PRACTICA CONTRIBUCIONES 2015 l As (1)

Cía. ABC, S.A. de C.V.12/31/2015Deducción de Inversiones

D e p r e c i a c i ó nC o n c e p t o Contable Fiscal

MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA 6,135.75 6,921.77EQUIPO DE COMPUTO 6,037.50 6,532.05 EQUIPO DE TRANSPORTE 113,259.58 121,346.57 TERRENOS Y EDIFICIOS 23,777.00 29,412.36 GASTOS DE INSTALACION 10,467.50 12,791.33

T o t a l 159,677.33 177,004.09

C o n c e p t o Contable

MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA $ 6,135.75 EQUIPO DE COMPUTO $ 6,037.50 EQUIPO DE TRANSPORTE $ 144,723.13 TERRENO Y EDIFICIO $ 23,777.00 GASTOS DE INSTALACION $ 10,467.50

T o t a l $ 191,140.88

Fiscal

$ 6,921.77 $ 6,532.05 $121,473.26 $ 29,412.36 $ 12,791.39

$ 177,130.83

Cía. ABC, S.A. de C.V. 10 AÑOS12/31/2015Depreciación Contable y Actualizada MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA

Fecha Monto Depreciación Saldo Depreciación I.N.P.C. I.N.P.C. Factor Depreciaciónde C o n c e p t o % original de acumulada 31/12/14 por deducir contable 2015 u.m.p.m.p. mes de de actualizada

adquisición inversión meses importe ó M.O.I. meses importe de utiliz. adquisición actualización 2015

12/15/2007 ESCRITORIO 10% 1,050.00 84.00 735.00 315.00 12.00 105.00 118.1800 86.5880 1.3649 143.31 5/22/2008 ESCRITORIO 10% 2,060.00 79.00 1,356.17 703.83 5.00 85.83 116.76 87.9852 1.3270 113.90 6/18/2009 COMBINACION SECRETARIAL 10% 3,890.00 66.00 2,139.50 1,750.50 12.00 389.00 118.18 93.4171 1.2651 492.12 7/5/2010 ESCRITORIOS SEMIEJECUTIVOS 10% 6,430.00 53.00 2,839.92 3,590.08 12.00 643.00 118.18 97.0775 1.2174 782.77 11/9/2011 ARCHIVEROS DE 4 GAVETAS 10% 9,550.00 37.00 2,944.58 6,605.42 12.00 955.00 118.18 102.7070 1.1507 1,098.87 5/15/2012 ESCRITORIO EJECUTIVO 10% 12,400.00 31.00 3,203.33 9,196.67 12.00 1,240.00 118.18 103.8990 1.1375 1,410.44 1/27/2013 CREDENZAS CON LIBRERO 10% 11,750.00 23.00 2,252.08 9,497.92 12.00 1,175.00 118.18 107.6780 1.0975 1,289.60 5/18/2014 SILLAS SEMIEJECUTIVAS 10% 8,900.00 7.00 519.17 8,380.83 12.00 890.00 118.18 112.5270 1.0502 934.71 7/22/2015 MESA PARA SALA DE JUNTAS 10% 9,340.00 0.00 - 9,340.00 5.00 389.17 119.24 118.5300 1.0060 391.50 9/19/2015 EQUIPOS DE AIRE ACONDICIONADO 10% 10,550.00 0.00 - 10,550.00 3.00 263.75 119.6 119.2400 1.0030 264.55

T o t a l 75,920.00 15,989.75 59,930.25 6,135.75 6,921.77

###

Cía. ABC, S.A. de C.V.12/31/2015Depreciación Contable y Actualizada EQUIPO DE COMPUTO

Fecha Monto Depreciación Saldo Depreciación I.N.P.C. I.N.P.C. Factor Depreciaciónde C o n c e p t o % original de acumulada 31/12/14 por deducir contable 2015 u.m.p.m.p. mes de de actualizada

adquisición inversión meses importe ó M.O.I. meses importe de utiliz. adquisición actualización 2015

8/10/2011 COMPUTADORA 30% 9,850.00 40.00 9,850.00 - - 6/28/2012 COMPUTADORA 30% 8,800.00 30.00 6,600.00 2,200.00 10.00 2,200.00 118.18 104.3780 1.1322 2,490.91 9/12/2013 IMPRESORA MATRICIAL 30% 4,750.00 15.00 1,781.25 2,968.75 12.00 1,425.00 118.18 109.3280 1.0810 1,540.38 6/25/2014 IMPRESORA LASER 30% 5,950.00 6.00 892.50 5,057.50 12.00 1,785.00 118.18 112.7220 1.0484 1,871.43 10/19/2015 COMPUTADORA 30% 12,550.00 0.00 - 12,550.00 2.00 627.50 119.95 119.6000 1.0029 629.34

30% - - 12.00 - 30% - - 12.00 -

T o t a l 41,900.00 19,123.75 ### 6,037.50 6,532.05

###

Cía. ABC, S.A. de C.V.12/31/2015Utilidad y/o Pérdida Fiscal en Venta de Activo Fijo

D a t o s:

Activos fijos: ESCRITORIO AUTOMOVILFecha de adquisición: 5/22/2008 8/22/2013Monto original de la inversión: 2,060.00 104,940.00Fecha de enajenación: 6/10/2015 5/30/2015Valor de enajenación: 800.00 85,000.00

Resultado contable:

Monto original de la inversió 2,060.00 104,940.00 (-) Depreciación acumulada 1,442.00 43,725.00 (=) Saldo por deducir 618.00 61,215.00 (-) Valor de enajenación 800.00 85,000.00

(=) Utilidad o (pérdida) contable 182.00 23,785.00 - en venta de activo fijo

Resultado fiscal:

Monto original de la inversió 2,060.00 104,940.00 - (-) Depreciación acumulada 1,442.00 43,725.00 - (=) Saldo por deducir 618.00 61,215.00 - (x) Factor de actualización 1.3270 1.0720(=) Saldo por deducir actualizado 820.11 65,622.43 - (-) Valor de enajenación 800.00 85,000.00

(=) Utilidad o (pérdida) fiscal - 20.11 19,377.57 - en venta de activo fijo

Factor de actualización:

116.76 116.76(/) INPC mes de adquisición 87.9852 108.918

(=) Factor de actualización 1.3270 1.0720

ENERO FEBRERO MARZO

INPC UMPMP (1)

(1) Último mes de la primera mitad del periodo de utilización del bien en el ejercicio.

1,442.00 ###

SUBTOTAL 85,000.00AUTOMIVIL IVA 13600

TOTAL 98,600.00

IVA CAUSADO POR VTA DE ACTIVOS FIJOS

AUTOMOVIL 13600ESCRITORIO 128

TOTAL IVA ###

ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE

Último mes de la primera mitad del periodo de utilización del bien en el ejercicio.

SUBTOTAL 800ESCRITORIO IVA 128

TOTRAL 928

IVA CAUSADO POR VTA DE ACTIVOS FIJOS

OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

Cía. ABC, S.A. de C.V.12/31/2015

DEDUCCIONES AUTORIZADAS 2015

CUENTAS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

COMPRAS NACIONALES ### 360,000.00 ### ### ### ### ### ### ### ### ### 390,000.00 SUELDOS Y SALARIOS 48,000.00 48,000.00 ### ### 51,000.00 ### ### ### 50,000.00 ### 55,000.00 60,000.00 HONORARIOS PROF. 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 ARRENDAMIENTO LOCAL 15,000.00 15,000.00 ### ### 15,000.00 ### ### ### 15,000.00 ### 15,000.00 15,000.00 RECARGOS - 1,000.00 - 1,500.00 2,400.00 - - 1,800.00 - - 3,500.00 - IMPUESTO S/NOMINAS 1,500.00 - 1,600.00 - 1,700.00 - 1,500.00 - 1,600.00 - 1,800.00 - CUOTAS IMSS - 7,600.00 7,500.00 7,300.00 7,200.00 7,500.00 7,300.00 7,100.00 7,200.00 7,300.00 7,900.00 8,500.00 MANT. EQ. DE TRANSPORTE 9,000.00 7,900.00 9,200.00 9,000.00 6,000.00 8,000.00 ### 5,000.00 6,500.00 7,900.00 9,000.00 9,500.00 DONATIVOS 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 GASTOS REPRESENACION - 3,000.00 - - 2,000.00 - 1,500.00 - - 3,000.00 - 2,500.00 INFONAVIT 4,500.00 - 4,500.00 - 4,600.00 - 4,700.00 - 4,800.00 - 5,000.00 - SEGURO DE RETIRO 2,500.00 - 2,500.00 - 2,600.00 - 2,700.00 - 2,800.00 - 2,900.00 - CESANTIA Y VEJEZ 3,200.00 - 3,200.00 - 3,300.00 - 3,400.00 - 3,500.00 - 3,060.00 - PUBLICIDAD 5,000.00 6,000.00 7,000.00 6,000.00 8,000.00 6,000.00 8,500.00 9,000.00 9,500.00 10,000.00 FLETES 3,000.00 2,000.00 4,000.00 3,000.00 4,000.00 5,000.00 6,000.00 4,000.00 4,500.00 8,000.00 6,000.00 7,800.00 COSTO DE VENTAS ### 376,000.00 ### ### ### ### ### ### ### ### ### 398,000.00 PREMIO DE PUNTUALIDAD 4,200.00 4,300.00 4,400.00 4,200.00 3,900.00 3,700.00 3,800.00 4,200.00 4,300.00 4,400.00 5,100.00 5,100.00 PRIMAS DE SEGURO 12,500.00 - - - 2,000.00 - - 3,000.00 - 8,000.00 - 9,500.00 ACTUALIZACION CONTRI. - 500.00 - - 1,000.00 - - - - - 1,500.00 - HONORARIOS ASIMILABLES 5,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00 6,000.00 6,000.00 MANT. EDIFICIO 6,000.00 3,000.00 4,000.00 2,000.00 5,500.00 3,000.00 4,000.00 6,000.00 5,000.00 4,000.00 6,000.00 5,800.00 PAPELERIA Y UTILES 5,000.00 4,600.00 7,000.00 5,000.00 8,000.00 3,000.00 7,500.00 6,500.00 5,000.00 4,500.00 8,500.00 10,500.00 IMPUESTO Y DERECHOS 12,000.00 - 4,000.00 - - 7,500.00 - - 5,000.00 - - 8,500.00 ATENCION A CLIENTES 3,000.00 - - - 5,000.00 - - - 4,000.00 - - 15,000.00 MATERIAL DE LIMPIEZA 3,500.00 2,000.00 3,000.00 4,000.00 2,000.00 3,000.00 4,000.00 1,500.00 3,500.00 4,500.00 3,800.00 7,500.00 COMBUSTIBLE 13,000.00 13,800.00 ### ### 15,000.00 ### ### ### 14,500.00 ### 15,200.00 17,000.00 PLACAS Y TENENCIAS 12,500.00 - ### - - 4,000.00 - - - - 5,800.00 MULTAS - - 500.00 1,000.00 - - 1,000.00 - 1,500.00 - - DECORACION DE LOCAL - 3,000.00 - 1,000.00 2,000.00 - - 1,500.00 - - 2,500.00 4,500.00 VACACIONES - 10,000.00 - - 5,000.00 - - ### - - 6,000.00 - PRIMA VACACIONAL - 2,500.00 - - 1,000.00 - - 3,000.00 - - 1,200.00 - NO DEDUCIBLES 2,000.00 - 2,000.00 1,500.00 - - 2,000.00 - - 1,300.00 - 3,000.00 MANT. EQ. DE COMPUTO 3,000.00 - 2,000.00 3,500.00 - 1,000.00 2,000.00 - 5,000.00 - - 4,800.00 ENERGIA ELECTRICA 5,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00 6,000.00 6,000.00 ### ### 13,000.00 6,000.00 5,000.00 5,000.00 MATERIAL DE EMPAQUE 6,000.00 5,000.00 4,000.00 8,000.00 5,000.00 2,000.00 4,500.00 1,000.00 3,000.00 6,400.00 4,000.00 5,500.00 GASTOS DE VIAJE 5,000.00 4,000.00 3,000.00 6,000.00 - 3,000.00 ### - 5,000.00 5,800.00 5,000.00 SERVICIO TELEFONICO 5,000.00 5,500.00 6,000.00 5,000.00 6,000.00 5,000.00 6,000.00 5,000.00 6,000.00 5,000.00 6,000.00 8,500.00 AGUINALDO - 3,000.00 - - - - - 3,500.00 - - - 28,000.00 CUENTAS INCOBRABLES - 4,000.00 - - - 5,000.00 - - 3,000.00 - - 15,000.00 INTERESES A CARGO 2,000.00 3,000.00 2,000.00 3,000.00 2,000.00 3,000.00 2,000.00 3,000.00 2,000.00 3,000.00 4,000.00 4,500.00 VALES DE DESPENSA 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 4,000.00 4,000.00 DIVERSOS 12,000.00 13,000.00 ### ### 10,000.00 ### ### ### 14,000.00 ### 16,000.00 17,000.00 PREMIO DE ASISTENCIA 4,200.00 4,300.00 4,400.00 4,200.00 3,900.00 3,700.00 3,800.00 4,200.00 4,300.00 4,400.00 5,100.00 5,100.00 MAN.MOB. Y EQUIPO 3,000.00 4,000.00 3,000.00 4,000.00 3,000.00 2,000.00 2,000.00 1,000.00 3,000.00 4,000.00 3,000.00 5,500.00 ACCESORIOS COMPUTO 2,000.00 1,000.00 3,000.00 1,000.00 4,000.00 1,000.00 1,500.00 1,000.00 6,000.00 1,000.00 5,000.00 7,500.00

TOTAL DE EROGACIONES ### 932,500.00 ### ### ### ### ### ### ### ### ### ###

(-) NO DEDUCIBLES ### 364,910.00 ### ### ### ### ### ### ### ### ### 402,080.00

(-)COSTO DE VENTA ### 376,000.00 ### ### ### ### ### ### ### ### ### 398,000.00

DEDUCCIONES AUTORIZADAS ### 195,680.00 ### ### ### ### ### ### ### ### ### 301,400.00

DEPRECIACIONES

NO DD SIN IVAAGUINALDO EXENTO GRAVADO DEDUCIBLE NO DD

ENERO ENEROFEBRERO 3,000.00 1,500.00 1,500.00 2,295.00 705.00 FEBREROMARZO MARZOABRIL ABRILMAYO MAYOJUNIO JUNIOJULIO JULIOAGOSTO 3,500.00 1,750.00 1,750.00 2,677.50 822.50 AGOSTOSEPTIEMBRE SEPTIEMBREOCTUBRE OCTUBRENOVIEMBRE NOVIEMBREDICIEMBRE ### ### ### 21,420.00 6,580.00 DICIEMBRE

26,392.50 8,107.50

34,500.00

###

12,000.00

3,000.00

SERA DD EL 8.5% cuando se apliquen dentro de una faja de 50 kilómetros que circunde al establecimiento del contribuyente.

3,500.00

7,700.00 11,800.00

34,500.00

### 10,278.90

###

500.00

###

###

###

### 177,004.09 79,069.10

###

POR PERSONA DIARIOSALIMENTACION EN EL EXTRANJERO $1,500.00ALIMENTACION NACIONAL $750.00

PRIMA VAC EXENTO GRAVADO DEDUCIBLE NO DDRENTA DIARIOS

RENTA AUTOMOVILES NACIONAL Y EXTRANJERO $850.00 2,500.00 1500 1000 1795 705

POR PERSONA DIARIOSHOSPEDAJE EN EL EXTRANJERO $3,850.00

1,000.00 600.00 400.00 718.00 282.00 HOSPEDAJE NACIONAL SIN LIMITE

PROPINA NACIONALES/ EXT NO DEDUCIBLES 3,000.00 1800 1200 2154 846

1,200.00 720 480 861.6 338.4

5,528.60 2,171.40

Cía. ABC, S.A. de C.V.12/31/2015Amortización de Pérdidas Fiscales

C o n c e p t o A c t u a l i z a c i ó n Importe

Pérdida fiscal histórica 310000 310,000.00

Factor de actualizaciónDec-13 111.508

1.02669208Jul-13 108.609

Pérdida fiscal actualizada a ###

Factor de actualizaciónJun-14 112.722

1.01088711Dec-13 111.508

Pérdida fiscal actualizada a ###

Pérdida fiscal amortizada Vs utilidad fiscal 2014 ###

Remanente de pérdida fiscal por amortizar 2 ###

Factor de actualizaciónJun-15 118.18

1.04842001Jun-14 112.722

Remanente Act, Perdida Fiscal Ej, 2015 ###

=

=

=

2014

2015

Cía. ABC, S.A. de C.V.12/31/2015Ajuste anual por inflación

C o n c e p t o Importe

Saldo promedio anual de deudas 961,560.00

(-) Saldo promedio anual de créditos 624,533.33

(=) Diferencia 337,026.67

(x) Factor de ajuste anual 0.0365

(=) Ajuste anual por inflación acumula 12,315.55 ING. ACUM

Factor de Ajuste Anual

INPC Diciembre 2015 120.3(/) INPC Diciembre 2014 116.059

(=) Resultado 1.0365

(-) Unidad 1

(=) Factor de ajuste anual 0.0365

Cía. ABC, S.A. de C.V.12/31/2015Saldo promedio anual de créditos 43,200.00

C o n c e p t o Jan-15 Feb-15 Mar-15 Apr-15 May-15 Jun-15 Jul-15 Aug-15 Sep-15 Oct-15 Nov-15 Dec-15

BANCOS 225,000.00 195,000.00 192,000.00 195,000.00 199,000.00 255,000.00 254,000.00 238,000.00 275,000.00 268,000.00 263,000.00 385,000.00 CLIENTES 398,000.00 399,000.00 396,000.00 283,000.00 357,000.00 278,000.00 392,000.00 269,000.00 286,000.00 298,000.00 366,000.00 460,000.00 DEUDORES DIVERSOS 48,000.00 36,000.00 24,000.00 32,000.00 30,000.00 25,000.00 28,000.00 23,000.00 29,000.00 27,000.00 24,000.00 55,000.00 DEUDORES DIV(ACT,EMPRESARIAL) 43,200.00 32,400.00 21,600.00 28,800.00 27,000.00 22,500.00 25,200.00 20,700.00 26,100.00 24,300.00 21,600.00 49,500.00 IVA A FAVOR 25,500.00

Suma de saldos finales del mes 691,700.00 626,400.00 609,600.00 506,800.00 583,000.00 555,500.00 671,200.00 527,700.00 587,100.00 590,300.00 650,600.00 894,500.00

( / ) No. de meses del ejercicio Saldo promedio anual de créditos

Cía. ABC, S.A. de C.V.12/31/2015Saldo promedio anual de deudas


PROVEEDORES 286,000.00 283,000.00 279,000.00 276,000.00 281,000.00 273,000.00 269,000.00 270,000.00 281,000.00 269,000.00 273,000.00 296,000.00 ACREEDORES DIVERSOS 46,000.00 48,000.00 48,000.00 56,000.00 42,000.00 51,000.00 37,000.00 56,000.00 47,000.00 55,000.00 46,000.00 64,000.00

PRESTAMOS BANCARIOS 250,000.00 250,000.00 250,000.00 280,000.00 280,000.00 280,000.00 280,000.00 380,000.00 380,000.00 380,000.00 300,000.00 300,000.00 IMPUESTOS POR PAGAR 48,000.00 46,000.00 45,000.00 49,000.00 43,000.00 37,000.00 45,000.00 46,000.00 48,000.00 44,000.00 45,000.00 55,000.00 IMPSTOS X PAGAR (DEUDAS PARA AJ ANUAL) 34,560.00 33,120.00 32,400.00 35,280.00 30,960.00 26,640.00 32,400.00 33,120.00 34,560.00 31,680.00 32,400.00 39,600.00 APORTACIONES PARA AUMENTOS DE CAPITAL 300,000.00 300,000.00 300,000.00 300,000.00 300,000.00 300,000.00 300,000.00 300,000.00 300,000.00 300,000.00 300,000.00 300,000.00 IVA X PAGAR

916,560.00 914,120.00 909,400.00 947,280.00 933,960.00 930,640.00 918,400.00 ### ### ### 951,400.00 999,600.00 Suma de saldos finales del mes( / ) No. de meses del ejercicioSaldo promedio anual de deudas

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

63,520.00 63,008.00 66,688.00 61,232.00 71,984.00 75,488.00 75,248.00 73,328.00 73,952.00 74,640.00 72,072.00 76,832.00 IVA TRASLADADO

38,000.00 45,000.00 40,000.00 43,000.00 46,000.00 47,000.00 42,000.00 49,000.00 45,000.00 48,000.00 52,000.00 55,000.00 IVA ACREDITABLE

25,520.00 18,008.00 26,688.00 18,232.00 25,984.00 28,488.00 33,248.00 24,328.00 28,952.00 26,640.00 20,072.00 21,832.00 IVA A FAVOR O (A PAGAR)

63,520.00 enero 63,008.00 febrero 66,688.00 marzo 61,232.00 abril 71,984.00 mayo 75,488.00 junio 75,248.00 julio 73,328.00 agosto 73,952.00 septiembre 74,640.00 octubre 72,072.00 noviembre 76,832.00 diciembre 847,992.00

Total

######

342,900.00

###

12.00 624,533.33

Total

3,336,000.00

3,610,000.00

396,720.00 300,000.00

###12

961,560.00

847,992.00

CIA ABC SA DE CV ### INGRESOS DEL EJERCICIO 2015

(PARA EFECTOS DE DETERMINAR EL IVA TRASLADADO)

MESES

Enero 468,000.00 140,400.00 327,600.00 78,000.00 8,600.00 10,500.00 63,520.00 Febrero 483,000.00 144,900.00 338,100.00 65,000.00 9,300.00 12,800.00 63,008.00 Marzo 515,000.00 154,500.00 360,500.00 63,000.00 6,700.00 11,300.00 66,688.00 Abril 475,000.00 142,500.00 332,500.00 59,000.00 8,800.00 12,500.00 61,232.00 Mayo 542,000.00 162,600.00 379,400.00 74,000.00 3,500.00 12,800.00 71,984.00 Junio 578,000.00 173,400.00 404,600.00 72,000.00 4,800.00 11,900.00 75,488.00 Julio 614,000.00 184,200.00 429,800.00 48,000.00 7,500.00 12,250.00 75,248.00 Agosto 586,000.00 175,800.00 410,200.00 52,000.00 3,900.00 11,980.00 73,328.00 Septiembre 605,000.00 181,500.00 423,500.00 43,000.00 4,300.00 11,840.00 73,952.00 Octubre 581,000.00 174,300.00 406,700.00 66,000.00 6,200.00 12,170.00 74,640.00 Noviembre 584,000.00 175,200.00 408,800.00 44,500.00 2,850.00 11,920.00 72,072.00 Diciembre 572,000.00 171,600.00 400,400.00 84,600.00 4,800.00 12,300.00 76,832.00

### ### 847,992.00

### 749,100.00 144,260.00 ###

71,250.00 ###

VENTA TOTAL DE

MERCANCIAS

VENTA DE MERCANCIAS

0%

VENTA DE MERCANCIAS

16% INGRESOS POR SERVICIOS

DEV.Y DESC. SOBRE VENTAS

INTERESES A FAVOR

IVA TRASLADADO

525.00 640.00 565.00 625.00 640.00 595.00 612.50 599.00 592.00 608.50 596.00 615.00

ISR RENTENCION 5%

Cía. ABC, S.A. de C.V.12/31/2015Pagos Provisionales de I.S.R.

C o n c e p t o Jan-15 Feb-15 Mar-15 Apr-15 May-15 Jun-15 Jul-15 Aug-15 Sep-15 Oct-15 Nov-15 Dec-15 TOTAL

INGRESOS NOMINALESVENTAS 468,000.00 483,000.00 515,000.00 475,000.00 542,000.00 578,000.00 614,000.00 586,000.00 605,000.00 581,000.00 584,000.00 572,000.00 ###

INGRESOS POR SERVICIOS 78,000.00 65,000.00 63,000.00 59,000.00 74,000.00 72,000.00 48,000.00 52,000.00 43,000.00 66,000.00 44,500.00 84,600.00 749,100.00 PRODUCTOS FINANCIEROS 10,500.00 12,800.00 11,300.00 12,500.00 12,800.00 11,900.00 12,250.00 11,980.00 11,840.00 12,170.00 11,920.00 12,300.00 144,260.00

OTROS INGRESOS 19,377.57 19,377.57 ###

(=) Ingresos nominales mensuales 556,500.00 560,800.00 589,300.00 546,500.00 648,177.57 661,900.00 674,250.00 649,980.00 659,840.00 659,170.00 640,420.00 668,900.00 (=) Ingresos nominales acumulados 556,500.00 ### 1,706,600.00 ### ### ### ### ### ### ### ### ###(x) Coeficiente de utilidad 0.0795 0.0795 0.0554 0.0554 0.0554 0.0554 0.0554 0.0554 0.0554 0.0554 0.0554 0.0554 (=) Utilidad fiscal estimada 44,241.75 88,825.35 94,545.64 124,821.74 160,730.78 197,400.04 234,753.49 270,762.38 307,317.52 343,835.53 379,314.80 416,371.86

(-) PTU pagada en el ejercicio - - - - 5,625.00 11,250.00 16,875.00 22,500.00 28,125.00 33,750.00 39,375.00 45,000.00 (-) Pérdidas fiscales - - 46,739.63 46,739.63 46,739.63 49,002.77 49,002.77 49,002.77 49,002.77 49,002.77 49,002.77 49,002.77 (=) Base gravable p/ pago provision 44,241.75 88,825.35 47,806.01 78,082.11 108,366.14 137,147.27 168,875.72 199,259.61 230,189.75 261,082.77 290,937.03 322,369.09 (x) Tasa de ISR 30% 30% 30% 30% 30% 30% 30% 30% 30% 30% 30% 30%

(=) Impuesto del periodo 13,272.53 26,647.61 14,341.80 23,424.63 32,509.84 41,144.18 50,662.72 59,777.88 69,056.92 78,324.83 87,281.11 96,710.73 (-) Pagos provisionales de ISR 12,747.53 12,735.08 - 123.28 21,192.91 8,321.93 29,232.25 17,227.97 37,748.41 25,915.01 46,407.82 34,275.29 245,680.92 ISR Retenido del Mes 525.00 640.00 565.00 625.00 640.00 595.00 612.50 599.00 592.00 608.50 596.00 615.00 (-) ISR retenido en el periodo 525.00 1,165.00 1,730.00 2,355.00 2,995.00 3,590.00 4,202.50 4,801.50 5,393.50 6,002.00 6,598.00 7,213.00 46,570.50

(=) ISR a pagar 12,747.53 12,735.08 - 123.28 21,192.91 8,321.93 29,232.25 17,227.97 37,748.41 25,915.01 46,407.82 34,275.29 55,222.44 301,026.64

Cía. ABC, S.A. de C.V.12/31/2015Coeficiente de Utilidad

C o n c e p t o EJ 2012 EJ. 2014

Utilidad Fiscal 2012 325,000.00 275,000.00

(=) Utilidad Fiscal 325,000.00 275,000.00

Ingresos Acumulables 4,111,000.00 4,993,800.00 (-) Ajuste Anual por Inflación Acumulable 22,500.00 25,800.00

(=) Ingresos Nominales 4,088,500.00 4,968,000.00

(=) Coeficiente de Utilidad 0.0795 0.0554

(+) Deducción Inmediata (artículo 220 LISR)

anticipo a cliente ej ant

Cía. ABC, S.A. de C.V.12/31/2015Cálculo Anual de ISR

C o n c e p t o

Ingresos AcumulablesVENTAS

INGRESOS POR SERVICIOPRONDUCTOS FINANCIEROS

AJUSTE ANUAL POR INFLACIONOTROS INGRESOS (UTILIDAD X VTA DE ACT FIJO)

TOTAL DE ING ACUMULABLES

(-) Deducciones AutorizadasDEV Y REB S/VENTAS 71,250.00 COSTO DE VENTA 4,562,000.00 GASTOS GENERALES 2,581,762.20 DEPRECIACION FISCAL ACT 177,004.09

(=) Utilidad Fiscal antes de PTU

(-) PTU pagada en el ejercicio

(=) Utilidad Fiscal del Ejercicio

(-) Pérdidas Fiscales por Amortizar

(=) Resultado Fiscal

(x) Tasa de ISR

(=) ISR del Ejercicio

(-) Pagos Provisionales de ISR

(-) ISR retenido por Bancos

(=) ISR a Cargo (Favor)

Importe

6,603,000.00 749,100.00 144,260.00 12,315.55 19,377.57 7528130.77

77.65 7,528,053.12

### 7,392,016.29 ###

7,819.10 230,138.27

384,877.44

136,036.83

45,000.00

91,036.83

49,002.77

42,034.07

30%

12,610.22

301,026.64

46,570.50

- 334,986.92

Cía. ABC, S.A. de C.V.12/31/2015Pagos Definitivos de IVA


Ingresos gravados al 16% ###(+) Ingresos gravados al 0% ###(+) Ingresos exentos(=) Total de ingresos ###

(=) Ingresos gravados al 16% ###(*) Tasa de IVA 16 % 16%(=) IVA a cargo del mes 847,992.00

(=) IVA pagado en el mes(-) IVA de partidas en conciliación del mes(+) IVA partidas en conciliación mes anterior(-) IVA retenido en el mes(+) IVA retenido pagado en el mes(=) IVA acreditable del mes

IVA a cargo del mes(-) IVA retenido por personas morales(=) IVA a cargo neto del mes(-) IVA acreditable del mes

(=) IVA a cargo(=) IVA a Favor

(-) IVA acreditable de ejercicios anteriores(-) IVA acreditable de meses anteriores

(=) IVA a pagar

PRACTICA CONTRIBUCIONES 2015 l As (1)

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