1

دليل تقييم املخاطر

2019 أكتوبر 9

QBLRYG

2

مراجعة وإعتماد املستند

سجل املراجعة

املراجعة مالحظات التاريخ الكاتب اإلصدار

تمت مراجعة هذا املستند بواسطة:

والتوقيع التاريخ الوظيفة االسم

1

2

3

تم اعتماد هذا املستند بواسطة:

والتوقيع التاريخ الوظيفة االسم

1

2

3

QBLRYG

3

فهرس املحتويات

5 ................................................................................................................................................................................................................................................................ املقدمة -1

5 عامة نظرة 1.1

5 الدليل من الغرض 1.2

6 التنفيذ نطاق 1.3

6 الدليل على والحفاظ الفكرية امللكية حقوق 1.4

6 ................................................................................................................................................................................................................................................................ خطة التواصل -2

7 ................................................................................................................................................................................................................................................................ التعريفات -3

8 ............................................................................................................................................................................................................................................. نظرة عامة على إدارة املخاطر -4

8 باملنظمة املخاطر إدارة مسؤولية 4.1

9 املخاطر إلدارة القانونية املتطلبات 4.2

10 باملنظمة املخاطر إدارة فوائد 4.3

11 املخاطر سياسة 4.4

12 املخاطر إدارة منهجية 4.5

13 املخاطر إدارة إطار على عامة نظرة 4.6

14 الطريق وخارطة اإلمكانيات تطوير 4.7

15 ..................................................................................................................................................................................................................................................... مرحلة تحديد املخاطر -5

16 (RISK UNIVERSE) املخاطر فضاء 5.1

23 ....................................................................................................................................................................................................................................................... مرحلة تقييم املخاطر -6

23 املخاطر تقييم تعريف 6.1

QBLRYG

4

25 املخاطر تقييم عملية تخطيط 6.2

26 املخاطر تقييم معايير 6.3

26 ..................................................................................................................................................................................................................... (SWOT Analysisتحليل املخاطر )التحليل الرباعي 6.3.1

31 .................................................................................................................................................................................................................................................................. مصفوفة تقييم املخاطر 6.3.2

32 املخاطر سجل 6.4

33 ............................................................................................................................................................................................................................................................ فاعلية الضوابط الرقابية 6.4.1

Evaluate the Identified Residual Risk( ............................................................................................................................................................................ 34املحددة ) املتبقيةتقييم املخاطر 6.4.2

35 خارجي مكتب أو بعثة فتح عند املخاطر تقييم 6.5

35 جديد مشروع / برنامج تنفيذ عند املخاطر تقييم 6.6

36 ........................................................................................................................................................................................................................................................ تقييم مخاطر مشروع إغاثي 6.6.1

36 .................................................................................................................................................................................................. (Protracted Crisisتقييم مخاطر مشروع إغاثي طويل األمد ) 6.6.2

37 ..................................................................................................................................................................................................................................................... تقييم مخاطر مشروع تنموي 6.6.3

38 ........................................................................................................................................................................................................................................................ مرحلة إدارة املخاطر -7

39 .............................................................................................................................................................................................................. مرحلة املتابعة الدورية للمخاطر )الرصد الدوري( -8

41 .............................................................................................................................................................................................................................................................. ملحقات -9

41 ودوليا محليا املنظمة أنشطة املراجعة لقائمة نموذج (:1) رقم ملحق 9.1

45 االرهاب وتمويل األموال غسل مخاطر لتقييم وتفصيلية تطبيقية حاالت (:2) رقم ملحق 9.2

45 .......................................................................................................................................................................................................................................................................... تقييم مخاطر األعمال .9.2.1

49 ............................................................................................................................................................................................................... تقييم املخاطر القائمة على التعامل مع الشركاء الخارجيين .9.2.2

53 املخاطر تقييم نموذج (:3) رقم ملحق 10.3

55 املخاطر تخفيف ومصفوفة املخاطر سجل (:4) رقم ملحق 10.4

QBLRYG

5

املقدمة -1

نظرة عامة 1.1

قطاع غير بال تقييم املخاطرالخاص بعلى إعداد إرشادات وتعاميم لجميع الجهات الخاضعة لرقابتها، وبناء على ذلك تم إصدار هذا الدليل اإلرشادي )يشار إليها فيما بعد "الهيئة"( تعمل هيئة تنظيم األعمال الخيرية

الهادف للربح.

الدليل األسس هذا ت بدليل تقييم املخاطر )يشار إليه باسم "الدليل"(. يوفر تهدف هيئة تنظيم األعمال الخيرية إلى تقديم قواعد إرشادية للمنظمات غير الهادفة للربح التي تعمل في دولة قطر، وتتعلق هذه اإلرشادا

وكفاءة. فاعليةاملخاطر بوإدارة الالزمة واإلجراءات التنظيمية لتقييم

املتعلق بمكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب على ما يلي: 2019لسنة 20( من القانون رقم 43تنص املادة رقم )حيث

o نظمات غير الهادفة للربح لحمايتها من االستغالل في تمويل اإلرهاب، ولها في سبيل تحقيق ذلك استخدام الصالحيات املخولة تضع الهيئة السياسات والتدابير التي تعزز املسؤولية والنزاهة في قطاع امل

للجهات الرقابية بموجب هذا القانون.

o ات املختصة، وتمكين الهيئة من اإلطالع والحصول على كافة املعلومات التي تطلبها ويتعين على املنظمات غير الهادفة للربح االحتفاظ باملعلومات والسجالت ملدة ال تقل عن عشر سنوات، وإتاحتها للسلط

بالشكل وفي اآلجال التي تحددها.

o .كما يتعين على الجهات املعنية بأنشطة املنظمات غير الهادفة للربح توفير املعلومات التي تطلبها الهيئة

o طبيق املنهج القائم على املخاطر لخفضها، بغرض دعم ثقة الجمهور في املنظمات غير الهادفة للربحوتقوم الهيئة بتحديد وفهم مخاطر القطاع وتقييمها، وت.

لغرض من الدليل ا 1.2

الغرض من الدليل هو:

على املنظمات. تعميم فوائد تقييم املخاطر .1

في املنظمات. تحديد نطاق ومدى تطبيق تقييم املخاطر .2

مع املعايير ذات الصلة وأفضل املمارسات في هذا املجال. يتوافقاملخاطر بما وإدارة وضع منهجية واضحة لتقييم .3

QBLRYG

6

نشر مفهوم االلتزام باملراجعة الدورية والتحقق من إطار العمل وتحسينه بشكل مستمر. .4

باإلبالغ عن املخاطر. املنظماتضمان التزام .5

نطاق التنفيذ 1.3

لرقابة هيئة تنظيم األعمال الخيرية )يشار إلى الجهات فيما بعد "املنظمات غير الهادفة للربح" و"املنظمات" كمصطلح عام(.تلتزم بتطبيق هذا الدليل جميع الجهات الخاضعة

حقوق امللكية الفكرية والحفاظ على الدليل 1.4

حقوق امللكية الفكرية:

.استخدام آخر للقوانين أو اللوائح أو املعايير أو املمارسات العامةتملك الهيئة حقوق امللكية لهذا الدليل ومحتوياته باستثناء االقتباس وامللخص أو أي -

بدون موافقة خطية مسبقة وصريحة صادرة من الهيئة. يحظر نسخ أو ترجمة أو إزالة أي جزء من هذا الدليل ألي سبب -

.قابة بهيئة تنظيم األعمال الخيريةال يسمح بتحرير وتعديل هذا الدليل إال ملالك الوثيقة ممثل في اإلدارة املكلفة باإلشراف والر -

يجب اتباع اإلرشادات التالية من أجل الحفاظ على هذا الدليل :الحفاظ على الدليل:

.على الهيئة ممثلة في اإلدارة املكلفة باإلشراف والرقابة مسؤولية اإلشراف على هذا الدليل وتوزيعه ومراجعته -

.باإلشراف والرقابة مسؤولية ضمان أن يتم تحديث هذه الوثيقة بما يتفق مع أية تعديالت وتغييرات على السياسات والعمليات واإلجراءاتعلى الهيئة ممثلة في اإلدارة املكلفة -

التواصل خطة -2الخبراء العاملين بالهيئة قصد تبادل املعلومات والحصول على التوجيهات واإلجابات استحدثت هيئة تنظيم األعمال الخيرية آلية للتنسيق واملشورة لفائدة الجهات الخاضعة لرقابتها والتي تخول لها التراسل اإللكتروني مع

املنظمات غير الهادفة للربح. بتقييم املخاطر عن االستفسارات املتعلقة بدليل

)خانة التنسيق والدعم(. ةئيهلاب صاخلاهيئة الوسائل التي تحقق التواصل الخاص بنظام املشورة وتلقي استفسارات الجهات الخاضعة لرقابتها عبر نافذة املوقع االلكترونيالتحدد

QBLRYG

7

التعريفات -3 لتالية، املعاني املوضحة لكل منها، ما لم يقتض السياق معنى آخر:في تطبيق أحكام هذه اإلرشادات تكون للكلمات والعبارات ا

: هيئة تنظيم األعمال الخيرية.الهيئة

تضامنية أو لتحقيق غرض أو أكثر من أو أي كيان أو شخص معنوي أو ترتيب قانوني أو منظمة، تقوم بجمع أو صرف أموال ألغراض خيرية أو دينية أو ثقافية أو تعليمية أو اجتماعية املنظمات غير الهادفة للربح:

أغراض النفع العام.

تقديم الخدمات الخيرية أو اإلنسانية بمختلف صورها.: جميع األموال النقدية والعينية التي تمنح للمنظمة غير الهادفة للربح دون مقابل، لإلنفاق منها على أوجه البر أو النفع العام، أو التبرعات

رة املنظمة غير الهادفة للربح.: مجلس إدامجلس اإلدارة

على يحدث في املستقبل من شأنه أن يمنع أو يؤخر أنمن املمكن أو تصرف حدث احتمالية الخطر هو الخطر: قدرة املنظمة على تحقيق أهدافها. لقياس احتمالية حدوث الخطر بشكل مناسب يجب تحديدأو يؤثر سلبا

املنظمة. فهم وتقييم الخطر من قبلثم أوال، الخطر

والت تقييم املخاطر:قبول املخاطر، والتصور العام للخطر، واآلثار االجتماعية واالقتصادية، مستوى املتعلق به. يتم فيه النظر في عوامل مثل أثير تحديد التقدير الكمي أو النوعي للمخاطر املرتبطة بحالة محددة جيدا

اعدة إلدارة املخاطر.والفوائد املحتملة، والجدوى الفنية. وهو يشكل ق

.(احتمالية فرصة وقوع ش يء ما) حجم املخاطر، يتم التعبير عنها من حيث مجموع اآلثار املترتبة عليها واحتمالية وقوعها مستوى املخاطر:

إجراءات التحكم املرتبطة بها. فاعليةمستوى املخاطر الذي يأخذ بعين االعتبار مدى كفاية و مخاطر تحت التحكم:

ي حدث أو تغيير في مجموعة معينة من الظروف.أ حدث:

.املنظمة النتائج املترتبة على أي حدث والتي تؤثر على أهداف النتيجة:

تخفف املخاطر. قد ال تحقق إجراءات التحكم دائما تأثير تخفيف اإلجراء الذي يتم اتخاذه لتقليل املخاطر. وتشمل إجراءات التحكم أي عملية أو سياسة أو وسيلة أو ممارسة، أو غيرها من اإلجراءات التي التحكم:

املخاطر املقصود أو املفترض.

خاطر وتقييمها وفهمها والحد منها.امل: يقصد به جملة التدابير واإلجراءات التي تهدف إلى تحديد املنهج القائم على املخاطر

QBLRYG

8

نظرة عامة على إدارة املخاطر -4

باملنظمة مسؤولية إدارة املخاطر 4.1

قد يلحق بها وذلك عن طريق التقليل من احتمالية حدوث الخطر والحد من تأثير الخطر قدر اإلمكان. وضع نظام إدارة املخاطر لحماية املنظمة من أي ضرر من مجلس اإلدارة باملنظمة هو الجهة املسؤولة عن التأكد

قة ومعتمدة من مجلس اإلدارة.إدارة وعليه، فيجب على املنظمة أن تحرص على أن تكون منهجيةعدد املخاطر بسبب عدم هناك مخاطر مرتبطة بجميع أنشطة املنظمة، إذ يمكن أن يزيدحيث أنه املخاطر واضحة وموث

ختلفة من خالل أنشطتها وسيكون عليها تطوير قدرات مختلفة لتحمل تلك االمتثال لعمليات أو أهداف أو إجراءات أو سياسات املنظمة، وكذلك من خالل املبادرات املستمرة والجديدة، كما تواجه املنظمات مخاطر م

.املخاطر

عنى بدعم املجلس في تنفيذ مسؤولياته و إلتزاماته في ما يتعلتشترط الهيئة في ق بتحديد، تحليل وتقييم و إدارة واملتابعة الدورية لكافة املخاطر هذا الخصوص إنشاء لجنة تابعة ملجلس إدارة املنظمة تسمى لجنة املخاطر ت

على امل سلبيا

إلطار العام وجودات وعلى سير العمل، بما في ذلك تلك املخاطر التي قد تبدو للوهلة األولى غير مرجحة أو حتى مستبعدة )باإلمكان الرجوع إلى دليل االتي تواجهها املنظمة في عملياتها و التي قد تترك أثرا

(.ملزيد من التفاصيل املتعلقة بلجنة املخاطر للحوكمة باملنظمات غير الهادفة للربح

خط الدفاع األول

خط الدفاع الثاني

خط الدفاع الثالث

إدارات و أقسام املنظمة

عن تحديد املخاطر التي تنشأ في وظائفه، واألقسام هي املسؤولة عن إنشاء يكون كل قسم مسؤوال

.آليات للسيطرة على تلك املخاطر واإلبالغ عنها إلى اإلدارة التنفيذية

إدارة املخاطر

املخاطر والعمليات قسم إدارة املخاطر هي اإلدارة املسؤولة عن تطوير وتسهيل تنفيذ سياسات

اقبة املستقلة واإلشراف واإلبالغ عن قضايا املخاطر لإلدارة واألدوات. وهي مسؤولة عن املر

التنفيذية.

الداخلي إدارة التدقيق

إجراءات ممارسات إدارة املخاطر، و فاعليةإن إدارة التدقيق الداخلي مسؤولة عن مراجعة

، وتأكيد مستوى االمتثال.املخاطر تخفيف

QBLRYG

9

املتطلبات القانونية إلدارة املخاطر 4.2

داخلية قائمة على سياسات وإجراءات وضوابط واملتعلق بمكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب. حيث تنص مواد القانون املذكور على ضرورة تبني 2019لسنة 20ينبغي على املنظمات غير الهادفة للربح االمتثال للقانون رقم

وذلك كما يلي: املخاطر

( على6تنص املادة رقم ) ما يلي:

o ذلك مها وتوثيقها ومراقبتها وتحديثها بشكل مستمر، وتوفير تقارير عن تحدد املؤسسات املالية واألعمال واملهن غير املالية املحددة مخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب لديها، وعليها دراستها وفهمها وتقيي

للجهات الرقابية عند الطلب.

o .وتراعي عند قيامها بذلك، املخاطر التي قد تنشأ عن تطوير منتجات وممارسات مهنية جديدة أو عن تقنيات جديدة وذلك قبل استخدامها

o ديدها على املستوى الوطني وأية عوامل أخرى مؤثرة عند قيامها بدراسة املخاطر.ويتعين على املؤسسات املالية واألعمال واملهن غير املالية املحددة أن تأخذ بعين االعتبار املخاطر التي تم تح

( على 7تنص املادة رقم )ما يلي:

o على املخاطر، وذلك بوضع سياسات وإجراءات وضوابط داخلية قائما

تنفيذها بفاعلية من أجل إدارة املخاطر قائمة على املخاطر، وعليها تعتمد املؤسسات املالية واألعمال واملهن غير املالية املحددة منهجا

زيزها إذا دعت الحاجة إلى ذلك. وعليها تطبيق تلك السياسات التي حددتها بما يشمل تلك املحددة في التقييم الوطني للمخاطر وخفضها بشكل يتناسب مع طبيعة أعمالها وحجمها، ومراجعتها وتحديثها وتع

فروعها والشركات التابعة لها التي تملك فيها حصة األغلبية. واإلجراءات والضوابط الداخلية على جميع

o .ألحكام هذه املادة وبما يتفق مع أحكام هذا القانون وتحدد الالئحة السياسات واإلجراءات والضوابط الداخلية الواجب وضعها تنفيذا

:باهرإلا ليومتو لاومألا لسغ ةحفاكمب املتعلق 2019لسنة 20يبين الجدول أدناه أهم العواقب املحتملة التي قد تواجهها املنظمة لعدم االمتثال للقانون رقم

اقب املحتملة املتضرر العو

فقدان مصداقية املنظمة عند املستفيدين املستفيدين

للمستفيدينانخفاض في جودة الخدمات املقدمة

املتبرعينعند فقدان مصداقية املنظمة املتبرعين

املستلمة انخفاض نسب التبرعات

QBLRYG

10

اقب املحتملة املتضرر العو

فقدان الدعم املالي الشركاء

فقدان رعاية الشركاء وأصحاب املصلحة

مخاطر السمعة على املنظمة املنظمة

باملنظمة.ضعف الروح املعنوية واالستقالة من العاملين

فرض غرامات مالية

عدم القدرة على تحقيق األهداف اإلستراتيجية

فوائد إدارة املخاطر باملنظمة 4.3

:غير الهادفة للربح فيما يلي ةاملنظمبتتمثل فوائد إدارة املخاطر

.إدارة فعالة لألحداث السلبية أو الفرص التي تؤثر على استراتيجية املنظمة وأهدافها .1

اتخاذ قرارات فعالة بشأن إدارة اآلثار السلبية املحتملة والناجمة عن املخاطر واستغالل الفرص املحتملة .القدرة على .2

في مجال األعمال غير الهادفة للربح وتحسين شروط التفاوض مع الشركاء الخارجيين املناسبين.راقية مكانة أخذ واملساهمة في ةتعزيز سمعة املنظم .3

.التشغيليةتحديات وتحسين الكفاءة التنظيمية و العلى تركيز انتباهها ومواردها على املجاالت الرئيسية، مع تقديم الدعم في الوقت املناسب على مستوى جميع الوظائف ملواجهة نظمة تساعد امل .4

والذي بدوره ي -تحسين عمليات التخطيط وإدارة األداء .5 .الهادفة للربح بشكل فعال غيراألنشطة ن املنظمة من التركيز على تقديم مك

.الحد من املخاطريفهم من خاللها املوظفين باملنظمة أدوارهم في املساهمة في توعوية خلق ثقافة .6

، وأن بمعالجتها بشكل مناسب وفعال وأن تقومأن تقوم بتحديد أنواع املخاطر التي تواجهها ةاملنظميجب على ،أصحاب املصلحةلبية توقعات وانتظارات ومن أجل تيتم تصنيف املخاطر بشكل عام، وأن تقوم أيضا

بتحديث تلك املخاطر بشكل دوري من أجل النظر في مدى كفاءة اإلجراءات التصحيحية والضوابط والتدابير الرقابية التي تم إتخاذها من أجل نشات تفادي حدوث أي أعطال أو عقبات تحول دون تحقيق األهداف التي أ

.املنظمة من أجلها

QBLRYG

11

من أي حدث سلبي تهالها، وتطوير السبل ملواجهة مثل هذه األحداث لحمايومن خالل تطبيق إدارة املخاطر، سوف تكون لدى املنظمة قدرة أفضل على استباق األحداث الداخلية والخارجية التي يمكن أن تؤثر على أعما

عن إدراك الفرص املحتملة.محتمل أو تخفيف آثاره. حيث تشمل إدارة املخاطر كل من إدارة اآلثار السلبية املحتملة فضال

سياسة املخاطر 4.4

بمراجعة وتقييم املخاطر التي تواجهها بانتظام في جميع مجاالت عملها وخطط إدارة تلك والتي تعتبر وثيقة تحدد إجراءات إدارة املخاطر واإلبالغ عنها. حيث تقوم املنظمةاملناسبة لها بإعداد سياسة املخاطر تقوم املنظمة

رئيسيا

. للمنظمة اإلستراتيجيةألهداف لالعمليات التشغيلية ضمان مالءمة لاملخاطر. ويعد تنفيذ سياسة فعالة إلدارة املخاطر جزءا

منظمة سياسة املخاطر ب، حيث أن )نشاط محلي، نشاط دولي، مستوى تعقيد األنشطة، الخ.( وطبيعة عمل املنظمةسياسة متماشية مع حجم التكون و اطر. تحدد سياسة املخاطر إجراءات واضحة لكيفية إدارة املخ

.ضئيلة منظمة ذات هيكل تنظيمي مبسط وعمليات ةسياسعن كبير تختلف ذات هيكل تنظيمي معقد وحجم عمليات

عدة من املنظمة ينبغي على سياسة املخاطر لنقاط التالية:لأن تحتوي على شرح امل

مدى أهمية إدارة املخاطر بالنسبة ألهداف املنظمة .1

ربط ثقافة وهيكل املنظمة بالسياسةية كيف .2

تحديد املخاطر وتقييمها وتسجيلها وإدارتها ومراجعتها واإلبالغ عنها اتعملي .3

مخاطر األدوار واملسؤوليات .4

طراخمللمستوى تقبل املنظمة .5

إجراءات مراجعة السياسة بشكل دوري. .6

.قبلهم لتأكد من إستالمها منواعلى جميع العاملين باملنظمة السياسة املذكورة ، ويتم تعميماملخاطر بناء على توصية واعتماد لجنة املخاطر باملنظمة سياسة مجلس اإلدارة اعتماديتعين على

QBLRYG

12

منهجية إدارة املخاطر 4.5

املخاطر وفقا تنظيمي والسياسات واإلجراءات واألهداف، ويختلف سياق إدارةال يجب أن تتماش ى عملية إدارة املخاطر مع ثقافة املنظمة وعملياتها وهيكلها واستراتيجيتها، ويجب أ نتشمل ثقافة وحوكمة املنظمة والهيكل

.الحتياجات املنظمة

من تحديد املخاطر: اء ابتد املخاطر هي عبارة عن عملية منظمة تنقسم إلى أربع خطواتإدارة

اإلجراء لخطوةا

.يجب أن تحدد املنظمة معايير لتقييم أهمية املخاطر تحديد املخاطر

)إحتمالية حدوث الخطر، واألثر املالي وغير املالي، قد تشمل املعايير على )ولكن ال تقتصر على

والسرعة، وما إلى ذلك؛ و يجب أن تتماش ى املعايير مع طبيعة عمل املنظمة.

التحديد الشامل للمخاطر أمر بالغ األهمية، ألن الخطر الذي لم يتم تحديده في هذه املرحلة لن

.يتم تضمينه في مزيد من عمليات التحليل

ر تقييم املخاط

)متضمنة التحليل(

ملخاطر وتقديم أسس لتقييم املخاطر واتخاذ القرارات بشأن افي هذه الخطوة يجب تطوير فهم

.تهاما إذا كانت هذه املخاطر بحاجة إلى املعالجة، وما هي أنسب استراتيجيات معالج

يتم مقارنة املخاطر التي تم تحديدها مع املعايير املوضوعة لقبول املخاطركما.

.وبناء على ذلك، يتم تحديد الحاجة إلى االستجابة لهذه املخاطر ويتم اتخاذ اإلجراءات الالزمة

ر املخاطر وتنفيذ تلك االجراءات.يأثتتتضمن هذه الخطوة تحديد االجراءات الالزمة لتقليل إدارة املخاطر

املتابعة الدورية

للمخاطر

ضمان الرقابة واملتابعة الدورية على جميع جوانب عملية إدارة املخاطر. املنظمةيجب على

تحديد املخاطر تقييم املخاطر

)متضمنة التحليل(

املتابعة الدورية

للمخاطر

إدارة املخاطر

QBLRYG

13

إدارة املخاطرإطار نظرة عامة على 4.6

باملنظمةل عملية إدارة املخاطر تعتبر تقييم وإدارة املخاطر عملية متكررة كما هو مبين في النموذج أدناه، حيث يبين الرسم البياني أدناه العالقات بين املبادئ، وهيك

املبادئ إلطار إدارة املخاطر إطار عمل إدارة املخاطر العملية

التفويض وااللتزام

خلق قيمة مضافة. .1

العمليات.جزء متكامل من إدارة .2

تعالج بشكل واضح حاالت عدم التأكد. .3

عملية منتظمة ومنظمة وفي الوقت املناسب. .4

إطار بناء على أفضل املعلومات املتاحة. .5

إطار مناسب لجميع املنظمات. .6

العنصر البشري هام لنجاحه. .7

إطار شفاف وشامل. .8

إطار ديناميكي ويستجيب للتغييرات في املنظمة. .9

ستمر للعمليات.إطار يعزز التحسين امل .10

، في الوقت الذي يضمن توافق كافة املبادرات املتفق عليها ضمن الخطط واملوازنات السنوية.لقألا ىلع يونس لكشب ةمظنملا لبق نم هالعأ ةحضوملا ةيلمعلا ذيفنت بجي

التحسين املستمر

تطبيق إدارة

املخاطر

عمل ر تصميم إطا

إلدارة املخاطر

اجعة إطار ر متابعة وم

عمل

املخاطر إدارة عملية

السياق إنشاء

حديداملرحلة األولى: ت

املخاطر

املرحلة الثانية: تقييم

املخاطر )متضمنة التحليل(

املرحلة الثالثة: إدارة

املخاطر

ل ص

واالت

ة رشا

ستاالو

املتابعة املرحلة الرابعة:

الدورية للمخاطر

عةتاب

امل

عةجملرا

وا

QBLRYG

14

تطوير اإلمكانيات وخارطة الطريق 4.7

تتو تعتبر إدارة املخاطر عملية ديناميكيةوجود نموذج فعال إلدارة املخاطر بشكل . كما تتطلب هذه العملية بيئة العملحدوث أي تغيير في ة، في حالملخاطرعلى ا فعالةالتابعة املرقابة و اللضمان امستمر اب تطوير طل

األمثل. على النحومعالجة املخاطر الرئيسية يضمن أنه يتم

تطور لطريق الالجدول أدناه خارطة حيث يعتبر تقدم في إدارة املخاطر. املستوى امل ثمقياس ي ال إلى املستوى تطبيق املعايير بشكل أساس ي لإلنتقال من مستوى الجدول أدناه تفاصيل األنشطة املطلوبة من املنظمات يبين

م بتطوير هذه املعايير لإلنتقال إلى املرحلة القياسية ومن ثم اإلنتقال إلى املرحلة املتقدمة(. من املمكن أن تبدأ أي منظمة بإعداد معايير محددة خالل املرحلة األساسية ثم تقو إذ أنه)باملنظمة املخاطر عملية إدارة

املعايير العناصر

األساسية القياسية املتقدمة

مسؤولية إدارة املخاطر مع إدارة األداءتكامل ودعم هيكل إدارة مخاطر مع مسؤوليات واضحة ملساندة

أهداف إدارة املخاطر

سياسة إدارة مخاطر مركزية ملساندة املتطلبات

الخارجية الحوكمة

خاطر راسخة في املأنشطة و الرقابية ضوابط الأنشطة

وأنشطة املنظمةعمليات

مخاطر تماشيا مع تقارير إدارية تتضمن مستمر للتقييم

وتفسير مفصل تحليل التقييمإطار عمل محدود وتفسير مخاطر مع تحليل سنوي للتقييم

كافة مستويات مجاالت املخاطر على تقييم كمي لكل

املنظمة

قياس املخاطر التشغيلية.

قياس متقدم للمخاطر املختارة )تحديد الكميات(اس يالق )التحديد الكمي( قياس املخاطر املختارة

موحدة شاملة و جميع تقارير املخاطر لتوفير رؤية توحيد

عن املخاطر

التابعة املختصة و اإلدارة واللجان ملجلس مكثفةتقارير

الحالية للمخاطر ومسائل املخاطر عن املستوياتله

املستقبلية

مصممة ملساندة عمال مخاطر األ عن تقارير إعداد

املتطلبات الخارجية

عملية إعداد متابعة املخاطر و

التقارير

تقييم األداءو حسب املخاطر باستراتيجية معدلة استراتيجيات دعم أكبر ألصحاب املصالح و ثقة اكتساب

متطورة للحد من املخاطر فاجآت من خالل إدارة املخاطر الرئيسية تقليل امل

عزيز الضوابط الرقابية وإدارة ت

املخاطر

QBLRYG

15

تحديد املخاطرمرحلة -5( يستند إلى األحداث والظروف Comprehensive Risk Registerالهدف من هذه الخطوة هو إنشاء سجل شامل للمخاطر ). إن العمليات واألنشطة التي تقوم بممارستها املنظمةمراجعة تحديد املخاطر مرحلة تتضمن

:يلي امكاملخاطر أو تحكمها. ويتم تحديد خاطر التي ال تقع تحت سيطرتهاالتي قد تعزز أو تعيق أو تؤخر تحقيق األهداف الخاصة باملنظمة. ويشمل تعريف املخاطر، املخاطر التي تحت تحكم أو سيطرة املنظمة أو امل

إلى موجز بيانات املخاطر، ينبغي تحديد أي مصادر محتملة للخسارة. كما ينبغي أن تدرج هذه االحتماالت في سجل املخاطر، وينبغ .1 .خاصة بهاالي تصنيفها تحت فئة املخاطر استنادا

5وينبغي أيضا إدراج املخاطر على املستوى االستراتيجي )على مدى فترة زمنية أطول تصل إلى ،شهرا 24-12التي قد تتحقق أو تحدث في فترة تتراوح بين أن تأخذ عملية تحديد املخاطر في االعتبار املخاطرنبغي ي .2

سنوات(.

الرئيسيين واملوظفين، حيث من املرجح أن تأتي األفكار يريناملنظمة إلى التشاور على نطاق واسع مع املدتحتاج .هممع املقابالتإجراء و املعنيين باملنظمة مع عملالورش : تحديد املخاطراملتبعة لتقنيات الومن أمثلة .3

ما ت

تفيدين حيث يتم النظر في مخاطر ستخدم ورش العمل الداخلية التي تتضمن اإلدارة واملوظفين واملتطوعين لجمع املعلومات. يمكن أن تشمل بعض ورش العمل الداعمين واملسمن جميع مستويات املنظمة. غالبا

إلى فهم الدور الذي يجب أن يلعبوه لكي تنجح مرحلة تحديد املخاطر، يتعين على مجلس اإلدارة واإلدارة التنفيذية االلتزام بها، كما يتعين على جميع املوظفين واملتطوعين للمستفيدين. املقدمة السمعة أو الخدمات

.في إدارة املخاطر

تقارير املراجعة الخارجية والداخلية، مراجعة اللوائح، والبحوث الخارجية، إلخ. االستناد إلى .4

ع أفضل إلدارة املخاطر.أكثر صرامة، كانت املنظمة في وضحديد ( للمخاطر، أي املصدر، وتنشأ املخاطر إما خارج املنظمة أو تكون ضمن عملياتها / أنشطتها. وكلما كان التRoot Causeتحديد األسباب الحقيقية ) .5

بالطريقة التي تعمل بها املنظمة.على الرغم من وجود العديد من األدوات وقوائم املراجعة، إال أن تحديد املخاطر يتم بشكل أفضل من خالل إشراك من لديهم معرفة تفصيلية

:املخاطر لتنفيذ مرحلة تحديداملنظمة اهستحتاجلمعلومات والبيانات التي لأمثلة وفيما يلي

أهداف املنظمة ورسالتها واستراتيجيتها .1

املنظمة طبيعة وحجم أنشطة .2

النتائج التي يجب تحقيقها .3

مثل التشريعات واللوائح غير الهادف للربحالعوامل الخارجية التي قد تؤثر على العمل .4

املتبرعينسمعة املنظمة مع كبار املمولين و .5

QBLRYG

16

واملشاكل التي واجهتها املنظمة السابقة األخطاء .6

الهيكل التشغيلي/التنظيمي .7

املنظمات األخرى العاملة في نفس املجال أو من نفس الحجمو مقارنة بين املنظمة .8

، فقد تنشأ مخاطر قد تؤثر بشكل مباشر أو غير مباشر. لها التابعة بعثات واملكاتب الخارجية عندما تقوم املنظمة ببعض أنشطتها من خالل الفروع أو الحيث أنه أو املنظمات املشتركة التي تعتبر كيانات منفصلة قانونا

أن تتضمن عملية تحديد املخاطر، م يرينة إلى التأكد من أن مدسعى املنظمتاملخاطر التي قد تنشأ في أنشطة الفرع أو املنظمة الفرعية أو املشروع املشترك. وقد الئحة بن املحتمل أيضا

املنظمات التابعة يعتمدون أيضا

من قبل املنظمة ودمجها في عمليات إدارة املخاطر الشاملة لها. هذه اإلجراءات إجراءات مماثلة إلدارة املخاطر، ليتم مراجعة

.نشطة املنظمة سواء محليا أو دوليائمة املراجعة الخاصة بأقابناء على وذلك األساسية املخاطر بعض كمثال على تحديد (1) يرجى الرجوع إلى ملحق رقم

Risk Universe)) فضاء املخاطر 5.1

املخاطر التي حديد فضال عن ت يق أهداف املنظمة،املخاطر لإلدارات والعمليات باملنظمات، يجب أن يتم أخذ وتحديد جميع العمليات الرئيسية والعمليات الفرعية املهمة التي تساهم في تحقحديد إجراء عملية تخالل

أجريت على مستوى اإلدارات املساندة مثل املالية واالستثمار وتكنولوجيا املعلومات واملوارد البشرية، الخ.

ال على ذلك عمليات االستحواذ املخطط لها وفقا لخطة االستثمار باملنظمة، أيضا مراعاة أي تغييرات داخلية من املحتمل حدوثها أو التخطيط لها. وقد يشمل ذلك أي عملية قد تحدث في املستقبل مثنبغي على املنظمة ي

وعمليات التصفية، وإعادة الهيكلة باملنظمة وما إلى ذلك.

عمليات الهامة. قد تشمل هذه العوامل التغييرات التنظيمية والتشريعية، حديد الوبشأن التعرف على التغييرات الخارجية فإنه ينبغي النظر في أي تغيير خارجي قد يكون له تأثير على سير العمليات أو على املنظمة عند ت

والظروف السياسية واالقتصادية، والتغييرات الطارئة على املجتمع، وما إلى ذلك.

الفئات التالية: ضمنخاطر بالقطاع غير الهادف للربح معظم املصنيف يمكن توبناء على ما سبق،

املخاطر االستراتيجية 5.2

:املخاطر االستراتيجيةبعض األمثلة على فيما يلي . املخاطر االستراتيجية هي املخاطر التي قد تؤخر أو تمنع املنظمة من تحقيق أهدافها االستراتيجية وتؤثر على املنظمة بشكل عام

باملنظمة.وجود إطار استراتيجي عدم .1

.باملنظمة االعتماد على منهجية مناسبة لتحليل الوضع املؤسس يعدم .2

QBLRYG

17

احتمال سوء فهم األهداف االستراتيجية وعدم تطبيقها. .3

عدم القدرة على قياس األداء االستراتيجي بسبب عدم توفر املعلومات الالزمة. .4

عدم القدرة على اتخاذ القرارات وذلك لعدم كفاية املعلومات وعدم دقتها. .5

املوافقة على مشاريع ال تتماش ى مع استراتيجية املنظمة. .6

.املوارد الالزمة لتنفيذ مشاريع املنظمةضعف الرقابي في متابعة التكاليف و ال .7

مخاطر الحوكمة 5.3

املخاطر التقليدية لتشمل مخاطر تتعدى مخاطر الحوكمة . باملخاطر املتعلقة باإلجراءات واآلليات التي يتم اتباعها التخاذ وتنفيذ القرارات املرتبطة والصادرة من الجهاز الحاكم باملنظمةمخاطر الحوكمة مرتبطة أساسا

.املعامالت مع أصحاب املصلحة

:مخاطر الحوكمةفيما يلي بعض األمثلة على

.عدم القدرة على تنفيذ املهام املناطة بسبب عدم تخويل الصالحيات الالزمة .1

.عدم وجود سياسات ذات صلة يترتب عليها مخاطر الحوكمة .2

.صحيحعدم تنفيذ السياسات املعتمدة بشكل .3

.عدم املراجعة الدورية للسياسات املعتمدة .4

.أدوار ومسؤوليات الجهاز الحاكم باملنظمة غير محددة بشكل واضح .5

.غياب الشفافية والرقابة اإلدارية .6

ممارسات تفضيلية. /املصالح والتي تتمثل في معامالت غير مرغوب فيها بين املنظمة واألطراف الخارجية ضاربت .7

QBLRYG

18

مخاطر االمتثال 5.4

مخاطر االلتزام قد . للمنظمات أو الجهات املختصة ذات عالقة باملنظمةوالرقابية التنظيمية اتوالتشريعية للسياسات والقواعد التي وضعتها الجه لمتطلبات القانونية، التنظيميةللتزام االعدم مخاطر االمتثال بتتعلق

لزمة لملتطلبات والقوانين املتب باتظهر بسبب قلة املوارد الالزمة باملنظمة لتلبية املتطلبات أو بسبب قلة املعرفة .هاعة وامل

إدارة مخاطر االمتثال باملنظمة:خطوات بين الرسم التوضيحي أدناه ي

توفير اإلثبات املوثق

لإلمتثال للقوانين

تقييم مخاطر عدم

االمتثال

جهات تحديد ال

بمانظيمية والرقابية )الت

متطلباتها ذلك في

القانونية(

دورة إدارة

مخاطر االمتثال

تحديد األنشطة والخدماتQBLRYG

19

مثلة على مخاطر اإلمتثال:بعض األ فيما يلي

السلوكية واألخالقية.عدم االمتثال ملتطلبات التشريعات والقوانين وخرق مادي للقواعد .1

رات غير مرغوب فيها على التشريعات والتي من املمكن أن تؤثر على أهداف وعمليات وتمويل املنظمة.يتغي .2

.طرأ على القوانينتعدم متابعة التغييرات/التحديثات التي .3

.معالجة حاالت عدم االمتثالعدم .4

املخاطر املالية 5.5

. كما تتمثل املخاطر املالية أيضا في عدم فهم وتقييم االحتياجات املالية للمنظمة على االلتزام بمتطلبات التقارير املالية وضعف/ أو غياب التخطيط لاللتزام باالحتياجات املستقبليةعدم القدرة في املخاطر املالية تتمثل

للمنظمة وسوء فهم أولويات املمول/ املتبرع.

مثلة على املخاطر املالية:بعض األ فيما يلي

دم قدرة املنظمة على الوفاء بالتزاماتها قصيرة األجل الناتجة عن النقص في الدعم املالي.ع .1

بيانات غير دقيقة وغير معتمدة تسبب أخطاء جوهرية في إعداد التقارير املالية واملحاسبية. .2

املنظمة. ةاملوازنة املالية ال تتماش ى مع استراتيجي .3

التأخر في إعداد املوازنة املالية. .4

ائر مالية نسبية عند تحويل سعر الصرف.خس .5

.عدم تحديد الدرجات املالية للموظفين ومخصصاتهم .6

.وضع املوارد املالية املطلوبة على أساس غير دقيق .7

QBLRYG

20

مخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب 5.6

إدارة مخاطر الجريمة املالية عن طريق تحديد املخاطر العامة والخاصة التي تواجهها املنظمة في مجال غسل األموال تحقيق إنجازات أساسية فيفي تمويل اإلرهابو غسل األموالحديد مخاطر تتمثل الغاية األساسية من ت

فيف منها. تمويل اإلرهاب وتحديد السبيل الذي يستطيع من خالله برنامج مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب لدى املنظمة تحديد هذه املخاطر والتخو

.( حاالت تطبيقية وتفصيلية لتقييم مخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب2حق رقم )يوضح في املل

مخاطر العمليات 5.7

تتمثل مخاطر العمليات أيضا في م األخرى. كما اادرين على تغطية املهمخاطر العمليات في عدم وجود موظفين أو متطوعين للقيام باملهام أو وجود موظفين أو متطوعين مسؤولين على القيام بمهمة واحدة وليسوا قتتمثل

سياسات مخاطر داخلية يمكن التنبؤ بها وتتعلق باإلدارة اليومية لألنشطة واألعمال. يتم التحكم في هذه املخاطر من خالل الضوابط الداخلية والوفي ضعف التخطيط في حالة تعرض مقر املنظمة إلى ضرر لفترة من الزمن

والتدريب.

على مخاطر العمليات:مثلة بعض األ فيما يلي

تعيين موظفين غير مؤهلين لضمان سير أعمال املنظمة. .1

الزمة بما يتناسب مع أعمال املنظمة لتولي املناصب الرئيسية، مما قد يؤدي إلى تعطيل عمليات املنظمة وعدم القدرة على تحقيق أهدافها.الهارات املعدم القدرة على جذب موظفين يتمتعون ب .2

في صيانة ما يحتاج لالستبدال. نظمةألعطال وإهدار أموال املإحتمالية تكرر ا .3

خدمة.الليس ذو كفاءة، بسبب عدم وجود معايير لتقييم عمل الجهات الخارجية عند االنتهاء من تقديم مزود خدماتإمكانية االستعانة ب .4

يات التشغيلية.والخدمات مما يتسبب بتأخير وإنقطاع العملواد إدارة غير فعالة لعمليات إستالم امل .5

إعادة التعاقد مع موردين غير مؤهلين مما يؤدي إلهدار أموال املنظمة. .6

عدم االحتفاظ بسجل يتضمن تفاصيل وبيانات جميع األصول واملركبات. .7

.ألحداث الطبيعية أو أحداث بسبب العامل البشري والتي تسبب بعرقلة أعمال املنظمةلعدم القدرة على اإلدارة أو االستجابة .8

االحتفاظ بسجل للوثائق التي تم التخلص منها. عدم .9

QBLRYG

21

املخاطر التكنولوجية 5.8

عدم تطوير األنظمة وخرق وخسارة البيانات.وفي نظام املعلومات في تحقيق احتياجات عمليات باملنظمة ضعفاملخاطر التكنولوجية هي املخاطر التي تتمثل في

مثلة على املخاطر التكنولوجية: بعض األ فيما يلي

ملنظمة.خسارة بيانات سرية وذلك بسبب تسريب بيانات غير مصرح بها واإلفصاح عن بيانات حساسة وسرية والتي تسبب ضرر للجهات التي تتعامل معها ا .1

تلف أو ضياع أو خرق املعلومات/البيانات الحساسة والهامة. .2

للمنظمة. عدم تناسب العمليات التشغيلية لنظم املعلومات مع االستراتيجية املوضوع .3

.عدم تطوير ممارسات نظم املعلومات بما يتماش ى مع املمارسات املثلى .4

.عدم القدرة على التحقق من وجود أو حالة األصول املتعلقة بنظم املعلومات التي تملكها الهيئة .5

مخاطر السمعة 5.9

.، مع ضمان أن تتماش ى جميع القرارات املتخذة مع مصالح وأهداف املنظمةاعلى سمعته يجب أن تأخذ املنظمة بعين االعتبار التأثير الفعلي للقرارات التي تتخذها

:مثلة على مخاطر السمعةبعض األ فيما يلي

أو من جهات تعمل ،بما فيها القوائم األممية الصادرة من لجان الجزاءات التابعة ملجلس األمن في األمم املتحددة إلرهابالدولية لقوائم التلف سمعة املنظمة عند قبول تبرعات من جهات مشبوهة و/ أو واردة على .1

بقطاعات تمس بسمعة القطاع غير الهادف للربح.

استياء الجمهور بسبب تأخر املنظمة في تأدية مهامها وواجباتها ومشاريعها. .2

العالقة.فقدان أو سرقة بيانات تخص األطراف ذات .3

.سمعة املنظمة إلىسيئ ستفيدين من دون التحقق من خلفيتهم مما يممع شركاء أو لفائدة تنفيذ مشاريع .4

QBLRYG

22

العمل مخاطر بيئة 5.10

:العمل مخاطر بيئة مثلة علىبعض األ فيما يلي

.التغيير في سياسة أو قوانين بلد تنفيذ املشروع الخارجي .1

أطراف خارجية مما يؤدي إلى فقدان الدعم املالي.دعاية ضارة صادرة عن منظمة أخرى أو .2

.التغيير في بيئة العمل بصورة عامة .3

QBLRYG

23

املخاطر تقييممرحلة -6

تعريف تقييم املخاطر 6.1

صنف أم العلى أولوياتها و تحديداملخاطر و تصنيفعلى تقييم املخاطر مرحلة ساعد ت. وتأثيرها إحتمالية حدوثهابناء على مخاطر رئيسيةكاملخاطر املحددة ت

النظر في على أن يتم ، تحديد ما إذا كان أي إجراء آخر مطلوبا

.ةعلى حدكل املخاطر جميع

:تأخذ بعين االعتبار ما يلي عند تقييم املخاطرأن املنظمة على ينبغي

وتقييمها بغض النظر عن مدى إحتمالية حدوثها. والتركيز عليها نظر في هذه املخاطرإذا كانت املنظمة معرضة لخطر يحتمل أن يكون له تأثير كبير للغاية على عملياتها، فيجب ال

يثير حدوث مخاطر أخرى مما قد املخاطر التأثير بسبب العالقة املحتملة بين عاليةذو أقل تأثير أن يتغير إلى مخاطر رخطيمكن ل.

الخطورةشديد أو عالي بحيث التأثير التراكمي يصبحمخاطر أخرى يكون لديه تأثير يؤدي إلى أن خطر واحد منخفض يمكن ل.

وفي أوقات أخرى ال تحدث أحداث محتملة إطالقايكون أثرها شديد الخطورة معرفة أنه في الحاالت النادرة تحدث أحداث غير محتملة ،.

من حدث كبير واحد. و اللغاية بحيث ال يمكن التعامل معه عاليأظهرت العديد من الدراسات أن معظم حاالت فشل األعمال هي نتيجة لسلسلة من األحداث الصغيرة املرتبطة والتي لها تأثير تراكمي ركزت إذا عليه، بدال

ما ينتهي األمر بهعفقط ةاملنظم .ةمنفصلاملتراكمة ملخاطر السلبية أثيرات إلى االستعداد ملواجهة الت الى املخاطر الكبيرة، فغالبا

QBLRYG

24

:ما يلي تقييم املخاطر في تحديدرحلة تتمثل األهداف الرئيسية مل

هاوخطط تخفيف آثار ةر يمجلس اإلدارة واإلدارة العليا باملخاطر الكب بإبالغوذلك ، أمر في غاية األهميةباملنظمة مستعدة لتحملها والوصول لهذا الفهم إلى صناع القرار املنظمة يعتبر فهم حجم املخاطر التي سوف تكون

. وذلك من أجل تعزيز عملية صنع القرار

كمثال على تقييم املخاطر. (3) يرجى الرجوع إلى ملحق رقم

كيف يتم معالجة هذه املخاطر؟

ماهي احتمالية حدوث هذه املخاطر؟

املخاطر؟ما هو تأثير هذه

ماهي األسباب الجذرية للمخاطر؟

املنظمة؟ ما هو الش يء الذي قد يحدث بشكل خاطئ ويشكل خطر على

QBLRYG

25

:ةمرحلة تقييم املخاطر الخطوات التاليتتضمن

تقييم املخاطرعملية تخطيط 6.2

العوامل الداخلية والخارجية للمنظمة، حيث أنه يمكن أن تؤثر تلك العوامل بشكل جوهري على تصميم إطار العمل. وهذا يعني قبل البدء في تصميم وتطبيق إطار العمل لتقييم املخاطر، من املهم أن يتم تقييم وفهم

:ما يلي املخاطر تقييمنطاق إطار عمل يتضمن تحديد املعايير األساسية ضمن املخاطر التي يجب إدارتها.

العمليات الحالية(السياسة )توقعات عن كيفية دمج تحليل املخاطر مع .1

هيكل املسؤوليات )األدوار / املسؤوليات، أصحاب املصالح ونماذج التقارير( .2

متطلبات املوارد .3

تحديد املخاطر املتبقية

فاعلية الضوابط

الرقابية

إنشاء سجل

املخاطر تقييم املخاطر

تحليل

املخاطر

عملية تخطيط

تقييم املخاطر

1

2 3 4 5

6

QBLRYG

26

املخاطر تقييمجدول .4

في السنة أو . املخاطر السابقة الخم ترتبط دورية عمليات تقييم املخاطر بعدد من العوامل بما في ذلك املنهجية املتبعة ونوع ونطاق عمليات التحقق ونتائج عمليات تقييويجب أن ينظر إلى تقييم املخاطر على األقل مرة

.املقدمة من املنظمةوالخدمات نشاطوطبيعة الستفيدين بدورية أكبر في حال حدوث ما يستوجب هذه املراجعة مثل تغير نوعية امل

معايير تقييم املخاطر 6.3

(SWOT Analysis)التحليل الرباعي تحليل املخاطر 6.3.1

بشكل أفضل. ويتضمن تحليل الخطر النظر في أسباب تخذة والقرارات امل خطرال ة( واحتمالية الحدوث أو تكرار الخطر يتم تحديدها بشكل مناسب لتحديد أولويتأثيرالغرض من هذه املرحلة هو التأكد من أن النتائج )ال

.اإليجابية والسلبية، واحتمالية حدوث وتكرار تلك النتائجومصادر الخطر، وعواقبه

ليتم الحقا بدقةخاطر امل (. يساعد هذا التحليل على تحليلThreats( والتهديدات )Opportunities(، الفرص )Weaknesses(، نقاط الضعف )Strengthعلى نقاط القوة )الذي يشمل SWOTتحليل تم استخدام ي

.تقييم املخاطرلنتائجه استخدام

( Threats( والتهديدات )Opportunities( هي عادة عوامل داخل املنظمة بينما الفرص )Weaknesses( ونقاط الضعف )Strengthعلى النواحي الداخلية للمنظمة والنواحي الخارجية لها. نقاط القوة ) SWOTتحليل يركز

هي عوامل خارج املنظمة.

نقاط القوة(Strength)ومن األمثلة على ذلك: سمعة املنظمة، مهارات املوظفين بجمع التبرعات، خبرة املنظمة ومعرفة حاجيات غير الهادف للربح ص املنظمة التي تميزها عن غيرها في نفس القطاع: خصائ

املستفيدين بشكل عميق.

نقاط الضعف(Weaknesses)ة ومن األمثلة على ذلك: قلة الخبرة بتطوير املشاريع، تدفقات نقديغير الهادف للربح نفس القطاع في ع مثيالتها : خصائص املنظمة التي تجعلها بمكانة غير مميزة باملقارنة م

.املنظمةعمليات عرقلةاتخاذ خاطئ للقرارات من جانب اإلدارة من شأنه ، ضعيف مالي واحتياطي ضعيفة

الفرص(Opportunities) والخبرة في املناطق الخاضعة واملتبرعين املنظمة وتساعد على تحقيق أهدافها وتحسين الخدمات املقدمة ومن األمثلة على ذلك: عالقة إيجابية مع املمولين ب: عوامل قد تحدث فرق كبير

.والغير مستقرةللتغيير

التهديدات(Threats) منظمات تقوم بأعمال غرضة منتشوية صورة املنظمة بناء على معلومات م ها ومن األمثلة على ذلك: عمالأ: عوامل قد تسبب مشاكل للمنظمة وتحد من قدرتها على تحقيق أهدافها وسير

.مماثلة في بلد تنفيذ املشروع

QBLRYG

27

تقييم احتمالية حدوث املخاطر

بأن الضوابط الرقابية الحالية ال تعمل أو غير موجودة. هذا يساعد على تقييم املخاطر املتأصلة يجب تقييم احتمالية الخسارة الناتجة عن أي حدث غير مرغوب فيه لكل املخاطر املحددة. يجب أن يفترض عند التقييم

)املخاطر الكامنة(.

قد تكون خاطر أسوأ سيناريو للمنظمة ألن جميع الضوابط من املرجح حدوثها عندما تكون املعامالت معقدة أو في الحاالت التي تتطلب درجة عالية من الضوابط الرقابية. وتمثل هذه املهي املخاطر التي املخاطر املتأصلة:

فشلت.

املحتملة للمخاطرتأثيرات تقييم ال

، يمكن وصف بعض املخاطر بسهولة من حيث القيمة املالية، في حين أنه يمكن وصف البعض اآلخر من حيث تأثيرها الخاص على املنظمة.املحتملة للمخاطرتأثيرات العند تقييم

عند تقييم ويجب أن ي ال توجد ضوابط رقابية كافية لتجنب حدوث أو وقوع الخطر.أنه الضوابط الرقابية الحالية ال تعمل بشكل فعال أو أن تأثيرات الفترض أيضا

املخاطر تقييم معايير

، ويتم وضع درجات للمخاطر لكل مقياس رئيس ي تم )مستوى تقبل املخاطر( مدى تقبل املنظمة للمخاطرعندما يتم تحديد املخاطر، يتم تصنيف املخاطر الرئيسية من خالل استخدام منهج منظم يأخذ بعين االعتبار

بناء على معايير القياس التالية: 5إلى 1تحديده على مقياس من

على املنظمة الخطر ريأثت .1

خطر املحددالاحتمالية حدوث .2

(Qualitative or Quantitative Standardsة أو نوعية )كميكما يتم تصنيف املخاطر بناء على معايير

(Qualitative Standardsمعايير التقييم النوعية )

سنوات أو حسب الحاجة. 3فيما يلي معايير املخاطر النوعية التي يجب مراعاتها أثناء تحليل وتقييم املخاطر. يتم مراجعة معايير املخاطر النوعية وتحديثها كل

املستوى الحدوث إحتمالية الوصف احتمالية وقوع )٪(

1 من غير املرجح املقبلة 24نادرة للغاية في األشهر ال 10>

10 to 25 2 نادر شهرا 24من غير املحتمل أن يحدث في غضون

QBLRYG

28

>25 to 40 3 ممكن املقبلة 24إمكانية حدوث / موجود في األشهر ال

>40 to 50 4 متكرر املقبلة 12املعروف أن يحدث / حدث في األشهر الـ

5 تقريبا متأكد خالل االثني عشر شهرا القادمة تكرار الحدوث 50<

املستوى تأثير ال طبيعة ومدى التأثير

ال يوجد تأثير على أداء األعمال

ال يوجد تأثير على السمعة 1 غير جوهري

يمكن استيعاب العواقب في ظل ظروف التشغيل العادية

األعمال تأثير محتمل على أداء

التأثير املحتمل على السمعة

2 منخفض

هناك بعض التأثير على السمعة

سوف يتأثر أداء األعمال وثقة الجمهور وأصحاب املصلحة 3 معتدل

سيتأثر أداء العمل على املدى القصير

تتأثر السمعة على املدى القصير

اإلدارة باملنظمةسوف تتطلب األحداث واملشاكل اهتمام اإلدارة التنفيذية ومجلس

4 عالي

تدني خطير في السمعة

تدهور في األمور التشغيلية

اإلدارة التنفيذية ومجلس اإلدارة باملنظمةمن قبل معزز سوف تتطلب األحداث واملشاكل اهتمام

5 شديد الخطورة

QBLRYG

29

(Quantitative Standardsمعايير التقييم الكمية )

.سنوات أو حسب الحاجة 3وتحديثها كل كميةالتي يجب مراعاتها أثناء تحليل وتقييم املخاطر. يتم مراجعة معايير املخاطر ال كميةفيما يلي معايير املخاطر ال

اقبيأثتال فئات املخاطر ر / العو5 4 3 2 1

ضئيلة ثانوية متوسطة رئيسية شديد الخطورة لم يتم تحقيق األهداف

.االستراتيجية

سلبية واسعة تغطية إعالمية

النطاق وتعطيل ثقة املمولين

واملتبرعين على املدى الطويل

إدانة دولية مطولة

توبيخ علني من الحكومة

يتم إعادة هيكلة مجلس اإلدارة

والرئيس التنفيذي و كبار املسؤولين

التنفيذيين

لفترة ممتدة خيصاالتر فقدان

تأثير كبير على القدرة على

.االستراتيجيةتلبية األهداف

التقارير الدولية والصحفية

السلبية البارزة على مدار عدة

أيام

توبيخ غير علني من قبل

السلطات

يتم إعادة هيكلة كبار

املسؤولين التنفيذيين و / أو

مجالس اإلدارة.

مهددة التراخيص

بالتعليق

تغطية إعالمية سلبية

تأثير معتدل على القدرة على

االستراتيجيةتلبية األهداف

التقارير الصحفية اإلقليمية

عدة أيام مدىعلى

حذر الحكومة

الضغط على التنفيذيين

للمغادرة

اآلثار املترتبة على

املوافق خيصاالتر

عليها

تأثير ضئيل على القدرة

على تلبية األهداف

االستراتيجية.

التقارير الصحفية املحلية

على مدى عدة أيام

املدير قد يطلب من

املغادرة

قد تكون الحكومة تتابع

الوضع

ال أثر على إمكانية تحقيق

األهداف االستراتيجية

واملؤسسية

التقارير الصحفية املحلية

ولكن ليس لها تأثير على

الصورة أو السمعة

إجراء تأديبي مرجح

أهداف املنظمة /

السمعة،

والحوكمة

جية االستراتي

QBLRYG

30

اقب /تأثير ال فئات املخاطر العو5 4 3 2 1

ضئيلة ثانوية متوسطة رئيسية كارثية حدوث مع احتمالية أن يؤدي

إلى خرق كارثي ألصحاب

مجلس املصلحة وتفويض

اإلدارة

الذي يمكن تحمل الحدث

أثار له يمكن أن يكون

سلبية أو نتائج واسعة

يمكن إدارة تلك األحداث ولكن

إضافيةو جهود تطلب موارد ت

يمكن إدارة الحدث تحت

الظروف التشغيلية العادية

يمكن احتواء النتائج

اإلدارة وأنظمة

تكنولوجيا

املعلومات

شغيليةالت

االنقطاعات تعيق تنفيذ العمل

إلى أجل غير مسمى

االنقطاعات تنتج عن

خسائر تقدر بأيام

االنقطاعات تنتج عن خسائر يوم

واحد على األقل

حل االنقطاعات خالل

اليوم

انقطاع العمل ال يوجد انقطاعات

عدة وفيات / أضرار بيئية كبيرة وفاة شخص / ضرر بيئي

كبير

إصابات متعددة / ضرر بيئي إصابة خطيرة / ضرر بيئي البيئة والصحة إصابة طفيفة / ضرر بيئي

والسالمة

نقل معلومات حساسة للغاية

صافي واحتيال مؤدية ملحو

القيمة

نقل معلومات حساسة

واحتيال مؤدية لخسائر

مالية

نقل معلومات رئيسية والتي من

املمكن أن ال تكون متاحة للعام

واحتيال مؤدي لخسائر معتدلة

نقل معلومات وبيانات

حالية التي من املمكن أن

للجهات املعنيةتكون متاحة

نقل معلومات وبيانات سابقة

املعنيةجهات املتاحة لل

حماية األصول

واملعلومات

كارثة من املحتمل أن تؤدي إلى

انهيار العمل

حدث مهم يمكن تحمله

بإدارة مناسبة

حدث مهم يمكن إدارته تحت

ظروف عادية

حدث يمكن استيعاب

نتائجه ولكن يستدعي جهود

ر يأثتلتقليل ال املنظمة

حدث يمكن استيعابه من

خالل نشاط اعتيادي

ملنظمةاجهود

QBLRYG

31

مصفوفة تقييم املخاطر 6.3.2

ظهر " هو التأثير. ((yهو االحتمالية و ((xحيث (x*yنتيجة تقييم املخاطر مساوية ل )كون ت. تقييم املخاطر" أدناه طريقة تقييم املخاطر من خالل زيادة وزن التأثيرمصفوفة ت

على درجة من تجدر اإلشارة إتاحة املزيد من للمنظمة عندما تتوفر بيانات أو معلومات عن األحداث أو األنماط السابقة، سيكون من املفيد وعليه، فإنه . وغير موضوعي الحكم الذاتيأن تسجيل املخاطر ينطوي غالبا

األحكام املستندة إلى األدلة.

كاآلتي: ورمز اللون ه، تقييم املخاطر أدناهمصفوفة في تفسير

شديدة عالية / مخاطر -أحمر

مخاطر كبيرة -برتقالي

معتدلة متوسطة / مخاطر -األصفر

ثانوية منخفضة /مخاطر -أخضر

إلى االحتمال املخاطر التالية:مصفوفة تقييم كما هو مبين في ريأثتوال يةيتم إعطاء األولوية لتصنيف املخاطر لكل عملية رئيسية استنادا

ريأثتال

كارثي عالي معتدل منخفض غير جوهري االحتمالية

عالي عالي كبير كبير متوسط تقريبا متأكد

عالي عالي كبير متوسط متوسط متكرر

عالي كبير كبير متوسط متوسط ممكن

كبير كبير متوسط متوسط منخفض نادر

كبير كبير متوسط منخفض منخفض من غير املرجح

QBLRYG

32

سجل املخاطر 6.4

سجل يتم تجميع .املكاتب الخارجية التابعة لها وأسواء باملنظمة أو البعثات سجل املخاطر هو وسيلة لبناء صورة شاملة للمخاطر التي تواجه املنظمة في أي وقت معين. هو مستند يستخدم لتسجيل تفاصيل كل خطر

.للمنظمة على املستوى املركزي املخاطر مرة واحدة على األقل سنويا

ملخص املخاطر، معلومات تفصيلية عن املخاطر والخطوات املتخذة لتخفيف املخاطر.كما يتضمن بيانات ، مستوى التأثيرو سجل املخاطر على تصنيف املخاطر في جميع الفئات حسب درجة االحتمالية املتوقعة يحتوي

ةمسجل املخاطر أداة قي يعتبر. في املنظمة املتبعة اإلجراءات واملمارساتالطرق لتعديل وتحديث جيات للتخفيف منها، بما في ذلك تحديدوضع استراتيعلى بمجرد تحديد املخاطر وتحديد أولوياتها ، تنطوي العملية

.نجاح الخطوات املتخذة خالل السنة لتخفيف املخاطرلقياس

ييغتلاب ءاوس رمتسم لكشب رطاخملا لجس ثيدحت بجي ،ةلماكلا ةدئافلا ىلع لوصحلل قلا وأ تار ار او ةيليغشتلا ةيحانلا نم ةمظنملا اهذختت يتلا تار تسال يغتلا ،كلذكو ،ةيجيتار اخلا تار عت نأ نكمي يتلا ةيجر لامعأ ضر

ل تعمل بطريقة فعالة. كما ينبغي تسليط الضوء على أي ضوابط قد تم التأكيد أن الضوابط الواردة في السجمع ضرورة ،ةئشانلاو ةديدجلا رطاخملا ىلع ءوضلا طيلست متي نأ ىلع ةلوهجم ةئشان رطاخم ةيأل ةمظنملا

.إدخال تعديالت عليها أو أضيفت أو تم حذفها

ومصفوفة تخفيف املخاطر. كمثال على سجل املخاطر (4) يرجى الرجوع إلى ملحق رقم

.إلى الهيئة لالطالعسنويا وذلك عند رفعها ( مصفوفة تخفيف املخاطر)على املنظمات بضرورة الفصل بين سجل املخاطر وسجل اإلجراءات املتخذة إلدارة املخاطر شترط تالهيئة جدر اإلشارة أن ت

QBLRYG

33

الضوابط الرقابية فاعلية 6.4.1

إطار العمل، والتي يجب اعتبارها جزءا من االستجابة للمخاطر ومعالجتها.تقييم الضوابط الرقابية يحدد مدى كفايتها وفعاليتها ويسمح أيضا بتحديد الفجوات في

:الرقابية الضوابط فاعليةويبين الجدول أدناه مقياس التصنيف لتقييم مستوى

تفاصيل تقييم

مستوى 1 2 3 4 5

الوصف ضعيف جدا ضعيف جيد جيد جدا ممتاز

يتم تصميم الضوابط بشكل جيد

فعالويتم تطبيقها بشكل

هناك حاجة إلى بعض التحسين في

تطبيق الضوابط

هناك حاجة لتحسين طفيف في

تطبيق الضوابط

هناك حاجة إلى تحسين كبير ولكن

ليس كبيرا في تصميم وتطبيق

ضوابطال

تصميم وتطبيق ضوابط غير فعالة

إلى حد كبير. يحتاج إلى إعادة

تصميم وإعادة تطبيق

املعايير

قبول )املستوى املستهدف(. باإلضافة إلى ذلك، يجب املستوى امل،حيث يجب أن تعمل اإلجراءات على تقليل الخطر إلى (إجراءات تخفيف املخاطر)من املهم تحديد وتسجيل الخطط املتفق عليها في نماذج تقييم املخاطر

ن عن تطبيق تلك اإلجراءات.أيضا توثيق املوارد املطلوبة والتاريخ املستهدف واألشخاص املسؤولي

: املرغوبة إلى خطة عمل. أنواع الضوابط تتضمن ما يلي فاعليةالرقابة الحالية وال فاعليةالضوابط الرقابية ويجب أن تؤدي الفجوة بين فاعليةيجب تحديد املستويات املرغوبة من

نوع الضوابط وصف

(Preventive)وقائي منع الخسارة من خالل وضع ضوابط رقابية

(Detectiveكشفي ) تحديد ما إذا كانت هناك خسارة قد حدثت

(Impact- reducingالحد من التأثير ) الحد من تأثير الخسارة

QBLRYG

34

كما يلي: يتم فحص الضوابط الرئيسية في املنظمات

ة فحص كفاية الضوابط الرقابية لديها املنظملدى املنظمة، وعلى تكون املخاطر الرئيسية للمنظمة متعددة نتيجة للقرارات املتخذة، والعمليات الداخلية والضوابط الرقابية، والتأمين واإلجراءات األخرى

للتأكد من مدى فعاليتها.

إدارة أو مدير معين لفحص أداء وكفاية الضوابط املحددة.النظر لطبيعة الضوابط الرقابية، حيث يجب تعيين

الضوابط الرقابية.وفاعلية جل فحص كفاية قد ترى املنظمة أن العديد من مخاطر املنظمة تتعلق بجانب متخصص أو تقني في العمل، وعندئذ تحتاج املنظمة إلى تعيين أشخاص فنيين من أ

م دعب لا ةئيب ةيلعافو لصأتملا رطخلا ةاعار ايلمعو ،لصأتملا رطخلا ىلع طباوضلا قيبطت دعب ىقبي يذلا رطخلا يقبتملا رطخلاحيث يعتبر يقبتملا رطخلا ديدحت نكم ي ،ةيلخادلا ةباقر يتلا ةجيتنلا اهإ ،

لا طباوضلا ةجيتن مسح دعب ققحتت :لصأتملا رطخلا ةجيتن نم ةيباقر

املتبقي الخطر = الرقابية نتيجة الضوابط - نتيجة الخطر

Evaluate the Identified Residual Risk)تقييم املخاطر املتبقية املحددة ) 6.4.2

ومحاولة التصدي لها. نظمةاملخاطر املتبقية هي املخاطر التي تبقى بعد كل الجهود املبذولة لتحديد املخاطر التي قد تواجه امل

همالية حدوث هذمعالجة املخاطر التي تتعرض لها أو من املحتمل أن تتعرض لها، أي ما إذا كانت الضوابط الرقابية املوضوعة تقلل من التأثير و / أو احت تحتاج املنظمة إلى النظر في مدى قدرة الضوابط الرقابية على

.نظمةتها املالضوابط الحالية التي حددمع األخذ بعين االعتبار املتبقية لآلثار طر. إن تقييم املخاطر املتبقية هو في الواقع عرضاخامل

راضية عن مستوى املخاطر املتبقية، فقد يكون من الضروري وضع نظمة إذا لم تكن املو . نظمةاملرتفعة إلى أن الضوابط الرقابية الحالية غير كافية أو غير فعالة إلدارة املخاطر املحددة بما يرض ي املاملتبقية تشير املخاطر

الضوابط الرقابية الالزمة إلدارة املخاطر ذات الصلة. عليةفاخطط عمل مناسبة من شأنها تحسين مستوى و

توثيق نتائج هذا القرار.، عليها أن تقوم بعندما تكون املنظمة على استعداد لتحمل مستويات عالية من املخاطر املتبقيةفي حين أنه،

QBLRYG

35

تقييم املخاطر عند فتح بعثة أو مكتب خارجي 6.5

.للمنظمة نطاق العمل واألهداف العامةتحديد .1

تحديد املخاطر الرئيسية لألهداف العامة ونطاق العمل. .2

.البعثة أو املكتب الخارجيتحليل االحتماالت ونتائج املخاطر املحددة في .3

أولويتها من أجل تحقيق أهداف إنشاء البعثة أو املكتب.حسب تحديد املخاطر التي تحتاج إلى عالج وحدات البعثة أو املكتب الخارجي و تقييم مستويات املخاطر لجميع املخاطر التي تم تحليلها في .4

اإلبالغ عن معلومات / بيانات املخاطر الرئيسية للمقر الرئيس ي. .5

تنفيذ خيارات معالجة املخاطر )إنهاء أو تخفيف أو نقل أو تحمل(. .6

كاف إلى مستويات أعلى.تعديل تصنيف املخاطر املتصاعدة، حيث يتم تصعيد املخاطر التي ال يمكن معالجتها بشكل .7

اإلشراف على عمليات إدارة املوارد ومراقبة فعاليتها وتحديث سجل املخاطر بالبعثة أو املكتب الخارجي بشكل دوري. .8

بانتظام. وتحديثهابالبعثة أو املكتب الخارجي على علم بعمليات إدارة املخاطر الرئيس ي إبقاء أصحاب املصلحة اآلخرين / شركاء املنظمة ووحدة املقر .9

مشروع جديد /برنامج تقييم املخاطر عند تنفيذ 6.6

.للمشروع على مدار مدة تنفيذه املشروع ، خطة العمل السنوية /وثائق البرنامج تحديد .1

.املشروع وخطة العمل السنوية /املشروع في وثيقة البرنامج /تحديد املخاطر الرئيسية ألهداف البرنامج .2

.املشروع /تحليل احتمال ونتائج املخاطر التي قد تؤدي إلى تحقيق أهداف البرنامج .3

.املشروع /البرنامج ف اهدأأولويتها من أجل تحقيق حسب تحديد املخاطر التي تحتاج إلى عالج و املشروع /البرنامج تقييم مستوى املخاطر لجميع املخاطر التي تم تحليلها في .4

. املشروع /بالغ عن مخاطر البرنامج الرصد ربع السنوي واإل .5

.(إنهاء أو تخفيف أو نقل أو تحمل)تحديد واحد أو أكثر من خيارات العالج .6

.تعديل تصنيف املخاطر املتصاعدة، حيث يتم تصعيد املخاطر التي ال يمكن معالجتها بشكل كاف إلى مستويات أعلى .7

QBLRYG

36

بشكل دوريالخاص بالبرنامج / املشروع اإلشراف على عمليات إدارة املوارد ومراقبة فعاليتها وتحديث سجل املخاطر .8

املشروع وتحديثها بانتظام /البرنامج الشركاء على علم بعمليات إدارة املوارد في /إبقاء أصحاب املصلحة اآلخرين .9

تقييم مخاطر مشروع إغاثي 6.6.1

لحدوث. مما يعطر فكرة حول أهم املخاطر املوجودة يتم تحديد املخاطر وتصنيفها على أنها مخاطر منخفضة أو متوسطة أو عالية بناء على تحليل عدة عوامل، بما في ذلك التأثير واحتمالية ا ورصدها:تحليل املخاطر

والرقابية في بلد تنفيذ املشروع ومع الجهات الفاعلة واملختصة. ببلد تنفيذ املشروع. يتم إجراء تحليل للمخاطر، حيثما أمكن، مع الجهات التنظيمية

ابه. عندما ؤثر على املوقف، بما في ذلك املشاكل/ الوضع اإلغاثي وأسبهذه املرحلة هي عملية لفهم الوضع الحالي ومعرفة ما إذا كان التدخل مطلوبا أم ال. ويتم ذلك عن طريق تحديد العوامل الرئيسية التي ت التقييم األولي:

لنوع التدخل الذي يمكن تنفيذه. واقتراحا

أوليا

، يمكن أن يشمل التقييم تحليال

يكون التدخل مطلوبا

ما هي خطة استعادة القدرة على العمل بعد الكوارث؟

ير )ويمكن أن يكون إما حريق أو فيضان أو عطل خطير في نظم املعلومات( ويجب أن تفكر املنظمة في كجزء من عملية فعالة إلدارة املخاطر، يجب على املنظمة أن تفكر بما يجب القيام به في حالة حدوث حدث خط

ئناف العمليات العادية في أقرب وقت ممكن. كيفية تأثر خدماتها املقدمة لفائدة للمستفيدين نتيجة للحادث الخطير، بما في ذلك تلك التي لها تأثير كبير واحتمال ضعيف، وتخطط الست

باسم خطط الطوارئ لأل فعالة الستعادة القدرة على العمل بعد الكوارث أو الطوارئ )يشار إليها أحيانا

عمال( وتتبع املنظمة إجراءات املمارسات املثلى املستخدمة في القطاعين العام وتضع العديد من املنظمات خططا

لحجم وأنشطة املنعد خطة للتعافي من الكوارث وفقا

ظمة املعنية مجال عملها.والخاص. ت

(Protracted Crisis)تقييم مخاطر مشروع إغاثي طويل األمد 6.6.2

مقدمي حتياجات وذلك من خالل استكشاف فرص العمل والشراكة مععندما يتضح أن االستجابة اإلنسانية واإلغاثية سوف تستمر ألكثر من عدة أشهر أو سنوات، فيجب الوضع في االعتبار طرق مختلفة لتلبية اال

ساعدة في تلبية احتياجات املستفيدين. كما تحتاج عمليات التقييم إلى مراعاة الخدمات الحاليين والشركاء والسلطات املحلية واملجتمعات املحلية وشبكات الحماية االجتماعية أو الجهات الفاعلة في مجال التنمية للم

الفرصة أمام ص املتضررين. مع ضرورة التحليل والتقدير التخاذ قرارات فعالة والحصول على حلول طويلة املدى ودائمة في أقرب وقت ممكن. وعندما تتوفرالسياق ومخاوف الحماية وكيفية التأثير على حقوق األشخا

الجهات الفاعلة في املجال اإلنساني لوضع حلول طويلة املدى، يكون لها األسبقية على التدابير املؤقتة.

QBLRYG

37

نموي ت تقييم مخاطر مشروع 6.6.3

إدارة املخاطر مهمة ألنها تضمن:

دعم أفضل للمستفيدين املستهدفين وتحسين تقديم الخدمات

االستخدام الفعال للموارد املتاحة

اإلدارة الفعالة للتغيرات املحتملة التي قد تحدث

تطوير وإدارة خطط الطوارئ والحفاظ على األنشطة املخطط لها

خالل تحسين عملية صنع القرار إدارة أفضل على جميع املستويات من

التوازن بين الوقت والتكلفة والجودة والنتائج

تنسيق أفضل مع الشركاء الخارجيين العاملين بالقطاع التنموي غير الهادف للربح.

اإلجراء الخطوة

والبناء على املعلومات والقدرات الحالية. ويتم ذلك من خالل جرد وتقييم منهجي لدراسات تقييم املخاطر فهم الوضع الحالي واالحتياجات والثغرات لتقييم ما هو موجود بالفعل، وتجنب ازدواجية الجهود، 1

الحالية، والبيانات واملعلومات املتاحة ، واإلطار والقدرات املؤسسية الحالية.

تقييم املخاطر لتحديد طبيعة وموقع وشدة واحتمالية املخاطر الرئيسية 2

تحديد املناطق املعرضة للكوارث والتي تحتاج إلى مشاريع تنموية 3

تقدير الخسائر املحتملة بمنطقة تنفيذ املشروع وتقييم آثارها املحتملة على املستفيدين 5

تقييم املخاطر باملشروع التنموي والعمل على تحديد خيارات فعالة من حيث التكلفة للحد من هذه املخاطر 6

ل التحويل ونقص القدرات وضعف تقديم الخدمات(ملخاطر املرتبطة بكيفية تصميم وتنفيذ املشروع التنموي، والتي قد تؤدي إلى عدم تلبية احتياجات املستفيدين و/أو إحداث ضرر محتمل )مثتقييم ا 7

ت، وتخصيص املوارد )املالية أو البشرية( لتنفيذ برامج الحد من مخاطر الكوارثصياغة أو مراجعة استراتيجيات الحد من مخاطر الكوارث وخطط العمل التي تشمل تحديد األولويا 8

QBLRYG

38

إدارة املخاطرمرحلة -7 الضوابط الحالية باملنظمة. الغرض من هذه املرحلة هو التأكد من إتخاذ املنظمة لإلجراءات املناسبة إلدارة املخاطر، ويجب أن تتضمن هذه املرحلة تقييم مدى فاعلية

نمك

العمل على إلى املنظمة إدارتها. وسوف تحتاجا مقارنة باملخاطر التي يتوجب عليهمرحلة إدارة املخاطر املنظمة من تحديد املجاالت التي تكون فيها عمليات التحكم الحالية أو املقترحة غير متناسبة أو مكلفة أو مرهقة ت

اإلدارة الجيدة للمخاطر حول تمكين املنظمات من إغتنام الفرص وتلبية االحتياجات العاجلة. رتكزاملخاطر والتأثير املحتمل للمخاطر املتبقية. إذ تتوازن بين تكلفة إتخاذ مزيد من اإلجراءات إلدارة إبقاء ال

أو العالية. تهدف املنظمة من خالل خطة العمل املذكورة وآلية تنفيذها إلى تقليل بمجرد االنتهاء من مرحلة تقييم املخاطر املحددة، يمكن للمنظمة وضع خطة عمل التخاذ إجراءات ملعالجة أو تخفيف املخاطر الكبيرة

املخاطر املتبقية التي ال تزال إلى تحديد مستوى قبول في هذا اإلطار تحتاج املنظمة و تبقى بعد إتخاذ اإلجراءات املناسبة. تمستوى املخاطر من "املستوى اإلجمالي" إلى "مستوى الخطر املتبقي"، بمعنى آخر، املخاطر التي

قائمة حتى بعد اتخاذ إجراءات التخفيف.

على اإلجراءات ليل احتمالية وقوع الحدث، أو تقليل تأثيره إذا حدث. فيما يلي أمثلةبالنسبة لكل من املخاطر الرئيسية املحددة، تحتاج املنظمة إلى النظر في أي إجراء إضافي يلزم إتخاذه إلدارة املخاطر، إما عن طريق تق

التي باإلمكان اتخاذها:

لزم تجنب املخاطر بإنهاء هذا النشاط )مثل إيقاف العمل في بلد معين(ي قد.

الثة(يمكن نقل الخطر إلى طرف ثالث )على سبيل املثال إستخدام شريك خارجي أو االستعانة بمصادر خارجية أو ترتيبات تعاقدية أخرى مع أطراف ث.

آخر )مثل مشروع مشترك(طرف خاطر مع يمكن مشاركة امل.

مثل الضوابط املالية الداخلية، وضوابط التوظيف، وسياسات املوظفين، الخ.(الداخلية يمكن تقليل املخاطر أو القضاء عليها عن طريق وضع أو تحسين إجراءات الرقابة(.

للمخاطر املتبقية، مثل مسؤولية ال .طرف الثالث، والسرقة، والحريق(التأمين ضد املخاطر )يحدث هذا غالبا

فقط .قد يتم قبول املخاطر على أساس أنه من غير املحتمل أن تحدث و/أو أنها ذات تأثير ضعيف، وبالتالي سيتم مراجعتها سنويا

اقتلاورفع دادعإ ةمظنملا ىلع هنأب ةئيهلا ددحت :ةيلاتلا رير

عليها املتفق اإلجراءات وحالة املخاطر بياناتالتقرير الدوري إلدارة املخاطر )ربع سنوي على األقل( متضمنا .1

عن حالة فاعلية الضوابط الرقابية وخطط العمل عن املخاطر. ةربع سنويتقارير .2

QBLRYG

39

)الرصد الدوري( املتابعة الدورية للمخاطر مرحلة -8 خفيف من تاللكيفية و معالجة املخاطر الجديدة عند ظهورها الرصد الدوري لنتائج عملية ديناميكية تضمن هيمرحلة املتابعة الدورية للمخاطر

ملرة واحدة ويجب ،املخاطر املحددة مسبقا

إلن إدارة املخاطر ليست حدثا

مراعاة تكاليف الرقابة واملتابعة الدورية على املخاطر عموما.تقدير و وعلى املنظمة في هذا الخصوص، . الدوري واملتواصل إعتبارها عملية تتطلب الرصد والتقييم

املتابعة الدورية ضمان لتشمل العملية الناجحة ، حيث إلى تحمل مسؤولية التنفيذ، ويجب أن يكون هناك تواصل مع املوظفين على جميع املستويات لضمان فهم املسؤوليات الفردية والجماعيةباملنظمة يحتاج املوظفون

ما يلي:اطر للمخ

اإلبالغ عن املخاطر الجديدة وتقييمها بشكل صحيح

من تقييمات املشروع تعتبر جوانب املخاطر للمشاريع الجديدة الهامة جزءا

اإلبالغ عن أي إخفاقات كبيرة في أنظمة التحكم بشكل صحيح وإتخاذ اإلجراءات بشأنها

تنفيذ ومراقبة أنظمة التحكمهناك مستوى كاف من فهم املسؤوليات الفردية لكل من

يتم تحديد أي إجراءات أخرى مطلوبة

نظمةاإلطالع ومراجعة العملية السنوية من قبل امل

املسؤوليات، وإجراءات الرصد ومتابعة اإلجراءات املطلوبة. ، ويمكن تحديد املتبقيةمها، والضوابط املعمول بها واملخاطر ياملخاطر وتقي، حيث يتم إدراج الجوانب الرئيسية لعملية إدارة املخاطراملخاطر سجل تضمن ي

املخاطر عن طريق:ومتابعة مراقبة منظمةويمكن لل

التأكد من أن تحديد وتقييم وتخفيف املخاطر يرتبط بتحقيق األهداف التشغيلية للمنظمة

املخاطر املقبول مستوى حول نظمةالتأكد من أن عملية التقييم تعكس وجهة نظر امل

املخاطر املراجعة والنظر في نتائج تحديد وتقييم وإدارة

تلقي تقارير مؤقتة بسبب وجود مجاالت تحتاج إلى مزيد من اإلجراءات

النظر في املخاطر املرتبطة باألنشطة أو الفرص الجديدة الهامة

QBLRYG

40

الجديدةالقانونية النظر بانتظام في العوامل الخارجية مثل التشريعات واملتطلبات

ة التشغيلية ورصدهاوازنر في األثر املالي للمخاطر كجزء من تخطيط املالنظ

للمخاطر ومدى عضاء بتقارير متضمنة نتائج املتابعة الدورية األ كما يتم تزويد إلطالع على سجل املخاطر، وبناء على سجل املخاطر يتم تحديد دورية املتابعة والتقييم للمخاطر املدرجة.بايقوم أعضاء مجلس اإلدارة

فاعلية اإلجراءات املتخذة لتخفيف املخاطر.

QBLRYG

41

ملحقات -9

أنشطة املنظمة محليا ودوليا قائمة املراجعةنموذج ل(: 1)ملحق رقم 9.1

األنشطة املحلية رقم

ال نعم النشاط / املشروع

هداف املنظمة؟أهل النشاط ضمن نطاق .1

السياسات واإلجراءات الخاصة باملنظمة تمنع املستفيدين من أن يكونوا في موضع خطر؟هل .2

هل الشركاء / املوظفين / املتطوعين متدربين بشكل جيد لضمان سير أعمال املنظمة؟ .3

التعليق: و النشاط؟أو من منظمة أخرى تعمل في نفس املجال أما هي الدروس التي تعلمتها املنظمة من خبرتها السابقة .4

ال نعم الناحية املالية

التعليق: ملنظمة؟أنشطة الدعم ةكافيموارد مالية ما هو مركز املنظمة املالي وهل هناك .5

التعليق: كيف سيتم تحويل املبالغ املالية الى موقع املشروع؟ .6

تحويل املساعدة املالية الى املستفيد؟ هل عن طريق حساب بنكي أو بشكل مباشر الى املستفيد؟كيف سيتم .7

اريع املنظمة؟هل تم وضع إجراءات التسويق والتواصل من قبل املنظمة وذلك للتواصل مع الجهات املانحة سواء الحكومية أو الغير حكومية لضمان تمويل مش .8

ال نعم املاليين/ الشركاء التنفيذيين / املتبرعين )الجهات املانحة(الشركاء

؟هل تم التأكد من أن الشريك أو املتبرع غير مدرج ضمن القوائم الدولية لإلرهاب )القوائم الصادرة عن اللجنة الوطنية ملكافحة اإلرهاب( .9

هل تم التعامل مع الطرف املعني من قبل؟ .10

QBLRYG

42

التعليق: ما هي املخاطر التي من املمكن أن تنشأ من الدخول بشراكة؟ .11

التعليق: ما هي املخاطر التي من املمكن أن تنشأ جراء عدم وفاء الشريك بالتزام توصيل الخدمات؟ .12

هل املنظمة على عالقة وثيقة مع املتبرعين؟ . 13

14. بشأن املتبرعين أو أنشطتهم؟ إذا كان هناك مخاوف فما هي طبيعتها ومنذ متى أثيرت هذه املخاوف وهل تم التحقيق من قبل الجهات هل هناك مخاوف من الجمهور أثيرت

املعنية واملختصة باألمر وما هي النتائج؟ التعليق:

التعليق: بأية طريقة يتم استالم التبرعات، هل عن طريق نقدي أو شيك أو تحويل مصرفي؟ .15

التعليق: هل يأتي التبرع مع اشتراطات لالستخدام؟ ما هي االشتراطات وهل هي معقولة؟ .16

هل هناك شرط بأن تحتفظ املنظمة بالتبرعات لفترة ومن ثم ردها الى املتبرع؟ .17

هل التبرع مشروط بأفراد أو منظمات معينين يتم تعيينهم الستخدام األموال؟ .18

هل التبرع مشروط ليتم استخدامه ملنفعة فرد معين بشكل مباشر أو غير مباشر؟ .19

التعليق: هل يعمل الشريك حاليا مع منظمات أخرى وكيف يمكن هذا ان يسبب مشاكل للمنظمة؟ .20

ال نعم الناحية القانونية

يتعلق باملتطلبات القانونية؟هل يوجد برنامج لتدريب املوظفين في املنظمة يشمل نشر الوعي فيما .21

هل يوجد برنامج امتثال قانوني للتأكد من تحديث اإلجراءات الداخلية بما يتماش ى مع املستجدات القانونية؟ .22

للربح؟هل تم إعداد آلية متابعة دورية للتأكد من امتثال املعنيين باملنظمة للقوانين والتشريعات الخاصة بالعمل غير الهادف .23

QBLRYG

43

األنشطة الخارجية رقم

ال نعم عوامل خارجية

هل يوجد صراع داخلي أو أي أعمال عنف أو تدخل عسكري في املنطقة التي تعمل فيها املنظمة / املنطقة التي ينفذ فيها املشروع؟ .1

فيها املنظمة / املنطقة التي ينفذ فيها املشروع؟جرامي أو إرهابي في املنطقة التي تعمل إهل يوجد نشاط .2

و الفساد في املنطقة التي تعمل فيها املنظمة / املنطقة التي ينفذ فيها املشروع؟أهل هناك مستويات عالية من الرشوة .3

هل هناك مخاوف تتعلق بصحة وسالمة موظفي املنظمة؟ .4

العوامل الخارجية على القدرة على مراقبة األعمال بشكل فعال؟ هل تؤثر .5

هل هناك نقص / غياب للجهاز املصرفي في املنطقة التي تعمل فيها املنظمة؟ .6

ال نعم الناحية القانونية

؟غير الهادف للربحلية متابعة دورية للتأكد من امتثال املعنيين باملنظمة للقوانين والتشريعات الخاصة بالعمل آهل تم إعداد .7

هل يوجد برنامج لتدريب املوظفين في املنظمة يشمل نشر الوعي فيما يتعلق املتطلبات القانونية؟ .8

املصالح(؟ ضارباملصالح على املوظفين )بناء على السياسة املعتمدة لت ضاربهل يتم تعميم نموذج ت .9

هل يتم تعميم نموذج واجب التحفظ )بند الحفاظ على سرية املعلومات(؟ .10

ال نعم الناحية املالية

هل تم دراسة األثر املالي للضرائب )إن وجدت( على التدفق املالي للمشروع؟ .11

هل سوف يكون هناك حاجة الى خدمات شركات الصرافة / شركات تحويل األموال؟ .12

هل تم وضع سياسات وإجراءات فيما يتعلق بمراقبة فروقات أسعار الصرف؟ .13

QBLRYG

44

ال نعم الشركاء املاليين/ الشركاء التنفيذيين / املتبرعين )الجهات املانحة(

إلرهاب؟ل الدولية ائمو قالمدرج ضمن غير أن الشريك أو املتبرع منهل تم التأكد .14

التعليق: ن وجدت(؟إو املتبرع وكيف يمكن تخطي هذه املشاكل )أالتواصل مع الشريك فيهل سوف يكون هناك مشاكل .15

QBLRYG

45

غسل األموال وتمويل االرهاب لتقييم مخاطر وتفصيلية حاالت تطبيقية (: 2)ملحق رقم 9.2

من شقين: املتعلقة بغسل األموال وتمويل االرهابخاطر املتحديد ن يتكو

ألعمال ا مخاطر تقييم .9.2.1

الصلة.املوقع الجغرافي الذي تعمل فيه املنظمة جنبا إلى جنب مع العوامل األخرى ذات و وأعمال املنظمة أنشطة هذه الالئحة تتضمن

غسل األموال وتمويل اإلرهاب، وفيما يلي بعض األمثلة على ذلك:متعلقة بيجب على املنظمة أن تكون على دراية بالخدمات غير الهادفة للربح وأن تتعرف عليها والتي من املمكن أن تشكل مخاطر عالية .1

اإلعتبار النقاط الواجب إتخاذها بعين أمثلة على ذلك والتي تمثل مخاطر عالية الرقم

1. تحويالت األموال اإللكترونية

النقد االلكتروني

خطابات االعتماد

الحواالت املصرفية

املنتجات املقدمة من خالل استخدام الوسطاء أو الوكالء

الخدمات املصرفية الخاصة

املشروعة إلخفاء أصول ستخدام الخدمات يتعين على املنظمة األخذ بعين االعتبار واتخاذ التدابير الالزمة ملنع ا

األموال الغير املشروعة، أو لنقل األموال لتمويل األعمال اإلرهابية أو إلخفاء الهوية الحقيقية للمالك أو املستفيد

الفعلي من املنتج أو الخدمة

على الذي يتم توجيهه إليها ألن هذا قد يكون له تأثير كبير املجال املنظمة تقييم الخدمات حسب نوعينبغي على

.املخاطر

إذا كانت الخدمات قد تسمح للشركاء بإجراء أعمال أو معامالت مع قطاعات أعمال ينبغي على املنظمة مراعاة ما

ثالثة. أخرى ذات مخاطر أكبر، أو يمكن استخدامها من قبل الشركاء نيابة عن أطراف

2. التي ال تتم بشكل مباشر ) -قنوات التسليمNon face-to-face

transactions)

( عن طريق استخدام شبكات العميل / الشريكAgent Network)

بشكل غير مباشر على فيما يتعلق بقنوات التوصيل إذا كنت تقدم معامالت أ متأصلةقد تكون لدى املنظمة مخاطر

(Non face-to-face transactions)خاطر أكبر بطبيعتها . باإلضافة إلى ذلك، قد تكون قنوات التسليم الجديدة ذات م

.بشكل غير مباشربالنسبة لـغسل األموال وتمويل اإلرهاب بسبب الطبيعة املجهولة للمعامالت التي تتم

حديثة قد يكون له تأثير على املخاطر التكنولوجيا الالقائم على و ي تقوم به املنظمة ذالنشاط غير الهادف للربح ال التكنولوجيا الحديثة .3

بشكل عام. على سبيل املثال، يمكن استخدام طرق دفع جديدة إلرسال األموال بشكل أسرع أو مجهول، مثل تأصلةامل

QBLRYG

46

املحافظ اإللكترونية، والبطاقات مسبقة الدفع، وخدمات الدفع عبر اإلنترنت، والعملة الرقمية أو مدفوعات الهاتف

املحمول.

الجغرافية التي تمارس بها أنشطتها بالنسبة إلى بعض املعالم الرئيسية أو تعداد السكان أو األحداث، وفيما يلي بعض األمثلة على ذلك:يجب على املنظمة أن تكون على دراية باملواقع .2

النقاط الواجب إتخاذها بعين اإلعتبار أمثلة على ذلك والتي تمثل مخاطر عالية الرقم

(Border-crossingاملعابر عبر الحدود ) .1

الطيران(مطارات )خطوط

مثل املوانئ(املعابر البحرية(

املعابر الحدودية البرية

أعلى بسبب حقيقة أن متأصلةمخاطر ى املنظمة يقع بالقرب من أي معبر حدودي، فقد يكون لداملنظمة إذا كان عمل

الخارجية.قد يكون أول نقطة دخول إلى النظام املالي للدولة التي تعمل بها املنظمة أو فروعها نشاطها

إن هذا ال يعني أنه يجب على املنظمة أن تقوم بتقييم جميع األنشطة وجميع الشركاء الخارجيين على أنها عالية املخاطر

القيام بتدريب كإجراء احترازي يمكن ولكن يقع بالقرب من املعبر الحدودي أو املطار الرئيس ي، ها بسبب حقيقة أن عمل

غسل األموال واآلثار التي من املمكن أن تترتب على ذلك.ر بخصوص مخاطن بشكل أفضل ياملوظف

املوقع الجغرافي والتركيبة السكانية .2

مدينة كبيرة

مناطق ريفية

املوقع الجغرافي الخاص باملنظمة قد يؤثر أيضا على املخاطر الخاصة بها، فقد تمثل منطقة ريفية يعرف فيها

باملدينة الكبيرة حيث يكون امل ستفيدين/ املتبرعيناملالجدد واملجهولون ستفيدون/ املتبرعون قدر أقل من املخاطر مقارنة

أكثر احتمالية.

العمل في مناطق جغرافية ذات تصنيف مرتفع من حيث .3

الجرائم أو

الحروب

را ألنها قد تنطوي على مخاطر يجب أن تنعكس مناطق الجرائم / الحروب املرتفعة في التقييم اإلجمالي لنشاط املنظمة نظ

إضافية تتعلق بغسل األموال وتمويل اإلرهاب.

اعتمادا على تعداد السكان والتركيبة السكانية للنشاط غير الهادف للربح، فإنه يوجد أحداث أو أنماط )محلية أو دولية( األحداث واألنماط .4

يمكن أن تؤثر في نشاط املنظمة والفروع الخارجية لها.

QBLRYG

47

النقاط الواجب إتخاذها بعين اإلعتبار أمثلة على ذلك والتي تمثل مخاطر عالية الرقم

مع شركاء خارجيين لهم عالقة باالختصاصات القضائية أو االختصاصات األخرى التي املنظمة مثال على ذلك: قد تتعامل

تتعامل حاليا مع أحداث معينة )مثل انتشار اإلرهاب أو غسل األموال، الحروب، إلخ(.

ة فيما يتعلق بالحدث أو النزاع أو كما ال يجب تصنيف جميع األنشطة والشركاء الخارجيين على أنهم ذو مخاطر عالي

االختصاص القضائي ذي الخطورة العالية.

االتصال بالبلدان عالية املخاطر: .5

قرارات مجلس األمن الدولي

الصادرة من مجموعة عالية املخاطر والبالد غير املتعاونةلبلدان اقائمة

Financial Action Task Force (FATF) list of)( FATFالعمل املالي )

High-Risk Countries and Non-Cooperative Jurisdictions)

تمويل و قد تؤثر املنتديات الدولية على تدابير التخفيف املستقبلية الهادفة إلى كشف وردع عمليات غسل األموال

تمويل اإلرهاب و تنطوي على مخاطر كبيرة بالنسبة لعمليات غسل األموال التي لبلدان ااإلرهاب، حيث ينبغي تحديد

الفساد، وانتشار الجريمة فيها، ومدى ضعف نظام مراقبة غسل األموال، أو تحديدها من قبل السلطات ومخاطر

(.FATF)والتوصيات والقوائم الصادرة من مجموعة العمل املالي املختصة مثل االستدالل باإلجراءات

ات الشريكة لديهم أية اتصاالت أو تعامالت بهذه الدول، فمن ومع ذلك، إذا لم تكن املنظمة أو الفروع الخارجية أو الجه

املحتمل أن تكون املخاطر منخفضة أو غير موجودة لهذا العنصر املحدد.

هيكلية: تتعلق بالنماذج وعمليات تجارية محددة( والتي لها صلة تعلق بالقوانين واللوائح املحلية والتهديدات املحتملة / عوامل تيجب على املنظمة أن تكون على دراية ببعض العوامل األخرى )عوامل قانونية: .3

بنشاطها وقد يكون لها تأثير على مخاطر غسل األموال وتمويل اإلرهاب، وفيما يلي بعض األمثلة على ذلك:

النقاط الواجب إتخاذها بعين اإلعتبار أمثلة على ذلك والتي تمثل مخاطر عالية الرقم

1. ( التوجيهات الوزاريةMinisterial Directives)

الجهات التنظيمية و( الرقابيةRegulators)

مكتب مراقبة -القيود املفروضة من قبل وزارة الخزانة األمريكية

( ”The Office of Foreign Assets Control “OFACاألجنبية )املمتلكات

وفيما يلي املوقع الخاص بالبحث عن قائمة العقوبات:

يمكن أن تؤثر العقوبات على عمل املنظمة من خالل اآلتي:

بلد أجنبي معيننظمة في حظر نشاط امل.

في حال وجود عمليات استثمارية باملنظمة( تقييد املعامالت املالية مثل االستثمارات األجنبية أو اإلستحواذات(.

وقد تنطبق هذه القيود على التعامل مع دول بأكملها، الجهات الفاعلة غير الحكومية، املنظمات اإلرهابية، أو األشخاص

يين من بلد مستهدف.ناملع

QBLRYG

48

النقاط الواجب إتخاذها بعين اإلعتبار أمثلة على ذلك والتي تمثل مخاطر عالية الرقم

-center/sanctions/SDN-https://www.treasury.gov/resource

List/Pages/consolidated.aspx

تنظيمية ورقابيةيجب أن يتم األخذ بعين االعتبار أي توجيهات املنظمة،جزء من تقييم املخاطر الخاص بك.

االتجاهات والنماذج والتهديدات املحتملة لـغسل األموال وتمويل اإلرهاب: .2

طرق غسل األموال وتمويل اإلرهاب املستخدمة في قطاعات محددة

غسل األموال وتمويل اإلرهاب بما في الجهات الفاعلة الرئيسية في مجال

ذلك جماعات الجريمة املنظمة واملنظمات اإلرهابية، إلخ.

الفساد والجرائم األخرى

تؤخذ بعين قد تتضمن االتجاهات واألنماط لقطاع النشاط الخاص باملنظمة عناصر محددة من املخاطر التي يجب أن

تقييم املخاطر. االعتبار عند

نموذج العمل: .3

( الهيكل التشغيليOperational structure)

( الطرف الثالث و / أو مقدمي الخدماتThird party and/or service

providers)

تحتاج املنظمة عند إجراء تقييم للمخاطر إلى النظر في نموذج العمل، وحجم العمل، وعدد الفروع الخارجية واملوظفين،

صر، وفيما يلي بعض األمثلة على ذلك:االعن هيما يتعلق بهذلتحديد ما إذا كانت املخاطر موجودة ف

:من ناحية الهيكل التشغيلي .1

التالي عدد كبير من بهناك مخاطر مختلفة في حالة وجود للمنظمة عدد كبير من الفروع الخارجية و

املوظفين عن منظمة لديها فرع واحد فقط وبالتالي عدد صغير من املوظفين. أو

معدل دوران( املوظفين باملنظمةHigh Employee Turnover)

وهذه األمثلة تسلط الضوء على حقيقة أن عناصر نظام االمتثال األخرى مثل التدريب تتشابه إلى حد كبير مع املنهجية

الخاص املنظمة. حيث أن التدريب يمنح املوظفين فهما إلعداد التقارير، Risk Based Approachالقائمة على املخاطر

، فهم كيفية االحتفاظ بالسجالت، وفهم العقوبات لعدم استيفاء هذه املتطلبات، أو ستفيد/ املتبرعوتحديد هوية امل

وجود عدد كبير من الفروع و / أو ارتفاع معدل دوران املوظفين، فهذا خطر يجب معالجته في برنامج التدريب.

QBLRYG

49

النقاط الواجب إتخاذها بعين اإلعتبار أمثلة على ذلك والتي تمثل مخاطر عالية الرقم

:اتأو مقدمي الخدم /من ناحية التعامل مع الطرف الثالث و .2

في نهاية ةاملسؤول يعلى الرغم من أن استخدام طرف ثالث أو مزود خدمة يمكن أن يكون ممارسة جيدة، فإن املنظمة ه

، وحفظ السجالت والتزامات الطرف الثالث و/ أو مزود الخدمةاملطاف عن تحقيق نظام فعال لإلمتثال، وتحديد هوية

اإلبالغ.

مقدم الخدمة.الطرف الثالث و فهم الكامل للطريقة التي يعمل بها كما تحتاج املنظمة إلى التأكد من ال

الخارجيين الشركاء مع التعامل على القائمة املخاطر تقييم .9.2.2

كاء الخارجيي تقييم المخاطر القائمة عىل ال تعامل مع الشر

ها باإلضافة إلى أنشطتهم وأنماط املعامالت، وما إلى ذلك.بواملواقع الجغرافية التي يعملون تتضمن هذه الالئحة األنشطة واألعمال التي يقوم بها الشركاء الخارجيين املنظمة

غسل األموال وتمويل اإلرهاب:متعلقة بيجب على املنظمة أن تكون على دراية باملخاطر التالية وأن تتعرف عليها والتي من املمكن أن تشكل مخاطر عالية

وفيما يلي بعض األمثلة على ذلك:، الشركاء الخارجيينالخطر الذي يمثله الجمع بين الخدمات وقنوات العمل التي يستخدمها .1

(Rationale)املبررات (High Risk indicators)أمثلة على املؤشرات عالية املخاطر الرقم

مثل:يستخدم الشركاء الخارجيين خدمات الدفع اإللكتروني لألموال .1

تحويالت األموال اإللكترونية

النقدية اإللكترونية )على سبيل املثال ، بطاقات القيمة املخزنة

وبطاقات الرواتب(

( القيام بتحويالت األموال اإللكترونية بطريقة غير مباشرةnon-face-to-face باإلضافة إلى ذلك، يمكن إرسال .)

بالبلد، والتي يمكن أن تخفي أصل األموال.مبالغ كبيرة من األموال خارج بالبلد أو إلى

.تعتبر النقود اإللكترونية خدمة عالية املخاطر ألنها يمكن أن تسمح لألطراف بإجراء معامالت دون تحديدها

QBLRYG

50

(Rationale)املبررات (High Risk indicators)أمثلة على املؤشرات عالية املخاطر الرقم

Bank) استخدام الشركاء الخارجيين ألساليب دفع مثل الشيكات املصرفية .2

Draft) ( وخطابات االعتمادLetters of Credit)

شيكات مصرفية تحرير(Bank Draft) بمبالغ كبيرة لصالح مستفيد معين بدون فقد هذه األموال. وتعتبر أساليب

إلى حد كبير النقود، بمعنى أن املستفيد من الشيك املصرفي هو مالك املال. على سبيل املثال، مشابهة الدفع هذه

ظهر مؤسسة مالية باسم املستفيد( و يتم تمريرها 100,000يحصل املستفيد / الفرد على شيك بنكي بقيمة دوالر )ت

.هذا املبلغ النقديإلى شخص آخر. هذه العملية يمكن أن تمحو أثر

ومع ذلك ، إذا كانت الشيكات املصرفية الصادرة مستحقة الدفع ملستفيدين محددين فقط، يتم تخفيف املخاطر

لهذا األسلوب من الدفع. تأصلةامل

تعتبر خط( ابات االعتمادLetters of Credit في األساس ضمانة من البنوك لصالح البائع كوسيلة دفع مضمونة في )

مقابل البضائع. وعلى الرغم من أن خطابات االعتماد مضمونة من قبل أحد البنوك، فإنها تنطوي على مخاطر أكبر

ي املعامالت لزيادة مظهر الشرعية والحد من في ما يتعلق بغسل األموال وتمويل اإلرهاب، حيث يمكن استخدامها ف

، هاكشف

طرف املستلملاملعتاد لنشاط الهناك أيضا خطر متزايد عندما ال يكون استخدام خطاب االعتماد متوافقا مع نمط

.للخطاب

استخدام الشركاء الخارجيين لبعض الخدمات التي تقدمها من خالل قنوات .3

( أو من خالل استخدام الوسطاء non-face-to-face)أخرى بشكل غير مباشر

قدمين. أو الوكالء أو امل

( املعامالت التي تتم بطريقة غير مباشرةnon-face-to-face من قبل الشركاء الخارجين يكون من الصعب التحقق )

من هوية الشركاء الخارجيين واألطراف األخرى التي تتعامل معها.

التي قد يتعرضون لها حيث تأصلةي استخدام الوسطاء أو الوكالء إلى زيادة املخاطر املباإلضافة إلى ذلك، قد يؤد

قد ال يخضعون لقوانين وتدابير مكافحة غسل األموال وتمويل اإلرهاب ومن املمكن أن تكون عملية اإلشراف عليهم

غير كافية.

تي يقوم بها جميع وكالئه ووسطائه. ونتيجة إن الشريك الخارجي الذي يقوم بإعداد التقارير مسؤول عن األنشطة ال

لذلك، يحتاج الشريك إلى التأكد من التزام الوكالء والوسطاء بالتزاماتهم بمتطلبات االمتثال بشكل مستمر. وعالوة

QBLRYG

51

(Rationale)املبررات (High Risk indicators)أمثلة على املؤشرات عالية املخاطر الرقم

على ذلك، ينبغي أن يكون لدى الشريك تقارير العناية الواجبة املناسبة )على سبيل املثال عمليات فحص الخلفية

.ة والرصد املستمر ألعمال الوكالء والوسطاء(القانوني

وفيما يلي بعض األمثلة على ذلك: ،مالخطر الذي يمثله املوقع الجغرافي للشركاء الخارجيين ومعامالته .2

(Rationale)املبررات (High Risk indicators)أمثلة على املؤشرات عالية املخاطر الرقم

يجب في بلد تنفيذ النشاط، وفي هذه الحالة،ك الخارجي أكثر صعوبة ألنه قد ال يكون موجودا يقد يكون إثبات هوية الشر (Non-Resident)شركاء خارجيين غير مقيمين .1

.ةرفع مستوى املخاطر املتأصلأن ي

مع البلدان ذات املخاطر العالية بعين االعتبار حيث أن بعض البلدان لديها الشركاء الخارجيينيجب أن تؤخذ عالقة تعامل وإتصال الشركاء الخارجيين مع بلدان عالية املخاطر .2

بها مخاطر اإلرهاب ، أو إشراف تنظيمي غير كاف، أو ببساطةتمويل كافحة غسل األموال و ضعيفة أو غير كافية ملمعايير

أو الفساد.متعلقة بالجرائم املالية

QBLRYG

52

وأنماط املعامالت وما إلى ذلك، وفيما يلي بعض األمثلة على ذلك:الخطر الذي تشكله خصائص الشركاء الخارجيين .3

(Rationale)املبررات (High Risk indicators)أمثلة على املؤشرات عالية املخاطر الرقم

قيام الشريك الخارجي بإدارة ممتلكات مملوكة أو مسيطر عليها من قبل .1

إرهابيين أو جماعة إرهابية

عالي املخاطر.يصبح تصنيف الشريك الخارجي تلقائيا

يقع ضمن مجلس إدارة الشركاء الخارجيين أو أحد املتعاملين معها أو موظفيها .2

Politically Exposed Foreign) ةيسايس رطاخمل نوضرعم بناجأ صاخشأ

Person)

هذا الفرد قد يقوم بالدخول في عمليات تتعلق بغسل األموال أو تمويل اإلرهاب أو جرائم أخرى مثل الفساد، يجب أن يتم

ا صاخشألاتصنيف أي شريك خارجي يعمل مع .ةيسايس رطاخمل املعرضين بناجأل

عندما يتعذر الحصول على املعلومات التي تتعلق باملستفيدين الحقيقيين للشركاء الخارجيين أو ال يمكن التأكد من لدى الشريك الخارجي هيكل معقد يخفي هوية املستفيدين الحقيقيين .3

.في مرحلة الحقةهويتهم، سيتم تصنيف الشريك الخارجي عالي املخاطر

يلي بعض األمثلة على ذلك: بعض املخاطر األخرى والتي من املمكن أن تؤثر على أعمال املنظمة والشركاء الخارجيين، وفيما .4

(Rationale)املبررات (High Risk indicatorsأمثلة على املؤشرات عالية املخاطر ) الرقم

وتبين ألسباب معقولة املعامالت املشبوهة )معامالت أو محاولة( هي املعامالت املالية التي لدى املنظمة والتي تثبت (suspicious Transaction Reportتقرير املعامالت املشبوهة ) .1

االشتباه في ارتباطها بجريمة غسل األموال أو تمويل نشاط إرهابي.

ك الخارجي عالي املخاطر.يأن يتم تصنيف الشر على املعامالت املشبوهة بتقارير املنظمة يجب أن ترفع

الشركاء الخارجيين إلى وجود خطر أكبر من غسل األموال نشاط حجم البنكي مع الحساب حركةيشير عدم تماش ي قد الشركاء الخارجييننشاط ال يتطابق مع حجم البنكي الحساب حركة .2

وتمويل اإلرهاب.

QBLRYG

53

تقييم املخاطرنموذج (: 3)ملحق رقم 10.3

الجدول التالي يوضح مثال على تقييم املخاطر الخاصة بالتمويل:

املوظفين الذين يعملون في املالية / املسؤول عن جمع

التبرعات

أصحاب املخاطر

مالي

الفئة

#مخاطر مخاطر التمويل

شرح املخاطر

عدم قدرة املنظمة على الوفاء بالتزاماتها قصيرة األجل الناتجة عن نقص الدعم املالي.

أسباب املخاطر ر املخاطريأثت

.االعتماد بشكل كبير على مصادر الدعم الحكومي

وذلك لضمان سير أنشطة عملياتها.حاجة أكبر لالنتفاع من احتياطي املنظمة

عند الحاجة املعداتاألصول و عدم القدرة على شراء أو تبديل.

املمولين واملتبرعينقلة التواصل مع.

.االعالم السلبي والذي يؤثر على سمعة املنظمة والدعم املستلم

(التصنيف) تقييم املخاطر

تقييم الخطر

(x*y)

ريأثتال

(y)

اإلحتمالية

(x)

متكرر عالي عالي

QBLRYG

54

الحالية الرقابية الضوابط

املرجع الوصف الجهة املسؤولة مالحظات

1#م وسائل االعالملوضع سياسة الستجابة شركات االتصاالت

2#م املالي مراقبة التخصيص واالنتفاع من الدعم جمع التبرعات

(مجاالت التحسينإجراءات تخفيف املخاطر )

التاريخ املحدد لتطبيق مالحظات

توصيات التحسين

املرجع الوصف املوارد املطلوبة الجهة املسؤولة

إدارة اإلتصال 2019الربع الثالث

إدارة التسويق

إدارة العالقات العامة

إدارة املشاريع

موارد مالية

موارد بشرية

بمشاريع املنظمة وكتيبات إجراء حمالت توعوية

التنفيذ والتي سيتم تنفيذها )املنفذة، في نطاق

خالل السنة املالية الحالية( للمتبرعين في أماكن

عامة

3#م

وارد املالية إدارة امل 2019الربع الثالث

إدارة املشاريع

للممولين لشرح نسبة إنجاز رفع تقارير شهرية موارد بشرية

املشاريع املمولة من قبلهم، واملبالغ التقديرية

الي املشاريع باإلضافةنتهاء من املشاريع، لال

وذلك املستقبلية في السنة املالية الحالية

لتحفيزهم على الدعم املالي

4#م

QBLRYG

55

ومصفوفة تخفيف املخاطر سجل املخاطر (: 4)ملحق رقم 10.4

: ومصفوفة تخفيف املخاطر سجل مخاطرل مقترحأدناه

ملخص املخاطر عن املخاطر معلومات تفصيلية خطوات تخفيف املخاطر

اإلجراءات حالة

مستمرة()فشل/نجح/

تاريخ

مراجعة

اإلجراءات

تاريخ

العمل

املسؤول

تنفيذ عن

اإلجراءات

إجراءات

تخفيف

املخاطر

تقييم

الخطر

تقييم

ريأثتال

تقييم

االحتمالية

وصف

الخطر املصدر)داخلي/خارجي( الفئة السبب

تاريخ

اغالق

الخطر

حالة الخطر

)قائم/منتهي/تحول

إلى معوق(

تم االعالم

عن الخطر

من قبل

التاريخرقم

الخطر

مفتاح السبب مفتاح الفئة

األدوات نظم معلومات املعرفة العمليات مالية استراتيجي

اإلجراءات منهجية مهارات سمعة غسل األموال وتمويل اإلرهاب حوكمة

أخرى بيئية تكنولوجية امتثال

QBLRYG