220

BADAN PEMERIKSA KEUANGAN

REPUBLIK INDONESIA

LAPORAN HASIL AUDIT INVESTIGATIF

ATAS

PENGADUAN MASYARAKAT TERHADAP DUGAAN KORUPSI

MANTAN BUPATI MINAHASA SELATAN

DI AMURANG

PERWAKILAN VII MAKASSAR


REPUBLIK INDONESIA

MATRIK UNSUR TINDAK PIDANA KORUPSI

ATAS



DI AMURANG



REPUBLIK INDONESIA

LAMPIRAN MATRIK UNSUR TINDAK PIDANA KORUPSI

ATAS



DI AMURANG


DAFTAR ISI

LEMBAR JUDUL DAFTAR ISI BAB I KESIMPULAN DAN REKOMENDASI ............................................................... 1 A. Kesimpulan ....................................................................................................... 1 1. Mark Up pembelian mobil dinas (kendaraan bermotor roda empat) .......

1 2. Mark Up pembelian motor dinas (kendaraan bermotor roda dua) ...........

2 3. Dana Bencana Alam di Kecamatan Belang dan Kecamatan Tenga

sebesar Rp1.224.800.000 .........................................................................

3 4. Dana Beasiswa ......................................................................................... 5 B. Rekomendasi ..................................................................................................... 13 BAB II URAIAN HASIL AUDIT INVESTIGASI ............................................................. 14 A. Dasar Hukum .................................................................................................... 14 B. Tujuan Audit Investigatif .................................................................................. 14 C. Informasi Awal ................................................................................................. 14 1. Mark Up pembelian mobil dinas (kendaraan bermotor roda empat) .......

14 2. Mark Up pembelian motor dinas (kendaraan bermotor roda dua) ...........

15 3. Dana Bencana Alam Tahun Anggaran 2004 sebesar

Rp1.350.000.000,00 dilaksanakan tanpa melalui tender dan pekerjaan fisik belum selesai 100 % tetapi pembayarannya telah dilunasi ..............

15

4. Dana Beasiswa ......................................................................................... 16 D. Data Umum Entitas Yang Diaudit .................................................................... 16 E. Langkah-langkah Audit Investigasi .................................................................. 16 F. Penyimpangan-penyimpangan Yang Diidentifikasi .......................................... 18 1. Mark Up pembelian mobil dinas (kendaraan bermotor roda empat) ....... 18 a. Sdr. Drs. H.D. Waworuntu .............................................................. 18 b. Sdr. Drs. O.W. Ch. Tumundo ......................................................... 18 c. Sdr. Ari Suroto ............................................................................... 20 2. Mark Up pembelian motor dinas (kendaraan bermotor roda dua) ...........

20 a. Sdr. Drs. H.D. Waworuntu .............................................................. 20 b. Sdr. Drs. O.W. Ch. Tumundo ......................................................... 21 3. Dana Bencana Alam ................................................................................ 22 a. Sdr. Ir. G.A.P. Rorong..................................................................... 22 b. Sdr. Ir. Olviane E. Rembet, ST........................................................ 23 c. Sdr. N.W.S. Mukuan, S.Sos ........................................................... 25 d. Sdr. Drs. WW.F. Mononimbar …………………………... ............ 25 e. Sdr. Drs. J.J. Tombokan ................................................................. 27 f. Sdr. Rike Sangian ........................................................................... 28 g. Sdr. Willem B. Sangian .................................................................. 28 h Sdri. Elvie Pepah ............................................................................ 28 i Sdr. Ventje ...................................................................................... 28 4. Dana Bea Siswa ....................................................................................... 29 a. Sdr. Ir. G.A.P. Rorong..................................................................... 29 b. Sdr. Jelly Garra................................................................................ 29 c. Sdr. R. Mamengko .......................................................................... 29 d. Sdri. S. Lalangki …………………………………………. 29

G. Modus Operandi ................................................................................................ 29 1. Pengadaan mobil dinas (kendaraan bermotor roda empat) ...................... 30 2. Pengadaan motor dinas (kendaraan dinas roda dua) ................................ 36 3. Dana Bencana Alam …………………………………………... 40 4. Dana Bea Siswa ....................................................................................... 44 H. Indikasi Unsur Tindak Pidana ........................................................................... 53 1. Pengadaan Kendaraan Dinas Roda Empat ……………………............... 53 a. Sdr. Drs. H.D. Waworuntu .............................................................. 53 b. Sdr. Drs. O.W. Ch. Tumundo ......................................................... 54 c. Sdr. Ari Suroto ............................................................................... 55 2. Pengadaan Kendaraan Dinas Roda Dua ………………………............... 58 a. Sdr. Drs. H.D. Waworuntu .............................................................. 58 b. Sdr. Drs. O.W. Ch. Tumundo ......................................................... 59 3. Dana Bencana Alam ................................................................................. 60 a. Sdr. Drs. W. W. F. Mononimbar, M.Si ........................................... 60 4. Dana Bea Siswa ....................................................................................... 61 a. Sdr. Jelly Garra................................................................................ 61 b. Sdr. R. Mamengko .......................................................................... 61 c. Sdri. S. Lalangki …………………………………………. 61 I. Pendapat Tim Konsulen Hukum ....................................................................... 62 J. Hasil Pertemuan Konsultasi dengan Penyidik .................................................. 62 K. Langkah pencegahan di masa mendatang ......................................................... 62 1. Kelemahan Sistem Pengendalian Intern ................................................... 62 2. Kelemahan Proses Penunjukan Langsung ................................................ 63 3. Panitia Pengadaan Tidak Menlakukan Tugas dan Fungsi dengan Baik ...

65 4. Tim Seleksi Beasiswa dan Bantuan Pendidikan Perguruan Tinggi Tidak

Melaksanakan Tugas dengan Baik............................................................

65

BAB III REKOMENDASI TINDAK LANJUT 67 1. Kesimpulan Indikasi Terpenuhinya Unsur Tindak Pidana ................................ 67 1. Mark Up pembelian mobil dinas (kendaraan bermotor roda empat) ....... 67 2. Mark Up pembelian motor dinas (kendaraan bermotor roda dua) ...........

68 3. Bantuan Bencana Alam ......................................................................... 69 4. Dana Beasiswa ......................................................................................... 70 2. Rekomendasi ..................................................................................................... 71 LAMPIRAN-LAMPIRAN

BAB I

KESIMPULAN DAN REKOMENDASI

A. Kesimpulan

Dari audit investigatif terhadap Laporan pengaduan masyarakat terhadap dugaan korupsi oleh

mantan pejabat Bupati Minahasa Selatan di Amurang diidentifikasikan sejumlah penyimpangan yaitu :

1. Mark Up pembelian mobil dinas (kendaraan bermotor roda empat);

a. Sekretaris Daerah Kabupaten dalam kedudukannya sebagai a.n. Pnj. Bupati Minahasa Selatan

(Sdr. Drs. H.D. Waworuntu), menyetujui dan menandatangani persetujuan prinsip

Penunjukan Langsung Tanpa Lelang, memberikan pengesahan atas penetapan harga

penunjukan langsung.

b. Ketua Panitia Pengadaan (Sdr. Drs. O.W. Ch. Tumundo) tidak menyusun Harga Perkiraan

Sendiri (HPS) untuk pengadaan kendaraan roda empat.

c. Ketua Panitia Pengadaan (Sdr. Drs. O.W. Ch. Tumundo) tidak melakukan klarifikasi dan

negosiasi atas harga penawaran yang diajukan oleh rekanan tetapi langsung menggunakan

harga penawaran sebagai harga yang diusulkan untuk ditetapkan sebagai harga kontrak.

Selain itu Drs. O.W. Ch. Tumundo, (Kepala Bagian Umum dan Perlengkapan) merangkap

dalam dua jabatan, yaitu sebagai Ketua Panitia Pengadaan dan sebagai Ketua Panitia

Pemeriksa Barang yang masing-masing ditetapkan dengan SK Bupati Nomor 41 Tahun 2003

dan Nomor 42 Tahun 2003.

d. Ketua Panitia Pengadaan (Sdr. Drs. O.W. Ch. Tumundo) tidak memperhatikan faktor

kehematan dalam pengadaan kendaraan roda empat khususnya mengenai cara pembayaran

atas pengadaan kendaraan dinas dimana terdapat tambahan biaya berupa bunga kredit yang

nilainya cukup besar, padahal dalam APBD telah dianggarkan untuk pembelian kendaraan

dinas tersebut.

e. Kepala Cabang PT Astra Internasional Tbk Daihatsu Manado (Sdr. Ari Suroto) menggunakan

kesempatan dengan cara pembayaran kredit tersebut dengan melakukan mark up penawaran

harga yang diberikan kepada Pemerintah Daerah Kabupaten Minahasa Selatan dengan

memperhitungkan bunga kredit yang cukup tinggi yaitu 3% perbulan. Seharusnya

pembebanan tambahan biaya bunga yang cukup tinggi tidak perlu terjadi.

2. Mark Up pembelian motor dinas (kendaraan bermotor roda dua);

a. Sekretaris Daerah Kabupaten dalam kedudukannya sebagai a.n. Pnj. Bupati Minahasa Selatan

(Sdr. Drs. H.D. Waworuntu), menyetujui dan menandatangani persetujuan prinsip


penunjukan langsung.

b. Ketua Panitia Pengadaan (Sdr. Drs. O.W. Ch. Tumundo) tidak menyusun Harga Perkiraan

Sendiri (HPS) untuk pengadaan kendaraan roda dua sebagai standart harga dalam melakukan

evaluasi kewajaran harga penawaran dari rekanan.

c. Ketua Panitia Pengadaan (Sdr. Drs. O.W. Ch. Tumundo) tidak melakukan klarifikasi dan

negosiasi atas harga penawaran yang diajukan oleh rekanan tetapi langsung menggunakan

harga penawaran sebagai harga yang diusulkan untuk ditetapkan sebagai harga kontrak.

Selain itu Drs. O.W. Ch. Tumundo, (Kepala Bagian Umum dan Perlengkapan) merangkap

dalam dua jabatan yaitu sebagai Ketua Panitia Pengadaan dan sebagai Ketua Panitia

Pemeriksa Barang yang masing-masing ditetapkan dengan SK Bupati Nomor 41 Tahun 2003

dan Nomor 42 Tahun 2003.

3. Dana Bencana Alam di Kecamatan Belang dan Kecamatan Tenga sebesar

Rp1.224.800.000,00;

1) Pekerjaan normalisasi dan pembuatan tanggul banjir sungai owisang Kecamatan Belang

sebesar Rp499.900.000,00.

a) Asisten Administrasi Pembangunan sebagai pengguna barang/jasa (Sdr. Ir. G.A.P.

Rorong) diindikasikan melakukan penyimpangan, yaitu menyetujui penetapan pelaksana

pekerjaan yang diusulkan oleh panitia tanpa melalui proses prakualifikasi.

b) Asisten Administrasi Pembangunan sebagai pengguna barang/jasa (Sdr. Ir. G.A.P.

Rorong) diindikasikan melakukan penyimpangan, yaitu melakukan perubahan pekerjaan

yang tidak didukung dengan addendum kontrak sehingga sulit dinilai kewajaran

harganya.

c) Panitia Pengadaan (Sdr. Olviane E. Rembet, ST) diindikasikan melakukan penyimpangan

yaitu tidak melakukan proses prakualifikasi terhadap penyedia barang/jasa yang akan

ditunjuk sehingga prosedur penunjukan langsung belum sepenuhnya sesuai ketentuan.

2) Pekerjaan Normalisasi dan Perkuatan Tebing Sungai Tongop Desa Tawaang Kecamatan

Tenga sebesar Rp349.900.000,00.


Rorong) diindikasikan melakukan penyimpangan, yaitu menyetujui penetapan pelaksana


b) Panitia Pengadaan (Sdr. Olviane E. Rembet, ST) diindikasikan melakukan

penyimpangan, yaitu tidak melakukan proses prakualifikasi terhadap penyedia

barang/jasa yang akan ditunjuk sehingga prosedur penunjukan langsung belum

sepenuhnya sesuai ketentuan.

c) Pemegang Kas Belanja Tidak Tersangka (Sdr. N.W.S. Mukuan, S.Sos) diindikasikan

melakukan penyimpangan, yaitu melakukan pembayaran 100% kepada penyedia

barang/jasa yang prosentase pekerjaannya baru mencapai 80,01%.

d) Pemimpin Kegiatan (Sdr. Drs. W.W.F. Mononimbar, M.Si) diindikasikan melakukan

penyimpangan yaitu tidak mengenakan sanksi denda keterlambatan sebesar 5% dari nilai

kontrak atau sebesar Rp17.495.000,00.

3) Pekerjaan penanganan banjir Desa Molinow Bawah Kecamatan Tenga sebesar

Rp150.000.000,00.


Rorong) diindikasikan melakukan penyimpangan yaitu menyetujui penetapan pelaksana


b) Pemegang Kas Belanja Tidak Tersangka (Sdr. N.W.S. Mukuan, S.Sos) diindikasikan

melakukan penyimpangan, yaitu melakukan pembayaran untuk bantuan perbaikan jalan

desa yang tidak didukung dengan bukti-bukti pertanggungjawaban penggunaan dana.

c) Hukum Tua Desa Pakuure I (Sdri. Rike Sangian), Hukum Tua Desa Pakuure II (Sdr.

Willem B. Sangian) dan Hukum Tua Desa Pakuure III (Sdri. Elvie Pepah) diindikasikan

melakukan penyimpangan, yaitu menyerahkan dana bantuan perbaikan jalan desa kepada

Sdr. Ventje yang tidak didukung dengan bukti.

d) Pihak Ketiga (Sdr. Ventje) diindikasikan melakukan penyimpangan, yaitu menerima dana

bantuan perbaikan jalan desa dari hukum tua tanpa didukung dengan bukti penggunaan

dana tersebut.

4) Bantuan Untuk Desa Pakuure I, II dan III sebesar Rp225.000.000,00.

a) Kepala Bagian Keuangan (Sdr. Drs. J.J. Tombokan) diindikasikan melakukan

penyimpangan, yaitu menyetujui penyerahan dana bantuan perbaikan jalan desa Pakuure

kepada pihak lain (Sdr. Ventje) tanpa didukung dengan surat perjanjian.

b) Panitia Pengadaan (Sdr. Olviane E. Rembet, ST) diindikasikan melakukan

penyimpangan, yaitu tidak melakukan proses prakualifikasi terhadap penyedia

barang/jasa yang akan ditunjuk sehingga prosedur penunjukan langsung belum

sepenuhnya sesuai ketentuan.

c) Pemimpin Kegiatan (Sdr. Drs. W.W.F. Mononimbar, M.Si) diindikasikan melakukan

penyimpangan, yaitu melakukan perubahan pekerjaan yang tidak didukung dengan

addendum kontrak sehingga sulit dinilai kewajaran harganya.

4. Dana Bea Siswa

a. Bupati Minahasa Selatan (Sdr. Drs. R. M. Luntungan), tidak mengeluarkan Surat Keputusan

berupa penetapan siswa SD, SMP, dan SMU/K serta mahasiswa penerima beasiswa dan

bantuan perguruan tinggi.

b. Ketua Tim Seleksi (Sdr. Ir. G. A. P. Rorong), tidak menerbitkan surat keputusan penetapan

kriteria calon penerima beasiswa, surat penetapan besarnya jumlah yang akan diterima oleh

siswa dan mahasiswa, dan tidak konsisten dalam melaksanakan kriteria seleksi yang akan

mendapat beasiswa untuk siswa SD, SMP, SMU/K sehingga terdapat siswa yang tidak masuk

kriteria penerima mendapat beasiswa.

c. Kepala Dinas Pendidikan Kabupaten Minahasa Selatan (Sdr. Drs. H. D. E. Wagey) kurang

efektif dalam melaksanakan pengawasan terhadap pelaksanaan pertanggungjawaban

pencairan beasiswa, sehingga terdapat beberapa bukti pertanggungjawaban beasiswa yang

terlambat disampaikan ke Dinas Pendidikan.

Modus operandi secara singkat adalah sebagai berikut :


a) Tahun Anggaran 2003

Dari laporan daftar pengadaan dan Dokumen Kontrak Pengadaan kendaraan dinas diketahui

bahwa pengadaan kendaraan dinas untuk tahun 2003 sebanyak 5 (lima) unit yang

dilaksanakan oleh PT Astra Internasional Tbk Daihatsu Manado terdiri atas 1 (satu) unit

Daihatsu Zebra sebesar Rp68.800.000,00, dengan rincian 4 (empat) unit kendaraan merk

Daihatsu yang terdiri atas 3 (tiga) unit Daihatsu Zebra, 1 (satu) unit Daihatsu Taruna dengan

harga sebesar Rp380.000.000,00. Hasil pemeriksaan atas SPM ditemukan bahwa pembayaran

kendaraan 4 (empat) unit tersebut baru dilakukan pada tahun 2004. Pengadaan kendaraan

dinas tersebut dilakukan dengan penunjukan langsung oleh Plt. Asisten Administrasi

Sekretariat Daerah Kabupaten Minahasa Selatan tanpa melalui panitia pengadaan barang yang

dibentuk oleh Bupati. Hal ini dilakukan karena pada saat itu masih dalam transisi pemekaran

dari Kabupaten Induk (Kab. Minahasa)

b) Tahun Anggaran 2004

Pengadaan kendaraan dinas untuk Tahun 2004 sebanyak 52 (lima puluh dua) unit dilakukan

oleh Pnj. Bupati Minahasa Selatan (Sdr. Drs. H.D. Waworuntu) dengan membentuk panitia

pengadaan dan panitia pemeriksa barang yang masing-masing diketuai oleh Drs. O.W. Ch.

Tumundo. Perangkapan jabatan ini terjadi dikarenakan kurangnya tenaga yang tersedia pada

Pemerintah Kabupaten Minahasa Selatan. Pelaksanaan pengadaan dilakukan dengan

penunjukan langsung oleh panitia pengadaan, tanpa membuat Harga Perkiraan Sendiri (HPS)

sebagai standart harga yang menjadi pedoman bagi panitia dalam menilai kewajaran harga

penawaran oleh rekanan.

Hasil pengadaan kendaraan roda empat Tahun 2004 dilakukan melalui 4 kontrak yang

dilaksanakan oleh PT. Astra Internasional Tbk. Daihatsu, yaitu:

1) Zebra 1 (satu) unit dengan kontrak No. 06/SPP/K/UMP/II/2004 tanggal 16 Pebruari 2004

seharga Rp68.800.000,00

2) Zebra 2 (dua) unit dengan kontrak No. 45/SPK/UMP/IX/2004 tanggal 1 September 2004

seharga Rp137.600.000,00

3) Taruna 21 (dua puluh satu) unit dengan kontrak No. 02/SPP-K/UMP/I/2004 tanggal 8

Januari 2004 seharga Rp2.998.590.000,00

4) Xenia 20 (dua puluh) unit dengan kontrak No. 19/SPK/UMP/III/2004 tanggal 26 Maret

2004 seharga Rp1.940.200.000,00

Khusus pengadaan Taruna dan Xenia dilaksanakan dengan pembayaran secara kredit

sehingga pihak rekanan memberikan bunga 9% selama 3 bulan atau (3% perbulan).

PT. Astra Internasional Tbk. Isuzu dengan dua kontrak yaitu :

5) Isuzu Pick Up 2 (dua) unit dengan kontrak No. 08/SPP/K/UMP/II/2004 tanggal 16

Pebruari 2004 seharga Rp277.250.000,00

6) Isuzu Panther LV Adventure 1 (satu) unit dengan kontrak No. 35/SPK/UMP/VI/2004

tanggal 18 Juni 2004 seharga Rp166.000.000,00

PT. Hasjrat Abadi Manado, dengan 2 kontrak, yaitu :

7) Toyota Kijang LGX Efi 1 (satu) unit dengan kontrak No. 04/SPP-K/UMP/II/2004 tanggal

16 Pebruari 2004 seharga Rp179.000.000,00

8) Toyota Avanza 1 (satu) unit dengan kontrak No. 31/SPK/UMP/VI/2004 tanggal 1 juni

2004 seharga Rp106.600.000,00

PT. Wahana Nismo Manado dan PT Bosowa Berlian Motor Manado, dengan nilai

Rp538.000.000,00 masing-masing dengan kontrak Nissan Grand Road 1 (satu) unit dengan

kontrak No. 33/SPK/UMP/VI/2004, tanggal 15 Juni 2004 seharga Rp245.000.000,00 dan

Mitsubishi Kuda Daimond 2 (dua) unit dengan kontrak No. 47/SPK/UMP/IX/2004, tanggal 1

September 2004 seharga Rp293.000.000,00


Dari hasil pemeriksaan terhadap dokumen pengadaan kendaraan dinas roda dua ditemukan bahwa

pengadaan untuk Tahun 2004 adalah sebanyak 197 (seratus sembilan puluh tujuh) unit. Adapun

pengadaan kendaraan dinas roda dua meliputi 2 kontrak yaitu :

a) Kontrak No. 11/SPK/UMP/III/2004, tanggal 1 Maret 2004 untuk pengadaan 100 unit Motor

merk Millenium dengan harga sebesar Rp852.500.000,00 dilaksanakan oleh PT. Catur Gatra

Eka Perkasa Manado

b) Kontrak No. 13/SPK/UMP/III/2004, tanggal 1 Maret 2004 untuk pengadaan 95 unit Motor

merk Viar dengan nilai Rp809.875.000,00 dilaksanakan oleh CV. Kharisma Jaya Manado

Pengadaan kendaraan tersebut pembayarannya dilakukan secara kredit dengan perhitungan bunga

17,5 % (2,5% perbulan). Selain itu terdapat pengadaan 2 (dua) unit Motor merk Viar dengan nilai

Rp16.000.000,00 dilaksanakan oleh CV. Kharisma Jaya Manado, pembayarannya dilakukan

secara tunai melalui Belanja Aparatur kendaraan roda dua (MA. 2.01.03.3.9.01.01.2).

3. Dana Bencana Alam di Kecamatan Belang dan Kecamatan Tenga sebesar

Rp1.224.800.000,00

1) Pekerjaan normalisasi dan pembuatan tanggul banjir sungai owisang Kecamatan Belang

sebesar Rp499.900.000,00.

Panitia pengadaan barang dan jasa telah mengundang CV. Ora Et Labora untuk

mengikuti penunjukan langsung kontraktor pelaksanaan sesuai surat Nomor

02/Pan/BA/X/2004, tanggal 11 Oktober 2004, kemudian diadakan rapat penjelasan pekerjaan

(aanwijsing) sesuai Berita Acara Penjelasan Pekerjaan Nomor 04/Pan/BA/X/2004, tanggal 13

Oktober 2004 yang diikuti oleh pemimpin kegiatan, panitia dan rekanan. CV Ora Et Labora

telah memasukkan penawaran tanggal 15 Oktober 2004 tanpa terlebih dahulu memasukkan

dokumen prakualifikasi dan penilaian kualifikasi oleh panitia. Berdasarkan Berita Acara

Evaluasi penilaian penawaran harga Nomor 08/Pan/BA/X/2004, tanggal 18 Oktober 2004

dinyatakan bahwa penawaran CV. Ora Et Labora telah memenuhi syarat administrasi dan

tehnis dengan penawaran sebesar Rp500.000.000,00. Untuk mendapatkan harga yang dapat

dipertanggungjawabkan telah dilakukan negosiasi harga sesuai Berita Acara. Negosiasi

Nomor 10/Pan/BA/X/2004, tanggal 19 Oktober 2004 dan harga penawaran menjadi

Rp499.900.000,00. Selanjutnya panitia telah mengajukan usulan penetapan penunjukan

langsung kepada Asisten Administrasi Pembangunan sebagai pengguna barang/jasa sesuai

surat nomor 12/Pan/BA/X/2004, tanggal 20 Oktober 2004 yang kemudian ditetapkan oleh

Asisten Administrasi Pembangunan berdasrkan surat Nomor 980/Sekr-IV/X/2004 tanggal 20

Oktober 2004, yang diukuhkan dengan keputusan pengguna barang/jasa Nomor 984/Sekr-

IV/X/2004 tanggal 21 Oktober 2004 tentang penetapan pelaksana pekerjaan. Pemimpin

Kegiatan telah menerbitkan Surat Perintah Mulai Kerja Nomor 315/Sekr-X/X/2004, tanggal

22 Oktober 2004 dan Surat Perjanjian Pemborongan (Kontrak) Nomor 906/Sekr-IV/X/2004

tanggal 25 Oktober 2004 sebesar Rp499.900.000,00 dengan kegiatan sebagai berikut :

- Galian Tanah dengan volume 11.508,03 m3

- Pasangan Bronjong dengan volume -

- Timbunan tanah dengan volume 5.179,12 m3

- Timbrisan tanah dan Pemadatan 2.210,60 m3

Berdasarkan laporan kemajuan pekerjaan Bulan Pebruari 2005 pelaksanaan pekerjaan telah

mencapai 100% dengan uraian kegiatan sebagai berikut :

- Galian Tanah dengan volume 10.764,75 m3

- Pasangan Bronjong dengan volume 228 m3

- Timbunan tanah dengan volume 4.012,72 m3

- Timbrisan tanah dan Pemadatan 772,22 m3

Hal ini menunjukkan adanya penambahan pekerjaan yang tidak didukung dengan addendum

kontrak.

2) Pekerjaan Normalisasi dan pembuatan tebing sungai Tongop Desa Tawaang Kecamatan


Panitia pengadaan barang/jasa telah mengundang CV. Molina untuk mengikuti

penunjukan langsung kontraktor pelaksanaan sesuai surat Nomor 02/Pan/BA-

Tawaang/X/2004, tanggal 11 Oktober 2004, kemudian diadakan rapat penjelasan pekerjaan

(aanwijsing) berdasarkan Berita Acara Penjelasan Pekerjaan Nomor 04/Pan/BA/X/2004,

tanggal 13 Oktober 2004 yang diikuti oleh pemimpin kegiatan, panitia dan rekanan. CV

Molina telah memasukkan penawaran tanggal 15 Oktober 2004 tanpa terlebih dahulu

memasukkan dokumen prakualifikasi dan penilaian kualifikasi oleh panitia. Berdasarkan

Berita Acara Evaluasi penilaian penawaran harga Nomor 06/Pan/BA-Tawaang/X/2004,

tanggal 18 Oktober 2004 dinyatakan bahwa penawaran CV. Molina telah memenuhi syarat

administrasi dan tehnis dengan penawaran sebesar Rp350.000.000,00. Untuk mendapatkan

harga yang dapat dipertanggungjawabkan telah dilakukan negosiasi harga sesuai Berita

Acara. Negosiasi Nomor 07/Pan/BA/X/2004, tanggal 19 Oktober 2004 dan harga penawaran

menjadi Rp349.900.000,00. Selanjutnya panitia telah mengajukan usulan penetapan

penunjukan langsung kepada Asisten Administrasi Pembangunan sebagai pengguna

barang/jasa sesuai surat nomor 08/Pan/BA/X/2004, tanggal 20 Oktober 2004 yang kemudian

ditetapkan oleh Asisten Administrasi Pembangunan sesuai surat Nomor 990/Sekr-IV/X/2004

tanggal 20 Oktober 2004, yang diukuhkan dengan keputusan pengguna barang/jasa Nomor

992/Sekr-IV/X/2004, tanggal 21 Oktober 2004 tentang penetapan pelaksana pekerjaan.

Pemimpin Kegiatan telah menerbitkan Surat Perintah Mulai Kerja Nomor 308/Sekr-

X/X/2004, tanggal 22 Oktober 2004 dan Surat Perjanjian Pemborongan (Kontrak) Nomor

993/Sekr-IV/X/2004, tanggal 25 Oktober 2004 sebesar Rp349.900.000,00.

Berdasarkan Berita Acara Pemeriksaan pekerjaan dan Berita Acara Pembayaran termin I

sebagai lampiran/dasar penerbitan Surat Perintah Membayar Uang (SPMU) menunjukkan

bahwa realisasi kemajuan fisik pekerjaan hanya mencapai 80,01%, namun telah dibayar

seluruhnya (100%) dan rekanan yang bersangkutan tidak dikenakan sanksi (denda

keterlambatan) sebesar 5% dari nilai kontrak.

3) Pekerjaan penanganan banjir Desa Molinow Bawah Kecamatan Tenga sebesar

Rp150.000.000,00.

Panitia pengadaan barang/jasa telah mengundang CV. San Meifri untuk mengikuti

penunjukan langsung kontraktor pelaksanaan sesuai surat Nomor 03/Pan/BA/X/2004, tanggal

11 Oktober 2004, kemudian diadakan rapat penjelasan pekerjaan (aanwijsing) berdasarkan

Berita Acara Penjelasan Pekerjaan Nomor 05/Pan/BA/X/2004 tanggal 13 Oktober 2004 yang

diikuti oleh pemimpin kegiatan, panitia dan rekanan. CV San Meifri telah memasukkan

penawaran tanggal 15 Oktober 2004 tanpa terlebih dahulu memasukkan dokumen

prakualifikasi dan penilaian kualifikasi oleh panitia. Berdasarkan Berita Acara Evaluasi

penilaian penawaran harga Nomor 09/Pan/BA/X/2004, tanggal 18 Oktober 2004 dinyatakan

bahwa penawaran CV. San Meifri telah memenuhi syarat administrasi dan tehnis dengan

penawaran sebesar Rp150.250.000,00. Untuk mendapatkan harga yang dapat

dipertanggungjawabkan telah dilakukan negosiasi harga sesuai Berita Acara. Negosiasi

Nomor 11/Pan/BA/X/2004, tanggal 19 Oktober 2004 dan harga penawaran menjadi

Rp150.000.000,00. Selanjutnya panitia telah mengajukan usulan penetapan penunjukan

langsung kepada Asisten Administrasi Pembangunan sebagai pengguna barang/jasa sesuai

surat nomor 13/Pan/BA/X/2004, tanggal 20 Oktober 2004 yang kemudian ditetapkan oleh

Asisten Administrasi Pembangunan sesuai surat Nomor 981/Sekr-IV/X/2004 tanggal 20

Oktober 2004, yang diukuhkan dengan keputusan pengguna barang/jasa Nomor 985/Sekr-

IV/X/2004 tanggal 21 Oktober 2004 tentang penetapan pelaksana pekerjaan. Pemimpin

Kegiatan telah menerbitkan Surat Perintah Mulai Kerja Nomor 316/Sekr-X/X/2004 tanggal

22 Oktober 2004 dan Surat Perjanjian Pemborongan (Kontrak) Nomor 987/Sekr-IV/X/2004,

tanggal 25 Oktober 2004 sebesar Rp150.000.000,00.

4) Bantuan untuk Desa Pakuure I, Desa Pakuure II dan Desa Pakuure III sebesar

R225.000.000,00.

Kepala Bagian Keuangan (Sdr. Drs. J.J. Tombokan) telah menerbitkan SPMU

Nomor 840a/KEU/BTT/2004 tanggal 22 Desember 2004 kepada pemegang kas belanja tidak

tersangka (Sdr. N.W.S. Mukuan, S.Sos) sebesar Rp225.000.000,00. Dana tersebut oleh

pemegang kas diserahkan kepada Hukum Tua Desa Pakuure I, Desa Pakuure II dan Desa

Pakuure III masing-masing sebesar Rp75.000.000,00 untuk bantuan perbaikan jalan desa.

Selanjutnya para Hukum Tua dengan disaksikan oleh Kepala Bagian Keuangan dan

pemegang kas belanja tidak tersangka menyerahkan dana bantuan perbaikan jalan desa

tersebut kepada Sdr. Ventje (pelaksana perbaikan jalan desa) yang tidak didukung dengan

bukti penggunaan dana.

4. Dana Beasiswa

Berdasarkan keterangan dari Ketua Tim Seleksi bahwa penetapan kriteria calon penerima

beasiswa dan bantuan perguruan tinggi Pemerintah Kabupaten Minahasa Selatan Tahun 2004

tertuang dalam agenda hasil rapat tim seleksi, Bahwa kriteria penerima beasiswa adalah siswa

yang berprestasi di bidang akademik, yaitu siswa yang mendapatkan rangking satu di kelas tanpa

melihat kondisi ekonomi keluarga siswa. Sedangkan untuk bantuan perguruan tinggi adalah

mahasiswa yang sedang menyelesaikan tugas akhir. Setelah ditetapkan siswa dan mahasiswa yang

akan menerima beasiswa dan bantuan pendidikan perguruan tinggi, Tim Seleksi tidak

menyampaikan nama-nama siswa yang akan menerima beasiswa dan bantuan pendidikan kepada

Bupati, sehingga tidak dibuat Surat Keputusan Bupati tentang penetapan siswa penerima beasiswa

dan mahasiswa penerima bantuan pendidikan sebagai dasar untuk pembayaran kepada siswa dan

mahasiswa penerima.

Selanjutnya dijelaskan bahwa besaran yang diterima oleh siswa dan mahasiswa ditetapkan dalam

rapat tim seleksi tanpa dibuatkan surat keputusan untuk menetapkan besaran nilai yang akan

diterima siswa dan mahasiswa calon penerima beasiswa dan bantuan pendidikan perguruan tinggi.

Berdasarkan bukti pembayaran kepada penerima beasiswa ternyata jumlah yang diterima untuk

siswa SD sebesar Rp360.000,00 setahun, SMP mendapat Rp480.000,00 setahun, SMU/K sebesar

Rp600.000,00 setahun, diploma sebesar Rp1.500.000,00, sarjana S1 sebesar Rp2.500.000,00, S2

sebesar Rp3.500.000,00 dan S3 sebesar Rp5.000.000,00.

Berdasarkan penjelasan dari Kepala Dinas Pendidikan Kabupaten Minahasa Selatan, penyaluran

beasiswa dilakukan pada acara protokoler dan safari natal Bupati di tiap kecamatan, sedangkan

bantuan bagi mahasiswa perguruan tinggi diambil oleh masing-masing penerima bantuan di

Bagian Sosial Kantor Sekretariat Kabupaten Minahasa Selatan.

Hasil evaluasi terhadap bukti pertanggungjawaban diketahui terdapat 5 (lima) murid SD dan

SMP yang menerima kurang dari jumlah yang ditetapkan oleh Tim Seleksi, yaitu jumlah

kekuranganpembayaran sebesar Rp170.000,00, terdiri dari SD GMIM Pangu dengan kepala

sekolah Jelly Garra terdapat kekurangan pembayaran sebesar Rp20.000,00, SMPN 5 Tombatu

dengan kepala sekolah R. Mamengko terdapat kekurangan pembayaran sebesar Rp90.000,00, dan

MI Tanamon dengan kepala sekolah S. Lalangki terdapat kekurangan pembayaran sebesar

Rp60.000,00. Selain itu, terdapat pembayaran beasiswa untuk 23 (dua puluh tiga) murid yang

dikuasakan penerimanya atau kepada orang tuanya tanpa surat kuasa dari pihak penerima

beasiswa sebesar Rp8.880.000,00. Selanjutnya masih terdapat Rp480.000,00 yang belum lengkap

pertanggungjawabannya dari kepala sekolah ke siswa a.n. Yanti Timporok siswa SMP N 7 Tenga,

dan terdapat 21 (dua puluh satu) mahasiswa penerima bantuan yang dicairkan oleh pihak lain atau

keluarganya tanpa surat kuasa seluruhnya sebesar Rp60.000.000,00.

B. Rekomendasi

Berdasarkan penyimpangan, modus operandi, pihak yang diindikasikan terlibat, serta indikasi

unsur tindak pidana yang telah diidentifikasikan dan setelah didapatkan alat bukti, kemudian dapat

disimpulkan bahwa terdapat indikasi adanya kemahalan harga atas pengadaan kendaraan bermotor

roda empat. Tim audit investigasi merekomendasikan agar hasil audit investigasi ini ditindaklanjuti

dengan penyerahan laporan ini kepada Kejaksaan agar dapat segera diteruskan dengan proses

penyidikan, namun sudah terdapat unsur-unsur positif yang meringankan, yaitu pihak rekanan (Sdr.

Ari Suroto, Pimpinan Cabang PT. Astra Internasional Tbk Daihatsu Manado) telah menyadari

kesalahannya dan telah bersedia menyetor ke Kas Daerah atas kerugian daerah akibat perbuatannya

sebesar Rp407.790.000,00, sesuai dengan bukti surat tertanggal 14 Desember 2005.

Makassar, Januari 2006

Badan Pemeriksa Keuangan

Perwakilan VII di Makassar

Kepala Perwakilan

Drs. SUPRIYANTO NIP. 240000915

BAB II

URAIAN HASIL AUDIT INVESTIGATIF

A. Dasar Hukum

1. Undang-undang Nomor 5 Tahun 1973 tentang Badan Pemeriksa Keuangan;

2. Undang-undang Nomor 15 Tahun 2004 tentang Pemeriksaan Atas Pengelolaan dan

Pertanggungjawaban Keuangan Negara;

3. Rencana Kegiatan Pemeriksaan (RKP) Badan Pemeriksa Keuangan Tahun 2004;

4. Surat Tugas Pemeriksaan Nomor 155/ST/XIV.7/11/2005 tanggal 11 November 2005;

B. Tujuan Audit Investigatif

Tujuan audit investigatif ini adalah untuk mengetahui dan menentukan apakah Temuan

Laporan pengaduan masyarakat terhadap dugaan korupsi oleh mantan pejabat Bupati Minahasa

Selatan di Amurang atas pengadaan kendaraan kendaraan dinas roda empat dan roda dua, dana

bencana alam dan dana beasiswa; memiliki cukup bukti dan memenuhi syarat untuk diidentifikasi

sebagai Tindak Pidana Korupsi sesuai dengan ketentuan yang berlaku.

C. Informasi Awal

Berdasarkan Hasil Pemeriksaan dinyatakan bahwa Laporan pengaduan masyarakat

terhadap dugaan korupsi oleh mantan pejabat Bupati Minahasa Selatan di Amurang, bahwa :

1. Mark Up pembelian mobil dinas (kendaraan bermotor roda empat) :

Pembelian mobil dinas (kendaraan bermotor roda empat) sebanyak 60 (enam puluh)

unit, dari berbagai jenis merk antara lain : Taruna, Xenia, Panther, Espass, Avanza Tahun

Anggaran APBD Tahun 2003 dan APBD Tahun 2004, yang dilaksanakan oleh Kepala Bagian

Umum Kabupaten Minahasa Selatan Saudara Drs. O. W. Ch Tumundo. Pengadaan kendaraan

dinas tersebut tidak ditenderkan/dilelang atau hanya dilakukan dengan penunjukan langsung.

Hal ini melanggar Keputusan Presiden Nomor 80 Tahun 2003 tentang Pengadaan Barang dan

Jasa.


Pembelian motor dinas (kendaraan bermotor roda dua) sebanyak 250 (dua ratus lima

puluh) unit, dari berbagai jenis merk pada Tahun Anggaran 2003 dan 2004, yang

dilaksanakan oleh Kepala Bagian Umum Sekretariat Daerah Kabupaten Minahasa Selatan.

Pengadaan tersebut tidak ditenderkan/dilelang atau hanya dilakukan dengan penunjukan

langsung yang menyimpang dari Keputusan Presiden Nomor 80 Tahun 2003 tentang

Pengadaan Barang dan Jasa.

3. Dana Bencana Alam Tahun Anggaran 2004 sebesar Rp1.350.000.000,00 dilaksanakan tanpa

melalui tender dan pekerjaan fisik belum selesai 100 % tetapi pembayarannya telah dilunasi.

Dana bencana alam Kabupaten Minahasa selatan Tahun 2004, berjumlah

Rp1.350.000.000,00 (satu milyar tiga ratus lima puluh juta rupiah) yang dikerjakan pada 2

(dua) kecamatan masing-masing Kecamatan Belang Desa Borgo dan Desa Buku dengan

anggaran sebesar Rp850.000.000,00 (delapan ratus lima puluh juta rupiah) dan di Kecamatan

Tenga, yaitu Desa Molinow mendapat pekerjaan pembuatan Talud dengan nilai kontrak

sebesar Rp150.000.000,00 (seratus lima puluh juta rupiah) dan di Desa Tawaang mendapat

pekerjaan Talud dengan anggaran sebesar Rp350.000.000,00 (tiga ratus lima puluh juta

rupiah).

Semua pekerjaan tersebut talud pada Desa Borgo, Buku dan Molinow tanpa melalui

tender/lelang tetapi dengan cara penunjukan langsung atas kebijaksanaan Pejabat Bupati

Minahasa Selatan (Drs. R.M. Luntungan) kepada 3 (tiga) kontraktor dan hasil pekerjaan

tersebut belum selesai masa pemeliharaannya sudah rusak/hancur dan bahkan ada pekerjaan

tidak selesai, tetapi sudah dibayar 100% oleh Pemerintah Kabupaten Minahasa Selatan. Hal

ini melanggar Keputusan Presiden Nomor 80 Tahun 2003 tentang Pelaksanaan Pengadaan

Barang dan Jasa Pemerintah.

4. Dana Beasiswa

Dana Pendidikan Beasiswa untuk pelajar, siswa, mahasiswa di Kabupaten Minahasa

Selatan dengan jumlah milyaran rupiah yang dikelola oleh Kepala Bagian Sosial Kabupaten

Minahasa Selatan sesuai program pendidikan tidak mengenai sasaran.

D. Data Umum Entitas Yang Diaudit

Pemerintah Daerah Kabupaten Minahasa Selatan

Jl. Trans Sulawesi Kel. Buyungan - Amurang

Telp. (0430) 22989

Fax. (0430) 22988

E. Langkah-langkah Audit Investigatif

1. Langkah-langkah yang Telah Dilakukan:

Dalam melaksanakan audit investigatif ini, tim audit investigatif telah melakukan langka-

langkah sebagai berikut:

a. Menelaah informasi awal dari Hasil Pemeriksaan Laporan Keuangan Daerah APBD Tahun

2004 Pemerintah Kabupaten Minahasa Selatan.

b. Melakukan analisa APBD Tahun Anggaran 2004 , Perhitungan APBD,

DIPDA/RevisiDIPDA, dan B V Pemerintah Daerah Kabupaten Minahasa Selatan.

c. Melakukan analisa dokumen-dokumen pengadaan Kendaraan Dinas Roda Empat dan Roda

dua, Dana Bencana Alam dan Dana Beasiswa Pemerintah Kabupaten Minahasa Selatan di

Amurang.

d. Melakukan konfirmasi kepada instansi/pihak-pihak terkait dengan pengadaan Kendaraan

Dinas Roda Empat dan Roda dua yaitu : PT. Astra Internasional Tbk. Daihatsu, PT. Astra

Internasional Tbk. Isuzu, PT. Hasjrat Abadi Manado, PT. Wahana Nismo Manado dan PT

Bosowa Berlian Motor Manado, PT Catur Gatra Eka Perkasa, CV. Kharisma Manado,

Dinas Pemukiman dan Prasarana Wilayah, Para Hukum Tua Desa Pakuure I, II dan III,

Kantor Perbendaharaan dan Kas Negara (KPKN) Manado serta Dinas Pendidikan.

e. Melakukan pemeriksaan fisik terhadap semua pengadaan kendaraan Roda Empat Tahun

2004, dan beberapa sampel untuk kendaraan Dinas Roda Dua.

f. Melakukan pemeriksaan fisik pada :

- Pekerjaan Normalisasi dan Pembuatan Tanggul Banjir Sungai Owiseng Kecamatan

Belang;

- Pekerjaan Normalisasi Dan Pembuatan Tebing Sungai Tongop Desa Tawaang

Kecamatan Tenga;.

- Pekerjaan Penanganan Banjir Desa Molinow Bawah Kecamatan Tenga;

- Pekerjaan Perbaikan Jalan di Desa Pakuure I, Pakuure II dan Pakuure III;.

g. Melakukan evaluasi atas perhitungan dokumen kontrak;

h. Melakukan konfirmasi kepada kepala sekolah dan siswa penerima beasiswa, mahasiswa

penerima beasiswa di Kecamatan Tumpaan, Tombasian, Tenga, Sinonsayang, Ratahan,

Tareran, Tombatu, Belang, Tompaso Baru, Motoling, Belang dan Ratatotok.

i. Melakukan evaluasi terhadap bukti-bukti penerima beasiswa.

j. Melakukan wawancara kepada:

- Drs. R.M. Luntungan (Bupati Minahasa Selatan Periode 2005 – 2010);

- Ir. G. A. P. Rorong (Asisten II Sekretariat Kabupaten Minahasa Selatan);

- Drs. H. D. E. Wagey (Kepala Dinas Pendidikan Kabupaten Minahasa Selatan);

- Drs. O.W. Ch. Tumundo (Kepala Bagian Umum dan Perlengkapan pada Sekretariat

Kabupaten Minahasa Selatan);

- Rike Sangian (Hukum Tua Desa Pakuure I);

- Willem B. Sangian (Hukum Tua Desa Pakuure II);

- Elvie Pepah (Hukum Tua Desa Pakuure III);

2. Langkah-langkah yang Masih Perlu Dilakukan:

Disamping langkah-langkah yang telah dilaksanakan, tim audit investigatif berpendapat bahwa

masih perlu penyelidikan lebih lanjut kepada :

a. Ari Suroto, Kepala cabang PT Astra Internasional Tbk Daihatsu Manado;

b. Sdr. Ventje, Pelaksana pekerjaan perbaikan jalan desa;

c. Hukum Tua Desa Pakuure I, II dan III;

d. Mahasiswa penerima bantuan yang dikuasakan kepada pihak lain dalam pencairan dana

bantuan pendidikan.

F. Penyimpangan-Penyimpangan yang Diidentifikasi


a. Sekretaris Daerah Kabupaten dalam kedudukannya sebagai a.n. Pnj. Bupati Minahasa

Selatan (Sdr. Drs. H.D. Waworuntu), menyetujui dan menandatangani persetujuan prinsip


penunjukan langsung. Menurut Pasal 3 ayat (c) KEPPRES Nomor 80 Tahun 2003 tentang

Pedoman Pelaksanaan Pengadaan Barang/Jasa Pemerintah menyatakan bahwa Prinsip

dasar pengadaan barang/jasa`adalah terbuka dan bersaing berarti pengadaan barang/jasa

harus terbuka bagi penyedia barang/jasa yang memenuhi persyaratan dan dilakukan

melalui persaingan yang sehat diantara penyedia barang/jasa yang setara dan memenuhi

syarat/kriteria tertentu berdasarkan ketentuan dan prosedur yang jelas dan transparan.

Juga pada Pasal 4 kebijakan umum ayat (h) mengharuskan pengumuman secara terbuka

rencana pengadaan barang/jasa kecuali pengadaan barang/jasa yang bersifat rahasia pada

setiap awal pelaksanaan anggaran kepada masyarakat luas.

b. Ketua Panitia Pengadaan (Sdr. Drs. O.W. Ch. Tumundo), tidak menyusun Harga

Perkiraan Sendiri (HPS) untuk pengadaan kendaraan roda empat dan kendaraan roda dua

menurut pasal 13 ayat (1) KEPPRES Nomor 80 Tahun 2003 tentang Pedoman

Pelaksanaan Pengadaan Barang/Jasa Pemerintah menyatakan bahwa pengguna

barang/jasa wajib memiliki harga perkiraan sendiri (HPS) yang dikalkulasikan secara

keahlian dan berdasarkan data yang dapat dipertanggungjawabkan.

c. Ketua Panitia Pengadaan (Sdr. Drs. O.W. Ch. Tumundo), tidak melakukan klarifikasi dan

negosiasi atas harga penawaran yang diajukan oleh rekanan tetapi langsung

menggunakan harga penawaran sebagai harga yang diusulkan untuk ditetapkan sebagai

harga kontrak. Menurut Pasal 19 ayat (4) KEPPRES Nomor 80 Tahun 2003 tentang

Pedoman Pelaksanaan Pengadaan Barang/Jasa Pemerintah menyatakan bahwa sistem

penilaian biaya selama umur ekonomis adalah evaluasi penilaian penawaran dengan cara

memberikan nilai pada unsur-unsur teknis dan harga yang dinilai menurut umur

ekonomis barang yang ditawarkan berdasarkan kriteria dan nilai yang ditetapkan dalam

dokumen pemilihan penyedia barang/jasa, kemudian nilai unsur-unsur tersebut

dikonfersikan ke dalam satuan mata uang tertentu, dan dibandingkan dengan jumlah nilai

dari setiap penawaran peserta dengan penawaran peserta lainnya.

Selain itu Drs. O. W. Ch. Tumundo, (Kepala Bagian Umum dan Perlengkapan)

merangkap dalam dua jabatan yaitu sebagai Ketua Panitia Pengadaan dan sebagai Ketua

Panitia Pemeriksa Barang yang masing-masing ditetapkan dengan SK Bupati Nomor 41

Tahun 2003 dan Nomor 42 Tahun 2003.

Berdasarkan Sistem Pengendalian Manajemen yang berlaku secara umum perangkapan

jabatan dilarang, untuk terciptanya mekanisme kerja saling uji dalam suatu kegiatan

sehingga tercipta sistem pengendalian intern yang sehat. Juga menurut Pasal 5 ayat (g)

Bagian Kelima Etika Pengadaan Barang/Jasa KEPPRES Nomor 80 Tahun 2003 tentang

Pedoman Pelaksanaan Pengadaan Barang/Jasa Pemerintah menyatakan bahwa Instansi

pemerintah menghindari dan mencegah penyalahgunaan wewenang dan/atau kolusi

dengan tujuan untuk kepentingan pribadi, golongan atau pihak lain yang secara langsung

atau tidak langsung merugikan negara.

d. Ketua Panitia Pengadaan (Sdr. Drs. O.W. Ch. Tumundo), tidak memperhatikan faktor

kehematan dalam pengadaan kendaraan roda empat, khususnya mengenai cara

pembayaran kredit atas pengadaan kendaraan dinas dimana terdapat tambahan biaya

berupa bunga yang nilainya cukup besar. Padahal dalam APBD telah dianggarkan untuk

pembelian kendaraan dinas tersebut. Menurut Pasal 3 ayat (a) KEPPRES Nomor 80

Tahun 2003 tentang Pedoman Pelaksanaan Pengadaan Barang/Jasa Pemerintah

menyatakan bahwa pengadaan barang dan jasa bersifat efisien berarti pengadaan barang

dan jasa harus diusahakan dengan menggunakan dana dan daya yang terbatas untuk

mencapai sasaran yang ditetapkan dalam waktu sesingkat-singkatnya dan dapat

dipertanggungjawabkan.

e. Kepala Cabang PT Astra Internasional Tbk Daihatsu Manado (Sdr. Ari Suroto),

menggunakan kesempatan dengan cara pembayaran kredit tersebut dengan melakukan

mark up penawaran harga yang diberikan kepada Pemerintah Kabupaten Minahasa

Selatan dengan memperhitungkan bunga kredit yang cukup tinggi yaitu sebesar 3%

perbulan. Seharusnya pembebanan tambahan biaya bunga tidak perlu terjadi apabila cara

pembayaran dilakukan secara tunai karena anggaran untuk pengadaan kendaraan tersedia

dalam APBD.

2. Mark Up pembelian motor dinas (kendaraan bermotor roda empat);

a. Sekretaris Daerah Kabupaten dalam kedudukannya sebagai a.n. Pnj. Bupati Minahasa

Selatan (Sdr. Drs. H.D. Waworuntu), menyetujui dan menandatangani persetujuan prinsip


penunjukan langsung. Menurut Pasal 3 ayat (c) KEPPRES Nomor 80 Tahun 2003 tentang

Pedoman Pelaksanaan Pengadaan Barang/Jasa Pemerintah menyatakan bahwa Prinsip

dasar pengadaan barang/jasa`adalah terbuka dan bersaing berarti pengadaan barang/jasa

harus terbuka bagi penyedia barang/jasa yang memenuhi persyaratan dan dilakukan

melalui persaingan yang sehat diantara penyedia barang/jasa yang setara dan memenuhi

syarat/kriteria tertentu berdasarkan ketentuan dan prosedur yang jelas dan transparan.

Juga pada Pasal 4 kebijakan umum ayat (h) mengharuskan pengumuman secara terbuka

rencana pengadaan barang/jasa kecuali pengadaan barang/jasa yang bersifat rahasia pada

setiap awal pelaksanaan anggaran kepada masyarakat luas.

b. Ketua Panitia Pengadaan (Sdr. Drs. O.W. Ch. Tumundo), tidak menyusun Harga

Perkiraan Sendiri (HPS) untuk pengadaan kendaraan roda empat. Menurut Pasal 13 ayat

(1) KEPPRES Nomor 80 Tahun 2003 tentang Pedoman Pelaksanaan Pengadaan

Barang/Jasa Pemerintah menyatakan bahwa pengguna barang/jasa wajib memiliki harga

perkiraan sendiri (HPS) yang dikalkulasikan secara keahlian dan berdasarkan data yang

dapat dipertanggungjawabkan.

c. Ketua Panitia Pengadaan (Drs. O.W. Ch. Tumundo), tidak melakukan klarifikasi dan

negosiasi atas harga penawaran yang diajukan oleh rekanan tetapi langsung

menggunakan harga penawaran sebagai harga yang diusulkan untuk ditetapkan sebagai

harga kontrak. Menurut Pasal 19 ayat (4) KEPPRES Nomor 80 Tahun 2003 tentang

Pedoman Pelaksanaan Pengadaan Barang/Jasa Pemerintah menyatakan bahwa sistem

penilaian biaya selama umur ekonomis adalah evaluasi penilaian penawaran dengan cara

memberikan nilai pada unsur-unsur teknis dan harga yang dinilai menurut umur

ekonomis barang yang ditawarkan berdasarkan kriteria dan nilai yang ditetapkan dalam

dokumen pemilihan penyedia barang/jasa, kemudian nilai unsur-unsur tersebut

dikonfersikan ke dalam satuan mata uang tertentu, dan dibandingkan dengan jumlah nilai

dari setiap penawaran peserta dengan penawaran peserta lainnya.

Selain itu Drs. O.W. Ch. Tumundo, (Kepala Bagian Umum dan Perlengkapan)

merangkap dalam dua jabatan yaitu sebagai Ketua Panitia Pengadaan dan sebagai Ketua

Panitia Pemeriksa Barang yang masing-masing ditetapkan dengan SK Bupati Nomor 41

Tahun 2003 dan Nomor 42 Tahun 2003.

Berdasarkan Sistem Pengendalian Manajemen yang berlaku secara umum perangkapan

jabatan dilarang untuk terciptanya mekanisme kerja saling uji dalam suatu kegiatan

sehingga tercipta sistem pengendalian intern yang sehat. Juga menurut pasal 5 ayat (g)

Bagian Kelima Etika Pengadaan Barang/Jasa KEPPRES Nomor 80 Tahun 2003 tentang

Pedoman Pelaksanaan Pengadaan Barang/Jasa Pemerintah menyatakan bahwa Instansi

pemerintah menghindari dan mencegah penyalahgunaan wewenang dan/atau kolusi

dengan tujuan untuk kepentingan pribadi, golongan atau pihak lain yang secara langsung

atau tidak langsung merugikan negara.

3. Dana Bencana Alam;

a. Pekerjaan normalisasi dan pembuatan tanggul banjir sungai owisang Kecamatan Belang

sebesar Rp499.900.000,00.

1) Pengguna barang/jasa (Sdr. Ir. G.A.P. Rorong) telah mengeluarkan surat penetapan

penunjukan langsung pelaksanaan pekerjaan normalisasi dan pembuatan tanggul

banjir sungai owisang sebesar Rp499.900.000,00 dengan surat No. 980/Sekr-

IV/X/2004, tanggal 20 Oktober 2004 tanpa melalui proses prakualifikasi.

Menurut KEPPRES Nomor 80 Tahun 2003 tentang Pedoman Pelaksanaan

Pengadaan Barang/Jasa Pemerintah Bab II Bagian Kedua paragraf pertama tentang

persyaratan dan tugas pokok pengguna barang/jasa Pasal 9 ayat (5) menentukan

bahwa pengguna barang/jasa bertanggung jawab dari segi administrasi, fisik,

keuangan, dan fungsional atas pengadaan barang/jasa yang dilaksanakannya.

2) Pengguna barang/jasa (Sdr. Ir. G.A.P. Rorong) telah melakukan perubahan volume

pekerjaan yang tercantum dalam kontrak, yaitu :

Volume Kontrak Pelaksanaan

- Galian tanah 11.508,03 m3 10.764,75 m3

- Pasangan bronjong - 228 m3

- Timbunan tanah 5.179,12 m3 4.012,72 m3

- Timbrisan tanah dan

pemadatan

2.210,60 m3 772,22 m3

Perubahan pekerjaan tersebut tidak didukung dengan addendum kontrak sehingga

sulit dinilai kewajaran harganya.

Menurut lampiran KEPPRES Nomor 80 Tahun 2003 tentang Pedoman

Pelaksanaan Pengadaan Barang/jasa Pemerintah Bab II Huruf D Angka I huruf g

poin 4 dan 5 menetapkan bahwa perintah perubahan pekerjaan dibuat oleh

pengguna barang/jasa secara tertulis kepada penyedia barang dan jasa,

ditindaklanjuti dengan negosiasi teknis dan harga dengan tetap mengacu pada

ketentuan yang tercantum dalam perjanjian/kontrak awal. Hasil negosiasi tersebut

dituangkan dalam berita acara sebagai dasar penyusunan addendum kontrak.

3) Ketua Panitia Pengadaan Barang/Jasa (Sdr. Olviane E Rembet, ST) dalam proses

penunjukan langsung tidak melakukan prakualifikasi dan penilaian kualifikasi

terhadap kontaktor yang memasukkan penawaran sehingga prosedur penunjukan

langsung belum sepenuhnya sesuai ketentuan.


Pengadaan Barang/Jasa Pemerintah Pasal 20 ayat (4) menentukan bahwa tata cara

pemilihan penyedia barang/jasa pemborongan/jasa lainnya dengan metoda

penunjukan langsung meliputi :

- Undangan kepada peserta terpilih;

- Pengambilan dokumen prakualifikasi dan dokumen penunjukan langsung;

- Pemasukan dokumen prakualifikasi, penilaian kualifikasi, penjelasan, dan

pembuatan berita acara penjelasan;

- Pemasukan penawaran;

- Evaluasi penawaran;

- Negosiasi baik teknis maupun biaya;

- Penetapan/penunjukan penyedia barang/jasa;

- Penandatanganan kontrak.

b. Pekerjaan Normalisasi dan Penguatan Tebing Sungai Tongop Desa Tawaang Kecamatan



penunjukan langsung pelaksanaan pekerjaan normalisasi dan pembuatan tebing

sungai Tongop sebesar Rp349.900.000,00 dengan surat Nomor 990/Sekr-IV/X/2004,

tanggal 20 Oktober 2004 tanpa melalui proses prakualifikasi.








terhadap kontraktor yang memasukkan penawaran sehingga prosedur penunjukan















3) Pemegang Kas Pos Tak Tersangka (Sdr. N.W.S. Mukuan, S.Sos) telah melakukan

pembayaran seluruhnya sesuai nilai kontrak sebesar Rp349.900.000,00 namun

berdasrkan berita acara pemeriksaan kemajuan pekerjaan sebagai lampiran/dasar

penerbitan SPMU menunjukkan bahwa realisasi kemajuan fisik pekerjaan hanya

mencapai 80%.

Menurut ketentuan dalam kontrak point 3.4.2. mengenai pembayaran angsuran

dilakukan berdasarkan prestasi kemajuan pekerjaan setiap bulan yang dinyatakan

dalam Berita Acara Pemeriksaan Pekerjaan. Jumlah yang dibayarkan pada pihak

kedua adalah jumlah nilai kemajuan pekerjaan dikurangi pengembalian uang muka

sebesar 30 % dari nilai kemajuan pekerjaan tersebut dan dikurangi sebesar 5% dari

nilai kemajuan pekerjaan tersebut sebagai retensi pelaksanaan pekerjaan.

4) Pemimpin Kegiatan (Drs. W.W.F. Mononimbar, M.Si) tidak mengenakan sanksi

denda keterlambatan pelaksanaan pekerjaan, yaitu berdasarkan kontrak, jangka

waktu pelaksanaan pekerjaan sampai dengan tanggal 20 Desember 2004 namun

berdasarkan laporan kemajuan pekerjaan baru selesai 100% pada tanggal 18 Pebruari

2005 sehingga seharusnya dikenakan denda maksimal 5% dari nilai kontrak atau

sebesar Rp17.495.000,00.

Menurut ketentuan dalam kontrak point 3.5. menetapkan apabila kontraktor tidak

dapat menyelesaikan pekerjaan sampai berakhirnya jangka waktu pelaksanaan sesuai

yang ditetapkan dalam perjanjian ini, dikenakan denda sebesar 1/1000 dari nilai

kontrak untuk setiap hari keterlambatan atau setinggi-tingginya 5% dari nilai

kontrak.

c. Pekerjaan Penanganan Banjir Desa Molinow Bawah Kecamatan Tenga sebesar

Rp150.000.000,00.


penunjukan langsung pelaksana pekerjaan penanganan banjir desa Molinow Bawah

dengan surat Nomor 981/Sekr-IV/X/2004 tanggal 20 Oktober 2004, tanpa melalui

proses prakualifikasi.








terhadap kontraktor yang memasukkan penawaran sehingga prosedur penunjukan















d. Bantuan untuk Desa Pakuure I, II dan III sebesar Rp225.000.000,00.

1) Kepala Bagian Keuangan (Sdr. Drs. J.J. Tombokan) telah menyetujui penyerahan

dana bantuan perbaikan jalan Desa Pakuure I, II, dan III sebesar Rp225.000.000,00.

Oleh Hukum Tua kepada Sdr. Ventje (pihak ketiga).

Menurut Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tentang Pengelolaan dan

Pertanggungjawaban Keuangan Daerah Pasal 27 ayat (2) menetapkan bahwa setiap

orang yang diberi wewenang menandatangani dan atau mengesahkan surat bukti

yang menjadi dasar pengeluaran atas beban APBD bertanggung jawab atas

kebenaran dan akibat dari penggunaan bukti tersebut.

2) Pemegang Kas Pos Tak Tersangka (Sdr. N. W. S. Mukuan, S.Sos) telah melakukan

pembayaran kepada Hukum Tua untuk bantuan perbaikan jalan desa yang tidak

didukung dengan bukti-bukti pertanggungjawaban penggunaan dana.



pembebanan APBD harus didukung oleh bukti-bukti yang lengkap dan sah mengenai

hak yang diperoleh oleh pihak yang menagih.

3) Hukum Tua Desa Pakuure I, II, dan III (Sdr. Rike Sangian, Willem B. Sangian,

Elvie Pepah) menyerahkan dana bantuan perbaikan jalan desa kepada Sdr. Ventje

(pihak ketiga) yang tidak didukung bukti penggunaan dana



orang yang diberi wewenang menandatangani dan atau mengesahkan surat bukti

yang menjadi dasar pengeluaran atas beban APBD bertanggung jawab atas

kebenaran dan akibat dari penggunaan bukti tersebut.

4) Pihak ketiga (Sdr. Ventje) menerima dana bantuan perbaikan jalan desa dari Hukum

Tua tanpa didukung dengan bukti penggunaan dana tersebut.



pembebanan APBD harus didukung oleh bukti-bukti yang lengkap dan sah mengenai

hak yang diperoleh oleh pihak yang menagih.

4. Dana Beasiswa

a. Ketua Tim Seleksi (Sdr. Ir. G.A.P. Rorong), tidak menetapkan secara tertulis rincian

kriteria beasiswa yang menjadi pedoman dalam melakukan seleksi calon penerima

beasiswa.

b. Ketua Tim Seleksi (Sdr. Ir. G.A.P. Rorong), tidak mengajukan kepada Bupati Minahasa

Selatan untuk menerbitkan surat keputusan Bupati yang menetapkan nama-nama calon

penerima beasiswa dan besarnya beasiswa yang diberikan kepada masing-masing

penerima beasiswa.


Pertanggungjawaban Keuangan Daerah Pasal 26 menentukan bahwa untuk setiap

pengeluaran atas beban APBD diterbitkan Surat Keputusan Otorisasi atau surat keputusan

lainnya yang disamakan dengan itu oleh pejabat yang berwenang.

c. Kepala Sekolah SD GMIM Pangu (Sdr. Jelly Garra) terdapat kekurangan pembayaran

kepada dua siswa sebesar Rp20.000,00, Kepala Sekolah SMPN 5 Tombatu (Sdr. R.

Mamengko) terdapat kekurangan pembayaran kepada tiga siswa sebesar Rp90.000,00,

dan Kepala Sekolah MI Tanamon (Sdri. S. Lalangki) terdapat kekurangan pembayaran

kepada satu siswa sebesar Rp60.000,00.

G. Modus Operandi

Pengadaan Roda Empat dan Roda Dua

Pada tahun 2003 Pemerintah Kabupaten Minahasa Selatan mengadakan pengadaan

kendaraan roda empat sebanyak 1 (satu) unit sebesar Rp68.800.000,00 yang Anggarannya masih

menyatu dengan APBD Kabupaten Minahasa sebagai kabupaten Induk.

Berdasarkan Peraturan Daerah Nomor 30 Tahun 2004 tentang APBD Kabupaten Tahun

Anggaran 2004 tanggal 18 Desember 2004, pada DASK Sekretariat Pemerintah Kabupaten

Minahasa Selatan Pos Belanja Aparatur/Modal Alat-alat Angkutan dialokasikan sebesar

Rp6.198.790.000,00 dengan rincian yaitu (ma.2.01.03.3.9.01.01.1) Rp6.173.790.000,00 untuk

kendaraan roda empat dan (ma.2.01.03.3.9.01.01.2) Rp25.000.000,00 untuk kendaraan roda dua,

dan (ma.2.01.03.3.9.01.02.2) Belanja Publik/Modal Alat-alat Angkutan Roda Dua sebesar

Rp1.662.400.000,00 dan telah direalisasikan oleh Bagian Umum dan Perlengkapan dengan

berupa pengadaan Kendaraan Dinas Roda Empat sebanyak 56 unit dengan harga sebesar

Rp6.792.039.000,00 dan 197 unit kendaraan roda dua dengan harga sebesar Rp1.678.375.000,00

atau seluruhnya sebesar Rp8.470.415.000,00.

Sebelum proses pengadaan kendaraan roda dua dan empat dimulai, Bupati Minahasa

Selatan mengangkat panitia yaitu Panitia Pengadaan Barang dengan Surat Keputusan Nomor 41

Tahun 2003 dan Panitia Pemeriksa Barang dengan Surat Keputusan Nomor 42 Tahun 2003 yang

masing-masing diketuai oleh Drs. O.W. Ch. Tumundo yang menjabat juga sebagai Kepala Bagian

Umum dan Perlengkapan Sekretariat Kabupaten Minahasa Selatan. Hal ini disebabkan karena

Pemerintah Kabupaten Minahasa Selatan mengacu pada Keputusan Menteri Dalam Negeri dan

Otonomi Daerah Nomor 11 Tahun 2001 tentang Pedoman Pengelolaan Barang Milik Kekayaan

Negara dari Pemerintah Pusat ke Daerah.

Pengadaan Kendaraan Dinas tersebut dilaksanakan dengan penunjukan langsung dengan

pertimbangan sebagai berikut :

1. Rekanan yang ditunjuk mampu dan memiliki reputasi yang baik dalam pelaksanaan

pekerjaan.

2. dapat menyelesaikan pekerjaan tepat pada waktunya.

3. Wilayah Kabupaten Minahasa Selatan yang sangat luas terdiri dari 15 Kecamatan, 195

Desa/Kelurahan memerlukan jangkauan mobilitas yang tinggi.

Untuk lebih jelasnya akan dirinci berdasarkan kontrak pengadaan kendaraan dinas tersebut.

1. Pengadaan mobil dinas (kendaraan bermotor roda empat);

Pengadaan kendaraan dinas roda empat sebanyak 57 (lima puluh tujuh) unit dengan nilai

Rp6.860.840.000,00 dengan rincian sebagai berikut :

b) Tahun Anggaran 2003.

Pengadaan kendaraan dinas untuk Tahun 2003 sebanyak 5 (lima) unit dengan rincian

sebagai berikut :

(1) Pengadaan 1 (satu) unit Daihatsu sebesar Rp68.800.000,00 dilakukan dengan cara

penunjukan langsung oleh Plt. Asisten Administrasi Sekretariat Kabupaten Minahasa

Selatan melalui SPK Nomor 28/Sekr/VIII-2003 tanggal 22 Agustus 2003

dilaksanakan oleh PT Astra Internasional Tbk Manado dan Kontrak Nomor 29/

Sekr/VIII-2003 tanggal 22 Agustus 2003. Penyerahan Barang dilakukan sesuai BA

Pemeriksaan Barang Nomor 30/Sekr/VIII-2003 dan BA Penerimaan Barang Nomor

31/Sekr/VIII-2003.

(2) Pengadaan 4 (empat) unit mobil Daihatsu yang terdiri dari 3 (tiga) unit mobil Zebra

Type S91 PRFD dan 1 (satu) unit Mobil Taruna Type F521 dengan harga sebesar

Rp380.000.000,00 dilakukan dengan cara penunjukan langsung oleh Plt. Asisten

Administrasi Sekretariat Kabupaten Minahasa Selatan melalui SPK Nomor

53/Sekr/X-2003, tanggal 01 Oktober 2003 dilaksanakan oleh PT Astra Internasional

Tbk Daihatsu Manado dan Kontrak Nomor 54/ Sekr/X-2003 tanggal 01 Oktober

2003. Penyerahan Barang dilakukan sesuai BA Pemeriksaan Barang Nomor

59/Sekr/X-2003 dan BA Penerimaan Barang Nomor 60/Sekr/X-2003. Pengadaan ini

baru dilaksanakan pembayaran pada Tahun 2004 sesuai SPM Nomor

147a/KEU/BM-A/2004 tanggal 29 Maret 2004 sebesar Rp380.000.000,00.

Kendaraan tersebut didistribusikan kepada Kejaksaan, Koramil, Satpol PP serta

sebagai Kendaraan Operasional pada Pemerintah Kabupaten Minahasa Selatan

dengan status pinjam pakai.

Pelaksanaan pengadaan kendaraan dinas tersebut dilakukan tanpa melalui panitia

pengadaan barang yang dibentuk oleh Bupati

c) Tahun Anggaran 2004

Berdasarkan APBD Kabupaten Minahasa Selatan Tahun 2004 ditetapkan berdasarkan

Peraturan Daerah Nomor 30 Tahun 2004, tanggal 18 Desember 2004 telah direalisasikan

dalam DASK Sekretariat Pemerintah Kabupaten Minahasa Selatan yaitu Bidang Belanja

Aparatur untuk mata anggaran belanja modal alat-alat angkutan sebesar

Rp6.198.790.000,00, diantaranya anggaran untuk pengadaan kendaraan roda empat (ma.

2.01.03.3.9.01.01.1) sebesar Rp6.173.790.000,00.

Pengadaan kendaraan dinas untuk Tahun 2004 sebanyak 53 (lima puluh tiga) unit

dilaksanakan melalui Panitia Pengadaan yang dibentuk oleh Bupati Minahasa Selatan

dengan rincian sebagai berikut :

(1) Pengadaan 21 (dua puluh satu) unit Daihatsu Taruna F521 FL+ dengan nilai


Harga 21 unit x Rp 131.000.000,00 Rp 2.751.000.000,00

Bunga 9 % untuk 3 bulan Rp 247.590.000,00

Jumlah Rp 2.998.590.000,00

Pembayaran Tahap I Januari 2004 Rp 999.530.000,00

Pembayaran Tahap II Pebruari 2004 Rp 999.530.000,00

Pembayaran Tahap III Maret 2004 Rp 999.530.000,00

dilakukan dengan cara penunjukan langsung oleh Ketua Panitia Pengadaan melalui

SPK Nomor 01/SPK/UMP/I-2004 tanggal 08 Januari 2004 dilaksanakan oleh PT.

Astra International Tbk Daihatsu Manado dan Kontrak Nomor 02/SPP-K/UMP/I-

2004 tanggal 08 Januari 2004. Penyerahan Barang dilakukan sesuai BA Pemeriksaan

Barang Nomor 01/P2BD/UMP/I-2004 dan BA Penerimaan Barang Nomor

04/P3D/UMP/I-2004. Pembayaran dilakukan secara angsuran sesuai SPM Nomor :

1. 76/KEU/BM-A/2004 tgl 28 Jan. 2004 sebesar Rp999.530.000,00

2. 125/KEU/BM-A/2004 tgl 18 Peb 2004 sebesar Rp999.530.000,00

3. 146a/KEU/BM-A/2004 tgl 26 Mar. 2004 sebesar Rp999.530.000,00

Nilai tersebut diatas termasuk bunga sebesar 9% atau senilai Rp247.590.000,00

Kendaraan tersebut digunakan oleh Para Asisten, Kepala Badan dan Para Kepala

Dinas pada Pemerintah Kabupaten Minahasa Selatan.

(2) Pengadaan 2 (dua) unit mobil Isuzu yang terdiri dari 1 (satu) unit mobil Isuzu Pick

Up Type TBR54 dan 1 (satu) unit Mobil Isuzu Truk Type NKR71.120 dengan nilai

Rp277.250.000,00 dilakukan dengan cara penunjukan langsung oleh Ketua Panitia

Pengadaan melalui SPK Nomor 07/SPK/UMP/II-2004 tanggal 16 Pebruari 2004

dilaksanakan oleh PT Astra Internasional Tbk Isuzu Manado dan Kontrak Nomor

08/SPP-K/UMP/II-2004 tanggal 16 Pebruari 2004. Penyerahan Barang dilakukan

sesuai BA Pemeriksaan Barang Nomor 03/P2BD/UMP/II-2004 dan BA Penerimaan

Barang Nomor 15/P3BD/UMP/II-2004. Pembayaran sesuai SPM Nomor

126/KEU/BM-A/2004 tanggal 18 Pebruari 2004. Kendaraan diatas didistribusikan

kepada Polisi Sektor Amurang dan Kendaraan Operasional pada Pemerintah

Kabupaten Minahasa Selatan.

(3) Pengadaan 1 (satu) unit mobil Toyota Kijang LGX EFI 2.0 dengan nilai



dilaksanakan oleh PT Hasjrat Abadi Manado dan Kontrak Nomor 04/SPP-K/UMP/II-

2004 tanggal 16 Pebruari 2004. Penyerahan Barang dilakukan sesuai BA

Pemeriksaan Barang Nomor 02/P2BD/UMP/II-2004 dan BA Penerimaan Barang

Nomor 14/P3BD/UMP/II-2004. Pembayaran sesuai SPM Nomor 127/KEU/BM-

A/2004 tanggal 18 Pebruari 2004. Kendaraan tersebut digunakan oleh Ketua Tim

Penggerak PKK (Ibu Bupati) Kabupaten Minahasa Selatan.

(4) Pengadaan 1 (satu) unit mobil Daihatsu Zebra Type S91 PRFD sebesar



dilaksanakan oleh PT Astra Internasional Tbk. Daihatsu Manado dan Kontrak Nomor

06/SPP-K/UMP/II-2004 tanggal 16 Pebruari 2004. Penyerahan Barang dilakukan

sesuai BA Pemeriksaan Barang Nomor 05/P2BD/UMP/III-2004 dan BA Penerimaan

Barang Nomor 26/P3BD/UMP/III-2004. Pembayaran sesuai SPM Nomor

128/KEU/BM-A/2004 tanggal 18 Pebruari 2004. Kendaraan tersebut didistribusikan

kepada Polsek Tumpaan dengan status Pinjam Pakai.

(5) Pengadaan 20 (dua puluh) unit Daihatsu Xenia F600RV-DX dengan nilai


Harga 20 unit x Rp 89.000.000,00 Rp 1.780.000.000,00

Bunga 9 % untuk 3 bulan Rp 160.200.000,00

Jumlah Rp 1.940.200.000,00

Pembayaran Tahap I April 2004 Rp 646.733.000,00

Pembayaran Tahap II Mei 2004 Rp 646.733.000,00

Pembayaran Tahap III Juni 2004 Rp 646.733.000,00

Dilakukan dengan cara penunjukan langsung oleh Ketua Panitia Pengadaan melalui

SPK Nomor 18/SPK/UMP/III-2004 tanggal 26 Maret 2004 dilaksanakan oleh PT.

Astra International Tbk Daihatsu Manado dan Kontrak Nomor 19/SPK/UMP/III-

2004 tanggal 26 Maret 2004. Penyerahan Barang dilakukan sesuai BA Pemeriksaan

Barang Nomor 11/P2BD/UMP/III-2004 dan BA Penerimaan Barang Nomor

35/P3D/UMP/III-2004. Pembayaran dilakukan secara angsuran sesuai SPM Nomor :

c) 193/KEU/BM-A/2004 tgl 27 Apr. 2004 sebesar Rp646.733.000,00

d) 326/KEU/BM-A/2004 tgl 28 Mei 2004 sebesar Rp646.733.000,00

e) 325/KEU/BM-A/2004 tgl 18 Jun. 2004 sebesar Rp646.733.000,00

Nilai tersebut diatas termasuk bunga sebesar 9% sebesar Rp160.200.000,00

Kendaraan diatas digunakan oleh Wakil Ketua II Tim Penggerak PKK, Para Kepala

Bagian, Camat ratatotok dan Belang, Sekretaris KPU dan Para Pejabat Struktural

Eselon III serta Kasubag Anggaran selaku BUD pada Pemerintah Kabupaten

Minahasa Selatan.

(6) Pengadaan 1 (satu) unit mobil Toyota Avanza G dengan nilai Rp106.600.000,00


SPK Nomor 30/SPK/UMP/VI-2004 tanggal 1 Juni 2004 dilaksanakan oleh PT

Hasjrat Abadi Manado dan Kontrak Nomor 31/SPK/UMP/VI-2004 tanggal 1 Juni

2004. Penyerahan Barang dilakukan sesuai BA Pemeriksaan Barang Nomor

21/P2BD/UMP/VI-2004 dan BA Penerimaan Barang Nomor 51/P3BD/UMP/VI-

2004. Pembayaran sesuai SPM Nomor 402/KEU/BM-A/2004 tanggal 21 Juli 2004.

Kendaraan tersebut digunakan oleh Sekretaris DPRD Kabupaten Minahasa Selatan.

(7) Pengadaan 1 (satu) unit mobil Nissan Terrano Grand Road dengan nilai


Pengadaan melalui SPK Nomor 32/SPK/UMP/VI-2004 tanggal 15 Juni 2004

dilaksanakan oleh PT Wahana Nismo Manado dan Kontrak Nomor

33/SPK/UMP/VI-2004 tanggal 15 Juni 2004. Penyerahan Barang dilakukan sesuai

BA Pemeriksaan Barang Nomor 29/P2BD/UMP/VI-2004 dan BA Penerimaan

Barang Nomor 65/P3BD/UMP/VI-2004. Pembayaran sesuai SPM Nomor

403a/KEU/BM-A/2004 tanggal 28 Juli 2004. Kendaraan tersebut merupakan

kendaraan VIP yang digunakan oleh Para tamu Pemerintah Kabupaten Minahasa

Selatan.

(8) Pengadaan 1 (satu) unit mobil Isuzu Panther LV Adventure dengan nilai


Pengadaan melalui SPK Nomor 34/SPK/UMP/VI-2004 tanggal 18 Juni 2004

dilaksanakan oleh PT Astra Internasional Tbk. Isuzu Manado dan Kontrak Nomor

35/SPK/UMP/VI-2004 tanggal 18 Juni 2004. Penyerahan Barang dilakukan sesuai

BA Pemeriksaan Barang Nomor 22/P2BD/UMP/VI-2004 dan BA Penerimaan

Barang Nomor 58/P3BD/UMP/VI-2004. Pembayaran sesuai SPM Nomor

318/KEU/BM-A/2004 tanggal 21 Juli 2004. Kendaraan tersebut merupakan

kendaraan Operasional Sekwan Pemerintah Kabupaten Minahasa Selatan.

(9) Pengadaan 2 (dua) unit mobil Daihatsu Zebra Type S91 PRFD sebesar


Pengadaan melalui SPK Nomor 44/SPK/UMP/IX-2004 tanggal 1 September 2004

dilaksanakan oleh PT Astra Internasional Tbk. Daihatsu Manado dan Kontrak Nomor

45/SPK/UMP/IX-2004 tanggal 1 September 2004. Penyerahan Barang dilakukan

sesuai BA Pemeriksaan Barang Nomor 35/P2BD/UMP/IX-2004 dan BA Penerimaan

Barang Nomor 78/P3BD/UMP/IX-2004. Pembayaran sesuai SPM Nomor

576/KEU/BM-A/2004 tanggal 18 September 2004. Kendaraan tersebut

didistribusikan kepada Perwira Penghubung dan Operasional Rutan dengan status

Pinjam Pakai.

(10) Pengadaan 2 (dua) unit mobil Mitsubishi Kuda Diamond sebesar Rp293.000.000,00


SPK Nomor 46/SPK/UMP/IX-2004 tanggal 1 September 2004 dilaksanakan oleh PT

Bosowa Berlian Motor Manado dan Kontrak Nomor 47/SPK/UMP/IX-2004 tanggal

1 September 2004. Penyerahan Barang dilakukan sesuai BA Pemeriksaan Barang

Nomor 34/P2BD/UMP/IX-2004 dan BA Penerimaan Barang Nomor

75/P3BD/UMP/IX-2004. Pembayaran sesuai SPM Nomor 581/KEU/BM-A/2004

tanggal 05 Oktober 2004. Kendaraan tersebut digunakan oleh wakil ketua DPRD

Kabupaten Minahasa Selatan.

Hasil pemeriksaan atas pencairan dana (SPMU) menunjukkan bahwa realisasi pencairan dana

untuk pengadaan kendaraan dinas roda empat untuk Tahun 2004 sebesar Rp6.792.039.000,00

lebih rinci dapat dilihat dalam lampiran 1.

2. Pengadaan Kendaraan Motor Dinas (Kendaraan dinas Roda Dua)

a. 100 (seratus) unit motor merk Millenium

Pelaksanaan pengadaan kendaraan dinas roda dua sebanyak 100 unit

dianggarkan pada Belanja Publik/Modal Alat-alat Angkutan Roda Dua

(ma.2.01.03.3.9.01.02.2) dan dilakukan dengan usul penunjukan langsung oleh Ketua

Panitia kepada Bupati Minahasa Selatan Nomor 16/P3D/UMP/II-04 tanggal 24 Pebruari

2004, kemudian disetujui oleh An. Pnj. Bupati Minahasa Selatan Sekda Kabupaten Drs.

H.D Waworuntu dengan surat nomor 47/Sekr/II-2004, tanggal 25 Pebruari 2004.

Kemudian Ketua Panitia meminta Direktur PT. Catur Gatra Eka Perkasa untuk

mengajukan penawaran dengan nomor surat 18/P3D/UMP/II-2004, tanggal 26 Pebruari

2004.

Muhammad Rohan kemudian mengajukan penawaran harga dengan surat nomor

118/CGP-MDO/MM/II/04, tanggal 27 Pebruari 2004 yang isinya menjelaskan sebagai

berikut :

Harga 100 unit x Rp 8.000.000,00 Rp 800.000.000,00

Bunga 17,5 % untuk 7 bulan Rp 52.500.000,00

Jumlah Rp 852.500.000,00




Pembayaran Tahap IV Juli 2004 Rp 50.357.142,00

Pembayaran Tahap V Agustus 2004 Rp 50.357.142,00

Pembayaran Tahap VI September 2004 Rp 50.357.142,00

Pembayaran Tahap VII Oktober 2004 Rp 50.357.142,00

Pembayaran Tahap VIII Nopember 2004 Rp 50.357.142,00

Kemudian Panitia melaksanakan negosiasi dengan surat Nomor 20/P3D/UMP/II-2004,

tanggal 27 Pebruari 2004 yang menyimpulkan harga Rp 852.500.000,00 adalah wajar.

Kemudian panitia menerbitkan SPK Nomor 10/SPK/UMP/II-2004, tanggal 1 Maret 2004

yang menunjuk Muhammad Rohan, Direktur PT. Catur Gatra Eka Perkasa Jl. Walanda

Maramis Komp. Wenang Permai Kairagi Manado untuk melaksanakan kegiatan diatas

disertai dengan kontrak Nomor 11/SPP-K/UMP/III-2004, tanggal 1 Maret 2004.

Kemudian BA Pemeriksaan Barang tanggal 24 Maret 2004 Nomor 08/P2BD/UMP/III-

2004 dan BA Penerimaan Barang Tanggal 25 Maret 2004 Nomor 30/P3D/UMP/III-2004

b. 95 (sembilan Puluh lima) unit motor merk Viar

Pelaksanaan pengadaan kendaraan dinas roda dua sebanyak 95 (sembilan puluh

lima) unit dianggarkan pada Belanja Publik/Modal Alat-alat Angkutan Roda Dua

(ma.2.01.03.3.9.01.02.2) dan dilakukan dengan usul penunjukan langsung oleh Ketua

Panitia kepada Bupati Minahasa Selatan Nomor 17/P3D/UMP/II-04, tanggal 24 Pebruari

2004, kemudian disetujui oleh An. Pnj. Bupati Minahasa Selatan Sekda Kabupaten Drs.

H.D Waworuntu dengan surat nomor 47/Sekr/II-2004, tanggal 25 Pebruari 2004.

Kemudian Ketua Panitia meminta Pimpinan CV. Kharisma Jaya untuk mengajukan

penawaran dengan nomor surat 19/P3D/UMP/II-2004, tanggal 26 Pebruari 2004.

Eduard Loasari kemudian mengajukan penawaran harga dengan surat nomor 03/B-

Mar/2004, tanggal 27 Pebruari 2004 yang isinya menjelaskan sebagai berikut :

Harga 95 unit x Rp 8.000.000,00 Rp 760.000.000,00

Bunga 17,5 % untuk 7 bulan Rp 49.875.000,00

Jumlah Rp 809.875.000,00




Pembayaran Tahap IV Juli 2004 Rp 47.839.285,00

Pembayaran Tahap V Agustus 2004 Rp 47.839.285,00

Pembayaran Tahap VI September 2004 Rp 47.839.285,00

Pembayaran Tahap VII Oktober 2004 Rp 47.839.285,00

Pembayaran Tahap VIII Nopember 2004 Rp 47.839.285,00

Kemudian Panitia melaksanakan negosiasi dengan surat Nomor 21/P3D/UMP/II-2004,

tanggal 27 Pebruari 2004 yang menyimpulkan harga Rp809.875.000,00 adalah wajar.

Kemudian panitia menerbitkan SPK Nomor 12/SPK/UMP/II-2004, tanggal 1 Maret 2004

yang menunjuk Eduard Loasari, Pimpinan CV. Kharisma Jaya Jl. Martadinata 60 Manado

untuk melaksanakan kegiatan tersebut disertai dengan kontrak Nomor 13/SPP-

K/UMP/III-2004, tanggal 1 Maret 2004. Kemudian BA Pemeriksaan Barang tanggal 24

Maret 2004 Nomor 09/P2BD/UMP/III-2004 dan BA Penerimaan Barang tanggal 25

Maret 2004 Nomor 31/P3D/UMP/III-2004

c. 2 (dua) unit motor merk Viar

Pelaksanaan pengadaan kendaraan dinas roda dua sebanyak 2 (dua) unit sebesar

Rp16.000.000,00 dilaksanakan berdasarkan SPK Nomor 29/SPK/UMP/VI-2004, tanggal

1 Juni 2004 dan SPK Nomor 42/SPK/UMP/VII-2004 tanggal 12 Juli 2004 yang

menunjuk Eduard Loasari, Pimpinan CV. Kharisma Jaya Jl. Martadinata 60 Manado

untuk melaksanakan kegiatan tersebut disertai dengan kontrak Nomor 13/SPP-

K/UMP/III-2004, tanggal 1 Maret 2004. Kemudian BA Pemeriksaan Barang tanggal 29

Juli 2004 Nomor 31/P2BD/UMP/VII-2004 dan BA Penerimaan Barang tanggal 30 Juli

2004 Nomor 66/P3D/UMP/VII-2004

Pembayaran dilaksanakan dengan SPM Nomor 397a/KEU/BM-A/2004, tanggal 21 Juli

2004 dengan ma. 2.01.03.3.9.01.02.1 dan Nomor 518/KEU/BM-A/2004, tanggal 9

September 2004 ma. 2.01.03.3.9.01.02.1.

Hasil pemeriksaan atas pencairan dana (SPMU) menunjukkan bahwa realisasi pencairan

dana untuk pengadaan kendaraan dinas roda dua untuk tahun 2004 sebesar

Rp1.678.374.989,00 lebih rinci dapat dilihat dalam lampiran 2.

3. Dana Bencana Alam

Berdasarkan Keputusan Bupati Minahasa Selatan No. 30 Tahun 2003 tanggal 18

Desember 2003 tentang Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah Kabupaten Minahasa

Selatan Tahun 2004 telah dianggarkan dana untuk belanja tidak tersangka sebesar

Rp2.000.000.000,00 dan telah direalisasikan sebesar Rp1.760.687.000,00. dari jumlah

realisasi tersebut antara lain digunakan untuk penanganan bencana alam di kecamatan Belang

dan kecamatan Tenga sebesar Rp1.224.800.000,00 untuk membiayai kegiatan sebagai berikut

:

1) Pekerjaan Normalisasi dan Penguatan Tanggul Banjir Sungai Owisang Kecamatan

Belang sebesar Rp499.900.000,00.

Panitia pengadaan barang dan jasa telah mengundang CV. Ora Et Labora untuk

mengikuti penunjukan langsung kontraktor pelaksanaan sesuai surat Nomor

02/Pan/BA/X/2004, tanggal 11 Oktober 2004, kemudian diadakan rapat penjelasan

pekerjaan (aanwijsing) sesuai Berita Acara Penjelasan Pekerjaan Nomor

04/Pan/BA/X/2004 tanggal 13 Oktober 2004 yang diikuti oleh pemimpin kegiatan,

panitia dan rekanan. CV Ora Et Labora telah memasukkan penawaran tanggal 15 Oktober

2004 tanpa terlebih dahulu memasukkan dokumen prakualifikasi dan penilaian

kualifikasi oleh panitia. Berdasarkan Berita Acara Evaluasi penilaian penawaran harga

Nomor 08/Pan/BA/X/2004, tanggal 18 Oktober 2004 dinyatakan bahwa penawaran CV.

Ora Et Labora telah memenuhi syarat administrasi dan tehnis dengan penawaran sebesar

Rp500.000.000,00. Untuk mendapatkan harga yang dapat dipertanggungjawabkan telah

dilakukan negosiasi harga sesuai Berita Acara. Negosiasi Nomor 10/Pan/BA/X/2004,

tanggal 19 Oktober 2004 dan harga penawaran menjadi Rp499.900.000,00. Selanjutnya

panitia telah mengajukan usulan penetapan penunjukan langsung kepada Asisten

Administrasi Pembangunan sebagai pengguna barang/jasa sesuai surat nomor

12/Pan/BA/X/2004, tanggal 20 Oktober 2004 yang kemudian ditetapkan oleh Asisten

Administrasi Pembangunan berdasarkan surat Nomor 980/Sekr-IV/X/2004, tanggal 20

Oktober 2004, yang dikukuhkan dengan keputusan pengguna barang/jasa Nomor

984/Sekr-IV/X/2004, tanggal 21 Oktober 2004 tentang penetapan pelaksana pekerjaan.

Pemimpin Kegiatan telah menerbitkan Surat Perintah Mulai Kerja Nomor 315/Sekr-

X/X/2004, tanggal 22 Oktober 2004 dan Surat Perjanjian Pemborongan (Kontrak) Nomor

906/Sekr-IV/X/2004, tanggal 25 Oktober 2004 sebesar Rp499.900.000,00 dengan

kegiatan sebagai berikut :

- Galian Tanah dengan volume 11.508,03 m3;

- Pasangan Bronjong dengan volume -

- Timbunan tanah dengan volume 5.179,12 m3;

- Timbrisan tanah dan Pemadatan 2.210,60 m3.

Berdasarkan laporan kemajuan pekerjaan Bulan Pebruari 2005 pelaksanaan

pekerjaan telah mencapai 100% dengan uraian kegiatan sebagai berikut :

- Galian Tanah dengan volume 10.764,75 m3;

- Pasangan Bronjong dengan volume 228 m3;

- Timbunan tanah dengan volume 4.012,72 m3;

- Timbrisan tanah dan Pemadatan 772,22 m3.

Hal ini menunjukkan adanya penambahan pekerjaan yang tidak didukung dengan

addendum kontrak.

2) Pekerjaan Normalisasi dan Penguatan Tebing Sungai Tongop Desa Tawaang Kecamatan


Panitia pengadaan barang/jasa telah mengundang CV. Molina untuk mengikuti

penunjukan langsung kontr,aktor pelaksanaan sesuai surat Nomor 02/Pan/BA-

Tawaang/X/2004, tanggal 11 Oktober 2004, kemudian diadakan rapat penjelasan

pekerjaan (aanwijsing) berdasarkan Berita Acara Penjelasan Pekerjaan Nomor

04/Pan/BA/X/2004, tanggal 13 Oktober 2004 yang diikuti oleh pemimpin kegiatan,

panitia dan rekanan. CV Molina telah memasukkan penawaran tanggal 15 Oktober 2004

tanpa terlebih dahulu memasukkan dokumen prakualifikasi dan penilaian kualifikasi oleh

panitia. Berdasarkan Berita Acara Evaluasi penilaian penawaran harga Nomor

06/Pan/BA-Tawaang/X/2004, tanggal 18 Oktober 2004 dinyatakan bahwa penawaran

CV. Molina telah memenuhi syarat administrasi dan tehnis dengan penawaran sebesar

Rp350.000.000,00. Untuk mendapatkan harga yang dapat dipertanggungjawabkan telah

dilakukan negosiasi harga sesuai Berita Acara. Negosiasi Nomor 07/Pan/BA/X/2004,

tanggal 19 Oktober 2004 dan harga penawaran menjadi Rp349.900.000,00. Selanjutnya

panitia telah mengajukan usulan penetapan penunjukan langsung kepada Asisten

Administrasi Pembangunan sebagai pengguna barang/jasa sesuai surat nomor

08/Pan/BA/X/2004, tanggal 20 Oktober 2004 yang kemudian ditetapkan oleh Asisten

Administrasi Pembangunan sesuai surat Nomor 990/Sekr-IV/X/2004, tanggal 20 Oktober

2004, yang diukuhkan dengan keputusan pengguna barang/jasa Nomor 992/Sekr-

IV/X/2004, tanggal 21 Oktober 2004 tentang penetapan pelaksana pekerjaan. Pemimpin

Kegiatan telah menerbitkan Surat Perintah Mulai Kerja Nomor 308/Sekr-X/X/2004,

tanggal 22 Oktober 2004 dan Surat Perjanjian Pemborongan (Kontrak) Nomor 993/Sekr-

IV/X/2004, tanggal 25 Oktober 2004 sebesar Rp349.900.000,00.

Berdasarkan Berita Acara Pemeriksaan pekerjaan dan Berita Acara Pembayaran

termin I sebagai lampiran/dasar penerbitan SPMU menunjukkan bahwa realisasi

kemajuan fisik pekerjaan hanya mencapai 80,01% namun telah dibayar seluruhnya

(100%) dan rekanan yang bersangkutan tidak dikenakan sanksi (denda keterlambatan)

sebesar 5% dari nilai kontrak.

3) Pekerjaan Penanganan Banjir Desa Molinow Bawah Kecamatan Tenga sebesar

Rp150.000.000,00.

Panitia pengadaan barang/jasa telah mengundang CV. San Meifri untuk mengikuti

penunjukan langsung kontraktor pelaksanaan sesuai surat Nomor 03/Pan/BA/X/2004,

tanggal 11 Oktober 2004, kemudian diadakan rapat penjelasan pekerjaan (aanwijsing)

berdasarkan Berita Acara Penjelasan Pekerjaan Nomor 05/Pan/BA/X/2004, tanggal 13

Oktober 2004 yang diikuti oleh pemimpin kegiatan, panitia dan rekanan. CV San Meifri

telah memasukkan penawaran tanggal 15 Oktober 2004 tanpa terlebih dahulu

memasukkan dokumen prakualifikasi dan penilaian kualifikasi oleh panitia. Berdasarkan

Berita Acara Evaluasi penilaian penawaran harga Nomor 09/Pan/BA/X/2004, tanggal 18

Oktober 2004 dinyatakan bahwa penawaran CV. San Meifri telah memenuhi syarat

administrasi dan tehnis dengan penawaran sebesar Rp150.250.000,00. Untuk

mendapatkan harga yang dapat dipertanggungjawabkan telah dilakukan negosiasi harga

sesuai Berita Acara. Negosiasi Nomor 11/Pan/BA/X/2004, tanggal 19 Oktober 2004 dan

harga penawaran menjadi Rp150.000.000,00. Selanjutnya panitia telah mengajukan

usulan penetapan penunjukan langsung kepada Asisten Administrasi Pembangunan

sebagai pengguna barang/jasa sesuai surat nomor 13/Pan/BA/X/2004, tanggal 20 Oktober

2004 yang kemudian ditetapkan oleh Asisten Administrasi Pembangunan sesuai surat

Nomor 981/Sekr-IV/X/2004 tanggal 20 Oktober 2004, yang diukuhkan dengan keputusan

pengguna barang/jasa Nomor 985/Sekr-IV/X/2004, tanggal 21 Oktober 2004 tentang

penetapan pelaksana pekerjaan. Pemimpin Kegiatan telah menerbitkan Surat Perintah

Mulai Kerja Nomor 316/Sekr-X/X/2004, tanggal 22 Oktober 2004 dan Surat Perjanjian

Pemborongan (Kontrak) Nomor 987/Sekr-IV/X/2004, tanggal 25 Oktober 2004 sebesar

Rp150.000.000,00.

4) Bantuan untuk Desa Pakuure I, II dan III sebesar R225.000.000,00.

Kepala Bagian Keuangan (Sdr. Drs. J.J. Tombokan) telah menerbitkan SPMU

Nomor 840a/KEU/BTT/2004, tanggal 22 Desember 2004 kepada pemegang kas belanja

tidak tersangka (Sdr. N.W.S. Mukuan, S.Sos) sebesar Rp225.000.000,00. Dana tersebut

oleh pemegang kas diserahkan kepada Hukum Tua Desa Pakuure I, II dan III masing-

masing sebesar Rp75.000.000,00 untuk bantuan perbaikan jalan desa. Selanjutnya para

hukum tua dengan disaksikan oleh Kepala Bagian Keuangan dan pemegang kas belanja

tidak tersangka menyerahkan dana bantuan perbaikan jalan desa tersebut kepada Sdr.

Ventje (pelaksana perbaikan jalan desa) yang tidak didukung dengan bukti penggunaan

dana.

4. Dana Beasiswa

Berdasarkan APBD Tahun Anggaran 2004, Pemerintah Kabupaten Minahasa Selatan telah

mengalokasikan anggaran melalui Pos Bantuan Belanja Pendidikan (2.01.03.4.6.06.2) sebesar

Rp1.000.000.000,00 dan telah direalisasikan sebesar Rp967.860.000,00 dan sisa anggaran

sebesar Rp32.140.000,00.

Hasil pemeriksaan atas bukti-bukti pertanggungjawaban atas realisasi anggaran tersebut

diketahui bahwa penggunaan dana sebesar Rp967.860.000,00 diantaranya digunakan

pemberian Beasiswa kepada pelajar, siswa dan mahasiswa di Kabupaten Minahasa Selatan

yang penentuan calon penerima Beasiswa ditetapkan melalui Tim Seleksi yang dibentuk oleh

Bupati Minahasa Selatan dan pemberian bantuan pendidikan lainnya kepada masyarakat.

Khusus untuk pemberian beasiswa prestasi kepada pelajar, siswa dan mahasiswa dari jenjang

pendidikan SD, SMP, SMU/K dan perguruan tinggi, Pemerintah Kabupaten Minahasa Selatan

melakukan dengan membentuk Tim Seleksi bagi calon penerima beasiswa prestasi

berdasarkan keputusan Bupati Minahasa Selatan Nomor 40 Tahun 2004 tentang Pembentukan

Tim Seleksi Calon Penerima Beasiswa Prestasi Kabupaten Minahasa Selatan tanggal 29

Januari 2004 yang diketuai oleh Ir. G.A.P. Rorong, (Asisten II Sekretaris Kabupaten

Minahasa Selatan).

Berdasarkan Surat dari Penanggung Jawab Tim Seleksi Calon Penerima Beasiswa dan

Bantuan Pendidikan kepada Bupati Minahasa Selatan Nomor 265/Sekr/IX/2004 tanggal 16

September 2004 perihal Penyaluran Beasiswa dan Bantuan Biaya Pendidikan Perguruan

Tinggi yang berisi mekanisme penyerahan beasiswa dan bantuan biaya pendidikan, yaitu :

a. Penyerahan beasiswa kepada siswa SD, SMP, dan SMU/K akan dikoordinir oleh Dinas

Pendidikan Kabupaten Minahasa Selatan dan akan dilaksanakan langsung di kecamatan-

kecamatan.

b. Penyerahan bantuan biaya pendidikan kepada mahasiswa Diploma, S1, S2, dan S3 akan

dilaksanakan di Sekretariat Daerah Kabupaten Minahasa Selatan dalam beberapa tahap,

dan penyaluran dimulai tanggal 23 September 2004.

Adapun syarat-syarat pengambilan adalah sebagai berikut :

a. Waktu pengambilan 09.00 s.d. 12.00 dan 13.00 s.d. 15.30 WITA

b. Bantuan pendidikan diterima oleh yang bersangkutan

c. Bagi yang studi lanjut diluar daerah dapat dikuasakan dengan mengetahui dekan fakultas

d. Membawa identitas KTP Asli/surat keterangan domisili dan kartu mahasiswa yang

berlaku

e. Menyediakan materai Rp6.000 (1 lembar)

f. Tempat pengambilan ruangan bagian sosial Sekretariat Kabupaten Minahasa Selatan

g. Bagi penerima bantuan S3 bersedia membuat pernyatan kontribusi pemikiran/saran

secara tertulis bagi pembangunan di Kabupaten Minahasa Selatan sesuai dengan disiplin

ilmu

h. Bantuan pendidikan yang tidak diambil sesuai waktu, akan dikembalikan ke kas daerah.

Jadwal penyaluran beasiswa prestasi SD, SMP, dan SMU/K adalah sebagai berikut :

Nomor Hari/tanggal Kecamatan Keterangan

1 2 3 4

1 Selasa, 7 Desember 2004 Kumelembuai

2 Kamis, 9 Desember 2004 Tareran

3 Jumat, 10 Desember 2004 Ranoyapo

4 Sabtu, 11 Desember 2004 Motoling

5 Minggu, 12 Desember 2004 Modoinding Pagi

Tompaso baru Sore

6 Selasa, 14 Desember 2004 Ratatotok

7 Rabu, 15 Desember 2004 Tenga Pagi

Sinonsayang Sore

8 Jumat, 17 Desember 2004 Belang Pagi

Ratahan Sore

9 Minggu, 19 Desember 2004 Toulaan Pagi

Tombatu Sore

10 Selasa, 21 Desember 2004 Tumpaan

11 Kamis, 30 Desember 2004 Tombasian

Berdasarkan dokumen yang diterima oleh Tim dapat diuraikan hal-hal sebagai berikut :

a. Pelaksanaan Seleksi

Berdasarkan hasil wawancara dengan Ketua Tim Seleksi dan Kepala Dinas Pendidikan dapat

diuraikan hal-hal sebagai berikut :

Menurut penjelasan Ketua Tim Seleksi diketahui bahwa penetapan kriteria/syarat calon

penerima beasiswa prestasi dan bantuan pendidikan dilakukan dalam rapat Tim Seleksi

dengan ketentuan calon penerima beasiswa adalah siswa/i sekolah dasar yang duduk di kelas

V dan VI, siswa/i SMP yang duduk di kelas I dan II, serta siswa/i SMU/K yang duduk di

kelas I dan II. Selain itu calon penerima yang diusulkan adalah siswa/i yang menduduki

rangking I ditiap sekolah tanpa melihat bahwa orang tua siswa calon penerima berasal dari

keluarga mampu atau tidak.

Sedangkan calon penerima bantuan pendidikan bagi mahasiswa/i perguruan tinggi diajukan

oleh mahasiswa/i yang bersangkutan dengan kriteria bahwa mahasiswa/i yang bersangkutan

sedang menyelesaikan tugas akhir dan berasal dari Kabupaten Minahasa Selatan.

Berdasarkan hasil konfirmasi dilapangan diketahui bahwa terjadi ketidakkonsistenan dalam

pemberian beasiswa dan bantuan pendidikan Tahun 2004, yakni siswa penerima tidak hanya

berprestasi di bidang akademik, serta ada juga siswa penerima di bidang olah raga. Menurut

penjelasan Ketua Tim Seleksi bahwa hal tersebut terjadi karena kebijakan Bupati dengan

maksud meningkatkan animo siswa di bidang olah raga.

Menurut penjelasan Kepala Dinas Pendidikan diketahui bahwa melalui Dinas Pendidikan,

panitia seleksi melakukan sosialisasi di tiap-tiap kecamatan mengenai Program Beasiswa

Pemerintah Kabupaten Tahun 2004. Hasil sosialisasi tersebut, kepala sekolah kemudian

menyampaikan nama-nama siswa yang diusulkan dan direkomendasikan untuk mendapatkan

beasiswa. Usulan dan rekomendasi dari sekolah dilampiri dengan copy raport siswa dan

kemudian diserahkan kepada Panitia Seleksi.

b. Penyaluran beasiswa prestasi SD, SMP, dan SMU/K

Mekanisme penyaluran dana beasiswa prestasi bagi siswa/i SD, SMP, dan SMU/K dilakukan

melalui cabang dinas pendidikan di 15 kecamatan. Adapun petugas pelaksana penyalur dana

beasiswa prestasi di 15 kecamatan adalah sebagai berikut :

Kecamatan Penanggungjawab

Tompasobaru Grace Lintong, S.Pd,M.Pd

Ratatotok Herni Emor, S.Pd

Motoling Drs. Sonny A. Umboh

Kumelembuai D R Kondoi, S.Pd

Ranoyapo L M Tendean

Tombatu Zakarias Frans

Touluaan Zakarias Frans

Sinonsayang Evert R Saruan, S.Pd

Tumpaan Evert R Saruan, S.Pd

Tenga Evert R Saruan, S.Pd

Belang Feni Bawo, S.Sos

Ratahan Feni Bawo, S.Sos

Tareran Noula S Pinontoan, S.Pd

Tombasian Dietje Lomboan, S.Pd

Modoinding Jorry CH Mantiri, BA

Rincian lihat lampiran 3.

Berdasarkan penjelasan Kepala Dinas Pendidikan diketahui bahwa penyaluran beasiswa

dilaksanakan bersamaan dengan acara protokoler Bupati (safari natal) di tiap kecamatan.

Kepala Dinas Pendidikan menugaskan cabang dinas di tiap kecamatan untuk menghadirkan

perwakilan siswa untuk mencairkan beasiswa tersebut secara langsung. Bagi siswa yang tidak

ditunjuk sebagai perwakilan/tidak hadir dalam acara safari natal Bupati, staf Dinas

Pendidikan yang akan menyalurkannya melalui kepala sekolah siswa penerima.

c. Penyaluran bantuan pendidikan perguruan tinggi

Penyaluran dana bantuan pendidikan untuk mahasiswa/i dilakukan di kantor Sekretariat

Kabupaten Minahasa Selatan dengan beberapa tahap penerimaan, yaitu :

Nomor Realisasi Tanggal/Bulan

1 Tahap I 23 dan 24 September 2004

2 Tahap II 27 dan 28 September 2004

3 Tahap III 30 September dan 1 Oktober 2004

4 Tahap IV 5 dan 6 Oktober 2004

5 Susulan 11 s.d. 13 Oktober 2004

Penerima yang belum sempat mengambil pada tahap I s.d. IV dapat mengambil pada jadwal

pencairan susulan.

Hasil seleksi/penyaringan dari Tim Seleksi Calon Penerima Beasiswa dan Bantuan

Pendidikan ditetapkan jumlah siswa dan mahasiswa seluruhnya 806 orang dengan nilai

beasiswa sebesar Rp Rp 861.600.000,00 terdiri dari :

a. SD sebanyak 398 orang dengan nilai Rp 143.280.000,00

b. SMP sebanyak 129 orang dengan sebesar Rp 61.920.000,00

c. SMA sebanyak 54 orang dengan sebesar Rp 32.400.000,00

d. Diploma sebanyak 10 orang dengan nilai Rp 15.000.000,00

e. S1 sebanyak 160 orang dengan nilai Rp 400.000.000,00

f. S2 sebanyak 44 orang dengan nilai Rp 154.000.000,00

g. S3 sebanyak 11 orang dengan nilai Rp 55.000.000,00

Jumlah beasiswa Rp 861.600.000,00


Berdasarkan laporan penyaluran beasiswa prestasi dan bukti-bukti pembayaran beasiswa,

jumlah dana beasiswa yang telah disalurkan seluruhnya sebanyak 803 orang dengan nilai

sebesar Rp852.100.000,00 dengan rincian sebagai berikut :

a. SD sebanyak 398 orang dengan nilai Rp 143.280.000,00

b. SMP sebanyak 129 orang dengan nilai Rp 61.920.000,00

c. SMA sebanyak 54 orang dengan nilai Rp 32.400.000,00

d. Diploma sebanyak 10 orang dengan nilai Rp 15.000.000,00

e. S1 sebanyak 159 orang dengan nilai Rp 397.500.000,00

f. S2 sebanyak 42 orang dengan nilai Rp 147.000.000,00

g. S3 sebanyak 11 orang dengan nilai Rp 55.000.000,00

Total Rp 852.100.000,00


Mekanisme pembayaran bantuan beasiswa tersebut dilakukan dengan cara penerbitan SPM

oleh Pemegang Kas Pos Bantuan pada Bagian Sosial Sekretariat Daerah Kabupaten Minahasa

Selatan Sdr. N. W. S. Mukuan, S.Sos yang selanjutnya untuk pembayaran beasiswa SD, SMP,

dan SMU/K dikoordinir melalui Dinas Pendidikan/Kepala Sekolah yang kemudian

dibayarkan kepada siswa. Sedangkan untuk pembayaran bantuan pendidikan bagi perguruan

tinggi diterima oleh mahasiswa/i yang bersangkutan di kantor Sekretariat Daerah Kabupaten

Minahasa Selatan dengan membawa tanda bukti diri (KTP) dan materai 6.000. sedangkan

bagi yang studi diluar daerah dapat dikuasakan dengan mengetahui dekan fakultas.

Berdasarkan hasil konfirmasi terhadap 96 kepala sekolah dan 39 siswa SD, SMP, SMU di 12

kecamatan diketahui bahwa penyaluran dana beasiswa prestasi bagi siswa SD, SMP, dan

SMU/K sebagai berikut :

- dilakukan secara langsung oleh Bupati Minahasa Selatan yang diterima secara simbolis

oleh satu orang siswa SD, satu orang siswa SMP, dan satu orang siswa SMU pada acara

safari natal di beberapa kecamatan, yaitu di kecamatan Toulaan dan Tombatu yang

dipusatkan di kecamatan Toulaan, kecamatan Ratatotok dan Belang yang dipusatkan di

kecamatan Ratatotok, kecamatan Motoling dan Kumelembuai yang dipusatkan di

kecamatan Motoling, kecamatan Tompasobaru dan Ranoyapo yang dipusatkan di

kecamatan Tompasobaru serta kecamatan Tenga dan Sinonsayang yang dipusatkan di

kecamatan Sinonsayang serta kecamatan Ratahan. Sedangkan bagi siswa yang tidak

menerima secara simbolis, maka beasiswa diambil oleh siswa penerima setelah acara

selesai didampingi oleh orang tua masing-masing. Bagi siswa yang tidak datang pada

acara tersebut, maka beasiswa diambilkan oleh kepala sekolah siswa yang bersangkutan

kemudian diserahkan kepada siswa yang bersangkutan.

- melalui Bendaharawan Dinas Pendidikan yang diambil oleh kepala sekolah siswa

penerima beasiswa. Selanjutnya para kepala sekolah tersebut menyalurkannya ke siswa.

Berdasarkan hasil konfirmasi terhadap kepala sekolah dan siswa tersebut di atas dapat

diketahui bahwa penerima beasiswa adalah siswa yang tidak hanya berprestasi di bidang

akademik, melainkan terdapat juga siswa yang berprestasi di bidang lain, seperti bidang olah

raga, kesenian, dan budaya.

Di lain pihak terdapat jumlah dana yang diterima oleh siswa/i tidak sesuai seperti yang telah

ditetapkan oleh Tim Seleksi sebesar Rp360.000,00 per tahun bagi siswa/i SD dan

Rp480.000,00 per tahun bagi siswa/i SMP dengan rincian sebagai berikut :

a. Feby O Pongilatan dari SD GMIM Pangu menerima sebesar Rp350.000,00

b. Sherin P Sualang dari SD GMIM Pangu menerima sebesar Rp350.000,00

c. Sandi Datunsolang dari MI Tanamon menerima sebesar Rp300.000,00

d. Eirene Makal dari SMPN 5 Tombatu menerima sebesar Rp450.000,00

e. Pricilia Mokorowu dari SMPN 5 Tombatu menerima sebesar Rp450.000,00

f. Lidia Kojong dari SMPN 5 Tombatu menerima sebesar Rp450.000,00

sehingga mengakibatkan kekurang pembayaran sebesar Rp170.000,00.

Hasil konfirmasi terhadap kepala sekolah MI Tanamon diketahui bahwa sebenarnya siswa

tersebut mendapat Rp360.000,00 dalam amplop tertutup, sedangkan yang tertulis di kwitansi

adalah Rp300.000,00 dibuat oleh kepala sekolah dihadapan petugas di Dinas Pendidikan

dimana dalam hal ini tidak mengkoreksi isi kwitansi tersebut. Sebenarnya siswa harus

mengambil beasiswa pada saat acara safari natal Bupati di Tewasen, namun siswa tidak

datang pada acara safari natal tersebut, sedangkan pada saat itu kepala sekolah sedang berada

di rumah sakit akibat kecelakaan.

Sementara itu menurut pengakuan kepala sekolah SMPN 5 Tombatu bahwa pada saat itu

siswa menerima langsung dari Bupati pada acara safari natal di Toulaan. Setelah uang

tersebut diterima, kemudian masing-masing anak menyerahkan Rp30.000,00 untuk

dibayarkan kepada Komite Sekolah dan hanya uang sebesar Rp450.000,00 yang dibuatkan

kwitansi. Sedangkan menurut pernyataan dari kepala sekolah SD GMIM Pangu mengenai

adanya kekurangpembayaran sebesar Rp20.000,00 dijelaskan bahwa dana beasiswa a.n.

Febby O Pongilatan dan Sherin P Sualang telah diserahkan ke siswa yang bersangkutan,

masing-masing sebesar Rp360.000,00. Kepala sekolah tersebut mengakui telah terjadi

kekeliruan dalam penulisan kwitansi, dikarenakan dana tersebut diserahkan langsung oleh

Bupati Minahasa Selatan ke siswa yang bersangkutan pada acara safari natal di Gereja Dame

Ratahan.

Dalam hal pengambilan beasiswa prestasi dapat diketahui bahwa terdapat beasiswa untuk 23

siswa yang diambil oleh orang tua siswa tanpa menggunakan surat kuasa sebesar

Rp8.880.000,00 di 5 kecamatan (Tombatu, Tenga, Ratatotok, Motoling, dan Tombasian)

dengan rincian :

a. 20 murid SD sebesar Rp7.200.000,00

b. 1 murid SMP sebesar Rp480.000,00

c. 2 murid SMU sebesar Rp1.200.000,00


Hasil konfirmasi terhadap kepala sekolah siswa penerima beasiswa prestasi yang

bersangkutan diketahui bahwa beasiswa tersebut sengaja diterimakan kepada orang tua siswa

di rumah siswa yang bersangkutan, namun tidak dibuatkan surat kuasa.

Berdasarkan bukti kwitansi penyaluran beasiswa yang diterima oleh Tim, masih terdapat dana

yang disalurkan melalui kepala sekolah kepada siswa belum dibuatkan bukti kwitansi

pembayaran sebesar Rp480.000,00 a.n. Ninindi Ibrahim (siswa SMPN 7 Tenga).

Hasil konfirmasi terhadap salah satu penerima bantuan pendidikan perguruan tinggi program

S2 dapat diketahui bahwa pengajuan permohonan bantuan pendidikan berupa permohonan

secara tertulis ke Bagian Sosial Sekretariat Kabupaten Minahasa Selatan, serta dilampirkan

transkrip akademik, KTP Minahasa Selatan, dan Surat Keterangan dari Dekan. Sedangkan

pencairan dana dilakukan di Bagian Sosial Kabupaten Minahasa Selatan melalui Pemegang

Kas Pos Bantuan.

Berdasarkan bukti kwitansi penerima bantuan pendidikan dapat diketahui bahwa terdapat 21

mahasiswa/i yang tidak mengambil sendiri dana bantuan pendidikan tersebut melainkan

dikuasakan kepada pihak lain, dengan rincian sebagai berikut :

a. 1 orang program pendidikan S3 dengan nilai Rp 5.000.000,00

b. 9 orang program pendidikan S2 dengan nilai Rp 31.500.000,00

c. 7 orang program pendidikan S1 dengan nilai Rp 17.500.000,00

d. 4 orang program pendidikan Diploma dengan nilai Rp 6.000.000,00

Jumlah bantuan Rp 60.000.000,00


Bukti surat kuasa penerimaan bantuan pendidikan tidak didapatkan oleh Tim.

Hasil konfirmasi terhadap salah satu penerima bantuan pendidikan program S1 yang

dikuasakan a.n. Gerry Warouw dapat diketahui bahwa dalam pengambilan bantuan tersebut

tidak menggunakan surat kuasa. Pada saat pengambilan, pihak yang dikuasakan oleh

penerima hanya membawa KTP dari mahasiswa penerima, materai 6.000, dan KTP pihak

yang akan mencairkan bantuan perguruan tinggi.

H. Indikasi Unsur Tindak Pidana

1. Pengadaan Kendaraan Dinas Roda Empat;

a. Sekretaris Daerah Kabupaten dalam kedudukannya sebagai an. Pnj. Bupati

Minahasa Selatan (Sdr. Drs. H.D. Waworuntu).

Pasal 3 UU 31 Tahun 1999 jo. UU 20 Tahun 2001, ”setiap orang yang dengan tujuan

menguntungkan diri sendiri atau orang lain atau suatu korporasi, menyalahgunakan

kewenangan, kesempatan atau sarana yang ada padanya karena jabatan atau kedudukan

yang dapat merugikan keuangan negara atau perekonomian negara, dipidana dengan

pidana penjara seumur hidup atau pidana penjara paling singkat 1 (satu) tahun dan paling

lama 20 (dua puluh) tahun dan atau denda paling sedikit Rp50.000.000,00 (lima puluh

juta rupiah) dan paling banyak Rp1.000.000.000,00 (satu miliar rupiah)”.

Indikasi unsur menguntungkan Diri Sendiri atau Orang Lain atau suatu Korporasi

- Persetujuan pemilihan rekanan yang akan melaksanakan pengadaan kendaraan roda

empat tanpa melakukan proses pelelangan diindikasikan dapat menguntungkan pihak

yang menawarkan barang

Alat bukti yang didapatkan untuk mendukung indikasi tersebut adalah:

- SK Bupati Nomor 40 Tahun 2003 perihal Panitia Pengadaan Barang

- SK Bupati Nomor 41 Tahun 2003 perihal panitia pemeriksa barang

- Surat persetujuan penunjukan langsung

Indikasi penyalahgunaan kewenangan, kesempatan atau sarana yang ada padanya karena

jabatan atau kedudukan

Diindikasikan bahwa:

Drs. H.D. Waworuntu dalam jabatanya sebagai an. Pnj. Bupati telah Mengeluarkan Surat

persetujuan penunjukan langsung dan pelaksana pengadaan kendaraan dinas roda empat

yang diajukan tanpa melakukan proses pelelangan/tender



- surat penawaran dari pihak yang menawarkan barang

b. Kepala Bagian Umum dan Perlengkapan dalam kedudukannya sebagai Ketua

Panitia Pengadaan Barang dan Pemeriksa Barang (Sdr. Drs. O.W. Ch. Tumundo).









- Persetujuan Penawaran yang dilakukan tanpa melakukan evaluasi harga penawaran

terlebih dahulu atas harga kendaraan roda empat diindikasikan dapat menguntungkan

pihak yang menawarkan barang

- Pembayaran pengadaan kendaraan dinas secara kredit yang mengakibatkan

terdapatnya biaya tambahan berupa bunga diindikasikan dapat menguntungkan pihak

yang menawarkan barang.





- Surat penawaran dari pihak yang menawarkan barang (rekanan)

- Surat Perintah Kerja (SPK)

- Kontrak Perjanjian dengan pihak rekanan

c. Pimpinan Cabang PT Astra Internasional Tbk. Daihatsu Manado (Sdr. Ari Suroto)

Pasal 3 UU 31 Tahun 1999 jo. UU 20 Tahun 2001, “setiap orang yang dengan tujuan








Diindikasikan Sdr. Ari Suroto menawarkan harga kendaraan roda empat merk Mitsubisi

Taruna dan Xenia disertai beban bunga yang perhitungannya secara tidak wajar, dimana

cara perhitungan bunga yang diberikan tidak sesuai dengan ketentuan.

Alat bukti yang didapat untuk mendukung indikasi tersebut adalah :

- Surat Penawaran dari PT. Astra Internasional Tbk. Daihatsu.

- SPK dan Kontrak pengadaan Kendaraan Roda Empat Merk Taruna dan Xenia.

- SPM pengadaan Kendaraan Roda Empat Merk Taruna dan Xenia.




Sdr. Ari Suroto memanfaatkan ketidaktahuan Panitia Pengadaan Barang dalam menilai

kewajaran harga (pengenaan Bunga) dari pengadaan kendaraan dinas roda empat merk

Taruna dan Xenia sebagai harga yang diusulkan untuk ditetapkan sebagai harga yang

disepakati.


- Surat Penawaran

- Berita Acara wawancara dengan Sdr. Drs. R. M. Luntungan

- Berita Acara wawancara dengan Drs. O.W. Ch. Tumundo

Indikasi unsur dapat merugikan keuangan negara atau perekonomian negara

Pemerintah Daerah Kabupaten Minahasa Selatan mengalami kerugian sebesar

Rp407.790.000,00 karena:

o Dari hasil evaluasi terhadap Pembayaran Bunga yang diberlakukan pada pengadaan

kendaraan dinas roda empat Merk Daihatsu Taruna pada PT. Astra Internasional Tbk

Daihatsu Manado sebanyak 21 unit terjadi kemahalan harga dengan pembebanan

bunga karena cara pembayaran dilakukan secara kredit, diindikasikan telah terjadi

kerugian daerah sebesar Rp247.590.000,00 dengan rincian :

Harga perunit Rp131.000.000,00 x 21 unit Rp 2.751.000.000,00

Bunga 9 % x Rp2.751.000.000,00 Rp 247.590.000,00

Jumlah Rp 2.998.590.000,00

Pembayaran selama 3 bulan sebesar Rp999.530.000,00/bln

o Dari hasil evaluasi terhadap Pembayaran Bunga yang diberlakukan pada pengadaan

kendaraan dinas roda empat Merk Daihatsu Xenia pada PT. Astra Internasional Tbk

Daihatsu Manado sebanyak 20 unit terjadi kesalahan perhitungan nilai bunga yang

harus dibayar sehingga diindikasikan telah terjadi Kemahalan harga sebesar

Rp160.200.000,00 dengan rincian :

Harga per unit Rp89.000.000,00 x 20 unit Rp 1.780.000.000,00

Bunga 9 % x Rp1.780.000.000,00 Rp 160.200.000,00

Jumlah Rp 1.940.200.000,00

Pembayaran selama 3 bulan sebesar Rp646.734.000,00/bln


- Surat Penawaran dari PT. Astra Internasional Tbk Daihatsu Manado;

- Surat Perintah Kerja (SPK) Nomor 01/SPK/UMP/I/2004 tanggal 08 Januari 2004 dan

Nomor 18/SPP-K/UMP/III/2004 tanggal 26 Maret 2004

- Kontrak Nomor 02/SPP-K/UMP/I/2004 tanggal 08 Januari 2004 dan 19/SPP-

K/UMP/III/2004 tanggal 26 Maret 2004

- Pemeriksaan Fisik terhadap kendaraan dinas Pemerintah Kabupaten Minahasa

Selatan;

- Konfirmasi dengan Instasi terkait;

- Dokumen Pengadaan

- Surat Perintah Membayar (SPM)

- Berita Acara Wawancara dengan Drs. O.W. Ch. Tumundo.

2. Pengadaan Kendaraan Dinas Roda Dua;

1. Sekretaris Daerah Kabupaten dalam kedudukannya sebagai an. Pnj. Bupati

Minahasa Selatan (Sdr. Drs. H.D. Waworuntu).









- Persetujuan pemilihan rekanan yang akan melaksanakan pengadaan kendaraan roda

dua tanpa melakukan proses pelelangan diindikasikan dapat menguntungkan pihak

yang menawarkan barang








Drs. H.D. Waworuntu dalam jabatanya sebagai an. Pnj. Bupati telah Mengeluarkan Surat

persetujuan penunjukan langsung dan pelaksana pengadaan kendaraan dinas roda dua

yang diajukan tanpa melakukan proses pelelangan/tender



- surat penawaran dari pihak yang menawarkan barang

2. Kepala Bagian Umum dan Perlengkapan dalam kedudukannya sebagai Ketua

Panitia Pengadaan Barang dan Pemeriksa Barang (Sdr. Drs. O.W. Ch. Tumundo).









- Persetujuan Penawaran yang dilakukan tanpa melakukan evaluasi harga penawaran

terlebih dahulu atas harga kendaraan roda empat diindikasikan dapat menguntungkan

pihak yang menawarkan barang

- Pembayaran pengadaan kendaraan dinas secara kredit yang mengakibatkan

terdapatnya biaya tambahan berupa bunga diindikasikan dapat menguntungkan pihak

yang menawarkan barang.



- SK Bupati Nomor 41 Tahun 2003 perihal Panitia Pemeriksa Barang


- Surat penawaran dari pihak yang menawarkan barang (rekanan)

- Surat Perintah Kerja (SPK)

- Kontrak Perjanjian dengan pihak rekanan

3. Bantuan Bencana Alam;

Pemimpin Kegiatan (Drs. W.W.F. Mononimbar, M.Si)




yang dapat merugikan keuangan negara atau perekonomian negara, dipidana dengan pidana

penjara seumur hidup atau pidana penjara paling singkat 1 (satu) tahun dan paling lama 20

(dua puluh) tahun dan atau denda paling sedikit Rp50.000.000,00 (lima puluh juta rupiah)

dan paling banyak Rp1.000.000.000,00 (satu miliar rupiah)”.

Indikasi unsur dapat merugikan keuangan negara atau perekonomian negara

Pemerintah Daerah Kabupaten Minahasa Selatan mengalami kerugian sebesar

Rp17.495.000,00 karena:

Pemimpin Kegiatan (Drs. W.W.F. Mononimbar, M.Si) tidak mengenakan sanksi denda

keterlambatan pelaksanaan pekerjaan, yaitu berdasarkan kontrak, jangka waktu pelaksanaan

pekerjaan sampai dengan tanggal 20 Desember 2004 namun berdasarkan laporan kemajuan

pekerjaan baru selesai 100% pada tanggal 18 Pebruari 2005 sehingga seharusnya dikenakan

denda maksimal 5% dari nilai kontrak atau sebesar Rp17.495.000,00.


- Dokumen Kontrak

- Berita Acara Laporan Kemajuan Pekerjaan

4. Dana Beasiswa;

Kepala Sekolah SD GMIM Pangu (Sdr. Jelly Garra), Kepala Sekolah SMPN 5 Tombatu

(Sdr. R. Mamengko), dan Kepala Sekolah MI Tanamon (Sdri. S. Lalangki)




yang dapat merugikan keuangan negara atau perekonomian negara, dipidana dengan pidana

penjara seumur hidup atau pidana penjara paling singkat 1 (satu) tahun dan paling lama 20

(dua puluh) tahun dan atau denda paling sedikit Rp50.000.000,00 (lima puluh juta rupiah)

dan paling banyak Rp1.000.000.000,00 (satu miliar rupiah)”.

Indikasi unsur menguntungkan Diri Sendiri atau Orang Lain atau suatu Korporasi;

Kepala Sekolah SD GMIM Pangu (Sdr. Jelly Garra) terdapat kekurang pembayaran kepada

dua siswa sebesar Rp20.000,00, Kepala Sekolah SMPN 5 Tombatu (Sdr. R. Mamengko)

terdapat kekurang pembayaran kepada tiga siswa sebesar Rp90.000,00, dan Kepala Sekolah

MI Tanamon (Sdri. S. Lalangki) terdapat kekurang pembayaran kepada satu siswa sebesar

Rp60.000,00.


Kwitansi pembayaran dari kepala sekolah ke siswa penerima beasiswa.

I. Pendapat Tim Konsuler Hukum BPK

Penyimpangan, modus operandi, pihak yang diidentifikasi terlibat serta alat bukti yang

telah diperoleh dalam audit investigatif belum dikonsultasikan dengan Tim Konsuler Hukum BPK

sehingga belum diketahui pendapat Tim Konsuler Hukum tentang cukup tidaknya bukti dan

adanya indikasi tindak pidana untuk diteruskan ke tingkat penyidikan.

J. Hasil Pertemuan Konsultasi dengan Penyidik

Belum dilakukan pertemuan konsultasi dengan pihak Kejaksaan, karena menunggu

keputusan dari Sidang Badan dan Pendapat Tim Konsuler Hukum.

Tim Audit Investigatif berpendapat bahwa hasil audit investigatif ini telah menunjukkan

adanya cukup bukti yang mendukung adanya dugaan tindak pidana korupsi.

Tim Audit Investigatif berpendapat bahwa perlu segera diserahkan kepada pihak

Kejaksaan untuk diteruskan dalam tingkat penyidikan.

K. Langkah Pencegahan di Masa Mendatang

1. Kelemahan Sistem Pengendalian Intern.

Penjelasan Penyimpangan

Dalam pelaksanaan Pengadaan Kendaraan dinas Pemerintah Kabupaten Minahasa Selatan,

Pnj. Bupati Minahasa Selatan telah mengangkat Drs. O. W. Ch. Tumundo, yang

berkedudukan sebagai Kepala Bagian Umum dan Perlengkapan dalam beberapa jabatan,

antara lain sebagai Ketua Panitia Pengadaan Barang, Ketua Panitia Pemeriksa Barang.

Menurut Sistem Pengendalian Manajemen yang berlaku secara umum perangkapan jabatan

dilarang untuk terciptanya mekanisme kerja saling uji dalam suatu kegiatan sehingga tercipta

sistem pengendalian intern yang sehat. Juga menurut pasal 5 ayat (g) Bagian Kelima Etika

Pengadaan Barang/Jasa KEPPRES Nomor 80 Tahun 2003 tentang Pedoman Pelaksanaan

Pengadaan Barang/Jasa Pemerintah menyatakan bahwa Instansi pemerintah menghindari dan

mencegah penyalahgunaan wewenang dan/atau kolusi dengan tujuan untuk kepentingan

pribadi, golongan atau pihak lain yang secara langsung atau tidak langsung merugikan negara.

Selain itu Drs. O.W. Ch. Tumundo, juga dalam jabatannya sebagai Ketua Panitia Pengadaan

Daerah menerima barang hasil pengadaan dalam lingkungan Pemerintah Kabupaten

Minahasa Selatan.

Sebab

Hal ini disebabkan karena pada Kepmendagri Nomor 11 Tahun 2001 telah diatur secara

formal serta masa transisi dari pemekaran Kabupaten Minahasa Selatan yang dibentuk pada

tanggal 4 Agustus 2004 namun hal ini juga tidak lepas dari tindakan Pnj. Bupati Minahasa

Selatan menyalahgunakan kewenangan yang ada padanya yang bertentangan dengan aturan

umum yang berlaku untuk menghindari fungsi saling uji antara bagian-bagian yang terkait

dalam proses pengadaan barang.

Dari analisa terhadap penyimpangan tersebut, tim audit investigatif berpendapat bahwa Pnj.

Bupati Minahasa Selatan secara sadar atau tidak telah penyalahgunaan wewenang dengan

tujuan untuk keuntungan pribadi, golongan atau pihak lain yang secara langsung atau tidak

langsung merugikan daerah.

Rekomendasi

Untuk menghilangkan penyebab terjadinya penyimpangan ini, Bupati seharusnya

menciptakan sistem pengendalian manajemen yang baik dengan memanfaatkan sistem dan

prosedur atau mekanisme saling uji.

2. Kelemahan Proses Penunjukan Langsung.

Penjelasan Penyimpangan

Proses evaluasi dan negosiasi harga penawaran tidak dilaksanakan oleh Panitia Pengadaan

Barang (Drs. O.W. Ch. Tumundo) yang telah ditetapkan oleh Bupati, yang mempunyai tugas

dan fungsi melakukan evaluasi dan negosiasi harga penawaran. Panitia Pengadaan Barang

juga tidak menyusun Harga Perkiraan Sendiri (HPS) yang digunakan sebagai pedoman

standar harga pengadaan barang.

Sebab

Hal ini disebabkan perangkapan jabatan oleh Kepala Bagian Umum dan Perlengkapan

disamping sebagai sebagai Ketua Panitia Pengadaan Barang dan sekaligus Sebagai Ketua

Panitia Pemeriksa Barang, sehingga pelaksanaan kegiatan melekat pada satu orang.

Dari analisa terhadap penyimpangan yang terjadi, tim audit investigatif menyimpulkan bahwa

Ketua Panitia Pengadaan Barang telah menggunakan kedudukan dan wewenangnya untuk

melakukan rekayasa pengadaan barang.

Rekomendasi

Untuk menghilangkan penyebab terjadinya penyimpangan ini, Bupati agar menciptakan

mekanisme saling uji diantara dalam pelaksanaan kegiatan dengan memberikan pembanding

dari proses pengadaan serta mewajibkan membuat laporan pertanggungjawaban secara

berkala.

3. Panitia Pengadaan Barang tidak melakukan tugas dan fungsi dengan baik.

Panitia Pengadaan Barang tidak melakukan tugas dan fungsinya hanya menandatangani Berita

Acara yang disodorkan kepadanya karena adanya intervensi dari Ketua Panitia Pengadaan.

Tugas Evaluasi dan Negosiasi Harga Penawaran serta penyiapan dokumen jual beli yang

seharusnya menjadi tanggung jawab Panitia Pengadaan Barang telah diambil alih oleh Ketua

Panitia.

Sebab

Kegiatan pengadaan barang dilaksanakan sendiri oleh Kepala Bagian Umum dan

Perlengakapan yang merangkap sebagai Ketua Panitia Pengadaan, Anggota Panitia

Pengadaan Barang hanya menandatangan dokumen yang perlu ditandatangani dengan alasan

untuk kelengkapan pembayaran.


anggota panitia pengadaan barang pengadaan barang tidak melaksanakan tugasnya secara

baik.

Rekomendasi

Untuk menghilangkan penyebab terjadinya penyimpangan ini, Bupati agar menciptakan

sistem dan prosedur mekanisme saling uji dan secara berkala memantau pelaksanaannya.

4. Tim Seleksi Beasiswa dan Bantuan Pendidikan Perguruan Tinggi tidak melaksanakan

tugas dengan baik.

Tim Seleksi Penerima Beasiswa dan Bantuan Pendidikan Perguruan Tinggi tahun 2004 tidak

menyampaikan daftar hasil seleksi dan besaran nilai yang akan diterima oleh siswa dan

mahasiswa calon penerima beasiswa dan bantuan pendidikan perguruan tinggi ke Bupati

Minahasa Selatan untuk dibuatkan Surat Keputusan Penetapan siswa dan mahasiswa yang

akan menerima beasiswa dan bantuan pendidikan perguruan tinggi.

Tim Seleksi tidak konsisten dalam melaksanakan kriteria yang telah ditetapkan dalam rapat

Tim Seleksi Beasiswa Prestasi SD, SMP, SMU/K dan Bantuan Pendidikan Perguruan Tinggi

tahun 2004. Selain itu Tim Seleksi kurang dalam memantau penyaluran bantuan pendidikan

bagi mahasiswa perguruan tinggi.

Sebab

Kebijakan Bupati Minahasa Selatan untuk meningkatkan animo siswa dalam bidang olah raga

dan budaya untuk mengangkat nama Kabupaten Minahasa Selatan mengakibatkan ada

beberapa siswa yang mendapatkan beasiswa diluar prestasi akademik sesuai yang telah

ditetapkan oleh Tim Seleksi. Sedangkan terdapat bantuan pendidikan perguruan tinggi yang

dicairkan oleh pihak lain atau keluarganya tanpa menggunakan surat kuasa dari mahasiswa

penerima.


panitia seleksi penerima beasiswa dan bantuan pendidikan perguruan tinggi tahun 2004

kurang optimal dalam melaksanakan tugasnya.

Rekomendasi

Untuk menghilangkan penyebab terjadinya penyimpangan ini, Bupati agar secara berkala

memantau pelaksanaan kegiatan seleksi dan penyaluran dana beasiswa prestasi maupun

bantuan pendidikan bagi mahasiswa perguruan tinggi.

BAB III

REKOMENDASI TINDAK LANJUT

1. Kesimpulan indikasi terpenuhinya unsur tindak pidana korupsi

a. Mark Up pembelian mobil dinas (kendaraan bermotor roda empat);

Berdasarkan investigasi yang dilakukan, Tim Audit Investigatif berkesimpulan telah

terjadi penyimpangan dalam pengadaan kendaraan dinas roda empat pada Pemerintah

Kabupaten Minahasa Selatan di Amurang yaitu :

1) Drs. H.D. Waworuntu, Sekretaris Daerah Kabupaten dalam kedudukannya sebagai a.n.

Pnj. Bupati Minahasa Selatan, menyetujui dan menandatangani persetujuan prinsip

Penunjukan langsung Tanpa Lelang, memberikan pengesahan atas penetapan harga

penunjukan langsung

2) Drs. O.W. Ch. Tumundo, sebagai Ketua Panitia Pengadaan tidak menyusun Harga

Perkiraan Sendiri (HPS) untuk pengadaan kendaraan roda empat.

3) Drs. O.W. Ch. Tumundo, sebagai Ketua Panitia Pengadaan tidak melaksanakan negosiasi

atas harga penawaran yang diajukan dan menggunakan harga penawaran sebagai harga

yang diusulkan untuk ditetapkan sebagai harga kontrak.

4) Drs. O.W. Ch. Tumundo, sebagai Ketua Panitia Pengadaan tidak menilai secara efisien

(tepat) mengenai proses pembayaran atas pengadaan kendaraan dinas dimana terdapat

nilai bunga yang cukup besar sedangkan dalam APBD telah dianggarkan untuk

pembelian kendaraan dinas roda empat.

5) Ari Suroto, sebagai Kepala Cabang PT Astra Internasional Tbk Daihatsu Manado telah

melakukan mark up penawaran harga yang diberikan kepada Pemerintah Daerah

Kabupaten Minahasa Selatan berupa bunga sebesar 3 % perbulan.

Pokok modus operandi secara singkat adalah Drs. H.D. Woworuntu, menyetujui dan

menandatangani persetujuan prinsip penunjukan langsung tanpa lelang dan pengesahan atas

penetapan harga, Drs. O.W. Ch. Tumondo melakukan pengadaan kendaraan dinas kantor

Pemerintah Kabupaten Minahasa Selatan tanpa melalui evaluasi harga terlebih dahulu,

sehingga mengakibatkan terjadi kemahalan harga atas pengadaan tersebut.

Adapun pihak yang terlibat adalah Sdr. Ari Suroto (Kepala Cabang PT. Astra

Internasional Tbk Daihatsu Manado)

Dari investigasi yang dilakukan, Tim berkesimpulan bahwa terdapat indikasi

terpenuhinya unsur-unsur tindak pidana korupsi yaitu pelaku, unsur perbuatan melawan

hukum, unsur memperkaya diri sendiri dan atau orang lain, dan unsur merugikan negara atau

perekonomian negara. namun sudah terdapat unsur-unsur positif yang meringankan, yaitu

pihak rekanan (Sdr. Ari Suroto, Pimpinan Cabang PT. Astra Internasional Tbk Daihatsu

Manado) telah menyadari kesalahannya dan telah bersedia menyetor ke Kas Daerah atas

kerugian daerah akibat perbuatannya sebesar Rp407.790.000,00, sesuai dengan bukti surat

tertanggal 14 Desember 2005.

Hasil temuan saat ini belum di konsultasikan dengan Tim Konsulen Hukum BPK-RI

untuk mengetahui apakah Tim Konsulen Hukum berpendapat bahwa kasus ini telah

terindikasi terjadinya tindak pidana korupsi.

Untuk sampai pada kesimpulan telah terjadinya unsur tindak pidana Tim Audit telah

melakukan langkah-langkah antara lain melakukan evalusasi atas dokumen-dokumen

pengadaan dan pembayaran, meminta keterangan dari pihak yang diindikasikan terlibat dan

pihak lain yang terkait, serta melakukan pemeriksaan fisik atas Pengadaan Kendaraan dinas

Roda Empat pada Pemerintah Kabupaten Minahasa Selatan di Amurang.

b. Mark Up pembelian motor dinas (kendaraan bermotor roda dua);

Berdasarkan investigasi yang dilakukan, Tim Audit Investigatif berkesimpulan telah

terjadi penyimpangan dalam pengadaan kendaraan dinas roda dua pada Pemerintah

Kabupaten Minahasa Selatan di Amurang yaitu :

1) Drs. H.D. Waworuntu, Sekretaris Daerah Kabupaten dalam kedudukannya sebagai a.n.

Pnj. Bupati Minahasa Selatan, menyetujui dan menandatangani persetujuan prinsip


penunjukan langsung

2) Drs. O.W. Ch. Tumundo, sebagai Ketua Panitia Pengadaan tidak menyusun Harga

Perkiraan Sendiri (HPS) untuk pengadaan kendaraan roda dua.

3) Drs. O.W. Ch. Tumundo, sebagai Ketua Panitia Pengadaan tidak melaksanakan negosiasi

atas harga penawaran yang diajukan dan menggunakan harga penawaran sebagai harga

yang diusulkan untuk ditetapkan sebagai harga kontrak.

Dari investigasi yang dilakukan, Tim berkesimpulan bahwa tidak terdapat indikasi

terpenuhinya unsur-unsur tindak pidana korupsi yaitu pelaku, unsur perbuatan melawan

hukum, unsur memperkaya diri sendiri dan atau orang lain, dan unsur merugikan negara atau

perekonomian negara.




c. Bantuan Bencana Alam

Berdasarkan hasil investigasi yang dilakukan, Tim Audit Investigatif berkesimpulan

bahwa tidak terjadi penyimpangan dalam pelaksanaan pekerjaan dana bantuan bencana alam

berindikasi terpenuhinya unsur-unsur tindak pidana korupsi, yaitu pelaku, unsur perbuatan

melawan hukum, unsur memperkaya diri sendiri dan atau orang lain, dan unsur merugikan

negara atau perekonomian negara.





melakukan langkah-langkah, antara lain melakukan evaluasi atas dokumen-dokumen kontrak

dan bukti kwitansi pembayaran, meminta keterangan dari pihak yang diindikasikan terlibat

dan pihak lain yang terkait, serta melakukan cek fisik pada pelaksanaan pekerjaan dana

bantuan bencana alam.

d. Dana Beasiswa

Berdasarkan hasil investigasi yang dilakukan, Tim Audit Investigatif berkesimpulan

bahwa tidak terjadi penyimpangan dalam pelaksanaan penyaluran beasiswa SD, SMP,

SMU/K dan bantuan pendidikan mahasiswa perguruan tinggi yang berindikasi terpenuhinya

unsur-unsur tindak pidana korupsi, yaitu pelaku, unsur perbuatan melawan hukum, unsur

memperkaya diri sendiri dan atau orang lain, dan unsur merugikan negara atau perekonomian

negara.





melakukan langkah-langkah, antara lain melakukan evaluasi atas dokumen-dokumen seleksi

dan bukti kwitansi pembayaran, meminta keterangan dari pihak yang diindikasikan terlibat

dan pihak lain yang terkait, serta melakukan konfirmasi kepada kepala sekolah dan siswa

penerima beasiswa dan bantuan pendidikan bagi mahasiswa perguruan tinggi tahun 2004.

2. Rekomendasi

Berdasarkan penyimpangan, modus operandi, pihak yang diindikasikan terlibat, serta

indikasi unsur tindak pidana yang telah diidentifikasikan dan setelah didapatkan alat bukti,

kemudian dapat disimpulkan bahwa terdapat indikasi adanya kemahalan harga atas pengadaan

kendaraan bermotor roda empat. Tim audit investigasi merekomendasikan agar hasil audit

investigasi ini ditindaklanjuti dengan penyerahan laporan ini kepada Kejaksaan agar dapat segera

diteruskan dengan proses penyidikan, namun sudah terdapat unsur-unsur positif yang

meringankan, yaitu pihak rekanan (Sdr. Ari Suroto, Pimpinan Cabang PT. Astra Internasional Tbk

Daihatsu Manado) telah menyadari kesalahannya dan telah bersedia menyetor ke Kas Daerah atas

kerugian daerah akibat perbuatannya sebesar Rp407.790.000,00, sesuai dengan bukti surat

tertanggal 14 Desember 2005.

No. N a m a Bukti Panjar Jumlah (Rp) No. N a m a Bukti Panjar Belum disetor (Rp) Disetor (Rp)Daftar dari PKD 163.227.274.00Tdk ada fisik hasil penga daan yg dibiayai panjar

1.336.772.726.00

2Nurdin Dg. Manesa /H.Mabrur

Surat pengakuan dan bukti pengiriman kepada Joko Handoko

595.000.000.00 2 Nurdin Dg. Manesa *) Hasil Wawancara 500.000.000.00

3 H. Mabrur Hasil Wawancara 95.000.000.003 Tajuddin, S.E Daftar dari PKD 25.000.000.00 4 Tajuddin, S.E Hasil Wawancara 17.500.000.00 7.500.000.00

4 Abd. Razak Musa Daftar Panjar yang diakui Abd. Razak Musa

1.246.331.600.00 5Abd. Razak Musa dan Drs. H. Adel Berty, M.Si

Hasil Wawancara 1.246.331.600.00

5 Djumar Daftar Panjar yang diakui Djumar

8.459.481.500.00 6 Djumar Hasil Wawancara 4.481.500.00

7 Irfan Yusuf Kwitansi dari PKD 5.000.000.00

8 Drs. H. Adel Berty, M.SiBukti pengiriman uang dan Kwitansi dari Djumar

8.450.000.000.00

6 Muh. Arsyad Lawi Cek dari PKD 20.500.000.00 9 Muh. Arsyad Lawi Hasil Wawancara 20.500.000.007 Yafet Tapombi Surat Pernyataan 41.733.000.00 10 Yafet Tapombi Hasil Wawancara 41.733.000.00

8 H.T. Yusrin, S.E. Nota dari H.T. Yusrin, S.E. 5.000.000.00 Nurdin Dg. Manesa *)Tidak ada kwitansi tanda terima H.T. Yusrin, S.E

5.000.000.00

9 H. Syambuddin P Kwitansi dari PKD 7.500.000.00 11 H. Syambuddin P Hasil Wawancara 7.500.000.0010 Syamsuddin Salihi, BA Kwitansi dari PKD 20.000.000.00 12 Syamsuddin Salihi, BA Hasil Wawancara 20.000.000.00

11H. Muh.Djafar, BA.(Almr)

Daftar panjar dari PKD dan kwitansi dari PKD

3.500.000.00Pemda Kolaka (Periode Drs. H. Adel Berty, M.Si)

Daftar panjar dari PKD 3.500.000.00

12Drs. Rasminto Tiroch,MBA

Kwitansi dari PKD 10.000.000.00 13Drs. Rasminto Tiroch,MBA

Hasil Wawancara 10.000.000.00

13 Dra. Hj. Nur’aeni Daftar panjar dari PKD 7.000.000.00 Dra. Hj. Nur’aeni Hasil Wawancara 250.000.00Nurdin Dg. Manesa *) Pengakuan tertulis 6.750.000.00

14 Nurdin Kwitansi dari PKD 1.000.000.00 14 Nurdin Hasil Wawancara 1.000.000.0015 Yacob Dalimin Kwitansi dari PKD 15.000.000.00 Nurdin Dg. Manesa *) Hasil Wawancara 15.000.000.0016 Suriady Daftar panjar dari PKD 1.636.182.28 Nurdin Dg. Manesa *) Hasil Wawancara 1.636.182.2817 La Ode Imran Kwitansi dari PKD 5.000.000.00 15 La Ode Imran Kwitansi dari PKD 5.000.000.0018 Drs. H. Idrus Effendy Kwitansi dari PKD 1.000.000.00 16 Drs. H. Idrus Effendy Kwitansi dari PKD 1.000.000.0019 Suddin Tonga Kwitansi dari PKD 1.000.000.00 17 Suddin Tonga Kwitansi dari PKD 1.000.000.0020 Rusda Mahmud Daftar dari PKD 45.980.000.00 18 Rusda Mahmud Hasil Wawancara 45.980.000.0021 H. Daniel Itung Daftar dari PKD 40.926.388.00 19 H. Daniel Itung Hasil Wawancara 40.926.388.0022 Ir Ilham Kwitansi dari PKD 110.234.000.00 20 Ir Ilham Kwitansi dari PKD 110.234.000.0023 Jeffrey Rumendong Kwitansi dari PKD 58.109.091.00 21 Jeffrey Rumendong Hasil Wawancara 58.109.091.0024 H. Muh. Djalil Kwitansi dari PKD 114.000.000.00 22 H.Muh.Djalil Pengakuan tertulis 109.000.000.00 5.000.000.0025 H. Lukman Baso Lewa Kwitansi dari PKD 20.000.000.00 23 H. Lukman Baso Lewa Hasil Wawancara 20.000.000.00

11.018.159.035.28 12.340.181.761.28 14.750.000.00Jumlah Jumlah

1 Budiono Sanggo, SE Daftar dari PKD 163.227.274.00 1 Budiono Sanggo, SE

Sebelum Audit Investigatif Setelah Audit Investigatif

DAFTAR KAS BON/PANJAR SEBELUM DAN SESUDAH AUDIT INVESTIGATIFLampiran I

Baik Rusak Ringan

Rusak Berat

1 Motor Milenium 100 2004 852.500.000.00 APBD 2004 V

2 Motor Viar 97 2004 825.875.000.00 APBD 2004 V

197 1.678.375.000.00

Sumber Dana Thn PerolehanKondisi Barang

REKAPITULASI KENDARAAN DINAS RODA DUAPEMERINTAH KABUPATEN MINAHASA SELATAN

KEADAAN S.D. DESEMBER 2004

No. Nama Barang Unit/Set

Tahun Perolehan Harga (Rp)

Keterangan

RINCIAN TEMUAN PEMERIKSAA

Uraian Kegiatan Anggaran Realisasi Yang diperiksa Indikasi Kekurangan Tidak Dapat Lainnya Kehematan EfektivitasKerugian Penerimaan Dipertanggungjawabkan Efisiensi

KPUD SulutAlat AngkutanMobil 6.198.790.000.00 6.792.039.000.00Motor 1.662.400.000.00 1.678.375.000.00 8.470.414.000.00 407.790.000.00

Dana Bencana Alam 2.000.000.000.00 1.760.687.000.00 1.224.800.000.00 17.495.000.00

Dana Beasiswa 1.000.000.000.00 967.860.000.00 852.100.000.00 480.000.00 170.000.00 425.935.000.00

############## ############## 10.547.314.000.00 407.790.000.00 17.495.000.00 480.000.00 170.000.00 425.935.000.00 0.00

10.861.19 11.198.96 10.547.31 407.79 17.50 0.48 0.17 425.94 0.00

KPUD Sulawesi UtaraAnggaran 407.790.000.00 17.495.000.00 480.000.00 170.000.00RealisasiNilai Yang diperiksa

Realisasi DiperiksaHonor KPU Prop 40.000.000.00Honor Set KPU Prop 33.250.000.00Honor KPU Kab/kota 351.000.000.00Honor Set KPU Kab/Kota 238.800.000.00Honor PPK Kab/Kota 728.640.000.00 535.550.400.00 Manado, Bitung, Tomohon, Minut, Minahasa, Talaud, MinselHonor PPS Kab/Kota 3.811.680.000.00 2.304.160.560.00 Manado, Bitung, Tomohon, Minut, Minahasa, Talaud, MinselHonor KPPS 3.014.700.000.00 1.970.106.450.00 Manado, Bitung, Tomohon, Minut, Minahasa, Talaud, MinselHonor Pokja 134.000.000.00Pelatihan 1.877.120.750.00 1.360.912.543.75Perjalanan dians 518.500.000.00Pemeriksaan Kesehatan 131.550.000.00Belanja Kontijensi 1.102.924.575.00 832.708.054.13Pembentukan PPK 101.200.000.00Pembentukan PPS 253.000.000.00Biaya ATK 210.000.000.00Biaya operasional KPU Kab/Kota 190.000.000.00Biaya operasional PPK 42.720.000.00Biaya penarikan kotak suara 355.600.000.00Pengadaan Buku Sosialisasi 522.650.000.00Pengadaan Formulir A KWK 429.752.400.00Pengadaan buku panduan 180.300.000.00

Pengadaan BA dan Rekap 605.423.000.00Pengadaan surat suara 997.600.000.00Pengadaan kartu pemilih 1.093.400.000.00Pengadaan kelengkapan TPS 232.600.000.00Biaya angkut 1.060.300.000.00 715.702.500.00

14.380.485.907.88

PanwasHonorarium Panwas Prop 51.250.000.00Honor Set Panwas Prop 30.750.000.00Honor Panwas Kab/Kota 124.000.000.00Honor Set Panwas kab/Kota 29.600.000.00Honor Panwascam 285.000.000.00Honor Pokja 155.800.000.00Lembur 52.900.000.00Penagdaan barang inventaris 209.192.900.00Pemeliharaan 22.750.000.00BBM 27.750.000.00Keperluan kantor Panwas Prop 51.887.538.00Keperluan kantor Panwas Kab/Kota 122.400.000.00Pembentukan Panwas 114.500.000.00Perjalanan dinas 273.783.500.00Pelatihan 16.220.000.00Pelatihan 99.508.000.00Kontijensi 171.420.000.00

1.838.711.938.00

16.219.197.845.88

16.219.20

AC Tape CL EM PS PW Lain2

1 Toyota Kijang RZF81R DB 25 E 1RZ-7040806 MHF114F81-40040530 KUNING METALIK V V V V V V - Ketua Tim Penggerak PKK

2 Nissan Terrano Grandroad G2 DB 9 E Z24-970926Y MHBD1CD1F4J013267 HITAM V V V V V V - Bagian Umum (VIP Tamu)

3 Mitsubishi Kuda Diamond DB 8 E 4G18-471144 MHMVA1WHR4K004165 ORANGE METALIC V V V V V V - Wakil Ketua DPRD II

4 Mitsubishi Kuda Diamond DB 7 E 4G18-481376 MHMVA1WHR4K004222 ABU PERAK METALIC V V V V V V - Wakil Ketua DPRD I

5 Isuzu Panther LV. Adventure DB 105 E E258063 MHCTBR54F4K258063 COKLAT MUDA METALIC V V V V V V - Operasional Sekretariat DPRD

6 Toyota Avanza G F 601 RM-GMMEJ DB 13 E DA16326 MHFFMRGK34K012295 KUNING METALIK V V V V V V - Sekwan

7 Isuzu NKR 71.120 DB 8000 EY B000443 MHCNK71LY4J000443 ABU-ABU X X X X X X - Dalmas POLRI (DB 1050)

8 Isuzu TBR 54 PU DB 8008 E E115145 MHCTBR54B3K115145 HITAM X X X X X X - Operasional Rumdis Bupati

9 Daihatsu S91PU (Mobil Patroli) DB 8004 E 9260841 MHKSPRRHCAK025941 HITAM X X X X X X V Operasional Pengadilan Negeri

10 Daihatsu S91PU (Mobil Patroli) DB 8011 E 9273268 MHKSPRRHC4K032488 HITAM X X X X X X V Operasional Rumah Tahanan

11 Daihatsu S91PU (Mobil Patroli) DB 8003 E 9255008 MHKSPRRHC3K022408 HITAM X X X X X X V Polsek Tumpaan (DB 1049)

12 Daihatsu S91PU (Mobil Patroli) DB 8002 E 9255015 MHKSPRRHC3K022415 HITAM X X X X X X V Patroli Koramil

13 Daihatsu S91PU (Mobil Patroli) DB 8001 E 9253531 MHKSPRRHC3K021781 HITAM X X X X X X V Opersaional Kejaksaan

14 Daihatsu S91PU (Mobil Patroli) DB 8000 E 9253522 MHKSPRRHC3K021772 PUTIH X X X X X X V Satpol PP

15 Daihatsu S91PU (Mobil Patroli) DB 8005 E 9271524 MHKSPRRHC3K031754 HITAM X X X X X X V Perwira Penghubung17 Daihatsu Taruna (2003) DB 100 E PE002906 MHKTMRPHE3K002906 Biru Metalik V V V X V X - Operasional Bupati (Pool)

CatatanAC DensoTape PionerCL Central LookEM Elektrik MirrorPS Power SteringPW Power WindowLain-lain Penutup Belakang

CEK FISIK KENDARAAN DINAS RODA EMPAT

No. Type No. Polisi No. Mesin No. Rangka Warna Penanggungjawab KendaraanTambahan Aksesoris

Baik Rusak Ringan

Rusak Berat

1 Motor Milenium 100 2004 852.500.000.00 APBD 2004 V

2 Motor Viar 97 2004 825.875.000.00 APBD 2004 V

197 1.678.375.000.00

Sumber Dana Thn PerolehanKondisi Barang

REKAPITULASI KENDARAAN DINAS RODA DUAPEMERINTAH KABUPATEN MINAHASA SELATAN

KEADAAN S.D. DESEMBER 2004

No. Nama Barang Unit/Set

Tahun Perolehan Harga (Rp)

Lampiran 3

No Kecamatan Jumlah Sekolah Jumlah Murid Per Tahun (Rp) Petugas

1 KECAMATAN TOMPASOBARU 19 22 7.920.000.00 Grace Lintong, S.Pd,M.Pd

2 KECAMATAN RATATOTOK 8 15 5.400.000.00 Herni Emor, S.Pd

3 KECAMATAN MOTOLING 20 39 14.040.000.00 Drs. Sonny A. Umboh

4 KECAMATAN RANOYAPO 17 33 11.880.000.00 L M Tendean

5 KECAMATAN TOMBATU 9 18 6.480.000.00 Zakarias Frans

6 KECAMATAN SINONSAYANG 17 22 7.920.000.00 Evert R Saruan, S.Pd

7 KECAMATAN MODOINDING 8 15 5.400.000.00 Jorry CH Mantiri, BA

8 KECAMATAN TENGA 21 27 9.720.000.00 Evert R Saruan, S.Pd

9 KECAMATAN RATAHAN 13 27 9.720.000.00 Feni Bawo, S.Sos

10 KECAMATAN TARERAN 16 32 11.520.000.00 Nibula S Pinontoan, S.Pd

11 KECAMATAN TOMBASIAN 36 75 27.000.000.00 Dietje Lomboan, S.Pd

12 KECAMATAN TOULUAAN 7 14 5.040.000.00 Zakarias Frans

13 KECAMATAN KUMELEMBUAI 14 19 6.840.000.00 D R Kondoi, S.Pd

14 KECAMATAN TUMPAAN 12 24 8.640.000.00 Evert R Saruan, S.Pd

15 KECAMATAN BELANG 8 16 5.760.000.00 Feni Bawo, S.Sos

JUMLAH 225 398 143.280.000.00

DAFTAR NAMA PENYALUR DARI DINAS PENDIDIKAN BEASISWA PRESTASI SD SE KECAMATAN KABUPATEN MINAHASA SELATAN

TAHUN 2004

Lampiran 3

12

12

12

12

12

12

12

12

12

12

12

12

12

12

12

Keterangan

220

Documents

Transcript of 220