1.1 Mengenal elemen-elemen MYOB · PDF file1.1 Mengenal elemen-elemen MYOB ... yaitu : 1....
Transcript of 1.1 Mengenal elemen-elemen MYOB · PDF file1.1 Mengenal elemen-elemen MYOB ... yaitu : 1....
1
I. Praktek Aplikasi Akuntansi I
Materi: 1. Pengenalan MYOB
2. Membuat File dengan MYOB
3. Membuat Perkiraan
4. Mengisi Saldo Perkiraan
5. Mengakhiri MYOB
1.1 Mengenal elemen-elemen MYOB Pada command line terdapat enam modul yang sudah disediakan oleh MYOB,
yaitu :
1. General Ledger(Jurnal Umum)
2. Cheque Book (Buku Cek)
3. Sales (Modul Penjualan)
4. Purchases (Modul Pembelian)
5. Inventory (Pengelolaan Inventaris)
6. Card File (File Kartu)
1.2 Memulai Program MYOB a. Buatlah Folder pada folder PAA dengan nama depan masing-masing
b. Buka program MYOB
1) Klik Start pada Task Bar
2) Klik All Program pada Menu Program
3) Klik MYOB Accounting V.10.5 pada Sub Menu Program
4) Klik MYOB Accounting V.10.5 pada Sub Menu Program
c. Membuat File Data Accounting
1) Klik Create (New Accounting Data)
2
a) Open : Untuk membuka salah satu data yang sudah dibuat.
b) Create : Untuk membuat data akuntansi yang baru.
c) Explore : Untuk mengeksplorasi contoh data akuntansi yang disertakan
pada waktu penginstal MYOB.
d) What’s New : Untuk mendapatkan berbagai informasi baru yang belum
terdapat pada program MYOB versi sebelumnya.
e) Exit : Untuk keluar dari program MYOB.
2) Klik Next
3) Isi profil perusahaan kemudian klik Next
3
4) Masukan NPWP, Sales Tax, dll (boleh dikosongkan jika belum punya NPWP),
kemudian klik Next.
5) Masukan tahun fiscal (tahun laporan keuangan yang aktif sekarang) dan bulan
berakhirnya tahun fiscal perusahaan anda. Kemudian klik Next.
4
6) Masukan bulan dimulainya tahun keuangan. Kemudiann klik Next.
7) Masukan jumlah periode akuntansi pada satu tahun keuangan perusahaan anda.
Mayoritas perusahaan mempunyai periode akuntansi hanya 12 bulan. Pilih
periode yang anda perlukan pada bagian periods per year. Kemudian klik Next
untuk melanjutkan.
5
8) Jendela MYOB menampilkan kembali data yang telah dimasukan sebelumnya.
Jendela ini untuk memverifikasi ulang atau memperbaiki apabila terdapat
kesalahan data. Kemudian kilk Next untuk melanjutkan.
9) Anda diminta memilih sebuah template bagan account untuk perusahaan anda.
Masing-masing pilihan ini akan menyesuaikan dengan perkiraan-perkiraan yang
diperlukan dalam sebuah bidang usaha. Apabila tidak ada satupun jenis usaha
pada daftar yang sesuai dengan bisnis perusahaan anda, pilihlah type “Build
Your Own”. Kemudian klik Next untuk melanjutkan.
6
10) Masukan User Id, identitas pengguna yang melaksanakan aktifitas yang
berdampak pada data. Kemudian klik Next untuk melanjutkan.
11) Anda diminta memberi nama file dan lokasi penyimpanan. Tekan Next untuk
melanjutkan.
7
12) Pilih / buatkan Folder dan masukan nama filenya. Kemudian klik Save untuk
melakukan penyimpanan.
13) That’s it ! You’re done.
Menunjukan bahwa proses pembuatan file sudah selesai. Anda bisa
mengaktifkan Easy Setup Assistent, yang bisa digunakan untuk membantu anda
memasukan informasi lainnya, seperti pelanggan, pemasok, saldo awal account,
dsb. Atau anda klik Finish untuk mengakhiri wizard dari New Data File
Assistant.
8
1.3 General Ledger
1. Bagan Account :
Diawali
Nomor Kelompok Account
1 Aktiva
2 Kewajiban
3 Modal
4 Pendapatan
5 Harga Pokok Penjualan
6 Biaya
8 Pendapatan lain-lain
9 Biaya lain-lain
Tiap account akan diberi penomoran dengan nomor awal sesuai dengan kelompok
account. Penomoran terdiri dari 5 digit. Satu digit yang pertama untuk nomor yang
disesuaikan dengan kelompoknya.
2. Mengisi/meng-edit Nomor Account
a) Klik General Ledger pada Jendela Command Centre
b) Klik Chart of Account
c) Anda masukan kode rekening sebagai berikut :
1-0000 AKTIVA Header
1-1100 Kas Detail Cheque
1-1300 Asuransi dibayar dimuka Detail
1-1400 Mesin cuci Detail
2-0000 KEWAJIBAN Header
2-2000 Utang Dagang Detail
2-6000 Utang Wesel Detail
3-0000 MODAL Header
3-1000 Modal, Tuan Budi Detail
3-2000 Prive Detail
4-0000 PENDAPATAN Header
4-1000 Pendapatan Binatu Detail
6-0000 BIAYA Header
6-1000 Biaya Iklan Detail
6-2000 Biaya Sewa Detail
9
3. Contoh Kasus Jurnal
Pada tanggal 1 September 2004, Tuan Budi membuka sebuah perusahaan binatu.
Berikut ini adalah transaksi-transaksi yang terjadi selama bulan pertama operasi
perusahaan tersebut.
1 September 2004,
Tuan Budi menggunakan uangnya sebesar Rp. 2.000.000,- dalam perusahaan.
2 September 2004,
Dibayar sewa took bulan September sebesar Rp. 100.000,-
3 September 2004,
Dibeli sebuah mesin cuci seharga Rp. 2.500.000,-. Dari jumlah tersebut Rp.
1.000.000,- dibayar tunai dan sisanya dibayar dengan wesel berjangka waktu 6 bulan
dengan tingkat bunga 12%.
4 September 2004,
Dibayar premi asuransi untuk satu tahun sebesar Rp. 120.000,-
10 September 2004
Diterima tagihan dari surat kabar Berita Nasional untuk pemasangan iklan sebesar
Rp. 20.000,-
20 September 2004,
Budi mengambil uang untuk keperluan pribadi sebesar Rp. 70.000,-
30 September 2004,
Penerimaan kas dari penghasilan binatu selama bulan September sejumlah
Rp.620.000,-
10
1.4 Membuat General Jurnal Entry
1. Aktifkan jendela General Jurnal Entry.
2. Aktifkan Tax Inclusive apabila transaksi anda dikenakan pajak.
11
3. Masukan tanggal transaksi, memo, Acc, lalu pilih satu nomor account, kemudian
tekan use account.
4. Masukan nilai transaksi pada field (kolom) debit atau kredit.
5. Klik tombol record apabila proses sudah selesai.
Contoh transaksi :
1.5 Melihat Rincian Jurnal
1. Aktifkan jendela transaction jurnal, dengan mengklik tombol Transaction Jurnal
pada General Leger.
2. Pilih jenis transaksi yang ingin dilihat, misal General.
3. Tentukan interval tanggal tertentu.
12
1.6 Mengubah General Jurnal Entry
1. Aktifkan jendela Transaction Jurnal
2. Pilih transaksi yang akan diubah
3. Tekan panah zoom yang ada dikiri transaksi ( )
4. Lakukan perubahan informasi
5. Tekan OK jika proses edit telah selesai.
1.7 Menghapus General Jurnal Entry
1. Aktifkan jendela Transaction Jurnal
2. Pilih transaksi yang akan dihapus
3. Tekan panah zoom yang ada dikiri transaksi ( )
4. Tekan menu Edit – Delete General Jurnal Transaction.
1.8 Membalik Jurnal
1. Aktifkan jendela Transaction Jurnal
2. Pilih transaksi yang akan diubah
3. Tekan panah zoom yang ada dikiri transaksi ( )
4. Tekan menu Edit – Reverse General Jurnal Transaction
13
5. Tekan tombol Record (untuk menyimpan hasil perubahan), atau Cancel (untuk
membatalkan perubahan transaksi)
1.9 Membuat Neraca Awal
1. Buka data file baru dan masukan nama-nama perkiraan yang diperlukan
2. Tekan menu Setup – Balance – Account Opening Balances
3. Masukan nilai nominal saldo awal untuk masing-masing perkiraan pada kolom
Opening Balance. Masukan nilai minus jika jumlah saldo perkiraan tersebut
seharusnya disimpan di kolom kredit (seperti modal, hutang).
4. Tekan Ok jika sudah selesai.
14
II. Praktek Aplikasi Akuntansi II
Materi: Mencatat Pembelian Barang Dagangan
2.1 Meng-Entry Data Vendor/Pemasok
1. Aktifkan Jendela Card File pada Command Centre
2. Klik Tombol Card pada jendela Card File
3. Aktifkan Jendela Vendor pada View Card File
15
4. Klik tombol New
5. Masukan Nama Vendor dan Alamat, seperti pada contoh berikut :
6. Klik tombol New untuk meng-entry Vendor berikut:
a. Nama Vendor : PT. Bhakti
Alamat : Jl. Tulip No. 38 Bandung - Jabar
b. Nama Vendor : CV. Jatimulya
Alamat : Jl. Kuningan No. 12 Jakarta - DKI
c. Nama Vendor : PT. Kertanusa
Alamat : Jl. Kosambi No. 3 Bandung - Jabar
d. Nama Vendor : PT. Sinar Bulan
Alamat : Jl. Kencana No. 2 Bandung - Jabar
e. Nama Vendor : CV. Majujaya
Alamat : Jl. Djuanda No. 11 Jakarta - DKI
16
2.2 Mencatat Transaksi Pembelian Barang
Contoh Kasus :
15 Januari 2002
Perusahaan Dagang “Subur” yang beralamat di Jl. Pahlawan 21 Bandung membeli
barang dagangan kepada PD “Maju” beralamat di Jl. Dipati Ukur No. 22 Bandung
dengan jenis pembayaran tunai. Jenis barang yang dibeli adalah:
- Kacang hijau 50 Kg Rp. 4.000/Kg
- Kacang tanah 50 Kg Rp. 5.500/Kg
- Tepung terigu 200 Kg Rp. 2.500/Kg
- Minyak goreng 200 liter Rp. 3.900/Liter
Untuk mencatat pembelian tersebut, perhatikan prosedur berikut ini:
1. Aktifkan jendela Purchases dengan menekan tombol Purchases yang terdapat pada
jendela Command Centre.
2. Pilih nama pemasok dengan menekan drop down bagian vendor.
17
3. Pilih Nama Vendor kemudian Klik Tombol Use Vendor.
4. Tekan tombol type untuk menentukan jenis penjualan yang dilakukan.
5. Tekan tombol record jika proses telah selesai.
Contoh Transaksi:
1. 05 Januari 2002
Membeli secara tunai dari PT Bhakti dengan nomor faktur 01/BN/02 barang-barang
sebagai berikut:
- Apel Royal Gala 50 Kg Rp. 15.000/Kg
- Jeruk Sunburt 20 Kg Rp. 17.000/Kg
2. 06 Januari 2002
Membeli secara tunai dari CV. Jatimulya dengan nomor faktur 02/BN/02 barang-
barang sebagai berikut:
- Anggur Red Australia 10 Kg Rp. 20.000/Kg
- Pisang Cavendish 20 Kg Rp. 7.000/Kg
- Jeruk Medan 25 Kg Rp. 14.000/Kg
3. 08 Januari 2002
Membeli secara tunai dari PT. Sinar Bulan dengan nomor faktur 03/BN/02 barang-
barang sebagai berikut:
- Jeruk manis kupas 50 Kg Rp.6.500/Kg
18
- Membeli secara tunai dari PT. Kertanusa dengan nomor faktur 04/BN/02
barang-barang sebagai berikut:
- Nanas Subang 40 Kg Rp. 3.000/Kg
- Pear Australia 50 Kg Rp. 23.000/Kg
4. 15 Januari 2002
Membeli secara tunai dari CV. Majujaya dengan nomor faktur 04/BN/02 barang-
barang sebagai berikut:
- Tomat Cherry 25 Kg Rp. 8.000/Kg
- Pisang Cavendish 40 Kg Rp. 7.000/Kg
2.3 Mencatat Transaksi Pembelian Barang Bersyarat
Contoh: 18 Januari 2002
Perusahaan Dagang “Subur” membeli barang dagangan kepada salah satu pemasok
yaitu toko “Merapi” dengan syarat 3/10, n/30 (faktur no. 402):
- Kacang tanah 100 Kg Rp. 5.500/Kg
- Beras 200 Kg Rp. 2.750/Kg
- Kacang hijau 50 Kg Rp. 4.000/Kg
- Minyak goreng 250 liter Rp. 3.850/Liter
Untuk mencatat pembelian bersyarat seperti diatas, ikuti langkah berikut:
1. Aktifkan jendela purchases
2. Masukkan nama konsumen/pembelli pada bagian vendor
3. Tekan panah terms untuk memasukkan syarat tersebut
4. Bagian payment is due menentukan sistem kapan pembayaran dilakukan
5. Masukkan batas tanggal diberlakukannya pemberian diskon oleh pemasok pada
bagian discount date
6. Masukkan batas tanggal pembayaran pada bagian balance due date
7. Tekan OK
8. Masukkan informasi pembelian pada jendelan purchases item
9. Pada bagian paid today biarkan terisi nol/kosong, karena pembelian besifat kredit
10. Tekan tombol record
19
III. Praktek Aplikasi Akuntansi III
Materi: Mencatat Pembelian Jasa
3.1 Pembelian Jasa
Contoh: 8 Maret 2002
LPK “Nursalma” mencatat pembelian jasa tenaga instruktur komputer yang diambil dari
perguruan tinggi STT “Zulfani” untuk materi berikut ini:
- Visual Basic 6.0 (20 session) Rp. 30.000/session
- Visual Basic Database (20 session) Rp. 35. 000/session
- Visual Basic Aplikasi (22 session) Rp. 40.000/session
- Borland Delphi 7 (20 session) Rp. 30.000/session
- Database Desktop (20 session) Rp. 35.000/session
- MYOB Accounting10 (15 session) Rp. 25.000/session
- Adobe Photoshop 7 (14 session) Rp. 25.000/session
Langkah-langkah Pembelian Jasa :
1. Aktifkan jendela purchases dengan menekan tompol purchases yang terdapat pada
command line
2. Pilih tipe service dengan menekan tombol type
3. Tekan drop down vendor untuk memilih nama pemasok
4. Masukkan tanggal pencatatan transaksi pada bagian date dan nomor faktur pada
bagian vendor inv#
5. Masukkan keterangan singkat, nomor perkiraan, nilai nominal penjualan, dan
informasi lainnya yang diperlukan seperti halnya pembelian barang
6. Tekan tombol record jika proses sudah selesai
3.2 Melihat Rincian Pembelian
Untuk melihat rincian jurnal pembelian, perhatikan langkah berikut:
1. Aktifkan jendela Transaction journal dengan menekan tombol Transaction journal
pada modul purchases
2. Masukkan interval tanggal tertentu untuk melihat tincian jurnal pada bagian
date...from...to....
20
3. Jika anda melihat pengaruhnya terhadap account kas, aktifkan tabulasi
disbursement. MYOB akan menampilkan transaksi bersangkutan dengan kredit pada
kas dan debit pada utang usaha
3.3 Mencatat Pembayaran Utang Usaha
Contoh: 2 Februari 2002
Perusahaan Dagang “Sabar Jaya” yang beralamat di Jl. Kutai No. 21 Bandung
membayar hutang kepada toko “Mulya kencana” atas pembelian barang yang telah
dilakukan pada tanggal 29 Januari yang lalu sebanyak Rp. 300.000 dan sisanya dibayar
kemudian. (tercatatpembelian yang dilakukan sebanyak Rp. 578.750)
Untuk mencatat transaksi tersebut diatas, ikuti prosedur berikut:
1. Aktifkan jendela vendor payments dengan menekan vendor payments pada modul
purchases
2. Pilih drop down account untuk memilih jenis account yang berpengaruh kredit
terhadap pembayaran hutang. Biasanya account akan berpengaruh pada kas
3. Pada bagian vendor pilih nama pamasok
4. Masukkan nomor cek pada bagian cheque No. tanggal pembayaran, nilai nominal,
keterangan singkat
5. Tekan tombol record
21
IV. Praktek Aplikasi Akuntansi IV
Materi: Mencatat Penjualan
4.1 Penjualan dan Piutang Usaha
Contoh: 20 Januari 2002
Perusahaan Dagang “Sabar Jaya” yang beralamat di Jl. Kutai No. 21 Bandung menjual
barang dagangan kepada salah satu langgananya yaitu toko “Agung Jaya” yang
beralamat di Jl. Merapi Bandung dengan pembayaran tunai. Berikut jenis barang yang
dijual:
- Pasta gigi Pepsodent 5 Pak Rp. 87.500/pak
- Pasta gigi Close Up 5 Pak Rp.105.000/pak
- Pasta gigi Ciptadent 10 Pak Rp. 75.000/pak
- Pasta gigi Smile Up 2 Pak Rp. 100.000/pak
- Sabun Lux 5 pak Rp. 45.000/pak
- Sabun Lifebuoy 4 pak Rp. 42.500/pak
- Sabun Giv 2 pak Rp. 37.500/pak
- Sabun Nuvo 3 pak Rp. 40.000/pak
- Sabun Medicare 5 pak Rp. 43.750/pak
Untuk mencatat penjualan tersebut di atas perhatikan langkah berikut:
1. Aktifkan jendela Sales dengan menekan tombol sales
2. Pilih customer, masukkan data toko “Agung jaya”
3. Tekan tombol type untuk menentukan jenis penjualan yang dilakukan
Tipe service : Mencatat penjualan jasa
Tipe item : Mencatat penjualan dengan daftar item persediaan atau
barang dagangan
Tipe professional : Hampir sama dengan tipe service, hanya bedanya terdapat
sebuah kolom tambahan untuk memasukkan tanggal jasa
tersebut diberikan
Tipe miscellanous : Mencatat penjualan lain-lain yang tidak memerlukan faktur
penjualan tercetak atau untuk penyesuaian yang
mempengaruhi piutang dagang.
4. Masukkan tgk. Transaksi, pada date
- Nomor faktur penjualan pada customer PO
- Jumlah barang uang dijual pada ship
22
- Jumlah barang yang belum dikirim pada backorder, jika semuanya terkirim maka
biarkan terisi nol
- Nomor item pada item number
5. Masukkan harga jual pada kolom price
6. Tekan tombol record jika proses sudah selesai
4.2 Meng-Entry Data Customer
1. Aktifkan Jendela Card File pada Command Centre
2. Klik Tombol Card pada jendela Card File
3. Aktifkan Jendela Customer pada View Card File
23
4. Klik tombol New
5. Masukan Nama Customer dan Alamat, seperti pada contoh berikut :
6. Klik tombol New untuk meng-entry Customer berikut:
a. Nama Cutomer : Toko Salma
Alamat : Jl. Tulip No. 38 Bandung
b. Nama Cutomer : KUD Sinar Jaya
Alamat : Jl. Kuningan No. 12 Jakarta – DKI
c. Nama Customer : Toko Abadi
Alamat : Jl. Kosambi No. 3 Bandung – Jabar
24
d. Nama Customer : Toko Maju
Alamat : Jl. Kencana No. 2 Bandung – Jabar
e. Nama Customer : Koperasi Karyawan BRI
Alamat : Jl. Djuanda No. 11 Jakarta – DKI
4.3 Meng-Entry Transaksi Penjualan
1. 05 Januari 2002
Menjual secara tunai kepada toko Maju dengan nomor faktur 01/BN/02 barang-
barang sebagai berikut:
- Apel Royal Gala 50 Kg Rp. 15.000/Kg
- Jeruk Sunburt 20 Kg Rp. 17.000/Kg
2. 06 Januari 2002
Menjual secara tunai kepada toko Abadi dengan nomor faktur 02/BN/02 barang-
barang sebagai berikut:
- Anggur Red Australia 10 Kg Rp. 20.000/Kg
- Pisang Cavendish 20 Kg Rp. 7.000/Kg
- Jeruk Medan 25 Kg Rp. 14.000/Kg
3. 08 Januari 2002
Menjual secara tunai kepada toko Salma dengan nomor faktur 03/BN/02 barang-
barang sebagai berikut:
- Jeruk manis kupas 50 Kg Rp.6.500/Kg
4. 10 Januari 2002
Menjual secara tunai kepada KUD Sinar Jaya dengan nomor faktur 04/BN/02
barang-barang sebagai berikut:
- Nanas Subang 40 Kg Rp. 3.000/Kg
- Pear Australia 50 Kg Rp. 23.000/Kg
5. 15 Januari 2002
Menjual secara tunai kepada koperasi karyawan BRI dengan nomor faktur 04/BN/02
barang-barang sebagai berikut:
- Tomat Cherry 25 Kg Rp. 8.000/Kg
- Pisang Cavendish 40 Kg Rp. 7.000/Kg
25
4.4 Meng-Entry Transaksi Penjualan Bersyarat
Contoh: 21 Januari 2002
Perusahaan Dagang “Sabar Jaya” menjual barang dagangan kepada salah satu
langganannya yaitu toko “Murah” yang beralamat di Jl. Kencana Merpati No. 12
Bandung dengan syarat 3/10, n/30 (Faktur no. 002)
26
V. Praktek Aplikasi Akuntansi V
Materi: Latihan Kasus
5.1 Nomor Perkiraan
Diketahui Nomor Perkiraan sbb :
1-0000 AKTIVA
1-1100 Kas di Tangan
1-1200 Kas di Bank
1-2000 Piutang Dagang
1-4000 Perlengkapan
1-5000 Peralatan
1-5100 Akum. Peny. Peralatan
1-6000 Mesin Cetak
1-6100 Akum. Peny. Mesinn Cetak
1-7000 Gedung
1-7100 Akum. Peny. Gedung
2-0000 UTANG
2-2000 Utang Dagang
3-1000 Modal Tuan Dodi
4-0000 PENDAPATAN
4-1100 Penjualan Barang
4-1200 Jasa Service
6-0000 BIAYA
6-1100 Pembelian Barang
6-1200 Gaji Karyawan
6-1300 Rekening Telepon
6-1400 Rekening Listrik
5.2 Contoh Transaksi
Percetakan “SKY PRINT” ber alamat di Jl. Raya Rancaekek No. 9 Bandung Telp.
7782211, memiliki saldo perkiraan sebagai berikut :
Kas Rp. 20.000.000,-
27
Perlengkapan Rp. 10.000.000,-
Peralatan Rp. 20.000.000,-
Akum. Peny. Peralatan Rp. 5.000.000,-
Mesin Cetak Rp. 90.000.000,-
Akum.Peny.Mesin Cetak Rp. 15.000.000,-
Gedung Rp. 60.000.000,-
Akum.Peny.Gedung Rp. 10.000.000,-
Utang Dagang Rp. 20.000.000,-
Modal Tuan Burhan Rp. 150.000.000,-
Transaksi yang terjadi selama Bulan Maret 2004 sebagai berikut :
2 Maret 2004
Membeli peralatan kantor seharga Rp. 500.000,-
Membeli perlengkapan kantor sebesar Rp. 600.000,-
7 Maret 2004
Belanja barang dagangan ke TOKO DUTA, beralamat di Jl. Otista No. 2 Bandung telp.
7832121, dengan rincian sbb.:
- 10 rim Kertas Manila @ Rp. 50.000,-
- 5 liter Tinta Black @ Rp. 150.000,-
- 5 liter Tinta Blue @ Rp. 150.000,-
- 5 liter Tinta Yellow @ Rp. 150.000,-
- 5 liter Tinta Red @ Rp. 150.000,-
Uang Muka pembayaran sebesar Rp. 2.000.000,-, dan sisanya akan dibayar pada tanggal
11 Maret 2004.
10 Maret 2004
Diterima jasa percetakan dari Tuan Joni sebesar Rp. 5.000.000,- yang di tranfer Via
Bank ke Nomor Rekening Perusahaan.
11 Maret 2004
Melunasi pembayaran transaksi pada tanggal 7 Maret 2004 pada TOKO DUTA.
15 Maret 2004
Diterima Jasa Percetakan dari LPK Pelita sebesar Rp. 3.000.000,-
28
20 Maret 2004
Dibayar Rekening Listrik sebesar Rp. 80.000,- dan Rekening Telepon sebesar
Rp.70.000,-
25 Maret 2004
Membayar Gaji Pegawai sebesar Rp. 600.000,-
Lihat :
1. Laporan Jurnal
2. Laporan Neraca
3. Laporann R/L
29
VI. Praktek Aplikasi Akuntansi VI
Materi: Latihan Kasus
6.1 Nomor Perkiraan
Diketahui Nomor Perkiraan sbb :
1-0000 AKTIVA
1-1100 Kas
1-2000 Piutang Dagang
1-4000 Perlengkapan
1-5000 Peralatan
1-6000 Compressor
2-0000 UTANG
2-2000 Utang Dagang
3-0000 MODAL
3-1000 Modal Tuan Jodi
4-0000 PENDAPATAN
4-1100 Penjualan Barang
4-1200 Jasa Service
6-0000 BIAYA
6-1100 Pembelian Barang
6-1200 Gaji Karyawan
6-1300 Rekening Telepon
6-1400 Rekening Listrik
6.2 Contoh Transaksi
Tuan JODI membuka usaha Bengkel Motor dan Jual Beli Komponen di Jl. Raya
Cipacing No. 19 Jatinangor Telp. 7781199 yang kemudian diberi nama JODI MOTOR.
Transaksi yang terjadi selama Bulan Maret 2004 sebagai berikut :
2 Maret 2004
Tuan JODI menyetorkan modal awalnya sebesar Rp. 20.000.000,-.
30
3 Maret 2004
Memberli Compresor dari PT. ASOKA secara kredit seharga Rp. 40.000.000,- dengan
uang muka sebesar Rp. 10.000.000,-
5 Maret 2004
Membeli peralatan service seharga Rp. 500.000,-
Membeli perlengkapan sebesar Rp. 100.000,-
7 Maret 2004
Belanja barang dagangan ke TOKO DUTA, beralamat di Jl. A Yani No. 212 Bandung
telp. 7832121, dengan rincian sbb.:
- 5 unit Ban Dalam IRC @ Rp. 30.000,-
- 5 unit Ban Dalam Federal @ Rp. 25.000,-
- 5 unit Ban Dalam Swalow @ Rp. 20.000,-
- 3 unit Ban Luar IRC @ Rp. 125.000,-
- 4 unit Ban Luar Swalow @ Rp. 110.000,-
- 1 unit Velg Aluminium @ Rp. 250.000,-
- 1 unit Velg Racing @ Rp. 275.000,-
Pembayaran Faktur F00001 tersebut dilakukan secara kredit dengan uang muka sebesar
Rp. 1.500.000,- sisanya akann dibayar pada tanggal 12 Maret 2004.
8 Maret 2004
Diterima Jasa Service dari Tuan Ahmad sebesar Rp. 80.000,-
Diterima Penjualan 1 unit Velg Racing seharga Rp. 350.000,- dan 1 unit Ban Dalam
IRC seharga Rp. 35.000,-
10 Maret 2004
Dijual barang dagangan secara cash kepada JK MOTOR Jl. Raya Jatinangor No. 45
Jatinangor, sbb :
- 2 unit Ban Luar IRC @ Rp. 130.000,-
- 2 unit Ban Dalam IRC @ Rp. 35.000,-
- 3 unit Ban Luar Swalow @ Rp. 120.000,-
12 Maret 2004
Melunasi pembayaran transaksi pada tanggal 7 Maret 2004 pada TOKO DUTA.
31
15 Maret 2004
Diterima Jasa service dari H. Hasan sebesar Rp. 150.000,-
Diterima hasil penjualan sparepart sebagai berikut :
- 1 unit Velg Aluminium @ Rp. 275.000,-
- 1 unit Ban Dalam Federal Rp. 30.000,-
- 1 unit Ban Luar Swalow Rp. 125.000,-
20 Maret 2004
Dibayar Rekening Listrik sebesar Rp. 75.000,- dan Rekening Telepon sebesar
Rp.75.000,-
25 Maret 2004
Membayar Gaji Pegawai sebesar Rp. 400.000,-
VII. Praktek Aplikasi Akuntansi VII
Materi: QUIZ
32
VIII. Praktek Aplikasi Akuntansi VIII
Materi :
1. Membuat Sheet Perkiraan
2. Membuat Sheet Jurnal
3. Membuat Sheet Buku Besar
8.1 Membuat Sheet Perkiraan
33
Formula :
Nomor Perkiraan Cell E5 =IF(A5="";"";A5)
8.2 Membuat Sheet Jurnal
Formula :
Nama Perusahaan =Perk!A1
Periode =IF(Perk!A3="";"";UPPER("PERIODE : "&TEXT(Perk!A3;"DD MMMM YYY")&" - "&TEXT(A56;"dd mmmm yyy")))
Komentar =IF(F25=I25;"PENCATATAN TRANSAKSI DITERIMA";"SALDO TIDAK IMBANG, SILAKAN CEK LAGI")
NoPer =IF(E6="";"";VLOOKUP(E6;Perkiraan;4;FALSE))
Jumlah Kredit =IF(F6="";"";F6)
34
8.3. Membuat Sheet Buku Besar
Formula :
Nomor Perkiraan =Perk!$A5
Nama Perkiraan =VLOOKUP(C1;Perk;2;FALSE)
Pemindah Bukuan (Debit) =Perk!$C5
Pemindah Bukuan (Kredit) =Perk!$D5
Tanggal Transaksi =IF(Jurnal!A6="";"";Jurnal!A6)
Catatan =IF(Jurnal!C6="";"";Jurnal!C6)
Debit =IF(Jurnal!$D6=BKBSR!C$1;IF(Jurnal!$F6>0;Jurnal!$F6;0);0)
Kredit =IF(Jurnal!$G6=BKBSR!C$1;IF(Jurnal!$I6>0;Jurnal!$I6;0);0)
Total =SUM(C4:C23)
Saldo Perkiraan =IF(OR(LEFT(C1;1)="1";LEFT(C1;1)="6");C24-D24;D24-C24)
35
IX. Praktek Aplikasi Akuntansi IX
Materi : Membuat Sheet Neraca Lajur
Membuat Sheet Neraca Lajur
Formula :
Nama Perusahaan =Perk!A1
Nomor Perkiraan =IF(Perk!A5="";"";Perk!A5)
Nama Rekening =IF(A6="";"";VLOOKUP(A6;Perk;2;FALSE))
Neraca Saldo (Debit) =IF(OR(LEFT($A6;1)="1";LEFT($A6;1)="6");HLOOKUP($A6; BKBSR;25;FALSE);0)
Neraca Saldo (Kredit) =IF(OR(LEFT($A6;1)="2";LEFT($A6;1)="3";LEFT($A6;1)="4"); HLOOKUP($A6;BKBSR;25;FALSE);0)
Penyesuaian (Debit) =IF(OR(LEFT($A6;1)="1";LEFT($A6;1)="6");HLOOKUP($A6; BBPEN;25;FALSE);0)
36
Penyesuaian (Kredit) =IF(OR(LEFT($A6;1)="2";LEFT($A6;1)="3";LEFT($A6;1)="4"); HLOOKUP($A6;BBPEN;25;FALSE);0)
NS. Set. Disesuaikan (Debit) =IF(AND(C6>0;E6>0);C6+E6;C6-F6)
NS. Set. Disesuaikan (Kredit) =IF(AND(D6>0;F6>0);D6+F6;D6-E6)
Laba – Rugi (Debit) =IF(LEFT(A6;1)="6";G6-H6;0)
Laba – Rugi (Kredit) =IF(LEFT(A6;1)="4";H6-G6;0)
Neraca (Debit) =IF(LEFT(A6;1)="1";G6-H6;0)
Neraca (Kredit) =IF(OR(LEFT(A6;1)="2";LEFT(A6;1)="3");H6-G6;0)
NS. Set. Disesuaikan (Debit) Baris Penyesuaian :
=IF(AND(C23>0;E23>0);C23+E23;IF(AND(C23>0;E23<=0);C23-F23;E23))
NS. Set. Disesuaikan (Kredit) Baris Penyesuaian :
=IF(AND(D23>0;F23>0);D23+F23;IF(AND(D23>0;F23<=0);D23-E23;F23))
Total Awal =SUM(C6:C21)
Laba – Rugi (Label) =IF(I30>0;"LABA";"RUGI")
Total Laba/Rugi (Debit) R/L =IF(I29>J29;0;J29-I29)
Total Laba/Rugi (Kredit) R/L =IF(J29>I29;0;I29-J29)
Total Laba/Rugi (Debit) Neraca =IF(K29>L29;0;L29-K29)
Total Laba/Rugi (Kredit) Neraca =IF(L29>K29;0;K29-L29)
Total Akhir =SUM(I29:I30)
37
X. Praktek Aplikasi Akuntansi X
Materi :
1. Membuat Sheet Rugi / Laba
2. Membuat Sheet Perubahan Moda
3. Membuat Sheet Neraca
10.1 Membuat Sheet Laba / Rugi
38
Formula :
Nama Perusahaan =Perk!A1
Nomor Perkiraan =IF(E7="";"";VLOOKUP(E7;Perkiraan;4;FALSE))
Jumlah Penghasilan =IF(E7=";"";IF(LEFT(D7;1)="4";VLOOKUP(E7;NeracaLajur;9; FALSE)-VLOOKUP(E7;NeracaLajur;8;FALSE);""))
Jumlah Biaya =IF(E10="";"";IF(LEFT(D10;1)="6";VLOOKUP(E10;NeracaLajur; 8;FALSE)-VLOOKUP(E10;NeracaLajur;9;FALSE);""))
Total Biaya =SUM(F10:F17)
Laba Bersih Operasi =G7-G18
Jumlah Penghasilan Lain2 =IF($E22="";"";IF(LEFT($D22;1)="4";VLOOKUP($E22; NeracaLajur;9;FALSE)-VLOOKUP($E22;NeracaLajur; 8;FALSE);""))
Laba Bersih Sebelum Pajak =IF(G22="";G19;G19+G22)
10.2 Membuat Sheet Perubahan Modal
Formula :
Nomor Perk Modal Awal =IF(D4="";"";VLOOKUP(D4;Perkiraan;4;FALSE))
Jumlah Modal Awal =IF(D4="";"";IF(LEFT(C4;1)="3";VLOOKUP(D4;NeracaLajur;3; FALSE);""))
39
Laba Bersih Tahun Berjalan =RL!G23
Prive =VLOOKUP(B6;NeracaLajur;3;FALSE)
Laba Operasi – Prive =IF(D6>0;D5-D6;D5+D6)
Modal Akhir =E4+E7
10.3 Membuat Sheet Neraca
Formula :
Nama Perusahaan =RL!B1
Periode =RL!B3
Nomor Perkiraan AKTIVA =IF(D7="";"";VLOOKUP(D7;Perkiraan;4;FALSE))
Jumlah Perkiraan AKTIVA =IF(D7="";"";IF(LEFT(C7;1)="1";VLOOKUP(D7;NeracaLajur;10; FALSE)-VLOOKUP(D7;NeracaLajur;11;FALSE);""))
Jumlah AKTIVA =SUM(E7:E16)
Nomor Perkiraan PASIVA =IF(I7="";"";VLOOKUP(I7;Perkiraan;4;FALSE))
Jumlah Perkiraan PASIVA =IF(I7="";"";IF(LEFT(H7;1)="2";VLOOKUP(I7;NeracaLajur;11; FALSE)-VLOOKUP(I7;NeracaLajur;10;FALSE);""))
Jumlah Modal =Modal!E8
Jumlah PASIVA =SUM(J7:J16)
40
XI. Praktek Aplikasi Akuntansi XI
Materi :
1. Jurnal Transaksi
2. Cetak Rugi - Laba
3. Cetak Neraca
Menjurnal Transaksi Diasumsikan anda membuka usaha Percetakan di Jl. Raya Rancaekek No. 9 Bandung Telp. 7782211 yang kemudian diberi nama MAHIRA PRINT. Transaksi yang terjadi selama Bulan Mei 2004 sebagai berikut :
3 Mei 2004
Tuan Nama Anda menyetorkan modal awalnya sebesar Rp. 100.000.000,-.
4 Mei 2004
Membayar sewa ruangan/tempat untuk satu tahun terhitung Mei 2004 s/d April
2010 sebesar Rp. 3.600.000,-
5 Mei 2004
Memberli Mesin Printer Rolland dari PT. KAMISUKA secara kredit seharga Rp.
160.000.000,- dengan uang muka sebesar Rp. 60.000.000,-
6 Mei 2004
Dibeli dengan tunai peralatan kantor termasuk satu set komputer seharga Rp.
8.000.000,-, dan perlengkapan kantor sebesar Rp. 200.000,-
10 Mei 2004
Menerima order pencetakan sepanduk dari PT. Telkom Kacatel Rancaekek
sebanyak 1000 unit dengan waktu 10 hari senilai Rp. 30.000.000,-. Untuk order
tersebut Perusahaan Anda menerima uang muka pembayaran (DP) sebesar
Rp. 10.000.000,-. Sisanya akan dilunasi pada 1 Juni 2004.
41
11 Mei 2004
Belanja bahan baku percetakan ke TOKO ANEKA, beralamat di Jl. Gudang
Selatan No. 2 Bandung telp. 7832121, seharga Rp. 12.000.000,- Pembayaran
dilakukan secara cash.
20 Mei 2004
Dibayar Rekening Listrik sebesar Rp. 800.000,- dan Rekening Telepon sebesar
Rp.200.000,-
25 Mei 2004
Diterima order pembuatan baligho sebanyak 200 unit dari PT. GARUDA senilai
Rp. 6.000.000,-, telah disepakati order tsb. harus selesai tanggal 1 Juni 2004.
Untuk order tersebut diterima uang muka sebesar Rp. 2.000.000,-. Sisanya
akan dilunasi pada tanggal 1 Juni 2004.
26 Juni 2004
Pembelian bahan baku ke TOKO ANEKA senilai Rp. 2.500.000,- dengan
tenggang waktu pembayaran sampai dengan tanggal 2 Juni 2004.
30 Mei 2004
Membayar Gaji Pegawai sebesar Rp. 1.400.000,-
Tuan Nama Anda mengambil uang dari perusahaan untuk kepentingann pribadi sebesar Rp. 2.000.000,-
42
XII. Praktek Aplikasi Akuntansi XII
Materi :
1. Membuat Sheet Jurnal Penyesuaian
2. Membuat Sheet Buku Besar Penyesuaian
12.1 Membuat Sheet Jurnal Penyesuaian
Formula :
Nama Perusahaan =Perk!$A5
Periode =IF(Perk!A3="";"";UPPER("PERIODE : "&TEXT(Perk!A3;"DD MMMM YYY")&" - "&TEXT(A25;"dd mmmm yyy")))
Komentar =IF(F25=I25;"PENCATATAN TRANSAKSI DITERIMA";"SALDO TIDAK IMBANG, SILAKAN CEK LAGI")
Nomor Perkiraan =IF(E6="";"";VLOOKUP(E6;Perkiraan;4;FALSE))
Jumlah Kredit =IF(F6="";"";F6)
43
12.2 Membuat Sheet Buku Besar Penyesuaian
Formula :
Nomor Perkiraan =Perk!$A5
Nama Perkiraan =VLOOKUP(C1;Perk;2;FALSE)
Tanggal Transaksi =IF(JurPen!A6="";"";JurPen!A6)
Catatan =IF(JurPen!C6="";"";JurPen!C6)
Debit =IF(JurPen!$D6=BBPen!C$1;IF(JurPen!$F6>0;JurPen!$F6;0);0)
Kredit =IF(JurPen!$G6=BKBSR!C$1;IF(JurPen!$I6>0;JurPen!$I6;0);0)
Total =SUM(C4:C23)
Saldo Perkiraan =IF(OR(LEFT(C1;1)="1";LEFT(C1;1)="6");C24-D24;D24-C24)
44
XIII. Praktek Aplikasi Akuntansi XIII
Materi :
1. Memperbaiki Sheet Neraca Lajur
2. Memperbaiki Laporan Rugi Laba
3. Memperbaiki Laporan Perubahan Modal
4. Memperbaiki Laporan Neraca
5. Menjurnal Penyesuaian
13.1 Memperbaiki Sheet Neraca Lajur
Formula :
Penyesuaian Debet =IF(OR(LEFT($A6;1)="1";LEFT($A6;1)="6");HLOOKUP($A6; BBPEN;25;FALSE);0)
Penyesuaian Kredit =IF(OR(LEFT($A6;1)="2";LEFT($A6;1)="3";LEFT($A6;1)="4"); HLOOKUP($A6;BBPEN;25;FALSE);0)
45
13.2 Memperbaiki Sheet Laba Rugi
46
13.3 Memperbaiki Sheet Perubahan Modal
13.4 Memperbaiki Sheet Neraca
47
13.5 Menjurnal Transaksi Penyesuaian
Jurnal Penyesuaian, di catat pada sheet jurnal penyesuian per tanggal 31 Mei 2004.
- Peserdiaan bahan baku per 31 Mei 2004 sebesar Rp. 1.500.000,-
- Perlengkapan yang tersisa sebesar Rp. 50.000,-,
- Biaya sewa ruangan untuk bulan Mei 2004 senilai Rp. 300.000,-
(3.600.000,- / 12 bln).
- Biaya penyusutan Mesin Print Rolland Rp. 1.350.000,-
- Biaya Penyusutan Peralatan Rp. 150.000,-
XIV. Praktek Aplikasi Akuntansi XIV
Materi : QUIZ
48
DAFTAR PUSTAKA
Ali Imron. (2004). “17 Jurus Mempelajari MYOB Accounting 17”. Andi. Yogyakarta.
Asroel Kamal. (2004). “Panduan Laporan Keuangan dengan MYOB”. Media Kita.
Sugiri – Eni Munarsih. (2008). “Akuntansi & Aplikasinya pada MYOB Accounting”.
Graha Ilmu.
Wahana Komputer. (2007). “Pengembangan Sistem Akuntansi bagi Usaha
Perdagangan Ritel dengan MYOB” Salemba Empat.