RAPPORT D'OBSERVATIONS DEFINITIVES

3-5, rue de la Citadelle 57000 METZ T +33 3 54 22 30 49 [email protected]

Les observations définitives présentées dans ce rapport ont été arrêtées par la Chambre régionale des comptes Grand Est,

lors de sa séance du 22 mars 2018.

RAPPORT D’OBSERVATIONS DEFINITIVES

COMMUNE D’EPERNAY

CHAMBRE REGIONALE DES COMPTES GRAND EST

COMMUNE D’EPERNAY

CONTRÔLE DES COMPTES ET DE LA GESTION

(à compter de l’exercice 2012)


1/88

SOMMAIRE

SYNTHESE ...................................................................................................................................... 5

1. PROCEDURE ........................................................................................................................... 7

2. LA PRESENTATION DE LA COMMUNE ................................................................................. 7 2.1 L’environnement économique et social de la commune d’Epernay ........................................ 7 2.2 Les principales données budgétaires ..................................................................................... 8

3. LES SUITES DONNEES AU PRECEDENT CONTROLE ........................................................ 8 3.1 Les recommandations du précédent contrôle ......................................................................... 8 3.2 Les suites données aux recommandations du précédent contrôle ......................................... 9

4. LA QUALITE DE L’INFORMATION FINANCIERE .................................................................. 11 4.1 La fiabilité des comptes ........................................................................................................ 11

L’inventaire des immobilisations ...................................................................................... 11 Le transfert des immobilisations en cours ........................................................................ 11 Les dotations aux amortissements des immobilisations .................................................. 12 Le rattachement des charges et des produits .................................................................. 13 Les recettes et les dépenses à classer ou à régulariser .................................................. 13

4.2 Les flux réciproques entre budget principal et budgets annexes .......................................... 13 L’équilibre des flux réciproques aux comptes de bilan ..................................................... 13 L’équilibre des flux réciproques aux comptes de résultat ................................................ 14

4.3 Les restes à réaliser ............................................................................................................. 14 4.4 L’affectation des résultats ..................................................................................................... 16 4.5 Le taux d’exécution budgétaire ............................................................................................. 17

5. L’ANALYSE FINANCIERE DE LA COMMUNE ....................................................................... 18 5.1 Les produits de gestion ......................................................................................................... 18

Le produit de la fiscalité locale ......................................................................................... 19 La fiscalité reversée ......................................................................................................... 19 Le produit des dotations et des participations .................................................................. 20 Le produit des services et du domaine ............................................................................ 20

5.2 Les charges de gestion ......................................................................................................... 20 Les charges à caractère général...................................................................................... 20 Les charges de personnel ................................................................................................ 21 Les autres charges de gestion courante .......................................................................... 21 Les subventions ............................................................................................................... 21

5.3 Le résultat financier .............................................................................................................. 21 5.4 La capacité d’autofinancement brute et nette ....................................................................... 21 5.5 Le financement des investissements .................................................................................... 22 5.6 L’analyse des éléments du bilan ........................................................................................... 23 5.7 La dette de la commune ....................................................................................................... 23 5.8 La trésorerie au 31 décembre et le besoin en fonds de roulement ...................................... 23 5.9 Consolidation ........................................................................................................................ 24

6. LA RENOVATION DU MUSEE DE L’ARCHEOLOGIE ET DU VIN DE CHAMPAGNE D’EPERNAY ........................................................................................................................... 24

Observations définitives Commune d’Epernay


2/88

6.1 Présentation de l’opération ................................................................................................... 24 6.2 Le calendrier réalisé et prévisionnel ..................................................................................... 25 6.3 Les marchés et les procédures ............................................................................................. 26

Etudes de programmation et de faisabilité architecturale pour la réhabilitation du Château Perrier en musée régional de l'archéologie et du vin de champagne ................ 26

6.4 Le financement du projet en investissement ........................................................................ 27 6.5 Le financement de l’exploitation ........................................................................................... 28

7. LA POLITIQUE SCOLAIRE ET PERISCOLAIRE ................................................................... 29 7.1 L’organisation de la politique scolaire sur le territoire ........................................................... 30

Les écoles publiques et leurs effectifs ............................................................................. 30 Les écoles privées, leurs effectifs et la participation financière de la commune .............. 31 L’absence de rôle de l’intercommunalité .......................................................................... 34

7.2 LES RELATIONS AVEC LES SERVICES DE L’ETAT ......................................................... 34 La « carte scolaire » ......................................................................................................... 34

7.2.1.1 Les prévisions d’effectifs ............................................................................................. 34 7.2.1.2 Les décisions d’ouvertures et de fermetures de classes ............................................. 35

Les dérogations à la carte scolaire .................................................................................. 35 7.2.2.1 Les dérogations internes ............................................................................................. 35

Les classes particulières .................................................................................................. 36 7.2.3.1 L’accueil des enfants handicapés ............................................................................... 36 7.2.3.2 L’accueil des enfants de moins de trois ans ................................................................ 37 7.2.3.3 Les accueils particuliers. ............................................................................................. 38 7.3 Les dépenses et les recettes scolaires et périscolaires ........................................................ 38

Les activités scolaires et périscolaires dans le budget municipal .................................... 38 Evolution des recettes et dépenses de fonctionnement ................................................... 39 L’évolution des recettes de fonctionnement ..................................................................... 39

7.4 Evolution des dépenses de fonctionnement ......................................................................... 40 7.5 Evolution des recettes et dépenses d’investissement .......................................................... 42 7.6 La gouvernance et l’organisation des services ..................................................................... 44

Les élus en charge de la cohésion sociale et de l’éducation ........................................... 44 L’organisation du service éducation ................................................................................. 44 Les relations du service avec les autres services de la commune .................................. 44 La gestion des achats ...................................................................................................... 45

7.7 Les agents chargés des affaires scolaires et périscolaires. ................................................. 45 Taux d’encadrement ........................................................................................................ 47 Les agents spécialisés des écoles maternelles (ATSEM) ............................................... 47 Les agents d’entretien et de restauration scolaire ........................................................... 48 Les coordonnateurs périscolaires .................................................................................... 48 Les agents vacataires ...................................................................................................... 49 Les autres intervenants .................................................................................................... 49 Gestion des jours de grève .............................................................................................. 49 Le taux d’absentéisme ..................................................................................................... 50

7.8 LA REFORME DES RYTHMES SCOLAIRES ...................................................................... 50 La phase préalable........................................................................................................... 50 Le projet éducatif de territoire .......................................................................................... 51 La réorganisation des rythmes ......................................................................................... 52 La mise en œuvre des nouvelles activités périscolaires .................................................. 52 La mobilisation du milieu associatif .................................................................................. 53 Fréquentation de l’accueil municipal ................................................................................ 54 Cas du mercredi ............................................................................................................... 55 Impact financier de la réforme des rythmes scolaires ...................................................... 56

7.8.8.1 Les dépenses dues à la mise en place des nouvelles activités périscolaires (NAP) : ......................................................................................................................... 57



3/88

7.8.8.2 Les recettes liées à la mise en place des NAP ........................................................... 57 7.8.8.3 Les vacances scolaires ............................................................................................... 58

Le coût des activités périscolaires ................................................................................... 58 7.9 La restauration scolaire ........................................................................................................ 59

Capacité d’accueil et fréquentation .................................................................................. 59 Les incidences budgétaires.............................................................................................. 60

7.10 La gestion du patrimoine scolaire ......................................................................................... 61 Les dépenses de fonctionnement .................................................................................... 62 Les dépenses d’investissement liées au patrimoine ........................................................ 63 La programmation des travaux ........................................................................................ 63 L’optimisation des bâtiments ............................................................................................ 64

7.10.4.1 Logements de fonction ................................................................................................ 65 7.10.4.2 Conclusion sur la gestion du patrimoine...................................................................... 65

RAPPELS DU DROIT .................................................................................................................... 66

RECOMMANDATIONS .................................................................................................................. 66 ANNEXE 1 : ................................................................................................................................... 67 Tableau 1 : Immobilisations anciennes au compte 2182 « Matériel de transport » ....................... 67 Tableau 2 : Extrait du compte 2315 « Installations, matériels et outillages techniques » .............. 68 Tableau 3 : Résultat d’exécution du budget principal et des budgets annexes avant et après

correction des restes à réaliser ............................................................................................. 68 Tableau 4 : Résultats corrigés ....................................................................................................... 69 Tableau 5 : Taux d’exécution par chapitre à la section d’investissement ...................................... 70 Tableau 6 : Evolution de l’équilibre des flux réciproques en section d’investissement .................. 71 Tableau 7 : Evolution de l’équilibre des flux réciproques à la section de fonctionnement ............. 72 Tableau 8 : Evolution des résultats consolidés de la section de fonctionnement .......................... 73 ANNEXE 2 : ................................................................................................................................... 74 Tableau 1 : Evolution des produits de gestion ............................................................................... 74 Tableau 2 : Ressources fiscales propres (nettes des restitutions) ................................................ 74 Tableau 3 : Evolution des impôts locaux ....................................................................................... 74 Tableau 4 : Evolution de la fiscalité reversée ................................................................................ 75 Tableau 5 : Evolution des ressources institutionnelles .................................................................. 75 Tableau 6 : L’évolution des ressources d’exploitation ................................................................... 76 Tableau 7 : Charges de gestion (en €) .......................................................................................... 76 Tableau 8 : Evolution des charges à caractère général ................................................................. 77 Tableau 9 : Evolution des charges de personnel ........................................................................... 78 Tableau 10 : Les rémunérations des personnels ........................................................................... 78 Tableau 11 : Les autres charges de gestion courante ................................................................... 79 Tableau 12 : Evolution des subventions de fonctionnement .......................................................... 79 Tableau 13 : Evolution de la capacité d’autofinancement brute .................................................... 80 Tableau 14 : Evolution de la capacité d’autofinancement nette ..................................................... 80 Tableau 15 : Evolution du financement des investissements ........................................................ 81 Tableau 16 : Evolution du fonds de roulement net global .............................................................. 81 Tableau 17 : Rapprochement avec le compte administratif ........................................................... 82 Tableau 18 : Détail de l’évolution du fonds de roulement net global ............................................. 83 Tableau 19 : Cohérence entre le fonds de roulement net global et le fonds de roulement

budgétaire ............................................................................................................................. 84 Tableau 20 : Evolution de l’encours de dettes du budget principal au 1er janvier .......................... 84 Tableau 21 : Montant des emprunts refinancés dans l’année ....................................................... 84 Tableau 22 : Capacité de désendettement du budget principal net de la trésorerie hors

compte de rattachement ....................................................................................................... 85 Tableau 23 : Ratio par habitants .................................................................................................... 85 Tableau 24 : Evolution de la trésorerie nette au 31 décembre ...................................................... 85



4/88

Tableau 25 : Evolution du besoin en fonds de roulement .............................................................. 86 ANNEXE 3 : Glossaire ................................................................................................................... 87



5/88


COMMUNE D’EPERNAY

CONTRÔLE DES COMPTES ET DE LA GESTION

(à compter de l’exercice 2012)

SYNTHESE

Située à 27 kilomètres de Reims, 31 de Châlons-en-Champagne et 48 de Château-Thierry, la commune d’Epernay est au cœur de la vallée de la Marne, une des principales aires géographiques de la Champagne viticole.

Au 1er janvier 2016, la commune a une population légale de 24 101 habitants. Bien que la population décroisse, Epernay est la troisième commune la plus peuplée de la Marne après Reims et Châlons-en-Champagne.

Plusieurs manquements donnent une vision altérée de la situation comptable ou financière de la commune. Elle ne procède pas au transfert systématique des immobilisations en cours au compte d’immobilisation définitif après la mise en service des biens concernés. La commune inscrit en restes à réaliser en recettes des sommes qui ne sont pas dûment justifiées par un acte juridique ayant valeur d’engagement. Ainsi, au cours de l’exercice 2015, 43 % des 6,3 M€, (dont 3 M€ en emprunts), des restes à réaliser en recettes ne sont pas justifiés. Enfin, les règles comptables concernant l’inscription des flux entre budget principal et budgets annexes, tant au compte de résultat qu’au bilan, ne sont pas respectées.

En 2016, au budget principal, les dépenses réelles de fonctionnement étaient de 41,2 M€ et les recettes réelles de fonctionnement étaient de 44,8 M€.

La commune d’Epernay maîtrise ses charges de fonctionnement, en particulier ses charges à caractère général et ses charges de personnel dont la variation est inférieure au glissement vieillesse-technicité. En 2016, les dépenses de personnel représentaient 50,7 % des dépenses réelles de fonctionnement. Cette proportion est inférieure à celle de la moyenne de la strate qui étaient de 59,1 %.

Entre 2013 et 2016, les produits de gestion ont diminué de 8,1 % passant de 44,4 M€ à 40,8 M€. Cette baisse provient de celle des ressources institutionnelles (- 23,9 %) dont la dotation globale de fonctionnement et de celle de la fiscalité reversée (- 30,3 %) alors que, par ailleurs, la commune est de plus en plus contributrice au fonds national de péréquation des ressources communales et intercommunales (FPIC).

La capacité d’autofinancement brute a diminué de 9,5 M€ en 2012 à 7,6 M€ en 2016. L’annuité en capital de la dette étant quasi-stable au cours de la période, la capacité d’autofinancement nette s’est dégradée de 6,1 M€ en 2012 à 4,3 M€ en 2016.

Les dépenses de fonctionnement augmentées du remboursement de la dette en capital représentaient, en 2016, 89,9 % des recettes réelles de fonctionnement soit six points de moins que la moyenne de la strate qui s’élevait à 95,8 %.

En 2016, le total des recettes de la section d’investissement (hors restes à réaliser) était de 13,5 M€. Les dépenses réelles d’investissement (hors report et restes à réaliser) s’élevaient à 15,2 M€. La baisse du financement propre entraîne la baisse des dépenses d’équipement.



6/88

L’encours de la dette au 31 décembre 2015 représentait 30,8 M€ soit 1 273 €/habitant, ce qui était légèrement plus que la moyenne de la strate à 1 119 €/habitant. L’annuité de la dette représentait 4,1 M€ en 2015. L’endettement ne présente pas de risque pour la commune et est maîtrisé.

Les recommandations faites lors du précédent contrôle des comptes et de la gestion en 2012 restent toujours valables : la tenue de l’inventaire ne concorde pas avec l’état de l’actif du comptable, le taux de réalisation de la section d’investissement peut être amélioré soit par une programmation en autorisations de programme et crédits de paiement (AP/CP) soit par l’utilisation des budgets modificatifs afin de tenir compte des aléas des opérations d’investissement. Les modifications mises en œuvre concernant le temps de travail pour assurer le respect de la durée légale de 1 607 heures annuelles ont été adoptées en mars 2018.

La commune s’est engagée dans la réhabilitation du Château Perrier, classé aux monuments historiques, pour y accueillir le musée du vin de Champagne et d'Archéologie régionale.

Cette opération comporte deux projets : le musée au Château Perrier recevant du public et un bâtiment pour la conservation des collections. En 2015, le coût d’investissement total était estimé à 21 M€ TTC pour la seule réhabilitation du musée et à 2,7 M€ TTC pour le centre de conservation.

Si au stade de la maîtrise d’œuvre, les coûts en financement sont conformes aux prévisions, le modèle financier d’exploitation implique dans toutes les hypothèses un déficit qui devra être porté par la commune en l’absence de ressources supplémentaires telles qu’une hausse de la fréquentation ou un apport du mécénat.

Le territoire de la commune est divisé en sept périmètres scolaires disposant d’au moins une école maternelle et une école élémentaire. A la rentrée scolaire 2016-2017, la commune d’Epernay compte 15 écoles publiques dont huit écoles maternelles et sept écoles élémentaires.

La commune compte également deux écoles privées sous contrat d’association accueillant des classes maternelles et des classes élémentaires.

Jusqu’en 2014, trois écoles de la commune appartenaient au réseau d’éducation prioritaire. En septembre 2016, les écoles publiques de la commune d’Epernay ont accueilli 1 890 élèves. Malgré la diminution d’effectifs en maternelle, la commune a bénéficié, sur la période, de trois ouvertures de classes qui ont permis de faire baisser progressivement le nombre moyen d’élèves par classe de 26,7 à 23,24 élèves. Les écoles privées accueillaient 582 élèves à la rentrée scolaire 2016.

En tenant compte de la mise en œuvre d’une politique d’activités périscolaires en 2014, les dépenses scolaires et périscolaires sont stables et représentent 18 % des dépenses totales de la commune.

Par rapport à l’exercice 2013, la mise en place de la réforme des rythmes scolaires a coûté, en 2016, à la commune d’Epernay 118 544 € pour le secteur périscolaire (garderie matin, nouvelles activités périscolaires (NAP), garderie soir, mercredis). Cette somme est portée à 134 817 € si on y ajoute les vacances scolaires.

Les dépenses du secteur périscolaire (sans les vacances scolaires) entre 2013 et 2016 ont augmenté de 289 889 € ; les recettes ont progressé de 171 345 € pour une augmentation de la fréquentation de 600 enfants entre 2013 et 2016.

La commune d’Epernay met en place des pratiques de bonne gestion en matière scolaire. Ainsi, la restructuration de l’organisation des repas et la suppression des charges de fonctionnement de la cuisine centrale, notamment en matière de frais de personnels, a permis de diminuer de 28 % les dépenses de la restauration scolaire.



7/88

1. PROCEDURE

Le contrôle des comptes et de la gestion de la commune d’Epernay a été notifié à l'ordonnateur par lettre du 6 janvier 2017 du président de la chambre régionale des comptes Grand Est.

L’entretien préalable prévu par les dispositions de l'article L. 243-1 du code des juridictions financières s’est tenu le vendredi 3 novembre 2017.

La chambre a, dans sa séance du 6 décembre 2017, retenu des observations provisoires qui ont été adressées à l’ordonnateur.

L’ordonnateur a répondu par courrier du 22 février 2018 enregistré au greffe de la chambre le 26 février 2018.

Après prise en compte de cette réponse, la chambre, dans sa séance du 22 mars 2018, a arrêté les observations définitives développées ci-après.

2. LA PRESENTATION DE LA COMMUNE

2.1 L’environnement économique et social de la commune d’Epernay

Située à 27 kilomètres de Reims, 31 de Châlons-en-Champagne et 48 de Château-Thierry, la commune d’Epernay est au cœur de la vallée de la Marne, une des principales aires géographiques de la Champagne viticole.

La commune d’Epernay est bien desservie par le rail grâce à des liaisons quotidiennes avec de nombreuses communes de la région Grand-Est1. Epernay est également proche des autoroutes A4 et A26.

La vie économique, sociale et culturelle de la commune d’Epernay est fortement liée au champagne. En effet, un nombre important de maisons de champagne y sont historiquement implantées.

Au 31 décembre 2016, Epernay comptait 24 101 habitants (population totale légale en vigueur au 1er janvier 2016), en diminution depuis cinq années. La moyenne de la baisse de population enregistrée par les principales communes de l'ancienne Champagne-Ardenne est de 4,6 %. L'évolution constatée à Epernay (- 4,7 %) reflète donc le contexte du territoire.

Bien que la population décroisse, Epernay est la troisième ville la plus peuplée de la Marne après Reims et Châlons-en-Champagne.

Jusqu’au 31 décembre 2016, la commune d’Epernay était la ville-centre de la communauté de communes « Epernay-Pays de Champagne ». Depuis le 1er janvier 2017, après regroupement avec la communauté de communes de la région de Vertus, la commune est membre de la communauté d'agglomération « Epernay, Coteaux et Plaine de Champagne ». Celle-ci compte 50 communes et plus de 50 000 habitants.

La commune comprend 26 quartiers dont trois sont qualifiés de « très prioritaires »2.

Epernay regroupe 12 % des emplois industriels du département de la Marne, répartis entre l’industrie mécanique et de transformation, le bâtiment et les travaux publics et l’industrie du champagne. Cinquante-huit pour cent des emplois à Epernay sont liés à la production de champagne.

Le territoire d'Epernay (2 000 hectares) souffre d'un manque de foncier urbanisable à la différence des autres communes de la région. L'omniprésence de la vigne autour de la ville

1 Par exemple, Bar-Le-Duc, Châlons-en-Champagne, Charleville-Mézières, Château-Thierry, Dormans, Nancy, Paris, Reims, Rethel, Saint-Dizier, Sedan et Vitry-le-François. 2 Selon les normes du comité interministériel des villes de mars 2006.



8/88

(320 hectares soit 15 % du territoire), la présence de la plaine inondable d'Aÿ et de celle de la forêt d'Epernay (1 000 hectares soit 45 % du territoire) limitent les possibilités de construction et conduisent nombre de Sparnaciens désirant construire vers les communes périphériques. La quasi-totalité des terrains disponibles à Epernay sont urbanisés.

La municipalité mène donc une politique de construction et de rénovation de logements dans les différents quartiers de la ville (Saint-Laurent, Rosemont, Bernon) afin d'attirer plus facilement des ménages par la mise à disposition d'une offre qualitative adaptée à leur composition.

2.2 Les principales données budgétaires

La commune d’Epernay, avec une population légale de 24 101 habitants au 1er janvier 2016, appartient à la strate des communes de 20 000 à 50 000 habitants.

En 2016, le total des produits de fonctionnement s’élève à 44,8 M€ soit 1 850 €/habitant alors que la moyenne de la strate est de 1 445 €/habitant. Le total des charges de fonctionnement est de 41,2 M€ et le résultat de la section de fonctionnement s’élève à 3,6 M€.

En 2016, le total des ressources d’investissement est de 13,6 M€ et le total des emplois d’investissement de 15,2 M€.

La capacité d’autofinancement brute était de 7,7 M€. Cependant, la capacité d’autofinancement nette du remboursement en capital des emprunts n’est que de 4,3 M€. Le fonds de roulement s’élevait à 8,3 M€.

L’encours de la dette au 31 décembre 2016 s’élevait à 29,5 M€ soit 1 225 €/habitant, ce qui était légèrement plus que la moyenne de la strate (1 109 €/habitant). L’annuité de la dette était de 4 M€ en 2016 et les emprunts représentaient 29,5 % des ressources d’investissement.

3. LES SUITES DONNEES AU PRECEDENT CONTROLE

3.1 Les recommandations du précédent contrôle

La commune d’Epernay a fait l’objet d’un examen de la gestion à compter de l’exercice 2005 jusqu’à l’exercice 2011. Le rapport d’observations définitives a été notifié par lettre du 20 juin 2013.

L’examen de la gestion portait sur :

- la qualité de l’information financière et comptable ; - la situation financière ; - les dépenses de personnel ; - les avantages en nature ; - la commande publique.

La chambre régionale des comptes de Champagne-Ardenne, Lorraine a formulé les quatre recommandations suivantes :

- organiser le suivi des biens et des valeurs par la tenue à jour des inventaires et rétablir ainsi l’ordre comptable ;

- assurer une programmation réaliste tant pour les dépenses que pour les recettes s’agissant notamment de la section d’investissement de chaque exercice ;

- prendre les mesures qui s’imposent pour respecter le niveau minimum du service annuel de 1 607 heures ;

- veiller à la préparation des avenants avant la réalisation des travaux nouveaux et au respect des délais de remise des ouvrages ou des prestations.



9/88

3.2 Les suites données aux recommandations du précédent contrôle

Seules les trois premières recommandations ont fait l’objet d’un examen.

Tableau 1 : Tableau de suivi des recommandations

Recommandations Mesures prises après vérification Mise en œuvre

Organiser le suivi des biens et des valeurs par la tenue à jour des inventaires et rétablir ainsi l’ordre comptable.

La chambre a constaté que l’inventaire de la commune ne correspond toujours pas à l’actif. (Cf. paragraphe fiabilité). La commune indique que ce travail sera mis en chantier prochainement.

En cours de mise en œuvre

Assurer une programmation réaliste tant pour les dépenses que pour les recettes s’agissant notamment de la section d’investissement de chaque exercice.

Au cours des exercices suivants, le taux de réalisation de la section d’investissement est comparable.

Non mise en œuvre

Prendre les mesures qui s’imposent pour respecter le niveau minimum du service annuel de 1 607 heures

En mars 2018, la commune d’Epernay a adopté un nouveau règlement du temps de travail afin d’assurer le respect de la durée légale de 1 607 heures.

Mis en œuvre

1 - La chambre observait que les agents de la commune n’effectuaient pas 1 607 heures de travail annuel conformément aux dispositions en vigueur ; les agents bénéficiant notamment d’une 6ème semaine de congés payés.

Aux termes de l’article 7-1 de la loi du 26 janvier 1984 modifiée portant dispositions statutaires relatives à la fonction publique territoriale, les régimes de travail mis en place antérieurement à l'entrée en vigueur de la loi n° 2001-2 du 3 janvier 2001 relative à la résorption de l'emploi précaire et à la modernisation du recrutement dans la fonction publique ainsi qu'au temps de travail dans la fonction publique territoriale peuvent être maintenus en application par décision expresse de l'organe délibérant de la collectivité ou de l'établissement prise après avis du comité technique, sauf s'ils comportent des dispositions contraires aux garanties minimales applicables en matière de durée et d'aménagement du temps de travail.

La commune a précisé que lors du contrôle opéré en 2011, elle n’a pas été en mesure de produire ladite délibération, mais qu’après des recherches complémentaires, la délibération n° 01 - 360 du 20 décembre 2001 relative au maintien des avantages acquis par les agents des services de la ville d’Epernay a été retrouvée.

La délibération produite prévoit une durée de travail annuelle de 1 533 heures.

Depuis le 30 septembre 2013, après consultation des instances syndicales, les agents de la commune ont le choix entre les trois options suivantes :

OPTION A

Un régime à 35 heures par semaine, conforme au fonctionnement antérieur correspondant à 1 540 heures annuelles.

- les agents travaillent 35 heures sur cinq jours ; - maintien des 30 jours de congés annuels et des deux jours de congés supplémentaires

(journée à la carte et journée du Maire).



10/88

- OPTION d'aménagement du temps de travail (A.T.T.)

Un régime à 35 heures par semaine avec possibilité d'aménagement du temps de travail (ATT) correspondant à 1 552 heures annuelles.

- les agents travaillent 35 heures sur 4,5 jours avec ½ j d'ATT fixe par semaine limité à 42 demi-journées/an (ou 70 h sur 9 jours avec 1 j d’ATT fixe par quinzaine limité à 21 jours/an) ;

- pas de possibilité de cumul des ATT, gestion à la semaine ou à la quinzaine ; - maintien des 30 jours de congés annuels et des deux jours de congés

supplémentaires. OPTION de réduction du temps de travail (R.T.T.)

Un régime à 38 heures par semaine, avec récupération des heures travaillées au-delà de la durée légale, correspondant à 1 581 heures annuelles.

- les agents travaillent 38 h sur cinq jours ; - introduction de 12 jours de RTT par an gérés comme des congés ; - maintien des 30 jours de congés annuels et des deux jours de congés supplémentaires

(journée à la carte et journée du Maire).

Une consultation a eu lieu dans chacun des 52 services de la ville : 18 services ont fait collectivement un choix d’option unique et 34 services ont fait un choix mixte. Le choix individuel des options a été conditionné aux nécessités de chaque service. La majorité des effectifs se sont vu appliquer collectivement (par service) une des trois options proposées. Une minorité de services, principalement les services fonctionnels à dimension administrative, ont pu laisser le choix d’option aux agents, sous réserve de l’accord du chef de service.

La nouvelle organisation a été mise en œuvre le 1er janvier 2014 après accord du comité technique et vote de l’assemblée délibérante.

Par conséquent, la durée de travail est répartie comme suit :

- option A : 237 agents (40 % de l’effectif) - dont 35 agents à temps partiel ; - option ATT: 167 agents (28 % de l’effectif) ; - option RTT: 91 agents (15 %) ; - temps non complet : 39 agents (7 %) ; - fonctionnements spécifiques : 62 agents (10 %) - (agent spécialisé des écoles

maternelles (ATSEM), entretien).

Ainsi, le temps de travail a augmenté de 7 heures par an pour 40 % des agents, de 19 heures par an pour 28 % des agents et de 48 heures par an pour 15 %, ce qui ne permettait pas d’atteindre la durée légale de travail.

En mars 2018, la commune d’Epernay a adopté un nouveau règlement du temps de travail afin d’assurer le respect de la durée légale de 1 607 heures.



11/88

4. LA QUALITE DE L’INFORMATION FINANCIERE

4.1 La fiabilité des comptes

L’inventaire des immobilisations

Au 31 décembre 2014, l’inventaire des immobilisations de l’ordonnateur ne correspond pas aux données inscrites à l’état de l’actif du comptable. Ainsi, la valeur d’acquisition des immobilisations s’élève à 153,4 M€ chez l’ordonnateur. Or la valeur comptable du patrimoine de la commune inscrite à l’état de l’actif du comptable s’élève à 287,02 M€.

L’inventaire physique tenu par la commune, pour s’assurer que les biens inscrits correspondent à des actifs encore mis en service, n’est pas à jour. Par exemple, les véhicules qui apparaissent dans l’inventaire de la collectivité (annexe n°1, tableau n°1) ne sont plus en service.

De même, au compte 2051 « Concessions et droits similaires » un bien immobilisé sous le numéro 20110007 est inscrit à l’inventaire avec une valeur d’acquisition de « - 179,48 € » et un montant d’amortissement antérieur de 50 135,52 €. Ce dernier montant n’apparait pas à l’état de l’actif du comptable.

Au compte 2152 « Installations de voirie », le bien immobilisé sous le numéro 0800000188 d’une valeur d’acquisition nulle et amorti sur 20 ans pour un montant de 4 168 € par an n’apparaît pas dans l’état de l’actif du comptable.

En l’état, aucun rapprochement entre l’inventaire de l’ordonnateur et l’état de l’actif n’est possible. L’inventaire ne permet pas de s’assurer que les biens inscrits correspondent à des biens encore en service et cette différence tend à indiquer que la commune n’informe pas systématiquement le comptable de la sortie d’un bien. Selon la commune, « les différences entre l’état de l’actif et l’inventaire concernent les biens antérieurs à 1997 ».

Au cours de l’examen de la gestion précédente, la chambre de Champagne- Ardenne, Lorraine avait déjà soulevé ce point.

Selon la commune d’Epernay, la mise à jour de l’ensemble de l’actif des budgets annexes a été finalisé en 2016. Pour le budget principal, des corrections sont effectuées ponctuellement mais cette opération n’est, à ce jour, pas finalisée.

Par conséquent, la chambre constate que l’inventaire physique n’est toujours pas réalisé correctement. La discordance entre l’inventaire et l’état de l’actif du comptable nuit à la fiabilité des comptes. La chambre rappelle à l’ordonnateur la nécessité de disposer d’un inventaire exhaustif, conforme au compte de gestion. Celui-ci doit retracer l’ensemble des biens de la collectivité ainsi que leur valeur nette comptable conformément à la nomenclature budgétaire et comptable M14.

Le transfert des immobilisations en cours

Au compte de gestion, le solde du compte 23 « immobilisations en cours » a progressé de 59,1 %, passant de 20,1 M€ en 2012 à 34,9 M€ en 2015, soit une augmentation de 14,8 M€. Le cumul de l’ensemble des dépenses d’équipement (comptes 21 et 23) réalisées par la commune pour cette période s’élève à 19,8 M€. Ainsi, sur cette période, le solde du compte 23 « Immobilisations en cours » représente 74,7 % des dépenses d’équipements.

L'augmentation du solde du compte des immobilisations en cours (compte 23) de 14,8 M€ entre 2012 et 2015 résulte principalement des opérations d'investissement réalisées sur la période : construction de la Maisons des Arts et de la Vie Associative et Paul Bert (11,9 M€) et opérations de l'Opération de Renouvellement Urbain.



12/88

Au 31 décembre 2015, le solde du compte 23 dans l’état de l’actif est composé de plus de 7,98 M€ d’immobilisations non identifiées, intitulées « migrations », et qui correspondraient à des biens inscrits à l’actif de la commune antérieurement à 2008. Ils auraient été regroupés et inscrits à l’état de l’actif sous la forme d’un numéro d’inventaire unique. Toutefois, la commune ne peut aujourd’hui préciser la nature de ces biens, leur date de mise en service et leur durée d’amortissement éventuel. Dès lors, l’actif de la collectivité est aujourd’hui composé de plus de 7,98 M€ d’emplois durables dont le contenu n’est pas identifié.

La chambre rappelle que, selon l’instruction budgétaire et comptable M14, les sommes inscrites au compte 23 doivent être transférées au compte 21 « immobilisations corporelles » lors de leur achèvement ou de leur mise en service.

Un rapprochement avec le comptable public est nécessaire afin d’imputer sur un compte d’immobilisation définitif l’ensemble des immobilisations mises en service et de régulariser la situation des immobilisations anciennes qui n’ont pas été transférées

La chambre souligne également que, dès lors, les amortissements ne peuvent pas être correctement effectués et que cette situation, en majorant le résultat de la section de fonctionnement, contribue à donner une information imparfaite de la situation financière de la commune

Les dotations aux amortissements des immobilisations

L’amortissement est défini comme étant la réduction de la valeur d’un bien, répartie sur une période déterminée. L’amortissement pour dépréciation constate l’amoindrissement de la valeur d’un bien résultant de l’usage, du temps, du changement de technique ou de toute autre cause, et il est réparti sur la durée probable de vie du bien amortissable.

La sincérité du bilan et du compte de résultat de l’exercice exige que cette dépréciation soit constatée. Ce principe est au demeurant précisé par le code général des collectivités territoriales (CGCT), à l’article L. 2321-2-27 qui dispose que « pour les communes dont la population est supérieure à 3 500 habitants l’amortissement de biens immeubles productifs de revenu et non affectés directement ou indirectement à l’usage du public ou à un service public administratif constitue une dépense obligatoire ».

Le 15 décembre 2014, la commune a pris une délibération définissant les catégories de biens à amortir et la durée des amortissements conformément à la réglementation.

Le montant des dotations aux amortissements était d’environ 5,3 M€ par an de 2013 à 2015.

Tableau 2 : Montant des dotations aux amortissements (en €)

En € 2012 2013 2014 2015

Dotation aux amortissements des immobilisations (charge)

4 947 791 5 363 715 5 280 423 5 397 580

Amortissement des immobilisations (compte de bilan)

4 947 791 5 363 715 5 280 423 5 397 580

Sources : chambre régionale des comptes Grand Est d’après les comptes de gestion

Au 31 décembre 2014, le solde du compte 28 « amortissements des immobilisations » au compte de gestion diffère du cumul des amortissements inscrits à l’inventaire de l’ordonnateur. Ainsi, alors que le cumul des amortissements inscrits à l’inventaire s’élevait à 49,6 M€, celui inscrit au compte de gestion représentait 88,6 M€.

La chambre relève que, si la commune pratique des amortissements conformément aux dispositions en vigueur, leurs montants au compte de gestion et au compte administratif



13/88

diffèrent de celui inscrit à l’inventaire. Par conséquent, les amortissements ne peuvent être évalués correctement, ce qui nuit à la qualité de l’information financière.

Le rattachement des charges et des produits

En 2014, le montant des rattachements des dépenses réelles de fonctionnement se monte à 718 752,50 € soit 2 % du montant total des dépenses réelles de l’année 2014 (36 308 788,57 €) et à 59 554,77 € en recettes de fonctionnement soit 0,1 % des recettes totales de 2014 (44 188 502,96 €).

Un sondage sur l’exercice 2015 a permis de constater qu’un mandat de 201 624,48 €, au compte 611 « Prestation de service », correspondant à une facture du 4 décembre 2015 aurait dû être rattaché.

Les recettes et les dépenses à classer ou à régulariser

Au 31 décembre 2016, le solde du compte 4718 « autres recettes à régulariser » est de 36 881,32 €. Ce compte enregistre les opérations d’encaissement de deniers par le comptable avant l’émission des titres afférents de la part de l’ordonnateur.

Or, des opérations enregistrées sur ce compte pour un montant de 13 580,29 € sont antérieures à 2015. Par exemple, en octobre 2008, une recette de la caisse primaire d’assurance maladie (CPAM) de Reims pour un montant de 8 596,39 € a été encaissée par la commune. Au 31 décembre 2016, aucun titre de recette n’avait été émis par l’ordonnateur.

En décembre 2016, le solde des comptes 472 « Dépenses à classer ou à régulariser » s’élève à 105 072,49 €. Ce solde correspond à des paiements avant mandatement allant de 2010 à 2014.

Aux termes de la nomenclature budgétaire et comptable, « l’utilisation de ces comptes est exceptionnelle et les sommes y figurant doivent être régularisées dans le mois suivant leur encaissement ».

La chambre relève que l’ordonnateur n’a pas procédé à l’émission des titres relatifs à l’encaissement de l’ensemble des recettes de la commune ainsi qu’à l’émission de mandats de paiement des dépenses. Elle souligne le caractère perfectible du suivi des recettes et dépenses à classer ou à régulariser. Elle invite l’ordonnateur à se rapprocher du receveur municipal afin d’émettre sans délai les titres et mandats afférents à l’encaissement de ces sommes.

4.2 Les flux réciproques entre budget principal et budgets annexes

L’équilibre des flux réciproques aux comptes de bilan

Les comptes 451 « comptes de rattachement » du budget principal et des budgets annexes ne correspondent pas (Cf. annexe 1 – tableau 6). Sur l’ensemble de la période, leur total qui devrait être nul est de - 328 089 €. Selon la commune, cette somme représenterait la TVA qui n’aurait pas été versée par la communauté de communes à la suite d’un litige concernant une zone d’activité.

De même, de 2012 à 2014, le compte d’opérations particulières du budget principal (compte 4438) n’a pas de contreparties aux budgets annexes (comptes 4434 et 4435 des budgets annexes).

Les subventions d’équipement aux établissements rattachés du budget principal ne correspondent pas à leurs contreparties des budgets annexes. Ainsi, en 2015, le compte 20416 « subventions d’équipement aux établissement rattachés » présente un débit de 2 090 870 € alors que les comptes « subventions d’équipement transférables » 1314 et



14/88

1315 ainsi que les comptes 1324 et 1325 « subventions d’équipement non transférables » présentent, hors centre communal d’action sociale (CCAS), un montant cumulé de 660 960 €. Le même constat se présente pour les subventions d’équipement des budgets annexes vers le budget principal pour un montant annuel de 32 000 €.

L’équilibre des flux réciproques aux comptes de résultat

Au cours de la période sous revue, en section de fonctionnement, les flux réciproques présentent des anomalies (Cf. annexe 1 – tableau 7). Ainsi, en 2012, le compte 67441 « Subventions de fonctionnement exceptionnelles aux SPIC – BP » enregistre un débit de 440 000 € au profit du compte « 74 - Subventions d'exploitation - BA M4 » du budget annexe cuisine. Or ce dernier n’est crédité que de 420 000 €.

La chambre souligne que l’absence de suivi des règles comptables modifie le résultat consolidé et invite la commune à respecter les instructions comptables et budgétaires pour les flux réciproques.

4.3 Les restes à réaliser

Les restes à réaliser en recettes ont été examinés en s’attachant plus particulièrement à l’exercice 2015. La commune a communiqué la liste exhaustive des restes à réaliser mentionnés dans le compte administratif.



15/88

Tableau 3 : Les restes à réaliser

Budget Section 2012 2013 2014 2015

Reste à réaliser - Recettes

Budget principal Fonctionnement 164 900,00 254 600,00 118 500,00 132 000,00

Investissement 7 459 700,00 7 749 900,00 6 228 400,00 3 670 100,00

Budget annexe Fonctionnement 0,00 0,00 0,00 0,00

Parking Investissement 0,00 0,00 600 000,00 1 393 000,00


Camping Investissement 0,00 17 300,00 0,00 0,00


Cuisine centrale Investissement 0,00 0,00 70 000,00 0,00


Chauffage urbain Investissement 15 160,00 15 160,00 15 160,00 15 160,00


Cellules commerciales Investissement 335 100,00 264 000,00 904 200,00 800 000,00

Budget annexe Fonctionnement 0,00 0,00 0,00 0,00Cellules commerciales Bernon Investissement 0,00 0,00 0,00 362 900,00

Total Fonctionnement 164 900,00 254 600,00 118 500,00 132 000,00

Investissement 7 809 960,00 8 046 360,00 7 817 760,00 6 241 160,00

Total général 30 585 240,00 7 974 860,00 8 300 960,00 7 936 260,00 6 373 160,00

Reste à réaliser - Dépenses

Budget Section 2012 2013 2014 2015

Budget principal Fonctionnement 546 700,00 503 700,00 613 600,00 620 800,00

Investissement 11 367 500,00 6 869 900,00 5 620 000,00 7 140 700,00

Budget annexe Fonctionnement 2 400,00 900,00 3 900,00 2 100,00

parking Investissement 122 300,00 268 400,00 1 072 000,00 1 091 400,00


Camping Investissement 24 000,00 17 300,00 33 000,00 33 400,00


Cuisine centrale Investissement 27 900,00 40 400,00 70 000,00 0,00


Chauffage urbain Investissement 0,00 0,00 0,00 0,00


Cellules commerciales Investissement 0,00 0,00 0,00 0,00

Budget annexe Fonctionnement 0,00 0,00 0,00 0,00Cellules commerciales Bernon Investissement 0,00 0,00 0,00 368 800,00

Total Fonctionnement 549 100,00 504 600,00 617 500,00 622 900,00

Investissement 11 541 700,00 7 196 000,00 6 795 000,00 8 634 300,00

Total général 36 461 100,00 12 090 800,00 7 700 600,00 7 412 500,00 9 257 200,00 Source : Comptes administratifs

Depuis 2003, des cessions d’Obligations Assimilables du Trésor (OAT) pour un montant total de 104 111,46 € apparaissent dans les restes à réaliser. Or, la cession des OAT ne pourra



16/88

intervenir en totalité qu’à partir d’avril 2019. Cette somme ne devrait donc pas être imputée tous les ans comme des restes à réaliser.

Une cession de cellules commerciales pour un montant de 800 000 € apparait dans les restes à réaliser. Seule une proposition d’achat d’un acquéreur potentiel, envoyée à la collectivité le 5 décembre 2013, est fournie pour justifier de l’inscription de ces crédits en restes à réaliser. Ce courrier simple n’étant pas un acte juridique, ces 800 000 € ne peuvent être considérés comme des restes à réaliser en recettes.

Des emprunts d’un montant de 3 075 000 € apparaissent également dans les restes à réaliser. Ils concernent le budget principal pour 1 645 700 €, le budget annexe « Parkings » pour 1 100 000 € et le budget annexe « Cellules commerciales Bernon » pour 329 300 €. Ces restes à réaliser en recettes ne sont justifiés par aucun acte.

Au vu des éléments apportés par la collectivité, 43 % des restes à réaliser ne sont pas justifiés.

La chambre rappelle à la commune l’obligation d’inscrire en restes à réaliser en recettes des sommes dument justifiées par un acte juridique. Elle constate que l’inscription de restes à réaliser non justifiés altère la sincérité des documents budgétaires.

4.4 L’affectation des résultats

Chaque année, le budget primitif est adopté par le conseil municipal préalablement au compte administratif de l’exercice précédent. L’affectation des résultats est réalisée lors de la séance de l’assemblée délibérante qui vote le compte administratif et qui adopte le compte de gestion. L’affectation des résultats fait l’objet d’une délibération particulière. Elle est suivie d’une décision modificative. La commune ne vote pas de budget supplémentaire.

Aux termes de l’article L. 2311-5 du CGCT, « le résultat excédentaire de la section de fonctionnement doit être affecté en priorité, lorsque son montant est suffisant, à la couverture totale du besoin de financement de la section d’investissement ».

Pour la période sous revue, l’enchainement des soldes et l’affectation des résultats nécessaires à la couverture du besoin de financement de la section d’investissement sont correctement effectués.



17/88

Tableau 4 : L’affectation des résultats

En € 2012 2013 2014 2015

Résultat de fonctionnement

à la clôture année n 8 183 988,65 7 949 559,51 5 459 466,15 5 720 465,28

Résultat d'investissement

(A) à la clôture de l’année

n

- 339 859,05 - 6 587 658,95 - 3 832 827,08 1 772 247,86

Restes à réaliser en

investissement en recettes 7 459 700 7 749 900 6 228 400 3 670 100

Restes à réaliser en

investissement dépenses 11 367 500 6 869 900 5 620 000 7 140 700

Solde des restes en

investissement à réaliser

(B)

- 3 907 800 880 000 608 400 - 3 470 600

A affecter en n+1 (A+B) 4 247 659,05 5 707 658,95 3 224 427,08 1 698 352,14

Affectation en n+1(C) 4 247 659,05 5 707 658,95 3 224 427,08 1 698 352,14

Ecart ((C-(A+B)) 0,00 0,00 0,00 0,00

Source : chambre régionale des comptes, données issues du compte administratif

4.5 Le taux d’exécution budgétaire

Pendant la période sous revue, le taux d’exécution de la section de fonctionnement est d’environ 95 % en dépenses et entre 100 % et 106 % en recettes et n’appelle pas d’observation.

Le taux d’exécution de la section d’investissement (annexe n° 1 tableau n° 5) oscille entre 60 % et 74,8 % pour les dépenses et entre 56,6 % et 76,5 % pour les recettes. Selon la commune, ce taux s’explique par le mode de programmation physico-financière des opérations d’investissement. En effet, la commune d’Epernay ne gère pas les opérations d’investissement en AP/CP. Elle annule et reporte les crédits non consommés en fonction de l’évolution de la programmation. Le précédent rapport de la chambre régionale des comptes Champagne-Ardenne, Lorraine relevait déjà le caractère perfectible de l’exécution de la section d’investissement.

Le taux d’exécution des différents chapitres de la section d’investissement présente des disparités. Ainsi en 2015, il varie de 97,8 % pour les dépenses financières (compte 16) à 46,7% pour les dépenses d’immobilisations en cours (compte 23).

La chambre constate le caractère satisfaisant de la prévision budgétaire en section de fonctionnement et relève que cette prévision est perfectible en section d’investissement. Elle recommande à la commune d’améliorer son taux d’exécution des chapitres liés aux immobilisations soit en ajustant la prévision budgétaire lors de décisions modificatives en fonction de l’évolution des investissements soit en adoptant une programmation en AP/CP.



18/88

5. L’ANALYSE FINANCIERE DE LA COMMUNE

La commune dispose d’un budget principal et de six budgets annexes pour des recettes totales de fonctionnement cumulées en 2016, de 46,9 M€. Le budget principal représente 95,6 % des recettes réelles de fonctionnement. Les budgets annexes relèvent de l’instruction budgétaire et comptable M14 sauf le budget annexe « cuisine centrale ». Au regard de leur part dans les dépenses totales de la commune, l’analyse financière porte principalement sur le budget principal.

Tableau 5 : Les budgets

Nomenclature Recettes de fonctionnement

2016

BUDGET PRINCIPAL M14 44 835 231 95,6 %

CAMPING MUNICIPAL - EPERNAY M14 237 036 0,5 %

PARKING DES ARCADES - EPERNAY M14 585 864 1,23 %

CHAUFFAGE URBAIN - EPERNAY M14 1 129 503 2,4 %

CUISINE CENTRALE - EPERNAY M4 26 414 0,1 %

CELLULES COMMERCIALES - EPERNAY M14 78 146 0,2 %

CELLULES COMMERCIALES DE BERNON - EPERNAY

M14 118 -

Somme totale 46 892 313 100%

Somme M14 46 865 898 99,9 %

Sources : CRC d’après les comptes de gestion.

Depuis 2012, la section de fonctionnement (hors restes à réaliser et hors résultats reportés) a été chaque année excédentaire. Néanmoins, au cours de la période sous revue, l’excédent de fonctionnement a diminué de 36 % passant de 6,1 M€ en 2012 à 3,9 M€ en 2016.

5.1 Les produits de gestion

Les recettes totales de fonctionnement d’un montant de 43,4 M€ en 2016 sont composées des produits de gestion3, des produits financiers et exceptionnels ainsi que des recettes d’ordre.

Les produits de gestion (Cf. annexe 2 – tableau n° 1) ont diminué de 44,4 M€ en 2012 à 40,9 M€ en 2016 soit de 7,9 %. Cette baisse provient principalement des produits dits « rigides » composés des ressources institutionnelles et de la fiscalité reversée. Les ressources institutionnelles diminuent de 14,7 M€ en 2012 à 11,2 M€ en 2016 soit 23,9 % et la fiscalité reversée diminue de 3,4 M€ en 2012 à 2,4 M€ en 2016 soit de 29,4 %.

Les ressources fiscales propres et les ressources d’exploitation croissent légèrement de 26 M€ en 2012 à 27,3 M€ en 2016.

En 2016, les produits flexibles composés des ressources fiscales propres et des ressources d’exploitation représentent 66,8 % des produits de gestion. Si les produits rigides composés des dotations, participations et de la fiscalité reversée représentent 33 %, leur baisse est principalement à l’origine de la perte de ressource par la commune.

3 Les produits de gestion regroupent principalement les produits dits « flexibles » composés des ressources fiscales propres nettes des restitutions et des ressources d’exploitation, les produits dits « rigides » composés des ressources institutionnelles (dotations et participations) et de la fiscalité reversée par l’intercommunalité et l’Etat.



19/88

Le produit de la fiscalité locale

Les recettes fiscales propres (compte 73 hors fonds national de garantie individuelle de ressources (FNGIR)) sont tirées principalement des impôts locaux nets des restitutions (Cf. annexe 2 – tableau n° 2). En 2016, ceux-ci représentent 22,4 M€ et 91,3 % des recettes fiscales propres. Les 8,7 % restants sont les différentes taxes perçues par la commune. Les taxes sur les activités des services, du domaine et ventes diverses sont les principales et ont la progression la plus importante passant de 870 072 € en 2012 à 996 382 € en 2016 soit une augmentation de 14,5 %. Les taxes sur les activités industrielles représentent 506 101 € en 2016. Les autres taxes, dont les droits de mutation à titre onéreux, sont caractérisés par leur variabilité et représentent 611 294 € en 2016.

Les impôts locaux (Cf. annexe 2 – tableau n° 3) sont principalement composés des taxes foncières et d’habitation d’un montant de 19,5 M€ en 2016 et de la cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises (CVAE) d’un montant de 2,3 M€ en 2016.

Au cours de la période, les différents taux votés sont demeurés inchangés.

Pour la taxe d’habitation et la taxe foncière sur les propriétés bâties les taux votés sont supérieurs aux taux moyen de la strate soit respectivement 25,19 % et 24,28 % contre 21,20 % et 17,22 % pour les moyennes de la strate. Les taux pour les abattements consentis par la commune d’Epernay sont de :

- 15 % pour les deux premières personnes à charge, alors que le minimum est de 10 % ; - 25 % à partir de la troisième personne, le minium étant à 15 %.

De plus, chaque contribuable bénéficie d’un abattement général facultatif de 12,5 %.

Le taux de la cotisation foncière des entreprises et de la cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises de 20,01 % étaient proches des taux moyens de la strate qui étaient de 20,12 %.

La chambre constate que le niveau des différents taux et abattements votés ne permet pas à la commune d’Epernay d’avoir des marges de manœuvre budgétaire au niveau de la fiscalité locale.

La fiscalité reversée

La commune d’Epernay est contributrice au fonds national de péréquation des ressources intercommunales et communales (FPIC).

Le FPIC, mis en place en 2012, consiste à prélever une partie des ressources de certaines intercommunalités et communes pour la reverser à des intercommunalités et communes moins favorisées. Les ensembles intercommunaux ou les communes isolées dont le potentiel financier agrégé par habitant (PFIA) est supérieur à 0,9 fois le potentiel financier agrégé (PFIA) par habitant moyen constaté au niveau national sont contributeurs au FPIC.

Durant la période sous revue, sa contribution a augmenté continûment de 645 % passant de 168 650 € en 2012 à 1 259 821 € en 2016.

A partir de l’exercice 2013, la commune d’Epernay reçoit une contribution nette des fonds nationaux de garantie individuelle des ressources (FNGIR) annuelle de 3 610 899 €.

Le FNGIR permet aux collectivités « perdantes » du fait du remplacement de la taxe professionnelle par la contribution économique territoriale (CET) d’être compensées (via un reversement) par le biais d’un prélèvement sur les collectivités « gagnantes ». Ainsi, trois fonds ont été institués : un fonds communal et intercommunal, un fonds départemental et un fonds régional.

Durant la période sous revue, il n’y a pas d’attributions de compensation (AC) car la communauté de communes appliquait le régime à fiscalité additionnelle.



20/88

Ainsi, la fiscalité reversée (Cf. annexe 2 – tableau 4 : évolution de la fiscalité reversée) par l’Etat et l’intercommunalité a diminué continûment de 30,7 % passant de 3,39 M€ (euros courants) en 2012 à 2,35 M€ en 2016, la commune d’Epernay étant de plus en plus contributrice au FPIC.

Le produit des dotations et des participations

Au cours de la période, les ressources institutionnelles (Cf. annexe 2 – tableau 5) composées des dotations et participations ont baissé de 23,9 % passant de 14,6 M€ en 2012 à 11,1 M€ en 2016. L’essentiel de la baisse est dû à celle de la dotation globale de fonctionnement (DGF) qui passe de 10,4 M€ en 2012 à 7,6 M€ en 2016. A cette date, le montant des dotations et participations de la commune représentait 18,6 % des produits de gestion contre 23,4 % en 2012.

Les participations fluctuent durant la période sous revue représentant 756 088 € en 2015 dont 439 050 € de la part de l’Etat pour l’action culturelle et l’agence nationale pour la rénovation urbaine (ANRU) et 474 364 € en 2016.

La part des dotations et participations dans les produits de gestion a fortement diminué et leur baisse est plus importante que celle des produits de gestion (- 8,1 %).

Le produit des services et du domaine

Les ressources d’exploitation (Cf. annexe 2 - tableau 6) qui regroupent principalement le produit des services et du domaine (compte 70) ont fluctué entre 2,2 M€ en 2014 et 2,8 M€ en 2016. Elles s’élevaient à 2,3 M€ en 2015. En 2016, elles reposaient pour 1,4 M€ sur le produit des services, du domaine et des ventes diverses (compte 70) et pour 1,4 M€ sur les revenus locatifs et redevances (hors produits des délégations de service public).

5.2 Les charges de gestion

Les charges de gestion (Cf. annexe 2 - tableau 7) regroupent les charges à caractère général (chapitre 11), les charges de personnel (chapitre 12), les subventions de fonctionnement ainsi que d’autres charges de gestion. Au cours de la période, stables jusqu’en 2015, elles ont diminué de 2,9 % entre 2015 et 2016 (- 1 M€) passant de 34,4 M€ à 33,4 M€.

Les charges à caractère général

Les charges à caractère général (chapitre 11) (Cf. annexe 2 – tableau 8) ont diminué annuellement en moyenne de 2,2 %. Ainsi, d’un montant de 8,4 M€ en 2012, elles étaient de 7,7 M€ en 2016, soit une baisse de 8,6 % au cours de la période.

Dans les charges à caractère général, les achats (compte 60) ont progressé de 12 % au cours de la période passant de 2,7 M€ à 3 M€ soit une variation annuelle moyenne de 2,3 %.

Les plus fortes baisses concernent les locations et charges de copropriétés qui baissent de 277 215 € en 2012 à 120 621 € en 2016 (- 18,8 % en variation annuelle moyenne), les rémunérations d’intermédiaires et honoraires (compte 622) et les études et recherches qui baissent de 1,3 M€ en 2015 à 0,7 M€ en 2016 (- 47 %), et les transports collectifs, y compris les transports scolaires qui diminuent continûment passant de 152 582 € en 2012 à 100 623 € en 2016 (- 34 %) dû en partie à la disparition de la cuisine scolaire centrale.

La chambre relève la maitrise des charges à caractère général obtenue par la baisse importante de certaines dépenses pour compenser la hausse régulière du coût des achats.



21/88

Les charges de personnel

L’ensemble des charges de personnel (interne et externe) (Cf. annexe 2 – tableau 9) a progressé de 17,8 M€ en 2012 à 18,7 M€ en 2015. En 2016, elles ont retrouvé le montant de 2012 à 17,8 M€ soit une baisse de 4,8 % par rapport à 2015. En 2016, sur 17,8 M€, les charges de personnel interne représentaient 17,7 M€ et celles de personnel externe 0,1 M€.

Les charges de personnel interne sont composées principalement des rémunérations, des charges sociales, des impôts et taxes sur les rémunérations.

Les rémunérations (Cf. annexe 2 - tableau 10) du personnel ont progressé de 12,7 M€ en 2012 à 13,2 M€ en 2015 (+ 3,8 %), soit moins que le glissement vieillesse technicité de la période, avant de baisser à 12,5 M€ en 2016. Ainsi, au cours de la période sous revue, la variation annuelle moyenne était négative de 0,4 %.

En 2016, les rémunérations du personnel titulaire étaient de 10,1 M€ soit 80 % des rémunérations totales des personnels. Les rémunérations du personnel non titulaire étaient de 2,3 M€ soit 18,6 %. Le solde, d’un montant de 174 264 € en 2016, représentait les rémunérations des emplois d’avenir et des autres emplois d’insertion.

Les autres charges de gestion courante

Les autres charges de gestion (chapitre 65) (Cf. annexe 2 – tableau 11) étaient de 791 308 € en 2016. Au cours de la période sous revue, elles ont fluctué autour de ce montant. L’essentiel de ces charges étaient constituées par des contributions aux organismes de regroupement (compte 6554) pour un montant de 521 110 € en 2016. Le deuxième poste de dépense est constitué par les indemnités stables des élus qui étaient de 236 251 € en 2016.

Les subventions

Au cours de la période, les subventions de fonctionnement (Cf. annexe 2 – tableau 12) diminuent de 7,4 M€ en 2012 et en 2013 à 7,1 M€ en 2016 (- 4 %). D’un montant de 7,1 M€ en 2015, elles représentaient 16,7 % des dépenses de fonctionnement qui étaient de 42,4 M€. En 2016, elles se répartissaient pour 3,7 M€ soit 51,5 % en subventions aux personnes de droit privé et pour 3,4 M€ soit 48,5 % en subventions aux établissements publics rattachés (caisse des écoles, CCAS…).

5.3 Le résultat financier

Le résultat financier (Cf. annexe 2 – tableau 13) s’est amélioré de - 1 198 855 € en 2012 à - 610 448 € en 2016 principalement grâce à la baisse des taux.

5.4 La capacité d’autofinancement brute et nette

L’excédent brut de fonctionnement (Cf. annexe 2 – tableau 13) diminue de 25,8 % passant de 10 M€ en 2012 à 7,5 M€ en 2016. En pourcentage des produits de gestion, l’excédent brut de fonctionnement, différence entre les recettes et les charges de gestion, ne représentait plus que 18,3 % en 2016 contre 22,7 % en 2012. Ainsi, il diminue en valeur absolue et en valeur relative.

La baisse de l’excédent brut de gestion est la conséquence de la baisse des recettes de gestion malgré la maîtrise des charges de gestion.

Malgré une amélioration du déficit financier de 49 % au cours de la période sous revue, la capacité d’autofinancement brute (CAF brute) diminue de 9,4 M€ en 2012 à 7 M€ en 2014 avant de remonter progressivement à 7,6 M€ en 2016.



22/88

La capacité d’autofinancement nette4 représentait 9,9 % des produits de fonctionnement en 2016.

L’annuité en capital de la dette étant stable entre 3,3 M€ et 3,6 M€ au cours de la période, la capacité d’autofinancement nette (CAF nette) s’est dégradée de 6,1 M€ en 2012 à 3 M€ en 2014 avant de progresser à 4,3 M€ en 2016 (Cf. annexe 2 – tableau 14). Son évolution traduit la baisse de l’excédent brut de fonctionnement. Par habitant, la CAF nette a baissé de 245 € en 2012 à 179 € en 2016, montants supérieurs à la moyenne de la strate.

La chambre constate que, malgré une maîtrise des charges de gestion, la diminution de la CAF brute n’est contenue que par l’amélioration du résultat financier. En l’absence de nouvelles recettes, seule une diminution plus importante des charges de gestion peut permettre le maintien du niveau de la CAF.

5.5 Le financement des investissements

En cumulé sur les cinq années sous revue, la CAF nette était de 21,9 M€ et l’annuité en capital de la dette remboursée de 17,5 M€.

En 2016, les ressources d’investissement étaient de 13,5 M€ dont 2 M€ pour les emprunts (15 %), 1,4 M€ pour les subventions reçues (10,5 %) et 0,7 M€ pour le fonds de compensation de la taxe sur la valeur ajoutée (FCTVA) (5 %). Les emplois d’investissement étaient d’un montant de 15,2 M€ dont 8,3 M€ en dépenses d’équipement (54 ,5 %) et 3,3 M€ en remboursement d’emprunts et dettes assimilées (22,2 %).

Au cours de la période 2012-2016, les principaux investissements ont concerné des projets de rénovation urbaine. Les opérations d’investissement ne sont pas suivies en autorisation de programme/crédit de programme (AP/CP). Le ratio dépenses d’équipement brut sur recettes réelles de fonctionnement était en 2015 de 13,9 % contre 24,2 % pour la moyenne de la strate5.

Sur la période 2012-2016, le financement propre disponible (Cf. annexe 2 – tableau 15), somme de la CAF nette et des autres recettes d’investissement hors emprunt6, a diminué de 9 M€ en 2012 à 6,6 M€ en 2016, soit une baisse de 26,8 %. Sur la même période, les dépenses d’équipement étaient de 52,4 M€. D’un montant de 17,4 M€ en 2013, les dépenses d’équipement ont diminué continûment jusqu’à 6,5 M€ en 2016 soit une baisse de 62,6 % en 4 ans7. Le ratio financement propre disponible sur dépenses d’équipement varie fortement de 44,9 % en 2013 à 140 % en 2014. Le financement propre disponible est principalement complété par des subventions et de nouveaux emprunts. Le montant des nouveaux emprunts fluctue fortement de 9,4 M€ en 2012 à 1,1 M€ en 2014.

En cumulé de 2012 à 2016, le financement propre disponible était de 40,2 M€. Sur la même période, les dépenses d’équipement étaient de 52,4 M€. Les subventions d’équipement versées étaient de 2,4 M€ et le besoin de financement de 14,7 M€ soit 28,1 % des dépenses d’équipement.

La commune d’Epernay a souscrit de nouveaux emprunts pour un montant cumulé de 20,3 M€ permettant une reconstitution du fonds de roulement net global de 5,6 M€ sur la période sous revue. En moyenne, le montant annuel des nouveaux emprunts souscrits est de 4,1 M€ soit 38,6 % de la moyenne annuelle des dépenses d’équipement.

4 CAF nette= CAF brut – annuité de la dette. 5 En 2015, source Direction générale des collectivités locales (DGCL). 6Taxe locale d’équipement (TLE) et taxe d’aménagement + FCTVA + subventions d’investissement reçues + produits de cession + autres recettes. 7 Sur 5 ans, en prenant le chiffre de 11,9 M€ en 2012, la baisse est de 30,8 %. En moyenne, sur la période l’effort d’investissement est de 10,5 M€ annuel.



23/88

La chambre relève que la baisse du financement propre a entraîné la baisse des dépenses d’équipement. La commune maintient un effort d’investissement en recourant à des emprunts nouveaux qui lui permettent également de reconstituer son fonds de roulement net global.

5.6 L’analyse des éléments du bilan

Le fonds de roulement net global (Cf. annexe 2 – tableaux 18 et 19) qui avait baissé à 1,8 M€ en 2013 et 2,1 M€ en 2014, a été reconstitué à 8,3 M€ en 2016 soit son niveau de 2012. Cette reconstitution résulte de l’augmentation régulière des dotations, réserves et affectations alors que l’encours de dette est en baisse de 32,9 M€ et 29,5 M€.

5.7 La dette de la commune

L’encours de dette du budget principal au 31 décembre a baissé continûment de 10 % depuis 2012 et était de 29,5 M€ en 2016 soit 68 % des produits de fonctionnement (Cf. annexe 2 – tableaux 21 et 22). Rapporté au nombre d’habitants, l’encours de dette était de 1 225 € au 31 décembre 2016 et de 1273 € au 31 décembre 2015, supérieur à la moyenne de la strate qui était de 1 119 € au 31 décembre 2015. Rapporté aux recettes réelles de fonctionnement, l’encours de la dette représentait, en 2015, 72,9 % ce qui le situait dans la moyenne nationale de la strate (72,7 %).

L’annuité en capital de la dette est presque stable depuis 2012 entre 3,3 M€ et 3,6 M€. La commune d’Epernay ne pratique pas les remboursements temporaires d’emprunt. De nouveaux emprunts ont été souscrits chaque année pour des montants variant entre 9,4 M€ en 2012 et 1,1 M€ en 2014. Ces nouveaux emprunts permettent de soutenir la politique d’investissement de la commune tout en maintenant l’encours de dette stable. La capacité de désendettement du BP en années (dettes/CAF brute) a diminué de 4,2 années en 2013 à 3,8 années en 2016 légèrement au-dessus du niveau de 3,5 années de 2012 (Cf. annexe - 2 tableau 23). La situation de la commune en matière d’endettement est donc maîtrisée malgré la baisse de la CAF brute.

En tenant compte de la trésorerie, l’encours de dette du budget principal, net de la trésorerie, a diminué de 29,2 M€ en 2013 à 19,3 M€ en 2016, soit une baisse de 33 % et la capacité de désendettement s’établit à 2,5 années en 2016.

Le « taux d’intérêt apparent » des emprunts du budget principal a diminué en cinq ans de 3,7 % à 2,1 % suivant en cela la baisse des taux. Les emprunts souscrits ne présentent pas de risque.

La chambre constate que la commune maîtrise l’endettement maintenu à un niveau ne présentant pas de risques.

5.8 La trésorerie au 31 décembre et le besoin en fonds de roulement

Hormis en 2013 et en 2014, la trésorerie nette au 31 décembre était comprise entre 8,9 M€ et 9,9 M€ soit près de 100 jours de charges courantes (Cf. annexe 2 - tableau 24). Ces montants résultent d’un fonds de roulement net global reconstitué (à 8,3 M€ en 2016) et d’un besoin en fonds de roulement global favorable (- 1,6 M€ en 2016).

Le besoin en fonds de roulement global (décalage entre les créances dues à la commune et les encours et créances dues par la commune) est resté constant et favorable à la commune avec un montant négatif annuel moyen de 1,35 M€ (Cf. annexe 2 – tableau 25).

La chambre relève le niveau confortable de la trésorerie dû à un fonds de roulement reconstitué et à un besoin en fonds de roulement favorable.



24/88

5.9 Consolidation

La baisse des recettes affecte le résultat consolidé en raison du poids du budget principal.

L’endettement consolidé présente les mêmes caractéristiques que l’encours de la dette du budget principal. Il est demeuré stable sur la période baissant tout d’abord de 33,2 M€ en 2012 à 30,5 M€ en 2014 avant d’augmenter à 32,6 M€ en 2016.

Cependant le ratio d’endettement encours de la dette consolidée sur CAF brute consolidée tous budgets se dégrade légèrement passant de 3,4 années à 4,1 années en raison de l’effet de ciseau affectant les recettes et les dépenses de la commune.

Bénéficiant de la baisse des taux, les intérêts des emprunts et dettes sont diminués de moitié sur la période passant de 1,2 M€ en 2012 à 0,6 M€ en 2016 malgré un encours de dette globalement stable. En effet, le taux apparent de la dette a diminué continûment de 3,7 % à 1,9 % en cinq ans.

La chambre relève le maintien d’un encours de dettes constant permettant d’augmenter le fonds de roulement net global en profitant de la diminution des taux qui réduisent les intérêts.

6. LA RENOVATION DU MUSEE DE L’ARCHEOLOGIE ET DU VIN DE CHAMPAGNE D’EPERNAY

6.1 Présentation de l’opération

Le musée d'Epernay est situé dans le Château Perrier classé monument historique sur l'avenue de Champagne, l’artère la plus prestigieuse de la commune. Fermé pour des raisons de sécurité en 1998, il rouvrira ses portes au public à l’issue de sa réhabilitation par la commune d’Epernay.

Actuellement, le musée d'Epernay abrite l'une des plus importantes collections d'archéologie nationale et un patrimoine remarquable sur l'histoire du champagne. Il compte parmi les 50 musées de France conservant une collection de plus de 100 000 objets.

Le fonds d'archéologie du musée est constitué actuellement de 80 000 pièces régionales, ce qui constitue - depuis le Paléolithique jusqu'aux débuts du Moyen-âge - l'une des plus importantes collections d'archéologie nationale.

Le fonds viticole est composé de 6 000 pièces consacrées à l'histoire du champagne. Les arts et traditions populaires y sont aussi représentés par 600 pièces d'ethnies du monde entier.

La commune d’Epernay s’est engagée dans un projet de réhabilitation du Château Perrier pour y accueillir le musée du vin de Champagne et d'Archéologie régionale.

Cette opération comporte deux projets : un établissement recevant du public et un établissement recevant des collections (ERC).

Quatre sections permettront de découvrir et comprendre :

- la formation du paysage champenois, à savoir les coteaux, la craie, les plaines argileuses fertiles…;

- l'implantation des hommes en Champagne et comment ils ont su exploiter les richesses naturelles du territoire. Tous les aspects de la vie humaine seront abordés : paysage, habitat, artisanat, sépulture, etc. ;

- l’élaboration et l’histoire du vin de Champagne du point de vue technique, historique et social. Une section évoquera le Champagne comme vin de fête et exposera l’imaginaire qu’il a suscité et son influence sur les arts ;



25/88

- les mécènes du musée et les explorateurs du XIXème siècle et de la Belle Époque, à travers des collections de coffrets, de porcelaines, de tableaux, de mobilier ou encore de faïences.

L’opération comprend le réaménagement du parc. Un espace d’accueil, une librairie-boutique, un espace pédagogique pour l’accueil de scolaires et de groupes, ainsi qu’un centre de documentation seront également intégrés.

6.2 Le calendrier réalisé et prévisionnel

Le calendrier réalisé et prévisionnel établi par la commune s’étend de 2011 à 2019 :

- 2011-2014 : rédaction du projet scientifique et culturel ; - 2014 : validation du projet scientifique et culturel par le Ministère de la Culture ; - en 2014 : une équipe d'architectes-programmistes, a été réunie afin de réaliser

différents diagnostics (analyse urbaine, analyse du site, diagnostic des collections, diagnostic technique, diagnostic haute qualité environnementale, diagnostic patrimonial) et de définir les conditions de faisabilité d'un tel projet. Ces études de programmation ont été cofinancées par le Contrat de Plan Etat-Région ;

- l'année 2015 a permis de définir le cahier des charges de la rénovation avec les différents partenaires ;

- juillet 2015 : deux concours de maîtrise d'œuvre ont été lancés afin de retenir deux équipes pluridisciplinaires pour réaliser, d'une part, le centre de conservation du musée et, d'autre part, la réhabilitation du Château ;

- janvier 2016 : sélection d’un architecte-mandataire pour la réalisation du centre de conservation ;

- mai 2016 : choix de l'équipe de maîtrise d'œuvre pour la réhabilitation du Château Perrier ;

- 2016 : études de maîtrise d'œuvre pour les réserves et pour le Château. Début des travaux d'aménagement des réserves ;

- 2017 : aménagement de la réserve externalisée. Etudes de maîtrise d'œuvre pour le Château. Dossier de consultation des entreprises pour le Château Perrier ;

- janvier 2018 - septembre 2019 : travaux de réhabilitation du Château Perrier et du jardin ;

- 2019 : ouverture des premiers espaces publics du musée.

Le coût prévisionnel indiqué par la commune sur son site qui était de 1 800 000 € HT pour le centre de conservation externalisé et de 13 M€ HT pour les travaux de réhabilitation du Château Perrier, a été actualisé en 2018 à un montant global de 20,5 M€.

En 2015, le coût d’investissement total était estimé à 21 M€ TTC pour la seule réhabilitation du musée et à 2,7 M€ TTC pour le centre de conservation.



26/88

Château Perrier : la façade depuis l’avenue de Champagne.

Source : image ministère de la culture, site fondation du patrimoine. https://creativecommons.org/licenses/by-sa/3.0/fr/

6.3 Les marchés et les procédures

Des études de programmation et de faisabilité ont été conduites puis l’opération a fait l’objet de deux concours de maîtrise d’œuvre.

Un schéma d’élaboration d’un projet de musée a été établi. Il comprenait un projet scientifique et culturel, des études de programmation, un projet architectural et technique.

La commune d’Epernay, maître de l'ouvrage, a défini « dans le programme, les objectifs de l'opération et les besoins qu'elle doit satisfaire ainsi que les contraintes et exigences de qualité sociale, urbanistique, architecturale, fonctionnelle, technique et économique, d'insertion dans le paysage et de protection de l'environnement, relatives à la réalisation et à l'utilisation de l'ouvrage »8.

Etudes de programmation et de faisabilité architecturale pour la réhabilitation du Château Perrier en musée régional de l'archéologie et du vin de champagne

Un marché de prestations intellectuelles pour la rédaction d’un programme technique détaillé et la réalisation d’un diagnostic patrimonial a été passé dans le cadre d’un appel d’offre restreint (APR) après sélection de trois dossiers d’après les critères énoncés (capacité financière, compétences, etc.).

Les critères d’attribution retenus étaient la qualité (60 %) et le prix (40 %). Le montant du marché signé est de 134 472 €.

Le projet de réhabilitation a fait l’objet de deux concours de maîtrise d’œuvre distincts. Le premier concerne le musée et le deuxième concerne le centre de conservation.

8 Loi n° 85-704 du 12 juillet 1985 relative à la maîtrise d'ouvrage publique et à ses rapports avec la maîtrise d'œuvre privée.



27/88

Le concours restreint de maîtrise d’œuvre pour la création d’un centre de conservation pour le musée régional de l'archéologie et du vin de champagne a réuni 34 candidats. Les critères de choix ont été :

- conformité du projet aux exigences du programme, notamment la conservation préventive ;

- qualité architecturale et adaptation du projet à son environnement ; - qualité des aménagements extérieurs ; - qualité d’usage, fonctionnalité (fluidité des accès et circulation du public, conditions de

travail du personnel, des mouvements des œuvres et des matériaux, enjeux environnementaux et faisabilité technique) ;

- économie du projet, respect de l’enveloppe financière et approche en coût global ; - organisation de l’équipe.

Après la sélection de trois candidats dans le cadre d’un appel d’offre restreint, la notification au maître d’œuvre retenu a eu lieu le 1er mars 2016 pour un montant de 324 000 €.

La réhabilitation du Château Perrier en musée régional de l'archéologie et du vin de champagne a également fait l’objet d’un concours restreint de maîtrise d’œuvre. Quatre-vingt-une équipes ont concouru. Le marché, d’un montant de 2 808 000 € a été notifié le 24 juin 2016. Les critères de choix étaient comparables à ceux pour la création du centre de conservation.

L’examen des pièces du marché et les deux procédures de concours retenues qui suivent les recommandations de la Mission interministérielle pour la qualité des constructions publiques (MIQCP) n’appellent pas d’observation.

6.4 Le financement du projet en investissement

Les études de programmation de la réhabilitation du Château Perrier et du centre de conservation comprennent une estimation des coûts et un calendrier prévisionnel établis en juillet 2015.

Les coûts d’investissement reposent sur des ratios à partir d’opérations similaires récentes. Ils ont été appliqués aux surfaces réelles mesurées.

L’estimation des coûts d’investissement prend en compte les frais des études et des marchés complémentaires, les frais de maîtrise d’ouvrage et de maîtrise d’œuvre ainsi qu’une marge de 10 % pour les aléas et de 2 % par an pour la révision des prix. Ces estimations peuvent être considérées comme réalistes et raisonnables.

Dans le cadre d’une rénovation, le premier point peut s’avérer important. La particularité de la réhabilitation du Château Perrier est d’être une réhabilitation d’un monument historique.

Les exemples.de coûts de travaux sur des opérations similaires font apparaître des coûts au m2 sensiblement supérieurs à ceux retenus :

- musée de l’évêché de Limoges, 3 000 m2 d’exposition avec création d’une galerie souterraine : 8 333 €/m2 ;

- musée des Beaux-Arts de Dijon (y compris la restauration des œuvres) 5 000 m2 : 60 M€ soit 12 000 €/m2 ;

- abbaye d’Ambronay 3 000 m2 : 12,85 M€ soit 4 280 €/m2.

Concernant le centre de conservation, l’opération des réserves de la commune de Nancy pour 4 500 m2 a un coût de 1 800 €/m2.

Les coûts retenus en juillet 2015 au stade de programmation, en comptant les extérieurs, étaient pour le musée de 21 058 860 € pour une surface de 4 203 M2 soit 5 010 €/m2.



28/88

6.5 Le financement de l’exploitation

L’exploitation du musée est prévue en régie communale. Les personnels seront des agents municipaux.

Les coûts d’exploitation n’ont fait l’objet que d’une étude prévisionnelle de juillet 2015. Cette étude est basée sur trois hypothèses concernant le nombre de visiteurs annuels.

- hypothèse basse : 25 000 personnes par an ; - hypothèse moyenne : 30 000 personnes par an ; - hypothèse haute : 45 000 personnes par an.

Ces chiffres ne sont pas étayés dans l’étude. Il est d’ailleurs possible qu’avec l’augmentation de la fréquentation touristique après le classement au patrimoine mondial par l’UNESCO des « Coteaux, maisons et caves de Champagne »9 dont l’avenue de Champagne et le Fort Chabrol à Epernay, ces chiffres soient dépassés.

L’étude de la répartition de la fréquentation a pour objet principal de définir la capacité des locaux destinés à la visite du public.

Comme il est précisé dans l’étude, le coût d’exploitation n’intègre pas les postes concernant les expositions.

D’une manière générale, aucune des hypothèses conduisant au modèle d’exploitation n’a été assortie de comparaison. Ainsi les prix des locations d’espaces ne se référaient à aucun comparatif. La commune a depuis établi des comparaisons avec d’autres musées.

Tableau 6 : Coûts d’exploitation du Château Perrier selon les différentes hypothèses

en € Gratuité Hypothèse

basse Hypothèse moyenne

Hypothèse haute

Total recettes 116 917 177 771 363 625 763 738

Total dépenses 800 790 797 790 1 039 010 1 265 060

dont Total personnel 457 600 457 600 640 000 816 000

Résultat d'exploitation - 683 873 - 620 019 - 675 385 - 501 322

Coûts de production variable 140 000 140 000 280 000 520 000

Résultat d'exploitation avec coût de production variable

- 823 873 - 760 019 - 955 385 - 1 021 322

Sources : Commune d’Epernay

Le modèle d’évaluation des coûts d’exploitation prend en compte des recettes dont l’évolution est aléatoire telles que la petite restauration ou la librairie boutique. L’idéal eût été de bâtir ce modèle dans le cas le plus défavorable sans ces recettes, par définition aléatoires.

L’estimation des coûts de fonctionnement repose sur un modèle qui ne considère que les extrema en considérant que les différentes variables sont indépendantes. En particulier, il ne détermine pas à partir de quelle fréquentation la charge salariale croît davantage que la fréquentation.

L’étude conclut à un résultat d’exploitation du Château Perrier déficitaire compris entre 0,8 M€ et 1 M€.

9 Il s’agit des lieux où fut développée la méthode d’élaboration des vins effervescents : les vignobles historiques d’Hautvillers, Aÿ et Mareuil-sur-Aÿ, la colline Saint-Nicaise à Reims et l’avenue de Champagne et le Fort Chabrol à Epernay.



29/88

Tableau 7 : Coûts d’exploitation du centre de conservation avec ou sans extension

En € Hypothèse basse Hypothèse moyenne Hypothèse haute

Résultat d'exploitation du centre de conservation - 148 000 - 220 860 - 240 800

Résultat d'exploitation sans extension - 67 000 - 127 620 - 137 200Sources : Commune d’Epernay

Les coûts d’exploitation du centre de conservation étaient évalués au double de ceux d’une solution sans extension. Le choix d’un centre de conservation représente une charge annuelle comprise entre 67 000 € et 137 000 €.

Ainsi, les coûts d’exploitation globaux annuels de l’opération de rénovation du musée d’Epernay se chiffrent entre 0,8 M€ et 1,2 M€ qui représentent 2,8 % des recettes réelles de fonctionnement de 2016.

La chambre constate que sur la base des hypothèses de fréquentation retenues, le modèle prévisionnel d’exploitation présente un déficit annuel proche du million d’euros. Elle recommande à la commune de rechercher des recettes supplémentaires, en particulier en nouant des actions de partenariat.

7. LA POLITIQUE SCOLAIRE ET PERISCOLAIRE

L’examen de l’exercice par la commune de ses compétences scolaires et périscolaire s’inscrit dans la perspective du prochain rapport sur la situation financière et la gestion des collectivités territoriales et de leurs établissements publics, produit en application de l’article L. 132-8 du code des juridictions financières (CJF).

Pour la commune d’Epernay, la compétence scolaire et périscolaire représente un enjeu important en terme budgétaire et d’emplois. Chaque année la commune y consacre plus de 5,2 M€ et y affecte près de la moitié de ses effectifs.

La mise en œuvre des nouveaux rythmes scolaires en 2014 a conduit la commune à adapter l’organisation du service scolaire et périscolaire.

Selon les statistiques de l’institut national de la statistique et des études économiques (INSEE) 2013 la commune d’Epernay compte 10 690 ménages fiscaux. La médiane du revenu disponible par unité de consommation s’élève à 18 203 € contre 19 261 € pour la moyenne régionale. 55,4 % des ménages sont imposables (55,5 % pour la moyenne régionale) et le taux de pauvreté est de 17,7 % (15,6 % pour la moyenne régionale).

La commune d’Epernay a un quartier prioritaire en matière de politique de la ville avec environ 3 800 habitants et 100 % de logements sociaux. Elle est partie prenante d’un contrat de ville « nouvelle génération » 2015-2020 issu de la loi n° 2014 – 173 de programmation pour la ville et la cohésion urbaine du 21 février 2014.

Depuis 2005, la commune est engagée, par le versement de subventions, dans l’accompagnement des enfants en difficulté avec la mise en place d’un dispositif de réussite éducative géré par la caisse des écoles.

Ce dispositif repose principalement sur le tutorat à domicile mais également sur des actions en petits groupes, des ateliers de lecture et d’écriture, des découvertes culturelles et artistiques, des ateliers d’accompagnement à la scolarité assurés par des vacataires enseignants et animateurs le mercredi.

Le dispositif contient également un volet « soutien à la fonction parentale ». Devant la forte croissance des demandes d’accompagnement de parents, la commune d’Epernay fédère les



30/88

acteurs du « soutien à la fonction parentale » au sein d’une structure commune « la Maison des Parents et de l’Enfant ».

7.1 L’organisation de la politique scolaire sur le territoire

Le territoire de la commune est divisé en sept périmètres scolaires favorisant une répartition équilibrée des écoles dans la commune. Chaque périmètre dispose d’au moins une école maternelle et une école élémentaire. A la rentrée scolaire 2016-2017, la commune d’Epernay compte 15 écoles publiques dont huit écoles maternelles et sept écoles élémentaires.

La commune compte également deux écoles privées sous contrat d’association accueillant des classes maternelles et des classes élémentaires.

Les écoles publiques d’Epernay sont des établissements scolaires ne comportant que quelques classes. La plus grande des écoles compte onze classes. Chaque site dispose de lieux d’accueil périscolaire et d’un restaurant scolaire.

Jusqu’en 2014, trois écoles de la commune appartenaient au réseau d’éducation prioritaire. (la maternelle Fontaine des Berges, jusque sa fermeture en septembre 2012, l’école maternelle et l’école élémentaire La Crayère). Les écoles du premier degré, en zone géographique prioritaire, en sont sorties de fait, avec la suppression du Réseau de Réussite Scolaire en septembre 2014.

Tableau 8 : Listes des écoles d’Epernay

Effectifs Classes Dispositifs

Ecole maternelle Horticulture 89 4

Ecole maternelle Jancelins 68 3

Ecole maternelle Langevin 87 4

Ecole maternelle Louise de Savoie 86 4

Ecole maternelle Pré aux coudes 75 4

Ecole maternelle Saintonge 139 6Quartier veille active

Accueil moins de 3 ans

Ecole maternelle Belle Noue 88 4 Accueil moins de 3 ans

Ecole maternelle Crayère 151 7 « Toute petite section’

Ecole élémentaire Belle Noue 121 6 CLIS/ULIS

Ecole élémentaire Crayère 170 8 Z.P /CLIS/ULIS

Ecole élémentaire Bachelin 258 11

Ecole élémentaire Chaude Ruelle 120 5

Ecole élémentaire Jean-Jaurès 124 4 CLIS/ULIS

Ecole élémentaire Max Dormoy 86 4

Ecole élémentaire Vignes blanches 208 9 CLIS/ULIS

Source : site du rectorat et information de la commune

Les écoles publiques et leurs effectifs

En septembre 2016, les écoles publiques de la commune d’Epernay ont accueilli 1 890 élèves.

Au cours des quatre dernières années, l’effectif scolaire a diminué de 71 élèves, représentant 3,6 % de la population scolaire de 2013. La diminution est répartie de façon égale sur le cycle maternel (- 36 élèves) et le cycle élémentaire (- 35 élèves).



31/88

Tableau 9 : Ecoles maternelles

sept-13 sept-14 sept-15 sept-16

Nombre d'écoles 8 8 8 8

Nombre de sites 8 9 9 9

Nombre de classes 30 31 32 33

Nombre d'élèves 803 764 785 767

Nombre moyen d'élèves par classe 26,76 24,64 24,53 23,24

Source : commune d’Epernay

Malgré la diminution des effectifs en maternelle, la commune a bénéficié, sur la période, de trois ouvertures de classes qui ont permis de faire baisser progressivement le nombre moyen d’élèves par classe de 26,8 à 23,2 élèves.

Cette situation est due à l’intégration en 2016 à l’école maternelle Belle Noue, d’un dispositif de scolarisation des enfants de deux à trois ans pour lequel l’éducation nationale préconise un effectif maximum de 20 enfants.

Tableau 10 : Ecoles élémentaires

sept‐13 sept‐14 sept‐15 sept‐16




Nombre d'élèves 1 158 1 172 1 139 1 123

Nombre moyen d'élèves par classe 23,16 22,98 22,78 22,46Source : Commune d’Epernay

Les calculs du nombre moyen d’élèves par classes proposés sont légèrement modifiés par l’existence de quatre unités d’inclusion scolaire de 12 élèves. Si l’on neutralise ces classes, le nombre moyen d’élèves par classe s’élève à 23,4.

Les écoles privées, leurs effectifs et la participation financière de la commune

Le territoire d’Epernay comprend également deux écoles primaires privées sous contrat d’association comprenant toutes deux des classes maternelles et élémentaires.

Les écoles privées accueillaient 532 élèves à la rentrée scolaire 2016, soit 49 de plus qu’à la rentrée scolaire 2013 (483 élèves), soit une hausse de 10 % sur la période.

Tableau 11 : Ecoles maternelles privées






Nombre moyen d'élèves par classe 30,0 27 2 28,7Source : tableau 1 de l’enquête scolaire-périscolaire



32/88

Tableau 12 : Ecoles élémentaires privées






Nombre moyen d'élèves par classe 23,8 26 26,2 27,7Source : tableau 1 de l’enquête scolaire-périscolaire

Le nombre moyen d’élèves par classe du privé est supérieur à celui du public puisqu’on dénombre en moyenne 28 élèves par classe pour le secteur privé contre 23 élèves pour le secteur public.

Tableau 13 : Fréquentations des écoles privées par les élèves sparnaciens

Nombres d'élèves sept‐13 sept‐14 sept‐15 sept‐16

Ecoles maternelles 89 95 96 93

Ecoles élémentaires 193 195 189 192

Total 282 290 285 285Source : commune d’Epernay

Les élèves sparnaciens représentent 57 % des élèves du privé. Avec 282 élèves à la rentrée scolaire 2013 et 285 élèves à la rentrée scolaire 2016 le nombre d’élèves sparnaciens fréquentant les écoles privées de la commune reste stable et représente 13,1 %10 de l’effectif scolaire de la commune.

Il n’y a donc pas eu de mouvement massif de transfert d’élèves sparnaciens du public vers le privé lors de la mise en œuvre des nouveaux rythmes scolaires.

La commune a l’obligation de prendre à sa charge les dépenses de fonctionnement des établissements privés sous contrat d’association qui accueillent les élèves résidant sur son territoire.

Au cours de la période considérée, la participation totale de la commune est en baisse et s’établit comme suit :

‐ budget 2013 : 257 925 € ; ‐ budget 2014 : 243 323 € ; ‐ budget 2015 : 233 935 € ; ‐ budget 2016 : 222 775 €.

A la suite de la loi n° 2009-1312 du 28 octobre 2009 tendant à garantir la parité de financement entre les écoles publiques et privées sous contrat d’association, la circulaire n° 2012-025 du 15 février 2012, relative aux règles de prise en charge par les communes des participations de fonctionnement des écoles privées sous contrat, stipule que la participation de la commune est calculée par élève et par an en fonction du coût de fonctionnement relatif à l'externat des écoles publiques de la commune ou, à défaut, du coût de fonctionnement moyen relatif à l'externat des écoles publiques du département.

10 285 / (285+1 890) * 100=13,1 %



33/88

Le mode de calcul de l’aide financière aux écoles privées a donné lieu à un grand nombre de contentieux et la jurisprudence a dégagé des grands principes de financement11 rappelés par la circulaire n° 2012-025 qui propose, en annexe, une liste (non exhaustive) des dépenses obligatoires à prendre à compte pour la contribution communale.

Selon la commune, le coût voté par la commune concernant le forfait pour les écoles privées sous contrat respecte les modalités de calcul fixées par la circulaire en ce qu’il prévoit :

- le financement obligatoire des élèves des classes élémentaires des écoles privées sous contrat d’association, dont la résidence est à Epernay ;

- à titre facultatif, le financement des classes préélémentaires des écoles privées ; - à titre facultatif, le financement d’activités éducatives qui se rapportent à des activités

scolaires (apprentissage de la natation).

Le mode de calcul comprend les dépenses de fonctionnement suivantes :

- les frais de personnel d’entretien ; - l’ensemble des charges de fonctionnement des écoles primaires auxquelles s’ajoute le

financement de l’apprentissage de la natation soit 1 600 € par an ; - en maternelle, le coût des personnels d’assistance éducative des classes

préélémentaires, les ATSEM.

Le montant du forfait par élève a évolué comme suit au cours des dernières années :

Tableau 14 : Forfait par élève

Années Maternelle Elémentaire

2012 1 100 € par élève 755 € par élève



2015 900 € par élève 753 € par élève

2016 900 € par élève 825 € par élèveSource : commune d’Epernay

A l’égard des écoles maternelles, selon l’article R. 442-4 du code de l’éducation, la commune n’est tenue à l’obligation de prise en charge de leurs dépenses de fonctionnement que lorsqu’elle a donné son accord à la mise sous contrat d’association de ces classes. La commune indique qu’elle contribue à titre facultatif au financement de classes.

La municipalité souhaite que chaque famille sparnacienne puisse avoir le choix entre l’école privée et l’école publique. Le financement apporté par la commune permet aux écoles privées de pratiquer des tarifs accessibles à toutes les catégories socio-professionnelles avec des tarifs de scolarités annuels allant de 310 € pour les familles non imposables à 970 € pour les familles payant plus de 7 000 € d’impôts.

Selon le rapport financier de l’organisme de gestion de l’enseignement catholique (OGEC), seule la commune d’Epernay verse une participation aux frais de fonctionnement des écoles privées.

Dans les comptes de la commune, les participations financières sont versées à l’OGEC sous forme de subventions imputées au compte 657 « Subventions de fonctionnement versées ».

11 Obligation de financement en ce qui concerne les élèves domiciliés sur le territoire de l’école, la nomenclature comptable utilisée par la commune pour déterminer si une dépense est une dépense de fonctionnement ou d’investissement n’est pas opposable à la commune ; les dépenses de la commune qui se rapportent à des activités scolaires, alors même qu’il ne s’agirait pas de dépenses obligatoires doivent être prises en compte.



34/88

La subvention figure en annexe du budget primitif pour son montant globalisé sans distinction des financements obligatoires et facultatifs.

La participation obligatoire relève plutôt du compte 655 « contingents et participations obligatoires » qui selon l’instruction budgétaire et comptable M14 enregistre des contributions au fonctionnement courant d’organismes, rendues obligatoires par la loi que du compte 657 « Subventions de fonctionnement versées » qui selon la M14 enregistre les concours volontaires de la collectivité ayant le caractère de charges courantes.

La chambre prend note de l’engagement de l’ordonnateur à procéder à la modification des imputations relatives aux subventions aux écoles privées séparant ainsi celles obligatoires pour les écoles élémentaires de celles facultatives pour les maternelles.

Tableau 15 : Montant des versements facultatifs obligatoires

Exercices Participations écoles

TOTAL maternelles élémentaires

2013 102 300 € 155 625 € 257 925 €

2014 97 900 € 145 423 € 243 323 €

2015 85 500 € 148 435 € 233 935 €

2016 70 200 € 152 575 € 222 775 €Source: commune d’Epernay

La chambre relève que la décomposition des coûts, les modalités d’évolution de ces forfaits et leur évolution restent encore à préciser.

L’absence de rôle de l’intercommunalité

Les compétences scolaires obligatoires sont exercées en totalité par la commune.

En janvier 2017, la communauté de communes d’Epernay Pays de Champagne (CCEPC) a fusionné avec la communauté de communes de la région de Vertus (CCRV) qui exerçait une compétence dans le domaine périscolaire.

La chambre constate que la commune porte seule la compétence scolaire et périscolaire.

7.2 LES RELATIONS AVEC LES SERVICES DE L’ETAT

La « carte scolaire »

La « carte scolaire » vise à adapter le nombre d’élèves à la capacité des écoles et à favoriser la mixité sociale. Elle regroupe deux procédures de gestion distinctes avec d’une part, l’allocation par l’Etat des emplois correspondant aux besoins d’encadrement et d’enseignement des écoles et d’autre part, la définition, par la commune, du secteur territorial desservi par un établissement scolaire.

7.2.1.1 Les prévisions d’effectifs

Il n’existe pas d’outils partagés entre l’Etat et la commune pour les prévisions d’effectifs. Pour anticiper l’organisation des rentrées scolaires, le service « éducation » de la commune s’appuie sur les déclarations de naissance à Epernay.

Une fois par mois, un agent de la commune interroge la « Base Elèves » de l’éducation nationale qui permet de suivre l’état des inscriptions et des radiations des élèves pour chacune des écoles de la commune.



35/88

Au service éducation de la commune, le parcours scolaire d’un élève est suivi sur le logiciel métier qui recense notamment les inscriptions scolaires, et enregistre les radiations émises par les directeurs des écoles.

Pour l’établissement de la carte scolaire, les échanges entre le maire et la direction académique débutent du 15 janvier au 15 février avec des rencontres pour examiner les propositions d’ouverture ou de fermeture de classes. Ces propositions sont présentées aux syndicats de l’éducation nationale, chaque année, au début du mois de mars. La commune dispose alors de six mois pour organiser la rentrée scolaire.

7.2.1.2 Les décisions d’ouvertures et de fermetures de classes

Chaque année, des décisions d’ouvertures et de fermetures de classes sont prises de manière concertée avec la direction académique de l’éducation nationale :

- en septembre 2013, la fermeture de deux classes à l’école maternelle Fontaine des Bergers, a entrainé la fermeture de l’école ;

- en septembre 2014, une classe a été ouverte à l’école maternelle Crayère ainsi qu’une classe d’inclusion scolaire pour les enfants porteurs de handicap ;

- en septembre 2015, une classe supplémentaire a été ouverte à l’école maternelle Langevin tandis qu’une classe a été fermée à l’école élémentaire Jean Jaurès suite à une baisse d’effectifs ;

- en septembre 2016, l’éducation nationale a proposé l’ouverture d’un dispositif d’accueil et de scolarisation des enfants de moins de trois ans à l’école maternelle Belle Noue située en zone géographique prioritaire. Une réflexion est menée afin de multiplier ces dispositifs ;

- en septembre 2016, les évolutions d’effectifs ont conduit à la fermeture d’une classe à l’école élémentaire Crayère et à l’ouverture d’une classe à l’école élémentaire Marx Dormoy.

Selon la commune, le dialogue avec les services de l’éducation nationale relatif aux ouvertures et fermetures de classes fonctionne et produit dans les faits des conséquences cohérentes avec les évolutions du territoire que celles-ci soient d’ordre éducatif (dispositifs d’accueil et de scolarisation des moins de trois ans) ou relatives aux évolutions du peuplement.

Les dérogations à la carte scolaire

7.2.2.1 Les dérogations internes

Les élèves sont affectés dans les écoles relevant du secteur géographique de leur domicile. A titre dérogatoire, sur demande des responsables légaux et sur présentation de justificatifs, un enfant peut être affecté dans une école d’un autre secteur.

Le nombre de demandes de dérogations est faible et ne concerne, selon les années, que trois à cinq pour cent des familles.

Les demandes de dérogations sont examinées par une commission réunissant l’élue en charge de l’éducation et de la petite enfance, l’inspecteur de l’éducation nationale, des directeurs d’écoles maternelles et élémentaires et les techniciens du service éducation en charge du suivi des inscriptions scolaires.

A la rentrée 2016, 71 dérogations ont été accordées, pour 94 dérogations demandées. Les critères principalement retenus sont les raisons familiales, notamment le suivi de fratrie et le mode de garde retenu à l’issue du temps scolaire (emploi d’une assistante maternelle agréée notamment) et les raisons professionnelles. Les dérogations sont accordées au regard de la



36/88

capacité d’accueil des écoles et du souci de maintenir l’équilibre des effectifs des différentes écoles du territoire.

Tableau 16 : Taux de dérogations internes

2013 2014 2015 2016

Dérogations demandées 84 78 63 94

dont raisons professionnelles 12 11 4 16

dont raisons familiales 72 67 59 78

dont raisons médicales 0 0 0 0

Nombre de dérogations accordées 65 59 48 71

dont raisons professionnelles 7 9 2 10

dont raisons familiales 58 50 46 61

dont raisons médicales 0 0 0 0

Taux de dérogations accordées 77,4 % 75,6 % 76,2 % 75,5 %Source : commune d’Epernay Les dérogations externes

Les demandes de dérogation scolaire pour des enfants non sparnaciens sont examinées par l’adjointe au maire en charge de l’éducation et de la petite enfance. La dérogation peut être acceptée si elle répond aux critères dérogatoires fixés dans le règlement des dérogations scolaires et après consultation de la commune d’origine.

La commune a délibéré sur le montant des participations financières des communes de résidence aux frais de fonctionnement des écoles maternelles et élémentaires fixé, en 2015, à 2 123 € pour un élève scolarisé en maternelle et 825 € pour un élève scolarisé en élémentaire.

Toutefois, aucune participation n’a été versée, les dérogations externes peu nombreuses (5 à 12 par an) ayant été consenties dans le cadre d’échanges réciproques avec les autres communes concernées.

Les autres dérogations externes concernent les élèves en situation de handicap affectés par la maison départementale des personnes handicapées (MDPH) dans les 48 places des 4 Ulis-écoles (ex-CLIS–Classe d’Inclusion scolaire devenue Unité Locale d’Inclusion Scolaire). La commune qui n’est pas consultée est destinataire d’une notification d’affectation permettant la facturation des frais de scolarité à la commune d’origine.

Les classes particulières

Les écoles d’Epernay disposent de deux types de classes particulières : les classes d’écoles ouvertes aux enfants de moins de trois ans et en école élémentaire, les unités locales d’inclusion scolaires (ULIS), ouvertes aux enfants reconnus porteurs de handicap cognitif par la maison départementale des personnes handicapées.

7.2.3.1 L’accueil des enfants handicapés

Quarante-huit élèves sont scolarisés dans les ULIS des écoles de la commune. En effet, quatre écoles élémentaires accueillent, chacune, une unité locale d’inclusion scolaire. Ces classes ont une capacité d’accueil de 12 élèves et sont ouvertes à des enfants d’Épernay et de sa région. Avec l’aide de l’éducation nationale, la commune a réalisé l’équipement numérique des classes afin de diversifier les approches pédagogiques et d’offrir des réponses adaptées aux handicaps des enfants scolarisés.



37/88

Par ailleurs, la commune procède à l’adaptation des locaux des écoles afin d’accueillir tout enfant ou adulte porteur de handicap, temporaire ou non : bandes podotactiles, prolongement de rampes d’escaliers, aménagements de rampes d’accessibilité, équipements d’escaliers pour déficients visuels.

Enfin, depuis 2016, la commune a obtenu une aide de 3 000 € de la CAF pour faciliter l’accueil du public porteur de handicap sur temps périscolaire. Les enfants scolarisés en ULIS-école peuvent ainsi bénéficier d’un accompagnement individualisé sur temps périscolaire, dans la mesure de leurs possibilités. Une convention a été signée avec une association pour la mise à disposition d’un auxiliaire d’intégration.

7.2.3.2 L’accueil des enfants de moins de trois ans

Tableau 17 : Enfants de moins de trois ans scolarisés à Epernay entre 2012 et 2016

2013 2014 2015 2016

Effectif – 3 ans 27 24 24 42

Effectif total 1 961 1 936 1 924 1 890

Pourcentage 1,4 % 1,2 % 1,2 % 2,2 % Source : commune d’Epernay

La commune d’Epernay a initié dès 2005 le « dispositif de réussite éducative » en incitant à la scolarisation des enfants de moins de trois ans du périmètre scolaire Saintonge – Vignes Blanches. A cet effet, une éducatrice de jeunes enfants a été recrutée et intervient depuis 10 ans auprès des parents et des enfants sur les problématiques éducatives identifiées.

En septembre 2016, la commune a ouvert un deuxième dispositif d’accueil et de scolarisation des enfants de moins de trois ans à l’école maternelle Belle Noue.

La commune a bénéficié du soutien des services de l’Etat qui ont :

- proposé la formation des ATSEM dédiés aux dispositifs d’accueil et de scolarisation des enfants de moins de trois ans (1,5 jour de formation commune à l’enseignant et à l’ATSEM) ;

- sollicité le service éducation afin de collecter les informations nécessaires à l’inscription scolaire des enfants potentiellement concernés (enfants nés entre le 1er janvier 2015 et le 31 décembre 2015) et proposé l’envoi d’un courrier co-signé CAF - éducation nationale qui encourage à l’inscription scolaire des enfants nés entre le 1er janvier et le 31 décembre 2015 ;

- réuni les partenaires de la petite enfance, dont la protection maternelle et infantile (PMI), la CAF et les services municipaux pour présenter aux directeurs des écoles concernées les modalités de déploiement des dispositifs d’accueil et de scolarisation des enfants de moins de trois ans ;

- proposé l’élaboration d’une plaquette de présentation du dispositif et d’un contrat pour la famille pour la rentrée de septembre 2017. Ce contrat définira les modalités d’inscription et de fréquentation du temps scolaire mais aussi des services périscolaires. La plaquette de présentation intègre un QR-code dont l’activation mène, via un smartphone, à la présentation, à hauteur de vue de l’enfant, de sa future école (cheminement depuis le portail jusque dans la classe) et des adultes qui l’accueilleront (enseignant, ATSEM).

L’effort en faveur de l’accueil des enfants de moins de trois ans est poursuivi au titre de la carte scolaire 2017 avec un projet d’ouverture de deux dispositifs supplémentaires en géographie prioritaire.



38/88

7.2.3.3 Les accueils particuliers.

Les écoles de la commune d’Epernay accueillent deux types de publics particuliers : les enfants de réfugiés et les enfants de la communauté des gens du voyage.

Les effectifs d’enfants de réfugiés sont faibles et n’ont pas d’incidence sur la carte scolaire. Les places d’hébergement se situent dans le périmètre scolaire de l’école Crayère qui dispose de moyens complémentaires dédiés à l’accueil d’un public en difficulté à travers les dispositifs « Plus de Maîtres que de Classes » et UP2A (enseignant pour public allophone).

La commune d’Epernay dispose d’une aire d’accueil des gens du voyage rattaché au périmètre scolaire des écoles maternelle Saintonge et élémentaire Vignes Blanches. La population scolaire de ce secteur géographique connaît, chaque année durant le mois de septembre, une croissance liée aux vendanges. Les autres mois de l’année, la population scolaire de l’aire d’accueil des gens du voyage représente moins de 10 élèves du premier degré et n’a pas d’incidence sur la carte scolaire.

Les situations particulières d’enfants faisant l’objet d’une scolarisation à domicile sont recensées par l’éducation nationale et communiquées à la commune. Un agent municipal, travailleur social, est mandaté pour s’assurer des conditions de travail mises à disposition de l’enfant par le parent.

Les enfants pour lesquels l’enseignement à distance est demandé par la famille font l’objet d’un échange entre les services de la direction académique et le service éducation.

7.3 Les dépenses et les recettes scolaires et périscolaires

Les activités scolaires et périscolaires dans le budget municipal

Les recettes réelles périscolaires et scolaires12 qui incluent en particulier les activités périscolaires, la restauration scolaire et les activités extrascolaires ont diminué de 1,3 M€ en 2013 à 1 M€ en 2016. Elles représentaient 2 % des recettes de fonctionnement en 2016.

Les dépenses scolaires et périscolaires13 ont diminué de 5,5 M€ en 2013 à 5,3 M€ en 2016. Elles représentaient 14,7 % des dépenses réelles de fonctionnement en 2016.

Tableau 18 : Poids budgétaires des compétences scolaire et périscolaire (M€)

2013 2014 2015 2016

RECETTES REELLES DE FONCTIONNEMENT 48, 8 46,5 46,8 47,3

Total des recettes scolaire et périscolaire 1,3 1,3 1,3 1

% des recettes dans le budget 2,6 % 2,7 % 2,7 % 2 %

DEPENSES RELLES DE FONCTIONNEMENT 36,8 37 36,4 35,5

Total des dépenses scolaires et périscolaires(y.c. RH) 5,5 5,6 5,5 5,3

% des dépenses dans le budget 14,8 % 15,1 % 15 % 14,7 %Source : commune d’Epernay

En 2014, les dépenses « enseignement-formation » inscrites à la section de fonctionnement du compte administratif de la commune d’Epernay étaient de 4 M€ soit 11 % des dépenses de

12 Elles regroupent les recettes liées à la direction, les recettes scolaires, les recettes périscolaires, celles de la restauration scolaire et les recettes extrascolaires. 13 Elles comprennent les dépenses liées à la direction (hors hébergement), les dépenses scolaires, les activités périscolaires, la restauration scolaire et les dépenses extrascolaires.



39/88

fonctionnement contre 14 % pour les communes de la strate démographique de la commune d’Epernay.

Tableau 19 : Budget enseignement-formation en 2014

CA EPERNAY 2014 Moyenne des communes

plus de 10 000 h

Dépenses totales fonctionnement 36, 4 M€ 44, 7 M€

budget enseignement‐formation 4 M€ 6, 3M€

Part sur les dépenses de fonctionnement 11 % 14 %

Dépenses totales investissement 47, 3 M€ 15, 7 M€

budget enseignement‐formation 0,3 M€ 1,4 M€

Part sur les dépenses de fonctionnement 0,7 % 9 %

Source : compte administratif de 2014

Evolution des recettes et dépenses de fonctionnement

Malgré l’organisation de nouvelles activités quotidiennes et gratuites en 2014, les dépenses nettes de l’ensemble des activités scolaires et périscolaires ont peu évolué sur la période entre 4,2 M€ et 4,3 M€.

La quasi stabilité des dépenses nettes résulte de la baisse des dépenses de 5,5M€ en 2013 à 5,3 M€ en 2016 qui compense la diminution des recettes de 1,3 M€ en 2013 à 1 M€ en 2016.

Tableau 20 : Evolution des dépenses et recettes du secteur éducation (en €)

ELEMENTAIRE et MATERNELLE 2013 2014 2015 2016

Recettes totales 1 295 127 1 300 307 1 270 834 976 881

Dépenses totales 5 486 701 5 587 373 5 470 725 5 258 770

Dépenses nettes 4 191 574 4 287 066 4 199 891 4 281 889Source : commune d’Epernay

L’évolution des recettes de fonctionnement

La diminution des recettes du secteur de l’éducation de 1,3 M€ en 2013 à 1 M€ provient principalement de la baisse des recettes de restauration scolaire de 0,9 M€ en 2013 à 0,5 M€ en 2016, atténuée par l’augmentation des recettes périscolaires de 131 830 € en 2013 à 303 175 € en 2016.

Tableau 21 : Evolution des recettes de fonctionnement

RECETTES EDUCATION en € 2013 2014 2015 2016

Direction 74 061 35 170 112 108 32 653

Scolaire 3 176 15 414 3 649 1 248

Périscolaire 131 830 251 631 364 589 303 175

Restauration scolaire 929 090 857 113 662 409 536 104

Extrascolaire 156 970 140 980 128 079 103 701

Total des recettes 1 295 127 1 300 308 1 270 834 976 881

Variation par rapport à 2013 5 180 ‐ 24 292 ‐ 318 246

Variation par rapport à 2013 hors restauration scolaire

77 157 242 389 74 740




40/88

Le montant élevé des recettes périscolaires en 2015 correspond au versement par la CAF de dotations relatives aux exercices 2014 et 2015. L’année 2016 marque le retour d’une année de financement normal. L’exercice 2014, avant la mise en œuvre des nouvelles activités périscolaires (NAP), peut être comparé à l’exercice 2016, après mise en œuvre des NAP.

La participation des familles est requise pour l'accueil périscolaire du matin, la restauration scolaire (repas et encadrement), la garderie éducative, dont le goûter, en seconde partie d'après-midi (après les NAP), le mercredi après-midi (centre de loisirs compris dans le temps périscolaire) et l'activité extrascolaire (centre de loisirs). Les NAP sont ouvertes à tous et gratuites, conformément aux préconisations de la Caisse d'allocations familiales.

La tarification des différents services est délibérée chaque année par le conseil municipal. A chaque service est associé un tarif pour les usagers résidant hors Épernay ; ce dernier correspondant au prix coûtant de l'activité fréquentée.

En 2017, la tarification s’établit comme suit :

- accueil périscolaire du matin : tarification unique, contribution forfaitaire 1,15 € (3,20 € pour les non-sparnaciens) ;

- nouvelles activités périscolaires (NAP) : 15 h 35 à 16 h 50 : gratuité ; - périscolaire post NAP avec goûter de 16 h 50 à 18 h 30 : 1 € à 2,86 € la séance selon

les revenus (5 € pour les non-sparnaciens) ; - accueil périscolaire du mercredi après-midi : tarification unique et contribution de 6 €

(18 € pour non-sparnaciens) avec ou sans repas ; - restauration scolaire : tarification modulée en fonction des revenus (6 tranches de

quotient familial).

La restauration scolaire fait l'objet d'une facturation mensuelle aux familles en fonction du service consommé. Les autres services périscolaires (accueil du matin, garderie-goûter, mercredi) font l'objet d'une facture mensuelle distincte.

En 2014, la commune d’Epernay a ouvert un service de paiement en ligne des factures périscolaires (Portail Familles) qu'utilise environ 1/8ème des usagers facturés. Le prélèvement automatique constitue également un moyen de simplification du recouvrement.

7.4 Evolution des dépenses de fonctionnement

Les dépenses de fonctionnement ont diminué de 227 931 € passant de 5,5 M€ en 2013 à 5,3 M€ en 2016. Cette diminution globale de l’ensemble des dépenses du secteur éducation recouvre des évolutions différentes par secteurs.

Les dépenses scolaires sont restées stables sur la période à 2,1 M€. Les dépenses extrascolaires ont baissé de 14 % passant de 0,25 M€ en 2013 à 0,21 M€ en 2016.



41/88

Tableau 22 : Les dépenses et recettes scolaires

SCOLAIRE 2013 2014 2015 2016

Ecoles maternelles 204 228 159 795 152 818 165 452

ATSEM 77,15% 838 080 838 796 849 656 849 733

Ecoles élémentaires 279 638 282 027 252 984 255 014

Entretien-charges de personnels (50%) 474 516 551 012 637 742 601 558

Entretien-gestion 2 050 7 748 5 503 5 137

Enseignement privé 257 925 243 323 233 935 222 775

Sous-total des dépenses 2 056 437 2 082 701 2 132 638 2 099 669

Variation 2013 26 264 76 201 43 232Ecoles maternelles 1 112 12 272 344 377Ecoles élémentaires 2 064 3 142 3 305 870Sous-total des recettes 3 176 15 414 3 649 1 247Variation 2013 12 238 473 - 1 929


L’augmentation des dépenses périscolaires de 0,4 M€ en 2013 à 0,7 M€ en 2016 provient de la mise en place des nouvelles activités périscolaires (NAP) en septembre 2014 et des coûts liés à l'organisation d’activités les lundi, mardi, jeudi et vendredi (prestations, rémunération d'animateurs, matériel), mais également le mercredi (revalorisation de la rémunération forfaitaire des animateurs périscolaires).

A la suite de la restructuration de la restauration scolaire entreprise par la commune, les dépenses correspondantes ont sensiblement baissé passant de 2,3 M€ en 2013 à 1,7 M€ en 2016 (- 28,4 %). En 2015, la commune a fermé la cuisine centrale qui produisait l’ensemble des repas scolaires pour la remplacer par un marché à bons de commande pour la livraison des repas.

Pour financer les nouvelles activités scolaires, la commune s’est attachée à baisser les dépenses de nombreux postes budgétaires afin de redéployer les crédits sur les nouvelles missions.

Ainsi, au printemps 2014, les élus de la commune d’Epernay ont voté le redéploiement des ressources humaines des médiathèques municipales, qui s’est traduit par la suppression d’un service de lecture publique mobile, le Bibliobus et par l’élaboration d’un appel à projets en direction des écoles.

A partir de 2015, le choix a été fait d’optimiser des crédits consacrés jusque-là à l’organisation de séjours (classe de neige à la Féclaz et séjour extrascolaire à Notre Dame de Bellecombe).

En 2016, le coût net moyen par élève des activités scolaires, périscolaires et extrascolaires était de 2 289 €14. Sans les dépenses et les recettes extrascolaires, le coût net moyen s’établissait à 2 228 €15 maternelle et élémentaire confondus.

Tableau 23 : Cout net moyen par élève (en €)

Elémentaire et maternelle 2013 2014 2015 2016

Dépenses nettes 4 191 574 4 287 066 4 199 891 4 281 889

Nombre d'élèves 1 961 1 936 1 924 1 870

Coût net moyen par élève 2 137 2 214 2 182 2 289Source : commune d’Epernay

14 Y compris les dépenses extrascolaires. 15 (4 281 889 €-(219 205 - 103 701)) / 1 870=2 228 €.



42/88

7.5 Evolution des recettes et dépenses d’investissement

La commune investit régulièrement pour l’amélioration du patrimoine et l’équipement des écoles.

La commune a investi fortement dans l’équipement informatique des écoles. Depuis 2012, le montant cumulé des dotations numériques s’élève à 360 000 € soit 192 € par élève.

Toutes les classes élémentaires sont pourvues de trois à quatre postes informatiques ainsi que de tableaux numériques interactifs. Les dotations en matériel numérique des écoles maternelles se poursuivent.

Les dépenses d’investissement cumulées des cinq dernières années s’élèvent à 2 523 935 €, soit une moyenne de 500 000 € par an ou 6 250 € par an et par classe ou 261 € annuel par élève.



43/88

Tableau 24 : Nature et montant des investissements

En € 2012 2013 2014 2015 2016 Total

général

Maternelles

+ MDPE16 80 988 130 118 63 783 44 773 318 607 638 271

Chantiers significatifs

Equipement informatique

Rénovation chaufferie Jancelins


Travaux de chauffage

diverses écoles

Réfection de l’aire de jeux

Jancelins

Création de l’aire de jeux

Crayère

Travaux accessibilité

Louise de Savoie

Aménagement Maison des

Parents et de l’Enfant (MDPE)


Travaux de chauffage Saintonge

Terrassement et

enterrement des réseaux

de chauffage Crayère


Fin de l’aménagement

de l’aire de jeux Crayère


Travaux de désamiantage

diverses écoles

Création du site de

restauration d’Horticulture

Création WC handicapé Jancelins

Réfection réseau de chauffage

MDPE

Elémentaires 536 914 1 078 453 131 203 54 821 84 270 1 885 664

Chantiers significatifs

Travaux d’accessibilité Marx Dormoy


Rénovation chaufferie

Acquisition et achat

mobilier du site de

restauration Chaude

Ruelle


Rénovation du bâtiment et de la cour du 18,

Chaude Ruelle acquis

en 2012, équipement

en matériel de restauration


Fin des travaux sur

restauration Chaude

Ruelle

Travaux électriques à Belle Noue, enterrement des réseaux

à Crayère


Réfection des préaux de

Marx Dormoy

Aménagement des espaces

fédérations parents

d’élèves à Belle Noue

Mise aux normes

accessibilité diverses

écoles


Travaux de terrassement

et enterrement

de réseaux à Marx Dormoy

Total

617 903

1 208 571

194 987

99 895

402 877

2 523 935


16 Maison des parents et de l’enfant.



44/88

7.6 La gouvernance et l’organisation des services

Les élus en charge de la cohésion sociale et de l’éducation

Le service éducation est placé sous l’autorité de l’adjointe au maire en charge de la petite enfance. Conformément à l’article L. 2121 - 22 du CGCT, le conseil municipal a mis en place des commissions municipales composées de conseillers élus à la proportionnelle.

La commission cohésion sociale et éducation, qui regroupe 12 conseillers ainsi que les agents des services municipaux concernés, se réunit avant chaque conseil municipal pour examiner les projets de délibérations soumis à l’assemblée délibérante. Les relevés de décisions sont consignés dans les procès-verbaux des réunions et visés dans les délibérations du conseil municipal.

La commission est régulièrement informée des travaux demandés lors des conseils d’écoles et des travaux réalisés.

L’organisation du service éducation

Selon l’organigramme du service, l’ensemble de la direction éducation représente un effectif de treize agents répartis en trois pôles : pôle administratif, caisse des écoles et pôle opérationnel.

Les cinq agents du pôle administratif sont chargés de l’accueil et la pré-instruction des dossiers d’inscription, de la gestion budgétaire et des achats et de la gestion administrative de la restauration scolaire.

Le deuxième pôle du service éducation se compose de deux agents qui gèrent la régie de recettes (facturation et encaissement de la restauration et des services péri et extrascolaires) et de trois agents respectivement chargés de coordonner les activités périscolaires (gestion des animateurs), de la restauration (gestion des agents d’entretien et de restauration) et de la gestion des ATSEM.

Trois agents (une secrétaire, la coordinatrice du dispositif de réussite éducative et une référente de parcours réussite éducative) œuvrent au profit de la caisse des écoles qui est chargée de la mise en œuvre du dispositif de réussite éducative visant à accompagner les enfants en difficulté et à donner toutes leurs chances aux enfants et adolescents ne bénéficiant pas d’un environnement favorable à leur réussite.

Chaque agent du service dispose d’une fiche de poste qui décrit de manière détaillée sa mission, les activités quotidiennes, les compétentes attendues, le positionnement hiérarchique ainsi que les liaisons fonctionnelles internes (autres services de la commune) et externe (fournisseurs et prestataires externes).

Les relations du service avec les autres services de la commune

Les prévisions budgétaires sont élaborées par le service éducation sur la base de la lettre de cadrage signée par le maire. Ainsi en 2016, le service avait pour objectif, à périmètre constant, de réaliser une baisse de dépenses de fonctionnement à hauteur de 2,6 %, de maitriser l’investissement, de prévoir une hausse de tarif d’un pour cent et de trouver toutes les sources de financement possible lors de l’élaboration des projets.

Les nouvelles propositions budgétaires font apparaitre l’évolution des dépenses sur les sept derniers exercices ainsi que la variation annuelle en montant et en pourcentage.

Les crédits sont répartis entre services gestionnaires (restauration, classe d’environnement, centre de loisirs sans hébergement (CLSH), garderie périscolaire, direction, écoles maternelles, écoles élémentaires).



45/88

Des crédits sont ouverts pour chaque école pour les dépenses de téléphone, fournitures de bureau, photocopies (250 € par an et par enfant), abonnements et transports. Des sommes complémentaires sont réparties entre toutes les écoles pour les places de cinéma et les entrées piscines, le transport vers les activités sportives, la blanchisserie. Les crédits ouverts représentent une dotation de 102,14 € par enfant en 2017.

Les correspondants financiers du service éducation ont chacun un homologue au service des finances, auquel ils se réfèrent pour toute question relative aux dépenses et aux recettes engagées au titre de l’activité du service.

L'envoi des balances budgétaires par le service des finances permet de suivre l’exécution du budget au mois le mois ainsi que le respect des délais de traitement des factures (contrôle et mise en paiement).

La gestion des achats

La gestion des achats est centralisée au service éducation. Les commandes de matériel pédagogique, les manuels scolaires ainsi que les fournitures scolaires et administratives font l’objet d’une commande établie par le directeur d’école, déposée sur une plateforme dématérialisée, pour validation par le service éducation avant traitement par le fournisseur.

Une procédure interne à la collectivité prévoit la double signature des bons de commande (élue, directeur général adjoint (DGA) et/ou direction de service en fonction des montants).

Une fois la commande passée par le directeur et sa validation effectuée par le service éducation, la livraison est effectuée par le prestataire sur place, à l’école.

Tableau 25 : Evolution du montant des achats en €

2013 2014 2015 2016

Montant total des achats 111 377 185 073 198 959 192 606

Montant géré par les écoles 0 0 0 0

Montant géré par les caisses des écoles 0 0 0 0

Montant géré par les coopératives scolaires 0 0 0 0

Montant géré par les services municipaux 111 377 185 073 198 959 192 606

Part des achats gérés directement par les services municipaux

1 1 1 1

Montant mutualisé avec d'autres organismes 0 0 0 0

Source : Commune d’Epernay

7.7 Les agents chargés des affaires scolaires et périscolaires.

En 2016, 321 agents représentant 150,8 équivalent temps plein (ETP) sont rattachés au service des affaires scolaires. La mise en œuvre des NAP a conduit à augmenter l’effectif de personnels rattachés au service scolaire de 10 ETP.

En 2016, les différentes catégories d’agents relevant des différentes directions et contribuant aux missions du service éducation sont détaillées dans le tableau suivant :



46/88

Tableau 26 : Personnel en charge d'activités scolaire et périscolaire (tous services concernés)

Fonction Cat. 2016

ETP

Direction Directeur éducation/enfance A 1

Direction Agent gestionnaire de personnel des écoles / du périscolaire

BC 3,16

Direction Agent gestionnaire de la facturation / des régies BC 1,89

Direction Agent gestionnaire des achats des écoles B 1

Direction Agent gestionnaire des inscriptions scolaires et périscolaires

BC 2

Direction Agent chargé des relations avec les écoles B 0,84 Service technique

Agent technique d’intervention (réparation, petits travaux)

C 9,4

Service technique

Agent d’entretien (espaces verts, cour) C 1

Restauration collective

Responsable qualité de restauration collective/production culinaire

C 0,8

Restauration scolaire

Agent d’entretien et de restauration C 43,46

Maternelle Agent territorial spécialisé des écoles maternelles C 32,61

Elémentaire Enseignant / agent de surveillance des études 3,42 Elémentaire/maternelle

Animateur 22,51

Elémentaire/maternelle

Animateur 17,23


Animateur 3,56


Policier municipal / agent chargé des entrées/sorties d'école

C 2,7


Educateurs territoriaux des activités physiques et sportives

B 6,76

TOTAL 150,78 Source : commune d’Epernay

Les agents d’entretien et de restauration constituent la catégorie la plus importante avec un effectif de 43 ETP. La deuxième catégorie est celle des ATSEM qui représentent 33 ETP.

Le total des dépenses de personnel au chapitre 012 de la fonction 2 du compte de gestion 2016 est de 3 049 940 €.

Tableau 27 : Evolution des dépenses de personnel chapitre 012 de la fonction 2

En € 2013 2014 2015 2016 Dépenses de personnel- chapitre 012-fonction 2

2 532 452 2 693 252 2 970 046 3 049 940

Source : comptes de gestion.

La chambre constate l’augmentation de 20,4 % de 2 532 432 € en 2013 à 3 049 940 € en 2016 des dépenses de personnel de la fonction 2. Selon l’ordonnateur, la hausse constatée provient principalement de l'intégration d'un certain nombre d'agents de la cuisine centrale fermée et qui étaient rémunérés sur le budget annexe correspondant (8 agents, soit 7,36 ETP), de l'ouverture de la Maison de la Solidarité et de l'Education (deux agents redéployés d’un autre service), de l'intégration de certains personnels vacataires (10 agents sur la période



47/88

considérée) et, enfin, des mesures de revalorisation des carrières des agents de catégorie C, majoritaires dans ce secteur.

Taux d’encadrement

Pour l’ensemble des accueils, les élèves de maternelle bénéficient d’un encadrant pour 14 enfants. Pour le restaurant scolaire, la pratique est proche d’un encadrant pour 10 élèves du fait de la présence d’enfants de moins de trois ans et compte tenu de la nature de l'intervention (découpe de viande, éducation à la prise de repas en autonomie, éducation au goût...).

En accueil de loisir durant les vacances scolaires des enfants de l’école maternelle, le taux d’encadrement est d’un pour huit enfants.

A l’école élémentaire, la commune prévoit un encadrant pour 18 élèves pour l’ensemble des accueils et un encadrant pour 12 pour l’accueil de loisir durant les vacances scolaires. Pour la restauration scolaire, la pratique est d’un pour 15. Par ailleurs, certaines activités spécifiques nécessitent de baisser ce taux (déplacement du public, activités nautiques...).

L’encadrement des enfants fait l’objet d’une validation de la direction départementale de la cohésion sociale et de la protection des populations (DDCSPP) qui entérine les organisations mises en place par la collectivité après examen des déclarations des lieux d’accueil, des équipes (identité, nombre, qualification) et des modes de fonctionnement (taux d’encadrement, projet éducatif, projet pédagogique).

Les agents spécialisés des écoles maternelles (ATSEM)

Chaque classe d’école maternelle dispose d’un agent territorial spécialisé d’école maternelle (ATSEM) pendant le temps scolaire.

Selon le décret n° 92-850 du 28 août 1992 portant statut particulier du cadre d'emplois des agents territoriaux spécialisés des écoles maternelles, les ATSEM sont chargés de l'assistance au personnel enseignant pour la réception, l'animation et l'hygiène des très jeunes enfants ainsi que de la préparation et la mise en état de propreté des locaux et du matériel servant directement à ces enfants. Les agents spécialisés des écoles maternelles participent à la « communauté éducative ».

Les ATSEM d’Epernay sont des agents titulaires de la fonction publique territoriale qui occupent des emplois à temps plein. En complément de leur mission d’assistance éducative, pour atteindre une durée de travail règlementaire annuelle, les agents peuvent opter soit pour des activités d’entretien des écoles ou des activités d’encadrement dans le cadre des activités périscolaires.

En 2016/2017, les ATSEM couvrent :

- l’ensemble des besoins d'encadrement et de qualification pour assurer l'accueil du matin en maternelle (de 7 h 45 à l’entrée en classe) ;

- deux heures par jour et par agent en encadrement de la pause méridienne, soit 264 heures agents chaque semaine ;

- plus de 66 heures hebdomadaires dans le cadre des NAP, soit en moyenne deux créneaux NAP par agent et par semaine.

Les marges de manœuvre concernant le temps de travail des ATSEM se sont fortement restreintes avec la mise en œuvre de la réforme des rythmes scolaires et se restreignent encore depuis la réforme du programme de l'école maternelle et le déploiement des dispositifs d'accueil et de scolarisation des enfants de moins de trois ans.



48/88

En effet, la réforme de l'école maternelle a entrainé une organisation de classe différente où coexistent plusieurs niveaux scolaires (classe à double niveau, classe à triple niveau). Cette organisation mobilise davantage la mission d'assistance éducative à l'enseignant car elle implique une prise en charge différenciée du public de maternelle, par groupe d'âge et/ou par groupe de niveau et de besoins.

Le déploiement de dispositifs d'accueil et de scolarisation d'enfants de moins de trois ans confère à l'ATSEM un rôle d'auxiliaire de vie de classe – ou auxiliaire de vie scolaire – avec la particularité que l'ATSEM doit maîtriser et régulièrement dispenser auprès de ce jeune public des gestes de soin (change) qui ne relevaient que ponctuellement de ses missions jusqu'ici.

Pour la commune, l’organisation des équipes de travail devient de plus en plus délicate. Au niveau du service éducation, la mission d’encadrement des ATSEM est confiée à un agent de catégorie B qui occupe le poste de « responsable ATSEM et coordination du secteur extrascolaire ». Au titre de la mission d’encadrement, il lui revient de planifier les équipes affectées aux écoles, d’annualiser le temps de travail de chaque agent, dans et hors temps scolaire, d’accompagner et d’évaluer les pratiques individuelles en lien avec le directeur.

Les agents d’entretien et de restauration scolaire

Les agents d’entretien et de restauration scolaire sont principalement des agents titulaires de la fonction publique territoriale.

Depuis la loi n° 2012-347 du 12 mars 2012 relative à l’accès à l’emploi titulaire et à l’amélioration des conditions d’emploi des agents contractuels dans la fonction publique, la plupart des agents vacataires ont été intégrés aux effectifs de la collectivité, permettant à la commune de s’appuyer sur des agents formés aux règles d’hygiène et de sécurité alimentaire en restauration collective, dans un contexte de fermeture de la cuisine centrale et de croissance du nombre de repas servis.

Les agents ont pour mission d’effectuer le nettoyage des écoles et d’assurer le service de restauration collective depuis la réception des denrées jusqu’à la remise en état des offices et salles de restauration.

Les agents prennent leur service à 5 h jusqu’à 15 h, avec une pause entre 9 h et 10 h 30, et de 5 h à 9 h le mercredi sauf pour ceux employés dans les accueils de loisirs.

Les effectifs de restauration sont répartis en fonction du nombre de plats à mettre en chauffe et à servir à table. Un agent supplémentaire peut être affecté en renfort en cas de besoin, notamment en cas d'organisation de deux services de restauration lorsque le taux de convives à table approche la capacité d’accueil maximale.

S’agissant des activités d’entretien, les agents sont répartis en fonction de la surface à entretenir pour les missions de remise en état le matin, avant la classe. Chaque jour, les équipes couvrent l'ensemble des sites scolaires. Leur répartition va de deux agents pour une surface de 550 m², à cinq agents pour environ 1 300 m².

Au niveau du service éducation, la mission de responsable des personnels d’entretien et de restauration est confiée à un agent de catégorie B qui planifie le travail des équipes notamment en fonction des besoins liés à la restauration et veille à ce que chaque agent soit formé aux bonnes pratiques en matière d’hygiène.

Les coordonnateurs périscolaires

Chaque périmètre scolaire de la commune étant composé d'au moins une école maternelle et une école élémentaire associée, les activités périscolaires sont gérées, au sein de chaque périmètre scolaire, par un coordonnateur périscolaire, agent de la fonction publique de catégorie C.



49/88

Sept adjoints territoriaux d’animation à temps complet se partagent donc le territoire sparnacien et œuvrent à l'organisation des accueils du matin, du midi, des NAP, des garderies-goûters et de l'accueil du mercredi après-midi. Au-delà du temps scolaire, les référents périscolaires occupent des fonctions de direction d’accueils de loisirs pendant les vacances scolaires.

En période scolaire, chaque référent périscolaire gère différents types d’intervenants : agents vacataires, éducateurs territoriaux des activités physiques et sportives, professeurs de musiques, ATSEM intervenant dans les NAP, membres d’associations sportives ou auto-entrepreneurs.

Les agents vacataires

Des agents vacataires interviennent en fonction des besoins du service (taux d'encadrement, taux de qualification requis). Entre 90 et 120 contrats de travail, d’une durée de 9 à 12 mois, sont signés au cours de chaque année scolaire pour l’emploi de ces agents rémunérés au tarif brut horaire de 10,40 €.

L’équipe d’agents vacataires des activités périscolaires et extrascolaires est régulièrement renouvelée compte tenu de la précarité inhérente à ces missions, et du fractionnement des interventions d’animation au cours d’une journée (matin, temps méridien, après-midi), ou d’une semaine (en fonction des besoins identifiés les mercredis) et plus généralement de l’année scolaire (alternance de périodes scolaires et de vacances).

A la difficulté de trouver des candidats dans un bassin de vie qui ne dispose pas de vivier universitaire s’ajoute la difficulté de la qualification des candidats ; la réglementation imposant un minimum de 50 % d’agents diplômés dans les fonctions de l’animation, 30 % d’agents stagiaires et, au maximum, 20 % d’agents non diplômés.

La collectivité fait également appel à des vacataires pour pallier l’absence des agents du service entretien et restauration dans l’équipe des vacataires et saisonniers de service. Ce service, pourtant marqué par la pénibilité des missions et la particularité des horaires de travail (dès 5 h 00 le matin), connait un renouvellement moins important.

Les autres intervenants

L’équipe d’agents vacataires des activités périscolaires est complétée par :

- des éducateurs territoriaux des activités physiques et sportives sur le temps des NAP ; - des intervenants musicaux en milieu scolaire et périscolaire (IMMSP) de l'école

intercommunale de musique ; - des ATSEM qui disposent en très grande majorité d'un diplôme de l'animation (brevet

d’aptitude aux fonctions d’animateur (BAFA), brevet d’aptitude aux fonctions de directeur (BAFD)) ;

- des enseignants volontaires en charge d’activités d'études surveillées des associations et prestataires externes qui interviennent pour animer des ateliers dans le cadre de la mise en œuvre des nouvelles activités périscolaires.

Gestion des jours de grève

Les jours de grève, les enfants sont accueillis même si l’enseignant est absent. La commune assure un service minimum d'accueil (SMA) lorsque le taux prévisionnel de grévistes est supérieur ou égal à 25 % des enseignants des écoles publiques maternelles et élémentaires. Elle bénéficie en contrepartie d'une compensation financière de l'État. L'affectation des personnels vacataires s'organise dans les 48 heures qui précèdent le début de la grève. Le SMA se déroule dans les locaux scolaires. Les élèves sont accueillis sur temps scolaire et en restauration dans le respect des taux d'encadrement réglementaires.



50/88

Le coût journalier du SMA varie fortement, en fonction de la mobilisation constatée. Le coût horaire animateur moyen pour un groupe élèves est de 14,30 €. Le coût journalier moyen, par animateur pour un groupe de 15 enfants, pour une journée de grève au taux de grévistes supérieur à 25 % au sein d’une école est de 75 € pour 5 h 20 d’accueil.

Le taux d’absentéisme

Le taux d’absentéisme des agents affectés aux activités scolaires et périscolaires se stabilise autour de 9 % au cours des quatre dernières années. Il est proche du taux global d’absentéisme de la commune, sauf en 2016 ou le taux global de la commune a augmenté de 1,75 %.

Tableau 28 : Evolution du taux d’absentéisme en %

2013 2014 2015 2016 Taux global d’absentéisme de la commune

8,23 7,87 9,83 11,58

Taux global d’absentéisme des agents affectés aux activités scolaires et périscolaires

9,06 7,68

8,64 8,99

Sources : commune d’Epernay

La chambre relève que le particularisme de certains métiers (précarité et faible taux d’emploi des animateurs, pénibilité des horaires des agents de restauration) est sans conséquence sur le taux d’absentéisme qui présente un taux légèrement inférieur au taux de la collectivité. L’absence d’effet de la suppression du jour de carence en 2014 peut également être souligné.

7.8 LA REFORME DES RYTHMES SCOLAIRES

La phase préalable

Par décret n° 2013-77 du 23 janvier 2013, le Ministère de l’éducation nationale a modifié l’organisation des rythmes scolaires en prévoyant l’instauration d’une semaine scolaire de 24 heures d’enseignements répartis sur neuf demi-journées incluant le mercredi matin. La journée d’enseignement compte 5 h 30 maximum et la demi-journée 3 h 30 maximum. La durée de la pause méridienne ne peut être inférieure à 1 h 30.

A Epernay, la réforme des rythmes scolaires et l’organisation des nouvelles activités périscolaires (NAP) a été mise en œuvre en septembre 2014 à l’issue d’une démarche méthodique de réflexion, de concertation et d’organisation.

A partir de février 2013, la commune d’Epernay a organisé des réunions d’information et de consultation à destination des acteurs de l’éducation.

A l’issue de cette consultation, les bornes horaires de la semaine scolaire ainsi que les axes et objectifs éducatifs liés à la réforme des rythmes scolaires ont été définis.

Le 18 novembre 2013, le conseil municipal a adopté la composition du comité de pilotage. Celui-ci regroupe autour du maire et des adjoints concernés, deux directeurs d’écoles et le directeur de l’école de musique ainsi que des représentants des parents d’élèves, de l’éducation nationale, de la CAF, de la communauté de communes d’Epernay, des associations locales et des services municipaux concernés.

La chambre relève que la concertation a permis de mobiliser les différents acteurs et de formaliser le cadre du projet éducatif.



51/88

Le projet éducatif de territoire

Mentionné à l’article D. 521-12 du code de l’éducation, le projet éducatif territorial (PEDT), formalise une démarche permettant aux collectivités territoriales volontaires de proposer à chaque enfant un parcours éducatif cohérent et de qualité avant, pendant et après l’école, organisant ainsi, dans le respect des compétences de chacun, la complémentarité des temps éducatifs.

Ce projet relève, à l’initiative de la collectivité territoriale compétente, d’une démarche partenariale avec les services de l’État concernés et l’ensemble des acteurs éducatifs locaux.

A Epernay, l’élaboration du PEDT a été précédé d’une réflexion impliquant au premier chef les enseignants.

Au printemps 2014, les directeurs des écoles ont été appelés à faire des propositions d’ateliers à partir de thématiques et d’objectifs visés dans leur projet d’école.

Par ailleurs, la commune d’Epernay porte depuis de nombreuses années un « Agenda 21 », qui inclut des axes de travail en direction du public enfant, dans et hors temps scolaire.

Ces orientations ont débouché sur un appel à projet unique en direction du public scolaire, « A l’école de la Citoyenneté », qui comportait :

- un axe culturel ouvert sur la fréquentation des médiathèques municipales en fonction des projets des écoles ;

- un axe éducation à l’environnement et au développement durable, visant à valoriser le patrimoine local, départemental et régional ;

- un axe mémoire et patrimoine, qui offre la possibilité au public scolaire de connaître l’Histoire et d’exercer sa citoyenneté à travers les cérémonies commémoratives et la visite des sites historiques régionaux.

Puis, dans le cadre de ces orientations, un projet éducatif de territoire (PEDT) portant sur le territoire d’Epernay a été élaboré et signé en 2014 avec pour objectif :

- de faire levier sur les complémentarités entre acteurs de l’Education, dans et hors temps scolaire, et favoriser la réussite scolaire de chacun ;

- dans le respect du rythme de chacun, d’offrir au plus grand nombre des activités péri-éducatives diversifiées et de qualité ; viser l’épanouissement de l'enfant ;

- de faire du territoire sparnacien un espace éducatif cohérent pour le citoyen en devenir ;

- de poursuivre l’éducation au goût et à l'hygiène alimentaire.

La directrice académique a supervisé l’élaboration du PEDT à travers l’implication de l’inspecteur de circonscription et des conseillers pédagogiques dans les groupes de travail thématiques. Le corps d’Inspection a apporté sa contribution, par sa présence et sa restitution des réflexions menées au sein de chaque école, sur les horaires scolaires notamment.

Une réunion de présentation du GAD (groupement d’appui départemental) s’est tenue après sa constitution et un guide d'élaboration du PEDT a été adressé à la collectivité. Il n’existe à ce jour pas de relation ou de réflexion commune sur la mise en œuvre, le suivi ou l’évolution du PEDT, qui implique le GAD. Néanmoins, des comités de suivi sont organisés chaque année. Les services académiques et l’inspection de circonscription y sont conviés.



52/88

La réorganisation des rythmes

Les horaires des rythmes scolaires applicables à la rentrée 2014 sont les suivants :

Tableau 29 : Les nouveaux horaires scolaires et périscolaires hors mercredi

Ecoles Maternelles Elémentaires

L,M,J,V L,M,M,J,V

Accueil matin 07 h 45 – 08 h 10 07 h 45 – 08 h 20

Accueil par les enseignants 08 h 10 – 08 h 20 08 h 20 – 08 h 30

Temps scolaire 08 h 20 – 11 h 20 08 h 30 – 11 h 30

Temps de transition

Pause repas 11 h 20 – 13 h 10 11 h 30 – 13 h 20


Temps scolaire 13 h 20 - 15 h 35 13 h 30 – 15 h 45

1ère sortie début NAP

NAP (gratuit) 15 h 35 – 16 h 40 15 h 45 – 16 h 50

2ème sortie début du périscolaire

temps périscolaire (payant) 16 h 40 – 18 h 30 16 h 50 – 18 h 30

3ème sortie (sorties échelonnées à partir de 18 h 00) Source : commune d’Epernay

Avec la mise en œuvre de la réforme des rythmes scolaires, les enfants peuvent quitter l’école à trois périodes différentes après la classe : soit après les cours à 15 h 45 (15 h 35 en maternelle), soit à la fin du premier cycle d’activité gratuit à 16 h 50 (16 h 40), soit entre 18 h et 18 h 30 à la fin des activités payantes.

Une forte attention a été portée aux pauses méridiennes qui s’étendent sur deux heures.

Le mercredi, si les enfants ne vont pas en centre de loisirs, les parents doivent venir les chercher entre 11 h 50 et 12 h 15 (maternelles) ou 12 h et 12 h15 (élémentaires).

La mise en œuvre des nouvelles activités périscolaires

La mise en œuvre des nouvelles activités périscolaires (NAP), qui a pour objet d’organiser des ateliers quotidiens dans les 15 écoles d’Epernay, a entrainé des changements importants dans l’organisation et la gestion des accueils.

L’ensemble des temps périscolaires sont déclarés auprès des services de l'Etat (DDCSPP, CAF) entrainant l’application des taux d’encadrement et de qualification réglementaire sur chacun des accueils périscolaires.

La réforme des rythmes scolaires a également conduit à revoir la planification des petits travaux de maintenance au sein des bâtiments scolaires (maintenance informatique, entretien des espaces verts, diverses réparations courantes).

C’est en matière de ressources humaines que la mise en œuvre de la réforme des rythmes scolaires en septembre 2014 a eu les conséquences les plus importantes en nécessitant de redéployer de nombreux agents sur le temps des NAP, notamment :

- interventions des éducateurs territoriaux des activités physiques et sportives ; - interventions des intervenants musicaux en milieu scolaire et périscolaire ; - interventions d’associations sportives : tir à l’arc et tennis de table, autrefois planifiées

sur temps scolaire ;



53/88

- encadrement de groupes d’enfants de maternelle par les ATSEM.

Ainsi, avec la mise en œuvre des NAP, l’effectif de personnels rattachés au service scolaire est passé de 314 agents en 2013, à 321 agents en 2016.

Le nombre croissant de recrutements d’agents vacataires (animateurs périscolaires, enseignants vacataires) est lié à l’application des taux d’encadrement réglementaires à chaque temps d’accueil périscolaire, puisque la collectivité a formalisé un projet éducatif de territoire.

Les ATSEM ont été mobilisés, chacun d’entre eux assurant deux créneaux NAP par semaine.

A ces effectifs s’ajoute le recours à des prestataires externes présentant les qualités nécessaires à l’encadrement d’enfants sur temps périscolaires. En effet, certains ateliers des NAP ont été confiés à des associations ou à des auto-entrepreneurs, dans le cadre de conventions qui fixent les modalités d’intervention et de rémunération de ces intervenants.

La mobilisation du milieu associatif

La commune d’Epernay est riche d’un important tissu associatif sportif et culturel. De nombreuses associations ont répondu favorablement au projet de la commune et se sont mobilisées pour animer des ateliers permettant de faire découvrir aux enfants des pratiques sportives ou des activités culturelles et artistiques à travers une approche ludique et pédagogique et sans esprit de compétition.

A la rentrée 2016, 26 conventions ont été signées avec des associations ou des artistes indépendants pour la mise à disposition de la commune d’un animateur diplômé du brevet d’Etat, pour animer des ateliers se déroulant de 15 h 35 à 16 h 50.

La forte implication des associations locales a permis aux enfants de découvrir des activités d’arts plastiques, d’écriture créative, de poterie, de relaxation, de magie, de marionnette, de gymnastique rythmique et sportive, de handball, de football, de rugby et d’arts martiaux vietnamiens.

Les associations les plus importantes ont animé trois ou quatre créneaux horaires hebdomadaires.

Les coûts des prestations ont été fixés à 22,87 € de l'heure pour les animateurs diplômés du brevet d’Etat et 14,96 € de l’heure pour les animateurs non diplômés.

La convention fixe les conditions de mise à disposition de l'association des locaux et équipements nécessaires ainsi que les responsabilités de chaque partie prenante en terme d’utilisation des locaux et d’assurance.

La convention prévoit une évaluation à la fin de l'année scolaire et la production par l’association d’un bilan permettant de déterminer l’impact de l’atelier sur les enfants et sur la vie de l'association.

Par ailleurs, les représentants des associations sont membres du comité du suivi du PEDT.

L’intervention de nombreux acteurs permet à la commune d’offrir des activités variées et de qualité dans les domaines sportifs, artistiques et culturels, loisirs éducatifs, prévention éducative et les études surveillées.

Les programmes d’activités sont élaborés par le coordonnateur des activités périscolaires. L’organisation des NAP dans les différentes écoles permet de faire « tourner » les programmes.

Pour éviter des transports longs et coûteux, la commune a affecté les locaux scolaires aux activités périscolaires et mobilisé les gymnases pour l’heure qui suit la fin du temps scolaire l’après-midi. De même, les locaux de l’école intercommunale de musique ont été sollicités. Au



54/88

besoin et en fonction des projets pédagogiques, d’autres locaux sont utilisés, dont ceux des centres sociaux et culturels municipaux.

Avant le début de l’année scolaire, les parents remettent au service éducation le dossier d’inscription des enfants aux différents types d’accueil (matin, restauration, NAP, goûter + garderie éducative) en précisant les jours désirés. Il existe une option « planning » pour les parents dont les horaires de travail sont variables.

Un règlement intérieur fixe clairement les objectifs de l’action éducative, les règles de sécurité et de comportement applicables et les sanctions en cas de manquement ainsi que les modalités de fonctionnement et les coûts des différents accueils.

L’inscription aux ateliers des NAP est semestrielle. Le planning est diffusé par les référents périscolaires. Il est proposé chaque jour des séances d’études ainsi que deux ou trois activités différentes. Les parents émettent leurs vœux pour chaque jour de la semaine. Les référents périscolaires constituent les groupes en fonction des demandes et des places disponibles.

Fréquentation de l’accueil municipal

Dans les écoles de la commune d’Epernay, l’accueil du matin avant la classe est peu fréquenté.

Tableau 30 : Fréquentation de l’accueil du matin

2013 2014 2015 2016 Amplitude horaire (h) 0,75 0,75 0,75 0,75Capacité d'accueil (nb) 90 90 150 150Nb d'heures enfants réalisé 4 960 4 010 7 372 7 620 Taux d'occupation (données CAF) 70,4 % 46 % 57 %


Les 150 places d’accueil sont suffisantes au regard des taux d’occupation.

L’accueil du soir après la classe affiche un fort taux d’occupation.

Tableau 31 : Fréquentation de l’accueil du soir

2013 2014 2015 2016 Amplitude horaire (h) 2 2 2,5 2,5Capacité d'accueil (nb) 170 170 1 324 1 324capacité d'accueil garderie goûter 260 206Nb d'heures enfants réalisé 33 339 98 535 232 055 196 778 Taux d'occupation (données CAF) 55,1 % 79,6 % 99,6 % nc


Trente pour cent des élèves quittent l’école à 15 h 35 à l’issue du temps scolaire. La commune s’est organisée pour accueillir 70 % de la population scolaire. L’augmentation du taux d’occupation en 2014 s’explique par le fait que toutes les heures sont déclarées à la CAF.

Selon les indications de la commune, la fréquentation des nouvelles activités périscolaires est passée de 65 % à 78 % en école maternelle et de 65 % à 74 % en école élémentaire.

L’accueil méridien et le service de restauration scolaire, accueille environ 51 % de la population scolaire.



55/88

L’amplitude horaire et les taux de fréquentation sont les suivants :

Tableau 32 : Fréquentation de la pause méridienne

2013 2014 2015 2016Amplitude horaire (h) 2 2 2 2Capacité d'accueil (nb) 418 418 1 067 1 067Nb d'heures enfants réalisé 49 228 66 861 136 764 112 298 Taux d'occupation (données CAF) 84 % 88,5 % 92,2 %


La forte augmentation de la capacité d’accueil et de la fréquentation de la restauration scolaire correspond à des nouveaux créneaux horaires pris en charge par la CAF.

L’accueil périscolaire du mercredi est peu fréquenté.

Tableau 33 : Taux de fréquentation

2013 2014 2015 2016Amplitude horaire (h) 9,5 9,5 6 6Capacité d'accueil (nb) 64 64 120 120Nb d'heures enfants réalisé 19 290 17 253 18 714 20 148 Taux d'occupation (données CAF) 66,1 % 50,5 % 67,7 %


Avec 120 places, correspondant à 6,3 % de l’effectif, la capacité d’accueil est largement suffisante au regard des taux d’occupation.

Cas du mercredi

Le mercredi, les horaires du matin et de l’accueil de loisir de l’après-midi sont restés inchangés. Cependant, un temps d’accueil plus long a été instauré à l’issue du temps scolaire ; la plupart des parents ne pouvant se libérer avant midi.

Tableau 34 : Horaires des différents accueils

Ecoles Maternelles Elémentaires

Accueil matin 07 h 45 – 08 h 40 07 h 45 – 08 h 50


Temps scolaire 08 h 50 – 11 h 50 09 h 00 – 12 h 00

Temps de transition 11 h 50 – 12 h 15 12 h 00 – 12 h 15

Accueil de loisir 12 h 15 – 18 h 30 12 h 15 – 18 h 30

Tarifs accueil de loisirs (forfait après-midi) 6 € (18 € non sparnacien) 6 € (18 € non sparnacien)

Départ échelonné possible de 17 h à 18h30 Source : commune d’Epernay

La commune, qui a fait le choix de ne pas proposer de restauration scolaire le mercredi, propose une garderie périscolaire gratuite jusqu’à 12 h 15.

Avant la réforme des rythmes scolaires, les centres sociaux et la maison des parents et de l’enfant proposaient un accueil collectif couvrant l’ensemble des besoins des familles. La mise en œuvre des nouveaux rythmes scolaires a modifié l’organisation globale de l’accueil.



56/88

Les enfants accueillis sont pris en charge comme suit :

- en maternelle, les enfants sont accueillis par le personnel ATSEM avant et après la classe. A 11 h 45, les ATSEM sont rejoints par des animateurs qui assurent la transition entre l’école et les centres de loisirs ;

- en élémentaire, les animateurs vacataires employés le mercredi en journée ont été redéployés dans les écoles en deux temps : de 7 h 45 à 8 h 50 puis, de 11 h 45 à 18 h 00.

Les accueils de loisirs n’ont pas évolué en nombre :

‐ trois accueils de loisirs maternels, dont un organisé par l’un des centres sociaux et culturels de la commune ;

‐ trois accueils de loisirs élémentaires, dont deux organisés par les centres sociaux et culturels de la commune.

La capacité d’accueil des centres de loisirs étant suffisante, ainsi que le nombre d’animateurs recrutés, l’organisation générale n’a pas sensiblement évolué. La commune a cependant dû organiser un transfert des enfants depuis les écoles vers les centres de loisirs, après 12 h 15.

L’organisation mise en place a eu pour conséquence :

- d’éviter l’organisation d’un service de restauration scolaire supplémentaire, estimé à 10 000 € par mercredi, les enfants déjeunant dans les centres de loisirs ;

- de créer une dépense nouvelle de 390 € par mercredi, à travers l’organisation d’un transport d’enfants des écoles vers les centres de loisirs ;

- d’éviter une importante croissance d’effectif dans les accueils de loisirs si l’horaire de sortie d’école avait été identique aux autres jours de la semaine (11 h 20 en maternelle, 11 h 30 en élémentaire).

L’augmentation des dépenses correspond essentiellement à la mise en place de l’organisation du transport des enfants vers les centres de loisirs.

Impact financier de la réforme des rythmes scolaires

Pour la commune d’Epernay, par rapport à l’exercice 2013, le coût de la mise en place de la réforme des rythmes scolaires était en 2016 de :

- 118 544 € pour le secteur périscolaire comprenant la garderie le matin, les NAP, la garderie le soir et les mercredis ;

- 134 817 € si on y ajoute les vacances scolaires.

Entre 2013 et 2016, les dépenses du secteur périscolaire (sans les vacances scolaires) ont augmenté de 289 889 € ; les recettes ont progressé de 171 345 €. Le nombre d’enfants bénéficiaires des services périscolaires l'après-midi a progressé de 700 inscrits aux activités périscolaires en 2013 à 1 300 inscrits aux NAP en 2016.

Tableau 35 : Evolution entre 2013 et 2016 des dépenses et des recettes liées à la réforme des rythmes scolaires (en €)

Dépenses 2013

Dépenses 2016

Différences dépenses

Recettes 2013

Recettes 2016

Différences recettes

Temps périscolaire 373 062 646 527 273 465 102 667 297 673 195 006

Mercredis 37 524 53 948 16 424 29 163 5 502 - 23 661

Vacances scolaires 256 201 219 205 - 36 996 156 970 103 701 - 53 269

Total avec vacances scolaires 666 787 919 680 252 893 288 800 406 876 118 076 Source : commune d’Epernay



57/88

Tableau 36 : Evolution du financement par la commune entre 2013 et 2016 (en €)

Financement à charge de

la commune en 2013

Financement commune à charge de la commune

en 2016

Différence financement commune 2016/2013

Temps périscolaire 270 395 348 854 78 459

Mercredis 8 361 48 446 40 085

Vacances scolaires 99 231 115 504 16 273

Total avec vacances scolaires

377 987 512 804 134 817


7.8.8.1 Les dépenses dues à la mise en place des nouvelles activités périscolaires (NAP) :

L’offre périscolaire hebdomadaire s’est accrue de 3 h 30 en maternelle et de 5 h 00 en élémentaire.

Hors vacances scolaires, les dépenses pour les NAP des écoles maternelles et des écoles élémentaires ont progressé entre 2013 et 2016 de 289 889 € soit de 70 % passant de 410 586 € à 700 475 €. En 2016, les dépenses nettes restant à la charge de la commune pour les NAP de maternelle et d'élémentaire ont atteint 348 854 € augmentant par rapport à 2013 de 118 544 € soit de 42 %, ce qui est proportionnellement moins que l’augmentation globale.Parmi ces dépenses, 64 400 € résultent du transfert d’activité des ATSEM du temps scolaire vers les NAP, les missions qu’elles assuraient avant la réforme (notamment la remise en état des locaux scolaires l'été) ayant été confiées à des agents d’entretien. En outre, 14 940 € sont des dépenses d’intervenants de l’école de musique (180 h / an, 83 € / h).

Selon les chiffres communiqués par la commune, les dépenses dues au mercredi ont progressé de 37 524 € à 53 948 € soit de 16 424 € ; cependant les recettes ont diminué de 29 163 € en 2013 à 5 502 € en 2016. Par conséquent, le solde à la charge de la commune pour le mercredi est passé de 8 361 € à 48 446 €. Malgré une réduction du temps d’accueil de l’enfant de 2h30, le coût du mercredi est plus élevé en 2016 qu’en 2013. Les coûts liés au personnel sont identiques, mais la durée de travail est inférieure. De plus, de nouveaux coûts proviennent du temps de garderie du matin, du transport des enfants des écoles vers les centres de loisirs et du temps de transition gratuit du mercredi midi jusqu’à 12 h 15.

Toutefois, d’autres services périscolaires ont vu leurs dépenses baisser dont 16 891 € pour les garderies en maternelle et 58 852 € pour les garderies en élémentaire.

Cette réduction des dépenses s’explique en grande partie par l’application du taux d’encadrement réglementaire (un adulte pour 14 enfants en maternelle, un pour 18 en élémentaire). Avant la réforme, la commune d’Epernay appliquait un taux d’un pour 10 en maternelle et d’un pour 15 en élémentaire.

7.8.8.2 Les recettes liées à la mise en place des NAP

La mise en place des NAP sera financée (car versements en attente) en 2016 à hauteur de :

- 52 200 € par la CAF ; - 95 200 € par l’Etat via le fonds d’amorçage.

La réforme des rythmes scolaires a entraîné une réorganisation des temps de garderie du soir qui s’est traduite par une modification de leur financement.

Ainsi, le temps de garderie payant autrefois proposé en maternelle a été scindé en « temps NAP » gratuit et en temps de « garderie-goûter » payant. Les ateliers sportifs et culturels gratuits, autrefois proposés en élémentaire, ont été remplacés par une programmation de



58/88

« NAP », complétée par l'organisation d'un temps de « garderie-goûter » payant. La progressivité de la tarification est une exigence CAF en contrepartie d'un accompagnement financier.

Cette réorganisation s’est traduite par :

- une augmentation du financement CAF : + 27 804 € en 2016 par rapport à 2013 ; - une augmentation des contributions des familles : + 19 217 € par rapport à 2013.

Enfin, sur le temps périscolaire du mercredi on constate :

- une baisse du financement CAF (- 12 525 € par rapport à 2013) ; - une baisse de la participation des familles (- 11 136 € par rapport à 2013).

Ces diminutions sont liées à la baisse du nombre d’heures de prise en charge des enfants le mercredi (- 2 h 30) et de la tarification aux familles alors que les dépenses, elles, ont augmenté.

7.8.8.3 Les vacances scolaires

Entre 2013 et 2016, les dépenses baissent de 36 997 € alors que les recettes baissent de 53 268 €. Par suite, le reste à charge pour la commune a augmenté de 16 271 €.

En effet, les suppressions des séjours et des déplacements de longue distance ont entraîné une baisse des dépenses de 71 818 €. Toutefois, on constate une hausse de 34 312 € du coût des centres de loisirs liée aux dépenses de personnel (hausse des forfaits de rémunération à la demande de l’Etat à l'occasion de la mise en place de la réforme).

D’autre part, une moindre fréquentation a entraîné une diminution des subventions de la CAF et des recettes payées par les familles.

Le coût des activités périscolaires

Les dépenses nettes liées aux activités périscolaires ont fluctué sur la période sous revue pour s’établir à 397 299 € en 2016.

Le coût par élève des activités périscolaires a diminué de 142 € en 2013 à 96 € en 2014 avant de s’établir à 210 € en 2016. La progression du coût des activités périscolaires a d’abord été compensé par une augmentation des recettes versées par la CAF qui ont diminué en 2016.



59/88

Tableau 37 : Coûts des activités périscolaires

Activités périscolaires 2013 2014 2015 2016

Mercredi 37 524 38 858 47 089 53 948

Garderies maternelles 68 990 61 546 45 841 52 099

NAP goûters 0 18 170 69 484 105 148

NAP sport et culture 0 34 374 160 990 242 491

Garderies élémentaires 304 072 44 098 3 258 784

Autres garderies 0 241 738 226 793 246 004

Sous-total dépenses 410 586 438 784 553 455 700 474

Variation/2013 0 28 198 142 869 289 888

Mercredi CAF 12 525 10 860 7 226 0

Familles 16 638 1 072 4 093 5 502

Garderie CAF 42 916 68 335 109 144 70 720

Familles 57 672 47 274 71 019 76 889

Autres 2 079 1 712 2 014 2 664

NAP CAF 0 24 979 73 893 52 200

Fonds d'amorçage 0 97 400 97 200 95 200

Sous total recettes 131 830 251 632 364 589 303 175

Variation/ 2013 0 119 800 232 759 171 344

Dépenses nettes 278 756 187 152 189 280 397299

Effectif 1 961 1 936 1 924 1 890

Coût net par élève 142 96 98,3 210 Sources : commune d’Epernay

La chambre relève l’augmentation du coût net par élève des activités périscolaires à partir de 2016.

7.9 La restauration scolaire

Capacité d’accueil et fréquentation

Avec une capacité d’accueil de 1 680 places, la commune d’Epernay est en mesure d’accueillir 90 % de la population scolaire. Chaque école dispose d’un office et d’une salle de restauration située dans l’enceinte de l’école ou à proximité immédiate.

En moyenne, 51 % des élèves fréquentent les services de restauration scolaire (49 % des élèves de maternelles et 52 % des élèves des écoles élémentaires).

Tableau 38 : Fréquentation de la restauration scolaire

2013 2014 2015 2016

Nombre d'enfants présents par jours en moyenne 949 976 992 965

dont écoles maternelles 384 394 392 376

dont écoles élémentaires 565 582 600 589Source : commune d’Epernay

Jusqu’à la rentrée scolaire 2015-2016, les repas servis dans les restaurants scolaires étaient préparés dans la cuisine centrale gérée par la commune d’Epernay. Cette cuisine, construite dans les années 1980, nécessitant des investissements importants, la municipalité a décidé



60/88

d’en faire cesser le fonctionnement et de faire livrer les repas par un prestataire externe dans les différents restaurants scolaires de la commune.

En janvier 2015, la commune a lancé un appel d’offres concernant la passation d’un marché à bons de commande pour la fourniture de 130 000 repas scolaires et 20 000 repas en centres de loisirs. Au terme de la procédure, le marché a été attribué pour un montant du repas de 2,80 € pour les élèves des classes maternelles et 3,15 € pour les classes élémentaires.

La démarche écologique des candidats a été recherchée à travers les critères et la pondération des notes attribuées aux prestataires candidats. La « direction de l’Education » s’assure de la sécurité et de la qualité des prestations livrées à travers un cahier des charges prévoyant notamment le pourcentage de bio dans l’assiette, l’origine des denrées, la planification d’animations pédagogiques. Elle veille à la bonne exécution des prestations par un lien étroit avec le prestataire.

La mise en chauffe, le service à table et la remise en état des locaux de restaurant sont assurés par les agents d’entretien et de restauration de la commune. Des dispositifs locaux pédagogiques, déployés sur le temps de restauration scolaire, font partie intégrante du marché de restauration (animations de sensibilisation sur des attitudes écoresponsables, informations sur la valorisation bio-déchet et compost…). Après le repas, les enfants bénéficient d’une heure de temps libre encadré pour lire, se détendre, jouer.

Deux agents administratifs assurent, au quotidien, la bonne exécution du marché et supervisent la prestation : lecture des menus avec éventuels réajustements de ceux-ci eu égard au cahier des charges, passage des commandes et réajustement de celles-ci chaque jour et pour chaque site, contrôle de la conformité des livraisons par rapport aux commandes, contrôle de la conformité des denrées (relevé des températures de livraison, vérification des dates limites de consommation, état des barquettes…) et mise en paiement des factures au prestataire.

Les incidences budgétaires

La suppression de la cuisine centrale, notamment en matière de frais de personnels, a permis de diminuer les dépenses de la restauration scolaire de 2,3 M€ à 1,7 M€ soit de 28 %. Les économies ont porté sur tous les postes de dépense dont, en particulier, les dépenses du personnel de cuisine qui ont diminué de 1 M€ à 0,7 M€.

Tableau 39 : Evolution des coûts de la restauration scolaire (en €)

RESTAURATION SCOLAIRE 2013 2014 2015 2016

Autres dépenses 183 277 155 956 102 506 43 188 Fournitures alimentaires 557 784 502 269 416 782 489 963 Personnel cuisine + 50 % service entretien 1 067 222 1 125 028 963 309 665 958 surveillance (ATSEM 22,85% + temps méridien) 519 381 511 937 486 336 470 983

Sous-total des dépenses 2 327 664 2 295 190 1 968 933 1 670 092 Variation 2013 - 32 474 - 358 731 - 657 572 Autres recettes 466 504 379 957 166 840 34 923

Recettes des familles 462 586 477 156 495 569 501 181

Sous-total des recettes 929 090 857 113 662 409 536 104

Variation 2013 - 71 977 - 266 681 - 392 986 Dépenses nettes 1 398 574 1 438 077 1 306 524 1 133 988

Nombres de repas servis 133 790 135 714 138 843 134 150

Coût net d'un repas pour la commune 10,45 10,60 9,41 8,45Source : commune d’Epernay



61/88

Le coût d’un repas et le coût de la surveillance des enfants sont subventionnés par la commune. La fermeture de la cuisine centrale et la passation d’un marché de livraison de repas a permis de baisser le coût net du service pour la commune de 10,45 € par repas servi à 8,45 €.

Les tarifs de la restauration scolaire sont fixés par le conseil municipal qui les révise chaque année. Les tarifs varient en fonction des revenus. Un quotient familial est calculé pour chaque famille sur présentation de justificatifs de revenus et d’allocations. Un abattement de 10 % est appliqué aux familles dont plusieurs enfants fréquentent le service de restauration collective.

Tableau 40 : Tarifs de la restauration scolaire (en €)

Tarifs sans quotient familial Tarif 2016 TTC

Membres de la communauté éducative - 4.90Elèves en panier repas - 2.92Non sparnaciens scolarisés à Epernay - 6.43 Montant du quotient familial 1ère tranche de Quotient Familial 0 à 152.59 1.452ème tranche de Quotient Familial 152.60 à 305.04 2.393ème tranche de Quotient Familial 305.05 à 457.49 3.644ème tranche de Quotient Familial 457.50 à 609.94 4.445ème tranche de Quotient Familial 609.95 à 762.39 4.52

6ème tranche de Quotient Familial QF > 762.40 4.63Source : commune d’Epernay

D’autres pistes d’économies de gestion ont été recherchées par la collectivité. Elles portent essentiellement sur lutte contre le gaspillage alimentaire. Ainsi, les familles ne respectant pas le délai de prévenance de 48 heures fixé dans le règlement intérieur des activités périscolaires, ou dont l’enfant est ponctuellement absent, sont tenues de régler le repas non consommé. Cette mesure a permis de réduire l’absentéisme des enfants et le gaspillage alimentaire, mais, selon la commune, les efforts sont à poursuivre notamment en maternelle.

Par ailleurs, des équipements spécifiques ont été installés dans trois satellites de restauration (deux tables de tri, un gaspillo-pain) afin d’éduquer les enfants aux éco-gestes et de mesurer les quantités de repas jetées chaque jour. Au terme d’une série de mesures, les quantités commandées pourront être revues. La commune prévoit de déployer ce programme de lutte contre le gaspillage dans l’ensemble des satellites de restauration.

Enfin, le recours systématique à des stocks tampons les jours de grève permet d’assurer un service de restauration à coût et à gaspillage réduits, là où les réorganisations tardives du service habituel engendraient d’importantes pertes (repas jetés et non facturés aux familles).

7.10 La gestion du patrimoine scolaire

Le patrimoine scolaire est géré par le service municipal de gestion du patrimoine immobilier qui œuvre en lien étroit avec la direction de l’éducation.

La valeur des bâtiments scolaires apparait à l’état de l’actif pour un montant brut de 8,5 M€. Contrairement aux dispositions de la M14, les biens acquis avant le 1er janvier 1997 ne figurent pas à l’état de l’actif. L’ensemble des acquisitions et travaux font l’objet d’un amortissement annuel à hauteur de 469 000 €.



62/88

Les dépenses de fonctionnement

La commune consacre chaque année environ 700 000 € aux dépenses de fonctionnement des bâtiments scolaires.

Ces dépenses qui concernent, d’une part les dépenses de fonctionnement proprement dites (consommations de fluides, abonnements téléphoniques et internet, frais de contrôles et de sécurité) et d’autre part les travaux d’entretien et de maintenance ont évolué comme suit au cours des derniers exercices.

Tableau 41 : Dépenses de fonctionnement et de maintenance

2012 2013 2014 2015 2016

Fonctionnement 357 844 360 902 325 194 293 156 306 042

Maintenance 316 120 363 911 341 101 339 459 387 765

Total 673 965 724 813 666 29 632 615 693 808

Source : Commune d’Epernay

En cumulé, les dépenses ont augmenté de 3 % durant la période. La commune est parvenue à faire baisser les frais de fonctionnement du patrimoine scolaire. En parallèle, les sommes consacrées aux travaux d’entretien et de maintenance ont été revues à la hausse.

Les dépenses totales en travaux, maintenance, fluides et abonnements au sein des bâtiments scolaires et assimilés se sont élevés à 8 456 € en moyenne par salle de classe sur la période.

Des travaux de rénovation des chaufferies des écoles ou de régulation entrepris depuis plusieurs années ont fait diminuer la consommation de chauffage de 24 %.

Tableau 42 : Consommations de fluides dans les écoles

ECOLES Rénovation

Consommation en kWh/m²

Evolution2008 2015

Surface kWh Surface kWh

Ecole élémentaire Bachelin 2010 1 550 135 1 550 95 - 30 %

Ecole élémentaire Chaude Ruelle 2012 552 165 866 120 - 27 %

Ecole élémentaire Jean-Jaurès 2010 1 070 180 1 070 130 - 28 %

Ecole élémentaire Max Dormoy 710 180 710 180 0 %

Ecole élémentaire Vignes blanches 2013 2 140 160 2 140 125 - 22 %

Groupe scolaire Belle Noue 2012 2 226 135 2 226 100 - 26 %

Groupe scolaire Crayère 2 950 135 2 950 120 - 11 %

Maison des Parents et de l'enfant 458 145 458 145 0 %

Ecole maternelle Horticulture 2016 510 120 510 115 - 4 %

Ecole maternelle Jancelins + Archives 2011 1 468 187 1 468 130 - 30 %

Ecole maternelle Langevin 590 190 590 150 - 21 %

Ecole maternelle Louise de Savoie 2010 900 225 900 110 - 51 %

Ecole maternelle Pré aux coudes 607 115 607 105 - 9 %

Ecole maternelle Saintonge 2010 736 215 160 - 26 %

Total 16 467 158 16 045 120 - 24 %Source : commune d’Epernay



63/88

Dans le domaine de la maintenance, les interventions s’organisent comme suit :

- priorisation des chantiers liés à l’hygiène et à la sécurité des publics accueillis (chantiers d’assainissement des dortoirs, désamiantage, maintenance de toiture…) ;

- planification pluriannuelle des renouvellements et mises aux normes des équipements spécifiques (offices de restauration, par exemple) ;

- planification pluriannuelle des travaux de mise en accessibilité des sites scolaires, conformément aux obligations légales ;

- présentation de tout autre travaux dits « d’amélioration » ou « de confort » aux élus concernés, pour arbitrage, au regard des contraintes budgétaires de la collectivité.

Au cours des cinq dernières années, les agents des ateliers ont réalisé plus de 300 000 € de travaux d’entretien et de maintenance dans les écoles de la commune. Ces travaux concernaient principalement le câblage informatique, la réfection des sanitaires ainsi que des travaux de peinture.

Tableau 43 : Les dépenses de fonctionnement liées au patrimoine immobilier

2012 2013 2014 2015 2016

Coût agents (écoles élémentaires) 140 268 183 074 157 794 151 252 111 950

Coût fournitures (écoles élémentaires) 46 898 51 244 37 156 26 643 9 875

Total 187 166 234 318 194 950 177 895 121 825

Coût agents (écoles maternelles 106 307 107 688 125 422 133 020 214 092

Coût fournitures (écoles maternelles) 22 647 21 903 20 728 36 064 51 847

Total 128 954 129 591 146 150 169 084 265 939

Total annuel 316 120 363 909 341 100 346 979 387 764


Les dépenses d’investissement liées au patrimoine

Les dépenses d’investissement liées au patrimoine immobilier ont représenté en cumulé 2 180 118 € sur la période 2012-2016. Les montants ont fortement fluctué d’une année à l’autre passant de 29 502 € en 2015 à 1 053 376 € en 2013.

La programmation des travaux

Les demandes de travaux émanant des directeurs d’école sont recensées par le service éducation dans un tableau pour examen par la direction du service et les directeurs des services sollicités. Les projets de grande ampleur (réfection de bâtiments, création d’espaces éducatifs, déploiement de matériel éducatif nécessitant d'importants travaux) font l’objet d'un examen par les élus municipaux et les élus aux conseils d’écoles.

La commune procède à une programmation annuelle des grosses réparations (toitures, préaux, aire de jeux). Les chantiers sont arbitrés en fonction de six critères hiérarchisés comme suit : sécurité du public et accessibilité des personnes handicapées, pérennité de l’ouvrage, travaux générant des économies d’énergie, réaménagement de locaux, amélioration du confort et enfin, autres travaux.

Ces critères de priorité sont croisés avec des critères d’argumentation utiles aux élus pour les aider à la prise de décision. Les critères d’argumentation sont : « Impératif / Obligatoire » (pour les contrats et marchés liés à la sécurité), « Récurrent » (pour les interventions liées au fonctionnement des bâtiments), « Souhaité » (pour les travaux non indispensables liés à



64/88

l’amélioration des bâtiments), et enfin « Projet nouveau » (critère à accompagner d’un argumentaire plus développé).

La sécurité du public et l’accessibilité des bâtiments scolaires, qui s’imposent comme une priorité absolue pour la commune, représentent une dépense totale de 159 413 € sur la période 2012 à 2016 dont 88 075 € pour les coûts de mise aux normes d’accessibilité des bâtiments scolaires.

Les travaux et acquisitions liés à la sécurité des biens et des personnes représentent un coût global de 71 338 €. Cela recouvre les dépenses d’équipement en extincteurs, les travaux de sécurisation des bâtiments et l’installation d’alarmes, les opérations de désamiantage, la pose d’éclairages de sécurité ou encore le remplacement de blocs de sécurité.

Les programmations pluriannuelles concernent les travaux d’économies d’énergie (rénovation des systèmes de chauffage et installation systématique de sondes d’ambiance pour réguler les températures des bâtiments scolaires), les travaux de mises aux normes d’accessibilité des bâtiments scolaires, la mise aux normes sanitaires des offices de restauration, dans le respect des normes HACCP et le désamiantage des locaux avant travaux.

La commune d’Epernay poursuit ses efforts en matière d’équipement numérique des classes de maternelles et d’élémentaires. En 2015, toutes les classes des écoles élémentaires étaient dotées de tableaux numériques interactifs (TNI). L’équipement des classes de maternelles se poursuit, afin de favoriser la maîtrise de ces outils par les élèves, de diversifier les approches pédagogiques des enseignants et de soutenir la réussite scolaire des élèves du territoire.

L’optimisation des bâtiments

La commune établit des analyses prospectives de l’évolution des effectifs scolaires à partir des projets de construction de logements, des naissances déclarées au service d’état civil et des informations disponibles concernant les arrivées et départs des familles.

Les agences d’urbanisme sont sollicitées pour établir des extrapolations utiles aux projections d’effectifs scolaires. Pour les logements de type T3 et au-delà, les populations enfantines sont traduites en effectifs prévisionnels et les données sont reportées dans un tableau d’effectifs prévisionnels répartis par secteurs scolaires.

Ces outils permettent d’anticiper les éventuels projets de construction, d’achat, de transformation ou de rénovation des bâtiments.

Compte tenu de l’évolution des effectifs scolaires, aucune construction de nouveau bâtiment scolaire n’a été réalisée au cours des 40 dernières années et n’est envisagée à court terme.

Pour l’aménagement d’espaces tels que la restauration scolaire et les bibliothèques - centres de documentation (BCD), un ratio de 1,2 à 1,5 m² par élève est retenu. Ce ratio n’est qu’un indicateur qui ne tient pas compte des aménagements spécifiques au public porteur de handicap (largeur des issues, largeur des voies de circulation, giration).

La commune poursuit une politique d’optimisation des espaces scolaires par reconfiguration des locaux. Au cours de la période en contrôle, une école maternelle (école Fontaine des Bergers) a fermé ses portes suite à des prévisions d’effectifs scolaires en baisse. Une importante réserve de locaux scolaires à proximité immédiate a permis d’opérer un regroupement de périmètres scolaires.

L’école maternelle qui a fermé a été reconfigurée en un centre de ressource parentalité (Maison des Parents et de l’Enfant) après établissement d’un diagnostic des besoins du territoire. Le lieu accueille aujourd’hui un centre de loisirs maternel, le pôle de coordination du dispositif de réussite éducative de la caisse des écoles, des associations de petite enfance et de guidance parentale, un lieu d’accueil enfant – parents, des services de soins pour enfants



65/88

porteurs de handicaps et un lieu de visite en présence de tiers, organisé par une association agréée.

Les services de l’éducation nationale (Inspection de Circonscription, Médecine scolaire, Réseaux d’Aide Spécialisés) et autres organismes parascolaires (fédérations de parents d’élèves) ont également été regroupés dans des locaux scolaires.

En 2015, les fédérations de parents d’élèves du territoire qui occupaient un bâtiment vétuste ont été relogées dans les locaux de l’école élémentaire Belle Noue, ce qui a nécessité une reconfiguration des espaces.

Enfin, en 2015 également, la cuisine centrale municipale a fermé ses portes. Le bâtiment qui nécessitait 1,4 M€ de travaux de rénovation a été démoli pour un coût de 59 490 €.

7.10.4.1 Logements de fonction

Plusieurs logements sont actuellement occupés par des instituteurs bénéficiant du droit à logement. Les logements de fonction qui ne sont plus attribués sont loués soit à d'anciens instituteurs désireux de rester dans le logement, soit à des agents nouvellement recrutés ou enfin à des tiers, en lien avec le service logement. Certains logements peuvent également être mis à disposition d'associations œuvrant dans le domaine de l'hébergement d'urgence par exemple.

7.10.4.2 Conclusion sur la gestion du patrimoine

La chambre constate que la commune assure une gestion active du patrimoine scolaire. La recherche d’optimisation en terme de surface a permis des reconfigurations propices à une meilleure synergie des acteurs de l’éducation et une réduction des coûts de fonctionnement. Les services ont mis en place des outils et des critères permettant de réaliser des arbitrages en toute transparence.



66/88

RAPPELS DU DROIT

Mettre en place un inventaire exhaustif des biens de la commune, conforme à l’état de l’actif du comptable et retraçant l’ensemble des biens ainsi que leur valeur nette comptable conformément à la nomenclature M14.

Procéder à l'affectation sur un compte d'immobilisation définitif de l'ensemble des immobilisations achevées ou mises en service, en application des dispositions de l'instruction budgétaire et comptable M14.

Se rapprocher du comptable afin d’émettre les titres et mandats afférents à l’encaissement des sommes à classer ou à régulariser conformément à la nomenclature budgétaire et comptable M14.

N'inscrire en restes à réaliser que les recettes certaines dûment justifiées par un acte juridique conformément à l’article R. 2311-11 du CGCT.

Se conformer aux instructions budgétaire et comptable concernant les règles applicables pour les flux réciproques.

RECOMMANDATIONS

Améliorer les taux d'exécution budgétaire de la section d'investissement en maîtrisant davantage le cycle de prévision et de réalisation des recettes et des dépenses.

Rechercher des recettes supplémentaires en particulier en nouant des partenariats avec des acteurs locaux afin de diminuer le montant du déficit prévisionnel concernant le fonctionnement du musée.



67/88

ANNEXE 1 :

Tableau 1 : Immobilisations anciennes au compte 2182 « Matériel de transport »

Numéro Numéro Désignation du bien Classe Valeur Date Durée Amort. Amortissements

inventaire immobilisation d'acquisition d'acquisition amort. exercice antérieurs

9400000006 199400000006/01 309 PEUGEOT CHORUS 8288 TP 51 (199400000006/01)

VOITURES 5 640,61 22-04-1994 5 0 5 640,61

9400000008 199400000008/01 CITROEN C15 BLANC 9869 VK 51 (199400000008/01)

VOITURES 7 317,55 22-04-1994 5 0 7 317,55

9500000115 199500000115/01 VEHICULE ELECTRIQUE ERAD (199500000115/01)

VOITURES 18 049,06 28-02-1995 5 0 18 049,06

9500000231 199500000231/01

FOURGON OCCASION 4197 TY 51 ET C GRISE (199500000231/01)

VOITURES 10 373,32 10-02-1995 5 0 10 373,32

9600000008 199600000008/01 TRAFIC 900 KG RENAULT 338WL51 (199600000008/01)

MATERIEL DE

BUREAU 13 720,41 01-01-1996 5 0 13 720,41

9600000016 199600000016/01 CAMIONNETTE RENAULT FOURGON (199600000016/01)

VOITURES 12 043,47 01-01-1996 5 0 12 043,47

9600000199 199600000199/01 LAND ROVER ROUGE EQUIPE D UN (199600000199/01)

VOITURES 12 043,47 01-01-1996 5 0 12 043,47

9600000302 199600000302/01 MERCEDES MB100 D 27 (199600000302/01)

VOITURES 9 390,56 01-01-1996 5 0 9 390,56

9700000490 199700000490/01 SAFRANE RTX 2.5 (199700000490/01)

VOITURES 34 003,75 24-04-1997 5 0 34 003,75

9700000527 199700000527/01 CITROEN SAXO ELECTRIQUE 8341XD (199700000527/01)

VOITURES 11 888,13 09-09-1997 5 0 11 888,13

9800000055 199800000055/01 SCENIC MEGANE (199800000055/01)

VOITURES 20 147,66 05-10-1998 5 0 20 147,66

9800000332 199800000332/01 406 BREAK (199800000332/01)

VOITURES 22 257,56 07-12-1998 5 0 22 257,56

9800000333 199800000333/01 406 SV (199800000333/01)

VOITURES 22 120,35 07-12-1998 5 0 22 120,35

Source : Inventaire de la collectivité



68/88

Tableau 2 : Extrait du compte 2315 « Installations, matériels et outillages techniques »

Numéro Numéro

Désignation du bien

Classe Valeur Date Durée Amortissement Amortissements V.N.C. V.N.C.

inventaire immobilisation d'acquisition d'acquisition amort. de l'exercice antérieurs au 01/01/2014 au

31/12/2014

9700000875 199700000875/01

ECLAIRAGE

PUBLIC

INSTALLATIONS

ELECTRIQUES

& AUTRES 548 075,25 01-01-1997 15 36 538,00 401 918,00 146 157,25 109 619,25

9700000917 199700000917/01

AMENAGEMENT

BERGES DE

MARNE

AUTRES

AGENCEMENTS

ET AMGT

TERRAIN 52 204,54 01-01-1997 15 3 480,00 38 280,00 13 924,54 10 444,54

9800000468 199800000468/01

TRAVAUX D’

EQUIPEMENT

ZAC DES

DOCKS

VOIRIE 510 704,22 01-01-1998 20 25 535,00 280 885,00 229 819,22 204 284,22

Source : état de l’actif 2014

Tableau 3 : Résultat d’exécution du budget principal et des budgets annexes avant et après correction des restes à réaliser

Résultat de clôture 2014

Part affectée à l'investissement 2015

Résultat de l'exercice 2015


Budget principal 1 626 639,07 3 224 427,08 9 090 500,15 7 492 712,14

Budget "Parking des arcades" 542 702,02 298 349,22 ‐ 354 762,97 ‐ 110 410,17

Budget "Camping municipal" 43 314,74 0,00 ‐ 401,64 42 913,10

Budget "Z.A. des Terres Rouges" 0,00 0,00 0,00 0,00

Budget "Chauffage urbain" ‐ 16 495,49 0,00 2 082,04 ‐ 14 413,45

Budget "Exploitation cellules" ‐ 187 525,50 0,00 199 848,08 12 322,58

Budget "Cellules commerciales Bernon" 0,00 0,00 5 930,10 5 930,10

Budget "Cuisine centrale" 47 214,54 0,00 ‐ 37 795,62 9 418,92

Résultat de clôture 7 438 473,22

RAR (d'après CA) ‐ 2 884 040,00

Excèdent apparent global 4 554 433,22Source : données de la collectivité



69/88

Tableau 4 : Résultats corrigés


Part affectée à l'investissement

2015

Résultat de l'exercice 2015

Eléments de correction des RAR


Budget principal 1 626 639,07 3 224 427,08 9 090 500,15 1 785 868,39 7 492 712,14

Budget "Parking des arcades" 542 702,02 298 349,22 ‐ 354 762,97 1 100 000,00 ‐ 110 410,17

Budget "Camping municipal" 43 314,74 0,00 ‐ 401,64 42 913,10

Budget "Z.A. des Terres Rouges" 0,00 0,00 0,00 0,00

Budget "Chauffage urbain" ‐ 16 495,49 0,00 2 082,04 ‐ 14 413,45

Budget "Exploitation cellules" ‐ 187 525,50 0,00 199 848,08 800 000,00 12 322,58

Budget "Cellules commerciales Bernon" 0,00 0,00 5 930,10 329 300,00 5 930,10

Budget "Cuisine centrale" 47 214,54 0,00 ‐ 37 795,62 9 418,92

Résultat de clôture 7 438 473,22

RAR après correction ‐ 6 899 208,39

Excèdent global après corrections 539 264,83Source : données de la collectivité



70/88

Tableau 5 : Taux d’exécution par chapitre à la section d’investissement

Dépenses d'investissement 2012 2013 2014 2015

Chapitre 20

Total des crédits ouverts 538 100,00 544 400,00 675 210,00 747 300,00

Réalisations (mandats émis) 90 888,79 276 095,79 273 133,56 99 271,60

Taux de réalisation (% de réalisation/crédits ouverts) 16,89 % 50,72 % 40,45 % 13,28 %

Chapitre 204

Total des crédits ouverts 1 519 600,00 881 100,00 1 215 590,00 887 400,00

Réalisations (mandats émis) 832 375,46 445 388,04 574 405,61 452 602,14


Chapitre 21

Total des crédits ouverts 10 817 800,00 8 875 450,00 7 988 000,00 7 906 000,00

Réalisations (mandats émis) 6 681 498,67 6 233 382,63 5 563 715,37 4 730 719,07


Chapitre 23


Réalisations (mandats émis) 4 851 671,76 10 879 148,75 3 211 243,19 907 854,50


Chapitre 10

Total des crédits ouverts 0,00 0,00 0,00 10 372,92

Réalisations (mandats émis) 0,00 0,00 0,00 10 283,00

Taux de réalisation (% de réalisation/crédits ouverts) ‐ ‐ ‐ 99,13 %

Chapitre 13

Total des crédits ouverts 40 950,00 49 650,00 0,00 0,00

Réalisations (mandats émis) 0,00 48 001,98 0,00 0,00

Taux de réalisation (% de réalisation/crédits ouverts) 0,00 % 96,68 % ‐ ‐

Chapitre 16


Réalisations (mandats émis) 5 283 022,87 3 640 202,77 3 697 649,42 5 069 948,06


Chapitre 26

Total des crédits ouverts 200 000,00 200 000,00 0,00 0,00

Réalisations (mandats émis) 0,00 200 000,00 0,00 0,00

Taux de réalisation (% de réalisation/crédits ouverts) 0,00 % 100,00 % ‐ ‐

Chapitre 27

Total des crédits ouverts 0,00 50 000,00 4 000,00 0,00

Réalisations (mandats émis) 0,00 50 000,00 4 000,00 0,00

Taux de réalisation (% de réalisation/crédits ouverts) ‐ 100,00 % 100,00 % ‐ Source : comptes administratifs



71/88

Tableau 6 : Evolution de l’équilibre des flux réciproques en section d’investissement

en € 2012 2013 2014 2015 2016

Comptes de liaison et de rattachement Compte 181 Comptes de liaison - affectation aux budgets annexes - BP

0 0 - 156 800 - 156 800 - 156 800

Compte 181 Comptes de liaison - affectation aux budgets annexes - BA

0 0 156 800 156 800 156 800

Totaux (doivent être nuls) 0 0 0 0 0

Compte 451 Comptes de rattachement - BP - 1 138 361 - 540 351 - 794 962 - 334 921 - 217 269

Compte 451 Comptes de rattachement - BA 810 271 212 262 466 872 6 831 - 110 821

Totaux (devraient être nuls) - 328 089 - 328 089 - 328 089 - 328 089 - 328 089

Opérations particulières Compte 4438 Opérations particulières avec les autres services - BP

412 691 - 34 288 520 000 0 0

Compte 4434 Opérations particulières avec les communes - BA M14

0 0 0 0 0

Compte 4435 Opérations particulières avec les groupements - BA M14

0 0 0 0 0

Totaux (devraient être nuls) 412 691 - 34 288 520 000 0 0

Subventions d'équipement BP->BA Compte 20416 Subventions d'équipement aux établissements rattachés - BP

- 1 075 370 - 1 237 470 - 1 747 470 - 2 090 870 - 1 868 870

Compte 1314 Subventions d'équipement transférables - BA

422 860 484 960 584 960 660 960 670 960

Compte 1315 Subventions d'équipement transférables (groupement) - BA M14

0 0 0 0 0

Compte 1324 Subventions d'équipement non transférables - BA M14

0 0 0 0 0

Compte 1325 Subventions d'équipement non transférables (groupements) - BA M14

0 0 0 0 0

Totaux (devraient être nuls) - 652 510 - 752 510 - 1 162 510 - 1 429 910 - 1 197 910

Emprunts BP -> BA Compte 27638 Créances sur les autres établissements publics - BP

- 1 362 - 1 362 - 1 362 - 1 362 - 1 362

Compte 16874 Autres dettes - Communes - BA

0 0 0 0 0

Compte 16875 Autres dettes - Groupements - BA

0 0 0 0 0

Totaux (devraient être nuls) - 1 362 - 1 362 - 1 362 - 1 362 - 1 362

Subventions d'équipement BA -> BP Compte 1316 Subventions d'équipement transférables - BP

0 32 100 32 100 32 100 32 100

Compte 1326 Subventions d'équipement non transférables - BP

0 0 0 0 0

Compte 20414 Subventions d'équipement aux communes - BA M14

0 0 0 0 0

Compte 20415 Subventions d'équipement aux groupements - BA M14

0 0 0 0 0

Totaux (devraient être nuls) 0 32 100 32 100 32 100 32 100

Sources : chambre régionale des comptes d’après les comptes de gestion.



72/88

Tableau 7 : Evolution de l’équilibre des flux réciproques à la section de fonctionnement

en € 2012 2013 2014 2015 2016

Subventions de fonctionnement aux budgets annexes Compte 657363 Subventions de fonctionnement aux SPA - BP

0 0 0 0 0

Compte 657364 Subventions de fonctionnement aux SPIC - BP

0 0 0 0 0

Compte 67441 Subventions de fonctionnement exceptionnelles aux SPIC - BP

- 440 000 - 430 000 - 420 000 - 120 000 0

Compte 74748 Participations - Communes - BA M14

0 20 000 0 0 0

Compte 74758 Participations - Groupements - BA M14

0 0 0 0 0

Compte 774 Subventions exceptionnelles - BA M4

0 0 0 0 0

Compte 74 - Subventions d'exploitation - BA M4

420 000 410 000 420 000 120 000 0

Totaux (devraient être nuls) - 20 000 0 0 0 0

Charges remboursées au budget principal

Personnel Compte 70841 Mise à disposition de personnel facturée aux BA - BP

24 490 36 246 0 14 453 26 306

Compte 6215 Personnel affecté à la collectivité de rattachement - BA M14

0 0 0 0 0

Compte 6215 Personnel affecté à la collectivité de rattachement - BA M4

0 0 0 0 0


Frais Compte 70872 Remboursement de frais par les BA - BP

4 635 41 924 3 048 2 103 1 469

Compte 62871 Remboursement de frais à la collectivité de rattachement - BA M14

0 0 - 1 943 0 0

Compte 6287 Remboursement de frais à la collectivité de rattachement - BA M4

0 0 - 1 105 0 0





73/88

Tableau 8 : Evolution des résultats consolidés de la section de fonctionnement

en € 2012 2013 2014 2015 2016

Fonctionnement

Recettes agrégées 51 020 680 49 937 429 52 771 709 48 636 695 46 892 313

- Recettes et dépenses réciproques 440 000 430 000 423 048 120 000 0

= Recettes consolidées, tous budgets (A) 50 580 680 49 507 429 52 348 661 48 516 695 46 892 313

Dépenses agrégées 44 871 796 45 735 052 49 234 027 44 935 457 42 968 400

- Recettes et dépenses réciproques 440 000 430 000 423 048 120 000 0

= Dépenses consolidées, tous budgets (B) 44 431 796 45 305 052 48 810 978 44 815 457 42 968 400

Résultat de l'exercice, tous budgets (A-B) 6 148 884 4 202 377 3 537 682 3 701 237 3 923 912

Résultat de l'exercice 6 148 884 4 202 377 3 537 682 3 701 237 3 923 912

+ Report 2 453 434 4 032 057 2 404 135 2 419 041 4 354 054

= Résultat consolidé de l'exercice, tous budgets

8 602 318 8 234 434 5 941 817 6 120 278 8 277 967




74/88

ANNEXE 2 :

Tableau 1 : Evolution des produits de gestion

En € 2012 2013 2014 2015 2016

Ressources fiscales propres (nettes des restitutions)

23 571 135 24 051 033 24 074 783 24 184 953 24 504 866

+ Ressources d'exploitation 2 450 245 2 248 424 2 215 311 2 261 469 2 811 370

= Produits "flexibles" (a) 26 021 380 26 299 457 26 290 094 26 446 422 27 316 235

Ressource institutionnelles (dotations et participations)

14 681 116 14 083 031 13 654 726 12 904 052 11 168 061

+ Fiscalité reversée par l'intercommunalité et l'Etat

3 393 912 3 204 474 2 976 586 2 729 977 2 351 078

= Produits "rigides" (b) 18 075 028 17 287 505 16 631 312 15 634 029 13 519 139

Production immobilisée, travaux en régie (c) 311 310 94 289 0 0 61 140

= Produits de gestion (a+b+c = A) 44 407 719 43 681 252 42 921 405 42 080 451 40 896 514

Source : chambre régionale des comptes d’après les comptes de gestion.

Tableau 2 : Ressources fiscales propres (nettes des restitutions)

En € 2012 2013 2014 2015 2016

Impôts locaux nets des restitutions 21 569 810 22 102 070 21 995 789 22 204 755 22 384 327

+ Taxes sur activités de service et domaine 870 072 925 403 905 065 933 004 996 382

+ Taxes sur activités industrielles 486 687 528 540 496 982 494 589 506 101

+ Taxes liées à l'environnement et l'urbanisation

6 006 6 228 6 438 6 594 6 762

+ Autres taxes (dont droits de mutation à titre onéreux, DMTO)

638 559 488 792 670 509 546 011 611 294

= Ressource fiscales propres (nettes des restitutions)

23 571 135 24 051 033 24 074 783 24 184 953 24 504 866

Source: chambre régionale des comptes d’après les comptes de gestion.

Tableau 3 : Evolution des impôts locaux

En € 2012 2013 2014 2015 2016

Impôts locaux 21 569 810 22 104 269 22 009 865 22 207 437 22 387 989

- Restitution et reversements sur impôts locaux (hors péréquation)

0 2 199 14 076 2 682 3 662

= Impôts locaux nets des restitutions 21 569 810 22 102 070 21 995 789 22 204 755 22 384 327

Dont à partir de 2012 :

Taxes foncières et d'habitation 18 767 978 19 342 574 19 155 371 19 326 718 19 574 870

+ Cotisation sur la valeur ajoutée (CVAE) 2 232 348 2 507 123 2 690 150 2 451 115 2 371 585

+ Taxe sur les surfaces commerciales (Tascom)

209 087 180 324 89 284 220 530 176 598

+ Imposition forfaitaire sur les entreprises de réseau (IFER)

67 468 67 096 71 272 79 487 85 557

+ Autres impôts locaux ou assimilés 292 929 7 152 3 788 129 587 179 379Source: chambre régionale des comptes d’après les comptes de gestion.



75/88

Tableau 4 : Evolution de la fiscalité reversée

En € 2012 2013 2014 2015 2016

Attribution de compensation brute 0 0 0 0 0

+ Dotation de solidarité communautaire brute 0 0 0 0 0

+ Fonds de péréquation (FPIC)et de solidarité - 168 650 - 406 425 - 634 313 - 880 922 - 1 259 821

+/- Contribution nette des fonds nationaux de garantie individuelle des ressource (FNGIR)

3 562 562 3 610 899 3 610 899 3 610 899 3 610 899

= Fiscalité reversée par l'Etat et l'intercommunalité

3 393 912 3 204 474 2 976 586 2 729 977 2 351 078


Tableau 5 : Evolution des ressources institutionnelles

En € 2012 2013 2014 2015 2016

Dotation Globale de Fonctionnement 10 488 143 10 222 232 9 740 041 8 706 516 7 650 480

Dont dotation forfaitaire 9 590 981 9 325 070 8 842 879 7 809 354 6 753 318

Dont dotation d'aménagement 897 162 897 162 897 162 897 162 897 162

Autres dotations 58 728 57 483 63 291 57 483 46 250

Dont dotation générale de décentralisation 47 496 46 251 49 251 46 251 46 250

Participations 740 202 474 190 670 559 756 088 474 364

Dont Etat 439 693 275 131 401 073 439 050 271 351

Dont régions 37 693 20 61 075 24 866 31 127

Dont départements 31 230 2 956 25 500 14 645 400

Dont communes 15 626 15 856 11 295 15 400 14 275

Dont groupements 34 999 14 786 43 224 727 3 447

Dont fonds européens 0 0 18 781 18 984 0

Dont autres 180 961 165 442 109 612 242 415 153 764

Autres attributions et participations 3 394 044 3 329 126 3 180 834 3 383 965 2 996 967

Dont compensation et péréquation 2 925 631 2 795 952 2 715 094 2 678 584 2 567 436

Dont autres 468 413 533 174 465 740 705 381 429 531

= Ressource institutionnelles (dotations et participations)

14 681 116 14 083 031 13 654 726 12 904 052 11 168 061




76/88

Tableau 6 : L’évolution des ressources d’exploitation

En € 2012 2013 2014 2015 2016

Ventes de marchandises et de produits finis autres que les terrains aménagés

0 237 0 0 0

+ Domaine et récoltes 527 525 208 982 306 918 250 322 442 137

+ Travaux, études et prestations de services 341 233 341 384 385 392 500 521 843 957

+ Mise à disposition de personnel facturée 24 490 36 246 0 147 144 75 489

+ Remboursement de frais 196 953 219 930 115 445 97 412 91 427

= Ventes diverses, produits des services et du domaine et remboursements de frais (a)

1 090 202 806 780 807 755 995 399 1 453 010

+ Revenus locatifs et redevances (hors délégation de service public )

1 359 903 1 441 400 1 407 628 1 266 140 1 358 359

+ Excédents et redevances sur services publics industriels et commerciaux (SPIC)

210 314 0 0 0

= Autres produits de gestion courante (b)

1 360 114 1 441 714 1 407 628 1 266 140 1 358 359

Production stockée hors terrains aménagés (c)

0 0 0 0 0

= Ressource d'exploitation (a+b+c) 2 450 315 2 248 494 2 215 383 2 261 539 2 811 369


Tableau 7 : Charges de gestion (en €)

Charges à caractère général 8 385 165 8 256 259 8 322 054 7 803 758 7 664 955 - 2,2 %

+ Charges de personnel 17 810 985 18 143 538 18 528 953 18 767 310 17 865 803 0,1 %

+ Subventions de fonctionnement 7 398 674 7 398 407 6 927 529 7 108 164 7 096 682 - 1 %

+ Autres charges de gestion 733 264 748 634 803 473 798 405 791 308 1,9 %

= Charges de gestion (B) 34 328 087 34 546 839 34 582 009 34 477 637 33 418 748 - 0,7 %




77/88

Tableau 8 : Evolution des charges à caractère général

en € 2012 2013 2014 2015 2016 Var. annuelle

moyenne


Dont achats autres que les terrains à aménager (y c. variations de stocks)

2 650 745 2 729 278 2 799 108 2 670 738 2 907 094 2,3 %

Dont crédit-bail 0 0 0 0 0 N.C.

Dont locations et charges de copropriétés 277 215 279 097 280 566 252 275 120 621 - 18,8 %

Dont entretien et réparations 1 072 515 1 055 737 1 066 190 1 016 469 1 112 938 0,9 %

Dont assurances et frais bancaires 110 954 117 032 120 894 127 114 134 380 4,9 %

Dont autres services extérieurs 529 962 497 223 588 649 590 674 586 585 2,6 %

Dont remboursements de frais (BA, CCAS, organismes de rattachement, etc.)

26 420 14 994 21 505 21 333 111 920 43,5 %

Dont contrats de prestations de services avec des entreprises

825 536 681 774 563 579 496 639 653 909 - 5,7 %

Dont honoraires, études et recherches 1 207 463 1 280 772 1 222 888 1 344 368 721 564 - 12,1 %

Dont publicité, publications et relations publiques

909 218 816 209 969 511 655 896 669 403 - 7,4 %

Dont transports collectifs et de biens (y c. transports scolaires)

152 582 158 844 134 994 111 061 100 673 - 9,9 %

Dont déplacements et missions 72 887 89 947 101 587 78 889 75 381 0,8 %

Dont frais postaux et télécommunications 285 434 269 850 222 196 235 323 217 052 - 6,6 %

Dont impôts et taxes (sauf sur personnel) 264 235 265 504 230 386 202 980 253 435 - 1,0 %

en € 2012 2013 2014 2015 2016 Var. annuelle

moyenne


- Remboursement de frais 196 953 219 930 115 445 97 412 91 427 - 17,5 %

= Charges à caractère général nettes des remboursements de frais

8 188 212 8 036 329 8 206 609 7 706 346 7 573 527 - 1,9 %

en % des produits de gestion 18,4 % 18,4 % 19,1 % 18,3 % 18,5 %




78/88

Tableau 9 : Evolution des charges de personnel

En € 2012 2013 2014 2015 2016 Var. annuelle moyenne

Rémunérations du personnel 12 684 222 12 852 993 13 041 918 13 170 414 12 489 191 - 0,4 %

+ Charges sociales 4 886 333 5 043 508 5 219 525 5 276 887 5 072 078 0,9 %

+ Impôts et taxes sur rémunérations 202 152 211 853 215 517 221 101 201 211 - 0,1 %

+ Autres charges de personnel 0 0 614 0 1 253 N.C.

= Charges de personnel interne 17 772 707 18 108 354 18 477 574 18 668 402 17 763 733 0,0 %

Charges sociales en % des CP interne 27,5 % 27,9 % 28,2 % 28,3 % 28,6 %

+ Charges de personnel externe 38 278 35 184 51 379 98 908 102 070 27,8 %

= Charges totales de personnel 17 810 985 18 143 538 18 528 953 18 767 310 17 865 803 0,1 %

CP externe en % des CP total 0,2 % 0,2 % 0,3 % 0,5 % 0,6 %


Tableau 10 : Les rémunérations des personnels

En € 2012 2013 2014 2015 2016 Var. annuelle

moyenne

Rémunération principale 7 917 052 7 894 157 8 169 263 8 194 425 7 702 557 - 0,7 %

+ Régime indemnitaire voté par l'assemblée 2 272 604 2 350 611 2 409 221 2 356 134 2 204 081 - 0,8 %

+ Autres indemnités 237 737 243 093 250 339 244 142 217 732 - 2,2 %

= Rémunérations du personnel titulaire (a)

10 427 393 10 487 861 10 828 823 10 794 701 10 124 370 - 0,7 %

en % des rémunérations du personnel* 80,1 % 80,5 % 81,6 % 81,0 % 80,0 %

Rémunération principale 1 819 845 1 732 497 1 587 611 1 655 350 1 674 430 - 2,1 %

+ Régime indemnitaire voté par l'assemblée 769 194 749 726 667 259 682 125 675 553 - 3,2 %

+ Autres indemnités 1 128 0 0 0 0 - 100,0 %

= Rémunérations du personnel non titulaire (b)

2 590 167 2 482 222 2 254 870 2 337 475 2 349 983 - 2,4 %

en % des rémunérations du personnel* 19,9 % 19,1 % 17,0 % 17,5 % 18,6 %

Autres rémunérations (c) 4 842 56 587 182 141 198 789 174 264 144,9%

= Rémunérations du personnel hors atténuations de charges (a+b+c)

13 022 403 13 026 671 13 265 834 13 330 965 12 648 617 - 0,7 %

Atténuations de charges 338 182 173 677 223 917 160 551 159 426 - 17,1 %

= Rémunérations du personnel 12 684 222 12 852 993 13 041 918 13 170 414 12 489 191 - 0,4 %




79/88

Tableau 11 : Les autres charges de gestion courante

En € 2012 2013 2014 2015 2016 Var. annuelle

moyenne

Autres charges de gestion 733 264 748 634 803 473 798 405 791 308 1,9 %

Dont contribution aux organismes de regroupement

475 775 485 541 520 745 494 821 521 110 2,3 %

Dont autres contingents et participations obligatoires (politique de l'habitat par exemple)

259 198 121 105 105 - 20,2 %

Dont déficit (+) ou excédent (-) des budgets annexes à caractère administratif

0 0 0 0 0 N.C.

Dont indemnités (y c. cotisation) des élus 233 674 234 550 233 656 235 927 236 251 0,3 %

Dont autres frais des élus (formation, mission, représentation)

11 173 15 970 13 096 12 596 11 323 0,3 %

Dont pertes sur créances irrécouvrables (admissions en non-valeur)

0 12 375 35 855 54 956 22 519 N.C.


Tableau 12 : Evolution des subventions de fonctionnement

En € 2012 2013 2014 2015 2016 Var. annuelle

moyenne

Subventions de fonctionnement 7 398 674 7 398 407 6 927 529 7 108 164 7 096 682 - 1,0%

Dont subv. aux établissements publics rattachés : CCAS, caisse des écoles, services publics (SPA ou SPIC)

3 591 500 3 583 100 3 160 200 3 483 000 3 427 900 - 1,2 %

Dont subv. aux personnes de droit privé 3 807 174 3 815 307 3 767 329 3 625 164 3 668 782 - 0,9 %

En € 2012 2013 2014 2015 2016 Var. annuelle

moyenne

Subventions exceptionnelles versées aux services publics industriels et commerciaux

440 000 430 000 420 000 120 000 0 - 100,0 %

+/- Autres pdts et charges exceptionnels réels

1 021 624 12 317 - 9 600 640 484 825 122 - 5,2 %

Dont titres annulés (-) 108 784 151 852 17 701 62 007 6 394 - 50,8 %

Dont mandats annulés (+) 32 649 62 801 95 904 30 554 7 365 - 31,1 %




80/88

Tableau 13 : Evolution de la capacité d’autofinancement brute

En € 2012 2013 2014 2015 2016

Excédent brut de fonctionnement (A-B)

10 079 632 9 134 412 8 339 397 7 602 814 7 477 766


+/- Résultat financier (réel seulement) - 1 198 855 - 911 854 - 845 505 - 677 675 - 610 448

- Subventions exceptionnelles versées aux services publics industriels et commerciaux

440 000 430 000 420 000 120 000 0

+/- Solde des opérations d'aménagements de terrains (ou +/- values de cession de stocks)

0 0 0 0 0

+/- Autres produits et charges excep. réels 1 021 624 12 317 - 9 600 640 484 825 122

= CAF brute 9 462 401 7 804 876 7 064 292 7 445 623 7 692 440



Tableau 14 : Evolution de la capacité d’autofinancement nette

En € 2012 2013 2014 2015 2016 Cumul sur les

années

CAF brute 9 462 401 7 804 876 7 064 292 7 445 623 7 692 440 39 469 630

- Annuité en capital de la dette 3 342 319 3 633 289 3 696 785 3 499 593 3 380 912 17 552 897

= CAF nette ou disponible (C) 6 120 082 4 171 587 3 367 506 3 946 030 4 311 529 21 916 733




81/88

Tableau 15 : Evolution du financement des investissements

= CAF nette ou disponible (C) 6 120 082 4 171 587 3 367 506 3 946 030 4 311 529 21 916 733

TLE et taxe d'aménagement 196 111 154 770 42 328 45 546 19 793 458 549

+ Fonds de compensation de la TVA (FCTVA) 1 461 955 1 442 321 2 441 277 1 191 339 683 837 7 220 728

+ Subventions d'investissement reçues 1 295 249 1 948 250 2 616 941 2 219 786 1 436 454 9 516 679

+ Produits de cession 12 381 127 421 156 225 654 258 135 500 1 085 785

+ Autres recettes 1 525 9 921 0 0 2 232 13 678

= Recettes d'inv. hors emprunt (D) 2 967 221 3 682 682 5 256 771 4 110 929 2 277 817 18 295 420

= Financement propre disponible (C+D) 9 087 302 7 854 269 8 624 278 8 056 959 6 589 345 40 212 153

Financement propre dispo / Dépenses d'équipement (y c. tvx en régie)

76,2 % 44,9 % 95,7 % 140,4 % 80,0 %

- Dépenses d'équipement (y compris travaux en régie )

11 920 816 17 482 486 9 010 394 5 737 845 8 241 155 52 392 697

- Subventions d'équipement (y compris subventions en nature)

832 375 445 388 574 406 452 602 63 196 2 367 967

+/- Dons, subventions et prises de participation en nature, reçus ou donnés

0 15 000 0 0 0 15 000

- Participations et inv. financiers nets - 6 500 218 500 - 99 000 - 2 000 1 250 112 250

+/- Variation autres dettes et cautionnements 304 37 295 - 1 261 2 439 625 39 402

= Besoin (-) ou capacité (+) de financement

- 3 659 693 - 10 344 400 - 860 261 1 866 073 - 1 716 881 - 14 715 163

Nouveaux emprunts de l'année (y compris pénalités de réaménagement)

9 470 571 3 681 417 1 125 000 4 000 000 2 044 040 20 321 027

Mobilisation (-) ou reconstitution (+) du fonds de roulement net global

5 810 878 - 6 662 983 264 739 5 866 073 327 158 5 605 864


Tableau 16 : Evolution du fonds de roulement net global

Fonds de roulement net global 8 508 597 1 845 613 2 110 352 7 976 425 8 301 351




82/88

Tableau 17 : Rapprochement avec le compte administratif

Rapprochement avec le compte administratif

2012 2013 2014 2015 2016 Cumul sur les

années

Dépenses d'équipement réelles nettes (j) 11 609 506 17 388 197 9 010 394 5 737 845 8 180 015 51 925 957

+ Subventions d'équipement versées en numéraire nettes (i)

832 375 445 388 574 406 452 602 63 196 2 367 967

dont subv. en numéraire versées aux collectivités et à l'Etat

508 814 185 459 10 000 8 729 8 000 721 001

dont subv. en numéraire versées établissements et sces rattachés (CCAS, caisse des écoles, SPA et SPIC)

223 000 162 100 510 000 343 400 10 000 1 248 500

dont subv. en numéraire versées aux personnes de droit privé

100 562 97 829 54 406 100 474 45 196 398 466

+ Désinvestissements ou annulations de mandats

14 553 430 37 698 0 1 939 54 621

= Dépenses d'équipement inscrites au compte administratif (j+i)

12 456 435 17 834 015 9 622 498 6 190 447 8 245 150 54 348 545

Travaux en régie (jj) 311 310 94 289 0 0 61 140 466 740

Dépenses d'équipement (y c. tvx en régie) (j+jj)

11 920 816 17 482 486 9 010 394 5 737 845 8 241 155 52 392 697

Subventions d'équipement (y c. subventions en nature) (i+ii)

832 375 445 388 574 406 452 602 63 196 2 367 967




83/88

Tableau 18 : Détail de l’évolution du fonds de roulement net global

au 31 décembre en € 2012 2013 2014 2015 2016

Dotations, réserves et affectations 120 506 630 127 939 945 134 437 153 138 891 603 143 080 659

+/- Différences sur réalisations 1 934 453 1 963 548 - 1 755 193 309 284 291 084

+/- Résultat (fonctionnement) 5 826 303 4 013 230 3 217 566 3 485 425 3 631 627

+ Subventions 32 222 068 32 779 002 33 962 246 33 087 827 33 037 960

dont subventions transférables 31 541 038 32 084 116 33 254 764 32 372 846 32 295 778

dont subventions non transférables 681 029 694 886 707 482 714 982 742 182

+ Provisions pour risques et charges nettes des neutralisations pour R&C sur emprunts

664 467 483 713 483 713 483 713 516 213

dont provisions pour R&C sur emprunts 0 0 0 0 0

= Ressource propres élargies 161 153 921 167 179 437 170 345 484 176 257 852 180 557 543

+ Dettes financières (hors obligations) 32 920 264 32 931 097 30 360 573 30 858 542 29 521 044

= Ressource stables (E) 194 074 185 200 110 535 200 706 056 207 116 393 210 078 587

Immobilisations propres nettes (hors en cours) 157 170 636 160 843 235 161 012 725 160 650 372 160 183 301

dont subventions d'équipement versées 1 674 775 1 873 008 2 161 351 2 227 670 1 845 093

dont autres immobilisations incorporelles 628 661 832 552 1 029 432 1 039 041 1 045 241

dont immobilisations corporelles 153 201 058 156 253 032 156 036 299 155 600 018 155 508 075

dont immobilisations financières 1 666 143 1 884 643 1 785 643 1 783 643 1 784 893

+ Immobilisations en cours 24 998 435 34 026 408 34 032 139 34 939 993 38 041 215

+ Immobilisations nettes concédées, affectées, affermées ou mises à disposition

3 377 365 3 377 365 3 534 165 3 534 165 3 534 165

+ Immobilisations reçues au titre d'une mise à disposition ou d'une affectation

19 152 17 914 16 676 15 438 18 554

= Emplois immobilisés (F) 185 565 588 198 264 921 198 595 704 199 139 969 201 777 236

= Fonds de roulement net global (E-F) 8 508 597 1 845 613 2 110 352 7 976 425 8 301 351

en nombre de jours de charges courantes 87,4 19,0 21,7 82,8 89,0




84/88

Tableau 19 : Cohérence entre le fonds de roulement net global et le fonds de roulement budgétaire

Vérification de la cohérence entre le Fonds de roulement budgétaire et le FRNG

2012 2013 2014 2015 2016

Fonds de roulement net global (FRNG) 8 508 597 1 845 613 2 110 352 7 976 425 8 301 351

- Provisions semi-budgétaires 664 467 483 713 483 713 483 713 516 213

Provisions totales pour mémoire 664 467 483 713 483 713 483 713 516 213

= Fonds de roulement budgétaire 7 844 130 1 361 901 1 626 639 7 492 712 7 785 139


Tableau 20 : Evolution de l’encours de dettes du budget principal au 1er janvier

En € 2012 2013 2014 2015 2016 Var. annuelle

moyenne

Encours de dettes du BP au 1er janvier 26 792 316 32 920 264 32 931 097 30 360 573 30 858 542 3,6 %

- Annuité en capital de la dette (hors remboursement temporaires d'emprunt)

3 342 319 3 633 289 3 696 785 3 499 593 3 380 912 0,3 %

- Var. des autres dettes non financières (hors remboursements temporaires d'emprunts)

304 37 295 -1 261 2 439 625 19,8 %

+ Nouveaux emprunts 9 470 571 3 681 417 1 125 000 4 000 000 2 044 040 - 31,8 %

= Encours de dette du BP au 31 décembre

32 920 264 32 931 097 30 360 573 30 858 542 29 521 044 - 2,7 %

- Trésorerie nette hors comptes de rattachement avec les BA, le CCAS et la caisse des écoles

10 943 286 3 657 011 4 500 567 9 249 767 10 169 109 - 1,8 %

= Encours de dette du BP net de la trésorerie hors compte de rattachement BA

21 976 979 29 274 086 25 860 006 21 608 775 19 351 936 - 3,1 %


Tableau 21 : Montant des emprunts refinancés dans l’année

Montant des emprunts refinancés dans l'année

1 937 357 0 0 1 566 667 2 019 866




85/88

Tableau 22 : Capacité de désendettement du budget principal net de la trésorerie hors compte de rattachement

En € 2012 2013 2014 2015 2016

Charge d'intérêts et pertes nettes de change 1 214 190 926 058 864 250 697 729 624 660

Taux d'intérêt apparent du budget principal (BP)

3,7 % 2,8 % 2,8 % 2,3 % 2,1 %

Encours de dettes du BP net de la trésorerie hors comptes de rattachement

21 976 979 29 274 086 25 860 006 21 608 775 19 351 936

Capacité de désendettement BP, trésorerie incluse* en années (dette Budget principal net de la trésorerie*/CAF brute du BP)

2,3 3,8 3,7 2,9 2,5

Encours de dette du budget principal au 31 décembre

32 920 264 32 931 097 30 360 573 30 858 542 29 521 044

Capacité de désendettement BP en années (dette / CAF brute du BP)

3,5 4,2 4,3 4,1 3,8


Tableau 23 : Ratio par habitants

Ratios par habitants en € 2012 2013 2014 2015 2016

Nombre d'habitants au 1er janvier 24 999 24 733 24 600 24 232 24 101

CAF brute / habitant 379 316 287 307 319

CAF nette / habitant 245 169 137 163 179

Dépenses d'équipement / habitant 477 707 366 237 342

Taux d'équipement / habitant 6 287 6 503 6 545 6 630 6 646

Encours de dette BP / habitant 31 déc. 1 317 1 331 1 234 1 273 1 225


Tableau 24 : Evolution de la trésorerie nette au 31 décembre

au 31 décembre en € 2012 2013 2014 2015 2016

Fonds de roulement net global 8 508 597 1 845 613 2 110 352 7 976 425 8 301 351

- Besoin en fonds de roulement global - 1 296 328 - 1 271 047 - 1 595 254 - 938 421 - 1 650 488

=Trésorerie nette 9 804 925 3 116 660 3 705 606 8 914 846 9 951 840

en nombre de jours de charges courantes 100,7 32,1 38,2 92,5 106,7

Dont trésorerie active 9 804 925 3 116 660 3 705 606 8 914 846 9 951 840




86/88

Tableau 25 : Evolution du besoin en fonds de roulement

En € 2012 2013 2014 2015 2016 Moyenne

Stocks 0 0 0 0 0 0

+ Redevables et comptes rattachés 744 841 495 397 522 284 444 891 1 136 413 668 765

Dont redevables 533 292 364 153 402 981 305 822 964 464 514 142

Dont créances irrécouvrables admises par le juge des comptes

0 0 0 0 0 0

- Encours fournisseurs 1 759 732 1 940 641 2 087 076 1 666 981 2 253 013 1 941 489

Dont fournisseurs d'immobilisations 779 473 1 003 659 639 324 298 191 921 537 728 437

= Besoin en fonds de roulement de gestion

- 1 014 891 - 1 445 244 - 1 564 791 - 1 222 090 - 1 116 601 - 1 272 723

en nombre de jours de charges courantes - 10,4 - 14,9 - 16,1 - 12,7 - 12,0 - 13

- Dettes et créances sociales 1 246 0 1 274 0 1 902 884

- Dettes et créances fiscales 570 7 000 614 0 800 1 797

- Autres dettes et créances sur Etat et collectivités (subventions à recevoir, opérations particulières, charges à payer)

684 321 231 854 722 997 273 146 536 620 489 788

- Autres dettes et créances - 404 699 - 413 052 - 694 423 - 556 815 - 5 435 - 414 885

Dont dépenses à classer ou régulariser (qui augmentent le BFR)*

55 451 98 682 106 716 100 880 105 669 93 479

Dont recettes à classer ou régulariser (qui diminuent le BFR)*

982 987 41 190 476 787 69 278 336 082 381 265

Dont autres comptes créditeurs (dettes d'exploitation qui diminuent le BFR)*

103 429 134 512 58 963 1 620 616 57 293 394 963

Dont autres comptes débiteurs (créances d'exploitation qui augmentent le BFR)*

468 547 112 419 323 041 1 623 000 24 193 510 240

Dont compte de rattachement avec les budgets annexes**

- 1 138 361 - 540 351 - 794 962 - 334 921 - 217 269 - 605 173

Dont compte de rattachement avec le CCAS et la Caisse des écoles**

0 0 0 0 0 0

= Besoin en fonds de roulement global - 1 296 328 - 1 271 047 - 1 595 254 - 938 421 - 1 650 488 - 1 350 308

en nombre de jours de charges courantes - 13,3 - 13,1 - 16,4 - 9,7 - 17,7




87/88

ANNEXE 3 : Glossaire

AAPC : autorisation de programme et crédits de paiement AE : acte d’engagement AC : attribution de compensation AMO : assistance à maitrise d’ouvrage AP/CP : autorisation de programme et crédits de paiement APR : appel d’offre restreint ATSEM : agent spécialisé des écoles maternelles ATT : aménagement du temps de travail BA : budget annexe BAFA : brevet d’aptitude aux fonctions d’animateur BAFD : brevet d’aptitude aux fonctions de directeur BCD : bibliothèques – centre de documentation BOAMP : bulletin official des annonces de marchés publics BP : budget primitif CA : compte administratif CAF : capacité d’autofinancement CCAP : cahier des clauses administratives particulières CCAS : centre communal d’action sociale CCEPC : communauté de communes Epernay-Pays de Champagne CCRV : communauté de communes de la région de Vertu CDD : contrat à durée déterminée CET : contribution économique territorial ; CGCT : code général des collectivités territoriales CLIS : classe d’inclusion scolaire CLSH : centre de loisirs sans hébergement, aujourd’hui « centre de loisirs et de vacances » CNAS : comité national d’action sociale CPAM : caisse primaire d’assurance maladie CPER : contrat de plan Etat Région CVAE : cotisation sur la valeur ajoutée DCRTP : dotation de compensation de la réforme de la taxe professionnelle DDCSPP : direction départementale de la cohésion sociale et la protection des populations DGA : directeur général adjoint DGCL : direction générale des collectivités locales DGF : dotation générale de fonctionnement DLC : date limite de consommation EPCI : établissement public de coopération intercommunale ERC : établissement recevant des collections ETP : équivalent temps plein FCTVA : fonds de compensation de la taxe sur la valeur ajoutée FIJ : formation inter juridictionnel FPIC : fonds de péréquation de ressources intercommunales FNGIR : fonds national de garantie individuelle de ressources GAD : groupement d’appui départemental GRS : gymnastique rythmique et sportive HACCP : Hazard Analysis Critical Control Point – analyse des dangers et points critiques pour leur maitrise ICNE : intérêts courus non échus IMMSP : intervenants musicaux en milieu scolaire et périscolaire MAPA : marché à procédure adaptée MDPH : maison départementale des personnes handicapées NAP : nouvelles activités périscolaires OAT : obligations assimilables du Trésor



88/88

OGEC : organisme de gestion de l’enseignement catholique PEDT : projet éducatif territorial PFA : potentiel fiscal agrégé PFIA : potentiel financier agrégé PMI : protection maternelle et infantile RC : règlement de consultation RIFSEEP : régime indemnitaire tenant compte des fonctions, sujétions, de l’expertise et de l’engagement professionnel RTT : réduction du temps de travail SMA : service minimum d’accueil TLE : taxe locale d’équipement TNI : tableaux numériques interactifs ULIS : unité locale inclusion scolaire UP2A : unité pédagogique pour les enfants allophones arrivants

RAPPORT D'OBSERVATIONS DEFINITIVES

Documents

Transcript of RAPPORT D'OBSERVATIONS DEFINITIVES