Zakat Dan Pajak - ejournal.fiaiunisi.ac.id

Zakat Dan PajakAhmad Sarbini

Dosen Prodi Ekonomi Syariah Fakultas Ilmu Agama Islam UNISI Tembilahan

Abstrak Sebagai agama yang lengkap, agama Islam dipercaya tidak hanya berurusan semata-mata dengan Khalik Pencipta Kehidupan, tetapi juga berurusan dengan makhluk yang menjalani kehidupan. Kedua aspek tersebut dikenal dengan “Hablun Minallah” dan “Hablun Minannaas”. Dalam islam, kedua aspek tersebut sama-sama penting, seperti halnya Zakat dan Pajak, keduanya merupakan kewajiban, namun mempunyai dasar berpijak yang berlainan. Zakat berpijak pada hukum Allah swt dalam segala hal ihwalnya, sedangkan Pajak berpijak pada peraturan perundang-undangan yang ditetapkan oleh pemerintah, baik dalam pemungutan maupun dalam penggunaan-nya.oleh karena itu keduanya harus dijalankan secara serasi, seim-bang dan seiring sehingga tujuan pensyariatan islam dan ketentuan pemerintah bisa tercapai untuk menyelesaikan masalah ekonomi di

Masyarakat.

Key words: Zakat, Pajak

A. PendahuluanSalah satu bentuk ibadah yang sangat menonjolkan kepaduan

antara aspek Ilahiah dan aspek Insaniah adalah Zakat dan Pajak. Zakat dan Pajak merupakan bagian yang tidak terpisahkan dalam pemenuhan kewajiban baik dalam kehidupan beragama maupun bernegara.

Zakat dan Pajak adalah dua istilah yang berbeda dari segi sum-ber atau dasar pemungutannya. Zakat untuk kepentingan, yang dia-tur dalam agama Islam. Sedangkan Pajak diatur untuk kepentingan, yang diatur oleh Negara melalui proses Demokrasi yang sah yang ditetapkan dalam undang-undang, namun dari segi sumber atau dasar pemungutannya sama hal sifatnya sebagai upaya mengambil atau memungut dari masyarakat untuk kepentingan sosial.

Sebagaimana kita ketahui bahwa Zakat merupakan salah satu rukun Islam yang lima, zakat juga merupakan salah satu kewajiban yang ada di dalamnya. Zakat diwajibkan di Madinah pada bulan

64 Jurnal Syari’ahVol. II, No. II, Oktober 2013

Syawal tahun kedua Hijri.1 Zakat sebagai salah satu rukun Islam yang lima, yang telah disebutkan dalam Hadis riwayat Bukhari dan Mus-lim (Yang akan diterangkan kemudian).

Sedangkan Pajak, menyangkut kewajiban masyarakat ter-hadap Negara yang menjadi institusi mayarakat yang dibentuk dan diberi tanggungjawab untuk mengelola kepentingan Negara. Pemun-gutan Pajak harus mendapatkan persetujuan dari rakyat melalui Undang-undang yang ditetapkan oleh pemerintah, dan semuanya itu adalah untuk kepentingan bersama.

Oleh karena itu sering muncul pertanyaan, apakah Zakat dan Pajak mempunyai kedudukan yang sama? Apa persamaan dan perbedaannya? Maka pada tulisan ini, penulis akan mencoba men-jawab segala permasalahan tersebut di atas.

B. Pembahasan 1. Sejarah Singkat Tentang Zakat Dan Pajak Dalam Islam

Pada masa Nabi Muhammad saw, kewajiban yang berkaitan den-gan harta yang diwajibkan kepada umat Islam hanya satu, yaitu Zakat. Ke-wajiban itu ditetapkan berdasarkan al-Qur’an surat al-Baqarah ayat 110:

….

نَّ رَسُوْلَ الِله صَلَّى اللهَ عَلَيْهِ عُمَرَرَضِىَ اللهُ عَنْهُمَا أَ وَعَنِ ابْنِ ٬سْلَامُ عَلَى خَمْسٍ شَهَادَةِ أَنْ لَااِلَهَ اِلاَّ الُله لإبُنِيَ اْ : وَسَلَّمَ قَالَ

لَاةِ كاَةِ ٬وَاِقَامِ الصَّ .انَ وَصَوْمِ رَمَضَ ٬وَحَجِّ الْبَيْتِ ٬وَاِيْتَاءِالزَّ

“Dan dirikanlah shalat dan tunaikanlah zakat. dan kebaikan apa saja yang kamu usahakan bagi dirimu, tentu kamu akan mendapat pahala nya pada sisi Allah. Sesungguhnya Alah Maha melihat apa-apa yang kamu kerjakan.”

Zakat saat itu merupakan salah satu sumber keuangan Negara, karena Negara yang dibangun oleh Rasulullah saw itu bukan hanya terdiri dari orang-orang Islam saja, melainkan juga non muslim yang tidak terkena kewajiban zakat, maka sebagai imbangan kewajiban zakat terhadap muslim, kepada non muslim diwajibkan membayar pajak (Jizyah). Kewajiban pajak ini ditetapkan berdasarkan firman Allah SWT dalam QS. Al-Taubah ayat 29:

1 Wahbah al-Zuhayly, al-Fiqh al-Islami Adilatuh, Terj. Agus Effendi dan Bahruddin Fananny (Bandung: PT. Remaja Rosdakarya, 2000), h. 89

65Zakat Dan Pajak

Ahmad Sarbini

….



“Perangilah orang-orang yang tidak beriman kepada Allah dan tidak (pula) kepada hari Kemudian, dan mereka tidak mengharamkan apa yang diharamkan oleh Allah dan RasulNya dan tidak beragama dengan agama yang benar (agama Allah), (Yaitu orang-orang) yang diberikan Al-Kitab kepada mereka, sampai mereka membayar jizyah dengan patuh sedang mereka dalam Keadaan tunduk.”

Jizyah ialah pajak per kepala yang dipungut oleh pemerintah Islam dari orang-orang yang bukan Islam, sebagai imbangan bagi ke-amanan diri mereka. Pada masa Khalifah Umar bin Khattab wilayah Islam telah meluas ke laut daerah Jazirah Arab. Administrasi Negara yang sebelumnya sangat sederhana dirasa tidak memadai untuk men-gatur wilayah yang besar. Untuk membenahi administrasi yang lebih memadai diperlukan dana yang tidak sedikit, sehingga dana yang selama ini dicukupkan dari sumber zakat, terasa tidak lagi memadai. Untuk itulah pajak diwajibkan kepada penduduk yang non muslim yang menggarap tanah pemerintah. Tetapi mereka ini kemudian ada yang masuk Islam, maka di samping kewajiban pajak tanah kepada mereka juga dibebankan kewajiban zakat. Jadi umat Islam dihadap-kan kepada dua beban kewajiban yaitu zakat dan pajak.2

2. Pengertian Zakat Dan PajakZakat menurut bahasa dapat diartikan dengan suci, dan menu-

rut istilah dapat diartikan memperbaiki dan menambah yakni me-nambah kebaikan dan berkah. Zakat menurut istilah syara’ ialah

2 Rahman Ritonga dan Zainuddin, Fiqih Ibadah (Jakarta: Gaya Media Pratama, 2002), h. 175-176


nama bagi yang dikeluarkan dari harta atau sesuatu yang telah di-tentukan dalam Islam. Harta yang dikeluarkan itu dinamakan zakat karena menyucikan harta, memperbaikinya dan menambah kebai-kan atau berkahnya.3

Dari pengertian Zakat di atas, dapat dipahami bahwa zakat me-miliki dua dimensi yaitu dimensi ibadah yang dilaksanakan dengan perantaraan harta benda dalam rangka mematuhi perintah Allah SWT dan mengharap pahala dari-Nya dan dimensi social yang dilak-sanakan atas dasar kemanusiaan.

Pajak, menurut defenisi para ahli keuangan, ialah kewajiban yang ditetapkan terhadap wajib pajak, yang harus disetorkan kepa-da Negara sesuai dengan ketentuan yang berlaku, tanpa mendapat prestasi kembali dari Negara, dan hasilnya untuk membiayai pengelu-aran-pengeluaran umum di satu pihak dan untuk merealisir sebagian tujuan ekonomi, social, politik dan tujuan-tujuan lain yang ingin di-capai oleh Negara.4 Dari definisi pajak terkandung makna bahwa, pajak dipungut oleh Negara (Pemerintah Pusat maupun Pemerintah Daerah) berdasarkan undang-undang yang berlaku.

Dapat diambil kesimpulan bahwa zakat dan pajak, keduanya merupakan kewajiban yang harus dibayar, namun mempunyai dasar berpijak yang berlainan. Zakat berpijak pada hukum Allah swt dalam segala ihwalnya, sedangkan pajak berpijak pada peraturan perundang-undangan yang ditentukan oleh Pemerintah baik dalam pemungutan maupun penggunaannya. Pada umumnya, hasil, pajak digunak untuk kepentingan pengaturan jalannya pemerintahan, dalam arti yang berkaitan dengan kepentingan rakyat. Jadi jelas, bah-wa zakat untuk kesejahteraan umat dan pajak untuk pembangunan bangsa dan Negara.

3. Kedudukan Zakat Dan PajakNabi SAW telah menegaskan di Madinah bahwa zakat itu wajib

serta telah menjelaskan kedudukannya dalam Islam, yaitu bahwa zakat adalah salah satu rukun Islam yang lima dan siapa yang meng-

3 Arsyad Al-Banjari, Syekh Muhammad, Kitab Sabilal Muhtadin, Jil. II. Terj. M. Asywadie Syukur (Surabaya: PT. Bina Ilmu, 2005), h. 745

4 Yusuf Qardawi, Hukum Zakat (Jakarta: PT. Pustaka Litera AntarNusa, 1999), h. 999

67Zakat Dan Pajak

Ahmad Sarbini

ingkarinya baik dari segi wajibnya atau dari segi jumlah yang wajib dikeluarkan yang telah disepakati oleh para ulama, maka ia diang-gap keluar dari agama Islam. Karena itu orang yang enggan menge-luarkan zakat hartanya dapat diperangi dan jumlah zakat yang wajib dikeluarkannya dapat diambil dengan kekerasan sekalipun melalui peperangan.5

Adapun dalil tentang wajibnya zakat ini ditetapkan berdasar-kan firman Allah SWT yang berbunyi:

….



“….Dan menunaikan zakat…”( QS. Al-Bayyinah:5).

Dalam ayat yang lain Allah SWT juga berfirman:

….



“Ambillah zakat dari sebagian harta mereka, dengan zakat itu kamu membersihkan dan mensucikan mereka dan mendoalah untuk mer-eka. Sesungguhnya doa kamu itu (menjadi) ketenteraman jiwa bagi mereka. dan Allah Maha mendengar lagi Maha mengetahui.” (QS. At-Taubah: 103)

Di dalam hadis riwayat Imam Bukhari dan Muslim disebutkan:

….



“Dari Ibn Umar ra. Bahwasanya Rasulullah saw. Bersabda: Islam didiri-kan atas lima sendi, yaitu: menyaksikan bahwa tidak ada tuhan melain-kan Allah dan bahwa Muhammad adalah utusan Allah, mendirikan shalat, menunaikan zakat, berhaji ke baitullah, dan berpuasa pada bu-lan ramadhan”HR.Muttafaqun ‘Alaih. (as-Shiddiqi, 1971: 4)

5 Arsyad Al-Banjari, Syekh Muhammad, Kitab Sabilal Muhtadin… h. 745


Dari ayat dan hadis di atas jelas menunjukkan bahwa kedudu-kan zakat adalah sebagai ibadah wajib yang tidak hanya berdimensi ritual (pribadi) tetapi juga social. Meski ajaran zakat secara utuh baru diberlakukan pada tahun-tahun terakhir kehidupan Nabi Muham-mad SAW, sejak beliau diutus, anjuran menyantuni kaum lemah menjadi perhatian al-Qur’an. Banyak wahyu yang turun pada peri-ode Mekkah yang menyinggung pentingnya institusi zakat. Ajaran tentang zakat merupakan ajaran yang menekankan tentang pent-ingnya persaudaraan dan rasa kasih saying antarsesama. Konsep za-kat menandingi dan bahkan mengulangi semua ajaran-ajaran kes-ejahteraan social dari ideology mana pun datangnya. Konsep zakat bertitik tolak dari ajaran al-Qur’an bahwa harta benda yang dimiliki adalah amanat Allah dan berfungsi sosial. Disinilah misi Islam men-ciptakan keseimbangan dalam sisitem ekonomi masyarakat melalui institusi zakat. Karena itu, zakat adalah ibadah yang menjangkau di-mensi kehidupan secara luas. Di samping itu, kedudukan kewajiban zakat dalam Islam sangat mendasar dan fundamental.

Seiring dengan pengembangan wialayah Islam, kebutuhan new-gara akan pendanaan dengan sendirinya bertambah besar dan hal itu tidak mungkin bias dipenuhi hanya dengan zakat. Untuk menu-tupi kebutuhan itu, lahirlah sebuah gagasan agar Ghanimah (harta rampasan perang) dalam bentuk tanah yang semula pada masa Nabi SAW dan Abu Bakar dibagikan secara Cuma-Cuma kepada para ten-tara menjadi alternative sumber pendapat Negara. Khalifah Umar selanjutnya menetapkan bahwa ghanimah tidak lagi dibagi-bagikan kepada kaum Muslimin, tetapi dikembalikan kepada Negara. Ma-syarakat atau rakyat boleh memanfaatkan tanah itu dengan catatan harus membayar retribusi (kharaj).

Pada masa Khalifah Usman, sumber pendapat Negara tidak hanay terbatas pada zakat dan kharaj, beliau menetapkan Jizyah. Semula tiga sumber pendapatan tersebut dirasa masih cukup me-madai untuk sekedar memenuhi kebutuhan belanja Negara yang diperlukan untuk membiayai pegawai dan tentara serta kebutuhan rutin lainnya. Kondisi ini bertahan cukup lama sampai menjelang era modernisasi. Pada saat Negara Islam harus berpacu dengan Nega-ra-negara lain untuk berusaha membangun negaranya. Hal ini sudah barang tentu membutuhkan pasokan dana yang tidak sedikit. Dari

69Zakat Dan Pajak

Ahmad Sarbini

sini lahirlah gagasan menjadikan pajak sebagai sumber pendapatan baru bari pemerintah.

Ulama fiqih kontemporer mengemukakan bahwa ada kewa-jiban material yang berbentuk pajak itu tidak diragukan keabsahan-nya, karena ternyata pada waktu ini Negara memerlukan anggaran pendapatan yang besar sekali, yang keseluruhannya tidak mungkin terpenuhi dengan zakat. Pada saat ini dua kewajiban tersebut me-nyatu dalam diri seorang muslim, bukan saja kewajiban zakat teta-pi juga kewajiban pajak sekaligus. Kedua kewajiban tersebut tidak dapat dihindarkan, karena kalau kewabjian hanya berlaku terhadap zakat saja dan bebas dari pajak, maka pemasukan terhadap kas Neg-ara tidak akan mencukupi dan tidak akan dapat memenuhi target penerimaan pendapatan Negara yang dipakai untuk membiayai hal-hal yang jauh lebih banyak dari apa yang ditentukan dalam zakat.

Secara umum ada tiga fungsi pajak bagi Negara yang sedang membangun seperti Indonesia, sebagaiamana dikemukakan Zaki Fuad, mengutip B. Wiwoho, Usman Yatim dan Enny A. Hendargo:

1. Pajak merupakan alat atau instrument penerimaan Negara. Untuk menjalankan tugas-tugas rutin Negara diperlukan bi-aya, demikian juga dalam rangka melaksanakan pembangunan nasional. Pembiayaan ini terutama berasal dari penerimaan pajak. Dewasa ini pajak sebagian besar dipergunakan untuk pembiayaan rutin, seperti; belanja pegawai, belanja barang, pemeliharaan dan lain-lain. Untuk membiayai pembangunan sebagian berasal dari tabung pemerintah, yakni penerimaan dalam negeri dikurangi pengeluaran rutin. Tabungan pemerin-tah dari tahun ke tahun harus ditingkatkan sesuai kebutuhan pembiayaan pembangunan yang semakin mendingkat dan ini terutama diharapkan dari sector pajak.

2. Pajak merupakan alat untuk mendorong investasi. Mencip-takan iklim investasi yang lebih baik dengan memberikan in-sentif perpajakan sedemikian rupa sehingga dapat mendorong penoingkatan investasi.

3. Pajak merupakan alat retribusi. Pengenaan pajak dengan tariff progresif dimaksudkan untuk mengenakan pajak yang lebih tinggi pada golongan yang lebih mampu. Dana dyang dipindahkan dari sector swasta ke sektor pemerintajh diper-


gunakan pertama untuk membiayai proyek-proyek yang teru-tama dinikmati oleh masyarakat yang berpenghasilan rendah seperti pembangunan Puskesmas, SD Inpres, jaringan irigasi, waduk-waduk, jalan-jalan raya dan sebagainya. Perananan pa-jak sebagai alat retribusi ini sangat penting, untuk menegak-kan keadilan social dan hal ini sejalan dengan prinsip trilogy pembangunan Indonesia.6

4. Persamaan Dan Perbedaan Zakat Dan PajakZakat dan Pajak terdapat titik persamaan dan titik perbedaan

di antaranya adalah :a. Titik Persamaan Antara Zakat dan Pajak

1) Unsur paksaan dan kewajiban yang merupakan cara untuk menghasilkan pajak, juga terdapat dalam zakat. Bila seorang muslim terlambat membayar zakat, karena keimanan dan keislamannya belum kuat, di sini Pemerintah Islam akan memaksanya, bahkan memerangi mereka yang tidak mau membayar zakat, bila mereka punya kekuatan.

2) Pajak harus disetorkan kepada lembaga masyarakat (Nega-ra) baik pada Perintah Pusat maupun Pemerintah Daerah. Demikian juga Zakat, karena pada dasarnya Zakat itu harus diserahkan kepada Pemerintah sebagai badan yang disebut dalam al-Qur’an Amil Zakat.

3) Di antata ketentuan pajak, ialah tidak adanya imbalan ter-tentu. Para wajib pajak menyerahkan pajaknya selaku ang-gota masyarakat. Ia hanya memperoleh berbagai fasilitas untuk dapat melangsungkan kegiatan usahanya. Demikian halnya zakat, adalah selaku anggota masyarakat Islam, Ia hanya memperoleh perlindungan, penjagaan dan solidaritas dari masyarakatnya. Ia wajib memberikan hartanya untuk menolong warga masyarakat dan membantu mereka dalam menanggulangi kemiskinan, kelemahan dan penderitaan hidup, juga ia menunaikan kewajibannya untuk menanggu-langi kepentingan umat Islam demi tegaknya kalimat Allah dan tersebarnya dakwah kebenaran di muka bumi, tanpa mendapat prestasi kembali atas pembayaran zakatnya.

6 Abdul Hamid, Fiqih Kontemporer (Jogjakarta: Ar-Ruzz Media, 2011), h. 251-255

71Zakat Dan Pajak

Ahmad Sarbini

4) Apabila pajak pada zaman modern ini mempunyai tujuan ke masyarakat, ekonomi dan politik di samping tujuan keuangan, maka zakatpun mempunyai tujuan yang lebih jauh dan jangkauan yang lebih luas pada aspek-aspek yang disebutkan tadi dan aspek-aspek lain, semua itu sangat besar pengaruhnya terhadap kehidupan pribadi dan masyarakat.7

b. Titik Perbedaan Antara Zakat dan Pajak1) Zakat adalah kewajiban yang ditetapkan berdasarkan al-

Qur’an dan hadis. Karena itu kedudukannya adalah sebagai ibadah yang memerlukan niat dalam pelaksanaannya. Pajak adalah kewajiban yang ditetapkan berdasarkan Undang-undang perpajakan yang ditetapkan oleh penguasa atau pemerintah. Oleh karena itu kedudukannya adalah sebagai kewajiban social yang tidak memerlukan niat.

2) Zakat merupakan kewajiban terhadap agama yang apabila dilanggar mendapat hukuman di akhirat (dosa), sedangkan Pajak merupakan kewajiban terhadap Negara yang apabila dilanggarr mendapat hukuman keduniaan (penjara).

3) Zakat diwajibkan kepada ummat Islam uyang kaya, sedan-gkan pajak diwajibkan kepada semua rakyat baik muslim maupun nono muslim, baik kaya maupun miskin.

4) Kadar kewajiban zakat ditetapkan berdasarkan al-Qur’an dan Hadis-hadis Nabi SAW, sedangkan kadar kewajiban pa-jak ditetapkan oleh Negara sesuai dengan kebutuhan.

5) Zakat hanya diserahkan kepada Asnaf yang delapan seperti yang ditetapkan semua warga negara dalam bentuk pem-bangunan berbagai sarana untuk kemaslahatan bersama.

6) Zakat tidak mungkin dihapuskan meskipun para musta-hiknya tidak ada lagi yang membutuhkan, sedangkan pajak mungkin saja dihapuskan tergantung pada pertimbangan pemerintah dan keadaan keuangan Negara.8

7 Yusuf Qardawi, Hukum Zakat… h. 999-1000

8 Rahman Ritonga dan Zainuddin, Fiqih Ibadah, h. 177


C. KesimpulanMelaksanakan pembayaran zakat dan pajak sama-sama berni-

lai ibadah. Kewajiban zakat jelas berdasarkan al-Qur’an dan Hadis, sedangkan kewajiban pajak berdasarkan ijtihad Ulil Amri (pemerin-tah). Agama pun memerintahkan kita untuk taat kepada Ulil Amri. Karena itu, melaksanakan pajak pada hakikatnya juga melaksanakan perintah agama (sebagai realisasi ketaatan kepada Ulil Amri). Jadi, kewajiban membayar pajak pada hakikatnya juga adalah perintah agama. sama halnya dengan membayar zakat.

Daftar Pustaka

Al-Qur’an dan Terjemah.Arsyad Al-Banjari, Syekh Muhammad, Kitab Sabilal Muhtadin, Jil. II.

Terj. Prof. H.M. Asywadie Syukur, Lc., Surabaya: PT. Bina Ilmu, 2005.

As-Shiddiqi, Muhammad Ibnu ‘Allan. Dalil al-Falihin li Thuruqi Ri-yadh al-Sholihin. Mekkah al-Mukarramah. 1971.

al-Zuhayly, Wahbah, al-Fiqh al-Islami Adilatuh, Terj. Agus Effendi dan Bahruddin Fananny, Bandung: PT. Remaja Rosdakarya, 2000.

Hamid, Abdul, Fiqih Kontemporer, Jogjakarta: Ar-Ruzz Media, 2011.Qardawi, Yusuf, Hukum Zakat, Jakarta: PT. Pustaka Litera Antar

Nusa, 1999.Ritonga, Rahman dan Zainuddin, Fiqih Ibadah, Jakartaa: Gaya Media

Pratama, 2002.Yayasan Penyelenggara Penerjemah al-Qur’an, Al-Qur’an Tiga Bahasa,

Depok: al-Huda, 2009.

Zakat Dan Pajak - ejournal.fiaiunisi.ac.id

Documents

Transcript of Zakat Dan Pajak - ejournal.fiaiunisi.ac.id