Oleh : Drs. AYI RIYANTO, MSiSatgas SPIP Perwakilan BPKP Provinsi DIY

Beberapa Kejadian diPemerintahan

Laporan Keuangan Pemerintah masih banyak yang mendapat opiniwajar dengan pengecualian, tidak wajar bahkan disclaimerAset Pemerintah belum terkelola dengan baikBanyak komplain atas pelayanan pemerintah, misal: pelayananpendidikan, kesehatan, kebersihan, keamanan, perlindungan TKIMasih banyak aparat pemerintah yang melanggar peraturan, misal: terlambat masuk kerja, korupsi, pelanggaran HAMMasih banyak program pemerintah yang belum menyentuh persoalandasar masyarakat, misal: pengentasan kemiskinan, belum optimalnyapemanfaatan sumber daya kelautan, lemahnya sistem pertahanannegaraPenggunaan sumber daya yang kurang efisien dan efektifdll

PENYELENGGARAAN PEMERINTAHAN :PENGELOLAAN KEUANGAN NEGARA YG EFEKTIF, EFISIEN, TRANSPARAN DAN AKUNTABLEPENINGKATAN PELAYANAN PUBLIK

PENYELENGGARAAN PEMERINTAHAN :PENGELOLAAN KEUANGAN NEGARA YG EFEKTIF, EFISIEN, TRANSPARAN DAN AKUNTABLEPENINGKATAN PELAYANAN PUBLIK

Pencapaian tujuan Instansi Pemerintah

Amanat :UU No 1 Tahun 2004 dan PP No 8 Tahun 2006

SPIP

VISI MISI PRESIDENVISI MISI PRESIDEN

Mengutamakan hard controlSoft control tidak tersentuh (integritas, komitmen, kepemimpinan, nilai etika) KKN

5

PERKEMBANGAN SISTEM PENGENDALIAN INTERN PEMERINTAH

DI INDONESIA

1. Instruksi Presiden No. 15 Tahun 1983 tentang Pedoman Pelaksanaan Pengawasan dan Instruksi Presiden No. 1 Tahun 1989 tentang Pedoman Pelaksanaan Pengawasan Melekat, Keputusan Menteri PAN No. 30 Tahun 1994 tentang petunjuk Pelaksanaan Pengawasan Melekat yang diperbaharui dengan Keputusan Menteri PAN No. KEP/46/M.PAN/2004:

Unsur-unsur Waskat adalah :

2. Peraturan Pemerintah No. 60 Tahun 2008 tentang Sistem Pengendalian Intern Pemerintah (SPIP)

SPI adalah proses yang integral pada tindakan dan kegiatan yang dilakukan secara terus-menerus oleh pimpinan dan seluruh pegawai untuk memberikan keyakinan memadai atas tercapainya tujuan organisasi melalui kegiatan yang efektif dan efisien, keandalan pelaporan keuangan, pengamanan aset negara, dan ketaatan terhadap peraturan perundang-undangan (PP 60/2008, Bab I Ps. 1 butir 1)

SPIP adalah sistem pengendalian intern (SPI) yang diselenggarakan secara menyeluruh di lingkungan pemerintahpusat dan pemerintah daerah(PP 60/2008, Bab I Ps. 1 butir 2)

7

DASAR HUKUM SISTEM PENGENDALIAN INTERN PEMERINTAH

Pasal 55 ayat (4) : Menteri/Pimpinan lembaga selaku Pengguna Anggaran/Pengguna Barang memberikan pernyataan bahwa pengelolaan APBN telah diselenggarakan berdasarkan Sistem Pengendalian Intern yang memadai dan akuntansi keuangan telah diselenggarakan sesuai dengan Standar Akuntansi Pemerintah (SAP).

Pasal 58 ayat (1) dan (2) : Dalam rangka meningkatkan kinerja, transparansi dan akuntabilitas pengelolaan keuangan negara, Presiden selaku Kepala Pemerintah mengatur dan menyelenggarakan Sistem Pengendalian Intern di lingkungan pemerintah secara menyeluruh. SPI ditetapkan dengan Peraturan Pemerintah.

8

9

PENGENDALIAN INTERN PENGAWASAN MELEKAT vs SPIP

NO URAIAN WASKAT SPIP

1 Definisi Alat Proses

2 Sifat Statis Dinamis

3 Framework 8 Unsur Sisdalmen 5 Unsur

4 TanggungjawabPelaksanaan

Atasan Langsung Seluruh pegawai dalamorganisasi

5 Keberadaan Berdiri Sendiri Terintegrasi

6 Penekanan Pengawasan AtasanLangsungPengawasan Fungsional

LingkunganPengendalian

Penilaian Risiko

10

PEMANTAUAN PENGENDALIAN INTERN

INFORMASI DAN KOMUNIKASI

KEGIATAN PENGENDALIAN

PENILAIAN RISIKO

LINGKUNGAN PENGENDALIAN

UNITA

UNITB

KEGIATAN1

KEGIATAN2

PENG

AMAN

ANAS

ET

EFEK

TIVITA

S

OPER

ASI

EFIS

IENSI

KEAN

DALA

NLA

P KEU

KETA

ATAN

PERA

TURA

N

SPIP

PemantauanPengendalian

Intern

Informasi & Komunikasi

KegiatanPengendalian

Penilaian Risiko

LingkunganPengendalian

Identifikasi Risiko

Sarana Komunikasi

Manajemen Sistem Informasi

Pemantauan BerkelanjutanEvaluasi Terpisah

Tindak Lanjut

Pembinaan Sumber Daya ManusiaPengendalian Pengelolaan Sistem Informasi

Pengendalian Fisik atas AsetPenetapan & Reviu Indikator & Ukuran Kinerja

Pemisahan FungsiOtorisasi Transaksi dan Kejadian PentingPencatatan yang Akurat dan Tepat Waktu

Pembatasan Akses atas Sumber DayaAkuntabilitas terhadap Sumber Daya

Reviu atas Kinerja Instansi Pemerintah

Dokumentasi atas Sistem Pengendalian Intern

Kebijakan yang Sehat tentang Pembinaan SDMPendelegasian Wewenang dan Tanggung Jawab

Struktur Organisasi yang Sesuai KebutuhanKepemimpinan yang Kondusif

Komitmen terhadap KompetensiPenegakan Integritas dan Etika

Peran APIP yang EfektifHubungan Kerja yang Baik

Ps. 4

Ps. 13

Ps. 18

Ps. 41

Ps. 43

Analisis Risiko

SPIP LingkunganPengendalian

Kebijakan yang Sehat tentangPembinaan SDM

Pendelegasian Wewenang danTanggung Jawab yang Tepat

Struktur Organisasi yang SesuaiKebutuhan

Kepemimpinan yang Kondusif

Komitmen terhadap Kompetensi

Penegakan Integritas dan Etika

Peran APIP yang Efektif

Hubungan Kerja yang Baik

SPIP Penilaian RisikoIdentifikasi Risiko

Analisis Risiko

Tahapan Penilaian Risiko

Pertimbangan identifikasi risiko:

Analisis Risiko

Contoh PengukuranIm

pact

Sang

at

besa

r

Bes

ar

Seda

ng

Kec

il

Sang

atke

cil

Sangat jarang

Jarang Kadang - kadang

Sering Sangat sering

Likelihood

1

2

3

4

5

Sangat Tinggi

Tinggi

Cukup

Rendah

Pengelolaan Risiko

SPIP KegiatanPengendalian

Pembinaan Sumber Daya Manusia

Pengendalian Pengelolaan Sistem Informasi

Pengendalian Fisik atas Aset

Penetapan & Reviu Indikator & Ukuran Kinerja

Pemisahan Fungsi

Otorisasi Transaksi dan Kejadian Penting

Pencatatan yang Akurat dan Tepat Waktu

Pembatasan Akses atas Sumber Daya

Akuntabilitas terhadap Sumber Daya

Reviu atas Kinerja Instansi Pemerintah

Dokumentasi atas Sistem Pengendalian Intern

SPIP Informasi & KomunikasiSarana Komunikasi

Manajemen Sistem Informasi

SPIP PemantauanPengendalian Intern

Pemantauan Berkelanjutan

Evaluasi Terpisah

Tindak Lanjut

KEUANGAN DAN NON KEUANGAN

22

PEMERINTAH PUSAT (K/L) DUKUNG AKUNT. PRESIDEN

PEMERINTAH DAERAHDUKUNG AKUNT. PRESIDEN

RAKYAT

P O A CStrong Internal Control

(Risk Management & Good Governance)

AKUNTABILITAS PRESIDEN NKRI

RESPONSIBILITAS

Presidents Accountability Systems (PASs)

23

UU PemerintahDaerah:1.UU 32/20042.UU 33/2004

PemerintahPemerintah

Negara

Pelayanan Publik

Publik

Dikembangkan sesuaidgn fungsi pemerintahdan model pelayanan ygditerapkan

Dikembangkan sesuaidgn fungsi pemerintahdan model pelayanan ygditerapkan

PuasPuas TujuanTercapaiTujuan

Tercapai

25

1. Efektif & Efisien2. Keandalan Lap Keu3. Pengamanan Aset4. Ketaatan Peraturan

FRAMEWORKPENGAWASAN INTERN PEMERINTAH PASCA PP SPIP

PRESIDENTPRESIDENTS ACCOUNTABILITY SYSTEMS (S ACCOUNTABILITY SYSTEMS (PASsPASs))

EXPERTISEEXPERTISE

CAPACITY BUILDINGCAPACITY BUILDING

CURRENT ISSUES

CLEARING HOUSE

AKUNTABILITAS

PEMERINTAH

AKUNTABILITAS

PEMERINTAH

CHECK & BALANCE

PENYELENGGARAAN PEMERINTAHAN

DOMAIN BPKP (4Cs)

DOMAIN BPKP (4Cs)

PSL 59PSL 59 PSL 49PSL 49

Non Justicia(Professional Judgment)

Pro Justicia(Bukti Material TPK)

BPK BPKP & APIP KPK, POLRI, KEJAGUNG

AUDIT:Keuangan

KinerjaTuj.tertentu

OPERASIONAL AUDIT

(TEMUAN MGMN)PENYIDIKANPENYIDIKAN

AUDIT INVESTIGASI(PENYELIDIKAN)

GELAR KASUS / PERKARA(CLEARING HOUSE)

29

Framework Pengembangan Portal Akuntabilitas Presiden

Data warehouse yang komprehensif & historis

Mengkolaborasikan informasiYang tersebar di masing-masingInstansi (dep/lemb/pemda/BUMN/D/L)Untuk kepentingan analisisdan penelitian

Pengetahuan-pengetahuanterdokumentasi secarakomprehensif dan uptodate

Perencanaan kegiatanberdasarkan analisaResiko dan Prioritas

Presiden memperoleh informasidan pengetahuan yang CredibleSehingga dapat mengambilkeputusan yang tepat

Sumber Data/Informasi

Integration of Information (PASs)Integration of Information (PASs)

ManagementManagementDecision MakingDecision Making

Collaborative Analysis & Research

Collaborative Analysis & Research

Knowledge CreationKnowledge Creation

Intelligence-basedPlanning

Intelligence-basedPlanning

Lembaga PemdaKemen-terian

PRESIDEN

BUMN/D/L LAINNYA29

NO FASE KEBUTUHAN KEGIATAN PRODUK TIME FRAME

1 Knowing Pemahaman, Penyamaan persepsi

Penelitian, Kajian, Benchmarking,Sosialisasi, Diklat

Laporan pelaksanaan

2 Mapping Kondisi, Tujuan, Gap Diagnostic assessment IC Map

3 Norming Membangun fondasi / infrastruktur sistem

Kebijakan s.d. SOP: Draft Pedoman Umum dan Draft Pedoman Teknis (Limited Hearing,Public Hearing, Pilotting)Pembuatan Modul DiklatPengembangan Kompetensi: Diklat,

Pedoman UmumPedoman TeknisModul DiklatAturan-aturan internLap pelaks.Satgas-satgas dan produknya

4 Forming Membangun unsur-unsur SPI ImplementasiInternalisasi

Laporan tahapan pengembangan SPI BPKP

5 Performing Pemanfaatan SPI(memetik kegunaan)

Monitoring Evaluasi

Laporan Hasil Evaluasi

Waktu yang dibutuhkan bergantung

pada besarnya dukungan

pimpinan dan organisasi tersebut.

TAHAPAN PENGEMBANGAN SPIP

Beberapa Kejadian di PemerintahanPERKEMBANGAN SISTEM PENGENDALIAN INTERN PEMERINTAHDI INDONESIADASAR HUKUM SISTEM PENGENDALIAN INTERN PEMERINTAHPENGENDALIAN INTERN PENGAWASAN MELEKAT vs SPIP Tahapan Penilaian RisikoPertimbangan identifikasi risiko:Analisis RisikoContoh PengukuranPengelolaan RisikoFramework Pengembangan Portal Akuntabilitas Presiden