ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BANK BUMN DAN

BANK SWASTA DENGAN MENGGUNAKAN PENDEKATAN RGEC (RISK

PROFILE, GOOD CORPORATE GOVERNANCE, EARNINGS, DAN

CAPITAL)

(Studi pada PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk. Dan PT Bank Central Asia Tbk

Periode 2012-2016)

SKRIPSI

Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai

Derajat Sarjana Ekonomi

Oleh:

M. ARIF SUBEKTI

201210170311397

PROGRAM STUDI AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG

2018

KATA PENGANTAR

Assalamu’alaikum Wr. Wb.

Dengan mengucapkan puji syukur kehadirat Allah SWT, yang telah

melimpahkan rahmat, hidayah serta karunianya kepada penulis, sehingga

penulis dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul Analisis Perbandingan

Kinerja Keuangan Bank Dengan Menggunakan Pendekatan RGEC

(RiskProfile, Good Corporate Governance, Earnings, dan Capital) (Studi

pada PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk. dan PT Bank Central Asia

Tbk. Periode 2012-2016). Penulisan skripsi ini dimaksudkan untuk memenuhi

persyaratan dalam menyelesaikan Program Sarjana (S1) Jurusan Akuntansi

Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang.

Dalam penelitian skripsi ini, tentunya banyak pihak yang telah

memberikan bantuan dan dukungan. Oleh karena, itu penulis menyampaikan

ucapan terima kasih kepada :

1. Dr. Indah Zuhroh, MM, selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Muhammadiyah Malang.

2. Dra. Siti Zubaidah, MM., Ak., CA, selaku Ketua Jurusan Akuntansi Fakultas

Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang.

3. Ahmad Juanda, Dr., MM., Ak., CA dan Sri Wahjuni Latifah., Dra., MM., Ak.,

CA. selaku dosen pembimbing skripsi yang telah memberikan pengarahan,

saran dan motivasi, serta meluangkan waktunya untuk membimbing saya

selama proses penelitian dan penyusunan skripsi ini.

4. Dr.Dra. Masiyah Kholmi, Ak., M.M. selaku dosen wali yang senantiasa

memberikan nasehat, motivasi, dan inspirasi selama menjalani studi di

Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah

Malang.

5. Seluruh dosen dan staff karyawan yang telah memberikan ilmu, pengetahuan,

dan pelayanan terbaik selama bergabung bersama civitas akademika

Universitas Muhammadiyah Malang

6. Orang tua tercinta atas kesabarannya yang luar biasa memberikan doa,

dukungan, semangat, nasehat, kasih sayang, dan pengorbanan yang tiada

henti, Semoga ibu dan bapak selalu sehat dan keluarga kecil kita senantiasa

bahagia serta mendapatkan keberkahan.

7. Saudara saya, Dyah Meidasari, terimakasih atas doa dan kasih sayang, serta

dukungan yang tanpa henti.

8. Lalu Bachdadi Alfarisy, Sahlan Nasution, Azril Zani , Aditama Dirgantara,

dan Muhammad Irham Amal teman-teman tercinta terima kasih atas segala

waktu, perhatian, saran dan kritik kalian selama ini.

9. Anggit Sugiono, Rizky Nurmansyah, Andri Laksono, Abdul Khalik Azhari,

Duma Anugrah, Teddy Mahendra Saputro dan seluruh teman-teman jurusan

Akuntansi, terima kasih atas kebersamaannya selama kuliah dan semangat

yang senantiasa terlimpahkan untuk saya.

10. Atir, Adi, Mumun, Rio, dan Dio yang sudah memberikan keceriaan selama di

kosan.

11. Robert Steven dan H. Mundhori yang selalu memberi dukungan dan semangat

dalam berkarya khususnya di bidang seni bonsai.

12. Semua pihak yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu, yang telah

membantu penyusunan skripsi ini, mendoakan dan memberikan motivasi

kepada penulis. Terimakasih atas semuanya.

Semoga Allah SWT memberikan rahmat dan hidayahnya kepada

semua pihak yang telah memberikan segala bantuan, bimbingan, petunjuk,

dan semangat kepada penulis.

Demikian penelitian ini, semoga dapat bermanfaat untuk penelitian

berikutnya. Dengan kerendahan hati penulis bersedia menerima saran dan

kritik yang membangun demi penelitian yang lebih baik.

Wassalamu’alaikum Wr. Wb

Malang, 03 April 2018

M. Arif

Subekti

DAFTAR ISI

ABSTRAK .................................................................................................. i

ABSTACT ................................................................................................. ii

KATA PENGANTAR .............................................................................. iii

DAFTAR ISI ............................................................................................. vi

DAFTAR TABEL ................................................................................... viii

DAFTAR LAMPIRAN ............................................................................. ix

BAB I. PENDAHULUAN

A. Latar Belakang Masalah ................................................................................. 1

B. Rumusan Masalah ........................................................................................... 6

C. Tujuan Penelitian ............................................................................................ 6

D. Manfaat Penelitian .......................................................................................... 6

BAB II. KAJIAN PUSTAKA

A. Tinjauan Penelitian Terdahulu ....................................................................... 7

B. Tinjauan Pustaka ............................................................................................. 9

1. Bank ......................................................................................................... 9

2. Laporan Keuangan ................................................................................... 9

3. Kinerja Keuangan ................................................................................... 10

4. Kinerja Keuangan Bank Berdasarkan Pendekatan RGEC ..................... 11

BAB III. METODE PENELITIAN

A. Jenis Penelitian ............................................................................................. 18

B. Jenis dan Sumber Data ................................................................................. 18

C. Teknik Pengumpulan Data ........................................................................... 19

D. Teknik Analisis Data .................................................................................... 19

BAB IV. HASIL DAN PEMBAHASAN

A.Gambaran Umum Objek Penelitian ............................................................... 23

B. Penyajian Data .............................................................................................. 27

C. Analisis Data ................................................................................................. 29

D. Pembahasan ................................................................................................. 40

BAB V. PENUTUP

A. Kesimpulan ................................................................................................... 41

B. Saran ............................................................................................................ 42

DAFTAR PUSTAKA .............................................................................. 43

LAMPIRAN ............................................................................................. 46

DAFTAR TABEL

1. Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Komponen Risiko Kredit ....... 20

2. Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Komponen Risiko Likuiditas .. 20

3. Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Komponen GCG .................... 21

4. Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Komponen Rasio ROA ........... 23

5. Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Komponen Rasio CAR ........... 23

6. Informasi keuangan BRI tahun 2012 – 2016 ...................................... 28

7. Bobot PK Rasio LDR dan NPL BRI .................................................. 29

8. Hasil Penilaian Sendiri (Self Assessment) Pelaksanaan GCG BRI .... 30

9. Bobot PK Rasio ROA BRI ................................................................. 32

10. Bobot PK Rasio CAR BRI ................................................................. 33

11. Informasi keuangan BCA tahun 2012 – 2016 ..................................... 34

12. Bobot PK Rasio LDR dan NPL BCA ................................................. 36

13. Hasil Penilaian Sendiri (Self Assessment) Pelaksanaan GCG BCA.... 37

14. Bobot PK Rasio ROA BCA ................................................................ 39

15. Bobot PK Rasio CAR BCA ................................................................ 40

16. Perbandingan Rasio NPL ................................................................... 41

17. Perbandingan Rasio LDR ................................................................... 42

18. Perbandingan GCG ............................................................................ 43

19. Perbandingan Rasio ROA .................................................................. 43

20. Perbandingan Rasio CAR .................................................................. 44

21. Perbandingan peringkat komposit BRI dan BCA ............................... 45

DAFTAR LAMPIRAN

1. Informasi Keuangan PT. BRI (persero) Tbk. Tahun 2012-2016 ............. 53

2. Informasi keuangan PT BCA Tbk. tahun 2012 – 2016 ............................ 54

3. Perhitungan BRI (persero) Tbk. Tahun 2012-2016 ................................. 54

4. Perhitungan BCA Tbk. tahun 2012 – 2016 .............................................. 60

DAFTAR PUSTAKA

Artyka, N. 2015. "Penilaian Kesehatan Bank dengan Metode RGEC pada PT. Bank

Rakyat Indonesia (persero) tbk periode 2011-2013", Fakultas Ekonomi

Universitas Negeri Yogyakarta.

Budiasih, S. L. A. A. 2014. "Analisis Faktor-faktor yang Memengaruhi Profitabilitas

Bank Perkreditan Rakyat di Kabupaten Badung". E-Jurnal Akuntansi

Universitas Udayana, Vol. 8, No. 3, hlm: 609-619.

CNN. 2017. https://www.cnnindonesia.com/ekonomi/20170126180729-78-

189299/kredit-macet-bni-meningkat-akibat-tunggakan-dua-debitur-jumbo/.

[diakses pada Oktober 2017].

Detik. 2016. https://finance.detik.com/moneter/3330313/ini-alasan-npl-bca-naik.

[diakses pada Oktober 2017].

Diarto, S. A. 2016. "Analisis Tingkat Kesehatan Bank Dengan Menggunakan Metode

Rgec (Risk Profile, Good Corporate Governance, Earning, Capital) (Study

Pada Pt. Bank Rakyat Indonesia (Persero), Tbk Periode 2011-2014)". Jurnal

Ilmiah Mahasiswa FEB, Vol. 4, No. 2, hlm: 1-11.

Fitriana, A. R., & A. Fakhrina. 2015. "Tingkat Kesehatan Bank BUMN Syariah

dengan Bank Bumn Konvensional: Metode RGEC (Risk Profile, Good

Corporate Governance, Earning dan Capital)". Jurnal Ekonomi dan Bisnis,

Vol. 17, No. 2, hlm: 1-12.

Hanryono, D. I. S. a. 2016. "Aanalisis Pengaruh Kinerja Keuangan Bank, Tingkat

Inflasi dan Bi Rate Terhadap Pertumbuhan Laba (Studi pada Bank Swasta

Devisa yang Terdaftar Pada Bursa Efek Indonesia Periode 2009-2013)".

Journal of Accounting and Business Studies, Vol. 1, No. 1, hlm: 21-37.

Hermana, B. 2015. BI Ganti CAMELS dengan RGEC, Kado untuk OJK? In

Kompasnia.

Iha, N. A. F. I. 2015. "Analisis Kinerja Keuangan Bank dengan Menggunakan

Metode RGEC (Risk Profile, Good Corporate Governance,Earnings,

Capital)". Vol., No., hlm.

Kasmir. 2012a. Analisis Laporan Keuangan. Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada.

———. 2012b. Manajemen Perbankan. Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada.

Kompas. 2015.

http://ekonomi.kompas.com/read/2015/10/22/113600426/Ekonomi.Lesu.Rasio

.NPL.Kartu.Kredit.Naik. [diakses pada Oktober 2017].

Mandasari, J. 2015. "Analisis Kinerja Keuangan dengan Pendekatan Metode RGEC

pada Bank BUMN periode 2012-2013". eJournal Ilmu Administrasi Bisnis,

Vol. 3, No. 2, hlm.

Putri, A. B. D. 2016. "Analisis Perbedaan Kinerja Keuangan antara Bank

Konvensional dengan Bank Syariah". Riset Akuntansi dan Keuangan

Indonesia, Vol. 1, No. 2, hlm.

Setiaji, H. E. 2011. "Analisis Faktor-faktor Pembentuk Kinerja (RGEC) pada

Perbankan Indonesia: (Studi Kasus pada Bank yang Terdaftar di BEI periode

2010-2013)", Fakultas Ekonomika dan Bisnis, Universitas Diponegoro,

Semarang.

Setyorini, M. M. M. A. T. H. 2016. "Pengaruh Return on Sssets (ROA), Return on

Equity (roe), dan Earning per Share (Eps) Terhadap Harga Saham Perusahaan

Real Estate di Bursa Efek Indonesia". Journal Of Management, Vol. 2, No.

2, hlm.

Sugari, B. S., & Y. Giyatno. 2015. "Analisis Perbandingan Tingkat Kesehatan Bank

Syariah dan Konvensional dengan Menggunakan Metode RGEC (Risk

Profile, Good Corporate Governance, Earnings, dan Capital)". Proceeding

Seminar Nasional & Call for Papers (SCA 5), Vol. 5, No. 1, hlm: 1-16.

Wulandari, D. A. 2015. "Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan dengan

Pendekatan RGEC Di Negara ASEAN (Studi Pada Bank Umum Indonesia,

Malaysia, Thailand, dan Singapura Tahun 2010-2014)". Vol., No., hlm.

Yessi, S. M. R., & M. G. W. Endang. 2015. "Analisis Tingkat Kesehatan Bank

dengan Menggunakan Pendekatan RGEC (Risk Profile, Good Corporate

Governance, Earnings, Capital) Studi pada PT Bank Sinar Harapan Bali

Periode 2010-2012". Jurnal Administrasi Bisnis (JAB), Vol. 1, No. 1, hlm: 1-

8.

Zai, F. M. M. P. 2013. "Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Kinerja Keuangan

Perbankan Indonesia". Jurnal Bisnis dan Akuntansi, Vol. 15, No. 2, hlm:

133-141.

Undang-Undang Republik Indonesia nomor 10 tahun 1998 tentang perubahan atas

Undang-Undang nomor 7 tahun 1992 tentang perbankan

Undang-Undang RI No. 21 Tahun 2008

Peraturan Otoritas Jasa Keuangan Nomor 55 /POJK.03/2016

Peraturan Bank Indonesia Nomor 11/ 25 /PBI/2009

Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 13/24/DPNP/2011

Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 6/23/DPNP/2004

Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 15/15/DPNP/2013