BAB 2 MENGAPA ORANG MELAKUKAN FRAUD

Penelitian menunjukkan bahwa semua orang dapat melakukan penipuan. Pelaku penipuan umumnya tidak dapat dibedakan atas dasar demografi atau psikologis karakteristik. Kebanyakan pelaku penipuan memiliki profil yang terlihat seperti orang-orang yang jujur lainnya.Beberapa tahun yang lalu, sebuah penelitian dilakukan untuk menentukan mencari karakteristik fisik dan perilaku pelaku penipuan. Dalam penelitian ini, pelaku penipuandibandingkan dengan (1) tahanan yang dipenjara untuk pelanggaran properti dan (2) sampel noncrimin, mahasiswa.Ketika pelaku penipuan dibandingkan dengan mahasiswa, hanya terdapat sedikit perbedaan. Pelaku penipuan menderita sakit psikis yang lebih dan lebih jujur, lebih mandiri, lebih dewasa secara seksual, lebih menyimpang dalam sosial, dan lebih berempati dari mahasiswa. Namun, pelaku penipuan jauh lebih mirip dengan mahasiswa daripada dengan mereka yang pelanggar properti. Hal ini penting untuk memahami karakteristik pelaku penipuan karena mereka sangat mirip dengan orang-orang yang karakternya diinginkan organisasi ketika organisasi mencari untuk mempekerjakan karyawan, mencari pelanggan dan klien, dan memilih vendor. Pengetahuan ini membantu kita untuk memahami bahwa :(1) sebagian besar karyawan, pelanggan, vendor, dan rekan bisnis dan mitra cocok dengan profil pelaku penipuan dan mampu melakukan penipuan(2) tidaklah mungkin untuk memprediksi di awal bahwa karyawan, vendor, klien, pelanggan, dan lain-lain akan menjadi tidak jujur.

Fraud TriangleMeskipun ada ribuan cara untuk melakukan penipuan, Dennis Greer menggambarkan terdapat tiga elemen kunci. Penipuannya termasuk: (1) tekanan yang dirasakan, (2) kesempatan yang dirasakan,(3) beberapa cara untuk merasionalisasi penipuan dapat diterima. Ketiga unsur membentuk apa yang kita sebut Fraud Triangle.

Setiap pelaku penipuan menghadapi beberapa jenis tekanan yang dirasakan. Kebanyakan tekanan melibatkan kebutuhan keuangan, bahkan sampai tekanan non finansial, seperti kebutuhan untuk melaporkan hasil keuangan lebih baik dari kinerja aktual, frustrasi dengan pekerjaan, atau bahkan tantangan untuk mengalahkan sistem, juga dapat memotivasi penipuan. Ketika pelaku penipuan percaya bahwa ia bisa menyembunyikan penipuan dengan kata lain, ia merasa memiliki kesempatan. Pelaku penipuan membutuhkan cara untuk merasionalisasikan tindakan mereka agar dapat diterima. Contohnya seperti rasionalisasi Dennis adalah ia tidak percaya apa yang dia lakukan adalah "Ilegal," meskipun dia mengakui mungkin tidak etis dan dia percaya ia akan mendapatkan harta dan dapat mengembalikan uangnya kembali.Dalam benaknya, ia hanyamelakukan pinjaman, meskipun metode pinjamannya adalah tidak etis dan dia akan membayar utangnya. Lagipula, hampir semua orang meminjam uang.Dalam penipuan, semakin besar kesempatan yang dirasakan atau lebih intens tekanan, semakin sedikit rasionalisasi itu diperlukan untuk memotivasi seseorang untuk melakukan penipuan. Demikian juga, semakin tidak jujur pelaku, semakin sedikit kesempatan dan / atau tekanan yang diperlukan untuk memotivasi penipuan.Unsur Tekanan

Penipuan dapat dilakukan untuk menguntungkan diri sendiri atau organisasi. Penipuan karyawan, di mana seorang individu melakukan penggelapan atau pencurian dari majikannya yang menguntungkanpelaku kejahatan. Penipuan manajemen, di mana yang menipu investor dan kreditor dengan manipulasi laporan keuangan, yang paling sering dilakukan untuk manfaat organisasi dan manajemennya. Kebanyakan ahli penipuan percaya bahwa tekanan dapat terbagi menjadi empat kelompok utama:(1) tekanan keuangan

Studi menunjukkan bahwa sekitar 95 persen dari semua penipuan melibatkan tekanan baik keuangan atau tekanan vice-related. Tekanan keuangan umumnya berhubungan dengan fraud yang menguntungkan pelaku denganlangsung adalah sebagai berikut:1. Keserakahan2. Hidup di luar kemampuan seseorang3. Tagihan tinggi atau utang pribadi4. Kredit yang buruk5. Kerugian keuangan pribadi6. Kebutuhan keuangan yang tak terduga (2) sifat buruk

Terkait erat dengan tekanan keuangan motivasi, hal ini diciptakan oleh kejahatan seperti perjudian, obat-obatan, alkohol, dan hubungan luar nikah yang mahal. Sebagai contoh kejahatan ini memotivasi seseorang untuk melakukan penipuan. Pengakuan salah satu individu bagaimana perjudian dipimpin tindakan tidak jujur nya. Sifat buruk adalah jenis tekanan terburuk untuk melakukan penipuan.

(3) tekanan yang berhubungan dengan pekerjaan

Sementara tekanan keuangan dan kejahatan memotivasi sebagian penipuan, beberapa orang melakukan penipuan untuk diakui oleh atasan mereka atau orang lain. Faktor-faktor seperti semakin sedikit pengakuan atas prestasi kerja, memiliki perasaan pekerjaan ketidakpuasan, takut kehilangan pekerjaan, menjadi berlebihan mencari promosi, dan perasaan kurang dibayar memiliki memotivasi banyak penipuan.

(4) tekanan lainnya.

Sesekali, penipuan dimotivasi oleh tekanan lainnya, seperti pasangan yang menekankan pada gaya hidup yang lebih baik atau tantangan untuk mengalahkan sistem. Dalam Skandal Madoff dibahas dalam Bab 1, misalnya, ahli percaya bahwa salah satu tekanan yang menyebabkan Madoff untuk melakukan penipuan adalah kebutuhan untuk tampil sukses.Untuk beberapa orang, menjadi sukses adalah lebih penting daripada bersikap jujur. Jika mereka ke peringkat pribadi karakteristik yang mereka nilai paling dalam hidup mereka, menjadi sukses ini akan di peringkat lebih tinggi daripada memiliki integritas. Psikolog mengatakan bahwa kebanyakan orang memiliki keadaan di mana mereka akan bersikap tidak jujur. Individu yang memiliki integritas yang tinggi dan kesempatan yang rendah perlu tekanan tinggi untuk menjadi tidak jujur.

Unsur KesempatanSebuah kesempatan yang dirasakan untuk melakukan penipuan, menyembunyikan, atau menghindari dihukum adalah elemen kedua dari segitiga penipuan. Setidaknya enam faktor utama meningkatkan kesempatan komunitas bagi individu untuk melakukan penipuan dalam suatu organisasi. Berikut daftar faktor-faktor yang mungkin tidak lengkap, tapi ini memberikan jumlah yang memadai untuk menggambarkan peran kesempatan dalam segitiga penipuan.

1. Kurangnya kontrol yang mencegah dan / atau mendeteksi fraudulent behavior.2. Ketidakmampuan untuk menilai kualitas kinerja3. Kegagalan untuk mendisiplinkan pelaku penipuan4. Kurangnya akses ke informasi5. Ketidaktahuan, apatis, dan ketidakmampuan6. Kurangnya audit trail

Kontrol yang Mencegah dan / atau Mendeteksi Perilaku Penipuan Memiliki kerangka kerja pengendalian yang efektif mungkin adalah langkah paling penting suatu organisasi yang dapat dilakukan untuk mendeteksi penipuan karyawan. Organisasi yang mendirikan kerangka pengendalian internal yang umum bahwa sebagian besar bisnis menggunakan Komite Sponsoring Organizations (COSO). Sementara COSO10 mengidentifikasi lima unsur internal organisasi kerangka pengendalian, yang akan dibahas tiga dari mereka termasuk lingkungan pengendalian, akuntansi fungsi, dan kontrol kegiatan.

Control EnvironmentLingkungan pengendalian adalah suasana kerja yang organisasi tetapkan bagi karyawannya.Lingkungan pengendalian meliputi peran manajemen.

Contoh dan Peran manajemen Hal paling penting dalam membangun lingkungan yang sesuai adalah dengan contoh dan peran manajemen.

Manajemen Komunikasi Kedua kritisElemen dalam lingkungan pengendalian adalah manajemen komunikasi. Berkomunikasi dengan tepat dan tidak tepat adalah sangat penting. Organisasi yang ingin karyawan untuk berperilaku dengan cara tertentu harus jelas label apa yang bisa dan tidak dapat diterima. Kode etik, orientasi pertemuan, pelatihan, pengawas / dis karyawan dan jenis-jenis komunikasi yangmembedakan antara diterima dan tidak dapat diterima menjadi tingkah laku yang sangat penting.

Mempekerjakan yang tepat Struktur Organisasi yang jelas Departemen Internal Audit Sistem Akuntansi Struktur pengendalian yang baik Pemisahan Tugas dan Dual Penitipan Sistem Otorisasi Dokumen dan Catatan