8/12/2019 SPT Tahunan Badan
1/95
Pengisian SPT Tahunan PPh Badan
Kantor Wilayah DJP Kalimantan Selatan dan Tengah
Direktorat Jenderal Pajak
2012
8/12/2019 SPT Tahunan Badan
2/95
APA YANG DIMAKSUD
SPT TAHUNAN PPh?
Surat Pemberitahuan (SPT) Tahunan
Pajak Penghasilan (PPh)
merupakan formulir yang digunakan Wajib Pajak (WP)
untuk melaporkan penghitungan
dan/atau pembayaran PPh, objek pajak PPh,bukan objek pajak PPh, harta dan kewajiban.
8/12/2019 SPT Tahunan Badan
3/95
Setiap WP yang telah memenuhi persyaratanSUBJEKTIF dan OBJEKTIF WAJIB:
Mendaftarkan diri untuk memiliki NPWP dan
Wajib MENGISI SPT dengan benar, lengkap,dan jelas, dan menandatangani serta
MENYAMPAIKANNYA ke kantor DJP tempatWP terdaftar atau dikukuhkan atau tempatlain yang ditetapkan oleh Dirjen Pajak
MENGAPA KITA WAJIB MENGISI DAN
MENYAMPAIKAN SPT TAHUNAN PPh ?
(Pasal 2 dan 3 UU No.6 Tahun 1984 tentang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan stdd
UU No.16 Tahun 2009 (UU KUP))
8/12/2019 SPT Tahunan Badan
4/95
KPP / KP2KPwww.pajak.go.id
Mobil Pajak Keliling / Pojok Pajak
AMBIL SENDIRI
DI
DOWNLOAD /
UNDUH
1
AMBIL SENDIRI
2
3
8/12/2019 SPT Tahunan Badan
5/95
BATAS WAKTU PENYAMPAIAN SPT TAHUNAN
April 2013
30
ATAU4 BULAN SETELAH TAHUN
BUKU BERAKHIR (BAGI WP
YANG TAHUN BUKUNYA
TIDAK SAMA DENGAN TAHUNTAKWIM)
(PASAL 3 AYAT (3) HURUF c, UU KUP)
8/12/2019 SPT Tahunan Badan
6/95
SUBJEK PAJAK
SUBJEK PAJAK
ORANG PRIBADI (OP)
WARISAN YANG BELUM TERBAGISEBAGAI SATU KESATUAN
MENGGANTIKAN YANG BERHAK
BADAN
BENTUK USAHA TETAP (BUT) >>>PERLAKUAN PERPAJAKANNYA
DIPERSAMAKAN DENGAN SUBJEKPAJAK BADAN
(Pasal 2 ayat (1) dan (2) UU Pajak Penghasilan (PPh))
8/12/2019 SPT Tahunan Badan
7/95
SUBJEK PAJAK DALAM NEGERI DAN LUAR
NEGERI
SUBJEK PAJAK
SUBJEK PAJAK DALAM NEGERI
SUBJEK PAJAK LUAR NEGERI
(Pasal 2 ayat (3) UU PPh)
8/12/2019 SPT Tahunan Badan
8/95
SUBJEK PAJAK DALAM NEGERI
SUBJEKPAJAK
DALAMNEGERI
ORANGPRIBADI
OP yang bertempat tinggal di Indonesia, OP yang
berada di Indonesia lebih dari 183 hari dalamjangka waktu 12 bulan, atau OP yang dalamsuatu tahun pajak berada di Indonesia danmempunyai niat untuk bertempat tinggal di
Indonesia
BADAN
Didirikan ataubertempat
kedudukan diIndonesia, kecualiunit tertentu dari
badan pemerintahyang memenuhi
kriteria:
pembentukannyaberdasarkan ketentuanperaturan perundang-
undangan;
pembiayaannya bersumberdari Anggaran Pendapatandan Belanja Negara atau
Anggaran Pendapatan danBelanja Daerah;
penerimaannya dimasukkandalam anggaran Pemerintah
Pusat atau PemerintahDaerah; dan
pembukuannya diperiksaoleh aparat pengawasan
fungsional negara
WARISAN YANGBELUM TERBAGISEBAGAI SATU
KESATUANMENGGANTIKAN
YANG BERHAK
(Pasal 2 ayat (3) UU PPh)
8/12/2019 SPT Tahunan Badan
9/95
SUBJEK PAJAK LUAR NEGERI
SUBJEK PAJAKLUAR NEGERI
OP yang tidak bertempat tinggal di Indonesia, OPyang berada di Indonesia tidak lebih dari 183 hari
dalam jangka waktu 12 bulan, dan badan yang tidakdidirikan dan tidak bertempat kedudukan di
Indonesia, yang menjalankan usaha atau melakukankegiatan melalui BUT di Indonesia
OP yang tidak bertempat tinggal di Indonesia, OP yangberada di Indonesia tidak lebih dari 183 hari dalam jangkawaktu 12 bulan, dan badan yang tidak didirikan dan tidakbertempat kedudukan di Indonesia, yang dapat menerima
atau memperoleh penghasilan dari Indonesia tidak darimenjalankan usaha atau melakukan kegiatan melalui BUT
di Indonesia
(Pasal 2 ayat (4) dan (5) UU PPh)
BUT menjalankan usaha atau melakukan kegiatan di Indonesia yang dapat berupa:
tempat kedudukan manajemen, cabang perusahaan, kantor perwakilan, gedung
kantor, pabrik, bengkel, gudang, ruang untuk promosi dan penjualan, pertambangan
dan penggalian sumber alam, wilayah kerja pertambangan minyak dan gas bumi,
perikanan, peternakan, pertanian, perkebunan,atau kehutanan, proyek konstruksi, dll
8/12/2019 SPT Tahunan Badan
10/95
KEWAJIBAN PAJAK SUBJEKTIF
(Pasal 2A UU PPh)
SUBJEK PAJAK
DALAM NEGERI
ORANG PRIBADI:
- Dimulai pada saat OP tersebut dilahirkan, berada,atau berniat untuk bertempat tinggal di Indonesiadan
- Berakhir pada saat meninggal dunia ataumeninggalkan Indonesia untuk selama-lamanya
BADAN:
- Dimulai pada saat badan tersebut didirikan ataubertempat kedudukan di Indonesia dan
- Berakhir pada saat dibubarkan atau tidak lagibertempat kedudukan di Indonesia
WARISAN YANG BELUM TERBAGI:
- Dimulai pada saat timbulnya warisan yang belumterbagi tersebut dan
- Berakhir pada saat warisan tersebut selesai dibagi
SUBJEK PAJAK
LUAR NEGERI
ORANG PRIBADI DAN BADAN:
- Dimulai pada saat OP atau badan tersebutmenjalankan usaha atau melakukan kegiatan dan;
- Berakhir pada saat tidak lagi menjalankan usahaatau melakukan kegiatan melalui bentuk usahatetap
ORANG PRIBADI DAN BADAN:
- Dimulai pada saat OP atau badan tersebutmenerima atau memperoleh penghasilan dariIndonesia dan;
- Berakhir pada saat tidak lagi menerima ataumemperoleh penghasilan tersebut
Apabila kewajiban pajak subjektif OP yang bertempat
tinggal atau yang berada di Indonesia hanya meliputi
sebagian dari tahun pajak, maka bagian tahun pajak
tersebut menggantikan tahun pajak
8/12/2019 SPT Tahunan Badan
11/95
YANG TIDAK TERMASUK SUBJEK PAJAK
kantor perwakilan negara asing;
pejabat-pejabat perwakilan diplomatik dan konsulat atau pejabat-
pejabat lain dari negara asing dan orang-orang yang diperbantukan
kepada mereka yang bekerja pada dan bertempat tinggal bersama-
sama mereka dengan syarat bukan warga negara Indonesia (WNI) dan
di Indonesia tidak menerima atau memperoleh penghasilan di luar
jabatan atau pekerjaannya tersebut serta negara bersangkutan
memberikan perlakuan timbal balik;
organisasi-organisasi internasional dengan syarat:
Indonesia menjadi anggota organisasi tersebut; dan
tidak menjalankan usaha atau kegiatan lain untuk memperoleh
penghasilan dari Indonesia selain memberikan pinjaman kepada
pemerintah yang dananya berasal dari iuran para anggota;
pejabat-pejabat perwakilan organisasi internasional sebagaimana
dimaksud di atas, dengan syarat bukan WNI dan tidak menjalankan
usaha, kegiatan, atau pekerjaan lain untuk memperoleh penghasilan
dari Indonesia.(Pasal 3 UU PPh)
8/12/2019 SPT Tahunan Badan
12/95
Wajib Pajak Badan
Sekumpulan orang dan/atau modal yang merupakankesatuan baik yang melakukan usaha maupun yangtidak melakukan usaha yang meliputi :
Perseroan Terbatas (PT), perseroan komanditer (CV),perseroan lainnya, badan usaha milik negara (BUMN),badan usaha milik dearah (BUMD), firma, kongsi,koperasi, dana pensiun, persekutuan, perkumpulan,yayasan, organisasi massa, organisasi sosial politik,
atau organisasi lainnya, lembaga dan bentuk badanlainnya termasuk kontrak investasi kolektif danbentuk usaha tetap (BUT).
12(Penjelasan Pasal 2 ayat (1) huruf b UU PPh)
8/12/2019 SPT Tahunan Badan
13/95
OBJEK PAJAKNON OBJEK PAJAK
(Pasal 4 ayat (3) UU PPh)
OBJEK PAJAK FINAL
(Pasal 4 ayat (2) UU PPh)
OBJEK PAJAK NON FINAL
(Pasal 4 ayat (1) UU PPh)
KLASIFIKASI
PENGHASILAN
8/12/2019 SPT Tahunan Badan
14/95
Setiap tambahan kemampuan ekonomisyang diterima atau diperoleh WP,baik yang berasal dari Indonesia
maupun dari luar Indonesia, yangdapat dipakai untuk konsumsi atau
untuk menambah kekayaan WP yang
bersangkutan, dengan nama dandalam bentuk apapun.
Objek Pajak (Penghasilan)
(Pasal 4 ayat (1) UU PPh)
8/12/2019 SPT Tahunan Badan
15/95
Penghasilan Yang Merupakan Objek Pajak
15
a. Penghasilan dari pekerjaan atau jasa yang diterima atau
diperoleh termasuk gaji, upah, tunjangan, honorarium, komisi,
bonus, gratifikasi, uang pensiun, atau imbalan dalam bentuk
lainnya, kecuali ditentukan lain dalam undang-undang;
b. hadiah dari undian atau pekerjaan atau kegiatan dan
penghargaan;
c. laba usaha;
d. keuntungan karena penjualan atau karena pengalihan harta;
e. penerimaan kembali pembayaran pajak yang telah dibebankan
sebagai biaya dan pembayaran tambahan pengembalian pajak;
f. bunga termasuk premium, diskonto, dan imbalan karenajaminan pengembalian utang;
(Pasal 4 ayat (1) UU PPh)
8/12/2019 SPT Tahunan Badan
16/95
g. dividen;
h. royalti ;
i. sewa & penghasilan lain sehubungan dengan
penggunaan harta;
j. Penerimaan atau perolehan pembayaran berkala;
k. keuntungan karena pembebasan utang, kecuali sampai
dengan jumlah tertentu yang ditetapkan dengan
Peraturan Pemerintah;
l. keuntungan selisih kurs mata uang asing;
m. selisih lebih karena penilaian kembali aktiva;
n. premi asuransi;
Penghasilan Yang Merupakan Objek Pajak
(lanjutan)
(Pasal 4 ayat (1) UU PPh)
8/12/2019 SPT Tahunan Badan
17/95
o. iuran yang diterima/diperoleh perkumpulan dari
anggotanya yang terdiri dari WP yang
menjalankan usaha/pekerjaan bebas;
p. tambahan kekayaan neto yang berasal dari
penghasilan yang belum dikenakan pajak;
q. penghasilan dari usaha berbasis syariah;
r. imbalan bunga sesuai UU KUP; dan
s. surplus Bank Indonesia
Penghasilan Yang Merupakan Objek Pajak
(lanjutan)
(Pasal 4 ayat (1) UU PPh)
8/12/2019 SPT Tahunan Badan
18/95
Karakteristik PPh Final
PPh final (dibayar sendiri atau dipotong pihak lain)
tidak dapat dikreditkan.
Biaya-biaya yang digunakan untuk menghasilkan,
menagih, dan memelihara (3M) penghasilan yangdikenakan PPh final tidak dapat dikurangkan dalam
memperhitungkan PPh terutang pada akhir tahun
(dalam SPT Tahunan PPh).
Penghasilan yang dikenakan PPh final tidak
digabung dalam penghitungan pajak akhir tahun,
tapi cukup dilaporkan saja.
8/12/2019 SPT Tahunan Badan
19/95
Penghasilan yang dikenai PPh Final
19
a. penghasilan berupa bunga deposito dan tabungan lainnya,bunga obligasi dan surat utang negara, dan bunga simpananyang dibayarkan oleh koperasi kepada anggota koperasi orangpribadi;
b. penghasilan berupa hadiah undian;
c. penghasilan dari transaksi saham dan sekuritas lainnya, transaksiderivatif yang diperdagangkan di bursa, dan transaksi penjualansaham atau pengalihan penyertaan modal pada perusahaanpasangannya yang diterima oleh perusahaan modal ventura;
d. penghasilan dari transaksi pengalihan harta berupa tanah
dan/atau bangunan, usaha jasa konstruksi, usaha real estate,dan persewaan tanah dan/atau bangunan; dan
e. penghasilan tertentu lainnya.
(Pasal 4 ayat (2) UU PPh)
8/12/2019 SPT Tahunan Badan
20/95
Penghasilan Yang Dikecualikan Dari Objek Pajak
20
a. 1. bantuan atau sumbangan, termasuk zakat dan sumbangankeagamaan yang sifatnya wajib bagi pemeluk agama yang diakuidi Indonesia, yang ditentukan pemerintah;
2. harta hibahan, sesuai dengan ketentuan undang-undangperpajakan
b. warisan;
c. harta termasuk setoran tunai yang diterima oleh badan sebagai
pengganti saham atau sebagai pengganti penyertaan modal;
d. natura dan/atau kenikmatan dari WP atau Pemerintah;e. Pembayaran dari perusahaan asuransi kepada OP yaitu: asuransi
kesehatan, asuransi kecelakaan, asuransi jiwa, asuransi dwiguna, dan
asuransi bea siswa;
f. dividen atau bagian laba yang diterima atau diperoleh PT sebagai WP
dalam negeri, koperasi, BUMN, atau BUMD, dari penyertaan modal
pada badan usaha yang didirikan dan bertempat kedudukan di
Indonesia dengan syarat tertentu;
g. iuran yang diterima atau diperoleh dana pensiun yang pendiriannya
telah disahkan oleh Menteri Keuangan;(Pasal 4 ayat (3) UU PPh)
8/12/2019 SPT Tahunan Badan
21/95
h. penghasilan dari modal yang ditanamkan oleh dana pensiun dalam
bidang-bidang tertentu yang ditetapkan dengan Keputusan Menteri
Keuangan;
i. bagian laba yang diterima atau diperoleh anggota dari perseroan
komanditer yang modalnya tidak terbagi atas saham-saham,
persekutuan, perkumpulan, firma, dan kongsi;
j. penghasilan yang diterima atau diperoleh perusahaan modal ventura;
l. beasiswa;
m. sisa lebih yang diterima atau diperoleh badan atau lembaga nirlaba
yang bergerak dalam bidang pendidikan dan/atau bidang penelitian
dan pengembangan dengan syarat tertentu;
n. bantuan atau santunan yang dibayarkan oleh Badan Penyelenggara
Jaminan Sosial kepada WP tertentu;
(Pasal 4 ayat (3) UU PPh)
Penghasilan Yang Dikecualikan Dari Objek Pajak
(lanjutan)
8/12/2019 SPT Tahunan Badan
22/95
Biaya untuk mendapatkan, menagih, dan memelihara
penghasilan termasuk:
Biaya yang secara langsung atau tidak langsung berkaitan
dengan kegiatan usaha;
Biaya penyusutan fiskal dan/atau amortisasi;
Iuran kepada dana pensiun yang pendiriannya telah
disahkan oleh Menteri Keuangan (untuk OP);
Kerugian karena penjualan atau pengalihan harta; Kerugian dari selisih kurs;
Biaya penelitian dan pengembangan perusahaan yang
dilakukan di Indonesia;22(Pasal 6 UU PPh)
BIAYA-BIAYA YANG BOLEH DIKURANGKAN DARI
PENGHASILAN BRUTO
8/12/2019 SPT Tahunan Badan
23/95
Biaya beasiswa, magang, dan pelatihan (Pasal 6 UU PPh);
Piutang yang nyata-nyata tidak dapat ditagih dengan
memenuhi syarat tertentu (Pasal 6 UU PPh);
Zakat dan sumbangan keagamaan yang sifatnya wajib (PP
Nomor 60 Tahun 2010);
Pembentukan dan pemupukan cadangan piutang tak
tertagih khusus untuk usaha bank, leasing, cadangan
untuk usaha asuransi, Penjamin LPS, cad. Penanamankembali hutan, cadangan biaya reklamasi untuk usaha
pertambangan, dan cad. Biaya penutupan limbah (KMK
Nomor : 204/KMK.04/2000);
23
BIAYA-BIAYA YANG BOLEH DIKURANGKAN DARI
PENGHASILAN BRUTO (lanjutan)
8/12/2019 SPT Tahunan Badan
24/95
BIAYA-BIAYA YANG BOLEH DIKURANGKAN DARI
PENGHASILAN BRUTO (lanjutan)
- Kompensasi kerugian tahun sebelumnya (maksimal 5
tahun sebelumnya) (Pasal 6 UU PPh)
- Penggantian atau imbalan dalam bentuk natura dan
kenikmatan yang terbatas berupa: (PMK Nomor83/PMK.03/2009)
Biaya makan dan minum untuk seluruh pegawai,
atau
Natura dan kenikmatan di daerah terpencil, atau
Natura berkaitan dengan pelaksanaan pekerjaan
(baju seragam satpam)
24
8/12/2019 SPT Tahunan Badan
25/95
BIAYA-BIAYA YANG BOLEH DIKURANGKAN DARI
PENGHASILAN BRUTO (lanjutan)
- Sumbangan Khusus untuk : (Pasal 6 UU PPh)Bencana Nasional,
Penelitian dan pengembangan yang dilakukan diIndonesia,
Pembangunan infrastruktur sosial,
Fasilitas pendidikan , dan
Pembinaan olahraga
- Untuk biaya kendaraan sedan, sejenis boleh dibebankan50% (Keputusan Direktur Jenderal Pajak
Nomor KEP - 220/PJ./2002)- Untuk biaya telepon seluler dapat dibebankan 50% (KEP-
220/PJ./2002)
25
8/12/2019 SPT Tahunan Badan
26/95
PEMBAGIAN LABA DENGAN NAMA DAN DALAM BENTUK APAPUN
BIAYA YG DIBEBANKAN UTK KEPENTINGAN PRIBADI PEMEGANG SAHAM,
SEKUTU, ATAU ANGGOTA
PEMBENTUKAN DANA CADANGAN KECUALI CADANGAN UNTUK JENIS
USAHA TERTENTU
PREMI ASURANSI KESEHATAN, KECELAKAAN, JIWA, DWI GUNA, DAN
ASURANSI BEA SISWA YANG DIBAYAR OLEH WP OP
PENGGANTIAN/ IMBALAN PEKERJAAN/JASA YG DIBERIKAN DALAMBENTUK NATURA DAN KENIKMATAN KECUALI
- PENYEDIAAN MAKANAN DAN MINUMAN BAGI SELURUH PEGAWAI
- DI DAERAH TERTENTU DAN YANG BERKAITAN DENGAN PELAKSANAAN
PEKERJAAN YANG DITETAPKAN KEPMENKEU
(KMK No. 466/KMK.04/2000)
BIAYA-BIAYA YANG TIDAK BOLEH
DIKURANGKAN DARI PENGHASILAN BRUTO
(Pasal 9 ayat (1) UU PPh)
8/12/2019 SPT Tahunan Badan
27/95
JUMLAH YANG MELEBIHI KEWAJARAN YANG DIBAYARKAN KEPADA
PEMEGANG SAHAM ATAU PIHAK YANG MEMPUNYAI HUBUNGAN ISTIMEWA
HARTA YANG DIHIBAHKAN, BANTUAN ATAU SUMBANGAN, DAN WARISAN
KECUALI SUMBANGAN TERTENTU DAN ZAKAT/SUMBANGAN KEAGAMAAN
(YANG SIFATNYA WAJIB) YANG DITERIMA OLEH BADAN AMIL ZAKAT/LEMBAGA
AMIL ZAKAT/LEMBAGA KEAGAMAAN YANG DIBENTUK ATAU DISAHKAN
PEMERINTAH
PAJAK PENGHASILAN
GAJI ANGGOTA PERSEKUTUAN, FIRMA, ATAU PERSEROAN KOMANDITER
YANG MODALNYA TIDAK TERBAGI ATAS SAHAM
SANKSI ADMINISTRASI DAN PIDANA (DENDA) DI BIDANG PERPAJAKAN
BIAYA YANG DIBEBANKAN/ DIKELUARKAN UNTUK KEPENTINGAN PRIBADI
WP ATAU ORANG YANG MENJADI TANGGUNGAN
BIAYA YANG TIDAK BOLEH
DIKURANGKAN DARI PENGHASILAN BRUTO (Lanjutan)
(Pasal 9 ayat (1) UU PPh)
8/12/2019 SPT Tahunan Badan
28/95
BIAYA YANG TIDAK BOLEH
DIKURANGKAN DARI PENGHASILAN BRUTO
(Lanjutan)
- Biaya-biaya untuk mendapatkan, menagih dan
memelihara penghasilan yang :
1. Dikenakan PPh bersifat final, atau
2. Bukan objek pajak, atau
3. Penghasilan netonya dihitung dengan
norma penghitungan
28(Pasal 9 ayat (1) UU PPh)
8/12/2019 SPT Tahunan Badan
29/95
Penyusutan atas pengeluaran: untuk pembelian, pendirian, penambahan,
perbaikan, atau perubahan harta berwujud,
kecuali tanah yang berstatus hak milik, hakguna bangunan, hak guna usaha, dan hak
pakai,
yang dimiliki dan digunakan untuk
mendapatkan, menagih, dan memelihara
penghasilan yang mempunyai masa manfaat
lebih dari 1 (satu) tahun.29
PENYUSUTAN
(Pasal 11 ayat (1) UU PPh )
8/12/2019 SPT Tahunan Badan
30/95
dilakukan :
1. dalam bagian-bagian yang sama besar selamamasa manfaat yang telah ditentukan bagi hartatersebut (metode Garis Lurus)ayat (1)
2. dalam bagian-bagian yang menurun selamamasa manfaat, yang dihitung dengan caramenerapkan tarif penyusutan atas nilai sisabuku, dan pada akhir masa manfaat nilai sisa
buku disusutkan sekaligus, dengan syaratdilakukan secara taat asas (Metode SaldoMenurun)ayat (2)
30
PENYUSUTAN lanjutan.
(Pasal 9 ayat (1) dan (2) UU PPh )
8/12/2019 SPT Tahunan Badan
31/95
Kelompok Harta
Berwujud
Masa
ManfaatGaris Lurus Saldo Menurun
I. Bukan bangunan
Kelompok 1
Kelompok 2
Kelompok 3Kelompok 4
4 tahun
8 tahun
16 tahun20 tahun
25%
12,5%
6,25%5%
50%
25%
12,5%10%
II. Bangunan
Permanen
Tidak Permanen
20 tahun
10 tahun
5%
10%
31
PENYUSUTANlanjutan.
Untuk perusahaan penanam modal
mekanisme penyusutan mengacu pada PP
52 Tahun 2011
(Pasal 9 ayat (6) UU PPh )
8/12/2019 SPT Tahunan Badan
32/95
Amortisasi atas pengeluaran :untuk memperoleh harta tak berwujud (hak
cipta, hak paten, dan lainnya) danpengeluaran lainnya termasuk biayaperpanjangan hak guna bangunan, hak gunausaha, hak pakai, dan muhibah (goodwill)
yang mempunyai masa manfaat lebih dari 1
(satu) tahunyang dipergunakan untuk mendapatkan,
menagih, dan memelihara penghasilan
32
AMORTISASI
(Pasal 11A UU PPh )
8/12/2019 SPT Tahunan Badan
33/95
dilakukan :
dalam bagian-bagian yang sama besar (Garis
Lurus)
dalam bagian-bagian yang menurun selama
masa manfaat, yang dihitung dengan caramenerapkan tarif amortisasi atas pengeluaran
tersebut atau atas nilai sisa buku dan pada
akhir masa manfaat diamortisasi sekaligusdengan syarat dilakukan secara taat asas.
(Saldo Menurun)
33
AMORTISASI
(Pasal 11A ayat (1) UU PPh )
8/12/2019 SPT Tahunan Badan
34/95
Kelompok Harta
Tak BerwujudMasa Manfaat
Tarif Amortisasi
Garis
Lurus
Saldo
Menurun
Kelompok 1
Kelompok 2
Kelompok 3
Kelompok 4
4 tahun
8 tahun
16 tahun
20 tahun
25%
12,5%
6,25%
5%
50%
25%
12,5%
10%
34
Pengelompokan dan tarif AMORTISASI
(Pasal 11A ayat (2) UU PPh )
8/12/2019 SPT Tahunan Badan
35/95
TARIF PPh Badan
Omzet di atas 50 M(Pasal 17 ayat (1) huruf b &
ayat (2a) UU PPh)
Tarif sebelumtahun pajak 2009
Tarif tahun pajak2009
Tarif tahun pajak2010 s.d.
sekarang
Omzet s.d. 50 M
(Pasal 31E UU PPh)
Perseroan terbuka (tbk)(Pasal 17 ayat (2b) UU PPh)
TARIF PPh BADAN
8/12/2019 SPT Tahunan Badan
36/95
TARIF WP BADAN Omzet di atas 50 M
Lapisan Penghasilan Tarifs.d Rp 50.000.000 10%Di atas Rp50.000.000 s.d. Rp 100.000.000 15%Di atas Rp100.000.000 30%
Ketentuan Lama:
Ketentuan Baru (Mulai tahun 2009) khususWP Badan dgn omzet di atas 50 M :
T
A
R
I
F
Tahun Tarif TunggalTahun 2009 28 %Tahun 2010 - sekarang 25 %
Sebelum
Tahun Pajak
2009
Pasal 17 ayat (1) huruf b & ayat (2a)
(Pasal 17 ayat (1) huruf b & ayat (2a) UU PPh)
CONTOH PENERAPAN
8/12/2019 SPT Tahunan Badan
37/95
JUMLAH Penghasilan Kena Pajak (PKP) Rp 190.000.000,-
PPh TERUTANG :
1. Jika tahun pajak 2008
10% X Rp 50.000.000 = Rp 5.000.000
15% X Rp 50.000.000 = Rp 7.500.000
30% X Rp 90.000.000 = Rp 27.000.000
Jumlah Rp 39.500.000,-
2. Jika tahun pajak 2009 :
28 % X 190.000.000 = Rp 53.200.000,-
3. Jika tahun pajak 2010 :
25% X 190.000.000 = Rp 47.500.000,-
CONTOH PENERAPAN
TARIF PPh BAGI
WAJIB PAJAK BADAN dgn Omzet
di atas 50 M
8/12/2019 SPT Tahunan Badan
38/95
TARIF WP BADANOmzet sampai dengan 50 M
BAGI UMKM = WP Badan dengan Omzet s.d Rp 50 M mendapatkan
fasilitas pengurangan tarif
Fasiltas pengurangan tarif sebesar 50% dari tarif pasal 17 untuk
Omzet sampai dengan 4,8 M (pasal 31 E)
sisa omzet yang telah dikurangi bagian 4,8 M tetap menggunakan
tarif pasal 17
Bagian Omzet Tahun 2009 Tahun 2010
Bagian omzet s.d. 4,8 M 14 % 12.5%
Bagian omzet 4,8 s.d. 50 M 28 % 25 %
(Pasal 31E UU PPh )
8/12/2019 SPT Tahunan Badan
39/95
CONTOH PENGHITUNGAN FASILITAS UMKM
Contoh : PT X tahun 2009
Peredaran Usaha (Omzet) = Rp. 30.000.000.000Penghasilan Kena Pajak (PKP) = Rp. 5.000.000.000
Uraian Omzet PKP Tarif PPh
Total 30 M 5.000.000.000
Fasilitas s.d. 4,8 M 800.000.000 14% 112.000.000
Tarif
biasa
4,8 M s.d 30 M 4.200.000.000 28% 1.176.000.000
Jumlah PPh Terutang1.288.000.000
(4,8M/Total Omzet) X PKP
(4.800.000.000/30.000.000.000) X 5.000.000.000
8/12/2019 SPT Tahunan Badan
40/95
TARIF WP BADAN Khusus Perseroan Terbuka
Untuk Perseroan Terbuka (minimal 40% saham dimiliki
publik)
mendapatkan pengurangan tarif 5% (pasal 17 (2b)
Tarif pajak 2009 = 23%
Tarif Pajak 2010 s.d. sekarang = 20%
(Pasal 17 ayat (2b) UU PPh)
8/12/2019 SPT Tahunan Badan
41/95
Penghitungan Penghasilan
41
Seluruh Wajib Pajak Badan (tidak
memandang omzet)
WAJIB PEMBUKUAN
8/12/2019 SPT Tahunan Badan
42/95
BAGAIMANA
MENGHITUNG
PAJAK?
JUMLAH PENGHASILAN NETO KOMERSIAL
PENGHASILAN KENA PAJAK
PPh TERUTANG
KREDIT PAJAK
DIPOTONG/DIPUNGUT PIHAK KETIGATELAH DIBAYAR SENDIRI
KURANG/LEBIH BAYAR
XXXX
(XXX)
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
JUMLAH KREDIT PAJAK XXXX
(+)
(-)
KOREKSI FISKAL
POSITIF
NEGATIF
XXXX
JUMLAH SELURUH PENGHASILAN BRUTO XXXX
BIAYA XXXX(-)
(+)PENGHASILAN NETO FISKAL
KOMPENSASI KERUGIAN
XXXX(-)
XXXX
XXXX
8/12/2019 SPT Tahunan Badan
43/95
MELAMPIRKAN LAPORAN KEUANGAN LENGKAP SEPERTI: NERACA,
LAPORAN RUGI LABA, DAFTAR PENYUSUTAN, DAN LAIN-LAIN
YANG DIISI TERLEBIH DAHULU ADALAH FORMULIR LAMPIRAN,BUKAN INDUKNYA
DI SETIAP LEMBAR JANGAN LUPA MENGISI IDENTITAS SEPERTI
NAMA, NPWP DAN TAHUN PAJAKNYA
JANGAN LUPA MEMBUBUHKAN TANDA TANGAN, KARENA JIKA
TIDAK SPT YANG ANDA LAPORKAN DIANGGAP TIDAK SAH
JIKA SPT MENUNJUKKAN KURANG BAYAR, KEKURANGANTERSEBUT HARUS DIBAYAR PALING LAMBAT SEBELUM SPT
DILAPORKAN
PEMBAYARAN DAPAT DILAKUKAN DI KANTOR POS ATAU BANK
L b I f i dil k tk d l SPT T h
8/12/2019 SPT Tahunan Badan
44/95
LEMBAR INFORMASI AMPLOP SPT TAHUNAN
NPWP :
Nama Wajib Pajak :
Tahun Pajak :
Status SPT * : Nihil Kurang Bayar Lebih Bayar
Jenis SPT* : SPT Tahunan SPT Tahunan Pembetulan Ke- ...
Perubahan Data* : Ada Tidak Ada
Jika ada perubahan data Wajib Pajak, maka tempelkan formulir perubahan data pada amplop SPT Tahunan
No. Telp/HP :
Pernyataan :
Dengan menyadari sepenuhnya atas segala akibat termasuk sanksi-sanksi sesuai dengan ketentuan perundang-
undangan yang berlaku, saya menyatakan bahwa informasi pada amplop ini sesuai dengan SPT Tahunan yang
terdapat dalam amplop ini.
Tanda Tangan :
Lembar Informasi yang dilekatkan pada amplop SPT Tahunan
Contoh Kasus SPT 1771
8/12/2019 SPT Tahunan Badan
45/95
Contoh Kasus SPT 1771
1. Nama PT DPS
2. AlamatJalan Mega Megah No. 18
Pesanggrahan Jakarta 1270
3. Tahun Buku
1 Januari 2011 s.d.
Desember 2011
4. Metode PenyusutanSaldo Menurun (Komersial)
Garis Lurus (Fiskal)
5. Jenis usaha Perdagangan BarangElektronik
6. NPWP 01.234.567.8-013.000
7. KLU 52332
ILUSTRASI
8/12/2019 SPT Tahunan Badan
46/95
1. Di dalam penjualan selama tahun 2011, termasuk penjualan kepada PEMDA DKI JAKARTA
senilai Rp5.000.000.000
2. Di dalam pembelian terdapat biaya yang tidak dapat dibuktikan (tidak ada daftar nominatif)
sebesar Rp5.000.0003. Biaya Operasi dan umum:
Biaya Gaji dan Tunjangan Rp1.200.000.000
Biaya sewa gedung untuk gudang Rp250.000.000
Biaya Perbaikan dan Pemeliharaan kantor Rp110.000.000
Dalam Biaya Promosi, dapat dirinci sebagai berikut:
Presentasi (tidak terdapat bukti) Rp 50.000.000Iklan Surat Kabar Rp 40.000.000
Rp 90.000.000
Biaya PKB, PBB, dan Bea Meterai Rp 20.000.000
(dalam biaya tersebut terdapat pembayaran PBB untuk mess karyawan Rp3.000.000)
Biaya telepon Rp50.000.000
Biaya penyusutan fiskal sebesar Rp110.000.000 Dalam biaya sumbangan, bantuan, zakat dengan rincian sebagai berikut:
Sumbangan kepada GN OTA Rp 5.000.000
Sumbangan HUT DKI Rp 15.000.000
Rp 20.000.000
Biaya Natura dan kenikmatan,Beras, Kecap, Gula,
(jika dinilai Harga Pasar) Rp 25.000.000
ILUSTRASI
ILUSTRASI
8/12/2019 SPT Tahunan Badan
47/95
ILUSTRASI
11.Biaya lain-lain dapat dirinci sbb:
Biaya Jamuan Makan Relasi/Entertainment Rp 50.000.000(Tidak Ada Daftar Nominatif)
Biaya Keperluan Dapur Kantor (ada bukti) Rp 5.000.000
Rp 55.000.000
12.Pajak-pajak:
PPh Pasal 21 telah dipotong dari penghasilan karyawan Rp 50.904.000
PPh Pasal 22 PEMDA DKI (ket: 1) Rp 75.000.000 PPh Pasal 23 sewa kendaraan Rp 800.000
PPh Pasal 4 ayat (2) atas sewa gedung (final) Rp 25.000.000
PPh Pasal 25 yang telah dibayar (masa Jan-Des 2011) Rp8.625.000.000
STP PPh Pasal 25 Masa Februari Rp 159.000.000
(termasuk sanksi bunga Rp9.000.000)
8/12/2019 SPT Tahunan Badan
48/95
PENGISIAN SPT TAHUNAN BADAN
8/12/2019 SPT Tahunan Badan
49/95
Neraca Tahun 2011
Aktiva Lancar Hutang Lancar
Kas Rp 2.048.200.000 Hutang Usaha Rp 8.276.200.000
Piutang Usaha Rp 2.578.000.000 Jumlah HutangLancar
Rp 8.276.200.000
Persediaan Rp 4.000.000.000Hutang Jangka
Panjang
Jumlah Akti va
Lancar
Rp 8.626.200.000
- Rp 0
Aktiva Tetap Jumlah HutangJangka Panjang Rp 0
Bangunan Rp 2.200.000.000
Akumulasi penyusutan -550.000.000 Modal Rp 2.000.000.000
Jumlah Akti va Tetap 1.650.000.000
Jumlah akti va Rp 10.276.200.000 Jumlah Pasiva Rp 10.276.200.000
PT DPS
NERACA
UNTUK TAHUN BERAKHIR 31 DESEMBER 2011
Laporan Laba Rugi Tahun 2011
8/12/2019 SPT Tahunan Badan
50/95
Laporan Laba Rugi Tahun 2011
KOMERSIAL KOREKSI (+) KOREKSI (-) FISKAL SPT KOMERSIAL SPT REKONSILIASI KETERANGAN
Rp 51,000 - - 51,000Rp 1771-I 1 a
Rp 10,000 5Rp - 9,995Rp 1771-II 1 1771 I 5L Tanpa bukti
Rp 6,000 - - 6,000Rp 1771-II 12
Rp 4,000 - - 4,000Rp 1771-II 13
Rp 12,000 - - 11,995Rp 1771-I 1 b
Rp 39,000 - - 39,005Rp
1 Gaji dan Tunjangan Rp 1,200
- -
1,200Rp 1771-II 2
2 Sewa Rp 250 - - 250Rp 1771-II 5
4 Perbaikan dan Pemeliharaan Rp 110 - - 110Rp 1771-II 11
5 Promosi Rp 90 50Rp - 40Rp 1771-II 10 1771-I 5L Tanpa bukti
9 PKB, PBB dan Bea Meterai Rp 20 3Rp - 17Rp 1771-II 11 1771-I 5L
Pasal 6 ayat (1) huruf a UU PPh
jo Pasal 13 PP Nomor 94 Tahun
2010
10 Telp/Fax Rp 50 - - 50Rp 1771-II 11
11 Listrik/Air Rp 45 - - 45Rp 1771-II 11
12 Pajak dan Perijinan Rp 30 - - 30Rp 1771-II 11
15 Penyusutan Rp 144.342 34.342Rp - 110Rp 1771-II 4 1771-I 5I Pasal 11 UU PPh
17 Sumbangan dan Bantuan Rp 20 15Rp - 5Rp 1771-II 11 1771-I 5E Pasal 9 ayat (1) huruf g UU PPh
18 Natura Rp 25 25Rp - -Rp 1771-II 11 1771-I 5C Pasal 9 ayat (1) huruf e UU PPh19 Lain-lain Rp 55 50Rp - 5Rp 1771-II 11 1771-I 5L SE-27/PJ.22/1986
Rp 2,039 - - 1,862Rp
Rp 36,961 - - 37,143Rp
2
Dividen dari PT KITA (Saham
26%) Rp 30 - 30Rp -Rp 1771-IV B 3 1771-I 4
Pasal 4 ayat (3) huruf f UU PPh,
Bukan Objek
3 Pendapatan Sewa Mobil Rp 40 - - 40Rp
4 Keuntungan Penjualan Tanah Rp 25-
25Rp -Rp1771-IV A 6 (PH
BRUTO) 1771-I 4
Pasal 4 ayat (2) UU PPh, Objek
Final
Rp 95 - - 40Rp 1771-I 1 e
Rp 37,055.658 182.34 55.00 37,183Rp
PT DPS
LAPORAN LABA RUGI
UNTUK TAHUN BERAKHIR 31 DESEMBER 2011
URAIAN
Peredaran usaha
Penjualan Lokal
Harga Pokok Penjualan
Pembelian
Persediaan Awal
Persediaan akhir
Harga Pokok Penjualan
Laba Bruto
Biaya Operasi dan Umum
Total Biaya Operasi dan Umum
Laba usaha
Pendapatan dan Beban Lain-lain
Total Pendapatan dan Beban Lain-
Laba neto sebelum pajak
Dalam jutaan rupiah
8/12/2019 SPT Tahunan Badan
51/95
PENYUSUTAN
Tahun Tarif Penyusutan Nilai Sisa Buku Harga Perolehan2007 5% 110.000.000 2.090.000.000 2.200.000.000
2008 5% 110.000.000 1.980.000.000
2009 5% 110.000.000 1.870.000.000
2010 5% 110.000.000 1.760.000.000
2011 5% 110.000.000 1.650.000.000
PT DPS
PENYUSUTAN BANGUNAN
TAHUN 2011
SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
LAMPIRAN - VI1771 - VI AKIR
8/12/2019 SPT Tahunan Badan
52/95
DAFTAR PENYERTAAN MODAL PADA PERUSAHAAN AFI LIASI DAFTAR PINJAMAN (UTANG) DARI PEMEGANG SAHAM DAN/ATAU PERUSAHAAN AFILIASI DAFTAR PINJAMAN (PIUTANG) KEPADA PEMEGANG SAHAM DAN/ATAU PERUSAHAAN AFI LIASI
N P W P :
NAMA WAJIB PAJAK :
PERIODE PEMBUKUAN :
BAGIAN A : DAFTAR PENYERTAAN MODAL PADA PERUSAHAAN AFILIASI
BAGIAN B : DAFTAR UTANG DARI PEMEGANG SAHAM DAN/ATAU PERUSAHAAN AFILIASI
BAGIAN C : DAFTAR PIUTANG KEPADA PEMEGANG SAHAM DAN/ATAU PERUSAHAAN AFILIASI
3.
4.
1.- - -
2.
(1) (2) (3) (4)
N P W PJUMLAH PINJAMAN
(Rupiah)
(5) (6)
TAHUNBUNGA/TH
%NO NAMA DAN ALAMAT
12
11.
8.
6.
- -
(6)
BUNGA/TH
%
(5)
TAHUNJUMLAH PINJAMAN
(Rupiah)
-
7.
1.
2.
5.
4.
3.
9.
10.
dst
(4)(2) (3)
-
JBAJUMLAH
-
N P W P
11
IDENTITAS
2 0
SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN1771 VI
TAHUN
PAJA
KEMENTERIAN KEUANGAN RI
s.d.
NO
(1)
%
(6)(5)
(Rupiah)
JUMLAH PENYERTAAN MODAL
N P W P
FORMULI
NAMA ALAMAT
(2) (3)
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
- -
-
NO
3.
(1)
(4)
--
NAMA DAN ALAMAT
1.
4.
5.
dst
2.
- -
- -
SPT T h PPh B d
8/12/2019 SPT Tahunan Badan
53/95
SPT Tahunan PPh BadanLampiran VI Bagian A
DIISI DENGAN
IDENTTITAS
LENGKAP WP
BERSANGKUTAN
DIISI DENGAN
TAHUN PAJAK
BERSANGKUTAN
DAFTAR PENYERTAAN MODAL PADA PERUSAHAAN AFILIASI
DAFTAR UTANG DARI PEMEGANG SAHAM DAN/ATAU PERUSAHAAN AFILIASI
DAFTAR PIUTANG KEPADA PEMEGANG SAHAM DAN/ATAU PERUSAHAAN AFILIASI
N P W P :0 1 2 3 4 5 6 7 8 0 1 3 0 0 0
NAMA WAJIB PAJAK :
PERIODE PEMBUKUAN : 0 1 1 1 1 2 1 1
BAGIAN A : DAFTAR PENYERTAAN MODAL PADA PERUSAHAAN AFILIASI
(1)
-
PT DPS
JUMLAH PENYERTAAN MODAL
(4)
2.
1.
3.
5.
4.
IDENTITAS
s.d.
NO%
(6)
N P W P
LAMPIRAN - VI
TAHUNP
AJAK
FORMULIR
1771 - VI SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADANKEMENTERIAN KEUANGAN RI
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
(Rupiah)
(5)
ALAMAT
(3)
NAMA
(2)
JUMLAH BAGIAN A JBA
2 10 1
8/12/2019 SPT Tahunan Badan
54/95
SPT Tahunan PPh Badan
Lampiran VI Bagian BBAGIAN B : DAFTAR UTANG DARI PEMEGANG SAHAM DAN/ATAU PERUSAHAAN AFILIASI
(1)
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
(3) (5)(2)
NO NAMA(Rupiah)
JUMLAH PINJAMAN
(4)
N P W P TAHUN BUNGA/TH%
(6)
SPT Tahunan PPh Badan
8/12/2019 SPT Tahunan Badan
55/95
SPT Tahunan PPh Badan
Lampiran VI Bagian CBAGIAN C : DAFTAR PIUTANG KEPADA PEMEGANG SAHAM DAN/ATAU PERUSAHAAN AFILIASI
(1)
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
Halam an k e- dari halam an Lam piran-VI
D.1.1.32.36
(4) (5) (6)
TAHUNBUNGA/TH
(3)(2)
NO
JIKA FORMULIR I NI TIDAK MENCUKU PI, D APAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN B ENTUK INI
(Rupiah)NAMA N P W P
JUMLAH PINJAMAN
%
LAMPIRAN - V1771 V
K
8/12/2019 SPT Tahunan Badan
56/95
DAFTAR PEMEGANG SAHAM/PEMILIK MODAL DAN JUMLAH DIVIDEN YANG DIBAGIKAN DAFTAR SUSUNAN PENGURUS DAN KOMISARIS
N P W P :
NAMA WAJIB PAJAK :
PERIODE PEMBUKUAN :
BAGIAN A : DAFTAR PEMEGANG SAHAM / PEMIL IK MODAL DAN JUMLAH DIVIDEN YANG DIBAGIKAN
BAGIAN B : DAFTAR SUSUNAN PENGURUS DAN KOMISARIS
J A B A T A N
(5)
N P W P
(4)
JUMLAH
-
-
(1) (5)
JUMLAH MODAL DISETOR
N P W PNAMA ALAMAT
(2)
KEMENTERIAN KEUANGAN RI
SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
LAMPIRAN - V1771 - V
IDENTITAS
s.d.
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
12 0
NO %(Rupiah)
FORMULIR
-
(3) (4)
1
DIVIDEN
(Rupiah)
(7)(6)
TAHUN
PAJAK
-
5.
-
-
-
-
NO NAMA DAN ALAMAT
1.
6.
7.
ALAMAT
4.
2.
3.
JBA
3.
4.
(2) (3)
8.
9.
10.
dst
-
-
(1)
5.
1.
2.
SPT Tahunan PPh Badan
DIISI DENGAN
8/12/2019 SPT Tahunan Badan
57/95
DAFTAR PEMEGANG SAHAM/PEMILIK MODAL DAN JUMLAH DIVIDEN YANG DIBAGIKAN
DAFTAR SUSUNAN PENGURUS DAN KOMISARIS
N P W P : 0 1 2 3 4 5 6 7 8 0 1 3 0 0 0
NAMA WAJIB PAJAK :
PERIODE PEMBUKUAN : 0 1 1 1 1 2 1 1
BAGIAN A : DAFTAR PEMEGANG SAHAM / PEMILIK MODAL DAN JUMLAH DIVIDEN YANG DIBAGIKAN
(1)
Sapto WJl. Jeruk Nipis 23
Cibinong
SobirinJalan Siliwangi No 89,
Sukabumi
1771 - V
(3)(2)
PT ISE SARANA INSANIJalan Tanjung No.45,
Jakarta
Jl. Mangga Besar 13
TegalMustafid
FORMULIR
SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
s.d.IDENTITAS
PT DPS
TAHUN
PAJAKLAMPIRAN - V
KEMENTERIAN KEUANGAN RI
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
1,550,000,0001.
2.
(Rupiah)(6)
N P W P
%(7)
ALAMATNAMA
4.
5.
DIVIDENJUMLAH MODAL DISETOR
(4) (5)(Rupiah)
07.987.654.3-501.000 200,000,000
NO
7.5%
6.
20,000,000
77.5% 155,000,000
3.
-
10.0%
01.567.891.1-016.000
06.678.345.2-403.000 150,000,000
08.321.233.3-405.000 100,000,000
15,000,000
-
5.0% 10,000,000
-
JBA
-
100%
-
7.
8.
9.
10.
200,000,0002,000,000,000
-
JUMLAH BAGIAN A
2 0 1 1
Lampiran V Bagian A
DIISI DENGAN
IDENTTITAS
LENGKAP WP
BERSANGKUTAN
DIISI DENGAN
TAHUN PAJAK
BERSANGKUTAN
DIISI DENGAN
NAMA DAN
ALAMAT
PEMEGANG SAHAM
PERUSAHAAN
DIISI DENGAN
JUMLAH MODAL-
MODAL YANG
DISETOR DAN
PRESENTASENYA
DIISI DENGAN
JUMLAH DIVIDEN
SPT Tahunan PPh Badan
8/12/2019 SPT Tahunan Badan
58/95
BAGIAN B : DAFTAR SUSUNAN PENGURUS DAN KOMISARIS
NO
(1)
Halaman ke- 1 dari 1 halaman Lampiran-V
D.1.1.32.35
7.
8.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
NAMA
(2)
Mustafid
Sapto W
(4)
07.987.654.3-501.000
06.678.345.2-403.000
Komisaris
N P W P
9.
10.
JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI
ALAMAT
(3)
J A B A T A N
(5)
Jl. Jeruk Nipis 23 Cibinong Direktur
Jl. Mangga Besar 13 Tegal
Lampiran V Bagian B
1H
UN
PAJAK
10F
ORMULIR
KEMENTERIAN KEUANGAN RI
SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
LAMPIRAN - IV1771 - IV
2
8/12/2019 SPT Tahunan Badan
59/95
N P W P :
NAMA WAJIB PAJAK :
PERIODE PEMBUKUAN : 1
BAGIAN A : PPh FINAL
a.
b.
c.
BAGIAN B : PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAKPindahkan ke Formulir 1771 huruf F angka 15 butir a
1. BANTUAN / SUMBANGAN
-
-
NO
-
-
-
-
-
-
JBA
PADA BADAN USAHA DI IND ONESIA (Pasal 4 Ay at (3) Huruf f UU
HIBAH
DIVIDEN / BAGIAN LABA DARI PENY ERTAAN MODAL
-
BAGIAN LABA YANG D ITERIMA PERUSAHAAN MODAL VENTURA
4.
5.
JENIS PENGHASILAN
(2)
PENGHASILAN BRUTO
(Rupiah)
(3)
-PENSIUN
-
IURAN DAN PENGHASILAN TERTENTU Y ANG DITERIMA DANA
-
-
JUMLAH BAGIAN A
(1)
2.
3.
14.dst
13.TRANSAKSI DERIVATIF YANG
DIPERDAGANGKAN DI BURSA
12. PENILAIAN KEMBALI AKTIVA TETAP -
- -
- -
-11. PELAYARAN DALAM NEGERI
10.
PENGAWAS KONSTRUKSI
9.
-
-
-
PERENCANA KONSTRUKSI
8.
PELAYARAN / PENERBANGAN ASING
PERWAKILAN DAGANG ASING
TAH
IMBALAN JASA KONSTRUKSI :
PELAKSANA KONSTRUKSI -
-
PPh TERUTANG
(Rupiah)JENIS PENGHASILAN
DASAR PENGENAAN PAJAK
(Rupiah)
TARIF
(%)
-
-
(3) (4) (5)
6.
7.
-
PENGHASILAN PERSEWAAN ATAS
TANAH / BANGUNAN
PENGHASILAN PENGALIHAN HAK ATAS
TANAH / BANGUNAN
-
-
-
YANG DIPERDAGANGKAN DI BURSA
EFEK
-5.
BUNGA / DISKONTO OBLIGASI
PENGHASILAN PENJUALAN SAHAM
MILIK PERUSAHAAN MODAL VENTURA
PENGHASILAN USAHA PENYALUR /
DEALER / AGEN PRODUK BBM
-
(2)
4.
1. BUNGA DEPOSITO / TABUNGAN, DAN
DISKONTO SBI / SBN
2.
-
-
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
(1)
3.
NO
PPh FINAL DAN PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK
IDENTITAS
F
s.d.
ULIR
1771 - IVLAMPIRAN - IV
AJAK
SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN 2 0 1 1
DIISI DENGAN
8/12/2019 SPT Tahunan Badan
60/95
N P W P :0 1 2 3 5 6 7 8 0 1 3 0 0 0
NAMA WAJIB PAJAK :
PERIODE PEMBUKUAN : 0 1 1 1 1 2 1 1
BAGIAN A : PPh FINAL
BUNGA DEPOSITO / TABUNGAN,
DAN DISKONTO SBI / SBN
PENGHASILAN PENJUALAN SAHAM
YANG DIPERDAGANGKAN DI BURSA EFEK
PENGHASILAN PENJUALAN SAHAM
MILIK PERUSAHAAN MODAL VENTURA
PENGHASILAN PENGALIHAN HAK ATAS
TANAH / BANGUNAN
PENGHASILAN PERSEWAAN ATAS
TANAH / BANGUNAN
IMBALA N JASA KONSTRUKSI :
a. PELAKSANA KONSTRUKSI
b. PERENCANA KONSTRUKSI
c. PENGAWAS KONSTRUKSI
PERWAKILAN DAGANG ASING
PELAYA RAN / PENERBANGAN ASING
PELAYA RAN DALA M NEGERI
PENILAIAN KEMBALI AKTIVA TETAP
JBA
BUNGA / DISKONTO OBLIGASI
PENGHASILAN USAHA PENYALUR / DEALER /
AGEN PRODUK BBM
TRANSAKSI DERIVA TIF YANG DIPERDAGANGKAN
DI BURSA
7.
14
Pindahkan keFormulir 1771hurufF an ka15 butir a
25.000.000
250.000.000
9.
10.
13.
11.
12.
10%
-
25.000.000
IDENTITAS
NO.
6.
3.
5
2.
PT DPS
s.d.
FORM
1771 IVKEMENTERIAN KEUANGAN RI
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
DASAR PENGENAAN PAJAK
TAHUN
PA
SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
Ph FINAL DAN PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJA
(3)
PPh TERUTANG
(Rupiah)
(5)(4)
TARIF
(Rupiah) (%)JENIS PENGHASILAN
1.
(1) (2)
4.
8.
250.000.000
JUMLAH BAGIAN A
2 0 1 1
DIISI DENGAN
IDENTTITAS
LENGKAP WPBERSANGKUTAN
DIISI DENGAN
TAHUN PAJAK
BERSANGKUTAN
DIISI DENGAN PPh
FINAL ATASPERSEWAAN ATAS
TANAH /
BANGUNAN
DIISI DENGAN
TOTAL PPh FINAL
SPT Tahunan PPh Badan
8/12/2019 SPT Tahunan Badan
61/95
SPT Tahunan PPh Badan
Lampiran IV Bagian BBAGIAN B : PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK
BANTUAN / SUMBANGAN
HIBAH
DIVIDEN / BAGIAN LABA DARI PENYERTAAN MODAL
PADA BADAN USAHA DI INDONESIA (Pasal 4 Ayat (3) Huruf f UU PPh)
IURAN DAN PENGHASILAN TERTENTU YANG DITERIMA DANA PENSIUN
.
JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK IN I Halaman ke- 1 dari 1 halaman Lampiran-IV
D.1.1.32.34
6.
3.
SISA LEBIH YANG DITERIMA ATAU DIPEROLEH BADAN ATAU LEMBAGA NIRLABA
YA NG BERGERAK DALA M BIDANG PENDIDIKAN DAN/A TAU BIDANG PENELITIAN
DAN PENGEMBANG YANG TELAH TERDAFTAR PADA INSTANSI YANG
MEMBIDANGINYA, YANG DITANAMKAN KEMBALI DALAM BENTUK SARANA DAN
PRASARANA KEGIATAN PENDIDIKAN DAN / ATAU PENELITIAN DAN
PENGEMBANGAN (Pasal 4 Ayat (3) Huruf m UU PPh )
JUMLAH BAGIAN B JBB
2.
BAGIAN LABA YA NG DITERIMA PERUSAHAA N MODAL V ENTURA DARI BADAN
PASANGAN USAHA
Pindahkan ke Formulir 1771 huruf F angka 15 butir b
30.000.000
PENGHASILAN BRUTO
(Rupiah)
(3)
30.000.000
7.
(1)
1.
NO
4.
5.
(2)
JENIS PENGHASILAN
RMULIR
LAMPIRAN - III1771 - III
N
PAJAK
11SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
02
8/12/2019 SPT Tahunan Badan
62/95
N P W P : NAMA WAJIB PAJAK :
PERIODE PEMBUKUAN :
(1)
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
4.
st
Catatan :
Diisi dengan rincian per Bukti Pemotongan / Pemungutan Pajak Halaman ke- dari halaman Lampiran III
Pindahkan hasil penjumlahan PPh Pasal 22 dan PPh Pasal 23 Kolom (6) ke Formulir 1771 Huruf C Angka 8.a.
JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI S ESUAI DENGAN BENTUK INI
D.1.1.32.32
s.d.
BUKTI PEMOTONGAN / PEMUNGUTAN / SSP / SSPCP
TANGGAL
(6) (7) (8)(2) (3)
KEMENTERIAN KEUANGAN RIFOR
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
NOMOR(Rupiah)
IDENTITAS
O
PEMOTONG / PEMUNGUT PAJAK
NAMA NPWP
h
h
TAHUN
(4) (5)
11
0
KREDIT PAJAK DALAM NEGERI
2
OBJEK PEMOTONG / PEMUNGUTAN PAJAK PENGHASILAN
YANG DIPOTONG / DIPUNGUT
(Rupiah)JENIS PENGHASILAN /TRANSAKSI
JML- -
JUMLAH
8/12/2019 SPT Tahunan Badan
63/95
N P W P : 0 1 2 3 4 5 6 7 8 0 1 3 0 0 0 NAMA WAJIB PAJAK :
PERIODE PEMBUKUAN : 0 1 1 1 1 2 1 1
(1)
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
JUMLAH JML 5.040.000.000
00.123.123.4-069.000
01,987,654,3-013,000
PEMDA DKI 5.000.000.000
40.000.000
(5)(4)(3)(2)
Penjualan kepada pemungut
Jasa Sewa
NO.
PT WANTUTRIP
JENIS PENGHASILAN /
TRANSAKSI
PEMOTONG / PEMUNGUT PAJAK
NPWPNAMA
FORMULIR1771 - III
KREDIT PAJAK DALAM NEGE
s.d.IDENTITAS
LAMPIRAN - III
SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIBKEMENTERIAN KEUANGA N RI
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
Y(Rupiah)
OBJEK PEMOTONGAN / PEMUNGUTAN
8/12/2019 SPT Tahunan Badan
64/95
3 0 0 0 NAMA WAJIB PAJAK :
JML
05-Feb-11
08-Agust-11
5.040.000.000 75.800.000
24
56
75.000.000
800.000
5.000.000.000
40.000.000
(7)(5) (6)
mungut
TANGGAL
(8)
ILAN /
I
REDIT PAJAK DALAM NEGERI
LAMPIRAN - III
PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
TAHUNP
AJAK
BUKTI PEMOTONGAN / PEMUNGUTAN/SSP/SSPCPPAJAK PENGHASILAN
YANG DIPOTONG / DIPUNGUT
PT DPS
NOMOR(Rupiah)
(Rupiah)
EMOTONGAN / PEMUNGUTAN
2 0 1 1
R LAMPIRAN - II1771 II A
K
8/12/2019 SPT Tahunan Badan
65/95
N P W P : NAMA WAJIB PAJAK :
PERIODE PEMBUKUAN :
NO
(1)
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
Catatan :
Nomor 1 untuk Perusahaan Dagang diisi pembel ian barang dagangan, untuk perusahaan industri diisi pembel ian bahan baku, bahan penolong dan barang jadi.
Nomor 7 termasuk management fee, technical assistance fee, dan jasa lainnya.
Nomor 11 diisi dengan total biaya yang tidak tertampung dalam perincian 1 s.d. 10.
Nomor 12 dan 13 untuk perusahaan dagang diisi total persediaan awal dan akhir barang dagangan, untuk perusahaan industri diis i total persediaan
awal/akhir bahan baku/bahan penolong ditambah barang setengah jadi ditambah barang jadi.
D.1.1.32.54
BIAYA ROYALTI
BIAYA PEMASARAN/PROMOSI
BIAYA LAINNYA
h
h
PERSEDIAAN AKHIR ( -/-)
JUMLAH 1 S.D. 12 DIKURANGI 13
h
h
PERSEDIAAN AWAL
BIAYA SEWA
BIAYA USAHA LAINNYA(Rupiah)
SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
PEMBELIAN BAHAN/BARANG DAGANGAN
GAJI, UPAH, BONUS, GRATIFIKASI,
HONORARIUM, THR, DSB
BIAYA DARI LUAR USAHA(Rupiah)
JUMLAH(Rupiah)
(6) = (3) + (4) + (5)
s.d.
1
FORMULIR
KEMENTERIAN KEUANGAN RI
1771 - II
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
IDENTITAS
PERINCIAN HARGA POKOK PENJUALAN, BIAYA USAHA LAINNYA DAN BIAYA DARI LUAR USAHA SECARA KOMERSIAL
2 0 1
TAHUN
PAJA
BIAYA TRANSPORTASI
(3)
HARGA POKOK PENJUALAN(Rupiah)
PERINCIAN
(2)
BIAYA BUNGA PINJAMAN
BIAYA SEHUBUNGAN DENGAN JASA
BIAYA PIUTANG TAK TERTAGIH
(5)(4)
BIAYA PENYUSUTAN DAN AMORTISASI
SPT Tahunan PPh Badan DIISI SESUAI DENGAN
8/12/2019 SPT Tahunan Badan
66/95
Lampiran II kolom 1-4LAPORAN LABA RUGI
PERUSAHAAN TAHUN
BERSANGKUTAN
N P W P :0 1 2 3 4 5 6 7 8 0 1 3 0 0 0
NAMA WA
PERIODE PEMBUKUAN :0 1 1 1 1 2 1 1
(1)
1.
2. GAJI, UPAH, BONUS, GRATIFIKASI,HONORARIUM, THR, DSB
3. BIAYA TRANSPORTASI
4. BIAYA PENYUSUTAN DAN AMORTISASI
5. BIAYA SEWA
6. BIAYA BUNGA PINJAMAN
7. BIAYA SEHUBUNGAN DENGAN JASA
8. BIAYA PIUTANG TAK TERTAGIH
9. BIAYA ROYALTI
10. BIAYA PEMASARAN/PROMOSI
11. BIAYA LAINNYA
12. PERSEDIAAN AWAL
13. PERSEDIAAN AKHIR (-/-)
Catatan :
Nomor 1 untuk Perusahaan Dagang diisi pembelian barang dagangan, untuk perusahaan industri diisi pembelian bahan baku, baha
Nomor 7 termasuk management fee, technical assistance fee, dan jasa lainnya
Nomor 11 diisi dengan total biaya yang tidak tertampung dalam perincian 1 s.d. 10.
Nomor 12 dan 13 untuk perusahaan dagang diisi total persediaan awal dan akhir barang dagangan, untuk perusahaan industri diisiawal/akhir bahan baku/bahan penolong ditambah barang setengah jadi ditambah barang jadi.D.1.1.32.54
FORMULIR
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
LAMPIRAN - II
SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WA
PERINCIAN HARGA POKOK PENJUALAN, BIAYA USAHA LAINNYA DAN BIA
(Rupiah)
1771 - IIKEMENTERIAN KEUANGAN RI
14
BIAYA USAHA LAINNYAHARGA POKOK PENJUALAN
(3)
PEMBELIAN BAHAN/BARANG DAGANGAN
PERINCIAN
(2)
JUMLAH 1 S.D. 12 DIKURANGI 13
IDENTITAS
(Rupiah)(4)
NO.
s.d.
10.000.000.000
6.000.000.000
4.000.000.000
12.000.000.000
1.
1
2.02
SPT Tahunan PPh Badan DIISI SESUAI DENGAN
8/12/2019 SPT Tahunan Badan
67/95
Lampiran II kolom 1-4LAPORAN LABA RUGI
PERUSAHAAN TAHUN
BERSANGKUTAN
0 1 3 0 0 0 NAMA WAJIB PAJAK
n industri diisi pembelian bahan baku, bahan penolong dan barang jadi.
dagangan, untuk perusahaan industri diisi total persediaan
jadi.
LAMPIRAN - II
PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
N, BIAYA USAHA LAINNYA DAN BIAYA DARI LUAR USAHA SECARA KOMERSIAL
BIAYA DARI LUAR USAHA
(Rupiah)(Rupiah)
TAHUNP
AJAK
JUMLAHBIAYA USAHA LAINNYA
90.000.000
(Rupiah)
(4)
PT DPS
00.000
(6) = (3) + (4) + (5)(5)
10.000.000.000
1.200.000.000
-
144.342.000
00.000
00.000
0.000
1.200.000.000
144.342.000
250.000.000
355.000.000
2.039.342.000 -
250.000.000
-
-
6.000.000.000
4.000.000.000
14.039.342.000
-
-
90.000.000
355.000.000
2 0 1 1
AHUNPAJAK
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
1PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO FISKAL
2 0 1FORMULIR
KEMENTERIAN KEUANGAN RI
SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
LAMPIRAN - I1771 - I
8/12/2019 SPT Tahunan Badan
68/95
N P W P :
NAMA WAJIB PAJAK :
PERIODE PEMBUKUAN :
PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI :
a. PEREDARAN USAHA .1a
b. HARGA POKOK PENJUALAN .1b
c. BIAYA USAHA LAINNYA .1c
d. PENGHASILAN NETO DARI USAHA (1a - 1b - 1c) .1d
e. PENGHASILAN DARI LUAR USAHA .1e
f. BIAYA DARI LUAR USAHA .1f
g. PENGHASILAN NETO DARI LUAR USAHA (1e - 1f) .1g
h. JUMLAH (1d + 1g) .1h
PENGHASILAN NETO KOMERSIAL LUAR NEGERI
(Diisi dari Lampiran Khusus 7A Kolom 5) .
JUMLAH PENGHASILAN NETO KOMERSIAL(1h + 2) . 3
PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh FINAL
DAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK .
PENYESUAIAN FISKAL POSITIF :
a. BIAYA YANG DIBEBANKAN / DIKELUARKAN UNTUK KEPENTINGAN
PEMEGANG SAHAM, SEKUTU, ATAU ANGGOTA... .
b. PEMBENTUKAN ATAU PEMUPUKAN DANA CADANGAN .. .5b
c. PENGGANTIAN ATAU IMBALAN PEKERJAAN ATAU
JASA DALAM BENTUK NATURA DAN KENIKMATAN .
d. JUMLAH YANG MELEBIHI KEWAJARAN YANG DIBAYARKAN KEPADA
PEMEGANG SAHAM / PIHAK YANG MEMPUNYAI HUBUNGAN ISTIMEWA
SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN .
e. HARTA YANG DIHIBAHKAN, BANTUAN,ATAU SUMBANGAN .5e
f. PAJAK PENGHASILAN .5f
g. GAJI YANG DIBAYARKAN KEPADA ANGGOTA PERSEKUTUAN, FIRMA
ATAU CV YANG MODALNYA TIDAK TERBAGI ATAS SAHAM .
h. SANKSI ADMINISTRASI .5h
i. SELISIH PENYUSUTAN KOMERSIAL DI ATAS PENYUSUTAN FISKAL .5i
j. SELISIH AMORTISASI KOMERSIAL DI ATAS AMORTISASI FISKAL .5j
k. BIAYA YANG DITANGGUHKAN PENGAKUANNYA .5k
l. PENYESUAIAN FISKAL POSITIF LAINNYA .5l
m. JUMLAH 5a s.d. 5l .5m
PENYESUAIAN FISKAL NEGATIF :
a. SELISIH PENYUSUTAN KOMERSIAL DI BAWAH PENYUSUTAN FISKAL .6a
b. SELISIH AMORTISASI KOMERSIAL DI BAWAH AMORTISASI FISKAL .6b
c. PENGHASILAN YANG DITANGGUHKAN PENGAKUANNYA .6c
d. PENYESUAIAN FISKAL NEGATIF LAINNYA .6d
e. JUMLAH 6a s.d. 6d .6e
FASILITAS PENANAMAN MODAL BERUPA PENGURANGAN PENGHASILAN NETO :
TAHUN KE- 7a (Diisi dari Lampiran Khusus 4A Angka 5b) .
PENGHASILAN NETO FISKAL (3 - 4 + 5m - 6e - 7b) .8
CATATAN : Pindahkan jumlah Angka 8 ke Formulir 1771 Huruf A Angka 1.
D.1.1.32.31
TADIREKTORAT JENDERAL PAJAK
s.d.IDENTITAS
NO URAIAN RUPIAH
PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO FISKAL
2.
4.
2
4
(2) (3)
5g
5c
5a
(1)
6.
1.
3.
5.
5d
7.7b
8.
SPT Tahunan PPh BadanLampiran I Nomor 1 - 4
DIISI DENGAN
TAHUN PAJAK
BERSANGKUTAN
8/12/2019 SPT Tahunan Badan
69/95
N P W P : 0 1 2 3 4 5 6 7 8 0 1 3 0 0 0
NAMA WAJIB PAJAK :
PERIODE PEMBUKUAN : 0 1 1 1 1 2 1 1
PENGHASILAN NETO KOMERSIAL DALAM NEGERI :
a. PEREDARAN USAHA ........
b. HARGA POKOK PENJUALAN ............
c. BIAYA USAHA LAINNYA ...............
d. PENGHASILAN NETO DARI USAHA ( 1a - 1b - 1c ) ..........
e. PENGHASILAN DARI LUAR USAHA ...........
f. BIAYA DARI LUAR USAHA ...............
g. PENGHASILAN NETO DARI LUAR USAHA ( 1e - 1f )........
h. JUMLAH ( 1d + 1g ) : ...............
PENGHASILAN NETO KOMERSIAL LUAR NEGERI
(Diis i dari Lampiran Khusus 7A Kolom 5) ...........
JUMLAH PENGHASILAN NETO KOMERSIAL (1h + 2) ...
PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh FINAL
DAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK..........
PT DPS
2.
3.
4.4
IDENTITAS
s.d.
TAHUN
PAJAK
SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
(1)
URAIAN
1771 - ILAMPIRAN - I
1g
(2) (3)
51.000.000.000
1.
KEMENTERIAN KEUANGA N RI
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
NO RUPIAH
FORMULIR
PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO FISKAL
1a
1b
1c
1d
1e
1f
3
2
1h
12.000.000.000
2.039.342.000
36.960.658.000
95.000.000
-
95.000.000
37.055.658.000
-
37.055.658.000
55.000.000
2 0 1 1
Lampiran I Nomor 1 4
DIISI DENGANIDENTTITAS
LENGKAP WP
BERSANGKUTAN
BERSANGKUTAN
DIISI DENGAN
PEREDARAN USAHA
DIISI DENGAN
HARGA POKOK
PENJUALAN
DIISI DENGAN BIAYA
USAHA LAINNYA
DIISI DENGAN
PENGHASILA
NETO
DIISI DENGAN PPH
FINAL DAN TIDAK
TERMASUK OBJEK
PAJAK
SPT Tahunan PPh Badan
8/12/2019 SPT Tahunan Badan
70/95
PENYESUAIAN FISKAL POSITIF :
a. BIAYA YANG DIBEBANKAN / DIKELUARKAN UNTUK KEPENTINGAN
PEMEGANG SAHAM, SEKUTU, ATAU ANGGOTA. ..........
b. PEMBENTUKAN ATAU PEMUPUKAN DANA CADANGAN ..... c. PENGGANTIAN ATAU IMBALAN PEKERJAAN ATAU
JASA DALAM BENTUK NATURA DAN KENIKMATAN .......
d. JUMLAH YANG MELEBIHI KEWAJARAN YANG DIBAYARKAN KEPADA
PEMEGANG SAHAM / PIHAK YANG MEMPUNYAI HUBUNGAN ISTIMEWA
SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN .............
e. HARTA YANG DIHIBAHKAN, BANTUAN ATAU SUMBANGAN .....
f. PAJAK PENGHASILAN ..................
g. GAJI YANG DIBAYARKAN KEPADA ANGGOTA PERSEKUTUAN, FIRMA
ATAU CV YANG MODALNYA TIDAK TERBAGI ATAS SAHAM .....
h. SANKSI ADMINISTRASI ..................
i. SELISIH PENYUSUTAN KOMERSIAL DI ATAS PENYUSUTAN FISKAL ..
j. SELISIH AMORTISASI KOMERSIAL DI ATAS AMORTISASI FISKAL ..
k. BIAYA YANG DITANGGUHKAN PENGAKUANNYA ..........
l. PENYESUAIAN FISKAL POSITIF LAINNYA ..........
m. JUMLAH 5a s.d. 5l : ..................
PENYESUAIAN FISKAL NEGATIF :
a. SELISIH PENYUSUTAN KOMERSIAL DI BAWAH PENYUSUTAN FISKAL ..
b. SELISIH AMORTISASI KOMERSIAL DI BAWAH AMORTISASI FISKAL ..
c. PENGHASILAN YANG DITANGGUHKAN PENGAKUANNYA .....
d. PENYESUAIAN FISKAL NEGATIF LAINNYA ..........
e. JUMLAH 6a s .d. 6d ..................
FASILITAS PENANAMAN MODAL BERUPA PENGURANGAN PENGHASILAN NETO:
TAHUN KE - 7a (Diisi dari Lampiran Khusus 4A Angka 5b) ..
CATATAN : Pindahkan jumlah Angka 8 ke Formulir 1771 Huruf A Angka 1.
D.1.1.32.31
37.183.000.000
34.342.000
108.000.000
182.342.000
15.000.000
25.000.000
8
5h
PENGHASILAN NETO FISKAL (3 - 4 + 5m - 6e - 7b) ..........8.
5f
7.
6.6a
5g
5m
5e
5i
5j
5k
6d
5.
5a
5b
5c
7b
5d
5l
6e
6b
6c
SPT Tahunan PPh BadanLampiran I Nomor 5 - 8
DIISI DENGAN
PENGHASILAN
NETO FISKAL
DIISI DENGAN TOTAL
PENYESUAIAN FISKAL
POSITIF
PERHATIAN hSEBELUM MENGISI BACA DAHULU BUKU PETUNJUK PENGISIANh ISI DENGAN HURUF CETAK/DIKETIK DENGAN TINTA HITAMR
MULIR 1771
SPT TAHUNANPAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
KEMENTERIAN KEUANGAN RI
2 0 1 1
TAHUN PAJAK
8/12/2019 SPT Tahunan Badan
71/95
hISI DENGAN HURUF CETAK/DIKETIK DENGAN TINTA HITAM
hBERI TANDA "X" PADA (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI SPT PEMBETULANKE-
N P W P :
NAMA WAJIB PAJAK :
JENIS USAHA : KLU :
NO. TELEPON : NO. FAKS :
PERIODE PEMBUKUAN : 0 1 1 0 1 2 1 0
NEGARA DOMISILI KANTOR PUSAT (khusus BUT) :
PEMBUKUAN / LAPORAN KEUANGAN : DIAUDIT OPINI AKUNTAN X TIDAK DIAUDIT
NAMA KANTOR AKUNTAN PUBLIK :
N P W P KANTOR AKUNTAN PUBLIK :
NAMA AKUNTAN PUBLIK :
N P W P AKUNTAN PUBLIK :
NAMA KANTOR KONSULTAN PAJAK :
N P W P KANTOR KONSULTAN PAJAK :
NAMA KONSULTAN PAJAK :
N P W P KONSULTAN PAJAK :
*) Pengisian kolom-kolom yang berisi nilai rupiah harus tanpa nilai desimal (contoh penulisan lihat buku petunjuk hal. 4)
1. PENGHASILAN NETO FISKAL
(Diisi dari Formulir 1771-I Nomor 8 Kolom 3)
2. KOMPENSASI KERUGIAN FISKAL
(Diisi dari Lampiran Khusus 2A Jumlah Kolom 8)
3. PENGHASILAN KENA PAJAK (1 - 2)
4. PPh TERUTANG (Pilih salah satu sesuai dengan kriteria Wajib Pajak. Untuk lebih jelasnya, lihat Buku Petunjuk Pengisian SPT)
a. Tarif PPh Ps 17 ayat (1) Huruf b X Angka 3
b. Tarif PPh Ps 17 ayat (2b) X Angka 3
c. Tarif PPh Ps 31E ayat (1)
5. PENGEMBALIAN / PENGURANGAN KREDIT PAJAK LUAR NEBERI
(PPh Ps. 24) YANG TELAH DIPERHITUNGKAN TAHUN LALU
6. JUMLAH PPh TERUTANG (4 + 5)
7. PPh DITANGGUNG PEMERINTAH (Proyek Bantuan Luar Negeri)
8. a. KREDIT PAJAK DALAM NEGERI
(Diisi dari Formulir 1771-III Jumlah Kolom 6) ..
b. KREDIT PAJAK LUAR NEGERI
(Diisi dari Lampiran Khusus 7A Jumlah Kolom 8)
c. JUMLAH (8a + 8b)
9. a. PPh YANG HARUS DIBAYAR SENDIRI
b. PPh YANG LEBIH DIPOTONG / DIPUNGUT
10. PPh YANG DIBAYAR SENDIRI
a. PPh Ps. 25 BULANAN
b. STP PPh Ps. 25 (Hanya Pokok Pajak)
c. JUMLAH (10a + 10b) ..
11. a. X PPh YANG KURANG DIBAYAR (PPh Ps. 29)
b. PPh YANG LEBIH DIBAYAR (PPh Ps. 28A)
12. PPh YANG KURANG DIBAYAR PADA ANGKA 11.a DISETOR TANGGAL
13. PPh YANG LEBIH DIBAYAR PADA ANGKA 11.b MOHON :
a. DIRESTITUSIKAN b. DIPERHITUNGKAN DENGAN UTANG PAJAK
Khusus Restitusi untuk Wajib Pajak dengan Kriteria Tertentu : Pengembalian Pendahuluan (Pasal 17C atau Pasal 17D UU KUP)
F.1.1.32.14
7
8b
FOR KEMENTERIAN KEUANGAN RI
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
1
TGL BLN THN
D.
PPhKURANG/LEBIHBAYAR
(9 - 10c) 11
10b
C.
KREDITPAJ
AK
IDENTITAS
s.d.
4
(1) (2) (3)
B.
PPhTERUTANG
5
6
A.
PENGHASILAN
KENAPAJAK
3
RUPIAH *)
9(6 - 7 - 8c)
1
2
10c
8c
8a
10a
SPT Tahunan PPh Badan
DIISI DENGAN
TAHUN PAJAK
BERSANGKUTAN
8/12/2019 SPT Tahunan Badan
72/95
PERHATIAN SEBELUM MENGISI BACA DAHULU BUKU PETUNJUK PENGISIAN
ISI DENGAN HURUF CETAK/DIKETIK DENGAN TINTA HITAM SPT PEMBETULAN BERI TANDA "X" PADA (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI
N P W P : 0 1 2 3 4 5 6 7 8 0 1 3 0 0 0
NAMA WAJIB PAJAK : P T D P S
JENIS USAHA : D A G A N G E L E K T R O N I K KLU : 5 2 3 3 2
NO. TELEPON : 0 2 1 - 7 3 5 0 0 0 0 0 NO. FAKS : 0 2 1 - 7 3 5 0 0 0 0 1
PERIODE PEMBUKUAN : 0 1 1 1 s.d. 1 2 1 1
NEGARA DOMISILI KANTOR PUSAT (khusus BUT) :
PEMBUKUAN / LAPORAN KEUANGAN : DIAUDIT OPINI AKUNTAN TIDAK DIAUDIT
NAMA KANTOR AKUNTAN PUBLIK :
N P W P KANTOR AKUNTAN PUBLIK :
NAMA AKUNTAN PUBLIK :
N P W P AKUNTAN PUBLIK :
NAMA KANTOR KONSULTAN PAJAK :
N P W P KANTOR KONSULTAN PAJAK :
NAMA KONSULTAN PAJAK :
N P W P KONSULTAN PAJAK :
*) Pengisi an kolom-kolo m yang berisi nilai rupi ah harus tanpa nilai desimal (conto h penulisan lihat buku petunjuk hal. 3)
1. PENGHASILAN NETO FISKAL (Diisi dari Formulir 1771-I Nomor 8 Kolom 3)
2. KOMPENSASI KERUGIAN FISKAL (Diisi dari Lampiran Khusus 2A Jumlah Kolom 8)
3. PENGHASILAN KENA PAJAK (1-2) .....
4. PPh TERUTANG (Pilih salah satu sesuai dengan kriter ia Wajib Pajak. Untuk lebih jelasnya lihat Buku Petunjuk Pengisian SPT)
a X Tarif PPh Ps. 17 ayat (1) Huruf b X Angka 3.
b Tarif PPh Ps. 17 ayat (2b) Huruf b X Angka 3.
c Tarif PPh Ps . 31E ayat (1)
(Lihat Buku Petunjuk )
5. PENGEMBALIAN / PENGURANGAN KREDIT PAJAK LUAR NEGERI
(PPh Ps. 24) YANG TELAH DIPERHITUNGKAN TAHUN LALU
6. JUMLAH PPh TERUTANG (4 + 5) ...
KE
2A.
PENGHASILAN
KENA
PAJAK
F
ORMULIR
1771KEMENTERIAN KEUANGA N RI
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
37,183,000,000
-
SPT TAHUNANPAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
TAHUN PAJAK
B.PPhTERUTANG
IDENTITAS
(1)
4
(2)
RUPIAH *)
5
(3)
1
9,295,750,0006
9,295,750,000
-
3 37,183,000,000
2 1 10
Induk A - B
DIISI DENGAN
IDENTTITAS
LENGKAP WP
BERSANGKUTAN
DIISI DENGAN
IDENTTITAS
LENGKAP AUDITOR
BERSANGKUTAN
DIISI DENGAN
PENGHASILAN NETO
FISKAL
DIISI DENGANPENGHASILAN
KENA PAJAK
DIISI DENGAN
PPH TERUTANG
SPT Tahunan PPh Badan
8/12/2019 SPT Tahunan Badan
73/95
7. PPh DITANGGUNG PEMERINTAH (Proyek Bantuan Luar Negeri)
8. a. KREDIT PAJAK DALAM NEGERI
(Diisi dari Formulir 1771-III Jumlah Kolom 6) ... b. KREDIT PAJAK LUAR NEGERI
(Diisi dari Lampiran Khusus 7A Jumlah Kolom 8) .
c. JUMLAH ( 8a + 8b ) ......
9. a. X PPh YANG HARUS DIBAYAR SENDIRI
b. PPh YANG LEBIH DIPOTONG / DIPUNGUT
10. PPh YANG DIBAYAR SENDIRI
a. PPh Ps. 25 BULANAN .....
b. STP PPh Ps. 25 (Hanya Pokok Pajak) .....
c. JUMLAH (10a + 10b ) ....
11. a. X PPh YANG KURANG DIBAYAR (PPh Ps. 29)
b. PPh YANG LEBIH DIBAYAR (PPh Ps. 28A)
12. PPh YANG KURANG DIBAYAR PADA ANGKA 11.a DISETOR TANGGAL 2 3 0 4 2 0 1 2
13. PPh YANG LEBIH DIBAYAR PADA ANGKA 11.b MOHON :
a DIRESTITUSIKAN b. DIPERHITUNGKAN DENGAN UTANG PAJAK
Khusus Restitusi untuk Wajib Pajak dengan Kriteria Tertentu Pengembalian Pendahuluan (Pasal 17C atau Pasal 17D UU KUP)
F.1.1.32.14
8c
8a
7
C.KREDITPAJAK
9
10c
10b
D.PPhKURANG/L
EBI
BAYAR
(9 10e)
BLN THN
11
9.219.950.000
-
8b
75.800.000
-
75.800.000
(6 7 8c)
8.625.000.000
150.000.000
10a
TGL
8.775.000.000
444.950.000
Induk C-DDIISI DENGAN
TOTAL KREDIT
PAJAK
DIISI DENGAN
JUMLAH PPH
yang HARUS
DIBAYAR
DIISI DENGAN
JUMLAH PPH
PSL 25
DIISI DENGAN
JUMLAH PPH
KURANG
DIBAYAR
FORMULIR 1771 Halaman 2
14. a. PENGHASILAN YANG MENJADI DASAR
RUPIAH
(1) (2) (3)
14aAN
8/12/2019 SPT Tahunan Badan
74/95
PENGHITUNGAN ANGSURAN
b. KOMPENSASI KERUGIAN FISKAL
(Diisi dari Lampiran Khusus 2A Jumlah Kolom 9)
c. PENGHASILAN KENA PAJAK (14a - 14b)
d. PPh YANG TERUTANG
(Tarif PPh dari Bagian B Nomor 4 X 14c)
e. KREDIT PAJAK TAHUN PAJAK YANG LALU ATAS
PENGHASILAN YANG TERMASUK DALAM ANGKA 14a
YANG DIPOTONG / DIPUNGUT OLEH PIHAK LAIN
f. PPh YANG HARUS DIBAYAR SENDIRI (14d - 14e)
g. PPh PASAL 25 : (1/12 x 14f)
15. a. PPh FINAL :
(Diisi dari Formulir 1771-IV Jumlah Bagian A Kolom 5)
b. PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK :
PENGHASILAN BRUTO
(Diisi dari Formulir 1771-IV Jumlah Bagian B Kolom 3)
16. a. Ada Transaksi Dalam Hubungan Istimewa dan/atau Transaksi dengan Pihak yang Merupakan Penduduk Negara Tax Haven Country
a meampr an ampran usus , - , an - u u e unu engs an
b. TidakAda Transaksi Dalam Hubungan Istimewa dan/atau Transaksi dengan Pihak yang Merupakan Penduduk Negara
Tax Haven Country
17. SELAIN LAMPIRAN-LAMPIRAN 1771-I, 1771-II, 1771-III, 1771-IV, 1771-V, DAN 1771-VI
BERSAMA INI DILAMPIRKAN PULA :
a. SURAT SETORAN PAJAK LEMBAR KE-3 PPh PASAL 29
b. LAPORAN KEUANGAN
c. TRANSKRIP KUTIPAN ELEMEN-ELEMEN DARI LAPORAN KEUANGAN (Lampiran Khusus 8A-1 / 8A-2 / 8A-3 / 8A-4 / 8A-5 / 8A-6 / 8A-7 / 8A-8)
d. DAFTAR PENYUSUTAN DAN AMORTISASI FISKAL (Lampiran Khusus 1A pada Buku Petunjuk Pengisian SPT)*
e. PERHITUNGAN KOMPENSASI KERUGIAN FISKAL (Lampiran Khusus 2A Buku Petunjuk Pengisian SPT)*
f. DAFTAR FASILITAS PENANAMAN MODAL (Lampiran Khusus 4A Buku Petunjuk Pengisian SPT)*
g. DAFTAR CABANG UTAMA PERUSAHAAN (Lampiran Khusus 5A Buku Petunjuk Pengisian SPT)*
h. SURAT SETORAN PAJAK LEMBAR KE-3 PPh PASAL 26 AYAT (4) (Khusus bagi BUT)
i. PERHITUNGAN PPh PASAL 26 AYAT (4) (Khusus BUT) (Lampiran Khusus 6A Buku Petunjuk Pengisian SPT)*
j. KREDIT PAJAK LUAR NEGERI (Lampiran Khusus 7A Buku Petunjuk Pengisian SPT)*
k. SURAT KUASA KHUSUS (Bila dikuasakan)
l. ..
m.
n.
Dengan menyadari sepenuhnya akan segala akibatnya termasuk sanksi-sanksi sesuai dengan ketentuan perundang-undangan yang berlaku,
saya menyatakan bahwa apa yang telah saya beritahukan di atas beserta lampiran-lampirannya adalah benar, lengkap dan jelas.
a. WAJIB PAJAK b. KUASA c. d.
TANDA TANGAN DAN CAP PERUSAHAAN :
NAMA LENGKAP
PENGURUS / KUASA : e.
N P W P : f.
F.1.1.32.14
14b
14c
15b
14g
14a
E.
ANGSURANPPhPASAL25TAHUNBERJALA
14d
H.
LAMPIRAN
15a
14e
14f
G.
PERNYATAAN
TRANSAKSIDALAM
HUBUNGANISTIMEWA
F.
PPhFINALDAN
PENGHASILANBUKAN
OBJEKPAJAK
PERNYATAAN
tgl bln thn(tempat)
SPT Tahunan PPh Badan
8/12/2019 SPT Tahunan Badan
75/95
Formulir 1771 Halaman 2
14. a. PENGHASILAN YANG MENJADI DASAR
PENGHITUNGAN ANGSURAN ..
b. KOMPENSASI KERUGIAN FISKAL:(Diisi dari Lampiran Khusus 2A Jumlah Kolom 9) ..
c. PENGHASILAN KENA PAJAK (14a 14b) ..
d. PPh YANG TERUTANG(Tarif PPh dari Bagian B Nom or 4 X 14c)
e. KREDIT PAJAK TAHUN PAJAK YANG LALU ATAS PENGHASILAN YANG TERMASUK DALAM ANGKA 14a YANG DIPOTONG / DIPUNGUT OLEH PIHAK LAIN ..
f. PPh YANG HARUS DIBAYAR SENDIRI (14d 14e)
g. PPh PASAL 25 : (1/12 X 14f) ...
15 a. PPh FINAL : (Diisi dari Formulir 1771-IV Jum lah Bagian A Kolom 5)
b. PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK : PENGHASILAN BRUTO (Diisi dari Formulir 1771-IV Jumlah Bagian B Kolom 3)
16 a. Ada Transaksi Dalam Hubungan Istimewa dan/atau Transaksi dengan Pihak yang Merupakan Penduduk Negara Tax Haven Coun(Wajib melampirkan Lampiran Khusus 3A, 3A-1, dan 3A-2 Buku Petunjuk Pengisian SPT)*
b. Tidak Ada Transaksi Dalam Hubungan Istimewa dan/atau Transaksi dengan Pihak yang Merupakan Penduduk Negara Tax HavenCountry.
E.ANGSURANP
PhP
ASAL25TAHUNB
ERJALAN
14e
14f
14c
(1) (2) (3)
14b
14a
14g
37.183.000.000
14d 9.295.750.000
-
37.183.000.000
25.000.00015a
G.P
ERNYATAAN
TRAN
SAKSIDALAM
HUBUN
GANISTIMEWA
9.219.950.000
768.329.167
F.PPHFINALD
AN
PENGHASILANBUKAN
OBJEKPAJAK
30.000.00015b
RUPIAH
75.800.000
Induk Nomor 1 E-G
SPT Tahunan PPh Badan
8/12/2019 SPT Tahunan Badan
76/95
17 SELAIN LAMPIRAN-LAMPIRAN 1771-I, 1771-II, 1771-III, 1771-IV, 1771-V, DAN 1771-VI
BERSAMA INI DILAMPIRKAN PULA :
a. X SURAT SETORAN PAJAK LEMBAR KE-3 PPh PASAL 29
b. X LAPORAN KEUANGAN
c. X TRANSKRIP KUTIPAN ELEMEN-ELEMEN DARI LAPORAN KEUANGAN (Lam piran Khus us 8A-1/8A-2/8A-3/8A-4/8A-5/8A-6/8A-7/8A-8)*
d. X DAFTAR PENYUSUTAN DAN AMORTISASI FISKAL (Lampiran Khusus 1A Buku Petunjuk Pengisian SPT)*
e. PERHITUNGAN KOMPENSASI KERUGIAN FISKAL (Lampiran Khusus 2A Buku Petunjuk Pengisian SPT)*
f. DAFTAR FASILITAS PENANAMAN MODAL (Lampiran Khusus 4A Buku Petunjuk Pengisian SPT)*
g. DAFTAR CABANG UTAMA PERUSAHAAN (Lampiran Khusus 5A Buku Petunjuk Pengisian SPT)*
h. SURAT SETORAN PAJAK LEMBAR KE-3 PPh PASAL 26 AYAT (4) (Khusus BUT)
i. PERHITUNGAN PPh PASAL 26 AYAT (4) (Khusus BUT) (Lampiran Khusus 6A Buku Petunjuk Pengisian SPT)*
j. KREDIT PAJAK LUAR NEGERI (Lampiran Khusus 7A Buku Petunjuk Pengisian SPT)*
k. SURAT KUASA KHUSUS (Bila dikuasakan)
l.
m.
n.
* Wajib Pajak dapat langsung mengunduh dari situs Direktorat Jenderal Pajak dengan alamat http://w w w .pajak.go.id atau mengambil di KPP/KP2KP
terdekat
Dengan menyadari sepenuhnya akan segala akibatnya termasuk sanksi - sanksi sesuai dengan ketentuan perundang-undangan yang berlaku,
saya menyatakan bahwa apa yang telah saya beritahukan di atas beserta lampiran-lampirannya adalah benar, lengkap dan jelas .
a. X WAJIB PAJAK b. KUASA c. d. 2 5 0 4 2 0 1 2(Tempat)
TANDA TANGAN DAN CAP PERUSAHAAN :
NAMA LENGKAP
PENGURUS / KUASA : e.
N P W P : f. 0 6 6 7 8 3 4 5 2 0 1 3 0 0 0
JAKARTA
PERNYATAAN
H.LAMPIRAN
SaptoSAPTO WIDYAN
b ln thntgl
Induk H
Tanda tangan
Pengurus/Kuasa dan
Cap Perusahaan
8/12/2019 SPT Tahunan Badan
77/95
LAMPIRAN-LAMPIRAN TERKAIT
1ALAMPIRAN KHUSUSSPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WP BADAN
TAHUN PAJAK
Metode yang
Metode yang Penyusutan fiskal
8/12/2019 SPT Tahunan Badan
78/95
2 0 1 1
NPWP : 0 1 2 3 4 5 6 7 8 0 1 3 0 0 0 NAMA WAJIB PAJAK :
HARTA BERWUJUD
Kelompok 1 :
Kelompok 2 :
Kelompok 3 :
Kelompok 4 :
KELOMPOK BANGUNAN
Permanen
Tidak Permanen :
JUM LAH PENYUSUTAN FISKAL ......................
JUMLAH PENYUSUTAN KOMERSIAL ....................
SELISIH PENYUSUT AN ( PINDAHKAN KE FORMULIR 1771-I ANGKA 5 HURUF i ATAU ANGKA 6 HURUF a).........
HART A TAK BERWUJUD
Kelompok 1 :
Kelompok 2 :
Kelompok 3 :
Kelompok 4 :
Kelompok Lain-lain
JUMLAH AMORTISASI FISKAL .........................
JUMLAH AMORTISASI KOMERSIAL ......................
SELISIH AMORT ISASI ( PINDAHKAN KE FORMULIR 177 1-I ANGKA 5 HURUF J ATAU ANGKA 4 HURUF b)...........
JAKARTA, 2 5 0 4 1 2
WAJIB PAJAK / KUASA
( SAPTO WIDYAN )
Sapto
.
.
.
.
110.000.000
144.342.000
34.342.000
.
110.000.000
.
Bangunan operasional Jan-07 2.200.000.000 1.760.000.000 SALDO MENURUN GARIS LURUS
.
.
.
HARGA NILAI SISA BUKU FISKAL METODE
.
PEROLEHAN (RUPIAH) (RUPIAH)
DAFTAR PENYUSUTAN DAN AMORTISASI FISKAL
PT DPS
KELOMPOK / JENIS HARTA
BULAN /
KOMERSIAL FISKAL (RUPIAH)
PENYUSUTAN / AMORTISASI
CATATANTAHUN PEROLEHAN AWAL TAHUN PENYUSUTAN / AMORTISASI FISKAL TAHUN INI
Bulan dan tahun
diperolehnya
aset (Januari
2007)
Dengan nominal
harga perolehan
aset (2,2M)
Nilai sisa buku
dapat diperoleh
dari daftar
penyusutuan yang
telah di buat di
awal (1,76M)
Metode yang
digunakan
perusahaan
Metode yang
diperbolehkan
oleh UU Pajak
y
sesuai
perhitungan di
awal (110juta)
Diisi dengan penyusutan fiskal (110
juta), penyusutan komersial
(144,34 juta), dan selisih keduanya(34,34 juta)
Apabila memiliki harta tak
berwujud, maka masukkan juga
nilai amortisasinya
2ALAMPIRAN KHUSUS
S A A A A G AS A A A A A A
8/12/2019 SPT Tahunan Badan
79/95
UNTUK TAHUN PAJAK DAN TAHUN PAJAK BERJALAN
N P W P : 0 1 2 3 4 5 6 7 8 0 1 3 0 0 0 NAMA WAJIB PAJAK :
KERUGIAN DAN PENGHASILAN NETO FISKAL
TH TH TH TH TH TH
(RUPIAH) (RUPIAH) (RUPIAH) (RUPIAH)
(1)
1
2
3
4
5
dst
JUMLAH
CATATAN : 2 5 0 4 1 2
*) PINDAHKAN JUMLAH KOLOM INI KE FORMULIR 1771 HURUF A ANGKA 2
**) PINDAHKAN JUMLAH KOLOM INI KE FORMULIR 1771 HURUF E ANGKA 14 BUTIR b
WAJIB PAJAK
( SAPTO WIDYAN)
JML
JAKARTA
NO
KOMPENSASI KERUGIAN FISKAL
TAHUN RUPIAH(TAHUN PAJAK INI
RUPIAH *)
(TAHUN PAJAK INI
RUPIAH *)
SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
TAHUN PAJAK
PERHITUNGAN KOMPENSASI KERUGIAN FISKAL
PT DPS
(2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9)
2 0 1 1
Sapto
3ALAMPIRAN KHUSUSSPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
8/12/2019 SPT Tahunan Badan
80/95
N P W P : 0 1 2 3 4 5 6 7 8 0 1 3 0 0 0
NAMA : P T D P S
I DAFTAR PIHAK YANG MEMILIKI HUBUNGAN ISTIMEWA
II RINCIAN TRANSAKSI DENGAN PIHAK YANG MEMILIKI HUBUNGAN ISTIMEWA
a b c d e f g
a b c d e f g
a b c d e f g
a b c d e f g
a b c d e f g
JAKARTA 2 5 0 4 1 2
( SAPTO WIDYAN)
3
4
5
Sapto
Nama Mitra Tra nsaksi
JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI
WAJIB PAJAK/KUASA
Alasan Penggunaan Metode
1
2
NO Nama Alamat
Jenis Transaksi NPWP/Tax Identification Number Kegiatan Usaha
1
1
1
1
NPWP/Tax Identification Number Kegiatan Usaha
TAHUN PAJAK
PERYANTAAN TRANSAKSI DENGAN PIHAK YANG MEMILIKI HUBUNGAN ISTIMEWA
Bentuk Hubungan dengan
Wajib Pajak
2 0 1 1
3A-1
TAHUN PAJAK 2 0 1 1
LAMPIRAN KHUSUS
SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WP BADAN
8/12/2019 SPT Tahunan Badan
81/95
PERNYATAAN TRANSAKSI DALAM HUBUNGAN ISTIMEWA
N P W P : 0 1 2 3 4 5 6 7 8 0 1 3 0 0 0
NAMA WAJIB PAJAK / BUT : P T D P S
I DOKUMENTASI PENETAPAN HARGA WAJAR TRANSAKSI
1 Mengenai Gambaran Perusahaan Secara Rinci
Bahwasannya kami telah membuat catatan tentang :
Ya Tidak
Struktur Kepemilikan yang menunjukkan keterkaitan antara semua perusahaan dalam satu kelompok perusahaan multinasional.
Struktur organisasi perusahaan Wajib Pajak.
Aspek-aspek operasional kegiatan usaha Wajib Pajak termasuk rincian fungsi-fungsi yang diselenggarakan oleh unit-unityang berada dalam organisasi
perusahaan Wajib Pajak.
Gambaran Lingkungan Ucaha Secara Rinci.
2 Mengenai Transaksi
Bahwasannya kami telah membuat catatan tentang :
Ya Tidak
Transaksi W ajib Pajak dengan perusahaan yang mempunyai hubungan Is timewa
Transaksi W ajib Pajak dengan perusahaan yang tidak dipengaruhi oleh hubungan Istemewa atau informasi mengenai transaksi pembanding
Dalam hal W ajib Pajak bertindak sebagai pihak yang menjual , menyerahkan atau meminjamkan dlam transaksi-transaksi sebagaimana disebutkan
diatas ,kami telah menyelenggarakan catatan sebagai berikut :
- Kebijakan penentuan harga dan daftar harga selama 5 (lima) tahun terakhir
- Rincian biaya pabrikasi atau harga perolehan atau biaya penyiapan jasa.
3 Mengenai Catatan Hasil Analisis Kesebandingan
Bahwasannya kami telah membuat catatan tentang :
Ya Tidak
Karakteristik dari produk (barang,jasa,pinjaman,instrumen keuangan,dan lain-lain) yang ditransaksikan.
Analisis Fungsional yang menjadi pertimbangan dilakukannya transaksi antara Wajib Pajak dengan perusahaan yang mempunyai hubungan Istemewa
semua risiko-risiko diasumsikan dan aktiva-aktiva digunakan dalam transaksi tersebut
Kondisi-kondisi ekonomi pada saat terjadinya transaksi
Syarat-syarat transaksi-transaksi (term of transaction),termasuk juga perjanjian sesuai kontrak antara Wajib Pajak dengan pihak-pihak yang masih
mempunyai hubungan Istimewa di luar negeri.
Strategi bisnis Wajib Pajak pada saat melakukan transaksi afiliasi
4 Mengenai Catatan Mengenai Penentuan Harga Wajar
Bahwasannya kami telah membuat catatan tentang :Ya Tidak
Metodologi penentuan harga yang diterrapkan olrh W ajib Pajak,yang menunjukkan bagaimana harga yang menunjukkan bagaimana harga yang wajar
diperoleh, dan alasan metode tersebut dipilih dibandingkan dengan metode -metode lainnya.
Data pembanding yang digunakan Wajib Pajak untuk menentukan harga transfer
Aplikasi metodologi penentuan harga transfer dan penggunaan data pembanding dalam harga transfer.
JAKARTA, 25 APRIL2012
Wajib Pajak / kuasa
SAPTO WIDYAN
Berikut catatan-catatan khusus yang kami buat untuk mendukung bahwa transaksi yang dilakukan dengan pihak yang mempunyai hubungan Istimewa telah sesuai dengan
prinsip kewajaran (arm's length principle) dan kelaziman
Sapto
3A-2LAMPIRAN KHUSUSSPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
8/12/2019 SPT Tahunan Badan
82/95
N P W P : 0 1 2 3 4 5 6 7 8 0 1 3 0 0 0
NAMA : P T D P S
I DALAM HAL WAJIB PAJAK DALAM T AHUN PAJAK INI MELAKUKAN TRANSAKSI DENGAN PIHAKPIHAK YANG MERUPAKAN PENDUDUDK NEGARA TAX HEAVEN COUNTRY
a b c d e f g
a b c d e f g
a b c d e f g
a b c d e f g
a b c d e f g
II PENETAPAN NILAI TRANSAKSI DI ATAS,DITETAPKAN DENAN MEN GGUNAKAN PRISIP KEWAJARAN DAN KELAZIMAN USAHA
Ya Tidak
Sapto
WAJIB PAJAK/KUASA
( SAPTO WIDYAN)
JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI
1
2
3
4
5
JAKARTA,25 APRIL 2012
TAHUN PAJAK
PERYANTAAN TRANSAKSI DENGAN PIHAK YANG MERUPAKAN PENDUDUK NEGARA TAX HEAVEN COUNTRY
No Nama Mitra Transaksi Jenis Transaksi Negara Nilai Transaksi
2 0 1 1
4A
TAHUN PAJAK 2 0 1 1
LAMPIRAN KHUSUS
SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
8/12/2019 SPT Tahunan Badan
83/95
N P W P : 0 1 2 3 4 5 6 7 8 0 1 3 0 0 0
NAMA WAJIB PAJA : P T D P S
DALAM HAL PERUSAHAAN MENDAPAT FASILITAS PERPAJAKAN DALAM RANGKA PENANAMAN MODAL, JELASKAN :
a. SURAT PERSETUJUAN KETUA BKPM b. SURAT KEPUTUSAN MENTERI KEUANGAN
NOMOR : NOMOR :
TANGGAL : TANGGAL :
a. JUMLAH PENANAMAN MODAL YANG DISETUJUI : 1 DALAM VALAS : 2a1
2 EQUIVALEN Rp. : 2a2 *)
3 DALAM Rp. : 2a3
4 JUMLAH Rp. : 2a4
b. PENANAMAN MODAL : 1 BARU 2 PERLUASAN
c. DI BIDANG :
d. FASILITAS YANG DIBERIKAN : 1 PENGURANGAN PENGHASILAN NET O
2 PENYUSUTAN / AMORTISASI DIPERCEPAT
3 KOMPENSASI KERUGIAN 4 TAHUN
PENGURANGAN 50 % TARIF PPh ATAS DIVIDEN YANG DIBAYARKAN KEPADA PEMEGANG SAHAM LUAR NEGERI
REALISASI PENANAMAN MODAL
a. TAHUN INI : Rp. a
b. S.D TAHUN INI : Rp. b
SAAT MULAI BERPRODUKSI KOMERSIAL SMBK) TANGGAL :
FASILITAS PENGURANGAN PENGHASILAN NETO : TAHUN KE a b Rp. **)
(5% X REALISASI PENANAMAN MODAL S.D. SMBK)
CATATAN :
*) DENGAN KURS YANG SEBENARNYA BERLAKU PADA JAKARTA 2 5 0 4 1 2
SAAT TRANSFER DANA KE REKENING PERUSAHAAN
**) PINDAHKAN JUMLAH ANGKA 5 b KE FORMULIR 1771-1
ANGKA 7 KOLOM (3)
..
( SAPTO WIDYAN )
5
3.
4.
5.
WAJIB PAJAK / KUASA
..
Sapto
2.
.
DAFTAR FASILITAS PENANAMAN MODAL
1.
5A
TAHUN PAJAK
LAMPIRAN KHUSUS
SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
2 0 1 1
8/12/2019 SPT Tahunan Badan
84/95
N P W P : 0 1 2 3 4 5 6 7 8 0 1 3 0 0 0
NAMA WAJIB PAJAK : P T D P S
CATATAN : JAKARTA 2 5 0 4 1 2
APABILA TIDAK MENCUKUPI DAPAT DIGANDAKAN
WAJIB PAJAK / KUASA
Sapto
( SAPTO WIDYAN )
22
23
24
25
dst
20
21
18
19
16
17
14
15
12
13
10
11
8
9
6
7
(1)
4
5
2
3
1
DAFTAR CABANG UTAMA PERUSAHAAN
NO ALAMAT CABANG UTAMA NPWP LOKASI
JUMLAH
CABANG
(2) (3) (4)PEMBANTU
LAMPIRAN KHUSUS
SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
8/12/2019 SPT Tahunan Badan
85/95
TAHUN PAJAK 2 0 1 1
N P W P : 0 1 2 3 4 5 6 7 8 0 1 3 0 0 0
NAMA WAJIB PAJAK / BUT : P T D P S
PENGHASILAN NETO KOMERSIAL : (BERDASARKAN LAPORAN KEUANGAN)
PENYESUAIAN FISKAL :
a. POSITIF : Rp.
b. NEGATIF : Rp.
c. JUMLAH (a b) : ..
PENGHASILAN NETO FISKAL : (1 +/- 2c)
PAJAK PENGHASILAN BADAN TERUTANG : .
DASAR PENGENAAN PPh PASAL 26 AYAT (4) : (3 - 4) .
PPh PASAL 26 AYAT (4) :
a TERUTANG : *) % X JUMLAH ANGKA 5 .
b TIDAK TERUTANG, KARENA :
c
d DITANAMKAN KEMBALI SELURUHNYA DI INDONESIA
PADA PERSEROAN TERBATAS (PT) BARU : **)
NPWP : e
ALAMAT : f
g KOTA : KODE POS h
CATATAN : 2 5 0 4 1 2
*) TARIF 20% ATAU TARIF P3B
**) LAMPIRAN BUKTI REALISASI PENANAMAN KEMBALI WAJIB PAJAK / KUASA
Sapto ( SAPTO WIDYAN )
4.
5.
6.
KETENTUAN P3B INDONESIA -
JAKARTA
2.
3.
PERHITUNGAN PPh PASAL 26 AYAT (4)
RUPIAH PENUH
1.
7ALAMPIRAN KHUSUS
SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
8/12/2019 SPT Tahunan Badan
86/95
0 1 2 3 4 5 6 7 8 0 1 3 0 0 0 NAMA WAJIB PAJAK : P T D P S
NO.
2 5 0 4 1 2
NAMA
PEMOTONG PAJAK
(1) (2)
VALAS
PAJAK YANG TERUTANG / DIBAYAR
N P W P
TAHUN PAJAK
2 0 1 1
KREDIT PAJAK LUAR NEGERI
KREDIT PAJAK YANG DAPAT
JENIS PENGHASILANALAMAT
(RUPIAH) DI LUAR NEGERI DIPERHITUNGKAN
RUPIAH (RUPIAH)
JUMLAH NETO
(7)(4) (5) (6)
Sapto
JAKARTA
WAJIB PAJAK /KUASA
( SAPTO WIDYAN )
JUMLAH :
PERUSAHAAN 8A-2
DAGANG TAHUN PAJAK
NPWP 0 1 2 3 4 5 6 7 8 0 1 3 0 0 0
0
8A-2LAMPIRAN KHUSUS
SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
TRANSKRIP KUTIPAN ELEMEN-ELEMEN1DARI LAPORAN KEUANGAN 2 1
8/12/2019 SPT Tahunan Badan
87/95
NPWP 0 1 2 3 4 5 6 7 8 0 1 3 0 0 0
NAMA WAJIB PAJAK P T D P S
NO NO
1 KAS DAN SETARA KAS 1 HUTANG USAHA PIHAK KETIGA
2 INVESTASI SEMENTARA 2
3 PIUTANG USAHA PIHAK KETIGA 3 HUTANG BUNGA
4 4 HUTANG PAJAK
5 PIUTANG LAIN-LAIN PIHAK KETIGA 5 HUTANG DIVIDEN
6 6 BIAYA YANG MASIH HARUS DIBAYAR
7 PENYISIHAN PIUTANG RAGU-RAGU 7 HUTANG BANK
8 PERSEDIAAN 8
9 BEBAN DIBAYAR DI MUKA 9 UANG MUKA PELANGGAN
10 UANG MUKA PEMBELIAN 10 KEWAJIBAN LANCAR LAINNYA
11 AKTIVA LANCAR LAINNYA 11 HUTANG BANK JANGKA PANJANG
12 PIUTANG JANGKA PANJANG 12 HUTANG USAHA JANGKA PANJANG PIHAK LAIN
13 TANAH DAN BANGUNAN 13
14 AKTIVA TETAP LAINNYA 14 KEWAJIBAN PAJAK TANGGUHAN
15 DIKURANGI: AKUMULASI PENYUSUTAN 15 KEWAJIBAN TIDAK LANCAR LAINNYA
16 INVESTASI PADA PERUSAHAAN ASOSIASI 16 MODAL SAHAM
17 INVESTASI JANGKA PANJANG LAINNYA 17 AGIO SAHAM (TAMBAHAN MODAL DISETOR)
18 HARTA TIDAK BERWUJUD 18 LABA DITAHAN TAHUN-TAHUN SEBELUMNYA
19 AKTIVA PAJAK TANGGUHAN 19 LABA DITAHAN TAHUN INI
20 AKTIVA TIDAK LANCAR LAINNYA 20 EKUITAS LAIN-LAIN
JUMLAH AKTIVA JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS
NO
1 PENJUALAN BERSIH
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
III ELEMEN TRANSAKSI DENGAN PIHAK-PIHAK YANG MEMPUNYAI HUBUNGAN ISTIMEWA SESUAI DENGAN PSAK NOMOR 7
NO
Dengan menyadari sepenuhnya akan segala akibatnya termasuk sanksi-sanksi sesuai dengan ketentuan perundang-undangan yang berlaku, saya menyatakan bahwa apa yang telah
saya beritahukan di atas adalah benar, lengkap dan jelas.
a.JAKARTA, 2 5 0 4 2 0 1 2
b. x WAJIB PAJAK KUASA (tempat)
c. NAMA LENGKAP PENGURUS/KUASA
S A P T O W I D Y A N
Rp36.738.050.000
Rp0
Rp36.738.050.000
Rp0
Rp36.738.050.000
ap o
Rp37.143.000.000
Rp40.000.000
Rp0
Rp37.183.000.000
Rp444.950.000
Rp11.995.000.000
Rp39.005.000.000
Rp0
Rp1.862.000.000
Rp6.000.000.000
Rp4.000.000.000
Rp2.000.000.000
Top Related