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République TunisienneMinistère de l'Economnie,

Des Finances et du soutien à l'investissementContrôle Général des Finances

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RAPPORT DEFINITIF D'AUDIT DES COMPTES DU

TROISIEME PROJET DE DEVELOPPEMENT DES

EXPORTATIONS « PDE Il1 »

PRET BIRD N08398-TN

EXERCICE 2020

Août 2021.

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PREAMBULE

En vertu de l'ordre de mission de Monsieur le Ministre des Finances n° 16/202 1 du

10 Mars 2021, M. Amine OTIMANI, M. Ramzi El AOlNI, et Mme Hanen NEFZI,

contrôleurs des finances au Contrôle Général des Finances, ont procédé à l'audit des comptes

du troisième Projet de Développement des Exportations (PDE III) relatifs à l'exercice 2020.

Le suivi et la supervision des opérations d'audit et la revue du rapport y afférent ont été

assurés par Monsieur Lotfi BEN NIBAREK, chef de division au Contrôle Général des

Finances.

Cette mission intervient en application des dispositions des clauses de l'article 1II section

3.02 de l'accord du prêt n°8398-TN conclu le 19 Août 2014 entre la République Tunisienne

et la Banque Mondiale et ratifié par la loi n0 124-2015 du 13 Juillet 2015.

Ladite mission avait principalement pour objectifs de

- S'assurer que les fonds retirés du compte du prêt ont été utilisés confonrmément à

l'accord de prêt en particulier en matière d'économie, d'efficacité (procédures de

passation des marchés) et d'éligibilité

- Vérifier la régularité des pièces de dépenses jointes aux demandes de retrait de

fonds en vue de s'assurer de l'authenticité des mouvements enregistrés au niveau :

- du compte spécial « A » n° 4024 540 978 du projet, ouvert dans les écritures de

la Banque Centrale de Tunisie au nom du Ministère du Commerce.

- du compte spécial « B » n° 4024 542 978 du proet, ouvert dans les écritures de

la Banque Centrale de Tunisie au nom du CEPE,

- du compte spécial « C » n0 4024 541 978 du pro/et, ouvert dans les écritures de

la Banque Centrale de Tunisie au nom de la CO TNA CE.

- Donner un avis sur la fiabilité et la sincérité des situations financières.

Les opérations de vérification qui ont été effectuées conformément aux normes et méthodes

d'audit communément admises ont porté notamment sur :

- Les situations financières, les pièces comptables et autres documents présentés par les

divers intervenants chargés de la gestion du projet et qui se rapportent aux engagements

et aux paiements inhérents à la période considérée.

- Les mouvements du compte spécial « A » n° 4024 540 978 du projet ouvert dans les

écritures de la Banque Centrale de Tunisie au nom du Ministère du Commerce, ainsi

que les pièces justificatives y afférentes, pour la période précitée.

- Les mouvements du compte spécial « B » n° 4024 542 978 du projet ouvert dans les

écritures de la Banque Centrale de Tunisie au nom du CEPEX, ainsi que les pièces

justificatives y afférentes, pour la période précitée.

- Les mouvements du compte spécial « C » n° 4024 541 978 du projet ouvert dans les

écritures de la Banque Centrale de Tunisie au nom de la COTUNACE, ainsi que les

pièces justificatives y afférentes, pour la période précitée.

- Les relevés des retraits de fonds du prêt établis par la Banque Mondiale.

- Les autres pièces concernant l'organisation et la gestion des unités chargées de

l'exécution du projet.

Les épreuves d'audit ont été effectuées à partir des pièces et dossiers disponibles au niveau

de l'Unité de Coordination et de Suivi du Projet [(CSP) relevant du Ministère du Commerce

et de l'Industrie, et l'unité du projet chargée du fond DHAMEN Finance au niveau de la

COTUNACE ainsi que de l'unité du projet au sein du CEPEX chargée du Programme

TASDIR Plus (iasdir*).

Au terme des opérations de vérification, les observations relevées ont été communiquées aux

gestionnaires du projet pour commentaire et justification. Les éléments de réponse apportés

par ces derniers ont été pris en considération lors de l'établissement du présent rapport

définitif, et seront présentés, par la suite et conjointement avec les répliques de l'équipe

d'audit, en gras italique.

TROISIÈME PROJET DEDÉVELOPPEMENT DES EXPORTATIONS

« PDE III »PRET BIRD N° 8398-TN

RAPPORT SUR LE SYSTEME DE CONTROLE

INTERNE ET DES PROCÉDURES

D'EXÉCUTION DU PROJET

EXERCICE 2020

Août 2021.

3

Dans le cadre de la mission d'audit des états financiers des 3 composantes du troisième

Projet de Développement des Exportations, relatifs à la période allant du 01/01/2020 au

31/12/2020, nous avons procédé à l'étude et à l'évaluation du système de contrôle interne en

vigueur ainsi que les procédures mises en place pour la gestion du projet, et ce, afin de

- S'assurer de la fiabilité du dispositif de contrôle interne et de déterminer, par conséquent,

la nature et l'étendue des autres travaux d'audit nécessaires permettant d'exprimer une

opinion sur les états financiers ;

- Relever les insuffisances significatives éventuelles du système de contrôle interne.

1- EXAMEN DES PROCEDURES DE CONTROLE INTERNE ET DE

GESTION DES COMPOSANTES DU PROJET:

1. Organes d'exécution :

- Le présent projet sera mis en ouvre sur une période de six ans (2015-2020), par trois

agences d'exécution qui sont: Le Ministère du Commerce (MC), le CEPEX et la

COTUNACE.

- S'agissant des composantes 1 et 3 de la première catégorie dudit projet, elles seront

mises en ouvre par le Ministère du Commerce et ce à travers l'UCSP chargée de la

coordination, la gestion et la supervision des dépenses éligibles réalisées.

- Selon l'accord du prêt, l'UCSP sera composée d'un coordinateur du projet nommé par

le Ministère de Commerce, un spécialiste de passation des marchés, un spécialiste de gestion

financière, un comptable et un spécialiste du suivi et évaluation. Mise à part le coordinateur

du projet, le reste des membres de 'UCSP ont été recrutés sur une base compétitive (marchés

de consultants individuels) avant la mise en vigueur du projet. Suite à l'avis de Non-

objection de la Banque Mondiale, les deux parties ont procédé à la signature des contrats

négociés.

- Outre l'UCSP, l'accord du prêt a prévu la mise en place d'un comité de pilotage présidé

par le Ministère du Commerce.

Concernant le reste des composantes, l'exécution est confiée au CEPEX et le Fonds

d'Appui à la Compétitivité et au Développement des Exportations (FACDE). Ainsi, le

CEPEX est responsable de la mise en œuvre de la composante 2.1 (FACDE) et la sous-

composante 2.3 : « Renforcement du Centre de promotion des exportations ».

4

A cet effet, une Unité de Gestion du Fonds a été mise en place ayant la responsabilité

d'initier et de présenter les orientations stratégiques pour le programme, corrélativement

avec les objectifs et les politiques publiques en matière d'appui et de promotion des

exportations. Elle peut proposer également, si nécessaire, tout type d'actions correctives.

Elle est tenue, par ailleurs, d'assurer la gestion technique, administrative et financière du

Fonds, sous la double supervision du COPIL et du Président Directeur Général du CEPEX

en sa qualité de Président du Fonds Tasdir. Cette unité est composée par des consultants

indépendants (à l'exception du Directeur Coordinateur), ayant signé des contrats de

prestation de services avec le CEPEX.

Outre les organes de gestion susmentionnés, des entités horizontales de gestion ont été

mises en place, représentant les bénéficiaires du projet (COTUNACE, Douanes, Ministère

du Transport, l'NNORPI et STAM) et qui seront individuellement responsables des

décisions affectant leurs composantes respectives. Chacun désignera un point focal qui

travaillera directement avec l'UCSP pour mettre en œuvre des activités et préparer des

rapports consolidés du projet avec le concours de l'UCSP., destinés aux services de la Banque

mondiale et du comité de pilotage.

Au niveau de la COTUNACE, un /onds de garantie des exportations avani expédition

« DHAMEN Finance », est mis en place afin de soutenir les entreprises tunisiennes dans

leurs stratégies à l'exportation, leurs fournissant sa garantie auprès des banques, dans le

cadre du financement de leurs exportations avant expédition.

- La gestion du fonds de garantie de financement de l'exportation avant expédition

(DHAMEN Finance) ainsi que les conditions d'octroi des certificats de garantie sont régies

par la loi 99-95 du 06 Décembre 1999 relative à la création dudit fonds, le décret n°2000-23

du 03 Janvier 2000 fixant les conditions et les modalités de fonctionnement du fonds susvisé,

et la convention de gestion y afférente conclue entre le Ministère des Finances et la

COTUNACE en date du 1V Janvier 2000.

- Le fonds de Garantie de Fiinancenent des Exportations avant expédiuion (FGFEA E) a

pour principal objectif de garantir les crédits de financement des exportations assorties par

un crédit documentaire confirmé par une banque établie en Tunisie, ou couvertes par un

contrat d'assurance à l'exportation couvrant les risques de non-paiement et d'interruption de

marché.

5

- La garantie octroyée par le Fonds prémunit la banque du risque de non performance de

l'exportateur (incapacité de lexportateur de réaliser l'opération d'exportation

conformément au contrat de vente, et de rembourser en conséquence le prêt).

- Afin de permettre au mécanisme de FGFEAE de continuer à développer davantage ses

activités et à pouvoir faire face aux augmentations du nombre des demandes de couverture,

il a été décidé de relever le plafond de garantie de 750.000 dinars pour les biens et de 200.000

dinars pour les services à 1 Million de dinars (biens et services). Plusieurs garanties se

rapportant chacune à une opération d'exportation spécifique, peuvent être accordées à une

même entreprise, tant que son encours total, garanti par « DHAMEN Finances » n'excède

pas le plafond de 3 millions de dinars par entreprise.

- Au cas où l'exportateur ne rembourse pas le prêt pour des raisons autres que le non-

paiement de l'acheteur étranger ou des évènements couverts normalement par l'assurance

dommage (tels que l'assurance incendie et assurance maritime), le FGFEAE indemnise la

banque à hauteur de 90 % du crédit de préfinancement à l'exportation garanti. L'entreprise

demeure néanmoins redevable du montant de la garantie octroyé, au Fonds de garantie.

2. Règles de gestion:

Les règles de gestion des différentes composantes du troisième projet de développement des

exportations, ont été fixées par le Manuel d'Opérations (2015-2020) « manuel des

procédures administratives, financières et comptables » élaboré dans le cadre du Projet PDE

Ill.

3. Le contrôle des engagements:

Ce contrôle est effectué par les différentes instances instituées par la réglementation

tunisienne, en l'occurrence les commissions de marchés compétentes, le contrôle des

dépenses publiques relevant du Ministère de la Présidence du Gouvernement pour les

engagements opérés par les services administratifs. Ces contrôles permettent de s'assurer de

la régularité des procédures de conclusion et d'exécution des marchés et des commandes, et

de l'authenticité des pièces justificatives y afférentes.

4. Le contrôle des paiements:

Les dépenses imputées sur les fonds du prêt, font l'objet, avant leur ordonnancement, d'un

contrôle d'ordre financier assuré par les divers intervenants chargés de l'exécution du projet.

En effet, les structures concernées procèdent à la vérification

6

- De la conformité des engagements avec le programme d'intervention et les termes de

l'accord du prêt;

- Du contenu des demandes de paiement adressées à la BCT pour règlement.

De leur part, les services de la BCT sont tenus de s'assurer, avant de procéder au règlement

des fournisseurs, que les demandes de paiements afférentes émanant des services

gestionnaires sont exhaustives et comportent une signature dument autorisée.

Ces dépenses sont en dernier lieu contrôlées par les services de la BIRD à l'occasion de la

réalimentation du compte spécial.

5. Les procédures de passation des marchés publics:

La réglementation des marchés publics régit le cadre juridique des achats effectués par les

services de l'Etat et les établissements publics. Les différentes commissions des marchés

(dont notamment la Haute Instance de la Commande Publique instituée auprès du Ministère

de la Fonction Publique et de la Gouvernance) statuent selon le seuil de compétence sur la

régularité des procédures et le choix des fournisseurs et ce, outre la «Non-Objection » des

services de la B.I.R.D.

Ainsi, l'intervention de ces différentes structures dans la gestion du projet et les contrôles

exercés en application des règles des finances publiques permettent de s'assurer de la

fiabilité des procédures suivies et des documents établis à cet effet.

Il- SUIVI DES OBSERVATIONS PRESENTEES DANS LESRAPPORTS D'AUDIT DES EXERCICES PRECEDENTS(2017-2019):

1. Suite à l'établissement des rapports définitifs d'audit relatifs aux exercices 2017, 2018

et 2019 les services gestionnaires du projet ont été invités à apporter leurs réponses et

explications concernant l'ensemble des observations soulevées par l'équipe d'audit, ainsi

que d'engager des mesures de correction adéquates aux anomalies s'y rapportant. Il est à

rappeler que ces rapports d'audit ont divulgué un certain nombre d'observations et

d'anomalies qui ont concerné en grande partie la sous-composante 2.1 « TASDIR+ » et ont

révélé entre autre des subventions non suffisamment justifiées accordées aux entreprises

bénéficiaires pour un montant de 664.223,699 TND en 2018 et 757.863,062 TND en 2019.

7

2. Ceci étant, et dans le cadre du suivi de ces observations, des réunions de travail ont été

organisées en Octobre et Novembre 2020 avec la participation du l'UCSP, UGP de Tasdir+

et l'équipe d'audit CGF afin de présenter des éléments additionnels de justification qui

pourraient amener à revoir et régulariser les dépenses soulevées dans le cadre de l'audit de

l'exercice de 2018.

Après la revue de ces nouvelles pièces, un PV sanctionnant ce travail a été établi réduisant

ainsi le montant des subventions non suffisamment justifiées de 664.223,699 TND (montant

initial) à 534.597,023 TND dont un montant de 360.329,183 TND est définitivement

maintenu comme étant non suffisamment justifié et un montant de 174.267,840 TND a été

soumis à l'arbitrage de la Banque Mondiale.

En effet, Il est à signaler qu'en date du 25/12/2020, une requête a été adressée par I'UCSP à

la Banque Mondiale sollicitant son arbitrage concernant certaines dépenses objets

d'interprétation divergente entre l'équipe d'audit et les services gestionnaires TASDIR+. La

réponse de la Banque Mondiale au sujet de cette requête est parvenue en date du 11/01/2021

(voir correspondances en annexe n°01) et à la lumière de cette réponse, l'équipe d'audit a

procédé à l'occasion de l'audit relatif à l'exercice 2020 à la revue des observations figurant

dans les rapports d'audit des exercices 2018 et 2019. Cela va sans dire que l'équipe d'audit

a pris en considération la réponse de la Banque Mondiale lors de la vérification des

décaissements relatifs à l'exercice 2020.

3. Le résultat final de cette revue est présenté dans les tableaux en annexes n°02 et 03 pour

les exercices 2018 et 2019 respectivement. Il appert que le montant résiduel des subventions

non suffisamment iustifiées est ramené à 401.432,200 TND et 724.599,032 TND

respectivement pour les années 2018 et 2019, soit un total de 1.126.031,232 TND, Un

montant total de 296.055,529 TND a donc été qualifié de subventions justifiées après revue

des observations par l'équipe d'audit suite à cet arbitrage de la Banque, soit environ 2l1 % du

montant initial.

4. Quant aux autres observations qui concernent les autres sous-composantes, le tableau

en annexe résume également les mesures entreprises par les organes d'exécution afin de

remédier aux situations d'anomalie évoquées par les auditeurs (cf annexe n0 04).

8

III- OBSERVATIONS RELEVEES AU TITRE DEL'EXCERCICE 2020:

En vue de s'assurer du respect des procédures prévues par les dispositions de l'accord de

prêt, des directives de la BIRD, ainsi que par la réglementation tunisienne, les vérifications

effectuées ont porté sur le dispositif du contrôle interne, les aspects organisationnels du

Programme ainsi que les procédures de passation et d'exécution des engagements et des

paiements effectués au cours de l'exercice 2020. Les travaux d'audit ont permis de relever

un certain nombre d'observations, qui sont résumés dans ce qui suit:

1. AU NIVEAU DU MINISTERE DU COMMERCE:

- L'équipe d'audit a procédé à l'audit des demandes de paiements ainsi que les dépenses

afférentes au projet. Un échantillon de marchés conclus au cours de l'exercice 2020 a été

également examiné pour s'assurer essentiellement du respect des procédures d'engagement.

1.1. Examen des paiements:

L'exam en exhaustif des paiements relatifs à la période allant du 01/01/2020 au 31/12/2020

n'a pas révélé d'observations particulières.

1.2. Examen Des Procédures De Passation Et d'exécution desEngagements :

L'équipe d'audit a procédé à l'examen d'un échantillon des marchés et consultations signées

en 2020, pour un total de 299.306,660 TND, soit environ 88 % des engagements au titre de

l'année en question (430.773,410 TND), et ce, tel que montré dans le tableau suivant:

Échantillon des engagements audités au titre de l'exercice 2019Montant (TNDMarché/consultation Entreprise Date signature TND

____ ___ ____ ___ ____ ___ ___ ___ ____ ___ ___TTC)

Location en mode CloudConputing de ressources Next Step IT 01/09/2020 149.433,492virtuelles.Acquisition de deux Serveurs Tunisie Micto-RISC et MIGRATION de la Informatique 12/11/2020 149.873,168plateforme du Ministère. (TMI)

Total de l'échantillon audité en 2019 299.306,660Total des marchés engagés en 2019 430.773,410

L'examen des engagements n'a pas révélé également d'observations particulières

pouvant affecter la situation financière du projet.

9

2. AU NIVEAU DE LA SOUS-COMPOSANTE « DHAMENFINANCE »:L'équipe d'audit signale la continuité de la même situation soulevée dans son rapport relatif

à l'exercice 2019. En effet, il s'agit de l'inutilisation des fonds du prêt dans le capital de

Dhamen Finance pendant l'exercice 2020. Seulement un montant global égal à 109.986,953

TND a été mobilisé (payés) au titre de frais de fonctionnement et de rémunérations de

l'équipe gestionnaire (expert senior et assistante de direction) exclusivement.

Par ailleurs, suite à la nouvelle restructuration du projet datant du 29/12/2020 (cf. annexe

n005), il a été convenu de clôturer cette sous-composante et de transférer le montant restant

lui affecté en faveur des activités qui sont sous-financées telle que l'acquisition du système

d'information (SI) de la Douane. L'examen de ces paiements n'a pas relevé

d'observations particulières.

3. AU NIVEAU DU CEPEX:

3.1. Sous-composante 2.3 : Renforcement et Restructuration duCEPEX:L'équipe d'audit a procédé à l'examen et à l'inventaire physique des acquisitions

afférentes aux marchés et bons de commandes signés dans le cadre de la sous composante

en 2020 (tel que détaillé dans le tableau suivant), pour un total de 179.169,000 TND, soit

environ 99,3% des engagements de ladite sous-composante au titre de l'année en question

(180.407,220 TND). L'examen n'a pas relevé d'anomalies particulières.

Marché / Consultation Montant(TND) TTC

Sélection d'une firme de consultants pour l'élaboration d'une étudepour la refonte du fonds de promotion des exportations 168.935,000(FOPRODEX)Acquisition d'une porte blindée de type coupe-feu pour la salle 10.234,000informatique.

Total 179.169,000

10

3.2. Sous-composante 2.1: Fonds d'Appui à la Compétitivité etau Développement des Exportations « FACDE » / Tasdir+

A- Observations relatives aux structures de Gouvernance et aux aspectsorganisationnels du Programme TASDIR+:

3.2.1. Extension et restructuration du projet : D'après la nouvelle restructuration du

projet datant du 29/12/2020, Il a été décidé de clôturer la sous-composante Tasdir+. En effet,

vue les circonstances résultant de la pandémie du COVID-19, une période de grâce initiale

de 4 mois allant au 30/04/2021 a été accordée à l'équipe Tasdir+ afin de finaliser les

procédures de clôture et le traitement des demandes de décaissements remises pour des

actions réalisées avant le 31/12/2020. Dans ce cas de figure, les actions réalisées après le

01/01/2021 ne seront pas remboursables et seront donc considérées comme inéligibles.

La mission attendue de Tasdir+ pendant la période de grâce sera également de

compléter l'évaluation d'impact, préparer les dispositions pour accompagner le

développement des plans d'investissement relatifs aux chaines de valeur, se focaliser sur la

-- pérennisation et transférer les approches et les procédures innovantes au CEPEX vers le

FOPRODEX.

3.2.2. A cet effet, l'équipe Tasdir+ a été réduite, Seuls le directeur-coordinateur et 4

Consultants ont été maintenus via des avenants à leurs contrats respectifs et qui sont

Prénom et Nom Poste Nouvelle date du contractBesma BEN OTHMANE Experte en gestion financière et comptable Du 01/01/2021 au 30/04i2021.Houwaida KACHOURI Assistante de direction Du 01/01/2021 au 30/04/2021.Sameh SALAH Expert en exportation Du 01/01/2021 au 30/04/2021.lues AZZOUZ Expert en exportation Du 01/01/2021 au 30/04/2021.

3.2.3. Cumul des taches incompatibles : l'équipe d'audit réitère son observation quant à

la jouissance de Mme Basma BEN OTIHMANE, experte en gestion financière et comptable

du fonds, d'un cumul de fonctions incompatibles, s'agissant des fonctions de gestion

comptable et celles de gestion financière. Il est à signaler qu'outre cette situation, ladite

experte assure également la fonction de régie de caisse (pour des paiements en espèce ayant

un montant inférieur à 200 TND) ce qui représente également une fonction incompatible

avec ses fonctions de comptable.

L'unité gestionnaire a répondu que dans le cadre de restructuration de l'Unité de

Gestion du Fonds Tasdir+ entaniée depuis Avril 2018 et qui a visé l'optimisation de

Il1

V'affec-taion des ressources financières et humaines mise à la disposition du fonds, une

nouvelle organisation a été adoptée dont les principaux éléments sont comme suit:

- L'élimination du poste « Expert Junior » e l'intégration d'un nouveau poste «

Gestionnaire de port <je ille »,

l 'intégration d'un nouveau poste de chef d'équipe responsable de suivi et de

l'animation technique de l'équipe et de lharmtonisaion des interventions des

unités.

fLa fusion des postes relatifs à la gestion financière et à la comptabilité

Le Fonds TASDIR+ souligne par ailleurs que (a Banque Mondiale a exigé une réduction

de il'effectif de T ASDIR+ durant sa mission d'évaluation de mi-parcours, condition sine

q ua inon pour allaouer un budget supplémentaire pour le fonctionnemuent du pro grainun e.

Cette nouvelle organsation a été documentée et intégrée dans le Manuel des Opérations

de Tasdir+- approuv par la Banque Mondiale et le Coiiité de Pilotage du Programîe

Tasdir+ respectriement le fer et le î Juin 2018.

L'équipe d'audit prend note de la réponse et de I'engagement du fonds Tasdir+ de

proposer au CEPEX dans le cadre de la restitution dut progranmne de tenir compte de cette

observation pour d'autres programmes similaires. cependant, Il convient de r appeler que

le cinul des tâches incomipauibles représente une faiblesse du syème de contrôle interne

et qu'en l'absence d'tun contrôle compensatoire eficace et permanent, cette situation

aboutit à un risque accru d'erreurs et/ou d'omission.

B- Examen des procédures de passation des marchés et desengagements :

L'équipe d'audit a procédé à un examen des engagements conclus par le Fonds Tasdir+

(hors subventions) au titre de l'exercice 2020. Cet examen n'a pas révélé d'anomalies

significatives. Par la même occasion, l'équipe d'audit a procédé au suivi des observations

évoquées dans les rapports d'audit antérieurs et ce dans le but de s'assurer de

l'implémentation des mesures correctives adéquates. Ce travail a permis de dégager

principalement les observations suivantes:

3.2.4. Défaut d'enregistrement des contrats et des avenants relatifs aux experts

techniques et au staff financier et administratif du Fonds Tasdir+: L'équipe d'audit

signale que cette situation d'infraction à la réglementation nationale en vigueur persiste

12

d'exister bien qu'elle fût évoquée dans les rapports d'audit antérieurs. Cela étant, aucune

mesure de régularisation n'a été entreprise par les services gestionnaires en 2020 et même

en 2021. Lc tableau ci-dessous détaille les cas recensés :

Enregistrement

Nom du contractant Objet/Contrat Contrat au cours designé le l'exercice 2020

Oui NonBasma BEN OTHIEN Resp. Gestion Financière 16/09/2019 XInes GARMATTOU 13/11/2019 XEya TBORSKI Experts sectoriels 26/11/2019 XMalek HAYDER 0 1/07/2019 XMarwa FRIDHI 01/06/2019 XMarwa HAQUAS 01/06/2019 XIMkanerwa ELPUIIS Gestionnaires de Portefeuilles 01/06/2019 NIskander ELPHTIL 01,/06/2019XHamza MABROUK 19/08/2019 XHouNaida KACHOURI Assistante de direction 14/04/2020 XSameh SALEH Expert Sectoriel 15/01/2020 X

L 'imité Tasdir+ a affirmé qu'effectivement, il n'a pas été exigé l'enregistrement des

contrats ne trouvant pas un texte précis I exigeant de fait. Ceci étant et tenant compte de

cette observation, le programme se conformera à cette exigence et demandera aux

consultants encore sous contrats d'enregistrer les avenants aux contrats en vigueur et

cette procédure sera respectée pour tout nouveau contrat réalisé.

L'équipe d'audit prend note de la réponse et de l'engagement de l'unité à éviter ces

maiquewents dans le futur.

3.2.5. Des écarts non rectifiés au niveau de certains contrats engagés avec les experts

du Fonds Tasdir+ : l'équipe d'audit signale le manque de rigueur au niveau de l'élaboration

des contrats relatifs à certains experts du Fonds, qui se manifeste par la non incorporation

des identifiants légaux obligatoires des experts contractants (numéro CIN, Matricule Fiscale)

au sein desdits contrats, ou leur introduction d'une manière incomplète ou erronée (cf.

annexe n°06), comme le montre le tableau suivant

Nom du Qualité Contratcontractant Fonction signé le Observations

Le contrat ne comporte ni un matricule fiscal ni

Siah BEN ALI Expert S&E 01/07/2019 un numéro CIN du contractantLes factures incorporent des identifiantsdifférents de ceux qui figurent dans le contrat.Le contrat ne comporte ni un matricule fiscal ni

Walid GHARBI Chef d'équipe 01/07/2019 un numéro CIN du contractantLes factures incorporent des identifiantsdifférents de ceux qui figurent dans le contrat

13

Nom du Qualité Contrat Observationscontractant Fonction signé le

Matricule fiscal non conforme du contractantBasma BEN R. Gestion Financière 16/09/2019 (s'agissant de celui du CEPEX)OTHMEN Les factures incorporent un matricule fiscal

différent de celui qui figure dans le contratMatricule fiscal incomplet de l'expert

Ines AZZOUZ Expert Senior 13/11/2019 (16509700) et non conforme à celui figurant surles factures (1485938/T)

Skander ELPHIL G. de Portefeuille 01/06/2019 Matricule fiscal incomplet de l'expert(1587584)

Les réponses parvenues mntyrent que la situation de l'experte Ines Az:ou: a été

régularisée en cdare du O04/02/2021, et ce, suite à la signature d'un avenant à son contrat,

au sein duquei le bon matricule fiscal 1485938/T/1/000 a été repris. Pareillement, la

situation de l'experte Basma Ben Otuen a été régularisée à l'occasion du dernier

avenant de son contrat en Mai 2021.

Poir les experis S/ah Bei Al et fid Gliarbi, (a directin générale du CEP EX a

affirmé que la situation est en cours de régularisation suite à différents échanges entre

avec eux durant la période Avril-Juin 202. En effet, ils ont présenté des factures

conformes à leurs contrats respectifs.

L'équipe d'audit prend note de la réponse et appelle à éviter ce type de manquement

dans le futur.

3.2.6. Approbation de quelques adhésions non suffisamment fondées au programme

Tasdir+, et ce pour les personnes physiques détaillés dans le tableau en annexe n'07.

Dans leurs réponses, les services gestionnaires de Tasdir+ ont affirmé que rien

n'empêche expressément l'adhésion de ce type de bénéficiaires au programme.

L'équipe d'audit rappelle, à cet effet, que la documentation du projet n'autorise pas

une telle adhésion, et ce, conformément au point 18 de l'annexe 2 « description détaillée

du projet » du rapport d'évaluation du projet (PAD), qui précise que « les subventions

seront accordées aux entreprises, groupes ou associations », mais également le point 2. 1.5

du 4OP relatif aux champs d'intervention du fonds Tasdir+ qui linite l'attribution

d'appui individuel aux entreprises visant l'export.

14

C- Examen des paiements:

En vue de vérifier les procédures de décaissement au sein du Fonds Tasdir, l'équipe

d'audit a procédé à l'examen exhaustif des dépenses au titre des frais opérationnels du fonds

(pour un montant total de 509.752,180 TND) ainsi qu'un échantillon des décaissements

relatifs aux demandes de remboursement remises par les bénéficiaires (subventions).

L'échantillon sélectionné (détaillés à l'annexe n°08) comporte 66 décaissements d'un

montant égal à 1.258.408,501 TND sur un total de 248 décaissements pour une enveloppe

totale de 1.898.087,260 TND soit environ 66%. Uexamen de cet échantillon a permis de

soulever l'ensemble des observations suivantes

i- Concernant les subventions :

3.2.7. Compte tenu du constat relatif à la faiblesse du système de contrôle interne du fonds

Tasdir+, l'équipe d'audit signale la continuité de la situation de faiblesse du système

opérationnel de remboursement, se traduisant par une perméabilité à des dépenses non

suffisamment justifiées, non conformes, voire inéligibles, et ce, à l'instar de celles

- consignées dans les rapports d'audit antérieurs. En effet, pour le présent exercice, les

travaux d'examen et de vérification sur l'échantillon des décaissements ont permis

d'enregistrer des dépenses non suffisamment justifiées d'un montant initial égal à

225.723,554 TND, rétabli, après une phase d'échanges contradictoires avec les services

gestionnaires, à 184.270,184 TND et ce comme détaillé aux tableaux en annexe n'09). Au

cours de cet examen, l'équipe d'audit a bel et bien pris en considération les différents avis

fournis par les services du bailleur, à l'issu de l'arbitrage demandé par l'UCSP auprès de la

BIRD concernant les dépenses non suffisamment appuyées ou n'ayant pas respecté les règles

et les procédures définies (Annexe n°10).

3.2.8. Des retards excessifs au niveau du paiement et de la clôture des plans d'export

des entreprises bénéficiaires du fonds, et ce malgré la clôture de l'appui individuel

destiné aux entreprises dans le cadre du programme Tasdir+, les cas sont recensés dans

le tableau en annexe nI11.

L'unité 'asdir+ a expliqué que depuis Juin 2020, toutes les demandes de

décaissement et les demandes de paiements Ont été suspendues sans donner des

explications concluantes de ce blocage. L'expert en charge dle i'ui/té « services » a précisé

- 15

que l'élaboration des fiches de clôture dépend en grande partie des en quêtes de collecte

des données sur les réalisations et les chiffres d'affaires à l'export sur les pays cibles, et

que le retard au niveau de ces enquêtes diffère obligatoirement la clôture des plans à

('expoart.

L'équipe d'audit maintient son observation et rappelle que. confarmément à l'aide-

mémoire de la mission virtuelle d'appui du 06 au 08 Octobre 2020, la date ultime de la

clôture des dossiers et du traient dic es demandes de décaissement a été fixée pour le

30/04/2021 au plus tard.

3.2.9. Des irrégularités au niveau du traitement de certaines demandes de

remboursement: L'examen de certaines fiches de traitement relatives aux demandes de

décaissement a fait apparaitre un acheminement anormal du processus de traitement de

certaines de ces-dites demandes. En effet, compte tenu des dates afférentes aux signatures

déposées des personnes-clés dans le processus de traitement (Expert Gestion financière -

Suivi & Evaluation et coordinateur), l'équipe d'audit a enregistré des cas où la signature de

l'expert technique, censé être le premier responsable à traiter le dossier, était à une date

ultérieure à celles de l'experte de gestion financière, de l'expert en Suivi & évaluation et du

coordinateur du Fonds, et ce, comme détaillé en annexe n012.

L'unité Tasdir+ a expliqué que les dates et les délais exacts de traitement des dossiers

par profil et/ou responsable sont enregistrés réellement au niveau de I'inteiface. Les dates

de signatures sur les supports papier sont ultérieures et à posteriori des dates réelles de

traitement des dossiers par intervenant enregistrées au niveau de l'interface. En effet, Les

dates de sign:ature sur les supports papier correspondent aux dates de signature après

impression des demandes de paiement traités et validés au niveau de Tasdir.

L'équipe d'audit prend note de la réponse fournie. Cependant, elle tient à préciser

que le processus de traitement normal des dossiers doit se refléter d'une nanière fidèle et

instantanée entre le support papier et la plateforne.

3.2.10. Non application des règles définies en matière de suivi vigilant sur la réalisation

des plans à l'export, exigeant des taux de réalisation minimum et de performance de la

part des sociétés bénéficiaires : l'équipe d'audit a constaté que les services gestionnaires

du fonds n'ont pas procédé à la résiliation de certaines conventions dont le taux de réalisation

était trop faible. En effet, 'article 7 de la convention ainsi que le MOP stipulent l'obligation

de résilier la convention de financement pour les entreprises n'ayant pas justifiés le minimum

16

requis en matière de performance et de réalisation de leur BP dans des délais précis. Des cas

recensés sont détaillés au sein du tableau en annexe n'13.

Les services gestionnaires ont indiqué que les conditions de résiliation n'ont été

appliquées rigoureusement qu'aux béneficiaires du lot 4. 11y a eu des dérogations pour

les autres bénéficiaires des autres lots. Ils précisent que pour le 3re lot, que la résiliation

pour défaut de réalisation n'a pas été prononcée pour les cas signalée vue le maintien par

voie d'exception de la part du coordinateur conformément à l'article 7 de Mo couvention.

Toutefois, ils signalent qu'il existe cerraines conventions principalemuent du 4'"" Lot non

résiliées et en cours sur la plateformne, bien qu'elles remplissent les conditions de

résiliation pour défa7ut de réalisation et qu'elles devraient être normalement résiliées.

L'équipe d'audit considère que les écarts de traitement ie peuvent en aucune

mesure être acceptées r u les divergences et la partialité enregistrées au cas par cas, ce qui

a porté atteinte aux prinrcipes d'égalité et d'équité.

De même, l'équipe d'audit attire l'attention sur les dérogations indues octroées à

quelques entrepr'ises adhérentes après le l"P Juillet 2018, sans modf concluant, en

acceptait la prolongation de leurs BP au-delà de 12 mois de la date de signature de la

convenl in infraction aux dispositions 2.1.5 et 2.6.1 du MOP.

ii- Concernant les dépenses opérationnelles:

3.2.11. Des insuffisances au niveau de quelques factures relatives aux prestations de

services des consultants techniques du fonds Tasdir+: l'examen des factures et des notes

d'honoraires des experts techniques du Fonds durant l'exercice 2020 a permis d'enregistrer

un certain nombre de carences dont:

3.2.12. Des écarts injustifiés au niveau des identifiants entre les factures et les contrats

des experts sectoriels, et ce conformément au tableau suivant :

Bénéficiaire selon

Facture N* Factures ContratsBénéficiaire Identifiant Bénéficiaire Identifiant

facture contrat

AI Consiilting Ines ELDu 01/2020 au 12/2020 UA R- onsu1485938T GARMATTOU 16509700

SUARL EPAZZOUZDu 01/2020 au 12/2020 Besma Ben Othlnen 1434682G Besma Ben Othmen 0031139Q

17

Du 01/2020 au 12/2020 Skander El Phil "El 1587584 El Phil Consulting 1587584CPhil ConsultingC

FN06T+7T/2019+1 T2020 sté PM&E 1449138N Slah BEN AU InexistantConsulting

12/2019 le Conseiller 1586897N Walid El GHARBI Inexistant

Le Fonds Tasdir+ a reconnu la pertinence de l'observation et a procédé aux correctifs

nécessaires pour les avenants relatifs à l'année 2021.

L'équipe d'audit prend note de la réponuse et appel/e à éviter ce genre danomalie dans

le.futr.

3.2.13. Non-respect de l'obligation de paiement ultérieur au service fait: en effet,

l'équipe d'audit souligne l'émission des factures des prestations mensuelles et par

conséquent, leur paiement avant la date d'exigibilité selon les différents contrats, en atteinte

aux règles et procédures définies pour les dépenses publiques essentiellement le principe du

service fait, et ce, comme détaillé en annexe n°14

L'unité Tasdir+ a répondu que les factures des consultants sont émises avant lafin

du mois vu que la procédure du contrôle-signature et procédures de traitement au niveau

de la BCT prennent beaucoup de temps. Le paiement effectif des hronoraires a lieu

généralement à la fin du mois ou le début du mois qui suit la prestation.

L'équipe d'aua dit prend note de la réponse mais appelle au respect strict des modaliés

dii paiement décrites dans les contrats qui stipurîlent des paiements avec une périodicité

mensuelle après remise des factures. En effet, une prestation ne peut être payée avant

qu'elle soit totalement achevée.

D- Observations relatives à la plateforme TASDIR+:

La dématérialisation des règles et des procédures d'adhésion et de traitement des

demandes de remboursement dans le cadre du programme a été implémentée depuis le

dernier trimestre de 2018, par la mise en exploitation de la plateforme informatique

« Tasdir+ » via le lien « http://wwxwtasdir-application.com ».

Ceci-étant, l'examen des procédures et du processus opérationnel relatifs à l'utilisation de la

plateforme a soulevé un certain nombre d'insuffisances, pouvant constituer des risques

potentiels au bon fonctionnement essentiellement les points suivants :

3.2.14. Discordance entre le montant de la subvention approuvée et inscrit au niveau

de la plateforme et le montant de celle-ci porté sur la convention signée : des cas de

I8

discordance entre ces montants ont été recensés par l'équipe d'audit (voir tableau ci-

dessous)- Il est à signaler que la valeur de ce montant représente d'une part un engagement

contractuel entre le CEPEX et l'entreprise bénéficiaire et d'autre part, toute erreur au niveau

de ce montant va fausser le taux de réalisation du business plan de l'entreprise et par

conséquent l'évaluation de performance de tout le programme.

Montant de la Montant de la subvention Diérence

Enterprise subvention au niveau au niveau de la (TND)de la plateforme convention de (T)(TND) (1) financement (TND) (2)

CIC Tunisie 54.000,000 1 15.000,000 61.000,000LP 11.165,000 150.000,000 138.835,000IAPS 54.500,000 150.000,000 95.500,000FITCOM 26.150,000 95.250,000 69.100,00013C+ 47.500,000 112.500,000 65.000,000SMID 65.000,000 125.000,000 60.000,000GREPSYS 49.750,000 J 109.250,000 59.500,000ENFAVET 87.700,000 | 146.200,000 58.500,000MEDIMAN 72.500,000 115.000,000 42.500,000ONI 81.000,000 108.500,000 27.500,000ML Creation 112.650,000 136.650,000 24.000,000Carthago Ceramic (Carth) 132.500,000 150.000,000 17.500,000MONTAPI 22.050,000 29.300,000 7.250,000GEOMETRY 46.150,000 52.500,000 6.350,000SOTAM 144.000,000 150.000,000 6.000,000BK Training 23.750,000 29.250,000 5.500,000HCC 54.500,000 55.000,000 500,000TBM 34.528,500 28.500,000 -6.028,500

Le service gestionnaire de Tasdir+ a répondu que les subventions sur la plateformne

- sont toutes inférieures à celles inscrites sur les coniventions saufpour le cas de l'entreprise

« T-8 il » qui a vu sa subvention initiale revue à la hausse. En effet, les bénéficiaires ont

le droit de réviser leurs subventions à la baisse ou à la hausse compte tenu de leur

avancement dans la réalisation de leur business plan et conformément à la non-objection

de la banque mondiale en ce qui concerne le réaménagement des plans. En outre,

l'historique de toute demande de modification est consigné sur la plateforme pour les lots

3 et 4 et une copie du réaménagemnent approuvé est consignée pour les bénéficiaires des

lots I et 2. Le suivi des engagements est assuré par rapport aux montants des subventions

révisées et non initiales.

U'équipe d'audit confirme soi observation et rappelle que le montant de la

subvention est introduit au niveau de l'article 2 de la convention qui est un document

19

contractuel engageant le CEPEX et la société bénéficiaire. Tout changeme d ce

montant doit donc se traduire par un changenent de la convnhion via des arenants. Ceci

n'a pas été le cas, il y a donc une discordance entre le support papier et la plateforme

informatique qui ne traduit guère fidèlement les engagements contractuels d'autant plus

que cette pratique ne peut qu'améliorer artificiellemient le tatux de réalisation du plan à

I'export de l'entreprise.

3.2.15. L'existence d'un dossier de subvention calculée en faveur d'une entreprise

fictive : Un dossier d'adhésion pour une entreprise dénonunée « ABCD » a été identifié par

l'équipe d'audit au niveau de la plateforme. Cette adhésion ayant obtenu l'approbation via

une décision du COPIL en lui attribuant une subvention à concurrence d'un maximum de la

moitié de 50,500,000 TND, soit de 25.250,000 TND. Un dossier de décaissement d'un

montant de 7.000,000 TND ayant accompli toutes les étapes de traitement et arrivant jusqu'à

l'étape de paiement avec le statut « à envoyer à la BCT » a été également identifié par

l'équipe d'audit.

Vraisemblablement, ce cas de figure, concerne un dossier de « test » introduit par l'expert

chargé de dossier afin tester des fonctionnalités sur l'application. Ce test a été anormalement

effectué directement sur l'environnement de production sans veiller à sa suppression. Cette

situation reflète des anomalies à plusieurs niveaux:

- La jouissance d'un utilisateur simple de l'application (en l'occurrence le chargé de

dossier) d'un privilège administrateur lui permettant de valider toutes les étapes de

traitement du dossier (de l'adhésion au paiement).

- L'obtention de l'acceptation du COPIL sans réellement présenter le dossier à cet organe

de décision. En effet, l'absence de contrôle en ce qui concerne l'accord de l'acceptation

du dossier d'adhésion par le COPIL pourrait conduire l'équipe d'audit à douter de la

pertinence et la réalité de cette opération pour les autres entreprises.

- L'impact de ce montant d'engagement (50.500,00 TND) sur l'enveloppe totale des

engagements au titre des subventions. En effet, les totaux des montants des engagements

et des décaissements vont être erronés à cause de la prise en compte de sommes

introduites au niveau de ce dossier de test.

- L'équipe d'audit n'a pas pu obtenir l'assurance que d'autres cas similaires n'existent au

niveau de la plateforme.

20

L'unité Tasdir+ a répondu que ce dossier a été créé pour assurer la,foriadon dans

le cadre de la passation aux cadres du CEPEX dans les différentes étapes de traitement.

Une simple demande à J T Labs (le prestataire qui a développé l'application et qui en

assure la maintenance) devra supprimer ce compte fictif d'autant plus qIe les

identifiants de l'ancienne équipe ont été tous supprimés et n'ont plus aucun accès sur

la plateforie.

L'équipe d'audit note bien qu'il s'agit d'un dossier « test » et rappelle que les

principes de boime gouvernance des srstèmes d'informfiaions recommandent la stricte

séparation entre l'environnement de production et l'environnement de test. Un tel

environnement de test, peut le cas échéant, assurer les besoins en formation. A défaut,

tout dossier créé à cet effet sur i'environnement de production devrait être supprimé afin

de ne pas introduire des erreurs sur cet environnement d'exploitation réel,

E- Preservation des actifs du projet:

3.2.16. Non préservation du matériel acquis dans le cadre de projet: l'examen de

l'inventaire physique du projet effectué le 04/11/2020 tel qu'a été fourni à l'équipe d'audit

a montré des écarts en numéraire dus à une perte du matériel ci-dessous détaillé:

Valeur DateDésignation Qté Vaservationinitiale DT d'acquisition observation

PC Portable HP PRROBOOK450 G3 01 2.247,493 20/07/2016 Equipment voléSerie: 5CD6200451Disque dur Externe Seagate 2T 01 261.184 20/07/2017 Equipment voléPC Portable HP PRROBOOK450 G3 01 2.247,493 20/07/2016 Equipment

Serie: 5CD6201SCC perdu

iPhone 7 Plus Apple 5.5/32Go 01 2.599,500 25/04/2017 Equipment voléiOS 10,1 Black __ ___________

01 557550 2Hors usage sous-Poste Alcatel 4035 O1 557,550 24/03/2016

sol

Total 05 7 913,22

Aucun PV d'affectation, aucun PVs circonstanciés de constatation de perte ainsi

qu'aucunes mesures de responsabilisation et de restitution n'ont été communiqués pour

justifier et régulariser ces écarts, de valeur totale égale à 7 913,22 DT.

21

La réponse le Tasdir+ a précisé que le rapport d'inventaire de 1'eVercice 2020

transnis å 1'équipe CGF en late du 31/105/2(121 déf(lque 1 'fféetation du imatériel par

bureau, de néme les PV irconstaniés de constaiation de perte font partie intégrante de

ce rapport. Conne précisé auparavant, une partie des immobilisatiions éeait rétrocédée

par Tasdir+ au « CEPEX »fn de 1 'annéc 2020 (PV <le passation DISJ-CEPEX.

L équipe d'audit prend not« de la réponse de d 'unité Tasdir-. Toutefois, elle exige /a

regularisation <le cette situation et la restitution <le la contrepartie du matériel perdu aux

plus brefs délais avant lafin du progranne.

Tunis, le 03 Aoit 2021.Les contröleurs des finances

Amine OTHMANI Ramzi El AOUNI Hanen NEFZ

Le Chef de DivisionLotfi BEN MBAREK

22



RAPPORT SUR

LES ÉTA TS FINANCIERS DU PROJET

EXERCICE 2020

Août 2021.

23

OPINION DES AUDITEURS

En vertu de l'ordre de mission de Monsieur le Ministre des Finances n° 16/2021 du

10 Mars 2021, nous avons procédé à l'audit des états financiers (ci-joints) afférents à l'exercice

2020 des sous composantes 1, 2.1, 2.2, 2.3 et 3 du troisième Projet de Développement des

Exportations « PDE 111 » financé, outre le budget de l'Etat, par le prêt BIRD N° 8398-TN.

La responsabilité de l'établissement des états financiers incombe aux gestionnaires du

projet, il nous appartient d'émettre sur la base de notre audit une opinion sur ces états financiers.

Nous avons réalisé notre mission conformément aux Normes internationales d'audit et aux

Directives de la BIRD relatives à la révision des comptes des projets. Ces normes et Directives

imposent de programmer et d'effectuer l'audit de manière à avoir l'assurance raisonnable que

les états financiers ne comportent pas d'erreurs significatives.

Nos vérifications ont porté sur un échantillon des pièces justificatives des montants et des

informations fournis par les états financiers.

Opinion avec réserves :

A notre avis, sous réserves des points décrits dans les observations allant de 3.2.1 à

3.2.16 se rapportant au FACDE{Tasdir+ et ayant un impact financier significatif sur le système

de contrôle interne et des procédures d'exécution du projet, nous estimons que les éléments

probants constitués au terme des travaux d'audit sont assez suffisants et fondés pour exprimer

notre opinion assortie par des réserves sur la certification des comptes relatifs au projet PDE3.

Fondement de l'opinion avec réserve:

L'équipe d'audit signale qu'elle n'est pas en mesure d'exprimer un avis clair et objectif sur

la conformité de la gestion et de l'utilisation des ressources allouées à la sous composante

2.1 « Tasdir+ » (compte spécial n°4024542978) pour la période allant du 01/01/2020 au

31/12/2020.

Compte tenu des anomalies et insuffisances significatives relatives au système de Contrôle

Interne (objets des observations allant de 3.2.1 à 3.2.16 du présent rapport), certaines dépenses

d'un montant total de 184.270,184 TND sont jugées non suffisamment justifiées au vu de la

section 4.5 du guide des prêts pour les emprunteurs de la Banque Mondiale.

24

Ces dépenses concernent les montants accordés au titre des subventions pour les entreprises

adhérentes au programme Tasdir+ (cf annexe n°09).

Par ailleurs, sur la base de nos contrôles, des situations financières et informations

communiquées par les services gestionnaires, nous certifions que les comptes spéciaux

n04024540978 et n°4024541978 dédiés respectivement aux « composantes i et 3 » et à « la

sous composante 2.2 » ont été utilisés durant l'exercice 2020 en conformité avec la convention

régissant le prêt et les directives de la BIRD. Nous certifions également que leurs soldes sont

conformes aux états financiers et documents tenus par les services ordonnateurs et comptables

chargés de l'exécution du Projet.

Tunis, le 03 Août 2021.

Les contrôleurs des finances

Amine OTHMANI Ramzi El AOUNI Hanen NEFZI

Le Chef de Division

Lotfi BEN MBAREK

25



ÉTATS FINANCIERS

EXERCICE 2020

26

TROISIÈME PROJETDU DEVELOPPEMENT DES EXPORTATIONS

« PDE III » PRET N0 8398-TNTABLEAU DES RESSOURCES ET DES EMPLOIS DU PROJET AU

31/12/2020EN DINAR TUNISIEN

RESSOURCES

Notes Prévisionnelles Réelles en DT(DT) Au Exercice Au

31/12/2019 2020 31/12/2020

Ressources du Prêt BIRD 4 80.519.659,000 41.302.929,595 5.862.774,542 47.165.704,137

Ressources du Budget 5 4.000.000,000 -

Total des ressources 6 84.519.659,000 41.302.929,595 5.862.774,542 47.165.704,137

EMPLOIS

Composante 1 7.429.861,312 2.615.902,725 10.045.764,037

16.160.000,0007

S/Composante 1.2 2.097.913,710-75,105*

S/Composante 1.3 518.064,120Composante 2 32.134.155,969 2.405,839,440 34.990.559,280

S/Composante 2.1 10 22.021.136,726 2.407.839,440 24.426.976,16661L600.000,000 -2.000,000**

S/Composante 2.2 8 8.710.311,606 109.986,953 8.820.298,559S/Composante 2.3 1' 1.402.707,637 340576,918 1.743.284,555

Composante 3 1.539.253,314 390.468,506 1.929.721,8209 6.560.000,000

S/Composante 3.1 1.539.253,314 390.468,506 1.929.721,820Commissions d'ouverture 12 199.659,000 199.659,000 - 199.659,000

Total des emplois 84.519.659,000 41.302.929,595 5.862.774,542 47.165.704,137

*Un retour de fonds d'un montant égal à 23,13E soit l'équivalent de 75,105TND a eu lieu en date du 10/11/2020 à l'occasion du--paiement de la dernière tranche relative au marché SMART GATE. En effet le montant qui devrait être payé correspond à 30% du

montant du marché (485_388,15E) alors que le montant payé par lettre de crédit au profit du fournisseur espagnol KALMAR:orrespond au montant de la facture et est égale à 485.411,28€.**En date du 28/10/2019 l'entreprise « MP Soft » a reçu par erreur une subvention de 13.354,850 TND au lieu de 11.354,850 TND.

-L'équipe de gestion Tasdir' a contacté le bénéficiaire qui a restitué le montant perçu en trop via un versement à la BCT en date du05/03/2020. Ce montant est égale à 2000,000 TND soit l'équivalent de 635,1 SE.

27


« PDE II »

PRÊT N0 8398-TNCOMPOSANTES 1 ET 3

TABLEAU DES RESSOURCES ET DES EMPLOIS DU PRET AU

31/12/2020 EN EURO

COMPTE SPECIAL « A » N 04024540978

RESSOURCESNotes Réelles en EURO

Au Au31/12/2019 Exercice 2020 31/12/2020

Solde initial du CS au début 4 994.508,27de l'exercice.* Alimentation du compte 4 3.925.569,67 744.712,09 4.670.281,76spécial par le compte principal

Total des ressources 1 3.925.569,67 1.739.220,36 4.670.281,76

EMPLOISCatégorie 1 Fournitures, services, consultants, formation et charges d'exploitation au titre des

composantes 1 et 3.

Composante 1: Appui à 812.314,97l'amélioration du climat des 7 409.3 8233 3.221.626,15affaires et la diffusion de latechnologie de linnovation. -23,13*

Composante 3: Appui à l'unitéde coordination et de suivi de la 9 521.750,22 122.188,67 643.938,89gestion du projet au Ministère duCommerce.

Total des emplois 2.931.061,40 934.503,64 3.865.565,04Solde du CS à la fin de 994.508,27 804.716,72 804.716,72i exercice:

Total des emplois et du 4 3.925.569,67 1.739.220,36 4.670.281,76solde de fin d'exercice

*Un retour de fonds d'un montant égal à 23,13€ soit l'équivalent de 75,10STND a eu lieu en date du 10/11/2020 à l'occasion du

- paiement de la dernière tranche relative au marché SMART GATE. En effet le montant qui devrait être payé correspond à 30% du

montant du marché (485.388,15E) alors que le montant payé par lettre de crédit au profit du fournisseur espagnol KALMAR

correspond au montant de la facture et est égale à 485.411,28e.

28


« PDE III »

PRET N0 8398-TN

SOUS COMPOSANTE 2.1: TASDIR+SOUS COMPOSANTE 2.3 : RENFORCEMENT DU CEPEX

TABLEAU DES RESSOURCES ET DES EMPLOIS DU PRET AU

31/12/2020 EN EURO

COMPTE SPECIAL « « B » N°4024542978


Au I Au31112/2019 Exercice 2020 31/12/2020

* Solde initial du CS au début de 1.350.678,52l'exercice j _ 1* Alimentation du compte 4 8.745.597,90 1.470.429,31 10.216.027,21special par le compte principal

Total des ressources 8.745.597,90 2.821.107,83 10.216.027,21

EMPLOIS

S/Composante 2-1 : TASDIR + 6.927.596,71 756.087,68 7.683.684,39

(Subventions + Chaînes de 10 756.722,86valeurs + FACDE) --- -635,18*

S/Composante 2-3: CEPEX il 467.322,67 107.099,67 574.422,34

Total des emplois 7.394.919,38 863.187,35 8.258.106,73

Solde du CS à la fin de 4 1.350.678,52 1.957.920,48 1.957.920,48l'exercice __.30.7852 1.5-90,8__97.204


**En date du 28/10/2019 l'entreprise M¯P Sofi a reçu par erreur une subvention de 13,354,850 TND au lieu de 11.354,850 TND.

L'équipe de gestion Tasdir' a contacté le bénéficiaire qui a restitué le montant perçu en trop via un versement à la BCT en date du

05/03/2020. Ce montant est égale à 2000,000 TND soit l'équivalent de 635,18f

29


« PDE III »PRÊT N0 8398-TN

SOUS COMPOSANTE 2.2TABLEAU DES RESSOURCES ET DES EMPLOIS DU PRET AU

31/12/2020 - EUROCOMPTE SPECIAL « C » N'4024541978

COTUNACE


Au Au31/12/2019 Exercice 2020

* Solde initial du CS au début de 1.496.422073l'exercice: 4 1_ 1.496.422,73* Alimentation du compte 4 4t873.2'8,65 0,00 4.873.278,65

- spécial par le compte principal " 4.728,500j. 7 3 7 ,6

Total des ressources 4 4.873.278,65 1.496.422,73 4.873.278,65

EMPLOISComposante 2-2: Fonds de Garantie de Financement des Exportations (Dhame Finance)

Catégorie (4 a): Contributionau fonds de Garantie de 3.264.800,00 - 3.264.800,00financement des Exportations autitre de la Partie 2B du ProjetCatégorie (4 b) : Fournitures,services autres que les services

consultants et seies la 112.055,92 34.353,88 146.409,80Formation, au titre de la Partie2B du Projet.

Total des emplois 3.376.855,92 34.353,88 3.411.209,80Solde du CS à la fin de 1.496.422,73 1.462.068,85 1.462.068,85

- l'exercice:


30



TABLEAU DES RESSOURCES ET DES EMPLOIS DU PROJET AU31/12/2020

RESSOURCESNotes Au Réelles en EURO Au

31/12/2019 Exercice 2020 31/12/2020* Solde initial des CS au début de l'exercice- 3.841.609,52

Total du solde initial 3.841.609,52* Alimentation des comptes spéciaux par le 17.544.446,22 2.215.141,40 19.759.587,62compte prineipal

-Alimentation du compte spécial A: 4 3.925.569,67 744.712,09 4.670.281 ,76-Ainentation du compte spécial B : 8.745.597,90 1.470.429,31 10.216.027,21-Alimentation du compte spécial C : 4.873.278,65 0,00 4.873.278,65

* Ressources provenant du compte principaldu Prêt pour le paiement direct 90.750,00 - 90750,00desfournisseurs

Total des ressources 17.635.196,22 6.056.750,92 19.850.337,62

EMPLOIS

Composante 1 : Appui à l'améliorationdu climat des affaires et la diffusion de 7 2.409.311,18 812.314,97 3.221.626,15la technologie de l'innovationS/Composante 2.1: TASDIR + 10 6 927 596,71 756.087,68 7.683.684,39S/Composante 2.2 : Garantie depréfinancement des exportations 8 3.376.855,92 34.353,88 1411.209,80(Dhamen Finances).

S/Composante 2.3 : R. CEPEX 11 467.322,67 107.099,67 574.422,34

Composante 3 : Appui à l'unité decoordination et de suivi de la gestion du 9 521.750,22 122.188,67 643.938,89projet au Ministère du Commerce.Commissions d'ouverture 12 90.750,00 90.750,00

Total des emplois 4 13.793.586,70 1.832.044,87 15.625.631,57Total des soldes des CS(s) à la fin de 3.841.609,52 4.224.706,05 4.224.706,05l'exercice :- Solde du compte spécial A: 994.508,27 804.716,72 804.716,72- Solde du compte spécial B 4 1.350.678,52 1.957.920,48 1.957.920,48- Solde du compte spécial C : 1.496.422,73 1.462.068,85 1.462.068,85

Total des emplois et du solde de 17.635.196,22 6.056.750,92 19.850.337,62fin d'exercice 1 1 1

31



SITUATION FINANCIERE GLOBALE DU PROJET AU 31/12/2020En Dinar Tunisien

Notes Au 31/12/2019 Exerice2 Au 31/12/20202020

MC: Composante T 13.894.128,762 1.229.236,039 15.123.364,801et composante 3

Composante 2.2 8.882.545,872 108.064,809 8.990.610,681Engagements S/opsne22 13S/Composante 2.1 : 48.957.732,343 -14.841.743,854 34.115.988,489

TASDIR+S/Composante 2.3:StComposat CEPEX 1.754.695,475 180.407,220 1.935.102,695

TOTAL DES ENGAGEMENTSTOTA **73.489.102,452 -13.324.035,786 60.165.066,666

MC :Composante 1 7 7.429.861,312 2.615.902,725 10.045.764,037

CoosTatE2.2 8 8.710.311,606 109-986,953 8.820.298,559MC - composante 3 9 1.539.253,314 390.468,506 1.929.721,820S/Composante 2.1

Paiements (TASDIR +):

-Renomnt 10 22.021.136,726 2.405.839,440 24.426.976,166FACDE- Chaines de valeursS/Composante 2.3:Renforcement Il 1.402.707,637 340.576,918 1.743.284,555CEPEX -

commission 12 199.659,000 - 199.659,000TOTAL GENERAL DESPAIEMENTS (2) 41.302.929,595 5.862.774,542 47.165.704,137

RAPPORT (2)/(1) 13 569,2 78,4/* En tenant compte des dégagements effectués en 2020.** Ne tenant pas compte du montant de la commision d'ouverture (199.659,000 TND)engagée et payée sur le compte principal au démarrage du projet.*** Durant l'exercice 2020, l'unité de gestion du programme Tasdir+ a procédé à larésiliation d'un certain nombre de conventions pour un montant total de 16.708.447,160TND (d'où la réduction du montant des engagements pour cette sous-composante sousforme de dégagements)

32



ETAT RECAPITULATIF DES RETRAITS DE FONDS SUR LA BASEDE RELEVES DE DEPENSES

Exercice 2020.

COMPTE SPECIAL « A » N'4024540978Euro

Récapitulation des relevés deDemande d'appel de fondnée ndprcaéoi

dépense par catégorie_

Montant Date de Montant

N° de la versement versé au Catégorie Montantdemande au compte compte

spécial spécial48 86.396,59 18/05/2020 86.396,59 1 86.396,5950 523.216,39 22/06/2020 523.216,39 1 523.216,3952 135.099,11 08/10/2020 135.099,11 1 135.099,11

Total 744.712,09 Total 744.712,09 Total J 744.712,09

COMPTE SPECIAL « B » N'4024542978

Euro

Récapitulation des relevésDemande d'appel de fonds______ ~ es a aéoide dépense parcaere

Date de Montant

N° Montant de versement versé au Catégorie Montantla demande au compte comptespécial spécial

46 650.435,18 16/01/2020 650.435,18 3 650.435,1847 308.812,52 14/05/2020 308.812,52 3 308.812,5249 286.189,45 17/06/2020 286.189,45 3 286.189,4551 224.992,16 08/10/2020 224.992,16 3 224.992,16

Total 1.470.429,31 Total 1.470.429,31 Total 1.470.429,31

COMPTE SPECIAL « C » N'4024541978

EuroAucune alimentation du compte spécial en 2020.

33

TROISIÈME PROJET

DU DEVELOPPEMENT DES EXPORTATIONS

« PDE III »

PRÊT N° 8398-TN

NOTES AUX ÉTATS FINANCIERS

EXERCICE 2020

34

NOTE N°i : PRESENTATION DU PROJET

1.1. Objectifs:

Le Troisième Projet de Développement des Exportation PDE III est venu soutenir

davantage la volonté du gouvernement tunisien d'instaurer un cadre propice aux exportations.

Ce projet entendait consolider les institutions en vue de développer les exportations,

d'accroitre la compétitivité des exportations et de renforcer les échanges entre les secteurs

public et privé. Cette troisième phase fait suite à une deuxième phase qui a été clôturée le

31/01/2013.

- 1.2. Composantes du projet:

Le projet comporte les trois composantes suivantes (1) Appui à l'amélioration du climat

- des affaires et la diffusion de la technologie et de l'innovation, (ii) Prestation de services

financiers et non financiers aux entreprises d'exportation et (iii) Appui de l'Unité de

Coordination et de Suivi de gestion du projet au Ministère du Commerce et de l'Industrie.

1.3. Coût et financement du projet :

Le coût total du PDE III (pour tous les intervenants) est estimé à 74,92 Millions de Dollars

(soit l'équivalent de 53,94 Millions d'Euros) et sera financé par :

• Le Gouvernement Tunisien et les entreprises bénéficiaires à hauteur de 24,50

Millions de Dollars (dont 2,5 Millions de Dollar de contribution du

Gouvernement aux frais de fonctionnement de l'UCSP).

• Un prêt de la BIRD pour un montant de 50,42 Millions de Dollars, soit

l'équivalent de 36,3 Millions d'Euros (sur la base des prix en vigueur en Mai

2014, en appliquant un taux de change de i USD = 0,72 Euro)

1.4. Date de signature de l'accord de financement : 19/08/2014.

1.5. Date d'entrée en vigueur : 01/09/2015.

1.6. Ratification : Décret Présidentiel Numéro 124 du 13 Juillet 2015.

1.7. date limite proposée pour les demandes de retrait : 30/04/2023

1.8. Date de clôture du prêt : 31/12/2022 (date d'origine : 31/12/2020)

Il est à signaler qu'en date du 29/12/2020 une nouvelle restructuration du projet a été adoptée

nécessitant un amendement aux documents du prêt et portant sur les éléments suivants :

La prorogation de la durée du projet de deux ans jusqu'au 31/12/2022.

35

* L'introduction du Registre National des Entreprises RNE parmi les bénéficiaires du

projet.

* La réallocation des fonds disponibles vers les activités qui sont sous-financées telle

que l'acquisition du système d'information (SI) de la Douane. Spécifiquement â

partir de la catégorie 4.a « Dhamen Finance » vers le SI de la Douane d'un montant

de 2.735.200,00 E.

Le tableau ci-après spécifie les catégories de dépenses éligibles pouvant être financées par le

prêt, les nouvelles allocations des montants de la subvention par catégorie et la proportion des

dépenses éligibles à financer:

Prêt BIRD-839980-001 | Devise : EUR

Montant initial Montant révisé (après a % de financement

nouvelle restructuration)

Catégorie (1) Fournitures, services autres que les services de consultants, formations et charges

d'exploitation au tdtre de la partie 3a tie d du projet.

10.160.710,00 12.895.910,00 100

Catégorie (2) : Fournitures, services autres que les services de consultants, formations et charges

d'exploitation au t itre de la partie 2 .c du projet .

2.200.000,00 2.200.000,00 100

Catégorie (3a) Subventions de contrepartie au titre de la partie 2.a du projet

14450.000,00 14.450.00,00 100

Catégorie (3b: Fournitures, services autres que les services de consultants, formations et

charges d'exploitation au titre de la partie 2.a du projet.

2.827.995,00 2827.995,00 100

Catégorie (4a Contribution au fonds de Garantie de financenent des exportations au titre de

la partie 2.b du projet.

6.000.000,00 3.264.800,00 100

Catégorie (4b) :Fournitures, services autres que les services de consultants, formations et

charges d'exploitation au titre de ia partie 2.b du projet.

570.545,00 570.545,00 100

Commission d'ouverture

90.750,00 90.750,00

Total

36.300.000,00 36.300.000,00

36

NOTE N0 2 : AVANCEMENT DE L'EXECUTION PHYSIQUE DU PROJET

L'état d'avancement des activités du Projet est récapitulé au niveau de l'annexe n°15.

NOTE N°3 : SYSTEME COMPTABLE ADOPTE POUR LES OPERATIONS

INKERENTES AU PROJET:

3.1- La comptabilité suivie pour le projet est une comptabilité de caisse, reflétant les

encaissements et les décaissements qui ont été effectués au cours de l'exercice considéré, et qui

sont pris en considération lors de l'établissement des états financiers.

3.2- Les états financiers du projet sont établis sous forme de tableaux ressources-emplois

3-2-1 Le tableau des ressources et des emplois du projet en DT fait apparaître:

• Les montants en DT des ressources mobilisées pour le projet, détaillées par origine

prêt BIRD et budget tunisien;

s Les montants en DT des emplois, c'est-à-dire l'utilisation de ces ressources en

dépenses au niveau des catégories désignées.

3-2-2 Le tableau des ressources et des emplois du prêt BIRDN 08398-TN en Euro, pour

chacun des trois comptes spéciaux, fait apparaître

* Pour les ressources:

- Le solde initial des fonds retirés du compte principal et non encore utilisés à la fin de

l'exercice précédent;

- Les ressources du compte principal utilisées pour le paiement direct des fournisseurs

- L'alimentation de chaque compte spécial par le compte principal

* Pour les emplois:

- Les montants des emplois, c'est-à-dire, l'utilisation de ces ressources en dépenses,

détaillés par catégorie de dépenses.

- La différence entre le total cumulé au 31/12/2020 des fonds du prêt retirés du compte

principal (19.850.337,62 Euros), et le total cumulé des emplois à la même date

(15.625.631,57 Euros) correspond au reliquat (solde) des fonds du prêt retirés du compte

principal du prêt et non encore utilisés à cette date (4.224.706,05 Euros).

37

3-2-3 Le tableau intitulé « situation financière globale du projet en DT » comportant:

- Les montants des engagements effectués (marchés et bons de commande signés) dans

le cadre du projet, ainsi que les montants des conventions de financement signées dans

le cadre du Programme TASDIR +.

- Les montants des paiements effectués, ventilés par paiements sur les fonds du prêt et du

budget tunisien.

3.3- Le tableau des ressources (provenant des prêts et du budget) et des emplois du projet en

DT, ne comporte pas le solde au début et à la fin de l'exercice considéré (solde de trésorerie).

en raison de :

- l'absence de solde pour les ressources et les emplois de la contribution tunisienne (budget

tunisien), vue l'absence de compte bancaire ou postal spécifique pour cette contribution,

- la variation du taux de change : DT par rapport à la monnaie du prêt, et sa répercussion

sur la contre-valeur en DT du solde des fonds du prêt retirés du compte principal et non

encore utilisés.

3.4- Les emplois effectués dans le cadre du projet et portés dans les états financiers y afférents

ont été ventilés par catégorie des dépenses mentionnées dans l'accord de financement.

NOTE N°4:

4.1- Compte tenu des soldes initiaux, des alimentations des comptes spéciaux du prêt, et des

ressources provenant du compte principal du prêt pour les paiements directs des fournisseurs,

l'ensemble des ressources du prêt s'élève au titre de l'exercice 2020 à 6.056.750,92 Euros

dont 1.832.044,87 Euros, soit l'équivalent de 5.862.774,542 DT ont été mobilisés (utilisés)

au cours de l'exercice considéré.

4.2- Ces ressources qui représentent 21,2 % du montant global du Prêt ont été mobilisées

totalement sur les 3 comptes spéciaux comme suit

- Compte spécial désigné A: 934.503,64 Euros

- Compte spécial désigné B: 863.187,35 Euros

- Compte spécial désigné C : 34.353,88 Euros

TOTAL: 1.832.044,87 Euros.

38

Au 31/12/2020, le solde des fonds retirés du compte principal du prêt et non encore utilisés

s'élèvent à 4.224.706,05 Euros.

4.3- Ces ressources ont contribué au financement des actions des sous composantes suivantes:

Sous composante Montant Equivalenten Euro en DT

Composante 1 Appui à l'amélioration du climat desaffaires et la diffusion de la technologie et de linnovation 812.314,97 2.615.902,725

S/composante 2.1 TASDIR - 756.087,68 2.405.839,440S/composante 2.3 Renforcement du CEPEX 107.099,67 340.576.918S/composante 2.2 : Garantie de préfinancement des 34.353,88 109.986,953exportations (Dhamen Finances)

Composante 3 : Appui à l'unité de coordination et de suivi 122.188,67 390.468,506de la gestion du projet au Ministère du Commerce. 1

TOTAL 1.832.044,87 5.862,774,542

4.4- Le total des tirages effectués au cours de l'exercice 2020 sur le compte principal du prêt

s'est élevé à 2.215.141,40 Euros. Ces tirages ont concerné les opérations suivantes

* Alimentations du Compte désigné A (MC) : 744.712,09 Euros* Alimentations du Compte désigné B (CEPEX) : 1.470.429,31 Euros* Alimentations du Compte désigné C (CUTUNACE) 0.000,00 Euros

TOTAL: 2,215.141,40 Euros

4.5- La situation du compte principal du prêt n0 8398-TN dégage au 31/12/2020 un solde

créditeur de 16.449.662,38 Euros (annexe n°16).

Cette situation est retracée dans le tableau suivant:

Nature des mouvements Emplois (en Euro) Ressources (en Euro)Solde initial (au 01/01/2020) 18.664.803,78Décaissements au cours de 2020 2.215.141,40 iSolde au 31/12/2020 16.449.662,38',

Total des mouvements 18.664.803,78 18.664.803,78

NOTE N°5:

5.1- La participation tunisienne (sur les ressources du budget) prévue pour le financement du

Projet au niveau des composantes I et 3 s'élève à 4 Millions de DT.

5.2- Comme mentionné auparavant, les services gestionnaires de 'UCSP n'ont pas procédé,

depuis la mise en place du projet, à la valorisation et par la suite à la comptabilisation de la

contribution en nature du Gouvernement Tunisien au titre des frais de fonctionnement de

l'UCsP.

39

NOTE N°6:

6.1- Les ressources mobilisées pour le Projet au cours de l'exercice 2020 ont atteint

5.862.774,542 DT,

6.2- Les ressources cumulées mobilisées pour le Projet ont totalisé au 31/12/2020 la somme

de 47.165.704,137 DT et représentent 78,4% des engagements globaux arrêtés à la même

date (60.165.066,666 DT) et se répartissent par source et mode de financement comme suit:

Paiements sur Budget : 0,000 DT

Paiements sur le compte spécial 11.975.485,857 DT, soit l'équivalent de 3.865.565,04 Eirosdu prêt (compte désigné A)Paiements sur le compte spécial 26.170.260,721 DT, soit l'équivalent de 8.258.106,73 Eurosdu prêt (compte désigné B)Paiements sur le compte spécial 8.820.298,559 DT, soit l'équivalent de 3.411.209,80 Eurosdu prêt (compte désigné C)Paiements sur compte Principal 199.659,000 DT. soit l'équivalent de 90.750,00 Euros

TOTAL 47.165.704,137 DT, soit l'équivalent de 15.625.631,57 Euros.

NOTE N07:

7.1- Les dépenses effectuées au cours de l'exercice 2020 au titre de la composante 1 « Appui

à l'amélioration du climat des afaires et la dieHsion de la technologie et de l'innovalion »

s'élèvent à 812.314,97 Euros, soit l'équivalent de 2.615.902,725 DT, représentant ainsi

44,3% du total des dépenses de l'exercice considéré (1.832.044,87 Euros). Elles ont été

totalement réglées sur le prêt.

7.2- Les dépenses cumulées 3.221.626,15 Euros, soit l'équivalent de 10.045.764,037 DT

effectuées au 31/12/2020 au titre de la composante 1 « Appui à l'amélioration du climat des

affaires et la diffusion de la technologie et de l'innovation » représentent 20,6% de

l'ensemble des dépenses réalisées au titre du Projet (15.625.631,57 Euros). Elles ont été


NOTE N 08:

8.1- Les dépenses effectuées au cours de l'exercice 2020 au titre de la sous composante

2.2 « Garantie de préfinancement des exportations (Dhamen Finances) » s'élévent à

34.353,88 Euros, soit l'équivalent de 109.986,953 DT, et représentant ainsi 1,9 % du total

40

des dépenses de l'exercice considéré (1.832.044,87 Euros). Ces dépenses ont été totalement

réglées sur le prêt.

8.2- Les dépenses cumulées 3,411.209,80 Euros, soit t'équivalent de 8.820.298,559 DT

effectuées au 31/12/2020 au titre de la sous composante 2.2 « Garantie de préfinancement

des exportations (Dhamen Finances) » représentent 21,8% de l'ensemble des dépenses

réalisées au titre du Projet (15.625.631,57 Euros). Elles ont été totalement réglées sur le

prét.

NOTE N09:

9.1 - Les dépenses effectuées au titre de la composante 3 « Appui à l'unité de coordination et

de suivi c/e la gestion du projet au Ministère du Commerce et de 1lindustrie » durant

l'exercice 2020 s'élèvent à 122.188,67 Euros, soit l'équivalent de 390.468,506 DT et

représentent 6,7 % des dépenses de l'exercice considéré (1.832.044,87 Euros), soit

l'équivalent de 5.862.774,542 DT. Ces dépenses ont été réglées totalement sur le compte

spécial (A) du prêt et couvrent essentiellement les honoraires des consultants recrutés au

niveau de l'UCSP au MC.

9.2- Les dépenses cumulées 643.938,89 Euros, soit l'équivalent de 1.929.721,820 DlT

effectuées au 31/12/2020 au titre de la troisième composante «Appui à l'unifé de

coordination et de suivi de la gestion du pro/et au Ministère du Commerce et de ['industrie»

représentent 4,1% de l'ensemble des dépenses réalisées au titre du Projet (15.625.631,57

Euros). Elles ont été totalement réglées sur le prêt.

NOTE N 010:

10.1- Les dépenses effectuées au cours de l'exercice 2020 au titre de la sous composante 2.1

Tasdir' s'élèvent à 756.087,68 Euros, soit l'équivalent de 2.405.839,440 DT et représentant

41,3 % du total des dépenses de l'exercice considéré (1.832.044,87 Euros). Ces dépenses

ont été totalement réglées sur le prêt.

10.2- Les dépenses cumulées 7.683.684,39 Euros, soit l'équivalent de 24.426.976,166 DT

effectuées au 31/12/2020 au titre de la sous composante 2.1 Tasdir*représentent 49,2% de

lensemble des dépenses réalisées au titre du Projet (15.625.631,57 Euros). Elles ont été


41

Note NO11

11.1- Les dépenses effectuées au cours de l'exercice 2020 au titre de la sous composante 2.3

Renforcement du CEPEX s'élèvent à 107.099,67 Euros, l'équivalent de 340.576,918 DT et

représentant 5,8 % du total des dépenses de l'exercice considéré (1.832.044,87 Euros). Ces

dépenses ont été totalement réglées sur le prêt.

11.2- Les dépenses cumulées effectuées au 31/12/2020 au titre de cette sous composante

s'élèvent à 574.422,34 Euros soit l'équivalent de 1.743.284,555 DT et représentent 3,7%

de l'ensemble des dépenses réalisées au titre du Projet (15.625.631,57 Euros). Ces dépenses

ont été totalement réglées sur le prêt.

Note N 012:

12.1- Conformément aux dispositions de l'accord de prêt, une commission d'ouverture d'un

montant de 90 750,00 Euros, soit l'équivalent de 199.659 DT (représentant 0,25% du

montant du prêt) a été retirée en date du 03/09/2015 du compte principal du prêt.

Note N 13

13.1- Les engagements effectués au titre du projet au cours de l'exercice 2020 s'élèvent à

-13.324.035,786 DT et se sont détaillés comme suit:

Composante____ ____ _(En TND)Composante Sous composante Engagement Montant

S.Composante 1.1 Douanes -

Composante S.Composante 1.2 Logistique pour le commerce 798-462,630S.Composant 13 Diffusion de la technologie et deS.Composante 1.3 ['innovation

TOTAL COMPOSANTE 1 78.462,630

S.Composante 2.1 Subventions -16.708.447.160

(Tasdir') Chaines de Valeurs 1 .715.585,101Renforcement FACDE 151.118.205Augmentation de la dotation du

Composante2 S.Composante 2.2 Fonds "Dhamen Finance5

Services et fournitures -55.795,926

S.Composante 2.3Renforcement CEPEX Services et fournitures 180.407,220

TOTAL COMPOSANTE 2 -14.553.271,825

Composante3 ucsp Assistances UCSP, Services et 468.494,335i _________________ jfournitures.ITOTAL COMPOSANTE 3 430.773,409

TOTAL GENERAL -13.324.035,786

42

13.2- L'emploi des ressources mobilisées pour le projet en termes d'engagement et de paiement

au 31/12/2020 est détaillé dans le tableau ci-après:

(en DT)

Total desTotal des Dégagements Engagements engagements Total des

Composantes engagements au effectués en effectués en nets au paiements au Rapport31.12.2019 2020 2020 31/12/2020 31.12.2020 : (2)/(1)

(2)Composante 1Appui à l'amélioration duclimat des affaires et la 11.585.819,458 798.462,630 12.384.282,088 10.045.764.037 81,1 %4diffusion de latechnologie et del'innovation.

S.C 2.1 48.957 732 343 -16.708.447,160 1.866.703,306 34.115.988,489 24.426-976,166 71.6 %

Composante S.C 2.3 I.754.695 475 180.407,220 1.935.102,695 1743284,555 90,1 %

S.C 2.2 8.882.545,872 -55.795,926 163860,735 8.990.610,681 8.820.298,559 98,1 %

Total composante 2:Services financiers et non 59.594.973,690 -16.764.243,086 2.210.971,261 45.041.701,865 34.990.559,280 7 7,7 %financiers.Composante 3 :Appui à 'unité decoordination et de suivi 2.308.309,304 430.773,409 2.739.082,713 1.929.721,820 70,5 9%de gestion du projet auministère du Commerce.

Commission d'ouverture 199.659,000 - 199.659,000 199.659,000 100%

Total 73.688.761,452 -16.764.243,086 3.440.207,300 60.165.066,666 47.165.704,137 78,4 %

43


« PDE III »PRET NO 8398-TN

RAPPORT SUR LE COMPTE SPECIAL (A)

PRÊT N° 8398-TN

AU 31/12/2020

Août 2021.

44

OPINION SUR LE COMPTE SPECIAL (compte désigné A)DU PRÊT N0 8398-TN

En exécution de la mission d'audit qui nous a été confiée en vertu de l'ordre de mission

de Monsieur le Ministre des Finances n0 16/2021 du 10 Mars 2021, nous avons procédé à

l'examen du compte spécial N°4024-540-978 du prêt n°8398-T relatif à la phase III du projet

de développement du troisième programme des exportations et ce pour l'exercice 2020.

Nos travaux d'audit ont été menés par référence aux normes internationales d'audit

communément admises et ont comporté tous les contrôles et vérifications jugés nécessaires et

concernant notamment :

* Les alimentations du compte spécial par la BIRD,

* Les paiements effectués sur le compte spécial,

* Le solde de fin de période (cf situation ci-jointe).

Notons que trois alimentations du compte spécial A ont a été effectuées sur les

ressources du prêt au cours de 2020 pour un total de 744.712,09 Euros.

Sur la base de nos contrôles, situations financières et informations communiquées par les

services gestionnaires, nous certifions que le compte spécial n° 4024-540-978 (compte A)

relatif au prêt a été géré et utilisé durant la période considérée en conformité avec les termes de

l'accord du prêt et les directives de la BIRD. Il convient de préciser également que son solde,

qui s'élève au 31/12/2020 à 804.716,72 Euros (cf. annexe n017), est formellement repris aux

états financiers et documents présentés par les services ordonnateurs et comptables chargés de




Le Chef de Division

Lotfi BEN MBAREK

45


« PDE III »

PRET N° 8398-TN

SITUATION DU COMPTE SPECIAL (A) DU PRET PDE III

EXERCICE 2020

46


« PDE III »

PRÊT N0 8398-TN

SITUATION RÉCAPITULATIVE DU COMPTE SPECIAL (A) DU PRÊT N0

8398-TN Au 31/12/2020

(En Euro)

EMPLOIS RESSOURCES

NATURE MONTANT NATURE I MONTANTDU MOUVEMENT DU MOUVEMENT

SOLDE INITIAL 994.508,27Alimentations opérées au cours de

l'exercice 2020:

- Alimentation du 18/05/2020 86.396,59

- A limnentation du 22/06/2020 523.216,39

- A/imentation du 08/10/2020 135.099,11

Décaissements effectués au 934.503,64cours de l'exercice 2020

Solde au 31/12/2020 (1) 804.716,72

TOTAL DESMOUVEMENTS L739.220,36 1.739.220,36

(1) Solde conforme à celui figurant sur le relevé du compte spécial établi par la BCT

47


« PDE I »

PRÊT N° 8398-TN

RAPPORT SUR LE COMPTE SPECIAL (B)PRET N° 8398-TN

AU 31/12/2020

Août 2021.

48

OPINION SUR LE COMPTE SPECIAL (compte désigné B)DU PRÊT N0 8398-TN


de Monsieur le Ministre des Finances 16/2021 du 10 Mars 2021, nous avons procédé à l'examen

du compte spécial N°4024-542-978 du prêt n°8398-TN relatif à la phase III du projet de

développement du troisième programme des exportations et ce pour l'exercice 2020.




* Les alimentations du compte spécial par la BIRD,

* Les paiements effectués sur le compte spécial,

* Le solde de fin de période (cf situation ci-jointe).

Notons que quatre alimentations du compte spécial B ont été effectuées sur les

ressources du prêt au cours de l'année 2020 pour un montant total de 1.470.429,31 Euros.

t Opinion défavorable :

Nous estimons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et

appropriés pour fonder notre opinion défavorable.

* Fondement de l'opinion :

Sur la base de nos contrôles, des situations financières et informations communiquées

par les services gestionnaires, nous ne pouvons pas exprimer un avis clair et objectif sur la

conformité de la gestion et l'utilisation du compte spécial n0 4024-542-978 (compte B)

relatif au prêt durant la période considérée par rapport aux termes de l'accord du prêt et

les directives de la BIRD. Il convient de préciser également que son solde, qui s'élève au

3 1/12/2020 à 1.957.920,48 Euros (cf. annexe n0 18), est formellement repris aux états

financiers et documents présentés par les services ordonnateurs et comptables chargés de






«PDE III »

PRET NO 8398-TN

SITUATION DU COMPTE SPECIAL (B) DU prêt PDE 1II

EXERCICE 2020

50


« PDE III »

PRIT N0 8398-TN

SITUATION RÉCAPITULATIVE DU COMPTE SPECIAL (B) DU PRÊT N0 8398-TN AU31/12/2020(En Ettro)

EMPLOIS RESSOURCES

NATURE NTRDUAMUEMN MONTANT NATUREMOTNDU MOUVEMENT DU MOUVEMENT MONTANT

SOLDE INITIAL 1.350.678,52

A limentations opérées au coursde l'exercice 2020: 650.435,18

308.812,52- alimentation du 16/01/2020

alimentation du 14/05/2020 286.189,45224.992,16

- alimentation du I 7/06/2020

- alimentation ch 08/10/2020

Décaissements effectués au 863.187,35

cours de l'exercice 2020

Solde au 31/12/2019 (1) 1.957.920,48

TOTAL DES

MOUVEMENTS 2.821.107,83 2.821.107,83

(1) Solde conform-e à celui figurant sur le relevé du compte spécial établi par la BCT

51


« PDE 1I»

PRÊT N° 8398-TN

RAPPORT SUR LE COMPTE SPECIAL (C)

PRET N° 8398-TN

AU 31/12/2020

Août 2021.

52

OPINION SUR LE COMPTE SPECIAL (compte désigné C)DU PRÊT N0 8398-TN


de Monsieur le Ministre des Finances n° 16/2021 du 10 Mars 2021, nous avons procédé à

l'examen du compte spécial N°4024-541-978 du prêt n°8398-TN relatif à la phase 111 du projet

de développement du troisième programme des exportations et ce pour l'exercice 2020.




• Les alimentations du compte spécial par la BIRD,

e Les paiements effectués sur le compte spécial,

* Le solde de fin de période (cf situation ci-jointe)

Notons qu'aucune alimentation du compte spécial C n'a eu lieu 2020.

Sur la base de nos contrôles, des situations financières et informations communiquées

par les services gestionnaires, nous certifions que le compte spécial n° 4024-541-978 (compte

C) relatif au prêt a été géré et utilisé durant la période considérée en conformité avec les termes

de l'accord du prêt et les directives de la BIRD. Il convient de préciser également que son solde,

qui s'élève au 3 1/12/2020 à 1.462.068,85 Euros (cf. Annexe n0 19), est formellement repris

aux états financiers et documents présentés par les services ordonnateurs et comptables chargés

de l'exécution du projet.




53


« PDE III »

PRET N° 8398-TN

SITUATION DU COMPTE SPECIAL (C) DU PRET PDE III

EXERCICE 2020

Août 2021.

54


« PDE I1 »

PRÊT N0 8398-TN

SITUATION RECAPITULATIVE DU COMPTE SPECIAL (C)

DU PRET N0 8398-TN AU 31/12/2020

(En Euro)

EMPLOIS RESSOURCES

NATURE MONTANT NATURE MONTANTDU MOUVEMENT DU MOUVEMENT

SOLDE [N]TLAL 1.496.422,73

Alinentations opérées aucours de l'exercice 2020.

Décaissements effectués au 34.353,88-cours de l'exercice 2019

Solde au 31/12/2019 (1) 1.462.068,85

TOTAL DESMOUVEMENTS 1.496.422,3 1.496.42273

(1) Solde conforme à celui figurant sur le relevé du compte spécial établi par la BCT

55

Liste des annexes

Annexe 1 : Demande d'arbitrage auprès des services de la banque Mondiale sur les pointsobjets de réserve de la part de l'équipe d'audit durant l'exercice 2018.

Annexe 2 : Tableau récapitulatif des révisions introduites sur les montants nonsuffisamment justifiés au titre de l'exercice 2018 suite à l'arbitrage de laBanque.

Annexe 3 : Tableau récapitulatif des révisions introduites sur les montants nonsuffisamment justifiés au titre de l'exercice 2019 aux vues de l'arbitrage de laBanque.

Annexe 4: Tableau de suivi des observations présentées dans les rapports d'audit desexercices précédents (2017-201 9)_

Annexe 5: Aide-mémoire d'amendement de l'accord du prêt portant sur l'extension duprojet au 31/12/2022.

Annexe 6 Ensemble des contrats des consultants et staff administratif et financier duFonds.

Annexe 7 : Tableau récapitulatif de quelques adhésions injustifiées au programme relativesà des personnes physiques.

Annexe 8 : Echantillon des dossiers de décaissement examinés par l'équipe d'audit au titrede l'exercice 2020.

Annexe 9: Tableau récapitulatif des réponses et répliques concernant les dépenses nonsuffisamment justifiées au titre des subventions accordées par Tasdir+ en 2020.

Annexe 10 : Arbitrage des services de la banque Mondiale sur les points objets de réservede la part de l'équipe d'audit durant l'exercice 2018.

Annexe Il : Tableau récapitulatif des retards enregistrés au niveau du traitement desdossiers et la clôture des Plan d'export bénéficiaires.

Annexe 12: Tableau récapitulatif de certaines irrégularités au niveau du traitement decertaines demandes de remboursement.

Annexe 13 : Tableau traçant l'inapplication des règles définies en matière de suivi vigilantde la réalisation des plans à lexport et/ou la non résiliation de ces plans.

Annexe 14 : Tableaux montrant le non-respect de la règle du paiement ultérieur au servicefait

Annexe 15 : Etat d'avancement du projet extrait du rapport d'activité du 31-12-2020

Annexe 16 : Situation du compte principal du prêt n° 8398-TN au 31/12/2020.

Annexe 17 : Solde du compte N°4024-540-978 désigné A du projet au 31/12/2020,

Annexe 18 : Solde du compte N°4024-542-978 désigné B du projet au 31/12/2020.

Annexe 19 : Solde du compte N°4024-541-978 désigné C du projet au 31/12/2020.

56

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