LAVADO DE ACTIVOS FINAL
35
Asignatura: INTRODUCCION A LA INVESTIGACIÓN ACTIVIDAD ELABORACIÓN DEL PROYECTO DE INVESTIGACIÓN Presenta Eillen Serje Edwin Camargo Mildre Maldonado Docente Ismael Perez Medivil
Transcript of LAVADO DE ACTIVOS FINAL
Asignatura:
INTRODUCCION A LA INVESTIGACIÓN
ACTIVIDAD
ELABORACIÓN DEL PROYECTO DE INVESTIGACIÓN
Presenta
Eillen Serje
Edwin Camargo
Mildre Maldonado
Docente
Ismael Perez Medivil
Barranquilla, Colombia 02 de mayo de 2015
1. Planteamiento del Problema
1.1. Tema: El lavado de Activos
1.2. Título de la Investigación: Consecuencias del Lavado
de Activos en la situación financiera de la empresa
1.3. Descripción del Problema
El lavado de activos se ha constituido hace algunos años
como una modalidad delictiva que permea las empresas
legalmente constituidas, involucrando un sin número de
personas que en la mayoría de los casos desconocen la
situación en la que se están enfrentando y las terribles
consecuencias que esta situación traerá consigo para la
estabilidad de la compañía es importante resaltar que
cuando se habla de lavado de activos se está haciendo
referencia a todos los dineros procedentes de
actividades desarrolladas por fuera de la ley, entre
estos podemos encontrar extorsiones, trata de personas,
secuestro, narcotráfico entre otras. esta es una
actividad que está tomando fuerza con el pasar de los
años porque con las investigaciones y el fortalecimiento
de la ley referente a los compromisos que cada empresa
tiene para evitar este tipo de situaciones, se están
creando nuevas modalidades en búsqueda de lograr el
objetivo, es así como hoy en día es menos frecuente el
uso de empresas fachadas y más común encontrar esta
delito en empresas legalmente constatadas y con muchos
años de funcionamiento esto con el único fin de evitar
ser detectados y lograr su cometido, es por ello que se
hace indispensable generar los mecanismos necesarios
para evitar ser víctimas de incurrir en este tipo de
delitos, cuando se habla de lavado de activos no solo se
hace referencia a dinero esta modalidad incluye guardar,
comprar, invertir, manipular, transportar productos o
bienes procedentes de actividades ilícitas, es por ello
que es tan frecuente encontrarse con personas inocentes
que caen en las redes más sofisticadas dedicas única y
exclusivamente a la ubicación y desarrollo de las
conexiones necesarias para ingresar a las compañías sin
despertar la más mínima sospecha generando un ambiente
de confianza que les permite llevar a cabo su objetivo
sin mayores inconvenientes. Normalmente se considera que
esta actividad delincuencial está lejos de alcanzar las
entidades, sin embargo con las nuevas restricciones que
se imponen y se modifican constantemente los
delincuentes están cambiando su forma de operar, su
único objetivo es darle apariencia de legalidad a bienes
y recursos obtenido de actividades ilícitas por lo tanto
cada día es más complicado ubicar el desarrollo de este
tipo de actividades.
Cuando una persona o una empresa se involucra en
cualquier tipo de actividad ilícita son muchas las
implicaciones a las que se ven enfrentados desde
problemas legales que podrían llegar al cierre de las
empresas, perdida del buen nombre lo que ocasiona que el
acceso a las entidades financieras sea restringido así
como la perdida de la credibilidad y confianza, sin
embargo las consecuencia no radican solo en quien
participa en este tipo de actividades el país también se
ve gravemente afectado por este tipo de conductas ya que
se proyecta una imagen distorsionada de la economía,
además genera un panorama oscuro para la inversión
extranjera que siente temor al saber que correr altos
riesgos al invertir sus dineros en el país generado
fallas en todos los sectores productivos del país donde
se presenta el lavado de activos.
Actualmente Colombia un país en vía de desarrollo y
globalización lucha para combatir el lavado de activos,
delito que debe aumentar sus controles para no ser
víctima de transacciones que aparentemente son correctas
y en realidad son dineros provenientes de diferentes
delitos económicos y sociales. René Castro (investigador
de Auditoría Forense): dice “Colombia tiene una ley para
castigar el lavado de activos desde hace 15 años, pero
está claro que mientras 15 por un lado se combaten todos
los mecanismos que usan los defraudadores, éstos están
inventando otros medios para seguir con sus fraudes”.
El sector más utilizado para ocultar dinero ilícito ha
sido bancario, ya que los delincuentes buscan entidades
de gran flujo de dinero para así darles apariencia de
legalidad, es importante resaltar que aunque los bancos
han logrado grandes avances con sistemas de control, la
auditoría forense ofrece varias herramientas que pueden
apoyar este sistema para la detección de este delito.
1.4. Formulación de Problema
Para poder tener un panorama más amplio del tema;
inicialmente se hará una investigación a nivel de la
legislación colombiana sobre las leyes que juzgan
este flageló del lavado de activos; y por supuesto a
nivel internacional por la cantidad de empresa del
exterior que participan en el mercado.
Cuando se presentan delitos económicos o financieros,
la contabilidad se convierte en la principal
herramienta de obtención de pruebas, ya que ella
cuenta la historia financiera y económica de
cualquier empresa.
Se investigara además, sobre la auditoria forense
como mecanismos que utilizaran las empresas para
prevenir y detectar la existencia de lavados de
activos. Ya que este delito no solo afecta a la
empresa a nivel individual sino ella como parte de
una parte del mercado de bienes y servicios como
afecta grandemente a la economía del país.
¿Cuál es la importancia de aplicar las herramientas
que ofrece la auditoría forense en la detección del
lavado de activos como medida de control y
prevención?
1.5. Justificación
El incremento de actividades delincuenciales en el país,
donde cada día los delincuentes están perfeccionando su
accionar para lograr sus objetivos hace necesario e
indispensable que desarrollaremos competencias que nos
permitirán identificar rápida y oportunamente el ingreso
de dineros y bienes procedentes de actividades ilícitas,
cada día son más los casos donde empresas legalmente
constituidas y con muchos años de funcionamiento se ven
afectadas por el ingreso a sus operaciones de dineros y
bienes procedentes de actividades fuera de ley, es por
ello que es fundamental capacitarse para ser capaz de
identificar y denunciar los posibles casos de lavado de
activos, el mundo entero sigue creando organizaciones
especializadas en detectar este tipo de actividades en
los países, sin embargo es claro que es dentro de la
empresas donde se debe desarrollar las competencias
necesarias para evitar ser víctimas de este flagelo.
1.6. Objetivos
Objetivos Generales
Determinar el riesgo que existe en cualquier empresa que
incurrir en el delito del lavado de activos.
Establecer mecanismos que permitan identificar
oportunamente las falencias en la empresa que
permitirían el acceso a personas o entidades dedicadas a
este tipo de actividad delincuencial
Objetivos Específicos
Detectar con mayor rapidez y eficacia las operaciones
financieras que permitan el lavado de activos en la
compañía
Establecer mecanismos de control que permitan detectar
los hechos o comportamientos que puedan terminar en
oportunidades para involucrarse en el lavado de activos
Reducir las posibilidades de ser utilizados para el
lavado de activos
Asegurarse de la procedencia de los dineros o bienes
adquiridos por las compañías esto con el fin de reportar
situaciones anómalas que puedan perjudicar el buen
nombre de la compañía
Implementar procesos y procedimientos que nos permitan
rápidamente la detección de situaciones fuera de lo
normal para ser informadas a las autoridades.
Capacitar a los funcionarios ante el riesgos que corren
no solo las empresas sino ellos mismos en caso de ser
utilizados para el lavado de activos
Establecer políticas financieras que nos permitan
identificar la procedencia de los dineros que ingresan o
salen de la compañía
2. Marco Referencial
El lavado de activos es una de las modalidades actuales
de procesar el dinero, proveniente de acciones ilícitas,
que direcciona a este hacia un proceso de
blanqueamiento; para cubrir con este hecho; el recaudo
de muchos crímenes. El llamado “reciclaje del dinero
sucio” es una actividad que está tomando fuerza en el
contexto actual debido a la facilidad de encubrimiento
en muchos negocios y el ocultamiento de bienes; todo
este asunto encaminado hacia un mismo fin, dar
apariencia legal a los dineros que no provienen de tal
forma.
Cálculos de organismos internacionales como el Banco
Mundial, el Fondo Monetario Internacional o la Oficina
contra la Droga y el Delito de Naciones Unidas estiman
que la cantidad de dinero lavado en el mundo asciende al
2% del producto interno bruto mundial. Según el director
de la UIAF, en el ámbito mundial se lavan no menos de
US$2,1 billones anuales. (Martínez Wilson 2013). Esta
actividad poco a poco aumenta dentro de todos los
negocios que están legalmente constituidos que se
realizan alrededor del mundo, usando este como una
fachada muy acertada y segura.
Es así como se afirma que, "El lavado de dinero es un
problema muy grave en América Latina. Una razón
fundamental es la producción de estupefacientes, que
genera una cadena de delincuencia muy fuerte en la
región. Es un factor importante de desarrollo de
una economía ilegal que busca legitimarse en los
escenarios que tiene a mano"(Bruno Tondini) por lo tanto
los daños que causa el lavado de activos no se pueden
estimar, por que así sea que se generen porcentajes de
tal hecho, en ocasiones no es tangible proporcionar los
daños colaterales que el lavado de dinero puede causar.
El lavado de activos se camufla de muchas maneras, con
gran facilidad se logra inyectar millones de dinero a
empresas o en muchas otras actividades que tenga que ver
con el comercio o el uso en cantidad de este mismo. "Los
hoteles, los centros nocturnos, los restaurantes se
utilizan mucho porque la gente puede ir y gastar mucho
dinero sin que haya un control específico. Si un hotel
dice que funciona todos los días al 100% de su
capacidad, ¿quién verifica que sea o no sea así, si dice
que todos pagan en efectivo? Es muy fácil", (Raymundo
Salvador García). Esta modalidad es conocida como
“economía subterránea” debido a la facilidad con que se
incurre en él y la manera legitimarlo.
Por lo tanto, para nadie está oculto que este hecho
causa daños graves a la salud económica de un país; y
más que apoya a delitos que influyen directamente a la
ciudadanía. “Si pudiera estimarse la cantidad de dineros
ilícitos provenientes del secuestro, la extorsión o la
corrupción administrativa, la cifra de activos lavados
en Colombia podría superar con creces el cálculo que
reveló la Unidad de Información y Análisis Financiero de
Colombia, UIAF, que estimó que los dineros de origen
ilícito que se lavan en el país ascienden al 3% del
PIB”.( Wilson Alejandro Martínez) “por eso tenemos que
‘desnarcotizar’ el lavado de activos, para poder
comprenderlo en toda su dimensión”. El lavado de activo
es el agente catalizador de los dineros percibidos por
delitos tales como; trata de blanca, secuestro,
sicariato, hurtos y estafas.
Por lo tanto tal actividad, se convierte en un puñal que
poco apoco acaba con la tranquilidad y la confianza de
invertir en el sector de la economía y este delito
indudablemente permea altamente en el patrimonio fiscal
de todas las naciones donde se da. “Ya hay estudios que
concluyen que por todos los efectos negativos que tiene
el lavado de activos, éste es equivalente a un impuesto
regresivo que pagamos todos los colombianos” (Martínez).
"Hace unos años se hablaba fundamentalmente del
narcotráfico, hoy día se ha ampliado enormemente el
espectro de acción hasta incluir por ejemplo delitos
ambientales, corrupción administrativa y delitos en
contra del presupuesto del Estado", (Mercedes Cuéllar-
asobancaria 2012). El blanqueo o lavado de activo ha
incrementado considerablemente, debido a los avances de
la tecnología, el cual hace este delito de fácil acceso.
Esta modalidad ha tenido gran impacto en la costa
atlántica debido, al gran número de sectores
industriales y comerciales que son la fachada indica
para incurrir en este delito, ya que todas estas están
legalmente constituidas y desvían la atención de las
autoridades competentes. “Detección por parte de la
oficina de bienes asociados al lavado de activos por un
valor de $3.031 millones de dólares (USD), de los cuales
se encuentran judicializados por la Fiscalía General de
la Nación bienes por cuantía de USD$2.645 millones y con
medidas cautelares por USD$375 millones. Este es un
resultado sin precedentes para Colombia, teniendo en
cuenta que el monto detectado por la UIAF en estos años
representa el 30% de la cifra estimada de lavado de
dinero a nivel nacional; a su vez, el valor en medidas
cautelares representa el 3% de la cifra estimada de
lavado de dinero en el País.” (Suárez, 2012).
2.1. Antecedentes
Colombia es un país que desde hace mucho tiempo viene
luchando contra los delitos de corrupción, especialmente
el lavado de activos que es nuestro objeto de estudio y
de investigación, resaltando la importancia que ha
tomado en los últimos años la auditoria forense como
herramienta eficaz para detectar un focos de este delito
dentro de instituciones o empresas de diferente índole.
Hago mención a Portales que en 1997, en su trabajo de
campo descriptivo sobre el “Diseño de una guía práctica
para la implementación de un enfoque de auditoria
interna que permita disminuir el riesgo de fraude en las
instituciones financieras o comerciales”, concluye que
todo profesional debe estar preparado para afrontar los
retos del próximo siglo, por lo cual recomienda que es
importante el diseño de una guía práctica que permita
disminuir el riesgo de fraude en las instituciones, lo
cual permite la inserción a este mundo cambiante pues
informa al medio todo lo que esta aconteciendo,
proporcionando así en primer lugar una herramienta útil
y necesaria para el personal de auditoria interna que
labora en la organización.
De igual manera Mujica (2003), en su estudio sobre
“Auditoria Forense un nuevo servicio para el ejercicio
de la contaduría pública”, especifica que la figura de
auditoria forense actúa como apoyo a las organizaciones
jurisdiccionales con el objeto de sustentar la denuncia
del delito para generar controles de protección de
activos, llegando a concluir que es el auditor forense
el profesional más idóneo para asumir el compromiso de
realizar este servicio, teniendo en cuenta que este tipo
de auditoria se encuentra íntimamente relacionada a los
procedimientos jurídicos con lo cual se denota el
carácter público de la información.
En este orden de ideas, Ciafre y D´Santiado (2003), en
sus estudios sobre Lineamientos para un programa de
auditoria forense como herramienta efectiva en la
detención de fraudes, exponen que la misma es una
alternativa para combatir la corrupción en cualquier
actividad financiera, económica y administrativa
relacionada con el poder judicial. Para su investigación
utilizaron documental bibliográfico, de lo cual
concluyeron que para la ejecución esta se basa en los
procedimientos de la auditoria financiera, indagación y
técnicas detectivescas que permiten tener una visión más
amplia del proceso que desde su parte preliminar hasta
la presentación del informe a un juez ante un tribunal,
su análisis se centra en los diseños de lineamientos de
la auditoría forense.
El auditor forense se enfrenta a un campo de acción en
el cual debe tener una formación jurídica, con énfasis
en la recolección de pruebas y evidencias, ya que sus
habilidades en el manejo de la evaluación de control
interno y procedimientos de auditoria, lo destacan como
un profesional de alta idoneidad, Estas investigaciones
constituyen un aporte a la sociedad la cual espera que
los profesionales que investigan esta clase de delitos
den mayores resultados que minimicen la impunidad,
especialmente en la detección de delitos, fraudes,
estafas, robos, peculado y por supuesto el lavado de
activo que tanto daño hace a nuestro país.
2.2. Marco Teórico
Prevenir es Mejor
El lavado de Activos es una conducta que no se agota en
un sólo acto, sino que requiere de múltiples etapas
dirigidas hacia un mismo propósito: Dar apariencia de
legalidad a bienes que originalmente provienen de
actividades ilícitas. Generalmente éste delito es
identificado como el resultado de otros delitos, pero se
puede decir que es un delito autónomo subyacente a otros
delitos, en el caso de Colombia, el delito de lavado de
activos cuenta con cincuenta y cinco “55” delitos
subyacentes establecidos en el Código Penal.
El lavado de activos como industria delictiva y rentable
es administrado por expertos en el proceso de
ocultamiento de los ingresos que tienen como finalidad
convertir en complejas aquellas investigaciones
realizadas por las autoridades o a engañar a los
controles establecidos por las instituciones públicas o
privadas, permitiéndoles operar, crecer y asegurar sus
utilidades criminales.
Los efectos del lavado de activos son devastadores
porque: Financian el terrorismo, afectan el crecimiento,
la economía y sociedad de un país.
El riesgo la posibilidad de que ocurra cualquier evento,
impedimento, obstáculo, problema u oportunidad, cuya
posible ocurrencia o materialización podría incidir en
el logro de los objetivos y metas de la Compañía, con
características negativas que afecten un ente económico,
una comunidad o una persona.
Son riesgos propios de la empresa son los que tienen que
ver con la ejecución de sus procesos. Algunos de estos
son de tipo: financieros, estratégico, operativo, de
mercado, de liquidez, tecnológico, legal y el de
reputación.
Este último, según la autora: Rubí Consuelo Mejía Quijano, hace
referencia “al desprestigio de la institución que acarrea pérdida de
confianza del público por fraude, insolvencia, conducta irregular de sus
empleados, rumores o errores operativos por deficiencia en el diseño de los
procedimientos.”
En términos de investigación contable y de
procedimientos de auditoria, la relación con lo forense
se hace estrecha cuando hablamos de la contaduría
forense, encaminada a aportar pruebas y evidencias de
tipo penal, de aquí la importancia que en la actualidad
ha adquirido el tema, se ha visto la necesidad de
relacionarlo con la auditoría forense como una
herramienta que facilita y contribuye a la detección de
esta clase de delito, ya que la auditoría forense provee
de las evidencias necesarias para enfrentar los delitos
cometidos por funcionarios y empleados del sector
público y privado, de esta forma se puede controlar los
múltiples fraudes cometidos en perjuicio de las empresas
o instituciones.
Cuando se presentan delitos económicos o financieros, la
contabilidad se convierte en la principal herramienta de
obtención de pruebas, ya que ella cuenta la historia
financiera y económica de cualquier empresa. La
auditoría forense tiene el carácter de auditoría
especializada, cuyo objetivo dicho anteriormente es
descubrir e informar sobre fraudes y delitos en
operaciones públicas y privadas. La contabilidad debe
jugar un papel importante como medio de prueba y de
recolección de evidencias. En la actualidad, el concepto
de auditoría forense se fortalece y obliga a los
profesionales de la Contaduría a desarrollar propuestas
innovadoras, que ayuden al auditor forense a expresar su
informe con alto grado de seguridad, de tal manera que
sea un elemento de aporte valioso para prevenir y
detectar esta clase de delitos.
Por su lado Portales (1997), en su trabajo de campo tipo descriptivo sobre
el “Diseño de una guía práctica para la implementación de un enfoque de
auditoria interna que permita disminuir el riesgo del fraude en las
instituciones financieras y comerciales” concluye que actualmente cuando
los valores de la sociedad están cambiando y la tecnología avanza a pasos
gigantescos todo profesional debe interesare por su formación e integridad
de conocimientos para afrontar los retos de los próximos años y el
compromiso del uso de herramientas que permita disminuir los riesgos de
fraude en las empresas.
Es por ello que el auditor forense de hoy se enfrenta a un campo de acción
en el cual debe tener una formación jurídica, con énfasis en la recolección
de pruebas y evidencias, ya que sus habilidades en el manejo de evaluación
control interno y procedimientos de auditoria, lo destacan como un
profesional de alta idoneidad.
MÁS DINERO, MAS POBRES
El lavado de activo es uno de los fenómenos más
representativos de la economía oculta en Colombia, ya
que provienen de dineros obtenidos de actividades
ilegales.
El objetivo fundamental del lavado de activo es dar
apariencia de legalidad a las ganancias provenientes de
actividades ilícitas realizadas por las organizaciones
criminales, las cuales buscan ingresar estos recursos
dentro del flujo de la economía con el propósito de
ocultar su origen e integrarlo al sistema económico
legal. El Lavado de Activos genera distorsiones en la
economía y causa imperfecciones en los mercados
financieros y de bienes, generando imperfecciones en el
mercado, que en definitiva conllevan desequilibrios
macroeconómicos en materia fiscal y cambiaria,
distorsionando los resultados de la actividad real de la
economía. Estas fallas de mercado deben ser corregidas
por el Estado para minimizar los efectos macroeconómicos
y los costos asociados a dichas imperfecciones, con el
fin de lograr mejores tasas de crecimiento económico y
desarrollo social.
SEVARES, JULIO En su obra "Dinero Sucio", dice que el lavado de dinero
alcanza magnitudes escandalosas, ya que la cantidad de dinero que circula
es tan grande que se ha convertido en una amenaza, porque: Implica una
evasión impositiva, reduce el control de los mercados monetarios de los
países afectados. Constituye una inmensa "caja" disponible para financiar
la corrupción y el delito, por lo cual vulnera los sistemas jurídicos y
políticos.
La debilidad de los gobiernos y las regulaciones no se
debe a falta de visión o de decisión, sino a que delitos
como el lavado no son excreciones marginales del sistema
económico ni el producto de la actividad de un grupo de
delincuentes profesionales, sino que son parte del mismo
sistema. El delito de lavado de activos, se convertido
en una problemática de carácter nacional e
internacional, tocando todos los sectores de la economía
interna; los generadores de actividades ilícitas
frecuentemente ingresan a los entornos sociales,
políticos, comerciales y económicos de carácter licito,
con el fin de integrarlos a sus actividades para
camuflar la procedencia de capitales y patrimonios
derivados de acciones terroristas y criminales.
Mediante el fortalecimiento de una cultura de legalidad
empresarial, se busca mantener intacto el sector
económico de actividades ilícitas; esto mediante la
aplicación de normas nacionales e internacionales como
BASC (Business Alliance for Secure Commerce), que a
través del establecimiento de políticas internas claras
y procesos definidos y monitoreados busca integrar a
todo el sector empresarial en un círculo de protección ,
generado dentro de su norma de certificación, unos
estándares específicos que aplican a las organizaciones
dependiendo de su tipo de actividad comercial, como las
empresas de seguridad, aduanas, empresas comerciales
(importadoras y exportadoras) y empresas industriales y
con base a estas políticas el profesional en seguridad
se apoya para establecer herramientas sencillas que
permitan evitar la infiltración de estos delitos en las
organizaciones.
SEVARES, JULIO “los posibles costos políticos y sociales del lavado de dinero,
si no se controla o se maneja inefectivamente, son serios. El crimen
organizado puede infiltrar las instituciones financieras, adquirir control de
grandes sectores a través de las inversiones u ofrecer sobornos a
funcionarios públicos y también a gobiernos. La influencia económica y
política de las organizaciones criminales pueden debilitar el tejido social,
los estándares éticos colectivos y, finalmente, las instituciones democráticas
de la sociedad. En los países en transición hacia sistemas democráticos,
esta influencia criminal puede minar la transición. Más aún, el lavado de
dinero está inextricablemente unido a la actividad criminal que lo genera.
El lavado permite continuar esa actividad crimina”
Sin embargo el gobierno no es ajeno a esta problemática
y a tratado de alguna forma de mitigar un poco el
impacto que tienen estas actividades ilícitas en nuestro
país, pero estas regulaciones han sido muy débiles y
limitadas y están lejos de atacar las raíces del
problema, puesto que delitos como el lavado de activos
no son el producto de la actividad de un grupo de
delincuentes profesionales, sino que muchas veces son
parte del mismo sistema.
Las formas de ocultar dinero e ingresarlo al sistema
legal, son tan variadas como las culturas y las
prácticas habituales en cada región del mundo, y a
medida que el Estado va detectando los mecanismos
utilizados por los delincuentes, estos adoptan nuevas
formas de recaudar y lavar dinero. Por ello es
importante determinar a tiempo los métodos empleados,
para evitar que el dinero “sucio” se mezcle con las
demás operaciones comerciales. Porque una vez dentro del
circuito legal, utilizan los mismos procedimientos como
cualquier persona natural o jurídica que realiza
transacciones financieras o comerciales.
2.3. Marco Conceptual
LAVADO DE ACTIVOS: Entiéndase por lavado de activos
toda actividad que se desarrolla con la intensión
de dar apariencia de legalidad a dinero y bienes
producto de actividades realizadas al margen de la
ley.
ACTIVIDADES ILICITAS: Se considera actividades
ilícitas todas aquellas acciones realizadas al
margen de la ley, por lo cual violan las leyes
establecidas y son consideradas como delito.
TRANSFERENCIAS FRACCIONADAS: Es una de las
modalidades más utilizadas por las personas
dedicadas al lavado de activos ya que ingresar los
dineros productos de sus actividades ilícitas al
país por medio de giros internacionales en pequeñas
cantidades y ya que los montos son divididos en
varias partes con el fin de no ser fácilmente
detectados por las autoridades competentes, esta
modalidad también es utilizada para enviar dinero
fuera del país.
CONTRABANDO: Se considera contrabando todos
aquellos bienes que son ingresados al país o salen
del país sin cumplir con los requisitos
establecidos por el gobierno para su importación o
exportación, esta actividad se realiza por fuera de
la ley.
2.4. Marco Contextual
La región caribe colombiana constituye una de las más
importantes del país, en ella se encuentra el
departamento del atlántico en donde la mayor parte de
sus habitantes viven en cabeceras municipales y la menor
parte en veredas y pueblos.
Su capital es barranquilla, tiene la mayor parte de la
población, y es una de las más importantes de nuestro
país. Entre sus municipios se encuentra Sabanalarga,
segunda ciudad del departamento ubicada en la parte
central; es el principal centro ganadero del atlántico,
entre las festividades más destacadas se encuentra la
feria equina, ganadera y comercial, los carnavales y las
fiestas patronales de nuestra señora de las mercedes.
Sabanalarga, es un municipio con un número aproximado de
habitantes de 1.113.016, donde sus actividades
económicas de mayor importancia son la agricultura, la
ganadería y el comercio. El principal cultivo es el
maíz, y se destaca en gran manera también la ganadería
vacuna. El municipio cuenta con cinco (5)
establecimientos industriales y cuatrocientos siete
(407) comerciales.
Este se considera un municipio económicamente muy
activo. Es conocido como un importante centro agrícola y
ganadero, en el cual muchos de sus habitantes se dedican
a la venta de productos del sector agropecuario y sus
derivados, los establecimientos comerciales son buena
fuente de ingreso y uno de ellos que llego y se
consolido es drogas la botica.
Esta farmacia es una Franquicia de la sede principal
unidrogas, que está ubicada en Bucaramanga, la cual fue
constituida en 1990 y cuenta con una gran red de
servicio en diferentes ciudades en el territorio
colombiano. Esta franquicia funciona en la calle 25 n°
9-102 en punto estratégico que cuenta con un comercio
muy diverso donde se sitúan restaurantes y centros
clínicos lo cual favorece su estrategia de ventas. Es
por ello, que tiene una gran acogida por la población.
Drogas la botica es una empresa proveedora y
distribuidora de medicamentos de alta calidad, gran
variedad, a los mejores precios y de las mejores marcas
a nivel nacional, dicha empresa, posee políticas para
satisfacer las necesidades y expectativas de los
clientes a través del cumplimiento de sus requisitos
garantizando siempre un adecuado stock de medicamentos,
lo cual redunda en su beneficio y fidelización. Su
funcionamiento está apoyado en el talento humano, puesto
que este esta direccionado a sus valores
organizacionales los cuales se presentan a continuación:
Enfoque al cliente
Aliados estratégicos
Desarrollo integral
Gestión responsable
Orientación al logro
Esta entidad posee objetivos, que demuestra que hay un
gran compromiso con el mejoramiento de la calidad
disponiendo de un amplio surtido de producto que
presente como la primera opción de compra y
conduzca a la fidelización de los clientes.
estableciendo una cultura de servicio al interior
de la organización, representada por el desarrollo
humano y buen manejo, brindando el respaldo que
requieren.
suministrando a sus clientes productos
farmacéuticos en condiciones de oportunidad,
flexibilidad y buen manejo, brindando el respaldo
que requieren.
Enfocando a toda la organización hacia los
clientes, buscando siempre satisfacer sus
necesidades y expectativas, aprovechando la
experiencia y conocimiento del negocio.
Estableciendo y manteniendo la infraestructura
necesaria para garantizar el soporte a las
operaciones de la empresa, generando oportunidades
para la concentración de esfuerzos en la razón de
ser del negocio.
Esta empresa posee direccionalidad con miras a ser
la compañía líder en el mercado en ventas y
proveedurías de medicamentos de gran calidad,
buscando siempre satisfacer las necesidades de sus
clientes, por esta razón plantea su visión con
precisión, queriendo ser la primera opción de
compra de medicamentos en el nororiente
colombiano; brindando el mejor servicio, el mayor
surtido a los mejores precios, apoyados en el
sistema de gestión de calidad ISO 9001:2008,
permanente actualización tecnológica y excelente
cultura organizacional.
2.5. Marco Legal
LEY 599 DE 2000 ARTÍCULO 323:
Mediante esta ley se define y regula el lavado de
activos como todo actividad dedicada al dar apariencia
de legalidad a dineros, bienes y recursos provenientes
de actividades delincuenciales dentro de las que se
contemplan: adquirir, guardar, invertir, transportar,
transformar, administrar cualquier tipo de dinero y
bienes que provengan de actividades ejecutadas al margen
de la ley como son: extorsiones, venta, producción y
comercialización de estupefacientes, tráfico de armas,
trata de personas, delitos contra el sistema financiero
y contra la administración pública, la ley contempla que
las personas que incurran en alguno de estos delitos
serán procesados y podrán cumplir penas de 6 a 15 años
de cárcel y pagar una multa que oscila entre 500 y
50.000 salarios mínimos legales vigentes, en el caso de
que estas actividades incluyan el ingreso al país de
dineros y bienes procedentes del exterior estas penas
serán duplicadas de una tercera parte a la mitad.
3. Diseño Metodológico
3.1. Paradigma de la Investigación
El paradigma que sigue esta investigación es el socio-
critico, debido a que se centra al análisis de los
sucesos sociales, que va incisivamente a la
transformación de la realidad, en este caso siguiendo un
enfoque interrelacionado cuantitativo; es decir, se
busca la explicación a un problema que es el lavado de
activos, causado directamente desde la sociedad, lo que
da el nacimiento de conductas y hechos delictivos.
Un punto muy importante de este paradigma, es la
aplicación; dirigida al análisis de situaciones
sociales, e igualmente la solución de este mismo. Tal
trato también tiene que ver con la relación sujeto-
objeto, en esta oportunidad existe una correspondencia,
entre los actores del hecho delictivo, del lavado de
dinero y las posibles soluciones, o cambios radicales
para lograr la erradicación de una acción que trae
consecuencias a nivel social.
El método modelo de conocimiento, es la observación
participante. Implica que los sujetos de investigación
así como el investigador están en constante reflexión
autorreflexión para la solución de sus problemas. El
lavado de activos comprende un sin número de acciones
que por ende se liga con las personas, debido a que
estas son quienes cometen las acciones delictivas lo que
incurre en la población directamente como un hecho no
aceptado e antisocial. Así mismo para estimar todos los
daños económicos y financieros que trae consigo tal
hecho delictivo, es necesaria la aplicación de
instrumentos de recolección de datos enfocados
cuantitativamente, los cuales permitirán establecer en
cifras numéricas el manejo de los dineros.
3.2. Enfoque de la Investigación
Enfoque Cualitativo
Nuestra investigación tiene un enfoque cualitativo ya
que nos interesa descubrir las fisuras y el
desconocimiento de los empleados frente al tema del
lavado de activos con el fin de establecer
estrategias y modelos de acción que nos permitan
desarrollar sus competencias frente al tema, además
consideramos vital desarrollar gran parte de nuestro
proceso investigativo a través de las conversaciones
y expresiones de los funcionarios de la empresa
frente al tema.
Teniendo en cuenta lo anterior y por medio de la
utilización de técnicas de análisis como son las
entrevistas buscamos una eficiente evaluación de la
situación actual del punto de atención de
Sabanalarga.
3.3. Tipos de Investigación
Investigación de Tipo Explicativa
La investigación desarrollada sobre las Consecuencias
del Lavado de Activos en la situación financiera de la
Empresa, es una investigación de tipo explicativo ya que
buscamos con ella no solo la descripción del problema
sino darle respuestas a las causas que pueden permitir
que este delito llegue a nuestras empresas y cuyo
objetivo primario es la de darle herramientas a los
empleados de la compañía para que eviten ser víctimas de
los delincuentes y a su vez eviten involucrar a la
empresa en este tipo de actividades.
Hoy en día es poco el control que se tiene las personas
dedicadas a este tipo de actividades y teniendo en
cuenta que lo único que como las empresas puede hacer es
instruir y formar a sus colaboradores para que tengan
las herramientas de juicio necesarias para que logren
detectar cuando están frente a este tipo de
organizaciones.
Por otra parte se pretende informar a cabalidad sobre
las consecuencias de hacer parte de este tipo de delitos
y evitar que por el desconocimiento y la falta de
información la empresa se vuelva presa fácil para las
entidades dedicadas a la ubicación e intervención de
empresas legalmente constituidas para lograr sus
objetivos.
Finalmente nuestro objetivo primario como investigadores
es el de establecer las posibles causas que permiten que
nuestra compañía se convierta en un objetivo para el
lavado de Activos así como los efectos que pueden
generar tanto a los empleados como a la compañía, esta
es una realidad a la que debemos hacerle frente y a la
que el Estado está intentando controlar por lo que
estamos obligados a estar alertas.
3.4. Población y Muestra
Esta Investigación se desarrollara en Unidrogas que en
este caso será nuestra Población, está ubicada en
Bucaramanga, es una sociedad anónima constituida en
1982 y cuenta con una red de servicios en diferentes
ciudades de Santander, Norte de Santander, Sur del Cesar
y la Costa Atlántica.
Nuestra Muestra será la franquicia que actualmente
funciona en la calle 25 n° 9-102 en el municipio de
Sabanalarga y cuenta con un total de 20 empleados en los
cuales enfocaremos nuestras actividades.
3.5. Técnicas de Análisis
Se realizará una matriz con:
Análisis documental con la información obtenida
por medio de libros, documentos e internet y otros
Análisis de las normas y leyes vigentes a nivel
nacional e internacional correspondiente a la
detección del lavado de activo
Análisis de los datos de la información obtenida
durante la investigación objeto de estudio
3.6. Técnicas e Instrumentos de la Recolección de Datos
Se aplicaran los siguientes instrumentos para la
recolección de datos
Encuesta: Se empleará esta técnica para conseguir
información que sirva para el buen desarrollo del
trabajo, mediante un cuestionario que trata temas
de lavado de activos y el conocimiento de la
auditoría forense.
Observación: Para la recolección de toda
información adquirida se diseñará un formato de
ficha de observación que de forma ágil permita la
posibilidad de plasmar los principales datos
requeridos para esta investigación y así permitirá
su fácil organización y consulta.
1.7 Delimitación
Temporal: El proyecto de Investigación inicio el pasado
07 de marzo y finalizara en Diciembre del 2018.
Espacial: Desarrollaremos la Investigación en Drogas La
Botica que es una Franquicia de la sede principal
unidrogas, funciona en la calle 25 n° 9-102 en punto
estratégico que cuenta con un comercio muy diverso donde
se sitúan restaurantes y centros clínicos lo cual
favorece su estrategia de ventas. Es por ello, que tiene
una gran acogida por la población.
Contextual: Esta investigación de tipo documental
pretende conocer mecanismos, herramientas o técnicas de
prevención con el que actualmente para controlar el
lavado de activos. La auditoría forense ofrece
herramientas que apoyan y fortalecen los mecanismos de
control y prevención que están siendo utilizadas en
empresas comerciales y financieras. En el desarrollo de
esta investigación se tendrá en cuenta con la
normatividad nacional e internacional, documentos
relacionados con el tema y el análisis y técnicas de
recolección de datos.
BIBLIOGRAFIA
UIAF, SISTEMA NACIONAL ALA/CFT. Disponible en: [en línea] < https://www.uiaf.gov.co/index.php?idcategoria=6965> [Consultado el: 8 de Julio de 2013]
Por: Darío Mizrahi [email protected] organismo suizo realiza un índice que evalúa la vulnerabilidad de los estados frente a este delito. La hotelería, la actividad predilecta para blanquear en todo el planeta
http://www.infobae.com/2014/12/13/1614908-los-10-paises-mas-lavado-dinero-el-mundo
http://www.caracol.com.co/noticias/actualidad/el-lavado-de-dinero-en-colombia-se-amplia-mas-alla-del-narcotrafico/20120726/nota/1729898.aspx
Caracol Radio | 26 de Julio de 2012
https://colaboracion.dnp.gov.co/CDT/Conpes/Econ%C3%B3micos/3793.pdf DINERO.COM COPYRIGHT©2010 PUBLICACIONES SEMANA S.A
Cómo se blanquea el dinero sucioDirector de la especialización en derecho tributario y finanzas públicas de la Universidad Católica de la Plata, Argentina, consultado por Infobae.
http://publicaciones.eafit.edu.co/index.php/administer/article/viewFile/2535/2441
