Strategi Penyelenggaraan SPIP

Tahun 2020

DIREKTORAT JENDERAL PERKERETAAPIAN

Yogyakarta, 05 FEBRUARI 2020

NILAI MATURITAS SPIPDIRJEN PERKERETAAPIAN

TAHUN 2019

NILAI MATURITAS SPIP

3,060

“LEVEL TERDEFINISI”

Laporan Itjen Kemenhub

Nomor: UM.006/48/24.A/Itjen-2019

Tgl. 04 Desember 2019

2

Reformasi Keuangan Negara

UUD1945

UU No. 17Tahun 2003

UU No. 1Tahun 2004

Prinsip Dasar

Pengelolaan

Keuangan Negara

Prinsip-prinsip Umumpengelolaan

KEUANGAN NEGARA(Hukum Tata Negara)

Kaidah AdministratifPengelolaan Keu Negara

(Hukum Administrasi Keu Negara)

UU No. 15Tahun 2004

Prinsip-prinsip UmumPEMERIKSAAN

Keuangan NegaraTentang Pengelolaan & Pertgjawaban Keu.Negara

Tentang Keuangan Negara

Tentang Perbendaharaan Negara

3

DASAR HUKUM – SPIP

Pasal 55 ayat (4) : Menteri/Pimpinan lembaga selaku Pengguna

Anggaran/Pengguna Barang memberikan pernyataan bahwa

pengelolaan APBN telah diselenggarakan berdasarkan Sistem

Pengendalian Intern yang memadai dan akuntansi keuangan telah

diselenggarakan sesuai dengan Standar Akuntansi Pemerintah (SAP).

Pasal 58 ayat (1) dan (2) : Dalam rangka meningkatkan kinerja,

transparansi dan akuntabilitas pengelolaan keuangan negara, Presiden

selaku Kepala Pemerintah mengatur dan menyelenggarakan Sistem

Pengendalian Intern (SPI) di lingkungan pemerintah secara

menyeluruh. SPI ditetapkan dengan Peraturan

Pemerintah.4

PP No. 60 Tahun 2008

5

Tiga Dimensi Pengendalian Intern (Penyelenggaraan SPIP)

Dimensi I : Tujuan

•Internal control dirancang untuk menberikankeyakinan memadai agar tujuan organisasi dapatdicapai

Dimensi II : Tingkat Entitas & Tingkat Aktivitas

•Tingkat Entitas/ IP/Unit Kerja: Pengendalian yang berlaku terhadap keseluruhan unit usaha, sepertikebijakan dan codes of conduct

•Tingkat Kegiatan: Pengendalian yang dirancanguntuk mencapai suatu tujuan dari setiap kegiatan.

Dimensi III : Lima KomponenPengendalian Intern

•Kelima komponen/unsur ini memberikan batasandan kerangka kerja dalam mengevaluasipengendalian intern.

PEMANTAUAN PENGENDALIAN

INTERN

INFORMASI DAN KOMUNIKASI

KEGIATAN PENGENDALIAN

PENILAIAN RISIKO

LINGKUNGAN PENGENDALIAN

U

N

I

T

A

U

N

I

T

B

K

E

G

I

A

T

A

N

1

K

E

G

I

A

T

A

N

2

KETA

ATAN

PELA

PORA

N

KEUAN

GAN

OPE

RASI-

OPE

RASI

7

SPIP

Pemantauan

Pengendalian

Intern

Informasi &

Komunikasi

Kegiatan

Pengendalian

Penilaian Risiko

Lingkungan

Pengendalian

Identifikasi Risiko

Analisis Risiko

Sarana Komunikasi

Sistem Informasi

Pemantauan Berkelanjutan

Evaluasi Terpisah

Pembinaan Sumber Daya Manusia

Pengendalian Pengelolaan Sistem Informasi

Pengendalian Fisik atas Aset

Penetapan & Reviu Indikator & Ukuran Kinerja

Pemisahan Fungsi

Otorisasi Transaksi dan Kejadian Penting

Pencatatan yang Akurat dan Tepat Waktu

Pembatasan Akses atas Sumber Daya

Akuntabilitas terhadap Sumber Daya

Reviu atas Kinerja Instansi Pemerintah

Dokumentasi atas Sistem Pengendalian Intern

Kebijakan yang Sehat tentang Pembinaan SDM

Pendelegasian Wewenang dan Tanggung Jawab

Struktur Organisasi yang Sesuai Kebutuhan

Kepemimpinan yang Kondusif

Komitmen terhadap Kompetensi

Penegakan Integritas dan Etika

Peran APIP yang Efektif

Hubungan Kerja yang Baik

Ps. 4

Ps. 13

Ps. 18

Ps. 41

Ps. 43

SPIP PADA PROSES MANAJEMEN

8

THE THREE LINES OF DEFENCE DAN INTERNAL

CONTROL

PENGELOLAANKEUANGAN NEGARA

Peru-musan

Kebijakan

Perenca-naan

Pengang-garan

Pelaksa-naan

Anggaran

Panata-usahaan

Pelapo-ran

Moni-toring

dan Evaluasi AKUNTA-

BILITAS KEUANGAN

AKUNTABILITAS KINERJA

WAJAR TANPAPENGECUALIAN

WILAYAHBEBASKORUPSI

WTP

WBK

GOOD GOVERNANCE

& CLEAN GOVERNMENT

Sistem Pengendalian Intern Pemerintah yang Efektif pada Seluruh Tahapan Proses Manajemen/Pengelolaan Keuangan Negara

Peran Aparat Pengawasan Internal yang Optimal (Consulting & Assurance)

10

tup

imp

inan

27april2012@

hw

Apa Indikator GG & CG ?

AkuntabilitasKeuangan : Opini

LK harus WTP

bukan saja secaraadministratif sesuaiSAP, tetapi secaramaterial atausubstansi didukungSPIP yang handal, tidak ada rekayasa/ penyimpangandalam program/ kegiatan

AkuntabilitasKinerja

HarusExcellence (Capaian Kinerjasesuaiekspektasimasyarakat).

Penerapan SPIP yang handal

Sejak perumusan kebjk s/d Pertanggungjawaban(lingkungan pengendalian, manajemen risiko, kegiatanpengendalian, sisteminformasi & komunikasi, dankegiatan pemantauan) Mampu Mendeteksi Fraud

•Indikasinya : Semua kegiatandidasarkan atas SOP yg jelas/tidakbertele-tele

•Tidak ada Fraud (tidak adarekayasa perencanaan, semuanyatransparan dan melibatkanseluruh stakeholder di daerah)

•Pelayanan Publik : Excellence (berkualitas & tdk diskriminatif)

1111

DAMPAK PENYELENGGARAAN SPIP

1.AUDIT BPK TERHADAP LAPORANKEUANGAN K/L

2.PENILAIAN PENGENDALIANINTERN ATAS PELAPORANKEUANGAN (PIPK)

3.PENILAIAN REFORMASIBIROKRASI

12

13

OPINI BPK

Opini merupakan pernyataan profesionalpemeriksa mengenai kewajaran informasikeuangan yang disajikan dalam laporankeuangan yang didasarkan pada kriteria:1. Kesesuaian dengan Standar Akuntansi

Pemerintahan 2. Kecukupan pengungkapan.3. Kepatuhan terhadap peraturan

perundang-undangan.4. Efektivitas Sistem Pengendalian Intern.

14

PENILAIAN PIPK(PMK 14 TAHUN 2017)

EFEKTIVITAS SPIP

1. Implementasi SPIP Efektif bila:

a. Pegawai (risk owner) mempunyai komitmen

b. Pegawai mempunyai kemauan untuk melakukan

identifikasi risiko atas kegiatan yang menjadi tusinya

c. Pegawai terlibat langsung dalam proses setiap

kegiatan yang menjadi tusinya

2. SPIP Tidak Akan Efektif bila:

a. Ada pengabaian atas sistem (K/SOP) yang sudah ada

b. Ada intervensi dari manajemen terhadap sistem tsb

atau pada saat pelaksanaan kegiatan

c. Ada kolusi antar pegawai yang melaksanakan sistem tsb

d. Ada godaan dari pihak ketiga (orang di luar Unit Kerja)

15

TERIMAKASIH

16hananto.widhiatmoko@bpkp.go.id