Fraud Identification

and Prevention

dr. A. Fardianto, CFE, QIA, AAK

Tangerang, 7 September 2017

Agustian Fardianto

Pengalaman Kerja :

General Practicioner (PT. Hardlent Medika Husada)

Head of Provider Relation Dept. (PT. Asuransi Reiance Indonesia)

Audit Committee (PT. Asuransi Jiwa Inhealth Indonesia)

Risk and Compliance Oversight Committee (PT. Asuransi Jiwa Inhealth Indonesia / Mandiri Inhealth)

Internal Auditor (PT. Askes (Persero) - BPJS Kesehatan)

Pendidikan & Sertifikasi :

Profesi Dokter (FK Yarsi)

Certified Fraud Examiner (ACFE)

Qualified Internal Auditor (DS-QIA)

Ahli Asuransi Kesehatan (Pamjaki)

Certified Risk Management Professional (LSPMR)

Organisasi :

Institutional Relationship (ACFE Indonesia per 2017 – 2019)

Hubungi Saya

Ph. 08111924487

Email. a.fardianto@gmail.com

Association of Certified Fraud Examiners (ACFE) Indonesia Chapter adalah organisasi yang

merupakan local chapter dari ACFE global yang berkedudukan di Austin, Texas, Amerika Serikat

ACFE Indonesia Chapter merupakan organisasi yang tujuan utamanya adalah melayani

masyarakat dengan cara memperbaiki tata cara pencegahan dan pemberantasan fraud,

serta menjadi sarana berbagi pengetahuan dan pengalaman diantara para anggota.

ACFE Indonesia Chapter dibentuk pada tahun 2002 yang ditandai dengan penandatanganan

petisi oleh 12 orang CFE yang bekerja di organisasi sektor publik dan swasta yaitu:

• Soedarjono

• Atjeng Sastrawidjaja

• Soekardi Hoesodo

• Soetopo Heroetomo

• Irwan Sofjan• Phil Leifermann

• M. Chatim Baidaie• PalmerSagala• Hari Setianto• Simon Hutagalung• Indra Widjaja• Zayarwan Zain

Certified Fraud Examiner (CFE) adalah sertifikasi profesi anti fraud yang dikeluarkan olehAssociation of Certified Fraud Examiners (ACFE)

Dengan memiliki sertifikasi CFE, seseorang diakui sebagai ahli dalam pencegahan danpendeteksian (prevention, detection and deterrence) fraud. Sertifikasi CFE dikenal dan diterimadi seluruh dunia sebagai standar mutu profesi untuk profesional anti-fraud.

ACFE Indonesia ChapterMenara Taspen (dh. Gedung Arthaloka) Lantai 7 Suite 706

Jl. Jend. Sudirman Kav.2 Jakarta 10220 IndonesiaTelp. 62 21 57933222, 62 21 57933295 Fax. 62 21 57933222

Email : secretariat@acfe-indonesia.or.idWebsite : www.acfe-indonesia.or.id

www.acfe.com

Reference

Definisi Fraud

Setiap tindakan yang disengaja atau perbuatan salah yang dirancang untuk memperdaya orang lain, sehingga

korban menderita kerugian dan pelaku memperoleh keuntungan.(Managing the Business Risk of Fraud: A Practical Guide, IIA-AICPA-ACFE)

Suatu perbuatan melawan hukum (tidak sah), yang dilakukan oleh individu di dalam maupun di luar organisasi,

atas dasar kesengajaan/niat, dengan tujuan untuk menguntungkan individu/organisasi yang melaksanakan dan

mengakibatkan adanya kerugian.(International Standards for The Professional Practice of Internal Audting, IIA)

Penipuan yang disengaja atau kekeliruan yang diketahui oleh seseorang, menyembunyikan kondisi yangsebenarnya, dan membiarkan fraud atau penipuan terjadi kemudian dapat mengakibatkan beberapa

keuntungan yang tidak sah kepada individu maupun entitas atau pihak lain.(Centers for Medicare and Medicaid Services)

Tindakan yang dilakukan dengan sengaja oleh peserta, petugas BPJS Kesehatan, pemberi pelayanan kesehatan,

serta penyedia obat dan alat kesehatan untuk mendapatkan keuntungan finansial dan program jaminan

kesehatan dalam Sistem Jaminan Sosial Nasional melalui perbuatan curang yang tidak sesuai dengan ketentuan.(Peraturan Menteri Kesehatan No. 36 tahun 2015)

Elemen Fraud

Niat sengaja untuk melakukan tindakan yang salah atau untuk mencapai tujuan yang tidak

sesuai dengan hukum atau peraturan dan perundang-undangan yang berlaku.

Pengelabuan yang bertujuan untuk berbuat salah dan keliru, digunakan untuk mencapai

skema fraud.

Kelihaian dari pelaku memanfaatkan ketidaktahuan dan kelalaian dari korban.

Korban bertindak sesuai dengan kemauan pelaku.

Terdapat unsur penyembunyian dan melanggar aturan atau hukum.

Fraud Triangle

FRAUD TREE

Korupsi

Melalui UU No. 7 tahun 2006, Indonesia telah meratifikasi Konvensi Internasional Melawan

Kejahatan Korupsi (United Nation Convension Against Corruption, 2003).

Tindak Pidana Korupsi (UU No. 31/1999 sebagaimana diubah UU No. 20/2001):

1. Tindakan melawan hukum dan atau menyalahgunakan kewenangan karena kedudukan

jabatan yang dapat merugikan keuangan negara dan perekomomian negara

2. Pemberian suap

3. Penggelapan dalam jabatan dan pemalsuan atau penghancuran atau penghilangan

dokumen

4. Pemerasan dalam jabatan

5. Benturan kepentingan

6. Perbuatan curang

7. Gratifikasi

Risiko Fraud Industri Farmasi

https://www.forbes.com/sites/erikakelton/2013/07/29/is-big-

pharma-addicted-to-fraud/#75f3b4e415fe

http://nasional.republika.co.id/berita/nasional/hukum/16/10/2

5/oflbts354-ketua-kpk-jelaskan-dugaan-korupsi-di-industri-

farmasi

http://www.harianjogja.com/baca/2014/08/27/korupsi-

pengadaan-obat-mantan-direktur-rsud-sleman-sembunyikan-

harga-diskon-530348

Risiko Fraud Industri Farmasi

https://news.detik.com/berita/2731796/ini-modus-korupsi-obat-

cacing-siswa-rp-900-juta-di-mark-up-jadi-rp-6-m

Risiko Fraud Industri Farmasi

https://www.justice.gov/usao-sdms/pr/two-charged-multi-

million-dollar-compounding-pharmacy-fraud-scheme

https://www.justice.gov/usao-sdny/pr/brooklyn-pharmacy-

owneroperator-charged-defrauding-medicare-and-medicaid-

programs

PERATURAN MENTERI KESEHATAN REPUBLIK

INDONESIA NOMOR 36 TAHUN 2015

TENTANG

PENCEGAHAN KECURANGAN (FRAUD)

DALAM PELAKSANAAN PROGRAM

JAMINAN KESEHATAN PADA SISTEM

JAMINAN SOSIAL NASIONAL

Risiko Fraud Industri Farmasi

Fraud Prevention

Perlu rancang bangun sebuah metode pencegahan untuk menghindari dampak dari risiko

terjadinya tindakan fraud.

Kunci metode pencegahan adalah membuat setiap individu di organisasi menyadari dampak

risiko terjadinya fraud, termasuk di dalamnya pelanggaran terhadap etika, peraturan, dan

hukum yang berlaku.

Upaya komunikasi secara terus menerus kepada setiap individu dalam memberikan informasi

tentang sanksi disiplin, sanksi pidana, sanksi perdata, dan sanksi lainnya bagi pelaku tindakan

fraud.

Fraud Prevention

• Tone at the top. Masing-masing pimpinan institusi menumbuhkan kesadaran bagi dirinya,

keluarga, bawahannya, dan masyarakat bahwa tindakan fraud akan memberikan kerugian dan

menyengsarakan bagi semua pihak.

• Program dan budaya anti fraud terintegrasi ke dalam tata kelola, kebijakan, dan kurikulum

pendidikan.

• Mempertegas dan mensosialisasikan program dan budaya anti fraud dalam setiap kode etik,

baik profesi atau institusi lainnya.

• Remunerasi yang sesuai serta menetapkan indikator penilaian kinerja dan berdampak kepada

remunerasi tersebut.

• Mekanisme sanksi dan penghargaan. Sanksi harus dirancang seadil-adilnya sedangkan

penghargaan yang wajar diberikan atas prestasi unggulan.

• Pemisahan kewenangan, fungsi, dan tugas.

• Pembatasan otoritas atas informasi pembayaran.

• Pengembangan teknologi sistem informasi oleh pihak yang dapat mencegah fraud.

?!!

Fraud Risk Management

PRINCIPLE

FRAUD RISK GOVERNANCE

FRAUD RISK ASSESSMENT

OBJECTIVE

PREVENTION DETECTION RESPONSE

Fraud Risk Management Principles

Organisasi menetapkan dan mengkomunikasikan program

pengelolaan risiko fraud oleh pimpinan puncak serta komitmennya terhadap nilai integritas dan etika yang tinggi menjadi bagian pengelolaan risiko

fraud

Organisasi melakukan penilaian risiko fraud secara komprehensif untuk

mengidentifikasi skema dan risiko fraudtertentu, menilai kemungkinan dan

dampak yang signifikan, mengevaluasi aktivitas pengendalian fraud yang ada

dan menerapkan tindakan untuk mengurangi risiko residual dari

tindakan fraud

Organisasi memilih, mengembangkan, mensosialisasikan upaya preventif dan deteksi dari pengendalian fraud untuk memitigasi risiko fraud baik yang sudah

atau belum pernah terjadi

Organisasi menetapkan sebuah proses komunikasi untuk mendapatkan

informasi tentang potensi fraud dan mengkoordinasikan metode untuk

melakukan investigasi berikut dengan tindak lanjut perbaikan sehingga fraud

dapat ditangani secara tepat dan pada waktu yang tepat

Organisasi memilih, mengembangkan, dan melakukan evaluasi berkelanjutan

untuk memastikan lima prinsip pengelolaan risiko fraud dapat

dijalankan serta melakukan tindak lanjut perbaikan terhadap kelemahan

dari program pengelolaan manajemen risiko kepada pihak–pihak

yang bertanggung jawab termasuk didalamnya manajemen dan direksi

Terima Kasih

“And do not consume one another’s wealth unjustly or send it (in bribery) to the rules in

order that (they might aid) you (to) consume a portion of the wealth of the people in sin,

while you know.”

–QS. 2:188-