Analisis Laporan Keuangan.doc
Transcript of Analisis Laporan Keuangan.doc
-
8/14/2019 Analisis Laporan Keuangan.doc
1/13
Resume
Analisis Laporan Keuangan
Tentang
Analisis Laporan Keuangan Perusahaan
Oleh) :
Mulyadi 907.007
Masril 907.005
PROGRAM D III MANAJEMEN PERBANKAN SYARIAH
AK!L"AS SYARIAH
INS"I"!" AGAMA ISLAM NEGERI #IAIN$
IMAM BONJOL PADANG
%&&' M ()*+& H
-
8/14/2019 Analisis Laporan Keuangan.doc
2/13
P a g e
9
Resume Analisis Laporan Keuangan
ANALISIS LAPORAN KE!ANGAN
A, Analisis Laporan Keuangan
), Peris-ilah Analisis Laporan Keuangan
a. Istilah Analisis
Analisis berasal dari kata Analysis . Dalam kamus standar
Inggris-Indonesia diter emahkan dengan istilah analisa !hal
yang sama dengan istilah "y#hotesis$"i#otesa%. Dalam kamus
&esar &ahasa Indonesia' D(PDI)&*D +I' analisa menga,u #adaanalisis' dan tidak dikenal istilah hi#otesa melainkan hi#otesis.
b. Pengertian a#oran )euangan
Dalam bebera#a literatur tentang to#ik se enis' istilah yang
sering digunakan adalah a#oran )euangan. A#akah a#oran
keuangan sama dengan data atau in ormasi/ Data adalah
sesuatu yang telah tersedia !sumber #rimer sekunder% dan
di adikan sebagai in#ut dalam #roses analisis. Informasiadalah sesuatu yang dihasilkan !out#ut% dari sebuah #roses
analisis dan berman aat untuk suatu tu uan tertentu yang
telah diteta#kan.
,. 1ang di Analisis
1ang dianalisis adalah la#oran keuangan' sedang hasil dari
analisis tersebut adalah in ormasi keuangan.
%, De.enisi Analisis Laporan Keuangan
a. Analisis )euangan !2inan,ial Analysis%3 adalah #enggunaan
la#oran keuangan untuk menganalisis #osisi keuangan dan
kiner a #erusahaan untuk menilai kiner a keuangan dimasa
yang akan datang !4ild et.al 006%
b. a#oran keuangan adalah la#oran yang memuat hasil-hasil
#erhitungan dari #roses akuntansi yang menun ukkan kiner a
keuangan suatu #erusahaan #ada suatu saat tertentu.
Oleh : Mulyadi ( 907.007 ) dan Masril ( 907.005 )
-
8/14/2019 Analisis Laporan Keuangan.doc
3/13
P a g e
9
Resume Analisis Laporan Keuangan
,. Analisis a#oran )euangan adalah #enera#an alat-alat dan
teknik analitis terhada# la#oran keuangan dan data terkait
untuk menda#atkan #erkiraan dan kesim#ulan yang berguna
bagi suatu analisis bisnis
B, Ar-i Pen-ing Analisis Laporan Keuangan
Analisis terhada# la#oran keuangan #ada dasarnya karena ingin
mengethaui tingkat #ro itabilitas !keuntungan% dan tingkat risiko
atau tingkat kesehatan suatu #erusahaan. Analisis keuangan yang
men,aku# analisis rasio keuangan' analisis kelemahan dan kekuatan
di bidang inansial akan sangat membantu dalam menilai #restasi
mana emen masa lalu dan #ros#eknya di masa datang.
Arti #enting analisis la#oran keuangan adalah sebagai berikut3
6. Bagi pihak manajemen 3 untuk menge aluasi kiner a
#erusahaan' kom#ensasi' #engembangan karier
. Bagi pemegang saham 3 untuk mengetahui kiner a
#erusahaan' #enda#atan' keamanan in estasi.
8. Bagi kreditor 3 untuk mengetahui kemam#uan #erusahaan
melunasi utang beserta bunganya.
. Bagi pemerintah 3 #a ak' #ersetu uan untuk go #ubli,.
5. Bagi karyawan 3 Penghasilan yang memadai' kualitas hidu#'
keamanan ker a.
/, Ma0a1 a-au Jenis Laporan Keuangan
a#oran keuangan yang dikeluarkan oleh #erusahaan biasanya
terdiri36. Neraca 3 la#oran yang sistematis tentang akti a' hutang' modal
dari suatu #erusahaan #ada suatu saat tertentu menun ukkan
#osisi keuangan !akti a' utang dan modal% #ada saat tertentu.
:u uan nera,a adalah menun ukkan #osisi keuangan suatu
#erusahaan #ada suatu tanggal tertentu' biasanya #ada ;aktu di
mana buku-buku ditutu# dan ditentukan sisanya #ada suatu akhir
Oleh : Mulyadi ( 907.007 ) dan Masril ( 907.005 )
-
8/14/2019 Analisis Laporan Keuangan.doc
4/13
P a g e
9
Resume Analisis Laporan Keuangan
tahun iskal atau tahun kalender !misalnya #ada tanggal 86
Desember 00
-
8/14/2019 Analisis Laporan Keuangan.doc
5/13
P a g e
9
Resume Analisis Laporan Keuangan
+asio ikuiditas yaitu rasio untuk mengukur kemam#uan
#erusahaan untuk memenuhi ke;a iban keuangan angka #endek
te#at #ada ;aktunya. Ada#un yang umum digunakan adalah 3
a. Rasio Lan"ar
+asio an,ar' meru#akan alat ukur bagi kemam#uan
likuiditas !sol abilitas angka #endek% yaitu kemam#uan untuk
membayar hutang yang segera harus di#enuhi dengan akti a
lan,ar. +umusnya adalah 3
$. Rasio %ui"&
>ui,k +atio' meru#akan alat ukur bagi kemam#uan
#erusahaan untuk membayar hutang yang segera harus
di#enuhi dengan akti a lan,ar yang lebih likuid.
Oleh : Mulyadi ( 907.007 ) dan Masril ( 907.005 )
-
8/14/2019 Analisis Laporan Keuangan.doc
6/13
P a g e
9
Resume Analisis Laporan Keuangan
$" #asio %kti&itas
A,ti ity +atio meru#akan alat ukur se auh mana e ekti itas
#erusahaan dalam menggunakan sumber daya - sumber dayanya.
a. 'erpu#aran 'iu#ang
$. Ra#a Ra#a mur 'iu#ang
a-au
". 'erpu#aran 'ersedian
Per#utaran Persedian yaitu rasio untuk mengukur e isiensi
#enggunaan #ersediaan atau rasio untuk mengukur
kemam#uan dana yang tertanam dalam #ersediaan untuk
ber#utar dalam suatu #eriode tertentu.
d. Ra#a Ra#a mur 'ersediaan
A-au
e. 'erpu#aran Ai*a Te#ap
1aitu rasio untuk mengukur e isiensi #enggunaan akti a
se,ara keseluruhan.
Oleh : Mulyadi ( 907.007 ) dan Masril ( 907.005 )
-
8/14/2019 Analisis Laporan Keuangan.doc
7/13
P a g e
9
Resume Analisis Laporan Keuangan
+. 'erpu#aran To#al Ai*a
'" #asio (ol&abilitas
+asio ?ol abilitas yaitu rasio untuk mengukur sebera#a besar
#erusahaan dibiayai dengan hutang..+asio -rasio ini antara lain.
a. Rasio To#al ,u#ang &e To#al Ase#
+asio :otal "utang ke :otal Aset yaitu rasio yang
menghitung bera#a bagian dari keseluruhan kebutuhan dana
yang dibiayai dengan hutang
$. Times -n#eres arned
:imes Interes (arned yaitu rasio untuk mengukur sebera#a
besar keuntungan da#at berkurang !turun% tan#amengakibatkan adanya kesulitan keuangan karena #erusahaan
tidak mam#u membayar bunga.
". /i ed !harge# !o*erage
" #asio *rofitabilitas
+asio Pro itabilitas yaitu rasio untuk mengukur kemam#uan
#erusahaan dalam mem#eroleh keuntungan dari #enggunaan
modalnya.
a. 'ro+i# Margin
Oleh : Mulyadi ( 907.007 ) dan Masril ( 907.005 )
-
8/14/2019 Analisis Laporan Keuangan.doc
8/13
P a g e
9
Resume Analisis Laporan Keuangan
$. Re#urn On Asse#
". Rerurn On 1ui#y
+" #asio *asar
a. 'ri"e arning Ra#io
$. 2i*idend 3ield
". 'em$ayaran 2i*idend
E, E2aluasi Rasio3rasio Keuangan
6. i@uidity +atios
a. urrent ratio Baik Membaik
b. >ui,k ratio Baik Membaik
,. ash ratio Baik Membaik
. e erage +atios
a. Debt to total assets ratio Baik
,emburuk
b. Debt to e@uity ratio Baik
,emburuk
Oleh : Mulyadi ( 907.007 ) dan Masril ( 907.005 )
-
8/14/2019 Analisis Laporan Keuangan.doc
9/13
P a g e
9
Resume Analisis Laporan Keuangan
,. ong-term debt to e@uity ratio Baik
,emburuk
d. :ime interest earned ratio Baik Membaik
8. A,ti ity +atios
a. +e,ei able turno er Baik Membaik
b. A erage ,olle,tion #eriod Baik
,emburuk
,. In entory turno er Baik Membaik
d. A erage days in in entory Baik,emburuk
e. Assets turno er Baik Membaik
. Pro itability +atios
a. Cross #ro it margin Baik Membaik
b. #erating #ro it margin Baik Membaik
,. Bet #ro it margin Baik Membaik
d. +eturn on assets Baik Membaik
e. +eturn on e@uity Baik Membaik
5. Market Ealue +atios
a. Di idend #ayout ratio Baik Membaik
b. Di idend yield Baik Membaik
,. (arning #er-share Baik Membaik
d. Pri,e earning ratio Baik Memburuk
e. Pri,e book alue Baik Memburuk
, Analisis Laporan Keuangan
6. Bera,a
Oleh : Mulyadi ( 907.007 ) dan Masril ( 907.005 )
-
8/14/2019 Analisis Laporan Keuangan.doc
10/13
P a g e
9
Resume Analisis Laporan Keuangan
NERA/A
Oleh : Mulyadi ( 907.007 ) dan Masril ( 907.005 )
-
8/14/2019 Analisis Laporan Keuangan.doc
11/13
P a g e
9
Resume Analisis Laporan Keuangan
A4un %&&5 %&&6 %&&7A4-i2a
A4-i2a Lan0ar
)as 0F G70 66 Piutang dagang '858 ' 88 '58G Persediaan 'G 8 ' 06 '850 &iaya Dibayar Dimuka 655 6 68 To#al ,u#ang Lan"ar 745 9 746 8 74 0 A4-i2a "e-ap # Jang4aPan8ang $
&agunan dan Peralatan '796 ' G8 ' 5G
Dikurang De#resiasi!6'55
%!6'
9%!6'8
G%
&agunan dan Peralatan&ersih 8' 87 8'08 '960
A4-i2a Lainn9a 6'9 6'97 6'G9
"o-al A4-i2a)%:7
'5)%:%
;*)):6
+*
Oleh : Mulyadi ( 907.007 ) dan Masril ( 907.005 )
-
8/14/2019 Analisis Laporan Keuangan.doc
12/13
P a g e
9
Resume Analisis Laporan Keuangan
Kean Mo>alHu-ang Lan0ar
"utang Dagang 70F G G 5 5"utang =angka Pendek 6' 5 6'000 955+ekening ainnya 6' 0 6'689 6' 0GTo#al ,u#ang Lan"ar 4 00 647 5 648 8
Hu-ang Jang4a Pan8ang"utang =angka Pan ang '5GG 'FG8 '895"utang ?e;a 6F9 06 68"utang Pa ak 6'6 6'8 G 6'875"utang ainnya 6'0GG 6'60 F9FTo#al ,u#ang ;ang&a'an
-
8/14/2019 Analisis Laporan Keuangan.doc
13/13
P a g e
9
Resume Analisis Laporan Keuangan
&unga 808 807 800Laba (ebeluam *ajak !0!24 !0!1$ 121
Pa ak Penda#atan 8GF 8F5 876
La=a Bersih 5&% 5&6 7&58. +asio )euangan
Rasio Keuangan
Rasio 3 Rasio%&&
5%&&
6%&&
7A, Rasio Li4ui>i-as
6. +asio an,ar . .G .7 . +asio >ui,k 6. 6.F 6.F B, Rasio A4-i2i-as
6. Per#utaran Piutang 8.F 8.G 8.5
. +ata-+ata *mur Piutang 9G.9606.
0605.
6 8. Per#utaran Persedian .0 . .8 . +ata-+ata *mur Persediaan 96.8 F .7 F .5 5. Per#utaran Akti a :eta# 5.6 5.0 5. G. Per#utaran :otal Akti a 6.8 6. 6.8 /, Rasio Sol2a=ili-as
6. +asio :otal "utang ke :otalAset 0.GG 0.GF 0.G
. :imes Interes (arned .9 .9 .8 8. 2i