475 Kab Kep Talaud LK

BADAN PEMERIKSA KEUANGAN

REPUBLIK INDONESIA

LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN

ATAS

LAPORAN KEUANGAN PEMERINTAH KABUPATEN KEPULAUAN TALAUD

UNTUK TAHUN ANGGARAN 2006

AUDITORAT UTAMA KEUANGAN NEGARA IV PERWAKILAN BPK RI DI MANADO

Nomor : 27.1/LHP-LK/XIV.14/I/2007 Tanggal : 10 Juni 2007

DAFTAR ISI

HALAMAN

DAFTAR ISI……………………………………………………………................... i

OPINI BADAN PEMERIKSA KEUANGAN………………………………………. ii

LAPORAN KEUANGAN POKOK ..................................................................... 1

1. Neraca Komparatif...................................................................................... 1

2. Laporan Perhitungan APBD....................................................................... 3

3. Laporan Aliran Kas....................................................................................... 5

4 Catatan Atas Laporan Keuangan............................................................... 7

GAMBARAN UMUM PEMERIKSAAN…………………………………………….

1. Dasar Hukum Pemeriksaan……………………………………………………..

2. Tujuan Pemeriksaan……………………………………………………………..

3. Sasaran Pemeriksaan……………………………………………………………

4. Standar Pemeriksaan……………………………………………………………

5. Metode Pemeriksaan…………………………………………………………….

6. Waktu Pemeriksaan……………………………………………………………..

7. Identitas dan Data Umum Entitas yang Diperiksa….…………………………

8. Batasan Pemeriksaan……………………………………………………………

29

29

29

29

29

30

30

30

31

PERWAKILAN BPK RI DI MANADO i

BADAN PEMERIKSA KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA

LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN ATAS LAPORAN KEUANGAN

Berdasarkan ketentuan Pasal 23E Undang-Undang Dasar Negara Republik Indonesia Tahun 1945, Pasal 31 Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003, dan Pasal 56 Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004, BPK RI telah memeriksa Neraca Pemerintah Daerah Kabupaten Kepulauan Talaud per 31 Desember 2006, Laporan Perhitungan APBD, Laporan Aliran Kas dan Catatan atas Laporan Keuangan untuk tahun yang berakhir pada tanggal tersebut. Laporan keuangan adalah tanggung jawab Pemerintah Daerah Kabupaten Kepulauan Talaud. Tanggung jawab BPK RI adalah pada pernyataan pendapat atas laporan keuangan berdasarkan pemeriksaan yang dilakukan.

Kepatuhan terhadap (hukum, peraturan, kontrak, dan bantuan) yang berlaku bagi Pemerintah Daerah Kabupaten Kepulauan Talaud merupakan tanggung jawab pemerintah daerah tersebut. Sebagai bagian dari pemerolehan keyakinan memadai tentang apakah laporan keuangan bebas dari salah saji material, BPK RI melaksanakan pengujian terhadap kepatuhan Pemerintah Daerah Kabupaten Kepulauan Talaud terhadap (pasal-pasal tertentu hukum, peraturan, kontrak, dan persyaratan bantuan). Namun, tujuan pemeriksaan BPK RI atas laporan keuangan adalah tidak untuk menyatakan pendapat atas keseluruhan kepatuhan terhadap pasal-pasal tersebut. Oleh karena itu, BPK RI tidak menyatakan suatu pendapat seperti itu.

Dalam melakukan pemeriksaan keuangan ini, BPK RI menemukan ketidakpatuhan kepada ketentuan peraturan perundang-undangan, kecurangan serta ketidakpatutan yang material. Temuan ini telah BPK RI muat dalam Laporan Pemeriksaan Kepatuhan Nomor 27.3/LHP-LK/XIV.14/I/2007 tertanggal 10 Juni 2007 kepada Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud dan DPRD Kabupaten Kepulauan Talaud.

Dalam melakukan pemeriksaan keuangan ini, BPK RI mengungkapkan kondisi pengendalian intern Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud yang telah BPK RI muat dalam Laporan Hasil Pemeriksaan atas pengendalian intern Nomor 27.2/LHP-LK/XIV.14/I/2007 tertanggal 10 Juni 2007.

Hasil pengujian kami menunjukkan bahwa, berkaitan dengan unsur yang kami uji, kami menemukan ketidakpatuhan terhadap peraturan yang secara material mempengaruhi penyajian laporan keuangan, antara lain Utang Belanja Modal sebesar Rp10.481.563.633,00 dan Piutang Bagi Hasil sebesar Rp6.317.830.530,00 dalam Neraca tidak didukung bukti dan pencatatan yang lengkap; kelemahan yang

PERWAKILAN BPK RI DI MANADO ii

signifikan pada sistem pengendalian intern yang berdampak pada penyajian LKPD, antara lain Prosedur Penerbitan Surat Perintah Membayar (SPM-PK) tidak sesuai ketentuan, sehingga terdapat Sisa Kas pada Pemegang Kas per 31 Desember 2006 sebesar Rp8.438.536.357,50 dan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) tidak diverifikasi dan atau disahkan dicatat sebagai realisasi dalam Laporan Perhitungan APBD sebesar Rp13.633.866.525,00;

Karena alasan tersebut di atas dan BPK RI tidak dapat menerapkan prosedur audit untuk memperoleh keyakinan yang memadai atas kewajaran laporan keuangan, lingkup pemeriksaan BPK RI tidak cukup untuk memungkinkan BPK RI menyatakan pendapat, dan BPK RI tidak menyatakan pendapat atas Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud.

Manado, 10 Juni 2007 BADAN PEMERIKSA KEUANGAN

REPUBLIK INDONESIA Perwakilan BPK RI di Manado

Penanggung Jawab Pemeriksaan, Novian Herodwijanto, SE., MM., Ak.

Akuntan, Register Negara No D-11.889

PERWAKILAN BPK RI DI MANADO iii

LAPORAN KEUANGAN POKOK 1. Neraca Komparatif

PEMERINTAH KABUPATEN KEPULAUAN TALAUD NERACA

Per 31 Desember 2006 dan 2005 ( dalam rupiah)

NERACA NERACA NAMA REKENING Per 31 Desember

2006 Per 31 Desember

2005 1 2 3 4

Aktiva Aktiva Lancar

Kas dan setara kas 9.683.132.516,06 18.777.452.342,50 Piutang Pajak 0,00 21.523.000,00 Piutang Retribusi 0,00 16.277.666,00 Piutang dana Perimbangan 6.317.830.530,00 1.274.144.599,00 Piutang Lain-lain 1.010.255,00 13.635.943,00 Uang muka biaya 0,00 0,00 Jumlah Aktiva Lancar 16.001.973.301,06 20.103.033.550,50

Investasi Jangka Panjang

Investasi dalam saham 0,00 0,00 Investasi dalam obligasi 0,00 0,00 Jumlah Investasi jangka

Panjang - -

Aktiva Tetap Tanah 20.761.914.800,00 17.761.914.800,00 Jalan dan Jembatan 168.744.611.633,00 92.876.186.202,00 Bangunan Air (irigasi) 431.000.000,00 431.000.000,00 Instalasi 10.114.850.775,00 2.015.160.002,00 Jaringan 1.934.767.000,00 804.750.000,00 Bangunan Gedung 106.916.193.734,00 81.237.585.756,00 Monumen dan tugu 12.000.000,00 12.000.000,00 Alat-alat besar 6.057.411.500,00 213.141.500,00 Mesin, peralatan dan

inventaris 21.491.755.201,00 11.588.939.600,00 Kendaraan 14.629.030.961,00 11.336.074.961,00 Hewan ternak dan tanaman 328.822.000,00 23.746.000,00 Total Aktiva Tetap 351.422.357.604,00 218.300.498.821,00 Total Aktiva 367.424.330.905,06 238.403.532.371,50

Pasiva HUTANG DAN EKUITAS

DANA Hutang Jangka Pendek Hutang Belanja Pegawai 35.469.632,00 Hutang Pajak - - Hutang Belanja Modal 10.481.563.633,00 11.937.343.513,00 Hutang Perhitungan Pihak

Ketiga - - Utang Lancar Lainnya 94.436.897,00 1.112.811.286,00 Jumlah Hutang Jangka

Pendek 10.576.000.530,00 13.085.624.431,00

PERWAKILAN BPK RI DI MANADO

2

Hutang Jangka Panjang Hutang Dalam Negeri 0,00 0,00 Hutang Luar Negeri 0,00 0,00 Jumlah hutang jangka

Panjang 0,00 0,00 EKUITAS DANA UMUM Ekuitas Dana Umum 356.778.330.375,06 225.247.907.940,50 Ekuitas Dana Dicadangkan 0,00 0,00 Ekuitas Dana Donasi 70.000.000,00 70.000.000,00 Jumlah Ekuitas Dana 356.848.330.375,06 225.317.907.940,50 Total Pasiva 367.424.330.905,06 238.403.532.371,50


3

2. Laporan Perhitungan APBD

PEMERINTAH KABUPATEN KEPULAUAN TALAUD RINGKASAN PERHITUNGAN ANGGARAN PENDAPATAN DAN BELANJA DAERAH

TAHUN ANGGARAN 2006 (dalam rupiah)

KODE REKENING URAIAN ANGGARAN REALISASI SELISIH

1 2 3 4 5

1 PENDAPATAN 271.725.085.610,00 261.204.492.391,56 10.520.593.218,44

1. 1 Pendapatan Asli Daerah 7.344.802.700,00 5.769.189.605,56 1.575.613.094,44 1. 1. 01 Pajak Daerah 430.000.000,00 388.202.756,00 41.797.244,00 1. 1. 02 Retribusi Daerah 4.660.802.700,00 3.180.162.945,00 1.480.639.755,00

1. 1. 03

Hasil Perusahaan Milik Daerah dan Hasil Pengolahan Kekayaan Daerah yang Dipisahkan 20.000.000,00 0,00 20.000.000,00

1. 1. 04 Lain-lain Pendapatan Asli Daerah yang Sah 2.234.000.000,00 2.200.823.904,56 33.176.095,44

1. 2 Dana Perimbangan 261.380.282.910,00 255.092.452.680,00 6.287.830.230,00

1. 2. 01 Bagi Hasil Pajak / Bagi Hasil Bukan Pajak 23.152.022.224,00 17.619.463.588,00 5.532.558.636,00

1. 2. 02 Dana Alokasi Umum 197.180.000.000,00 197.180.000.000,00 0,00 1. 2. 03 Dana Alokasi Khusus 37.670.000.000,00 37.670.000.000,00 0,00

1. 2. 04

Bagi Hasil Pajak dan Bantuan Keuangan dari Propinsi 3.378.260.686,00 2.622.989.092,00 755.271.594,00

1. 3 Lain-lain Pendapatan yang Sah 3.000.000.000,00 342.850.106,00 2.657.149.894,00

2 BELANJA 277.122.629.610,50 259.000.721.519,00 18.121.908.091,50

2. 1 APARATUR DAERAH 107.271.873.098,50 107.568.387.727,00 (296.514.628,50)

2. 1-

1 Belanja Administrasi Umum 90.674.306.748,50 91.819.350.482,00 (1.145.043.733,50)

2. 1.01- 1 Belanja Pegawai dan Personalia 59.822.667.886,50 62.828.752.639,00 (3.006.084.752,50)

2. 1.02- 1 Belanja Barang dan Jasa 13.768.148.576,00 12.653.046.028,00 1.115.102.548,00 2. 1.03- 1 Belanja Perjalanan Dinas 14.355.005.650,00 14.026.984.827,00 328.020.823,00 2. 1.04- 1 Belanja Pemeliharaan 2.728.484.636,00 2.310.566.988,00 417.917.648,00

2. 2- 1 Belanja Operasi dan Pemeliharaan 13.448.172.550,00 12.876.479.720,00 571.692.830,00

2. 2.01- 1 Belanja Pegawai dan Personalia 4.115.472.880,00 2.532.851.245,00 1.582.621.635,00

2. 2.02- 1 Belanja Barang dan Jasa 4.573.484.220,00 4.969.202.625,00 (395.718.405,00) 2. 2.03- 1 Belanja Perjalanan Dinas 4.477.421.700,00 5.118.672.400,00 (641.250.700,00) 2. 2.04- 1 Belanja Pemeliharaan 281.793.750,00 255.753.450,00 26.040.300,00

2. 3- 1 Belanja Modal 3.149.393.800,00 2.872.557.525,00 276.836.275,00

2. 2 PELAYANAN PUBLIK 169.850.756.512,00 151.432.333.792,00 18.418.422.720,00

2. 1- 2 Belanja Administrasi Umum 969.295.348,00 1.022.976.953,00 (53.681.605,00)

2. 1.01- 2 Belanja Pegawai dan Personalia 41.000.000,00 24.200.750,00 16.799.250,00

2. 1.02- 2 Belanja Barang dan Jasa 823.234.048,00 978.675.383,00 (155.441.335,00) 2. 1.03- 2 Belanja Perjalanan Dinas 39.480.000,00 6.300.000,00 33.180.000,00

2. 1.04- 2 Belanja Pemeliharaan 65.581.300,00 13.800.820,00 51.780.480,00


4

2. 2- 2 Belanja Operasi dan Pemeliharaan 10.337.323.764,00 9.016.278.090,00 1.321.045.674,00

2. 2.01- 2 Belanja Pegawai dan Personalia 4.207.945.300,00 3.664.332.690,00 543.612.610,00

2. 2.02- 2 Belanja Barang dan Jasa 3.394.343.200,00 2.585.275.500,00 809.067.700,00 2. 2.03- 2 Belanja Perjalanan Dinas 2.660.505.464,00 2.728.801.000,00 (68.295.536,00) 2. 2.04- 2 Belanja Pemeliharaan 74.529.800,00 37.868.900,00 36.660.900,00

2. 3- 2 Belanja Modal 135.154.437.400,00 120.183.409.385,00 14.971.028.015,00

2. 4- 2 Belanja Bagi Hasil dan Bantuan Keuangan 22.389.700.000,00 20.559.669.364,00 1.830.030.636,00

2. 5- 2 Belanja Tidak Tersangka 1.000.000.000,00 650.000.000,00 350.000.000,00 SURPLUS/(DEFISIT) (5.397.544.000,50) 2.203.770.872,56 7,601,314,873,06 3 PEMBIAYAAN 3. 1 Penerimaan Daerah 16.797.544.000,50 20.102.772.995,50 (3.305.228.995,00)

3. 1. 01 Sisa Lebih Perhitungan Anggaran Tahun yang Lalu 15.626.602.409,50 18.777.452.342,50 (3.150.849.933,00)

3. 1. 06 Penerimaan Piutang Tahun 2005 1.170.941.591,00 1.325.320.653,00 (154.379.062,00)

3. 2 Pengeluaran Daerah 11.400.000.000,00 22.306.543.868,06 (10.906.543.868,06)

3. 2. 02 Penyertaan Modal (Investasi) 250.000.000,00 0,00 250.000.000,00

3. 2. 03

Pembayaran Utang Pokok Yang Jatuh Tempo/Utang Gaji 200.000.000,00 38.125.060,00 161.874.940,00

3. 2. 04

Sisa Lebih Perhitungan Anggaran Tahun yang Berjalan 0,00 9.683.132.516,06 (9.683.132.516,06)

3. 2. 05 Urusan Perhitungan dengan Pihak Ketiga Rp10.950.000.000,00 12.585.286.292,00 (1.635.286.292,00)

Pembiayaan Netto (2.203.770.872,56)


5

3. Laporan Aliran Kas PEMERINTAH KABUPATEN KEPULAUAN TALAUD

LAPORAN ALIRAN KAS PER 31 DESEMBER 2006

A. ALIRAN KAS DARI AKTIVITAS OPERASI A. Aliran Kas Masuk PENDAPATAN ASLI DAERAH Pajak Daerah Rp 388.202.756,00 Retribusi Daerah Rp 3.180.162.945,00 Lain-lain Pendapatan Asli Daerah Yang Sah Rp 2.200.823.904,56 DANA PERIMBANGAN Bagi Hasil Pajak / Bagi Hasil Bukan Pajak Rp 17.619.463.588,00 Dana Alokasi Umum Rp 197.180.000.000,00 Dana Alokasi Khusus Rp 37.670.000.000,00

Bagi Hasil Pajak dan Bantuan Keuangan dari Propinsi Rp 2.622.989.092,00

LAIN-LAIN PENDAPATAN YANG SAH Lain-lain Pendapatan Yang Sah Rp 342.850.106,00

Jumlah Rp 261.204.492.391,56 B. Aliran Kas Keluar

BELANJA ADMINISTRASI UMUM PEMERINTAHAN

Belanja Pegawai / Personalia Rp 62.852.953.389,00 Belanja Barang dan Jasa Rp 13.631.721.411,00 Belanja Perjalanan Dinas Rp 14.033.284.827,00 Belanja Pemeliharaan Rp 2.324.367.808,00 BELANJA OPERASI DAN PEMELIHARAAN Belanja Pegawai / Personalia Rp 6.197.183.935,00 Belanja Barang dan Jasa Rp 7.554.478.125,00 Belanja Perjalanan Dinas Rp 7.847.473.400,00 Belanja Pemeliharaan Rp 293.622.350,00

BELANJA BAGI HASIL DAN BANTUAN KEUANGAN

Belanja Bantuan Keuangan Dari Pemerintah Rp 5.095.317.750,00

Belanja Bantuan Keuangan Kpd Organisasi Kemasyarakatan Rp 2.687.933.500,00

Belanja Bantuan Keuangan Kepada Organisasi Profesi Rp 180.000.000,00

Belanja Bantuan kepada Organisasi Tertentu Rp 12.596.418.114,00

BELANJA TIDAK TERSANGKA Belanja Tidak Tersangka Rp 650.000.000,00

Jumlah Rp (135.944.754.609,00) Jumlah Aliran Kas dari Aktivitas Operasi Rp 125.259.737.782,56 B. ALIRAN KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI B. Aliran Kas Keluar BELANJA MODAL Belanja Modal Tanah Rp 3.000.000.000,00 Belanja Modal Jalan dan Jembatan Rp 68.394.410.243,00 Belanja Modal Bangunan Air 173.850.000,00 Belanja Modal Instalasi Rp 7.446.168.131,00 Belanja Modal Jaringan Rp 1.130.017.000,00 Belanja Modal Bangunan Gedung Rp 23.416.851.485,00 Belanja Modal Pembangunan Terminal 176.592.250,00 Belanja Modal Alat-alat Besar 5.830.770.000,00


6

Belanja Modal Alat-alat Angkutan Rp 3.270.871.000,00 Belanja Modal Alat-alat Pertanian 1.929.589.200,00

Belanja Modal Alat-alat Kantor dan Rumah Tangga Rp 3.675.170.200,00

Belanja Modal Alat-alat Studio dan Komunikasi Rp 171.543.000,00

Belanja Modal Alat-alat Kedokteran Rp 2.537.558.401,00 Belanja Modal Buku / Perpustakaan Rp 1.597.500.000,00

Belanja Modal Hewan Ternak, Hewan serta Tanaman Rp 305.076.000,00

Jumlah Rp (123.055.966.910,00) Jumlah Aliran Kas dari Aktivitas Investasi Rp (123.055.966.910,00) C. ALIRAN KAS DARI AKTIVITAS PEMBIAYAAN A. Aliran Kas Masuk PENERIMAAN DAERAH Transfer Ke Dana Cadangan Rp Penerimaan Pinjaman Rp - Penerimaan Piutang Rp 1.325.320.653,00 Jumlah Rp 1.325.320.653,00 B. Aliran Kas Keluar PENGELUARAN DAERAH Transfer Ke Dana Cadangan Rp -

Pembayaran Utang Pokok Yang Jatuh Tempo / Utang Gaji Rp

38.125.060,00

Urusan Perhitungan dengan Pihak Ketiga Rp 12.585.286.292,00

Jumlah Rp (12.623.411.352,00) Jumlah Aliran Kas dari Aktivitas Pembiayaan Rp (11.298.090.699,00) Kenaikan (Penurunan) Kas Bersih Rp (9.094.319.826,44) Saldo Awal Kas Rp 18.777.452.342,50

Saldo Akhir Kas Rp

9.683.132.516,06


7

4. Catatan Atas Laporan Keuangan

PEMERINTAH KABUPATEN KEPULAUAN TALAUD CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN

TAHUN ANGGARAN 2006 Pendahuluan Laporan keuangan Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud merupakan laporan keuangan untuk tujuan umum (the general purpose financial statement) yang mengungkapkan informasi keuangan entitas tungggal Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud per tanggal 31 Desember 2006. Laporan ini bertujuan untuk memenuhi kebutuhan bersama sebagian besar pengguna Laporan keuangan ini. Pengguna laporan keuangan ini adalah masyarakat, Dewan Perwakilan Rakyat (DPRD), investor,/kreditur, manajemen pemerintah dan lembaga internasional. Laporan keuangan ini terdiri atas Laporan Perhitungan APBD Tahun 2006, Laporan Aliran Kas Tahun 2006, Laporan Kinerja Keuangan Daerah Tahun 2006, Neraca Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud per tanggal 31 Desember 2005 dan per tanggal 31 Desember 2006. Laporan keuangan ini merupakan merupakan satu kesatuan yang terdiri atas laporan keuangan, catatan, atas laporan keuangan dan informasi tambahan yang disajikan bersama-sama.

Kebijakan Akuntansi i. Asumsi Dasar

Laporan keuangan ini disajikan dengan menggunakan basis kas modifikasian (modified cash basis), merupakan kombinasi dasar kas dengan dasar akrual. Transaksi dan kejadian ekonomis dalam periode berjalan diakui atas dasar kas (cash basis) yaitu saat penerimaan kas atau pengeluaran kas. Pada akhir periode dilakukan penyesuaian untuk mengakui transaksi dan kejadian atau pengeluaran kas dari transaksi dan kejadian yang dimaksud belum terealisir (accrual basis).

ii. Laporan Keuangan Laporan Perhitungan APBD

Tujuan Laporan Perhitungan APBD adalah menyajikan informasi mengenai kemampuan merealisir pendapatan dari yang dianggarkan, melaksanakan kegiatan berdasarkan anggaran belanja yang ditetapkan dan sumber-sumber


8

pembiayaan yang digunakan untuk mengalokasikan surplus atau menutup defisit. Laporan Perhitungan APBD menyajikan perbandingan antara anggaran pendapatan, belanja, dan pembiayaan, dengan realisasinya dalam suatu periode akuntansi. Anggaran Pedapatan dan Belanja Daerah didasarkan pada Surat Keputusan Bupati Kabupaten Kepulauan Talaud Nomor 15 tahun 2006 tentang Penjabaran Perubahan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah.

Laporan Aliran Kas Tujuan Laporan Aliran Kas adalah menyajikan informasi mengenai kemampuan dalam memperoleh kas dan menilai penggunaan kas untuk memenuhi kebutuhan daerah dalam satu periode akuntansi. Laporan aliran kas menggambarkan saldo awal, penerimaan, pengeluaran, dan saldo akhir kas daerah dalam satu periode akuntansi periode berkenaan. Laporan aliran kas menyajikan informasi mengenai penerimaan dan pengeluaran kas yang berkaitan dengan aktivitas operasi, investasi, dan pembiayaan. Laporan aliran kas disajikan dengan metode langsung.

Laporan Kinerja Keuangan Daerah Laporan kinerja keuangan daerah menyajikan informasi mengenai kemampuan memperoleh pendapatan yang dianggarkan, melaksanakan kegiatan berdasarkan anggaran belanja yang ditetapkan dan sumber-sumber pembiayaan yang digunakan untuk mengalokasikan surplus dan menutup defisit. Laporan ini disusun berdasarkan basis akrual. Laporan kinerja keuangan daerah menyajikan perbandingan antara anggaran pendapatan, belanja dan pembiayaan dengan realisasi dalam satu periode akuntansi.

iii. Entitas pelaporan keuangan Laporan ini mengungkapkan laporan keuangan entitas tunggal Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud secara keseluruhan termasuk di dalamnya Dewan Perwakilan Rakyat Daerah, Pemerintah Kabupaten, dan lembaga teknis daerah. Entitas pelaporan keuangan ini tidak mencakup Badan Usaha Milik Daerah Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud.

iv. Mata Uang Pelaporan Mata uang pelaporan yang digunakan dalam penyajian laporan keuangan ini adalah Rupiah Indonesia dan sajikan dalam satuan rupiah, kecuali dinyatakan lain dalam laporan ini.


9

v. Dasar Penyajian Laporan keuangan ini disajikan sesuai dengan Keputusan Menteri Dalam Negeri No. 29/2002, dan Peraturan Daerah Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud No.03 Tahun 2004 tentang Pokok-pokok Pengelolaan Keuangan Daerah (Lembaran daerah Tahun 2004 No.02 Seri E). Laporan keuangan ini disusun dengan menggunakan konsep historical cost untuk pengakuan elemen aktiva lancar, aktiva tetap, investasi jangka panjang, hutang dan ekuitas.

vi. Aktiva Lancar Kas adalah alat pembayaran yang sah yang setiap saat dapat digunakan yang terdiri atas jumlah kas yang tertera di Buku Kas Penerimaan dan Pengeluaran Bendaharawan Umum daerah per 31 Desember 2006 dan Kas yang ada di setiap unit Kerja Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud. Piutang pajak, retribusi dan lain-lain PAD yang sah diakui pada akhir periode akuntansi berdasarkan jumlah kas yang akan diterima dan jumlah pembiayaan yang telah diakui dalam periode berjalan. Jumlah piutang pendapatan daerah yang disajikan dalam Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud didasarkan pada surat keterangan Badan Pengelola Keuangan dan Aset Daerah (BPKAD) Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud dan realisasi Surat Tanda Setoran sampai dengan 20 Maret 2007. Persediaan adalah aktiva dalam bentuk bahan atau perlengkapan (supplies) untuk digunakan dalam kegiatan unit/satuan kerja dalam lingkup Pemerintah kabupaten Kepulauan Talaud. Jumlah Persediaan yang disajikan dalam Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud didasarkan pada hasil surat permintaan data ada semua unit kerja di lingkungan Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud per 31 Desember 2005 dan 31 Desmber 2006 dan surat keterangan dari Badan Pengelola Keuangan dan Aset Daerah Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud mengenai jumlah persediaan pada tanggal pelaporan. Investasi jangka panjang diakui pada akhir periode diakui berdasarkan harga perolehan. Jumlah investasi jangka panjang yang disajikan dalam Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud didasarkan pada hasil surat permintaan data dan surat keterangan dari Badan Pengelola Keuangan dan Aset Daerah Pemerintah kabupaten Kepulauan Talaud tentang jumlah investasi per 31 Desember 2005 dan 31 Desember 2006.

vi. Aktiva Tetap


10

Aktiva tetap adalah aktiva berwujud yang mempunyai masa manfaat lebih dari satu periode akuntansi dan digunakan untuk penyelenggaraan kegiatan pemerintah dan pelayanan publik. Aktiva tetap antara lain terdiri dari Tanah, Jalan dan Jembatan, Bangunan Air, Instalasi dan Jaringan, Gedung, Mesin dan Peralatan, Buku Perpustakaan. Aktiva tetap dinilai berdasarkan nilai historis atau harga perolehan. Aktiva Tetap yang disajikan dalam Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud per 31 Desember 2005 didasarkan pada laporan penilaian appraisal independent PT. Sarana Penilai, lembaga independen bersertifikat dalam pekerjaan penilaian aset. Adapun Aktiva Tetap yang disajikan dalam Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud per 31 Desember 2006 adalah saldo awal aktiva tetap 2006 ditambah dengan hasil penambahan dan pengurangan akiva tetap selama Tahun 2006.

vii. Hutang Hutang adalah kewajiban kepada pihak ketiga sebagai akibat transaksi keuangan masa lalu. Hutang Belanja diakui pada tanggal pelaporan berdasarkan nilai sekarang kas yang akan dibayarkan atau jumlah pembiayaan yang berupa penggunaan atau pembayaran hutang belanja yang telah diakui dalam periode berjalan. Hutang Pajak diakui pada tanggal pelaporan berdasarkan nilai sekarang kas yang akan dibayarkan atau jumlah pembiayaan yang berupa penggunaan atau pembayaran hutang belanja yang telah diakui dalam periode berjalan. Jumlah hutang belanja yang disajikan dalam Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud per 31 Desember 2005 dan per 31 Desember 2006 didasarkan pada surat keterangan dari Badan Pengelola Keuangan dan aset Daerah Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud mengenai jumlah hutang belanja per 31 Desember 2005 dan per 31 Desember 2006. Hutang lain-lain diakui pada tanggal pelaporan berdasarkan nilai sekarang kas yang akan dibayarkan atau jumlah pembiayaan yang berupa penggunaan atau pembayaran hutang belanja yang telah diakui dalam periode berjalan.


11

Viii. Ekuitas Dana Ekuitas Dana adalah jumlah kekayaan bersih yang merupakan selisih antara jumlah aktiva dengan jumlah hutang. Ekuitas Dana terdiri atas: ekuitas dana umum, ekuitas dana dicadangkan , dan ekuitas dana donasi. Ekuitas dana Umum diakui pada tanggal pelaporan berdasarkan jumlah pembiayaan yang berupa sisa lebih perhitungan anggaran, hasil penjualan aset daerah yang dipisahkan dan jumlah surplus atau defisit. Ekuitas dana dicadangkan diakui pada tanggal pelaporan berdasarkan jumlah dana cadangan yang ditransfer dalam periode berjalan. Ekuitas dana donasi diakui pada tanggal pelaporan berdasarkan jumlah pembiayaan berupa penerimaan hibah, bantuan atau sumbangan yang telah diakui dalam periode berjalan.

vii. Pendapatan Pendapatan adalah peningkatan aktiva dan atau penurunan hutang yang berasal dari berbagai kegiatan periode berjalan. Pendapatan dirinci berdasarkan kelompok dan jenis pendapatan. Pendapatan diakui dalam periode berjalan dan akhir periode akuntansi. Pencatatan pendapatan dilaksanakan atas azas bruto. Pendapatan (Laporan Perhitungan APBD) diakui berdasarkan realisasi kas selama periode berjalan. Dasar pencatatan akuntansi pendapatan adalah bukti transaksi berupa Surat Tanda Setoran (STS) dan bukti penerimaan kas lainnya yang sah selama Tahun 2006. Pendapatan (Laporan Kinerja Keuangan Daerah) diakui berdasarkan pengakuan pendapatan selama periode berjalan.

viii. Belanja Belanja adalah penurunan dan atau kenaikan hutang yang digunakan untuk berbagai kegiatan dalam periode berjalan. Belanja dirinci berdasarkan kelompok dan jenis belanja. Pengakuan belanja non modal dalam periode berjalan berdasarkan jumlah kas yang dikeluarkan. Pada akhir periode akuntansi, belanja non modal diakui berdasarkan jumlah belanja non modal yang sampai pad akhir periode akuntansi telah menjadi kewajiban tetapi belum ada realisasi pengeluaran kas. Belanja modal diakui dalam periode berjalan saat aktiva tetap yang bersangkutan diterima dan hak kepemilikannya berpindah. Belanja (Laporan Perhitungan APBD) diakui berdasarkan realisasi pengeluaran kas selama periode berjalan. Dasar pencatatan akuntansi belanja adalah bukti


12

transaksi berupa Surat Perintah Membayar (SPM) dan bukti pengeluaran kas lainnya yang sah selama Tahun 2006. Belanja (Laporan Kinerja Keuangan Daerah) diakui berdasarkan pembebanan belanja selama periode berjalan.

ix. Bagian Belanja Belanja Aparatur adalah bagian belanja berupa belanja administrasi umum, belanja operasi dan pemeliharaan serta belanja modal/pembangunan yang dialokasikan pada atau digunakan untuk membiayai kegiatan yang hasil, manfaat dan dampaknya tidak secara langsung dinikmati oleh masyarakat (publik). Belanja pelayanan publik adalah bagian belanja berupa belanja administrasi umum, belanja operasi dan pemeliharaan serta belanja modal/pembangunan yang dialokasikan pada atau digunakan untuk membiayai kegiatan yang hasil, manfaat, dan dampaknya secara langsung dinikmati oleh masyarakat (publik).

x. Pembiayaan Pembiayaan adalah transaksi keuangan daerah yang dimaksud untuk menutup selisih antara pendapatan dan belanja dalam periode berjalan. Sumber pembiayaan terdiri dari sumber yang berupa penerimaan dan sumber yang berupa pengeluaran daerah. Pengakuan pembiayaan dalam periode berjalan pada saat kas diterima dari sumber pembiayaan yang berupa penerimaan daerah atau pada saat kas dikeluarkan untuk sumber pembiayaan yang berupa pengeluaran daerah. Pengakuan pembiayaan pada akhir periode akuntansi berdasarkan jumlah selisih pendapatan dan belanja yang dialokasikan atau ditutup setelah diperhitungkan dengan elemen-elemen pembiayaan yang telah diakui dalam periode berjalan. Sisa Lebih Perhitungan Anggaran Tahun Lalu merupakan saldo kas awal Tahun 2006 yang pencatatannya didasarkan pada saldo awal yang ada pada Buku Kas Umum Tahun 2006. Jumlah Pembiayaan Penerimaan Piutang yang disajikan pada Laporan Perhitungan APBD Tahun 2006 didasarkan pada bukti penerimaan kas (Surat Tanda Setoran) yang berkenaan dengan penerimaan piutang Tahun 2006. Jumlah Penyertaan Modal yang disajikan pada Laporan Perhitungan APBD Tahun 2006 didasarkan pada bukti pengeluaran kas (Surat Perintah Membayar) yang berkenaan dengan penyertaan modal selama Tahun 2006. Jumlah pembayaran Utang Jatuh Tempo yang disajikan dalam laporan keuangan Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud didasarkan pada bukti


13

pengeluaran kas (Surat Perintah Membayar), hasil surat permintaan data dan surat keterangan dari Badan Pengelola Keuangan dan Aset Daerah Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud yang berkenaan dengan utang jatuh tempo selama Tahun 2006. Sisa Lebih Perhitungan Anggaran Tahun Berjalan disajikan berdasarkan saldo akhir kas yang tertera pada buku kas umum Bendaharawan Umum Daerah dan saldo kas Pemegang Kas yang ada pada unit kerja di lingkungan Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud.


14

Penjelasan Pos-Pos Laporan Keuangan

PEMERINTAH KABUPATEN KEPULAUAN TALAUD

PENJELASAN POS-POS NERACA DAERAH

PER 31 DESEMBER 2005

ELEMEN LAPORAN KEUANGAN JUMLAH

1. Kas dan Setara Kas

Rp 18.777.452.342,50

Adalah jumlah kas dan setara kas Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud per tanggal 31 Desember 2005 dengan rincian sebagai berikut :

a. Kas 18.777.452.342,50

- Kas di Tangan Bendahara Umum Daerah -

- Kas di Bank Sulut 12.909.540.598,00

- No. Rekening 014-01.12.000045-3 10.337.270.660,00

- No. Rekening 014-01.12.000046-5 2.572.269.938,00

- Kas di Bank BRI 428.469.771,00

- No. Rekening 00000054-01-000718-30-9 428.469.771,00

- Kas di Tangan Pemegang Kas (Kas PK) 5.439.441.973,50

2. Piutang Daerah

Rp 1.325.581.208,00

Adalah jumlah piutang Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud per tanggal 31 Desember 2005 dengan rincian sebagai berikut :

a. Piutang Pajak Daerah 21.523.000,00

Piutang Pajak Golongan C 21.523.000,00

b. Piutang Retribusi Daerah 16.277.666,00

- Ret. Pelayanan Pasar 173.000,00

- Ret. Pelayanan Kesehatan 7.475.000,00

- Ret. JAPP 8.629.666,00

c. Piutang Dana Perimbangan 1.274.144.599,00

- Piutang Bagi Hasil PBB Sektor Migas 300,00

- Piutang Bagi Hasil PBB Perkotaan / Pedesaan 103.202.707,00

- Piutang Bagi Hasil Bea Balik Nama Kendaraan Bermotor (BBNKB) 558.661.459,00

- Piutang Bagi Hasil Pajak Bahan Bakar Kendaraan Bermotor (PBB-KB) 497.980.515,00

- Piutang Bagi Hasil Pajak Kendaraan Atas Air (PKAA) 1.249.012,00

- Piutang Bagi Hasil Bea Balik Nama Kendaraan Atas Air (BBNKAA) 138.779,00

- Piutang Bagi Hasil Pajak Pengambilan dan Pemanfaatan Air Bawah Tanah (P3ABT) 12.945.333,00

- Piutang Bagi Hasil Pajak Pengambilan dan Pemanfaatan Air Permukaan (P3AP) 99.966.494,00

c. Piutang Lain-lain 13.635.943,00

- Piutang Kelebihan Setoran Hutang pada PT. TASPEN 12.625.688,00

- Kelebihan Pembayaran Potongan IWP 1.010.255,00


15

3. Tanah

Rp 17.761.914.800,00

Adalah jumlah tanah Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud per tanggal 31 Desember 2005 dengan rincian sebagai berikut :

a. Tanah Kantor 13.326.494.000,00

b. Tanah Rumah Sakit 300.000.000,00

c. Tanah Puskesmas 298.900.000,00

d. Tanah Rumah Dinas 917.600.000,00

e. Tanah Gedung Pertemuan 10.000.000,00

f. Tanah Lahan Perkebunan 165.300.000,00

g. Tanah Sekolah 2.411.400.000,00

h. Tanah Asrama/Mess/Pesanggerahan 6.000.000,00

I. Tanah Pasar 63.800.000,00

j. Tanah Lapangan 4.000.000,00

k. Tanah Kosong 117.920.000,00

l. Tanah Dermaga 138.500.800,00

m. Tanah Gudang 2.000.000,00

Catatan:

Penilaian atas tanah dilakukan dengan menggunakan nilai sehat per tanggal 31 Desember 2005. Penilaian ini merupakan hasil penilaian lembaga independen bersertifikat bidang pekerjaan penilaian asset pada tahun 2004 pada tahun 2004.

4. Jalan dan Jembatan

Rp 92.876.186.202,00

Adalah jumlah jalan dan jembatan Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud per tanggal 31 Desember 2005 dengan rincian sebagai berikut :

a. Jalan Daerah Kabupaten 64.993.991.200,00

b. Jembatan Daerah Kabupaten 24.725.690.000,00

c. Drainase 383.581.000,00

d. Jembatan Balley 2.096.096.002,00

e. Dermaga 676.828.000,00

Catatan:

Penilaian atas jalan dan jembatan dilakukan dengan menggunakan nilai sehat per tanggal 31 Desember 2005. Penilaian ini merupakan hasil penilaian lembaga independen bersertifikat bidang pekerjaan penilaian asset pada tahun 2004 pada tahun 2004.

5. Bangunan Air (Irigasi)

Rp 431.000.000,00

Adalah jumlah bangunan gedung air (Irigasi) Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud per tanggal 31 Desember 2005 dengan rincian sebagai berikut :

a. Bangunan Air 431.000.000,00

Catatan: Penilaian atas bangunan air dilakukan dengan menggunakan nilai sehat per tanggal 31 Desember 2005. Penilaian ini merupakan hasil penilaian lembaga independen bersertifikat bidang pekerjaan penilaian asset pada tahun 2004.


16

6. Instalasi

Rp 2.015.160.002,00

Adalah jumlah Instalasi Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud per tanggal 31 Desember 2005 dengan rincian sebagai berikut :

a. Instalasi Air Minum 1.976.472.002,00 b. Instalasi Lampu Jalan 38.688.000,00

7. Jaringan

Rp 804.750.000,00


a. Jaringan Air Minum 38.860.000,00 b. Jaringan Listrik 743.640.000,00 c. Jaringan Internet dan LAN 22.250.000,00

8. Bangunan Gedung

Rp 81.237.585.756,00

Adalah jumlah bangunan gedung Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud per tanggal 31 Desember 2005 dengan rincian sebagai berikut :

a. Gedung Kantor 21.318.399.065,00

b. Bangunan Garasi 24.000.000,00

c. Gedung Rumah Sakit 6.917.591.650,00

- Gedung Puskesmas 6.601.496.650,00

- Gedung Farmasi 316.095.000,00

d. Rumah Dinas 10.444.308.171,00

e. Gedung Pertemuan 1.736.700.000,00

f. Gedung Sekolah 34.316.969.000,00

g. Gedung Pabrik/Bengkel/Studio 399.450.000,00

h. Stand Pameran Pemkab Talaud 100.830.000,00

I. Gedung Perikanan 1.433.209.100,00

- Gedung Perikanan 1.205.709.100,00

- Dana Pendamping PEMP 142.500.000,00

- Usaha Kelompok Perikanan 85.000.000,00

j. Bangunan Terminal dan Pos Pengawasan 385.873.320,00

- Bangunan Terminal 349.681.480,00

- Bangunan Pos Pengawasan 36.191.840,00

k. Bangunan Pasar dan Gudang 1.115.521.000,00

- Bangunan Pasar 832.600.000,00

- Bangunan Gudang 282.921.000,00

l. Bangunan Gedung PSPD 540.315.000,00

m. Gedung Pertokoan 1.063.398.450,00

n. Gedung Pusat Wisata Pantai 403.830.000,00

o. Bangunan Pagar 1.037.191.000,00


17

Catatan:

Penilaian atas bangunan gedung dilakukan dengan menggunakan nilai sehat per tanggal 31 Desember 2005. Penilaian ini merupakan hasil penilaian lembaga independen bersertifikat bidang pekerjaan penilaian asset pada tahun 2004.

9. Monumen dan Tugu

Rp 12.000.000,00

Adalah jumlah Monumen dan Tugu Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud per tanggal 31 Desember 2005 dengan rincian sebagai berikut :

a. Monumen dan Tugu 12.000.000,00

Catatan:

Penilaian atas monumen dan tugu dilakukan dengan menggunakan nilai sehat per tanggal 31 Desember 2005. Penilaian ini merupakan hasil penilaian lembaga independen bersertifikat bidang pekerjaan penilaian asset pada tahun 2004.

10. Alat-alat Besar

Rp 213.141.500,00

Adalah jumlah Alat-alat Besar Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud per tanggal 31 Desember 2005 dengan rincian sebagai berikut :

a. Alat-alat Besar Pertanian 76.560.000,00 - Hand Tractor 53.560.000,00

- Gilingan Padi 15.000.000,00

- Gilingan Jagung 8.000.000,00

b. Alat-alat Besar 136.581.500,00 - Pompa Air 1.060.000,00

- Motor Tempel 30.150.000,00

- Mesin Press 2.000.000,00

- Generator 64.175.000,00

- Alat Pengganda 18.000,00

- Honda Listrik 300.000,00

- Mesin Obras 20.000,00

- Mesin Stensil 38.858.500,00

Catatan:

Penilaian atas alat-alat besar dilakukan dengan menggunakan nilai sehat per tanggal 31 Desember 2005. Penilaian ini merupakan hasil penilaian lembaga independen bersertifikat bidang pekerjaan penilaian asset pada tahun 2004.

11. Alat-alat Angkutan Rp 11.336.074.961,00

Adalah jumlah Alat-alat Angkutan Milik Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud per tanggal 31 Desember 2005 dengan rincian sebagai berikut :

a. Sedan Jeep, Station Wagon 3.028.505.000,00

b. Bus Mikro Bus Minibus 3.898.504.235,00

c. Sepeda Motor Sekuter, Sepeda 1.124.065.726,00

d. Kapal, Speed Boat 285.000.000,00

e. Mobil Pemadam Kebakaran 3.000.000.000,00


18

Catatan:

Penilaian atas kendaraan dilakukan dengan menggunakan nilai sehat per tanggal 31 Desember 2005. Penilaian ini merupakan hasil penilaian lembaga independen bersertifikat bidang pekerjaan penilaian asset pada tahun 2004.

12. Mesin, Peralatan dan Inventaris

Rp 11.518.939.600,00

Adalah jumlah mesin dan peralatan Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud per tanggal 31 Desember 2005 dengan rincian sebagai berikut :

a. Alat Bengkel 19.961.000,00

b. Alat Ukur 4.666.500,00

c. Alat Industri 43.000.000,00

- Alat-alat Pengolahan 43.000.000,00

d. Alat-alat kantor 3.900.692.901,00

- Meja 788.679.250,00

- Kursi 340.251.000,00

- Lemari 205.781.150,00

- Filling Kabinet 17.875.000,00

- Tempat Tidur 64.850.000,00

- Brankas 29.515.000,00

- Jam 1.529.000,00

- Kipas 4.200.000,00

- Air Conditioner (AC) 81.386.500,00

- Radio dan Tape 24.606.000,00

- Televisi 11.420.000,00

- Assesoris Kantor 264.354.751,00

- Mesin Ketik 191.936.750,00

- Mesin Hitung/Kalkulator 965.000,00

- Komputer 1.116.552.500,00

- Printer 39.125.000,00

- Infokus/LCD 192.990.000,00

- Laptop 383.671.000,00

- Scanner 3.000.000,00

- Reparator dan Ordner 280.000,00

- Sistem Informasi Profil Daerah 137.725.000,00

e. Alat-alat Rumah Tangga 174.680.000,00

f. Alat-alat Studio 285.290.000,00

- Alat-alat Studio 180.090.000,00

- Handy Cam 49.969.000,00

- Tustel / Kamera 14.200.000,00

- Sound System 10.000.000,00

- Alat Selam 31.031.000,00

g. Alat-alat Komunikasi 444.782.850,00

- Alat-alat Komunikasi 20.413.000,00

- Telepon 275.599.850,00

- Faximile 5.500.000,00


19

- Wireless 17.500.000,00

- Handy Talky 29.500.000,00

- SSB 46.270.000,00

- Pemancar Radio FM 50.000.000,00

h. Alat Kedokteran 3.201.536.500,00

- Alat-alat Kedokteran Umum 1.744.096.500,00

- Obat-obatan dan Alat Kesehatan 1.437.440.000,00

- Kulkas Kesehatan 20.000.000,00

I. Alat Laboratorium 1.261.889.000,00

- Alat Laboratorium Mikrobiologi 63.850.000,00

- Alat Laboratorium Hidrokimia 41.565.500,00

- Alat Laboratorium Umum 1.156.473.500,00

j. Buku/Perpustakaan 767.579.600,00

- Buku Umum 594.716.600,00

- Buku-buku Perda dan Ranperda 172.863.000,00

k. Barang Bercorak Seni dan Budaya 65.869.749,00

- Alat Peraga 59.863.499,00

- Peta 6.006.250,00

l. Alat-alat Perikanan 1.296.751.500,00

m. Alat-alat Pariwisata 52.240.000,00

Catatan:

Penilaian atas mesin dan peralatan dilakukan dengan menggunakan nilai sehat per tanggal 31 Desember 2005. Penilaian ini merupakan hasil penilaian lembaga independen bersertifikat bidang pekerjaan penilaian asset pada tahun 2004.

13. Hewan Ternak dan Tanaman Rp 23.746.000,00

Adalah jumlah Hewan Ternak Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud per tanggal 31 Desember 2005 dengan rincian sebagai berikut :

b. Bibit / Benih 23.746.000,00

14. Utang Lancar Rp 13.085.624.431,00

Adalah jumlah hutang belanja Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud per tanggal 31 Desember 2005 dengan rincian sebagai berikut :

a. Utang Belanja Pegawai 35.469.632,00

b. Utang Belanja Modal 11.937.343.513,00

- Hutang Belanja Modal Jalan dan Jembatan 9.320.593.243,00

- Hutang Belanja Modal Instalasi 74.065.600,00

- Hutang Belanja Modal Bangunan Gedung 2.485.376.195,00

- Hutang Belanja Modal Kendaraan Dinas 23.471.250,00

- Hutang Belanja Modal Alat Kesehatan 21.875.000,00

- Hutang Belanja Modal Alat Perikanan 11.962.225,00

c. Utang Lancar lainnya 1.112.811.286,00

- Utang Lancar Lainnya 1.092.936.889,00

- Kekurangan Pembayaran Potongan Taperum 3.463.755,00


20

- Kekurangan Pembayaran Potongan PPh 21 16.410.642,00

24. Ekuitas Dana Umum

Rp 225.247.907.940,50

Adalah jumlah ekuitas dana umum Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud per tanggal 31 Desember 2005.

Ekuitas Dana Umum 225.247.907.940,50

24. Ekuitas Dana Donasi

70.000.000,00

Adalah jumlah ekuitas dana donasi berupa hibah Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud per tanggal 31 Desember 2005.

Ekuitas Dana Donasi 70.000.000,00


21

PEMERINTAH KABUPATEN KEPULAUAN TALAUD

PENJELASAN POS-POS NERACA DAERAH

PER 31 DESEMBER 2006

ELEMEN LAPORAN KEUANGAN JUMLAH

1. Kas dan Setara Kas

Rp 9.683.132.516,06

Adalah jumlah kas dan setara kas Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud per tanggal 31 Desember 2006 dengan rincian sebagai berikut :

a. Kas 1.244.596.158,56

- Kas di Tangan Bendahara Umum Daerah -

- Kas di Bank Sulut 4.452.051.261,00

- No. Rek. 014 01.12. 000054 - 4 71.892.625,00

- No. Rek. 014 01.12. 000055 - 6 100.735,00

- No. Rek. 014 01.12. 000040 - 4 46.123.175,00

- No. Rek. 014 01.12. 000043 - 1 29.581,00

- No. Rek. 014 01.12. 000045 - 3 4.924.940,00

- No. Rek. 014 01.12. 000046 - 5 4.225.029.799,00

- No. Rek. 014 01.12. 000047 - 7 10.795.400,00

- No. Rek. 014 01.12. 000039 - 8 93.155.006,00

- Kas di Bank BRI 86.603.790,00

- No. Rek. 54-01-000718-30-9 86.603.790,00

- Kas di Bank Mandiri 3.316.732.784,56

- No. Rek. 150-00-0055555-5 3.316.732.784,56

- Cek Beredar (6.610.791.677,00)

b. Kas di Tangan Pemegang Kas (Kas PK) 8.438.536.357,50

2. Piutang Daerah

Rp 6.318.840.785,00

Adalah jumlah piutang Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud per tanggal 31 Desember 2006 dengan rincian sebagai berikut :

a. Piutang Dana Perimbangan 6.317.830.530,00

- Piutang Bagi Hasil Sektor Migas 698.590.748,00

- Piutang PBB Bagian Pusat yang Dikembalikan 213.882.219,00

- Piutang Bagi Hasil BPHTB 1.150.372.686,00

- Piutang Bagi Hasil PPh 734.556.957,00

- Piutang PBB Perkotaan / Pedesaan 2.014.449.557,00

- Piutang Provisi Sumber Daya Hutan 224.745.704,00

- Piutang Penerimaan dari SDAP 281.970.341,00

- Piutang Penerimaan dari SDAPU 213.990.724,00


22

- Piutang Bagi Hasil PKB 650.000.000,00

- Piutang Bagi Hasil BBNKB 67.579.422,00

- Piutang Bagi Hasil P3AP 67.692.172,00

b. Piutang Lain-lain 1.010.255,00

- Kelebihan Pembayaran Potongan IWP 1.010.255,00

3. Tanah

Rp 20.761.914.800,00

Adalah jumlah tanah Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud per tanggal 31 Desember 2006 dengan rincian sebagai berikut :

a. Tanah Kantor 16.326.494.000,00

b. Tanah Rumah Sakit 300.000.000,00

c. Tanah Puskesmas 298.900.000,00

d. Tanah Rumah Dinas 917.600.000,00

e. Tanah Gedung Pertemuan 10.000.000,00

f. Tanah Lahan Perkebunan 165.300.000,00

g. Tanah Sekolah 2.411.400.000,00

h. Tanah Asrama/Mess/Pesanggerahan 6.000.000,00

I. Tanah Pasar 63.800.000,00

j. Tanah Lapangan 4.000.000,00

k. Tanah Kosong 117.920.000,00

l. Tanah Dermaga 138.500.800,00

m. Tanah Gudang 2.000.000,00

Catatan:

Penilaian atas tanah dilakukan dengan menggunakan nilai sehat per tanggal 31 Desember 2006. Penilaian ini merupakan hasil penilaian lembaga independen bersertifikat bidang pekerjaan penilaian asset pada tahun 2004.

4. Jalan dan Jembatan

Rp 168.744.611.633,00

Adalah jumlah jalan dan jembatan Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud per tanggal 31 Desember 2006 dengan rincian sebagai berikut :

a. Jalan Daerah Kabupaten 137.052.065.431,00

b. Jembatan Daerah Kabupaten 28.536.041.200,00

c. Drainase 383.581.000,00

d. Jembatan Balley 2.096.096.002,00

e. Dermaga 676.828.000,00


23

Catatan:

Penilaian atas jalan dan jembatan dilakukan dengan menggunakan nilai sehat per tanggal 31 Desember 2006. Penilaian ini merupakan hasil penilaian lembaga independen bersertifikat bidang pekerjaan penilaian asset pada tahun 2004.

5. Bangunan Air (Irigasi)

Rp 431.000.000,00

Adalah jumlah bangunan gedung air (Irigasi) Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud per tanggal 31 Desember 2006 dengan rincian sebagai berikut :

a. Bangunan Air 431.000.000,00 Catatan:

Penilaian atas bangunan air dilakukan dengan menggunakan nilai sehat per tanggal 31 Desember 2006. Penilaian ini merupakan hasil penilaian lembaga independen bersertifikat bidang pekerjaan penilaian asset pada tahun 2004.

6. Instalasi

Rp 10.114.850.775,00


a. Instalasi Air Minum 3.998.201.802,00 b. Instalasi Lampu Jalan 38.688.000,00 c. Irigasi 2.037.190.000,00 d. Talud Pengaman Pantai 4.040.770.973,00

7. Jaringan

Rp 1.934.767.000,00


a. Jaringan Air Minum 38.860.000,00 b. Jaringan Listrik 1.851.157.000,00 c. Jaringan Telepon 22.500.000,00 d. Jaringan Internet dan LAN 22.250.000,00

8. Bangunan Gedung

Rp 106.916.193.734,00

Adalah jumlah bangunan gedung Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud per tanggal 31 Desember 2006 dengan rincian sebagai berikut :

a. Gedung Kantor 25.026.565.005,00

b. Bangunan Garasi 24.000.000,00


24

c. Gedung Rumah Sakit 8.444.505.650,00

- Gedung Puskesmas 8.128.410.650,00

- Gedung Farmasi 316.095.000,00

d. Rumah Dinas 16.638.882.461,00

e. Gedung Pertemuan 1.736.700.000,00

f. Gedung Sekolah 39.689.773.550,00

g. Gedung Pabrik/Bengkel/Studio 399.450.000,00

h. Stand Pameran Pemkab Talaud 100.830.000,00

I. Gedung Perikanan 1.722.821.100,00

- Gedung Perikanan 1.495.321.100,00

- Dana Pendamping PEMP 142.500.000,00

- Usaha Kelompok Perikanan 85.000.000,00

j. Bangunan Terminal dan Pos Pengawasan 759.288.320,00

- Bangunan Terminal 531.136.480,00

- Bangunan Pos Pengawasan 36.191.840,00

- Bangunan Pos Pengaman Pantai 191.960.000,00

k. Bangunan Pasar dan Gudang 1.311.107.500,00

- Bangunan Pasar 934.874.500,00

- Bangunan Gudang 376.233.000,00

l. Bangunan Gedung PSPD 540.315.000,00

m. Gedung Pertokoan 1.063.398.450,00

n. Gedung Pusat Wisata Pantai 1.950.508.263,00

o. Bangunan Pagar 1.037.191.000,00

p. Bangunan Sarana dan Prasarana Pertanian 417.464.000,00

q. Bangunan Dermaga 75.958.000,00

r. Bangunan Taman 5.582.143.330,00

s. Bangunan Ruang Tunggu Pelabuhan 395.292.105,00

Catatan:

Penilaian atas bangunan gedung dilakukan dengan menggunakan nilai sehat per tanggal 31 Desember 2006. Penilaian ini merupakan hasil penilaian lembaga independen bersertifikat bidang pekerjaan penilaian asset pada tahun 2004.

9. Monumen dan Tugu

Rp 12.000.000,00

Adalah jumlah Monumen dan Tugu Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud per tanggal 31 Desember 2006 dengan rincian sebagai berikut :

a. Monumen dan Tugu 12.000.000,00

Catatan:

Penilaian atas monumen dan tugu dilakukan dengan menggunakan nilai sehat per tanggal 31 Desember 2006. Penilaian ini merupakan hasil penilaian lembaga independen bersertifikat bidang pekerjaan penilaian asset pada tahun 2004.


25

10. Alat-alat Besar

Rp 6.057.411.500,00

Adalah jumlah Alat-alat Besar Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud per tanggal 31 Desember 2006 dengan rincian sebagai berikut :

a. Alat-alat Besar Pertanian 76.560.000,00 - Hand Tractor 53.560.000,00

- Gilingan Padi 15.000.000,00

- Gilingan Jagung 8.000.000,00

b. Alat-alat Besar 5.980.851.500,00 - Pompa Air 1.060.000,00

- Motor Tempel 30.150.000,00

- Mesin Press 2.000.000,00

- Generator 64.175.000,00

- Alat Pengganda 18.000,00

- Honda Listrik 300.000,00

- Mesin Obras 20.000,00

- Mesin Stensil 38.858.500,00

- Mesin Laminating 3.500.000,00

- Mesin Pon KTP 10.000.000,00

- Alat-alat Besar Proyek 5.830.770.000,00

Catatan:

Penilaian atas alat-alat besar dilakukan dengan menggunakan nilai sehat per tanggal 31 Desember 2006. Penilaian ini merupakan hasil penilaian lembaga independen bersertifikat bidang pekerjaan penilaian asset pada tahun 2004.

11. Alat-alat Angkutan Rp 14.629.030.961,00

Adalah jumlah Alat-alat Angkutan Milik Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud per tanggal 31 Desember 2006 dengan rincian sebagai berikut :

a. Sedan Jeep, Station Wagon 3.706.505.000,00

b. Bus Mikro Bus Minibus 4.714.204.235,00

c. Sepeda Motor Sekuter, Sepeda 2.463.631.726,00

d. Kapal, Speed Boat 744.690.000,00

e. Mobil Pemadam Kebakaran 3.000.000.000,00

Catatan:

Penilaian atas kendaraan dilakukan dengan menggunakan nilai sehat per tanggal 31 Desember 2006. Penilaian ini merupakan hasil penilaian lembaga independen bersertifikat bidang pekerjaan penilaian asset pada tahun 2004.

12. Mesin, Peralatan dan Inventaris

Rp 21.491.755.201,00

Adalah jumlah mesin dan peralatan Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud per tanggal 31 Desember 2006 dengan rincian sebagai berikut :

a. Alat Bengkel 19.961.000,00


26

b. Alat Ukur 4.666.500,00

c. Alat Industri 92.440.000,00

- Alat-alat Pengolahan 92.440.000,00

d. Alat-alat kantor 7.607.363.101,00

- Meja 920.333.750,00

- Kursi 360.491.000,00

- Lemari 205.781.150,00

- Filling Kabinet 17.875.000,00

- Tempat Tidur 64.850.000,00

- Brankas 29.515.000,00

- Jam 1.529.000,00

- Kipas 4.200.000,00

- Air Conditioner (AC) 113.270.500,00

- Radio dan Tape 24.606.000,00

- Televisi 11.420.000,00

- Assesoris Kantor 3.264.035.951,00

- Mesin Ketik 262.836.750,00

- Mesin Hitung/Kalkulator 965.000,00

- Komputer 1.438.452.500,00

- Printer 53.225.000,00

- Infokus/LCD 195.990.000,00

- Laptop 496.981.500,00

- Scanner 3.000.000,00

- Reparator dan Ordner 280.000,00

- Sistem Informasi Profil Daerah 137.725.000,00

e. Alat-alat Rumah Tangga 174.680.000,00

f. Alat-alat Studio 310.290.000,00

- Alat-alat Studio 180.090.000,00

- Handy Cam 49.969.000,00

- Tustel / Kamera 39.200.000,00

- Sound System 10.000.000,00

- Alat Selam 31.031.000,00

g. Alat-alat Komunikasi 616.325.850,00

- Alat-alat Komunikasi 186.958.000,00

- Telepon 275.599.850,00

- Faximile 5.500.000,00

- Wireless 17.500.000,00

- Handy Talky 34.498.000,00

- SSB 46.270.000,00

- Pemancar Radio FM 50.000.000,00

h. Alat Kedokteran 5.739.094.901,00

- Alat-alat Kedokteran Umum 2.816.467.001,00

- Obat-obatan dan Alat Kesehatan 2.902.627.900,00

- Kulkas Kesehatan 20.000.000,00

I. Alat Laboratorium 1.261.889.000,00


27

- Alat Laboratorium Mikrobiologi 63.850.000,00

- Alat Laboratorium Hidrokimia 41.565.500,00

- Alat Laboratorium Umum 1.156.473.500,00

j. Buku/Perpustakaan 2.365.079.600,00

- Buku Pelajaran 1.595.000.000,00

- Buku Umum 597.216.600,00

- Buku-buku Perda dan Ranperda 172.863.000,00

k. Barang Bercorak Seni dan Budaya 65.869.749,00

- Alat Peraga 59.863.499,00

- Peta 6.006.250,00

l. Alat-alat Perikanan 2.907.745.500,00

m. Alat-alat Pariwisata 52.240.000,00

n. Alat-alat Pertanian 274.110.000,00

- Alat-alat Pertanian 122.075.000,00

- Pupuk, Pestisida, Pakan dan Obat Pertanian 152.035.000,00

Catatan:

Penilaian atas mesin dan peralatan dilakukan dengan menggunakan nilai sehat per tanggal 31 Desember 2006. Penilaian ini merupakan hasil penilaian lembaga independen bersertifikat bidang pekerjaan penilaian asset pada tahun 2004.

13. Hewan Ternak dan Tanaman Rp 328.822.000,00

Adalah jumlah Hewan Ternak Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud per tanggal 31 Desember 2006 dengan rincian sebagai berikut :

a. Hewan Ternak 149.000.000,00

b. Bibit / Benih 179.822.000,00

14. Utang Lancar

Rp 10.576.000.530,00

Adalah jumlah hutang belanja Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud per tanggal 31 Desember 2006 dengan rincian sebagai berikut :

a. Utang Belanja Pegawai

b. Utang Belanja Modal 10.481.563.633,00

- Hutang Belanja Modal Jalan dan Jembatan 8.039.575.870,00

- Hutang Belanja Modal Instalasi 99.123.300,00

- Hutang Belanja Modal Bangunan Gedung 2.315.824.663,00

- Hutang Belanja Modal Kendaraan Dinas 22.085.000,00

- Hutang Belanja Modal Alat Pertanian 4.954.800,00

c. Utang Lancar lainnya 94.436.897,00


28

- Utang Lancar Lainnya 74.562.500,00

- Kekurangan Pembayaran Potongan Taperum 3.463.755,00

- Kekurangan Pembayaran Potongan PPh 21 16.410.642,00

24. Ekuitas Dana Umum

Rp 356.778.330.375,06

Adalah jumlah ekuitas dana umum Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud per tanggal 31 Desember 2006.

Ekuitas Dana Umum 356.778.330.375,06

24. Ekuitas Dana Donasi

70.000.000,00

Adalah jumlah ekuitas dana donasi berupa hibah Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud per tanggal 31 Desember 2006.

Ekuitas Dana Donasi 70.000.000,00


29

GAMBARAN UMUM PEMERIKSAAN

1. Dasar Hukum Pemeriksaan

a. Pasal 23E Perubahan Ketiga Undang-Undang Dasar 1945;

b. Undang-Undang Nomor 15 Tahun 2006 tentang Badan Pemeriksa Keuangan;

c. Pasal 31 ayat (2) Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara;

d. Pasal 56 ayat (3) Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara;

e. Undang-Undang Nomor 15 Tahun 2004 tentang Pemeriksaan Pengelolaan dan Tanggung Jawab Keuangan Negara.

2. Tujuan Pemeriksaan

Tujuan pemeriksaan adalah untuk memberikan keyakinan apakah Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud Tahun Anggaran 2006 telah disajikan secara wajar sesuai dengan prinsip akuntansi yang ditetapkan dalam berbagai peraturan perundangan mengenai pengelolaan keuangan daerah.

3. Sasaran Pemeriksaan

Untuk mencapai tujuan pemeriksaan tersebut, maka sasaran pemeriksaan diarahkan pada: a. Akurasi penyajian Laporan Keuangan Pemerintah Daerah; b. Sistem Pengendalian Intern; c. Kepatuhan terhadap peraturan perundangan-undangan yang berlaku dalam

pengelolaan keuangan daerah.

4. Standar Pemeriksaan

Pemeriksaan atas Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud Tahun Anggaran 2006 dilakukan dengan berpedoman pada Standar


30

Pemeriksaan Keuangan Negara (SPKN) yang diterbitkan oleh BPK RI Tahun 2007, Panduan Manajemen Pemeriksaan (PMP) dan Standar Profesional Akuntan Publik (SPAP) yang diterbitkan oleh Ikatan Akuntan Indonesia (IAI).

5. Metode Pemeriksaan

Pemeriksaan atas Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud Tahun Anggaran 2006 menggunakan metode sampling/uji petik, yaitu pemeriksaan tidak dilakukan atas keseluruhan bukti transaksi, namun mengambil sampel dari akun-akun tertentu pada unit-unit kerja yang dianggap mewakili secara keseluruhan dan dari segi materialitas cukup dapat meyakinkan terhadap penilaian kewajaran laporan keuangan.

6. Waktu Pemeriksaan

Pemeriksaan dilaksanakan selama 30 (tiga puluh) hari kalender, terhitung mulai tanggal 13 Mei s.d. 10 Juni 2007 berdasarkan Surat Tugas No.42a/ST/XIV.14/04/2007 tanggal 27 April 2007.

7. Identitas dan Data Umum Entitas yang Diperiksa

Organisasi Sekretariat Daerah Kabupaten Kepulauan Talaud dibentuk dengan Peraturan Daerah Kabupaten Kepulauan Talaud Nomor 4 Tahun 2003 tentang Pembentukan Organisasi Sekretariat Daerah Kabupaten Kepulauan Talaud.

Jumlah Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah dalam Laporan Realisasi APBD Tahun Anggaran 2006 adalah sebagai berikut:

a. PENDAPATAN Rp 261.204.492.391,56 b. BELANJA Rp 259.000.721.519,00 c. PEMBIAYAAN (NETTO) Rp 2.203.770.872,56


31

8. Batasan Pemeriksaan

Dalam rangka pelaksanaan salah satu tugas konstitusionalnya yaitu pemeriksaan atas Laporan Keuangan, BPK RI masih menghadapi kendala dalam mendapatkan bukti yang memadai disebabkan kelemahan dalam pengendalian intern sebagaimana diungkapkan dalam Laporan Pengendalian Intern dan Laporan Pemeriksaan Kepatuhan, keterbatasan sumber daya manusia pada entitas, dan masih berlangsungnya beberapa proses hukum.


LAPORAN ATAS KEPATUHAN DALAM KERANGKA PEMERIKSAAN


UNTUK TAHUN ANGGARAN 2006 DI

MELONGUANE


Nomor : 27.3/LHP-LK/XIV.14/I/2007 Tanggal : 10 Juni 2007

DAFTAR ISI HALAMAN

DAFTAR ISI……………………………………………………………………....... i

RESUME PEMERIKSAAN …………………………………............................. iii

TEMUAN PEMERIKSAAN KEPATUHAN…..………….……..........................

1. Sisa Kas Pemegang Kas Unit Kerja Sebesar Rp8.438.536.357,50 di

Neraca Tidak Menggambarkan Keadaan yang Sebenarnya ................

1

2. Hutang Belanja Modal Dalam Neraca Per 31 Desember 2006

Sebesar Rp10.481.563.633,00 Tidak Didukung dengan Pencatatan

dan Bukti Yang Lengkap serta Tidak Dapat Diyakini Kebenarannya....

6

3. Saldo Piutang Bagi Hasil Dalam Neraca Per 31 Desember 2006

Sebesar Rp6.317.830.530,00 Tidak Didukung Dengan Bukti Yang

Lengkap Dan Piutang Bagi Hasil Provinsi atas PKB, BBN-KB dan

PBB-KB Kurang Dicatat Sebesar Rp1.318.607.607,88 .......................

8

4. Penganggaran dan Realisasi Biaya Penunjang Operasional Kepala

Daerah dan Wakil Kepala Daerah Melampaui Ketentuan Peraturan

Pemerintah Nomor 109 Tahun 2000 senilai Rp90.460.625,00..............

12

5. Realisasi Biaya Rumah Tangga Sekretariat Daerah sebesar

Rp159.500.000,00 dan Sekretariat DPRD sebesar Rp360.000.000,00

Tidak Sesuai Ketentuan ........................................................................

15

6. Penggunaan Dana Perimbangan Berupa Insentif Pemerintah Pusat

atas Pelampauan Penerimaan PBB Sebesar Rp2.032.681.290,00

Tidak Sesuai Ketentuan ........................................................................

18

7. Pengadaan Perabot Sekolah Dasar (SD) Wilayah III Tidak Sesuai

Ketentuan Sebesar Rp475.902.000,00 dan Terdapat Sanksi Denda

Keterlambatan yang Belum Dipungut sebesar Rp51.295.860,00..........

24

8. Realisasi Belanja Bantuan Keuangan Pendirian Perguruan Tinggi

Politeknik Perikanan Senilai Rp1.250.000.000,00 dan Bantuan

Pelaksanaan Tentara Manunggal Membangun Desa (TMMD) sebesar

Rp3.970.622.364,00 Tidak Sesuai Ketentuan dan

Pertanggungjawaban Tidak Lengkap ..................................................

28

9. Pembayaran Honor kepada Pimpinan dan Anggota DPRD sebesar

Rp69.124.600,00 Tidak Sesuai Surat Edaran Menteri Dalam Negeri

Nomor 188.31/006/BAKD Tahun 2006 ................................................. 35

10. Keterlambatan Penyelesaian Pekerjaan Pengadaan Barang dan Jasa

Tidak Dikenakan Sanksi Denda sebesar Rp1.280.425.374,00.............

38

11. Pembayaran Tunjangan Perumahan kepada Pimpinan dan Anggota

DPRD Tahun Anggaran 2006 Tidak Sesuai Ketentuan Sebesar

Rp76.000.000,00 ..................................................................................

40

12. Pemberian Bantuan Keuangan Kepada Instansi Vertikal Sebesar

Rp561.155.000,00 Tidak Sesuai Ketentuan .........................................

43

13. Pertanggungjawaban Belanja Tidak Tersangka Sebesar

Rp650.000.000,00 Tidak Tertib dan Tidak Didukung dengan Bukti

Lengkap ................................................................................................

46

14. Biaya Umum pada Kontrak Pelaksanaan Kegiatan yang

Diperhitungkan Sebagai Item Tersendiri dalam Rencana Anggaran

Biaya (RAB) Memboroskan Keuangan Daerah Sebesar

Rp827.928.137,50..................................................................................

49

15. Pajak Penghasilan (PPh Pasal 21) Pimpinan dan Anggota DPRD

Sebesar Rp110.247.926,00 Belum Disetor ke Kas Negara ..................

53

16. Bantuan Keuangan Tahun Anggaran 2005 yang Tidak Direalisasi

sebesar Rp465.000.000,00 Dicatat Sebagai Hutang Lancar yang

Membebani APBD Tahun Anggaran 2006 ............................................

56

17. Realisasi Belanja Modal Pembebasan Tanah Tahun Anggaran 2006

sebesar Rp3.000.000.000,00 Tidak Sesuai Ketentuan ........................

61

18. Pelaksanaan Pemberian Bantuan Keuangan Tunjangan Penghasilan

Aparat Pemerintah Kampung (TPAPK) Tidak Sesuai Ketentuan .........

66

19. Terdapat Pengeluaran Biaya Perjalanan Dinas Ganda Sebesar

Rp26.150.000,00 dan Tidak Didukung Bukti Kelengkapan Perjalanan

Dinas sebesar Rp2.250.120.000,00......................................................

69

20. Pengadaan Jaringan Telepon PABX sebesar Rp22.500.000,00 Tidak

Dilaksanakan ........................................................................................

72

21. Hasil Pemeriksaan BPK RI Tahun 2006 Belum Seluruhnya

Ditindaklanjuti oleh Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud ...........

74

TANGGAPAN ENTITAS ATAS LAPORAN ATAS KEPATUHAN ................. 76

LAMPIRAN

ii


REPUBLIK INDONESIA

RESUME LAPORAN ATAS KEPATUHAN

Berdasarkan Pasal 23E Perubahan Ketiga Undang-Undang Dasar Negara

Republik Indonesia Tahun 1945, Pasal 31 Undang-Undang Nomor 17 Tahun

2003, Pasal 56 Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004, dan Pasal 6 Undang-

Undang Nomor 15 Tahun 2006, BPK RI ditugaskan memeriksa Laporan

Keuangan Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud per 31 Desember 2006.

Laporan keuangan merupakan tanggung jawab Pemerintah Kabupaten

Kepulauan Talaud, sedangkan tanggung jawab BPK RI terdapat pada

pernyataan pendapat atas laporan keuangan berdasarkan hasil pemeriksaan

yang dilakukan.

Ketidakpatuhan kepada ketentuan peraturan perundang-undangan yang

berlaku merupakan tanggung jawab Pemerintah Kabupaten Kepulauan

Talaud sebagai bagian dalam perolehan keyakinan yang memadai tentang

apakah laporan keuangan bebas dari salah saji material, BPK RI melakukan

pengujian kepatuhan terhadap ketentuan peraturan perundang-undangan,

kecurangan serta ketidakpatuhan yang berkaitan dengan pelaporan

keuangan. Namun pemeriksaan yang BPK RI lakukan tidak dirancang khusus

untuk menemukan ketidakpatuhan pada ketentuan peraturan perundang-

undangan, dan BPK RI tidak mengeluarkan opini atas laporan kepatuhan.

Standar Pemeriksaan Keuangan Negara (SPKN) mengharuskan BPK RI

untuk melaporkan kepada pihak berwenang yang terkait apabila terjadi

ketidakpatuhan terhadap peraturan perundang-undangan, kecurangan serta

ketidakpatutan, apabila dalam melakukan pemeriksaan atas laporan

keuangan menemukan hal-hal tersebut.

iii

Atas pemeriksaan tersebut, BPK RI telah menerbitkan Laporan Hasil

Pemeriksaan Keuangan atas LKPD Kabupaten Kepulauan Talaud Tahun

2006 yang memuat opini Tidak Menyatakan Pendapat (Disclaimer Opinion)

dengan nomor 27.1/LHP-LK/XIV.14/I/2007 tanggal 10 Juni 2007 dan Laporan

atas Pengendalian Intern dalam kerangka pemeriksaan laporan LKPD

dengan nomor 27.2/LHP-LK/XIV.14/I/2007 tanggal 10 Juni 2007.

Pemeriksaan atas Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Kepulauan

Talaud tersebut dilakukan berdasarkan pada Standar Pemeriksaan Keuangan

Negara (SPKN) yang ditetapkan oleh BPK RI. Standar tersebut

mengharuskan BPK RI untuk merencanakan, mengumpulkan bukti yang

cukup dan melaksanakan pemeriksaan agar memperoleh keyakinan yang

memadai sebagai standar untuk memberikan pendapat. Standar tersebut juga

mengharuskan BPK RI untuk mengungkapkan ketidakpatuhan terhadap

peraturan perundang-undangan, kecurangan serta ketidakpatutan dalam

pelaporan keuangan.

Pokok-pokok temuan ketidakpatuhan terhadap peraturan perundang-

undangan, kecurangan serta ketidakpatutan dalam pelaporan keuangan yang

ditemukan BPK RI adalah sebagai berikut:

1. Sisa Kas pada Pemegang Kas Unit Kerja Sebesar Rp8.438.536.357,50 di

Neraca Tidak Menggambarkan Keadaan yang Sebenarnya.

2. Hutang Belanja Modal Dalam Neraca Per 31 Desember 2006 Sebesar

Rp10.481.563.633,00 Tidak Didukung dengan Pencatatan dan Bukti Yang

Lengkap serta Tidak Dapat Diyakini Kebenarannya.

3. Saldo Piutang Bagi Hasil Dalam Neraca Per 31 Desember 2006 Sebesar

Rp6.317.830.530,00 Tidak Didukung Dengan Bukti Yang Lengkap dan

Piutang Bagi Hasil Provinsi atas PKB, BBN-KB dan PBB-KB Kurang Catat

Sebesar Rp1.318.607.607,88.

4. Penganggaran dan Realisasi Biaya Penunjang Operasional Kepala

Daerah dan Wakil Kepala Daerah Melampaui Ketentuan Peraturan

Pemerintah Nomor 109 Tahun 2000 senilai Rp 90.460.625,00.

5. Realisasi Biaya Rumah Tangga Sekretariat Daerah Sebesar

Rp159.500.000,00 dan Sekretariat DPRD Sebesar Rp360.000.000,00

Tidak Sesuai Ketentuan.

iv

6. Penggunaan Dana Perimbangan Berupa Pemberian Insentif Pemerintah

Pusat atas Pelampauan Penerimaan PBB Sebesar Rp2.032.681.290,00

Tidak Sesuai Ketentuan.

7. Pengadaan Perabot Sekolah Dasar (SD) Wilayah III Tidak Sesuai

Ketentuan Sebesar Rp 475.902.000,00 dan Terdapat Sanksi Denda

Keterlambatan yang Belum Dipungut Sebesar Rp51.295.860,00.

8. Realisasi Belanja Bantuan Keuangan Pendirian Perguruan Tinggi

Politeknik Perikanan Senilai Rp1.250.000.000,00 dan Bantuan

Pelaksanaan Tentara Manunggal Membangun Desa (TMMD) sebesar

Rp3.970.622.364,00 Tidak Sesuai Ketentuan dan Pertanggungjawaban

Tidak Lengkap.

9. Pembayaran Honor kepada Pimpinan dan Anggota DPRD sebesar

Rp69.124.600,00 Tidak Sesuai Surat Edaran Menteri Dalam Negeri

Nomor 188.31/006/BAKD Tahun 2006.

10. Keterlambatan Penyelesaian Pekerjaan Pengadaan Barang dan Jasa

Tidak Dikenakan Sanksi Denda sebesar Rp1.280.425.374,00.

11. Pembayaran Tunjangan Perumahan kepada Pimpinan dan Anggota

DPRD Tahun Anggaran 2006 Tidak Sesuai Ketentuan Sebesar

Rp76.000.000,00.

12. Pemberian Bantuan Keuangan Kepada Instansi Vertikal Sebesar

Rp561.155.000,00 Tidak Sesuai Dengan Ketentuan.

13. Pertanggungjawaban Belanja Tidak Tersangka sebesar

Rp650.000.000,00 Tidak Tertib dan Tidak Didukung dengan Bukti

Lengkap.

14. Biaya Umum pada Kontrak Pelaksanaan Kegiatan yang Diperhitungkan

Sebagai Item Tersendiri dalam Rencana Anggaran Biaya (RAB)

Memboroskan Keuangan Daerah sebesar Rp827.928.137,50.

15. Pajak Penghasilan (PPh Pasal 21) Pimpinan dan Anggota DPRD Sebesar

Rp110.247.926,00 Belum Disetor ke Kas Negara.

16. Bantuan Keuangan Tahun Anggaran 2005 yang Tidak Direalisasi sebesar

Rp465.000.000,00 Dicatat Sebagai Hutang Lancar dan Membebani APBD

Tahun Anggaran 2006.

17. Realisasi Belanja Modal Pembebasan Tanah Tahun Anggaran 2006

sebesar Rp3.000.000.000,00 Tidak Sesuai Ketentuan.

v

18. Pelaksanaan Pemberian Bantuan Keuangan Tunjangan Penghasilan

Aparat Pemerintah Kampung (TPAPK) Tidak Sesuai Ketentuan.

19. Terdapat Pengeluaran Biaya Perjalanan Dinas Ganda sebesar

Rp26.150.000,00 dan Tidak Didukung Bukti Kelengkapan Perjalanan

Dinas sebesar Rp2.250.120.000,00.

20. Pengadaan Jaringan Telepon PABX sebesar Rp22.500.000,00 Tidak

Dilaksanakan.

21. Hasil Pemeriksaan BPK RI Tahun 2006 Belum Seluruhnya Ditindaklanjuti

oleh Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud.

Berdasarkan temuan tersebut, BPK RI merekomendasi Bupati Kepulauan

Talaud agar:

1. a. Memerintahkan kepada seluruh Pemegang Kas untuk mengembalikan

sisa kas Tahun 2005, dan mempertanggungjawabkan penggunaan

Tahun 2006 kepada Sub Bagian Pembukuan dan Verifikasi Bagian

Keuangan (Sekarang adalah Bidang Akuntansi pada Badan Pengelola

Keuangan dan Aset Daerah), dan sisa kas tunai harus segera

disetorkan ke Kas Daerah;

b. Memerintahkan kepada Kepala Bagian Keuangan (Sekarang adalah

Badan Pengelola Keuangan dan Aset Daerah) mengkoordinasikan

penyelesaian pertanggungjawaban sisa kas di Pemegang Kas dan

melaporkan hasilnya kepada Perwakilan BPK RI di Manado;

c. Memberikan teguran secara tertulis kepada Kepala Bagian Keuangan

dhi. Kepala Sub Bagian Perbendaharaan dan para Pemegang Kas

serta Atasan Langsung Pemegang Kas yang lalai dalam mengelola

keuangan daerah.

2. Memberikan teguran tertulis kepada Kepala Bagian Keuangan Pemerintah

Kabupaten Kepulauan Talaud dhi. Kepala Sub Bagian Pembukuan dan

Verifikasi agar menaati peraturan perundangan yang berlaku dan

melengkapi bukti-bukti pendukung atas adanya utang kepada pihak

ketiga.

3. a. Memberikan teguran tertulis kepada Kepala Sub Bagian pembukuan

dan Verifikasi agar mematuhi peraturan perundang-undangan dan lebih

cermat dalam melakukan pencatatan piutang;

vi

b. Melakukan penyesuaian atau koreksi sesuai bukti pendukung yang

memadai dan dapat dipertanggungjawabkan.

4. a. Di masa mendatang dalam penyusunan Rencana Anggaran Satuan

Kerja berpedoman pada ketentuan yang berlaku;

b. Memerintahkan kepada Pemegang Kas Satuan Kerja Kepala Daerah

serta atasan langsungnya agar di masa yang akan datang

pembayaran belanja penunjang operasional Kepala Daerah dan Wakil

Kepala Daerah dilakukan sesuai dengan ketentuan yang berlaku.

5. a. Memerintahkan kepada Pemegang Kas Satuan Kerja Sekretariat

Daerah dan Sekretariat DPRD serta atasan langsungnya untuk segera

menarik dan menyetorkan ke Kas Daerah atas pembayaran biaya

rumah tangga yang sebesar Rp519.500.000,00 ke Kas Daerah;

b. Memberikan teguran tertulis kepada Tim Anggaran Eksekutif,

Sekretaris Daerah dan Sekretaris DPRD agar menaati peraturan

perundangan yang berlaku dalam menyusun dan menetapkan

anggaran.

6. Memberikan teguran tertulis kepada Tim Anggaran Eksekutif agar menaati

peraturan perundang-undangan dalam menetapkan anggaran dan

penerima insentif untuk menyetor kembali dana insentif ke Kas Daerah.

7. a. Memberikan teguran tertulis kepada Panitia Pengadaan Barang/Jasa

dan Pemimpin Kegiatan pada Dinas Pendidikan Nasional agar lebih

meningkatkan evaluasi terhadap rekanan;

b. Memerintahkan kepada Pemimpin Kegiatan dan atasan langsungnya

untuk segera menarik denda keterlambatan sebesar Rp51.295.860,00

dari rekanan dan menyetor ke Kas Daerah.

8. a. Memberikan teguran tertulis kepada Sekretariat Daerah agar menaati

peraturan perundang-undangan dalam mengadakan kerjasama dengan

pihak ketiga;

b. Memberikan teguran tertulis kepada Kepala Sub Bagian Anggaran,

Kepala Sub Bagian Perbendaharaan, Kepala Bagian Keuangan

Sekretariat Daerah, Pemegang Kas Bantuan Keuangan dan Atasan

langsungnya agar dalam pengelolaan keuangan daerah berpedoman

pada ketentuan yang berlaku;

c. Memerintahkan kepada Pemegang Kas Bantuan Keuangan dan

vii

Atasan langsungnya untuk segera mempertanggungjawabkan dana

atas kegiatan yaitu Belanja Bantuan Keuangan Pendirian Perguruan

Tinggi Politeknik Perikanan senilai Rp1.250.000.000,00 dan Bantuan

Pelaksanaan TMMD sebesar Rp3.900.000.000,00;

d. Memerintahkan kepada pelaksana pekerjaan dhi Institut Pertanian

Bogor (IPB) untuk menyetor PPN dan PPh yang belum dipungut

sebesar Rp181.818.182,00

9. Memerintahkan kepada Kepala Sekretariat DPRD untuk menarik kembali

pembayaran honor kepada Pemimpin dan Anggota DPRD sebesar

Rp69.124.600,00 dan menyetorkan ke Kas Daerah.

10. Memberikan teguran tertulis kepada para Pemimpin Kegiatan yang lalai

dalam pelaksanaan pekerjaannya dan memerintahkan kepada rekanan

untuk menyetor denda keterlambatan penyelesaian pekerjaan ke Kas

Daerah sebesar Rp1.280.425.374,00.

11. Memberikan teguran tertulis kepada Kepala Sub Bagian Anggaran Bagian

Keuangan Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud agar menaati

peraturan perundang-undangan yang berlaku dalam menentukan

anggaran dan kepada Pemegang Kas Sekretariat DPRD untuk menarik

kembali pemberian tunjangan kepada Pimpinan dan Anggota DPRD

sebesar Rp76.000.000,00 tersebut serta menyetorkan kembali ke Kas

Daerah.

12. Dalam mengeluarkan kebijakan pemberian bantuan keuangan kepada

instansi vertikal berpedoman pada ketentuan yang berlaku.

13. Memberikan teguran tertulis kepada pelaksana teknis kegiatan bencana

alam untuk lebih menaati peraturan perundangan dan melengkapi bukti-

bukti secara tertib atas penggunaan dana tak tersangka tersebut.

14. Memberikan teguran tertulis kepada Panitia Lelang untuk lebih menaati

ketentuan yang berlaku dalam membuat format RAB dan kepada

Penanggung Jawab Kegiatan agar lebih cermat dalam mengevaluasi hasil

lelang.

15. Memberikan teguran tertulis kepada Pemegang Kas Sekretariat DPRD

dan memerintahkan kepada Pemegang Kas Sekretariat DPRD untuk

menyetorkan PPh pasal 21 yang telah dipotong/dipungut ke Kas Negara.

viii

16. a. Memberikan teguran tertulis kepada Sekretaris Daerah, Pemegang Kas

dan atasan langsung Pemegang Kas agar dalam memberikan bantuan

keuangan sesuai ketentuan yang ada;

b. Memberikan teguran tertulis kepada Kepala Bagian Keuangan dalam

hal ini Kepala Sub Bagian Perbendaharaan untuk lebih cermat dalam

meneliti kelengkapan dokumen pencairan dan meminta para penerima

bantuan agar melengkapi bukti pertanggungjawaban;

c. Dalam pemberian bantuan kepada pihak ketiga yang bersifat usaha

produktif diharapkan sebagai bantuan bergulir dan diikat dalam suatu

kontrak perjanjian.

17. a. Memerintahkan Pemegang Kas dan atasan langsungnya untuk

mempertanggungjawabkan pengeluaran atas pembayaran PPh

sebesar Rp20.849.750,00 dan kelebihan biaya panitia pembebasan

tanah sebesar Rp69.720.468,20.

b. Memberikan teguran tertulis kepada Panitia Pengadaan Tanah agar

lebih cermat dalam melakukan proses pembebasan tanah dan kepada

Pemegang Kas untuk lebih cermat dalam melakukan pembukuan dan

prosedur pembayarannya.

18. Memberikan teguran tertulis kepada Pemimpin Kegiatan dan Pemegang

Kas agar lebih menaati peraturan perundangan dalam memberikan

bantuan dan atas terjadinya kerugian daerah sebesar Rp4.580.000,00

harus ditarik dan segera disetorkan ke Kas Daerah.

19. a. Memerintahkan kepada Pemegang Kas Satuan Kerja Sekretariat

Daerah serta atasan langsungnya untuk segera menarik dan

menyetorkan ke Kas Daerah atas penerimaan biaya perjalanan dinas

ganda dari masing-masing pelaksana kegiatan sebesar

Rp26.150.000,00;

b. Memberikan teguran tertulis kepada Pemegang Kas masing-masing

Satuan Kerja, pelaksana perjalanan dinas dan Kepala Sub Bagian

Perbendaharaan agar lebih menaati peraturan perundang-undangan

yang berlaku dalam melaksanakan perjalanan dinas dan

memerintahkan kepada masing-masing Pemegang Kas untuk segera

melengkapi Surat Pertanggungjawaban (SPJ) sebesar

ix

Rp2.250.120.000,00 apabila tidak dapat dilengkapi agar ditarik dan

disetor ke Kas Daerah dari masing-masing pelaksana kegiatan.

20. Pemimpin Kegiatan dan atasan langsungnya untuk menarik dan

menyetorkan pembayaran atas pengadaan pemasangan jaringan PABX

serta memberikan teguran tertulis kepada Kepala Sub Bagian

Perbedaharaan, Pemimpin Kegiatan dan atasan langsung Pemimpin

Kegiatan agar menaati peraturan perundang-undangan dan lebih cermat

dalam melaksanakan tugasnya.

21. Memerintahkan Kepala Badan Pengawas untuk melakukan koordinasi

dengan satuan kerja terkait dalam rangka menindaklanjuti temuan BPK

yang sampai saat ini belum ditindaklanjuti.

Secara lebih rinci akan dijelaskan pada bagian Temuan Pemeriksaan atas

Kepatuhan.



Penanggung Jawab Pemeriksaan,

Novian Herodwijanto, SE., MM., Ak. Akuntan, Register Negara Nomor D-11.889

x

TEMUAN PEMERIKSAAN KEPATUHAN TERHADAP PERATURAN PERUNDANG-UNDANGAN

Berdasarkan hasil pemeriksaan atas kepatuhan terhadap Peraturan

Perundang-undangan dalam kerangka pengelolaan keuangan daerah Pemerintah

Kabupaten Kepulauan Talaud Tahun Anggaran 2006, ditemukan kelemahan-

kelemahan sebagai berikut:

1. Sisa Kas Pemegang Kas Unit Kerja Sebesar Rp8.438.536.357,50 di Neraca Tidak Menggambarkan Keadaan yang Sebenarnya.

Berdasarkan Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Kepulauan

Talaud Tahun 2006 yaitu Neraca per 31 Desember 2006, Penjelasan Pos-pos

Neraca dan Lampiran Neraca (unaudited) serta data dari Bagian Keuangan,

diketahui dari 70 (tujuh puluh) unit kerja, terdapat 66 (enam puluh enam)

Pemegang Kas Unit Kerja yang mempunyai saldo kas, namun tidak disetor ke

rekening kas daerah dengan rincian sebagai berikut :

a. Saldo awal 01 Januari 2006 Rp 5.439.441.973,50

b. Penambahan Januari s.d Desember 2006 Rp 3.139.774.786,50

c. Pengurangan Januari s.d Desember 2006 (Rp 140.680.402,50)

d. Saldo akhir 31 Desember 2006 Rp 8.438.536.357,50

Dari jumlah saldo kas pada Pemegang Kas per 31 Desember 2006

tersebut, sebesar Rp5.439.441.973,50 merupakan saldo kas akhir Tahun

Anggaran 2005 yang tidak dipertanggungjawabkan dan tidak disetor ke Kas

Daerah sedangkan sisa sebesar Rp2.999.094.384,00 merupakan saldo

tambahan sampai dengan akhir Tahun Anggaran 2006. Sisa kas yang terdapat

pada Pemegang Kas tersebut dicatat sebagai kas di Pemegang Kas oleh Sub

Bagian Pembukuan dan Verifikasi. Secara rinci saldo kas pada Pemegang Kas

posisi per 31 Desember 2005 dan per 31 Desember 2006 dapat dilihat pada

Lampiran 1.a.

Hasil konfirmasi yang dikirim kepada para Pemegang Kas unit kerja

sesuai Surat Sekretariat Daerah Kabupaten Kepulauan Talaud Nomor

900/900/Sekr/V/2006 tanggal 19 Mei 2006, diketahui Sisa Kas pada Pemegang

Kas sebagian besar adalah realisasi belanja yang belum disampaikan SPJ-nya

oleh para Pemegang Kas kepada Bagian Keuangan dhi. Sub Bagian Pembukuan

dan Verifikasi untuk diverifikasi dan disahkan yang selanjutnya dicatat sebagai

realisasi belanja dalam Buku Besar Pengeluaran Belanja. Selain itu terdapat

2

dokumen pertanggungjawaban Sekretariat DPRD yang masih berada di Badan

Pengawas (disita) sehingga menghambat proses verifikasi dan pembukuan. Hasil

konfirmasi secara rinci adalah sebagai berikut:

a. Pertanggungjawaban Sisa kas di Pemegang Kas Tahun Anggaran 2005

sebesar Rp5.439.441.973,50, terdiri dari :

1) Sisa kas di Pemegang Kas disetor ke Kas Daerah pada Tahun 2006

sebesar Rp140.680.402,50;


sebesar Rp8.314.622,00;

3) Kewajiban Sisa kas di Pemegang Kas belum disetor ke Kas Daerah

sebesar Rp40.400.000,00;

4) Sisa kas di Pemegang Kas yang dipertanggungjawabkan dengan SPJ

(bukti pengeluaran belanja) sebesar Rp4.642.203.718,00;

5) Sisa kas di Pemegang Kas yang belum memberikan konfirmasi sampai

dengan saat pemeriksaan berakhir sebesar Rp608.716.258,00.

(Secara rinci dapat dilihat dilampiran 1.b)

Dengan demikian terdapat selisih lebih sebesar Rp261.000,00

(Rp5.439.702.973,50-Rp5.439.441.973,50), karena Sub Bagian Pembukuan

dan Verifikasi Bagian Keuangan Sekretariat Daerah kurang membukukan sisa

kas dari Pemegang Kas Bagian Hukum.

Selain itu dari Sisa kas di Pemegang Kas yang

dipertanggungjawabkan dengan SPJ sebesar Rp4.642.203.718,00 terdapat

sejumlah Rp4.540.036.080,00 yang merupakan SPJ Sekretariat DPRD yang

disita oleh Badan Pengawas Kabupaten Kepulauan Talaud sebagai bukti,

yang selanjutnya diserahkan kepada Pihak Kepolisian Daerah Sulawesi Utara

dengan surat tanda penerimaan No.Pol:STP/35/IV/2007/Dit.Reskrim,

No.Pol:STP/36/IV/2007/Dit.Reskrim,No.Pol:STP/37/IV/2007/Dit.Reskrim,




No.Pol:STP/44/IV/2007/Dit.Reskrim,No.Pol:STP/45/IV/2007/Dit.Reskrim.


3

b. Pertanggungjawaban Sisa kas di Pemegang Kas Tahun Anggaran 2006

sebesar Rp3.139.774.786,50 terdiri dari :


sebesar Rp4.923.000,00


sebesar Rp298.326.101,00

3) Kewajiban Sisa kas di Pemegang Kas belum disetor ke Kas Daerah

sebesar Rp56.190.475,00

4) Sisa kas di Pemegang Kas yang dipertanggungjawabkan dengan SPJ

(bukti pengeluaran belanja) sebesar Rp2.022.304.310,00

5) Sisa kas di Pemegang Kas yang belum memberikan konfirmasi sampai

dengan saat pemeriksaan berakhir sebesar Rp575.737.010,50

(Secara rinci dapat dilihat dilampiran 1.c)

Dengan demikian terdapat selisih Sisa Kas Pemegang Kas pada

Laporan Keuangan sebesar Rp182.293.890,00 (Rp3.139.774.786,50-

Rp2.957.480.896,50) yang tidak dapat dijelaskan oleh Sub Bagian

Pembukuan dan Verifikasi Bagian Keuangan Sekretariat Daerah yang

merupakan selisih antara pembukuan dengan pencatatan Sisa Kas

Sekretariat Daerah. Hasil konfirmasi dengan para Pemegang Kas di

Sekretariat Daerah dan pencatatan Sub Bagian Pembukuan dan Verifikasi

berdasarkan realisasi SPMU PK dan SPJ per 31 Desember 2006 diketahui

jumlah Sisa Kas Pemegang Kas sebesar Rp1.914.321.560,00. Sehingga

terdapat selisih sebesar Rp182.293.890,00. Sedangkan sisa kas Pemegang

Kas Sekretariat Daerah menurut pembukuan adalah sebesar

Rp2.096.615.450,00, sehingga terdapat selisih sebesar Rp182.293.890,00.

Hal tersebut tidak sesuai dengan:

a. Peraturan Pemerintah Nomor 24 Tahun 2005 tentang Standar Akuntansi

Pemerintahan PSAP Nomor 01 Penyajian Laporan Keuangan paragraf 35

huruf 8 yang menyatakan bahwa Kas adalah uang tunai dan saldo simpanan

di Bank yang setiap saat dapat digunakan untuk membiayai kegiatan

pemerintahan.

b. Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tentang Pedoman

Pengurusan, Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan dan Belanja


4

Daerah, Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan

Perhitungan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah:

1) Pasal 53 bahwa Pembayaran untuk Pengisian Kas dapat dilakukan

apabila SPP-PK, SKO, Daftar Rincian Penggunaan Anggaran Belanja dan

SPJ berikut bukti pendukung lainnya atas realisasi pencairan SPP bulan

sebelumnya dinyatakan lengkap dan sah oleh pejabat sebagaimana

dimaksud dalam Pasal 51 Ayat (1).

2) Pasal 57 Pasal (1) dan (2) yang antara lain menyebutkan SPJ yang

dilampiri dengan bukti-bukti yang sah disampaikan kepada Kepala Daerah

paling lambat tanggal 10 bulan berikutnya.

Kondisi tersebut mengakibatkan :

a. Laporan Realisasi Anggaran 2006 dan Saldo kas pada Laporan Keuangan

per 31 Desember 2006 tidak menggambarkan keadaan yang sebenarnya dan

tidak dapat digunakan untuk membuat penganggaran kas.

b. Membuka peluang terjadinya penyalahgunaan keuangan daerah dari sisa kas

yang belum dipertanggungjawabkan.

Hal tersebut terjadi karena :

a. Adanya kebijakan Kepala Bagian Keuangan dhi. Kepala Sub Bagian

Perbendaharaan Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud yang

menerbitkan SPM-PK, sebelum Surat Pertanggungjawaban (SPJ) SPM-PK

sebelumnya disahkan.

b. Kelalaian Pemegang Kas dan pelaksana kegiatan pada unit kerja yang tidak

segera mempertanggungjawabkan dan menyetor sisa kas ke kas BUD pada

akhir tahun anggaran.

c. Tidak tertibnya pertanggungjawaban pengeluaran dana dari Pemegang Kas

Unit Kerja.

Rekomendasi BPK RI Atas permasalahan tersebut BPK RI merekomendasi Bupati Kepulauan

Talaud agar:

a. Memerintahkan kepada seluruh Pemegang Kas untuk mengembalikan Sisa

Kas Tahun 2005, dan mempertanggungjawabkan penggunaan Tahun 2006

kepada Sub Bagian Pembukuan dan Verifikasi Bagian Keuangan (sekarang


5

adalah Bidang Akuntansi pada Badan Pengelola Keuangan dan Aset

Daerah), dan sisa kas tunai harus segera disetorkan ke Kas Daerah;

b. Memerintahkan kepada Kepala Bagian Keuangan (sekarang adalah Badan

Pengelola Keuangan dan Aset Daerah) untuk mengkoordinasi penyelesaian

pertanggungjawaban sisa kas di Pemegang Kas dan melaporkan hasilnya

kepada Perwakilan BPK RI di Manado;

c. Memberikan teguran secara tertulis kepada Kepala Bagian Keuangan dhi.

Kepala Sub Bagian Perbendaharaan dan para Pemegang Kas serta Atasan

Langsung Pemegang Kas yang lalai dalam mengelola keuangan daerah.


6

2. Hutang Belanja Modal dalam Neraca Per 31 Desember 2006 Sebesar Rp10.481.563.633,00 Tidak Didukung dengan Pencatatan dan Bukti yang Lengkap serta Tidak Dapat Diyakini Kebenarannya

Berdasarkan Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Kepulauan

Talaud Tahun 2006 yaitu Neraca per 31 Desember 2006, penjelasan Pos-pos

Neraca dan daftar hutang yang diperoleh dari Bagian Keuangan Pemerintah

Kabupaten Kepulauan Talaud, diketahui terdapat jumlah hutang jangka pendek

pihak ketiga (rekanan) yang belum dapat diselesaikan pada akhir tahun

anggaran sebesar Rp10.576.000.530,00, terdiri atas hutang belanja modal

sebesar Rp10.481.563.633,00 dan hutang lancar lainnya sebesar

Rp94.436.897,00. Namun dalam daftar hutang belanja modal per 31 Desember

2006 jumlahnya hanya dijelaskan sebesar Rp10.339.206.493,00. Secara rinci

hutang belanja modal dan hutang lancar lainnya dapat dilihat di lampiran 2.a

Pemeriksaan lebih lanjut atas utang belanja modal dari masing-masing

unit kerja, yaitu utang belanja modal Jalan dan Jembatan, Instalasi, Bangunan

Gedung, Kendaraan Dinas, Alat Kesehatan, dan Alat Perikanan, dapat diketahui

bahwa nilai utang belanja modal dihitung dengan cara menjumlahkan seluruh

belanja barang dan jasa sesuai nilai dalam kontrak (Surat Perjanjian) dikurangi

dengan realisasi keuangan. Namun hasil Laporan Realisasi Penggunaan Dana

Alokasi Umum dan Khusus Tahun Anggaran 2006, yang berasal dari Sub Bagian

Pembukuan dan Verifikasi, menunjukkan nilai yang berbeda dengan nilai dalam

Neraca per 31 Desember 2006. Jumlah utang belanja modal dalam Neraca per

31 Desember 2006 sebesar Rp10.481.563.633,00, sedangkan jumlah utang

belanja modal pada realisasi penggunaan Dana Alokasi Umum (DAU) dan Dana

Alokasi Khusus (DAK) sebesar Rp10.438.118.623,00. Hasil konfirmasi kepada

Bagian Keuangan dhi. Sub Bagian Pembukuan dan Verifikasi menunjukkan

bahwa Sub Bagian Pembukuan dan Verifikasi tidak dapat mengetahui penyebab

perbedaan tersebut. Nilai hutang berdasarkan realisasi penggunaan DAU dan

DAK diuraikan dalam lampiran 2.b.

Pemantauan atas tagihan rekanan pada Sub Bagian Perbendaharaan

diketahui bahwa sampai dengan saat pemeriksaan berakhir tidak diperoleh

tagihan dari pihak ketiga/rekanan atau Surat Permintaan Pembayaran (SPP) dan

lampirannya yang dicatat dalam register SPP. Selain itu, tim juga mengalami


7

kesulitan dalam validasi nilai hutang karena dokumen yang berhubungan dengan

hutang sulit diperoleh.

Hal tersebut tidak sesuai dengan Peraturan Pemerintah Nomor 24 Tahun

2005 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan halaman Pernyataan Nomor 9:

a. Angka 35 yang antara lain menyebutkan bahwa hutang Kepada Pihak Ketiga

(account payable) adalah pada saat pemerintah menerima hak atas barang,

termasuk barang dalam perjalanan yang telah menjadi haknya, pemerintah

harus mengakui kewajiban atas jumlah yang belum dibayarkan untuk barang

tersebut.

b. Angka 36 yang antara lain menyebutkan bila kontraktor membangun fasilitas

atau peralatan sesuai dengan spesifikasi yang ada pada kontrak perjanjian

dengan pemerintah, jumlah yang dicatat harus berdasarkan realisasi fisik

kemajuan pekerjaan sesuai dengan berita acara kemajuan pekerjaan.

Kondisi tersebut mengakibatkan Hutang Belanja Modal dalam Neraca per

31 Desember 2006 tidak menggambarkan keadaan yang sebenarnya dan tidak

dapat diyakini kebenarannya.

Hal tersebut terjadi karena adanya kesalahan Bagian Keuangan

Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud yang mengakui hutang belanja modal

tanpa bukti pendukung berupa tagihan dari rekanan.

Rekomendasi BPK RI

Atas permasalahan tersebut BPK RI merekomendasi Bupati Kepulauan

Talaud agar memberikan teguran tertulis kepada Kepala Bagian Keuangan

Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud dhi. Kepala Sub Bagian Pembukuan

dan Verifikasi agar menaati peraturan perundangan yang berlaku dan

melengkapi bukti-bukti pendukung atas adanya hutang kepada pihak ketiga.


8

3. Saldo Piutang Bagi Hasil dalam Neraca Per 31 Desember 2006 Sebesar Rp6.317.830.530,00 Tidak Didukung Dengan Bukti yang Lengkap dan Piutang Bagi Hasil Provinsi atas PKB, BBN-KB dan PBB-KB Kurang Dicatat Sebesar Rp1.318.607.607,88

Berdasarkan hasil pemeriksaan atas Laporan Keuangan Pemerintah

Kabupaten Kepulauan Talaud yaitu Neraca per 31 Desember 2006, diketahui

terdapat Piutang Dana Perimbangan sebesar Rp6.317.830.530,00. Piutang Dana

Perimbangan tersebut terdiri atas Piutang Bagi Hasil dari Pemerintah Pusat

sebesar Rp5.532.558.936,00 dan Piutang Bagi Hasil Provinsi Sulawesi Utara

atas Pajak Kendaraan Bermotor (PKB), Bea Balik Nama Kendaraan Bermotor

(BBN-KB) dan Pajak Pengambilan dan Pemanfaatan Air Permukaan (P3AP)

sebesar Rp785.271.594,00.

Pemeriksaan lebih lanjut atas buku besar dan bukti pendukung lainnya

sebagai dasar pencatatan piutang bagi hasil dalam Neraca Kabupaten

Kepulauan Talaud diketahui hal-hal sebagai berikut :

a. Piutang Bagi Hasil dari Pemerintah Pusat

Hasil konfirmasi antara Bendahara Umum Daerah (BUD) dengan Kantor

Pelayanan Perbendaharaan Negara (KPPN) Bitung atas realisasi

penerimaan Bagi Hasil PBB, BPHTB, dan PPh Tahun Anggaran 2006

sebesar Rp6.717.780.911,00 menunjukkan bahwa seluruh hak bagi hasil dari

pemerintah pusat atas PBB, BPHTB dan PPh telah diterima melalui rekening

Kas Daerah sebesar Rp6.717.780.911,00 (Secara rinci lihat Lampiran 3a).

Dengan demikian tidak ada bukti pendukung yang menunjukkan adanya

hak yang belum diterima atas Piutang Bagi Hasil PBB, BPHTB, dan PPh

sebesar Rp2.098.811.862,00 yang dicatat dalam Neraca Pemerintah

Kabupaten Kepulauan Talaud per 31 Desember 2006. Selain itu, selama

pemeriksaan juga tidak dapat diperoleh bukti pendukung yang menunjukkan

belum diterimanya hak pemerintah daerah atas bagi hasil sektor migas, PBB

perkotaan/pedesaan, Provisi Sumber Daya Hutan, Penerimaan SDAP, dan

SDAPU sebesar Rp3.433.747.074,00 (Secara rinci lihat Lampiran 3b).

b. Piutang Bagi Hasil dari Provinsi Sulawesi Utara

Mengacu pada Surat Keputusan Gubernur Sulawesi Utara Nomor 11

Tahun 2006 tanggal 4 April 2006 tentang Penetapan Alokasi Sementara Bagi

Hasil Pajak Provinsi kepada Pemerintah Kabupaten/Kota se-Provinsi


9

Sulawesi Utara dari Pajak Kendaraan Bermotor (PKB), Bea Balik Nama

Kendaraan Bermotor (BBN-KB), Pajak Bahan Bakar Kendaraan Bermotor

(PBB-KB), Pajak Kendaraan di Atas Air (PKAA), Bea Balik Nama Kendaraan

di Atas Air (BBN-KAA), Pajak Pengambilan dan Pemanfaatan Air Bawah

Tanah (P3ABT) serta Pajak Pengambilan dan Pemanfaatan Air Permukaan

(P3AP), diketahui bahwa hak atas Bagi Hasil untuk Kabupaten Kepulauan

Talaud Tahun Anggaran 2006 sebesar Rp2.731.577.445,72.

Sesuai Surat Kepala Dinas Pendapatan Provinsi Sulawesi Utara tentang

Permintaan Penyaluran Dana Bagi Hasil Pajak Provinsi Tahun Anggaran

2006, besarnya bagi hasil Pajak Kendaran Bermotor (PKB), Bea Balik Nama

Kendaraan Bermotor (BBN-KB) dan Pajak Bahan Bakar Kendaraan Bermotor

(PBB-KB) untuk Kabupaten Kepulauan Talaud sebesar Rp4.432.568.676,02,

dengan rincian sebagai berikut:

No No Surat Keterangan Jumlah Bagi Hasil (Rp)

1 973/61- Dipenda Triwulan I TA. 2006 bulan Januari, Februari,dan Maret 983.511.067,70

2 973/99- Dipenda Triwulan II TA.2006 bulan April, Mei dan Juni 1.012.870.577,94

3 973/141-Dipenda Triwulan III TA 2006 bulan Juli dan Agustus 739.794.371,70

4 973/173-Dipenda TA 2006 bulan September dan Oktober 2006 808.024.508,72

5 973/11- Dipenda TA 2006 bulan November dan Desember 2006 888.368.149,96

TOTAL 4.432.568.676,02

Hasil pemeriksaan atas Buku Kas Umum dan rekening koran

Bendahara Umum Daerah (BUD), diketahui bahwa Bagi Hasil Pajak Provinsi

tersebut telah diterima oleh Pemerintah Kabupaten Talaud pada Tahun

Anggaran 2006 sebesar Rp2.396.381.646,14, sehingga masih terdapat

piutang atas bagi hasil Pajak Kendaraan Bermotor (PKB), dan Bea Balik

Nama Kendaraan Bermotor (BBN-KB) untuk tahun Anggaran 2006 sebesar

Rp2.036.187.029,88 (Rp4.432.568.676,02–Rp2.396.381.646,14).

(Secara rinci lihat Lampiran 3c).

Piutang Bagi Hasil Provinsi dalam Neraca tercatat sebesar

Rp785.271.594,00, yang terdiri dari atas piutang PKB dan BBN-KB sebesar

Rp717.579.422,00 dan piutang P3AP sebesar Rp67.692.172,00, sehingga

masih terdapat selisih kurang catat piutang PKB, BBN-KB dan PBB-KB


10

dalam Neraca per 31 Desember 2006 sebesar Rp1.318.607.607,88

(Rp2.036.187.029,88 – Rp717.579.422,00).

Berdasarkan penjelasan Kepala Sub Bagian Pembukuan dan

Verifikasi, nilai piutang dicatat berdasarkan anggaran yang belum diterima

sebagai penerimaan, tidak berdasarkan pada alokasi definitif sehingga nilai

piutang yang ada pada Neraca tidak dapat diyakini kebenarannya.

Kondisi tersebut tidak sesuai dengan :

a. Peraturan Pemerintah Nomor 58 Tahun 2005 tentang Pengelolaan Keuangan

Daerah, Bab I, Pasal 1, nomor 57 yang menyatakan Piutang Daerah adalah

jumlah uang yang wajib dibayar kepada Pemerintah Daerah dan/atau hak

Pemerintah Daerah yang dapat dinilai dengan uang sebagai akibat perjanjian

atau akibat lainnya berdasarkan peraturan perundang-undangan atau akibat

lainnya yang sah.

b. Peraturan Gubernur Sulawesi Utara Nomor 11 Tahun 2006, tentang

Penetapan Alokasi Sementara Bagi Hasil Pajak Provinsi kepada pemerintah

Kabupaten/ Kota se Provinsi Sulawesi Utara Tahun Anggaran 2006, Pasal 6

yang menyebutkan bahwa perhitungan jumlah Dana Bagi Hasil Pajak

Provinsi dilakukan oleh Dinas Pendapatan Provinsi Sulawesi Utara setiap

Triwulan dan disampaikan kepada Gubernur Sulawesi Utara melalui Biro

Keuangan Sekretariat Daerah Provinsi Sulawesi Utara berdasarkan realisasi

penerimaan.

c. Surat Kepala Dinas Pendapatan (Dipenda) Provinsi Sulawesi Utara tentang

Permintaan Penyaluran Dana Bagi Hasil Pajak Provinsi Tahun Anggaran

2006.


a. Piutang Bagi Hasil Pemerintah Pusat sebesar Rp5.532.558.936,00 dalam

Neraca per 31 Desember 2006 dan Piutang Bagi Hasil dari Provinsi Sulawesi

Utara sebesar Rp785.271.594,00 tidak dapat diyakini kebenarannya.

b. Adanya piutang bagi hasil Pajak Kendaraan Bermotor (PKB), Pajak Bea Balik

Nama Kendaraan Bermotor (BBN-KB) dan Pajak Bahan Bakar Kendaraan

Bermotor (PBB-KB) dari Provinsi Sulawesi Utara yang tidak tercatat sebesar

Rp1.318.607.607,88.


11

Hal tersebut terjadi karena kelalaian Bagian Pembukuan dan Verifikasi

dalam melakukan pencatatan dan pengakuan piutang berdasarkan selisih antara

anggaran dengan realisasi yang telah diterima, tidak berdasarkan bukti

pendukung yang memadai.

Rekomendasi BPK RI Atas permasalahan tersebut BPK RI merekomendasi Bupati Kabupaten

Kepulauan Talaud agar:

a. Memberikan teguran tertulis kepada Kepala Sub Bagian Pembukuan dan

Verifikasi agar mematuhi peraturan perundang-undangan dan lebih cermat

dalam melakukan pencatatan piutang.

b. Melakukan penyesuaian atau koreksi piutang sesuai bukti pendukung yang

memadai dan dapat dipertanggungjawabkan.


12

4. Penganggaran dan Realisasi Biaya Penunjang Operasional Kepala Daerah dan Wakil Kepala Daerah Melampaui Ketentuan Peraturan Pemerintah Nomor 109 Tahun 2000 senilai Rp90.460.625,00

Berdasarkan pemeriksaan atas Laporan Perhitungan Anggaran

Pendapatan dan Belanja Daerah (APBD) Kabupaten Kepulauan Talaud Tahun

Anggaran 2006 (unaudited), diketahui realisasi atas Belanja Aparatur Belanja

Pegawai, Biaya Penunjang Operasional Kepala Daerah dan Wakil Kepala

Daerah, dengan kode rekening 2.1.01.02.08-1, adalah sebesar

Rp240.460.625,00 atau 100% dari anggaran.

Realisasi penerimaan Pendapatan Asli Daerah (PAD) yang terdiri atas

Penerimaan Pajak Daerah, Retribusi Daerah, Hasil Penanaman Modal Daerah

dan Pengelolaan Kekayaan Daerah yang Dipisahkan, dan Lain-lain Pendapatan

Asli Daerah yang Sah sebesar Rp5.769.189.605,56 dengan rincian sebagai

berikut :

No Jenis PAD Realisasi (Rp)

1 Pajak Daerah 388.202.756,00

2 Retribusi Daerah 3.180.162.945,00

3 Hasil PMD dan Pengelolaan Kekayaan Daerah yang dipisahkan

-

4 Lain-Lain Pendapatan Asli Daerah yang Sah 2.200.823.904,56Jumlah 5.769.189.605,56

Dalam Peraturan Pemerintah Nomor 109 Tahun 2000 tentang Kedudukan

Keuangan Kepala Daerah dan Wakil Kepala Daerah menunjukkan bahwa

realisasi penerimaan PAD sebesar Rp5.769.189.605,56 diklasifikasikan dalam

kisaran penerimaan PAD di atas Rp5.000.000.000,00 sampai dengan

Rp10.000.000.000,00, yang besaran maksimal belanja penunjang

operasionalnya sebesar Rp150.000.000,00 atau 2% dari PAD.

Pemeriksaan lebih lanjut atas Surat Perintah Membayar Beban

Sementara (SPM-BS) untuk belanja penunjang operasional Kepala Daerah dan

Wakil Kepala Daerah yang diterbitkan oleh Sub Bagian Perbendaharaan pada

Bagian Keuangan dan realisasi berdasarkan Buku Besar Pengeluaran bulan

Januari sampai dengan Desember 2006, diketahui realisasi belanja penunjang

operasional sebagai berikut:


13

a. Kepala Daerah sebesar Rp 140.460.625,00

Rp 100.000.000,00b. Wakil Kepala Daerah sebesar

Jumlah Rp 240.460.625,00 Dengan demikian realisasi belanja penunjang operasional Kepala Daerah

dan Wakil Kepala Daerah Tahun Anggaran 2005 melampaui ketentuan sebesar

Rp90.460.625,00 (Rp240.460.625,00 – Rp150.000.000,00).

Kondisi di atas tidak sesuai dengan Peraturan Pemerintah Nomor 109

Tahun 2000 tentang Kedudukan Keuangan Kepala Daerah Pasal 9 yang antara

lain menyebutkan bahwa besarnya biaya penunjang operasional Kepala Daerah

dan Wakil Kepala Daerah Kabupaten/Kota ditetapkan berdasarkan klasifikasi

PAD yaitu di atas Rp5 milyar sampai dengan Rp10 milyar maksimal sebesar

Rp150.000.000,00 atau 2% dari PAD.

Kondisi tersebut mengakibatkan terjadinya pelanggaran disiplin anggaran

dan pemborosan atas belanja penunjang operasional Kepala Daerah dan Wakil

Kepala Daerah Tahun Anggaran 2006 sebesar Rp90.460.625,00

(Rp240.460.625,00 – Rp150.000.000,00).

Hal tersebut terjadi karena:

a. Kelalaian Kepala Satuan Kerja Kepala Daerah yang telah menyusun

Rencana Anggaran Satuan Kerja tanpa memperhatikan ketentuan yang

berlaku;

b. Kelalaian Pemegang Kas yang mengajukan SPP-PK dan Kepala Sub Bagian

Perbendaharaan yang menerbitkan SPM-PK yang hanya berpedoman pada

anggaran yang tersedia dalam DASK tanpa memperhatikan ketentuan yang

berlaku.

Rekomendasi BPK RI


Talaud agar:

a. Di masa mendatang dalam penyusunan Rencana Anggaran Satuan Kerja

berpedoman pada ketentuan yang berlaku.

b. Memerintahkan kepada Pemegang Kas Satuan Kerja Kepala Daerah serta

atasan langsungnya agar di masa yang akan datang pembayaran belanja


14

penunjang operasional Kepala Daerah dan Wakil Kepala Daerah dilakukan

sesuai dengan ketentuan yang berlaku.


15

5. Realisasi Biaya Rumah Tangga Sekretariat Daerah sebesar Rp159.500.000,00 dan Sekretariat DPRD sebesar Rp360.000.000,00 Tidak Sesuai Ketentuan

Berdasarkan hasil pemeriksaan atas Laporan Perhitungan APBD Tahun

Anggaran 2006 pada Unit Kerja Sekretariat Daerah (0103), Kelompok Belanja

Administrasi Umum, Jenis Belanja Pegawai/Personalia, Obyek Belanja Barang

dan Jasa, Rincian Obyek Biaya Bahan Pakai Habis Kantor

(2.01.0003.1.2.01.07.1) dan unit kerja Sekretariat DPRD (0104), Kelompok

Belanja Administrasi Umum, Jenis Belanja Pegawai/Personalia, Obyek Belanja

Barang dan Jasa, Rincian Obyek Biaya Bahan Pakai Habis Kantor

(2.01.0004.1.2.01.07.1) serta Buku Besar Pengeluaran periode 01 Januari s.d 31

Desember 2006, diketahui Biaya Rumah Tangga Sekretariat Daerah dan Biaya

Rumah Tangga Sekretariat DPRD dianggarkan dalam APBD Tahun 2006

dengan rincian realisasi sebagai berikut :

Kode Unit Kerja/Satuan Kerja Anggaran Realisasi (Rp) (Rp)

0103 Sekretariat Daerah 175.000.000,00 159.500.000,00

0104 Sekretariat DPRD 360.000.000,00 360.000.000,00

Jumlah 535.000.000,00 519.500.000,00

Namun demikian dalam Laporan Perhitungan APBD Tahun 2006 pada

Unit Kerja Sekretariat Daerah dan Sekretariat DPRD terlihat bahwa sebenarnya

biaya pemeliharaan alat-alat kantor dan rumah tangga pada Kelompok Belanja

Administrasi Umum dan juga dalam Belanja Operasional dan Pemeliharaan

telah dianggarkan dan direalisasi. Selain itu, dalam format susunan belanja

daerah yang diatur dalam Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun

2002 tidak dimungkinkan adanya pos biaya rumah tangga dalam rincian obyek

belanja.

Pemeriksaan lebih lanjut atas Buku Besar Pengeluaran, Surat Perintah

Membayar (SPM) dan lampirannya, menunjukkan hal-hal sebagai berikut :

a. Biaya Rumah Tangga Sekretariat Daerah

Biaya bantuan rumah tangga Sekretariat Daerah dibayarkan rutin selama 11

(sebelas) bulan oleh Pemegang Kas dan diterima secara tunai oleh


16

Sekretaris Daerah sebesar Rp14.500.000.00 perbulan. Realisasi Biaya

Rumah Tangga Sekretaris Daerah Tahun Anggaran 2006 seluruhnya

sebesar Rp159.500.000,00.

b. Biaya Rumah Tangga Sekretariat DPRD

Biaya bantuan rumah tangga Sekretariat DPRD dibayarkan rutin setiap bulan

oleh Pemegang Kas dan diterima secara tunai oleh 3 (tiga) orang Pimpinan

DPRD yaitu 1(satu) orang Ketua dan 2(dua) orang Wakil Ketua DPRD

masing-masing sebesar Rp10.000.000,00 atau seluruhnya sebesar

Rp30.000.000.00 perbulan.

Realisasi Biaya Rumah Tangga Pimpinan DPRD Triwulan I dan II bulan

Januari s.d Juni 2006 sebesar Rp180.000.000,00, sesuai Hasil Pemeriksaan

Perwakilan BPK RI di Manado atas Pelaksanaan Belanja Daerah Tahun

Anggaran 2005 dan 2006 Nomor 184.S/XIV.14/12/2006 tanggal 29

Desember 2006.

Realisasi Triwulan III dan IV bulan Juli s.d Desember 2006 sebesar

Rp180.000.000,00, sehingga realisasi pada bulan Januari s.d Desember

2006 seluruhnya sebesar Rp360.000.000,00.

Kondisi di atas tidak sesuai dengan :

a. Peraturan Pemerintah Nomor 37 Tahun 2005 tentang Perubahan atas

Peraturan Pemerintah Nomor 24 Tahun 2004 tentang Kedudukan Protokoler

dan Keuangan Pimpinan dan Anggota DPRD Pasal 10, antara lain

menyebutkan bahwa penghasilan Pimpinan dan Anggota DPRD terdiri dari

uang representasi, uang paket, tunjangan jabatan, tunjangan panitia

musyawarah, tunjangan komisi, tunjangan badan kehormatan, tunjangan alat

kelengkapan lainnya, panitia anggaran, tunjangan kesejahteraan, uang jasa

pengabdian, dan tunjangan perumahan.

b. Peraturan Pemerintah Nomor 58 Tahun 2005 tentang Pengelolaan Keuangan

Daerah Pasal 54:

1) Ayat (1) bahwa SKPD dilarang melakukan pengeluaran atas beban

anggaran belanja daerah untuk tujuan yang tidak tersedia anggarannya,

dan/atau yang tidak cukup tersedia anggarannya dalam APBD.

2) Ayat (2) bahwa pelaksanaan belanja daerah sebagaimana dimaksud

pada ayat (1), harus didasarkan pada prinsip hemat, tidak mewah, efektif,

efisien dan sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-undangan.


17

Masalah ini mengakibatkan :

a. Pembayaran biaya rumah tangga Sekretaris Daerah dan Pimpinan DPRD

membebani APBD Tahun Anggaran 2006 sebesar Rp519.500.000,00

(Rp159.500.000,00+Rp360.000.000,00) dan menimbulkan terjadinya

kerugian daerah.

b. Berkurangnya alokasi anggaran untuk kegiatan-kegiatan lain dalam rangka

melaksanakan pelayanan masyarakat yang kewenangannya dimiliki oleh

Pemerintah Daerah.

Hal tersebut disebabkan oleh kelalaian Sekretaris Daerah dan Sekretaris

Dewan yang mengusulkan pos belanja biaya rumah tangga dalam Rencana

Anggaran Satuan Kerja (RASK) dan Tim Anggaran Eksekutif yang menyetujui

biaya rumah tangga untuk ditetapkan dalam Rancangan APBD, APBD dan

Penjabaran APBD.


Talaud agar:

a. Memerintahkan kepada Pemegang Kas Satuan Kerja Sekretariat Daerah dan

Sekretariat DPRD serta atasan langsungnya untuk segera menarik dan

menyetorkan ke Kas Daerah atas pembayaran biaya rumah tangga yang

sebesar Rp519.500.000,00 ke Kas Daerah.

b. Memberikan teguran tertulis kepada Tim Anggaran Eksekutif, Sekretaris

Daerah dan Sekretaris DPRD agar menaati peraturan perundangan yang

berlaku dalam menyusun dan menetapkan anggaran.


18

6. Penggunaan Dana Perimbangan Berupa Insentif Pemerintah Pusat atas Pelampauan Penerimaan PBB Sebesar Rp2.032.681.290,00 Tidak Sesuai Ketentuan

Berdasarkan hasil pemeriksaan atas Daftar Isian Pelaksanaan Anggaran

(DIPA) Dana Bagi Hasil Nomor 0055.0/070.03.2/--/2006 tanggal 14 November

2006, diketahui Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud dalam Tahun

Anggaran 2006 memperoleh insentif Pajak Bumi dan Bangunan (PBB) dari

Pemerintah Pusat atas prestasi penerimaan PBB Tahun Anggaran 2005 yang

melampaui target. Insentif tersebut merupakan penerimaan Pemerintah Pusat

yang dikembalikan kepada pemerintah daerah termasuk Pemerintah Kabupaten

Kepulauan Talaud. Pengembalian bagian pemerintah pusat tersebut dicatat

sebagai penerimaan Dana Perimbangan Tahun Anggaran 2006 sebesar

Rp2.162.426.290,00 sesuai Daftar Isian Pelaksanaan Anggaran (DIPA).

Hasil pemeriksaan atas Laporan Perhitungan APBD Tahun Anggaran

2006 menunjukkan anggaran pengeluaran atas Insentif Bagi Hasil PBB pada

Dinas Pendapatan Daerah Kabupaten Kepulauan Talaud adalah sebesar

Rp2.200.000.000,00. Anggaran tersebut sesuai Perda Perubahan APBD dan

direalisasi sebesar Rp2.162.426.290,00.

Selanjutnya berdasarkan Peraturan Bupati Kepulauan Talaud Nomor 15

Tahun 2005 tentang Penjabaran Perubahan Anggaran Pendapatan dan Belanja

Daerah (APBD) Tahun 2006 tanggal 22 September 2006, ditetapkan anggaran

Belanja Pelayanan Publik untuk belanja Insentif Bagi Hasil PBB pada Unit Kerja

Dinas Pendapatan Daerah dengan kode rekening 2.01.0005.2.1.03.02.2

sebesar Rp2.200.000.000,00. Namun dalam Perubahan Dokumen Anggaran

Satuan Kerja (DASK) Dinas Pendapatan Daerah Kabupaten Kepulauan Talaud

Tahun 2006 bulan Oktober 2006 Belanja Pelayanan Publik dialokasi sebesar

Rp1.197.000.000,00.

Pemeriksaan lebih lanjut atas Buku Besar Belanja, diketahui realisasi

belanja bagi hasil PBB pada Dinas Pendapatan Daerah adalah sebesar

Rp2.162.426.290,00 sesuai Keputusan Otorisasi Nomor

1554/BOP/01.0005/IV/2006 tanggal 2 Oktober 2006 SPM Nomor

05/16/BT/BOP/XII/2006 tanggal 4 Desember 2006 tanpa lampiran. Bukti-bukti


19

penggunaan dana insentif diperoleh dari Pemegang Kas Dinas Pendapatan

Daerah.

Penggunaan insentif Bagi Hasil PBB direalisasi berdasarkan Surat

Keputusan Bupati Kepulauan Talaud Nomor 153 Tahun 2006 tentang

Penggunaan Dana Insentif PBB. Insentif tersebut dibayarkan secara tunai sesuai

bukti kuitansi dan daftar yang ditandatangani oleh masing-masing penerima,

dengan rincian sebagai berikut :

No Uraian Nominal Keterangan (Rp)

1. Tim Intensifikasi PBB 616.291.000,00 28,20%

- Wakil Bupati 110.000.000,00

- Sekretaris Daerah (Ketua Tim) 120.000.000,00

- Kepala Dinas Pendapatan 85.000.000,00

- Kepala Bagian Keuangan Setda 40.000.000,00

- Para Eselon III 109.500.000,00

- Para Staf 42.500.000,00

- Tenaga Honor 22.500.000,00

- Para Camat 37.500.000,00

- Para Asisten dan Pejabat PBB 26.000.000,00

- Biaya Operasional 23.291.000,00

2. Pengadaan Sarana dan Prasarana

Perpajakan 129.745.000,00 6%

3. Pendataan Obyek Pajak 227.057.290,00 10,50%

4. Instansi Terkait 324.363.000,00 15% - Pimpinan dan Anggota DPRD 180.000.000,00 - Para Apitalau 136.163.000,00 - Petugas Pajak Kecamatan 8.200.000,00

5. Biaya Operasional Bupati dalam rangka Pembinaan Perpajakan

864.970.000,00 40%

J u m l a h 2.162.426.290,00

Secara rinci penerima dana insentif PBB lihat Lampiran 4.

Dari pemeriksaan lebih lanjut atas SPJ Pemegang Kas Dinas Pendapatan

Daerah, diketahui penggunaan dana insentif PBB (Dana Perimbangan) tidak

sesuai ketentuan yaitu :


20

a. Bupati

Dipergunakan untuk biaya operasional dalam rangka pembinaan perpajakan,

dengan pertanggungjawaban berupa:

1) Surat permohonan dari Kepala Dinas Pendapatan Daerah Kabupaten

Kepulauan Talaud kepada Bupati agar bersedia memberikan pembinaan

perpajakan;

2) Berita acara dari Kepala Kecamatan yang menerangkan adanya kegiatan

pembinaan perpajakan oleh Bupati beserta Tim Intensifikasi dan

Ekstensifikasi sebagai pendamping;

3) Kuitansi biaya kegiatan pembinaan;

4) Surat Tugas dan Surat Perintah Perjalanan Dinas (SPPD) Bupati;

Pemeriksaan atas Surat Tugas dan Surat Perintah Perjalanan Dinas (SPPD)

Bupati atas pertanggungjawaban biaya operasional dalam rangka pembinaan

perpajakan dan pertanggungjawaban pada Pos Kepala Daerah dan Wakil

Kepala Daerah diketahui bahwa kegiatan-kegiatan pembinaan perpajakan

dilaksanakan bersamaan dengan kegiatan kunjungan kerja Bupati dalam

rangka peresmian apitalau (kepala desa) dan safari hari-hari keagamaan,

yang mana kegiatan-kegiatan tersebut telah dialokasi dan direalisasi dananya

melalui belanja penunjang operasional dan belanja perjalanan dinas dalam

kabupaten pada Pos Kepala Daerah dan Wakil Kepala Daerah.

b. Wakil Bupati sebagai Pembina Tim Intensifikasi PBB

Rincian kegiatan tidak ada, telah memperoleh biaya operasional melalui Pos

Kepala Daerah dan Wakil Kepala Daerah.

c. Sekretaris Daerah

Rincian kegiatan tidak ada, telah memperoleh dana Belanja Operasional

(BOP) pada Pos Sekretariat Daerah dan Uang Kesejahteraan PNS yang

menduduki atau ditugaskan untuk jabatan struktural (BAU).

d. Pejabat Eselon III

Rincian kegiatan tidak ada, telah memperoleh Uang Kesejahteraan PNS

yang menduduki atau ditugaskan untuk jabatan struktural (BAU).

e. Asisten

Rincian kegiatan tidak ada, telah memperoleh Uang Kesejahteraan PNS

yang menduduki atau ditugaskan untuk jabatan struktural (BAU).

f. Pejabat Kantor PBB adalah PNS Instansi vertikal yang telah memperoleh

penghasilan dari instansinya.


21

g. Pimpinan dan Anggota DPRD telah dibayarkan hak-haknya sesuai Peraturan

Pemerintah Nomor 37 Tahun 2005 tentang Perubahan atas Peraturan

Pemerintah Nomor 24 Tahun 2004 tentang Kedudukan Protokoler dan

Keuangan Pimpinan dan Anggota DPRD.

h. Pertanggungjawaban Biaya Pendataan yang dilaksanakan oleh Dinas

Pendapatan Daerah, tidak ada bukti kunjungan pendataan dan laporan hasil

pendataan obyek pajak.

Selain itu dalam rangka menunjang kelancaran tugas Pemerintahan,

Pembangunan dan Pelayanan Publik yang menjadi tugas pokok dan fungsi yang

diemban oleh Sekretariat Daerah, kepada para pejabat struktural sebenarnya

telah diberikan uang kesejahteraan perbulan sesuai Keputusan Bupati

Kepulauan Talaud Nomor 12 Tahun 2006 tentang Uang Kesejahteraan PNS

yang menduduki jabatan struktural pada Sekretariat Daerah Tahun Anggaran

2006, dengan rincian :

Sekretaris Daerah (Eselon II/A) Rp 2.250.000,00/bulan

Para Asisten (Eselon II/B) Rp 1.750.000,00/bulan

Para Kepala Bagian (Eselon III/A) Rp 1.500.000,00/bulan

Para Kepala Sub Bagian (Eselon IV/A) Rp 1.250.000,00/bulan


a. Peraturan Pemerintah Nomor 109 Tahun 2000 tentang Kedudukan Keuangan

Kepala Daerah dan Wakil Kepala Daerah pasal 5 yang menyebutkan bahwa

Kepala Daerah dan Wakil Kepala Daerah tidak dibenarkan menerima

penghasilan dan fasilitas rangkap.

b. Peraturan Pemerintah Nomor 58 Tahun 2005 tentang Pengelolaan Keuangan

Daerah Pasal 26 ayat (2) antara lain menyebutkan Belanja penyelenggaraan

urusan wajib diprioritaskan untuk melindungi dan meningkatkan kualitas

kehidupan masyarakat dalam upaya memenuhi kewajiban daerah yang

diwujudkan dalam bentuk peningkatan pelayanan dasar, pendidikan,

kesehatan, fasilitas sosial dan fasilitas umum yang layak serta

mengembangkan sistem jaminan sosial.

c. Peraturan Pemerintah Nomor 55 Tahun 2005 tentang Dana Perimbangan

Pasal 6 ayat (2) antara lain menyebutkan bahwa 3,5% (tiga lima persepuluh

persen) dibagikan sebagai insentif kepada kabupaten dan/kota yang realisasi


22

penerimaan PBB sektor Pedesaan dan Perkotaan pada tahun anggaran

sebelumnya mencapai/melampaui rencana penerimaan yang ditetapkan.

d. Surat Edaran Menteri Dalam Negeri Nomor 903/2429/SJ tanggal 21

September 2005 perihal Pedoman Umum Penyusunan APBD Tahun

Anggaran 2006 dan pertanggungjawaban Pelaksanaan APBD Tahun

Anggaran 2005 Lampiran II huruf A angka 1.b. Biaya Pemungutan/Insentif

antara lain menyebutkan :

1) Dalam rangka kegiatan pemungutan Pajak Daerah dapat diberikan biaya

pemungutan paling tinggi 5%.

2) Penerimaan retribusi pada dasarnya merupakan penerimaan yang

diperoleh atas jasa pelayanan yang diberikan kepada masyarakat oleh

SKPD, oleh karena itu untuk menghindari menurunnya kualitas

pelayanan.

3) Berkaitan dengan tersebut pada angka 2) di atas tidak diperkenankan

adanya biaya pemungutan/insentif terhadap penerimaan retribusi daerah,

pendapatan asli daerah lainnya yang sah, dana perimbangan yang

ditrasfer dari kas negara ke kas daerah.


a. Pendapatan daerah tidak dimanfaatkan secara optimal untuk

mempertahankan atau meningkatkan kualitas jasa pelayanan kepada

masyarakat.

b. Realisasi belanja insentif yang bersumber dari dana perimbangan tidak

dimanfaatkan sesuai dengan peruntukkannya mengakibatkan terjadinya

kerugian keuangan daerah sebesar Rp2.032.681.290,00

(Rp2.162.426.290,00 - Rp129.745.000,00).

Hal tersebut terjadi karena adanya kebijakan Bupati Kepulauan Talaud

menerbitkan Surat Keputusan Bupati Kepulauan Talaud Nomor 153 Tahun 2006

tentang Penggunaan Dana Insentif Pajak Bumi dan Bangunan (PBB).


Talaud agar memberikan teguran tertulis kepada Tim Anggaran Eksekutif agar


23

menaati peraturan perundang-undangan dalam menetapkan anggaran dan

penerima insentif untuk menyetor kembali dana insentif ke Kas Daerah.


24

7. Pengadaan Perabot Sekolah Dasar (SD) Wilayah III Tidak Sesuai Ketentuan Sebesar Rp475.902.000,00 dan Terdapat Sanksi Denda Keterlambatan yang Belum Dipungut Sebesar Rp51.295.860,00

Hasil pemeriksaan atas Laporan Perhitungan APBD Dinas Pendidikan

Nasional Kabupaten Kepulauan Talaud Tahun Anggaran 2006, menunjukkan

bahwa Belanja Modal Pemeliharaan/Pengadaan Perabot Sekolah Dasar

dianggarkan sebesar Rp2.978.181.200,00 dengan sumber Dana Alokasi Khusus

(DAK) dan telah direalisasikan 100%. Berdasarkan temuan yang dimuat dalam

Hasil Pemeriksaan BPK RI atas Pelaksanaan Belanja Daerah Kabupaten

Kepulauan Talaud Tahun Anggaran 2005 dan 2006, pelaksanaan pekerjaan

pemeliharaan Perabot SD dengan DAK tidak diswakelolakan.

Dari pemeriksaan atas dokumen Surat Permintaan Pembayaran (SPP),

Surat Perintah Membayar (SPM) dan lampiran pembayaran pelaksanaan

pekerjaan pengadaan barang Perabot Sekolah Dasar Tahun Anggaran 2006,

diketahui bahwa kegiatan tersebut dilaksanakan melalui Pemimpin Kegiatan

pada Dinas Pendidikan Nasional, dengan rincian sebagai berikut : Nomor Kontrak Tanggal kontrak Pelaksana Nilai Kontrak (Rp)

05/KONT/PKWIL I/DIKNAS/VII/2006

15 Juli 2006 CV. Masiro Manado 774.774.000,00

05/KONT/PKWIL II/DIKNAS/VII/2006

15 Juli 2006 PT. Ari Citra Graha Perkasa Jakarta

1.172.490.000,00

05/KONT/PKWIL III/DIKNAS/VII/2006

15 Juli 2006 CV.Generasi Global Perdana Jakarta

1.025.917.200,00

Jumlah 2.973.181.200,00

Jangka waktu pelaksanaan pekerjaan masing-masing kontrak selama 60

(enam puluh) hari kalender terhitung mulai tanggal 17 Juli 2006 sampai dengan

15 September 2006. Masing-masing kontrak tersebut dilakukan addendum

perpanjangan waktu selama 45 (empat puluh lima) menjadi 105 (seratus lima)

hari sampai tanggal 30 Oktober 2006, berdasarkan surat permohonan addendum

perpanjangan dari masing-masing rekanan dengan alasan adanya keterbatasan

bahan baku kayu dan cuaca yang kurang baik.

Dari hasil pengamatan fisik secara uji petik tanggal 26 Mei 2007, untuk

pelaksanaan pekerjaan dan pendistribusian perabot ke Sekolah Dasar serta

konfirmasi harga untuk pengadaan Perabot SD di Wilayah III (Kecamatan Lirung,

Lirung Selatan, Kabaruan dan Damau) pada kelompok usaha pertukangan kayu

atas nama Sdr. T. Sinedu yang membuat meja, kursi dan lemari di Peret


25

Kecamatan Kabaruan (Pulau Kabaruan), untuk pengadaan perabot Wilayah III

sesuai pesanan CV. Generasi Global Perdana Jakarta, dapat dijelaskan hal-hal

sebagai berikut:

a. Terdapat kemahalan harga yang ditetapkan dalam kontrak bila dibandingkan

dengan hasil konfirmasi harga jual meja siswa, kursi siswa dan lemari,

ditambah keuntungan 10%, ongkos angkut 10% dan Pajak Pertambahan

Nilai (PPN) 10%, dengan rincian harga : Nama Perabot Jumlah Harga

Satuan Kontrak

Harga Satuan

Konfirmasi

Selisih Harga Satuan

Selisih Nilai Kontrak Unit

Barang (Rp) (Rp) (Rp) (Rp)

1 2 3 4 5 6 (2x5)

Meja belajar siswa 630 569.000,00 231.000,00 338.000,00 212.940.000,00

Kursi belajar siswa 1.260 339.500,00 132.000,00 207.500,00 261.450.000,00

Lemari buku 2 pintu 63 948.000,00 924.000,00 24.000,00 1.512.000,00

Jumlah 475.902.000,00

b. Pada lokasi pembuatan perabot ditemukan meja, kursi dan lemari yang

sedang dikerjakan dan telah selesai namun belum didistribusikan kepada SD.

Menurut penjelasan Sdr. T. Sinedu, keterlambatan pembuatan disebabkan

penyediaan dana dari CV. Generasi Global Perdana Jakarta tidak lancar.

Penerimaan perabot kurang dari kontrak yaitu terjadi pada SDN Inpres

Kordakel, SD YPK Bulude dan SDN Pangeran.

Dengan demikian alasan addendum perpanjangan waktu dari rekanan

bukan suatu keadaan yang memaksa sesuai yang diatur dalam surat

perjanjian, sehingga harus dikenakan denda keterlambatan maksimal 5% dari

nilai kontrak sebesar Rp51.295.860,00 (5% x Rp1.025.917.200,00).

Hal tersebut tidak sesuai dengan :


Daerah Pasal 4 ayat (1), menyebutkan bahwa Keuangan Daerah dilakukan

secara tertib, taat pada peraturan perundang-undangan, efisien, ekonomis,

efektif, transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan asas

keadilan, kepatutan, dan manfaat untuk masyarakat.

b. Keputusan Presiden Nomor 61 Tahun 2004 tentang Perubahan Keputusan

Presiden Nomor 80 Tahun 2003 tetang Pedoman Pelaksanaan Pengadaan

Barang/Jasa Pemerintah, Pasal 37 ayat (1) : Bila terjadi keterlambatan


26

penyelesaian pekerjaan akibat dari kelalaian penyedia barang/jasa, maka

penyedia barang/jasa yang bersangkutan dikenakan denda keterlambatan

sekurang-kurangnya 1‰ (satu perseribu ) perhari dari nilai kontrak.

c. Masing-masing kontrak pekerjaan yang menetapkan bahwa apabila pihak

kedua tidak dapat menyelesaikan pekerjaan sesuai dengan waktu yang telah

ditetapkan/disepakati akan dikenakan sanksi berupa denda sebesar 1‰

(satu permil) dari nilai kontrak untuk setiap hari keterlambatan dan maksimal

5% (lima persen).

d. Peraturan Menteri Pendidikan Nasional Republik Indonesia Nomor

150/K/2004 dan Nomor 5 Tahun 2006 tentang Petunjuk Teknis Pelaksanaan

Dana Alokasi Khusus (DAK) Bidang Pendidikan Tahun Anggaran 2005 dan

Tahun Anggaran 2006 yang antara lain menyatakan bahwa:

1) Arah kebijakan DAK yang menetapkan bahwa rehabilitasi gedung SD

agar tidak dikontrakkan pengerjaannya tetapi dapat melibatkan partisipasi

anggota komite sekolah dan masyarakat untuk menunjang kegiatan

rehabilitasi sebagai bagian integral dari sistem manajemen berbasis

sekolah.

2) Pelaksanaan pekerjaan rehab gedung sekolah dan perabotan sekolah

dilaksanakan secara swakelola oleh komite sekolah dan diawasi oleh

kepala sekolah.

3) Penyaluran dana diberikan secara penuh/utuh tanpa potongan pajak baik

dari kas negara ke kas daerah maupun dari kas daerah ke rekening

sekolah

Hal tersebut mengakibatkan:

a. Terjadinya pemborosan atas kemahalan pengadaan perabot SD Wilayah III

sebesar Rp475.902.000,00 dan kerugian daerah sebesar Rp51.295.860,00

atas denda keterlambatan yang belum dipungut.

b. Sekolah-sekolah tidak dapat memanfaatkan perabot-perabot tepat waktu

sesuai yang direncanakan.

Hal-hal tersebut terjadi karena :

a. Adanya kebijakan Bupati dan DPRD Kabupaten Kepulauan Talaud untuk

mengontrakkan pekerjaan yang dibiayai dari DAK kepada pihak ketiga.

b. Kelalaian Panitia Pengadaan Barang/Jasa pada Dinas Pendidikan Nasional

dalam melakukan evaluasi penawaran dari rekanan.


27


Talaud agar:

a. Memberikan teguran tertulis kepada Panitia Pengadaan Barang/Jasa dan

Pemimpin Kegiatan pada Dinas Pendidikan Nasional agar lebih meningkatkan

evaluasi terhadap rekanan.

b. Memerintahkan kepada Pemimpin Kegiatan dan atasan langsungnya untuk

segera menarik denda keterlambatan sebesar Rp51.295.860,00 dari rekanan

dan menyetor ke Kas Daerah.


28

8. Realisasi Belanja Bantuan Keuangan Pendirian Perguruan Tinggi Politeknik Perikanan Senilai Rp1.250.000.000,00 dan Bantuan Pelaksanaan Tentara Manunggal Membangun Desa (TMMD) sebesar Rp3.970.622.364,00 Tidak Sesuai Ketentuan dan Pertanggungjawaban Tidak Lengkap

Pada Tahun Anggaran 2006 Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud

telah menganggarkan Bantuan Pendirian Perguruan Tinggi Politeknik Perikanan

sebesar Rp1.250.000.000,00 dan Pelaksanaan TMMD sebesar

Rp4.000.000.000,00 dan telah direalisasi sesuai Laporan Perhitungan APBD

masing-masing sebesar Rp1.250.000.000,00 dan Rp3.999.078.364,00.

a. Belanja Bantuan Keuangan Pendirian Perguruan Tinggi Politeknik Perikanan Senilai Rp1.250.000.000,00

Dalam rangka meningkatkan mutu pendidikan terutama daerah yang

masih dianggap kurang berkembang pendidikannya, dipandang perlu untuk

mendirikan Perguruan Tinggi di Kepulauan Talaud setingkat Politeknik

secara terencana. Untuk mewujudkan maksud tersebut Pemerintah Daerah

Kabupaten Kepulauan Talaud telah menandatangani Surat Perjanjian Kerja

(SPK) dengan Institut Pertanian Bogor (IPB) Nomor 1494/SPK/II/2006

tanggal 7 Februari 2006 tentang Bantuan Pendirian Perguruan Tinggi

Politeknik Perikanan.

Hasil pemeriksaan atas Surat Perjanjian Kerja (Kontrak) Nomor

1494/SPK/II/2006 tanggal 7 Februari 2006, menunjukkan hal-hal sebagai

berikut:

1) Penetapan pelaksana bantuan pendirian Politeknik Perikanan dilakukan

dengan penunjukan langsung.

2) Nilai Kontrak seluruhnya : Rp1.250.000.000,00 (satu milyar dua ratus

lima puluh ribu rupiah) termasuk pajak-pajak yang berlaku

3) Jangka Waktu : 01 Februari s.d 31 Desember 2006

4) Pelaporan :

Pihak Kedua (IPB) berkewajiban menyerahkan kepada Pihak Pertama

(Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud) :

a) Laporan kemajuan Pendirian Politeknik selambat-lambatnya tanggal

30 Juli 2006.


29

b) Laporan akhir kegiatan pendirian Politeknik selambat-lambatnya

tanggal 31 Desember 2006.

c) Pada saat penyerahan akhir, melampirkan laporan penggunaan

dana.

5) Lingkup Tugas Pekerjaan:

a) Persiapan dan Pengurusan Aspek Legal;

b) Persiapan Pendirian Community Collage;

c) Penyusunan Studi Kelayakan;

d) Penyusunan Kurikulum Community College;

e) Training Calon Pengajar dan Administrasi;

f) Sosialisasi dan Promosi;

g) Penyelenggaraan Tes Masuk Community Collage.

Di dalam nilai kontrak senilai Rp1.250.000.000,00 tersebut sesuai

dengan Kerangka Acuan Kerja Pembinaan Pendirian Politeknik Perikanan di

Kepulauan Talaud dalam anggaran kegiatan persiapan pendirian Politeknik

di Kabupaten Kepulauan Talaud kerjasama IPB dengan Pemerintah

Kabupaten Kepulauan Talaud, diketahui terdapat pembayaran-pembayaran

honor dan pengadaan barang, dengan rincian sebagai berikut:

No Komponen Vol Satuan Biaya/satuan Jumlah Biaya (Rp) (Rp)

A. Biaya Personil 1. Penanggung Jawab Kegiatan, 2 org, 10 bulan 20 Ongkos

Borongan 2.500.000,00 50.000.000,00

2. Pengarah, 5 org, 10 bulan 50 Ongkos Borongan

2.000.000,00 100.000.000,00

3. Ketua Pelaksana, 1 org, 10 bulan 10 Ongkos Borongan

3.000.000,00 30.000.000,00

4. Anggota, 10 org, 10 bulan 100 Ongkos Borongan

2.500.000,00 250.000.000,00

5. Sekretariat, 2 org, 10 bulan 20 Ongkos Borongan

2.000.000,00 40.000.000,00

B. Biaya Non Personil 1. Training Calon Pengajar & Staf Administrasi

Community College Talaud di IPB 2 minggu,8org.

a. Honor Pengajar 140 Jam 250.000,00 35.000.000,00 b. Sewa ruang kelas dan perlengkapan 14 Hari 250.000,00 3.500.000,00 c. Modul 1 Paket 7.500.000,00 7.500.000,00 2. Sosialisasi & Promosi CCT, 3 bulan a. Pencetakan bahan promosi 1 Paket 10.000.000,00 10.000.000,00 b. Honor Tim Calon Dosen utk sosialisasi 6 org, 3

bln 18 OB 3.000.000,00 54.000.000,00

3. Penyelenggaraan Tes Masuk CCT a. Perbanyakan materi ujian 600 Eksp 10.000,00 6.000.000,00 4. Pembukaan CCT a. Sewa ruangan, konsumsi peserta 1 Paket 50.000.000,00 50.000.000,00 5. Sekretariat a. Pembelian 2 unit komputer 2 Unit 6.000.000,00 12.000.000,00 b. Pembelian 1 unit printer laser 1 Unit 1.200.000,00 1.200.000,00 c. Set up ruangan sekretariat 1 Paket 15.000.000,00 15.000.000,00 d. Pemasangan line telpon 1 Paket 2.000.000,00 2.000.000,00 JUMLAH 666.200.000,00


30

Dari pemeriksaan lebih lanjut realisasi pembayaran Surat Perintah

Membayar (SPM) dan kuitansi pembayaran, diketahui hal-hal sebagai

berikut:

1) Tidak terdapat kelengkapan bukti SPM-BT dari pihak yang

melaksanakan pekerjaan, sehingga tidak diketahui pertanggungjawaban

secara rinci atas realisasi penggunaan dana sebesar

Rp1.250.000.000,00.

2) Pada saat penerbitan SPM Bendahara Umum Daerah (BUD) tidak

melakukan pemotongan Pajak Pertambahan Nilai (PPN) dan Pajak

Penghasilan (PPh) sebesar Rp181.818.182,00, dengan rincian sebagai

berikut:

a) PPN : Rp113.636.364,00 (10/110 X Rp1.250.000.000,00)

b) PPh Pasal 23 : Rp68.181.818,00 (6% X Rp1.136.363.636,00)

3) Pada saat penyerahan akhir sesuai Berita Acara Serah Terima Pihak

Kedua IPB tidak menyerahkan Laporan Penggunaan Dana.

Sampai dengan pemeriksaan berakhir hasil/output yang dapat

dipertanggungjawabkan dari lingkup tugas pekerjaan yang dilaksanakan

hanya penyusunan studi kelayakan, sementara enam item pekerjaan lainnya

tidak diketahui. Adapun sumber dana atas kegiatan tersebut berasal dari

APBD Tahun Anggaran 2006 melalui Sekretariat Daerah, Belanja Bagi Hasil

dan Bantuan Keuangan, Belanja Bantuan Keuangan Kepada Organisasi

Tertentu, Biaya Bantuan Perguruan Tinggi Politeknik Perikanan Kode

Rekening 2.01.0103.4.07.07.01-2 dengan realisasi keuangan seluruhnya

sebesar Rp1.250.000.000,00.

Dari data tersebut diatas, diketahui pelaksanaan pekerjaan dilakukan

dengan Penunjukkan Langsung (PL) dengan Surat Perintah Kerja tanpa

adanya proses pengadaan barang/jasa sebagaimana diatur dalam

Keputusan Presiden Nomor 80 Tahun 2003, yaitu :

1) Tidak dilakukan Pelelangan untuk Pekerjaan Konsultan

2) Tidak dibentuk Panitia atas pekerjaan tersebut

3) Tidak dibuat Harga perhitungan sendiri (OE)

4) Tidak ada Berita Acara Negosiasi Harga

5) Tidak ada Berita Acara Serah Terima Pekerjaan.


31

Sebagai pertimbangan pengguna jasa/pemberi kerja, rekanan harus

mengajukan proposal yang lengkap, yang terdiri atas:

1) Latar belakang Konsultan

2) Biaya yang dikeluarkan, seperti Biaya Langsung Personil/Biaya Langsung

Non Personil harus dirinci.

3) Jadwal penugasan staf

4) Akte Pendirian

Dari informasi diatas, diketahui pelaksanaan pekerjaan dengan penunjukan

langsung didasarkan hanya Surat Perintah Kerja tanpa adanya proses

pengadaan barang/jasa.

b. Belanja Bantuan Pelaksanaan Tentara Manunggal Membangun Desa (TMMD) sebesar Rp3.970.622.364,00

Pencairan atas Bantuan Keuangan Pelaksanaan TMMD sebesar

Rp3.999.078.364,00 dilaksanakan sebanyak 24 kali dengan Surat Perintah

Membayar Beban Tetap (SPM-BT). Pemeriksaan atas pertanggungjawaban

realisasi belanja bantuan pelaksanaan TMMD, menunjukkan bahwa hanya

sebagian pencairan yang dilengkapi dengan Surat Pertanggungjawaban

berupa proposal rincian rencana penggunaan bantuan beserta bukti-bukti

pendukungnya sebesar Rp28.456.000,00, sedangkan pengeluaran SPMU

yang lainnya hanya berupa kuitansi penerimaan sebesar

Rp3.970.622.364,00 dengan rincian dapat dilihat pada lampiran 5.

Selain itu, dari pemeriksaan atas Surat Permintaan Pembayaran

(SPP), SPM-BT dan kelengkapan pencairan dana, diketahui terdapat

kesalahan posting pada Buku Besar dari Biaya Bantuan Operasional

Kecamatan/Kelurahan yang seharusnya adalah Biaya Bantuan Pelaksanaan

Tentara Masuk Desa sebesar Rp53.000.000,00 sehingga jumlah realisasi

Biaya Bantuan Pelaksanaan Tentara Manunggal Masuk Desa seharusnya

sebesar Rp4.052.078.364,00 (Rp3.999.078.364,00+Rp53.000.000,00).

Atas penggunaan belanja bantuan pelaksanaan TMMD sebesar

Rp3.970.622.364,00 tersebut, Pemegang Kas Belanja Bagi Hasil dan

Bantuan Keuangan dan Sub Bagian Perbendaharaan tidak dapat

menunjukkan bukti-bukti pendukung pertanggungjawaban.


32


a. Undang-Undang Nomor 32 Tahun 2004 tentang Pemerintah Daerah dalam:

1) Pasal 155 ayat (2) Penyelenggaraan urusan pemerintahan yang menjadi

kewenangan Pemerintah di daerah didanai dari dan atas beban

anggaran pendapatan dan belanja negara;

2) Pasal 164 ayat (3) Pendapatan dana darurat sebagaimana dimaksud

pada ayat (1) merupakan bantuan Pemerintah dari APBN kepada

pemerintah daerah untuk mendanai keperluan mendesak yang

diakibatkan peristiwa tertentu yang tidak dapat ditanggulangi APBD.

b. Keputusan Presiden Nomor 80 Tahun 2003 tentang Pedoman Pelaksanaan

Pengadaan Barang dan Jasa dalam pasal 20 ayat (4) dinyatakan bahwa Tata

cara pemilihan penyedia barang/jasa pemborongan/jasa lainnya dengan

metoda penunjukan langsung meliputi:

1) undangan kepada peserta terpilih;

2) pengambilan dokumen prakualifikasi dan dokumen penunjukan

langsung;

3) pemasukan dokumen prakualifikasi, penilaian kualifikasi, penjelasan,

dan pembuatan berita acara penjelasan;

4) pemasukan penawaran;

5) evaluasi penawaran;

6) negosiasi baik teknis maupun biaya;

7) penetapan/penunjukan penyedia barang/jasa;

8) penandatanganan kontrak.

c. Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 13 Tahun 2006 tentang Pedoman

Pengelolaan Keuangan Daerah dalam:

1) Pasal 132 ayat (1) yang menyatakan bahwa Setiap pengeluaran belanja

atas beban APBD harus didukung dengan bukti yang lengkap dan sah,

dan ayat (2) yang menyatakan bahwa bukti sebagaimana dimaksud

pada ayat (1) harus mendapat pengesahan oleh pejabat yang

berwenang dan bertanggung jawab atas kebenaran material yang timbul

dari penggunaan bukti dimaksud.

2) Pasal 133 ayat (2) Penerima subsidi, hibah, bantuan sosial, dan bantuan

keuangan bertanggung jawab atas penggunaan uang/barang dan/atau


33

jasa yang diterimanya dan wajib menyampaikan laporan

pertanggungjawaban penggunaannya kepada kepala daerah.

d. Surat Edaran Menteri Dalam Negeri Nomor: 903/2429/SJ tanggal 21

September 2005 perihal Pedoman Penyusunan APBD Tahun Anggaran 2006

dan Pertanggungjawaban Pelaksanaan APBD Tahun Anggaran 2005 dalam:

1) Lampiran II huruf A.4.b) tentang Belanja Bagi Hasil dan Bantuan

Keuangan antara lain menyatakan: Pengalokasian anggaran dalam

APBD yang diperuntukkan membantu instansi vertikal dalam

melaksanakan tugas dan fungsinya di daerah tidak diperkenankan.

Dalam hal pemerintah daerah membutuhkan dukungan penyelenggaraan

pemerintahan di daerah kebutuhan pendanaan supaya diformulasikan

dalam RASK perangkat daerah yang secara fungsional mempunyai

hubungan tugas dengan instansi vertikal terkait.

2) Nomor 4 Sub Nomor 3) tentang Belanja Bagi Hasil dan Bantuan

Keuangan, antara lain menyatakan belanja bagi hasil dan bantuan

keuangan adalah belanja yang dianggarkan untuk pengeluaran dengan

kriteria tidak menerima secara langsung imbalan barang dan jasa seperti

lazimnya yang terjadi dalam transaksi pembelian dan penjualan, tidak

mengharapkan akan diterima kembali dimasa yang akan datang seperti

lazimnya status piutang, tidak mengharapkan adanya hasil seperti

lazimnya suatu penyertaan modal dan investasi.

e. Surat Perjanjian (Kontrak) Nomor 1494/SPK/II/2006 tanggal 7 Februari 2006

Pasal 2 Ayat (1) menyebutkan Pihak Pertama wajib menyediakan biaya untuk

pelaksanaan kegiatan sebesar Rp1.250.000.000,00 termasuk pajak-pajak

yang berlaku.

Hal-hal tersebut mengakibatkan :

a. Biaya pendirian Politeknik Perikanan dan Belanja Bantuan Pelaksanaan

Tentara Manunggal Membangun Desa (TMMD) sulit dinilai kewajarannya dan

berpeluang terjadinya penyalahgunaan keuangan daerah,

b. Terjadi kekurangan pendapatan negara dari pajak yang tidak

dipotong/diperhitungkan PPN dan PPh atas Kontrak Pendirian Politeknik

Perikanan minimal sebesar Rp181.818.182,00.

c. Tidak dapat diperhitungkan PPN dan PPh 21 atas pembayaran honor dan

pengadaan barang sebesar Rp666.200.000,00 dalam kegiatan Pendirian


34

Politeknik Perikanan yang berpotensi terjadinya kekurangan pendapatan

negara.

Hal tersebut disebabkan oleh:

a. Kebijakan Sekretaris Daerah Kabupaten Kepulauan Talaud yang melakukan

kerjasama untuk pendirian Politeknik Perikanan tanpa memperhatikan

ketentuan yang berlaku;

b. Kelalaian dan kurang kecermatan Kepala Bagian Keuangan dalam hal ini

Kepala Sub Bagian Anggaran dalam penyusunan Anggaran;

c. Kelalaian Kepala Sub Bagian Perbendaharaan pada Bagian Keuangan

Kabupaten Kepulauan Talaud dan lemahnya pengawasan dan pengendalian

atasan langsung Pemegang Kas Pos Bantuan Keuangan yang tidak

berupaya untuk segera melengkapi bukti pertanggungjawabannya.

d. Kelalaian Sub Bagian Perbendaharaan dan Pemegang Kas Bantuan

Keuangan yang tidak melakukan pemotongan Pajak pada saat penerbitan

SPM atau pembayaran.


Talaud agar:

a. Memberikan teguran tertulis kepada Sekretaris Daerah agar menaati

peraturan perundang-undangan dalam mengadakan kerjasama dengan pihak

ketiga;

b. Memberikan teguran tertulis kepada Kepala Sub Bagian Anggaran, Kepala

Sub Bagian Perbendaharaan, Kepala Bagian Keuangan Sekretariat Daerah,

Pemegang Kas Bantuan Keuangan dan Atasan langsungnya agar dalam

pengelolaan keuangan daerah berpedoman pada ketentuan yang berlaku;

c. Memerintahkan kepada Pemegang Kas Bantuan Keuangan dan Atasan

Langsungnya untuk segera mempertanggungjawabkan dana atas kegiatan

yaitu Belanja Bantuan Keuangan Pendirian Perguruan Tinggi Politeknik

Perikanan senilai Rp1.250.000.000,00 dan Bantuan Pelaksanaan TMMD

sebesar Rp3.970.622.364,00.

d. Memerintahkan kepada pelaksana pekerjaan dhi Institut Pertanian Bogor

(IPB) untuk menyetor PPN dan PPh yang belum dipungut sebesar

Rp181.818.182,00


35

9. Pembayaran Honor kepada Pimpinan dan Anggota DPRD sebesar Rp69.124.600,00 Tidak Sesuai Surat Edaran Menteri Dalam Negeri Nomor 188.31/006/BAKD Tahun 2006

Di dalam Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (APBD) Pemerintah

Kabupaten Kepulauan Talaud Tahun Anggaran 2006, Sekretariat Dewan

Perwakilan Rakyat Daerah (DPRD) menganggarkan Belanja Operasional dan

Pemeliharaan sebesar Rp1.834.322.064,00 dan telah direalisasi sesuai Laporan

Perhitungan APBD sebesar Rp1.317.540.700,00.

Hasil pemeriksaan atas bukti-bukti surat pertanggungjawaban (SPJ)

Belanja Operasional Pemeliharaan Sekretariat DPRD, menunjukkan bahwa :

a. Belanja Operasional dan Pemeliharaan untuk kegiatan Rapat Paripurna

Pembahasan dan Penetapan Rancangan Peraturan Daerah tentang LKPJ

Bupati Talaud terhadap Pelaksanaan APBD Tahun Anggaran 2005 telah

direalisasi sebesar Rp34.000.000,00 dalam bentuk honor/upah untuk

Pimpinan dan Anggota DPRD pada tanggal 15 Agustus 2006;

b. Belanja Operasional dan Pemeliharaan untuk kegiatan Panitia pengarah dan

panitia pelaksanaan kegiatan rapat paripurna pembahasan dan penetapan

rancangan Peraturan Daerah tentang APBD Tahun Anggaran 2007 telah

direalisasi sebesar Rp999.600,00 dalam bentuk honor/upah untuk Ketua

DPRD pada tanggal 13 Desember 2006;

c. Belanja Operasional dan Pemeliharaan untuk kegiatan sosialisasi rancangan

Peraturan Daerah dan Peraturan Daerah tentang Pemekaran 16 kampung, 3

kampung dan 1 Kecamatan telah direalisasikan sebesar Rp34.125.000,00

dalam bentuk honor/upah untuk Pimpinan dan Anggota DPRD pada tanggal

23 Oktober 2006. Rincian lebih lanjut dimuat dalam lampiran 6.

Pembayaran honor-honor tersebut tidak perlu dilakukan, karena untuk

keperluan tersebut sudah dibayarkan dalam bentuk penghasilan tetap yang

dibayarkan setiap bulan.


36

Hal tersebut diatas tidak sesuai dengan:

a. Peraturan Pemerintah Nomor 37 Tahun 2006 tentang Perubahan Kedua Atas

Peraturan Pemerintah Nomor 24 Tahun 2004 Tentang Kedudukan Protokoler

Dan Keuangan Pimpinan Dan Anggota Dewan Perwakilan Rakyat Daerah

dalam pasal 10 dinyatakan bahwa penghasilan Pimpinan dan Anggota DPRD

terdiri atas:

1) Uang Representasi;

2) Tunjangan Keluarga:

3) Tunjangan Beras;

4) Uang Paket;

5) Tunjangan Jabatan;

6) Tunjangan Panitia Musyawarah:

7) Tunjangan Komisi;

8) Tunjangan Panitia Anggaran;

9) Tunjangan Badan Kehormatan: dan

10) Tunjangan Alat Kelengkapan Lainnya.

b. Surat Edaran Menteri Dalam Negeri Nomor 188.31/006/BAKD tanggal 4

Januari 2006 tentang Tambahan Penjelasan Terhadap Peraturan Pemerintah

Nomor 37 Tahun 2005 angka 5 huruf b yang menyebutkan bahwa biaya

penunjang kegiatan DPRD bukan untuk mendanai pembayaran uang

lelah/upah/insentif/honorarium/uang kehormatan/uang saku atau sejenisnya

dalam mengkuti rapat-rapat, kunjungan kerja, penyiapan rancangan

peraturan daerah, peningkatan sumber daya manusia dan profesionalisme,

koordinasi dan konsultasi/kegiatan pemerintahan dan kemasyarakatan,

mengingat untuk keperluan tersebut sudah disediakan dan dibayarkan setiap

bulan dari APBD berupa uang representasi, tunjangan keluarga, tunjangan

beras, uang paket, tunjangan jabatan, tunjangan panitia musyawarah,

tunjangan komisi, tunjangan panitia anggaran dan tunjangan badan

kehormatan atau tunjangan alat kelengkapan lainnya.

Pembayaran honor kepada Pimpinan dan Anggota DPRD tersebut

mengakibatkan terjadinya kerugian daerah sebesar Rp69.124.600,00.


37

Hal ini terjadi karena adanya kebijakan atasan langsung Pemegang Kas

dhi. Sekretaris DPRD yang melakukan pembayaran honor tanpa memperhatikan

peruntukkan penggunaan anggarannya.


Talaud agar memerintahkan kepada Sekretaris DPRD untuk menarik kembali

pembayaran honor kepada Pemimpin dan Anggota DPRD sebesar

Rp69.124.600,00 dan menyetorkan ke Kas Daerah.


38

10. Keterlambatan Penyelesaian Pekerjaan Pengadaan Barang dan Jasa Tidak Dikenakan Sanksi Denda sebesar Rp1.280.425.374,00.

Hasil pemeriksaan secara uji petik atas dokumen Surat Permintaan

Pembayaran (SPP), Surat Perintah Membayar (SPM), dan lampirannya berupa

kontrak pelaksanaan pekerjaan Belanja Modal Pemerintah Kabupaten Kepulauan

Talaud Tahun Anggaran 2006 dan pengamatan fisik pelaksanaan pekerjaan

yang dilaksanakan oleh Dinas Permukiman dan Prasarana Wilayah dan Dinas

Pendidikan, menunjukkan bahwa terdapat pelaksanaan pekerjaan yang tidak

selesai tepat waktu sesuai dengan kontrak/addendum dan tidak dikenakan denda

keterlambatan dengan rincian sebagai berikut : Kontrak Denda

Keterlambatan Hari

Keterlambatan

No Kegiatan Pelaksana Nomor Tanggal Nilai (Rp) (Rp)

1 Lanjutan Jl.Dalam Kota Melonguane

PT. Sinar Terang Mandiri

04/SPPK-PJDKM/VI/2006

9 Juni 2006

4.630.512.000,00 4 18.522.048,00

2 Lanjutan Jl.Eks Latsitarda-Beo

PT.Karya Putra Seroja

04/SPPK-PJELB/DINKIM/VI/2006

9 Juni 2006

1.339.322.000,00 8 10.714.576,00 3 Pembangunan

Jl.Gagang Payung-Busur Barat Kompleks Pemkab

PT. Kawanua Keramik

04/SPPK-PJGPKP/VI/2006

9 Juni 2006

4.724.702.000,00 169 236.235.100,00

4 Peningkatan Jl.Taduale-Damau

CV.Berkat Mulia 06/SP/PK-Pen.JTO/VI/2006

10 Juni 2006

7.425.333.000,00 171 371.266.650,00

5 Pembangunan Jl.Pangeran Taduale

PT.Bukit Moria 06/SP/PK-Pemb.JPT/VI/2006

10 Juni 2006

9.331.476.000,00 171 466.573.800,00 6 Pengadaan Buku

Perpustakaan dan Alat Peraga Sekolah Dasar

PT. Cahaya Megah Santosa

13/SP/PB/DIKNAS/VII/2006

10 Juli 2006

1.595.000.000,00 171 79.750.000,00 7 Pengadaan

Perabot Sekolah Dasar

CV.Masiro Manado

05/KONT/PKWIL I/DIKNAS/VII/2006

15 Juli 2006

774.774.000,00 171 38.738.700,00 8 Pengadaan

Perabot Sekolah Dasar

PT.Ari Citra Graha Perkasa Jakarta

05/KONT/PKWIL II/DIKNAS/VII/2006

15 Juli 2006

1.172.490.000,00 171 58.624.500,00

JUMLAH: 1.280.425.374,00

Kondisi tersebut tidak sesuai dengan:

a. Keputusan Presiden Nomor 61 Tahun 2004 tentang Perubahan Keputusan

Presiden Nomor 80 Tahun 2003 tentang Pedoman Pelaksanaan Pengadaan

Barang/Jasa Pemerintah pasal 37 Ayat (1) Bila terjadi keterlambatan

penyelesaian pekerjaan akibat dari kelalaian penyedia barang/jasa, maka

penyedia barang/jasa yang bersangkutan dikenakan denda keterlambatan

sekurang-kurangnya 1‰ (satu per seribu) per hari dari nilai kontrak.


39

b. Masing-masing kontrak yang menetapkan bahwa apabila pihak kedua tidak

dapat menyelesaikan pekerjaan sesuai dengan waktu yang telah

ditetapkan/disepakati akan dikenakan sanksi berupa denda 1‰ (satu per

seribu) per hari dari nilai kontrak untuk setiap hari keterlambatan dan

maksimal 5% (lima persen) dari nilai kontrak.

Atas keterlambatan penyelesaian pekerjaan, pengadaan barang/jasa

hasil pekerjaan tidak dapat dimanfaatkan tepat waktu oleh Pemerintah

Kabupaten Kepulauan Talaud dan menimbulkan kerugian daerah sebesar

Rp1.280.425.374,00.

Hal ini terjadi disebabkan:

a. Kelalaian penyedia barang untuk melaksanakan pekerjaan sesuai jangka

waktu yang telah disepakati dalam Surat Perjanjian (kontrak).

b. Lemahnya pengawasan dan pengendalian masing-masing Pemimpin

Kegiatan atas pelaksanaan pekerjaan.


Talaud agar memberikan teguran tertulis kepada para Pemimpin Kegiatan yang

lalai dalam pelaksanaan pekerjaannya dan memerintahkan kepada rekanan

untuk menyetor denda keterlambatan penyelesaian pekerjaan ke Kas Daerah

sebesar Rp1.280.425.374,00


40

11. Pembayaran Tunjangan Perumahan Kepada Pimpinan dan Anggota DPRD Tahun Anggaran 2006 Tidak Sesuai Ketentuan Sebesar Rp76.000.000,00

Tunjangan Perumahan (2.1.01.01.14) bagi Pimpinan dan Anggota DPRD

Kabupaten Kepulauan Talaud dalam APBD Perubahan Pemerintah Kabupaten

Kepulauan Talaud Tahun Anggaran 2006 dianggarkan pada Perangkat Daerah

Sekretariat DPRD (104) sebesar Rp1.211.600.000,00 dengan realisasi sampai

dengan 31 Desember 2006 sebesar Rp1.096.900.000,00. Tunjangan perumahan

ini dibayarkan secara tunai kepada Pimpinan dan Anggota DPRD.

Dalam Tahun Anggaran 2006 Tunjangan Perumahan yang telah diberikan

kepada Pimpinan dan Anggota DPRD Kabupaten Kepulauan Talaud sebesar

Rp1.096.900.000,00 dengan rincian sebagai berikut :

a. Pembayaran Tunjangan Perumahan selama 12 bulan sebesar

Rp984.000.000,00;

b. Pembayaran atas Tunjangan Perumahan untuk bulan November dan

Desember 2004 sebesar Rp76.000.000,00;

c. Pembayaran atas potongan pajak penghasilan atas Tunjangan Perumahan

untuk bulan Maret sampai dengan Mei 2006 yang telah disetorkan ke Kas

Negara sebesar Rp36.900.000,00.

Berdasarkan realisasi pembayaran tersebut dapat diketahui bahwa

terdapat pembayaran yang tidak sesuai ketentuan atas pembayaran Tunjangan

Perumahan untuk bulan November dan Desember 2004 sebesar

Rp76.000.000,00.


a. Peraturan Pemerintah Nomor 37 Tahun 2005 tentang Perubahan atas

Peraturan Pemerintah Republik Indonesia Nomor 24 Tahun 2004 tentang

Kedudukan Protokoler dan Keuangan Pimpinan dan Anggota Dewan

Perwakilan Rakyat Daerah yaitu :

1) Pasal 20 Ayat (1) menyatakan : Dalam hal Pemerintah Daerah belum

dapat menyediakan rumah Jabatan Pimpinan dan atau rumah dinas

Anggota DPRD kepada yang bersangkutan diberikan tunjangan

perumahan.


41

2) Pasal 20 Ayat (2) menyatakan : Tunjangan perumahan sebagaimana

dimaksud pada ayat (1) diberikan dalam bentuk uang dan dibayarkan

setiap bulan terhitung mulai tanggal pengucapan sumpah/janji.

3) Pasal II menyatakan : Peraturan Pemerintah ini mulai berlaku pada

tanggal diundangkan (12 Oktober 2005).

b. Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tentang Pengelolaan dan

Pertanggungjawaban Keuangan Daerah Pasal 27 :

1) Ayat (1) menyatakan bahwa setiap pembebanan APBD harus didukung

oleh bukti-bukti yang lengkap dan sah mengenai hak yang diperoleh oleh

pihak yang menagih.

2) Ayat (2) menyatakan bahwa setiap orang yang diberi wewenang

menandatangani dan atau mengesahkan surat bukti yang menjadi dasar

pengeluaran atas beban APBD bertanggung jawab atas kebenaran dan

akibat dari penggunaan bukti tersebut.

Masalah tersebut mengakibatkan terjadinya kerugian daerah atas

pembayaran Tunjangan Perumahan kepada Pimpinan dan Anggota DPRD

Tahun Anggaran 2004 yang dibebankan pada APBD Tahun Anggaran 2006

sebesar Rp76.000.000,00.

Permasalahan tersebut terjadi karena :

a. Atasan langsung Pemegang Kas dan Pemegang Kas Sekretariat DPRD

dalam membayarkan tunjangan perumahan tidak berpedoman pada

ketentuan yang berlaku.

b. Kelalaian Kepala Sub Bagian Anggaran yang menganggarkan Tunjangan

Perumahan Pimpinan dan Anggota DPRD tidak berpedoman pada ketentuan

yang berlaku.

Berdasarkan komentar instansi yang diberikan oleh Pemerintah Kabupaten

Kepulauan Talaud menyebutkan bahwa hal tersebut terjadi karena pemahaman

Pimpinan dan Anggota DPRD mengenai Peraturan Pemerintah Nomor 37 Tahun

2005 yang menyebutkan bahwa peraturan tersebut berlaku surut. Namun hal

tersebut tidak sesuai dengan Undang-Undang Nomor 10 Tahun 2004

menyebutkan bahwa peraturan tidak dapat berlaku surut kecuali waktunya

ditentukan secara spesifik.


42

Rekomendasi BPK RI


Talaud agar memberikan teguran tertulis kepada Kepala Sub Bagian Anggaran

Bagian Keuangan Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud agar menaati

peraturan perundang-undangan yang berlaku dalam menentukan anggaran dan

kepada Pemegang Kas Sekretariat DPRD untuk menarik kembali pemberian

tunjangan kepada Pimpinan dan Anggota DPRD sebesar Rp76.000.000,00

tersebut serta menyetorkan kembali ke Kas Daerah.


43

12. Pemberian Bantuan Keuangan Kepada Instansi Vertikal Sebesar Rp561.155.000,00 Tidak Sesuai Ketentuan

Berdasarkan hasil pemeriksaan atas Laporan Realisasi APBD Tahun

Anggaran 2006, diketahui Belanja Bagi Hasil dan Bantuan Keuangan pada Pos

Sekretariat Daerah kode rekening (2.4.2) yang dianggarkan dalam Perubahan

APBD sebesar Rp22.389.700.000,00 dan telah direalisasi sebesar

Rp20.559.669.364,00.

Hasil penelusuran terhadap bukti-bukti transaksi pengeluaran melalui

Surat Perintah Membayar (SPM) dan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) rekening

Belanja Bagi Hasil dan Bantuan Keuangan pada Sekretariat Daerah, diketahui

terdapat pemberian bantuan keuangan kepada instansi vertikal yang tidak terkait

dengan penyelenggaraan pemerintahan daerah sebesar Rp561.155.000,00.

Pemberian bantuan diberikan kepada Kepolisian, Kejaksaan, Kodim, Korem,

Koramil, dan Departemen Agama Kabupaten Talaud, Departemen Infokom.

Rincian lebih lanjut dimuat dalam lampiran 7.

Pemberian bantuan kepada instansi vertikal selain dibebankan pada

Biaya Bantuan Stabilitas Daerah juga dibebankan pada Biaya Bantuan kepada

Lembaga Keagamaan, Biaya Bantuan kepada Organisasi Kemasyarakatan

Lainnya, Bantuan kepada Organisasi Pemuda, Olah Raga dan Seni Budaya dan

Biaya Bantuan Keuangan Lainnya.

Untuk pencairan dana bantuan ini, pemohon mengajukan permohonan

bantuan kepada Bupati, setelah mendapat disposisi dari Bupati bantuan tersebut

dicairkan oleh Pemegang Kas Belanja Bantuan Keuangan, (kecuali untuk

bantuan Keuangan Lainnya sejumlah Rp45.000.000,00 permohonan

disampaikan oleh Kepala Kantor Perwakilan Kabupaten Kepulauan Talaud di

Manado).

Hal ini tidak sesuai dengan :

a. Undang-Undang Republik Indonesia Nomor 32 tahun 2004 tentang

Pemerintahan Daerah pasal 192 ayat 4 yang menyatakan : Kepala Daerah,

Wakil Kepala Daerah, Pimpinan DPRD dan pejabat daerah lainnya dilarang

melakukan pengeluaran atas beban anggaran belanja daerah untuk tujuan

lain yang telah ditetapkan dalam APBD.


44

b. Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 13 Tahun 2006 tentang Pedoman












c. Surat Edaran Menteri Dalam Negeri Nomor 903/2429/SJ tanggal 21

September 2005 perihal Pedoman Penyusunan APBD Tahun Anggaran 2006

dan Pertanggungjawaban Pelaksanaan APBD Tahun Anggaran 2005

Lampiran II Point A.4.b) tentang Belanja Bagi Hasil dan Bantuan Keuangan

antara lain menyatakan bahwa pengalokasian anggaran dalam APBD yang

diperuntukkan membantu instansi vertikal dalam melaksanakan tugas dan

fungsinya di daerah tidak diperkenankan. Dalam hal pemerintah daerah

membutuhkan dukungan penyelenggaraan pemerintahan di daerah

kebutuhan pendanaan supaya diformulasi dalam Dokumen Anggaran

Satuan Kerja (DASK) perangkat daerah yang secara fungsional mempunyai

hubungan tugas dengan instansi vertikal terkait.

Pemberian bantuan kepada instansi vertikal tidak sesuai dengan

peruntukannya dan mengakibatkan pemborosan keuangan daerah sebesar

Rp561.155.000,00

Hal ini disebabkan adanya kebijakan Bupati Kepulauan Talaud untuk

memberikan bantuan keuangan yang tidak diformulasi dalam DASK perangkat

daerah yang secara fungsional mempunyai hubungan tugas dengan instansi

vertikal terkait.


45


Talaud agar dalam mengeluarkan kebijakan pemberian bantuan keuangan

kepada instansi vertikal berpedoman pada ketentuan yang berlaku.


46

13. Pertanggungjawaban Belanja Tidak Tersangka Sebesar Rp650.000.000,00 Tidak Tertib dan Tidak Didukung dengan Bukti Lengkap

Berdasarkan hasil pemeriksaan atas Laporan Realisasi APBD, diketahui

Belanja Tidak Tersangka pada Pos Sekretariat Daerah kode rekening (2.5.2)

pada Tahun Anggaran 2006 dianggarkan dalam Perubahan APBD sebesar

Rp1.000.000.000,00 dan telah direalisasi sebesar Rp650.000.000,00.

Berdasarkan penelusuran terhadap bukti-bukti transaksi pengeluaran

melalui Surat Perintah Membayar Beban Tetap (SPM-BT) Belanja Tidak

Tersangka pada pos Sekretariat Daerah, diketahui prosedur pencairan belanja

tidak tersangka berdasarkan pengajuan rencana anggaran atau rencana

kebutuhan dari Kepala Dinas Pemukiman dan Prasarana Wilayah (Kimpraswil).

Atas dasar pengajuan tersebut Pemegang Kas mengajukan Surat Permintaan

Pembayaran (SPP) untuk selanjutnya diterbitkan SPM-BT. SPM-BT tersebut

menjadi dasar bagi Bendahara Umum Daerah (BUD) untuk menerbitkan cek

yang selanjutnya dicairkan oleh Pemegang Kas dan dana yang telah dicairkan

diserahkan kepada pelaksana kegiatan yaitu Kepala Dinas Kimpraswil, Saudara

Ir. Wilson Tine, secara tunai. Kemudian dana tersebut oleh Saudara Ir. Wilson

Tine dipergunakan untuk membayar biaya bahan material, sewa peralatan,

operasional peralatan, akomodasi, mobilisasi dan upah harian.

Dana Tak Tersangka tersebut berdasarkan rekapan Daftar Penyerapan

Dana Tak Tersangka Bulan Desember 2006 dalam Surat Pertanggungjawaban

diketahui dipergunakan untuk:

a. Pembangunan jembatan darurat sebesar Rp213.200.000,00

b. Pembuatan tanggul penahan ombak (talud)

Kelurahan Melonguane Timur sebesar Rp245.829.090,00

Rp191.115.000,00.b. Penimbunan jalan Tuabatu-Ring sebesar

J U M L A H Rp650.144.090,00

Khusus untuk Dana Tak Tersangka yang digunakan untuk kegiatan

penimbunan jalan Tuabatu-Riung yang akan dilalui saat safari Natal di

Kecamatan Tampan 'Amma Dapalan, pelaksanaan direalisasi oleh Perwira

Penghubung, Saudara Richard Pusung. Berdasarkan surat permohonan kepada

Bupati nomor B/07/XII/2006 tanggal 18 Desember 2006 perihal permohonan

dana angkutan sirtu sebesar Rp59.800.000,00, kemudian pada tanggal 4

Desember 2006, Bupati menerbitkan disposisi yang memerintahkan agar dana


47

tersebut digunakan sesuai tujuan dan ketentuan yang berlaku. Realisasi

pembayaran dilaksanakan pada tanggal 23 Desember 2006 sesuai bukti kuitansi

sebesar Rp72.000.000,00 yang digunakan untuk pembayaran upah sebesar

Rp60.000.000,00 dan sewa excavator sebesar Rp12.000.000,00.

Atas penggunaan Dana Tidak Tersangka tersebut bukti

pertanggungjawaban penggunaannya diserahkan kepada Pemegang Kas

tanggal 5 Mei 2007. Hasil pemeriksaan lebih lanjut atas bukti-bukti penggunaan

dana diketahui pertanggungjawaban belanja tersebut sebesar Rp701.821.000,00

sehingga terdapat selisih lebih pertanggungjawaban Rp51.821.000,00

(Rp650.000.000,00-Rp701.821.000,00) Selain itu pertanggungjawabannya

hanya berupa kuitansi pembayaran yang tidak dilampiri rincian pembelian bahan

atau nota pembelian dari toko dan daftar nama-nama penerima upah. Secara

rinci lihat lampiran 8.

Sebagai informasi tambahan, penggunaan Dana Tidak Tersangka Tahun

Anggaran 2006 pada saat ini telah disidik oleh Pihak Kejaksaan Tinggi Sulawesi

Utara berdasarkan Surat Perintah Penyidikan Kepala Kejaksaan Tinggi Sulawesi

Utara Nomor Print-21/R.1/Fd.1/01/2007 tanggal 18 Januari 2007 dan Surat

Perintah Kepala Kejaksaan Tinggi Sulawesi Utara Nomor Print-

78/R.1/Fd.1/02/2007 tanggal 27 Februari 2007 dalam perkara Tindak Pidana

Korupsi pada penggunaan Dana Tak Tersangka oleh Pemerintah Daerah

Kabupaten Kepulauan Talaud TA.2003 s/d 2006.

Hal ini tidak sesuai dengan :


Daerah Pasal 61 Ayat (1) bahwa setiap pengeluaran harus didukung dengan

bukti yang lengkap dan sah mengenai hak yang diperoleh oleh pihak yang

menagih.

b. Keputusan Presiden Nomor 80 Tahun 2003 tentang Pedoman Pelaksanaan

Pengadaan Barang dan Jasa Pemerintah Pasal 39 ayat (4) dinyatakan

bahwa prosedur Swakelola meliputi kegiatan perencanaan, pelaksanaan,

pengawasan di lapangan dan pelaporan.

Realisasi belanja tidak tersangka tidak dapat diyakini kebenarannya dan

tidak sesuai dengan peruntukannya sebesar Rp650.000.000,00 yang dapat

menimbulkan peluang penyalahgunaan keuangan daerah.


48

Hal ini disebabkan kelalaian pelaksana teknis kegiatan Bencana Alam

yaitu Kepala Dinas Permukiman dan Prasarana Wilayah (Saudara Ir. Wilson

Tine) yang tidak melengkapi bukti pertanggungjawaban sesuai dengan ketentuan

dan peruntukannya.


Talaud agar memberikan teguran tertulis kepada pelaksana teknis kegiatan

bencana alam untuk lebih menaati peraturan perundangan dan melengkapi bukti-

bukti secara tertib atas penggunaan dana tak tersangka tersebut.


49

14. Biaya Umum pada Kontrak Pelaksanaan Kegiatan yang Diperhitungkan Sebagai Item Tersendiri dalam Rencana Anggaran Biaya (RAB) Memboroskan Keuangan Daerah Sebesar Rp827.928.137,50.

Berdasarkan hasil pemeriksaan secara uji petik atas dokumen-dokumen

kontrak pelaksanaan APBD Tahun Anggaran 2006 pada Dinas Pemukiman dan

Prasarana Wilayah dan Dinas Pendidikan Nasional Pemerintah Kabupaten

Kepulauan Talaud, diketahui pihak rekanan memperhitungkan biaya umum

(overhead) sebagai item tersendiri dalam Rencana Anggaran Biaya (RAB)

kontrak, khususnya site overhead dan office overhead. Biaya umum tersebut

antara lain digunakan untuk biaya pembuatan papan nama proyek, pembersihan

awal, pengukuran dan pasang bowplank, administrasi dan dokumentasi, sewa

tanah, peralatan, direksi keet, base camp, kantor, bengkel, gudang, akomodasi

wakil direksi, ruang laboratorium, peralatan laboratorium, pengetesan

laboratorium, design dan as build drawing, sewa kendaraan roda empat dan roda

dua dan biaya-biaya umum lainnya.

Biaya-biaya tersebut sebenarnya telah diperhitungkan dalam Perhitungan

Harga Satuan (Analisa Harga Satuan Pekerjaan) sebagai bagian dari biaya

umum dan keuntungan (Overhead), tetapi kemudian masih diperhitungkan lagi

sebagai pembayaran item tersendiri dalam RAB (Rencana Anggaran Biaya/Bill of

Quantity).

Dengan demikian terdapat unsur biaya umum yang sebenarnya sudah

menjadi tanggungan rekanan dalam analisa harga satuan pekerjaan namun

diperhitungkan lagi sebagai item pembayaran tersendiri dalam Rencana

Anggaran Biaya (RAB) dalam kontrak pelaksanaan kegiatan pada dinas-dinas

Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud sebesar Rp827.928.137,50, dengan

rincian sebagai berikut:

a. Dinas Pendidikan dan Kebudayaan sebesar Rp162.902.000,00

b. Sekretariat Daerah sebesar Rp40.233.880,00;

c. Dinas Pekerjaan Umum Sebesar Rp624.792.257,50;

Secara rinci dapat dilihat dalam lampiran 9.

Hal tersebut tidak sejalan dengan ketentuan :

a. Peraturan Pemerintah Nomor 13 tahun 2006 Pasal 4 Keuangan daerah

dikelola secara tertib, taat pada peraturan perundang-undangan, efektif,


50

efisien, ekonomis, transparan dan bertanggung jawab dengan

memperhatikan asas keadilan, kepatutan dan manfaat untuk masyarakat.

b. Keputusan Menteri Pekerjaan Umum Nomor 67/KPTS/1995 tanggal 13 Maret

1995 tentang Pedoman Evaluasi Penawaran Pelelangan Pengadaan Jasa

Pemborongan, antara lain menetapkan :

Analisa harga satuan adalah rincian perhitungan harga suatu jenis pekerjaan

tertentu per satuan tertentu berdasarkan rincian metode pelaksanaan yang

memuat jenis, koefisien dan harga satuan dasar dari komponen tenaga kerja,

bahan dan peralatan yang diperlukan yang membentuk harga satuan

pekerjaan. Dalam analisis harga satuan sudah termasuk biaya umum dan

keuntungan.

c. Spesifikasi Umum Bidang Jalan dan Jembatan, April 2005 Cetakan ke -2

dari Pusat Litbang Prasarana Transportasi Badan Penelitian dan

Pengembangan Depertemen Pekerjaan Umum antara lain menetapkan

dalam :

1) Divisi 1 Umum, Seksi 1.2. Persiapan, 1.2.3 Pemeriksaan Lapangan angka

7) yang menyatakan bahwa ketentuan Pasal 1.2.3.2) dari spesifikasi ini

untuk penyediaan pekerjaan, bahan dan peralatan untuk semua kegiatan

pemeriksaan lapangan rutin selama periode pelaksanaan harus dipenuhi

tanpa pembayaran tambahan dan semua biaya tersebut harus dipandang

telah termasuk dalam berbagai mata pembayaran yang tercantum dalam

daftar kuantitas dan harga. Peralatan survai dan peralatan lain yang

disediakan penyedia jasa harus tetap menjadi milik penyedia jasa setelah

kontrak selesai. Kecuali untuk yang disebutkan di bawah ini, penyediaan

semua pekerja, bahan dan peralatan yang dibutuhkan untuk

melaksanakan survei lapangan dengan baik, untuk menyiapkan

penampang memanjang dan gambar-gambar lainnya sebagaimana

diperlukan, dan untuk menyiapkan dan menyediakan laporan survai

lapangan menurut ketentuan yang disyaratkan dalam seksi dari

spesifikasi ini, termasuk survei kondisi perkerasan lama sesuai dengan

ketentuan spesifikasi ini, harus dipenuhi tanpa pembayaran tambahan

dan semua biaya tersebut harus dipandang telah termasuk dalam harga

satuan yang dimasukkan dalam berbagai mata pembayaran yang

tercantum dalam daftar kuantitas dan harga.


51

2) Divisi 1 Umum, Seksi 1.2. Persiapan, 1.2.6 Fasilitas dan Pelayanan

Pengujian, angka 4) menyatakan bahwa biaya untuk melaksanakan

semua pengujian yang diperlukan untuk penyelesaian pekerjaan yang

sebagaimana mestinya, sesuai dengan berbagai ketentuan pengujian

yang disyaratkan atau ditentukan dalam dokumen kontrak, harus

ditanggung oleh penyedia jasa, dan seluruh biaya tersebut sudah harus

dipandang sudah dimasukkan dalam harga satuan bahan yang

bersangkutan.

3) Divisi 1 Umum, Seksi 1.2 Persiapan, 1.2.7 Logistik, angka 5) menyatakan

bahwa:

a) Penyedia jasa harus melakukan semua pengaturan dengan pemilik

atau pemakai lahan untuk memperoleh hak konsesi yang diperlukan

sehingga dapat mengambil bahan yang akan digunakan dalam

pekerjaan. Penyedia jasa bertanggungjawab atas semua kompensasi

dan retribusi yang harus dibayarkan sehubungan dengan penggalian

bahan atau keperluan lainnya. Tidak ada pembayaran terpisah yang

akan dilakukan kompensasi dan retribusi yang dibayar penyedia jasa,

dan seluruh biaya tersebut harus sudah dimasukkan ke dalam harga

satuan untuk mata pembayaran yang terkait dalam daftar kuantitas

dan harga;

b) Penyedia jasa harus bertanggungjawab untuk membuat jalan masuk,

membuang gundukan tanah dan semua biaya pelaksanaan lainnya

yang diperlukan untuk pengadaan bahan, termasuk pengembalian

lapisan humus dan meninggalkan daerah dan jalan masuk itu dalam

kondisi rapih dan dapat diterima. Seluruh biaya tersebut harus sudah

dimasukkan ke dalam harga satuan untuk mata pembayaran yang

terkait dalam daftar kuantitas dan harga.

4) Divisi 1 Umum, Seksi 1.3 Pengaturan Lalu Lintas, angka 5) menyatakan

bahwa tidak ada pembayaran terpisah yang akan dibuat untuk operasi

pemeliharaan lalu lintas yang dilaksanakan sesuai dengan spesifikasi ini.

Biaya pekerjaan ini harus sudah termasuk dalam harga satuan dari

semua mata pembayaran yang terdapat dalam kontrak, di mana harga

tersebut harus merupakan kompensasi penuh untuk penyediaan semua

bahan, pekerjaan, peralatan, perlengkapan dan biaya lainnya yang perlu

untuk pemasangan dan pemeliharaan semua instalasi darurat, untuk


52

pengendalian lalu lintas selama pelaksanaan pekerjaan, untuk

membuang perlengkapan pengendali lalu lintas setelah pekerjaan selesai

dan untuk pembersihan setiap penghalang;

5) Divisi 1 Umum, Seksi 1.4. Relokasi Utilitas dan Pekerjaan Pembersihan,

1.4.4. Pekerjaan Pembersihan, angka 4) Tidak ada pembayaran terpisah

yang akan dibuat untuk operasi pembersihan yang dilakukan oleh

kontraktor menurut seksi dari spesifikasi ini.

Kondisi tersebut mengakibatkan terjadi pemborosan keuangan daerah

dari Biaya umum yang diperhitungkan tersendiri dalam RAB kontrak sebesar

Rp827.928.137,50.

Hal-hal tersebut terjadi karena :

a. Kelalaian Panitia Lelang yang membuat format RAB (Rencana Anggaran

Biaya/Bill of Quantity) Proyek yang diberikan kepada rekanan maupun dalam

HPS (Harga Perkiraan Sendiri/Owners Estimate telah tercantum biaya umum

dalam item pembayaran tersendiri.

b. Kurang efektifnya pengendalian dan pengawasan dari Pemimpin Kegiatan

dalam mengevaluasi hasil pelelangan yang dilakukan oleh Panitia Lelang.

Rekomendasi BPK RI Atas permasalahan tersebut, BPK RI merekomendasi Bupati Kepulauan

Talaud agar memberikan teguran tertulis kepada Panitia Lelang untuk lebih

menaati ketentuan yang berlaku dalam membuat format RAB dan kepada

Penanggung Jawab Kegiatan agar lebih cermat dalam mengevaluasi hasil lelang.


53

15. Pajak Penghasilan (PPh Pasal 21) Pimpinan dan Anggota DPRD Sebesar Rp110.247.926,00 Belum Disetor ke Kas Negara

Berdasarkan hasil pemeriksaan atas pembayaran Pajak Penghasilan

Pasal (PPh) 21 oleh Anggota DPRD diketahui bahwa pembayaran PPh pasal 21

dilaksanakan dengan cara pemotongan secara langsung oleh Pemegang Kas

Sekretariat DPRD atas penghasilan Pimpinan dan Anggota DPRD yang

dibayarkan oleh pemerintah daerah. Pemeriksaan atas Buku Kas Umum dan

Surat Pertanggungjawaban (SPJ) Pemegang Kas DPRD menunjukkan bahwa

PPh Pasal 21 untuk Bulan April sampai dengan Desember 2006 telah dipungut

sebesar Rp150.581.007,00 dengan lampiran dalam SPJ berupa fotokopi slip

setoran BRI dan Surat Setoran Pajak (SSP). Dari pemeriksaan bukti pajak

tersebut terdapat fotokopi Slip setoran BRI dan SSP sebesar Rp110.247.926,00

yang tidak diyakini kebenarannya karena dari fotokopi tersebut untuk nilai,

tanggal penyetoran, format penulisan dan tanda tangan yang menunjukkan

kesamaan. Hal tersebut menunjukkan bahwa untuk bukti setoran pajak bulan

April dipergunakan juga sebagai bukti setoran bulan Mei, Juni, Juli, Agustus.

Sedangkan bukti setoran pajak bulan September dipergunakan juga sebagai

bukti bulan Oktober, November dan Desember, dengan rincian sebagai berikut :

Slip Setoran BRI dan Surat Setoran Pajak (SSP) No Nominal (Foto Copy)

Tidak Sah (Rp) Bulan Setoran (Rp) Tgl. Setor

A. April Pajak Tunj Representase, uang paket dll 13.848.683,00 29/08/2006

Pajak tunj Perumahan 12.300.000,00 29/08/2006

Mei Pajak Tunj Representase, uang paket dll 13.848.683,00 29/08/2006 13.848.683,00

Pajak tunj Perumahan 12.300.000,00 29/08/2006 12.300.000,00

Juni Pajak Tunj Representase, uang paket dll 13.848.683,00 29/08/2006 13.848.683,00

Juli Pajak Tunj Representase, uang paket dll 13.848.683,00 29/08/2006 13.848.683,00

Agustus Pajak Tunj Representase, uang paket dll 13.848.683,00 29/08/2006 13.848.683,00

September Pajak Tunj Representase, uang paket dll 14.184.398,00 09/05/2007

Oktober Pajak Tunj Representase, uang paket dll 14.184.398,00 09/05/2007 14.184.398,00

November Pajak Tunj Representase, uang paket dll 14.184.398,00 09/05/2007 14.184.398,00

Desember Pajak Tunj Representase, uang paket dll 14.184.398,00 09/05/2007 14.184.398,00

Atas hal tersebut Pemegang Kas Sekretariat DPRD menyatakan bahwa

semua pajak sudah disetor, namun sampai dengan berakhirnya pemeriksaan

bukti asli yang di maksud tidak dapat ditunjukkan secara lengkap kepada Tim

J U M L A H 150.581.007,00 110.247.926,00


54

Pemeriksa. Adapun bukti-bukti asli yang dapat disampaikan adalah sebagai

berikut:

1 01/04/06 28/08/06 13.848.683,002 01/05/06 28/08/06 13.848.683,003 01/06/06 28/08/06 13.848.683,004 01/07/06 09/03/07 14.190.009,005 01/08/06 09/03/07 14.190.009,006 01/09/06 09/03/07 14.190.009,007 Oktober & November 2006 09/03/07 24.600.000,008 - 09/05/07 14.184.398,00

122.900.474,00

No. Bukti Masa Pajak Tanggal SetorNominal

(Rp)SSP Lembar 3SSP Lembar 3SSP Lembar 1SSP Lembar 3SSP Lembar 3SSP Lembar 1SSP Lembar 1Slip Setoran BRI

Jumlah

Dari bukti asli yang disampaikan di atas menunjukkan bahwa SSP bulan

April sampai dengan September tanpa ada bukti Slip Setoran BRI tidak dapat

diyakini kebenarannya. Sedangkan Slip Setoran BRI tertanggal 9 Mei 2007

sebesar Rp14.184.398,00 tersebut menunjukkan adanya duplikasi bukti sebagai

SPJ untuk bulan lain sebagaimana telah diungkapkan dalam tabel pertama.

Kondisi tersebut di atas, tidak sesuai dengan :

a. Undang-undang Republik Indonesia Nomor 16 Tahun 2000 tentang

perubahan kedua atas Undang-Undang Nomor 6 Tahun 1983 tentang

Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan Pasal 9 Ayat 1 yang

menyatakan bahwa Menteri Keuangan menentukan tanggal jatuh tempo

pembayaran dan penyetoran pajak yang terutang untuk satu saat atau masa

pajak bagi masing-masing jenis pajak, paling lambat 15 (lima belas) hari

setelah saat terutangnya pajak atau masa pajak berakhir.

b. Undang-undang Republik Indonesia Nomor 17 Tahun 2000 tentang

perubahan ketiga atas Undang-Undang Nomor 7 Tahun 1983 tentang Pajak

Penghasilan Pasal 21 ayat 1 yang menyatakan bahwa pemotongan,

penyetoran, dan pelaporan pajak atas penghasilan sehubungan dengan

pekerjaan, jasa, atau kegiatan dengan nama dan dalam bentuk apapun yang

diterima oleh Wajib Pajak orang pribadi dalam negeri, wajib dilakukan oleh

antara lain :

1) pemberi kerja yang membayar gaji, upah, honorarium, tunjangan, dan

pembayaran lain sebagai imbalan sehubungan dengan pekerjaan yang

dilakukan oleh pegawai atau bukan pegawai;


55

2) bendaharawan pemerintah yang membayar gaji, upah, honorarium,

tunjangan, dan pembayaran lain sehubungan dengan pekerjaan, jasa,

dan kegiatan.

Hal tersebut mengakibatkan kekurangan penerimaan Negara dari pajak

PPh Pasal 21 yang tidak disetor ke Kas Nagara sebesar Rp110.247.926,00.

Hal ini disebabkan adanya unsur kesengajaan dari Pemegang Kas

Sekretariat DPRD yang tidak segera menyetor ke Kas Negara PPh Pasal 21

yang telah dipotong/dipungut.

Rekomendasi BPK RI Atas permasalahan tersebut, BPK RI merekomendasi Bupati Kepulauan

Talaud agar memberikan teguran tertulis kepada Pemegang Kas Sekretariat

DPRD dan memerintahkan kepada Pemegang Kas Sekretariat DPRD untuk

menyetorkan PPh pasal 21 yang telah dipotong/dipungut ke Kas Negara.


56

16. Bantuan Keuangan Tahun Anggaran 2005 yang Tidak Direalisasi Sebesar Rp465.000.000,00 Dicatat Sebagai Hutang Lancar yang Membebani APBD Tahun Anggaran 2006

Berdasarkan hasil pemeriksaan atas bukti-bukti pertanggungjawaban

pengeluaran belanja Pos Sekretariat Daerah Kabupaten Kepulauan Talaud,

diketahui Pemerintah Daerah Kabupaten Kepulauan Talaud pada Tahun

Anggaran 2006 telah membayarkan belanja Bantuan Keuangan Tahun Anggaran

2005 yang dicatat sebagai Utang Lancar Tahun 2006 sebesar

Rp465.000.000,00. Pada tanggal 17 Januari 2006 telah dibayarkan kepada S.R.

Larono, Am.Ak sebesar Rp400.000.000,00 untuk bantuan modal usaha Koperasi

dan UKM dengan SPMU Nomor 06/695/BT/2005 bulan Desember 2005 tanpa

tanggal. Selain itu, pada tanggal 17 Januari 2006 telah dibayarkan kepada

Trulyawati Tuwongkesong, S.IP sebesar Rp65.000.000,00 Biaya bantuan

persertifikatan tanah Pemerintah Daerah dengan SPMU Nomor 06/700/BT/2005

tanggal 29 Desember 2005.

Dari penelaahan lebih lanjut atas dokumen pengajuan pencairan dana

bantuan tersebut kepada Sub Bagian Perbendaharaan Bagian Keuangan

Sekretariat Daerah diketahui bahwa :

a. Pembayaran Bantuan modal usaha Koperasi dan UKM merupakan Program

Bantuan Keuangan Pengembangan Usaha Kecil Menengah dan Koperasi

yang dianggarkan dalam DASK Perubahan Bagi Hasil dan Bantuan

Keuangan Tahun Anggaran 2005 Bidang Administrasi Pemerintahan dengan

waktu pelaksanaan 1 April sampai dengan 31 Desember 2005. Penyaluran

bantuan tersebut diberikan secara tunai kepada Denny Lalegit selaku

Manager Unit Usaha Agen Premium Minyak Tanah dan Solar (APMS)

Koperasi Pegawai Negeri Republik Indonesia (KPN-RI) Kabupaten

Kepulauan Talaud dengan Berita Acara Serah Terima tanggal 30 Desember

2005.

Konfirmasi lebih lanjut kepada penerima bantuan diperoleh keterangan dan

data berdasarkan dokumen-dokumen berikut ini :

1) Akte Pendirian KPN-RI Berkat dikeluarkan oleh Dinas Perindustrian

Perdagangan Penanaman Modal dan Koperasi Kabupaten Kepulauan

Talaud tanggal 30 Oktober 2004, dengan 22 (dua puluh dua) orang

pendiri;


57

2) Rekomendasi Nomor 127/Indag.PM.Kop/K/III/2005 tanggal 29 Maret 2005

tentang pemberian rekomendasi kepada KP-RI Berkat ”Pemda

Kabupaten Kepulauan Talaud” untuk menjadi Agen Premium dan Minyak

Solar (APMS) di wilayah Kabupaten Kepulauan Talaud;

3) Permohonan menjadi Agen Premium dan Minyak Solar (APMS) kepada

General Manager Pertamina Unit Pemasaran VII Makassar bulan April

2005;

4) Surat dari General Manager Pertamina Unit Pemasaran VII Makassar

tanggal 30 Agustus 2005 tentang Pengangkatan/Pembangunan APMS di

Kecamatan Melonguane Kabupaten Kepulauan Talaud dengan jangka

waktu 6 (enam) bulan terhitung mulai tanggal surat ini dan jika melewati

batas waktu tersebut APMS belum dioperasikan, maka secara otomatis

dinyatakan gugur dan dinyatakan tidak berminat untuk menjadi

pengusaha APMS;

5) Surat dari Kepala Kantor Cabang Pemasaran Manado Nomor

440/F17G00/2006-S3 tanggal 11 Agustus 2006 tentang Hasil

pemeriksaan calon APMS di Kecamatan Melonguane Kabupaten

Kepulauan Talaud yang menyatakan belum layak memenuhi standar

minimum pengoperasian APMS;

6) Surat dari Kepala Kantor Cabang pemasaran Manado Nomor

497/F17G00/2006-S3 tanggal 11 September 2006 tentang perpanjangan

izin membangun APMS KPN-RI Berkat dengan perpanjangan selama 1

(satu) bulan terhitung mulai tanggal 12 September sampai dengan 12

Oktober 2006;

7) Rencana Penggunaan Dana Bantuan sebesar Rp400.000.000,00,


No URAIAN VOLUME SATUAN NILAI (Rp)

1. Pembangunan tangki minyak tanah kapasitas 60.000ltr. 1 Unit 136.000.000,00

2. Penataan lahan di lokasi APMS 1 Paket 62.500.000,00

3. Pembuatan Jalan masuk dan Jalan keluar lokasi APMS 1 Paket 97.000.000,00

4. Pembuatan pagar keliling lokasi APMS 1 Paket 37.500.000,00

5. Pembuatan kantor pelayanan unit usaha APMS 1 Paket 32.000.000,00

6. Pengadaan pemadam kebakaran dan perlengkapan

lainnya

1 set 20.000.000,00

7. Biaya tak tersangka - 15.000.000,00

JUMLAH 400.000.000,00


58

8) Bukti-bukti kuitansi Tahun 2006 seluruhnya sebesar Rp264.429.570,00;

9) Bukti-bukti kuitansi Tahun 2007 seluruhnya sebesar Rp35.000.000,00.

Rincian terdapat pada lampiran 10.

Dari bukti-bukti kuitansi tersebut diketahui bahwa masih terdapat kekurangan

bukti sebesar Rp100.570.430,00 (Rp400.000.000,00 –

{Rp264.429.570,00+Rp35.000.000,00}). Penjelasan oleh oleh Manager Unit

Usaha APMS kekurangan bukti tersebut adalah biaya-biaya pengeluaran

yang sudah hilang buktinya sebesar Rp18.270.430,00 dan direncanakan

sebagai biaya service dan pemasangan 1 unit pompa (Premium) sebesar

Rp82.300.000,00.

Pengamatan fisik tanggal 31 Mei 2007, diketahui beberapa item pekerjaan

dalam pengerjaan yaitu pondasi pagar, pembuatan canopi, jalan area ke

mesin pompa hanya beton kwalitas rendah dan sudah rusak senilai

Rp15.000.000,00, selain itu bangunan pondok senilai Rp22.727.500,00

hanya bangunan tripleks beratapkan seng.

Dari uraian kronologis di atas diketahui bahwa bantuan keuangan kepada

Koperasi Pegawai Berkat Kabupaten Kepulauan Talaud untuk usaha Agen

Premium dan Minyak Solar tidak dimanfaatkan sesuai perencanaan.

b. Pembayaran Biaya bantuan persetifikatan tanah pemerintah daerah sebesar

Rp65.000.000,00 Tahun Anggaran 2005 kepada Kantor Pertanahan

Kabupaten Kepulauan Talaud dalam rangka pensertifikatan tanah

Pemerintah Daerah.

Konfirmasi lebih lanjut kepada Kepala Kantor Pertanahan Kabupaten

Kepulauan Talaud, menunjukkan bahwa bantuan tersebut dipergunakan

untuk penyelesaian sertifikat tanah Pemerintah Daerah sebagai biaya

pengukuran dan pengolahan data. Dalam perincian penggunaan bantuan

tersebut tidak jelas dasar perhitungan biaya atas pengukuran dan

pengolahan data. Sertifikat yang telah diserahkan ke Pemerintah Daerah

Kabupaten Kepulauan Talaud 1(satu) buah.

Kondisi tersebut tidak sesuai dengan:


Daerah Pasal 61 Ayat (1) bahwa setiap pengeluaran harus didukung dengan


59

bukti yang lengkap dan sah mengenai hak yang diperoleh oleh pihak yang

menagih;

b. Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 13 Tahun 2006 tentang Pedoman












c. Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 tahun 2002 tentang Pedoman

Pengurusan, Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta

Tatacara Penyusunan APBD pasal 1 huruf V yang menyatakan utang daerah

adalah jumlah uang yang wajib dibayar daerah sebagai akibat penyerahan

uang, barang dan atau jasa kepada daerah atau akibat lainnya berdasarkan

peraturan perundang-undangan yang berlaku.

Hal tersebut mengakibatkan :

a. Pemberian bantuan keuangan kepada KPN-RI Berkat dan bantuan

pensertifikatan tanah tidak sesuai peruntukannya.

b. Membuka peluang penyalahgunaan keuangan daerah atas pemberian

Bantuan Keuangan kepada KPN-RI Berkat dan Bantuan pensertifikatan

tanah pemerintah daerah sebesar Rp465.000.000,00.

Hal tersebut disebabkan :

a. Kebijakan Sekretaris Daerah dalam memberikan bantuan tidak sesuai

dengan ketentuan.

b. Bagian Keuangan Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud dalam hal ini

Sub Bagian Perbendaharaan kurang cermat meneliti kelengkapan dokumen

pencairan yang disampaikan oleh Pemegang Kas.


60

Rekomendasi BPK RI


Talaud agar:

a. Memberikan teguran tertulis kepada Sekretaris Daerah, Pemegang Kas dan

atasan langsung Pemegang Kas agar dalam memberikan bantuan keuangan

sesuai ketentuan yang ada;

b. Memberikan teguran tertulis kepada Kepala Bagian Keuangan dalam hal ini

Kepala Sub Bagian Perbendaharaan untuk lebih cermat dalam meneliti

kelengkapan dokumen pencairan dan meminta para penerima bantuan agar

melengkapi bukti pertanggungjawab;

c. Dalam pemberian bantuan kepada pihak ketiga yang bersifat usaha produktif

diharapkan sebagai bantuan bergulir dan diikat dalam suatu kontrak

perjanjian.


61

17. Realisasi Belanja Modal Pembebasan Tanah Tahun Anggaran 2006 Sebesar Rp3.000.000.000,00 Tidak Sesuai Ketentuan.

Dalam Tahun Anggaran 2006 Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud

telah mengalokasikan dana Belanja Modal Tanah pada Bagian Pemerintahan

Sekretariat Daerah dalam APBD Perubahan sebesar Rp3.000.000.000,00.

Berdasarkan Laporan Perhitungan APBD (unaudited), Belanja Modal Tanah telah

direalisasikan seluruhnya dalam Tahun Anggaran 2006.

Realisasi Belanja Modal Tanah dipergunakan untuk membebaskan tanah

untuk pembangunan kepentingan umum. Penetapan Lokasi Tanah Bagi

Pembangunan Untuk Kepentingan Umum ditetapkan dengan Surat Keputusan

Bupati Kepulauan Talaud Nomor 67 Tahun 2006 tanggal 1 April 2006, dengan

rincian sebagai berikut: Keterangan No Nama Lokasi Luas

(M2) 1 Asrama Anggota Koramil 16 Miangas 1.774,00 2 Dermaga Perikanan Alo Kecamatan Rainis 3.334,00 3 Tempat Wisata Pantai Melonguane - Penggantian Biaya Rumah Semi

Permanen 4 PDAM Kecamatan Lirung 11.120,00 5 PDAM Pampalu 1.750,00 6 SATPOLAIRUD di Kiama 19.503,00 7 Gudang Dolog Miangas 2.243,43 8 Rumah Dinas Polsek Miangas 1.200 9 RSUD Kabupaten Kepulauan Talaud 13.765 10 Perluasan jalan dalam kota Melonguane - Penggantian biaya bangunan,

pagar&tanaman 11 Perluasan jalan arah timur-barat - 12 Kompleks Perkantoran PEMDA Talaud -

Dalam penetapan pengantian biaya rumah semi permanen/biaya

bangunan, pagar dan tanaman 4 (empat) lokasi tidak didukung dengan luas dan

gambar kasar tanah. Pembebasan tanah tersebut dilaksanakan melalui Panitia

Pengadaan Tanah Kabupaten Kepulauan Talaud melalui 2 (dua) tahap

pencairan dana dengan realisasi seluruhnya sebesar Rp3.000.000.000,00, yaitu:

a. Tahap I SPM Nomor 172/BT/III/2006 tanggal 29 Maret 2006 sebesar

Rp1.427.317.440,00;

b. Tahap II SPM Nomor 457/BT/V/2006 tanggal 30 Mei 2006 sebesar

Rp1.572.682.560,00.

Berdasarkan rekapitulasi pertanggungjawaban yang disusun oleh

Pemimpin Kegiatan diketahui bahwa atas realisasi pencairan dana sebesar

Rp3.000.000.000,00 tersebut telah dipergunakan untuk pembayaran:


62

a. Ganti rugi:

1) Tanah dan tanaman

seluas 172.240m2 sebesar: Rp1.705.803.950,00

2) Pagar,tanaman dan

bangunan sebesar:

Rp1.118.591.520,00

Jumlah ganti rugi sebesar: Rp2.824.395.470,00

Rp 182.696.287,00b. Biaya panitia pengadaan sebesar:

Jumlah Keseluruhan (a+b) Rp3.007.091.757,00

Rincian lebih lanjut dapat dilihat dilampiran 11a.

Dari realisasi pembayaran tersebut terjadi kelebihan pengeluaran belanja oleh

Pemegang Kas sebesar Rp7.091.755,00 yang tidak dapat dijelaskan.

Dalam Surat Keputusan Panitia Pengadaan Tanah Nomor 20-SK/PTT-

KT/2005 tentang Bentuk dan Besarnya Ganti Kerugian Pengadaan Tanah oleh

Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud Untuk Pembangunan Sarana

Perkantoran tanggal 16 Maret 2005, ditetapkan bahwa besaran pembayaran

ganti rugi harga tanah tidak bersetifikat adalah Rp6.500,00/m2 dan untuk harga

tanah yang bersertifikat adalah Rp10.000,00/m2. Sedangkan untuk pembayaran

pembebasan tanah yang telah ditetapkan bersertifikat ada 7 (tujuh) yang belum

jelas statusnya. Pemeriksaan lebih lanjut pertanggungjawaban Pemegang Kas

atas realisasi Belanja Modal Tanah dan hasil konfirmasi dengan Kepala Badan

Pertanahan Negara (BPN) Kabupaten Kepulauan Talaud atas pembebasan

tanah yang bersertifikat yang belum jelas status dan penyerahannya ke

Pemerintah Daerah diketahui kondisi seperti yang terdapat pada tabel berikut :

Pembayaran Sertifikat No. Nama Luas Tanah (M

Status Tanah 2) 1 Justinus Lindo Bersertifikat 1.688,00 Sudah Dibayar

Ada di BPN Kab.Talaud 2 Johanis Lalombombuida Bersertifikat 2.067,00 Sudah Dibayar

Ada di BPN Kab.Talaud 3 Piethen Lalombombuida Bersertifikat 19.448,00 Belum dibayar

Karena belum diserahkan ke Pemda 4 Albert Lalombombuida Bersertifikat 19.459,00 Belum dibayar

Karena belum diserahkan ke Pemda 5 Nixon Golung Bersertifikat 1.324,00 Sudah Dibayar

Belum diserahkan ke Pemda 6 Jamson Pangemanan Bersertifikat 739,00 Sudah Dibayar

Belum diserahkan ke Pemda 7 Siprit Mamintada Bersertifikat 438,00 Sudah Dibayar

Belum diserahkan ke Pemda

45.163,00

Rincian lebih lanjut dapat dilihat dilampiran 11b.


63

Sampai dengan berakhirnya pemeriksaan bukti sertifikat dari Pemilik tanah

yang sudah diserahkan di BPN Kabupaten Kepulauan Talaud dan yang masih

berada di tangan pemilik tidak dapat ditunjukkan ke Tim Pemeriksa.

Dari uraian di atas, diketahui bahwa pembebasan tanah senilai

Rp3.000.000.000,00 tidak sesuai ketentuan, yaitu :

a. Sampai dengan akhir Tahun Anggaran 2006, PPh sebesar Rp20.849.750,00

atas nama Piethen Lalombombuida dan Albert Lalombombuida sudah

dibayarkan terlebih dahulu oleh Pemegang Kas, namun untuk pembayaran

harga tanah dan tanaman tersebut belum terbayarkan karena status sertifikat

yang belum jelas dan belum diserahkan ke pemerintah daerah.

b. Pembayaran biaya panitia yang melebihi plafon yang seharusnya dimana hak

atas biaya panitia adalah sebesar Rp112.975.818,80 (4% X

Rp2.824.395.470,00) tetapi dibayarkan sebesar Rp182.696.287,00, sehingga

terjadi lebih bayar sebesar Rp69.720.468,20.

c. Pembebasan tanah sebesar 45.163 m2 senilai Rp467.555.250,00 tidak

didukung dengan sertifikat, surat tanah atau yang dipersamakan, tidak

diserahkan dan atau dikuasai oleh pemerintah daerah.

d. Panita Pengadaan Tanah belum membuat berita acara pelepasan atau

penyerahan hak atas pengadaan tanah secara keseluruhan dan tidak

mengadministrasikan serta mendokumentasikan semua dokumen pengadaan

tanah.

Kondisi tersebut di atas menyimpang dari ketentuan :

a. Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tentang Pengelolaan dan

Pertanggungjawaban Keuangan Daerah Pasal 27 ayat (1) mengatur bahwa

setiap pembebanan APBD harus didukung atas bukti-bukti yang lengkap dan

sah mengenai hak yang diperoleh oleh pihak penagih.

b. Peraturan Menteri Negara Agraria/Kepala Badan Pertanahan Nasional (BPN)

Nomor 1 Tahun 1994 tentang Ketentuan Pelaksanaan Keputusan Presiden

RI Nomor 55 Tahun 1993 tentang Pengadaan Tanah bagi Pelaksanaan

Pembangunan Untuk Kepentingan Umum yaitu:

Pasal 6 ayat (3) Permohonan penetapan lokasi tanah bagi pelaksanaan

pembangunan untuk kepentingan umum dilengkapi dengan keterangan

mengenai luas dan gambar kasar tanah yang diperlukan;


64

Pasal 30 ayat (1) bersamaan dengan pemberian ganti kerugian dibuat

Surat Pernyataan Pelepasan Hak atau penyerahan tanah yang

ditandatangani oleh pemegang hak atas tanah dan Kepala Pertanahan

Kabupaten/Kotamadya serta disaksikan oleh sekurang-kurangnya 2 (dua)

orang anggota panitia;

Pasal 31 pada saat pembuatan surat pernyataan pelepasan hak atau

penyerahan tanah, pemegang hak atas tanah wajib menyerahkan

sertifikat dan/atau asli surat-surat tanah yang berkaitan dengan tanah

yang bersangkutan kepada panitia;

Pasal 33 Panitia membuat berita acara pengadaan tanah setelah

pelepasan hak atau penyerahan tanah sebagaimana dimaksud dalam

pasal 30 selesai dilaksanakan atau pada akhir tahun anggaran;

Pasal 45 yang menyebutkan bahwa biaya panitia terdiri atas:

1) Honorarium panitia sebesar 1% dari jumlah taksiran ganti rugi;

2) Biaya administrasi sebesar 1% dari jumlah taksiran ganti rugi;

3) Biaya operasional sebesar 2% dari jumlah taksiran ganti rugi.

c. Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 152 Tahun 2004 tentang Pedoman

Pengelolaan Barang Daerah Pasal 45 ayat (1) menyatakan bahwa upaya

pengurusan barang daerah agar dalam pemanfaatannya terhindar dari

penyerobotan, pengambilalihan, atau klaim dari pihak lain dilakukan dengan

cara pengamanan administratif, yaitu dengan melengkapi sertifikat dan

kelengkapan bukti-bukti kepemilikan.

Akibat yang ditimbulkan adalah sebagai berikut:

a. Kekuatan hukum atas tanah sebesar Rp3.000.000.000,00, yang dibebaskan

oleh Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud, lemah yang kemungkinan di

kemudian hari akan menimbulkan sengketa dan tuntutan atas kepemilikan

tanah dan tidak diyakini kewajarannya;

b. Tanah bersertifikat yang sudah dan belum dibayarkan sebesar

Rp467.555.250,00 tidak diyakini kebenarannya dan terjadi lebih bayar oleh

Pemegang Kas atas realisasi anggaran yang tersedia sebesar

Rp7.091.755,00;

c. Terjadi pemborosan keuangan daerah atas lebih bayar untuk biaya panitia

pembebasan sebesar Rp69.720.468,20.


65

Kondisi tersebut terjadi karena :

a. Panitia Pengadaan Tanah kurang cermat dalam melakukan pembebasan

tanah tanpa disertai dengan bukti kepemilikan dari pemilik tanah;

b. Pemegang Kas kurang cermat dalam melakukan pembayaran dan

penyusunan pertanggungjawaban.


Talaud agar:

a. Memerintahkan Pemegang Kas dan atasan langsungnya untuk

mempertanggungjawabkan pengeluaran atas pembayaran PPh sebesar

Rp20.849.750,00 dan kelebihan biaya panitia pembebasan tanah sebesar

Rp69.720.468,20.

b. Memberikan teguran tertulis kepada Panitia Pengadaan Tanah agar lebih

cermat dalam melakukan proses pembebasan tanah dan kepada Pemegang

Kas untuk lebih cermat dalam melakukan pembukuan dan prosedur

pembayarannya.


66

18. Pelaksanaan Pemberian Bantuan Keuangan Tunjangan Penghasilan Aparat Pemerintah Kampung (TPAPK) Tidak Sesuai Ketentuan

Pada Tahun Anggaran 2006 Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud

telah menganggarkan Bantuan untuk Lurah dan Kepala Kampung (TPAPK)

sebesar Rp4.322.400.000,00 dan telah direalisasikan seperti tercantum dalam

Laporan Perhitungan APBD sebesar Rp3.115.485.000,00. Pelaksanaan

pemberian Bantuan Keuangan Tunjangan Penghasilan Aparat Pemerintah

Kampung tersebut dikelola oleh Bagian Pemerintahan Sekretariat Daerah

Kabupaten Kepulauan Talaud. Berdasarkan hasil pemeriksaan atas pembukuan

Pemegang Kas Satuan Kerja Bagian Sekretariat Daerah, diketahui realisasi

pencairan dana dilakukan dalam empat tahap sebesar Rp4.222.900.000,00,


No Tanggal Nomor SPMU Uraian Nominal (Rp)

a. 13/4/2006 05/248/PK/BBK/IV/06 Bantuan dana Tunjangan Penghasilan Aparat Pemerintah kampung (TPAPK) Tw.I dan II TA.2006

1.921.470.000,00

b. 12/6/2006 05/493/BT/BBK/VI/06 Bantuan dana Tunjangan Penghasilan Aparat Kelurahan

175.500.000,00

c. 19/9/2006 05/813/BT/BBK/IX/06 Biaya tunjangan penghasilan aparat pemerintah kampung/ kelurahan Tw.III TA.2006

1.042.015.000,00

d. 14/12/2006 05/1034/PK/BBK/XII/06 Biaya tunjangan penghasilan aparat pemerintah kampung/ kelurahan Tw.IV TA.2006

1.083.915.000,00

J U M L A H 4.222.900.000,00

Dengan demikian terjadi selisih antara realisasi SPMU dengan realisasi

dalam Laporan Perhitungan APBD sebesar Rp1.107.415.000,00. Konfirmasi

lebih lanjut kepada Kepala Sub Bagian Pembukuan dan Verikasi serta

Pemegang Kas (PK) Bagian Pemerintahan terdapat sisa kas PK sebesar

Rp1.301.162.804,00 yang kemudian baru dipertanggungjawabkan pada tanggal

30 Mei 2007 dengan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) tanpa verifikasi dan

pengesahan sebesar Rp1.290.185.229,00 dan penyetoran sisa kas PK sebesar

Rp10.977.575,00.

Pemeriksaan atas pertanggungjawaban realisasi belanja Bantuan

Keuangan Tunjangan Penghasilan Aparat Pemerintah Kampung (TPAPK),

diketahui sebagai berikut:


67

a) Terdapat realisasi untuk pembayaran perjalanan dinas sebesar

Rp192.730.000,00.

b) Honor Pengelola Kegiatan Bantuan Dana Tunjangan Penghasilan Aparat

Pemerintah Kampung sebesar Rp18.180.000,00 (rincian terdapat dalam

lampiran 12.a).

Dalam DASK dan DASK Perubahan Sekretariat Daerah Kabupaten

Kepulauan Talaud untuk pos Belanja Bantuan Keuangan tidak ada rincian biaya

untuk perjalanan dinas dan honor pengelola kegiatan bantuan. Selain itu dalam

pelaksanaan perjalanan dinas tersebut terjadi tumpang tindih dengan kegiatan di

Sekretariat Daerah sebesar Rp4.580.000,00 (rincian terdapat dalam lampiran

12.b).

Masalah tersebut tidak sesuai dengan :

a. Peraturan Pemerintah Nomor 13 Tahun 2006 tentang Pedoman Pengelolaan

Keuangan Daerah Pasal 79 dalam:

1) Ayat (1) Seluruh penerimaan dan pengeluaran pemerintahan daerah baik

dalam bentuk uang, barang dan/atau jasa pada tahun anggaran yang

berkenaan harus dianggarkan dalam APBD.

2) Ayat (2) Penganggaran penerimaan dan pengeluaran APBD harus

memiliki dasar hukum penganggaran.

b. Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 Tentang Pedoman

Pengurusan, Pertanggungjawaban Dan Pengawasan Keuangan Dan Belanja

Daerah, Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah Dan Penyusunan

Perhitungan Anggaran Pendapatan Dan Belanja Daerah Pasal 8 bahwa

Belanja Bagi Hasil dan Bantuan Keuangan dianggarkan untuk pengeluaran

dengan kriteria sebagai berikut :

1) Tidak menerima secara langsung imbal barang dan jasa seperti lazimnya

yang terjadi dalam transaksi pembelian dan penjualan;

2) Tidak mengharapkan akan diterima kembali dimasa yang akan datang

seperti lazimnya suatu piutang;

3) Tidak mengharapkan adanya hasil seperti lazimnya suatu penyertaan

modal atau investasi


68

Akibat yang ditimbulkan adalah sebagai berikut :

a. Terjadi kerugian daerah atas perjalanan dinas ganda sebesar

Rp4.580.000,00.

b. Nilai Bantuan TPAPK dalam Laporan Perhitungan APBD tidak riil sebesar

Rp200.910.000,00 (Rp192.730.000,00+Rp18.180.000,00) dan tidak sesuai

dengan peruntukannya serta tujuan pemberian bantuan.

Hal tersebut terjadi karena Pemimpin Kegiatan dan Pemegang Kas

membebankan biaya perjalanan dinas dan pembayaran honor dalam pemberian

bantuan Tunjangan Penghasilan Aparat Pemerintah Kampung (TPAPK).


Talaud agar memberikan teguran tertulis kepada Pemimpin Kegiatan dan

Pemegang Kas untuk lebih menaati peraturan perundangan dalam memberikan

bantuan dan atas terjadinya kerugian daerah sebesar Rp4.580.000,00 harus

ditarik dan segera disetorkan ke Kas Daerah.


69

19. Terdapat Pengeluaran Biaya Perjalanan Dinas Ganda Sebesar Rp26.150.000,00 dan Tidak Didukung Bukti Kelengkapan Perjalanan Dinas Sebesar Rp2.250.120.000,00.

Belanja Perjalanan Dinas pada Tahun Anggaran 2006 dianggarkan dalam

APBD Perubahan sebesar Rp21.532.412.814,00 dan telah direalisasi sesuai

dengan Laporan Perhitungan APBD (unaudited) sebesar Rp21.880.758.227,00

(terjadi pelampauan anggaran sebesar Rp348.345.413,00).

Hasil pemeriksaan secara uji petik terhadap bukti pertanggungjawaban

atas realisasi belanja perjalanan dinas pada beberapa Satuan Kerja Sekretariat

Daerah diketahui bahwa dari Rp138.620.000,00 pengeluaran biaya perjalanan

dinas terdapat delapan kegiatan perjalanan dinas ganda antara waktu

keberangkatan dan kepulangan yang dilaksanakan oleh orang yang sama untuk

tujuan dan tempat/lokasi perjalanan dinas yang berbeda. Hal tersebut

menunjukan bahwa salah satu dari kedua perjalanan dinas tersebut tidak

dilaksanakan atau ada yang lamanya perjalanan dinas tidak sesuai dengan Surat

Perintah Tugas (SPT) dan Surat Perintah Perjalanan Dinas (SPPD), sehingga

terjadi kelebihan pembayaran sebesar Rp26.150.000,00 (uraian lebih rinci

terdapat pada lampiran 13.a.).

Sedangkan perjalanan dinas yang tidak didukung dengan bukti perjalanan

dinas berupa Surat Perintah Tugas dan SPPD yang lengkap dan sah adalah

sebesar Rp2.250.120.000,00 yang terjadi pada Sekretariat Daerah sebesar

Rp864.000.000,00 dan Bupati sebesar Rp1.386.120.000,00

Uraian lebih rinci terdapat pada lampiran 13.b.

Perjalanan dinas ganda dan tidak didukung dengan bukti perjalanan

lengkap tidak sesuai dengan:

a. Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 12 Tahun 1990 tentang

Pelaksanaan Perjalanan Dinas:

1) Pasal 2 : yang dapat melakukan perjalanan dinas adalah Pegawai Negeri

Sipil dan Pejabat/Tenaga Sipil lainnya yang ditunjuk oleh Pejabat yang

berwenang;

2) Pasal 14 : tidak dibenarkan melakukan pembayaran rangkap, untuk

Perjalanan Dinas yang dilakukan dalam waktu dan tempat tujuan yang

sama.


70

b. Keputusan Menteri Keuangan Nomor 7/KMK.02/2003 tentang Perjalanan

Dinas Dalam Negeri Bagi Pejabat, Pegawai Negeri Sipil dan Pegawai Tidak

Tetap:

1) Pasal 9 : Pejabat Negara, Pegawai Negeri Sipil dan Pegawai Tidak Tetap

dilarang menerima biaya perjalanan dinas rangkap (dua kali atau lebih)

untuk perjalanan dinas yang dilakukan dalam waktu yang sama;

2) Pasal 19 ayat (4) : Jika kemudian ternyata bahwa jumlah hari yang

sebenarnya digunakan untuk melaksanakan perjalanan dinas kurang dari

yang ditetapkan dalam SPPD semula, maka kelebihan uang harian yang

telah diterima oleh pegawai yang bersangkutan harus disetorkan kembali.

3) Pasal 22 Ayat (5) antara lain menyatakan:

a) Tanggal berangkat dari tempat kedudukan/tempat berada dan

ditandatangani oleh Pejabat Yang Berwenang/pejabat lain yang

ditunjuk;

b) Tanggal tiba dan berangkat di/dari tempat tujuan dan ditandatangani

oleh pihak/pejabat di tempat yang didatangi; dan

c) Tanggal tiba kembali di tempat kedudukan dan ditandatangani

Pejabat Yang Berwenang/pejabat lain yang ditunjuk.

Masalah tersebut mengakibatkan:

a. Kerugian keuangan daerah dari biaya perjalanan ganda sebesar

Rp26.150.000,00;

b. Realisasi belanja perjalanan dinas dalam Laporan Realisasi Anggaran

sebesar Rp2.250.120.000,00 kurang dapat diyakini keabsahannya dan

berpotensi merugikan keuangan daerah.

Hal ini terjadi karena :

a. Kelalaian dari pelaksana perjalanan dinas untuk melengkapi bukti-bukti

kegiatan perjalanan dinas.

b. Kepala Sub Bidang Pembukuan dan Verifikasi tidak cermat dalam melakukan

verifikasi bukti-bukti kelengkapan bukti perjalanan dinas.


71

Rekomendasi BPK RI


Talaud agar:

a. Memerintahkan kepada Pemegang Kas Satuan Kerja Sekretariat Daerah

serta atasan langsungnya untuk segera menarik dan menyetorkan ke Kas

Daerah atas penerimaan biaya perjalanan dinas ganda dari masing-masing

pelaksana kegiatan sebesar Rp26.150.000,00;

b. Memberikan teguran tertulis kepada Pemegang Kas masing-masing Satuan

Kerja, pelaksana perjalanan dinas dan Kepala Sub Bagian Perbendaharaan

agar lebih menaati peraturan perundang-undangan yang berlaku dalam

melaksanakan perjalanan dinas dan memerintahkan kepada masing-masing

Pemegang Kas untuk segera melengkapi Surat Pertanggungjawaban (SPJ)

sebesar Rp2.250.120.000,00 apabila tidak dapat dilengkapi agar ditarik dan

disetor ke Kas Daerah dari masing-masing pelaksana kegiatan.


72

20. Pengadaan Jaringan Telepon PABX sebesar Rp22.500.000,00 Tidak Dilaksanakan

Kegiatan Pengadaan Jaringan Telepon PABX yang tidak dianggarkan

dalam DASK Bagian Perlengkapan dengan nilai realisasi sebesar

Rp22.500.000,00, seharusnya dilaksanakan oleh CV. Meslin berdasarkan

Kontrak Nomor 05/PK-PABX/X/2006 dengan Surat Perintah Kerja Nomor 06/PK-

PABX/X/2006 tanggal 9 Oktober 2006 dengan jangka waktu pekerjaan 120

(seratus dua puluh) hari kalender atau paling lambat pekerjaan selesai pada

tanggal 9 Januari 2007. Pembayaran atas kegiatan tersebut sudah direalisasikan

seluruhnya sebesar Rp22.500.000,00 dengan Surat Perintah Membayar Uang

Beban Tetap (SPMU BT) Nomor 1137/BT/BM/XII/2006 tanggal 20 Desember

2006. Pembayaran tersebut didukung dengan Berita Acara Pemeriksaan Barang

Nomor 10/BAP/PK-PJU/VII/2006 telah sesuai dengan spesifikasi di dokumen

kontrak. Dari pengamatan fisik, diketahui bahwa pekerjaan pemasangan PABX

sampai dengan saat berakhirnya pemeriksaan tidak dilaksanakan (fisik pekerjaan

belum ada).

Keadaan tersebut tidak sesuai dengan Peraturan Pemerintah Nomor 58

Tahun 2005 Tentang Pengelolaan Keuangan Daerah Pasal 86 Ayat (2) Pejabat

yang menandatangani dan/atau mengesahkan dokumen yang berkaitan dengan

surat bukti yang menjadi dasar pengeluaran atas beban APBD bertanggung

jawab atas kebenaran material dan akibat yang timbul dari penggunaan surat

bukti dimaksud.

Hal tersebut mengakibatkan terjadi kerugian daerah sebesar

Rp22.500.000,00.

Masalah tersebut disebabkan :

a. Kelalaian Sub Bidang Perbendaharaan yang menerbitkan SPMU BT tanpa

didukung bukti yang lengkap;

b. Lemahnya pengendalian dan pengawasan Pemimpin Kegiatan dan atasan

langsung atas pelaksanaan pekerjaan.


Talaud agar Pemimpin Kegiatan dan atasan langsungnya untuk menarik dan


73

menyetorkan pembayaran atas pengadaan pemasangan jaringan PABX serta

memberikan teguran tertulis kepada Kepala Sub Bagian Perbendaharaan,

Pemimpin Kegiatan dan atasan langsung Pemimpin Kegiatan agar menaati

peraturan perundang-undangan dan lebih cermat dalam melaksanakan

tugasnya.


74

21. Hasil Pemeriksaan BPK RI Tahun 2006 Belum Seluruhnya Ditindaklanjuti oleh Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud

Pada Tahun 2006 BPK RI melaksanakan pemeriksaan atas Belanja

Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud Tahun Anggaran 2005 dan 2006.

Berdasarkan Hasil Pemeriksaan Perwakilan BPK RI di Manado atas

Pelaksanaan Belanja Daerah Tahun Anggaran 2005 dan 2006 Nomor

184.S/XIV.14/12/2006 tanggal 29 Desember 2006, terdapat 1 (satu) rekomendasi

yang belum ditindaklanjuti yaitu Perhitungan Analisis Harga Satuan Pekerjaan

dalam kontrak tidak mengacu pada analisis-K sehingga terjadi kemahalan harga

sebesar Rp603.292.952,04.

Atas temuan ini BPK RI merekomendasi Bupati Kepulauan agar

memberikan teguran secara tertulis kepada Panitia Lelang atas kelalaiannya

dalam menyusun Analisis Harga Satuan yang tidak mengacu pada peraturan

teknis/analisis biaya dan harga satuan pekerjaan yang berlaku, dan untuk masa

yang akan datang agar berpedoman pada ketentuan yang berlaku.

Terhadap temuan dan rekomendasi BPK RI tersebut, Pemerintah

Kabupaten Kepulauan Talaud belum melakukan tindak lanjut secara

keseluruhan.

Kondisi tersebut tidak sesuai dengan Undang-Undang Nomor 15 Tahun

2004 tentang Pemeriksaan Pengelolaan dan Tanggung Jawab Keuangan

Negara:

a. Pasal 20 ayat :

1) Pejabat wajib menindaklanjuti rekomendasi dalam laporan hasil

pemeriksaan.

2) Pejabat wajib memberikan jawaban atau penjelasan kepada BPK tentang

tindak lanjut atas rekomendasi dalam laporan hasil pemeriksaan.

3) Jawaban atau penjelasan sebagaimana dimaksud pada ayat (2)

disampaikan kepada BPK selambat-lambatnya 60 (enam puluh) hari

setelah laporan hasil pemeriksaan diterima.

4) BPK memantau pelaksanaan tindak lanjut hasil pemeriksaan

sebagaimana dimaksud pada ayat (1).


75

5) Pejabat yang diketahui tidak melaksanakan kewajiban sebagaimana

dimaksud pada ayat (1) dapat dikenai sanksi administratif sesuai dengan

ketentuan peraturan perundang-undangan di bidang kepegawaian.

6) BPK memberitahukan hasil pemantauan tindak lanjut sebagaimana

dimaksud pada ayat (4) kepada lembaga perwakilan dalam hasil

pemeriksaan semester.

b. Pasal 26 ayat (2) Setiap orang yang tidak memenuhi kewajiban untuk

menindaklanjuti rekomendasi yang disampaikan dalam laporan hasil

pemeriksaan sebagaimana dimaksud dalam Pasal 20 dipidana dengan

pidana penjara paling lama 1 (satu) tahun 6 (enam) bulan dan/atau denda

paling banyak Rp500.000.000,00 (lima ratus juta rupiah).

Hasil pemeriksaan yang belum ditindaklanjuti tersebut dapat berpengaruh

terhadap kewajaran penyajian Laporan Keuangan Pemerintah Daerah.

Rekomendasi BPK RI BPK RI merekomendasi Bupati Kepulauan Talaud agar memerintahkan

Kepala Badan Pengawas untuk melakukan koordinasi dengan satuan kerja

terkait dalam rangka menindaklanjuti temuan BPK RI yang sampai saat ini belum

ditindaklanjuti.


76

TANGGAPAN ENTITAS ATAS LAPORAN ATAS KEPATUHAN

1. Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud akan memperhatikan saran BPK

RI dan memerintahkan kepada para pemegang kas agar memperhatikan dan

mengikuti ketentuan yang berlaku.

2. Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud akan memperhatikan saran BPK

RI dan meningkatkan kemampuan sumber daya manusia dalam hal

pengetahuan penyaluran hutang di masa mendatang.

3. Dalam penganggaran seringkali agak terlambat mendapatkan penetapan

pendapatan sebagai dasar penganggaran sehingga yang dianggarkan hanya

berupa prediksi yang keakuratannya biasanya nanti diperoleh saat

perubahan APBD. Oleh karena itu kekeliruan dalam prediksi penerimaan dari

piutang bagi hasil Pusat dan Provinsi akan diperhatikan di masa mendatang

khususnya pada saat perubahan APBD 2007 dan akan melakukan

penyesuaian laporan keuangan yang telah diaudit BPK RI sebagai acuan

perbaikan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Kabupaten Kepulauan

Talaud Tahun 2006.

4. Dari segi penganggaran diakui bahwa terjadi kesalahan dalam

penafsiran/pemahaman pos Kepala Daerah/Wakil Kepala Daerah yang

sebenarnya dianggarkan satu paket dipahami sebagai paket terpisah-pisah

seolah-olah 150 juta hanya untuk pos Bupati dan Wakil Bupati tersendiri

sehingga dianggarkan lagi 100 juta. Untuk itu pada tahun 2007 ini

penganggarannya sudah mengikuti ketentuan PP 109 Tahun 2000 yaitu

setinggi tingginya 2% PAD.

Dari sisi pelaksanaan anggaran diakui pula bahwa ketidaktahuan pemegang

kas dan kasubag perbendaharaan atas aturan-aturan membuat pemahaman

keliru seolah-olah anggaran adalah patokan atas pengeluaran sehingga SPP

yang diajukan tidak ditolak karena tidak ada dasar pengajuan. Hal ini diakui

dan tidak akan dilakukan di hari-hari mendatang.

5. Dari sisi penganggaran belanja Tahun Anggaran 2006, biaya rumah tangga

Sekretaris Daerah dan Pimpinan DPRD dianggarkan. Pada saat

penganggaran oleh Tim Anggaran Eksekutif dan Panitia Anggaran Legislatif

memahami bahwa Sekretaris Daerah selaku pejabat di daerah dan Pimpinan

DPRD, merupakan pejabat publik yang mau atau tidak, harus melayani

kebutuhan masyarakat atau tamu yang dilayani tidak hanya pada jam kerja di


77

kantor, tetapi juga dilayani dirumah di luar jam kerja yang berkonsekwensi

pada biaya. Memahami hal tersebut, DPRD menyetujuinya dengan

menetapkannya dalam Peraturan Daerah (Perda). Untuk TA 2007 hal

tersebut tidak dianggarkan lagi.

6. Menanggapi resume hasil pemeriksaan BPK RI Perwakilan Manado tentang

penggunaan insentif bagi hasil Pajak Bumi dan Bangunan (PBB) Tahun

2006, maka disampaikan hal-hal sebagai berikut :

a. Latar belakang pemahaman penggunaan dana insentif bagi hasil Pajak

Bumi dan Bangunan :

1) Peraturan Pemerintah Nomor 104 Tahun 2000 pasal 4 ayat 3

menyatakan bahwa bagi daerah Kabupaten/Kota yang realisasi

penerimaan PBB melampaui rencana penerimaan yang ditetapkan

tahun sebelumnya diberikan insentif sebesar 35% (foto copy

terlampir). Ayat 4 menyatakan ketentuan lebih lanjut mengenai

pembagian penerimaan Pajak Bumi dan Bangunan bagian

Pemerintah Pusat ke Kabupaten/Kota dan pengaturannya diatur

dengan keputusan Menteri Keuangan.

2) Setelah ditelusuri di Departemen Keuangan dalam hal ini Dirjen Pajak

dan Dirjen Dana Perimbangan ternyata telah diperoleh penjelasan

bahwa surat Keputusan Menteri Keuangan sebagaimana yang

dimaksud dalam PP Nomor 104 pasal 4 ayat 4 diatas hanya dalam

bentuk DIPA Insentif.

3) Yang dimaksud dengan insentif menurut pemahaman kami

berdasarkan Kamus Besar Bahasa Indonesia yang disusun oleh

Departemen Pendidikan Nasional terbitan Tahun 1993 halaman 333

bahwa yang dimaksud dengan insentif adalah tambahan penghasilan

(berupa uang atau barang) yang diberikan untuk memperbesar gairah

kerja (copy terlampir). Selanjutnya menurut kamus bahasa indonesia

kontemporer karangan Drs. Peter Salim dkk, edisi I pada halamam

572 disebutkan insentif ialah perangsang atau dorongan (berupa uang

atau barang dan sebagainya) yang diberikan untuk memperbesar

gairah kerja (copy terlampir).

4) Berdasarkan hasil konsultasi kami dengan Departemen Keuangan

dalam hal ini Dirjen Pajak dan Ditjen Dana Perimbangan, bahwa

pengelolaan dan penggunaan dana insentif bagi hasil Pajak Bumi dan


78

Bangunan (PBB) diserahkan sepenuhnya kepada daerah untuk

mengatur karena tidak ada ketentuan khusus yang dikeluarkan oleh

Departemen Keuangan tentang penggunaan dana dimaksud. Oleh

karena itu penggunaan dana dimaksud diatur dengan Keputusan

Bupati.

b. Komentar :

Kepala Dinas Pendapatan Daerah Kabupaten Kepulauan Talaud

mengakui kekurang pahaman akan peraturan perundang undangan yang

berakibat diterbitkan Surat Keputusan Bupati Kepulauan Talaud Nomor

135.b Tahun 2006 tanggal 1 Desember 2006 tentang penggunaan dana

insentif Pajak Bumi dan Bangunan (PBB), dan Surat Keputusan Bupati

Kepulauan Talaud Nomor 135.c tahun 2006 tanggal 1 Desember 2006

tentang penetapan insentif bagi hasil PBB dan untuk penggunaan dana

insentif Pajak Bumi dan Bangunan pada masa mendatang akan

menyesuaikan dengan ketentuan-ketentuan/peraturan-peraturan yang

berlaku.

7. Tanggapan kami atas hasil pemeriksaan pengadaan perabot SD wilayah III.

a. Menurut yang kami ketahui selaku pemimpin kegiatan bahwa kemahalan

harga yang terjadi pada pengadaan perabot SD di wilayah III (Kecamatan

Lirung, Lirung Selatan, Kabaruan dan Damau) harga satuan kontrak tidak

sesuai dengan harga satuan konfirmasi, karena harga satuan konfirmasi

hanya merupakan harga upah borongan pekerjaan belum termasuk

bahan-bahan seperti kayu, paku, cat, juga pajak dan retribusi.

b. Selaku pemimpin kegiatan kami tidak memberlakukan denda

keterlambatan karena dilakukan pemeriksaan antara kontraktor, Banwas

Daerah dan Tim Pemeriksa Barang bahwa barang tersebut telah diterima

dengan baik dan lengkap, yang tertuang dalam berita acara pemeriksaan

barang namun dilapangan ditemukan ada perabot yang telah selesai tapi

belum didistribusikan kesekolah-sekolah, ada juga perabot yang kurang

dari kontrak. Kami telah menghubungi kontraktor yang bersangkutan dan

dari hasil konfirmasi dengan kontraktor hal ini tidak ada unsur

kesengajaan namun disebabkan oleh faktor cuaca/faktor alam. Untuk itu

perlu disampaikan bahwa perabot-perabot yang belum didistribusikan dan

belum lengkap sudah dilengkapi dan didistribusikan oleh kontraktor ke

sekolah-sekolah.


79

8. a. Akan memperhatikan temuan BPK RI dan memerintahkan kepada pihak

IPB agar dengan menyerahkan dokumen-dokumen pelaksanaan kegiatan

dan dimasa datang hal ini tidak akan terjadi lagi.

b. Dasar penerbitan 23 SPM belanja bantuan keuangan pos biaya bantuan

pelaksanaan TMMD dengan anggaran Rp4.000.000.000,00 (empat

milyard rupiah) menurut pemahaman kami dan berdasarkan petunjuk

BPK RI Perwakilan Makasar pada pemeriksaan tahun-tahun sebelumnya

bahwa khusus untuk penerbitan SPM-BT Belanja Bantuan Keuangan

dokumen yang diperlukan adalah SPP-BT, SKO, Proposal/Permohonan

dan kuitansi penerima. Apabila hal ini merupakan kekeliruan dan menjadi

temuan hasil pemeriksaan BPK-RI Perwakilan Manado dapat kami terima

dan akan dilengkapi. Selanjutnya di kemudian hari disesuaikan sesuai

petunjuk/peraturan yang berlaku.

9. Komentar atas temuan BPK RI adalah sebagai berikut:

a. Kegiatan rapat paripurna perubahan dan penetapan RANPERDA tentang

LKPJ Bupati Kepulauan Talaud terhadap pelaksanaan APBD Tahun 2005

tidak ada biaya honor, yang terjadi pembayaran honor sejumlah

Rp34.000.000,00 pada kegiatan kunjungan kerja ke wilayah sesuai

topuksi dalam rangka LKPJ Bupati Kepulauan Talaud Tahun 2005 di

wilayah Kecamatan se Kabupaten Kepulauan Talaud. Pemberian honor di

kegiatan kunjungan kerja ke wilayah sesuai tupoksi dalam rangka LKPJ

Bupati Kepulauan Talaud Tahun 2005 di wilayah Kecamatan se

Kabupaten Kepulauan Talaud, kegiatan tersebut bukan merupakan rapat

paripurna DPRD, akan tetapi merupakan kegiatan lapangan dari

Pemimpin dan Anggota DPRD dan dalam hal ini Pimpinan dan Anggota

DPRD bertindak sebagai pembicara/pemberi materi pada sosialisasi

LKPJ Bupati dan pembayaran honorarium tersebut di bayarkan

berdasarkan tersedianya anggaran.

b. Pembayaran sebesar Rp999.600.000,00 honor/upah untuk Ketua DPRD

pada Tanggal 13 Desember 2006 tidak pernah terjadi karena dalam

dokumen anggaran pada kegiatan rapat paripurna pembahasan dan

penetapan RANPERDA tidak tersedia anggaran honor untuk Ketua

DPRD yang ada hanyalah honorarium panitia pelaksanaan kegiatan

sejumlah Rp 14.526.400,00. Kemudian penganggaran yang tersedia pada


80

kegiatan tersebut hanyalah berjumlah Rp179.537.400,00 tidak

persesuaian dengan temuan pengeluaran.

c. Pada kegiatan sosialisasi rancangan Peraturan Daerah dan Peraturan

Daerah tentang Pemekaran 16 kampung, 3 kampung dan 1 kecamatan,

tidak ada honorarium pada Pimpinan dan Anggota DPRD sesuai dengan

dokumen anggaran, pembayaran sejumlah Rp34.125.000,00 yang

dimaksud itu terdapat pada kegiatan sosialisasi rancangan peraturan

daerah dan peraturan daerah bukan pada kegiatan sosialisasi rancangan

peraturan daerah dan peraturan daerah tentang pemekaran 16 kampung,

3 kampung dan 1 kecamatan.

10. Tanggapan atas hasil pemeriksaan didasarkan atas dokumen surat

permintaan pembayaran (SPP), surat perintah membayar (SPM), dan

pengamatan fisik di lapangan ditemui ada beberapa kegiatan yang tidak

selesai tepat waktu. Hal ini disebabkan oleh banyak hal seperti :

a. Hambatan dari para pemilik lahan yang diperuntukkan bagi lokasi

pelaksanaan kegiatan/proyek yang memakan waktu yang cukup untuk

negosiasi yang akhirnya dapat mengurangi waktu atau mempersingkat

waktu pelaksanaan.

b. Secara paripurna untuk penunjukan pembayaran membutuhkan

keberadaan mulai dari pengelola administrasi keuangan dan fisik di

tingkat proyek, mengalami kendala akibat keterbatasan personil sehingga

menyebabkan keterlambatan dalam pengajuan surat permintaan

pembayaran dan selanjutnya untuk penerbitan surat perintah membayar.

11. Biaya tunjangan perumahan dari Anggota DPRD Kabupaten Kepulauan

Talaud Tahun 2006 sudah dianggarkan dalam APBD Tahun 2006. Hal ini

sesuai Surat Keputusan Bupati Kepulauan Talaud Nomor 38 Tahun 2006

tanggal 22 Februari 2006 tentang tunjangan perumahan Pimpinan dan

Anggota DPRD.

Pada pembahasan APBD tahun 2006, DPRD Kabupaten Kepulauan Talaud

meminta agar selisih tunjangan perumahan DPRD dimasukkan dalam

perhitungan APBD 2006 diperhitungkan 2 bulan yaitu bulan November dan

Desember 2004. Hal ini dengan alasan sebagaimana telah tertuang dalam

Peraturan Pemerintah Nomor 37 Tahun 2005 pasal 20 ayat 2.

12. Dari sisi penganggaran bantuan kepada instansi vertikal pada tahun 2006

dianggarkan pada pos bantuan stabilitas daerah dan dengan memperhatikan


81

hasil pemeriksaan tahun 2006 oleh BPK RI maka, pada tahun 2007

penganggaran tidak dianggarkan lagi melalui pos bantuan keuangan tersebut

tetapi sudah dianggarkan pada SKPD yang ada kaitan Tupoksi dengan

instansi vertikal dimaksud. Sesuai Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 26

Tahun 2006 tentang Pedoman Penyusunan APBD Tahun 2007.

13. Pemerintah Daerah Kabupaten Kepulauan Talaud memperhatikan hasil

temuan pemeriksaan yang dilakukan oleh tim BPK RI atas belanja tidak

tersangka, memerintahkan kepada Kepala Dinas Pemukiman dan Prasarana

Wilayah (Kimpraswil) agar segera melengkapi dokumen pertanggungjawaban

dan mengindahkan agar supaya hal ini tidak terulang lagi dimasa yang akan

datang.

14. Tidak ada komentar

15. Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud akan memperhatikan temuan BPK

RI dan memerintahkan pemegang kas DPRD segera mempertanggung-

jawabkan penyetoran pajak tersebut dan hal ini tidak akan terulang lagi.

16. Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud memperhatikan temuan BPK RI

dan hal ini tidak akan terjadi lagi di masa mendatang.

17. Komentar atas temuan Tim Pemeriksa BPK RI adalah sebagai berikut:

a. Terjadi kelebihan Rp7.091.755,00 pada belanja modal TA 2006 yang

ditetapkan sebesar Rp3.000.000.000,00. Hal ini disebabkan anggaran

yang tersedia tidak cukup untuk pembebasan tanah sehingga lewat

pengguna anggaran (Kabag Pemerintahan) mencari jalan keluar dengan

meminjam uang pada pihak lain dan nanti diganti pada TA 2007.

b. Sertifikat tanah an. Justinus Lindo dan Johanis Lalombombuida memang

tidak dapat ditunjukan kepada tim pemeriksa karena pegawai yang ada di

Badan Pertanahan Nasional (BPN) Kabupaten Kepulauan Talaud yang

ditugaskan untuk menyimpan sertifikat tersebut tidak berada di tempat

karena sedang melaksanakan tugas di luar daerah dan hal ini sudah

ditindak lanjuti dengan surat keterangan dari kepala BPN Kabupaten

Kepulauan Talaud bahwa benar-benar sertifikat tersebut ada di kantor

BPN.

c. Tentang PPh atas nama Piethein Lalombombuida dan Albert

Lalombombuida yang sudah disetor terlebih dahulu oleh pemegang kas.

Hal ini memang diakui sebagai kecerobohan pemegang kas yang terlalu

percaya kepada pemilik tanah yang akan dibebaskan. Karena memang


82

waktu itu akan dilaksanakan pembayaran ganti rugi. Namun, pihak

pemilik tanah yang sudah mengaku akan membawa sertifikat asli tidak

membawa asli hanya foto copy, sehingga pembayaran dibatalkan dan

kami merasa ditipu/dibohongi oleh pemilik tanah.

d. Sertifikat tanah an. Nixon Golung, Jamson Pangemanan, Siprit

Mamintada yang belum diserahkan kepada oleh pemilik tanah karena

hanya sebagian hasil tanah mereka yang dibebaskan akan ditindaklanjuti

oleh Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud dengan berkoordinasi

dengan Kepala Desa, Camat dan Kepala BPN Kabupaten Kepulauan

Talaud untuk ditarik dari pemilik dan diproses perubahan sertifikat.

e. Memperhatikan temuan ini memang diakui biaya panitia melebihi plafon

anggaran. Hal ini disebabkan karena ditambah dengan biaya operasional

inventarisasi pembebasan tanah di Miangas dalam rangka Pembangunan

Bandar Udara Miangas.

f. Tentang belum ada berita acara dari panitia, itu Pemerintah Kabupaten

Kepulauan Talaud mengakui dan akan menindaklanjuti untuk membuat

berita acara pelepasan dan penyerahan yang ditandatangani oleh panitia.

g. Memperhatikan temuan pembebasan tanah seluas 45.163 M2 dengan

nilai Rp467.555.250,00. Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud

menjelaskan bahwa yang dimaksud disini adalah biaya pelebaran jalan

dalam kota Melonguane sehingga terjadi kompensasi yaitu tanah diganti

dengan pembuatan pagar dan yang mendapat ganti rugi adalah rumah

dan bangunan lainnya (pagar dan tanaman) milik masyarakat dipinggir

jalan yang mendapat ganti rugi.


RI dimana ada kekurangpahaman terkandung penerapan aturan dan untuk

tahun 2007 sudah diformulasikan pada masing-masing desa (ADD) dan hal

ini tidak akan terjadi lagi dimasa mendatang.

19. Komentar atas temuan Tim Pemeriksa BPK-RI adalah sebagai berikut:

a. Perjalanan dinas yang tidak tercantum nomor register surat tugas dan

SPPD adalah kealpaan dari pegawai tersebut yang tidak meregistrasi

surat tugas dan SPPD nya.

b. Surat tugas dan SPPD yang tidak mencantumkan lamanya hari, tanggal

berangkat dan tanggal tiba serta kembali adalah merupakan kelalaian dari

pegawai tersebut sebab menyerahkan surat tugas dan SPPD balik tidak


83

lengkap sedangkan dasar pembayaran lamanya jika perjalanan

pemegang kas berpatokan pada penyampaian secara langsung dari

pejabat/pegawai yang melakukan perjalanan dinas atas perintah dari

pengguna anggaran.

c. Perjalanan dinas yang tidak mempunyai dokumen pendukung seperti

surat tugas dan SPPD karena dokumen tersebut diserahkan kepada

pegawai yang melakukan perjalanan dinas tetapi sudah mengembalikan

kepada pemegang kas.

d. Perjalanan dinas yang ditemukan tumpang tindih dari beberapa pegawai

ini terjadi disebabkan oleh karena pembantu Pemegang Kas berinisiatif

untuk berusaha membantu dengan melengkapi dokumen tersebut dengan

mencantumkan tanggal surat tugas, berangkat, tiba serta kembali dan

lamanya hari perjalanan dinas dengan tanpa melakukan konfirmasi

dengan pemegang kas atau pegawai/pejabat yang melakukan perjalanan

dinas dimaksud.

e. Dari hasil temuan atas pemeriksaan yang telah dilakukan oleh BPK RI

atas dokumen pertanggungjawaban perjalanan dinas pada Pemerintah

Daerah Kabupaten Kepulauan Talaud khususnya pada pos Sekretariat

Daerah. Maka, Pemerintah Daerah dalam hal ini Sekretaris Daerah

selaku pengguna anggaran telah memerintahkan kepada

pejabat/pegawai yang telah melakukan perjalanan dinas untuk

melengkapi dokumennya.


RI dan memerintahkan pemimpin kegiatan dan pemegang kas untuk

mempertanggungjawabkan pelaksanaan kegiatan sesuai ketentuan dan hal

ini tidak akan terjadi lagi di masa mendatang.


Lampiran 1.a

SALDO AWAL (01 JANUARI 2006) PENAMBAHAN (Rp) PENGURANGAN

(Rp)SALDO AKHIR (31

DESEMBER 2006)

(Rp) (Rp)

1 Kepala Daerah / Bupati 1.012.00 5.921.757.00 - 5.922.769.00 2 Sekretariat Daerah 371.721.076.00 2.096.615.450.00 32.529.600.00 2.435.806.926.00 3 Bagian Pemerintahan 1.014.500.00 - 1.014.500.00 - 4 Bagian Hukum 1.046.500.00 - - 1.046.500.00 5 Bagian Ekonomi 1.000.00 - 1.000.00 - 6 Bagian Kesejahteraan Rakyat 9.335.500.00 - 9.335.500.00 - 7 Bagian Keuangan 253.750.00 - 253.750.00 - 8 Bagian Organisasi 8.650.500.00 - 250.500.00 8.400.000.00 9 Bagian Perlengkapan 5.250.000.00 - - 5.250.000.00

10 Sekretariat DPRD 4.572.036.080.00 320.294.660.00 4.892.330.740.00 11 Dinas Pendapatan Daerah 9.999.526.50 4.006.377.50 9.999.526.50 4.006.377.50 12 Badan Perencanaan dan Pembangunan Daerah 12.657.668.00 1.723.309.00 12.657.668.00 1.723.309.00 13 Badan Pengawas Daerah 7.451.288.00 297.295.00 6.943.280.00 805.303.00 14 Badan Kesbang dan Linmas 102.167.638.00 - - 102.167.638.00 15 Badan Pemberdayaan Masyarakat Desa 3.414.150.00 3.970.620.00 424.640.00 6.960.130.00 16 Badan Kepegawaian Daerah 1.611.235.00 5.100.920.00 1.611.235.00 5.100.920.00 17 Kantor Satpol PP - 104.00 - 104.00 18 Kantor Perwakilan Manado 104.000.000.00 6.627.745.00 - 110.627.745.00 19 Sekretariat Komisi Pemiliham Umum 17.200.000.00 - - 17.200.000.00 20 Kecamatan Nanusa - 48.934.997.00 - 48.934.997.00 21 Kecamatan Essang 150.00 - - 150.00 22 Kecamatan Gemeh 50.000.00 - - 50.000.00 23 Kecamatan Rainis 725.000.00 - - 725.000.00 24 Kecamatan Beo - 26.787.500.00 - 26.787.500.00 25 Kecamatan Melonguane - 1.350.740.00 - 1.350.740.00 26 Kecamatan Lirung 366.180.00 3.355.00 7.045.00 362.490.00 27 Kecamatan Lirung Selatan 1.125.00 99.545.00 1.125.00 99.545.00 28 Kecamatan Kabaruan 4.402.395.00 - - 4.402.395.00 29 Kecamatan Damau 8.042.245.00 13.654.840.00 - 21.697.085.00 30 Kecamatan Kalongan - 6.402.500.00 - 6.402.500.00 31 Dinas Pertanian 6.134.847.00 71.203.505.00 6.134.847.00 71.203.505.00 32 Dinas Perikanan dan Kelautan 199.270.00 5.307.600.00 199.270.00 5.307.600.00 33 Dinas Perindustrian dan Perdagangan 809.840.00 23.011.110.00 809.840.00 23.011.110.00 34 Dinas Pasar 7.034.390.00 600.00 7.034.390.00 600.00 35 Badan Koordinasi Penanaman Modal Usaha Daera 9.041.950.00 7.068.950.00 9.041.950.00 7.068.950.00 36 Dinas Kesehatan 6.498.944.00 5.237.550.00 - 11.736.494.00 37 Badan Pengurus RSUD 1.071.300.00 12.344.000.00 55.000.00 13.360.300.00 38 Puskesmas Damau - 6.600.000.00 - 6.600.000.00 39 Puskesmas Kabaruan 3.970.015.00 784.965.00 - 4.754.980.00 40 Puskesmas Lirung Selatan - 30.00 - 30.00 41 Puskesmas Lirung 12.584.00 12.342.955.00 - 12.355.539.00 42 Puskesmas Melonguane 150.602.00 139.000.00 - 289.602.00 43 Puskesmas Beo 251.523.00 - - 251.523.00 44 Puskesmas Rainis 575.000.00 - - 575.000.00 45 Puskesmas Gemeh 152.540.00 10.973.640.00 - 11.126.180.00 46 Puskesmas Essang 78.900.00 85.125.00 - 164.025.00 47 Puskesmas Nanusa 2.830.00 - - 2.830.00 48 Dinas Pendidikan Nasional 52.749.993.00 325.568.985.00 - 378.318.978.00 49 SMPN 2 Beo - 6.922.850.00 - 6.922.850.00 50 SMPN 1 Lirung - 5.250.000.00 - 5.250.000.00 51 SMPN 2 Lirung - 3.900.000.00 - 3.900.000.00 52 SMPN 3 Lirung - 114.650.00 - 114.650.00 53 SMPN 4 Lirung - 232.120.00 - 232.120.00 54 SMPN 1 Rainis - 2.600.000.00 - 2.600.000.00 55 SMPN 2 Rainis - 1.970.000.00 - 1.970.000.00 56 SMPN 3 Rainis - 1.573.700.00 - 1.573.700.00 57 SMPN 5 Rainis - 1.980.000.00 - 1.980.000.00 58 SMPN 2 Essang - 13.375.00 - 13.375.00 59 SMPN 3 Essang 2.047.000.00 76.000.00 2.047.000.00 76.000.00 60 SMPN 4 Essang - 4.908.570.00 - 4.908.570.00 61 SMPN 1 Nanusa - 39.328.00 - 39.328.00 62 SMAN 1 Lirung - 136.195.00 - 136.195.00 63 SMAN 1 Essang - 5.205.000.00 - 5.205.000.00 64 SMAN 1 Nanusa - 1.592.334.00 - 1.592.334.00 65 SMAN 1 Melonguane - 2.500.000.00 - 2.500.000.00 66 Dinas Kesejahteraan Sosial 59.263.405.00 18.500.00 - 59.281.905.00 67 Dinas Pemukiman Prasarana Wilayah 43.530.540.00 75.866.530.00 40.280.540.00 79.116.530.00 68 Dinas Perhubungan 3.742.232.00 - 3.742.232.00 69 Dinas Kependudukan dan Tenaga Kerja 725.580.00 111.180.00 48.196.00 788.564.00 70 Dinas Pariwisata 170.00 2.304.725.00 2.304.895.00

5.439.441.973.50 3.139.774.786.50 140.680.402.50 8.438.536.357.50 T O T A L

PEMERINTAH KABUPATEN KEPULAUAN TALAUDDAFTAR SISA KAS PK

TANGGAL 31 DESEMBER 2006

NO. UNIT KERJA

Lampiran 1.b

1)Sisa Kas Dalam

Laporan Keuangan (Rp) Tgl1 Sekretariat Daerah 371.721.076.00 32.529.600.00 339.191.476.00 2 Bagian Pemerintahan Truly Tuwongkesong 1.014.500.00 1.014.500.00 - 3 Bagian Ekonomi Yetty Gagola 1.000.00 1.000.00 - 4 Bagian Kesejahteraan Rakyat 9.335.500.00 9.335.500.00 - 5 Bagian Keuangan S.R.Larono 253.750.00 253.750.00 - 6 Bagian Organisasi P.Lindo (PK.2004)Mailantang(PK2005) 8.650.500.00 250.500.00 8.400.000.00 7 Dinas Pendapatan Daerah 9.999.526.50 9.999.526.50 - 8 Badan Perencanaan dan Pembangunan Daerah 12.657.668.00 12.657.668.00 - 9 Badan Pengawas Daerah 7.451.288.00 6.943.280.00 508.008.00

10 Badan Pemberdayaan Masyarakat Desa 3.414.150.00 424.640.00 2.989.510.00 11 Badan Kepegawaian Daerah 1.611.235.00 1.611.235.00 - 12 Kecamatan Lirung 366.180.00 7.045.00 359.135.00 13 Kecamatan Lirung Selatan 1.125.00 1.125.00 - 14 Dinas Pertanian 6.134.847.00 6.134.847.00 - 15 Dinas Perikanan dan Kelautan 199.270.00 199.270.00 - 16 Dinas Perindustrian dan Perdagangan 809.840.00 809.840.00 - 17 Dinas Pasar 7.034.390.00 7.034.390.00 - 18 Badan Koordinasi Penanaman Modal Usaha Daerah 9.041.950.00 9.041.950.00 - 19 Badan Pengurus RSUD 1.071.300.00 55.000.00 1.016.300.00 20 SMPN 3 Essang 2.047.000.00 2.047.000.00 - 21 Dinas Pemukiman Prasarana Wilayah 43.530.540.00 40.280.540.00 3.250.000.00 22 Dinas Kependudukan dan Tenaga Kerja 725.580.00 48.196.00 677.384.00

497.072.215.50 140.680.402.50 - 356.391.813.00

2)Sisa Kas Dalam

Laporan Keuangan (Rp) Tgl1 Bagian Hukum B.J.Lalompoh,SH 1.046.500.00 1.307.500.00 10/05/2007 (261.000.00) 2 Badan Pengawas Daerah 508.008.00 508.008.00 25/05/2007 - 3 Dinas Kesehatan Andris Tarelluan,SIP 6.498.944.00 6.498.944.00 22/05/2007 - 4 Dinas Pariwisata Tomy C.Tinenta,SE.Par 170.00 170.00 16/05/2007 -

8.053.622.00 8.314.622.00 - -261.000.00

3)Sisa Kas Dalam

Laporan Keuangan1 Bagian Organisasi P.Lindo (PK.2004)Mailantang(PK2005) 8.400.000.00 8.400.000.002 Sekretariat DPRD Drs. Jusuf Maabuat 4.572.036.080.00 32.000.000.00

4.580.436.080.00 40.400.000.00

yang belum disetor ke Kas Daerah

T O T A L

Keterangan

T O T A L

Kewajiban Sisa uang di Pemegang Kas belum disetor ke Kas Daerah sebesar Rp40.400.000,00

No. SKPD Pemegang Kas Hasil Konfirmasi kewajiban Sisa Kas Sisa Kas Keterangan

Penyetoran Ke Kasda Keterangan

B.Pembukuan kurang catat sisaPK sebesarRp261.000,00

No. SKPD Pemegang Kas

Sisa uang di Pemegang Kas disetor ke Kas Daerah pada Tahun 2006 sebesar Rp140.680.402,50

Sisa Kas

T O T A L

Sisa uang di Pemegang Kas disetor ke Kas Daerah pada Tahun 2007 sebesar Rp8.314.622,00

Penyetoran Ke KasdaNo. SKPD Pemegang Kas

Sisa Kas

Lampiran 1.b

4)Sisa Kas Dalam

Laporan Keuangan (Rp) Tgl1 Badan Kesbang dan Linmas Imelda Lalompoh,S.Sos 102.167.638.00 102.167.638.00 - 2 Sekretariat DPRD Drs. Jusuf Maabuat 4.572.036.080.00 4.540.036.080 32.000.000.00

4.674.203.718.00 4.642.203.718.00 -

5)Sisa Kas Dalam

Laporan Keuangan1 Kepala Daerah/Bupati 1.012.00 1.012.002 Sekretariat Daerah 339.191.476.00 339.191.476.003 Bagian Perlengkapan 5.250.000.00 5.250.000.004 Badan Pemberdayaan Masyarakat Desa 2.989.510.00 2.989.510.005 Kantor Perwakilan Manado 104.000.000.00 104.000.000.006 Sekretariat Komisi Pemiliham Umum 17.200.000.00 17.200.000.007 Kecamatan Essang 150.00 150.008 Kecamatan Gemeh 50.000.00 50.000.009 Kecamatan Rainis 725.000.00 725.000.00

10 Kecamatan Lirung 359.135.00 359.135.0011 Kecamatan Kabaruan 4.402.395.00 4.402.395.0012 Kecamatan Damau Fredi Mamuka 8.042.245.00 8.042.245.0013 Badan Pengurus RSUD 1.016.300.00 1.016.300.0014 Puskesmas Kabaruan 3.970.015.00 3.970.015.0015 Puskesmas Lirung Miss.S.Lalompoh 12.584.00 12.584.0016 Puskesmas Melonguane 150.602.00 150.602.0017 Puskesmas Beo 251.523.00 251.523.0018 Puskesmas Rainis 575.000.00 575.000.0019 Puskesmas Gemeh 152.540.00 152.540.0020 Puskesmas Essang 78.900.00 78.900.0021 Puskesmas Nanusa 2.830.00 2.830.0022 Dinas Pendidikan Nasional Djoli Majore 52.749.993.00 52.749.993.0023 Dinas Kesejahteraan Sosial Yus Bambalu 59.263.405.00 59.263.405.0024 Dinas Pemukiman Prasarana Wilayah 3.250.000.00 3.250.000.0025 Dinas Perhubungan 3.742.232.00 3.742.232.0026 Dinas Kependudukan dan Tenaga Kerja 677.384.00 677.384.00

608.104.231.00 0.00 0.00 608.104.231.00T O T A L

No. SKPD Pemegang Kas Hasil Konfirmasi kewajiban Sisa Kas Sisa Kas Keterangan yang belum disetor ke Kas Daerah

Sisa uang di Pemegang Kas yang belum memberikan konfirmasi sebesar Rp608.104.231,00

Sisa uang di Pemegang Kas yang dipertanggungjawabkan dengan SPJ (bukti pengeluaran belanja) sebesar Rp4.642.203.718,00

No. SKPD Pemegang Kas Pertanggungjawaban dgn SPJ Sisa Kas Keterangan

T O T A L

Lampiran 1c

NO NAMA DINAS NAMA KEGIATAN Januari Februari Maret April Mei Juni1 Perhubungan Belanja Administrasi Umum .00 36.804.370.00 11.363.000.00 17.166.000.00 22.511.480.00 9.129.000.00

Sarana dan prasarana tambatan dermagspeed kec Lirung .00 .00 .00 .00 .00 4.775.300.00BOP Sosialisasi Perda No. 14, 15, 16, 17tahun 2006 .00 .00 .00 5.746.000.00 9.837.500.00 9.283.300.00Sarana dan prasarana tambatan dermagspeed Melonguane .00 .00 .00 .00 .00 4.834.700.00

2 SMKN 2 Talaud Belanja Administrasi Umum .00 .00 .00 .00 .00 3.960.000.003 SMPN 3 Melonguane Belanja Administrasi Umum .00 .00 .00 .00 1.955.000.00 1.955.000.004 SMPN 2 Essang Belanja Administrasi Umum .00 .00 3.186.625.00 .00 .00 3.200.000.005 Kec Kalongan Belanja Administrasi Umum .00 .00 .00 .00 .00 .006 PKM Tampan'Amma Belanja Administrasi Umum .00 7.183.900.00 1.416.100.00 .00 5.482.700.00 3.117.300.007 Cabang Dinas Lirung Belanja Administrasi Umum .00 .00 14.522.500.00 .00 .00 14.522.500.008 PKM Lirung Belanja Administrasi Umum .00 .00 .00 4.811.560.00 7.908.195.00 .009 BP RSUD Belanja Administrasi Umum .00 58.965.300.00 63.617.800.00 .00 65.050.000.00 59.755.200.00

Belanja Operasional Pemeliharaa .00 .00 .00 .00 .00 .00BOP Pengadaan Obat-obatan .00 .00 .00 .00 12.500.000.00 .00

10 Dinas Pariwisata Belanja Administrasi Umum .00 .00 .00 .00 .00 .0011 Puskesmas Nanusa Belanja Administrasi Umum .00 .00 .00 .00 .00 .0012 Setda Bagian Ekonom Belanja Operasional Pemeliharaa .00 .00 .00 .00 .00 .00

13Cabang Dinas Diknas Kabaruan Belanja Administrasi Umum .00 .00 .00 .00 .00 .00

14 SMPN 1 Beo Belanja Administrasi Umum .00 .00 .00 .00 .00 .0015 SMPN 3 Kabaruan Belanja Administrasi Umum .00 .00 .00 .00 .00 .0016 SMPN 3 Essang Belanja Administrasi Umum .00 .00 .00 .00 .00 .0017 Kantor Satpol PP Belanja Administrasi Umum .00 .00 .00 .00 .00 .0018 BKD Pendidikan Kader IPDN .00 .00 .00 .00 .00 .00

Penyusunan Daftar Normatif dan DataPegawai Tahun 2006 .00 .00 .00 .00 .00 .00Diklatpim II, III dan IV Tahun 2006 .00 .00 .00 .00 .00 .00Pelantikan Pejabat dan PemberdayaanBaperjakat TA 2006 .00 .00 .00 .00 .00 .00Kenaikan Pangka .00 .00 47.353.900.00 .00 .00 .00Belanja Administrasi Umum .00 21.745.900.00 20.103.880.00 .00 .00 39.022.900.00

19Dinas Perindustrian dan Perdagangan Belanja Administrasi Umum .00 41.684.180.00 20.813.800.00 16.640.420.00 26.967.480.00 23.200.000.00

DAFTAR SURAT PERTANGGUNGJAWABAN (SPJ) PEMEGANG KAS TA 2006 YANG BELUM DISAHKAN

Lampiran 1c

Diklat Manajemen KSP/USP-Koperas .00 .00 .00 .00 .00 46.330.000.00Sosialisasi Peningkatan PemahamanPrinsip dan Jati Diri Koperasi .00 .00 .00 .00 .00 .00

20 Sekretariat DPRDKunjungan kerja ke daerah konstituendalam rangka reses .00 .00 .00 .00 173.303.400.00 .00Belanja Administrasi Umum .00 391.527.760.00 311.517.480.00 465.012.480.00 386.274.131.00 445.348.260.00

21 SMKN 4 Talaud Belanja Administrasi Umum .00 .00 .00 .00 .00 673.000.0022 PKM Melonguane Belanja Administrasi Umum .00 4.330.102.00 8.363.753.00 .00 4.195.960.00 8.775.615.0023 Kantor Perwakilan Belanja Administrasi Umum .00 12.415.500.00 23.683.490.00 12.415.500.00 .00 .0024 SMPN 1 Essang Belanja Administrasi Umum .00 .00 3.875.000.00 .00 .00 3.875.000.0025 Cabang Dinas Essang Belanja Administrasi Umum .00 .00 .00 .00 .00 .0026 SMPN 2 Melonguane Belanja Administrasi Umum .00 .00 2.123.250.00 .00 .00 .0027 Kimpraswil Belanja Administrasi Umum .00 8.250.000.00 98.163.220.00 24.642.000.00 21.986.336.00 3.832.280.00

Lanj Pembangunan Jalan Eks LatsitardaBeo .00 .00 .00 .00 .00 .00Pemb pusat wisata pantai melonguanetimur .00 .00 .00 .00 .00 5.392.500.00Pemb talud pengaman pantai dapala .00 .00 .00 .00 .00 4.568.000.00Pemb talud pengaman pantai taroha .00 .00 .00 .00 .00 .00Pemb irigasi IKK Salibabu .00 .00 .00 .00 .00 .00Pembangunan Taman Kasih .00 .00 .00 .00 .00 2.199.500.00

Pembangunan Jembatan Mangaran CS .00 .00 .00 .00 .00 29.832.000.00Pengaspalan Jalan Komp PerkantoranPemkab .00 .00 .00 .00 .00 .00Pemb pusat wisata pantai melonguanebarat .00 .00 .00 .00 .00 .00Pemeliharaan jalan dalam kota be .00 .00 .00 .00 .00 .00

Operasi dan pemeliharaan irigasi nurgin .00 .00 .00 .00 .00 .00Pemb pagar ruas jl pendopo-bandar .00 .00 .00 .00 .00 .00Pemb ruang tunggu pelabuhan nanusa .00 .00 .00 .00 .00 .00Pemb jalan Dampulis-marampi .00 .00 .00 .00 .00 .00Lanj Pembangunan Jalan TarohanPulutan .00 .00 .00 .00 .00 .00Pembangunan Talud Pengaman pantaMala .00 .00 .00 .00 .00 .00Pemb talud pengaman pantai rusuh .00 .00 .00 .00 .00 .00Pemb RSGB Diklat .00 .00 .00 .00 .00 4.689.600.00Pemeliharaan jalan Tarun Ambel .00 .00 .00 .00 .00 .00Pengadaan alat bera .00 .00 .00 .00 .00 .00

Lampiran 1c

Lanj Jalan Dalam Kota Melonguan .00 .00 .00 .00 .00 .00Pembangunan pagar depan SMUUdamakatraya-Pendopo .00 .00 .00 .00 .00 .00Lanj Peningkatan Jalan MorongeSalibabu .00 .00 .00 .00 .00 .00Pemb jalan masuk timur barat kompperkantoran pemda .00 .00 .00 .00 .00 .00Pemeliharaan Irigasi Pulutan .00 .00 .00 .00 .00 .00Pemb pagar komp kantor Pemka .00 .00 .00 .00 .00 .00Pemb jalan gagang payung Komp kantoPemkab .00 .00 .00 .00 .00 .00Pemb jalan Pangeran Taduale .00 .00 .00 .00 .00 .00Peningkatan jalan Taduale Dama .00 .00 .00 .00 .00 .00Pemb jalan masuk kodim Talaud .00 .00 .00 .00 .00 .00Pemeliharaan Irigasi Lua .00 .00 .00 .00 .00 .00Pemb Taman Kota Berkat Kasih .00 .00 .00 .00 .00 .00Pemb jalan dalam kota Melonguan .00 .00 .00 .00 .00 .00Perencanaan Pengasapalan jalan kompperkantoran pemkab .00 .00 .00 .00 .00 .00Pemeliharaan Jl Dalam Kota salibab .00 .00 .00 .00 .00 .00Pemeliharaan Jl dalam kota Lirun .00 .00 .00 .00 .00 .00Pemb Pagar depan Obyek wisata pantaMelonguane .00 .00 .00 .00 .00 .00Pemeliharaan jl dalam kota Raini .00 .00 .00 .00 .00 .00Pemb talud pengaman pantai taban .00 .00 .00 .00 .00 .00Pemb talud pengaman pantai Be .00 .00 .00 .00 .00 4.488.500.00Penataan Taman wisata Arangka .00 .00 .00 .00 .00 .00

Pemb Talud pengaman pantai karokotan .00 .00 .00 .00 .00 5.630.000.00Pemeliharaan irigasi ambela .00 .00 .00 .00 .00 .00Pemb sarana air bersih IKK Beo .00 .00 .00 .00 .00 .00Pemb jln lirung balang (memotong .00 .00 .00 .00 .00 .00Pemb jln tarun ambela .00 .00 .00 .00 .00 .00

Pemeliharaan jln dalam kota mangaran .00 .00 .00 .00 .00 1.118.000.00Pemeliharaan jln dlm kota esaan .00 .00 .00 .00 .00 .00Pemb pos pengaman pantai Melon .00 .00 .00 .00 .00 .00Pemb talud pengaman pantai dama .00 .00 .00 .00 .00 4.867.900.00Rehab gedung, kantor camat, d .00 17.570.000.00 3.535.000.00 20.890.000.00 .00 .00Pemb sarana air bersih IKK Mangara .00 .00 .00 .00 .00 .00Pemb sarana air bersih IKK Rainis .00 .00 .00 .00 .00 .00

Lampiran 1c

Pemb Prasarana Lap Sangkudiman .00 .00 .00 .00 .00 .00Revitalisasi Lapangan Sangkudima .00 .00 .00 .00 .00 .00Peningkatan jln essang, beo, melon .00 .00 .00 .00 .00 .00Pemeliharaan rutin jalan kabupate .00 .00 .00 .00 .00 .00Pemb sarana air bersih IKK Essang .00 .00 .00 .00 .00 20.126.100.00Pemb jalan kompleks wisata Intat .00 .00 .00 .00 .00 .00Pemb jln masuk SMU Nanusa .00 .00 .00 .00 .00 .00Peningkatan jalan Lirung Balang .00 .00 .00 .00 .00 .00Prasarana lapangan Sangkudiman .00 .00 .00 .00 .00 150.000.00Pembangunan jalan eks latsitarda be .00 .00 .00 .00 .00 .00Pembangunan jalan gagang payun .00 .00 .00 .00 .00 .00Pemeliharaan jalan Salibabu Bitunuri .00 .00 .00 .00 .00 16.238.000.00

28 Dinas Kesehatan Belanja Administrasi Umum .00 .00 60.849.590.00 22.704.750.00 20.362.500.00 19.432.750.00Belanja Operasional Pemeliharaa .00 .00 .00 .00 .00 320.393.000.00

29 Dinas Pertanian Belanja Administrasi Umum .00 .00 .00 .00 .00 .00Belanja Operasional Pemeliharaa .00 .00 169.328.150.00 50.000.000.00 106.334.600.00 .00

30 Dinas Pendidikan Nasiona Belanja Administrasi Umum 41.890.120.00 29.697.932.00 44.411.948.00 .00 17.143.000.00 .00Belanja Operasional Pemeliharaa

31 BKPMUD Belanja Administrasi Umum .00 .00 58.180.100.00 .00 57.999.340.00 3.588.500.0032 Bagian Tata Ruang Belanja Administrasi Umum .00 .00 .00 .00 .00 .0033 Badan Pengawas Belanja Administrasi Umum .00 .00 88.005.950.00 40.400.200.00 128.406.150.00 28.231.910.0034 SMPN 2 Nanusa Belanja Administrasi Umum .00 .00 2.599.250.00 .00 .00 2.634.250.0035 SMUN 2 Talaud Belanja Administrasi Umum .00 .00 1.980.000.00 .00 .00 1.980.000.0036 SMUN 1 Beo Belanja Administrasi Umum .00 .00 .00 .00 .00 .0037 Cabang Dinas Nanusa Belanja Administrasi Umum .00 .00 14.522.500.00 .00 .00 14.522.500.00

38 Cabang Dinas Tampan Ama Belanja Administrasi Umum .00 .00 14.022.500.00 .00 .00 14.022.500.00

39Dinas Kependudukan danCatatan Sipil Belanja Administrasi Umum 18.250.000.00 14.609.080.00 29.528.440.00 72.379.890.00 2.332.220.00 .00

40 Kec Tampan 'Amma Belanja Administrasi Umum .00 12.375.000.00 .00 .00 12.375.000.00 .0041 Kantor Camat Beo Belanja Administrasi Umum .00 8.391.000.00 .00 .00 21.093.875.00 5.693.625.0042 SMPN 1 Melonguane Belanja Administrasi Umum .00 .00 5.617.700.00 1.872.500.00 1.872.500.00 1.855.000.0043 PKM Salibabu Belanja Administrasi Umum .00 .00 7.942.130.00 1.980.450.00 1.678.500.00 4.936.150.00

Lampiran 2.b

1 2 3 4 5 6 7

SEKRETARIAT DAERAH 2.225.625.000 2.175.625.000 2.067.443.750 108.181.250

1 Pembangunan Kantor Pimpinan Dan Komisi DPRD 543.375.000 543.375.000 516.206.250 95 27.168.750

2 Pembangunan Kantor Utama Bupati Kepl. Talaud 1.682.250.000 1.632.250.000 1.551.237.500 95 81.012.500

DINAS PERTANIAN 3.034.793.600 3.023.899.500 2.786.355.994 237.543.506

1 Pembangunan Irigasi Desa

- Pembangunan Irigasi Desa Tuabatu 61.700.000 61.000.000 57.950.000 95 3.050.000

- Pembangunan Irigasi Desa Binalang 61.700.000 61.000.000 57.950.000 95 3.050.000

- Pembangunan Irigasi Desa Malat 61.700.000 61.000.000 57.950.000 95 3.050.000

2 Pembangunan Kantor BPP Essang 133.272.000 133.272.000 126.610.400 95 6.661.600

3 Pembangunan Rumah Dinas Kepala BPP Essang 59.170.000 59.170.000 56.211.500 95 2.958.500

4 Pembangunan Kantor BPP Tampanamma 145.940.000 145.940.000 138.643.000 95 7.297.000

5 Pembangunan Rumah Dinas Kepala BPP Tampanamma 61.122.600 61.122.500 58.066.440 95 3.056.060

6 Pembangunan Kantor BPP Salibabu 145.746.000 145.746.000 138.458.700 95 7.287.300

7 Pembangunan Rumah Dinas BPP Salibabu 61.450.000 61.450.000 58.377.500 95 3.072.500

8 Pembangunan Kantor BBU Kiama 109.156.000 109.156.000 103.698.200 95 5.457.800

9 Pembangunan Rumah Dinas BBU Kiama 127.000.000 127.000.000 38.100.000 30 88.900.000

10 Pembangunan Kantor BBU Rainis 84.600.000 84.600.000 80.370.000 95 4.230.000

11 Pembangunan Rumah Dinas BBU Rainis 58.817.000 58.817.000 17.645.100 30 41.171.900

12 Pembangunan Gudang BBU 63.372.000 63.372.000 60.203.400 95 3.168.600

13 Pembangunan Lantai Jemur BBU 20.700.000 20.700.000 19.665.000 95 1.035.000

14 Pembangunan / Pengadaan Kandang Ternak Sapi Untuk BBU 61.327.000 61.327.000 58.260.650 95 3.066.350

15 Pembangunan / Pengadaan Kandang Ternak Kambing Untuk BBU 58.700.000 58.700.000 55.765.000 95 2.935.000

16 Pembangunan / Pengadaan Kandang Ternak Babi Untuk BBU 100.295.000 100.295.000 95.280.250 95 5.014.750

17 Pembangunan / Pengadaan Kandang Ternak Ayam Untuk BBU 55.142.000 55.142.000 52.384.900 95 2.757.100

18 Rehabilitasi Kantor / Rumah Dinas BPP Melonguane 118.371.000 118.371.000 112.407.450 95 5.963.550

19 Rehabilitasi Kantor / Rumah Dinas BPP Beo 99.800.000 99.800.000 89.810.000 90 9.990.000

20 Rehabilitasi Rumah Dinas BPP Essang 44.000.000 44.000.000 41.800.000 95 2.200.000

21 Rehabilitasi Kantor Dinas BPP Rainis 63.650.000 63.650.000 60.468.500 95 3.181.500

22 Rehabilitasi Kantor Dinas BPP Kabaruan 48.900.000 48.900.000 46.455.000 95 2.445.000

23 Rehabilitasi Rumah Dinas BBP Lirung 34.550.000 34.550.000 32.822.644 95 1.727.356

24 Rehabilitasi Rumah Dinas BBP Damau 34.203.000 34.203.000 32.493.660 95 1.709.340

25 Rehabilitasi Rumah Dinas BBU Beo 34.550.000 34.550.000 32.822.500 95 1.727.500

26 Belanja Modal Sarana Dan Prasarana Penyuluhan 142.000.000 142.000.000 142.000.000 100 -

27 Belanja Modal Pengadaan Sarana Transportasi Kendaraan Roda Dua 296.900.000 289.000.000 289.000.000 100 -

28 Pengadaan Alat Processing Benih / Alsintan Untuk BBU 128.500.000 128.500.000 122.075.000 95 6.425.000

29 Belanja Modal Pupuk Pestisida, Pakan Ternak Dan Obat-Obatan Untuk BBU 99.960.000 99.096.000 94.141.200 95 4.954.800

30 Belanja Modal Pakan Ternak 14.940.000 14.936.000 14.936.000 100 -

31 Belanja Modal Pupuk Dan Benih Tanaman Pangan 38.460.000 38.458.000 38.458.000 100 -

32 Belanja Modal Bibit Ternak Untuk BBU 149.000.000 149.000.000 149.000.000 100 -

33 Belanja Modal Benih / Bibit Tanaman Pertanian Untuk BBU 122.500.000 122.500.000 122.500.000 100 -

34 Belanja Modal Bibit Tanaman Perkebunan 33.600.000 33.576.000 33.576.000 100 -

DINAS PERIKANAN DAN KELAUTAN 1.925.000.000 1.900.606.000 1.886.125.400 14.480.600

1 Belanja Modal Gedung BJBI Di Kec. Lirung 227.637.000 227.637.000 216.255.150 95 11.381.850

2 Belanja Modal Rehabilitasi BJBI Di Kec. Kabaruan 61.975.000 61.975.000 58.876.250 95 3.098.750

3 Belanja Modal Alat Tangkap Ikan Bubu Laut Dalam 24.394.000

4 Pengadaan Paket Alat Tangkap Pukat Cincin 600.033.500 600.033.500 600.033.500 100 -

5 Pengadaan Alat Tangkap Ikan Armada Semut 872.003.000 872.003.000 872.003.000 100 -

6 Pengadaan Alat Tangkap Bubu Laut Dalam 47.107.500 47.107.500 47.107.500 100 -

7 Pengadaan Sarana Penanganan Ikan Segar 91.850.000 91.850.000 91.850.000 100 -

DINAS KESEHATAN 8.852.000.000 8.721.608.400 8.383.073.050 338.535.350

1 BM Pemb. / Peningk. Polindes Menjadi Pustu Taruan Kec. Gemeh 258.000.000 258.000.000 245.100.000 95 12.900.000

2 BM Pemb. / Peningk. Polindes Menjadi Pustu Moronge Kec. Lirung 250.485.000 250.485.000 237.960.750 95 12.524.250

REALISASI % SALDONO K E G I A T A N ANGGARAN NILAI KONTRAK

LAPORAN REALISASI PENGGUNAANDANA ALOKASI KHUSUS TAHUN ANGGARAN 2006

SAMPAI DENGAN TANGGAL 29 DESEMBER 2006

Lampiran 2.b

1 2 3 4 5 6 7


3 Belanja Modal Rehabilitasi Pustu Laluhe Kec. Nenusa 94.100.000 94.100.000 28.230.000 30 65.870.000

4 Belanja Modal Rehabilitasi Pustu Apan Kec. Gemeh 79.367.000 79.367.000 75.398.650 95 3.968.350

5 Belanja Modal Rehabilitasi Pustu Rae Kec. Beo 73.440.000 73.440.000 69.768.000 95 3.672.000

6 Belanja Modal Rehabilitasi Pustu Niampak Kec. Beo 75.280.000 75.280.000 71.516.000 95 3.764.000

7 Belanja Modal Rehab. Rudis Dokter Puskesmas Lirung 59.749.000 59.749.000 56.761.550 95 2.987.450

8 Belanja Modal Rehab. Rudis Dokter Puskesmas Mangaran 61.314.000 61.314.000 58.248.300 95 3.065.700

9 Belanja Modal Rehab. Rudis Dokter Puskesmas Karatung 76.835.000 76.835.000 72.993.250 95 3.841.750

10 Belanja Modal Rehab. Ruang Rawat Inap Puskesmas Essang 266.151.000 266.151.000 252.843.450 95 13.307.550

11 BM Rehab. Ruang Rawat Medik Puskesmas Karatung Kec. Nanusa 252.192.000 244.192.000 231.982.400 95 12.209.600

12 Belanja Modal Rehab. Ruang Rawat Medik Puskesmas Rainis Kec. Rainis 185.899.000 185.899.000 176.604.050 95 9.294.950

13 Belanja Modal Pemb. Rudis Dokter Puskesmas Damau 192.920.000 192.920.000 183.274.000 95 9.646.000

14 Belanja Modal Pemb. Rudis Dokter Puskesmas Lirung Selatan 186.792.000 186.792.000 177.452.400 95 9.339.600

15 Belanja Modal Pemb. Rudis Dokter Puskesmas Tampanamma 185.780.000 185.780.000 176.491.000 95 9.289.000

16 BM Pemb. Rudis Dokter Puskesmas Melonguane Kec. Melonguane 684.844.000 232.530.000 220.903.500 95 11.626.500

Belanja Modal Pemb. Rudis Dokter B Puskesmas Melonguane 226.814.000 215.473.300 95 11.340.700

Belanja Modal Pemb. Rudis Dokter C Puskesmas Melonguane 225.500.000 214.225.000 95 11.275.000

17 Belanja Modal Pemb. Rudis Dokter Puskesmas Miangas Kec. Nanusa 206.852.000 206.852.000 196.509.400 95 10.342.600

18 Belanja Modal Pemb. Rudis Dokter Puskesmas Gemeh Kec. Gemeh 195.011.000 195.011.000 185.260.450 95 9.750.550

19 Belanja Modal Pemb. Rudis Paramedis Puskesmas Gemeh 262.000.000 262.000.000 248.900.000 95 13.100.000

20 BM Pemb. Rudis Paramedis Puskesmas Salibabu Kec. Lirung.Selatan 248.888.000 248.888.000 236.443.600 95 12.444.400

21 Belanja Modal Pemb. Rudis Paramedis Puskesmas Damau Kec. Damau 254.680.000 254.680.000 241.946.000 95 12.734.000

22 BM Pemb. Rudis Paramedis Puskesmas Dapalan Kec. Tampanamma 254.376.000 254.376.000 216.219.600 85 38.156.400

23 Belanja Modal Rehabilitasi Rudis Dokter Puskesmas Rainis 50.000.000 50.000.000 47.500.000 95 2.500.000

24 Belanja Modal Rehabilitasi Rudis Dokter Puskesmas Beo A 50.000.000 50.000.000 47.500.000 95 2.500.000

25 Belanja Modal Rehabilitasi Rudis Dokter Puskesmas Essang A 50.000.000 - -

26 Belanja Modal Rehabilitasi Rudis Dokter Puskesmas Lirung B 50.000.000 50.000.000 47.500.000 95 2.500.000

27 Belanja Modal Rehabilitasi Rudis Dokter Puskesmas Mangaran B 50.000.000 50.000.000 47.500.000 95 2.500.000

28 BM alat Angk. Darat Bermotor Roda 4 Puskesmas Keliling Darat 815.700.000 815.700.000 815.700.000 100 -

29 Belanja Modal Alat Angk. Darat Bermotor Roda 2 441.700.000 441.700.000 419.615.000 95 22.085.000

30 Pengadaan Puskesmas Keliling Apung 459.690.000 459.690.000 459.690.000 100 -

31 Belanja Modal Komputer Data Sisytem Informasi 72.391.600 - -

32 Belanja Modal Alat - Alat Kesehatan 942.375.500 942.375.500 942.375.500 100 -

- Belanja Modal Pengadaan Peralatan Puskesmas 526.190.750

- Belanja Modal Pengadaan Peralatan Puskesmas Pembantu 416.184.750

33 Belanja Modal Peralatan Alat Kesehatan ( Non Medis ) 1.465.187.900 1.465.187.900 1.465.187.900 100 -

- Pengadaan Meubelair Puskesmas 508.187.900

- Pengadaan Meubelair Ruang Rawat Inap 385.000.000

- Pengadaan Meubelair Ruang Rawat Inap Puskesmas Pembantu 352.000.000

- Pengadaan Meubelair Rumah Dinas Dokter 220.000.000

DINAS PENDIDIKAN NASIONAL 10.770.411.000 10.605.030.200 10.280.836.430 324.193.770

1 Rehabilitasi Gedung SDYPK Karatung 96.390.000 96.360.000 91.804.800 95 4.555.200

2 Rehabilitasi Gedung SDN Inpres Laluhe 49.500.000 49.420.000 46.949.000 95 2.471.000

3 Rehabilitasi Gedung SDYPK Marampit 49.500.000 49.420.000 46.949.000 95 2.471.000

4 Rehabilitasi Gedung SDYPK Dampulis 49.500.000 49.020.000 46.569.000 95 2.451.000

5 Rehabilitasi Gedung SDN Inpres Gemeh 98.620.000 98.620.000 93.689.000 95 4.931.000

6 Rehabilitasi Gedung SDYPK Gemeh 95.720.000 95.720.000 90.934.000 95 4.786.000

7 Rehabilitasi Gedung SD Germita Banada 49.500.000 49.490.000 47.015.500 95 2.474.500

8 Rehabilitasi Gedung SD Germita Lahu 99.500.000 98.215.000 93.304.250 95 4.910.750

9 Rehabilitasi Gedung SDYPK Apan 49.500.000 49.490.000 47.015.500 95 2.474.500

10 Rehabilitasi Gedung SDYPK Malat 99.500.000 95.150.000 90.392.500 95 4.757.500

11 Rehabilitasi Gedung SDYPK Taruan 49.500.000 49.216.000 46.755.200 95 2.460.800

12 Rehabilitasi Gedung SDYPK Mamahan 98.495.000 98.495.000 93.572.250 95 4.922.750

13 Rehabilitasi Gedung SDN Inpres Maririk 49.500.000 49.000.000 46.500.000 95 2.500.000

14 Rehabilitasi Gedung SDYPK Batumbalango 98.500.000 49.200.000 46.740.000 95 2.460.000

Lampiran 2.b

1 2 3 4 5 6 7


15 Rehabilitasi Gedung SDYPK Ensem 99.500.000 98.572.000 93.643.400 95 4.928.600

16 Rehabilitasi Gedung SDYPK Kuma 49.500.000 49.313.000 46.847.350 95 2.465.650

17 Rehabilitasi Gedung SDYPK Bulude Kec. Essang 49.500.000 49.247.000 46.676.350 95 2.570.650

18 Rehabilitasi Gedung SDYPK Sambuara 49.500.000 49.247.000 14.744.100 30 34.502.900

19 Rehabilitasi Gedung SDN Inpres Dapalan 49.500.000 49.450.000 46.977.500 95 2.472.500

20 Rehabilitasi Gedung SDN Amat 99.500.000 97.796.000 92.906.200 95 4.889.800

21 Rehabilitasi Gedung SDN Binalang 49.500.000 49.430.000 46.958.500 95 2.471.500

22 Rehabilitasi Gedung SDN Inpres Bantane 99.500.000 97.246.000 92.383.700 95 4.862.300

23 Rehabilitasi Gedung SDN Inpres Perangen 96.625.000 96.526.000 91.699.700 95 4.826.300

24 Rehabilitasi Gedung SDN Inpres Tabang 49.500.000 49.480.000 47.006.000 95 2.474.000

25 Rehabilitasi Gedung SDYPK Tabang 99.500.000 98.950.000 94.002.500 95 4.947.500

26 Rehabilitasi Gedung SDN Inpres 10/73 Beo 98.255.000 98.255.000 93.341.250 95 4.913.750

27 Rehabilitasi Gedung SDN Inpres Matahit 92.072.000 92.072.000 87.468.400 95 4.603.600

28 Rehabilitasi Gedung SDYPK Tarohan 99.500.000 97.455.000 92.582.250 95 4.872.750

29 Rehabilitasi Gedung SDN Inpres Tarohan 49.500.000 49.470.000 46.996.400 95 2.473.600

30 Rehabilitasi Gedung SDN Inpres Niampak 98.500.000 98.500.000 93.575.000 95 4.925.000

31 Rehabilitasi Gedung SDN Inpres Pampalu 95.000.000 98.500.000 90.250.000 92 8.250.000

32 Rehabilitasi Gedung SDYPK Rae 91.660.000 91.660.000 87.077.000 95 4.583.000

33 Rehabilitasi Gedung Inpres Makatara 98.000.000 98.000.000 93.100.000 95 4.900.000

34 Rehabilitasi Gedung SDN Inpres Bawunian 98.750.000 98.750.000 93.812.500 95 4.937.500

35 Rehabilitasi Gedung SDYPK Melonguane 49.500.000 49.208.000 46.747.600 95 2.460.400

36 Rehabilitasi Gedung SDN Inpres Melonguane 49.500.000 49.120.000 46.664.000 95 2.456.000

37 Rehabilitasi Gedung SDYPK Tarun 49.500.000 49.496.000 47.021.580 95 2.474.420

38 Rehabilitasi Gedung SDN Inpres Tule 95.010.000 95.010.000 90.232.500 95 4.777.500

39 Rehabilitasi Gedung SDN Inpres Bowombaru 95.700.000 95.700.000 90.915.000 95 4.785.000

40 Rehabilitasi Gedung SDN Lirung 49.500.000 49.450.000 46.977.500 95 2.472.500

41 Rehabilitasi Gedung SD St. Agustinus Lirung 98.655.000 98.655.000 93.722.250 95 4.932.750

42 Rehabilitasi Gedung SDN Inpres Kalongan 49.500.000 49.230.000 46.768.500 95 2.461.500

43 Rehabilitasi Gedung SDYPK Kalongan 94.105.000 94.105.000 89.399.750 95 4.705.250

44 Rehabilitasi Gedung SDYPK Sereh 95.775.000 95.755.000 90.967.250 95 4.787.750

45 Rehabilitasi Gedung SDN Inpres Sereh 49.500.000 49.150.000 46.692.500 95 2.457.500

46 Rehabilitasi Gedung SDN Alude 49.500.000 49.130.000 46.673.450 95 2.456.550

47 Rehabilitasi Gedung SDYPK Moronge 94.105.000 98.160.000 93.252.000 95 4.908.000

48 Rehabilitasi Gedung SDN Inpres Moronge 49.500.000 49.480.000 47.006.000 95 2.474.000

49 Rehabilitasi Gedung SDN Inpres 3/77 Salibabu 98.100.000 98.100.000 98.100.000 100 -

50 Rehabilitasi Gedung SDN Inpres Bitunuris 98.500.000 98.500.000 98.500.000 100 -

51 Rehabilitasi Gedung SDYPK Bitunuris 49.500.000 49.110.000 49.110.000 100 -

52 Rehabilitasi Gedung SDN Inpres Mangaran 98.398.000 98.398.000 93.478.100 95 4.919.900

53 Rehabilitasi Gedung SD Katolik Nulli Cedo Mangaran 98.243.000 98.243.000 93.330.850 95 4.912.150

54 Rehabilitasi Gedung SDN Inpres Kordakel 95.600.000 95.600.000 90.820.000 95 4.780.000

55 Rehabilitasi Gedung SDN Inpres Bulude 96.240.000 96.240.000 91.428.000 95 4.812.000

56 Rehabilitasi Gedung SDN Pangeran 49.500.000 49.050.000 46.597.500 95 2.452.500

57 Rehabilitasi Gedung SDYPK Kabaruan 49.500.000 49.050.000 46.527.500 95 2.522.500

58 Rehabilitasi Gedung SDN Inpres Kabaruan 49.500.000 49.071.000 46.617.450 95 2.453.550

59 Rehabilitasi Gedung SDN Inpres Damau 92.800.000 97.150.000 92.292.500 95 4.857.500

60 Rehabilitasi Gedung SDYPK Damau 98.450.000 98.450.000 93.527.500 95 4.922.500

61 Rehabilitasi Gedung SDYPK Akas 96.000.000 96.000.000 91.200.000 95 4.800.000

62 Rehabilitasi Gedung SDN Birang 49.500.000 49.100.000 46.645.000 95 2.455.000

63 Rehabilitasi Gedung SDN Inpres Taduale 95.210.000 95.210.000 90.449.500 95 4.760.500

64 Rehabilitasi Gedung SD Katolik Peret 98.250.000 98.250.000 93.337.500 95 4.912.500

65 Rehabilitasi Rumah Dinas SDYPK Karatung 49.500.000 49.450.000 46.977.500 95 2.472.500

66 Rehabilitasi Rumah Dinas SDYPK Gemeh 49.500.000 49.290.000 46.825.500 95 2.464.500

67 Rehabilitasi Rumah Dinas SDYPK Bambung 49.500.000 49.206.000 46.745.700 95 2.460.300

68 Rehabilitasi Rumah Dinas SDYPK Taruan 49.500.000 49.342.000 46.874.900 95 2.467.100

Lampiran 2.b

1 2 3 4 5 6 7


69 Rehabilitasi Rumah Dinas SDN Inpres Essang 49.500.000 49.412.000 46.941.400 95 2.470.600

70 Rehabilitasi Rumah Dinas SDYPK Batumbalango 49.500.000 49.200.000 46.740.000 95 2.460.000

71 Rehabilitasi Rumah Dinas SDN Inpres Dapalan 49.500.000 49.470.000 46.996.500 95 2.473.500

72 Rehabilitasi Rumah Dinas SDN Inpres Perangen 49.500.000 49.250.000 46.787.500 95 2.462.500

73 Rehabilitasi Rumah Dinas SDN Inpres Rainis 49.500.000 49.450.000 46.977.500 95 2.472.500

74 Rehabilitasi Rumah Dinas SDN Inpres 10/73 Beo 49.500.000 49.304.000 46.838.800 95 2.465.200

75 Rehabilitasi Rumah Dinas SDN Inpres Melonguane 49.500.000 49.114.000 47.378.300 96 1.735.700

76 Rehabilitasi Rumah Dinas SDYPK Melonguane 49.500.000 49.490.000 47.015.500 95 2.474.500

77 Rehabilitasi Rumah Dinas SDN Inpres Lirung 49.500.000 49.296.000 46.831.200 95 2.464.800

78 Rehabilitasi Rumah Dinas SDN Inpres 3/77 Salibabu 49.500.000 49.250.000 46.787.500 95 2.462.500

79 Rehabilitasi Rumah Dinas SDN Inpres Bitunuris 49.500.000 49.196.000 46.736.200 95 2.459.800

80 Rehabilitasi Rumah Dinas SDN Inpres Damau 49.500.000 49.315.000 46.849.250 95 2.465.750

81 Rehabilitasi Rumah Dinas SDYPK Akas 57.500.000 57.400.000 54.530.000 95 2.870.000

82 Rehabilitasi Rumah Dinas SD Katolik Mangaran 197.183.000 197.183.000 187.323.850 95 9.859.150

83 Rehabilitasi Gedung SDYPK Akas 50.000.000 49.850.000 47.357.500 95 2.492.500

84 Rehabilitasi Rumah Dinas SDN Inpres Mala 50.000.000

85 Rehabilitasi Gedung SDYPK Makatara 50.000.000

86 Rehabilitasi Rumah Dinas SDYPK Rae 35.909.400 35.675.000 33.891.250 95 1.783.750

87 Rehabilitasi SDN Inpres Ighik 35.909.400 35.800.000 34.010.000 95 1.790.000

84 PENGADAAN PERABOT SEKOLAH DASAR WILAYAH I 781.056.200 774.774.000 774.774.000 100 -

Pemeliharaan Perabot Sekolah Dasar Kec. Melonguane 244.125.000

- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDN Bowombaru 48.825.000

- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDN Inpres Bowombaru 48.825.000

- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDN Inpres Tule 48.825.000

- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDYPK Tarun 48.825.000

- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDYPK Sawang 48.825.000

Pemeliharaan Perabot Sekolah Dasar Kec. Gemeh 292.931.200

- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDN Inpres Taturan 48.825.000

- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDYPK Gemeh 48.825.000

- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDN Inpres Gemeh 48.825.000

- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDYPK Taruan 48.825.000

- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDYPK Malat 48.806.200

- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDYPK Apan 48.825.000

Pemeliharaan Perabot Sekolah Dasar Kec. Essang 244.000.000

- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDN Lalue 48.800.000

- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDN Inpres Maririk 48.800.000

- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDN Inpres Ambia 48.800.000

- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDYPK Ensem 48.800.000

- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDYPK Bulude 48.800.000

85 PENGADAAN PERABOT SEKOLAH DASAR WILAYAH II 1.171.800.000 1.172.490.000 1.172.490.000 100 -

Pemeliharaan Perabot Sekolah Dasar Kec. Tanpanamma 146.475.000

- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDN Inpres Dapalan 48.825.000

- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDN Binalang 48.825.000

- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDN Amat 48.825.000

Pemeliharaan Perabot Sekolah Dasar Kac. Rainis 292.950.000

- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDN Inpres Bantane 48.825.000

- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDN Inpres Tabang 48.825.000

- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDN Inpres Perangen 48.825.000

- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDN Daran 48.825.000

- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDYPK Nunu 48.825.000

- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDYPK Tabang 48.825.000

Pemeliharaan Perabot Sekolah Dasar Kac. Beo 488.250.000

- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDN Inpres 10/73 Beo 48.825.000

- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDN Inpres Tarohan 48.825.000

Lampiran 2.b

1 2 3 4 5 6 7


- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDN Inpres Matahit 48.825.000

- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDN Inpres Makatara 48.825.000

- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDN Inpres Bawunian 48.825.000

- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDN Inpres Pampalu 48.825.000

- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDYPK Bengel 48.825.000

- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDYPK Rusoh 48.825.000

- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDYPK Tarohan 48.825.000

- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDYPK Awit 48.825.000

Pemeliharaan Perabot Sekolah Dasar Kac. Nanusa 244.125.000

- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDN Miangas 48.825.000

- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDN Inpres Laluhe 48.825.000

- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDN Kakorotan 48.825.000

- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDYPK Karatung 48.825.000

- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDYPK Dampulis 48.825.000

86 PENGADAAN PERABOT SEKOLAH DASAR WILAYAH III 1.025.325.000 1.025.917.200 1.025.917.200 100 -

Pemeliharaan Perabot Sekolah Dasar Kac. Lirung 341.775.000

- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDN Alude 48.825.000

- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDN Inpres Moronge 48.825.000

- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDN Inpres Sereh 48.825.000

- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDN Inpres Kalongan 48.825.000

- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDYPK Moronge 48.825.000

- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDYPK Sereh 48.825.000

- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDYPK Kalongan 48.825.000

Pemeliharaan Perabot Sekolah Dasar Kac. Lirung Selatan 195.300.000

- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDN Inpres 3/77 Salibabu 48.825.000

- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDN Inpres Bitunuris 48.825.000

- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDYPK Bitunuris 48.825.000

- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDYPK Salibabu 48.825.000

Pemeliharaan Perabot Sekolah Dasar Kac. Kabaruan 292.950.000

- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDN Pangeran 48.825.000

- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDN Inpres Kabaruan 48.825.000

- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDN Inpres Kordakel 48.825.000

- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDYPK Mangaran 48.825.000

- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDYPK Bulude 48.825.000

- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDYPK Kabaruan 48.825.000

Pemeliharaan Perabot Sekolah Dasar Kac. Damau 195.300.000

Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDN Birang 48.825.000

Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDN Inpres Damau 48.825.000

Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDN Inpres Ighik 48.825.000

Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDYPK Peret 48.825.000

85 Pengadaan Buku Perpustakaan Dan Alat Peraga Sekolah Dasar 1.595.000.000 1.595.000.000 1.595.000.000 100 -

DINAS KIMPRASWIL 14.985.000.000 14.938.530.000 14.482.948.398 455.581.602

1 Belanja Modal Pemeliharaan Jalan Dalam Kota Essang 739.597.000 739.597.000 702.617.150 95 36.979.850

2 Belanja Modal Pemeliharaan Jalan Tarun - Ambela 840.000.000 840.000.000 798.000.000 95 42.000.000

3 Belanja Modal Pemeliharaan Jalan Dalam Kota Beo 845.239.000 845.235.000 802.977.468 95 42.257.532

4 Belanja Modal Pemeliharaan Jalan Dalam Kota Rainis 536.627.000 536.627.000 509.796.017 95 26.830.983

5 Belanja Modal Pemeliharaan Jalan Dalam Kota Lirung 690.527.000 690.527.000 656.000.765 95 34.526.235

6 Belanja Modal Pemeliharaan Jalan Dalam Kota Mangaran 525.977.000 525.977.000 499.678.148 95 26.298.852

7 Belanja Modal Pemeliharaan Jalan Dalam Kota Damau 429.761.000 429.761.000 408.272.950 95 21.488.050

8 Belanja Modal Pemeliharaan Jalan Dalam Kota Salibabu 277.300.000 277.300.000 263.435.000 95 13.865.000

9 Belanja Modal Pemeliharaan Jalan Salibabu - Bitunuris 5.826.800.000 5.826.800.000 5.826.800.000 100 -

10 Belanja Modal Peningkatan Jalan Lirung - Musi 499.312.000 491.846.000 467.253.700 95 24.592.300

11 Belanja Modal Pembangunan Sarana Air Bersih IKK Salibabu 575.210.000 575.210.000 546.449.500 95 28.760.500

Lampiran 2.b

1 2 3 4 5 6 7


12 Belanja Modal Pembangunan Sarana Air Bersih IKK Mangaran 315.820.000 315.820.000 300.029.200 95 15.790.800

13 Belanja Modal Pembangunan IKK Essang 373.300.000 373.300.000 354.635.000 95 18.665.000

14 Belanja Modal Pembangunan IKK Beo 380.000.000 380.000.000 361.000.000 95 19.000.000

15 Belanja Modal Operasi Dan Pemeliharaan Irigasi Lua 433.157.000 433.157.000 411.499.150 95 21.657.850

16 Belanja Modal Operasi Dan Pemeliharaan Irigasi Nungin 432.690.000 432.690.000 411.055.500 95 21.634.500

17 Belanja Modal Operasi Dan Pemeliharaan Irigasi Ambela 533.563.000 533.563.000 506.884.850 95 26.678.150

18 Belanja Modal Operasi Dan Pemeliharaan Irigasi Pulutan 432.980.000 432.980.000 411.331.000 95 21.649.000

19 Belanja Modal Pembangunan Sarana Air Bersih IKK Rainis 297.140.000 258.140.000 245.233.000 95 12.907.000 41.792.829.600 41.365.299.100 39.886.783.022 1.478.516.078

Total Utang PFK 10.438.118.623

J U M L A H

Lampiran 2.b

No K E G I A T A N ANGGARAN NILAI KONTRAK REALISASIFISIK

KEUANGAN %

SALDO

1 2 3 4 5 6 7

KIMPRASWIL 87.028.980.000 85.233.839.273 76.393.289.8281 Belanja Modal Pembangunan Ruang Serba Guna Badan DIKLAT 494.300.000 493.000.000 479.884.585 97 13.115.415

Kontrak No. 05/SPP/PRSGB-DIKLAT/VI/2006, Tgl. 07 Juni 2006Administrasi KegiatanPerencanaan 19.000.000 16.150.000 85 2.850.000 Fisik 459.300.000 449.769.585 98 9.530.415

Pengawasan 14.700.000 13.965.000 95 735.0002 Belanja Modal Pengaspalan Jalan Dalam Kompleks Pemkab 4.888.060.000 4.882.560.000 4.650.655.500 95 231.904.500

Administrasi KegiatanPerencanaan 145.500.000 145.498.500 100 1.500 Fisik 4.638.060.000 4.406.157.000 95 231.903.000

Pengawasan 99.000.000 99.000.000 100 03 Belanja Modal Lanjutan Jalan Dalam Kota Melonguane 4.880.512.000 4.776.012.000 3.597.312.300 75 1.178.699.700

Administrasi KegiatanPerencanaan 145.500.000 145.500.000 100 0 Fisik 4.630.512.000 3.451.812.300 75 1.178.699.700

Pengawasan 04 Belanja Modal Peningkatan Ruas Jalan Essang - Beo - Melonguane 9.735.561.800 9.729.561.800 9.262.476.917 95 467.084.883

Administrasi KegiatanPerencanaan 247.000.000 247.000.000 100 0 Fisik 9.295.561.800 8.828.476.917 95 467.084.883

Pengawasan 187.000.000 187.000.000 100 05 Belanja Modal Lanjutan Jalan Tarohan - Pulutan 2.448.545.000 2.434.345.000 2.285.257.750 94 149.087.250


Pengawasan 48.800.000 14.640.000 30 34.160.0006 Belanja Modal Lanjutan Jalan Eks Latsitarda Beo 1.444.322.000 1.442.722.000 1.345.025.900 93 97.696.100


Pengawasan 43.900.000 13.170.000 30 30.730.0007 Belanja Modal Pembangunan Jalan Masuk Kodim Talaud 391.576.000 378.576.000 346.330.980 91 32.245.020

Administrasi KegiatanPerencanaan 15.000.000 12.750.000 85 2.250.000 Fisik 363.576.000 333.580.980 92 29.995.020

Pengawasan8 Belanja Modal Pembangunan Jalan Pangeran - Taduale 9.771.476.000 9.766.443.000 9.299.869.200 95 466.573.800


Pengawasan 187.500.000 187.500.000 100 09 Belanja Modal Peningkatan Jalan Taduale - Damau 7.817.333.000 7.812.017.000 7.351.350.350 94 460.666.650


Pengawasan 149.000.000 59.600.000 40 89.400.00010 Belanja Modal Peningkatan Jalan Moronge - Salibabu 4.762.830.000 4.756.530.000 3.724.724.724 78 1.031.805.276

Administrasi KegiatanPerencanaan 145.500.000 123.675.000 85 21.825.000 Fisik 4.512.830.000 3.502.849.724 78 1.009.980.276

Pengawasan 98.200.000 98.200.000 100 011 Belanja Modal Peningkatan Jalan Lirung - Balang (Memotong) 974.155.000 943.155.000 892.057.230 95 51.097.770


Pengawasan 012 Belanja Modal Pembangunan Jalan Kompleks Wisata Intata 84.050.000 79.800.000 27.680.000 35 52.120.000


Pengawasan 4.100.000 3.895.000 95 205.00013 Belanja Modal Pembangunan Jalan Masuk SMU Nanusa 98.350.000 98.200.000 92.495.000 94 52.325.000


Pengawasan 4.900.000 4.655.000 95 245.000

LAPORAN REALISASI PENGUNAANDANA ALOKASI UMUM TA. 2006

Lampiran 2.b


KEUANGAN %

SALDO

1 2 3 4 5 6 7

14 Belanja Modal Peningkatan Jalan Dampulis - Marampit 392.000.000 391.650.000 370.482.500 95 21.167.500Administrasi KegiatanPerencanaan 15.850.000 13.472.500 85 2.377.500 Fisik 364.000.000 345.800.000 95 18.200.000

Pengawasan 11.800.000 11.210.000 95 590.00015 Belanja Modal Pembangunan Pagar Depan Objek Wisata Pantai Melonguane 593.500.000 593.200.000 561.150.000 95 32.050.000


Pengawasan 17.800.000 16.910.000 95 890.00016 Belanja Modal Pembangunan Pagar Depan SMU Uda Makatraya - Pendopo 393.270.000 384.130.000 363.481.500 95 20.648.500


Pengawasan 2.960.000 2.960.000 100 017 Belanja Modal Pembangunan Pagar Ruas Jalan Pendopo - Bandara 485.950.000 473.810.000 448.277.500 95 25.532.500


Pengawasan 2.960.000 2.960.000 100 018 Belanja Modal Pembangunan Pagar Kompleks Perkantoran Pemkab 629.990.000 625.790.000 595.580.000 95 30.210.000

Administrasi KegiatanPerencanaan 21.590.000 21.590.000 100 0 Fisik 585.400.000 556.130.000 95 29.270.000

Pengawasan 18.800.000 17.860.000 95 940.00019 Belanja Modal Pemeliharaan Ruas Jalan Kabupaten 502.150.000 502.150.000 502.150.000 100 0

Administrasi KegiatanPerencanaan Fisik 502.150.000 502.150.000 100 0

Pengawasan20 Belanja Modal Jalan Masuk Timur Barat Kompleks Pemkab Talaud 5.389.106.000 5.380.106.000 5.099.645.700 95 280.460.300


Pengawasan 98.900.000 74.175.000 75 24.725.00021 Belanja Modal Pembangunan Jalan Gagang Payung Dan Kompleks Pemkab 4.914.702.000 4.907.702.000 2.648.175.900 54 2.259.526.100

Administrasi KegiatanPerencanaan 95.000.000 95.000.000 100 0 Fisik 4.724.702.000 2.465.175.900 52 2.259.526.100Pengawasan 88.000.000 88.000.000 100 0

22 Belanja Modal Peningkatan Jalan Balang - Sereh 650.000.000 35.740.000 35.740.000 100 0Administrasi KegiatanPerencanaan 35.740.000 35.740.000 100 0 Fisik 579.164.000 0 0 579.164.000Pengawasan 0

23 Belanja Modal Peningkatan Jalan Dalam Kota Lirung 340.403.200 0 0 0Administrasi KegiatanPerencanaan FisikPengawasan

24 Belanja Modal Peningkatan Jalan Pulutan - Alo 800.000.000 811.854.000 772.723.300 95 39.130.700Administrasi KegiatanPerencanaan 29.240.000 29.240.000 100 0 Fisik 782.614.000 743.483.300 95 39.130.700Pengawasan

25 Belanja Modal Pedestrian/Trotoar Dalam Kota Melonguane 450.000.000 0 0 0Administrasi KegiatanPerencanaan FisikPengawasan

26 Belanja Modal Pembangunan Jembatan Mangaran Cs 3.412.150.000 3.365.400.000 3.242.542.500 96 122.857.500Administrasi KegiatanPerencanaan 120.000.000 114.000.000 95 6.000.000 Fisik 3.202.150.000 3.085.292.500 96 116.857.500

Pengawasan 43.250.000 43.250.000 100 027 Pembangunan Jembatan Binanga II Lirung 715.285.000 713.955.000 574.613.763 80 139.341.237


Pengawasan 21.300.000 21.300.000 100 0

Lampiran 2.b


KEUANGAN %

SALDO

1 2 3 4 5 6 7

28 Belanja Modal Pembangunan Talud Pengaman Pantai Tabang 402.165.000 401.765.000 369.986.750 92 31.778.250Administrasi KegiatanPerencanaan 17.900.000 15.215.000 85 2.685.000 Fisik 370.665.000 352.131.750 95 18.533.250

Pengawasan 13.200.000 2.640.000 20 10.560.00029 Belanja Modal Pembangunan Talud Pengaman Pantai Beo 512.590.000 496.890.000 469.975.500 95 26.914.500


Pengawasan30 Belanja Modal Pembangunan Talud Pengaman Pantai Kakorotan 563.699.000 555.341.105 508.280.583 92 47.060.522


Pengawasan 8.842.105 8.400.000 95 442.10531 Belanja Modal Pembangunan Talud Pengaman Pantai Rusoh 439.940.000 426.340.000 403.233.000 95 23.107.000


Pengawasan32 Belanja Modal Pembangunan Talud Pengaman Pantai Mala 448.297.000 447.997.000 423.651.180 95 24.345.820


Pengawasan 14.000.000 13.300.000 95 700.00033 Belanja Modal Pembangunan Talud Pengaman Pantai Dapalan 346.500.000 346.090.000 313.096.500 90 32.993.500


Pengawasan 17.200.000 3.440.000 20 13.760.00034 Belanja Modal Pembangunan Talud Pengaman Pantai Tarohan 436.711.000 423.111.000 420.426.000 99 2.685.000

Administrasi KegiatanPerencanaan 17.900.000 15.215.000 85 2.685.000 Fisik 405.211.000 405.211.000 100 0

Pengawasan35 Belanja Modal Pembangunan Talud Pengaman Pantai Damau 438.441.000 438.091.000 365.115.150 83 72.975.850

Administrasi KegiatanPerencanaan 17.950.000 15.257.500 85 2.692.500 Fisik 406.941.000 347.217.650 85 59.723.350Pengawasan 13.200.000 2.640.000 20 10.560.000

36 Belanja Modal Pembangunan Drainase Dalam Kota Melonguane 107.700.000 281.940.000 101.242.000 36 180.698.000Administrasi KegiatanPerencanaan 23.800.000 23.800.000 100 0 Fisik 258.140.000 77.442.000 30 180.698.000Pengawasan

37 BM. Pemb. Talud Pengaman Pantai Kompleks Pertamina Melonguane 200.000.000 189.194.000 180.283.800 95 8.910.200Administrasi KegiatanPerencanaan 10.990.000 10.990.000 100 0 Fisik 178.204.000 169.293.800 95 8.910.200Pengawasan

38 Belanja Modal Pembangunan Lanjutan Talud Mala 200.000.000 189.174.000 180.164.800 95 9.009.200Administrasi KegiatanPerencanaan 8.990.000 8.990.000 100 0 Fisik 180.184.000 171.174.800 95 9.009.200Pengawasan

39 Belanja Modal Pembangunan Drainase Kota Lirung 60.000.000 56.690.000 53.990.000 95 2.700.000Administrasi KegiatanPerencanaan 2.690.000 2.690.000 100 0 Fisik 54.000.000 51.300.000 95 2.700.000Pengawasan

40 Belanja Modal Pembangunan Drainase Kota Beo 50.000.000 47.240.000 47.240.000 100 0Administrasi KegiatanPerencanaan 2.240.000 2.240.000 100 0 Fisik 45.000.000 45.000.000 100 0

Pengawasan41 Belanja Modal Pembangunan Taman Kasih 4.765.300.000 4.664.190.000 4.438.425.000 95 225.765.000


Pengawasan 98.900.000 93.955.000

Lampiran 2.b


KEUANGAN %

SALDO

1 2 3 4 5 6 7

42 Belanja Modal Pembangunan Pusat Wisata Pantai Melonguane Timor 641.900.000 622.300.000 433.531.000 70 188.769.000Administrasi KegiatanPerencanaan 25.900.000 22.015.000 85 3.885.000 Fisik 596.400.000 411.516.000 69 184.884.000

Pengawasan43 Belanja Modal Pembangunan Pusat Wisata Pantai Melonguane Barat 641.500.000 632.005.263 487.306.000 77 144.699.263


Pengawasan 10.105.263 9.600.000 95 505.26344 Belanja Modal Pembangunan Ruang Tunggu Pelabuhan Nanusa 396.000.000 389.442.105 284.660.000 73 104.782.105


Pengawasan 5.542.105 5.265.000 95 277.10545 Belanja Modal Prasarana Lapangan Sangkundiman Melonguane 741.500.000 718.700.000 617.072.500 86 101.627.500


Pengawasan46 Belanja Modal Revitalisasi Lapangan Sangkundiman 742.000.000 719.200.000 684.725.000 95 34.475.000


Pengawasan47 Belanja Modal Penataan Taman Wisata Arangkaa 247.450.000 246.870.000 95.800.000 39 151.070.000


Pengawasan 12.100.000 11.495.000 95 605.00048 Belanja Modal Taman Kota Berkat Kasih Dan Damai 466.950.000 452.200.000 332.042.500 73 120.157.500


Pengawasan49 Belanja Modal Pembangunan Pos Pengaman Pantai 197.160.000 187.060.000 133.571.966 71 53.488.034


Pengawasan50 Belanja Modal Alat Besar 5.830.770.000 5.830.770.000 5.830.770.000 100 0

Administrasi KegiatanPerencanaan Fisik 5.830.770.000 5.830.770.000 100 0Pengawasan

51 Perencanaan Kegiatan Pembangunan Sarana Air Bersih IKK Rainis 23.800.000 23.800.000 23.800.000 100 0

52 Perencanaan Kegiatan Pembangunan Sarana Air Bersih IKK Salibabu 23.100.000 23.100.000 23.100.000 100 0

53 Perencanaan Kegiatan Operasi Dan Pemeliharaan Irigasi Ambela 21.800.000 21.800.000 21.800.000 100 0

54 Perencanaan Kegiatan Operasi Dan Pemeliharaan Irigasi Lua 17.400.000 17.400.000 17.400.000 100 0

55 Perencanaan Kegiatan Pembangunan Sarana Air Bersih IKK Essang 15.200.000 15.200.000 15.200.000 100 0

56 Perencanaan Kegiatan Operasi Dan Pemeliharaan Irigasi Nungin 17.400.000 17.400.000 17.400.000 100 0

57 Perencanaan Kegiatan Pembangunan Sarana Air Bersih IKK Beo 15.200.000 15.200.000 15.200.000 100 0

58 Perencanaan Kegiatan Pembangunan Sarana Air Bersih IKK Mangaran 13.000.000 13.000.000 13.000.000 100 0

59 Perencanaan Kegiatan Operasi Dan Pemeliharaan Irigasi Pulutan 17.400.000 17.400.000 17.400.000 100 0

60 Perencanaan Kegiatan Pemeliharaan Jalan Dalam Kota Managaran 21.750.000 21.750.000 18.487.500 100 3.262.500

61 Perencanaan Kegiatan Pemeliharaan Jalan Dalam Kota Salibabu 22.550.000 22.550.000 19.167.500 100 3.382.500

62 Perencanaan Kegiatan Pemeliharaan Jalan Dalam Kota Lirung 30.600.000 30.600.000 26.010.000 100 4.590.000

Lampiran 2.b


KEUANGAN %

SALDO

1 2 3 4 5 6 7

63 Perencanaan Kegiatan Pemeliharaan Jalan Dalam Kota Damau 17.350.000 17.350.000 14.747.500 100 2.602.500

64 Perencanaan Kegiatan Pemeliharaan Jalan Tarun - Ambela 35.000.000 35.000.000 35.000.000 100 0

65 Perencanaan Kegiatan Pemeliharaan Jalan Dalan Kota Essang 30.500.000 30.500.000 30.500.000 100 0

66 Perencanaan Kegiatan Pemeliharaan Jalan Dalan Kota Beo 34.900.000 34.900.000 34.900.000 100 0

67 Perencanaan Kegiatan Pemeliharaan Jalan Dalan Kota Rainis 21.850.000 21.850.000 21.850.000 100 0

68 Pengawasan Pembangunan Sarana Air Bersih IKK Salibabu 17.300.000 17.300.000 3.460.000 100 13.840.000

69 Pengawasan Pembangunan Sarana Air Bersih IKK Mangaran 9.500.000 9.500.000 1.900.000 100 7.600.000

70 Pengawasan Pemeliharaan Jalan Dalam Kota Lirung 16.490.000 16.490.000 16.490.000 100 0

71 Perencanaan Pemeliharaan Jalan Lirung - Musi 22.460.000 22.460.000 22.460.000 100 0

72 Pengawasan Pemeliharaan Jalan Tarun - Ambela 8.990.000 8.990.000 8.990.000 100 0

73 Perencanaan Pembangunan Jembatan Ambela 6.740.000 6.740.000 6.740.000 100 0

74 Pengawasan Pemeliharaan Jalan Dalam Kota Essang 26.000.000 26.000.000 26.000.000 100 0

75 Pengawasan Pembangunan Talud Pengaman Pantai Beo Dan Rusoh 28.800.000 28.800.000 28.800.000 100 0

76 Pengawasan Pemeliharaan Jalan Dalam Kota Rainis 16.000.000 16.000.000 16.000.000 100 0

77 Pengawasan Pemeliharaan Jalan Salibabu - Bitunuris 98.250.000 98.250.000 98.250.000 100 0

78 Pengawasan Pembangunan Air Bersih IKK Salibabu 17.300.000 17.300.000 12.975.000 100 4.325.000

79 Pengawasan Pemeliharaan Jalan Dalam Kota Salibabu 14.000.000 14.000.000 13.300.000 100 700.000

80 Pengawasan Pemeliharaan Jalan Dalam Kota Lirung 22.700.000 22.700.000 21.565.000 100 1.135.000

81 Pengawasan Pembangunan Sarana Air Bersih IKK Mangaran 9.500.000 9.500.000 7.125.000 100 2.375.000

PERTANIAN 74.440.000 74.440.000 74.440.000 0 01 Belanja Modal Alat - Alat Dan Mesin Pertanian 49.440.000 49.440.000 49.440.000 100 0

Administrasi KegiatanPerencanaan Fisik 49.440.000 49.440.000 100 0Pengawasan

2 Belanja Modal Alat Kantor 25.000.000 25.000.000 25.000.000 100 0


KESEHATAN 151.500.000 169.000.000 169.000.000 01 Belanja Modal Alat Kantor Mesin Ketik 4.500.000 4.500.000 4.500.000 100 0


2 Belanja Modal Alat Kesehatan 30.000.000 30.000.000 30.000.000 100 0Administrasi KegiatanPerencanaan Fisik 30.000.000 30.000.000 100 0Pengawasan

3 Rehab. Sarana Prasarana Kesehatan Tahun 2006 58.500.000 58.500.000 58.500.000 100 0Administrasi KegiatanPerencanaan 58.500.000 58.500.000 100 0 FisikPengawasan

Lampiran 2.b


KEUANGAN %

SALDO

1 2 3 4 5 6 7

4 Perencanaan Pembangunan Sarana Dan Prasarana Kesehatan 58.500.000 76.000.000 76.000.000 100 0Administrasi KegiatanPerencanaan Fisik 76.000.000 76.000.000 100 0Pengawasan

5 Belanja Modal Komputer 18.000.000 18.000.000 18.000.000 100 0Administrasi KegiatanPerencanaan Fisik 18.000.000 18.000.000 100 0Pengawasan

SETDA 9.223.897.000 7.853.103.400 7.758.566.050 94.537.3501 Belanja Modal Tanah/ Dispensasi/ Ganti Rugi Tanah & Tanaman 3.000.000.000 3.000.000.000 3.000.000.000 100 0

Administrasi KegiatanPerencanaan Fisik 3.000.000.000 3.000.000.000 0Pengawasan

2 Belanja Modal Instalasi Air Minum Bersih Kantor Bupati 45.000.000 40.500.000 38.525.000 95 1.975.000Administrasi KegiatanPerencanaan Fisik 40.500.000 38.525.000 95 1.975.000Pengawasan

3 Belanja Modal Perbaikan Kamar Mandi / WC 45.000.000 40.500.000 38.475.000 95 2.025.000Administrasi KegiatanPerencanaan Fisik 40.500.000 38.475.000 95 2.025.000Pengawasan

4 Belanja Modal Penataan/ Pengadaan Jaring. Listrik Dalam Kota Melonguane 400.000.000 322.700.000 322.700.000 100 0Administrasi KegiatanPerencanaan Fisik 322.700.000 322.700.000 100Pengawasan

5 Belanja Modal Jaringan Listrik / Lampu Jalan 747.530.000 690.350.000 690.350.000 100 0Administrasi KegiatanPerencanaan Fisik 690.350.000 690.350.000 100 0Pengawasan

6 Belanja Modal Lampu Hias Dalam Kota Melonguane 100.000.000 0 0 0Administrasi KegiatanPerencanaan FisikPengawasan

7 Belanja Modal Jaringan PABX 25.000.000 22.500.000 22.500.000 100 0Administrasi KegiatanPerencanaan Fisik 22.500.000 22.500.000 100 0Pengawasan

8 Belanja Modal Rehabilitasi Kantor Camat Miangas 98.793.000 87.471.500 83.321.500 95 4.150.000Administrasi KegiatanPerencanaan 4.471.500 4.471.500 100 0 Fisik 83.000.000 78.850.000 95 4.150.000Pengawasan

9 Belanja Modal Bangunan Selasar Kantor Bupati 63.700.000 57.200.000 54.340.000 95 2.860.000Administrasi KegiatanPerencanaan Fisik 57.200.000 54.340.000 95 2.860.000Pengawasan

10 Belanja Modal Rehabilitasi Rumah Dinas Camat Miangas 49.200.000 44.200.000 41.990.000 95 2.210.000Administrasi KegiatanPerencanaan Fisik 44.200.000 41.990.000 95 2.210.000Pengawasan

11 Pembangunan Lanjutan Rumah Dinas Bupati 495.000.000 458.832.500 436.582.500 95 22.250.000Administrasi KegiatanPerencanaan 13.832.500 13.832.500 100 0 Fisik 445.000.000 422.750.000 95 22.250.000Pengawasan

Lampiran 2.b


KEUANGAN %

SALDO

1 2 3 4 5 6 7

12 Pembangunan Lanjutan Rumah Dinas Wakil Bupati 296.814.000 273.272.500 260.157.500 95 13.115.000Administrasi KegiatanPerencanaan 10.972.500 10.972.500 100 0 Fisik 262.300.000 249.185.000 95 13.115.000Pengawasan

13 Pembangunan Lanjutan Rumah Dinas Ketua DPRD 99.093.000 87.771.500 83.606.500 95 4.165.000Administrasi KegiatanPerencanaan 4.471.500 4.471.500 100 0 Fisik 83.300.000 79.135.000 95 4.165.000Pengawasan

14 Pembangunan Rumah Dinas Sekretaris Daerah 495.000.000 466.785.000 444.785.000 95 22.000.000Administrasi KegiatanPerencanaan 26.785.000 26.785.000 100 0 Fisik 440.000.000 418.000.000 95 22.000.000Pengawasan

15 Belanja Modal Alat Angkutan Darat Bermotor Roda Empat 600.000.000 572.000.000 572.000.000 100 0Administrasi KegiatanPerencanaan Fisik 572.000.000 572.000.000 100 0Pengawasan

16 Belanja Modal Alat Angkutan Darat Bermotor Roda Dua 566.900.000 418.266.000 418.266.000 100 0Administrasi KegiatanPerencanaan Fisik 418.266.000 418.266.000 100 0Pengawasan

17 Belanja Modal Renovasi Kendaraan Ex Camat 110.000.000 106.000.000 106.000.000 100 0Administrasi KegiatanPerencanaan Fisik 106.000.000 106.000.000 100 0Pengawasan

18 Belanja Modal Pendam. SMA Negeri I Talaud ( Melonguane ) 250.000.000 133.789.000 127.099.550 95 6.689.450Administrasi KegiatanPerencanaan Fisik 133.789.000 127.099.550 95 6.689.450Pengawasan

19 Belanja Modal Pendam. Asrama SMA Negeri I Beo 250.000.000 0 0 0Administrasi KegiatanPerencanaan FisikPengawasan

20 Belanja Modal Pendam. SMA Negeri I Rainis 225.000.000 0 0 0Administrasi KegiatanPerencanaan FisikPengawasan

21 Belanja Modal Pendam. TK Negeri Moronge 45.000.000 44.500.400 42.525.400 96 1.975.000Administrasi Kegiatan 5.000.400 5.000.400 100 0Perencanaan Fisik 39.500.000 37.525.000 95 1.975.000Pengawasan

22 Belanja Modal Pendam. SMK Negeri I Talaud 250.000.000 222.458.000 211.335.100 95 11.122.900Administrasi KegiatanPerencanaan Fisik 222.458.000 211.335.100 95 11.122.900Pengawasan

23 Belanja Modal Pendampingan Pelaksanaan PPK Tahap III 337.623.000 337.623.000 337.623.000 100 0Administrasi KegiatanPerencanaan Fisik 337.623.000 337.623.000 100 0Pengawasan

24 Belanja Modal Mesin Ketik 69.250.000 64.400.000 64.400.000 100 0Administrasi KegiatanPerencanaan Fisik 64.400.000 64.400.000 100 0Pengawasan

25 Belanja Modal AC 34.334.000 31.884.000 31.884.000 100 0Administrasi KegiatanPerencanaan Fisik 31.884.000 31.884.000 100 0Pengawasan

Lampiran 2.b


KEUANGAN %

SALDO

1 2 3 4 5 6 7

26 Belanja Modal Komputer Server Dan PC 200.000.000 47.500.000 47.500.000 100 0Administrasi KegiatanPerencanaan Fisik 47.500.000 47.500.000 100 0Pengawasan

27 Belanja Modal Meja Kursi Tamu / Meubelair 125.000.000 117.440.000 117.440.000 100 0Administrasi KegiatanPerencanaan Fisik 117.440.000 117.440.000 100 0Pengawasan

28 Belanja Modal Alat - Alat Komunikasi 99.160.000 89.160.000 89.160.000 100 0Administrasi KegiatanPerencanaan Fisik 89.160.000 89.160.000 100 0Pengawasan

29 Belanja Modal Buku 1.500.000 0 0 0Administrasi KegiatanPerencanaan FisikPengawasan

30 Belanja Alat Radio FM 100.000.000 76.000.000 76.000.000 100 0Administrasi KegiatanPerencanaan Fisik 76.000.000 76.000.000 100 0Pengawasan

31 Belanja Modal Pembangunan Jalan Desa Kiama 150.000.000 137.322.000 130.455.900 95 6.866.100Administrasi KegiatanPerencanaanFisik 137.322.000 130.455.900 95 6.866.100Pengawasan

PASAR 100.000.000 99.780.000 94.791.000 4.989.0001 Belanja Modal Rehabilitasi Pasar Kecamatan Lirung 50.000.000 49.890.000 47.395.500 95 2.494.500

Administrasi KegiatanPerencanaan Fisik 49.890.000 47.395.500 95 2.494.500Pengawasan

2 Belanja Modal Rehabilitasi Pasar Kecamatan Beo 50.000.000 49.890.000 47.395.500 95 2.494.500Administrasi KegiatanPerencanaan Fisik 49.890.000 47.395.500 95 2.494.500Pengawasan

SATPOL.PP 118.997.700 98.700.000 98.700.000 01 Belanja Modal Alat Angkutan Bermotor Roda Dua ( 2 Unit ) 87.500.000 77.300.000 77.300.000 100 0


2 Belanja Modal Pengadaan Alat Komputer Kantor SATPOL.PP 23.997.700 21.400.000 21.400.000 100 0Administrasi KegiatanPerencanaan Fisik 21.400.000 21.400.000 100 0Pengawasan

3 Belanja Modal Alat Komunikasi Handy Talky 7.500.000 0 0 0Administrasi KegiatanPerencanaan FisikPengawasanPERHUBUNGAN 285.255.000 268.635.000 259.974.350 8.660.650

1 Belanja Modal Pembangunan Dermaga spead Boat Kec. Lirung 50.000.000 37.998.000 36.098.100 95 1.899.900

Administrasi KegiatanPerencanaan Fisik 37.998.000 36.098.100 95 1.899.900

Pengawasan2 Belanja Modal Pembangunan Dermaga spead Boat Kec. Melonguane 50.000.000 37.960.000 36.062.000 95 1.898.000

Administrasi KegiatanPerencanaan Fisik 37.960.000 36.062.000 95 1.898.000

Pengawasan

Lampiran 2.b


KEUANGAN %

SALDO

1 2 3 4 5 6 7

3 Belanja Modal Pembangunan Terminal Beo Tahap II 185.255.000 192.677.000 187.814.250 97 4.862.750

Administrasi Kegiatan 12.422.000 12.422.000 100 0

Perencanaan 12.000.000 10.800.000 90 1.200.000

Fisik 168.255.000 164.592.250 98 3.662.750

PengawasanDINAS PENDAPATAN DAERAH 72.214.500 72.214.500 72.214.500 100 0

1 Belanja Modal Kegiatan Pengadaan Sarana Dan Prasarana Pelayanan 47.864.500 47.864.500 47.864.500 100 0

Belanja Modal Komputer ( PC ) 13.500.000

Belanja Modal Komputer Laptop 23.000.000

Belanja Modal Layar OHP 3.000.000

Belanja Modal Meja Dan Kursi Pimpinan 8.364.500


Pengawasan2 Belanja Modal Kegiatan Pengadaan Sarana Dan Prasarana Pelayanan 24.350.000 24.350.000 24.350.000 100 0

Belanja Modal Alat Angkutan Bermotor Roda Dua ( 2 ) 15.000.000

Belanja Modal Alat Kantor Hekter Besar 1.500.000

Belanja Modal Alat Kantor Mesin Ketik 2.000.000

Belanja Modal Kursi Plastik 2.850.000

Belanja Modal Meja Rapat 3.000.000


PengawasanBAPPEDA 46.165.000 22.865.000 22.865.000 0

1 Belanja Modal Komputer / Laptop 25.000.000 0 0 0

Administrasi Kegiatan 0

Perencanaan 0

Fisik 0

Pengawasan 0

2 Belanja Modal Komputer / Printer 2.400.000 4.100.000 4.100.000 100 0

Administrasi Kegiatan 0 0 0

Perencanaan 0 0 0

Fisik 4.100.000 4.100.000 100 0

Pengawasan 0 0 0

3 Belanja Modal Alat - Alat Kantor Meja Dan Kursi 16.265.000 16.265.000 16.265.000 100 0


Perencanaan 0 0 0

Fisik 16.265.000 16.265.000 100 0

Pengawasan 0 0 0

4 Belanja Modal Buku / Peraturan / UU 2.500.000 2.500.000 2.500.000 100 0


Perencanaan 0 0 0

Fisik 2.500.000 2.500.000 100 0

Pengawasan 0 0 0

RUMAH SAKIT UMUM DAERAH 100.000.000 99.995.000 99.995.000 100 0

1 Belanja Modal Alat - Alat Kedokteran 100.000.000 99.995.000 99.995.000 100 0


PengawasanDINAS KEHUTANAN DAN PERTAMBANGAN 60.000.000 6.400.000 6.400.000 0

1 Belanja Modal Alat Angkutan Darat Bermotor Roda Dua ( 3 Unit ) 60.000.000 6.400.000 6.400.000 100 0


Perencanaan FisikPengawasanSEKRETARIAT DPRD 50.000.000 50.000.000 50.000.000 100 0

Belanja Modal Komputer / Laptop 50.000.000 50.000.000 50.000.000 100 0


Perencanaan Fisik 48.510.500 48.510.500 100 0

Pengawasan

97.311.449.200 94.048.972.173 85.100.235.728 8.959.602.545J U M L A H

Lampiran 3.a

Hasil Rekonsiliasi Bagi Hasil PBB, BPHTB, dan PPhNo Keterangan Jumlah (Rp) Tanggal/No SP2D Realisasi (Rp) Total (Rp)1 Bagi hasil PPh pasal 25/29 tahap I & II 31.225.188.00 31 Juli 2006/127223 C 31.225.188.00 46.837.783.00

2 Bagi hasil PBB tahap I 582.222.510.00 31 juli 2006/ 127224C 582.222.510.00 4.854.158.071.00Bagi hasil PBB tahap II 1.164.445.020.00 29 agustus 2006/481687D 1.164.445.020.00

Bagi hasil PBB tahap III & insentif 3.107.490.541.00 30 november 2006 634236E

3.107.490.541.00

3 Bagi hasil PPh 21 tahap I & II 154.812.764.00 31 julli 2006/ 127223C 154.812.764.00 590.681.167.00

Bagi hasil PPh 21 tahap III 77.406.383.00 20 desember 2006/ 634840E

77.406.383.00

Bagi hasil PPh 21 tahap IV 358.462.020.00 20 desember 2006/ 634839E

358.462.020.00

Bagi hasil BPHTB tahap II 601.378.132.00 27 agustus 2006/ 481686D

601.378.132.00

Bagi hasil BPHTB tahap III 23.347.626.00 30 november 2006/ 634235E

23.347.626.00

Total 6.717.780.911.00

15.612.595.00

601.378.132.00 1.226.103.890.00

Bagi hasil PPh pasal 25/29 tahap III

4 Bagi hasil BPHTB tahap I 601.378.132.00 31 juli 2006/ 127222C

15.612.595.00 20 desember 2006/634841E

Lampiran 3.b

No Keterangan Jumlah (Rp)1 Piutang sektor migas 698.590.748.00

2 Piutang PBB Bagian Pusat yang dikembalikan 213.882.219.00 3 Piutang Bagi Hasil BPHTB 1.150.372.686.00 4 Piutang Bagi hasil PPh 734.556.957.00 5 Piutang PBB perkotaan/pedesaan 2.014.449.557.00 6 Piutang Provisi Sumber daya hutan 224.745.704.00 7 Piutang penerimaan SDAP 281.970.341.00 8 Piutang penerimaan SDAPU 213.990.724.00 9 Piutang Bagi Hasil PKB 650.000.000.00

10 Piutang Bagi Hasil BBNKB 67.579.422.00 11 Piutang Bagi Hasil P3AP 67.692.172.00

TOTAL 6.317.830.530.00

No Keterangan Jumlah (Rp)1 Piutang Bagi Hasil PKB 650.000.000.00 2 Piutang Bagi Hasil BBNKB 67.579.422.00 3 Piutang Bagi Hasil P3AP 67.692.172.00

TOTAL 785.271.594.00

c. Total Piutang bagi Hasil Pemerintah Pusat Untuk Kab.Kep.TalaudNo Keterangan Jumlah (Rp)

1 Piutang sektor migas 698.590.748.00 2 Piutang PBB Bagian Pusat 213.882.219.00 3 Piutang Bagi Hasil BPHTB 1.150.372.686.00 4 Piutang Bagi hasil PPh 734.556.957.00 5 Piutang PBB perkotaan/pedesaan 2.014.449.557.00 6 Piutang Provisi Sumber daya hutan 224.745.704.00 7 Piutang penerimaan SDAP 281.970.341.00 8 Piutang penerimaan SDAPU 213.990.724.00

TOTAL 5.532.558.936.00

d. Total Piutang PBB, BPHTB, PPhNo Keterangan Jumlah (Rp)

1 Piutang PBB Bagian Pusat 213.882.219.00 2 Piutang Bagi Hasil BPHTB 1.150.372.686.00 3 Piutang Bagi hasil PPh 734.556.957.00

2.098.811.862.00 e. Total Piutang yang tidak dapat dijelaskanNo Keterangan Jumlah (Rp)

1 Piutang sektor migas 698.590.748.00 2 Piutang PBB perkotaan/pedesaan 2.014.449.557.00 3 Piutang Provisi Sumber daya hutan 224.745.704.00 4 Piutang penerimaan SDAP 281.970.341.00 5 Piutang penerimaan SDAPU 213.990.724.00

3.433.747.074.00

PIUTANG DANA PERIMBANGAN SESUAI NERACA PER 31 DESEMBER 2006a.Total Piutang

b. Total Piutang Bagi Hasil Provinsi

Lampiran 3.c

a. Alokasi Sementara Bagi Hasil PKB, PBB-KB, BBN-KB, P3AP, P3ABT, BBN-KAANo Jenis Bagi Hasil Pajak Provinsi1. Pajak Kendaraan Bermotor (PKB)2. Bea Balik Nama Kendaraan Bermotor

3 Pajak Bahan Bakar Kendaraan Bermotor4. Pajak Kendaraan Di Atas Air (PKAA)5. Bea Balik Nama Kendaraan Di atas Air

(BBN-KAA)6. Pajak Pengambilan dan Pemanfaatan Air7. Pemanfaatan Air Permukaan (P3AP)

TOTAL

No No Surat Keterangan Jumlah Bagi Hasil 1 973/61- Dipenda Triwulan I TA. 2006 bulan

Januari, Februari,dan Maret983.511.067.70

2 973/99- Dipenda Triwulan II TA.2006 bulan April, Mei dan Juni

1.012.870.577.94

3 973/141-Dipenda Triwulan III TA 2006 bulan Juli dan Agustus

739.794.371.70

4 973/173-Dipenda TA 2006 bulan September dan Oktober 2006

808.024.508.72

5 973/11- Dipenda TA 2006 bulan November dan Desember 2006

888.368.149.96

4.432.568.676.02

No Tanggal Jumlah Bagi Hasil (Rp)1. 05/06/2006 983.511.068.002. 31/07/2006 1.012.870.578.004. 08/12/2006 400.000.000.005. Pembulatan 0.14

2.396.381.646.14

Jumlah Bagi Hasil (Rp)253.470.259.08307.552.953.30

1.951.640.833.202.484.448.47

495.677.97

17.634.842.04198.298.431.66

2.731.577.445.72

TOTAL

b. Permintaan Bagi Hasil PKB, PBB-KB, BBN-KB, P3AP, P3ABT, BBN-KAA Dispenda Propinsi Sulut

c. Realisasi selama Tahun 2006

Lampiran 4

No. Keterangan Nama Penerima Jumlah (RP) Total

1 Wakil BupatiJIM JACOB BEE,SE (Pembina Tim Intensifikasi PBB) 110.000.000.00 110.000.000.00

2 Sekretaris Daerah(Ketua Tim) Ir.P.J.TUWONGKESONG, MM 120.000.000.00 120.000.000.00 3 Kepala Dinas Pendapatan Ir.M.R.GUMANSALANGI 85.000.000.00 85.000.000.00

4Kepala Bagian Keuangan Setda ARIE J.WUA, SE 40.000.000.00 40.000.000.00

5 Eselon III 109.500.000.00 Kabag.TU Dispenda Kab.Kep.Talaud R.BINILANG 20.500.000.00 Kabid Pend&Penetapan J.AILAT 20.500.000.00 Kabid Retribusi&Pendapatan I.TAMAWALE 19.750.000.00 Kabid Penagihan M.ONTORAEL, SE 19.750.000.00 Pemegang Kas DENNY M.ESSING 15.750.000.00 Kasie Pendataan ELI TAMAWIWY, SE 13.250.000.00

6 Para Staf 42.500.000.00 Pembantu Pemegang Kas HENDRA MALENSANG 12.500.000.00 Pembantu Pemegang Kas SISKA AMISAN 10.500.000.00 Staf LINDA SASAUW, SE 6.500.000.00 Staf LUKAS BEE 5.000.000.00 Staf FITRIA KONENG 5.000.000.00 Staf ANICE AMBANAGA 3.000.000.00

7 Tenaga Honor 22.500.000.00 Staf FEIBY AALANG, SP 3.000.000.00 Staf PERMI TAWOEDA 2.750.000.00 Staf TELY BULAWAN 2.750.000.00 Staf OKSIN UNSO 2.750.000.00 Staf JONGLY DAYO 2.750.000.00 Staf ARNOLD MANDAGI 2.250.000.00 Staf RONAL MATONENG 2.250.000.00 Staf ALFRETSMANAIDA 2.000.000.00 Staf JEKSON LALEDA 2.000.000.00

8 Para Camat 37.500.000.00 Camat Kabaruan B.MATEI 3.000.000.00 Camat Tampanama GUSTAF ATANG,STP 3.000.000.00 Camat Damau A.TUMALANG 3.000.000.00 Camat Gemeh Drs.R.MAASAWET 3.000.000.00 Camat Lirung Ir. LUKAS AUY 3.500.000.00 Camat Kalongan A.V.SASAUW 3.000.000.00 Camat Rainis H.SALAMBE,S.Pd 3.000.000.00 Camat Salibabu K.LOSOH 3.000.000.00 Camat Melonguane C.H.V.LALOMPOH,S.IP 3.500.000.00 Camat Essang H.PANAHA 3.000.000.00 Camat Beo S.WINOWODA 3.500.000.00 Camat ….. P.MAARISIT 3.000.000.00

9Asisten Setda dan Pejabat Kantor PBB 26.000.000.00

Drs.B.H.M.RORING,Msi 5.000.000.00 Ir.Ch.UDANG,MBA 5.000.000.00

Kepala KP PBB SATAl (diterima Hendra N. Malensang) DIN KADER, S.Sos 6.000.000.00 Kasi Pedanil (diterima Hendra N. Malensang) MUZAKIR AHMAD, SE 5.000.000.00 Kasi Penerimaan (diterima Hendra N. Malensang) ROBERT BUE, SE 2.500.000.00 Kasi Penetapan (diterima Hendra N. Malensang) O.T.HAURISSA 2.500.000.00

10 Biaya Operasional 23.291.000.00 Biaya Meterai 900.000.00 Biaya Fotocopy 963.000.00 Biaya Alat Tulis Kantor 648.000.00 Biaya Operasional Pembagian Dana Bagi Hasil Kec.Melonguane 1.680.000.00 Biaya Operasional Pembagian Dana Bagi Hasil Kec.Tampanama 2.120.000.00

Biaya Operasional Pembagian Dana Bagi Hasil Kec.Gemeh 1.840.000.00

Biaya Operasional Pembagian Dana Bagi Hasil Kec.Gemeh 1.640.000.00 Biaya Perjalanan Dinas Koordinasi Penerimaan Bagi Hasil 13.500.000.00

TOTAL 616.291.000.00

a. Penggunaan insentif PBB untuk Tim Intensifikasi PBBREALISASI PEMBAYARAN INSENTIF PBB

Lampiran 4

No Keterangan Jumlah Total1 Pengadaan Kendaraan Roda 2 107.600.000.00

5 Unit Honda Supra Fit 87.000.000.00 1 Unit Yamaha jupiter MX 20.600.000.00

2 Biaya Alat Tulis Kantor 245.000.00 245.000.00 3 Pengadaan Komputer, Wirless, Printer, TV 17.400.000.00 17.400.000.00 4 Honorarium Administrasi Kegiatan 4.500.000.00 4.500.000.00

TOTAL 129.745.000.00

No Jumlah 1 12.850.000.00 2 10.650.000.00 3 11.000.000.00 4 10.000.000.00 5 17.057.290.00 6 15.000.000.00 7 18.000.000.00 8 7.500.000.00 9 22.000.000.00 10 1.500.000.00 11 4.000.000.00 12 2.000.000.00 13 2.000.000.00 14 2.000.000.00 15 2.000.000.00 16 7.500.000.00 17 36.000.000.00 18 22.500.000.00 19 4.000.000.00 20 16.000.000.00 21 3.500.000.00

227.057.290.00

b. Penggunaan Insentif PBB untuk Pengadaan Sarana dan Prasarana Perpajakan

Pekerjaan Persiapan Dalam Rangka Pembentukan Basis Data Pekerjaan Teknis Perekaman & Cetak Dalam Rangka Sarana Pendukung (Pencetakan SPOP)

Trasportasi dan Akomodasi Tim di kec.Rainis dan Trasportasi dan Akomodasi Tim di kec.Rainis dan

Sarana Pendukung (Kertas Plotter)

Honorarium Dalam Rangka Pembentukan Basis Data di Biaya Sosialisasi /Penyuluhan

Biaya Rapat dan EvaluasiBiaya Evaluasi dan Penyusunan Laporan

Biaya Pendataan/Pengumpulan DataBiaya Verfikasi hasil PendataanBiaya Pengawasan Petugas LapanganBiaya Rapat dan Evaluasi

Sarana Pendukung (Kertas)TOTAL

c. Penggunaan Insentif PBB untuk Pendataan Objek PajakKeterangan

Honorarium Tim PendataanBiaya Transportasi Pendataan Objek PajakBiaya Transportasi Pendataan Objek PajakBiaya Transportasi Pendataan Objek Pajak

Biaya Rapat dan EvaluasiBiaya Rapat dan Evaluasi

Lampiran 4

d. Penggunaan insentif Bagi Hasil PBB digunakan untuk Instansi TerkaitNo Keterangan Nama Penerima Jumlah Total

1 DPRD 180.000.000.00 Ketua DPRD BEN R.ALOTIA 9.000.000.00 Wakil Ketua DPRD JOHN ESSING, SH, M.Si 9.000.000.00 Wakil Ketua DPRD ALEX RIUNG, S.Ip 9.000.000.00 Anggota DPRD Drs. ABSON TIMPUA 9.000.000.00 Anggota DPRD BACHTIAR MAPPA, SE 9.000.000.00 Anggota DPRD JHON SALIBANA 9.000.000.00 Anggota DPRD Drs. ENGELBERTUS TATIBI 9.000.000.00 Anggota DPRD DANTJE MALUTU, SH 9.000.000.00 Anggota DPRD BENYAMIN AESONG 9.000.000.00 Anggota DPRD JUN BULAWAN,S.Ip 9.000.000.00 Anggota DPRD FEMMY RIUNG 9.000.000.00 Anggota DPRD DARMAN AOMO 9.000.000.00 Anggota DPRD SWELLENG ADAM,S.IP 9.000.000.00 Anggota DPRD TONNY TITAH, SH 9.000.000.00 Anggota DPRD JOSUA M.BATUNAN 9.000.000.00

Anggota DPRD Pdt. ESTEVIN W.SASAUW,S.Th 9.000.000.00 Anggota DPRD HENDRIK MANAIDA 9.000.000.00 Anggota DPRD HEBER PASIAK,S.IP 9.000.000.00 Anggota DPRD HENDRIKUS SUMAPODE,SH 9.000.000.00 Anggota DPRD Drs.MANUEL TARELUAN 9.000.000.00

2 Para Apitalau (kuitansi:Hendran N.Malensang) 136.163.000.00 5 Apitalau 5.500.000.00 10 Apitalau 11.900.000.00 10 Apitalau 12.000.000.00 13 Apitalau 14.700.000.00 8 Apitalau 9.300.000.00 6 Apitalau 6.600.000.00 14 Apitalau 16.763.000.00 6 Apitalau 4.500.000.00 20 Apitalau 24.000.000.00 7 Apitalau 8.400.000.00 10 Apitalau 11.900.000.00 9 Apitalau 10.600.000.00 - 11.900.000.00

3 Petugas Pajak Kecamaan 8.200.000.00 Kecamatan Melongane O.BUNGKURAN 750.000.00 Kecamatan Beo MARLIN P 800.000.00 Kecamatan Gemeh H.SUUT 700.000.00 Kecamatan Rainis C.MANGUNSELE 700.000.00 Kecamatan Essang S.W. MARASUT 700.000.00 Kecamatan Salibabu J.TINDATU 700.000.00 - J.APITALAU 500.000.00 Kecamatan Lirung ISMAIL TINGSNEHE 750.000.00 Kecamatan Kalongan P.O.TARELUAN 500.000.00 Kecamatan TampanamaJ.PUSUT 700.000.00 Kecamatan Kabaruan K.BAGUNDA 700.000.00 Kecamatan Damau K.AALANG 700.000.00

324.363.000.00

Lampiran 4

No No. Surat Tugas Tujuan Tanggal

Pelaksanaan Hari Tempat No.SPPD Nilai (Rp)

1 01/ST/I/2006 Ibadah bersama 02 Januari 2006 1 Bowombaru 01/SPPD/I/2006 16.634.038.00 2 02/ST/I/2006 Mendampingi dandim 17 Januari 2006 1 akmpung kiama 02/SPPD/I/2006 16.634.038.00 3 04/ST/I/2006 Ibadah bersama jemaat bitunuris 28 Januari 2006 2 bitunuris 004/SPPD/I/2006 16.634.038.00 4 07/STII//2006 Peringatan gereja katolik peret 20 Februari 2006 1 peret kabaruan 007/SPPD/II/2006 16.634.038.00 5 11/ST/III/2006 peresmian apitalau 14 Maret 2006 - esang dan awit 11/SPPD/III/2006 16.634.038.00 6 13/ST/III//2006 peresmian apitalau 23 Maret 2006 1 niampak utara dan tarun 13/SPPD/III/2006 16.634.038.00 7 14/ST/III/2006 peresmian apitalau 24 Maret 2006 1 rainis dan beo 14/SPPD/III/2006 16.634.038.00 8 15/ST/III/2006 peresmian apitalau 25 Maret 2006 1 moronge dan musi I 15/SPPD/III/2006 16.634.038.00 9 16/ST/III/2006 peresmian apitalau 27 Maret 2006 1 kiama 16/SPPD/III/2006 16.634.038.00 10 17/ST/III/2006 peresmian apitalau 28 Maret 2006 1 kabaruan timur 17/SPPD/III/2006 16.634.038.00 11 19/ST/IV/2006 peresmian camat 08 April 2006 1 kec.kalongan 19/SPPD/IV/2006 16.634.038.00 12 20/ST/IV/2006 kunjungan kerja kec.lirung 12 April 2006 1 lirung&kalongan 20/SPPD/IV/2006 16.634.038.00 13 21/ST/IV/2006 syukuran paskah dan pentasbihan 15 April 2006 2 kec.beo 21/SPPD/IV/2006 16.634.038.00 14 22/ST/IV/2006 syukuran gembala GPDI 17 April 2006 1 kec.beo 22/SPPD/IV/2006 16.634.038.00 15 23/ST/IV/2006 acara pelepasan KM HANNA II 18 April 2006 1 lirung 23/SPPD/IV/2006 16.634.038.00 16 25/ST/IV/2006 lomba seni,hut germita 29 April 2006 1 nunu 25/SPPD/IV/2006 16.634.038.00 17 26/ST/V/2006 hut pamil 73 01 Mei 2006 1 lirung 26/SPPD/V/2006 16.634.038.00 18 27/ST/V/2006 keg.TMMD 02 Mei 2006 1 kalongan 27/SPPD/V/2006 16.634.038.00 19 28/ST/V/2006 kompelsus pri kaum bapa 06 Mei 2006 2 birang 28/SPPD/V/2006 16.634.038.00 20 29/ST/V/2006 turnamen volly 08 Mei 2006 1 beo 29/SPPD/V/2006 16.634.038.00 21 30/ST/V/2006 temmu pisah camat lirung 09 Mei 2006 1 lirung kec.lirung 30/SPPD/V/2006 16.634.038.00 22 - peresmian gereja - - - - 16.634.038.00 23 32/ST/V/2006 peresmian jalan, TK, bantumbalango 01 Mei 2006 1 batumbalango 32/SPPD/V/2006 16.634.038.00 24 33/ST/V/2006 pisah sambut camat beo 12 Mei 2006 1 beo 33/SPPD/V/2006 16.634.038.00 25 34/ST/V/2006 temu pisah camat kabaruan 14 Mei 2006 1 kabaruan 34/SPPD/V/2006 16.634.038.00 26 37/ST/V/2006 penutupan pamil 27 Mei 2006 2 lirung 37/SPPD/V/2006 16.634.038.00

27 39/ST/V/2006kunjungan kerja kampung laluhe&marampit 30 Mei 2006 1

laluhe&maramit kec.nanusa 39/SPPD/V/2006 16.634.038.00

28 40/ST/V/2006 jemput gubernur MUSPIDA Tkt I 31 Mei 2006 1 pulau intata 40/SPPD/V/2006 16.634.038.00 29 41/ST/VI/2006 pisah sambut camat rainis, tampanama 02 Juni 2006 1 rainis dan dapalan 41/SPPD/VI/2006 16.634.038.00 30 49/ST/VII/2006 hut PWRI dan lantik pengurus 24 Juli 2006 1 lirung 49/SPPD/VII/206 16.634.038.00

31 51/ST/VIII/2006 penutupan karya bhakti tampanama 10 Agustus 2006 2 tampanama 51/SPPD/VIII/2006 16.634.038.00

31 52/ST/VIII/2006penutupan lomba ke sorga pri kaum bapa 12 Agustus 2006 2 beo dan matahi 52/SPPD/VIII/2006 16.634.038.00

32 57/ST/IX/2006 pelantikan apitalau 10 September 2006 2 sambuara 57/SPPD/IX/2006 16.634.038.00 33 …./ST/IX/2006 peresmian asrama negeri beo I 18 September 2006 1 beo …./SPPD/IX/2006 16.634.038.00 34 59/ST/IX/2006 tatap muka SMA Negeri 1 kabaruan 19 September 2006 2 mangaran 59/SPPD/IX/2006 16.634.038.00 35 60/ST/IX/2006 kunjungan kerja ke kantor camat beo 20 September 2006 1 beo 60/SPPD/IX/2006 16.634.038.00 36 - kunjungan kerja ke camat lirung 21 September 2006 1 lirung 61/SPPD/IX/2006 16.634.038.00 37 64/ST/X/2006 pelantikan apitalau bowombaru 19 Oktober 2006 1 bowmbaru 64/SPPD/X/2006 16.634.038.00 38 65/ST/X/2006 perkawinan massal kalongan 20 Oktober 2006 1 kalongan 65/SPPD/X/2006 16.634.038.00 39 66/ST/X/2006 ucapan syukur jemaat ambengulintulu 21 Oktober 2006 1 sereh lirung 66/SPPD/X/2006 16.634.038.00 40 67/ST/X/2006 malam takbiran dan solat di beo 23 Oktober 2006 2 beo 67/SPPD/X/2006 16.634.038.00 41 71/ST/XII/2006 safari natal 01 Desember 2006 1 kabaruan 71/SPPD/XII/2006 16.634.038.00 42 73/ST/XII/2006 safari natal 12 Desember 2006 1 rainis dan bantane 73/SPPD/XII/2006 16.634.038.00 43 74/ST/XII/2006 safari natal 13 Desember 2006 1 damau 74/SPPD/XII/2006 16.634.038.00 44 75/ST/XII/2006 safari natal 14 Desember 2006 1 essang 75/SPPD/XII/2006 16.634.038.00 45 77/ST/XII/2006 safari natal 16 Desember 2006 1 salibabu 77/SPPD/XII/2006 16.634.038.00 46 76/ST/XII/2006 safari natal 15 Desember 2006 1 gemeh 76/SPPD/XII/2006 16.634.038.00 47 78/ST/XII/2006 safari natal 17 Desember 2006 1 nanusa 78/SPPD/XII/2006 16.634.038.00 48 79/ST/XII/2006 safari natal 18 Desember 2006 1 lirung 79/SPPD/XII/2006 16.634.038.00 49 80/ST/XII/2006 safari natal 19 Desember 2006 1 kalongan 80/SPPD/XII/2006 16.634.038.00 50 81/ST/XII/2006 safari natal 20 Desember 2006 1 tarohan kec.beo 81/SPPD/XII/2006 16.634.038.00 51 82/ST/XII/2006 kawin massal 21 Desember 2006 1 tampanama 82/SPPD/XII/2006 16.634.038.00

Pembulatan 24.00 TOTAL 864.970.000.00

e. Biaya Operasional Bupati Kepulauan Talaud dalam rangka pembinaan perpajakan

Lampiran 5

No TANGGAL No.SPMU KETERANGAN Penerima JUMLAH TIDAK ADA SPJ ADA SPJ1 22/02/2006 00037/BT/BBK/II/06 Pemb. By Bantuan Keuangan Lainnya Utk Dana TMMD Ke 76 Thp I Richard Pusung 250.000.000 250.000.000 - 2 02/03/2006 00077/BT/BBK/III/06 Pemb.By.Bantuan Keuangan Lainnya Maret ' 06 Richard Pusung 25.000.000 - 25.000.000 3 07/03/2006 00087/BT/BBK/III/06 Pemb.By.Bantuan Keuangan Lainnya utk Dana TMMD Richard Pusung 40.000.000 40.000.000 - 4 10/03/2006 00093/BT/BBK/III/06 Pemb.By.Bantuan Keuangan utk Dana TMMD Richard Pusung 30.000.000 30.000.000 - 5 13/03/2006 0004/BT/BBK/III/06 Pemb.By.Bantuan Keuangan utk Dana TMMD JT.Dirangga, Ama.Pd 25.000.000 25.000.000 - 6 15/03/2006 00114/BT/BBK/III/06 Pemb. Bantuan Keuangan untuk Dana TMMD C.H.V.Lalompoh,S.IP 165.000.000 165.000.000 - 7 24/03/2006 00161/BT/BBK/III/06 By.Bantuan Pelaksanaan TMMD Richard Pusung 146.614.864 146.614.864 - 8 12/04/2006 00232/BT/BBK/IV/06 Pemb.Bantuan Pelaksanaan TMMD Julin Lobbu 3.456.000 - 3.456.000 9 24/04/2006 00297/BT/BBK/IV/06 Pemb.Biaya TMMD Tahap II Richard Pusung 390.390.000 390.390.000 -

10 25/04/2006 00292/BT/BBK/IV/06 Pemb.Bantuan Pelaksanaan TMMD Ke-76 diKec.Salibabu&Kalongan Richard Pusung 5.000.000 5.000.000 - 11 27/04/2006 00320/BT/BBK/IV/06 Pemb.Bantuan TMMD Untuk Pemb.By.TMMD di Kec.Kalongan Ir.Amos V. Sasauw 25.850.000 25.850.000 - 12 02/05/2006 00327/BT/BBK/V/06 Pemb.Bantuan Dana TMMD Ke-76 N.M.P. Aweah 100.000.000 100.000.000 - 13 02/05/2006 00332/BT/BBK/V/06 Pemb.Bantuan Dana TMMD Ke-76 N.M.P. Aweah 200.000.000 200.000.000 - 14 03/05/2006 00326/BT/BBK/V/06 Pemb.Penunjang Program TMMD di Kecamatan Kalongan Ir.Amos V. Sasauw 30.787.500 30.787.500 - 15 05/05/2006 00353/BT/BBK/V/06 Pemb.Biaya Bantuan Untuk Dana TMMD Ke-76 N.M.P. Aweah 400.000.000 400.000.000 - 16 15/05/2006 00410/BT/BBK/V/06 Pemb.Bantuan TMMD Richard Pusung 300.000.000 300.000.000 - 17 15/05/2006 00399/BT/BBK/V/06 Pemb.Bantuan TMMD Richard Pusung 35.000.000 35.000.000 - 18 23/06/2006 00525/BT/BBK/VI/06 Pemb.Bantuan Pelaksanaan TMMD Legowo WR Jatmiko,SIP 506.480.000 506.480.000 - 19 23/06/2006 00526/BT/BBK/VI/06 Pemb.Bantuan Pelaksanaan TMMD Legowo WR Jatmiko,SIP 400.000.000 400.000.000 - 20 09/08/2006 00721/BT/BBK/VIII/06 Pemb. Biaya Bantuan TMMD L.R. Takarendehang 161.500.000 161.500.000 - 21 25/08/2006 00754/BT/BBK/VIII/06 Pemby.Bantuan Pelaksanaan TMMD Keg.Karya Bahkti TNI Legowo WR Jatmiko,SIP 500.000.000 500.000.000 - 22 29/08/2006 00765/BT/BBK/VIII/06 Pemb.Bantuan Pelaksanaan TMMD Andris Taareluan,S.IP 75.000.000 75.000.000 - 23 06/10/2006 00869/BT/BBK/X/06 Pemb.By.Bantuan Plksnaan TMMD (Skala Besar) Richard Pusung 108.000.000 108.000.000 - 24 19/10/2006 05885/BT/BBK/X/06 Pemb.By.Bantuan Kpd TMMD Richard Pusung 76.000.000 76.000.000 -

3.999.078.364 3.970.622.364 28.456.000

BELANJA BANTUAN PELAKSANAAN TENTARA MANUNGGAL MEMBANGUN DESA

J U M L A H

Lamp.6.honor dprd

No Nama Jumlah Pot.PPh Jml Bersih1 Alex Riung,S.IP 2.500.000 375.000 2.125.000 2 Drs. Manuel Tareluan 2.500.000 375.000 2.125.000 3 Hendrik Manaida 2.500.000 375.000 2.125.000 4 John Salibana 2.500.000 375.000 2.125.000 5 Hebert Pasiak,S.Pi 2.500.000 375.000 2.125.000 6 Darman Aomo 2.500.000 375.000 2.125.000 7 Femmy Riung 2.500.000 375.000 2.125.000 8 Pdt.E.W.Sasauw, S.Th 2.500.000 375.000 2.125.000 9 Drs.Abson Timpua 2.500.000 375.000 2.125.000

10 Tonny titah, SH 2.500.000 375.000 2.125.000 11 Dantje Malutu, SH 2.500.000 375.000 2.125.000 12 Swelleng Adam,S.Ip 2.500.000 375.000 2.125.000 13 Benyamin Aesong 2.500.000 375.000 2.125.000 14 H.Sumapode,SH 2.500.000 375.000 2.125.000 15 Jun Bulawan,S.Pi 2.500.000 375.000 2.125.000 16 Josua M.Batunan 2.500.000 375.000 2.125.000

40.000.000 6.000.000 34.000.000

No. Nama Nominal Keterangan1 H.Sumapode,SH 4.875.000 2 Pdt.E.W.Sasauw, S.Th 4.875.000 3 Femmy Riung 4.875.000 4 Bachtiar Mappa, SE 4.875.000 5 Drs.Engelbertus tatibi 4.875.000 6 Tonny Titah, SH 4.875.000 7 Benyamin Aesong 4.875.000

34.125.000

(Kec.Lirung,Salibabu,Kalongan,Kabaruan,Damau)

Tanpa potongan PPh 15%J U M L A H

Honorarium narasumber dalam rangka evaluasi Pra LKPJ Bupati terhadap pelaksanaan APBD Tahun Anggaran 2006

J U M L A H

Honor Narasumber sosialisasi rancangan Perda di Kecamatan se Kab.Talaud.

Lampiran 7

g Tanggal Uraian Nominal Penerima1 18/03/2006 Mutasi ke tempat tugas yg baru dari Tonny E.F.WuragianDanramil Beo 1.500.000.00 Kartini Maga2 24/03/2006 Mutasi dari Polres Talaud ke Polda Sulut AKP Dodi Haryansan(Kasat Reskim) 4.280.000.00 AKP Dodi Haryansah3 29/03/2006 Porseni Kanwil Depag Provinsi Sulut 10.000.000.00 A.L.Mandiri,S.IP4 29/03/2006 Renovasi Kantor,Rumah Dinas Koramil Rainis, Koramil Beo, Polsek Rainis 15.000.000.00 L.R.Takarendehang5 20-Apr-06 Bantuan dukungan dana atas mutasi AKP S.Pangandaheng 7.500.000.00 S.Pangandaheng6 …Mei 2006 Pemb.Bantuan Stabilitas Renovasi Ktr&Rmh Dinas DANRAMIL Rain 2.000.000.00 H.Ibrahim7 08/05/2006 Pemb.Bantuan Stabilitas Renovasi Ktr&Rmh Dinas Polsek Rainis 3.000.000.00 L.R.Takarendehang8 08/05/2006 Bantuan Mutasi ke ke Poltabes Manado 5.000.000.00 D.Bawintil9 …Mei 2006 Bantuan Renovasi Polsek Beo 3.000.000.00 Kres Larunsedu

10 …Mei 2006 Pemb.Bantuan Keuangan Serah Terima Komandan Kodim 1301/St 7.500.000.00 L.R.Takarendehang11 18/05/2006 Pemb.bantuan stabilitas daerah utk rehab rudis Danramil, rudis Babinsa Gemeh, & Ka 5.000.000.00 Naptali Matandatu12 30/05/2006 Pemb.Bantuan Stabilitas Dukungan Dana Kunj.ke Koramil Legowo Jatmiko 60.000.000.00 Legowo WR.Jatmiko,S.Ip13 14/06/2006 Pemb.Bantuan Keuangan Lainnya An. Yetti Pulu, M,Si 45.000.000.00 Yetti Pulu, M.Si14 Jun-06 Dana Kunjungan Kakorbrimob Polri dlm rangka HUT Bhayangkara ke 60 8.400.000.00 A.Niantang15 04/07/2006 Pemb.Bantuan Stabilitas Daerah Utk By Operasional Keamanan 30.000.000.00 Max Binilang, SH16 …Juli 2006 Pemb.Bantuan Stabilitas Daerah Utk Operasional Polres Talaud 30.000.000.00 AKBP.Putu Mahayana17 03/08/2006 Pemby.Bantuan Stabilitas Daerah Utk Opers.Stabilitas&Polres Talaud 64.475.000.00 Putu Mahayana, S.ST.M18 18/08/2006 Pemby.Bantuan Stabilitas Daerah 15.000.000.00 L.R.Takarendehang19 14/09/2006 Pemb.Bantuan Stabilitas Daerah 60.000.000.00 Obetnejo Sarundaitan20 14/09/2006 Pemb.Bantuan Keu. Lainnya By Transport An.Mayor Inf.Royke T 1.000.000.00 S.R.Sarante21 22/09/2006 Pemb.Bantuan Keuangan Lainnya Utk Oprs.An.Legowo Jatmiko 5.000.000.00 L.R.Takarendehang22 22/09/2006 Pemb.Bantuan Keuangan Lainnya Utk Musibah Kebakaran Rumah 20.000.000.00 L.R.Takarendehang23 02/10/2006 Pemb.By.Bantuan Stabilitas Daerah 5.000.000.00 S.Pangandaheng24 16/10/2006 Pemb.By BT Stabilitas Daerah dlm Rangka Hut TNI 5.000.000.00 Richard Pusung25 19/10/2006 biaya bantuan keuangan stabilitas daerah 20.000.000.00 Richard Pusung26 20/10/2006 Pemb.By.Bantuan Keuangan Lainnya utk Bantuan Mutasi DANKI 5.000.000.00 Iptu Abner Niantang27 30/10/2006 Pemb.By.Bantuan Stabilitas Daerah utk dana cipta kondisi kamtibmas 30.000.000.00 Richard Pusung28 30/10/2006 Pemb.By.Bantuan Stabilitas Daerah utk dan cipta kantibmas Talaud 30.000.000.00 Sumarno,SPd.29 2006 Dana HUT Brimob 5.000.000.00 J.Gansa30 2006 pindah tugas dr Miangas ke Manado 2.500.000.00 IPTU S.Hendrianto Prabowo,SE31 07/11/2006 Dana transportasi kendaraan dinas Brimob 2.000.000.00 L.R.Takarendehang32 07/11/2006 Pemb. By Bantuan Keuangan Lainnya, Pindah dr Miangas ke Mdo 2.500.000.00 Iptu.S.Hendrianto Prabowo,SE33 17/11/2006 Pemb.By.Bantuan Stabilitas Daerah 5.000.000.00 Legowo Jatmiko34 23/11/2006 Pemby. By Bantuan Stabilitas Daerah 10.000.000.00 Sumarno&Didi Lesar35 01/12/2006 By.Bantuan Keuangan Lainnya utk Dana Pnylngraan Musyawarah cab. II PP Polri Tala 3.500.000.00 Abdul Kadir Rauf36 04/12/2006 Bantuan mutasi dr kepolisian Talaud ke Sangihe an.JJ Hutapea 3.000.000.00 L.R.Takarendehang37 18/12/2006 Pemb. bantuan Keuangan Lainnya An. Fatchur R. 5.000.000.00 Fatchur R38 20/12/2006 Pemb. Bantuan Stabilitas Daerah Pengamanan&Penggalangan 15.000.000.00 Obetnejo Sarundaitan39 20/12/2006 Pemb. Bantuan Stabilitas Daerah 10.000.000.00 Legowo Jatmiko

J U M L A H 561.155.000.00

KWITANSINo.

BANTUAN KEPADA INSTANSI VERTIKAL

Lampiran 8

No Uraian Jumlah No. Tanggal Penerima KeteranganA JALAN1. Sewa 1 Unit Excavator 12.000.000.00 1. …Desember 2006 Sewa Excavator 12.000.000.00 Richard Sumolang Hanya Kwitansi2. Minyak Solar (Alat) 47.190.000.00 2. 11/12/2006 9000L M.Solar X 4.300 + Biaya trasnport 47.000.000.00 Pelangi Motor Lirung Hanya Nota Toko3. Olie Excavator 2.000.000.00 3.a 29/12/2006 4 Galon olie meditran SAE 40 360.000.00 Galilea Motor Hanya Nota Toko

3.b 02/12/2006 4 Galon olie meditran SAE 40 360.000.00 Galilea Motor Hanya Nota Toko3.c 08/12/2006 5 Galon olie meditran SAE 40 450.000.00 Galilea Motor Hanya Nota Toko3.d 16/12/2006 5 Galon olie meditran SAE 40 450.000.00 Galilea Motor Hanya Nota Toko3.f 21/12/2006 5 Galon olie meditran SAE 40 450.000.00 Galilea Motor Hanya Nota Toko

4. Sewa Truk 60.000.000.00 4 23/12/2006 Upah kerja & biaya angkut sirtu 60.000.000.00 R.Pusung Hanya Kwitansi5. Minyak Solar (Truk) 39.325.000.00 5. 14/12/2006 7200l m.Solar x4300+Biaya transport 39.000.000.00 Pelangi Motor Lirung Hanya Nota Toko6. Sewa Operator 9.600.000.00 6.a. Des-06 Upah operator 2 Unit Excavator & 1 Unit Dozer utk urugan p 9.000.000.00 Melianus Oba Hanya Kwitansi

6.b November 2006 upah operator 1 Unit Excavator urugan pilihan (sirtu) ruas Tu 600.000.00 Melianus Oba Hanya Kwitansi7. Sewa Mobilisasi 12.000.000.00 7.a Okt-06 Upah demobilisasi Excavator Melonguane-Tuabatu 1.500.000.00 Marlon Rompah Hanya Kwitansi

7.b Okt-06 Upah demobilisasi Excavator Tuabatu-Melonguane 1.500.000.00 Marlon Rompah Hanya Kwitansi7.c Des-06 Upah Mobiliasi excavator KOMATSU PC 100-5 Melonguane 1.500.000.00 Marlon Rompah Hanya Kwitansi7.d Des-06 Upah Mobiliasi excavator KOMATSU PC 100-5 Tuabatu-Me 1.500.000.00 Marlon Rompah Hanya Kwitansi7.e Des-06 Upah Mobiliasi excavator CAT 311 CU Melonguane-Tuabatu 1.500.000.00 Marlon Rompah Hanya Kwitansi7.f Des-06 Upah Mobiliasi excavator CAT 311CU Tuabatu-Melonguane 1.500.000.00 Marlon Rompah Hanya Kwitansi7.g Des-06 Upah Demobiliasi Dozer CAT D3G Tuabatu-Melonguane 1.500.000.00 Marlon Rompah Hanya Kwitansi7.h Des-06 Upah Mobiliasi Dozer CAT D3G Melonguane-Tuabatu 1.500.000.00 Marlon Rompah Hanya Kwitansi

8. Akomodasi 7.000.000.00 8 Des-06 Biaya akomodasi di Tua Batu 7.000.000.00 Marlon Rompah Hanya Kwitansi9. Tak Terduga 2.000.000.00 9 Des-06 Sewa Motor GL Max & ongkos perbaikan motor 2.000.000.00 Pak Pido Hanya Kwitansi

Jumlah A : 191.115.000.00 190.670.000.00 445.000.00 B. JEMBATAN DARURAT1. Bayar kpd Bas LADO 5.000.000.00 1 - - - - Tidak jelas Pertanggungjawabannya2. Diterima Derius Melado 18.000.000.00 2.a …Maret 2006 Pembayaran sebagian pekerjaan pemb.jembt darurat 35.000.000.00 Derius Melado Hanya Kwitansi

2.b …Desember 2006 Pembuatan jembatan darurat 13.000.000.00 D.Melado Hanya Kwitansi3. Diserahkan kpd Y.Malengsang 28.000.000.00 3 29 November 06 Pemb. Jembt Aingaran, Jembt. Manaha & Jemb Sifat 28.000.000.00 Yahya Malensang Hanya Kwitansi4. Utk Pemb.Jembatan Lobo 145.000.000.00 4.a. 02/12/2006 Panjar bhn jembt.darurat di Lobbo 5.000.000.00 S.Winowoda Hanya Kwitansi

4.b. 04/12/2006 Pekerjaan pembuatan jembt darurat di S. Lobbo 20.000.000.00 Ny.M.Wado Tandea Hanya Kwitansi4.c. 11/12/2006 Pembayaran material & Upah kerja pembuatan S. Lio(Lobbo 50.000.000.00 Tj. Sahadagi Hanya Kwitansi4.d. 12/12/2006 Pembuatan jembt.darurat di S. Lio (Lobo) 80.000.000.00 Tj. Sahadagi Hanya Kwitansi4.e 21/12/2006 Pembayaran material kayu & batang kelapa S. Lio 23.500.000.00 Tj. Sahadagi Hanya Kwitansi

5. Biaya Minyak Excavator 8.000.000.00 5 05/12/2006 1500L M.Solar X 4.300 + Biaya transport ke Lobbo 8.000.000.00 Pelangi Motor Lirung Hanya Nota Toko6. Mobilisasi 3.000.000.00 6.a. …Desember 2006 Upah Mobilisasi Excavator Melonguane-Lobo 1.500.000.00 Marlon Rompah Hanya Kwitansi

6.b …Desember 2006 Upah Mobilisasi Excavator Lobo-Melonguane 1.500.000.00 Marlon Rompah Hanya Kwitansi7. Akomodasi 5.000.000.00 7 …Desember 2006 Biaya akomodasi di Lobo 5.000.000.00 Marlon Rompah Hanya Kwitansi8. Sewa Operator 1.200.000.00 8 …Desember 2006 Upah operator Excavator utk pemancangan tiang jembatan 1.200.000.00 Melianus Oba Hanya Kwitansi

Jumlah B : 213.200.000.00 271.700.000.00 (58.500.000.00) C. TALUD1. Biaya Batu Kali 48.000.000.00 1 …Desember 2006 Biaya material batu kali utk pembangunan Talud 48.000.000.00 Rusli Lindo Hanya Kwitansi2. Papan Mal 8.000.000.00 2 …Desember 2006 Pembelian Papan Mal utk Talud 8.000.000.00 Lambertus Losoh Hanya Kwitansi3. Totara 5.500.000.00 3 …Desember 2006 Pembelian Totara utk Talud 5.500.000.00 Lambertus Losoh Hanya Kwitansi4. Besi Beton (Campuran) 9.454.090.00 4 …November 2006 68 btg besi 8, 10 btg besi 10, 113 btg besi 12 9.376.000.00 CV. Berkat Hanya Nota Toko5. Material Kerikil 4.950.000.00 5 …Desember 2006 Biaya material kerikil kerikil 4.950.000.00 Alex Manopo Hanya Kwitansi6. Pasir 11.925.000.00 6 …Desember 2006 Pembelian material pasir utk Talud 11.925.000.00 Alex Manopo Hanya Kwitansi7. Semen 39.200.000.00 7.a. …November 2006 100 zak semen & Biaya angkut 4.750.000.00 CV. Berkat Hanya Nota Toko

7.b. …November 2006 300 zak semen 14.850.000.00 tidak jelas Hanya Nota Toko7.c. …November 2006 330 zak semen & biaya angkut 16.500.000.00 CV. Berkat Hanya Nota Toko7.d. 25/10/2006 100 zak semen 4.500.000.00 M.Yakobus Hanya Nota Toko

8. Kawat Beton 300.000.00 8 …Desember 2006 Biaya kawat beton utk pemb.talud 300.000.00 Alex Manopo Hanya Kwitansi9. Timbunan Pilihan 18.000.000.00 9 …Januari 2007 Biaya timbunan pilihan utk Pemb.Talud 18.000.000.00 Alex Manopo Hanya Kwitansi10. Minyak Excavator & Doser 32.000.000.00 10.a 27/12/2006 6000L M.Solar x 4.300 + biaya transport 28.000.000.00 Pelangi Motor Lirung Hanya Nota Toko

10.b 01/12/2006 800L M.Solar x 4300 + biaya transport 4.000.000.00 Pelangi Motor Lirung Hanya Nota Toko11. Upah Operator di Talud 8.000.000.00 11 ….Oktober 2006 Upah operator excavator & doser utk pemb.talud 4.800.000.00 Melianus Oba Hanya Kwitansi12. Biaya Tak Terduga 3.500.000.00 12 - - - Tidak jelas Pertanggungjawabannya13. Sewa Mesin Pompa 1.000.000.00 13 - - - - Tidak jelas Pertanggungjawabannya14. Upah Harian 14 …Desember 2006 Upah pada kegiatan pemb.Talud 56.000.000.00 Daud Tamo Hanya Kwitansi

Tukang 12.000.000.00 Pekerja 44.000.000.00

Jumlah C : 245.829.090.00 239.451.000.00 6.378.090.00

DAFTAR PENYERAPAN DANA TAK TERSANGKA 2006 PERTANGGUNGJAWABAN

Lampiran 8

Jumlah Total (A+B+C) : 650.144.090.00 701.821.000.00

Lampiran 9

c. DINAS KIMPRASWIL TALAUD

Fasilitas Direksi Teknik

Keamanan Direksi Keet / Base Camp Kantor Bengkel Gudang Akomodasi Peralatan

Lab

Design dan As Build Drawing

Papan Nama

Proyek

Administrasi

dan Dokumentas

i

Pengukuran

&pasang bowplank

Pembersiha

n Akhir

Pembersihan Areal Proyek

Sewa Kendaraan

Roda 4

Sewa Kendaraan

Roda 2

KET JUMLAH(Rp) (Rp) (Rp) (Rp) (Rp) (Rp) (Rp) (Rp) (Rp) (Rp) (Rp) (Rp) (Rp) (Rp) (Rp) (Rp) (Rp) (Rp)

1 CV Rilly 04/KONTRAK/Pemb/PWPMB/VI/20 Pembangunan pusat wisata pantai melonguane barat 596.000.000.00 1.500.000.00 300.000.00 1.510.000.00 850.000.00 650.000.00 400.000.00 5.210.000.00 2 CV Cahaya Porodisa 08/SPMK/PK-PTPTPPB/VI-2006 Pembangunan talud pengaman Pantai Beo 476.190.000.00 400.000.00 1.500.000.00 500.000.00 2.000.000.00 1.000.000.00 5.400.000.00 3 CV Saan Raya 07/KONTR/KPJ-DKD/VI/2006 Pemeliharaan jalan dalam kota damau 429.761.000.00 6.000.000.00 1.800.000.00 1.850.000.00 500.000.00 10.150.000.00 4 CV Risma 04/KONTRAK/Pemb-PWPMT/VI/20 Pembangunan pusat wisata pantai melonguane kec melong 596.400.000.00 500.000.00 1.500.000.00 1.850.000.00 950.000.00 800.000.00 Pengadaan air kerja 1.750.000.00 7.350.000.00 5 CV Karya Permata Mianggas 08/PK/SPP/PPLSM/VI/2006 Pembangunan prasarana lapangan Sangkundiman Melonguane 689.000.000.00 2.500.000.00 350.000.00 1.000.000.00 1.000.000.00 1.000.000.00 1.000.000.00 Pengadaan air kerja 2.000.000.00 8.850.000.00 6 CV Kasih Abadi 05/SPPRJ-P-B/VI/2006 Pembangunan pagar ruas jalan pendopo bandara 450.950.000.00 250.000.00 500.000.00 500.000.00 1.200.000.00 2.450.000.00 7 CV Archyvision Konsultan 08/SPMK/PK-PTPPK/DINKIM/VI/20 Pembangunan talud pengaman pantai Kakorotan 523.799.000.00 500.000.00 700.000.00 1.250.000.00 500.000.00 1.000.000.00 Pengadaan air kerja 1.500.000.00 5.450.000.00 8 CV Verda 08/KTK/PK-PRTPN/DINKIM/VI/2006Pembangunan ruang tunggu pelabuhan nanusa 368.000.000.00 500.000.00 1.050.000.00 1.850.000.00 500.000.00 1.000.000.00 Penggunaan air kerja 750.000.00 5.650.000.00 9 CV Top Karya 07/HK/KONTRAK-PTPPM/VI/2006 Pembangunan talud pengaman Pantai Mala 415.047.000.00 250.000.00 800.000.00 1.750.000.00 400.000.00 1.250.000.00 Air kerja bangunan 1.000.000.00 5.450.000.00

10 CV Melong Indah 04/KONTRAK-PTPRSP/DINKIM/IX/ Pekerjaan pembangunan tempat parkir Rumah Sakit Pemda 588.000.000.00 300.000.00 250.000.00 300.000.00 900.000.00 1.000.000.00 Air kerja bangunan 450.000.00 3.200.000.00 11 CV Satal Indah 05/SPP/Pgr-KPP/VI/2006 Pembangunan pagar kompleks perkantoran Pemkab 585.400.000.00 350.000.00 400.000.00 385.000.00 943.000.00 2.078.000.00 12 PT Masudemtor Segarawidya 05/KONTRAK-PJMS/VI/2006 Peningkatan jalan Moronge-Salibabu 4.512.830.000.00 2.000.000.00 5.000.000.00 25.000.000.00 3.600.000.00 2.000.000.00 4.000.000.00 41.600.000.00 13 CV Agape 07/KONTR/KPJ-DKE/VI/2006 Pemeliharaan jalan dalam kota Essang 739.597.000.00 1.050.000.00 1.000.000.00 6.880.000.00 3.250.000.00 3.250.000.00 9.000.000.00 250.000.00 1.750.000.00 1.500.000.00 Konsumsi 1.200.000.00 29.130.000.00 14 CV Ronika Star 08/PK/SPP/PTWA/VI/2006 Penataan Taman Wisata Arangka'a 214.950.000.00 1.500.000.00 350.000.00 350.000.00 500.000.00 Pengadaan air kerja 500.000.00 3.200.000.00 15 CV Totongkarae 10/SPP/PK-PJLM/XI/2006 Pemeliharaan Jalan Lirung-Musi 491.846.000.00 2.500.000.00 750.000.00 3.000.000.00 1.800.000.00 3.600.000.00 1.750.000.00 1.500.000.00 1.500.000.00 750.000.00 17.150.000.00 16 CV Sumber Makmur 10/SPP/PK-PDDKL/XI/2006 Pembangunan drainase dalam kota lirung 54.000.000.00 500.000.00 250.000.00 500.000.00 300.000.00 1.550.000.00 17 PT Berkat Agung Indah 05/KONTRAK-PJSB/VI/2006 Pemeliharaan Jalan Salibabu-Bitunuris 5.826.800.000.00 4.800.000.00 150.000.000.00 21.200.000.00 6.000.000.00 4.800.000.00 22.400.000.00 9.500.000.00 7.500.000.00 7.500.000.00 15.000.000.00 Komputer, alat komunikasi, 15.000.000.00 263.700.000.00 18 CV Berkat Mulia 06/SP/PK-Pemb.JTD/VI/2006 Peningkatan Jalan Tadulae-Damau 7.425.333.000.00 15.000.000.00 30.000.000.00 25.000.000.00 1.100.000.00 Transportasi lapangan 15.000.000.00 86.100.000.00 19 PT Bukit Moria 06/SP/PK-Pemb.JPT/VI/2006 Pembangunan Jalan Pangeran Taduale 9.331.476.000.00 400.000.00 25.000.000.00 10.500.000.00 1.100.000.00 Transportasi lapangan 12.500.000.00 49.500.000.00 20 CV Multi Perkasa 07/SPJP/PK-PTPPTab./VI-2006 Pembangunan Talud Pengaman Pantai Tabang 370.665.000.00 350.000.00 500.000.00 750.000.00 500.000.00 500.000.00 Air kerja bangunan 1.000.000.00 3.600.000.00 21 CV Berkat Abadi 05/SPP/PRSGB-DIKLAT/VI/2006 Pembangunan Ruang Serba Guna Badan Diklat 459.300.000.00 2.603.000.00 15.163.750.00 1.250.000.00 300.000.00 2.600.000.00 1.102.000.00 500.000.00 14.980.507.50 Air kerja bangunan 1.900.000.00 40.399.257.50 22 CV Iamba 10/SPP/PK-PJAP/XI/2006 Pemeliharaan Jalan Alo-Pulutan 782.614.000.00 3.600.000.00 1.500.000.00 5.625.000.00 1.800.000.00 1.800.000.00 1.200.000.00 3.600.000.00 3.750.000.00 1.500.000.00 1.000.000.00 1.500.000.00 750.000.00 27.625.000.00

624.792.257.50

LAIN-LAIN PEK LAIN2

TOTAL

FASILITAS LABORATORIUM

NILAI KONTRAK

Sewa Tanah

Peralatan/Fasi

litas Sementara

FASILITAS KONTRAKTOR

NO KONTRAKTOR NO KONTRAK NAMA KEGIATAN

Lampiran 9

Sekretariat Daerah Kabupaten Kepulauan Talaud

Direksi Keet / Base Camp

Papan Nama

Proyek

Administrasi dan

Dokumentasi

Pengukuran &/Pasangan Bowplank

Pembersihan Lokasi Steling/peran

cah

Pengadaan air kerja

bangunan (Rp) (Rp) (Rp) (Rp) (Rp) (Rp) (Rp) (Rp) (Rp)

1 CV.Meslin 05/PK-PABX/X/2006 Pengadaan Pemasangan Jaringan Telepon PABX 22.500.000.00 500.000.00 - 600.000.00 750.000.00 252.000.00 2.102.000.00 2 CV. Surya Inter Lestari 08/PK-PJU/VI/2006 Pengadaan Jaringan Listri Lampu Jalan Dalam Kota Melon 322.700.000.00 1.000.000.00 - 604.500.00 1.000.000.00 2.500.000.00 - - 5.104.500.00 3 CV.Handycom Jaya 08/PK-PJU/VI/2006 Pengadaan Jaringan Listrik Lampu Jalan 690.350.000.00 1.000.000.00 - 809.250.00 4.000.000.00 1.000.000.00 6.809.250.00 4 CV.Talang Pratama 02/PK-PSKB/2006 Pembangunan Selasar Kantor Bupati 57.200.000.00 2.000.000.00 350.000.00 350.000.00 500.000.00 800.000.00 750.000.00 750.000.00 5.500.000.00 5 CV.Citra Jaya 04/PK-PKMWC/2006 Perbaikan kamar mandi dan WC Kantor Bupati 40.500.000.00 500.000.00 500.000.00 1.000.000.00 6 CV. Sentosa Mulia 04/PK/PKUBKT/VIII/20Pembangunan Kantor Utama Bupati Kepulauan Talaud 1.632.250.000.00 750.000.00 872.930.00 8.610.000.00 10.232.930.00 7 CV.Putra Porodisa 04/PK/KPJD/XI/2006 Pembangunan Jalan Desa Kiama 137.322.000.00 500.000.00 1.964.500.00 5.000.000.00 7.464.500.00 8 CV.Cahaya Utara 04/PK/PKP-KOM.DPR Pembangunan Kantor Utama Pimpinan dan Komisi DPRD 543.375.000.00 300.000.00 320.700.00 200.000.00 850.000.00 - 350.000.00 2.020.700.00

40.233.880.00

BIAYA UMUM NILAI KONTRAK NO KONTRAKTOR NO KONTRAK NAMA PEKERJAAN

Lampiran 10

BIAYA PEMBUATAN APMS21/01/2006 Biaya penataan lokasi APMS 65.000.000 Anton. S23/01/2006 Biaya kirim paket berkas ke PT.Pertamina Makass 7.070 PT.Kerta Gaya Pusaka24/01/2006 Pembelian alat liter minyak & olie di Manado 195.000 Toko sepuluh manado24/01/2006 Pengadaan 1 buah alat pemadam api type Powde 15.000.000 James L.R21/01/2006 Biaya pembuatan pondok 5.000.000 S.K.Unsong28/01/2006 Biaya pembuatan pondok 2.000.000 S.K.Unsong28/01/2006 Biaya pemindahan tangki 10.000.000 Mona24/01/2006 Biaya pembongkaran pondasi 1.500.000 Mona24/01/2006 Biaya pembuatan pondok 5.000.000 S.K.Unsong04/02/2006 Biaya pembuatan pondok 2.000.000 S.K.Unsong11/02/2006 Biaya pembuatan pondok 5.000.000 S.K.Unsong14/02/2006 Biaya panjar penyelesaian pemindahan tangki 2.500.000 Ayub Mona14/02/2006 Lunas biaya pemindahan&pemasangan kembali ta 11.000.000 Ayub Mona16/02/2006 Biaya penyelesaian pembongkaran tangki lokasi ru 1.500.000 Ayub Mona16/02/2006 Biaya pembuatan pondok 3.727.500 S.K.Unsong16/03/2006 Biaya pembuatan jalan masuk lokasi AMPS 15.000.000 Anton. S16/03/2006 Biaya pembangunan tangki baru 95.000.000 Anton. S04/12/2006 Biaya rehab standar Pertamina 25.000.000 Anton. S06/03/2007 Panjar pembuatan pagar beton 10.000.000 A.Manope06/03/2007 Pembuatan Kanopi 25.000.000 A.Manope

299.429.570

Lampiran 11.a

No. Kegiatan Lokasi Luas Anggaran Realisasi SelisihFisik : (M2) (Rp) (Rp) (Rp)

1 Pembangunan Pangkalan Sat.Polairud Kiama 19.503 178.904.500.00 178.904.500.00 - 2 Pembangunan Sumber Air PDAM Pampalu 1.750 26.250.000.00 26.250.000.00 -

Lirung 11.120 83.400.000.00 83.400.000.00 - 3 Pembangunan Dermaga TPI Alo 3.334 36.930.000.00 36.930.000.00 - 4 Pembangunan Asrama Anggota Koramil Miangas 1.774 50.595.000.00 50.595.000.00 - 5 Pembangunan Sarana Perkantoran Pemda Melonguane 40.919 828.579.000.00 432.433.750.00 396.145.250.00 6 Pembangunan RSUD I Mala 8.494 91.465.000.00 91.465.000.00 - 7 Pembangunan Lokasi Wisata Pantai Melonguane Melonguane - 20.000.000.00 20.000.000.00 - 8 Pelebaran Jalan dalam Kota melonguane Melonguane 750.624.655.00 750.624.655.00 - 9 Pembangunan Gudang Dolog Miangas Miangas 2.243 72.150.200.00 72.150.200.00 -

10 Pembangunan Rumah Dinas Polsek Miangas Miangas 1.200 42.500.000.00 42.500.000.00 - 11 Pembangunan RSUD II Mala 5.262 35.053.000.00 35.053.000.00 - 12 Pembangunan Sarana Perkantoran Pemda II Melonguane 26.643 198.917.000.00 198.917.000.00 - 13 Pelebaran Jalan dalam Kota melonguane II - 45.621.865.00 45.621.865.00 14 Pembangunan Pasar Melonguane 2.952 24.513.000.00 24.513.000.00 15 Pelebaran Ruas Jalan Pantai Melongune - 266.723.000.00 266.723.000.00 16 Pemb.Ruas Jln.Arah Timur perkantoran Pemkab 47.046 432.692.500.00 432.692.500.00 17 Pelebaran jln Dlm Kota(Arah lapanagan s.d bandara) - 14.122.000.00 14.122.000.00

Tambahan: - Biaya Ganti Rugi Taman Gereja Ebenhaezer Melonguane - 21.500.000.00 21.500.000.00 - JUMLAH BIAYA FISIK 172.240 3.220.540.720.00 2.824.395.470.00 396.145.250.00

Administrasi I - Hak Panitia Tahap -

Honor 13.161.235.00 13.161.235.00 - ATK 13.161.235.00 13.161.235.00 - Operasional 26.322.470.00 26.322.470.00 -

Biaya pengukuran/pendataan Pemilikan Tanah & Tanaman pada Lokasi Asrama Angg 36.549.000.00 36.549.000.00 - Biaya Inventarisasi dan Pemetaan perluasan jl.Pantai Melonguane & Pembukaan Jala 22.000.000.00 22.000.000.00 - Administrasi II 32.977.347.00 32.977.347.00 - Biaya pengukuran dan pendataan pemilikan tanah dan tanaman pada lokasi gudang D 38.525.000.00 38.525.000.00 -

JUMLAH BIAYA ADMINISTRASI 182.696.287.00 182.696.287.00 -

J U M L A H 3.403.237.007.00 3.007.091.757.00 396.145.250.00

Biaya panitia 4% 112.975.818.80 Selisih Hak Panitia 69.720.468.20

REKAPITULASI ANGGARAN DAN REALISASI PEMBAYARAN PEMBEBASAN TANAH PEMDA

Lampiran 11.b

No. Nama Status Tanah Luas Tanah (M2) Harga Tanah Harga Tanaman Jumlah PPh Jumlah diterima Pembayaran Sertifikat1 Justinus Lindo Bersertifikat 1.688.00 16.880.000.00 3.900.000.00 20.780.000.00 20.780.000.00 Sudah Dibayar Ada di BPN Kab.Talaud2 Johanis Lalombombuida Bersertifikat 2.067.00 20.670.000.00 1.250.000.00 21.920.000.00 21.920.000.00 Sudah Dibayar Ada di BPN Kab.Talaud3 Piethen Lalombombuida Bersertifikat 19.448.00 194.480.000.00 15.300.000.00 209.780.000.00 10.489.000.00 199.291.000.00 Belum dibayar Belum diserahkan ke Pemda4 Albert Lalombombuida Bersertifikat 19.459.00 194.590.000.00 12.625.000.00 207.215.000.00 10.360.750.00 196.854.250.00 Belum dibayar Belum diserahkan ke Pemda5 Nixon Golung Bersertifikat 1.324.00 13.240.000.00 1.250.000.00 14.490.000.00 14.490.000.00 Sudah Dibayar Belum diserahkan ke Pemda6 Jamson Pangemanan Bersertifikat 739.00 7.390.000.00 2.450.000.00 9.840.000.00 9.840.000.00 Sudah Dibayar Belum diserahkan ke Pemda7 Siprit Mamintada Bersertifikat 438.00 4.380.000.00 - 4.380.000.00 4.380.000.00 Sudah Dibayar Belum diserahkan ke Pemda

45.163.00 451.630.000.00 36.775.000.00 488.405.000.00 20.849.750.00 467.555.250.00

Lampiran 12.a

No. Tgl Uraian Nominal1 15-Apr-06 Perjln Dinas a.n. Max.M.Binilang,SH, dkk 11.805.000 2 15-Apr-06 Perjln Dinas a.n. Drs. M.L.Maabuat, dkk 2.600.000 3 15-Apr-06 Perjln Dinas a.n. Ransli Pasiak,S.Sos, dkk 8.140.000 4 15-Apr-06 Perjln Dinas a.n. Tuwongkesong, dkk 4.785.000 5 15-Apr-06 Perjln Dinas a.n. Dolfie Liunsandu,SIP, dkk 3.185.000 6 15-Apr-06 Perjln Dinas a.n. P.Palawe,SIP, dkk 4.115.000 7 15-Apr-06 Perjln Dinas a.n. Miko H. Tucunan, dkk 7.770.000 8 01-Mei-06 Perjln Dinas a.n. Max.M.Binilang,SH, dkk 11.805.000 9 01-Mei-06 Perjln Dinas a.n. Ransli Pasiak,S.Sos, dkk 8.140.000

10 01-Mei-06 Perjln Dinas a.n. Tuwongkesong, dkk 2.705.000 11 01-Mei-06 Perjln Dinas a.n. Dolfie Liunsandu,SIP, dkk 3.185.000 12 01-Mei-06 Perjln Dinas a.n. P.Palawe,SIP, dkk 2.705.000 13 01-Mei-06 Perjln Dinas a.n. Miko H. Tucunan, dkk 6.070.000 14 20-Sep-06 Perjln Dinas a.n. Ir.F.Ch.Udang 2.600.000 15 20-Sep-06 Perjln Dinas a.n. J.R.Telleng, BSc 8.875.000 16 20-Sep-06 Perjln Dinas a.n. Ransli Pasiak,S.Sos, dkk 7.015.000 17 20-Sep-06 Perjln Dinas a.n. A.Taareluan, dkk 4.205.000 18 20-Sep-06 Perjln Dinas a.n. Gusti Ayu Mariyani, dkk 3.745.000 19 20-Sep-06 Perjln Dinas a.n. D.Liunsanda, dkk 3.715.000 20 20-Sep-06 Perjln Dinas a.n. Tuwongkesong, dkk 5.560.000 21 20-Sep-06 Perjln Dinas a.n. P.Palawe,SIP, dkk 3.280.000 22 20-Sep-06 Perjln Dinas a.n. Miko H. Tucunan, dkk 3.110.000 23 15-Des-06 Perjln Dinas a.n. P.Palawe,SIP& I Gusti Palawe, S.IP dkk 73.615.000

J UM L A H 192.730.000

No. Tgl Uraian Nominal

1 15-Apr-06 Honor pengelola kegiatan Bantuan Dana Tunjangan Penghasilan Aparat Pemerintah Kampung Tw.I & II a.n.Max.M.Binilang,SH 2.640.000

2 15-Apr-06 Honor pengelola kegiatan Bantuan Dana Tunjangan Penghasilan Aparat Pemerintah Kampung Tw.I & II a.n.Ransli Pasiak,S.Sos 2.112.000

3 15-Apr-06 Honor pengelola kegiatan Bantuan Dana Tunjangan Penghasilan Aparat Pemerintah Kampung Tw.I & II a.n.T.Tuwongkesong, SIP 1.878.000

4 15-Apr-06 Honor pengelola kegiatan Bantuan Dana Tunjangan Penghasilan Aparat Pemerintah Kampung Tw.I & II a.n.T.Tuwongkesong, SIP 1.410.000

5 15-Apr-06 Honor Tim Penyusunan DASK Bantuan Dana TPAPK Tw I & II a.n. Max. binilang,SH 675.000

6 15-Apr-06 Honor Tim Penyusunan DASK Bantuan Dana TPAPK Tw I & II a.n. Rasli Pasiak.S.Sos 500.000

7 15-Apr-06 Honor Tim Penyusunan DASK Bantuan Dana TPAPK Tw I & II a.n. T.Tuwongkesong 462.500

8 15-Apr-06 Honor Tim Penyusunan DASK Bantuan Dana TPAPK Tw I & II a.n. Miko H.Tuncunan 462.500

9 15-Des-06 Honor Pengelola Kegiatan 8.040.000 J U M LA H 18.180.000

PERJALANAN DINAS PELAKSANA PEMBERI BANTUAN TUNJANGAN PENGHASILAN APARAT PEMERINTAH KAMPUNG

HONOR PELAKSANA PEMBERI BANTUAN TUNJANGAN PENGHASILAN APARAT PEMERINTAH KAMPUNG

Lampiran 12.b

Tgl. Penerima Nilai (Rp) Berangkat Tiba Kembali

Tiba di Tujuan

Berangkat kembali ke

melonguane

TransportHari Nominal Total Hari Nominal Total

1 a 24/11/2006 S.N.Wangkanusa 8.800.000 1098/ST/XI/2006 …../SPPD/XI/2006 Manado 4 18/11/2006 tdk ada 19/11/2006 22/11/2006 Ir.F.Ch.Udang,MBA 1.000.000 4 1.550.000 6.200.000 4 400.000 1.600.000 - 8.800.000 b. 15/12/2006 P.Palawe,S.IP 73.615.000 1062/ST/XII/2006 40/SPPD/Pem-an/IX/2006 Kec.Nanusa 3 tdk ada tdk ada 20/11/2006 22/11/2006 Ir.F.Ch.Udang,MBA 200.000 1.800.000 600.000 2.600.000 2.600.000

2 a 07/11/2006 I Gusti A.Maryani 44.065.000 … 819.a/SPPD/XI/06 Kec.Gemeh 20/11/2006 tdk ada 20/11/2006 22/11/2006 J.R.Telleng.BSc 2 330.000 660.000 - 660.000 660.000 b. 15/12/2006 P.Palawe,S.IP 73.615.000 1062/ST/XII/2006 51/SPPD/Pem-an/IX/2006 Kec.Nanusa tdk ada tdk ada 20/11/2006 22/11/2006 J.R.Telleng.BSc 400.000 990.000 - 1.390.000

3 a 07/11/2006 I Gusti A.Maryani 44.065.000 … 819.a/SPPD/XI/06 Kec.Gemeh 20/11/2006 tdk ada 20/11/2006 22/11/2006 Ransli Pasiak,S.Sos 2 330.000 660.000 - 660.000 660.000 b. 15/12/2006 P.Palawe,S.IP 73.615.000 1062/ST/XII/2006 53/SPPD/Pem-an/IX/2006 Kec.Nanusa tdk ada tdk ada 20/11/2006 22/11/2006 Ransli Pasiak,S.Sos 400.000 990.000 - 1.390.000

4 a 07/11/2006 I Gusti A.Maryani 44.065.000 … 808.a/SPPD/XI/06 Kec.Beo 14/11/2006 tdk ada 14/11/2006 16/11/2006 P.Palawe,SIP 2 330.000 660.000 - 660.000 660.000 b. 15/12/2006 P.Palawe,S.IP 73.615.000 1062/ST/XII/2006 60/SPPD/Pem-an/IX/2006 Kec.Salibabu,beo,Rainis tdk ada tdk ada 15/11/2006 16/11/2006 P.Palawe,SIP 400.000 990.000 - 1.390.000

4.580.000

No.Surat Tugas Yg melaksanakan perjalanan

Lumpsum Representase

No.SPPD Perjlnan Yg

tdk dilaksanakan

Kontribusi

PERJALAN DINAS PELAKSANA TPAPK YANG TUMPANG TINDIH

Tujuan Lama

Tanggal dari kedudukan Tanggal dari Tujuan

No.

Kwitansi Nilai yg diterima perorang

Lampiran 13.a.

Tgl. Tiba di TujuanBerangkat kembali ke

melonguane

Transport Hari Nominal Total Hari Nominal Total hari

1 a 12/05/2006 304/ST/V/2006 233/SPPD/V/2006 Jakarta 19/05/2006 22/05/2006 J.R.Telleng.BSc 6.500.000 5 900.000 4.500.000 5 250.000 1.250.000 3.500.000 15.750.000 b 14/05/2006 425/ST/V/2006 25/SPPD/V/2006 Yogyakarta 17/05/2006 19/05/2006 J.R.Telleng.BSc 6.500.000 5 900.000 4.500.000 5 250.000 1.250.000 3.500.000 15.750.000 2 2.300.000

2 a 01/11/2006 1050/ST/11/2006 62/SPPD/Ek/XI/2006 Jakarta 06/11/2006 10/11/2006 Drs. H.Mandiri ,MM 5.500.000 5 1.250.000 6.250.000 5 350.000 1.750.000 - 13.500.000 b 06/11/2006 824/ST/XI-2006 42/SPPD/Ek/XI/2006 Kec.Melonguane 06/11/2006 07/11/2006 Drs. H.Mandiri ,MM 200.000 2 550.000 1.100.000 - 1.300.000 1.300.000

3 a 06/09/2006 0 588.a/SPPD/IX/2006 BOGOR 07/09/2006 11/09/2006 Ir. P.J.Tuwongkesong,MM 5.500.000 5 1.200.000 6.000.000 5 350.000 1.750.000 - 13.250.000 13.250.000 b. 06/09/2006 693/ST/IX/2006 636a/SPPD/IX/2006 Jakarta 07/09/2006 11/09/2006 Ir. P.J.Tuwongkesong,MM 5.500.000 5 1.200.000 6.000.000 5 350.000 1.750.000 2.000.000 15.250.000

4 a 06/09/2006 717.a/ST/IX/06 590.a/SPPD/IX/06 BOGOR 07/09/2006 11/09/2006 Arie J Wua 5.200.000 5 1.000.000 5.000.000 - - 10.200.000 05/09/2006 714a/ST/IX/06 705.a/SPPD/VIII/06 MANADO 05/07/2006 08/09/2006 Arie J Wua 1.000.000 4 1.100.000 4.400.000 4 300.000 1.200.000 - 6.600.000 2 2.800.000

1 a. 09/06/2006 395/ST/VI/06 373/SPPD/VI/06 Jakarta 10/06/2006 14/06/2006 Amos Lumettu 6.500.000 5 900.000 4.500.000 5 150.000 750.000 - 11.750.000 2 2.100.000 b. 06/06/2006 371/ST/VI/06 363/SPPD/VI/06 Manado 07/06/2006 12/06/2006 Amos Lumettu 2.000.000 3 790.000 2.370.000 0 - - - 4.370.000

2 a. 14/06/2006 389/ST/VI/06 382/SPPD/VI/06 Jakarta 09/06/2006 14/06/2006 Drs.H.Mandiri,MM 6.500.000 5 1.050.000 5.250.000 5 300.000 1.500.000 - 13.250.000 b. 14/06/2006 414/ST/VI/06 398/SPPD/VI/06 Salibabu 12/06/2006 14/06/2006 Drs.H.Mandiri,MM 200.000 3 300.000 900.000 3 100.000 300.000 - 1.400.000 3 1.400.000

3 a. 16/08/2006 tdk ada 557/SPPD/VIII/06 Kec.TanpaNama 07/08/2006 08/08/2006 Drs. B.H.M Roring,MSi 400.000 2 400.000 800.000 2 150.000 300.000 1.500.000 2

b. 16/08/2006 tdk ada 556/SPPD/VIII/06 Kec.Rainis&Tanpanama 10/08/2006 11/08/2006 Drs. B.H.M Roring,MSi 400.000 2 400.000 800.000 2 150.000 300.000 1.500.000 2

c. 06/09/2006 692/ST/VIII/06 692/SPPD/VIII/06 Jakarta 06/08/2006 10/08/2006 Drs. B.H.M Roring,MSi 5.500.000 5 1.200.000 6.000.000 5 350.000 1.750.000 13.250.000 - 138.620.000 26.150.000

Nilai yg diterima perorang

Perjlnan Yg tdk

dilaksanakan

Yg melaksanakan perjalanan

Representase

Kontribusi

3.000.000

No.

Kwitansi

No.Surat Tugas No.SPPD Tujuan

Tanggal dari Tujuan Lumpsum

Lampiran 13b

SEKRETARIAT DAERAH

Nomor Lamanya Tgl.Berangkat Tgl.Kembal No.SPPD LamanyaTgl.BerangkaTgl.Kembal Tgl.Tiba Tgl.Berangkaanda tanga Nama Cap Stempe Total1 02/02/2006 Perjln dinas luar daerah Meloonguane-Manado PP 39/ST/I/06 5 tdk ada s.d selesai Jakson Parapaga,ST 36/SPPD/I/2006 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada tdk ada ada 5.700.000 ada2 02/02/2006 Perjln dinas luar daerah Meloonguane-Manado PP 39/ST/I/06 5 tdk ada s.d selesai Ayub Tamawiwy 35/SPPD/I/2006 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada tdk ada ada 5.950.000 ada3 02/02/2006 Perjln dinas luar daerah Meloonguane-Jakarta PP 42/ST/II/06 tdk ada 02/02/2006 s.d selesai Drs. B.H.M Roring, MSi 37.1/SPPD/II/06 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada ada ada 13.250.000 tdk ada

4 02/02/2006Perjln dinas luar daerah Meloonguane-Jakarta PP mendampingi Bupati 49/Sekre/II/06 tdk ada 02/02/2006 s.d selesai Cosmas Maarebia 37.a/SPPD/II/06 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada ada ada 5.000.000 tdk ada

5 03/02/2006Perjln dinas luar daerah Meloonguane-Jakarta PP dlm mengikuti sertifikasi nasional Kepres 80/2003 Ir.P.J.Tuwongkesong,MM 41/SPPD/II/06 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada ada ada 16.300.000 tdk ada

6 03/02/2006Perjln dinas luar daerah Meloonguane-Jakarta PP dlm mengikuti pelatihan nasional Humas,protokol&MC 47/ST/II/06 7 tdk ada s.d selesai Fanmy S.Unsong,SS 39/SPPD/II/06 tdk ada tdk ada tdk ada 05/02/2006 10/02/2006 ada ada ada 13.675.000 tdk ada

7 03/02/2006Perjln dinas luar daerah Melonguane-Manado PP dlm rangka sosialisasi & penerimaan DIPA Tahun 2006 05/Sekr/I/06 tdk ada tdk ada tdk ada Arie J.Wua,SE 01/SPPD/I/06 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada ada ada 6.200.000 tdk ada

8 03/02/2006Perjln dinas luar daerah Melonguane-Manado PP dlm rangka sosialisasi & penerimaan DIPA Tahun 2006 05/Sekr/I/06 tdk ada tdk ada tdk ada Drs.Z.M.Worang 01/SPPD/I/06 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada ada ada 6.200.000 tdk ada

9 04/02/2006Perjln dinas luar daerah Melonguane-Manado PP dlm rangka mendampingi Sekda 58/ST/II/06 4 tdk ada tdk ada J.B.K.Kamagi,AP.Msi 48/SPPD/II/06 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada ada ada 5.950.000 tdk ada

10 04/02/2006Perjln dinas luar daerah Meloonguane-Jakarta PP dlm mengikuti sertifikasi nasional Kepres 80/2003 54/ST/II/06 tdk ada tdk ada tdk ada Drs.M.Saweduling, MM 44/SPPD/II/06 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada ada ada 14.550.000 tdk ada

11 04/02/2006Perjln dinas luar daerah Melonguane-Manado PP dlm koordinasi kehumasan pd pemda Prov.Sulut 48/ST/II/06 tdk ada tdk ada tdk ada A.Dj.Taasiringan,Bsc.S.Pd 40/SPPD/II/06 4 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada tdk ada ada 5.360.000 ada

12 07/02/2006Perjln dinas luar daerah Melonguane-Manado PP ke D.Praskim Prov.Sulut 84/ST/II/06 3 08/02/2006 s.d selesai Drs.Z.M.Worang 88/SPPD/II/06 3 08/02/2006 tdk ada tdk ada tdk ada ada ada ada 4.850.000 ada

13 11/02/2006Perjln dinas luar daerah Melonguane-Manado PP ke Prov.Sulut 02/ST/I/06 tdk ada tdk ada tdk ada Lenie S.Pulu,S.IP 01/SPPD/I/06 4 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada tdk ada ada 5.160.000 ada

14 14/02/2006

Perjln dinas luar daerah Meloonguane-Jakarta PP dlm rangka konsultasi ke Depkeu,Depdagri,meneg Perunahan Rakyat 71/ST/II/06 tdk ada tdk ada tdk ada Drs.B.Tilaar,MBA,MM 77/SPPD/II/06 5 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada ada ada 11.750.000 tdk ada

15 17/02/2006Perjln dinas luar daerah Meloonguane-Makassar dlm rangka Diklat Pengelolaan keu daerah Jetti Gagola,SE 82/SPPD/II/06 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada tdk ada ada 14.200.000 tdk ada

16 17/02/2006Perjln dinas luar daerah Meloonguane-Makassar dlm rangka Diklat Pengelolaan keu daerah tdk ada tdk ada tdk ada Uni Lolopadang 81/SPPD/II/06 12 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada tdk ada ada 13.000.000 tdk ada

17 17/02/2006Perjln dinas luar daerah Meloonguane-Makassar dlm rangka Diklat Pengelolaan keu daerah tdk ada tdk ada tdk ada Ivan Steven Doda, SE.,Ak 79/SPPD/II/06 12 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada tdk ada ada 14.200.000 tdk ada

18 17/02/2006Perjln dinas luar daerah Meloonguane-Makassar dlm rangka Diklat Pengelolaan keu daerah tdk ada tdk ada tdk ada Alex Suruh,Amkl 80/SPPD/II/06 12 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada tdk ada ada 13.000.000 tdk ada

19 17/02/2006Perjln dinas luar daerah Meloonguane-Makassar dlm rangka Diklat Pengelolaan keu daerah Martje E.W.S.Rumouw,SE 83/SPPD/II/06 12 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada tdk ada ada 14.200.000 tdk ada

20 20/02/2006Perjln dinas luar daerah Meloonguane-Jkt an. Drs.B.H.M.Roring,M.Si Drs.B.H.M.Roring,M.Si 10.550.000 tdk ada

21 22/02/2006

Perjln dinas luar daerah Meloonguane-Jkt an. Roy Pangeman,SH dlm rangka penyampaian data & Hasil TGR ke KPK 94/ST/II/06 tdk ada tdk ada tdk ada Roy Pangeman,SH 83/SPPD/BPD/II/06 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada ada ada 15.950.000 tdk ada

22 22/02/2006

Perjln dinas luar daerah Meloonguane-Manado an. Drs.M.L.Maabuat & M.Gala dlm rangka Koordinasi ttg pelaksanaan tes Kompetensi Jabatan Struktural di Manado/Tondano tdk ada tdk ada tdk ada Drs.M.L.Maabuat 6.000.000 tdk ada

23 tdk ada tdk ada tdk ada M.Gala 99/SPPD/II/06 4 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada tdk ada tdk ada 5.360.000 ada

24 23/02/2006Perjln dinas luar daerah Meloonguane-Manado an. Drs.H.Mandiri, MM Drs.H.Mandiri,MM 7.250.000 tdk ada

25 23/02/2006

Perjln dinas luar daerah Meloonguane-Jakarta dlm rangka koordinasi penerimaan anggaran di Depdagri&dDepkeu tdk ada tdk ada tdk ada Arie J.Wua,SE 23/SPPD/I/06 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada ada ada 12.250.000 tdk ada

26 23/02/2006

Perjln dinas luar daerah Meloonguane-Jakarta dlm rangka koordinasi penerimaan anggaran di Depdagri&dDepkeu tdk ada tdk ada tdk ada Amos Lumenttu, ST 24/SPPD/I/06 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada ada ada 11.750.000 tdk ada

27 23/02/2006

Perjln dinas luar daerah Meloonguane-Manado dlm rangka tindak lanjut hsl Evaluasi Ranperda APBD TA.06 di Biro Keu Prov.Sulut 26/ST/I/06 tdk ada tdk ada tdk ada Amos Lumenttu, ST 25/SPPD/I/06 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada ada ada 4.370.000 tdk ada

28 23/02/2006 Perjln dinas luar daerah Melonguane-Jakarta Ir.P.J.Tuwongkesong,MM tidak ada 13.500.000 tdk ada

29 23/02/2006 Perjln dinas luar daerah Meloonguane-Tahuna-Manado Budiyantos Mandiri,A.Md tidak ada 4.900.000 tdk adatidak ada tdk ada

tdk ada tidak ada

25/ST/I/2006

tidak ada tdk ada

800/98/ST/II/06tidak ada

74/ST/II/06

tdk ada

tdk ada tidak ada

tdk ada

tdk ada

LaporanLembar Muka Lembar Belakang TaksasiNo.KWITANSI Surat Tugas SPPD

Tanggal Untuk Pembayaran Pelaksana

Lampiran 13b

Nomor Lamanya Tgl.Berangkat Tgl.Kembal No.SPPD LamanyaTgl.BerangkaTgl.Kembal Tgl.Tiba Tgl.Berangkaanda tanga Nama Cap Stempe TotalLaporanLembar Muka Lembar Belakang TaksasiNo.

KWITANSI Surat Tugas SPPD


30 23/02/2006 Perjln dinas luar daerah Meloonguane-Tahuna-Manado H.Tumbage tidak ada 4.900.000 tdk ada

31 23/02/2006 Perjln dinas luar daerah Meloonguane-Tahuna-Manado Meidy Elim, Amd tidak ada 4.900.000 tdk ada32 25/02/2006 Perjln dinas luar daerah Meloonguane-Manado 44/ST/II/06 4 tdk ada tdk ada Drs. B.H.M Roring, MSi 6.000.000 tdk ada

33 28/02/2006

Perjln dinas luar daerah Melonguane-Jakarta dlm rangka asistensi penyusunan RD & Sosialisasi serta implementasi Juknis DAK Prasarana Pem.TA.2006 Arie J.Wua,SE tidak ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada ada ada 14.550.000 tdk ada

34 28/02/2006

Perjln dinas luar daerah Melonguane-Jakarta dlm rangka asistensi penyusunan RD & Sosialisasi serta implementasi Juknis DAK Prasarana Pem.TA.2006 Maryati i tidak ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada ada ada 13.675.000 tdk ada

35 17/03/2006

Perjln dinas luar daerah Melonguane-Tahuna dlm rangka menandatanganu Rekonsiliasi Dana Pemkab Talaud di KPPN Tahuna tidak ada tdk ada tdk ada tdk ada Arie J.Wua,SE tidak ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada ada ada 4.520.000

36 17/03/2006

Perjln dinas luar daerah Melonguane-Manado dlm rangka pembinaan administrasi kepegawaian&keu pd kantor perwakilan Pemkab Talaud di Manado Ir.P.J.Tuwongkesong,MM 97/SPPD/II/06 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada ada ada 7.250.000 tdk ada

37 17/03/2006Perjln dinas luar daerah Melonguane-Jakarta dlm rangka rapat di Depdagri tidak ada tdk ada tdk ada tdk ada Arie J.Wua,SE tidak ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada ada ada 12.250.000

38 14/03/2006 Perjln dinas luar daerah Melonguane-Manado 138/ST/III/06 5 tdk ada tdk ada Drs. B. Tilaar, MBA,MM 117/SPPD/III/06 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada Tanda tangtdk ada tdk ada 6.000.000 tdk ada

39 20/03/2006

Perjln dinas luar daerah Melonguane-Jakarta dlm rangka mengikuti pelatihan strategi dlm membangun perempuan Indonesia 143/ST/III/06 tdk ada tdk ada tdk ada Dra.M.Waloni tidak ada 11.750.000 ada

40 20/03/2006 Perjln dinas luar daerah Melonguane-Manado Ir.P.J.Tuwongkesong,MM 7.250.000 tdk ada

41 20/03/2006Perjln dinas luar daerah Melonguane-Yogya mengikuti Diklat Ketatausahaan & Kearsipan Pemda 157/ST/III/06 tdk ada tdk ada tdk ada J.B.K.Kamagi 124/SPPD/III/06 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada ada ada 11.750.000 tdk ada

42 20/03/2006

Perjln dinas luar daerah Melonguane-Makassar dlm rangka pemantapan kemampuan kerja operasional BUD Kab.Talaud di BUD Kota Madya Makassar tdk ada 5 tdk ada tdk ada Diaty J.Tamawiwy tidak ada 5 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada ada ada 8.250.000 tdk ada

43 20/03/2006

Perjln dinas luar daerah Melonguane-Jakrta dlm rangka Desiminasi Nasional Pembangunan Infrastruktur di Jkt 160/ST/III/06 5 tdk ada tdk ada Drs. A. Tampoli,Msi 126/SPPD/III/06 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada ada ada 11.750.000 tdk ada

44 24/03/2006

Perjln dinas luar daerah Melonguane-Jakrta dlm rangka penandatanganan perjanjian pemberian bantuan biaya pelaksanaan pengadaan CPNS formasi tahun 2005 114/ST/III/06 tdk ada tdk ada tdk ada Ir.P.J.Tuwongkesong,MM 110/SPPD/III/06 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada ada ada 14.900.000 tdk ada

45 27/03/2006

Perjln dinas luar daerah Melonguane-Jakrta mengikuti rapat dan penyerahan juklak keg.program dekonsentrasi&tugas pembantuan lingkup Depdagri TA2006 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada Ir.P.J.Tuwongkesong,MM tidak ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada ada ada 13.500.000 tdk ada

46 28/03/2006Perjln dinas luar daerah Melonguane-Jakrta mengikuti Bintek pelaksanaan tata cara pembayaran TA 2006 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada Uni Lolopadang tidak ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada ada ada 10.500.000 ada

47 28/03/2006Perjln dinas luar daerah Melonguane-Jakrta mengikuti Bintek pelaksanaan tata cara pembayaran TA 2006 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada Ivan S.Doda,SE.,Ak tidak ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada ada ada 11.000.000

48 29/03/2006

Perjln dinas luar daerah Melonguane-Jakrta membawaRAB & koordinasi biaya bantuan khusus utk penerimaan CPNSD tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada Drs. Lukas D.H.M. Bawiling tidak ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada ada ada 13.000.000 tdk ada

49 03/04/2006

Perjln dinas luar daerah Melonguane-Manado dlm rangka konsultasi ke Biro Keu dlm penerapan PP 58 Tahun 2006 167/ST/III/06 tdk ada tdk ada tdk ada Andris Tasumewada 141/SPPD/III/06 3 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada tdk ada ada 4.070.000 tdk ada

50 03/04/2006

Perjln dinas luar daerah Melonguane-Manado dlm rangka konsultasi ke Biro Keu dlm penerapan PP 58 Tahun 2006 167/ST/III/06 tdk ada tdk ada tdk ada Denny Lalegit,SH,MH 142/SPPD/III/06 3 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada tdk ada ada 4.070.000 tdk ada

51 04/04/2006Perjln dinas luar daerah Melonguane-Manado dlm rangka mengikuti Musrembang Prov.Sulut 182/ST/III/06 3 29/03/2006 tdk ada Drs.H.Mandiri,MM 149/SPPD/III/06 3 29/03/2006 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada 5.000.000 tdk ada

52 04/04/2006

Perjln dinas luar daerah Melonguane-Manado dlm rangka pembinaan pengelolaan keu daerah pd ktr perwakilan Talaud di Manado tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada Arie J.Wua,SE tidak ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada ada ada 6.200.000 tdk ada

tdk adatidak adatidak ada

tidak ada

tidak ada

tidak ada

tidak ada

tidak ada tdk ada

tidak ada tdk ada

Lampiran 13b




53 04/04/2006

Perjln dinas luar daerah Melonguane-Manado dlm rangka pembinaan pengelolaan keu daerah pd ktr perwakilan Talaud di Manado tdk ada 5 tdk ada tdk ada Alex Suruh,Amkl tidak ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada ada ada 4.900.000 tdk ada

54 06/04/2006

Perjln dinas dlm daerah Melonguane-Nanusa dlm rangka pengambilan dokumentasi profil pulau2 kecil di daerah perbatasan 72/ST/II/06 3 tdk ada tdk ada Priets P.Pareda,S.Ip 78/SPPD/II/06 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada tdk ada ada 2.795.000 tdk ada

55 19/04/2006

Perjln dinas luar daerah Melonguane-Bali mengikuti seminar nasional ttg Pengelolaan Keu Daerah & SPI Pemerintah TA 2006 6 tdk ada tdk ada Amos Lumenttu, ST 160/SPPD/IV/06 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada ada ada 13.800.000 tdk ada

56 19/04/2006

Perjln dinas luar daerah Melonguane-Bali mengikuti seminar nasional ttg Pengelolaan Keu Daerah & SPI Pemerintah TA 2006 6 tdk ada tdk ada Drs.H.Mandiri,MM 161/SPPD/IV/06 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada ada ada 15.300.000 tdk ada

57 19/04/2006

Perjln dinas luar daerah Melonguane-Jakrta mengikuti workshop pengelolaan keu daerah sesuai PP 24/2005&PP58/2005 Ir.P.J.Tuwongkesong,MM 150/SPPD/IV/06 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada ada ada 13.500.000 tdk ada

58 19/04/2006

Perjln dinas luar daerah Melonguane-Jakrta mengikuti workshop pengelolaan keu daerah sesuai PP 24/2005&PP58/2005 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada Arie J.Wua,SE 151/SPPD/IV/06 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada ada ada 12.250.000 tdk ada

59 24/04/2006 Perjln dinas dlm daerah Herman Salakory 500.000 tdk ada60 24/04/2006 Perjln dinas dlm daerah Wanni Malaleng 500.000 tdk ada61 24/04/2006 Perjln dinas dlm daerah Kosmas Maareby 500.000 tdk ada

62 24/04/2006Perjln dinas luar daerah Melonguane-Manado mengikuti rakor AKIP di kantor Gub.Sulut 249/ST/IV/2006 tdk ada 24/04/2006 s.d selesai M.Gala 190/SPPD/IV/06 tdk ada 24/04/2006 s.d selesai tdk ada tdk ada ada tdk ada ada 5.350.000 ada

63 24/04/2006Perjln dinas luar daerah Melonguane-Jakrta mengikuti sistem pengelolaan&penatausahaan keu daerah. 258/ST/IV/2006 tdk ada tdk ada s.d selesai Kartini Maga 216/SPPD/IV/06 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada ada ada 14.500.000 ada

64 24/04/2006Perjln dinas luar daerah Melonguane-Jakrta mengikuti Bintek mekanisme penyusunan RASK/DASK 259/ST/IV/2006 tdk ada tdk ada s.d selesai L.R.Takarendehang 217/SPPD/IV/06 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada ada ada 11.750.000 ada

65 26/04/2006

Perjln dinas luar daerah Melonguane-Jakrta an. M.Agimat ADC Wkl Bupati dlm rangka pelatihan protokoler 231/ST/IV/2006 tdk ada 25/04/2006 s.d selesai M.Agimat 188/SPPD/IV/06 tdk ada 25/04/2006 s.d selesai tdk ada tdk ada ada ada ada 10.500.000 tdk ada

66 27/04/2006Perjln dinas luar daerah Melonguane-Manado dlm rangka konsultasi calon2 peserta Fit&ProperTest …./ST/III/2006 tdk ada tdk ada tdk ada Drs. B.H.M Roring, MSi …./SPPD/III/06 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada ada ada 6.000.000 tdk ada

67 29/04/2006

Perjln dinas dlm daerah Melonguane-Salibabu dlm rangka mendampingi Bupati pelantikan Pjs Apitalau Moronge I&II,Morsel I&II 231/ST/III/2006 2 tdk ada tdk ada Drs. B.H.M Roring, MSi 145/SPPD/III/06 2 tdk ada s.d selesai tdk ada tdk ada ada tdk ada ada 1.000.000 tdk ada

68 29/04/2006

Perjln dinas dlm daerah Melonguane-Beo dlm rangka mendampingi Bupati pelantikan Pjs Apitalau Niampak Utara Beo 232/ST/III/2006 2 tdk ada tdk ada Drs. B.H.M Roring, MSi 178/SPPD/III/06 2 tdk ada s.d selesai tdk ada tdk ada ada tdk ada ada 1.000.000 tdk ada

69 29/04/2006

Perjln dinas dlm daerah Melonguane-Beo mendampingi Bupati dlm rangkaperesmian gedung kantor& 3 RKB SMAN I Beo 230/ST/III/2006 2 tdk ada tdk ada Drs. B.H.M Roring, MSi 177/SPPD/III/06 2 tdk ada s.d selesai tdk ada tdk ada ada tdk ada ada 1.000.000 tdk ada

70 29/04/2006

Perjln dinas dlm daerah Melonguane-Damau mendampingi Bupati dlm rangkaperesmian gedung kantor& 3 RKB SMAN I Beo A.Dj.Taasiringan,BSc.SPd 1.610.000 tdk ada

71 29/04/2006 Perjln dinas luar daerah Melonguane-Jakarta Sepriani Lalimbat,SE.Ak 11.000.000 tdk ada

72 29/04/2006

Perjln dinas luar daerah Melonguane-Jakarta dlm rangka mengikuti pembahasan pencairan tanda bintang dp Tugas Pembantuan Dirjend Pemerintahan Umum …./ST/IV/2006 6 tdk ada s.d selesai Ir.P.J.Tuwongkesong,MM …./SPPD/IV/06 tdk ada tdk ada s.d selesai tdk ada tdk ada ada ada ada 14.900.000 tdk ada

73 29/04/2006

Perjln dinas luar daerah Melonguane-Jakarta dlm rangka mengikuti pemabahasan pencairan tanda bintang dp Tugas Pembantuan Dirjend Pemerintahan Umum …./ST/IV/2006 tdk ada tdk ada s.d selesai Arie J.Wua,SE …./SPPD/IV/06 tdk ada tdk ada s.d selesai tdk ada tdk ada ada ada ada 13.400.000 tdk ada

74 29/04/2006Perjln dinas luar daerah Melonguane-Manado dlm rangka konsultasi keuangan dgn Pemprov Sulut Drs. B.H.M Roring, MSi …./SPPD/IV/06 tdk ada tdk ada s.d selesai tdk ada tdk ada ada ada ada 6.000.000 tdk ada

tidak ada tidak ada

tidak ada

tidak ada tidak adatidak ada tidak ada

206/ST/IV/06

tidak ada

tidak ada tidak adatidak ada tidak ada

Lampiran 13b




75 29/04/2006 Perjln dinas luar daerah Melonguane-Tahuna …./ST/IV/2006 tdk ada tdk ada tdk ada Meita M.Sondak,SE …./SPPD/IV/06 tdk ada tdk ada s.d selesai tdk ada tdk ada ada tdk ada ada 5.950.000 tdk ada76 29/04/2006 Perjln dinas luar daerah Melonguane-Tahuna …./ST/IV/2006 tdk ada tdk ada tdk ada Amos Lumettu, SE …./SPPD/IV/06 tdk ada tdk ada s.d selesai tdk ada tdk ada ada tdk ada ada 5.950.000 tdk ada

77 03/05/2006

Perjln dinas dlm daerah Melonguane-Kabaruan mendampingi Bupati dlm rangka pisah sambut Camat Kabaruan …./ST/IV/2006 2 tdk ada tdk ada Drs. B.H.M Roring, MSi …./SPPD/IV/06 2 tdk ada s.d selesai tdk ada tdk ada ada ada ada 1.650.000 tdk ada

78 08/05/2006

Perjln dinas luar daerah Melonguane-Jkt dlm rangka Rakornis penyususnan program diklat bagi Kaban Kab/Kota se Indonesia 273/ST/V/2006 5 03-Mei-06 s.d selesai Drs.M.L.Maabuat 219/SPPD/V/06 5 tdk ada s.d selesai 13.250.000 tdk ada

79 09/05/2006Perjln dinas luar daerah Melonguane-Jkt dlm rangka penyampaian data APBD & LKD ke Depkeu 279/ST/V/2006 6 tdk ada tdk ada Arie J.Wua,SE 221/SPPD/V/06 tdk ada tdk ada s.d selesai tdk ada tdk ada ada ada ada 13.400.000 tdk ada

80 09/05/2006Perjln dinas luar daerah Melonguane-Jkt dlm rangka penyampaian data APBD & LKD ke Depkeu 278/ST/V/2006 6 tdk ada tdk ada Ir.P.J.Tuwongkesong,MM 220/SPPD/V/06 tdk ada tdk ada s.d selesai tdk ada tdk ada ada tdk ada ada 14.000.000 tdk ada

81 09/05/2006

Perjln dinas luar daerah Melonguane-Jkt dlm rangka Bintek pelaksanaan tugas Bend.pengeluaran&Pejabat Pengguna Anggaran ……2006 5 tdk ada s.d selesai Isak Tamaroba tidak ada tdk ada tdk ada s.d selesai tdk ada tdk ada ada tdk ada ada 12.250.000 tdk ada

82 09/05/2006

Perjln dinas luar daerah Melonguane-Jkt dlm rangka Bintek pelaksanaan tugas Bend.pengeluaran&Pejabat Pengguna Anggaran ……2006 5 tdk ada s.d selesai drs.M.Saweduling,MM tidak ada tdk ada tdk ada s.d selesai tdk ada tdk ada ada tdk ada ada 12.250.000 tdk ada

83 tdk ada tdk ada s.d selesai Ransli Pasiak, S.Sos 211/SPPD/III/06 tdk ada tdk ada s.d selesai tdk ada tdk ada ada tdk ada ada84 tdk ada tdk ada s.d selesai Max.M.Binilang,SH 210/SPPD/III/06 tdk ada tdk ada s.d selesai tdk ada tdk ada ada tdk ada ada85 tdk ada tdk ada s.d selesai Dolfie L 212/SPPD/III/06 tdk ada tdk ada s.d selesai tdk ada tdk ada ada tdk ada ada86 tdk ada tdk ada s.d selesai T.Tuwongkesong 213/SPPD/III/06 tdk ada tdk ada s.d selesai tdk ada tdk ada ada tdk ada ada87 tdk ada tdk ada s.d selesai Preudenhold Palawe 214/SPPD/III/06 tdk ada tdk ada s.d selesai tdk ada tdk ada ada tdk ada ada88 tdk ada tdk ada s.d selesai Miko H.Tucunan 215/SPPD/III/06 tdk ada tdk ada s.d selesai tdk ada tdk ada ada tdk ada ada89 tdk ada tdk ada s.d selesai Ransli Pasiak, S.Sos 205/SPPD/IV/06 tdk ada tdk ada s.d selesai tdk ada tdk ada ada tdk ada ada90 tdk ada tdk ada s.d selesai Max.M.Binilang,SH 204/SPPD/IV/06 tdk ada tdk ada s.d selesai tdk ada tdk ada ada tdk ada ada91 tdk ada tdk ada s.d selesai Dolfie L 206/SPPD/IV/06 tdk ada tdk ada s.d selesai tdk ada tdk ada ada tdk ada ada92 tdk ada tdk ada s.d selesai T.Tuwongkesong 207/SPPD/IV/06 tdk ada tdk ada s.d selesai tdk ada tdk ada ada tdk ada ada93 tdk ada tdk ada s.d selesai Preudenhold Palawe 208/SPPD/IV/06 tdk ada tdk ada s.d selesai tdk ada tdk ada ada tdk ada ada94 tdk ada tdk ada s.d selesai Miko H.Tucunan 209/SPPD/IV/06 tdk ada tdk ada s.d selesai tdk ada tdk ada ada tdk ada ada95 tdk ada tdk ada s.d selesai Ransli Pasiak, S.Sos 193/SPPD/III/06 tdk ada tdk ada s.d selesai tdk ada tdk ada ada tdk ada ada96 tdk ada tdk ada s.d selesai Max.M.Binilang,SH 192/SPPD/III/06 tdk ada tdk ada s.d selesai tdk ada tdk ada ada tdk ada ada97 tdk ada tdk ada s.d selesai Dolfie L 194/SPPD/III/06 tdk ada tdk ada s.d selesai tdk ada tdk ada ada tdk ada ada98 tdk ada tdk ada s.d selesai T.Tuwongkesong 195/SPPD/III/06 tdk ada tdk ada s.d selesai tdk ada tdk ada ada tdk ada ada99 tdk ada tdk ada s.d selesai Preudenhold Palawe 196/SPPD/III/06 tdk ada tdk ada s.d selesai tdk ada tdk ada ada tdk ada ada

100 tdk ada tdk ada s.d selesai Miko H.Tucunan 197/SPPD/III/06 tdk ada tdk ada s.d selesai tdk ada tdk ada ada tdk ada ada

101 15/05/2006Perjln dinas luar daerah Melonguane-Manado mengikuti Raker para Sekda se Sulut 376/ST/V/2006 tdk ada tdk ada s.d selesai Ir.P.J.Tuwongkesong,MM 369/SPPD/V/06 tdk ada tdk ada s.d selesai tdk ada tdk ada ada ada ada 6.200.000 tdk ada

102 19/05/2006Perjln dinas luar daerah Melonguane-Manado mengikuti Seminar Pengembangan Keu Daerah 367/ST/V/2006 tdk ada tdk ada tdk ada Ir.P.J.Tuwongkesong,MM 225/SPPD/V/06 tdk ada tdk ada s.d selesai tdk ada tdk ada ada tdk ada ada 6.200.000 tdk ada

103 19/05/2006

Perjln dinas luar daerah Melonguane-Tahuna-Manado mengurus DAU,menyetor Askesd & laporan ke PT.Taspen ….../ST/V/2006 tdk ada tdk ada s.d selesai H.Tumbage …./SPPD/V/06 tdk ada tdk ada s.d selesai tdk ada tdk ada ada ada ada 4.900.000 tdk ada

104 19/05/2006

Perjln dinas luar daerah Melonguane-Tahuna-Manado mengurus DAU,menyetor Askesd & laporan ke PT.Taspen ….../ST/V/2006 tdk ada tdk ada s.d selesai Sepriani Lalimbat,SE.Ak …./SPPD/V/06 tdk ada tdk ada s.d selesai tdk ada tdk ada ada ada ada 5.450.000 tdk ada

105 19/05/2006

Perjln dinas luar daerah Melonguane-Tahuna-Manado mengurus DAU,menyetor Askesd & laporan ke PT.Taspen ….../ST/V/2006 tdk ada tdk ada s.d selesai Budiyantos Mandiri,A.Md …./SPPD/V/06 tdk ada tdk ada s.d selesai tdk ada tdk ada ada ada ada 4.900.000 tdk ada

106 19/05/2006 Perjln dinas luar daerah Melonguane-Manado Drs. B.H.M Roring, MSi 6.000.000 tdk ada107 19/05/2006 Perjln dinas luar daerah Melonguane-Jakarta Drs. B.H.M Roring, MSi 13.100.000 tdk ada

108 19/05/2006

Perjln dinas luar daerah Melonguane-Manado Mengikuti Seminar Pengembangan Pengelolaan Keu Daerah 368/ST/V/2006 tdk ada tdk ada s.d selesai Arie J.Wua,SE 256/SPPD/V/06 tdk ada tdk ada s.d selesai tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada 5.360.000 tdk ada

109 19/05/2006

Perjln dinas luar daerah Melonguane-Jakarta koordinasi acara Mane'e dgn Dep Kebudayaan&Pariwisata di Jakarta 323/ST/V/2006 tdk ada tdk ada s.d selesai Max Amiman,BA,SPd 250/SPPD/V/06 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada ada ada 11.750.000 tdk ada

110 23/05/2006

Perjln dinas luar daerah Melonguane-Manado Mengikuti Seminar Pengembangan Pengelolaan Keu Daerah tdk ada tdk ada s.d selesai Amos Lumetu,ST 254/SPPD/V/06 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada tdk ada ada 4.370.000 tdk ada

111 23/05/2006

Perjln dinas luar daerah Melonguane-Manado Mengikuti Seminar Pengembangan Pengelolaan Keu Daerah tdk ada tdk ada s.d selesai Denny Lalegit,SH,MH 257/SPPD/V/06 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada tdk ada ada 4.370.000 tdk ada

tdk ada tidak ada

326/SP/V/2006

tdk ada tidak ada

25.980.000 tdk ada

257/ST/III/2006

254/ST/IV/2006

253/ST/IV/2006

09/05/2006 Perjln dinas dlm daerah

tidak ada

Lampiran 13b




112 23/05/2006

Perjln dinas luar daerah Melonguane-Manado Mengikuti Seminar Pengembangan Pengelolaan Keu Daerah tdk ada tdk ada s.d selesai Ariantje H.Tatawi, Am.Ak 258/SPPD/V/06 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada tdk ada ada 3.740.000 tdk ada

113 29/05/2006

Perjln dinas luar daerah Melonguane-Manado Mewakili Bupati dlm rangka menghadiri MTQ di Manado 337/ST/V/2006 tdk ada tdk ada tdk ada A.L. Mandiri, S.IP 239/SPPD/V/06 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada tdk ada ada 6.000.000 tdk ada

114 30/05/2006Perjln dinas luar daerah Melonguane-Manado Mendampingi Bupati 339/ST/V/2006 tdk ada tdk ada tdk ada Cosmas Maarebia 241/SPPD/V/06 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada tdk ada ada 3.740.000 tdk ada

115 13/06/2006Perjln dinas luar daerah Melonguane-Jakarta konsultasi ke Depkeu & Depdagri 382/ST/VI/2006 5 08/06/2006 s.d selesai Drs.B.Tilaar,MBA,MM 377/SPPD/VI/06 5 08/06/2006 s.d selesai tdk ada tdk ada ada ada ada 7.650.000 ada

116 04/08/2006Perjln dinas dlm daerah Melonguane-Rainis dlm rangka juknis penyiapan penyusunan APBD Kampung 5 tdk ada tdk ada N.M.P.Awaeh,BcKU 526a/SPPD/VIII/06 5 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada ada tdk ada 1.925.000 tdk ada

117 04/08/2006Perjln dinas dlm daerah Melonguane-Rainis dlm rangka juknis penyiapan penyusunan APBD Kampung 5 tdk ada tdk ada Merdison Sasae 377/SPPD/VI/06 5 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada ada tdk ada 1.350.000 tdk ada

118 04/08/2006Perjln dinas dlm daerah Melonguane-Rainis dlm rangka juknis penyiapan penyusunan APBD Kampung 5 tdk ada tdk ada Kartini Maga 377/SPPD/VI/06 5 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada ada tdk ada 1.350.000 tdk ada

119 16/08/2006Perjln dinas luar daerah Melonguane-Bogor dlm rangka konsultasi&koordinasi pendirian PT Dr.A.G.Kumenaung,SE,MSi 557.a/SPPD/VIII/06 5 16/08/2006 tdk ada 17/08/2006 21/08/2006 ada tdk ada ada 11.500.000 tdk ada

864.000.000

606.a/ST/VIII/20

tidak adaJ U M L A H

Lampiran 13.b.

Nilai Lamanya Tgl.Berangkat Tgl.Kembali No.SPPD Lamanya Tgl.Berangkat Tgl.Kembali Tgl.Tibadi tujuan Tgl.Berangkat Tanda tangan Cap Stempel Tanda tgn Cap Stempel

1 12.500.000.00 01/ST/I/2006 1 02/01/2006 s/d selesai 01/SPPD/I/2006 1 02/02/2006 s/d selesai Tdk ada Tdk ada ada ada ada Tdk ada2 12.500.000.00 04/ST/I/2006 2 28/01/2006 s/d selesai 04/SPPD/I/2006 2 28/01/2006 s/d selesai 28/01/2006 28/01/2006 ada ada ada Tdk ada3 25.000.000.00 03/ST/I/2006 3 18-Jan s/d selesai 02/SPPD/I/2006 tdk ada tdk ada s/d selesai Tdk ada Tdk ada ada ada ada Tdk ada4 35.500.000.00 05/ST/II/2006 5 06/02/2006 s/d selesai 03/SPPD/II/2006 tdk ada tdk ada s/d selesai 06/02/2006 Tdk ada ada ada ada Tdk ada5 35.500.000.00 06/ST/II/2006 4 13/02/2006 s/d selesai 07/SPPD/II/2006 4 tdk ada s/d selesai Tdk ada 13/02/2006 ada ada ada Tdk ada6 12.500.000.00 07/ST/II/2006 1 20/02/2006 s/d selesai 07/SPPD/II/2006 1 20/02/2006 s/d selesai Tdk ada Tdk ada tdk ada ada ada Tdk ada7 35.500.000.00 08/ST/II/2006 4 22/02/2006 s/d selesai 08/SPPD/II/2006 ada 22/02/2006 s/d selesai Ada Tdk ada tdk ada ada ada Tdk ada8 35.500.000.00 09/ST/II/2006 4 27/02/2006 s/d selesai 08/SPPD/II/2006 ada 22/02/2006 s/d selesai 27/02/2006 Tdk ada tdk ada ada ada Tdk ada9 35.500.000.00 10/ST/III/2006 4 04/03/2006 s/d selesai 10/SPPD/III/2006 4 04/03/2006 s/d selesai Tdk ada 04/03/2006 ada ada ada Tdk ada

10 12.500.000.00 11/ST/III/2006 1 14/03/2006 s/d selesai 11/SPPD/III/2006 1 14/03/2006 s/d selesai Tdk ada Tdk ada ada ada ada Tdk ada11 35.500.000.00 12/ST/III/2006 5 tdk ada s/d selesai 12/SPPD/III/2006 tdk ada tdk ada tdk ada Tdk ada Tdk ada ada ada ada Tdk ada12 12.500.000.00 14/ST/III/2006 1 24/03/2006 s/d selesai 14/SPPD/III/2006 1 24/03/2006 s/d selesai Tdk ada Tdk ada ada tdk ada ada Tdk ada13 12.500.000.00 16/ST/III/2006 1 27/03/2006 s/d selesai 16/SPPD/III/2006 1 27/03/2006 s/d selesai Tdk ada Tdk ada ada tdk ada ada Tdk ada14 12.500.000.00 17/ST/III/2006 1 28/03/2006 s/d selesai 17/SPPD/III/2006 1 28/03/2006 s/d selesai Tdk ada Tdk ada ada tdk ada ada Tdk ada15 6.570.000.00 20/ST/IV/2006 1 12/04/2006 12/04/2006 20/SPPD/IV/2006 1 12/04/2006 s/d selesai Ada Tdk ada ada tdk ada ada Tdk ada16 6.570.000.00 19/ST/IV/2006 1 08/04/2006 s/d selesai 19/SPPD/IV/2006 1 08/04/2006 s/d selesai Tdk ada Tdk ada ada tdk ada ada Tdk ada17 6.570.000.00 21/ST/IV/2006 2 15/04/2006 s/d selesai 21/SPPD/IV/2006 2 15/04/2006 s/d selesai Tdk ada Tdk ada ada tdk ada ada Tdk ada18 6.570.000.00 22/ST/IV/2006 1 17/04/2006 s/d selesai 22/SPPD/IV/2006 1 17/04/2006 s/d selesai Tdk ada Tdk ada ada tdk ada ada Tdk ada19 6.570.000.00 23/ST/IV/2006 1 18/04/2006 s/d selesai 23/SPPD/IV/2006 1 18/04/2006 s/d selesai Ada Tdk ada ada tdk ada ada Tdk ada20 29.500.000.00 24/ST/IV/2006 4 22/04/2006 s/d selesai 24/SPPD/IV/2006 4 22/04/2006 s/d selesai 22/04/2006 22/04/2006 ada ada ada Tdk ada21 6.570.000.00 25/ST/IV/2006 1 29/04/2006 s/d selesai 25/SPPD/IV/2006 1 29/04/2006 s/d selesai Tdk ada Tdk ada ada tdk ada ada Tdk ada22 6.570.000.00 26/ST/V/2006 1 01-Mei-06 Selesai Tugas 26/SPPD/V/2006 1 hari 01-Mei-06 selesai tugas 01-Mei-06 01-Mei-06 ada ada tdk ada tdk ada23 6.570.000.00 27/ST/V/2006 1 02-Mei-06 Selesai Tugas 27/SPPD/V/2006 1 hari 02-Mei-06 selesai tugas 02-Mei-06 02-Mei-06 ada ada tdk ada tdk ada24 6.570.000.00 28/ST/V/2006 2 06-Mei-06 Selesai Tugas 28/SPPD/V/2006 2 hari 06-Mei-06 selesai tugas 06-Mei-06 02-Mei-06 ada ada tdk ada tdk ada25 6.570.000.00 29/ST/V/2006 1 08-Mei-06 Selesai Tugas 29/SPPD/V/2006 1 hari 08-Mei-06 selesai tugas 08-Mei-06 08-Mei-06 ada ada tdk ada tdk ada26 6.570.000.00 30/ST/V/2006 1 09-Mei-06 Selesai Tugas 30/SPPD/v/2006 1 hari 09-Mei-06 selesai tugas 09-Mei-06 09-Mei-06 ada ada tdk ada tdk ada27 6.570.000.00 31/ST/V/2006 1 10-Mei-06 Selesai Tugas 31/SPPD/V/2006 - 10-Mei-06 selesai tugas 10-Mei-06 10-Mei-06 ada ada tdk ada tdk ada28 6.570.000.00 32/ST/V/2006 1 11-Mei-06 Selesai Tugas 32/SPPD/V/2006 1 hari 11-Mei-06 selesai tugas 11 mei 206 11-Mei-06 ada ada tdk ada tdk ada29 6.570.000.00 33/ST/V/2006 1 12-Mei-06 Selesai Tugas 33/SPPD/V/2006 1 hari 12-Mei-06 selesai tugas 12-Mei-06 12-Mei-06 ada ada tdk ada tdk ada30 6.570.000.00 34/ST/V/2006 1 14-Mei-06 Selesai Tugas 34/SPPD/V/2006 - 15-Mei-06 selesai tugas 15-Mei-06 15-Mei-06 ada ada tdk ada tdk ada31 29.500.000.00 35/ST/V/2006 3 16-Mei-06 Selesai Tugas 35/SPPD/V/2006 3 hari 16-Mei-06 selesai tugas 16-Mei-06 16-Mei-06 ada ada tdk ada tdk ada32 29.500.000.00 36/ST/V/2006 3 22-Mei-06 Selesai Tugas 36/SPPD/V/2006 3 hari 22-Mei-06 selesai tugas 22-Mei-06 22-Mei-06 ada ada tdk ada tdk ada33 6.570.000.00 37/ST/V/2006 2 27-Mei-06 Selesai Tugas 37/SPPD/V/2006 2 hari 27-Mei-06 selesai tugas 27-Mei-06 27-Mei-06 ada tdk ada tdk ada tdk ada34 6.570.000.00 38/ST/V/2006 1 30-Mei-06 Selesai Tugas 38/SPPD/V/2006 1 hari 30-Mei-06 selesai tugas 30-Mei-06 30-Mei-06 ada ada tdk ada tdk ada35 6.570.000.00 39/ST/V/2006 1 30-Mei-06 Selesai Tugas 39/SPPD/V/2006 tdk ada 30-Mei-06 selesai tugas 30-Mei-06 30-Mei-06 ada ada tdk ada tdk ada36 6.570.000.00 40/ST/V/2006 1 31-Mei-06 Selesai Tugas 40/SPPD/V/2006 tdk ada 31 Mei 206 selesai tugas 31-Mei-06 31-Mei-06 ada ada tdk ada tdk ada37 6.740.000.00 41/ST/VI/2006 1 02-Jun-06 Selesai Tugas 41/SPPD/VI/2006 1 hari 02-Jun-06 selesai tugas tdk ada tdk ada ada ada tdk ada tdk ada38 38.500.000.00 42/ST/VI/2006 4 03-Jun-06 Selesai Tugas 42/SPPD/VI/2006 4 hari 03-Jun-06 selesai tugas 03-Jun-06 03-Jun-06 ada ada tdk ada tdk ada39 38.500.000.00 43/ST/VI/2006 tdk ada 07-Jun-06 Selesai Tugas 43/SPPD/VI/2006 4 hari 07-Jun-06 selesai tugas 07-Jun-06 07-Jun-06 ada ada ada tdk ada40 29.500.000.00 45/ST/VI/2006 3 24-Jun-06 Selesai Tugas 45/SPPD/VI/2006 3 hari 24-Jun-06 selesai tugas 24-Jun-06 24-Jun-06 ada ada tdk ada ada41 29.000.000.00 46/ST/VI/2006 3 30-Jun-06 Selesai Tugas 46/SPPD/VI/2006 3 hari tdk ada selesai tugas 30-Jun-06 30-Jun-06 ada ada tdk ada tdk ada42 39.500.000.00 46/ST/VII/2006 4 04-Jul-06 Selesai Tugas 46/SPPD/VII/2006 4 hari 04-Jul-06 selesai tugas 04-Jul-06 04-Jul-06 ada ada tdk ada tdk ada43 38.500.000.00 47/ST/VII/2006 4 12-Jul-06 Selesai Tugas 47/SPPD/VII/2006 4 hari 12-Jul-06 selesai tugas 12-Jul-06 12-Jul-06 ada ada tdk ada tdk ada44 38.500.000.00 48/ST/VII/2006 4 19-Jul-06 Selesai Tugas 48/SPPD/VII/2006 4 hari tdk ada selesai tugas 19-Jul-06 19-Jul-06 ada ada tdk ada tdk ada

No.

KwitansiPERTANGGUNGJAWABAN

Surat Tugas SPPDLembar Muka Lembar Belakang

No.Surat Tugas

BUPATI

Lampiran 13.b.

Nilai Lamanya Tgl.Berangkat Tgl.Kembali No.SPPD Lamanya Tgl.Berangkat Tgl.Kembali Tgl.Tibadi tujuan Tgl.Berangkat Tanda tangan Cap Stempel Tanda tgn Cap Stempel

No.

KwitansiPERTANGGUNGJAWABAN

Surat Tugas SPPDLembar Muka Lembar Belakang

No.Surat Tugas

45 12.500.000.00 49/ST/VII/2006 1 24-Jul-06 Selesai Tugas 49/SPPD/VII/2006 1 hari tdk ada selesai tugas 24-Jul-06 24-Jul-06 ada ada tdk ada tdk ada46 3.220.000.00 52/ST/VIII/2006 2 12-Agust-06 Selesai Tugas 52/SPPD/2006 2 hari tdk ada selesai tugas 12-Agust-06 12-Agust-06 ada ada tdka ada tdk ada47 2.060.000.00 53/ST/VIII/2006 1 17-Agust-06 Selesai Tugas 53/SPPD/2006 1 hari 17-Agust-06 selesai tugas 17-Agust-06 17-Agust-06 ada ada tdka ada tdk ada48 33.500.000.00 54/ST/VIII/2006 5 30-Agust-06 Selesai Tugas 54/SPPD/2006 5 hari 30-Agust-06 selesai tugas 30-Agust-06 30-Agust-06 ada ada tdka ada tdk ada49 43.300.000.00 55/ST/IX/2006 7 04-Sep-06 Selesai Tugas 53/SPPD/IX/2006 7 hari 04-Sep-06 selesai tugas tdk ada tdk ada ada ada ada ada50 29.700.000.00 56/ST/IX/2006 5 12-Sep-06 Selesai Tugas 56/SPPD/IX/2006 5 hari 12-Sep-06 selesai tugas 12-Sep-06 tdk ada ada ada ada ada51 3.840.000.00 57/ST/IX/2006 2 16-Sep-06 Selesai Tugas 57/SPPD/IX/2006 2 hari 16-Sep-06 selesai tugas 16 sept 206 16-Sep-06 ada ada tdk ada tdk ada52 2.060.000.00 …/ST/IX/2006 1 18-Sep-06 Selesai Tugas …/SPPD/IX/2006 1 hari 18-Sep-06 selesai tugas tdk ada 18-Sep-06 ada ada tdk ada tdk ada53 3.840.000.00 59/ST/IX/2006 2 19-Sep-06 Selesai Tugas 59/SPPD/IX/2006 2 hari 19-Sep-06 selesai tugas 19-Sep-06 19-Sep-06 ada ada tdk ada tdk ada54 42.900.000.00 62/ST/X/2006 6 04-Okt-06 Selesai Tugas 62/SPPD/IX/2006 6 hari 04-Okt-06 selesai tugas tdk ada 04-Okt-06 ada ada tdk ada tdk ada55 42.900.000.00 63/ST/X/2006 6 11-Okt-06 Selesai Tugas 63/SPPD/X/2006 6 hari 11-Okt-06 selesai tugas tdk ada 11-Okt-06 ada ada tdk ada tdk ada56 10.780.000.00 64/ST/X/2006 1 19-Okt-06 Selesai Tugas 64/SPPD/X/2006 1 hari 19-Okt-06 selesai tugas 19-Okt-06 19-Okt-06 ada ada tdk ada tdk ada57 12.560.000.00 65/ST/X/2006 1 20-Okt-06 Selesai Tugas 65/SPPD/X/2006 1 hari 20-Okt-06 selesai tugas 20-Okt-06 20-Okt-06 ada ada tdk ada tdk ada58 12.560.000.00 66/ST/X/2006 1 21-Okt-06 Selesai Tugas 66/SPPD/X/2006 1 hari 21-Okt-06 selesai tugas 21-Okt-06 21-Okt-06 ada ada tdk ada tdk ada59 12.060.000.00 67/ST/X/2006 2 23-Okt-06 Selesai Tugas 67/SPPD/X/2006 2 hari 23-Okt-06 selesai tugas 23-Okt-06 23-Okt-06 ada ada tdk ada tdk ada60 42.900.000.00 68/ST/XI/2006 6 01-Nop-06 Selesai Tugas 68/SPPD/XI/2006 tdk ada 01-Nop-06 selesai tugas tdk ada 01-Nop-06 ada ada tdk ada tdk ada61 19.000.000.00 tdk ada 4 11-Nop-06 Selesai Tugas 69/SPPD/XI/2006 4 hari 11-Nop-06 selesai tugas tdk ada 11-Nop-06 ada ada tdk ada tdk ada62 52.900.000.00 70/ST/XI/2006 7 18-Nop-06 Selesai Tugas 70/SPPD/XI/2006 7 hari 18-Nop-06 selesai tugas tdk ada tdk ada ada ada tdk ada tdk ada63 13.520.000.00 71/ST/XII/2006 1 01-Des-06 Selesai Tugas 71/SPPD/XII/2006 1 hari 01-Des-06 selesai tugas 01-Des-06 01-Des-06 ada ada tdk ada tdk ada64 19.000.000.00 72/ST/XII/2006 4 02-Des-06 Selesai Tugas 72/SPPD/XII/2006 4 hari 02-Des-06 selesai tugas 02-Des-06 02-Des-06 ada ada tdk ada tdk ada65 12.060.000.00 73/ST/XII/2006 1 12-Des-06 Selesai Tugas 73/SPPD/XII/2006 tdk ada tdk ada selesai tugas 12-Des-06 12-Des-06 ada ada tdk ada tdk ada66 13.520.000.00 74/ST/XII/2006 1 13-Des-06 Selesai Tugas 74/SPPD/XII/2006 1 hari 13-Des-06 selesai tugas 13-Des-06 13-Des-06 ada ada tdk ada tdk ada67 13.520.000.00 75/ST/XII/2006 1 14-Des-06 Selesai Tugas 75/SPPD/XII/2006 1 hari 14-Des-06 selesai tugas 14-Des-06 14-Des-06 ada ada tdk ada tdk ada68 14.020.000.00 76/ST/XII/2006 1 15-Des-06 Selesai Tugas 76/SPPD/XII/2006 1 hari 15-Des-06 selesai tugas 15-Des-06 15-Des-06 ada ada tdk ada tdk ada69 12.060.000.00 77/ST/XII/2006 1 … des 2006 Selesai Tugas 77/SPPD/XII/2006 1 hari 16-Des-06 selesai tugas 16-Des-06 16-Des-06 ada ada tdk ada tdk ada70 14.950.000.00 78/ST/XII/2006 1 17-Des-06 Selesai Tugas 78/SPPD/XII/2006 1 hari 17-Des-06 selesai tugas 17-Des-06 17-Des-06 ada ada tdk ada tdk ada71 12.060.000.00 79/ST/XII/2006 1 18-Des-06 Selesai Tugas 79/SPPD/XII/2006 1 hari tdk ada selesai tugas tdk ada tdk ada ada ada tdk ada tdk ada72 12.560.000.00 80/ST/XII/2006 1 19-Des-06 Selesai Tugas 80/SPPD/XII/2006 1 hari 19-Des-06 selesai tugas tdk ada tdk ada ada ada tdk ada tdk ada73 12.060.000.00 81/ST/XII/2006 1 20-Des-06 Selesai Tugas 81/SPPD/XII/2006 1 hari tdk ada selesai tugas tdk ada tdk ada ada ada tdk ada tdk ada74 13.740.000.00 82/ST/XII/2006 1 21-Des-06 Selesai Tugas 82/SPPD/XII/2006 1 hari tdk ada selesai tugas tdk ada tdk ada ada ada tdk ada tdk ada75 42.900.000.00 82/ST/XII/2006 6 26-Des-06 Selesai Tugas 82/SPPD/XII/2006 6 hari tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada ada tdk ada ada

1.386.120.000.00 J U M L A H


LAPORAN ATAS PENGENDALIAN INTERN DALAM KERANGKA PEMERIKSAAN


UNTUK TAHUN ANGGARAN 2006 DI

MELONGUANE


Nomor : 27.2/LHP-LK/XIV.14/I/2007

Tanggal : 10 Juni 2007

DAFTAR ISI

Halaman DAFTAR ISI……………………………………………………………………………. i RESUME PEMERIKSAAN …………………………...……………………………… ii GAMBARAN UMUM PENGENDALIAN INTERN DALAM SISTEM AKUNTANSI DAN PELAPORAN KEUANGAN PEMERINTAH DAERAH ………………………

1

TEMUAN PEMERIKSAAN ...........………….......….............................................. 7 1. Bagian Keuangan Pemerintah Daerah Kabupaten Kepulauan Talaud

pada Tahun Anggaran 2006 Belum Melakukan Prosedur Pembuatan Laporan Keuangan Dengan Tertib..............................................................

7 2. Cek Beredar (Outstanding Cheque) Per 31 Desember 2006 Senilai

Rp6.610.791.677,00 Tidak Wajar……………………………………………...

13 3. Rehabilitasi Gedung, Rumah Dinas, Pengadaan Perabot dan Buku

Perpustakaan Sekolah Dasar (SD) dengan Dana Alokasi Khusus (DAK) Tidak Dilaksanakan Secara Swakelola……………………………………….

16 4. Pengamanan Asset Tetap Berupa Tanah Milik Pemerintah Kabupaten

Kepulauan Talaud Seluas 153.695m2 Tidak Memadai...............................

18 5. Terjadi Pelampauan Realisasi Belanja Menurut Obyek Tahun Anggaran

2006 Sebesar Rp10.482.352.977,00 ..........................................................

21 6. Terdapat Perubahan Kegiatan yang Tidak Dicantumkan Dalam DASK

Perubahan dan Pemindahan Lokasi Kegiatan Tanpa Pemberitahuan ke DPRD……………………………………………………………………………..

23 7. Prosedur Penerbitan Surat Perintah Membayar Pengisian Kas (SPM-PK)

Tidak Sesuai Ketentuan.....................................................…………………

25 8. Pengerjaan Buku Register Tidak Mutakhir dan Penyimpanan Dokumen

SPP, SPM dan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) Tidak Tertib……………

27 9. Surat Pertanggungjawaban (SPJ) Tidak Diverifikasi dan atau Disahkan,

Namun Dicatat Sebagai Realisasi Dalam Laporan Perhitungan APBD Sebesar Rp13.633.866.525,00….…………………………………………...

29 10. Kewajiban Lancar Gaji dan Tunjangan PNS dan CPNS Tidak Disajikan

dalam Laporan Keuangan Tahun Anggaran 2006 sebesar Rp4.834.867.660,00 ……………………………………………………………

31 11. Terdapat Kelemahan Sistem Informasi Akuntansi Keuangan Daerah

(SIAKD)........................................................................................................

33 12. BUD Tidak Membuat Rekonsiliasi Bulanan Antara BKU dengan Rekening

Koran Kas Daerah....................................................................................... 34

13. Prosedur Penunjukan Langsung Tidak Sesuai Ketentuan………………… 35 TANGGAPAN ENTITAS ATAS LAPORAN ATAS PENGENDALIAN INTERN… 38


i


REPUBLIK INDONESIA

RESUME LAPORAN ATAS PENGENDALIAN INTERN

Berdasarkan Pasal 23E Perubahan Ketiga Undang-Undang Dasar Negara Republik Indonesia Tahun 1945, Pasal 31 Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003, Pasal 56 Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004, dan Pasal 6 Undang-Undang Nomor 15 Tahun 2006, BPK RI telah memeriksa Neraca Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud per 31 Desember 2006, Laporan Perhitungan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah, Laporan Aliran Kas dan Catatan atas Laporan Keuangan untuk tahun yang berakhir pada tanggal tersebut. Laporan Keuangan adalah tanggung jawab Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud. Tanggung jawab BPK RI adalah pada pernyataan pendapat atas Laporan Keuangan berdasarkan pemeriksaan yang dilakukan.

Atas pemeriksaan tersebut, BPK RI telah menerbitkan Laporan Hasil Pemeriksaan Keuangan atas LKPD Kabupaten Kepulauan Talaud Tahun 2006 yang memuat Opini Tidak Menyatakan Pendapat (Disclaimer Opinion) dengan nomor 27.1/LHP-LK/XIV.14/I/2007 tanggal 10 Juni 2007 dan Laporan atas Kepatuhan dengan nomor 27.3/LHP-LK/XIV.14/I/2007 tanggal 10 Juni 2007.

Pemeriksaan atas Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud tersebut dilakukan berdasarkan pada Standar Pemeriksaan Keuangan Negara (SPKN) yang ditetapkan oleh BPK RI. Standar tersebut mengharuskan BPK RI untuk merencanakan, mengumpulkan bukti yang cukup dan melaksanakan pemeriksaan agar memperoleh keyakinan yang memadai sebagai standar untuk memberikan pendapat. Standar tersebut juga mengharuskan BPK RI untuk mengungkapkan kelemahan dalam sistem pengendalian intern atas pelaporan keuangan.

Kelemahan dalam sistem pengendalian intern atas Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud yang ditemukan BPK RI adalah sebagai berikut: 1. Bagian Keuangan Pemerintah Daerah Kabupaten Kepulauan Talaud pada Tahun Anggaran

2006 belum melakukan prosedur pembuatan laporan keuangan dengan tertib;


ii

2. Cek beredar (Outstanding Cheque) per 31 Desember 2006 senilai Rp6.610.791.677,00 tidak wajar;

3. Rehabilitasi gedung, rumah dinas, pengadaan perabot dan buku perpustakaan Sekolah Dasar (SD) dengan Dana Alokasi Khusus (DAK) tidak dilaksanakan secara swakelola;

4. Pengamanan aset tetap tanah milik Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud lemah dan sebagian aset tanah senilai Rp1.891.819.580,00 dimanfaatkan oleh Instansi Vertikal tanpa berita acara penyerahan;

5. Terjadi pelampauan realisasi belanja menurut obyek Tahun Anggaran 2006 sebesar Rp10.482.352.977,00;

6. Terdapat perubahan kegiatan dan pemindahan lokasi pekerjaan yang tidak dilaporkan kepada DPRD;

7. Prosedur penerbitan Surat Perintah Membayar Pengisian Kas (SPM-PK) tidak sesuai ketentuan;

8. Pengerjaan Buku Register tidak mutakhir dan penyimpanan dokumen SPP, SPM dan surat pertanggungjawaban tidak tertib;

9. Surat pertanggungjawaban (SPJ) tidak diverifikasi dan atau disahkan, namun dicatat sebagai realisasi dalam Laporan Perhitungan APBD sebesar Rp13.633.866.525,00;

10. Kewajiban lancar gaji dan tunjangan PNS dan CPNS tidak disajikan dalam Laporan Keuangan Tahun Anggaran 2006 sebesar Rp4.834.867.660,00.;

11. Terdapat kelemahan Sistem Informasi Akuntansi Keuangan Daerah (SIAKD); 12. BUD tidak membuat rekonsiliasi bulanan antara BKU dengan rekening koran kas daerah; 13. Prosedur penunjukkan langsung tidak sesuai ketentuan.

Berdasarkan kelemahan-kelemahan tersebut, BPK RI merekomendasi Bupati Kepulauan Talaud agar: 1. Segera memperbaiki sistem dan prosedur, pengurusan, pertanggungjawaban dan

pengawasan keuangan dan belanja daerah sesuai ketentuan yang berlaku; 2. Di masa mendatang menghentikan upaya mengurangi hutang dalam Neraca dengan cara

menerbitkan cek pada akhir Tahun Anggaran 2007 dan memberikan teguran tertulis kepada pemimpin kegiatan dan panitia serah terima pekerjaan;

3. Di masa mendatang pekerjaan rehabilitasi rumah dinas, perabot dan buku perpustakaan SD dengan sumber dana DAK dilakukan secara swakelola sesuai Peraturan Menteri Pendidikan Nasional;

4. a. Tanah yang belum memiliki sertifikat segera dilengkapi dengan bukti kepemilikan yang sah berupa sertifikat;

b. Tanah yang telah diserahkan kepada instansi vertikal dibuatkan surat pengalihan hak (akte hibah) dan dihapuskan dalam neraca daerah sesuai ketentuan yang berlaku;

5. Di masa mendatang APBD yang disusun oleh Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud secara konsisten difungsikan sebagai alat kendali dalam merealisasi anggaran;


iii


iv

6. Perubahan kegiatan yang telah ditetapkan dalam APBD Tahun Anggaran 2006 dan Perubahannya dilaporkan kepada DPRD;

7. Segera memperbaiki dan menerapkan secara tegas sistem pengelolaan dan prosedur pertanggungjawaban (SPJ) dan penerbitan Surat Perintah Membayar Pengisian Kas (SPM-PK) sesuai ketentuan yang berlaku;

8. Memperbaiki sistem dan prosedur pengerjaan Buku, Register dan penyimpanan dokumen SPP, SPM dan SPJ;

9. Membentuk tim untuk melakukan verifikasi atas SPJ Tahun Anggaran 2006 yang belum diverifikasi dan atau tidak disahkan oleh Kepala Sub Bagian Pembukuan dan Verifikasi dan diharapkan kondisi ini tidak akan terjadi lagi di masa mendatang;

10. Kekurangan gaji dan tunjangan Pegawai Negeri Sipil (PNS) dan gaji dan tunjangan Calon Pegawai Negeri Sipil (CPNS) yang tidak direalisasikan pembayarannya dalam Tahun Anggaran 2006 dianggarkan dalam perubahan APBD Tahun Anggaran 2007 sebesar Rp4.834.867.660,00;

11. Dilakukan koreksi perbaikan atas kesalahan Software, yaitu posting ke Buku Besar yang tidak terbaca oleh system sampai dengan LAK, Laporan Perhitungan APBD dan Neraca;

12. Secara bulanan dilakukan rekonsiliasi antara Buku Kas Umum (BKU) yang dikerjakan oleh Bendahara Umum Daerah (BUD) dengan Rekening Koran Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud Tahun Anggaran 2007;

13. Dalam pengadaan barang dan jasa melalui prosedur sesuai ketentuan yang berlaku.

Secara lebih rinci akan dijelaskan pada bagian Temuan Pemeriksaan Sistem Pengendalian Intern.



Penanggung Jawab Pemeriksaan,

Novian Herodwijanto, SE., MM., Ak Akuntan Reg Neg. D-11.889

BAGIAN I

GAMBARAN UMUM PENGENDALIAN INTERN DALAM SISTEM AKUNTANSI DAN PELAPORAN KEUANGAN PEMERINTAH DAERAH

A. Organisasi Pemerintahan Kabupaten Kepulauan Talaud secara hukum dibentuk

berdasarkan Undang-Undang Nomor 8 Tahun 2002 tentang Pembentukan

Kabupaten Kepulauan Talaud di Provinsi Sulawesi Utara (Lembaran Negara

Tahun 2002 Nomor 21, Tambahan Lembaran Negara Nomor 4183).

Organisasi Sekretariat Daerah Kabupaten Kepulauan Talaud dibentuk

dengan Peraturan Daerah Nomor 4 Tahun 2003 tentang Pembentukan

Organisasi Sekretariat Daerah Kabupaten Kepulauan Talaud, susunan

organisasi Sekretariat Daerah terdiri atas :

1. Sekretaris Daerah

2. Asisten Tata Praja, terdiri atas :

- Bagian Pemerintahan

- Bagian Hukum

- Bagian Hubungan Masyarakat

3. Asisten Ekonomi dan Pembangunan, Terdiri atas :

- Bagian Perekonomian

- Bagian Pembangunan

- Bagian Kesejahteraan Rakyat

4. Asisten Administrasi, terdiri atas :

- Bagian Keuangan

- Bagian Organisasi

- Bagian Umum

- Bagian Perlengkapan

5. Kelompok Jabatan Fungsional

Sistem perencanaan dan penyusunan laporan keuangan dalam

susunan organisasi Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud Tahun

Anggaran 2006 dilaksanakan oleh Bagian Keuangan Sekretariat Daerah

terdiri atas Kepala Bagian Keuangan yang membawahi tiga Sub Bagian,

yaitu:

1. Sub Bagian Anggaran

2. Sub Bagian Pembukuan dan Verifikasi

2

3. Sub Bagian Perbendaharaan

Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud

Tahun Anggaran 2006 dilaksanakan oleh Sub Bagian Pembukuan dan

Verifikasi pada Bagian Keuangan Sekretariat Daerah Kabupaten Kepulauan

Talaud, mengalami kendala dalam mengkoordinasikan Asset Daerah yang

dikelola oleh Bagian Perlengkapan dan Pendapatan Asli Daerah (PAD) yang

dikelola oleh Dinas Pendapatan Daerah dan Dinas-Dinas lain yang

mengelola penerimaan daerah.

B. Kebijakan Pengelolaan Keuangan Daerah Pemerintah Kabupaten Kepulauan

Talaud Tahun Anggaran 2006, mengacu pada Keputusan Menteri Dalam

Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tentang Pedoman Pengurusan,

Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tata Cara

Penyusunan APBD, Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan

Penyusunan Perhitungan APBD, Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun

2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah,

Peraturan Pemerintah Nomor 24 Tahun 2005 tentang Standar Akuntansi

Pemerintahan. Pokok-Pokok Pengelolaan Keuangan Daerah Kabupaten

Kepulauan Talaud ditetapkan dengan Peraturan Daerah Nomor 3 Tahun

2004, sedang Sistem Akuntansi Pemerintah Daerah belum disusun.

Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (APBD) Tahun Anggaran

2006 ditetapkan dengan Peraturan Daerah Kabupaten Kepulauan Talaud

Nomor 06 Tahun 2006 dan dijabarkan dalam Peraturan Bupati Kepulauan

Talaud Nomor 01 Tahun 2006 tentang Anggaran Pendapatan dan Belanja

Daerah Tahun 2006 tanggal 30 Januari 2006, kemudian dilakukan perubahan

dengan Peraturan Daerah Nomor 8 Tahun 2006 tentang Perubahan

Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah Kabupaten Kepulauan Talaud

dan dijabarkan dalam Peraturan Bupati Kepulauan Talaud Nomor 15 Tahun

2006 tentang Penjabaran Perubahan Anggaran Pendapatan dan Belanja

Daerah Kabupaten Kepulauan Talaud Tahun Anggaran 2006 tanggal 22

September 2006.


3

C. Personalia Untuk melaksanakan pembukuan dan penyusunan Laporan

Keuangan Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud Tahun Anggaran 2006,

Bagian Keuangan didukung dengan sumber daya aparatur sebanyak 33

orang dengan rincian sebagai berikut :

1. Kepala Bagian Keuangan

2. Kepala Sub Bagian Anggaran

3. Kepala Sub Bagian Pembukuan dan Verifikasi

4. Kepala Sub Bagian Perbendaharaan

5. Staf 29 orang.

D. Perencanaan Perencanaan dan penganggaran keuangan daerah Pemerintah

Kabupaten Kepulauan Talaud Tahun Anggaran 2006 diwujudkan dalam

APBD Tahun Anggaran 2006, yang ditetapkan dengan Peraturan Daerah

Kabupaten Kepulauan Talaud Nomor 06 Tahun 2006 dan dijabarkan dalam

Peraturan Bupati Kepulauan Talaud Nomor 01 Tahun 2006 tentang

Penjabaran Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah Tahun 2006 tanggal

30 Januari 2006.

Dalam pelaksanaannya, karena adanya perubahan-perubahan

asumsi ekonomi pada saat penyusunan APBD, Pemerintah Kabupaten

Kepulauan Talaud melaksanakan perubahan APBD yang ditampung dalam

Perubahan APBD Tahun Anggaran 2006 sesuai dengan Peraturan Daerah

Nomor 8 Tahun 2006 tentang Perubahan Anggaran Pendapatan dan Belanja

Daerah Kabupaten Kepulauan Talaud. Penjabaran Perubahan APBD

ditetapkan dengan Peraturan Bupati Kepulauan Talaud Nomor 15 Tahun

2006 tentang Penjabaran Perubahan APBD tanggal 22 September 2006.

E. Prosedur Prosedur pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah

Kabupaten Kepulauan Talaud Tahun Anggaran 2006 secara singkat dapat

diuraikan sebagai berikut:

1. Prosedur Pendapatan Daerah

a. Pengelolaan atas pendapatan yang bersumber atas Dana

Perimbangan, baik Pemerintah Pusat maupun Pemerintah Provinsi

dikelola oleh Bagian Keuangan Sekretariat Daerah Kabupaten

Kepulauan Talaud.


4

b. Satuan kerja pengelola Pendapatan Asli Daerah (PAD) melakukan

pemungutan Retribusi Daerah sesuai yang ditetapkan dalam

Dokumen Anggaran Satuan Kerja (DASK) masing-masing dan

menyetorkan hasil pemungutan Retribusi Daerah tersebut ke

Rekening Kas PAD yang dikelola Dinas Pendapatan Daerah, serta

melakukan koordinasi dan melaporkan hasil penyetoran tersebut

secara periodik kepada Dinas Pendapatan Daerah.

c. Dinas Pendapatan Daerah selaku koordinator pengelolaan PAD

melaksanakan pemungutan Pajak dan Retribusi Daerah yang

tercantum dalam DASK satuan kerjanya, serta melaksanakan

pengelolaan atas setoran PAD atas satuan kerja pengelola PAD.

2. Prosedur Belanja Daerah

Kegiatan Belanja Daerah dilaksanakan oleh masing-masing unit

kerja sesuai dengan Dokumen Anggaran Satuan Kerja. Pelaksanaan

kegiatan dilakukan dengan mengacu pada ketentuan yang telah

ditetapkan maupun berdasarkan perjanjian kerja sama dengan pihak

ketiga.

F. Pembukuan dan Pencatatan Mekanisme pencatatan penerimaan dan pengeluaran pada

Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud dilakukan sebagai berikut:

1. Pencatatan Penerimaan Daerah

a. Penerimaan daerah dicatat oleh Pemegang Kas khusus penerima

masing-masing unit kerja pengelola PAD di dalam buku penerimaan

secara harian. Pemegang Kas khusus penerima juga menyampaikan

laporan penerimaan daerah kepada Dinas Pendapatan Daerah selaku

koordinator pendapatan daerah yang selanjutnya dibuat rekapitulasi

penerimaan daerah setiap bulan dan disampaikan kepada Sub

Bagian Pembukuan dan Verifikasi.

b. Penerimaan daerah dicatat oleh Bendahara Umum Daerah (BUD) di

dalam Buku Kas Umum secara harian, dan secara periodik catatan

penerimaan daerah disampaikan kepada kepada Sub Bagian

Pembukuan dan Verifikasi.

c. Berdasarkan data penerimaan daerah atas Dinas Pendapatan Daerah

dan BUD selanjutnya Sub Bagian Pembukuan dan Verifikasi mencatat


5

ke buku jurnal penerimaan kas dan memposting ke buku besar dan

buku besar pembantu sesuai dengan kode rekening masing-masing.

2. Pencatatan Pengeluaran Daerah

a. Pengeluaran daerah dicatat oleh Pemegang Kas masing-masing unit

kerja dalam Buku Kas Umum (BKU) secara harian berdasarkan bukti-

bukti pengeluaran yang sah. Pemegang kas setiap akhir bulan

menyampaikan surat pertanggungjawaban (SPJ) atas dana yang

telah digunakan kepada Sub Bagian Pembukuan dan Verifikasi.

b. Pengeluaran daerah juga dicatat oleh Bendahara Umum Daerah

(BUD) di dalam Buku Kas Umum (BKU) secara harian dan secara

periodik menyampaikan catatan pengeluaran daerah kepada Sub

Bagian Pembukuan dan Verifikasi.

c. Berdasarkan SPJ yang disampaikan oleh masing-masing Pemegang

Kas Unit Kerja dan data pengeluaran daerah BUD, selanjutnya Sub

Bagian Pembukuan dan Verifikasi mencatat ke Buku Jurnal

Pengeluaran Kas dan memposting ke Buku Besar dan Buku Besar

Pembantu sesuai dengan kode rekening masing-masing.

G. Pelaporan Kepala Unit Kerja Pengguna Anggaran setiap akhir bulan

menyampaikan Laporan Penggunaan Anggaran berupa Surat

Pertanggungjawaban (SPJ) kepada Kepala Daerah melalui Sub Bagian

Pembukuan dan Verifikasi. Laporan Bulanan tersebut menggambarkan

tentang pencapaian kinerja program dan kegiatan, kemajuan realisasi

pencapaian target Pendapatan, realisasi penyerapan Belanja, dan realisasi

Pembiayaan. Kemudian Laporan Bulanan tersebut dituangkan dalam

Laporan Triwulanan Tahun Anggaran 2006, namun Laporan Triwulanan

tersebut tidak disampaikan kepada DPRD.

Setelah akhir tahun anggaran, Sub Bagian Pembukuan dan Verifikasi

berdasarkan laporan atas masing-masing unit kerja dan data dari Bendahara

Umum Daerah (BUD) menyusun Laporan Keuangan Pemerintah Daerah

Kabupaten Kepulauan Talaud, yang terdiri atas:

1. Laporan Perhitungan APBD

2. Neraca Daerah

3. Laporan Aliran Kas

4. Catatan atas Laporan Keuangan


6

Pembukuan dan Penyusunan Laporan Keuangan Kabupaten

Kepulauan Talaud Tahun Anggaran 2006 diselenggarakan dengan

menggunakan sistem pembukuan ganda (double entry) dengan dasar Kas

Modifikasian (Modified Cash Basis), sebagaimana diatur dalam Peraturan

Pemerintah Nomor 58 Tahun 2005 tentang Pengelolaan Keuangan Daerah,


Pemerintahan.

H. Pengawasan Pengawasan Internal pada Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud

dilakukan oleh Badan Pengawas Daerah, yang mempunyai tugas bidang

pengawasan. Dalam melaksanakan tugas, Badan Pengawas Daerah

menyelenggarakan fungsi perumusan kebijakan teknis sesuai dengan lingkup

tugasnya dan menunjang penyelenggaraan tugas pemerintah daerah.


7

BAGIAN II

TEMUAN PEMERIKSAAN ATAS SISTEM PENGENDALIAN INTERN Hasil pemeriksaan terhadap efektivitas Sistem Pengendalian Intern (SPI)

atas Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Tahun Anggaran 2006 pada

Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud, masih ditemukan kelemahan-

kelemahan pada unsur Sistem Pengendalian Intern, antara lain sebagai berikut:

1. Bagian Keuangan Pemerintah Daerah Kabupaten Kepulauan Talaud pada Tahun Anggaran 2006 Belum Melakukan Prosedur Pembuatan Laporan Keuangan dengan Tertib

Pada Tahun 2006 Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud

memusatkan penyusunan Laporan Keuangan pada Sub Bagian Pembukuan

dan Verifikasi pada Bagian Keuangan Sekretariat Daerah Kabupaten

Kepulauan Talaud. Akhir Tahun Anggaran 2006 Pemerintah Kabupaten

Kepulauan Talaud telah menyusun Laporan Keuangan yang mengacu pada


Pemerintahan, terdiri dari:

a. Neraca

b. Laporan Perhitungan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah

c. Aliran Kas dan

d. Catatan Atas Laporan Keuangan

Pembukuan dan Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah

Kabupaten Kepulauan Talaud Tahun Anggaran 2006 dilaksanakan berdasar

pada sistem pembukuan ganda dengan dasar kas modifikasian sebagaimana

diatur dalam Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tentang

Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah dan Keputusan

Menteri Dalam Negeri 29 Tahun 2002 tentang Pedoman Pengurusan,



Penyusunan Perhitungan APBD, dimana basis kas digunakan pada

pengakuan pendapatan, belanja, dan pembiayaan, sedangkan basis akrual


8

digunakan pada pengakuan aset, kewajiban, dan ekuitas yang terangkum

dalam neraca. Sistem Akuntansi Pemerintah Daerah belum disusun.

Berdasarkan pengamatan di lapangan, Sub Bagian Pembukuan dan

Verifikasi telah melakukan pencatatan seluruh transaksi pada jurnal,

memposting ke buku besar dan buku besar pembantu sesuai dengan kode

rekening masing-masing, baik untuk transaksi pengeluaran maupun

penerimaan. Laporan Keuangan yang dibuat oleh Bagian Keuangan

Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud disusun atas dasar Surat

Pertanggungjawaban (SPJ) disampaikan oleh masing-masing Pemegang

Kas Unit Kerja. Namun demikian, Sub Bagian Pembukuan dan Verifikasi

tidak mengerjakan secara tertib dan mutakhir untuk mencatat SPJ yang

disampaikan oleh para Pemegang Kas. Pemeriksaan secara sampling atas

SPJ dari 39 (tiga puluh sembilan) unit kerja sebesar Rp13.633.866.525,00

yang digunakan untuk mencatat realisasi belanja (pengeluaran definitif) tidak

diverifikasi dan tidak disahkan. SPJ tersebut tetap dibukukan sebagai

realisasi belanja dalam Laporan Perhitungan APBD. Sesuai dengan hasil

konfirmasi dengan Pemegang Kas Daerah dalam hal ini Bendahara Umum

Daerah (BUD) tidak pernah melakukan rekonsiliasi antara Bagian Keuangan

dengan Bank selama Tahun Anggaran 2006, baik secara bulanan,

triwulanan, dan baru dilakukan rekonsiliasi setelah Tahun Anggaran 2006

berakhir.

Telah dijelaskan bahwa pada Tahun Anggaran 2006 Pemerintah

Daerah Kabupaten Kepulauan Talaud telah membuat Laporan Keuangan

yang mengacu pada SAP yang terdiri dari Neraca, Laporan Perhitungan

Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah, Laporan Arus Kas, dan Catatan

Atas Laporan Keuangan. Berdasarkan pengamatan yang telah dilakukan

menjelaskan bahwa:

a. Laporan Perhitungan APBD Laporan Perhitungan APBD menyajikan informasi mengenai kemampuan

merealisir pendapatan dari yang dianggarkan, melaksanakan kegiatan

berdasarkan anggaran belanja yang ditetapkan dan sumber-sumber

pembiayaan yang digunakan untuk mengalokasikan surplus atau

menutup defisit. Anggaran Pedapatan dan Belanja Daerah didasarkan

pada SK Bupati Kabupaten Kepulauan Talaud Nomor 15 tahun 2006


9

tentang Penjabaran Perubahan Anggaran Pendapatan dan Belanja

Daerah.

Pada pos belanja terdapat Penggunaan Dana Tidak Tersangka

sebesar Rp650.000.000,00 yang saat ini oleh Pihak Kejaksaan Tinggi

Sulawesi Utara sedang dilakukan penyidikan berdasarkan Surat Perintah

Penyidikan Kepala Kejaksaan Tinggi Sulawesi Utara Nomor: Print-

21/R.1/Fd.1/01/2007 tanggal 18 Januari 2007 dan Surat Perintah Kepala

Kejaksaan Tinggi Sulawesi Utara Nomor: Print-78/R.1/Fd.1/02/2007

tanggal 27 Februari 2007 dalam perkara Tindak Pidana Korupsi pada

penggunaan Dana Tak Tersangka oleh Pemerintah Daerah Kabupaten

Kepulauan Talaud TA.2003 s/d 2006. Sehingga tidak dapat dibuktikan

kebenaran atas belanja tersebut karena bukti-bukti yang tidak lengkap

dan masih dalam proses pembuktian secara hukum.

Selain itu SPJ Sekretariat DPRD sejumlah Rp4.540.036.080,00 di

sita oleh Badan Pengawas Kabupaten Kepulauan Talaud sebagi barang

bukti, selanjutnya diserahkan kepada Pihak Kepolisian Daerah Sulawesi

Utara sehingga dokumen tidak dapat diperoleh sampai dengan waktu

pemeriksaan berakhir.

b. Neraca

Dalam penyusunan neraca, Pemerintah Kabupaten Kepulauan

Talaud mengalami kendala dalam mengkoordinasikan Asset Daerah yang

dikelola oleh Bagian Perlengkapan dan untuk Pendapatan Asli Daerah

(PAD) dikelola oleh Dinas Pendapatan Daerah. Dalam neraca tidak

diungkapkan pos Konstruksi Dalam Pengerjaan atas beberapa pekerjaan

yang belum selesai dan nilai persediaan obat yang masih ada pada

dinas-dinas.

Kebijakan prosedur penerbitan SPM-PK untuk pengisian Kas tidak

dilakukan setelah SPP-PK, SKO, Daftar Rincian Penggunaan Anggaran

Belanja dan SPJ berikut bukti pendukung lainnya atas realisasi pencairan

SPP bulan sebelumnya dinyatakan lengkap dan sah oleh pejabat yang

berwenang sehingga terdapat saldo kas per 31 Desember 2006 sebesar

Rp8.438.536.357,50 yang terdiri dari saldo akhir Tahun Anggaran 2005

yang tidak dipertanggungjawabkan dan tidak disetor ke Kas Daerah

sebesar Rp5.439.441.973,50 dan bertambah sebesar


10

Rp2.999.094.384,00 pada akhir Tahun Anggaran 2006 yang masih ada

pada pemegang kas sampai saat pemeriksaan berakhir. Sisa kas sebesar

Rp4.540.036.080,00 yang merupakan bagian dari sisa kas Tahun

Anggaran 2005 masih dalam proses hukum.

Nilai hutang belanja modal dalam neraca hanya dihitung dengan

cara menjumlahkan seluruh belanja barang dan jasa sesuai nilai dalam

kontrak (Surat Perjanjian) dikurangi dengan realisasi keuangan. Laporan

Realisasi Penggunaan Dana Alokasi Umum dan Khusus Tahun Anggaran

2006, yang berasal dari Sub Bagian Pembukuan, menunjukkan nilai yang

berbeda dengan nilai dalam Neraca per 31 Desember 2006. Jumlah

hutang belanja modal dalam Neraca per 31 Desember 2006 sebesar

Rp10.481.563.633,00, sedangkan jumlah hutang belanja modal pada

realisasi penggunaan Dana Alokasi Umum (DAU) dan Dana Alokasi

Khusus (DAK) sebesar Rp10.438.118.632,00 demikian pula terdapat

perbedaan dalam daftar hutang belanja modal per 31 Desember 2006

jumlah hutang dijelaskan sebesar Rp10.339.206.493,00. Bagian

Pembukuan tidak dapat mengetahui penyebab perbedaan tersebut.

Pemantauan atas tagihan rekanan pada Sub Bagian Perbendaharaan

diketahui bahwa sampai dengan saat pemeriksaan berakhir tidak

diperoleh tagihan dari pihak ketiga/rekanan atau Surat Permintaan

Pembayaran (SPP) dan lampirannya yang dicatat dalam register SPP.

Selain itu, tim juga mengalami kesulitan dalam validasi nilai hutang

karena dokumen yang berhubungan dengan hutang sulit diperoleh.

Masih terdapat kewajiban gaji dan tunjangan CPNS sebanyak 460

orang yang diangkat dan ditempatkan di lingkungan Pemerintah

Kabupaten Kepulauan Talaud terhitung mulai bulan April s.d Desember

2006 yang belum terbayarkan pada Tahun Anggaran 2006 tetapi tidak

disajikan sebagai hutang belanja pegawai dalam Laporan Keuangan

Tahun Anggaran 2006 sebesar Rp4.834.867.660,00. Di sisi lain dalam

realisasi anggaran terjadi kebijakan perubahan kegiatan sebagai

pemanfaatan atas dana Sisa Hasil Tender sebesar Rp2.319.892.800,00

yang tidak sesuai APBD dan tidak di muat dalam DASK Induk maupun

DASK Perubahan Dinas Pemukiman dan Prasarana Wilayah.


11

Nilai piutang dicatat oleh Sub Bagian Pembukuan dan Verifikasi

berdasarkan anggaran yang belum diterima sebagai penerimaan, tidak

berdasarkan pada alokasi definitif. Pencatatan dan pengakuan piutang

hanya berdasarkan selisih antara anggaran dengan realisasi yang telah

diterima, tidak berdasarkan bukti pendukung yang memadai. Piutang Bagi

Hasil PBB, BPHTB, dan PPh sebesar Rp2.098.811.862,00 bukan

merupakan hak yang sebenarnya karena bagi hasil tersebut telah

diterima seluruhnya melalui rekening Kas Daerah sebesar

Rp6.717.780.911,00. Terdapat selisih kurang catat piutang bagi hasil dari

propinsi sebesar Rp1.318.607.607,88. Pencatatan piutang bagi hasil dari

pemerintah pusat sebesar Rp3.433.747.074,00 dan piutang bagi hasil

propinsi sebesar Rp67.692.172,00 sampai waktu pemeriksaan berakhir

tidak dapat diperoleh bukti yang dapat digunakan sebagi pendukung

kebenaran pencatatan piutang.

Dengan kondisi tersebut, prosedur audit yang telah ditetapkan untuk

memperoleh keyakinan yang memadai terhadap kebenaran dan

kewajaran angka-angka yang disajikan dalam Laporan Keuangan

Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud Tahun Anggaran 2006 sulit

untuk dilaksanakan.

Kondisi tersebut tidak sesuai dengan Keputusan Menteri Dalam Negeri

Nomor 29 Tahun 2002 tentang Pedoman Pengurusan, Pertanggungjawaban

dan Pengawasan Keuangan dan Belanja Daerah, Pelaksanaan Tata Usaha

Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan Anggaran Pendapatan dan

Belanja Daerah.

Kondisi tersebut terjadi karena:

a. Sub Bagian Pembukuan dan Verifikasi tidak mengerjakan secara tertib

dan mutakhir SPJ untuk mencatat, memverifikasi dan mengesahkan

SPJ yang disampaikan oleh para Pemegang Kas.

b. Kebijakan prosedur penerbitan SPM-PK untuk pengisian kas tidak

dilakukan sesuai ketentuan yang berlaku.

c. Bagian Keuangan kurang memahami pedoman pelaksanaan,

pertanggungjawaban dan pengawasan keuangan dan belanja daerah

dengan baik.


12

Permasalahan tersebut berakibat penyajian Laporan Keuangan

Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud masih sulit diyakini kewajarannya.

Rekomendasi BPK RI

BPK RI merekomendasi Bupati Kepulauan Talaud agar segera

memperbaiki sistem dan prosedur pelaksanaan, pertanggungjawaban dan

pengawasan keuangan dan belanja daerah sesuai ketentuan yang berlaku.


13

2. Cek Beredar (Outstanding Cheque) Per 31 Desember 2006 Senilai Rp6.610.791.677,00 Tidak Wajar.

Berdasarkan Neraca per 31 Desember 2006 dan Lampiran Neraca

serta data dari Bagian Keuangan, diketahui terdapat 66 (enam puluh enam)

lembar cek beredar yang belum dicairkan pada Rekening Kas Daerah di

Bank Sulut dan Bank Mandiri oleh Pemegang Kas atau rekanan pemegang

cek per 31 Desember 2006 seluruhnya senilai Rp6.610.791.677,00.

Pemeriksaan atas Rekening Koran Kas Daerah pada Bank Sulut dan Bank

Mandiri, diketahui cek beredar tersebut dicairkan oleh rekanan pemegang

cek antara bulan Januari dan Februari 2007 dan cek beredar (Outstanding

cheque) tersebut telah dicatat sebagai realisasi dalam Laporan Keuangan

Tahun 2006. Secara rinci lihat lampiran 1a.

Menurut penjelasan Kepala Bagian Keuangan ( sekarang adalah Kepala

Badan Pengelola Keuangan dan Asset Daerah), kebijakan cek beredar

ditempuh untuk mengurangi hutang belanja modal karena banyaknya tagihan

SPP yang telah diterbitkan SPM yang tidak dapat dibayar pada akhir bulan

Desember 2006.

Pemeriksaan lebih lanjut atas cek beredar (Outstanding cheque)

secara sampling diketahui bahwa penerbitan cek tersebut ada yang tidak

sesuai ketentuan dan kewajaran, yaitu:

a. Penerbitan Cek nomor AA 655678 berdasarkan SPMU No.453/BT/2006

tanggal 29 Desember 2006 untuk pembayaran 95% Pembangunan Jalan

Pangeran – Taduale sebesar Rp1.161.456.800,00;

b. Penerbitan Cek nomor 1111711 berdasarkan SPMU No.452/BT/2006

tanggal 29 Desember 2006 untuk pembayaran sertifikat bulanan no.6

peningkatan jalan Taduale-Damau sebesar Rp1.234.538.900,00;

c. Penerbitan cek nomor 111713 berdasarkan SPMU No.475/BT/2006

tanggal 21 Desember 2006 untuk pembayaran 54,92% atas

pembangunan jalan Gagang Payung Kompleks Pemkab sebesar

Rp1.520.235.500,00

Dalam pengajuan SPP untuk penerbitan SPMU No.453/BT/2006 dan

No.452/BT/2006 tersebut diatas telah dilampirkan dengan PHO (Serah

Terima Pertama Pekerjaan), tetapi sesuai hasil pengamatan fisik dilapangan


14

pada hari sabtu tanggal 26 Mei 2007 diketahui bahwa pekerjaan tersebut

belum selesai seluruhnya. Sedangkan untuk pekerjaan pembangunan jalan

Gagang Payung Kompleks Pemerintah Daerah tidak dapat berjalan lancar

dan belum selesai karena ada masalah dengan pembebasan tanah Tahun

Anggaran 2005. Hal tersebut menunjukan bahwa pembuatan PHO tidak

sesuai dengan kondisi dilapangan. Pemeriksaan selanjutnya atas Rekening

Koran dan konfirmasi dengan BUD diketahui bahwa sampai dengan

berakhirnya pemeriksaan Cheque tersebut belum dicairkan dari Kas Daerah.

Dari kondisi tersebut diatas diketahui bahwa ada ketidakwajaran dan

ketidaksesuaian dengan ketentuan atas penerbitan Cheque tersebut.

Hal tersebut tidak sesuai dengan:

a. Peraturan Pemerintah Nomor 24 Tahun 2005 tentang Standar Akuntansi

Pemerintahan :

1) Pernyataan Nomor 1, Penyajian Laporan Keuangan, antara lain

menyebutkan Basis Akuntansi : basis akuntansi yang digunakan

dalam Laporan Keuangan Pemerintah yaitu basis kas untuk

pengakuan pendapatan, belanja transfer dan pembiayaan.

2) Pernyataan Nomor 2, Laporan Realisasi Anggaran antara lain

menyebutkan Akuntansi Belanja : belanja diakui pada saat pada

saat terjadinya pengeluaran dari Rekening Kas Umum Daerah.

b. Peraturan Pemerintah Nomor 58 Tahun 2005 Tentang Pengelolaan

Keuangan Daerah Pasal 86 Ayat (2) Pejabat yang menandatangani

dan/atau mengesahkan dokumen yang berkaitan dengan surat bukti yang

menjadi dasar pengeluaran atas beban APBD bertanggung jawab atas

kebenaran material dan akibat yang timbul dari penggunaan surat bukti

dimaksud.

Kondisi tersebut mengakibatkan cek beredar sebesar

Rp6.610.791.677,00 sebagai alat pembayaran SPMU yang didukung dengan

PHO dan Laporan Kemajuan Fisik Pekerjaan tidak dapat diyakini kebenaran

materialnya.

Hal tersebut terjadi karena kebijakan Pemerintah Kabupaten

Kepulauan Talaud dhi. Kepala Bagian Keuangan untuk mengurangi hutang

belanja modal dalam neraca dan kesengajaan pemimpin kegiatan, panitia


15

serah terima pekerjaan untuk membuat PHO dan Laporan Kemajuan Fisik

Pekerjaan yang tidak sesuai di lapangan.

Rekomendasi BPK RI

BPK RI merekomendasi Bupati Kepulauan Talaud agar di masa

mendatang menghentikan upaya mengurangi hutang dalam neraca dengan

cara menerbitkan cek pada akhir Tahun Anggaran 2007 dan memberikan

teguran tertulis kepada pemimpin kegiatan dan panitia serah terima

pekerjaan.


16

3. Rehabilitasi Gedung, Rumah Dinas, Pengadaan Perabot dan Buku Perpustakaan Sekolah Dasar (SD) dengan Dana Alokasi Khusus (DAK) Tidak Dilaksanakan Secara Swakelola

Pada Tahun Anggaran 2006 di unit kerja Kabupaten Kepulauan

Talaud telah direalisasikan belanja pemeliharaan rehabilitasi gedung dan

pemeliharaan perabot Sekolah Dasar (SD) sebesar Rp10.758.000.000,00,

dengan sumber pendanaan berasal dari Dana Alokasi Khusus (DAK) sebesar

Rp9.780.000.000,00 dan Dana Alokasi Umum (DAU) sebesar

Rp978.000.000,00 sebagai dana pendamping. Pelaksanaan pekerjaan

seluruhnya dikontrakkan kepada pihak ketiga dengan rincian nilai kontrak

sebagai berikut :

No Kegiatan Jumlah Unit Nilai Kontrak (Rp)

1 Rehabilitasi Gedung SD 65 5.050.000.000,00 2 Rehab. Rumah Dinas SD 18 1.058.000.000,00 3 Pengadaan Perabot SD 61 3.050.000.000,00 4 Pengadaan Buku Perputakaan

dan Alat Peraga SD 25 1.600.000.000,00

Jumlah 10.758.000.000,00

Dalam pelaksanaannya, pekerjaan atas rehabilitasi gedung SD, rehabilitasi

rumah dinas SD dan pengadaan perabot SD diperhitungkan PPN 10%,

biaya/cost, keuntungan dan overhead sebesar 10%. Dengan demikian Dana

Alokasi Khusus (DAK) yang tidak dapat dimanfaatkan untuk kegiatan fisik

berupa PPN sebesar Rp978.000.000,00 dan keuntungan pihak ketiga

Rp889.090.909,09 dengan rincian sebagai berikut: Keuntungan Perusahaan No Kegiatan N.Kontrak (Rp) PPN 10% (Rp) Cost/Biaya (Rp) & Overhead

10% (Rp) 1 2 3=(2x10/110) 4=(2-3) 5=(4x10/110) 1. Rehabilitasi

Gedung SD 5.050.000.000,00 459.090.909,09 4.590.909.090,91 417.355.371,90 2. Rehabilitasi Rumah

Dinas SD 1.058.000.000,00 96.181.818,18 961.818.181,82 87.438.016,53 3. Pengadaan Perabot

SD 3.050.000.000,00 277.272.727,27 2.772.727.272,73 252.066.115,70 4. Pengadaan Buku

Perpustakaan dan Alat Peraga SD 1.600.000.000,00 145.454.545,45 1.454.545.454,55 132.231.404,96

J U M L A H 10.758.000.000,00 978.000.000,00 9.780.000.000,00 889.090.909,09


17

Kondisi tersebut tidak sesuai dengan Peraturan Menteri Pendidikan

Nasional Republik Indonesia Nomor 150/K/2004 dan Nomor 5 Tahun 2006

tentang Petunjuk Teknis Pelaksanaan DAK Bidang Pendidikan Tahun

Anggaran 2005 dan 2006, antara lain menyebutkan pelaksanaan pekerjaan

rehabilitasi gedung sekolah dan perabotan sekolah dilaksanakan secara

swakelola oleh kepala sekolah dan dibantu serta diawasi oleh komite

sekolah.

Permasalahan tersebut di atas sesuai Hasil Pemeriksaan Perwakilan

BPK RI di Manado atas Pelaksanaan Belanja Daerah Tahun Anggaran 2005

dan 2006 Nomor 184.S/XIV.14/12/2006 tanggal 29 Desember 2006.

Hal tersebut mengakibatkan penyaluran DAK tidak dapat digunakan

untuk membiayai kegiatan fisik berupa PPN sebesar Rp978.000.000,00 dan

keuntungan pihak ketiga sebesar Rp889.090.909,09.

Permasalahan tersebut terjadi karena adanya kebijakan Bupati dan

DPRD Kabupaten Kepulauan Talaud menunjuk pihak ketiga untuk

melaksanakan pekerjaan yang dibiayai dari DAK.

Rekomendasi BPK RI

BPK RI merekomendasi Bupati Kepulauan Talaud agar di masa

mendatang pekerjaan rehabilitasi rumah dinas, perabot dan buku

perpustakaan SD dengan sumber dana DAK dilakukan secara swakelola

sesuai Peraturan Menteri Pendidikan Nasional.


18

4. Pengamanan Aset Tetap Berupa Tanah Milik Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud Seluas 153.695m2 Tidak Memadai.

Berdasarkan Laporan Perhitungan APBD Pemerintah Daerah

Kabupaten Kepulauan Talaud Tahun 2006, Neraca per 31 Desember 2006,

Daftar Penambahan Asset Tetap Tanah dan Lampiran Neraca, diketahui

asset tetap tanah per 31 Desember 2006 seluruhnya sebesar

Rp20.761.914.800,00. Dari data yang diperoleh dari Bagian Perlengkapan

Sekretariat Daerah, diketahui luas dan nilai asset tanah per 31 Desember

2006 yaitu :

No.

Pembelian/Pembebasan

Luas Tanah (M2)

Nilai Tanah (Rp)

1 Hasil Penilaian Apraisal

Tahun 2003

1.466.429 13.669.720.000,00

2 Hasil Pengadaan/Pembebasan Tanah TA 2004 s.d TA 2006

754.005 7.592.678.520,00

Jumlah 2.220.434 21.262.398.520,00

Dengan demikian terdapat selisih nilai asset tetap tanah antara daftar

asset tetap tanah dalam Neraca dengan Daftar Asset Tetap Tanah yang

dibuat oleh Bagian Perlengkapan sebesar Rp500.483.720,00, selisih tersebut

sampai saat pemeriksaan berakhir tidak dapat dijelaskan dengan rincian

selisih sebagai berikut :

Neraca per 31 Desember 2006 Rp20.761.914.800,00

Daftar Asset Tanah (Bagian Perlengkapan) Rp21.262.398.520,00

Selisih Rp 500.483.720,00

Luas tanah yang dimiliki oleh Pemerintah Kabupaten Kepulauan

Talaud sampai dengan Tahun 2006 adalah sebagai berikut :

Hasil penilaian oleh appraisal Tahun 2004 = 1.466.429 m2

Pembebasan tanah Tahun 2004 s.d 2006 = 754.005 m2

Jumlah = 2.220.434 m2

Dari luas tanah 2.220.434 m2 belum diketahui secara pasti jumlah

persilnya (bidang tanah), dan tanah yang telah memiliki sertifikat hanya satu

persil saja seluas 7.415 m2.

Konfirmasi lebih lanjut menunjukkan bahwa kepala unit kerja sebagai

Kuasa Pengguna Barang di lingkungan Pemerintah Kabupaten Kepulauan


19

Talaud sebagai pengguna barang milik daerah tidak menyusun dan

menyampaikan Laporan Barang Pengguna Semesteran (LBPS) dan Laporan

Barang Kuasa Pengguna Tahunan (LBPT) Tahun 2006 untuk disampaikan

kepada pengelola barang.

Selain itu berdasarkan hasil pengamatan fisik atas aset tetap tanah

milik Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud menunjukkan bahwa di atas

11 (sebelas) bidang tanah milik Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud

seluas 153.695m2 senilai Rp1.891.819.580,00 tersebut telah didirikan fasilitas

milik instansi vertikal berupa bangunan kantor, rumah dan dermaga. Lebih

lanjut diketahui bahwa pemanfaatan asset tetap tanah pemerintah daerah

oleh instansi vertikal tersebut belum didukung bukti penyerahan hak.

Hal tersebut tidak sejalan dengan:

1. Peraturan Pemerintah Nomor 24 Tahun 2005 tentang Standar Akuntansi

Pemerintah dalam Pernyataan Nomor 01 Penyajian Laporan Keuangan di

pengakuan aset antara lain dalam:

a. Angka 61 disebutkan bahwa aset diakui pada saat potensi manfaat

ekonomi masa depan diperoleh oleh pemerintah dan mempunyai nilai

atau biaya yang dapat diukur dengan andal;

b. Angka 62 disebutkan bahwa aset diakui pada saat diterima atau

kepemilikannya dan/atau kepenguasaannya berpindah.

2. Peraturan Pemerintah Nomor 6 Tahun 2006 tentang Pengelolaan Barang

Milik Negara/Daerah:

a. Pasal 33 ayat (1) Barang milik negara/daerah berupa tanah harus

disertifikatkan atas nama Pemerintah Republik Indonesia/Pemerintah

Daerah yang bersangkutan;

b. Pasal 45 yang menyebutkan bahwa bentuk-bentuk

pemindahtanganan barang milik negara/daerah yaitu : penjualan,

tukar menukar, hibah, penyertaan modal pemerintah daerah;

c. Pasal 71 ayat (2) Pengguna barang harus menyusun Laporan Barang

Pengguna Semesteran (LBPS) dan Laporan Barang Pengguna

Tahunan (LBPT) untuk disampaikan kepada pengelola barang.


20

Permasalahan tersebut mengakibatkan lemahnya legalitas atau

kepastian hukum atas status dan kepemilikan tanah yang menjadi aset

Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud.

Hal tersebut terjadi karena:

a. Kelalaian Kepala Bagian Perlengkapan Sekretariat Daerah Kabupaten

Kepulauan Talaud yang tidak mengusulkan secara bertahap biaya

pensertifikatan tanah untuk dianggarkan dalam APBD dan kelalaian

Kepala Unit Kerja yang tidak menyusun dan menyampaikan Laporan

Barang Pengguna Semesteran (LBPS) dan Laporan Barang Kuasa

Pengguna Pengguna Tahunan (LBPT) kepada kepada Pengelola barang.

b. Kebijakan Bupati Kepulauan Talaud untuk menyerahkan asset tanah

kepada instansi vertikal tanpa bukti pendukung penyerahan hak atau

pemanfaatan;

Rekomendasi BPK RI

BPK RI merekomendasi Bupati Kepulauan Talaud agar:

a. Tanah yang belum memiliki sertifikat segera dilengkapi dengan bukti

kepemilikan yang sah berupa sertifikat.

b. Tanah yang telah diserahkan kepada instansi vertikal dibuatkan surat

pengalihan hak (akte hibah) sesuai ketentuan dan dihapuskan dalam

neraca daerah.


21

5. Terjadi Pelampauan Realisasi Belanja Menurut Obyek Tahun Anggaran 2006 Sebesar Rp10.482.352.977,00

Dari pemeriksaan atas Laporan Perhitungan Anggaran Pendapatan

dan Belanja Daerah Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud Tahun 2006,

diketahui realisasi Belanja Aparatur dan Belanja Publik meliputi Belanja

Administrasi Umum, Belanja Operasi Pemeliharaan dan Belanja Modal

dengan jumlah anggaran seluruhnya sebesar Rp277.122.629.610,50 dan

direalisasi sebesar Rp259.000.721.519,00, yaitu :

Nama Rekening

Anggaran Setelah Perubahan (Rp)

Realisasi (Rp)

Belanja Aparatur 107.271.873.098,50 107.568.387.727,00 Belanja Publik 169.850.756.512,00 151.432.333.792,00 J u m l a h 277.122.629.610,50 259.000.721.519,00

Pemeriksaan lebih lanjut atas realisasi belanja pada Laporan

Perhitungan APBD per Unit Kerja, Buku Besar Belanja per kelompok, per

jenis dan obyek belanja, Dokumen Anggaran Satuan Kerja (DASK) per unit

kerja, diketahui terdapat realisasi belanja yang melampaui anggaran pada 67

(enam puluh tujuh) unit kerja dengan nilai pelampauan realisasi seluruhnya

sebesar Rp10.482.352.977,00. Secara rinci pelampauan realisasi belanja per

obyek belanja dapat dilihat pada Lampiran 1b.


a. Peraturan Pemerintah Nomor 58 tahun 2005 tentang Pengelolaan

Keuangan Daerah Pasal 10 ayat (3) menyatakan bahwa setiap pejabat

dilarang melakukan tindakan yang berakibat pengeluaran atas beban

APBD apabila tidak tersedia atau tidak cukup tersedia anggaran untuk

membiayai pengeluaran tersebut.

b. Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tentang

Pedoman pengurusan, pertanggungjawaban, dan pengawasan keuangan

daerah serta tata cara penyusunan APBD, pelaksanaan tata usaha

keuangan daerah dan penyusunan perhitungan APBD, Pasal 55 ayat (3)

menyebutkan bahwa jumlah kredit anggaran setiap obyek belanja

perangkat daerah, merupakan batas tertinggi pengeluaran belanja.


22

Kondisi tersebut mengakibatkan anggaran per obyek dalam APBD

Tahun Anggaran 2006 tidak berfungsi sebagai alat pengendalian dalam

pelaksanaan kegiatan untuk merealisasikan anggaran.

Hal tersebut terjadi karena kelalaian dari para Pemimpin Kegiatan

pada unit kerja dalam merealisasikan belanja tidak berpedoman pada

anggaran yang tersedia dalam APBD dan lemahnya pengawasan dan

pengendalian para Kepala Unit Kerja Pengguna Anggaran sebagai atasan

langsung Pemimpin Kegiatan.

Rekomendasi BPK RI

BPK RI merekomendasi Bupati Kepulauan Talaud agar APBD yang

disusun oleh Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud Tahun 2006,

difungsikan sebagai alat kendali dalam merealisasikan anggaran.


23

6. Terdapat Perubahan Kegiatan yang Tidak Dicantumkan Dalam DASK Perubahan dan Pemindahan Lokasi Kegiatan Tanpa Pemberitahuan Ke DPRD

Dari Pemeriksaan atas Peraturan Daerah Nomor 08 Tahun 2006

tentang Perubahan APBD dan Peraturan Bupati Talaud Nomor 15 Tahun

2006 tentang Penjabaran Perubahan APBD Tahun Anggaran 2006 dan

realisasi pelaksanaan kegiatan pada unit kerja Dinas Permukiman dan

Prasarana Wilayah, diketahui terdapat perubahan kegiatan yang tidak sesuai

APBD dan tidak dimuat dalam DASK induk maupun DASK perubahan yaitu :

Selain itu pembangunan pagar kompleks perkantoran Pemerintah

Kabupaten Kepulauan Talaud dipindahkan lokasinya dan dilaksanakan di

sepanjang jalan Pendopo-Bandara senilai Rp625.790.000,00. Menurut

konfirmasi dengan Pemimpin Kegiatan diperoleh informasi bahwa

perubahan lokasi tersebut terjadi karena tanah yang akan digunakan untuk

pembangunan belum dibebaskan. Perubahan lokasi pembangunan

berdasarkan Surat Keputusan Bupati tanpa penomoran Tahun 2006 pada

bulan Oktober 2006. Perubahan jenis kegiatan dan perubahan lokasi

pekerjaan telah dinyatakan selesai, namun tidak dilaporkan kepada DPRD.

Hal tersebut tidak sesuai dengan Keputusan Menteri Dalam Negeri

Nomor 29 Tahun 2002 tentang Pedoman Pengurusan,


Penyusunan Perhitungan APBD Pasal 28, antara lain menyebutkan bahwa

rancangan Peraturan Daerah tentang perubahan APBD beserta

lampirannya disampaikan oleh Kepala Daerah kepada DPRD untuk dimintai

persetujuan.

No.

1 514.306.000,00

2 614.904.000,003 812.354.000,00

4 189.154.800,00

5 189.174.000,002.319.892.800,00

Nama Kegiatan dalam APBDNama Kegiatan dalam DASK SHT*)

/ Kontrak Nilai kontrakPembangunan peningkatan jalan lirung-musi Pemeliharaan jalan Lirung-MusiPembangunan peningkatan jalan balang-sereh Pemeliharaan Jalan Balang-SerehPeningkatan jalan alo-pulutan Pemeliharaan Jalan Alo-Pulutan

Lanjutan jalan tarun-ambelaPemeliharaan Lanjutan Jalan Tarun-Ambela

Pembangunan lanjutan talud malaPembangunan Talud Dalam Kampung Mala

*) SHT : Sisa Hasil Tender


24

Kondisi tersebut mengakibatkan pelaksanaan pekerjaan tidak

sesuai dengan tujuan yang akan dicapai sesuai APBD dan perubahannya.

Hal tersebut terjadi karena lemahnya perencanaan pembangunan di

Dinas Permukiman dan Prasarana Wilayah.

Rekomendasi BPK RI

BPK RI merekomendasi Bupati Kepulauan Talaud agar perubahan

kegiatan yang telah ditetapkan dalam APBD dan Perubahan APBD

dilaporkan kepada DPRD.


25

7. Prosedur Penerbitan Surat Perintah Membayar Pengisian Kas (SPM-PK) Tidak Sesuai Ketentuan

Dari pemeriksaan Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten

Kepulauan Talaud Tahun 2006, Neraca per 31 Desember 2006, Penjelasan

Pos-Pos Neraca dan Lampiran Neraca (unaudited) serta data dari Bagian

Keuangan, diketahui terdapat 66 (enam puluh enam) Pemegang Kas Unit

Kerja yang mempunyai saldo kas dengan total sebesar Rp8.438.536.357,50.

Saldo kas pada Pemegang Kas per 31 Desember 2006 adalah dana APBD

yang dikeluarkan dari Kas Daerah melalui SPM-PK yang tidak di

pertanggungjawabkan oleh para pemegang kas sampai berakhirnya Tahun

Anggaran 2006.

Jumlah di atas berasal dari saldo kas akhir Tahun Anggaran 2005

yang tidak dipertanggungjawabkan dan tidak disetor ke Kas Daerah sebesar

Rp5.439.441.973,50 dan bertambah sebesar Rp2.999.094.384,00 pada akhir

Tahun Anggaran 2006. Pemeriksaan atas saldo kas pemegang kas diketahui

bahwa saldo kas tersebut sebagian besar merupakan pertanggungjawaban

belanja yang belum diverifikasi dan disahkan.

Hal tersebut tidak sesuai dengan Keputusan Menteri Dalam Negeri

Nomor 29 Tahun 2002 tentang Pedoman Pengurusan, Pertanggungjawaban

dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tatacara Penyusunan Perhitungan

APBD Pasal 53 antara lain menyebutkan Pembayaran untuk Pengisian Kas

dapat dilakukan apabila SPP-PK, SKO, Daftar Rincian Penggunaan

Anggaran Belanja dan SPJ berikut bukti pendukung lainnya atas realisasi

pencairan SPP bulan sebelumnya dinyatakan lengkap dan sah oleh pejabat.

Kondisi tersebut mengakibatkan sisa kas pada Pemegang Kas unit

kerja yang tidak dipertanggungjawabkan atau disetor ke Kas Daerah sebesar

Rp8.438.536.357,50. Selain itu, nilai kas pada Laporan Keuangan

Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud tidak menunjukkan keadaan yang

sebenarnya sehingga tidak dapat digunakan untuk mengambil keputusan.

Hal tersebut terjadi karena kebijakan Bagian Keuangan dhi. Sub

Bagian Perbendaharaan Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud yang

menerbitkan SPM-PK, sebelum Surat Pertanggungjawaban (SPJ) dari SPM-

PK bulan sebelumnya diverifikasi.


26

Rekomendasi BPK RI

BPK RI merekomendasi Bupati Kepulauan Talaud agar:

a. Memperbaiki dan menerapkan secara tegas sistem pengelolaan dan

prosedur pertanggungjawaban dan penerbitan Surat Perintah Membayar

Pengisian Kas (SPM-PK).

b. Membentuk tim kerja untuk melakukan penyelesaian tunggakan SPJ yang

belum diverifikasi sejak Tahun Anggaran 2005 sampai dengan 2006.


27

8. Pengerjaan Buku Register Tidak Mutakhir dan Penyimpanan Dokumen SPP, SPM dan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) Tidak Tertib

Dari pemeriksaan atas pelaksanaan pembukuan pelaksanaan APBD

Tahun Anggaran 2006 oleh Sub Bagian Pembukuan dan Verifikasi, Sub

Bagian Perbendaharaan pada Bagian Keuangan, diketahui :

a. Sub Bagian Perbendaharaan tidak mengerjakan secara tertib dan

mutakhir Register Surat Permintaan Pembayaran (SPP) dan Tidak

menatausahakan dengan baik dan tertib arsip Surat Perintah Membayar

(SPM).

b. Sub Bagian Pembukuan dan Verifikasi tidak mengerjakan secara tertib

dan mutakhir Register Surat Pertanggungjawaban (SPJ) untuk mencatat

SPJ yang disampaikan oleh para Pemegang Kas.

Kondisi tersebut tidak sesuai dengan Keputusan Menteri Dalam


Pertanggungjawaban, dan Pengawasan Keuangan Daerah Serta Tata Cara


Penyusunan Perhitungan APBD, Pasal 59 ayat (1) antara lain menyebutkan

bahwa formulir yang digunakan dalam pelaksanaan pembukuan adalah

Register SPP, SPM dan SPJ.


a. Terdapat Surat Pertanggungjawaban (SPJ) belanja tidak disahkan dan

tidak dapat diyakini keabsahannya.

b. Memperlambat proses pencarian dokumen pelaksanaan APBD dan

pelaksanaan tugas pemeriksaan.

Hal tersebut terjadi karena kurangnya pengawasan dan pengendalian

Kepala Sub Bagian Pembukuan dan Verifikasi dan Sub Bagian

Perbendaharaan atas pengerjaan Buku Register dan penyimpanan dokumen

SPM dan SPJ.


28

Rekomendasi BPK RI

BPK RI merekomendasi Bupati Kepulauan Talaud agar memperbaiki

sistem dan prosedur pengerjaan Buku Register dan penyimpanan dokumen

SPP, SPM dan SPJ.


29

9. Surat Pertanggungjawaban (SPJ) Tidak Diverifikasi dan atau Disahkan, namun Dicatat Sebagai Realisasi Dalam Laporan Perhitungan APBD Sebesar Rp13.633.866.525,00

Berdasarkan Keputusan Bupati Kepulauan Talaud Nomor 15 Tahun

2006 tentang Pejabat yang berwenang mengesahkan Surat Pertanggung

jawaban (SPJ) Tahun Anggaran 2006 disebutkan bahwa Saudara Nikot M.P.

Awaeh, Bc.Ku merupakan pejabat yang berwenang mengesahkan SPJ

Tahun Anggaran 2006.

Dari pemeriksaan secara uji petik atas Surat Pertanggungjawaban

penggunaan dana yang dikeluarkan dari Kas Daerah melalui penerbitan

Surat Perintah Membayar Pengisian Kas (SPM-PK), diketahui Sub Bagian

Pembukuan dan Verifikasi tidak menyelenggarakan Register Surat

Pertanggungjawaban (SPJ) dan Kepala Bagian Pembukuan dan Verifikasi

tidak membuat pengesahan atas SPJ yang disampaikan oleh para

Pemegang Kas sebagai dasar untuk mencatat realisasi belanja (pengeluaran

definitif), namun SPJ yang belum disahkan tetap dibukukan sebagai realisasi

belanja dalam Laporan Perhitungan APBD. Surat Pertanggungjawaban yang

tidak diverifikasi dan/atau tidak disahkan dari 39 (tiga puluh sembilan) unit

kerja senilai Rp13.633.866.525,00.

Secara rinci dapat dilihat pada lampiran 1c.

Kondisi tersebut tidak sesuai dengan Peraturan Pemerintah Republik

Indonesia Nomor 105 Tahun 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggung

jawaban Keuangan Pasal 27 ayat :

a. Setiap pembebanan APBD harus didukung oleh bukti-bukti yang lengkap

dan sah mengenai hak yang diperoleh oleh pihak yang menagih.

b. Setiap orang yang diberi wewenang menandatangani dan atau

mengesahkan surat bukti yang menjadi dasar pengeluaran atas beban

APBD bertanggungjawab atas kebenaran dan akibat dari penggunaan

bukti tersebut.

Kondisi tersebut mengakibatkan realisasi dalam Laporan Perhitungan

Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah Tahun Anggaran 2006 senilai

Rp13.633.866.525,00 tidak dapat diyakini keabsahannya.


30

Hal tersebut terjadi karena kelalaian Kepala Sub Bagian Pembukuan

dan Verifikasi yang membukukan SPJ yang tidak diverifikasi dan tidak

disahkan.

Rekomendasi BPK RI

BPK RI merekomendasi Bupati Kepulauan Talaud agar membentuk

tim untuk melakukan verifikasi atas SPJ yang belum diverifikasi dan atau

tidak disahkan oleh Kepala Sub Bagian Pembukuan dan Verifikasi.


31

10. Kewajiban Lancar Gaji dan Tunjangan PNS dan CPNS Tidak Disajikan dalam Laporan Keuangan Tahun Anggaran 2006 sebesar Rp4.834.867.660,00

Berdasarkan data yang diperoleh dari Pembuat Daftar Gaji pada Sub

Bagian Perbendaharaan, diketahui terdapat kekurangan gaji dan tunjangan

Pegawai Negeri Sipil (PNS) dan gaji dan tunjangan Calon Pegawai Negeri

Sipil (CPNS) sebesar Rp4.834.867.660,00 yang tidak di realisasikan

pembayarannya dalam Tahun Anggaran 2006. Kewajiban pembayaran gaji

dan tunjangan PNS dan CPNS 2006 tidak disajikan sebagai kewajiban lancar

lainnya dalam Laporan Keuangan Tahun Anggaran 2006. Kekurangan gaji

PNS dan CPNS tersebut terjadi pada 82 (delapan puluh dua) unit kerja, dan

dibayarkan sampai dengan akhir Tahun Anggaran 2006 belum dibayarkan,

dengan rincian sebagai berikut :

No. U r a i a n Nominal (Rp)

1 Gaji Pokok 2.944.777.926,00 2 Tunjangan Keluarga 230.549.727,00 3 Tunjangan PPh 18.039.300,00 4 Tunjangan Struktural 18.672.500,00 5 Tunjangan Fungsional 72.629.050,00 6 Tunjangan Umum 1.250.760.500,00 7 Tunjangan Beras 299.257.760,00 8 Pembulatan 180.897,00

Jumlah

4.834.867.660,00

Secara rinci dapat dilihat pada lampiran 1d.

Kewajiban gaji dan tunjangan yang belum dibayarkan Tahun

Anggaran 2006 adalah gaji CPNS sebanyak 460 orang yang diangkat dan

ditempatkan pada unit kerja di lingkungan Pemerintah Daerah Kabupaten

Kepulauan Talaud, terhitung mulai bulan April 2006 s.d Desember 2006,

sesuai Surat Keputusan Bupati Kepulauan Talaud masing-masing Nomor

813/SK/14/2006 tanggal 13 November 2006 dan 813/SK/15/2006 tanggal 30

Desember 2006. Pengangkatan tersebut berlaku sejak April 2006 namun

sampai dengan akhir Tahun Anggaran 2006 para CPNS tersebut belum

menerima gaji dan tunjangan. Berdasarkan Surat Menteri Dalam Negeri

kepada Gubernur, Bupati/Walikota seluruh Indonesia Nomor 822/081/BAKD

tanggal 23 Januari 2006, kewajiban tunjangan fungsional, tunjangan jabatan


32

umum (non jabatan) dan tunjangan fungsional semestinya berlaku sejak

bulan Januari s.d Desember 2006.

Kondisi di atas tidak sesuai dengan Peraturan Pemerintah Nomor 24

Tahun 2005 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan halaman Pernyataan

Nomor 9, angka 44, antara lain menyebutkan bahwa Kewajiban Lancar

Lainnya (other current liabilities) merupakan kewajiban lancar yang tidak

termasuk dalam kategori yang ada. Termasuk biaya yang masih harus

dibayar pada saat Laporan Keuangan disusun, misalnya hutang pembayaran

gaji kepada pegawai dinilai berdasarkan gaji yang masih harus dibayar atas

jasa yang telah diserahkan oleh pegawai tersebut.

Masalah ini mengakibatkan:

a. Kewajiban lancar lainnya (other current liabilities) kepada pegawai (PNS

dan CPNS) sebesar Rp4.834.867.660,00 tidak dicatat dalam Neraca dan

mempengaruhi kewajaran penyajian Laporan Keuangan Pemerintah

Kabupaten Kepulauan Talaud khususnya Neraca per 31 Desember 2006.

b. Kekurangan pembayaran gaji dan tunjangan PNS dan CPNS Tahun

Anggaran 2006 tersebut belum dianggarkan dalam APBD Tahun 2007.

Hal tersebut terjadi karena kelalaian masing-masing satuan kerja

perangkat daerah yang tidak melaporkan adanya kewajiban pembayaran gaji

CPNS kepada Bagian Keuangan Sekretariat Daerah pada akhir periode

akuntansi untuk dicatat sebagai kewajiban lancar dalam Neraca dan

kurangnya koordinasi antara Badan Kepegawaian Daerah dengan Kepala

Bagian Keuangan Sekretariat Daerah dhi. Sub Bagian Anggaran dan

Verifikasi yang tidak mengganggarkan pembayaran kenaikan gaji dan

tunjangan PNS dan CPNS.

Rekomendasi BPK RI

BPK RI merekomendasi Bupati Kepulauan Talaud agar kekurangan

gaji dan tunjangan Pegawai Negeri Sipil (PNS) dan gaji dan tunjangan Calon

Pegawai Negeri Sipil (CPNS) yang tidak di realisasikan pembayarannya

dalam Tahun Anggaran 2006 dianggarkan dalam perubahan APBD Tahun

Anggaran 2007 sebesar Rp4.834.867.660,00.


33

11. Terdapat Kelemahan Sistem Informasi Akuntansi Keuangan Daerah (SIAKD)

Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud dalam menyusun Laporan

Perhitungan APBD, Neraca, dan Laporan Aliran Kas (LAK) menggunakan

Sistem Informasi Akuntansi Keuangan Daerah (SIAKD) yang dibangun dan

dioperasikan sejak Tahun Anggaran 2004.

Berdasarkan hasil pemeriksaan atas Laporan Perhitungan APBD,

Neraca, Laporan Aliran Kas per 31 Desember 2006, Laporan Perhitungan

APBD per unit kerja, Daftar Buku Besar dan penelusuran (tracing) dengan

bukti atau dokumen belanja, diketahui terdapat 3 (tiga) kesalahan software,

yaitu posting ke Buku Besar yang tidak terbaca oleh sistem sampai dengan

Laporan Aliran Kas, Laporan Perhitungan APBD dan Neraca dengan rincian :

- Biaya Belanja Pemeliharaan jalan Rp333.499.750,00

- Penerimaan Ganti Rugi Kekayaan Daerah Rp 405.000,00

- Lain-Lain Pendapatan Asli Daerah Rp 500,00

Hal tersebut mengakibatkan Laporan Keuangan yang dihasilkan tidak dapat diyakini kewajarannya.

Hal tersebut terjadi karena adanya kesalahan entry data atau

kesalahan sistem (system error) yang tidak dapat diketahui oleh operator.

Rekomendasi BPK RI

BPK RI merekomendasi Bupati Kepulauan Talaud agar dilakukan

koreksi perbaikan atas kesalahan software, yaitu posting ke Buku Besar yang

tidak terbaca oleh sistem sampai dengan LAK, Laporan Perhitungan APBD

dan Neraca.


34

12. Bendahara Umum Daerah Tidak Membuat Rekonsiliasi Bulanan Antara BKU dengan Rekening Koran Kas Daerah

Berdasarkan hasil pemeriksaan atas Buku Kas Umum (BKU) yang

dikerjakan oleh Bendahara Umum Daerah (BUD) dan Rekening Koran

Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud Tahun Anggaran 2006, diketahui

bahwa BUD tidak melaksanakan rekonsiliasi bulanan antara saldo BKU

dengan saldo rekening koran Kas Daerah yang diterima dari PT. Bank Sulut,

PT. Bank BRI dan PT. Bank Mandiri. Rekonsiliasi hanya dilaksanakan pada

bulan Desember 2006, setelah Tahun Anggaran berakhir.

Kondisi tersebut tidak sesuai dengan Keputusan Menteri Dalam


Pertanggungjawaban, dan Pengawasan Keuangan Daerah Serta Tata Cara


Penyusunan Perhitungan APBD, Pasal 34 ayat (1) menyebutkan bahwa BUD

setiap bulan menyusun Rekonsiliasi Bank yang mencocokkan saldo menurut

pembukuan BUD dengan saldo menurut laporan bank.

Hal tersebut dapat mengakibatkan lemahnya perencanaan dan

pemanfaatan cash flow setiap bulan dan kesulitan dalam rekonsiliasi Bank

pada akhir Tahun Anggaran dalam rangka penyusunan Laporan Keuangan.

Hal ini terjadi karena kelalaian BUD yang tidak membuat rekonsiliasi

bulanan sesuai ketentuan.

Rekomendasi BPK RI

BPK RI merekomendasi Bupati Kepulauan Talaud agar

memerintahkan BUD untuk melakukan rekonsiliasi bulanan antara Buku Kas

Umum (BKU) dengan Rekening Koran Pemerintah Kabupaten Kepulauan

Talaud Tahun Anggaran 2007.


35

13. Prosedur Penunjukan Langsung Tidak Sesuai Ketentuan

Berdasarkan pemeriksaan atas Laporan Perhitungan Anggaran

Pendapatan dan Belanja Daerah Tahun Anggaran 2006 diketahui terdapat

pembayaran biaya jasa tenaga kerja non pegawai di lingkungan Sekretariat

Daerah dengan nilai di atas Rp50.000.000,00 dilaksanakan oleh

rekanan/kontraktor melalui proses penunjukan langsung, tidak melalui

prosedur sesuai ketentuan yang berlaku dan tidak didukung dokumen

pengadaan barang dan jasa yang lengkap, dengan uraian sebagai berikut :

a. Kegiatan penyusunan Laporan Perhitungan APBD, Aliran Kas dan

Neraca Daerah pada tahun 2006 dianggarkan sebesar Rp350.000.000,00

dengan realisasi sebesar Rp350.000.000,00. Dalam kegiatan tersebut

terdapat biaya jasa pihak ketiga non PNS berupa jasa konsultasi

pendampingan yang diadakan dengan sistem penunjukan langsung

sebesar Rp250.000.000,00. Pelaksanaan Kegiatan Jasa konsultasi

pendampingan penyusunan Laporan Perhitungan APBD, Aliran Kas dan

Neraca Daerah tersebut berdasarkan Surat Perjanjian Kerjasama Nomor

37.a/SPK-KEU/I/2006 tanggal 31 Januari 2006 tentang Penyusunan

Neraca 2005, Laporan Aliran Kas dan Laporan Perhitungan APBD Tahun

Anggaran 2005 Pemerintah Daerah Kabupaten Kepulauan Talaud.

Proses pengadaan barang dan jasa adalah dengan penunjukan langsung

di mana sifat pekerjaan yang dilaksanakan bukan merupakan pekerjaan

yang spesifik yang hanya dapat dilaksanakan oleh satu penyedia

barang/jasa, bukan pekerjaan yang tidak dapat ditunda atau pekerjaan

yang berskala kecil.

b. Kegiatan penyusunan APBD 2007 dalam DASK Perubahan dianggarkan

sebesar Rp700.000.000,00. Dalam kegiatan tersebut terdapat biaya jasa

pihak ketiga non PNS berupa jasa konsultasi pendampingan penerapan

SIMDA yang diadakan dengan sistem penunjukan langsung sebesar

Rp123.000.000,00, tidak didukung dengan Surat Perjanjian Kerjasama

atau Kontrak.

Keadaan tersebut tidak sesuai dengan Peraturan Presiden Republik

Indonesia Nomor 32 Tahun 2005 tentang Perubahan Kedua Atas Keputusan

Presiden Nomor 80 Tahun 2003 tentang Pedoman Pelaksanaan Pengadaan


36

Barang/Jasa Pemerintah Lampiran 1 Bab1 huruf C.1.a.4) ditambah, sehingga

keseluruhan angka 4) berbunyi sebagai berikut :

”4) Penunjukan langsung dapat dilaksanakan dalam hal memenuhi kriteria,

yaitu:

a) Keadaan tertentu, yaitu:

(1) Penanganan darurat untuk pertahanan negara, keamanan dan

keselamatan masyarakat yang pelaksanaan pekerjaannya

tidak dapat ditunda, atau harus dilakukan segera, termasuk

penanganan darurat akibat bencana alam; dan/atau

(2) Pekerjaan yang perlu dirahasiakan yang menyangkut

pertahanan dan keamanan negara yang ditetapkan oleh

Presiden; dan/atau

(3) Pekerjaan yang berskala kecil dengan nilai maksimum

Rp.50.000.000,00 (lima puluh juta rupiah), dengan ketentuan:

(a) untuk keperluan sendiri; dan/atau

(b) teknologi sederhana, dan/atau

(c) resiko kecil, dan/atau

(d) dilaksanakan oleh penyedia barang/jasa usaha orang

perseorangan dan/atau badan usaha kecil termasuk

koperasi kecil.

b) Pengadaan barang/jasa khusus, yaitu :

(1) pekerjaan berdasarkan tarif resmi yang ditetapkan pemerintah;

atau

(2) pekerjaan/barang spesifik yang hanya dapat dilaksanakan oleh

satu penyedia barang/jasa, pabrikan, pemegang hak paten; atau

(3) merupakan hasil produksi usaha kecil atau koperasi kecil atau

pengrajin industri kecil yang telah mempunyai pasar dan harga

yang relatif stabil; atau

(4) pekerjaan yang kompleks yang hanya dapat dilaksanakan

dengan penggunaan teknologi khusus dan/atau hanya ada satu

penyedia barang/jasa yang mampu mengaplikasikannya.


37

Hal tersebut mengakibatkan :

a. Harga penawaran rekanan yang ditunjuk langsung untuk melaksanakan

pekerjaan tidak dapat diyakini kewajarannya dan tidak memberikan

kesempatan kepada rekanan lain untuk bersaing secara sehat.

b. Berpotensi terjadinya penyalahgunaan keuangan daerah.

Masalah tersebut disebabkan :

a. Kebijakan Bupati yang memberikan persetujuan penunjukkan langsung

pelaksanaan pekerjaan yang tidak sesuai ketentuan.

b. Kelalaian Sub Bagian Perbendaharaan yang menerbitkan SPMU tanpa

didukung bukti yang lengkap.

c. Lemahnya pengendalian dan pengawasan Pemimpin Kegiatan dan

atasan langsung atas pelaksanaan pekerjaan.

Rekomendasi BPK RI BPK RI merekomendasi Bupati Kepulauan Talaud agar :

a. Kegiatan pengadaaan barang dan jasa dilakukan melalui prosedur sesuai

dengan ketentuan yang berlaku.

b. Memberikan teguran tertulis kepada Sub Bagian Perbendaharaan,

Pemimpin Kegiatan dan Atasan Langsung yang lalai tidak menjalankan

tugas sesuai ketentuan yang berlaku.


38

TANGGAPAN ENTITAS TERHADAP

LAPORAN ATAS PENGENDALIAN INTERN

Sekretaris Daerah Kabupaten Kepulauan Talaud menanggapi temuan

Pengendalian Intern bahwa akan memperhatikan temuan BPK RI, sehingga di

masa mendatang tidak terjadi lagi hal-hal seperti itu dan akan lebih memperketat

pengawasan internal.



39

Dari sisi penganggaran kewajiban lancar lainnya (Gaji PNS/CPNS Tahun

2007) pada APBD pergeseran sudah dianggarkan dan nanti diakuratkan lagi

pada perubahan APBD 2007. hal tersebut sudah merupakan komitmen

Bupati bahwa saat terjadi penghematan dari pelaksanaan tender

proyek/kegiatan modal tahun 2007 nanti tidak akan ada penganggaran dana

kegiatan belanja modal karena untuk menutupi kebutuhan belanja pegawai.

Dari segi penyusunan neraca yang understated (lebih rendah) nanti di

sesuaikan atas audit BPK RI.

1. Akan memerintahkan pemimpin kegiatan dengan mempertanggungjawabkan

pelaksanaan pembebasan tanah sesuai kebutuhan dan pada masa

mendatang tidak akan terjadi lagi.

Lampiran 1.a

URAIAN JUMLAH UNIT KERJA RC BANK NO CEK TANGGAL CAIR

PEMBEBANAN REKENING

RINCIAN JUMLAH PEMBEBANAN NAMA BELANJA

(Rp)

1 Gaji PNS SMP 1 Essang 804.000,00 SMP 1 Essang Bank Sulut AA 655861 23/01/2007 2.11.1131.1.01.03.01-1 804.000,00 Gaji Pokok

2 aPemb.Beban Tetap BAU Triw.I Bappeda 8.534.000,00 Bappeda Bank Sulut AA 655665 25/01/2007 2.01.0106.1.04.01.01-1 2.875.000,00 Biaya Pemeliharaan Bangunan Gedung

2.01.0106.1.04.02.01-1 2.909.000,00 Biaya Pemeliharaan Alat Angkut Bermotor Roda Empat

2.01.0106.1.04.02.02-1 2.750.000,00 Biaya Pemeliharaan Alat Angkut Bermotor Roda Dua

3 aPemb.PK Survei Sosial Ekonomi Daerah T.A. Bappeda 1.447.200,00 Bappeda Bank Sulut AA 655657 23/01/2007 2.01.0106.2.01.01.02-1 1.447.200,00 Honor / Upah Bulanan

4 aPemb.PK Kab.Kepl. Dlm Angka Bappeda 1.467.200,00 Bappeda Bank Sulut AA 655656 23/01/2007 2.01.0106.2.01.01.02-1 1.467.200,00 Honor / Upah Bulanan

5 aPemb.Penyusunan Dokumen Perencanaan 2007 Bappeda 3.997.400,00 Bappeda Bank Sulut AA 655659 23/01/2007 2.01.0106.2.01.01.02-1 1.447.200,00 Honor / Upah Bulanan

2.01.0106.2.02.01.05-1 533.000,00 Biaya Alat Tulis

2.01.0106.2.02.03.01-1 750.000,00 Biaya Cetak

2.01.0106.2.02.03.02-1 1.267.200,00 Biaya Fotocopy

6 aPemb.PK Penyusunan PDRB Perhitungan IKK T.A. Bappeda 687.200,00 Bappeda Bank Sulut AA 655658 23/01/2007 4.01.0106.1.01.02.01 687.200,00 Kas PK

7 SPemb. By Dana Insentif Bagi Hasil PBB 36.989.000,00 Sekretariat Daerah Bank Sulut AA 655677 02/02/2007 2.01.1501.2.01.03.01-1 36.989.000,00 Insentif Bagi Hasil

8 aPemb. 100% Rehab Ruang Medik PKM Karatung 15.872.480,00 Dinas Kesehatan Bank Sulut AA 655969 24/01/2007 2.10.1001.3.06.01.19-2 15.872.480,00 Belanja Modal Rehabilitasi Ruang Medik PKM Karatung

9 Pemb. Pngdaan Bibit utk BBU Pngdaan Saprodi utk Penangkar Benih 110.250.000,00 Dinas Pertanian Bank Mandiri 111702 02/01/2007 2.02.0201.3.18.02.01-2 110.250.000,00 Belanja Modal Bibit Tanaman Pertanian untuk BBU

10 Pemb. 100% Rehab Rudis SDN Impres Kalongan 30.609.000,00 Dinas Diknas Bank Mandiri 111705 05/01/2007 2.11.1101.3.06.08.21-2 30.609.000,00 Belanja Modal Rehab Rumah Dinas SDN Inpres Kalongan

11 y Pemb. 95% Pmbgn Jln Pangeran - Taduale 1.161.456.800,00 Dinas Kimpraswil Bank Sulut AA 655678 2.15.1501.3.02.01.07-2 1.161.456.800,00 Belanja Modal Pembangunan Jalan Pangeran - Taduale

12 i Pemb. Pngktan Jln Taduale - Damau 1.234.538.900,00 Dinas Kimpraswil Bank Mandiri 111711 2.15.1501.3.02.01.08-2 1.234.538.900,00 Belanja Modal Pembangunan Jalan Taduale - Damau

13 Pemb. 92% Pmbgnan Jln Gagang Payung Komplks Pemkab 1.520.235.500,00 Dinas Kimpraswil Bank Mandiri 111713 2.15.1501.3.02.01.29-2 1.520.235.500,00 BM Pembangunan Jalan Gagang Payung dan Kompleks Pemda

DAFTAR CEK BEREDARTANGGAL 31 DESEMBER 2006

NO


PEMBEBANAN REKENING


(Rp) NO

14 Pemb. 79.61% Pngktan Jln Moronge - Salibabu 808.328.157,00 Dinas Kimpraswil Bank Sulut BB 651037 15/01/2007 2.15.1501.3.02.01.09-2 808.328.157,00 Belanja Modal Peningkatan Jalan Moronge - Salibabu

15 Pemb. 100% Pmbgnan Pagar Depan Objek Wisata Pantai Melonguane 53.771.250,00 Dinas Kimpraswil Bank Sulut AA 655662 24/01/2007 2.15.1501.3.06.01.23-2 53.771.250,00 BM Pembangunan Pagar depan Obyek Wisata Pantai

Melonguane

16 a Pemb. 100% Pmbgnan Sarana & Prasarana Rudis Wakil Bupati 68.198.000,00 Sekretariat Daerah Bank Sulut AA 655661 24/01/2007 2.01.0103.3.06.02.02-2 68.198.000,00 Belanja Modal Lanjutan Rumah Dinas Wakil Bupati

17 a Pemb.100% Plksnaan Pmbgnan Rudis Dokter B PKM Lirung 4.750.000,00 Dinas Kesehatan Bank Sulut AA 655847 24/01/2007 2.10.1001.3.06.02.23-2 4.750.000,00 Belanja Modal Rehab Rumah Dinas Dokter Puskesmas Lirung B

18 aPemb. 100% Plksnaa Pmbgnan Kandang Ternak Kambing 3.815.500,00 Dinas Pertanian Bank Sulut AA 655848 26/01/2007 2.02.0201.3.06.05.02-2 3.815.500,00 BM Pembangunan/Pengadaan Kandang Ternak Kambing untuk BBU

19 t Pemb.100% Pmbgnan Rudis Dokter Gigi PKM Tampa Nama 1.857.800,00 Dinas Kesehatan Bank Sulut AA 655818 07/02/2007 2.10.1001.3.06.02.22-2 1.857.800,00 Belanja Modal Pembangunan Rudis Dokter Puskesmas Tanpanama

20 WPemb. 100% Rehab Rudis SDN Impres Damau 3.205.475,00 Dinas Diknas Bank Sulut BB 666204 27/02/2007 2.11.1101.3.06.08.16-2 3.205.475,00 Belanja Modal Rehab Rudis SDN Inpres Damau

21 iPemb.By Pncnaan Pmbgnan Pagar Depan & Blkang SMK N I Melongune 1.500.000,00 Sekretariat Daerah 2.01.0103.3.06.03.06-2 1.500.000,00 Belanja Modal Pendampingan SMK Negeri Melonguane

22 LPemb. 100% Pmbgn Peningkatan Polindes Menjadi Pustu Taruan 16.770.000,00 Dinas Kesehatan Bank Sulut AA 655857 26/02/2007 2.10.1001.3.06.01.12-2 16.770.000,00 BM Pembgn/Pengkt. Polindes menjadi Pustu Taruan,

Kec. Gemeh

23 k Pemb.100% Pngawasan Pmbgnan Rudis Sekda 17.500.000,00 Sekretariat Daerah Bank Sulut AA 655831 16/01/2007 2.01.1501.2.02.02.01-1 17.500.000,00 Biaya Jasa Tenaga Kerja Non Pegawai

24 aPemb. 100% Rehab Gdg SDYPK Akas 4.735.750,00 Dinas Diknas Bank Sulut AA 655860 30/01/2007 2.11.1101.3.06.07.61-2 4.735.750,00 Belanja Modal Rehabilitasi Gedung SDYPK Akas

25 sPemb. 100% Rehab Rudis Dokter A PKM Rainis 42.750.000,00 Dinas Kesehatan Bank Sulut BB 666218 31/01/2007 2.10.1001.3.06.02.30-2 42.750.000,00 Belanja Modal Rehab Rudis Dokter Puskesmas Rainis

26 sPemb. 100% Rehab Rudis Dokter A PKM Rainis 4.750.000,00 Dinas Kesehatan Bank Sulut BB 666217 05/01/2007 2.10.1001.3.06.02.30-2 4.750.000,00 Belanja Modal Rehab Rudis Dokter Puskesmas Rainis

27 T Pemb.Agsr.II utk Pngwasan Pmbgnan Jln Pengeran - Taduale 93.707.000,00 Dinas Kimpraswil Bank Sulut AA 655947 24/01/2007 2.15.1501.3.02.01.07-2 93.707.000,00 Belanja Modal Pembangunan Jalan Pangeran - Taduale

28 u Pemb. 100% Pngwasan Pmbgnan ktr Utama Bupati 32.650.000,00 Sekretariat Daerah Bank Sulut AA 655948 24/01/2007 2.01.1501.2.02.02.01-1 32.650.000,00 Biaya Jasa Tenaga Kerja Non Pegawai

29 u By.Pngwasan Pmlhraan Jln Dlm Kota Mangaran 16.380.000,00 Dinas Kimpraswil Bank Sulut AA 655816 24/01/2007 2.15.1501.3.02.01.16-2 16.380.000,00 Belanja Modal Pemeliharaan Jalan dalam Kota Mangaran

30 u By.Pngwasan Pmlhraan Jln Dlm Kota Damau 13.000.000,00 Dinas Kimpraswil Bank Sulut AA 655817 24/01/2007 2.15.1501.3.02.01.17-2 13.000.000,00 Belanja Modal Pemeliharaan Jalan dalam Kota Damau

31 Pemb. 100% Pngdaan Meubel Dan Perlengkapan rumah Tangga Bupati 70.195.000,00 Sekretariat Daerah Bank Sulut AA 655821 03/01/2007 2.01.1501.3.12.04.01-2 70.195.000,00 Belanja Modal Meja dan Kursi Tamu / Meubelair

32 nPemb.95% Pmbgnan Bangsal Jual Beli Ikan di Kec. Salibabu 21.625.515,00 Dinas Perikanan Bank Sulut AA 655651 19/01/2007 2.03.0301.3.06.04.01-2 21.625.515,00 Belanja Modal Gedung BJBI di Lirung

33 nPemb.95% Pmbgnan Bangsal Jual Beli Ikan di Kec. Salibabu 194.629.635,00 Dinas Perikanan Bank Sulut AA 655652 19/01/2007 2.03.0301.3.06.04.01-2 194.629.635,00 Belanja Modal Gedung BJBI di Lirung

Belum dicairkan


PEMBEBANAN REKENING


(Rp) NO

34 HPemb. 100% Pngwasan Pmlhraan Jln Salibabu - Bitunuris 98.250.000,00 Dinas Kimpraswil Bank Sulut AA 655674 23/01/2007 2.15.1501.2.02.02.07-1 98.250.000,00 Biaya Jasa Konsultan Perencanaan dan Pengawasan

35 i Pemb. 100% Pngwasan Pmlhraan Jln Moronge - Salibabu 98.200.000,00 Dinas Kimpraswil Bank Sulut AA 655671 25/01/2007 2.15.1501.3.02.01.09-2 98.200.000,00 BM Peningkatan Jalan Moronge - Salibabu

36 aPemb. 100% Pngwasan Pngktan Jln Lirung - Balang ( Memotong ) 29.000.000,00 Dinas Kimpraswil Bank Sulut AA 655672 23/01/2007 2.15.1501.3.02.01.10-2 29.000.000,00 BM Peningkatan Jalan Lirung - Balang (Memotong)

37 aPemb. 100% Pngwasan Pngktan Jln Lirung - Balang ( Memotong ) 21.300.000,00 Dinas Kimpraswil Bank Sulut AA 655673 23/01/2007 2.15.1501.3.02.02.05-2 21.300.000,00 Belanja Modal Pembangunan Jembatan Binanga II

Lirung

38 aPemb.BT Pngdaan Printer Bappeda 3.500.000,00 Bappeda Bank Sulut AA 655654 23/01/2007 2.01.0106.3.12.03.03-1 3.500.000,00 Belanja Modal Printer

39 aPemb.BT Pngdaan Printer Bappeda 600.000,00 Bappeda Bank Sulut AA 655660 23/01/2007 2.01.0106.3.12.03.03-1 600.000,00 Belanja Modal Printer

40 aPemb.BT Pengadaan Buku / Peraturan UU Bappeda 2.500.000,00 Bappeda Bank Sulut AA 655655 23/01/2007 2.01.0106.3.16.01.01-1 2.500.000,00 Belanja Modal Buku

41 nPemb. Pengadaan Meja Da Kursih Bappeda 3.975.000,00 Bappeda Bank Sulut AA 655676 24/01/2007 2.01.0106.3.12.01.04-1 3.975.000,00 Belanja Modal Meja dan Kursi

42 Pemb.BT Pengadaan Laptop T.A. Bappeda 41.800.000,00 Bappeda Bank Sulut AA 655675 24/01/2007 2.01.0106.3.12.03.04-1 41.800.000,00 Belanja Modal Laptop

43 Pemb.I 50% By Kons Pgwsn Pmbgnan Jln Komplks Wisata Intata 2.050.000,00 Dinas Kimpraswil Bank Mandiri 111724 31/01/2007 2.15.1501.3.02.01.20-2 2.050.000,00 BM Pembangunan Jalan Kompleks Wisata Intata

44 Pemb. 95% By Kons Pngwasan Pmlhraan Jln Dlm Kota Lirung 21.565.000,00 Dinas Kimpraswil Bank Mandiri 111724 31/01/2007 2.15.1501.2.02.02.07-1 21.565.000,00 Biaya Jasa Konsultan Perencanaan dan Pengawasan

45 Pemb.I 45% By Kons Pgwsn Pmbgnan Talud Pantai Kakorotan 7.560.000,00 Dinas Kimpraswil Bank Mandiri 111724 31/01/2007 2.15.1501.3.04.01.13-2 7.560.000,00 Belanja Modal Talud Pengaman Pantai Kakorotan

46 Pemb 95% By Kons Pgwsn Pmbgnan Prasarana Lap Sangkudiman 20.900.000,00 Dinas Kimpraswil Bank Mandiri 111724 31/01/2007 2.15.1501.3.06.01.25-2 20.900.000,00 BM Prasarana Lapangan Sangkundiman Melonguane

47 Pemb.I 45% By Kons Pgwsn Pmbgnan Wisata Pantai Melong Timur 8.640.000,00 Dinas Kimpraswil Bank Mandiri 111724 31/01/2007 2.15.1501.3.06.01.22-2 8.640.000,00 BM Pembangunan Pusat Wisata Pantai Melonguane

Timur

48 Pemb.95% By Kons Pgwsn Pmbgnan Sarana Air Bersih IKK Mangaran 7.125.000,00 Dinas Kimpraswil Bank Mandiri 111724 31/01/2007 2.15.1501.3.04.01.04-2 7.125.000,00 BM Pembangunan Sarana Air Bersih IKK Mangaran

49 Pemb.I 45% By Kons Pgwsn Pmbgnan Pusat Wisata Pantai Melong Barat 8.640.000,00 Dinas Kimpraswil Bank Mandiri 111724 31/01/2007 2.15.1501.3.06.01.23-2 8.640.000,00 BM Pembangunan Pusat Wisata Pantai Melonguane

Barat

50 Pemb.I 45% By Konsultan Pngwasan Pmbgnan Jln Komplks Intata ' 1.845.000,00 Dinas Kimpraswil Bank Mandiri 111724 31/01/2007 2.15.1501.3.02.01.20-2 1.845.000,00 BM Pembangunan Jalan Kompleks Wisata Intata

51 Pemb. 95% By Konsultan Pngwasan Pmbgnan Taman Kasih 93.955.000,00 Dinas Kimpraswil Bank Mandiri 111724 31/01/2007 2.15.1501.3.06.01.21-2 93.955.000,00 Belanja Modal Pembangunan Taman Kasih

52 Pemb.95% By Pngwasan Pmbgnan Taman Kota Berkat Kasih Dan Damai 13.490.000,00 Dinas Kimpraswil Bank Mandiri 111724 31/01/2007 2.15.1501.3.06.01.28-2 13.490.000,00 Belanja Modal Pembangunan Taman Kota Berkat Kasih

dan Damai

53 Pemb. 100% Pngdaan Bibit Tanaman Perkebunan 30.218.400,00 Dinas Pertanian Bank Sulut AA 655664 24/01/2007 2.02.0201.3.18.02.02-2 30.218.400,00 Belanja Modal Bibit Tanaman Perkebunan


PEMBEBANAN REKENING


(Rp) NO

54 Pemb. 100% Pngdaan Bibit Tanaman Perkebunan 3.357.600,00 Dinas Pertanian Bank Sulut AA 655663 24/01/2007 2.02.0201.3.18.02.02-2 3.357.600,00 Belanja Modal Bibit Tanaman Perkebunan

55 aPemb. 100% Rehab Rudis Dokter A PKM Beo 4.750.000,00 Dinas Kesehatan Bank Sulut AA 655680 13/02/2007 2.10.1001.3.06.02.31-2 4.750.000,00 Belanja Modal Rehab Rudis Dokter Puskesmas Beo A

56 aPemb. 100% Rehab Rudis Dokter A PKM Beo 42.750.000,00 Dinas Kesehatan Bank Sulut AA 655679 13/02/2007 2.10.1001.3.06.02.31-2 42.750.000,00 Belanja Modal Rehab Rudis Dokter Puskesmas Beo A

57 uPemb. 100% Pmbgnan Rudis /Mess Paramedis PKM Tampa Nama 2.543.760,00 Dinas Kesehatan Bank Sulut AA 655667 19/02/2007 2.10.1001.3.06.02.29-2 2.543.760,00 BM Pembangunan Rudis Paramedis Puskesmas

Tanpanama

58 uPemb. 100% Pmbgnan Rudis /Mess Paramedis PKM Tampa Nama 22.893.840,00 Dinas Kesehatan Bank Sulut AA 655666 19/02/2007 2.10.1001.3.06.02.29-2 22.893.840,00 BM Pembangunan Rudis Paramedis Puskesmas

Tanpanama

59 Pemb.HL By Retensi 5 % utk Pmbgnan Jln Dlm Kota Melunguane 372.626.850,00 Dinas Kimpraswil Bank Sulut AA 655942 16/01/2007 3.15.1501.2.05.01.01 372.626.850,00 Urusan Perhitungan dengan Pihak Ketiga

60 uPemb.I 50% By Kons Pngwasan Pmbgnan Ruang Tgu Plbhan Nanusa 5.850.000,00 Dinas Kimpraswil Bank Sulut AA 655961 09/01/2007 2.15.1501.3.06.01.24-2 5.850.000,00 BM Pembangunan Ruang Tunggu Pelabuhan Nanusa

61 nPemb. 95% By Kons Pgwsn Pmbgnan Talud Pngaman Pantai Damau 9.900.000,00 Dinas Kimpraswil Bank Mandiri 111724 31/01/2007 2.15.1501.3.04.01.18-2 9.900.000,00 Belanja Modal Talud Pengaman Pantai Damau

62 MPemb. 100% Pmbgnan Lantai Jemuran BBU 1.966.500,00 Dinas Pertanian Bank Sulut BB 663017 23/01/2007 2.02.0201.3.06.01.09-2 1.966.500,00 Belanja Modal Pembangunan Lantai Jemur BBU

63 TPemb. 100% Pkerjaan Rehab Gdg SDYPK Damau 6.399.250,00 Dinas Diknas Bank Sulut AA 655691 04/04/2007 2.11.1101.3.06.07.60-2 6.399.250,00 BM Rehabilitasi Gedung SDYPK Damau

64 B Pemb.95% Atas Pkerjaan Rehab Ruang Rawat Inap PKM Essang 17.299.815,00 Dinas Kesehatan Bank Sulut BB 663263 02/02/2007 2.10.1001.3.06.01.18-2 17.299.815,00 BM Rehabilitasi Ruang Rawat Inap Puskesmas Essang

65 TPemby.Uang Muka Rehab Gdg SDN Impres Tule 2.850.300,00 Dinas Diknas Bank Sulut BB 651241 07/02/2007 2.11.1101.3.06.07.38-2 2.850.300,00 BM Rehabilitasi Gedung SDN Inpres Tule

66 TPemby.Uang Muka Rehab Gdg SDYPK Marampit Kec.Nanusa 1.482.600,00 Dinas Diknas Bank Sulut BB 651242 08/02/2007 2.11.1101.3.06.07.03-2 1.482.600,00 BM Rehabilitasi Gedung SDYPK Marampit

Jumlah 6.610.791.677,00 6.610.791.677,00

Lampiran 1b

No. Kode Rekening Nama Belanja Pelampauan Anggaran Unit Kerja Pelampauan AnggaranPer Obyek Per Unit Kerja

1 2.01.0102.1.02.01-1 Biaya Bahan Pakai Habis Kantor 5.424.490,00 Kepala Daerah dan Wakil Bupati2 2.01.0102.1.02.05-1 Biaya Makanan dan Minuman Kantor 4.475.000,00 Kepala Daerah dan Wakil Bupati 9.899.490,00

3 2.01.0103.1.01.03-1 Gaji dan Tunjangan Pegawai 558.490.805,00 Sekretariat Daerah4 2.01.0103.1.02.04-1 Biaya Sewa 70.916.912,00 Sekretariat Daerah5 2.01.0103.1.02.07-1 Biaya Bank 15.491.938,00 Sekretariat Daerah6 2.01.0103.1.03.01-1 Biaya Perjalanan Dinas 21.355.000,00 Sekretariat Daerah7 2.01.0103.1.04.02-1 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Angkutan 8.627.205,00 Sekretariat Daerah8 2.01.0103.1.04.05-1 Biaya Pemeliharaan Buku Perpustakaan 10.790.000,00 Sekretariat Daerah9 2.01.0103.2.01.02-1 Uang Lembur 5.185.000,00 Sekretariat Daerah

10 2.01.0103.2.02.01-1 Biaya Bahan/Material 100.309.800,00 Sekretariat Daerah11 2.01.0103.2.02.02-1 Biaya Jasa Pihak Ketiga 348.298.300,00 Sekretariat Daerah12 2.01.0103.2.02.03-1 Biaya Cetak dan Penggandaan Keperluan Kantor 72.775.825,00 Sekretariat Daerah13 2.01.0103.2.02.05-1 Biaya Makanan dan Minuman 10.462.500,00 Sekretariat Daerah14 2.01.0103.2.04.02-1 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Angkutan 43.700.000,00 Sekretariat Daerah15 2.01.0103.2.04.03-1 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT 13.775.000,00 Sekretariat Daerah16 2.01.0103.4.07.02-2 Biaya Bantuan Pelaksanaan TMMD (Skala Kecil) 343.287.500,00 Sekretariat Daerah17 2.01.0103.4.07.06-2 Biaya Bantuan Pendidikan 254.870.000,00 Sekretariat Daerah18 2.01.0103.4.07.08-2 Biaya Bantuan Keuangan Lainnya 28.094.750,00 Sekretariat Daerah 1.906.430.535,00

19 2.01.0104.1.01.03-1 Gaji dan Tunjangan Pegawai 8.165.805,00 Sekretariat DPRD20 2.01.0104.1.01.05-1 Biaya Pengembangan SDM 2.240.000,00 Sekretariat DPRD21 2.01.0104.1.02.01-1 Biaya Bahan Pakai Habis 573.700,00 Sekretariat DPRD22 2.01.0104.1.02.03-1 Biaya Cetak dan Penggandaan Keperluan Kantor 112.200,00 Sekretariat DPRD23 2.01.0104.1.03.01-1 Biaya Perjalanan Dinas 16.517.500,00 Sekretariat DPRD24 2.01.0104.2.01.01-2 Honorarium / Upah 4.376.200,00 Sekretariat DPRD 31.985.405,00

25 2.01.0105.2.01.02-1 Uang Lembur 3.417.000,00 Dinas Pendapatan Daerah26 2.01.0105.2.02.01-1 Biaya Bahan/Material 50.000,00 Dinas Pendapatan Daerah27 2.01.0105.2.02.03-1 Biaya Cetak dan Penggandaan Keperluan Kantor 30.900,00 Dinas Pendapatan Daerah28 2.01.0105.2.02.05-1 Biaya Makanan dan Minuman 524.100,00 Dinas Pendapatan Daerah 4.022.000,00

29 2.01.0106.2.03.01-1 Biaya Perjalanan Dinas 2.700.000,00 Bappeda 2.700.000,00

30 2.01.0107.1.02.02-1 Biaya Jasa Kantor 66.160,00 Badan Pengawas Daerah31 2.01.0107.1.03.01-1 Biaya Perjalanan Dinas 24.250.000,00 Badan Pengawas Daerah32 2.01.0107.2.01.01-1 Honorarium / Upah 103.545,00 Badan Pengawas Daerah33 2.01.0107.2.02.03-1 Biaya Cetak dan Penggandaan Keperluan Kantor 1.500.000,00 Badan Pengawas Daerah 25.919.705,00

34 2.01.0108.1.02.01-1 Biaya Bahan Pakai Habis Kantor 10.251.000,00 Badan Kesbang35 2.01.0108.1.02.03-1 Biaya Cetak dan Penggandaan Keperluan Kantor 3.928.300,00 Badan Kesbang36 2.01.0108.1.02.05-1 Biaya Makanan dan Minuman Kantor 27.608.000,00 Badan Kesbang37 2.01.0108.1.03.01-1 Biaya Perjalanan Dinas 2.260.000,00 Badan Kesbang38 2.01.0108.1.04.03-1 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT 12.110.000,00 Badan Kesbang39 2.01.0108.2.02.02-1 Biaya Jasa Pihak Ketiga 22.640.000,00 Badan Kesbang

PELAMPAUAN ANGGARAN MENURUT OBYEK BELANJA PER UNIT KERJATAHUN ANGGARAN 2006

Lampiran 1b


40 2.01.0108.2.03.01-1 Biaya Perjalanan Dinas 108.450.000,00 Badan Kesbang 187.247.300,00

41 2.01.0109.1.02.01-1 Biaya Bahan Pakai Habis Kantor 44.000,00 Badan Pemberdayaan Masyarakat42 2.01.0109.1.02.05-1 Biaya Makanan dan Minuman Kantor 2.000.000,00 Badan Pemberdayaan Masyarakat43 2.01.0109.1.03.01-1 Biaya Perjalanan Dinas 14.675.000,00 Badan Pemberdayaan Masyarakat44 2.01.0109.2.01.02-2 Uang Lembur 500.000,00 Badan Pemberdayaan Masyarakat45 2.01.0109.2.02.03-2 Biaya Cetak dan Penggandaan Keperluan Kantor 435.800,00 Badan Pemberdayaan Masyarakat46 2.01.0109.2.03.01-2 Biaya Perjalanan Dinas 18.030.000,00 Badan Pemberdayaan Masyarakat 35.684.800,00

47 2.01.0110.1.02.01-1 Biaya Bahan Pakai Habis Kantor 119.000,00 Badan Kepegawaian Daerah48 2.01.0110.1.02.03-1 Biaya Cetak dan Penggandaan Keperluan Kantor 200.000,00 Badan Kepegawaian Daerah49 2.01.0110.1.04.02-1 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Angkutan 395.000,00 Badan Kepegawaian Daerah50 2.01.0110.2.02.03-1 Biaya Cetak dan Penggandaan Keperluan Kantor 5.262.900,00 Badan Kepegawaian Daerah51 2.01.0110.2.03.01-1 Biaya Perjalanan Dinas 49.783.900,00 Badan Kepegawaian Daerah 55.760.800,00

52 2.01.0111.1.02.05-1 Biaya Makanan dan Minuman Kantor 1.370.000,00 Satpol PP53 2.01.0111.1.04.02-1 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Angkutan 150.000,00 Satpol PP54 2.01.0111.2.02.01-1 Biaya Bahan/Material 2.300,00 Satpol PP 1.522.300,00

55 2.01.0112.1.03.01-1 Biaya Perjalanan Dinas 4.000,00 Kantor Perwakilan di Manado 4.000,00

56 2.01.0115.1.04.02-1 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Angkutan 360.000,00 Kantor Kecamatan Essang 360.000,00 57 2.01.0116.1.02.03-1 Biaya Cetak dan Penggandaan Keperluan Kantor 499.500,00 Kantor Kecamatan Gemeh58 2.01.0116.1.02.05-1 Biaya Makanan dan Minuman Kantor 1.100.000,00 Kantor Kecamatan Gemeh59 2.01.0116.1.04.02-1 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Angkutan 500.000,00 Kantor Kecamatan Gemeh60 2.01.0116.1.04.04-1 Biaya Pemeliharaan Alat Studio dan Komunikasi 50.000,00 Kantor Kecamatan Gemeh 2.149.500,00 61 2.01.0117.1.02.01-1 Biaya Bahan Pakai Habis Kantor 50.000,00 Kantor Kecamatan Tanpa'nama62 2.01.0117.1.04.01-1 Biaya Pemeliharaan Bangunan Gedung 200.000,00 Kantor Kecamatan Tanpa'nama 250.000,00 63 2.01.0118.1.02.01-1 Biaya Bahan Pakai Habis Kantor 615.000,00 Kantor Kecamatan Rainis64 2.01.0118.1.02.02-1 Biaya Jasa Kantor 175.000,00 Kantor Kecamatan Rainis65 2.01.0118.1.03.01-1 Biaya Perjalanan Dinas 535.000,00 Kantor Kecamatan Rainis 1.325.000,00 66 2.01.0119.1.02.02-1 Biaya Jasa Kantor 3.582.000,00 Kantor Kecamatan Beo67 2.01.0119.1.02.05-1 Biaya Makanan dan Minuman Kantor 1.408.750,00 Kantor Kecamatan Beo 4.990.750,00 68 2.01.0120.1.02.01-1 Biaya Bahan Pakai Habis Kantor 2.354.301,00 Kantor Kecamatan Melonguane 2.354.301,00 69 2.01.0121.1.02.02-1 Biaya Jasa Kantor 108.845,00 Kantor Kecamatan Lirung70 2.01.0121.1.04.01-1 Biaya Pemeliharaan Bangunan Gedung 445.000,00 Kantor Kecamatan Lirung 553.845,00 71 2.01.0122.1.03.01-1 Biaya Perjalanan Dinas 750.000,00 Kantor Kecamatan Lirung Selatan 750.000,00 72 2.01.0123.1.03.01-1 Biaya Perjalanan Dinas 19.436.410,00 Kantor Kecamatan Kabaruan 19.436.410,00 73 2.01.0124.1.04.01-1 Biaya Pemeliharaan Bangunan Gedung 600.000,00 Kantor Kecamatan Damau 600.000,00

74 2.01.0126.1.02.01-1 Biaya Bahan Pakai Habis Kantor 319.700,00 Dinas Tata Ruang75 2.01.0126.1.03.01-1 Biaya Perjalanan Dinas 5.000,00 Dinas Tata Ruang 324.700,00

76 2.02.0201.1.01.05-1 Biaya Pengembangan SDM 250.000,00 Dinas Pertanian77 2.02.0201.1.02.03-1 Biaya Cetak dan Penggandaan Keperluan Kantor 854.000,00 Dinas Pertanian78 2.02.0201.1.02.04-1 Biaya Sewa 150.000,00 Dinas Pertanian79 2.02.0201.2.02.05-2 Biaya Makanan dan Minuman 575.000,00 Dinas Pertanian80 2.02.0201.3.11.02-2 Belanja Modal Pupuk, Pestisida, Pakan dan Obat Pertanian 8.180.200,00 Dinas Pertanian 10.009.200,00

Lampiran 1b


81 2.03.0301.1.02.03-1 Biaya Cetak dan Penggandaan Keperluan Kantor 114.000,00 Dinas Perikanan82 2.03.0301.1.03.01-1 Biaya Perjalanan Dinas 9.680.000,00 Dinas Perikanan83 2.03.0301.2.01.02-2 Uang Lembur 200.000,00 Dinas Perikanan84 2.03.0301.2.02.03-2 Biaya Cetak dan Penggandaan Keperluan Kantor 3.000.000,00 Dinas Perikanan 12.994.000,00

85 2.04.0401.1.01.05-1 Biaya Pengembangan SDM 16.750.000,00 Dinas Kehutanan dan Pertambangan86 2.04.0401.1.02.02-1 Biaya Jasa Kantor 108.900,00 Dinas Kehutanan dan Pertambangan87 2.04.0401.1.02.05-1 Biaya Makanan dan Minuman Kantor 500,00 Dinas Kehutanan dan Pertambangan88 2.04.0401.2.01.03-1 Insentif 8.000.000,00 Dinas Kehutanan dan Pertambangan89 2.04.0401.2.02.01-1 Biaya Bahan/Material 1.278.000,00 Dinas Kehutanan dan Pertambangan90 2.04.0401.2.02.03-1 Biaya Cetak dan Penggandaan Keperluan Kantor 312.000,00 Dinas Kehutanan dan Pertambangan91 2.04.0401.2.04.01-1 Biaya Pemeliharaan Bangunan Gedung 2.500.000,00 Dinas Kehutanan dan Pertambangan 28.949.400,00

92 2.06.0601.1.02.02-1 Biaya Jasa Kantor 3.570.290,00 Dinas Perindag93 2.06.0601.1.04.02-1 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Angkutan 212.500,00 Dinas Perindag 3.782.790,00

94 2.06.0602.1.01.05-1 Biaya Pengembangan SDM 800.000,00 Dinas Pasar dan Kebersihan95 2.06.0602.1.02.03-1 Biaya Cetak dan Penggandaan Keperluan Kantor 916.500,00 Dinas Pasar dan Kebersihan96 2.06.0602.1.03.01-1 Biaya Perjalanan Dinas 15.117.750,00 Dinas Pasar dan Kebersihan 16.834.250,00

97 2.08.0801.2.01.01-1 Honorarium / Upah 1.425.700,00 BK-PMUD98 2.08.0801.2.03.01-1 Biaya Perjalanan Dinas 18.250.000,00 BK-PMUD 19.675.700,00

99 2.10.1001.1.02.02-1 Biaya Jasa Kantor 2.790.000,00 Dinas Kesehatan100 2.10.1001.2.02.03-2 Biaya Cetak dan Penggandaan Keperluan Kantor 3.149.700,00 Dinas Kesehatan101 2.10.1001.2.02.04-2 Biaya Sewa 1.000.000,00 Dinas Kesehatan102 2.10.1001.2.02.05-2 Biaya Makanan dan Minuman 10.125.000,00 Dinas Kesehatan103 2.10.1001.2.03.01-2 Biaya Perjalanan Dinas 65.995.000,00 Dinas Kesehatan104 2.10.1001.3.14.01-2 Belanja Modal Alat-alat Kesehatan 1,00 Dinas Kesehatan 83.059.701,00

105 2.10.1002.1.03.01-1 Biaya Perjalanan Dinas 997.500,00 BP-RSUD106 2.10.1002.1.04.01-1 Biaya Pemeliharaan Bangunan Gedung 5.075.000,00 BP-RSUD107 2.10.1002.1.04.02-1 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Angkutan 964.000,00 BP-RSUD108 2.10.1002.1.04.03-1 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT 50.000,00 BP-RSUD 7.086.500,00

109 2.10.1003.1.02.04-1 Biaya Sewa 138.000,00 Puskesmas Damau110 2.10.1003.1.03.01-1 Biaya Perjalanan Dinas 377.550,00 Puskesmas Damau111 2.10.1003.1.04.01-1 Biaya Pemeliharaan Bangunan Gedung 500.000,00 Puskesmas Damau112 2.10.1003.1.04.02-1 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Angkutan 74.000,00 Puskesmas Damau113 2.10.1003.1.04.03-1 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT 41.000,00 Puskesmas Damau 1.130.550,00 114 2.10.1004.1.04.01-1 Biaya Pemeliharaan Bangunan Gedung 500.000,00 Puskesmas Kabaruan 500.000,00 115 2.10.1005.1.02.02-1 Biaya Jasa Kantor 3.470,00 Puskesmas Lirung Selatan116 2.10.1005.1.02.03-1 Biaya Cetak dan Penggandaan Keperluan Kantor 87.500,00 Puskesmas Lirung Selatan 90.970,00 117 2.10.1006.1.01.04-1 Biaya Perawatan dan Pengobatan 2.690.000,00 Puskesmas Lirung 2.690.000,00 118 2.10.1007.1.02.03-1 Biaya Cetak dan Penggandaan Keperluan Kantor 89.308,00 Puskesmas Melonguane119 2.10.1007.1.04.01-1 Biaya Pemeliharaan Bangunan Gedung 2.500,00 Puskesmas Melonguane 91.808,00 120 2.10.1009.1.02.01-1 Biaya Bahan Pakai Habis Kantor 101.695,00 Puskesmas Rainis 101.695,00 121 2.10.1010.1.03.01-1 Biaya Perjalanan Dinas 2.920.000,00 Puskesmas Tanpa'nama122 2.10.1010.1.04.02-1 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Angkutan 63.500,00 Puskesmas Tanpa'nama 2.983.500,00 123 2.10.1012.1.02.02-1 Biaya Jasa Kantor 2.024.875,00 Puskesmas Essang 2.024.875,00

Lampiran 1b


124 2.10.1013.1.02.01-1 Biaya Bahan Pakai Habis Kantor 975.000,00 Puskesmas Nanusa125 2.10.1013.1.04.01-1 Biaya Pemeliharaan Bangunan Gedung 991.265,00 Puskesmas Nanusa 1.966.265,00

126 2.11.1101.1.01.03-1 Gaji dan Tunjangan Pegawai 7.235.865.367,00 Dinas Pendidikan Nasional127 2.11.1101.1.01.04-1 Biaya Perawatan dan Pengobatan 8.625.000,00 Dinas Pendidikan Nasional128 2.11.1101.1.02.01-1 Biaya Bahan Pakai Habis Kantor 9.407.008,00 Dinas Pendidikan Nasional129 2.11.1101.1.02.03-1 Biaya Cetak dan Penggandaan Keperluan Kantor 3.224.480,00 Dinas Pendidikan Nasional130 2.11.1101.1.02.04-1 Biaya Sewa 1.500.000,00 Dinas Pendidikan Nasional131 2.11.1101.1.02.05-1 Biaya Makanan dan Minuman Kantor 3.000.000,00 Dinas Pendidikan Nasional132 2.11.1101.1.01.04-2 Biaya Perawatan dan Pengobatan 24.200.750,00 Dinas Pendidikan Nasional133 2.11.1101.1.02.01-2 Biaya Bahan Pakai Habis Kantor 288.126.600,00 Dinas Pendidikan Nasional134 2.11.1101.1.02.04-2 Biaya Sewa 311.000,00 Dinas Pendidikan Nasional135 2.11.1101.1.02.05-2 Biaya Makanan dan Minuman 6.116.175,00 Dinas Pendidikan Nasional136 2.11.1101.1.02.06-2 Biaya Pakaian Dinas 810.000,00 Dinas Pendidikan Nasional137 2.11.1101.2.02.01-2 Biaya Bahan/Material 232.000,00 Dinas Pendidikan Nasional 7.581.418.380,00

138 2.11.1113.1.02.02-2 Biaya Jasa Kantor 283.753,00 SMPN 1 Beo 283.753,00 139 2.11.1115.1.02.01-2 Biaya Bahan Pakai Habis Kantor 401.675,00 SMPN 3 Beo140 2.11.1115.1.02.03-2 Biaya Cetak dan Penggandaan Keperluan Kantor 344.625,00 SMPN 3 Beo 746.300,00 141 2.11.1116.1.02.01-2 Biaya Bahan Pakai Habis Kantor 475.780,00 SMPN 4 Beo 475.780,00 142 2.11.1117.1.02.01-2 Biaya Bahan Pakai Habis Kantor 620.075,00 SMPN 1 Lirung 620.075,00 143 2.11.1119.1.02.03-2 Biaya Cetak dan Penggandaan Keperluan Kantor 162.800,00 SMPN 3 Lirung 162.800,00 144 2.11.1120.1.02.03-2 Biaya Cetak dan Penggandaan Keperluan Kantor 30.900,00 SMPN 4 Lirung145 2.11.1120.1.04.11-2 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT 775.500,00 SMPN 4 Lirung 806.400,00 146 2.11.1121.1.02.01-2 Biaya Bahan Pakai Habis Kantor 2.987.700,00 SMPN 1 Melonguane147 2.11.1121.1.02.02-2 Biaya Jasa Kantor 12.600,00 SMPN 1 Melonguane 3.000.300,00 148 2.11.1123.1.02.01-2 Biaya Bahan Pakai Habis Kantor 441.000,00 SMPN 3 Melonguane 441.000,00 149 2.11.1124.1.02.01-2 Biaya Bahan Pakai Habis Kantor 3.767.500,00 SMPN 1 Rainis150 2.11.1124.1.04.11-2 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT 330.000,00 SMPN 1 Rainis 4.097.500,00 151 2.11.1127.1.02.01-2 Biaya Bahan Pakai Habis Kantor 271.250,00 SMPN 4 Rainis152 2.11.1127.1.02.03-2 Biaya Cetak dan Penggandaan Keperluan Kantor 64.800,00 SMPN 4 Rainis 336.050,00 153 2.11.1128.1.02.01-2 Biaya Bahan Pakai Habis Kantor 63.992,00 SMPN 1 Kabaruan 63.992,00 154 2.11.1129.1.02.01-2 Biaya Bahan Pakai Habis Kantor 16.500,00 SMPN 2 Kabaruan155 2.11.1129.1.02.03-2 Biaya Cetak dan Penggandaan Keperluan Kantor 46.500,00 SMPN 2 Kabaruan 63.000,00 156 2.11.1130.1.01.03-1 Gaji dan Tunjangan Pegawai 3.115.012,00 SMPN 3 Kabaruan157 2.11.1130.1.02.01-2 Biaya Bahan Pakai Habis Kantor 1.260.000,00 SMPN 3 Kabaruan 4.375.012,00 158 2.11.1133.1.02.01-2 Biaya Bahan Pakai Habis Kantor 373.000,00 SMPN 3 Essang 373.000,00 159 2.11.1137.1.02.03-2 Biaya Cetak dan Penggandaan Keperluan Kantor 730.252,00 SMUN 1 Beo 730.252,00 160 2.11.1138.1.02.01-2 Biaya Bahan Pakai Habis Kantor 95.000,00 SMUN 1 Lirung 95.000,00 161 2.11.1139.1.04.11-2 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT 106.320,00 SMUN 1 Essang 106.320,00 162 2.11.1140.1.02.01-2 Biaya Bahan Pakai Habis Kantor 1.367.800,00 SMUN 1 Kabaruan163 2.11.1140.1.04.01-2 Biaya Pemeliharaan Bangunan Gedung 1.693.000,00 SMUN 1 Kabaruan164 2.11.1140.1.04.11-2 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT 1.918.000,00 SMUN 1 Kabaruan 4.978.800,00 165 2.11.1141.1.02.01-2 Biaya Bahan Pakai Habis Kantor 145.800,00 SMUN 1 Nanusa 145.800,00 166 2.11.1143.1.02.01-2 Biaya Bahan Pakai Habis Kantor 1.208.500,00 SMKN 1 Melonguane167 2.11.1143.1.02.03-2 Biaya Cetak dan Penggandaan Keperluan Kantor 960.000,00 SMKN 1 Melonguane 2.168.500,00 168 2.11.1145.1.02.03-2 Biaya Cetak dan Penggandaan Keperluan Kantor 8.000,00 SMK Miangas 8.000,00

169 2.12.1201.2.01.01-2 Honorarium / Upah 2.750.000,00 Dinas Sosial 2.750.000,00

Lampiran 1b


170 2.15.1501.1.01.03-1 Gaji dan Tunjangan Pegawai 18.820.058,00 Dinas Kimpraswil171 2.15.1501.1.01.04-1 Biaya Perawatan dan Pengobatan 1.000.000,00 Dinas Kimpraswil172 2.15.1501.1.04.02-1 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Angkutan 15.841.660,00 Dinas Kimpraswil173 2.15.1501.2.02.01-2 Biaya Bahan/Material 49.033.500,00 Dinas Kimpraswil174 2.15.1501.2.02.03-2 Biaya Cetak dan Penggandaan Keperluan Kantor 22.463.550,00 Dinas Kimpraswil175 2.15.1501.2.02.05-2 Biaya Makanan dan Minuman 21.650.500,00 Dinas Kimpraswil176 2.15.1501.2.03.01-2 Biaya Perjalanan Dinas 177.525.000,00 Dinas Kimpraswil 306.334.268,00

177 2.16.1601.1.02.01-1 Biaya Bahan Pakai Habis Kantor 2.032.500,00 Dinas Perhubungan178 2.16.1601.1.04.03-1 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT 1.142.500,00 Dinas Perhubungan179 2.16.1601.2.01.01-1 Honorarium / Upah 27.811.100,00 Dinas Perhubungan180 2.16.1601.2.02.01-1 Biaya Bahan/Material 1.854.200,00 Dinas Perhubungan181 2.16.1601.2.02.02-1 Biaya Jasa Pihak Ketiga 1.321.100,00 Dinas Perhubungan 34.161.400,00

182 2.18.1801.1.02.01-1 Biaya Bahan Pakai Habis Kantor 622.000,00 Dinas Kependudukan183 2.18.1801.1.04.03-1 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT 900.000,00 Dinas Kependudukan184 2.18.1801.2.03.01-2 Biaya Perjalanan Dinas 14.840.000,00 Dinas Kependudukan 16.362.000,00

185 2.18.1802.1.02.01-1 Biaya Bahan Pakai Habis Kantor 1.293.500,00 Kantor BKKBN186 2.18.1802.1.02.02-1 Biaya Jasa Kantor 93.600,00 Kantor BKKBN187 2.18.1802.1.02.03-1 Biaya Cetak dan Penggandaan Keperluan Kantor 400,00 Kantor BKKBN188 2.18.1802.1.02.05-1 Biaya Makanan dan Minuman Kantor 1.362.500,00 Kantor BKKBN189 2.18.1802.1.03.01-1 Biaya Perjalanan Dinas 2.500.000,00 Kantor BKKBN190 2.18.1802.1.04.03-1 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT 500.000,00 Kantor BKKBN 5.750.000,00

191 2.20.2001.1.02.01-1 Biaya Bahan Pakai Habis Kantor 1.766.000,00 Dinas Pariwisata192 2.20.2001.1.02.03-1 Biaya Cetak dan Penggandaan Keperluan Kantor 814.000,00 Dinas Pariwisata193 2.20.2001.1.04.02-1 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Angkutan 5.091.000,00 Dinas Pariwisata194 2.20.2001.2.02.03-2 Biaya Cetak dan Penggandaan Keperluan Kantor 6.986.250,00 Dinas Pariwisata195 2.20.2001.2.03.01-2 Biaya Perjalanan Dinas 8.600.000,00 Dinas Pariwisata 23.257.250,00

JUMLAH 10.482.352.977,00 10.482.352.977,00

Lampiran 1.c

NO UNIT KERJA GAPOK TUNJANGAN KELUARGA PPH TJ.STRUK TJ.FUNG TJ.STAF UMUM TJ.BERAS PEMB. JLH KOTOR1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

1 SEKRETARIAT DAERAH 254.639.640,00 14.934.357,00 - 2.230.000,00 - 140.445.000,00 21.525.860,00 16.459,00 433.791.316,00 2 DINAS PENDAPATAN DAERAH 28.163.200,00 2.644.272,00 77.472,00 - - 16.700.000,00 2.893.400,00 1.460,00 50.479.804,00 3 BAPEDA 45.001.500,00 2.872.464,00 - - - 19.325.000,00 3.994.150,00 2.959,00 71.196.073,00 4 PERTANIAN 87.742.496,00 8.332.961,00 2.806.703,00 - - 69.480.000,00 7.619.040,00 49,00 175.981.249,00 5 DINAS KESEHATAN 15.710.900,00 1.143.402,00 - 3.120.000,00 - 9.670.000,00 1.383.800,00 430,00 31.028.532,00 6 BADAN PENGAWAS DAERAH 15.815.160,00 155.232,00 - - - 5.480.000,00 597.550,00 994,00 22.048.936,00 7 DIKNAS KABUPATEN 20.835.200,00 1.028.310,00 - 200.000,00 - 6.885.000,00 1.603.950,00 2.493,00 30.554.953,00 8 PERINDAG 21.783.100,00 1.958.096,00 59.716,00 - - 15.085.000,00 2.641.800,00 2.230,00 41.529.942,00 9 DINAS PERIKANAN DAN KELAUTAN 27.574.400,00 2.005.938,00 - - - 6.570.000,00 2.547.450,00 1.944,00 38.699.732,00

10 BADAN PEMBERDAYAAN MASYARAKAT 16.351.920,00 617.299,00 138.507,00 - - 21.520.000,00 1.069.300,00 740,00 39.697.766,00 11 DINAS KIMPRASWIL 79.517.040,00 2.903.630,00 59.268,00 - - 36.840.000,00 3.585.300,00 4.934,00 122.910.172,00 12 SEKRETARIAT DPRD KAB.KEPL.TALAUD 20.020.160,00 749.664,00 127.584,00 - - 5.135.000,00 1.163.650,00 1.453,00 27.197.511,00 13 DINAS SOSIAL 14.445.040,00 985.761,00 80.454,00 1.800.000,00 - 8.660.000,00 1.195.470,00 503,00 27.167.228,00 14 DINAS KEPENDUDUKAN 27.830.160,00 2.019.106,00 46.169,00 525.000,00 - 7.120.000,00 2.673.250,00 1.652,00 40.215.337,00 15 BADAN PENGELOLA KEUANGAN DAN ASET 63.274.240,00 4.237.107,00 - - - 16.470.000,00 6.227.100,00 4.077,00 90.212.524,00 16 BADAN KEPEGAWEAN DAN DIKLAT DAERAH 23.704.860,00 2.750.388,00 48.266,00 - - 19.560.000,00 3.836.900,00 1.465,00 49.901.879,00 17 BADAN KESATUAN BANGSA - - - 1.800.000,00 - 8.800.000,00 - - 10.600.000,00 18 DINAS PARIWISATA 25.456.640,00 - - - - 15.330.000,00 1.385.280,00 1.744,00 42.173.664,00 19 BADAN USAHA MILIK DAERAH 4.390.880,00 256.962,00 - 350.000,00 - 2.980.000,00 377.400,00 542,00 8.355.784,00 20 DINAS KEHUTANAN DAN PERTAMBANGAN 19.819.820,00 1.945.372,00 - - - 25.985.000,00 2.547.450,00 2.160,00 50.299.802,00 21 DINAS PERHUBUNGAN 12.708.900,00 602.207,00 - 720.000,00 - 14.740.000,00 660.450,00 1.350,00 29.432.907,00 22 BKKBN 6.309.120,00 - - 720.000,00 - 3.060.000,00 283.050,00 642,00 10.372.812,00 23 DINAS PASAR 38.331.720,00 3.978.845,00 58.104,00 3.855.000,00 - 11.540.000,00 5.751.650,00 3.093,00 63.518.412,00 24 SATPOL PP 2.002.560,00 240.306,00 50.667,00 - - 4.860.000,00 283.050,00 270,00 7.436.853,00 25 KPUD KAB.KEP.TALAUD 2.498.880,00 - 35.616,00 - - 8.035.000,00 94.350,00 258,00 10.664.104,00 26 DINAS TATA RUANG DAN LINGK.HIDUP 31.356.800,00 2.161.428,00 568.708,00 - - 8.780.000,00 3.145.000,00 1.784,00 46.013.720,00 27 KECAMATAN MELONGUANE 52.203.920,00 3.875.098,00 897.376,00 - - 9.790.000,00 5.084.540,00 2.722,00 71.853.656,00 28 KECAMATAN BEO 55.375.040,00 4.331.880,00 - - - 13.265.000,00 5.566.650,00 3.902,00 78.542.472,00 29 KECAMATAN RAINIS 44.664.320,00 3.233.256,00 1.239.056,00 540.000,00 - 18.770.000,00 4.528.800,00 1.560,00 72.976.992,00 30 KECAMATAN KABARUAN 31.174.400,00 2.521.520,00 - - - 19.040.000,00 3.019.200,00 2.464,00 55.757.584,00 31 KECAMATAN ESSANG 27.629.260,00 2.918.470,00 - - - 10.890.000,00 3.396.600,00 2.021,00 44.836.351,00 32 KECAMATAN NANUSA 27.188.480,00 3.951.843,00 - - - 13.765.000,00 4.245.750,00 2.150,00 49.153.223,00 33 KECAMATAN TAMPANAMMA 18.210.880,00 1.326.426,00 - - - 8.740.000,00 1.792.650,00 1.674,00 30.071.630,00 34 KECAMATAN DAMAU 47.381.760,00 5.640.620,00 43.088,00 - - 16.785.000,00 6.635.950,00 2.876,00 76.489.294,00 35 KECAMATAN LIRUNG 79.709.800,00 6.079.805,00 35.690,00 - - 36.155.000,00 8.482.620,00 4.107,00 130.467.022,00 36 KECAMATAN GEMEH 33.618.320,00 3.830.310,00 - - - 13.105.000,00 4.245.750,00 2.274,00 54.801.654,00 37 KECAMATAN SALIBABU 24.647.360,00 2.547.016,00 - - - 13.585.000,00 3.145.000,00 2.455,00 43.926.831,00 38 RUMAH SAKIT UMUM DAERAH 178.899.440,00 6.579.596,00 3.128.090,00 - - 43.920.000,00 11.573.600,00 958,00 244.101.684,00 39 PUSKESMAS MELONGUANE - - - - - 4.280.000,00 - - 4.280.000,00 40 PUSKESMAS BEO 61.148.800,00 2.964.360,00 24.876,00 - - 16.920.000,00 5.503.750,00 4.694,00 86.566.480,00 41 PUSKESMAS RAINIS 66.849.520,00 3.861.444,00 - - 14.075.700,00 19.260.000,00 5.661.000,00 3.254,00 109.710.918,00 42 PUSKESMAS KABARUAN 156.941.120,00 9.303.704,00 - - 30.213.900,00 46.300.000,00 13.554.950,00 8.641,00 256.322.315,00 43 PUSKESMAS ESSANG - - - - - - - - - 44 PUSKESMAS KOLONGAN 2.002.560,00 240.306,00 - - 472.500,00 - 283.050,00 270,00 2.998.686,00 45 PUSKESMAS NANUSA 30.361.660,00 879.159,00 7.922,00 - 427.200,00 13.140.000,00 2.453.100,00 1.862,00 47.270.903,00 46 PUSKESMAS LIRUNG 22.681.740,00 3.073.435,00 27.008,00 - 1.695.000,00 9.400.000,00 3.075.300,00 230,00 39.952.713,00 47 PUSKESMAS SALIBABU 24.853.120,00 1.904.378,00 13.504,00 - 2.422.500,00 11.047.500,00 2.924.850,00 1.796,00 43.167.648,00 48 PUSKESMAS GEMEH 9.107.040,00 1.087.926,00 - - 1.980.000,00 2.840.000,00 1.132.200,00 624,00 16.147.790,00

LAPORAN SELISIH GAJI PNS DAN CPDNS PADA PEMERINTAH KABUPATEN KEPULAUAN TALAUD TAHUN ANGGARAN 2006

Lampiran 1.c

NO UNIT KERJA GAPOK TUNJANGAN KELUARGA PPH TJ.STRUK TJ.FUNG TJ.STAF UMUM TJ.BERAS PEMB. JLH KOTOR1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

49 PUSKESMAS DAMAU 31.488.640,00 2.489.436,00 - - - 8.640.000,00 4.057.050,00 1.869,00 46.676.995,00 50 PUSKESMAS TAMPANAMMA 77.541.320,00 2.076.590,00 135.311,00 - 3.056.250,00 17.645.000,00 7.988.300,00 4.002,00 108.446.773,00 51 DINAS DIKNAS MELONGUANE 160.115.040,00 14.437.402,00 2.581.131,00 - 1.636.000,00 43.450.000,00 18.805.990,00 7.953,00 241.033.516,00 52 DINAS DIKNAS LIRUNG 22.320.400,00 13.565.500,00 70.620,00 - 731.250,00 39.340.000,00 14.924.700,00 7.071,00 90.959.541,00 53 DINAS DIKNAS SALIBABU 3.243.980,00 438.536,00 79.884,00 - - 2.120.000,00 503.200,00 233,00 6.385.833,00 54 DINAS DIKNAS BEO 82.224.820,00 8.320.585,00 121.692,00 - 1.656.250,00 35.940.000,00 9.214.850,00 7.680,00 137.485.877,00 55 DINAS DIKNAS KABARUAN 28.450.960,00 4.157.575,00 69.732,00 - - 20.240.000,00 4.748.950,00 2.665,00 57.669.882,00 56 DINAS DIKNAS DAMAU 45.095.300,00 4.545.256,00 199.225,00 - - 10.833.750,00 4.906.200,00 3.111,00 65.582.842,00 57 DINAS DIKNAS ESSANG 36.345.840,00 3.204.155,00 372.006,00 2.520.000,00 1.487.500,00 13.750.000,00 2.610.720,00 1.884,00 60.292.105,00 58 DINAS DIKNAS GEMEH 35.740.320,00 2.594.876,00 603.722,00 - - 9.360.000,00 3.082.100,00 2.086,00 51.383.104,00 59 DINAS SIKNAS RAINIS 94.667.440,00 7.520.007,00 309.385,00 292.500,00 4.037.500,00 26.059.000,00 7.485.100,00 6.005,00 140.376.937,00 60 DINAS DIKNAS TAMPANAMMA - - - - - - - - - 61 DINAS DIKNAS NANUSA 36.207.700,00 2.932.320,00 79.884,00 - 1.131.250,00 10.120.000,00 3.333.700,00 1.980,00 53.806.834,00 62 DINAS DIKNAS KOLONGAN 2.080.160,00 1.803.714,00 - - 1.900.000,00 3.240.000,00 1.698.300,00 185,00 10.722.359,00 63 SMU NEGERI I ESSANG 6.966.400,00 975.296,00 - - - 7.280.000,00 1.006.400,00 472,00 16.228.568,00 64 SMU NEGERI I LIRUNG 12.294.780,00 1.561.506,00 - - - 6.660.000,00 1.258.000,00 1.038,00 21.775.324,00 65 SMU NEGERI I KABARUAN 7.023.680,00 445.720,00 - - - 4.440.000,00 503.200,00 238,00 12.412.838,00 66 SMU NEGERI I NANUSA 10.023.080,00 84.292,00 - - - 4.955.000,00 345.950,00 615,00 15.408.937,00 67 SMU NEGERI I BEO 19.174.900,00 985.700,00 501.682,00 - - 11.341.250,00 1.006.400,00 604,00 33.010.536,00 68 SMU NEGERI I MELONGUANE 26.555.520,00 249.888,00 86.988,00 - - 6.105.000,00 1.132.200,00 2.231,00 34.131.827,00 69 SMK NEGERI I TALAUD 19.930.780,00 520.924,00 385.716,00 - - 8.060.000,00 1.132.200,00 966,00 30.030.586,00 70 SMK NEGERI 4 TALAUD 21.807.680,00 1.199.464,00 481.744,00 - - 6.105.000,00 1.792.650,00 2.514,00 31.389.052,00 71 SLTP NEGERI 1 NANUSA 12.667.880,00 1.357.172,00 357.160,00 - 862.500,00 6.000.000,00 1.635.400,00 1.120,00 22.881.232,00 72 SLTP NEGERI 2 NANUSA 333.000,00 46.620,00 - - 900.000,00 1.480.000,00 - 42,00 2.759.662,00 73 SLTP NEGERI 1 RAINIS 14.816.860,00 1.103.508,00 - - 812.500,00 7.405.000,00 1.383.800,00 1.467,00 25.523.135,00 74 SLTP NEGERI 2 RAINIS 21.595.900,00 3.350.653,00 492.224,00 - - 10.705.000,00 3.113.550,00 1.147,00 39.258.474,00 75 SLTP NEGERI 4 BEO - - - - - - - - - 76 SLTP NEGERI 1 MELONGUANE 8.249.200,00 12.500,00 122.936,00 - - 5.840.000,00 258.100,00 770,00 14.483.506,00 77 SLTP NEGERI 2 MELONGUANE 16.699.520,00 2.237.773,00 79.884,00 - - 6.840.000,00 2.138.600,00 982,00 27.996.759,00 78 SLTP NEGERI 3 MELONGUANE 28.764.160,00 2.448.072,00 171.132,00 - - 5.840.000,00 3.013.650,00 1.478,00 40.238.492,00 79 SLTP NEGERI 1 LIRUNG 21.157.220,00 1.785.618,00 - - - 3.050.000,00 2.791.280,00 955,00 28.785.073,00 80 SLTP NEGERI 2 LIRUNG 16.791.350,00 2.429.681,00 415.720,00 - 168.750,00 8.280.000,00 2.656.800,00 1.536,00 30.743.837,00 81 SLTP NEGERI 3 LIRUNG 39.065.320,00 3.606.652,00 283.684,00 - 337.500,00 13.300.000,00 4.560.250,00 2.586,00 61.155.992,00 82 SLTP NEGERI 4 LIRUNG 1.275.120,00 - - - - 1.665.000,00 283.050,00 342,00 3.223.512,00 83 SLTP NEGERI 1 BEO 6.271.360,00 987.741,00 - - - 5.980.000,00 1.132.200,00 801,00 14.372.102,00 84 SLTP NEGERI 2 BEO 3.684.260,00 129.136,00 - - 325.000,00 3.395.000,00 94.350,00 195,00 7.627.941,00 85 SLTP NEGERI 3 BEO 7.496.640,00 599.730,00 - - - 454.000,00 660.450,00 414,00 9.211.234,00 86 SLTP NEGERI 1 ESSANG 6.432.000,00 1.013.040,00 - - - 1.620.000,00 1.132.200,00 864,00 10.198.104,00 87 SLTP NEGERI 2 ESSANG 15.558.060,00 2.661.605,00 58.104,00 - 675.000,00 4.700.000,00 2.922.630,00 1.374,00 26.576.773,00 88 SLTP NEGERI 3 ESSANG - - - - - - 2.880.000,00 - 2.880.000,00 89 SLTP NEGERI 4 ESSANG 7.376.400,00 1.032.696,00 - - - 1.620.000,00 1.132.200,00 810,00 11.162.106,00 90 SLTP NEGERI 1 KABARUAN - - - - - 4.360.000,00 - - 4.360.000,00 91 SLTP NEGERI 2 KABARUAN 10.627.440,00 314.934,00 - - - 5.085.000,00 660.450,00 711,00 16.688.535,00 92 SLTP NEGERI 3 KABARUAN 26.684.620,00 2.650.195,00 405.890,00 - 1.625.000,00 4.525.000,00 2.761.680,00 1.682,00 38.654.067,00

JUMLAH : 2.944.777.926,00 230.549.727,00 18.039.300,00 18.672.500,00 72.629.050,00 1.247.880.500,00 302.137.760,00 180.897,00 4.834.867.660,00

475 Kab Kep Talaud LK

Documents

Transcript of 475 Kab Kep Talaud LK