Bab 2 Siklus Akuntansi
-
Upload
chaafransisca -
Category
Documents
-
view
99 -
download
18
description
Transcript of Bab 2 Siklus Akuntansi
Siklus Akuntansi Pengantar Akuntansi I Kelompok 1
Kelompok 1 Pajak B
▪ Akhmad Dwi Yulianto
▪ Bachtiar Adi Kurniawan
▪ Basuki Nugroho
▪ Farina Ayu Yolanda
▪ Fransisca Maya Permatasari
▪ Garin Ragiawan Barkah
Siklus Akuntansi
▪ Tahapan Siklus Akuntansi
▪ Klasifikasi Akun dan Bagan Akun Standar
▪ Karakteristik Akun
▪ Jurnal Transaksi
▪ Posting ke Ledger
▪ Laporan Posisi Keuangan Saldo
Transaksi Pembuatan
Jurnal
Posting ke Buku Besar
Neraca Saldo
Ayat Jurnal Penyesuaian
Neraca Saldo yang Disesuaikan
Menyiapkan Lap. Keuangan
Ayat Jurnal Penutup
Neraca Saldo setelah
Penutupan
Ayat Jurnal Balik
Worksheet
Account (akun)
▪ Account (akun) adalah catatan yang dirancang untuk menunjukkan kenaikan atau penurunan di tiap pos-pos laporan keuangan .
▪ Akun memiliki 3 bagian : 1. Judul 2. Sisi Debit 3. Sisi Kredit
▪ Akun disajikan dalam bentuk akun T, karena bentuknya yang mirip dengan huruf T. Sisi kiri akun = debit, sisi kanan akun = kredit.
Akun T
Nama Akun
Sisi Kiri debit
Sisi Kanan kredit
NetSolutions November Transaction
Kas
(a) (d)
25.000 7.500
(b) (e) (f) (h)
20.000 3.650 950
2.000
Balance 5.900
Klasifikasi Akun ................(1)
Assets Cash
Equipment
Land
Account Receiveable
Liability
Account Payable
Salary Payable
Unearned Revenue
Klasifikasi Akun ................(1)
Owner’s Equity
Capital
Prive / Drawing
Fees Earned
Rent Earned
Sales
Rent Expense
Salary Expense
Utilities Expense
Klasifikasi Akun ................(2)
Real Acc.
Assets
Liabilities
Capitals
Nominal Acc.
Revenues
Expenses
Bagan Akun Standar
▪ Suatu kelompok akun dalam entitas bisnis disebut Ledger (Buku Besar).
▪ Daftar akun yang ada di dalam Ledger disebut Chart of Accounts (Bagan Akun atau Daftar Akun).
▪ Akun disebutkan berurutan sesuai dengan yang ditampilkan dalam Laporan Keuangan, yaitu akun riil (aset, liabilitas, ekuitas pemilik) dan kemudian akun nominal (pendapatan dan beban).
Assets
▪ Merupakan sumber daya yang dimiliki oleh entitas bisnis, dapat berupa benda yang mempunyai wujud fisik (kas, peralatan, perlengkapan) maupun tidak berwujud (hak paten).
▪ Contoh akun aset : - Cash (Kas) - Account Receivables (Piutang) - Prepaid Expense (Beban dibayar Di Muka) - Land (Tanah) - Building (Gedung) - Equipment (Peralatan) - Supplies (Perlengkapan) - Inventories (Persediaan)
Liabilities
▪ Merupakan utang kepada pihak luar (kreditor). Liabilitas lebih dikenal dengan nama akun yang disertai kata UTANG.
▪ Contoh akun liabilities : - Account Payable (Utang Usaha) - Salary Payable (Utang Gaji) - Unearned Revenues (Pendapatan Diterima di
Muka)
Owner’s Equity
▪ Merupakan hak pemilik terhadap aset perusahaan.
▪ Contoh akun Owner’s Equity : - Capital (Modal) - Drawing (Prive atau Penarikan pemilik)
Revenues
▪ Merupakan kenaikan dalam ekuitas pemilik sebagai hasil dari menjual barang atau jasa kepada pelanggan.
▪ Contoh akun revenue :
– Fees earned (Pendapatan honor atau Pendapatan jasa)
– Sales (Penjualan)
– Rent Earned (Pendapatan Sewa)
Expenses
▪ Merupakan hasil dari penggunaan aset atau jasa dalam proses menghasilkan pendapatan.
▪ Contoh akun expense : – Beban Gaji (Salary Expenses) – Beban Sewa (Rent Expenses) – Beban Listrik, Telepon, Air (Utilities Expenses) – Beban Perlengkapan (Supplies Expenses) – Beban Lain-lain (Miscellaneous Expenses)
Bagan Akun
▪ Setiap nomor akun memiliki dua digit angka.
▪ Digit Pertama, menunjukkan klasifikasi utama dalam buku besar dimana akun berada.
▪ Digit Kedua, menunjukkan lokasi akun dalam kelasnya.
Contoh Bagan Akun Akun Riil / Neraca Akun Nominal / Laba Rugi
1. Aset 4. Pendapatan
11 Kas 41 Pendapatan Honor
12 Piutang Usaha 5. Beban
14 Perlengkapan 51 Beban Gaji
15 Asuransi dibayar Di Muka 52 Beban Sewa
17 Tanah 54 Beban Utilitas
18 Peralatan Kantor 55 Beban Perlengkapan
2. Kewajiban 59 Beban Lain-lain
21 Utang Usaha
23 Sewa Diterima di Muka
3. Ekuitas Pemilik
31 Modal
32 Prive
Akun Laporan Posisi Keuangan
ASSETS Akun Aset
Kenaikan (+)
Penurunan (-)
LIABILITIES Akun Liabilitas
Penurunan (-)
Kenaikan (+)
OWNER’S EQUITY Akun Ekuitas Pemilik
Penurunan (-)
Kenaikan (+)
= +
Akun Laporan Laba Rugi
Akun Pendapatan
Penurunan (-)
Kenaikan (+)
Akun Beban
Kenaikan (+)
Penurunan (-)
Akun Prive
Akun Prive
Kenaikan (+)
Penurunan (-)
Saldo Normal Akun
ASSETS Akun Aset
Kenaikan (+)
Penurunan (-)
LIABILITIES Akun Liabilitas
Penurunan (-)
Kenaikan (+)
OWNER’S EQUITY Akun Ekuitas Pemilik
Penurunan (-)
Kenaikan (+)
= +
Akun Laporan Posisi Keuangan
Akun Lap. Laba Rugi
Akun Pendapatan
Penurunan (-)
Kenaikan (+)
dikurang
Akun Beban
Kenaikan (+)
Penurunan (-)
= Laba Bersih Pendapatan > Beban
Meningkatkan ekuitas pemilik / modal
atau
= Rugi Bersih Pendapatan < Beban
Menurunkan ekuitas pemilik / modal
Akun Prive
Kenaikan (+)
Penurunan (-)
Journal / Jurnal
▪ Transaksi dimasukkan ke dalam catatan yang disebut journal / jurnal.
▪ Proses pencatatan transaksi dalam jurnal disebut journalizing / menjurnal.
▪ Bentuk pencatatan transaksinya disebut journal entry / ayat jurnal.
Ayat Jurnal Berpasangan
▪ Setiap transaksi dapat mempengaruhi minimal 2 akun.
▪ Total debit yang direkam dalam tiap transaksi jumlahnya sama dengan total kredit yang direkam.
Ref. Post.
JURNAL
Tgl. Uraian Debit Kredit
Hal. 1
1
2
3
4
Nov. 1 2011
Kas
Modal, Chris Clark
Menginvestasikan kas di
NetSolutions.
25 000
25 000
Transaksi A Nov 1 Chris Clark menginvestasikan $25,000
di bank dengan nama NetSolutions.
4
5
6
7
8
9
10
5 Tanah
Kas
Membeli tanah untuk mendi-
rikan gedung.
Transaksi B Nov 5 NetSolutions membayar $20,000 untuk
pembelian tanah untuk mendirikan gedung.
20 000
20 000
9
10
11
12
13
14
15
10 Perlengkapan
Utang Usaha
Membeli perlengkapan secara
kredit.
Transaksi C Nov 10 NetSolutions membeli perlengkapan
secara kredit sebesar $ 1,350.
1 350
1 350
14
15
16
17
18
19
20
18 Kas
Pendapatan Jasa
Menerima kas dari pelanggan
sebagai pembayaran jasa.
Transaksi D Nov 18 NetSolutions menerima pembayaran
jasa dari pelanggan sebesar $7,500.
7 500
7 500
Transaksi E Nov 30 Muncul beban untuk NetSolutions antara
lain: Beban Gaji $2,125; Beban Sewa $800; Beban utilitas $450; Beban Lain-lain $275.
19
20
21
22
23
24
25
30 Beban Gaji
Beban Sewa
Beban Utilitas
Beban Lain-lain
Kas
Membayar beban
2 125
800
450
275
3 650
26
27
28
29
30
31
32
30 Utang Usaha
Kas
Membayar utang usaha
pada kreditor.
Transaksi F Nov 30 NetSolutions membayar utang pada
kreditor sebesar $950.
950
950
30
31
32
33
34
35
36
30 Beban Perlengkapan
Perlengkapan
Perlengkapan yang digunakan
selama Bulan November
Transaksi G Nov 30 Chris Clark menentukan bahwa jumlah
perlengkapan yang ada di perusahaan pada 30 November sejumlah $550.
800
800
Ref. Post.
JURNAL
Tgl. Uraian Debit Kredit
Hal. 2
1
2
3
4
Nov. 30 2011
Prive, Chris Clark
Kas
Chris Clark menarik kas untuk
Kepentingan pribadi.
2 000
2 000
Transaksi H Nov 30 Chris Clark menarik uang tunai
sejumlah $2,000 dari NetSolutions untuk kepentingan pribadi.
Ledger
▪ Ledger merupakan Buku Besar, yang berisi bermacam-macam akun sesuai dengan kegiatan usahanya.
▪ Buku Besar mencatat seluruh transaksi dalam setiap akun.
▪ Proses memindahkan debit kredit dari ayat jurnal ke dalam akun disebut memindahbukukan atau posting.
Des 1 NetSolutions membayar premi sebesar $2.400 untuk polis asuransi yang mencakup periode waktu satu tahun.
JURNAL
Tgl. Uraian Ref. Post.
Debit Kredit
Des 1 Asuransi Dibayar di Muka 15 2,400
Kas 11 2,400
Membayar sewa untuk
bulan Desember.
Ref. Post.
JURNAL
Tgl. Uraian Debit Kredit
Hal. 2
1
2
3
4
Des. 1 2011
Asuransi Dibayar Di Muka
Kas
Pembayaran premi asuransi
Untuk periode satu tahun.
2 400
2 400
15
11
AKUN Asuransi Dibayar di Muka Akun No. 15
Tgl. Uraian Ref. Post.
Debit Credit Saldo
Debit Credit
Des 1 2 2,400 2,400 2011
Ref. Post.
JURNAL
Tgl. Uraian Debit Kredit
Hal. 2
1
2
3
4
Des. 1 2011
Asuransi Dibayar Di Muka
Kas
Pembayaran premi asuransi
Untuk periode satu tahun.
2 400
2 400
15
11
AKUN Kas Akun No. 11
Tgl. Uraian Ref. Post.
Debit Credit Saldo
Debit Credit
Nov 1 1 25,000 25,000
30 2 2,000 5,900
Des 1 2 2,400 3,500
2011
Des 1 Beban Sewa 52 800
Kas 11 800
Membayar sewa untuk
bulan Desember.
Des 1 NetSolutions membayar sewa untuk Desember sebesar $800. perusahaan tempat NetSolutions menyewa mengharuskan pembayaran sewa pada awal bulan.
Des 1 NetSolutions menerima tawaran dari toko untuk menyewakan tanah yang dibeli pada 5 November. NetSolutions setuju untuk menyewakan tanahnya selama 3 bulan dengan pembayaran sewa di muka sebesar $360 yang dimulai tanggal 1 Desember.
1 Kas 11 360
Sewa Diterima di Muka 23 360
Pembayaran sewa
untuk bulan Desember.
4 Peralatan Kantor 18 1,800
Utang Usaha 21 1,800
Membeli peralatan
Kantor secara kredit.
Des 4 NetSolutions membeli peralatan kantor secara kredit dari Perusahaan Executive Supply sebesar $1,800.
6 Beban Lain-lain 59 180
Kas 11 180
Membayar pemasangan
iklan di koran.
Des 6 NetSolutions membayar $180 untuk pemasangan iklan di koran.
11 Utang Usaha 21 400
Kas 11 400
Membayar utang
pada kreditor.
Des 11 NetSolutions membayar utang pada kreditor sebesar $400.
Des 13 NetSolutions membayar resepsionis dan asisten paruh waktu sebesar $950 untuk gaji selama 2 minggu.
JURNAL
Tgl. Uraian Ref. Post.
Debit Kredit
Des 13 Beban Gaji 51 950
Kas 11 950
Membayar gaji
dua mingguan.
16 Kas 11 3,100
Pendapatan Honor 41 3,100
Menerima honor dari
pelanggan.
Des 16 NetSolutions menerima uang dari pendapatan honor sebesar $3,100 untuk setengah bulan pertama di Desember.
16 Piutang Usaha 12 1,750
Pendapatan Honor 41 1,750
Mencatat honor
terutang.
Des 16 Pendapatan diterima yang dicatat pada piutang untuk setengah bulan pertama di Desember sebesar $1,750.
20 Utang Usaha 21 900
Kas 11 900
Mencatat honor
terutang.
Des 20 NetSoulutions membayar $900 kepada Perusahaan Executive Supply dari utang sebesar $1800 yang berasal dari pembelian tanggal 4 Desember.
21 Kas 11 650
Piutang Usaha 12 650
Membayar utang
pada kreditor.
Des 21 NetSolutions menerima pembayaran piutang dari pelanggan sebesar $650
23 Perlengkapan 14 1,450
Kas 11 1,450
Membeli perlengkapan.
Des 23 NetSolutions membayar $1,450 untuk pembelian perlengkapan.
27 Beban Gaji 51 1,200
Kas 11 1,200
Membayar gaji
dua mingguan.
Des 27 NetSolutions membayar resepsionis dan asisten paruh waktu sebesar $1,200 untuk gaji selama 2 minggu.
31 Beban Utilitas 54 310
Kas 11 310
Membayar tagihan
telepon.
Des 31 NetSolutions membayar tagihan telepon bulanan sebesar $310.
Des 31 NetSolutions membayar tagihan listrik bulanan sebesar $225.
JURNAL
Tgl. Uraian Ref. Post.
Debit Kredit
Des 31 Beban Utilitas 54 225
Kas 11 225
Membayar tagihan
listrik.
31 Kas 11 2,870
Pendapatan Honor 41 2,870
Menerima honor dari
pelanggan.
Des 31 NetSolutions menerima $2,870 untuk pendapatan setengah bulan kedua bulan Desember.
31 Piutang Usaha 12 1,120
Pendapatan Honor 41 1,120
Menerima honor dari
pelanggan.
Des 31 Pendapatan diterima yang dicatat pada piutang untuk setengah bulan kedua di Desember sebesar $1,120.
31 Prive, Chris Clark 32 2,000
Kas 11 2,000
Chris menarik kas untuk
keperluan pribadi.
Des 31 Chris Clark menarik uang tunai $2,000 untuk keperluan pribadi.
AKUN Kas AKUN NO. 11
Tanggal Uraian Ref Post
Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
Nov. 1 1 25,000 25,000
5 1 20,000 5,000
18 1 7,500 12,500
30 1 3,650 8,850
30 1 950 7,900
30 2 2,000 5,900
Des 1 2 2,400 3,500
1 2 800 2,700
1 2 360 3,060
6 2 180 2,880
11 2 400 2,480
13 3 950 1,530
16 3 3,100 4,630
20 3 900 3,730
21 3 650 4,380
23 3 1,450 2,930
27 3 1,200 1,730
31 3 310 1,420
31 4 225 1,195
31 4 2,870 4,065
31 4 2,000 2,065
AKUN Piutang Usaha AKUN NO. 12
Tanggal Uraian Ref Post
Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
Des. 16 3 1,750 1,750
21 3 650 1,100
31 4 1,120 2,220
AKUN Perlengkapan AKUN NO. 14
Tanggal Uraian Ref Post
Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
Nov. 10 1 1,350 1,350
30 1 800 550
Des. 23 3 1,450 2,000
AKUN Asuransi Dibayar di Muka AKUN NO. 15
Tanggal Uraian Ref Post
Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
Des. 11 2 2,400 2,400
AKUN Tanah AKUN NO. 17
Tanggal Uraian Ref Post
Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
Nov. 5 1 20,000 20,000
AKUN Prive, Chris Clark AKUN NO. 32
Tanggal Uraian Ref Post
Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
Nov. 30 2 2,000 2,000
Des. 31 4 2,000 4,000
AKUN Pendapatan Honor AKUN NO. 41
Tanggal Uraian Ref Post
Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
Nov. 18 1 7,500 7,500
Des. 16 3 3,100 10,600
16 3 1,750 12,350
31 4 2,870 15,220
31 4 1,120 16,340
AKUN Beban Gaji AKUN NO. 51
Tanggal Uraian Ref Post
Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
Nov. 30 1 2,125 2,125
Des. 13 3 950 3,075
27 3 1,200 4,275
AKUN Peralatan Kantor AKUN NO. 18
Tanggal Uraian Ref Post
Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
Des. 4 2 1,800 1,800
AKUN Utang Usaha AKUN NO. 21
Tanggal Uraian Ref Post
Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
Nov. 10 1 1,350 1,350
30 1 950 400
Des. 4 2 1,800 2,200
11 2 400 1,800
20 3 900 900
AKUN Sewa Diterima di Muka AKUN NO. 23
Tanggal Uraian Ref Post
Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
Des. 1 2 360 360
AKUN Modal, Chris Clark AKUN NO. 31
Tanggal Uraian Ref Post
Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
Nov. 1 1 25,000 25,000
AKUN Beban Lain-lain AKUN NO. 59
Tanggal Uraian Ref Post
Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
Nov. 30 1 275 275
Des. 6 2 180 455
AKUN Beban Sewa AKUN NO. 52
Tanggal Uraian Ref Post
Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
Nov. 30 1 800 800
Des. 1 2 800 1,600
AKUN Beban Utilitas AKUN NO. 54
Tanggal Uraian Ref Post
Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
Nov. 30 1 450 450
Des. 31 3 310 760
31 4 225 985
AKUN Beban Perlengkapan AKUN NO. 55
Tanggal Uraian Ref Post
Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
Nov. 30 1 800
Laporan Posisi Keuangan Saldo
▪ Dibuat untuk mengecek apakah dalam posting terjadi kesalahan.
▪ Caranya adalah dengan memeriksa total debit dan kredit dari saldo akhir akun di buku besar.
▪ Seluruh saldo akhir dalam buku besar akan dicatat dalam Laporan Posisi Keuangan Saldo atau Daftar Saldo (Trial Balance).
Laporan Posisi Keuangan Saldo
▪ Penulisan Judul :
1. Tulis nama perusahaan
2. Tulis judul laporan, yaitu Laporan Posisi Keuangan Saldo yang Belum Disesuaikan atau Daftar Saldo yang Belum Disesuaikan (Unadjusted Trial Balance).
3. Tulis tanggal penyajian.
NetSolutions Laporan Posisi Keuangan Saldo yang Belum Disesuaikan
31 Desember 2011
Saldo Debit Saldo Kredit
Kas 2,065
Piutang Usaha 2,220
Perlengkapan 2,000
Asuransi Dibayar di Muka 2,400
Tanah 20,000
Peralatan Kantor 1,800
Utang Usaha 900
Sewa Diterima di Muka 360
Modal, Chris Clark 25,000
Prive, Chris Clark 4,000
Pendapatan Honor 16,340
Beban Gaji 4,275
Beban Sewa 1,600
Beban Utilitas 985
Beban Perlengkapan 800
Beban Lain-lain 455
42,600 42,600
NetSolutions Laporan Posisi Keuangan Saldo yang Belum Disesuaikan
31 Desember 2011
Saldo Debit Saldo Kredit
Kas 2,065
Piutang Usaha 2,220
Perlengkapan 2,000
Asuransi Dibayar di Muka 2,400
Tanah 20,000
Peralatan Kantor 1,800
Utang Usaha 900
Sewa Diterima di Muka 360
Modal, Chris Clark 25,000
Prive, Chris Clark 4,000
Pendapatan Honor 16,340
Beban Gaji 4,275
Beban Sewa 1,600
Beban Utilitas 985
Beban Perlengkapan 800
Beban Lain-lain 455
42,600 42,600
AKUN LAPORAN POSISI
KEUANGAN
NetSolutions Laporan Posisi Keuangan Saldo yang Belum Disesuaikan
31 Desember 2011
Saldo Debit Saldo Kredit
Kas 2,065
Piutang Usaha 2,220
Perlengkapan 2,000
Asuransi Dibayar di Muka 2,400
Tanah 20,000
Peralatan Kantor 1,800
Utang Usaha 900
Sewa Diterima di Muka 360
Modal, Chris Clark 25,000
Prive, Chris Clark 4,000
Pendapatan Honor 16,340
Beban Gaji 4,275
Beban Sewa 1,600
Beban Utilitas 985
Beban Perlengkapan 800
Beban Lain-lain 455
42,600 42,600
AKUN EKUITAS PEMILIK
NetSolutions Laporan Posisi Keuangan Saldo yang Belum Disesuaikan
31 Desember 2011
Saldo Debit Saldo Kredit
Kas 2,065
Piutang Usaha 2,220
Perlengkapan 2,000
Asuransi Dibayar di Muka 2,400
Tanah 20,000
Peralatan Kantor 1,800
Utang Usaha 900
Sewa Diterima di Muka 360
Modal, Chris Clark 25,000
Prive, Chris Clark 4,000
Pendapatan Honor 16,340
Beban Gaji 4,275
Beban Sewa 1,600
Beban Utilitas 985
Beban Perlengkapan 800
Beban Lain-lain 455
42,600 42,600
AKUN LABA RUGI
Menemukan dan Memperbaiki Kesalahan
Kesalahan
Kesalahan dalam menyiapkan daftar saldo
Salah menjumlahkan kolom
Salah memasukkan angka-angka ke daftar saldo
Saldo dimasukkan ke dalam kolom yang salah atau lupa dimasukkan
Kesalahan dalam saldo akun
Salah menghitung saldo
Saldo dimasukkan ke dalam akun yang benar namun kolom yang
salah
Kesalahan dalam posting
Posting jumlah yang salah ke suatu akun
Debit diposting sebagai kredit atau sebaliknya
Lupa melakukan posting debit atau kredit
Koreksi Kesalahan
Kesalahan Prosedur Koreksi
1. Ayat jurnal tidak benar tetapi tidak diposting
Coret kesalahan tersebut dan cantumkan judul atau jumlah yang benar
2. Ayat jurnal sudah benar tetapi diposting secara keliru.
Coret kesalahan tersebut dan lakukan posting yang benar.
3. Ayat jurnal tidak benar dan sudah diposting
Buatlah jurnal koreksi dan posting untuk mengoreksi.