TM-05 UPN PII
description
Transcript of TM-05 UPN PII
Kelompok : 2
SOAL SPT WP OP KARYAWAN
Muhammad Faisal, status K/2 beralamat di Jl.Sumatera No.19 Menteng Jakarta PusatNo Telpon 021-39234567, NPWP : 23.123.555.5-076.000, memberikan data penghasilanpada tahun 2011, dari beberapa perusahaan, yaitu :
Rincian Perusahaan 1 Perusahaan 2 Perusahaan 3
Gaji Rp 150,000,000 Rp 42,000,000 Rp 102,000,000 Tunjangan kesra Rp 7,500,000 Rp 5,100,000 Bonus Rp 12,500,000 Rp 3,500,000 Rp 8,500,000 Program Jamsotek :
> JKK 0.24% 0.50%> JKM 0.50% 0.75%> JHT Perusahaan 3.70% 3.70%
Pekerja 2.00% 2.00%Iuran Pensiun Rp 2,400,000
Risma [ NPWP24.987.654.7-076.000 ], istri Faisal adalah dosen tetap di Universitas Pradana,dengan penghasilan sbb :
Gaji Rp 120,000,000 Bonus Rp 8,000,000 Premi dibayar pemberi kerja Rp 1,800,000 Biaya Jabatan Rp (6,000,000)Iuran Pensiun Rp (2,400,000)PPh 21 yang dipotong Rp 10,834,000
Data untuk kelengkapan Form 1721-A1 :
a Perusahaan 1 PT. Faisal Mandiri Perkasa No. Urut : 002NPWP : 01.476.234.7-076.000Jl. Semarang No. 66 Menteng, Jakarta Pusat
b Perusahaan 2 PT. Sentana Adiguna No. Urut : 004NPWP : 02.456.654.8-016.000Jl. Intan Ujung No. 9 Cilandak, Jakarta Selatan
c Perusahaan 3 PT. Mataram Agung No. Urut : 003NPWP : 01.887.665.9-076.000Jl. Sunda No. 2 Menteng, Jakarta Pusat
d Universitas Pradana NPWP : 02.123.456.5-038.000 No. Urut : 020Jl. Setiadarma No. 70 Bekasi
Diminta :
> Hitunglah PPh a.n Muhammad Faisal dan laporkan ke SPT WP Orang Pribadidengan menyertakan lampiran-lampiran sebgaimana mestinya
PERHITUNGAN PPh Pasal 21MUHAMMAD FAISAL (K/2)
Perusahaan ke-1
Gaji Rp 150,000,000 Bonus Rp 12,500,000 Tunjangan Rp 7,500,000 Premi JKK 0.24% x Rp 150,000,000 Rp 360,000 Premi JKM 0.50% x Rp 150,000,000 Rp 750,000
Penghasilan Bruto Rp 171,110,000 Pengurang :- Biaya Jabatan 5% x PB (max Rp 6juta) Rp 6,000,000 - Iuran JHT 2.00% x Rp 150,000,000 Rp 3,000,000 - Iuran Pensiun Rp 2,400,000
Rp 11,400,000 Penghasilan Neto Rp 159,710,000
Penghasilan Tidak Kena Pajak- Wajib Pajak Rp 15,840,000 - Wajib Pajak Kawin Rp 1,320,000 - Tanggungan, 2 anak Rp 2,640,000
Rp 19,800,000
Penghasilan Kena Pajak Rp 139,910,000
PPh Pasal 215% x Rp 50,000,000 = Rp 2,500,000
15% x Rp 89,910,000 = Rp 13,486,500
Rp 15,986,500
Perusahaan ke-2
Gaji Rp 42,000,000 Bonus Rp 3,500,000 Tunjangan Rp - Premi arusansi dibayar perusahaan Rp -
Penghasilan Bruto Rp 45,500,000 Pengurang :- Biaya Jabatan 5% x PB (max Rp 6juta) Rp 2,275,000 - Iuran Pensiun Rp -
Rp 2,275,000 Penghasilan Neto Rp 43,225,000
Penghasilan Tidak Kena Pajak- Wajib Pajak Rp 15,840,000 - Wajib Pajak Kawin Rp 1,320,000 - Tanggungan, 2 anak Rp 2,640,000
Rp 19,800,000 Penghasilan Kena Pajak Rp 23,425,000
PPh Pasal 21
5% x Rp 23,425,000 = Rp 1,171,250
Perusahaan ke-3
Gaji Rp 102,000,000 Bonus Rp 8,500,000 Tunjangan Rp 5,100,000 Premi JKK 0.50% x Rp 102,000,000 Rp 510,000 Premi JKM 0.75% x Rp 102,000,000 Rp 765,000
Penghasilan Bruto Rp 116,875,000 Pengurang :- Biaya Jabatan 5% x PB (max Rp 6juta) Rp 5,843,750 - Iuran JHT 2.00% x Rp 102,000,000 Rp 2,040,000 - Iuran Pensiun Rp -
Rp 7,883,750 Penghasilan Neto Rp 108,991,250
Penghasilan Tidak Kena Pajak- Wajib Pajak Rp 15,840,000 - Wajib Pajak Kawin Rp 1,320,000 - Tanggungan, 2 anak Rp 2,640,000
Rp 19,800,000 Penghasilan Kena Pajak Rp 89,191,250
PPh Pasal 215% x Rp 50,000,000 = Rp 2,500,000
15% x Rp 39,191,250 = Rp 5,878,688 Rp 8,378,688
REKAPITULASIa Penerimaan Neto
1 Perusahaan ke-1 Rp 159,710,000 2 Perusahaan ke-2 Rp 43,225,000 3 Perusahaan ke-3 Rp 108,991,250
Total Penerimaan Neto Rp 311,926,250 b Penghasilan Tidak kena Pajak
1 Wajib Pajak Rp 15,840,000 2 Wajib Pajak Kawin Rp 1,320,000 3 Tanggungan, 2 anak Rp 2,640,000
Rp 19,800,000 Penghasilan kena Pajak Rp 292,126,250
dibulatkan Rp 292,126,250
c Pajak Penghasilan Terutang 1 5% x Rp 50,000,000 = Rp 2,500,000 2 15% x Rp 200,000,000 = Rp 30,000,000 3 25% x Rp 42,126,250 = Rp 10,531,563
Rp 43,031,563 d PPh Pasal 21 yang telah dipotong dan disetor pemberi kerja
1 Perusahaan ke-1 Rp 15,986,500 2 Perusahaan ke-2 Rp 1,171,250 3 Perusahaan ke-3 Rp 8,378,688
Total Penerimaan Neto Rp 25,536,438
PPh Terutang Rp 17,495,125
ISTERI (TERPISAH) DOSEN DARI UNIVERSITAS PRADANA
Gaji Rp 120,000,000 Bonus Rp 8,000,000 Tunjangan Rp - Premi arusansi dibayar perusahaan Rp 1,800,000
Penghasilan Bruto Rp 129,800,000 Pengurang :- Biaya Jabatan 5% x PB (max Rp 6juta) Rp 6,000,000 - Iuran Pensiun Rp 2,400,000
Rp 8,400,000 Penghasilan Neto Rp 121,400,000
Penghasilan Tidak Kena Pajak- Wajib Pajak Rp 15,840,000 - Wajib Pajak Kawin Rp -
Rp 15,840,000 Penghasilan Kena Pajak Rp 105,560,000
PPh Pasal 215% x Rp 50,000,000 = Rp 2,500,000
15% x Rp 55,560,000 = Rp 8,334,000
Rp 10,834,000
Kelompok 1, 3, 5
SOAL SPT 1770S
Muhammad Ridwan, status K/3 beralamat di Jl.Sumatera No.16 Menteng Jakarta PusatNo Telpon 021-39234567, NPWP : 22.333.444.5-076.000, memberikan data penghasilanpada tahun 2011, dari beberapa perusahaan, yaitu :
Rincian Perusahaan 1 Perusahaan 2 Perusahaan 3
Gaji Rp 240,000,000 Rp 48,000,000 Rp 120,000,000 Tunjangan kesra Rp 12,000,000 Rp 6,000,000 Bonus Rp 20,000,000 Rp 4,000,000 Rp 10,000,000 Program Jamsotek :
> JKK 0.24% 0.50%> JKM 1.00% 1.00%> JHT Perusahaan 3.70% 3.70%
Pekerja 2.00% 2.00%Iuran Pensiun Rp 2,400,000
Linda [ NPWP 24.666.576.8-076 ], istri Ridwan adalah dosen tetap di Universitas Pradana, dengan penghasilan sbb :
Gaji Rp 120,000,000 Bonus Rp 8,000,000 Premi dibayar pemberi kerja Rp 1,800,000 Biaya Jabatan Rp (6,000,000)Iuran Pensiun Rp (2,400,000)PPh 21 yang dipotong Rp 10,834,000
Data untuk kelengkapan Form 1721-A1 :
a Perusahaan 1 PT. Ridwan Mandiri Perkasa No. Urut : 001NPWP : 01.476.234.7-076.000Jl. Semarang No. 66 Menteng, Jakarta Pusat
b Perusahaan 2 PT. Adiguna Perdana No. Urut : 004NPWP : 02.456.654.8-016.000Jl. Intan Ujung No. 9 Cilandak, Jakarta Selatan
c Perusahaan 3 PT. Kalimas Agung No. Urut : 003NPWP : 01.887.665.9-076.000Jl. Sunda No. 2 Menteng, Jakarta Pusat
d Universitas Pradana NPWP : 02.123.456.5-038.000 No. Urut : 020Jl. Setiadarma No. 70 Bekasi
Diminta :
> Hitunglah PPh a.n Muhammad Ridwan dan laporkan ke SPT WP Orang Pribadidengan menyertakan lampiran-lampiran sebgaimana mestinya
PERHITUNGAN PPh Pasal 21MUHAMMAD RIDWAN (K/3)
Perusahaan ke-1
Gaji Rp 240,000,000 Bonus Rp 20,000,000 Tunjangan Rp 12,000,000 Premi JKK 0.24% x Rp 240,000,000 Rp 576,000 Premi JKM 1.00% x Rp 240,000,000 Rp 2,400,000
Penghasilan Bruto Rp 274,976,000 Pengurang :- Biaya Jabatan 5% x PB (max Rp 6juta) Rp 6,000,000 - Iuran JHT 2.00% x Rp 240,000,000 Rp 4,800,000 - Iuran Pensiun Rp 2,400,000
Rp 13,200,000 Penghasilan Neto Rp 261,776,000
Penghasilan Tidak Kena Pajak- Wajib Pajak Rp 15,840,000 - Wajib Pajak Kawin Rp 1,320,000 - Tanggungan, 3 anak Rp 3,960,000
Rp 21,120,000 Penghasilan Kena Pajak Rp 240,656,000
PPh Pasal 215% x Rp 50,000,000 = Rp 2,500,000
15% x Rp 190,656,000 = Rp 28,598,400 Rp 31,098,400
Perusahaan ke-2
Gaji Rp 48,000,000 Bonus Rp 4,000,000 Tunjangan Rp - Premi arusansi dibayar perusahaan Rp -
Penghasilan Bruto Rp 52,000,000 Pengurang :- Biaya Jabatan 5% x PB (max Rp 6juta) Rp 2,600,000 - Iuran Pensiun Rp -
Rp 2,600,000 Penghasilan Neto Rp 49,400,000
Penghasilan Tidak Kena Pajak- Wajib Pajak Rp 15,840,000 - Wajib Pajak Kawin Rp 1,320,000 - Tanggungan, 3 anak Rp 3,960,000
Rp 21,120,000 Penghasilan Kena Pajak Rp 28,280,000
PPh Pasal 215% x Rp 28,280,000 = Rp 1,414,000
Perusahaan ke-3
Gaji Rp 120,000,000 Bonus Rp 10,000,000 Tunjangan Rp 6,000,000 Premi JKK 0.50% x Rp 120,000,000 Rp 600,000 Premi JKM 1.00% x Rp 120,000,000 Rp 1,200,000
Penghasilan Bruto Rp 137,800,000 Pengurang :- Biaya Jabatan 5% x PB (max Rp 6juta) Rp 6,000,000 - Iuran JHT 2.00% x Rp 120,000,000 Rp 2,400,000 - Iuran Pensiun Rp -
Rp 8,400,000 Penghasilan Neto Rp 129,400,000
Penghasilan Tidak Kena Pajak- Wajib Pajak Rp 15,840,000 - Wajib Pajak Kawin Rp 1,320,000 - Tanggungan, 3 anak Rp 3,960,000
Rp 21,120,000 Penghasilan Kena Pajak Rp 108,280,000
PPh Pasal 215% x Rp 50,000,000 = Rp 2,500,000
15% x Rp 58,280,000 = Rp 8,742,000 Rp 11,242,000
REKAPITULASIa Penerimaan Neto
1 Perusahaan ke-1 Rp 261,776,000 2 Perusahaan ke-2 Rp 49,400,000
3 Perusahaan ke-3 Rp 129,400,000 Total Penerimaan Neto Rp 440,576,000
b Penghasilan Tidak kena Pajak 1 Wajib Pajak Rp 15,840,000 2 Wajib Pajak Kawin Rp 1,320,000
3 Tanggungan, 3 anak Rp 3,960,000 Rp 21,120,000
Penghasilan kena Pajak Rp 419,456,000
c Pajak Penghasilan Terutang 1 5% x Rp 50,000,000 = Rp 2,500,000 2 15% x Rp 200,000,000 = Rp 30,000,000 3 25% x Rp 169,456,000 = Rp 42,364,000
Rp 74,864,000 d PPh Pasal 21 yang telah dipotong dan disetor pemberi kerja
1 Perusahaan ke-1 Rp 31,098,400 2 Perusahaan ke-2 Rp 1,414,000 3 Perusahaan ke-3 Rp 11,242,000
Total Penerimaan Neto Rp 43,754,400 PPh Terutang Rp 31,109,600
ISTERI (TERPISAH) DOSEN DARI UNIVERSITAS PRADANA
Gaji Rp 120,000,000 Bonus Rp 8,000,000 Tunjangan Rp - Premi arusansi dibayar perusahaan Rp 1,800,000
Penghasilan Bruto Rp 129,800,000 Pengurang :- Biaya Jabatan 5% x PB (max Rp 6juta) Rp 6,000,000 - Iuran Pensiun Rp 2,400,000
Rp 8,400,000 Penghasilan Neto Rp 121,400,000
Penghasilan Tidak Kena Pajak- Wajib Pajak Rp 15,840,000 - Wajib Pajak Kawin Rp -
Rp 15,840,000 Penghasilan Kena Pajak Rp 105,560,000
PPh Pasal 215% x Rp 50,000,000 = Rp 2,500,000
15% x Rp 55,560,000 = Rp 8,334,000 Rp 10,834,000