1

ANALISIS PENGGUNAAN METODE RGEC (RISK PROFILE, GOOD

CORPORATE GOVERNANCE, EARNING, CAPITAL) SEBAGAI ALAT

UNTUK MENGUKUR TINGKAT KESEHATAN BANK

(Studi Pada Bank Umum Milik Negara Dan Bank Umum Milik Swasta

Nasional Devisa periode 2013-2016)

SKRIPSI

Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai Derajat Sarjana Ekonomi

Oleh :

Dinda Clorieta Clara Dita

201310170311072

PROGRAM STUDI AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG

NOVEMBER 2017

iv

KATA PENGANTAR

Bismillahirrohmanirrohim.

Puji syukur yang teramat dalam saya panjatkan kehadirat Allah SWT Yang Maha Segala, atas percikan kasih, hidayat, dan taufiq-Nya sehingga saya dapat menyelesaikan Skripsi dengan judul “Analisis Penggunaan Metode RGEC (Risk Profile, Good Corporate Governance, Earnings, Capital) Sebagai Alat Untuk Mengukur Tingkat Kesehatan Bank” pada waktu yang telah direncanakan.

Teriring do’a sholawat semoga senantiasa melimpah ke haribaan Muhammad SAW., Rasul akhir zaman, penutup para Nabi yang membawa kesempurnaan ajaran Tauhid dan keuatamaan budi pekerti. Dan semoga tumpahan do’a sholawat menetes kepada segenap keluarga dan sahabatnya, para syuhada’, para mushonnifin, para ulama’, dan seluruh umatnya yang dengan tulus ikhlas mencintai dan menjunjung sunnahnya.

Selama proses penyusunan skripsi ini, banyak pihak yang telah memberikan bantuan dan dukungan kepada saya. Sebagai ungkapan syukur, dalam kesempatan ini saya ingin mengucapkan terima kasih kepada :

1. Allah SWT yang selalu memberikan Rahmat dan Hidayah-Nya sehingga saya dapat menyelesaikan skripsi ini.

2. Ibu dan Bapak yang selalu memberikan dukungan do’a, kasih sayang, dukungan moril dan jasa yang tiada pernah ada habisnya sehingga saya memiliki motivasi dalam menyelesaikan skripsi ini.

3. Bapak Rektor Universitas Muhammadiyah Malang Drs. Fauzan, M.Pd. 4. Ibu Dekan Fakultas Ekonomi & Bisnis Universitas Muhammadiyah

Malang Dra. Idah Zuhroh, M.M. 5. Ketua Program Studi Akuntansi Dra. Siti Zubaidah, MM., Ak., CA. 6. Bapak Ihyaul Ulum, S.E.,M.Si.,Dr.,Ak.,CA. dan Bapak A Waluyo Jati,

Drs.,M.M. selaku dosen pembimbing I dan dosen pembimbing II yang telah meluangkan waktu untuk memberikan bimbingan dan arahan yang sangat berguna hingga saya dapat menyelesaikan skripsi ini dengan baik.

7. Ibu Endang Dwi W, Dra.,M.Si.,Ak.,CA. Selaku dosen wali kelas “Akuntansi B” angkatan 2013.

8. Kakak saya tercinta Mas Bima, Mamah, Mba Fifi dan keluarga besar lainnya yang selalu memberikan semangat serta do’a.

9. Mas Aqri yang belakangan ini selalu memberikan semangat dan telah bersedia menjadi tempat berkeluh kesah selama saya menyelesaikan skripsi ini.

10. Geng “Upil Garing” Mba Bela, Silvia, Weda, Karis, yang tiada henti memberikan semangat, dukungan dan doa untuk menyelesaikan skripsi ini.

v

11. Geng “Konco Lawas” Budi, Alvian, Hori, Adit dan Bang Wahyu yang selalu memberikan dukungan untuk menyelesaikan skripsi ini.

12. Ayu, Venna, Reni, Anis, Novialita, Nabila, Beni dan Bahtiar yang selalu menyemangati penulis untuk menyelesaikan skripsi ini.

13. Teman-teman “Akuntansi B” angkatan 2013 yang selalu memberikan semangat sehingga penulis terdorong untuk menyelesaikan skripsi ini.

14. Teman nongkrong Kak Nina, Yufi, Aulina dan Nanda yang senantiasa menyediakan wifi rumahnya dan menjadi penyemangat dalam menyelesaikan skripsi ini.

15. Teman Teater Mas Annas dan Mas Han yang selalu mau membikinkan minuman thai tea sebagai energi penulis dalam menyelesaikan skripsi ini.

16. Teman-teman UKM PSM “Gitasurya” yang tidak bisa disebutkan satu-satu yang telah memberikan dukungan serta semangat untuk menyelesaikan skripsi ini.

17. Teman kantor di Showroom Prima Mobil Mas Yosep, Mas Denny, Mas Ilung, Pak Farid, Om Reza, Pak Made dan Pak Wawan yang selalu memberikan semangat penulis untuk menyelesaikan skripsi ini. Dan semua pihak yang tidak dapat disebutkan satu persatu, yang telah banyak memberikan bantuan pada penulis dalam menyelesaikan skripsi ini.

Kepada mereka semua, hanya ungkapan terimakasih dan do’a tulus yang dapat saya persembahkan, semoga segala yang telah mereka berikan kepada saya tercatat dengan tinta emas dalam lembaran catatan Roqib sebagai sebuah ibadah yang tiada ternilai. Amin.

Akhirnya, dengan segala keterbatasan dan kekurangannya, saya persembahkan karya tulis ini kepada siapapun yang membutuhkannya. Kritik konstruktif dan saran dari semua pihak sangat saya harapkan untuk penyempurnaan karya-karya saya selanjutnya.

Terimkasih.

Billahittaufiq Wal Hidayah.

Malang, 24 Oktober 2017

Penulis,

Dinda Clorieta Clara Dita

vi

DAFTAR ISI

Halaman

HALAMAN JUDUL ................................................................................................

LEMBAR PENGESAHAN .................................................................................... i

PERNYATAAN ORISINALITAS SKRIPSI ........................................................ iii

KATA PENGANTAR ........................................................................................... iv DAFTAR ISI .......................................................................................................... vi

DAFTAR TABEL ................................................................................................ viii

DAFTAR GAMBAR ............................................................................................. ix

ABSTRAK ............................................................................................................ xii ABSTRACT ......................................................................................................... xiii

BAB I PENDAHULUAN

A. LATAR BELAKANG PERMASALAHAN ............................................... 1

B. RUMUSAN MASALAH ............................................................................. 3

C. TUJUAN PENELITIAN .............................................................................. 4

D. MANFAAT PENELITIAN .......................................................................... 4

BAB II KAJIAN PUSTAKA

A. TINJAUAN PENELITIAN TERDAHULU ................................................ 6

B. TEORI DAN KAJIAN PUSTAKA ............................................................. 9

1. Bank....................................................................................................... 9

2. Laporan Keuangan .............................................................................. 16

3. Kesehatan Bank ................................................................................... 20

C. KERANGKA PEMIKIRAN ...................................................................... 28

D. HIPOTESIS PENELITIAN ....................................................................... 28

BAB III METODE PENELITIAN

A. JENIS PENELITIAN ................................................................................. 31

B. POPULASI DAN SAMPEL ...................................................................... 31

C. DEFINISI OPERASIONAL DAN PENGUKURAN VARIABEL ........... 33

D. JENIS DAN SUMBER DATA .................................................................. 37

vii

E. TEKNIK PEROLEHAN DATA ................................................................ 38

F. TEKNIK ANALISIS DATA...................................................................... 39

BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN

A. HASIL PENELITIAN ................................................................................ 47

B. HASIL INTERPRESTASI DAN ANALISIS DATA ................................ 51

C. PEMBAHASAN ........................................................................................ 61

BAB V PENUTUP

A. KESIMPULAN .......................................................................................... 71

B. KETERBATASAN .................................................................................... 73

C. SARAN ...................................................................................................... 74

DAFTAR PUSTAKA ........................................................................................... 76

LAMPIRAN ..............................................................................................................

viii

DAFTAR TABEL

Halaman

Tabel 2.1 Peringkat Komposit Tingkat Kesehatan Bank ...................... 22

Tabel 2.1 Aspek Penilaian Pelaksanaan GCG ...................................... 26

Tabel 3.1 Sampel Penelitian .................................................................. 32

Tabel 3.2 Daftar Populasi ...................................................................... 33

Tabel 3.3 Nilai dan Peringkat Komposit Resiko Kredit (NPL) ............ 40

Tabel 3.4 Nilai dan Peringkat Komposit Resiko Likuiditas ................. 40

Tabel 3.5 Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Rentabilitas (NIM) ... 41

Tabel 3.6 Nilai dan Peringkat Komposit Faktor GCG .......................... 41

Tabel 3.7 Nilai dan Peringkat Komposit ROA ..................................... 42

Tabel 3.8 Nilai dan Peringkat Komposit NIM ...................................... 43

Tabel 3.9 Nilai dan Peringkat Komposit CAR...................................... 44

Tabel 3.10 Bobot Penetapan Peringkat Komposit .................................. 45

Tabel 4.1 Hasil Perhitungan Resiko Kredit .......................................... 53

Tabel 4.2 Hasil Perhitungan Risiko Likuiditas ..................................... 54

Tabel 4.3 Hasil Perhitungan GCG ........................................................ 56

Tabel 4.4 Hasil Perhitungan ROA ........................................................ 57

Tabel 4.5 Hasil Perhitungan NIM ......................................................... 59

Tabel 4.6 Hasil Perhitungan CAR ........................................................ 60

Tabel 4.7 Penilaian Kombinasi Seluruh Aspek RGEC 2013 .................. 62

Tabel 4.8 Penilaian Kombinasi Seluruh Aspek RGEC 2014 .................. 63

Tabel 4.9 Penilaian Kombinasi Seluruh Aspek RGEC 2015 .................. 65

Tabel 4.10 Penilaian Kombinasi Seluruh Aspek RGEC 2016 ................ 66

Tabel 4.11 Hasil Uji Statistik Mann-Whitney......................................... 68

ix

DAFTAR GAMBAR

Halaman

Gambar 2.1 Struktural Perbankan Indonesia ........................................ 12

Gambar 2.1 Kerangka Pemikiran .......................................................... 28

76

DAFTAR PUSTAKA

Ade Arthesa, and E. Handiman. 2006. Bank Dan Lembaga Keuangan Bukan

Bank. Jakarta: PT Indeks Kelompok Gramedia.

Bank Indonesia. 2004. Peraturan Bank Indonesia No. 6/10/PBI/2004 Tentang

Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum.

———. 2007. Surat Edaran Bank Indonesia No. 9/12/DPNP Tentang Pelaksanaan

Good Corporate Governance Bagi Bank Umum. Jakarta.

———. 2011a. Peraturan Bank Indonesia No. 13/1/PBI/2011 Tentang Penilaian

Tingkat Kesehatan Bank Umum. Jakarta.

———. 2011b. Surat Edaran No. 13/24/DPNP Tentang Penilaian Tingkat

Kesehatan Bank Umum Jakarta.

———. 2012. Peraturan Bank Indonesia No 14/26/PBI/2012 Tentang Kegiatan

Usaha dan Jaringan Kantor Berdasarkan Modal Inti Bank.

Budisantoso, T., and Nuritomo. 2014. Bank Dan Lembaga Keuangan Lain. edited

by 3rd. Jakarta: Salemba Empat.

Darmawi, H. 2012. Manajemen Perbankan. Jakarta: Bumi Aksara.

Faud, M. R., and M. Rustan D. M. 2005. Akuntansi Perbankan; Petunjuk Praktis

Operasional Bank. Yogyakarta: Graha Ilmu.

Hamta, F. 2014. Analisa Risk Profile, Good Corporate Governance, Earning Dan

Capital Sebagai Alat Untuk Mengukur Tingkat Kesehatan Bank: Studi

Kasus Pada Bank Pemerintah Yang Terdaftar Di BEI Tahun 2011-2013.

jurnal measurement 8 (1):64-80.

77

Harahap, S. S. 1999. Analisa Kritis Atas Laporan Keuangan. Jakarta: Rajawali

Pers.

Heidy Arrvida Lasta, Zainul Arifin, and N. F. Nuzula. 2014. Analisis Tingkat

Kesehatan Bank dengan Menggunakan Pendekatan RGEC (Studi Pada PT

Bank Rakyat Indonesia, Tbk 2011-2013). Jurnal Administrasi Bisnis

(JAB) 13 (2):1-10.

IICG. 2017. The Indonesian Insititute for Corporate Governance 2017 [cited 13

Januari 2017].

Ikatan Akuntansi Indonesia. 2009. Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan-

Penyajian Laporan Keuangan. Jakarta: Dewan Standar Akuntansi

Keuangan.

Ikatan Bankir Indonesia. 2016. Supervisi Manajemen Resiko Bank. Jakarta: PT

Gramedia Pustaka Utama.

Ismail. 2011. Manajemen Perbankan: Dari Teori Menuju Aplikasi. Jakarta:

Kencana Prenada Media Group.

Latumaerissa, J. R. 2013. Bank Dan Lembaga Keuangan Lain. Jakarta: Salemba

Empat.

Mauliyana, V., and N. Sudjana. 2016. Analisis Perbandingan Tingkat Kesehatan

Bank Berdasarkan Pendekatan RGEC terhadap Bank Pemerintah dan Bank

Milik Swasta Nasional Devisa. Jurnal Administrasi Bisnis (JAB) 36.

Mudrajat Kuncoro, and Suhardjono. 2002. Manajemen Perbankan: Teori dan

Aplikasi. Yogyakarta: BPFE-Yogyakarta.

Nazir, M. 1988. Metode Penelitian. Jakarta: Ghalia Indonesia.

78

Prastyananta, F., M. Saifi, and Maria Goretti Wi Endang NP. 2016. Analisis

Penggunaan Metode RGEC (Risk Profile, Good Corporate Governance,

Earning, Capital) Untuk Mengetahui Tingkat Kesehatan Bank (Studi Pada

Bank Umum Yang Terdaftar Di BEI Periode 2012-2014). Jurnal

Administrasi Bisnis (JAB) 35 (2):68-76.

Rahman, T. A., N. Sudjana, and Zahroh ZA. 2016. Analisis Kinerja Perbankan

Dengan Pendekatan RGEC (Risk Profile, Good Corporate Governance,

Earning, And Capita) Untuk Mengetahui Tingkat Kesehatan Bank Studi

Pada Bank BUMN Dan Bank Pembangunan Daerah Periode 2012-2014.

Jurnal Administrasi Bisnis (JAB) 35 (1):96-103.

Ramadhany, A. P., Suhadak, and Zahroh ZA. 2015. Analisis Perbandingan

Tingkat Kesehatan Bank Berdasarkan Risk Profile, Good Corporate

Governance, Earnings dan Capital (RGEC) pada Bank Konvensional dan

Bank Swasta Nasional Devisa yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia

Periode 2011-2013. Jurnal Administrasi Bisnis (JAB) 23 (1).

Reksoprayitno, S. 1991. Analisis Laporan Keuangan: Analisis Rasio. Yogyakarta:

Liberty.

Rivai, V., S. Basir, S. Sudarto, and A. P. Veithzal. 2013. Commercial Bank

Management Manajemen Bank Dari Teori Ke Praktik. Jakarta: Rajawali

Pers.

Saham Ok. 2017. Daftar Nama Bank Umum BUMN [cited 4 Februari 2017].

Available from https://www.sahamok.com/bank/bank-umum-bumn/.

79

———. 2017. Daftar Nama Bank Umum Swasta Nsional Devisa [cited 4

Februari 2017]. Available from https://www.sahamok.com/bank/bank-

umum-swasta-nasional-busn-devisa/

Saifuddin, A. 2013. Metode Penelitian. Yogyakarta: Pustaka Pelajar.

Siagian, D., and Sugiarto. 2006. Metode Statistika; Untuk Bisnis Dan Ekonomi.

Jakarta.

Sigit Triandaru, and T. Budisantoso. 2007. Bank Dan Lembaga Keuangan Lain

edited by 2. Jakarta: Salemba Empat.

Sugiyono. 2010. Metode Penelitian Bisnis. Bandung: Alfabeta.

Supardi. 2005. Metodologi Penelitian Ekonomi dan Bisnis. Yogyakarta: UII Press.

Taswan. 2008. Akuntansi Perbankan; Transaksi Dalam Valuta Rupiah.

Yogyakarta: UPP STIM YKPN Yogyakarta.

Ulum, I., and A. Juanda. 2016. Metodologi Penelitian Akuntansi Malang: Aditya

Media Publishing.

Undang Undang Republik Indonesia. 1998. Undang-Undang Perbankan 1998.

Jakarta: Sinar Grafika Offset.

Widyaningrum, H. A., Suahdak, and Topowijono. 2014. Analisis Tingkat

Kesehatan Bank Dengan Menggunakan Metode Risk-Based Bank Rating

(RBBR); Sudi pada Bank yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia dalam

IHSG Sub Sektor Perbankan Tahun 2012. Jurnal Administrasi Bisnis

(JAB) 9 (2).