ANALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL TERHADAP

PEMBERIAN KREDIT PADA PT. BANK BRI CABANG

MATARAM

SKRIPSI

Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai

Gelar Sarjana Ekonomi

OLEH :

KHALID SUHARDIMAN

201110170311263

PROGRAM STUDI AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG

2016

i

KATA PENGANTAR

Assalamualaikum Wr. Wb.

Dengan memanjatkan puji syukur kehadirat Allah SWT, atas limpahan rahmat

dan hidayah-Mu peneliti dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul “Analisis Sistem

Pengendalian Internal Terhadap Pemberian Kredit pada PT. Bank BRI Cabang

Mataram”.

Selama proses penyusunan skripsi ini penulis mendapatkan bimbingan,

arahan, bantuan, dan dukungan dari berbagai pihak. Oleh karena itu, dalam

kesempatan ini penulis mengucapkan terima kasih yang sebesar-besarnya kepada :

1. Ayah dan Mama tercinta yang selalu memberikan dukungan baik moril maupun

meteril, kepercayaan, kesabaran, pengorbanan dan kasih sayang yang tulus kepada

penulis.

2. Bapak A Waluyo Jati, Drs. MM dan Ibu Endang Dwi W, Dra. M. Si, Ak. CA

selaku dosen pembimbing yang dengan sabar memberikan bimbingan dan

masukan, sehingga skripsi ini dapat terselesaikan dengan baik.

3. Bapak Dr. Idah Zuhroh, M.M. selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas

Muhammadiyah Malang.

4. Ibu Dra. Siti Zubaidah, MM. Ak. CA selaku Ketua Jurusan Akuntansi.

ii

5. Ibu Masiyah Kholmi, Dra., Ak., MM selaku dosen wali akuntansi E, terima kasih

Ibu sudah memberikan motivasi dalam perkuliahan.

6. Terima kasih Om Agus, Mas Amri, Mas Andi, Mba Tika, Mas bambang, Bunda

selaku AO konsumer, SP konsumer, administrasi kredit, SPI, Manajer operational

dan Seluruh Karyawan di PT Bank BRI Cabang Mataram tempat peneliti

melakukan penelitian untuk menyusun skripsi ini.

7. Seluruh bapak dan ibu dosen akuntansi atas ilmu dan bantuan yang telah

diberikan.

8. Adikku tersayang Muhammad Muzaki yang selalu mendoakan, memberi semangat

dan dukungan.

9. Terima kasih juga untuk Om, Tante, Mbah, dan seluruh keluarga atas doa dan

dukungan selama ini.

10. Teman Spesialku Arin Syahab yang selalu mendoakan, mendukung, menemani,

memberikan inspirasi untuk semangat.

11. Teman-teman Akuntansi E angkatan 2011 atas kebersamaan, kerjasama yang

baik, bantuan dan semangatnya. Semoga kita selalu kompak.

12. Sahabat terbaikku Winardi, Idris, Alvin, Dedet, Paman aleh, Bang ipel, Feby,

Arman, Lutvi, Novan, Andri, Febri, Muchlis, Ade kadal, Endang, Nurman, Arif,

Danny, Hasan, Rolan, Abud, hadyan, Ninis, Edriz, Ria kalian selalu support dan

menemani saat saya bimbang mengerjakan skripshit ini ,kalian the best.

iii

13. Semua pihak yang tidak dapat disebutkan satu persatu yang telah memberikan

bantuan dan dukungan. Semoga kebaikan kalian dibalas oleh Allah SWT. Amin.

14. Buat temen Clan COME & TAKE OUT terima kasih sudah kasih support yang

luar biasa dan temen-temen Clan KS TH9 terima kasih atas dukungan

perhatiannya.

15. Buat ANTHEM CAFÉ terima kasih atas fasilitas wifinya sehingga penulis mudah

mencari artikel-artikel yang di perlukan.

Penulis menyadari bahwa dalam penulisan skripsi ini masih banyak

kekurangan karena keterbatasan pengetahuan dan pengalaman, oleh karena itu kritik

dan saran sangat diharapkan. Semoga skripsi ini bermanfaat dan dapat digunakan

sebagai tambahan informasi dan wacana bagi semua pihak yang membutuhkan.

Wassalamualaikum Wr. Wb.

Malang, 16 Agustus 2016

Khalid Suhardiman

v

DAFTAR ISI

Halaman

KATA PENGANTAR ............................................................................... i

PERNYATAAN ORISINILITAS .............................................................. iv

DAFTAR GAMBAR ................................................................................ viii

ABSTRAKSI ............................................................................................. ix

ABSTRACT ...............................................................................................

BAB I PENDAHULUAN

x

A. Latar Belakang Masalah ................................................................... 1

B. Rumusan Masalah ............................................................................. 4

C. Tujuan Penelitian .............................................................................. 4

D. Batasan Masalah ............................................................................... 5

E. Manfaat Penelitian ............................................................................

BAB II TINJAUAN PUSTAKA

5

A. Landasan Penelitian Terdahulu ......................................................... 6

B. Landasan Teori .................................................................................. 8

2.1 Sistem Pengendalian Internal ......................................................... 8

2.1.1 Pengertian Sistem Pengendalian Internal .......................... 8

2.1.2 Tujuan Sistem Pengendalian Internal................................. 8

2.1.3 Unsur-Unsur Sistem Pengendalian Internal ....................... 10

2.1.4 Komponen Sistem Pengendalian Intern ............................. 11

2.2 Lembaga Keuangan ....................................................................... 12

2.2.1 Definisi Lembaga Keuangan ................................................. 12

2.2.2 Definisi Bank ....................................................................... 14

2.2.3 Usaha Bank ........................................................................... 13

2.2.4 Resiko Usaha Bank ............................................................... 13

2.3 Manajemen Kredit ........................................................................ 13

2.3.1 Unsur-Unsur Kredit ............................................................... 13

2.3.2 Tujuan Fungsi Kredit ............................................................ 14

2.3.3 Jenis-Jenis Kredit .................................................................. 15

2.3.4 Prosedur Pemberian Kredit ................................................... 15

2.4 Pengendalian Interen Perkreditan .................................................. 19

2.4.1 Pengertian Pengendalian Kredit ............................................ 19

2.4.2 Sistem dan Jenis-jenis Pengendalian Kredit ......................... 19

2.4.3 Cara Pengendalian Kredit ..................................................... 20

2.5 Sistem Informasi Akuntansi ........................................................... 21

2.5.1 Pengertian Sistem Informasi Akuntansi ................................ 21 2.5.2 Manfaat dan Tujuan Sistem Informasi Akuntansi ............... 21 2.5.3 Elemen-Elemen Sistem Informasi Akuntansi ....................... 21 2.5.4 Sistem Pengeluaran Kas ........................................................ 22

2.5.5 Sistem Manual Pengeluaran kas............................................ 23

BAB III METODE PENELITIAN

vi

A. Obyek Penelitian ............................................................................... 23

B. Jenis Penelitian.................................................................................. 23

C. Jenis Dan Sumber Data ..................................................................... 23

D. Tehnik Pengumpulan Data ............................................................... 25

E. Tehnik Analisa Data ..........................................................................

BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN

25

A. Gambaran Umum Perusahaan ......................................................... 28

4.1 Sejarah Singkat dan Gambaran Umum Bank BRI .................... 28

4.2 Visi dan Misi PT Bank BRI ....................................................... 29

B. Penyajian Data ................................................................................. 30

4.1 Produk PT Bank BRI ................................................................. 30

4.1.1 Kredit Pegawai Berpenghasilan Tetap dan Pensiunan Sasaran. 30

4.1.2 Kredit Pembelian Rumah ....................................................... 32

4.2 Struktur Organisasi dan Job Description PT Bank BRI ............ 32

4.3 Sistem Otorisasi dan Prosedur Pencatatan Pemberian Kredit

Di Bank BRI ............................................................................. 48

C. Analisa Data .................................................................................... 56

4.1 Analisis Prosedur Kredit Bank BRI Menurut COSO ................ 56

1. Analisis Lingkungan Pengendalian Pada PT Bank BRI .......... 67

2. Analisis Aktivitas Pengendalian Pada PT Bank BRI ............... 61

3. Analisis Penilaian Resiko Pada PT Bank BRI ......................... 65

4. Analisis Informasi Dan Komunikasi Pada PT Bank BRI ........ 67

5. Analisis Pengawasan Pada PT Bank BRI ................................ 67

D. Pembahasan .....................................................................................

BAB V KESIMPULAN DAN SARAN

70

A. Kesimpulan ....................................................................................... 72

B. Keterbatasan Penilitian ..................................................................... 72

C. Saran .................................................................................................

72

DAFTAR PUSTAKA ............................................................................... xi

LAMPIRAN .............................................................................................. xiii

DAFTAR TABEL

Judul Halaman

Rangkuman Hasil Penilitian Analisis Pengendalian Internal Atas

Pemberian Kredit di PT Bank BRI Cabang Mataram Dengan Metode

COSO ........................................................................................................ 68

vii

DAFTAR GAMBAR

Judul Halaman

Gambar 4.1 Struktur Organisasi................................................................ 46

Gambar 4.2 Struktur Organisasi Kredit Konsumer ................................... 47

Flowchart Prosedur Kredit PT Bank BRI ................................................. 54

Flowchart Lanjutan Prosedur Kredit PT Bank BRI .................................. 55

viii

xi

DAFTAR PUSTAKA

Aringga, Lukha Ayu Widya, 2014, “Analisis Sistem Pengendalian Internal

Pada Fungsi Pemberian Kredit PT Bank Jatim Cabang Kepanjen –

Malang”, Universitas Muhammadiyah Malang.

Firmansyah, Aris, 2013, “Analisis Sistem Pengendalian Internal Terhadap

Pemberian Kredit pada PT BPR Armindo Kencana”, Universitas

Muhammadiyah Malang.

Hall, James. A. 2007. Sistem Informasi Akuntansi Buku 1, Edisike – 4

Terjemahan Dewi Fitriasari dan Deny Arnos Kwary. Jakarta

:Salemba Empat.

Hasibuan, Melayu. 2007. Dasar-Dasar Perkreditan. Jakarta : PT Bumi

Aksara.

Kasmir. 2011. Dasar-Dasar Perbankan, Cetakan Ke – Sembilan.

Jakarta : PT Raja Grafindo Persada.

Krismiaji. 2010. Pengertian Pengendalian Internal :Penerbit AMP YKPN.

Kuncoro, Mudrajad, dan Suhardjono. 2002. Manajemen Perbankan.

Yogyakarta : BPFE.

Maryati, Annita, 2009, “Peranan Pengendalian Internal Dalam Menunjang

Efektivitas Sistem Pemberian Kredit Ritel Pada PT Bank Rakyat

Indonesia Persero Cabang Tuban”, Universitas Muhammadiyah

Malang.

xii

Mulyadi. 2008. Sistem Pengendalian Internal. Jakarta :Salemba Empat.

Mulyono, Teguh Pudjo. 2007. Manajemen Perkreditan Bagi Bank

Komersil, Edisi Ke-Empat. Yogyakarta : BPFE.

Papalangi, Riska S, 2013, “Penerapan SPI Dalam Menunjang Efektifitas

Pemberian Kredit UKM Pada PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero)

Tbk Manado”. (Jurnal) Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Jurusan

Akuntansi Universitas Sam Ratulangi Manado.

Widjajanto, Nugroho. 2001. Sistem Informasi Akuntansi. Jakarta

:Erlangga.

Syafii, Imam, 2015, “Analisis Sistem Pengendalian Internal Atas Fungsi

Pemberian Studi Kasus Pada KSP Arta Jaya Sentosa Wagir-Malang”,

Universitas Muhammadiyah Malang.

www.ojk.go.id