i

PENJABARAN FAKTOR ANALISIS CAMEL PADA PT BANK CENTRAL

ASIA DAN PT BANK RAKYAT INDONESIA SEBAGAI DASAR

PENGUKURAN KESEHATAN PERUSAHAAN PERIODE 2012-2015

TUGAS AKHIR

Disusun untuk melengkapi tugas dan persyaratan mencapai derajat Ahli Madya

Program Studi DIII Akuntansi

Oleh:

SINGGIH BUDI PRASETYO

NIM F3313097

PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS SEBELAS MARET

SURAKARTA

2016

ii

ABSTRAK

PENJABARAN FAKTOR ANALISIS CAMEL PADA PT BANK

CENTRAL ASIA DAN PT BANK RAKYAT INDONESIA SEBAGAI

DASAR PENGUKURAN KESEHATAN PERUSAHAAN PERIODE 2012-

2015

Singgih Budi Prasetyo

F3313097

Tujuan dari penelitian ini adalah untuk menganalisis tingkat kesehatan Bank

Central Asia dan Bank Rakyat Indonesia dalam periode 2012-2015. Penilaian

tingkat kesehatan bank dilakukan menggunakan metode CAMEL yang terdiri dari

modal (Capital), kualitas aset (Asset Quality), manajemen (Management),

pendapatan (Earning), dan likuiditas (Liquidity). Indikator kinerja yang digunakan

dalam pengukuran kesehatan bank dalam penelitian ini adalah Peraturan Bank

Indonesia nomor 6/10/PBI/2004 tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum.

Hasil dari penelitian menunjukkan bahwa tingkat kesehatan Bank Central Asia dan

Bank Rakyat Indonesia tergolong sangat baik dengan angka rasio yang berada jauh

diatas ketentuan dari Bank Indonesia. Namun dari kedua bank tersebut, Bank

Rakyat Indonesia memiliki kinerja yang lebih baik. Meskipun memiliki kinerja

yang lebih baik, kinerja manajemen Bank Rakyat Indonesia masih kurang baik

dalam menghasilkan laba sama seperti dengan kinerja manajemen Bank Central

Asia. Berdasarkan hasil dari penelitian, ada beberapa saran yaitu Bank Central Asia

dan Bank Rakyat Indonesia harus memiliki strategi yang tepat agar bisa

meminimalisir beban operasional.

Kata Kunci : Bank Central Asia, Bank Rakyat Indonesia, kesehatan bank umum,

analisis CAMEL.

iii

ABSTRACT

FACTOR DESCRIPTION OF CAMEL ANALYSIS ON PT BANK CENTRAL

ASIA AND PT BANK RAKYAT INDONESIA AS A HEALTH

MEASUREMENT PERIOD 2012-2015

Singgih Budi Prasetyo

F3313097

The objective of this research is to analyze the level of health of Bank Central

Asia and Bank Rakyat Indonesia during the period 2012-2015. The level of health

assesment using CAMEL that consist of Capital, Asset Quality, Management,

Earning, and Liquidity. The performance indicator that used in analyzing the level

of health of bank is Peraturan Bank Indonesia number 6/10/PBI/2004 about the

level of health assesment of bank. Based on the result of the analysis show that the

level of health of Bank Central Asia and Bank Rakyat Indonesia is at good state

with the score is better than Bank Indonesia’s provision. However from both bank,

Bank Rakyat Indonesia has better performance. Although has better performance,

Bank Rakyat Indonesia’s management performance still not good enough to make

earning just like Bank Central Asia’s management performance. Based on the

result, there’s a few suggestion such as Bank Central Asia and Bank Rakyat

Indonesia should have the right strategy so they can minimalize operasional

expenses.

Keywords: Bank Central Asia, Bank Rakyat Indonesia, bank health, CAMEL

analysis

iv

v

vi

vii

MOTTO DAN PERSEMBAHAN

“You got a dream... You gotta protect it. People can’t do something

themselves. They wanna tell you you can’t do it. If you want something, go

get it”

(Will Smith)

“I’m on a rollercoaster that only goes up, my friend”

(Ansel Elgort)

“Happiness can be found, even in the darkest of times, if one only remembers

to turn on the light.”

(Michael Gambon)

Penulis persembahkan kepada:

Allah SWT

Bapak dan Ibuku

Kakak tercinta

Teman-teman DIII Akuntansi Angkatan 2013

Almamaterku

viii

KATA PENGANTAR

Segala puji syukur dan terima kasih penulis panjatkan atas kehadirat Allah

SWT yang telah melimpahkan rahmat, barokah serta petunjuk sehingga tugas akhir

yang berjudul “ Penjabaran Faktor Analisis CAMEL Pada PT Bank Central Asia

Dan PT Bank Rakyat Indonesia Sebagai Dasar Pengukuran Kesehatan Perusahaan

Periode 2012-2015” dapat terselesaikan dengan baik. Penyusunan tugas akhir ini

dimaksudkan untuk memenuhi tugas dan persyaratan untuk memperoleh gelar Ahli

Madya program Diploma III Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas

Maret Surakarta. Dalam penulisan tugas akhir ini tidak lepas dari bantuan berbagai

pihak, oleh karena itu dalam kesempatan ini penulis menyampaikan ucapan terima

kasih kepada:

1. Allah SWT atas Berkah, Petunjuk dan Karunia-Nya

2. Bapak, ibu, kakak dan keluarga yang telah memberikan doa, motivasi dan

juga semangatnya setiap hari.

3. Ibu Nasyiah Hasanah Purnamawati, S.E., M.Sc., AK selaku Dosen

Pembimbing Tugas Akhir.

4. Ibu Dr. Hunik Sri Runing Sawitri M.Si selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan

Bisnis Universitas Sebelas Maret.

5. Ibu Dr. Djuminah M.si., Ak selaku Ketua Progam Studi DIII Akuntansi

Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret.

6. Ibu Christiyaningsih Budiwati, S.E., M.Si., AK. selaku Dosen Pembimbing

Akademik.

ix

7. Sahabat-sahabat yang selalu saling menasehati dan menyemangati, Agung

Rifai, Nurilham Setyo dan Bagus Trihatmojo.

8. My Best Partner yang selalu memberi ide, motivasi, dan dorongan.

9. Teman-teman DIII Akuntansi angkatan 2013.

Penulis menyadari bahwa penyusunan tugas akhir ini masih jauh dari kata

sempurna. Untuk itu penulis mengharapkan kritik maupun saran yang membangun

demi perbaikan dimasa yang akan datang. Atas perhatiannya penulis mengucapkan

terima kasih.

Surakarta, 2 Juni 2016

Penulis

x

DAFTAR ISI

Halaman

HALAMAN JUDUL ...................................................................................... i

ABSTRACT ................................................................................................... ii

ABSTRAK ..................................................................................................... iii

HALAMAN PERSETUJUAN ....................................................................... iv

HALAMAN PENGESAHAN ........................................................................ v

SURAT PERNYATAAN............................................................................... vi

MOTTO DAN PERSEMBAHAN ................................................................. vii

KATA PENGANTAR ................................................................................... viii

DAFTAR ISI .................................................................................................. x

DAFTAR TABEL .......................................................................................... xiii

DAFTAR GAMBAR ..................................................................................... xiv

DAFTAR LAMPIRAN .................................................................................. xv

BAB

I. PENDAHULUAN

A. Latar Belakang ............................................................................. 1

B. Rumusan Masalah ........................................................................ 3

C. Tujuan Penelitian .......................................................................... 4

D. Manfaat Penelitian ........................................................................ 4

II. TINJAUAN PUSTAKA

A. Tinjauan Umum Tentang Bank .................................................... 5

xi

1. Pengertian Bank ..................................................................... 5

2. Jenis dan Usaha Bank ............................................................. 6

3. Fungsi Bank ............................................................................ 11

4. Prinsip-Prinsip Perbankan ...................................................... 13

5. Peran Bank dan Lembaga Keuangan Bukan Bank ................. 14

B. Laporan Keuangan Bank .............................................................. 17

C. Tingkat Kesehatan Bank .............................................................. 22

1. Pengertian Tingkat Kesehatan Bank ...................................... 22

2. Penilaian Tingkat Kesehatan Bank ........................................ 23

D. Analisis CAMEL .......................................................................... 24

1. Faktor Permodalan (Capital) .................................................. 24

2. Faktor Kualitas Aset (Asset Quality) ...................................... 25

3. Faktor Manajemen (Management) ......................................... 27

4. Faktor Rentabilitas (Earning) ................................................. 27

5. Faktor Likuiditas (Liquidity) .................................................. 29

6. Keterbasan Penelitian Pada Faktor Sensitivitas Terhadap

Resiko Pasar (Sensitivity to Market Risk) .............................. 30

III. ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN

A. Gambaran Umum PT Bank Central Asia................................... 31

1. Sejarah Singkat Perusahaan ................................................. 31

2. Visi dan Misi ........................................................................ 33

3. Struktur Organisasi .............................................................. 34

4. Entitas Anak ......................................................................... 34

xii

5. Produk Perbankan PT Bank Central Asia ............................ 34

B. Gambaran Umum PT Bank Rakyat Indonesia ........................... 35

1. Sejarah Singkat PT Bank Rakyat Indonesia ........................ 35

2. Visi dan Misi ........................................................................ 38

3. Struktur Organisasi .............................................................. 38

4. Entitas Anak ......................................................................... 39

5. Produk Perbankan PT Bank Rakyat Indonesia .................... 39

C. Analisis Data dan Pembahasan .................................................. 40

1. Faktor Permodalan (Capital) ............................................... 40

2. Faktor Kualitas Aset (Asset Quality) ................................... 42

3. Faktor Manajemen (Management) ....................................... 46

4. Faktor Rentabilitas (Earning) .............................................. 48

5. Faktor Likuiditas (Liquidity) ................................................ 54

IV. PENUTUP

A. Simpulan .................................................................................... 56

B. Rekomendasi .............................................................................. 58

DAFTAR PUSTAKA

LAMPIRAN

xiii

DAFTAR TABEL

TABEL Halaman

2.1 Bobot Penilaian Faktor Keuangan Bank .......................................... 23

2.2 Kriteria Penetapan Peringkat Tingkat Kesehatan Bank ................... 23

2.3 Kriteria Penilaian Peringkat CAR .................................................... 24

2.4 Kriteria Penilaian Peringkat KAP .................................................... 26

2.5 Kriteria Penilaian Peringkat ROA ................................................... 28

2.6 Kriteria Penilaian Peringkat ROE .................................................... 28

2.7 Kriteria Penilaian Peringkat BOPO ................................................. 29

3.1 Hasil Capital Adequacy Ratio (CAR) .............................................. 40

3.2 Hasil Rasio Kualitas Aktiva Produktif (KAP) ................................. 42

3.3 Hasil Rasio Non Performing Loan (NPL) ....................................... 44

3.4 Hasil Rasio Net Profit Margin (NPM) ............................................. 46

3.5 Hasil Rasio Return On Asset (ROA) ................................................ 48

3.6 Hasil Rasio Return On Equity (ROE) .............................................. 49

3.7 Hasil Rasio BOPO ........................................................................... 51

3.8 Hasil Net Interest Margin (NIM) ..................................................... 52

3.9 Hasil Loan to Deposit Ratio (LDR) ................................................. 54

xiv

DAFTAR GAMBAR

GAMBAR Halaman

3.1 Grafik Capital Adequacy Ratio (CAR) ............................................ 40

3.2 Grafik Kualitas Aktiva Produktif (KAP) ......................................... 42

3.3 Grafik Non Performing Loan (NPL)................................................ 44

3.4 Grafik Net Profit Margin (NPM) ..................................................... 46

3.5 Grafik Return On Asset (ROA) ........................................................ 48

3.6 Grafik Return On Equity (ROE) ...................................................... 50

3.7 Grafik BOPO ................................................................................... 51

3.8 Grafik Net Interest Margin (NIM) ................................................... 53

3.9 Grafik Loan to Deposit Ratio (LDR) ............................................... 54

xv

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1. Struktur Organisasi PT Bank Central Asia dan PT Bank

Rakyat Indonesia.

Lampiran 2. Laporan Keuangan PT Bank Central Asia dan PT Bank

Rakyat Indonesia.

Lampiran 3. Perhitungan CAMEL.