general ledger pakai excel

Menggunakan Aplikasi

ww

w.xclm

ed

ia.co

m

121

Jika Anda mengikuti pembahasan Bab 2 dan dapat membuat aplikasi, tentunyasudah tergambar dapat menggunakan aplikasi melalui beberapa contoh transaksikecil. Untuk menyempurnakannya, maka dalam bab ini akan dijelaskanpenggunaan aplikasi secara lengkap.

Jika Anda tidak berkeinginan membuat aplikasi atau belum sempurnamembuatnya, maka dapat menggunakan hasil aplikasi yang tersedia dalam CD.Aplikasi tersebut bersifat siap pakai sehingga memudahkan bagi yangberkeinginan untuk menggunakan langsung tanpa melalui proses pembuatan.

Dalam bab ini, penggunaan aplikasi akan dicontohkan melalui sebuah contohkasus secara lengkap dan dijelaskan pula penyelesaiannya. Diharapkan denganpenjelasan tersebut, Anda dapat menggunakan aplikasi dengan lebih sempurna.

4.1 Soal Kasus

PT. Bolang-Baling adalah sebuah perusahaan dagang. Perusahaan akanmenyusun laporan keuangan untuk periode Januari 2008. Informasi dan data-data yang akan digunakan untuk menyusun laporan keuangan adalah sebagaiberikut.

MENGGUNAKAN APLIKASI

BAB 4


ww

w.xclm

ed

ia.co

m

122

Daftar akun yang digunakan PT. Bolang Baling untuk menyusun laporankeuangan sebagai berikut.

1-000 AKTIVA

1-100 AKTIVA LANCAR

1-110 Kas Kecil1-120 Bank BCA1-130 Piutang Dagang1-140 Piutang Lain-lain1-150 Persediaan Barang1-160 Sewa Dibayar Dimuka

1-200 AKTIVA TETAP

1-210 Kendaraan1-220 Peralatan Kantor1-230 Akum. Peny. Kendaraan1-240 Akum. Peny. Peralatan Kantor

2-000 KEWAJIBAN

2-100 Hutang Dagang2-200 Hutang Lain-lain

3-000 EKUITAS

3-100 Modal3-200 Laba Ditahan3-300 Laba Bersih

4-000 PENDAPATAN

4-100 Penjualan Barang5-000 HARGA POKOK PENJUALAN

5-100 Harga Pokok Penjualan Barang

6-000 BIAYA OPERASIONAL

6-100 Gaji6-200 Listrik & Telpon6-300 Suplai Kantor6-400 Biaya Sewa6-500 Biaya Penyusutan6-600 Biaya Lain-lain


ww

w.xclm

ed

ia.co

m

123

PT. Bolang-Baling tutup buku pada tanggal 31 Desember 2007. Neraca padatanggal tersebut adalah sebagai berikut.

1-000 AKTIVA1-100 AKTIVA LANCAR1-110 Kas Kecil Rp. 8.400.0001-120 Bank BCA Rp. 300.000.0001-130 Piutang Dagang Rp. 84.000.0001-140 Piutang Lain-lain Rp. 01-150 Persediaan Barang Rp. 36.000.0001-160 Sewa Dibayar Dimuka Rp. 9.000.0001-200 AKTIVA TETAP1-210 Kendaraan Rp. 80.000.0001-220 Peralatan Kantor Rp. 22.600.0001-230 Akum. Peny. Kendaraan Rp. (9.000.000)1-240 Akum. Peny. Peralatan Kantor Rp. (7.000.000)______________

TOTAL AKTIVA Rp. 524.000.000

2-000 KEWAJIBAN2-100 Hutang Dagang Rp. 99.000.0002-200 Hutang Lain-lain Rp. 0

3-000 EKUITAS3-100 Modal Rp. 125.000.0003-200 Laba Ditahan Rp. 300.000.0003-300 Laba Bersih Rp 0______________

TOTAL KEWAJIBAN & EKUITAS Rp. 524.000.000

Sedangkan rincian Piutang (Pelanggan) dan Hutang (Supplier) PT. Bolang-Baling per tanggal 31 Desember 2007 adalah sebagai berikut.

Kode Nama Pelanggan J u m l a h

P001 Toko A ................. Rp. 14.250.000

P002 Toko B ................. Rp. 33.500.000

P003 Toko C ................. Rp. 36.250.000

Rp. 84.000.000


ww

w.xclm

ed

ia.co

m

124

Kode Nama Supplier J u m l a h

H001 PT. A .................. Rp. 45.000.000

H002 PT. B .................. Rp. 54.000.000

Rp. 99.000.000

Adapun transaksi yang dilakukan PT. Bolang-Baling selama bulan Januari 2008sebagai berikut.

01. 02/01/08 : KM01 : Pelunasan piutang dari Toko A via BCA

Rp. 14.250.000

02. 02/01/08 : KK01 : Pembayaran hutang kepada PT. A via BCA

Rp. 45.000.000

03. 03/01/08 : F001 : Penjualan barang kredit kepada Toko A

Rp. 12.500.000

04. 03/01/08 : KK02 : Pembayaran hutang kepada PT. B via BCA

Rp. 54.000.000

05. 04/01/08 : P001 : Pembelian barang kredit kepada PT. B

Rp 20.000.000

06. 04/01/08 : KM02 : Pelunasan piutang dari Toko B via BCA

Rp. 12.500.000

07. 05/01/08 : KK03 : Pembelian alat tulis kantor via kas kecil

Rp. 250.000

08. 05/01/08 : KM03 : Pelunasan piutang dari Toko C via BCA

Rp. 16.250.000

09. 07/01/08 : P002 : Pembelian barang kredit kepada PT. A

Rp. 15.000.000

10. 07/01/08 : F002 : Penjualan barang kredit kepada Toko C

Rp. 15.000.000

11. 10/01/08 : KK04 : Pembayaran rekening listrik via kas kecil

Rp. 350.000


ww

w.xclm

ed

ia.co

m

125

12. 10/01/08 : KK05 : Pembayaran rekening telpon via kas kecil

Rp. 1.250.000

13. 10/01/08 : .......... : Retur penjualan barang dari Toko A

Rp. 1.500.000

14. 12/01/08 : .......... : Retur pembelian barang kepada PT. A

Rp. 3.500.000

15. 13/01/08 : F003 : Penjualan barang kredit kepada Toko B

Rp. 14.500.000

16. 13/01/08 : KM04 : Pelunasan piutang dari Toko A via BCA

Rp. 12.500.000

17. 13/01/08 : KK06 : Pembelian 1 unit komputer via kas kecil

Rp. 4.000.000

18. 15/01/08 : KM05 : Pelunasan piutang dari Toko C via BCA

Rp. 15.000.000

19. 15/01/08 : .......... : Retur penjualan barang dari Toko C

Rp. 1.000.000

20. 17/01/08 : KK07 : Biaya transport via kas kecil

Rp. 750.000

21. 17/01/08 : F004 : Penjualan barang kredit kepada Toko A

Rp. 16.500.000

22. 19/01/08 : .......... : Retur pembelian barang kepada PT. A

Rp. 2.000.000

23. 19/01/08 : .......... : Cadangan kas kecil dari BCA

Rp. 2.500.000

24. 20/01/08 : KK08 : Pembayaran promosi via kas kecil

Rp. 1.300.000

25. 20/01/08 : F005 : Penjualan barang kredit kepada Toko B

Rp. 15.000.000


ww

w.xclm

ed

ia.co

m

126

26. 23/01/08 : KM06 : Pelunasan piutang dari Toko B via BCA

Rp. 14.500.000

27. 23/01/08 : F006 : Penjualan barang kredit kepada Toko C

Rp. 18.000.000

28. 27/01/08 : KK09 : Pembayaran biaya angkut via kas kecil

Rp. 1.000.000

29. 27/01/08 : .......... : Cadangan kas kecil dari BCA

Rp. 2.500.000

30. 28/01/08 : KK10 : Karyawan Budi pinjam via kas kecil

Rp. 500.000

31. 30/01/08 : KK11 : Pembayaran gaji via BCA

Rp. 10.000.000

32. 31/01/08 : M01 : Penyesuaian biaya sewa dibayar dimuka

Rp. 750.000

33. 31/01/08 : M02 : Penyusutan aktiva kendaraan

Rp. 666.667

34. 31/01/08 : M03 : Penyusutan aktiva peralatan kantor

Rp. 470.833

35. 31/01/08 : M04 : Stock opname persediaan akhir

Rp. 20.000.000

4.2 Penyelesaian Soal

Ada beberapa tahap yang perlu Anda lakukan untuk menyusun laporan keuangandengan aplikasi ini. Tahapan tersebut sekaligus sebagai metode bagaimanamenggunakan aplikasi tersebut dengan baik. Dengan metode tersebut diharapkanakan lebih mudah difahami sehingga lebih gampang menyusun laporan keuangan.

Siapkan file aplikasi yang tersedia dalam CD. Bukalah folder Aplikasi SiapPakai yang memuat 2 (dua) file berikut.


ww

w.xclm

ed

ia.co

m

127

1. File Master Aplikasi

File aplikasi yang masih kosong dan dapat digunakan sebagai master.

2. File Aplikasi (Contoh Kasus)

File aplikasi sudah berisi contoh kasus sebagaimana pada Bab 4.

Gunakan File Master Aplikasi untuk menyelesaikan kasus laporan keuangan,sedangkan File Aplikasi (Contoh Kasus) dapat digunakan sebagai perbandingandengan hasil contoh kasus yang Anda kerjakan.

4.2.1 Mengisi dan Mengatur Daftar Akun

Sebelum mengisi dan mengatur daftar akun terlebih dulu lakukan pengisianidentitas perusahaan dan tanggal laporan pada lembar kerja Menu. Pengisiantersebut secara otomatis akan didistribusikan ke beberapa lembar kerja.

PT. Bolang Baling akan menyusun laporan keuangan untuk periode yang berakhir31 Januari 2008, maka pengisian identitas dan tanggal laporan adalah sepertigambar berikut.


ww

w.xclm

ed

ia.co

m

128

PT. Bolang Baling sudah menyiapkan daftar akun sehingga tinggal memasukkandaftar akun tersebut ke dalam aplikasi. Untuk mengisi dan mengatur daftarakun ada beberapa tahap yang perlu Anda lakukan.

1. Mengisi daftar akun ke dalam lembar kerja Daftar Akun

Bukalah lembar kerja Daftar Akun dan isilah daftar akun pada kolom KodeAkun , Nama Akun, Pos Saldo dan Pos Laporan.

Isi daftar akun


ww

w.xclm

ed

ia.co

m

129

Keterangan :

- Pos Saldo : Pos saldo akun bersifat Debet atau Kredit. Jika bersifat Debet,maka tulis “Db” dan jika bersifat Kredit, maka tulis “Kr”.Penulisan demikian untuk akun-akun yang bersifat detail (rincianakun terbawah) yang digunakan untuk memposting transaksi.Sedangkan akun-akun yang bersifat header (akun kelompok


ww

w.xclm

ed

ia.co

m

130

atau sub-sub akun kelompok) diberi tanda “-” karena tidakdigunakan untuk memposting transaksi. Secara umum rumusanPos Saldo sebagai berikut.

- kelompok Aktiva : Debet (Db)- kelompok Kewajiban : Kredit (Kr)- kelompok Ekuitas : Kredit (Kr)- kelompok Pendapatan : Kredit (Kr)- kelompok Harga Pokok : Debet (Db)- kelompok Biaya : Debet (Db)

- Pos Laporan: Akun bersangkutan termasuk ke dalam pos Neraca atau Laba-Rugi. Jika akun termasuk pos Neraca, maka isikan “NRC”dan jika akun termasuk pos Laba-Rugi, maka isikan LR.

2. Mengisi kode akun ke dalam lembar kerja Neraca Lajur

Isilah semua kode akun sesuai dengan Daftar Akun ke dalam lembar kerjaNeraca Lajur pada kolom Kode Akun.

Isi kode akun


ww

w.xclm

ed

ia.co

m

131

3. Mengisi kode akun Laba Rugi ke dalam lembar kerja Laba Rugi

Akun Laba Rugi terdiri dari kelompok akun Penjualan, Harga Pokok Penjualandan Biaya Operasional.

Isilah kode akun Laba Rugi sesuai dengan Daftar Akun ke dalam lembarkerja Laba Rugi pada kolom Kode Akun.

Isi kode akun


ww

w.xclm

ed

ia.co

m

132

Isi kode akun


ww

w.xclm

ed

ia.co

m

133

4. Mengisi kode akun Neraca ke dalam lembar kerja Neraca

Akun Neraca terdiri dari kelompok akun Aktiva (lancar, tetap atau aktivalainnya), Kewajiban dan Ekuitas.

Isilah kode akun Neraca sesuai dengan Daftar Akun ke dalam lembar kerjaNeraca pada kolom Kode Akun.

Isi kode akun


ww

w.xclm

ed

ia.co

m

134

Isi kode akun

Bagaimana menambah atau menyisipkan akun baru, misal menambah akunberikut.

1-170: Uang Muka Pembelian (akun Neraca)

4-200: Pendapatan Jasa (akun Laba-Rugi)

Langkah-langkah yang perlu dilakukan adalah sebagai berikut.

1. Menyisipkan akun baru ke dalam lembar kerja Daftar Akun .


ww

w.xclm

ed

ia.co

m

135

Untuk menyisipkan akun baru terlebih dulu tambahkan atau sisipkan barisbaru pada lembar kerja Daftar Akun sehingga dapat menampung akuntersebut sebagaimana gambar berikut.

Sisipkan akun baru


ww

w.xclm

ed

ia.co

m

136

2. Menyisipkan akun baru ke dalam lembar kerja Neraca Lajur.

Sisipkan terlebih dulubaris baru pada lembar kerja Neraca Lajur untukmenampung akun tersebut. Kemudian copy rumus-rumus di atas atau dibawahnya ke baris baru, lalu isikan kode akun pada kolom Kode Akun.

Isi kode akun

Copy

Copy


ww

w.xclm

ed

ia.co

m

137

3. Menyisipkan akun baru ke dalam lembar kerja Neraca atau Laba Rugi.

Sisipkan akun 1-170 : Uang Muka Pembelian pada lembar kerja Neraca,dan akun 4-200 : Pendapatan Jasa pada lembar kerja Laba Rugi.

Sisipkan baris baru pada lembar kerja Neraca dan Laba Rugi untukmenampung akun tersebut. Kemudian copy rumus-rumus di atas atau dibawahnya ke baris baru, lalu isikan kode akun pada kolom Kode Akun.

Isi kode akun

Copy


ww

w.xclm

ed

ia.co

m

138

4.2.2 Mengisi Saldo Awal

Mengisi saldo awal meliputi saldo awal Neraca dan saldo awal Buku PembantuPiutang dan Hutang.

1. Mengisi saldo awal Neraca

Saldo awal Neraca adalah saldo akhir Neraca periode sebelumnya. Untukmenyusun laporan keuangan bulan Januari 2008, maka saldo awal Neracaadalah saldo Neraca per 31 Desember 2007.

Copy

Isi kode akun


ww

w.xclm

ed

ia.co

m

139

Isikan saldo awal Neraca pada lembar kerja Daftar Akun pada kolomSaldo Awal Debet dan Saldo Awal Kr edit.

Isi saldo awal


ww

w.xclm

ed

ia.co

m

140

2. Mengisi saldo awal Buku Pembantu Piutang dan Hutang

Nilai saldo awal piutang di Neraca memiliki rincian berupa Buku PembantuPiutang, begitu juga saldo awal hutang memiliki rincian berupa BukuPembantu Hutang.

Isikan saldo awal Buku Pembantu Piutang dan Hutang pada lembar kerjaDaftar Kode Pembantu pada kolom Status dan Saldo Awal.

Isi saldo awal Buku Pembantu

Keterangan :

Kolom Status harus diisi dengan 2 pilihan. Pilihan status Piutang digunakanuntuk kelompok buku pembantu piutang, seperti buku pembantu piutangdagang, piutang karyawan dan piutang lainnya. Sedangkan pilihan statusHutang digunakan untuk kelompok buku pembantu hutang, seperti bukupembantu hutang dagang dan hutang lainnya.


ww

w.xclm

ed

ia.co

m

141

4.2.3 Menginput Transaksi ke dalam Jurnal

Langkah berikutnya bekerja dalam aplikasi, yakni menginput transaksi ke dalamjurnal. Sistem jurnal yang digunakan adalah sistem jurnal umum dengan duasisi pencatatan, yaitu pencatatan di sisi debet dan sisi kredit. Jurnal tersebutuntuk mencatat berbagai macam transaksi, kas, penjualan, pembelian dansebagainya.

Berikut ini akan dijelaskan beberapa contoh pengisian ke dalam jurnal. Contohpengisian mengambil beberapa contoh transaksi soal kasus. Contoh pengisiancukup mewakili untuk transaksi lainnya yang sejenis sehingga cukup melihatcontoh tersebut.

01. 02/01/08: KM01 : Pelunasan piutang dari Toko A via BCARp. 14.250.000

Jurnal transaksi di atas adalah

Debet 1-120: Bank BCA 14.250.000

Kredit 1-130: Piutang Dagang 14.250.000

Jika diisi ke dalam lembar kerja adalah seperti gambar berikut.

Penjelasan :

- Pencatatan transaksi pada baris jurnal di sisi debet dan kredit diisi secaralengkap, Tanggal, Bukti , Keterangan, Kode Akun , Kode Bantu,nilaiDebet atau Kredit .

- Kolom Keterangan diisi dengan keterangan transaksi secara singkat.Jangan diisi dengan keterangan nama akun. Keterangan tersebut sangat


ww

w.xclm

ed

ia.co

m

142

penting karena akan ditampilkan pada buku besar sehingga hasil yangditampilkan lebih informatif.

- Jika transaksi terkait dengan Piutang atau Hutang, maka pada kolomKode Bantu harus diisi dengan kode bantu sehingga transaksi tersebutdapat direkap pada Buku Besar Pembantu. Contoh di atas “P001” adalahkode bantu Piutang Toko A.

02. 02/01/08: KK01 : Pembayaran hutang kepada PT. A via BCARp. 45.000.000


Debet 2-100: Hutang Dagang 45.000.000

Kredit 1-120: Bank BCA 45.000.000


03. 03/01/08: F001 : Penjualan barang kredit kepada Toko ARp. 12.500.000


Debet 1-130: Piutang Dagang 12.500.000

Kredit 4-100: Penjualan Barang 12.500.000



ww

w.xclm

ed

ia.co

m

143

05. 04/01/08: P001 : Pembelian barang kredit kepada PT. BRp 20.000.000


Debet 1-150: Persediaan Barang20.000.000

Kredit 2-100: Hutang Dagang 20.000.000


07. 05/01/08: KK03 : Pembelian alat tulis kantor via kas kecilRp. 250.000


Debet 6-300: Suplai Kantor 250.000

Kredit 1-110 : Kas Kecil 250.000


11. 10/01/08: KK05 : Pembayaran rekening listrik via kas kecilRp. 350.000


Debet 6-200: Listrik & Telpon 350.000



ww

w.xclm

ed

ia.co

m

144

Jika diisi ke dalam lembar kerja adalah seperti gambar berikut..

13. 10/01/08: ......... : Retur penjualan barang dari Toko ARp. 1.500.000


Debet 4-100: Penjualan Barang 1.500.000

Kredit 1-130: Piutang Dagang 1.500.000

Retur penjualan dapat dibuatkan akun baru Retur Penjualan. Namun,jika tidak, maka dapat menggunakan akun Penjualan Barang yanglangsung mengurangi nilai penjualan.


14. 12/01/08: ..........: Retur pembelian barang kepada PT. ARp. 3.500.000


Debet 2-100: Hutang Dagang 3.500.000

Kredit 1-150: Persediaan Barang3.500.000



ww

w.xclm

ed

ia.co

m

145

17. 13/01/08: KK06 : Pembelian 1 unit komputer via kas kecilRp. 4.000.000


Debet 1-220: Peralatan Kantor 4.000.000

Kredit 1-110 : Kas Kecil 4.000.000


23. 19/01/08: ..........: Cadangan kas kecil dari BCARp. 2.500.000


Debet 1-110 : Kas Kecil 2.500.000

Kredit 1-120: Bank BCA 2.500.000



ww

w.xclm

ed

ia.co

m

146

30. 28/01/08: KK10 : Karyawan Budi pinjam via kas kecilRp. 500.000


Debet 1-140: Piutang Lain-lain 500.000



Piutang karyawan dapat dibuatkan akun baru Piutang Karyawan. Namun,jika tidak, maka dapat menggunakan akun 1-140 : Piutang Lain-lainsebagaimana ditunjukkan gambar di atas.

Kode bantu K001 belum terdaftar dalam Daftar Kode Bantu sehingga Andatidak dapat mengisi kode bantu ke dalam jurnal. Oleh karena itu, buatkanterlebih dulu kode tersebut pada lembar kerja Daftar Kode Bantu.


ww

w.xclm

ed

ia.co

m

147

32. 31/01/08: M01 : Penyesuaian biaya sewa dibayar dimukaRp. 750.000

Jurnal penyesuaian di atas adalah

Debet 6-400: Biaya Sewa 750.000

Kredit 1-160: Sewa Dibayar Dimuka 750.000


33. 31/01/08: M02 : Penyusutan aktiva kendaraanRp. 666.667

Jurnal penyusutan di atas adalah

Debet 6-500: Biaya Penyusutan 666.667

Kredit 1-230: Akum. Peny. Kendaraan 666.667


35. 31/01/08: M04 : Stock opname persediaan akhirRp. 20.000.000

Pada contoh kasus ini sistem persediaan menggunakan perhitungan fisik,dimana setiap akhir periode dilakukan perhitungan stok atau stok opname.Dengan stok opname disamping untuk menentukan nilai persediaan akhir,


ww

w.xclm

ed

ia.co

m

148

juga untuk menghitung harga pokok penjualan barang dengan menyelisihkanantara persediaan awal, pembelian dan persediaan akhir.

Untuk melihat nilai persediaan awal dan pembelian melalui lembar kerjaBuku Besar Persediaan. Klik kode akun persediaan pada kotak Kode Akun .

Berdasarkan data stok opname, persediaan awal, pembelian dan retur diatas, maka dapat dibuat perhitungan berikut.

Persediaan awal 36.000.000Pembelian 35.000.000Retur pembelian (5.500.000)

65.500.000Stok opname 20.000.000Persediaan keluar / hpp 45.500.000

Perhitungan di atas jika dibuat jurnal adalah

Debet 5-100: Harga Pokok Penjualan 45.500.000

Kredit 1-150: Persediaan Barang 45.500.000

Klik kode akun


ww

w.xclm

ed

ia.co

m

149


CATATAN : Jika perhitungan hpp dilakukan secara langsung ketika terjadipenjualan, maka disamping membuat jurnal penjualan juga membuat jurnal hpp.

Debet 1-130 : Piutang .................... xxx.xxxKredit 4-100 : Penjualan Barang .... xxx.xxx

Debet 5-100 : Harga Pokok .............. xx.xxxKredit 1-150 : Persediaan ................ xx.xxx

Adapun jurnal secara lengkap untuk seluruh transaksi pada contoh kasus iniadalah sebagai berikut.


ww

w.xclm

ed

ia.co

m

150


ww

w.xclm

ed

ia.co

m

151


ww

w.xclm

ed

ia.co

m

152

4.2.4 Menambah atau Menghapus Baris Jurnal

Untuk menambah baris jurnal pada dasarnya hanya menyisipkan baris barupada baris jurnal. Akan tetapi, perlu diperhatikan ketika menambah baris jurnalada keterkaitan rumus fungsi yang juga perlu ditambahkan atau di-copy kebaris tersebut, yakni sebagai berikut.

1. Sebelum menambahkah baris jurnal, bukalah terlebih dulu beberapa kolomrumus yang disembunyikan di samping kiri jurnal dengan mengklik OutlineSymbol (+) atau (--) pada bagian atas jurnal.

Klik tanda (+) untuk membuka kolom tersembunyi


ww

w.xclm

ed

ia.co

m

153

2. Sisipkan baris baru menggunakan menu Insert > Rows seperti gambarberikut.

3. Copy-kan rumus ke baris baru dengan rumus di atas atau di bawahnya.

Copyrumus

Sisipbarisbaru

Tanda ( -- ) kolom ditampilkan


ww

w.xclm

ed

ia.co

m

154

Keterangan :

Setiap baris jurnal yang berisi data atau transaksi, maka pada kolom rumustidak boleh kosong. jika terhapus, maka copy-kan dengan rumus di atasatau di bawahnya. Rumus tersebut akan membantu sistem perumusan padaBuku Besar yang dapat merekap data jurnal.

Sebaliknya untuk menghapus baris jurnal menggunakan menu Edit > Delete >Entir e Row. Berbeda dengan penambahan baris, maka penghapusan baris jurnaltidak akan mempengaruhi sistem perumusan.

4.2.5 Output Buku Besar dan Neraca Lajur

Output Buku Besar merupakan hasil rekap data dari jurnal berdasarkan kodeakun. Klik kode akun pada kotak Kode Akun , maka akan ditampilkan rekapBuku Besar akun tersebut.

Keterangan :

1. Karena lembar kerja Buku Besar hanya satu, maka untuk melihat Buku Besarlainnya cukup dengan mengganti Kode Akun pada kotak Kode Akun.

Klik Kode Akun


ww

w.xclm

ed

ia.co

m

155

2. Nilai saldo akhir Buku Besar sama dengan nilai saldo Neraca Lajur. Padagambar di atas nilai saldo Buku Besar Kas Kecil sama dengan nilai saldoKas Kecil di Neraca Lajur berikut.

Begitu juga dengan saldo Buku Besar lainnya akan sama dengan nilai saldoakun di Neraca Lajur. Nilai saldo akun yang ada di Neraca Lajur dapatmenjadi patokan untuk menentukan kode akun yang akan diisikan ke dalamBuku Besar. Sedangkan nilai saldo akun Neraca Lajur yang bernilai 0, makakode akun tersebut tidak perlu diisikan ke dalam Buku Besar.


ww

w.xclm

ed

ia.co

m

156

3. Nilai saldo Neraca Lajur di sisi Debet dan Kredit harus seimbang atauBalance karena merupakan sumber informasi yang akan dijadikan laporanke dalam Neraca dan Laba Rugi. Jika Neraca Lajur tidak seimbang, makaakan mempengaruhi Neraca dan Laba Rugi. Neraca Lajur tidak seimbangdapat terjadi karena beberapa faktor.

- Jurnal di sisi debet diberi kode akun, sedangkan di sisi kredit tidak diberikode akun atau sebaliknya.

- Salah satu kode akun tidak tercantum dalam Neraca Lajur (walaupuntercantum dalam Daftar Akun). Ketika terjadi transaksi terkait denganakun tersebut, maka nilai transaksi tidak masuk ke dalam Neraca Lajur.Oleh karena itu kode akun Neraca Lajur harus terisi semua sesuai denganDaftar Akun

- Terhapusnya rumus pada lembar kerja Jurnal atau rumus Neraca Lajur.Jika rumus terhapus, maka copy-kan dengan baris rumus di atasnya ataudi bawahnya.

4.2.6 Menambah Lembar Kerja Buku Besar

Lembar kerja Buku Besar yang tersedia dalam aplikasi ini hanya satu. Untukmelihat Buku Besar lainnya cukup dengan mengganti kode akun pada BukuBesar tersebut sehingga akan ditampilkan rekap data Buku Besar berdasarkanakun bersangkutan.

Jika Anda ingin bekerja dengan Buku Besar yang banyak, maka Anda dapatmemperbanyak Buku Besar yang ada menjadi beberapa Buku Besar. Buku Besaryang ada bersifat sebagai master untuk menambah Buku Besar lainnya. Akantetapi perlu diperhatikan, menambah Buku Besar berarti menambah kapasitasfile sehingga akses file akan menjadi lambat. Adapun untuk memperbanyakBuku Besar ikuti langkah-langkah berikut.

1. Bukalah lembar kerja Buku Besar. Arahkan kursor ke tab sheet Buku Besar,lalu klik kanan sehingga ditampilkam shortcut menu.


ww

w.xclm

ed

ia.co

m

157

2. Klik Move or Copy sehingga akan ditampilkan jendela Move or Copy.

- Pada kotak Before sheet klik nama sheet, yang mana hasil copy akanditempatkan sebelum sheet tersebut.

- Klik cek mark (v) Create a copy.

- Kemudian klik OK .

Arahkan kursor ke tab sheetBuku Besar, lalu klik kanan

1Klik penempatansheet hasil copy

2Klik cek mark (v)


ww

w.xclm

ed

ia.co

m

158

Dari perintah tersebut akan bertambah satu sheet yang isinya sama dengansheet yang di-copy.

- Lakukan perintah yang sama untuk meng-copy lembar kerja Buku Besarberikutnya.

- Ganti nama sheet Buku Besar hasil copy dengan kode-kode akun BukuBesar, misal BB-1110, BB-1120, BB-1130 dan seterusnya. Untuk menggantinama sheet gunakan perintah Format > Sheet > Rename, lalu ketikkannama sheet yang akan diganti.

Hasil copy sheet

Klik Rename


ww

w.xclm

ed

ia.co

m

159

- Sebaliknya bagaimana menggagalkan atau menghapus hasil copy sheettersebut, jika hanya ingin bekerja dengan satu lembar kerja Buku Besar.Arahkan kursor ke nama sheet, lalu klik kanan sehingga ditampilkan short-cut menu dan pilih menu Delete.

4.2.7 Menambah atau Menghapus Baris Buku Besar

Untuk menambah baris Buku Besar terlebih dulu sisipkan sejumlah baris yangakan disisipkan dengan menggunakan perintah Insert > Rows, lalu copy-kanrumus-rumus ke baris baru dengan rumus-rumus baris di atasnya atau dibawahnya. Untuk meng-copy rumus ke baris baru lakukan melalui 2 tahapberikut.

1. Untuk rumus kolom No, cara meng-copy dilebihkan minimal satu baris kebawah melebihi baris baru agar nomor urut dapat terurut kembali denganbenar.

2KlikDelete

1Arahkan kursor ke tab sheetBuku Besar, lalu klik kanan


ww

w.xclm

ed

ia.co

m

160

2. Sedangkan untuk rumus kolom Tanggal, Bukti ,........dan Saldo, cara meng-copy rumus cukup pada baris baru saja atau dilebihkan.

Sisipbaris baru

Copy rumuslebihkan

baris

Copyrumus


ww

w.xclm

ed

ia.co

m

161

Sebaliknya untuk menghapus baris Buku Besar gunakan perintah Edit > De-lete > Entire Row. Penghapusan baris akan berpengaruh terhadap rumus padakolom No sehingga rumus dibawahnya menjadi rusak ditandai dengan tampilan“#REF!”.

Untuk memperbaiki rumus, copy-kan dengan rumus di atasnya ke baris pertamayang rusak atau dilebihkan beberapa baris sehingga rumus akan normal kembali.

Copy rumuske bawah


ww

w.xclm

ed

ia.co

m

162

4.2.8 Output Baris Buku Besar Pembantu

Output Buku Besar Pembantu merupakan hasil rekap data dari jurnal berdasarkankode pembantu. Klik kode pembantu pada kotak Kode Pembantun, maka akanditampilkan rekap Buku Besar Pembantu tersebut.

Keterangan :

1. Karena lembar kerja Buku Besar Pembantu hanya satu, maka untuk melihatBuku Besar Pembantu lainnya cukup dengan mengganti kode pembantupada kotak Kode Pembantu.

2. Perubahan yang terjadi pada lembar kerja Buku Besar, berlaku pula padalembar kerja Buku Besar Pembantu.

- Jika ingin memperbanyak lembar kerja Buku Besar Pembantu, makalakukan sebagaimana cara memperbanyak Buku Besar.

- Jika ingin menambah atau menghapus baris Buku Besar Pembantu, makalakukan sebagaimana cara menambah atau menghapus baris Buku Besar.

Klik kode pembantu


ww

w.xclm

ed

ia.co

m

163

4.2.9 Output Neraca dan Laba Rugi

Neraca dan Laba Rugi bersumber pada Neraca Lajur. Jika saldo NeracaLajur seimbang maka akan berpengaruh pada keseimbangan Neraca dan LabaRugi. Adapun laporan melalui Neraca dan Laba Rugi sebagai berikut.

Keterangan :

Nilai akun Laba Bersih pada lembar kerja Neraca dihubungkan dengan nilaiLaba Bersih pada lembar kerja Laba Rugi dengan rumus =‘Laba Rugi’!D26 .Sedangkan nilai akun lainnya mengambil nilai saldo Neraca Lajur.

Dihubungkanke Laba Rugi=‘Laba Rugi’!D26


ww

w.xclm

ed

ia.co

m

164

CATATAN : Menambah baris Neraca atau Laba Rugi berarti menambah akunbaru. Untuk menambah akun baru lihat penjelasan tentang menambah akun barupada bagian awal Bab 4. Sedangkan untuk menghapus baris cukup denganmenggunakan perintah penghapusan baris.

4.2.10 Menyiapkan Laporan Keuangan Berikutnya

Bagaimana menyiapkan laporan keuangan periode berikutnya? Jika periodelaporan keuangan di atas adalah Januari 2008, maka untuk menyiapkan laporankeuangan berikutnya Februari 2008 lakukan langkah-langkah berikut.

1. Copy file laporan periode sebelumnya, lalu ganti nama file menjadi namalaporan periode berikutnya. Misal file sebelumnya “Lapkeu Jan-08”, makauntuk file berikutnya “Lapkeu Feb-08”.


ww

w.xclm

ed

ia.co

m

165

2. Buka file baru hasil copy, lalu hapus isi data atau transaksi yang ikut terbawake dalam hasil copy, yaitu data-data

- saldo awal Neraca pada lembar kerja Daftar Akun.

- saldo awal Buku Pembantu pada lembar kerja Daftar Kode Pembantu

- jurnal transaksi pada lembar kerja Jurnal Umum.

Ketiga lembar kerja tersebut akan diisi dengan data-data periode berikutnya.

3. Jadikan Neraca akhir periode sebelumnya sebagai Neraca awal untuk laporanperiode berikutnya. Akumulasikan nilai Laba Bersih menjadi nilai LabaDitahan sehingga nilai Laba Bersih pada awal periode menjadi nol.

Laba Ditahan+ Laba BersihNeraca sebelumnya


ww

w.xclm

ed

ia.co

m

166

4. Lakukan langkah-langkah berikutnya mengisi saldo awal Buku Pembantudan mengisi transaksi ke dalam Jurnal Umum sebagaimana dijelaskansebelumnya.

general ledger pakai excel

Documents

Transcript of general ledger pakai excel