Estrutura e Analise das Demonstracoes Financeiras
30
ANHANGUERA UNIDERP ANANINDEUA UNIDERP ANANINDEUA FACULDADE DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS DISCIPLINA: ANÁLISE DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBE Tutora: Gleice CLEYSON GEORGE DAMASCENO VIVAS RA 436368 ROBERTO COELHO DOS SANTOS RA 7536657632 Análise balanço patrimônial ANANINDEUA INDICE
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ANHANGUERA UNIDERP ANANINDEUAUNIDERP ANANINDEUA
FACULDADE DE CIÊNCIAS CONTÁBEISDISCIPLINA: ANÁLISE DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS
Tutora: Gleice
CLEYSON GEORGE DAMASCENO VIVAS RA 436368ROBERTO COELHO DOS SANTOS RA 7536657632
Análise balanço patrimônial
ANANINDEUA
INDICE
2015
ANHANGUERA UNIDERP ANANINDEUAUNIDERP ANANINDEUA
FACULDADE DE CIÊNCIAS CONTÁBEISDISCIPLINA: ANÁLISE DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS
Tutora: Gleice
CLEYSON GEORGE DAMASCENO VIVAS RA 436368ROBERTO COELHO DOS SANTOS RA 7536657632
Análise balanço patrimônial
ANANINDEUA
2015
ANALISE DAS DEMONSTRAÇOES CONTABEIS
INDICES
CAPA ENDIVIDAMENTO
ATIVIDADE RENTABILIDADE
LIQUIDEZ
ANALISE DAS DEMONSTRAÇOES CONTABEIS
INDICES
VALORES ATUALIZADOS A 12/20102008 2009 2010
1.0927364 1.1103258 1.0069000
A T I V O 2007 2008
CIRCULANTE 786,840.00 886,876.00
Caixa e Bancos 189,010.00 135,224.00 Titulos mantidos para negociação 111,512.00 53,721.00 Duplicatas a receber a Receber 62,888.00 77,463.00 Valores a receber - Repasse finame 223,221.00 306,892.00 Partes relacionadasEstoques 183,044.00 285,344.00 Imposto e contribuição a recuperar 11,537.00 17,742.00
2,149.00 3,243.00 Outros creditos 3,479.00 7,247.00
NÃO CIRCULANTE
REALIZAVEL A LONGO PRAZO 554,897.00 776,103.00
Duplicatas a receber 1,149.00 1,686.00 409,896.00 479,371.00
Partes relacionadasImposto e contribuição a recuperar 5,391.00 18,245.00
5,867.00 9,488.00 Outros creditos 2,928.00 5,405.00 Investimentos em controladasOutros invetimentos 1,935.00 3,163.00 Imobilizado liquido 127,731.00 252,171.00 Intagivel 6,574.00
TOTAL DO ATIVO 1,341,737.00 1,662,979.00
PASSIVO 2007 2008CIRCULANTE 312,523.00 414,144.00
Financiamentos 29,498.00 26,375.00 Financiamentos - Finame fabricante 192,884.00 270,028.00 Fornecedores 25,193.00 31,136.00 Salarios e encargos sociais 35,934.00 33,845.00 Impostos e contribuições a recolher 8,013.00 7,357.00 Adiantamentos de clientes 9,702.00 14,082.00
diferidos
fabricante
diferidos
Dividendos e juros sobre capital proprio 2,375.00 11,777.00 Participações a pagar 4,400.00 4,500.00 Outras contas a pagar 4,524.00 15,044.00 Provisão para passivo descoberto - - Partes relacionadas - -
NÃO CIRCULANTE 405,770.00 567,056.00 Exigível a longo prazo:Financiamentos 49,306.00 68,943.00 Financiamentos - Finame fabricante 348,710.00 453,323.00 Impostos e contribuições a recolher 1,896.00 3,578.00 Provisão para passivos eventuais 1,659.00 2,073.00 Outras contas a pagar - 9,626.00 Deságio em controladas 4,199.00 29,513.00
PARTICIPAÇÃO MINORITÁRIA 1,871.00 2,536.00
PATRIMÔNIO LÍQUIDO 621,573.00 679,243.00
Capital social 489,973.00 489,973.00 Reserva de Capital 2,052.00 2,052.00 Ajuste de avaliação patrimonial (968.00) (349.00)Reservas de lucro 130,516.00 187,567.00
TOTAL DO PASSIVO 1,341,737.00 1,662,979.00
CONTAS DO ATIVO
ANÁLISE VERTICAL
2007 %Caixa e Bancos 189,010.00 14.09%Titulos mantidos para negociação 111,512.00 8.31%Duplicatas a receber a Receber 62,888.00 4.69%Valores a receber - Repasse finame 223,221.00 16.64%Partes relacionadas - 0.00%Estoques 183,044.00 13.64%Imposto e contribuição a recuperar 11,537.00 0.86%
2,149.00 0.16%Imposto de renda e contribução social diferidos
Outros creditos 3,479.00 0.26%Duplicatas a receber 1,149.00 0.09%
409,896.00 30.55%Partes relacionadas - 0.00%Imposto e contribuição a recuperar 5,391.00 0.40%
5,867.00 0.44%Outros creditos 2,928.00 0.22%Investimentos em controladas - 0.00%Outros invetimentos 1,935.00 0.14%Imobilizado liquido 127,731.00 9.52%Intagivel - 0.00%
TOTAL 1,341,737.00 89.28%
CONTAS DO PASSIVO
ANÁLISE VERTICAL
2008 %Financiamentos 29,498.00 2.20%Financiamentos - Finame fabricante 192,884.00 14.38%Fornecedores 25,193.00 1.88%Salarios e encargos sociais 35,934.00 2.68%Impostos e contribuições a recolher 8,013.00 0.60%Adiantamentos de clientes 9,702.00 0.72%Dividendos e juros sobre capital proprio 2,375.00 0.18%Participações a pagar 4,400.00 0.33%Outras contas a pagar 4,524.00 0.34%Provisão para passivo descoberto - 0.00%Partes relacionadas - 0.00%Financiamentos 49,306.00 3.67%Financiamentos - Finame fabricante 348,710.00 25.99%Impostos e contribuições a recolher 1,896.00 0.14%Provisão para passivos eventuais 1,659.00 0.12%Outras contas a pagar - 0.00%Deságio em controladas 4,199.00 0.31%PARTICIPAÇÃO MINORITÁRIA 1,871.00 0.14%Capital social 489,973.00 36.52%Reserva de Capital 2,052.00 0.15%Ajuste de avaliação patrimonial (968.00) -0.07%Reservas de lucro 130,516.00 9.73%
Valores a receber - Repasse finame fabricante
Imposto de renda e contribução social diferidos
TOTAL 1,341,737.00
DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO - Valores atulizados a 12/2010
2008
RECEITA OPERACIONAL BRUTA
Venda de Serviços 63,999.00 69,934.04 Impostos Incidentes s/ Vendas (5,919.00) (6,467.91)
Receita Operacional Líquida 58,080.00 63,466.13 Custo dos Serviços Prestados (31,008.00) (33,883.57)
Resultado Bruto 27,072.00 29,582.56
Receitas (Despesas) OperacionaisGerais e Administrativas (29,095.00) (31,793.17)Receitas Financeiras 4,940.00 5,398.12 Despesas Financeiras (54.00) (59.01)Variação Tarifária - Bilhetes/VT (394.00) (430.54)Baixa de Valores Incobráveis - - Outras Receitas (Despesas) Operacionais 1,828.00 1,997.52 Variações Monetárias Ativas 231.00 252.42 Variações Monetárias Passivas (781.00) (853.43)
(23,325.00) (25,488.08)
Resultado Operacional 3,747.00 4,094.48 Resultado Não Operacional 1.00 1.09
3,748.00 4,095.58 Imposto de Renda (846.00) (924.45)Contribuição Social sobre o Lucro (317.00) (346.40)
Lucro (Prejuízo) Líquido do Exercício 2,585.00 2,824.72
Lucro (Prejuízo) por Lote de Mil Ações 0.12 0.13
ANÁLISE VERTICAL- DRE
Atualizado 2008 /2010
Lucro (Prejuízo) Antes da Contribuição Social e do Imposto de Renda
2008 %Venda de Serviços 69,934.04 110%Impostos Incidentes s/ Vendas (6,467.91) -10%Receita Operacional Líquida 63,466.13 100%Custo dos Serviços Prestados (33,883.57) -53.39%Resultado Bruto 29,582.56 46.61%Receitas (Despesas) OperacionaisGerais e Administrativas (31,793.17) -50.09%Receitas Financeiras 5,398.12 8.51%Despesas Financeiras (59.01) -0.09%Variação Tarifária - Bilhetes/VT (430.54) -0.68%Baixa de Valores Incobráveis 0.00%Outras Receitas (Despesas) Operacionais 1,997.52 3.15%Variações Monetárias Ativas 252.42 0.40%Variações Monetárias Passivas (853.43) -1.34%Resultado Operacional 4,094.48 6.45%Resultado Não Operacional 1.09 0.00%
4,095.58 6.45%Imposto de Renda (924.45) -1.46%Contribuição Social sobre o Lucro (346.40) -0.55%Lucro (Prejuízo) Líquido do Exercício 2,824.72 4.45%
Social e do Imposto de Renda
CONTAS DO ATIVO
ANÁLISE VERTICAL
2008 % % 135,224.00 8.13% 72% 57.72% 53,721.00 3.23% 48% 38.87% 77,463.00 4.66% 123% 99.38% 306,892.00 18.45% 137% 110.93% - 0.00% 0% 0.00% 285,344.00 17.16% 156% 125.77% 17,742.00 1.07% 154% 124.08% 3,243.00 0.20% 151% 121.76%
ANÁLISE HORIZONTAL
ANÁLISE Nºs ÍNDICES
7,247.00 0.44% 208% 168.07% 1,686.00 0.10% 147% 118.39% 479,371.00 28.83% 117% 94.36% - 0.00% 0% 0.00% 18,245.00 1.10% 338% 273.06% 9,488.00 0.57% 162% 130.48% 5,405.00 0.33% 185% 148.94% - 0.00% 0% 0.00% 3,163.00 0.19% 163% 131.89% 252,171.00 15.16% 197% 159.29% 6,574.00 0.40% 0% 0.00%
1,662,979.00 82.26% 124% 92%
CONTAS DO PASSIVO
ANÁLISE VERTICAL
2009 % 26,375.00 1.59% 89% 72.14% 270,028.00 16.24% 140% 112.95% 31,136.00 1.87% 124% 99.72% 33,845.00 2.04% 94% 75.99% 7,357.00 0.44% 92% 74.08% 14,082.00 0.85% 145% 117.11% 11,777.00 0.71% 496% 400.08% 4,500.00 0.27% 102% 82.52% 15,044.00 0.90% 333% 268.30% - 0.00% #DIV/0! #DIV/0! - 0.00% #DIV/0! #DIV/0! 68,943.00 4.15% 140% 112.82% 453,323.00 27.26% 130% 104.89% 3,578.00 0.22% 189% 152.26% 2,073.00 0.12% 125% 100.82% 9,626.00 0.58% #DIV/0! #DIV/0! 29,513.00 1.77% 703% 567.08% 2,536.00 0.15% 136% 109.36% 489,973.00 29.46% 100% 80.68% 2,052.00 0.12% 100% 80.68% (349.00) -0.02% 36% 29.09% 187,567.00 11.28% 144% 115.95%
ANÁLISE HORIZONTAL
ANÁLISE Nºs ÍNDICES
1,662,979.00
DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO - Valores atulizados a 12/2010
2009
69,722.00 77,414.14 (6,446.00) (7,157.16)
63,276.00 70,256.98 (43,125.00) (47,882.80)
20,151.00 22,374.18
(33,807.00) (37,536.78) 5,547.00 6,158.98 (100.00) (111.03) (734.00) (814.98) 375.00 416.37 2,897.00 3,216.61 (7.00) (7.77) (108.00) (119.92) (25,937.00) (28,798.52)
(5,786.00) (6,424.35) (1.00) (1.11)
(5,787.00) (6,425.46) - - - -
(5,787.00) (6,425.46)
(0.21) (0.23)
ANÁLISE VERTICAL- DRE
Atualizado 2009 /2010
ANÁLISE HORIZONTAL
ANÁLISE Nºs ÍNDICES
2009 % 77,414.14 110% 111% 100% (7,157.16) -10% 111% 100% 70,256.98 100% 111% 100% (47,882.80) -61.85% 141% 116% 22,374.18 28.90% 76% 62%
(37,536.78) -48.49% 118% 97% 6,158.98 7.96% 114% 94% (111.03) -0.14% 188% 154% (814.98) -1.05% 189% 155% 416.37 0.54% 3,216.61 4.16% 161% 132% (7.77) -0.01% -3% -3% (119.92) -0.15% 14% 12% (6,424.35) -8.30% -157% -129% (1.11) 0.00% -102% -83% (6,425.46) -8.30% -157% -129% - 0.00% 0% 0% - 0.00% 0% 0% (6,425.46) -8.30% -227.47% -186.49%
TÉCNICA DOS QUOCIENTES - QUCIENTE DE LIQUIDEZ
QUOCIENTE DE LIQUIDEZ COMUM OU CORRENTE
2007 2008
QLC =AC
= 786,840.00
= 2.52 QLC =AC
= 886,876.00
= 2.14 PC 312,523.00 PC 414,144.00
QUOCIENTE DE LIQUIDEZ SECA - ACID TESTE
2007 2008
QLS =AC - ESTOQUES
= 786,840.00 - 183,044.00
= 1.93 QLS =886,876 - 285,344.00
=PC 312523.00 414,144
QUOCIENTE DE LIQUIDEZ IMEDIATA - OU INSTANTANEA2007 2008
QLI =DISP
= 189,010.00
= 0.60 QLI =DISP
= 135,224.00
= 0.33 PC 312,523.00 PC 414,144.00
QUOCIENTE DE LIQUIDEZ GERAL
2007 2008
QLG =AC + Ñ CIRCUL
= 786,840.00 + 554,897.00
= 1.87 QLG = 886,876.00 + 776,103.00
=PC + Ñ CIRCUL 312,523.00 + 405,770.00 414,144.00 + 567,056.00
TÉCNICA DOS QUOCIENTES - QUCIENTE DE LIQUIDEZ
QUOCIENTE DE LIQUIDEZ COMUM OU CORRENTE
QUOCIENTE DE LIQUIDEZ SECA - ACID TESTE
2008
1.45
QUOCIENTE DE LIQUIDEZ IMEDIATA - OU INSTANTANEA
QUOCIENTE DE LIQUIDEZ GERAL
2008
1.69
QUOCIENTE DE ENDIVIDAMENTO
QUOC DE PART DOS CAP DE TERCEIROS SOBRE OS RECURSOS TOTAIS
2007QPC3os
=PC + EX.L/P
X 100 = 718,293.00
X 100 = 54%s/RT PASSIVO TOTAL 1,341,737.00
QUOC DE PART DAS DIVIDAS DE C/P SOBRE ENDIVIDAMENTO TOTAL
2007QPDiv C/P s/
=PC
X 100 = 312,523.00
X 100 = 44%END TOTAL PC+ EX. L/P 718,293.00
GARANTIA DE CAPITAIS DE TERCEIROS
2007
GC3os =PL
X 100 = 621,573.00
X 100 = 1822%CA 34,117.00
QUOCIENTE DE ENDIVIDAMENTO
QUOC DE PART DOS CAP DE TERCEIROS SOBRE OS RECURSOS TOTAIS
2008QPC3os
=PC + EX.L/P
X 100 = 981,200.00
X 100 = 59%s/RT PASSIVO TOTAL 1,662,979.00
QUOC DE PART DAS DIVIDAS DE C/P SOBRE ENDIVIDAMENTO TOTAL
2008QPDiv C/P s/
=PC
X 100 = 414,144.00
X 100 = 42%END TOTAL PC+ EX. L/P 981,200.00
GARANTIA DE CAPITAIS DE TERCEIROS
2008
GC3os = PL
X 100 = 679,243.00
X 100 = 1340%CA 50,680.00
QUOCIENTES DE ATIVIDADES
2007 MESES12
RE =CPV
= 359,903.00
= 1.97 6.10 EM 183044.00
2007
EM =EI + EF
= X2
2007
EM = 183,044.00 + 183,044.00
= 183,044.00 2
ROTAÇAO DE ATIVO
2007 MESES12
RA = VENDA = 631,988.00
= 0.47 25AM 1341737.00
2007
AM = AI + AF
= X2
2007
AM = 1,341,737.00 + 1,341,737.00
= 1,341,737.00 2
QUOCIENTES DE ATIVIDADES
DIAS 2008360
183 RE =CPV
= 416,550.00
=EM 234,194.00
20082 X 30= 60 DIAS
EM =EI + EF
=30 X 40% 12 DIAS 272 dias
2008
EM = 183,044.00 + 285,344.00
=2
ROTAÇAO DE ATIVO
DIAS 2008360
764 RA = VENDA = 696,124.00
=AM 1502358.00
9 X 30= 270 DIAS 200830 X 43% = 13 DIAS
AM = AI + AF
=283 DIAS 2
2008
AM = 1,341,737.00 + 1,662,979.00
=2
QUOCIENTES DE ATIVIDADES
2008 MESES DIAS12 360
1.78 6.75 202
2008
X
2008
234,194.00
ROTAÇAO DE ATIVO
2008 MESES DIAS12 360
1.27 9 283
2008
X
2008
1502358.00
INDICADORES DE RENTABILIDADE
DEMONSTRAM A REMUNERAÇAO PERCENTUAL AUFERIDA, POR UNIDADE DE CAPITAL APLICADO
2007 2008
RI =LL
XVL
X 100 = X% RI =LL
XVL AM VL
2007 2008
RI = 124,219.00
X 631,988.00
X 100 = 9% RI = 112,953.00
X 631,988.00 1,341,737.00 696,124.00
2007 2008
R = M X GA = X% R = M X
2007 2008
R = 20% X 47% = 9% R = 16% X
2008 2009
GA =VL
= VZ GA =VL
=AM AM
2008 2009
GA = 631,988.00
= 0.47 GA = 696,124.00
= 1,341,737.00 1,502,358.00
2008 2009
AM =AI + AF
= X AM =AI +
2 2
TAXA DE RETORNO
2008 2009
T =LAJI
XVL
X 100 = X% T =LAJI
XVL CPT VL
2008 2009
T = 154,717.00
X 631,988.00
X 100 = 14% T = 146,866.00
X 631,988.00 1118516.00 696,124.00
ONDE: LAJI = LUCROS ANTES DOS JUROS E IMPOSTOSCPT = CAPITAL PRODUTIVO TOTAL
CAPITAL PRODUTIVO TOTAL CAPITAL PRODUTIVO TOTALCPT = CAPITAL TOTAL - APLICAÇOES EXTERNAS CPT = CAPITAL TOTAL CPT = 1,341,737.00 - 223221.00 CPT = 1,662,979.00
TAXA DE RETORNO DE TERCEIROS2008 2009
t = Juros( Desp financ.) x 100 = x% t = Juros( Desp financ.)Cap alheio ( fontes financ) Cap alheio ( fontes financ)
2008 2009
t = 5048.00 x 100 = 0.200 t = 5061.0025193.00 31136.00
TAXA DE RETORNO PROPRIA
2008 2009
tp = Lucro proprio x 100 = x% tp = Lucro proprioPatrimonio Líquido Patrimonio Líquido
2008 2009
tp = 124219.00 x 100 = 20% tp = 112953.00621573.00 679243.00
2008 2009
=Lucro de aplic Externas
x 100 = x% =Lucro de aplic Externas
Aplic. Externas Aplic. Externas
2008 2009
=154717.00
x 100 = 69% =146866.00
223221.00 306892.00
T> t tp
Tx Ret Aplic externas
Tx Ret Aplic externas
Tx Ret Aplic externas
Tx Ret Aplic externas
INDICADORES DE RENTABILIDADE
DEMONSTRAM A REMUNERAÇAO PERCENTUAL AUFERIDA, POR UNIDADE DE CAPITAL APLICADO
2008VL
X 100 = X%AM
2008 696,124.00
X 100 = 8% 1,502,358.00
2008
GA = X%
2008
46% = 8%
2009
VZ
2009
0.46
2009
AF= X
TAXA DE RETORNO
2009VL
X 100 = X%CPT
2009 696,124.00
X 100 = 11%1356087.00
CAPITAL PRODUTIVO TOTALCAPITAL TOTAL - APLICAÇOES EXTERNAS
1,662,979.00 - 306,892.00
TAXA DE RETORNO DE TERCEIROS2009
Juros( Desp financ.) x 100 = x%Cap alheio ( fontes financ)
20095061.00 x 100 = 0.16331136.00
TAXA DE RETORNO PROPRIA
2009Lucro proprio x 100 = x%Patrimonio Líquido
2009112953.00 x 100 = 17%679243.00
2009Lucro de aplic Externas
x 100 = x%Aplic. Externas
2009146866.00
x 100 = 48%306892.00
