Texto Final Plan Negocios
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0 CREACION DE UNA EMPRESA DE CONSULTORIA CONTABLE FINANCIERA PARA PEQUEÑAS Y MEDIANAS EMPRESAS “PYMES” ARID ALEXANDER CAMACHO MARTINEZ UNIVERSIDAD DE LA SABANA ESPECIALIZACION EN FINANZAS Y NEGOCIOS INTERNACIONALES INSTITUTO DE POSTGRADOS CHIA SEPTIEMBRE 2009
Transcript of Texto Final Plan Negocios
0
CREACION DE UNA EMPRESA DE CONSULTORIA CONTABLE FINANCIERA PARA PEQUEÑAS Y MEDIANAS EMPRESAS “PYMES”
ARID ALEXANDER CAMACHO MARTINEZ
UNIVERSIDAD DE LA SABANA
ESPECIALIZACION EN FINANZAS Y NEGOCIOS INTERNACIONALES
INSTITUTO DE POSTGRADOS
CHIA
SEPTIEMBRE 2009
1
CREACION DE UNA EMPRESA DE CONSULTORIA CONTABLE FINANCIERA PARA PEQUEÑAS Y MEDIANAS EMPRESAS “PYMES”
ARID ALEXANDER CAMACHO MARTINEZ Asesor : CARLOS ARTURO CRUZ HIDALGO
UNIVERSIDAD DE LA SABANA
ESPECIALIZACION EN FINANZAS Y NEGOCIOS INTERNACIONALES
INSTITUTO DE POSTGRADOS
CHIA
SEPTIEMBRE 2009
2
CONTENIDO Pág. INTRODUCCION 13 RESUMEN EJECUTIVO 15 1. IDEA DEL NEGOCIO 17 1.1 PROBLEMÁTICA 17
1.2 DESCRIPCION DEL CLIENTE 17
1.3 SECTOR ECONOMICO 18
1.4 PRODUCTO 18
1.5 COMPETENCIA 18
1.6 VIABILIDAD 19
2. ANALISIS DEL ENTORNO 20 2.1 FACTORES AMBIENTALES A NIVEL NACIONAL 20
2.1.1 Evolución de la Economía en los últimos cinco años 20
2.1.2. Matriz de evolución de las principales variables
macro-económicas 22 2.1.3. Matriz factores económicos 25 2.1.4 Factores políticos 28 2.1.5 Factores culturales y demográficos 29 2.2 ANALISIS DEL SECTOR 30
2.2.1 Estudio evolución del sector 30
2.2.2 Características dominantes del sector 31 2.2.3 Análisis de la competencia 32 3 ESTUDIO DE MERCADEO 33
3.1 COMPAÑÍA 33
3
3.1.1. Misión 33
3.1.2 Visión 33
3.1.2.1 Objetivos Corporativos 33
3.1.2.1.1 Objetivos de Mercadeo 33 3.1.2.1.2 Objetivos de Venta 34
3.1.2.1.3. Objetivos de Comunicación 34
3.2. INVESTIGACION DE MERCADOS 34 3.2.1 Proceso de la Investigación de Mercados 34 3.2.1.1 Definir el Problema y el objetivo de la Investigación. 34 3.2.1.2 Elaborar el plan de investigación 35
3.2.1.3 Tamaño de la muestra 35 3.2.1.4 Aplicar plan y reunir información 36
3.2.1.4.1 Ficha Técnica de las encuestas 36
3.2.1.5 Interpretar y presentar los resultados 51
3.2.2 Áreas de Investigación 52 3.2.2.1 Investigación sobre el consumidor 52
3.2.2.2 Investigación sobre Producto 53
3.2.2.3 Investigación sobre ventas 53
3.2.2.4 Investigación Publicitaria o de comunicación 57
3.2.3 Tipos de Investigación 57
3.2.3.1 Descriptiva 57
3.3. ESTRATEGIA DE MERCADEO 58
3.3.1. Análisis de conducta de compra y determinación de perfiles 58 3.3.1.1 Segmentación Geográfica 58
4
3.3.1.2 Segmentación Demográfica y Socioeconómica 59 3.3.2. Producto 61 3.3.2.1 Estrategia de Marca 62
3.3.2.2 Ciclo de vida del producto 63
3.3.3. Precio 65
3.3.4. Distribución 66
3.3.4.1 Distribución Selectiva 66
3.3.5 Comunicación 66
3.3.5.1 Publicidad 66
3.3.5.1.1 Estrategia Creativa 67
3.3.5.1.2 Plan de medios 67 3.3.5.2 Promoción de ventas y Merchandising 68 3.3.5.3. Fuerza de ventas 68 4. ESTUDIO DE PRODUCCION 69 4.1. DESCRIPCION DEL PRODUCTO O SERVICIO 69
4.1.1 Asesoría Administrativa 69
4.1.2. Asesoría Financiera 69
4.1.3 Consultoría Especializada 70
4.2. LOCALIZACION 70
4.3. ELEMENTOS DEL SISTEMA 70
4.4. MAQUINARIA Y EQUIPO O EQUIPO DE OFICINA 71
4.5. MANO DE OBRA 71
5. ESTUDIO ADMINISTRATIVO Y LEGAL 72
5.1. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL DE LA EMPRESA 72
5.1.1. Mapa estratégico 72
5
5.1.1.1. Definición de la empresa 72
5.1.1.2. Mercado Objetivo 72
5.1.1.3. Misión 72
5.1.1.4 Visión 73
5.1.1.5 Objetivos Corporativos 73
5.1.1.6. Propuesta de valor 73
5.1.1.7 Factores Claves de éxito 73
5.1.2 Estructura Organizacional de la Empresa 74
5.1.3 Estructura Divisional 74
5.2. PASOS PARA CREACION DE EMPRESA 74
5.2.1 Consulta de nombre 74
5.2.2. Clasificación Económica código CIIU 75
5.2.3 Trámite ante la DIAN 75
5.2.4 Elaboración de Documento de constitución de la Sociedad 75
5.2.5 Formulario de Matricula Mercantil 76
5.2.6 Formulario adicional de registro con otras entidades 76
5.2.7. Presentación de Documentos ante la Cámara de Comercio de Bogotá 76
5.2.8 Pago derechos de matricula en la Cámara de Comercio de Bogotá 76
5.2.9 Elaboración de escritura Pública 76
5.2.10. Obligaciones Mercantiles 77
5.2.11 Obligaciones Laborales 77
5.2.12 Obligaciones Tributarias 77
6. ESTUDIO Y EVALUACION ECONOMICO Y FINANCIERO 78 6.1 ESTUDIO ECONOMICO FINANCIERO 78
6.1.1 Inversión Inicial 78
6
6.1.1.1 Propiedad Planta y Equipo , vidas útiles y calculo de
Depreciación 78
6.1.2 Costos y Gastos e Ingresos. 78 6.1.2.1 Gastos Operacionales de Administración 78 6.1.2.2 Ingresos Operacionales 79
6.1.3 Fuentes de Financiamiento y Endeudamiento 81 6.1.3.1 Aspectos de Endeudamiento Financiero Tablas de
Amortización 81 6.1.4 Gastos Financieros 82 6.1.5 Estados Financieros Básicos 83
6.1.5.1 Flujo de Efectivo 83
6.1.5.2 Estados de Resultados 83 6.1.5.3 Balance General 84 6.2 EVALUACION ECONOMICA FINANCIERA 85 6.2.1 Método de Valuación 85 6.2.1.1 Valor Presente Neto 85 6.2.1.2. Tasa Interna de Retorno 86 6.2.1.3 Relación Beneficio Costo 87 6.2.1.4 Flujo de caja Libre 88 6.2.1.5 Costo de Capital 88 6.2.1.6 EBITDA 89 7. CONCLUSIONES 90 BIBLIOGRAFIA 93 Anexos
7
LISTA DE TABLAS Pág.
Tabla 1. Matriz de factores económicos. 20 Tabla 2. Matriz de factores Políticos 23 Tabla 3. Matriz de factores culturales y demográficos 23 Tabla 4. Características del sector 25 Tabla 5. Análisis de la competencia 26 Tabla 6. Servicios y Productos ofrecidos 52 Tabla 7. Lista de precios 55 Tabla 8. Descripción de servicios ofrecidos – tipo A 58 Tabla 9. Descripción de servicios ofrecidos – tipo B 58 Tabla 10. Descripción de servicios ofrecidos – tipo C 59 Tabla 11. Presupuesto de costos y gastos 66 Tabla 12. Presupuesto de servicios en unidades. 67 Tabla 13. Presupuesto de servicios en valores. 67 Tabla 14. Ingresos Operacionales 68 Tabla 15. Tabla de Amortización 68 Tabla 16. Resumen gastos financieros 69 Tabla 17. Flujo de caja mensual para el primer año 70 Tabla 18. Estado de Resultados para los 5 años. 70 Tabla 19. Balance General para los 5 años. 71 Tabla 20. Flujo De caja en el tiempo. 72 Tabla 21. Calculo Valor Presente Neto 73 Tabla 22. Relación Beneficio Costo 73 Tabla 23 Flujo de caja libre 74
8
Tabla 24. Costo de Capital 74 Tabla 25. Calculo EBITDA 75
9
LISTA DE CUADROS Pág.
Cuadro 1. Producto Interno Bruto- Crecimiento Trimestral año 1995-2007 17
Cuadro 2. Proyecciones macroeconómicas actualizadas. 20
10
LISTA DE ANEXOS Pág.
Anexo 1 Lista de cargos. 60
Anexo 2 Funciones de Asistente 78
Anexo 3 Funciones de Sub-Gerente 79
Anexo 4 Composición Patrimonial 79
Anexo 5 Clasificación de Precios por Categorías 79
Anexo 6 Demanda de Productos 79
Anexo 7 Detalle Gastos de Personal 79
Anexo 8 Detalle Prestaciones Sociales Por Pagar 79
11
LISTA DE GRAFICAS Pág. Grafica 1. Representatividad de las MIPYMES según tipo de empresa. 30 Grafica 2. Representatividad de las MIPYMES según producción. 31 Grafica 3. Representatividad de las MIPYMES según empleo. 31 Grafica 4. Representatividad de las MIPYMES según inversión. 32 Grafica 5. Distribución de las MIPYMES según sectores. 32 Grafica 6. Actividades de las MIPYMES por sectores. 33 Grafica 7. Distribución de las MIPYMES según distribución regional. 33 Grafica 8. Actividades de las MIPYMES por ciudades. 34 Grafica 9. Percepción económica- Evolución volumen de pedidos. 34 Grafica 10. Percepción económica- Valor de la Producción 35 Grafica 11. Percepción económica- Inversión y Cambio Tecnológico 35 Grafica 12. Percepción económica- Tipo de Inversión 36 Grafica 13. Percepción económica- Obstáculos para Exportar 37 Grafica 14. Percepción económica- Indicadores Financieros 37 Grafica 15. Percepción económica- Margen Operacional 38 Grafica 16. Percepción económica- Tipo de Empleo 38 Grafica 17. Percepción económica- Estructura Contractual 39
Grafica 18. Percepción económica- Elementos Perjudiciales para el Desarrollo 39 Grafica 19. Acceso a Servicios Financieros 40 Grafica 20. Acceso a Servicios Financieros - Créditos 41 Grafica 21. Acceso a Servicios Financieros- Clasificación de la cartera 41 Grafica 22. Tipología de Problemas- Crédito Informal 41 Grafica 23. Tipología de Problemas – Tasa de Interés y Acceso a créditos42
12
Grafica 24. Tipología de Problemas – Requisitos – Garantías 42
13
INTRODUCCION En Colombia el sector de las Mipymes y Pymes está atravesando por un momento
muy importante para su propio desarrollo y naturalmente para la economía en
general del país. Entidades como Bancoldex y su programa “ A progresar Gestión
Empresarial” , junto con la facultad de Administración de Empresas de la
Universidad Externado de Colombia a través del centro de Pensamiento Estratégico
y Prospectiva, están presentando alternativas de capacitación y formación para el
sector de las PYMES buscando mejorar su gestión , desempeño, competitividad y
pensamiento estratégico, el cual es la base fundamental para orientar las acciones,
recursos y capacidades que deben desarrollar para construir un mejor futuro y
asegurar la perdurabilidad.
El mercado de las PYMES es muy amplio y abarca todos los sectores de la
economía Colombiana, desde el sector de la Agricultura, Ganadería, Construcción,
producción bienes de servicio , servicios de comunicación , Comercialización de
bienes y servicios en general hasta el sector de las Exportaciones. Colombia es un
País que esta en proceso de desarrollo y gran parte se lo debe al sector
microempresario, razón por la cual me ha motivado a plantear la evaluación de este
plan de negocios y creación de una empresa de dedicada a la Consultoría Contable
Financiera para Pequeñas y Medianas Empresas PYMES.
En el resumen ejecutivo esbozaremos aspectos más relevantes del proyecto,
involucrando aspectos de motivación hasta los aspectos financieros y económicos.
En el capitulo cuarto analizaremos la parte técnica donde se definirán los servicios
que prestará la empresa, generando una valor agregado y diferencial a los que hoy
día existen, además veremos las condiciones y equipos necesarios para su
implementación.
En el capitulo sexto se realizará un análisis económico de todas las condiciones
previamente definidas en el estudio técnico. Entre los cuales se definirá el valor
inicial de la inversión, costos de la operación, capital de trabajo y todas las cifras
14
necesarias para determinar los diferentes indicadores financieros que nos permiten
ver la viabilidad del proyecto como el VPN ( Valor Presente Neto) , TIR (tasa Interna
de Retorno) y Relación beneficio costo.
Finalmente, se plantean las conclusiones obtenidas y recomendaciones que se
pudieron encontrar durante el desarrollo de las diferentes etapas del proyecto.
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RESUMEN EJECUTIVO En la última década Colombia ha venido presentando un cambio acelerado en todos
los renglones de la economía, consecuencia factores como: Del desarrollo
institucional, crecimiento y desarrollo personal de los lideres empresariales,
estabilidad del Gobierno Nacional, eficiencia de sus entidades públicas, pro-actividad
de la empresa privada, cambios y desarrollo tecnológico , seguridad nacional,
mantenimiento de garantías para los inversionistas extranjeros, nuevos acuerdos
comerciales internacionales y sobre todo del cambio de mentalidad de progreso en
los Colombianos. Todo esto ha generado una gran demanda de asesoría,
orientación y administración para todas aquellas pequeñas y medianas empresas
que desean construir un mejor futuro y permanecer en el tiempo siendo rentables.
El objetivo general de la empresa es brindar una ayuda u orientación financiera,
contable y administrativa a los pequeños empresarios, asegurando que crezcan y
proyecten un mejor futuro económico de sus negocios.
Como objetivos específicos enumeramos algunos:
1. Proporcionar asistencia inmediata a través de un nuevo servicio “On Line “ por
medio de la Internet.
2. Generar un valor agregado en cada uno de los servicios prestados a través de la
oportunidad, calidad y amabilidad con los clientes.
3. Reducir los costos para los clientes a través de un nuevo sistema “Movilidad
rentable”, usando los programas informáticos y lo último en tecnología.
Para lograr nuestros objetivos contaremos con el mejor grupo interdisciplinario de
profesionales egresados de las mejores Universidades de Colombia y con una gran
trayectoria y experiencia en importantes sectores y áreas de nuestra economía.
Entre su grupo directivo la empresa contará con cinco especialistas en diferentes
áreas a saber: Finanzas y Negocios Internacionales, Gerencia de Costos, Derecho
y Ciencias Tributarias, Ingeniería de sistemas y Comercio Exterior. También contará
con cuatro profesionales de diferentes carreras quien soportara nuestro grupo.
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Nuestra estrategia de servicio al cliente bajo nuevas modalidades ON LINE Y MOVIL
permitirá ser diferente y competir con precios cómodos, sin sacrificar los márgenes
de rentabilidad esperados y a través del tiempo ir posicionando nuestra firma en el
sector de servicios contables, a su vez cada año debemos ganar una mayor
participación.
Para finalizar mencionamos que dadas las características del negocio solamente
necesitaremos una inversión inicial de $35.8 millones de pesos, de los cuales $10.8
millones se obtendrán a través de un préstamo financiero. Este capital será
necesario y suficiente para dar inicio al negocio, dado que las condiciones de
facturación y cartera nos permitirá mantener una buena posición en caja; la política
de recaudo de cartera será 50% anticipado y 50% a 30 días.
17
1. IDEA DEL NEGOCIO 1.1 PROBLEMÁTICA
En nuestro país el sector de Servicios Empresariales donde está clasificada nuestra
empresa SOLUCIONES FINANCIERAS MODERNAS LTDA, está atravesando por
un momento difícil o de lento crecimiento, consecuencia de la misma desaceleración
que enfrenta la economía en general. Nuestra empresa está directamente
relacionada con el progreso o desaceleración que sufren las economías y por ende
las empresas.
Otro factor importante de riesgo es la alta competencia que día a día se presenta,
junto con los bajos precios que ofrecen los competidores. Adicional la inestabilidad
en la tasa de cambio, problemas sociales, seguridad, desplazamiento, lo cual genera
incremento en la economía informal.
Aunque no todo es negativo, por ejemplo uno de los problemas principales de las
PYMES son sus problemas operativos como por ejemplo despachos atrasados,
calidad deficiente de los productos, problemas de flujo de caja, altos costos y gestión
comercial deficiente, entre otros; es una fortaleza para nuestro negocio, porque
tenemos oportunidades para incursionar y ofrecer nuestros servicios .
1.2 DESCRIPCION DEL CLIENTE
A diferencia de otros productos y servicios que se ofrecen en los mercados globales,
nuestro producto es un servicio que podríamos definir como de primera necesidad;
aunque naturalmente que sin esto se puede vivir, sin embargo dentro de los cambios
que está viviendo y enfrentando nuestro país con su desarrollo económico, con sus
planes de modernización, actualización e inversión tecnológica de sus plataformas y
bases de datos, está abriendo una nueva puerta para que empresas como la nuestra
tenga oportunidades para asesorar, guiar y dirigir a muchos micro-empresarios,
pequeños y medianas empresas, quienes finalmente son importante dentro del
crecimiento general y con alta participación dentro de la producción del PIB de
Colombia. Nuestros clientes estarán ubicados en la sabana de Bogotá y sus
ciudades aledañas.
18
1.3 SECTOR ECONOMICO
Los servicios de asesoría contable y financiero está clasificado dentro del sector
terciario de la economía, subgrupo Finanzas, donde no hay una transformación ni
producción directa de materiales.
Aunque los servicios están presentes en todo el territorio, son más característicos
los de las ciudades. En los países desarrollados, más del 60 % de la población
activa trabaja en el sector terciario (Servicios), mientras que la cifra es mucho más
variable en los países subdesarrollados (de un 10 % a un 40 %). Cuando las cifras
son altas en estos últimos, se debe a actividades poco productivas y escasamente
cualificadas.
El Producto Interno Bruto de Colombia está compuesto, en más del 50%, por el
sector terciario, el cual se concentra en las cuatro ciudades principales. Esta
tendencia crece cada día más, principalmente, en relación con las actividades
comerciales y las entidades financieras. Desde 1990, con la apertura económica
iniciada por el gobierno de César Gaviria, los sectores comerciales superior e
inferior, han aumentado constantemente su participación en el PIB. Tendencia
acentuada por los convenios internacionales, entre Colombia, Venezuela y Méjico, la
comunidad andina, el MERCOSUR y el TLC, entre otros convenios.
1.4 PRODUCTO
Partiendo de la necesidad que tienen las micro-empresas, pequeñas, medianas,
grandes y multinacionales, de cumplir con ciertos requisitos legales, fiscales,
laborales y comerciales, estamos en capacidad de ofrecer una gama de servicios
que les permitirán a estas dedicarse a cumplir con el objeto social para el cual fueron
creadas y dejarnos a nosotros la tarea que les administremos o soportemos en todas
las necesidades contables, financieras y tributarias, de una manera fácil , eficiente y
económica , contribuyendo siempre al crecimiento de sus utilidades.
1.5 COMPETENCIA
19
De acuerdo a la naturaleza de nuestros servicios , se pueden identificar muchas
áreas de competencia, por ejemplo si nos referimos a temas laborales, contables,
tributarios o financieros, existe una variedad de empresas dedicadas
específicamente a esta actividad, también existen gran cantidad de profesionales
que trabajan independientes y que perjudican el buen desempeño de nuestra
empresa, en consecuencia con la gran demanda de personas naturales y jurídicas
que ofrecen sus servicios a los empresarios Colombianos, genera una competencia
adicional en al rentabilidad, debido a que los precios ofrecidos por los competidores
son bajos.
A pesar de los factores negativos, nuestra empresa es consiente del riesgo y por
esta razón está convencida de trabajar en ideas innovadoras y optimistas que nos
permitan ganar y mantener clientes suficientes para darle continuidad a la empresa.
1.6 VIABILIDAD
La viabilidad y posibilidad de poner en marcha nuestro negocio es grande, a pesar
de las adversidades, competencia , costos y demás factores no tan positivos.
Nuestra de idea de negocio tiene y posee una ventaja frente a las demás empresas,
es aprovechar y explotar los cambios tecnológicos, lo cual reduce costos de
desplazamiento, infraestructura, muebles y enseres e instalaciones y sobre todo es
algo innovador y moderno que posee valor agregado y un plus diferenciador, que
puede ayudar a atraer clientes de manera fácil y rápida. “ Servicio on-line”
20
2. ANALISIS DEL ENTORNO
2.1. FACTORES AMBIENTALES A NIVEL NACIONAL
2.1.1 Evolución de la Economía en los últimos cinco años
Pese a los anuncios sobre la proximidad de una crisis en los mercados
internacionales, los Colombianos han incrementado la confianza en la economía.
Adicional durante los últimos cinco años las mejores condiciones de seguridad,
disminución de la violencia, estabilidad fiscal, implementación de políticas de corto y
largo plazo fueron los pilares de la reactivación económica, estos resultados se
basan en el aumento de la demanda, incremento de crédito, crecimiento del PIB, y la
disminución en el índice de desempleo.
Producto de lo anterior la economía Colombiana creció en promedio anual 4.6% en
el último quinquenio, nivel que por periodos de gobierno no se daba desde el
cuatrienio 1974-1978.
La economía Colombiana se ha desarrollado en un contexto de asimetrías entre los
centros de poder y la periferia, donde los vínculos con las economías internacionales
y el creciente intercambio de bienes y servicios, han estado subordinados a los
mercados centralizados y al control de los flujos financieros por entidades
internacionales.
La estructura económica se ha sustentado en las ventajas comparativas del país con
una dependencia en los recursos naturales de mayor abundancia que posee y en la
fuerza laboral. No obstante, en general, las exportaciones de un país como
Colombia, dependen también de las inversiones de capital extranjero ya sea en
infraestructura, tecnología o producción. Con las reformas, el país asumió en la
década de los noventa, una nueva política internacional que incentivó estrategias de
integración regional a través de acuerdos bilaterales y multilaterales con algunos
países de América y, en general, con el resto del mundo.
Colombia, país en desarrollo
El proceso de desarrollo económico de Colombia, se ha visto truncado por las
diferentes contradicciones y problemáticas sociales del territorio. El crecimiento
21
económico colombiano no se ha traducido en bienestar y desarrollo equitativo para
la población. Por el contrario, la distribución desigual del crecimiento económico y
del ingreso, se ha manifestado en la intensificación de conflictos sociales.
Varias de las políticas económicas, impulsadas por las entidades internacionales,
han estado dirigidas a buscar cambios estructurales en las economías
subdesarrolladas, y Colombia es, por tanto, uno de los países donde se ejecutan
estas medidas. Sin embargo, las evaluaciones, las prácticas y las experiencias
aplicadas en el país no han resuelto los problemas estructurales que ocasionan el
subdesarrollo: la distribución inequitativa de la tierra, la pobreza, el desempleo, la
distribución desigual de los ingresos y la baja productividad, hacen parte de ese
conjunto de restricciones que no permiten un crecimiento y un desarrollo equilibrado.
El intento de aplicar las mismas formulas de desarrollo utilizadas en los países
centrales, donde el ajuste y transformación resultaron positivos, no tuvo en cuenta
las particularidades de los espacios latinoamericanos y, mucho menos, las
especificidades del espacio colombiano. No obstante, en la actualidad, ha seguido el
empeño de los países ricos por llevar el progreso al mundo pobre y continúa la
búsqueda de estrategias por parte de los gobiernos nacionales para desarrollarse
22
Fuente Banco de la República. 2.1.2. Matriz de evolución de las principales variables macro-económicas
Crecimiento Económico
En el 2002 cuando comenzó el gobierno del Presidente Álvaro Uribe Vélez , el
crecimiento de la economía fue del 1.9% , dado que Colombia apenas empezaba a
recuperarse de la crisis de los años 90. Con el nuevo gobierno la economía empezó
Cuadro 1 Producto Interno Bruto Tasa de crecimiento Trimestral con respecto a igual período del año anterior 1995 - 2007 (IV trimestre )
Años Trimestres Colombia Estados Unidos Japón
2000 I 2.49 4.08 2.90 II 3.08 4.85 2.50 III 2.83 3.52 2.81 IV 3.30 2.24 3.11
2001 I 1.83 1.86 1.76 II 1.74 0.59 0.97 III 1.07 0.35 -0.34 IV 1.26 0.23 -1.72
2002 I 0.54 1.03 -1.84 II 2.47 1.27 -0.44 III 2.16 2.22 1.35 IV 2.57 1.87 2.04
2003 I 3.02 1.49 1.30 II 2.52 1.81 1.11 III 4.61 3.05 1.01 IV 5.25 3.68 2.45
2004 I 5.35 4.12 3.95 II 5.01 4.13 3.03 III 3.52 3.17 2.85 IV 5.60 3.15 1.09
2005 I 4.88 3.17 0.67 II 6.28 3.01 2.02 III 5.86 3.22 2.11 IV 1.98 2.88 2.88
2006 I 5.36 3.31 2.72 II 5.93 3.22 2.44 III 7.66 2.37 2.00 IV 8.35 2.60 2.45
2007 I 8.37 1.55 2.91 II 7.06 1.89 1.66 III 6.65 2.84 1.94
IV n.d 2.47 1.82
23
acrecer hasta colocarse en el 2004 cerca del 5% anual. En el año 2005 hubo una
leve desaceleración, seguida por un repunte en el 2006 del 6.8% y cerca al 7% para
el 2007. Esto es uno de los factores más importantes en la imagen en materia
económica del actual presidente.
Desempleo
Otro de los logros del gobierno ha sido la reducción de la tasa de desempleo a un
dígito . Sin embargo a pesar de haber iniciado la era actual con un 18.1% de
personas sin trabajo la cifra reciente revelada por el DANE indica que la tasa es del
9.4%, lo que pone al país en la lista de las naciones con desocupación de un dígito.
Aún así hay temores por el impacto que pueda tener en la economía la crisis
Hipotecaria de los Estados Unidos.
Inflación Controlada
A pesar de que el control de la inflación corresponde al Banco de la república, la
percepción es que el Gobierno tiene mucho que ver con el costo de vida. Con
excepción de lo sucedido en el último año, cuando el IPC creció un 5.69% y no se
cumplió la meta del emisor, la inflación ha estado controlada y esto genera
tranquilidad en los consumidores. El repunte en el año 2007 obedece al incremento
del Petróleo y de los alimentos.
Proyecciones actualizadas de Colombia
LaNota.com actualizó sus proyecciones económicas para el período 2009-2013. Los
respectivos análisis y cuadros se pueden consultar en la sección “Proyecciones
Colombia”.
Ahí se estima que la variación del PIB será -1,6% en 2009 y +2,1% en 2010. El
déficit de la cuenta corriente de la balanza de pago alcanzará 4,6% del PIB en este
año y 4,1% del PIB en el próximo. El desempleo experimentará un aumento hasta
llegar a un promedio anual superior a 13% en 2010. La devaluación del peso será
pronunciada durante estos dos años.
24
Tanto desde el punto de vista de la financiación del déficit del gobierno central
nacional, que se calcula superior a 4% del PIB en 2009-2010, como para la
financiación del déficit de la cuenta corriente de la balanza de pagos, habrá
necesidad de colocar bonos y contratar créditos externos en cuantías importantes.
Aumentarán los indicadores de endeudamiento externo, ante todo lo relacionado con
la deuda pública, pero sin alcanzar los muy altos niveles de comienzos de esta
década. La inversión extranjera directa dejará de ser el motor de crecimiento que
fuera durante 2006-2008.
El estancamiento que experimentará la economía colombiana durará unos dos años,
dependiendo obviamente de la evolución del entorno internacional. A este respecto
es importante señalar que es grande el desacuerdo entre los diferentes analistas.
LaNota.com se inclina más por el lado pesimista que por el optimista. Aunque es
posible que los paquetes de estímulo que han implementado los gobiernos de las
economías más importantes del planeta tengan impactos positivos, hay dudas de
que sean duraderos y sostenibles. Esos estímulos no están respaldados en ahorro
sino en una alta emisión monetaria y en aumentos considerables de los déficit
fiscales.
El sector privado colombiano, incluyendo el sistema financiero, está en capacidad de
enfrentar, sin muchos traumatismos, dos años de estancamiento económico. Pero
en sus decisiones de inversión y programaciones a largo plazo debe contemplar la
posibilidad de que la crisis económica global se extienda por más tiempo, al menos
mientras no haya indicios claros que hagan pensar lo contrario.
Cuadro 2 : Proyecciones macroeconómicas actualizadas.
25
2.1.3 Matriz factores económicos
2003 2004 2005 2006 2007 2008p 2009p 2010p 2011p 2012p 2013p
Población(Miles) 40.192 40.956 41.734 42.527 43.292 44.071 44.865 45.672 46.449 47.238 48.041
Crecimiento (%) 1,9 1,9 1,9 1,9 1,8 1,8 1,8 1,8 1,7 1,7 1,7
Producto Interno Bruto(US$ millones) 91.691 113.887 144.570 160.299 204.837 236.287 211.045 208.354 209.093 221.364 244.892
-Per capita (US$) 2.281 2.781 3.464 3.769 4.731 5.361 4.704 4.562 4.502 4.686 5.098
(mm $ corrientes) 263.888 299.067 335.547 377.985 425.651 464.540 487.890 519.684 560.685 612.198 673.846
Variación real (%) 3,9 4,9 4,7 6,8 7,5 2,5 -0,7 2,9 4,1 5 5,7
Liquidez (final año) M1 (variación %) 19,7 16,8 18,5 18,3 11,9 12 13,7 14,4 12,6 11,5 10,9
M3+bonos (variación %) 12,7 16,3 17 16,9 17,8 17,5 9,3 8,8 11,2 12,4 13,1
Inflación fin año (%)Precios consumidor 6,5 5,5 4,9 4,5 5,7 7,7 3,8 3,5 4,1 4,3 4,4
Precios productor 5,7 4,6 2,1 5,5 1,3 9 4,7 4,4 3,2 3,8 3,4
Tasa de interés (%)Tasa de captación 8 7,8 6,3 6,8 9 10,1 6,6 5,8 6,5 7,2 7,5
-Tasa real de captación 0,8 1,9 1,3 2,5 3,4 3,1 0,9 2,2 2,7 3 3,2
Tasa de colocación 15 15 13,3 13 16,6 17,7 15,1 12,9 12,7 13,4 14,4
-Tasa real colocación 7,9 9,1 8,2 8,7 11,1 10,7 9,4 9,3 8,9 9,2 10,1
2003 2004 2005 2006 2007 2008p 2009p 2010p 2011p 2012p 2013p
Tasa de cambio
Final año ($ por dólar) 2.778 2.390 2.284 2.239 2.015 2.244 2.380 2.608 2.755 2.777 2.727
-Devaluación (%) -3,0 -14 -4,4 -2 -10 11,4 6,1 9,6 5,6 0,8 -1,8
Paridad real (1994=100) 136,1 128,3 118,6 122,4 115,9 117,1 116,5 117,9 118,5 116,1 112,8
Tasa promedio año ($ por dólar) 2.878 2.626 2.321 2.358 2.078 1.966 2.312 2.494 2682 2.766 2.752
Balanza de pagosBalanza comercial (US$ mll) 524 1.368 1.392 322 -593 990 -1.357 -479 455 1.221 1.798
-Balanza comercial (% PIB) 0,6 1,2 1 0,2 -0,3 0,4 -0,6 -0,2 0,2 0,6 0,7
Cuenta corriente (US$ mll) -1.101 -950 -2.185 -3.057 -5.850 -6.761 -8.282 -6.916 -5.969 -5.480 -5283
-Cuenta corriente (% PIB) -1,2 -0,8 -1,5 -1,9 -2,9 -2,9 -4,6 -4 -3,9 -3,3 -2,9
Reservas netas (US$ mll) 10.916 13.535 14.947 15.435 20.949 24.030 23.821 23.273 24.756 26.861 29.295
Deuda externaPública (US$ mll) 24.584 25.835 24.189 26.299 28.819 29.447 32.459 34.128 35.896 36.552 35.757
Privada (US$ mll) 13.480 13.663 14.318 13.858 15.935 16.944 16.054 15.284 15.236 16.101 18.429
-Total (% PIB) 41,5 34,7 26,6 25,1 21,8 19,6 25 28,4 29,7 28,7 26,5
Balance fiscal (US$ mll)Consolidado sector público -2.079 -620 -647 -658 -863 2.308 -2.256 -3.296 -2.697 -2.302 -1.577
-(% PIB) -2,3 -0,5 -0,4 -0,4 -0,4 1 -1,1 -1,6 -1,3 -1 -0,6
Gobierno nacional -3.867 -4.373 -6.143 -4.984 -5.743 -3.981 -8.864 -9.584 -8.573 -8.412 -8.571
-(% PIB) -4,2 -3,8 -4,2 -3,1 -2,8 -1,7 -4,2 -4,6 -4,1 -3,8 -3,5
Desempleo abiertoTasa promedio anual (%) 14,2 13,6 11,8 12 11,2 11,3 12,7 13,1 12,6 11,9 11,4
Salarios (variación %)Salario mínimo (final año) 7,8 6,6 7 6,3 6,4 7,7 5,1 5 5,6 5,8 5,9Industrial obreros 8 7,3 7,7 7,6 8,2 9 5,5 5,6 6,6 7 7,1
COLOMBIA: INDICADORES MACROECONÓMICOS
FUENTE: DANE, DNP, Banco de la República y LaNota.com
26
Tabla 1. Matriz de factores económicos.
Fuente: Autor
De menor calificación pero muy importante la tasa de interés puede en un momento
dado afectar nuestra empresa porque muchas de las empresas del sector
microempresario contraen obligaciones con el sector financiero para obtener capital
de trabajo.
En promedio, entre el primer trimestre de 2003 y el mismo periodo del 2008 la
actividad económica en Colombia se expandió a una tasa de 5.6% liderada
principalmente por la formación bruta de capital, si se analiza el PIB por el lado de la
demanda. En efecto, la inversión se convierte en el principal motor del desempeño
económico de Colombia en el pasado reciente, superando ampliamente el buen
dinamismo que se ha presentado en los rubros de consumo final y el
correspondiente a la cuenta de Hogares. Lo anterior es evidente si se analizan los
índices de demanda final generados por el DANE.
1.3. MATRIZ DE FACTORES ECONOMICOS
FACTOR CLAVE PONDERACIÓN (1) CLASIFICACION (2) RESULTADO
Acceso al Crédito
25% -1 -0.25
Tasas de Interés
5% -1 -0.05
Tasa de Inflación
3% -1 -0.03
Devaluación 3% 0 0
Déficit Fiscal 2% 0 0
Crecimiento de la Economía P.I.B.
15% 2 0.3
Desempleo 5% -1 -0.05
Precio del Café 1% 0 0
Exportaciones Menores
1% 1 0.01
Estabilidad Política Económica
20% 2 0.4
Clima general de los Negocios
20% 2 0.4
Otros 0% 0 0
TOTAL 100% 73%
27
Balanza de pagos
La crisis económica global producirá una significativa contracción del sector
externo de la economía colombiana en 2009. Habrá una menor demanda por
los productos de exportación, así como un descenso de sus precios
internacionales. Los ingresos por concepto de exportación de bienes caerán
cerca de US$8.100 millones en relación con 2008, principalmente debido a la
reducción en el valor de las exportaciones de hidrocarburos (por el menor
precio internacional) y al menor dinamismo de las exportaciones no
tradicionales hacia mercados como el de Estados Unidos, países vecinos y
Comunidad Europea.
Las menores exportaciones serán compensadas con una disminución en las
importaciones de bienes, como resultado de un aumento en la devaluación
del peso y la caída en la demanda interna ocasionada por la recesión. Sin
embargo, la reducción en las importaciones no compensarán el desplome en
el valor de las exportaciones, por lo que se presentará un déficit en la
balanza comercial estimado en US$2.600 millones (1,3% del PIB).
En las proyecciones para 2009 se supone que no se presentará una
significativa caída de las remesas de los colombianos en el exterior (renglón
de “transferencias”) y que la cuenta de servicios será negativa en un valor
inferior al del año anterior. Se podría argumentar que se trata de supuestos
algo optimistas. Como sea, bajo estos supuestos, el déficit en cuenta
corriente de la balanza se aproximará a US$8.900 millones (4,6% del PIB).
Este alto déficit tendrá que ser financiado, al menos parcialmente, con
aportes de capital externo, en momentos en que el mercado financiero
internacional se ha retraído por la crisis económica global.
Deuda externa Los aumentos del déficit fiscal y del déficit de la cuenta corriente de la balanza de
pagos ocasionados por la crisis económica global, traerán consigo un mayor
endeudamiento externo (y también interno) del sector público. Es así como se prevé
que el saldo de la deuda pública externa se incrementará en unos US$6.300
millones entre 2008 y 2011.
28
No sucederá lo mismo con el saldo la deuda externa privada, la cual se mantendrá
relativamente estable en estos años. Aunque el nivel actual es relativamente bajo
(7,2% del PIB), el estancamiento de la actividad productiva, una mayor devaluación
del peso frente al dólar y el menor acceso a un mercado financiero internacional
retraído, desanimarán la utilización de este mecanismo de financiación por parte de
compañías y grupos empresariales.
Ahora bien, como consecuencia del menor dinamismo económico y de la mayor
devaluación del peso, habrá una disminución del PIB en dólares y ende un aumento
en el tamaño relativo de la deuda externa. El PIB medido en dólares alcanzará su
punto más bajo en 2011 (una disminución acumulada durante tres años de 12,3%
frente al PIB en dólares de 2008), para luego retomar un sendero creciente a partir
de 2012. Por otro lado, la caída de las exportaciones de bienes y servicios en 2009,
y su escaso dinamismo en los dos años posteriores, se traducirá en un aumento del
coeficiente de servicio de la deuda.
2.1.4 Factores políticos
Tabla 2 . Matriz de factores Políticos
Fuente: Autor
1.4. MATRIZ DE FACTORES POLITICOS
FACTOR CLAVE
PONDERACIÓN (1) CLASIFICACION (2) RESULTADO
Estabilidad Política
30% -1 -0.3
Políticas de Estimulo – Gobierno
30% 1 0.3
Corrupción 5% -1 -0.05
Agilidad en los Tramites
10% 2 0.2
Terrorismo 10% -1 -0.1
Proceso de Paz
5% -1 -0.05
Otro (Reelección)
10% 1 0.1
Otro 0% 0 0
TOTAL 100% 10%
29
Los factores políticos juegan un rol muy importante en la economía y de sus buenas
relaciones con los vecinos depende el crecimiento o estancamiento de este
conglomerado sector de las microempresas. La situación actual con dos de los
países a los cuales se les exporta gran cantidad de bienes y servicios como Ecuador
y Venezuela puede repercutir negativamente y contribuir con la desaceleración de la
economía.
2.1.5 Factores culturales y demográficos Tabla 3 . Matriz de factores culturales y demográficos
Fuente: Autor
Los factores culturales y demográficos en general pueden ser decisivos y afectar
indirectamente nuestra desarrollo, porque dependiendo como se comporten todos
los sectores de la economía así nos veremos afectados, pero en general es más
positivo el impacto que negativo, porque siempre vamos a tener una mejor
oportunidad de entrar a estos nichos de mercado.
1.5. MATRIZ DE FACTORES CULTURALES Y DEMOGRAFICOS
FACTOR CLAVE
PONDERACIÓN (1) CLASIFICACION (2) RESULTADO
Población Total
25% 1 0.25
Tasa de Crecimiento de la Población
4% 0 0
Estructura de la Población- Edad y Sexo
10% 1 0.1
Estratificación Socio Económica
30% 2 0.6
Ingreso Per cápita
20% -1 -0.2
Esperanza de vida al nacer
1% 0 0
Nivel Educativo
10% -1 -0.1
Otro 0% 0 0
TOTAL 100% 65%
30
2.2 ANALISIS DEL SECTOR
2.2.1 Estudio evolución del sector de las Microempresas
Los vientos de recesión en Estados Unidos y la crisis con Venezuela generan
inquietud e incertidumbre y posibles amenazas de la economía en general de
Colombia.
Además, provoca inquietud por la dificultad que representa para los exportadores
colombianos buscar reemplazo para buena parte de los productos que se envían al
mercado vecino, que hoy representa el 15 por ciento del total.
El deterioro del intercambio comercial no sería un grave problema para Colombia si
Venezuela no fuera un país que le representó el año pasado ingresos a los
exportadores nacionales por alrededor de 4.000 millones de dólares y si existiera
una posibilidad clara de sustituir ese mercado en el menor tiempo posible.
Aunque todavía los negocios que realizan las empresas colombianas a Venezuela
no han generado ningún tipo de perturbación, sí hay nerviosismo por las frecuentes
declaraciones del presidente Hugo Chávez, quien por estos días ha sido prolífico en
amenazar las relaciones entre los dos países. Son varios los episodios en los que el
mandatario Venezolano ha lanzado advertencias contra el comercio binacional por
cuenta de su intención de darles carácter de beligerancia a las Farc.
A esto se suman las amenazas de deterioro de la economía de Estados Unidos, el
principal socio comercial de Colombia, con una participación cercana al 35 por ciento
del total de las exportaciones del país, al cierre de octubre del 2007. La crisis
hipotecaria de Estados Unidos y las previsiones de una inminente recesión en la
principal economía del mundo son un factor preocupante.
El hecho ya empezó a afectar a los mercados mundiales. Es más, la bolsa de
Colombia ha sido una de las más golpeadas, con un descenso superior al 15 por
ciento en los primeros 18 días del año, hasta el punto que el pasado jueves registró
la mayor caída del mundo.
31
El revuelo mundial por la inminencia de la recesión en Estados Unidos, acompañada
de inflación en ese país, ha incrementado el nerviosismo entre los inversionistas,
que prefieren protegerse comprando oro.
Todo los diferentes sucesos y panorama visto anteriormente puede afectar
directamente el sector de donde se desarrollará nuestro negocio, básicamente
porque el potencial económico de los clientes se puede ver afectado. Sin embargo
este negocio es uno de los que siempre tendrá una demanda asegurada,
salvaguardada por el contorno legislativo y económico actual
2.2.2 Características dominantes del sector
Tabla 4 . Características del sector
Fuente: Autor La Encuesta Anual Manufacturera nos permite valorar la incidencia de la MIPYME
en el panorama empresarial colombiano. Representan el 96.4% de los
establecimientos, aproximadamente el 63% del empleo; el 45% de la producción
2.2. CARACTERÍSTICAS ECONOMICAS DOMINANTES EN EL SECTOR SE SERVICIOS CONTABLES
FACTOR CLAVE PONDERACIÓN (1) CLASIFICACION (2) RESULTAD
O
Tamaño y Crecimiento del Mercado
25% 2 0.5
Esfera de Acción Geográfica 1% 0 0
Facilidad de Ingreso y/o Salida 10% 1 0.1
Cambio Tecnológico 20% 1 0.2
Economías de Escala 15% -2 -0.3
Diferenciación de Productos 15% -1 -0.15
Acción del Estado 4% -1 -0.04
Acceso a la Información 10% -1 -0.1
TOTAL 100% 21%
32
manufacturera, el 40% de los salarios y el 37% del valor agregado. Son más de
650.000 empresarios cotizando en el sistema de seguridad social.
En cuanto a productividad no se tienen datos en ACOPI.
La distribución geográfica de las unidades, establece que la PYME en términos
generales sigue la misma tendencia del total de la industria manufacturera y reúne
prácticamente el 70% en los cuatro (4) principales centros
productivos: Cundinamarca–Bogotá, Antioquia, Valle y Atlántico.
2.2.3 Análisis de la competencia
Tabla 5 . Análisis de la competencia
Fuente: Autor
2.3. ANÁLISIS DE COMPETENCIA
FACTOR CLAVE PONDERACIÓN
(1)
CLASIFICACION
(2)
RESULTADO
Rivalidad entre Empresas 30% -2 -0.6
Productos Sustitutos 20% -1 -0.2
Proveedores 5% -1 -0.05
Nuevos Rivales 25% -1 -0.25
Mercado 20% 2 0.4
TOTAL 100% -0.70
33
3. ESTUDIO DE MERCADEO
3.1. COMPAÑÍA
3.1.1 Misión
Prestar un servicio creativo bajo la modalidad “on line” y basados en nuestra
experiencia y desarrollo tecnológico propiciar el crecimiento y sostenibilidad
financiera de nuestros clientes.
3.1.2 Visión
Ser la empresa líder en el sector de asesorías contables utilizando la modalidad de
servicio “on line” para el año 2014.
3.1.2.1 Objetivos Corporativos
El objetivo principal es mantener la rentabilidad de la compañía, con un
crecimiento sostenido y durante el tiempo de permanencia.
Generar programas integrales de desarrollo que permitan la preparación
efectiva de las MIPYMES Colombianas, con miras a un eficiente proceso
de internacionalización.
Contar con un equipo humano idóneo orientado al servicio al cliente y
sensible a sus necesidades.
Contar con lo último en tecnología para poder satisfacer las necesidades
de nuestros clientes y lograr nuestros objetivos financieros.
3.1.2.1.1 Objetivos de Mercadeo
En el año 2012 la empresa debe haber incrementado un 50% su plataforma
de clientes iniciáles y de esta manera ganar una participación importante en el
mercado de Bogotá.
34
En el año 2014 la empresa debe tener una participación en el mercado del
15% del total de clientes MIPYMES.
En el año 2014 debe haber logrado un posicionamiento de buen nombre y
reconocimiento de la empresa como una de las mejores en asesorías
contables y financiera para el sector de las MIPYMES.
3.1.2.1.2 Objetivos de Venta
Utilizar la mejor estrategia de comunicación que permita llegar al cliente de
una manera fácil, sencilla y clara.
Alcanzar las metas de crecimiento anual establecidas por la gerencia,
logrando óptimos niveles de rentabilidad.
3.1.2.1.3 Objetivos de Comunicación
Dar a conocer las nuevas tendencias económicas y financieras mundiales,
para que las empresas Colombianas MIPYMES se preparen y enfrenten con
responsabilidad los cambios venideros.
Dar a conocer la empresa a través de pautas publicitarias, logrando
posicionar el servicio ofrecido por nuestra compañía en la mentalidad de cada
uno de los clientes.
Generar necesidad de servicio en los clientes, a través de mensajes de
conocimiento o novedades económicas.
3.2 INVESTIGACION DE MERCADOS
3.2.1 Proceso de la Investigación de Mercados
3.2.1.1 Definir el Problema y el objetivo de la Investigación
El problema a resolver es identificar las necesidades o debilidades que las micro,
pequeñas y medianas empresas “MIPYMES” enfrentan en la cotidianidad de sus
35
actividades financieras y como nuestra empresa puede ayudar a convertir estas en
fortalezas.
El Objetivo de la investigación es conocer que expectativas o servicios que nuestros
clientes esperan que les ofrezca “SOLUCIONES FINANCIERAS MODERNAS
LTDA”, conocer donde está concentrada la gran cantidad de empresas “MIPYMES”,
que servicios podemos ofrecerles, a que precios y cuales medios de comunicación
se utilizaran cumplir con los objetivos corporativos.
3.2.1.2 Elaborar plan de investigación
Para que el plan de investigación sea exitoso, la información sea de calidad y
podamos tomar decisiones acertadas, utilizaremos la recolección de datos primarios
a través de fuentes internas y externas secundarias, como la internet, Asociaciones
Comerciales, Centros de investigación de universidades, Agremiaciones y Gobierno.
Vamos a utilizar una técnica de investigación cualitativa basada en la profundidad
del análisis realizado al estudio.
3.2.1.3 Tamaño de la muestra
En donde:
Z = 1.962 Nivel de confianza ( Distribución normal 95% de
confiabilidad y 5% de error).
p = Probabilidad a favor (en este caso 5%)
q = Probabilidad en contra = 1-p ( en este caso 1-0.05) = 95%
N = Universo
e =Margen de error 5%
n = Muestra?
36
Procesando los datos anteriores se tiene:
Un gr
n=
n = 73 muestras como mínimo.
El tamaño de la población está estimado en 43000 empresas
3.2.1.4 Aplicar plan y reunir información
La metodología utilizada fue:
Definir un sector y de la economía y dentro de este un grupo de empresas objetivo
para realizar el estudio, se definió que el grupo objetivo para realizar el estudio serán
las MIPYMES de Colombia, no se realizará encuesta directa, por el contrario nos
apoyaremos en un estudio ya realizado sobre la problemática que enfrentan las
MIPYMES en la cotidianidad en la parte financiera.
3.2.1.4.1 Ficha Técnica de las encuestas
Para obtener información relevante sobre la situación actual del sector, poder
evaluar y conocer las necesidades o problemática que enfrentan las empresas, a
continuación detallamos la ficha técnica.
(1,962^2)*0.05*0.95*43000
43000*0.5^2 + (1,962^2)*0.05*0.95*
37
Objetivo de la investigación: Determinar y medir:
La representatividad de las MIPYMES en la economía.
El número de empresas existentes.
El nivel de actividad que desarrollan.
Desempeño de las MIPYMES.
Situación económica.
Indicadores Financieros.
Empleo y estructura.
Problemática de las MIPYMES frente al sector financiero.
Grafica 1. Representatividad de las MIPYMES según tipo de empresa.
Fuente DANE - EAM Grafica 2. Representatividad de las MIPYMES según producción. Fuente DANE - EAM
Según número de empresas
Micro22%
Pequeña47%
Mediana22%
Grande9%
Según Producción
Micro1%
Pequeña8%
Mediana20%
Grande71%
38
Grafica 3. Representatividad de las MIPYMES según empleo.
Fuente DANE - EAM Grafica 4. Representatividad de las MIPYMES según inversión.
Micro2%
Pequeña14%
Mediana27%
Grande57%
Según Empleo
39
Fuente DANE - EAM Grafica 5. Distribución de las MIPYMES según sectores.
Gran importancia de l sector Comercio y Servicios, incluso mayor que la industria.
Micro1%
Pequeña4% Mediana
15%
Grande80%
Según Inversión
40
Grafica 6. Actividades de las MIPYMES por sectores.
Grafica 7. Distribución de las MIPYMES según distribución regional.
41
Grafica 8. Actividades de las MIPYMES por ciudades.
Grafica 9. Percepción económica- Evolución volumen de pedidos.
42
Grafica 10. Percepción económica- Valor de la Producción
43
Grafica 11. Percepción económica- Inversión y Cambio Tecnológico
Grafica 12. Percepción económica- Tipo de Inversión
44
Se concentra la inversión en reposición de maquinaria y equipo; mientras que la
inversión para reponer maquinaria instalada es menor; mas en la industria, la
tendencia es a corto plazo y un poco apáticos al cambio tecnológico.
Grafica 13. Percepción económica- Obstáculos para Exportar
Grafica 14. Percepción económica- Indicadores Financieros
45
Grafica 15. Percepción económica- Margen Operacional
46
Grafica 16. Percepción económica- Tipo de Empleo
Grafica 17. Percepción económica- Estructura Contractual
47
Grafica 18. Percepción económica- Elementos Perjudiciales para el Desarrollo
Grafica 19. Acceso a Servicios Financieros
48
Grafica 20. Acceso a Servicios Financieros - Créditos
Grafica 21. Acceso a Servicios Financieros- Clasificación de la cartera
49
Grafica 22. Tipología de Problemas- Crédito Informal
Grafica 23. Tipología de Problemas – Tasa de Interés y Acceso a créditos
50
Grafica 24. Tipología de Problemas – Requisitos - Garantías
51
3.2.1.5 Interpretar y presentar los resultados
Basados en los objetivos de investigación y basados en los resultados arrojados en
los estudios, podemos concluir lo siguiente:
Las PYMES se dedican principalmente a actividades de comercio y servicio.
Se ubican en regiones urbanas y en grandes ciudades (más dinámicas en
ciudades intermedias)
La evolución ha seguido el comportamiento del ciclo económico, y la
recuperación ha sido más lenta que en las grandes.
Pequeñas: Tienen un desempeño menos favorable.
Necesidad de análisis micro: diferencias importantes entre sectores y
tamaños: Las empresas medianas es más similar a las grandes empresas.
Factores de oferta
• El tamaño de empresa si importa para acceder al crédito y diversificar fuentes
de financiamiento.
• La cartera de MIPYMES baja del 29% al 19% entre 2002 y 2008.
• El acceso a líneas de segundo piso y garantías se ha fortalecido.
Fuentes de recursos
• Las MIPYMES se financian con crédito informal y formal, proveedores y
recursos propios, aunque cambian con la crisis.
• Las empresas grandes se financian también con acciones, bonos y en
general mercado de capitales.
Obstáculos para el acceso al crédito formal
• El costo de los recursos es muy elevado.
• Los intermediarios financieros mantienen una percepción elevada del riesgo
de las empresas de menor tamaño.
52
• Elevados costos de transacción por tamaño de los créditos y baja calidad de
la información.
• Solo las grandes y medianas empresas tienen acceso al mercado de
capitales.
3.2.2. Áreas de Investigación 3.2.2.1. Investigación sobre el consumidor
Los clientes potenciales son micro-empresas, pequeñas y medianas empresas que
encuentran importante y necesario contar con un acompañamiento, un apoyo, y una
asesoría permanente, para poder enfrentar con calidad las exigentes necesidades
financieras de mundo económico venidero.
Todos los días, cientos de empresarios Colombianos desean integrarse en una
estrategia de conocimientos necesarios para impulsar su empresa, pero sólo unos
cuantos lo lograrán con éxito.
A mediados de la década de los ochenta el mundo no imaginaba los profundos y
radicales cambios que estaban por venir. En el terreno económico, la globalización
del comercio y la caída de las fronteras arancelarias entre países marcó el ritmo del
cambio.
La apertura de la economía obligó a las PYMES latinoamericanas a competir en los
mercados globales sin estar preparadas para un nuevo entorno sumamente
competido y demandante de productos y servicios con estándares de calidad altos.
Las PYMES deben afrontar cada día más un entorno cambiante, ajustarse a los
desafíos y convertirlos en oportunidades. Es necesario proyectar estratégicamente el
negocio y construir el futuro. Cuando la empresa enfrenta situaciones como nuevos
competidores que surgen diariamente, deterioro y caída en la rentabilidad del
negocio, oportunidades de alianzas y asociaciones con inversionistas locales o
extranjeros, es el momento decisivo para conocer a fondo las oportunidades y
debilidades de la empresa, y tomar las acciones que le permitan fortalecer la
competitividad de su negocio
53
Las PYMES que se encuentran en Colombia, especialmente en el centro del país,
están obligadas a buscar satisfacer necesidades más allá de sus actuales
expectativas. Los clientes y consumidores ahora internacionales, se han vuelto
menos fieles a los productos y servicios, buscan obtener el mayor valor agregado al
menor costo, se han vuelto más exigentes en lo que ellos perciben como calidad; por
lo tanto, se han segmentado aún más los mercados a los que se dirige un producto o
servicio con el objetivo de satisfacer las necesidades y deseos del consumidor de
una forma más específica, ya que éste es el ojo del huracán de las estrategias de
marketing regional o internacional.
Después de revisar estos escenarios, vemos que los cambios que se están
presentando en la conducta del consumidor, traen amenazas y oportunidades para
las PYMES, hoy mas que nunca éstas deberán conocer sus fuerzas y debilidades
para poder situarse en su realidad en el mercado local, regional y global, ya que
nuestra competencia ha dejado de ser la compañía local de siempre, la cual durante
años se mantuvo como nuestro principal competidor, sin preocuparse en desarrollar
sus sistemas de producción y comercialización, y que a la sombra de los gobiernos
proteccionistas, no permitieron el desarrollo de sus productos o servicios, a la altura
de los países desarrollados, quienes se han convertido en nuestros principales
competidores en un mundo globalizado.
3.2.2.2. Investigación sobre el Producto
Soluciones Financieras Modernas Ltda. será una empresa de servicios de
consultoría contable que proporcionará soporte a las MIPYMES, de acuerdo a las
necesidades propias del sector, buscando siempre cumplir con los más altos niveles
de calidad y satisfacción y parámetros de ley. Dentro del desarrollo de su objeto
social la empresa ofrecerá un portafolio de servicios centrado en las asesorías
financieras y contables utilizando la modalidad de servicio “on line”, pensando
siempre de dar valor agregado a cada uno de los servicios requeridos por los
clientes y manteniendo un equipo humano solido, fuerte y motivado en pos del
crecimiento personal y empresarial.
3.2.2.3. Investigación sobre ventas
54
En la actualidad existen más de 80 empresas dedicadas a prestar servicios
contables, quienes en un momento dado pueden ser o no competidores directos. A
continuación detallamos algunos de los más importantes.
A D V Confianza S.A.
Alfa Asesores Contables Limitada Alfascont Ltda.
Alpha Consultores Gerenciales S.A.
Amezquita & Cía S. A.
Ascendis Auditores Y Consultores Gerenciales
Asesores Profesionales Petroleros Limitada
Asesoría Empresarial Asecop Ltda.
Audilimited Limitada
Audilimited Limitada Contadores Públicos
Auditores Andinos Ltda.
Auditores Y Asesores Empresariales Asociadosltda
Auditoria Y Consultoría Integral Ltda.
Auditorias Financieras Especializadas Ltda.
Aymar Y Compañia Limitada
Baker Tilly Colombia Ltda.
Balances Soluciones Y Controles Ltda.
Bdo Audit Age S.A.
Business Outsourcing Solutions Ltda.
Cabrera & Asociados S.A.
Cabrera Delgado Y Pardo Ltda.
Ckc Net Ltda.
Colombian Consulting Group S.A.
Consultores Contables Y Tributarios Ltda.
Consultoría Y Asesoría Tributaria J.A. Rodríguez B. & Cía Ltda.
Cortés Zamora Y Asociados Limitada
D & D Consultores Y Asesores S.A.
D Contadores Ltda.
Deloitte & Touche Ltda.
Deloitte Colombia Ltda.
Edgar Nieto Y Asociados Ltda. Auditores Consultores
55
Edilberto Orozco Vergara Y Asociados S.A.
Enrique Acuña Mesa Y Cía Ltda.
G Y G Inverline Contadores Públicos Ltda.
Germán Osorio Y Cía S. en C.
Gow Engineering & Services Ltda.
G.P. Soluciones Integrales S.A.
Grupo De Revisoría Y Consultoría Empresarial Ltda.
Horwath Colombia Asesores Gerenciales Ltda.
Humberto Longas Asesores Ltda.
Interaudit S.A.
Jahv Mcgregor S.A.
Jorge Perdomo M & Asesores Asociados Ltda.
José A. Mejía & Cía S. en C.
Leonor De Cañon Y Cía Ltda.
Mantilla Gómez Y Cía Ltda.
M.H.M. Contralorias Internacionales Ltda.
Moore Stephens Legal S.A..
Nexia International Montes & Asociados Ltda.
Orozco Pardo Y Asociados S.A.
Oscar Gutiérrez Y Asociados Ltda.
Ozi Latinoamérica & Co Consultores Auditores Independientes Ltda.
Peñalosa Auditores & Asociados S.A.
Procesos Y Transacciones P&T Saludcoop Ltda.
Resultados Gerenciales Ltda.
Rivas & Gómez Consultores Ltda.
Rm Revisores Fiscales Auditores Externos Ltda.
Rojas Serrano Díaz Ltda.
Rpiedrahita Auditores & Asociados S.A.
Rueda Sierra Auditores Ltda.
S I Asesores Ltda.
Sáenz Auditores Consultores S.A.
Servicio Nacional De Auditores Y Consultores S.A. Sendas S.A.
Servicios De Auditoria De Negocios
56
Sierra Y Bermúdez & Compañia Limitada
Steel Drums Ltda.
Total Solutions Asesores Gerenciales Ts Ltda.
Villamarin B Y Cía Ltda.
Villamil Ayala Asociados Ltda.
En el análisis del sector de empresas dedicadas a prestar servicios de asesoría
contable observamos que el 1% de las empresas están clasificadas como grandes
empresas, el 12% se clasifican como medianas, el 28% se clasifican como
microempresas y un 59% finalmente como pequeñas empresas.
Entendiendo como grandes empresas aquellas que se soportan en grandes
capitales, volumen de ingresos y su número de trabajadores excede a 100 personas.
Medianas donde su capital, el número de trabajadores y el volumen de ingresos
son limitados y muy regulares, número de trabajadores superior a 20 personas e
inferior a 100.
Pequeñas, se dividen a su vez en: Pequeña: Su capital, número de trabajadores y sus ingresos son muy reducidos,
el número de trabajadores no excede de 20 personas.
Micro: Su capital, número de trabajadores y sus ingresos solo se establecen en
cuantías muy personales, el número de trabajadores no excede de 10
(trabajadores y empleados).
Famiempresa: Es un nuevo tipo de explotación en donde la familia es el motor
del negocio convirtiéndose en una unidad productiva.
Estrategias de distribución
Para poner en marcha de distribución de nuestro producto utilizaremos una
estrategia de distribución exclusiva, donde el cliente tendrá una preferencia y
no habrán intermediarios y especialmente no ofreceremos los mismos
servicios a través de la competencia.
57
Dado que ofreceremos servicios personalizado, preferenciales y en línea, nos
obligará a mantener unos altos estándares de calidad y oportunidad.
Se harán folletos, mensajes por internet y correo directo, según bases de
datos referenciadas.
Un canal de distribución será la difusión, atención directa y personalizada,
visitando en las instalaciones de los clientes, dando a conocer las diferentes
opciones y alternativas de nuestros servicios.
3.2.2.4. Investigación Publicitaria o de comunicación
La publicidad permite cambiar y formar nuevos conceptos de mercado, no solo sirve
para ofrecer y vender nuevos productos, sirve para cambiar y crear paradigmas en la
sociedad y por ello importante para la industria de consumo. La publicidad es
importante porque puede lanzar o sacar un producto o servicio del mercado , por
ello, hoy día con el avanzado cambio tecnológico que existe en el mundo de las
telecomunicaciones, es una ventaja para nuestra empresa, desplegar a través de
todos los medios modernos mensajes y textos informativos, creando la necesidad
de usar nuestros servicios on line.
El objetivo de la publicidad es más que los clientes conozcan nuestros productos, es
que el cliente a través de la modalidad “ on line” diseñe y cree sus propios servicios
que satisfagan las necesidades propias. En un principio se harán promociones para
aumentar nuestra base inicial de clientes.
3.2.3. Tipos de Investigación
3.2.3.1. Descriptiva
Nuestra investigación arrojó resultados interesantes y concretos sobre los problemas
, situaciones y debilidades que enfrentan las MIPYMES Colombianas:
La información que poseen las empresas está dispersa, es decir que todos
los datos que generan a diario en sus operaciones y procesos no está
centralizada y organizada.
Existe demasiada informalidad : Esto genera una cadena de degenerativa,
porque no existen objetivos y metas claras ni definidas. No cuentan con
58
información contable y financiera organizada y al día, siendo una gran
debilidad por todo lo que implica.
El mercadeo: Una herramienta de gran importancia, pero es una de las
debilidades de las PYMES Colombianas. Las empresas no tienen el
conocimiento de lo que deben o no deben hacer con sus productos o
servicios.
Atraso tecnológico: Herramienta necesaria para organizar la información
empresarial.
Debilidad Gerencial: La falta de información contable, les impide acceder de
manera fácil a un crédito bancario.
Algo particular encontrado en la investigación es que el 65% de las PYMES
son administradas por mujeres, siendo algo favorable para el futuro, por su
gran capacidad de organización que poseen.
3.3. ESTRATEGIA DE MERCADEO
3.3.1. Análisis de conducta de compra de consumidores y determinación de perfiles.
3.3.1.1 Segmentación Geográfica Nuestros servicios serán ofrecidos y comercializados inicialmente en Cundinamarca,
iniciando en Bogotá y sus municipios aledaños, donde están concentradas gran
parte de las empresas “PYME” y MIPYME, lo cual nos permitirá tener un
lanzamiento, acogida y conocimiento de nuestra empresa.
Nuestro segmento de mercado está orientado hacia todos los estratos y clases de
empresas PYME, pero especialmente enfocado a las pequeñas empresas MIPYME
que consideramos es donde hay mayor demanda y necesidad.
Según datos de Confecámaras, en el 2007 existían en Colombia 43.242 pequeñas
empresas y 8.041 medianas empresas.
Según el DANE, Departamento Administrativo Nacional de Estadísticas, en su
primera encuesta nacional de micro establecimientos de comercio, servicios e
industria, realizada en el último trimestre de 2007, en el año 2008 en Colombia
existían 967.315 micro establecimientos, de los cuales el 58% estaban en el
comercio, el 30% en servicios y el 12.5% en la industria.
59
Durante ese periodo, los micro establecimientos generaron 1.094.755 empleos, lo
que sería equivalente a 1.1 empleos por establecimiento. La relación de empleo por
establecimiento es del 1.8 por ciento en el sector comercio, 2.8 por ciento en la
industria y 2.5 por ciento en los servicios.
La encuesta señala también que en el 2008 existían alrededor de 7.600
establecimientos industriales con más de 10 trabajadores y 120.785 microempresas.
En el comercio, los establecimientos con más de 20 trabajadores totalizaban 3.832,
ocupaban a 215.818 personas y realizaban ventas por 40.2 billones de pesos. Los
micro-negocios con no más de 10 trabajadores eran 558.000, generaban 556.775
empleos y registraban ventas de 8 billones de pesos.
MICRO ESTABLECIMIENTOS Y EMPLEO
Sector Establecimientos Trabajadores
Comercio 557.759 630.267
Servicios 288.771 381.328
Industria 120.785 156.653
Total 967.315 1.168.248
3.3.1.2 Segmentación Demográfica y Socioeconómica PARTICIPACIÓN DE LAS PYMES EN LAS EXPORTACIONES
Dentro de este sector las más pequeñas registraron el mayor crecimiento
exportador. Las PYME más pequeñas tuvieron el mayor crecimiento exportador en
2008, mientras que las más grandes del grupo fueron las de menor crecimiento.
En el 2007 las exportaciones de las PYME crecieron 10.2% en dólares. Esta variable
mantuvo una tendencia creciente durante todo el año y en último bimestre cerró con
una tasa de 5.6%. Los sectores con mayor crecimiento de las exportaciones fueron
los de repuestos para automotores, hierro y acero, equipo profesional y científico,
muebles, imprentas y calzado.
EXPOPYME
60
Con el propósito de alcanzar las metas establecidas por el actual Gobierno en el
Plan Nacional de Desarrollo 2006 – 2010, PROEXPORT Y ACOPI acordaron
realizar el Programa EXPOPYME.
EXPOPYME es un programa dirigido a promover la adaptación de las PYMES
colombianas a las exigencias de la economía mundial (globalización, competitividad
y apertura al exterior), resultado de una concertación entre los gremios, el sector
público, el privado y la academia.
VENTAS
Las ventas de la PYME en el mercado interno crecieron 1.3%. Fue así como, la
pequeña recuperación del mercado interno propició que las ventas pasarán de
crecer 0% en el bimestre septiembre - octubre, a 2.4% en el último bimestre, tasa
superior a la de la gran empresa que fue de 2.1%.
Las ventas de la PYME DEL COMERCIO AL POR MENOR CRECIERON 3.7%. Este
crecimiento se explicó principalmente por el crecimiento del comercio de alimentos,
productos diversos, textiles, muebles y confecciones. De las 12 actividades
analizadas para el comercio, 11 mostraron un crecimiento positivo en 2001. La
evolución del comercio PYME depende en gran medida de lo que pase con el sector
de alimentos, pues éste equivale a 37% del total de las ventas. Este sector creció
8% real en 2007.
Las ventas de la PYME de servicios crecieron 1.2%. Entre los sectores que
registraron el mayor crecimiento están los de actividades financieras diferentes de
las intermediación, (casas de cambio, bolsas de valores, comisionistas, etc.),
seguido de las actividades inmobiliarias, comunicaciones y los otros servicios. De las
actividades con mayor participación dentro del total de servicios PYME
(comunicaciones, sector financiero, hoteles y restaurantes) sólo las de
intermediación financiera registraron una reducción real de -4% en sus ventas en
2007. Sobresale en especial el crecimiento del sector de comunicaciones, cuyas
ventas crecieron 10% real el año pasado. Este crecimiento puede explicarse en el
aumento de la oferta de servicios de comunicación por Internet, cable y las
estaciones de llamadas que han tomado fuerza en las diferentes ciudades.
61
ANTIGÜEDAD
El promedio de antigüedad de las PYMES en Colombia es de 18 años.
GASTOS EN INNOVACIÓN Y DESARROLLO
No es posible determinar con exactitud la inversión de las Mipymes en investigación
y desarrollo. Vale la pena comentar que el presupuesto del estado para atender
iniciativas en esta materia es prácticamente inexistente. No obstante Colciencias y el
SENA vienen aplicando algunos recursos a estos programas.
CALIFICACIÓN DE CALIDAD
Las Mipymes han avanzado en los últimos cuatro años muy positivamente en sus
programas de certificación de calidad, en programas que han estado monitoreados
por ACOPI. Aproximadamente 1.200 pequeñas y medianas empresas han logrado
en los últimos cuatro años su certificación de calidad.
FINANCIAMIENTO
El fondo Nacional de Garantías ha jugado un papel muy importante en el respaldo
de los créditos de las Mipymes ante la banca comercial.
Se mantiene vigente la necesidad de conformar una verdadera Banca de Desarrollo
para las Mipymes Colombianas.
3.3.2. Producto Nuestra empresa está orientada a servicio al cliente, por tal razón vamos a ofrecer
una gama de servicios que garantizarán que Ellos se sientan satisfechos y nosotros
cumplamos sus expectativas; siempre manteniendo un valor diferencial con los
servicios que hoy día se ofrecen en el mercado. Nuestras áreas y líneas de servicios
están clasificadas en tres clases dependiendo el tipo de empresa que solicita el
servicio y la clase de honorario que requiere, así:
Tabla 6. Servicios y Productos ofrecidos
62
3.3.2.1 Estrategia de Marca
Atributos: Nuestros servicios serán reconocidos por su novedosa funcionabilidad,
innovación, impacto y credibilidad. Podrán ser utilizados a través de lo último en
tecnología, un Software diseñado especialmente para las asesorías contables,
laborales y fiscales online para PYMES . Junto con este software podremos ofrecer
servicios con espíritu emprendedor.
Beneficios : Brindar apoyo sostenido y contribuir a mejorar el nivel y calidad de vida
de los empresarios emprendedores. La oportunidad en línea , aprovechando al
máximo el tiempo de los administradores.
Valores : Generar desarrollo empresarial, contribuyendo al crecimiento económico
de Bogotá y por ende prepararnos para un Colombia desarrollado. Marcados por su
valor innovador, revolucionista y optimista.
ASESORIA ADMINISTRATIVA ( TIPO A) Contabilidad Sistematizada Elaboración de Estados Financieros Mensuales y Acumulados Presentación y Análisis de Estados Financieros Elaboración y Análisis de Nomina Asesoráis en Aportes a Salud, Pensión, Riesgos Profesionales y Aportes parafiscales Inventarios Registro e impresión de Libros Oficiales Contabilidad comercial, de costo, financiera, ganadera, Contabilidad ara restaurante y hospedajes y otros
ASESORIA FINANCIERA ( TIPO B) Análisis de la Situación Financiera de la Empresa Elaboración y Análisis de los Estados Financieros Básicos Elaboración de paquete financiero para la adquisición de Préstamos Certificados de Ingresos Flujos de Caja Estado de Financieros Proyectados Elaboracion y evaluacion de Proyectos Valoracion de Empresas Evaluacion de Riesgo
CONSULTORIA ESPECIALIZADA FINANCIERA (TIPO C)
Análisis tecnico, valoracion acertada y Diagnostico para maniobrar un panoramafuturo y permanecer.
63
Personalidad: Nuestros servicios tendrán su propia personalidad, serán especiales,
cómodos en precio, oportunos y eficientes en las respuestas. Siempre pensando en
ayudar en hacer fácil los negocios de los clientes.
3.3.2.2 Ciclo de vida del producto
En términos generales se puede decir que el mercado de los servicios de asesoría
contable financiera para empresas PYMES y MIPYMES es un mercado en
crecimiento, como lo demuestra las curvas de crecimiento y creación de empresas
en los últimos años, este hecho avalado por el crecimiento económico que ha tenido
nuestro país y especialmente el centro de Colombia, donde su Capital y sus
ciudades aledañas participan con un alto porcentaje en las transacciones de
comercio del país, con un 35%.
El ciclo de vida de este tipo de servicio está enmarcado en la vida que tengan
las empresas, en el juego de la oferta y la demanda de la economía en general; a
diferencia de otra clase de servicios el cual es más específico su ciclo de vida. Los
servicios contables mantienen un proyección de vida sostenible, siempre y cuando
se trabaje constantemente en mantener actualizados los sistemas, los servicios
ofrecidos, la calidad de los mismos y manteniendo lo último en tecnología.
Para entender un poco más, veamos las diferentes etapas que se pueden apreciar
en la vida de un producto o servicio.
Introducción:
La característica de nuestro producto en esta etapa es lo novedoso y práctico,
y para lograr nuestro objetivo de introducción en el mercado, se hará un
trabajo duro de lanzamiento y penetración en el mercado, promocionándolo
personalmente, realizando seguimiento a cada una de las empresas donde se
logre entrar, realizar scorecard de seguimiento y cumplimiento directa con los
clientes.
64
Como estrategia se realizarán planes promocionales en precio y financiación.
Crecimiento
En esta etapa nuestro producto ya debe estar posicionado en gran parte del
mercado objetivo de Bogotá, además tendremos muchos competidores y
demasiada información, lo cual nos exige que ampliemos nuestra base de
datos y realizar cambios que agreguen valor a nuestro servicio, de tal manera
que mantengamos la necesidad e interés de compra y adquisición de servicio
de nuestros clientes. Es fundamental que estemos pensando en abarcar
nuevos mercados para poder lograr nuestros objetivos de ventas con nuevos
clientes.
Madurez
En esta fase de, estaremos en la época más difícil en cuanto proceso de
crecimiento, pero será donde el producto ya debe estar posicionado y
tendremos una gran cantidad de clientes que nos permitirán tener seguridad,
estabilidad, mantener un punto de equilibrio, y una rentabilidad sostenida .
Siendo la etapa más prolongada del ciclo de vida, SOLUCIONES
FINANCIERAS MODERNAS LTDA estará obligado a marcar diferencia con
los servicios ofrecidos, dado que cada vez existe más exigencia por parte del
cliente y de la competencia. Pensaremos en estrategias de inversión en
publicidad ,mantener nuestra imagen, realizar acciones de diferenciación
frente a los competidores y la preservación de la lealtad de marca.
Saturación
El mundo moderno es muy exigente y cada día exigirá que los productos y
servicios se adapten a las nuevas tendencias y usos del momento, por lo
tanto nuestra empresa debe estar pensando en realizar cambios sustanciales
a los servicios ofrecidos, si desea permanecer por más tiempo.
65
Declinación
Nuestra empresa no espera llegar a esta etapa de vida de cada unos de los
servicios, pensando como emprendedores, en la etapa anterior lanzaremos
un nuevo producto al mercado , que permita reiniciar y alargar su vida
productiva.
3.3.3. Precio
La investigación realizada al sector de servicios contables y financieros, demuestra
que el precio si es un factor influyente en la compra de estos servicios, más que se
piensa trabajar con un sector difícil por la cultura e informalidad que tienen; sin
embargo el precio puede ser un factor determinante al utilizarse como estrategia de
penetración y posicionamiento en el mercado.
Para garantizar la calidad y oportunidad de nuestro servicio, los precios serán fijados
según la ponderación y clasificación de acuerdo al tamaño de las empresas. Con
estos precios garantizaremos mantener un margen de utilidad necesario para cubrir
nuestros costos y gastos fijos de mano de obra.
Tabla 7 Lista de precios
66
Fuente: angel sanchez <[email protected] / autor/ junta central de contadores
3.3.4. Distribución
3.3.4.1 Distribución Selectiva
A diferencia de otro tipo de servicios y productos, que se ofrecen y distribuyen en
sitios especializados, almacenes de cadena o grandes superficies, inicialmente
nuestros servicios serán ofrecidos directamente en las instalaciones de los clientes,
dado que haremos visitas de reconocimiento mutuo ( cliente y producto). Además
como nuestros servicios serán innovadores y para lograr posicionarlo utilizaremos un
constante sistema de publicidad a través de los medios de comunicación y el más
relevante será a través de la Internet, ya que esta será la fuente y herramienta que
diferencia nuestro servicio.
3.3.5 Comunicación
3.3.5.1 Publicidad
HONORARIO PROFESIONAL
HONORARIO ESPECIALISTA
HONORARIO MASTER Y DOCTORADO
HONORARIO PROFESIONAL
HONORARIO ESPECIALISTA
HONORARIO MASTER Y DOCTORADO
A1 B1 C1 347.830 844.730 1.341.630 A2 B2 C2 745.350 1.366.475 1.987.600
A3 B3 C3 1.093.180 2.086.980 2.186.360 A4 B4 C4 1.325.067 2.153.233 2.567.317
A5 B5 C5 1.788.840 2.832.330 3.875.820 A6 B6 C6 2.049.713 3.084.921 4.120.129
RANGO DE CLASE SEGÚN HONORARIOS RANGO DE PRECIOS POR CLASE
67
Todos los esfuerzos se concentrarán en dar a conocer los servicios que ofrecemos,
la existencia de nuestra empresa, y la calidad de servicios que ofrecemos.
3.3.5.1.1 Estrategia Creativa
Para lograr y obtener resultados en los objetivos de venta, debemos utilizar una
estrategia clara y efectiva, que el mensaje que queremos dar, sea fácil de trasmitir
al consumidor.
Porque debe ser clara : Porque es el sustento bajo el cual se invita al cliente a
comprar nuestra marca o servicio, debe ser muy claro para todos aquellos
involucrados. Por ejemplo mensajes precisos de los beneficios de nuestros
servicios. “ Se abrirán las puertas ante entidades financieras para solicitar créditos”.
Porque sencilla: Porque es la clave poder interactuar con y ser aceptado por esta
población particular, debemos utilizar el menor número de ideas. Recordemos que
estamos trabajando con micro-empresarios, empresa familiar, etc.
Porque competitiva: La Estrategia debe contestar la pregunta ¿Por qué debo
preferir y comprar este producto en lugar de los demás ofrecidos por la
competencia?. Acá tenemos que ser concisos y precisos, sin dar rodeos y sin
asustar al cliente ; por ejemplo “ Mantenga actualizada su contabilidad y sus
beneficios y utilidades se multiplicaran”.
La importancia de una buena filosofía y buenas estrategias de publicidad hacen la
diferencia entre el éxito y el fracaso de un producto.
3.3.5.1.2 Plan de medios Para poder ser eficientes en el manejo de los recursos presupuestados y destinados
para efectos publicitarios, debemos definir claramente como usarlos de tal manera
que se abarque el mayor número de usuarios del grupo objetivo, detallar los medios
publicitarios que se utilizarán, los meses o semanas, días u horarios, tamaño de los
avisos y duración de los comerciales.
De acuerdo a todo lo expuesto anteriormente y siendo coherentes con los objetivos
empresariales y de mercadeo, SOLUCIONES FINANCIERAS MODERNAS LTDA,
68
definirá que el medio utilizado será la internet , correos electrónicos, y medios
escritos como revistas y periódicos. Con una frecuencia de 5 a 7 veces semanales
durante los dos primeros meses, a partir del tercer mes se bajará la frecuencia a 3 a
4 veces hasta el mes 6.
3.3.5.2 Promoción de ventas y Merchandising Para iniciar haremos algunas promociones e integraciones con empresas actuales,
aprovecharemos nuestro buen nombre que tenemos en el mercado laboral para
difundir y dar a conocer nuestra empresa. Por ejemplo vamos a dar descuentos para
clientes nuevos por el primer año.
También asistiremos a ferias, congresos de agremiaciones y nos inscribiremos en
entidades que agrupan las PYMES , MIPYMES y Pequeños empresariales, esto nos
permitirá un contacto directo con los empresarios y podremos ofrecer nuestros
servicios.
3.3.5.3. Fuerza de ventas
Nuestra fuerza de ventas será encargada de posicionar nuestros servicios y
productos en la mente y base de datos de microempresarios, de tal forma que
cuando necesiten asistencia , acudan rápido y fácilmente a nosotros.
Otro de los objetivos será mantener acuerdos de niveles de servicio con nuestros
clientes, retroalimentación continua, para asegurar la calidad y oportunidad
constante.
69
4. ESTUDIO DE PRODUCCION
4.1. DESCRIPCION DEL PRODUCTO O SERVICIO
4.1.1 Asesoría Administrativa
Para marcar una diferencia con la competencia nuestra empresa ofrecerá tres
líneas o clases de servicios, cada una con diferentes sub-servicios, los cuales están
amparados en la experiencia y conocimiento de cada unos de los asesores que
prestaran la consultoría. Esta área está clasificada por el tipo de asesor que prestará
la ayuda, serán profesionales en la materia y entre la lista de servicios ofrecidos
tenemos:
Tabla 8 Descripción de servicios ofrecidos – tipo A
ASESORIA ADMINISTRATIVA ( TIPO A) Contabilidad Sistematizada Elaboración de Estados Financieros Mensuales y Acumulados Presentación y Análisis de Estados Financieros Elaboración y Análisis de Nomina Asesoráis en Aportes a Salud, Pensión, Riesgos Profesionales y Aportes parafiscales Inventarios Registro e impresión de Libros Oficiales Contabilidad comercial, de costo, financiera, ganadera, Contabilidad para restaurante y hospedajes y otros
Fuente : Autor
4.1.2. Asesoría Financiera
Esta área está clasificada por el tipo de asesor que prestará la ayuda, serán
profesionales especialistas en la materia y entre la lista de servicios ofrecidos
tenemos:
Tabla 9 Descripción de servicios ofrecidos – tipo B
70
ASESORIA FINANCIERA ( TIPO B) Análisis de la Situación Financiera de la Empresa Elaboración y Análisis de los Estados Financieros Básicos Elaboración de paquete financiero para la adquisición de Préstamos Certificados de Ingresos Flujos de Caja Estado de Financieros Proyectados Elaboración y evaluación de Proyectos Valoración de Empresas Evaluación de Riesgo
Fuente: Autor
4.1.3 Consultoría Especializada
Esta área está clasificada por el tipo de asesor que prestará la ayuda, serán
profesionales con maestría y doctorado en la materia y entre la lista de servicios
ofrecidos tenemos:
Tabla 10 Descripción de servicios ofrecidos – tipo C
CONSULTORIA ESPECIALIZADA FINANCIERA (TIPO C)
Análisis técnico, valoración acertada y Diagnostico para maniobrar un panorama futuro y permanecer.
Fuente: Autor
4.2. LOCALIZACION
Nuestra empresa no requerirá una mayor cantidad de espacio para ejercer la
actividad, dado que principalmente una de las cualidades y bondades de nuestro
servicio será la asesoría móvil y/o Online, tendremos una pequeña oficina
arrendada, allí tendremos un punto de encuentro semanal , la cual estará ubicada
estratégicamente en el la zona Nor-Occidente de Bogotá “ Zona 80”, lo cual nos
permitirá desplazarnos rápido, fácil y cómodamente a cualquier punto dentro y fuera
de la ciudad o a las ciudades aledañas a Bogotá donde se ubican y ubicarán
muchas empresas .
4.3. ELEMENTOS DEL SISTEMA
71
Por nuestra experiencia sabemos que las personas inicialmente requeridas para
atender a nuestros clientes serán un grupo de profesionales que hemos venido
laborando por varios años y los cuales buscamos una independencia, organizados y
capaces de cumplir con los objetivos trazados por esta empresa.
4.4. MAQUINARIA Y EQUIPO O EQUIPO DE OFICINA
Como los mencionamos previamente nuestra empresa prestadora de servicios de
asesoría no requerirá mayor volumen de muebles y equipo de oficina, sin embargo
como nuestro objetivo es mantener y respetar las necesidades de los empleados, se
han diseñado unas instalaciones propicias para un buen ambiente laboral que
permitan cumplir con nuestras actividades cómodamente. Se han dotado de
muebles y equipos de computación y comunicación básicos y económicos.
4.5. MANO DE OBRA
Tomando como base el servicio que queremos ofrecer hemos categorizado la
siguiente lista de cargos profesionales para trabajar en la empresa.
Anexo 1 Lista de cargos.
GERENTE FINANCIERO
SUB‐GERENTE COSTOS
SUB‐GERENTE COMERCIO EXTERIOR
JSUB‐GERENTE DE SISTEMAS
SUB‐GERENTE DE IMPUESTOS
ASISTENTE
ASISTENTE CONTABLE I
ASISTENTE CONTABLE II
ASISTENTE CONTABLE III
72
5. ESTUDIO ADMINISTRATIVO Y LEGAL
5.1. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL DE LA EMPRESA
5.1.1. Mapa estratégico
5.1.1.1. Definición de la empresa
La empresa se denominará “SOLUCIONES FINANCIERAS MODERNAS LTDA .
Tendrá como actividad principal prestar asesorías enfocadas básicamente en la
orientación, dirección y manejo, de manera fácil, práctica y segura de todo lo
relacionado con las necesidades administrativas financieras y tributarias que puedan
tener las pequeñas y medianas empresas MIPYMES y PYMES.
5.1.1.2. Mercado Objetivo
En Colombia el mercado de las PYMES y MIPYMES es muy amplio y abarca todos
los sectores de la economía Colombiana, desde el sector de la Agricultura,
Ganadería, Construcción, producción bienes de servicio, servicios de comunicación,
Comercialización de bienes y servicios en general hasta el sector de las
Exportaciones. Colombia es un País que esta en proceso de desarrollo y gran parte
se lo debe al sector microempresario, razón por la cual me ha motivado a plantear la
evaluación de este plan de negocios y creación de una empresa de dedicada a la
Consultoría Contable Financiera para Pequeñas y Medianas Empresas PYMES.
Inicialmente abarcaremos mercado de la Sabana de Bogotá y sus ciudades
aledañas, el cual es el lugar geográfico donde se concentra gran parte del sector
productivo; y en un futuro no lejano el objetivo es incursionar en el resto de
ciudades que son el motor de la economía productiva y donde las PYMES tienen
gran participación, como son el resto de Cundinamarca, Antioquia, Valle y Atlántico.
5.1.1.3. Misión
73
Prestar un servicio creativo bajo la modalidad “on line” y basados en nuestra
experiencia y desarrollo tecnológico propiciar el crecimiento y sostenibilidad
financiera de nuestros clientes.
5.1.1.4 Visión
Ser la empresa líder en el sector de asesorías contables utilizando la modalidad de
servicio “on line” para el año 2014.
5.1.1.5 Objetivos Corporativos
El objetivo principal es mantener la rentabilidad de la compañía, con un
crecimiento sostenido y durante el tiempo de permanencia.
Generar programas integrales de desarrollo que permitan la preparación
efectiva de las MIPYMES Colombianas, con miras a un eficiente proceso
de internacionalización.
Contar con un equipo humano idóneo orientado al servicio al cliente y
sensible a sus necesidades.
Contar con lo último en tecnología para poder satisfacer las necesidades
de nuestros clientes y lograr nuestros objetivos financieros.
5.1.1.6. Propuesta de valor
Nuestra empresa cuenta con personal integrado por gentes de bien, honestas,
idóneas, responsables y éticas. Ofrecemos servicios calificados, seguros y
oportunos, siempre ceñidos a los marcos legales vigentes.
Buscamos merecer la confianza de los usuarios de nuestros servicios y de la
sociedad como el mejor medio para crecer profesional y económicamente.
5.1.1.7 Factores Claves de éxito
Ser oportunos y claros en la información que requieren nuestros clientes, actuando
con mente limpia y desprevenida. Siempre buscando las mejores alternativas de
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innovación en la tecnología de tal forma que nos permita ir a la vanguardia y
optimizar 100% nuestros recursos y tiempo.
5.1.2 Estructura Organizacional de la Empresa
La estructura organizacional de la empresa es muy pequeña y plana.
5.1.3 Estructura Divisional
Cada área está encargada y administrada por un profesional idóneo, capaz de
solucionar, atender y suplir la ausencia de alguno de los demás miembros del grupo,
de tal manera que nuestros clientes siempre se sientan satisfechos con el servicio
recibido.
5.2. PASOS PARA CREACION DE EMPRESA
5.2.1 Consulta de nombre
El objetivo de consultar si el nombre de nuestra empresa SOLUCIONES
FINANCIERAS MODERNAS LTDA, existe actualmente ante la cámara de comercio
Gerente General
Sub‐Gerente de Costos
Asistente
Sub‐Gerente de Impuestos
Asistente
Sub‐Gerente de Sistemas
Asistente
Sub‐Gerente de Comercio Exterior
Asistente
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o de lo contrario poder continuar con el proceso de registro. Esta consulta se puede
hacer a través de los servicios de Internet que presta la cámara de comercio.
5.2.2. Clasificación Económica código CIIU
Sector del Negocio: Sector Servicios
Código CIIU: K 7412 Actividades de Contabilidad, teneduría de libros y Auditoría,
Asesoría en materia de impuestos.
La empresa esta clasificada dentro de los siguientes parámetros legalmente y para
todos sus efectos: Sociedad Limitada.
Se constituye mediante escritura pública entre mínimo dos socios y máximo
veinticinco, quienes responden con sus respectivos aportes, y en algunos casos
según el Código de Comercio artículos 354, 355 y 357, se puede autorizar la
responsabilidad ilimitada y solidaria, para alguno de los socios. Los socios deben
definir en la escritura pública el tiempo de duración de la empresa y podrán delegar
la representación legal y administración en un gerente, quien se guiará por las
funciones establecidas en los estatutos. El capital se representa en cuotas de igual
valor que para su cesión, se pueden vender o transferir en las condiciones previstas
en la ley o en los respectivos estatutos. Cualquiera que sea el nombre de la
sociedad deberá estar seguido de la palabra "Limitada" o su abreviatura "Ltda." que
de no aclararse en los estatutos hará responsable a los asociados solidaria e
ilimitadamente
5.2.3 Trámite ante la DIAN
La inscripción en el RUT se realiza para los nuevos comerciantes que inician su
actividad comercial por primera vez. Se imprime el formulario una vez actualizado en
la DIAN, se lleva a la Cámara de comercio como anexo tributario para gestionar el
registro mercantil y debe hacerlo el representante legal.
5.2.4 Elaboración de Documento de constitución de la Sociedad
76
Se debe tener en cuenta que para empresas que inician con 8 empleados se debe
hacer un documento privado, minuta de constitución debidamente registrado en
notaria. Cuando la empresa cuenta con 10 empleados se debe elevar a escritura
publica debidamente registrada.
5.2.5 Formulario de Matricula Mercantil
Estos formatos se bajan rápidamente de la página de la cámara de comercio WWW.
ccb.org.co y son muy sencillos de llenar, además la cámara de comercio a colocado
en la Internet todas las ayudas necesarias para la creación de empresa.
5.2.6 Formulario adicional de registro con otras entidades
Estos formatos se bajan rápidamente de la página de la cámara de comercio WWW.
ccb.org.co.
5.2.7. Presentación de Documentos ante la Cámara de Comercio de Bogotá
Los documentos que se deben presentar ante la cámara de comercio son:
RUT, formulario adicional de registro, Formulario de Registro mercantil, documento
de identidad, segunda copia de documento privado y minuta de constitución de la
sociedad.
5.2.8 Pago derechos de matricula en la Cámara de Comercio de Bogotá.
En la página de la cámara de comercio aparecen las tablas que indican las tarifas
actuales que aplican de acuerdo al rango de activos de la compañía para derechos
de registro de matricula.
5.2.9 Elaboración de escritura Pública
77
Se debe elevar a escritura la minuta de constitución cuando la empresa tiene 10
empleados.
5.2.10. Obligaciones Mercantiles
Se deben inscribir todos los libros de comercio exigidos por la ley.
Llevar contabilidad de acuerdo a las normas vigentes colombianas.
Conservar los documentos y correspondencia relacionados con la
actividad de la empresa.
5.2.11 Obligaciones Laborales
Elaborar y suscribir contratos de trabajo.
Pagar todas las prestaciones inherentes (Cesantías, Intereses sobre las Cesantías,
Prima de servicios, Vacaciones) y sus respectivos aportes a la caja de
compensación, parafiscales y EPS y Auxilios de transporte y dotación cuando el
empleado tenga derecho.
5.2.12. Obligaciones Tributarias
Inscribirse ante la DIAN y actualizar el RUT, como responsable de
impuesto a las ventas, Retención en la fuente, Impuesto de renta.
Declarar y pagara impuesto de industria y comercio.
Presentar las declaraciones.
Pagar los respectivos impuestos que resultaren.
Responder los requerimientos que hagan las autoridades
gubernamentales.
Declarar y pagar los impuestos distritales.
Los demás que sean propios de su actividad económica como importador
o Exportador.
78
6. ESTUDIO Y EVALUACION ECONOMICO Y FINANCIERO
6.1 ESTUDIO ECONOMICO FINANCIERO
6.1.1 Inversión Inicial
6.1.1.1 Propiedad Planta y Equipo, vidas útiles y cálculo de Depreciación
De acuerdo a los resultados arrojados en los estudios, estos son los bienes muebles
requeridos y sus correspondientes vidas útiles.
Administrativos Depreciación anual
Equipos de computación 10,800,000 20%
Muebles 5,000,000 10%
Total Activos Fijos Depreciables 15,800,000
6.1.2 Costos y Gastos e Ingresos.
6.1.2.1 Gastos Operacionales de Administración
PRESUPUESTO DE DEPRECIACION, GASTOS ADMINISTRATIVOS,
FINANCIEROS Y OTROS GASTOS PRIMER AÑO
Tabla 11. Presupuesto de costos y gastos
79
6.1.2.2 Ingresos Operacionales
Los ingresos operacionales se han preparado con base en las proyecciones de
ventas que se tienen para efectos académicos, se considera acertados para el
entorno del negocio, y se muestra en la tabla 13.
A continuación podemos observar el presupuesto de ventas en cantidades y tipo de
servicios para el primer año.
Tabla 12 Presupuesto de servicios en unidades.
GASTOS ADMINISTRATIVOS GASTOS MES GASTO AÑO
DEPRECIACION POR MES ACTIVOS COMPUTACION 180.000 2.160.000
DEPRECIACION POR MES ACTIVOS MUEBLES 41.667 500.000
Sub-total 221.667 2.660.000
GASTOS DE MANO DE OBRA 49.656.694 595.880.328
PUBLICIDAD 2.500.000 30.000.000 ARRENDAMIENTO OFICINA 1.200.000 14.400.000
MANTENIMIENTOS 300.000 3.600.000 GASTOS LEGALES 29.167 350.000 SERVICIOS PUBLICOS 1.150.000 13.800.000
Sub-total 54.835.861 658.030.328
GASTOS FINANCIEROS 159.987 1.919.847
Sub-total 159.987 1.919.847
TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS 55.217.515 662.610.175
80
A continuación podemos observar el presupuesto de ventas en valores y tipo de
servicios para el primer año.
Tabla 13 Presupuesto de servicios en valores.
TIPO DE SERVICIO 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
HONORARIO PROFESIONAL
A1 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 A2 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 A3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 A4 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 A5 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 A6 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
HONORARIO ESPECIALISTA
B1 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 B2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 B3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 B4 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 B5 - - - - - - - - - - - - B6 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2
HONORARIO MASTER Y DOCTORADO
C1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2
C2 - - - - - - - - - - - - C3 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 C4 - - - - - - - - - - - - C5 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 C6 - - - - - - - - - - - -
TOTAL 37 37 37 37 37 37 37 37 37 37 37 37
PRESUPUESTO DE VENTAS (Cantidad de Servicios, Precios y Totales x mes y año)
CANTIDAD DE SERVICIOS POR MES año 2010
81
A continuación detallamos los ingresos resumen por cada año. Para el primer año
podemos observar que el total de los ingresos asciende a la suma de $561.844.830,
este detalle se encuentra en las tablas anteriores.
Tabla 14 Ingresos Operacionales
6.1.3 Fuentes de Financiamiento y Endeudamiento 6.1.3.1 Aspectos de Endeudamiento Financiero Tablas de Amortización Tabla 15 Tabla de Amortización
PV ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC TOTAL AÑO
HONORARIO PROFESIONAL
A1 3.130.470 3.130.470 3.130.470 3.130.470 3.130.470 3.130.470 3.130.470 3.130.470 3.130.470 3.130.470 3.130.470 3.130.470 37.565.640 A2 4.472.100 4.472.100 4.472.100 4.472.100 4.472.100 4.472.100 4.472.100 4.472.100 4.472.100 4.472.100 4.472.100 4.472.100 53.665.200 A3 3.279.540 3.279.540 3.279.540 3.279.540 3.279.540 3.279.540 3.279.540 3.279.540 3.279.540 3.279.540 3.279.540 3.279.540 39.354.480 A4 2.650.133 2.650.133 2.650.133 2.650.133 2.650.133 2.650.133 2.650.133 2.650.133 2.650.133 2.650.133 2.650.133 2.650.133 31.801.600 A5 1.788.840 1.788.840 1.788.840 1.788.840 1.788.840 1.788.840 1.788.840 1.788.840 1.788.840 1.788.840 1.788.840 1.788.840 21.466.080 A6 2.049.713 2.049.713 2.049.713 2.049.713 2.049.713 2.049.713 2.049.713 2.049.713 2.049.713 2.049.713 2.049.713 2.049.713 24.596.550
HONORARIO ESPECIALISTA
17.370.796 17.370.796 17.370.796 17.370.796 17.370.796 17.370.796 17.370.796 17.370.796 17.370.796 17.370.796 17.370.796 17.370.796 208.449.550
B1 2.534.190 2.534.190 2.534.190 2.534.190 2.534.190 2.534.190 2.534.190 2.534.190 2.534.190 2.534.190 2.534.190 2.534.190 30.410.280 B2 1.366.475 1.366.475 1.366.475 1.366.475 1.366.475 1.366.475 1.366.475 1.366.475 1.366.475 1.366.475 1.366.475 1.366.475 16.397.700 B3 4.173.960 4.173.960 4.173.960 4.173.960 4.173.960 4.173.960 4.173.960 4.173.960 4.173.960 4.173.960 4.173.960 4.173.960 50.087.520 B4 6.459.700 6.459.700 6.459.700 6.459.700 6.459.700 6.459.700 6.459.700 6.459.700 6.459.700 6.459.700 6.459.700 6.459.700 77.516.400 B5 - - - - - - - - - - - - - B6 6.169.842 6.169.842 6.169.842 6.169.842 6.169.842 6.169.842 6.169.842 6.169.842 6.169.842 6.169.842 6.169.842 6.169.842 74.038.100
HONORARIO MASTER Y DOCTORADO
20.704.167 20.704.167 20.704.167 20.704.167 20.704.167 20.704.167 20.704.167 20.704.167 20.704.167 20.704.167 20.704.167 20.704.167 248.450.000
C1 2.683.260 2.683.260 2.683.260 2.683.260 2.683.260 2.683.260 2.683.260 2.683.260 2.683.260 2.683.260 2.683.260 2.683.260
32.199.120 C2 - - - - - - - - - - - - - C3 2.186.360 2.186.360 2.186.360 2.186.360 2.186.360 2.186.360 2.186.360 2.186.360 2.186.360 2.186.360 2.186.360 2.186.360 26.236.320 C4 - - - - - - - - - - - - - C5 3.875.820 3.875.820 3.875.820 3.875.820 3.875.820 3.875.820 3.875.820 3.875.820 3.875.820 3.875.820 3.875.820 3.875.820 46.509.840 C6 - - - - - - - - - - - - -
TOTAL 8.745.440 8.745.440 8.745.440 8.745.440 8.745.440 8.745.440 8.745.440 8.745.440 8.745.440 8.745.440 8.745.440 8.745.440 104.945.280 46.820.403 46.820.403 46.820.403 46.820.403 46.820.403 46.820.403 46.820.403 46.820.403 46.820.403 46.820.403 46.820.403 46.820.403 561.844.830
VALORES POR MES AÑO 2010
INGRESOS OPERACIONALES 2010 2011 2012 2013 2014
HONORARIO PROFESIONAL 208.449.550 238.611.380 305.991.020 336.590.122 370.249.134
HONORARIO ESPECIALISTA 248.450.000 265.344.600 348.923.180 401.261.657 461.450.906
HONORARIO MASTER Y DOCTORADO 104.945.280 136.945.640 167.554.680 184.310.148 202.741.163
TOTAL INGRESOS 561.844.830$ 640.901.620$ 822.468.880$ 922.161.927$ 1.034.441.203$
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6.1.4 Gastos Financieros Los gastos financieros corresponden principalmente a los intereses generados en la
obligación financiera, a una tasa del 23% E.A.,donde podemos observar que los
gastos generados para el primer año son mayores y van descendiendo a partir del
segundo año, consecuencia de abono a capital que se hace en cada una de las
cuotas .
Tabla 16 Resumen gastos financieros
AÑO PERIODO SALDO INICIAL VALOR CUOTA PAGO DE INTERES
PAGO A CAPITAL
SALDO FINAL
2.010 1 10.800.000 333.739 187.929 145.810 10.654.190 2.010 2 10.654.190 333.739 182.889 148.347 10.505.844 2.010 3 10.505.844 333.739 177.831 150.928 10.354.915 2.010 4 10.354.915 333.739 172.759 153.554 10.201.361 2.010 5 10.201.361 333.739 167.673 156.226 10.045.135 2.010 6 10.045.135 333.739 162.577 158.945 9.886.190 2.010 7 9.886.190 333.739 157.472 161.711 9.724.479 2.010 8 9.724.479 333.739 152.363 164.525 9.559.954 2.010 9 9.559.954 333.739 147.251 167.387 9.392.567 2.010 10 9.392.567 333.739 142.140 170.300 9.222.267 2.010 11 9.222.267 333.739 137.032 173.263 9.049.003 2.010 12 9.049.003 333.739 131.931 176.278 8.872.725 2.011 13 8.872.725 333.739 126.841 179.346 8.693.379 2.011 14 8.693.379 333.739 121.765 182.467 8.510.913 2.011 15 8.510.913 333.739 116.708 185.642 8.325.271 2.011 16 8.325.271 333.739 111.672 188.872 8.136.399 2.011 17 8.136.399 333.739 106.662 192.158 7.944.241 2.011 18 7.944.241 333.739 101.684 195.502 7.748.738 2.011 19 7.748.738 333.739 96.741 198.904 7.549.834 2.011 20 7.549.834 333.739 91.838 202.365 7.347.469 2.011 21 7.347.469 333.739 86.981 205.887 7.141.582 2.011 22 7.141.582 333.739 82.174 209.469 6.932.113 2.011 23 6.932.113 333.739 77.424 213.114 6.718.999 2.011 24 6.718.999 333.739 72.737 216.822 6.502.177 2.012 25 6.502.177 333.739 68.118 220.595 6.281.581 2.012 26 6.281.581 333.739 63.575 224.434 6.057.148 2.012 27 6.057.148 333.739 59.113 228.339 5.828.808 2.012 28 5.828.808 333.739 54.740 232.313 5.596.496 2.012 29 5.596.496 333.739 50.464 236.355 5.360.141 2.012 30 5.360.141 333.739 46.291 240.468 5.119.673 2.012 31 5.119.673 333.739 42.231 244.652 4.875.021 2.012 32 4.875.021 333.739 38.291 248.909 4.626.112 2.012 33 4.626.112 333.739 34.481 253.240 4.372.871 2.012 34 4.372.871 333.739 30.809 257.647 4.115.224 2.012 35 4.115.224 333.739 27.286 262.130 3.853.094 2.012 36 3.853.094 333.739 23.920 266.692 3.586.402 2.013 37 3.586.402 333.739 20.724 271.332 3.315.070 2.013 38 3.315.070 333.739 17.706 276.054 3.039.016 2.013 39 3.039.016 333.739 14.880 280.857 2.758.159 2.013 40 2.758.159 333.739 12.257 285.744 2.472.415 2.013 41 2.472.415 333.739 9.849 290.717 2.181.698 2.013 42 2.181.698 333.739 7.669 295.775 1.885.923 2.013 43 1.885.923 333.739 5.731 300.922 1.585.001 2.013 44 1.585.001 333.739 4.048 306.158 1.278.843 2.013 45 1.278.843 333.739 2.635 311.486 967.357 2.013 46 967.357 333.739 1.508 316.906 650.451 2.013 47 650.451 333.739 682 322.420 328.031 2.013 48 328.031 333.739 173 328.031 0
16.019.457 3.750.253 10.800.000
83
6.1.5 Estados Financieros Básicos
6.1.5.1 Flujo de Efectivo Tabla 17 Flujo de caja mensual para el primer año
Fuente : Autor 6.1.5.2 Estados de Resultados Tabla 18 Estado de Resultados para los 5 años.
2.010 2.011 2.012 2.013 TOTAL SUMA
INTERESES 1.919.847 1.193.226 539.319 97.861 3.750.253
SUMA CAPITAL 1.927.275 2.370.548 2.915.774 3.586.402 10.800.000
SUMA DEUDA 3.847.122 3.563.775 3.455.094 3.684.264 14.550.253
CONCEPTO Capital Inicial
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov DicINGRESOSPréstamos 10.800.000 K.S ( Capital Social) 25.000.000 Ingresos por ventas 23.410.201 46.820.403 46.820.403 46.820.403 46.820.403 46.820.403 46.820.403 46.820.403 46.820.403 46.820.403 46.820.403 46.820.403
TOTAL INGRESOS 35.800.000 23.410.201 46.820.403 46.820.403 46.820.403 46.820.403 46.820.403 46.820.403 46.820.403 46.820.403 46.820.403 46.820.403 46.820.403 EGRESOSCapital de Trabajo 15.800.000 Pago Mano de Obra - 42.517.194 42.517.194 42.517.194 42.517.194 42.517.194 58.867.194 42.517.194 42.517.194 42.517.194 42.517.194 42.517.194 75.217.194 Pago de Servicios Publicidad - 2.500.000 2.500.000 2.500.000 2.500.000 2.500.000 2.500.000 2.500.000 2.500.000 2.500.000 2.500.000 2.500.000 Pago de Arrendamientos - 1.200.000 1.200.000 1.200.000 1.200.000 1.200.000 1.200.000 1.200.000 1.200.000 1.200.000 1.200.000 1.200.000 Pagos de Mantenimientos 300.000 300.000 300.000 300.000 300.000 300.000 300.000 300.000 300.000 300.000 300.000 300.000 Pagos Varios _Legales y pago K 145.810 498.347 150.928 153.554 156.226 158.945 161.711 164.525 167.387 170.300 173.263 176.278 Pago Servicios Publicos - 1.150.000 1.150.000 1.150.000 1.150.000 1.150.000 1.150.000 1.150.000 1.150.000 1.150.000 1.150.000 1.150.000 Pago de Impuestos - 247.500 - - - Pago de Gastos Financieros 187.929 182.889 177.831 172.759 167.673 162.577 157.472 152.363 147.251 142.140 137.032 131.931
TOTAL EGRESOS 15.800.000 43.150.933 48.348.430 47.995.954 47.993.507 48.238.593 64.338.715 47.986.377 47.984.081 47.981.832 47.979.634 47.977.489 80.675.404
INGRESOS - EGRESOS 20.000.000 -19.740.731 -1.528.027 -1.175.551 -1.173.105 -1.418.191 -17.518.313 -1.165.975 -1.163.679 -1.161.430 -1.159.231 -1.157.087 -33.855.001
DISPONIBLE EN CAJA 20.000.000 259.269 -1.268.759 -2.444.310 -3.617.414 -5.035.605 -22.553.918 -23.719.893 -24.883.571 -26.045.001 -27.204.233 -28.361.320 -62.216.321
. FLUJO DE CAJA MENSUAL
FLUJO DE CAJA AÑO 2010
84
6.1.5.3 Balance General Tabla 19 Balance General para los 5 años.
2010 2011 2012 2013 2014
INGRESOS OPERACIONALESHONORARIO PROFESIONAL 208.449.550 238.611.380 305.991.020 336.590.122 370.249.134
HONORARIO ESPECIALISTA 248.450.000 265.344.600 348.923.180 401.261.657 461.450.906
HONORARIO MASTER Y DOCTORADO 104.945.280 136.945.640 167.554.680 184.310.148 202.741.163
TOTAL INGRESOS 561.844.830$ 640.901.620$ 822.468.880$ 922.161.927$ 1.034.441.203$
COSTOS DE DEPRECIACION 2.660.000 2.660.000 2.660.000 2.660.000 2.660.000
GASTOS DE MANO DE OBRA 536.292.295 568.469.833 602.578.023 638.732.704 677.056.667 PUBLICIDAD 30.000.000 28.350.000 29.484.000 30.810.780 32.505.373 ARRENDAMIENTO OFICINA 12.960.000 13.608.000 14.152.320 14.789.174 15.602.579 MANTENIMIENTOS 3.240.000 3.402.000 3.538.080 3.697.294 3.900.645 GASTOS LEGALES - - - - - SERVICIOS PUBLICOS 12.420.000 13.041.000 13.562.640 14.172.959 14.952.472
TOTAL COSTO DE PRODUCCION 597.572.295$ 629.530.833$ 665.975.063$ 704.862.911$ 746.677.735$
UTILIDAD BRUTA -35.727.465$ 11.370.787$ 156.493.817$ 217.299.016$ 287.763.468$
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE MANO DE OBRA 59.588.033 63.163.315 66.953.114 70.970.300 75.228.519 PUBLICIDAD - - - - - ARRENDAMIENTO OFICINA 1.440.000 1.512.000 1.572.480 1.643.242 1.733.620 MANTENIMIENTOS 360.000 378.000 393.120 410.810 433.405 GASTOS LEGALES 350.000 367.500 382.200 399.399 421.366 SERVICIOS PUBLICOS 1.380.000 1.449.000 1.506.960 1.574.773 1.661.386 TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS 63.118.033 66.869.815 70.807.874 74.998.525 79.478.295
UTILIDAD OPERACIONAL -98.845.498$ -55.499.028$ 85.685.943$ 142.300.491$ 208.285.173$ GASTOS FINANCIEROS 1.919.847 1.193.226 539.319 97.861 -
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS -100.765.345$ -56.692.254$ 85.146.624$ 142.202.630$ 208.285.173$ IMPUESTOS DE RENTA 247.500 247.500 28.098.386 46.926.868 68.734.107
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO $ -101.012.845 $ -56.939.754 $ 57.048.238 $ 95.275.762 $ 139.551.066
Por los años terminados en Diciembre de 2010 AL 2014
SOLUCIONES FINANCIERAS MODERNAS LTDAEstados de Resultados
ESTADOS DE RESULTADOS
85
6.2 EVALUACION ECONOMICA FINANCIERA
6.2.1 Método de Valuación
6.2.1.1 Valor Presente Neto
Con base en el flujo de caja neto del proyecto para los cinco años, se halló el valor
actual a una tasa de oportunidad del 8%, el resultado muestra que si se invirtiera en
un portafolio bursátil variado donde se obtenga una rentabilidad muy optimista, como
: Acciones, CDTS, encargos fiduciarios, TES, fondos de valores, con vencimiento a
cinco años, se debería invertir $57.242.689 para recibir al final el valor del flujo neto
presentado por el proyecto. Al obtener un valor neto positivo de $57.242.689, se
concluye que el proyecto financieramente es realizable y que está valorado por
encima de su costo y que proporciona una contribución neta al valor inicial de la
inversión, el cual fue de $25.000.000.
AÑO 0 2010 2011 2012 2013 2014
ACTIVOSCAJA Y BANCOS 20.000.000 (62.216.321) (119.720.716) (67.960.568) 24.942.287 165.396.635CUENTAS POR COBRAR 23.410.201 26.704.234 34.269.537 38.423.414 43.101.717 - - - - TOTAL ACTIVO CORRIENTE 20.000.000$ -38.806.120$ -93.016.482$ -33.691.031$ 63.365.701$ 208.498.352$
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPOMUEBLES Y ENSERES 5.000.000 5.000.000 5.000.000 5.000.000 5.000.000 5.000.000 EQUIPO DE COMPUTO 10.800.000 10.800.000 10.800.000 10.800.000 10.800.000 10.800.000 DEPRECIACION ACUMULADA (2.660.000) (5.320.000) (7.980.000) (10.640.000) (13.300.000) TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 15.800.000$ 13.140.000$ 10.480.000$ 7.820.000$ 5.160.000$ 2.500.000$
TOTAL ACTIVO 35.800.000$ -25.666.120$ -82.536.482$ -25.871.031$ 68.525.701$ 210.998.352$
PASIVOS
OBLIGACIONES FINANCIERAS LARGO P. 10.800.000 8.872.725 6.502.177 3.586.402 0 - CUENTAS POR PAGAR - 4.850.000 5.092.500 5.296.200 5.534.529 5.838.928 PRESTACIONES SOCIALES POR PAGAR - 36.624.000 38.821.440 41.150.726 43.619.770 46.236.956
TOTAL PASIVO 10.800.000$ 50.346.725$ 50.416.117$ 50.033.329$ 49.154.299$ 52.075.884$
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 25.000.000 25.000.000 25.000.000 25.000.000 25.000.000 25.000.000 RESULTADOS DEL EJERCICIO - -101.012.845 -56.939.754 57.048.238 95.275.762 139.551.066 RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES - - -101.012.845 -157.952.599 -100.904.360 -5.628.598
TOTAL PATRIMONIO 25.000.000$ -76.012.845$ -132.952.599$ -75.904.360$ 19.371.402$ 158.922.468$
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 35.800.000$ -25.666.120$ -82.536.482$ -25.871.031$ 68.525.701$ 210.998.352$ - -0 - -0 -0 0
Por los años terminados en Diciembre de 2010 AL 2014
BALANCE GENERAL
SOLUCIONES FINANCIERAS MODERNAS LTDABALANCE GENERAL
86
Tabla 20 Flujo De caja en el tiempo.
Tabla 21 Calculo Valor Presente Neto
6.2.1.2. Tasa Interna de Retorno
Para calcular la tasa interna de retorno (TIR), que es aquella que haría que el valor
actual neto sea cero, se tomo como base los flujos netos, excluyendo los gastos por
depreciaciones para los cinco años. En la tabla anterior donde están los valores
netos del flujo de caja para cada año, los cuales sirven de base para el càlculo de la
TIR ,donde nos arroja un resultado de ( TIR = 17.7%), la cual es mayor a la tasa de
oportunidad de 8% , este porcentaje refuerza la viabilidad financiera del proyecto o
plan de negocios.
-34.360.201 -99.484.531 -60.448.130
-34.360.201 -99.484.531 -60.448.130 56.154.034 93.627.425 179.473.854
TASA DESCUENTO 8%
FLUJO DE CAJA DE DINERO EN EL TIEMPO
VPN1 -92.115.306 VPN2 -51.824.529 VPN3 44.576.883 VPN4 68.818.952 VPN5 122.146.890
SUM F.C.N. 91.602.890 INVERSION VPN AÑO CERO 34.360.201
METODO A 57.242.689
METODO B 57.242.689
METODO C 57.242.689
VALOR PRESENTE NETO
TIR 17,7%
TASA INTERNA DE RETORNO TIR
87
6.2.1.3 Relación Beneficio Costo
Como observamos en la tabla 22 , la relación beneficio costo, traídos a valor
presente de cada uno de los ingresos y los egresos generados en el estado de
resultados para los diferentes años, podemos observar cual será el beneficio por
cada peso que se sacrifica en el proyecto. Este indicador nos muestra o mide el
grado de desarrollo que tiene el proyecto para la comunidad.
Tabla 22 Relación Beneficio Costo
6.2.1.4 Flujo de caja
Para analizar este punto nos remitiremos a la tabla 17 donde podemos observar el
flujo de caja para el primer año.
Se observa que para el arranque de las operaciones a caja ingresaron $35.800.000,
producto del aporte inicial de los socios de $25.000.000 y los $10.800.000 restantes
producto de un préstamo financiero. Con este capital inicial la caja soportará cubrir
las obligaciones adquiridas durante el primer mes de operación y parte del segundo
mes; a partir del segundo mes el flujo de caja se verá normalizado con el recaudo
de la cartera, producto de las ventas del primer mes, las cuales se presupuestaron a
30 días el 50% y de contado el 50% restante. Esta manera de trabajar le va a
permitir un buen manejo, desempeño y utilización de los recursos disponibles.
Para los años siguientes el flujo de caja presupuesta un buen comportamiento y
solidez, dado por las excelentes proyecciones de ventas, lo cual permite tener
manejo de efectivo necesario para su funcionamiento e incluso para futuras
inversiones o capitalizaciones.
VPN Ingresos 3.094.857.093 538.434.629 637.607.587 814.903.578 918.008.050 1.029.762.899 43.101.717 VPN Egresos 3.031.498.520 620.650.950 698.261.982 766.419.430 828.528.615 892.920.260 52.472.169
R B/C VPNI /VPNE 1,02 PRIMA 2%
RELACION BENEFICIO R B/C
88
Tabla 23 Flujo de caja libre
6.2.1.5 Costo de Capital
Tabla 24 Costo de Capital
Para el calculo del costo de capital se tomó el valor de pasivos financieros, durante
los cinco años de la evaluación del proyecto con su respectivo costo del dinero, y el
valor del patrimonio con su respectivo costo esperado por los inversionistas; de
forma ponderada se determinó el costo del capital invertido en el proyecto para cada
unos de los rubros y de los años.
Observamos que para el primer año el costo de capital es el 28%, lo cual denota
este comportamiento por las perdidas arrojadas en el primer y segundo ejercicio
contable, para el cuarto y quinto año se incrementa en razón a que solo quedamos
con la participación de los inversionistas y se termina la participación financiera.
2010 2011 2012 2013 2014
UTILIDAD (PERDIDA) OPERACIONAL ANTES DE IMPUESTOS
(98.845.498) (55.499.028) 85.685.943 142.300.491 208.285.173
PROVISION DE IMPUESTOS 247.500 247.500 28.276.361 46.959.162 68.734.107
UTILIDAD (PERDIDA) DESPUES DE IMPUESTOS (99.092.998) (55.746.528) 57.409.582 95.341.329 139.551.066
DEPRECIACION 2.660.000 2.660.000 2.660.000 2.660.000 2.660.000
FLUJO DE CAJA BRUTO (96.432.998) (53.086.528) 60.069.582 98.001.329 142.211.066 VARIACION KTNO ( Capital Trabajo Neto Operativo) (18.560.201) (3.051.533) (7.361.603) (3.915.548) (4.373.904) 37.262.789VARIACION ACTIVOS FIJOS (15.800.000) 0 0 0 0
FLUJO DE CAJA LIBRE (34.360.201) (99.484.531) (60.448.130) 56.154.034 93.627.425 179.473.854
FLUJO DE CAJA LIBRE
SOLUCIONES FINANCIERAS MODERNAS LTDAFlujo de Caja LibrePor los años terminados en Diciembre de 2010 AL 2014
BALANCE
2010 WACC 2011 WACC 2012 WACC 2013 WACC 2014 WACCOBLIGACIONES FINANCIERAS LARGO P. 8.872.725 23% 6.502.177 23% 3.586.402 23% 0 23% 23%
CAPITAL SOCIAL 25.000.000 30% 25.000.000 30% 25.000.000 30% 25.000.000 30% 25.000.000 30%
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 33.872.725 28% 31.502.177 29% 28.586.402 29% 25.000.000 30% 25.000.000 30%
COSTO DE CAPITAL
89
6.2.1.6 EBITDA
Tabla 25 Calculo EBITDA
El EBITDA ( EARNINGS BEFORE INTEREST TAXES) como indicar de rentabilidad,
nos permite ver el resultado de la operación sin tener en cuenta las Depreciaciones y
Amortizaciones y adicional para medir la no operación eliminando el efecto de los
intereses e impuestos. Finalmente nos sirve para evaluar el flujo de caja que está
generando la compañía en cada uno de los periodos, donde observamos que para el
primer y segundo año son negativos los valores, debido a los altos costos de y bajos
ingresos por inicio de la operación, a partir del tercer año se empieza a recuperar ,
consecuencia del sostenimiento en los volúmenes de ventas y de costos.
UTILIDAD NETA -101.012.845 -56.939.754 57.048.238 95.275.762 139.551.066
DEPRECIACIONES 2.660.000 2.660.000 2.660.000 2.660.000 2.660.000
AMORTIZACIONES - - - - -
INTERESES 1.919.847 1.193.226 539.319 97.861 -
IMPUESTOS 247.500 247.500 28.098.386 46.926.868 68.734.107
EBITDA $ -96.185.498 $ -52.839.028 $ 88.345.943 $ 144.960.491 $ 210.945.173
EBITDA
90
7. CONCLUSIONES
La situación económica del país ha cambiado y se proyecta una dinámica en
el curso de los negocios y a nivel tecnológico los cual permitirá que utilizemos
con éxito nuestra estrategia de servicio al cliente bajo nuevas modalidades
ON LINE Y MOVIL, esto nos permitirá ser diferentes y competir con precios
cómodos , sin sacrificar los márgenes de rentabilidad esperados y a través del
tiempo ir posicionando nuestra firma en el sector de servicios contables , a su
vez cada año debemos ganar una mayor participación .
Después de realizar los diferentes cuadros matriciales podemos observar que
la oportunidad de negocios puede tener una aceptación y futuro económico,
veamos a continuación un resumen de las diferentes oportunidades y
amenazas que arrojó.
Factores Económicos Oportunidad
Factores Políticos Oportunidad
Factores Culturales y Demográficos Oportunidad
Características dominantes en el sector Oportunidad
Análisis de la competencia Amenaza
El éxito de la estrategia depende de qué tan efectivamente pueda la empresa
manejar los cambios que se presenten en el ambiente competitivo. La globalización
y el cambio tecnológico están creando nuevas formas de competencia; la
desregularización está cambiando las reglas de la competencia en muchas
industrias; los mercados se están volviendo más complejos e impredecibles; los
flujos de información en un mundo fuertemente interconectado están permitiendo a
las empresas detectar y reaccionar frente a los competidores mucho más
rápidamente.
Según las proyecciones económicas y financieras se espera que el negocio
en los próximos dos años tenga una estabilidad comercial, financiera y
operativa madura suficiente para permanecer y penetrar en el mercado y de
esta manera lograr los objetivos corporativos.
91
La viabilidad y posibilidad de poner en marcha nuestro negocio es grande, a
pesar de las adversidades, competencia, costos y demás factores no tan
positivos.
Nuestra de idea de negocio tiene y posee una ventaja frente a las demás
empresas, es aprovechar y explotar los cambios tecnológicos, lo cual reduce
costos de desplazamiento, infraestructura, muebles y enseres e instalaciones
y sobre todo es algo innovador y moderno que posee valor agregado y un
plus diferenciador, que puede ayudar a atraer clientes de manera fácil y
rápida.
Es importante resaltar que los resultados de investigación arrojaron las
siguientes premisas favorables para el plan de negocio, asi:
Las empresas PYMES están dedicadas principalmente a actividades de
servicios y comercio, y están localizadas en las grandes ciudades, lo cual
genera gran cantidad de demanda.
Un aspecto favorable para la empresa, es la exigencia que tienen las PYMES
y MIPYMES, para cumplir con los estándares de comercio, que se exigen a
nivel mundial, en pro de la globalización, competitividad y apertura al exterior.
Nuestro producto es competitivo en el mercado, por el mismo dinamismo y
características que tiene, dado que no es un bien o producto perecedero,
sino, por el contrario un servicio que està en constante cambio de acuerdo a
las exigencias económicas actuales.
Un factor a nuestro favor también es los cambios tecnológicos, porque son
nuestra herramienta base para ofrecer y satisfacer al cliente, la cambios
tecnológicos constantes permiten tener menores costos de operación y mayor
oportunidad en calidad.
Desde el punto de vista organizacional y financiero, nuestra empresa puede
competir fuertemente con otras empresas, porque no tenemos una estructura
pesada y este nos permite tener pèrdidas al inicio, las cuales se recuperaràn
con el tiempo y madurez del producto.
92
A pesar de que la tasa interna de retorno no es muy alta, es mayor a la tasa
de oportunidad, lo cual es alentador al inicio para poder iniciar el plan de
negocio.
93
BIBLIOGRAFIA
CAMARA DE COMERCIO DE BOGOTA- Guía para constituir y crear empresa
ESTUDIOS MIPYMES DE FEDESARROLLO
FRACICA Germán- Universidad de la Sabana- Material Didáctico
FROST Salomón - Universidad de la Sabana- Material Didáctico
angel sanchez <[email protected]
www.cccb.gov.co
www.banrepublica.gov.co
www.dane.gov.co
www.eltiempo.com.co
www.lanota.com.co
www.mipymes.com.co
www.revistadinero.com.co
www.supersociedades.gov.co
94
ANEXOS Anexo 2.Funciones de Asistente
MANUAL DE FUNCIONES
Pág.: 94 De: 97
Versión: MAN-001
1.0 EMISIÓN:
1/08/2009
1. IDENTIFICACIÓN DEL PUESTO DE TRABAJO Denominación AsistenteCódigo Departamento, unidad o sección Soluciones Financieras Modernas Ltda Instalación o sede Denominación del cargo del superior inmediato
Sub-Gerente
Objetivo General Garantizar el cumplimiento y entrega de la información financiera para poder generar y cumplir con los procesos contables.
2. FUNCIONES
Nº Funciones Periodicidad Semanal Mensual Bimestre Cuarto Anual
1 Registrar Contabilidad en el programa contable X 2 Elaboración de Estados Financieros Mensuales y Acumulados X X 3 Presentación y Análisis de Estados Financieros X X 4 Elaboración y Análisis de Nomina X 5 Asesoráis en Aportes a Salud, Pensión, Riesgos Profesionales y X 6 Aportes parafiscales X 7 Inventarios X X x X 8 Registro e impresión de Libros Oficiales X 9
10 11 12
3. CRITERIOS DE DESEMPEÑO
Criterios de Desempeño
miento ación scorecard de cumplimiento.
Firma Titular Firma Jefe Inmediato
Nombre Nombre
95
Anexo 3.Funciones de Sub- Gerente
MANUAL DE FUNCIONES
Pág.: 95 De: 97
Versión: MAN-001
1.0 EMISIÓN:
1/08/2009
1. IDENTIFICACIÓN DEL PUESTO DE TRABAJO Denominación Sub-GerenteCódigo Departamento, unidad o sección Soluciones Financieras Modernas LtdaInstalación o sede Denominación del cargo del superior inmediato
Gerente
Objetivo General Garantizar que todas las actividades requeridas por un cliente se cumplan dentro de los términos, tiempos y requerimientos legales.
2. FUNCIONES
Nº Funciones Periodicidad Semanal Mensual Bimestre Cuarto Anual
1 Análisis de la Situación Financiera de la Empresa X 2 Elaboración y Análisis de los Estados Financieros Básicos X X 3 Elaboración de paquete financiero para la adquisición de Préstamos X X 4 Certificados de Ingresos X 5 Flujos de Caja X 6 Estado de Financieros Proyectados X X 7 Elaboración y evaluación de Proyectos X X X 8 Valoración de Empresas X 9 Evaluación de Riesgo X
10 11 12
3. CRITERIOS DE DESEMPEÑO
Criterios de Desempeño
bildad, EBIT, Flujo de caja. miento del presupuesto anual.
Firma Titular Firma Jefe Inmediato
Nombre Nombre
96
Anexo 4 Composición Patrimonial
Fuente Autor
Anexo 5 Clasificación de Precios por Categorías
Fuente: angel sanchez <[email protected] - Autor
Composicion Patrimonial Soluciones Financieras Modernas LtdaOctubre 02 de 2009
Nombre de Socio Numero Cuotas Valor cuota Total Participación
Marlen Plazas Porras 5000 1.000 5.000.000 25%Arid Alexander Camacho 5000 1.000 5.000.000 25%Vicente Medina Orjuela 5000 1.000 5.000.000 25%Claudia patraicia Pulido 5000 1.000 5.000.000 25%
Total 4.000 20.000.000 100%
independientes 496.900 Minimo legal vigente
BASES DE CALCULO DE TARIFAS
GRUPO DE MERCADO CONCEPTO
SMMLV
BASES DEL CALCULO
TOTAL PATR. y INGRESOS MENSUAL
DEDICACION TIEMPO
COMPLETO Honorarios Profesional
Porcentaje Profesional
Honorarios especialista
Porcentaje Especialista
Honorarios Master y/o Doctorado
Porcentaje Master y/o Doctorado
Consulta Verbal 0,5 SMMLV 248.450
HONORARIO PROFESIONAL
HONORARIO ESPECIALISTA
HONORARIO MASTER Y DOCTORADO
HONORARIO PROFESIONAL
HONORARIO ESPECIALISTA
HONORARIO MASTER Y DOCTORADO
Consulta Escrita 1 SMMLV 496.900
Personas Natural, Mini Empresas :Tarifa minima 3.478.300 Patrimonio: 0 200 SMMLV 99.380.000 347.830 0,35% 844.730 0,9% 1.341.630 1,35% A1 B1 C1 347.830 844.730 1.341.630 Ingreso 0 3000 SMMLV 124.225.000 745.350 0,60% 1.366.475 1,1% 1.987.600 1,60% A2 B2 C2 745.350 1.366.475 1.987.600
Pequeña Empresa: Tarifa minima 3.975.200 Patrimonio: 200 400 SMMLV 198.760.000 1.093.180 0,55% 2.086.980 1,1% 2.186.360 1,10% A3 B3 C3 1.093.180 2.086.980 2.186.360 Ingreso 3000 4000 SMMLV 165.633.333 1.325.067 0,80% 2.153.233 1,3% 2.567.317 1,55% A4 B4 C4 1.325.067 2.153.233 2.567.317
Mediana Empresa:Tarifa minima 4.472.100 Patrimonio: 400 600 SMMLV 298.140.000 1.788.840 0,60% 2.832.330 1,0% 3.875.820 1,30% A5 B5 C5 1.788.840 2.832.330 3.875.820 Ingreso 4000 5000 SMMLV 207.041.667 2.049.713 0,99% 3.084.921 1,5% 4.120.129 1,99% A6 B6 C6 2.049.713 3.084.921 4.120.129
RANGO DE CLASE SEGÚN HONORARIOS RANGO DE PRECIOS POR CLASE
ASESORIA MENSUAL -TIEMPO DE MUTUO ACUERDO-
RANGO PARA ASESORIAS
97
Anexo 6 Demanda de Productos
PRODUCTO 2010 2011 2012 2013 2014A1 9 10 7 8 8 A2 6 7 13 14 16 A3 3 2 4 4 5 A4 2 1 1 1 1 A5 1 2 2 2 2 A6 1 2 2 2 2 B1 3 8 7 8 9 B2 1 1 7 8 9 B3 2 - - - - B4 3 1 5 6 7 B5 - 2 1 1 1 B6 2 2 - - - C1 2 2 3 3 4 C2 - 2 5 6 6 C3 1 1 - - - C4 - 1 - - - C5 1 - - - - C6 - - - - -
TOTAL 37 44 57 64 71
Fuente Autor
DEMANDA DE PRODUCTOS
98
Anexo 7 Detalle Gastos de Personal
Anexo 8 Detalle Prestaciones Sociales Por Pagar
COMPROBANTE DE NOMINA MES
INTERSCHEMES LTDA
Concepto Cuenta Valor Débito Valor Crédito
Sueldos 510506 32.700.000
Cesantias 510530 2.725.000
Interes sobre Cesantias 510533 327.000
Prima Servicios 510536 2.725.000
Vacaciones 510539 1.362.500
Aportes Riesgos Profesionales 510568 170.694
Aportes EPS 510569 2.779.500
Aportes Fondos Pensiones 510570 3.924.000
Aportes Caja Compensacion 510572 1.308.000
Aportes ICBF 510575 981.000
Aportes SENA 510578 654.000
Retencion Aportes EPS 237005 4.087.500
Aportes ARP 237006 170.694
Aportes ICBF,SENA Cajas C. 237010 2.943.000
Aportes Fondos Pensiones 237005 5.502.000
Retencion en la fuente Salario 236505 1.510.514
Retencion nomina otros 237095 ‐ 0
Cesantias por Pagar 251010 2.725.000
Interes sobre Cesantias x P 251501 327.000
Prima Servicios x Pagar 252001 2.725.000
Vacaciones x Pagar 252501 1.362.500
Nomina por pagar 250501 28.303.486
TOTALES 49.656.694 49.656.694
Fuente : Autor ‐
AÑO 2010
PRESTACIONES SOCIALES POR PAGAR
Año 2010 Año 2011 Año 2012 Año 2013 Año 2014
CESANTIAS 32.700.000 34.662.000 36.741.720 38.946.223 41.282.997 INTERESES SOBRE CESANTIAS 3.924.000 4.159.440 4.409.006 4.673.547 4.953.960
TOTAL 36.624.000 38.821.440 41.150.726 43.619.770 46.236.956 Fuente Autor
No. VARIABLES DESCRIPCIÓN DE LA VARIABLE1 NOMBRE DEL POSTGRADO Especializacion en Finanzas y Negocios Internacionales
2TÍTULO DEL PROYECTO
Consultoria Contable, Financiera para Pequeñas y Medianas Empresas "PYMES"
3AUTOR(es)
Camacho Martinez Arid Alexander
4 AÑO Y MES 2009 Septiembre5 NOMBRE DEL ASESOR(a) Cruz Hidalgo Carlos Arturo
6
DESCRIPCIÓN O ABSTRACT
Conocer la viabilidad de crear empresa dedicada a prestar servicios de asesoría contable financiera al sector de pequeñas y medianas empresas PYMES de Colombia. Proyectando el futuro de la economía Colombiana, observamos que existe un gran nicho de mercado, el cual podemos aprovechar para crear empresa y contribuir al desarrollo, sostenibilidad y cambio de mentalidadempresarial. El diferencial de esta empresa estará enfocada en el servicio "On line". To know the feasibility of creating a company dedicated to providing accounting and financial advisory services to the “PYMES” sector of Colombia. In the economy future positive of the Colombian, we note that there is a great niche market, which we can use to create and contribute to enterprise development, sustainability and change mindsets. The spread of this company will focus on the on line service.
7 PALABRAS CLAVES O DESCRIPTORES Idea, Economía, Factores, Competencia, Objetivos, Costos, Ingresos, Rentabilidad, Futuro, Permanencia
8SECTOR ECONÓMICO AL QUE PERTENECE EL PROYECTO Sector Terciario de la Economia - Servicios Empresariales - Finanzas.
9TIPO DE INVESTIGACIÓN
Plan de Negocios
10 OBJETIVO GENERAL Brindar una ayuda u orientación financiera, contable y administrativa a los pequeños empresarios, asegurando que crezcan yproyecten un mejor futuro económico de sus negocios.
11 OBJETIVOS ESPECÍFICOS
1. Proporcionar asistencia inmediata a través de un nuevo servicio “On Line “ por medio de la Internet. 2. Generar un valor agregado en cada uno de los servicios prestados a través de la oportunidad, oportunidad y amabilidad con los clientes.3. Reducir los costos para los clientes a través de un nuevo sistema “Movilidad rentable” usando los programas informáticos y lo último en tecnología
12 FUENTES BIBLIOGRÁFICAS CAMARA DE COMERCIO DE BOGOTA- Guía para constituir y crear empresaESTUDIOS MIPYMES DE FEDESARROLLOFRACICA Germán- Universidad de la Sabana- Material DidácticoFROST Salomón - Universidad de la Sabana- Material Didáctico
UNIVERSIDAD DE LA SABANAINSTITUTO DE POSTGRADOS
RESUMEN ANALÍTICO DE INVESTIGACIÓN
angel sanchez <[email protected]
www.cccb.gov.co
www.banrepublica.gov.co
www.dane.gov.co
www.eltiempo.com.co
www.lanota.com.co
www.mipymes.com.co
www.revistadinero.com.co
www.supersociedades.gov.co
13 RESUMEN y METODOLOGIA
Para llevar a cabo el desarrollo de este trabajo, seguí la seguiente metodología: 1. Seleccioné 20 ideas posibles de negocio. En esta primera parte se hiceron algunas investigaciones, comparaciones y análisis de las diferentes variables micro- económicas y macro-economicas, lo cual fue determinante para seleccionar la idea ganadora y además viable. Una vez seleccionada la idea ganadora, continué con investigaciones y lecturas que me permitieran tener mayor claridad y conocimiento de los diferentes factores que podían afectar el desarrollo del plan de neogicios.Algunas fuentes investigadas fueron , bases de datos del banco de la república, Departamento Nacional de Estadistica (DANE). 2. Realizar una investigación o Estudio de Mercadeo, el cual fue determinante para conocer y ratificar las necesidades, problematica que presentan los empresarios de MIPYMES y PYMES, con la encuesta realizada y enfocada principlamnete a conocer las Representatividad de las MIPYMES en Colombia, número de empresas existentes, nivel de actividad que desarrollan, Situacion ecónomica, Nivel de empleo, Indicadores Financieros, Estructura y problemas que enfrentan ante el sector Financiero; me orientó a definir el tipo y clase de servicios que va a ofrecer la compañía. 3, Se determinaó el portafolio de producto o servicios a ofrecer, los precios y modalidades de servicios. 4, Continuamos con el estudio de Producción, que basicamente fue muy sencillo , dadas las características y estructura dela empresa. 5. En el siguiente capitulo estudiamos la parte Legal y Administrativa, aali consulté la Cámara de Comercio de Bogottá, para conocer todos los requisitos , formaas y tiempos en que se debe diligenciar la creacion legal de una empresa. 6. Por último y cronologicamente tambien, como resultado de toda la informacion anterior, se tabularon , se registraron y prepararon los estados financieros basicos como Estados de Resulstados, Balance Gneral y Flujo de caja libre; estos informes fueron la base para realizar los últimos analisis de probabilidad del negocio , algunos indicadores obtenidos como la Tasa Interna de Retorno, Valor Presente Neto , Costo de Capital, EBITDA . 7. Por último lo que se preparó fueron las conclusiones del plan de negocio.
15 CONCLUSIONES
La situación económica del país ha cambiado y se proyecta una dinámica en el curso de los negocios y a nivel tecnológico los cual permitirá que utilizemos con éxito nuestra estrategia de servicio al cliente bajo nuevas modalidades ON LINE Y MOVIL, esto nos permitirá ser diferentes y competir con precios cómodos, sin sacrificar los márgenes de rentabilidad esperados y a través del tiempo ir posicionando nuestra firma en el sector de servicios contables , a su vez cada año debemos ganar una mayor participación .Después de realizar los diferentes cuadros matriciales podemos observar que la oportunidad de negocios puede tener una aceptación y futuro económico, veamos a continuación un resumen de las diferentes oportunidades y amenazas que arrojó.
Factores Económicos OportunidadFactores Políticos OportunidadFactores Culturales y Demográficos OportunidadCaracterísticas dominantes en el sector OportunidadAnálisis de la competencia Amenaza
El éxito de la estrategia depende de qué tan efectivamente pueda la empresa manejar los cambios que se presenten en el ambiente competitivo. La globalización y el cambio tecnológico están creando nuevas formas de competencia; la desregularización está cambiando las reglas de la competencia en muchas industrias; los mercados se están volviendo más complejos e impredecibles; los flujos de información en un mundo fuertemente interconectado están permitiendo a las empresas detectar y reaccionar frente a los competidores mucho más rápidamenteSegún las proyecciones económicas y financieras se espera que el negocio en los próximos dos años tenga una estabilidad comercial, financiera y operativa madura suficiente para permanecer y penetrar en el mercado y de esta manera lograr los objetivos corporativosLa viabilidad y posibilidad de poner en marcha nuestro negocio es grande, a pesar de las adversidades,competencia, costos y demás factores no tan positivos.Nuestra de idea de negocio tiene y posee una ventaja frente a las demás empresas, es aprovechar yexplotar los cambios tecnológicos, lo cual reduce costos de desplazamiento, infraestructura, muebles y enseres e instalaciones y sobre todo es algo innovador y moderno que posee valor agregado y un plus diferenciador, que puede ayudar a atraer clientes de manera fácil y rápida.• Es importante resaltar que los resultados de investigación arrojaron las siguientes premisas favorables para el plan de negocio, asi:
Las empresas PYMES están dedicadas principalmente a actividades de servicios y comercio, y están localizadas en las grandes ciudades, lo cual genera gran cantidad de demanda.
Un aspecto favorable para la empresa, es la exigencia que tienen las PYMES y MIPYMES, para cumplir con los estándares de comercio, que se exigen a nivel mundial, en pro de la globalización, competitividad yapertura al exterior.Nuestro producto es competitivo en el mercado, por el mismo dinamismo y características que tiene, dado que no es un bien o producto perecedero, sino, por el contrario un servicio que està en constante cambio de acuerdo a las exigencias económicas actuales.Un factor a nuestro favor también es los cambios tecnológicos, porque son nuestra herramienta base para ofrecer y satisfacer al cliente, la cambios tecnológicos constantes permiten tener menores costos de operación y mayor oportunidad en calidad. Desde el punto de vista organizacional y financiero, nuestra empresa puede competir fuertemente con otrasempresas, porque no tenemos una estructura pesada y este nos permite tener pèrdidas al inicio, las cuales se recuperaràn con el tiempo y madurez del producto. A pesar de que la tasa interna de retorno no es muy alta, es mayor a la tasa de oportunidad, lo cual esalentador al inicio para poder iniciar el plan de negocio.
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