Measurement of Bank Soundness Using Camel Rating System Method - Novi Dwi Azhar (3201005004)

P E N G U K U R AN T I N G K AT K E S E H AT AN B AN K

MENGGUNAKAN METODE

DITINJAU DARI

STUDI KASUS PADA PT BANK KALBAR

Diajukan Sebagai Salah Satu Syarat Untuk Menyelesaikan

Stud

PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI

POLITEKNIK NEGERI PONTIANAK


MENGGUNAKAN METODE CAMEL RATING SYSTEM

DITINJAU DARI ANALISIS RASIO KEUANGAN


TAHUN 2009-2012

Tugas Akhir


Studi Diploma III Jurusan Akuntansi

Oleh

NOVI DWI AZHAR NIM. 3201005004

PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSIJURUSAN AKUNTANSI

POLITEKNIK NEGERI PONTIANAK 2013


CAMEL RATING SYSTEM

KEUANGAN



PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI

PENGUKURAN TINGKAT KESEHATAN BANK MENGGUNAKAN METODE CAMEL RATING SYSTEM

DITINJAU DARI ANALISIS RASIO KEUANGAN STUDI KASUS PADA PT BANK KALBAR

TAHUN 2009 – 2012

NOVI DWI AZHAR NIM. 3201005004


Studi Diploma III Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Pontianak

Pontianak, 11 Juli 2013 Ketua Jurusan Akuntansi Pembimbing Tugas Akhir

ARIANTO, S.E, M.M. NIP. 197110152001121001

RIKA IRAWATI, M.PD. NIP. 198204162008012011

Mengetahui:

Direktur Politeknik Negeri Pontianak

MAHYUS, S.Pd, S.E, M.M. NIP. 197002011996031001

Yang bertanda tangan di bawah ini tim penguji pada saat Seminar Tugas Akhir

Jurusan Akuntansi Program Studi Akuntansi Politeknik Negeri Pontianak,

menyatakan bahwa Tugas Akhir dari :

Nama : NOVI DWI AZHAR

NIM : 3201005004

Judul : PENGUKURAN TINGKAT KESEHATAN BANK

MENGGUNAKAN METODE CAMEL RATING

SYSTEM DITINJAU DARI ANALISIS RASIO

KEUANGAN STUDI KASUS PADA PT BANK

KALBAR TAHUN 2009 - 2012

Telah dibahas dalam sidang pada tanggal 11 Juli 2013

Tim Penguji Tanda Tangan

1. Ketua : Rika Irawati, M.Pd. ............................

NIP. 198204162008012011

2. Penguji I : Endang Kusmana, S.E, M.M. ............................ NIP. 196810302001121002

3. Penguji II : Linda Suherma, S.E, M.Si. ............................

NIP. 197512182001122002 4. Penguji III : Rika Irawati, M.Pd. ............................

NIP. 198204162008012011

ABSTRAK

Penelitian ini bertujuan untuk mengukur tingkat kesehatan PT Bank Kalbar yang ditinjau dari analisis rasio keuangannya untuk tahun 2009 sampai dengan tahun 2012 menggunakan metode CAMEL Rating System.

Metode penelitian yang digunakan dalam penelitian ini adalah teknik analisis data kuantitatif dengan menghitung nilai rasio keuangan per variabel aspek sesuai dengan konsep metode CAMEL yaitu permodalan, kualitas aset, manajemen, rentabilitas dan likuiditas. Objek dari penelitian ini adalah laporan keuangan yang dipublikasikan oleh PT Bank Kalbar untuk tahun 2009 sampai dengan tahun 2012. Komponen laporan keuangan yang digunakan adalah laporan posisi keuangan, laporan laba-rugi komprehensif, laporan kualitas aset produktif dan laporan kewajiban penyediaan modal minimum. Rasio yang digunakan dalam penelitian ini yaitu rasio kecukupan modal (CAR), rasio Kualitas Aset Produktif (KAP), rasio Penyisihan Penghapusan Aset Produktif (PPAP), rasio margin laba bersih (NPM), rasio tingkat pengembalian aset (ROA), rasio Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO), rasio kas (CR), dan rasio pinjaman terhadap simpanan (LDR). Teknik pengumpulan data yang digunakan adalah studi dokumenter untuk mendokumentasikan data berupa laporan keuangan tahunan dan literatur-literatur yang relevan.

Hasil penelitian menunjukkan bahwa tingkat kesehatan PT Bank Kalbar yang ditinjau dari analisis rasio keuangannya untuk tahun 2009 sampai dengan 2012 masuk dalam predikat “Sehat” dengan nilai kredit tahun 2009 sebesar 92,55; tahun 2010 sebesar 92,95; tahun 2011 sebesar 92,20; dan tahun 2012 sebesar 87,55.

Kesimpulan dari penelitian ini adalah tingkat kesehatan PT Bank Kalbar yang ditinjau dari analisis rasio keuangannnya dalam empat tahun terakhir masuk dalam predikat sehat. Saran bagi PT Bank Kalbar adalah lebih berhati-hati dan memperhitungkan resiko dalam penyaluran kredit/pinjaman serta meningkatkan peran divisi penghimpunan dana agar dapat meningkatkan aset likuid secara proporsional. Kata kunci: CAMEL, rasio keuangan, kesehatan bank

ABSTRACT

This research aims to measure the soundness of PT Bank Kalbar which viewed from financial ratios analysis from 2009 to 2012 by using CAMEL rating system method.

The method in this research is quantitative data analysis by calculating the financial ratio per variable aspects according to the CAMEL’s concept which covering Capital, Assets Quality, Management, Earning, and Liquidity. The objects of this research are financial statements published by PT Bank Kalbar from 2009 to 2012. The components of financial statement used are statement of financial position, statement of comprehensive income, statement of productive assets, and capital adequacy reports. Financial ratios used in this research are Capital Adequacy Ratio (CAR), Ratio of Productive Assets (KAP), Allowance for Doubtful of Productive Assets (PPAP), Net Profit Margin (NPM), Return of Assets (ROA), Operating Expenses to Operating Income Ratio (BOPO), Cash Ratio (CR), and Loan to Deposit Ratio (LDR). Technique of collecting data was documentary research such as financial statements and literatures that related to this research.

The result of this research shows that the soundness of PT Bank Kalbar viewed from its financial ratios analysis from 2009 to 2012 gains the “sound” predicate with credit score 92,55 in 2009; 92,95 in 2010; 92,20 in 2011; and 87,55 in 2012.

Based on the result of the research, it can be concluded that the soundness of PT Bank Kalbar classified into “sound” predicate during the last four years. Therefore, PT Bank Kalbar is expected to be stricter and consider the risk in giving the credit/loan, it is recommended to intensify the role of funding officer in order to increase the current assets proportionally. Keywords: CAMEL, financial ratio, bank soundness

i

PRAKATA

Puji dan syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT karena atas

berkah dan hidayahNya, penulis dapat menyelesaikan Tugas Akhir (TA) dengan

judul “Pengukuran Tingkat Kesehatan Bank Menggunakan Metode CAMEL

Rating System Ditinjau dari Analisis Rasio Keuangan: Studi Kasus Pada PT

Bank Kalbar Tahun 2009 – 2012”. Tugas Akhir ini diajukan sebagai salah satu

syarat untuk menyelesaikan Studi Diploma III Jurusan Akuntansi Politeknik

Negeri Pontianak.

Dalam penyelesaian Tugas Akhir ini, penulis banyak mendapatkan saran

dan masukan yang berharga dari berbagai pihak. Oleh sebab itu, sebagai bentuk

apresiasi dan rasa hormat, penulis ingin menyampaikan ucapan terima kasih

kepada pihak-pihak berikut ini:

1. Bapak Mahyus, S.Pd, S.E, M.M selaku Direktur Politeknik Negeri Pontianak.

2. Ibu Rika Irawati, M.Pd selaku Dosen Pembimbing Tugas Akhir dan Penguji

III atas masukan dan perbaikannya kepada penulis dalam penyelesaian tugas

akhir ini.

3. Bapak Endang Kusmana, S.E, M.M selaku Dosen Penguji I Tugas Akhir.

4. Ibu Linda Suherma, S.E, M.Si selaku Dosen Penguji II Tugas Akhir.

5. Bapak Arianto, S.E, M.M selaku Ketua Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri

Pontianak.

6. Bapak Zulfikar, S.E, MPA selaku Ketua Program Studi Akuntansi Politeknik

Negeri Pontianak.

ii

7. Ibu Kartawati Mardiah, S.E, M.M selaku Dosen Pembimbing Akademik.

8. Orang Tua Penulis terutama Ibu yang selalu memberikan dukungan kepada

penulis baik dukungan secara moril dan materiil selama penulis

menyelesaikan studi di Politeknik Negeri Pontianak.

9. Kakak dan Adik Penulis (Marika Irfianti dan Septi Tri Wahyudi) atas

semangat dan dukungan yang diberikan kepada penulis dalam penyelesaian

tugas akhir ini.

10. Staf Pengajar Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Pontianak yang telah

memberikan ilmu serta pelajaran yang berharga bagi penulis selama

melaksanakan perkuliahan.

11. Staf Jurusan Akuntansi (Pak Eko Gunawan, Pak Fitardi, Pak Ariadi dan Pak

Tomo) atas bantuannya dalam bidang keadminisratifan selama penulis

melaksanakan perkuliahan.

12. Bapak Rosihan Setyahuddin selaku Pimpinan Bank Kalbar Cabang Sanggau.

13. Bapak Hermansyah selaku Kepala Seksi Akuntansi Bank Kalbar Cabang

Sanggau.

14. Karyawan dan Karyawati Bank Kalbar Cabang Sanggau (Bang Yandi, Kak

Vera, Kak Eka, Kak Ria, Kak Cheppy, Bang Ridha, Bang Ary, Bang Bagus

Bang Rio, Pak Fauzi) yang telah menjadi teman dan rekan kerja serta

memberikan ilmu yang bermanfaat bagi penulis selama melaksanakan

Praktek Kerja Lapangan (PKL).

15. Serta semua pihak yang telah membantu penulis dalam penyelesaian Tugas

Akhir ini yang tidak dapat penulis sebutkan satu per satu.

iii

Semoga Allah SWT membalas seluruh kebaikan mereka dan tugas akhir

ini dapat memberikan manfaat bagi kita semua, Amin.

Pontianak, Juli 2013

Penulis

iv

DAFTAR ISI

Halaman

HALAMAN JUDUL

LEMBAR PENGESAHAN

LEMBAR IDENTITAS PEMBIMBING DAN PENGUJI

PERNYATAAN ORISINALITAS TUGAS AKHIR

ABSTRAK

ABSTRACT

PRAKATA ........................................................................................ i

DAFTAR ISI ..................................................................................... iv

DAFTAR TABEL ............................................................................. vii

DAFTAR GAMBAR ......................................................................... xi

DAFTAR LAMPIRAN ...................................................................... xii

DAFTAR ISTILAH ........................................................................... xiii

BAB I PENDAHULUAN

1.1 Latar Belakang Penelitian ......................................... 1

1.2 Perumusan Masalah .................................................. 5

1.3 Maksud dan Tujuan Penelitian

1.3.1 Maksud ......................................................... 5

1.3.2 Tujuan ........................................................... 5

1.4 Manfaat Penelitian .................................................... 6

BAB II TINJAUAN PUSTAKA

2.1 Lembaga Keuangan

2.1.1 Pengertian Lembaga Keuangan ...................... 7

2.1.2 Jenis-Jenis Lembaga Keuangan ..................... 7

2.2 Bank

2.2.1 Pengertian Bank ............................................ 10

2.2.2 Fungsi Bank .................................................. 12

2.3 Kesehatan Keuangan Bank........................................ 13

v

2.4 Metode CAMEL ....................................................... 14

2.5 Laporan Keuangan

2.5.1 Pengertian Laporan Keuangan ....................... 17

2.5.2 Jenis-Jenis Laporan Keuangan Bank .............. 19

2.5.3 Tujuan Laporan Keuangan ............................. 21

2.6 Analisis Rasio Keuangan

2.6.1 Pengertian dan Jenis-Jenis Rasio Keuangan ... 23

2.6.2 Rasio Keuangan Perbankan

2.6.2.1 Analisis Rasio Likuiditas ................. 26

2.6.2.2 Analisis Rasio Rentabilitas............... 29

2.6.2.3 Analisis Rasio Solvabilitas ............... 30

BAB III METODE PENELITIAN

3.1 Bentuk Penelitian ...................................................... 32

3.2 Teknik Pengumpulan Data ........................................ 32

3.3 Teknik Analisis Data ................................................ 33

BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN

4.1 Tinjauan Umum Tentang Perusahaan

4.1.1 Sejarah Singkat Perusahaan ........................... 38

4.1.2 Visi dan Misi Perusahaan .............................. 40

4.1.3 Logo Perusahaan ........................................... 40

4.1.4 Produk dan Jasa ............................................. 42

4.1.5 Struktur Organisasi PT Bank Kalbar .............. 44

4.2 Pembahasan

4.2.1 Aspek Permodalan (Capital) .......................... 45

4.2.2 Aspek Kualitas Aset (Assets) ......................... 50

4.2.3 Aspek Manajemen (Management) ................. 57

4.2.4 Aspek Rentabilitas (Earning)......................... 61

4.2.5 Aspek Likuiditas (Liquidity) .......................... 68

4.2.6 Penilaian Kesehatan....................................... 74

vi

BAB V KESIMPULAN DAN SARAN

5.1 Kesimpulan ............................................................... 79

5.2 Saran ........................................................................ 81

DAFTAR PUSTAKA

LAMPIRAN-LAMPIRAN

vii

DAFTAR TABEL

Halaman

Tabel 2.1 Nilai Kredit Penggolongan Tingkat Kesehatan Bank .. 14

Tabel 3.1 Perhitungan Nilai Kredit Masing-Masing Aspek

dalam CAMEL ........................................................... 36

Tabel 3.2 Perhitungan Bobot Nilai Kredit Masing-Masing

Aspek dalam CAMEL ................................................ 37

Tabel 4.1 Komposisi Pemegang Saham PT Bank Kalbar Per 31

Desember 2012........................................................... 39

Tabel 4.2 Produk dan Jasa PT Bank Kalbar ................................ 42

Tabel 4.3 Total Modal dan Aktiva Tertimbang Menurut Resiko

Tahun 2009 s/d Tahun 2012 ....................................... 46

Tabel 4.4 Perhitungan Capital Adequacy Ratio Tahun 2009 s/d

Tahun 2012 ................................................................ 46

Tabel 4.5 Kriteria Penilaian Aspek Rasio Permodalan ................ 48

Tabel 4.6 Perhitungan Nilai Kredit CAR Tahun 2009 s/d Tahun

2012 ........................................................................... 49

Tabel 4.7 Klasifikasi Tingkat Resiko Kolektibilitas Aset

Produktif .................................................................... 51

Tabel 4.8 Aset Produktif yang Diklasifikasikan Tahun 2009 s/d

Tahun 2012 ................................................................ 51

Tabel 4.9 Perhitungan Rasio Kualitas Aset Produktif Tahun

2009 s/d Tahun 2012 .................................................. 52

Tabel 4.10 Kriteria Penilaian Aspek Rasio Kualitas Aset ............. 53

Tabel 4.11 Perhitungan Nilai Kredit Rasio KAP Tahun 2009 s/d

Tahun 2012 ................................................................ 54

Tabel 4.12 Data Penyisihan Penghapusan Aset Produktif Tahun

2009 s/d Tahun 2012 .................................................. 55

Tabel 4.13 Perhitungan Rasio Penyisihan Penghapusan Aset

Produktif Tahun 2009 s/d Tahun 2012 ........................ 55

viii

Tabel 4.14 Perhitungan Nilai Kredit Rasio PPAP Tahun 2009 s/d

Tahun 2012 ................................................................ 57

Tabel 4.15 Laba Bersih dan Laba Operasional Tahun 2009 s/d

Tahun 2012 ................................................................ 58

Tabel 4.16 Perhitungan Rasio Net Profit Margin Tahun 2009 s/d

Tahun 2012 ................................................................ 59

Tabel 4.17 Perhitungan Nilai Kredit Rasio Net Profit Margin

Tahun 2009 s/d Tahun 2012 ....................................... 60

Tabel 4.18 Laba Sebelum Pajak dan Total Aset Tahun 2009 s/d

Tahun 2012 ................................................................ 62

Tabel 4.19 Perhitungan Rasio Return On Assets Tahun 2009 s/d

Tahun 2012 ................................................................ 62

Tabel 4.20 Kriteria Penilaian Aspek Rasio Rentabilitas ................ 64

Tabel 4.21 Perhitungan Nilai Kredit Rasio Return On Assets

Tahun 2009 s/d Tahun 2012 ....................................... 65

Tabel 4.22 Data Biaya Operasional dan Pendapatan Operasional

Tahun 2009 s/d Tahun 2012 ....................................... 66

Tabel 4.23 Perhitungan Rasio Biaya Operasional terhadap

Pendapatan Operasional Tahun 2009 s/d Tahun 2012 . 66

Tabel 4.24 Perhitungan Nilai Kredit Rasio BOPO Tahun 2009 s/d

Tahun 2012 ................................................................ 68

Tabel 4.25 Data Kas dan Setara Kas dan Kewajiban Jangka

Pendek Tahun 2009 s/d Tahun 2012 ........................... 69

Tabel 4.26 Perhitungan Cash Ratio Tahun 2009 s/d Tahun 2012 .. 70

Tabel 4.27 Perhitungan Nilai Kredit Cash Ratio Tahun 2009 s/d

Tahun 2012 ................................................................ 71

Tabel 4.28 Data Kredit yang Disalurkan dan Dana Pihak Ketiga

Tahun 2009 s/d Tahun 2012 ....................................... 72

Tabel 4.29 Perhitungan Loan to Deposits Ratio Tahun 2009 s/d

Tahun 2012 ................................................................ 72

Tabel 4.30 Kriteria Penilaian Rasio Aspek Likuiditas .................. 73

ix

Tabel 4.31 Perhitungan Nilai Kredit Loan to Deposits Ratio

Tahun 2009 s/d Tahun 2012 ....................................... 74

Tabel 4.32 Nilai Kredit Penggolongan Tingkat Kesehatan Bank .. 75

Tabel 4.33 Perhitungan Bobot Nilai Kredit Tahun 2009 ............... 75




Tabel 4.37 Rekapitulasi Hasil Penilaian Bobot Nilai Kredit

Tahun 2009 s/d Tahun 2012 ....................................... 77

x

DAFTAR GAMBAR

Halaman

Gambar 4.1 Logo PT Bank Kalbar ................................................. 40

Gambar 4.2 Strukur Organisasi PT Bank Kalbar ............................ 44

xi

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 Neraca PT Bank Pembangunan Daerah Kalimantan Barat Tahun

2009 dan 2010

Lampiran 2 Laporan Posisi Keuangan PT Bank Pembangunan Daerah

Kalimantan Barat Tahun 2011 dan 2012

Lampiran 3 Laporan Laba Rugi PT Bank Pembangunan Daerah Kalimantan

Barat Tahun 2009 dan 2010

Lampiran 4 Laporan Laba Rugi Komprehensif PT Bank Pembangunan Daerah

Kalimantan Barat Tahun 2009 dan 2010

Lampiran 5 Laporan Kualitas Aset Produktif Tahun 2009 – 2012

Lampiran 6 Laporan Kewajiban Penyediaan Modal Minimum Tahun 2009 –

2012

xii

DAFTAR ISTILAH

APYD : Aset Produktif yang Diklasifikasikan

ATMR : Aset Tertimbang Menurut Resiko

BOPO : Biaya Operasional Terhadap Pendapatan Operasional

CAR : Capital Adequacy Ratio

CKPN : Cadangan Kerugian Penurunan Nilai Aset

CR : Cash Ratio

KAP : Kualitas Aset Produktif

LDR : Loan to Deposits Ratio

NK : Nilai Kredit

NPM : Net Profit Margin

PPAP : Penyisihan Penghapusan Aset Produktif

PPAWD : Penyisihan Penghapusan Aset Produktif yang Wajib Dibentuk

ROA : Return On Assets

Measurement of Bank Soundness Using Camel Rating System Method - Novi Dwi Azhar (3201005004)

Documents

Transcript of Measurement of Bank Soundness Using Camel Rating System Method - Novi Dwi Azhar (3201005004)