Sheet1Kasus PPh Pasal 21Petunjuk: Buka Per DJP No.31/PJ./2012 dan PP No 68 tahun 20091Agus, seorang karyawan tetap PT BANGKIT, menikah tanpa anak, memperoleh gaji Rp7.654.500 per bulan1gaji/bln7,654,500Biaya gaji7,654,500Selain gaji, Agus juga memperoleh tunjangan keluarga sebesar Rp1.234.000tunjangan keluarga1,234,000Utang gaji/kas6,943,702PT BANGKIT mengikuti program jamsostek, premi asuransi kecelakaan kerja dan kematian dibayar pemberi kerjapremi asuransi kecelakaan kerja38,273Utang pph pasal 21507,708jumlah masing-masing 1% dan 0,50% dari gaji dan yang dibayar oleh Agus masing-masing 0,50% dan 0,30% dari gaji,premi asuransi kematian15,309Utang iuran pensiun50,000Di samping itu PT BANGKIT juga menanggung iuran hari tua 3,70% dari gaji dan yang dibayarpenghasilan bruto8,942,082Utang iuran jaminan hari tua153,090oleh Agus 2,00% dari gaji setiap bulan. PT BANGKIT membayar pensiun ke yayasan dana pensiun yang pendiriannyabiaya jabatan382,725telah disahkan oleh Menteri Keuangan, Rp70.000 per bulan, yang dibayar Agus Rp50.000iuran jaminan hari tua153,090Utang Pph pasal 21507,708aHitung PPh ps 21 yang harus dipotong oleh PT Bangkit bulan Januari 2013iuran pensiun50,000kas507,708bBuat jurnal sehubungan dengan pencatatan gaji yang dibuat oleh PT BANGKIT, dengan asumsipengurangan total585,815karyawan hanya Aguspenghasilan neto8,356,267Utang iuran pensiun50,000Penghasilan neto setahun100,275,198Utang iuran jaminan hari tua153,0902Amir, karyawan tetap PT Marindo Utama dengan memperoleh gaji Rp2.000.000 per minggu.ptkpk/026,325,000Biaya Tunjangan Asuransi468,034Amir telah menikah pada tahun 2008, anak pertama lahir tanggal 1 November 2008 dan anak ke duapkp73,950,198lahir pada tanggal 1 Maret 2013pph2,500,000kas671,124PT Marindo Utama mengikuti program jamsostek, dengan ketentuan per bulan3,592,500Tanggungan PerusahaanTanggungan Pegawaipph seth/sbln6,092,500507,7081Premi asuransi kecelakaan KerjaRp$100,0002Premi asuransi kematian$60,0002gaji/bln8,000,000.003Iuran THT$150,000Rp$120,000premi asuransi kecelakaan kerja100,000.00Biaya gaji2,000,000.004Iuran Pensiun$125,000$100,000premi asuransi kematian60,000.00Utang gaji/kas1,690,010.42aHitung PPh ps 21 yang harus dipotong oleh PT Marindo Utama per minggu pada tahun 2013penghasilan bruto8,160,000.00Utang pph pasal 2189,989.58bBuat jurnal sehubungan dengan pencatatan gaji yang dibuat oleh PT Marindo Utama, dengan asumsibiaya jabatan400,000.00Utang iuran pensiun100,000.00karyawan hanya Amiriuran pensiun100,000.00utang iuran THT120,000.00iuran THT120,000.003Budhi yang telah menikah dengan dua anak, bekerja sebagai karyawan tetap PT MULIA sejak 1 September 2013pengurangan total620,000.00Budhi memperoleh gaji Rp7.500.000 per bulan dan diwajibkan membayar iuran pensiun Rp75.000 per bulanpenghasilan neto7,540,000.00Utang Pph pasal 2189,990aHitung PPh ps 21 yang harus dipotong oleh PT MULIA tahun 2013?Penghasilan neto setahun90,480,000.00kas89,990bHitung PPh ps 21 yang harus dipotong oleh PT MULIA pada bulan Januari 2014?ptkpk/128,350,000.00pkp62,130,000.00Utang iuran pensiun100,0004Charles Bronson, yang berasal dari Australia, telah menikah dengan dua anak, bekerja sebagai karyawan tetappph2,500,000.00PT MULIA sejak 1 September 2013, dengan gaji Rp7.500.000 per bulan dan diwajibkan membayar iuran pensiun1,819,500.00Utang iuran tunjangan hari tua120000Rp75.000 per bulan. Charles Bronson, bekerja sebagai karyawan tetap PT MULIA sampai dengan tanggalpph seth/sebln4,319,500.00359,958.33Biaya Tunjangan Asuransi435,00031 Agustus 2014.pph per minggu89,989.58kas655,000aHitung PPh ps 21 yang harus dipotong oleh PT MULIA tahun 2013?20132014bHitung PPh ps 21 yang harus dipotong oleh PT MULIA pada bulan Januari 2014?3.00gaji/bln7,500,000.00gaji/bln7,500,000.00penghasilan bruto7,500,000.00penghasilan bruto7,500,000.005Diani Putri, yang menikah dengan dua anak, bekerja sebagai karyawati tetap PT BANGKIT, dengan gaji sama denganbiaya jabatan375,000.00biaya jabatan375,000.00Agus. Berapa PPh ps 21 yang harus dipotong oleh PT BANGKIT, jika:iuran pensiun75,000.00iuran pensiun75,000.00aSuami Diani Putri bekerja sebagai karyawan PT RAHARJApengurangan total450,000.00pengurangan total450,000.00bDiani menyerahkan surat keterangan dari kecamatan, yang menyatakan suami Diani tidak berpenghasilanpenghasilan neto7,050,000.00penghasilan neto7,050,000.00Penghasilan neto setahun28,200,000.00Penghasilan neto setahun84,600,000.006Candra (bujangan) mulai bekerja di PT RAHARJA sejak 1 Maret 2013 sebagai karyawan tidak tetap yang memperolehptkpk/230,375,000.00ptkpk/230,375,000.00upah Rp175.000 per hari. Berapa PPh ps 21 yang harus dipotong oleh PT RAHARJA pada bulan Oktober 2013?pkp-2,175,000.00pkp54,225,000.00aJika upah dibayar harianpph seth/seblnnihilnihilpph2,500,000.00bJika upah dibayar setiap bulan, pada bulan Maret Candra bekerja selama 20 hari2013633,750.00gaji/bln7,500,000.00pph seth/sebln3,133,750.00261,145.837Agus (kasus No.1) pada bulan Agustus 2013 menerima SK kanaikan gaji menjadi Rp8.765.400 per bulan4penghasilan bruto7,500,000.00pph per minggu65,286.46dan tunjangan keluarga menjadi Rp2.345.500 per bulan, terhitung sejak 1 Januari 2013.biaya jabatan375,000.002014Agus, pada bulan Agustus, selain meneima gaji untuk bulan Agustus juga rapel kekuranganiuran jaminan hari tua0.00gaji/bln7,500,000.00gaji sejak bulan Januari s/d Juli 2013. Pada tahun 2013, Agus juga memperoleh THR sebesar Rp10.000.000iuran pensiun75,000.00penghasilan bruto7,500,000.00Hitung PPh ps 21 untuk gaji, uang rapel dan THR11106007774200pengurangan total450,000.00biaya jabatan375,000.00penghasilan neto7,050,000.00iuran jaminan hari tua0.008Eko, menikah dengan satu anak, karyawan tetap PT SEMANGAT, memperoleh gaji Rp9.000.000 per bulan. PT SEMANGATPenghasilan neto setahun84,600,000.00iuran pensiun75,000.00mengikuti program jamsostek dan program pensiun yang pendiriannya telah disyahkan oleh Menteri Keuangan, untukptkpk/230,375,000.00pengurangan total450,000.00Eko, asuransi kecelakaan kerja dan kematian dibayar perusahaan masing-masing Rp100.000 dan Rp50.000. Iuran.pkp54,225,000.00penghasilan neto7,050,000.00pensiun yang dibayarkan ke yayasan dana pensiun Rp300.000, yang Rp175.000 dibayar perusahaan, sisanya dibayarpph2,500,000.00Penghasilan neto setahun84,600,000.00Eko, iuran jaminan hari tua Rp350.000, yang Rp200.000 dibayar perusahaan, sisanya dibayar Eko.1,545,000.00ptkpk/230,375,000.00Mulai bulan Oktober 2013, Eko pensiun karena usia. Berapa PPh ps 21 yang harus dipotong,pph seth/sebln4,045,000.00337,083.33pkp54,225,000.00Pada bulan Oktober 2013, jika:pph per minggu84,270.83pph2,500,000.00aEko memperoleh uang manfaat pensiun dari Yayasan Dana Pensiun sebesar Rp40.000.0004,225,000.00bEko memperoleh uang manfaat pensiun dari Yayasan Dana Pensiun sebesar Rp520.000.0005gaji/bln7,654,500pph seth/sebln6,725,000.00560,416.67cEko memperoleh uang pesangon sebesar Rp40.000.000tunjangan keluarga1,234,000pph per minggu140,104.17dEko memperoleh uang pesangon sebesar Rp520.000.000premi asuransi kecelakaan kerja38,273eEko memperoleh uang pensiun sebesar Rp5.000.000 setiap bulanpremi asuransi kematian15,309gaji/bln7,654,500fPada bulan Januari 2010, Eko memperoleh uang pensiun sebesar Rp5.000.000penghasilan bruto8,942,082tunjangan keluarga1,234,000biaya jabatan382,725premi asuransi kecelakaan kerja38,2739Agus (kasus no 7) , selain memperoleh gaji, tunjangan dan tambahan-tambahan:iuran jaminan hari tua153,090premi asuransi kematian15,309amemperoleh tunjangan pajak penghasilan Rp250.000 per bulaniuran pensiun50,000penghasilan bruto8,942,082bpajak penghasilan ditanggung perusahaanpengurangan total585,815biaya jabatan382,725Hitung PPh ps 21 atas gaji dan tunjangan pajak penghasilanpenghasilan neto8,356,267iuran jaminan hari tua153,090Penghasilan neto setahun100,275,198iuran pensiun50,00010Agus (kasus no 7) selain memperoleh gaji, tunjangan dan tambahan, juga memperoleh:ptkptk/024,300,000pengurangan total585,815aBeras 20 kg untuk karyawan dan masing-masing 10 kg untuk anggauta keluarganyapkp75,975,198penghasilan neto8,356,267bGula pasir 20 kgpph2,500,000Penghasilan neto setahun100,275,198cMinyak goreng 5 kg3,896,280ptkpk/230,375,000Harga pasar masing-masing per kg: Beras Rp6.000; Gula Pasir Rp7.000 dan minyak goreng Rp10.000pph seth/sebln6,396,280533023.308333333pkp69,900,198pph2,500,00011Thomas Bulgary (K/3) menjadi karyawan tetap PT YOGYA INDAH sejak 1 Mei 2005 sampai dengan 1 Mei 20132,985,030dan akan segera meninggalkan Indonesia. Selama tahun 2013 Thomas Bulgary menerima gaji Rp10.000.000 per bulanpada bulan April memperoleh bonus sebesar Rp25.000.000pph seth/sbln5,485,030457,086Berapakah PPh ps 21 yang harus dipotong oleh PT YOGYA INDAH atas gaji dan bonus?12Nyonya Farida, yang menikah dengan dua anak, pada bulan Maret 2013 memperoleh bonus dari perusahaanMLM yang diikutinya sebesar Rp5.000.000. Suami Ny Farida adalah PNS dengan gaji Rp1.000.000 per bulanBerapakah PPh ps 21 yang harus dipotong oleh Perusahaan MLM?Nyonya Farida, yang menikah dengan dua anak, pada tengah tahun pertama 2010 memperoleh bonus dariperusahaan MLM yang diikutinya sebesar:.JanuariRp$25,000,000Februari$27,000,000Maret$45,000,000April$37,500,000Mei0.0Juni$10,000,000Juli$6,000,000Nyonya Farida, hanya memperoleh penghasilandari perusahaan MLM yang diikutinya saja.Suami Ny Farida adalah PNS dengan gaji Rp1.000.000 per bulanBerapakah PPh ps 21 yang harus dipotong oleh Perusahaan MLM?13Dr. Gunawan, yang menikah dengan satu anak, adalah komisaris bukan karyawan tetap PT USAHA BANGKIT,pada bulan Februari 2013 memperoleh honorarium sebesar Rp75.000.000Berapakah PPh ps 21 yang harus dipotong oleh PT USAHA BANGKIT?14Wagiman yang telah menikah dengan dua anak, karyawan Kedutaan Besar Etiopia di Indonesiaselama tahun 2013 memperoleh penghasilan setiap bulan sebagai berikut:1Gaji Rp10.000.0002Tunjangan keluarga Rp2.500.0003Tunjangan kesehatan Rp1.500.0004Tunjangan transport p1.000.0005Beras 20 kg dan 10 kg masing-masing untuk setiap anggauta keluarga6Gula pasir 20 kg7Minyak goreng 5 kgHarga pasar masing-masing per kg: Beras Rp6.000; Gula Pasir Rp7.000 dan minyak goreng Rp10.000Berapakah PPh ps 21 yang harus dipotong oleh Kedutaan Besar Etiopia setiap bulan?15Handiman yang telah menikah dan mempunyai tiga orang anak, karyawan tetap PT SEJAHTERA,selama tahun 2013 memperoleh penghasilan:1Gaji Rp7.500.0002Tunjangan keluarga Rp1.500.0003Tunjangan perumahan Rp600.0004Tunjangan kesehatan Rp400.0005Tunjangan BBM Rp200.0006Selain yang dalam bentuk uang, Handiman memperoleh fasilitas menggunakan mobil yang disewaoleh PT SEJAHTERA dengan sewa Rp250.000 per bulan7Pada bulan Juli 2013 Handiman sakit dan dirawat di Rumah Sakit, dengan biaya perawatanRp15.432.100, berapakah PPh ps 21 yang harus dipotong PT SEJAHTERA pada bulan Juli 2013, jika;aBiaya perawatan rumah sakit ditanggung sepenuhnya oleh PT SEJAHTERAbBiaya perawatan rumah sakit dibayar dulu oleh Handiman, kemudian ditukar oleh perusahaan16So Goo Kong adalah warganegara Singapura datang ke Indonesia sejak 1 Maret 2013; bertindak atasnama Singway Ltd sebagai konsultan teknik di PT Pura Kencana sampai dengan akhir tahun 2013.Selama di Indonesia So Goo Kong memperoleh gaji US$2,350 dari Singway Ltd dan US$1,500 dari PT PuraKencana setiap bulan. Kurs yang berlaku per US$1 untuk bulan Maret dan April 2013, BI Rp11.500 dansesuai SK MenKeu Rp11.350. So Goo Kong berkeluarga dengan dua anak.aBerapa PPh yang harus dipotong oleh PT Pura Kencana pada bulan Maret dan April 2013, jika ada!bJika harus memotong, dasar pemotongan PPh pasal berapa, jika tidak memotong mengapa?17dr. Gunawan merupakan dokter spesialis bedah yang melakukan praktik di Rumah Sakit Tulang Sehatdengan perjanjian bahwa atas setiap jasa dokter yang dibayarkan oleh pasien akan dipotong 30% oleh pihak rumahsakit sebagai bagian penghasilan rumah sakit dan sisanya sebesar 70% dari jasa dokter tersebut akan dibayarkankepada dr. Gunawan pada setiap akhir bulan. Dalam semester pertama tahun 2013, jasa dokter yang dibayarkanpasien atas tindakan dr. Gunawan adalah sebagai berikutBulanJumlah Jasa yang diterima dari pasienJanuariRp$38,000,000Februari$45,000,000Maret$34,000,000April$35,000,000Mei$50,000,000Juni$42,000,000Juli$55,000,000Agustus$52,000,000September$48,000,000Oktober$39,000,000November$48,000,000Desember$44,000,000$530,000,000aBerapa PPh pasal 21 yang harus dipotong rumah sakit setiap bulanbBerapa uang yang dibawa pulang dari rumah sakit setiap bulan18Ariawan adalah karyawan di PT Sharp Indonesia sebagai tenaga perakit TelevisiStatus Ariawan menikah dengan seorang anak kandungUpah yang diterima Ariawan berdasarkan jumlah televisi yang berhasil dirakitnya.Upah untuk setiap perakitan televisi Rp300.000Pada minggu pertama bulan November 2013 (6 hari kerja) Ariawan berhasil menyelesaikan9 (sembilan) buah televisiBerapa PPh ps 21 yang harus dipotong PT Sharp Indonesia pada minggu pertamabulan November 2013?19Susi, pada tanggal 1 Januari 2013 telah pensiun dari PT Fajar Indah. Pada bulanMaret 2013 menerima jasa produksi tahun 2012 sebesar Rp75.000.000Berapa PPh ps 21 yang harus dipotong oleh PT Fajar Indah atas jasa produksi tersebut?20Brilianto melakukan jasa perbaikan komputer di STIE YKPN dengan fee sebesar Rp3.500.000Berapa PPh ps 21 yang harus dipotong oleh STIE YKPN atas jasa perbaikan komputer tersebut?

Sheet2

Sheet3