ANALISIS PENERAPAN SISTEM AKUNTANSI POKOK PADA ...

ANALISIS PENERAPAN SISTEM AKUNTANSI POKOK PADA

MASJID AGUNG MIFTAHUL IHSAN BANJARMASIN

SKRIPSI DIAJUKAN SEBAGAI SALAH SATU PERSYARATAN UNTUK

MENYELESAIKAN PROGRAM PENDIDIKAN DIPLOMA IV PROGRAM

STUDI AKUNTANSI LEMBAGA KEUANGAN SYARIAH PADA

JURUSAN AKUNTANSI

POLITEKNIK NEGERI BANJARMASIN

OLEH :

NURHASANAH A04130019

KEMENTERIAN RISET, TEKNOLOGI DAN PENDIDIKAN TINGGI

POLITEKNIK NEGERI BANJARMASIN

JURUSAN AKUNTANSI

2017

iv

DAFTAR RIWAYAT HIDUP

A. Data Pribadi

Nama : Nurhasanah

Tempat, Tanggal Lahir : Duli, 14 April 1996

Agama : Islam

Alamat : Teluk Mesjid RT.007/ RW.004. Kec. Haruyan

Kab. Hulu Sungai Tengah. Prov. Kalimantan

Selatan

Nama Orang Tua (Ayah) : Akhmad Bulkaini

(Ibu) Jamaiyah

Program Studi : D4 Akuntansi Lembaga Keuangan Syariah

Jurusan : Akuntansi

Perguruan Tinggi : Politeknik Negeri Banjarmasin

No.Telepon : 081347543440

E-Mail : [email protected]

B. Riwayat Pendidikan

1. (2001- 2007) Madrasah Ibtidaiyah Negeri Sungai Gatal

2. (2007- 2010) Madrasah Tsanawiyah Nahdlatul Ulama Haruyan

3. (2010 - 2013) SMA Negeri 2 Barabai

4. (2017) Praktik Kerja Lapangan pada BAZNAS Provinsi Kalsel

C. Pengalaman Organisasi

1. (2013 – 2015) Himpunan Mahasiswa Akuntansi Poliban (HIMA)

2. (2013 – 2015) Teater Wasi Putih Poliban (TWP)

3. (2014 – 2015) Dewan Perwakilan Mahasiswa Poliban (DEPMA)

4. (2013 – 2016) Kelompok Studi Ekonomi Islam Poliban (KSEI)

5. (2016 – 2017) Forum Silaturahmi Studi Ekonomi Islam Nasional (FoSSEI

Nasional)

v

MOTTO

Laa tuakhir amalaka ilal ghoddi maa taqdiru an ta'malahul

yauma

“Janganlah menunda pekerjaanmu hingga esok hari, sesuatu yang kamu dapat

mengerjakannya hari ini”

“Bereskan hubunganmu dengan Allah

maka Allah akan membereskan urusan duniamu”

The person who assists a brother at times of difficulty, then Allah will assist him in his

time of need

vii

KATA PENGANTAR

Puji syukur kehadirat Allah SWT Yang Maha Mendengar lagi Maha Melihat

dan atas segala limpahan rahmat, taufik, serta hidayah-Nya sehingga penulis dapat

menyelesaikan Skripsi dengan judul : “Analisis Penerapan Sistem Akntansi Pokok

Pada Masjid Agung Miftahul Ihsan Banjarmasin” dengan baik dan lancar.

Shalawat dan salam semoga senantiasa tercurahkan kepada baginda Nabi Besar

Muhammad SAW, keluarga, sahabat dan pengikut beliau yang senantiasa

menegakkan dakwah islam yang tak kenal lelah hingga jiwa memisahkan raga

mereka.

Penyusunan skripsi ini merupakan salah satu persyaratan untuk penyelesaian

kuliah D4 Jurusan Akuntansi Program Studi Akuntansi Lembaga Keuangan Syariah

Politeknik Negeri Banjarmasin.

Dalam penyusunan skripsi ini, penulis menyadari masih jauh dari sempurna.

Oleh karena itu penulis dengan segala kerendahan hati menerima kritik dan saran

yang membangun. Penulis mengucapkan terima kasih yang tiada terhingga kepada

kedua Orang Tua (Akhmad Bulkaini dan Jamaiyah) yang telah mendidik dan

memberikan kasih sayang serta dukungan yang luar biasa sehingga penulis dapat

menyelesaikan skripsi ini tepat pada waktunya. Dan kepada semua pihak yang

memberikan bantuan, penulis mengucapkan terimakasih yang sebesar-besarnya,

kepada :

1. Bapak H. Edi Yohanes, ST, MT selaku Direktur Politeknik Negeri

Banjarmasin.

2. Ibu Andriani, SE, MM, M.Sc selaku Ketua Jurusan Akuntansi Politeknik

Negeri Banjarmasin

3. Bapak H. Mairijani, M.Ag selaku Ketua Program Studi Akuntansi Lembaga

Keuangan Syariah (ALKS)

viii

4. Ibu Basyirah Ainun, SE, MM, Ak,.CA selaku Dosen Pembimbing I sekaligus

Dosen Wali Kelas ALKS Angkatan 2013 yang telah memberikan bimbingan

dan selalu memberikan semangat dan motivasi sehingga penulis dapat

menyelesaikan Skripsi.

5. Ibu Dr. Hj. Nurhidayati, M.Pd selaku pembimbing II yang telah memberikan

bimbingan dan motivasi penulis dalam menyelesaikan skripsi.

6. Seluruh pengurus dan pengelola Masjid Agung Miftahul Ihsan Banjarmasin

yang telah bersedia memberikan ijin penelitian untuk penyelesaian skripsi ini.

7. Seluruh Dosen dan Staf Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Banjarmasin

8. Keluarga (Siti Rahayu dan Ahmad Awaluddin) sebagai adik yang menjadi

motivasi penulis dalam menyelesaikan skripsi.

9. Alumni ALKS yang selalu bersedia meluangkan waktu untuk memberikan

ilmunya, memberikan saran, motivasi dan semangat penulis dalam

menyelesaikan skripsi ini yaitu Ka Rahmi Aiha, S. ST

10. Sahabat yang selalu ada untuk saling memberikan semangat dan motivasi juga

untuk saling bertukar pendapat dalam penyelesaian skripsi ini yaitu Erviana

Jianti dan Ihda Qarina Hasan. Serta sahabat-sahabatku Arniah, Norhasanah,

Indria Andriani dan Windha Mutia yang bersama-sama saling memotivasi

dari masa perkuliahan hingga masa penyusunan skripsi.

11. Seluruh sahabat ALKS angkatan 2013 yang bersama-sama menyelesaikan

pendidikan dibangku kuliah dari awal sampai akhir.

Akhirnya penulis berharap semoga skripsi ini bermanfaat bagi penulis

khusunya dan pembaca umumnya.

Banjarmasin, 14 Juli 2017

Penulis

ix

DAFTAR ISI

HALAMAN

HALAMAN JUDUL ............................................................................. i

PERSETUJUAN SKRIPSI .................................................................. ii

PENGESAHAN SKRIPSI ................................................................... iii

DAFTAR RIWAYAT HIDUP ............................................................. iv

MOTTO ................................................................................................. v

SURAT PERNYATAAN ...................................................................... vi

KATA PENGANTAR .......................................................................... vii

DAFTAR ISI ......................................................................................... ix

DAFTAR TABEL ................................................................................. xii

DAFTAR GAMBAR ............................................................................ xiv

DAFTAR BAGAN ................................................................................ xv

DAFTAR LAMPIRAN ......................................................................... xvi

ABSTRAK ............................................................................................. xvii

ABSTRACT .......................................................................................... xviii

BAB I PENDAHULUAN ..................................................................... 1

A. Latar Belakang Masalah ..................................................... 1

B. Permasalahan...................................................................... 3

C. Batasan Masalah................................................................. 3

D. Tujuan Penelitian ............................................................... 4

E. Manfaat Penelitian ............................................................. 4

x

BAB II TINJAUAN PUSTAKA .......................................................... 5

A. Landasan Teori ................................................................... 5

1. Pengertian Sistem Akuntansi Pokok ............................ 5

2. Unsur-unsur Sistem Akuntansi Pokok ......................... 6

3. Organisasi Nirlaba ........................................................ 10

4. Penyusunan Laporan Keuangan ................................... 11

5. Format Penyajian Laporan Keuangan Entitas

Nirlaba .......................................................................... 15

B. Hasil Penelitian Terdahulu ................................................. 20

BAB III METODE PENELITIAN ...................................................... 23

A. Identifikasi dan Pemberian Definisi Operasional

Variabel .............................................................................. 23

B. Jenis Penelitian ................................................................... 24

C. Jenis dan Sumber Data ....................................................... 24

D. Teknik Pengumpulan Data ................................................. 25

E. Teknik Analisis Data .......................................................... 26

F. Kerangka Pemikiran Penelitian .......................................... 28

BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN .................... 29

A. Hasil Penelitian ................................................................. 29

xi

1. Sejarah Masjid Agung Mifthaul Ihsan

Banjarmasin .................................................................. 29

2. Struktur Organisasi ....................................................... 30

3. Deskripsi Sistem Akuntansi Pokok yang ada pada

Masjid Agung Miftahul Ihsan Banjarmasin ................. 37

B. Pembahasan Hasil Penelitian .......................................... 45

1. Analisis Penerapan Sistem Akuntansi Pokok ............... 45

2. Penerapan Sistem Akuntansi Pokok pada Masjid

Agung Miftahul Ihsan Banjarmasin ............................. 47

BAB V SIMPULAN DAN SARAN ........................................................ 99

A. Simpulan ............................................................................. 99

B. Saran .................................................................................. 99

DAFTAR PUSTAKA .............................................................................. 100

LAMPIRAN-LAMPIRAN

xii

DAFTAR TABEL

Halaman

Tabel 1 Format Laporan Posisi Keuangan ......................................... 15

Tabel 2 Format Laporan Aktivitas ..................................................... 16

Tabel 3 Format Laporan Arus Kas ..................................................... 18

Tabel 4 Hasil Penelitian Terdahulu .................................................... 20

Tabel 5 Rekapitulasi Penerimaan ....................................................... 39

Tabel 6 Rekapitulasi Pengeluaran ...................................................... 40

Tabel 7 Daftar Aset tetap ................................................................... 43

Tabel 8 Rancangan Kode Akun ......................................................... 49

Tabel 9 Neraca Saldo Awal Periode .................................................. 58

Tabel 10 Jurnal Khusus Penerimaan .................................................... 59

Tabel 11 Rekapitulasi Jurnal Penerimaan Kas ..................................... 64

Tabel 12 Jurnal Khusus Pengeluaran ................................................... 65

Tabel 13 Rekapitulasi Jurnal Pengeluaran Kas .................................... 71

Tabel 14 Buku Besar ............................................................................ 72

Tabel 15 Neraca Saldo ......................................................................... 76

Tabel 16 Jurnal Penyesuaian ................................................................ 78

Tabel 17 Neraca Lajur .......................................................................... 78

Tabel 18 Daftar Klasifikasi Aset Neto ................................................. 83

Tabel 19 Laporan Posisi Keuangan...................................................... 84

Tabel 20.1 Klasifikasi Penerimaan Tidak Terikat................................ 87

xiii

Tabel 20.2 Klasifikasi Pengeluaran Tidak Terikat ............................... 87

Tabel 21 Laporan Aktivitas .................................................................. 88

Tabel 22 Klasifikasi Aktivitas Arus Kas .............................................. 90

Tabel 23 Laporan Arus Kas ................................................................. 91

xiv

DAFTAR GAMBAR

Halaman

Gambar 1 Bukti Penerimaan Dana .............................................. 52

Gambar 2 Bukti Kas Masuk ........................................................ 53

Gambar 3 Bukti Kas Keluar ........................................................ 54

xv

DAFTAR BAGAN

Halaman

Bagan 1 Kerangka Pemikiran Penelitian.............................................. 28

Bagan 2 Struktur Organisasi ................................................................ 31

xvii

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 Surat Ijin Penelitian

Lampiran 2 Surat Keterangan Pendirian Masjid

Lampiran 3 Denah Tempat Penelitian

Lampiran 4 Foto Tempat Penelitian

Lampiran 5 Lembar Bimbingan Skripsi (Pembimbing 1)

Lampiran 6 Lembar Bimbingan Skripsi (Pembimbing 2)

Lampiran 7 Lembar Saran Penguji

Lampiran 8 Laporan Rekapitulasi Penerimaan Tahun 2016

Lampiran 9 Laporan Rekapitulasi Pengeluaran Tahun 2016

Lampiran 10 Laporan Saldo Akhir Tahun 2015

xviii

ABSTRAK

Nurhasanah / A04130019 / 2017/ ANALISIS PENERAPAN SISTEM

AKUNTANSI POKOK PADA MASJID AGUNG MIFTAHUL IHSAN

BANJARMASIN/ Akuntansi Pokok/ Laporan Keuangan/ Masjid Agung

Miftahul Ihsan Banjarmasin

Tujuan dari penelitian ini adalah menerapkan sistem akuntansi pokok pada

Masjid Agung Miftahul Ihsan Banjarmasin yang menghasilkan laporan keuangan

yang mengacu pada Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan No.45 tentang

Pelaporan Keuangan Entitas Nirlaba.

Penelitian ini menggunakan metode Deskriptif Kualitatif. Teknik

pengumpulan data yang digunakan adalah Observasi , Wawancara dan Dokumentasi

terhadap penerapan sistem akuntansi pokok masjid. Sistem akuntansi pokok meliputi

organisasi formulir, catatan, dan laporan keuangan yang dikoordinasi sedemikian

rupa untuk menyediakan informasi keuangan untuk memudahkan pengelolaan

keuangan pada Masjid Agung Miftahul Ihsan Banjarmasin.

Hasil penelitian memperlihatkan bahwa Masjid Agung Miftahul Ihsan

Banjarmasin dalam penerapan sistem akuntansi pokok yang dijalankan belum

memadai. Penelitian ini menghasilkan saran kepada pengelola masjid, supaya

membuat laporan keuangan seperti yang disarankan penulis yaitu laporan yang terdiri

dari laporan posisi keuangan, laporan aktivitas, laporan arus kas dan catatan atas

laporan keuangan untuk tahun 2016.

Kata Kunci : Akuntansi Sektor Publik, Sistem Akuntansi Pokok, Laporan Keuangan,

Masjid Agung Miftahul Ihsan Banjarmasin

xviii

ABSTRACT

Nurhasanah / A04130019 / 2017 / ANALYSIS OF THE BASIC ACCOUNTING

SYSTEM APPLICATION IN MASJID AGUNG MIFTAHUL IHSAN

BANJARMASIN / Basic Accounting / financial statements / Masjid Agung

Miftahul Ihsan Banjarmasin

The purpose of this research is to apply basic accounting system in Masjid

Agung Miftahul Ihsan Banjarmasin which resulsts financial report refers to Statement

of Financial Accounting Standards No.45 On Non-Profit Entities Financial

Reporting.

This research used descriptive qualitative method. Data collection techniques

used observation, interview and documentation for the management of the masjid.

Basic Accounting System includes the Organization Forms, Notes and Financial

Statements which are coordinated in such a way to provide financial information to

facilitate the financial management of Masjid Agung Miftahul Ihsan Banjarmasin.

The result of this research show that the Masjid Agung Miftahul Ihsan

Banjarmasin in the application of the basic accounting system that is not run

adequately. This research produces suggestions to mosque managers, in order to

make the financial statements as suggested by the author is a report consisting of the

statement of financial position, activity statement, cash flow statement and notes to

the financial statements for the year 2016.

Key Words : Public Sector Accounting, Basic Accounting System, Financial

Statement, Great Mosque Miftahul Ihsan Banjarmasin

1

BAB I

PENDAHULUAN

A. Latar Belakang Masalah

Sekarang ini akuntansi digunakan organisasi nirlaba untuk membantu

dalam mengambil keputusan-keputusan yang penting dibidang keuangan.

Keputusan yang telah diambil tidak hanya berpengaruh kepada kondisi

keuangan yang ada di organisasi tersebut, namun juga pihak-pihak yang

berkepentingan dengan organisasi. Bentuk konkrit yang dilakukan oleh

organisasi nirlaba adalah dengan cara membenahi administrasinya serta

mempublikasi laporan keuangannya setiap tahun.

Sistem akuntansi pokok adalah organisasi formulir, catatan, laporan

keuangan yang dikoordinasi sedemikian rupa untuk menyediakan informasi

keuangan yang diperlukan oleh pihak-pihak yang berkepentingan. Dalam

membentuk suatu sistem diperlukan siklus atau proses akuntansi. Proses

akuntansi pada sebuah lembaga dimulai dari transaksi-transaksi yang dicatat

dalam jurnal, kemudian diposting dalam buku besar. Selanjutnya saldo setiap

akun didalam buku besar disusun dalam suatu daftar yaitu neraca saldo.

Laporan keuangan merupakan hasil proses akuntansi, standar yang

mengatur penyusunan laporan keuangan entitas nirlaba adalah Pernyataan

Standar Akuntansi Keuangan No.45 (PSAK45) tentang Pelaporan Keuangan

Entitas Nirlaba.

Organisasi nirlaba memperoleh sumberdaya dari sumbangan para

penyumbang yang tidak mengharapkan pembayaran kembali atau

pengembalian manfaat ekonomi yang sebanding dengan jumlah sumberdaya

yang diberikan.

Seperti halnya organisasi laba, organisasi nirlaba juga membutuhkan

ilmu akuntansi untuk mencatat pengeluaran dan pendapatannya guna

memberikan suatu bentuk pertanggungjawaban dan akuntabilitas kepada

masyarakat, maka organisasi nirlaba juga dituntut untuk dapat menyusun

laporan keuangan yang sesuai dengan aturan atau standar yang telah ada.

Sesuai dengan Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan No.45

(PSAK45) tahun 2011 tentang Pelaporan Keuangan Entitas Nirlaba, bahwa

organisasi nirlaba juga harus dan berhak untuk membuat laporan keuangan

dan melaporkan kepada para pemakai laporan keuangan.

Masjid Agung Miftahul Ihsan Banjarmasin adalah salah satu

organisasi nirlaba dalam bidang keagamaan yang beralamat di Jalan Pangeran

Antasari Nomor 1 Kelurahan Kelayan Luar Kecamatan Banjarmasin Tengah

Kota Banjarmasin. Sebagai landasan dasar berdirinya dan untuk keteraturan

pengelolaan masjid agung, dikeluarkan Surat Keputusan Walikotamadya

Kepala Daerah Tingakat II Banjarmasin Nomor 101/SOS/Tahun 1996

Tanggal 25 Juli 1996 tentang Pedoman Susunan Organisasi dan Tata Kerja

Badan Pengelola Masjid Agung Miftahul Ihsan Banjarmasin.

3

Masjid Agung Miftahul Ihsan Banjarmasin hingga saat ini sudah

mengalami peningkatan yang signifikan dalam hal peningkatan jumlah

pengurus dan aktivitas pendanaan yang berkaitan dengan penerimaan dan

pengeluaran keuangan. Berdasarkan perkembangan yang ada pada masjid,

sudah seharusnya masjid memiliki laporan keuangan yang akurat yang

menjadi pertanggung jawaban kepada pengguna laporan keuangan tersebut

yaitu para donatur masjid. Untuk dapat membuat laporan keuangan dana

masjid dengan akurat dibutuhkan penerapan akuntansi, dan peranan akuntansi

disini adalah guna memperlancar manajemen keuangan dalam pengambilan

keputusan.

Hal itulah yang mendorong penulis melakukan penelitan lebih dalam,

yaitu dengaan judul “Analisis Penerapan Sistem Akuntansi Pokok Pada

Masjid Agung Miftahul Ihsan Banjarmasin”.

B. Permasalahan

Permasalahan yang akan dibahas dalam penelitian ini adalah

bagaimana penerapan sistem akuntasi pokok pada Masjid Agung Miftahul

Ihsan Banjarmasin ?

C. Batasan Masalah

Penulis dalam penelitian ini akan membatasi pembahasan pada ruang

lingkup penerapan sistem akuntansi pokok yaitu pada praktik siklus akuntansi

yang dimulai dari formulir, jurnal, buku besar dan catatan akuntansi untuk

4

menghasilkan laporan keuangan Masjid Agung Miftahul Ihsan Banjarmasin

yang mengacu pada PSAK No.45.

D. Tujuan Penelitian

Tujuan penelitian ini adalah menerapkan sistem akuntansi pokok pada

Masjid Agung Miftahul Ihsan Banjarmasin.

E. Manfaat Penelitian

Kegunaan dari penelitian ini adalah :

1. Bagi Penulis

Penelitian ini dapat dijadikan sebagai media untuk mengaplikasikan ilmu

akuntansi yang penulis dapat selama masa kuliah yaitu dengan

menerapkan sistem akuntansi pokok pada Masjid Agung Miftahul Ihsan

Banjarmasin.

2. Bagi Perguruan Tinggi

Diharapkan dapat menambah kepustakaan dan dapat memberikan

masukan di bidang Ilmu Akuntansi pada umumnya dan bidang Sistem

Akuntansi Pokok pada khususnya.

3. Bagi Masjid Agung Miftahul Ihsan Banjarmasin

Penelitian ini diharapkan dapat memberikan kontribusi dalam penerapan

sistem akuntansi pokok yaitu dengan hasil penyusunan laporan keuangan

pada Masjid Agung Miftahul Ihsan Banjarmasin yang mengacu pada

Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan No.45 (PSAK 45) tentang

Pelaporam Keuangan Nirlaba.

5

5

BAB II

TINJAUAN PUSTAKA

A. Landasan Teori

1. Pengertian Sistem Akuntansi Pokok

a. Pengertian Sistem

“Suatu sistem pada dasarnya adalah sekelompok unsur yang erat

berhubungan satu dengan yang lainnya, yang berfungsi bersama-sama

untuk mencapai tujuan tertentu”. (Mulyadi, 2013:2)

Pengertian sistem dapat dirincikan lebih lanjut sebagai berikut :

1) Setiap Sistem Terdiri dari Unsur-unsur. Sistem pernapasan kita

terdiri suatu kelompok unsur, yaitu hidung, saluran pernapasan,

paru-paru, dan darah. Unsur-unsur suatu sistem terdiri dari

subsistem yang lebih kecil, yang terdiri pula kelompok unsur yang

membentuk subsistem tersbut.

2) Unsur-unsur Tersebut Merupakan Bagian Terpadu Sistem

yang Bersangkutan. Unsur-unsur sistem berhubungan erat satu

dengan yang lainnya dan sifat serta kerja sama antar unsur sistem

tersebut mempunyai bentuk tertentu.

3) Unsur Sistem Tersebut Bekerja Sama untuk Mancapai

Tujuan Sistem. Setiap sistem mempunyai tujuan tertentu. Sistem

pernapasan kita bertujuan untuk menyediakan oksigen, dan

pembuangan karbon dioksida dari tubuh kita bagi kepentingan

kelangsungan hidup kita. Unsur sistem tersebut yang berupa

hidung, saluran pernapasan, paru-paru, dan darah bekerja sama

satu dengan yang lainnya dengan proses tertentu untuk mencapai

tujuan tersebut diatas.

4) Suatu Sistem Merupakan Bagian Dari Sistem Lain yang Lebih

Besar. Sistem pernapasan kita merupakan salah satu sistem yang

ada dalam tubuh kita, yang merupakan bagian dari sistem

metabolisme tubuh. Contoh sistem lain adalah sistem pencernaan

makanan, sistem peredaran darah, sistem pertahanan tubuh.

Mulyadi (2013:2-3)

6

b. Pengertian Akuntansi

Akuntansi adalah proses pengindentifikasian, pengukuran,

pencatatan dan pelaporan transaksi keuangan dri suatu organisasi

yang dijadikan sebagai informasi dalam rangka pengambilan

keputusan ekonomi oleh pihak-pihak yang memerlukan.

Pengertian ini juga dapat meliputi penganalisisan atas laporan

yang dihasilkan. Bastian (2007:72)

“Sistem Akuntansi adalah organisasi formulir, catatan, dan

laporan keuangan yang dikoordinasi sedemikian rupa untuk

menyediakan informasi keuangan yang dibutuhkan oleh manajemen

guna memudahkan pengelolaan perusahaan”. Mulyadi (2013:3)

Jadi , dapat disimpulkan bahwa Sistem Akuntansi Pokok adalah

proses pembentukan sistem akuntansi berdasarkan unsur yang terdiri

dari formulir, catatan, dan laporan keuangan yang dikoordinasi

sedemikian rupa untuk menyediakan informasi keuangan.

2. Unsur-unsur Sistem Akuntansi Pokok

a. Formulir

Formulir merupakan dokumen yang digunakan untuk merekam

terjadinya transaksi. Formulir sering disebut dengan istilah

dokumen, karena dengan formulir ini peristiwa yang terjadi

dalam organisasi direkam (didokumentasikan) diatas secarik

kertas. Dengan formulir ini, data yang bersangkutan dengan

transaksi direkam pertama kalinya sebagai dasar pencatatan

dalam catatan. Contoh formulir adalah : Faktur penjualan, bukti

kas keluar, dan cek. Mulyadi (2013:3-4)

7

b. Jurnal

Jurnal adalah catatan akuntansi pertama yang digunakan untuk

mencatat, mengkalsifikasikan, dan meringkas data keuangan maupun

lainnya. Sumber informasi untuk melakukan pencatatan di Jurnal

yaitu berasal dari bukti transaksi dalam dokumen. Kegiatan yang

terdapat dalam jurnal seperti peringkasan data, yang hasil

peringkasannya berupa jumlah rupiah transaksi tertentu kemudian

diposting ke akun yang bersangkutan dalam buku besar. Contoh

jurnal adalah jurnal penerimaan kas, jurnal pengeluaran kas, jurnal

pembelian, jurnal penjualan dan jurnal umum. (Mulyadi,2013:4)

c. Buku Besar

Buku besar (general ledger) terdiri dari rekening-rekening yang

digunakan untuk meringkas data keuangan yang telah dicatat

sebelumnya dalam jurnal. Rekening-rekening dalam buku besar

ini disediakan sesuai dengan unsur-unsur informasi yang akan

disajikan dalam laporan keuangan. Rekening buku besar ini di

satu pihak dapat dipandang sebagai wadah untuk

menggolongkan data keuangan, di pihak lain dapat dipandang

pula sebagai sumber informasi keuangan untuk penyajian

laporan keuanga. Mulyadi (2013:4)

d. Buku Pembantu

Buku pembantu (subsidiary ledger) terdiri dari rekening-

rekening pembantu yang merincikan data keuangan yang tercantum

dalam rekening tertentu dalam buku besar. Sebagai contoh, jika

rekening piutang dagang yang tercantum dalam neraca perlu dirinci

8

lebih lanjut menurut nama debitur yang jumlahnya 60 orang, dapat

dibentuk buku pembantu yang berisi rekening-rekening pembantu

piutang kepada tiap-tiap debitur tersebut. Buku besar dan buku

pembantu merupakan catatan akuntansi lain lagi sesudah data

akuntansi diringkas dan digolongkan dalam rekening buku besar

dan buku pembantu. Mulyadi (2013:4-5)

e. Laporan Keuangan

Hasil akhir proses akuntansi adalah laporan keuangan yang dapat

berupa neraca, laporan laba rugi, laporan perubahan laba ditahan,

laporan harga pokok produksi, laporan biaya pemasaran, laporan

harga pokok penjualan, daftar umum piutang, daftar utang yang

akan dibayar, daftar saldo persediaan yang lambat penjualannya.

Laporan berisi informasi yang merupakan keluaran sistem

akuntansi. Laporan dapat berbentuk hasil cetak komputer dan

tayangan pada layar monitor komputer. Mulyadi, (2013:5)

“Laporan keuangan merupakan hasil akhir proses akuntansi,

laporan keuangan terdiri dari neraca, laporan laba rugi yang

digunakan perusahaan untuk melakukan pengambilan keputusan

guna mencapai tujuan perusahaan. Laporan dapat berupa cetak

komputer dan tayangan pada layar monitor komputer”. Sujarweni

(2015:7)

“Tujuan laporan keuangan adalah menyediakan informasi yang

menyangkut posisi keuangan, kinerja, serta perubahan posisi

9

keuangan suatu entitas yang bermanfaat bagi sejumlah besar

pengguna dalam pengambilan keputusan ekonomi.” IAI(2015:1.3)

f. Kode Rekening

Pengolahan data akuntansi sangat tergantung pada penggunaan

kode untuk mencatat, mengklasifikasikan, menyimpan dan

mengambil data keuangan. Penggunaan kode rekening akan

mempercepat pencarian rekening yang akan diisi dengan informasi

dalam proses posting. Dalam hal tertentu, penggunaan kode rekening

ini akan mengurangi pekerjaan penulisan identitas rekening.

Dalam sistem pengolahan data akuntansi, kode juga memenuhi

berbagai tujuan sebagai berikut :

1) Mengidentifikasi data akuntansi secara unik.

2) Meringkas data.

3) Mengklasifikasikan rekening atau transaksi.

4) Menyampaikan makna tertentu. (Mulyadi,2013:127-128)

Terdapat beberapa metode dalam pemberian kode rekening,

salah satunya metode kode angka blok (block numerical code).

Dalam metode pemberian kode ini, rekening dikelompokkan menjadi

beberapa golongan dimana pada setiap golongan disediakan satu blok

angka yang berurutan untuk memberi kodenya. Penggunaan metode

ini dapat mengatasi kelemahan metode kode angka urut. Untuk

10

menghadapi kemungkinan perluasan rekening, dalam setiap blok

angka disediakan angka cadangan perluasan, sehingga perluasan

kode rekening hanya akan mempengaruhi pemberian kode rekening

dalam blok yang bersangkutan. (Mulyadi,2013:130)

3. Organisasi Nirlaba

“Organisasi secara umum memiliki pengertian suatu kesatuan dari

sekelompok orang yang bekerja secara bersama-sama demi suatu tujuan

tertentu. Tujuan tersebut dibagi lagi menjadi tujuan yang bersifat financial

maupun yang non financial.” Rizky (2013:3)

“Organisasi nirlaba adalah organisasi yang dimiliki pemerintah

maupun dimiliki oleh sektor swasta yang tidak bertujuan untuk

mendapatkan keuntungan.” Sujarweni (2015 :215)

Organisasi nirlaba memperoleh sumberdaya dari sumbangan para

penyumbang yang tidak mengharapkan pembayaran kembali atau

pengembalian manfaat ekonomi yang sebanding dengan jumlah

sumberdaya yang diberikan.

Modal dari organisasi nirlaba berasal dari dana-dana para

anggota dan donatur, dan para anggota dan donatur itu tidak

mengharapkan adanya pengembalian atas donasi yang mereka

berikan. Tapi walaupun tidak meminta pengembalian, namun

para anggota dan donator tersebut tentu mengharapkan adanya

pengembalian atas sumbangan yang mereka berikan. Sujarweni

(2015 :215)

11

Macam-macam organisasi nirlaba sebagai berikut :

a. Akuntansi Tempat Peribadahan : Masjid, gereja, Pura, Wihara

b. Akuntansi LSM (Lembaga Sosial masyarakat).

c. Akuntansi Yayasan

d. Akuntansi Pendidikan : Sekolah, Perguruan Tinggi

e. Akuntansi Kesehatan : Puskesmas, Rumah Sakit. Sujarweni

(2015 :216)

Masjid merupakan salah satu organisasi nirlaba dalam bidang

keagamaan, sesuai dengan Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan No.45

(PSAK 45) tahun 2011 tentang Pelaporan Keuangan Entitas Nirlaba, bahwa

organisasi nirlaba juga harus membuat laporan keuangan dan melaporkan

kepada para pemakai laporan keuangan. Andarsari(2016:144)

4. Penyusunan Laporan Keuangan

Selain PSAK No.45 IAI juga telah menerbitkan PSAK No.109

yang mengatur tentang Akuntansi Zakat Infak atau Sedekah. Dalam ruang

lingkupnya organisasi pengelola zakat (OPZ) dimaksudkan untuk

mengumpulkan dan menyalurkan zakat infak dan sedekah. Dilihat dari

paragraf 6,7,8 dan 9 lembaga masjid memenuhi karakteristik PSAK

No.109. Sumber dana yang diperoleh masjid juga berasal dari zakat, infak

dan sedekah.

Berdasarkan PSAK No.109 dana ZIS yang terkumpul disalurkan

kepada mustahik. Sedangkan pada masjid dana yang diperoleh digunakan

untuk menjalankan aktivitas masjid yang bertujuan untuk kesejahteraan umat.

12

Menurut Andarsari (2016) dan Rizky (2013) menyatakan bahwa

masjid merupakan salah satu organisasi nirlaba dalam bidang keagamaan.

Pencatatan keuangan masjid biasanya hanya mencakup penerimaan dan

pengeluaran kas masjid saja tanpa memperlihatkan jumlah aset yang dimiliki.

Berdasarkan uraian diatas tidak menutup kemungkinan bahwa masjid

dapat menerapkan PSAK No.109 atau PSAK No.45. Akan tetapi melihat

sumber dana dan penyalurannya yang mana asumsi masjid bukanlah OPZ

maka PSAK No.45 lebih tetap diterapkan bagi masjid. Sehingga dapat

disimpulkan bahwa pelaporan keuangan masjid lebih tepat menggunakan

starndar keuangan PSAK No.45.

Organisasi nirlaba perlu membuat laporan keuangan. Adapun laporan

keuangan menurut Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan No.45 (PSAK45)

tentang Pelaporan Keuangan Entitas Nirlaba bahwa, organisasi nirlaba perlu

menyusun 4 jenis laporan keuangan sebagai berikut.

a. Laporan posisi keuangan

“Tujuan Laporan Posisi Keuangan pada Entitas Nirlaba adalah

untuk menyediakan informasi mengenai aset, liabilitas, dan aset neto

serta informasi mengenai hubungan diantara unsur-unsur tersebut pada

waktu tertentu.” IAI(2011:45.5)

Penyajian aset urut dari aset yang paling likuid yaitu Kas dan

Setara Kas sampai dengan yang paling tidak likuid yaitu Aset

Tetap. Selanjutnya menyajikan kewajiban (utang) dan Aset

Neto (Aset Bersih). Kewajiban disajikan berdasarkan urutan

jatuh temponya. Sedangkan Aset Neto disajikan berdasarkan

13

urutan Aset Neto yang tidak terikat, terikat temporer dan terikat

permanen. Ekuitas dalam organisasi nirlaba bisa disamakan

dengan Aset Neto. Sujarweni (2015:216)

b. Laporan aktivitas

“Tujuan utama laporan aktivitas adalah menyediakan informasi

mengenai pengaruh transaksi dan peristiwa lain yang mengubah jumlah

dan sifat aset neto, hubungan antar transaksi dan peristiwa lain, dan

bagaimana penggunaan sumber daya dalam pelaksanaan berbagai

program atau jasa.” IAI (2011:45.8)

Organisasi nirlaba tidak memiliki laporan laba rugi, namun

laporan ini dapat disamakan dengan laporan aktivitas.

Informasi utama dalam laporan laba rugi adalah komponen laba

atau rugi yang dihasilkan. Sementara itu, informasi utama

dalam laporan aktivitas terletak pada perubahan aset neto yang

dikelola oleh organisasi nirlaba. Sujarweni (2015:218)

c. Laporan arus kas

“Tujuan utama laporan arus kas adalah menyajikan informasi

mengenai penerimaan dan pengeluaran kas dalam suatu periode.”

IAI(2011:45.5)

Laporan arus kas dalam organisasi nirlaba sama dengan

laporan arus kas pada organisasi bisnis, yaitu: arus kas dari

aktivitas operasi, aktivitas investasi dan aktivitas pendanaan.

Metode penyusunan laporan aruskan pun bisa menggunakan

metode langsung maupun metode tidak langsung. Sujarweni

(2015:220)

d. Catatan atas laporan keuangan

Catatan atas laporan keuangan ialah bagian dari laporan

keuangan yang fungsinya melengkapi informasi nominal. Catatan atas

14

laporan keuangan sangat penting kegunaannya dan bisa menjadi

bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan itu sendiri.

Catatan atas laporan keuangan berisi informasi tambahan atas

apa yang disajikan dalam laporan posisi keuangan, laporan laba

rugi dan penghasilan komprehensif lain, laporan perubahan

ekuitas dan laporan arus kas. Catatan atas laporan keuangan

memberikan deskripsi naratif atau pemisahan pos-pos yang

disajikan dalam laporan keuangan tersebut dan informasi

mengenai pos-pos yang tidak memenuhi kriteria pengakuan

dalam laporan keuangan tersebut. IAI (2015:1.2)

15

5. Format Penyajian Laporan Keuangan Entitas Nirlaba berdasarkan

Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan No.45 (PSAK 45)

a. Laporan Posisi Keuangan

Tabel 1

(Format Laporan Posisi keuangan)

Laporan Posisi Keuangan

Entitas Nirlaba

Periode…..

ASET

Aset lancar

Kas dan setara kas xxx

Piutang bunga xxx

Persediaan dan biaya dibayar dimuka xxx

Piutang lain-lain xxx

Investasi jangka pendek xxx

Aset Tidak Lancar

Properti investasi xxx

Aset tetap xxx

Investasi jangka panjang xxx

Jumlah Aset XXX

LIABILIATAS

Liabilitas Jangka Pendek

Utang dagang xxx

Pendapatan diterima dimuka yang dapat dikembalikan xxx

Utang lain lain xxx

Utang wesel xxx

Liabilitas Jangka Panjang

Kewajiban Tahunan xxx

Utang jangka panjang xxx

Jumlah Liabilitas XXX

ASET NETO

Tidak terikat xxx

Terikat temporer xxx

Terikat permanen xxx

Jumlah Aset Neto XXX

Jumlah Liabilitas dan Aset Neto XXX Sumber : Ikatan Akuntan Indonesia PSAK No.45

16

b. Laporan Aktivitas

Tabel 2

(Format Laporan Aktivitas)

Laporan Aktivitas

Entitas Nirlaba

Periode…..

PERUBAHAN ASET NETO TIDAK TERIKAT

Pendapatan

Sumbangan xxx

Jasa layanan xxx

Penghasilan investasi jangka panjang xxx

Penghasilan investasi lain-lain xxx

Penghasilan neto jangka panjang belum direalisasi xxx

Lain-lain xxx

Jumlah XXX

Aset Neto Yang Berakhir Pembatasannya

Pemenuhan program pembatasan xxx

Pemenuhan pembatasan perolehan peralatan xxx

Berakhirnya pembatatasan waktu xxx

Jumlah Pendapatan XXX

Beban

Program A xxx

Program B xxx

Program C xxx

Manajemen dan Umum xxx

Pencarian dana xxx

Jumlah beban xxx

Kerugian akibat kebakaran xxx

Jumlah XXX

Kenaikan aset neto tidak terikat XXX

PERUBAHAN ASET NETO TERIKAT TEMPORER

Sumbangan xxx


17

Penghasilan neto terealisasikan dan belum

terealisasikan dari investasi jangka panjang

xxx

Kerugian aktuarial untuk kewajiban tahunan xxx

Aset neto terbebaskan dari pembatasan xxx

Penuruan aset neto terikat temporer XXX

PERUBAHAN ASET NETO TERIKAT PERMANEN

Sumbangan xxx


Penghasilan neto terealisasikan dan belum

terealisasikan dari investasi jangka panjang

xxx

Kenaikan aset neto terikat permanen XXX

KENAIKAN ASET NETO XXX

ASET NETO AWAL TAHUN XXX

ASET NETO AKHIR TAHUN XXX Sumber : Ikatan Akuntan Indonesia PSAK No.45

18

c. Laporan Arus Kas

Tabel 3

(Format Laporan Arus Kas)

Laporan Arus Kas

Entitas Nirlaba

Periode….

AKTIVITAS OPERASI

Kas dari pendapatan jasa

Kas dari pemberi sumber daya

Kas dari piutang lain-lain

Bunga dan dividen yang diterima

Penerimaan lain-lain

Bunga yang dibayarkan

Kas yang dibayarkan kepada karyawan dan supplier

Utang lain-lain yang dilunasi

Kas neto yang diterima (digunakan untuk

aktivitas operasi)

AKTIVITAS INVESTASI

Ganti rugi dari asuransi kebakaran

Pembelian peralatan

Penerimaan dari penjualan investasi

Pembelian investasi

Kas neto yang diterima (digunakan) untuk aktivitas

investasi

AKTIVITAS PENDANAAN

Penerimaan dari kontribusi berbatas dari :

Investasi dalam endowment

Investasi dalam endowment berjangka

Investasi bangunan

Investasi perjanjian tahunan

Aktivitas pendanaan lain

Bunga dan dividen berbatas untuk reinvestasi

Pembayaran kewajiban tahunan

Pembayaran utang wesel

Pembayaran liabilitas jangka panjang

19

Kas neto yang diterima (digunakan) untuk aktivitas

pendanaan

KENAIKAN (PENURUNAN) NETO DALAM KAS

DAN SETARA KAS

KAS DAN SETARA KAS PADA AWAL TAHUN

KAS DAN SETARA KAS PADA AKHIR TAHUN

Rekonsiliasi perubahan dalam aset neto menjadi kas neto

yang digunakan untuk aktivitas operasi :

Perubahan dalam aset neto

Penyesuaian untuk rekonsiliasi perubahan dalam aset neto

menjadi kas neto yang digunakan untuk aktivitas operasi :

Depresiasi

Kerugian akibat kebakaran

Kerugian aktuarial pada kewajiban tahunan

kenaikan piutang bunga

Penurunan dalam persediaan dan biaya dibayar dimuka

kenaikan dalam piutang lain-lain

Kenaikan dalam hutang dagang

Penurunan dalam penerimaan dimuka yang dapat

dikembalikan

Penurunan dalam hutang lain-lain

sumbangan terikat untuk investasi jangka panjang

Bunga dan dividen terikat untuk investasi jangka panjang

Penghasilan neto terealisasikan dan belum terealisasikan

dari investasi jangka panjang

kas neto diterima (digunakan) untuk aktivitas operasi

Data tambahan untuk aktivitas investasi dan pendanaan

nonkas :

Peralatan yang diterima sebagai hibah

Pembebasan premi asuransi kematian, nilai kas yang

diserahkan

Sumber : Ikatan Akuntan Indonesia PSAK No.45

20

B. Hasil Penelitian Terdahulu

Tabel 4

Hasil Penelitian Terdahulu

Identitas Peneliti

Aspek

Pipit Rosita Andarsari

Jurnal Ekonomi

Universitas Kediri

Vol. 1, No. 2,

September 2016

Diyani Ade Rizky

Jurnal Ilmu & Riset

Akuntansi Vol. 2 No. 7

(2013)

1. Judul Laporan Keuangan

Organisasi Nirlaba

(Lembaga Masjid)

Analisis Penerapan

Psak No. 45 Pada

Yayasan Masjid Al

Falah Surabaya

2. Institusi/

Perusahaan

Lembaga Masjid Lembaga Masjid

3. Permasalahan Organisasi nirlaba

juga harus dan berhak

untuk membuat

laporan keuangan dan

melaporkan kepada

para pemakai laporan

keuangan.

Tuntutan atas

Akuntanbilitas dan

transparansi pada sektor

publik serta pentingnya

laporan keuangan yang

disusun oleh organisasi

nirlaba

4. Tujuan

Penelitian

Menentukan laporan

keuangan yang harus

di buat oleh organisasi

nirlaba (lembaga

masjid)

Mengetahui

penyusunan, bentuk,

dan isi laporan

keuangan pada yayasan

dengan mengacu pada

ketentuan-ketentuan

PSAK No. 45.

5. Metode

Penelititan

Deskriptif Kualitatif Deskriptif

6. Hasil

Penelitian

Lembaga masjid

dalam pengelolaan

keuangannya

membutuhkan

penerapan akuntansi

yang baik sebagai

bentuk pertanggung

jawaban terhadap para

Simpulan hasil

penelitian ini adalah

sebagai berikut: (1)

Yayasan telah

menyusun laporan

keuangan sesuai dengan

ketentuan yang ada di

dalam PSAK No. 45

21

donatur

dan masyarakat

sekitar yang menjadi

jamaah masjid.

Laporan keuangan

yang terstruktur

seperti diatur dalam

PSAK No. 45 tahun

2011dapat dijadikan

panduan untuk

menyusun

laporan keuangan

sehingga laporan

keuangan yang

dihasilkan akuntable

dan lebih transparan.

Hal ini juga menjadi

jawaban atas

ketidakpercayaan

masyarakat yang

bertanya-tanya tentang

laporan keuangan

masjid yang selama

ini biasanya

pencatatannya sangat

sederhana dan tidak

detil.

dimana yayasan

menyusun empat

laporan keuangan; (2)

Gambar struktur

organisasi belum

disusun; (3) Aset bersih

yayasan tidak

diklasifikasikan

kedalam tiga bagian

yaitu aset bersih tidak

terikat, terikat temporer,

dan terikat permanen;

(4) Kerugian piutang

tak tertagih diakui

secara langsung; (5)

Laporan aktivitas telah

diklasifikasikan sesuai

dengan pembatasannya

yaitu tidak terikat,

terikat temporer, dan

terikat permanen yang

sesuai dengan laporan

aktivitas bentuk B pada

PSAK No. 45; (6)

Laporan arus kas telah

disusun sesuai dengan

PSAK No. 45 dengan

mengambil bentuk

metode langsung pada

penyusunannya; (7)

Catatan atas laporan

keuangan yang disusun

Yayasan Masjid Al

Falah terdapat beberapa

perbedaan yaitu,

yayasan tidak

mencatatkan

penerimaan hibah atau

wakaf yang telah

diterima.

Sumber : Diolah oleh penulis

22

Dari penelitian terdahulu, terdapat ruang lingkup yang berbeda dengan

penelitian yang penulis lakukan. Pada penelitian terdahulu milik Diyani Ade

Rizky tahun 2013 dengan judul jurnal “Analisis Penerapan Psak No. 45 Pada

Yayasan Masjid Al Falah Surabaya”, perbedaan ruang lingkup dengan

penelitian yang dilakukan penulis adalah objek penelitian, milik Diyani Ade

Rizky terfokus untuk mengetahui penyusunan, bentuk, dan isi laporan

keuangan pada yayasan dengan mengacu pada ketentuan-ketentuan

Pernyataan Standar Akuntansi No. 45. Sedangkan penulis memiliki fokus

penelitian dalam menerapkan sistem akuntansi pokok pada Masjid Agung

Miftahul Ihsan Banjarmasin.

Pada jurnal penelitian milik Pipit Rosita Andarsari tahun 2015 dengan

judul “Laporan Keuangan Organisasi Nirlaba (Lembaga Masjid)”, terdapat

perbedaan ruang lingkup dengan yang penulis lakukan yaitu pada penelitian

Pipit Rosita Andarsari terfokus pada laporan keuangan saja, sedangkan

penulis memiliki fokus penelitian dalam menerapkan sistem akuntansi pokok

pada Masjid Agung Miftahul Ihsan Banjarmasin, dalam hal ini mencakup

kegiatan masjid baik dalam penerimaan maupun pengeluaran dana.

23

23

BAB III

METODE PENELITIAN

A. Identifikasi dan Pemberian Definisi Operasional Variabel

Identifikasi dan pemberian definisi operasional dilakukan agar tidak

salah dalam mengartikan atau memberi maksud untuk suatu istilah pokok

yang sangat penting dalam penelitian ini. Adapun beberapa variabel yang

terdapat dalam penelitian ini adalah sebagai berikut :

1. Sistem Akuntansi Pokok

Sistem akuntansi pokok adalah unsur-unsur yang membentuk

sistem untuk mencapai tujuan yaitu menghasilkan laporan keuangan

yang diperlukan untuk pengambilan keputusan bagi pihak-pihak yang

berkepentingan.

2. Penerapan Sistem Akuntansi Pokok

Penerapan sistem akuntansi pokok yaitu melakukan semua

proses akuntansi dari mulai terjadi transaksi sampai dengan

penyusunan laporan keuangan pada Masjid Agung Miftahul Ihsan

Banjarmasin.

3. Laporan Keuangan Entitas Nirlaba

Laporan keuangan pada entitas nirlaba adalah suatu penyajian

terstruktur dari posisi keuangan dan kinerja keuangan suatu entitas

nirlaba.

24

B. Jenis Penelitian

Jenis penelitian ini adalah penelitian Deskriptif dengan pendekatan

kualitiatif.

Penelitian deskriptif (descriptive research) bertujuan memberikan

gambaran tentang detail-detail sebuah situasi, lingkungan sosial, atau

hubungan. Penelitian eksplorasi dan deskriptif memiliki banyak kemiripan.

Namun, fokus penelitian deskriptif lebih menjawab bagaimana (how) dan

siapa (Who). Efferin,dkk (2004:9)

Penulis melakukan penelitian yaitu memfokuskan penerapan sistem

akuntansi pokok pada Masjid Agung Miftahul Ihsan Banjarmasin untuk

menghasilkan laporan keuangan.

C. Jenis dan Sumber Data

1. Jenis Data

Jenis data yang digunakan oleh penulis adalah data kualitatif dan

kuantitatif. Data kualitatif meliputi sejarah singkat perusahaan, struktur

organisasi, tugas dan tanggung jawab dari masing-masing bagian yang

terdapat dalam struktur organisasi tersebut. Data kuantitatif meliputi

transaksi-transaksi keuangan (berisi angka-angka, jumlah rupiah) yang

terdapat selama periode Januari sampai dengan Desember 2016.

25

2. Sumber data

Sumber data penelitian berupa data primer yang diperoleh secara

langsung dari sumber asli (tidak melalui media perantara). Data tersebut

diperoleh langsung melalui wawancara oleh penulis dari objek penelitian

yang terdiri dari struktur organisasi, catatan saldo akhir tahun 2015 dan

rekapitulasi penerimaan dan pengeluaran dana selama periode Januari

sampai dengan dengan Desember 2016.

D. Teknik Pengumpulan Data

1. Teknik Observasi Langsung

Observasi atau pengamatan didefinisikan sebagai perhatian yang

terfokus terhadap kejadian, gejala, atau sesuatu. Emzir (2012:37-38)

Teknik ini dilakukan dengan cara melakukan pengamatan langsung

mengenai penerapan sistem akuntansi pokok pada Masjid Agung Miftahul

Ihsan Banjarmasin. Hal ini dilakukan untuk mengetahui bagaimana

penerapan sistem akuntansi pokok pada Masjid Agung Miftahul Ihsan

Banjarmasin

2. Teknik Wawancara

Wawancara adalah salah satu pengumpulan data penelitian yang

dilakukan secara langsung(tatap muka) antara peneliti dengan

responden.Abdullah (2015:250)

Penulis mengadakan wawancara tanya jawab langsung kepada

pihak berwenang di Masjid Agung Miftahul Ihsan Banjarmasin. Metode

26

ini digunakan untuk memperoleh data tentang penerapan sistem akuntansi

pokok.

3. Teknik Dokumentasi

Dokumentasi merupakan sumber data yang digunakan untuk

melengkapi penelitian, baik berupa sumber tertulis, film, gambar (foto)

dan karya-karya monumental, yang semuanya itu memberikan informasi

bagi proses penelitian. Gunawan (2015:178)

Penulis menggunakan teknik ini dengan cara mengumpulkan data

catatan yang dimiliki masjid. Teknik ini digunakan untuk memperoleh

data tentang penerapan sistem akuntansi pokok.

E. Teknik Analisis Data

Analisa data dilakukan berdasarkan hasil pengumpulan data dari

Masjid Agung Miftahul Ihsan Banjarmasin, kemudian dibandingkan dengan

teori dan standar yang didapat dari literatur untuk ditarik kesimpulan.

Langkah-langkah teknik analisa data yang digunakan pada penelitian ini

adalah sebagai berikut :

1. Mengklasifikasikan data yang sudah tersedia di Masjid Agung Miftahul

Ihsan Banjarmasin yang berhubungan dengan sistem akuntansi pokok.

2. Mengolah data yang sudah diklasifikasikan sesuai teori dan standar , yaitu

dengan tahapan antara lain :

a. Membuat kode akun

b. Membuat Formulir

27

c. Membuat neraca saldo awal periode

d. Membuat jurnal Khusus Penerimaan dan Pengeluaran

e. Membuat neraca saldo

f. Membuat buku besar

g. Membuat Jurnal penyesuaian

h. Membuat Neraca lajur

i. Menyusun laporan keuangan yang disarankan berupa Laporan Posisi

keuangan, Laporan Aktivitas, Laporan Arus Kas dan Catatan atas

Laporan keuangan yang mengacu pada PSAK 45.

3. Penarikan kesimpulan secara umum dari fakta-fakta yang ada dengan

menggunakan pendekatan induktif untuk mengambil suatu kesimpulan.

Induktif merupakan cara berpikir, dimana ditarik kesimpulan yang bersifat

umum dari berbagai kasus yang bersifat individual yang kemudian

disesuaikan dengan teori yang ada. Berdasarkan hasil pengolahan data,

penerapan sistem akuntansi pokok pada masjid Agung Miftahul Ihsan

Banjarmasin telah mengacu pada Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan

No.45 (PSAK45).

28

F. Kerangka Pemikiran Penelitian

Bagan 1

Kerangka Pemikiran Penelitian

Sistem Akuntansi Pokok

pada Masjid Miftahul

Ihsan

Sistem Akuntansi Pokok

yang sesuai dengan standar

dan teori

Temuan Awal :

Rekapitulasi

Penerimaan dan

Pengeluaran Dana

Catatan Akuntansi yang sesuai dengan standar :

1. Kode Akun

2. Formulir

3. Jurnal

4. Buku Besar

Laporan Keuangan yang sesuai dengan

Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan

No.45:

1. Neraca (Laporan Posisi Keuangan)

2. Laporan Aktivitas

3. Laporan Arus Kas

4. Catatan atas Laporan Keuangan

Penerapan sistem Akuntansi Pokok

pada Masjid Agung Miftahul Ihsan

Banjarmasin.

Sistem Akuntansi Pokok pada Masjid Agung Miftahul Ihsan Banjarmasin

berdasarkan Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan No.45 (PSAK45) tentang

Pelaporan Keuangan Entitas Nirlaba

GAP

29

29

BAB IV

HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN HASIL PENELITIAN

A. Hasil Penelitian

1. Sejarah Masjid Agung Miftahul Ihsan Banjarmasin

Masjid Agung Miftahul Ihsan Banjarmasin terletak di jalan

Pangeran Antarasari Nomor 1 Kelurahan Kelayan Luar Kecamatan

Banjarmasin Tengah Kota Banjarmasin Kode Pos 70234 telpon 0511-

3261337, pada koordinat 0319’40,6’’ dan 11435’52,3. Peletakan batu

pertama oleh H. Sadjoko Walikotamadya Banjarmasin dilaksanakan pada

tanggal 1 Februari 1992 Masehi bertepatan 27 Rajab 1412 H. Penentuan

arah kiblat oleh Kepala Kantor Kementerian Agama Kotamadya

Banjarmasin Drs. H. Mas’ud Djuhri dilaksanakan pada tanggal 19 rajab

1414 Hijriah atau 2 Januari 1993. Pemakaian masjid secara resmi

dilaksanakan pada hari jum’at tanggal 28 Rajab 1415 H / 31 Desember

1994 oleh Ir. H. M. Said Gubernur Kalimantan Selatan.

Luas tanah masjid 2.743 M2, bangunan masjid tiga lantai

(termasuk lantai dasar) berukuran 30 x 23 M = 690 M2. Status tanah adalah

hibah dari Pemerintah Kota Banjarmasin (Pemerintah Kotamadya Daerah

Tingkat II Banjarmasin).

30

2. Struktur Organisasi

Berdasarkan Surat Keputusan yang dikeluarkan Pemerintah Kota

Banjarmasin Kepala Daerah Tingkat II Banjarmasin Nomor 101/SOS/Tahun

1996 Tanggal 25 Juli 1996 tentang Pedoman Susunan Organisasi dan Tata

Kerja Badan Pengelola Masjid Agung Miftahul Ihsan Banjarmasin. Adapun

struktur organisasi pada Masjid Agung Miftahul Ihsan Banjarmasin sebagai

berikut.

31

Bagan 2

Struktur Organisasi


Sumber :Masjid Agung Miftahul Ihsan Banjarmasin

Pelindung / Penasehat

Bendahara

Majelis Pertimbangan

Ketua Umum

Ketua Harian Dewan Pengawas

Sekretaris

Wakil Ketua Bidang

Idarah

Wakil Ketua Bidang

Imarah

Wakil Ketua Bidang

Ri’ayah

Seksi Pembinaan

dan Pengembangan

Organisasi

Seksi Pembinaan

Keluarga, Remaja

dan Wanita

Seksi Humas dan

Teknologi

Informatika

Seksi Peradatan

dan Dakwah

Seksi Pendidikan

dan Pengajian

Seksi Sosial

Keagamaan dan

Kemasyarakatan

Seksi Perawatan dan

Pengembangan

Sarana

Seksi Usaha

Keuangan dan

Pengadaan

Seksi Keamanan

Seksi Kebersihan

32

Uraian tugas dan wewenangnya masing-masing

a. Pelindung / Penasehat

1) Menetapkan kebijaksanaan umum badan pengelola.

2) Memberikan pembinaan, bimbingan, pengarahan serta nasehat terhadap

kelancaran pelaksanaan tugas badan pengelola.

b. Majelis Pertimbangan

Majelis pertimbangan mempunyai tugas memberikan saran dan pertimbangan

baik diminta atau tidak diminta, mengenai pengelolaan Masjid Agung serta

pelaksaan tugas yang dijalankan ketua.

c. Ketua Umum/ Ketua Harian

1) Menetapkan dan mengatur pelaksanaan badan pengelolaan sesuai dengan

arahan pelindung/penasehat dan majelis pertimbangan

2) Memimpin dan mengkoordinasikan semua kegiatan penyelenggaraan

tugas dan fungsi badan pengelola

3) Menggerakkan inisiatif dan kegiatan wakil-wakil ketua, sekretaris dan

wakil sekretaris, bendahara dan wakil bendahara, staf sekretariat serta

seksi-seksi dan unit-unit secara dinamis, efektif dan efisien

4) Melakukan segala urusan yang bersifat keluar

5) Mengangkat dan memberhentikan staf sekretariat serta karyawan badan

pengelola sesuai kebutuhan

33

d. Dewan Pengawas

Dewan pengawas mempunyai tugas meneliti, menilai serta mengawasi

pelaksaan tugas badan pengelola di bidang administrasi, keuangan,

perlengkapan, personalia dan pembangunan.

e. Sekretaris

1) Membantu ketua dan wakil-wakil ketua

2) Memimpin da mengkoordinir staf sekretariat

3) Menyelenggarakan administrasi umum badan pengelola

4) Melaksanakan tugas lain yang diberikan ketua

f. Bendahara

1) Menerima dan menyimpan uang serta surat-surat berharga lainnya

2) Melaksanakan pembayaran berdasarkan tagihan atau keperluan lainnya

sesudah mendapat persetujuan ketua, dengan memperhatikan prinsip

efisiensi.

3) Membuat perhitunga, pembukuan, pertanggungjawaban dan laporan

keuangan

g. Wakil Ketua

1) Membantu ketua dalam bidang tugasnya

2) Mewakili ketua apabila ketua berhalangan

3) Melakukan segala urusan yang bersifat kedalam

4) Melakukan tugas lain yang diberikan ketua

5) Memberikan saran dan pertimbangan kepada ketua

34

h. Seksi Peribadatan dan Dakwah

1) Menyelenggarakan kegiatan yang berhubungan dengan peribadatan, seperti

shalat jum’at, shalat Hari Raya, Shalat Rawatib dan kegiatan peribadatan

lainnya

2) Menyelenggarakan pengajian, kegiatan dakwah, ceramah agama, kuliah

subuh dan ta’mir ramadhan

3) Merencanakan dan mengatur jadwal imam, khatib dan mu’azzin Shalat

Jum’at dan Shalat Hari Raya.

4) Menyusun daftar imam dan mu’azzin Shalat Rawatib

5) Menyelenggarakan peringatan hari-hari besar Islam bekerjasama dengan

PHBI dan organisasi kemsyarakatan Islam lainnya

i. Seksi Pendidikan dan Pengajian

1) Mengadakan kegiatan pendidikan dan pengajaran agama non formal seperti

pelajaran Al-Qur’an, ilmu pengetahuan agama dan lain-lain

2) Megadakan kursus-kursus, penataran, diskusi dan pengajian keagamaan

seperti Manasik Haji dan lain-lain

j. Seksi Sosial Keagamaan Dan Kemasyarakatan

1) Menyelenggarakan kegiatan sosial keagamaan di Masjid Agung seperti

khitanan massal, penyantunan fakir miskin dan kaum dhu’afa

2) Menyelenggarakan penerimaan dan pembagian zakat fitrah dan qurban

3) Menyelenggarakan urusan kematian dan lain-lain

35

k. Seksi Usaha Keuangan Dan Pengadaan Dana

1) Mengusahakan pengumpulan dana melalui pengedaran kotak sumbangan

dalam lingkungan Masjid Agung

2) Mengadakan usaha untuk menggairahkan partisipasi masyarakat dalam

menghimpun dana bagi keperluan sosial keagamaan/kemasyarakatan yang

diselenggarakan di Masjid Agung.

3) Mengumpulkan dana yang berasal dari wakaf, zakat, infaq dan shadaqah

serta mengatur pendayagunaannya sesuai dengan ketentuan yang berlaku.

4) Mengusahakan dana untuk menunjang kegiatan badan pengelola sehari-

hari

l. Seksi Pembinaan Keluarga Remaja Dan Wanita

1) Menyelenggarakan pembinaan terhadap para pemuda dan remaja islam

khususnya yang tergabung dalam Remaja Masjid Agung bidang olah raga,

seni dan budaya yang tidak bertentangan dengan agama

2) Mengaktifkan dan menggerakkan massa generasi muda dan wanita dalam

kegiatan memakmurkan Masjid, seperti adanya pengajian, ceramah-

ceramah, kuliah-kuliah, kursus-kursus dan acara keagamaan lainnya dalam

lingkungan Masjid Agung.

3) Menggiatkan peranan generasi muda dan wanita Islam dalam kegiatan

peringatan hari-hari besar Islam, hari raya dan acara keagamaan lainnya

yang diadakan di Masjid Agung.

36

m. Seksi Humas Dan Teknologi Informatika

1) Menjalin kerjasama dengan mass media untuk keperluan penerangan dan

pemberitaan kegiatan badan pengelola melalui surat kabar, radio, televisi

dan lainnya

2) Menyiapkan pengumuman pada papan pengumuman atau pada kesempatan

shalat berjamaah mengenai hal-hal yang perlu diketahui oleh jamaan

Masjid Agung.

3) Menyelenggarakan dokumentasi kegiatan yang berlangsung di Masjid

Agung

4) Menyelenggarakan penerbitan buku, brosur dan lain-lainnya untuk

keperluan pendidikan, dakwah dan kegiatan peribadatan lainnya

n. Seksi Pembinaan dan Pengembangan Organisasi

Mempunyai tugas melaksanakan penyiapan bahan perumusan kebijakan,

koordinasi, pembinaan, pemberdayaan dan pemberian bimbingan di bidang

pembinaan, pengembangan organisasi.

o. Seksi Perawatan dan Pengembangan Sarana

Mempunyai tugas melaksanakan penyiapan bahan perumusan kebijakan,

perencanaan, koordinasi, pembinaan, pengendalian dan pemanfaatan di

bidang Sarana Dan Prasarana masjid

37

p. Seksi Kebersihan

1) Memprogramkan pembuatan dan memeliahara taman dan penghijauan

pekarangan masjid atau pembuatan pagar, supaya masjid tampak indah

dan menyenangkan.

2) Menjaga kebersihan ruangan masjid, tikar sholat, tempat berwudhu

dan sebagainya.

3) Membuat jadwal gotong royong.

q. Seksi Keamanan

1) Bertanggung jawab menjaga dan memelihara fasilitas dan

perlengkapan masjid

2) Menjaga keamanan pada acara-acara yang bersifat insedentil, seperti

acara PHBI

3) Memprogramkan dan mengkoordinir tempat parkir, baik parkir

kendaraan maupun parkir sepatu dan sandal.

4) Menjaga keamanan secara umum terhadap aktivitas masjid.

3. Deskripsi Sistem Akuntansi yang ada pada Masjid Agung Miftahul Ihsan

Banjarmasin

a. Dokumen yang Digunakan

Masjid Agung Miftahul Ihsan Banjarmasin belum menggunakan

dokumen yang memadai sebagai bukti penerimaan dan pengeluaran

uang pada Masjid Agung Miftahul Ihsan Banjarmasin.

38

b. Catatan Akuntansi yang Digunakan

Catatan akuntansi yang digunakan pada Masjid Agung Miftahul

Ihsan Banjarmasin adalah catatan akuntansi penerimaan dan pengeluaran

dana. Setiap bulan Masjid Agung Miftahul Ihsan Banjarmasin membuat

pencatatan aktivitas keuangan yang berfungsi untuk mencatat penerimaan

dan pengeluaran dana setiap bulannya. Kemudian untuk setiap tahunnya

dilakukan pencatatan penerimaan dan pengeluaran dana dengan format

yang sama, yang akan digunakan sebagai laporan tahunan pada Laporan

Akuntanbilitas Kinerja Badan Pengelola Masjid Agung Mifitahul Ihsan

Banjarmasin. Berikut adalah transaksi yang terjadi pada Masjid Agung

Miftahul Ihsan selama tahun 2016 dan tabel daftar aset tetap.

39

Tabel 5

Rekapitulasi Penerimaan Masjid Agung Miftahul Ihsan Banjarmasin Tahun 2016

Sumber : Bagian Keuangan Masjid Agung Miftahul Ihsan Banjarmasin

NO. URAIAN JAN FEB MAR APR MEI JUN AGT SEPT OKT NOV DES JUMLAH

1 Bantuan Pemko - - - 10,927,500 - 4,975,000 13,585,000 - 4,392,500 24,295,000 34,003,075 141,274,075

2 Kotak Amal Bulanan 10,500,000 7,330,000 7,073,000 10,115,000 8,810,000 - 9,320,000 9,936,000 8,860,000 7,910,000 10,680,000 107,644,000

3 Kotak Amal Air 3,000,000 2,29,00 2,070,000 1,910,000 2,620,000 1,610,000 2,040,000 2,960,000 1,880,000 1,875,000 2,270,000 29,164,000

4 Kotak Amal Harian 9,470,000 7,199,000 7,480,000 8,710,000 8,381,000 9,890,000 9,035,000 9,458,000 9,820,000 9,690,000 12,814,000 113,723,000

5 Kotak Amal Jum'atan 18,060,000 14,696,000 14,488,000 16,874,000 13,772,000 15,510,000 12,607,000 16,713,000 12,436,000 12,790,000 13,521,000 178,473,000

6 Jasa Pengelolaan WC 6,718,000 4,713,000 4,328,000 5,080,000 3,782,000 4,227,000 3,585,000 4,698,000 3,640,000 3,635,000 5,340,000 56,137,000

7 Jasa Titipan Sandal 1,000,000 800,000 800,000 1,000,000 800,000 800,000 800,000 1,000,000 800,000 800,000 1,000,000 10,600,000

8 Jasa Parkir Hal. Depan 1,250,000 1,000,000 1,000,000 1,250,000 1,000,000 1,000,000 1,000,000 1,250,000 1,000,000 1,000,000 1,250,000 13,250,000

9 Jasa Parkir Hal. Blkang 97,000 44,000 50,000 40,000 42,000 80,000 - 50,000 50,000 50,000 35,000 1,113,000

10 Sumbangan Amplop Jum'at 2,470,000 1,315,000 1,210,000 1,725,000 1,035,000 5,157,000 3,160,000 1,320,000 3,195,000 1,470,000 2,505,000 26,542,000

11 Sumbangan Amplop MT.P 1,690,000 1,370,000 1,189,000 1,309,000 987,000 1,507,000 1,814,000 1,512,000 1,269,000 1,285,000 1,762,000 17,108,000

12 Sumbangan Coca-Cola 97,000 46,000 50,000 50,000 40,000 50,000 - 130,000 43,000 50,000 50,000 636,000

13 Ta'mir Ramadhan - - - - - - - - - - - -

14 Kotak Amal Idul Fitri - - - - - - - - - - -

15 Kotak Amal Idul Adha - - - - - - - 4,900,000 - - - 4,900,000

16 Sumbangan PPSA 1,280,000 - 1,504,000 - 1,580,000 - 1,480,000 - - - 1,840,000 7,684,000

17 Infaq Manasik Haji 1,000,000 - - 2,000,000 2,000,000 - - - - 1,000,000 - 6,000,000

18 Sumbangan Sponsor/Iklan - - - - - - - 150,000 100,000 - - 250,000

19 Sumbangan Ramayana - - - - 1,040,000 - - - - - - 1,040,000

20 Sumbangan Karpet Sajada - - - - - 1,400,000 - - - - - 2,800,000

21 Sumbangan Ambulan - - - - - - - - 900,000 - - 900,000

22 Sumbangan Lainnya 490,484 2,000,000 - - 2,27,09 1,400,000 - - 800,000 3,372,000 8,689,493

23 - - - - - - - - - - - -

24 - - - - - - - - - - - -

25 - - - - - - - - - - - -

JUMLAH 57,122,484 42,542,000 41,242,000 60,990,500 47,916,009 46,206,000 58,426,000 54,077,000 48,385,500 66,650,000 90,442,075 727,927,568

Banjarmasin 30 Des 2016

Ketua Umum Bendahara

Drs. H. Hermansyah,MM M. Syafrudin, SE

JUL

49,096,000

17,110,000

4,900,000

11,776,000

17,06,00

6,391,000

1,000,000

1,250,000

575,000

1,980,000

1,414,000

30,000

-

-

-

-

-

-

-

-

113,928,000

1,400,000

-

-

-

-

39

Tabel 6

Rekapitulasi Pengeluaran Masjid Agung Miftahul Ihsan Banjarmasin Tahun 2016

Sumber : Bagian keuangan Masjid Agung Miftahul Ihsan Banjarmasin

DEC

1 2,000,000

2 1,225,000

3 1,800,000

4

5

6 4,080,000

7 95,000

8 320,000

9 25,100,000

10 400,000

11

12

13

14

15

16 740,000

17

18

19

20

35,760,000

1 -

-

BIDANG URAIAN BULAN JUMLAH

JAN FEB MAR APR MAY JUN JUL AUG SEP OCT NOV

TATA

KELOLA

Konsumsi Harian 2,521,000 1,600,000 1,930,000 2,300,000 1,900,000 420,000

Insentif petugas Jum'at 1,800,000 1,440,000 1,440,000 1,800,000 1,440,000 1,440,000

Rapat Pengurus dan Konsumsi 1,897,500 2,062,500

Rekening Koran

1,760,000 1,825,000 2,415,000 2,100,000 2,245,000 23,016,000

Konsumsi Jum'at 1,225,000 1,225,000 1,225,000 1,225,000 980,000 645,000 980,000 980,000 1,225,000 980,000 980,000 12,895,000

1,800,000 1,440,000 1,800,000 1,440,000 1,440,000 19,080,000

Pembuatan Laporan / cetak buku 1,000,000 130,000 1,130,000

2,845,000 8,742,500

Bayar Rekening Air, Listrik, Telepon 3,270,000 3,340,000 3,310,000 3,600,000 3,620,000 4,000,000 4,200,000 4,30,00 3,810,000 6,070,000 3,965,000 47,295,000

205,000 190,000 260,000

1,937,500

24,850,000 24,950,000 24,450,000 24,450,000

95,000 165,000 1,720,000

ATK 417,000 112,000 395,000 140,000 250,000 1,046,000 2,680,000

315,000 95,000 300,000

600,000 800,000

24,650,000 25,100,000 25,100,000 298,050,000

Cetak Spanduk RKT dan Kegiatan, 400,000 230,000 1,200,000 2,230,000

Insentif Pengurus & Karyawan 24,750,000 24,750,000 25,050,000 24,850,000

300,000 2,350,000

Pengadaan Pakaian 10,390,000 600,000 10,990,000

Bantuan Sosial 150,000 500,000

825,000

Pajak Ambulan 1,900,000 1,900,000

Pelantikan 825,000

92,125

50,000 50,000

Cetak dokumentasi kegiatan 740,000

Kegiatan penunjang pengurus

92,125

-

Administrasi bank

-

-

JUMLAH 37,195,500 33,000,000 44,700,000 37,979,500 34,590,000 32,047,125 34,120,000 36,572,500 33,950,000 36,085,000 37,786,000 433,785,625

IDARAH Honor Ustadz/ah TPA Dewasa - - 750,000 - 1,500,000 750,000 750,000 750,000 750,000 750,000 6,000,000

-

JUMLAH - - - 750,000 - 1,500,000 750,000 750,000 750,000 750,000 750,000 6,000,000

40

Lanjutan…

Sumber : Bagian keuangan Masjid Agung Miftahul Ihsan Banjarmasin

1 2,800,000

2 1,000,000

3 800,000

4 3,500,000

5 2,000,000

6

7

8

9

10

10,100,000

1265,000

2 614,000

3 60,000

4

5 1,900,000

6

7

84,450,000

9

10

7,289,000

IMARAH Taushiah Ba'da Zuhur 2,600,000 2,600,000 2,600,000 2,600,000 2,600,000 4,400,000

Insentif Peribadatan Malam Rabu 800,000 800,000 1,000,000 800,000 1,000,000 -

Peringatan Hari Besar Islam 1,200,000 1,800,000 1,800,000

2,000,000 2,600,000 2,400,000 2,800,000 2,400,000 32,400,000

Majelis Ta'lim Perempuan 1,000,000 800,000 800,000 1,000,000 800,000 800,000 400,000 800,000 1,000,000 800,000 800,000 10,000,000

400,000 1,000,000 800,000 800,000 1,000,000 9,200,000

Insentif Khatib, Imam, Muazzin 3,000,000 2,400,000 2,400,000 3,500,000 2,800,000 2,800,000 3,500,000 2,800,000 3,500,000 2,800,000 2,800,000 35,800,000

5,650,000 150,000 12,600,000

Pelaksanaan Tarawih & Subuh

Ramadhan12,000,000 12,000,000

Kegiatan Ta'mir Ramadhan

JUMLAH 8,600,000 6,600,000 6,800,000 9,700,000 9,000,000 8,000,000

8,500,000 8,500,000

-

-

-

26,800,000 7,200,000 13,350,000 7,200,000 7,150,000 120,500,000

RI'AYAH Perbaikan dan Pemeliharaan Rutin1,239,000 1,352,000 645,000 1,480,000 4,935,500 3,397,000 13,313,500

Pemeliharaan instalasi listrik, air, & - 327,000 8,528,000

Jasa laundry 112,000 85,000 1,335,000 275,000 375,000 380,000 375,000 2,997,000

1,400,000 100,000 3,715,000 483,000 1,492,000 102,000 295,000

37,095,000

Pembelian alat kebersihan 380,000 1,580,000 1,30,00 382,000 505,000 1,104,000 690,000 1,120,000 8,691,000

Perbaikan, rehab, atap, teras, lantai, 12,000,000 1,500,000 650,000 2,145,000

111,500,000 2,700,000

6,500,000 14,300,000

2,950,000 1,200,000

114,200,000

Pembelian kursi, lemari, dll 2,600,000 2,100,000 200,000 4,900,000

Pembelian karpet sajadah

19,097,500 27,697,500

-

Pembelian alat penunjang kegiatan

-

JUMLAH 13,351,000 3,264,000 4,410,000 3,060,000 120,440,500 15,289,000 3,463,000 3,796,000 7,570,000 34,619,500 870,000 217,422,000

41

Lanjutan…

Sumber : Bagian Keuangan Masjid Agung Miftahul Ihsan Banjarmasin

JAN37,195,500

-

8,600,000

13,351,000

59,146,500

Banjarmasin, 31 Desember 2016

Drs. H. Hermansyah,MM

Ketua Umum

M. Syafrudin,SE

Bendahara

32,047,125 34,120,000 36,572,500 33,950,000

PENGELUARAN BULAN JUMLAH

FEB MAR APR MAY JUN JUL AUG SEP OCT NOV DEC

7,200,000 13,350,000

36,085,000 37,786,000 35,760,000 433,785,625

BIDANG IDARAH - - 750,000 - 1,500,000 750,000 750,000 750,000 750,000 750,000 - 6,000,000

TATA KELOLA 33,000,000 44,700,000 37,979,500 34,590,000

7,200,000 7,150,000 10,100,000 120,500,000

BIDANG RI'AYAH 3,264,000 4,410,000 3,060,000 120,440,500 15,289,000 3,463,000 3,796,000 7,570,000 34,619,500 870,000 7,289,000 217,422,000

BIDANG IMARAH 6,600,000 6,800,000 9,700,000 9,000,000 8,000,000 26,800,000

78,654,500 46,556,000 53,149,000 777,707,625JUMLAH 42,864,000 55,910,000 51,489,500 164,030,500 56,836,125 65,133,000 48,318,500 55,620,000

42

Tabel 7


Daftar Aset Tetap

Sumber : Diolah kembali oleh penulis dari informasi Bagian Keuangan Masjid Agung Miftahul Ihsan Banjarmasin

Nama Tahun Pembelian Harga Perolehan Kuantitas Harga Total KET U. Eko Nilai Residu Akm. Peny. Peralatan Jumlah Akumulasi th 2015 Jumlah Akumulasi th 2016

Tanah 1981 2.743M 7,500,000,000Rp Hibah -Rp

Sub Total 7,500,000,000Rp -Rp -Rp

Bangunan 1992 690 550,000,000Rp 20 250,000,000Rp 15,000,000Rp 210,000,000Rp 15,000,000Rp

Sub Total 550,000,000Rp 250,000,000Rp 15,000,000Rp 210,000,000Rp 15,000,000Rp

Bangunan 2016 690 587,095,000Rp 25 300,000,000Rp 11,483,800Rp 11,483,800Rp

Sub Total 587,095,000Rp 300,000,000Rp 11,483,800Rp 11,483,800Rp

Total Bangunan 587,095,000Rp 300,000,000Rp 11,483,800Rp 210,000,000Rp 26,483,800Rp

Bedug 2008 11,000,000Rp 1 11,000,000Rp 10 1,500,000Rp 950,000Rp 7,600,000Rp 950,000Rp

Kotak Amal Besar 2009 400,000Rp 7 2,800,000Rp 8 500,000Rp 287,500Rp 2,012,500Rp 287,500Rp

Kotak Amal Sedang 2009 275,000Rp 8 2,200,000Rp 8 150,000Rp 256,250Rp 1,793,750Rp 256,250Rp

Kotak Amal Kecil 2009 150,000Rp 28 4,200,000Rp 8 50,000Rp 518,750Rp 3,631,250Rp 518,750Rp

Mimbar 2010 7,000,000Rp 1 7,000,000Rp 8 1,000,000Rp 750,000Rp 4,500,000Rp 750,000Rp

Podium 2010 2,500,000Rp 1 2,500,000Rp 8 500,000Rp 250,000Rp 1,500,000Rp 250,000Rp

Soundsystem Besar 2011 8,000,000Rp 1 8,000,000Rp 8 3,000,000Rp 625,000Rp 3,125,000Rp 625,000Rp

Meja Rapat 2011 3,000,000Rp 6 18,000,000Rp 8 500,000Rp 2,187,500Rp 10,937,500Rp 2,187,500Rp

Meja Baca 2011 2,400,000Rp 6 14,400,000Rp 8 450,000Rp 1,743,750Rp 8,718,750Rp 1,743,750Rp

Peralatan

43

Lanjutan…

Sumber : Diolah kembali oleh penulis dari informasi Bagian Keuangan Masjid Agung Miftahul Ihsan Banjarmasin

Lemari Perpus 2011 2,000,000Rp 4 8,000,000Rp 8 2,000,000Rp 750,000Rp 3,750,000Rp 750,000Rp

Lemari Kantor 2011 1,800,000Rp 8 14,400,000Rp 8 5,000,000Rp 1,175,000Rp 4,700,000Rp 1,175,000Rp

Laptop 2012 4,000,000Rp 1 4,000,000Rp 4 2,000,000Rp 500,000Rp 2,000,000Rp 500,000Rp

Ac Split 2012 3,020,000Rp 2 6,040,000Rp 8 1,700,000Rp 542,500Rp 2,170,000Rp 542,500Rp

Speaker 2012 2,650,000Rp 17 45,050,000Rp 4 15,000,000Rp 7,512,500Rp 30,050,000Rp 7,512,500Rp

Meja Kerja 2013 1,200,000Rp 7 8,400,000Rp 8 2,500,000Rp 737,500Rp 2,212,500Rp 737,500Rp

Komputer 2013 5,500,000Rp 1 5,500,000Rp 4 3,000,000Rp 625,000Rp 1,875,000Rp 625,000Rp

Radio 2013 500,000Rp 2 1,000,000Rp 4 300,000Rp 175,000Rp 525,000Rp 175,000Rp

Mic 2013 1,700,000Rp 4 6,800,000Rp 4 2,500,000Rp 1,075,000Rp 3,225,000Rp 1,075,000Rp

Amplifier 2013 1,900,000Rp 7 13,300,000Rp 4 5,000,000Rp 2,075,000Rp 6,225,000Rp 2,075,000Rp

TV 2014 2,500,000Rp 4 10,000,000Rp 4 1,000,000Rp 2,250,000Rp 4,500,000Rp 2,250,000Rp

Megaphone 2014 550,000Rp 4 2,200,000Rp 4 700,000Rp 375,000Rp 750,000Rp 375,000Rp

Kipas Angin 2014 150,000Rp 44 6,600,000Rp 8 2,000,000Rp 575,000Rp 1,150,000Rp 575,000Rp

Ac Lemari 2014 25,500,000Rp 3 76,500,000Rp 8 35,000,000Rp 5,187,500Rp 10,375,000Rp 5,187,500Rp

Printer 2014 780,000Rp 1 780,000Rp 4 300,000Rp 120,000Rp 240,000Rp 120,000Rp

Genset 2015 19,000,000Rp 1 19,000,000Rp 4 9,000,000Rp 2,500,000Rp 2,500,000Rp 2,500,000Rp

Laptop 2015 3,650,000Rp 1 3,650,000Rp 4 2,000,000Rp 412,500Rp 412,500Rp 412,500Rp

Sajadah 2016 2,196,153.85Rp 52 114,200,000Rp 4 2,000,000Rp 28,050,000Rp -Rp 28,050,000Rp

Lemari Baju 2016 2,100,000Rp 1 2,100,000Rp 8 500,000Rp 200,000Rp 200,000Rp

Kursi 1 set 2016 2,600,000Rp 1 2,600,000Rp 8 500,000Rp 262,500Rp 262,500Rp

CCTV 2016 4,450,000Rp 1 4,450,000Rp 4 500,000Rp 987,500Rp 987,500Rp

Set Habsy 2016 2,950,000Rp 1 2,950,000Rp 4 750,000Rp 550,000Rp 550,000Rp

Vacum 2016 1,208,500Rp 4 4,834,000Rp 4 2,000,000Rp 708,500Rp 708,500Rp

Genset Portabel 2016 19,097,500Rp 1 19,097,500Rp 4 10,000,000Rp 2,274,375Rp 2,274,375Rp

Keyboard Portabel 2016 200,000Rp 1 200,000Rp 4 50,000Rp 37,500Rp 37,500Rp

CPU 2016 1,200,000Rp 1 1,200,000Rp 4 500,000Rp 175,000Rp 175,000Rp

Mesin Pompa 2016 1,900,000Rp 1 1,900,000Rp 8 900,000Rp 125,000Rp 125,000Rp

Tong Sampah 2016 7,828,000Rp 4 1,957,000Rp 4 750,000Rp 301,750Rp 301,750Rp

156,855,154Rp 456,808,500Rp 115,100,000Rp 67,828,375Rp 120,478,750Rp 67,828,375Rp

Ambulan 2012 400,000,000Rp 1 400,000,000Rp Hibah 8 250,000,000Rp 18,750,000Rp 75,000,000Rp 18,750,000Rp

400,000,000Rp 400,000,000Rp 250,000,000Rp 18,750,000Rp 75,000,000Rp 18,750,000Rp

Sub Total Peralatan

Sub Total Kendaraan

44

45

B. Pembahasan Hasil Penelitian

1. Analisis Penerapan Sistem Akuntansi Pokok

Berdasarkan hasil penelitan langsung yang dilakukan, penulis

menyimpulkan bahwa Masjid Agung Miftahul Ihsan Banjarmasin hanya

menjalankan sistem yang sangat sederhana, yaitu hanya menggunakan catatan

penerimaan dan pengeluaran dana dari Masjid Agung Miftahul Ihsan

Banjarmasin tersebut. Berikut adalah temuan awal penerapan sistem akuntansi

pokok pada Masjid Agung Miftahul Banjarmasin.

a. Kode Akun

Masjid Agung Miftahul Ihsan Banjarmasin belum

menggunakan kode akun dalam mengklasifikasikan transaksi yang

terjadi.

b. Formulir


menggunakan formulir yang memadai sebagai bukti transaksi yang

terjadi.

c. Catatan Akuntansi

Catatan merupakan bagian dari siklus akuntansi yang

digunakan untuk menghasilkan penerapan sistem akuntansi

pokok. Rangkaian siklus akuntansi adalah sebagai berikut :

46

1) Jurnal

Pada Masjid Agung Miftahul Ihsan Banjarmasin

belum ada dibuat jurnal. Akan tetapi sudah ada laporan

rekapitulasi penerimaan dan pengeluaran, namun hal

tersebut kurang efektif. Karena transaksi yang terjadi di

Masjid Agung Miftahul Ihsan merupakan transaksi yang

berulang-ulang setiap bulannya, maka dari itu Jurnal

Khusus Penerimaan dan Pengeluaran lebih efektif karena

lebih mudah dan bisa langsung di klasifikasikan.

2) Buku Besar


membuat buku besar yang bertujuan untuk

mengkelompokan akun-akun yang ada.

3) Buku Besar Pembantu


membuat buku besar pembantu yang bertujuan untuk

merincikan lebih lanjut data keuangan jika ada yang perlu

dirincikan.

4) Neraca Saldo


membuat neraca saldo yang bertujuan untuk mengetahui

saldo setiap akun yang ada secara lebih mudah.

47

5) Jurnal Penyesuaian

Masjid Agung Miftahul Ihsan Banjarmasin tidak

mencatat transaksi penyesuaian yang terjadi, yang berguna

untuk mengetahui transaksi apa saja yang perlu

penyesuaian.

6) Neraca Lajur


menyusun neraca lajur, walaupun neraca lajur merupakan

suatu pilihan dalam siklus akuntansi, akan tetapi neraca

lajur lebih memudahkan dalam menyusun laporan

keuangan.

7) Laporan Keuangan


menyusun laporan keuangan. Laporan keuangan lembaga

Masjid menurut Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan

No.45 (PSAK 45), terdiri dari : Laporan Posisi Keuangan,

Laporan Aktivitas, Laporan Arus Kas dan Catatan Atas

Laporan Keuangan.

2. Penerapan Sistem Akuntansi Pokok yang disarankan pada Masjid Agung

Miftahul Ihsan Banjarmasin.

Berdasarkan hasil penelitian yang dilakukan, penulis

menyimpulkan bahwa Masjid Agung Miftahul Ihsan Banjarmasin belum

48

menerapkan sistem akuntansi pokok yang sesuai dengan Pernyataan

Standar Akuntansi Keuangan No.45 tentang Pelaporan Keuangan Entitas

Nirlaba. Berikut adalah penerapan sistem akuntansi pokok yang

disarankan untuk Masjid Agung Miftahul Ihsan Banjarmasin, yaitu :

a. Rancangan Kode Akun

Rancangan kode akun akan memudahkan proses pencatatan,

pencarian dan penyimpanan rekening yang dituju pada setiap akun

yang ada pada masjid Agung Miftahul Ihsan Banjarmasin. Dalam

rekening terdapar akunaset neto yang merupakan ekuitas organisasi

nirlaba. Berikut adalah rancangan kode akun yang disarankan penulis

untuk Masjid Agung Miftahul Ihsan Banjarmasin yang telah

disesuaikan dengan tarnasaksi yang terjadi pada Masjid Agung

Mifthul Ihsan Banjarmasin, yaitu :

49

Tabel 8

Rancangan Kode Akun yang Disarankan

Kode Akun Nama Akun

1 ASET

1.1 ASET LANCAR

1.1.1 Kas dan Bank

1.2 ASET TIDAK LANCAR

1.2.1 Tanah

1.2.2 Bangunan

1.2.3 Akumulasi Penyusutan Bangunan

1.2.4 Peralatan

1.2.5 Akumulasi Penyusutan Peralatan

1.2.6 Kendaraan

1.2.7 Akumulasi Penyusutan Kendaraan

2 KEWAJIBAN

2.1 Liabilitas jangka pendek

2.2 Liabilitas jangka panjang

3 ASET NETO

3.1 Tidak terikat

3.2 Terikat temporer

3.3 Terikat permanen

4 PENDAPATAN

4.1 Sumbangan

4.1.1 Sumbangan kotak amal

4.1.2 Sumbangan organisasi

4.1.3 Sumbangan pemerintah kota (Pemko)

4.1.4 Sumbangan lainnya

4.2 Jasa Layanan

4.2.1 Jasa Penitipan Sendal

4.2.2 Jasa Parkir

5 PENGELUARAN

5.1 BEBAN OPERASIONAL

5.1.1 Beban Administradi dan Umum

5.1.2 Beban Konsumsi

5.1.3 Beban Rapat

5.1.4 Beban Penyusutan Bangunan

5.1.5 Beban Penyusutan Peralatan

5.1.6 Beban Penyusutan Kendaraan

50

5.2 BEBAN GAJI

5.2.1 Insentif /gaji karyawan

5.3 BEBAN PERBAIKAN DAN PEMELIHARAAN

5.3.1 Perbaikan dan pemeliharaan rutin

5.3.2 Beban jasa laundry

5.4 BEBAN TAUSYIAH DAN KONFERENSI BESAR

5.4.1 Beban Tausyiah

5.4.2 Beban Peringatan Hari Besar Islam

5.4.3 Beban Pelaksaan Tarawih dan Subuh Ramadhan

5.4.4 Beban Kegiatan Ta’mir Ramadhan

5.4.5 Beban bantuan sosial

5.4.6 Beban pengadaan pakaian

6 PENGELUARAN LAIN-LAIN

6.1 Pengeluaran lain-lain

6.1.1 Beban Administrasi Bank

7 PENDAPATAN LAIN-LAIN

7.1 Pendapatan lain-lain

7.1.1 Pendapatan lainnya

Sumber : Diolah Kembali oleh Penulis

51

b. Formulir yang disarankan

Formulir merupakan dokumen yang digunakan untuk merekam

terjadinya transaksi sebagai dasar pencatatan ke dalam jurnal. Berikut

adalah rancangan dokumen yang disarankan oleh penulis kepada

masjid Agung Miftahul Ihsan Banjarmasin :

52

1) Bukti Penerimaan Dana yang Disarankan

Bukti Penerimaan Dana adalah dokumen yang berfungsi

merekam transaksi untuk setiap penerimaan dana dengan nomor

BPD untuk mempermudah proses identifikasi terhadap transaksi

yang terjadi, berikut adalah bukti penerimaan dana yang

disarankan.

Gambar 1

Bukti Penerimaan Dana


BUKTI PENERIMAAN DANA

No BPD : 00002

Tanggal :___/___/______

Telah Terima Dari

Nama : _______________________________

Alamat : _______________________________

Telp/Hp : ______________/________________

Penerimaan :

1 Zakat Maal

2 Zakat Fitrah

3 Infaq/Sadaqah

4 Hibah

5 Lainnya…

Jumlah

Terbilang :

Keterangan : ____________________________________________

____________________________________________

Penerima Penyetor

(………………….) (…………………..)

Sumber : Diolah kembali oleh penulis

Logo

53

2) Formulir Bukti Kas Masuk yang disarankan

Formulir bukti kas masuk digunakan agar pencatatan atas

transaksi penerimaan dana yang terjadi memiliki bukti tertulis

yang memiliki otorisasi sehingga dapat dipertanggungjawabkan

oleh bendahara masjid Agung Miftahul Ihsan Banjarmasin.

Berikut adalah bukti kas masuk yang disarankan

Gambar 2

Bukti Kas Masuk


BUKTI KAS MASUK

No. BKM : 00001

Tanggal : __/__/____

Diterima Dari : ___________________

Banyaknya Uang : ______________________________

Terbilang : Rp.

Disetujui Oleh :

Ketua

(…………………..)

Diterima Oleh :

Bendahara

(……………………………)

Disetor Oleh :

(……………………………..)


Logo

54

3) Formulir Bukti Kas Keluar yang disarankan

Formulir bukti kas keluar digunakan agar pencatatan atas

transaksi pengeluaran dana atau penyaluran dana yang terjadi

memiliki bukti tertulis yang memiliki otorisasi sehingga dapat

dipertanggungjawabkan oleh bendahara masjid Agung Miftahul

Ihsan Banjarmasin. Berikut adalah formulir bukti kas keluar yang

disarankan.

Gambar 3

Bukti Kas Keluar


BUKTI KAS KELUAR

No. BKK : 00001

Tanggal : __/__/____

Diterima Dari : Bendahara Masjid Agung Miftahul Ihsan

Banjarmasin

Dikeluarkan Kepada : ____________________

Untuk Keperluan : ______________________________________

Banyaknya Uang : ______________________________________

Terbilang : Rp.

Disetujui Oleh:

Ketua

(…………………..)

Dikeluarkan oleh:

Bendahara

(……………………………)

Diterima oleh :

(……………………………..)


Logo

55

c. Catatan Akuntansi yang disarankan

Catatan akuntansi merupakan bagian dari siklus akuntansi yang

menghasilkan sistem akuntansi pokok, yang dimulai dengan sebagai

berikut :

1) Jurnal

Transaksi yang terjadi di Masjid Agung Miftahul Ihsan selama

periode 1 Januari sampai dengan 31 Desember 2016 yang dicatat

dalam catatan rekapitulasi, yang selanjutnya dibuatkan jurnal

khusus penerimaan dan jurnal khusus pengeluaran oleh penulis

untuk mencatat dan mengklasifikasikan transaksi-transaksi

tersebut.

2) Buku Besar

Transaksi yang dicatat pada jurnal penerimaan dan jurnal

pengeluaran kas dipindahkan ke buku besar berdasarkan kode

akun, yang bertujuan menggolongkan transaksi yang terjadi pada

jurnal.

3) Neraca Saldo

Berisi informasi masing masaing saldo akun secara ringkas.

4) Jurnal Penyesuaian

Berisi transaksi transaksi yang memerlukan penyesuaian pada

akhir periode.

56

5) Neraca Lajur

Neraca lajur biasa disebut dengan work sheet. Data yang

terdapat dalam neraca saldo dan jurnal penyesuaian akan

dipindahkan dalam neraca lajur, kemudian dilakukan perhitungan

untuk memudahkan dalam penyusunan laporan keuangan.

6) Laporan Keuangan berdasarkan Pernyataan Standar Akuntansi

Keuangan No.45 (PSAK 45) tentang Pelaporan Keuangan Entitas

Nirlaba.

a) Laporan Posisi Keuangan

Menyajikan informasi posisi keuangan Masjid yang relevan

untuk kepentingan pemberi sumber daya yang terdiri dari Aset,

Liabilitas dan Aset Neto.

b) Laporan Aktivitas

Menyajikan penerimaan dan beban selama periode tertentu

yang terjadi pada masjid.

c) Laporan Arus Kas

Menyajikan informasi mengenai penerimaan dan pengeluaran

yang menghasilkan kenaikan atau penurunan saldo kas pada

akhir periode.

57

d) Catatan Atas Laporan Keuangan

Menyajikan informasi tentang gambaran umum dan penjelasan-

penjelasan terhadap beberapa pos yang terdapat pada laporan

posisi keuangan masjid.

d. Praktik Siklus Akuntansi

Data trasaksi yang digunakan adalah data periode selama 1

tahun yaitu dari januari sampai dengan desember 2016. Berikut

adalah penerapan sistem akuntansi pokok pada Masjid Agung

Miftahul Banjarmasin yang akan menghasikan laporan keuangan,

adalah sebagai berikut :

58

1) Neraca Saldo Awal Periode 1 Januari 2016 yang disarankan

Tabel 9


NERACA SALDO AWAL

PERIODE 1 JANUARI 2016


1 ASET

1.1 Aset Lancar

1.1.1 Kas dan Bank 292,340,969Rp

1.2 Aset Tidak Lancar

1.2.1 Tanah 7,500,000,000Rp

1.2.2 Bangunan 550,000,000Rp

1.2.3 Akumulasi Penyusutan Bangunan (210,000,000)Rp

1.2.4 Peralatan 301,320,000Rp

1.2.5 Akumulasi Penyusutan Peralatan (120,478,750)Rp

1.2.6 Kendaraan 400,000,000Rp

1.2.7 Akumulasi Penyusutan Kendaraan (75,000,000)Rp

8,638,182,219Rp

2 KEWAJIBAN



3 ASET NETO

3.1 Tidak Terikat 1,138,182,219Rp

3.2 Terikat Temporer -Rp

3.3 Terikat Permanen 7,500,000,000Rp

8,638,182,219Rp JUMLAH

Nomor Akun Nama Akun Saldo

JUMLAH

59

2) Jurnal Khusus Penerimaan dan Pengeluaran Kas Periode 1

Januari 2016 sampai dengan 31 Desember 2016 yang

disarankan.

Tabel 10

MASJID AGUNG MIFTHUL IHSAN BANJARMASIN

JURNAL PENERIMAAN KAS

PERIODE 1 JANUARI s/d 31 DESEMBER 2016


Debit

Sumbangan

Organisasi Akun Ref Jumlah

31-Jan Kotak amal bulanan 4.1.1 10,500,000 10,500,000

31-Jan Kotak amal air 4.1.1 3,000,000 3,000,000

31-Jan Kotak amal harian 4.1.1 9,470,000 9,470,000

31-Jan Kotak amal jum'at 4.1.1 18,060,000 18,060,000

31-Jan Kotak amal wc 4.1.1 6,718,000 6,718,000

31-Jan Jasa titipan sendal 4.2.1 1,000,000 Jasa titipan sendal 4.2.1 1,000,000

31-Jan Jasa parkir hal.depan 4.2.2 1,250,000 Jasa Parkir 4.2.2 1,250,000

31-Jan Jasa parkir hal.belakang 4.2.2 97,000 Jasa Parkir 4.2.2 97,000

31-Jan Sumbangan amplop jum'at 4.1.2 2,470,000 2,470,000

31-Jan Sumbangan amplop MT.P 4.1.2 1,690,000 1,690,000

31-Jan Sumbangan coca cola 4.1.2 97,000 97,000

31-Jan Sumbangan PPSA 4.1.2 1,280,000 1,280,000

31-Jan Infaq manasik haji 4.1.2 1,000,000 1,000,000

31-Jan Sumbangan lainnya 4.1.4 490,484 Sumbangan lainnya 4.1.4 490,484

28-Feb Kotak amal bulanan 4.1.1 7,330,000 7,330,000

28-Feb Kotak amal air 4.1.1 2,029,000 2,029,000

28-Feb Kotak amal harian 4.1.1 7,199,000 7,199,000

28-Feb Kotak amal jum'at 4.1.1 14,696,000 14,696,000

28-Feb Kotak amal wc 4.1.1 4,713,000 4,713,000

28-Feb Jasa titipan sendal 4.2.1 800,000 Jasa titipan sendal 4.2.1 800,000

28-Feb Jasa parkir hal.depan 4.2.2 1,000,000 Jasa Parkir 4.2.2 1,000,000

28-Feb Jasa parkir hal.belakang 4.2.2 44,000 Jasa Parkir 4.2.3 44,000

28-Feb Sumbangan amplop jum'at 4.1.2 1,315,000 1,315,000

28-Feb Sumbangan amplop MT.P 4.1.2 1,370,000 1,370,000

28-Feb Sumbangan coca cola 4.1.2 46,000 46,000

28-Feb Sumbangan lainnya 4.1.4 2,000,000 Sumbangan lainnya 4.1.4 2,000,000

Tanggal Keterangan RefKas Kotak Amal

Serba - serbi

Kredit

60

Lanjutan…


31-Mar Kotak amal bulanan 4.1.1 7,073,000 7,073,000

31-Mar Kotak amal air 4.1.1 2,070,000 2,070,000

31-Mar Kotak amal harian 4.1.1 7,480,000 7,480,000

31-Mar Kotak amal jum'at 4.1.1 14,488,000 14,488,000

31-Mar Kotak amal wc 4.1.1 4,328,000 4,328,000

31-Mar Jasa titipan sendal 4.2.1 800,000 Jasa titipan sendal 4.2.1 800,000

31-Mar Jasa parkir hal.depan 4.2.2 1,000,000 Jasa Parkir 4.2.2 1,000,000

31-Mar Jasa parkir hal.belakang 4.2.2 50,000 Jasa Parkir 4.2.3 50,000

31-Mar Sumbangan amplop jum'at 4.1.2 1,210,000 1,210,000

31-Mar Sumbangan amplop MT.P 4.1.2 1,189,000 1,189,000

31-Mar Sumbangan coca cola 4.1.2 50,000 50,000

31-Mar Sumbangan PPSA 4.1.4 1,504,000 1,504,000

30-Apr Bantuan Pemko 4.1.3 10,927,500 Bantuan Pemko 4.1.3 10,927,500

30-Apr Kotak amal bulanan 4.1.1 10,115,000 10,115,000

30-Apr Kotak amal air 4.1.1 1,910,000 1,910,000

30-Apr Kotak amal harian 4.1.1 8,710,000 8,710,000

30-Apr Kotak amal jum'at 4.1.1 16,874,000 16,874,000

30-Apr Kotak amal wc 4.1.1 5,080,000 5,080,000

30-Apr Jasa titipan sendal 4.2.1 1,000,000 Jasa titipan sendal 4.2.1 1,000,000

30-Apr Jasa parkir hal.depan 4.2.2 1,250,000 Jasa Parkir 4.2.2 1,250,000

30-Apr Jasa parkir hal.belakang 4.2.2 40,000 Jasa Parkir 4.2.3 40,000

30-Apr Sumbangan amplop jum'at 4.1.2 1,725,000 1,725,000

30-Apr Sumbangan amplop MT.P 4.1.2 1,309,000 1,309,000

30-Apr Sumbangan coca cola 4.1.2 50,000 50,000

30-Apr Infaq manasik haji 4.1.4 2,000,000 2,000,000

31-May Kotak amal bulanan 4.1.1 8,810,000 8,810,000

31-May Kotak amal air 4.1.1 2,620,000 2,620,000

31-May Kotak amal harian 4.1.1 8,381,000 8,381,000

31-May Kotak amal jum'at 4.1.1 13,772,000 13,772,000

31-May Kotak amal wc 4.1.1 3,782,000 3,782,000

31-May Jasa titipan sendal 4.2.1 800,000 Jasa titipan sendal 4.2.1 800,000

31-May Jasa parkir hal.depan 4.2.2 1,000,000 Jasa Parkir 4.2.2 1,000,000

31-May Jasa parkir hal.belakang 4.2.2 42,000 Jasa Parkir 4.2.3 42,000

61

Lanjutan…

Sumber :Diolah kembali oleh penulis

31-May Sumbangan amplop jum'at 4.1.2 1,035,000 1,035,000

31-May Sumbangan amplop MT.P 4.1.2 987,000 987,000

31-May Sumbangan coca cola 4.1.2 40,000 40,000

31-May Sumbangan PPSA 4.1.4 1,580,000 1,580,000

31-May Infaq manasik haji 4.1.2 2,000,000 2,000,000

31-May Sumbangan ramayana 4.1.2 1,040,000 1,040,000

31-May Sumbangan lainnya 4.1.4 2,027,009 Sumbangan lainnya 4.1.4 2,027,009

30-Jun Bantuan Pemko 4.1.3 4,975,000 Bantuan Pemko 4.1.3 4,975,000

30-Jun Kotak amal air 4.1.1 1,610,000 1,610,000

30-Jun Kotak amal harian 4.1.1 9,890,000 9,890,000

30-Jun Kotak amal jum'at 4.1.1 15,510,000 15,510,000

30-Jun Kotak amal wc 4.1.1 4,227,000 4,227,000

30-Jun Jasa titipan sendal 4.2.1 800,000 Jasa titipan sendal 4.2.1 800,000

30-Jun Jasa parkir hal.depan 4.2.2 1,000,000 Jasa Parkir 4.2.2 1,000,000

30-Jun Jasa parkir hal.belakang 4.2.2 80,000 Jasa Parkir 4.2.3 80,000

30-Jun Sumbangan amplop jum'at 4.1.2 5,157,000 5,157,000

30-Jun Sumbangan amplop MT.P 4.1.2 1,507,000 1,507,000

30-Jun Sumbangan coca cola 4.1.4 50,000 50,000

30-Jun Sumbangan lainnya 4.1.2 1,400,000 Sumbangan lainnya 4.1.2 1,400,000

31-Jul Bantuan Pemko 4.1.3 49,096,000 Bantuan Pemko 4.1.3 49,096,000

31-Jul Kotak amal bulanan 4.1.1 17,110,000 17,110,000

31-Jul Kotak amal air 4.1.1 4,900,000 4,900,000

31-Jul Kotak amal harian 4.1.1 11,776,000 11,776,000

31-Jul Kotak amal jum'at 4.1.1 17,006,000 17,006,000

31-Jul Kotak amal wc 4.1.1 6,391,000 6,391,000

31-Jul Jasa titipan sendal 4.2.1 1,000,000 Jasa titipan sendal 4.2.1 1,000,000

31-Jul Jasa parkir hal.depan 4.2.2 1,250,000 Jasa Parkir 4.2.2 1,250,000

31-Jul Jasa parkir hal.belakang 4.2.2 575,000 Jasa Parkir 4.2.3 575,000

31-Jul Sumbangan amplop jum'at 4.1.2 1,980,000 1,980,000

31-Jul Sumbangan amplop MT.P 4.1.2 1,414,000 1,414,000

31-Jul Sumbangan coca cola 4.1.4 30,000 30,000

31-Jul Sumbangan lainnya 4.1.2 1,400,000 Sumbangan lainnya 4.1.2 1,400,000

62

Lanjutan…


31-Aug Bantuan Pemko 4.1.3 13,585,000 Bantuan Pemko 4.1.3 13,585,000

31-Aug Kotak amal bulanan 4.1.1 9,320,000 9,320,000

31-Aug Kotak amal air 4.1.1 2,040,000 2,040,000

31-Aug Kotak amal harian 4.1.1 9,035,000 9,035,000

31-Aug Kotak amal jum'at 4.1.1 12,607,000 12,607,000

31-Aug Kotak amal wc 4.1.1 3,585,000 3,585,000

31-Aug Jasa titipan sendal 4.2.1 800,000 Jasa titipan sendal 4.2.1 800,000

31-Aug Jasa parkir hal.depan 4.2.2 1,000,000 Jasa Parkir 4.2.2 1,000,000

31-Aug Sumbangan amplop jum'at 4.1.2 3,160,000 3,160,000

31-Aug Sumbangan amplop MT.P 4.1.2 1,814,000 1,814,000

31-Aug Sumbangan PPSA 4.1.2 1,480,000 1,480,000

30-Sep Kotak amal bulanan 4.1.1 9,936,000 9,936,000

30-Sep Kotak amal air 4.1.1 2,960,000 2,960,000

30-Sep Kotak amal harian 4.1.1 9,458,000 9,458,000

30-Sep Kotak amal jum'at 4.1.1 16,713,000 16,713,000

30-Sep Kotak amal wc 4.1.1 4,698,000 4,698,000

30-Sep Jasa titipan sendal 4.2.1 1,000,000 Jasa titipan sendal 4.2.1 1,000,000

30-Sep Jasa parkir hal.depan 4.2.2 1,250,000 Jasa Parkir 4.2.2 1,250,000

30-Sep Jasa parkir hal.belakang 4.2.2 50,000 Jasa Parkir 4.2.3 50,000

30-Sep Sumbangan amplop jum'at 4.1.2 1,320,000 1,320,000

30-Sep Sumbangan amplop MT.P 4.1.2 1,512,000 1,512,000

30-Sep Sumbangan coca cola 4.1.2 130,000 130,000

30-Sep Sumbangan Idul Adha 4.1.2 4,900,000 4,900,000

30-Sep Sumbangan PPSA 4.1.2

30-Sep Infaq manasik haji 4.1.2

30-Sep Sumbangan sponsor iklan 4.1.2 150,000 150,000

31-Oct Bantuan Pemko 4.1.3 4,392,500 Bantuan Pemko 4.1.3 4,392,500

31-Oct Kotak amal bulanan 4.1.1 8,860,000 8,860,000

31-Oct Kotak amal air 4.1.1 1,880,000 1,880,000

31-Oct Kotak amal harian 4.1.1 9,820,000 9,820,000

31-Oct Kotak amal jum'at 4.1.1 12,436,000 12,436,000

31-Oct Kotak amal wc 4.1.1 3,640,000 3,640,000

63

Lanjutan…


31-Oct Jasa titipan sendal 4.2.1 800,000 4.2.1 800,000

31-Oct Jasa parkir hal.depan 4.2.2 1,000,000 4.2.2 1,000,000

31-Oct Jasa parkir hal.belakang 4.2.2 50,000 4.2.3 50,000

31-Oct Sumbangan amplop jum'at 4.1.2 3,195,000 3,195,000

31-Oct Sumbangan amplop MT.P 4.1.2 1,269,000 1,269,000

31-Oct Sumbangan coca cola 4.1.2 43,000 43,000

31-Oct Sumbangan sponsor iklan 4.1.2 100,000 100,000

31-Oct Sumbangan ambulan 4.1.4 900,000 Sumbangan lainnya 4.1.4 900,000

30-Nov Bantuan Pemko 4.1.3 24,295,000 Bantuan Pemko 4.1.3 24,295,000

30-Nov Kotak amal bulanan 4.1.1 7,910,000 7,910,000

30-Nov Kotak amal air 4.1.1 1,875,000 1,875,000

30-Nov Kotak amal harian 4.1.1 9,690,000 9,690,000

30-Nov Kotak amal jum'at 4.1.1 12,790,000 12,790,000

30-Nov Kotak amal wc 4.1.1 3,635,000 3,635,000

30-Nov Jasa titipan sendal 4.2.1 800,000 Jasa titipan sendal 4.2.1 800,000

30-Nov Jasa parkir hal.depan 4.2.2 1,000,000 Jasa Parkir 4.2.2 1,000,000

30-Nov Jasa parkir hal.belakang 4.2.2 50,000 Jasa Parkir 4.2.3 50,000

30-Nov Sumbangan amplop jum'at 4.1.2 1,470,000 1,470,000

30-Nov Sumbangan amplop MT.P 4.1.2 1,285,000 1,285,000

30-Nov Sumbangan coca cola 4.1.2 50,000 50,000

30-Nov Infaq manasik haji 4.1.2 1,000,000 1,000,000

30-Nov Sumbangan lainnya 4.1.4 800,000 Sumbangan lainnya 4.1.4 800,000

31-Dec Bantuan Pemko 4.1.3 34,003,075 Bantuan Pemko 4.1.3 34,003,075

31-Dec Kotak amal bulanan 4.1.1 10,680,000 10,680,000

31-Dec Kotak amal air 4.1.1 2,270,000 2,270,000

31-Dec Kotak amal harian 4.1.1 12,814,000 12,814,000

31-Dec Kotak amal jum'at 4.1.1 13,521,000 13,521,000

31-Dec Kotak amal wc 4.1.1 5,340,000 5,340,000

31-Dec Jasa titipan sendal 4.2.1 1,000,000 Jasa titipan sendal 4.2.1 1,000,000

31-Dec Jasa parkir hal.depan 4.2.2 1,250,000 Jasa Parkir 4.2.2 1,250,000

31-Dec Jasa parkir hal.belakang 4.2.2 35,000 Jasa Parkir 4.2.3 35,000

31-Dec Sumbangan amplop jum'at 4.1.2 2,505,000 2,505,000

31-Dec Sumbangan amplop MT.P 4.1.2 1,762,000 1,762,000

31-Dec Sumbangan coca cola 4.1.2 50,000 50,000

31-Dec Sumbangan PPSA 4.1.2 1,840,000 1,840,000

31-Dec Sumbangan lainnya 4.1.4 3,372,000 Sumbangan lainnya 3,372,000

727,927,568 485,141,000 64,160,000 - 178,626,568 Jumlah

64

Tabel 11

REKAPITULASI JURNAL PENERIMAAN KAS



Debit Kredit

1.1.1 Kas 727,927,568Rp

4.1.1 Sumbangan Kotak Amal 485,141,000Rp

4.1.2 Sumbangan Organisasi 64,160,000Rp

4.1.3 Sumbangan Pemko 141,274,075Rp

4.1.4 Sumbangan Lainnya 12,389,493Rp

4.2.1 Jasa Penitipan Sendal 10,600,000Rp

4.2.1 Jasa Parkir 14,363,000Rp

727,927,568Rp 727,927,568Rp

No Akun Nama akunJumlah

Jumlah

65

Tabel 12

MASJID AGUNG MIFTHUL IHSAN BANJARMASIN

JURNAL PENGELUARAN KAS



Kredit

Akun Ref Jumlah

31-Jan Konsumsi harian 5.1.2 Beban Konsumsi 5.1.2 2,521,000 2,521,000

31-Jan Konsumsi Jum'at 5.1.2 Beban Konsumsi 5.1.2 1,225,000 1,225,000

31-Jan Insentif petugas jum'at 5.2.1 1,800,000 5.2.1 1,800,000

31-Jan Pembuatan Laporan/cetak buku 5.1.1 Administrasi dan Umum 5.1.1 1,000,000 1,000,000

31-Jan Rapat Pengurus 5.1.3 Beban Rapat 5.1.3 1,897,500 1,897,500

31-Jan Beban Listrik, Air dan Telepon 5.1.1 Administrasi dan Umum 5.1.1 3,270,000 3,270,000

31-Jan Surat kabar 5.1.1 Administrasi dan Umum 5.1.1 315,000 315,000

31-Jan Perlengkapan Kantor 5.1.1 Administrasi dan Umum 5.1.1 417,000 417,000

31-Jan Insentif pengurus & karyawan 5.2.1 24,750,000 5.2.1 24,750,000

31-Jan Biaya tausyiah Ba'da zuhur 5.4.1 2,600,000 5.4.1 2,600,000

31-Jan Biaya Majelis Ta'lim perempuan 5.4.1 1,000,000 5.4.1 1,000,000

31-Jan Insentif Peribadatan Malam 5.2.1 800,000 5.2.1 800,000

31-Jan Insentif Khatib, imam, Muazzin Jum'at 5.2.1 3,000,000 5.2.1 3,000,000

31-Jan Biaya peringatan Hari Besar Islam 5.4.2 Beban Peringatan Hari Besar Islam 5.4.2 1,200,000 1,200,000

31-Jan Beban perbaikan dan pemeliharaan rutin 5.3.1 Beban perbaikan dan pemeliharaan rutin5.3.1 1,239,000 1,239,000

31-Jan Beban jasa laundry 5.3.2 Beban jasa laundry 5.3.2 112,000 112,000

31-Jan Beban rehab 5.3.3 Beban rehab 5.3.3 12,000,000 12,000,000

28-Feb Konsumsi harian 5.1.2 Beban Konsumsi 5.1.2 1,600,000 1,600,000

28-Feb Konsumsi Jum'at 5.1.2 Beban Konsumsi 5.1.2 1,225,000 1,225,000

28-Feb Insentif petugas jum'at 5.2.1 1,440,000 5.2.1 1,440,000

28-Feb Beban Listrik, Air dan Telepon 5.1.1 Administrasi dan Umum 5.1.1 3,340,000 3,340,000

28-Feb Surat kabar 5.1.1 Administrasi dan Umum 5.1.1 95,000 95,000

28-Feb Insentif pengurus & karyawan 5.2.1 24,750,000 5.2.1 24,750,000

28-Feb Cetak spanduk kegiatan 5.1.16 Administrasi dan Umum 5.1.16 400,000 400,000

28-Feb Bantuan sosial 5.4.5 Bantuan sosial 5.4.5 150,000 150,000

28-Feb Biaya tausyiah Ba'da zuhur 2,600,000 2,600,000

28-Feb Biaya Majelis Ta'lim perempuan 800,000 800,000

28-Feb Insentif Peribadatan Malam 800,000 800,000

28-Feb Insentif Khatib, imam, Muazzin Jum'at 2,400,000 2,400,000

28-Feb Beban perbaikan dan pemeliharaan rutin 5.3.1 Beban perbaikan dan pemeliharaan rutin5.3.1 1,352,000 1,352,000

28-Feb Beban pemeliharaan instalasi listrik, air dan tel 5.3.1 Beban perbaikan dan pemeliharaan rutin5.3.1 327,000 327,000

28-Feb Beban jasa laundry 5.3.2 Beban jasa laundry 5.3.2 85,000 85,000

KasTausyiahTanggal

Debit

Insentif/GajiSerba-SerbiKeterangan Ref

66

Lanjutan…


28-Feb Beban Rehab 5.3.3 Beban Rehab 5.3.3 1,500,000 1,500,000

31-Mar Konsumsi harian 5.1.2 Beban Konsumsi 5.1.2 1,930,000 1,930,000

31-Mar Konsumsi Jum'at 5.1.2 Beban Konsumsi 5.1.2 1,225,000 1,225,000

31-Mar Insentif petugas jum'at 5.2.1 1,440,000 5.2.1 1,440,000

31-Mar Beban Listrik, Air dan Telepon 5.1.1 Administrasi dan Umum 5.1.1 3,310,000 3,310,000

31-Mar Surat kabar 5.1.1 Administrasi dan Umum 5.1.1 300,000 300,000

31-Mar Insentif pengurus & karyawan 25,050,000 25,050,000

31-Mar Cetak spanduk kegiatan 5.1.1 Administrasi dan Umum 5.1.1 230,000 230,000

31-Mar Pengadaan pakaian 5.4.6 Pengadaan pakaian 5.4.6 10,390,000 10,390,000

31-Mar Pelantikan 5.1.1 Administrasi dan Umum 5.1.1 825,000 825,000

31-Mar Biaya tausyiah Ba'da zuhur 2,600,000 2,600,000

31-Mar Biaya Majelis Ta'lim perempuan 800,000 800,000

31-Mar Insentif Peribadatan Malam 1,000,000 1,000,000

31-Mar Insentif Khatib, imam, Muazzin Jum'at 2,400,000 2,400,000

31-Mar Beban perbaikan dan pemeliharaan rutin 5.3.1 Beban perbaikan dan pemeliharaan rutin5.3.1 645,000 645,000

31-Mar Beban pemeliharaan instalasi listrik, air dan tel 5.3.1 Beban perbaikan dan pemeliharaan rutin5.3.1 1,400,000 1,400,000

31-Mar Beban jasa laundry 5.3.2 Beban jasa laundry 5.3.2 1,335,000 1,335,000

31-Mar Beban Rehab 5.3.3 Beban Rehab 5.3.3 650,000 650,000

31-Mar Pembelian peralatan Kebersihan 5.1.4 Beban Peralatan 5.1.4 380,000 380,000

30-Apr Konsumsi harian 5.1.2 Beban Konsumsi 5.1.2 2,300,000 2,300,000

30-Apr Konsumsi Jum'at 5.1.2 Beban Konsumsi 5.1.2 1,225,000 1,225,000

30-Apr Insentif petugas jum'at 5.2.1 1,800,000 5.2.1 1,800,000

30-Apr Pembuatan Laporan/cetak buku 5.1.1 Administrasi dan Umum 5.1.1 130,000 130,000

30-Apr Rapat Pengurus 5.1.3 Beban Rapat 5.1.3 2,062,500 2,062,500

30-Apr Beban Listrik, Air dan Telepon 5.1.1 Administrasi dan Umum 5.1.1 3,600,000 3,600,000

30-Apr Perlengkapan Kantor 5.1.1 Administrasi dan Umum 5.1.1 112,000 112,000

30-Apr Insentif pengurus & karyawan 5.2.1 24,850,000 5.2.1 24,850,000

30-Apr Pajak Ambulan 5.1.1 Administrasi dan Umum 5.1.1 1,900,000 1,900,000

30-Apr Insentif Ustadz/ah TPA Dewasa 750,000 750,000

30-Apr Biaya tausyiah Ba'da zuhur 2,600,000 2,600,000

30-Apr Biaya Majelis Ta'lim perempuan 1,000,000 1,000,000

30-Apr Insentif Peribadatan Malam 800,000 800,000

30-Apr Insentif Khatib, imam, Muazzin Jum'at 3,500,000 3,500,000

30-Apr Biaya peringatan Hari Besar Islam 5.4.2 Biaya peringatan Hari Besar Islam 5.4.2 1,800,000 1,800,000

30-Apr Beban perbaikan dan pemeliharaan rutin 5.3.1 Beban perbaikan dan pemeliharaan rutin5.3.1 1,480,000 1,480,000

30-Apr Pembelian peralatan Kebersihan 5.1.4 Beban Peralatan 5.1.4 1,580,000 1,580,000

31-May Konsumsi harian 5.1.2 Beban Konsumsi 5.1.2 1,900,000 1,900,000

31-May Konsumsi Jum'at 5.1.2 Beban Konsumsi 5.1.2 980,000 980,000

31-May Insentif petugas jum'at 5.2.1 1,440,000 5.2.1 1,440,000

31-May Beban Listrik, Air dan Telepon 5.1.1 Administrasi dan Umum 5.1.1 3,620,000 3,620,000

31-May Surat kabar 5.1.1 Administrasi dan Umum 5.1.1 205,000 205,000

31-May Perlengkapan Kantor 5.1.1 Administrasi dan Umum 5.1.1 395,000 395,000

31-May Insentif pengurus & karyawan 5.2.1 24,850,000 5.2.1 24,850,000

31-May Cetak spanduk kegiatan 5.1.1 Administrasi dan Umum 5.1.1 1,200,000 1,200,000

31-May Biaya tausyiah Ba'da zuhur 5.3.1 2,600,000 5.3.1 2,600,000

67

Lanjutan…


31-May Biaya Majelis Ta'lim perempuan 5.3.1 800,000 5.3.1 800,000

31-May Insentif Peribadatan Malam 5.2.1 1,000,000 5.2.1 1,000,000

31-May Insentif Khatib, imam, Muazzin Jum'at 5.2.1 2,800,000 5.2.1 2,800,000

31-May Biaya peringatan Hari Besar Islam 5.4.2 Biaya peringatan Hari Besar Islam 5.4.2 1,800,000 1,800,000

31-May Beban perbaikan dan pemeliharaan rutin 5.3.1 Beban perbaikan dan pemeliharaan rutin5.3.1 4,935,500 4,935,500

31-May Beban pemeliharaan instalasi listrik, air dan tel 5.3.1 Beban perbaikan dan pemeliharaan rutin5.3.1 100,000 100,000

31-May Beban jasa laundry 5.3.2 Beban jasa laundry 5.3.2 275,000 275,000

31-May Pembelian peralatan Kebersihan 5.1.4 Beban Peralatan 5.1.4 1,030,000 1,030,000

31-May Pembelian Karpet sajadah 5.1.4 Beban Peralatan 5.1.4 111,500,000 111,500,000

31-May Pembelian Kursi, lemari dll 5.1.4 Beban Peralatan 5.1.4 2,600,000 2,600,000

30-Jun Konsumsi harian 5.1.2 Beban Konsumsi 5.1.2 420,000 420,000

30-Jun Konsumsi Jum'at 5.1.2 Beban Konsumsi 5.1.2 645,000 645,000

30-Jun Insentif petugas jum'at 5.2.1 1,440,000 5.2.1 1,440,000

30-Jun Beban Listrik, Air dan Telepon 5.1.1 Administrasi dan Umum 5.1.1 4,000,000 4,000,000

30-Jun Insentif pengurus & karyawan 5.2.1 24,950,000 5.2.1 24,950,000

30-Jun Bantuan sosial 5.4.5 Bantuan sosial 5.4.5 500,000 500,000

30-Jun Administrasi Bank 6.1.1 Administrasi Bank 6.1.1 92,125 92,125

30-Jun Insentif Ustadz/ah TPA Dewasa 5.2.1 1,500,000 5.2.1 1,500,000

30-Jun Biaya tausyiah Ba'da zuhur 5.4.1 4,400,000 5.4.1 4,400,000

30-Jun Biaya Majelis Ta'lim perempuan 5.4.1 800,000 5.4.1 800,000

30-Jun Insentif Khatib, imam, Muazzin Jum'at 5.2.1 2,800,000 5.2.1 2,800,000

30-Jun Beban perbaikan dan pemeliharaan rutin 5.3.1 Beban perbaikan dan pemeliharaan rutin5.3.1 3,397,000 3,397,000

30-Jun Beban pemeliharaan instalasi listrik, air dan tel 5.3.1 Beban perbaikan dan pemeliharaan rutin5.3.1 3,715,000 3,715,000

30-Jun Beban Rehab 5.3.3 Beban Rehab 5.3.3 2,145,000 2,145,000

30-Jun Pembelian peralatan Kebersihan 5.1.4 Beban Peralatan 5.1.4 382,000 382,000

30-Jun Pembelian Karpet sajadah 5.1.4 Beban Peralatan 5.1.4 2,700,000 2,700,000

30-Jun Pembelian peralatan penunjang kegiatan 5.1.4 Beban Peralatan 5.1.4 2,950,000 2,950,000

31-Jul Konsumsi harian 5.1.2 Beban Konsumsi 5.1.2 1,760,000 1,760,000

31-Jul Konsumsi Jum'at 5.1.2 Beban Konsumsi 5.1.2 980,000 980,000

31-Jul Insentif petugas jum'at 5.2.1 1,800,000 5.2.1 1,800,000

31-Jul Beban Listrik, Air dan Telepon 5.1.1 Administrasi dan Umum 5.1.1 4,200,000 4,200,000

31-Jul Surat kabar 5.1.1 Administrasi dan Umum 5.1.1 190,000 190,000

31-Jul Perlengkapan Kantor 5.1.1 Administrasi dan Umum 5.1.1 140,000 140,000

31-Jul Insentif pengurus & karyawan 5.2.1 24,450,000 5.2.1 24,450,000

31-Jul Bantuan sosial 5.4.5 Bantuan sosial 5.4.5 600,000 600,000

68

Lanjutan...


31-Jul Insentif Ustadz/ah TPA Dewasa 5.2.1 750,000 5.2.1 750,000

31-Jul Biaya tausyiah Ba'da zuhur 5.4.1 2,000,000 5.4.1 2,000,000

31-Jul Biaya Majelis Ta'lim perempuan 5.4.1 400,000 5.4.1 400,000

31-Jul Insentif Peribadatan Malam 5.2.1 400,000 5.2.1 400,000

31-Jul Insentif Khatib, imam, Muazzin Jum'at 5.2.1 3,500,000 5.2.1 3,500,000

31-Jul Biaya Pelaksanaan tarawih & subuh Ramadhan 5.4.3 Biaya Pelaksanaan tarawih & subuh R5.4.3 12,000,000 12,000,000

31-Jul Biaya Ta'mir Ramadhan 5.4.4 Biaya Ta'mir Ramadhan 5.4.4 8,500,000 8,500,000

31-Jul Beban pemeliharaan instalasi listrik, air dan tel 5.3.1 Beban perbaikan dan pemeliharaan rutin5.3.1 483,000 483,000

31-Jul Beban jasa laundry 5.3.2 Beban jasa laundry 5.3.2 375,000 375,000

31-Jul Pembelian peralatan Kebersihan 5.1.4 Beban Peralatan 5.1.4 505,000 505,000

31-Jul Pembelian Kursi, lemari dll 5.1.4 Beban Peralatan 5.1.4 2,100,000 2,100,000

31-Aug Konsumsi harian 5.1.2 Beban Konsumsi 5.1.2 1,825,000 1,825,000

31-Aug Konsumsi Jum'at 5.1.2 Beban Konsumsi 5.1.2 980,000 980,000

31-Aug Insentif petugas jum'at 5.2.1 1,440,000 5.2.1 1,440,000

31-Aug Rapat Pengurus 5.1.3 Beban Rapat 5.1.3 1,937,500 1,937,500

31-Aug Beban Listrik, Air dan Telepon 5.1.1 Administrasi dan Umum 5.1.1 4,030,000 4,030,000

31-Aug Surat kabar 5.1.1 Administrasi dan Umum 5.1.1 260,000 260,000

31-Aug Perlengkapan Kantor 5.1.1 Administrasi dan Umum 5.1.1 250,000 250,000

31-Aug Insentif pengurus & karyawan 5.2.1 24,450,000 5.2.1 24,450,000

31-Aug Bantuan sosial 5.4.5 Bantuan sosial 5.4.5 800,000 800,000

31-Aug Pengadaan pakaian 5.4.6 Pengadaan pakaian 5.4.6 600,000 600,000

31-Aug Insentif Ustadz/ah TPA Dewasa 5.2.1 750,000 5.2.1 750,000

31-Aug Biaya tausyiah Ba'da zuhur 5.4.1 2,600,000 5.4.1 2,600,000

31-Aug Biaya Majelis Ta'lim perempuan 5.4.1 800,000 5.4.1 800,000

31-Aug Insentif Peribadatan Malam 5.2.1 1,000,000 5.2.1 1,000,000

31-Aug Insentif Khatib, imam, Muazzin Jum'at 5.2.1 2,800,000 5.2.1 2,800,000

31-Aug Beban pemeliharaan instalasi listrik, air dan tel 5.3.1 Beban perbaikan dan pemeliharaan rutin5.3.1 1,492,000 1,492,000

31-Aug Pembelian peralatan Kebersihan 5.1.4 Beban Peralatan 5.1.4 1,104,000 1,104,000

31-Aug Pembelian peralatan penunjang kegiatan 5.1.4 Beban Peralatan 5.1.4 1,200,000 1,200,000

30-Sep Konsumsi harian 5.1.2 Beban Konsumsi 5.1.2 2,415,000 2,415,000

30-Sep Konsumsi Jum'at 5.1.2 Beban Konsumsi 5.1.2 1,225,000 1,225,000

30-Sep Insentif petugas jum'at 5.2.1 1,800,000 5.2.1 1,800,000

30-Sep Beban Listrik, Air dan Telepon 5.1.1 Administrasi dan Umum 5.1.1 3,810,000 3,810,000

30-Sep Insentif pengurus & karyawan 5.2.1 24,650,000 5.2.1 24,650,000

30-Sep Kegiatan penunjang pengurus 5.1.1 Administrasi dan Umum 5.1.1 50,000 50,000

30-Sep Insentif Ustadz/ah TPA Dewasa 5.2.1 750,000 5.2.1 750,000

30-Sep Biaya tausyiah Ba'da zuhur 5.4.1 2,400,000 5.4.1 2,400,000

30-Sep Biaya Majelis Ta'lim perempuan 5.4.1 1,000,000 5.4.1 1,000,000

30-Sep Insentif Peribadatan Malam 5.2.1 800,000 5.2.1 800,000

30-Sep Insentif Khatib, imam, Muazzin Jum'at 5.2.1 3,500,000 5.2.1 3,500,000

69

Lanjutan…


30-Sep Biaya peringatan Hari Besar Islam 5.4.2 Biaya peringatan Hari Besar Islam 5.4.2 5,650,000 5,650,000

30-Sep Beban jasa laundry 5.3.2 Beban jasa laundry 5.3.2 380,000 380,000

30-Sep Beban Rehab 5.3.3 Beban Rehab 5.3.3 6,500,000 6,500,000

30-Sep Pembelian peralatan Kebersihan 5.1.4 Beban Peralatan 5.1.4 690,000 690,000

31-Oct Konsumsi harian 5.1.2 Beban Konsumsi 5.1.2 2,100,000 2,100,000

31-Oct Konsumsi Jum'at 5.1.2 Beban Konsumsi 5.1.2 980,000 980,000

31-Oct Insentif petugas jum'at 5.2.1 1,440,000 5.2.1 1,440,000

31-Oct Beban Listrik, Air dan Telepon 5.1.1 Administrasi dan Umum 5.1.1 6,070,000 6,070,000

31-Oct Surat kabar 5.1.1 Administrasi dan Umum 5.1.1 95,000 95,000

31-Oct Insentif pengurus & karyawan 5.2.1 25,100,000 5.2.1 25,100,000

31-Oct Bantuan sosial 5.4.5 Bantuan sosial 5.4.5 300,000 300,000

31-Oct Insentif Ustadz/ah TPA Dewasa 5.2.1 750,000 5.2.1 750,000

31-Oct Biaya tausyiah Ba'da zuhur 5.4.1 2,800,000 5.4.1 2,800,000

31-Oct Biaya Majelis Ta'lim perempuan 5.4.1 800,000 5.4.1 800,000

31-Oct Insentif Peribadatan Malam 5.2.1 800,000 5.2.1 800,000

31-Oct Insentif Khatib, imam, Muazzin Jum'at 5.2.1 2,800,000 5.2.1 2,800,000

31-Oct Beban pemeliharaan instalasi listrik, air dan tel 5.3.1 Beban perbaikan dan pemeliharaan rutin5.3.1 102,000 102,000

31-Oct Beban Rehab 5.3.3 Beban Rehab 5.3.3 14,300,000 14,300,000

31-Oct Pembelian peralatan Kebersihan 5.1.4 Beban Peralatan 5.1.4 1,120,000 1,120,000

31-Oct Pembelian peralatan penunjang kegiatan 5.1.4 Beban Peralatan 5.1.4 19,097,500 19,097,500

30-Nov Konsumsi harian 5.1.2 Beban Konsumsi 5.1.2 2,245,000 2,245,000

30-Nov Konsumsi Jum'at 5.1.2 Beban Konsumsi 5.1.2 980,000 980,000

30-Nov Insentif petugas jum'at 5.2.1 1,440,000 5.2.1 1,440,000

30-Nov Rapat Pengurus 5.1.3 Beban Rapat 5.1.3 2,845,000 2,845,000

30-Nov Beban Listrik, Air dan Telepon 5.1.1 Administrasi dan Umum 5.1.1 3,965,000 3,965,000

30-Nov Surat kabar 5.1.1 Administrasi dan Umum 5.1.1 165,000 165,000

30-Nov Perlengkapan Kantor 5.1.1 Administrasi dan Umum 5.1.1 1,046,000 1,046,000

30-Nov Insentif pengurus & karyawan 5.2.1 25,100,000 5.2.1 25,100,000

30-Nov Insentif Ustadz/ah TPA Dewasa 5.2.1 750,000 5.2.1 750,000

30-Nov Biaya tausyiah Ba'da zuhur 5.4.1 2,400,000 5.4.1 2,400,000

30-Nov Biaya Majelis Ta'lim perempuan 5.4.1 800,000 5.4.1 800,000

30-Nov Insentif Peribadatan Malam 5.2.1 1,000,000 5.2.1 1,000,000

30-Nov Insentif Khatib, imam, Muazzin Jum'at 5.2.1 2,800,000 5.2.1 2,800,000

30-Nov Biaya peringatan Hari Besar Islam 5.4.2 Biaya peringatan Hari Besar Islam 5.4.2 150,000 150,000

30-Nov Beban pemeliharaan instalasi listrik, air dan tel 5.3.1 Beban perbaikan dan pemeliharaan rutin5.3.1 295,000 295,000

30-Nov Beban jasa laundry 5.3.2 Beban jasa laundry 5.3.2 375,000 375,000

30-Nov Pembelian Kursi, lemari dll 5.1.4 Beban Peralatan 5.1.4 200,000 200,000

31-Dec Konsumsi harian 5.1.2 Beban Konsumsi 5.1.2 2,000,000 2,000,000

31-Dec Konsumsi Jum'at 5.1.2 Beban Konsumsi 5.1.2 1,225,000 1,225,000

31-Dec Insentif petugas jum'at 5.2.1 1,800,000 5.2.1 1,800,000

70

Lanjutan…


31-Dec Beban Listrik, Air dan Telepon 5.1.1 Administrasi dan Umum 5.1.1 4,080,000 4,080,000

31-Dec Surat kabar 5.1.1 Administrasi dan Umum 5.1.1 95,000 95,000

31-Dec Perlengkapan Kantor 5.1.1 Administrasi dan Umum 5.1.1 320,000 320,000

31-Dec Insentif pengurus & karyawan 5.2.1 25,100,000 5.2.1 25,100,000

31-Dec Cetak spanduk kegiatan 5.1.1 Administrasi dan Umum 5.1.1 400,000 400,000

31-Dec Cetak Dokumentasi kegiatan 5.1.1 Administrasi dan Umum 5.1.1 740,000 740,000

31-Dec Biaya tausyiah Ba'da zuhur 5.4.1 2,800,000 5.4.1 2,800,000

31-Dec Biaya Majelis Ta'lim perempuan 5.4.1 1,000,000 5.4.1 1,000,000

31-Dec Insentif Peribadatan Malam 5.2.1 800,000 5.2.1 800,000

31-Dec Insentif Khatib, imam, Muazzin Jum'at 5.2.1 3,500,000 5.2.1 3,500,000

31-Dec Biaya peringatan Hari Besar Islam 5.4.2 Biaya peringatan Hari Besar Islam 5.4.2 2,000,000 2,000,000

31-Dec Beban perbaikan dan pemeliharaan rutin 5.3.1 Beban perbaikan dan pemeliharaan rutin5.3.1 265,000 265,000

31-Dec Beban pemeliharaan instalasi listrik, air dan tel 5.3.1 Beban perbaikan dan pemeliharaan rutin5.3.1 614,000 614,000

31-Dec Beban jasa laundry 5.3.2 Beban jasa laundry 5.3.2 60,000 60,000

31-Dec Pembelian peralatan Kebersihan 5.1.4 Beban Peralatan 5.1.4 1,900,000 1,900,000

31-Dec Pembelian peralatan penunjang kegiatan 5.1.4 Beban Peralatan 5.1.4 4,450,000 4,450,000

368,130,000 42,400,000 367,177,625 777,707,625 Jumlah

71

Tabel 13

REKAPITULASI JURNAL PENGELUARAN KAS

PERIODE 01 JANUARI S/D 31 DESEMBER 2016


Debit Kredit

1.1.1 Kas 777,707,625Rp

5.1.1 Beban Administrasi dan Umum 58,570,000Rp

5.1.2 Beban Konsumsi 35,911,000Rp

5.1.3 Beban Rapat 8,742,500Rp

5.1.4 Beban Peralatan 155,488,500Rp

5.2.1 Beban Insentif/Gaji 368,130,000Rp

5.3.1 Beban Perbaikan dan Pemeliharaan Rutin 21,841,500Rp

5.3.2 Beban Jasa Laundry 2,997,000Rp

5.3.3 Beban Rehab 37,095,000Rp

5.4.1 Beban Tausyiah 42,400,000Rp

5.4.2 Beban Peringatan Hari Besar Islam 12,600,000Rp

5.4.3 Beban Pelaksanaan Tarawih dan Subuh R 12,000,000Rp

5.4.4 Beban Kegiatan Ta'mir Ramadhan 8,500,000Rp

5.4.5 Beban Bantuan Sosial 2,350,000Rp

5.4.6 Beban Pengadaan Pakaian 10,990,000Rp

6.1.1 Beban Administrasi Bank 92,125Rp

777,707,625Rp 777,707,625Rp

No Akun Nama AkunJumlah

Jumlah

72

3) Buku Besar periode 1 Januari 2016 sampai dengan 31

Desember 2016 yang disarankan

Tabel 14


BUKU BESAR

BULAN JANUARI S/D DESEMBER 2016


Nomor Akun 1.1.1 (D) Nama Akun Kas dan Bank

Tanggal Keterangan Debit Kredit Saldo

Saldo Awal 292,340,969Rp -Rp 292,340,969Rp

31 Desember Jurnal penerimaan kas 727,927,568Rp -Rp 1,020,268,537Rp

Jurnal pengeluaran kas -Rp 777,707,625Rp 242,560,912Rp

Nomor Akun 1.2.1 (D) Nama Akun Tanah


Saldo Awal 7,500,000,000Rp

31 Desember

Nomor Akun 1.2.2 (D) Nama Akun Bangunan


Saldo Awal 550,000,000Rp

31 Desember Bangunan 37,095,000Rp 587,095,000Rp

Nomor Akun 1.2.3 (K) Nama Akun Akm. Peny. Bangunan



31 Desember

Nomor Akun 1.2.4 (D) Nama Akun Peralatan



31 Desember Peralatan 155,488,500Rp 456,808,500Rp

Akm. Penyusutan

Nomor Akun 1.2.5 (K) Nama Akun Peralatan



31 Desember Akm. Penyusutan peralatan

Nomor Akun 1.2.6(D) Nama Akun Kendaraan



73

Lanjutan…


Akm. Penyusutan

Nomor Akun 1.2.5 (K) Nama Akun Kendaraan



31 Desember Akm. Penyusutan Kendaraan

Nomor Akun 3.1 (K) Nama Akun Tidak Terikat



31 Desember

Nomor Akun 3.2 (K) Nama Akun Terikat Temporer


Saldo Awal -Rp

31 Desember

Nomor Akun 3.3 (K) Nama Akun Terikat Permanen



31 Desember

Nomor Akun 4.1.1 (K) Nama Akun Sumbangan Kotak Amal


31 Desember Sumbangan kotak amal 485,141,000Rp 485,141,000Rp

Nomor Akun 4.1.2 (K) Nama Akun Sumbangan Organisasi


Saldo Awal

31 Desember Sumbangan Organisasi 64,160,000Rp 64,160,000Rp

Nomor Akun 4.1.3 (K) Nama Akun Sumbangan Pemko


Saldo Awal -Rp

31 Desember Sumbangan pemerintah kota 141,274,075Rp 141,274,075Rp

Nomor Akun 4.1.4 (K) Nama Akun Sumbangan Lainnya


Saldo Awal -Rp

31 Desember Sumbangan lainnya 12,389,493Rp 12,389,493Rp

74

Lanjutan…


Nomor Akun 4.2.1 (K) Nama Akun Jasa penitipan sendal


Saldo Awal -Rp

31 Desember Jasa penitipan sendal 10,600,000Rp 10,600,000Rp

Nomor Akun 4.2.2 (K) Nama Akun Jasa Parkir


Saldo Awal -Rp

31 Desember Jasa parkir halaman depan 14,363,000Rp 14,363,000Rp

Nomor Akun 5.1.1 (D) Nama Akun B. Administrasi dan Umum


Saldo Awal -Rp

31 Desember Administrasi dan Umum 58,570,000Rp 58,570,000Rp

Nomor Akun 5.1.2(D) Nama Akun Beban Konsumsi


Saldo Awal -Rp

31 Desember Konsumsi 35,911,000Rp 35,911,000Rp

Nomor Akun 5.1.3 (D) Nama Akun Beban Rapat


Saldo Awal -Rp

31 Desember Rapat Pengurus 8,742,500Rp 8,742,500Rp

Nomor Akun 5.2.1 (D) Nama Akun Beban Insentif/Gaji


Saldo Awal -Rp

31 Desember Insentif/Gaji 368,130,000Rp 368,130,000Rp

Nomor Akun 5.3.1 (D) Nama Akun B. Per dan Pemeliharaan Rutin


Saldo Awal -Rp

31 Desember Perbaikan dan Pemeliharaan 21,841,500Rp 21,841,500Rp

Nomor Akun 5.3.2 (D) Nama Akun Beban Jasa Laundry


Saldo Awal -Rp

31 Desember Beban Jasa Laundry 2,997,000Rp 2,997,000Rp

75

Lanjutan…


Nomor Akun 5.4.1 (D) Nama Akun Biaya Tausyiah


Saldo Awal -Rp

31 Desember Biaya Tausyiah 42,400,000Rp 42,400,000Rp

Nomor Akun 5.4.2 (D) Nama Akun Biaya Hari Besar Islam


Saldo Awal -Rp

31 Desember Biaya Peringatan Hari Besar Islam 12,600,000Rp 12,600,000Rp

Nomor Akun 5.4.3 (D) Nama Akun B. Tarawih, Subuh Ramadhan


Saldo Awal -Rp

31 Desember Biaya Pelaksanaan Tarawih dan Subuh Ramadhan12,000,000Rp 12,000,000Rp

Nomor Akun 5.4.4 (D) Nama Akun Biaya Ta'mir Ramadhan


Saldo Awal -Rp

31 Desember Biaya kegiatan ta'mir ramadhan 8,500,000Rp 8,500,000Rp

Nomor Akun 5.4.5 (D) Nama Akun Biaya Bantuan Sosial


Saldo Awal -Rp

31 Desember Biaya bantuan sosial 2,350,000Rp 2,350,000Rp

Nomor Akun 5.4.6 (D) Nama Akun Biaya Pengadaan Pakaian


Saldo Awal -Rp

31 Desember Biaya pengadaan pakaian 10,990,000Rp 10,990,000Rp

Nomor Akun 6.1.1 (D) Nama Akun Beban Administrasi Bank


Saldo Awal -Rp

31 Desember Beban Administrasi Bank 92,125Rp 92,125Rp

76

4) Neraca Saldo per 31 Desember 2016

Tabel 15


NERACA SALDO

PERIODE 31 DESEMBER 2016


Debit Kredit

1 Aset

1.1 Aset Lancar

1.1.1 Kas dan Bank 242,560,912Rp


1.2.1 Tanah 7,500,000,000Rp

1.2.2 Bangunan 587,095,000Rp

1.2.3 Akm. Penyusutan Bangunan 210,000,000Rp

1.2.4 Peralatan 456,808,500Rp

1.2.5 Akm. Penyusutan Peralatan 120,478,750Rp

1.2.6 Kendaraan 400,000,000Rp

1.2.7 Akumulasi Penyusutan Kendaraan 75,000,000Rp

2 KEWAJIBAN



3 Aset Neto




4 PENDAPATAN

4.1 Sumbangan

4.1.1 Sumbangan Kotak Amal 485,141,000Rp

4.1.2 Sumbangan Organisasi 64,160,000Rp

4.1.3 Sumbangan pemko 141,274,075Rp

4.1.4 Sumbangan lainnya 12,389,493Rp

4.2 Jasa Layanan

4.2.1 Jasa penitipan sendal 10,600,000Rp

4.2.2 Jasa Parkir 14,363,000Rp

SaldoNo Akun Nama Akun

77

Lanjutan…


5 PENGELUARAN

5.1 Beban Operasional

5.1.1 Administrasi dan Umum 58,570,000Rp

5.1.2 Beban Konsumsi 35,911,000Rp

5.1.3 Beban Rapat 8,742,500Rp

5.1.4 Beban Penyusutan Bangunan

5.1.5 Beban Penyusutan Peralatan

5.1.6 Beban Penyusutan Kendaraan

5.2 Beban gaji

5.2.1 Insentif/gaji 368,130,000Rp

5.3 Beban Perbaikan dan Pemeliharaan (A)

5.3.1 Perbaikan dan pemeliharaan rutin 21,841,500Rp

5.3.2 Beban jasa laundry 2,997,000Rp

5.4 Beban Tausyiah dan Konferensi Besar (B)

5.4.1 Biaya Tausyiah 42,400,000Rp

5.4.2 Biaya peringatan hari besar islam 12,600,000Rp

5.4.3 Biaya pelaksanaan tarawih dan subuh R 12,000,000Rp

5.4.4 Biaya kegiatan Ta'mir Ramadhan 8,500,000Rp

5.4.5 Biaya bantuan sosial 2,350,000Rp

5.4.6 Biaya pengadaan pakaian 10,990,000Rp

6 PENGELUARAN LAIN LAIN

6.1 Pengeluaran lain-lain

6.1.1 Administrasi bank 92,125Rp

9,771,588,537Rp 9,771,588,537Rp JUMLAH

78

5) Jurnal Penyesuaian periode 31 Desember 2016 yang disarankan

Tabel 16

MASJID AGUNG MIFTAHUL IHSAN

BANJARMASIN

JURNAL PENYESUAIAN


Sumber : Diolah kembali oleh Penulis

No urut Tanggal Keterangan Ref Nama Akun Debit Kredit

1 Beban Penyusutan Beban penyusutan Bangunan 26,483,800Rp

Akm.Penyusutan Bangunan 26,483,800Rp

2 Beban Penyusutan Beban penyusutan peralatan 67,828,375Rp

Akm.Penyusutan peralatan 67,828,375Rp

3 Beban Penyusutan Beban Penyusutan Kendaraan 18,750,000Rp

Akm. Penyusutan kendaraan 18,750,000Rp

113,062,175Rp 113,062,175Rp Jumlah

6) Neraca Lajur periode 31 Desember 2016 yang disarankan

Tabel 17


NERACA LAJUR



Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit

1 ASET

1.1 ASET LANCAR

1.1.1 Kas dan Bank 242,560,912Rp 242,560,912Rp 242,560,912Rp

1.2 ASET TIDAK LANCAR

1.2.1 Tanah 7,500,000,000Rp 7,500,000,000Rp 7,500,000,000Rp

1.2.2 Bangunan 587,095,000Rp 587,095,000Rp 587,095,000Rp

1.2.3 Akumulasi Penyusutan Bangunan 210,000,000Rp 26,483,800Rp 236,483,800Rp 236,483,800Rp

1.2.4 Peralatan 456,808,500Rp 456,808,500Rp 456,808,500Rp

1.2.5 Akumulasi Penyusutan Peralatan 120,478,750Rp 67,828,375Rp 188,307,125Rp 188,307,125Rp

1.2.6 Kendaraan 400,000,000Rp 400,000,000Rp 400,000,000Rp

1.2.7 Akumulasi Penyusutan Kendaraan 75,000,000Rp 18,750,000Rp 93,750,000Rp 93,750,000Rp

2 KEWAJIBAN

2.1 Liabilitas Jangka Pendek

2.1 Liabilitas Jangka Panjang

3 ASET NETO

3.1 Tidak Terikat 1,138,182,219Rp 1,138,182,219Rp 1,138,182,219Rp

3.2 Terikat Temporer -Rp -Rp -Rp

3.3 Terikat Permanen 7,500,000,000Rp 7,500,000,000Rp 7,500,000,000Rp

4 PENDAPATAN

4.1 SUMBANGAN

4.1.1 Sumbangan Kotak Amal 485,141,000Rp 485,141,000Rp 485,141,000Rp

4.1.2 Sumbangan Organisasi 64,160,000Rp 64,160,000Rp 64,160,000Rp

4.1.3 Subangan Pemerintah Kota 141,274,075Rp 141,274,075Rp 141,274,075Rp

4.1.4 Sumbangan Lainnya 12,389,493Rp 12,389,493Rp 12,389,493Rp

4.2 JASA LAYANAN

4.2.1 Jasa Penitipan Sendal 10,600,000Rp 10,600,000Rp 10,600,000Rp

4.2.2 Jasa Parkir 14,363,000Rp 14,363,000Rp 14,363,000Rp

Laporan Aktivitas Posisi KeuanganNomor Akun

Nama Akun

Neraca Saldo Penyesuian NSSD

79

80

Lanjutan…


5 PENGELUARAN

5.1 BEBAN OPERASIONAL

5.1.1 Beban Administrasi dan Umum 58,570,000Rp 58,570,000Rp 58,570,000Rp

5.1.2 Beban Konsumsi 35,911,000Rp 35,911,000Rp 35,911,000Rp

5.1.3 Beban Rapat 8,742,500Rp 8,742,500Rp 8,742,500Rp

5.1.5 Beban Penyusutan Bangunan 26,483,800Rp 26,483,800Rp 26,483,800Rp

5.1.6 Beban Penyusutan Peralatan 67,828,375Rp 67,828,375Rp 67,828,375Rp

5.1.7 Beban Penyusutan Kendarann 18,750,000Rp 18,750,000Rp 18,750,000Rp

5.2 BEBAN GAJI

5.2.1 Insentif/gaji Karyawan 368,130,000Rp 368,130,000Rp 368,130,000Rp

5.3 BEBAN PERBAIKAN DAN PEMELIHARAAN (PROGRAM A)

5.3.1 Perbaikan dan Pemeliharaan Rutin 21,841,500Rp 21,841,500Rp 21,841,500Rp

5.3.2 Beban jasa laundry 2,997,000Rp 2,997,000Rp 2,997,000Rp

5.4 BEBAN TAUSYIAH DAN KONFERENSI BESAR (PROGRAM B)

5.4.1 Beban Tausyiah 42,400,000Rp 42,400,000Rp 42,400,000Rp

5.4.2 Beban peringatan hari besar islam 12,600,000Rp 12,600,000Rp 12,600,000Rp

5.4.3 Beban pelaksanaan tarawih dan subuh ramadhan 12,000,000Rp 12,000,000Rp 12,000,000Rp

5.4.4 Beban kegiatan Ta'mir Ramadhan 8,500,000Rp 8,500,000Rp 8,500,000Rp

5.4.5 Beban bantuan sosial 2,350,000Rp 2,350,000Rp 2,350,000Rp

5.4.6 Beban pengadaan pakaian 10,990,000Rp 10,990,000Rp 10,990,000Rp

6 PENGELUARAN LAIN-LAIN

6.1.1 Beban administrasi bank 92,125Rp 92,125Rp 92,125Rp

7 PENDAPATAN LAIN-LAIN

7.1.1 Pendapatan lainnya -Rp

Jumlah 9,771,588,537Rp 9,771,588,537Rp 113,062,175Rp 113,062,175Rp 9,884,650,712Rp 9,884,650,712Rp 698,186,300Rp 727,927,568Rp 9,186,464,412Rp 9,156,723,144Rp

29,741,268Rp 29,741,268Rp

727,927,568Rp 727,927,568Rp 9,186,464,412Rp 9,186,464,412Rp

Perubahan Aset Neto

Total

80

81

7) Laporan Keuangan

a) Laporan Posisi Keuangan Periode 31 Desember 2016 yang

disarankan


mengklasifikasikan aset yang dimiliki. Ekuitas dalam organisasi

nirlaba bisa dianalogikan dengan aset neto yang perubahannya

akan disajikan pada laporan aktivitas. Berdasarkan PSAK No.45

Aset neto tersebut terdiri dari tiga jenis yang terdiri dari : aset

tidak terikat, aset terikat temporer dan aset terikat permanen.

Berikut adalah pengklasifikasian aset pada Masjid Agung

Miftahul Ihsan Banjarmasin yang mengacu pada PSAK No.45.

1) Aset tidak terikat

Pada kelompok ini pemberi sumber daya memberikan

kebebasan terhadap penggunaan daya yang diberikan. Aset

masjid Agung Miftahul Ihsan yang tergolong dalam kelompok

aset tidak terikat adalah sebagai berikut :

a) Infak/sedekah. Seluruh dana yang berasal dari sumbangan

yang penggunaannya tidak dibatasi oleh pemberi sumber

daya.

b) Pemerolehan aset seluruh aset yang berasal dari sumbangan

yang sifatnya tidak terikat, yang penggunaannya tidak

dibatasi oleh pemberi sumber daya (Tertera dalam tabel 19).

82

2) Aset terikat Temporer

Berdasarkan definisi aset terikat temporer pada PSAK No.45

maka pada masjid Agung Miftahul Ihsan Banjarmasin tidak

ada aset yang digolongkan kedalam aset terikat temporer.

3) Aset terikat Permanen

Pada kelompok ini terdiri dari hibah atau wakaf yang

penggunannya terdapat pembatasan eksplisit yang

menyatakan tujuan pemanfaatan aset tersebut. Aset masjid

Agung Miftahul Ihsan Banjarmasin terdiri dari :

a) Tanah. Tergolong kedalam aset terikat permanen karena

berasal dari hibah atau wakaf dari pemerintah pemko yang

penggunaannya dibatasi oleh pemberi sumberdaya.

(Tertera dalam tabel 19)

83

Tabel 18


Daftar Klasifikasi Aset Neto

NO. Keterangan Aset

Tidak

Terikat

Aset

Terikat

Temporer

Aset

Terikat

Permanen

1 Kas dan Bank

2 Tanah

3 Bangunan

4 Kendaraan :

Ambulance

5 Peralatan :

1. Sajadah

2. Lemari baju

3. Kursi 1 set

4. CCTV

5. Set Habsy

6. Vacum

7. Genset Portabel

8. Keyboard Portabel

9. CPU

10. Mesin Pompa

11. Tong Sampah

84

Tabel 19


LAPORAN POSISI KEUANGAN



1 ASET

1.1 Aset Lancar

1.1.1 Kas dan Bank 242,560,912Rp


1.2.1 Tanah 7,500,000,000Rp

1.2.2 Bangunan 587,095,000Rp

1.2.3 Akumulasi Penyusutan Bangunan (236,483,800)Rp

1.2.4 Peralatan 456,808,500Rp

1.2.5 Akumulasi Penyusutan Peralatan (188,307,125)Rp

1.2.6 Kendaraan 400,000,000Rp

1.2.7 Akumulasi Penyusutan Kendaraan (93,750,000)Rp

8,667,923,487Rp

2 KEWAJIBAN

2.1 Liabilitas jangka pendek -Rp

2.2 Liabilitas jangka panjang -Rp

3 ASET NETO




8,667,923,487Rp

JUMLAH ASET

JUMLAH KEWAJIBAN DAN ASET NETO

SaldoNomor Akun Nama Akun

85

b) Laporan Aktivitas Periode 31 Desember 2016 yang disarankan

Dilihat dari aktivitas penerimaan dan pengeluaran masjid, penulis

mengklasifikasikan penerimaan dan pengeluaran masjid sebagai

berikut :

1) Penerimaan

a) Sumbangan

Sumbangan merupakan saldo seluruh pendapatan dari

infak/sedekah yang didapat dari sumbangan kotak amal dan

sumbangan dari donatur. (Tertera dalam tabel 20.1)

b) Jasa dan Layanan

Jasa dan Layanan merupakan saldo yang berasal dari

pendapatan jasa masjid. Yang didapat dari pendapatan jasa

parkir dan jasa penitipan sendal. (Tertera dalam tabel 20.1)

2) Beban

a) Program A

Beban program A merupakan beban yang dikeluarkan

oleh masjid untuk kegiatan utama masjid yang

merupakan kegiatan rutin dari masjid dilihat dari siklus

yang berulang ulang pertahunnya. Berdasarkan laporan

pengeluaran masjid berikut adalah beban pengeluaran

untuk kegiatan yang digolongkan kedalam kegiatan

utama masjid. (Tertera dalam tabel 20.2)

86

b) Program B

Sedangkan beban program B merupakan beban yang

dikeluarkan oleh masjid untuk kegiatan pendukung masjid

yang mana kegiatan tersebut bertujuan untuk mendukung

kegiatan utama masjid. Berdasarkan laporan pengeluaran

masjid berikut adalah kegiatan yang termasuk kedalam

kegiatan pendukung masjid yang dikategorikan sebagai

pengeluaran untuk beban program B. (Tertera dalam tabel

20.2)

3) Insentif/Gaji

Merupakan kelompok beban yang dikeluarkan untuk membayar

gaji karyawan maupun petugas masjid. (Tertera dalam tabel 20.2)

4) Beban Operasional

Merupakan kelompok beban yang dikeluarkan untuk biaya

operasional masjid. (Tertera dalam tabel 20.2)

5) Biaya Administrasi

Merupakan kelompok beban yang dikeluarkan untuk biaya

transfer dan penarikan uang di bank. (Tertera dalam tabel 20.2)

Akun pendapatan dan beban masjid Agung Miftahul Ihsan

Banjarmasin diklasifikasikan kedalam pendapatan atau beban

tidak terikat. Sedangkan untuk pendapatan atau beban terikat

87

temporer dan terikat permanen belum dijumpai pada akun-akun

tersebut.

Tabel 20.1

Klasifikasi Penerimaan tidak Terikat

No Penerimaan Sumbangan Jasa dan Layanan

1 Sumbangan Kotak Amal

2 Sumbangan Organisasi

3 Sumbangan Pemerintah Kota

5 Sumbangan lainnya

6 Jasa Penitipan Sendal

7 Jasa Parkir

Tabel 20.2

Klasifikasi Pengeluarn tidak Terikat

No Pengeluaran Program

A

Program

B

Insentif/

Gaji

Beban

Operasional

Biaya

Administrasi

1 Adm dan Umum

2 Konsumsi

3 Rapat

4 Insentif/Gaji

5 Perbaikan

6 Jasa laundry

7 Tausyiah

8 Hari besar islam

9 Tarawih dan subuh

ramadhan

10 Ta’mir Ramadhan

11 Bantuan Sosial

12 Pengadaan Pakaian

13 Administrasi Bank

88

Tabel 21


LAPORAN AKTIVITAS



Keterangan Saldo

PERUBAHAN ASET NETO TIDAK TERIKAT

Pendapatan

Sumbangan 702,964,568Rp

Jasa dan Layanan 24,963,000Rp

Jumlah Pendapatan 727,927,568Rp

Beban

Program A 88,840,000Rp

Program B 24,838,500Rp

Insentif/Gaji 368,130,000Rp

Beban Operasional 216,285,675Rp

Administrasi Bank 92,125

Jumlah Beban (Catatan B) 698,186,300Rp

Kenaikan / penurunan Aset Neto Tidak Terikat 29,741,268Rp

PERUBAHAN ASET NETO TERIKAT TEMPORER

Sumbangan -Rp

Kenaikan / Penurunan Aset Neto Terikat Temporer -Rp

PERUBAHAN ASET NETO TERIKAT PERMANEN

Sumbangan -Rp

Kenaikan / Penurunan Aset Neto Terikat PERMANEN -Rp

PERUBAHAN ASET NETO 29,741,268Rp

ASET NETO AWAL TAHUN 2016 8,638,182,219Rp

ASET NETO AKHIR TAHUN 2016 8,667,923,487Rp

89

b) Laporan Arus Kas Periode 31 Desember 2016 yang disarankan

Tujuan utama laporan arus kas adalah menyajikan informasi

mengenai penerimaan dan pengeluaran kas dalam suatu periode.

Berdasarkan PSAK No. 45 laporan arus kas terdiri atas kas dari

aktivitas operasi, aktivitas investasi, dan aktivitas pendanaan.

Laporan Arus kas yang disajikan dibuat dengan menggunakan

metode langsung.

Arus kas pada aktivitas operasi merupakan penambahan dan

pengurangan kas yang terjadi selama tahun 2016 meliputi

penerimaan kas dari sumbangan, pendapatan jasa, pemberi sumber

daya dan penerimaan lain-lain serta biaya yang dikeluarkan untuk

kegiatan masjid.

Arus kas pada aktivitas investasi merupakan penerimaan dan

pengeluaran kas terkait dengan investasi masjid. Pada tahun 2016

pengeluaran untuk aktivitas investasi hanya pembelian peralatan.

Pengeluaran untuk aktivitas pendanaan merupakan penerimaan

dan pengeluaran kas terkait dengan pendanaan masjid. Pada tahun

2013 masjid Agung Miftahul Ihsan Banjarmasin tidak terdapat

aktivitas untuk aktivitas pendanaan. Pengelompokan aktivitas

aruskan tertera pada tabel berikut.

90

Tabel 22

Klasifikasi Aktivitas Arus Kas

No Keterangan Aktivitas

Operasi

Aktivitas

Investasi

Aktivitas

Pendanaan

Pendapatan :

1 Kas dari penyumbang

2 Kas dari pendapatan jasa

layanan

Pengeluaran

1 Administrasi dan Umum

2 Karyawan

3 Tausyiah dan konferensi besar

4 Perbaikan dan pemeliharaan

5 Rehab bangunan

6 Administrasi bank

7 Pembelian peralatan

91

Tabel 23


LAPORAN ARUS KAS



Keterangan

AKTIVITAS OPERASI

Kas dari penyumbang 702,964,568Rp

Kas dari pendapatan jasa dan layanan 24,963,000Rp

Penerimaan 727,927,568Rp

Kas yang dibayarkan untuk kegiatan Administrasi dan Umum 103,223,500Rp

Kas yang dibayarkan kepada karyawan 368,130,000Rp

Kas yang dibayarkan untuk kegiatan Tausyiah dan Konferensi Besar 88,840,000Rp

Kas yang dibayarkan untuk kegiatan Perbaikan dan Pemeliharaan 24,838,500Rp

Kas yang dibayarkan untuk kegiatan Rehab Bangunan 37,095,000Rp

Beban administrasi bank 92,125Rp

Kas neto yang diterima (digunakan) untuk aktivitas operasi 622,219,125Rp

AKTIVITAS INVESTASI

Pembelian Peralatan 155,488,500Rp

Kas neto yang diterima (digunakan) untuk aktivitas Investasi 155,488,500Rp

AKTIVITAS PENDANAAN

Kas neto yang diterima (digunakan) untuk aktivitas Pendanaan

Kenaikan / Penurunan Neto Dalam Kas dan Setara Kas (49,780,057)Rp

Kas dan Setara Kas Pada Awal Tahun 2016 292,340,969Rp

Kas dan Setara Kas Pada Akhir Tahun 2016 242,560,912Rp

Saldo

92

d) Catatan Atas Laporan Keuangan yang disarankan


CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN

UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR PADA 31 DESEMBER 2016

1. Umum

a. Pendirian

Masjid Agung Miftahul Ihsan Banjarmasin didirikan pada tanggal 1

Februari 1992 Maasehi atau 27 Rajab 1412 Hijriah. Dan pemakaian

mesjid secara resmi dilaksanakan pada hari Jum’at tanggal 28 Rajab 1415

Hijriah atau 31 Desember 1994. Masjid Agung Miftahul Ihsan

Banjarmasin bertempat di Jalan Pangeran Antasari Nomor 1 Kelurahan

Kelayan Luar Kecamatan Banjarmasin tengah Kota Banjarmasin.

Landasan dasar berdirinya dan untuk keteraturan pengelolaan masjid,

dikeluarkan Surat Keputusan Pemerintah Kota Banjarmasin Kepala

Daerah Tingkat II Banjarmasin Nomor 101/SOS/Tahun 1996 Tanggal 25

Juli 1996 tentang Pedoman Susunan Organisasi dan Tata Kerja Badan

Pengelola Masjid Agung Miftahul Ihsan Banjarmasin.

b. Motto

“ Tentram dalam beribadah, terbuka dalam bermuamalah”

c. Manajemen

1) Personalia Badan Pengelola

a) Pelindung/Penasehat :

Walikota Banjarmasin dan Ketua DPRD Kota Banjarmasin

93

b) Majelis Pertimbangan :

Ketua : Ka. Kemenag Kota Banjarmasin

Sekretaris : Drs. H. Nashruddin Arsyad

Anggota : Ketua MUI Kota Banjarmasin

Kabag Kesra Setdako Banjarmasin

c) Dewan Pengawas

Ketua : Inspektur Kota Banjarmasin

Sekretaris : Drs. H. Noor Nunci

Anggota : Ketua Dewan Masjid Kota Banjarmasin

d) Pengurus

Ketua Umum : Drs. H. Hermansyah,MM

Ketua Harian : H. Shafwan Mas’udy, S.Sos.I

Sekretaris : Drs. H.A Rasyidi Umar

Bendahara : M. Safruddin, SE

e) Seksi Pembinaan dan Pengembangan

Drs. H. Sufyan Helmi, M. AP dan H. Sapruddin

f) Seksi Pembinaan Keluarga, Remaja dan Wanita

Norliyana, S.Ag dan Susiana, S.Ag

g) Seksi Humas dan TI

M. Mahalli,S. Ag dan Amin Hidayatullah,M. Kom

h) Seksi Peribadatan dan Dakwah

Muhlidi Sulaiman, S. Ag dan A.Alwi, RS

94

i) Seksi Pendidikan dan Pengajian

A.Jaderi,S. Ag dan Uday Hidayat

j) Seksi Sosial Keagamaan dan Kemasyarakatan

Drs. H. Noortajidi,MM dan dr. M. Fuadi

k) Seksi Perawatan dan Pengembangan Sarana

H. Mawardi dan Ideham Khaliq

l) Seksi Usaha Keuangan dan Pengadaan

Drs. H. Hasruni dan H. Abdurrahman Malik

m) Seksi Kebersihan

Ka Pospol Sentra Antasari dan H. Abdurrahman

n) Seksi Keamanan

Drs. Wardan Hafizi, AS dan Abdul Aziz, SE

2) Organisasi Pendukung

a) Badan Pelaksanaan Majlis Ta’lim laki-laki

b) Badan Pelaksanaan Majlis Ta’lim Perempuan

c) Badan Pelaksana Pendidikan Al Qur’an

d) Badan Pelaksanan Pendidikan Al Qur’an (Dewasa)

e) Badan Pelaksana Rukun Kematian

f) Angkatan Muda Masjid Agung Miftahul Ihsan

g) Pelaksana Teknis TKA/TKA Unit 166

95

d. Keuangan

1) Penerimaan Keuangan

Penerimaan berasal dari berbagai pihak yang terdiri atas bantuan

Pemerintah Kota Banjarmasin, Kotak Amal, Jasa, Sumbangan dari

organisasi dan sumbangan lainnya.

2) Pengeluaran Keuangan

Pengeluaran terdiri atas Insentif pengurus dan honor petugas, kegiatan

rutin TPA dan Dewasa, Pembayaran rekening listrik, air dan telepon,

pemeliharaan dan perbaikan dan administrasi lainnya.

2. Kebijakan Akuntansi

a. Dasar Penyusunan Laporan Keuangan

Penyusunan Laporan Keuangan Masjid Agung Miftahul Ihsan

Banjarmasin mengacu pada Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan No.

45 tentang Pelaporan Keuangan Entitas Nirlaba.

b. Kas

Kas terdiri dari 2 (dua) yaitu kas ditangan dan kas di bank. Akun kas pada

masjid merupakan saldo kas ditangan dan kas bank per 31 Desember 2016

sebesar Rp. 242.560.912

c. Aset Tetap dan Akumulasi Penyusutan Aset Tetap

Aset tetap dinilai berdasarkan harga perolehannya, penyusutan terhadap

aset tetap menggunakan metode garis lurus. Akun ini merupakan saldo

aset tetap, dengan nilai buku antara lain :

96

Aset tetap : Rp. 8,943,903,500

Akum. Penyusutan Aset Tetap: (Rp. 518,540,925)

Nilai Buku : Rp. 8,425,362,575

d. Aset Bersih (Catatan A)

Masjid menyajikan pendapatan sumbangan dan jasa layanan, bangunan,

peralatan dan kendaraan sebagai aset tidak terikat karena tidak ada

persyaratan yang membatasi penggunaan aset tersebut dari pemberi

sumber daya. Akun ini merupakan saldo aset neto tidak terikat yang

penggunaannya tidak berbatas yang sudah dikurangi beban sebesar

Rp.1.167.923.487. Sedangkan hibah atau wakaf berupa tanah disajikan

sebagai aset terikat permanen, karena penggunaannya dibatasi oleh

pemberi sumber daya sebesar Rp. 7.500.000.000.

e. Aset Tidak Terikat untuk periode keuangan (Catatan B)

1) Aktivitas Program A :

Beban Tausyiah Rp. 42,400,000

Beban peringatan hari besar islam Rp. 12,600,000

Beban pelaksanaan tarawih dan subuh ramadhan Rp. 12,000,000

Beban kegiatan Ta'mir Ramadhan Rp. 8,500,000

Beban bantuan sosial Rp. 2,350,000

Beban pengadaan pakaian Rp. 10,990,000

Rp. 88.840.000

97

2) Aktivitas Program B :

Perbaikan dan pemeliharaan rutin Rp. 21,841,500

Beban jasa laundry Rp. 2,997,000

Rp. 24. 838.500

f. Insentif/Gaji

Merupakan nilai total dari pengeluaran gaji karyawan, gaji petugas

jum’at, gaji petugas peribadatan malam, gaji khatib, muazzin, imam, gaji

ustad/ustadzah TPA dewasa sebesar Rp. 368,130,000

g. Beban Operasional

Merupakan nilai total dari pengeluaran yang terdiri dari administrasi dan

umum, beban konsumsi, beban rapat dan beban penyusutan sebesar Rp.

216,285,675

h. Administrasi Bank

Merupakan nilai total pengeluaran untuk biaya transfer atau biaya

penarikan bank sebesar Rp.92,125

f. Aktivitas Operasi

Arus kas pada aktivitas operasi digunakan untuk pengeluaran kegiatan

rutin yang ada di Masjid baik itu untuk kegiatan konferensi besar

maupun kegiatan operasional masjid. Aktivitas operasi pada laporan arus

kas masjid menyajikan :

98

1) Penerimaan dari penyumbang merupakan total dari sumbangan

kotak amal, sumbangan dari pemerintah kota, sumbangan organisasi

dan sumbangan lainnya sebesar Rp. 702,964,568

2) Peneriman dari pendapatan jasa dan layanan merupakan total dari

pendapatan jasa penitipan sendal dan jasa parkir sebesar Rp.

24,963,000

3) Kas yang digunakan untuk aktivitas operasi

Meupakan total pengeluaran masjid yang dibayarkan untuk :

Kegiatan Administrasi dan Umum Rp. 103,223,500

Karyawan Rp. 368,130,000

Tausyiah dan Konferensi Besar Rp. 88,840,000

Perbaikan dan Pemeliharaan Rp. 24,838,500

Rehab Bangunan Rp. 37,095,000

Beban administrasi bank Rp. 92,125

Rp. 622,219,125

g. Aktivitas Investasi

Arus kas pada aktivitas investasi digunakan untuk membeli dan menjual

aset tetap yang dimiliki Masjid. Aktivitas investasi pada laporan arus kas

masjid menyajikan pembelian peralatan selama tahun 2016 (Daftar aset

tetap) sebesar Rp. 155,488,500

99

BAB V

SIMPULAN DAN SARAN

A. Simpulan

1. Simpulan dari Analisis Penerapan Sistem Akuntansi Pokok pada

Masjid Agung Miftahul Ihsan Banjarmasin adalah bahwa Masjid

Agung Miftahul Ihsan Banjarmasin belum menerapkan sistem

akuntansi pokok, hal tersebut terlihat dari proses akuntansi yang tidak

diterapkan di Masjid Agung Miftahul Ihsan Banjarmasin. Sehingga

Masjid Agung Miftahul Ihsan belum bisa menghasilkan laporan

keuangan yang sesuai dengan Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan

No.45 (PSAK 45) tentang Pelaporan Keuangan Entitas Nirlaba yang

terdiri dari: Laporan Posisi Keuangan, Laporan Aktivitas, Laporan

Arus Kas dan Catatan Atas Laporan Keuangan

B. Saran

1. Masjid Agung Miftahul Ihsan Banjarmasin disarankan untuk

menerapkan sistem akuntansi yang disarankan oleh penulis agar bisa

menghasilkan laporan keuangan yang mengacu pada Pernyataan

Standar Akuntansi Keuangan No.45 (PSAK) tentang Pelaporan

Keuangan Entitas Nirlaba. Hal ini dimaksudkan agar laporan keuangan

tersebut lebih transparan dan akuntabel dan dapat menyajikan

informasi yang lebih reliable dan lebih informatif.

DAFTAR PUSTAKA

Abdullah, Ma’ruf.2015.Metodelogi Penelitian Kuantitatatif (untuk: Ekonomi,

Manajemen, Komunikasi, dan Ilmu Sosial lainnya).Yogyakarta:Aswaja

Pressindo

Andarsari, Pipit Rosita. Laporan Keuangan Organisasi Nirlaba (Lembaga

Mesjid).2016.Jurnal Ekonomi Universitas Kadiri.Vol.1, No.2

Bastian,Indra.2007.Akuntansi Untuk LSM dan Partai Politik.9.Jakarta: Erlangga

Efferin,Sujoko,dkk.2004.Metode Penelitian Untuk Akuntansi Sebuah Pendekatan

Praktis.Malang:Bayumedia Publishing

Emzir.2012.Metodologi Penelitian Kualitatif (Analisis Data).Jakarta:Rajawali Pers

Gumawan, Imam.2015. Metode Penelitian Kualitatif (Teori dan Praktik).

Jakarta:Bumi Aksara

Ikatan Akuntan Indonesia.2011.Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan No.45.

Jakarta:Dewan Standar Akuntansi Keuangan

-----------------------------------.2015.Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan No.1.

Jakarta:Dewan Standar Akuntansi Keuangan

-----------------------------------.2015.Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan Syariah.

Jakarta:Dewan Standar Akuntansi Keuangan Syariah Ikatan Akuntan

Indonesia

Mulyadi.2013.Sistem Akuntansi.Jakarta:Salemba Empat

Rizky, Diyani Ade. Analisis Penerapan Psak No. 45 Pada Yayasan Masjid Al Falah

Surabaya.2013.Jurnal Ilmu dan Riset Akuntansi.Vol.2 .No.7

Sujarweni,V.Wiratna.2015. Akuntansi Sektor Publik (Teori,Konsep,Aplikasi).

Yogyakarta:Pustaka Baru Press

------------------------.2015. Sistem Akuntansi. Yogyakarta:Pustaka Baru Press

ANALISIS PENERAPAN SISTEM AKUNTANSI POKOK PADA ...

Documents

Transcript of ANALISIS PENERAPAN SISTEM AKUNTANSI POKOK PADA ...