REVISION DE LA METODOLOGIA DE COSTOS DE LOS PROGRAMAS PRESUPUESTALES DEL MINISTERIO DE DESARROLLO E...
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0 CONSULTORIA PARA EL PROGRAMA DE LAS NACIONES UNIDAS PARA EL DESARROLLO REVISION DE LA METODOLOGIA DE COSTOS DE LOS PROGRAMAS PRESUPUESTALES DEL MINISTERIO DE DESARROLLO E INCLUSION SOCIAL - MIDIS CONSULTORA: IVET DEL ROCIO LINARES GARCIA AGOSTO DE 2013
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CONSULTORIA
PARA EL PROGRAMA DE LAS NACIONES UNIDAS PARA EL
DESARROLLO
REVISION DE LA METODOLOGIA DE COSTOS DE LOS PROGRAMAS
PRESUPUESTALES DEL MINISTERIO DE DESARROLLO E INCLUSION
SOCIAL - MIDIS
CONSULTORA:
IVET DEL ROCIO LINARES GARCIA
AGOSTO DE 2013
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Contenidos
1. Introducción
2. Antecedentes
3. Marco Teórico
4. Un modelo de estimación de metodología de costeo
5. Descripción de la metodología de costos de los programas presupuestales
5.1 Programa Nacional de Alimentación Escolar QALI WARMA 5.2 Programa Nacional Cuna Más 5.3 Fondo de Cooperación para el Desarrollo Social (FONCODES) 5.4 Programa Nacional de Apoyo directo a los más pobres JUNTOS 5.5 Programa Nacional de Asistencia Solidaria Pensión 65
6. Análisis de las metodologías de costos utilizadas en los programas presupuestales del MIDIS
7. Conclusiones y Recomendaciones
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1. INTRODUCCION
Desde hace varios años el Estado Peruano en general, y el Ministerio de Economía y
Finanzas (MEF) en particular, han tratado de hacer reformas sustantivas en la gestión
pública. Fue en el año 2006, cuando se incorporó en la Ley de Presupuesto para el
año fiscal 2007, un capítulo que estableció la implementación del Presupuesto por
Resultados (PpR) y que creó la figura de la Programación Presupuestaria Estratégica
(PPE) para algunos pliegos y en torno a acciones prioritarias que debía emprender el
Estado. Estas acciones prioritarias estaban fuertemente dirigidas a alcanzar resultados
sobre la infancia en términos de salud, educación, condiciones básicas de
infraestructura y abastecimiento de agua. Áreas que son consideradas básicas para
alcanzar un desarrollo sostenible en el largo plazo en nuestro país. En este capítulo de
la ley se hace responsable a la Dirección General de Presupuesto Público – DGPP del
MEF, del diseño e implementación de los instrumentos que debía contener el PpR,
tales como la mencionada PPE, metas físicas, indicadores de resultados y pruebas de
evaluación.
La aparición de los Programas Presupuestales Estratégicos (PPEs) ocurre durante el
año 2007, junto con la preparación del presupuesto público del 2008. Los 5 primeros
PPEs fueron: Salud Materno Neonatal, Articulado Nutricional, Logros de Aprendizaje al
finalizar el III ciclo, Acceso de la Población a la Identidad, y Acceso a Servicios
Sociales Básicos y Oportunidades de Mercado. Estos 5 programas presupuestales
respondían a las acciones prioritarias identificadas el año anterior, que tenían una
visión de largo plazo para superar la pobreza y exclusión social y alcanzar un nivel
superior de desarrollo en el país.
A través de las leyes de presupuesto entre los años 2007-2010, se crearon más de 25
PPEs; ciertamente, unos con mayor nivel de desarrollo que otros en los diseños e
instrumentos esperados. La aplicación del enfoque integral y la metodología
significaron un desafío casi inalcanzable para las instituciones encargadas, por lo que
la DGPP tuvo que apoyar el desarrollo de los diseños y la aplicación metodológica a
través de la disposición de consultores especializados. Por otro lado, el desafío de
poder generar alianzas exitosas entre los distintos sectores fue una permanente
agenda pendiente.
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En vista del nivel de avance y cobertura de los instrumentos de PpR, la DGPP creía
que era momento de plantearse nuevos desafíos. Concretamente, era necesario
incorporar más presupuesto y más instituciones al enfoque de PpR para de esta
manera contar con más información y hacer una gestión presupuestaria integral que
priorice al interior de todo el gasto público. La DGPP planteó las modificaciones que se
leen en los Lineamientos para la Programación y Formulación del Presupuesto del
Sector Público 2012 y sus Anexos, aprobados mediante Resolución Directoral 002-
2011-EF/76.01, los mismos que han sido reafirmados y mejorados en la Directiva 002-
2012-EF/50.01: “Directiva para los Programas Presupuestales en el marco de la
Programación y Formulación del Presupuesto del Sector Público para el año fiscal
2013” y en sus Anexos.
La falta de vinculación entre las decisiones de asignación presupuestal y el logro de
los resultados, plantea la necesidad de una reforma de la gestión pública en general, y
del sistema de presupuesto en particular.
El logro de los resultados no depende únicamente del nivel de asignación
presupuestal. Se tiene grandes limitaciones en la gestión de esos recursos,
vinculadas por ejemplo con sistemas de compras y adquisiciones, de control y de
organización institucional
El cambio principal que busca el Presupuesto por Resultados es mejorar la calidad del
gasto a través del fortalecimiento de la relación entre el presupuesto y los resultados,
mediante el uso sistemático de la información de desempeño, guardando siempre la
consistencia con las prioridades de política y el marco macro fiscal
La DGPP con los cambios realizados, reconoce la importancia de los objetivos de
largo plazo para el desarrollo del país y por eso trata de alinearse con el Plan de
Desarrollo Nacional del CEPLAN, pero enfatiza en la necesidad de contar con más
entidades presupuestando resultados y generando información de desempeño que
sea útil para tomar decisiones de priorización del gasto público.
Por otro lado, el 20 de octubre de 2011, mediante la Ley N° 29792, se creó el
Ministerio de Desarrollo e Inclusión Social (MIDIS), lo que marcó un hito en la política
social del Perú, caracterizada por la desarticulación de los programas sociales y la
ausencia de un ente rector que diseñe, coordine y conduzca las políticas y estrategias
del conjunto del Estado para reducir la pobreza y la vulnerabilidad.
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La ley de creación, organización y funciones del MIDIS establece que el Sector
aprobará en un plazo no mayor de 90 días útiles la adscripción de los principales cinco
programas sociales: el Programa Nacional de Asistencia Alimentaria (PRONAA); el
Fondo de Cooperación para el Desarrollo Social (Foncodes); el Programa Nacional
Cuna Más, que se constituye sobre la base de Wawa Wasi; el Programa Nacional de
Apoyo Directo a los más Pobres “Juntos”; y el Programa Nacional de Asistencia
Solidaria “Pensión 65” (constituido sobre la base de Gratitud).
El Ministerio de Desarrollo e Inclusión Social (MIDIS) en el marco de la Estrategia
Nacional de Desarrollo e Inclusión social “Crecer para Incluir” busca armonizar las
intervenciones de los sectores del Estado, Gobiernos Regionales y Locales y
programas presupuestales para lograr resultados prioritarios de Inclusión Social. Esta
estrategia nace de un enfoque de ciclo de vida en la cual se priorizan cinco ejes
estratégicos: Nutrición infantil, desarrollo infantil temprano, desarrollo integral de la
niñez y la adolescencia, inclusión económica y protección de la tercera edad. Así,
estos 05 programas sociales pasan a ser programas presupuestales, los cuales han
sido diseñados y evaluados por la Dirección de Calidad del Gasto de la Dirección
General de Presupuesto Público del MEF.
El Presupuesto por Resultados (PpR) es una estrategia de gestión pública que vincula
la asignación de recursos a productos y resultados medibles a favor de la población,
que requiere de la existencia de una definición de los resultados a alcanzar, el
compromiso para alcanzar dichos resultados por sobre otros objetivos secundarios o
procedimientos internos, la determinación de responsables, los procedimientos de
generación de información de los resultados, productos y de las herramientas de
gestión institucional, así como la rendición de cuentas.
Presupuesto por Resultados es una manera diferente de realizar el proceso de
asignación, aprobación, ejecución, seguimiento y evaluación del Presupuesto Público.
Implica superar la tradicional manera de realizar dicho proceso, centrado en
instituciones (pliegos, unidades ejecutoras, etc.), programas y/o proyectos y en líneas
de gasto o insumos; a otro en el que el eje es el Ciudadano y los Resultados que éstos
requieren y valoran.
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La Programación Presupuestal está conformado de las Categorías: Acciones
Centrales, Asignaciones presupuestales que no resultan en productos (APNOP) y los
Programas Presupuestales (PP).
La Acción Central es una categoría programática, la cual comprende a las actividades
que no involucran la provisión de productos, orientadas a la gestión de los recursos
humanos, materiales y financieros de la entidad, que contribuyen de manera
transversal e indivisible al logro de los resultados de los PP a los que se encuentre
articulada la entidad, así como, los de otras actividades de la entidad que no
conforman PP.
Las APNOP (Asignaciones presupuestarias que no resultan en Productos)
comprenden a las actividades para la atención de una finalidad específica de la
entidad, que no resulta en una entrega de un producto a una población determinada,
así como aquellas asignaciones que no tienen relación con los PP considerados en la
programación y formulación presupuestaria del año respectivo. En esta categoría
podrá incluir proyectos, y estarán incluidas las intervenciones sobre la población, en la
medida que se vayan incorporando a PP en el marco de la progresividad de la reforma
(Ejemplos: pago del servicio de deuda, transferencias financieras, entre otras).
Los Programas Presupuestales son unidades de programación de las acciones del
Estado que se realizan en cumplimiento de las funciones encomendadas a favor de la
sociedad. Su existencia se justifica por la necesidad de lograr un resultado para una
población objetivo, en concordancia con los objetivos estratégicos de la política de
Estado formulados por el Centro Nacional de Planeamiento Estratégico (CEPLAN),
órgano rector del Sistema Nacional de Planeamiento Estratégico, pudiendo involucrar
a entidades de diferentes sectores y niveles de gobierno. Cuentan con un responsable
y un responsable técnico. Ellos asumen el diseño y la implementación del programa.
Deben entregar información sobre la descripción y metas de entrega de productos,
indicadores de resultados, uso de evidencias en sus diseños causales, entre otras que
sean requeridas.
Así, cobra importancia realizar una revisión y análisis de los costos desarrollada por
cada programa social, esto es, cada programa presupuestal del MIDIS, saber si los
cálculos realizados para cada actividad asociada a cada producto del programa. Es
importante generar y contar con información de costos para usarla en la toma de
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decisiones de presupuesto, y así generar compromiso de las entidades bajo un
enfoque de logros por resultados.
El Ministerio de Desarrollo e Inclusión Social (MIDIS) está a cargo de 05 programas
sociales: a) El programa de apoyo directo a los más pobres – JUNTOS, b) El programa
de alimentación escolar Qali Warma, c) Cuna más, d) el Fondo de Cooperación para el
Desarrollo Social – FONCODES, e) Pensión 65.
2. ANTECEDENTES
El interés por el ciudadano y la Planificación Institucional
El desarrollo de nuestro sector público nos revela que las acciones de planificación
aún no se han consolidado, de tal manera que el Plan Estratégico de Desarrollo
Nacional al 2021 no necesariamente guarda relación con los planes sectoriales.
La relación entre el presupuesto y la planificación institucional que ordena la ley es
algo que deba cumplirse. Si bien es cierto que el ejercicio de planificación es aún
incipiente, esto determina que existe un terreno por desarrollarse y no un motivo para
establecer una brecha entre planificación y presupuesto. Actualmente la vinculación
entre el presupuesto y la planificación institucional se da principalmente en los
términos agregados y se vuelve más tenue a medida que se va yendo a actividades
particulares. Esta situación es la que obliga a que se haga una evaluación rigurosa de
los resultados u objetivos planteados en cada programa presupuestal, la que será
menos necesaria cuando los documentos de planificación institucional estén alineados
con el plan de Desarrollo Nacional y se asegure que esta planificación sea la misma
que se refleje en la programación presupuestaria.
Es aquí donde tiene importancia el desarrollo de un análisis de costos de los
programas presupuestales. El definir productos en los programas presupuestales para
hacer un control más efectivo del gasto público, conlleva al ejercicio obligatorio del
desarrollo del costeo de los productos: revisión, análisis, consistencia, resultados, que
aseguren que dicho procedimiento de costeo es realizado con costos reales, que
reflejen la realidad con que trabajan los programas sociales y poder así, llevarlo al
presupuesto de manera más confiable. Este proceso permitiría que la creación de
programas y los existentes sinceren metodológicamente sus costos, y por ende, su
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presupuesto sea más real, definiendo claramente los objetivos a alcanzar, mejorando
los mecanismos de rendición de cuentas.
Por otro lado, se promueve la apropiación de resultados por parte de las entidades
públicas, dado que normalmente el nivel de comunicación entre pliegos o sectores es
muy bajo, y el costo de coordinación es alto.
3. MARCO TEORICO
La falta de un modelo de costos que permita cuantificar la utilización de los recursos
en la producción y prestación de los servicios, ha sido uno de los factores que ha
impactado negativamente la formulación y ejecución de los planes operativos, al
mostrar:
a) Los desequilibrios entre ingresos y gastos, y b)las debilidades en la adopción de
normas legales y técnicas orientadas a unificar criterios para la implementación de un
sistema de costos efectivo por parte de las Instituciones públicas. Por tales motivos, en
las diferentes entidades públicas proliferan distintas metodologías que no aseguran un
cálculo específico de los productos y servicios. En este caso del Ministerio de
Desarrollo e Inclusión Social, es necesario conocer como los programas sociales o
presupuestales calculan su presupuesto en base a las actividades que conforman los
diferentes productos de los programas presupuestales. La metodología de diseño de
un programa presupuestal, supone la construcción de las actividades que conforman
un producto. Es así, que es imprescindible analizar la manera como han construido
sus estructuras de costos.
Los principales obstáculos en la implementación de costos son:
Desconocimiento del tema de costos por parte del personal del respectivo programa
Definiciones conceptuales asociados a sus actividades
Procedimientos manuales
Costeo de los procedimientos
Recolección de información
Continuidad del personal
Los planes de compras, mantenimiento, servicios generales, personales y servicios
indirectos, entre otros, requieren información detallada para mejorar la toma de
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decisiones. En este caso de los programas sociales, sería necesario contar con un
análisis de los costos para el buen funcionamiento de los mismos.
Una propuesta teórico-empresarial reconocida en esta línea la hizo Gómez y Duque
(2008), quien estableció que a través del análisis detallado de las características y
complejidades que tienen los servicios de salud, así como de las bondades y
limitaciones que tienen los sistemas de costos y técnicas de gestión existentes, se
deben proponer metodologías o combinaciones de éstas, a fin de que se ajusten a las
necesidades de información del sector, pues existen muchas inconsistencias entre los
sistemas, bases de asignación y niveles de información costeados por las diferentes
entidades.
Se presenta una revisión de las diferentes metodologías de costos que existen,
especialmente asociados a los servicios de salud, que podrían ser llevados a los
programas sociales dado que se brinda un servicio a la población en condición de
pobreza. El objetivo de analizar las metodologías de costos es para dar respuesta,
acerca de cuáles debieran ser los modelos de costos de los programas sociales desde
la visión de procesos de apoyo logístico en una empresa del Estado o en un programa
social, para determinar una gestión integral de los recursos disponibles con
rentabilidad financiera, incluyendo el punto de vista social.
3.1. Revisión de Metodologías de Costos
De la revisión de investigaciones, se puede notar que se cuenta con diversas
investigaciones sobre metodologías de costos en el sector salud. La investigación
sobre la literatura en materia de costos en las instituciones prestadoras de servicios de
salud, dan cuenta de un gran número de documentos sobre sistemas, técnicas,
herramientas y metodologías de gestión que abordan la problemática de costeo en
este tipo de entidades.
La revisión documental sobre los avances en el estudio, los costos en los servicios de
salud a nivel mundial, especialmente en países miembros de OCDE y América Latina,
permitió establecer que se han tenido en cuenta conocimientos especializados en
áreas como: la gestión basada en procesos, la gestión de la casuística hospitalaria y
los costos basados en actividades ABC; para esto se procede a describir su evolución
temática.
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3.1.1. Case Mix Management – Grupos Relacionados de Diagnósticos
La planificación en el campo de la salud es el proceso especializado de la
administración, o gestión de las organizaciones de salud, que, partiendo del
conocimiento de las necesidades de la población, pone en marcha una serie de
instrumentos y métodos que tendrán como resultado una intervención en la salud de
dichos individuos (Malagón, Galán & Pontón, 2003).
Para la obtención de resultados consistentes y robustos, las organizaciones
hospitalarias están utilizando los Sistemas de Clasificación de Pacientes – SCP, y en
la planificación de los recursos hospitalarios los Grupos Relacionados por el
Diagnostico – GRD (Blanco & Maya, 2005). Así, “los Grupos Relacionados de
Diagnóstico – GRD son un sistema de clasificación de pacientes que se basa en la
agrupación de los mismos, que egresan de un hospital, a partir de la información
contenida en la hoja de cierre de la historia clínica (CMDB), conformando grupos
homogéneos en cuanto a consumo de recursos coherentes”.
La finalidad de los GRD es relacionar los tipos de casos atendidos por un
establecimiento hospitalario, con la demanda de recursos y costos. Por lo tanto, un
establecimiento prestador de servicios de salud que tenga una casuística compleja de
asignación de recursos hospitalarios, se puede gestionar bajo la metodología de los
GRD (Cabo, 2006).
La implementación de un mecanismo de pago prospectivo, basado en GRD, implica
que a los proveedores se les pague un monto fijo por cada patología atendida. Esta
modalidad tiene las siguientes bondades: i) facilita la estimación de la estancia y
recursos que debe consumir, ii) sirven para conocer la casuística hospitalaria, iii) son
de gran utilidad en la gestión y en la financiación de los hospitales, iv) y además cada
GRD cumple con una de las siguientes condiciones fundamentales: coherencia clínica
(diagnóstico relacionado con un sistema orgánico y/o una etiología común) e iso-
consumo de recursos (patrón similar de consumo de recursos) (Dueñas, 2002).
3.1.2. Modelo de aseguramiento y forma de pago a prestadores
Un elemento fundamental para el análisis del sistema de costos en el modelo de
aseguramiento, es la forma de pago a los prestadores de los servicios de salud,
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principio valorado en función de los términos de las relaciones contractuales entre los
actores del sistema. Esto resulta fundamental para asegurar su eficiencia, debido a
que las decisiones sobre la aplicación o utilización de los recursos y los niveles de
producción, dependen, en última instancia, del criterio médico y de los protocolos
técnico-científicos en las instituciones de salud. En este marco, existen básicamente
tres tipos de agentes en el sistema de salud, con un carácter importante para esta
propuesta: i) los prestadores de los servicios de salud (entre los que se cuenta los
profesionales de salud, centros asistenciales, hospitales, clínicas, etc.), ii) los
individuos, considerados como usuarios potenciales, estén o no asegurados, y iii) las
entidades aseguradoras, las cuales pueden ser públicas o privadas.
Entre las formas de pago más utilizadas por países miembros de la OCDE (Alemania,
Canadá, Dinamarca, España, Estados Unidos, Finlandia, Francia, Holanda, Reino
Unido y
Suecia) (Álvarez, Pellise & Lobo, 2000) y de América Latina (en particular Argentina,
Chile, Colombia y Costa Rica), se destacan los modelos de pago a profesionales y los
modelos de pago a instituciones; en relación con este último (pago a instituciones), las
modalidades de pago a los prestadores de los servicios de salud, se conoce como
modalidad de financiamiento. Asimismo, entre las más utilizadas por los países
latinoamericanos están: i) pago por días o estancia, ii) pago por ingreso hospitalario,
iii) pago por presupuesto, iv) pago por capitación, v) pago por Grupos Relacionados de
Diagnóstico (GRD), vi) tasas por casos relacionados por servicios. En Colombia la
propuesta para implementar la modalidad de pago a prestadores de servicios de salud
es el pago por Grupos Relacionados por Diagnóstico – GRD.
3.1.3. Gestión basada en procesos
La propuesta de organizar los hospitales por procesos, resulta de los nuevos
enfoques, sistemas y metodología de dirección de las empresas, en el cual un aspecto
relevante es la conceptualización de la macro-estructura que deberá estar orientada a
que los resultados de su gestión estén destinados al cliente.
ISO 9000: (2000) define proceso como un conjunto de actividades mutuamente
relacionadas o que interactúan, las cuales transforman elementos de entrada en
resultados.
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Una definición más elaborada, establece que “un proceso de negocio es un conjunto
de puestos de trabajo o tareas relacionadas, correspondientes normalmente a varias
funciones, realizadas por un equipo de personas polivalentes, para producir un
resultado preciso y cuantificable, que tiene como destino un cliente o mercado
específico. (Dueñas, 1996).
La organización de los hospitales por procesos es una estrategia fundamental, con la
cual se puede lograr, entre otros, los siguientes resultados:
Orientar la empresa hacia el cliente y hacia el cumplimiento de objetivos
Optimizar y racionalizar el uso de los recursos, a partir del conocimiento de por
qué y para qué se ejecutan determinadas actividades
Brindar una visión más amplia y sistémica de la organización y de sus
relaciones internas.
Reducir los costos operacionales y de gestión.
Fortalecer la toma de decisiones, atendiendo a la identificación de limitaciones
y obstáculos para conseguir los objetivos.
De la revisión de literatura se ha encontrado metodologías de costos asociados a los
servicios de salud. Así, en los países que han optado por priorizar listados de
problemas de salud, los estudios de costos adquieren una notoriedad especial y se
dan a dos niveles, un nivel, generalmente primero en el tiempo, consiste en la
aplicación de costeo estándar, principalmente para presupuestar el conjunto de
intervenciones sanitarias priorizadas, y otro nivel, generalmente a posteriori, de
verificación o cálculo de costos observados para ajustar la planificación anterior y
eventualmente corregir tarifas.
En Perú existe experiencia de cálculo de costos estándar, entendidos como costo
planeado, en que los costos medios calculados, representan el costo de producir
atenciones de salud en condiciones de funcionamiento definidos ex – ante como
eficientes, en base a protocolos que dan cuenta del estado del arte de la atención de
salud en Perú y niveles de calidad aceptables. También permiten aproximaciones al
costo total de un listado de problemas de salud priorizados, para estimar el
presupuesto necesario y por lo tanto, la toma de decisiones de inclusión y exclusión de
los mismos.
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No obstante, los costos estándares pueden diferir de manera importante de los costos
observados, cuando este último es un buen cálculo del costo real incurrido. Conocer
los costos reales es relevante en toda actividad económica, en salud en particular,
para poder hacer planificación sanitaria, presupuestos, evaluación económica de
incorporación de nuevas tecnologías y para una mejor gestión de los proveedores. Es
una tarea primordial del financiador público conocer los costos reales de la manera
más directa posible. Así se muestran las características de dos metodologías de
estimación de costos, utilizados mayormente en el sector salud.
Dos metodologías de estimación de costos
Fuente: Bitrán & Asociados. 2008. Metodología de costos observados para el Seguro Integral de Salud de Perú. Abt Associates, Health Systems 20/20 Project
Las combinaciones de ambas metodologías son posibles y en general, en la práctica
siempre hay algún tipo de mezcla. Por ejemplo, usar una metodología de costos
observados para el cálculo de los costos directos y usar una metodología de costo
estándar para estimar los costos indirectos, cuando existen sistemas de contabilidad
de costos homogéneos.
4. UN MODELO DE ESTIMACION DE METODOLOGIA DE COSTEO
Es necesario conocer las distintas definiciones en este caso, asociados al sector
salud, que podría adecuarse a los programas sociales. La idea es capacitar al
personal que va a realizar el levantamiento de información de los costos de las
prestaciones o servicios de salud, luego realizar la encuesta a los programas sociales
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y visitas a algunos establecimientos donde se brinda el servicio, y por último, se
realizan los cálculos y estimaciones, lo que proveerá de la estimación de los costos.
4.1. Definiciones
Problema de salud: Conjunto de intervenciones sanitarias que resuelven una
patología o condición de salud.
Intervención sanitaria (IS). Es un conjunto de prestaciones
Prestación. Es un componente de una Intervención Sanitaria. Una Intervención
Sanitaria puede comprender una o varias prestaciones. La mayoría de las
prestaciones tiene un código en el Arancel SIS. Se considera que los medicamentos,
los exámenes de laboratorio, los exámenes de imágenes y los procedimientos
diagnósticos y/o terapéuticos son prestaciones. Aparte de estos cuatro tipos de
prestaciones, otros ejemplos de prestaciones son los siguientes:
Grupo sanguíneo y RH (examen de laboratorio)
Ecografía (examen de imagen)
Amniocentesis (procedimiento diagnóstico)
Transfusión sanguínea (procedimiento terapéutico)
Día cama
Intervención quirúrgica
Consulta médica o de otro profesional
Componente del costo. Es uno de los elementos que participa en el costo de una
prestación. Una prestación suele tener varios componentes del costo. Los siguientes
son ejemplos de componentes del costo:
Recurso humano directo (profesionales y no profesionales)
Instrumental
Equipamiento
Insumos
Costos indirectos (incluyendo administración y servicios básicos
Se presenta a modo de ejemplo, el modo como se relacionan un problema de salud:
Atención del parto, sus potenciales Intervenciones Sanitarias – IS, las prestaciones
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asociadas a estas IS y, finalmente, los componentes del costo que constituyen cada
prestación.
Ejemplo de un problema de salud, conceptos básicos de costeo y relación entre ellos
Fuente: Bitrán y Asociados. Metodología de costos observados para el Seguro Integral de Salud del Perú
4.2. Estimaciones de costos observados
Después del levantamiento y obtención de la información que consiste en los cálculos
realizados con la información recabada de modo de recorrer los pasos necesarios para
obtener el costo observado de los problemas de salud.
Esta etapa estuvo orientada a estimar exclusivamente los costos de las prestaciones
asociadas a la atención de los problemas de salud seleccionados. Esto incluye cálculo
de frecuencias y costos para cada una de las intervenciones sanitarias o prestaciones
que componen los problemas de salud a costear.
Habitualmente se distinguen 4 elementos para estimar la demanda asistencial por un
problema de salud.
Estos son:
Necesidad real (determinada médicamente)
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Necesidad percibida (determinada por cada individuo)
Demanda asistencial
Utilización de servicios
4.2.1. COSTOS DE PRESTACIONES:
Esta etapa estuvo orientada a estimar exclusivamente los costos de las prestaciones
asociadas a la atención de los problemas de salud seleccionados. Esto se realizó con
la información recogida en el terreno mediante un instrumento estructurado, que
incorporó entrevistas a informantes clave en cada uno de los establecimientos de la
muestra del estudio, observación directa y extracción de información desde registros
habituales de los establecimientos y el SIS y desde las historias clínicas de la muestra.
Existen dos métodos para calcular los costos: descendente y ascendente. El método
descendente busca determinar el costo medio de producción de un servicio de salud,
dividiendo el gasto total de un servicio de salud por la producción del mismo. El
método ascendente busca determinar el costo unitario de producción de un servicio de
salud, considerando todos los insumos requeridos por el servicio, su intensidad de uso
y sus precios. La siguiente Tabla muestra las ventajas y desventajas de cada método
de costeo.
Se aplicó el método ascendente para los costos directos, y el método descendente
para los costos indirectos.
Ventajas y desventajas de los métodos de costeo observado
Fuente: Bitrán y Asociados. Metodología de costos observados para el Seguro Integral de Salud del Perú
El objetivo del método fue determinar mediante la aplicación de un instrumento, los
costos directos e indirectos de las prestaciones materia de costeo con información
empírica proveniente de una muestra de establecimientos hospitalarios. El
instrumento, denominado herramienta. A continuación se lista una serie de
definiciones relevantes:
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Costos directos: Son costos directos de una prestación aquellos que sin ambigüedad
se generan como resultado de la provisión de esa prestación. Habitualmente, los
costos directos incluyen la llamada mano de obra directa, los insumos médicos,
medicamentos y dispositivos consumidos en la provisión de esa prestación, y
finalmente, la depreciación de los activos fijos, como equipos, edificios, instrumentos y
mobiliario directamente usados en la provisión de ese servicio. Estos son:
Mano de obra directa. Identifica e incluye al total del personal, tanto
asistencial como de apoyo administrativo, que interviene directamente en el proceso
productivo de una prestación, en un determinado centro de costo. Para el cálculo del
costo de la mano de obra directa es necesario identificar las categorías o estamentos
de personal que intervienen en el proceso productivo y los tiempos que destinan a este
proceso. Este último parámetro es el Coeficiente Técnico de Uso del Factor de
Producción. Para ello se considera un promedio ponderado del valor hora de cada
categoría de personal.
Bienes y servicios de consumo. Los bienes y servicios de consumo son
insumos directos utilizados en el proceso productivo de las prestaciones de un
determinado centro de costo. De acuerdo a la metodología de costeo, los gastos de
los centros de costos productivos que se consideran como partidas de costos directos
de las prestaciones, son los siguientes: fármacos, productos para cirugía y mecánica
dental, materiales de curación, materiales y útiles quirúrgicos, productos químicos y
otros. El cálculo del costo de estos insumos utilizará el mismo procedimiento usado en
el cálculo de la mano de obra. Es decir, se identificará el coeficiente técnico
(frecuencia de uso del factor productivo) de uso del insumo (Q) y el precio (P) unitario
del mismo. Su producto es el costo unitario (C), es decir, C = PxQ
Para identificar estos costos directos, se contempla la observación directa de la
consulta en visitas guiadas directa por el personal técnico encargado de realizar la
prestación correspondiente, a través del instrumento de recolección de información de
costos directos. Los costos unitarios asociados a cada bien y servicio de consumo,
serán extraídos de los sistemas de información cuando estos existan. En los casos en
donde no fuera posible identificar el precio de cada bien y servicio de consumo se
utilizará el siguiente procedimiento:
Bases de precios del SIS
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Bases de precios de la central de compras
Precios de otros establecimientos donde si exista la información
Equipos, instrumentos y muebles de uso directo. Estos factores productivos
generan el costo asociado a la depreciación. En este rubro de gasto se consideraron
todos los elementos que están disponibles en el recinto donde se realiza la prestación.
Son valorados a costo de reposición, para lo cual se utilizaron los precios de mercado
en el momento en que se costea la prestación. Para obtener el costo por depreciación
anual, se aplicará, a los precios, el período de vida útil del bien, cuyo resultado será
dividido por el número de prestaciones que se realizaron en el mismo período,
obteniéndose, finalmente, el costo del factor productivo equipamiento correspondiente
a la prestación. De manera similar a los bienes y servicios de consumo, los costos
unitarios de equipos, instrumentos y muebles de uso directo serán extraídos de los
sistemas de información de los propios establecimientos, los cuales pueden variar en
cada centro en vista de la heterogeneidad esperada.
Aunque se presume que la mayoría de los establecimientos de la muestra tienen
registros de precios de sus inventarios, la experiencia previa con este tipo de estudio
indica que muchas de estas bases de datos son incompletas o están desactualizadas.
Por lo tanto, allí donde no sea posible identificar el precio de reposición de los equipos,
instrumentos y muebles, así como su vida útil, se recurrirá a las tres fuentes de
información enunciadas en el numeral inmediatamente precedente.
Como estándar pre-definido la vida útil de los equipos y mobiliario se fijará en 10 años.
Para el instrumental quirúrgico en general se adoptará una vida útil de 3 años. No
obstante, esto podrá ser ajustado de acuerdo a lo que se observe en terreno.
Costos indirectos: Son aquellos que, aunque se relacionan con la prestación, no son
directamente mesurables y/o fácilmente asociables a la prestación que se está
costeando. Para calcular los costos indirectos de las prestaciones es necesario, en
primer lugar, identificar el centro productivo o centro de costos donde ellas se realizan
y los ítems de gastos a distribuir. Seguramente existen diferencias en las fuentes de
información relativa a gasto indirecto según establecimiento. La experiencia previa de
los consultores sugiere que la calidad de los sistemas de información gerencial de
establecimientos de salud varía substancialmente entre establecimientos. En el curso
del trabajo en terreno del piloto, se verifica la calidad de esa información y la
factibilidad de su aprovechamiento para el actual estudio.
18
Se excluye de los costos indirectos aquellos gastos ya considerados en los costos
directos, tales como el valor de la mano de obra directa del centro de costo, de los
insumos clínicos, gastos en fármacos. Los costos indirectos de una prestación tienen
dos fuentes de origen:
Corresponden a todos los ítems de gastos directos de un centro de costo que
no sean los recursos humanos directos, ni los fármacos, insumos clínicos, ni la
depreciación de equipamiento.
Son gastos de unidades o centros no productivos o de apoyo, cuyos gastos
son asignados a los centros de costos que generan productos facturables.
Asimismo, en general, se consideran como gastos indirectos los de los siguientes
centros de costos:
Administración, jardín infantil, mantención general, aseo, reparaciones, movilización,
lavandería y ropería, alimentación, farmacia, esterilización y oficinas de registro de
ingresos y oficinas de información al usuario. Estos centros de costos incluyen los
gastos por concepto de sus recursos humanos e insumos, tales como insumos de
alimentación de pacientes y funcionarios, menaje, ropa asistencial, materiales de
lavandería, combustibles y lubricantes para vehículos, materiales y útiles de aseo,
otras mantenciones, reparaciones e instalaciones, materiales para mantenimiento y
reparaciones, materiales y útiles de oficina, gasto corriente en computación, consumo
de electricidad, consumo de agua potable, consumo de gas, agua, teléfono y
electricidad, combustibles y lubricantes para calefacción, pasajes pacientes referidos y
acompañante, colocaciones extra hospitalarias, compra de servicios, gastos generales
y otros gastos.
Para estimar los costos indirectos de cada prestación se procede de la siguiente
manera:
En cada establecimiento de la muestra y para cada prestación, se identifica el
centro de costo donde esté incorporado el gasto de la prestación a costear.
Al gasto total de este centro de costos se denomina gasto recurrente del centro
de costos.
En cada centro de costos se identifican las partidas de gasto asociadas
directamente a este centro de responsabilidad en recursos humanos y bienes y
servicios de consumo. De igual modo se identifica aquellas partidas de gasto
19
asociadas a compra de equipos, muebles e instrumental así como servicios de
mantención y reparación. A la agregación de estas partidas se la denomina
gasto recurrente directo del centro de costos.
A la diferencia entre el gasto recurrente centro de costos y el gasto recurrente
directo del centro de costos se la denomina gasto recurrente indirecto del
centro de costos.
Se estima el cociente entre el gasto recurrente indirecto del centro de costos y
el gasto recurrente directo del centro de costos. Se aplica dicho cociente al
costo directo estimado de una prestación obteniendo el costo indirecto.
Costo de las prestaciones. El trabajo en terreno arroja, para un conjunto de
establecimientos y para cada prestación, información sobre la frecuencia o intensidad
de uso de los componentes del costo. La intensidad de uso de mano de obra (por
ejemplo: médico, enfermera, auxiliar de enfermería), depreciación de equipos (por
ejemplo: camilla), instrumentos y mobiliario, insumos médicos (por ejemplo: soluciones
y sutura) destinados a la prestación. Esta intensidad o cantidad de componentes,
multiplicada por sus respectivos costos unitarios, y sumada al interior de cada
prestación, arrojará una estimación del total de los costos directos de esa prestación
en ese hospital. A ese total se le sumará el total de costos indirectos, estimado de
acuerdo a la descripción previa. Como resultado, se obtendrá para cada prestación el
costo total observado en cada establecimiento de la muestra. Luego, para cada
prestación se calculará un promedio simple de su costo a través de los
establecimientos de la muestra.
4.2.2. COSTOS PROMEDIOS DE LOS PROBLEMAS DE SALUD
Los costos promedio obtenidos por nivel de atención se detallan en la siguiente tabla.
Los promedios por nivel de atención son los siguientes: para la colecistitis se
consideraron los establecimientos Tipo III; para la epilepsia los establecimientos Tipo I
y II; y para la bronquitis los establecimientos Tipo I.
Para la intervención quirúrgica de colecistitis el costo promedio obtenido es de 1624,54
soles. Para la consulta de epilepsia en niños, que incorporó exámenes y un
tratamiento de medicamentos, el costo resultó ser 28,89 soles. Finalmente la consulta
de bronquitis aguda en niños, que incluye principalmente la consulta médica y
medicamentos resultó en 23,08 soles.
20
Costos promedio por nivel de atención obtenidos del estudio de costos
Ahora pasando al tema de las metodologías de costeo de los programas
presupuestales del MIDIS; este documento presentará la descripción de cómo dichos
programas presupuestales construyen su presupuesto en base a los costos
relacionados a cada una de las actividades que realizan. De esta manera, se analizará
la factibilidad de agruparlos en alguna metodología de costos.
5. DESCRIPCION DE LA METODOLOGIA DE COSTOS DE LOS PROGRAMAS
PRESUPUESTALES
Los programas presupuestales del MIDIS arman su presupuesto de diferentes
maneras, construyen sus estructuras de costos, algunos de manera descendente y
otros de manera ascendente.
5.1. PROGRAMA NACIONAL DE ALIMENTACION ESCOLAR “QALI
WARMA”
Mediante el Decreto Supremo Nº 008-2012-MIDIS se dispuso la creación del
Programa Nacional de Alimentación Escolar Qali Warma incorporando dentro de sus
objetivos específicos el garantizar el servicio alimentario durante todos los días del año
escolar para los usuarios, contribuir a la mejora de la atención de clases y promover
mejores hábitos de alimentación en los usuarios del programa.
21
El Programa Nacional de Alimentación Escolar Qali Warma, a partir del 2013, de
manera progresiva brindará el servicio de desayunos y almuerzos escolares a niños y
niñas de nivel inicial y primario de las Instituciones Educativas Públicas a nivel
nacional.
Se ha priorizado la entrega de dos raciones (Desayuno y almuerzo) en las
Instituciones Educativas ubicadas en los distritos del Quintil I y II de pobreza, y una
ración (Desayuno) en las Instituciones Educativas de los quintiles III, IV y V.
El desayuno y el almuerzo consistirán en preparaciones propias de la zona y que
cubran el aporte definido por el Programa en Energía, proteína y Hierro, las cuales
serán consumidas antes del inicio de clase para el desayuno y después del término del
horario escolar para el almuerzo.
Cabe mencionar que el aporte nutricional y las recetas de desayuno y almuerzo, han
sido planificadas por el equipo de nutricionistas del Programa Nacional de
Alimentación Escolar Qali Warma, sobre la base de recetarios a nivel nacional y con la
asistencia técnica del Centro Nacional de Alimentación y Nutrición – CENAN.
El PNAE Qali Warma, brindará la prestación del servicio alimentario mediante los
Comités de Alimentación Escolar (CAEs) a nivel de cada institución educativa pública,
los cuales estarán integrados por representantes de la comunidad educativa
(directores y/o profesores) padres de familia y representantes de la sociedad civil.
Quienes tendrán como responsabilidad la administración y operación de los servicios
alimentarios.
El enfoque de intervención del PNAE Qali Warma se enfoca a través de territorios
priorizados por niveles de inseguridad alimentaria. A partir de este enfoque se
definieron estrategias diferenciadas de intervención, según niveles de inseguridad
alimentaria, es decir, dos raciones en los niveles de alta y muy alta vulnerabilidad a la
inseguridad alimentaria y una ración en los niveles de medio, bajo y muy bajo
vulnerabilidad a la inseguridad alimentaria. Este enfoque evidenció la necesidad de
diferenciar los costos según el tipo de ración. A partir de esto se realizó el siguiente
análisis:
22
5.1.1. Metodología para la definición de costos de ración
Selección de recetas
o Se tomó como referencia los recetarios CUNAMAS1 Costa, Sierra y
Selva. De las cuales se seleccionaron 30 recetas iniciales, 10 por cada
región, tomando en cuenta el aporte nutricional acorde a lo establecido
por el Programa y fácil preparación.
o Incorporando la propuesta de la Asociación Peruana de Gastronomía
(APEGA) que segmentaba el Perú en seis Sistemas Alimentarios se
incrementó la base a 60 recetas (10 por cada Sistema Alimentario)
recogiendo de manera complementaria preparaciones de La Mejor
Receta2 y considerando acompañamiento con para los desayunos y
fruta para los almuerzos. Los Sistemas Alimentarios se fundamental en
la semejanza de aspectos culturales, geográficos, ecológicos,
económicos y sociales, que juntos conforman una identidad culinaria
compartida entre distintas zonas de una región.
o Para complementar la definición de las divisiones por departamentos de
los Sistemas Alimentarios, se realizó un análisis a nivel provincial
clasificando a cada provincia de acuerdo a sus características
geográficas (altitud mínima o máxima de sus distritos y región natural a
la que pertenecían). Como resultado de este análisis se generó una
propuesta de ajuste que llevó a la definición de 8 Regiones
Alimentarias; con lo cual se incrementó la base de recetas a 80 recetas
(10 por cada Región Alimentaria), complementándolas con
preparaciones recogidas del Recetario de la Quinua3. .
Calculo de la cantidad de alimentos (dosificación)
o Se tomó como referencia la tabla de dosificación CUNAMAS,
considerando el grupo etario de mayor edad (mayor de 2 años); Se
calculó un factor para ajustar esta dosificación a los grupos etarios de la
población objetivo del Programa (3 a 5 años, 6 a 8 años y 9 a 11 años)
y a partir de este ajuste se obtuvo el primer cálculo de cantidad de
alimentos por Sistemas Alimentarios (06).
1 Programa Nacional CUNAMAS (2011)
2 Recetario La Mejor Receta (INS/CENAN 2011)
3 Recetario de la Quinua (INS/CENAN 2012)
23
o Con la finalidad de validar, de manera inicial, la dosificación de
ingredientes como azúcar, sal y harinas, se realizaron las preparaciones
de una muestra de bebibles y acompañamientos. Se tuvo como
resultado un ajuste a la tabla inicial de dosificación de alimentos.
Identificación de costos de mercado
o Para el análisis de costos se utilizó como fuente la base de datos de
precios máximo y mínimo a nivel de mercado mayorista MINAG 20124,
al mes de octubre. Este análisis permitió calcular la mediana de costos
sobre una muestra de cinco Regiones (Lima, Amazonas, Ancash, La
Libertad, Apurímac).
o Contemplando el incremento de alimentos en las 80 recetas para las 8
Regiones Alimentarias (Anexo N° 6) y considerando que MINAG no
registra precios de alimentos procesados, se incorporaron precios
referenciales, máximo y mínimo, según información de ENAHO 2012 –
Semestre I5.
Ponderación de costos diferenciados por niveles educativos
o Debido a la diferencia en la cantidad de alimentos requeridos por grupos
etarios y la correspondencia a los niveles de educación (inicial y
primaria), se optó por diferenciar los costos de ración por nivel
educativo; para lo cual se ponderó las medianas de costos obtenidos
del ejercicio anterior, con la población objetivo del programa según la
base de datos de usuarios PRONAA 2011- MINEDU 2011 (2,636.844
usuarios).
o Habiendo actualizado la información de la población objetivo del
programa sobre la base de datos de usuarios PRONAA 2012 –
MINEDU 2011 (2,781.805 usuarios), se ajustó el cálculo para las 80
recetas en función a las 8 Regiones Alimentarias.
Análisis de costos con variables externas
o Teniendo costo de ración calculados sobre la metodología antes
detallada, se realizó, adicionalmente, un análisis de variabilidad de
precios para alimentos representativos (Aceite, azúcar, leche, carne,
huevo, cebolla y papa, etc.) en las regiones, para identificar si esta era
4 Oficina de estudios económicos y estadísticos- Ministerio de Agricultura (2012)
5 Instituto Nacional de Estadística e Informática (INEI) 2012.
24
marcada en las regiones ubicadas en zona de Selva (Madre de Dios,
Amazonas, Loreto, Ucayali y San Martin). Frente a estos resultados se
contempló un monto adicional (s/. 0.23) al costo de la ración para esta
Región.
o Finalmente, para todos los ejercicios se calculó de costo de la ración, se
tuvo en cuenta el factor de inflación6 (3%) tomando en consideración el
punto más alto proyectado para el año 2013.
Teniendo en cuenta cada uno de los pasos seguidos para el cálculo del costo de la
ración se obtuvieron tres resultados preliminares.
TIPO RACIONES INICIAL PRIMARIA
COSTA Y SIERRA
DESAYUNO S/. 0.96 S/. 1.16
ALMUERZO S/. 1.27 S/. 1.59
2 RACIONES S/. 2.23 S/. 2.67
SELVA
(Madre de Dios, Ucayali,
Loreto, Amazonas y San
Martin)
DESAYUNO S/. 1.26 S/. 1.45
ALMUERZO S/. 1.50 S/. 1.82
2 RACIONES S/. 2.75 S/. 3.22
30 recetas (Costa, Sierra y Selva)
Tabla de dosificación inicial
Base de precios MINAG 2012
Base de datos PRONAA 2011-MINEDU 2011
Factor de diferenciación selva e inflación
TIPO RACIONES INICIAL PRIMARIA
COSTA Y
SIERRA
DESAYUNO S/. 0.85 S/. 1.00
ALMUERZO S/. 0.76 S/. 0.95
2 RACIONES S/. 1.57 S/. 1.89
SELVA
(Madre de Dios, Ucayali, Loreto, Amazonas y San Martin)
DESAYUNO S/. 1.09 S/. 1.23
ALMUERZO S/. 1.00 S/. 1.18
2 RACIONES S/. 1.80 S/. 2.12
60 recetas (6 Sistemas Alimentarios)
Tabla de dosificación ajustada
Base de precios MINAG 2012/ENAHO 2012
Base de datos PRONAA 2011-MINEDU 2011
Factor de diferenciación selva e inflación
6 Banco Central de Reserva del Perú (BCRP).
25
TIPO RACIONES INICIAL PRIMARIA
COSTA Y SIERRA
DESAYUNO S/. 1.13 S/. 1.32
ALMUERZO S/. 1.12 S/. 1.39
2 RACIONES S/. 2.25 S/. 2.71
SELVA
(Madre de Dios, Ucayali, Loreto,
Amazonas y San Martin)
DESAYUNO S/. 1.37 S/. 1.55
ALMUERZO S/. 1.35 S/. 1.63
2 RACIONES S/. 2.72 S/. 3.18
80 recetas (8 Regiones Alimentarias)
Tabla de dosificación ajustada
Base de precios MINAG 2012/ENAHO 2012
Base de datos PRONAA 2012-MINEDU 2011
Factor de diferenciación selva e inflación.
Validación de Resultados Preliminares
o Con los resultados preliminares, del costo por ración, obtenido en la
tabla 3, se procedió a su validación a través de dos estrategias: La
primera mediante un proceso de expresión de interés y un segundo de
validación en campo en el piloto Huanta.
o En el primer proceso de validación, expresión de interés, se publicó a
través del portal web del programa, los tipos de productos y cantidades
a adquirir, obteniendo como resultado similitud de costos (entre lo
programado y lo ofertado) en la modalidad de productos. No obstante,
se observaron diferencias muy significativas en las ofertas de la
modalidad de raciones; las cuales se incrementaban desde 88% hasta
en más de 200%, según lo observado en la tabla del Anexo Nº7.
o En el segundo proceso de validación, piloto Huanta, se implementó el
modelo de entrega de raciones que tuvo que incrementarse
mínimamente en 24%7 para ser viable su ejecución a través de un
operador local que abasteció con el servicio a una escuela.
o Con los resultados obtenidos en ambos proceso de validación, el equipo
técnico del PNAE QW analizó estos costos y observó que
efectivamente era necesario contemplar costos de servicio y gastos
operativos como preparación, distribución y otros que conforman la
estructura de costos promedio en el precio de una ración alimentaria:
7 Informe Preliminar de Consultoría: A. Ugaz. Consultores. “Implementación Piloto Huanta”. Enero 2013.
26
Ítems %
Adquisición de Alimentos 55
Mano de obra 25
Transporte y combustibles
5
Descartables 3
Artículo de limpieza 2
Utilidad 10
Total 100
Fuente: Elaboración propia
o No obstante, aplicando la misma estructura de costos señalada en la
tabla anterior, observamos que los márgenes de mano de obra pueden
ser reducidos substancialmente en el costo final de cada producto,
debido a los volúmenes de compra; por ejemplo 14 mil raciones diarias
en el distrito de Tumbes. A esta escala, el incremento de 24% planteado
en el Piloto Huanta (entrega sólo a 1 escuela con 300 niños) puede
reducirse y justificarse sólo un incremento hasta en un 11%.
o Consecuentemente, según lo expuesto en el párrafo anterior, se llega a
la conclusión que era necesario incrementar el presupuesto del costo de
ración en la modalidad de “Compra de Raciones”, en el porcentaje
señalado, obteniendo así una propuesta de costo por ración
diferenciada según modalidad de compra:
Modalidad Raciones
NIVEL EDUCATIVO
PROPUESTA DESAYUNO PROPUESTA ALMUERZO
COSTA Y SIERRA
SELVA COSTA Y SIERRA
SELVA
Inicial 1.26 1.52 1.24 1.5
Primaria 1.46 1.72 1.54 1.8
Modalidad Productos
NIVEL EDUCATIVO
PROPUESTA DESAYUNO PROPUESTA ALMUERZO
COSTA Y SIERRA
SELVA COSTA Y SIERRA
SELVA
Inicial 1.13 1.37 1.12 1.35
Primaria 1.32 1.55 1.39 1.63
27
5.1.2. Descripción de los productos y actividades costeadas en la
formulación presupuestal 2014
El Programa QALI WARMA ha estructurado su presupuesto en función a los
siguientes productos y actividades:
Producto 1: Niños de nivel inicial y primaria reciben raciones durante año
escolar
Actividad 1.1: Conformación de Comités de alimentación escolar (CAE)
Actividad 1.2: Asistencia técnica a Comités
Actividad 1.3: Provisión de raciones
Actividad 1.4: Supervisión y monitoreo de la gestión de las raciones
Producto 2: Niños de nivel inicial y primaria reciben productos durante año
escolar
Actividad 2.1: Conformación de Comités de alimentación escolar (CAE)
Actividad 2.2: Asistencia técnica a Comités
Actividad 2.3: Provisión de productos
Actividad 2.4: Supervisión y monitoreo de la gestión de los productos
Actividad 2.5: Equipamiento del servicio alimentario
Acción común 1: Conformación de Comités de compras
Acción común 2: Asistencia técnica a unidades territoriales y Comités de
compra
Acción común 3: Transferencia para la provisión del servicio alimentario
contingente
Acción común 4: Gestión del programa
A continuación se describe de manera general los productos, actividades y
acciones comunes, en función a los componentes que son parte del
presupuesto:
28
Productos,
actividades y
acciones comunes
Descripción general
Producto 1
Conformación de
Comités de
alimentación escolar
(CAE)
Difusión, información, convocatoria, instalación y
comunicación a la Unidad Territorial de la conformación del
CAE, constituido por miembros de la comunidad educativa:
director y 2 representantes de padres de familia.
Asistencia técnica a
Comités
Actividades de capacitación, seguimiento a los procesos de
aprendizaje, acompañamiento en la práctica y reuniones
técnicas con miembros del CAE.
Provisión de raciones Provisión oportuna de raciones de servicio alimentario de - desayuno escolar, o - desayuno y almuerzo escolar.
Cada ración contiene un listado de alimentos provenientes de 80 recetas que se estructuran en función a la región natural y al tipo de usuario (preescolar y escolar) Además en las escuelas que se ubican en los quintiles 1 y 2 de pobreza reciben ambas raciones (desayuno y almuerzo) y las escuelas ubicadas en los distritos en quintiles 3, 4 y 5 de pobreza, reciben solo desayuno escolar.
Supervisión y
monitoreo de la gestión
de las raciones
Elaboración de plan de supervisión anual, elaboración de
guías y documentos de apoyo, supervisión de CAE y de
plantas de preparación de alimento de proveedores.
Producto 2
Conformación de
Comités de
alimentación escolar
Difusión, información, convocatoria, instalación y
comunicación a la Unidad Territorial de la conformación del
CAE, constituido por miembros de la comunidad educativa:
director y 2 representantes de padres de familia.
Asistencia técnica a
Comités
Actividades de capacitación, seguimiento a procesos de
aprendizaje, acompañamiento en la práctica y reuniones
técnicas con miembros de CAE.
Provisión de productos Entrega de productos perecibles (semanalmente) y no perecibles (mensualmente), que son recibidos, almacenados, preparados y servidos por los miembros del CAE. La entrega de los productos son: - desayuno escolar, o - desayuno y almuerzo escolar.
Cada producto contiene un listado de alimentos provenientes de 80 recetas que se estructuran en función a la región natural y al tipo de usuario (preescolar y escolar) Además en las escuelas que se ubican en los quintiles 1 y 2 de pobreza reciben ambas raciones (desayuno y almuerzo) y las escuelas ubicadas en los distritos en quintiles 3, 4 y 5 de pobreza, reciben solo desayuno escolar.
Supervisión y
monitoreo de la gestión
Elaboración de plan de supervisión anual, elaboración de
guías y documentos de apoyo y supervisión de CAE.
29
de los productos
Equipamiento del
servicio alimentario
Equipamiento (menaje, utensilios, equipos) de cocinas
escolares de las instituciones educativas.
Acciones comunes
Conformación de
Comités de compras
Identificación y convocatoria de integrantes, constitución,
verificación y conformación del Comité de Compras.
Asistencia técnica a
unidades territoriales y
Comités de compra
Actividades de capacitación, de seguimiento a los procesos
de aprendizaje, acompañamiento en la práctica y reuniones
informativas a los miembros de la Unidades Territoriales y
Comités de Compra.
Transferencia para la
provisión del servicio
alimentario contingente
Provisión de raciones y entrega de productos perecibles y no
perecibles.
Gestión del programa Supervisión, monitoreo, evaluación, investigación operativa y
asistencia técnica en los procesos para el funcionamiento del
Programa.
5.1.3. Metodología del costeo unitario de los productos y actividades
consignadas en la formulación presupuestal 2014
La formulación del presupuesto para los productos y actividades se ha realizado
con base a la definición de cada uno los recursos (cantidad y tipo) que son
necesarios para su ejecución, los cuales han sido valorizados de acuerdo a la
información actual disponible. Es decir, no se parte de la definición del costeo
unitario de cada uno de las unidades de producción física de los productos y
actividades sino que el costeo unitario es una resultante del costo total calculado
al sumar todos los recursos valorizados en el período anual por el número de
unidades de producción física estimada para el mismo período.
En el Programa Qali Warma, para el caso de la provisión de raciones y
productos, si se ha realizado el costeo unitario de cada una de estas unidades
de producción las cuales han seguido una metodología específica que se
consigna de manera general a continuación8.
8 PNAE Qali Warma: Informe técnico Metodología de costos de la ración del programa nacional de alimentación escolar Qali Warma. Junio 2013
30
Provisión de raciones:
Para el costeo de las raciones se ha seguido los siguientes pasos
metodológicos:
- definición de contenidos de cada una de las 80 recetas, correspondientes a
10 recetas por cada Región alimentaria (definida por QW con base en las
recetas de los Sistemas Alimentarios de APEGA)
- definición de las dosis de alimentos por cada receta según grupo etario
- determinación de precios de mercado de cada alimento y cada receta con
base en información del MINAG y ENAHO
- ponderación del costo de ración en función al volumen de población objetivo
- análisis de variabilidad de alimentos representativos y ajuste en la regiones
de la selva
- ajuste por inflación
Provisión de productos:
Para el costeo de los productos ha sido necesario individualizar dos tipos de
productos:
- Productos entregados en IIE no alejados
- Productos entregados en IIEE alejados
La metodología seguida ha sido la misma que para las raciones, habiéndose
incorporado el costo de flete para los productos entregados en IIEE alejados.
Este costo es variable y responde a los costos observados para este rubro en
cada uno de los distritos del país.
5.1.4. Resultados de costos unitarios de los productos y actividades
consignadas en la formulación presupuestal 2014
Producto 1: Niños de nivel inicial y primaria reciben raciones durante año
escolar
Actividad 1.1: Conformación de Comités de alimentación escolar (CAE)
Actividad 1.2: Asistencia técnica a Comités
Actividad 1.4: Supervisión y monitoreo de la gestión de las raciones
31
Ítem Costo
unitario S/:
Comité de alimentación
escolar conformado
2.40 Incluye:
Personal, servicios de transporte,
impresiones, consultoría, alimentación
talleres, útiles escritorio, otros.
Asistencia técnica a Comité
de alimentación escolar
implementado
657.87
Supervisión realizada 274.47
Estas actividades constituyen el soporte técnico y administrativo para la entrega
de las raciones a los usuarios en cada una de las instituciones educativas. Son
actividades complementarias cuyos rubros de gastos, en especial el caso de
personal, participan en todas las actividades pero se consignan solo en una de
ellas para evitar duplicidad en el registro.
Producto 2: Niños de nivel inicial y primaria reciben productos durante
año escolar
Actividad 2.1: Conformación de Comités de alimentación escolar (CAE)
Actividad 2.2: Asistencia técnica a Comités
Actividad 2.4: Supervisión y monitoreo de la gestión de los productos
Ítem Costo
unitario S/:
Comité de alimentación
escolar conformado
3.00 Incluye:
Personal, servicios de transporte,
impresiones, consultoría, alimentación
talleres, útiles escritorio, otros.
Asistencia técnica a Comité
de alimentación escolar
implementado
886.79
Supervisión realizada 233.87
Al igual que en el caso del producto 1, estas actividades constituyen el soporte
técnico y administrativo para la entrega de los productos a los miembros del CAE
en cada una de las instituciones educativas. Son actividades complementarias
cuyos rubros de gastos, en especial el caso de personal, participan en todas las
actividades pero se consignan solo en una de ellas para evitar duplicidad en el
registro.
32
Actividad 1.3: Provisión de raciones
Actividad 2.3: Provisión de productos
Luego de aplicar la metodología propuesta, se han obtenido los siguientes
costos unitarios promedios para cada ración y producto a entregar a la población
usuaria del programa. La tabla resume los costos expresados en soles:
Ítem Usuario Quintil Costa y
Sierra
Selva
Ración Preescolar I-II 2.55 3.08
III - IV 1.28 1.55
Escolar I-II 3.34 3.92
III - IV 1.62 1.91
Producto IIEE no
alejado
Preescolar I-II 2.29 2.77
III - IV 1.15 1.39
Escolar I-II 3.01 3.54
III - IV 1.47 1.72
Producto IIEE
alejado
Preescolar I-II 2.37 2.89
III - IV 1.21 1.51
Escolar I-II 3.31 3.92
III - IV 1.70 2.13
Los costos unitarios, en general, tienen un rango desde 1.15 soles a 3.92 soles.
Actividad 2.5: Equipamiento del servicio alimentario
Ítem Costo
unitario S/:
Cocina implementada 2,585.04 Incluye:
menaje, utensilios, equipos
33
Acciones comunes
Acción común 1: Conformación de Comités de compras
Acción común 2: Asistencia técnica a unidades territoriales y Comités de
compra
Acción común 3: Transferencia para la provisión del servicio alimentario
contingente
Acción común 4: Gestión del programa
Ítem Costo
unitario S/:
Comité conformado
Asistencia técnica
implementada
53,333.38 Incluye todos los gastos de personal, bienes
y servicios que son necesarios para la
gestión y funcionamiento del Programa a
nivel nacional
Acción 6,568,479.67
5.1.5. Estimación presupuestal 2014
Con los costos unitarios establecidos se ha formulado el presupuesto anual 2014
para el Programa Presupuestal, tal como se consigna en la tabla siguiente:
Producto/ Proyecto / Actividad Unidad de
producción
física
(unidad de
medida)
Meta de
producción
física (meta
física)
Costo
unitario (S/.)
Recursos
financieros
2014
(S/.)
Producto 1
Niñas y niños de IIEE públicas de
nivel inicial (a partir de 3 años) y
primaria reciben servicio alimentario a
través de la gestión de raciones
durante el año escolar
Niños 1,201,011 286,358,697.00
Actividad 1.1
Conformación de Comités de
Alimentación escolar de gestión de
raciones
Comité 21,990 2.40 52,773
Actividad 1.2
Asistencia técnica a Comités de
Alimentación escolar de gestión de
Comité 21,990 657.87 14,466,636
34
Producto/ Proyecto / Actividad Unidad de
producción
física
(unidad de
medida)
Meta de
producción
física (meta
física)
Costo
unitario (S/.)
Recursos
financieros
2014
(S/.)
raciones
Actividad 1.3
Provisión del servicio alimentario de
la gestión de raciones.
Ración 111,899,260 2.21 247,696,858
Actividad 1.4
Supervisión y monitoreo de la gestión
de raciones.
Supervisión
realizada
87,960 274.47 24,142,430
Producto 2 Niños 1,728,287 734,781,381
Niñas y niños de IIEE públicas de
nivel inicial (a partir de 3 años) y
primaria reciben servicio alimentario a
través de la gestión de productos
durante el año escolar
Actividad 2.1
Conformación de Comités de
Alimentación escolar de gestión de
productos
Comité 29,537 3.00 88,612
Actividad 2.2
Asistencia técnica a Comités de
alimentación escolar de gestión de
productos
Comité 29,537 886.79 26,193,194
Actividad 2.3
Provisión del servicio alimentario de
la gestión de productos
Ración 279,747,959 2.16 604,514,958
Actividad 2.4
Supervisión y monitoreo de la gestión
de productos
Supervisión
realizada
118,144 233.87 27,630,395
Actividad 2.5
Equipamiento del servicio alimentario Cocina
implementa
da
29,537 2,585.04 76,354,222
Acciones comunes 3.1
35
Producto/ Proyecto / Actividad Unidad de
producción
física
(unidad de
medida)
Meta de
producción
física (meta
física)
Costo
unitario (S/.)
Recursos
financieros
2014
(S/.)
Conformación de Comités de compra
y asistencia técnica a unidades
territoriales y comités de compra.
Asistencia
técnica
implementa
da
136 53,333.38 7,253,340
Acciones comunes 3.2
Transferencia para la provisión del
servicio alimentario contingente
Ración 167,848,699 2.12 355,540,514
Acciones comunes 3.3
Gestión del programa Acción 12 6,568,479.67 78,821,756
Total (S/.) 1,462,755,688.0
0
Dado que la provisión de raciones y productos tiene costos unitarios diferentes
según características sociales, económicas y geográficas en los lugares donde
se ubican las instituciones educativas, se consigna la formulación presupuestal
teniendo en cuenta estas características:
Ítem Usuario Quintil Región Usuarios
2014
Costo
unitario
de
ración
Días de
entrega
de
ración
Total (S/.)
Ración Preescolar I-II Costa y
Sierra
82,142 2.55 191 40,077,453
Selva 11,823 3.08 191 6,951,734
III - IV Costa y
Sierra
255,119 1.28 191 62,511,414
Selva 81,958 1.55 191 24,294,260
Escolar I-II Costa y
Sierra
245,792 3.34 191 156,614,708
Selva 25,855 3.92 191 19,341,205
III - IV Costa y
Sierra
980,999 1.62 191 304,244,220
36
Ítem Usuario Quintil Región Usuarios
2014
Costo
unitario
de
ración
Días de
entrega
de
ración
Total (S/.)
Selva 225,631 1.91 191 82,329,048
Subtotal Raciones 1,909,319 696,364,043
Producto
IIEE no
alejado
Preescolar I-II Costa y
Sierra
70,070 2.29 191 30,683,577
Selva 11,173 2.77 191 5,911,532
III - IV Costa y
Sierra
47,801 1.15 191 10,509,790
Selva 13,507 1.39 191 3,597,508
Escolar I-II Costa y
Sierra
257,002 3.01 191 147,700,901
Selva 28,927 3.54 191 19,559,438
III - IV Costa y
Sierra
152,540 1.47 191 42,788,079
Selva 56,576 1.72 191 18,621,415
Subtotal Productos IIEE no alejado 637,596 279,372,240
Producto
IIEE
alejado
Preescolar I-II Costa y
Sierra
42,635 2.37 191 19,320,300
Selva 21,762 2.89 191 12,004,804
III - IV Costa y
Sierra
22,233 1.21 191 5,138,060
Selva 18,400 1.51 191 5,319,370
Escolar I-II Costa y
Sierra
93,868 3.31 191 59,374,409
Selva 83,418 3.92 191 62,515,824
III - IV Costa y
Sierra
48,075 1.70 191 15,612,157
Selva 51,992 2.13 191 21,140,437
Subtotal Productos IIEE alejado 382,383 200,425,361
Total 2,929,298 1,176,161,644
37
Así, el Programa “Qali Warma” emplea una combinación de ambas
metodologías de costeo, es decir de costos observados y de costos estándar.
5.2. PROGRAMA NACIONAL CUNA MAS
El Programa Nacional Cuna Más es un programa social focalizado a cargo del
Ministerio de Desarrollo e Inclusión Social (MIDIS), cuyo objetivo es mejorar el
desarrollo infantil de niñas y niños menores de 3 años de edad en zonas de
pobreza y pobreza extrema, para superar las brechas en su desarrollo cognitivo,
social, físico y emocional.
El objetivo es mejorar el desarrollo infantil de niñas y niños menores de 36
meses de edad que viven en zonas de pobreza y pobreza extrema para superar
las brechas en su desarrollo cognitivo, social, físico y emocional.
A nivel nacional Cuna Más ha intervenido en 331 distritos de las zonas urbanas y
rurales en situación de pobreza y pobreza extrema.
Las modalidades de intervención son:
Servicio de Cuidado Diurno
Servicio de Acompañamiento a Familias
Cuna Más implementa sus servicios a través de:
Los Comités de Gestión (CG), órganos conformados por miembros de la comunidad
para la administración de los servicios Cuna Más.
Sobre la base de un modelo de cogestión Estado – comunidad, el Programa Nacional
Cuna Más (PNCM) brinda capacitación y acompañamiento técnico en temas de salud,
nutrición, prácticas de cuidado y aprendizaje infantil temprano. Asimismo, transfiere
recursos a los CG para la prestación de los servicios.
El Programa Nacional Cuna Más - PNCM fue creado sobre la base del Programa
Nacional Wawa Wasi, generando ello que el PNCM asuma los usuarios del programa
sobre el cual se creó, es por ello que actualmente se continua atendiendo usuarios del
servicio de Cuidado Diurno que se encuentran en ámbitos de distritos no focalizados
de acuerdo a los criterios del PNCM; los mismos que progresivamente irán egresando
conforme a los procedimientos que establezca el programa.
38
En la actualidad, el PNCM implementa los Wawa wasi comunales y familiares que
eran operados por el ex PNWW. Como parte de las estrategias de atención infantil, se
cuenta con el componente de nutrición y alimentación infantil que apoya en la
organización de servicios alimentarios a través de los Comités de gestión, en donde se
preparan y distribuyen las raciones de alimentos según los protocolos desarrollados
por este componente.
5.2.1. Descripción de los productos y actividades costeadas en la formulación
presupuestal 2014
El PNCM contará con dos productos:
Producto 1: Niñas y niños de 6 a 36 meses de edad reciben atención integral a
través del Servicio de Cuidado Diurno en espacios comunitarios9 en zonas de
pobreza y pobreza extrema en áreas urbanas.
Producto 2: Familias que viven en situación de pobreza y pobreza extrema en
áreas rurales reciben acompañamiento en el cuidado y aprendizaje de sus
niños y niñas menores de 36 meses (incluye trabajo con gestantes).
El producto 1, Atención Integral, es un servicio que se brinda a través de:
Centros Infantiles de Atención Integral (CIAIs): el servicio se presta en locales
cedidos por la comunidad o construidos por otras instituciones o programas del
Estado, durante 8 horas diarias 5 días a la semana. Todos los CIAIs tienen
como mínimo un servicio alimentario (cocina, almacén, comedor), dos salas
multiusos organizados por grupos etarios (Sala A: 6 a 18 meses y Sala B: 18 a
36 meses), servicios higiénicos para niños y adultos y espacios de juego
exterior. Las niñas y niños están a cargo de una a dos cuidadoras por cada
sala, dependiendo del número de niños, quienes son asistidas técnicamente
por la acompañante técnica.
Centro de cuidado diurno: el servicio se presta en un local cedido por la
comunidad. Puede ser de 1 o más salas y 2 o más cuidadoras comunitarias
9 Espacios comunitarios se entiende como aquellos locales cedidos por la comunidad y que han sido adaptados para
implementar los servicios de cuidado diurno, entre ellos los hogares de cuidado diurno (la familia cede un espacio de su casa para la atención de los niñas y niños) y los centros de cuidado diurno y los centros infantiles de atención integral (construcción o terreno que pertenece a la comunidad y es cedido para la atención de niñas y niños)
39
quienes cuidan entre 8 a 32 niños de entre 6 a 36 meses durante 8 horas
diarias 5 días de la semana.
Locales bifamiliares de Cuidado Diurno: el servicio se presta en un espacio
independiente del hogar cedido por la cuidadora, tiene 2 salas (una de juego y
otra de alimentación) y dos cuidadoras quienes cuidan entre 12 a 16 niños de
entre 6 a 36 meses de edad durante 8 horas diarias 5 días de la semana. Una
cuidadora está a cargo del grupo de niños entre 6 y 18 meses de edad, y la
otra cuidadora está a cargo del grupo de niños entre 18 y 36 meses de edad.
Hogar de cuidado diurno: el servicio se presta en un espacio independiente del
hogar cedido por la cuidadora, tiene 1 sala y 1 cuidadora que cuida de 6 a 8
niños de entre 6 a 36 meses de edad durante 8 horas diarias 5 días de la
semana
Para brindar la atención alimentaria, el comité de gestión organiza un servicio
alimentario (1 o más de ser necesario en función a la dispersión de los
servicios).
El niño recibe tres raciones de alimentos correspondientes a refrigerio de
media mañana, almuerzo y refrigerio de media tarde.
El comité de gestión elabora el diagnóstico de las necesidades en salud de
niñas y niños y recibe los insumos y medicamentos para el abastecimiento de
los botiquines.
Cada sala recibe dos paneles de la curva de crecimiento (niña y niño), la
cartilla plastificada de la Red de Emergencia, el Kit educativo (Materiales y
Guía) de promoción del buen trato y un cuadernillo para la evaluación anual del
desarrollo de cada niño y niña y un kit de insumos y materiales para la
prevención en salud bucal por niño.
Las cuidadoras y guías son certificadas en su salud Física y Psicológica.
Las cuidadoras, guías y equipo técnico de la unidad territorial son certificados
en Primeros Auxilios.
El servicio alimentario recibe un kit de aseo y limpieza.
Las cuidadoras reciben un mandil y las socias de cocina su indumentaria
40
Trabajo con familias para la promoción de prácticas de cuidado y aprendizaje de
sus niñas y niños
Por comité de gestión se cuenta con (2) Guías que realizan las visitas a los
hogares de los niños en riesgo y participan de las sesiones de socialización e
interaprendizaje.
Se desarrolla en cada local (1) Sesión de Socialización e Interaprendizaje
por cada trimestre (4 al año) entre el total de las familias usuarias y las
cuidadoras para informar y socializar sobre los logros y dificultades de las niñas
y niños usuarios, así como compartir las actividades planificadas que
promuevan el desarrollo infantil a través de las prácticas de cuidado y
aprendizaje.
Se realizan (2) Encuentros al año (cada seis meses) entre las familias
usuarias de un mismo o distinto Comité de Gestión para intercambiar
experiencias entre ellas, a fin de reforzar aquellas prácticas de cuidado y
aprendizaje fortalecidas durante el periodo. Está a cargo del Acompañante
Técnico con el apoyo de la Educadora, Cuidadora y guía.
Se desarrolla también mensualmente (1) Sesión de Socialización e
Interaprendizaje entre las familias con niñas y niños en riesgo y el
Acompañante Técnico del Comité de Gestión.
En caso de las familias con niñas o niños en situación de riesgo y/o
desnutrición se realizan como mínimo 3 visitas al hogar de manera mensual.
Se desarrollan acciones de promoción del vínculo afectivo
madre/padre/cuidador principal-niño para promover y fortalecer prácticas de
cuidado, aprendizaje. Se desarrollan en los locales comunales de la
comunidad cada 03 meses.
Formación y Desarrollo de Capacidades a Equipos de las Unidades Territoriales
y Actores Comunales
Se desarrolla un taller nacional por año dirigido a los especialistas de los
componentes.
Se realizan 02 talleres por año de formación dirigido a los formadores de las
unidades territoriales.
Se desarrollan 14 sesiones de capacitación presencial por año de los
formadores a los acompañantes técnicos.
Se desarrollan 14 sesiones de capacitación presencial por año de los
acompañantes técnicos a las cuidadoras y guías.
41
Se desarrollan 20 sesiones de interaprendizaje entre acompañantes técnicos y
cuidadoras y guías.
Se desarrollan 04 sesiones de interaprendizaje entre formadores y
acompañantes técnicos al año.
Se realizaran 02 pasantías anuales por unidad territorial dirigida a los
acompañantes técnicos y educadores.
Mejoramiento de Infraestructura y Equipamiento de espacios comunitarios para
el servicio de cuidado diurno
Se mejoran y equipan los locales que cuenten con un documento de sesión en
uso al Programa Nacional Cuna Más por un periodo mínimo de 3 años.
Cada sala de cuidado diurno y /o ludoteca debe tener áreas delimitadas y
diferenciadas según detalle:
La sala de bebés y gateadores tiene un número de usuarios de 8 niños (de 6 a
18 meses de edad) acompañados por 2 adultos.
La sala de caminantes tiene un número de usuarios 14 a 16 niños (de 19 a 24
meses de edad) acompañados de 2 adultos
La sala de exploradores tiene un número de usuarios 16 niños (de 25 a 36
meses de edad) acompañados de 2 adultos
Cada local debe estar acondicionado para contar con un patio exterior.
Cada local cuenta con: (1) Servicio alimentario, (1) Almacén, (1) Comedor,
servicios higiénicos (diferenciados para los niños y niñas y adultos), (1)
depósito y material educativo necesario para las áreas de juego sensorio –
motriz, juego simbólico, biblioteca, construcción, gráfico – plástico, juegos
tranquilos y espacios para momentos de descanso.
Gestión Comunitaria para el funcionamiento del Servicio
Para el funcionamiento del servicio, el Comité de Gestión solicita
mensualmente la transferencia de recursos a la unidad territorial.
El Comité de Gestión realiza mensualmente la debida justificación de los
gastos correspondiente a la atención integral.
Cada Comité de Gestión tiene a su cargo entre 10 a 12 salas en promedio.
Cada Comité de Gestión tiene la asistencia exclusiva de un acompañante
técnico y de manera compartida con otros comités de la Unidad Territorial, la
asistencia de especialistas en salud, nutrición y gestión comunal.
42
Cada Comité de Gestión cuenta con 1 o más guías según dispersión y número
de niñas y niños en riesgo y/o desnutrición.
El Comité de Gestión, junto con el Concejo de Vigilancia realiza 02 veces al mes el
monitoreo de los servicios.
El Programa Cuna Más ha estructurado su presupuesto en función a los
siguientes productos y actividades:
Producto 1: Atención integral Cuna Más a niños de 6 a 36 m. en espacios
comunitarios de zonas urbanas pobres y extremo pobres
Actividad 1.1: Gestión Comunitaria para el funcionamiento del Servicio
Actividad 1.2: Formación y Desarrollo de Capacidades a equipos de las
Unidades Territoriales y actores comunales
Actividad 1.3: Mejoramiento de Infraestructura y equipamiento de los espacios
comunitarios del servicio de Cuidado Diurno.
Actividad 1.4: Atención Integral durante el Cuidado Diurno
Actividad 1.5: Trabajo con Familias para la Promoción de Prácticas de cuidado
y aprendizaje de sus niñas/niños
Producto 2: Capacitación y acompañamiento a Familias que viven en
situación de pobreza y pobreza extrema en áreas rurales
Actividad 2.1: Formación y Desarrollo de Capacidades
Actividad 2.2: Gestión y Vigilancia comunitaria
Actividad 2.3: Mejoramiento y Equipamiento del Centro Cuna Más del Servicio
de Acompañamiento a Familias
Actividad 2.4: Visitas a las Familias en el Hogar.
Actividad 2.5: Sesiones de socialización e inter aprendizaje.
Acción común 1: Gestión del programa
Acción común 2: Seguimiento y monitoreo del Programa
A continuación se describe de manera general los productos, actividades y
acciones comunes, en función a los componentes que son parte del
presupuesto:
43
Productos,
actividades y
acciones comunes
Descripción general
Producto 1 Atención integral a niños de 6 a 36 m - urbano
Gestión comunitaria Conformación, implementación y funcionamiento de los
Comités de Gestión y Consejos de Vigilancia
Formación y desarrollo
de capacidades
Capacitación inicial, formativa y especializada a
acompañantes técnicos, educadoras, guías, cuidadoras y
actores comunales: y desarrollo de Centros de recursos de
apoyo para la capacitación
Mejoramiento de
infraestructura y
equipamiento
Acondicionamiento de locales para el Servicio de Cuidado
Diurno (SCD)
Atención integral Atención integral a usuarios del SCD: cuidado integral de la
salud, atención alimentaria y nutricional y aprendizaje infantil
Trabajo con familias Visitas al hogar, socialización e interaprendizaje, encuentro de
familias y prácticas de cuidado y aprendizaje fortaleciendo
vínculos afectivos
Producto 2
Formación y desarrollo
de capacidades
Capacitación formativa a equipos de Unidades Territoriales y
actores comunales organizados
Gestión y Vigilancia
comunitaria
Conformación y gestión de los Comités de Gestión y Consejo
de Vigilancia y Vigilancia comunitaria
Mejoramiento de
infraestructura y
equipamiento
Mejoramiento y equipamiento de los Centros Cuna Más del
Servicio de Acompañamiento a Familias
Visitas a familias Visitas a los hogares
Sesiones de
socialización e inter
aprendizaje
Desarrollo de sesiones de socialización e interaprendizaje
Acciones comunes
Gestión del Programa Gestión del Programa
Seguimiento y
monitoreo del programa
Seguimiento y monitoreo del Programa
44
5.2.2. Metodología del costeo unitario de los productos y actividades
consignadas en la formulación presupuestal 2014
La formulación del presupuesto para los productos y actividades se ha realizado
con base a la definición de cada uno los recursos (cantidad y tipo) que son
necesarios para su ejecución, los cuales han sido valorizados de acuerdo a la
información actual disponible. Es decir, no se parte de la definición del costeo
unitario de cada uno de las unidades de producción física de los productos y
actividades sino que el costeo unitario es una resultante del costo total calculado
al sumar todos los recursos valorizados en el período anual por el número de
unidades de producción física estimada para el mismo período.
5.2.3. Resultados de costos unitarios de los productos y actividades
consignadas en la formulación presupuestal 2014
Producto 1: Atención integral Cuna Más a niñas y niños de 6 a 36 meses
de edad en espacios comunitarios de zonas urbanas pobres y
extremo pobres.
Actividad 1.1 Gestión Comunitaria para el funcionamiento del Servicio
Ítem Costo
unitario S/:
Comité de gestión en
funcionamiento
4,200.00 Incluye: Servicios de transporte, impresiones,
consultoría, alimentación talleres, útiles
escritorio, otros.
Consejo de Vigilancia en
funcionamiento.
810.00
Actividad 1.2 Formación y Desarrollo de Capacidades a equipos de las
Unidades Territoriales y actores comunales
Ítem Costo
unitario S/:
Miembro de equipo técnico
local capacitado en evento
específico
1,500.00 Incluye: Servicios de capacitación
Actor comunal capacitado 1,200.00
45
Actividad 1.3. Mejoramiento de Infraestructura y equipamiento de los espacios
comunitarios para el servicio de Cuidado Diurno.
Ítem Costo
unitario
S/:
Local del SCD mejorado en
su infraestructura
14,672.41 Incluye: Desarrollo de obra física
Local del SCD equipado 11,000.00 Equipamiento
Actividad 1.4 Atención Integral durante el Cuidado Diurno
Ítem Costo
unitario S/:
Niños atendidos en el SCD 2,320.00 Incluye: Estipendio de cuidadoras, Salarios,
Servicio alimentario, Kit salud oral, Kit
educativo, Kit aseo y limpieza
Actividad 1.5 Trabajo con Familias para la Promoción de Prácticas de cuidado y
aprendizaje de sus niñas/niños
Ítem Costo
unitario S/:
Familia usuaria del SCD
visitada
100.00 Incluye: Estipendio de Guías, Gastos
logísticos de visitas
Producto 2: Capacitación y acompañamiento a Familias que viven en
situación de pobreza y pobreza extrema en áreas rurales, para
el cuidado y aprendizaje oportuno de sus niños y niñas
menores de 36 meses (incluye trabajo con gestantes)
Actividad 2.1 Formación y Desarrollo de Capacidades
Ítem Costo
unitario S/.
Miembro de equipo técnico
local capacitado
3,590.15 Incluye: Servicios de capacitación
Actores comunal capacitado 2,389.95
46
Actividad 2.2 - Gestión y Vigilancia comunitaria
Ítem Costo
unitario S/.
Comité de gestión en
funcionamiento
4,347.05 Incluye: Servicios de transporte,
impresiones, consultoría, alimentación
talleres, útiles escritorio, otros.
Consejo de Vigilancia en
funcionamiento
825.64
Actividad 2.3: Mejoramiento y Equipamiento del Centro Cuna Más del Servicio de
Acompañamiento a Familias
Ítem Costo
unitario S/.
Local mejorado
(infraestructura) y
equipado
17,000.00 Incluye: Desarrollo de obra física,
Equipamiento
Actividad 2.4 - Visitas a la Familias en el Hogar.
Ítem Costo
unitario S/.
Familias usuarias visitadas 575.79 Incluye: Estipendio de Facilitadoras y
Guías, Salarios, Kit educativo
Actividad 2.5 - Sesiones de socialización e inter aprendizaje.
Ítem Costo
unitario S/.
Familias usuarias que
reciben sesiones de
socialización e inter
aprendizaje
107.01 Incluye: Estipendio de Acompañante
Técnico y Facilitador, Salarios, Kit
educativo
Acciones comunes
Acción común 1: Gestión del programa
Acción común 2: Seguimiento y monitoreo del Programa
47
Ítem Costo
unitario S/:
Informe de gestión 256,531.73 Incluye todos los gastos de personal, bienes
y servicios que son necesarios para la
gestión y funcionamiento del Programa a
nivel nacional
Informe de seguimiento y
monitoreo
23,434.13
5.2.4. Estimación presupuestal 2014
Con los costos unitarios establecidos se ha formulado el presupuesto anual 2014
para el Programa Presupuestal, tal como se consigna en la tabla siguiente:
Producto / Actividad Unidad de producción
física
(unidad de medida)
Costo
unitario
(S/.)
Meta de
producción
física
(meta
física)
Recursos
financieros
2014
(S/.)
Producto 1 Atención integral Cuna Más a niñas y niños de 6 a 36 meses
de edad en espacios comunitarios de zonas urbanas pobres y
extremo pobres
Actividad 1.1 Gestión
Comunitaria
Comité de gestión en
funcionamiento
4,200.00 745 3,129,000
Consejo de Vigilancia en
funcionamiento.
810.00 745 603,450
Actividad 1.2 Formación y
Desarrollo de Capacidades
Miembro de equipo
técnico local capacitado
en evento específico
1,500.00 997 1,495,500
Actor comunal capacitado 1,200.00 22,109 26,530,800
Actividad 1.3. Mejoramiento
de Infraestructura y
equipamiento
Local del SCD mejorado
en su infraestructura
14,672.41 580 8,510,000
Local del SCD equipado 11,000.00 460 5,060,000
Actividad 1.4 Atención Integral Niños atendidos en el
SCD
2,320.00 74,544 172,942,080
Actividad 1.5 Trabajo con
Familias
Familia usuaria del SCD
visitada
100.00 74,544 7,454,400
TOTAL PRODUCTO 1 225,725,230
PRODUCTO 2 Capacitación y acompañamiento a Familias que viven en
situación de pobreza y pobreza extrema en áreas rurales, para
48
Producto / Actividad Unidad de producción
física
(unidad de medida)
Costo
unitario
(S/.)
Meta de
producción
física
(meta
física)
Recursos
financieros
2014
(S/.)
el cuidado y aprendizaje oportuno de sus niños y niñas
menores de 36 meses (incluye trabajo con gestantes)
Actividad 2.1 Formación y
Desarrollo de Capacidades
Miembro de equipo
técnico local capacitado
en evento específico
3,590.15 1,601 5,747,829
Actor comunal capacitado 2,389.95 25,117 60,028,391
Actividad 2.2 - Gestión y
Vigilancia comunitaria
Comité de gestión en
funcionamiento
4,347.05 1,940 8,433,281
Consejo de Vigilancia en
funcionamiento.
825.64 1,940 1,601,743
Actividad 2.3 : Mejoramiento y
Equipamiento
Local del SAF mejorado
(infraestructura) y
equipado
17,000.00 319 5,423,000
Actividad 2.4 - Visitas a la
Familias en el Hogar.
Familia usuaria visitada 575.79 95,798 55,159,591
Actividad 2.5 - Sesiones de
socialización e inter
aprendizaje.
Familia usuaria que
recibe sesión de
socialización e inter
aprendizaje
107.01 95,798 10,250,970
TOTAL PRODUCTO 2 146,644,805
ACCIONES COMUNES
Actividad 1 Gestión del
Programa
Informe de Gestión 256,531.73 104 26,679,300
Actividad 2 Seguimiento y
Monitoreo del Programa
Informe de Seguimiento y
Monitoreo
23,434.13 208 4,874,300
TOTAL ACCIONES COMUNES 31,553,600
TOTAL GENERAL 403,923,635
En el caso del programa Cuna Más, la metodología de costeo es una
combinación del costeo observado y del costeo estándar. Sin embargo, falta un
mayor detalle y ajuste, ya que hay muchos valores que no estarían reflejando la
realidad.
49
5.3. FONDO DE COOPERACION PARA EL DESARROLLO SOCIAL (FONCODES)
El nombre del Programa Presupuestal de FONCODES es “ACCESO A HOGARES
RURALES CON ECONOMIA DE SUBSISTENCIA A MERCADOS LOCALES”.
La unidad básica sobre la que se realiza la focalización de la intervención del presente
programa presupuestal es el centro poblado, cuyos criterios de selección son:
1. Centros poblados ubicados en distritos que cuenten con una concentración de
población en proceso de inclusión igual o mayor a 50% - población objetivo del
MIDIS
2. Centros poblados con una tasa de hogares con al menos una Necesidad Básica
Insatisfecha (1 NBI) igual o mayor a 60% (criterio utilizado para discriminar a nivel
de Centro Poblado).
DISTRIBUCIÓN DE CCPP DE LOS 2 505 CCPP ELEGIBLES, POR AÑO Y SEGÚN DEPARTAMENTO
Asimismo, para lograr un mayor grado de eficiencia en la intervención, se ha
considerado conveniente utilizar los siguientes criterios relacionados con la
disminución de la dispersión geográfica:
Departamento 2,009 2,011 2,012 2,013 2,014 2,015 2,016
AMAZONAS 59 36 7 3
ANCASH 38 27 29 29
APURIMAC 15 - 7 5 7 20 19
AREQUIPA - 5 - -
AYACUCHO 11 5 4 38 30 33 54
CAJAMARCA 37 9 27 87
CUSCO 11 53 65 113 132
HUANCAVELICA 21 3 8 70 62 84 53
HUANUCO 12 34 24 43 82
JUNIN 11 40 22 23 13
LA LIBERTAD 15 18 32 26
LAMBAYEQUE - 9 8 12
LORETO 32 13 7 -
PASCO - 9 - -
PIURA 33 75 22 14
PUNO 22 212 200 179
UCAYALI - 23 18 14
Total 69 8 31 476 646 666 717
50
3. Provincias con más de 8 centros poblados elegibles por cada unidad territorial.
4. Distritos que tienen 400 o más hogares en centros poblados elegibles.
Así queda la distribución:
Y de los hogares sería:
DISTRIBUCIÓN DE HOGARES DE LOS 2 505 CCPP ELEGIBLES, POR AÑO Y SEGÚN DEPARTAMENTO
El programa presupuestal consiste en la prestación de servicios de asistencia técnica y
capacitación, incluyendo la entrega de activos productivos, a fin de desarrollar
capacidades que conduzcan a la implementación de buenas prácticas productivas por
parte de la población objetivo, de modo que incrementen sus niveles de producción y
productividad y por ende la diversificación e incremento de su consumo.
La asistencia técnica y capacitación se constituyen en los medios relevantes, entre
otros, para generar un proceso social y de cambio cultural, antes que un proceso
puramente técnico.
Luego, a partir de la mejora de las capacidades, los hogares rurales pueden
incrementar su producción orientada a cubrir sus necesidades de autoconsumo y un
excedente que pueda disponer para venta en algún espacio de intercambio. La opción
de mejorar su consumo alimenticio o destinar excedentes al mercado local, está a
Departamento 2,009 2,011 2,012 2,013 2,014 2,015 2,016
AMAZONAS 3,724 2,671 628 528
ANCASH 2,391 1,521 2,140 2,376
APURIMAC 1,710 - 722 403 622 1,837 1,348
AREQUIPA - 476 - -
AYACUCHO 986 360 1,627 2,681 3,087 3,791 5,006
CAJAMARCA 2,842 535 1,835 6,158
CUSCO 480 3,082 4,996 9,293 10,425
HUANCAVELICA 1,592 90 746 4,783 5,521 6,422 5,491
HUANUCO 1,108 2,358 1,579 3,158 6,732
JUNIN 975 2,601 1,634 1,855 1,255
LA LIBERTAD 957 1,188 2,270 1,913
LAMBAYEQUE - 480 479 600
LORETO 2,232 808 792 -
PASCO - 572 - -
PIURA 2,031 4,763 1,437 1,084
PUNO 1,471 14,573 15,317 13,894
UCAYALI - 1,351 1,281 1,334
Total 5,743 450 4,203 31,556 46,377 52,535 58,144
51
cargo de los propios usuarios, cualquiera de ambas situaciones implica una mejoría en
las oportunidades de integración a los mercados locales.
Para la entrega del primer producto se requiere la organización de la población
objetivo a dos niveles:
a) Núcleo Ejecutor: Es el primer nivel de organización de la población objetivo y está
representado por: El (la) presidente (a), el (la) secretario, el (la) tesorero, el (la) fiscal el
cual es designado por la municipalidad (DS No. 015-96-PCM). El NE participa
directamente en la ejecución del producto 1 e integra el Núcleo Ejecutor Central, que
será el responsable de la gestión técnica y administrativa del proyecto.
b) Núcleo Ejecutor Central: Modelo organizativo de segundo nivel integrado por
representantes de los Núcleos Ejecutores cuya finalidad es mejorar la eficiencia en la
entrega de productos (DS No. 020-96-PRES), que goza de capacidad y personería
jurídica de derecho privado para contratar, intervenir en procedimientos administrativos
y judiciales así como en todos los actos necesarios para la gestión del proyecto.
La población objetivo que recibe la asistencia técnica y capacitación descritos, se
comprometen a proporcionar aportes propios en términos de trabajo, recursos
naturales, materiales locales, y eventualmente aportes monetarios.
Los Núcleos Ejecutores Centrales-NEC se encargarán de administrar los recursos
financieros, contratar los servicios de capacitación y asistencia técnica (coordinador
técnico y Yachachiq que tengan el perfil técnico demandado), y adquirir los activos e
insumos necesarios para el proceso de aprendizaje. El Núcleo Ejecutor nombra a sus
representantes en el NEC para organizar y recibir los recursos además de supervisar
y vigilar la intervención.
En base a la experiencia de acompañamiento a las familias, se ha observado que los
servicios de asistencia técnica y capacitación, orientada al fortalecimiento del sistema
de producción demandada, suelen ser:
Tecnologías para la recuperación y manejo de recursos naturales de agua, suelo y
vegetación.
1. Tecnologías para sistemas sencillos de riego tecnificado presurizado a
nivel familiar
2. Tecnologías para el manejo de cultivos
3. Tecnologías para la crianza de animales menores
4. Tecnologías para el manejo hortalizas
5. Tecnologías para el manejo de pasturas
6. Tecnologías para la agroforestería
52
Sin embargo, eventualmente, esta lista puede crecer en función a las demandas y a la
capacidad de los yachachiq y NEC
La entrega del producto está a cargo de los “Yachaquiq”, que son campesinos o
campesinas que sabe y enseña, es un líder (lidereza) tecnológico (a) o técnico
agropecuario, reconocido en la comunidad, llamado también experto local. Vive en la
zona de intervención. Sin embargo, teniendo en consideración que la asistencia
técnica y capacitación debe responder a la demanda de los usuarios, se tiene provisto
procesos de capacitación técnica a los “Yachachiq” en materias que este no tiene la
suficiente experiencia que son demandadas por los usuarios y en otros casos el NEC
podrá seleccionar a expertos locales para cubrir la demanda no atendida por los
Yachachiq”.
FONCODES gestiona la acreditación del Yachachiq ante instituciones competentes.
La asistencia técnica se entrega en el predio, chacra o unidad de producción de la
familia; es decir en el lugar donde se aplicarán las buenas prácticas e innovaciones
tecnológicas. Por su parte, la capacitación podrá ser en el predio familiar o comunal,
centro poblado o en el lugar de la pasantía, pudiendo ser de carácter grupal.
Para la programación de las actividades de asistencia técnica y capacitación a los
hogares por parte de los “Yachachiq” se ha tomado en cuenta los criterios siguientes:
Naturaleza del proceso de Innovación.
La programación de las actividades de asistencia técnica y capacitación también
toman en consideración los calendarios agropecuario, calendario festivo y el uso del
tiempo de hombres y mujeres.
El nombre de “yachachiq” proviene de “yachay” que en quechua quiere decir saberes o
conocimiento y “chiq” el que sabe y hace que otro aprenda. Estos talentos locales
pueden ser personas que han estudiado en escuelas técnicas o campesinos que
dominan determinadas tecnologías y que a su vez, conocen y practican la cultura
local.
Por tanto, estos criterios determinan la oportunidad y la duración de las actividades de
capacitación y asistencia técnica que los “Yachachiq” deben proporcionar a cada
hogar según la demanda de la tecnología, por el tiempo que requiera el usuario para
saber la aplicación de la tecnología, y la vez “saber cómo hacer”, porque el “aprender
es un proceso individual y social”, influido enormemente por el contexto social y
53
cultural que lo rodea; por esta razón la asistencia técnica también es individual y
proporcionado por los “Yachachiq”.
Estos criterios han determinado que un “Yachachiq” técnico podrá atender a un
promedio de 35 hogares, realizando en promedio 2 visitas técnicas mensuales por el
período de 2 años a cada hogar, lo cual garantiza la adopción de las tecnologías
sencillas y de bajo costo que se incluyen en la propuesta técnica del Programa. En el
tercer año, los Yachachiq acompañan a la población objetivo en la consolidación del
aprendizaje, con lo cual el número de visitas se reduce a un máximo de cuatro visitas
al año. Ello implica la reducción del número de Yachachiq en el tercer año.
Ahora se pasa a describir a cada uno de los productos con sus respectivas actividades
que conforman el programa presupuestal.
5.3.1. Descripción de los productos y actividades costeadas en la formulación
presupuestal 2014
El Programa FONCODES ha estructurado su presupuesto en función a los
siguientes productos y actividades:
Producto 1: Hogares rurales con economías de subsistencia reciben
asistencia técnica y capacitación para el desarrollo de
capacidades productivas
Actividad 1.1: Promoción y conformación de Núcleos Ejecutores NE y Núcleos
Ejecutores Central NEC
Para la constitución de los Núcleos Ejecutores y Núcleo Ejecutor Central, se han
planteado los siguientes criterios:
- Tamaño de los potenciales usuarios para conformar un NE. Se considera la
participación de alrededor de 100 hogares para la conformación de un NE.
Estos hogares pueden habitar en uno o más centros poblados nucleados
(agrupación de centros poblados). Por tanto, el número de NE dependerá del
número de hogares que decidan participar en el proyecto.
- Tamaño de los potenciales usuarios para conformar un NEC. Se considera
como promedio 400 hogares para conformar un NEC o la agrupación de 3 o
más NE, dependiendo de la las características de cada centro poblado. Por
tanto, el número de NEC dependerá del número NE conformados en cada
distrito
54
Actividad 1.2: Diseño del proyecto de asistencia técnica y capacitación a
hogares rurales
Esta actividad comprende el proceso de formulación, evaluación y aprobación de los
proyectos de asistencia técnica y capacitación, expresado en un expediente técnico
que permite determinar la viabilidad técnica y económica de la propuesta
Para el diseño y aprobación de proyectos, se han planteado los siguientes criterios:
Para el proceso de formulación del expediente técnico, que incluye el DRP, se ha
considerado la participación de 01 profesional por cada ámbito que representa a un
NE; es decir, que habrá tantos expedientes técnicos como NE se haya conformado. El
proyectista cuenta con otros profesionales y/o técnicos que complementan y apoyan
en el diseño del expediente técnico.
El Proyectista (servicio tercerizado) debe cumplir las siguientes condiciones:
- Profesional en ramas de las ciencias agrarias o carreras afines.
- Experiencia profesional mínima de 3 años.
- Experiencia específica mínima de 2 años relacionada con el diseño, formulación,
ejecución, monitoreo y/o supervisión de proyectos de riego tecnificado, desarrollo
rural, microfinanzas rurales o similares en entidades públicas o privadas del ámbito
rural.
- Capacitación especializada en los últimos 3 años.
- No estar impedido para contratar con el Estado.
- Gozar de buena salud.
- Residir en la zona donde se ubiquen los Proyectos Productivos del NE/ NEC
durante la vigencia de su Contrato.
- Presentar la Ficha de Postulante debidamente acreditada con copia simple de la
documentación sustentadora, incluyendo copia simple del DNI y RUC.
Actividad 1.3: Implementación de asistencia técnica y capacitación a hogares
rurales.
Esta actividad considera un conjunto de acciones que se pueden agrupar de la
siguiente forma:
- Suscripción de convenios tripartitos entre FONCODES, las municipalidades
involucradas y el NEC, cuyo objetivo es el cofinanciamiento.
- Desembolso de los recursos financieros por FONCODES a nombre del NEC, previa
apertura de cuentas bancarias.
55
- Selección y contratación de agentes de ejecución por el NEC, como son el
Coordinador Técnico y Yachachiq.
- Capacitación de los agentes y miembros del NEC para la ejecución del proyecto.
- Desarrollo de acciones de capacitación a los hogares en temas de interés y según
demanda de los hogares.
- Desarrollo de asistencia técnica en forma individual a cada hogar, según demanda
expresada por los hogares (recogida en los procesos de diagnóstico).
- Adquisición y distribución de pequeños activos productivos, como insumos
necesarios para el proceso de aprendizaje de innovaciones de tecnologías
productivas,
- Informes mensuales, reportando los avances de cada núcleo ejecutor, en función al
plan de acciones programado para ese grupo
- Supervisión permanente de los proyectos, para verificar el correcto uso de los
recursos
- Liquidación del proyecto que se realiza al culminar el proyecto, en el que se
presenta el informe final, así como toda la sustentación de los gastos realizados.
Producto 2: Grupos de hogares rurales con economías de subsistencia
reciben asistencia técnica, capacitación y dotación de activos
para la gestión de emprendimientos rurales
Actividad 2.1: Desarrollo de los concursos para la evaluación y asignación de
recursos
Los concursos para la evaluación y asignación de recursos son procesos mediante los
cuales, la población organizada en pequeños grupos de interés sustentan su iniciativa
de emprendimiento rural expresada en perfiles, ante el Comité Local de Asignación de
Recursos – CLAR
La fuente de información la constituye el Acta de resultados del concurso y el monto
del Fondo concursable por evento.
Actividad 2.2: Implementación de la asistencia técnica, capacitación
especializada y entrega de activos para la puesta en marcha de
los emprendimientos rurales.
La implementación de la asistencia técnica, capacitación especializada y entrega de
activos son procesos mediante los cuales, el grupo de interés demanda y selecciona
los servicios de un asistente técnico.
La fuente de información la constituye el Acta de resultados del concurso y el monto
del Fondo concursable por evento.
56
La programación de implementación de emprendimientos está en función de la
programación del desembolso para el número de emprendimientos seleccionados que
cuentan con recursos asignados.
Actividad 2.3: Promoción de espacios de intercambio comercial local (p.e.
ferias).
Es un proceso mediante el cual, los grupos de interés conformados a nivel de cada
NEC, logran desarrollar sus emprendimientos rurales y venden sus productos en el
mercado local, con el apoyo y participación de los diversos actores involucrados en
esta actividad.
Tanto FONCODES como las Municipalidades ayudan con información sobre espacios
de intercambio comercial local, lo que facilite la colocación de los productos de los
grupos de interés.
Con la información a la que acceden participan en espacios de promoción comercial
ya sea con apoyo de terceros o por cuenta propia.
Además, se coordina con los gobiernos locales para la realización de ferias o
diferentes actividades que faciliten la articulación de los grupos de interés con el
mercado.
El proceso se inicia con la elaboración del Plan de comercialización que elabora el
asistente técnico y mediante el cual identifica las principales posibilidades de
mercados, de cada producto ofertado
Periódicamente el asistente presentará un informe al Coordinador y al NEC con
respecto a los avances de los grupos de interés, en lograr los mercados que estos
requieran.
Acción común 1: Acompañamiento, Supervisión y Seguimiento
Acción común 2: Capacitación de los agentes y miembros del NEC para la
ejecución del proyecto
Acción común 3: Capacitación de equipo técnico de la UUTT
Acción común 4: Liquidación y cierre de proyectos
A continuación se describe de manera general los productos, actividades y
acciones comunes, en función a los componentes que son parte del
presupuesto:
57
Productos, actividades
y acciones comunes
Descripción general
Producto 1 Hogares rurales con economías de subsistencia reciben
asistencia técnica y capacitación para el desarrollo de
capacidades productivas
Promoción y
conformación de NE y
NEC
Reuniones y asambleas de las unidades territoriales con
autoridades de gobierno local y de centros poblados; y
constitución de NE y NEC
Diseño del proyecto de
asistencia técnica y
capacitación a hogares
rurales
Formulación, evaluación y aprobación de los proyectos de
asistencia técnica y capacitación
Implementación de
asistencia técnica y
capacitación a hogares
rurales
- Suscripción de convenios tripartitos entre FONCODES, municipalidades involucradas y el NEC
- Desembolso de recursos financieros por FONCODES a nombre del NEC
- Selección y contratación de Coordinador Técnico y Yachachiq.
- Capacitación de los agentes y miembros del NEC - Desarrollo de acciones de capacitación a los hogares - Desarrollo de asistencia técnica en forma individual a cada
hogar - Adquisición y distribución de pequeños activos productivos - Informes mensuales, reportando avances de cada núcleo
ejecutor - Supervisión permanente de los proyectos - Liquidación del proyecto que se realiza al culminar el
proyecto
Producto 2 Grupos de hogares rurales con economías de subsistencia
reciben asistencia técnica, capacitación y dotación de activos
para la gestión de emprendimientos rurales
Desarrollo de los
concursos para la
evaluación y asignación
de recursos
Promoción, presentación, evaluación y selección de
propuestas viables de emprendimiento rural
Implementación de la
asistencia técnica,
capacitación
especializada y entrega
de activos para la puesta
en marcha de los
emprendimientos rurales
Asistencia técnica, capacitación especializada y entrega de
activos
Promoción de espacios
de intercambio comercial
local (p.e. ferias)
Coordinación con gobiernos locales para realización de ferias
u otras espacios de intercambio comercial local
Acciones comunes
58
Acompañamiento,
Supervisión y
Seguimiento
Acompañamiento, Supervisión y Seguimiento
Capacitación de los
agentes y miembros del
NEC para la ejecución
del proyecto
Capacitación de los agentes y miembros del NEC para la
ejecución del proyecto
Capacitación de equipo
técnico de la UUTT
Capacitación de equipo técnico de la UUTT
Liquidación y cierre de
proyectos
Liquidación y cierre de proyectos
5.3.2. Metodología del costeo unitario de los productos y actividades consignadas en la
formulación presupuestal 2014
La formulación del presupuesto para los productos y actividades se ha realizado
con base a la definición de cada uno los recursos (cantidad y tipo) que son
necesarios para su ejecución, los cuales han sido valorizados de acuerdo a la
información actual disponible. Es decir, no se parte de la definición del costeo
unitario de cada uno de las unidades de producción física de los productos y
actividades sino que el costeo unitario es una resultante del costo total calculado
al sumar todos los recursos valorizados en el período anual por el número de
unidades de producción física estimada para el mismo período.
5.3.3. Resultados de costos unitarios de los productos y actividades consignadas en la
formulación presupuestal 2014
Producto 1: Hogares rurales con economías de subsistencia reciben
asistencia técnica y capacitación para el desarrollo de
capacidades productivas
Actividad 1.1: Promoción y conformación de NE y NEC
Ítem Costo
unitario S/:
NE conformado No se considera porque es asumido por las demás
actividades de este producto NEC conformado
59
Actividad 1.2: Diseño del proyecto de asistencia técnica y capacitación a hogares
rurales
Ítem Costo
unitario S/:
Expediente técnico
aprobado
13,993.06 Incluye: Servicio formulación expediente.
Movilidades, Combustible, Horas hombre,
Viáticos, Material didáctico, CD con videos,
cartulinas, lapiceros, palelógrafos
Actividad 1.3: Implementación de asistencia técnica y capacitación a hogares
rurales.
Ítem Costo
unitario
S/:
Hogar con asistencia
técnica y capacitación
recibida
2,605.00 Incluye: Salarios de Coordinador Técnico y
Yachachiq
Movilidades, Combustible, Horas hombre,
Viáticos, Material didáctico, CD con videos,
cartulinas, lapiceros, palelógrafos
Producto 2: Grupos de hogares rurales con economías de subsistencia
reciben asistencia técnica, capacitación y dotación de activos
para la gestión de emprendimientos rurales
Actividad 2.1: Desarrollo de los concursos para la evaluación y asignación de
recursos
Ítem Costo
unitario S/.
Grupo de hogares con
perfiles de emprendimientos
seleccionados
444.44 Incluye: Realización de concurso (gastos
logísticos).
Horas hombre, Viáticos, Combustible,
Movilidades
Actividad 2.2: Implementación de la asistencia técnica, capacitación
especializada y entrega de activos para la puesta en marcha de los
emprendimientos rurales.
Ítem Costo unitario
S/.
60
Perfil de
emprendimientos rural
implementado
8,888.74 Incluye: Compra de bienes y servicios
según perfil
Horas/hombre, Viáticos, Combustible,
Movilidades
Actividad 2.3: Promoción de espacios de intercambio comercial local (p.e. ferias).
Ítem Costo
unitario S/.
Evento comercial 45,977.20 Incluye: Organización de ferias para
venta de productos
Horas/hombre, Viáticos, Combustible,
Movilidades
Acciones comunes
Acción común 1: Acompañamiento, Supervisión y Seguimiento
Acción común 2: Capacitación de los agentes y miembros del NEC para la
ejecución del proyecto
Acción común 3: Capacitación de equipo técnico de la UUTT
Acción común 4: Liquidación y cierre de proyectos
Ítem Costo
unitario S/:
NEC 42,664.83 Incluye todos los gastos de personal, bienes
y servicios que son necesarios para la
gestión y funcionamiento del Programa a
nivel nacional
Capacitación 5,345.73
Evento 30,000.00
Proyecto liquidado 811.71
5.3.4. Estimación presupuestal 2014
Con los costos unitarios establecidos se ha formulado el presupuesto anual 2014
para el Programa Presupuestal, tal como se consigna en la tabla siguiente:
61
Producto / Actividad Unidad de
producción física
(unidad de medida)
Costo
unitario
(S/.)
Meta de
producción
física (meta
física)
Recursos
financieros
2014
(S/.)
Producto 1 Hogares rurales con economías de subsistencia reciben
asistencia técnica y capacitación para el desarrollo de
capacidades productivas
Actividad 1.1: Promoción y
conformación de NE y NEC
NE conformado 464 0
NEC conformado 116 0
Actividad 1.2: Diseño del
proyecto de asistencia
técnica y capacitación a
hogares rurales.
Expediente técnico
aprobado
13,993.06 464 6,492,780
Actividad 1.3:
Implementación de
asistencia técnica y
capacitación a hogares
rurales.
Hogar con asistencia
técnica y capacitación
recibida
2,605.00 46,377 120,812,085
Total Producto 1 127,304,865
Producto 2 Grupos de hogares rurales con economías de subsistencia
reciben asistencia técnica, capacitación y dotación de activos
para la gestión de emprendimientos rurales
Actividad 2.1: Desarrollo de
los concursos para la
evaluación y asignación de
recursos.
Grupo de hogares
con perfiles de
emprendimientos
seleccionados
444.44 4,174 1,855,080
Actividad 2.2:
Implementación de la
asistencia técnica,
capacitación especializada
y entrega de activos para la
puesta en marcha de los
emprendimientos rurales.
Perfil de
emprendimientos
rural implementado
8,888.74 4,174 37,101,600
Actividad 2.3: Promoción de
espacios de intercambio
comercial local (p.e. ferias)
Evento comercial 45,977.20 116 5,333,355
Total Producto 2 44,290,035
Acciones comunes
Acompañamiento,
Supervisión y Seguimiento
NEC 42,664.83 116 4,949,120
62
Producto / Actividad Unidad de
producción física
(unidad de medida)
Costo
unitario
(S/.)
Meta de
producción
física (meta
física)
Recursos
financieros
2014
(S/.)
Capacitación de los agentes
y miembros del NEC para la
ejecución del proyecto.
Capacitación
realizada
5,345.73 339 1,812,201
Capacitación de Equipo
técnico de UU.TT.
Evento 30,000.00 12 360,000
Liquidación y cierre de
proyectos
Proyecto liquidado 811.71 316 256,500
Total acciones comunes 7,377,821
Total general 178,972,721
En este programa presupuestal, la metodología de costos que se ha construido ha
sido de un costo unitario por familia de 3700 soles y a partir de ahí ir desagregando, es
decir ha sido de un general a un específico. Es decir, es un método de costeo
observado, de manera descendente. Es necesario realizar un análisis más detallado,
dado que muchos de los montos están siendo puestos para poder alcanzar el monto
de 3700 soles por familia.
5.4. PROGRAMA NACIONAL DE APOYO DIRECTO A LOS MAS POBRES
“JUNTOS”
El problema que el programa busca resolver es el limitado acceso de gestantes, niños,
adolescentes y jóvenes hasta los 19 años de edad, en hogares en situación de
pobreza principalmente en zonas rurales, a los servicios de salud, nutrición y
educación.
El programa atiende a través de la modalidad de entrega de Incentivos Monetarios
Condicionados (IMC) con orientación y acompañamiento, como lo muestra el sgte.
Cuadro, una población objetivo y metas de atención.
63
Población objetivo y metas físicas del programa JUNTOS
Servicios Población objetivo
Definición Meta física
Valor UM 2014 2015 2016
Entrega de Incentivos Monetarios Condicionados a hogares
1,207,996 Hogares
Hogares con niños y niñas hasta los 19 años que viven en condición de pobreza prioritariamente en zonas rurales
775,983 1,003,480 1,158,249
64.2% 83.1% 95.9%
20 Departamentos
20 Departamentos
15 Departamentos
Total 1,207,996
775,983 1,003,480 1,158,249
Intervención 2014: En 20 Departamentos; 160 Provincias; 1,158 Distritos
Al 2016 el programa cubrirá al 95.9% de la población objetivo en el caso del servicio
de entrega de incentivos monetarios a hogares (IMC). Estas metas tienen relación con
el presupuesto requerido para el producto y las actividades a realizar por el programa
entre el 2014- 2016, como se muestra en el cuadro siguiente.
Presupuesto Multianual 2014 – 2016 del Programa JUNTOS por principales Productos
Componente 2013 2014 Incremento
2015 2016
(Mill.) (Mill.) (Mill.) %
Entrega de IMC a niños menores de 19 años 928.3 950.3 22.0 2.4% 1,273.0 1,463.4
Incorporación de hogares y mantenimiento del padrón de hogares 3.9 4.1 0.2 4.4% 4.4 5.3
Verificación de cumplimiento de corresponsabilidades 3.3 5.3 2 58.8% 5.7 6.9
Acompañamiento a familias 2.3 0.8 -1.5 -66.7% 0.8 1.0
Gestión del Programa 88.3 88.6 0.3 0.4% 95.7 115.8
Acción Central 25.0 26.8 1.7 6.8% 27.3 28.1
Proyecto* 1.6
Total 1,052.7 1,075.8 1,407.0 2.2% 1,407.0 1,620.6
(*) Los proyectos de JUNTOS son 2: el aumento de capacidad instalada del sistema de aire y el mejoramiento de soporte operativo informático, ambos están programados para el 2013
Es importante mencionar que inicialmente el programa proyectó un incremento de
220,000 hogares durante el 2013, sin embargo se redujo el pronóstico en 130,000
hogares debido a las consideraciones sobre la información que pueda proveer el
SISFOH, es decir, 90,000 hogares se quedaron pendientes de años anteriores. El
64
2014 se incorpora San Martín y se planea incrementar cobertura en la Selva con
información que proporcione el SISFOH, se dará mayor importancia a las actividades
de verificación de la información de corresponsabilidades.
El cuadro siguiente muestra los costos de las actividades asociadas al único producto,
que son indispensables realizar para el adecuado servicio a la población objetivo. El
costo unitario promedio de la entrega de subvenciones es de S/. 204.1 bimestral por
hogar que las subvenciones y los cargos bancarios. Los gastos administrativos
bimestrales por hogar es de S/. 27.0 que incluye S/. 15.3 por personal y S/. 11.7 por
otros gastos administrativos.
Costos de operación del Producto del Programa JUNTOS (en millones de soles)
Hogares gestantes, niños, adolescentes y jóvenes hasta los 19 años en situación de
pobreza prioritariamente de las zonas rurales, reciben incentivos monetarios por
cumplir corresponsabilidades con orientación y acompañamiento
5000276 GESTION DEL PROGRAMA 88.6
5001325 VERIFICACION EL CUMPLIMIENTO DE CORRESPONSABILIDADES
5.3
5004176 INCORPORACION DE HOGARES Y MANTENIMIENTO DEL PADRON DE HOGARES USUARIOS EN SITUACION DE POBREZA
4.1
5004177 ENTREGA DE INCENTIVOS MONETARIOS CONDICIONADOS A HOGARES USUARIOS EN SITUACION DE POBREZA CON NIÑOS MENORES DE 36 MESES
221.1
5004178 ENTREGA DE INCENTIVOS MONETARIOS CONDICIONADOS A HOGARES USUARIOS EN SITUACION DE POBREZA CON NIÑOS ENTRE 3 Y 5 AÑOS DE EDAD
155.5
5004179 ENTREGA DE INCENTIVOS MONETARIOS CONDICIONADOS A HOGARES USUARIOS EN SITUACION DE POBREZA CON NIÑOS, ADOLESCENTES Y JÓVENES MAYORES O IGUALES A 6 AÑOS QUE CUMPLIERON CON LA ASISTENCIA A SERVICIOS DE EDUCACIÓN BÁSICA REGULAR
573.7
5004180 ACOMPAÑAMIENTO DE LOS HOGARES ADSCRITOS PARA INFORMARLOS Y ORIENTARLOS EN EL CUMPLIMIENTO DE SUS CORRESPONSABILIDADES
0.8
5000001 PLANEAMIENTO Y PRESUPUESTO 2,5
5000002 CONDUCCION Y ORIENTACION SUPERIOR 1,4
5000003 GESTION ADMINISTRATIVA 22,9
TOTAL 1,075.8
COSTO UNITARIO TOTAL (S/. cada bimestre / hogar) 231.0
COSTO UNITARIO DE SUBVENCIONES (S/. cada bimestre / hogar) 204.1
65
Para el 2014 se ha estimado incorporar 60,000 hogares nuevos, pero con las
operaciones del programa debe superar los 130,000. También se dará importancia a la
actividad apoyo familiar para recuperar los hogares que durante dos periodos no han
cumplido condicionalidad. Se planea sustituir la transportadora para evitar costos.
Explicando de manera detallada el presupuesto del programa JUNTOS:
1. Considerando el presupuesto asignado al Programa JUNTOS para el 2014 se
ha estimado el costo unitario bimestral por hogar de S/. 234.9 para la atención
de 776 mil hogares al cierre del próximo año, conforme muestra el siguiente
cuadro:
El cuadro detalla los principales gastos en los que incurre el Programa de manera
bimestral y que tienen mayos participación en el presupuesto.
Los dos primeros Subvenciones y Cargos Bancarios representan más del 88.9% del
Presupuesto y están directamente relacionados a las transferencias y al número de
hogares que se atienden. Las Subvenciones económicas con aquellas que se
entregan a los hogares por el cumplimiento de corresponsabilidades y los Cargos
Bancarios son los pagos por el servicio de pagaduría al Banco que se encarga de
entregar las Subvenciones a los hogares en los puntos de pago que se tienen a nivel
nacional.
Los siguientes CAS y Otros representan los gastos para la operatividad y
funcionamiento del Programa. Ambos tienen una participación de más del 11.1% del
Presupuesto total.
Hogares (Presupuesto Asignado) 742,691 741,686 729,063 743,667 750,916 776,000 747,337
Grupo de Gasto I Bimestre II Bimestre III Bimestre IV Bimestre V Bimestre VI BimestreCosto Promedio
Mensual
Subvenciones Económicas TIM 149,339,624 149,138,856 146,602,915 153,348,195 150,958,578 155,981,677 150,894,974
Cargos Bancarios 5,198,837 5,198,837 5,191,802 5,103,441 5,205,669 5,256,412 5,192,500
CAS 10,784,872 10,784,875 10,784,875 11,882,274 10,784,875 11,882,275 11,150,674
Otros 7,277,847 8,720,748 9,634,496 9,315,340 7,881,970 7,463,940 8,382,390
Total 172,601,180 173,843,316 172,214,087 179,649,251 174,831,092 180,584,303 175,620,538
La subvención económica por hogar en promedio asciende a S/. 201.9. Esto considerando el pago diferenciado de los EAT
El costo promedio bimestral por hogar de cargos bancarios asciende a S/. 6.9
El costo promedio bimestral por hogar del personal asciende a S/. 14.9
Los otros gastos tiene un costo promedio bimestral por hogar de S/. 11.2
El costo unitario bimestral por hogar asciende a S/. 234.9
COSTO UNITARIO - 2014
66
Para estimar el presupuesto es subvenciones primero se determina el número de
hogares a atender. Para el 2014 se ha programado afiliar a 843,620 hogares y abonar
a 776,000 hogares por el cumplimiento de corresponsabilidades. La Progresión de
afiliación y abono de hogares se muestra en el siguiente cuadro:
Luego de la determinación de hogares a atender, se multiplica por el monto que se
entrega por hogar de manera bimestral. Para el próximo año además de la entrega de
S/. 200.00 se viene implementando de manera piloto los Esquemas Alternativos de
Transferencias en los departamentos de Arequipa, Ica, Lima Lambayeque y Ucayali,
donde se ha considerado un abono promedio de S/. 452.0452 con su ITF.
Grupo de GastoCosto Promedio
Mensual%
Subvenciones Económicas TIM 905,369,846 85.92%
Cargos Bancarios 31,154,998 2.96%
CAS 66,904,045 6.35%
Otros 50,294,341 4.77%
Total 1,053,723,230 100.00%
POR GRUPO DE GASTO
PARTICIPACIÓN DEL PRESUPUESTO
Hogares Programados I Bimestre II Bimestre III Bimestre IV Bimestre V Bimestre VI Bimestre TOTAL ANUAL
Padrón Inicial de Hogares Afiliados 777,425 778,393 778,480 789,266 820,555 830,971 777,425
Ingresos al Padrón 12,842 11,061 21,804 42,265 21,404 20,462 129,838
Salidas del Padrón 11,874 10,974 11,018 10,976 10,988 7,813 63,643
Padrón Final de Hogares Afiliados 778,393 778,480 789,266 820,555 830,971 843,620 843,620
Hogares Programados I Bimestre II Bimestre III Bimestre IV Bimestre V Bimestre VI Bimestre TOTAL ANUAL
Hogares con abono regular 739,570 738,564 725,985 740,628 747,899 772,960 772,960
Hogares con abono diferenciado EAT 3,121 3,122 3,078 3,039 3,017 3,040 3,040
Total Hogares Programados 742,691 741,686 729,063 743,667 750,916 776,000 776,000
Costo Unitario Soles por Hogar
Hogares con abono regular 200.0200
Hogares con abono diferenciado EAT 452.0452
Presupuesto en subvenciones I Bimestre II Bimestre III Bimestre IV Bimestre V Bimestre VI Bimestre TOTAL ANUAL
Hogares con abono regular 147,928,791 147,727,571 145,211,520 148,140,413 149,594,758 154,607,459 893,210,512
Hogares con abono diferenciado EAT 1,410,833 1,411,285 1,391,395 1,373,765 1,363,820 1,374,217 8,325,316
Presupuesto en Subvenciones 149,339,624 149,138,856 146,602,915 149,514,178 150,958,578 155,981,677 901,535,829
DU 094 3,834,017 3,834,017
Total 149,339,624 149,138,856 146,602,915 153,348,195 150,958,578 155,981,677 905,369,846
3. Asimismo se considera una subvención (promedio) de S/. 452.0452 con ITF, que se entrega en las zonas donde se viene implementando los Esquemas Alternativos de Transferencias.
2. La subvención consiste en S/. 200 soles a los que se le agrega el ITF de 0.02.
PROGRAMACIÓN BIMESTRAL DE LOS HOGARES Y LAS SUBVENCIONES
CUADRO 2: HOGARES ABONADOS POR BIMESTRE
CUADRO 2: PRESUPUESTO EN SOLES
1. Al cierre del 2014 se atendera a 776,000 hogares con la entrega del incentivo monetario.
CUADRO 1: HOGARES AFILIADOS POR BIMESTRE
67
Cabe precisar que en cumplimiento de lo dispuesto por el Decreto de Urgencia N° 094,
el Programa ha previsto recursos para la entrega del incentivo de capital humano en
las zonas del VRAEM, monto que asciende a S/. 3 838,017 y que se ha proyectado
con los históricos de atención.
Todo esto suma el presupuesto en subvenciones de S/. 905 396,846.00
Para estimar el presupuesto es cargos bancarios se considera la información de
hogares abonados y se multiplica por s/. 7.00 que es el costo promedio por hogar que
se ha obtenido luego de los diferentes operativos de pago que ha realizado el
Programa. En el siguiente cuadro se muestra igualmente la progresión de hogares
afiliados y abonados así como el presupuesto programado en Cargos Bancarios de
manera bimestral:
Para estimar el presupuesto en Contrato Administrativo de Servicios y las
correspondientes contribuciones a EsSalud, se ha considerado una planilla que cubra
las necesidades de personal consideradas en el manual de operaciones. Al cierre del
2014 se tendría aproximadamente a 1,922 servidores a nivel nacional que
demandarían el presupuesto de S/. 66 904,045.00. El detalle por Unidad Territorial y
Sede Central se muestra en el siguiente cuadro:
Hogares Programados I Bimestre II Bimestre III Bimestre IV Bimestre V Bimestre VI Bimestre TOTAL ANUAL
Padrón Inicial de Hogares Afiliados 777,425 778,393 778,480 789,266 820,555 830,971 777,425
Ingresos al Padrón 12,842 11,061 21,804 42,265 21,404 20,462 129,838
Salidas del Padrón 11,874 10,974 11,018 10,976 10,988 7,813 63,643
Padrón Final de Hogares Afiliados 778,393 778,480 789,266 820,555 830,971 843,620 843,620
Hogares Programados I Bimestre II Bimestre III Bimestre IV Bimestre V Bimestre VI Bimestre TOTAL ANUAL
Hogares con abono regular 739,570 738,564 725,985 740,628 747,899 772,960 772,960
Hogares con abono diferenciado EAT 3,121 3,122 3,078 3,039 3,017 3,040 3,040
Total Hogares Programados 742,691 741,686 729,063 743,667 750,916 776,000 776,000
Costo Unitario Soles por Hogar
Hogares con abono regular 7.00
Hogares con abono diferenciado EAT 7.00
Presupuesto en subvenciones I Bimestre II Bimestre III Bimestre IV Bimestre V Bimestre VI Bimestre TOTAL ANUAL
Hogares con abono regular 5,176,990 5,176,990 5,169,948 5,081,895 5,184,396 5,235,293 31,025,512
Hogares con abono diferenciado EAT 21,847 21,847 21,854 21,546 21,273 21,119 129,486
Presupuesto en Subvenciones 5,198,837 5,198,837 5,191,802 5,103,441 5,205,669 5,256,412 31,154,998
DU 094 0
Total 5,198,837 5,198,837 5,191,802 5,103,441 5,205,669 5,256,412 31,154,998
PROGRAMACIÓN BIMESTRAL DE HOGARES Y CARGOS BANCARIOS
CUADRO 1: HOGARES ABONADOS POR BIMESTRE
CUADRO 2: PRESUPUESTO EN SOLES
1. Para hogares con abono regular y EAT se considera un único costo (promedio) de Cargos Bancarios de S/. 7.00.
CUADRO 1: HOGARES AFILIADOS POR BIMESTRE
68
Sin embargo, es de precisar que se vienen realizando nuevas proyecciones al cierre
2013 sobre el presupuesto requerido para el personal de la Sede Central, cuyos
resultados podrían tener implicancias en el presupuesto requerido para el 2014.
Asimismo el número de Gestores Locales es variable y tiende a incrementarse
conforme viene creciendo el Programa. Esta demanda es estimada según las
necesidades operativas de las Unidades Territoriales, que por razones de
accesibilidad, tiempo, número de hogares, número de centros de salud y número de
instituciones educativas, solicitan Gestores.
Los Otros Gastos comprenden a todos los demás que aseguran la operatividad y
funcionamiento del Programa. Para el 2014 a parte de las específicas programadas
para Subvenciones, Cargos Bancarios y Contratación Administrativa de Servicios, el
Programa ha considerado 62 específicas de gastos en su formulación, siendo 6 de
ellas las que comprenden el 55.6% del presupuesto programado en Otros Gastos.
Estas son:
2.3.2.7.11.99 Servicios Diversos: Para el 2014 se ha programado S/. 7 087,548.00
de acuerdo al siguiente detalle:
En Dirección, Asesoría y Control (AC) se ha previsto S/. 812,491.00 que se
orientaran a la contratación de servicios que garanticen la implementación y
difusión de lineamientos institucionales; el fortalecimiento de capacidades de
los equipos territoriales; la ejecución de acciones de control; la implementación,
monitoreo y evaluación del plan operativo; la asistencia en la formulación de la
matriz de riesgos del programa, etc.
TOTAL PRESUPUESTO
PROGRAMADO
SEDE CENTRAL 124 8,590,848.00
BAGUA 32 1,188,900.00
ANCASH 122 3,888,900.00
APURIMAC 116 3,744,900.00
AYACUCHO 152 4,725,800.00
CAJAMARCA 237 7,399,299.00
CUSCO 96 3,290,401.00
HUANCAVELICA 132 4,265,799.00
HUANUCO 130 4,402,299.00
JUNIN 84 2,661,899.00
LA LIBERTAD 144 4,411,300.00
IQUITOS 71 2,676,900.00
PASCO 30 1,053,900.00
PIURA 175 5,228,801.00
PUNO 139 4,352,399.00
CONDORCANQUI 48 1,673,400.00
YURIMAGUAS 41 1,674,900.00
SAN MARTIN 49 1,673,400.00
TOTAL 1,922 66,904,045
SEDE
CAS A DICIEMBRE 2014
PROYECCIONES CAS POR SEDE
69
En Gestión Administrativa (AC) se ha previsto S/. 2 837 565.00 que se
orientaran a la contratación de servicios que garanticen la administración y
supervisión de la red de comunicaciones correo institucional, basa de datos,
seguridad y respaldo de información; el mantenimiento del centro de datos
principal y componentes alternos; integrar sistemas de gestión informática;
Implementación de la segunda etapa de la NTP ISO / IEC 27001:2008 para los
procesos informáticos; elaboración e implementación del plan comunicacional
del Programa; implementación del ORIENTA MIDIS, etc.
En Conducción de los Procesos Operativos del Programa (AC) se ha previsto
S/. 113,177.00 que se orientaran a la contratación de servicios que garanticen
la supervisión de los procesos de afiliación, transferencia del incentivo
monetario y verificación del cumplimiento de corresponsabilidades.
En Gestión del Programa (PP) se ha previsto S/. 2 562,008.00 distribuido en 17
Unidades Territoriales para la contratación de diferentes servicios que
garanticen el funcionamiento de las unidades territoriales, así tenemos la
contratación de servicios para la instalación de muebles, anaqueles, cortinas,
extintores, pintado de nuevos locales; también se orientaran a la contratación
de servicios para la realización de talleres regionales de carácter institucional;
gestionar la participación de JUNTOS en eventos institucionales que
promuevan las acciones del Programa; diseñar material institucional
informativo, etc. Asimismo durante el 2013 se ha requerido la contratación de
servicios que apoyen en los procesos operativos ante la falta de Gestores
Locales durante periodos que coincidían con los operativos de pago, afiliación
de hogares y recojo de información del cumplimiento de corresponsabilidades,
por lo que el presupuesto previsto considera estas contrataciones.
En Incorporación de Hogares y Mantenimiento del Padrón de Hogares (PP) se
ha previsto S/. 627,792.00 distribuido en 17 Unidades Territoriales para la
contratación de servicios que garanticen la realización de los eventos de
afiliación de hogares. Dichos eventos requieren de servicios que faciliten con
ambientes y materiales la afiliación y mantenimiento del padrón y legajo de
hogares
70
En Acompañamiento de los hogares adscritos (PP) se ha previsto S/. 134,515
distribuido en 6 Unidades Territoriales que se orientarán a la contratación de
servicios que garanticen la difusión de los lineamientos de este proceso entre
los servidores de las Unidades Territoriales y el desarrollo de sesiones con
hogares adscritos al Programa para el cumplimiento de sus
corresponsabilidades.
2.3.2.1.2.1 Pasajes y Gastos de Transporte: Para el 2014 se ha programado S/. 6
102,577.00 de acuerdo al siguiente detalle:
En Dirección, Asesoría y Control (AC) se ha previsto S/. 402,045.00 que se
orientaran a la contratación de pasajes para los servidores de la Sede Central a
fin de representar al Programa frente a instituciones nacionales y/o extranjeras;
implementar y difundir lineamientos institucionales; fortalecer las capacidades
de los equipos territoriales; ejecutar acciones de control; implementar,
monitorear y evaluar el plan operativo; realizar verificaciones puntuales de
campo (Spot Checks) para evaluar la ejecución de los procesos del Programa,
etc.
En Gestión Administrativa (AC) se ha previsto S/. 549,929.00 que se orientaran
a la contratación de pasajes para los servidores de la Sede Central a fin de
capacitar sobre software a las Unidades Territoriales; implementar el plan
comunicacional del Programa a nivel nacional; desarrollar talleres de
capacitación a los comunicadores de las Unidades Territoriales, etc.
En Conducción de los Procesos Operativos del Programa (AC) se ha previsto
S/. 213,957.00 que se orientaran a la contratación de pasajes para los
servidores de la Sede Central a fin de supervisar los procesos de afiliación,
transferencia del incentivo monetario y verificación del cumplimiento de
corresponsabilidades.
En Gestión del Programa (PP) se ha previsto S/. 1 017,109.00 distribuido en 17
Unidades Territoriales que se orientaran a la contratación de pasajes para los
servidores de las Unidades Territoriales a fin de participar en eventos
institucionales organizados fuera del departamento al que pertenecen.
En Incorporación de Hogares y Mantenimiento del Padrón de Hogares (PP) se
ha previsto S/. 1 332,216.00 distribuido en 17 Unidades Territoriales para la
71
contratación de pasajes para los Gestores Locales y Coordinadores Técnicos
Zonales a cargo de los eventos de afiliación de hogares.
En Verificación del Cumplimiento de Corresponsabilidades (PP) se ha previsto
la suma de S/. 2 224,592.00 distribuido en 17 Unidades Territoriales para la
contratación de pasajes para los Gestores Locales a cargo del recojo de
información de los centros de salud y las instituciones educativas sobre el
cumplimiento de corresponsabilidades de los hogares del Programa y para los
Coordinadores Técnicos Zonales a cargo de la supervisión del recojo de
información.
En Acompañamiento de los hogares adscritos (PP) se ha previsto S/.
362,729.00 distribuido en 6 Unidades Territoriales para la contratación de
pasajes de los Gestores Locales a cargo del desarrollo de las sesiones con
hogares adscritos al Programa para el cumplimiento de sus
corresponsabilidades; para el monitoreo de la implementación del proceso de
apoyo familiar; para realizar coordinaciones con instituciones locales; y para
actualizar el directorio de instituciones y organizaciones y padrón de madres
líderes.
2.3.1.3.1.1 Combustibles y Carburantes: Para el 2014 se ha programado S/. 5
143,502.00 de acuerdo al siguiente detalle:
En Gestión Administrativa (AC) S/. 54,122.00 que se orientaran a la compra de
combustible para las 4 camionetas de la Sede Central.
En Gestión del Programa (PP) S/. 5 089,380.00 distribuido en 17 Unidades
Territoriales que se orientan a la compra de combustible para las 24
camionetas y 1,403 motos que tiene el Programa en las Unidades Territoriales.
2.3.2.1.2.2 Viáticos y asignaciones por Comisión de Servicio: Para el 2014 se ha
programado S/. 3 512,894.00
En Dirección, Asesoría y Control (AC) se ha previsto S/. 476,920.00 que se
asignaran a los servidores de la Sede Central a fin de representar al Programa
frente a instituciones nacionales y/o extranjeras; implementar y difundir
lineamientos institucionales; fortalecer las capacidades de los equipos
territoriales; ejecutar acciones de control; implementar, monitorear y evaluar el
72
plan operativo; realizar verificaciones puntuales de campo (Spot Checks) para
evaluar la ejecución de los procesos del Programa, etc.
En Gestión Administrativa (AC) se ha previsto S/. 496,539.00 que se asignaran
a los servidores de la Sede Central a fin de capacitar sobre software a las
Unidades Territoriales; implementar el plan comunicacional del Programa a
nivel nacional; desarrollar talleres de capacitación a los comunicadores de las
Unidades Territoriales, etc.
En Conducción de los Procesos Operativos del Programa (AC) se ha previsto
S/. 227,058.00 que se asignaran a los servidores de la Sede Central a fin de
supervisar los procesos de afiliación, transferencia del incentivo monetario y
verificación del cumplimiento de corresponsabilidades.
En Gestión del Programa (PP) se ha previsto S/. 699,683.00 distribuido en 17
Unidades Territoriales que se asignaran a los servidores de las Unidades
Territoriales a fin de participar en eventos institucionales organizados fuera del
departamento al que pertenecen.
En Incorporación de Hogares y Mantenimiento del Padrón de Hogares (PP) se
ha previsto S/. 837,938.00 distribuido en 17 Unidades Territoriales que se
asignarán a los Coordinadores Técnicos Zonales a cargo de supervisar los
eventos de afiliación de hogares.
En Verificación del Cumplimiento de Corresponsabilidades (PP) se ha previsto
la suma de S/. 774,756.00 distribuido en 17 Unidades Territoriales que se
asignaran a los Coordinadores Técnicos Zonales a cargo de la supervisión del
recojo de información del cumplimiento de corresponsabilidades.
2.3.2.3.1.2 Servicios de Seguridad y Vigilancia: Para el 2014 se ha programado
S/. 3 234,395 de acuerdo al siguiente detalle:
En Gestión Administrativa (AC) S/. 516,531.00 que se orientaran a la
contratación del servicio de seguridad y vigilancia que se brinda en la Sede
Central del Programa.
73
En Gestión del Programa (PP) S/. 2 717,864.00 distribuido en 17 Unidades
Territoriales para la contratación del servicio de seguridad y vigilancia que se
brindará a 17 Unidades Territoriales.
En el Programa JUNTOS está establecido que el monto de la subvención económica
es de 200 soles bimestrales a cada hogar adscrito; por tanto, esta cantidad constituye
una cifra fija sobre la cual se construye el costo unitario para esta actividad dentro de
la estructura del presupuesto.
En el caso del programa presupuestal JUNTOS, la metodología de costos seguida es
de costeo observado, de manera ascendente, dado que se parte del monto de la
transferencia o incentivo monetario que se entrega a un usuario del programa y de ahí
se incrementa o añade cada uno de los ítems que son necesarios para hacer llegar
ese incentivo a la persona usuaria y se multiplica por la cantidad de usuarios del
programa. Juntos trata de hacer una Gestión basada en procesos.
5.5. PROGRAMA NACIONAL DE ASISTENCIA SOLIDARIA “PENSION 65”
El Programa Nacional de Asistencia Solidaria, Pensión 65, se creó el 19 de octubre
del 2011 mediante Decreto Supremo N° 081 – 2011-PCM, con la finalidad de otorgar
protección a los grupos sociales especialmente vulnerables, dentro de los cuales están
comprendidos los adultos a partir de los 65 años de edad que carezcan de las
condiciones básicas para su subsistencia.
Los adultos mayores en extremo pobres eran marginales para la sociedad, invisibles
para el Estado. Pensión 65 surge como una respuesta del Estado ante la necesidad
de brindar protección a un sector especialmente vulnerable de la población, y les
entrega una subvención económica de 125 nuevos soles por mes por persona y con
este beneficio contribuye a que ellos y ellas tengan la seguridad de que sus
necesidades básicas serán atendidas, que sean revalorados por su familia y su
comunidad, y contribuye también a dinamizar pequeños mercados y ferias locales.
Constituido sobre la base del Piloto de Asistencia Solidaria “Gratitud” Pensión 65 se
encuentra adscrito desde el 1° de enero de 2012, al Ministerio de Desarrollo e
Inclusión Social, MIDIS, Ente Rector del Sistema de Desarrollo e Inclusión Social,
74
encargado de diseñar, coordinar y conducir las políticas y estrategias encaminadas a
reducir la pobreza y vulnerabilidad de diversos sectores poblacionales, con el
propósito de cerrar brechas de desigualdad.
5.5.1. Descripción de los productos y actividades costeadas en la formulación
presupuestal 2014
El Programa Pensión 65 ha estructurado su presupuesto en función a los
siguientes productos y actividades:
Producto 1: Adulto Mayor con Subvención Monetaria según condiciones del
Programa
Actividad 1.1: Identificación de potenciales usuarios del Programa
Actividad 1.2: Afiliación y notificación de usuarios
Actividad 1.3: Entrega de la subvención monetaria a los usuarios
Actividad 1.4: Verificación de la supervivencia de los usuarios
Actividad 1.5: Articulación con los Gobiernos Regionales y Locales para
implementar y fortalecer servicios sociales
Productos,
actividades y
acciones comunes
Descripción general
Producto 1 Adulto Mayor con Subvención Monetaria según condiciones
del Programa
Identificación de
potenciales usuarios
del Programa
Búsqueda y ubicación de población adulta mayor de 65 años
que se encuentre en estado de alta vulnerabilidad y
articulación con RENIEC con la finalidad de facilitar el
trámite del Documento Nacional de Identidad en el caso de
potenciales usuarios
Afiliación y notificación
de usuarios
Identificación de potenciales usuarios a nivel local,
recopilación de requisitos para afiliación, retiro de usuarios
fallecidos, reincorporación de usuarios, aprobación del
Padrón de usuarios y difusión del Padrón de usuarios
Entrega de la
subvención monetaria a
los usuarios
Apertura de cuentas de nuevos usuarios, transferencia a la
cuentas individuales de los usuarios y supervisión de los
operativos de pago
Verificación de la
supervivencia de los
Cotejo masivo con el RENIEC, recojo complementario de
información de supervivencia a nivel local y actualización de
75
usuarios Padrón de Usuarios con la información de verificación de
supervivencia
Articulación con los
Gobiernos Regionales
y Locales para
implementar y
fortalecer servicios
sociales
Asistencia técnica para la creación de los Centros de Atención
Integral del Adulto Mayor – CIAM u otras modalidades,
desarrollo de capacidades locales para la promoción y
vigilancia del desarrollo de capacidades y cuidado del adulto
mayor, y difusión y comunicación
5.5.2. Metodología del costeo unitario de los productos y actividades consignadas en la
formulación presupuestal 2014
La formulación del presupuesto para los productos y actividades se ha realizado
con base a la definición de cada uno los recursos (cantidad y tipo) que son
necesarios para su ejecución, los cuales han sido valorizados de acuerdo a la
información actual disponible. Es decir, no se parte de la definición del costeo
unitario de cada uno de las unidades de producción física de los productos y
actividades sino que el costeo unitario es una resultante del costo total calculado
al sumar todos los recursos valorizados en el período anual por el número de
unidades de producción física estimada para el mismo período.
En el Programa Pensión 65 está establecido que el monto de la subvención
económica es de 200 soles bimestrales a cada hogar adscrito; por tanto, esta
cantidad constituye una cifra fija sobre la cual se construye el costo unitario para
esta actividad dentro de la estructura del presupuesto.
5.5.3. Resultados de costos unitarios de los productos y actividades consignadas en la
formulación presupuestal 2014
Producto 1: Adulto Mayor con Subvención Monetaria según condiciones
del Programa
Actividad 1.1: Identificación de potenciales usuarios del Programa
Ítem Costo
unitario S/:
Persona 167.83 Incluye:
Campañas de lanzamiento del programa e incluye costos de
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coordinación mediante canales de comunicación con los
Gobiernos Locales y de manera temporal de Promotores
Locales para realizar labores de acopio de declaraciones
juradas y copias de Documento Nacional de Identidad - DNI
de potenciales usuarios del Programa Pensión 65.
Actividad 1.2: Afiliación y notificación de usuarios
Ítem Costo unitario S/:
Persona 30.15 Incluye:
Costos relacionados a la plataforma tecnológica y al
procesamiento masivo de datos para la generación,
mantenimiento y actualización de la base de datos del
Registro de Usuarios de Pensión 65
Actividad 1.3: Entrega de la subvención monetaria a los usuarios
Ítem Costo unitario S/:
Persona 1,460.57 Incluye:
Corresponde a los gastos de la transferencia
monetaria así como los costos bancarios (ya sean
mediante transportadora o agencia) y el Impuesto a
las Transacciones Financieras - ITF
Actividad 1.4: Verificación de la supervivencia de los usuarios
Ítem Costo
unitario S/:
Persona 45.43 Incluye: Servicios de impresión, fotocopias, viáticos,
pasajes, materiales y útiles de escritorio
Actividad 1.5: Articulación con los Gobiernos Regionales y Locales para
implementar y fortalecer servicios sociales
Ítem Costo
unitario S/:
Acción 1,900,000.00 Incluye:
Campañas de difusión para impulsar la creación de redes
locales y de servicios complementarios de apoyo al Adulto
Mayor (ejemplo: Convenio MINSA - P65)
77
5.5.4. Estimación presupuestal 2014
Con los costos unitarios establecidos se ha formulado el presupuesto anual 2014
para el Programa Presupuestal, tal como se consigna en la tabla siguiente:
Producto / Actividad Unidad de producción física
(unidad de medida)
Costo unitario (S/.)
Meta de producción física (meta
física)
Recursos financieros
2014 (S/.)
Producto 1 Adulto Mayor con Subvención Monetaria según condiciones del Programa
Identificación de potenciales usuarios del Programa
Persona 167.83 71,500
12,000,000
Afiliación y notificación de usuarios
Persona 30.15 59,702
1,800,000
Entrega de la subvención monetaria a los usuarios
Persona 1,460.57 350,000
511,200,000
Verificación de la supervivencia de los usuarios
Persona 45.43 350,000
15,900,000
Articulación con los Gobiernos Regionales y Locales para implementar y fortalecer servicios sociales
Acción 1,900,000.00
4
7,600,000
TOTAL GENERAL 548,500,000
En el caso del programa presupuestal Pensión 65, es importante resaltar que no
cuenta con mucha información de la construcción de sus costos. Se ha tratado de
construir en base al monto de la subvención económica. Es importante contar con
mayor información de cada una de las actividades que realiza el programa.
6. ANALISIS DE LAS METODOLOGIAS DE COSTOS UTILIZADAS EN LOS
PROGRAMAS PRESUPUESTALES DEL MIDIS
En base al análisis realizado, se presenta el siguiente cuadro que muestra los métodos
de costeo que están utilizando los programas (sociales) presupuestales del MIDIS.
En el caso del programa Qali Warma que brinda servicios a los niños de primaria de
entrega de raciones y productos de desayunos y almuerzos escolares, emplean una
combinación del costeo estándar y observado, dado que algunos costos están
definidos por el órgano central técnico, tomando información estimada, así como de
costos observados que se han levantado en el terreno, para el costeo de las raciones
78
y productos en diferentes lugares del país. En el caso de las demás actividades como
la conformación de Comités de alimentación escolar, como la asistencia técnica a
comités, el equipamiento y las acciones comunes hace falta un mayor trabajo de
desarrollo de los costos, dado que necesitan ser desagregados de manera coherente,
por lo que se sugiere un trabajo coordinado entre las distintas áreas del programa en
cuestión.
En el caso de Cuna Más, también presentan una combinación de costeo estándar y
observado. Sin embargo falta un mayor detalle, análisis y consistencia de sus costos,
dado que no estarían reflejando la realidad, por la presencia de montos altos en el
caso de las Acciones Comunes (Gestión del Programa), así como en las actividades
relacionadas a la formación y desarrollo de capacidades, Gestión Comunitaria,
Equipamiento. Dada una variación del presupuesto, no se puede descuidar el
producto, por lo que hay que armonizar los diferentes factores que intervienen en los
costos, sobretodo los relacionados a los servicios de cuidado diurno y
acompañamiento a familias que no estarían siendo consistentes con lo que vienen
operando.
En el programa FONCODES; la metodología de costos que se ha construido ha sido
de un costo unitario por familia de 3700 soles y a partir de ahí ir desagregando, es
decir ha sido un Costeo Observado, de tipo general a un específico, es decir, de
manera descendente. Es necesario realizar un análisis más detallado, dado que
muchos de los montos están siendo puestos para poder alcanzar el monto de 3700
soles por familia, por lo que sería importante trabajar con mayor detalle los costos
asociados a cada una de las actividades de los productos, para conocer realmente de
qué se tratan esas actividades y sus correspondientes costos. Importante conocer la
cantidad de personal y los salarios que perciben para el desarrollo de este programa.
En el caso del programa presupuestal JUNTOS, la metodología de costos seguida es
de costeo observado, de manera ascendente, dado que se parte del monto de la
transferencia o incentivo monetario que se entrega a un usuario del programa y de ahí
se incrementa o añade cada uno de los ítems que son necesarios para hacer llegar
ese incentivo a la persona usuaria y se multiplica por la cantidad de usuarios del
programa. Juntos trata de hacer una Gestión basada en procesos.
En el caso del programa presupuestal Pensión 65, es importante resaltar que no
cuenta con mucha información de la construcción de sus costos. Se ha tratado de
79
construir en base al monto de la subvención económica. Es importante contar con
mayor información de cada una de las actividades que realiza el programa, dado que
se parte del incentivo monetario y de ahí se ha realizado un costeo ascendente. Falta
mayor análisis sobre el personal involucrado en todas las actividades del programa y
como varían sus actividades durante el año. Las actividades de Identificación de
potenciales usuarios, Afiliación, Verificación y Articulación con los Gobiernos
Regionales requieren un sinceramiento de lo que involucran dado que no se ha podido
contar con los gastos asociados a estos temas.
PROGRAMA
PRESUPUESTAL
METODOLOGIA DE
COSTOS
SI ES COSTEO
OBSERVADO:
Ascendente o
Descendente
COSTEO
ESTANDAR
COSTEO
OBSERVADO
QALI WARMA X X
CUNA MAS X X
FONCODES X Descendente
JUNTOS X Ascendente
PENSION 65 X Ascendente
Es importante hacer notar que los programas presupuestales al realizar el costeo de
sus productos tienen algunas cosas que mejorar, tanto en el detalle, desagregación y
construcción de los montos que presentan. Así se presenta el siguiente cuadro:
PROGRAMA
PRESUPUESTAL
FALTA MEJORAR LOS COSTOS
EN:
MOTIVO
QALI WARMA
Conformación de Comités de
alimentación escolar (raciones y
productos), Asistencia técnica a
comités, el Equipamiento y las
Acciones Comunes
Falta el detalle de los montos
que exponen dado que se
muestran valores altos y no se
conoce de qué se trata
CUNA MAS
Acciones Comunes (Gestión del
Programa), Formación y Desarrollo de
capacidades, Gestión Comunitaria,
Equipamiento
En Acciones Comunes, se
muestra montos altos que
requieren mayor detalle. En los
demás ítems, sincerar y
desagregar los costos para ver
de qué se tratan
80
FONCODES
Mostrar el detalle de la construcción
del monto por familia dado que da la
impresión que en algunas actividades,
ponen el monto para que alcance el
monto de 3700 por familia
Importante conocer la cantidad
de personal y los salarios que
perciben para el desarrollo de
este programa
JUNTOS
Como se parte del monto de la
transferencia o incentivo monetario
que se entrega a un usuario del
programa, es importante conocer los
montos por cada tipo de usuarios:
niños menores de 36 meses, de 3 a 5
años, de 6 a 19 años. Además de las
actividades relacionadas a la
verificación del cumplimiento de
corresponsabilidades, incorporación
de hogares, así como Acciones
Comunes
El programa JUNTOS ha
mostrado la construcción del
incentivo monetario pero falta
desagregar por grupos etáreos
así como las demás actividades
relacionadas a la operatividad
del programa, dado que no lo
han realizado.
PENSION 65
Ha mostrado el monto de la
transferencia monetaria que se
entrega al usuario pero no presenta
las demás actividades relacionadas al
funcionamiento del programa como
Identificación, Afiliación, Verificación y
Articulación con los Gobiernos
Regionales
Desagregar montos sobre el
personal involucrado en todas
las actividades del programa y
como varían sus actividades
durante el año
De esta manera, se ha presentado las cosas que debieran de mejorar los programas
presupuestales en relación a un mejor desarrollo de su sistema de costos.
7. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
Se ha realizado la estimación de los costos totales y unitarios de las
actividades y productos que constituyen cada una de los Programas
Presupuestales que dirige el MIDIS. Esta información se ha realizado con la
información disponible a la fecha y que forma parte del proceso de
programación y formulación presupuestal 2014, según los criterios
establecidos por el Ministerio de Economía y Finanzas.
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Del análisis realizado, se puede concluir que en general, los programas
presupuestales “Qali Warma” y “Cuna Más” están siguiendo una metodología
que combina el costeo estándar y el costeo observado, esto es, que algunas
actividades están siendo definidas por el nivel central, y otras actividades por
el costeo observado. Por otro lado, los programas presupuestales
“Foncodes”, “Juntos” y “Pensión 65” presentan un costeo observado, de
manera descendente en el caso de Foncodes, mientras que en Juntos y
Pensión 65 es de manera ascendente, dado que parten del monto de la
subvención económica y así van sumando los demás costos.
En todos los programas presupuestales se requeriría un análisis más
detallado como el que se realiza en el sector salud, los cuales son costos
observados.
Si clasificamos por programas presupuestales, el programa Qali Warma tiene
desagregado los costos de sus productos y raciones, sin embargo en el caso
de sus demás actividades como supervisiones y monitoreo, conformación de
comités de alimentación escolar y la gestión, es necesario que pueda ser
analizado y costeado de forma detallada. Por otro lado, en el programa
Juntos se tiene costeado por hogar de forma bimestral, el cual incluye la
subvención económica y todo lo relacionado para que pueda ser recibida por
el usuario, como son los cargos bancarios, el personal de Juntos que
interviene en ese proceso. Una vez que se tiene el costo bimestral por
familia, se calcula para el total de usuarios que se tendría que atender. Algo
parecido se tiene en el programa Pensión 65, sin embargo no se cuenta con
información del personal que labora y otros ítems del mismo. En el programa
Cuna Más no se cuenta con información precisa y se parte de un costo total
dividido por el número de usuarios de dicha actividad, lo que resta un poco
de confiabilidad a los datos, pero es así como se encuentra el programa. Por
último, en Foncodes se tiene un monto total por familia, el cual se desagrega
por cada una de las actividades que conforman cada producto para poder
llevar a cabo su trabajo, es decir se parte de lo general a lo específico.
Así, los programas Juntos y Pensión 65 tienen un método de costeo
ascendente, es decir parten desde lo más pequeño a lo más grande, es más
preciso, dado que en los programas de transferencias condicionadas como
son Juntos y Pensión 65 se parte del monto que recibe el usuario del mismo.
82
En el caso de Qali Warma se ha construido valores unitarios tomando en
consideración referencias según características sociales, geográficas y
económicas del lugar donde se ubican las instituciones educativas, aunque
falta ahondar en las actividades que no son la ración ni producto
específicamente. Cuna Más ha construido sus costos combinando el método
de costeo estándar y costeo observado, sin embargo presenta montos que
no reflejarían la realidad por lo que se sugiere profundizar en su análisis.
Foncodes tiene un costeo descendente, es decir incorporar todos los gastos
recurrentes, sin necesidad de entrar en el detalle de cada insumo utilizado.
En tal sentido, la información de los costos unitarios representa solo una
aproximación muy general y no permite revisar el detalle y consistencia de
los datos que la sustentan. En esta línea, resulta conveniente avanzar en la
formulación ordenada, detallada y transparente de cada uno de los datos que
son parte del costeo. De esta manera, se podrán hacer los ajustes y
adecuaciones según los escenarios requeridos.
Se recomienda realizar un mayor análisis y desagregación de algunos
rubros, particularmente los contenidos en las acciones comunes, puesto que
los valores son un poco altos y no se pueden evidenciar el contenido que
tiene cada uno de ellos. En estos rubros, en muchos casos, se consideran
los gastos para la gestión del programa que evidentemente asumen los
gastos administrativos para el funcionamiento a nivel nacional de todo el
programa y, por tanto, pueden alcanzar valores relativamente altos. Sin
embargo, es necesario explicitar el detalle.
En virtud de lo expuesto anteriormente, se requiere proponer un sistema de
costeo que permita cuantificar de manera precisa y detallada los costos
incurridos por la entidad en la prestación de los servicios, dando respuesta a
la pregunta: ¿cuál debe ser el modelo de costos desde la visión de procesos
de apoyo logístico en una empresa social del Estado, esto es, de un
programa social o programa presupuestal, en este caso en particular, para
determinar una gestión integral de los recursos disponibles con rentabilidad
financiera, incluyendo el punto de vista social?. Estas preguntas, requerirían
un trabajo conjuntamente con el programa social.
