CAPITULOS PROYECTO 1
98
CAPÍTULO I 1. OBJETO DE TRANSFORMACIÓN 1.1 ANTECEDENTES Y ESTADO ACTUAL DEL OBJETO DE TRANSFORMACIÓN Nuestro proyecto se basa en la investigación que se va a realizar acerca del lavado de dinero y su incidencia que tiene en la compra venta. Podemos considerar que el lavado de dinero ha existido incluso antes de que existiera el dinero tal y como lo conocemos hoy. Sin embargo, la costumbre de utilizar prácticas para disfrazar los ingresos procedentes de actividades ilícitas se remonta a la Edad Media cuando la usura fue declarada delito. Mercaderes y prestamistas burlaban las leyes y la encubrían mediante ingeniosos mecanismos. Fue en ese momento, cuando los piratas se transformaron en pioneros en la práctica del lavado de oro obtenido en los ataques a las naves comerciales europeas que surcaban el Atlántico entre los siglos XVI y XVIII. A la piratería clásica se añadieron las prácticas de los bucaneros y filibusteros ayudados encubiertamente por determinados gobiernos europeos. El resultado de estas acciones fue la casi completa eliminación de este fenómeno criminal. La palabra “lavado”, tiene su origen en Estados Unidos en los años 20, momento en 1
Transcript of CAPITULOS PROYECTO 1
CAPÍTULO I
1. OBJETO DE TRANSFORMACIÓN
1.1 ANTECEDENTES Y ESTADO ACTUAL DEL OBJETO DE
TRANSFORMACIÓN
Nuestro proyecto se basa en la investigación que se va a
realizar acerca del lavado de dinero y su incidencia que
tiene en la compra venta.
Podemos considerar que el lavado de dinero ha existido
incluso antes de que existiera el dinero tal y como lo
conocemos hoy. Sin embargo, la costumbre de utilizar
prácticas para disfrazar los ingresos procedentes de
actividades ilícitas se remonta a la Edad Media cuando la
usura fue declarada delito.
Mercaderes y prestamistas burlaban las leyes y la encubrían
mediante ingeniosos mecanismos. Fue en ese momento, cuando
los piratas se transformaron en pioneros en la práctica del
lavado de oro obtenido en los ataques a las naves comerciales
europeas que surcaban el Atlántico entre los siglos XVI y
XVIII. A la piratería clásica se añadieron las prácticas de
los bucaneros y filibusteros ayudados encubiertamente por
determinados gobiernos europeos.
El resultado de estas acciones fue la casi completa
eliminación de este fenómeno criminal. La palabra “lavado”,
tiene su origen en Estados Unidos en los años 20, momento en
1
que las mafias norteamericanas crearon una red de lavanderías
para esconder la procedencia ilícita del dinero conseguido a
través de sus actividades criminales. El mecanismo consistía
en presentar las ganancias procedentes de actividades
ilícitas como procedentes del negocio de lavanderías. Dado
que la mayoría de los pagos en las lavanderías se hacía en
metálico, resultaba muy difícil distinguir que dinero
procedía de la extorsión, tráfico de armas, alcohol y
prostitución y cual procedía del negocio legal. En los años
setenta con la vista puesta en el narcotráfico se advirtió de
nuevo el fenómeno del blanqueo de dinero. La recaudación de
la venta de droga era depositada en los bancos sin ningún
tipo de control. Una vez introducido el dinero en los
sistemas financieros oficiales se movía fácilmente por el
circuito formal. La expresión fue utilizada por primera vez
judicialmente en 1982 en los Estados Unidos al ser confiscado
dinero supuestamente blanqueado procedente de la cocaína
colombiana.
El lavado de dinero dentro de las instituciones financieras,
por la naturaleza del negocio es blanco de personas
inescrupulosas que trata de realizar operaciones bancarias
con dinero de procedencia ilegal.
La finalidad es ocultar o encubrir su verdadera
naturaleza, su origen, localización, disposición
movimientos o de la propiedad de los mismos, ayudando a la
2
personas que hayan participado en la actividad ilícita y
eludir las consecuencias judiciales de sus actos.
El lavado de dinero generalmente implica un conjunto de
transacciones múltiples para disfrazar el origen de los
ingresos financieros de tal manera que los delincuentes
puedan utilizarlos sin comprometerlos.
El lavado de dinero hace que el crimen rinda dividendos, al
permitirles a los criminales esconder y legitimar las
ganancias procedentes de actividades ilegales. Según un
estimado reciente, la actividad mundial del lavado de dinero
llega a aproximadamente un billón de dólares anuales. Estos
fondos ilícitos les permiten a los criminales financiar una
variedad de otras actividades delictivas. Aún más, el lavado
de dinero favorece la corrupción, distorsiona la toma de
decisiones económicas, agrava los males sociales y amenaza la
integridad de las instituciones financieras.
Quienes lavan dinero tienen ahora acceso a la velocidad y
facilidad de las modernas finanzas electrónicas. Dado el
volumen asombroso de este delito, es esencial la cooperación
internacional amplia entre las agencias reguladoras y de
ejecución de la ley para identificar la fuente de ganancias
ilegales, rastrear los fondos hasta las actividades
criminales específicas y confiscar los bienes financieros de
los delincuentes.
1.2 IDENTIFICACIÓN DEL OBJETO DE TRANSFORMACIÓN
3
El acto ilícito que se da en los contratos de compraventa
llegando afectar la economía de la ciudad de Ambato, dando
como resultado el lavado de dinero.
1.3 OBJETIVOS
1.3.1 OBJETIVO GENERAL
Elaborar un documento de análisis crítico sobre las formas
del lavado de dinero mediante la compra venta y su
incidencia en la economía en la ciudad de Ambato.
1.3.2 OBJETIVO ESPECÍFICO
Investigar la existencia de un control adecuado en los
contratos de compra venta y el impacto del lavado de
dinero.
Determinar las medidas necesarias ilegales del lavado de
dinero.
Analizar las formas del lavado de dinero y encontrar las
medidas de prevención.
1.4 BENEFICIARIOS.
El presente proyecto se ha diseñado con el fin de beneficiar
a los estudiantes de la carrera de derecho y a las entidades
encargadas de controlar el delito de lavado de dinero,
porque necesitamos tener el conocimiento suficiente sobre el
lavado de dinero y como se da puesto que es un problema
4
actual que se da de manera ilícita en nuestra sociedad y
país, llegando afectar a la economía del mismo.
CAPITULO II
2. MARCO TEORICO - METODOLÓGICO
2.1 INTRODUCCIÓN AL LAVADO DE DINERO – CONCEPTOS GENERALES
2.1.1 Lavado de dinero – Concepto
2.1.1.1 Concepto legal.
Lavado de dinero es el método por el cual una persona o
una organización criminal, procesa las ganancias
financieras que resultan de actividades ilegales; así
como cualquier negocio ilegítimo una empresa criminal
necesita tener rápido acceso a las ganancias adquiridas
5
a través de la venta de bienes y servicios. Sin embargo
la empresa criminal no puede operar abiertamente, por lo
que debe esconder la naturaleza, localidad,
procedencia, propiedad o control de beneficios
producidos por su negocio.
Se considera que el lavado de dinero, es llevar a cabo
o tratar de realizar una transacción financiera que
involucre ganancias producto de algún modo ilícito.
Lavar dinero significa introducir subrepticiamente
dinero de origen delictivo, en los canales legítimos de
negocios respetables, para que parezca normal y legal,
lo cual se realiza en tres fases, las mismas que pueden
ser simultáneas:
1. La inversión o colocación de dinero en efectivo,
por conducto de instituciones financieras o de la
economía al por menor; el cambio inmediato del
efectivo por otras divisas o su transferencia al
extranjero.
2. La cadena o multiplicación de transacciones
financieras, a menudo en varios países, para
evitar que se detecte el origen de los beneficios
obtenidos ilegalmente.
6
3. La integración de los ingresos de origen delictivo,
que proviene de inversiones en las actividades
económicas, les da una apariencia de legalidad.
2.1.1.2 Concepto doctrinal.
Según la autora Juana del Carpio Delgado.
“El proceso a través del cual se pretende ocultar el
origen delictivo de los bienes para poderlos
incorporar a la circulación o trafico económico.”
Según la Comisión Interamericana para el Control de
Abuso de Droga (CICAD).
“La disimulación de los frutos de actividades
delictivas con el fin de disimular y ocultar sus
orígenes ilícitos.”
2.1.2 Etapas del proceso de Lavado de dinero
En el lavado de dinero sigue tres fases en que se
divide el circuito operativo del proceso de lavado de
dinero:
1. Colocación: Las actividades delictivas tienen la
característica de obtener sus ganancias en dinero en
efectivo, con lo cual quienes las realizan se
enfrentan con el problema de tener en sus manos
grandes sumas de dinero del que deben deshacerse para
7
transformarlas en activos que tengan una apariencia
legal.
Uno de los modos más fáciles de realizar esta conversión
es tratar de incorporar este dinero sucio en el sistema
bancario por medio de depósitos. Otro de los objetivos
que se persiguen consiste en mantener en el anonimato la
identidad del verdadero dueño de los depósitos y para
ello utilizan modos poco sospechosos, como emplear
personas con documentación falsa o empresa fachada.
2. Estratificación o diversificación: Consiste en
realizar una serie de transacciones financieras más o
menos complicadas que separen el dinero de su origen
de modo suficiente como para borrar todo rastro y
complicar el seguimiento de las operaciones por parte
de las autoridades.
3. Integración: El dinero vuelve a circular de modo que
da la impresión de que se obtuvo legalmente. En esta
etapa es extremadamente difícil distinguir
1entre enriquecimiento lícito e ilícito. Permite crear
organizaciones que se prestan entre sí, generando
ganancias por los intereses o bien invierten en
inmuebles que luego utilizan como garantía de préstamos
que se aplicarán a negocios de supuesta gran
rentabilidad. Los medio más empleados son las1 CHIRIBOGA ROSALES, Luis Alberto, “Sistema Financiero”. Pág. 222
8
inversiones en cadenas hoteleras, supermercados,
participación en el capital social de empresas, compra
de inmuebles, oro, piedras preciosas, obras de arte,
objetos de antigüedad. Para poder lograrlo deben aplicar
la sobrefacturación, la subfacturación o la facturación
ficticia.
Las organizaciones criminales desean continuar con sus
ilícitos, por ello se tiende a colocar el dinero en
negocios que les faciliten continuar con sus delitos
como por ejemplo:
“Empresas dedicadas al traslado de dinero, drogas,
precursores químicos u otros bienes de contrabando”.
2.1.3............ ¿De dónde proviene el dinero Lavado?
Históricamente se asocia al Lavado de dinero con el
narcotráfico y esto se debe a que este último es su
principal fuente de origen, pero con el transcurso de
los años otro tipo de actividades delictivas se fueron
incorporando, teniendo en cuenta que estas movían una
considerable cantidad de dinero.
Entre ellas se encuentra el contrabando de fauna, sobre
todo por la existencia de especies que debido a su
peligro de ser extinguidas no pueden ser cazadas dando
origen a un mercado negro; también podemos mencionar el
tráfico de órganos, el tráfico de niños, la
prostitución, el contrabando de armas, las coimas, la9
evasión impositiva, la sobre facturación de
exportaciones y la sub facturación de importaciones,
entre otras.
Se estima que el blanqueo de activos en el mundo oscila
entre los 800 mil millones y los 1,5 billones de
dólares. La mayor parte de dicho capital está
concentrado en los países desarrollados, aunque en la
última década Latinoamérica ha sido una plaza importante
para la expansión de dichas maniobras.
Es el equivalente al 2 % del PBI mundial, y
aproximadamente 400 mil millones proviene del tráfico de
drogas.
2.1.4 Desventajas del lavado de dinero.
Distorsiona las decisiones empresariales.
Aumenta el riesgo de quiebra de un banco.
Quita el control gubernamental de la política
económica.
Expone su pueblo con el tráfico de drogas, el
contrabando y otras actividades
delictivas.
Daña la reputación del país.
Es una amenaza para los esfuerzos de muchos Estados
de introducir reformas en sus economías a través de
la privatización
10
Aumenta la amenaza de inestabilidad monetaria
debido a la distribución inadecuada de los
recursos.
Se produce en el sector privado.
El debilitamiento de la integridad de los mercados
financieros
Las actividades delictivas se han atribuido en el
mundo.
2.2 METODOLOGÍAS PARA EL LAVADO DE DINERO
2.2.1 Técnicas de lavado
Trabajo de Pitufo u Hormiga: son personas especialmente
contratadas que realizan múltiples transacciones con
fondos ilegales en distintas instituciones financieras.
La sumatoria de los distintos montos, que se reducen al
límite de dólares a partir de las cuales las
transacciones son registrables, forman las grandes sumas
que deben lavar, teniendo en cuenta que se utilizan
numerosas personas en esta modalidad.2
Esta técnica fue utilizada en España donde el diario “El
País” tituló “Pitufos para lavar 8000 millones –
Desmantelada una red de narcotráfico vinculada con el
cartel de Cali”. En este artículo se menciona que:2 LUCAS, (julio de 2003) lucha contra el lavado de dinero http://www.monografias.com/trabajos14/lavado-dinero/lavado-dinero.shtml#eta#ixzz2tmWE7vdM”
11
“Decenas de personas fueron empleadas el último año
y medio por una red del cartel de Cali para lavar
hasta 8000 millones de pesetas. Estas personas
conocidas como pitufos, eran utilizadas para
cambiar en los bancos moneda española por dólares.
En compensación recibían 10000 pesetas por cada
millón blanqueado. Alegaban que precisaban los
dólares para salir de turismo al extranjero, pese a
que ninguna tenía aspecto de nadar en la
abundancia. Así que los pitufos levantaron la
sospecha de la policía y condujeron a la caída de
toda la banda. Las investigaciones permitieron
descubrir que los pitufos estaban controlados por
un colombiano y su mujer. La pareja recibía bolsas
y maletas repletas de pesetas en efectivo de manos
de un comisionista, que después las recogía
convertidas en dólares y enviaba las divisas a
Colombia a través de correos. La misión consistía
en hacer llegar el dinero a Bogotá, donde los
banqueros del cartel de Cali lo lavaban en mediante
empresas madereras”.
Complicidad de un Funcionario u Organización: se da
cuando los empleados de instituciones financieras o
comerciales facilitan el lavado de dinero al aceptar a
sabiendas grandes depósitos en efectivo sin tomar los
recaudos necesarios como ser llenar el correspondiente
12
formulario o requerir la autorización de una autoridad
superior. Así las entidades financieras pueden ser
clasificadas de acuerdo a su vinculación en 3
categorías:
I. Las que se implican en este tipo de operaciones
sin tener conocimiento de ello; en general la mayoría de
estas instituciones actúan de manera absolutamente legal. Las
recomendaciones y normas gubernamentales están dirigidas a
este tipo de entidades.
II. En el segundo tipo se encuentran aquellas que
intercalan operaciones legales con aquellas de origen
delictivo cooperando en el lavado de dinero. Estas entidades
están dentro de esta categoría debido al accionar de sus
empleados, quienes son los que realmente colaboran con los
delincuentes con o sin el consentimiento de aquellas.
III. Esta última tiene la peculiaridad de que su
objetivo principal sea el Lavado de dinero y para ello
utilizan como pantalla la realización de operaciones
bancarias legales.
Mezclar: se combinan los productos ilícitos con fondos
legítimos de una empresa y luego se presenta la cantidad
total como la renta de toda la actividad legítima de
ella.
Compañías de fachada: se trata de una entidad
legítimamente constituida que se muestra partícipe de
13
una actividad comercial genuina, pero esto le sirve para
ocultar la verdadera intención de la empresa que es el
Lavado de dinero.
Compras de bienes o instrumentos monetarios en efectivo:
con esta técnica el lavador compra bienes tangibles o
instrumentos monetarios Y el lavador utiliza los bienes
adquiridos para continuar con su actividad criminal.
Contrabando de efectivo: esta técnica es muy utilizada
en los Estados Unidos y se trata del transporte físico
del dinero ilegítimo fuera de las fronteras de este
país. Este traslado se lleva a cabo mediante aviones,
barcos o automóviles a través de los límites terrestres.
Transferencias telegráficas o electrónicas: es necesario
utilizar una red de comunicaciones electrónicas, de
bancos o de compañías que se dedican a transferencias de
fondos comerciales con el objeto de mover el dinero
sucio de un lugar a otro.
3
Sobrefacturación: se realiza una vez integrado el dinero
al circuito económico legal, lleva a cabo
sobrefacturando o facturando a clientes ficticios, que
generalmente son empresas fachada del mismo lavador.
3 Dr. JAMES A. (2007) El lavado de dinero y las nuevas tecnologías http://www.criminologiaysociedad.com/articulos/archivos/El%20lavado%20de%20dinero%20y%20las%20nuevas%20tecnologias.pdf
14
Subfacturación: la importación de bienes sobre todo de
joyas y piedras preciosas, realizada entre empresas
vinculadas a precios menores de sus valores reales es un
mecanismo para llevar a cabo este método.
Establecimiento de compañías de portafolio o nominales:
se trata de entidades que sólo existen en el papel, es
decir no participan del comercio.
Auto préstamos: se realizan depósitos en cuentas
bancarias del exterior, donde no existen mayores
controles o que cuentan con el secreto bancario, a
nombre de un tercero o de una empresa fachada.
Transferencias inalámbricas o entre corresponsales: se
presume que el lavador puede tener dos o más filiales en
distintos países donde los fondos a ser lavados entran
en la filial de un país para luego hacerlos disponibles
en otro en la misma moneda u otra diferente.
2.2.2 Mecanismos de lavado de dinero
Los mecanismos más importantes son los relativos a los
del lavado de dinero. Un mecanismo del lavado de dinero
es una empresa comercial o financiera que facilita el
lavado. Muchas de las mismas empresas financieras (por
ejemplo, bancos y casas de cambio) que participan en
negocios legítimos también toman parte, a sabiendas o
sin saber, en el lavado de fondos ilegales. Según
15
prácticas comerciales modernas, las distinciones entre
los varios tipos de negocios que ofrecen servicios
financieros se han vuelto borrosas. De este modo, un
negocio de cambio de moneda puede también servir para
trasmitir fondos, o un prestamista puede cambiar cheques
y operar como agente de una compañía telegráfica, por
ejemplo. Algunos de los tipos de mecanismos más comunes
en el lavado de dinero son:
Bancos, incluyendo bancos comerciales, bancos
privados, e instituciones de ahorro (por ejemplo,
asociaciones de ahorro y préstamos, bancos
cooperativos, etc.)
Corredores de bolsa o de productos. Bancos o
compañías de inversiones (por ejemplo fondos mutuos)
Cambios de moneda extranjera: La casa de cambio es
probablemente el ejemplo más notable de este
mecanismo usado para lavar dinero en Estados Unidos.
Las casas de cambio están concentradas a lo largo de
la frontera sudoeste de Estados Unidos y en varias
otras áreas metropolitanas de mayor importancia de
Estados Unidos, con grandes poblaciones de origen
hispánico. También son muy comunes en países
latinoamericanos donde algunas veces forman un
sistema bancario paralelo.
Libradores, tenedores o beneficiarios, o cajeros de
cheques de viajero, cheques, giros, o instrumentos
16
similares: En muchas áreas de Estados Unidos las
casas de cambio de cheques y giros se han convertido,
cada vez más, en una fuente de preocupación por su
uso potencial para el lavado de dinero. Las
reglamentaciones federales y estatales que ignoraron
este tipo de institución financiera no bancaria han
promovido el crecimiento de estos negocios. Tal como
sucede con las casas de cambio, dichas instituciones
han mostrado la tendencia a convertirse en
proveedores completos de servicios financieros.
Prestamistas, en las Compañías de préstamos o
financieras
Compañías que operan en el envío de remesas o envíos
de dinero
Casinos o casas de juego
Compañías de seguro
Operadores de metales preciosos, piedras o joyas
Agencias de viaje
Venta de automotores minorista (incluye automóviles,
aviones y embarcaciones)4
2.2.3 Instrumentos para el lavado de dinero
Un lavador de dinero usa mucho los instrumentos
financieros que también son usados por las empresas
4 Dr. VACA ANDRADE, Ricardo (2006), el delito de lavado de activos en Ecuador, http://www.analisisjuridico.com/publicaciones/lavado-de-dinero-primera-parte/
17
comerciales legítimas. Ciertos instrumentos financieros
son más conducentes o preferidos por los lavadores de
dinero por su conveniencia o porque ellos facilitan el
ocultamiento de la procedencia original de los fondos
que ellos representan. Los siguientes elementos son
algunos de los instrumentos para el lavado de dinero más
frecuentemente usados:
Dinero en circulación: El dinero en circulación, o
efectivo, es el medio común de intercambio en la
transacción criminal original (como por ejemplo, venta
de narcóticos, extorsión, robo de banco, etc.). Estos
tipos de transacciones generan billetes de baja
denominación. El dinero en circulación es el componente
básico o materia prima que el lavado de dinero procesa
para su cliente. El lavador se enfrenta con la elección
básica de intentar colocar el dinero dentro del sistema
financiero sin ser detectado por las autoridades
competentes o contrabandear el dinero fuera del país.
Cheques de Gerencia: Un cheque de gerencia es un cheque
que el banco libra contra sí mismo. Es relativamente
fácil de conseguir y poco costoso y se lo considera tan
bueno como dinero en efectivo. Muchos lavadores de
dinero adquieren cheques de gerencia con productos
ilegales en efectivo, como uno de los primeros pasos de
un esquema de lavado de dinero.
18
Cheques Personales: Los cheques personales son cheques
librados contra una cuenta individual o de una entidad
de comercio. Nuevamente, estos instrumentos son fáciles
de obtener y baratos. En algunos esquemas de lavado de
dinero, el dinero está estructurado en cuentas bancarias
personales mantenidas bajo nombres ficticios. La
organización del lavado de dinero controla las chequeras
y envía cheques endosados y completos como medio de
trasferir dinero. A menudo los cheques muestran sólo un
nombre y ninguna otra identificación personal.
Giros: Un giro es otro instrumento de cambio emitido
(previo pago de una determinada suma) por el Servicio
Postal, bancos, o por operadores de compañías que emiten
giros. Generalmente son usados por individuos que no
tienen una cuenta corriente, para pagar cuentas o enviar
dinero a otra localidad. Como generalmente no se pide a
los compradores que se identifiquen los lavadores de
dinero naturalmente tienden a preferir la compra de
giros con productos criminales, como otro paso en los
esquemas particulares del lavado de dinero.
Giros Bancarios: Un giro bancario es un cheque librado
por un banco contra sus propios fondos, los cuales están
depositados en otro banco con el cual mantiene relación
de corresponsalía. Uno de los giros bancarios más usados
en el lavado de dinero es el giro bancario del
19
extranjero. Los giros bancarios permiten a un
comerciante legítimo mover fondos de un país a otro, tan
rápidamente como se mueve el dinero en efectivo, aunque
más lentamente que a través de trasferencias
electrónicas.
2.3 Consecuencias económico – financieras y sociales del
Lavado de dinero
2.3.1 Introducción
A medida que transcurren los años la economía de los
distintos países se va internacionalizando cada vez más de
modo que las interrelaciones entre cada una de ellas se
tornan profundas y dependientes entre sí. Por ello es que
frente a este escenario el problema del Lavado de dinero
involucra no sólo a la economía afectada sino también a
las que se relacionan con ella.
Los países más afectados por este delito son en general
los países en desarrollo cuyas economías se presentan
vulnerables, ya que deben abrir sus mercados para poder
ingresar al circuito comercial mundial, con lo que son el
blanco ideal para los lavadores.
Los mercados desarrollados poseen una rígida y estricta
política contra este tipo de delitos con lo que
involuntariamente, o no, este se traslada hacia los
20
mercados 5emergentes, que en su mayoría no cuenta con un
estricto control sobre el ingreso de capitales.
Los lavadores manejan cifras de una magnitud que, pueden
en economías en desarrollo tener una influencia muy
significativa en cuanto a la movilidad de estos capitales
dentro de su mercado. Tal es así que estas pueden llegar a
depender de los mismos para su desenvolvimiento económico
y en su balance de divisas.
Por todo ello es que será necesario analizar las
consecuencias de la inserción del dinero proveniente del
Lavado en la economía legal, así como también sus efectos
sociales.
2.3.2 Lavado de dinero – financiamiento
El dinero originado en ilícitos constituye una enorme
fuente de financiamiento para el emprendimiento de muchos
negocios.
La mayor parte del dinero sucio es depositado en los
bancos en forma de depósitos, y desde allí es que se
transforman en créditos a la economía. Pero es distinto
cuando son los grupos delictivos quienes orientan los
créditos sin la intervención del sector financiero.
2.3.3 Estructura financiera – Teoría
5 COLOMBO, Gerardo: riciclagio…, Giuffré, Milán, 1990, pág. 81PEROTTI, Javier (2009), problemática del lavado de dinero y sus efectos, http://www.redalyc.org/articulo.oa?id=76711408007
21
En una economía existe una inmensa variedad de activos
financieros, que van desde el efectivo hasta complicados
títulos que representan derechos sobre otros activos
financieros.
Es muy importante determinar cómo está conformado el
sistema financiero de un país en cuanto a no permitir que
la movilidad de los capitales afecte al crédito que es
mecanismo de financiamiento mayormente utilizado por las
empresas.
Si los mecanismos de financiamiento están controlados por
los lavadores es de esperar que las consecuencias que ello
implique afecten a la totalidad de la economía de un país.
Reseña sobre las características de un sistema financiero
y su clasificación según las distintas teorías.
Según la teoría Tradicional, la estructura o sistema
financiero está integrado por 3 mercados:
1)Monetario: operaciones a muy corto plazo
2)de Crédito: corto y mediano plazo
3)de Capitales: largo plazo
Otra concepción los distingue en función de los
instrumentos y modalidades operativas y no basándose en el
plazo de maduración de las operaciones.
1)Mercado de crédito
2)Mercado de capitales
22
La distinción entre ambos radica en la manera en que se
lleva a cabo la financiación, según la necesidad de la
unidad inversora.
Por lo tanto puede tratarse de una financiación indirecta,
cuando aparece un intermediador financiero entre las
partes, que tomará los fondos de las unidades
superavitarias para luego colocarlas en las deficitarias.
Realiza la conexión para que ambas unidades puedan llegar
al fin deseado.
En cuanto a la financiación directa, esta a su vez puede
diferenciarse en:
Proceso de desintermediación: el intermediario sólo
participa para generar productos financieros a la
medida de las dos unidades participantes.
Proceso de titularización: se trata de la creación de
una gran variedad de instrumentos financieros
estandarizados y transables mediante la oferta
pública.
Actualmente ha tomado cada vez mayor importancia la forma
de financiación directa y de los mercados de capitales, y
esto se debe a las ventajas que presenta frente al mercado
de créditos.
23
2.3.4 Consecuencias económico – financieras
Consecuencias económicas que puede sufrir una nación por
el accionar de los lavadores de dinero.
La economía regular se ve reducida en su crecimiento
debido a que los recursos con los que cuenta para su
desarrollo se orientan hacia las actividades delictivas.
Un efecto a nivel microeconómico es el que se produce
cuando estas organizaciones delictivas utilizan empresas
fachadas que ofrecen productos a un precio menor al de
mercado, y muchas veces bajo el costo de fabricación y
por consiguiente tienen una ventaja competitiva con
respecto a las empresas que se manejan dentro de la
legalidad. Además estas últimas deben conseguir sus
fondos en el mercado de capitales o de crédito con el
riesgo y costo que ello implica, mientras que las
primeras obtienen sus fondos desde la comisión de
delitos.
El mercado financiero puede debilitarse debido a la
vulnerabilidad frente a la entrada y salida de grandes
masas de dinero que pueden producirse de un momento a
otro sin que este pueda tomar alguna precaución, y
provocar iliquidez corridas entre los ahorristas.
Al ser diferente el lugar donde se genera el dinero
sucio del lugar donde se lava, se genera una
transferencia de fondos generalmente desde algún país
24
desarrollado hacia otro que está en vías, con lo cual
afecta significativamente en la economía de este último
ya que el monto que ingresa puede alterar el
funcionamiento de sus mercados. En ocasiones estos
países no pueden absorber los montos introducidos, en
forma de inversiones; y de este modo el capital no habrá
sido orientado por fundamentos económicos sino por la
conveniencia de los delincuentes.
La distribución de los recursos a escala mundial se
distorsiona ya que el capital y el trabajo son
utilizados para la realización del lavado propiamente
dicho, donde los que lavan no están interesados en
generar utilidades de sus inversiones sino en proteger
las ganancias obtenidas del lavado. Por ello es que
invierten en negocios que no necesariamente les rindan
económicamente y los canalizan hacia otros de baja
calidad, afectando el crecimiento económico. Otras veces
colocan el dinero en países donde financian industrias
completas que no se condicen con la demanda real del
lugar, un claro ejemplo de este caso es el desarrollo de
la industria hotelera; pero peor es cuando abandonan la
inversión pues ya no les es interesante dejando al
sector en decadencia, lo que repercute en la economía
general del país. No olvidemos que se trata de países en
desarrollo con mercados inestables.
25
Al nivel de una economía nacional, las grandes entradas
y salidas de capital afectaría significativamente las
distintas variables macroeconómicas tales como: tasas de
cambio y de interés, y aún en los precios de
determinados bienes hacia donde el dinero es
direccionado. Si se cuenta con una tasa de cambio
flexible (donde los bancos centrales permiten que el
tipo se ajuste para igualar la oferta y la demanda de
divisas), y tomamos en cuenta la perfecta movilidad, el
capital es perfectamente móvil internacionalmente cuando
los inversores pueden comprar activos rápidamente en el
país que deseen con unos bajos costes de transacción y
en una cantidad ilimitada” el ingreso de grandes sumas
provenientes de ilícitos provocan el aumento de la base
monetaria y la consiguiente apreciación del tipo de
cambio , es decir el valor de la moneda local aumenta
con respecto a las divisas que ingresaron; provocando
todo ello una pérdida de competitividad con respecto a
otros países, que al tener una divisa más barata
atraerán a los compradores siendo también en muchos
casos más conveniente para el país realizar
importaciones en lugar de producir .
En general los movimientos de capitales originados en el
lavado, fluctúan por distintos países por un lapso de
tiempo realmente corto, de manera que esto puede
provocar una desestabilización internacional de los
26
mercados, ya que la influencia entre ellos es bastante
importante.
Los países que se involucran, involuntariamente o no, en
este delito pueden sufrir graves consecuencias en cuanto
a la imagen de solidez y credibilidad de sus mercados.
Perder la confianza de su sistema financiero, provoca la
pérdida de oportunidades de negocios legítimos, además
de que se verá invadida de inversiones a corto plazo y
de baja reputación lo que incidirá negativamente el
crecimiento económico del país. También hay que
considerar que esta pérdida de la transparencia tomará
mucho tiempo en ser reconstituida.
En los países en desarrollo, las ganancias ilícitas
muchas veces superan los presupuestos gubernamentales y
debido a ello les es difícil combatirlos con lo que
pueden llegar a perder el control de sus respectivas
políticas económicas. 6Generalmente utilizan las
ganancias ilícitas para acaparar el mercado o
monopolizar pequeñas economías.
2.3.5 Consecuencias sociales
Para poder continuar obteniendo ganancias ilegales, el
lavador debe prolongar sus actividades delictivas y
6 http://www.intrabvq.com/documentos/pdf/nosotros/prevencion/manual_prevencion.pdf
27
extenderlas hacia más mercados para así captar otros
clientes. Ello implica que del otro lado una persona haya
ingresado como consumidora de ese delito, por ello es tan
importante tratar de erradicar estos delitos sobre todo por
las consecuencias sociales que ello implica. El mal más
representativo de esta situación es el narcotráfico.
Así el gobierno tiene un elevado costo (económico y social)
en cuanto a tomar medidas precautorias, como también al
desarrollo de programas para el tratamiento de quienes sufren
de la adicción a las drogas; y en otros casos para la
prevención de los delitos aplicando costosos sistemas de
seguridad.
Principalmente en los países poco desarrollados, los
delincuentes encuentran el lugar propicio para la comisión de
sus delitos ya que en muchas ocasiones pueden llegar a
negociar con el gobierno de turno y de esta manera manejarse
sin ninguna restricción.
2.4 El lavado de dinero en el Ecuador
2.4.1 Historia de lavado de dinero en el Ecuador
La lucha contra el lavado de activos y contra el
financiamiento de delitos, debe ser una de las Prioridades de
las instituciones que conforman el mercado de valores
28
ecuatoriano, en especial de las Bolsas de Valores, ya que el
mundo entero sigue siendo víctima de los efectos nocivos que
tienen estos delitos que atentan contra la integridad y el
funcionamiento del sistema financiero a nivel global, pues
sus instituciones buscan ser utilizadas para el manejo de
capitales ilícitos, provenientes de múltiples actividades
delictivas en cada país y, en particular, del narcotráfico.
A pesar de que el lavado de activos y el financiamiento de
delitos pueden darse en
Cualquier país, tienen la particularidad de desarrollarse, en
mayor medida, en los países pequeños con un mercado menos
diversificado y con controles estatales laxos y débiles;
mientras que tienden a ser menores en los países más
desarrollados financieramente y con mercados de valores
dinámicos, en los cuales se han implementado mejores
controles y se han acogido con responsabilidad las
recomendaciones de los organismos internacionales
especializados en la materia, a más de las buenas prácticas
en sus operaciones.
Estos delitos pueden dar origen a que las entidades del
mercado de valores, estén expuestas a riesgos de reputación,
operativos y legales, comprometiendo su estabilidad y
viabilidad económica. Es por ello que se hace necesario
identificar distinguir aquellas transacciones que tienen un
29
origen legítimo, de las que se pretenden realizar con la
finalidad de encubrir negocios ilícitos.
Este manual de control interno para la prevención del lavado
de activos y financiamiento de delitos, tiene como objetivo
crear una conciencia de prevención y llegar a todos los
niveles de la organización, para que se entienda la verdadera
magnitud del delito de lavado de activos y el riesgo
potencial que tienen las instituciones del mercado de
valores, en sus diversas modalidades, de ser utilizados por
los delincuentes como Mecanismo para lavar dinero.
La necesidad de tratar este problema en el Ecuador, a nivel
de los organismos estatales, ha sido la Superintendencia de
Bancos y Seguros laque ha dado los primeros pasos y ha
emitido la primera normativa básica para combatir el lavado
de dinero en la última década del siglo anterior. Sin
embargo, en el año 1997 se traslada al Consejo Nacional de
Substancias Estupefacientes y Psicotrópicas –CONSEP ‐ la
facultad de controlar, a nivel nacional, el cometimiento de
esta clase de delitos e infracciones en las instituciones del
sistema financiero. A partir del año 2003, la
Superintendencia de Bancos y 5 Seguros retoma el control de
estas actividades y expide normativas más modernas y acordes
a los principios internacionales emitidos por organismos
internacionales.
30
Con la aprobación de la “Ley para Reprimir el Lavado de
Activos”, publicada en el Registro Oficial No127del 18 de
octubre de 2005, se crea la Unidad de Inteligencia Financiera
y el Consejo Nacional Contra el Lavado de Activos y su
reforma publicada en el Registro Oficial No 352 del 30 de
diciembre de 2010, con la denominación de “Ley de Prevención,
Detección y Erradicación del Delito de Lavado de Activos y
del Financiamiento de Delitos”, mediante la cual se
introducen, entre otras reformas, nuevas facultades del
Consejo Nacional contra el Lavado de Activos y se cambia el
nombre a Unidad de Análisis Financiero ‐ UAF; y con la
suscripción y ratificación de la “Convención de las Naciones
Unidas contra la Delincuencia Organizada Transnacional”,
publicada en el suplemento del Registro Oficial No 153 del 25
de noviembre de 2005, se refuerza significativamente la
normativa.
Solamente cuando se establezcan las políticas públicas en
materia de prevención de lavado de activos y contra el
financiamiento de delitos, se logrará que los actores de la
economía cuenten con normas, políticas y procedimientos
claros e inequívocos para la lucha contra el flagelo de esas
conductas y, entonces podremos decir que Ecuador asume con
responsabilidad una posición frontal contra la delincuencia
organizada.
31
2.4.2.1 Código Integral Penal
En el Nuevo Código Integral Penal, en el Art. 317 se
encuentra tipificado sanciones más severas para quienes
incurran a cometer el delito de lavado de dinero. Este delito
se encuentra en El COIP que fue aprobado en el Pleno de la
Asamblea con 113 votos a favor el 28 de enero del presente
año y fue publicado en el Registro Oficial en el suplemento
No 180, el lunes 10 de febrero de este año.
2.4.2 La Ley contra el lavado de activos de Ecuador
Esta Ley tiene como finalidad prevenir, detectar, sancionar y
erradicar el lavado de activos, en sus diferentes modalidades
y tiene por objeto reprimir la propiedad, posesión,
utilización, oferta, venta, corretaje, comercio interno o
externo, transferencia, conversión y tráfico de activos, que
fueren resultado o producto de actividades ilícitas, o
constituyan7
instrumentos de ellas y la asociación para ejecutar
cualesquiera de las actividades mencionadas en el literal
anterior; la organización de sociedades o empresas que tengan
ese propósito; y, la gestión, financiamiento o asistencia
técnica encaminados a hacerlas posibles.
Se puede decir que la ley siempre tiene un único propósito y
es el de sancionar, detectar y prevenir el lavado de activos,7 COIP, (2014) http://www.forosecuador.ec/COIP.pdf
32
dentro de nuestra sociedad tomando en cuenta que se debe
cumplir lo expresado en cada artículo.
Comete delito de lavado de activos el que dolosamente, en
forma directa o indirecta tenga, adquiera, transfiera, posea,
administre, utilice, mantenga, resguarde, entregue,
transporte, convierta o se beneficie de cualquier manera, de
activos de origen ilícito. Preste su nombre o el de la
sociedad o empresa, de la que sea socio o accionista, para la
comisión de los delitos tipificados en esta Ley e Ingreso de
dinero de procedencia ilícita por los distritos aduaneros del
país.
Los delitos tipificados en este artículo, serán investigados,
enjuiciados, fallados o sentenciados por el tribunal o la
autoridad competente como delito autónomo de los demás
delitos de tráfico ilícito, u otros delitos graves.
Para tener una mejor aproximación a la severidad de la
penalización y a las formas ampliadas de la adecuación
transcribimos el siguiente artículo:
Cabe resaltar que el lavado de activos se lo puede realizar
de una manera ilícita en beneficio de los distritos aduaneros
del país son aquellos que disimulan e impiden su
determinación real de la naturaleza.
33
8
Estos delitos serán sancionados con las siguientes penas:
1. Con prisión de uno a cinco años en los siguientes casos:
Cuando el monto de los activos objeto del delito
supere los cinco mil dólares de los Estados Unidos de
América, pero no exceda de cincuenta mil dólares.
Cuando la comisión del delito no presupone la
asociación para delinquir.
2. Con reclusión menor ordinaria de tres a seis años, en los
siguientes casos:
Cuando el monto de los activos objeto del delito supere
los cincuenta mil dólares de los Estados Unidos de
América, pero no exceda de trescientos mil dólares.
Si la comisión del delito presupone la asociación para
delinquir, sin servirse de la constitución de sociedades
o empresas, o de la utilización de las que se encuentren
legalmente constituidas.
Cuando el delito ha sido cometido utilizando
instituciones del sistema financiero o de seguros; o, en
el desempeño de cargos directivos, funciones o empleos
en dichos sistemas.
8 Dr. LUCERO BOLAÑOS Wilfrido, Presidente, ley para reprimir el lavado de activos http://www.oas.org/juridico/Mla/sp/ecu/sp_ecu_lavado.pdf
34
Al concluir podemos hablar de las diferentes sanciones y
penas que cometen al realizar el lavado de activos, cuyos
delitos se da por la asociación de delinquir a través de la
constitución de sociedades.
A aquellos delitos cometidos en este artículo serán
sancionados de acuerdo a la multa del monto del delito.
Cuando la condena sea dictada en contra de dignatarios,
funcionarios o empleados públicos o privados, éstos serán
sancionados con la incapacidad perpetua para el desempeño de
todo empleo o cargo público, o cumplir funciones de dirección
en entidades del sistema financiero y de seguros.
Se dice que al cometer el lavado de activos se está
realizando la extinción de la persona jurídica, en contra de
los empleados tanto públicos como privados.
El que, en forma dolosa, realice acciones tendientes a
incriminar falsamente a una o más personas en cualquiera de
los delitos sancionados por esta Ley, será sancionado con
prisión de uno a tres años.
Se aplicará el máximo de la pena si los actos señalados en el
inciso anterior fueren cometidos por un funcionario o
empleado público o privado.
35
Al cometer este delito las personas serán sancionadas con una
prisión de uno a tres años aplicando lo que dice cada inciso
de nuestra ley.
2.4.3 Características del lavado de dinero.
Tenemos las siguientes:
Ser un delito de cuello blanco.
Es un conjunto de operaciones complejas y de difícil
detección especialmente cuando se realiza en el ámbito
internacional.
Crea la paciencia de que los fondos ilícitos tienen un
origen legal.
Es un ser de fenómeno globalizado y de dimensiones
internacionales.
Es valerse de los instrumentos del sector financiero y de
sus avances tecnológicos.
9
2.4.4 Consejo Nacional contra el lavado de activos.
9 FABIÁN CAPARROS, Eduardo, (1998)El delito de blanqueo de capitales, Colex,página 115
36
Creándose el Consejo Nacional Contra el Lavado de Activos,
con sede en Quito, Distrito Metropolitano, con personería
jurídica de derecho público. Estará integrado por el
Directorio y la Unidad de Inteligencia Financiera, la
representación legal y judicial del Consejo la ejercerá el
Director de la Unidad de Inteligencia Financiera.
Son recursos del Consejo Nacional Contra el Lavado de Activos
los siguientes:
Los fondos asignados en el Presupuesto General del Estado,
los bienes muebles e inmuebles que se le transfieran o que
adquiera a cualquier título. Los rendimientos de sus bienes
patrimoniales. Las ayudas provenientes de convenios
internacionales, las donaciones, herencias y legados que, de
aceptarlos, lo hará con beneficio de inventario, los
provenientes del decomiso de bienes, en los términos
previstos en esta Ley;
Se creó el Consejo Nacional contra el lavado de activos, con
aquellos recursos que son: los fondos asignados por el
Dr.Diego García Carrión, (2009), Consejo Nacional contra lavado deactivos, http://www.pge.gob.ec/convocatorias-a-concursos/1263-consejo-nacional-contra-lavado-de-activos.html
37
Estado, los bienes muebles e inmuebles, las ayudas
provenientes de convenios internacionales, etc.
El Directorio del Consejo estará integrado por: El Procurador
General del Estado o su delegado, quien lo presidirá y tendrá
voto dirimente, El Superintendente de Bancos y Seguros o su
delegado, El Superintendente de Compañías o su delegado, El
Director del Servicio de Rentas Internas o su delegado, El
Director de la CAE o su delegado, El Ministro Fiscal o su
delegado, El Comandante General de la Policía Nacional o su
delegado.
Se nombra a sus integrantes personas que tienen cargos que
tienen relación con la economía del país: los cuáles son: el
procurador del Estado, los superintendentes de bancos,
seguros y compañías, al director del Servicio de Rentas
Internas, del CAE, al Ministro Fiscal y al Comandante General
de la Policía Nacional.
Las funciones y competencias del Directorio son las
siguientes:
Diseñar y aprobar políticas y planes de prevención en materia
de lavado de activos, aprobar el Reglamento Orgánico
Funcional de la Unidad de Inteligencia Financiera, nombrar al
Director General de la Unidad de Inteligencia Financiera,
seleccionándolo mediante concurso público de merecimientos y
38
oposición, y con la intervención, por lo menos, de dos firmas
auditoras de reconocido prestigio nacional e internacional.
Nombrar al Subdirector de la Unidad de Inteligencia
Financiera, seleccionándolo de la terna presentada por el
Director General de la Unidad de Inteligencia Financiera,
Expedir el Reglamento Especial de Control de Bienes;
Cumplen con distintas funciones y competencias las cuáles
son: el diseñar y aprobar políticas y planes de prevención
contra el lavado de activos, sacando a flote siempre la
limpieza del dinero de acuerdo a nuestra ley.
2.4.5 Unidad de Análisis Financiero.
Es aquella organización centrada en el análisis de los
estados financieros: balance general, balance de pérdidas,
ganancias, flujos de caja, balances de comprobación y saldos,
con el objeto de verificar si ellos reflejan fielmente el
resultado de las operaciones.
Las señales de alerta en actividades financieras son:
Los depósitos y retiros en cuentas corporativas en
efectivo, en lugar de cheques.
La compra de instrumentos negociables en efectivo, en
altas cantidades.
39
Las cuentas que reciben depósitos en títulos valores,
cuando el giro del negocio no lo justifica.
Las cuentas cuyos movimientos no concuerdan con el volumen
del negocio declarado.10
Los depósitos en efectivo en muchos billetes de la misma
denominación.
Los depósitos o cambio de billetes de baja denominación.
Los clientes que no residen en el área de servicio de la
entidad financiera.
Las solicitudes de créditos de compañías
extraterritoriales.
Dentro de la Regulación efectiva del sistema financiero
existe:
La eliminación del secreto bancario.
El reporte de transacciones sospechosas.
El oficial de cumplimiento.
Las políticas de conocimiento del empleado.
La capacitación permanente.
2.4.6 Tratados internacionales sobre el lavado de activos.
10 http://www.intrabvq.com/documentos/pdf/nosotros/prevencion/manual_prevencion.pdfCONSTITUCIÓN DE LA REPÚBLICA DEL ECUADOR(RO 449: 20-oct-2008)
40
Al hablar sobre el fenómeno del lavado de dinero que tiene un
marcado carácter internacional. Este fenómeno sobrepasa las
fronteras nacionales de los Estados e implica su desarrollo
en otros, con los cambios de soberanía y jurisdicción que
conlleva.
2.4.6.1 Tratados e Instrumentos Internacionales
Los tratados e instrumentos internacionales suscritos por el
presidente de la república y ratificados por la Asamblea
Nacional, se sujetan a la Constitución de la Republica y
prevalecen sobre cualquier otra norma jurídica o acto del
poder público. El artículo 425 de la Constitución de la
Republica dispone:
En tal virtud, la normativa de los organismos
internacionales, las recomendaciones y las iniciativas
adoptadas para combatir los delitos de lavado de activos y el
financiamiento de delitos, constituyen el estándar
internacional o los referentes para enfrentar al crimen
organizado, cuyo accionar trasciende las fronteras de los
estados, se apoya en el uso de la tecnología más avanzada y
en la alta movilidad y libre circulación de las divisas a
través de las instituciones financieras constituidas y
domiciliadas en todo el mundo. De allí surge la necesidad de
homologar en lo posible la legislación, los canales de
intercambio de información y la cooperación internacional,
41
adoptando acciones y procedimientos comunes, con el fin de
prevenir, perseguir y reprimir esta clase de delitos.
En el caso de muestro país Ecuador, este tema reviste una
trascendencia especial debido a que en el país impera el
régimen monetario basado en el dólar.
En este sentido, debe tenerse en cuenta que en el Ecuador el
estimado de la masa monetaria de dólares en circulación,
dependerá de los controles macroeconómicos implementados por
el Estado y de la contribución que deben realizar los
distintos actores económicos o sujetos obligados mediante la
implementación d adecuados controles, que permitan generar
señales de alerta temprana, mediante las cuales las
autoridades puedan realizar controles efectivos y detectar
excedentes monetarios que no tengan justificación.
Los instrumentos internacionales ratificados por el Ecuador y
que tienen relación con la prevención y persecución de los
delitos vinculados con el lavado de activos, el tráfico de
drogas y el crimen organizado, son los siguientes:
Convención de Naciones Unidas de 1988 contra el tráfico
ilícito de estupefacientes.
Convención de Naciones Unidas de 2000, contra la
delincuencia organizada transnacional (Convención de
Palermo)
42
Convención de Naciones Unidas de 1999, para la supresión
de la Financiación del Terrorismo.
Memorándum de entendimiento entre los gobiernos de las
Repúblicas de Ecuador y Bolivia sobre el lavado de
activos, publicado en el Registro Oficial No. 301 del 26
de marzo de 2004.
2.4.6.2 Organismos Internacionales
Grupo de Acción Financiera (GAFI)
Es un organismo intergubernamental cuyo propósito es elaborar
y promover medidas para combatir el blanqueo de capitales,
proceso consistente en ocultar el origen ilegal de productos
de naturaleza criminal. Estas medidas intentan impedir que
dichos productos se utilicen en actividades delictivas
futuras y que afecten a las actividades económicas lícitas.
El GAFI está actualmente integrado por 26 países y dos
organismos internacionales. Entre sus miembros se encuentran
los principales centros financieros de Europa, América del
Norte y Asia. Es un organismo multidisciplinario (condición
fundamental para luchar contra el blanqueo de capitales),
que reúne a expertos encargados de adoptar medidas sobre
cuestiones jurídicas, financieras y operativas.
43
En 1990, entre los siete países más industrializados del
mundo, se creó el Grupo de Acción Financiera GAFI, un año
después presento las 40 recomendaciones tendiente s a
prevenir y evitar el lavado de activos o de capitales, las
que han servido de base para que los países miembros dl GAFI
y en nuestro caso del GAFISUD, incorporen en su legislación
los criterios técnicos y las directrices señaladas en dichos
instrumentos, con el fin de establecer a nivel internacional
un marco normativo homogéneo y coherente que permita alcanzar
metas comunes, en la prevención como en el combate contra el
lavado de activos.
Grupo de Acción Financiera de Sudamérica (GAFISUD)
Es una organización intergubernamental de base regional que
agrupa a 12 países de América del Sur, Centroamérica y
América de Norte para combatir el lavado de dinero y la
financiación del terrorismo, a través del compromiso de
mejora continua de las políticas nacionales contra ambos
temas y la profundización en los distintos mecanismos de
cooperación entre los países miembros.
Se creó formalmente el 8 de diciembre de 2000 en Cartagena de
Indias, Colombia, mediante la firma del Memorando de
Entendimiento constitutivo del grupo por los representantes
de los gobiernos de nueve países: Argentina, Bolivia, Brasil,
Chile, 11Colombia, Ecuador, Paraguay, Perú y Uruguay.
11 GAFISUD, (8 de diciembre de 2000), 44
Posteriormente se incorporaron como miembros plenos México
(2006), Costa Rica y Panamá (2010).
El Grupo goza de personalidad jurídica y estatus diplomático
en la República Argentina donde tiene la sede su Secretaría.
Es un grupo regional perteneciendo a la red internacional de
organismos dedicándose a la prevención y al combate del
lavado de activos y financiamiento del terrorismo.
Núcleo de ésta red es el GAFI/FATF con su sede dentro de la
OCDE en París. Aquel organismo emite las 40 Recomendaciones
que todos sus países miembros se obligan de implementarlas en
ley nacional. El GAFI/FATF cuenta con 36 países miembros y 8
grupos regionales como organismos asociados.
El GAFISUD fue creado a semejanza del Grupo de Acción
Financiera Internacional (GAFI) adhiriéndose a las 40
Recomendaciones del GAFI como estándar internacional contra
el lavado de dinero y a las Recomendaciones Especiales contra
la financiación del terrorismo más reconocido y prevenido el
desarrollo de Recomendaciones propias de mejora de las
políticas nacionales para luchar contra estos delitos.
http://www.gafisud.info/quienes.php
UAF, (GAFI), http://www.uaf.gob.ec/index.php/sala-de-prensa/resumen-de-noticias/738-gafi-sigue-inconforme-con-mejoras-de-ecuador
45
2.5 DE LA COMPRA- VENTA
2.5.1 Concepto.
Código Civil
El código civil define la compraventa como un contrato envirtud del cual una parte se compromete a entregar una cosadeterminada, y la otra a pagar por ella un precio ciertoexpresado en dinero.
Es necesario que para ser considerado contrato, lacontraprestación sea en dinero, pues si es una cosa por otraestamos ante de lo que denomina permuta.
Código Mercantil
Desde el punto de vista mercantil el Código de Comercioestablece en su artículo 325: “Será mercantil la compraventade cosas muebles para revenderlas, bien en la misma forma quese compraron, o ben en otra diferente con ánimo de lucrarseen la reventa”
Ateniéndonos a esta definición podemos concluir que la leyexige que se trate de bienes muebles, aunque la doctrinajurídica admite como contrato mercantil la venta de bienesinmuebles en algunos supuestos.
También este artículo exige que la compra se realice pararevender y que se haga con ánimo de lucro.
46
Aunque exista ánimo de lucro no se considera como mercantillas ventas (operaciones que están recogidas en el Art. 326)siguientes:
“Las compras de efectos destinados al consumo delcomprador o de la persona por cuyo encargo seadquieren.”
“Las ventas que hicieron los propietarios y los
labradores ganaderos de los frutos o productos de sus
cosechas o ganado, o de las especies en que se les
paguen las rentas.”
“Las ventas que, de los objetos construidos fabricados
por los artesanos hicieran estos en sus talleres.”
“La reventa que haga cualquier persona no comerciante
del resto de los acopios que hizo para su consumo.”12
Un requisito del contrato de compraventa es el Consentimiento
de los contratantes que se manifiesta por el concurso o la
contratación de la oferta y de la demanda. Tiene capacidad
para otorgar el consentimiento los mayores de edad no
incapacitados o un menos emancipado.
2.5.2 TRASPASO DE DOMINIO EN EL LAVADO DE DINERO.
2.5.2.1 Compraventa-Definición
12 ALARCON FLORES, (2011) la compraventa, http://www.monografias.com/trabajos16/compra-venta/compra-venta.shtml
47
La compra venta es un contrato en virtud del cual una de las
partes se obliga a dar una cosa y la otra a pagarla en
dinero. Aquélla se dice vender y ésta comprar. El dinero que
el comprador da por la cosa vendida, se llama precio.
Sin embargo cabe recalcar que este contrato es el que tiene
mayor importancia entre los de su clase porque se refiere a
un contrato de tipo traslativo de dominio además, forma la
principal forma moderna de adquisición de riqueza; es decir,
por lo tanto es una función jurídica como económica, que debe
merecer un estudio muy especial.
Como contrato de tipo de traslativo de dominio, son aquellos
en los cuales aplicaremos sus reglas principales a la
permuta; sufrirán modificaciones esenciales en la donación;
motivo por el cual recurriremos a la compraventa para
explicar ciertas especialidades del mutuo, de la sociedad, de
la transacción y de la renta vitalicia.
Por esta razón, la compraventa forma el medio primordial de
adquirir el dominio. Sus formas de adquirir dominio están
representadas por el contrato, la herencia, la prescripción,
la ocupación, la accesión, la adjudicación y la ley. Un
contrato es un derecho moderno, y es una forma principal de
adquirir la propiedad dentro de los contratos traslativos de
dominio.
Al hablar de la compra venta en el derecho latino moderno, se
dice que se deriva del Código de Napoleón, este es un
48
contrato traslativo de dominio, que se define como el
contrato en virtud por el cual una parte, llamada vendedor,
transmite la propiedad de una cosa o de un derecho a otra,
llamada comprador, mediante el pago de un precio cierto y en
efectivo.
Un contrato de compra venta por su trascendencia histórica es
el más importante de los contratos, el cual viene a ser el
principal móvil de la circulación.
El concepto legal de compraventa mercantil resulta de
integrar el concepto civil con las especialidades
señaladas por el Código de Comercio.
Desde el punto de vista jurídico la compraventa Civil y
Comercial son contratos idénticos, aquellos que por su
acción distinta económica se desempeñan, y tienen
diferencias sin importar su regulación legal. A
continuación anotaremos algunos conceptos de
compraventa:
Al nombrar popularmente un contrato de compraventa es aquel
comercio en el cual se compran y venden cosas, especialmente
aquellas que sean antiguas.
Desde un punto de vista general se dice que la compraventa,
se define como un contrato, por el medio del cual una parte
obliga a trasmitir la propiedad de una cosa determinada a
otra, y la otra parte se obliga a pagar un precio determinado
en efectivo.
49
Según un contrato de compraventa definido por el Código
Civil ecuatoriano en el artículo 1.732; y en los
siguientes términos: la compraventa es un contrato en
que cada una de las partes se obliga a dar una cosa, y
la otra a pagarla en dinero. El que asume la obligación
de dar la cosa se denomina vendedor, y el que contrae la
de pagar el dinero, se denomina comprador. El dinero o
efectivo que el comprador obliga a dar por una cosa
vendida se denomina precio.
Al mencionar un contrato de compraventa es aquel contrato
bilateral en el cual una de las partes, es decir la vendedora
es obligada a la entrega de una cosa determinada por la otra
que es la compradora, motivo por el cual debe de pagar por
ella un cierto precio, en dinero o sino que alguien lo
represente.
El Contrato de Compra Venta es un factor central de toda
transacción comercial.
2.5.2.2 Compraventa de Bienes Muebles.
Los bienes muebles son aquellos que pueden trasladarse
fácilmente de un lugar a otro, manteniendo su integridad y la
del inmueble en el que se hallaran depositados.
Consisten los bienes muebles, por su gran diferencia a los
bienes inmuebles, a aquellos bienes personales depositados en
50
estancias que son transportables, pero uno no suele llevar
consigo. Esto incluye, pero no se limita, como por ejemplo a
los elementos decorativos de una vivienda.
Si tomamos en cuenta que en el Derecho se agregan diferentes
objetos bajo esta denominación dependiendo de la rama en que
se esté trabajando. Al tomar en cuenta que en el Derecho
civil no se consideran muchas cosas muebles sino a aquellas
que naturalmente van adheridas al suelo u otras superficies
(lavabos, baldosas, lajas, etc.). Mientras tanto estas son
consideradas muebles para el Derecho penal (por ejemplo,
pueden ser objeto de hurto). Podríamos hallar objetos de
hogar como neveras, computadoras, sofás, etc.
Los elementos de la naturaleza son aquellos que se desplazan
en forma inmediata, por sus propios medios, ya sea por fuerza
interna o externa. Hay que tomar en cuenta que los bienes
muebles son las partes sólidas o fluidas separadas del suelo,
como las piedras, tierras, metales, o construcciones
asentadas en la superficie del suelo con carácter
transitorio; en cambio las monedas y tesoros son objetos que
se encuentran puestos bajo el suelo; son materiales reunidos
para la construcción de edificios, mientras no estén
empleados.
Son bienes muebles a aquellos elementos de la naturaleza,
materiales o inmateriales, que pueden desplazarse de forma
inmediata y trasladarse fácilmente de un lugar a otro, ya sea
51
por sus propios medios semoviente o por una fuerza extraña y
manteniendo su integridad.
2.5.2.3 Compraventa de Bienes Inmuebles.
Los bienes inmuebles todos aquellos bienes considerados
bienes raíces, por tener de común la circunstancia de estar
íntimamente ligados al suelo, unidos de modo inseparable,
física o jurídicamente, al terreno, tales como las parcelas,
urbanizadas o no, casas, naves industriales .
Etimológicamente proviene de la palabra inmóvil. A efectos
jurídicos registrales, en algunas legislaciones los buques y
las aeronaves tienen consideración semejante a la de los
bienes inmuebles.
En materia de Derecho civil, la distinción entre bienes
muebles e inmuebles lleva aparejada diferentes consecuencias
jurídicas, entre las que cabe destacar, sin ánimo de
exhaustividad, las siguientes:
Pueden ser inscritos en un Registro de la propiedad, lo
que ofrece una mayor protección a los titulares de
derechos sobre los mismos.
Son el principal objeto de la garantía hipotecaria.
La protección jurídica privilegiada de la que,
históricamente, han disfrutado de bienes raíces y que se
justifica con su mayor importancia económica, ha ido
52
extendiéndose hacia algunos bienes muebles de especial valor.
En consecuencia de ello es la protección registral otorgada a
aviones, buques, así como la posibilidad de que puedan ser
objeto de hipoteca mobiliaria.
Al referirnos de la promesa de compraventa de bienes
inmuebles, para que tenga un carácter obligatorio, debe ser
por escrito y mediante escritura pública, además debe cumplir
con los requisitos que exige la ley para esta clase de
contratos, el Código Civil, si bien es cierto establece que
la promesa de compraventa debe celebrarse por escrito y por
escritura pública cuando sea necesario de tal solemnidad,
conforme a las disposiciones del Código Civil, pero en ningún
artículo de este código se especifica que el contrato de
promesa se debe celebrar por escritura pública, tal
obligatoriedad hace referencia a la compraventa que debe
otorgarse por escritura pública, obligación futura de la
promesa de compraventa.
En los últimos tiempos, normalmente este contrato se utiliza
cuando el promitente comprador no cuenta con la totalidad del
valor del 99inmueble, por lo cual abona cierta parte de este
valor al celebrar el contrato de promesa de compraventa y se
establece un plazo para cancelar el saldo adeudado, tiempo en
el cual se suscribe el contrato de compraventa, para este
caso si el promitente comprador cuenta con el valor total del
bien no tendría lógica celebrar la promesa de compraventa.
53
Otra circunstancia que se ha generalizado para la utilización
del contrato de promesa de compraventa, es cuando el
promitente vendedor no puede firmar la escritura de
compraventa porque el inmueble mantiene una hipoteca o
prohibición de enajenar que limite su dominio, algún
requisito que retrase o impida la construcción del inmueble,
o cualquier otra circunstancia que evite la suscripción del
contrato de compraventa, por lo tanto para asegurar la
tradición del inmueble, se celebra la promesa de compraventa.
La promesa de compra venta es aquel instrumento que goza de
validez suscrito entre el promitente vendedor y promitente
comprador en el cual se estipula forma y condiciones de pago,
monto de la venta, multas, etc., permitiendo que las partes
fijen las condiciones en las que se va a suscribir la
compraventa en un futuro. Podemos observar que en el Código
Civil en el Art. 1570, no se establece dentro de las
circunstancias el valor o precio del inmueble como elemento
esencial de la promesa de compraventa para su validez,
únicamente se indica que en la promesa de compraventa se debe
especificar de tal manera que solo falten para que sea
perfecto la tradición y las solemnidades que la ley señala.
En la promesa de compraventa se debe estipular todas las
cláusulas que deben constar en la compraventa de tal forma
que solo falte la tradición y las solemnidades para que sea
perfecto, es decir la entrega de una cosa ya sea por escrito
54
y por escritura pública, como podemos observar las cláusulas
de la promesa de venta están subordinadas al contrato de
compraventa y no gozan de normativa específica para su
celebración.
En nuestra legislación ecuatoriana la promesa de compraventa
se le da a conocer como la calidad de un contrato, el mismo
que goza de elementos esenciales, naturales y accidentales
que lo identifican y lo distinguen de otros actos jurídicos y
contratos, pero a lo largo del código civil en ningún
artículo se establece la calidad de contrato, inclusive se
encuentra tipificado dentro de las obligaciones.
Anteriormente, algunos investigadores establecen que la
promesa puede ser unilateral o bilateral, dependiendo de la
carga de las obligaciones exclusivamente, si dicha carga
recae sobre una parte o sobre las dos partes. Pero no es
menos cierto, que si la carga recae sobre una parte o sobre
las dos partes, siempre debe existir voluntad y la aceptación
de las dos partes para que sea viable este contrato, en tal
caso de no existir aceptación este contrato quedaría suspenso
y no gozaría de validez.
Dentro de la legislación ecuatoriana, la promesa de
compraventa tiene un origen jurídico, al adquirir su
identidad y establecer sus limitaciones gracias a las
55
disposiciones establecidas en el Art. 1570 del Código Civil,
en el cual se regula las circunstancias esenciales para que
la promesa sea válida y eficaz. A más de estas circunstancias
la promesa de compraventa debe cumplir con las disposiciones
comunes a los contratos establecidas en el Art. 146; Como
podemos observar una vez más la promesa de compraventa está
subordinada a las disposiciones comunes a los contratos y no
gozan de disposiciones específicas para su otorgamiento.
Un contrato de promesa, en su esencia, genera única y
exclusivamente la obligación de celebrar el contrato de
compraventa, es decir la obligación de hacer. Cualquier otra
obligación que se establezca en un contrato de promesa no
corresponde a una obligación esencial, sino a una obligación
accesoria que no es de vital validez para este contrato.
Pueden incluirse cláusulas accesorios o accidentales
encaminados a garantizar el cumplimiento del contrato, como
por ejemplo podemos citar la cláusula penal o la prohibición
de enajenar. Cabe mencionar que no es indispensable incluirse
las cláusulas accesorias en el contrato de promesa, pero si
estas tienen como fin garantizar el cumplimiento de una
obligación en el cuál esta debería estar incluida como
indispensable dentro del contrato.
56
En tal caso de existir incumplimiento de este contrato de
promesa, el acreedor se encarga de demandar teniendo dos
alternativas: demandar en juicio ordinario o ejecutivo
dependiendo de la forma del contrato y las determinaciones
que se establecen en la promesa de compraventa, por tal
motivo resulta indispensable determinar en el contrato en
forma clara y especifica: el precio, forma de pago, el plazo
y , con el objetivo de facilitar un acuerdo extrajudicial o
establecer en forma eficaz el monto del perjuicio en la vía
judicial. 13
En el Ecuador en los últimos tiempos ha venido creciendo la
informalidad de las personas frente al cumplimiento de los
contratos, por lo cual se ha incorporado en forma general en
los contratos de promesa, la cláusula penal con el objetivo
de frenar el incumplimiento de los contratos y garantizar el
cumplimiento de las obligaciones.
2.5.2.4 La Compraventa mediante el Lavado de Dinero.
Compras de bienes o instrumentos monetarios
En este método, el lavador de activos adquiere bienes
tangibles tales como automóviles, aviones, artículos de
13 CASTRO M., Heiromy. (1998), “Introducción a laProblemática del Lavado de Dinero”. Conferencia,Superintendencia de Bancos, Ecuador.
57
lujo, etc. O instrumentos monetarios tales como, cheques
bancarios, giros postales etc.
Con el dinero adquirido en sus actividades ilícitas.
En el caso de la compra de instrumentos monetarios el
lavador los utiliza para ingresar sus dineros ilícitos
en el sector financiero. De esta forma, existe o se
busca una transformación de un bien de origen ilegal en
otros con apariencia de legalidad.
Ventas fraudulentas de bienes inmuebles
Se presenta una supuesta valorización o mejoras a
inmuebles como excusa por parte del lavado de activos
para tratar de justificar un incremento de su
patrimonio, por la venta de un bien por un mayor valor
al de adquisición.
La persona que realiza la actividad ilícita también
puede adquirir por menor valor una propiedad y paga la
diferencia al vendedor en efectivo (pago que no figura
registrado). Posteriormente, el lavador vende la
propiedad por un valor mayor para justificar sus
ganancias.
Compraventa de obras arte.
En este caso el lavador de activos pretende dar
apariencia de legalidad a su riqueza con las ganancias58
obtenidas en la comercialización o tráfico de obras de
arte.
El valor subjetivo del arte permite movilizar grandes
recursos de manera discreta. La dificultad para avaluar
una obra hace más complicada la fijación de precios no
controlables, que permiten "justificar" ganancias entre
el precio de compra y el precio de la supuesta venta.
Al ser éste uno de los métodos comúnmente utilizados por
los lavadores, las empresas dedicadas a la compra-venta
de obras de arte sin "sujetos obligados" a adoptar
mecanismos de prevención de lavado de dinero en la
mayoría de los países.
Compra de billetes premiados de lotería
En este caso el lavador de activos establece contacto
con el titular del billete premiado, se lo compra por un
mayor valor y no realiza el pago de impuestos. El
delincuente reclama el premio y lo hace parte de su
patrimonio, de esta forma tratará de justificar entre
terceros su riqueza ilícita.14
2.5.3 Elementos del contrato de compraventa
Elementos personales:
Comprador: Es la persona física o jurídica que se
compromete a pagar una cosa a cambio de un precio cierto
14 http://www.felaban.com/lvdo/cap5_metodos_usados.html
59
expresado en dinero o símbolo que lo represente. El
precio es la cantidad que se paga. No es preciso que
esté establecido en el momento de perfeccionar el
contrato, ya que puede ser establecido posteriormente
sin necesidad de realizar un nuevo contrato. Esto se
hace estableciendo una referencia.
Vendedor: Es la persona física o jurídica que se
compromete a entregar la cosa, igual que en el caso
anterior tiene que tener capacidad jurídica. El vendedor
está obligado a la entrega de la cosa en el lugar y en
el plazo establecido, si no existe un lugar y un plazo
determinado se entenderá el domicilio del vendedor y en
las 24 horas siguientes a la realización del contrato.
Si el vendedor no cumple con el plazo de entrega, el
comprador puede rescindir (romper) el contrato y exigir
daños y perjuicios. La mercancía tendera que ser
entregada en las mismas condiciones en que se encontraba
en el momento del contrato, si la mercancía presenta
desperfectos posteriores el comprador puede rescindir el
contrato o exigir una reducción del precio. El vendedor
responde por los vicios ocultos es decir, de los vicios
que no se detectan hasta transcurrido un tiempo,
igualmente el vendedor responde por evicción. La
evicción es el derecho que tiene el comprador a no verse
privado del uso de la cosa por algún vicio jurídico.
60
2.5.4 El lavado de dinero en la compra – venta de vehículos
2.5.4.1 Lavado de activos en los patios de carros
Los patios de compra y venta de autos son muy utilizados
para el lavado de activos, según lo afirmo la Fiscalía.
Las concesiones están ubicados en diferentes sectores de
Guayaquil, locales que se dedican a la compra y venta de
autos, la fiscalía presume que dichos negocios se
estarían convirtiendo en una cortina de humo.
La Fiscalía y la Policía este delito emprendieron una
investigación para determinar si es que existiría
vinculación entre los propietarios de lavado de autos
con el blanqueo de dinero.
Es un delito difícil de investigar, toma mucho tiempo,
esta gente usa una cuenta, cambia a otra, tiene
testaferros, tiene compañías. Es una actividad que no
está regulada, las leyes no han regulado la actividad de
vender y comprar un carro usado, nos meten en un saco a
todos, el que anda en negocios ilícitos como al que no
anda en negocios ilícitos, según el propietario de un
patio de autos.
Podemos destacar que el encubrimiento del lavado de
dinero mediante los contratos de compra- venta sobre
todo en los vehículos ha aumentado de manera
preocupante; se los realiza de manera muy discreta.
61
2.5.4.2 Proceso para la trasferencia de dominio de un
vehículo
Una vez pactada la compra venta del vehículo usado, se
deberá legalizar el contrato junto con el reconocimiento
de las firmas ante notario o juez.
El contrato legalizado deberá ser registrado en
cualquier agencia del SRI a nivel nacional
presentando todos los requisitos.
El valor a pagar será el 1% del valor registrado en
el contrato de compra venta, el mismo que no podrá
ser inferior al 1% del avalúo del vehículo registrado
en el SRI.
Luego de registrado el contrato en el SRI, deberá
cancelar el 1% en cualquier Institución Financiera
autorizada. Para el pago de este impuesto tiene un
plazo 15de 30 días contados desde la fecha de
legalización del contrato, si lo realiza posterior a
los 30 días, deberá cancelar, conjuntamente con el
impuesto, intereses por cada mes o fracción de mes de
retraso.
15 CASTRO M., Heiromy. (1998), “Introducción a la Problemáticadel Lavado de Dinero”. Conferencia, Superintendencia deBancos, Ecuador.
62
2.5.4.3 De las estafas y otras defraudaciones, sanciones
que se encuentran en el Código Penal
Será reprimido con prisión de un mes a un año y multa de
seis a cuarenta y siete dólares de los Estados Unidos de
Norte América, o con una de estas penas solamente, el
que hubiere engañado al comprador: Acerca de la
identidad de la cosa vendida, entregando
fraudulentamente una cosa distinta del objeto
determinado sobre el cual ha versado el contrato; y,
Acerca de la naturaleza u origen de la cosa vendida,
entregando una cosa semejante en apariencia a la que se
ha comprado o creído comprar.
Aquella persona que no diere a conocer sobre la
verdadera situación en la que se encuentra la cosa que
va hacer vendida, será sancionada según lo establecido
en el Código Penal Actual.
Artículo 317.- Lavado de activos.- La persona que en
forma directa o indirecta:
1. Tenga, adquiera, transfiera, posea, administre,
utilice, mantenga, resguarde, entregue, transporte,
convierta o se beneficie de cualquier manera, de activos
de origen ilícito.
2. Oculte, disimule o impida, la determinación real de
la naturaleza, origen, procedencia o vinculación de
activos de origen ilícito.
63
Preste su nombre o el de la sociedad o empresa, de la
que sea socio o accionista, para la comisión de los
delitos tipificados en este artículo.
4. Organice, gestione, asesore, participe o financie la
comisión de los delitos tipificados en este artículo.
5. Realice, por sí mismo o por medio de terceros,
operaciones y transacciones financieras o económicas,
con el objetivo de dar apariencia de licitud a
actividades de lavado de activos.
6. Ingrese o egrese dinero de procedencia ilícita por
los pasos y puentes del país. Estos delitos son
considerados como autónomos de otros cometidos dentro o
fuera del país, sin perjuicio de los casos en que tenga
lugar la acumulación de acciones o penas. Esto no exime
a la Fiscalía de su obligación de investigar el origen
ilícito de los activos objeto del delito.
El lavado de activos se sanciona con las siguientes
penas:
1. Con pena privativa de libertad de uno a tres años
cuando el monto de los activos objeto del delito sea
inferior a cien salarios básicos unificados del
trabajador en general.
2. Con pena privativa de libertad de cinco a siete años
cuando la comisión del delito no presuponga la
asociación para delinquir. Con pena privativa de
libertad de siete a diez años, en los siguientes casos:
64
a) Cuando el monto de los activos objeto del delito sea
igual o superior a cien salarios básicos unificados del
trabajador en general.
b) Si la comisión del delito presuponga la asociación
para delinquir, sin servirse de la constitución de
sociedades o empresas, o de la utilización de las que se
encuentren legalmente constituidas.
c) Cuando el delito sea cometido utilizando
instituciones del sistema financiero o de seguros;
instituciones públicas o dignidades; o, en el desempeño
de cargos directivos, funciones o empleos en dichos
sistemas.
3. Con pena privativa de libertad de diez a trece años,
en los siguientes casos:
a) Cuando el monto de los activos objeto del delito
supere los doscientos salarios básicos unificados del
trabajador en general.
b) Cuando la comisión del delito presupone la asociación
para delinquir a través de la constitución de sociedades
o empresas, o de la utilización de las que se encuentren
legalmente constituidas.
c) Cuando el delito ha sido cometido utilizando
instituciones públicas, o dignidades, cargos o empleos
públicos.
En los casos antes mencionados, el lavado de activos
también se sanciona con una multa equivalente al duplo
65
del monto de los activos objeto del delito, comiso de
conformidad con lo previsto en este Código, disolución y
Liquidación de la persona jurídica creada para la
comisión del delito, de ser el caso.
2.5.4.4 GAFI NO APLICARÁ SANCIONES A ECUADOR POR MOTIVO DE QUE ESTACOLABORANDO CONTRA EL LAVADO DE DINERO SANCIONANDO SEVERAMENTE EN ELNUEVO CODIGO INTEGRAL PENAL.
Las normas para el combate al lavado de activos y al
financiamiento al terrorismo que constan en el nuevo
Código Orgánico Integral Penal (COIP) sustentaron la
decisión del Grupo de Acción Financiera Internacional
(GAFI) de no aplicar contramedidas o sanciones en contra
del Ecuador. La decisión se dio en el marco de la sesión
plenaria del organismo, que se instaló ayer en París
(Francia). A esta asistieron el procurador Diego García;
el fiscal general, Galo Chiriboga; y la superintendente
de Compañías, Suad Manssur. Esa recomendación fue parte
del informe que emitió el Grupo de Revisión de la
Cooperación Internacional (ICRG) sobre los avances de
Ecuador en el control de esos delitos. Según el reporte,
Ecuador ha dado pasos significativos para mejorar su
legislación antilavado de activos y contra el
financiamiento del terrorismo con la promulgación del
COIP. No obstante, el GAFI aclaró que aún no ha podido
determinar en qué medida las nuevas normas se ajustan a
las deficiencias que identificó.
66
2. MARCO METODOLÓGICO
2.1 IDEA A DEFENDER
Que mediante un documento de análisis crítico sobre el
lavado de dinero y su incidencia en la economía de la
ciudad de Ambato, garantizará un adecuado control en la
compra-venta tratando de que las actividades que se den
dentro de ella sean reales y así evitar la integración
de capitales ilícitos a la economía general.
2.1.1 Variable independiente
La adecuada difusión que debe existir en las
actividades de compra-venta, para prevenir que se de
actividades ilícitas, como el lavado de dinero.
2.1.2 Variable dependiente
Garantizar la estabilidad de la economía de la ciudad
de Ambato.
2.2 DESCRIPCIÓN DE LA METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN
2.2.1 Metodología de la investigación
La investigación que hemos realizado es de carácter
Cualitativo, ya que en el primer capítulo se
utilizaron para investigaciones jurídicas y entender
de mejor manera de que trata el lavado de dinero y
como se da, y es de carácter Cuantitativo puesto que
en el segundo capítulo para encontrar la muestra e
67
interpretar los datos lo realizamos por medio de
cálculos matemáticos.
2.3 DISEÑO DE LA INVESTIGACIÓN DE CAMPO
2.3.1 Población y Muestra
DATOS POBLACION MUESTRA
ABOGADOS 1400 93
TOTAL 1400 93
2.4 MÉTODOS TÉCNICAS E INSTRUMENTOS
2.4.1 Métodos
Método Inductivo – Deductivo
Este método nos ha permitido definir la
problemática existente sobre el lavado de dinero
que afecta el patrimonio de nuestra ciudad.
Método Histórico – Lógico
A través de la historia este método se utilizó para
analizar el lavado de dinero y acoger estrategias
adecuadas para solucionar los problemas existentes
en la actualidad sobre todo en nuestro país.
68
Método Analítico – Sintético
Se utilizó específicamente en el segundo capítulo
debido a que se da a conocer básicamente la teoría
relacionada con el presente tema de nuestro
proyecto y lograr ponerlo en práctica en la
propuesta.
2.4.2 Técnicas
Para la elaboración de nuestro trabajo de
investigación, fue necesario el uso de técnicas
para la recolección de datos en la encuesta
realizada.
2.4.3 Instrumentos
En nuestro proyecto de investigación el instrumento
que se utilizó fue el esquema donde está
estructurado los temas y subtemas del proyecto.
ENCUESTA
La Encuesta nos sirvió de apoyo para obtener los datos
estadísticos.
69
Como ya se había mencionado el instrumento que se
utilizo fue el cuestionario para la realización de temas
y subtemas de gran importancia para el proyecto.
FÓRMULA
n = N
(E)2 (N-1)+1
n = 1400
(0.1)2 (1400-1)+1
n = 1400
(0.01) (1399 )+1
n = 1400
(13.99)+1
n= 1400
14.99
n= 93
n = Muestra 93
N = Población 1400
E= Error Máximo Admisible 0.12
70
2.5 INTERPRETACIÓN DE RESULTADOS.
1. ¿Conoce en que consiste el lavado de dinero?
FRECUENCIA ENCUESTADOS PORCENTAJE
SI 70 75
NO 23 25
TOTAL 93 100.
71
75%
25%
En que consiste el lavado de dinero
12
Análisis e Interpretación de Datos. Los encuestados
(93) equivalente al 100%, el 70 que corresponde al
75% manifiestan que conocen en que consiste el lavado
de dinero y el 23 que equivale al 25% manifiesta que
no lo conoce
2. ¿Considera que el lavado de dinero afecta la
estructura social?
FRECUENCIA ENCUESTADOS PORCENTAJE
SI 77 83
NO 19 17
TOTAL 93 100
72
Análisis e Interpretación de Datos.- Losencuestados (93) equivalente al 100%, el 77 quecorresponde al 83% manifiestan que conocen queel lavado de dinero afecta la estructura social
73
83%
17%
afecta la estructura social
12
y el 19 que equivale al 17% manifiesta que no loconoce.
3. ¿Conoce que cuerpos jurídicos se aplican a los casos del lavado de dinero?
74
FRECUENCIA ENCUESTADOS PORCENTAJE
SI 63 68
NO 30 32
TOTAL 93 100
68%
32%
Cuerpos jurídicos
12
Análisis e Interpretación de Datos.- Los encuestados(93) equivalente al 100%, el 63 que corresponde al68% manifiestan que los cuerpos jurídicos se debenaplicar a los casos del lavado de dinero y el 30 queequivale al 32% manifiesta que no se deben aplicar.
4. ¿Considera que la compra venta está
suficientemente regulada para evitar el lavado de
dinero?
FRECUENCIA ENCUESTADOS PORCENTAJE
SI 27 29
NO 66 71
TOTAL 93 100
75
Análisis e Interpretación de Datos.- Los encuestados (93)equivalente al 100%, el 27 que corresponde al 29%manifiestan que la compra venta está suficientemente regulada
76
29%
71%
La compra venta esta regulada
12
para evitar el lavado de dinero y el 66 que equivale al 71%manifiesta que no están reguladas.
5. ¿Considera que en el Ecuador existe un índice
considerable de casos del lavado de dinero?
FRECUENCIA ENCUESTADOS PORCENTAJE
SI 71 76
NO 22 24
TOTAL 93 100
77
76%
24%
En Ecuador existe casos del lavado de dinero
12
Análisis e Interpretación de Datos.- Los encuestados(93) equivalente al 100%, el 71 que corresponde al76% manifiestan que en el Ecuador existe un índiceconsiderable de casos del lavado de dinero y el 22que equivale al 24% manifiesta que no existe.
6. ¿Considera necesario establecer un documento deanálisis crítico que detecte las falencias en lanorma jurídica ecuatoriana o tocante al delito dellavado de dinero?
FRECUENCIA ENCUESTADOS PORCENTAJE
SI 87 94
NO 6 6
TOTAL 93 10078
Análisis e Interpretación de Datos.- Los encuestados(93) equivalente al 100%, el 87 que corresponde al94% manifiestan que es necesario establecer undocumento de análisis crítico que detecte lasfalencias de la norma jurídica ecuatoriana o tocante
79
94%
6%
¿Las falencias en la norma jurídica ecuatoriana o tocante al
delito del lavado de dinero?
12
al delito del lavado de dinero y el 6 que equivale al6% manifiesta que no es necesario.
CAPITULO III
3. DESARROLLO DE LA PROPUESTA
3.1 PREÀMBULO
Nuestra propuesta está diseñada para generar capacidades
en la población mediante mecanismos participativos de
gestión de la información respecto al lavado de dinero y
su incidencia en la economía teniendo como objetivo
principal, elaborar un documento de análisis crítico
sobre las formas del lavado de dinero y como evitarlo.
3.2 DOCUMENTO DE ANÁLISIS CRÍTICO
Nuestro proyecto también fue diseñado con el propósito de
comprender los métodos más utilizados que se dan para el
lavado de dinero los cuales podemos destacar:
1. La compra venta en las transacciones de productos
menores a 200 dólares; considerando que los comprobantes
de venta deben ser emitidos por personas naturales no
obligadas a llevar contabilidad en este caso cuando sus
ventas sean inferiores a los 200 dólares y su cliente no
requiera ser identificado deberá escribirse como
80
“consumidor final”. Cuando adquirimos productos que son
necesarios para nuestro bienestar y para cuidar de
nuestras necesidades básicas como lo es la salud,
alimentación, vestimenta y educación y no adquirimos
alguna factura en todo lo que se ha hecho gasto, al
momento de declarar ante el SRI, no se desglosara el
impuesto, porque no hemos obtenido dichas facturas. Cabe
recalcar que las únicas facturas que servirán para la
declaración, serán las de salud, educación, alimentación
y vestimenta.
Nosotros hemos destacado que los comprobantes de venta
deben ser emitidos y entregados en el momento en el
que se efectúe el acto o se celebre el contrato que
tenga por objeto la transferencia de dominio de los
bienes o la prestación de los servicios. En el caso de
transferencia de bienes pactada por medios
electrónicos, teléfono, telefax u otros medios
similares, en que el pago se efectúe mediante tarjeta
de crédito, débito, abono en cuenta o pago contra
entrega, el comprobante de venta será entregado
conjuntamente con el bien o a través de mensajes de
datos, según corresponda.
Y en el caso de pago de servicios a través de convenios
de débito en cuentas corrientes, cuentas de ahorros o
tarjetas de crédito, los comprobantes de venta emitidos
81
por el prestador del servicio deberán ser
obligatoriamente entregados al cliente por cualquier
medio, pudiendo serlo conjuntamente con su estado de
cuenta.
Al aplicar la compra venta mediante la práctica común y
sin la intervención de dinero de dudosa procedencia. La
inversión en la adquisición de bienes y servicios
mediante títulos legalmente constituidos, la
incorporación de bienes a la sociedad conyugal debe
estar libre de gravámenes así como de vicios de
consentimiento específicamente.
Prevención: Para contrarrestar el lavado de dinero dentro
de esta área se ha desarrollado un mecanismo por parte del
Estado como es la Lotería tributaria que es un sistema
para incentivar a los consumidores finales a exigir la
entrega de facturas para poder evitar la doble facturación
por los bienes que adquieran o por los servicios que les
sean prestados, mediante sorteos u otros similares
De acuerdo a las investigaciones y a los datos recogidos,
la participación de parte de la ciudadanía se ha
incrementado de sorteo en sorteo, pero ahora se pretende
establecer cuál es el nivel de conciencia que se ha
desarrollado en la sociedad respecto a su responsabilidad
para transparentar las transacciones comerciales, lo que
82
ayudará a la reducción del nivel de evasión tributaria
evitando así que se den actividades ilícitas.
Con esto se proponen mecanismos que faciliten la
interacción de la institución con la ciudadanía y que
mejoren la participación en el País.
2. La compra venta de vehículos en este método podemos
describir la facilidad de lavar dinero en cuanto a los
saltos que se dan en el proceso de traspaso sobre todo
cuando un intermediario entrega una compraventa en blanco.
En la compraventa de vehículos, ya sea en ferias libres
donde comúnmente venden carros usados, podría considerarse
que existe mayor riesgo de que una persona resulte
afectada, ya que no tiene la seguridad de que el
intermediario pueda responder por los vicios que tenga el
bien.
Primero el vendedor tiene conocimiento de la procedencia
del dinero negro que recibe, e incluso puede ser parte de
la organización de lavado de dinero. En esos casos, la
compra de bienes se produce a un precio muy por debajo de
su coste real, quedando la diferencia como comisión para
el vendedor. Posteriormente el blanqueador vende todo o
parte de lo que ha adquirido a su precio de mercado para
obtener dinero lícito. Este proceso puede repetirse, de
tal modo que los productos originalmente ilícitos son
pasados de una forma a otra sucesivamente para así
83
enmascarar el verdadero origen del dinero que permitió
adquirir los bienes. Además, con cada transformación se
suele disminuir el valor de los bienes para que las
transacciones no resulten tan evidentes.
¿Cómo podríamos evitar el lavado de dinero? es un tema que
poco a poco ha escalado peldaños en la preocupación diaria
tanto de autoridades como de empresarios ecuatorianos. En
el artículo 317 del código integral penal, establece las
sanciones que comparada con el Código Penal anterior son
más drásticas y las recibirán las personas en caso de
que cometan ese delito, esto es de gran ayuda, ya que en
cierta forma es una norma que estaría ayudando a evitar
que se de aquella actividad ilícita. Es importante saber
cómo identificar las situaciones que podrían ser lavado de
dinero, dependiendo de cada sector económico las señales
de alerta son diferentes, pero algunas son básicas y
generalizadas. Un ejemplo para poder identificarlo es
cuando el cliente hace varios aportes pequeños de dinero
en efectivo (técnicamente conocido como estructuración o
pitufeo), pero que sumados alcanzan cifras razonables, y
al cabo de un corto período decide que ya no quiere el
inmueble. Solicita entonces el reembolso de lo abonado,
sin tener problema con la multa o descuentos que le haga
el constructor. Lo que le interesa es que le entreguen el
remanente mediante cheque de la constructora.
84
También podría considerarse que debería existir un
organismo que tenga mayor control sobre los contratos de
compraventa de vehículos para evitar así este delito.
3.3 IMPACTO JURIDICO Y DIFUSION
Tenemos la intención de dar a conocer que a pesar de que
existen controles sobre el lavado de dinero y sus formas
más usuales y fáciles que se encontraron en el
transcurso de nuestra investigación.
Las personas tienen que entender que pueden ser
sancionadas por aquellos actos ilícitos que realicen,
La difusión del presente proyecto se lo hará mediante unos
trípticos, los mismos que serán dirigidos hacia los
abogados para que conozcan más sobre el derecho el lavado
de dinero en la ciudad de Ambato, esta difusión se hace
con el propósito de evitar más casos de lavado de dinero
ya que estos se dan de dietitas maneras y de forma
minuciosa.
Finalmente nuestra propuesta va encaminada a todas las
personas y abogados involucradas en el ejercicio
profesional de la carrera de derecho, con el fin de que se
puedan saber los problemas, las causas y efectos que
produce el lavar de dinero y que así nuestros abogados
ecuatorianos puedan enfrentar estos casos.
85
3.4 CONCLUSIONES
El haber realizado este trabajo nos ha permitido
introducirnos a fondo en temas, de los cuales no
poseíamos conocimientos bastante elementales sobre
el lavado de dinero y como se da.
El Lavado de dinero resultó ser un tema sumamente
importante ya que tiene influencia a otros ámbitos,
tanto políticos, sociales como económicos; además de
tener un alcance internacional, sin distinguir entre
países desarrollados o subdesarrollados, aunque es en
éstos donde las consecuencias del Lavado pueden ser
más perjudiciales.
Hemos tenido la posibilidad de comprender que el
Lavado de dinero no es exclusivo del narcotráfico,
sino que involucra muchos otros delitos aún más
graves, cuyas consecuencias sociales son de gran
envergadura.
Lavar dinero también involucra la evasión de
impuestos, con lo que previniéndola mediante
controles más estrictos y un duro sistema
sancionatorio puede ser un método.
Para concluir podemos decir que si bien se trata de
un delito que tiene origen en otro, es importante
tener presente las consecuencias que trae aparejado;
ya que es posible que se dé en cualquier ámbito
86
(comercial, financiero, deportivo, etc.), y para
evitarlo será necesario mantener informados a quienes
pueden ser potenciales víctimas de los lavadores y
mantenerse constantemente actualizado sobre las
últimas novedades referente a las metodologías
utilizadas para lavar dinero. También debemos tener
presente que de una u otra manera, todos nos vemos
perjudicados si permitimos que este delito se
continúe expandiendo.
El crimen organizado ha extendido sigilosamente sus
hilos hasta las estructuras más emblemáticas del
sector financiero, hilos finos que pasaron
desapercibidos ante los ojos de los reguladores y que
solo fueron visibles una vez que la crisis
financiera mundial estalló.
Las medidas y políticas antilavado de dinero están
estrechamente relacionadas con la figura de autoridad
dentro de la institución. El compromiso de un
ejecutivo de alta jerarquía con la entidad permite
que las políticas contra este delito se ejecuten
eficientemente dejando resultados óptimos, ello no
significa que sin esta figura no funcionen dichas
políticas, pero el resultado no será el mejor.
87
3.5 RECOMENDACIONES
Es necesaria la intervención de los organismos más
importantes a nivel internacional para tomar una serie
de medidas que impidan el libre tránsito, frente a esto
los mencionados han formado comisiones especiales con
una función exclusiva, la prevención del Lavado de
dinero.
Las Instituciones Financieras no deberían mantener
cuentas anónimas o bajo nombres evidentemente ficticios,
sino que efectuar medidas de debida diligencia que
incluya, entre otros, la identificación del cliente y
verificación de los datos; identificación del
beneficiario final; información sobre el propósito y
naturaleza de la operación comercial.
Las Instituciones Financieras no deberían mantener
cuentas anónimas o bajo nombres evidentemente ficticios,
sino que efectuar medidas de debida diligencia que
incluya, entre otros, la identificación del cliente y
verificación de los datos; identificación del
88
beneficiario final; información sobre el propósito y
naturaleza de la operación comercial.
Fomentar campañas educativas sobre el lavado de dinero
que incluyan a la sociedad para que ésta también sepa
identificar cuando una inversión puede ser fraudulenta o
no. Esta iniciativa debe basarse en el principio de
“educar para prevenir”
Apoyar las iniciativas de organizaciones internacionales
tales como los programas y talleres de la ONU para el
adiestramiento de jueces, fiscales agentes, etc. en
materia de prevención del lavado de dinero.
3.6 ANEXOS
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTONOMA DE LOS ANDES.
“UNIANDES”.
89
ENCUESTA
TEMA: EL LAVADO DE DINERO Y SU INCIDENCIA EN LA ECONOMÍA EN LA
CIUDAD DE AMBATO.
1. ¿Conoce en que consiste el lavado de dinero?
SI
NO
2. ¿Considera que el lavado de dinero afecta la estructura
social?
SI
NO
3. ¿Conoce que cuerpos jurídicos se aplican a los casos del
lavado de dinero?
SI
NO
4. ¿Considera que la compra venta está suficientemente
regulada para evitar el lavado de dinero?
SI
NO
90
5. ¿Considera que en el Ecuador existe un índice considerable
de casos del lavado de dinero?
SI
NO
6. ¿Considera necesario establecer un documento de análisis
crítico que detecte las falencias en la norma jurídica
ecuatoriana o tocante al delito del lavado de dinero?
SI
NO
91
ANEXES
PROYECT INTEGRAL
INTEGRANTES:
Cunama Chango Cristina Lagla Abata Diana Panchi Borja Jonathan Reinos Benalcazar Diego Silva Palacios Jessica Valdez Guacho Ronny
THEME: DARK MONEY IN THE SALE OCCURS IN THE CITY OFAMBATO
FACULTY OF JURISPRUDENCELAW SCHOOL
92
THIRD LAW “B”TUTOR: ABG JESSIE VAZQUEZ
AMBATO-ECUADOR
MAIN OBJECTIVE:
Create an analysis critical document n ways of dark moneythrough purchase sale contracts and its impact in the economyin Ambato city.
SPECIFIC OBJECTIVES:
Investigate the existence of adequate control in salecontracts and the impact of money laudering.
Determine the necessary legal measures and moneylaudering.
1. - How english support economy?
The allow to formulate and answer relevant question in thefield of economics health culture education tourismsociety amony others that research capacity is crucial toeveate and promate research agendas that respond to theeconomic problems of the country.
2. - What’s the dark money?
Dark money is an operation that has the found or assetsthrough illegal.
1. - What are the causes of the dark money?
93
To conceal criminal activity or illegal associated with
drug trafficking, kidnapping, trafficking of weapons,
murder, smuggling and human trafficking is for labor
slavery, prostitution or child pornography networks.
To fund activities that lead to terrorism.
To execute acts of corruption such as: tax evasion,
embezzlement, bribery, concussion, and illicit
enrichment.
2. - What are the effects of the dark money?
The dark money removes control of economic policy to the
Government and damaged the reputation of the country
exposing his people to drug trafficking, smuggling and
other criminal activities, they added.
This practice distorts business decisions.
This type of illicit activity increases the risk of bank
failure.
3. - What’s the impact of the dark money in the society?
There are costs and considerable social risks related to the
dark money. This activity is a vital process for the crime
yield benefits. It allows drug traffickers; smugglers and
other criminals expand their operations. This raises the cost
of the Government due to the need for increased law
enforcement activity and the cost of health care (for
example, the treatment of drug addiction) to combat the
serious consequences that occur.
94
Among their other negative socio-economic effects, money
laundering moved the economic power of the market, the
Government and citizens to criminals.
1. - What´s the classification of dark money?
Work of Smurf or Ant: are people specially hired who
perform multiple transactions with illegal funds in
various financial institutions.
Always mix: combine the illicit products with legitimate
funds from a company and then present the total amount
as the income of all the legitimate activity of it.
Facade companies: it's a legitimately constituted entity
which shows part of a genuine commercial activity, but
this serves to hide the true intention of the company
that is money laundering.
Purchases of goods or monetary instruments in cash: with
this technique the washer buying tangible goods.
Smuggling of cash: this technique is widely used in the
United States and it's the physical transport of the
illegitimate money outside the borders of this country.
2. - How cam authorities punish the dark money?
Is penalized and punishable by privation of freedom forup to 15 year of prison dark money.
Also are punishable by a fine equal to twice the amountof active objects of crime.
95
3. - What are the advantages and disadvantages of the darkmoney?
Advantages:
It distorts business decisions. It increases the risk of bank failure. Removes the Government control of economic policy. He exhibits his people to drug trafficking, smuggling
and other criminal activities. Damages the reputation of the country. It threatens the efforts of many States to introduce
reforms in their economies through privatization. Increase the threat of monetary instability due to the
inappropriate distribution of resources. It occurs in the private sector. Weakening of the integrity of the financial markets Criminal activities have been attributed in the world.
4. - How can you avoid the dark money?
Programs non dark money. Knowledge of the customer and employees. Training employees. Report unusual, disturbing and relevant transactions. External evaluation of the effectiveness of programs and
compliance level.
3.7 BIBLIOGRAFÍA
CHIRIBOGA ROSALES, Luis Alberto, “Sistema Financiero”. Pág.222
LUCAS, (julio de 2003) lucha contra el lavado de dinero http://www.monografias.com/trabajos14/lavado-dinero/lavado-dinero.shtml#eta#ixzz2tmWE7vdM”
Dr. JAMES A. (2007) El lavado de dinero y las nuevas tecnologías
http://www.criminologiaysociedad.com/articulos/archivos/
96
El%20lavado%20de%20dinero%20y%20las%20nuevas
%20tecnologias.pdf
Dr. VACA ANDRADE, Ricardo (2006), el delito de lavado de activos en Ecuador, http://www.analisisjuridico.com/publicaciones/lavado-de-dinero-primera-parte/
COLOMBO, Gerardo: riciclagio…, Giuffré, Milán, 1990, pág. 81
PEROTTI, Javier (2009), problemática del lavado de dinero y sus efectos, http://www.redalyc.org/articulo.oa?id=76711408007
http://www.intrabvq.com/documentos/pdf/nosotros/prevencion/manual_prevencion.pdf
COIP, (2014) http://www.forosecuador.ec/COIP.pdf Dr. LUCERO BOLAÑOS Wilfrido, Presidente, ley para reprimir el
lavado de activos http://www.oas.org/juridico/Mla/sp/ecu/sp_ecu_lavado.pdf
FABIÁN CAPARROS, Eduardo, (1998)El delito de blanqueo de capitales, Colex, página 115
Dr.Diego García Carrión, (2009), Consejo Nacional contralavado de activos, http://www.pge.gob.ec/convocatorias-a-concursos/1263-consejo-nacional-contra-lavado-de-activos.html
http://www.intrabvq.com/documentos/pdf/nosotros/ prevencion/manual_prevencion.pdf
CONSTITUCIÓN DE LA REPÚBLICA DEL ECUADOR(RO 449: 20-oct-2008)
GAFISUD, (8 de diciembre de 2000), http://www.gafisud.info/quienes.php
UAF, (GAFI), http://www.uaf.gob.ec/index.php/sala-de-prensa/resumen-de-noticias/738-gafi-sigue-inconforme-con-mejoras-de-ecuador
ALARCON FLORES, (2011) la compraventa,
97
http://www.monografias.com/trabajos16/compra-venta/ compra-venta.shtml
CASTRO M., Heiromy. (1998), “Introducción a la Problemática del Lavado de Dinero”. Conferencia, Superintendencia de Bancos, Ecuador.
EL UNIVERSO, http://www.uaf.gob.ec/index.php/sala-de-prensa/resumen-de-noticias/853-nuevo-estatus-de-ecuador-afectara-a-sector-financiero
98
