2ª FASE – XIII EXAME DE ORDEM ALESSANDRO SPILBORGHS
2ª aula online
Acompanhamento dos artigos no CTN e CF.
OUTRAS LEGISLAÇÕES IMPORTANTES Art. 146. Cabe à lei complementar:
I - dispor sobre conflitos de competência, em matéria tributária, entre a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios;
II - regular as limitações constitucionais ao poder de tributar;
III - estabelecer normas gerais em matéria de legislação tributária
d) definição de tratamento diferenciado e favorecido para as microempresas e
para as empresas de pequeno porte
Parágrafo único. A lei complementar de que trata o inciso III, d, também poderá instituir um regime único de arrecadação dos impostos e contribuições da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios
PROBLEMAS DE COMPETÊNCIA
IMPOSTOS
FEDERAIS
ESTADUAIS
MUNICIPAIS
PRIVATIVA
154, I
CF
154, II
CF
145, § 2º
CF
164, III
CTN
LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA
Art. 96. A expressão "legislação tributária" compreende as leis, os tratados e as convenções internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes.
LEI
TRATADO
DECRETO
NORMA
COMPLEMENTAR
RESPONSABILIDADE
Art. 128. Sem prejuízo do disposto neste capítulo, a lei pode atribuir de modo
expresso a responsabilidade pelo crédito tributário a terceira pessoa, vinculada ao
fato gerador da respectiva obrigação, excluindo a responsabilidade do contribuinte
ou atribuindo-a a este em caráter supletivo do cumprimento total ou parcial da
referida obrigação.
RESPONSABILIDADE POR SUCESSÃO EMPRESARIAL
GRANDES EMPRESAS
CISÃO
FUSÃO
INCORPORAÇÃO
TRANSFORMAÇÃO
pequenas empresas
TRESPASSE
INTEGRAL SUBSIDIÁRIA
DECADÊNCIA
Quando não declara e não
paga
Quando declara e paga a
menor
Quando declara e paga a menor
através de dolo, fraude,
simulação
Quando anula o lançamento por
vício formal
Quando há fiscalização no mesmo
ano do fato gerador
Quando há lançamento
complementar
PRIVILÉGIOS DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO
183 a 193
CTN
O que responde
pela dívida
Presunção
fraude Penhora online Falência
PROCESSO TRIBUTÁRIO
Tute
las d
e u
rgência
LIMINAR
CTN
Como
conseguir
Efeitos
lançamento
TUTELA
ANTECIPADA
CTN
Como conseguir
Efeitos no lançamento
CONSTITUIÇÃO DO CRÉDITO E INSCRIÇÃO EM DÍVIDA ATIVA
Crédito tributário
Resultado de uma obrigação
confirmada pelo lançamento.
Competência:
Adm. Pública.
Não pressupõe a inscrição em dívida
ativa.
Dívida Ativa
Resultado de um crédito que deixou
de ser pago após dec. adm.
Competência:
Faz. Pública.
Pressupõe a constituição do crédito
tributário.
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