PENGESAHAN Membayar Pajak Dan Zakat Di KPP Pratamarepository.uinbanten.ac.id/4543/2/- Lampiran...
Transcript of PENGESAHAN Membayar Pajak Dan Zakat Di KPP Pratamarepository.uinbanten.ac.id/4543/2/- Lampiran...
v
vi
PENGESAHAN
Tesis Berjudul : : “Pengaruh Pengetahuan Wajib Pajak
Muslim Tentang Zakat Terhadap Kepatuhan
Membayar Pajak Dan Zakat Di KPP Pratama
Cilegon”.
NAMA : Rijalul Fikri
NIM : 1540301022
Program Studi : Ekonomi Islam
Tanggal Ujian : April 2017
Telah dapat diterima sebagai salah satu syarat untuk memperoleh Gelar
Magister Ekonomi Syari‟ah (M.E).
Serang, 21 April 2017.
Direktur,
Prof. Dr. H. Utang Ranuwijaya, M.A.
NIP.195805191985031003
vii
viii
ix
ABSTRAK
Nama: Rijalul Fikri, NIM. 1540301022, Judul Tesis: “Pengaruh
Pengetahuan Wajib Pajak Muslim Tentang Zakat Terhadap Kepatuhan
Membayar Pajak Dan Zakat Di KPP Pratama Cilegon”.
Penelitian ini dilatarbelakangi oleh besarnya potensi penerimaan
Pajak dan Zakat di wilayah kota Cilegon. Adanya keterkaitan antara
Zakat dan Pajak, terutama mengenai pengetahuan wajib pajak muslim
mengenai Pajak dan Zakat terhadap kepatuhan dalam
mengimplementasikan UU Nomor 23 Tahun 2011 Tentang Pengelolaan
Zakat dan UU Nomor 17 Tahun 2000 Tentang Pajak Penghasilan.
Rumusan masalah dalam penelitian ini adalah sebagai berikut: 1)
bagaimana pengaruh pengetahuan wajib pajak muslim tentang zakat
terhadap kepatuhan membayar pajak? 2) bagaimana pengaruh
pengetahuan wajib pajak muslim tentang zakat terhadap kepatuhan
membayar zakat?
Penelitian ini bertujuan: 1) untuk mengetahui pengaruh
pengetahuan wajib pajak muslim tentang zakat terhadap kepatuhan
membayar pajak. 2) untuk mengetahui pengaruh pengetahuan wajib pajak
muslim tentang zakat terhadap kepatuhan membayar Zakat.
Penelitian ini dilakukan pada wajib pajak yang beragama islam di
kota Cilegon. Pengumpulan data dilakukan dengan metode penelitian
lapangan atau survey. Jumlah sampel yang digunakan yaitu sebanyak 178
wajib pajak muslim sebagai responden penelitian. Analisis data dilakukan
dengan pendekatan kuantitatif. Pendekatan kuantitatif yang digunakan
adalah model Sctuctural Equation Modeling - Partial Least Square (SEM-
PLS) melalui software SmartPLS versi 2.0 M3.
Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa variabel (X1) pengetahuan
wajib pajak muslim tentang zakat berpengaruh positif dan signifikan
terhadap kepatuhan pajak (Y1), dengan nilai original sampel estimate
sebesar 0,170 dan nilai t-hitung yang lebih besar dari pada nilai t-tabel
(2,132 > 1,973) dan memiliki pengaruh sebesar 29%. Selanjutnya
variabel (X1) pengetahuan wajib pajak muslim tentang zakat juga
berpengaruh positif dan signifikan terhadap kepatuhan zakat (Y2), dengan
nilai original sampel estimate sebesar 0,923 dan nilai t-hitung yang lebih
besar dari pada nilai t-tabel (65,006 > 1,973) dan memiliki pengaruh
sebesar 85,1%.
Kata kunci: Pengetahuan Wajib Pajak Muslim, Kepatuhan Membayar
Pajak dan Kepatuhan Membayar Zakat
x
ABSTRACT
Name: Rijalul Fikri, Student ID: 1540301022, Thesis Title: “The
Influence of The Muslim Taxpayers Knowledge on Compliance of Taxes
And Zakat in KPP Pratama Cilegon. Thesis of Post-Graduate Program of
UIN "Sultan Maulana Hasanuddin" Banten.
This research aimed to find the influence of the muslim taxpayers
knowledge of zakat on compliance to pay taxes and to find the influence
of the muslim taxpayers knowledge of zakat on compliance to pay zakat.
Multiple payment on zakat and taxes for any muslim citizens in cilegon
can affect the compliance of a muslim in paying taxes and zakat. It can
influence the quantity income of Cilegon City on zakat and tax.
This research was conducted to the muslim taxpayers in Cilegon.
To collect the data, the researcher use field research method or survey.
The total of sample which was researched is 178 muslim taxpayers as
respondents. Analysis of data was done by the quantitative approach. The
researcher used Sctuctural Equation Modeling-Partial Least Square
(SEM-PLS) model as quantitative approach by using Smart PLS software
version 2.0 M3.
The results showed that the variables (X1) the influence of the
muslim taxpayers knowledge of zakat has positive and significant effect on
compliance of Taxes (Y1), because value of the original sample estimate
are 0,170 and t-value is greater than t-table (2,132 > 1,973), and has the
effect of 29%. Furthermore, the variables (X1) the influence of the muslim
taxpayers knowledge of zakat has positive and significant effect on
compliance of zakat (Y2), because value of the original sample estimate
are 0,923 and t-value is greater than t-table (65,006 > 1,973), and has
the effect of 85,1 %.
Keyword: The Muslim Taxpayers Knowledge, Compliance of Taxes and
Compliance of Zakat
xi
امللخص
، عىا انشسانح: "ذأثيش عهى 1540301022االسى: سجال انفكش، سقى انطانة :
KPP انسهي انكهفي تذفع انضشيثحعه طاعح اداء انضشييح وانضكاج ف
Pratama اناجسريش نجايعح"سهطا حس انذي" االسالييح جيثهيغى. سسانح
انحكىييح تاري.
اسرهذف هزا انثحث نعشفح ذأثيش عهى انسهيا نكهفيثذفع انضشيثح
تىجىب انضكاج عه طاعرهف دفع انضشيثح و نعشفح عهى انسهي انكهفي تذفع
يجاب دفع انضشيثح انضشيثح تىجىب انضكاج عه طاعرهى ف اداء انضكاج. اصدواج اال
واداء انضكاج عه كم يذا يسهى ف جيهيغى يؤثش عه طاعرهى ف دفع انضشيثح
واداء انضكاج، وهزا يؤثش عه يقذاس قثىل انضشيثح وانضكاج ف يذيح جيهيغى.
ذى اجاص هزا انثحث عه انسهي انكهفي تذفع انضشيثح ف جيهيغى.
يقح انثحث انيذا او االسرطالع. عيح انثحث ذركى نجع انثيااخ، اسرخذيد طش
يسهاانكهفي تذفع انضشيثح كانسرجيثي. حههد انثيااخ تاسرخذاو 871ي
Structural)انشتعاخ انصغشي انجضئيح -االسهىب االحصائىرج انعادنح انثائيح
Equation Modeling - Partial Least Square ) تىاسطح تشايجSmartPLS
.M3 2.0اصذاس
عهى انسهي انكهفي تذفع انضشيثح (X1) تيد رائج انثحث تأ يرغيشج
ذؤثش ذأثيشا ايجاتيا هاياعهىانطاعح ف دفع انضشيثح يع قيح (Y1) تىجىب انضكاج
انجذونيح tقيح انحسىتح انر هي اكثش ي tوقيح 0,170ذقذيش انعييح انحقيقيح
عهى (X1). وتاالضافحنزنك، يرغيشج % 29ونها ذأثيش انثانغ (1,973<2,132)
ذؤثش ذأثيشا ايجاتيا (Y2) انسهي انكهفي تذفع انضشيثح تىجىب انضكاج
tوقيح 0,923هاياعهىانطاعح ف اداء انضكاج يع قيح ذقذيش انعييح انحقيقيح
ونها ذأثيش انثانغ (1,973 < 65,006)انجذونيح tقيح انحسىتح انر هي اكثشي
85,1 %.
: عهى انسهي انكهفي تذفع انضشيثح, طاعح دفع انضشيثح, طاعح اداء
انضكاج.
xii
PEDOMAN TRANSLITERASI ARAB – LATIN
A> = Tekan A dan tekan shif+itik
i> = Tekan I dan tekan shif+titik
I< = Tekan I dan tekan shif+koma
u> = Tekan u dan tekan shif+titik
U< = Tekan U dan tekan shif+koma
h} = Tekan h dan tekan shif+kurung kurawal kanan
H{ = Tekan H dan tekan shif+kurung kurawal kiri
s} = Tekan s dan tekan shif+ kurung kurawal kanan
S{ = Tekan S dan tekan shif+kurung kurawal kiri
s| = Tekan s dan tekan garis miring
S| = Tekan S dan tekan shif+garis miring
d} = Tekan d dan tekan shif+kurung kurawal kanan
D{ = Tekan D dan tekan shif+ kurung kurawal kiri
t} = Tekan t dan tekan shif+kurung kurawal kanan
T{ = Tekan T dan tekan shif+kurung kurawal kiri
z\ = Tekan z dan tekan garis miring
Z| = Tekan Z dan tekan shif+garis miring
z} = Tekan z dan tekan shif+kurawal kiri
Z{ = Tekan Z dan tekan shif+kurung kurawal kiri
xiii
Konsonan Tunggal
Huruf
Arab Nama Huruf Latin Keterangan
Alif اTidak
dilambangkan Tidak dilambangkan
Ba B/b Be ب
ta‟ T/t Te ث
tsa‟ S\/s\ Tse (s titik di atas) ث
Jim J/j Je ج
ha‟ H}/h} Ha (h titik di bawah) ح
kha‟ Kh/kh Kha (gabungan k dan h) خ
Dal D/d De د
\zal‟ Z\/z ذZal (z dengan titik di
atas)
ra‟ R/r Er ر
Zai Z/z Zet ز
Sin S/s Es ش
Syin Sy/sy Es dan ye ش
{Sad S}/s صEs (dengan titik atau
garis di bawah)
Dad D}/d} De (dengan titik atau ض
xiv
garis dibawah)
{Ta‟ T}/t طT} (dengan titik atau
garis di bawah)
{z}a Z}/z ظZ} (dengan titik atau
garis di bawah)
ain „ Koma terbalik di atas„ ع
Gain Gh غGe ( gabungan ta
dengan h
fa‟ F Ef ف
qa\f Q Qi ق
Ka|f K Ka ك
Lam L El ل
Mim M Em م
Nun N En ن
Wawu W We و
Ha‟ H Ha ه
Hamzah „ Apostrof ء
ya‟ Y Ye ي
xv
Konsonan Rangkap Karena Syaddah Ditulis Rangkap
Ditulis ‘iddah عدة
Ta’ marbutoh
1. Bila diamalkan ditulis h
Ditulis Hibah هبت
Ditulis Jizyah جسيت
) Ketentuan ini tidak dilakukan terhadap kata-kata Arab yang sudah
terserap kedalam bahsa Indonesia dan menjadi bahasa baku, seperti
shalat, zakat, dan sebagainya, kecuali bila dikehendaki lafal aslinya).
Bila diikuti dengan kata sandang “al” serta bacaan kedua itu
terpisah, maka ditulis dengan h.
االؤلياء كراهت Ditulis Kara>mah al auliya>
2. Bila ta‟ marbuthah hidup atau dengan harkat, fathah, kasrah dan
dhammah ditulis
الفطر زكاة Ditulis Zak tul fitri
xvi
Vokal pendek
Kasrah ditulis i
Fathah ditulis a
Dammah ditulis u
Vokal Panjang
Fathah + alif ditulis a>
ditulis Ja>hiliyyah جاهليت
Fathah+ya‟ mati ditulis a>
ditulis yas’a يسعى
Kasrah+ya‟ mati ditulis i>
ditulis Karim كرين
Dammah+wawu mati ditulis u>
ditulis Furu>du فروض
xvii
Vokal Rangkap
Fathah+ya‟ mati ditulis ai
ditulis bainakum بينكن
Fathah+wawu mati ditulis u>
ditulis qaulun قىل
xviii
KATA PENGANTAR
Assalamu‟alaikum Warahmatullahi Wabarakatuh.
Alhamdulillahirabbil‟alamin, penulis panjatkan rasa syukur, atas
Rahmat dan Hidayah kehadirat Allah SWT. Penulis dapat menyelesaikan
Tesis dengan lancar dan dapat terselesaikan. Tesis ini “Pengaruh
Pengetahuan Wajib Pajak Muslim Tentang Zakat Terhadap Kepatuhan
Membayar Pajak Dan Zakat Di KPP Pratama Cilegon”. Shalawat beserta
salam semoga senantiasa tercurah kepada Baginda Besar Rasulullah
Muhammad SAW, beserta Keluarga, Sahabat dan pengikutnya sampai
akhir zaman.
Banyak pihak yang terlibat memberikan bantuan penulisan tesis
magister ini, baik moril maupun materil. Oleh karena itu, kepada yang
terlibat, penulis mengucapkan terima kasih dan penghormatan yang
setinggi-tinginya terutama kepada:
1. Bapak Prof. DR. H. Fauzul Iman, MA. Rektor UIN “Sultan Maulana
Hasanuddin” Banten.
2. Prof. Dr. H. Utang Ranuwijaya, M.A Direktur. Pasca Sarjana UIN
“Sultan Maulana Hasanuddin” Banten.
3. Dr. Erdi Rujikartawi, M. Hum Ketua Jurusan Ekonomi Islam. Pasca
Sarjana UIN “Sultan Maulana Hasanuddin” Banten.
4. Dr. Hj. Nihayatul Masykuroh, M.Si Pembimbing I dan Dr. Budi
Sudrajat, M.A Pembimbing II yang telah membimbing dan
mengarahkan penulisan Tesis ini.
5. Seluruh Dosen Pengampu Pasca Sarjana dan seluruh Civitas
Akademika UIN “Sultan Maulana Hasanuddin” Banten.
xix
6. Kepada Kepala KPP Pratama Cilegon yang telah membantu dalam
kelancaran penelitian ini.
7. Kepada sahabat seangkatan jurusan ekonomi islam Rijalul Fikri,
Budiman, Sisca Apdarina, Muyasaroh, Yayah Rukayyah, Dewi Rahmi,
Ibu Endah dan rekan-rekan lain yang memberikan bantuan yang tidak
dapat penulis sebutkan satu per satu.
Atas segala bantuan yang telah diberikan, penulis berharap semoga
Allah SWT membalas dengan pahala yang berlimpah. Penulis menyadari
bahwa tesis ini masih jauh dari kesempurnaan, baik dari segi isi Maupun
metodologi penulisannya. Oleh karena itu, kritik dan saran dari pembaca
sangat penulis harapkan guna perbaikan selanjutnya.
Besar harapan penulis bahwa Tesis ini dapat bermanfaat dan dapat
menjadi sumbangsih karya untuk perkembangan ilmu ekonomi syariah.
Akhirnya kepada Allah Semesta Alam penulis pasrahkan semoga
mendapat Ridha Allah dan menjadi amal Shaleh Aamiin yaa Rabbal
„Alamiin‟
Wassalamu‟alaikum warahmatullahi wabarakaatuh.
Serang, 23 November 2019
Penulis
xx
MOTTO
ام لتأكلوا فريقا من نكم بالباطل وتدلوا با إل الك ول تأكلوا أموالكم ب ي ث وأن تم ت علمون أموال الناس بال
Dan janganlah sebahagian kamu memakan harta sebahagian yang lain di
antara kamu dengan jalan yang bathil dan (janganlah) kamu membawa
(urusan) harta itu kepada hakim, supaya kamu dapat memakan sebahagian
daripada harta benda orang lain itu dengan (jalan berbuat) dosa, padahal
kamu mengetahui. (QS: Al-Baqarah Ayat: 188)
من خر ج ف طلب العلم ف هو ف سبيل الل „‟Barang siapa keluar untuk mencari ilmu maka dia berada di jalan Allah
„‟
(HR.Turmudzi)
علموا اولد كم فا ن هم ملو ق و ن لز من غي ز منكم Didiklah anak-anak kamu, sesungguhnya mereka diciptakan untuk
menghadapi zaman yang berbeda dengan zaman kamu ini
(H.R. Bukhari)
xxi
DAFTAR ISI
PERNYATAAN KEASLIAN ........................................... i
LEMBAR PENGESAHAN ............................................... ii
PERSETUJUAN TIM PENGUJI ...................................... iii
NOTA DINAS PEMBIMBING ........................................ iv
ABSTRAK......................................................................... v
PEDOMAN TRANSLITERASI ARAB – LATIN .......... viii
KATA PENGANTAR ....................................................... xviii
PERSEMBAHAN ............................................................. xix
MOTTO ............................................................................. xx
DAFTAR ISI ..................................................................... xxi
BAB I : PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah ................................. 1
B. Identifikasi Masalah ....................................... 10
C. Pembatasan Masalah........................................ 11
D. Perumusan Masalah ........................................ 11
E. Kegunaan Penelitian ........................................ 11
BAB II : KAJIAN TEORITIS
A. Deskripsi Teoritis ............................................ 13
1. Pengetahuan Zakat ..................................... 13
2. Pengetahuan Pajak ..................................... 21
3. Kepatuhan Pajak ........................................ 26
4. Kepatuhan Zakat ........................................ 30
5. Zakat Penghasilan dalam Islam ................. 31
xxii
6. Zakat Sebagai Pengurang Penghasilan
kena Pajak .................................................. 37
7. Syarat Zakat Penghasilan sebagai
Pengurang Penghasilan kena Pajak ........... 46
8. Pengelolaan zakat ...................................... 60
9. Sistem Self Asessment dan Kepatuhan
di Indonesia ............................................... 60
B. Kajian Peneliatian yang Relevan ..................... 64
C. Kerangka Berfikir ............................................ 67
D. Pengajuan Hipotesis ........................................ 70
BAB III : METODOLOGI PENELITIAN
A. Tempat dan Waktu Penelitian.......................... 73
B. Gambaran Singkat KPP Pratama Cilegon ....... 74
C. Sasaran Penelitian ............................................ 80
D. Metode dan Rancangan Penelitian .................. 81
E. Pengukuran Variabel ....................................... 82
F. Populasi dan Teknik Pengambilan Sampel ..... 82
G. Teknik Pengumpulan Data .............................. 84
H. Instrumen Penelitian ........................................ 87
I. Teknik Analisis Data ....................................... 90
J. Pengujian Hipotesis ......................................... 97
BAB VI : HASIL PENELITIAN
A. Deskripsi Data Penelitian ................................ 99
B. Deskripsi Responden ....................................... 100
C. Analisis Deskripsi Variabel Penelitian ............ 104
xxiii
D. Analisis Data dan Evaluasi Model dengan
Metode PLS .................................................... 108
1. Evaluasi Model Pengukuran (outer model) 109
2. Evaluasi Model Struktural (inner model) .. 115
3. Merancang Diagram Jalur ......................... 119
4. Membuat Sistem persamaan Model .......... 120
E. Pengujiuan Hipotesis ....................................... 122
F. Pembahasan hasil Temuan Penelitian.............. 123
G. Keterbatasan penelitian.................................... 129
BAB V : KESIMPULAN, IMPLIKASI DAN SARAN
A. Kesimpulan ...................................................... 131
B. Implikasi Kebijakan ......................................... 132
C. Saran Penelitian ............................................... 133
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN-LAMPIRAN
DAFTAR RIWAYAT HIDUP