LATIHAN budgeting
3
CONTOH POLA PRODUKSI STABIL, BERGELOMBANG DAN MODERAT FORMULA MENENTUKAN JUMLAH PRODUKSI --> PENJUALAN + PERSEDIAAN AKHIR = KEBUTUHAN - PERSEDIAAN AWAL = PRODUKSI FORECAST PENJUALAN 2016 = 1.672.500 UNIT FORECAST HARGA 2016 UNTUK WILAYAH 1 = 125.000 FORECAST HARGA 2016 UNTUK WILAYAH 2 = 120.000 KEBIJAKAN PENJUALAN UNTUK KEDUA DAERAH= BULAN JANUARI, JUNI, JULI, DESEMBER MASING-MASING MEMILIKI PENJUALAN15% DARI TOTAL PENJUALAN DAN BULAN LAIN DIBAGI SAMA KEBIJAKAN DAERAH PEMASARAN = WILAYAH 1 65% WILAYAH 2 35% DATA PERSEDIAAN DESEMBER 2015 = 256.000 UNIT DITETAPKAN PERSEDIAAN DESEMBER 2016 = 279.000 UNIT SUSUNLAH ANGGARAN PENJUALAN DAN ANGGARAN PRODUKSI POLA STABIL DALAM BULAN UNIT YANG DIJUAL WILAYAH I = 1.087.125 UNIT PRODUKSI = 1.672.500 + 279.000 = 1.951.500 -256.000 =1.695.500 UNIT YANG DIJUAL WILAYAH II = 585.375 MAKA PRODUKSI TIAP BULAN = 1.695.500 / 12 BULAN 141.292 TOTAL 1.672.500 BULAN UNIT HARGA JUMLAH BULAN UNIT HARGA JUMLAH JANUARI 163.069 125.000 20.383.593.750 JANUARI 87.806 120.000 10.536.750.000 FEBRUARI 54.356 125.000 6.794.531.250 FEBRUARI 29.269 120.000 3.512.250.000 MARET 54.356 125.000 6.794.531.250 MARET 29.269 120.000 3.512.250.000 APRIL 54.356 125.000 6.794.531.250 APRIL 29.269 120.000 3.512.250.000 MAY 54.356 125.000 6.794.531.250 MAY 29.269 120.000 3.512.250.000 JUNE 163.069 125.000 20.383.593.750 JUNE 87.806 120.000 10.536.750.000 JULY 163.069 125.000 20.383.593.750 JULY 87.806 120.000 10.536.750.000 AUGUST 54.356 125.000 6.794.531.250 AUGUST 29.269 120.000 3.512.250.000 SEPTEMBER 54.356 125.000 6.794.531.250 SEPTEMBER 29.269 120.000 3.512.250.000 OCTOBER 54.356 125.000 6.794.531.250 OCTOBER 29.269 120.000 3.512.250.000 NOVEMBER 54.356 125.000 6.794.531.250 NOVEMBER 29.269 120.000 3.512.250.000 DECEMBER 163.069 125.000 20.383.593.750 DECEMBER 87.806 120.000 10.536.750.000 TOTAL 1.087.125 125.000 135.890.625.000 TOTAL 585.375 120.000 70.245.000.000 BULAN UNIT PENJUALAN PERS AKHIR KRBUTUHAN PERS AWAL PRODUKSI JANUARI 250.875 146.417 397.292 256.000 141.292 141.292 FEBRUARI 83.625 204.084 287.709 146.417 141.292 MARET 83.625 261.751 345.376 204.084 141.292 APRIL 83.625 319.418 403.043 261.751 141.292 MAY 83.625 377.085 460.710 319.418 141.292 JUNE 250.875 267.502 518.377 377.085 141.292 JULY 250.875 157.919 408.794 267.502 141.292 AUGUST 83.625 215.586 299.211 157.919 141.292 SEPTEMBER 83.625 273.253 356.878 215.586 141.292 OCTOBER 83.625 330.920 414.545 273.253 141.292 NOVEMBER 83.625 388.587 472.212 330.920 141.292 DECEMBER 250.875 279.000 529.879 388.587 141.292 TOTAL 1.672.500 279.000 1.951.500 256.000 1.695.504 PEMBULATAN 1.695.500 1. INPUT DATA PENJUALAN, PERSEDIAAN AWAL DAN AKHIR 2. HITUNG SELISIH ANTARA PERSEDIAAN AWAL DAN AKHIR = JIKA DIKETAHUI PERSEDIAAN AWAL TAHUN 2016 = 250.000 UNIT DAN PERSEDIAAN AKHIR 2016 370.000 UNIT MAKA SELISIH PERSEDIAAAN ANTAR BULAN =(370000 -250000 ) / 12 BULAN 10.000 BULAN UNIT PENJUALAN PERS AKHIR KRBUTUHAN PERS AWAL PRODUKSI JANUARI 250.875 260.000 510.875 250.000 260.875 BULAN JANUARI 250.000 +10000 = 260.000 FEBRUARI 83.625 270.000 353.625 260.000 93.625 MARET 83.625 280.000 363.625 270.000 93.625 UNIT PRODUKSI = 1.672.500 + 370000 = 1.972.500 -250.000 =1.792.500 APRIL 83.625 290.000 373.625 280.000 93.625 MAY 83.625 300.000 383.625 290.000 93.625 JUNE 250.875 310.000 560.875 300.000 260.875 JULY 250.875 320.000 570.875 310.000 260.875 AUGUST 83.625 330.000 413.625 320.000 93.625 SEPTEMBER 83.625 340.000 423.625 330.000 93.625 OCTOBER 83.625 350.000 433.625 340.000 93.625 NOVEMBER 83.625 360.000 443.625 350.000 93.625 DECEMBER 250.875 370.000 620.875 360.000 260.875 TOTAL 1.672.500 370.000 2.042.500 250.000 1.792.500 1. DIKETAHUI UNIT PENJUALAN, PERSEDIAAN AWAL DAN AKHIR 2. DIKETAHUI MINIMUM DAN MAKSIMUM PRODUKSI SERTA PERSEDIAAN AWAL DAN AKHIR 3. KEMUDIAN INPUT DATA UNIT PENJUALAN, PERSEDIAAN AWAL DAN AKHIR 4. HITUNG PRODUKSI MAKSIMUM MINIMUM DAN RATA-RATA BULAN UNIT PENJUALAN PERS AKHIR KRBUTUHAN PERS AWAL PRODUKSI PERSEDIAAN AWAL = 250.000 UNIT AKHIR 370.000 UNIT JANUARI 250.875 185.844 436.719 250.000 186.719 MAKS PERSEDIAAN = 450.000 MINIMUM PERSEDIAAN 150.000 FEBRUARI 83.625 214.250 297.875 185.844 112.031 UNIT PRODUKSI = 1.672.500 + 370000 = 1.972.500 -250.000 =1.792.500 MARET 83.625 280.000 363.625 214.250 149.375 PRODUKSI RATA2 = 1.792.500 / 12 BULAN = 149.375 APRIL 83.625 308.406 392.031 280.000 112.031 DIKETAHUI PRODKSI MINIMUM 75% = 149375 X 75% = 112.031 MAY 83.625 374.156 457.781 308.406 149.375 MAKSIMUM 125% = 149375 X 125% = 186.719 JUNE 250.875 310.000 560.875 374.156 186.719 JULY 250.875 245.844 496.719 310.000 186.719 LANGKAH I INPUT DATA PENJUALAN, PERSEDIAAN AWAL DAN AKHIR KEMUDIAN MASUKKAN PRODUKSI RATA2 SEMUA BULAN AUGUST 83.625 311.594 395.219 245.844 149.375 PERHATIKAN PERSEDIAAN YANG TIDAK SESUAI KETENTUAN SEPTEMBER 83.625 340.000 423.625 311.594 112.031 GANTI PRODUKSI KE MAKSIMUM / MINIMUM OCTOBER 83.625 405.750 489.375 340.000 149.375 PASTIKAN JULAH UNIT PRDUKSI SETAHUN SUDAH BENAR NOVEMBER 83.625 434.156 517.781 405.750 112.031 DECEMBER 250.875 370.000 620.875 434.156 186.719 TOTAL 1.672.500 370.000 2.042.500 250.000 1.792.500 anggaran kebutuhan bahan mentah BULAN PRODUKSI SUR (Kg) kebutuhan SUR (Butir) JANUARI 186.719 0,50 93.360 3 560.157 FEBRUARI 149.375 0,50 74.688 3 448.125 MARET 149.375 0,50 74.688 3 448.125 APRIL 149.375 0,50 74.688 3 448.125 MAY 149.375 0,50 74.688 3 448.125 JUNE 186.719 0,50 93.360 3 560.157 JULY 186.719 0,50 93.360 3 560.157 AUGUST 112.031 0,50 56.016 3 336.093 SEPTEMBER 112.031 0,50 56.016 3 336.093 OCTOBER 112.031 0,50 56.016 3 336.093 NOVEMBER 112.031 0,50 56.016 3 336.093 DECEMBER 186.719 0,50 93.360 3 560.157 TOTAL 1.792.500 0,50 896.250 3 5.377.500 ANGGARAN PRODUKSI PT ABC TAHUN 2016 ANGGARAN PENJUALAN TAHUN 2016 PT ABC WILAYAH I ANGGARAN PENJUALAN TAHUN 2016 PT ABC WILAYAH II PT ABC TAHUN 2016 POLA MODERAT POLA STABIL ANGGARAN PRODUKSI PT ABC TAHUN 2016 POLA BERGELOMBANG ANGGARAN PRODUKSI
-
Upload
gunawan-setio-purnomo -
Category
Documents
-
view
214 -
download
0
description
anggaran bisnis
Transcript of LATIHAN budgeting
CONTOH POLA PRODUKSI STABIL, BERGELOMBANG DAN MODERAT
FORMULA MENENTUKAN JUMLAH PRODUKSI --> PENJUALAN + PERSEDIAAN AKHIR = KEBUTUHAN - PERSEDIAAN AWAL = PRODUKSI
FORECAST PENJUALAN 2016 = 1.672.500 UNIT
FORECAST HARGA 2016 UNTUK WILAYAH 1 = 125.000
FORECAST HARGA 2016 UNTUK WILAYAH 2 = 120.000
KEBIJAKAN PENJUALAN UNTUK KEDUA DAERAH= BULAN JANUARI, JUNI, JULI, DESEMBER MASING-MASING MEMILIKI PENJUALAN15% DARI TOTAL PENJUALAN
DAN BULAN LAIN DIBAGI SAMA
KEBIJAKAN DAERAH PEMASARAN = WILAYAH 1 65% WILAYAH 2 35%
DATA PERSEDIAAN DESEMBER 2015 = 256.000 UNIT
DITETAPKAN PERSEDIAAN DESEMBER 2016 = 279.000 UNIT
SUSUNLAH ANGGARAN PENJUALAN DAN ANGGARAN PRODUKSI POLA STABIL DALAM BULAN
UNIT YANG DIJUAL WILAYAH I = 1.087.125 UNIT PRODUKSI = 1.672.500 + 279.000 = 1.951.500 -256.000 =1.695.500
UNIT YANG DIJUAL WILAYAH II = 585.375 MAKA PRODUKSI TIAP BULAN = 1.695.500 / 12 BULAN 141.292
TOTAL 1.672.500
BULAN UNIT HARGA JUMLAH BULAN UNIT HARGA JUMLAH
JANUARI 163.069 125.000 20.383.593.750 JANUARI 87.806 120.000 10.536.750.000
FEBRUARI 54.356 125.000 6.794.531.250 FEBRUARI 29.269 120.000 3.512.250.000
MARET 54.356 125.000 6.794.531.250 MARET 29.269 120.000 3.512.250.000
APRIL 54.356 125.000 6.794.531.250 APRIL 29.269 120.000 3.512.250.000
MAY 54.356 125.000 6.794.531.250 MAY 29.269 120.000 3.512.250.000
JUNE 163.069 125.000 20.383.593.750 JUNE 87.806 120.000 10.536.750.000
JULY 163.069 125.000 20.383.593.750 JULY 87.806 120.000 10.536.750.000
AUGUST 54.356 125.000 6.794.531.250 AUGUST 29.269 120.000 3.512.250.000
SEPTEMBER 54.356 125.000 6.794.531.250 SEPTEMBER 29.269 120.000 3.512.250.000
OCTOBER 54.356 125.000 6.794.531.250 OCTOBER 29.269 120.000 3.512.250.000
NOVEMBER 54.356 125.000 6.794.531.250 NOVEMBER 29.269 120.000 3.512.250.000
DECEMBER 163.069 125.000 20.383.593.750 DECEMBER 87.806 120.000 10.536.750.000
TOTAL 1.087.125 125.000 135.890.625.000 TOTAL 585.375 120.000 70.245.000.000
BULAN UNIT PENJUALAN PERS AKHIR KRBUTUHAN PERS AWAL PRODUKSI
JANUARI 250.875 146.417 397.292 256.000 141.292 141.292
FEBRUARI 83.625 204.084 287.709 146.417 141.292
MARET 83.625 261.751 345.376 204.084 141.292
APRIL 83.625 319.418 403.043 261.751 141.292
MAY 83.625 377.085 460.710 319.418 141.292
JUNE 250.875 267.502 518.377 377.085 141.292
JULY 250.875 157.919 408.794 267.502 141.292
AUGUST 83.625 215.586 299.211 157.919 141.292
SEPTEMBER 83.625 273.253 356.878 215.586 141.292
OCTOBER 83.625 330.920 414.545 273.253 141.292
NOVEMBER 83.625 388.587 472.212 330.920 141.292
DECEMBER 250.875 279.000 529.879 388.587 141.292
TOTAL 1.672.500 279.000 1.951.500 256.000 1.695.504 PEMBULATAN 1.695.500
1. INPUT DATA PENJUALAN, PERSEDIAAN AWAL DAN AKHIR
2. HITUNG SELISIH ANTARA PERSEDIAAN AWAL DAN AKHIR =
JIKA DIKETAHUI PERSEDIAAN AWAL TAHUN 2016 = 250.000 UNIT DAN PERSEDIAAN AKHIR 2016 370.000 UNIT
MAKA SELISIH PERSEDIAAAN ANTAR BULAN =(370000 -250000 ) / 12 BULAN
10.000
BULAN UNIT PENJUALAN PERS AKHIR KRBUTUHAN PERS AWAL PRODUKSI
JANUARI 250.875 260.000 510.875 250.000 260.875 BULAN JANUARI 250.000 +10000 = 260.000
FEBRUARI 83.625 270.000 353.625 260.000 93.625
MARET 83.625 280.000 363.625 270.000 93.625 UNIT PRODUKSI = 1.672.500 + 370000 = 1.972.500 -250.000 =1.792.500
APRIL 83.625 290.000 373.625 280.000 93.625
MAY 83.625 300.000 383.625 290.000 93.625
JUNE 250.875 310.000 560.875 300.000 260.875
JULY 250.875 320.000 570.875 310.000 260.875
AUGUST 83.625 330.000 413.625 320.000 93.625
SEPTEMBER 83.625 340.000 423.625 330.000 93.625
OCTOBER 83.625 350.000 433.625 340.000 93.625
NOVEMBER 83.625 360.000 443.625 350.000 93.625
DECEMBER 250.875 370.000 620.875 360.000 260.875
TOTAL 1.672.500 370.000 2.042.500 250.000 1.792.500
1. DIKETAHUI UNIT PENJUALAN, PERSEDIAAN AWAL DAN AKHIR
2. DIKETAHUI MINIMUM DAN MAKSIMUM PRODUKSI SERTA PERSEDIAAN AWAL DAN AKHIR
3. KEMUDIAN INPUT DATA UNIT PENJUALAN, PERSEDIAAN AWAL DAN AKHIR
4. HITUNG PRODUKSI MAKSIMUM MINIMUM DAN RATA-RATA
BULAN UNIT PENJUALAN PERS AKHIR KRBUTUHAN PERS AWAL PRODUKSI PERSEDIAAN AWAL = 250.000 UNIT AKHIR 370.000 UNIT
JANUARI 250.875 185.844 436.719 250.000 186.719 MAKS PERSEDIAAN = 450.000 MINIMUM PERSEDIAAN 150.000
FEBRUARI 83.625 214.250 297.875 185.844 112.031 UNIT PRODUKSI = 1.672.500 + 370000 = 1.972.500 -250.000 =1.792.500
MARET 83.625 280.000 363.625 214.250 149.375 PRODUKSI RATA2 = 1.792.500 / 12 BULAN = 149.375
APRIL 83.625 308.406 392.031 280.000 112.031 DIKETAHUI PRODKSI MINIMUM 75% = 149375 X 75% = 112.031
MAY 83.625 374.156 457.781 308.406 149.375 MAKSIMUM 125% = 149375 X 125% = 186.719
JUNE 250.875 310.000 560.875 374.156 186.719
JULY 250.875 245.844 496.719 310.000 186.719 LANGKAH I INPUT DATA PENJUALAN, PERSEDIAAN AWAL DAN AKHIR KEMUDIAN MASUKKAN PRODUKSI RATA2 SEMUA BULAN
AUGUST 83.625 311.594 395.219 245.844 149.375 PERHATIKAN PERSEDIAAN YANG TIDAK SESUAI KETENTUAN
SEPTEMBER 83.625 340.000 423.625 311.594 112.031 GANTI PRODUKSI KE MAKSIMUM / MINIMUM
OCTOBER 83.625 405.750 489.375 340.000 149.375 PASTIKAN JULAH UNIT PRDUKSI SETAHUN SUDAH BENAR
NOVEMBER 83.625 434.156 517.781 405.750 112.031
DECEMBER 250.875 370.000 620.875 434.156 186.719
TOTAL 1.672.500 370.000 2.042.500 250.000 1.792.500
anggaran kebutuhan bahan mentah
BULAN PRODUKSI SUR (Kg) kebutuhan SUR (Butir)
JANUARI 186.719 0,50 93.360 3 560.157
FEBRUARI 149.375 0,50 74.688 3 448.125
MARET 149.375 0,50 74.688 3 448.125
APRIL 149.375 0,50 74.688 3 448.125
MAY 149.375 0,50 74.688 3 448.125
JUNE 186.719 0,50 93.360 3 560.157
JULY 186.719 0,50 93.360 3 560.157
AUGUST 112.031 0,50 56.016 3 336.093
SEPTEMBER 112.031 0,50 56.016 3 336.093
OCTOBER 112.031 0,50 56.016 3 336.093
NOVEMBER 112.031 0,50 56.016 3 336.093
DECEMBER 186.719 0,50 93.360 3 560.157
TOTAL 1.792.500 0,50 896.250 3 5.377.500
ANGGARAN PRODUKSI
PT ABC
TAHUN 2016
ANGGARAN PENJUALAN
TAHUN 2016
PT ABC
WILAYAH I
ANGGARAN PENJUALAN
TAHUN 2016
PT ABC
WILAYAH II
PT ABC
TAHUN 2016
POLA MODERAT
POLA STABIL
ANGGARAN PRODUKSI
PT ABC
TAHUN 2016
POLA BERGELOMBANG
ANGGARAN PRODUKSI
anggraan pembelian bahan mentah
BULAN kebutuhan Pers Awal Kekurangan Pers Akhir Pembelian Harga Beli Jumlah
JANUARI 93.360 50.000 43.360 20.000 63.360 12.000 760.314.000
FEBRUARI 74.688 63.360 11.328 20.000 31.328 12.000 375.936.000
MARET 74.688 31.328 43.360 20.000 63.360 12.000 760.314.000
APRIL 74.688 63.360 11.328 20.000 31.328 12.000 375.936.000
MAY 74.688 31.328 43.360 20.000 63.360 12.000 760.314.000
JUNE 93.360 63.360 30.000 20.000 50.000 12.000 600.000.000
JULY 93.360 50.000 43.360 10.000 53.360 12.000 640.314.000
AUGUST 56.016 53.360 2.656 20.000 22.656 12.000 271.872.000
SEPTEMBER 56.016 22.656 33.360 20.000 53.360 12.000 640.314.000
OCTOBER 56.016 53.360 2.656 20.000 22.656 12.000 271.872.000
NOVEMBER 56.016 22.656 33.360 20.000 53.360 12.000 640.314.000
DECEMBER 93.360 53.360 40.000 20.000 60.000 12.000 720.000.000
TOTAL 896.250
anggaran biaya bahan mentah
BULAN Kebutuhan Harga / Kg Biaya
JANUARI 93.360 12.000 1.120.314.000
FEBRUARI 74.688 12.000 896.250.000
MARET 74.688 12.000 896.250.000
APRIL 74.688 12.000 896.250.000
MAY 74.688 12.000 896.250.000
JUNE 93.360 12.000 1.120.314.000
JULY 93.360 12.000 1.120.314.000
AUGUST 56.016 12.000 672.186.000
SEPTEMBER 56.016 12.000 672.186.000
OCTOBER 56.016 12.000 672.186.000
NOVEMBER 56.016 12.000 672.186.000
DECEMBER 93.360 12.000 1.120.314.000
TOTAL 896.250 12.000 10.755.000.000
ANGGARAN KEBUTUHAN BAHAN MENTAH PRODUK A
Triwulan PRODUKSI SUR (Kg) kebutuhan SUR (Kg) Kebutuhan
TW 1 120 2 240 3 360
TW 2 180 2 360 3 540
TW3 150 2 300 3 450
TW 4 150 2 300 3 450
TOTAL 600 8 1.200 12 1.800
ANGGARAN KEBUTUHAN BAHAN MENTAH PRODUK B
Triwulan PRODUKSI SUR (Kg) kebutuhan SUR (Kg) Kebutuhan
TW 1 160 1 160 2 320
TW 2 270 1 270 2 540
TW3 225 1 225 2 450
TW 4 225 1 225 2 450
TOTAL 880 4 880 8 1.760
ANGGARAN KEBUTUHAN BAHAN MENTAH
Triwulan PRODUKSI SUR (Kg) kebutuhan SUR (Kg) Kebutuhan
TW 1 5.000 3 15.000 2 10.000
TW 2 6.500 3 19.500 2 13.000
TW3 5.000 3 15.000 2 10.000
TW 4 6.000 3 18.000 2 12.000
TOTAL 22.500 3 67.500 2 45.000
ANGGARAN PEMBELIAN BAHAN MENTAH A
Triwulan KEBUTUHAN PERS AWAL KEB SEMENTARA PERS AKHIR PEMBELIAN BIAYA JUMLAH
TW 1 15.000 1.000 14.000 2.000 16.000 2.000 32.000.000
TW 2 19.500 2.000 17.500 1.500 19.000 2.000 38.000.000
TW3 15.000 1.500 13.500 3.000 16.500 2.000 33.000.000
TW 4 18.000 3.000 15.000 4.000 19.000 2.000 38.000.000
TOTAL 67.500 1.000 60.000 4.000 70.500 2.000 141.000.000
ANGGARAN PEMBELIAN BAHAN MENTAH B
Triwulan KEBUTUHAN PERS AWAL KEB SEMENTARA PERS AKHIR PEMBELIAN BIAYA JUMLAH
TW 1 10.000 2.000 8.000 1.500 9.500 2.000 19.000.000
TW 2 13.000 1.500 11.500 3.000 14.500 2.000 29.000.000
TW3 10.000 3.000 7.000 5.000 12.000 2.000 24.000.000
TW 4 12.000 5.000 7.000 4.000 11.000 2.000 22.000.000
TOTAL 45.000 2.000 33.500 4.000 47.000 2.000 94.000.000
UNIT PENJUALAN PERS AKHIR KEBUTUHAN PERS AWAL PRODUKSI
756.000 34.250 790.250 85.000 705.250
685.000 54.500 739.500 34.250 705.250
700.000 59.750 759.750 54.500 705.250
710.000 55.000 765.000 59.750 705.250
2.851.000 55.000 3.054.500 85.000 2.821.000
Produksi 2.821.000
705.250
UNIT PENJUALAN PERS AKHIR KEBUTUHAN PERS AWAL PRODUKSI
756.000 77.500 833.500 85.000 748.500
685.000 70.000 755.000 77.500 677.500
700.000 62.500 762.500 70.000 692.500
710.000 55.000 765.000 62.500 702.500
2.851.000 2.821.000
Produksi 2.821.000
Selisih Persediaan -7.500
UNIT PENJUALAN PERS AKHIR KEBUTUHAN PERS AWAL PRODUKSI
756.000 49.000 805.000 85.000 720.000
685.000 54.500 739.500 49.000 690.500
700.000 59.750 759.750 54.500 705.250
710.000 55.000 765.000 59.750 705.250
2.851.000 55.000 3.069.250 85.000 2.821.000
produk a
PRODUKSI SUR Kg KEBUTUHAN sur butir KEBUTUHAN
720.000 0,50 360.000 3 2.160.000
690.500 0,50 345.250 3 2.071.500
705.250 0,50 352.625 3 2.115.750
705.250 0,50 352.625 3 2.115.750
2.821.000
PRODUKSI
186.719 0,50 93.360
112.031 0,50 56.016
149.375 0,50 74.688
112.031 0,50 56.016
149.375 0,50 74.688
186.719 0,50 93.360
186.719 0,50 93.360
149.375 0,50 74.688
112.031 0,50 56.016
149.375 0,50 74.688
112.031 0,50 56.016
186.719 0,50 93.360
1.792.500
93.360 15.000 1.400.392.500
56.016 15.000 840.232.500
74.688 15.000 1.120.312.500
56.016 15.000 840.232.500
74.688 15.000 1.120.312.500
93.360 15.000 1.400.392.500
93.360 15.000 1.400.392.500
74.688 15.000 1.120.312.500
56.016 15.000 840.232.500
74.688 15.000 1.120.312.500
56.016 15.000 840.232.500
93.360
56.016
74.688
56.016
74.688
93.360
93.360
74.688
56.016
74.688
56.016
93.360
KASUS 1
Anggaran jam kerja langsung
PERIODE UNIT PRODUKSI SUR DLH SUR DLH UNIT PRODUKSI SUR DLH SUR DLH
TW 1 5.000 0,15 750,00 0,25 1.250,00 3.500,00 0,20 700,00 0,10 350,00
TW 2 5.600 0,15 840,00 0,25 1.400,00 4.000,00 0,20 800,00 0,10 400,00
TW 3 6.100 0,15 915,00 0,25 1.525,00 4.200,00 0,20 840,00 0,10 420,00
TW 4 6.200 0,15 930,00 0,25 1.550,00 4.500,00 0,20 900,00 0,10 450,00
22.900 0,15 3.435,00 0,25 5.725,00 16.200,00 0,20 3.240,00 0,10 1.620,00
Anggaran biaya tenaga kerja langsung
PERIODE DLH SUR JUMLAH DLH SUR JUMLAH
TW 1 750,00 15.000,00 11.250.000,00 700,00 25.000,00 17.500.000,00
TW 2 840,00 15.000,00 12.600.000,00 800,00 25.000,00 20.000.000,00
TW 3 915,00 15.000,00 13.725.000,00 840,00 25.000,00 21.000.000,00
TW 4 930,00 15.000,00 13.950.000,00 900,00 25.000,00 22.500.000,00
TOTAL 3.435 15.000,00 51.525.000,00 3.240,00 25.000,00 81.000.000,00
PERIODE DLH SUR JUMLAH DLH SUR JUMLAH
TW 1 1.250,00 22.000,00 27.500.000,00 350,00 30.000,00 10.500.000,00
TW 2 1.400,00 22.000,00 30.800.000,00 400,00 30.000,00 12.000.000,00
TW 3 1.525,00 22.000,00 33.550.000,00 420,00 30.000,00 12.600.000,00
TW 4 1.550,00 22.000,00 34.100.000,00 450,00 30.000,00 13.500.000,00
TOTAL 5.725 22.000,00 125.950.000,00 1.620,00 30.000,00 48.600.000,00
PRODUK A
PERIODE BIAYA PROSES 1 BIAYA PROSES 2 JUMLAH BIAYA PROSES 1 BIAYA PROSES 2 JUMLAH
TW 1 11.250.000 27.500.000,00 38.750.000,00 17.500.000,00 10.500.000,00 28.000.000,00
TW 2 12.600.000 30.800.000,00 43.400.000,00 20.000.000,00 12.000.000,00 32.000.000,00
TW 3 13.725.000 33.550.000,00 47.275.000,00 21.000.000,00 12.600.000,00 33.600.000,00
TW 4 13.950.000 34.100.000,00 48.050.000,00 22.500.000,00 13.500.000,00 36.000.000,00
TOTAL 51.525.000 125.950.000,00 177.475.000,00 81.000.000,00 48.600.000,00 129.600.000,00
anggaran jam kerja langsung
PERIODE UNIT PRODUKSI SUR DLH SUR DLH
TW 1 3.500.000 0,10 350.000,00 0,20 700.000,00
TW 2 4.000.000 0,10 400.000,00 0,20 800.000,00
TW 3 3.000.000 0,10 300.000,00 0,20 600.000,00
TW 4 3.500.000 0,10 350.000,00 0,20 700.000,00
TOTAL 14.000.000 0,10 1.400.000,00 0,20 2.800.000,00
anggaran biaya tenaga kerja langsung
PERIODE Jumlah JKL Tarif upah/jam Jumlah Biaya Tarif upah/jam DLH
TW 1 350.000 100,00 35.000.000,00 200,00 70.000.000,00
TW 2 400.000 100,00 40.000.000,00 200,00 80.000.000,00
TW 3 300.000 100,00 30.000.000,00 200,00 60.000.000,00
TW 4 350.000 100,00 35.000.000,00 200,00 70.000.000,00
TOTAL 1.400.000 100,00 140.000.000,00 200,00 280.000.000,00
Rencana Realisasi
Jumlah %
Rencana Produksi 1.000.000 900.000,00 -100.000,00 -0,10
SUR (DLH/unit) 0,1 11,11 11,01 110,11
Jumlah JKL 100.000 81.000,00 -19.000,00 -0,19
Tarif Upah 100 110,00 10,00 0,10
Biaya TKL 10.000.000 8.910.000,00 -1.090.000,00 -0,11
Penyimpangan
PRODUK B
PRODUK A PRODUK B
PRODUK BPRODUK A
