Post on 20-Jun-2015
Pengisian SPT Tahunan PPh Badan
Kantor Wilayah DJP Kalimantan Selatan dan TengahDirektorat Jenderal Pajak
2012
APA YANG DIMAKSUD SPT TAHUNAN PPh?
Surat Pemberitahuan (SPT) Tahunan Pajak Penghasilan (PPh)
merupakan formulir yang digunakan Wajib Pajak (WP) untuk melaporkan penghitungan
dan/atau pembayaran PPh, objek pajak PPh, bukan objek pajak PPh, harta dan kewajiban.
Setiap WP yang telah memenuhi persyaratan SUBJEKTIF dan OBJEKTIF WAJIB :
Mendaftarkan diri untuk memiliki NPWP dan
Wajib MENGISI SPT dengan benar, lengkap, dan jelas, dan menandatangani serta
MENYAMPAIKANNYA ke kantor DJP tempat WP terdaftar atau dikukuhkan atau tempat lain yang ditetapkan oleh Dirjen Pajak
MENGAPA KITA WAJIB MENGISI DAN MENYAMPAIKAN SPT TAHUNAN PPh ?
(Pasal 2 dan 3 UU No.6 Tahun 1984 tentang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan stdd UU No.16 Tahun 2009 (UU KUP))
Pengambilan FormulirSPT Tahunan PPh Badan
KPP / KP2KPwww.pajak.go.id
Mobil Pajak Keliling / Pojok Pajak
AMBIL SENDIRI DI
DOWNLOAD / UNDUH
1
AMBIL SENDIRI
2
3
BATAS WAKTU PENYAMPAIAN SPT TAHUNAN
April 2013
30 ATAU4 BULAN SETELAH TAHUN BUKU BERAKHIR (BAGI WP
YANG TAHUN BUKUNYA TIDAK SAMA DENGAN
TAHUN TAKWIM)
(PASAL 3 AYAT (3) HURUF c, UU KUP)
SUBJEK PAJAKSUBJEK PAJAK
ORANG PRIBADI (OP)
WARISAN YANG BELUM TERBAGI SEBAGAI SATU KESATUAN MENGGANTIKAN YANG
BERHAK
BADAN
BENTUK USAHA TETAP (BUT) >>> PERLAKUAN PERPAJAKANNYA
DIPERSAMAKAN DENGAN SUBJEK PAJAK BADAN
(Pasal 2 ayat (1) dan (2) UU Pajak Penghasilan (PPh))
SUBJEK PAJAK DALAM NEGERI DAN LUAR NEGERI SUBJEK PAJAK
SUBJEK PAJAK DALAM NEGERI
SUBJEK PAJAK LUAR NEGERI
(Pasal 2 ayat (3) UU PPh)
SUBJEK PAJAK DALAM NEGERISUBJEK PAJAK DALAM NEGERI
ORANG PRIBADIOP yang bertempat tinggal di Indonesia, OP yang berada di Indonesia lebih dari 183 hari dalam
jangka waktu 12 bulan, atau OP yang dalam suatu tahun pajak berada di Indonesia dan mempunyai
niat untuk bertempat tinggal di IndonesiaBADANDidirikan atau bertempat kedudukan di Indonesia,
kecuali unit tertentu dari badan pemerintah yang memenuhi kriteria:
pembentukannya berdasarkan ketentuan peraturan perundang-undangan;
pembiayaannya bersumber dari Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara atau Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah;
penerimaannya dimasukkan dalam anggaran Pemerintah Pusat atau Pemerintah Daerah; dan
pembukuannya diperiksa oleh aparat pengawasan fungsional negara
WARISAN YANG BELUM TERBAGI SEBAGAI SATU KESATUAN MENGGANTIKAN YANG BERHAK
(Pasal 2 ayat (3) UU PPh)
SUBJEK PAJAK LUAR NEGERISUBJEK PAJAK LUAR NEGERIOP yang tidak bertempat tinggal di Indonesia, OP yang
berada di Indonesia tidak lebih dari 183 hari dalam jangka waktu 12 bulan, dan badan yang tidak didirikan
dan tidak bertempat kedudukan di Indonesia, yang menjalankan usaha atau melakukan kegiatan melalui
BUT di IndonesiaOP yang tidak bertempat tinggal di Indonesia, OP yang
berada di Indonesia tidak lebih dari 183 hari dalam jangka waktu 12 bulan, dan badan yang tidak didirikan
dan tidak bertempat kedudukan di Indonesia, yang dapat menerima atau memperoleh penghasilan dari
Indonesia tidak dari menjalankan usaha atau melakukan kegiatan melalui BUT di Indonesia
(Pasal 2 ayat (4) dan (5) UU PPh)
BUT menjalankan usaha atau melakukan kegiatan di Indonesia yang dapat berupa:tempat kedudukan manajemen, cabang perusahaan, kantor perwakilan, gedung kantor, pabrik, bengkel, gudang, ruang untuk promosi dan penjualan, pertambangan dan penggalian sumber alam, wilayah kerja pertambangan minyak dan gas bumi, perikanan, peternakan, pertanian, perkebunan,atau kehutanan, proyek konstruksi, dll
KEWAJIBAN PAJAK SUBJEKTIF
(Pasal 2A UU PPh)
SUBJEK PAJAK DALAM NEGERI
ORANG PRIBADI: - Dimulai pada saat OP tersebut dilahirkan, berada, atau berniat
untuk bertempat tinggal di Indonesia dan- Berakhir pada saat meninggal dunia atau meninggalkan Indonesia
untuk selama-lamanya
BADAN:- Dimulai pada saat badan tersebut didirikan atau bertempat
kedudukan di Indonesia dan - Berakhir pada saat dibubarkan atau tidak lagi bertempat
kedudukan di Indonesia
WARISAN YANG BELUM TERBAGI:- Dimulai pada saat timbulnya warisan yang belum terbagi tersebut dan
- Berakhir pada saat warisan tersebut selesai dibagi
Apabila kewajiban pajak subjektif OP yang bertempat tinggal atau yang berada di Indonesia hanya meliputi sebagian dari tahun pajak, maka bagian tahun pajak
tersebut menggantikan tahun pajak
YANG TIDAK TERMASUK SUBJEK PAJAK• kantor perwakilan negara asing;• pejabat-pejabat perwakilan diplomatik dan konsulat atau pejabat-
pejabat lain dari negara asing dan orang-orang yang diperbantukan kepada mereka yang bekerja pada dan bertempat tinggal bersama-sama mereka dengan syarat bukan warga negara Indonesia (WNI) dan di Indonesia tidak menerima atau memperoleh penghasilan di luar jabatan atau pekerjaannya tersebut serta negara bersangkutan memberikan perlakuan timbal balik;
• organisasi-organisasi internasional dengan syarat:– Indonesia menjadi anggota organisasi tersebut; dan– tidak menjalankan usaha atau kegiatan lain untuk memperoleh
penghasilan dari Indonesia selain memberikan pinjaman kepada pemerintah yang dananya berasal dari iuran para anggota;
• pejabat-pejabat perwakilan organisasi internasional sebagaimana dimaksud di atas, dengan syarat bukan WNI dan tidak menjalankan usaha, kegiatan, atau pekerjaan lain untuk memperoleh penghasilan dari Indonesia.
(Pasal 3 UU PPh)
Wajib Pajak BadanSekumpulan orang dan/atau modal yang merupakan kesatuan baik yang melakukan usaha maupun yang tidak melakukan usaha yang meliputi :Perseroan Terbatas (PT), perseroan komanditer (CV), perseroan lainnya, badan usaha milik negara (BUMN), badan usaha milik dearah (BUMD), firma, kongsi, koperasi, dana pensiun, persekutuan, perkumpulan, yayasan, organisasi massa, organisasi sosial politik, atau organisasi lainnya, lembaga dan bentuk badan lainnya termasuk kontrak investasi kolektif dan bentuk usaha tetap (BUT).
12(Penjelasan Pasal 2 ayat (1) huruf b UU PPh)
OBJEK PAJAKNON OBJEK PAJAK
(Pasal 4 ayat (3) UU PPh)
OBJEK PAJAK FINAL
(Pasal 4 ayat (2) UU PPh)
OBJEK PAJAK NON FINAL
(Pasal 4 ayat (1) UU PPh)
KLASIFIKASIPENGHASILAN
Setiap tambahan kemampuan ekonomis yang diterima atau
diperoleh WP, baik yang berasal dari Indonesia maupun dari luar Indonesia, yang dapat dipakai
untuk konsumsi atau untuk menambah kekayaan WP yang
bersangkutan, dengan nama dan dalam bentuk apapun.
Objek Pajak (Penghasilan)
(Pasal 4 ayat (1) UU PPh)
Penghasilan Yang Merupakan Objek Pajak
15
a. Penghasilan dari pekerjaan atau jasa yang diterima atau diperoleh termasuk gaji, upah, tunjangan, honorarium, komisi, bonus, gratifikasi, uang pensiun, atau imbalan dalam bentuk lainnya, kecuali ditentukan lain dalam undang-undang;
b. hadiah dari undian atau pekerjaan atau kegiatan dan penghargaan;
c. laba usaha;d. keuntungan karena penjualan atau karena pengalihan harta;e. penerimaan kembali pembayaran pajak yang telah dibebankan
sebagai biaya dan pembayaran tambahan pengembalian pajak;f. bunga termasuk premium, diskonto, dan imbalan karena
jaminan pengembalian utang;
(Pasal 4 ayat (1) UU PPh)
g. dividen;h. royalti ;i. sewa & penghasilan lain sehubungan dengan
penggunaan harta;j. Penerimaan atau perolehan pembayaran berkala;k. keuntungan karena pembebasan utang, kecuali sampai
dengan jumlah tertentu yang ditetapkan dengan Peraturan Pemerintah;
l. keuntungan selisih kurs mata uang asing;m. selisih lebih karena penilaian kembali aktiva;n. premi asuransi;
Penghasilan Yang Merupakan Objek Pajak (lanjutan)
(Pasal 4 ayat (1) UU PPh)
o. iuran yang diterima/diperoleh perkumpulan dari
anggotanya yang terdiri dari WP yang
menjalankan usaha/pekerjaan bebas;
p. tambahan kekayaan neto yang berasal dari
penghasilan yang belum dikenakan pajak;
q. penghasilan dari usaha berbasis syariah;
r. imbalan bunga sesuai UU KUP; dan
s. surplus Bank Indonesia
Penghasilan Yang Merupakan Objek Pajak (lanjutan)
(Pasal 4 ayat (1) UU PPh)
Karakteristik PPh Final• PPh final (dibayar sendiri atau dipotong pihak lain)
tidak dapat dikreditkan.• Biaya-biaya yang digunakan untuk menghasilkan,
menagih, dan memelihara (3M) penghasilan yang dikenakan PPh final tidak dapat dikurangkan dalam memperhitungkan PPh terutang pada akhir tahun (dalam SPT Tahunan PPh).
• Penghasilan yang dikenakan PPh final tidak digabung dalam penghitungan pajak akhir tahun, tapi cukup dilaporkan saja.
Penghasilan yang dikenai PPh Final
19
a. penghasilan berupa bunga deposito dan tabungan lainnya, bunga obligasi dan surat utang negara, dan bunga simpanan yang dibayarkan oleh koperasi kepada anggota koperasi orang pribadi;
b. penghasilan berupa hadiah undian;
c. penghasilan dari transaksi saham dan sekuritas lainnya, transaksi derivatif yang diperdagangkan di bursa, dan transaksi penjualan saham atau pengalihan penyertaan modal pada perusahaan pasangannya yang diterima oleh perusahaan modal ventura;
d. penghasilan dari transaksi pengalihan harta berupa tanah dan/atau bangunan, usaha jasa konstruksi, usaha real estate, dan persewaan tanah dan/atau bangunan; dan
e. penghasilan tertentu lainnya.
(Pasal 4 ayat (2) UU PPh)
Penghasilan Yang Dikecualikan Dari Objek Pajak
20
a. 1. bantuan atau sumbangan, termasuk zakat dan sumbangan keagamaan yang sifatnya wajib bagi pemeluk agama yang diakui di Indonesia, yang ditentukan pemerintah;2. harta hibahan, sesuai dengan ketentuan undang-undang perpajakan
b. warisan;c. harta termasuk setoran tunai yang diterima oleh badan sebagai
pengganti saham atau sebagai pengganti penyertaan modal;d. natura dan/atau kenikmatan dari WP atau Pemerintah;e. Pembayaran dari perusahaan asuransi kepada OP yaitu: asuransi
kesehatan, asuransi kecelakaan, asuransi jiwa, asuransi dwiguna, dan asuransi bea siswa;
f. dividen atau bagian laba yang diterima atau diperoleh PT sebagai WP dalam negeri, koperasi, BUMN, atau BUMD, dari penyertaan modal pada badan usaha yang didirikan dan bertempat kedudukan di Indonesia dengan syarat tertentu;
g. iuran yang diterima atau diperoleh dana pensiun yang pendiriannya telah disahkan oleh Menteri Keuangan;
(Pasal 4 ayat (3) UU PPh)
h. penghasilan dari modal yang ditanamkan oleh dana pensiun dalam
bidang-bidang tertentu yang ditetapkan dengan Keputusan Menteri
Keuangan;
i. bagian laba yang diterima atau diperoleh anggota dari perseroan
komanditer yang modalnya tidak terbagi atas saham-saham,
persekutuan, perkumpulan, firma, dan kongsi;
j. penghasilan yang diterima atau diperoleh perusahaan modal ventura;
l. beasiswa;
m. sisa lebih yang diterima atau diperoleh badan atau lembaga nirlaba
yang bergerak dalam bidang pendidikan dan/atau bidang penelitian
dan pengembangan dengan syarat tertentu;
n. bantuan atau santunan yang dibayarkan oleh Badan Penyelenggara
Jaminan Sosial kepada WP tertentu;(Pasal 4 ayat (3) UU PPh)
Penghasilan Yang Dikecualikan Dari Objek Pajak (lanjutan)
Biaya untuk mendapatkan, menagih, dan memelihara penghasilan termasuk:Biaya yang secara langsung atau tidak langsung berkaitan
dengan kegiatan usaha;Biaya penyusutan fiskal dan/atau amortisasi; Iuran kepada dana pensiun yang pendiriannya telah disahkan
oleh Menteri Keuangan (untuk OP);Kerugian karena penjualan atau pengalihan harta; Kerugian dari selisih kurs; Biaya penelitian dan pengembangan perusahaan yang
dilakukan di Indonesia;
22(Pasal 6 UU PPh)
BIAYA-BIAYA YANG BOLEH DIKURANGKAN DARI PENGHASILAN BRUTO
Biaya beasiswa, magang, dan pelatihan (Pasal 6 UU PPh); Piutang yang nyata-nyata tidak dapat ditagih dengan
memenuhi syarat tertentu (Pasal 6 UU PPh); Zakat dan sumbangan keagamaan yang sifatnya wajib (PP
Nomor 60 Tahun 2010);Pembentukan dan pemupukan cadangan piutang tak tertagih
khusus untuk usaha bank, leasing, cadangan untuk usaha asuransi, Penjamin LPS, cad. Penanaman kembali hutan, cadangan biaya reklamasi untuk usaha pertambangan, dan cad. Biaya penutupan limbah (KMK Nomor : 204/KMK.04/2000);
23
BIAYA-BIAYA YANG BOLEH DIKURANGKAN DARI PENGHASILAN BRUTO (lanjutan)
BIAYA-BIAYA YANG BOLEH DIKURANGKAN DARI PENGHASILAN BRUTO (lanjutan)
- Kompensasi kerugian tahun sebelumnya (maksimal 5 tahun sebelumnya) (Pasal 6 UU PPh)
- Penggantian atau imbalan dalam bentuk natura dan kenikmatan yang terbatas berupa: (PMK Nomor 83/PMK.03/2009)
Biaya makan dan minum untuk seluruh pegawai, atau
Natura dan kenikmatan di daerah terpencil, atauNatura berkaitan dengan pelaksanaan pekerjaan (baju
seragam satpam)
24
BIAYA-BIAYA YANG BOLEH DIKURANGKAN DARI PENGHASILAN BRUTO (lanjutan)
- Sumbangan Khusus untuk : (Pasal 6 UU PPh) Bencana Nasional, Penelitian dan pengembangan yang dilakukan di Indonesia, Pembangunan infrastruktur sosial, Fasilitas pendidikan , dan Pembinaan olahraga
- Untuk biaya kendaraan sedan, sejenis boleh dibebankan 50% (Keputusan Direktur Jenderal Pajak Nomor KEP - 220/PJ./2002)
- Untuk biaya telepon seluler dapat dibebankan 50% (KEP-220/PJ./2002)
25
PEMBAGIAN LABA DENGAN NAMA DAN DALAM BENTUK APAPUN
BIAYA YG DIBEBANKAN UTK KEPENTINGAN PRIBADI PEMEGANG SAHAM, SEKUTU, ATAU ANGGOTA
PEMBENTUKAN DANA CADANGAN KECUALI CADANGAN UNTUK JENIS
USAHA TERTENTU
PREMI ASURANSI KESEHATAN, KECELAKAAN, JIWA, DWI GUNA, DAN ASURANSI BEA SISWA YANG DIBAYAR OLEH WP OP
PENGGANTIAN/ IMBALAN PEKERJAAN/JASA YG DIBERIKAN DALAM BENTUK NATURA DAN KENIKMATAN KECUALI
- PENYEDIAAN MAKANAN DAN MINUMAN BAGI SELURUH PEGAWAI - DI DAERAH TERTENTU DAN YANG BERKAITAN DENGAN PELAKSANAAN
PEKERJAAN YANG DITETAPKAN KEPMENKEU (KMK No. 466/KMK.04/2000)
BIAYA-BIAYA YANG TIDAK BOLEH DIKURANGKAN DARI PENGHASILAN BRUTO
(Pasal 9 ayat (1) UU PPh)
JUMLAH YANG MELEBIHI KEWAJARAN YANG DIBAYARKAN KEPADA PEMEGANG SAHAM ATAU PIHAK YANG MEMPUNYAI HUBUNGAN ISTIMEWA
HARTA YANG DIHIBAHKAN, BANTUAN ATAU SUMBANGAN, DAN WARISAN KECUALI SUMBANGAN TERTENTU DAN ZAKAT/SUMBANGAN KEAGAMAAN (YANG SIFATNYA WAJIB) YANG DITERIMA OLEH BADAN AMIL ZAKAT/LEMBAGA AMIL ZAKAT/LEMBAGA KEAGAMAAN YANG DIBENTUK ATAU DISAHKAN PEMERINTAH
PAJAK PENGHASILAN
GAJI ANGGOTA PERSEKUTUAN, FIRMA, ATAU PERSEROAN KOMANDITER YANG MODALNYA TIDAK TERBAGI ATAS SAHAM
SANKSI ADMINISTRASI DAN PIDANA (DENDA) DI BIDANG PERPAJAKAN
BIAYA YANG DIBEBANKAN/ DIKELUARKAN UNTUK KEPENTINGAN PRIBADI WP ATAU ORANG YANG MENJADI TANGGUNGAN
BIAYA YANG TIDAK BOLEH DIKURANGKAN DARI PENGHASILAN BRUTO (Lanjutan)
(Pasal 9 ayat (1) UU PPh)
BIAYA YANG TIDAK BOLEH DIKURANGKAN DARI PENGHASILAN BRUTO
(Lanjutan)
- Biaya-biaya untuk mendapatkan, menagih dan memelihara penghasilan yang :
1. Dikenakan PPh bersifat final, atau2. Bukan objek pajak, atau3. Penghasilan netonya dihitung dengan norma penghitungan
28(Pasal 9 ayat (1) UU PPh)
Penyusutan atas pengeluaran: untuk pembelian, pendirian, penambahan,
perbaikan, atau perubahan harta berwujud, kecuali tanah yang berstatus hak milik, hak
guna bangunan, hak guna usaha, dan hak pakai,
yang dimiliki dan digunakan untuk mendapatkan, menagih, dan memelihara penghasilan yang mempunyai masa manfaat lebih dari 1 (satu) tahun.
29
PENYUSUTAN
(Pasal 11 ayat (1) UU PPh )
dilakukan :1. dalam bagian-bagian yang sama besar selama masa
manfaat yang telah ditentukan bagi harta tersebut (metode Garis Lurus) ayat (1)
2. dalam bagian-bagian yang menurun selama masa manfaat, yang dihitung dengan cara menerapkan tarif penyusutan atas nilai sisa buku, dan pada akhir masa manfaat nilai sisa buku disusutkan sekaligus, dengan syarat dilakukan secara taat asas (Metode Saldo Menurun) ayat (2)
30
PENYUSUTAN lanjutan….
(Pasal 9 ayat (1) dan (2) UU PPh )
Kelompok HartaBerwujud
MasaManfaat
Garis Lurus
Saldo Menurun
I. Bukan bangunan Kelompok 1 Kelompok 2 Kelompok 3 Kelompok 4
4 tahun8 tahun 16 tahun20 tahun
25%12,5%6,25%
5%
50%25%
12,5%10%
II. BangunanPermanen Tidak Permanen
20 tahun10 tahun
5%10%
31
PENYUSUTAN lanjutan….
Untuk perusahaan penanam modal mekanisme penyusutan mengacu pada PP 52
Tahun 2011(Pasal 9 ayat (6) UU PPh )
Amortisasi atas pengeluaran :untuk memperoleh harta tak berwujud (hak
cipta, hak paten, dan lainnya) dan pengeluaran lainnya termasuk biaya perpanjangan hak guna bangunan, hak guna usaha, hak pakai, dan muhibah (goodwill)
yang mempunyai masa manfaat lebih dari 1 (satu) tahun
yang dipergunakan untuk mendapatkan, menagih, dan memelihara penghasilan
32
AMORTISASI
(Pasal 11A UU PPh )
dilakukan :• dalam bagian-bagian yang sama besar (Garis
Lurus)• dalam bagian-bagian yang menurun selama
masa manfaat, yang dihitung dengan cara menerapkan tarif amortisasi atas pengeluaran tersebut atau atas nilai sisa buku dan pada akhir masa manfaat diamortisasi sekaligus dengan syarat dilakukan secara taat asas. (Saldo Menurun)
33
AMORTISASI
(Pasal 11A ayat (1) UU PPh )
Kelompok HartaTak Berwujud
Masa Manfaat
Tarif Amortisasi
GarisLurus
SaldoMenurun
Kelompok 1 Kelompok 2 Kelompok 3 Kelompok 4
4 tahun 8 tahun 16 tahun20 tahun
25%12,5%6,25%
5%
50%25%
12,5%10%
34
Pengelompokan dan tarif AMORTISASI
(Pasal 11A ayat (2) UU PPh )
TARIF PPh Badan
Omzet di atas 50 M (Pasal 17 ayat (1) huruf b & ayat (2a) UU PPh)
Tarif sebelum tahun pajak 2009
Tarif tahun pajak 2009
Tarif tahun pajak 2010 s.d. sekarang
Omzet s.d. 50 M (Pasal 31E UU PPh)
Perseroan terbuka (tbk) (Pasal 17 ayat (2b) UU PPh)
TARIF PPh BADAN
TARIF WP BADAN – Omzet di atas 50 M
Lapisan Penghasilan Tarif
s.d Rp 50.000.000 10%
Di atas Rp 50.000.000 s.d. Rp 100.000.000 15%
Di atas Rp 100.000.000 30%
Ketentuan Lama :
Ketentuan Baru (Mulai tahun 2009) khusus WP Badan dgn omzet di atas 50 M :
TARIF
Tahun Tarif Tunggal
Tahun 2009 28 %
Tahun 2010 - sekarang 25 %
Sebelum Tahun Pajak
2009
Pasal 17 ayat (1) huruf b & ayat (2a)
(Pasal 17 ayat (1) huruf b & ayat (2a) UU PPh)
JUMLAH Penghasilan Kena Pajak (PKP) Rp 190.000.000,-PPh TERUTANG :1. Jika tahun pajak 2008
10% X Rp 50.000.000 = Rp 5.000.00015% X Rp 50.000.000 = Rp 7.500.00030% X Rp 90.000.000 = Rp 27.000.000Jumlah Rp 39.500.000,-
2. Jika tahun pajak 2009 :28 % X 190.000.000 = Rp 53.200.000,-
3. Jika tahun pajak 2010 :25% X 190.000.000 = Rp 47.500.000,-
CONTOH PENERAPAN TARIF PPh BAGI
WAJIB PAJAK BADAN dgn Omzet di atas 50 M
TARIF WP BADAN – Omzet sampai dengan 50 M
BAGI UMKM = WP Badan dengan Omzet s.d Rp 50 M mendapatkan
fasilitas pengurangan tarif
Fasiltas pengurangan tarif sebesar 50% dari tarif pasal 17 untuk
Omzet sampai dengan 4,8 M (pasal 31 E)
sisa omzet yang telah dikurangi bagian 4,8 M tetap menggunakan tarif
pasal 17
Bagian Omzet Tahun 2009 Tahun 2010
Bagian omzet s.d. 4,8 M 14 % 12.5%
Bagian omzet 4,8 s.d. 50 M 28 % 25 %
(Pasal 31E UU PPh )
CONTOH PENGHITUNGAN FASILITAS UMKM
Contoh : PT X tahun 2009Peredaran Usaha (Omzet) = Rp. 30.000.000.000Penghasilan Kena Pajak (PKP) = Rp. 5.000.000.000
Uraian
Omzet PKP Tarif
PPh
Total 30 M 5.000.000.000
Fasilitas
s.d. 4,8 M 800.000.000
14% 112.000.000
Tarif biasa
4,8 M s.d 30 M
4.200.000.000
28% 1.176.000.000
Jumlah PPh Terutang 1.288.000.000(4,8M/Total Omzet) X PKP
(4.800.000.000/30.000.000.000) X 5.000.000.000
TARIF WP BADAN – Khusus Perseroan Terbuka
Untuk Perseroan Terbuka (minimal 40% saham dimiliki publik)mendapatkan pengurangan tarif 5% (pasal 17 (2b)
Tarif pajak 2009 = 23% Tarif Pajak 2010 s.d. sekarang = 20%
(Pasal 17 ayat (2b) UU PPh)
Penghitungan Penghasilan
41
• Seluruh Wajib Pajak Badan (tidak memandang omzet)
WAJIB PEMBUKUAN
BAGAIMANA MENGHITUNG
PAJAK?
JUMLAH PENGHASILAN NETO KOMERSIAL
PENGHASILAN KENA PAJAK
PPh TERUTANG
KREDIT PAJAK
DIPOTONG/DIPUNGUT PIHAK KETIGA
TELAH DIBAYAR SENDIRI
KURANG/LEBIH BAYAR
XXXX(XXX)
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
JUMLAH KREDIT PAJAK XXXX
(+)
(-)
KOREKSI FISKAL POSITIF NEGATIF
XXXX
JUMLAH SELURUH PENGHASILAN BRUTO XXXX
BIAYA XXXX(-)
(+)PENGHASILAN NETO FISKAL
KOMPENSASI KERUGIAN
XXXX(-)
XXXX
XXXX
HAL-HAL YANG PERLU DIPERHATIKANDALAM PENGISIAN SPT
MELAMPIRKAN LAPORAN KEUANGAN LENGKAP SEPERTI: NERACA, LAPORAN RUGI LABA, DAFTAR PENYUSUTAN, DAN LAIN-LAIN
YANG DIISI TERLEBIH DAHULU ADALAH FORMULIR LAMPIRAN, BUKAN INDUKNYA
DI SETIAP LEMBAR JANGAN LUPA MENGISI IDENTITAS SEPERTI NAMA, NPWP DAN TAHUN PAJAKNYA
JANGAN LUPA MEMBUBUHKAN TANDA TANGAN, KARENA JIKA TIDAK SPT YANG ANDA LAPORKAN DIANGGAP TIDAK SAH
JIKA SPT MENUNJUKKAN KURANG BAYAR, KEKURANGAN TERSEBUT HARUS DIBAYAR PALING LAMBAT SEBELUM SPT DILAPORKAN
PEMBAYARAN DAPAT DILAKUKAN DI KANTOR POS ATAU BANK
LEMBAR INFORMASI AMPLOP SPT TAHUNAN
NPWP :
Nama Wajib Pajak :
Tahun Pajak :
Status SPT * : Nihil Kurang Bayar Lebih Bayar
Jenis SPT* : SPT Tahunan SPT Tahunan Pembetulan Ke- ...
Perubahan Data* : Ada Tidak Ada
Jika ada perubahan data Wajib Pajak, maka tempelkan formulir perubahan data pada amplop SPT Tahunan
No. Telp/HP :
Pernyataan :
Dengan menyadari sepenuhnya atas segala akibat termasuk sanksi-sanksi sesuai dengan ketentuan perundang-undangan yang berlaku, saya menyatakan bahwa informasi pada amplop ini sesuai dengan SPT Tahunan yang terdapat dalam amplop ini.
Tanda Tangan :
Lembar Informasi yang dilekatkan pada amplop SPT Tahunan
Contoh Kasus SPT 1771 1. Nama PT DPS
2. Alamat Jalan Mega Megah No. 18 Pesanggrahan Jakarta 1270
3. Tahun Buku 1 Januari 2011 s.d. Desember 2011
4. Metode Penyusutan Saldo Menurun (Komersial)Garis Lurus (Fiskal)
5. Jenis usaha Perdagangan Barang Elektronik
6. NPWP 01.234.567.8-013.000
7. KLU 52332
1. Di dalam penjualan selama tahun 2011, termasuk penjualan kepada PEMDA DKI JAKARTA senilai Rp5.000.000.000
2. Di dalam pembelian terdapat biaya yang tidak dapat dibuktikan (tidak ada daftar nominatif) sebesar Rp5.000.000
3. Biaya Operasi dan umum: Biaya Gaji dan Tunjangan Rp1.200.000.000 Biaya sewa gedung untuk gudang Rp250.000.000 Biaya Perbaikan dan Pemeliharaan kantor Rp110.000.000 Dalam Biaya Promosi, dapat dirinci sebagai berikut:
Presentasi (tidak terdapat bukti) Rp 50.000.000Iklan Surat Kabar Rp 40.000.000
Rp 90.000.000 Biaya PKB, PBB, dan Bea Meterai Rp 20.000.000
(dalam biaya tersebut terdapat pembayaran PBB untuk mess karyawan Rp3.000.000) Biaya telepon Rp50.000.000
Biaya penyusutan fiskal sebesar Rp110.000.000 Dalam biaya sumbangan, bantuan, zakat dengan rincian sebagai berikut:
Sumbangan kepada GN OTA Rp 5.000.000Sumbangan HUT DKI Rp 15.000.000
Rp 20.000.000 Biaya Natura dan kenikmatan,Beras, Kecap, Gula,
(jika dinilai Harga Pasar) Rp 25.000.000
ILUSTRASI
ILUSTRASI
11. Biaya lain-lain dapat dirinci sbb:• Biaya Jamuan Makan Relasi/Entertainment Rp 50.000.000(Tidak Ada Daftar Nominatif) • Biaya Keperluan Dapur Kantor (ada bukti) Rp 5.000.000
Rp 55.000.00012.Pajak-pajak:• PPh Pasal 21 telah dipotong dari penghasilan karyawan Rp 50.904.000• PPh Pasal 22 PEMDA DKI (ket: 1) Rp 75.000.000• PPh Pasal 23 sewa kendaraan Rp
800.000• PPh Pasal 4 ayat (2) atas sewa gedung (final) Rp
25.000.000• PPh Pasal 25 yang telah dibayar (masa Jan-Des 2011) Rp8.625.000.000• STP PPh Pasal 25 Masa Februari Rp 159.000.000
(termasuk sanksi bunga Rp9.000.000)
PENGISIAN SPT TAHUNAN BADAN
Neraca Tahun 2011
Aktiva Lancar Hutang Lancar
Kas Rp 2.048.200.000 Hutang Usaha Rp 8.276.200.000Piutang Usaha Rp 2.578.000.000 Jumlah Hutang
LancarRp 8.276.200.000
Persediaan Rp 4.000.000.000 Hutang Jangka Panjang
Jumlah Aktiva Lancar
Rp 8.626.200.000 - Rp 0
Aktiva Tetap Jumlah Hutang Jangka Panjang Rp 0
Bangunan Rp 2.200.000.000Akumulasi penyusutan -550.000.000 Modal Rp 2.000.000.000Jumlah Aktiva Tetap 1.650.000.000
Jumlah aktiva Rp 10.276.200.000 Jumlah Pasiva Rp 10.276.200.000
PT DPS
NERACA
UNTUK TAHUN BERAKHIR 31 DESEMBER 2011
Laporan Laba Rugi Tahun 2011
KOMERSIAL KOREKSI (+) KOREKSI (-) FISKAL SPT KOMERSIAL SPT REKONSILIASI KETERANGAN
Rp 51,000 - - 51,000Rp 1771-I 1 a
Rp 10,000 5Rp - 9,995Rp 1771-II 1 1771 I 5L Tanpa bukti Rp 6,000 - - 6,000Rp 1771-II 12
Rp 4,000 - - 4,000Rp 1771-II 13
Rp 12,000 - - 11,995Rp 1771-I 1 b
Rp 39,000 - - 39,005Rp
1 Gaji dan Tunjangan Rp 1,200- -
1,200Rp 1771-II 2
2 Sewa Rp 250 - - 250Rp 1771-II 5
4 Perbaikan dan Pemeliharaan Rp 110 - - 110Rp 1771-II 11
5 Promosi Rp 90 50Rp - 40Rp 1771-II 10 1771-I 5L Tanpa bukti
9 PKB, PBB dan Bea Meterai Rp 20 3Rp - 17Rp 1771-II 11 1771-I 5L
Pasal 6 ayat (1) huruf a UU PPh jo Pasal 13 PP Nomor 94 Tahun 2010
10 Telp/Fax Rp 50 - - 50Rp 1771-II 11
11 Listrik/Air Rp 45 - - 45Rp 1771-II 11
12 Pajak dan Perijinan Rp 30 - - 30Rp 1771-II 11
15 Penyusutan Rp 144.342 34.342Rp - 110Rp 1771-II 4 1771-I 5I Pasal 11 UU PPh
17 Sumbangan dan Bantuan Rp 20 15Rp - 5Rp 1771-II 11 1771-I 5E Pasal 9 ayat (1) huruf g UU PPh
18 Natura Rp 25 25Rp - -Rp 1771-II 11 1771-I 5C Pasal 9 ayat (1) huruf e UU PPh19 Lain-lain Rp 55 50Rp - 5Rp 1771-II 11 1771-I 5L SE-27/PJ.22/1986
Rp 2,039 - - 1,862Rp
Rp 36,961 - - 37,143Rp
2Dividen dari PT KITA (Saham 26%) Rp 30 - 30Rp -Rp 1771-IV B 3 1771-I 4
Pasal 4 ayat (3) huruf f UU PPh, Bukan Objek
3 Pendapatan Sewa Mobil Rp 40 - - 40Rp
4 Keuntungan Penjualan Tanah Rp 25-
25Rp -Rp 1771-IV A 6 (PH BRUTO) 1771-I 4
Pasal 4 ayat (2) UU PPh, Objek Final
Rp 95 - - 40Rp 1771-I 1 e
Rp 37,055.658 182.34 55.00 37,183Rp
PT DPSLAPORAN LABA RUGI
UNTUK TAHUN BERAKHIR 31 DESEMBER 2011URAIAN
Peredaran usahaPenjualan Lokal
Harga Pokok Penjualan PembelianPersediaan AwalPersediaan akhir
Harga Pokok Penjualan
Laba BrutoBiaya Operasi dan Umum
Total Biaya Operasi dan Umum
Laba usahaPendapatan dan Beban Lain-lain
Total Pendapatan dan Beban Lain-lain
Laba neto sebelum pajak
Dalam jutaan rupiah
PENYUSUTAN
Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku Harga Perolehan2007 5% 110.000.000 2.090.000.000 2.200.000.0002008 5% 110.000.000 1.980.000.0002009 5% 110.000.000 1.870.000.0002010 5% 110.000.000 1.760.000.0002011 5% 110.000.000 1.650.000.000
PT DPS
PENYUSUTAN BANGUNAN
TAHUN 2011
h DAFTAR PENYERTAAN MODAL PADA PERUSAHAAN AFILIASI
h DAFTAR PINJAMAN (UTANG) DARI PEMEGANG SAHAM DAN/ATAU PERUSAHAAN AFILIASIh DAFTAR PINJAMAN (PIUTANG) KEPADA PEMEGANG SAHAM DAN/ATAU PERUSAHAAN AFILIASI
N P W P :
NAMA WAJIB PAJAK :
PERIODE PEMBUKUAN :
BAGIAN A : DAFTAR PENYERTAAN MODAL PADA PERUSAHAAN AFILIASI
BAGIAN B : DAFTAR UTANG DARI PEMEGANG SAHAM DAN/ATAU PERUSAHAAN AFILIASI
BAGIAN C : DAFTAR PIUTANG KEPADA PEMEGANG SAHAM DAN/ATAU PERUSAHAAN AFILIASI
3.
4.
1. - - - 2.
(1) (2) (3) (4)
N P W PJUMLAH PINJAMAN
(Rupiah)
(5) (6)
TAHUN BUNGA/TH %
NO NAMA DAN ALAMAT
12
11.
8.
6.
- -
(6)
BUNGA/TH %
(5)
TAHUNJUMLAH PINJAMAN
(Rupiah)
-
7.
1.
2.
5.
4.
3.
9.
10.
dst
(4)(2) (3)
-
JBA JUMLAH
-
N P W P
11ID
EN
TIT
AS
2 0
SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
LAMPIRAN - VI1771 - VI
TA
HU
N P
AJA
K
KEMENTERIAN KEUANGAN RI
s.d.
NO
(1)
%
(6)(5)
(Rupiah)
JUMLAH PENYERTAAN MODALN P W P
FO
RM
UL
IR
NAMA ALAMAT
(2) (3)
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
- -
-
NO
3.
(1)
(4)
- -
NAMA DAN ALAMAT
1.
4.
5.
dst
2.
- -
- -
SPT Tahunan PPh BadanLampiran VI Bagian A
DIISI DENGAN IDENTTITAS
LENGKAP WP BERSANGKUTAN
DIISI DENGAN TAHUN PAJAK
BERSANGKUTAN
• DAFTAR PENYERTAAN MODAL PADA PERUSAHAAN AFILIASI
• DAFTAR UTANG DARI PEMEGANG SAHAM DAN/ATAU PERUSAHAAN AFILIASI
• DAFTAR PIUTANG KEPADA PEMEGANG SAHAM DAN/ATAU PERUSAHAAN AFILIASI
N P W P : 0 1 2 3 4 5 6 7 8 0 1 3 0 0 0
NAMA WAJIB PAJAK :
PERIODE PEMBUKUAN : 0 1 1 1 1 2 1 1
BAGIAN A : DAFTAR PENYERTAAN MODAL PADA PERUSAHAAN AFILIASI
(1)
-
PT DPS
JUMLAH PENYERTAAN MODAL
(4)
2.
1.
3.
5.
4.
IDE
NT
ITA
S
s.d.
NO%
(6)
N P W P
LAMPIRAN - VI
TA
HU
N P
AJ
AK
FO
RM
UL
IR 1771 - VI SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN KEMENTERIAN KEUANGAN RI
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
(Rupiah)
(5)
ALAMAT
(3)
NAMA
(2)
JUMLAH BAGIAN A JBA
2 10 1
SPT Tahunan PPh BadanLampiran VI Bagian B
BAGIAN B : DAFTAR UTANG DARI PEMEGANG SAHAM DAN/ATAU PERUSAHAAN AFILIASI
(1)
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
(3) (5)(2)
NO NAMA(Rupiah)
JUMLAH PINJAMAN
(4)
N P W P TAHUNBUNGA/TH
%
(6)
SPT Tahunan PPh BadanLampiran VI Bagian C
BAGIAN C : DAFTAR PIUTANG KEPADA PEMEGANG SAHAM DAN/ATAU PERUSAHAAN AFILIASI
(1)
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
Halaman ke- dari halaman Lampiran-VI
D.1.1.32.36
(4) (5) (6)
TAHUNBUNGA/TH
(3)(2)
NO
JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI
(Rupiah)NAMA N P W P
JUMLAH PINJAMAN%
h DAFTAR PEMEGANG SAHAM/PEMILIK MODAL DAN JUMLAH DIVIDEN YANG DIBAGIKANh DAFTAR SUSUNAN PENGURUS DAN KOMISARIS
N P W P :
NAMA WAJIB PAJAK :
PERIODE PEMBUKUAN :
BAGIAN A : DAFTAR PEMEGANG SAHAM / PEMILIK MODAL DAN JUMLAH DIVIDEN YANG DIBAGIKAN
BAGIAN B : DAFTAR SUSUNAN PENGURUS DAN KOMISARIS
J A B A T A N
(5)
N P W P
(4)
JUMLAH
-
-
(1) (5)
JUMLAH MODAL DISETOR N P W PNAMA ALAMAT
(2)
KEMENTERIAN KEUANGAN RI
SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
LAMPIRAN - V1771 - VID
EN
TIT
AS
s.d.
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
12 0
NO%(Rupiah)
FO
RM
UL
IR
-
(3) (4)
1
DIVIDEN
(Rupiah)
(7)(6)
TA
HU
N P
AJA
K
-
5.
-
-
-
-
NO NAMA DAN ALAMAT
1.
6.
7.
ALAMAT
4.
2.
3.
JBA
3.
4.
(2) (3)
8.
9.
10.
dst
-
-
(1)
5.
1.
2.
• DAFTAR PEMEGANG SAHAM/PEMILIK MODAL DAN JUMLAH DIVIDEN YANG DIBAGIKAN
• DAFTAR SUSUNAN PENGURUS DAN KOMISARIS
N P W P : 0 1 2 3 4 5 6 7 8 0 1 3 0 0 0
NAMA WAJIB PAJAK :
PERIODE PEMBUKUAN : 0 1 1 1 1 2 1 1
BAGIAN A : DAFTAR PEMEGANG SAHAM / PEMILIK MODAL DAN JUMLAH DIVIDEN YANG DIBAGIKAN
(1)
Sapto W Jl. Jeruk Nipis 23
Cibinong
Sobirin Jalan Siliwangi No 89,
Sukabumi
1771 - V
(3)(2)
PT ISE SARANA INSANI Jalan Tanjung No.45,
Jakarta
Jl. Mangga Besar 13 Tegal
Mustafid
FO
RM
UL
IR
SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
s.d.IDE
NT
ITA
S
PT DPS
TA
HU
N P
AJ
AK
LAMPIRAN - V
KEMENTERIAN KEUANGAN RI
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
1,550,000,000 1.
2.
(Rupiah)
(6)
N P W P%
(7)
ALAMATNAMA
4.
5.
DIVIDENJUMLAH MODAL DISETOR
(4) (5)
(Rupiah)
07.987.654.3-501.000 200,000,000
NO
7.5%
6.
20,000,000
77.5% 155,000,000
3.
-
10.0%
01.567.891.1-016.000
06.678.345.2-403.000 150,000,000
08.321.233.3-405.000 100,000,000
15,000,000
-
5.0% 10,000,000
-
JBA
-
100%
-
7.
8.
9.
10.
200,000,000 2,000,000,000
-
JUMLAH BAGIAN A
2 0 1 1
SPT Tahunan PPh BadanLampiran V Bagian A
DIISI DENGAN IDENTTITAS
LENGKAP WP BERSANGKUTAN
DIISI DENGAN TAHUN PAJAK
BERSANGKUTAN
DIISI DENGAN NAMA DAN
ALAMAT PEMEGANG
SAHAM PERUSAHAAN
DIISI DENGAN JUMLAH MODAL-
MODAL YANG DISETOR DAN
PRESENTASENYA
DIISI DENGAN JUMLAH DIVIDEN
BAGIAN B : DAFTAR SUSUNAN PENGURUS DAN KOMISARIS
NO
(1)
Halaman ke- 1 dari 1 halaman Lampiran-V
D.1.1.32.35
7.
8.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
NAMA
(2)
Mustafid
Sapto W
(4)
07.987.654.3-501.000
06.678.345.2-403.000
Komisaris
N P W P
9.
10.
JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI
ALAMAT
(3)
J A B A T A N
(5)
Jl. Jeruk Nipis 23 Cibinong Direktur
Jl. Mangga Besar 13 Tegal
SPT Tahunan PPh BadanLampiran V Bagian B
N P W P :
NAMA WAJIB PAJAK :
PERIODE PEMBUKUAN : 1
BAGIAN A : PPh FINAL
a.
b.
c.
BAGIAN B : PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAKPindahkan ke Formulir 1771 huruf F angka 15 butir a
1. BANTUAN / SUMBANGAN
-
-
NO
-
-
-
-
-
-
JBA
PADA BADAN USAHA DI INDONESIA (Pasal 4 Ay at (3) Huruf f UU
PPh)
HIBAH
DIVIDEN / BAGIAN LABA DARI PENYERTAAN MODAL
-
- BAGIAN LABA YANG DITERIMA PERUSAHAAN MODAL VENTURA
4.
5.
JENIS PENGHASILAN
(2)
PENGHASILAN BRUTO
(Rupiah)
(3)
- PENSIUN
-
IURAN DAN PENGHASILAN TERTENTU YANG DITERIMA DANA
-
-
JUMLAH BAGIAN A
(1)
2.
3.
14.
dst
13.TRANSAKSI DERIVATIF YANG
DIPERDAGANGKAN DI BURSA
12. PENILAIAN KEMBALI AKTIVA TETAP -
- -
- -
- 11. PELAYARAN DALAM NEGERI
10.
PENGAWAS KONSTRUKSI
9.
-
-
-
PERENCANA KONSTRUKSI
8.
PELAYARAN / PENERBANGAN ASING
PERWAKILAN DAGANG ASING
1
TA
HU
N P
AJA
K
IMBALAN JASA KONSTRUKSI :
PELAKSANA KONSTRUKSI -
-
PPh TERUTANG
(Rupiah)JENIS PENGHASILAN
DASAR PENGENAAN PAJAK
(Rupiah)
TARIF
(%)
-
1
-
(3) (4) (5)
6.
7.
-
PENGHASILAN PERSEWAAN ATAS
TANAH / BANGUNAN
PENGHASILAN PENGALIHAN HAK ATAS
TANAH / BANGUNAN
-
-
- PENGHASILAN PENJUALAN SAHAM
YANG DIPERDAGANGKAN DI BURSA
EFEK
- 5.
BUNGA / DISKONTO OBLIGASI
PENGHASILAN PENJUALAN SAHAM
MILIK PERUSAHAAN MODAL VENTURA
PENGHASILAN USAHA PENYALUR /
DEALER / AGEN PRODUK BBM
-
(2)
4.
1. BUNGA DEPOSITO / TABUNGAN, DAN
DISKONTO SBI / SBN
2.
-
-
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
(1)
3.
NO
PPh FINAL DAN PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK
0ID
EN
TIT
ASF
OR
MU
LIR
KEMENTERIAN KEUANGAN RI
SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
LAMPIRAN - IV1771 - IV
s.d.
2
N P W P :0 1 2 3 5 6 7 8 0 1 3 0 0 0
NAMA WAJIB PAJAK :
PERIODE PEMBUKUAN :0 1 1 1 1 2 1 1
BAGIAN A : PPh FINAL
BUNGA DEPOSITO / TABUNGAN,
DAN DISKONTO SBI / SBN
PENGHASILAN PENJUALAN SAHAM
YANG DIPERDAGANGKAN DI BURSA EFEK
PENGHASILAN PENJUALAN SAHAM MILIK PERUSAHAAN MODAL VENTURA
PENGHASILAN PENGALIHAN HAK ATAS TANAH / BANGUNAN
PENGHASILAN PERSEWAAN ATAS
TANAH / BANGUNAN
IMBALAN JASA KONSTRUKSI :
a. PELAKSANA KONSTRUKSI
b. PERENCANA KONSTRUKSI
c. PENGAWAS KONSTRUKSI
PERWAKILAN DAGANG ASING
PELAYARAN / PENERBANGAN ASING
PELAYARAN DALAM NEGERI
PENILAIAN KEMBALI AKTIVA TETAP
……………………………………………
JBA
BUNGA / DISKONTO OBLIGASI
PENGHASILAN USAHA PENYALUR / DEALER / AGEN PRODUK BBM
TRANSAKSI DERIVATIF YANG DIPERDAGANGKAN DI BURSA
7.
14
Pindahkan ke Formulir 1771 huruf F angka 15 butir a
25.000.000
250.000.000
9.
10.
13.
11.
12.
10%
-
25.000.000
IDE
NT
ITA
S
NO.
6.
3.
5
2.
PT DPS
s.d.
FO
RM
UL
IR
1771 - IVKEMENTERIAN KEUANGAN RI
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
LAMPIRAN - IV
DASAR PENGENAAN PAJAK
TA
HU
N P
AJA
K
SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
PPh FINAL DAN PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK
(3)
PPh TERUTANG(Rupiah)
(5)(4)
TARIF(Rupiah) (%)
JENIS PENGHASILAN
1.
(1) (2)
4.
8.
250.000.000
JUMLAH BAGIAN A
2 0 1 1
DIISI DENGAN IDENTTITAS
LENGKAP WP BERSANGKUTAN
DIISI DENGAN TAHUN PAJAK
BERSANGKUTAN
DIISI DENGAN PPh FINAL ATAS
PERSEWAAN ATAS TANAH / BANGUNAN
DIISI DENGAN TOTAL PPh
FINAL
SPT Tahunan PPh BadanLampiran IV Bagian B
BAGIAN B : PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK
BANTUAN / SUMBANGAN
HIBAH
DIVIDEN / BAGIAN LABA DARI PENYERTAAN MODAL
PADA BADAN USAHA DI INDONESIA (Pasal 4 Ayat (3) Huruf f UU PPh)
IURAN DAN PENGHASILAN TERTENTU YANG DITERIMA DANA PENSIUN
…………………………………………………….…………
JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halaman ke- 1 dari 1 halaman Lampiran-IV
D.1.1.32.34
6.
3.
SISA LEBIH YANG DITERIMA ATAU DIPEROLEH BADAN ATAU LEMBAGA NIRLABA YANG BERGERAK DALAM BIDANG PENDIDIKAN DAN/ATAU BIDANG PENELITIAN DAN PENGEMBANG YANG TELAH TERDAFTAR PADA INSTANSI YANG MEMBIDANGINYA, YANG DITANAMKAN KEMBALI DALAM BENTUK SARANA DAN PRASARANA KEGIATAN PENDIDIKAN DAN / ATAU PENELITIAN DAN PENGEMBANGAN (Pasal 4 Ayat (3) Huruf m UU PPh )
JUMLAH BAGIAN B JBB
2.
BAGIAN LABA YANG DITERIMA PERUSAHAAN MODAL VENTURA DARI BADAN PASANGAN USAHA
Pindahkan ke Formulir 1771 huruf F angka 15 butir b
30.000.000
PENGHASILAN BRUTO
(Rupiah)
(3)
30.000.000
7.
(1)
1.
NO
4.
5.
(2)
JENIS PENGHASILAN
N P W P : NAMA WAJIB PAJAK :
PERIODE PEMBUKUAN :
(1)
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14. dst
Catatan :Diisi dengan rincian per Bukti Pemotongan / Pemungutan Pajak Halaman ke- dari halaman Lampiran IIIPindahkan hasil penjumlahan PPh Pasal 22 dan PPh Pasal 23 Kolom (6) ke Formulir 1771 Huruf C Angka 8.a.
JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI
D.1.1.32.32
s.d.
BUKTI PEMOTONGAN / PEMUNGUTAN / SSP / SSPCP
TANGGAL
(6) (7) (8)(2) (3)
KEMENTERIAN KEUANGAN RI
FOR
MU
LIR
LAMPIRAN - III1771 - IIIDIREKTORAT JENDERAL PAJAK
NOMOR(Rupiah)
IDEN
TITA
S
NO
PEMOTONG / PEMUNGUT PAJAK
NAMA NPWP
hh
TAH
UN
PA
JAK
(4) (5)
11
SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN 0
KREDIT PAJAK DALAM NEGERI
2
OBJEK PEMOTONG / PEMUNGUTAN PAJAK PENGHASILAN YANG DIPOTONG / DIPUNGUT
(Rupiah)JENIS PENGHASILAN /
TRANSAKSI
JML - - JUMLAH
N P W P : 0 1 2 3 4 5 6 7 8 0 1 3 0 0 0 NAMA WAJIB PAJAK :
PERIODE PEMBUKUAN : 0 1 1 1 1 2 1 1
(1)
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
JUMLAH JML 5.040.000.000 75.800.000
75.000.000
800.000
00.123.123.4-069.000
01,987,654,3-013,000
PEMDA DKI 5.000.000.000
40.000.000
(5) (6)(4)(3)(2)
Penjualan kepada pemungut
Jasa Sewa
NO.
PT WANTUTRIP
JENIS PENGHASILAN /TRANSAKSI
PEMOTONG / PEMUNGUT PAJAKNPWPNAMA
FO
RM
UL
IR
1771 - IIIKREDIT PAJAK DALAM NEGERI
s.d.IDE
NT
ITA
S
LAMPIRAN - III
SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADANKEMENTERIAN KEUANGAN RI
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
PAJAK PENGHASILANYANG DIPOTONG / DIPUNGUT
(Rupiah)(Rupiah)
OBJEK PEMOTONGAN / PEMUNGUTAN
3 0 0 0 NAMA WAJIB PAJAK :
JML
05-Feb-11
08-Agust-11
5.040.000.000 75.800.000
24
56
75.000.000
800.000
5.000.000.000
40.000.000
(7)(5) (6)(4)
Penjualan kepada pemungut
Jasa Sewa
TANGGAL
(8)
JENIS PENGHASILAN /TRANSAKSI
KREDIT PAJAK DALAM NEGERI
LAMPIRAN - III
SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
TA
HU
N P
AJ
AK
BUKTI PEMOTONGAN / PEMUNGUTAN/SSP/SSPCPPAJAK PENGHASILANYANG DIPOTONG / DIPUNGUT
PT DPS
NOMOR(Rupiah)
(Rupiah)
OBJEK PEMOTONGAN / PEMUNGUTAN
2 0 1 1
N P W P : NAMA WAJIB PAJAK :
PERIODE PEMBUKUAN :
NO
(1)
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
Catatan : Nomor 1 untuk Perusahaan Dagang diisi pembelian barang dagangan, untuk perusahaan industri diisi pembelian bahan baku, bahan penolong dan barang jadi. Nomor 7 termasuk management fee, technical assistance fee, dan jasa lainnya. Nomor 11 diisi dengan total biaya yang tidak tertampung dalam perincian 1 s.d. 10. Nomor 12 dan 13 untuk perusahaan dagang diisi total persediaan awal dan akhir barang dagangan, untuk perusahaan industri diisi total persediaan awal/akhir bahan baku/bahan penolong ditambah barang setengah jadi ditambah barang jadi.
D.1.1.32.54
BIAYA ROYALTI
BIAYA PEMASARAN/PROMOSI
BIAYA LAINNYA
hh
PERSEDIAAN AKHIR (-/-)
JUMLAH 1 S.D. 12 DIKURANGI 13
hh
PERSEDIAAN AWAL
BIAYA SEWA
BIAYA USAHA LAINNYA (Rupiah)
SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
PEMBELIAN BAHAN/BARANG DAGANGAN
GAJI, UPAH, BONUS, GRATIFIKASI, HONORARIUM, THR, DSB
BIAYA DARI LUAR USAHA (Rupiah)
JUMLAH (Rupiah)
(6) = (3) + (4) + (5)
s.d.
1
FOR
MU
LIR
KEMENTERIAN KEUANGAN RI
LAMPIRAN - II1771 - IIDIREKTORAT JENDERAL PAJAK
IDE
NTI
TAS
PERINCIAN HARGA POKOK PENJUALAN, BIAYA USAHA LAINNYA DAN BIAYA DARI LUAR USAHA SECARA KOMERSIAL
2 0 1
TAH
UN
PA
JAK
BIAYA TRANSPORTASI
(3)
HARGA POKOK PENJUALAN (Rupiah)
PERINCIAN
(2)
BIAYA BUNGA PINJAMAN
BIAYA SEHUBUNGAN DENGAN JASA
BIAYA PIUTANG TAK TERTAGIH
(5)(4)
BIAYA PENYUSUTAN DAN AMORTISASI
SPT Tahunan PPh BadanLampiran II kolom 1-4
DIISI SESUAI DENGAN LAPORAN LABA RUGI PERUSAHAAN TAHUN
BERSANGKUTAN
N P W P : 0 1 2 3 4 5 6 7 8 0 1 3 0 0 0 NAMA WAJIB PAJAK :
PERIODE PEMBUKUAN : 0 1 1 1 1 2 1 1
(1)
1.
2. GAJI, UPAH, BONUS, GRATIFIKASI,HONORARIUM, THR, DSB
3. BIAYA TRANSPORTASI
4. BIAYA PENYUSUTAN DAN AMORTISASI
5. BIAYA SEWA
6. BIAYA BUNGA PINJAMAN
7. BIAYA SEHUBUNGAN DENGAN JASA
8. BIAYA PIUTANG TAK TERTAGIH
9. BIAYA ROYALTI
10. BIAYA PEMASARAN/PROMOSI
11. BIAYA LAINNYA
12. PERSEDIAAN AWAL
13. PERSEDIAAN AKHIR (-/-)
Catatan :• Nomor 1 untuk Perusahaan Dagang diisi pembelian barang dagangan, untuk perusahaan industri diisi pembelian bahan baku, bahan penolong dan barang jadi.• Nomor 7 termasuk management fee, technical assistance fee, dan jasa lainnya• Nomor 11 diisi dengan total biaya yang tidak tertampung dalam perincian 1 s.d. 10.• Nomor 12 dan 13 untuk perusahaan dagang diisi total persediaan awal dan akhir barang dagangan, untuk perusahaan industri diisi total persediaan
awal/akhir bahan baku/bahan penolong ditambah barang setengah jadi ditambah barang jadi.D.1.1.32.54
FO
RM
UL
IR
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
LAMPIRAN - IISPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
PERINCIAN HARGA POKOK PENJUALAN, BIAYA USAHA LAINNYA DAN BIAYA DARI LUAR USAHA SECARA KOMERSIAL
(Rupiah)
1771 - IIKEMENTERIAN KEUANGAN RI
14
BIAYA USAHA LAINNYAHARGA POKOK PENJUALAN
(3)
PEMBELIAN BAHAN/BARANG DAGANGAN
PERINCIAN
90.000.000
(2)
JUMLAH 1 S.D. 12 DIKURANGI 13
IDE
NT
ITA
S
(Rupiah)(4)
NO.
s.d.
10.000.000.000
6.000.000.000
4.000.000.000
12.000.000.000
1.200.000.000
130.000.000
250.000.000
355.000.000
2.025.000.000
SPT Tahunan PPh BadanLampiran II kolom 1-4
DIISI SESUAI DENGAN LAPORAN LABA RUGI PERUSAHAAN TAHUN
BERSANGKUTAN
0 1 3 0 0 0 NAMA WAJIB PAJAK :
Nomor 1 untuk Perusahaan Dagang diisi pembelian barang dagangan, untuk perusahaan industri diisi pembelian bahan baku, bahan penolong dan barang jadi.
Nomor 12 dan 13 untuk perusahaan dagang diisi total persediaan awal dan akhir barang dagangan, untuk perusahaan industri diisi total persediaan awal/akhir bahan baku/bahan penolong ditambah barang setengah jadi ditambah barang jadi.
LAMPIRAN - IISPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
PERINCIAN HARGA POKOK PENJUALAN, BIAYA USAHA LAINNYA DAN BIAYA DARI LUAR USAHA SECARA KOMERSIAL
BIAYA DARI LUAR USAHA(Rupiah) (Rupiah)(Rupiah)
TA
HU
N P
AJ
AK
JUMLAHBIAYA USAHA LAINNYAHARGA POKOK PENJUALAN
(3)
90.000.000
(Rupiah)(4)
PT DPS
10.000.000.000
(6) = (3) + (4) + (5)(5)
10.000.000.000
1.200.000.000
-
144.342.000
6.000.000.000
4.000.000.000
12.000.000.000
1.200.000.000
144.342.000
250.000.000
355.000.000
2.039.342.000 -
250.000.000
-
-
6.000.000.000
4.000.000.000
14.039.342.000
-
-
90.000.000
355.000.000
2 0 1 1
N P W P :NAMA WAJIB PAJAK : PERIODE PEMBUKUAN :
PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI :
a. PEREDARAN USAHA ………………………………………………………………………………….. 1a
b. HARGA POKOK PENJUALAN ……………………………………………………………………………………. 1b
c. BIAYA USAHA LAINNYA ………………………………………………………………………………………………... 1c
d. PENGHASILAN NETO DARI USAHA (1a - 1b - 1c) …………………………………………………………………... 1d
e. PENGHASILAN DARI LUAR USAHA ……………………………………………………………………………. 1e
f. BIAYA DARI LUAR USAHA ………………………………………………………………………………………….. 1f
g. PENGHASILAN NETO DARI LUAR USAHA (1e - 1f) ……………………………………………………………. 1g
h. JUMLAH (1d + 1g) ………………………………………………………………………………………………... 1h
PENGHASILAN NETO KOMERSIAL LUAR NEGERI (Diisi dari Lampiran Khusus 7A Kolom 5) ………………………………………………………………………….
JUMLAH PENGHASILAN NETO KOMERSIAL (1h + 2) ………………………………………. 3
PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK …………………………………………………….
PENYESUAIAN FISKAL POSITIF :
a. BIAYA YANG DIBEBANKAN / DIKELUARKAN UNTUK KEPENTINGAN PEMEGANG SAHAM, SEKUTU, ATAU ANGGOTA... ………………………………………...
b. PEMBENTUKAN ATAU PEMUPUKAN DANA CADANGAN ……………………….. . 5b
c. PENGGANTIAN ATAU IMBALAN PEKERJAAN ATAU JASA DALAM BENTUK NATURA DAN KENIKMATAN …………………………………….
d. JUMLAH YANG MELEBIHI KEWAJARAN YANG DIBAYARKAN KEPADA PEMEGANG SAHAM / PIHAK YANG MEMPUNYAI HUBUNGAN ISTIMEWA SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN ………………………………………………...
e. HARTA YANG DIHIBAHKAN, BANTUAN, ATAU SUMBANGAN …………………………………………. 5e
f. PAJAK PENGHASILAN ……………………………………………………………………………. 5f
g. GAJI YANG DIBAYARKAN KEPADA ANGGOTA PERSEKUTUAN, FIRMA ATAU CV YANG MODALNYA TIDAK TERBAGI ATAS SAHAM ………………………………………...
h. SANKSI ADMINISTRASI …………………………………………………………………………………………….. 5h
i. SELISIH PENYUSUTAN KOMERSIAL DI ATAS PENYUSUTAN FISKAL ………………………………... 5i
j. SELISIH AMORTISASI KOMERSIAL DI ATAS AMORTISASI FISKAL ………………………………... 5j
k. BIAYA YANG DITANGGUHKAN PENGAKUANNYA ………………………………………………………………... 5k
l. PENYESUAIAN FISKAL POSITIF LAINNYA …………………………………………………... 5l
m. JUMLAH 5a s.d. 5l …………………………………………………………………………………. 5m
PENYESUAIAN FISKAL NEGATIF :
a. SELISIH PENYUSUTAN KOMERSIAL DI BAWAH PENYUSUTAN FISKAL ………………………………………………………………………………….. 6a
b. SELISIH AMORTISASI KOMERSIAL DI BAWAH AMORTISASI FISKAL ………………………………... 6b
c. PENGHASILAN YANG DITANGGUHKAN PENGAKUANNYA ………………………………………………………………………………………………... 6c
d. PENYESUAIAN FISKAL NEGATIF LAINNYA …………………………………………………... 6d
e. JUMLAH 6a s.d. 6d ……………………………………………………………………………. 6e
FASILITAS PENANAMAN MODAL BERUPA PENGURANGAN PENGHASILAN NETO :
TAHUN KE- 7a (Diisi dari Lampiran Khusus 4A Angka 5b) ………………………...
PENGHASILAN NETO FISKAL (3 - 4 + 5m - 6e - 7b) ………………………………………….. 8
CATATAN : Pindahkan jumlah Angka 8 ke Formulir 1771 Huruf A Angka 1.
D.1.1.32.31
TA
HU
N P
AJ
AK
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
1
s.d.ID
EN
TIT
AS
NO URAIAN RUPIAH
PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO FISKAL
2 0 1
2.
4.
2
4
(2) (3)
5g
5c
5a
(1)
6.
1.
3.
5.
5d
7.7b
FO
RM
UL
IR
KEMENTERIAN KEUANGAN RI
SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
LAMPIRAN - I1771 - I
8.
N P W P : 0 1 2 3 4 5 6 7 8 0 1 3 0 0 0
NAMA WAJIB PAJAK :
PERIODE PEMBUKUAN : 0 1 1 1 1 2 1 1
PENGHASILAN NETO KOMERSIAL DALAM NEGERI :
a. PEREDARAN USAHA …………..……………………………...…………...…………...…………...……………...…...………………………….Ø
b. HARGA POKOK PENJUALAN …………...…………...…………...…………...…………...…………...…………...…………...…………...…….Ø
c. BIAYA USAHA LAINNYA .…………...…………....…………...…………....…………...…………....…………...…………....…………...……Ø
d. PENGHASILAN NETO DARI USAHA ( 1a - 1b - 1c ) ..…………...………….....…………...………….....…………...………….....…………...….Ø
e. PENGHASILAN DARI LUAR USAHA .…………...…………....…………...…………....…………...…………....…………...………………….Ø
f. BIAYA DARI LUAR USAHA .…………...…………....…………...…………....…………...…………....…………...…………....…………...……Ø
g. PENGHASILAN NETO DARI LUAR USAHA ( 1e - 1f )..…….………….....…………...…...………..…….....…....…………...……….Ø
h. JUMLAH ( 1d + 1g ) : .…………...…………....…………...…………....…………...…………....…………...…………....…………...……………….Ø
PENGHASILAN NETO KOMERSIAL LUAR NEGERI
(Diisi dari Lampiran Khusus 7A Kolom 5) .…………...…………....…………...…………....…………...…………....…………...………………….Ø
JUMLAH PENGHASILAN NETO KOMERSIAL (1h + 2) …………………...…………………...…………………...………………….…………...………Ø
PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh FINAL
DAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK ..…………...………….....…………...………….....…………...………….....…………...…….Ø
PT DPS
2.
3.
4.4
IDE
NTI
TAS
s.d.
TA
HU
N P
AJ
AK
SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
(1)URAIAN
1771 - I LAMPIRAN - I
1g
(2) (3)
51.000.000.000
1.
KEMENTERIAN KEUANGAN RIDIREKTORAT JENDERAL PAJAK
NO RUPIAH
FO
RM
UL
IR
PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO FISKAL
1a
1b
1c
1d
1e
1f
3
2
1h
12.000.000.000
2.039.342.000
36.960.658.000
95.000.000
-
95.000.000
37.055.658.000
-
37.055.658.000
55.000.000
2 0 1 1
SPT Tahunan PPh BadanLampiran I Nomor 1 - 4
DIISI DENGAN IDENTTITAS
LENGKAP WP BERSANGKUTAN
DIISI DENGAN TAHUN PAJAK
BERSANGKUTAN
DIISI DENGAN PEREDARAN
USAHA
DIISI DENGAN HARGA POKOK
PENJUALAN
DIISI DENGAN BIAYA USAHA
LAINNYA
DIISI DENGAN
PENGHASILAN NETO
DIISI DENGAN PPH FINAL DAN
TIDAK TERMASUK
OBJEK PAJAK
PENYESUAIAN FISKAL POSITIF : a. BIAYA YANG DIBEBANKAN / DIKELUARKAN UNTUK KEPENTINGAN
PEMEGANG SAHAM, SEKUTU, ATAU ANGGOTA. ..…………...………….....…………...………….....…………...……………………………Ø
b. PEMBENTUKAN ATAU PEMUPUKAN DANA CADANGAN ..…………...………….....…………...………….....…………...……………..Ø c. PENGGANTIAN ATAU IMBALAN PEKERJAAN ATAU
JASA DALAM BENTUK NATURA DAN KENIKMATAN ..…………...………….....…………...………….....…………...………….....…………Ø
d. JUMLAH YANG MELEBIHI KEWAJARAN YANG DIBAYARKAN KEPADA
PEMEGANG SAHAM / PIHAK YANG MEMPUNYAI HUBUNGAN ISTIMEWA SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN ..…………...………….....…………...………….....…………...………….....…………...……………..Ø
e. HARTA YANG DIHIBAHKAN, BANTUAN ATAU SUMBANGAN ..…………...………….....…………...………….....…………...………..Ø
f. PAJAK PENGHASILAN ..…………...………….....…………...………….....…………...………….....…………...………….....…………...……..Ø
g. GAJI YANG DIBAYARKAN KEPADA ANGGOTA PERSEKUTUAN, FIRMA ATAU CV YANG MODALNYA TIDAK TERBAGI ATAS SAHAM ..…………...………….....…………...………….....…………...………………Ø
h. SANKSI ADMINISTRASI ..…………...………….....…………...………….....…………...………….....…………...………….....…………...…….Ø
i. SELISIH PENYUSUTAN KOMERSIAL DI ATAS PENYUSUTAN FISKAL ..…………...………….....…………...………….....……………Ø
j. SELISIH AMORTISASI KOMERSIAL DI ATAS AMORTISASI FISKAL ..…………...………….....…………...………….....…………...…..Ø
k. BIAYA YANG DITANGGUHKAN PENGAKUANNYA ..…………...………….....…………...………….....…………...………….....………..Ø
l. PENYESUAIAN FISKAL POSITIF LAINNYA ..…………...………….....…………...………….....…………...………….....…………...………Ø
m. JUMLAH 5a s.d. 5l : ..…………...………….....…………...………….....…………...………….....…………...………….....…………...…………..Ø
PENYESUAIAN FISKAL NEGATIF : a. SELISIH PENYUSUTAN KOMERSIAL DI BAWAH PENYUSUTAN FISKAL ..…………...………….....…………...……………..………..Ø
b. SELISIH AMORTISASI KOMERSIAL DI BAWAH AMORTISASI FISKAL ..…………...………….....…………...………….....…………….Ø
c. PENGHASILAN YANG DITANGGUHKAN PENGAKUANNYA ..…………...………….....…………...………….....…………...……………Ø
d. PENYESUAIAN FISKAL NEGATIF LAINNYA ..…………...………….....…………...………….....…………...………….....…………...…….Ø
e. JUMLAH 6a s.d. 6d ..…………...………….....…………...………….....…………...………….....…………...………….....…………...………………..Ø
FASILITAS PENANAMAN MODAL BERUPA PENGURANGAN PENGHASILAN NETO: TAHUN KE - 7a (Diisi dari Lampiran Khusus 4A Angka 5b) ..…………...………….…………...………………...………….....…………...…….Ø
CATATAN : Pindahkan jumlah Angka 8 ke Formulir 1771 Huruf A Angka 1.
D.1.1.32.31
37.183.000.000
34.342.000
108.000.000
182.342.000
15.000.000
25.000.000
8
5h
PENGHASILAN NETO FISKAL (3 - 4 + 5m - 6e - 7b) ..…………...………….....………8.
5f
7.
6.6a
5g
5m
5e
5i
5j
5k
6d
5.
5a
5b
5c
7b
5d
5l
6e
6b
6c
SPT Tahunan PPh Badan Lampiran I Nomor 5 - 8
DIISI DENGAN PENGHASILAN NETO FISKAL
DIISI DENGAN TOTAL
PENYESUAIAN FISKAL POSITIF
PERHATIAN h SEBELUM MENGISI BACA DAHULU BUKU PETUNJUK PENGISIANh ISI DENGAN HURUF CETAK/DIKETIK DENGAN TINTA HITAMh BERI TANDA "X" PADA (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI SPT PEMBETULAN
KE-
N P W P :
NAMA WAJIB PAJAK :
JENIS USAHA : KLU :
NO. TELEPON : NO. FAKS :
PERIODE PEMBUKUAN : 0 1 1 0 1 2 1 0NEGARA DOMISILI KANTOR PUSAT (khusus BUT) :
PEMBUKUAN / LAPORAN KEUANGAN : DIAUDIT OPINI AKUNTAN X TIDAK DIAUDIT
NAMA KANTOR AKUNTAN PUBLIK :
N P W P KANTOR AKUNTAN PUBLIK :
NAMA AKUNTAN PUBLIK :
N P W P AKUNTAN PUBLIK :
NAMA KANTOR KONSULTAN PAJAK :
N P W P KANTOR KONSULTAN PAJAK :
NAMA KONSULTAN PAJAK :
N P W P KONSULTAN PAJAK :
*) Pengisian kolom-kolom yang berisi nilai rupiah harus tanpa nilai desimal (contoh penulisan lihat buku petunjuk hal. 4)
1. PENGHASILAN NETO FISKAL (Diisi dari Formulir 1771-I Nomor 8 Kolom 3) ……………………………………..
2. KOMPENSASI KERUGIAN FISKAL (Diisi dari Lampiran Khusus 2A Jumlah Kolom 8) …………………………
3. PENGHASILAN KENA PAJAK (1 - 2) ………………………………………………………
4. PPh TERUTANG (Pilih salah satu sesuai dengan kriteria Wajib Pajak. Untuk lebih jelasnya, lihat Buku Petunjuk Pengisian SPT)
a. Tarif PPh Ps 17 ayat (1) Huruf b X Angka 3 …………………
b. Tarif PPh Ps 17 ayat (2b) X Angka 3 …………………
c. Tarif PPh Ps 31E ayat (1)
5. PENGEMBALIAN / PENGURANGAN KREDIT PAJAK LUAR NEBERI (PPh Ps. 24) YANG TELAH DIPERHITUNGKAN TAHUN LALU ………………………
6. JUMLAH PPh TERUTANG (4 + 5) …………………………………………………………
7. PPh DITANGGUNG PEMERINTAH (Proyek Bantuan Luar Negeri) ……………
8. a. KREDIT PAJAK DALAM NEGERI (Diisi dari Formulir 1771-III Jumlah Kolom 6) …………………………..
b. KREDIT PAJAK LUAR NEGERI (Diisi dari Lampiran Khusus 7A Jumlah Kolom 8) ………………………
c. JUMLAH (8a + 8b) ……………………………………………………………….
9. a. PPh YANG HARUS DIBAYAR SENDIRI
b. PPh YANG LEBIH DIPOTONG / DIPUNGUT
10. PPh YANG DIBAYAR SENDIRI a. PPh Ps. 25 BULANAN ……………………………………………………………
b. STP PPh Ps. 25 (Hanya Pokok Pajak) ……………………………………………
c. JUMLAH (10a + 10b) ………………………………..
11. a. X PPh YANG KURANG DIBAYAR (PPh Ps. 29)
b. PPh YANG LEBIH DIBAYAR (PPh Ps. 28A)
12. PPh YANG KURANG DIBAYAR PADA ANGKA 11.a DISETOR TANGGAL ………
13. PPh YANG LEBIH DIBAYAR PADA ANGKA 11.b MOHON :
a. DIRESTITUSIKAN b. DIPERHITUNGKAN DENGAN UTANG PAJAK
Khusus Restitusi untuk Wajib Pajak dengan Kriteria Tertentu : Pengembalian Pendahuluan (Pasal 17C atau Pasal 17D UU KUP)
F.1.1.32.14
7
8b
FO
RM
UL
IR
1771SPT TAHUNAN
PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
KEMENTERIAN KEUANGAN RIDIREKTORAT JENDERAL PAJAK
1
TGL BLN THN
D. P
Ph
KU
RA
NG
/LE
BIH
BA
YA
R
(9 - 10c) 11
10b
C. K
RE
DIT
PA
JA
K
ID
EN
TIT
AS
s.d.
4
(1) (2) (3)
B. P
Ph
TE
RU
TA
NG
5
6
A. P
EN
GH
AS
ILA
N
KE
NA
PA
JA
K
3
RUPIAH *)
2 0 1
9(6 - 7 - 8c)
1TAHUN PAJAK
1
2
10c
8c
8a
10a
PERHATIAN • SEBELUM MENGISI BACA DAHULU BUKU PETUNJUK PENGISIAN
• ISI DENGAN HURUF CETAK/DIKETIK DENGAN TINTA HITAM SPT PEMBETULAN
• BERI TANDA "X" PADA (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI
N P W P : 0 1 2 3 4 5 6 7 8 0 1 3 0 0 0
NAMA WAJIB PAJAK : P T D P S
JENIS USAHA : D A G A N G E L E K T R O N I K KLU : 5 2 3 3 2
NO. TELEPON : 0 2 1 - 7 3 5 0 0 0 0 0 NO. FAKS : 0 2 1 - 7 3 5 0 0 0 0 1
PERIODE PEMBUKUAN : 0 1 1 1 s.d. 1 2 1 1
NEGARA DOMISILI KANTOR PUSAT (khusus BUT) :
PEMBUKUAN / LAPORAN KEUANGAN : DIAUDIT OPINI AKUNTAN TIDAK DIAUDIT
NAMA KANTOR AKUNTAN PUBLIK :
N P W P KANTOR AKUNTAN PUBLIK :
NAMA AKUNTAN PUBLIK :
N P W P AKUNTAN PUBLIK :
NAMA KANTOR KONSULTAN PAJAK :
N P W P KANTOR KONSULTAN PAJAK :
NAMA KONSULTAN PAJAK :
N P W P KONSULTAN PAJAK :
*) Pengisian kolom-kolom yang berisi nilai rupiah harus tanpa nilai desimal (contoh penulisan lihat buku petunjuk hal. 3)
1. PENGHASILAN NETO FISKAL (Diisi dari Formulir 1771-I Nomor 8 Kolom 3) ………………………………………………………………….
2. KOMPENSASI KERUGIAN FISKAL (Diisi dari Lampiran Khusus 2A Jumlah Kolom 8)
3. PENGHASILAN KENA PAJAK (1-2) ……...…..…………………………………….…………………..…………
4. PPh TERUTANG (Pilih salah satu sesuai dengan kriteria Wajib Pajak. Untuk lebih jelasnya lihat Buku Petunjuk Pengisian SPT)
a X Tarif PPh Ps. 17 ayat (1) Huruf b X Angka 3…….
b Tarif PPh Ps. 17 ayat (2b) Huruf b X Angka 3…….
c Tarif PPh Ps. 31E ayat (1)(Lihat Buku Petunjuk )
5. PENGEMBALIAN / PENGURANGAN KREDIT PAJAK LUAR NEGERI
(PPh Ps. 24) YANG TELAH DIPERHITUNGKAN TAHUN LALU ……………………………………….
6. JUMLAH PPh TERUTANG (4 + 5) …..………………………………….…………………..…………
KE…
2A.
PE
NG
HA
SIL
AN
KE
NA
PA
JA
K
FO
RM
UL
IR
1771KEMENTERIAN KEUANGAN RI
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
37,183,000,000
-
SPT TAHUNANPAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
TAHUN PAJAK
B. P
Ph
TE
RU
TA
NG
IDE
NT
ITA
S
(1)
4
(2)RUPIAH *)
5
(3)
1
9,295,750,000 6
9,295,750,000
-
3 37,183,000,000
2 1 10
SPT Tahunan PPh BadanInduk A - B
DIISI DENGAN IDENTTITAS
LENGKAP WP BERSANGKUTAN
DIISI DENGAN TAHUN PAJAK
BERSANGKUTAN
DIISI DENGAN IDENTTITAS LENGKAP AUDITOR
BERSANGKUTAN
DIISI DENGAN PENGHASILAN NETO FISKAL
DIISI DENGAN PENGHASILA
N KENA PAJAK
DIISI DENGAN PPH
TERUTANG
7. PPh DITANGGUNG PEMERINTAH (Proyek Bantuan Luar Negeri) ……..………………..………………..………
8. a. KREDIT PAJAK DALAM NEGERI (Diisi dari Formulir 1771-III Jumlah Kolom 6) ……….……………..…....………………..………………..………………..……
b. KREDIT PAJAK LUAR NEGERI (Diisi dari Lampiran Khusus 7A Jumlah Kolom 8) ……….………………..………………..………………..………………..…
c. JUMLAH ( 8a + 8b ) ……...……………..….…………………………………………………………………………..………
9. a. X PPh YANG HARUS DIBAYAR SENDIRI b. PPh YANG LEBIH DIPOTONG / DIPUNGUT
10. PPh YANG DIBAYAR SENDIRI a. PPh Ps. 25 BULANAN ….……..………………..…………………………………..…………………..…………
b. STP PPh Ps. 25 (Hanya Pokok Pajak) …….….…..……….…………………………………………………
c. JUMLAH (10a + 10b ) …….……………………...………………
11. a. X PPh YANG KURANG DIBAYAR (PPh Ps. 29) b. PPh YANG LEBIH DIBAYAR (PPh Ps. 28A)
12. PPh YANG KURANG DIBAYAR PADA ANGKA 11.a DISETOR TANGGAL ……… 2 3 0 4 2 0 1 2
13. PPh YANG LEBIH DIBAYAR PADA ANGKA 11.b MOHON :
a DIRESTITUSIKAN b. DIPERHITUNGKAN DENGAN UTANG PAJAK
Khusus Restitusi untuk Wajib Pajak dengan Kriteria Tertentu Pengembalian Pendahuluan (Pasal 17C atau Pasal 17D UU KUP)
F.1.1.32.14
8c
8a
7
C.
KR
ED
IT P
AJA
K
9
10c
10b
D. P
Ph
KU
RA
NG
/ LE
BIH
B
AY
AR
(9 – 10e)
BLN THN
11
9.219.950.000
-
8b
75.800.000
-
75.800.000
(6 – 7 – 8c)
8.625.000.000
150.000.000
10a
TGL
8.775.000.000
444.950.000
SPT Tahunan PPh BadanInduk C-D DIISI DENGAN
TOTAL KREDIT PAJAK
DIISI DENGAN JUMLAH PPH yang HARUS
DIBAYAR
DIISI DENGAN JUMLAH PPH
PSL 25
DIISI DENGAN JUMLAH PPH
KURANG DIBAYAR
FORMULIR 1771 Halaman 2
14. a. PENGHASILAN YANG MENJADI DASAR PENGHITUNGAN ANGSURAN ……………………………………………………..
b. KOMPENSASI KERUGIAN FISKAL(Diisi dari Lampiran Khusus 2A Jumlah Kolom 9) ……………………………..
c. PENGHASILAN KENA PAJAK (14a - 14b) ……………………………………………
d. PPh YANG TERUTANG (Tarif PPh dari Bagian B Nomor 4 X 14c) …………………………………………..
e. KREDIT PAJAK TAHUN PAJAK YANG LALU ATAS PENGHASILAN YANG TERMASUK DALAM ANGKA 14a YANG DIPOTONG / DIPUNGUT OLEH PIHAK LAIN ……………………….
f. PPh YANG HARUS DIBAYAR SENDIRI (14d - 14e) ……………………….
g. PPh PASAL 25 : (1/12 x 14f) ……………………………………………………….
15. a. PPh FINAL :
(Diisi dari Formulir 1771-IV Jumlah Bagian A Kolom 5) ……………………………
b. PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK :
PENGHASILAN BRUTO
(Diisi dari Formulir 1771-IV Jumlah Bagian B Kolom 3) ……………………………….
16. a. Ada Transaksi Dalam Hubungan Istimewa dan/atau Transaksi dengan Pihak yang Merupakan Penduduk Negara Tax Haven Country (Wajib melampirkan Lampiran Khusus 3A, 3A-1, dan 3A-2 Buku Petunjuk Pengisian SPT)*
b. TidakAda Transaksi Dalam Hubungan Istimewa dan/atau Transaksi dengan Pihak yang Merupakan Penduduk Negara Tax Haven Country
17. SELAIN LAMPIRAN-LAMPIRAN 1771-I, 1771-II, 1771-III, 1771-IV, 1771-V, DAN 1771-VI
BERSAMA INI DILAMPIRKAN PULA :
a. SURAT SETORAN PAJAK LEMBAR KE-3 PPh PASAL 29
b. LAPORAN KEUANGAN
c. TRANSKRIP KUTIPAN ELEMEN-ELEMEN DARI LAPORAN KEUANGAN (Lampiran Khusus 8A-1 / 8A-2 / 8A-3 / 8A-4 / 8A-5 / 8A-6 / 8A-7 / 8A-8)
d. DAFTAR PENYUSUTAN DAN AMORTISASI FISKAL (Lampiran Khusus 1A pada Buku Petunjuk Pengisian SPT)*
e. PERHITUNGAN KOMPENSASI KERUGIAN FISKAL (Lampiran Khusus 2A Buku Petunjuk Pengisian SPT)*
f. DAFTAR FASILITAS PENANAMAN MODAL (Lampiran Khusus 4A Buku Petunjuk Pengisian SPT)*
g. DAFTAR CABANG UTAMA PERUSAHAAN (Lampiran Khusus 5A Buku Petunjuk Pengisian SPT)*
h. SURAT SETORAN PAJAK LEMBAR KE-3 PPh PASAL 26 AYAT (4) (Khusus bagi BUT)
i. PERHITUNGAN PPh PASAL 26 AYAT (4) (Khusus BUT) (Lampiran Khusus 6A Buku Petunjuk Pengisian SPT)*
j. KREDIT PAJAK LUAR NEGERI (Lampiran Khusus 7A Buku Petunjuk Pengisian SPT)*
k. SURAT KUASA KHUSUS (Bila dikuasakan)
l. ……………………………………………………………………………………………………………………..
m. ………………………………………………………………………………………………………………………
n. ………………………………………………………………………………………………………………………
Dengan menyadari sepenuhnya akan segala akibatnya termasuk sanksi-sanksi sesuai dengan ketentuan perundang-undangan yang berlaku,saya menyatakan bahwa apa yang telah saya beritahukan di atas beserta lampiran-lampirannya adalah benar, lengkap dan jelas.
a. WAJIB PAJAK b. KUASA c. d.
TANDA TANGAN DAN CAP PERUSAHAAN :
NAMA LENGKAP
PENGURUS / KUASA : e.
N P W P : f.
F.1.1.32.14
14b
14c
15b
14g
RUPIAH (1) (2) (3)
14aE
. A
NG
SU
RA
N P
Ph
PA
SA
L 2
5 T
AH
UN
BE
RJA
LA
N
14d
H. L
AM
PIR
AN
15a
14e
14f
G. P
ER
NY
AT
AA
N
TR
AN
SA
KS
I D
AL
AM
HU
BU
NG
AN
IS
TIM
EW
A
F. P
Ph
FIN
AL
DA
N
PE
NG
HA
SIL
AN
BU
KA
N
OB
JE
K P
AJA
K
PERNYATAAN
tgl bln thn(tempat)
Formulir 1771 Halaman 2
14. a. PENGHASILAN YANG MENJADI DASAR PENGHITUNGAN ANGSURAN ………..………………………………………..…………………..…………Ø
b. KOMPENSASI KERUGIAN FISKAL: (Diisi dari Lampiran Khusus 2A Jumlah Kolom 9) .………...Ø
c. PENGHASILAN KENA PAJAK (14a – 14b) …..…………………………………….…………………..………..Ø
d. PPh YANG TERUTANG (Tarif PPh dari Bagian B Nomor 4 X 14c) Ø
e. KREDIT PAJAK TAHUN PAJAK YANG LALU ATAS PENGHASILAN YANG TERMASUK DALAM ANGKA 14a YANG DIPOTONG / DIPUNGUT OLEH PIHAK LAIN …..……..………...…..……..………………..Ø
f. PPh YANG HARUS DIBAYAR SENDIRI (14d – 14e) ………………………………………………..………..Ø
g. PPh PASAL 25 : (1/12 X 14f) ………..…….…………………………………………………..………….Ø
15 a. PPh FINAL : (Diisi dari Formulir 1771-IV Jumlah Bagian A Kolom 5) …..……..………...…..……..………………..Ø
b. PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK : PENGHASILAN BRUTO (Diisi dari Formulir 1771-IV Jumlah Bagian B Kolom 3) …..……..………...…..……..………………..Ø
16 a. Ada Transaksi Dalam Hubungan Istimewa dan/atau Transaksi dengan Pihak yang Merupakan Penduduk Negara Tax Haven Country.(Wajib melampirkan Lampiran Khusus 3A, 3A-1, dan 3A-2 Buku Petunjuk Pengisian SPT)*
b. Tidak Ada Transaksi Dalam Hubungan Istimewa dan/atau Transaksi dengan Pihak yang Merupakan Penduduk Negara Tax HavenCountry.
E. A
NG
SU
RA
N P
Ph P
AS
AL 2
5 T
AH
UN
BE
RJA
LA
N
14e
14f
14c
(1) (2) (3)
14b
14a
14g
37.183.000.000
14d 9.295.750.000
-
37.183.000.000
25.000.000 15a
G.
PE
RN
YA
TA
AN
TR
AN
SA
KS
I D
AL
AM
HU
BU
NG
AN
IS
TIM
EW
A
9.219.950.000
768.329.167
F.
PP
H F
INA
L D
AN
PE
NG
HA
SIL
AN
BU
KA
N
OB
JE
K P
AJ
AK
30.000.000 15b
RUPIAH
75.800.000
SPT Tahunan PPh Badan Induk Nomor 1 E-G
17 SELAIN LAMPIRAN-LAMPIRAN 1771-I, 1771-II, 1771-III, 1771-IV, 1771-V, DAN 1771-VIBERSAMA INI DILAMPIRKAN PULA :
a. X SURAT SETORAN PAJAK LEMBAR KE-3 PPh PASAL 29
b. X LAPORAN KEUANGAN
c. X TRANSKRIP KUTIPAN ELEMEN-ELEMEN DARI LAPORAN KEUANGAN (Lampiran Khusus 8A-1/8A-2/8A-3/8A-4/8A-5/8A-6/8A-7/8A-8)*
d. X DAFTAR PENYUSUTAN DAN AMORTISASI FISKAL (Lampiran Khusus 1A Buku Petunjuk Pengisian SPT)*
e. PERHITUNGAN KOMPENSASI KERUGIAN FISKAL (Lampiran Khusus 2A Buku Petunjuk Pengisian SPT)*
f. DAFTAR FASILITAS PENANAMAN MODAL (Lampiran Khusus 4A Buku Petunjuk Pengisian SPT)*
g. DAFTAR CABANG UTAMA PERUSAHAAN (Lampiran Khusus 5A Buku Petunjuk Pengisian SPT)*
h. SURAT SETORAN PAJAK LEMBAR KE-3 PPh PASAL 26 AYAT (4) (Khusus BUT)
i. PERHITUNGAN PPh PASAL 26 AYAT (4) (Khusus BUT) (Lampiran Khusus 6A Buku Petunjuk Pengisian SPT)*
j. KREDIT PAJAK LUAR NEGERI (Lampiran Khusus 7A Buku Petunjuk Pengisian SPT)*
k. SURAT KUASA KHUSUS (Bila dikuasakan)
l.
m.
n.* Wajib Pajak dapat langsung mengunduh dari situs Direktorat Jenderal Pajak dengan alamat http://w w w .pajak.go.id atau mengambil di KPP/KP2KP
terdekat
Dengan menyadari sepenuhnya akan segala akibatnya termasuk sanksi - sanksi sesuai dengan ketentuan perundang-undangan yang berlaku,saya menyatakan bahwa apa yang telah saya beritahukan di atas beserta lampiran-lampirannya adalah benar, lengkap dan jelas.
a. X WAJIB PAJAK b. KUASA c. d. 2 5 0 4 2 0 1 2(Tempat)
TANDA TANGAN DAN CAP PERUSAHAAN :
NAMA LENGKAP
PENGURUS / KUASA : e.
N P W P : f. 0 6 6 7 8 3 4 5 2 0 1 3 0 0 0
JAKARTA
PERNYATAAN
H. L
AM
PIR
AN
SaptoSAPTO WIDYAN
bln thntgl
SPT Tahunan PPh BadanInduk H
Tanda tangan Pengurus/Kuasa dan
Cap Perusahaan
LAMPIRAN-LAMPIRAN TERKAIT
1A
2 0 1 1
NPWP : 0 1 2 3 4 5 6 7 8 0 1 3 0 0 0 NAMA WAJIB PAJAK :
HARTA BERWUJUD
Kelompok 1 :
Kelompok 2 :
Kelompok 3 :
Kelompok 4 :
KELOMPOK BANGUNAN
Permanen
Tidak Permanen :
JUMLAH PENYUSUTAN FISKAL ……………..……………..……………..……………..……………..……………..……………..……………..……………..……………..…………………………………..…………..………………..…………………………….. JUMLAH PENYUSUTAN KOMERSIAL ……………..……………..……………..……………..……………..……………..……………..……………..……………..………………….………………………….………..………………………………….. SELISIH PENYUSUTAN ( PINDAHKAN KE FORMULIR 1771-I ANGKA 5 HURUF i ATAU ANGKA 6 HURUF a) ……………..……………..……………..……………..……………….………………………..……………………….. HARTA TAK BERWUJUD
Kelompok 1 :
Kelompok 2 :
Kelompok 3 :
Kelompok 4 :
Kelompok Lain-lain
JUMLAH AMORTISASI FISKAL ……………..……………..……………..……………..……………..……………..……………..……………..………………………………...…..……………..……………..………………………………………………….. JUMLAH AMORTISASI KOMERSIAL ……………..……………..……………..……………..……………..……………..……………..……………..……………………….………………...……………..……………..…………………………………….. SELISIH AMORTISASI ( PINDAHKAN KE FORMULIR 1771-I ANGKA 5 HURUF J ATAU ANGKA 4 HURUF b) …………..…...……………..……………..……………..………………………………………………….
JAKARTA, 2 5 0 4 1 2
WAJIB PAJAK / KUASA
( SAPTO WIDYAN )
Sapto
………………………………………………….
………………………………………………….
………………………………………………….
………………………………………………….
110.000.000
144.342.000
34.342.000
………………………………………………….
110.000.000
………………………………………………….
Bangunan operasional Jan-07 2.200.000.000 1.760.000.000 SALDO MENURUN GARIS LURUS
………………………………………………….
………………………………………………….
………………………………………………….
HARGA NILAI SISA BUKU FISKAL METODE
………………………………………………….
PEROLEHAN (RUPIAH) (RUPIAH)
LAMPIRAN KHUSUS SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WP BADAN
TAHUN PAJAK
l DAFTAR PENYUSUTAN DAN AMORTISASI FISKAL
PT DPS
KELOMPOK / JENIS HARTA
BULAN /
KOMERSIAL FISKAL (RUPIAH)
PENYUSUTAN / AMORTISASI
CATATANTAHUN PEROLEHAN AWAL TAHUN PENYUSUTAN / AMORTISASI FISKAL TAHUN INI
Bulan dan tahun diperolehnya aset (Januari
2007)
Dengan nominal harga perolehan
aset (2,2M)
Nilai sisa buku dapat diperoleh
dari daftar penyusutuan yang
telah di buat di awal (1,76M)
Metode yang digunakan
perusahaan
Metode yang diperbolehkan oleh UU Pajak
Penyusutan fiskal sesuai
perhitungan di awal (110juta)
Diisi dengan penyusutan fiskal (110 juta), penyusutan komersial
(144,34 juta), dan selisih keduanya (34,34 juta)
Apabila memiliki harta tak berwujud, maka masukkan juga
nilai amortisasinya
2A
UNTUK TAHUN PAJAK DAN TAHUN PAJAK BERJALAN
N P W P : 0 1 2 3 4 5 6 7 8 0 1 3 0 0 0 NAMA WAJIB PAJAK :
KERUGIAN DAN PENGHASILAN NETO FISKAL
TH TH TH TH TH TH
(RUPIAH) (RUPIAH) (RUPIAH) (RUPIAH)
(1)
1
2
3
4
5
dst
JUMLAH
CATATAN : 2 5 0 4 1 2
*) PINDAHKAN JUMLAH KOLOM INI KE FORMULIR 1771 HURUF A ANGKA 2
**) PINDAHKAN JUMLAH KOLOM INI KE FORMULIR 1771 HURUF E ANGKA 14 BUTIR b
SWAJIB PAJAK
( SAPTO WIDYAN)
JML
JAKARTA
NO
KOMPENSASI KERUGIAN FISKAL
TAHUN RUPIAH(TAHUN PAJAK INI
RUPIAH *)(TAHUN PAJAK INI
RUPIAH *)
LAMPIRAN KHUSUS SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
TAHUN PAJAK
PERHITUNGAN KOMPENSASI KERUGIAN FISKAL
PT DPS
(2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9)
2 0 1 1
Sapto
3A
N P W P : 0 1 2 3 4 5 6 7 8 0 1 3 0 0 0
NAMA : P T D P S
I DAFTAR PIHAK YANG MEMILIKI HUBUNGAN ISTIMEWA
II RINCIAN TRANSAKSI DENGAN PIHAK YANG MEMILIKI HUBUNGAN ISTIMEWA
a b c d e f g
a b c d e f g
a b c d e f g
a b c d e f g
a b c d e f g
JAKARTA 2 5 0 4 1 2
( SAPTO WIDYAN)
3
4
5
Sapto
Nama Mitra Transaksi
JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI
WAJIB PAJAK/KUASA
Alasan Penggunaan Metode
1
2
NO Nama Alamat
Jenis Transaksi NPWP/Tax Identification Number Kegiatan Usaha
1
1
1
1
NPWP/Tax Identification Number Kegiatan Usaha
LAMPIRAN KHUSUS SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
TAHUN PAJAK
PERYANTAAN TRANSAKSI DENGAN PIHAK YANG MEMILIKI HUBUNGAN ISTIMEWA
Bentuk Hubungan dengan Wajib Pajak
2 0 1 1
3A-1
TAHUN PAJAK 2 0 1 1
PERNYATAAN TRANSAKSI DALAM HUBUNGAN ISTIMEWA
N P W P : 0 1 2 3 4 5 6 7 8 0 1 3 0 0 0
NAMA WAJIB PAJAK / BUT : P T D P S
I DOKUMENTASI PENETAPAN HARGA WAJAR TRANSAKSI
1 Mengenai Gambaran Perusahaan Secara Rinci
Bahwasannya kami telah membuat catatan tentang :
Ya Tidak
Struktur Kepemilikan yang menunjukkan keterkaitan antara semua perusahaan dalam satu kelompok perusahaan multinasional.
Struktur organisasi perusahaan Wajib Pajak.
Aspek-aspek operasional kegiatan usaha Wajib Pajak termasuk rincian fungsi-fungsi yang diselenggarakan oleh unit-unityang berada dalam organisasi
perusahaan Wajib Pajak.
Gambaran Lingkungan Ucaha Secara Rinci.
2 Mengenai Transaksi
Bahwasannya kami telah membuat catatan tentang :
Ya Tidak
Transaksi Wajib Pajak dengan perusahaan yang mempunyai hubungan Istimewa
Transaksi Wajib Pajak dengan perusahaan yang tidak dipengaruhi oleh hubungan Istemewa atau informasi mengenai transaksi pembanding
Dalam hal Wajib Pajak bertindak sebagai pihak yang menjual , menyerahkan atau meminjamkan dlam transaksi-transaksi sebagaimana disebutkan
diatas ,kami telah menyelenggarakan catatan sebagai berikut :
- Kebijakan penentuan harga dan daftar harga selama 5 (lima) tahun terakhir
- Rincian biaya pabrikasi atau harga perolehan atau biaya penyiapan jasa.
3 Mengenai Catatan Hasil Analisis Kesebandingan
Bahwasannya kami telah membuat catatan tentang :
Ya Tidak
Karakteristik dari produk (barang,jasa,pinjaman,instrumen keuangan,dan lain-lain) yang ditransaksikan.
Analisis Fungsional yang menjadi pertimbangan dilakukannya transaksi antara Wajib Pajak dengan perusahaan yang mempunyai hubungan Istemewa
semua risiko-risiko diasumsikan dan aktiva-aktiva digunakan dalam transaksi tersebut
Kondisi-kondisi ekonomi pada saat terjadinya transaksi
Syarat-syarat transaksi-transaksi (term of transaction),termasuk juga perjanjian sesuai kontrak antara Wajib Pajak dengan pihak-pihak yang masih
mempunyai hubungan Istimewa di luar negeri.
Strategi bisnis Wajib Pajak pada saat melakukan transaksi afiliasi
4 Mengenai Catatan Mengenai Penentuan Harga Wajar
Bahwasannya kami telah membuat catatan tentang :Ya Tidak
Metodologi penentuan harga yang diterrapkan olrh Wajib Pajak,yang menunjukkan bagaimana harga yang menunjukkan bagaimana harga yang wajar
diperoleh, dan alasan metode tersebut dipilih dibandingkan dengan metode -metode lainnya.
Data pembanding yang digunakan Wajib Pajak untuk menentukan harga transfer
Aplikasi metodologi penentuan harga transfer dan penggunaan data pembanding dalam harga transfer.
JAKARTA, 25 APRIL2012
Wajib Pajak / kuasa
SAPTO WIDYAN
LAMPIRAN KHUSUS SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WP BADAN
Berikut catatan-catatan khusus yang kami buat untuk mendukung bahwa transaksi yang dilakukan dengan pihak yang mempunyai hubungan Istimewa telah sesuai dengan prinsip kewajaran (arm's length principle) dan kelaziman
Sapto
3A-2
N P W P : 0 1 2 3 4 5 6 7 8 0 1 3 0 0 0
NAMA : P T D P S
I DALAM HAL WAJIB PAJAK DALAM TAHUN PAJAK INI MELAKUKAN TRANSAKSI DENGAN PIHAKPIHAK YANG MERUPAKAN PENDUDUDK NEGARA TAX HEAVEN COUNTRY
a b c d e f g
a b c d e f g
a b c d e f g
a b c d e f g
a b c d e f g
II PENETAPAN NILAI TRANSAKSI DI ATAS,DITETAPKAN DENAN MEN GGUNAKAN PRISIP KEWAJARAN DAN KELAZIMAN USAHA
Ya Tidak
Sapto
WAJIB PAJAK/KUASA
( SAPTO WIDYAN)
JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI
1
2
3
4
5
JAKARTA,25 APRIL 2012
LAMPIRAN KHUSUS SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
TAHUN PAJAK
PERYANTAAN TRANSAKSI DENGAN PIHAK YANG MERUPAKAN PENDUDUK NEGARA TAX HEAVEN COUNTRY
No Nama Mitra Transaksi Jenis Transaksi Negara Nilai Transaksi
2 0 1 1
4A
TAHUN PAJAK 2 0 1 1
N P W P : 0 1 2 3 4 5 6 7 8 0 1 3 0 0 0
NAMA WAJIB PAJAK: P T D P S
DALAM HAL PERUSAHAAN MENDAPAT FASILITAS PERPAJAKAN DALAM RANGKA PENANAMAN MODAL, JELASKAN :
a. SURAT PERSETUJUAN KETUA BKPM b. SURAT KEPUTUSAN MENTERI KEUANGAN
NOMOR : NOMOR : ………………………………………………………
TANGGAL : TANGGAL : ………………………………………………………
a. JUMLAH PENANAMAN MODAL YANG DISETUJUI : 1 DALAM VALAS : 2a1
2 EQUIVALEN Rp. : 2a2 *)
3 DALAM Rp. : 2a3
4 JUMLAH Rp. : 2a4
b. PENANAMAN MODAL : 1 BARU 2 PERLUASAN
c. DI BIDANG :
d. FASILITAS YANG DIBERIKAN : 1 PENGURANGAN PENGHASILAN NETO
2 PENYUSUTAN / AMORTISASI DIPERCEPAT
3 KOMPENSASI KERUGIAN 4 TAHUN
PENGURANGAN 50 % TARIF PPh ATAS DIVIDEN YANG DIBAYARKAN KEPADA PEMEGANG SAHAM LUAR NEGERI
REALISASI PENANAMAN MODAL
a. TAHUN INI : Rp. a
b. S.D TAHUN INI : Rp. b
SAAT MULAI BERPRODUKSI KOMERSIAL SMBK) TANGGAL :
FASILITAS PENGURANGAN PENGHASILAN NETO : TAHUN KE a b Rp. **)
(5% X REALISASI PENANAMAN MODAL S.D. SMBK)
CATATAN :
*) DENGAN KURS YANG SEBENARNYA BERLAKU PADA JAKARTA 2 5 0 4 1 2
SAAT TRANSFER DANA KE REKENING PERUSAHAAN
**) PINDAHKAN JUMLAH ANGKA 5 b KE FORMULIR 1771-1
ANGKA 7 KOLOM (3)
………………………………………………………..
( SAPTO WIDYAN )
5
3.
4.
5.
WAJIB PAJAK / KUASA
………………………………………………………..
Sapto
2.
……………………………………………………………………………………………………………………………….
LAMPIRAN KHUSUS SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
DAFTAR FASILITAS PENANAMAN MODAL
1.
5A
TAHUN PAJAK
N P W P : 0 1 2 3 4 5 6 7 8 0 1 3 0 0 0
NAMA WAJIB PAJAK : P T D P S
CATATAN : JAKARTA 2 5 0 4 1 2
APABILA TIDAK MENCUKUPI DAPAT DIGANDAKAN
WAJIB PAJAK / KUASA
Sapto( SAPTO WIDYAN )
22
23
24
25
dst
20
21
18
19
16
17
14
15
12
13
10
11
8
9
6
7
(1)
4
5
2
3
1
DAFTAR CABANG UTAMA PERUSAHAAN
NO ALAMAT CABANG UTAMA NPWP LOKASI
JUMLAH
CABANG
(2) (3) (4)
PEMBANTU
LAMPIRAN KHUSUS
SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
2 0 1 1
TAHUN PAJAK 2 0 1 1
N P W P : 0 1 2 3 4 5 6 7 8 0 1 3 0 0 0
NAMA WAJIB PAJAK / BUT : P T D P S
PENGHASILAN NETO KOMERSIAL : …………………………………………………………………………………… (BERDASARKAN LAPORAN KEUANGAN)
PENYESUAIAN FISKAL :
a. POSITIF : Rp.
b. NEGATIF : Rp.
c. JUMLAH (a – b) : ………………………………………………………..
PENGHASILAN NETO FISKAL : (1 +/- 2c) ……………………………………………
PAJAK PENGHASILAN BADAN TERUTANG : ……………………………………….
DASAR PENGENAAN PPh PASAL 26 AYAT (4) : (3 - 4) …………………………….
PPh PASAL 26 AYAT (4) :
a TERUTANG : …… *) % X JUMLAH ANGKA 5 ……………………………….
b TIDAK TERUTANG, KARENA :
c
d DITANAMKAN KEMBALI SELURUHNYA DI INDONESIA
PADA PERSEROAN TERBATAS (PT) BARU : **)
NPWP : e
ALAMAT : f
g KOTA : …………………………………… KODE POS h
CATATAN : 2 5 0 4 1 2
*) TARIF 20% ATAU TARIF P3B
**) LAMPIRAN BUKTI REALISASI PENANAMAN KEMBALI WAJIB PAJAK / KUASA
Sapto ( SAPTO WIDYAN )
4.
5.
6.
KETENTUAN P3B INDONESIA - …………………………
………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………
JAKARTA
2.
3.
LAMPIRAN KHUSUS SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
l PERHITUNGAN PPh PASAL 26 AYAT (4)
RUPIAH PENUH
1.
7A
0 1 2 3 4 5 6 7 8 0 1 3 0 0 0 NAMA WAJIB PAJAK : P T D P S
NO.
2 5 0 4 1 2
NAMA
PEMOTONG PAJAK
(1) (2)
VALAS
PAJAK YANG TERUTANG / DIBAYAR
N P W P
LAMPIRAN KHUSUS SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
TAHUN PAJAK
2 0 1 1
KREDIT PAJAK LUAR NEGERI
KREDIT PAJAK YANG DAPATJENIS PENGHASILAN
ALAMAT(RUPIAH) DI LUAR NEGERI DIPERHITUNGKAN
RUPIAH (RUPIAH)
JUMLAH NETO
(7)(4) (5) (6)
Sapto
JAKARTA
WAJIB PAJAK /KUASA
( SAPTO WIDYAN )
JUMLAH :
PERUSAHAAN 8A-2
DAGANG TAHUN PAJAK
NPWP 0 1 2 3 4 5 6 7 8 0 1 3 0 0 0
NAMA WAJIB PAJAK P T D P S
NO NO
1 KAS DAN SETARA KAS 1 HUTANG USAHA PIHAK KETIGA
2 INVESTASI SEMENTARA 2
3 PIUTANG USAHA PIHAK KETIGA 3 HUTANG BUNGA
4 4 HUTANG PAJAK
5 PIUTANG LAIN-LAIN PIHAK KETIGA 5 HUTANG DIVIDEN
6 6 BIAYA YANG MASIH HARUS DIBAYAR
7 PENYISIHAN PIUTANG RAGU-RAGU 7 HUTANG BANK
8 PERSEDIAAN 8
9 BEBAN DIBAYAR DI MUKA 9 UANG MUKA PELANGGAN
10 UANG MUKA PEMBELIAN 10 KEWAJIBAN LANCAR LAINNYA
11 AKTIVA LANCAR LAINNYA 11 HUTANG BANK JANGKA PANJANG
12 PIUTANG JANGKA PANJANG 12 HUTANG USAHA JANGKA PANJANG PIHAK LAIN
13 TANAH DAN BANGUNAN 13
14 AKTIVA TETAP LAINNYA 14 KEWAJIBAN PAJAK TANGGUHAN
15 DIKURANGI: AKUMULASI PENYUSUTAN 15 KEWAJIBAN TIDAK LANCAR LAINNYA
16 INVESTASI PADA PERUSAHAAN ASOSIASI 16 MODAL SAHAM
17 INVESTASI JANGKA PANJANG LAINNYA 17 AGIO SAHAM (TAMBAHAN MODAL DISETOR)
18 HARTA TIDAK BERWUJUD 18 LABA DITAHAN TAHUN-TAHUN SEBELUMNYA
19 AKTIVA PAJAK TANGGUHAN 19 LABA DITAHAN TAHUN INI
20 AKTIVA TIDAK LANCAR LAINNYA 20 EKUITAS LAIN-LAIN
JUMLAH AKTIVA JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS
NO
1 PENJUALAN BERSIH
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
III ELEMEN TRANSAKSI DENGAN PIHAK-PIHAK YANG MEMPUNYAI HUBUNGAN ISTIMEWA SESUAI DENGAN PSAK NOMOR 7
NO
Dengan menyadari sepenuhnya akan segala akibatnya termasuk sanksi-sanksi sesuai dengan ketentuan perundang-undangan yang berlaku, saya menyatakan bahwa apa yang telah
saya beritahukan di atas adalah benar, lengkap dan jelas.
a.JAKARTA, 2 5 0 4 2 0 1 2
b. x WAJIB PAJAK KUASA (tempat)
c. NAMA LENGKAP PENGURUS/KUASA
S A P T O W I D Y A N
Rp36.738.050.000
Rp0
Rp36.738.050.000
Rp0
Rp36.738.050.000
Sapto
Rp37.143.000.000
Rp40.000.000
Rp0
Rp37.183.000.000
Rp444.950.000
Rp11.995.000.000
Rp39.005.000.000
Rp0
Rp1.862.000.000
Rp6.000.000.000
Rp4.000.000.000
Rp2.000.000.000
Rp10.276.200.000
Rp51.000.000.000
Rp9.995.000.000
Rp10.276.200.000
Rp4.000.000.000
Rp2.200.000.000
Rp550.000.000
( di Tanda Tangan & Cap Perusahaan )
LABA/RUGI SEBELUM PAJAK PENGHASILAN (9 + 10 + 11)
BEBAN (MANFAAT) PAJAK PENGHASILAN
LABA (RUGI) DARI AKTIVITAS NORMAL (12 - 13)
POS LUAR BIASA
LABA/RUGI SEBELUM HAK MINORITAS (14 + 15)
HAK MINORITAS ATAS LABA (RUGI) BERSIH ANAK PERUSAHAAN
LABA BERSIH (16 - 17)
PIHAK-PIHAK JENIS TRANSAKSI
II ELEMEN DARI LAPORAN LABA/RUGI
NILAI TRANSAKSI (RUPIAH)
PERNYATAAN
HUTANG USAHA JANGKA PANJANG PIHAK YANG MEMPUNYAI HUBUNGAN ISTIMEWA
BAGIAN LABA (RUGI) PERUSAHAAN ASOSIASI
URAIAN NILAI RUPIAH
PEMBELIAN
SALDO BARANG DAGANGAN - AWAL
0
LABA KOTOR (1 - 5)
BEBAN PENJUALAN
BEBAN UMUM DAN ADMINISTRASI
LABA USAHA (6 - 7 - 8)
PENGHASILAN/(BEBAN) LAIN
SALDO BARANG DAGANGAN - AKHIR
HARGA POKOK PENJUALAN (2 + 3 - 4)
Rp2.048.200.000
8A-2LAMPIRAN KHUSUS
SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
TRANSKRIP KUTIPAN ELEMEN-ELEMEN
Rp2.578.000.000
1DARI LAPORAN KEUANGAN
I ELEMEN DARI NERACA
URAIAN
Rp8.276.200.000
2
HUTANG USAHA PIHAK YANG MEMPUNYAI HUBUNGAN ISTIMEWA
PIUTANG USAHA PIHAK YANG MEMPUNYAI HUBUNGAN ISTIMEWA
PIUTANG LAIN-LAIN PIHAK YANG MEMPUNYAI HUBUNGAN ISTIMEWA
BAGIAN HUTANG JANGKA PANJANG YANG JATUH TEMPO DALAM TAHUN BERJALAN
1
NILAI RUPIAH URAIAN NILAI RUPIAH
PERUSAHAAN 8A-2
DAGANG TAHUN PAJAK
NPWP 0 1 2 3 4 5 6 7 8 0 1 3 0 0 0
NAMA WAJIB PAJAK P T D P S
NO NO
1 KAS DAN SETARA KAS 1 HUTANG USAHA PIHAK KETIGA
2 INVESTASI SEMENTARA 2
3 PIUTANG USAHA PIHAK KETIGA 3 HUTANG BUNGA
4 4 HUTANG PAJAK
5 PIUTANG LAIN-LAIN PIHAK KETIGA 5 HUTANG DIVIDEN
6 6 BIAYA YANG MASIH HARUS DIBAYAR
7 PENYISIHAN PIUTANG RAGU-RAGU 7 HUTANG BANK
8 PERSEDIAAN 8
9 BEBAN DIBAYAR DI MUKA 9 UANG MUKA PELANGGAN
10 UANG MUKA PEMBELIAN 10 KEWAJIBAN LANCAR LAINNYA
11 AKTIVA LANCAR LAINNYA 11 HUTANG BANK JANGKA PANJANG
12 PIUTANG JANGKA PANJANG 12 HUTANG USAHA JANGKA PANJANG PIHAK LAIN
13 TANAH DAN BANGUNAN 13
14 AKTIVA TETAP LAINNYA 14 KEWAJIBAN PAJAK TANGGUHAN
15 DIKURANGI: AKUMULASI PENYUSUTAN 15 KEWAJIBAN TIDAK LANCAR LAINNYA
16 INVESTASI PADA PERUSAHAAN ASOSIASI 16 MODAL SAHAM
17 INVESTASI JANGKA PANJANG LAINNYA 17 AGIO SAHAM (TAMBAHAN MODAL DISETOR)
18 HARTA TIDAK BERWUJUD 18 LABA DITAHAN TAHUN-TAHUN SEBELUMNYA
19 AKTIVA PAJAK TANGGUHAN 19 LABA DITAHAN TAHUN INI
20 AKTIVA TIDAK LANCAR LAINNYA 20 EKUITAS LAIN-LAIN
JUMLAH AKTIVA JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS
Rp8.276.200.000
2
HUTANG USAHA PIHAK YANG MEMPUNYAI HUBUNGAN ISTIMEWA
PIUTANG USAHA PIHAK YANG MEMPUNYAI HUBUNGAN ISTIMEWA
PIUTANG LAIN-LAIN PIHAK YANG MEMPUNYAI HUBUNGAN ISTIMEWA
BAGIAN HUTANG JANGKA PANJANG YANG JATUH TEMPO DALAM TAHUN BERJALAN
1
NILAI RUPIAH URAIAN NILAI RUPIAH
8A-2LAMPIRAN KHUSUS
SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
TRANSKRIP KUTIPAN ELEMEN-ELEMEN
Rp2.578.000.000
1DARI LAPORAN KEUANGAN
I ELEMEN DARI NERACA
URAIAN
0
Rp2.048.200.000
HUTANG USAHA JANGKA PANJANG PIHAK YANG MEMPUNYAI HUBUNGAN ISTIMEWA
Rp10.276.200.000
Rp4.000.000.000
Rp2.200.000.000
Rp550.000.000
Rp2.000.000.000
Rp10.276.200.000
NO
1 PENJUALAN BERSIH
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
III ELEMEN TRANSAKSI DENGAN PIHAK-PIHAK YANG MEMPUNYAI HUBUNGAN ISTIMEWA SESUAI DENGAN PSAK NOMOR 7
NO
Dengan meny adari sepenuhny a akan segala akibatny a termasuk sanksi-sanksi sesuai dengan ketentuan perundang-undangan y ang berlaku, say a meny atakan bahwa apa y ang telah
say a beritahukan di atas adalah benar, lengkap dan jelas.
a.JAKARTA, 2 5 0 4 2 0 1 2
b. x WAJIB PAJAK KUASA (tempat)
c. NAMA LENGKAP PENGURUS/KUASA
S A P T O W I D Y A N
LABA KOTOR (1 - 5)
BEBAN PENJUALAN
BEBAN UMUM DAN ADMINISTRASI
LABA USAHA (6 - 7 - 8)
PENGHASILAN/(BEBAN) LAIN
SALDO BARANG DAGANGAN - AKHIR
HARGA POKOK PENJUALAN (2 + 3 - 4)
II ELEMEN DARI LAPORAN LABA/RUGI
NILAI TRANSAKSI (RUPIAH)
PERNYATAAN
BAGIAN LABA (RUGI) PERUSAHAAN ASOSIASI
URAIAN NILAI RUPIAH
PEMBELIAN
SALDO BARANG DAGANGAN - AWAL
( di Tanda Tangan & Cap Perusahaan )
LABA/RUGI SEBELUM PAJAK PENGHASILAN (9 + 10 + 11)
BEBAN (MANFAAT) PAJAK PENGHASILAN
LABA (RUGI) DARI AKTIVITAS NORMAL (12 - 13)
POS LUAR BIASA
LABA/RUGI SEBELUM HAK MINORITAS (14 + 15)
HAK MINORITAS ATAS LABA (RUGI) BERSIH ANAK PERUSAHAAN
LABA BERSIH (16 - 17)
PIHAK-PIHAK JENIS TRANSAKSI
Rp6.000.000.000
Rp4.000.000.000
Rp51.000.000.000
Rp9.995.000.000
Rp37.143.000.000
Rp40.000.000
Rp0
Rp37.183.000.000
Rp444.950.000
Rp11.995.000.000
Rp39.005.000.000
Rp0
Rp1.862.000.000
Rp36.738.050.000
Rp0
Rp36.738.050.000
Rp0
Rp36.738.050.000
Sapto
Angka diperoleh dari laporan
keuangan fiskal
LAMPIRAN I PERATURAN MENTERI KEUANGAN
Nomor : 02/PMK.03/2010
Tentang : Biaya Promosi Yang Dikurangkan Dari Penghasilan Bruto
Nama Wajib Pajak :
N P W P : 0 1 2 3 4 5 6 7 8 0 1 3 0 0 0
Alamat :
Tahun Pajak : 2 0 1 1
40.000.000 800.000 DPS/I/23//2011
Sapto
Jalan Merpati 2 Pesanggrahan1 PT ECOSPEAK 01.546.457.5-013.000 28/01/2011Biaya iklan media
cetak
DAFTAR NOMINATIF BIAYA PROMOSI
Nomor Bukti Potong
Jumlah PPh
KeteranganTanggalN P W P AlamatN a m a
PT DPS
Jalan Mega Megah No. 18, Pesanggrahan, Jakarta 1270
Data Penerima Pemotongan PPh
No Bentuk dan Jenis Biaya
Jumlah (Rp)
40.000.000 Jumlah
SAPTO WIDYAN
JAKARTA, 25 APRIL 2012
800.000
LEMBARUntuk Dilaporkan olehWajib Pajak ke KPP
:
:
Diisi sesuai Nomor Ketetapan : STP, SKPKB, SKPKBT
Jumlah Pembayaran :Terbilang :
…………………………………………… , Tanggal ##Cap dan tanda tangan
Nama Jelas : ……………………………………. Nama Jelas : SAPTO WIDYAN
1
0
4 1 1 1 2
1 30
0 1
7 8 0
OktSep Nov Des
Tanggal
2:
NAMA WP :
:
Wajib Pajak/PenyetorJAKARTA
Diterima oleh Kantor Penerima Pembayaran
Diisi sesuai dengan Nomor Objek Pajak
6 2 0
(SSP)
Cap dan tanda tangan
Ruang Validasi Kantor Penerima Pembayaran" Terima kasih Telah Membayar Pajak - Pajak Untuk Pembangunan Bangsa "
0Diisi sesuai dengan Nomor Pokok Wajib Pajak yang dimiliki
DEPARTEMEN KEUANGAN R.I.DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
NPWP 1 3 4
SURAT SETORAN PAJAK
Jun
ALAMAT WP
0
3
DIAN WIDYANTO
JL. SAKTI NO.18
065
2
NOP
Masa PajakJul AgsJan Feb Mar Apr Mei
/
Tahun Pajak
Uraian Pembayaran : PPh PASAL 29
……………………………………………...…………………..……………………………………………………
ALAMAT OP
Diisi Tahun terutangnya Pajak
Nomor Ketetapan
Diisi dengan rupiah penuhRp 444,950,000
/
EMPAT RATUS EMPAT PULUH EMPAT JUTA SEMBILAN RATUS LIMA PULUH RIBU RUPIAH
/
Beri tanda silang (x) pada kolom bulan, sesuai dengan pembayaran untuk masa yang berkenaan
: /
………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………………….
………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………………….
Kode Akun Pajak Kode Jenis Setoran……………………………………………...…………………..…………………………………………………….……………………………………………...…………………..……………………………………………………
92
ALUR SPT TAHUNAN
Laporan Keuangan Hitung
KB
LB
N
Bayar
Isi SPT
LaporKPP/KP2KP
DROP BOX
POS/Kurir
E-Filing
Bukti Pelaporan
SELESAI
SANKSI ADMINISTRASIPasal 7 UU KUP
Denda Rp1.000.000 dan bunga 2% dari Kurang Bayar
SANKSI TERKAIT PENYAMPAIAN SPT TAHUNAN
KURUNGAN PALING SINGKAT 3 BLN ATAU PALING LAMA
1 TAHUN DAN DENDA PALING SEDIKIT 1 KALI DARI
PAJAK yang TERHUTANG ATAU 2 KALI DARI PAJAK
TERUTANG
PENJARA PALING SINGKAT 6 BULAN DAN
PALING LAMA 6 TAHUN DAN DENDA PALING SEDIKIT2 X DARI JUMLAH PAJAK TERUTANG DAN PALING
BANYAK 4 KALI DARI JUMLAH PAJAK TERUTANG
93
Isilah SPT Tahunan Anda dengan BENAR, LENGKAP, dan
JELAS
(Pasal 3 ayat (1) UU KUP)
Kantor Wilayah Direktorat Jenderal PajakKalimantan Selatan dan Tengah
www.themegallery.com
Jalan Lambung Mangkurat Nomor 21 BanjarmasinTelepon (0511) 3351072, 3351073
Faksimilie (0511) 3351077
website : www.kanwilkalselteng.pajak.go.idemail : kanwil.kalselteng@pajak.go.id