101540 Euis Lia Karwati Fsh

7/24/2019 101540 Euis Lia Karwati Fsh

1/119

METODE ALOKASI SURPLUSUNDERWRITINGDANA

TABARRUPADA ASURANSI KERUGIAN SYARIAH

(Studi Pada Unit Syariah PT. Asuransi Umum Bumiputera Muda 1967)

SKRIPSI

Diajukan Kepada Fakultas Syariah dan Hukum

Untuk memenuhi Salah Satu Syarat Mencapai Gelar

Sarjana Ekonomi Syariah (S.E.Sy)

Oleh:

EUIS LIA KARWATI

NIM : 106046201729

KONSENTRASI ASURANSI SYARIAH

PROGRAM STUDI MUAMALAT (EKONOMI ISLAM)

FAKULTAS SYARIAH DAN HUKUM

UIN SYARIF HIDAYATULLAH

JAKARTA

1432 H / 2011 M


2/119

METODE

ALOKASI,SUftPT,

AS

UNDE

RWMNNG

DANA

,TABARR{T

PADA ASURANSI

KERUGIAN SYARIAH

(Studi

Pada

Unit

Syariah

PT. Asuransi Umum

Bumiputera

Muda 1967)

SKRIPSI

Diajukan Kepada Fakultas

Syariah dan

Hukum

Untuk

memenuhi

Salah Satu

SyaratMencapai

Gelar

Sarjana

Ekonomi

Syariah

(S.E.Sy)

Oleh:

EUIS

LIA

KARWATI

MM.106046201729

Di

Bawah Bimbingan

Pembimbing

I

Pembimbing

tr

Fahmi Basyah,

ST,

MM,

AAIK,

AIIS,

QIP

NIP. 150370 227

KONSENTRASI ASURANSI

SYARIAH

PROGRAM

STUDI

MUAMALAT

(EKONOMI

ISLAM)

FAKULTAS

SYARIAH DAN HUKUM

UIN

SYARIF

HIDAYATULLAH

JAKARTA

t432H

l20ttM


3/119

PENGESAHAN

PANITIA

UJIAN

,*ror,

yang

berjudul

Metode

Alokasi

surplus

underwriting

Dana

Tabarru

pada

Asuransi

Kerugian

syariah

(studi

pada

unit

syariah

pr.

Asuransi

umum

Bumiputera

Muda

1967),

telah

diujikan

dalam

sidang

munaqi yah

Fakultas

Syariah

dan

Hukum

UIN

Syarif

Hidayatullah

Jakarta

pada

tanggal23

luni

2011.

Skripsi

ini

telah

diterima

sebagai

salah

satu

syarat

untuk

memperoleh

gelar

Sarjana

program

strata

I

(sl)

pada

Program

studi

Muamalat

@konomi

Islam)

Panitia

Ujian

Munaqasyah

Ketua

: Dr.

Euis

Amalia,

M.Ag

NrP.

1

97

I 07

0t

1998032002

:

Mu'min

Rouf,

M.A

NIP.

1

97004161997031004

Pembimbing

I

:

Fahmi

Basyah,

ST,

MM,

AAIK,

Pembimbing

II:

Abdurrauf, Lp,

M.A

NrP.

t50370227

Penguji

t

Dr.

Euis

Amalia,

M.Ag

NIP.

I

97 10701

1998032002

Dr. H.

Supriyadi

Ahmad,

M.A

NIP.

19581

128199403

1001

Sekretaris

Jakarta,23

Juni2017

zDr.

H.

Muhammad

Amin

Suma,

SH,MA,

MM

l

9550505

I

9820310t2

Penguji

II


4/119

ABSTRAK

Euis Lia Karwati : 106046201729. Metode Alokasi Surplus UnderwritingDana Tabarru Pada Asuransi Kerugian Syariah (Studi Pada Unit Syariah PT.

Asuransi Umum Bumiputera Muda 1967). Skripsi. Konsentrasi Asuransi

Syariah, Program Studi Muamalat (Ekonomi Islam), Fakultas Syariah dan

Hukum, Universitas Islam Negeri Syarif Hidayatullah Jakarta, 2011.Penelitian ini bertujuan untuk (1) Untuk mengetahui tingkat surplus

underwriting dana tabarruperiode tahun 2009 dan tahun 2010 pada Unit Syariah

PT. Asuransi Umum Bumiputera Muda 1967; (2) Untuk mengetahui ketentuan yang

digunakan dalam alokasi surplus underwritingdana tabarrupada Unit Syariah PT.Asuransi Umum Bumiputera Muda 1967; (3) Mengetehuiperan surplus underwriting

dana tabarrupadaprofit perusahaan Unit Syariah PT. Asuransi Umum Bumiputera

Muda 1967.Penelitian ini menggunakan pendekatan kuantitatif dan kualitatif, jenis

penelitian yang digunakan merupakan perpaduan antara penelitian kepustakaan

(library research) danpenelitianlapangan (field research) yakni penelitian

kepustakaan dan penelitian lapangan. Data primer yang digunakan dalam bentuklaporan keuangan Unit Syariah PT. Asuransi Umum Bumiputera Muda 1967 periode

2009-2010, company profile, serta hasi lwawancara pribadi. Data sekunder bersumber

dari buku-buku, website, penelitian terdahulu, dan sumber-sumber tertulis lainnya.Kesimpulan ini secara singkat adalah (1) Berdasarkan perhitungan surplus

underwriting tahun 2009 dan tahun 2010 mengalami surplus underwriting dana

tabarru yang sangat signifikan sebesar 88,45%. (2) berdasarkan PMK No. 18 dan

Fatwa DSN-MUI No.53 pengalokasian surplus dana tabarruditetapkan berdasarkankebijaksanaan perusahaan yang telah disetujui oleh DPS dan calon peserta pada saat

menandatangani pernyataan akad, komposisinya yaitu sebesar 30% untuk peserta,

67,5% untuk pengelola dan 2,5% untuk cadangan.(3)Profitperusahaan diperoleh dariPendapatan pengelola yaitu : Penerimaan Ujrah, Penerimaan Alokasi Surplus

Tabarru, Hasil investasi dana Pengelola serta Bagi Hasil investasi pengelolaan dana

Tabarru. Selanjutnya dikurangi beban-beban yang harus dibayar yaitu :BebanPemasaran, Beban Umum, Beban Administrasi, Komisi, UjrahReasuransi, Beban

lain-lain. Selisih yang terjadi akan diperoleh Profit Pengelola.

Kata kunci : Alokasi surplus Underwriting dana tabarru, Asuransi

Kerugian, Unit Syariah PT Asuransi Umum Bumiputera

Muda 1967

Pembimbing : 1. Fahmi Basyah, ST, MM, AAIK, AAIS, QIP

2. Abdurrauf Lc, M.A


5/119

LEMBAR

PERNYATAAN

Dengan

ini saya

menyatakan

bahwa :

1.

Skripsi

ini

merupakan

hasil

karya

asli

saya

yang

diajukan

untuk memenuhi

salah

satu

persyaratan

memperoleh

gelar

strata 1

di

Universitas

Islam

Negeri

Syarif

Hidayatullah

lakafia.

2.

Semua

sumber

yang

saya

gunakan

dalam

penulisan

ini

telah

saya

cantumkan

sesuai dengan

ketentuan

yang

berlaku

di Universitas

islam

Negeri Syarif

Hidayatullah

Jakarta.

3.

Jika

dikemudian

hari

terbukti

bahwa karya

ini

bukan hasil

karya

asli

saya

atau

merupakan

hasil

jiplakan

dari karya

orang

lain,

maka

saya bersedia

menerima

sanksi

yang

berlaku

di Universitas

Islam

Negeri

Syarif

Hidayatullah

Jakarta.

Jakarta,

l0

Juni

201

I

METERAI

TEMPEL

PAlix

r er6rN

rtNcs/

TGL

2A

3C411

E)14$-\I ,u'59t:4tl

6ww_w

Euis

Lia

Karwati


6/119

vi

KATA PENGANTAR

Segala puji serta syukur, penulis panjatkan kepada Dzat yang maha mengetahui

semua yang ada dibumi dan dilangit, baik yang zahir dan yang bathin. Dialah

pemilik alam semesta ini Allah SWT. Yang berkat taufiq, hidayah dan inayah-Nya

penulis mampu menyelesaikan penulisan skripsi ini. Shalawat serta salam semoga

selalu tercurahkan kepada baginda alam, Nabi Muhammad SAW, beserta keluarga,

sahabatnya hingga akhir zaman nanti.

Banyak sekali rintangan serta hambatan yang penulis rasakan dalam penulisan

skripsi ini, namun Alhamdulillah berkat pertolongan Allah SWT dan bantuan dari

berbagai pihak baik secara langsung maupun tidak langsung, sehingga akhirnya

penulis dapat menyelesaikan penulisan skripsi ini yang masih jauh dari

kesempurnaan. Untuk itu perkenankanlah penulis menyampaikan rasa hormat dan

terima kasih yang sebesar-besarnya kepada :

1.Prof. Dr. H. Muhammad Amin Suma, SH, MA, MM, Dekan Fakultas Syariah

dan Hukum UIN Syarif Hidayatullah Jakarta

2.Dr. Ibu Euis Amalia, M.Ag. Ketua Prodi Muamalat Fakultas Syariah dan

Hukum dan Bapak Mumin Rouf, S.Ag, MA, selaku Sekretaris Prodi

Muamalat Fakultas Syariah dan Hukum.

3.Bapak Fahmi Basyah, ST, MM, AAIK, AIIS, QIP, dan Bapak Abdurrauf Lc,

MA. selaku Dosen Pembingbing

4.Bapak Drs. Saiful Hadi, pihak Unit Syariah PT. Asuransi Umum Bumiputera

Muda 1967 yang telah bersedia meluangkan waktu, memberikan segala ilmu

pengetahuan, arahan dan sarannya, serta telah bersedia memberikan data-data

yang penulis perlukan, sehingga penelitian ini terselesaikan.


7/119

vii

5.Seluruh Bapak dan Ibu Dosen Fakutas Syariah dan Hukum yang telah

memberikan ilmu pengetahuan dan pengalaman yang sangat berharga selama

masa perkuliahan.

6.Kedua orang tua penulis yang terhormat Bapak Aos G. Muttaqin dan Ibu Eti

Rohayati, terima kasih atas cinta dan kasih sayang, serta mendidik penulis

dengan segala curahan hati dan doa restu yang diberikannya serta segala upaya

dan jerih payahnya sehingga penulis dapat menyelesaikan berbagai jenjang

pendidikan sampai terselesaikannya skripsi ini. Kakak (Audung, Aaay, Teh

Oop, Teh Tia) Adik (Ina, Mia, Ikbal) Ponakan Ku Ahmad Shahibul Wafa,

terima kasih atas doa dan motivasinya.

7.Orang-orang terdekat penulis Yaya, Ida, Bunyati, Novi, Sopyan, Eli you are

the best friends, hanya ucapan terima kasih atas segala kebaikan yang kalian

berikan yang telah memberikan nasehat serta bantuan dan itu sangat berarti

bagi penulis dan setiap kenangan bersama kalian tak akan kulupakan.

8.My Dear yang selalu memberikan semangat dan motivasinya disaat rasa jenuh

datang dalam pembuatan skripsi ini.

9.Semua pihak yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu yang telah

memberikan dorongan, semangat dan motivasi dalam kehidupan penulis,

sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini.

Semoga Allah SWT memberikan balasan yang berlipat ganda kepada

semua pihak atas seluruh bantuan dan amal baik yang telah diberikan kepada

penulis dalam menyusun skripsi ini semoga Allah SWT senantiasa memberikan

sinar terang kepada seluruh hambanya dan semoga aktifitas penulis selalu

diberkahi-Nya dan diberikan hidayah-Nya. Akhir kata, penulis skripsi ini

tentunya masih banyak kekurangan, namun semoga skripsi ini dapat bermanfaat

bagi semua kalangan.

Jakarta, 10 Juni 2011

Penulis


8/119

viii

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL ............................................................................................ i

HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING ................................................ ii

HALAMAN PENGESAHAN MUNAQASYAH ............................................... iii

ABSTRAK ............................................................................................................ iv

LEMBAR PERNYATAAN ................................................................................. v

KATA PENGANTAR .......................................................................................... vi

DAFTAR ISI......................................................................................................... viii

DAFTAR TABEL ................................................................................................ x

DAFTAR LAMPIRAN ........................................................................................ xi

BAB I PENDAHULUAN

A. Latar Belakang Masalah .................................................................. 1

B. Pembatasan dan Perumusan Masalah .............................................. 8

C. Tujuan dan Manfaat penelitian ....................................................... 9

D. Review Studi Terdahulu ................................................................. 10

E.

Kerangka Teori dan Kerangka konsep ........................................... 12F.

Metode Penelitian ........................................................................... 14

G. Sistematika Penulisan ..................................................................... 17

BAB II LANDASAN TEORI TENTANG ASURANSI SYARIAH

A. Konsep Asuransi Syariah ............................................................... 19

1. Pengertian Asuransi Syariah ...................................................... 19

2. Landasan Hukum Asuransi Syariah ........................................... 22

3.

Prinsip Dasar Asuransi Syariah ................................................. 26

B. Konsep Dana Tabarru ..................................................................... 28

1. Pengertian Dana Tabarru ........................................................... 28

2. Landasan Hukum Penggunaan Dana Tabarru ........................... 30

3. Mekanisme Pengelolaan Dana Tabarru ..................................... 31


9/119

ix

4. Tujuan dan Manfaat Dana Tabarru ............................................ 36

C. Implementasi Akad Tabarru dan Wakalah Bil Ujrah Pada

Asuransi Umum Syariah .............................................................. 38

D. Surplus Dana Tabarru dan Mekanisme Pendistribusiannya ........... 42

BAB III GAMBARAN UMUM UNIT SYARIAH PT. ASURANSI UMUM

BUMI PUTERA MUDA 1967

A. Sejarah Singkat ............................................................................... 46

B. Visi Misi ......................................................................................... 48

C.

Struktur Organisasi ......................................................................... 50

D. Struktur Permodalan ....................................................................... 52

E. Produk-Produk ............................................................................... 53

F. Produk Standar Syariah .................................................................. 61

BAB IV HASIL PENELITIAN

A. Perhitungan Surplus Underwriting Dana Tabarru Unit Syariah

PT. Asuransi Umum Bumiputera Muda 1967 ................................ 63

B. Ketentuan Dalam Alokasi Surplus DanaTabarru ........................... 68

C. Pengalokasian Surplus Dana Tabarru Pada Unit Syariah PT.

Asuransi Umum Bumiputera Muda 1967 ....................................... 72

D. Peran Surplus Underwriting Dana Tabarru Pada Peningkatan

Profit Perusahaan ............................................................................ 79

BAB V PENUTUP

A.

Kesimpulan ..................................................................................... 81

B. Saran ............................................................................................... 82

DAFTARA PUSTAKA ........................................................................................ 84

LAMPIRAN-LAMPIRAN .................................................................................. 86


10/119

x

DAFTAR TABEL

Tabel 1.1 Pertumbuhan Jumlah Perusahaan Perasuransian 2005-2009 ................. 1

Tabel 4.1 Perhitungan Surplus UnderwritingDanaTabarruUnit Syariah PT.

Asuransi Umum Bumiputera Muda 1967 Tahun 2009 .......................... 65

Tabel 4.2 Perhitungan Surplus UnderwritingDana TabarruUnit Syariah PT.

Asuransi Umum Bumiputera Muda 1967 Tahun 2010 .......................... 66

Tabel 4.3 PengalokasianSurplusDanaTabarruTahun 2009 ............................... 73

Tabel 4.4 Pengalokasian SurplusDana TabarruTahun 2010 ............................... 74

Tabel 4.5 Contoh perhitungan insentif surplusbagian peserta dari tahun buku

2009 yang akan berlaku untuk polis-polis yang jatuh tempo pada

tahun 2010 .............................................................................................. 75

Tabel 4.6 Contoh perhitungan insentif surplusbagian peserta dari tahun buku

2010 yang akan berlaku untuk polis-polis yang jatuh tempo pada

tahun 2011 .............................................................................................. 77


11/119

xi

DAFTAR LAMPIRAN

1. Daftar Pertanyaan Wawancara

2. Hasil Wawancara

3. Laporan Surplus UnderwritingDana TabarruPer 31 Desember 2009

dan 2010

4.

Laporan Perhitungan Perubahan Dana Tabarru

5. Laporan Neraca Dana Tabarru

6. Peraturan Mentri Keuangan Nomor. 18/PMK.010/2010 Tentang

Penerapan Prinsip Dasar Penyelenggaraan Usaha Asuransi dan Usaha

Reasuransi Dengan Prinsip Syariah

7. Surat Kesediaan Menjadi Pembimbing Skripsi

8. Surat Mohon Data / Wawancara

9. Surat Keterangan Penelitian dan Wawancara


12/119

1

BAB I

PENDAHULUAN

A. Latar Belakang Masalah

Perkembangan bisnis ekonomi yang berbasis syariah di Indonesia di mulai

dengan berdirinya Bank Muamalah Indonesia (BMI) pada tahun 1991, yang

kemudian diikuti pembukaan windows-windows syariah pada bank konvensional.

Lembaga keuangan syariah merupakan sektor yang paling besar pengaruhnya

dalam aktivitas perekonomian masyarakat modern, dimana sumua pihak

membutuhkan lembaga ini sebagai pelantara atau media dalam pengelolaan dana

masyrakat. Jumlah perusahaan perasuransian mengalami perkembangan seperti

yang terlihat pada tabel dibawah ini.

Tabel 1.11

PERTUMBUHAN JUMLAH PERUSAHAAN PERASURANSIAN 2005 2009

No Keterangan 2005 2006 2007 2008 20091 Asuransi Jiwa / Life Insurance 51 51 46 45 46

a. Swasta Nasional / National Private 35 35 29 27 28

b. Patungan / Joint Venture 16 16 17 18 18

2 Asuransi Kerugian / Non Life Insurance 97 97 94 90 89


b. Patungan / Joint Venture 19 19 21 20 20

3 Reasuransi / Reinsurance 4 4 4 4 4


b. Patungan / Joint Venture - - - - -

4 Penyelenggara Program Asuransi Sosial dan JaminanSosial Tenaga Kerja

2 2 2 2 2

5 Penyelenggara Asuransi untuk PNS dan TNI / POLRI 3 3 3 3 3

6 Jumlah / Total (1 s.d. 5) / (1 to 5) 157 157 149 144 144

7 Pialang Asuransi / Insurance Brokers 134 143 146 141 1428 Pialang Reasuransi / Reinsurance Brokers 21 23 23 21 22

9 Penilai Kerugian Asuransi / Loss Adjusters 30 33 27 27 28

10 Konsultan Aktuaria / Actuarial Consultants 28 30 30 28 29

11 Agen Asuransi / Insurance Agents 6 7 8 10 14



1www.bapepam.go.id/Buku_Perasuransian_Indonesia_2009,pdf


13/119

2

Seiring dengan pertumbuhan perbankan syariah yang cukup pesat dan

menjanjikan, lembaga keuangan non bank juga tumbuh dan berkembang salah

satunya asuransi syariah, asuransi dalam literatur keislaman lebih banyak

bernuansa sosial daripada bernuansa ekonomi atau profit oriented (keuntungan

bisnis). Hal ini dikarenakan oleh aspek tolong menolong yang menjadi dasar

utama dalam menegakan praktik asuransi dalam islam. Maka, tatkala konsep

asuransi tersebut dikemas dalam sebuah organisasi perusahaan yang berorientasi

kepada profit, akan berakibat pada penggabungan dua visi yang berbeda yaitu,

visi sosial yang menjadi landasan utama dan visi ekonomi yang merupakan

landasan periferal.2

tentunya kehadiran lembaga keuangan ini sangat dibutuhkan bagi

masyarakat (muslim) di Indonesia. Sementara sebagian masyarakat muslim di

Indonesia belum memilki kesadaran mengenai perlunya berasuransi. Hal ini

disebabkan karena berbagai faktor seperti belum meratanya pendapatan

masyarakat, pandangan yang di generalisasi secara teologis bahwa asuransi

bertentangan dengan syariat islam juga sikap masyarakat yang belum berorientasi

pada perencanaan atau proteksi atas resiko yang mungkin terjadi dimasa depan.

Asuransi merupakan salah satu sarana yang mutlak yang diperlukan untuk

menyeleksi persoalan umum masyarakat dengan cara kerja sama timbal balik,

asuransi syariah ini merupakan satu kebutuhan dasar manusia, karena kecelakaan

dan konsekuensi financialnya yang memerlukan santunan, asuransi merupakan

2Hasan Ali, Asuransi dalam Perspektif Hukum Islam Suatu Tinjauan Historis, Teoritis dan

Praktis(Jakarta: Kencana, 2006), hal. 55.


14/119

3

hal yang universal, kematian mendadak, cacat, penyakit, kebakaran, banjir, badai,

tenggelam dan kecelakaan-kecelakaan yang bersangkutan dengan transportasi,

serta kerugian financial yang disebabkannya, tidaklah tergantung pada tindakan

suka rela ataupun jenis pekerjaan dan sebagainya.

Pada intinya manusia dihadapkan pada ketidakpastian (uncertainty) dalam

menghadapi atau menjalankan pola kehidupan. Oleh karena itu, keberadaan

perusahaan asuransi syariah diperlukan guna menanggulangi atau meminimalisir

kerugian akibat peristiwa yang di alami manusia.

Dalam kegiatan bisnis asuransi segala sesuatu diarahkan untuk memproteksi

keadaan dimasa mendatang yang belum pasti terjadi atas sebuah risiko yang

berkaitan dengan nilai aktivitas ekonomi seseorang. Menghadapi masa yang akan

datang (future time) merupakan sesuatu yang tidak dapat dipungkiri oleh manusia,

walaupun dalam wujudnya keadaan yang akan terjadi dimasa mendatang itu

belum jelas realitanya. Ini dikarenakan kenyataan dari kehidupan manusia

berjalan secara linier yang terikat oleh masa lalu, masa sekarang dan masa yang

akan datang. Seseorang tidak akan dapat memastikan apakah dia masih hidup atau

masih dalam keadaan sehat dimasa satu minggu kedepan? Atau apakah keadaan

harta seseorang akan tetap terhindar dari musibah atau bencana?

Dalam hal ini manusia hanya dapat merencanakan dan memprediksi kejadian

dimasa yang akan datang, sedang kepastian (certainty)hanya ada di tangan Tuhan

Yang Kuasa atas segalanya. Darisini manusia dituntut untuk membaca (qiraah)

terhadap kejadian yang ada di alam semesta agar dapat diambil pelajaran dari


15/119

4

peristiwa-peristiwa yang telah lalu. Dengan kejadian yang telah lalu manusia

dapat mengukur dan mengkaji bagaimana seharusnya dia melangkah ke depan

dengan membawa pengharapan yang lebih baik.3

Upaya untuk mengatasi sifat alamiah yang berwujud sebagai suatu keadaan

yang tidak pasti tadi, antara lain dilakukan oleh manusia dengan cara menghindari

atau melimpahkannya kepada pihak-pihak lain diluar dirinya sendiri.

Perusahaan asuransi syariah bersaing dengan perusahaan asuransi syariah

lainnya dalam penyediaan perlindungan asuransi. Dan setiap sistem ekonomi

bekerja menurut prinsip yang sama, yaitu motif ekonomi bahwasannya tiap-tiap

orang atau masyarakat akan berusaha mencapai hasil yang sebesar-besarnya

dengan harga yang serendah-rendahnya dan dalam waktu yang sesingkat-

singkatnya Pesaing bisa kita jadikan sebagai sumber inspirasi dalam

memperbaiki kinerja manajemen perusahaan sehingga menjadikan perusahaan

selalu lebih profesional. pesaing dapat mendorong kita bekerja lebih kreatif dalam

menghasilkan produk ataupun jasa dengan bekerja secara lebih efisiensi dan

efektif.4

Tujuan berbisnis yang benar adalah menghasilkan produk ataupun jasa yang

dapat memberikan manfaat sebesar-besarnya dengan kualitas terbaik, dan harga

3Ali, Asuransi dalam Perspektif Hukum Islam Suatu Tinjauan Historis, Teoritis dan Praktis ,

hal. 93.4Abdullah Amrin, Strategi Pemasaran Asuransi Syariah (Jakarta: PT Grafindo, 2007), hal. 8.


16/119

5

terjangkau bagi masyarakat sebagai konsumennya.5

Secara umum pelaturan perasuransian syariah pada dasarnya sama dengan

yang berlaku pada asuransi konvensional, terutama yang berkenaan dengan ihwal

administrasi dan system pelaporannya. Tetapi yang membedakan dalam setiap

kegiatan muamalah, termasuk asuransi syariah, tata cara dan operasinya harus

berlandaskan pada Al-Quran dan Hadist Nabi SAW. Prinsip-prinsip tersebut tidak

boleh dilanggar . oleh karena itu, salah satu ketentuan Al-Quran dan Hadist Nabi

yang menjadi landasan setiap kegiatan yang bersifat muamalah harus

menghindarkan unsur-unsur berikut, yaitu gharar, mayisir, dan riba sebagai

gantinya islam selalu menekankan setiap bentuk usaha, suka sama suka dan

kebersamaan dalam menghadapi resiko.

Sebagaimana diketahui bahwa dalam mekanisme pengelolaan dana pada

asuransi syariah terdapat alokasi distribusi dana yaitu dana tabarru dan dana

saving, dimana pos-pos dana tersebut merupakan bagian yang tidak terpisahkan

dalam melakukan manajemen asuransi syariah.

Akad yang mendasari kontrak asuransi kerugian syariah adalah akad

tabarru. Dalam akad ini, pihak pemberi dengan ikhlas memberikan sesuatu

dalam bentuk kontribusi/premi tanpa ada keinginan untuk menerima apapun dari

orang yang menerima kontribusi/premi tersebut.

Akad tabarru pada asuransi syariah dan reasuransi adalah semua bentuk

akad yang dilakukan dalam bentuk hibah dengan tujuan kebajikan dan tolong

5Amrin, Strategi Pemasaran Asuransi Syariah, hal. 37.


17/119

6

menolong antar peserta bukan untuk tujuan komersial6

Dalam hal ini, dana tabarru merupakan kumpulan dari premi tabarru

(sejumlah uang yang diserahkan pemegang polis atau peserta asuransi, yang

secara tulus ikhlas dan tidak untuk diminta kembali, yang ditujukan untuk tolong

menolong) yang mana perusahaan itu berkewajiban untuk mengelola dana

tabarru, melalui aktifitas investasi dan perusahaan mendapat ujrah (fee) atas

pengelolaan dana tersebut.

Oleh karena itu, dana tabarrudisimpan dalam satu rekening khusus dimana

apabila ada yang mendapat musibah, dana klaim yang diberikan adalah dari

rekening dana tabarru yang sudah diniatkan oleh semua peserta untuk

kepentingan tolong menolong.

Salah satu prinsip dasar pada asuransi syariah ialah prinsip saling

melindungi dari berbagai kesusahan, para peserta asuransi syariah setuju untuk

saling melindungi dari musibah, kesusahan, bencana dan sebagainya terutama

melalui penghimpunan dana tabarru melalui perusahaan yang diberi

kepercayaan untuk itu, yang imblasnya kepada masyarakat luas termasuk

masyarakat non asuransi.

Dengan adanya dana tabarruini dari peserta asuransi syariah maka semua

dana untuk menanggung resiko dihimpun oleh para peserta sendiri. Premi yang

terkumpul dari peserta (pemegang polis) merupakan milik peserta setelah

6 Dewan Syariah Nasional MUI, Fatwa DSN NO 53/DSN-MUI/III/2006 Tentang akad

tabarrupada Asuransi Syariah dan Reasuransi Syariah


18/119

7

dikurangi pembiayaan dan fee (ujrah) perusahaan. Sebab pada hakikatnya

perusahaan hanya bertindak sebagai pemegang amanah untuk mengelolanya

dengan akad wakalah dalam kaitan ini al wakalah bil ujrah.7

Wakalah bil ujrah merupakan pemberian kuasa dari peserta kepada

perusahaan asuransi untuk mengelola dana peserta dengan pemberian ujrah (fee)

dan dapat diterapkan pada produk asuransi yang mengandung unsur tabungan

(saving) maupun unsur tabarru(non saving).8

Oleh karena dana-dana yang terhimpun dan digunakan oleh dan dari peserta

tersebut harus dikelola dengan secara baik, untuk itu peserta memberi kuasa

kepada perusahaan asuransi untuk bertindak sebagai operator yang bertugas

mengelola dana-dana tersebut secara baik

Dalam hal ini, yang menjadi potensi permasalahan adalah ketika dana

tabarru tersebut menggelembung seperti balon yang disebabkan karena dana

tabarru akan terus bertambah seiring dengan bertambahnya jumlah premi dan

hasil investasi, sedangkan klaim yang dibayarkan dari dana tabarru kepada

peserta lebih sedikit dari jumlah keseluruhan dana tabarru, maka yang terjadi

adanya surplus dalam pengelolaan dana tabarru yang kita pahami sebagai

surplus underwriting dengan didasarkannya kontrak asuransi syariah (kerugian)

atas akad tabarru, perusahaan tidak diharuskan memberikan sesuatu kepada

peserta. Namun, apabila perusahaan akan memberikan sesuatu berupa bonus atau

7 Muhammad Amin Suma, Asuransi Syariah dan Asuransi Konvensional; teori, system,

aplikasi dan pemasaran (Ciputat: Kholam Pusdishing, 2006), hal. 61.

8 Dewan Syariah Nasional MUI, Fatwa DSN NO 52/DSN-MUI/III/2006 Tentang AkadWakalah bil Ujrahpada Asuransi dan Reasuransi Syariah.


19/119

8

hadiah sebagai tanda terima kasih, itu diperbolehkan asal tidak dijadikan sebagai

keharusan.9 Oleh karena itu, bagi hasil karena surplus dana tabarru bukan

merupakan kewajiban bagi pengelola karena dana tabarruadalah dana yang di

ikhlaskan hanya untuk mendapatkan pahala dan ridha Allah SWT.

Lalu bagaimana perusahaan mengelola dana tabarru yang terhimpun dari

dana peserta? Dan bagaimana metode perhitungan yang dilakukan oleh

perusahaan?

Dari latar belakang tersebut, penulis tertarik untuk mempelajari dan karena

itu penulis merasa tertarik mengangkat sebuah judul:

Metode Alokasi Surplus Underwriting Dana Tabarrupada Asuransi

Kerugian Syariah (Studi Pada Unit Syariah PT. Asuransi Umum

Bumiputera Muda 1967)

B.

Pembatasan dan Perumusan Masalah

1. Pembatasan Masalah

Agar permasalahan dalam penelitian skripsi ini tidak meluas serta

menjaga kemungkinan penyimpangan dalam penelitian skripsi maka dalam

penulisan ini penulis memfokuskan dan mambatasi pembahasannya pada hal-

hal berikut : Metode alokasi surplus dana tabarru dibatasi pada ketentuan

dalam pembagian surplus dana tabarru serta praktik yang dilakukannya pada

asuransi syariah general umum di Unit Syariah PT. Asuransi Umum

9 Abdullah Amrin, Asuransi Syariah; Keberadaan dan kelebihannya di Tengah Asuransikonvensional (Jakarta: PT Elex Media Komputindo, 2006), hal. 81.


20/119

9

Bumiputera Muda 1967, data yang diteliti dibatasi hanya pada tahun 2009-

2010.

2. Perumusan Masalah

Untuk mempermudah penulisan skripsi ini, maka penulis merumuskan

masalah sebagai berikut:

a. Bagaimana tingkat surplus underwriting dana tabarrupada Unit Syariah

PT. Asuransi umum Bumiputera Muda 1967 periode 2009 dan 2010 ?

b.

Bagaimana ketentuan dalam pembagian surplus underwriting dana

tabarru?

c. Bagaimana surplus underwriting dana tabarru memberikan

sumbangannya kepadaprofitperusahaan?

C. Tujuan dan Manfaat Penelitian

Dengan adanya semua perumusan masalah diatas, diharapkan adanya suatu

kejelasan yang dijadikan tujuan bagi penulis dalam skripsi ini.

Tujuan yang ingin dicapai dalam penulisan ini adalah sebagai berikut:

1. Untuk mengetahui tingkat surplus underwriting dana tabarru pada periode

2009 dan 2010

2.

Untuk mengetahui ketentuan yang digunakan dalam pembagian surplus dana

tabarru

3. Untuk mengetahui peran surplus dana tabarrupadaprofitperusahaan

Terkait dengan tujuan diatas, maka penulis ini memiliki manfaat bagi:

1. Penulis : Penelitian ini sebagai study awal dalam mengetahui metode


21/119

10

alokasi surplus dana tabarrupada asuransi syariah

2.

Fakultas : Penelitian ini menambah khazanah ilmu pengetahuan dan

sebagai bahan referensi bagi mahasiswa, staf pengajar dan

yang lainnya.

3. Perusahaan : Diharapkan hasil penelitian ini dapat menjadi salah satu

acuan atau masukan dalam metode alokasi surplus dana

tabarru. Dan diharapkan metode yang dilakukan dalam

mengalokasikan surplus dana tabarru akan lebih baik

dimasa mendatang.

4. Masyarakat : Merupakan sumber referensi dan saran pemikiran bagi

kalangan akademisi dan praktisi di dalam menunjang

penelitian selanjutnya yang akan bermanfaat sebagai bahan

perbandingan bagi penelitian yang lain.

D. Review Studi Terdahulu

Berdasarkan telaah yang sudah dilakukan terhadap beberapa sumber

kepustakaan, penulis menyimpulkan bahwa apa yang menjadi masalah pokok

dalam penelitian ini tampaknya sangat penting

Adapun kajian pustaka dalam penelitian ini dengan melihat beberapa

penelitian skripsi:

1. Perspektif Hukum I slam terhadap Apli kasi Dana Tabarru di PT Asuransi

Mubarakah (Jakarta, Jurusan Muamalat Fakultas Syariah dan Hukum UIN

Syarif Hidayatullah, 2009).


22/119

11

Penelitian ini membahas tentang perspektif hukum islam terhadap aplikasi

dana tabarru di PT Asuransi Syariah Mubarakah, bagaimana aplikasi dana

tabarrudari segi pengumpulan, pengelolaan dan penggunaanya, serta apakah

ketiga aplikasi tersbut tidak bertentangan dengan hukum islam dan telah

sesuai dengan apa yang telah termaktub dalam fatwa DSN.

2. Tinjauan Ekonomi I slam terhadap Pengelolaan Dana Tabarr u pada PT

Asuransi BRI ngin L if e Syari ah, Ainun Najiebah, 102046225363 (Jakarta,

Jurusan Muamalat Fakultas Syariah dan Hukum UIN Syarif Hidayatullah,

2006).

Penelitian yang dilakukan oleh saudari Ainun yaitu membahas tentang konsep

ekonomi islam terhadap dana tabarru, serta mekanisme pengelolaan dana

tabarrupada PT Asuransi BRIngin Life

3.

Konsep Dana Tabarr u Operasional dan Aplikasinya pada Asuransi syari ah

(Tin jauan terhadap Praktek Takafu l Keluarga) (Jakarta, Jurusan Muamalat

Fakultas Syariah dan Hukum UIN Syarif Hidayatullah, 2003).

Penelitian ini membahas tentang konsep serta pengelolaan dana tabarrudan

bagaimana operasional dana tabarrupada Asuransi Takaful Keluarga.

Sedangkan penelitian yang akan penulis lakukan mengenai metode

alokasi surplus dana tabarru pada asuransi syariah general umum yaitu di

PT Asuransi Bumiputera Muda 1967. Penulis akan membahas tentang

metode perhitungan yang dilakukan dalam alokasi surplus dana tabarru,

ketentuan dalam pembagian surplus dana tabarru dan praktik yang

dilakukan dalam alokasi surplus dana tabarru.


23/119

12

E. Kerangka Teori dan Kerangka Konsep

1.

Kerangka Teori

Pada perusahaan asuransi syariah dana premi yang masuk merupakan

dana peserta setelah dikurangi fee (ujrah) perusahaan atas jasa pengelolaan

dana premi. Ketika terjadi klaim, perusahaan tidak lagi mengeluarkan dana

apapun yang berasal dari kas perusahaan karena penggantian klaim diambil

dari dana tabungan peserta (tabarru)10

Dari dana tabarrupada asuransi kerugian apabila terjadi surplus dana

tabarru dibagikan baik kepada peserta maupun ke perusahaan pada setiap

periodenya dengan besaran prosentase (nisbah) yang telah disepakati

perusahaan dan nasabah diawal perjanjian.

Penetapan besaran pembagian surplus dana tabarrutergantung kepada

secara kolektif, regulator atau kebijakan manajemen.11

a. Seluruh surplus sebagai cadangan dana tabarru

b. Sebagian sebagai cadangan dana tabarru dan sebagian lainnya

didistribusikan kepada peserta

c. Sebagian sebagai cadangan dana tabarru, sebagian di distribusikan

kepada peserta, dan sebagian lainnya didistribusikan kepada entitas

pengelola.

10 Muhammad Amin Suma, Asuransi Syariah dan Asuransi Konvensional; teori, system,

aplikasi dan pemasaran, (Ciputat: Kholam Pusdishing, 2006), hal. 68.

11PSAK No 108 Tentang Akuntansi Transaksi Asuransi syariah


24/119

13

Landasan teori dari penelitian ini adalah metode alokasi surplus dana

tabarru yang meliputi metode perhitungan yang dilakukan, ketentuan

pembagian serta praktek yang dilakukan dalam alokasi surplus dana tabarru?

2. Kerangka Konsep

Aliran Dana pada Asuransi Kerugian Syariah

Pada perusahaan asuransi syariah dana premi yang diterima oleh

perusahaan asuransi syariah akan dipisah ke dana pengelola (ujrah) dan dana

tabarru. Dana pengelola (ujrah) itu digunakan untuk biaya akuisisi (biaya

agen, diskon, bomus, hadiah, dan kain-lain), biaya operasional (biaya

administrasi, biaya pemasaran, dan lain-lain). Ujrah reasuransi (ujrah R/A) dan

margin ujrah. Sedangkan dana tabarru digunakan untuk membayar klaim,

Kontribusi

premi

Dana

Tabarru

Beban

Tabarr

Surplus

Tabarru

Cadangan

Dana

Tabarru

Bagian

Peserta

Ujrah InvestasiHasil

Investasi

Bagian Pendapatan Operator (perusahaan)

Deposit

Reksa

dana


25/119

14

membayar R/A, dan lain-lain, dari dana tabarru tersebut, perusahaan akan

mendapatkan surplus tabarruyang dialokasikan untuk perusahaan, cadangan

dana tabarrudan peserta asuransi syariah.

F. Metode Penelitian

1. Jenis penelitian

Dalam penelitian ini, penulis menggunakan metode penelitian

deskriftif, yaitu metode penelitian yang data-datanya dinyatakan dalam bentuk

kata-kata atau kalimat. metode penelitian ini bersifat deskriptif analisis, yaitu

yang bertujuan untuk mendeskripsikan atau menjelaskan sesuatu hal yang

seperti apa adanya, sehingga memberikan gambaran yang jelas tentang situasi-

situasi dilapangan apa adanya.

2. Objek Penelitian

Objek dalam penelitian ini adalah Unit Syariah PT. Asuransi Umum

Bumiputera Muda 1967 yang berlokasi di Jl. Wolter Mongonsidi No. 63

Kebayoran Baru, Jakarta Selatan, 12180, penulis beralasan memilih PT.

Asuransi Umum Bumiputera Muda 1967 Unit Syariah karena perusahaan ini

salah satu perusahaan yang mengalami perkembangan keuangan yang baik

dan dari tahun ke tahun selalu mengalami perkembangan.

3. Pendekatan Penelitian

Pendekatan penelitian yang digunakan dalam penelitian ini adalah

pendekatan kualitatif dan kuantitatif. Kuantitatif karena data-data yang


26/119

15

diperoleh dalam bentuk angka pada sebuah laporan keuangan perusahaan

asuransi syariah. Kualitatif karena data-data yang diperoleh berdasarkan

buku-buku, majalah, koran, kajian pustaka terdahulu, serta artikel yang

dikumpulkan penulis dan berhubungan dengan permasalahan dalam

pembahasan skripsi ini.

4. Jenis data dan sumber data

Dalam penelitian skripsi ini, penulis menggunakan dua jenis sumber

data yaitu:

a. Sumber data primer

Data yang diperoleh langsung dari Unit Syariah PT. Asuransi Umum

Bumiputera Muda 1967

b. Sumber data sekunder

Merupakan sumber dari buku-buku, majalah, website, penelitian

terdahulu, dan sumber-sumber tertulis lainnya yang mengandung

informasi yang berhubungan dengan masalah yang dibahas.

4. Tekhnik pengumpulan data

Sesuai dengan permasalahan yang diangkat, maka dalam pengumpulan

data skripsi ini, penulis menggunakan penelitian sebagai berikut:

a.

Penelitian kepustakaan (library research)

Yaitu dengan mengumpulkan data-data yang diambil dari buku-buku,

jurnal, artikel, majalah dan internet yang mendukung serta berkaitan

dengan pembahasan dalam skripsi ini


27/119

16

b. Penelitian lapangan (field research)

Yaitu penulis mengumpulkan data secara langsung ke tempat objek

penelitian. Teknik pengumpulan data dengan melalui dua cara, yaitu :

1) Observasi, yaitu dengan observasi ke Unit Syariah PT. Asuransi

Umum Bumiputera Muda 1967 untuk mendapatkan data yang valid

bagi penelitian ini.

2) Wawancara, yaitu melakukan tanya jawab dengan pihak yang terlibat

dengan penelitian ini baik secara langsung maupun tidak langsung.

5. Teknik analisa data

Data-data yang telah terkumpul, kemudian diklasifikasikan menjadi dua

yaitu data kuantitatif yang berbentuk angka-angka dan data-data kualitatif

berupa kata-kata atau simbol, untuk selanjutnya dilakukan content analysis

(riset dokumen), karena pengumpulan data dan informasi akan dilakukan

melalui pengurusan arsip dan dokumen.

Setelah semua data terkumpul dan telah dilakukan content analysis,

maka penulis melanjutkan tahap analisis dengan menggunakan metode

deskriftif analysis. Pada tahap ini, data disimpulkan dan dianalisis sedemikian

rupa sampai berhasil menyimpulkan kebenaran-kebenaran yang dapat

digunakan untuk menjawab persoalan dalam penelitian ini. Dalam

menganalisis Alokasi surplus Dana Tabarru yang didapat perusahaan dengan

metode perhitungan surplus dana tabarru, data yang digunakan adalah

laporan keuangan Unit Syariah PT. Asuransi Umum Bumiputera Muda 1967


28/119

17

selama tahun berakhir yaitu 2009-2010.

6.

Teknik penulisan

Adapun teknik penulisan dalam penulisan skripsi ini adalah

menggunakan buku pedoman penulisan skripsi fakultas Syariah dan Hukum

UIN Syarif Hidayatullah Jakarta 2007.

G. Sistematika Penulisan

Sistematika penulisan yang digunakan dalam menyusun skripsi ini asalah

sebagai berikut :

BAB I Pendahuluan, yang meliputi latar belakang masalah, pembatasan dan

perumusan masalah, tujuan dan manfaat penelitian, kajian pustaka,

kerangka teori dan kerangka konsep, metode penelitian serta sistematika

penulisan.

BAB II Landasan Teori, bab ini membahas tentang konsep asuransi syariah,

pengertian asuransi syariah, landasan hukum asuransi syariah, prinsip

dasar asuransi syariah, mekanisme operasional asuransi syariah. Konsep

dana tabarru, pengertian dana tabarru, landasan hukum dana tabarru,

mekanisme pengelolaan dana tabarru, tujuan dan manfaat dana tabarru

Implementasi akad tabarru dan wakalah bil ujrah pada asuransi umum

syariah, surplus dana tabarru dan mekanisme pendistribusiannya

BAB III Gambaran Umum Unit Syariah PT Asuransi Umum Bumiputera

Muda 1967 bab ini memebahas tentang sekilas profil PT Asuransi


29/119

18

Umum Bumipuetra Muda 1967 produk yang dihasilkan, serta kinerja PT

Asuransi Umum Bumiputera Muda 1967

BAB IV Hasil Penelitian, Bab ini membahas tentang metode yang digunakan

dalam alokasi surplus dana tabarru oleh perusahaan asuransi syariah,

ketentuan pembagian dalam alokasi surplus dana tabarru serta praktik

yang dilakukannya.

BAB V Penutupyang meliputi kesimpulan dan saran-saran.


30/119

19

BAB II

LANDASAN TEORI

A. Konsep Asuransi Syariah

1. Pengertian Asuransi Syariah

Dalam literatur arab (fikih islam), asuransi dikenal dengan sebutan al-

takaful dan al-tadhamun. Secara literal, al-takaful artinya pertanggungan

yang berbalasan, atau hal saling menanggung, sedangkan at-tadhamun

secara harfiah berarti solidaritasatau hal saling menanggung hak/kewajiban

yang berbalasan.

Sebutan lain bagi asuransi/takaful ialah at-tamin. Kata ini terambil dari

akar kata amina, artinya aman, tenang dan tentram. Maksud kata aman disini

ialah ketenangan jiwa dan hilangnya rasa takut/was-was. Asuransi itu

dinamakan at-tamin disebabkan pemegang polis sedikit banyak telah merasa

aman begitu ia mengikatkan dirinya sebagai anggota/nasabah sebuah asuransi.

Dengan menjadi anggota asuransi, paling tidak secara teoritis yang

bersangkutan merasa terhindar atau paling sedikit terkurangi rasa cemas akan

menanggung beban berat manakala terjadi sesuatu terhadap diri dan atau harta

bendanya.1

Husain Hamid Hisan mengatakan bahwa asuransi adalah sikap taawun

yang telah diatur dengan sistem yang sangat rapih antara sejumlah besar

1Muhammad Amin Suma, Asuransi Syariah dan Asuransi Konvensional; teori, system,

aplikasi dan pemasaran(Ciputat: Kholam Pusdishing, 2006), hal. 40.


31/119

20

manusia. Semuanya telah siap mengantisipasi suatu peristiwa jika sebagian

mereka mengalami peristiwa tersebut, maka semuanya saling menolong dalam

menghadapi peristiwa tersebut, dengan sedikit pemberian (derma) yang

diberikan oleh masing-masing peserta. Dengan pemberian (derma) tersebut,

mereka dapat menutupi kerugian-kerugian yang dialami oleh peserta yang

tertimpa musibah.2

Ahli fiqh kontemporer Wahhab Az-Zuhaili mendefinisikan asuransi

dalam dua bentuk yaituAt-Tamin At-Tawuni(asuransi tolong menolong) dan

At-Tamin biqist sabit(asuransi dengan pembagian tetap). Sedangkan Mustafa

Ahnad Az-Zarqa memaknai asuransi sebagai suatu cara atau metode untuk

memelihara manusia dalam menghindari risiko (ancaman) bahaya yang

beragam yang akan terjadi dalam hidupnya, dalam perjalanan kegiatan

hidupnya atau dalam aktivitas ekonominya. Ia berpendapat bahwa sistem

asuransi adalah sistem Taawun dan Tadhamun yang bertujuan untuk

menutupi kerugian peristiwa-peristiwa atau musibah-musibah oleh

sekelompok tertanggung kepada orang yang tertimpa musibah tersebut.

Penggantian tersebut berasal dari premi mereka.

Sedangkan di Indonesia asuransi syariah lebih dikenal dengan istilah

Takaful yang berarti menjamin atau saling menanggung.Asuransi syariah

menurut fatwa Dewan Syariah Nasional No.21/DSN-MUI/X?2001, adalah:

2Muhammad Syakir Sula, Asuransi Syariah (Life and General) Konsep dan System

Operasional. (Jakarta: MUI,2006), hal. 29.


32/119

21

Asuransi syariah (Tamin, Takaful, Tadhamun) adalah usaha saling

melindungi dan tolong menolong diantara sejumlah orang/pihak melalui

investasi dalam bentuk aset dan atau tabarrumemberikan pola pengembalian

untuk menghadapi resiko tertentu melalui akad (perikatan) yang sesuai dengan

syariah. Dengan akad takaffulidan dana tabarrutersebut menjadikan semua

peserta sebagai keluarga besar yang saling menanggung satu sama lainnya.3

Pengertian ini berbeda dengan asuransi menurut Undang-Undang No. 2

tahun 1992, yaitu: Asuransi atau pertanggungan adalah perjanjian antara dua

pihak atau lebih, dengan mana pihak penanggung mengikatkan diri pada

tertanggung dengan menerima premi asuransi untuk memberikan penggantian

pada tertanggung karena kerugian, kerusakan atau kehilangan keuntungan

yang diharapkan, atau tanggung jawab hukum kepada pihak ketiga yang

mungkin akan diderita tertanggung, yang timbul dari suatu peristiwa yang

tidak pasti, atau untuk memberikan suatu pembayaran yang didasarkan atas

meninggal atau hidupnya seseorang yang dipertanggungkan.

Menurut Juhaya S. Praja, pengertian asuransi syariah adalah saling

memikul risiko diantara sesama orang, sehingga antara satu dengan yang

lainnya menjadi penanggung atas risiko lainnya. Saling pikul risiko itu

dilakukan atas dasar saling tolong menolong dalam kebaikan dengan cara

masing-masing mengeluarkan dana ibadah (tabarru) yang ditujukan untuk

3 Dewan Syariah Nasional MUI, Fatwa DSN No. 21/DSN-MUI/IX/2001Tentang Pedoman

Umum Asuransi Syariah.


33/119

22

menanggung risiko tersebut.4

Suhrawardi K. Lubis mengungkapkan bahwa yang dimaksud dengan

asuransi syariah adalah pertanggungan yang berbentuk tolong menolong atau

disebut juga dengan perbuatan kafalah, yaitu perbuatan saling menolong

dalam menghadapi sesuatu risiko yang tidak diperkirakan sebelumnya.5

Berdasarkan uraian diatas dapat disimpulkan bahwa asuransi syariah

merupakan penjaminan diantara para peserta asuransi dalam menghadapi

risiko didasarkan atas tabarrumelalui perjanjian yang sesuai dengan syariah.

2. Landasan Hukum Asuransi Syariah

Seperti telah diketahui bersama, asuransi syariah belum memiliki

fondasi hukum yang kuat, karena hanya diatur oleh regulasi dalam bentuk

keputusan mentri keuangan (KMK).Hal ini turut mempengaruhi kinerja

perusahaan asuransi syariah yang masih terpaku dan tunduk pada pelaturan

(hukum positif).6 Kerangka acuan asuransi syariah dalam operasionalnya

antara lain:

a. Fatwa DSN-MUI No. 21/DSN-MUI/IX/2001 tentang Pedoman

Pelaksanaan Operasional Asuransi Syariah.

b. Fatwa DSN-MUI No. 51/DSN-MUI/III/2006 tentang Akad Mudharabah

Musytarakah Pada Asuransi dan Reasuransi Syariah.

4Sofyan Syafri Harahap,Akuntansi Islam(Jakarta: Bumi Aksara, 1997), hal.99.

5Suhrawardi K. Lubis,Hukum Ekonomi Islam(Jakarta: Sinar Grafika, 2000), hal. 82.

6Abdul Ghoni dan Erny Arianty, Akuntansi Asuransi Syariah, Antara Teori dan Praktek

(Jakarta: Insco Consulting, 2007), hal. 13.


34/119

23

c. Fatwa DSN-MUI No. 52/DSN-MUI/III/2006 tentang Akad Wakalah Bil

Ujrah Pada Asuransi dan Reasuransi Syariah.

d. Fatwa DSN-MUI No. 53/DSN-MUI/IV/2006 tentang Akad Tabarru Pada

Asuransi dan Reasuransi Syariah.

e. Pelaturan Mentri Keuangan (PMK) Nomor 18/PMK.010/2010 tentang

Penerapan Prinsip Dasar Penyelenggaraan Usaha Asuransi dan Usaha

Reasuransi Dengan Prinsip Syariah.

f.

Keputusan Mentri Keuangan Republik Indonesia Nomor

426/KMK.06/2003 tentang Perizinan Usaha dan Kelembagaan Perusahaan

Asuransi dan Perusahaan Reasuransi.

g. Peraturan Mentri Keuangan (PMK) Nomor 11/PMK.010/2011 tentang

Kesehatan Keuangan Usaha Asuransi dan Usaha Reasuransi Dengan

Prinsip Syariah.

h. Keputusan Direktur Jendral Lembaga Keuangan Nomor

Kep.4499/LK/2000 tentang Jenis, Penilaian dan Pembatasan Investasi

Perusahaan Asuransi dan Perusahaan Reasuransi Dengan Sistem Syariah.7

Peraturan-peraturan tersebut yang selama ini menjadi acuan perusahaan

asuransi syariah dalam menjalankan operasionalnya.Selain itu, landasan

hukum normatif yang menjadi acuan perusahaan asuransi syariah dalam

menjalankan usahanya secara syariah yaitu Al-Quran dan Sunnah Rasul.

7Gemala Dewi, SH.,LL.M. Aspek-Aspek Hukum Dalam Perbankan dan Perasuransian

Syariah di Indonesia (Jakarta: Kencana, 2006).,cet.3 hal. 142-143.


35/119

24

Dasar hukum asuransi syariah adalah sumber dari pengambilan hukum

praktik asuransi syariah. Karena sejak awal asuransi syariah dimaknai sebagai

wujud dari bisnis pertanggungan yang didasarkan pada nilai-nilai yang ada

dalam ajaran islam, yaitu Al-Quran dan Sunnah Rasul, maka landasan yang

dipakai dalam hal ini tidak jauh berbeda dengan metodologi yang dipakai oleh

sebagian ahli hukum.8

a. Al-Quran

Apabila dilihat sepintas keseluruhan ayat Al-Quran, tak terdapat satu

ayatpun yang menyebutkan istilah asuransi seperti yang kita kenal sekarang

ini, baik istilah al-tamin ataupun al-takaful. Namun demikian,

walaupun tidak menyebutkan secara tegas, terdapat ayat yang menjelaskan

tentang konsep asuransi dan yang memiliki muatan nilai-nilai dasar yang

ada dalam praktik asuransi. Diantara ayat-ayat Al-Quran tersebut antara

lain:

1)Perintah Allah untuk mempersiapkan hari esok

Artinya : Hai orang-orang yang beriman, bertakwalah kepada Allah

dan hendaklah setiap diri memperhatikan apa yang Telah

diperbuatnya untuk hari esok (akhirat); dan bertakwalah

kepada Allah, Sesungguhnya Allah Maha mengetahui apayang kamu kerjakan. (Q.S Al-Hasyr : 18)

2)Perintah Allah untuk saling menolong dan bekerja sama

8AM. Hasan Ali, MA, Asuransi dalam Perspektif Hukum Islam Suatu Teori Analisis Historis

Teoritis dan Praktik(Jakarta: Kencana, 2004), hal. 104.


36/119

25

Artinya: Allah menghendaki kemudahan bagimu, dan tidak

menghendaki kesukaran bagimu. dan hendaklah kamu

mencukupkan bilangannya dan hendaklah kamu

mengagungkan Allah atas petunjuk-Nya yang diberikankepadamu, supaya kamu bersyukur. (QS. Al-Baqarah: 185)

3)Perintah Allah untuk saling melindungi dalam keadaan susah

Artinya: yang telah memberi makanan kepada mereka untukmenghilangkan lapar dan mengamankan mereka dari

ketakutan. (QS. Al-Quraisy: 4)

b. Sunnah Rasul

.()

Artinya: Dari Numan bin basyir ra, Rasulullah SAW bersabda,perumpamaan persaudaraan kaum muslimin dalam cinta dan

kasih sayang diantara mereka adalah seumpama satu tubuhbilamana salah satu bagian tubuh merasakan sakit, maka akan

dirasakan oleh bagian tubuh yang lainnya, seperti ketika tidak

tidur atau ketika demam. (HR. Muslim)

Hadits itu menggambarkan tentang adanya saling tolong menolong

dalam masyarakat islam. Dimana digambarkan keadaannya seperti satu

tubuh; jika ada satu anggota masyarakat yang sakit, maka yang lain ikut

merasakannya. Minimal dengan menjenguknya, atau bahkan memberikan

bantuan.Dan terkadang bantuan yang diterimajumlahnya melebihi biaya

yang dikeluarkan untuk pengobatan.Sehingga terjadilah surplus, yang


37/119

26

minimal dapat mengurangi beban penderitaan orang yang terkena

musibah.Hadits ini menjadi dasar filosofi tegaknya sistem asuransi syariah.

3. Prinsip Dasar Asuransi Syariah

Asuransi syariah harus dibangun diatas fondasi dan prinsip dasar yang

kuat serta kokoh. Dalam hal ini prinsip utama dalam asuransi syariah adalah

taawanu ala al birr wa al-taqwa(tolong-menolonglah kamu sekalian dalam

kebaikan dan taqwa) dan al-tamin (rasa aman). Prinsip ini menjadikan para

anggota atau peserta asuransi sebagai sebuah keluarga besar yang satu dengan

yang lainnya saling menjamin dan menanggung risiko.Hal ini disebabkan

transaksi yang dibuat dalam asuransi takaful adalah akad takafuli (saling

menanggung), bukan akad tabaduli (saling menukar) yang selama ini

digunakan oleh asuransi konvensional, yaitu pertukatan pembayaran premi

dengan uang pertanggungan.9

Prinsip-prinsip dasar yang ada dalam asuransi syariah ialah sebagai berikut :

a. Prinsip ikhtiar dan berserah diri; Allah adalah pemilik mutlak atas segala

sesuatu, karena itu menjadi kekuasaannya pula untuk memberikan atau

mengambil sesuatunya kepada/dari hamba-hambanya yang ia kehendaki.

Manusia memiliki kewajiban untuk berusaha (ikhtiar) sesuai

dengankesanggupannya, tetapi pada saat yang bersamaan manusia juga

9Dewi, Aspek-Aspek Hukum Dalam Perbankan dan Perasuransian Syariah di Indonesia,

hal. 146.


38/119

27

harus berserah diri (tawakkal) hanya kepada Allah.10

b.

Prinsip tolong-menolong (taawun)

Prinsip paling utama dalam melaksanakan kegiatan harus didasari dengan

semangat tolong-menolong antara anggota.Seseorang yang masuk

asuransi, sejak awal harus mempunyai niat dan motivasi untuk membantu

dan meringankan beban temannya yang pada suatu ketika mendapatkan

musibah / kerugian.

c.

Prinsip bertanggung jawab

Para peserta asuransi setuju untuk saling bertanggung jawab antara satu

sama lain, dan harus melaksanakan kewajiban dibalik menerima yang

menjadi hak-haknya.11

d. Prinsip kerja sama

Prinsip kerja sama atau saling membantu, yang berarti diantara peserta

asuransi syariah yang satu dengan yang lainnya saling bekerja sama dan

saling tolong-menolong dalam mengatasi kesulitan yang dialami karena

sebab musibah yang diderita. Sebagaimana hadits Nabi yang yang

membicarakan perkara seperti ini yang artinya : Sesiapa yang memenuhi

hajat saudaranya, Allah akan memenuhi hajatnya (H.R. Bukhari, Muslim

dan Abu Daud).


aplikasi dan pemasaran(Ciputat: Kholam Pusdishing, 2006), hal.58.


aplikasi dan pemasaran, hal. 59.


39/119

28

e. Prinsip saling melindungi dari berbagai kesusahan

Para peserta asuransi syariah setuju untuk saling melindungi dari musibah,

kesusahan, bencana, dan sebagainya. Terutama melalui penghimpunan

dana tabarru melalui perusahaan yang diberi kepercayaan untuk itu. Asas

saling melindungi ini dijunjung tinggi dalam ajaran islam, sebagaimana

dapat dipahami dari ayat al-Quran Q.S Al-Baqarah ayat 279

Artinya: Maka jika kamu tidak mengerjakan (meninggalkan sisa riba),

Maka Ketahuilah, bahwa Allah dan rasul-Nya akanmemerangimu. dan jika kamu bertaubat (dari pengambilan

riba), Maka bagimu pokok hartamu; kamu tidak menganiaya

dan tidak (pula) dianiaya.(Q.S Al-Baqarah : 279)

B. Konsep Dana Tabarru

1. Pengertian Dana Tabarru

Dana tabarruterdiri dari kata danadan tabarru. Dalam kamus bahasa

Indonesia kata danaadalah uang yang disediakan atau sengaja dikumpulkan

untuk suatu maksud, derma, sedekah, pemberian atau hadiah. Sedangkan

tabarra berasal dari kata tabarraa-yatabarrou-tabarrauan, artinya

sumbangan hibah, dana kebajikan, atau derma. Orang yang memberikan

sumbangan disebut mutabarri dermawan. Tabarru merupakan pemberian

sukarela seseorang kepada orang lain tanpa ganti rugi, yang mengakibatkan

berpindahnya kepemilikan harta itu dari pemberi kepada orang yang diberi.


40/119

29

Tabarru dalam arti luas adalah mengerahkan segala daya dan upaya

untuk memberikan harta atau manfaat kepada orang lain baik langsung atau

dimasa yang akan datang tanpa mengharapkan kompensasi dengan tujuan

semata-mata untuk kebaikan dan perbuatan amal shaleh.12

Jumhur ulama mendefinisikan tabarrudengan akad yang mengakibatkan

pemilik harta, tanpa ganti rugi yang dilakukan seseorang dalam keadaan hidup

kepada orang lain secara sukarela.

Niat tabarru (dana kebajikan) dalam akad asuransi syariah adalah

alternatif uang sah yang dibenarkan oleh syara dalam melepaskan diri dari

praktik gharar yang diharamkan oleh Allah SWT.13

Menurut jumhur ulama, menunjukkan (hukum) anjuran untuk saling

membantu antar sesama manusia, oleh sebab itu islam sangat menganjurkan

seseorang yang mempunyai kelebihan harta untuk menghibahkannya kepada

saudara-saudara yang memerlukan. Sedangkan dalam konteks akad dalam

asuransi syariah, tabarru memberikan dana kebajikan dengan niat ikhlas

untuk tujuan saling membantu diantara sesama peserta takaful (asuransi

syariah) apabila ada diantaranya mendapat musibah. Dana klaim yang

diberikan diambil dari rekening danatabarru yang sudah diniatkan oleh

semua peserta ketika akan menjadi peserta asuransi syariah, untuk

kepentingan dana kebajikan atau dana tolong-menolong.

12http://bataviase.co.id/node/330210 Diakses pada tanggal 29 Desember 2010

13http://www.syakirsula.com/index.Diakses pada tanggal 29 Desember 2010
http://bataviase.co.id/node/330210http://bataviase.co.id/node/330210http://www.syakirsula.com/indexhttp://www.syakirsula.com/indexhttp://www.syakirsula.com/indexhttp://bataviase.co.id/node/330210


41/119

30

2. Landasan Hukum Penggunaan Dana Tabarru

Didalam Al-Quran kata tabarru tidak ditemukan. Akan tetapi,

tabarru dalam arti dana kebajikan dari kata (Al-Birr)14

dapat ditemukan

dalam Al-Quran:

Artinya:Bukanlah menghadapkan wajahmu ke arah timur dan barat itusuatu kebajikan, akan tetapi Sesungguhnya kebajikan itu ialah

beriman kepada Allah, hari Kemudian, malaikat-malaikat, kitab-

kitab, nabi-nabi dan memberikan harta yang dicintainya kepada

kerabatnya, anak-anak yatim, orang-orang miskin, musafir (yang

memerlukan pertolongan) dan orang-orang yang meminta-minta;dan (memerdekakan) hamba sahaya, mendirikan shalat, dan

menunaikan zakat; dan orang-orang yang menepati janjinya apabilaia berjanji, dan orang-orang yang sabar dalam kesempitan,

penderitaan dan dalam peperangan. mereka Itulah orang-orang

yang benar (imannya); dan mereka Itulah orang-orang yangbertakwa.(QS. Al-Baqarah: 177).

Dana tabarru ini merupakan realisasi perintah Al-Quran

Artinya: Dan tolong-menolonglah kamu dalam (mengerjakan) kebajikan dantakwa, dan jangan tolong-menolong dalam berbuat dosa dan

pelanggaran. dan bertakwalah kamu kepada Allah, Sesungguhnya

Allah amat berat siksa-Nya. (QS: Al-Maidah: 2)

14Muhammad Syakir Sula, Asuransi Syariah (life and general) Konsep dan System

Operasional (Jakarta: MUI, 2006), hal. 35-36.


42/119

31

3. Mekanisme Pengelolaan Dana Tabarru

Asuransi syariah adalah asuransi yang berdasarkan prinsip-prinsip

syariah. Dasar didirikan asuransi syariah adalah penghayatan terhadap

semangat saling bertanggung jawab, kerjasama dan perlindungan dalam

kegiatan-kegiatan masyarakat demi terciptanya kesejahteraan masyarakat

pada umumnya.

Pengelolaan dana dalam istilah asuransi adalah cara kerja suatu

perusahaan asuransi dalam mengurusi dana premi yang sudah terkumpul

dengan cara menginvestasikannya. Kelembaga-lembaga keuangan lain untuk

persediaan pembayaran ganti rugi pertanggungan.

Perusahaan asuransi syariah sangat memperhatikan masalah

pengelolaan dana, karena hal ini merupakan hal yang penting dalam memulai

dan mengembangkan sebuah perusahaan. Cara yang ditempuh dalam

mengelola dana harus sesuai dengan syariah islam yaitu dengan cara

menghilangkan sama sekali kemungkinan terjadi unsur gharar

(ketidakpastian), maisir(untung-untungan), dan riba.

Dana yang dibutuhkan perusahaan bersumber dari:

a. Dana pemegang saham yaitu dana yang disiapkan oleh para pemegang

saham sebagai modal setor bagi perusahaan, baik pada tahap awal berdiri

perusahaan maupun penambahan setelah perusahaan berjalan, beserta

hasil investasi atas dana tersebut.


43/119

32

b. Dana dari peserta asuransi yaitu berupa premi.

Dalam melaksanakan perjanjian antara perusahaan dengan peserta harus

dilandasi dengan akad. Adapun akad yang melandasi asuransi syariah

adalah akad tijarah dan akad tabarru. Akad tijarah merupakan semua

bentuk akad yang dilakukan untuk tujuan komersial misalnya

mudharabah, wadiah dan wakalah. Sedangkan akad tabarru merupakan

semua bentuk akad yang dilakukan dengan tujuan kebaikan dan tolong

menolong tidak untuk komersial.

Dana tabarru bisa diinvestasikan sepanjang tidak menghalangi

pembayaran klaim. Jika hasil investasi diterima maka hasil (returnnya) tidak

dibenarkan dialihfungsikan ke dana lain. Hasilnya harus semata-mata

dimanfaatkan untuk dana tabarru untuk memperbesar kemampuan dalam

membantu sesama pemegang polis. Dana tabarru ini harus dikelola sendiri

terpisah dari dana tijarah. Dalam hal ini perusahaan sebagai pengelola harus

membuat laporan periodik atas dana tabarru ini. Setiap periode dana

tabarruini akan menghasilkan apakah surplusatau defisit tabarru. Surplus

artinya total dana yang terkumpul lebih besar dari total klaim dan biaya-biaya

untuk mengelola dana ini dalam satu periode. Sebaliknya kalau defisit artinya

total klaim dan biaya lebih besar dari danatabarruyang masuk.15

Sebagaimana diatur dalam PMK No. 18/PMK.010/2010 tentang

penerapan prinsip dasar penyelenggaraan usaha asuransi dan usaha reasuransi

15http://bataviase.co.id/node/330210 Diakses pada tanggal 29 Desember 2010
http://bataviase.co.id/node/330210http://bataviase.co.id/node/330210http://bataviase.co.id/node/330210


44/119

33

dengan prinsip syariah.maka Mekanisme pengelolaan dana peserta (premi)

adalah sebagai berikut :

16

a) Perusahaan wajib memisahkan kekayaan dan kewajiban dana tabarru

dari kekayaan dan kewajiban perusahaan.

b) Perusahaan asuransi jiwa yang memasarkan produk asuransi dengan

prinsip syariah yang mengandung unsur investasi wajib memisahkan

kekayaan dan kewajiban dana investasi peserta dari kekayaan dan

kewajiban perusahaan maupun dari kekayaan dan kewajiban dana

tabarru

c) Perusahaan wajib membuat catatan terpisah untuk kekayaan dan

kewajiban perusahaan, dana tabarru dan dana investasi peserta.

Kekayaan dan kewajiban dana tabarru merupakan kekayaan dan

kewajiban dana peserta secara kolektif, untuk itu perusahaan wajib

menggunakan dana tabarru hanya untuk :

a) Pembayaran santunan kepada peserta yang mengalami musibah atau

pihak lain yang berhak.

b) Pembayaran reasuransi

c) Pembayaran kembaliQardhke perusahaan, dan

d) Pengembalian dana tabarru akibat pembatalan polis dalam periode

yang diperkenankan .

Dalam pengelolaan dana / investasi, baik dana tabarru maupun

16Peraturan Mentri Keuangan nomor 18/PMK.010/2010, Tentang Dasar Penyelenggaraan

Usaha Asuransi dan Usaha Reasuransi dengan Prinsip Syariah , pasal 3.


45/119

34

saving dapat digunakan akad wakalah bil ujrah atau mudharabah. Dengan

akad wakalah bil ujrah perusahaan asuransi syariah sebagai wakil tidak

berhak memperoleh bagian dari hasil investasi selain berupa fee atau ujrah

karena akad yang digunakan adalah akad wakalah, fee yang didapat juga

harus ditetapkan dalam jumlah yang sewajarnya atau tidak berlebihan dan

telah mendapatkan persetujuan terlebih dahulu dari peserta.

Dalam praktiknya kedudukan perusahaan asuransi syariah dalam

transaksi asuransi kerugian adalah sebagai (mudhorib), pemegang amanah.

Sedangkan peserta sebagai (shahibul mal). Mudhorib berkewajiban untuk

membayarkan klaim, apabila ada salah satu dari peserta mengalami musibah,

juga berkewajiban menjaga dan menjalankan amanah yang diembannya

secara adil, transparan dan propesional dalam mengelola dana peserta yang

terkumpul pada kumpulan dana tabarrumudhoribdiawasi secara tekhnis dan

operasional oleh komisaris dan secara syari diawasi oleh Dewan Pengawas

Syariah (DPS).

Dalam pengelolaan dana setiap premi yang akan diterima akan

dimasukan kedalam rekening tabarru yaitu rekening yang akan diniatkan

derma/tabarru dan digunakan untuk membayar klaim kepada peserta apabila

terjadi musibah/harta benda peserta itu sendiri.Kemudian diinvestasikan

kedalam lembaga keuangan yang dibenarkan secara syari dan premi asuransi

akan dikelompokan kedalam kumpulan dana peserta untuk syariah.

Keuntungan investasi yang diperoleh akan dimasukan ke dalam kumpulan

dana peserta untuk kemudian dikurangi beban asuransi (klaim, premi


46/119

35

asuransi). Bila terdapat keuntungan dibagikan menurut prinsip mudharabah

bagian keuntungan milik peserta akan dikembalikan kepada peserta yang tidak

mengalami musibah sesuai dengan penyertaannya. Sedangkan bagian

keuntungan yang diterima perusahaan akan digunakan untuk membiayai

operasional perusahaan.17

Kumpulan dana peserta ini akan diinvestasikan sesuai dengan syariah

islam. Keuntungan bagi hasil investasi setelah dikurangi dengan beban

asuransi (klaim dan premi reasuransi), akan dibagi antara peserta dan

perusahaan menurut prinsip al-mudharabah dalam suatu perbandingan tetap

berdasarkan perjanjian kerja sama antara perusahaan dan peserta.18

Dari penjelasan diatas dapat disimpulkan bahwa dalam praktik

asuransi paling tidak ada dua akad yang membentuknya, yaitu akad tabarru

dan akadmudharabah. Akadtabarruterkumpul dalam rekening dana sosial

yang tujuan utamanya digunakan untuk saling menanggung peserta asuransi

yang mengalami musibah kerugian, sedangkan akad mudharabah terwujud

tatkala dana yang terkumpul dalam perusahaan asuransi itu di investasikan

dalam wujud usaha yang diproyeksikan menghasilkan keuntungan (profit).

Asuransi kerugian yang tidak mengandung unsur tabungan (saving) terjadi

akad mudharabah antara peserta dan perusahaan (pengelola). Landasan yang

17Gemala Dewi, Aspek-Aspek Hukum Dalam Perbankan dan Perasuransian Syariah di

Indonesia, hal. 140-141.

18Aries Mufti dan Muhammad Syakir Sula, Amanah Bagi Bangsa: Kosep Sistem Ekonomi

Syariah (tt.,MES,tth). hal. 116-118.


47/119

36

awal dari akad mudharabah ini adalah profit and loss sharing, maka jika

dalam investasinyamendapat keuntungan, maka keuntungan tersebut dibagi

bersama sesuai dengan porsi (nisbah) yang disepakati. Sebaliknya,

jikainvestasinya mengalami kerugian (loss atau negative return) maka

kerugian tersebut dipikul bersama antara peserta asuransi dan perusahaan.19

Dengan demikian peserta dan perusahaan tidak ada yang terdzalimi,

karena konsep dari asuransi syariah adalah tolong-menolong, saling

melindungi dan saling bantu-membantu. Bentuk tolong-menolong

dimasukkan kedalam dana tabarru. Apabila salah satu peserta mendapat

musibah, maka peserta yang lain ikut menanggung risiko, dimana kliamnya

dibayarkan dari akumulasi dana tabarruyang terkumpul.

4. Tujuan dan Manfaat DanaTabarru

Dalam tabarru orang menolong/memberi tidak bermaksud untuk

mengharapkan penggantian dari apa yang ia berikan. Tetapi dari tabarruini,

para pesertanya mempunyai tujuan dan manfaat bagi peserta lainnya, yaitu:

a. Untuk membayar klaim apabila terjadi musibah pada peserta lain

b. Untuk menghindari sikap mementingkan diri sendiri pada peserta asuransi

c. Saling tolong-menolong antara peserta yang tertimpa musibah

d. Mempererat tali silatrurahim antara peserta yang tertimpa musibah

e. Menumbuhkan rasa bertanggung jawab sesama, dengan memberikan

sebagian kecil uang yang diniatkan untuk peserta lain apabila terjadi

19AM. Hasan Ali, MA,Asuransi dalam Perspektif Hukum Islam Suatu Teori Analisis Historis

Teoritis dan Praktik(Jakarta: Kencana, 2004), hal. 141.


48/119


49/119

38

C.

Implementasi Akad Tabarrudan Wakalah bil U jrahpada Asuransi Umum

Syariah

Perusahaan asuransi kerugian (umum) adalah perusahaan yang

memberikan jasa dalam penanggulangan risiko atas kerugian, kehilangan

manfaat, dan tanggung jawab hukum kepada pihak ketuga, yang timbul dari

peristiwa yang tidak pasti.21

Dalam polis asuransi dan perjanjian reasuransi dengan

prinsip syariah wajib mengandung akad tabarrudan akad tijarah.22

Akad yang menjadi fokus utama dalam business processAsuransi Umum

Syariah adalah akad tabarru dan akad wakalah bil ujrah. Adapun mengenai akad

mudharabah, mudharabah musyarakahmerupakan akad yang diimplementasikan

dalam kegiatan investasi saja. Lain halnya dengan perusahaan asuransi jiwa yang

memang dalam produk asuransinya ada yang mengandung unsur savingdan ada

yang tidak.

1. Akad Tabarrupada Asuransi Umum Syariah

Premi tabarru, yaitu sejumlah dana yang dihibahkan oleh pemegang

polis dan digunakan untuk tolong-menolong dalam menanggulangi musibah

kematian yang akan disantunkan kepada ahli waris bila peserta meninggal

21Undang-Undang No. 2 tahun 1992, tentang perasuransian, Pasal 1 Ayat (5)

22Peraturan Mentri Keuangan nomor 18/PMK.010/2010, Tentang Dasar Penyelenggaraan

Usaha Asuransi dan Usaha Reasuransi dengan Prinsip Syariah , pasal 7.


50/119

39

dunia sebelum masa asuransi berakhir.23

Niat tabarru (dana kebajikan/hibah) dalam akad asuransi syariah

adalah alternatif uang sah yang dibenarkan oleh syara dalam melepaskan diri

dari praktik gharar yang diharamkan oleh Allah SWT. Dalam konteks akad

pada asuransi syariah, tabarru bermaksud memberikan dana kebajikan

dengan niat ikhlas untuk tujuan saling membantu diantara peserta asuransi

jika ada yang mendapat musibah, dan dana tersebut ditempatkan secara

terpisah pada rekening sekaligus pencatatannya dari dana pengelola

(perusahaan asuransi syariah).

Jadi dana tabarru merupakan dana kolektif diantara peserta yang

hanya boleh digunakan untuk kepentingan peserta saja seperti klaim,

cadangan tabarru dan reasuransi syariah. Dana tabarru ini dapat

diinvestasikan oleh perusahaan sebagai pihak pengelola, dan jika terdapat

surplus dari investasi dana tabarru itu akan dimasukkan kedalam rekening

dana tabarru peserta dan pihak pengelola mendapat upah/bagi hasil sesuai

dengan akad yang disepakati (wakalah bil ujrah, mudharabah, atau

mudharabah musytarakah).24

Selain itu juga terdapat surplus underwriting

dari dana tabarru penetapan besaran pembagiannya tergantung kepada

peserta kolektif, regulator atau kebijakan manajemen.

2.

Akad Wakalah bil Ujrahpada Asuransi Umum Syariah

23Andri Soemitra, Bank dan Lembaga Keuangn Syariah (Jakarta: Kencana, 2009), cet. 1

hal.277.24Fatwa DSN-MUI No. 53/DSN-MUI/III/2006 tentang Akad Tabarrupada Asuransi Syariah

dan Reasuransi Syariah


51/119

40

Wakalah bil ujrah yaitu pemberian kuasa dari peserta kepada

perusahaan asuransi untuk mengelola dana peserta dengan pemberian ujrah

(fee). Dalam kontrak peserta menyetujui kontribusinya dijadikan tabarru dan

digunakan untuk membantu peserta lain yang tertimpa musibah dalam bentuk

hibah. Tercantum pula persetujuan kontribusi yang dimasukkan dapat di

investasikan dan dikelola sesuai dengan prinsip syariah, persetujuan

pembayaran kalim/manfaat asuransi, provisi dan cadangan sesuai dengan

pedoman dan kebijakan otoritas.25

Akad wakalah bil ujrahterjadi antara peserta dan perusahaan asuransi

syariah melalui polis asuransi dimana peserta memberikan kuasa kepada

perusahaan untuk mengelola dananya berupa premi yang disetor dan

perusahan berhak untuk menerima fee (ujrah) atas jasa pengelolaan tersebut

dan apabila terdapatsurplusdalam pengelolaan makasurplusakan dibagikan

berdasarkan ketentuan yang terdapat dalam perjanjian.

Dalam konteks asuaransi syariah akad wakalah bil ujrah adalah

pemberian kuasa dari peserta kepada perusahaan asuransi untuk mengelola

dana peserta dan atau melakukan kegiatan lain seperti, administrasi,

pengelolaan dana, pembayaran klaim, underwriting pengelolaan portofolio

risiko, pemasaran, dan investasi, dimana perusahaan mendapatkan imbalan

dalam bentuk ujrah/feekarena jasanya tersebut.26

25Soemitra,Bank dan Lembaga Keuangn Syariah, hal. 276.

26Fatwa DSN-MUI No. 52/DSN-MUI/III/2006 tentang Wakalah bil Ujrah pada Asuransi

Syariah dan Reasuransi Syariah


52/119

41

Setiap peserta memberikan amanah kepada perusahaan untuk

mengelola dananya berupa premi yang disetor secara syariah dan memberikan

perlindungan terhadap dirinya apabila mengalami musibah yang diperjanjikan

dengan memberikanfeekepada perusahaan. Dalam akad wakalahperusahaan

merupakan wakil dari peserta berdasarkan amanah yang telah diberikan

olehnya untuk mengelola premi sesuai ketentuan syariah, akad wakalah bil

ujrah ini sekurang-kurangnya harus menyebutkan mengenai hak dan

kewajiban peserta dan perusahaan asuransi. Perusahaan asuransi bertindak

sebagai wakil (yang mendapat kuasa) tidak boleh mewakilkan kepada pihak

lain atas kuasa yang diterimanya, kecuali mendapat izin dari peserta dan

selaku pemegang amanah wajib menginvestasikan dana yang terkumpul

melalui investasi yang sesuai dengan syariah

Premi/kontribusi yang dibayar peserta asuransi tidak serta merta

menjadi pendapatan perusahaan asuransi tetapi milik peserta secara kolektif

setelah dikurangi fee pengelolaan untuk perusahaan asuransi, premi tersebut

diakumulasikan untuk membagi risiko yang timbul diantara peserta asuransi.

Pada model wakalah ini, kontribusi yang dibayarkan peserta dipecah

menjadi dua komponen yaitu pertama adalah upahwakalah yaitu upah bagi

operator pengelola, upah wakalah ini menjadi dana pemegang saham / dana

operator perusahaan yang biasanya digunakan untuk biaya akuisisi, biaya

operasional dan sebagainya. Sedangkan komponen yang kedua adalah dana

yang dikenal sebagai dana tabarru yang mencakup biaya-biaya seperti

underwriting, cadangan, reasuransi, klaim dan sebagainya. Agar tidak diam


53/119

42

percuma dana tabarru tersebut diinvestasikan dan hasil investasinya akan

dibagikan antara pengelola dan peserta. Jika terdapat defisit pada dana

tabarru maka perusahaan memberikan pinjaman dari dana pengelola dengan

akad qardh. Dalam hal ini, akad wakalah adalah bersifat amanah (yad

amanah) sehingga perusahaan sebagai wakil tidak menanggung risiko

terhadap kerugian investasi dengan mengurangi fee yang telah diterimanya

kecuali karena kecorobohannya atau wanprestasi.27

D. Surplus Underwr iti ng Dana Tabarrudan Mekanisme Pendistribusiannya

Dalam kamus asuransi surplus adalah jumlah dimana mana aktiva

melebihi pasiva.28

Dan dana tabarru adalah sebagian dana yang disisihkan

dari premi asuransi dengan memperhatikan faktor-faktor risiko dari calon

peserta asuransi, dimana tabarru tersebut digunakan untuk menolong sesama

peserta yang terkena musibah.

Sedangkan surplus dana tabarru itu sendiri adalah hasil pengurangan

dari dana peserta tabarru dikurangi dengan total jumlah klaim yang terjadi

(beban tabarru) apabila hasil dari pengurangan tersebut positif, maka

perusahaan akan mengalami surplus, dan apabila hasil dari pengurangan

surplus tersebut negatif, maka perusahaan akan mengalami defisit.

Menurut asuransi kerugian underwriting adalah proses seleksi untuk

menetapkan jenis penawaran risiko yang harus diterima, bila diakseptasi, rate,

27Wanprestasi adalah tidak melakukan apa yang tertulis didalam kontrak (melanggar kontrak)

28Ali. A. Hasyim, dkk.,Kamus Asuransi(Jakarta: PT. Bumi Aksara, 2002) hal. 309.


54/119

43

syarat dan kondisinya harus dapat ditentukan. Underwriting menjalankan

proses penyelesaian dan mengelompokan berbagai risiko yang akan

ditanggung, yang bertujuan memaksimalkan laba melalui penerimaan distribusi

risiko yang diperhitungkan akan menghasilkan laba.29

Agar bisa mendapatkan

keuntungan, perusahaan harus mengadakan evaluasi terlebih dahulu terhadap

semua risiko yang hendak diasuransikan, keuntungan yang diperoleh dengan

dijalankannya proses underwriting, jadi dengan pemilihan risiko-risiko itu, kita

mengharapkan berapa keuntungan yang diinginkan untuk perusahaan asuransi

tersebut.30

Pada asuransi konvensional sebagaimana lazimnya semua industri

asuransi, keuntungan yang diperoleh dari surplus underwriting, komisi

reasuransi, dan hasil investasi, dalam satu tahun (untuk asuransi kerugian)

adalah keuntungan perusahaan. Dan menjadi milik perusahaan yang kelak

dalam RUPS akhir tahun dibagikan kepada pemegang saham atau

dikembalikan lagi kepada perusahaan sebagai penyertaan modal.

Dalam asuransi jiwa, keuntungan yang sebagian besar diperoleh dari

hasil investasi, baik itu investasi melalui deposito bank, maupun instrument

investasi lainnya, termasuk direct invesment, semuanya menjadi keuntungan

perusahaan dan dibagikan kepada pemegang saham secara proporsinal pada

29Abdullah Amrin, Strategi Pemasaran Asuransi Syariah(Jakarta: PT Grafindo,

2007), .hal. 103

30Abbas Salim,Asuransi dan Manajemen Risiko (Jakarta: PT Raja GrafindoPersada,

2005), hal. 117


55/119

44

akhir tahun atau dikembalikan lagi ke perusahaan dalam bentuk penyertaan

modal.

Profit (laba) pada asuransi syariah untuk asuransi kerugian, yang

diperoleh dari surplus underwriting, komisi reasuransi dan hasil investasi

bukan seluruhnya menjadi milik perusahaan sebagaimana mekanisme yang ada

pada asuransi konvensinal. Tetapi, dilakukan bagi hasil (al-mudharabah)

antara perusahaan dengan peserta sebagaimana yang telah diperjanjikan atau

menjadi akad diawal ketika baru masuk asuransi syariah.

Besarnya bagi hasil sangat tergantung kondisi perusahaan semakin

sehat dan besar profit yang diperoleh perusahaan, semakin besar pula porsi

bagi hasil yang dibagikan kepada peserta. Skim bagi hasil (50:50, 60:40, 70:30,

80:20, atau 90:10) biasanya dievaluasi setiap periode tertentu misalnya 2 atau 3

tahun sekali manakala perusahaan mengalami perubahan yang cukup

signifikan (untung / rugi).31

Dalam sistem operasional yang berlandaskan syariah, perusahaan

asuransi syariah melakukan kerja sama dengan peserta berdasarkan prinsip al-

mudharabah, yaitu membagi hasil keuntungan operasional kepada seluruh

peserta yang tidak mengajukan klaim atau membatalkan polis. Dengan

mekanisme pengelolaan dana yang sesuai dengan syariah, dana peserta yang

ada diinvestasikan. Hasil investasi dimasukkan kedalam total kumpulan dana

31Muhammad Syakir Sula, Asuransi Syariah (Life and General); Konsep dan system

Operasional, (Jakarta: Gema Insani, 2004), hal. 319


56/119

45

peserta, kemudian dikurangi dengan beban asuransi (klaim dan premi

reasuransi). Surplus dana kumpulan peserta dibagikan sesuai dengan sistem

bagi hasil (al-mudharabah). Dan mekanisme pendistribusian surplus

underwriting ini sesuai dengan fatwa DSN No. 53 / DSN-MUI/ III / 2006

tentang akad tabarru pada asuransi dan reasuransi syariah. Dalam hal dana

tabarrujika terjadisurplus disimpan sebagai cadangan tabarrudan sebagian

lainnya disistribusikan kepada peserta dan perusahaan sebagai pengelola,

pilihan tersebut harus disetujui terlebih dahulu oleh peserta asuransi.


57/119

46

BAB III

GAMBARAN UMUM

UNIT SYARIAH PT. ASURANSI UMUM BUMIPUTERA MUDA 1967

A. Sejarah Singkat Perusahaan1

PT. Asuransi Umum Bumiputera Muda 1967 didirikan atas ide pengurus

AJB Bumiputera 1912 sebagai induk perusahaan yang diwakili oleh Drs. H.I.K.

Suprakto dan Mohamad S. Hasyim, MA sesuai dengan akte No. 7 tanggal 8

Desember 1967 dari Notaris Raden Soerojo Wongsowidjojo, SH yang

berkedudukan di Jakarta dan diumumkan dalam tambahan Berita Negara

Republik Indonesia No. 15 tanggal 20 Pebruari 1970.

Kemudian memperoleh ijin operasi dari Direktorat Lembaga Keuangan,

Direktorat Jenderal Moneter Dalam Negeri, Departemen Keuangan Republik

Indonesia No. KEP. 350/ DJM / 111.3/ 7 / 1973 tanggal 24 Juli 1973 dan

diperpanjang sesuai Keputusan Menteri Keuangan Tahun 1986.

PT. Asuransi Umum Bumiputera Muda 1967, selanjutnya disebut

BUMIDA Bumiputera menuju cita-cita menjadi "The Big Ten" perusahaan

asuransi umum, menguasai pasar retail di Indonesia, dan menjadi perusahaan

yang berkualitas, dipercaya dan menguntungkan bagi semua pihak yang

berkepentingan (stakeholder). Rapat Umum Pemegang Saham pada tanggal 30

1PT. Asuransi Umum Bumiputera Muda 1967, Laporan Tahunan 2009(Annual Report),

2009.


58/119

47

April 2004 memutuskan untuk menambah dan meningkatkan Modal Statutair

menjadi Rp. 100 M. Pada tanggal 23 Maret 2007, AJB Bumiputera 1912

menambah Modal Setor sebesar Rp. 30 M. Dengan demikian, modal setor

Bumida yang sebelumnya hanya Rp. 70 M, saat ini telah genap mencapai Rp. 100

M. Hal ini berarti Bumida telah memenuhi regulasi pemerintah yang tertuang

melalui PP No. 63 tahun 1999 yang mewajibkan setiap perusahaan asuransi

memiliki modal setor minimal Rp. 100 M. Dengan modal setor yang telah

mencapai Rp. 100 M, tentunya makin menambah keyakinan manajemen

bahwa cita-cita perseroan menjadi "THE BIG TEN" dapat segera terwujud.

Selanjutnya pada 19 Februari 2004, sesuai dengan surat keputusan

Menteri Keuangan RI No. Kep-075/KM.6/2004, perusahaan memperoleh izin

membuka Unit Syariah PT. Asuransi Umum Bumiputera Muda (disingkat

Bumida Syariah), yang secara resmi beroperasi sejak bulan April 2004.

BUMIDA SYARIAH merupakan bagian kelompok bisnis AJB

Bumiputera 1912, yang secara khusus bergerak di bidang asuransi

umum/kerugian syariah. Dan induknya sendiri merupakan perusahaan yang

mempelopori industri asuransi di Indonesia


59/119

48

B. Visi, Misi, Falsafah Dasar, Nilai Dasar dan Budaya Perusahaan2

VISI

Tumbuh dan Berkembang Menjadi Perusahaan yang Lebih Sehat dan 10 Besar

Asuransi Umum.

MISI

Mewujudkan Organisasi yang Prima, Bisnis yang Berkualitas, dan Sinergi yang

Terpadu dengan Bumiputera Group.

Falsafah Dasar

1. Idealisme

BUMIDA Bumiputera senantiasa memelihara semangat dan nilainilai

kejuangan bangsa dalam upaya meningkatkan kemartabatan dan

kesejahteraan bangsa melalui asuransi.

2. Kebersamaan

BUMIDA Bumiputera senantiasa memelihara dan meningkatkan nilai-nilai

nasionalisme dan kejuangan dengan semangat kebersamaan untuk

menghadapi era globalisasi melalui upaya sinergi dan optimalisasi manfaat

bagi semua pihak yang berkepentingan.

3. Profesionalisme

BUMIDA Bumiputera

101540 Euis Lia Karwati Fsh

Documents

Transcript of 101540 Euis Lia Karwati Fsh