i

ANALISIS TINGKAT KESEHATAN BANK MENGGUNAKAN

METODE CAMEL DAN RGEC

(Studi Pada BPR Konvensional Dan BPR Syariah Di Kabupaten Ponorogo)

SKRIPSI

Diajukan untuk memenuhi tugas dan melengkapi sebagian syarat-syarat

guna memperoleh Gelar Sarjana Program Strata Satu (S-1)

Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi

Universitas Muhammadiyah Ponorogo

Nama : Riska Andriani Putri

NIM : 15440975

Program Studi : Akuntansi

FAKULTAS EKONOMI

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH PONOROGO

2017

i

HALAMAN PENGESAHAN

Judul : Analisis Tingkat Kesehatan Bank Menggunakan Metode CAMEL

dan RGEC (Studi pada BPR Konvensional dan BPR Syariah di

Kabupaten Ponorogo)

Nama : Riska Andriani Putri

NIM : 15440975

Program Studi : Akuntansi

Isi dan format telah disetujui dan dinyatakan memenuhi syarat untuk diujikan

guna memperoleh Gelar Sarjana Program Strata Satu (S-1)

Program Studi Manajemen Fakultas Ekonomi

Universitas Muhammadiyah Ponorogo

Pembimbing I

(Dwiati Marsiwi, SE, M.Si, Ak, CA)

NIK. 19721203 199603 11

Ponorogo,....................

Pembimbing II

(Ardyan Firdausi Mustofa, SE, M.Si)

NIK. 19821204 201509 13

Mengetahui

Dekan Fakultas Ekonomi

(Titi Rapini, SE, MM)

NIP. 19630505 199003 2 003

(Dwiati Marsiwi, SE, M.Si, Ak, CA)

NIK. 19721203 199603 11

Dosen Penguji :

(Asis Riat Winanto, SE, ME)

NIK. 19690307 199904 12

(Arief Hartono, SE, M.SA)

NIK. 19780120 200109 13

ii

RINGKASAN

Penelitian ini bertujuan mengetahui tingkat kesehatan pada BPR

Konvensional dan BPR Syariah di Kabupaten Ponorogo jika dinilai dengan

metode CAMEL yang terdiri dari aspek Capital, Asset, Management,

Earning, Liquidity dan metode RGEC (Risiko profile, GCG, Earnings,

Capital) pada tahun 2013-2015. Metode penelitian yang digunakan yaitu

metode penelitian analisis deskriptif dengan pendekatan kuantitatif.

Penelitian dilakukan pada BPR Konvensional dan BPR Syariah di

Kabupaten Ponorogo dan terdaftar secara resmi di OJK.

Berdasarkan metode CAMEL, urutan tingkat kesehatan bank BPR dan

BPRS adalah Kategori SEHAT yang terjadi pada BPR Jetis, BPR Dharma

Raga, BPR Babadan, BPR Artha Ponorogo, dan BPRS Al Mabrur.

Sedangkan kategori terendah adalah CUKUP SEHAT yang terjadi pada

BPR Ragasurya Nuansa. Hal tersebut berarti sebanyak 4 BPR masuk dalam

kategori SEHAT, 1 BPR masuk dalam kategori CUKUP SEHAT dan 1

BPRS masuk dalam kategori SEHAT.

Berdasarkan metode RGEC, urutan tingkat kesehatan bank BPR dan

BPRS adalah Kategori SANGAT SEHAT yang terjadi pada BPR Jetis, BPR

Dharma Raga, BPR Babadan, BPR Artha Ponorogo, dan BPRS Al Mabrur.

Sedangkan kategori terendah adalah SEHAT yang terjadi pada BPR

Ragasurya Nuansa. Hal tersebut berarti sebanyak 4 BPR masuk dalam

kategori SANGAT SEHAT, 1 BPR masuk dalam kategori SEHAT dan 1

BPRS masuk dalam kategori SANGAT SEHAT.

Keyword : CAMEL, RGEC, Tingkat kesehatan bank, BPR, BPRS

iii

KATA PENGANTAR

Segala puji bagi Allah SWT yang telah memberikan barokah, rahmat dan

kemudahan dalam penulisan skripsi untuk memenuhi persyaratan guna

memperoleh Gelar Sarjana Program Strata Satu (S-1). Skripsi ini ditulis atas

dasar penelitian yang telah dilakukan penulis. Penulis berharap penelitian ini

dapat memberikan saran dan masukan bagi Bank yang bersangkutan.

Penulisan skripsi ini tidak terlepas dari bimbingan dan dukungan

berbagai pihak. Oleh karena itu, pada kesempatan kali ini penulis mengucapkan

terima kasih yang sebesar-besarnya kepada :

1. Drs. H. Sulton, M.Si selaku Rektor Universitas Muhammadiyah Ponorogo.

2. Titi Rapini, SE, MM selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas

Muhammadiyah Ponorogo yang telah memberikan kemudahan selama

proses penyusunan skripsi.

3. Dra. Hj. Khusnatul Zulfa W. MM, Ak, CA selaku Ketua Jurusan S-1

Akuntansi Universitas Muhmammadiyah Ponorogo yang telah memberikan

petunjuk, bimbingan dan kemudahan selama proses penyusunan skripsi.

4. Dwiati Marsiwi, SE, M.Si, Ak, CA dan Ardyan Firdausi Mustofa, SE, M.Si

selaku pembimbing skripsi yang dengan sabar dan bijaksana dalam

memberikan bimbingan dan masukan selama proses penyusunan skripsi.

5. Ayah, ibu, dan saudara-saudaraku yang senantiasa memberikan dukungan

dan motivasi kepada penulis sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi

ini dengan lancar.

iv

6. Teman-teman dan semua pihak yang telah memberikan dukungan, semangat,

bantuan, dan motivasi dalam proses penyelesaian skripsi.

Semoga amal dan kebaikan semua pihak yang telah membantu penulisan

skripsi ini dicatat di sisi Allah SWT dan diganti dengan pahala.

Sebagai penutup, penulis menyadari masih banyak kekurangan dalam

skripsi ini. Oleh karena itu, penulis sangat mengharapkan kritik dan saran yang

membangun guna pengembangan Laporan selanjutnya.

Ponorogo,.......................

Penulis

v

PERNYATAAN TIDAK MELANGGAR

KODE ETIK PENELITIAN

Saya yang bertandatangan di bawah ini menyatakan bahwa, skripsi ini merupakan

karya saya sendiri (ASLI), dan isi dalam skripsi ini tidak terdapat karya yang

pernah diajukan oleh orang lain untuk memperoleh gelar akademis di suati

Institusi Pendidikan, dan sepanjang pengetahuan saya juga tidak terdapat karya

atau pendapat yang pernah ditulis dan/atau diterbitkan oleh orang lain, kecuali

yang secara tertulis diacu dalam naskah ini dan disebutkan dalam daftar pustaka.

Ponorogo,..........................

(Riska Andriani Putri)

NIM. 15440975

vi

DAFTAR ISI

Halaman pengesahan ............................................................................ i

Ringkasan ........................................................................................... ii

Kata pengantar .................................................................................... iii

Pernyataan tidak menyimpang kode etik ................................................. v

Daftar isi ............................................................................................ vi

Daftar Tabel …..…............................................................................... viii

Daftar Gambar ............................................................................................... xi

Daftar Lampiran............................................................................................. xii

BAB I. PENDAHULUAN

1.1. Latar belakang masalah ....................................................... 1

1.2. Perumusan masalah ........................................................... 5

1.3. Tujuan dan manfaat Penelitian ...........................................

1.3.1. Tujuan Penelitian ........................................................... 5

1.3.2. Manfaat Penelitian ......................................................... 6

BAB II. TINJAUAN PUSTAKA

2.1. Landasar Teori .................................................................. 7

2.2. Penelitian Terdahulu ......................................................... 53

2.3. Kerangka Pemikiran ......................................................... 56

BAB III. METODE PENELITIAN

3.1. Ruang Lingkup Penelitian ................................................. 58

3.2. Populasi dan Sampel Penlitian .......................................... 58

3.3. Metode Pengambilan Data ................................................. 60

3.4. Definisi Operasional Variabel ............................................ 61

3.5. Metode Analisis Data ........................................................ 84

vii

BAB IV. HASIL DAN PEMBAHASAN

4.1. Hasil Penelitian ................................................................ 86

4.2. Pembahasan ...................................................................... 168

BAB V. KESIMPULAN DAN SARAN

5.1. Kesimpulan ...................................................................... 252

5.2. Keterbatasan Penelitian……………………………………….. 252

5.2. Saran ................................................................................ 253

DAFTAR PUSTAKA .................................................................................... 254

LAMPIRAN .................................................................................................. 261

viii

DAFTAR TABEL

Tabel 2.1. Peringkat Komposit Tingkat Kesehatan Bank Metode CAMEL….… 33

Tabel 2.2. Faktor Penilaian dan Bobot Kesehatan Metode CAMEL…………… 34

Tabel 2.3. Peringkat Komposit Tingkat Kesehatan Bank Metode RGEC……… 46

Tabel 2.4. Daftar Penelitian Terdahulu…………………………………………. 55

Tabel 3.5. Daftar BPR dan BPRS di Kab. Ponorogo yang terdaftar di OJK.. 59

Tabel 3.6. Matriks Kriteria Peringkat Komponen Capital……………………… 68

Tabel 3.7. Matriks Kriteria Peringkat Komponen KAP………………………. 69

Tabel 3.8. Matriks Kriteria Peringkat Komponen NPL………………………. 69

Tabel 3.9. Bobot Peringkat Komposit Komponen NPM………………………. 69

Tabel 3.10. Matriks Kriteria Peringkat Komponen ROA………………………. 70

Tabel 3.11. Matriks Kriteria Peringkat Komponen REO………………….…. 70

Tabel 3.12. Matriks Kriteria Peringkat Komponen CR..………………………. 71

Tabel 3.13. Matriks Kriteria Peringkat Komponen LDR………………………. 71

Tabel 3.14. Matriks Kriteria Peringkat Komponen CAR………………………. 76

Tabel 3.15. Matriks Kriteria Peringkat Komponen EAQ………………………. 77

Tabel 3.16. Matriks Kriteria Peringkat Komponen NPF………………………. 77

Tabel 3.17. Matriks Kriteria Peringkat Komponen NPM………………………. 77

Tabel 3.18. Matriks Kriteria Peringkat Komponen ROA………………………. 78

Tabel 3.19. Matriks Kriteria Peringkat Komponen REO………………………. 78

Tabel 3.20. Matriks Kriteria Peringkat Komponen CR…………………...……. 78

Tabel 3.21. Matriks Kriteria Peringkat Komponen STM………………………. 79

Tabel 3.22. Bobot Peringkat Komposit Komponen NPL……………………... 82

Tabel 3.23. Bobot Peringkat Komposit Komponen LDR………………...…. 82

Tabel 3.24. Bobot Peringkat Komposit Komponen BOPO………………...…. 82

ix

Tabel 3.25. Matriks Kriteria Peringkat Komponen ROA………………...…. 83

Tabel 3.26. Matriks Kriteria Peringkat Komponen NIM………………...…. 83

Tabel 3.27. Matriks Kriteria Peringkat Komponen CAR........…………...…. 83

Tabel 4.28. Daftar Sampel………………………………………………...…. 86

Tabel 4.29. Perhitungan CAR……………………………………………...…. 92

Tabel 4.30. Perhitungan Nilai Kredit CAR………………………………...…. 95

Tabel 4.31. Perhitungan Nilai KAP tahun 2013…………………………...…. 99

Tabel 4.32. Perhitungan Nilai kredit KAP tahun 2013…………………...…. 101

Tabel 4.33. Perhitungan Nilai KAP tahun 2014…………………………...…. 103

Tabel 4.34. Perhitungan Nilai kredit KAP tahun 2014…………………...…. 105

Tabel 4.35. Perhitungan Nilai KAP tahun 2015…………………………...…. 107

Tabel 4.36. Perhitungan Nilai kredit KAP tahun 2015…………………...…. 109

Tabel 4.37. Perhitungan Nilai EAQ……………………………………...…. 112

Tabel 4.38. Perhitungan Rasio NPL……………………………………...…. 115

Tabel 4.39. Perhitungan Nilai Kredit Rasio NPL………………………...…. 117

Tabel 4.40. Perhitungan Rasio NPF……………………………………...…. 120

Tabel 4.41. Perhitungan Rasio NPM……………………………………...…. 121

Tabel 4.42. Perhitungan Nilai Kredit Rasio NPM………………………...…. 125

Tabel 4.43. Perhitungan Rasio ROA……………………………………...…. 128

Tabel 4.44. Perhitungan Nilai Kredit Rasio ROA………………………...…. 130

Tabel 4.45. Perhitungan Rasio BOPO……………………………………...…. 133

Tabel 4.46. Perhitungan Nilai Kredit Rasio BOPO………………………...…. 135

Tabel 4.47. Perhitungan Rasio CR….……………………………………...…. 138

Tabel 4.48. Perhitungan Nilai Kredit Rasio CR…………………………...…. 141

Tabel 4.49. Perhitungan Rasio LDR……………………………………...…. 143

x

Tabel 4.50. Perhitungan Nilai Kredit Rasio LDR………………………...…. 145

Tabel 4.51. Perhitungan Rasio STM……………………………………...…. 148

Tabel 4.52. Perhitungan Rasio NPL……………………………………...…. 150

Tabel 4.53. Perhitungan Rasio LDR……………………………………...…. 154

Tabel 4.54. Perhitungan Rasio BOPO……………………………………...…. 157

Tabel 4.55. Perhitungan Rasio ROA……………………………………...…. 161

Tabel 4.56. Perhitungan Rasio NIM……………………………………...…. 163

Tabel 4.57. Perhitungan Rasio CAR……………………………………...…. 166

Tabel 4.58. Nilai Bersih Rasio CAMEL Kop. BPR Jetis………………...…. 169

Tabel 4.59. Nilai Bersih Rasio CAMEL BPR Dharma Raga……………...…. 177

Tabel 4.60. Nilai Bersih Rasio CAMEL BPR Babadan..………………...…. 185

Tabel 4.61. Nilai Bersih Rasio CAMEL BPR Ragasurya Nuansa………...…. 193

Tabel 4.62. Nilai Bersih Rasio CAMEL BPR Artha Ponorogo…………...…. 201

Tabel 4.63. Nilai Bersih Rasio CAMEL BPRS Al Mabrur………………...…. 209

Tabel 4.64. Nilai Bersih Rasio RGEC Kop. BPR Jetis……..……………...…. 217

Tabel 4.65. Nilai Bersih Rasio RGEC BPR Dharma Raga..……………...…. 222

Tabel 4.66. Nilai Bersih Rasio RGEC BPR Babadan……..……………...…. 228

Tabel 4.67. Nilai Bersih Rasio RGEC BPR Ragasurya Nuansa…………...…. 234

Tabel 4.68. Nilai Bersih Rasio RGEC BPR Artha Ponorogo.……………...…. 240

Tabel 4.69. Nilai Bersih Rasio RGEC BPRS Al Mabrur…...……………...…. 245

xi

DAFTAR GAMBAR

Gambar 2.1. Kerangka berfikir……………………………………………... 56

xii

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1. Laporan Keuangan Neraca 2013………………………………… 261

Lampiran 2. Laporan Keuangan Laba Rugi 2013…………………………...... 273

Lampiran 3. Laporan Kualifikasi Aktiva Produktif 2013…………………..… 279

Lampiran 4. Laporan Keuangan Neraca 2014…………………………….…. 303

Lampiran 5. Laporan Keuangan Laba Rugi 2014……………………………. 315

Lampiran 6. Laporan Kualifikasi Aktiva Produktif 2014……………………. 321

Lampiran 7. Laporan Keuangan Neraca 2015……………………………….. 327

Lampiran 8. Laporan Keuangan Laba Rugi 2015…………………………... 339

Lampiran 9. Laporan Kualifikasi Aktiva Produktif 2015………………….... 345

Lampiran 10. Tabel perhitungan ATMR dan Modal .......…………………... 375