Términos e Indicadores del Sistema Financiero

Términos e Indicadores del Sistema Financiero

I. Términos Financieros

1. Activo Rentable: Comprende el monto de activos que generaningresos financieros en forma directa. En este rubro seconsidera el activo disponible que devenga intereses, losfondos interbancarios, las inversiones negociables y avencimiento (excluyendo las acciones de tesorería) y lacartera de créditos vigentes, netos de ingresos devengadosy de ingresos diferidos.

2. Activos Líquidos: Incluye caja, fondos disponibles en elBanco Central, en empresas del sistema financiero nacionaly en bancos del exterior de primera categoría, fondosinterbancarios netos deudores, títulos representativos dedeuda negociable emitidos por el Gobierno Central y elBanco Central de Reserva, y certificados de depósito ybancarios emitidos por empresas del sistema financieronacional.

3. Activos y Contingentes Ponderados por Riesgo Totales:Activos y contingentes ponderados por riesgo de crédito másel requerimiento patrimonial por riesgo de mercadomultiplicado por 10 más el requerimiento patrimonial porriesgo operacional multiplicado por 10.

4. Activo Total: Agrupa las cuentas representativas de fondosdisponibles, los créditos concedidos a clientes y aempresas y derechos que se espera sean o puedan serconvertidos en efectivo, las inversiones en valores ytítulos, los bienes y derechos destinados a permanecer enla empresa y los gastos pagados por adelantado, menos losingresos diferidos, el contrario de bienes cedidos enarrendamiento financiero, las acciones de tesorería, losrendimientos devengados de las acciones de tesorería y las

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provisiones por las acciones de tesorería. Adicionalmente,incluye los saldos deudores de los depósitos en cuentacorriente, del impuesto a la renta y participacionesdiferidas.

5. Adeudos y Obligaciones financieras con el exterior:Comprende las obligaciones de la empresa por obtención derecursos y financiamiento bajo distintas modalidadescontractuales, de corto y largo plazo, contratados con lasinstituciones financieras del exterior que realizanintermediación financiera, similares a las empresas delsistema financiero del país, así como con organismosinternacionales.

6. Cajeros Automáticos: Son los dispositivos electrónicos queestán interconectados con la empresa y que le permitenbrindar diversas operaciones y servicios a los usuariosmediante la utilización de tarjetas de crédito y de débito.

7. Cajeros Corresponsales: Son operadores de serviciosconstituidos por personas naturales o jurídicas quefuncionan en establecimientos propios o de terceros,distintos de los del sistema financiero, que conforme a unacuerdo contractual y bajo responsabilidad de la empresadel sistema financiero, pueden prestar determinadasoperaciones y servicios.

8. Capital Social: Comprende el capital pagado, el capitalsuscrito y las suscripciones pendientes de pago menos lasacciones de tesorería, los rendimientos devengados de lasacciones de tesorería y las provisiones por las acciones detesorería. El capital pagado constituye la acumulación delos aportes de los accionistas, incluyendo lasreinversiones de utilidades, capitalización de reservas yotras, representado por acciones nominativas debidamentesuscritas.


9. Cartera Atrasada: Es la suma de los créditos vencidos y encobranza judicial.

10.Cartera de Alto Riesgo: Es la suma de los créditosreestructurados, refinanciados, vencidos y en cobranzajudicial.

11.Cartera Pesada: Es la suma de los créditos directos eindirectos con calificaciones crediticias del deudor dedeficiente, dudoso y pérdida.

12.Créditos Directos: Es la suma de los créditos vigentes,reestructurados, refinanciados, vencidos y en cobranzajudicial. Los créditos en moneda nacional incluyen tambiénlos de valor de actualización constante. Para convertir loscréditos en moneda extranjera se utiliza el tipo de cambiocontable de fin de periodo.

13.Créditos Castigados: Créditos clasificados como pérdida,íntegramente provisionados, que han sido retirados de losbalances de las empresas. Para castigar un crédito, debeexistir evidencia real de su irrecuperabilidad o debe serpor un monto que no justifique iniciar acción judicial oarbitral.

14.Créditos por Categoría de Riesgo del Deudor:

Créditos en Categoría Normal: En el caso de los créditoscorporativos, a grandes empresas y a medianas empresas,corresponde a los créditos de los deudores que presentanuna situación financiera líquida, con bajo nivel deendeudamiento patrimonial y adecuada estructura del mismocon relación a su capacidad de generar utilidades; ycumplen puntualmente con el pago de sus obligaciones. En elcaso de los créditos a pequeñas empresas, a microempresas yde consumo, corresponde a los créditos de los deudores quevienen cumpliendo con el pago de sus cuotas de acuerdo a loconvenido o con un atraso de hasta 8 días calendario. Para


los créditos hipotecarios para vivienda, comprende loscréditos de los deudores que vienen cumpliendo con el pagode sus créditos de acuerdo a lo convenido o con un atrasode hasta 30 días calendario.

Créditos en Categoría CPP (Con Problemas Potenciales): Enel caso de los créditos corporativos, a grandes empresas ya medianas empresas corresponde a los créditos de losdeudores que presentan una buena situación financiera yrentabilidad, con moderado endeudamiento patrimonial yadecuado flujo de caja para el pago de las deudas porcapital e intereses, aunque su flujo de caja podríadebilitarse para afrontar los pagos; o registranincumplimientos ocasionales y reducidos en el pago de suscréditos que no exceden los 60 días calendario. En el casode los créditos a pequeñas empresas, a microempresas y deconsumo, comprende los créditos de los deudores queregistran atraso en el pago entre 9 y 30 días calendario.En los créditos hipotecarios para vivienda, corresponde alos créditos de los deudores que muestran atraso entre 31 y60 días calendario.Créditos en Categoría Deficiente: En el caso de loscréditos corporativos, a grandes empresas y a medianasempresas comprende los créditos de los deudores quepresentan una situación financiera débil y un flujo de cajaque no le permite atender el pago de la totalidad delcapital e intereses de las deudas, cuya proyección delflujo de caja no muestra mejoría en el tiempo y presentaalta sensibilidad a cambios en variables significativas, yque muestran una escasa capacidad de generar utilidades; oregistran atraso en el pago de sus créditos entre 61 y 120días calendario. En el caso de los créditos a las pequeñasempresas, a microempresas y de consumo se consideran loscréditos a los deudores que registran atraso en el pagoentre 31 y 60 días calendario. En los créditos hipotecariospara vivienda, comprende los créditos de los deudores quemuestran atraso en el pago de sus créditos entre 61 y 120días calendario.


Créditos en Categoría Dudoso: En el caso de los créditoscorporativos, a grandes empresas y a medianas empresascomprende los créditos de los deudores que presentan unflujo de caja insuficiente, no alcanzando a cubrir el pagode capital ni de intereses, y que muestran una situaciónfinanciera crítica con un alto nivel de endeudamientopatrimonial; o que registran atrasos mayores entre 121 y365 días. En el caso de los créditos a pequeñas empresas, amicroempresas y de consumo se consideran los créditos delos deudores que registran atraso en el pago de 61 a 120días calendario, mientras que en los créditos hipotecariospara vivienda corresponde a los créditos de los deudoresque muestran atraso entre 121 y 365 días calendario.

Créditos en Categoría Pérdida: En el caso de los créditoscorporativos, a grandes empresas y a medianas empresascomprende los créditos de los deudores que presentan unflujo de caja que no alcanza a cubrir sus costos, seencuentran en suspensión de pagos, en estado de insolvenciadecretada; o registran atrasos mayores a 365 días. En elcaso de los créditos a pequeñas empresas, a microempresas yde consumo considera los créditos de los deudores quemuestran atraso mayor a 120 días calendario, mientras queen los créditos hipotecarios para vivienda comprende loscréditos de los deudores que muestran atraso en el pago demás de 365 días calendario.

15.Créditos por Tipo: Los créditos se clasifican en ocho tiposde crédito tomando en consideración los siguientescriterios: nivel de ventas anuales del deudor, nivel deendeudamiento en el sistema financiero (SF) y destino delcrédito.

Créditos Corporativos: Créditos otorgados a personasjurídicas con ventas anuales mayores a S/. 200 millones enlos dos últimos años, de acuerdo a los estados financierosanuales auditados más recientes. Adicionalmente, se


consideran como corporativos a los créditos soberanos, alos créditos concedidos a bancos multilaterales dedesarrollo, a entidades del sector público (incluyendogobiernos locales y regionales), a intermediarios devalores, a empresas del sistema financiero, a lospatrimonios autónomos de seguro de crédito y a fondos degarantía constituidos conforme a Ley.

Créditos a Grandes Empresas: Créditos otorgados a personasjurídicas con ventas anuales mayores a S/. 20 millones perono mayores a S/. 200 millones en los dos últimos años, o adeudores que hayan mantenido en el último año emisiones deinstrumentos representativos de deuda en el mercado decapitales.

Créditos a Medianas Empresas: Créditos otorgados a personasjurídicas que tienen un endeudamiento total en el sistemafinanciero (SF) superior a S/. 300 mil en los últimos seismeses y no cumplen con las características para serconsiderados como corporativos o grandes empresas. Incluyetambién los créditos otorgados a personas naturales quetengan un endeudamiento total en el SF (sin incluircréditos hipotecarios para vivienda) superior a S/. 300 milen los últimos seis meses, siempre que parte de dichoendeudamiento corresponda a pequeñas empresas o amicroempresas.

Créditos a Pequeñas Empresas: Créditos destinados afinanciar actividades de producción, comercialización oprestación de servicios, otorgados a personas naturales ojurídicas, cuyo endeudamiento total en el SF (sin incluircréditos hipotecarios para vivienda) es superior a S/. 20mil pero no mayor a S/. 300 mil en los últimos seis meses.

Créditos a Microempresas: Créditos destinados a financiaractividades de producción, comercialización o prestación deservicios, otorgados a personas naturales o jurídicas, cuyoendeudamiento en el SF (sin incluir créditos hipotecarios


para vivienda) es no mayor a S/. 20 mil en los últimos seismeses.

Créditos de Consumo: Créditos otorgados a personasnaturales con la finalidad de atender el pago de bienes,servicios o gastos no relacionados con la actividadempresarial.

Créditos Hipotecarios para Vivienda: Créditos otorgados apersonas naturales para la adquisición, construcción,refacción, remodelación, ampliación, mejoramiento ysubdivisión de vivienda propia, siempre que tales créditosse otorguen amparados con hipotecas debidamente inscritas.También incluyen los créditos para la adquisición oconstrucción de vivienda propia que, por tratarse de bienesfuturos, bienes en proceso de independización oinscripción, no es posible constituir sobre ellos lahipoteca individualizada.

16.Créditos por Modalidad:

Arrendamiento Financiero: Modalidad de crédito mediante uncontrato en el cual la institución financiera propietariade un bien entrega en uso un activo al usuario a cambio delpago de una renta durante un plazo pactado e irrevocable,al término del cual el arrendatario tendrá la opción decomprarlo.

Comercio Exterior: Modalidad que comprende los créditosdestinados a financiar operaciones de comercio exterior.

Descuentos: Modalidad mediante la cual la instituciónfinanciera adquiere el derecho de cobranza del valor de lasfacturas, pagarés, letras de cambio y otros títulos valoresrepresentativos de deuda no vencidos, mediante el endoso detales instrumentos de crédito.


Factoring: Modalidad mediante la cual la instituciónfinanciera adquiere facturas, facturas conformadas ytítulos valores representativos de deuda siempre y cuandoexista transferencia del riesgo crediticio.

Lease-back: Modalidad mediante la cual el cliente vende unbien a la institución financiera, la cual a su vez lo cedeen arrendamiento por un tiempo determinado, concediéndoleademás el derecho de opción de compra al término delcontrato.

Pignoraticios: Modalidad que comprende los préstamosotorgados a personas naturales contra entrega física dejoyas u otros objetos de oro en garantía.

Préstamos: Modalidad en la que los créditos son concedidosmediante la suscripción de un contrato, que se amortizan encuotas periódicas o con vencimiento único.

Préstamos no revolventes para automóviles: Son créditos deconsumo destinados a la adquisición de automóvilesconcedidos mediante la suscripción de un contrato, que seamortizan en cuotas periódicas o con vencimiento único.

Tarjetas de Crédito: Modalidad que comprende los créditosconcedidos a los usuarios de las tarjetas de crédito, paraadquirir bienes o servicios en establecimientos afiliados ohacer uso de disposición en efectivo, bajo condicionesestablecidas contractualmente.

17.Créditos según Situación:

Créditos Vigentes: Créditos otorgados en sus distintasmodalidades, cuyos pagos se encuentran al día, de acuerdocon lo pactado. La transferencia de los créditos no pagadosse realiza de acuerdo a lo señalado en la definición decréditos vencidos.


Créditos Refinanciados: Son los créditos que han sufridovariaciones de plazo y/o monto respecto al contratooriginal, las cuales obedecen a dificultades en lacapacidad de pago del deudor.

Créditos Reestructurados: Son los créditos, cualquiera seasu modalidad, sujeto a la reprogramación de pagos aprobadaen el proceso de reestructuración, de concurso ordinario opreventivo.

Créditos Vencidos: Son los créditos que no han sidocancelados o amortizados por los obligados en la fecha devencimiento y que contablemente son registrados comovencidos. En el caso de los créditos corporativos, agrandes empresas y a medianas empresas, corresponde alsaldo total de los créditos con atraso mayor a 15 días. Enlos créditos a pequeñas empresas y microempresas,corresponde al saldo total de los créditos con atraso mayora 30 días. En los créditos de consumo, hipotecario paravivienda, arrendamiento financiero y capitalizacióninmobiliaria, corresponde a las cuotas impagas si el atrasoes mayor a 30 días y menor a 90 días y al saldo total delcrédito si el atraso supera los 90 días. En el caso desobregiros en cuenta corriente, se considerará como créditovencido a partir del día 31 de otorgado el sobregiro.

Créditos en Cobranza Judicial: Corresponde a los créditoscuya recuperación se encuentra en proceso judicial.

18.Créditos Indirectos o Créditos Contingentes: Son lasoperaciones de crédito fuera de balance por las cuales laempresa asume el riesgo crediticio ante el eventualincumplimiento de un deudor frente a terceras personas.Considera los avales otorgados, cartas fianza otorgadas,cartas de crédito y aceptaciones bancarias.


19.Depósitos del Público: Corresponde a las obligaciones conel público derivadas de la captación de recursos mediantelas diferentes modalidades y los depósitos recibidos por laprestación de servicios bancarios diversos, los fondoscaptados de las entidades del sector público, así como lascuentas que registran los gastos devengados por estasobligaciones que se encuentran pendientes de pago.

20.Depósitos de empresas del Sistema Financiero y OrganismosFinancieros Internacionales: Comprende las obligaciones dela empresa por los depósitos a la vista, de ahorro y aplazo de empresas del sistema financiero del país y delexterior, de organismos financieros internacionales y de lamatriz, sucursales y subsidiarias, siempre que seanempresas del sistema financiero; así como las cuentas queregistran los gastos devengados por estas obligaciones quese encuentran pendientes de pago.

21.Depósitos Totales: Es la suma de los depósitos a la vista,de ahorro, a plazo y CTS.

Depósitos a la vista: Considera las obligaciones con elpúblico a la vista en la modalidad de depósitos en cuentacorriente, cuentas corrientes sin movimiento y chequescertificados; así como por los depósitos a la vista deempresas del Sistema Financiero del país y del exterior, dela oficina matriz, sucursales y subsidiarias, y OrganismosFinancieros Internacionales.

Depósitos de Ahorro: Considera las obligaciones con elpúblico en la modalidad de ahorro y los depósitos de ahorrode empresas del Sistema Financiero del país y del exterior,de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias, yOrganismos Financieros Internacionales.

Depósitos a Plazo: Considera las obligaciones con elpúblico en la modalidad de plazo fijo, los depósitos porcuentas a plazo vencidos, las obligaciones con el público


de carácter restringido y los depósitos a plazo de empresasdel Sistema Financiero del país y del exterior, de laoficina matriz, sucursales y subsidiarias, y OrganismosFinancieros Internacionales.

Depósitos por Compensación de Tiempo de Servicio (CTS):Registra la captación de recursos en moneda nacional yextranjera por las empresas del sistema financiero,provenientes de los importes que les corresponde a lostrabajadores por concepto de beneficios sociales, deacuerdo con las normas laborales vigentes.

22.Fideicomiso: Relación jurídica por la cual elfideicomitente transfiere bienes en fideicomiso a otrapersona, denominada fiduciario, para la constitución de unpatrimonio fideicometido, sujeto al dominio del fiduciarioy con un fin específico a favor del fideicomitente o de untercero, denominado fideicomisario.

23.Fondos Interbancarios: Comprende los fondos obtenidos deotras empresas del sistema financiero nacional con lafinalidad de atender necesidades transitorias de liquidez(plazos breves no mayores a noventa (90) días).

24.Gastos de Administración: Comprenden los gastos depersonal, de directorio, por servicios recibidos deterceros, impuestos y contribuciones y gastos diversos degestión incurridos, que se registran sobre una baseacumulativa.

25.Gastos de Operación: Comprenden los gastos deadministración más los gastos de depreciación yamortización.

26.Gastos Financieros: Incluye las siguientes cuentas:Intereses por Depósitos con el Público, Intereses porFondos Interbancarios, Intereses por Depósitos de Empresasdel Sistema Financiero y Organismos FinancierosInternacionales, Intereses por Adeudos y Obligaciones


Financieras, Intereses por Valores, Títulos y Obligacionesen Circulación, Comisiones y otros cargos por obligacionesfinancieras, el saldo negativo de la diferencia entreingresos y gastos por diferencia en cambio y las cargasfinancieras diversas.

27.Gastos por Servicios Financieros: Incluye las siguientescuentas: Gastos por cuentas por pagar, Gastos por operacióncontingentes, Gastos por servicios financieros diversos yGastos por costo de ventas de bienes y servicios.

28.Ingresos Financieros: Incluye las siguientes cuentas:Intereses por Disponible, Intereses y Comisiones por FondosInterbancarios, Intereses por Inversiones, Intereses yComisiones por Créditos, el saldo positivo de la diferenciaentre ingresos y gastos por diferencia en cambio, y otrosingresos financieros.

29.Ingresos por Servicios Financieros: Incluye los ingresos decuentas por cobrar, ingresos por operaciones contingentes,ingresos por servicios diversos, ingresos porarrendamientos e ingresos por ventas de bienes y servicios.

30.Inversiones netas de provisiones e ingresos no devengados:Comprende las inversiones a valor razonable con cambios enresultados, las inversiones disponibles para la venta, lasinversiones a vencimiento y las inversiones en subsidiariasy asociadas, neto de las provisiones para inversionesnegociables y a vencimiento

Inversiones a valor razonable con cambios en resultados:Comprenden los instrumentos representativos de capital yde deuda, que se adquieren principalmente con el objetivode venderlo en un futuro cercano.

Inversiones disponibles para la venta: Incluye todos losinstrumentos representativos de capital y de deuda que nose encuentren clasificados en inversiones a valor razonable


con cambios en resultados, inversiones a vencimiento oinversiones en subsidiarias y asociadas.

Inversiones a vencimiento: Comprende los instrumentosrepresentativos de deuda adquiridos por la empresa con laintención de mantenerlos hasta su vencimiento. Se consideraque existe dicha intención, sólo si la política deinversión de la empresa prevé la tenencia de estosinstrumentos bajo condiciones que impiden su venta, cesióno reclasificación.

Inversiones en subsidiarias y asociadas: Comprende losinstrumentos representativos de capital adquiridos por laempresa con el fin de participar patrimonialmente; y, detener control conforme lo establecido en las NormasEspeciales sobre Vinculación y Grupo Económico y/o poseerinfluencia significativa.

31.Margen Financiero Bruto: Es la diferencia entre losingresos financieros y los gastos financieros.

32.Número de Depositantes: Se refiere a la información dedepositantes remitida por cada empresa. Por lo tanto, eltotal podría estar sobreestimado, debido a que una personapuede tener depósitos en varias empresas.

33.Número de Deudores: Corresponde a las personas naturales ojurídicas que mantienen créditos en una empresa del sistemafinanciero. Para efectos de su cálculo se considera dosdimensiones: a nivel entidad, donde el número total dedeudores puede no ser igual a la suma de personas portipo de crédito, en tanto que una persona puede tener másde un tipo de crédito y a nivel de sub sistema, donde seconsolida la información de cada tipo de entidad, es decir,considera al deudor como único aún si éste tiene créditosde diferentes tipos y en diferentes empresas del sistemafinanciero.


34.Número de Oficinas: Corresponde al número de oficinas de laentidad que captan depósitos y/o colocan créditos, en elpaís o en el extranjero.

35.Operaciones Forward: Son aquellas operaciones queinvolucran el acuerdo entre dos partes para comprar(Forward compra) o vender (Forward venta) un activo en unmomento futuro del tiempo a un precio pactado.

36.Forward compra en ME: Es un contrato por el que se pacta hoyla compra de ME, en una fecha futura y a un tipo de cambiofuturo establecido hoy. A la fecha de vencimiento delcontrato, el agente económico tiene la obligación decomprar la ME de acuerdo con los términos establecidosinicialmente en el contrato.

37.Forward venta en ME: Es un contrato por el que se pacta hoyla venta de ME, en una fecha futura y a un tipo de cambiofuturo establecido hoy. A la fecha de vencimiento delcontrato, el agente económico tiene la obligación de venderla ME de acuerdo con los términos establecidos inicialmenteen el contrato.

38.Pasivo Total: Agrupa las cuentas que representanobligaciones contraídas por la empresa por operacionesnormales del negocio derivadas de la captación de recursosdel público en sus diversas modalidades, adeudados porcréditos obtenidos, cuentas por pagar por diversosconceptos y por gastos incurridos, así como obligacionescon el Estado, con el personal y provisiones diversas,menos los ingresos diferidos por intereses y comisiones decréditos, por intereses y comisiones cobrados poranticipado por arrendamiento financiero no devengados y porcompraventa de valores no devengados, y los pasivos por elcontrario de bienes cedidos en arrendamiento financiero.Adicionalmente, incluyen los saldos negativos deldisponible en el Banco Central, en bancos y otras empresase instituciones del país, y en bancos y otras instituciones


financieras del exterior; sin incluir los saldos deudoresde las cuentas corrientes en movimiento ni el impuesto a larenta y participaciones diferidas.

39.Pasivos de Corto Plazo (ME o MN): Incluye fondosinterbancarios netos acreedores, depósitos a la vista,depósitos de ahorros, depósitos a plazo con vencimientomenor a un año y adeudados con vencimiento menor a un año,entre otros.

40.Patrimonio Contable: Recursos propios de las empresas,constituido por la diferencia entre el activo y el pasivo.Comprende la inversión de los accionistas o asociados, elcapital adicional (proveniente de donaciones y primas deemisión) así como las reservas, el capital en trámite, losresultados acumulados y el resultado neto del ejercicio,netos de las pérdidas, si las hubieren. No incluye elcapital suscrito mientras no haya sido integrado alcapital.

41.Patrimonio Efectivo: Importe extra-contable que sirve derespaldo a las operaciones de la empresa. Es igual a lasuma del patrimonio básico (de nivel 1) y del patrimoniosuplementario (de nivel 2 y 3).

42.Patrimonio de nivel 1: Incluye capital pagado, reservaslegales, prima suplementaria de capital, reservasfacultativas que sólo puedan ser reducidas previaconformidad de la Superintendencia, utilidades que cuentencon acuerdo de capitalización, además de otros elementosque reúnan características de permanencia y absorción depérdidas. Se restan las pérdidas así como el déficit deprovisiones y el monto de la plusvalía mercantil o créditomercantil, además de otros conceptos señalados en el art.184° de la Ley General.

43.Patrimonio de nivel 2: Incluye la parte computable de ladeuda subordinada redimible y de los instrumentos concaracterísticas de capital y de deuda que indique laSuperintendencia, las provisiones genéricas hasta el 1,25%(en caso se emplee el método estándar) o hasta el 0,6% de


los activos y contingentes ponderados por riesgo de crédito(en caso se emplee modelos internos), y las demás reservasfacultativas.

44.Patrimonio de nivel 3: Está constituido por la deudasubordinada redimible exclusiva para soportar riesgos demercado.

45.Personal: Se refiere al total de trabajadores de lasinstituciones financieras, independientemente de si sonnombrados, contratados por la institución financiera o porterceros.

46.Posición de Cambio en Moneda Extranjera: Es la diferenciaentre el total de activos y el total de pasivos en monedaextranjera.

47.Posición Global en Moneda Extranjera: Es la posición decambio más la posición neta en productos financierosderivados, más el valor neto de opciones sobre monedas.

48.Provisiones de la Cartera de Créditos: Corresponde a lasprovisiones constituidas sobre los créditos directos. Es lacuenta que ajusta el valor de la cartera de créditos enfunción de la clasificación de riesgo del deudor.

49.Requerimiento Patrimonial por Riego de Crédito: PatrimonioEfectivo exigido a las empresas del sistema financiero paracubrir el riesgo de crédito que enfrentan, siendoequivalente al 10% de los activos y contingentes ponderadospor riesgo de crédito

50.Requerimiento Patrimonial por Riego de Mercado: Patrimonioefectivo destinado a cubrir la posibilidad de pérdidas enposiciones dentro y fuera del balance derivadas defluctuaciones en los precios de mercado (tasa de interés,precio de instrumentos financieros, tipo de cambio ycommodities).


51.Requerimiento Patrimonial por Riesgo Operacional:Patrimonio efectivo destinado a cubrir la posibilidad deocurrencia de pérdidas que enfrentan las institucionesfinancieras debido a procesos inadecuados, fallas delpersonal, de la tecnología de información, o eventosexternos.

52.Riesgo Cambiario: Posibilidad de pérdidas derivadas defluctuaciones de los tipos de cambio y del precio del oro.

53.Riesgo de Commodities: Posibilidad de pérdidas derivadas defluctuaciones de los precios de los commodities.

54.Riesgo de Crédito: La posibilidad de pérdidas por laincapacidad o falta de voluntad de los deudores,contrapartes, o terceros obligados para cumplir susobligaciones contractuales registradas dentro o fuera debalance.

55.Riesgo de Mercado: Posibilidad de pérdidas en posicionesdentro y fuera de balance derivadas de fluctuaciones de losprecios de mercado.

56.Riesgo de Operación: La posibilidad de pérdidas debido aprocesos inadecuados, fallas del personal, de la tecnologíade información, o eventos externos. Esta definición incluyeel riesgo legal, pero excluye el riesgo estratégico y dereputación.

57.Riesgo de Precio: Posibilidad de pérdidas derivadas defluctuaciones de los precios de los valores representativosde capital.

58.Riesgo de Tasa de Interés: Posibilidad de pérdidasderivadas de fluctuaciones de las tasas de interés.

59.Tipo de Cambio Contable: Es el tipo de cambio diarioutilizado para la presentación de la contabilidad de las


empresas. Para la conversión de los saldos contables enmoneda extranjera a moneda nacional se utiliza el tipo decambio entre Nuevo Sol y Dólar de Norteamérica de fin deperiodo.

60.Utilidad Neta: Comprende el resultado obtenido por laempresa al final del periodo contable o ejercicio que surgedel Estado de Ganancias y Pérdidas.

II. Indicadores Financieros

A Calidad de Activos

1. Activo Rentable / Activo Total (%): Este indicador mide laproporción del activo que genera ingresos financieros.

2. Cartera Atrasada / Créditos Directos (%): Porcentaje de loscréditos directos que se encuentra en situación de vencidoo en cobranza judicial.

3. Cartera Atrasada MN / Créditos Directos MN (%): Porcentajede los créditos directos en moneda nacional que seencuentra en situación de vencido o en cobranza judicial.

4. Cartera Atrasada ME / Créditos Directos ME (%): Porcentajede los créditos directos en moneda extranjera que seencuentra en situación de vencido o en cobranza judicial.

5. Créditos Refinanciados y Reestructurados / CréditosDirectos (%): Porcentaje de los créditos directos que hansido refinanciados o reestructurados.

6. Provisiones / Cartera Atrasada (%): Porcentaje de lacartera atrasada que se encuentra cubierta por provisiones.

B Dolarización

7. Dolarización de Créditos (%): Es el porcentaje de créditosdirectos en moneda extranjera sobre el total de créditosdirectos. Para la conversión de los créditos en monedaextranjera, se utiliza el tipo de cambio contable de fin deperiodo.


8. Dolarización de Depósitos (%): Es el porcentaje dedepósitos en moneda extranjera sobre el total de depósitos.Para la conversión de los depósitos en moneda extranjera,se utiliza el tipo de cambio contable de fin de periodo.

C Eficiencia y Gestión

9. Créditos Directos / personal (Miles S/.): El indicador mideel monto promedio de créditos colocados por cada empleado.

10.Depósitos / Número de Oficinas (Miles S/.): El indicadormide el monto promedio de depósitos captado en cadaoficina. Para la construcción del indicador, se considerael total de depósitos. En cuanto a las oficinas, seconsidera la oficina principal, sucursales, agencias,oficinas especiales y locales compartidos, en el país y enel extranjero.

11.Gastos de Administración Anualizados / Activo RentablePromedio (%): Este indicador mide el gasto de los últimos12 meses en personal, directorio, servicios recibidos deterceros, impuestos y contribuciones por cada nuevo sol deactivo rentable promedio de los últimos doce meses.

12.Gastos de Operación / Margen Financiero Total (%): Esteindicador mide el porcentaje de los ingresos netos que sedestinan a gastos en personal, directorio, serviciosrecibidos de terceros, impuestos y contribuciones,depreciación y amortización. Ambas variables se refieren alvalor acumulado en el año. El margen financiero totalequivale al margen financiero bruto, más los ingresos porservicios financieros, menos los gastos por serviciosfinancieros y más otros ingresos y gastos.

D Liquidez


13.Ratio de Liquidez (MN o ME) (%): Es el promedio mensual delos saldos diarios de los activos líquidos (MN o ME)dividido entre el promedio mensual de los saldos diarios delos pasivos de corto plazo (MN o ME). Las institucionesfinancieras deben mantener un ratio mínimo de 8% en MN y de20% en ME. No aplicable a Edpymes.

14.Caja y Bancos / Obligaciones a la Vista (MN o ME) (%): Esla capacidad de la empresa para afrontar sus depósitos a lavista (MN o ME) con el efectivo disponible (MN o ME).

E Posición en moneda extranjera

15.Posición Global en Moneda Extranjera / Patrimonio Efectivo(%): Este indicador refleja el porcentaje del patrimonioefectivo que se encuentra expuesto a riesgo cambiariototal.

F Rentabilidad

16.Utilidad Neta Anualizada / Activo Total Promedio (ROAA)(%): Este indicador mide la utilidad neta generada en losúltimos 12 meses con relación al activo total promedio delos últimos 12 meses. Indica cuán bien la instituciónfinanciera ha utilizado sus activos para generar ganancias.

17.Utilidad Neta Anualizada / Patrimonio Promedio (ROAE) (%):Este indicador mide la utilidad neta generada en losúltimos 12 meses con relación al patrimonio contablepromedio de los últimos 12 meses. Este indicador refleja larentabilidad que los accionistas han obtenido por supatrimonio en el último año, variable que usualmente estomada en cuenta para futuras decisiones de inversión, yque además muestra la capacidad que tendría la empresa paraautofinanciar su crecimiento vía capitalización deutilidades.


18.Ingresos Financieros / Ingresos Totales (%): Este indicadorrefleja la importancia relativa de la intermediaciónfinanciera en la generación de ingresos de la entidad.Ambas variables se refieren al valor acumulado en el año.Los ingresos totales equivalen a los ingresos financieros,los ingresos por servicios financieros y la diferenciapositiva entre los ingresos y gastos por recuperación decréditos, extraordinarios y de ejercicios anteriores.

19.Ingresos Financieros Anualizados / Activo Rentable Promedio(%): Este indicador mide el rendimiento implícito querecibe la empresa por el total de activo rentable promediode los últimos 12 meses.

G Solvencia

20.Ratio de Capital Global (%). Este indicador considera elpatrimonio efectivo como porcentaje de los activos ycontingentes ponderados por riesgo totales (riesgo decrédito, riesgo de mercado y riesgo operacional).

21.Pasivo total / Capital Social + Reservas (N° veces): Esteratio mide el nivel de apalancamiento financiero de laempresa.


Términos e Indicadores del Sistema Financiero

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