perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

KEPATUHAN WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI DALAM MENYAMPAIKAN

SURAT PEMBERITAHUAN (SPT) TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN

TAHUN 2012-2015 DI KPP PRATAMA KLATEN

TUGAS AKHIR

Diajukan untuk Melengkapi Tugas-tugas dan Memenuhi Syarat-syarat Guna

Mencapai Derajat Ahli Madya Program Studi Diploma III Perpajakan

Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta

Oleh :

MIRA RATNA DEWI

F3413045

PROGRAM STUDI DIPLOMA III PERPAJAKAN

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS SEBELAS MARET

SURAKARTA

2016

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

ii

ABSTRAK

TINGKAT KEPATUHAN WAJIB PAJAK DALAM MENYAMPAIKAN SURAT PEMBERITAHUAN (SPT) TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN ORANG PRIBADI TAHUN 2012- 2015

DI KPP PRATAMA KLATEN

MIRA RATNA DEWIF3413045

Tujuan penelitian ini adalah untuk mengetahui tingkat kepatuhan wajib pajak dalam menyampaikan surat pemberitahuan tahunan dengan cara e-filing maupun manual.

Penelitian ini menggunakan metode pengumpulan data dengan teknik wawancara, dokumentasi, dan membandingkan jumlah Wajib Pajak Orang Pribadi yang melaporkan SPT Tahunan PPh tepat waktu dengan jumlah Wajib Pajak Orang Pribadi yang Terdaftar.

Hasil dari penelitian ini adalah untuk pelaporan SPT Tahunan 1770S dan 1770SS pada tahun 2012-2014 mengalami kenaikan dibandingkan dengan pelaporan SPT Tahunan 1770. Berbeda dengan tahun sebelumnya, pada tahun 2015 pelaporan SPT Tahunan Wajib Pajak sudah diwajibkan untuk mengunakan e-filing, sebesar 55,28%. Kesimpulan dari penelitian ini adalah jumlah wajib pajak yang melaporkan SPT Tahunan didominasi oleh SPT 1770S dan 1770SS.

Kata Kunci: SPT Tahunan, Kepatuhan Wajib Pajak, Wajib Pajak Orang Pribadi

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

iii

ABSTRACT

COMPLIANCE OF TAXPAYERS IN INDIVIDUAL INCOME TAX ANNUAL NOTIFICATION LETTER (SPT) SUBMISSION IN THE

YEARS OF 2012- 2015 AT KPP PRATAMA KLATEN

MIRA RATNA DEWIF3413045

The purpose of this study was to determine level of tax compliance in submitting an annual notification letter by way of e-filing and manual.

This study uses data collection techniques Interview, documentation, and compares the number of the individual taxpayer who reported the Annual Income Tax Return on time with the number of the individual taxpayer is registered.

The results of this study is to report annual SPT 1770S and 1770SS in the years of 2012 to 2014 has increased compared to the reporting of annual SPT 1770. Unlike the previous year, in 2015 reporting their annual tax return the taxpayer is already required to use E-filing, at 55, 28%. The conclusion of this study is the number of taxpayers who report annual SPT is dominated by 1770S and 1770SS.

Keywords: Annual Notification letter, Tax Compliance, Individual Taxpayers

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

iv

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

v

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

vi

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

vii

MOTTO DAN PERSEMBAHAN

MOTO

Allah SWT tidak membebadi seseorang melainkan sesuai dengan

kesanggupannya. ( QS. Al-Baqarah : 286 )

Banyak kegagalan dalam hidup ini dikarenakan orang–orang tidak

menyadari betapa dekatnya mereka dengan keberhasilan saat mereka

menyerah ( Thomas Alfa Edison )

Semangat manusia yang dapat dipuji adalah semangat keuletannya

Musuh utama manusia adalah dirinya sendiri

Kekurangan utama manusia adalah sifat berkeluh kesah dan tidak memiliki

kebijaksanaan

Karya ini dipersembahkan kepada:

Bapak dan ibu tercinta

Kakak-kakaku

Teman-temanku senasib seperjuangan

Sahabat-sahabatku

Almamaterku

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

viii

KATA PENGANTAR

Puji syukur penulis panjatkan kehadirat allah SWT, yang telah

melimpahkan rahmat dan hidah-Nya sehingga penulis dapat menyusun Tugas

Akhir dengan judul “TINGKAT KEPATUHAN WAJIB PAJAK DALAM

MENYAMPAIKAN SURAT PEMBERITAHUAN TAHUNAN PAJAK

PENGHASILAN ORANG PRIBADI TAHUN PAJAK 2012-2015 DI KPP

PRATAMA KLATEN”. telah selesai dikerjakan,sesuai dengan jadwal yang telah

ditentukan. Adapun tujuan dilakukannya penulisan tugas akhir ini adalah untuk

memenuhi sebagian syarat untuk dapat dinyatakan lulus Program Diploma III

Perpajakan.

Dalam penyusunan Tugas Akhir ini penulis telah mendapatkan banyak

bantuan dari berbagai pihak. Untuk itu pada lembaran ini tak lupa penulis

mengucapkan terima kasih kepada :

1. Allah SWT atas segala karuniaNya.

2. Bapak dan Ibu yang selalu memberikan dukungan baik moral maupun

material.

3. Ibu Dr. Huning Sri Runing, S.,M.Si selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan

Bisnis Universitas Sebelas Maret.

4. Bapak Drs. Hanung Triatmoko, M.Si, Ak. selaku Kepala Program Studi

Perpajakan pada Program Diploma III FEB UNS.

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

ix

5. Ibu Arum Kusumaningdyah A., S.E, M.M, Ak selaku Pembimbing Tugas

Akhir yang telah memberikan pengarahan selama penyusunan tugas akhir.

6. Para Dosen Program Studi Perpajakan pada Program Diploma 3 Fakultas

Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta yang telah

memberikan ilmu Pengetahuan selama penulis mengikuti pendidikan.

7. Ibu Nugrahaningtyas Nevi selaku Kepala Seksi Pelayanan Kantor

Pelayanan Pajak Pratama Klaten yang telah memberikan bimbingan bagi

penulis untuk mengolah data

8. Para Pegawai Kantor Pelayanan Pajak Pratama Klaten yang selalu

memberikan ilmu serta dorongan untuk menyelesaikan tugas akhir

9. Mas Yuda selaku staff PDI di KPP Pratama Klaten yang memberikan data

untuk penulis sehingga penulis dapat menyusun Tugas Akhir.

10. Untuk teman-temanku yang telah aku anggap sebagai kluarga sendiri Inas,

hayin, anita, anisa, sagung dan ervi terimakasih sudah menjadi teman

seperjuanganku dikampus dan di KPP Pratama Klaten.

11. Terimakasih untuk Dicky Fajar Primavera Nugraha yang telah membantu

aku dalam penulisan Tugas Akhir ini.

12. Kakak-kakak tersayang yang senantiasa mendoakan dan memberikan

semangat.

13. Teman-teman seperjuanganku Perpajakan 2013 yang telah banyak

memberikan semangat.

14. Semua pihak yang telah membantu namun tidak dapat disebutkan satu-

persatu

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

x

Penulis menyadari dalam penulisan Tugas Akhir ini masih jauh dari

sempurna, oleh karena itu kritik dan saran yang membangun sangat penulis

harapkan sehingga menjadi lebih baik. Akhirnya penulis berharap semoga

Tugas Akhir ini bermanfaat bagi pembaca.

Surakarta , 09 Juni 2016

Penulis

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

xi

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL ....................................................................................... i

ABSTRAK ..................................................................................................... ii

ABSTRACT .................................................................................................. iii

HALAMAN PERSETUJUAN ...................................................................... iv

HALAMAN PENGESAHAN ........................................................................ v

SURAT PERNYATAAN.............................................................................. vi

MOTO DAN PERSEMBAHAN ................................................................. vii

KATA PENGANTAR ................................................................................ viii

DAFTAR ISI ................................................................................................. xi

DAFTAR TABEL ....................................................................................... xiv

DAFTAR GAMBAR ................................................................................... xv

DAFTAR GRAFIK ..................................................................................... xvi

DAFTAR LAMPIRAN .............................................................................. xvii

BAB I. PENDAHULUAN

A. Gambaran Umum KPP Pratama Klaten .......................... 1

B. Latar Belakang Masalah ................................................ 12

C. Rumusan Masalah ......................................................... 14

D. Tujuan Penelitian ........................................................... 15

E. Manfaat Penelitian ......................................................... 15

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

xii

BAB.II TINJAUAN PUSTAKA

A. Landasan Teori

1. Pajak Penghasilan Wajib Orang Pribadi

a. Pengertian Pajak ................................................ 17

b. Fungsi Pajak ...................................................... 19

c. Pengelompokan Pajak ....................................... 19

d. Pengertian Pajak Penghasilan ............................ 20

e. Tata Cara Pemungutan Pajak ............................ 21

f. Tarif Pajak Penghasilan ..................................... 23

2. Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi

a. Pengertian Kepatuhan Wajib Pajak ................... 25

b. Pengertian Wajib Pajak ..................................... 25

c. Wajib Pajak Orang Pribadi ................................ 25

d. Subjek Pajak Orang Pribadi .............................. 26

3. SPT Tahunan PPh Wajib Pajak Orang Pribadi

a. Pengertian Surat Pemberitahuan (SPT) ............. 27

b. Pengertian E-filing ............................................ 27

c. Pengertian SPT Tahunan ................................... 27

d. Fungsi Surat Pemberitahuan .............................. 28

e. Batas Waktu Penyampaian SPT ........................ 29

f. Jenis-jenis Formulir SPT Tahunan PPh ............. 29

g. Sanksi Keterlambatan ........................................ 30

BAB.III ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN

A. Pembahasan Masalah .................................................... 31

B. Temuan ......................................................................... 42

BAB.IV PENUTUP

A. Kesimpulan .................................................................... 44

B. Saran .............................................................................. 45

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

xiii

DAFTAR PUSTAKA

LAMPIRAN

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

xiv

DAFTAR TABEL

Tabel Halaman

2.1 Tarif PPh WPOP .............................................................................. 23

3.1 WPOP Terdaftar Wajib SPT Tahunan 1770 dan SPT

Tahunan 1770S & 1770SS PPh Tahun 2012-2014 di KPP

Pratama Klaten ................................................................................. 33

3.2 WPOP yang Melaporkan SPT Tahunan 1770 dan SPT

Tahunan Karyawan (1770S & 1770SS) PPh Tahun 2012-

2014 di KPP Pratama Klaten ............................................................ 34

3.3 WPOP Terdaftar Wajib SPT Tahunan PPh dan Wajib Pajak

Orang Pribadi yang Melaporkan SPT Tahunan 1770 tepat

waktu ................................................................................................ 34

3.4 WPOP Terdaftar Wajib SPT Tahunan PPh dan Wajib Pajak

Orang Pribadi yang Melaporkan SPT Tahunan 1770S dan

1770SS tepat waktu .......................................................................... 35

3.5 WPOP yang Melaporkan SPT Tahunan Pajak Penghasilan

Tahun 2015 melalui e-filing ............................................................. 38

3.6 Tingkat Kepatuhan penyampaian SPT Tahunan Pajak

Penghasilan melalui e-filing dan manual ......................................... 39

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

xv

DAFTAR GAMBAR

Gambar Halaman

1.1 Peta wilayah Kabupaten Klaten .................................................. 5

1.2 Struktur Organisasi KPP Pratama Klaten.................................... 7

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

xvi

DAFTAR GRAFIK

Grafik Halaman

3.1 Tingkat Kepatuhan WPOP dalam menyampaikan

SPT Tahunan 1770 .................................................................. 37

3.2 Tingkat Kepatuhan WPOP dalam menyampaikan

SPT Tahunan 1770S dan 1770 SS .......................................... 37

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

commit to user

xvii

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran Halaman

1. Dokumentasi Magang

2. Surat Permohonan Magang di KPP Pratama Klaten

3. Nilai Magang

4. Formulir SPT Tahunan PPh Orang Pribadi 1770

5. Formulir SPT Tahunan 1770S

6. Formulir SPT Tahunan 1770SS

7. Formulir Bukti Potong 1721-A1

8. Formulir Bukti Potong 1721-A2

9. Surat Edaran Dirjen Pajak No.8 Tahun 2015

10. Undang-undang Nomor 16 Tahun 2009 tentang Ketentuan

Umum dan tata cara perpajakan