ANALISIS PENILAIAN TINGKAT KESEHATAN PADA

KOPERASI SIMPAN PINJAM DAN PEMBIAYAAN

SYARIAH DENGAN MENGGUNAKAN METODE CAMEL

(Studi Kasus Pada BMT Surya Asa Artha Pada Tahun 2015-2016)

Oleh:

Putri Wahyuni

13061080

PROGRAM STUDI AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI

UNIVERSITAS MERCU BUANA

YOGYAKARTA

2017

ANALISIS PENILAIAN TINGKAT KESEHATAN PADA

KOPERASI SIMPAN PINJAM DAN PEMBIAYAAN

SYARIAH DENGAN MENGGUNAKAN METODE CAMEL

(Studi Kasus Pada BMT Surya Asa Artha Pada Tahun 2015-2016)

SKRIPSI

Diajukan kepada:

Fakultas Ekonomi Universitas Mercu Buana Yogyakarta Sebagai salah satu syarat

untuk mencapai derajat Sarjana Strata Satu (SI)

Oleh:

Putri Wahyuni

13061080

PROGRAM STUDI AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI

UNIVERSITAS MERCU BUANA

YOGYAKARTA

2017

KATA PENGANTAR

Puji syukur kehadirat Allah SWT yang telah memberi rahmat dan

hidayah-NYA sehingga peneliti dapat menyelesaikan skripsi dengan judul

“Analisis Penilaian Tingkat Kesehatan Pada Koperasi Simpan Pinjam Dan

Pembiayaan Syariah Dengan Menggunakan Metode CAMEL (Studi Kasus

Pada BMT Surya Asa Artha Pada Tahun 2015-2016)” dengan baik.

Skripsi ini disusun dan diajukan untuk memenuhi salah satu syarat

untuk mencapai derajat Sarjana Strata Satu (S1) Jurusan Ekonomi Program

Studi Akuntansi Universitas Mercu Buana Yogyakarta. Dalam penulisan

Skripsi ini banyak pihak yang telah membantu dan memberikan bimbingan,

maka selayaknya peneliti mengucapkan banyak terima kasih kepada :

1. Ibu Dr. Alimatus Sahrah, M.Si., MM selaku Rektor Universitas Mercu

Buana Yogyakarta.

2. Bapak Drs. Raswan Udjang, M.Si selaku Dekan Fakultas Ekonomi

Universitas Mercu Buana Yogyakarta.

3. Ibu Tutut Dewi Astuti, S.E., M.Si., Ak., CA., CTA selaku Ketua Prodi

Akuntansi Universitas Mercu Buana Yogyakarta.

4. Bapak Mushawir, S.E., M.M selaku Dosen Pembimbing skripsi yang

telah meluangkan waktu, memberikan bimbingan serta masukan selama

penyusunan Tugas Akhir Skripsi.

5. Ibu Tutut Dewi Astuti, S.E., M.Si., Ak., CA., CTA dan Ibu Nugraeni,

S.E., M.Sc. selaku Dosen penguji yang mau meluangkan waktunya

untuk memberikan masukan dan perbaikan atas skripsi yang saya

pertanggungjawabkan.

6. Kedua orang tua yang senantiasa mendoakan, mendukung dan selalu

memberi motivasi.

7. Yahiko dan Pagan yang selalu bersama-sama untuk berbagi suka

maupun duka.

8. Sahabat-sahabat istimewa Siti Aisyah, Amelia Nur Arieani, Lisa Aini

Makhromah yang selalu menjadi motivasi untuk terus berjuang

bersama-sama.

9. Teman-teman satu angkatan Jurusan Akuntansi 2013.

10. Dan semua pihak yang tidak dapat saya sebutkan satu per satu,

Penulis menyadari bahwa Tugas Akhir Skripsi ini masih jauh dari sempurna,

maka dari itu segala kritik dan saran yang bersifat membangun sangat penulis

harapkan untuk kebaikan penulis di masa mendatang. Semoga Tugas Akhir

Skripsi ini dapat bermanfaat bagi pembaca, minimal bagi penulis sendiri.

Yogyakarta, Juli 2017

(Putri Wahyuni)

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL ....................................................................................... i

HALAMAN PERSETUJUAN ......................................................................... ii

HALAMAN PENGESAHAN .......................................................................... iii

PERNYATAAN ............................................................................................... iv

HALAMAN PERSEMBAHAN ...................................................................... v

KATA PENGANTAR ..................................................................................... vi

DAFTAR ISI .................................................................................................... viii

DAFTAR TABEL ............................................................................................ x

DAFTAR GAMBAR ....................................................................................... xii

DAFTAR LAMPIRAN .................................................................................... xiii

ABSTRAK ....................................................................................................... xiv

ABSTRACT ..................................................................................................... xv

BAB I PENDAHULUAN

A. Latar Belakang Masalah .................................................................. 1

B. Rumusan Masalah ........................................................................... 4

C. Tujuan Penelitian ............................................................................. 4

D. Batasan Masalah .............................................................................. 5

E. Sistematika Penulisan ...................................................................... 6

BAB II LANDASAN TEORI

A. Tinjauan Pustaka ............................................................................ 8

B. Lembaga Keuangan Syariah ........................................................... 9

C. Pihak-pihak yang berkepentingan terhadap kesehatan Bank ......... 10

D. Pengertian BMT ............................................................................. 12

E. Tingkat Kesehatan BMT ................................................................ 13

F. Penetapan Kesehatan ..................................................................... 15

G. Pengertian CAMEL ........................................................................ 17

H. Metode CAMEL ............................................................................. 23

BAB III GAMBARAN UMUM DAN METODE PENELITIAN

A. Sejarah Berdirinya ......................................................................... 34

B. Produk yang Ditawarkan ............................................................... 35

C. Struktur Organisasi ........................................................................ 37

D. Tugas dan Wewenang ................................................................... 38

E. Jenis dan Sumber Data .................................................................. 42

F. Teknik Pengumpulan Data ............................................................ 43

G. Metode Analisis Data .................................................................... 43

BAB IV ANALISIS DATA

A. Analisis Terhadap Faktor Permodalan (Capital) .......................... 48

B. Analisis Terhadap Faktor Kualitas Aktiva Produktif (Asset) ........ 49

C. Analisis Terhadap Faktor Manajemen (Management) .................. 53

D. Analisis Terhadap Faktor Rentabilitas (Earning) ......................... 54

E. Analisis Terhadap Faktor Likuiditas (Liquidity) ........................... 58

F. Nilai Bersih Rasio CAMEL .......................................................... 60

BAB V PENUTUP

A. Kesimpulan ..................................................................................... 62

B. Saran ............................................................................................... 64

DAFTAR PUSTAKA ...................................................................................... 65

LAMPIRAN ..................................................................................................... 67

DAFTAR TABEL

Tabel 2.1 Perbandingan Lembaga Keuangan Syariah dengan Lembaga Keuangan

Konvensional ................................................................................................... 10

Tabel 2.2 Prediksi Bank Sesuai Dengan Nilai Kredit ...................................... 17

Tabel 2.3 Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Menurut CAMEL .................... 18

Tabel 2.4 Kriteria Penilaian Capital Adequency Ratio .................................... 25

Tabel 2.5 Kriteria Penilaian Kualitas Aktiva Produktif ................................... 26

Tabel 2.6 Kriteria Penilaian Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif ........ 27

Tabel 2.7 Kriteria Penilaian Net Profit Margin ............................................... 28

Tabel 2.8 Kriteria Penilaian Return On Assets................................................. 30

Tabel 2.9 Kriteria Penilaian Beban Operasional terhadap Pendapatan

Operasional ...................................................................................................... 32

Tabel 2.10 Kriteria Penilaian Loan Deposit Ratio ........................................... 33

Tabel 4.12 Perhitungan Capital Adequency Ratio (CAR) ............................... 48

Tabel 4.13 Nilai Kredit Faktor CAR ................................................................ 49

Tabel 4.14 Perhitungan Kualitas Aktiva Produktif (KAP) ............................... 50

Tabel 4.15 Nilai Kredit Faktor KAP ..