SPT Tahunan Badan

8/12/2019 SPT Tahunan Badan

1/95

Pengisian SPT Tahunan PPh Badan

Kantor Wilayah DJP Kalimantan Selatan dan Tengah

Direktorat Jenderal Pajak

2012


2/95

APA YANG DIMAKSUD

SPT TAHUNAN PPh?

Surat Pemberitahuan (SPT) Tahunan

Pajak Penghasilan (PPh)

merupakan formulir yang digunakan Wajib Pajak (WP)

untuk melaporkan penghitungan

dan/atau pembayaran PPh, objek pajak PPh,bukan objek pajak PPh, harta dan kewajiban.


3/95

Setiap WP yang telah memenuhi persyaratanSUBJEKTIF dan OBJEKTIF WAJIB:

Mendaftarkan diri untuk memiliki NPWP dan

Wajib MENGISI SPT dengan benar, lengkap,dan jelas, dan menandatangani serta

MENYAMPAIKANNYA ke kantor DJP tempatWP terdaftar atau dikukuhkan atau tempatlain yang ditetapkan oleh Dirjen Pajak

MENGAPA KITA WAJIB MENGISI DAN

MENYAMPAIKAN SPT TAHUNAN PPh ?

(Pasal 2 dan 3 UU No.6 Tahun 1984 tentang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan stdd

UU No.16 Tahun 2009 (UU KUP))


4/95

KPP / KP2KPwww.pajak.go.id

Mobil Pajak Keliling / Pojok Pajak

AMBIL SENDIRI

DI

DOWNLOAD /

UNDUH

1

AMBIL SENDIRI

2

3


5/95

BATAS WAKTU PENYAMPAIAN SPT TAHUNAN

April 2013

30

ATAU4 BULAN SETELAH TAHUN

BUKU BERAKHIR (BAGI WP

YANG TAHUN BUKUNYA

TIDAK SAMA DENGAN TAHUNTAKWIM)

(PASAL 3 AYAT (3) HURUF c, UU KUP)


6/95

SUBJEK PAJAK

SUBJEK PAJAK

ORANG PRIBADI (OP)

WARISAN YANG BELUM TERBAGISEBAGAI SATU KESATUAN

MENGGANTIKAN YANG BERHAK

BADAN

BENTUK USAHA TETAP (BUT) >>>PERLAKUAN PERPAJAKANNYA

DIPERSAMAKAN DENGAN SUBJEKPAJAK BADAN

(Pasal 2 ayat (1) dan (2) UU Pajak Penghasilan (PPh))


7/95

SUBJEK PAJAK DALAM NEGERI DAN LUAR

NEGERI

SUBJEK PAJAK

SUBJEK PAJAK DALAM NEGERI

SUBJEK PAJAK LUAR NEGERI

(Pasal 2 ayat (3) UU PPh)


8/95

SUBJEK PAJAK DALAM NEGERI

SUBJEKPAJAK

DALAMNEGERI

ORANGPRIBADI

OP yang bertempat tinggal di Indonesia, OP yang

berada di Indonesia lebih dari 183 hari dalamjangka waktu 12 bulan, atau OP yang dalamsuatu tahun pajak berada di Indonesia danmempunyai niat untuk bertempat tinggal di

Indonesia

BADAN

Didirikan ataubertempat

kedudukan diIndonesia, kecualiunit tertentu dari

badan pemerintahyang memenuhi

kriteria:

pembentukannyaberdasarkan ketentuanperaturan perundang-

undangan;

pembiayaannya bersumberdari Anggaran Pendapatandan Belanja Negara atau

Anggaran Pendapatan danBelanja Daerah;

penerimaannya dimasukkandalam anggaran Pemerintah

Pusat atau PemerintahDaerah; dan

pembukuannya diperiksaoleh aparat pengawasan

fungsional negara

WARISAN YANGBELUM TERBAGISEBAGAI SATU

KESATUANMENGGANTIKAN

YANG BERHAK



9/95

SUBJEK PAJAK LUAR NEGERI

SUBJEK PAJAKLUAR NEGERI

OP yang tidak bertempat tinggal di Indonesia, OPyang berada di Indonesia tidak lebih dari 183 hari

dalam jangka waktu 12 bulan, dan badan yang tidakdidirikan dan tidak bertempat kedudukan di

Indonesia, yang menjalankan usaha atau melakukankegiatan melalui BUT di Indonesia

OP yang tidak bertempat tinggal di Indonesia, OP yangberada di Indonesia tidak lebih dari 183 hari dalam jangkawaktu 12 bulan, dan badan yang tidak didirikan dan tidakbertempat kedudukan di Indonesia, yang dapat menerima

atau memperoleh penghasilan dari Indonesia tidak darimenjalankan usaha atau melakukan kegiatan melalui BUT

di Indonesia

(Pasal 2 ayat (4) dan (5) UU PPh)

BUT menjalankan usaha atau melakukan kegiatan di Indonesia yang dapat berupa:

tempat kedudukan manajemen, cabang perusahaan, kantor perwakilan, gedung

kantor, pabrik, bengkel, gudang, ruang untuk promosi dan penjualan, pertambangan

dan penggalian sumber alam, wilayah kerja pertambangan minyak dan gas bumi,

perikanan, peternakan, pertanian, perkebunan,atau kehutanan, proyek konstruksi, dll


10/95

KEWAJIBAN PAJAK SUBJEKTIF

(Pasal 2A UU PPh)

SUBJEK PAJAK

DALAM NEGERI

ORANG PRIBADI:

- Dimulai pada saat OP tersebut dilahirkan, berada,atau berniat untuk bertempat tinggal di Indonesiadan

- Berakhir pada saat meninggal dunia ataumeninggalkan Indonesia untuk selama-lamanya

BADAN:

- Dimulai pada saat badan tersebut didirikan ataubertempat kedudukan di Indonesia dan

- Berakhir pada saat dibubarkan atau tidak lagibertempat kedudukan di Indonesia

WARISAN YANG BELUM TERBAGI:

- Dimulai pada saat timbulnya warisan yang belumterbagi tersebut dan

- Berakhir pada saat warisan tersebut selesai dibagi

SUBJEK PAJAK

LUAR NEGERI

ORANG PRIBADI DAN BADAN:

- Dimulai pada saat OP atau badan tersebutmenjalankan usaha atau melakukan kegiatan dan;

- Berakhir pada saat tidak lagi menjalankan usahaatau melakukan kegiatan melalui bentuk usahatetap

ORANG PRIBADI DAN BADAN:

- Dimulai pada saat OP atau badan tersebutmenerima atau memperoleh penghasilan dariIndonesia dan;

- Berakhir pada saat tidak lagi menerima ataumemperoleh penghasilan tersebut

Apabila kewajiban pajak subjektif OP yang bertempat

tinggal atau yang berada di Indonesia hanya meliputi

sebagian dari tahun pajak, maka bagian tahun pajak

tersebut menggantikan tahun pajak


11/95

YANG TIDAK TERMASUK SUBJEK PAJAK

kantor perwakilan negara asing;

pejabat-pejabat perwakilan diplomatik dan konsulat atau pejabat-

pejabat lain dari negara asing dan orang-orang yang diperbantukan

kepada mereka yang bekerja pada dan bertempat tinggal bersama-

sama mereka dengan syarat bukan warga negara Indonesia (WNI) dan

di Indonesia tidak menerima atau memperoleh penghasilan di luar

jabatan atau pekerjaannya tersebut serta negara bersangkutan

memberikan perlakuan timbal balik;

organisasi-organisasi internasional dengan syarat:

Indonesia menjadi anggota organisasi tersebut; dan

tidak menjalankan usaha atau kegiatan lain untuk memperoleh

penghasilan dari Indonesia selain memberikan pinjaman kepada

pemerintah yang dananya berasal dari iuran para anggota;

pejabat-pejabat perwakilan organisasi internasional sebagaimana

dimaksud di atas, dengan syarat bukan WNI dan tidak menjalankan

usaha, kegiatan, atau pekerjaan lain untuk memperoleh penghasilan

dari Indonesia.(Pasal 3 UU PPh)


12/95

Wajib Pajak Badan

Sekumpulan orang dan/atau modal yang merupakankesatuan baik yang melakukan usaha maupun yangtidak melakukan usaha yang meliputi :

Perseroan Terbatas (PT), perseroan komanditer (CV),perseroan lainnya, badan usaha milik negara (BUMN),badan usaha milik dearah (BUMD), firma, kongsi,koperasi, dana pensiun, persekutuan, perkumpulan,yayasan, organisasi massa, organisasi sosial politik,

atau organisasi lainnya, lembaga dan bentuk badanlainnya termasuk kontrak investasi kolektif danbentuk usaha tetap (BUT).

12(Penjelasan Pasal 2 ayat (1) huruf b UU PPh)


13/95

OBJEK PAJAKNON OBJEK PAJAK


OBJEK PAJAK FINAL


OBJEK PAJAK NON FINAL


KLASIFIKASI

PENGHASILAN


14/95

Setiap tambahan kemampuan ekonomisyang diterima atau diperoleh WP,baik yang berasal dari Indonesia

maupun dari luar Indonesia, yangdapat dipakai untuk konsumsi atau

untuk menambah kekayaan WP yang

bersangkutan, dengan nama dandalam bentuk apapun.

Objek Pajak (Penghasilan)



15/95

Penghasilan Yang Merupakan Objek Pajak

15

a. Penghasilan dari pekerjaan atau jasa yang diterima atau

diperoleh termasuk gaji, upah, tunjangan, honorarium, komisi,

bonus, gratifikasi, uang pensiun, atau imbalan dalam bentuk

lainnya, kecuali ditentukan lain dalam undang-undang;

b. hadiah dari undian atau pekerjaan atau kegiatan dan

penghargaan;

c. laba usaha;

d. keuntungan karena penjualan atau karena pengalihan harta;

e. penerimaan kembali pembayaran pajak yang telah dibebankan

sebagai biaya dan pembayaran tambahan pengembalian pajak;

f. bunga termasuk premium, diskonto, dan imbalan karenajaminan pengembalian utang;



16/95

g. dividen;

h. royalti ;

i. sewa & penghasilan lain sehubungan dengan

penggunaan harta;

j. Penerimaan atau perolehan pembayaran berkala;

k. keuntungan karena pembebasan utang, kecuali sampai

dengan jumlah tertentu yang ditetapkan dengan

Peraturan Pemerintah;

l. keuntungan selisih kurs mata uang asing;

m. selisih lebih karena penilaian kembali aktiva;

n. premi asuransi;


(lanjutan)



17/95

o. iuran yang diterima/diperoleh perkumpulan dari

anggotanya yang terdiri dari WP yang

menjalankan usaha/pekerjaan bebas;

p. tambahan kekayaan neto yang berasal dari

penghasilan yang belum dikenakan pajak;

q. penghasilan dari usaha berbasis syariah;

r. imbalan bunga sesuai UU KUP; dan

s. surplus Bank Indonesia


(lanjutan)



18/95

Karakteristik PPh Final

PPh final (dibayar sendiri atau dipotong pihak lain)

tidak dapat dikreditkan.

Biaya-biaya yang digunakan untuk menghasilkan,

menagih, dan memelihara (3M) penghasilan yangdikenakan PPh final tidak dapat dikurangkan dalam

memperhitungkan PPh terutang pada akhir tahun

(dalam SPT Tahunan PPh).

Penghasilan yang dikenakan PPh final tidak

digabung dalam penghitungan pajak akhir tahun,

tapi cukup dilaporkan saja.


19/95

Penghasilan yang dikenai PPh Final

19

a. penghasilan berupa bunga deposito dan tabungan lainnya,bunga obligasi dan surat utang negara, dan bunga simpananyang dibayarkan oleh koperasi kepada anggota koperasi orangpribadi;

b. penghasilan berupa hadiah undian;

c. penghasilan dari transaksi saham dan sekuritas lainnya, transaksiderivatif yang diperdagangkan di bursa, dan transaksi penjualansaham atau pengalihan penyertaan modal pada perusahaanpasangannya yang diterima oleh perusahaan modal ventura;

d. penghasilan dari transaksi pengalihan harta berupa tanah

dan/atau bangunan, usaha jasa konstruksi, usaha real estate,dan persewaan tanah dan/atau bangunan; dan

e. penghasilan tertentu lainnya.



20/95

Penghasilan Yang Dikecualikan Dari Objek Pajak

20

a. 1. bantuan atau sumbangan, termasuk zakat dan sumbangankeagamaan yang sifatnya wajib bagi pemeluk agama yang diakuidi Indonesia, yang ditentukan pemerintah;

2. harta hibahan, sesuai dengan ketentuan undang-undangperpajakan

b. warisan;

c. harta termasuk setoran tunai yang diterima oleh badan sebagai

pengganti saham atau sebagai pengganti penyertaan modal;

d. natura dan/atau kenikmatan dari WP atau Pemerintah;e. Pembayaran dari perusahaan asuransi kepada OP yaitu: asuransi

kesehatan, asuransi kecelakaan, asuransi jiwa, asuransi dwiguna, dan

asuransi bea siswa;

f. dividen atau bagian laba yang diterima atau diperoleh PT sebagai WP

dalam negeri, koperasi, BUMN, atau BUMD, dari penyertaan modal

pada badan usaha yang didirikan dan bertempat kedudukan di

Indonesia dengan syarat tertentu;

g. iuran yang diterima atau diperoleh dana pensiun yang pendiriannya

telah disahkan oleh Menteri Keuangan;(Pasal 4 ayat (3) UU PPh)


21/95

h. penghasilan dari modal yang ditanamkan oleh dana pensiun dalam

bidang-bidang tertentu yang ditetapkan dengan Keputusan Menteri

Keuangan;

i. bagian laba yang diterima atau diperoleh anggota dari perseroan

komanditer yang modalnya tidak terbagi atas saham-saham,

persekutuan, perkumpulan, firma, dan kongsi;

j. penghasilan yang diterima atau diperoleh perusahaan modal ventura;

l. beasiswa;

m. sisa lebih yang diterima atau diperoleh badan atau lembaga nirlaba

yang bergerak dalam bidang pendidikan dan/atau bidang penelitian

dan pengembangan dengan syarat tertentu;

n. bantuan atau santunan yang dibayarkan oleh Badan Penyelenggara

Jaminan Sosial kepada WP tertentu;


Penghasilan Yang Dikecualikan Dari Objek Pajak

(lanjutan)


22/95

Biaya untuk mendapatkan, menagih, dan memelihara

penghasilan termasuk:

Biaya yang secara langsung atau tidak langsung berkaitan

dengan kegiatan usaha;

Biaya penyusutan fiskal dan/atau amortisasi;

Iuran kepada dana pensiun yang pendiriannya telah

disahkan oleh Menteri Keuangan (untuk OP);

Kerugian karena penjualan atau pengalihan harta; Kerugian dari selisih kurs;

Biaya penelitian dan pengembangan perusahaan yang

dilakukan di Indonesia;22(Pasal 6 UU PPh)

BIAYA-BIAYA YANG BOLEH DIKURANGKAN DARI

PENGHASILAN BRUTO


23/95

Biaya beasiswa, magang, dan pelatihan (Pasal 6 UU PPh);

Piutang yang nyata-nyata tidak dapat ditagih dengan

memenuhi syarat tertentu (Pasal 6 UU PPh);

Zakat dan sumbangan keagamaan yang sifatnya wajib (PP

Nomor 60 Tahun 2010);

Pembentukan dan pemupukan cadangan piutang tak

tertagih khusus untuk usaha bank, leasing, cadangan

untuk usaha asuransi, Penjamin LPS, cad. Penanamankembali hutan, cadangan biaya reklamasi untuk usaha

pertambangan, dan cad. Biaya penutupan limbah (KMK

Nomor : 204/KMK.04/2000);

23


PENGHASILAN BRUTO (lanjutan)


24/95



- Kompensasi kerugian tahun sebelumnya (maksimal 5

tahun sebelumnya) (Pasal 6 UU PPh)

- Penggantian atau imbalan dalam bentuk natura dan

kenikmatan yang terbatas berupa: (PMK Nomor83/PMK.03/2009)

Biaya makan dan minum untuk seluruh pegawai,

atau

Natura dan kenikmatan di daerah terpencil, atau

Natura berkaitan dengan pelaksanaan pekerjaan

(baju seragam satpam)

24


25/95



- Sumbangan Khusus untuk : (Pasal 6 UU PPh)Bencana Nasional,

Penelitian dan pengembangan yang dilakukan diIndonesia,

Pembangunan infrastruktur sosial,

Fasilitas pendidikan , dan

Pembinaan olahraga

- Untuk biaya kendaraan sedan, sejenis boleh dibebankan50% (Keputusan Direktur Jenderal Pajak

Nomor KEP - 220/PJ./2002)- Untuk biaya telepon seluler dapat dibebankan 50% (KEP-

220/PJ./2002)

25


26/95

PEMBAGIAN LABA DENGAN NAMA DAN DALAM BENTUK APAPUN

BIAYA YG DIBEBANKAN UTK KEPENTINGAN PRIBADI PEMEGANG SAHAM,

SEKUTU, ATAU ANGGOTA

PEMBENTUKAN DANA CADANGAN KECUALI CADANGAN UNTUK JENIS

USAHA TERTENTU

PREMI ASURANSI KESEHATAN, KECELAKAAN, JIWA, DWI GUNA, DAN

ASURANSI BEA SISWA YANG DIBAYAR OLEH WP OP

PENGGANTIAN/ IMBALAN PEKERJAAN/JASA YG DIBERIKAN DALAMBENTUK NATURA DAN KENIKMATAN KECUALI

- PENYEDIAAN MAKANAN DAN MINUMAN BAGI SELURUH PEGAWAI

- DI DAERAH TERTENTU DAN YANG BERKAITAN DENGAN PELAKSANAAN

PEKERJAAN YANG DITETAPKAN KEPMENKEU

(KMK No. 466/KMK.04/2000)

BIAYA-BIAYA YANG TIDAK BOLEH

DIKURANGKAN DARI PENGHASILAN BRUTO



27/95

JUMLAH YANG MELEBIHI KEWAJARAN YANG DIBAYARKAN KEPADA

PEMEGANG SAHAM ATAU PIHAK YANG MEMPUNYAI HUBUNGAN ISTIMEWA

HARTA YANG DIHIBAHKAN, BANTUAN ATAU SUMBANGAN, DAN WARISAN

KECUALI SUMBANGAN TERTENTU DAN ZAKAT/SUMBANGAN KEAGAMAAN

(YANG SIFATNYA WAJIB) YANG DITERIMA OLEH BADAN AMIL ZAKAT/LEMBAGA

AMIL ZAKAT/LEMBAGA KEAGAMAAN YANG DIBENTUK ATAU DISAHKAN

PEMERINTAH

PAJAK PENGHASILAN

GAJI ANGGOTA PERSEKUTUAN, FIRMA, ATAU PERSEROAN KOMANDITER

YANG MODALNYA TIDAK TERBAGI ATAS SAHAM

SANKSI ADMINISTRASI DAN PIDANA (DENDA) DI BIDANG PERPAJAKAN

BIAYA YANG DIBEBANKAN/ DIKELUARKAN UNTUK KEPENTINGAN PRIBADI

WP ATAU ORANG YANG MENJADI TANGGUNGAN

BIAYA YANG TIDAK BOLEH

DIKURANGKAN DARI PENGHASILAN BRUTO (Lanjutan)



28/95

BIAYA YANG TIDAK BOLEH

DIKURANGKAN DARI PENGHASILAN BRUTO

(Lanjutan)

- Biaya-biaya untuk mendapatkan, menagih dan

memelihara penghasilan yang :

1. Dikenakan PPh bersifat final, atau

2. Bukan objek pajak, atau

3. Penghasilan netonya dihitung dengan

norma penghitungan

28(Pasal 9 ayat (1) UU PPh)


29/95

Penyusutan atas pengeluaran: untuk pembelian, pendirian, penambahan,

perbaikan, atau perubahan harta berwujud,

kecuali tanah yang berstatus hak milik, hakguna bangunan, hak guna usaha, dan hak

pakai,

yang dimiliki dan digunakan untuk

mendapatkan, menagih, dan memelihara

penghasilan yang mempunyai masa manfaat

lebih dari 1 (satu) tahun.29

PENYUSUTAN

(Pasal 11 ayat (1) UU PPh )


30/95

dilakukan :

1. dalam bagian-bagian yang sama besar selamamasa manfaat yang telah ditentukan bagi hartatersebut (metode Garis Lurus)ayat (1)

2. dalam bagian-bagian yang menurun selamamasa manfaat, yang dihitung dengan caramenerapkan tarif penyusutan atas nilai sisabuku, dan pada akhir masa manfaat nilai sisa

buku disusutkan sekaligus, dengan syaratdilakukan secara taat asas (Metode SaldoMenurun)ayat (2)

30

PENYUSUTAN lanjutan.

(Pasal 9 ayat (1) dan (2) UU PPh )


31/95

Kelompok Harta

Berwujud

Masa

ManfaatGaris Lurus Saldo Menurun

I. Bukan bangunan

Kelompok 1

Kelompok 2

Kelompok 3Kelompok 4

4 tahun

8 tahun

16 tahun20 tahun

25%

12,5%

6,25%5%

50%

25%

12,5%10%

II. Bangunan

Permanen

Tidak Permanen

20 tahun

10 tahun

5%

10%

31

PENYUSUTANlanjutan.

Untuk perusahaan penanam modal

mekanisme penyusutan mengacu pada PP

52 Tahun 2011

(Pasal 9 ayat (6) UU PPh )


32/95

Amortisasi atas pengeluaran :untuk memperoleh harta tak berwujud (hak

cipta, hak paten, dan lainnya) danpengeluaran lainnya termasuk biayaperpanjangan hak guna bangunan, hak gunausaha, hak pakai, dan muhibah (goodwill)

yang mempunyai masa manfaat lebih dari 1

(satu) tahunyang dipergunakan untuk mendapatkan,

menagih, dan memelihara penghasilan

32

AMORTISASI

(Pasal 11A UU PPh )


33/95

dilakukan :

dalam bagian-bagian yang sama besar (Garis

Lurus)

dalam bagian-bagian yang menurun selama

masa manfaat, yang dihitung dengan caramenerapkan tarif amortisasi atas pengeluaran

tersebut atau atas nilai sisa buku dan pada

akhir masa manfaat diamortisasi sekaligusdengan syarat dilakukan secara taat asas.

(Saldo Menurun)

33

AMORTISASI

(Pasal 11A ayat (1) UU PPh )


34/95

Kelompok Harta

Tak BerwujudMasa Manfaat

Tarif Amortisasi

Garis

Lurus

Saldo

Menurun

Kelompok 1

Kelompok 2

Kelompok 3

Kelompok 4

4 tahun

8 tahun

16 tahun

20 tahun

25%

12,5%

6,25%

5%

50%

25%

12,5%

10%

34

Pengelompokan dan tarif AMORTISASI

(Pasal 11A ayat (2) UU PPh )


35/95

TARIF PPh Badan

Omzet di atas 50 M(Pasal 17 ayat (1) huruf b &

ayat (2a) UU PPh)

Tarif sebelumtahun pajak 2009

Tarif tahun pajak2009

Tarif tahun pajak2010 s.d.

sekarang

Omzet s.d. 50 M

(Pasal 31E UU PPh)

Perseroan terbuka (tbk)(Pasal 17 ayat (2b) UU PPh)

TARIF PPh BADAN


36/95

TARIF WP BADAN Omzet di atas 50 M

Lapisan Penghasilan Tarifs.d Rp 50.000.000 10%Di atas Rp50.000.000 s.d. Rp 100.000.000 15%Di atas Rp100.000.000 30%

Ketentuan Lama:

Ketentuan Baru (Mulai tahun 2009) khususWP Badan dgn omzet di atas 50 M :

T

A

R

I

F

Tahun Tarif TunggalTahun 2009 28 %Tahun 2010 - sekarang 25 %

Sebelum

Tahun Pajak

2009

Pasal 17 ayat (1) huruf b & ayat (2a)

(Pasal 17 ayat (1) huruf b & ayat (2a) UU PPh)

CONTOH PENERAPAN


37/95

JUMLAH Penghasilan Kena Pajak (PKP) Rp 190.000.000,-

PPh TERUTANG :

1. Jika tahun pajak 2008

10% X Rp 50.000.000 = Rp 5.000.000

15% X Rp 50.000.000 = Rp 7.500.000

30% X Rp 90.000.000 = Rp 27.000.000

Jumlah Rp 39.500.000,-

2. Jika tahun pajak 2009 :

28 % X 190.000.000 = Rp 53.200.000,-

3. Jika tahun pajak 2010 :

25% X 190.000.000 = Rp 47.500.000,-

CONTOH PENERAPAN

TARIF PPh BAGI

WAJIB PAJAK BADAN dgn Omzet

di atas 50 M


38/95

TARIF WP BADANOmzet sampai dengan 50 M

BAGI UMKM = WP Badan dengan Omzet s.d Rp 50 M mendapatkan

fasilitas pengurangan tarif

Fasiltas pengurangan tarif sebesar 50% dari tarif pasal 17 untuk

Omzet sampai dengan 4,8 M (pasal 31 E)

sisa omzet yang telah dikurangi bagian 4,8 M tetap menggunakan

tarif pasal 17

Bagian Omzet Tahun 2009 Tahun 2010

Bagian omzet s.d. 4,8 M 14 % 12.5%

Bagian omzet 4,8 s.d. 50 M 28 % 25 %

(Pasal 31E UU PPh )


39/95

CONTOH PENGHITUNGAN FASILITAS UMKM

Contoh : PT X tahun 2009

Peredaran Usaha (Omzet) = Rp. 30.000.000.000Penghasilan Kena Pajak (PKP) = Rp. 5.000.000.000

Uraian Omzet PKP Tarif PPh

Total 30 M 5.000.000.000

Fasilitas s.d. 4,8 M 800.000.000 14% 112.000.000

Tarif

biasa

4,8 M s.d 30 M 4.200.000.000 28% 1.176.000.000

Jumlah PPh Terutang1.288.000.000

(4,8M/Total Omzet) X PKP

(4.800.000.000/30.000.000.000) X 5.000.000.000


40/95

TARIF WP BADAN Khusus Perseroan Terbuka

Untuk Perseroan Terbuka (minimal 40% saham dimiliki

publik)

mendapatkan pengurangan tarif 5% (pasal 17 (2b)

Tarif pajak 2009 = 23%

Tarif Pajak 2010 s.d. sekarang = 20%

(Pasal 17 ayat (2b) UU PPh)


41/95

Penghitungan Penghasilan

41

Seluruh Wajib Pajak Badan (tidak

memandang omzet)

WAJIB PEMBUKUAN


42/95

BAGAIMANA

MENGHITUNG

PAJAK?

JUMLAH PENGHASILAN NETO KOMERSIAL

PENGHASILAN KENA PAJAK

PPh TERUTANG

KREDIT PAJAK

DIPOTONG/DIPUNGUT PIHAK KETIGATELAH DIBAYAR SENDIRI

KURANG/LEBIH BAYAR

XXXX

(XXX)

XXXX

XXXX

XXXX

XXXX

XXXX

JUMLAH KREDIT PAJAK XXXX

(+)

(-)

KOREKSI FISKAL

POSITIF

NEGATIF

XXXX

JUMLAH SELURUH PENGHASILAN BRUTO XXXX

BIAYA XXXX(-)

(+)PENGHASILAN NETO FISKAL

KOMPENSASI KERUGIAN

XXXX(-)

XXXX

XXXX


43/95

MELAMPIRKAN LAPORAN KEUANGAN LENGKAP SEPERTI: NERACA,

LAPORAN RUGI LABA, DAFTAR PENYUSUTAN, DAN LAIN-LAIN

YANG DIISI TERLEBIH DAHULU ADALAH FORMULIR LAMPIRAN,BUKAN INDUKNYA

DI SETIAP LEMBAR JANGAN LUPA MENGISI IDENTITAS SEPERTI

NAMA, NPWP DAN TAHUN PAJAKNYA

JANGAN LUPA MEMBUBUHKAN TANDA TANGAN, KARENA JIKA

TIDAK SPT YANG ANDA LAPORKAN DIANGGAP TIDAK SAH

JIKA SPT MENUNJUKKAN KURANG BAYAR, KEKURANGANTERSEBUT HARUS DIBAYAR PALING LAMBAT SEBELUM SPT

DILAPORKAN

PEMBAYARAN DAPAT DILAKUKAN DI KANTOR POS ATAU BANK

L b I f i dil k tk d l SPT T h


44/95

LEMBAR INFORMASI AMPLOP SPT TAHUNAN

NPWP :

Nama Wajib Pajak :

Tahun Pajak :

Status SPT * : Nihil Kurang Bayar Lebih Bayar

Jenis SPT* : SPT Tahunan SPT Tahunan Pembetulan Ke- ...

Perubahan Data* : Ada Tidak Ada

Jika ada perubahan data Wajib Pajak, maka tempelkan formulir perubahan data pada amplop SPT Tahunan

No. Telp/HP :

Pernyataan :

Dengan menyadari sepenuhnya atas segala akibat termasuk sanksi-sanksi sesuai dengan ketentuan perundang-

undangan yang berlaku, saya menyatakan bahwa informasi pada amplop ini sesuai dengan SPT Tahunan yang

terdapat dalam amplop ini.

Tanda Tangan :

Lembar Informasi yang dilekatkan pada amplop SPT Tahunan

Contoh Kasus SPT 1771


45/95

Contoh Kasus SPT 1771

1. Nama PT DPS

2. AlamatJalan Mega Megah No. 18

Pesanggrahan Jakarta 1270

3. Tahun Buku

1 Januari 2011 s.d.

Desember 2011

4. Metode PenyusutanSaldo Menurun (Komersial)

Garis Lurus (Fiskal)

5. Jenis usaha Perdagangan BarangElektronik

6. NPWP 01.234.567.8-013.000

7. KLU 52332

ILUSTRASI


46/95

1. Di dalam penjualan selama tahun 2011, termasuk penjualan kepada PEMDA DKI JAKARTA

senilai Rp5.000.000.000

2. Di dalam pembelian terdapat biaya yang tidak dapat dibuktikan (tidak ada daftar nominatif)

sebesar Rp5.000.0003. Biaya Operasi dan umum:

Biaya Gaji dan Tunjangan Rp1.200.000.000

Biaya sewa gedung untuk gudang Rp250.000.000

Biaya Perbaikan dan Pemeliharaan kantor Rp110.000.000

Dalam Biaya Promosi, dapat dirinci sebagai berikut:

Presentasi (tidak terdapat bukti) Rp 50.000.000Iklan Surat Kabar Rp 40.000.000

Rp 90.000.000

Biaya PKB, PBB, dan Bea Meterai Rp 20.000.000

(dalam biaya tersebut terdapat pembayaran PBB untuk mess karyawan Rp3.000.000)

Biaya telepon Rp50.000.000

Biaya penyusutan fiskal sebesar Rp110.000.000 Dalam biaya sumbangan, bantuan, zakat dengan rincian sebagai berikut:

Sumbangan kepada GN OTA Rp 5.000.000

Sumbangan HUT DKI Rp 15.000.000

Rp 20.000.000

Biaya Natura dan kenikmatan,Beras, Kecap, Gula,

(jika dinilai Harga Pasar) Rp 25.000.000

ILUSTRASI

ILUSTRASI


47/95

ILUSTRASI

11.Biaya lain-lain dapat dirinci sbb:

Biaya Jamuan Makan Relasi/Entertainment Rp 50.000.000(Tidak Ada Daftar Nominatif)

Biaya Keperluan Dapur Kantor (ada bukti) Rp 5.000.000

Rp 55.000.000

12.Pajak-pajak:

PPh Pasal 21 telah dipotong dari penghasilan karyawan Rp 50.904.000

PPh Pasal 22 PEMDA DKI (ket: 1) Rp 75.000.000 PPh Pasal 23 sewa kendaraan Rp 800.000

PPh Pasal 4 ayat (2) atas sewa gedung (final) Rp 25.000.000

PPh Pasal 25 yang telah dibayar (masa Jan-Des 2011) Rp8.625.000.000

STP PPh Pasal 25 Masa Februari Rp 159.000.000

(termasuk sanksi bunga Rp9.000.000)


48/95

PENGISIAN SPT TAHUNAN BADAN


49/95

Neraca Tahun 2011

Aktiva Lancar Hutang Lancar

Kas Rp 2.048.200.000 Hutang Usaha Rp 8.276.200.000

Piutang Usaha Rp 2.578.000.000 Jumlah HutangLancar

Rp 8.276.200.000

Persediaan Rp 4.000.000.000Hutang Jangka

Panjang

Jumlah Akti va

Lancar

Rp 8.626.200.000

- Rp 0

Aktiva Tetap Jumlah HutangJangka Panjang Rp 0

Bangunan Rp 2.200.000.000

Akumulasi penyusutan -550.000.000 Modal Rp 2.000.000.000

Jumlah Akti va Tetap 1.650.000.000

Jumlah akti va Rp 10.276.200.000 Jumlah Pasiva Rp 10.276.200.000

PT DPS

NERACA

UNTUK TAHUN BERAKHIR 31 DESEMBER 2011

Laporan Laba Rugi Tahun 2011


50/95

Laporan Laba Rugi Tahun 2011

KOMERSIAL KOREKSI (+) KOREKSI (-) FISKAL SPT KOMERSIAL SPT REKONSILIASI KETERANGAN

Rp 51,000 - - 51,000Rp 1771-I 1 a

Rp 10,000 5Rp - 9,995Rp 1771-II 1 1771 I 5L Tanpa bukti

Rp 6,000 - - 6,000Rp 1771-II 12

Rp 4,000 - - 4,000Rp 1771-II 13

Rp 12,000 - - 11,995Rp 1771-I 1 b

Rp 39,000 - - 39,005Rp

1 Gaji dan Tunjangan Rp 1,200

- -

1,200Rp 1771-II 2

2 Sewa Rp 250 - - 250Rp 1771-II 5

4 Perbaikan dan Pemeliharaan Rp 110 - - 110Rp 1771-II 11

5 Promosi Rp 90 50Rp - 40Rp 1771-II 10 1771-I 5L Tanpa bukti

9 PKB, PBB dan Bea Meterai Rp 20 3Rp - 17Rp 1771-II 11 1771-I 5L

Pasal 6 ayat (1) huruf a UU PPh

jo Pasal 13 PP Nomor 94 Tahun

2010

10 Telp/Fax Rp 50 - - 50Rp 1771-II 11

11 Listrik/Air Rp 45 - - 45Rp 1771-II 11

12 Pajak dan Perijinan Rp 30 - - 30Rp 1771-II 11

15 Penyusutan Rp 144.342 34.342Rp - 110Rp 1771-II 4 1771-I 5I Pasal 11 UU PPh

17 Sumbangan dan Bantuan Rp 20 15Rp - 5Rp 1771-II 11 1771-I 5E Pasal 9 ayat (1) huruf g UU PPh

18 Natura Rp 25 25Rp - -Rp 1771-II 11 1771-I 5C Pasal 9 ayat (1) huruf e UU PPh19 Lain-lain Rp 55 50Rp - 5Rp 1771-II 11 1771-I 5L SE-27/PJ.22/1986

Rp 2,039 - - 1,862Rp

Rp 36,961 - - 37,143Rp

2

Dividen dari PT KITA (Saham

26%) Rp 30 - 30Rp -Rp 1771-IV B 3 1771-I 4

Pasal 4 ayat (3) huruf f UU PPh,

Bukan Objek

3 Pendapatan Sewa Mobil Rp 40 - - 40Rp

4 Keuntungan Penjualan Tanah Rp 25-

25Rp -Rp1771-IV A 6 (PH

BRUTO) 1771-I 4

Pasal 4 ayat (2) UU PPh, Objek

Final

Rp 95 - - 40Rp 1771-I 1 e

Rp 37,055.658 182.34 55.00 37,183Rp

PT DPS

LAPORAN LABA RUGI

UNTUK TAHUN BERAKHIR 31 DESEMBER 2011

URAIAN

Peredaran usaha

Penjualan Lokal

Harga Pokok Penjualan

Pembelian

Persediaan Awal

Persediaan akhir

Harga Pokok Penjualan

Laba Bruto

Biaya Operasi dan Umum

Total Biaya Operasi dan Umum

Laba usaha

Pendapatan dan Beban Lain-lain

Total Pendapatan dan Beban Lain-

Laba neto sebelum pajak

Dalam jutaan rupiah


51/95

PENYUSUTAN

Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku Harga Perolehan2007 5% 110.000.000 2.090.000.000 2.200.000.000

2008 5% 110.000.000 1.980.000.000

2009 5% 110.000.000 1.870.000.000

2010 5% 110.000.000 1.760.000.000

2011 5% 110.000.000 1.650.000.000

PT DPS

PENYUSUTAN BANGUNAN

TAHUN 2011

SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN

LAMPIRAN - VI1771 - VI AKIR


52/95

DAFTAR PENYERTAAN MODAL PADA PERUSAHAAN AFI LIASI DAFTAR PINJAMAN (UTANG) DARI PEMEGANG SAHAM DAN/ATAU PERUSAHAAN AFILIASI DAFTAR PINJAMAN (PIUTANG) KEPADA PEMEGANG SAHAM DAN/ATAU PERUSAHAAN AFI LIASI

N P W P :

NAMA WAJIB PAJAK :

PERIODE PEMBUKUAN :

BAGIAN A : DAFTAR PENYERTAAN MODAL PADA PERUSAHAAN AFILIASI

BAGIAN B : DAFTAR UTANG DARI PEMEGANG SAHAM DAN/ATAU PERUSAHAAN AFILIASI

BAGIAN C : DAFTAR PIUTANG KEPADA PEMEGANG SAHAM DAN/ATAU PERUSAHAAN AFILIASI

3.

4.

1.- - -

2.

(1) (2) (3) (4)

N P W PJUMLAH PINJAMAN

(Rupiah)

(5) (6)

TAHUNBUNGA/TH

%NO NAMA DAN ALAMAT

12

11.

8.

6.

- -

(6)

BUNGA/TH

%

(5)

TAHUNJUMLAH PINJAMAN

(Rupiah)

-

7.

1.

2.

5.

4.

3.

9.

10.

dst

(4)(2) (3)

-

JBAJUMLAH

-

N P W P

11

IDENTITAS

2 0

SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN1771 VI

TAHUN

PAJA

KEMENTERIAN KEUANGAN RI

s.d.

NO

(1)

%

(6)(5)

(Rupiah)

JUMLAH PENYERTAAN MODAL

N P W P

FORMULI

NAMA ALAMAT

(2) (3)

DIREKTORAT JENDERAL PAJAK

- -

-

NO

3.

(1)

(4)

--

NAMA DAN ALAMAT

1.

4.

5.

dst

2.

- -

- -

SPT T h PPh B d


53/95

SPT Tahunan PPh BadanLampiran VI Bagian A

DIISI DENGAN

IDENTTITAS

LENGKAP WP

BERSANGKUTAN

DIISI DENGAN

TAHUN PAJAK

BERSANGKUTAN

DAFTAR PENYERTAAN MODAL PADA PERUSAHAAN AFILIASI

DAFTAR UTANG DARI PEMEGANG SAHAM DAN/ATAU PERUSAHAAN AFILIASI

DAFTAR PIUTANG KEPADA PEMEGANG SAHAM DAN/ATAU PERUSAHAAN AFILIASI

N P W P :0 1 2 3 4 5 6 7 8 0 1 3 0 0 0

NAMA WAJIB PAJAK :

PERIODE PEMBUKUAN : 0 1 1 1 1 2 1 1

BAGIAN A : DAFTAR PENYERTAAN MODAL PADA PERUSAHAAN AFILIASI

(1)

-

PT DPS

JUMLAH PENYERTAAN MODAL

(4)

2.

1.

3.

5.

4.

IDENTITAS

s.d.

NO%

(6)

N P W P

LAMPIRAN - VI

TAHUNP

AJAK

FORMULIR

1771 - VI SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADANKEMENTERIAN KEUANGAN RI


(Rupiah)

(5)

ALAMAT

(3)

NAMA

(2)

JUMLAH BAGIAN A JBA

2 10 1


54/95

SPT Tahunan PPh Badan

Lampiran VI Bagian BBAGIAN B : DAFTAR UTANG DARI PEMEGANG SAHAM DAN/ATAU PERUSAHAAN AFILIASI

(1)

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

11.

12.

(3) (5)(2)

NO NAMA(Rupiah)

JUMLAH PINJAMAN

(4)

N P W P TAHUN BUNGA/TH%

(6)



55/95


Lampiran VI Bagian CBAGIAN C : DAFTAR PIUTANG KEPADA PEMEGANG SAHAM DAN/ATAU PERUSAHAAN AFILIASI

(1)

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

11.

12.

13.

Halam an k e- dari halam an Lam piran-VI

D.1.1.32.36

(4) (5) (6)

TAHUNBUNGA/TH

(3)(2)

NO

JIKA FORMULIR I NI TIDAK MENCUKU PI, D APAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN B ENTUK INI

(Rupiah)NAMA N P W P

JUMLAH PINJAMAN

%

LAMPIRAN - V1771 V

K


56/95

DAFTAR PEMEGANG SAHAM/PEMILIK MODAL DAN JUMLAH DIVIDEN YANG DIBAGIKAN DAFTAR SUSUNAN PENGURUS DAN KOMISARIS

N P W P :

NAMA WAJIB PAJAK :

PERIODE PEMBUKUAN :

BAGIAN A : DAFTAR PEMEGANG SAHAM / PEMIL IK MODAL DAN JUMLAH DIVIDEN YANG DIBAGIKAN

BAGIAN B : DAFTAR SUSUNAN PENGURUS DAN KOMISARIS

J A B A T A N

(5)

N P W P

(4)

JUMLAH

-

-

(1) (5)

JUMLAH MODAL DISETOR

N P W PNAMA ALAMAT

(2)



LAMPIRAN - V1771 - V

IDENTITAS

s.d.


12 0

NO %(Rupiah)

FORMULIR

-

(3) (4)

1

DIVIDEN

(Rupiah)

(7)(6)

TAHUN

PAJAK

-

5.

-

-

-

-

NO NAMA DAN ALAMAT

1.

6.

7.

ALAMAT

4.

2.

3.

JBA

3.

4.

(2) (3)

8.

9.

10.

dst

-

-

(1)

5.

1.

2.


DIISI DENGAN


57/95

DAFTAR PEMEGANG SAHAM/PEMILIK MODAL DAN JUMLAH DIVIDEN YANG DIBAGIKAN

DAFTAR SUSUNAN PENGURUS DAN KOMISARIS

N P W P : 0 1 2 3 4 5 6 7 8 0 1 3 0 0 0

NAMA WAJIB PAJAK :


BAGIAN A : DAFTAR PEMEGANG SAHAM / PEMILIK MODAL DAN JUMLAH DIVIDEN YANG DIBAGIKAN

(1)

Sapto WJl. Jeruk Nipis 23

Cibinong

SobirinJalan Siliwangi No 89,

Sukabumi

1771 - V

(3)(2)

PT ISE SARANA INSANIJalan Tanjung No.45,

Jakarta

Jl. Mangga Besar 13

TegalMustafid

FORMULIR


s.d.IDENTITAS

PT DPS

TAHUN

PAJAKLAMPIRAN - V



1,550,000,0001.

2.

(Rupiah)(6)

N P W P

%(7)

ALAMATNAMA

4.

5.

DIVIDENJUMLAH MODAL DISETOR

(4) (5)(Rupiah)

07.987.654.3-501.000 200,000,000

NO

7.5%

6.

20,000,000

77.5% 155,000,000

3.

-

10.0%

01.567.891.1-016.000

06.678.345.2-403.000 150,000,000

08.321.233.3-405.000 100,000,000

15,000,000

-

5.0% 10,000,000

-

JBA

-

100%

-

7.

8.

9.

10.

200,000,0002,000,000,000

-

JUMLAH BAGIAN A

2 0 1 1

Lampiran V Bagian A

DIISI DENGAN

IDENTTITAS

LENGKAP WP

BERSANGKUTAN

DIISI DENGAN

TAHUN PAJAK

BERSANGKUTAN

DIISI DENGAN

NAMA DAN

ALAMAT

PEMEGANG SAHAM

PERUSAHAAN

DIISI DENGAN

JUMLAH MODAL-

MODAL YANG

DISETOR DAN

PRESENTASENYA

DIISI DENGAN

JUMLAH DIVIDEN



58/95

BAGIAN B : DAFTAR SUSUNAN PENGURUS DAN KOMISARIS

NO

(1)

Halaman ke- 1 dari 1 halaman Lampiran-V

D.1.1.32.35

7.

8.

1.

2.

3.

4.

5.

6.

NAMA

(2)

Mustafid

Sapto W

(4)

07.987.654.3-501.000

06.678.345.2-403.000

Komisaris

N P W P

9.

10.

JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI

ALAMAT

(3)

J A B A T A N

(5)

Jl. Jeruk Nipis 23 Cibinong Direktur

Jl. Mangga Besar 13 Tegal

Lampiran V Bagian B

1H

UN

PAJAK

10F

ORMULIR



LAMPIRAN - IV1771 - IV

2


59/95

N P W P :

NAMA WAJIB PAJAK :

PERIODE PEMBUKUAN : 1

BAGIAN A : PPh FINAL

a.

b.

c.

BAGIAN B : PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAKPindahkan ke Formulir 1771 huruf F angka 15 butir a

1. BANTUAN / SUMBANGAN

-

-

NO

-

-

-

-

-

-

JBA

PADA BADAN USAHA DI IND ONESIA (Pasal 4 Ay at (3) Huruf f UU

HIBAH

DIVIDEN / BAGIAN LABA DARI PENY ERTAAN MODAL

-

BAGIAN LABA YANG D ITERIMA PERUSAHAAN MODAL VENTURA

4.

5.

JENIS PENGHASILAN

(2)

PENGHASILAN BRUTO

(Rupiah)

(3)

-PENSIUN

-

IURAN DAN PENGHASILAN TERTENTU Y ANG DITERIMA DANA

-

-

JUMLAH BAGIAN A

(1)

2.

3.

14.dst

13.TRANSAKSI DERIVATIF YANG

DIPERDAGANGKAN DI BURSA

12. PENILAIAN KEMBALI AKTIVA TETAP -

- -

- -

-11. PELAYARAN DALAM NEGERI

10.

PENGAWAS KONSTRUKSI

9.

-

-

-

PERENCANA KONSTRUKSI

8.

PELAYARAN / PENERBANGAN ASING

PERWAKILAN DAGANG ASING

TAH

IMBALAN JASA KONSTRUKSI :

PELAKSANA KONSTRUKSI -

-

PPh TERUTANG

(Rupiah)JENIS PENGHASILAN

DASAR PENGENAAN PAJAK

(Rupiah)

TARIF

(%)

-

-

(3) (4) (5)

6.

7.

-

PENGHASILAN PERSEWAAN ATAS

TANAH / BANGUNAN

PENGHASILAN PENGALIHAN HAK ATAS

TANAH / BANGUNAN

-

-

-

YANG DIPERDAGANGKAN DI BURSA

EFEK

-5.

BUNGA / DISKONTO OBLIGASI

PENGHASILAN PENJUALAN SAHAM

MILIK PERUSAHAAN MODAL VENTURA

PENGHASILAN USAHA PENYALUR /

DEALER / AGEN PRODUK BBM

-

(2)

4.

1. BUNGA DEPOSITO / TABUNGAN, DAN

DISKONTO SBI / SBN

2.

-

-


(1)

3.

NO

PPh FINAL DAN PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK

IDENTITAS

F

s.d.

ULIR

1771 - IVLAMPIRAN - IV

AJAK

SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN 2 0 1 1

DIISI DENGAN


60/95

N P W P :0 1 2 3 5 6 7 8 0 1 3 0 0 0

NAMA WAJIB PAJAK :


BAGIAN A : PPh FINAL

BUNGA DEPOSITO / TABUNGAN,

DAN DISKONTO SBI / SBN


YANG DIPERDAGANGKAN DI BURSA EFEK


MILIK PERUSAHAAN MODAL VENTURA

PENGHASILAN PENGALIHAN HAK ATAS

TANAH / BANGUNAN

PENGHASILAN PERSEWAAN ATAS

TANAH / BANGUNAN

IMBALA N JASA KONSTRUKSI :

a. PELAKSANA KONSTRUKSI

b. PERENCANA KONSTRUKSI

c. PENGAWAS KONSTRUKSI

PERWAKILAN DAGANG ASING

PELAYA RAN / PENERBANGAN ASING

PELAYA RAN DALA M NEGERI

PENILAIAN KEMBALI AKTIVA TETAP

JBA

BUNGA / DISKONTO OBLIGASI

PENGHASILAN USAHA PENYALUR / DEALER /

AGEN PRODUK BBM

TRANSAKSI DERIVA TIF YANG DIPERDAGANGKAN

DI BURSA

7.

14

Pindahkan keFormulir 1771hurufF an ka15 butir a

25.000.000

250.000.000

9.

10.

13.

11.

12.

10%

-

25.000.000

IDENTITAS

NO.

6.

3.

5

2.

PT DPS

s.d.

FORM

1771 IVKEMENTERIAN KEUANGAN RI


DASAR PENGENAAN PAJAK

TAHUN

PA


Ph FINAL DAN PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJA

(3)

PPh TERUTANG

(Rupiah)

(5)(4)

TARIF

(Rupiah) (%)JENIS PENGHASILAN

1.

(1) (2)

4.

8.

250.000.000

JUMLAH BAGIAN A

2 0 1 1

DIISI DENGAN

IDENTTITAS

LENGKAP WPBERSANGKUTAN

DIISI DENGAN

TAHUN PAJAK

BERSANGKUTAN

DIISI DENGAN PPh

FINAL ATASPERSEWAAN ATAS

TANAH /

BANGUNAN

DIISI DENGAN

TOTAL PPh FINAL



61/95


Lampiran IV Bagian BBAGIAN B : PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK

BANTUAN / SUMBANGAN

HIBAH

DIVIDEN / BAGIAN LABA DARI PENYERTAAN MODAL

PADA BADAN USAHA DI INDONESIA (Pasal 4 Ayat (3) Huruf f UU PPh)

IURAN DAN PENGHASILAN TERTENTU YANG DITERIMA DANA PENSIUN

.

JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK IN I Halaman ke- 1 dari 1 halaman Lampiran-IV

D.1.1.32.34

6.

3.

SISA LEBIH YANG DITERIMA ATAU DIPEROLEH BADAN ATAU LEMBAGA NIRLABA

YA NG BERGERAK DALA M BIDANG PENDIDIKAN DAN/A TAU BIDANG PENELITIAN

DAN PENGEMBANG YANG TELAH TERDAFTAR PADA INSTANSI YANG

MEMBIDANGINYA, YANG DITANAMKAN KEMBALI DALAM BENTUK SARANA DAN

PRASARANA KEGIATAN PENDIDIKAN DAN / ATAU PENELITIAN DAN

PENGEMBANGAN (Pasal 4 Ayat (3) Huruf m UU PPh )

JUMLAH BAGIAN B JBB

2.

BAGIAN LABA YA NG DITERIMA PERUSAHAA N MODAL V ENTURA DARI BADAN

PASANGAN USAHA

Pindahkan ke Formulir 1771 huruf F angka 15 butir b

30.000.000

PENGHASILAN BRUTO

(Rupiah)

(3)

30.000.000

7.

(1)

1.

NO

4.

5.

(2)

JENIS PENGHASILAN

RMULIR

LAMPIRAN - III1771 - III

N

PAJAK

11SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN

02


62/95

N P W P : NAMA WAJIB PAJAK :

PERIODE PEMBUKUAN :

(1)

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

11.

12.

13.

4.

st

Catatan :

Diisi dengan rincian per Bukti Pemotongan / Pemungutan Pajak Halaman ke- dari halaman Lampiran III

Pindahkan hasil penjumlahan PPh Pasal 22 dan PPh Pasal 23 Kolom (6) ke Formulir 1771 Huruf C Angka 8.a.

JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI S ESUAI DENGAN BENTUK INI

D.1.1.32.32

s.d.

BUKTI PEMOTONGAN / PEMUNGUTAN / SSP / SSPCP

TANGGAL

(6) (7) (8)(2) (3)

KEMENTERIAN KEUANGAN RIFOR


NOMOR(Rupiah)

IDENTITAS

O

PEMOTONG / PEMUNGUT PAJAK

NAMA NPWP

h

h

TAHUN

(4) (5)

11

0

KREDIT PAJAK DALAM NEGERI

2

OBJEK PEMOTONG / PEMUNGUTAN PAJAK PENGHASILAN

YANG DIPOTONG / DIPUNGUT

(Rupiah)JENIS PENGHASILAN /TRANSAKSI

JML- -

JUMLAH


63/95

N P W P : 0 1 2 3 4 5 6 7 8 0 1 3 0 0 0 NAMA WAJIB PAJAK :


(1)

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

11.

12.

13.

JUMLAH JML 5.040.000.000

00.123.123.4-069.000

01,987,654,3-013,000

PEMDA DKI 5.000.000.000

40.000.000

(5)(4)(3)(2)

Penjualan kepada pemungut

Jasa Sewa

NO.

PT WANTUTRIP

JENIS PENGHASILAN /

TRANSAKSI

PEMOTONG / PEMUNGUT PAJAK

NPWPNAMA

FORMULIR1771 - III

KREDIT PAJAK DALAM NEGE

s.d.IDENTITAS

LAMPIRAN - III

SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIBKEMENTERIAN KEUANGA N RI


Y(Rupiah)

OBJEK PEMOTONGAN / PEMUNGUTAN


64/95

3 0 0 0 NAMA WAJIB PAJAK :

JML

05-Feb-11

08-Agust-11

5.040.000.000 75.800.000

24

56

75.000.000

800.000

5.000.000.000

40.000.000

(7)(5) (6)

mungut

TANGGAL

(8)

ILAN /

I

REDIT PAJAK DALAM NEGERI

LAMPIRAN - III

PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN

TAHUNP

AJAK

BUKTI PEMOTONGAN / PEMUNGUTAN/SSP/SSPCPPAJAK PENGHASILAN

YANG DIPOTONG / DIPUNGUT

PT DPS

NOMOR(Rupiah)

(Rupiah)

EMOTONGAN / PEMUNGUTAN

2 0 1 1

R LAMPIRAN - II1771 II A

K


65/95

N P W P : NAMA WAJIB PAJAK :

PERIODE PEMBUKUAN :

NO

(1)

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

11.

12.

13.

14.

Catatan :

Nomor 1 untuk Perusahaan Dagang diisi pembel ian barang dagangan, untuk perusahaan industri diisi pembel ian bahan baku, bahan penolong dan barang jadi.

Nomor 7 termasuk management fee, technical assistance fee, dan jasa lainnya.

Nomor 11 diisi dengan total biaya yang tidak tertampung dalam perincian 1 s.d. 10.

Nomor 12 dan 13 untuk perusahaan dagang diisi total persediaan awal dan akhir barang dagangan, untuk perusahaan industri diis i total persediaan

awal/akhir bahan baku/bahan penolong ditambah barang setengah jadi ditambah barang jadi.

D.1.1.32.54

BIAYA ROYALTI

BIAYA PEMASARAN/PROMOSI

BIAYA LAINNYA

h

h

PERSEDIAAN AKHIR ( -/-)

JUMLAH 1 S.D. 12 DIKURANGI 13

h

h

PERSEDIAAN AWAL

BIAYA SEWA

BIAYA USAHA LAINNYA(Rupiah)


PEMBELIAN BAHAN/BARANG DAGANGAN

GAJI, UPAH, BONUS, GRATIFIKASI,

HONORARIUM, THR, DSB

BIAYA DARI LUAR USAHA(Rupiah)

JUMLAH(Rupiah)

(6) = (3) + (4) + (5)

s.d.

1

FORMULIR


1771 - II


IDENTITAS

PERINCIAN HARGA POKOK PENJUALAN, BIAYA USAHA LAINNYA DAN BIAYA DARI LUAR USAHA SECARA KOMERSIAL

2 0 1

TAHUN

PAJA

BIAYA TRANSPORTASI

(3)

HARGA POKOK PENJUALAN(Rupiah)

PERINCIAN

(2)

BIAYA BUNGA PINJAMAN

BIAYA SEHUBUNGAN DENGAN JASA

BIAYA PIUTANG TAK TERTAGIH

(5)(4)

BIAYA PENYUSUTAN DAN AMORTISASI

SPT Tahunan PPh Badan DIISI SESUAI DENGAN


66/95

Lampiran II kolom 1-4LAPORAN LABA RUGI

PERUSAHAAN TAHUN

BERSANGKUTAN

N P W P :0 1 2 3 4 5 6 7 8 0 1 3 0 0 0

NAMA WA

PERIODE PEMBUKUAN :0 1 1 1 1 2 1 1

(1)

1.

2. GAJI, UPAH, BONUS, GRATIFIKASI,HONORARIUM, THR, DSB

3. BIAYA TRANSPORTASI

4. BIAYA PENYUSUTAN DAN AMORTISASI

5. BIAYA SEWA

6. BIAYA BUNGA PINJAMAN

7. BIAYA SEHUBUNGAN DENGAN JASA

8. BIAYA PIUTANG TAK TERTAGIH

9. BIAYA ROYALTI

10. BIAYA PEMASARAN/PROMOSI

11. BIAYA LAINNYA

12. PERSEDIAAN AWAL

13. PERSEDIAAN AKHIR (-/-)

Catatan :

Nomor 1 untuk Perusahaan Dagang diisi pembelian barang dagangan, untuk perusahaan industri diisi pembelian bahan baku, baha

Nomor 7 termasuk management fee, technical assistance fee, dan jasa lainnya

Nomor 11 diisi dengan total biaya yang tidak tertampung dalam perincian 1 s.d. 10.

Nomor 12 dan 13 untuk perusahaan dagang diisi total persediaan awal dan akhir barang dagangan, untuk perusahaan industri diisiawal/akhir bahan baku/bahan penolong ditambah barang setengah jadi ditambah barang jadi.D.1.1.32.54

FORMULIR


LAMPIRAN - II

SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WA

PERINCIAN HARGA POKOK PENJUALAN, BIAYA USAHA LAINNYA DAN BIA

(Rupiah)

1771 - IIKEMENTERIAN KEUANGAN RI

14

BIAYA USAHA LAINNYAHARGA POKOK PENJUALAN

(3)

PEMBELIAN BAHAN/BARANG DAGANGAN

PERINCIAN

(2)

JUMLAH 1 S.D. 12 DIKURANGI 13

IDENTITAS

(Rupiah)(4)

NO.

s.d.

10.000.000.000

6.000.000.000

4.000.000.000

12.000.000.000

1.

1

2.02

SPT Tahunan PPh Badan DIISI SESUAI DENGAN


67/95

Lampiran II kolom 1-4LAPORAN LABA RUGI

PERUSAHAAN TAHUN

BERSANGKUTAN

0 1 3 0 0 0 NAMA WAJIB PAJAK

n industri diisi pembelian bahan baku, bahan penolong dan barang jadi.

dagangan, untuk perusahaan industri diisi total persediaan

jadi.

LAMPIRAN - II

PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN

N, BIAYA USAHA LAINNYA DAN BIAYA DARI LUAR USAHA SECARA KOMERSIAL

BIAYA DARI LUAR USAHA

(Rupiah)(Rupiah)

TAHUNP

AJAK

JUMLAHBIAYA USAHA LAINNYA

90.000.000

(Rupiah)

(4)

PT DPS

00.000

(6) = (3) + (4) + (5)(5)

10.000.000.000

1.200.000.000

-

144.342.000

00.000

00.000

0.000

1.200.000.000

144.342.000

250.000.000

355.000.000

2.039.342.000 -

250.000.000

-

-

6.000.000.000

4.000.000.000

14.039.342.000

-

-

90.000.000

355.000.000

2 0 1 1

AHUNPAJAK


1PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO FISKAL

2 0 1FORMULIR



LAMPIRAN - I1771 - I


68/95

N P W P :

NAMA WAJIB PAJAK :

PERIODE PEMBUKUAN :

PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI :

a. PEREDARAN USAHA .1a

b. HARGA POKOK PENJUALAN .1b

c. BIAYA USAHA LAINNYA .1c

d. PENGHASILAN NETO DARI USAHA (1a - 1b - 1c) .1d

e. PENGHASILAN DARI LUAR USAHA .1e

f. BIAYA DARI LUAR USAHA .1f

g. PENGHASILAN NETO DARI LUAR USAHA (1e - 1f) .1g

h. JUMLAH (1d + 1g) .1h

PENGHASILAN NETO KOMERSIAL LUAR NEGERI

(Diisi dari Lampiran Khusus 7A Kolom 5) .

JUMLAH PENGHASILAN NETO KOMERSIAL(1h + 2) . 3

PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh FINAL

DAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK .

PENYESUAIAN FISKAL POSITIF :

a. BIAYA YANG DIBEBANKAN / DIKELUARKAN UNTUK KEPENTINGAN

PEMEGANG SAHAM, SEKUTU, ATAU ANGGOTA... .

b. PEMBENTUKAN ATAU PEMUPUKAN DANA CADANGAN .. .5b

c. PENGGANTIAN ATAU IMBALAN PEKERJAAN ATAU

JASA DALAM BENTUK NATURA DAN KENIKMATAN .

d. JUMLAH YANG MELEBIHI KEWAJARAN YANG DIBAYARKAN KEPADA

PEMEGANG SAHAM / PIHAK YANG MEMPUNYAI HUBUNGAN ISTIMEWA

SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN .

e. HARTA YANG DIHIBAHKAN, BANTUAN,ATAU SUMBANGAN .5e

f. PAJAK PENGHASILAN .5f

g. GAJI YANG DIBAYARKAN KEPADA ANGGOTA PERSEKUTUAN, FIRMA

ATAU CV YANG MODALNYA TIDAK TERBAGI ATAS SAHAM .

h. SANKSI ADMINISTRASI .5h

i. SELISIH PENYUSUTAN KOMERSIAL DI ATAS PENYUSUTAN FISKAL .5i

j. SELISIH AMORTISASI KOMERSIAL DI ATAS AMORTISASI FISKAL .5j

k. BIAYA YANG DITANGGUHKAN PENGAKUANNYA .5k

l. PENYESUAIAN FISKAL POSITIF LAINNYA .5l

m. JUMLAH 5a s.d. 5l .5m

PENYESUAIAN FISKAL NEGATIF :

a. SELISIH PENYUSUTAN KOMERSIAL DI BAWAH PENYUSUTAN FISKAL .6a

b. SELISIH AMORTISASI KOMERSIAL DI BAWAH AMORTISASI FISKAL .6b

c. PENGHASILAN YANG DITANGGUHKAN PENGAKUANNYA .6c

d. PENYESUAIAN FISKAL NEGATIF LAINNYA .6d

e. JUMLAH 6a s.d. 6d .6e

FASILITAS PENANAMAN MODAL BERUPA PENGURANGAN PENGHASILAN NETO :

TAHUN KE- 7a (Diisi dari Lampiran Khusus 4A Angka 5b) .

PENGHASILAN NETO FISKAL (3 - 4 + 5m - 6e - 7b) .8

CATATAN : Pindahkan jumlah Angka 8 ke Formulir 1771 Huruf A Angka 1.

D.1.1.32.31

TADIREKTORAT JENDERAL PAJAK

s.d.IDENTITAS

NO URAIAN RUPIAH

PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO FISKAL

2.

4.

2

4

(2) (3)

5g

5c

5a

(1)

6.

1.

3.

5.

5d

7.7b

8.

SPT Tahunan PPh BadanLampiran I Nomor 1 - 4

DIISI DENGAN

TAHUN PAJAK

BERSANGKUTAN


69/95

N P W P : 0 1 2 3 4 5 6 7 8 0 1 3 0 0 0

NAMA WAJIB PAJAK :


PENGHASILAN NETO KOMERSIAL DALAM NEGERI :

a. PEREDARAN USAHA ........

b. HARGA POKOK PENJUALAN ............

c. BIAYA USAHA LAINNYA ...............

d. PENGHASILAN NETO DARI USAHA ( 1a - 1b - 1c ) ..........

e. PENGHASILAN DARI LUAR USAHA ...........

f. BIAYA DARI LUAR USAHA ...............

g. PENGHASILAN NETO DARI LUAR USAHA ( 1e - 1f )........

h. JUMLAH ( 1d + 1g ) : ...............

PENGHASILAN NETO KOMERSIAL LUAR NEGERI

(Diis i dari Lampiran Khusus 7A Kolom 5) ...........

JUMLAH PENGHASILAN NETO KOMERSIAL (1h + 2) ...

PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh FINAL

DAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK..........

PT DPS

2.

3.

4.4

IDENTITAS

s.d.

TAHUN

PAJAK


(1)

URAIAN

1771 - ILAMPIRAN - I

1g

(2) (3)

51.000.000.000

1.

KEMENTERIAN KEUANGA N RI


NO RUPIAH

FORMULIR

PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO FISKAL

1a

1b

1c

1d

1e

1f

3

2

1h

12.000.000.000

2.039.342.000

36.960.658.000

95.000.000

-

95.000.000

37.055.658.000

-

37.055.658.000

55.000.000

2 0 1 1

Lampiran I Nomor 1 4

DIISI DENGANIDENTTITAS

LENGKAP WP

BERSANGKUTAN

BERSANGKUTAN

DIISI DENGAN

PEREDARAN USAHA

DIISI DENGAN

HARGA POKOK

PENJUALAN

DIISI DENGAN BIAYA

USAHA LAINNYA

DIISI DENGAN

PENGHASILA

NETO

DIISI DENGAN PPH

FINAL DAN TIDAK

TERMASUK OBJEK

PAJAK



70/95

PENYESUAIAN FISKAL POSITIF :

a. BIAYA YANG DIBEBANKAN / DIKELUARKAN UNTUK KEPENTINGAN

PEMEGANG SAHAM, SEKUTU, ATAU ANGGOTA. ..........

b. PEMBENTUKAN ATAU PEMUPUKAN DANA CADANGAN ..... c. PENGGANTIAN ATAU IMBALAN PEKERJAAN ATAU

JASA DALAM BENTUK NATURA DAN KENIKMATAN .......

d. JUMLAH YANG MELEBIHI KEWAJARAN YANG DIBAYARKAN KEPADA

PEMEGANG SAHAM / PIHAK YANG MEMPUNYAI HUBUNGAN ISTIMEWA

SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN .............

e. HARTA YANG DIHIBAHKAN, BANTUAN ATAU SUMBANGAN .....

f. PAJAK PENGHASILAN ..................

g. GAJI YANG DIBAYARKAN KEPADA ANGGOTA PERSEKUTUAN, FIRMA

ATAU CV YANG MODALNYA TIDAK TERBAGI ATAS SAHAM .....

h. SANKSI ADMINISTRASI ..................

i. SELISIH PENYUSUTAN KOMERSIAL DI ATAS PENYUSUTAN FISKAL ..

j. SELISIH AMORTISASI KOMERSIAL DI ATAS AMORTISASI FISKAL ..

k. BIAYA YANG DITANGGUHKAN PENGAKUANNYA ..........

l. PENYESUAIAN FISKAL POSITIF LAINNYA ..........

m. JUMLAH 5a s.d. 5l : ..................

PENYESUAIAN FISKAL NEGATIF :

a. SELISIH PENYUSUTAN KOMERSIAL DI BAWAH PENYUSUTAN FISKAL ..

b. SELISIH AMORTISASI KOMERSIAL DI BAWAH AMORTISASI FISKAL ..

c. PENGHASILAN YANG DITANGGUHKAN PENGAKUANNYA .....

d. PENYESUAIAN FISKAL NEGATIF LAINNYA ..........

e. JUMLAH 6a s .d. 6d ..................

FASILITAS PENANAMAN MODAL BERUPA PENGURANGAN PENGHASILAN NETO:

TAHUN KE - 7a (Diisi dari Lampiran Khusus 4A Angka 5b) ..

CATATAN : Pindahkan jumlah Angka 8 ke Formulir 1771 Huruf A Angka 1.

D.1.1.32.31

37.183.000.000

34.342.000

108.000.000

182.342.000

15.000.000

25.000.000

8

5h

PENGHASILAN NETO FISKAL (3 - 4 + 5m - 6e - 7b) ..........8.

5f

7.

6.6a

5g

5m

5e

5i

5j

5k

6d

5.

5a

5b

5c

7b

5d

5l

6e

6b

6c

SPT Tahunan PPh BadanLampiran I Nomor 5 - 8

DIISI DENGAN

PENGHASILAN

NETO FISKAL

DIISI DENGAN TOTAL

PENYESUAIAN FISKAL

POSITIF

PERHATIAN hSEBELUM MENGISI BACA DAHULU BUKU PETUNJUK PENGISIANh ISI DENGAN HURUF CETAK/DIKETIK DENGAN TINTA HITAMR

MULIR 1771

SPT TAHUNANPAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN


2 0 1 1

TAHUN PAJAK


71/95

hISI DENGAN HURUF CETAK/DIKETIK DENGAN TINTA HITAM

hBERI TANDA "X" PADA (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI SPT PEMBETULANKE-

N P W P :

NAMA WAJIB PAJAK :

JENIS USAHA : KLU :

NO. TELEPON : NO. FAKS :


NEGARA DOMISILI KANTOR PUSAT (khusus BUT) :

PEMBUKUAN / LAPORAN KEUANGAN : DIAUDIT OPINI AKUNTAN X TIDAK DIAUDIT

NAMA KANTOR AKUNTAN PUBLIK :

N P W P KANTOR AKUNTAN PUBLIK :

NAMA AKUNTAN PUBLIK :

N P W P AKUNTAN PUBLIK :

NAMA KANTOR KONSULTAN PAJAK :

N P W P KANTOR KONSULTAN PAJAK :

NAMA KONSULTAN PAJAK :

N P W P KONSULTAN PAJAK :

*) Pengisian kolom-kolom yang berisi nilai rupiah harus tanpa nilai desimal (contoh penulisan lihat buku petunjuk hal. 4)

1. PENGHASILAN NETO FISKAL

(Diisi dari Formulir 1771-I Nomor 8 Kolom 3)

2. KOMPENSASI KERUGIAN FISKAL

(Diisi dari Lampiran Khusus 2A Jumlah Kolom 8)

3. PENGHASILAN KENA PAJAK (1 - 2)

4. PPh TERUTANG (Pilih salah satu sesuai dengan kriteria Wajib Pajak. Untuk lebih jelasnya, lihat Buku Petunjuk Pengisian SPT)

a. Tarif PPh Ps 17 ayat (1) Huruf b X Angka 3

b. Tarif PPh Ps 17 ayat (2b) X Angka 3

c. Tarif PPh Ps 31E ayat (1)

5. PENGEMBALIAN / PENGURANGAN KREDIT PAJAK LUAR NEBERI

(PPh Ps. 24) YANG TELAH DIPERHITUNGKAN TAHUN LALU

6. JUMLAH PPh TERUTANG (4 + 5)

7. PPh DITANGGUNG PEMERINTAH (Proyek Bantuan Luar Negeri)

8. a. KREDIT PAJAK DALAM NEGERI

(Diisi dari Formulir 1771-III Jumlah Kolom 6) ..

b. KREDIT PAJAK LUAR NEGERI


c. JUMLAH (8a + 8b)

9. a. PPh YANG HARUS DIBAYAR SENDIRI

b. PPh YANG LEBIH DIPOTONG / DIPUNGUT

10. PPh YANG DIBAYAR SENDIRI

a. PPh Ps. 25 BULANAN

b. STP PPh Ps. 25 (Hanya Pokok Pajak)

c. JUMLAH (10a + 10b) ..

11. a. X PPh YANG KURANG DIBAYAR (PPh Ps. 29)

b. PPh YANG LEBIH DIBAYAR (PPh Ps. 28A)

12. PPh YANG KURANG DIBAYAR PADA ANGKA 11.a DISETOR TANGGAL

13. PPh YANG LEBIH DIBAYAR PADA ANGKA 11.b MOHON :

a. DIRESTITUSIKAN b. DIPERHITUNGKAN DENGAN UTANG PAJAK

Khusus Restitusi untuk Wajib Pajak dengan Kriteria Tertentu : Pengembalian Pendahuluan (Pasal 17C atau Pasal 17D UU KUP)

F.1.1.32.14

7

8b

FOR KEMENTERIAN KEUANGAN RI


1

TGL BLN THN

D.

PPhKURANG/LEBIHBAYAR

(9 - 10c) 11

10b

C.

KREDITPAJ

AK

IDENTITAS

s.d.

4

(1) (2) (3)

B.

PPhTERUTANG

5

6

A.

PENGHASILAN

KENAPAJAK

3

RUPIAH *)

9(6 - 7 - 8c)

1

2

10c

8c

8a

10a


DIISI DENGAN

TAHUN PAJAK

BERSANGKUTAN


72/95

PERHATIAN SEBELUM MENGISI BACA DAHULU BUKU PETUNJUK PENGISIAN

ISI DENGAN HURUF CETAK/DIKETIK DENGAN TINTA HITAM SPT PEMBETULAN BERI TANDA "X" PADA (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI

N P W P : 0 1 2 3 4 5 6 7 8 0 1 3 0 0 0

NAMA WAJIB PAJAK : P T D P S

JENIS USAHA : D A G A N G E L E K T R O N I K KLU : 5 2 3 3 2

NO. TELEPON : 0 2 1 - 7 3 5 0 0 0 0 0 NO. FAKS : 0 2 1 - 7 3 5 0 0 0 0 1

PERIODE PEMBUKUAN : 0 1 1 1 s.d. 1 2 1 1

NEGARA DOMISILI KANTOR PUSAT (khusus BUT) :

PEMBUKUAN / LAPORAN KEUANGAN : DIAUDIT OPINI AKUNTAN TIDAK DIAUDIT

NAMA KANTOR AKUNTAN PUBLIK :

N P W P KANTOR AKUNTAN PUBLIK :

NAMA AKUNTAN PUBLIK :

N P W P AKUNTAN PUBLIK :

NAMA KANTOR KONSULTAN PAJAK :

N P W P KANTOR KONSULTAN PAJAK :

NAMA KONSULTAN PAJAK :

N P W P KONSULTAN PAJAK :

*) Pengisi an kolom-kolo m yang berisi nilai rupi ah harus tanpa nilai desimal (conto h penulisan lihat buku petunjuk hal. 3)

1. PENGHASILAN NETO FISKAL (Diisi dari Formulir 1771-I Nomor 8 Kolom 3)

2. KOMPENSASI KERUGIAN FISKAL (Diisi dari Lampiran Khusus 2A Jumlah Kolom 8)

3. PENGHASILAN KENA PAJAK (1-2) .....

4. PPh TERUTANG (Pilih salah satu sesuai dengan kriter ia Wajib Pajak. Untuk lebih jelasnya lihat Buku Petunjuk Pengisian SPT)

a X Tarif PPh Ps. 17 ayat (1) Huruf b X Angka 3.

b Tarif PPh Ps. 17 ayat (2b) Huruf b X Angka 3.

c Tarif PPh Ps . 31E ayat (1)

(Lihat Buku Petunjuk )

5. PENGEMBALIAN / PENGURANGAN KREDIT PAJAK LUAR NEGERI

(PPh Ps. 24) YANG TELAH DIPERHITUNGKAN TAHUN LALU

6. JUMLAH PPh TERUTANG (4 + 5) ...

KE

2A.

PENGHASILAN

KENA

PAJAK

F

ORMULIR

1771KEMENTERIAN KEUANGA N RI


37,183,000,000

-

SPT TAHUNANPAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN

TAHUN PAJAK

B.PPhTERUTANG

IDENTITAS

(1)

4

(2)

RUPIAH *)

5

(3)

1

9,295,750,0006

9,295,750,000

-

3 37,183,000,000

2 1 10

Induk A - B

DIISI DENGAN

IDENTTITAS

LENGKAP WP

BERSANGKUTAN

DIISI DENGAN

IDENTTITAS

LENGKAP AUDITOR

BERSANGKUTAN

DIISI DENGAN

PENGHASILAN NETO

FISKAL

DIISI DENGANPENGHASILAN

KENA PAJAK

DIISI DENGAN

PPH TERUTANG



73/95

7. PPh DITANGGUNG PEMERINTAH (Proyek Bantuan Luar Negeri)

8. a. KREDIT PAJAK DALAM NEGERI

(Diisi dari Formulir 1771-III Jumlah Kolom 6) ... b. KREDIT PAJAK LUAR NEGERI

(Diisi dari Lampiran Khusus 7A Jumlah Kolom 8) .

c. JUMLAH ( 8a + 8b ) ......

9. a. X PPh YANG HARUS DIBAYAR SENDIRI

b. PPh YANG LEBIH DIPOTONG / DIPUNGUT

10. PPh YANG DIBAYAR SENDIRI

a. PPh Ps. 25 BULANAN .....

b. STP PPh Ps. 25 (Hanya Pokok Pajak) .....

c. JUMLAH (10a + 10b ) ....

11. a. X PPh YANG KURANG DIBAYAR (PPh Ps. 29)

b. PPh YANG LEBIH DIBAYAR (PPh Ps. 28A)

12. PPh YANG KURANG DIBAYAR PADA ANGKA 11.a DISETOR TANGGAL 2 3 0 4 2 0 1 2

13. PPh YANG LEBIH DIBAYAR PADA ANGKA 11.b MOHON :

a DIRESTITUSIKAN b. DIPERHITUNGKAN DENGAN UTANG PAJAK

Khusus Restitusi untuk Wajib Pajak dengan Kriteria Tertentu Pengembalian Pendahuluan (Pasal 17C atau Pasal 17D UU KUP)

F.1.1.32.14

8c

8a

7

C.KREDITPAJAK

9

10c

10b

D.PPhKURANG/L

EBI

BAYAR

(9 10e)

BLN THN

11

9.219.950.000

-

8b

75.800.000

-

75.800.000

(6 7 8c)

8.625.000.000

150.000.000

10a

TGL

8.775.000.000

444.950.000

Induk C-DDIISI DENGAN

TOTAL KREDIT

PAJAK

DIISI DENGAN

JUMLAH PPH

yang HARUS

DIBAYAR

DIISI DENGAN

JUMLAH PPH

PSL 25

DIISI DENGAN

JUMLAH PPH

KURANG

DIBAYAR

FORMULIR 1771 Halaman 2

14. a. PENGHASILAN YANG MENJADI DASAR

RUPIAH

(1) (2) (3)

14aAN


74/95

PENGHITUNGAN ANGSURAN

b. KOMPENSASI KERUGIAN FISKAL


c. PENGHASILAN KENA PAJAK (14a - 14b)

d. PPh YANG TERUTANG

(Tarif PPh dari Bagian B Nomor 4 X 14c)

e. KREDIT PAJAK TAHUN PAJAK YANG LALU ATAS

PENGHASILAN YANG TERMASUK DALAM ANGKA 14a

YANG DIPOTONG / DIPUNGUT OLEH PIHAK LAIN

f. PPh YANG HARUS DIBAYAR SENDIRI (14d - 14e)

g. PPh PASAL 25 : (1/12 x 14f)

15. a. PPh FINAL :

(Diisi dari Formulir 1771-IV Jumlah Bagian A Kolom 5)

b. PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK :

PENGHASILAN BRUTO

(Diisi dari Formulir 1771-IV Jumlah Bagian B Kolom 3)

16. a. Ada Transaksi Dalam Hubungan Istimewa dan/atau Transaksi dengan Pihak yang Merupakan Penduduk Negara Tax Haven Country

a meampr an ampran usus , - , an - u u e unu engs an

b. TidakAda Transaksi Dalam Hubungan Istimewa dan/atau Transaksi dengan Pihak yang Merupakan Penduduk Negara

Tax Haven Country

17. SELAIN LAMPIRAN-LAMPIRAN 1771-I, 1771-II, 1771-III, 1771-IV, 1771-V, DAN 1771-VI

BERSAMA INI DILAMPIRKAN PULA :

a. SURAT SETORAN PAJAK LEMBAR KE-3 PPh PASAL 29

b. LAPORAN KEUANGAN

c. TRANSKRIP KUTIPAN ELEMEN-ELEMEN DARI LAPORAN KEUANGAN (Lampiran Khusus 8A-1 / 8A-2 / 8A-3 / 8A-4 / 8A-5 / 8A-6 / 8A-7 / 8A-8)

d. DAFTAR PENYUSUTAN DAN AMORTISASI FISKAL (Lampiran Khusus 1A pada Buku Petunjuk Pengisian SPT)*

e. PERHITUNGAN KOMPENSASI KERUGIAN FISKAL (Lampiran Khusus 2A Buku Petunjuk Pengisian SPT)*

f. DAFTAR FASILITAS PENANAMAN MODAL (Lampiran Khusus 4A Buku Petunjuk Pengisian SPT)*

g. DAFTAR CABANG UTAMA PERUSAHAAN (Lampiran Khusus 5A Buku Petunjuk Pengisian SPT)*

h. SURAT SETORAN PAJAK LEMBAR KE-3 PPh PASAL 26 AYAT (4) (Khusus bagi BUT)

i. PERHITUNGAN PPh PASAL 26 AYAT (4) (Khusus BUT) (Lampiran Khusus 6A Buku Petunjuk Pengisian SPT)*

j. KREDIT PAJAK LUAR NEGERI (Lampiran Khusus 7A Buku Petunjuk Pengisian SPT)*

k. SURAT KUASA KHUSUS (Bila dikuasakan)

l. ..

m.

n.

Dengan menyadari sepenuhnya akan segala akibatnya termasuk sanksi-sanksi sesuai dengan ketentuan perundang-undangan yang berlaku,

saya menyatakan bahwa apa yang telah saya beritahukan di atas beserta lampiran-lampirannya adalah benar, lengkap dan jelas.

a. WAJIB PAJAK b. KUASA c. d.

TANDA TANGAN DAN CAP PERUSAHAAN :

NAMA LENGKAP

PENGURUS / KUASA : e.

N P W P : f.

F.1.1.32.14

14b

14c

15b

14g

14a

E.

ANGSURANPPhPASAL25TAHUNBERJALA

14d

H.

LAMPIRAN

15a

14e

14f

G.

PERNYATAAN

TRANSAKSIDALAM

HUBUNGANISTIMEWA

F.

PPhFINALDAN

PENGHASILANBUKAN

OBJEKPAJAK

PERNYATAAN

tgl bln thn(tempat)



75/95

Formulir 1771 Halaman 2

14. a. PENGHASILAN YANG MENJADI DASAR

PENGHITUNGAN ANGSURAN ..

b. KOMPENSASI KERUGIAN FISKAL:(Diisi dari Lampiran Khusus 2A Jumlah Kolom 9) ..

c. PENGHASILAN KENA PAJAK (14a 14b) ..

d. PPh YANG TERUTANG(Tarif PPh dari Bagian B Nom or 4 X 14c)

e. KREDIT PAJAK TAHUN PAJAK YANG LALU ATAS PENGHASILAN YANG TERMASUK DALAM ANGKA 14a YANG DIPOTONG / DIPUNGUT OLEH PIHAK LAIN ..

f. PPh YANG HARUS DIBAYAR SENDIRI (14d 14e)

g. PPh PASAL 25 : (1/12 X 14f) ...

15 a. PPh FINAL : (Diisi dari Formulir 1771-IV Jum lah Bagian A Kolom 5)

b. PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK : PENGHASILAN BRUTO (Diisi dari Formulir 1771-IV Jumlah Bagian B Kolom 3)

16 a. Ada Transaksi Dalam Hubungan Istimewa dan/atau Transaksi dengan Pihak yang Merupakan Penduduk Negara Tax Haven Coun(Wajib melampirkan Lampiran Khusus 3A, 3A-1, dan 3A-2 Buku Petunjuk Pengisian SPT)*

b. Tidak Ada Transaksi Dalam Hubungan Istimewa dan/atau Transaksi dengan Pihak yang Merupakan Penduduk Negara Tax HavenCountry.

E.ANGSURANP

PhP

ASAL25TAHUNB

ERJALAN

14e

14f

14c

(1) (2) (3)

14b

14a

14g

37.183.000.000

14d 9.295.750.000

-

37.183.000.000

25.000.00015a

G.P

ERNYATAAN

TRAN

SAKSIDALAM

HUBUN

GANISTIMEWA

9.219.950.000

768.329.167

F.PPHFINALD

AN

PENGHASILANBUKAN

OBJEKPAJAK

30.000.00015b

RUPIAH

75.800.000

Induk Nomor 1 E-G



76/95

17 SELAIN LAMPIRAN-LAMPIRAN 1771-I, 1771-II, 1771-III, 1771-IV, 1771-V, DAN 1771-VI

BERSAMA INI DILAMPIRKAN PULA :

a. X SURAT SETORAN PAJAK LEMBAR KE-3 PPh PASAL 29

b. X LAPORAN KEUANGAN

c. X TRANSKRIP KUTIPAN ELEMEN-ELEMEN DARI LAPORAN KEUANGAN (Lam piran Khus us 8A-1/8A-2/8A-3/8A-4/8A-5/8A-6/8A-7/8A-8)*

d. X DAFTAR PENYUSUTAN DAN AMORTISASI FISKAL (Lampiran Khusus 1A Buku Petunjuk Pengisian SPT)*

e. PERHITUNGAN KOMPENSASI KERUGIAN FISKAL (Lampiran Khusus 2A Buku Petunjuk Pengisian SPT)*

f. DAFTAR FASILITAS PENANAMAN MODAL (Lampiran Khusus 4A Buku Petunjuk Pengisian SPT)*

g. DAFTAR CABANG UTAMA PERUSAHAAN (Lampiran Khusus 5A Buku Petunjuk Pengisian SPT)*

h. SURAT SETORAN PAJAK LEMBAR KE-3 PPh PASAL 26 AYAT (4) (Khusus BUT)

i. PERHITUNGAN PPh PASAL 26 AYAT (4) (Khusus BUT) (Lampiran Khusus 6A Buku Petunjuk Pengisian SPT)*

j. KREDIT PAJAK LUAR NEGERI (Lampiran Khusus 7A Buku Petunjuk Pengisian SPT)*

k. SURAT KUASA KHUSUS (Bila dikuasakan)

l.

m.

n.

* Wajib Pajak dapat langsung mengunduh dari situs Direktorat Jenderal Pajak dengan alamat http://w w w .pajak.go.id atau mengambil di KPP/KP2KP

terdekat

Dengan menyadari sepenuhnya akan segala akibatnya termasuk sanksi - sanksi sesuai dengan ketentuan perundang-undangan yang berlaku,

saya menyatakan bahwa apa yang telah saya beritahukan di atas beserta lampiran-lampirannya adalah benar, lengkap dan jelas .

a. X WAJIB PAJAK b. KUASA c. d. 2 5 0 4 2 0 1 2(Tempat)

TANDA TANGAN DAN CAP PERUSAHAAN :

NAMA LENGKAP

PENGURUS / KUASA : e.

N P W P : f. 0 6 6 7 8 3 4 5 2 0 1 3 0 0 0

JAKARTA

PERNYATAAN

H.LAMPIRAN

SaptoSAPTO WIDYAN

b ln thntgl

Induk H

Tanda tangan

Pengurus/Kuasa dan

Cap Perusahaan


77/95

LAMPIRAN-LAMPIRAN TERKAIT

1ALAMPIRAN KHUSUSSPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WP BADAN

TAHUN PAJAK

Metode yang

Metode yang Penyusutan fiskal


78/95

2 0 1 1

NPWP : 0 1 2 3 4 5 6 7 8 0 1 3 0 0 0 NAMA WAJIB PAJAK :

HARTA BERWUJUD

Kelompok 1 :

Kelompok 2 :

Kelompok 3 :

Kelompok 4 :

KELOMPOK BANGUNAN

Permanen

Tidak Permanen :

JUM LAH PENYUSUTAN FISKAL ......................

JUMLAH PENYUSUTAN KOMERSIAL ....................

SELISIH PENYUSUT AN ( PINDAHKAN KE FORMULIR 1771-I ANGKA 5 HURUF i ATAU ANGKA 6 HURUF a).........

HART A TAK BERWUJUD

Kelompok 1 :

Kelompok 2 :

Kelompok 3 :

Kelompok 4 :

Kelompok Lain-lain

JUMLAH AMORTISASI FISKAL .........................

JUMLAH AMORTISASI KOMERSIAL ......................

SELISIH AMORT ISASI ( PINDAHKAN KE FORMULIR 177 1-I ANGKA 5 HURUF J ATAU ANGKA 4 HURUF b)...........

JAKARTA, 2 5 0 4 1 2

WAJIB PAJAK / KUASA

( SAPTO WIDYAN )

Sapto

.

.

.

.

110.000.000

144.342.000

34.342.000

.

110.000.000

.

Bangunan operasional Jan-07 2.200.000.000 1.760.000.000 SALDO MENURUN GARIS LURUS

.

.

.

HARGA NILAI SISA BUKU FISKAL METODE

.

PEROLEHAN (RUPIAH) (RUPIAH)

DAFTAR PENYUSUTAN DAN AMORTISASI FISKAL

PT DPS

KELOMPOK / JENIS HARTA

BULAN /

KOMERSIAL FISKAL (RUPIAH)

PENYUSUTAN / AMORTISASI

CATATANTAHUN PEROLEHAN AWAL TAHUN PENYUSUTAN / AMORTISASI FISKAL TAHUN INI

Bulan dan tahun

diperolehnya

aset (Januari

2007)

Dengan nominal

harga perolehan

aset (2,2M)

Nilai sisa buku

dapat diperoleh

dari daftar

penyusutuan yang

telah di buat di

awal (1,76M)

Metode yang

digunakan

perusahaan

Metode yang

diperbolehkan

oleh UU Pajak

y

sesuai

perhitungan di

awal (110juta)

Diisi dengan penyusutan fiskal (110

juta), penyusutan komersial

(144,34 juta), dan selisih keduanya(34,34 juta)

Apabila memiliki harta tak

berwujud, maka masukkan juga

nilai amortisasinya

2ALAMPIRAN KHUSUS

S A A A A G AS A A A A A A


79/95

UNTUK TAHUN PAJAK DAN TAHUN PAJAK BERJALAN

N P W P : 0 1 2 3 4 5 6 7 8 0 1 3 0 0 0 NAMA WAJIB PAJAK :

KERUGIAN DAN PENGHASILAN NETO FISKAL

TH TH TH TH TH TH

(RUPIAH) (RUPIAH) (RUPIAH) (RUPIAH)

(1)

1

2

3

4

5

dst

JUMLAH

CATATAN : 2 5 0 4 1 2

*) PINDAHKAN JUMLAH KOLOM INI KE FORMULIR 1771 HURUF A ANGKA 2

**) PINDAHKAN JUMLAH KOLOM INI KE FORMULIR 1771 HURUF E ANGKA 14 BUTIR b

WAJIB PAJAK

( SAPTO WIDYAN)

JML

JAKARTA

NO

KOMPENSASI KERUGIAN FISKAL

TAHUN RUPIAH(TAHUN PAJAK INI

RUPIAH *)

(TAHUN PAJAK INI

RUPIAH *)


TAHUN PAJAK

PERHITUNGAN KOMPENSASI KERUGIAN FISKAL

PT DPS

(2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9)

2 0 1 1

Sapto

3ALAMPIRAN KHUSUSSPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN


80/95

N P W P : 0 1 2 3 4 5 6 7 8 0 1 3 0 0 0

NAMA : P T D P S

I DAFTAR PIHAK YANG MEMILIKI HUBUNGAN ISTIMEWA

II RINCIAN TRANSAKSI DENGAN PIHAK YANG MEMILIKI HUBUNGAN ISTIMEWA

a b c d e f g

a b c d e f g

a b c d e f g

a b c d e f g

a b c d e f g

JAKARTA 2 5 0 4 1 2

( SAPTO WIDYAN)

3

4

5

Sapto

Nama Mitra Tra nsaksi

JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI

WAJIB PAJAK/KUASA

Alasan Penggunaan Metode

1

2

NO Nama Alamat

Jenis Transaksi NPWP/Tax Identification Number Kegiatan Usaha

1

1

1

1

NPWP/Tax Identification Number Kegiatan Usaha

TAHUN PAJAK

PERYANTAAN TRANSAKSI DENGAN PIHAK YANG MEMILIKI HUBUNGAN ISTIMEWA

Bentuk Hubungan dengan

Wajib Pajak

2 0 1 1

3A-1

TAHUN PAJAK 2 0 1 1

LAMPIRAN KHUSUS

SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WP BADAN


81/95

PERNYATAAN TRANSAKSI DALAM HUBUNGAN ISTIMEWA

N P W P : 0 1 2 3 4 5 6 7 8 0 1 3 0 0 0

NAMA WAJIB PAJAK / BUT : P T D P S

I DOKUMENTASI PENETAPAN HARGA WAJAR TRANSAKSI

1 Mengenai Gambaran Perusahaan Secara Rinci

Bahwasannya kami telah membuat catatan tentang :

Ya Tidak

Struktur Kepemilikan yang menunjukkan keterkaitan antara semua perusahaan dalam satu kelompok perusahaan multinasional.

Struktur organisasi perusahaan Wajib Pajak.

Aspek-aspek operasional kegiatan usaha Wajib Pajak termasuk rincian fungsi-fungsi yang diselenggarakan oleh unit-unityang berada dalam organisasi

perusahaan Wajib Pajak.

Gambaran Lingkungan Ucaha Secara Rinci.

2 Mengenai Transaksi


Ya Tidak

Transaksi W ajib Pajak dengan perusahaan yang mempunyai hubungan Is timewa

Transaksi W ajib Pajak dengan perusahaan yang tidak dipengaruhi oleh hubungan Istemewa atau informasi mengenai transaksi pembanding

Dalam hal W ajib Pajak bertindak sebagai pihak yang menjual , menyerahkan atau meminjamkan dlam transaksi-transaksi sebagaimana disebutkan

diatas ,kami telah menyelenggarakan catatan sebagai berikut :

- Kebijakan penentuan harga dan daftar harga selama 5 (lima) tahun terakhir

- Rincian biaya pabrikasi atau harga perolehan atau biaya penyiapan jasa.

3 Mengenai Catatan Hasil Analisis Kesebandingan


Ya Tidak

Karakteristik dari produk (barang,jasa,pinjaman,instrumen keuangan,dan lain-lain) yang ditransaksikan.

Analisis Fungsional yang menjadi pertimbangan dilakukannya transaksi antara Wajib Pajak dengan perusahaan yang mempunyai hubungan Istemewa

semua risiko-risiko diasumsikan dan aktiva-aktiva digunakan dalam transaksi tersebut

Kondisi-kondisi ekonomi pada saat terjadinya transaksi

Syarat-syarat transaksi-transaksi (term of transaction),termasuk juga perjanjian sesuai kontrak antara Wajib Pajak dengan pihak-pihak yang masih

mempunyai hubungan Istimewa di luar negeri.

Strategi bisnis Wajib Pajak pada saat melakukan transaksi afiliasi

4 Mengenai Catatan Mengenai Penentuan Harga Wajar

Bahwasannya kami telah membuat catatan tentang :Ya Tidak

Metodologi penentuan harga yang diterrapkan olrh W ajib Pajak,yang menunjukkan bagaimana harga yang menunjukkan bagaimana harga yang wajar

diperoleh, dan alasan metode tersebut dipilih dibandingkan dengan metode -metode lainnya.

Data pembanding yang digunakan Wajib Pajak untuk menentukan harga transfer

Aplikasi metodologi penentuan harga transfer dan penggunaan data pembanding dalam harga transfer.

JAKARTA, 25 APRIL2012

Wajib Pajak / kuasa

SAPTO WIDYAN

Berikut catatan-catatan khusus yang kami buat untuk mendukung bahwa transaksi yang dilakukan dengan pihak yang mempunyai hubungan Istimewa telah sesuai dengan

prinsip kewajaran (arm's length principle) dan kelaziman

Sapto

3A-2LAMPIRAN KHUSUSSPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN


82/95

N P W P : 0 1 2 3 4 5 6 7 8 0 1 3 0 0 0

NAMA : P T D P S

I DALAM HAL WAJIB PAJAK DALAM T AHUN PAJAK INI MELAKUKAN TRANSAKSI DENGAN PIHAKPIHAK YANG MERUPAKAN PENDUDUDK NEGARA TAX HEAVEN COUNTRY

a b c d e f g

a b c d e f g

a b c d e f g

a b c d e f g

a b c d e f g

II PENETAPAN NILAI TRANSAKSI DI ATAS,DITETAPKAN DENAN MEN GGUNAKAN PRISIP KEWAJARAN DAN KELAZIMAN USAHA

Ya Tidak

Sapto

WAJIB PAJAK/KUASA

( SAPTO WIDYAN)

JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI

1

2

3

4

5

JAKARTA,25 APRIL 2012

TAHUN PAJAK

PERYANTAAN TRANSAKSI DENGAN PIHAK YANG MERUPAKAN PENDUDUK NEGARA TAX HEAVEN COUNTRY

No Nama Mitra Transaksi Jenis Transaksi Negara Nilai Transaksi

2 0 1 1

4A

TAHUN PAJAK 2 0 1 1

LAMPIRAN KHUSUS



83/95

N P W P : 0 1 2 3 4 5 6 7 8 0 1 3 0 0 0

NAMA WAJIB PAJA : P T D P S

DALAM HAL PERUSAHAAN MENDAPAT FASILITAS PERPAJAKAN DALAM RANGKA PENANAMAN MODAL, JELASKAN :

a. SURAT PERSETUJUAN KETUA BKPM b. SURAT KEPUTUSAN MENTERI KEUANGAN

NOMOR : NOMOR :

TANGGAL : TANGGAL :

a. JUMLAH PENANAMAN MODAL YANG DISETUJUI : 1 DALAM VALAS : 2a1

2 EQUIVALEN Rp. : 2a2 *)

3 DALAM Rp. : 2a3

4 JUMLAH Rp. : 2a4

b. PENANAMAN MODAL : 1 BARU 2 PERLUASAN

c. DI BIDANG :

d. FASILITAS YANG DIBERIKAN : 1 PENGURANGAN PENGHASILAN NET O

2 PENYUSUTAN / AMORTISASI DIPERCEPAT

3 KOMPENSASI KERUGIAN 4 TAHUN

PENGURANGAN 50 % TARIF PPh ATAS DIVIDEN YANG DIBAYARKAN KEPADA PEMEGANG SAHAM LUAR NEGERI

REALISASI PENANAMAN MODAL

a. TAHUN INI : Rp. a

b. S.D TAHUN INI : Rp. b

SAAT MULAI BERPRODUKSI KOMERSIAL SMBK) TANGGAL :

FASILITAS PENGURANGAN PENGHASILAN NETO : TAHUN KE a b Rp. **)

(5% X REALISASI PENANAMAN MODAL S.D. SMBK)

CATATAN :

*) DENGAN KURS YANG SEBENARNYA BERLAKU PADA JAKARTA 2 5 0 4 1 2

SAAT TRANSFER DANA KE REKENING PERUSAHAAN

**) PINDAHKAN JUMLAH ANGKA 5 b KE FORMULIR 1771-1

ANGKA 7 KOLOM (3)

..

( SAPTO WIDYAN )

5

3.

4.

5.

WAJIB PAJAK / KUASA

..

Sapto

2.

.

DAFTAR FASILITAS PENANAMAN MODAL

1.

5A

TAHUN PAJAK

LAMPIRAN KHUSUS


2 0 1 1


84/95

N P W P : 0 1 2 3 4 5 6 7 8 0 1 3 0 0 0

NAMA WAJIB PAJAK : P T D P S

CATATAN : JAKARTA 2 5 0 4 1 2

APABILA TIDAK MENCUKUPI DAPAT DIGANDAKAN

WAJIB PAJAK / KUASA

Sapto

( SAPTO WIDYAN )

22

23

24

25

dst

20

21

18

19

16

17

14

15

12

13

10

11

8

9

6

7

(1)

4

5

2

3

1

DAFTAR CABANG UTAMA PERUSAHAAN

NO ALAMAT CABANG UTAMA NPWP LOKASI

JUMLAH

CABANG

(2) (3) (4)PEMBANTU

LAMPIRAN KHUSUS



85/95

TAHUN PAJAK 2 0 1 1

N P W P : 0 1 2 3 4 5 6 7 8 0 1 3 0 0 0

NAMA WAJIB PAJAK / BUT : P T D P S

PENGHASILAN NETO KOMERSIAL : (BERDASARKAN LAPORAN KEUANGAN)

PENYESUAIAN FISKAL :

a. POSITIF : Rp.

b. NEGATIF : Rp.

c. JUMLAH (a b) : ..

PENGHASILAN NETO FISKAL : (1 +/- 2c)

PAJAK PENGHASILAN BADAN TERUTANG : .

DASAR PENGENAAN PPh PASAL 26 AYAT (4) : (3 - 4) .

PPh PASAL 26 AYAT (4) :

a TERUTANG : *) % X JUMLAH ANGKA 5 .

b TIDAK TERUTANG, KARENA :

c

d DITANAMKAN KEMBALI SELURUHNYA DI INDONESIA

PADA PERSEROAN TERBATAS (PT) BARU : **)

NPWP : e

ALAMAT : f

g KOTA : KODE POS h

CATATAN : 2 5 0 4 1 2

*) TARIF 20% ATAU TARIF P3B

**) LAMPIRAN BUKTI REALISASI PENANAMAN KEMBALI WAJIB PAJAK / KUASA

Sapto ( SAPTO WIDYAN )

4.

5.

6.

KETENTUAN P3B INDONESIA -

JAKARTA

2.

3.

PERHITUNGAN PPh PASAL 26 AYAT (4)

RUPIAH PENUH

1.

7ALAMPIRAN KHUSUS



86/95

0 1 2 3 4 5 6 7 8 0 1 3 0 0 0 NAMA WAJIB PAJAK : P T D P S

NO.

2 5 0 4 1 2

NAMA

PEMOTONG PAJAK

(1) (2)

VALAS

PAJAK YANG TERUTANG / DIBAYAR

N P W P

TAHUN PAJAK

2 0 1 1

KREDIT PAJAK LUAR NEGERI

KREDIT PAJAK YANG DAPAT

JENIS PENGHASILANALAMAT

(RUPIAH) DI LUAR NEGERI DIPERHITUNGKAN

RUPIAH (RUPIAH)

JUMLAH NETO

(7)(4) (5) (6)

Sapto

JAKARTA

WAJIB PAJAK /KUASA

( SAPTO WIDYAN )

JUMLAH :

PERUSAHAAN 8A-2

DAGANG TAHUN PAJAK

NPWP 0 1 2 3 4 5 6 7 8 0 1 3 0 0 0

0

8A-2LAMPIRAN KHUSUS


TRANSKRIP KUTIPAN ELEMEN-ELEMEN1DARI LAPORAN KEUANGAN 2 1


87/95

NPWP 0 1 2 3 4 5 6 7 8 0 1 3 0 0 0

NAMA WAJIB PAJAK P T D P S

NO NO

1 KAS DAN SETARA KAS 1 HUTANG USAHA PIHAK KETIGA

2 INVESTASI SEMENTARA 2

3 PIUTANG USAHA PIHAK KETIGA 3 HUTANG BUNGA

4 4 HUTANG PAJAK

5 PIUTANG LAIN-LAIN PIHAK KETIGA 5 HUTANG DIVIDEN

6 6 BIAYA YANG MASIH HARUS DIBAYAR

7 PENYISIHAN PIUTANG RAGU-RAGU 7 HUTANG BANK

8 PERSEDIAAN 8

9 BEBAN DIBAYAR DI MUKA 9 UANG MUKA PELANGGAN

10 UANG MUKA PEMBELIAN 10 KEWAJIBAN LANCAR LAINNYA

11 AKTIVA LANCAR LAINNYA 11 HUTANG BANK JANGKA PANJANG

12 PIUTANG JANGKA PANJANG 12 HUTANG USAHA JANGKA PANJANG PIHAK LAIN

13 TANAH DAN BANGUNAN 13

14 AKTIVA TETAP LAINNYA 14 KEWAJIBAN PAJAK TANGGUHAN

15 DIKURANGI: AKUMULASI PENYUSUTAN 15 KEWAJIBAN TIDAK LANCAR LAINNYA

16 INVESTASI PADA PERUSAHAAN ASOSIASI 16 MODAL SAHAM

17 INVESTASI JANGKA PANJANG LAINNYA 17 AGIO SAHAM (TAMBAHAN MODAL DISETOR)

18 HARTA TIDAK BERWUJUD 18 LABA DITAHAN TAHUN-TAHUN SEBELUMNYA

19 AKTIVA PAJAK TANGGUHAN 19 LABA DITAHAN TAHUN INI

20 AKTIVA TIDAK LANCAR LAINNYA 20 EKUITAS LAIN-LAIN

JUMLAH AKTIVA JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS

NO

1 PENJUALAN BERSIH

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

III ELEMEN TRANSAKSI DENGAN PIHAK-PIHAK YANG MEMPUNYAI HUBUNGAN ISTIMEWA SESUAI DENGAN PSAK NOMOR 7

NO

Dengan menyadari sepenuhnya akan segala akibatnya termasuk sanksi-sanksi sesuai dengan ketentuan perundang-undangan yang berlaku, saya menyatakan bahwa apa yang telah

saya beritahukan di atas adalah benar, lengkap dan jelas.

a.JAKARTA, 2 5 0 4 2 0 1 2

b. x WAJIB PAJAK KUASA (tempat)

c. NAMA LENGKAP PENGURUS/KUASA

S A P T O W I D Y A N

Rp36.738.050.000

Rp0

Rp36.738.050.000

Rp0

Rp36.738.050.000

ap o

Rp37.143.000.000

Rp40.000.000

Rp0

Rp37.183.000.000

Rp444.950.000

Rp11.995.000.000

Rp39.005.000.000

Rp0

Rp1.862.000.000

Rp6.000.000.000

Rp4.000.000.000

Rp2.000.000.000

SPT Tahunan Badan

Documents

Transcript of SPT Tahunan Badan