KONSEP PERHITUNGAN & PEMBUKUAN ZAKAT-PAJAK Zakat Afifudin feunisma.pdf“Ambilah zakat dari sebagian...
Transcript of KONSEP PERHITUNGAN & PEMBUKUAN ZAKAT-PAJAK Zakat Afifudin feunisma.pdf“Ambilah zakat dari sebagian...
WORKSHOP FIQIH ZAKAT
REMAS MASJID KAMPUS ‘AINUL YAQIN UNISMA
TANGGAL, 27 JUNI 2015
Afifudin, SE., M.SA., Ak. (Fakultas Ekonomi Universitas Islam Malang)
Jl. Mt. Haryono 193 Telp. 0341-57995, Fax. 0341-552249
E_mail: [email protected] atau [email protected]
KONSEP PERHITUNGAN & PEMBUKUAN
ZAKAT-PAJAK
AGENDA
• Muqadimah
• Perkembangan Regulasi
• Konsep Perhitungan Zakat
• Contoh Berbagai Penghasilan;
Karyawan / Pekerja
Usaha Rugi
Perusahaan
• Zakat Biaya Pajak
• Daftar Bacaan
27 Juni 2015 By Afifudin 2
MUQADIMAH
يهم با وصل عليهم إن رهم وت زك خذ من أموالم صدقة تطه
يع عليم (103: التوبة) صلتك سكن لم والل ه سArtinya :
“Ambilah zakat dari sebagian harta mereka, dengan zakat itu kamu membersihkan dan mensucikan mereka dan mendoalah untuk mereka sesungguhnya do’a kamu itu (menjadi) ketentraman jiwa bagi mereka. Dan Allah Maha Mendengar lagi Maha Mengetahui”. (Q.S. At Taubat ayat 103).
27 Juni 2015 By Afifudin 3
KARAKTERISTIK EKONOMI ISLAM:
Mengakui hak milik individu terhadap kapital (property right)
Tiadanya transaksi berbasis bunga (riba)
Berfungsinya institusi zakat, Mengakui mekanisme pasar (market mechanism),
Mengakui motif mencari keuntungan (profit motive)
Mengakui kebebasan berusaha (freedom of enterprise)
27 Juni 2015 By Afifudin 4
ZAKAT ADA DUA MACAM
1. Zakat mal (zakat harta),Yaitu zakat emas, perak, hasil tambang, binatang, tumbuh-tumbuhan (buah-buahan dan biji-bijian) dan barang perniagaan.
1. Zakat nafs (zakat fitrah),Yaitu zakat jiwa yang disebut zakat fitrah (zakat yang diberikan berkenaan dengan telah selesainya mengerjakan puasa Ramadhan).
27 Juni 2015 By Afifudin 5
PERKEMBANGAN REGULASI, 1
• Undang-Undang No. 23 Tahun 2011 tentang
Pengelolaan Zakat (Revisi Undang-Undang No.
38 Tahun 1999 Tentang Pengelolaan Zakat)
• Peraturan Pemerintah No 14 Tahun 2014
tentang Pengelolaan Zakat
• Keputusan Menteri Agama No. 118 Tahun 2014
Tentang Pelaksanaan Undang-Undang No. 23
Tahun 2014 Tentang Pengelolaan Zakat.
27
Ju
ni 2
01
5
By
Afi
fud
in
6
PERKEMBANGAN REGULASI, 2
• Undang–Undang No. 36 Tahun 2008 Tentang
Perubahan Keempat atas UU No. 7 Tahun
1983 tentang Pajak Penghasilan
• Ikatan Akuntan Indonesia (2011) PSAK No.
109: Akuntansi Zakat dan Infak/Sedekah.
• Undang-Undang No. 41 Tahun 2004 Tentang
Wakaf.
27
Ju
ni 2
01
5
By
Afi
fud
in
7
KONSEP PERHITUNGAN ZAKAT Nishab adalah batas minimal harta yang wajib
dikeluarkan zakatnya.
Harta yang wajib dizakati meliputi: emas, perak dan uang perdagangan dan perusahaan hasil pertanian, perkebunan, dan perikanan hasil pertambangan hasil peternakan hasil pendapatan dan jasa Rikaz
Bisa dilakukan tiap bulan atau per tahun.
27 Juni 2015 By Afifudin 8
Contoh: Beberapa Nishab harta
Jenis Harta Nishab Kadar Zakatnya
Emas
Perak
Perniagaan
Pertanian
Peternakan : kambing,
sapi, kerbau
Barang temuan
Perikanan Perkebunan
Profesi
85 gram
624 gram
Standar emas
750 kg
40 ekor
30 ekor
Tidak ada nishabnya
Standar emas
Standar emas
Standar emas
2,5 %
2,5 %
2,5 %
10% tanpa biaya irigasi
5 % ada biaya irigasi
1 ekor umur 2 tahun
1 ekor umur 1 tahun
20% tunai
2,5 %
2,5 %
2,5 %
27 Juni 2015 By Afifudin 9
Zakat Mal = Nishab x Kadar Zakatnya
Nisabnya adalah jika pendapatan satu tahun lebih
dari senilai 85gr emas (harga emas sekarang
@se-gram ±Rp. 400.000)
Zakatnya dikeluarkan setahun sekali sebesar 2,5%
setelah dikurangi kebutuhan pokok.
Minimal zakat profesi yaitu @se-gram Rp.
400.000 x 85 (gram) = 34.000.000,-
27 Juni 2015 By Afifudin 10
CONTOHNYA:
Penghasilan total yang diterima oleh pak
Ahmad Rp. 30.000.000 (gaji perbulan Rp.
2.500.000).
Harta ini tidak melebihi nishab (400.000 x
85 gram = 34.000.000)
Maka, tidak wajib zakat.
27 Juni 2015 By Afifudin
11
CONTOHNYA:
Penghasilan total yang diterima oleh pak
Ahmad Rp. 54.000.000 (gaji perbulan Rp.
4.500.000) harta ini sudah melebihi nishab
dan wajib zakat.
Rp. 54.000.000 x 2,5% = Rp. 1.350.000,-/ Thn
= Rp. 112.500 / bln
27 Juni 2015 By Afifudin
12
CONTOHNYA: TUNJANGAN
Gaji yang diterima ……………………Rp. 2.500.000,-
Insentif bulanan ………………………Rp. 1.000.000,-
Tunjangan lainnya ……………………Rp. 1.000.000,-
Jumlah ………….………………………. Rp. 4.500.000,-
Maka menghitung zakatnya adalah:
2,5% X Rp. 4.500.000 = Rp. 112.500,-
27 Juni 2015 By Afifudin
13
CONTOH: PENGHASILAN TDK MENENTU
Pemasukan ;
No Pengahsilan dlm Bulan Jumlah
1 Rp. 5.500.000,- x 3 16,500,000.00
2 Rp. 7.500.000,- x 4 30,000,000.00
3 Rp. 8.000.000,- x 4 32,000,000.00
4 Rp. 4.000.000,- x 1 4,000,000.00
Total 82,500,000.00
Zakat = 2,5% x 82.500.000,-
= 2.062.500,- / thn
27 Juni 2015 By Afifudin
14
ZAKAT BIAYA PAJAK Penghitungan Pajak Penghasilan Penghasilan Bruto Rp xxxxx Dikurangi: * Biaya untuk mendapatkan, menagih, dan memelihara penghasilan Rp xxx * Zakat yang dibayarkan kepada BAZ/LAZ Rp xxx * PTKP Rp xxx (Rp xxxx) Penghasilan Kena Pajak (PKP)(Pengh - Biaya) Rp xxxxx PPh Terutang (PKP x Tarif Pajak) Rp xxxx
27 Juni 2015 By Afifudin 15
ZAKAT BIAYA PAJAK
Penghasilan Bruto 54,000,000.00
Biaya-biaya 3,000,000.00
Zakat yg dibayarkan BAS/LAS 1,275,000.00
PTKP (K/2) 30,375,000.00
Total yang Bisa Dikurangkan (34,650,000.00)
Penghasilan Kena Pajak (PKP) 19,350,000.00
Pajak Terutang per Tahun
(5% x Rp. 19.350.000,-) 967,500.00
27 Juni 2015 By Afifudin 16
17
Contoh: Perhitungan Zakat dan Pajak - Prh
Pendapatan Bruto Utama 110.000.000,00
Beban Pokok Operasi Utama 45.000.000,00
Laba Bruto Operasi Utama 65.000.000,00
Pendapatan non Operasi Utama 2.500.000,00
Beban Non-Operasi 1.500.000,00
Penghasilan Netto sblm Zakat 66.000.000,00
Zakat (2,5% X Rp. 66.000.000,00) 1.650.000,00
Penghasilan Kena Pajak 64.350.000,00
PPh Terutang * 7.152.500,00
Keterangan: *
25% X Rp. 64.350.000,00 = Rp. 16.087.500,00
27 Juni 2015 By Afifudin
Model Pengelolaan Zakat
Secara produktif yaitu pemberian zakat yang dapat menghasilkan suatu usaha. Cara ini diberikan kepada orang lemah harta tetap kuat fisiknya.
Secara Konsumtif, yaitu pemberian zakat yang langsung habis. Cara ini diberikan kepada orang yang lemah harta dan lemah fisiknya.
27 Juni 2015 By Afifudin 18
Potensi Zakat
BAZNAS sebesar Rp 217 trilyun per tahun
Perhitungan Sederhana:
Perkiraan jumlah penduduk miskin Indonesia 15% atau sekitar 34 juta dan jumlah penduduk muslim sebesar 200 juta, sementara dari jumlah penduduk muslim setelah dikurangi jumlah penduduk miskin (166 jt) sepuluh persennya dikategorikan penduduk muslim produktif maka semestinya tidak kurang dari 16 juta penduduk muslim telah menjadi wajib zakat
Jika dari 16 juta penduduk muslim wajib zakat rata-rata membayar zakat sebesar Rp 1 jt per tahun, maka potensi zakat minimal mencapai Rp 16 trilyun per tahun
27 Juni 2015 By Afifudin 19
Permasalahan Pengelolaan ZIS
Kepatuhan masyarakat dalam membayar zakat
Pengetahuan masyarakat tentang ZISWAF yang belum merata
Belum optimalnya OPZ yang ada baik dari aspek kelembagaan, koordinasi, SDM, regulasi, dan pengawasan
Masih ada yang menganggap membayar pajak = membayar zakat
Sistem administrasi zakat yang belum optimal sebagaimana administrasi pajak
Lemahnya sistem informasi dan basis data zakat
Manajemen zakat yang belum optimal, baik aspek penghimpunan, pengelolaan, dan penyaluran 27 Juni 2015 By Afifudin 20