وزارة التعليم العايل والبحث العلمي البويرة_ جامعة أكلي حمند أواحلاج

كلية العلوم االقتصادية والتجارية وعلوم التسيري العلوم االقتصادية :قسم

:املوضوع

رة ت لمذ طلبات نیل شهادة د صادیيف املاسرت مضن م ق ةالعلوم

ت :ختصص صاد نوكب ال الیة و املاق

داد ستاذ :لبةالط من ا :ارشاف ا

حيیاوي مسري ح حممدبار

عقاب فاتح

:جلنة املناقشة رئيسا.....................رابح أوكيل: د مشرفا....................مسري حيياوي: د مناقشا...................مدات مجال : أ

2015/2014 السنة اجلامعیة

االعتماد املستندي كأداة بنكية يف متويل التجارة اخلارجية37وكالة البويرة دراسة حالة البنك اخلارجي اجلزائري

كلمة شكر وتقدير

هو ما إلى سبيلنا وهدى طريقنا أنار الذي وجل عز اهللا نشكر .لنا خير

طيلة رافقنا الذي وموجهنا أستاذنا إلى الجزيل بالشكر نتقدم اهللا من راجين القيمة والنصائح بالمعلومات وأمدنا البحث هذا

يحياوي " الدكتور األستاذ مناه ويحقق خطاه يسدد أن عزوجل واالمتنان والتقدير احترام المعاني كل عن له معبرين" سمير

حرصه وكذا له الجدية والمتابعة بالموضوع البالغ الهتمامه .الظروف أحسن في العمل هذا إلتمام الدائم

العون يدى لنا مد من كل إلى بشكرنا نتقدم كما

هذا إتمام على بعيد من أو قريب من ساعدنا من كل وإلى .هؤالء لكل جزيال فشكرا العمل،

* فاتح-محمد*

اإلهداء جهدي ثمرة أهدي

والعرفان التقدير كل تستحق والتي حياتي وأمل دنياي مصباح إلى .اهللا حفظها" الحنون أمي"

والمساعدة بالنصيحة علي يبخل ولم والنجاح العال دوما لي أراد الذي إلى .اهللا حفظه" العزيز أبي"

.اهللا حفظهم إخوتي إلى

.وصغيرا راكبي الكريمة العائلة إلى

.الكريمة هعائلت كل وإلى فاتح يزميل العمل هذا معي تقاسم ذيال إلى

العلوم قسم خاصة الدراسي المشوار في و الزميالت الزمالء جميع إلى ".اقتصاديات المالية و البنوك تخصص" االقتصادية

.الورقة هذه تسعهم ولم قلبي وسعهم الذين كل إلى

محمد

هداءاإل جهدي ثمرة أهدي

على مرارا وردد طلب حب نفسي في غرس الذي العزيز والدي إلى أجنحتها لتضع المالئكة إن: "وسلم عليه اهللا صلى الرسول قول مسامعي

-" صنع بما رضا العلم لطالب .اهللا حفظها العزيزة أمي الحنان نبع إلى رعايتي على سهرت من إلى

اهللا من نعمة أكبر اعتبرهم من إلى أخواتي إلى

.الكريمة عائلته كل وإلى اخي محمد العمل هذا نيقاسم من إلىاقتصاديات المالية و " تخصص وخاصة االقتصادية العلوم قسم طلبة كل إلى

".البنوك وأخص تشجيع بكلمة ولو العمل هذا النجاز العون يد لي مد من كل إلى

.الجامعي إلى االبتدائي الطور من األساتذة كل إلى فاتح

الفھرس

I

االهداء الشكر

قائمة اجلداول و األشكال قائمة املالحق

الفهرس ج-أ..........................................................................................مقدمة

مفاهيم أساسية حول التجارة اخلارجية: الفصل االول 02.............................................................................................متهيد

03....................................................عموميات حول التجارة اخلارجية: املبحث األول 03............................................................فهوم التجارة اخلارجية م: املطلب األول 05.................................................التجارة اخلارجية يف الفكر االقتصادي: املطلب الثاين

12.........................................................سياسات التجارة اخلارجية: املطلب الثالث 16.............................................................أمهية التجارة اخلارجية: املطلب الرابع 18..............................األطراف املتداخلة يف التجارة اخلارجية و الوثائق املستعملة: املبحث الثاين 18.................................................األطراف املباشرة يف التجارة اخلارجية :املطلب األول 20............................................. األطراف غري املباشرة يف التجارة اخلارجية :املطلب الثاين

24.................................................الوثائق املستعملة يف التجارة اخلارجية :املطلب الثالث 30..........................................................................................خالصة

متويل التجارة اخلارجية: الفصل الثاين 32............................................................................................متهيد

33..............................................................عموميات حول التمويل:املبحث األول 33..............................................................أساسيات حول البنوك : املطلب األول 43........................................................................ماهية التمويل:املطلب الثاين

55.....................................................................أساليب التمويل:املطلب الثالث 59............................................................أخطار و ضمانات التمويل:الرابع املطلب

الفھرس

II

63..................................................معامالت التسوية يف التجارة اخلارجية:املبحث الثاين 63.........................................................................التسوية نقدا:األول املطلب

64...........................................................اتالتسوية عن طريق الشيك:املطلب الثاين 67...........................................................التسوية باألوراق التجارية: املطلب الثالث 71...........................................................التسوية بالتحويالت البنكية:املطلب الرابع

74..........................................................................................خالصة متويل التجارة اخلارجية عن طريق االعتماد املستندي:الفصل الثالث

77............................................................................................متهيد 78..................................................مالمح عامة حول االعتماد املستندي:املبحث األول 78.......................................................مفاهيم حول االعتماد املستندي:املطلب األول 81............................................................أنواع االعتمادات املستندية:املطلب الثاين

88....................................................اطرهمنافع االعتماد املستندي و خم: املطلب الثالث 91....................................االحتياطات الواجب اختاذها قبل و بعد فتح االعتماد:املطلب الرابع 94............................................................الية سري االعتماد املستندي:املبحث الثاين 94............................................................ستنديأطراف االعتماد امل:املطلب األول 97.....................................................يالوثائق اخلاصة باالعتماد املستند:املطلب الثاين

99.....................................................ديتنمراحل حتقيق االعتماد املس: املطلب الثالث 103........................................ملستنديمسؤوليات البنوك يف نطاق االعتماد ا:املطلب الرابع

107.........................................................................................خالصة 37دراسة حالة تطبيقية يف البنك اخلارجي اجلزائري وكالة البويرة :الفصل الرابع

108..........................................................................................متهيد 109......................................................ائريتقدمي البنك اخلارجي اجلز:املبحث األول 109...........................................نبذة تارخيية حول البنك اخلارجي اجلزائري:املطلب األول 110.............................أهداف و مهام البنك اخلارجي اجلزائري و هيكله التنظيمي:املطلب الثاين

.112...................................37الة البنك اخلارجي اجلزائري البويرة تقدمي وك: املطلب الثالث 114..........................................................دور خمتلف مصاحل الوكالة :املطلب الرابع 116......................................................تسيري عملية االعتماد املستندي:املبحث الثاين 116.......................................................مراحل سري االعتماد املستندي:املطلب األول

الفھرس

III

117.........................................................اجراء فتح االعتماد املستندي:املطلب الثاين 119...........................................................تنفيذ االعتماد املستندي: املطلب الثالث 123............................................................تصفية االعتماد املستندي:املطلب الرابع

.………………………………………………………………124خالصة 126……………………………………………………….....………خامتة

129.........................................................................................املراجع 135........................................................................................املالحق

i

قائمة اجلداول

قائمة األشكال

الصفحة العنوان الرقم

54 دورة رأس املال العامل 01

66 الشيك منوذج عن 02

68 ) الكمبيالة(منوذج عن السفتجة 03

70 السند ألمرمنوذج عن 04

86 .أنواع االعتمادات املستندية 05

99 سري عملية فتح االعتماد 06

100 .عملية تسوية املدفوعات من خالل الدفع 07

101 .عملية تسوية املدفوعات بالقبول 08

الصفحة العنوان الرقم

06 قبل قيام التجارة بينهمتكلفة انتاج السلعتني يف بلدين 01

08 النسبية لتكاليفايضاح نظرية ا 02

09 إيضاح نظرية القيم الدولية 03

64 عيوب التسوية نقدامزايا و 04

70 الفروق املوجودة بني الكمبيالة و السند ألمر 05

89 خماطر االعتمادات املستندية 06

ii

الصفحة العنوان الرقم

135 ملف فتح اعتماد مستندي 01

136 الفاتورة الشكلية 02

137 وثيقة سويفت 03

139 وثيقة فتح اعتماد مستندي 04

142 فاتورة الشراء 05

143 اعتماد مستندي للمصدر 06

مقدمة

أ

:مقدمة يطلق لفظ التجارة اخلارجية على عملية مبادلة السلع واخلدمات بني دول العامل، وللتجارة اخلارجية أمهية بالغة يف

اقتصاديات العامل أمجع ففي الفترات اليت يتعذر فيها تبادل السلع واخلدمات نلحظ اخنفاضا ملموسا يف مستويات .املعيشة

توسع العالقات االقتصادية الدولية بني خمتلف الدول و التكتالت االقتصادية وخاصة يف ميدان التجارة معو اخلارجية اليت تكمن فيما هو معروف من قضايا التصدير و االسترياد و األسواق الدولية بصورها املختلفة، وأصبحت

معاهد البحوث يف خمتلف دول العامل باإلضافة إىل الشغل الشاغل لكثري من املفكرين و الباحثني وصانعي القرار و .املنظمات االقتصادية الدولية و اإلقليمية

نظرا لدورها املهم جدا يف تنمية اقتصاديات الدول املعاصرة تعمل جمموعة من املؤسسات املالية و املصرفية يكانيزمات و إلجراءات واحلوافز والتعمق خمتلف فروعها على متويل التجارة اخلارجية من خالل جمموعة من املو

لدراسة هذا اجلانب له أمهية بالغة لتعزيز وتقوية املبادالت اخلارجية و تشجيع قطاعات معينة من النشاط االقتصادي اخل...كتشجيع االستثمار وجلب رؤوس األموال األجنبية

مية االقتصادية يف كل دول العامل مما استوجب وقد اعترب مشكل التمويل من أصعب و اعقد املشاكل اليت تواجه التنتدخل بعض اجلهات كالبنوك و املؤسسات املالية للتقليل من هذه املخاطر و املشاكل ، وذلك عن طريق تطوير

.تقنياا التمويلية ووسائل الدفع لتسهيل حركة التبادالت الدوليةالثقة و التقليل من هذه اخلطورة وهو تقنية من بني التقنيات و االعتماد املستندي هو من ضمن الوسائل املتاحة لتوفري

.وقد مت اختيار التساؤل األيت كإشكالية ملوضوعنا. األكثر استعماال من طرف املتعاملني االقتصاديني وسيلة جوهرية يف متويل التجارة اخلارجية؟ املستنديأي مدى ميكن اعتبار االعتماد إىل

:األسئلة الفرعية التجارة اخلارجية؟ما هي - ما هي الطرق اليت يتم ا متويل التجارة اخلارجية؟- بكثرة يف متويل التجارة اخلارجية؟ نوما هو االعتماد املستندي وملاذا يستعمله األعوان االقتصادي - ؟هي مراحل سري االعتماد املستندي ما- :فرضياتال :ولإلجابة على مجلة األسئلة املطروحة أعاله جيدر بنا وضع فرضيات للبحث أمهها

مقدمة

ب

.االقتصاد ألي بلد هي ركيزةالتجارة اخلارجية - .إن دور البنوك يتمثل يف الضمانات وقدرة التمويل للمتعاملني الدوليني اعتمادا على تقنيات تتميز بالسرعة واألمان - .لتمويل التجارة اخلارجيةوجود ميكانيزمات جديدة - .االعتماد املستندي تقنية دفع و متويل يف التجارة اخلارجية -

:أسباب اختيار املوضوع .ملا تلعبه من دور مهم يف حيوية االقتصاد الدويلأمهية موضوع متويل التجارة اخلارجية - .الرغبة اجلماعية يف دراسة مثل هذا املوضوع- .املستندي يف البنوك التجاريةكثرة التعامل بتقنية االعتماد -

:أهداف البحث .اإلجابة على األسئلة الواردة يف اإلشكالية- .اكتساب معارف جديدة تنمي فكرنا و فكر القارئ الذي يستعني ببحثنا- .يف ترقية التجارة اخلارجية باعتباره أداة فعالة لتسوية املعامالت التجارية ملستندياإبراز مدى مسامهة االعتماد -بكل خلفيات و جوانب املوضوع و توفري كل ماله عالقة باملوضوع للطلبة القادمني و حتسيسهم مبدى أمهيته اإلملام-

.يف عصرنا :أمهية البحث

حيظى بالقبول من جانب سائر األطراف الداخلني يف ميدان االعتماد املستندي يف عصرنا احلاضر االطار الذي ميثلاالعتماد هنا تتجلى أمهية ، طراف مجيعا من مصدرين ومستوردينالتجارة الدولية مبا حيفظ مصلحة هؤالء األ

.املستندي يف كونه وسيلة لتمويل التجارة اخلارجية :صعوبات البحث

:الدراسة ما يلي من أهم الصعوبات اليت واجهتنا عند اعداد هذه- .الوقت الذي يعترب من القيود اليت حالت بيننا وبينحمع املزيد من املعلومات اخلاصة ببحثنا وبني الدراسة- .الندرة النسبية للمراجع اليت تعاجل وسائل الدفع املستندية وخاصة باللغة العربية-

:املنهج املتبع بالنظر إىل طبيعة املوضوع املختار، ومن أجل اإلجابة على اإلشكالية املطروحة وإثبات أو نفي صحة الفرضيات

بشقيه املسحي و دراسة حالة فطريقة املسح متاشى و تتوافق مع طبيعة البحث و هذا املقترحة، نتبع املنهج الوصفي

مقدمة

ج

لالعتماد املستندي يف البنك اخلارجي دراسة حالة تطبيقيةارة عن أما الشق الثاين فهو عب ،بالنسبة للجانب النظري .اجلزائري

:احلدود الزمنية و املكانية للدراسة .دراسة حالة تطبيقية لالعتماد املستندي يف البنك اخلارجي اجلزائري وكالة البويرة :البعد املكاين-

.09/02/2015اىل07/12/2014خالل مدة التربص و اليت متت يف ثالث أشهرمن :البعد الزمين :هيكل البحث

و للمعاجلة هذا املوضوع قمنا بتقسيم املذكرة إىل أربع فصول ،ثالثة منها نظرية و فصل رابع تطبيقي،حيث نتناول يف الفصل االول مفاهيم عامة حول التجارة اخلارجية و الفصل الثاين نتناول أساسيات حول التمويل ،أما الفصل

فيه اىل التمويل عن طريق االعتماد املستندي ،و أخريا يف الفصل الرابع نتناول دراسة تطبيقية يف البنك الثالث فنتعرض .اخلارجي اجلزائري وكالة البويرة

حول التجارة الخارجیة مفاھیم أساسیة : ولالفصل األ

2

متهيد لقد بات من املستحيل على أي دولة سواء كانت نامية أو متقدمة أن تنعزل بنفسها عن العامل اخلارجي ذلك

الدولة من املواد الضرورية لإلنتاج ال تتوفر عليها ، أو لوجود فائض على مستوى نشاطها احتياجاتراجع إىل و بني دول أخرى والذي يتم يف ظل ما يسمى بالتجارة إىل التبادل التجاري بينها مما يتحتم عليها اللجوء االقتصادي

بالتايل نشوء نوع من التكامل و التقارب البعض و يبعضهااخلارجية اليت تعترب الشريان الرئيسي الذي يربط الدول وللتعرف أكثر على التجارة اخلارجية، سنقوم يف هذا الفصل بالتطرق إىل ماهية التجارة ، فيما بينها االقتصادي

.اىل سياسات وأساليب التجارة اخلارجيةظريات املفسرة هلا وسنحاول التعرض اىل النو اخلارجية وأمهيتها

حول التجارة الخارجیة مفاھیم أساسیة : ولالفصل األ

3

عموميات حول التجارة اخلارجية: لألوا المبحثإن موضوع التجارة اخلارجية يتميز مبكانة هامة يف علم االقتصاد، هذا ما أدى إىل ضرورة البحث عن

آليات فعالة لتنظيم التجارة الدولية وحماربة أساليب احلماية اليت كانت تفرض عليها، وكانت مبثابة عوائق وعراقيل يف . وجهها

ة مطالب، حيث نتعرض يف املطلب األول إىل مفهوم التجارة هلذا سنحاول يف هذا املبحث التطرق إىل أربع يف املطلب و التجارة اخلارجية يف الفكر االقتصاديونتطرق يف املطلب الثاين إىل وأسباب قيامها اخلارجية، هيكلها

.لب الرابع إىل أمهيتهاو يف املط و أساليبها سياسات التجارة اخلارجية إىلالثالث مفهوم التجارة اخلارجية، هيكلها : املطلب األول

لقد وردت عدة تعاريف حول التجارة اخلارجية وذلك حسب اختالف االقتصاديني الذين تطرقوا إىل . موضوع التجارة اخلارجية، إىل جانب هذا فقد تفاعلت عدة عوامل سامهت يف ظهورها وتطويرها

أسباب قيامهامفهوم التجارة اخلارجية و: الفرع األول إن مفهوم التجارة اخلارجية الذي يبدأ من املقايضة البدائية مرتبط ارتباطا وثيقا بنمو : مفهوم التجارة اخلارجية

احلضارة وابتداع النقود كوسيط للتبادل واختاذ أوزان ومقاييس منطية، غري أن املفهوم العام للتجارة اخلارجية ينصب األعوان االقتصاديني يف وحدات سياسية خمتلفة من خالل معامالت جتارية تربز صورها يف دراسة العالقة املوجودة بني

حيث يتمثل األول ،1الثالث املتمثلة يف انتقال السلع واألفراد، ورؤوس األموال، وجند عدة اجتاهات للتجارة اخلارجيةيف فرض قيود عليها عن طريق عملية االسترياد لبعض السلع واخلدمات، وبعض التسهيالت لزيادة صادراا كما هو

التجارة الدولية لبعض القيود، وإخضاعاحلال يف الدول النامية، أما االجتاه الثاين فيعتمد على مبدأ املنافسة احلادة اسة احلصر اليت تنتهجها الدولة من أجل أن تبقى التجارة تسري مبقتضى هذه السياسة واالجتاه األخري فيتمثل يف سي

.وتعرب عن احتكارها هلاباختالف تصورات كل اجتاه للتجارة اخلارجية خيضع املقصود باصطالح التجارة اخلارجية شأنه يف ذلك شأن

ي حول نطاق مضمونه للصور اليت يتألف منها، ويف هذا الكثري من مصطلحات العلوم االجتماعية، لتباين كبري يف الرأعىن ي الواسع، حيث اخلصوص ميكن التفرقة بني مصطلح التجارة اخلارجية مبعناها الضيق، ومصطلحها مبعناها

:2 مصطلحها األول كال من الصادرات والواردات املنظورة وغري املنظورة، يف حني يقصد مبعناها الثاين كال من السلعية " والواردات املنظورة الصادرات."

.12، ص 2000،، دار املسرية للنشر والتوزيع والطباعة، عمانالتجارة اخلارجية، رشاد العصار 1 .37 -36،ص1993، 2، الدار املصرية اللبنانية،مصر طبعة اخلارجية بني التنظري والتنظيمالتجارة ،سامي عفيفي حامت 2

حول التجارة الخارجیة مفاھیم أساسیة : ولالفصل األ

4

اخلدمية " الصادرات والواردات غري املنظورة." اهلجرة الدولية أي انتقاالت األفراد بني دول العامل املختلفة. احلركات الدولية لرؤوس األموال أي انتقال هذه األخرية بني دول العامل املختلفة

تاب إىل استخدام اصطالح التجارة اخلارجية للداللة على النطاق الضيق وأمام هذا التباين يف املفاهيم اجته بعض الك .هلا، ومفهوم التجارة الدولية للداللة عليها باملعىن الواسع هلا

التجارة الدولية يف " يضاف إىل ذلك أن التجارة الدولية قد شهدت تطورات كربى يف شقها غري املنظور ، حبيث سجلت التجارة الدولية غري املنظورة معدالت منو كربى تفوق معدالت النمو اليت سجلتها التجارة "اخلدمات

: الدولية وتشمل التجارة" التجارة الدولية السلعية " الدولية املنظورة النقل اجلوي والبحري والربي " خدمات النقل الدويل." خدمات التأمني الدويل. خدمات السفر يف مقدمتها حركة السياحة العاملية. اخلدمات املصرفية العاملية. حقوق نقل امللكية الفكرية، وعلى وجه خاص قضية النقل التكنولوجي.

. احتالل التجارة الدولية يف اخلدمات الدور اهلام يف اقتصاديات الدولولقد كان هلذه التطورات الكربى الفضل يفعبارة عن نشاط بشري قائم على أساس التبادل السلعي :" وعليه ميكن تعريف التجارة اخلارجية على أا

. " واخلدمي واهلجرة الدولية لرؤوس األموالدت إىل ظهور هذا النوع من التبادل، وميكن إرجاع السبب هناك عدة أسباب أ: أسباب قيام التجارة اخلارجية -2

، "الندرة النسبية " الرئيسي لقيام التجارة اخلارجية إىل جذور املشكلة االقتصادية أو ما يسميه االقتصاديون مبشكلة قدراا االقتصادية فمن احلقائق املسلم ا يف عامل اليوم أنه مهما اختلفت النظم السياسية يف دول العامل، ومهما كانت

.فإا ال تستطيع إتباع سياسة االكتفاء الذايت بصورة كاملة ولفترة طويلة من الزمنوبالرغم من ذلك فإننا ال نستطيع حصر أسباب قيام التجارة اخلارجية وخاصة تطورها يف عامل وحيد، وبالتايل

: 1التبادل الدويل هي ميكن القول إن جممل األسباب والعوامل اليت أدت إىل قيام النمو املتزايد واملستمر للسكان يف كامل مناطق العامل، وذا تزايد يف حاجات البلد إىل إشباع رغبات املواطنني -

.املتزايدة أمام عجزه عن تلبية مجيع تلك احلاجات ليظهر اجيابيات دور التبادل الدويل

.17ص 1995، مطبعة النور، األردن،التجارة الدولية نظريات وسياسات ،طالب حممد عوض 1

حول التجارة الخارجیة مفاھیم أساسیة : ولالفصل األ

5

.اللحاق بالركب الدويل مما خلق حركية دولية نشيطةالتطور املالحظ للدول النامية ورغبتها يف - .ارتفاع املستوى املعيشي لبعض الدول أدى إىل رغبتها يف تصريف منتجاا - . التطور التكنولوجي والصناعي خلق رغبة لدى الدول اليت ال متتلك هذه التقنيات احلديثة إىل اكتساا - . األساسية يدفعها إىل التعامل مع الدول اليت هلا فائضحاجة الدول الصناعية خاصة إىل املوارد -

هيكل التجارة اخلارجية : الفرع الثاين إن للتجارة اخلارجية دور هام يف معظم اقتصاديات الدول ألا توفر القتصاد معني ما حيتاجه من السلع

ئض السلع واخلدمات من خـالل ن فواواخلدمات املختلفة من خالل نشاط االسترياد، ومتكنه من التخلص مالتصدير، لذا تعترب الصادرات والواردات أساس التبادل التجاري بشكل عام، ويظهر ذلك من خالل ما تصدره الدول

: لتوسيع سوقها اخلارجي، وما تستورده لتحقيق االكتفاء فيما حتتاجه، وبالتايل تقوم على أساسيني مهاواملنظور االقتصادي ،تيق إيرادات بالنسبة لكل دولة تنتج سلع وخدماوهو يعترب ضرورة لتحق :التصدير - 1

للتصدير هو عبارة عن تدفق السلع املنتجة حمليا وتصريف الفائض منها إىل اخلارج للحصول على العملة الصعبة، وبالتايل إضافة قوة جديدة لإلنفاق الكل، حيث بزيادة الصادرات حيصل املصدرين على . والزيادة يف الدخل الوطين

.1زيادة يف إنفاقهمي يدفعهم إىل الالدخل اإلضايف الذوهو عبارة عن الشراء من خارج احلدود اجلغرافية للبلد املستورد، وهو اإلنفاق الكلي، حيث يؤدي : داالستريا - 2

االسترياد إىل سحب جزء من القوة الشرائية الوطنية وإنفاقها على السلع واخلدمات األجنبية، األمر الذي يضاعف من ، وهناك نوعان، النوع األول يتمثل يف الواردات امللموسة كالسلع، أما 2د قوة يف اخلارجتيار اإلنفاق يف الداخل ويزي

.الثاين فيشمل الواردات غري امللموسة املتمثلة يف اخلدمات السياحية .التجارة اخلارجية يف الفكر االقتصادي: املطلب الثاين

الذي يعود بالفائدة على طريف املبادلة من اجل هذا تتعرض تبحث نظريات التجارة الدولية يف أسس التبادل التجاري النظريات لشروط تقسيم العمل الدويل وتتخصص الدول يف خمتلف وجوه النشاط االقتصادي كذلك تتعرض النظريات

يات لكيفية توزيع الفوائد النامجة عن تقسيم العمل الدويل بني الدول املشتركة يف ذلك التقسيم ،وأخريا تتعرض النظر .ألسباب ختصص الدول املشتركة يف تقسيم العمل الدويل يف إنتاج سلعة معينة

1 Pienne Bounad, Eric Motaboad, Commerce internationale, Imprime Eneeg ( D,L), Octobre 1993, P 07.

. 29، ص 1999جامعة اإلسكندرية، مصر، اقتصاديات دولية،،حممد يونسي 2

حول التجارة الخارجیة مفاھیم أساسیة : ولالفصل األ

6

.ةالنظريات الكالسيكي :الفرع األول .)ادم مسيث(نظرية التكاليف املطلقة -1

كبريا اهتم االقتصاديون الكالسيك بالتجارة اخلارجية وقرروا أن أسباب قيامها و النتائج اليت تترتب عليها ختتلف اختالفا وقرروا أن تكاليف إنتاج السلع حتددها قيمة العمل املبذول يف إنتاجها فإذا زادت قيمة عما حيدث يف التجارة الداخلية،

السلع عن قيمة العمل املبذول يف إنتاجها حتولت عوامل اإلنتاج إىل إنتاج تلك السلع وتركت السلع اليت تقل قيمتها عن ن تتساوى عوائد عوامل ا مبين على قابلية عوامل اإلنتاج للتحرك من صناعة إىل أخرى إىل أقيمة العمل املبذولة فيها، وهذ

وضع التوازن العام، لكن أن جاز هذا يف البلد الواحد فال الصناعات كلها و ذا يصل االقتصاد القومي إىل اإلنتاج يف .جيوز بني البلدان اليت تفصلها احلدود

للتخصص و التقسيم الدويل للعمل هو اإلنتاج من سلعة معينة يف دولة ما إذا تتمتع مبيزة مطلقة وأساس دعوى ادم مسيث فان هذا كاف لقيام التجارة اخلارجية بني تلك الدولة و الدول األخرى اليت تتمتع مبيزات مطلقة أخرى نفقة مطلقة اقل،

1.أو نفقات مطلقة اقل يف إنتاج سلع أخرى فيحدث التبادل بينهماو إما ينتجان سلعتني مها القماش و القمح، وان مل يتضح رأي ادم مسيث فافترض مثال يف دولتني مها اجنلترا و الربتغال

:مثن هاتني السلعتني قبل قيام التجارة بينهما كان كالتايل قبل قيام التجارة بينهماتكلفة انتاج السلعتني يف بلدين :)01(جدول رقم

القماش القمح الدولــة

دوالرات للوحدة 03 دوالرات للوحدة 04 اجنلترا دوالرات للوحدة 06 دوالرات للوحدة 02 ألربتغال

.17،ص 2011مكتبة المجتمع العربي للنشر، االردن ، ،التجارة الخارجیة نداء محمد الصوص ، :املصدراألمر الذي يؤدي إىل قيام منتجي القماش يف اجنلترا ويبدو من هذا املثال إن مثن القماش يف اجنلترا اقل منه يف الربتغال

بتصديره إىل الربتغال وارتفاع مثن القمح يف اجنلترا عنه يف الربتغال يعمل منتجي القمح على تصديره وسوف تكون نتيجة ق الربتغال ذلك اتساع سوق القماش أمام املنتجني االجنليز وسوق القمح أمام املنتجني الربتغاليني، وذلك بإضافة سو

لألوىل وسوق اجنلترا للثانية، وهكذا يزداد مدى تقسيم العمل يف صناعة القماش يف اجنلترا ، يف صناعة القمح يف الربتغال مما يؤدي إىل زيادة إنتاجية العمل يف الدولتني و بالتايل إىل زيادة الناتج الكلي ما و ذا ميكن لكل دولة احلصول على

.من أكفأ املصادر اإلنتاجية و أرخصها حاجتها من السلعة

.17،ص 2011مكتبة اتمع العريب للنشر، االردن ، التجارة اخلارجية،،نداء حممد الصوص 1

حول التجارة الخارجیة مفاھیم أساسیة : ولالفصل األ

7

الشرط األساسي لقيام التجارة اخلارجية بني دولتني يف رأي ادم مسيث هو تلك امليزة املطلقة فيما يتصل باملنتجات اليت يزة تصدرها الدولة ، وعلى هذا ينبغي توفري مجيع اإلمكانيات للمنتجني حىت يستطيعوا أن ينتجوا سلعا أكثر يتمتعون ا مب

.مطلقة ، والنتيجة هي زيادة التخصص وزيادة اإلنتاجية و الثروة يف الدول املعنيةإىل وجوب جعل التجارة حرة بني البلدان املختلفة وهدف السياسة االقتصادية " نظرية التكاليف املطلقة"تدعو النظرية

، فالعوائق املختلفة للتجارة اخلارجية مثل الرسوم الواجب إتباعها على كل دولة ، ألما ستؤدي إىل زيادة الثروة لكل بلد .اجلمركية أو اخلطر الكامل للواردات تؤدي إىل تضييق حجم السوق الدويل

:وقد حاول ادم مسيث أن يبني الضرر الناتج من تلك العوائق فقسم تلك العوائق إىل نوعني .تقييد الواردات من السلع اليت ميكن إنتاجها حمليا- .لواردات من البالد اليت يكون امليزان التجاري معها غري موافقتقييد ا-

.1و يفترض ادم مسيث إن تقييد الدولة من الواردات من الدول األجنبية غرضه األساسي هو محاية الصناعات الناشئة :)ودافيد ريكارد(نظرية التكاليف النسبية -2

و لقد استعرض ريكاردو ما ، "االقتصاد السياسي و الضريبة" كتابه يف أورد ريكاردو نظريته يف التجارة الدولية من خالل ذهب إليه ادم مسيث يف التجارة اخلارجية وأوضح انه ستوجد فائدة لكل من الدولتني يف التجارة اخلارجية حىت ولو كان

إحدى السلعتني منها يف إلحدى الدولتني ميزة مطلقة على األخرى يف إنتاج سلعتني وذلك إذا ما كانت امليزة اكرب يفمقارنة امليزة املطلقة ملختلف الدول يف إنتاج ىم التجارة بني الدول ال يتوقف علسلعة وهكذا فان التخصص الدويل و قيا

.السلعة الواحدة و إمنا هي مقارنة امليزة النسبية ملختلف الدول يف إنتاج السلعتنياليت بىن عليها نظريته يف القيمة فقيمة أي سلعة يف رأيه االفتراضات لى نفس نظريته يف التجارة الدولية ع ريكاردولقد بىن

أمنا تتوقف على ما بذل يف إنتاجها من عمل على أساس أن هناك عالقة تربط قيمة سلعتهم وتكاليف إنتاجها، وهو يف هذا تناسب مع ما بذل فيها من عمل و هو العمل وان قيمة السلع ت يفترض انه ال يوجد إال عنصر واحد من عناصر اإلنتاج

يوم عمل وكانت الوحدة من سلعة أخرى ) 60(كانت الوحدة من سلعة معينة يلزم إلنتاجها مستوى وحيث انه إذا .حتتاج أكثر من ستني يوما إلنتاجها فان قيمة السلعة الثانية أعلى من قيمة السلعة األوىل

املطلقة تعطي ميزة مطلقة فيما خيتص بإنتاج سلعة معينة، ولكنه يعدد ويوافق ريكاردو ادم مسيث على أن قاعدة النفقات تلك القاعدة بالنسبة للتجارة الداخلية، أما التجارة فان قاعدة النفقات املطلقة ال تفسر كيفية قيام التجارة بني الدول

.حتليل ريكاردو يف النفقات النسبية املختلفة وهنا يبدأ

.18،ص،مرجع سبق ذكره نداء حممد الصوص 1

حول التجارة الخارجیة مفاھیم أساسیة : ولالفصل األ

8

:ية يف املثال التايلولنشرح قانون النفقات النسب النسبية لتكاليفايضاح نظرية ا: )02(رقم جدول

وحدة املنسوجات وحدة القمح يوم عمل 100 يوم عمل 120 اجنلترا

يوم عمل 90 يوم عمل 80 الربتغال .18 ،مرجع سبق ذكره،صنداء حممد الصوص : املصدر

يوم 100هذا البيان يبني نفقة إنتاج املنسوجات ووحدة القمح يف كل من الربتغال واجنلترا، فوحدة املنسوجات تتكلف يوم عمل 80و يوم عمل يف اجنلترا 120يوم عمل يف الربتغال ووحدة القمح تتكلف 90عمل يف اجنلترا بينما تتكلف

املنسوجات و القمح اقل يف الربتغال عنها من اجنلترا، ومن خالل هذا أن تكاليف إنتاج الربتغال، و من الواضح يف وذلك الن الربتغال تتفوق تفوقا مطلقا يف إنتاج . املثال قد نتبني أن التبادل التجاري لن يقوم بني اجنلترا و الربتغال

اجنلترا يف إنتاج السلعتني إال أن السلعتني، غري أن ريكاردو يقول انه على الرغم من أن الربتغال تتفوق تفوقا مطلقا علىالربتغال تتفوق بدرجة اكرب يف إنتاج القمح عن املنسوجات و بعبارة أخرى أن الربتغال تتفوق تفوقا نسبيا يف إنتاج القمح عن إنتاج املنسوجات بالنسبة الجنلترا وهذا التفوق النسيب نتيجة الخنفاض تكاليف النسبية و هو الشرط الضروري و

.يف لقيام جتارة بني الربتغال واجنلتراالكاوميكن إيضاح فكرة التكلفة النسبية من خالل مقارنة تكلفة إنتاج سلعة يف احد البلدين بالنسبة إىل نفقة إنتاجها يف البلد

إنتاجها األخر ، مث نقارن هذه التكلفة النسبية ما بني السلعتني وبذلك ختتص الربتغال يف إنتاج السلعة اليت تكون نفقةبالنسبة إىل نفقة اجنلترا اقل منها يف السلعة األخرى، كذلك ستتخصص اجنلترا يف إنتاج السلعة اليت تكون نفقة إنتاجها بالنسبة إىل نفقة إنتاجها بالربتغال اقل منها يف السلعة األخرى، فنفقة إنتاج القمح يف الربتغال بالنسبة لنفقة إنتاجها يف

وهذا يعين أن نفقة إنتاج وحدة من القمح يف الربتغال إمنا تعادل نفقة إنتاج 0,66وم عمل أي ي 120/80اجنلترا هي 100/90من وحدة منه يف اجنلترا ، إما نفقة إنتاج املنسوجات يف الربتغال بالنسبة إىل نفقة إنتاجها يف اجنلترا فهي 0,66

من وحدة 0,9وجات يف الربتغال إمنا تعادل نفقة إنتاج مبعىن إن نفقة إنتاج وحدة واحدة من املنس 0,9يوم عمل أي وبذلك تكون نفقة القمح يف الربتغال بالنسبة إىل نفقته يف اجنلترا هي األقل ، أي اقل من نفقات . واحدة منها يف اجنلترا

إنتاج القمح لتمتعها املنسوجات يف الربتغال بالنسبة إىل نفقتها يف اجنلترا، وهكذا يكون من مصلحة الربتغال أن ختتص يف

حول التجارة الخارجیة مفاھیم أساسیة : ولالفصل األ

9

يف إنتاجه بنفقة نسبية اقل باملقارنة باملنسوجات، أما اجنلترا فمن صاحلها أن ختتص يف إنتاج املنسوجات ألا تتمتع فيها .1بنفقة نسبية اقل باملقارنة مع القمح

:)جون ستيوارت ميل(نظرية القيم الدولية -3حلل الكيفية اليت " جون ستيوارت ميل"معدالت التبادل الدويل ،ولذلك فان عجز ريكاردو عن السري يف نظريته ليحدد

حتدد ا املعدالت اليت ستتبادل ا السلع وكذلك الكيفية اليت تتوزع ا فوائد التقسيم الدويل للعمل بني الدول اليت تتمتع متع يف إنتاجها مبيزات نسبية وقد أورد جون مبيزات نسبية يف إنتاج سلع معينة و تتخصص فيها وتتبادهلا بسلع أخرى ال تت

.ستيوارت ميل نظريته يف القيم الدولية من خالل كتابه مبادئ االقتصاد السياسيوحدات 10ويشرح ميل نظريته بافتراض أن هناك دولتني اجنلترا و أملانيا وأما تنتجان املنسوجات و الكتان و إن إنتاج

10وحدة من الكتان، و يف أملانيا فان إنتاج 15من العمل مثلما يكلفها إنتاج من املنسوجات يكلف اجنلترا قدراوحدة من الكتان و هو ما يبينه اجلدول 20وحدات من املنسوجات يكلف أملانيا قدرا من العمل مثلما يكلفها إنتاج

:التايل إيضاح نظرية القيم الدولية :)03(جدول رقم

الكتـان املنسوجات الدولــة

وحدة 15 وحدات 10 اجنلترا وحدة 20 وحدات 10 أملانيا

.19ص مرجع سبق ذكرهنداء حممد الصوص ، : املصدرو من خالل هذا اجلدول نتبني أن املنسوجات يف كل من اجنلترا و أملانيا تتكلف قدرا من العمل اكرب مما يكلفه إنتاج

يف إنتاج الكتان يف حني تتمتع اجنلترا يف إنتاج املنسوجات بالنسبة ألملانيا الكتان، ولكن أملانيا تتمتع مبيزة نسبية عن اجنلترا وحدة من الكتان يف اجنلترا، بينما نفس كمية العمل 15وحدات من املنسوجات 10وذلك الن كمية العمل اليت تنتج

ة للدولتني أن تتخصص اجنلترا يف لذلك فمن املفيد بالنسبوحدة من الكتان و 20يف أملانيا اليت تنتج وحدة من املنسوجات .إنتاج املنسوجات وتستورد الكتان من أملانيا، وختتص أملانيا يف إنتاج الكتان و تستورد املنسوجات من اجنلترا

:) مارشال ادجورت(نظرية الطلب املتبادل -4 املتبادل يف انه عرض احد طريف املبادلة ، و تتلخص فكرة الطلب "جون ستيوارت ميل"ترجع فكرة الطلب املتبادل إىل

للسلعة اليت ينتجها هو يف الواقع ميثل طلبه على السلعة اليت ينتجها الطرف األخر، وكذلك فان عرض الطرف اآلخر

.19،20صص ، مرجع سبق ذكرهنداء حممد الصوص، 1

حول التجارة الخارجیة مفاھیم أساسیة : ولالفصل األ

10

للسلعة اليت ينتجها الطرف األول، و يتحدد معدل التبادل الفعلي نتيجة اللتقاء طلب الطرف األول بطلب الطرف الثاين .سلعتني أي نتيجة اللتقاء الطلب املتبادلعلى ال

باستكمال ما بدأه مارشال، وبناء على " ادجورت"يف الطلب املتبادل مث قام " ميل"بتحليل فكرة " الفريد مارشال"وقد قام .فكرة الطلب املتبادل فان منحنيات الطلب املتبادل حتدد سعر التبادل الدويل

التجارة الدولية من واقع الفروض اليت استندت إليها، فكانت تفترض أن التبادل التجاري بدأ نقد النظرية الكالسيكية يف بني الدول إمنا يتم على أساس املقايضة، وانصبت كل التحاليل على كل حالة دواتني ال تنتجان إال سلعتني، وجتاهلوا

الواحدة ، وان قيمة املبادلة تتحدد على أساس تكاليف النقل ، وان عناصر اإلنتاج تتمتع بالسيولة الكاملة داخل الدولة .العمل املبذول يف إنتاج السلعة

ةالنظريات النيوكالسيكي: الفرع الثايننتيجة للنقد الذي تتعرض له النظريات الكالسيكية يف التجارة اخلارجية وذلك لتبسيطها، وفروضها غري الواقعية، فهي أوال

.عتني أيضاتفترض وجود دولتني يف التعامل و سلففي الواقع ال يعرب عن قيمة أي سلعة بسلعة أخرى ولكن بثمن نقدي و اإلنتاج ال ينحصر يف سلعتني و إمنا يف كثري من

اإلنتاج، نتيجة خلضوعه لتزايد أو ةابتة و ال تبحث بالتايل يف زيادالسلع، و النظرية أيضا تفترض سريان قانون النفقة الثالنظرية وان أشارت لعدم القدرة لعوامل اإلنتاج يف داخل الدولة الواحدة بني خمتلف فروع تناقص التكاليف، كما أن

.اإلنتاجبتوسيع SENIO, LONFIELD, TAUSSIG, EDGWORTHوقد قام جمموعة من االقتصاديني من أمثال

.نطاق النظرية و استبعاد فروضها املبسطةعالقة معينة بني مستوى األجور فيها، هذه العالقة تتحدد بالعالقة بني إذا قامت التجارة بني بلدين فالبد من إن تقوم

.مستوى إنتاجية العمل يف البلدين HECKSHER OH LIN)اولنيو هيشكر(نظرية وفرة عوامل اإلنتاج -1

السلع، تفسر النظرية الكالسيكية السبب يف قيام التجارة اخلارجية بني الدول وهو اختالف النفقات النسبية يف إنتاجولكنها مل تفسر ملاذا ختتلف النفقات النسبية من دولة إىل أخرى؟ ونظرا الن النظرية الكالسيكية تقوم على أساس اعتبار

بتحليل هذه الفروض اليت تقوم " هيشكر"فقد قام . العمل أساس لنفقة السلعة، وان التبادل الدويل يتم على أساس املقايضة .عليها النظرية الكالسيكية

حول التجارة الخارجیة مفاھیم أساسیة : ولالفصل األ

11

وقد رفض أولني الفروض اليت قامت عليها النظرية و هي اعتبار العمل أساسا لقيمة السلعة وانه جيب تطبيق األسعار وأمثان عوامل اإلنتاج على أساس نظرية القيمة،فالتفاوت يف قيمة السلع ال يرجع إىل التفاوت فيما انفق على السلعة من عمل

.لسلعةولكن فيما انفق من عناصر اإلنتاج على ابين أولني أن التجارة اخلارجية تقوم نتيجة ال للتفاوت النسيب بني تكاليف اإلنتاج وإمنا تقوم للتفاوت بني الدول يف أسعار

.عوامل اإلنتاج و بالتايل يف أسعار السلع املنتجةنظرية العرض و الطلب على وترجع أمهية نظرية وفرة عوامل اإلنتاج يف تطبيق نظرية الثمن و التوازن اليت تستخدم يف

.نظرية التجارة اخلارجيةيرى أولني أن سبب قيام التجارة اخلارجية بني الدول يرجع إىل االختالف يف أسعار السلع املنتجة هذا االختالف يف أسعار عوامل اإلنتاج إمنا يرجع إىل ظروف كل دولة من حيث وفرة أو ندرة عوامل اإلنتاج ، وينعكس هذا كله يف

الختالف يف أمثان السلع املنتجة، وهكذا سيوجد دوال ستتخصص يف إنتاج سلعة معينة ألا تتمتع مبيزة معينة يف إنتاجها ا .وان هذه امليزة ترجع الختالف أسعار عوامل اإلنتاج املشتركة يف إنتاجها

ولة وتستفيد من مزايا احلجم الكبري تقوم التجارة اخلارجية الختالف النفقات النسبية مث يزداد الطلب على منتجات كل د .لإلنتاج وهكذا يتضافر كل من وفرة عوامل اإلنتاج وكذا احلجم الكبري

:LEONTIEF)ليونتياف(نظرية -2قام هذا االقتصادي بتطبيق اختبار للنظرية احلديثة للتجارة اخلارجية على إصدارات وواردات الواليات املتحدة ملعرفة ما إذا

على أساس إن الواليات املتحدة تتمتع بوفرة يف رأس املال وندرة يف عنصر نظرية وفرة عوامل اإلنتاج،كانت تتفق مع العمل، واستخدم ليونتياف يف هذا االختبار أسلوب حتليل املستخدم املنتج وذلك حلساب رأس املال، وكذلك العمل

ة أن التجارة الدولية بني الواليات املتحدة و الدول الالزم لإلنتاج يف عدد من الصناعات األمريكية، ووصل إىل النتيج .األخرى إمنا تقوم على أساس ختصصها يف الصناعات املستخدمة للعمل بكثافة اكرب من رأس املال

فطبقا لتلك النتيجة فان الواليات املتحدة لديها وفرة يف العمل بالنسبة لرأس املال، الن العامل األمريكي حييط به جتربة وتنظيم ،فان عنصر العمل هو املتوفر يف الواليات املتحدة بالنسبة لعنصر رأس املال، وإذن فان على أمريكا إن وخربة

تصدر سلعا ذات كثافة يف عنصر العمل عالية بالنسبة لرأس املال وتستورد سلعا ذات كثافة رأمسالية عالية بالنسبة لعنصر .1العمل

.32،ص 2007،دار اجلامعة اجلديدة مصر ، االقتصاد الدويل املعاصر،جمدي حممود الشهاب 1

حول التجارة الخارجیة مفاھیم أساسیة : ولالفصل األ

12

جيةسياسات التجارة اخلار: الثالث املطلب نظرا لألمهية اليت تكتسيها التجارة اخلارجية يف التنمية اإلقتصادية جيتمع اإلقتصاديون على ضرورة إقامة

العالقات التجارية الدولية و تشجيعها بإعتبار أن التجارة مرحبة لطريف املبادالت و من خالل ذلك تقوم الدولة بإتباع :سوف نتطرق إليها فيما يلي وعدة أساليب ديةسياسات إقتصا

سياسات التجارة اخلارجية: الولالفرع االسياسة التجارية هي جمموع اإلجراءات اليت تنتهجها الدولة يف نطاق عالقاا التبادلية مع الدول األخرى قصد

والدولة عند انتهاجها للتجارة . اخل........حتقيق أهداف معينة كإعادة تنمية االقتصاد الوطين، حتقيق االكتفاء الذايتلتغري العوامل اخلارجية ويتأثر مبا حيدث لدى األطراف الداخلة يف عملية اخلارجية هذا يعين أن اقتصادها خيضع

التبادل، وبالتايل فالسياسة التجارية اليت ترمسها الدولة الرأمسالية ال بد أن تتضمن بعض املظاهر االقتصادية اليت يقوم .احلدود عليها النظام الرأمسايل كمنع التدخل احلكومي يف التجارة اخلارجية إال يف أضيق

أما بالنسبة للدول االشتراكية فهي جزء ال يتجزأ من التنظيم االشتراكي العام طاملا أن الدولة مسيطرة على االقتصاد القومي بأسره، وبالتايل السياسة التجارية اخلارجية ختضع للتوجيه احلكومي وللخطة االقتصادية اليت ترمسها

ورغم هذا االختالف فإن احلكومات تعمد إىل انتهاج جمموعة من ،1معينةالدولة وتنفذها على مراحل زمنية : اإلجراءات احملددة لسياستها التجارية، وهنا جند حسب تصور بعض املدارس الفكرية اجتاهني مها

ظهرت نظرية احلماية يف الوقت نفسه الذي ظهرت فيه نظريات حرية التجارة : )التقييد( السياسة احلمائية - 1الدولية، وقد نتج عن منو هذا النظام ازدهار االقتصاد القومي للدول اليت طبقته مثل الدول األوربية، إال إن هذا االزدهار كان على حساب دول أخرى مل تكن قد تطورت بعد مثل الدول املتخلفة يف إفريقيا، آسيا وأمريكا

رة محاية اقتصادها القومي من غزو سلع الدول اجلنوبية، وعندما شعرت هذه الدول بوطأة االستغالل رأت ضرو .األكثر محاية، وينادي هذا املذهب بتقييد التبادل مع اخلارج والسيما تيار استرياد السلع األجنبية

:2ملذهب على حجج خمتلفة نذكر أمههاويستند أنصار هذا ا رسم هو عقد دفع منتوج أجنيب أي يتعلق حبق بني املصدر األجنيب واملستورد ال :توزيع عبء الرسوم اجلمركية -أ

.امللكية اليت ترفع من سعر املنتوج املستورد حسب بعض الكميات، وهذا ما يساعد على بيع املنتوج احملليكما أا متس حىت املنتجات اليت هلا منافسة داخلية، ومنه فهي طريقة لرفع إيرادات الدولة والرسوم اجلمركية اليت

: نهي نوعا

.220صلبنان ،، الدار اجلامعية، بريوت، االقتصاد الدويل،عادل أمحد حشيش 1 .231، ص 1992، دار النشر، جامعة االسكندرية، ،مصر،التجارة الداخلية ،حممد ناشر 2

حول التجارة الخارجیة مفاھیم أساسیة : ولالفصل األ

13

وهي رسوم مرتفعة جدا على بعض السلع اليت تعمل على احلد من استريادها :الرسوم اجلمركية املانعة. هي رسوم تفرض بقصد منع االسترياد ولكن بقصد رفع مثن السلع األجنبية :الرسوم اجلمركية احلامية

.حىت ال تنافس املنتجات احملليةبالصناعية الناشئة تلك الصناعة احلديثة العهد يف البالد واليت يتوقع هلا أن ترقى إىل يقصد : محاية الصناعة الناشئة - ب

مرحلة البلوغ والنضج إذا ما توفرت هلا لبيئة املالئمة، وتعترب حجة محاية الصناعة الناشئة من أقوى احلجج لتتدخل ناعات اليت تعطي هلا احلماية باعتبارها من الدولة يف حرية التجارة اخلارجية، حيث جيب ممارسة الدقة يف اختيار الص

.الصناعات الوليدة، حبيث ميكن هلا بعد فترة معقولة الوقوف على قدميها يف ضمان املنافسة مع مثيلتها األجنبيةاإلغراق يعين أن تباع نفس السلعة يف نفس الوقت بشروط يف : محاية االقتصاد الوطين من خطر اإلغراق -ج

، 1من سعر البيع نفسه يف السوق احمللي على أن تعوض اخلسارة بالبيع بثمن مرتفع يف السوق احمللياخلارج بسعر أقل حيث يعترب اإلغراق أحد أسلحة احلرب االقتصادية، فهو وسيلة ملتوية لكسب السوق اخلارجية على حساب املنتجني

اليت تتخذ اإلغراق تتخذ إجراءات كفيلة احملليني، وعلى حساب املنتجني اخلارجيني الذي يصدرون إليه، فالدولة .2حلماية اقتصادها القومي فتتدخل بفرض الرسوم اجلمركية املرتفعة وأحيانا متنع االسترياد كليا

يشمل ميزان املدفوعات أو امليزان احلسايب الصادرات والواردات املنظورة :حتقيق التوازن يف ميزان املدفوعات -ديت تعرف باملعامالت اجلارية، كما يشمل حركة رؤوس األموال سواء يف صورة قروض طويلة وغري املنظورة، وهي ال

األجل أو متوسطة أو يف صورة اعتمادات جتارية، وكذلك الذهب إذا كان دف نقدي، وليس من الضروري أن قابلة العجز حيث يتساوى طرفا ميزان املعامالت اجلارية فقد يكون هناك فائض أو عجز، وتكون احلماية بغرض م

.تفرض الدولة رسوم عالية على الواردات، وعلى األخص السلع الكمالية : إال أن إجراءات استعادة التوازن جيب أن ال تتضارب مع األهداف األخرى لالقتصاد القومي وذلك

.تشجيع الصادرات وإخضاع الصرف اخلارجي لرقابة حمكمة - .غري الضرورية بوسائل شىت مع عدم املساس بالواردات من السلع الضروريةتقليل الطلب على الواردات -اجتار الدولة وهو أقصى صور الرقابة احلكومية على التجارة وتتمثل يف قيام الدولة بنفسها متمثلة يف احلكومة -

.وهيئات خمتلفة مبمارسة عمليات التصدير واالسترياد، وقد يكون جزئي أو كليينادي أنصار مذهب حرية التجارة بأن تكون التجارة الدولية حرة خالية من القيود والعقبات : سياسة التحرر - 2

لكي يبلغ اتمع أرقى درجاته وأعلى مستويات الرفاهية، حبيث يتم إطالق تيارات تبادل السلع واخلدمات على شرط

.20، ص 1977، دار اجلامعات املصرية، مصر ، االقتصاد الدويل،حممد عبد العزيز عجيمية 1 .31ص30 ،ص1977، جامعة القاهرة،مكتبة ضة الشرق، مصر، حماضرات يف االقتصاد الدويل،عبد اخلالق جودة 2

حول التجارة الخارجیة مفاھیم أساسیة : ولالفصل األ

14

كما أن سياسة احلرية ال تعارض استخدام . ات األجنبيةأن يقتصر دور اجلمارك على املراقبة الدقيقة على الواردالرسوم اجلمركية بل تشترط ختفيض سعرها كي ال حتد من حرية انتقال السلع من دولة إىل أخرى، ويستند أنصار

:1 ة حجج لتأييد وجهات نظرهم وأمههاحترير التبادل الدويل إىل عدة تطبيق تقسيم العمل الذي يقترن بتخصص كل دولة يف إنتاج تتيح حرية التجارة فرص :منافع التخصص الدويل -أ

السلع اليت تتمتع فيها مبيزة نسبية، وبالتايل تتوسع السوق وتشمل عدد كبري من الدول مما يؤدي إىل اخنفاض أسعار .السلع املستوردة اليت ال ميكن إنتاجها، وبالتايل تعود املنفعة على املستهلك واملنتج يف نفس الوقت

تؤدي حرية استرياد السلع من اخلارج إىل أن يعمل املنتجون احملليون يف :تشجيع املنافسة واحلدة من االبتكار - ب ظل املنافسة، وبالتايل يسعون إىل الرفع من مستوى اإلنتاجية فضال عن خفض األمثان لصاحل املستهلكني وذلك من

خفض وفعالية بتشجيع التقدم التكنولوجي لضمان جودة عالية وخالل استخدام وسائل اإلنتاج األكثر تطورا ، النفقات

.وبالتايل ضمان مكان يف السوق أساليب التجارة اخلارجية: الفرع الثاين

تقوم الدولة بالتأثري على التجارة اخلارجية بأساليب كمية وسعرية وأخرى تنظيمية وذلك حسب طبيعة هذه .التجارة

:2وتتمثل يف رخص االسترياد وفرص نظام احلظر ومنح نظام احلصص: الكميةاألساليب - 1قد ختضع الدول يف عملية االسترياد لنظام التراخيص فال يسمح التاجر باسترياد سلعة من : رخص االسترياد - أ- 1

اخلارج إال إذا حصل مقدما على إذن من السلطة العامة يصرح له بالقيام بالعملية، وقد يستعمل حلماية األسواق . باملنتجات غري املرغوب فيهاخاصا الوطنية من واردات بعض الدول، ويكون ذلك برفض طلب التراخيص مىت كان

يقصد باحلظر منع سلعة معينة من دخول الدولة أو من خروجها، وهو يعترب يف الوقت احلاضر : نظام احلظر - ب- 1 إجراء ثانوي استثنائي ينسحب على سبيل املثال على املخدرات أو بعض السلع اليت قد تلجأ الدولة خطرا يف دخوهلا

.........) الغرض ( و ترغب يف اإلبقاء عليها داخل احلدود أ) بدور حاصالت معينة( يقصد به فرض القيود على االسترياد، ونادرا على التصدير خالل فترة حمددة حبيث تضع : نظام احلصص -ج- 1

كيفية الدولة احلد األقصى للكميات والقيم املسموح باستريادها أو تصديرها، ويثري توزيع احلصص عدة مشاكل أمهها .، وأيضا ما قد ينجر عنه من مساوئ اجلمود والتحكم البريوقراطي توزيع هذه احلصص بني الدول

.214 ،ص 2000ة العربية، القاهرة،مصر، دار النهض ،دراسات يف مشكالت التجارة اخلارجية ،عبد الباسط وفاء 1 . 289 ص 2011سوريا،، اجلزء األول ، للنشر و التوزيعالرضا دارة،أساسيات التجارة الدولية املعاصر ،رعد حسن الصرن 2

حول التجارة الخارجیة مفاھیم أساسیة : ولالفصل األ

15

وبسبب تلك املآخذ وغريها اجتهت جهود حترير التجارة الدولية بعد احلرب العاملية الثانية إىل احلد من االعتماد احلصص يف بعض الظروف االستثنائية مثل احلروب واألزمات على هذا النظام، غري أنه ال مفر من االجتاه إىل نظام

.االقتصادية الشديدةهي األساليب اليت تأثر عن طريق أمثان الصادرات والواردات يف تيار التبادل الدويل وتشمل : األساليب السعرية - 2

.الرسوم اجلمركية، واإلعانات وتغيري سعر الصرف واإلغراقف على أا ضريبة تفرض على السلع اليت تعرب احلدود سواء كانت صادرات أو تعر :الرسوم اجلمركية -أ-2

واردات، فالدول النامية تعتمد على حصيلة الواردات كمصدر من مصادر الدخل، أما الدول املتقدمة فتلجأ لفرض غرض من ذلك هو رسوم مجركية على وارداا من الدول النامية، خاصة على السلع اليت تعتمد على عنصر العمل وال

.1محاية العمال الوطنيني الذين يعملون يف إنتاج بدائل الواردات من تلك السلع يقصد باإلعانات تلك املساعدات واملنح املالية اليت تقدم يف الصادرات، ومن ناحية أخرى فليس :اإلعانات -ب- 2

جهة نظر احلماية ولكن هناك فرق هام هناك فرق بني فرض الرسوم على الواردات أو منح اإلعانات للصادرات من بني األسلوبني فيما يتعلق بتوزيع الدخل القومي، وال تلجأ الدولة إىل منح اإلعانات للصادرات بدرجة كبرية نظرا ملا

واهلدف منها هو تدعيم قدرة املنتجني الوطنيني على التنافس يف يثري هذا األسلوب من مشاكل تتعلق بتمويل اإلعانات .األسواق الدولية وزيادة نصيبهم منها وذلك بتمكينهم من خفض األسعار اليت يبيعوا على أساسها

يقصد به كل اخنفاض تقوم به الدولة عمدا يف قيمة الوحدة النقدية الوطنية مقومة : ختفيض سعر الصرف -ج- 2نسبة الوحدة إىل الذهب أو مل يتخذ، ومن أهدافه بالوحدات النقدية األجنبية سواء اختذ ذلك مظهرا قانونا أو فعليا يف

كما قد يهدف إىل يئة الظروف النتهاج . احلد من تصدير رؤوس األموال إىل اخلارج وتشجيع استريادها من اخلارجسياسة نقدية تضخمية، فهذه السياسة حتتاج إىل قاعدة معينة أوسع وإعادة تقومي الرصيد الذهيب يعطي للبنك املركزي

.صة التوسع يف عمليات االقتراض واإلصدار فروهو أحد الوسائل اليت تتبعها الدولة واملشروعات االحتكارية للتمييز بني األمثان السائدة يف الداخل : اإلغراق - د- 2

وتلك السائدة يف اخلارج، حيث تكون األخرية منخفضة عن الثمن الداخلي للسلعة مضافا إليه نفقات النقل وغريها .لنفقات املرتبطة بانتقال السلعة من السوق الوطنية إىل األسواق األجنبيةمن ا

.137،ص1999دون دار النشر ،مصر ، .االقتصاد الدويل و السياسات االقتصادية الدولية ،أمحد عبد اخلالق 1

حول التجارة الخارجیة مفاھیم أساسیة : ولالفصل األ

16

ميكن التمييز يف هذا الشأن الوسائل اليت تتعلق بتنظيم اهليكل الذي تتحقق يف داخله : األساليب التنظيمية - 3واالحتادات اجلمركية املبادالت الدولية الذي ينطوي على عدد من املواضيع املتصلة بالسياسات التجارية الدولية

.اخلاصة باحلمايةتعقد من طرف الدولة مع دول ذات الطابع السياسي كتحديد مركز األجانب وأهليتهم : املعاهدات التجارية -أ - 3

مباشرة خمتلف أنواع النشاط، وذات الطابع االقتصادي مثل تنظيم شؤون الرسوم واإلجراءات اجلمركية، وإنشاء اخل...مثيل التجارياملشروعات ومكاتب الت

يعرف االتفاق التجاري أنه تعاقد يتناول أمور تفصيلية تتعلق بالتبادل التجاري بني : االتفاقيات التجارية -ب- 3كما أنه يعقد عن طريق وزراء االقتصاد . 1بلدين يتميز عن املعاهدة التجارية بقصر مدته حيث يغطي عادة سنة واحدة

.والتجارة اخلارجيةاالحتاد اجلمركي هو جتميع بني األقاليم اجلمركية للدول واألطراف يف إقليم مجركي : االحتادات اجلمركية -ج- 3

ثر طموحا ومثال :واحد دف حتقيق التكامل االقتصادي بني عدد من الدول سواء بصفة جزئية حمددة أو بصفة أ .ذلك السوق األوربية املشتركة

منطقة يف داخل إحدى املوانئ أو بالقرب منها منعزلة عن بقية اإلقليم تسهر عليها ويقصد ا :املناطق احلرة - د- 3السلطات، وال يسمح ألحد باإلقامة فيها وذلك على أن تتمتع املنطقة بتسهيالت واسعة من حيث تفريغ املنتجات

و الفرز، وتفرض رسوم وشحنها وختزينها، كما ميكن التصريح ألصحاا بإجراء بعض العمليات البسيطة كاخلليط أ .على ما تؤديه من خدمات

أمهية التجارة اخلارجية: املطلب الرابع والسياسية إذ ميكن من خالل هذا الدور واالجتماعيةتلعب التجارة اخلارجية دورا مميزا يف احلياة االقتصادية

حتديد املالمح األساسية للدولة ، واجلوانب واملظاهر واألشكال األساسية لعالقاا مع الدول األخرى ، ويتمثل هذا :الدور اهلام للتجارة اخلارجية يف ااالت التالية

اإلقتصــادي اـال:الفرع األول : 1اال اإلقتصادي إىل حتقيق التايلتسعى التجارة اخلارجية يف

تعترب منفذا لتصريف فائض اإلنتاج عن حاجة السوق احمللية ، حيث يكون اإلنتاج احمللي أكرب مما تستطيع * .من ذلك يف تعزيز امليزانية من الصرف األجنيب االستفادة السوق احمللية استيعابه ، و

.309، ص 2004،الدار اجلامعية اجلديدة،مصر ، والنقدية االقتصاديةاالقتصاد الدويل و العالقات ،زينب حسني 1 .373، الدار اجلامعية للطباعة والنشر ، مصر ، ص النظرية اإلقتصادية،عبد املطلب عبد احلميد 1

حول التجارة الخارجیة مفاھیم أساسیة : ولالفصل األ

17

.هنتيجة ملبدأ التخصص الدويل الذي تقوم علي تكلفة،تساعد يف احلصول على مزيد من السلع واخلدمات بأقل * تشجيع الصادرات يساهم يف احلصول على مكاسب يف صورة رأس مال أجنيب ، يلعب دورا يف زيادة *

. االقتصاديةلنهوض بالتنمية وبناء املصانع وإنشاء البنية خاصة يف الدول النامية ، وبالتايل ا االستثمارتعترب مؤشرا على قدرة الدول اإلنتاجية والتنافسية يف السوق الدولية إلرتباط هذا املؤشر باإلمكانات اإلنتاجية *

املتاحة ، وقدرة الدول على التصدير ومستويات الدخول فيها ، وكذلك قدرا على اإلسترياد وانعكاس ذلك .العمالت األجنبيةكله على رصيد الدولة من

.نقل التكنولوجيا واملعلومات األساسية اليت تفيد يف بناء اإلقتصادات املتينة وتعزيز عملية التنمية الشاملة * .طلب و العرض يق التوازن يف السوق الداخلية نتيجة حتقيق التوازن بني كميات القحت*

اال االجتماعي:الفرع الثاين :تسعى التجارة اخلارجية يف اال اإلجتماعي إىل حتقيق التايل

زيادة رفاهية األفراد عن طريق توسيع قاعدة اإلختيارات فيما خيص جمال اإلستهالك* .حتقيق التغيريات الضرورية يف البنية اإلجتماعية الناجتة عن التغيري يف البنية اإلقتصادية * .وحتقيق كافة املتطلبات والرغبات وإشباع احلاجات اإلرتقاء باألذواق * . إمكانية احلصول على أفضل ما توصلت إليه العلوم والتقنيات املعلوماتية وبأسعار رخيصة نسبيا * .التأثري املتزايد للتجارة اخلارجية على حياتنا اليومية *

المجـال السیـاسـي :الفرع الثالث :اال السياسي إىل حتقيق ما يلي تسعى التجارة اخلارجية يف

األساسية الدفاعية يف الدول من خالل استرياد أفضل وأحسن ما توصلت إليه العلوم يةتعزيز البن* والتكنولوجيا

.إقامة العالقات الودية وعالقات الصداقة مع الدول األخرى املتعامل معها *احلدود وتقصري املسافات ، فهي حتاول أن جتعل العامل مبثابة قرية كونية العوملة السياسية اليت تسعى إلزالة *

جديدة ، ويذلك تكون قد استفادت من التكنولوجيات احلديثة ومسالك التجارة اخلارجية العابرة .1دوللحد

.57،صمرجع سبق ذكره ،رعد حسن الصرن 1

حول التجارة الخارجیة مفاھیم أساسیة : ولالفصل األ

18

األطراف املتداخلة يف التجارة اخلارجية و الوثائق املستعملة: املبحث الثاينالتجارة اخلارجية يف انتقال خمتلف السلع و اخلدمات بني الدول، حيث متر بعدة أطراف بصفة تتمثل عمليات

.مباشرة أو غري مباشرة، وحىت تكون عملية انتقال البضاعة قانونية و ذات مصداقية، جيب أن ترفق بالوثائق الالزمة األطراف املباشرة يف التجارة اخلارجية :املطلب األول

:هي تدخل يف نشاط التجارة اخلارجية بشكل مباشراألطراف اليت املصدر :الفرع األول

و قد يكون . هو الذي يقوم بشراء أو إنتاج البضاعة لبيعها يف اخلارج بغض النظر عن نوع البضاعة اليت يتعامل اعندما املصدرون أفراد مستقلني أو قد يظهرون على شكل شركات، كما قد تكون الدولة هي املصدرة و ذلك

.تكلف إحدى مؤسساا ذا العمل املستورد :الفرع الثاين

هو الذي يقوم مبشروعة يف أسواق بعيدة، و يشتري البضاعة ال بقصد إعادة تصديرها بل لبيعها يف األسواق الداخلية، .و هلذا فهو خيتلف عن التاجر و املستورد املؤقت و الذي يستورد بقصد التصدير

لبنوك التجاريةا :الفرع الثالثيف املوعد املتفق عليه، و تزم بدفعها عند الطلب ويقصد بالبنوك التجارية، تلك البنوك اليت تقبل ودائع األفراد و يل

).بنوك الودائع(اليت متنح قروض قصرية األجل و هب قروض اليت تقل مدا عن ستة و يطلق عليها أحيانا االقتصاد، فهي وسيلة تعمل بني املدخرين و املستثمرين أي بني املقرضني و فالبنوك التجارية تقوم بوظيفة هامة يف

بيت عرض النقود و طلبها إذ متول املشروعات باألموال الالزمة إلنشائها و تنميتها، و حتول املدخرات إىل رأس مال : تقوم بوظيفتني هامتنيمنتج نشيط فتساعد بذلك على تطوير التجارة و الصناعة و تنشيط االقتصاد القومي، و هي

تتمثل الوظيفة النقدية يف تزويد األشخاص . األوىل نقدية و الثانية متويليةبالنقود و تنظيم تداوهلا ابتداء من قبول الودائع إىل منح القروض من هذه الودائع يف حيت ) الطبيعيني و املعنويني(

موال الالزمة، فهي ذا الصدد متثل دور الوسيط بني املدخر و تتمثل الوظيفة التمويلية للبنوك يف تزويد املشروعات باأل .1املستثمر

و لقد أنشأت البنوك نتيجة زيادة املعامالت التجارية دف خدمة التجارة اخلارجية، عن طريق إصدار الضمانات اليت املصدرين األجانب عن يتطلبها العمالء و اليت يشترطها املصدرون باخلارج قبل شحن بضائعهم و كذلك تسدد حقوق

.194-191،،ص1996مصر، . بريوت العربيةكلية احلقوق جامعة اإلسكندرية و . االقتصاد النقدي،جمدي حممود شهاب 1

حول التجارة الخارجیة مفاھیم أساسیة : ولالفصل األ

19

طريق خصم من حسابات فروع أو مراسلي البنك باخلارج، و ذلك مقابل سداد املستورد احمللي بقيمة ما استورده إىل .البنك بالعملة احمللية و العكس حيدث يف حالة تصدير سلعة حملية إىل اخلارج

ا البنك التجاري، كما أصبحت يف الوقت احلايل تعترب تسوية عمليات التجارة اخلارجية من أهم األعمال اليت يقوم و قد . معقدة بسبب التنظيمات اليت تضعها الدول يف النقد األجنيب اليت دف إىل حدوث عجز يف ميزان املدفوعات

اقتضت هذه التنظيمات ظهور أعباء جديدة على البنوك التجارية، حيث تقوم خبدمة التجارة اخلارجية إذ أن عليها .ف على تنفيذ الرقابة و القيام بإجراءات حصول املستورد على العمالت األجنبية من السلطات التنفيذيةاإلشرا

و تقوم البنوك بتقدمي العديد من اخلدمات يف جمال املعامالت الدولية من أبرزها اخلدمات اليت تقدم للمصدرين فضال : 1على اخلدمات الدولية و من أهم هذه اخلدمات

:ملصدرين و املستوردينخدمات ا - 1من خالل نشرات دورية تشرح حالة األسواق الدولية من النواحي االقتصادية، و : تقدمي املعلومات و املنشورة/ أ

املخاطر احملتملة نقد و احلصص و الرسوم اجلمركية وإمكانية عقد صفقات مع أي منهما حيث أن قواعد الرقابة على الالتعامل مع الدول املختلفة، كذلك املستندات و وساءل الشحن املرغوبة من طرف هذه اليت ميكن تقابل املصدرين يف

و تفوم البنوك أيضا . الدول و تقوم البنوك أيضا بتقدمي أمساء للوكالء و املشترين يف بلدان العامل ملختلف السلع و الدول .بتقدمي و حتديد أسعار الصرف للعمالء يف خمتلف بلدان العامل

من خالل فروع البنوك يف اخلارج أو املراسلني املنتشرين يف : ء املعامالت املالية اخلاصة بالتصدير و االستريادإا/ بكافة أحناء العامل، و ذلك باستخدام أنواع خمتلفة من الوسائل مثل االعتمادات و الكمبياالت املستندية و هذا يف ظل

.درينقواعد تبادل العمالت اليت حتقق أقصى ربح للمص من خالل احلسابات اخلارجية املدينة و من خالل القروض و قبول الكمبياالت املستندية،:متويل عمليات التبادل/ ج .و ضمان إمتام املعامالت بشكل مرضي لألطراف املختلفة التعامل مع املطلوب خالل حركة السلع حىت تصل إىل املستثمرين و تقدمي تسهيالت السفر و :إجراء التأمني/ د

.املستوردين يف اخلارج و تقدمي املصدرين للمؤسسات املالية يف اخلارج و تسهيل تعاملهم مع الوكالءو تتجلى أمهية التمويل املصريف للتجارة اخلارجية فيما :إجراء عمليات التحصيل املستندية للمبيعات الدولية/ هـ :يلي .املستوردينالتقليل من مشاكل املسافات بني املصدرين و -

.189ص 1998.مصر.كلية التجارة جامعة املنصورة. ، اإلدارة الفعالة خلدمات البنوك الشاملةطلعت أسعد عبد احلميد 1

حول التجارة الخارجیة مفاھیم أساسیة : ولالفصل األ

20

.التغلب على اختالف و تباين نظم النقد يف االسترياد و التصدير بني الدول - .التغلب على التباين بني العمالت يف العامل -عن طريق ما يسمى بضمانات القروض األجنبية بغرض . إخل...محاية املصدرين من املخاطر السياسية و التجارية -

.ت عجز املدين عن الوفاء، و عدم قابلية عمالت بعض املستوردين للتحويلجتنب املخاطر السياسية و حاالو ذلك عن طريق . التسهيل على املصدرين على احلصول على قيم سلعهم فورا أو دون جتميد أمواهلم ملدة طويلة -

. ت املسحوبة على املستوردين يف اخلارجاإلقراض بضمان مستندات الشحن أو خصم الكمبياالمراحله القيام بتمويل نشاط املصدرين يف االقتصار على متويل عمليات االسترياد و التصدير فحسب و إمناعدم -

.املختلفة حىت يصل اإلنتاج إىل مرحلة التصدير النهائية :عمليات األطراف األخرى -2 الربقية بالتلكسإصدار و قبول وسائل الدفع الدولية مثل احلواالت املصرفية و التحوالت الربيدية و / أ

.و الفاكس، أو قبول الشيكات اليت تدفع دوليا .تسهيل عمليات صرف العمالت األجنبية و التحويل و التحصيل/ ب .1إصدار الشيكات السياحية و بطاقات االئتمان الدولية/ ج :خدمات متويل التجارة الدولية -3

املصدر و املستورد اخلارجي يف تداول احلقوق بينهما، و يف مقدمة تتعدد طرق التسديد اليت ميكن أن يقوم ا كل من هذه الطرق الدفع نقدا، وهي طريفة تتطلب قدرا كبريا من الثقة اليت ال تتوفر بشكل كبري بني األطراف املتعاملة، و

.الطرق األخرى هي استخدام الكمبياالت املستندية بأنواعها، و االعتمادات املستندية األطراف غري املباشرة يف التجارة اخلارجية: ثايناملطلب ال

:األطراف غري املباشرة اليت تدخل يف عمليات التجارة اخلارجية تتمثل يف .لناقلا:الفرع األول

تلعب عملية النقل دورا ال يستهان به يف عمليات التجارة اخلارجية، و تظهر أمهيتها أكثر يف تأثريها على سعر البيع .النهائي

.189ص،عت أسعد عبد احلميد، مرجع سبق ذكره طل 1

حول التجارة الخارجیة مفاھیم أساسیة : ولالفصل األ

21

نظرا لتكلفتها الكبرية، وكون املؤسسات ال تتوفر على اإلمكانيات املادية و املالية الضرورية لتنظيم عمليات النقل و الدويل، فإا توكل املهمة يف أغلب األحيان ملؤسسات نقل خاصة، و ال يبقى عليها سوى اختيار وسيلة النقل املناسبة

.مع طبيعة البضاعة املنقولة :ائل لعملية النقل نذكر من بينهاو هناك عدة وس

عبارة عن نقل البضائع األكثر أمهية، و ذات قيمة معتربة و حجم صغري، إضافة إىل الطرود و : نقل اجلويال1 .الرسائل

.عبارة عن نقل البضائع برا عن طريق السيارات و الشاحنات :النقل الربي. 2 .ميثل احلجم األكرب للعمليات الدولية، لتوجهها حنو القارات األخرى :النقل البحري. 3 تنظم هذه الوسيلة عن طريق االتفاقية الدولية لنقل البضائع، واليت حتكم :النقل عرب السكك احلديدية .4

.العالقة بني املرسل و املرسل إليه و تنظم طرق السكك احلديدية . كلغ 5إىل 2حلمولة املرسلة تزن أكثر من ال ميكن أن تكون ا :الربيد. 5 هلذا جيب مراعاة عدة معايري ...). الرمل، احلصى( تستعمل بالنسبة للمواد اجلد ثقيلة : النقل عرب النهر. 6

:عند اختيار وسيلة النقل تتمثل فيما يلي ناقلني خدمام و أسعارهم حسب قبل اختيار وسيلة النقل جيب مراعاة تكلفة النقل، حيث يعرض ال :التكلفة -

.نوعية و وزن و حجم البضاعة . للبضاعة مبا فيها التغليف" اخلام" التسيري املعمول به يتعلق بالوزن اإلمجايل جيب مراعاة سرعة وسيلة النقل عند اختيار الوسيلة ألن السرعة تؤثر على الوقت :سرعة وسيلة النقل - .استالم السلعة يف الوقت احملدداملستغرق يف النقل إلمتام تضاف تكلفة التغليف إىل تكلفة النقل على العموم و جتد التغليف يف النقل البحر أكثر تكلفة :التغليف - .بالنسبة للنقل اجلوي بأربعة أضعاف أمني هذه بالنظر إىل الظروف األمنية و كثرة املخاطر يف نقل السلع و البضائع، ال بد من ت: تأمني النقل - .األخرية، و قسط التأمني يف النقل اجلوي أقل منه يف الوسائل األخرى يف النقل البحري جند مصاريف التخزين أكثر مقارنة بالنقل اجلوي، ألنه يتطلب : مصاريف التخزين - .مسافات ختزين كبرية .ع و البضائع املشحونةمدى تناسب و مالئمة وسيلة النقل املستعملة مع طبيعة السل :املناسبة -

حول التجارة الخارجیة مفاھیم أساسیة : ولالفصل األ

22

. مدى قدرة وسيلة النقل املعنية على نقل احلمولة من البضائع و السلع :الكفاية - التأمني :ينالفرع الثا

نظرا لضخامة عمليات التجارة اخلارجية، يستحيل حتمل أخطار نقل البضاعة من طرف املستورد أو املصدر، و عليه األخطار اليت حيتمل وقوعها، إذ التامني هو عملية مبقتضاها يتحصل أحد الطرفني، و هو تتكفل شركة التأمني بتحمل

.املؤمن له مقابل دفع قسط التأمني على تعهد كتايب لصاحلهيعترب التأمني ضمان لألخطار اليت تتعرض هلا البضائع عرب الطرق الربية و اجلوية و البحرية و السكك احلديدية، كما

ضرار و اخلسائر املادية الالحقة للبضائع أثناء نقلها و يف بعض األحيان أثناء عملية الشحن و التوزيع، و يغطي أيضا األ :متر عملية التأمني مبراحل هي

سند النقل ضائع حيث أن الفاتورة التجارية وتعترب أول خطوة للقيام بعملية التأمني على الب :احلصول على الوثائق - . 1كافيان إلبرام عقد التأمني على البضاعة يف شركة التأمني

هو تعهد شركة التأمني على البضاعة كتابيا مقابل دفع قسط التأمني من طرف املؤمن : إبرام عقد التأمني - .له له، وفقا للشروط املتفق عليها يف العقد، و هو مبثابة محاية لألخطار اليت يتعرض هلا املؤمن

رجل العبور :الفرع الثالثيعترب القائم بالعبور على أنه أساس وساطة عمليات النقل يتدخل يف عمق سلسلة املنتوج، و ميكن أن يكون وكيل

مراقب ني ملختلف الشاحنني، أو ناقل ومعتمد لدى اجلمارك مكلف خبدمات التأمني يف إطار وثائق بوليصة التأمفيعترب بذلك متعهد عمليات الترانزيت وكيال لقاء أجرة و . العبور كمهندس أو مقاول للنقلحبري، فهو يؤمن عملية

يعمل حلساب موكله باستالم البضائع من الناقل البحري و بإمتام املعامالت اجلمركية و بإجراء عقود التأمني، و إذ لزم بحر أو الرب أو اجلو إليصاهلا إىل املكان املعني، و األمر بالتعاقد على نقل البضائع جمددا بواسطة ناقل آخر عن طريق ال

. 2خمتلف هذه املهام القانونية ميكن أن يكون رجل العبور .وكيل النقل - .وكيل معتمد لدى اجلمارك - .وكيل بالعمولة -ى حتت وكيل النقل تاجر يقوم مبقابل سعر جزايف بنقل بضاعة ما من نقطة ليسلمها إىل نقطة أخر: وكيل النقل - 1

مسؤوليته الكاملة، و يبادر بتنظيم و حتقيق من البداية إىل النهاية لكل عمليات املتتالية بالوسائل اليت يراها مالئمة،

.11:، ص1995لسنة املتعلق بالتامينات. 13، العدد 55املادة . جلمهورية اجلزائرية ا ااجلريدة الرمسية 12 Kamel El Khalifa, Guideort rchandises. Edition Dahleb, 1994. p :90 .

حول التجارة الخارجیة مفاھیم أساسیة : ولالفصل األ

23

.و هذا لنقل البضائع و حتمل األخطار املتعرض هلا نه، و هذا يف الوكيل بالنقل هو شخص مادي أو معنوي يلتزم حتت مسؤوليته و بامسه اخلاص بنقل بضاعة لفائدة زبو

.إطار احترام الشروط يف القانون التجاريهو شخص طبيعي أو معنوي يزاول نشاطه باعتماد من إدارة اجلمارك، حيث يقوم :وكيل معتمد لدى اجلمارك -2

بإجراءات االسترياد و التصدير لفائدة زبون معني مقابل وثائق معينة للقيام بعملية وضع البضائع حتت مراقبة اجلمارك . و خمتلف املهام لوضع ضمان أمام إدارة اجلمارك لصاحل السمسار البحري

الشخص الطبيعي أو املعنوي الذي يقوم حلساب الغري باإلجراءات اجلمركية املتعلقة بالتصريح : "يل بأنهيعرف الوكاملفصل بالبضائع سواء مارس هذه املهمة ممارسة رئيسية أو كانت تكملة لنشاط رئيسي، و على العموم يشترط يف

إضافة إىل جتربة ميدانية على مستوى التجارة الوكيل املعتمد لدى اجلمارك مشوله معرفة علمية من مدارس خمتلفة، .1"الدولية و املالحة البحرية

يتمثل عمله يف التوزيع، الشحن، و تفريغ السلع، و هو غري مسؤول عن نقل بضاعة ما بوسيلة :وكيل بالعمولة-3يكون أيضا كمكلف أخرى و من اجلهة القانونية ال حياسب إال عن أخطائه الفعلية التطبيقية يف عمله و ميكن أن

بالعبور يف امليناء، إذ يقوم باستقبال البضائع على عاتقه لوضعها على ظهر السفينة أو تسليمها ألصحاا بعد عملية 2التفريغ

:و هناك ثالثة أنواع للعبور نذكر منهاحيث يف حالة يف هذا النوع من العبور جند مكتبني للجمارك، مكتب داخلي و مكتب خارجي، : العبور الدويل -

االسترياد يتم انتقال البضاعة من مكتب مجركي إىل آخر، و هذا بوسائل نقل متعددة سواء كانت جوية أو حبرية .كمرور البضائع من املغرب إىل تونس و تكون اجلزائر كنقطة عبور

( إحتاد املغرب العريب" :هذا النوع من العبور يكون بني التكتالت االقتصادية أو التجارية مثل: العبور اإلقليمي -UMA ( موعة االقتصادية األوربيةو ا(MEE) " و هذا النوع من العبور يسمح مبرور السلع املنقولة بني البلدان

.دون أن ختضع لعملية اجلمركة من قيل مصاحل اجلماركهو انتقال البضاعة من مكتب مجركي إىل مكتب مجركي آخر داخل التراب الوطين، حتت رقابة : العبور الوطين -

.3إخل ...أعوان اجلمارك و أداء خمتلف اإلجراءات الالزمة من مجركة، ختزين، نقل

.، حيدد شروط ممارسة مهنة الوكيل املعتمد لدى اجلمارك وكيفياا02من املادة 1994 مارس 05ممضي يف 53-94مرسوم تنفيذي رقم 1

2 Bournat.E. Montabord, Commerce International. Edition Mothan,1995 p ,11. 3 Kamel El Khalifa, 1994, OP-CIT, p,9.

حول التجارة الخارجیة مفاھیم أساسیة : ولالفصل األ

24

.الوثائق املستعملة يف التجارة اخلارجية :املطلب الثالث

. مجركيةمستندات , مستندات تأمني , ارية مستندات إد, النقل التجارة الدولية تتطلب وجود مستندات

هنالك العديد من املستندات املختلفة اليت جيب توفرها إلكمال عملييت االسترياد والتصدير وكذلك معظم املعامالت .لتصدير تستعمل املستندات اآلتية التجارية ل

.وثائق إثبات السعر :فرع األولالالصادر 12-91من القانون 7أنواع الفواتري املنصوص عليها من طرف بنك اجلزائر، وفقا للمادة تتمثل يف خمتلف

:و اليت تتضمن 14/08/1991يف .اإلشارة إىل أطراف العقد - .عنوان و رقم التسجيل يف السجل التجاري - .البلد األصلي للمنتوج - .طبيعة لبضاعة أو اخلدمة املقدمة - .الوحدوي اإلمجايلالكمية، السعر - .قيمة الفاتورة - .تاريخ حترير الفاتورة و تاريخ التسليم - .شروط البيع و التسليم - .تاريخ و طرق التسديد -

: 1و منيز بني خمتلف الفواتري التالية بادل الدويل، ليس فقط تعترب الفاتورة التجارية الوثيقة احملاسبية األكثر أمهية يف عمليات الت :الفاتورة التجارية. 1

.إلثبات الديون و إمنا للسماح للمصاحل اجلمركية مبراقبة البيانات املتعلقة بالبضاعة املشحونةجيب أن ترفق هذه الفاتورة بالبضاعة املعنية، حيث يبني آجال الشحن كما يقوم املصدر بتحرير السعر الوحدوي

مطابقتها مع باقي املستندات و خاصة بوليصة الشحن من كافة املتفق عليه للبضاعة و وجهتها، إضافة إىل وجوب .اسم املستورد،قيمة االعتماد، البضاعة لكميتها و مواصفاا: النواحي من حيث

تعترب الفاتورة الشكلية فاتورة مبدئية مستعملة يف عمليات التجارة اخلارجية، إذ حترر من طرف :الفاتورة الشكلية. 2 .رد، وهذا قبل االتفاق النهائي على الصفقة التجاريةاملصدر لصاحل املستو

1 Chibani Rabah, Le Vade-Mecun de l’import-export. Edition ENAG 1997 P ,43.

حول التجارة الخارجیة مفاھیم أساسیة : ولالفصل األ

25

املبلغ اإلمجايل، مثن الوحدة، الوزن، الكمية، شروط البيع، فهي : حتتوي هذه الفاتورة على معلومات خاصة بالبضاعةمن عموما لصاحل املستورد إذ تسهل عليه اإلجراءات اإلدارية مثل احلصول على تأشرية االسترياد، كما تعترب جزءا

.تندي يف حالة اختياره كوسيلة دفعمستندات االعتماد املسو هي الفاتورة اليت تستعمل عندما ال تتوفر لدى املورد كل العناصر الضرورية، و اليت تسمح له :الفاتورة املؤقتة. 3

حتويل السعر، وهذه بتحرير فاتورة جتارية أو عندما تتعلق بالبضاعة اليت تتعرض للنقصان أثناء الطريق، و بذلك يتم ).الفاتورة التجارية( األخرية تكون متبوعة إجباريا بفاتورة ائية

هي فاتورة جتارية حتتوي على تأشرية قنصلية بلد املستورد املوجودة يف بلد املصدر، هذه :ليةالفاتورة القنص. 4 .صدر البضاعة و قيمتهام: التأشرية هدفها الرئيسي هو إعطاء طابع رمسي للبيانات املذكورة فيها مثل

هي فاتورة حمررة و مؤقتة من طرف املصدر حسب اإلجراءات املنصوص عليها من طرف :الفاتورة اجلمركية. 5 .مصلحة اجلمارك، إذ يصرح ا لدى اجلمارك فقط

.وثائق النقل:الفرع الثاين أو اجلو و هذا حسب طبيعة البضاعة و إن عملية نقل البضاعة ذات أمهية كبرية، و قد تكون عن طريق الرب

:أسعار النقل و توفر الوسائل و غالبا ما تقوم به شركات النقل الكبرية، و ميكن عرض بعض وثائق النقل قيما يليهي وصل استالم يثبت أن البضاعة قد أرسلت عن طريق اجلو، و حترر من طرف شركات :وثيقة النقل اجلوي - 1

هي عقد قانوين توضح فيها وضع كل األطراف غري قابل للتفاوض ألا و مسؤولية املصدرالنقل اجلوي، و حتت مقررة لشخص مسمى، فهي تعطي حق امللكية للمرسل إليه إال النسخة الثالثة ذات اللون األزرق حتتوي على ختم و

.إمضاء شركة النقل اجلوي :وثائق النقل البحري -2ة تعترب كوصل تسلم البضاعة ، و مستند يؤكد ملكية البضاعة املذكورة فيها وثيق :بوليصة الشحن البحري/ أ

.للجهة اليت حرر ألمرها، حيث تعطي النسخة من بوليصة الشحن للشاحن بعد ـن يتم شحن البضاعة :و أهم البيانات اليت حتتويها بوليصة الشحن هي

.اسم ربان السفينة الذي يقودها أثناء الرحلة - .د أو الصناديق املشحونة و وزاعدد الطرو - .اسم امليناء املرسل إليه للبضائع - .اسم املستورد كامال و عنوانه -

حول التجارة الخارجیة مفاھیم أساسیة : ولالفصل األ

26

.رقم و تاريخ البوليصة و التوقيع - .و يذكر على هامشها عدد الطرود و عالمتها و أرقامها و حمتوياا و أجرة الشحن

ألا ليست حجة لإلرسال الفعلي للبضائع لكن حضورها " سند الشحن"هذه الوثيقة تسمى : سند الشحن/ ب .فقط من اجل التعليمات املتعلقة بالنقل

:ميكن أن يصدر سند الشحن على شكل :أشكال سند الشحن* يعطي حق ملكية البضاعة كامل السند، لكن خطر الضياع أو السرقة جيعل هذا الشكل :سند شحن كامل - . قليل االستعمال . يبني عليه اسم املرسل إليه و هو الوحيد الذي له القدرة على حيازة البضاعة: شحن مسمىسند -فهو يسمح بانتقال ملكية البضاعة عن ) بنك اإلصدار(هو صادر ألمر املستورد أو لبنكه : سند شحن غري مسمى -

.طريق التظهري :أنواع سند الشحن* عة تكون حتت تصرف شركة املالحة، و لكنها مل تشحن بعد على يف هذه احلالة البضا :مستند متسلم للشحن -

.ظهر السفينة عند حترير هذا املستند، فهي إذا من املمكن أن تشحن على ظهر سفينة غري اليت حددت من قبل .هذا املستند يبني أن البضاعة قد شحنت على ظهر السفينة: مستند شحن على الظهر -شحن من نوع تقليدي حيرر من قبل شركة النقل البحري و يغطي وسائل نقل هو سند :سند الشحن املباشر -

.خمتلفة فهو حيدد ميناء اإلقالع، و يف هذه احلالة تشحن البضاعة على ظهر سفينة غري مسماة :وثائق النقل الربي -3هو وصل إرسال بسيط يثبت بأن البضاعة قد أرسلت من اخلارج عن طريق :النقل عن طريق السكك احلديدية/ أ

أما . السكك احلديدية، و هي حترر على ستة نسخ ذات نفس اللون، و تفرقها األرقام املوجودة عليها باللون األمحررسال الذي ال بد أن متثل هذه الوثيقة مستند اإل". نسخة أصلية لرسالة النقل الربي"حتتوي على عبارة الرابعةالنسخة

يؤشر عليه بطابع حمطة اإلقالع، هذا السند حمرر إلزاميا لشخص مسمى، أي ال ميكن يف أي حال من األحوال تداول .عن طريق التظهري

االتفاقية الدولية لنقل البضاعة عن طريق الرب تنص على مستند خاص يسمى رسالة :رسالة النقل الربيدي الدويل/ بلدويل، و اليت تصدر بأشكال خمتلفة، وهذا راجع لتنوع و كثرة مؤسسات النقل، فهي متتلك النقل الربي ا

اخلصوصيات العامة لرسالة النقل اجلوي و رسالة النقل بالسكك احلديدية تعطي للبنك إمكانية إرسال البضائع حتت

حول التجارة الخارجیة مفاھیم أساسیة : ولالفصل األ

27

عبة يف النقل الربي و ذلك راجع إىل امسها، و ذلك ألجل االحتفاظ بالرقابة على البضاعة، فإن هذه الطريقة تعترب ص .صعوبات التخزين يف مؤسسات النقل

هو وصل إرسال البضائع عن طريق الربيد و املواصالت أو عن طريق شركة الربيد السريع، : الوصول الربيدية/ جوهو حمررا إجباريا لشخص مسمى و تستطيع البنك أن ترسل البضاعة حتت امسها، و يشمل هذا الوصل عدة

. اسم املرسل إليه، وزن الطرد، عنوان املرسل إليه و معلومات أخرى: معلومات منها الوثائق اإلدارية :الفرع الثالث

حترر من طرف السلطات املعنية بعمليات االسترياد و التصدير، كالغرفة التجارية، حيث يثبت فيها :شهادة املنشأ - 1 :1أنشئت هذه األخرية، و جيب أن تكونالسلع و البضائع، أي يف أي بلد ) منشأ(مصدر

.حمررة من طرف املنتج أو املصدر - .أن يذكر ا اسم و عنوان املصنع املنتج للبضاعة و منشئها - .أن يكون موضح عليها منشأ اخلامات الداخلة يف إنتاج البضاعة -اإلدارية املكلفة باجلانب الصحي هي وثيقة إدارية تصدرها السلطات أو املصاحل :شهادة الصحة و النوعية - 2

للبضاعة، حيث أنه ملزم على مجيع املنتجني للمواد االستهالكية أن يقوموا بتحديد تاريخ اإلنتاج و اية الصالحية على الغالف اخلارجي أو الداخلي هلا، و هذا لكي تسهل الرقابة على البضائع على املستوى الوطين، و ذلك لضمان

.دم تصدير بضاعة فاسدةصحة املستهلك و عيف حالة التصدير تقوم مصلحة اجلمارك بطلب وثيقة أو شهادة الصحة للسماح بعبور البضاعة إىل اخلارج، نفس الشيء يف حالة استريادها، تأخذ عينة من هذا املنتوج و حتلله، هذا الفحص تقوم به مصلحة التحليل و املراقبة

.راملتواجدة يف بلد املستورد أو املصد :و حتتوي شهادة الصحة على معلومات خاصة بالبضاعة

.طبيعة و نوعية البضاعة - .يوم وصول البضاعة - .وسيلة النقل - .رقم احلاويات - .اسم املستورد و املصدر -

.580،، ص1990الدار اجلامعية،لبنان ، نظم املعلومات احملاسبية،حممد الفيومي، 1

حول التجارة الخارجیة مفاھیم أساسیة : ولالفصل األ

28

.تصريح عن تلك املواد و مدة صالحيتها، ابتداء من تاريخ إصدار شهادة الصحة و النوعية -الصحية يف أا حتمي املستهلك بضمان وصول السلع االستهالكية إليه يف وقتها احملدد، وقبل و تكمن أمهية الشهادة

.1انتهاء صالحيتها حىت ال يكون هناك ضرر عليه، و هي ضرورة عند عبور السلع من بلد إىل آخرستورد عندما يقوم بطلب هي وثيقة إدارية حتتوي جمموعة من املقاييس اليت ختضع هلا البضاعة فامل :شهادة املطابقة - 3

السلعة أو البضاعة جيب أن يتأكد من أا هي نفسها، و تطابق نفس املواصفات املطلوبة، من حيث الكمية و النوعية اسم -: و حترر هذه الشهادة من طرف أجهزة الرقابة املخصصة لذلك و حتتوي على املعلومات خاصة بالبضاعة منها

).صاحب البضاعة(اسم املصدر و عنوانه -.كمية البضاعة –. نوع البضاعة – .البضاعة .تظهر أمهيتها يف أا متنع تسرب املواد املهربة أو املمنوعة داخل التراب الوطين

الوثائق اجلمركية :الفرع الرابعالتزام ختضع كل بضاعة تدخل التراب الوطين أو خترج منه إىل عملية مجركية، إذ أن أهم :التصريح اجلمركي- 1

للمستورد أو املصدر إعداد و تقدمي وثيقة تعرف بالتصريح اجلمركي، و هذا األخري يضم كل املعلومات اخلاصة .بالبضاعة

إذا التصريح اجلمركي هو وثيقة حمررة وفقا لألشكال املنصوص عليها يف أحكام القانون، ينب فيها املصرح العناصر .مالحتساب احلقوق و الرسو املطلوبة

ية دون التعرض هو عبارة عن وثائق مجركية دولية تسمح بالتصدير املؤقت للمنتجات احملل: املؤقتالقبول دفتر- 2 .لإلجراءات املؤقتة

دفتر متوفرة لدى املؤسسات اليت حتصل عليه من طرف الغرفة التجارية و الصناعية اليت تبنت االتفاقية هذا ال ، و ذلك لتسهيل 26/06/1990و اتفاقية اسطنبول يف 06/12/1961:يف اتفاقية بروكسل الدولية : الدولية

.اإلجراءات و العمليات اجلمركية :2سمح بالقبول املؤقت كما يليي كما .عينات جتارية - .منتجات موجهة للمعارض و التظاهرات التجارية -

للتحويل أو التصليح، و يسمح باستعماله ملدة و ال يسمح باستعماله فيما خيص املواد االستهالكية و املنتجة املوجهة .سنة فقط، و فيما خيص الفائدة اليت يقدمها

.118 ،،ص 2001ديوان املطبوعات اجلامعية، اجلزائر. تقنيات البنوكطاهر لطرش، 1

2 Chibani Rabah, 1997, OP-CIT p :51.

حول التجارة الخارجیة مفاھیم أساسیة : ولالفصل األ

29

.ختفيض التكاليف للمصدرين بإلغاء الرسوم على القيمة املضافة - .دفتر غري ملزمة بتقدمي ضمانات للجماركلالبلدان املتبنية ل -باستعمال وثيقة واحدة جلميع اإلجراءات اجلمركية يسهل عبور احلدود، و يسمح للمصدرين و املستوردين -

.الالزمةدفتر فإن رجال األعمال الالجئني للخارج يستطيعون القيام باإلجراءات اجلمركية و ذلك بتكاليف هذا ال بواسطة

ملنتوج و كذلك الرجوع إىل البلد األصلي با ملدة سنة، دفتر هذا الحمددة من قبل التنقل إىل أكثر من بلد بواسطة .بدون أي مشكل

.وثائق التأمني :الفرع اخلامسلتجنب توجب احلماية عن طريق التأمني، وو تتعلق بالنقل الربي، اجلوي، البحري للبضائع املعرضة لألخطار اليت تس

:هذه األخطار فإنه تستعمل الوثائق التاليةكذا حقوق عامة املتفق عليها بني الطرفني والشروط الهي عقد حمرر بني املؤمن و املؤمن له، يبني :بوليصة التأمني- 1

إذا بوليصة التأمني تتمثل يف املستندات اليت . و واجبات كل منهما، و جيب أن تكون مؤرخة بنفس تاريخ سند النقلالبضاعة تؤمن على البضاعة املرسلة ضد املخاطر اليت قد تنجم أثناء عملية النقل و هلا أمهية كبرية بالنسبة للبنك ألن

.تعد مبثابة ضمان يف حالة ختلف املستورد عن دفع قيمتهاهي وثيقة حترر عند إجراء تعديالت أو تغيريات يف نصوص بوليصة التأمني ألن التعديالت تتضمن :املالحق-2

. "ملحق التوكيل:" د و تدعىتسميات مستفيدين جد :الشهادة- 3 :وجود بوليصة التأمني، و وثائق التأمني تبنيعبارة عن وثيقة صادرة عن املؤمن تثبت صحة .التزامات املؤمن له –. تاريخ االكتتاب - .اسم املؤمن له –. وصف السلعة - .عدد النماذج احملررة –. تعليمات الناقل - .طرق إثبات الضرر –. األخطار احملمية -

حول التجارة الخارجیة مفاھیم أساسیة : ولالفصل األ

30

خالصةالفصل برزت أمهية التجارة اخلارجية و ميكن أن نقول إن التطور االقتصادي يعتمد بشكل من خالل دراستنا هلذه

كبري على التجارة اخلارجية، أو باألحرى فهذه األخرية تعترب الركيزة األساسية الزدهار اقتصاد أي بلد أكان متقدما أو السلع و اخلدمات، هذه احلقيقة متيز و كل الدول تعتمد على بعضها البعض إلشباع جزء من حاجاا منمتخلفا،

العالقات االقتصادية بني الدول منذ عصور طويلة ، و احلقيقة اليت تؤكدها التجارة اخلارجية هي ان دول العامل ال تستطيع .ان تعيش منعزلة عن غريها متبعة يف هذا االنعزال سياسة االكتفاء لفترة طويلة من الزمن

يشمل عالقات اقتصادية دولية واسعة تربز أمهية التمويل الذي ميكن من القيام بالنشاطات ويف هذا العامل الذي قي متويل التجارة اخلارجية عن طريق ، تكمن هذه العالقة نجد عالقة وطيدة بني البنوك والتجارة اخلارجيةف واملعامالت .و هذا ما سنتطرق اليه يف الفصل املوايل عدة طرق

تمویل التجارة الخارجیة : الفصل الثاني

32

متهيدمع زيادة املعامالت الدولية بني الدول و الشركات من خمتلف الدول ازدادت احلاجة إىل متويل التجارة

الدولية و يف تقدمي االئتمان اخلارجية و تلعب البنوك التجارية دورا أساسيا يف التسوية املالية الناشئة عن التجارة .الالزم للمصدر أو املستورد

حيث تقوم عمليات استرياد البضاعة أو تصديرها على عالقات بني أشخاص معنويني أو ماديني ال يعي كل منهما ظروف اآلخر لبعد املسافة بني الطرفني، وهلذا جيب أن تتم من خالل وساطة البنوك، وذلك عن طريق وضع

.اخل...........ئل وتقنيات للتسوية،كالتسوية عن طريق التحويالت و األوراق التجارية وسا

تمویل التجارة الخارجیة : الفصل الثاني

33

عموميات حول التمويل:املبحث األولوذلك ،التجارة اخلارجية، واحد من النشاطات اهلامة للبنوك، وأحد انشغاالا الرئيسية متويليعترب

، خــاصة يف الوقت الذي صارت فيه التجارة اخلارجية مهزة وصل لتسهيل عمليات تبادل السلع و اخلدمات بني البلدان والركيزة األساسية لكل اقتصاد وأداة فعالة لزيادة رصيد الدولة من العملة الصعبة، وبفضلها ينمو

إىل رفع مستوى معيشة السكان، لذلك تبقى الدراسات االقتصاد الوطين وبالتايل يزداد الدخل القومي معا يؤديواألحباث مستمرة ومتواصلة لترقية وتطوير هذا القطاع دف حتسينه وإجياد طرق وأساليب مساعدة للتقليل من املخاطر اليت تواجه املتعاملني االقتصاديني الدوليني أثناء قيامهم بعماليات التصدير واالسترياد، حيث أصبح التركيزعلى إجياد الطرف املثلى للتمويل من أكرب وأهم انشغاالت األعوان االقتصاديني واملؤسسات قصد حتقيق الثقة

.والضمان السري احلسن للعمليات التجارية اخلارجية أساسيات حول البنوك: األول املطلب

إذا فالبنك وسيط بني . يعترب البنك نوع من أنواع املؤسسات املالية، يرتكز نشاطه يف قبول الودائع ومنح االئتمان أصحاب العجز املايل والفائض املايل، وعلى الرغم انه ليس الوسيط الوحيد يف هذا امليدان إال انه له ما مييزه عن غريه

. من الوسطاء و مفهومها نشأة البنوك : الفرع األول

بالنقود يف العصور الوسطى بظهور فكرة الصراف الذي يكتسب دخله من مبادلة العمالت، االجتارظهرت فكرة . وفيما يأيت نشأة البنوك ومفهومها. أما البنوك بشكلها احلايل فلقد ظهرت يف أواخر القرون الوسطى

:نشأة البنوك- 1 ألول مرة يف عهد بابل، و ذلك بأربعة آالف سنة قبل امليالد، أما اإلغريق فقد ظهرت العمليات املصرفية

عرفوها بأربعة قرون قبل امليالد، حيث متثلت هذه العمليات يف تبادل العمالت، حفظ الودائع ومنح القروض، أما ة على مر السنني البنوك يف شكلها احلايل فقد ظهرت كمحصلة لظروف ومتطلبات اقتضتها التطورات االقتصادي

.ولعل الصيارفة يف أوروبا وايطاليا بالذات هم أول من طرق هذا الباباخل، وذلك ... ولقد كان التجار ورجال األعمال يضعون أمواهلم لدى الصيارفة للحفاظ عليها من السرقة والضياع

وقد أصبحت .وهي إيداع األموالمقابل إيصاالت إثبات بقيمة الوديعة، ومن هنا نشأت الوظيفة الكالسيكية للبنوك

تمویل التجارة الخارجیة : الفصل الثاني

34

فيما بعد تلك اإليصاالت مقبولة بني املودعني كوسيلة لتسوية املعامالت التجارية بدال من الذهب املتواجد يف خزائن .البنوك

واليت بدورها اهتدت إىل تقدمي إيصاالت بقيمة ما لديها يف خزائنها من ذهب مقابل فائدة، مث تطورت العملية أكثر .حيث أصبح يتم إقراض الودائع احملصلة نضري معدل فائدة يفوق معدل الفائدة نظري اإليداع من ذلك

مث تطورت العمليات املصرفية أكثر من ذلك حيث أصبح عمالء البنك هلم حق سحب مبالغ تفوق قيمة األرصدة 1 .املوجودة يف حسام وهذا ما أدى إىل إفالس عدد من هذه البيوتم إىل املطالبة بإنشاء بنوك حكومية تقوم حبفظ 16نضري عدم الوفاء بالديون وهذا ما دفع املفكرين يف أواخر القرن

.الودائع والسهر على سالمتها) شراء معظم أسهم البنوك( نوكم بدأت حركة تركز الب19ومع بلوغ الرأمسالية مرحلتها االحتكارية يف أواخر القرن

ركة التركز هذه بعد احلرب العاملية األوىل يف معظم البلدان الرأمسالية وقد صاحبها ازدياد تدخل وقد انتشرت ح .الدولة يف أعمال البنوك فقصرت حق إصدار األوراق النقدية على بنوك عرفت بالبنوك املركزية

م، 1800م، وفرنسا 1694ا م، إجنلتر1668تبقى اإلشارة إال أن البنوك املركزية تأخرت نسبيا يف الظهور السويد م أين انفرد بإصدار النقود والرقابة 19حيث كان يف البداية يزاول نفس النشاطات مع البنوك األخرى حىت القرن

. على االئتمان كما، نوعا وسعرا :تعريف البنوك _ 2

وكان يقصد ا يف البدء ، BANCواليت تعين مصطبة BANCOكلمة بنك أصلها الكلمة اإليطالية بانكو املصطبة اليت جيلس عليها الصرافون لتحويل العملة، مث تطور املعىن فيما بعد لكي يقصد بالكلمة املنضدة اليت يتم فوقها عد وتبادل العمالت، مث أصبحت يف النهاية تعين املكان الذي توجد فيه تلك املنضدة وجتري فيها املتاجرة

وعليه فلقد تعددت تعاريف البنوك حسب العمليات اليت يقوم ا كل بنك، 2. ت التابعةبالنقود والقيام بالعمليا :ومن بني أهم هذه التعاريف جند

.11ص 2003، دار وائل للنشر والتوزيع، الطبعة الثانية، عمان األردن، االجتاهات املعاصرة يف إدارة االئتمان ،زياد رمضان وحمفوظ جودة 1 .6،ص 2000،جامعة منتوري قسنطينة ،اجلزائر، الوجيز يف البنوك التجارية،أبو عتروس عبد احلق 2

تمویل التجارة الخارجیة : الفصل الثاني

35

ـالبنك هو منشأة مالية تنصب عملياا الرئيسية يف جتميع النقود الفائضة على حاجة اجلمهور أو منشآت 1 . 1 استثمارها يف أوراق مالية حمدد س معينة أواألعمال أو الدولة لغرض إقراضها لآلخرين وفق أس

ـالبنك هو مكان التقاء عرض األموال بالطلب عليها مبعىن أن البنوك تعمل كأوعية تستجمع فيها األموال 2 .املدخرات ليعاد إقراضها إىل من يستطيع ويرغب يف االستفادة وإفادة اتمع عن طريق استثمارها وتخدمها يف منح القروض املنشأة اليت تقبل الودائع من األفراد واهليئات حتت الطلب أو األجل واليت تسـ البنك هو 3

.2 والسلفياتإذن ومن خالل التعاريف السابقة ميكن إن نعرف البنك على انه مؤسسة مالية تعمل على جتميع األموال من األفراد

.ختلف األعوان االقتصاديني أو استثمارها يف أوراق ماليةيف شكل ودائع، مث إعادة توزيعها يف شكل قروض مل أنواع البنوك وخصائصها: الثاين الفرع

البنوك وإن كانت تتفق يف أساس تكوينها وممارستها للعمل املصريف إال أا ختتلف يف نوعية النشاط الذي تقدمه :أو ختتص فيه، وهلذا جند تنوع البنوك، واليت ميكن تصنيفها كاأليت

ملؤسسة املسؤولة يعترب البنك املركزي أهم مؤسسة تشرف على شؤون النقد، وميكن اعتباره ا :البنوك املركزية _1عن تنظيم اهليكل النقدي واملصريف للدولة، وفيما يأيت تعريف البنك املركزي والذي من خالله ميكن أن تتحدد أهم

.خصائصهتعرف البنوك املركزية على أا شخصية اعتبارية عامة مستقلة تقوم بتنظيم :تعريف البنوك املركزية_ أ ـ1

السياسة النقدية و االئتمانية واملصرفية واإلشراف على تنفيذها وفقا للخطة العامة للدولة، وتعترب أموال البنك أموال افة املعلومات اليت تساعد خاصة وله حق اإلطالع يف أي وقت على دفاتر وسجالت البنوك مبا يكفل احلصول على ك

.يف حتقيق أغراضه على النحو الذي يضمن أكثر منفعة لالقتصاد القومي : خصائص البنوك املركزية -بـ 1

:3ينفرد هذا النوع من البنوك مبجموعة من اخلصائص أمهها ما يلي

.25،ص1989،ديوان املطبوعات اجلامعية، الساحة املركزية ،بن عكنون اجلزائر ،الطبعة الرابعة،حماضرات يف اقتصاد البنوك، شاكر القزويين 1 .43،ص2005،املكتب العريب احلديث ،مصر، النقود و البنوك، امساعيل حممد هاشم 2 .244،ص2000، مؤسسة شباب اجلامعة،مصر، االقتصاد النقدين املوسوي ضياء جميد 3

تمویل التجارة الخارجیة : الفصل الثاني

36

ام النقدي و تنفرد حبق إصدار وتدمري ـ حيتل مركز الصدارة وقمة اجلهاز املصريف باعتباره املؤسسة اليت تترأس النظ .، كما أن له سلطة الرقابة العليا على باقي البنوك النقود القانونية

.وكذا املهيمن على شؤون النقد واالئتمان وبالتايل فهو مؤسسة نقدية غري عاديةـ البنك املركزي بنك البنوك وهذا باعتباره املسؤول عن السياسة النقدية واإلقراضية وإلزامية خضوع كل

املؤسسات املالية البنكية وغري البنكية إىل اللوائح والتوجيهات اليت يصدرها باإلضافة إىل القواعد اليت حيددها عند .تدخله يف السوق النقدية

ألنه غالبا ما تعود له ملكية اجلزء األكرب أو كل رأمسال البنك كما يقوم بتقدمي :ولةالبنك املركزي بنك الدـ قدية وتنفيذ تسبيقات للحكومة يف إطار القوانني والتشريعات السائدة كما يشترك مع الدولة يف رسم السياسة الن

.1 سياستها االقتصاديةـ البنك املركزي ال يهدف إىل حتقيق الربح بل يهدف لتحقيق الصاحل العام وتنظيم النشاط املصريف واالقتصادي وان

.حصل على ربح فيكون حمض الصدفةوهي تدعى أساسا بالبنوك التجارية ذلك لصفة الوظيفة اليت وجدت يف بادئ األمر : ـ البنوك التجارية 2

ألجلها وهي متويل النشاط التجاري لكنها تطورت بعد ذلك حيث أصبحت عبارة عن مؤسسات مالية نقدية تقوم .م خصائصها فيما يأيتبكافة العمليات املصرفية احلديثة والتقليدية، وعليه ميكن تقدمي تعريف للبنوك التجارية وأه

هي تلك البنوك اليت تقبل ودائع األفراد وتلتزم بدفعها عند الطلب أو يف موعد : تعريف البنوك التجارية -أـ2الحق يتفق عليه واليت متنح القروض قصرية األجل وهي القروض اليت ال تزيد مدا عن سنة ويطلق عليها أحيانا بنوك

.2الودائع :التجارية خصائص البنوك-بـ2 ومع مرور الوقت تطورت وزادت أعمال هذه البنوك وهذا ما جعلها تنفرد خبصائص معينة عن البنوك األخرى ميكن للبنك املركزي التأثري على البنوك التجارية و نوعية نشاطها يف حني أن البنوك : تتأثر برقابة البنك املركزي­

.رقابة أو تؤثر على البنك املركزيالتجارية جمتمعة ال ميكنها أن متارس أي

.143ص 2005مصر .، املكتب العريب احلديث، القاهرةالنقود والبنوك،إمساعيل حممد هاشم 1 .194ص ،2000،، دهر اجلامعة اجلديدة للنشر، اإلسكندرية، مصراقتصاديات النقود و املال،جمدي حممد شهاب 2

تمویل التجارة الخارجیة : الفصل الثاني

37

تتنوع البنوك التجارية تبعا حلاجة السوق النقدية لكن هذا مل مينع من تركز واندماج : تعدد البنوك التجاريةـ .البنوك مع بعضها وذلك لتحقيق منو اكرب وتكوين جمموعات بنكية تقدم خدمات مصرفية متكاملة

تعترب البنوك التجارية مشاريع استثمارية مالية خاصة هدفها األساسي : لربحتسعى البنوك التجارية إىل حتقيق اـ .حتقيق اكرب عائد ممكن بأقل تكلفة ممكنة

النقود املصرفية ونقود (ميكن للبنوك التجارية إصدار النقود :اختالف النقود املصرفية عن النقود القانونيةـ .حاملها على عكس النقود القانونيةلكنها ليست ذات إجراء ائي لذمة ) الودائع

ختتلف أنشطة هذه البنوك عن أنشطة البنوك التجارية إذ يغلب على أنشطتها الطابع : ـ البنوك املتخصصة 3املتوسط و الطويل األجل هلذا جيب أن تتوفر لديها موارد ذات طبيعة خاصة ومعرفة بطبيعة العمليات، هذه البنوك

:ميكن تعريفها وتقدمي أهم خصائصها فيما يأيتبالعمليات املصرفية اليت ختدم نوعا حمددا من املؤسسات امللية اليت تقوم هي تلك :تعريف البنوك املتخصصة -أـ3

النشاط االقتصادي وفقا للقرارات الصادرة بتأسيسها، واليت ال يكون قبول الودائع حتت الطلب من أوجه أنشطتها . األساسية

:خصائص البنوك املتخصصة -بـ3 :1من اخلصائص نوجز أمهها فيما يلييتميز هذا النوع من البنوك بدوره مبجموعة

ـ تعتمد البنوك املتخصصة كثريا على مواردها الذاتية اليت تشكل أمهية كبرية يف تكوين رأمساهلا اخلاص وهذا باعتبار أا ال تتلقى الودائع من األفراد، كما تعتمد يف متويلها على إصدار السندات طويلة األجل باالظافة إىل القروض

لبنوك التجارية وهذا ما جيعلها ال تستطيع التوسع كثريا يف نشاطاا األجل اليت حتصل عليها من او طويلة متوسطة .إال يف حدود مواردها

ـ ميكن أن تكون املساعدات احلكومية مصدر هام من مصادر التمويل اليت تعتمد عليها البنوك املتخصصة إذا كان .اعية ترمي إىل حتقيق الصاحل العامقومية اجتم اقتصاد الدولة موجها، وبالتايل فان أهداف البنك تكون أهداف

ـ أهم أنشطة البنوك املتخصصة هي العمليات متوسطة وطويلة األجل فتقوم بتقدمي القروض لتمويل االستثمارات .ا أو املسامهة رؤوس أموال الشركات خاصة مشاريع كما تقوم باالستثمار يف, الطويلة واملتوسطة األجل

.31،ص 2000،مصر ، 5، دار املعرفة اجلامعية، الطبعة إدارة البنوك وتطبيقاا، عبد السالم أبو قحف،عبد الغفار حنفي 1

تمویل التجارة الخارجیة : الفصل الثاني

38

تراعي الدول اإلسالمية تطبيق تعاليم الدين اإلسالمي يف شىت امليادين مبا فيها االقتصادية :البنوك اإلسالمية4 . :ئصها فيما يأيت وعليه مت إنشاء البنوك اإلسالمية، هذه األخرية ميكن تعريفها وإبراز أهم خصا

:تعريف البنوك اإلسالمية - أ ـ4تعرف البنوك اإلسالمية على أا مؤسسات مصرفية ال تتعامل بالفائدة أخذا وعطاء فاملصرف اإلسالمي يتلقى من

. األفراد نقودهم دون أي التزام أو تعهد من أي نوع بإعطاء فوائد هلم :خصائص البنوك اإلسالمية-ب ـ4

أساس تعامالت هذا النوع من البنوك يكون وفق تقنيات ال تتعارض و الشريعة اإلسالمية، إضافة إىل بعض :اخلصائص متيزها عن البنوك األخرى أمهها ما يأيت

ـ عدم تعامل هذا النوع من البنوك بالقرض وال بالفائدة أخذا وعطاء وإمنا تعامالا تكون على أساس االستثمار .ملشاركة يف الربح واخلسارةوا

.ـ أن تكون كل العمليات املمولة من طرف البنك تدخل يف دائرة احلالل وفق ما تنص عليه الشريعة اإلسالميةـ ميكن للبنك اإلسالمي املسامهة برأس مال يف مشروع ما والتنازل عن عملية التسيري لفائدة الشريك باعتبار البنك

.يف تسيري املوارد املالية أكثر من املشاريع االستثماريةعادة ما يكون لديه طاقات ـ تشترك البنوك اإلسالمية فيما بينها يف االلتزام بالشريعة اإلسالمية، إال أا تستطيع أن متيز عددا من أمناط البنوك

.1اإلسالمية ميكن أن تكون بنك حكومي تابع للدولة أو بنك دويلتعترب بنوك االستثمار واألعمال إحدى أحدث البنوك إنشاء وذلك راجع :بنـــوك االستثمار واألعمال ـ 5

الزدياد وترية االستثمارات وظهور احلاجة إىل وجود ممول خمتص يف امليدان، وعليه ميكن تقدمي تعريف و خصائص :هذا النوع من البنوك فيما يأيت

هو ذلك البنك الذي يعتمد يف موارده اخلاصة على الودائع متوسطة : تعريف بنوك االستثمار واألعمال -أ ـ5وطويلة األجل، كما تقوم بإصدار سندات طويلة األجل لتمويل أعماهلا باإلضافة إىل القيام بعمليات تتصل جبمع

.وسياسات دعم االقتصاد القومي وتنمية املدخرات خلدمة االستثمار وفقا خلطة التنمية االقتصادية

.286ص 1998، الدار اجلامعية للنشر ، مصر، دراسات اقتصادية إسالمية يف النقود والفوائد والبنوك،عبد الرمحن يسري امحد 1

تمویل التجارة الخارجیة : الفصل الثاني

39

:خصائص بنوك االستثمار واألعمال -ب ـ5 :1يشترك هذا النوع من البنوك يف جمموعة من اخلصائص أمهها

ـ عادة ما حتصل هذه البنوك على منح حكومية أو قروض بسعر فائدة مصغر من طرف الدولة وهذا يف إطار .قبل الدولةتشجيع السياسة االقتصادية املتبعة من

ـ تقوم بالعمليات ذات األجل املتوسط والطويل عادة ما تكون هذه العمليات موجهة إىل املسامهة مباشرة يف .رأمسال الشركات أو جتديد هذا الرأمسال وكذلك كلما أرادت أن ترفع منه

األوىل رأمساهلا بالدرجة ـ حتتاج إىل أموال غري قابلة للطلب مىت شاء املودع أي تعتمد يف إقراضها للغري على .)حقة الطلب بعد تواريخ معروفةتودائع مس( والودائع ألجل

وظـــائف البنـــــوك: الثــالث الفرعتطورت نشاطات البنوك بتدرج لتصبح قادرة على تأدية جمموعة من الوظائف، هذه األخرية تنقسم إىل

:وظائف أساسية وأخرى تابعة أو ثانوية ميكن شرحها كما يلي : ـ الوظائف األساسية1

:ميكن إجياز أهم وظائف البنوك األساسية يف ثالث نقاط كما يلي وتتمثل الوديعة يف مبلغ من املال يوضع يف البنك على سبيل احلفظ أو التوظيف بصفة مؤقتة : ـ مجع الودائعأـ1

فيوقت الحق وذلك حسب صيغة الوديعة، ويترتب عن هذه قصرية أو طويلة على أن يتم استرجاعه من قبل صاحبهالعملية أن البنك يقوم بفتح حساب باسم صاحب الوديعة ومينح له شيكات يستطيع السحب ا مىت شاء يف حدود

. املبالغ املودعة يف احلساباصة أو الودائع تقوم البنوك مبنح القروض لزبائنها وتعتمد يف ذلك على مواردها اخل :منـح القروض -بـ1

امعة وهذا ليتمكنوا من متويل أنشطتهم وتسوية معامالم االقتصادية، على أن يقوموا بتسديدها عند حلول األجل املتفق عليه، كما أن عملية منح القروض قد تكون بطريقة نقدية مباشرة أو غري مباشرة يف شكل خصم األوراق

.التجارية

.36مرجع سبق ذكره، ، ص :عبد الغفار حنفي، عبد السالم أبو قحف 1

تمویل التجارة الخارجیة : الفصل الثاني

40

حيث تقوم إدارة البنك بوضع وسائل الدفع بشكل :تصرف الزبائن وضـع وسائـل الدفع حتت - جـ1يسهل إجراء العمليات املالية ويوسع من جماالت تدخل البنوك، وكلما كانت وسائل الدفع املتاحة كثرية كلما كان

. ذلك أمرا إجيابيا يف النظام البنكيبعمليات أخرى تعترب ثانوية أو تابعة، البنوكزيادة على الوظائف األساسية تقوم :ـالوظائـف التابعة 2

واتصافها بصفة التبعية راجع إىل كوا سواء ناشئة عن وظيفة أساسية أو يتم القيام ا من حني آلخر، ونلخص أهم :1يهذه العمليات فيما يل

.ـ عمليات الصرف لصاحل الزبائن عند القيام بعمليات االسترياد .مجيع املوجودات املالية واالكتتاب هلا وشرائها، إدارا، بيعها، حفظها وبيعهاــ توظيف القيم املنقولة و

ـاملشورة واإلدارة املالية واهلندسة املالية ومجيع اخلدمات اليت تسهل إنشاء املؤسسات و تنميتها يف إطار القواعد .والشروط القانونية املنظمة للمهن احلرة

.ملنقولة وغري املنقولةـ عمليات اإلجيار العادي لألموال ا .ـ تلقي أموال من اجلمهور بغرض توظيفها لدى مؤسسات دون اعتبارها من ضمن الودائع

.ـ الدخول يف مسامهات سواء يف مؤسسات موجودة أو يف طريق اإلنشاء دور البنـوك و أهدافــها : الفرع الرابع

إن تنوع البنوك وتعدد وظائفها ساهم يف تطور وزيادة دور البنوك اليت أصبح تأثريها قويا على العديد من اجلوانب خاصة االقتصادي، وكل هذه األدوار اليت يقم ا البنك سعيا منه إىل حتقيق أهداف خمتلفة ومتنوعة ترمي

ألن البنك حيظى بأمهية كبرية يف االقتصاديات املختلفة جلها إىل حتقيق هدف أساسي وهو تعظيم رحبية البنك، و .للبلدان، أوجب لألنظمة البنكية أن تواكب اإلصالحات االقتصادية

:دور البنـــــوك - 1تتعدد ادوار البنوك وتتنوع على حسب ختصص البنك، وما هذا التنوع يف األدوار إال جللب عدد أكرب من

).السيولة(كرب من الودائع الزبائن وبالتايل عدد أ :ويف جمملها تتفق البنوك على بعض األدوار تؤديها بغض النظر عن توجهات البنك، وفيما يلي أهم هذه األدوار

.217، ص2003، 2، ديوان املطبوعات اجلامعية، اجلزائر، الطبعةتقنيات البنوك،ـالطاهر لطرش 1

تمویل التجارة الخارجیة : الفصل الثاني

41

التعامالت الكثرية للبنك يف الداخل واخلارج اقتضت فتح عدة فروع له، األمر الذي : ـ الدور االستشاريأجعله ملما بكل األوضاع االقتصادية السابقة منها والراهنة، دف تطوير إمكانياته ووسائله يف اجتاه حتسني أدائه،

ن مصادر خمتلفة وهلذا فان أغلبية وكذلك التنبؤ باألوضاع االقتصادية وفق ما يتحصل عليه من معلومات متعددة مالبنوك تعتمد على املعلومات اإلحصائية وحتليل التقارير اليت يراها مفيدة لتحليل الوضع النقدي السائد، وهذا ما جيعله

.حمل ائتمان وثقة لدى متعامليه الذين ال يترددون يف استشارته عند احلاجةيف حتكم البنوك يف الكتلة النقدية، وخنص بالذكر البنك ابةيكمن أساسا دور الرق :دور الرقــــابة .ب

املركزي، حيث يعمل على خلق النقود وتدمريها باإلضافة إىل كونه املسؤول األول عن تسيري الوضع النقدي يف حجم البالد و بالتايل فهو يتصدر مرتبة الرقابة، كما يسهر على سالمة الوضع االقتصادي بفضل نظرته التقديرية على

اإلصدار النقدي إذ يعمل جاهدا على جتنب إحداث التضخم النقدي أو تقليص حجم النقد يف البلد، وهذا ما يسمح فحجم القروض املمنوحة من طرف خمتلف البنوك حمدودة بكمية األموال أو . له بالتحكم يف السياسة االقراضية

. الودائع اليت تتلقاها بدور الوساطة أن البنك يلعب دور وسيط بني أصحاب الفائض املايل وأصحاب ونعين :ـ دور الــوساطة ج

العجز املايل وهم فئة ترغب يف إنشاء حقوق هلا وهم املدخرين أو املودعني وأصحاب العجز املايل الذين هم حباجة مرين، وينتج عن وجود إىل راس املال أو باألحرى الفئة اليت ترغب يف إنشاء ديون عليها اجتاه البنك وهم املستث

الوساطة إعفاء صاحب الفائض املايل من إنفاق الوقت واجلهد يف سبيل البحث عن املقترضني و كذلك جينب أصحاب العجز املايل مشقة البحث عن أصحاب الفوائض املالية وبالتايل فكل طرف يعرف اجلهة اليت جيب أن يتجه

. إليها حللب الودائع أو احلصول على قروض :وكأهداف البن -2

تقوم املؤسسات املالية بتسطري استراتيجية ترمي من خالهلا إىل حتقيق عدة أهداف، والبنوك إحدى هذه 1:املؤسسات، وتتلخص أهدافها يف النقاط التالية

: األهداف املالية ـ أ :يف النقاط املواليةوهي متثل أهم األهداف اليت تسعى البنوك إىل حتقيقها وميكن إجيازها

.20،ص2006دار املناهج للنشر و التوزيع،عمان،ادارة البنوك،،فحممد عبد الفتاح الصري 1

تمویل التجارة الخارجیة : الفصل الثاني

42

على الودائع بأقل تكلفة تسعى البنوك عامة إىل حتقيق اكرب عائد ممكن، حيث تعمد للحصول :األرباح حتقيق1ـأ . للمؤسسات واألفراد أو استثمارها بطريقة حتقق أعلى عائد واستخدام هذه األموال سواء يف شكل قروض

إن جلوء البنك لتوظيف األموال وإقراضها للجمهور يعرضه ملخاطر متعددة، وهذا : ـ محاية حقوق املودعني2ـأسبب كاف ليحتاط البنك ويطلب ضمانات كافية متكنه من تغطية قيمة القروض املمنوحة يف حالة عدم الوفاء ا،

. يل محاية حقوق املودعني كل هذا حىت ال يتعرض البنك لإلفالس ويكون قادرا على الوفاء بديونه اجتاه زبائنه وبالتايتعامل البنك أساسا بأموال اجلمهور، بينما تشكل أمواله جزءا بسيطا من جمموع األموال اليت : ـ السيولة3ـأ

يتعامل ا، وعلى هذا األساس فيجب على البنوك االحتفاظ جبزء من األرصدة على شكل سيولة من اجل مواجهة يعين أن حيتفظ البنك مبعظم اراداته يف شكلها العاطل الن هذا متناقض وهدف الرحبية التزاماته الفورية، لكن هذا ال

. لذلك كان لزاما على البنك العمل جاهدا على التوفيق بني خمتلف أهدافه : زيادة على األهداف املذكورة أعاله توجد أهداف ثانوية بالنسبة لألوىل، نوجز بعضها يف النقاط التالية واليت من خالهلا حتقق أهدافها املالية، حتقيقهاهي جمموع األهداف اليت تسعى البنوك إىل :داف تسويقيةأهـ ب

:وأهم هذه األهداف ما يأيت

. ـ زيادة حصة البنك يف سوق اخلدمات املصرفية .ـ احملا فظة على مسعة البنك وحتسينها على املستوى احمللي والدويل

.اخلدمات املصرفية والصمود أمام املنافسة ـ القيادة يف جمال إىل األهداف املالية والتسويقية السالفة الذكر، تسعى البنوك إىل حتقيق أهداف إضافة :ـ أهداف إنتاجية ج

: أخرى ميكن تصنيفها على أا أهداف إنتاجية، هذه األخرية ميكن إجيازها يف النقاط اآلتية

.ـ حتسني اخلدمات املصرفية .ـ تطوير وتنويع اخلدمات املصرفية ملواجهة متطلبات مجهور العمالء

.ـ ختفيض تكاليف تقدمي اخلدمات املصرفية .ـ ختفيض الوقت الضائع

تمویل التجارة الخارجیة : الفصل الثاني

43

ماهية التمويل:املطلب الثاينحىت تقوم املؤسسة بوظائفها هي حباجة إىل متويل لذلك، كذلك بالنسبة للتجارة اخلارجية حىت تتم عمليات

. التصدير واالسترياد فهي حباجة إىل التمويل

مفهوم التمويل :الفرع األولاملؤسسة عن طريق التمويل هو ذلك املصدر الذي ميول املشاريع االستثمارية وغالبا ما يقصد به األموال اليت محلتها

مسامهات الشركاء، وأصل كلمة التمويل جاءت من كلمة املال وإذا حتدث شخص ما بأن عنده ماال سيترجم ذلك يف أذهان الكثريين على أن هذا الشخص البد وأن عنده نقودا، لكن ذلك ليس ضروريا أن يكون صحيحا، فكلمة مال إمنا تعين كل ما

، وبناءا على ذلك ميكن ألحد األشخاص والذي ال ...متاع، عروض جتارة، عقارا، نقودا أو حيوانميلكه الفرد أو اجلماعات من .ميلك جتارة أو عقارا أو نقودا أن يقول انه ميلك ماال، قاصدا بذلك وسيلة نقله

أن التمويل ال مناص منه يف حتقيق أهداف املؤسسات مهما كانت حجمها وأهدافها، ذلك الن وباعتبار .التمويل هو تطبيق املصادر املختلفة على االستعماالت املختلفة، هذه األخرية مرتبطة باستمرارية نشاط املؤسسات

وقد تطور مفهوم التمويل نتيجة للتحديات اليت تواجه املؤسسات من جراء زيادة حدة املنافسة وزيادة حدة .كبري على كفاءة أداة الوظيفة املالية التضخم، فأصبح من الواضح أن النمو االقتصادي يتوقف إىل حد

1:وميكن النظر إىل كلمة التمويل من منظورينحيث تعين جممل وسائل االقتراض اليت متنح للمؤسسة املبالغ اليت حتتاجها لضمان :املنظور الضيق .1

.استمرارية نشاطهايات اليت تسمح من تلبية وتقترب من الواقع واحلقيقة فالتمويل هو جمموعة من العمل :املنظور الواسع .2

كل احتياجاا من رؤوس األموال، وهذا عن طريق التخصيص االبتدائي لألموال مث الزيادة الالحقة للقروض إن .لزم األمر وهذه القروض يتم عقدها مع اهلياكل املالية

األخرية هي املسؤولة عن توفري وقد اختلفت اآلراء حول تعريف التمويل فالبعض يربطها بإعمال املديرية املالية كون هذه املصادر لتحقيق هيكل مايل سليم، والبعض اآلخر يركز على اجلانب النقدي لوظيفة التمويل أي ما هي املردودية اليت ميكن أن

.جيلبها املستثمر من األموال

. 56،ص2001، دارالصفاء للنشر و التوزيع ،عمان ، التجارة اخلارجيةمطر موسى سعيد ، 1

تمویل التجارة الخارجیة : الفصل الثاني

44

النقدية واستثمارها التنفيذية اليت يترتب عليها احلصول على كافة األعمال" :حيث ميكن تعريف التمويل بأنهيف عمليات خمتلفة، تساعد على تعظيم قيمة النقدية املتوقع احلصول عليها مستقبال، يف ضوء النقدية املتاحة حاليا

.1لالستثمار والعائد املتوقع حتقيقه منه، واملخاطر احمليطة به واجتاهات السوق املايل .ر ملعرفة مقدار النقدية املمكن استثمارها مستقبالدراسة للحاض أن التمويل ما هو إال يشري التعريف إىل

إلدارية اليت تقوم ا املديرية املالية يف أو جمموعة األنشطة كما قد ينظر إىل التمويل على انه الوظيفة اإلدارية .ء ااملؤسسة، وهذا ما يساعد على حتقيق األهداف، وأيضا مقابلة االلتزامات املستحقة عندما حيني مواعيد الوفا

وظيفة إدارية يف أي شركة اليت ختتص بعمليات التخطيط لألموال واحلصول "حبيث ميكن تعريف التمويل على انه أنشطة الشركة املختلفة، مبا يساعد على التمويل املناسبة لتغطية االحتياجات املالية الالزمة ألداء عليها من مصادر

لرغبات املتعارضة للفئات املؤثرة يف جناح واستمرار املؤسسة واليت تشمل حتقيق أهدافها وحتقيق التوازن املايل بني ا . املستثمرين والعمال واملديرين واتمع واملستهلكني

أن وظيفة التمويل فيأي مؤسسة ما هو إال وظيفة إدارية متكاملة مع باقي وظائف املؤسسة األخرى يشري التعريف إىلاهليكل اإلداري والتنظيمي للمؤسسة، كوا ختتص بأداء وظيفة التمويل اليت هلا أهداف إدارية ومالية وإن املديرية املالية جزء من

.2وفنية تتعدى اهتمامات املديرية .املالية، لتشمل فئات عدة تؤثر وتتأثر باملركز املايل واحلالة املالية للمؤسسة

:للتمويل جيب أن يتضمن العناصر التاليةومهما تعددت مفاهيم وتعريفات التمويل فان أي مفهوم شامل .احلصول على النقدية واستثمارها - .البعد الزمين لالستثمار - .العائد املتوقع وخماطر االستثمار - .حتقيق التكامل بني العمليات املالية واإلدارية - .حتقيق التوازن بني أهداف املؤسسة وأهداف الوظائف املؤثرة يف جناحها واستمرارها -

.16ص 1995دار النهضة العربية،مصر، : التمويل واإلدارة املالية يف منظمات األعمال،عثمانحممد 1 .57نفس املرجع السابق،ص2

تمویل التجارة الخارجیة : الفصل الثاني

45

أنواع وتصنيف مصادر التمويل: الثاينالفرع يقصد مبصادر التمويل تشكيلة املصادر اليت حصلت منها املؤسسة على أموال دف متويل أصوهلا ومن مث فأا تتضمن

شاطاا لتنفيذ ن األموال كافة العناصر اليت يتكون منها جانب اخلصوم، وهو ما يطلق عليه باهليكل املايل ومبا أن املؤسسة حتتاج إىلأموال لفترة حمدودة وبعضها حيتاج إىل فترات ولإلنفاق على عمليات الشراء وعمليات البيع، إذ بعض هذه النشاطات حيتاج إىل

.األموال لتمويل أصوهلا الثابتة وأخرى متداولة أن املؤسسة حتتاج إىل طويلة، كماإليها بنظرة تسيريية وعليه مت قد ينظر ظرة مالية، كماوبالتايل قد ينظر إىل مصادر التمويل بنظرة حماسبية وأخرى بن

األول إىل تصنيف مصادر التمويل من حيث امللكية، الفرع حيث سيتم التطرق يف فروعثالثة إىل املطلبتقسيم هذا األخري فسيتم التطرق إليه من الفرعالثاين فسيتم التطرق إىل تصنيف مصادر التمويل من حيث الزمن أما الفرعأما

.حيث الغرض منها

تصنيف مصادر التمويل من حيث امللكية: 1 :يتضمن تصنيف مصادر التمويل من حيث امللكية على عنصرين مها

: مصادر امللكية - أ وهي مصادر تكون حتت تصرف املؤسسة بصفة دائمة وهي مرتبطة بوجود املؤسسة ألن من عدمها عدم املؤسسة،

حقوق املسامهني يف املنشاة أو بتعبري أخر «على أا كيف ال وهي مصدر إنشائها واليت تعرب بأموال امللكية، إذ ميكن تعريفها .1»أصحاب املشروع هي أموال

أن هذين العنصرين مها جزء مبا إال)رأس املال واألرباح احملتجزة(األموال امللكية من عنصرين أساسني وتتألفجوان 23عرف القرار الصادر بتاريخ«ل اخلاصة حسب تعبري املخطط احملاسيب الوطين، حبيث يسمى باألموا

:املتعلق بطرق تطبيق املخطط احملاسيب الوطين امللحق األول األموال اخلاصة كما يلي1975طرف األموال اخلاصة هي وسائل التمويل العينية أو املنقولة املوضوعة حتت تصرف املؤسسة بصفة دائمة من

.2»املالك أو املالكني باملعىن احملاسيب واملايل فالصنف األول من املخطط احملاسيب الوطين يوافق احلالة الصافية للمؤسسة :فحسب املخطط احملاسيب الوطين تكون جمموعة األموال اخلاصة على احلسابات التالية

..148، ص1996 ، عمان،4، دار صفاء، الطبعة : أساسيات يف اإلدارة املالية،زياد سليم رمضان1 .50، ص 1999جلامعية،اجلزائر،ديوان املطبوعات ا :أصول احملاسبة العامة،عبد الكرمي بو يعقوب2

تمویل التجارة الخارجیة : الفصل الثاني

46

.األموال اجلماعية - .األموال الشخصية - .عالوات املسامهات - .االحتياطات - .إعانات االستثمار - .فرق إعادة التقييم - .ارتباط بني الوحدات أو عالقات الوحدات املتعددة - .نتائج قيد التخصيص - .اخلسائر والتكاليف مؤونات -

كان املطالبون غري أن فكرة األموال امللكية تقوم على أساس عدم تصريفها على الغري حبال من األحوال ولوذكرومها سابقا حالة تصفية الشركة، وهذا ما جيعلنا نركز على عنصرين أساسيني قد أسلفنا أصحاب احلق إال يف

.)االحتياطات احملتجزة(واالحتياطات رأس املال: ومهاومتثل القيمة القانونية للحصص اليت ساهم ا الشركاء فهي إذ تعرب عن أموال يدفعها املسامهون أو :املال رأس - 1.ـأ

:الشركاء يف بداية إنشاء املؤسسة وتتكون من ثالثة أنواعوهو رأس املال تصدر به رخصة إنشاء املؤسسة،أي الوعد الذي جيب على املسامهني : رأس املال املصرح به -

رأس املال املرغوب يف أن االتفاق على إنشائها، كما ميكن أن يكون أكرب من حاجة املؤسسة،أي االلتزام به عند .يساويه احلصول عليه يف بداية األمر قد يكون أقل من املصرح به أو

وهو القيمة االمسية جلميع األسهم اليت يكتتب ا اجلمهور عند طرحها لالكتتاب :رأس املال املكتتب به - يساويه وهو ما يسمى برأس املال املطلوب،أما يقل رأس املال املكتتب به عن رأس املال املرغوب فيه أوالعام وقد

.الفرق بني رأس املال املكتتب به واملصرح به والذي جيب أن يكون بالضرورة اكرب فيسمى برأس املال غري املطلوبم املكتتب ا وهو يف النهاية جيب أن تساوي هو جمموع املبالغ مت دفعها من مثن األسه :رأس املال املدفوع -

.رأس املال املرغوب فيهوينقسم رأس املال املؤسسة يف العادة إىل حصص متساوية يف احلقوق والواجبات تسمى كل حصة سهما إذ هناك

صوص أسهم تسمى باألسهم العادية فحملت هذه األخرية هم أصحاب املؤسسة وبيدهم إدارا وهلم حقوق حمددة ومن

تمویل التجارة الخارجیة : الفصل الثاني

47

وهي أموال ليس هلا موعد استحقاق إال يف حالة تصفية الشركة وحيث تعطي عليها يف القانون التجاري اجلزائري، حاملها حقوق كحق احلصول على أرباح، وحق التصويت يف اجلمعيات العمومية، حق اإلطالع على سجالت

.اخل...املؤسسة ودفاترهااألسهم العادية مجيع خماطر املؤسسة وذلك بالطبع يف وهناك خاصية واليت تتمثل يف حتمل حاملي

.حدود مسامهتهم، إذ يعتربون أخر من يأخذ حقوقهم خاصة عند تصفية املؤسسةوكما توجد هناك أسهم تسمى باألسهم املمتازة ومسيت كذلك ألا متتاز عن األسهم العادية بأن هلا حق

).توزيع اإلرباح أو تصفية الشركة: (وقها عنداألولوية على األسهم العادية يف احلصول على حقومن أهم خصائص األسهم املمتازة أا ورقة مالية تقع على منطقة بني األسهم العادية والسندات فهي تشارك

أرباحا عند توزيعها، كما أا تشارك األسهم العادية كوا متثل أموال ملكية ال يوجد هلا موعد االستحقاق، تأخذ .كون أرباحها حمددة سلفا كنسبة مئوية من قيمتها االمسيةالسندات ب

تعرب هذه األرباح احملتجزة باالحتياطيات وهي يف األصل حقوق ):االحتياطيات(األرباح احملتجزة - 2.أ، ويرجع سبب احلجز إىل »وقد مسيت كذلك ألن الشركة تقوم حبجزها عن التوزيع على املسامهني«املسامهني

من األرباح 5%وذلك فيما يتعلق باالحتياط القانوين الذي ألزم املشرع املؤسسات بتكوينه مبقدار قوة القانون، أبرم بني الشركاء يف بداية إنشاء اتفاق من رأس مال املؤسسة أو إىل10%احملققة سنويا إلىأن يصل إىل

أخرى وهذا ين على احتياطياتإىل اعتماد املسري املؤسسة وهذا فيما يتعلق باالحتياط القانون األساسي، أو .1ملقابلة التوقعات املستقبلية اليت قد تصادف باملؤسسة أو لتمويل احتياجها

فهي جمموعة املمتلكات أو اخلدمات اليت منحت للمؤسسة ويتم «ويقصد ا الديون:مصادر غري ملكية - ب متثل جمموعة من «الديون وميكن القول أن» تسديدها من طرف املؤسسات عندما تنتهي مدا احملددة

:2ومنه ميكن تقسيم الديون إىل»اليت تدين املؤسسة مبقتضى عالقاا مع الغري) الواجبات(االلتزامات ديون موجهة لتمويل االستثمارات ونعين ا مجيع الديون املتعلقة بالقسم الثاين من املخطط احملاسيب الوطين أي

.متعلقة باالستثمارات

.156، صمرجع سبق ذكرهزياد سليم رمضان، 1 .89، ص1999ديوان املطبوعات اجلامعية،اجلزائر،،أسس احملاسبة العامة ،براهيم األعمشإ 2

تمویل التجارة الخارجیة : الفصل الثاني

48

إلعادة بيعها أو إما املتعلقة بشراء البضائع ومواد أولية ويتضمن مجيع الديون زوناتاملخديون موجهة لتمويل - .استغالهلا يف عملية إنتاجية على أن تلتزم املؤسسة اجتاه املوردين يف آجال حمددة مسبقا

إما من العمالء أو اليت تقتطعاملؤسسة،لصلح اإلدارة االجتماعية أو الضريبية و اكما هناك مبالغ حتتفظ - .العمالديون موجهة لتمويل نشاط االستغالل ويقصد ا تلك الديون املترتبة خالل دورة االستغالل وذلك -

.للحصول على مصاحل وخدمات من الغريديون مالية ومتثل بالنسبة للمؤسسات وسيلة من وسائل التمويل اآلجلة،حىت تتمكن من استغالهلا لتمويل - .ياجاا العاجلةاحت

أن مقارنة بني أموال امللكية والديون يرجع إىل مميزات يتميز ا كل واحد منها من إىل كما جتدر اإلشارةال يتوقع املساهم أن يسترد أسهمه مبجرد رغبته يف ذلك خالفا يف حالة حيث بقائها حتت تصرف املؤسسة،إذ

. حلول اجل السداد املتفق عليهاالقتراض،فان املقرض يتوقع أن يسترد أمواله حنيعلى املصادر اليت حتقق هلم أكرب رفاهية ممكنة من خالل متويل املصادر املتاحة على البحث ويتعني على املسريين

استعماالت املؤسسة،ومبا أن مدة استحقاق املصادر له دور كبري يف اعتماد املؤسسات على متويل خمتلف االستعماالت .ملصادر التمويل االعتماد على تصنيف أخر فان على املسريين

:تصنيف مصادر التمويل حسب الزمن: 2

تصنيف املصادر حسب امللكية يتركز أساسا على امللكية النهائية وبقائها حتت تصرف املؤسسة، باعتبار أن انخمتلف املصادر اليت تتحصل عليها املؤسسة دف إىل استغالهلا يف متويل خمتلف االستعماالت اليت هي يف حاجة إليها

.لتحقيق أهدافها املسطرةميول كل أصل مبصدره حبسب استحقاقها، وهو ما يدعو املؤسسات معرفة أنمبدأ املالءمة يستدعي كما أن

كل مصدر، وهذا ما حيفز املؤسسات تقسيم مصادر التمويل حسب معيار الزمن، باعتبار أن االستعمال ) زمن(مدة ا تعادل على األصل الذي له صفة التكرار يف عملية االستغالل يتطلب متويله مبصادر متويلية تكون مدة استحقاقه أو

تمویل التجارة الخارجیة : الفصل الثاني

49

وعليه تصنف إىل تدفقات نقدية بعد أن تفقد قيمتها االقتصادية نتيجة للقدم أو التقادم األقل مدة حتول األصول :1صادر التمويل حسب الزمن إىل ثالثم

:مصادر قصرية األجل - أ

خالل فترة ال تزيد تلك األموال اليت حتصل عليها املنشاة من الغري، وتلتزم بردها"يقصد بالتمويل قصري األجل .2عن عام

من خالل التعريف السابق يتبني أن التمويل قصري األجل يتعلق باألموال اخلارجية أي تلك األموال اليت تطلبها املؤسسات من مؤسسات مالية كانت أو غري مالية على أن ال يتعدى تاريخ استحقاقها السنة، إال انه ميكن توسيع

يشمل األموال اليت تكون حتت تصرفها نتيجة ملصادر ذاتية، وهو ما يطلق عليه بالتمويل مصادر قصرية األجل بان سواء خمصصات املخزونات (الذايت القصري األجل، إذ ميثل هذا النوع من املصادر خمتلف املخصصات قصرية األجل

وك يف حتصيلها وهذا ملقابلة مثل خمصص الديون املشك.، واليت يتم تكوينها وفق قواعد حماسبية حمددة)أو الزبائنالنقص احملتمل أو املؤكد يف عناصر األصول املتداولة، وهذه املخصصات تعترب تكلفة تتحملها املؤسسة واليت تستقطع من إيراداا وذلك قبل حتديد صايف الربح اخلاضع للضريبة وبالتايل فاملؤسسة تعتمد على مصادر ذاتية يف متويل ذلك

.اجههالعجز الذي قد تووبالتايل ميكن القول أن التمويل قصري األجل هو تلك األموال اليت تتحصل عليها املؤسسة إما من مصادرها

.الذاتية أو من الغري وهذا لتغطية احتياجاا الدوريةاالئتمان املصريف واالئتمان : أكثر مصادر التمويل قصري األجل استخداما من طرف املؤسسات مها أن غري .التجاري

ويقصد باالئتمان املصريف تلك القروض القصرية األجل اليت تتحصل عليها املؤسسات من :االئتمان املصريف -1.أفان قروض االستغالل هي تلك متويل احتياجات الدورة البنوك، ويعرب عنه بقروض االستغالل والذي يوجه إىل

االقتصادية،جامعة منتوري قسنطينة ،رسالة ماجستري يف العلوم الوجيز املايل يف املؤسسة االقتصادية العمومية اجلزائرية،حيلةواعبد الكرمي ب 1

.32،ص1998،اجلزائر، 5.، ص1998اإلسكندرية، مصر، ،الفكر احلديث يف جمال مصادر التمويل،منري إبراهيم هندي 2

تمویل التجارة الخارجیة : الفصل الثاني

50

لتوزيع للمنتجات وبدوره يقسم قروض االستغالل وأيضا متويل جمال ا القروض اليت تسمح للمؤسسات متويل إنتاجها :إىل قسمني

: أصول املتداولة للميزانية،وتسمى أيضا وهي موجهة للتمويل بصفة إمجالية: قروض االستغالل العامة - قروض الصندوق

:ويتفرع بدوره إىل - .تسهيالت الصندوق - .كشف على احلساب - .قروض مومسية - .قروض الربط -

:قروض االستغالل اخلاصة - :وهي قروض متول بعض أصول املتداولة وبصفة عامة تكون مقرونة بضمان حقيقي ويتفرع بدوره إىل -

.تسبيقات على البضائع - .تسبيقات على املشاريع - .خصم األوراق التجارية -

وميكن تعريف االئتمان التجاري بأنه نوع من "ويطلق عليه بالتمويل التلقائي أو الطبيعي :االئتمان التجاري -2.أللسلع اليت تتجر فيها أو التمويل قصري األجل حتصل عليه املؤسسة من املوردين، ويتمثل يف قيمة املشتريات اآلجلة

."تستخدمها يف العملية الصناعيةويعترب االئتمان التجاري حاجة املؤسسات يف متويل احتياجاا الدورية وذلك دف االستغالل األمثل

كذا يتوقف على الوضع املايل للمؤسسات نتيجة ملنحها اجل عدل دوران بيع السلعالستثماراا،وذلك نتيجة مل ).زبائنها(لعمالئها

تمویل التجارة الخارجیة : الفصل الثاني

51

من قيمة االلتزامات املتداولة للشركات الغري 40%وهو اكرب مصادر حجما حيث قد يصل إىل حنومالية،وتعتمد الشركات الصغرية على االئتمان التجاري بشكل كبري ألا قد ال تستطيع عادة احلصول على متويل من

.1مصادر أخرى :مصادر متوسطة األجل -ب

فترة تزيد عن السنة ولكن بأنه ذلك النوع من القروض الذي يتم سداده يف " يعرف التمويل متوسط األجل ."تقل عن عشر سنوات

وقد اختلفت الكتابات حول مدة استحقاق القروض متوسطة األجل بني السنة ومخسة سنوات ومن هم من يعرب أا تتراوح من السنة والسبع سنوات، ومنهم ال يفرق بينهما وبني مصادر طويلة األجل على أساس تكوين

إليه سابقا حبيث انه يتكون من خمتلف مصادر متويلية ما عدا مصادر قصرية إلشارةهيكل رأس املال كما قد مت ا .األجل

غري أن اغلب الكتاب يف اإلدارة املالية يفضل تقسيم مصادر التمويل إىل مصادر طويلة األجل واألخرى .استحقاق كل مصدر أي التفريق بينهما حىت تتمكن املؤسسة من وضع استراجتياا على أساس مدة متوسطة األجل

:2إىل قسمني وعليه ميكن تقسيم مصادر متوسطة األجلومتثل البنوك وشركات التامني املصدر الرئيسي هلذه القروض، ويتم سداد هذه :قروض مباشرة متوسطة األجل -

.القروض بصورة منتظمة على مدار السنوات ويطلق على أقساط السداد يف هذه احلالة باملدفوعاتويعين استخدام اصل ثابت يف عملية االستغالل دون امتالكه إذ تسمح عملية االستئجار أن يبقى : ويل باالستئجارالتم -

األصل حتت تصرف املؤسسة دون أن تنقل ملكيتها، وبالتايل يف حالة عدم قدرة سداد املؤسسة ألقساط االستئجار يقوم وهذا مييز عن الدين، ويتخذ التمويل باالستئجار أشكاال عديدة من األصلألنه ال يزال املالك القانوين املؤجر باسترداد

:أمههاوهو التنازل عن اصل ثابت لصاحل مؤسسة مالية على أن تقوم هذه األخرية باستئجاره : البيع مث االستئجار -

.للمؤسسة املتنازلة عن األصل حتت شروط معينة

.146،ص2001مكتبة و مطبعة اإلشعاع ،مصر ، و منظمة التجارة العاملية، 94التجارة العاملية بني جات ،مسري حممد عبد العزيز 1 .391،ص1998، اإلسكندرية، مصر،اإلدارة املالية والتمويل،حممد صاحل احلناوي 2

تمویل التجارة الخارجیة : الفصل الثاني

52

: عدات وخدمات صيانتها ومن أهم هذه املعداتيتضمن استئجار اخلدمة بشكل عام امل :استئجار اخلدمة - .اخل...السيارات، الشاحنات

أن االستئجار املايل البحت هو االستئجار الذي ال يتضمن خدمات الصيانة وال ميكن :االستئجار املايل - ملستأجر األقساط اليت يدفعها ا أن بأكملها، أي إلغاؤه من قبل املستأجر والذي يستهلك قيمة املعدات املستأجرة

.تساوي جممل قيمة املعدات املستأجرة

:مصادر طويلة األجل - ج

:1قسمني إىل ويطلق عليه بعض الكتاب يكل رأس املال، وميكن تصنيف مصادر طويلة األجل ).االحتياطيات( ويقصد به األرباح احملتجزة :متويل داخلي

ويشمل كل من أموال امللكية بنوعيها وأموال االقتراض طويلة األجل واليت تتحصل عليها املؤسسة :متويل خارجي .السندات من مؤسسات مالية سواء تعلق األمر بالقروض البنكية أو

إن تصنيف مصادر التمويل من حيث الزمن هو متكني إعطاء فكرة للمؤسسات معرفة خمتلف املصادر حىت إال مبقابلة اخلصوم الدائمة باألصول الدائمة وموارد دأ التغطية وال ميكن للمؤسسات الوصول إليهميكنها من حتقيق مب

.الدورة واحتياجات الدورة

:مصادر التمويل من حيث الغرض منها: 3

تتركز فكرة تصنيف مصادر التمويل من حيث الغرض منها على إمكانية حصول املؤسسات للموارد املختلفة كما سبق وأن ) املالئمة( متويلها على خمتلف االستعماالت، ويستلزم هذا أن تستخدم املؤسسات مبدأ التغطية دف

أصول ثابتة وأخرى متداولة يتعني على تنقسم إىل) املالية( بيناه يف املبحث األول من الفصل، ومبا أن امليزانية .املتداولة لثابتة، ومصادر مؤقتة لتمويل خمتلف األصولا املؤسسة البحث على مصادر دائمة لتمويل خمتلف األصول

بأموال غري أن املسالة ليست ذه السهولة، حبيث هناك بعض عناصر من أصول املتداولة ال ميكن تغطيتها إال :قسمني دائمة نتيجة لدوريتها وتكرارها، وعليه ميكن تقسيم املصادر من حيث الغرض منها إىل

.183-182، ص مرجع سبق ذكرهمسري حممد عبد العزيز، 1

تمویل التجارة الخارجیة : الفصل الثاني

53

شكل من أموال خاصة للمؤسسة وديون طويلة األجل وهذا النوع موجه لتمويل األصولوتت: مصادر دائمة -أ .املتداولة الثابتة، وجزء لتمويل األصول

:أموال دائمة موجهة لتمويل األصول الثابتة -1.أاألصول األصول الثابتة هي تلك األصول اليت تقدم خدماا خالل فترة زمنية تزيد عن العام ويتم متويل خمتلف

.1الثابتة إما برأس مال الشركة أو بالقروض طويلة األجلإىل مسالة هامة واليت ختص باملوارد الداخلية للمؤسسة،إذ كثريا ما تعتمد على ما يسمى وجتدر اإلشارة

ا أو لتسديد التقادم، وإما لتوسيع نطاق نشاطه بالتمويل الذايت والذي تلجا إليه،إما لتجديد استثماراا نتيجة للقدم أو :ديوا يف تاريخ االستحقاق وميكن حساب التمويل الذايت للمؤسسة عن طريق املعادلة التالية

.املؤونات ذات الطابع االحتياطي+ االهتالكات+ النتيجة الصافية بعد التوزيع : التمويل الذايت

والذي تعتمد عليه يف متويل أصوهلا وذلك عن فبالنسبة للنتيجة والذي يقصد به الربح الن اخلسارة هنا ال تعين املؤسسة .إما لقوة القانون أو التفاق ابرم بني الشركاء طريق حجز أموال

االهتالكات والذي يقصد به توزيع التكلفة األصلية على عدة سنوات املقدرة حلياة االستثمار، ويعترب أماوحتدد قيمة االهتالكات بطرق عدة أمهها طريقة كمورد مايل تدخره املؤسسات حىت تتمكن من جتديد استثماراا،

املتناقص،وتعتمد املؤسسات على الطريقة الثانية بدرجة كبرية نتيجة ملا حتققه من االهتالك الثابت وطريقة االهتالكاقتصاد الضرييب وهذا لتحسني النقدي، حيث أن امليزة األساسية يف اعتماد املؤسسات على االقتصاد الضرييب كون

وبالتايل تفضل املؤسسات احلصول على نقود إضافية بدال من أن تتحصل عليها مستقبال " للنقود قيمة زمنية،أن .2وهذا يعين حصول املؤسسة على قرض دون فوائد من الضريبة على األرباح

قسط أن قسط االهتالك املتناقص سيكون اقل من على أن يتم تسديدها لإلدارة الضرائب يف املستقبل باعتبار .االهتالك الثابت

.528، ص 1993دار اجلامعية، مصر، ،اإلدارة املالية أساسيات وتطبيقات ،مجيل امحد توفيق، حممد صاحل احلناوي1 .255، ص1997،عمان،اإلدارة املاليةأساسيات يف ،رضوان وليد الغفار2

تمویل التجارة الخارجیة : الفصل الثاني

54

:أموال دائمة موجهة لتمويل األصول املتداولة -2.أألصول املتداولة تشكل يف ا وهي أموال ختصص لتمويل دورة االستغالل اليت تتميز بصفة االستمرارية، وباعتبار أن

التأجيل كما هو احلال يف كثري من املؤسسات أكثر من نصف من جمموع األصول، ومبا أن األصول املتداولة ال تتحمل تأجيل يف توريد أي فأي نقصان يف النقدية يعين نقص خطري يف السيولة وأن.األصول الثابتة وسبب ذلك عدم تباينها

إضايف للمخزونات يترتب عليه اختالل خطط اإلنتاج والبيع وال ميكن للمؤسسة أن حتقق القدرة على التحكم يف ا يسمى رأس املال العامل والذي يعرب عن التوازن املايل،إذ يقصد به ذلك الفرق املوجب األصول املتداولة ما مل متلك مب

الثابتة، الذي يستخدم يف متويل األصول املتداولة، ويتم استخدام رأس املال بني جمموع األموال الدائمة وجمموع أصولبني توقيت النقدية املتولدة عن األصل وتوقيت العامل لتحقيق املوازنة بني املقبوضات واملدفوعات،أي يتطلب املوازنة

.لسداد النقدية املستخدمة يف متويله :حيث تبدأ دورة رأس املال العامل بالنقد وتنتهي بالنقد وهذا حسب الشكل التايل

دورة رأس املال العامل : )01(الشكل رقم

والتوزيع، ر دار املستقبل للنش،المالیة في القطاع الخاص اإلدارةأساسیات حممد شفيق، حممد إبراهيم، :املصدر .264ص ، 2007عمان،

املبيعات لكي ومبا أن متوين املؤسسة للمواد األولية تكون بصفة مستمرة، فال ميكن هلا أن تنتظر حتصيل قيمة تتمكن من متوين خمازا، فان فعلت ذلك فهي مؤسسة ال تتحكم يف تدفقاا، وستضيع حصتها من السوق وبالتايل تفقد مركزها التنافسي، ومنه فال مناص أن تعتمد على رأس مال العامل يف متويل دورة االستغالل اليت تتصف

.باالستمرارية والدورية لكي حتقق أهدافهاوهي أموال موجهة لتمويل األصول املتداولة وحيث أن هذه األخرية تعرب عن تلك األصول :مصادرمؤقتة- ب

.اليت تتحول إىل نقدية خالل فترة قصرية ال تزيد عن السنةيشكل املخزون جزءا هاما من أصول املؤسسة حيث يكون جزءا كبريا من رأس املال املستثمر :املخزونات -1.ب

لتجارية والصناعية، حيث حتتاج إىل نفقات دورية ناشئة من االحتفاظ ذا املخزون، فاملخزون يف املؤسسات ا

ذمم مدينة

تحصيل بيع اجل

نقد منتوجات مواد خام نقد بيع نقدي

شراء تصنيع

تمویل التجارة الخارجیة : الفصل الثاني

55

السلعي له اهتمام خاص نظرا لتأثريه على نتائج املؤسسات مباشرة، وبالتايل دف املؤسسة إىل تسيري خمزوا بشكل سلعي يدل ذلك على استثمار رأس مال عقالين وذلك برفع معدل دورانه،إذ كلما ارتفع معدل دوران املخزون ال

.العامل اقل يف املخزون، وذلك باعتبار أن خمزون رأس مال جممد فال حيقق ربح طوال فترة التخزينإشكالية اليت تواجه املؤسسة هو التعامل مع الزبائن، وحيث تفضل املؤسسة التعامل معهم وأهم :احلقوق -2.ب

أن منتجاا مطلوبة جدا،إال قيمتها آنيا، خاصة إذا كانت حتتكر السوق أو أننقدا،أي بيع املنتجات مقابل تسديد ضغط املنافسة جتعلها متيل إىل البيع األجل، وبالتايل ترتفع قيمة حقوق املؤسسة اجتاه زبائنها مقابل نقصان البضاعة

).نتيجة انتقال ملكية البضاعة من املؤسسة إىل الزبون ( مبقدار تكافئها أموال لتموين خمازا، ومبا أن سداد الزبائن للبضاعة ال يتم إال بعد مدة ن املؤسسة يف حاجة إىلومبا أ

تستخدم ديون قصرية األجل لتغطية ذلك اجلزء من احلقوق، وذلك نتيجة استخدام ) اتفاق مسبق( حمددة ها لدى الزبون وبالتايل جتميد املؤسسة جزء من أمواهلا يف متويل عمليات البيع األجل، وهذا يعين احتجاز قيمت

.املؤسسة جزء من أموالويف األخري ميكن اإلشارة إىل أن بعض الكتاب ال يرى للتقسيمات نفعا الن املؤسسة جمربة على احلصول على األموال مهما كان مصدرها قصد متويل نشاطها االستغاليل على أساس تكلفتها واستقالهلا املايل، وبالتايل جيب أن

إىل مصادر األموال من حيث تكلفتها، وبالطبع على املؤسسة أن ختتار املصدر الذي يعطيها اقل تكلفة مقارنة ننظر .مبصدر آخر لو خريت يف ذلك، وال ميكن للمؤسسة أن ختري بني مصدرين مامل حتدد تكلفة كل مصدر

أساليب التمويل:املطلب الثالثلتحقيق األهداف املسطرة لكل سياسة اقتصادية فبدون املال و الوسائل النقدية يعترب التمويل عنصرا أساسيا

.،ال ميكن احلصول على مستلزمات االنتاج اليت تتحول من رأس مال نقدي اىل رأس مال منتج ةأساليب التمويل التقليدي:الفرع األول

قات اخلزينة للمؤسسة وكذلك وتستعمل يف متويل مستح) اقل من سنة(يف جمملها عمليات قصرية االجل .و شراء مستحقات من جتهيزات أو لتمويل اخلدمات املختلفةأالقتناء

تمویل التجارة الخارجیة : الفصل الثاني

56

:السند ألمر- 1هو عبارة عن وثيقة بتعهد فيها الساحب اي حمررها أن يدفع مبلغا من املال يف تاريخ معني ألمر شخص اخر هو

:1يفترض السند ألمر وجود شخصني مها اذناملستفبد ، .املستفيد و هو من يدفع السند ألمره ،و هو الذي يتعهد بالدفع : الساحب أو احملرر

.الكمبيالة :السفتجة يدفع مبلغ معني يف تاريخ معني أو املسحوب عليه أخرشخص إىل) الساحب (هي أمر مكتوب موجه من شخص

:2هم أطرافتتضمن ثالث الكمبيالة إذن) املستفيد ( ثالث صو لدى االطالع ألمره أو ألمر شخأفابل للتعيني .و هو الذي يصدر األمر بالدفع و هو يف االصل دائن :الساحب .عليه وهو الذي يتلقى األمر بالدفع و عليه التزام الدفع فهو الدين :املسحوب

.هو الذي يصدر أمر الدفع لصاحله و يكون دائنل للسحب :املستفيد :السند الرهن-مر مضمون من السلع حمفوظة ألراد جمتمع التجارة ذلك ، هو سند اأ إذاهو ورقة جتارية ميكن استعماهلا يف التداول

يف خمزن عمومي و سند الرهن مثله مثل األوراق التجارية ميكن تقدميه للبنك بغرض اخلصم كما ميكن حتويله اىل .يف التداول و انتقاله بني األفراد بإدخالهسيولة دفع

: رسالة الصرف- 4هي امر كتايب من طرف املصدر اىل املستورد بطلب دفع مبلغ معني و قد يكون املستفيد هو املصدر عادة و يف بعض

.األحيان قد يكون طرف أخر مسجل يف رسالة الصرف

.95ص 1994، دار النهضة العربية، مصر، العمليات املصرفية.الفنون التجارية ،فاطمة مروة يونس 1 .92،ص 2001، الدار اجلامعية ،مصر، التمويل احملليب،عبد احلميد عبد املطل 2

تمویل التجارة الخارجیة : الفصل الثاني

57

: الصكوك - 5حمدد لصاحل املستفيد و يتم ذلك عن طريق تظهري مباشر و من الصك هو امر خطي بدون شروط مسبقة لدفع مبلغ

مزاياه أنه سهل االرسال و أقل تكلفة و من عيوبه ال ميكن استعماله اال عند توافقه و قوانني الصرف املعمول ا يف .البلد

:أساليب التمويل احلديثة: الفرع الثاينالتجارة اخلارجية جند أيضا طرق حديثة تتماشى مع التكنولوجيا اجلديدة إضافة إىل الطرق التقليدية املستعملة يف متويل

.والتطور :التحصيل املستندي -1

التحصيل املستندي هو عملية يلزم ا البنك حتت تعليمات زبونه املورد فهو يتحمل حتصيل املبلغ الكلي من عند املستورد فيمكنه تغطية مسرية ،سديد إما بواسطة الدفع نقدا أو قبول سند األجنيب مقابل تسليم مستندات اإلرسال حيث ميكن الت

اختالف يف الدفع، فالقواعد واألعراف املوجودة للتحصيل املستندي حمددة من طرف املورد أو البنك يف حالة وجود"CCI "1وتعرف كما يلي:

بنكه وتكون مرفقة أوال سند السحب هي عملية يقوم من خالهلا املصدر بعد إرسال البضاعة تقدمي سند أو أكثر إىل .التجاري موجهة لكي ترد للمستورد مقابل دفع مبلغ من املال أو قبول السحب التجاري

فاملصدر يكون آمنا بان املستورد ليمكنه احلصول على الوثائق اليت تسمح له باستالم البضائع، وإخراجها من عند الناقلة ذلك لبنكه إما أن يقوم بتسوية املبالغ املستحقة للمصدر أو توقيع قبول سند السحب أو من املستودع إال إذا أعطى األمر ب

التجاري من قبل البنك املؤهل واملوكل بذلك قبول سند السحب يترك للمستورد اجل للدفع، أجال يسمح له بالتحصيل .يسدد املستورد املبالغ األزمة على البضاعة املتفق عليها عند بيع املنتوج وبالتايل الدفع وتسوية املصدر إذ مل

البنك الذي يتحمل القبض حيتفظ بكل الوثائق واملستندات واملستورد ال ) حالة تقدمي حتصيل مستندي مقابل قبول سند(بل هناك ضمانات تعطى يف مثل هذا النوع من التسوية أو قروض بأا ال تكون . ميكنه استالم البضاعة يف كل األحوال

:مالت، هناك حالتنيجيدة يف التعا

.78، ص1997، مصرالطبعة اخلامسة، العتماد املستندي والتحصيل املستندي،،اأمحد غنيم 1

تمویل التجارة الخارجیة : الفصل الثاني

58

اليت يكون فيها التحصيل مقابل قبول من السحب التجاري هذا األخري ميكن أن ال يدفع له مبلغ القيمة :1الةاحلـ . عند االستحقاق

بالقبض يف حالة حتصيل مستندي مقابل الدفع الفوري املستورد ميكنه أن يتقدم أمام البنك املكلف، :2 الةاحلـ .لكي يتحصل على املستندات

ملا تكون البضاعة ملك لصاحبها وهو املصدر قد متثل خطر عليه ألنه يتحمل خسائر كبرية وذلك إما عند بيعها عند .1مشتري آخر إن وجد أو عند إعادة البضاعة من حيث أتت لعدم قبوهلا من عند املشتري

): DIP(وثائق مقابل الدفع -بنك املشتري املكلف بالتحصيل ال يقدم املستندات للمحسوب عليه وهو املشتري مقابل الدفع الفوري إال مقابل الدفع

.الفوري حسب النظرة الدولية :الدفع الفوري يعين بعد ما تصل البضائع ويف هذه احلالة هناك اقتراحني ميكن طرحهما

.وبالتايل يستلم الوثائق اليت تسمح له باالمتالك وإخراج البضاعة عند وصوهلاإما أن يقبل املشتري الدفع : االقتراح األولأو أن املشتري ال يستطيع أو ال يريد التسديد عند الناقل أو يف املستودع حسب تعليمات البائع حىت يتم : االقتراح الثاين

.الدفع أو إجياد مشتري آخر مكاا األصلي أو يبحث عن مشتري آخر يف املكان نفسه، التكاليف البنك املكلف بالتحصيل يقوم بإعادة البضاعة إىل

.والتأمني يتحملها البائع : ) DIP(وثائق مقابل القبول -3

يوما 90إىل 30بنك املشتري يسلم الوثائق واملستندات للمسحوب عليه، مقابل قبول سحب سند الذي يدوم عامة من :الشحن، فهي وسيلة مستعملة خاصة يف احلاالت التاليةبعد تاريخ البعث واإلرسال أو قبول سند

من أجل العالقات التجارية اجليدة، البائع يطمئن على أمانة وقدرة ووفاء املشتري - .املعامالت بني الطرفني أي القدرة املالية للمشتري والدفع يف اآلجال احملققة وأا ليست حمل ثقة - .بلد املستورد يكون مستقر سياسيا وأنه ال يكون خماطر على املصدر - .ال يوجد قيود عند االسترياد من بلد املستورد مثل مراقبة العرف، الرسوم اجلمركية واملبادالت احلرة -

1 GUIDE des Opérations de Crédit par la Chambre du Commerce INTDOC,p62.

تمویل التجارة الخارجیة : الفصل الثاني

59

.البضائع الواجب إرساهلا ال تتطلب شروط خاصة لإلرسال أي قيمة املبادالت التكون مرتفعة - :)التحويل احلر ( التحويل البنكي ق الدفع عن طري -4

البائع يرسل البضائع مباشرة للمشتري مرفقة بوثائق اإلرسال للعنوان وعلى اسم هذا األخري أي املشتري حسب االتفاق الذي جرى يف العقد، الوثائق تعرب عن البنك قبل أن تسلم للمشتري وذلك للمراقبة البسيطة، كما يستقبل املشتري

1.رسلة يعطي األمر بتحويل مقدار املبلغ إىل بنكه حلساب البائع أي حتويل بنكي بسيط من بلد آلخرالبضائع امل :االعتماد أملستندي -5 ).الفصل الثالث(نظرا ألمهيته يف التجارة اخلارجية ويف موضوعنا أدرجناه يف فصل خاص به

أخطار و ضمانات التمويل: املطلب الرابع الناتج عن شراء و بيع السلع بالنسبة للمستورد و للمصدر و للبنوك يف نفس الوقت ، عدة خماطر يشكل التمويل

تعرقل املسار التمويل من جهة و جناح الصفقات التجارية من جهة أخرى، و لذا وجدت الضمانات البنكية خللق قل مسار التجارة اخلارجية و الضمانات الثقة بني املتعاملني التجاريني و هلذا الغرض سأحاول عرض األخطار اليت تعر

:اليت تعمل على التقليل منها و ذلك فيما يلي أخطار التمويل: األول الفرع

قبل منح أي قرض يفترض على البنك التفكري يف كيفية إسترجاعه كما ينبغي عليه القيام بدراسة و حتليل ملف :ذه فمخاطر التجارة الدولية تقسم إىل القرض و خماطره اليت قد تؤدي إىل ضياع أموال البنك و

.خماطر حسب الوقت الذي تقع فيه ) 1 .خماطر حسب طبيعتها) 2 :املخاطر حسب الوقت الذي تقع فيه ) 1

و عدم قدرة املورد تسيري عقدة يف " الصفقة " ينتج هذا اخلطر من خالل فترة التصنيع و يعترب خطر إنقطاع السوق سب تقنية أو مالية و ميكن أن تلغي أو تعدل الطلبية من طرف املشتري و ينقسم اخلطر ح الفترة احملددة ألسباب

:2يالوقت الذي يقع فيه إىل ما يل

1 Michelle Rainelle « L’Organisation Mondiale du Commerce CASBAH 99 »

.52، ص 1998، اجلزائر، تقنيات و سياسات التسيري املصريف،يعدل خبزاز فريدة 2

تمویل التجارة الخارجیة : الفصل الثاني

60

:خطر التصنيع - أ - 1و هو اخلطر الذي ميكن أن حيصل يف مرحلة التصنيع ، حيث أنه ليس مبقدرة املصدر أن يتم مشروعه و هذا ألسباب

إنتاج السلع املطلوبة، و عدم قدرة املصدر على إنتاج هذه السلع " تقنية " عدم متكنه من مواصلة : تقنية أو مالية مثل .كما ميكن للمشتري إلغاء أو تعديل طلبه " مالية " يف الوقت الالزم ألن النقود ليست حبوزته

:خطر القرض -ب - 1فيها املشتري بتسديد مبلغ العقد فإن عجز هذا حيدث هذا اخلطر خالل عملية تسليم البضاعة يف الفترة اليت يقوم

.األخري عن دفع املستحقات اليت عليه أو املتعاقد عليها فهذا يعترب خطر القرضو كذا بالنسبة للبنوك القائمة بعملية التمويل ، فهذا األخري يعترب أساسية و رئيسية بالنسبة هلا ، فهي ال ختلو من

خيتلف مع مدينه عن القيام بإلتزاماته يف األجل احملدد ، فالتأخري يف التسديد يؤدي إىل املخاطر فالبنك خيشى دائما أن إختالل صناديقه و بالتايل يصبح يف وضعية حرجة ، فمن جراء سياسة إقراض خاطئة يتعرض البنك نتيجة التأخري

.لصعوبات تؤدي به إىل خسارة غري طبيعية ال ميكن حتملها إذا تعددت :إقتصادي خطر - ج - 1هذا النوع من املخاطر يظهر يف مرحلة اإلنتاج و هو ناتج عن إرتفاع األسعار الداخلية لبلد املورد ، هذا اإلرتفاع

يتحمله املورد يف حالة كون العقد يتضمن سعر ثابث و غري قابل للمراجعة ، و ميكن تقسيم هذا اخلطر إىل عنصرين يتخذ البنك أي قرار يف متويل مؤسسة ما جيب أن يقوم بدراسة وافية بالتحليل و قبل أن : خطر التعبئة -1 - ج-1

.التقدير احلقيقي جلميع معطياا حيث أن هذا اخلطر خاص بالبنك إن خطر سعر الصرف ناجم عن اخلسارة املمكن حدوثها من جراء التغريات : خطر سعر الصرف -2-ج -1

.األجنبية املرجعية للبنك لسعر الصرف للعمالت بالنسبة للعملة :خطر اإلفراط يف الضمانات –د – 1

إن أغلبية الضمانات الدولية تتم يف إمكانية إستعماهلا للطلب األول من طرف املستفيد بدون البحث عن تربيرات ، و سيلة للضغط على هذا فإن مل يكن على علم بأن العقد سينفد ، و كل مستفيد من الضمان غري متيقن أن تكون له و

على بائعة و هذا ما يؤدي إىل اإلفراط يف الضمانات :املخاطر حسب طبيعتها

تتمثل هذه املخاطر يف اخلطر السياسي ، خطر عدم قابلية التسديد و خطر الصرف و فيما يلي أتطرق إىل كل واحد

تمویل التجارة الخارجیة : الفصل الثاني

61

:1منهم على حدى :يندرج حتت ثالثة نقاط : اخلطر السياسي - أ – 2إخل و القرار األحادي للحكومة األجنبية ...احلرب ، الثروات ، إحنصار إقتصادي : ي بأمت معىن الكلمة اخلطر السياس

. تعرقل تنفيذ العقد .الظواهر تسبب اخلراب و الناجتة عن العوامل الطبيعية اليت حتدث يف بلد أجنيب تؤثر على السلعة خالل نقلها د أو وقف خروج رؤوس األموال حنو اخلارج و هذا ملنع املصدر احمللي خطر عدم حتويل ملا تقوم السلطات لتحدي

.بتسديد حقوقه .احلالة اإلقتصادية و السياسية لبلد املشتري كما ينجم هذا اخلطر عند تغيري

: خطر عدم القدرة على التسديد –ب - 2د و ال يستطيع دفع مستحقاته و يف غالب هذا اخلطر حيدث عندما يكون املشتري األجنيب يف حالة عدم قابلية التسدي

.األحيان عدم قابلية تسديد احلجز أو مرور مدة عن تاريخ الدفع :خطر الصرف –ج – 2

إذا كان إستعمال القرض و تسديده يتمان بنفس العملية يف هذه احلالة ال يوجد خطر الصرف على العملة املتفق عندما يكون حتويل العملة من طرف البنك أو املستفيد من القرض إىل عليها يف العقد و عموما حيدث هذا اخلطر

" .صرف عملة املشتري إىل عملة البائع " عملة وطنية : أخطار على البنك املمول للعقد -3

و عموما هذه األخطار تتمثل يف خطر عجز املصدر نفسه و خطر عدم التسديد من طرف املدين و هي على النحو :التايل

.يقصد به التصنيع املشار إليه سابقا :خطر عجز املصدر نفسه - أ – 3املشار إليه " خطر اإلعتماد" نقصد به خطر عدم قابلية التسديد :خطر عدم التسديد من طرف املدين –ب - 3

.سابقا

.56خبزاز فريدة ، نفس املرجع السابق،ص يعدل1

تمویل التجارة الخارجیة : الفصل الثاني

62

:مناذج من خماطر البنك -4، لكنه ميثل خماطر للبنك لذلك فالبنك مطالب بدراسة و تقيم االقتصاديإن منح القروض أمر ضروري يف األفق

:جمموعة من احملددات ليضمن استرجاع أمواله من بينها :قدرة العميل -أ-4

يقصد ا إمكانية قيام العميل بسداد ما عليه من مستحقات و يف املواعيد احملددة و هلذا جند البنك يتحرى من ..." .تاريخ بداية نشاط العميل ، سنه ، صحة : " جمموعة من األمور مثل

: شخصية العميل -ب - 4نقصد ا املؤشرات اليت تكشف عن رغبة العميل يف السداد و لذلك يتم مقابلته و التفاوض معه و التحري عن

" .تبذير األمانة ، اإلخالص ، اجلد و املثابرة ، الثقة بالنفس ، عدم ال" عالقاته مع الغري و عن أخالقه ، و لكن هذه املعايري تبقى ذاتية و غري متأكد منها لذلك جند البنكي يهتم كثريا بدراسة املخاطر أثناء قيامه بالتحليل

اخلطر الصناعي ، التجاري ، املايل ، " للخطر البشري " لطلب القرض و أنه يف احلقيقة كل دراسة للطلب و ذلك " .القانوين

: اخلطر البشري -أة البشرية تأثري كثريا على العمل يف املؤسسة فتنظيمها الفاشل أو نقص تأهيلها و هذا يؤدي باملؤسسة إىل عدم للقو

تأهيلهم سنهم ، جديتهم ،" باقي العمال السداد ، و لذلك ينبغي أو توىل جانبا كبريا من الدراسة باملؤسسة و من مت " .و كفائتهم يف التسيري

: اخلطر الصناعي –ب مبعىن ينبغي اإلهتمام باملنتوج و جودته و كذا كميته و صموده يف ظل املنافسة و عن إمكانية حتديده و تطويره

و عن سياسة اإلشهار اليت تعتمدها املؤسسة ، هذا على املنتج ، أما عن املؤسسة فيجب التساؤل عن قرا أو بعدها .ملواصالت و كذا قرا من األسواق و الزبائن ، عن مصادر املواد األولية و كذا موارد الطاقة و ا

: اخلطر التجاري –ج و هنا ينصب اإلهتمام على السوق و عن حالته ، فهل هو سوق إحتكاري أو سوق حر ، أيضا عن الزبائن ، هل هم

كثريون ؟ هل سيؤدون ما عليهم من مستحقات بإنتظام و هل هم موزعون على عدد كبري من القطاعات أو صرون يف قطاع واحد ، و أيضا ينبغي التساؤل عن وحدة التسويق باملؤسسة و عن كفاءا و جناعة سياستهامنح

تمویل التجارة الخارجیة : الفصل الثاني

63

.و عن مدى إعتمادها على اإلشهار : اخلطر املايل –د

ه هذا ينبغي اإلهتمام برأس مال املؤسسة ، نسبة األموال اململوكة إىل إمجايل املوارد املالية املتاحة فكلما زادت هذ .ة زادت ثقة البنك يف منح القروض النسب

هو مرتبط باحلالة أو الوضعية القانونية للمؤسسة و كذا بنوع النشاطت اليت متارسها و :اخلطر القانوين - هــ .عالقتها باملسامهني و بالغري معىن

القانونية اليت جيب على البنك من القواعد ،من الناحية القانونية ،نوع النشاط الذي متارسه ، شرعي أو غري شرعي- :معرفتها حول املؤسسة هي

رية تامة يف إبرام عقود القروض و رهن أو بيع ممتلكات املؤسساتاحلمدى سلطة املسريين على املؤسسة ، مبعىن - .سلطة حمدودة تتمثل يف تسيريها فقط أو . عالقة املسامهني مع املسريين - .السجل التجاري - . وثائق امللكية أو اإلجيار - .النظام القانوين الذي حتكمه املؤسسة -

عموما هذه هي جممل املخاطر اليت ميكن مواجهتها أثناء تنفيذ الصفقات التجارية أو العمليات التجارية يف إطار خاضعة لشخصية قلة و غريالتجارة اخلارجية و ما ميكن مالحظته من خالل هذا كله هو أن املخاطر السياسية مست

.املشتري معامالت التسوية يف التجارة اخلارجية :املبحث الثاين

دف التسوبة يف التجارة اخلارجية اىل تقليص املدة الزمنية اليت تتم من خالهلا عملية الوفاء بااللتزامات و التبادل،و .فيما يلي أنواع و وسائل التسوية يف التجارة اخلارجية

التسوية نقدا:املطلب األولتعترب وسيلة من وسائل الدفع االكثر بساطة حيث يستلزم حضور كل من البائع املصدر و املشتري املستورد ،و يتم

و هذه الطريقة تستعمل بكثرة يف الدول ذات العملة القابلة للتحويل،لذا يلجأ -يد ليد–الدفع مباشرة بالسيولة :لسوق املوازية و هذه الوسيلة تتبع يف احلاالت االتية املستورد اىل اقتناء العملة الصعبة من ا

تمویل التجارة الخارجیة : الفصل الثاني

64

اذا كان املستورد موثوقا به ثقة تامة و البلد املستورد للسلع يتمتع باستقرار سياسي اقتصادي - .اذا كانت قيمة الصفقة صغرية مما جيعل تكاليف املستورد لفتح االعتماد كبري بالنسبة لقيمة الصفقة - .لديه القدرة املالية الكافية لتنفيذ التعاقد اذا كان املستورد ليس - .1اذا كان املستورد غري معروف للمصدر و كان مركزه املايل حمل شك من املصدر -

:وهلذه الوسيلة مزايا و عيوب نلخصها يف اجلدول التايل .مزايا و عيوب التسوية نقدا: )04 (اجلدول رقم

العيوب املزايا .أكثر بساطة -

.الدفع سرعة عمليةاحلصول الفوري على األموال بوجودها يف

.الصندوق .ال تطلب اجراءات ادارية كثرية - التأكد من الدفع-

.امكانية اخلطأ عند التعامل -صعوبة حتويل العملة ال تصلح اال بالنسبة -

.لاللتزامات ذات املبالغ الصغرية خماطر االعتداء و سعر الصرف -

15،صمرجع سبق ذكرهعبد احلميد عبد املطلب ، : املصدر عن طريق الشيكات التسوية : املطلب الثاين

.تتنوع أدوات و وسائل الدفع للتسوية يف عمليات التجارة اخلارجية ومن وسائل التسوية جند الشيكات :تعريف الشيك - 1

هي عبارة عن وثيقة تتضمن أمر بالدفع الفوري للمستفيد للمبلغ احملرر عليه وقد يكون املستفيد شخصا معروفا .2ومكتوب امسه يف الشيك كما قد يكون غري معروف إذا كان الشيك حمررا حلامله

:البيانات الواجب توفرها يف الشيك-2 :على البيانات اآلتية يخر ولكن مجيعها جيب أن حيتوختتلف كيفية تنظيم وترتيب الشيكات من بنك آل

.15،ص2001عبد املطلب، مرجع سبق ذكره، 1

.36الطاهر لطرش، مرجع سبق ذكره ص 2

تمویل التجارة الخارجیة : الفصل الثاني

65

.ـ تسمية الورقة بأا شيك .ـ أمر منجز غري معلق على شرط بدفع مبلغ معني من النقود

.ـ اسم املسحوب عليه ـ بيان مكان الدفع فان مل يذكر فهو املكان املذكور جبانب اسم املسحوب عليه

ـ تاريخ ومكان سحب الشيك وإذا مل يذكر مكان سحب الشيك اعترب مكان السحب هو املكان الذي ذكر .وقيع الساحب ت وجبانب اسم الساحب

:ـ أنـواع الشيكات-3 : للشيكات عدة أنواع نوجز ذكرها فيما يأيت

الساحب إىل املسحوب عليه بدفع مبلغ وهو الشيك الذي يتضمن أمر صريح من : ـ الشيك العادي أو الشيك ألمر .معني إىل املستفيد

هو شيك وضع على وجهه خطان متوازيان من قبل الساحب منعا للتزوير أو السرقة، وعندها ال :الشيك املسطرـ يستطيع املستفيد حتصيل قيمة الشيك نقدا بل حتصيله بواسطة املصرف

.لرصيد موجود عند حترير الشيك لكن بدون جتميد هذا الرصيد ـ يقوم البنك بالتأشري على الشيك ليبني أن افيتم , هذا النوع من الشيكات يقدم للمسحوب عليه أي البنك للتأشري عليه لرغبة الساحب :الشيك املصدقـ

.حجز املؤونة للمستفيد منه أن يعطيه يف بعض األحيان خيشى املستفيد عدم توفر املؤونة لدى الساحب لذلك يطلب :الشيك البنكي

شيك بنكي أي صادر من البنك وموقع من قبل إدارته ويشبه إىل حد ما الشيك العادي وهو األكثر استعماال يف .التجارة اخلارجية

يعطي البنك لزبائنه شيكات من نوع خاص تسمى شيكات املسافر تسحب مببالغ معينة وحتتاج إىل :شيك املسافر .توقيعني من قبل الساحب، األول عند استالم البنك للمبلغ

: وفيما يأيت الشكل النموذجي للشيك

تمویل التجارة الخارجیة : الفصل الثاني

66

الشيك منوذج عن : )02(الشكل رقم

، ديوان املطبوعات )اإلفالس والتسویة القضائیة في القانون التجاري الجزائري(األوراق التجاریة :راشد راشد :المصدر 12، ص 2004اجلامعية، اجلزائر، الطبعة الرابعة،

:اجيابيات وسلبيات الشيك-4 :االجيابيات -أ

:يقدم الشيك ملستعمليه عدة اجيابيات، نذكر منها إرسال الشيك عملية سهلة وقليلة التكلفة من إرسال األموال، فهو يقلل من خماطر الضياع والسرقة وعدم الدفع، إن

.كما يسهل عملية الطعن من املسحوب عليه، فهو يشكل إثبات الدفع ويلغي ضرورة االلتجاء إىل الوصلف بذلك يف البلد، مع قابلية حتويل الدفع بواسطة الشيك ال يتم إال إذا مسحت تشريعات الصر :السلبيات - ب

، لذلك مدة التحصيل عادة ما تكون "خطر الصرف"النقود، وهذا يعين وجود حسابات بالعملة الصعبة للمتعاملني طويلة مع تدخل العديد من البنوك، كما أن الدفع بواسطة الشيك ال يعطي ضمانا كافيا للمستورد إال إذا مت إرسال

.1ضاعةالشيك بعد استالم الب

.64فاطمة مروة، مرجع سبق ذكره ، ص 1

...............البنك .......... المبلغ

: ................ادفعوا مقابل ھذا الشیك ......................

).........................اسم المستفید: (ألمر ...............................................

:..................في : .................... ب قابل للدفع عنوانھاسم الساحب و : توقیع الساحب

.....حساب رقم . .......شیك رقم

الوكالة ختم

تمویل التجارة الخارجیة : الفصل الثاني

67

باألوراق التجــــارية التسوية: الثالث املطلب .ات الدفع استعان التجار بأوراق جتارية اليت حلت حمل النقودليمن أجل تسهيل عم

:ـ تعريف األوراق التجارية 1هي عبارة عن حمرر يتعهد مبقتضاه شخص أو يأمر شخص آخر بأداء مبلغ من النقود يف زمان ومكان معينني،

.1وتكون قابلة للتداول بالتظهري أو املناولة :ـ أنــــواع األوراق التجــارية 2

.الكمبيالة والسند ألمر: تأخذ األوراق التجارية عدة أشكال أمهها ـ السفتجة أو الكمبيالة 1ـ2

:تعريف الكمبيالة 1 .1.2متثل دينا من املال مستحق األداء وتتضمن أمرا من شخص يسمى الساحب أو احملرر إىل وثيقةهي عبارة عن

. شخص آخر يسمى املسحوب عليه بأن يدفع مبلغا من النقود الستحقاق معني لصاحل شخص ثالث هو املستفيدميكن أن حيتفظ ا حىت يتم الدفع أو يتنازل عليها بالتسليم إذا كانت حلامله أو عن طريق التظهري وحامل الكمبيالة

.2إذا كانت ختص مستفيد معني :الة بيانات الواجب توافرها يف الكمبيال2ـ2.ـ2

:3أهم البيانات اليت جيب توفرها يف الكمبيالة هي .ـ لفظ الكمبيالة مكتوب على السند وبنفس اللغة اليت كتب ا

.ـ تاريخ إنشاء الكمبيالة ومكان إنشائها .) املسحوب عليه ( ـ اسم من تلزمه الوفاء

.ـ اسم من جيب الوفاء له أو ألوامره .ـ ميعاد االستحقاق

.21،ص2008،دار الثقافة للنشر و التوزيع، عمان،األوراق التجارية و العمليات املصرفية،أكرم ياملكي 1

2 Edition librairies paris (3) année 196 Jaque Ferrourier, les opérations des banques, 4eme .P128 . .92عبد احلميد عبد املطلب، مرجع سبق ذكره، ص 3

تمویل التجارة الخارجیة : الفصل الثاني

68

.ـ مكان الوفاء بالسند وعند عدم ذكره يكون اإليفاء يف حمل إقامة املسحوب عليه .) الساحب ( ـ توقيع من أنشأ الكمبيالة

:تظهــري الكمبيـــالة ـ3ـ2ـ 2التظهري هو كناية عن انتقال سند السحب من قبل شخص يسمى مظهرا إىل شخص ثاين يسمى مظهرا له

: السند من قبل املظهر، ويتخذ التظهري عدة أشكال أمهها بالتوقيع على ظهر يف هذه احلالة تنتقل ملكية السند من املظهر إىل املظهر إليه مع مجيع احلقوق املتعلقة ذه :التظهري الناقل للملكية ـ

.امللكية، فيطالب املظهر له املسحوب عليه بدفع قيمة الكمبيالة واليت يكون فيها املظهر له وكيال للمظهر بغية حتصيل قيمة السند حلساب املظهر :الوكالة التظهري على سبيل ـ

املستفيد، وتبقى ملكية السند له وحيق له استرداده طاملا مل حيصل بعد، واملطالبة بقيمته إذا حصل بعد أن خيصم احملصل عمولة معينة

النوع من التظهري نادرا ما حيدث، إذ بدل القيام بعملية الرهن هذا :ـ التظهري على سبيل الرهن أو التظهري الزمين .يستطيع املظهر خصم السند واحلصول على املبلغ املطلوب

) الكمبيالة(منوذج عن السفتجة ): 03(الشكل رقم يف البلدالساحب

اىل العنوان من طرف

املبلغ احرصوا على دفع مقابل الكمبيالة

...................ألمر القبول و التصريح املسحوب عليه :....................السيد امضاء الساحب .............مكان التواجد

16ص 2004.، مرجع سبق ذكرهراشد راشد، : املصدر

تمویل التجارة الخارجیة : الفصل الثاني

69

׃اجيابيات وسلبيات السفتجة :االجيابيات - أ، ويشترط أن تكون مقبولة وتسمح للساحب بتعبئة )املستورد(ورقة قانونية تسهل الطعن ضد املسحوب عليه -

.حقوقه .AVAL BANCAIREضمان الدفع يف حالة ما إذا كان الدين مرفوع بضمان بنكي -

:السلبيات - ب .االستجابة واالستعمالقليلة - .خطر سياسي - .خطر عدم الدفع والضياع والسرقة، وخطر تأخر القبول - ـ السند ألمر أو السنــد األذين 3ـ2 :ـ تعريـف 1 ـ3ـ2

يتعهد فيها الساحب أي حمررها بان يدفع مبلغ من املال يف تاريخ معني ألمر شخص آخر هو وثيقةهو عبارة عن . املستفيد

: ـالبيانات الواجب توفرها يف السند ألمر 2ـ3ـ2 1:البيانات اإللزامية للسند ألمر ال ختتلف كثريا عن البيانات املتعلقة بالسفتجة، وفيما يأيت أهم هذه البيانات

ـ شرط األمر .ـ تعهد غري مطلق على شرط الوفاء مببلغ معني من النقود

.الواجب الوفاء فيهـ تاريخ االستحقاق وهو امليعاد .ـ اسم الشخص الذي جيب له الوفاء أو ألمره

.أو ختمه )احملرر (ـ توقيع من أصدر الصك .ـ تاريخ حترير السند ومكانه

:لسند ألمر والبيانات الواردة فيهوفيما يأيت صورة ا

.210ص ،2003 ،، دار الكتب القانونية، مصرالسندات التجارية،أمحد حممد حمرز 1

تمویل التجارة الخارجیة : الفصل الثاني

70

السند ألمرمنوذج عن :) 04(الشكل رقم

12، ص2004، مرجع سبق ذكرهراشد راشد، :املصدر بالكمبيالة سواء من ناحية التظهري أو االستحقاق، القواعد املتعلقة فيما خيص السند ألمر تطبق عليه نفس:مالحظة

. لذا فال داعي لذكرها جمددا :الفرق بني الشيك الكمبيالة و السند ألمر3-

فترة من الزمن وحياة الشيك قصرية ـ ختتلف الكمبيالة والسند ألمر عن الشيك بإعتبارها أدوات ائتمان تتطلب .ولذلك فهو أداء وفاء

ـ ميكن أن حيرر الشيك حلامله لكن الكمبيالة أو السند ألمر ال حترر إال باسم شخص معني و لكن تظهر حلامله ـ الشيك وسيلة دفع مباشرة أما الكمبيالة والسند ألمر وسيلتا دفع مؤجل

: السند ألمر والكمبيالة هيأما بالنسبة ألهم الفروق املوجودة بني الفروق املوجودة بني الكمبيالة و السند ألمر :)05(اجلدول رقم

السند ألمر الكمبيالةالساحب املسحوب عليه , ـ فيها ثالثة أشخاص

واملستفيد ـ هي أمر بالدفع معطى من قبل الساحب

وال يلتزم (ـ فيها قبول بالدفع يضاف إىل أمر الدفع املسحوب عليه باألمر إال إذا عرض عليه وقبله

ـ هو دائما ورقة جتارة

ـ فيها شخصني فقط املتعهد واملستفيد ـ هو تعهد بالدفع من قبل املتعهد

ـ ال حيتاج إىل قبول ألنه هو نفسه ـأي السند ـ تعهد بالدفعختضع للقانون (ـ هو باألصل ورقة مدنية لكنها تصبح جتارية

إذا كان أحد طرفيها تاجرا أو إذا كان موضوعها عملية )التجاري .جتارية

.119، ص1992شاكر القزويين، :املصدر

........امبلغ . )تاریخ االستحقاق (في .................. مبلغ )إسم المستفید(أتعھد بأن أدفع بموجب سند األمر ھذا إلى السید ]عنوانھ,توقیعھ,المكتتب[

تاریخ التحریر

تمویل التجارة الخارجیة : الفصل الثاني

71

بالتحويالت البنكية التسوية: الرابعاملطلب تستعمل التحويالت البنكية على الصعيد الدويل وهذا لسهولتها وتعدد طرق استعماهلا وهذا لعدة ميزات تنفرد ا

.عن وسائل الدفع التقليدية، هذا ما سنتطرق إليه يف هذا املطلب وذلك بعد التعريف بالتحويل البنكي : ـ تعريف التحويل البنكي 1التحويل البنكي الدويل أداة للتنظيم " كما يعد, هي وسيلة دفع معروفة على املستوى العاملي لسرعتها وسهولتها

بأمر معطى من املستورد بأن يدين حسابه حلساب املصدر الدويل األكثر استعماال حيث ينشأ :بناءا على التعريف السابق ينتج عن القيام بالتحويل البنكي ما يلي

اب املصدر يصبح دائنا عندما يصبح حساب املستورد مديناـ حس ـ حتصل األموال دون الوضع املادي للنقود، وال يستلزم أن يكون للمصدر واملستورد حسابان يف نفس البنك

:ـ طـرق التحويـل البــنكي 2 :1هناك ثالث طرق يتم ا التحويل وهي

:ـ التحويل عن طريق الربيد 1ـ2هي عبارة عن حتويالت كالسيكية غري مكلفة تتم عن طريق حتويل قيم من حساب إىل آخر وذلك لتسوية الديون

:املتعلقة باملستورد اجتاه املصدر، وهي قليلة االستعمال لعدة أسباب أمهها .ـ طول فترة اإلرسال خاصة إذا كان املسار البنكي معقد

.ديد واملصدر ينتظر أسابيع للحصول على املبلغـ املستورد ال يستفيد من مهلة التس .ـ هذا النوع ال يتكيف والعالقات الدولية الراهنة

:ـالتحويل عن طريق التلكس 2ـ2هذا النوع من التحويل أكثر سرعة من التحويل الربيدي، ويف هذه احلالة يكون الدفع بطلب من املصدر، ويعترب

مكلف نسبيا مقارنة بالتحويل الربيدي، وعادة ما يتفق املستورد مع املصدر على أن يتحمل هذا األخري تكاليف .التحويل لكونه املستفيد من الدفع السريع

1 ISGP.financement du commerce international.policopie 1994.p9.

تمویل التجارة الخارجیة : الفصل الثاني

72

: SWIFTـل عـن طـريق شبكة سو يفت ـ التـحوي3ـ2هي وسيلة دفع دولية حديثة ال حتتوي على أي ضمان فيما خيص تسليم البضاعة، وهي تستعمل عادة يف حالة

.مزايا و عيوب هذه الشبكة اىل افةضوجود ثقة بني األطراف، وفيما يأيت تعريف شبكة سويفت، مكوناا، باال :ـ تعريف شبكة سو يفت 1ـ3ـ2

ال تكفي لشروط سرعة الشروط و السرية و الضمان اليت جيب أن .....ان وسائل االتصال الكالسيكية ،بريد، تلكسو نظرا للبطئ الذي تتميز به هذه التحويالت ،أنشأت مؤسسة جديدة هدفها ) مالية(تتواجد يف الصفقة التجارية

االستفادة من خدمات الشبكة و تبادل املعلومات عن طريق االعالم االيل و حتسني عمليات الدفع العاملية ،و كذا .هذه الشبكة تدعى سويفت

بنك أمريكي ،اورويب 239من طرف 1973نشأت يف عام هي عبارة عن شبكة اتصاالت دولية بني البنوك ا إىل العيوب واملشاكل النامجة ويعود سبب ظهوره، 1977،كنديو مقرها بروكسل و بدأ العمل ا بداية من ماي

عن وسائل االتصال الكالسيكية، ولقد ظهرت يف بادئ األمر يف الواليات املتحدة األمريكية مث أوربا مث إمتد ظهورها . 1إىل باقي دول العامل

:ـ مكونات شبكة سو يفت2ـ3ـ2 :تتكون شبكة سو يفت أساسا العناصر اآلتية

وهي أجهزة كمبيوتر مزودة بتجهيزات ملحقة مناسبة وبرامج مدروسة خصيصا لضمان وظائف :ـ احملوالتوكسل واثنان يف هولندا وواحد يف واحد يف بر, شبكة من أربعة وسائطاملراقبة على شبكة االتصاالت وتتكون ال

.الواليات املتحدة األمريكية وهي جتهيزات اإلعالم اآليل اليت متارس وظيفة تركيز املبادالت بني املنتسبني واحملولني ويوجد :املركزات اجلهوية ـ

.على األقل مركز واحد يف كل بلدتعني يف البنوك وهي تضمن على األقل انتقال ومراقبة , وهي أجهزة كمبيوتر أقل حجما:ـ التعيينات النهائية

.رية بكل أمان والسرعة اليت يبحث عنها البنوك الرسائل، االستجابة إىل املتطلبات الس

.52،ص1997،أطروحة لنيل شهادة املاجستري،جامعة اجلزائر، تقنيات التمويل و التسوية يف التجارة الدولية،علوي صورية 1

تمویل التجارة الخارجیة : الفصل الثاني

73

:ـ مزايا وعيوب شبكة سو يفت 3ـ3ـ2 : لنظام التحويل بسويفت عدة مزايا وعيوب أمهها ما يأيت :ـ املزايا 1ـ3ـ3ـ2

:لنظام سو يفت عدة مزايا أبرزها ما يلي بإمكاا التحقق من شخصية املرسل للخربـاألمان حبيث تتوفر الشبكة على وسائل معاجلة معلوماتية واليت

.د 5ثا إىل 20 حبيث أن عملية التحويل تستغرق من : ـالسرعة .أيام 7أيام على7ساعة و 24ساعة على 24ـالعمل على مدار

.ـالتكلفة املنخفضة حيث أا غري مرتبطة مبكان وجود املصدر األجنيب :العيوب2ـ3ـ3ـ2

:ما يلي أهم العيوب اليت ميكن إحصاءها على شبكة سو يفت نذكر ـ عدم وجود وثيقة أو وصل استالم للتأكد من أن التحويل قد مت فعال إال باستالم املصدر للرسالة عن طريق

البنك

.1ـ التحويل يستخدم مببادرة من املشتري والذي قد يتأخر عن الدفع

1 Dubain H .Duphic F et autres .commerce international le crédit documentaire.edition paris.juin1996.p84.

تمویل التجارة الخارجیة : الفصل الثاني

74

خالصةإن تعدد وتنوع وسائل وتقنيات متويل التجارة اخلارجية جعلها تصبح إحدى العناصر األساسية لنجاح عملية

التمويل اخلارجي وإمتام الصفقات التجارية على املستوى الدويل هذه الوسائل ختتلف وتتنوع باختالف شروط ومتطلبات األطراف املعنية،

التمويل وخاصة التجارة منها، حيث تكمن أمهية الدور الذي تقوم به البنوك يف تسهيل البنوك العصب احملرك لعمليات تعترب هذه العمليات وتذليل الصعاب، وختفيف املخاطر واملشاكل اليت قد تنشأ بني املتعاملني يف جمال التجارة اخلارجية، خاصة وأن

.ملية التبادل التجاريهناك اختالفا يف االستراتيجيات واملناهج اليت تتبعها كل دولة يف ع

التمویل عن طریق االعتماد المستندي: الفصل الثالث

77

متهيدإن عمليات التمويل والدفع يف ظل التجارة اخلارجية تتطلب وسائل دفع أكثر ضمان وثقة بالنسبة للمصدر

.واملستورد، وإزالة شكوك كل منهما ميكن أن يتحقق من خالل االعتماد املستنديفاالعتماد املستندي ميثل أحسن وأضمن وسائل الدفع احلديثة، حيث تستعمل هذه التقنية عن طريق فتح

اعتمادات مستندية لدى البنك وذلك لتعذر سداد قيمة البضاعة نقدا حىت ولو كان السداد ممكنا بالنسبة للمستورد، وهذا ما جيعله يلجأ إليهما لتجنب املخاطر النامجة عن عدم فهذا ال مينع أنه خيشى أن ال يويف املصدر بالتزاماته،

.االلتزام باالتفاق

التمویل عن طریق االعتماد المستندي: الفصل الثالث

78

المح عامة حول االعتماد املستنديم: املبحث األوليعد االعتماد املستندي من وسائل الدفع األكثر استعماال يف التجارة اخلارجية لتميزه بالسرعة واألمان وتوفري

السيولة النقدية، وكونه يتم بضمان من البنك، حيث عرف االعتماد تطورا وتنوعا هذا ما جعل لكل من املصدر ية اليت تتم ا التسوية التجارية واليت تسمح بتنسيق وقت الدفع مع واملستورد اخليار قبل االتفاق على النوع والكيف

أربعة مطالب، حيث نتعرض يف املطلب األول إىل مفاهيم حول هلذا سنحاول يف هذا املبحث التطرق إىل .التسليمالثالث منافع االعتماد املستندي، ونتطرق يف املطلب الثاين إىل أنواع االعتمادات املستندية، ونتناول يف املطلب

.االعتماد املستندي وخماطره، أما املطلب الرابع واألخري سنعرض فيه االحتياطات الواجب إختاذها مفاهيم حول االعتماد املستندي :املطلب األول

يعرف االعتماد املستندي بأنه عبارة عن خطاب ضمان صادر من بنك املستورد اىل بنك املصدر لدفع قيمة املستندات د و البنك املصدر للبضاعة و غريها و تكون هلا تاريخ معني للدفع و يكون التعامل بني البنك املستوركثمن

.باملستندات فقط

دواعي نشأة االعتماد املستندي: الفرع األول

نشأت اإلعتمادات املستندية وتطورت يف البالد األجنلوسكسونية لتسوية البيوع البحرية مث انتشرت يف أوروبا وقد نشأت اإلعتمادات املستندية تلبية حلاجات التجار الذين حيتاجون األموال، لينقلوهـا خـارج ،أحناء العامل وبقية

بلدهم لشراء البضائع دون أن يضطروا لنقل هذه األموال وحتمل خماطر ذلك، وقد ازداد استعمال هذه اإلعتمادات يف . أوروبا وخاصة يف بريطانيا بغية متويل التجارة اخلارجيةبعد الثورة الصناعية الكربى يف 18نطاق واسع منذ القرن

واإلعتمادات املستندية مل تنشا كنظام قانوين له جذوره وأصوله القانونية وإمنا نشا كنظام مصريف خلقتـه حاجـة الزمن حتكمه طائفة العمل لتسوية عقود البيع الدولية ولتوفري األمن والثقة لكل من البائع واملشتري،وقد ظل فترة طويلة من

من عادات وأعراف غري جممعة وال موحدة خمتلفة املضمون واملفهوم بسبب اختالف وتعد الدول وتباين النظم القانونية مما أثر قلق الكثري من البنوك ودفع غرفة التجارة الدولية بباريس إىل حماولة جتميع هذه األعراف وتوحيدها فأدت أول صـياغة

.، وظلت تتعهدها بالتعديل والتنقيح يف ضوء ما يكشف عنه العمل من تغريات حىت يومنا هذا1933موحدة هلا يف عام

لتوضيح نشأة االعتماد املستندي يستحسن ذكر الطرق اليت ميكن للمستورد احمللي أن يسدد ـا مـا .يستورده من البلد األجنيب

التمویل عن طریق االعتماد المستندي: الفصل الثالث

79

ميكن للمستورد أن يرسل حتويالت للمصدر بقيمة البضاعة عند طلبها، ويف هذه احلالة جند أن املستورد قد مجد -1جزءا من رأمساله يف الفترة بني إرسال قيمة البضاعة واستالمها وبيعها، وأحيانا تنقضي فترة طويلة قبل الشحن من

صيصا للتصدير بينما جند املصدر قد استفاد من مثن البضاعة بعد اخلارج، وخوصا إذا كانت من البضائع اليت تصنع خوصول طلب املستورد، ويف هذه احلالة جند أن املصدر ميكن أن يتعلل بشىت األعذار ليتملص من العقد ويرد التحويل

ن حرم األموال لفترة من الزمن وبعد أالذي وصل إليه من املستورد بعد أن يكون قد استفاد من استعمال تلك املستورد من استعماهلا ومن ربح البيع بسعر أعلى مما اشترى به وقد جيد املستورد البضاعة من صنف أردأ من الصنف

يف بلده إلخالله بعقد البيع مما يترتب من سبيل إال مقاضاة املصدر املتعاقد، وملا كان قد دفع مثنها مقدما فليس أمامهيف البلد األجنيب قد جيعالن كسب القضية رفة العرف التجاري والقوانني السارية كما أن عدم مع عليه تكاليف باهضة

.أمرا مشكوكا فيهميكن للمصدر أن يشحن البضاعة إىل بلد املستورد ويطلب منه حتويل قيمتعا عند وصوهلا، ويف هذه احلالة جند أن -2

استالم مثنها، كما أن نزول األسعار قد يكون املصدر قد مجد جزءا من رأمساله من وقت شحن البضاعة إىل حني دافعا للمستورد إىل رفض استالم البضاعة، وجند التاجر األجنيب نفسه حائزا لبضاعة يف بلد أجنيب وليس أمامه إال بيع

ادة البضاعة بأي مثن وبأسرع ما ميكن تفاديا لدفع تكاليف التخزين والتأمني أو إعادة شحنها لبلده وحتمل نفقات إعشحنها فضال اليت تكبدها أو األمر لتصدير البضاعة لبلد املستورد، ومن احلائز أن يسبب نزول األسعار خسارة كبرية

.1يف املركز املايل للمستورد احمللي وقدرته على الوفاء بالتزاماتهفق ا مستندات ميكن للمصدر أن يسحب على املستورد احمللي كمبيالة تستحق باإلطالع أو بعد أجل، وير -3

الشحن ويف هذه احلالة ال يستلم املستورد مستندات الشحن إال بعد دفع الكمبيالة أو قبوهلا، أما إذا رفض املستورد .عة يف بلد أجنيب وعليه التصرفاحمللي الدفع أو القبول فإن املصدر األجنيب جيد نفسه حائزا لبضا

فإنه بالرغم من قبوهلا قد يتغري مركز املستورد احمللي ويصبح يف حالة مالية ال إذا كانت الكمبيالة تستحق بعد أجل متكنه من دفع قيمتها، كما ميكن خصم الكمبياالت املسحوبة من ذوي املركز املايل املتني والسمعة الطيبة وبذلك نقل

.الفترة ما بني شحن البضاعة واسترداد مثنهامستندات األجنيب أن حيصل على سلفة من بنكه مبجرد شحن البضاعة بضمانويف بعض احلاالت ميكن للمصدر

الشحن وبذلك ال جيمد جزءا من رأمساله لفترة طويلة، كما حيدث عندما ينتظر سداد قيمة الكمبيالة

.17،ص 2001 ،مركز الكتاب األكادميي،عمان االعتمادات املستنديةمجال يوسف عبد النيب ، 1

التمویل عن طریق االعتماد المستندي: الفصل الثالث

80

.1بعد وصول البضاعة إىل بلد املستوردتورد احمللي واملصدر األجنيب هو قدرة الطرف وتتضح مما تقدم أن العامل األهم الذي جيب أن حيتاط له املس

وهذا ما حيدث فعال يف ....اآلخر على الوفاء بالتزاماته، فلو استبدلنا الطرفني مبؤسسات هلا مسعة ممتازة ومكانة عالية . حالة االعتمادات املستندية

تعريف االعتماد املستندي: الفرع الثاين

ريف بني بنكني أو أكثر يف شكل تعهد مكتوب تعمل فيه البنوك مصدرة االعتماد املستندي هو ترتيب مص إىل املستفيدين عاالعتمادات املستندية بناءا على تعليمات عمالئها، وتلتزم مبوجبه البنوك القابلة له واملتداخلة فيه بالدف

ا باالعتماد ومطابقة متاما من هذه االعتمادات مقابل مستندات شحن أو مستندات تنفيذ أو أداء خدمة منصوص عليهلشروط أو قبول كمبياالت مستندية مرتبطة ذه االعتمادات، أو تداخل مستندات شحن مطابقة لشروط هذه

.2االعتماداتوميكن تعريفه على أنه تعهد كتايب صادر من مصرف بناءا على طلب مستورد بضائع لصاحل مصدرها يتعهد فيه

املصرف بدفع أو بقبول كمبياالت مسحوبة عليه يف حدود مبلغ معني ولغاية أجل حمدود مقابل استالمه مستنداته 3 .مبواصفات وأسعار حمددة الشحن طبقا لشروط االعتماد واليت تظهر شحن بضاعة معينة

يتضح أن االعتماد 1993لسنة 500من التعديالت رقم 02وباستقراء مفهوم االعتماد املستندي وفقا لنص املادة املستندي أو خطابات االعتمادات االحتياطية هي ترتيبات مهما يكن امسها أو وصفها تتعمد مبوجبها

ألمر طرف آخر املستفيد أو تقبل وتدفع قيمة الكمبياالت املسحوبة منه أو أن البنوك فاحتة االعتماد بأن تدفع إىل أو االعتمادات املستندية يف : " أن 03تفوض بنكا آخر بأن يدفع أو يقبل ويدفع قيمة الكمبياالت، كما توضح املادة

نوك ذه العقود وال تلتزم ا طبيعتها معامالته منفصلة عن عقود البيع اليت تكون أساس تلك االعتمادات وال ترتبط الب ."حىت لو تضمن االعتماد إشارة إىل تلك العقود

:وبناءا على ما سبق ميكن القول أن االعتماد املستندي ميثل يف جوهره .عملية بنكية يقوم خالهلا البنك بدور الوسيط امللتزم املطمئن لكل من املصدر واملستورد -1 .على بناء الثقة املفتقدة بني طريف العقدعملية بنكية تساعد -2

.70،ص1997،مؤسسة شباب اجلامعة ،مصر، االعتماد املستندي و التحصيل املستنديأمحد غنيم ، 1 .15حسني دياب، مرجع سبق ذكره،ص 2 .24،ص2006،منشورات احلليب احلقوقية،لبنان ، االعتماد املستندي و التجارة االلكترونية يف ظل القواعد و األعراف الدوليةفاعور،مازن عبد العزيز 3

التمویل عن طریق االعتماد المستندي: الفصل الثالث

81

عملية بنكية يضمن مبوجبها البنك للمصدر دفع قيمة بضاعته واليت مت شحنها، ويضمن للمستورد عدم قيامه -3 .بالدفع إال بعد قيام املصدر بالشحن وبعد التأكد من مطابقتها للمواصفات املتفق عليها

.فقط وليس بالبضائععملية بنكية تكون مرتبطة مبستندات -4 .عملية بنكية تكون البنوك فيها مقيدة بالتعليمات املنصوص عليها يف االعتماد ال غري -5عملية بنكية تكون فيها عالقة املصدر واملستورد ليست عالقة ناشئة عن عملية االعتماد املستندي وإمنا هي عالقة -6

.1والبنوك غري ملزمة بالعقود املشار إليها بعقد البيع وال عالقة هلا اسابقة ومستقلة تنشأ عن عقد البيع املربم بينهما، ف االعتماد املستنديوظائ: الفرع الثالث

لالعتماد املستندي وظائف أساسية تضمن بذلك السري احلسن لتبادل السلع واخلدمات بني الدول، وهذا ما : جعله التقنية األكثر استعماال بني املتعاملني يف التجارة اخلارجية ونذكر من هذه الوظائف

ة يف تسوية التعامالت التجارية بني وسيلة دفع دولية متعلفة بتبادل السلع واخلدمات حيث أا تقنية جديد -1 .2الدول

وسيلة ضمان حيث أنه يوفر الضمان والثقة بني كل األطراف املتداخلة فيه لنجاح عملية التبادل بدون خماطر -2 . والسياسية وحىت التشريعية يف بلدان املتعاملني ةالتقلبات االقتصادي

فتح االعتماد واملستفيد، حيث أن املستورد ميكن أن يطلب هو وسيلة ملنح االئتمان لكل من املستورد صاحب -3 .3قرض من البنك الفاتح لالعتماد إلمتام الصفقة واملصدر ميكنه أن يطلب أيضا ائتمان لتلبية الطلبات

أنواع االعتمادات املستندية :املطلب الثاين :يتنوع االعتماد املستندي حسب عدة تصنيفات نتناوهلا يف ما يلي

تصنيف االعتمادات من حيث قوة التعهد: األول الفرعتتخذ االعتمادات املستندية صورا خمتلفة ميكن تصنيفها : تصنيف االعتمادات من حيث قوة تعهد البنك املصدر -1

:إىل نوعيني) أي مدى التزام البنوك ا( من حيث قوة التعهد وز تعديله أو إلغاؤه من البنك املصدر يف أي حلظة دون هو الذي جي): أو النقص( االعتماد املقابل لإللغاء -أ-1

إشعار مسبق للمصدر وهذا النوع نادر االستعمال حيث مل جند قبوال يف التطبيق العملي من قبل املصدرين ملا يسببه

.249عبد املطلب عبد احلميد،مرجع سبق ذكره،ص 1

2 G.le grand .h.martini.management des opération de commerce international .p335. .17يوسف عبد النيب،مرجع سبق ذكره،صمجال 3

التمویل عن طریق االعتماد المستندي: الفصل الثالث

82

ن هلم من أضرار وخماطره، ذلك أن االعتماد القابل لإللغاء مينح ميزات كبرية للمستورد فيمكنه من االنسحاب مالتزامه، أو تغيري الشروط أو إدخال شروط جديدة يف أي وقت شاء دون احلاجة إىل إعالم املصدر، غري أن التعديل أو النقص ال يصبح نافذا إال بعد أن يتلقى املراسل اإلشعار الذي يوجه إليه البنك فاتح االعتماد هلذا الغرض، مبعىن أن

ملصدر بدفع قيمة املستندات يف حال أن هذا الدفع قد مت من قبل البنك البنك فاتح االعتماد يكون مرتبط اجتاه اومن حق البنك إلغاء االعتماد دون أي يلزم بإعطاء السبب أو تربير . املراسل قبل استالم علم التعديل أو اإللغاء

.1إللغائه

والتراضي هو الذي ال ميكن إلغاؤه أو تعديله إال إذا مت االتفاق ): غري القابل لإللغاء( االعتماد القطعي - ب- 1على ذلك من قبل مجيع األطراف ذات العالقة، وال سيما موافقة املصدر، فيبقى البنك فاتح االعتمادملتزما بتنفيذ

االستعمال ألنه الشروط املنصوص عنها يف عقد فتح االعتماد، وهذا النوع من االعتمادات املستندية هو الغالب يف .2يوفر ضمانا أكرب للمصدر لقبض قيمة املستندات عند مطابقتها لشروط وبنود االعتماد

:3ميكن تقسيم االعتماد إىل قسمني: تصنيف االعتمادات من حيث قوة تعهد البنك املراسل -2لتزام بالسداد للمصدر على عاتق مبوجب االعتماد املستندي غري املعزز يقع اال: االعتماد املستندي غري املعزز -أ-2

البنك فاتح االعتماد ويكون دور البنك املراسل يف بلد املصدر جمرد القيام بوظيفة الوسيط يف تنفيذ االعتماد نظري .عمولة، فال إلزام عليه إذا أخل أحد الطرفني بأي من الشروط الواردة يف االعتماد

القطعي املعزز يضيف البنك املراسل يف بلد املصدر إىل تعهد البنك يف االعتماد : االعتماد القطعي املعزز - ب-2، وبالتايل حيظى املستندات مطابقة للشروط ما دامتلتزم بدفع القيمة يف مجيع الظروف الذي قام بفتح االعتماد، في

فيتمتع ) لد املصدرالبنك فاتح االعتماد والبنك املراسل يف ب( هذا النوع من االعتمادات بوجود تعهدين من بنكني .املصدر ملزيد من االطمئنان وبضمانات أوفر بإمكانية قبض قيمة املستندات

إال عندما يكون ذلك جزءا من ) املعزز(وبطبيعة احلال ال يطلب البنك فاتح االعتماد تعزيزه من البنك املراسل نك فاتح االعتماد هو أحد البنوك العاملية شروط املصدر على املستورد، فقد ال توجد حاجة لذلك إذا كان الب

1 Jean escarar .manuel de droit commercial . paris .1998.p86 .

.21مجال يوسف عبد النيب ، مرجع سبق ذكره،ص 2 .212،ص2000،دار وائل للنشر،عمان،)الطرق احملاسبية احلديثة(العمليات املصرفيةخالد أمني عبد اهللا، 3

التمویل عن طریق االعتماد المستندي: الفصل الثالث

83

املشهورة لعظم ثقة املتعاملني ا، كما أن البنوك املراسلة ال تقوم بتعزيز االعتمادات إال إذا توافرت عندها الثقة بالبنك 1احمللي فاتح االعتماد، ويكون ذلك نظري عمولة متفق عليها

ة التسويةتصنيف االعتمادات من حيث طريق: الفرع الثاينميكن تقسيم االعتماد املستندي من حيث طريقة : تصنيف االعتمادات من حيث طريقة الدفع للبائع املستفيد -1

: الدفع للبائع املصدريف إعتماد اإلطالع يدفع البنك فاتح االعتماد مبوجبه كامل قيمة املستندات املقدمة فور : اعتماد االطالع -أ-1

من مطابقتها لالعتماد يف حالة االعتماد غري القابل لإللغاء واملؤكد، فبمجرد تقدمي املصدر اإلطالع عليها والتحقق لبنك اإلشعار املستندات املطلوبة يف االعتماد بإمكان املصدر احلصول على كامل املبالغ مباشرة، وهذا النوع هو أكثر

.االعتمادات شيوعاوجب كمبياالت يسحبها البائع املستفيد ويقدمها ضمن ينص على أن الدفع يكون مب:اعتماد القبول - ب-1

مستندات الشحن، على أن يستحق تارخيها يف وقت الحق معلوم واملسحوبات املشار إليها أما أن تكون على املشتري احملدد فاتح االعتماد، يف هذه احلالة ال تسلم املستندات إال بعد توقيع املستورد مبا يفيد التزامه بالسداد يف التاريخ

لدفعها، وأما أن تكون مسحوبة على البنك فاتح االعتماد الذي يتوىل نيابة عن املستورد توقيعها مبا يفيد التزامه بالسداد يف األجل احملدد لدفعها أو يسحبها على املستورد ويطلب توقيع البنك الفاتح بقبوهلا أو التصديق عليها،

.2القبول يف آن املستفيد ال يقدم كمبيالة مع املستنداتوخيتلف اعتماد الدفع اآلجال عن اعتماد اعتمادات الدفعات املقدمة أو االعتمادات ذات الشرط األمحر هي اعتمادات قطيعة يسمح : اعتماد الدفعات - ج-1

من فيها للمستفيد بسحب مبالغ معينة مقدما مبجرد إخطاره باالعتماد، أي قبل تقدمي املستندات وختصم هذه املبالغ قيمة الفاتورة النهائية عند االستعمال النهائي لالعتماد، ومسيت هذه االعتمادات هذا االسم ألا حتتوي على هذا

ويقوم البنك املراسل بتسليم الدفعة املقدمة للمستفيد . الشرط اخلاص الذي يكتب عادة باحلرب األمحر للفت النظر إليهبردها إذا مل تشحن البضاعة أو يستعمل االعتماد خالل فترة صالحياته، مقابل إيصال موقع منه إىل جانب تعهد منه

ويلتزم البنك املصدر بتعويض البنك املراسل عند أول طلب من، فإذا مل ينفذ االعتماد وعجز املستفيد عن رد الدفعة خطاب ضمان بقيمة املقدمة فإن اآلمر مسؤول عن التعويض للبنك املصدر، وقد يتم تسليم الدفعة املقدمة مقابل

.27حسن دياب ،مرجع سبق ذكره،ص 1 .15أمحد غنيم،مرجع سبق ذكره،ص 2

التمویل عن طریق االعتماد المستندي: الفصل الثالث

84

وعملة الدفعة املقدمة، ويستخدم هذا النوع من االعتمادات لتمويل التعاقدات اخلاصة بتجهيز املصانع باآلالت واملعدات وإنشاء املباين، أو التعاقدات اخلاصة بتصنيع بضاعة مبواصفات خاصة ال تتالءم إال مستوردها وحده، أو

.يعهاكوا حتتاج ملبالغ كبرية من أجل تصنميكن تقسيم االعتمادات املستندية من حيث مصدر : تصنيف االعتمادات من حيث طريقة سداد املستورد -2

متويلها، فقد تكون ممولة متويال ذاتيا من قبل العميل طالب فتح االعتماد، أو ممولة متويال كامال أو جزئيا من طرف .البنك فاتح االعتماد

هو الذي يقوم طالب االعتماد بتغطية مبلغه بالكامل للبنك، ليقوم البنك بتسديد مثن : االعتماد املغطى كليا -أ-2فالبنك يف هذه احلالة ال يتحمل أي عبء مايل ألن . البضاعة للبائع لدى وصول املستندات اخلاصة بالبضاعة إليه

كون يف بعض احلاالت قد دفع جزءا من العميل اآلمر يكون قد زوده بكامل النقود الالزمة لفتح وتنفيذ االعتماد، أو يولكن يظل . املبلغ عند فتح االعتماد أو يسدد الباقي عند ورود املستندات، فهذه احلالة تأخذ حكم التغطية الكاملة

البنك يف االعتماد املغطى كليا مسؤوال أمام عميله عن أي استعمال خاطىء للنقود مثل دفعها للمستفيد إذا مل تكن .1عتماد قد توافرت أو إذا تأخر فيها، كما يسأل عن أي خطأ مهين يرتكبه البنك املراسل يف مهمتهشروط اال

هو الذي يقوم فيه العميل اآلمر بفتح االعتماد بدفع جزء من مثن البضاعة : االعتماد املغطى جزئيا - ب- 2 يلتزم العميل بالتغطية مبجرد الدفع للمستفيد حىت من ماله اخلاص، وهناك حاالت خمتلفة هلذه التغطية اجلزئية مثل أن

قبل وصول املستندات، أو االتفاق على أن تكون التغطية عند وصول املستندات أو أن يتأخر الدفع إىل حني وصول د ويساهم البنك يف حتمل خماطر متويل اجلزء الباقي من مبلغ االعتماد، وتقوم البنوك التقليدية باحتساب فوائ. السلعة

على األجزاء غري املغطية، وهي فوائد ربوية حمرمة تتجنبها البنوك اإلسالمية باستخدام بديل آخر يسمى اعتماد .املشاركة

هو االعتماد الذي مينح فيه البنك متويال كامال للعميل يف حدود مبلغ االعتماد حيث : االعتماد غري املغطى - ج-2تسلم املستندات، مث تتابع البنوك التقليدية عمالئها لسداد املبالغ املستحقة يقوم البنك بدفع املبلغ للمستفيد عند

حسبما يتفق عليه من آجال وفوائد عن املبالغ غري املسددة، وختتلف البنوك اإلسالمية يف كيفية متويل عمالئها ذا .2النوع من االعتمادات، حيث تعتمد صيغة تعامل مشروعة تسمى اعتماد املراحبة

العتمادات من حيث الشكل والطبيعةتصنيف ا: ع الثالثالفر

1 Annik Nuddrzo.théorie et pratique du commerce international.paris.1990p20.

.82أمحد غنيم ،مرجع سبق ذكره،ص 2

التمویل عن طریق االعتماد المستندي: الفصل الثالث

85

ميكن أيضا تقسيم االعتمادات من حيث الصورة والشكل إىل ثالثة : تصنيف االعتمادات من حيث الشكل -1 :1أنواع

هو اعتماد غري قابل للنقض ينص فيه على حق املستفيد يف الطلب من البنك : االعتماد القابل للتحويل -أ-1لدفع أن يضع هذا االعتماد كليا أو جزئيا حتت تصرف مستفيد آخر، ويستخدم هذا النوع غالبا إذا كان املفوض با

املستفيد األول وسيط أو وكيل للمستورد يف بلد التصدير فيقوم بتحويل االعتماد بدوره إىل املصدرين الفعليني عملية التحويل بإصدار اعتماد جديد أو أكثر لصاحل للبضاعة نظري عمولة معينة أو االستفادة من فروق األسعار، وتتم

التاليني، وال يعين التحويل تظهري خطاب االعتماد األصلي نفسه ناملستفيد األول أو املستفيديأو تسليمه للمستفيد الثاين، ويشترط ال مكان التحويل موافقة األخري والبنك املصدر لالعتماد األصلي واملستفيد

.األولهو الذي يفتح بقيمة ومدة حمددتني غري أن قيمته تتجدد تلقائيا إذا مت تنفيذه : االعتماد الدائري أو املتجدد - ب-1

أو استعماله، حيث ميكن للمستفيد تكرار تقدمي املستندات لعملية جديدة يف حدود قيمة االعتماد وخالل فترة دد االعتماد على أساس املدة أو على أساس املبلغ، أما جتدده صالحيته وبعدد املرات احملدد يف االعتماد، وقد يكون جت

على أساس املبلغ فمعناه أن يفتح هذا االعتماد مببلغ حمدد، ويتجدد مبلغه تلقائيا لعدة فترات بنفس الشروط، فإذا مت كذا، وهذا النوع استعماله خالل الفترة األوىل جتددت قيمته بالكامل ليصبح ساري املفعول خالل الفترة التالية وه

قليل االستخدام وال يفتح يف العادة إال العمالء ممتازين يثق البنك يف مسعتهم ويستعمل خصوصا لتمويل بضائع متعاقد .عليها دوريا

االعتماد الظهري أو االعتماد مقابل العتماد آخر يشبه االعتماد القابل للتحويل حيث : االعتماد الظهري - ج-1ت اليت يكون فيها املستفيد من االعتماد األصلي وسيطا وليس منتجا للبضاعة كأن يكون مثال يستعمل يف احلاال

. وكيال للمنتج، ويف هذه احلالة يقوم املستفيد يفتح اعتماد جديد لصاحل املنتج بضمانة االعتماد األول املبلغ لهحويل أو يف حالة طلب املنتج شروطا ال ويستخدم هذا األسلوب خصوصا إذا رفض املستورد فتح اعتماد قابل للت

تتوفر يف االعتماد األول، وعادة ما تكون شروط االعتماد الثاين مشاة لالعتماد األصلي باستثناء القيمة وتاريخ الشحن وتقدمي املستندات اليت تكون يف الغالب أقل وأقرب ليتيسر للمستفيد األول إمتام العملية وحتقيق الربح من

.نهماالفرق بي

.23،ص2000،معهد الدراسات املصرفية ،مصر، و العادات املوحدة لالعتمادات املستنديةحممد حممود فيمي،القواعد 1

التمویل عن طریق االعتماد المستندي: الفصل الثالث

86

: 1وميكن تقسيم االعتمادات املستندية باعتبار طبيعة االعتماد إىل: تصنيف االعتمادات من حيث طبيعتها -2الذي يفتحه املستورد األجنيب لصاحل املصدر بالداخل لشراء ما يسعه من سلع هو االعتماد: اعتماد التصدير -أ-2

.حملية .فتحه املستورد لصاحل املصدر باخلارج لشراء سلعة أجنبيةهو االعتماد الذي ي: اعتماد االسترياد - ب-2

.وميكن إظهار أنواع االعتمادات املستندية من خالل املخطط املبني أدناه

.46حسن دياب ،مرجع سبق ذكره ،ص 1

التمویل عن طریق االعتماد المستندي: الفصل الثالث

87

أنواع االعتمادات املستندية ):05(رقم الشكل

.باالعتماد على حسني دياب ،االعتمادات املستندية التجارية.من اعداد الطلبة:املصدر

من حيث قوة تعهد البنك املصدر

من حيث قوة تعهد البنك املراسل

من حيث طريقة الدفع البائع املستفيد

من حيث طريقة سداد املشتري اآلمر

من حيث الشكل

من حيث الطبيعة

االعتماد القابل لإللغاء

االعتماد القـطعي

االعتماد غري املعزز

االعتماد القطعي املعزز

اعتماد اإلطالع االطالع

اعتماد القبول

اعتماد الدفعات

االعتماد املغطى كليا

االعتماد املغطى جزئيا

االعتماد غري املغطى

االعتماد القابل للتحويل

االعتماد الدائري

االعتماد الظهري

اعتماد التصدير

االسترياداعتماد

التمویل عن طریق االعتماد المستندي: الفصل الثالث

88

منافع االعتماد املستندي وخماطره :املطلب الثالثيعترب االعتماد املستندي من الوسائل اهلامة يف نطاق التجارة الدولية وينجم عن استخدامه يف املعامالت الدولية حتقيق

.و مواجهة الكثري من املخاطرالعديد من املنافع منافع االعتماد املستندي: األول الفرع

:1تتلخص يف ثالث جمموعات رئيسية وهي :وتتمثل أمهها يف النقاط التالية: جمموعة من املنافع تتعلق بالتسهيالت التمويلية -1تلبية رغبة املستورد يف متويل قيمة مشترياته من خالل االئتمان وتلبية رغبة البائع يف احلصول على قيمة مبيعاته -أ

.نقدايها مع الوعد الدفع املؤكد، مما يقلل درجة يساعد على متويل معامالت حمددة مطابقة للمواصفات املتفق عل - ب

.املخاطرة اليت ميكن أن يتعرض هلا املصدر واملستورد معايف حاالت عديدة يسمح االعتماد املستندي للمستورد بالشراء بأسعار أرخص نسبيا مقارنة باألسعار اليت كان -ج

.اء طويلة األجلميكن دفعها يف حالة الشراء ألجل، واليت تتم وفقا لشروط الشركما يساعد أيضا يف حاالت معينة على إلغاء أو ختفيض خماطر االئتمان التجاري إىل أدناه، وتتحقق ذلك عندما -د

يتم تعزيز االعتماد، ويكون يف هذه احلالة غري قابل لإللغاء أو النقص، فاملصدر يف ظل هذه الشروط يكون متأكد من . لشروط االتفاق بغرض النظر عن رغبة وقدرة املستورد على الدفع حصول قيمة مبيعاته نقدا ووفقا

.باإلضافة إىل ما سبق فإن االعتماد املستندي يسمح بتخفيض خماطر التبادل -و يتم صياغة وتنظيم وتنظري االعتماد املستندي من : جمموعة من املنافع تتعلق بتقدمي احلماية القانونية -2

القانونية والقرارات اإلدارية والتنظيمي، تشكل يف جمموعها محاية قانونية جلميع أطراف خالل جمموعة من التشريعات : التعامل واليت تتحقق من خالل

. التشريعات القانونية السائدة يف دوليت املصدر واملستورد -أ .القانون املدين يف بلدان التعامل - ب .العام والدستور يف دول التعاقدالعرف والتقاليد السائدة واليت يعكسها القانون -ج .جمموعة من القواعد القانونية أو التعاقدية -د

13، ص2003، كلية التجارة ، مصر، ، الدار اجلامعيةاالعتمادات املستنديةسعيد عبد العزيز عثمان، 1

التمویل عن طریق االعتماد المستندي: الفصل الثالث

89

إن االعتماد املستندي أضمن وسائل الدفع الدولية حيث أنه يسمح : جمموعة منافع تتعلق بتسهيالت إئتمانية -3 :1بتقدمي تسهيالت ائتمانية تساعد على نوع عمليات التبادل الدويل وهذا من خالل

يضمن للمصدر عدم انسحاب املستورد وهذا حسب االتفاق املربم يف العقد التجاري الذي يربط بينهما وكذا -أ .املدة املتفق عليها يف االعتماد

بأنه سوف يقبض قيمة البضاعة اليت يكون -بواسطة االعتماد املستندي –بالنسبة للمصدر يكون لديه ضمان - ب .تقدمي وثائق شحن البضاعة إىل البنك الذي يكون قد أشعره بورود االعتمادقد تعاقد على تصديرها، وذلك فور

أما بالنسبة للمستورد فإنه ال يدفع القيمة احملددة يف العقد املربم مع املصدر واملذكورة يف صلب االعتماد، إال إذا -ج .قدم املصدر املستندات الدالة على حسن تنفيذ االلتزامات املتعلقة به

خماطر االعتماد املستندي: الثاينالفرع :2وميكن تلخيصها فيما يلي: خماطر املستورد -1أخطار جتارية تتعلق بالبضائع من حيث استالمها، وتطابقها مع شروط العقد أو من حيث تعرضها لعطب أو -أ

.نقص .خطر املماطلة يف الدفع من طرف شركة التأمني يف حالة حدوث حادث - ب، عدد الطرود، القيمة املالية، )وزن البضاعة( مستورد استالم وثائق حتمل بيانات غري مطابقة كذلك ميكن لل -ج

.اآلجال احملددة، مدة الصالحية، آجال الشحنأخطار مالية تتعلق بتقلبات أسعار الصرف، فعندما يقوم املستورد بصفقة جتارية تكون قيمة العملة احمللية حمددة -د

القيام بكافة اإلجراءات تتدهور هذه القيمة فتجد املستورد جمرب على دفع مبالغ أكثر من تلك بقيمة معينة لكن بعد .اليت كان يتوقعها

خطر طلب مصاريف إضافية مقابل التسليم من طرف البنك الفاتح لالعتماد أو من املكلف بالنقل يف حالة -ه .حدوث طارئ يتطلب أتعاب إضافية

1 Paul Dupin.Les technique du payement dans les contrats de vente à l’étrangé.entrepris moderne.5éme édition.paris.1986. p30.

.11،ص1989،دار األهلية للنشر و التوزيع ،بريوت،لبنان،املصرف و األعمال املصرفيةفريد الصلح،موريس نصر، 2

التمویل عن طریق االعتماد المستندي: الفصل الثالث

90

: 1أمهها فيما يليونلخص : خماطر املصدر -2

ميكن للمصدر أن يتعرض للمماطلة أو حماولة تعقيد األمور من قبل املستورد، ذلك باشتراط مستندات ووثائق -أ .ليست هلا أمهية بالنسبة للعملية أو مل يتفق عليها من قبل لذا جيب عليه أن يكون يقظا

.الدفع يف املواعيد احملددةرفض أو عدم قدرة الدولة أو األطراف املتعاملة إجراء - ب .أخطار مالية تتعلق باخنفاض قيمة العملة املتفق عليها للدفع مقارنة بعملة البلد -ج .خماطر سياسية تتمثل يف احلروب والتوترات اليت تؤدي إىل منع املستورد من تأدية التزاماته -د

.وفيما يلي جدول يوضح خماطر االعتمادات املستندية خماطر االعتمادات املستندية ):06( رقم جدول

أنـواع اخلــطر أسـباب اخلــطر

املصدر املستورد

احلروب والتوترات اليت تؤدي املصدر من تنفيذ العقد إىل منع

.مع املستورد

احلروب والتوترات اليت تؤدي إىل منع املستورد من تأدية

.التزاماته

خماطر سياسية

خماطر الظروف

عدم قدرة املصدر على متويل البيئية املبالغ الناجتة عن عدم وفائه

.اللتزاماته

رفض أو عدم قدرة الدولة أو الشخصيات املتعاملة إجراء

الدفع يف املواعيد احملددة

خماطر التمويل

ارتفاع العملة املتفق عليها للدفع .مبا يزيد عن مثن البضاعة

العملة املتفق عليها اخنفاض قيمة لدفع مقارنة بعملة البلد

خماطر االستبدال

17،صمرجع سبق ذكره الد أمني بن عبد ربه،خ: املصدر

.17،ص مرجع سبق ذكرهخالد أمني بن عبد ربه، 1

التمویل عن طریق االعتماد المستندي: الفصل الثالث

91

ب اختاذها قبل وبعد فتح االعتماداالحتياطات الواج :املطلب الرابع : قبل إجراء عملية االعتماد املستندي جيب اختاذ جمموعة من االحتياطات لضمان السري احلسن هلا وتتمثل يف

قبل فتح االعتماد: الفرع األول بالنسبة إلصدار االعتماد جيب أن يتم حتديد الوثائق ووصفها بدقة، ووصف املضمون، وكذا التواريخ احملددة -1

.RUUمن القواعد واألعراف املوحدة 22، 21، 20لصالحيتها حسب املواد

دوي بالنسبة للبضاعة جيب أن توصف باختصار لكن بدقة كافية خبصوص النوعية، املواصفات، السعر الوح -2اخل، وهي كذلك االحتياطات اليت جيب أن يتأكد منها املصدر كتحديد مصطلحات التجارة ......واالمجايل، الكمية

؟ الوثائق املطلوبة يف العقد هل بامكانه احلصول على: إضافة إىل. الدولية املنصوصة يف القواعد واألعراف املوحدةوالتأكد من االعتماد، واصفات املذكورة يف العقد مع إظهار رقم وكذا التأكد من تطابق املستندات املرسلة مع امل

. وجود التواريخ املتعلقة بالعملية، خاصة تاريخ الشحن والتأمنيبالنسبة الستعمال االعتماد املستندي كوسيلة دفع، املستورد ال جيب عليه أن يستعمل مباشرة الطريقة املكلفة -3

قابل لإللغاء واملؤكد، خاصة إذا كانت قيمة الصفقة ال تربر ذلك، وكما جيب كاالعتماد غري قابل لإللغاء وغرياإلشارة إىل أنه حني تستعمل طريقة االعتماد املستندي غري قابل لإللغاء واملؤكد فإن تكاليف التأكيد يتحملها

.املستورداالعتماد أو عند تعديله، هذا على البنك أن يعارض كل إجراء من شأنه فرض تفاصيل مبالغ فيها عند فتح -4

التوضيح مهم جدا ألنه يف غالب األحيان حياول املستورد تعقيد األمور على املصدر باشتراطه ملستندات ليست هلا أمهية بالنسبة للعملية، لذلك جيب أيضا على املصدر أن يكون يقضا هلذا املوضوع وعليه أن يطلب التبسيط يف حالة

.1التعقيدنك اإلصدار التأكد من متانة الوضع املايل للمستورد، والسمعة التجارية اليت يتمتع ا يف األسواق، وقد على ب -5

يضطر لالتصال ببعض البنوك األخرى اليت سبق هلا التعامل مع املتعامل املعين ملعرفة مدى الثقة اليت يتمتع ا، وأحيانا .يتعدى هذا إىل دراسة املصدر

ضا إىل إجراء دراسة لطبيعة البضاعة اليت ميوهلا ومدى حاجة السوق التجارية هلا ومدى رواجها يعهد البنك أي -6 . ومدى استقرار أو تذبذب أسعارها الوطنية والدولية

.25سعيد عثمان ،مرجع سبق ذكره،ص 1

التمویل عن طریق االعتماد المستندي: الفصل الثالث

92

:1 إضافة لكل هذا يتعني على بنك التحقق من الشروط املوضوعية قبل فتح االعتماد ومن بينها .الستقرار السياسي يف بلد االستريادمتعلقة با: شروط سياسية -1اخلارجية، ومدى قدرة املستورد على همعرفة الوضع املايل لبلد االسترياد ووضع ميزان مدفوعا ت: شروط مالية -2

. مواجهة التزاماته اخلارجية يف حالة فرض رقابة دولية على كل نقل وحتويل أجنيب للنقد .لوضع االقتصادي لبلد االسترياد موارد الدخل الرئيسيةتشمل معرفة ا: شروط اقتصادية -3تشمل التسهيالت التجارية واالئتمانية اليت يتمتع ا منافسو املستورد وقوة املنافسة التجارية اليت : شروط جتارية -4

.يتمتع ا املصدر .ووضعه املايل هنعين ا القدرة املالية للمستورد وموجودا ت: شروط متويلية -5تعين ا تنظيم إدارة املشروع التجاري من خالل معرفة النظام اخلاص مبؤسسة املستورد : شروط تنظيمية -6

.التجاري، مركزها، مسعتها التجارية وعالقتها التجارية واالئتمانية مع املؤسسات األخرىويتضح لنا من دراسة الشروط السابقة مدى الكفاءة العالية اليت جيب أن تتمتع ا إدارات االعتمادات املستندية

يف البنوك، والتخصص الرفيع املتعدد اجلوانب الذي جيب أن يتوفر لدى القائمني على شؤوا، وبشكل عام نفس طرف يف عملية االعتماد بأخذ االحتياطات واإلجراءات لضمان الشيء فيما خيص البنك املراسل فهو مطالب بدوره ك

.السري احلسن للعملية، حيث ال ختتلف نسبيا عن احتياطات البنك فاتح االعتماد بعد فتح االعتماد: الفرع الثاين

: إجراءات الفتح وأثناء إجناز عملية االعتماد املستندي جيب اختاذ االحتياطات التالية بعد على أساس القواعد املوحدة مينح لبنك اإلصدار املدة الكافية ملراقبة املستندات اليت على أثرها يقرر قبول أو رفض -1

.يوم 30أيام إىل 05دفع القيمة املالية للصفقة، وحتدد هذه املدة من على اجلانب إن البنك غري مسئول عن ضياع املستندات أو األخطاء يف الترمجة ألن دوره يقتصر عموما -2 .التمويلي للعملية، وكوسيلة لضمان إجنازها

بالنسبة لطلب التعديل جيب أن يتم بعد اتفاق الطرفني، فالتكاليف البنكية اليت ختص التعديل خاصة إذا أنتج عنها -3تكاليف إضافية هي جمال مفاوضة بني األطراف، وجيب أن يطرق عليه من قبل الزبون وحيتوي على البنود

.املصطلحات املعدلة وإجراءات التأكيد

.70ص 69حسن دياب، مرجع سبق ذكره، ص 1

التمویل عن طریق االعتماد المستندي: الفصل الثالث

93

عندما يتعلق األمر بقيمة الصفقة جيب أن يلحق بنسختني من الفاتورة الشكلية موطنة وكذا إذا تعلق األمر بتغري -4 .يف خصوصيات البضاعة

.بالنسبة للفوارق يف الكمية والقيمة واليت غالبا ما تكون مصدر نزاع بني األطراف -5زيادة أو نقصانا، وعندما % 10تتسامح البنوك يف حال وجود فرق أقصاه " تقريبا" مل العبارة عندما تستع -6

زيادة أو نقصانا، وفيما خيص آجال إرسال البضاعة % 5فال تتسامح إال " ال أقل" و " ال أكثر" تستعمل العبارة يوما، وكذا إذا 30فإا تعترب من طرف البنك " أقرب اآلجال" أو يف " حاال"واستالمها فإذا استعملت العبارة

.أيام قبل وبعد التواريخ احملددة 05حدود فإن البنوك تتعامل يف" Le...يوم" استعملت العبارة يقة عدم اإلرسال ال متنح إال يف حالة أن املصدر يتنازل ائيا عن الدفع أو عن إظهار الوثائق املتعلقة بالنسبة لوث -7

).البنك الفاتح لالعتماد( بالبضاعة للدفع، هذا التنازل جيب إشعاره لدى البنك د أن يشعر بتنازله عن ويف حال كان هناك تسبيق فبعد استرجاعه للحصول على هذه الوثيقة جيب على املستور

الدفع أو استرجاع التسبيق حيث يتقدم بطلبه إىل الوكالة حيوي تنازال ال ائيا من قبل املصدر عن الدفع أو أنه قد أرجع التسبيق إىل املستورد، ويلحق الطلب بنسخة من الفاتورة النهائية ونسخة من وثيقة

.اإلرسال 0.15من مبلغ الصفقة يف سوق باريس و %13خاص بذلك يقدر بـ بالنسبة خلطر الصرف هناك تعويض -8

.خارج سوق باريس %بالنسبة خلطر تقلب األسعار فيجب احلرص على وضع بنود وأحكام يف العقد تنص على التأمني من تقلب

.السعر األسعار أي تكملة السعر الزائد الناتج عن تنفيذ هذه األحكام وبنفس اآللية يف حالة اخنفاضهذه معظم االحتياطات املتخذة لضمان سري عادي لعملية االعتماد املستندي لكن الشيء املهم يتمثل يف اليقضة

1.واحلرص من مجيع األطراف وااللتزام التام والدقيق ببنود االتفاق

.70دیاب، مرجع سبق ذكره، ص حسن 1

التمویل عن طریق االعتماد المستندي: الفصل الثالث

94

آلية سري االعتماد املستندي: ايناملبحث الثملاهية االعتماد املستندي وأنواعه املختلفة ومنافعه سوف تتناول الدراسة يف هذا بعد االستعراض السابق

.املبحث اجلانب النظري يف تنفيذ االعتماد املستندي وتسوية االلتزامات املالية الناشئة عن هذا التنفيذالوثائق اخلاصة ا، ليتم يتعني بادئ ذي بدء التطرق إىل األطراف املتداخلة يف هذه العملية ومراجعة كافة

الشروع بعد مطابقة وتوافق املستندات مع متطلبات االعتماد املستندي، مرحلة التسوية مث التحقيق ومعرفة مسؤولية .كل طرف

أطراف االعتماد املستندي :املطلب األولرابع و هو البنك الذي هناك ثالث أطراف لالعتماد املستندي و هي األطراف األساسية و يأيت اىل جانبهم طرف

.يقدم املشورة أو التأكيد أو التعزيز و فيما يلي التعريف بكل طرف البنك املصدر لالعتماد: رع األولالف

ميثل أحد األطراف الرئيسية لالعتماد املستندي وقد يسمى بالبنك فاتح االعتماد إذ يتوىل هذا وهو األخري إصدار االعتماد املستندي لصاحل املصدر متعهدا بدفع قيمة الصفقة املربمة بني املصدر واملستورد وفقا لشروط

حيث يتولد عن قبول . فتح االعتماد املستندي، ويعترب البنك املصدر االعتماد بنكا للمستورد حيث يتعامل نيابة عنه : املهام نلخصها يف النقاط التاليةالبنك فتح االعتماد لصاحل املصدر عدد من

يتعني على البنك فاتح االعتماد مراجعة الشروط والضوابط الواردة يف االعتماد املستندي املقترحة لتأكد من أا -1 .تتفق وتتطابق مع سياسات البنك ومع املتطلبات القانونية واللوائح والتنظيمات السائدة يف بلد البنك فاتح االعتماد

عني على البنك املصدر لالعتماد مراجعة تعليمات طالب االعتماد املستندي والتأكد من أا تتفق وتتطابق مع يت -2 . شروط العقد املربم بني املستورد واملصدر أي أا تتفق مع الطريقة اليت سوف يتم ا إبالغ املصدر

:وفقا للمراجعة السابقة فإن البنك مصدر االعتماد يتعني عليه -3 إصدار خطاب االعتماد لصاحل املصدر وفقا لشروط التعاقد املربمة بني املصدر واملستورد ومبا يتماشى مع

.الشروط الواردة يف االعتماد املستندي

إجراء التعديالت اليت قد يطلبها املستورد واليت ال حتتاج إىل موافقة بقية أطراف االعتماد ومن مث تصبح هذه .فعول طاملا أا ال ختتلف القوانني والقواعد احمللية والدوليةالتعديالت سارية امل

مراجعة املستندات الالزمة لتنفيذ االعتماد وإخطار املستورد بأي خمالفة قد حتدث يف املستندات.

التمویل عن طریق االعتماد المستندي: الفصل الثالث

95

يف يتعني على البنك فاتح االعتماد أن يفحص مجيع املستندات املطلوبة يف االعتماد بعناية كافية ليتأكد من أا -4ظاهرها تطابق أو ال تطابق شروط االعتماد ونصوصه وأن هذه املطابقة الظاهرية للمستندات لشروط ونصوص االعتمادات سوف تتم وفقا للمعايري والقواعد املصرفية الدولية كما تعكسها هذه املواد واملستندات اليت تبدو يف

. لشروط االعتماد ونصوصهظاهرها متناقضة مع بعضها سوف تعد من ظاهرها غري مطابقة له طاملا مل تكن مطلوبة يف شروط االعتماد ويقوم بإعادا إىل مقدمها أو ةكما ال يفحص البنك املستندات املقدم

تداوهلا دون أدىن مسؤولية عليها، ويتعني أن ال تتعدى فترة فحص املستندات سبعة أيام عمل لدى البنك تبدأ من اليوم .1تنداتالتايل الستالم املس

عند استالم املستندات فإنه يتعني على البنك فاتح االعتماد أن يقرر من واقع املستندات ما إذا كانت مطابقة أو -5غري ذلك، وقد ترفض هذا البنك قبول املستندات اليت تبدو خمالفة لشروط االعتماد، وإذا قرر البنك رفضها عليه

وإذا تعذر ذلك عليه استخدام أية وسيلة أخرى بشرط أن يتم ذلك قبل وبوجه السرعة إخطار مقدم املستندات بسرعة .2اية عمل اليوم السابع الذي يبدأ من اليوم التايل لتاريخ استالم املستندات

ويف مقابل اخلدمات املتنوعة والسابق اإلشارة إليها واليت يقدمها البنك مصدر االعتماد للمستورد فإنه حيصل .وفوائد يتم االتفاق عليها من البداية مبوجب عقد مفصل يتوىل صياغته عادة املستشار القانوين للبنكعلى عمولة

)املستورد( طالب االعتماد : ثاينالفرع القد يسمى باملشتري وبغض النظر عن املسميات فإنه ميثل الطرف الذي يتقدم إىل أحد البنوك احمللية طالبا فتح

اعتماد إلمتام الصفقة التجارية اليت متت بينه وبني املصدر، ولكن حىت يتحقق ذلك عليه أن يقوم مبراجعة كافة ، وبعد استفاء كافة املستندات املطلوبة )املستندات اليت حيددها البنك( املستندات الالزمة إلمتام إجراءات فتح االعتماد

استنادا إىل الفاتورة الشكلية اليت وردت للمستورد من املصدر يطلب املستورد من البنك فتح االعتماد املستندي لصاحل .اخل.....كمية والنوعية والسعر املصدر مببلغ معني وملدة حمددة مقابل بضاعة حمددة يتم توصيفها تفصيليا من حيث ال

ووفقا لالتفاق بني املستورد والبنك يتم فتح االعتماد املستندي، والذي ميثل عقدا بينهما مبقتضى هذا البنك يصبح البنك نائبا عن العميل يف إمتام الصفقة التجارية بني البائع واملشتري ووفقا للشروط املتفق عليها، كما أنه مسؤول عن

.1992الصادر عن غرفة التجارة الدولية، سنة 500رقم املنشور القواعد و األعراف الدولية املوحدة لالعتمادات املستندية من 03املادة 1 .1993الصادر عن غرفة التجارة الدولية، سنة 500رقم املنشور القواعد و األعراف الدولية املوحدة لالعتمادات املستندية من 14املادة 2

التمویل عن طریق االعتماد المستندي: الفصل الثالث

96

يذ كافة الشروط والضوابط وملتزما بدفع كامل قيمة الصفقة للمستفيد بعد استيفاء الشروط املطلوبة، وبالطريقة تنف .املتفق عليها بالعقد املربم

ومن ناحية أخرى فعلى املستورد أن يتأكد من الشروط والضوابط وتطابقها ما ورد يف العقد واإلطالع على كافة .د املستنديحقوقه والتزاماته باالعتما

: وفقا للمراجعة السابقة فإن املستورد تقع عليه عدة التزامات من بينها ومن أمهها دفع التأمني النقدي الالزم لفتح االعتماد، وهو ميثل نسبة معينة من قيمة الصفقة املربمة وهذه النسبة تتحدد -1

.باالتفاق املربم بني الطرفني .قا للشروط اليت يتضمنها االعتماد املستنديدفع قيمة املسحوبات وف -2 .االلتزام بدفع العموالت والفوائد اليت يتم االتفاق عليها من البنك -3

قيمة الصفقة لومن ناحية أخرى فسوف يتولد عن فتح االعتماد حقا جوهريا للمستورد يتمثل حقه يف استرداد كامبالطبع (تسليم يف املدة احملددة أو يف حالة اإلخالل بشروط االتفاق عن الشحن وال) املصدر( يف حالة تقاعس البائع

.1)بعد دفع النفقات اليت حتملها البنك واملشاركني معه )املستفيد( املصدر : لفرع الثالثا

اخل ويف مجيع احلاالت فإن االعتماد املستندي متمثال ...قد يكون املصدر شخصا أو جمموعة أشخاص أو شركة . خطاب االعتماد قد يصدر باسم املستفيد مباشرة أو باسم أحد البنوك العاملة يف بلدهيف

: وبصفة عامة فإن املصدر ومبجرد أن يستلم خطاب االعتماد تقع عليه العديد من االلتزامات من بينها ستندي تسمح بتقدميالتأكد من صالحية االعتماد املستندي والتأكد من أن مدة صالحية االعتماد امل -1

. املستندات املطلوبة ومن مثة احلصول على حقوقه املالية .التأكد من أن نوع االعتماد املستندي وشروطه وضوابطه مقبولة وممكنة -2التأكد من أن مواصفات البضاعة من حيث الكمية واجلودة والسعر الواردة باإلعتماد تتماشى ظاهريا مع ما مت -3

.يف العقد املربم مع املستورداالتفاق عليه .التأكد من االعتماد ال يتضمن أية شروط خمالفة تتعلق بدفع فوائد أو أية أعباء إضافية -4 .التأكد من متطلبات التأمني املنصوص عليها صراحة يف االعتماد -5

.21سعيد عبد العزيز عثمان،مرجع سبق ذكره،ص 1

التمویل عن طریق االعتماد المستندي: الفصل الثالث

97

ا أا مكتوبة بشكل جيب على املصدر أن يتأكد بنفسه أن اسم شركته وعنوانه كما هو وارد باالعتماد، كم -6 .واضح وحمدد

التأكد من أن االعتماد املستندي يصف بوضوح وبطريقة حمددة املستندات اليت يتعني على املستفيد تقدميها -7 .للحصول على قيمة الصفقة وأنه تتماشى ما مت االتفاق عليه

ويطلب موافقته على املضمون يف الواقع فإن البنك فاتح االعتماد يقوم بإرسال خطاب االعتماد للمصدر -8والشروط الواردة وإبداء أية مالحظات، وعلى املصدر أن يقوم بدراسة اخلطاب وإبداء أي مالحظات وعلى املصدر أن يقوم بدراسة اخلطاب وإجراء أي تعديالت يرغب فيها، وذلك خالل مدة معينة من استالم إشعار خطاب

.1إذا مل يقم املصدر بالرد خالل تلك الفترة فإنه يعترب قابال ا كما هياالعتماد ال تزيد عن أسبوعني أو أكثر، و )املعزز، املؤكد( مبلغ االعتماد البنك : الفرع الرابع

يف حاالت معينة قد يظهر البنك املعزز كأحد األطراف الرئيسية يف االعتماد ويتحقق ذلك عندما تكون شروط تطلب تعزيز االعتماد ويف مثل هذه الظروف فإن االعتماد سوف يتضمن هذا الشرط التعاقد بني البائع واملشتري ت

صراحة ويتوجب على البنك مصدر االعتماد إبالغ البنك املراسل يف بلد املصدر بإضافة تعزيزه األخري على االعتماد املستندي، وإذا وافق البنك املراسل على ذلك فإنه يطلق عليه بالبنك املعزز وبذلك يصبح هذا

: ملتزما بـ مراجعة املستندات املطلوبة املقدمة من طرف املصدر.

التأكد من استفاءها لشروط االعتماد.

الدفع للمصدر قيمة املبلغ املتفق عليه. وثائق اخلاصة باالعتماد املستنديال :املطلب الثاين

.مستندات رئيسية و مستندات ثانوية ميكن تقسيم املستندات أو الوثائق اخلاصة باالعتماد املستندي اىل املستندات األسـاسيـة: فرع األولال

بعد االستعراض السريع لألطراف الرئيسية لالعتماد املستندي والتزامات كل طرف اجتاه مستندات خاصة به .كضمان لنجاحها؟ ما هي املستندات الضرورية اخلاصة ذه التقنية واليت تعترب: ميكن أن تتساءل السؤال التايل

.36،ص1999،املؤسسات اجلامعية للدراسات و النشر و التوزيع،لبنان،احملاسبة و العمليات املصرفيةناجي مجال، 1

التمویل عن طریق االعتماد المستندي: الفصل الثالث

98

وهي من املستندات الضرورية لسري عملية االعتماد املستندي حيث أا تضمن صالحية العقد : الفاتورة التجارية -1التجاري الذي يربط بني املصدر واملستورد، وهي الوثيقة األساسية األوىل ملا هلا من أمهية فهي تبني نوعية البضاعة

ق عليه، وجيب على البنك أن يفحصها جيدا ويتأكد من االسم الكامل للمصدر وحجمها والكمية والسعر املتف .واملستورد ونوعية البضاعة وأصلحها وكل ما يتعلق بالبضاعة وأيضا جيب أن يتأكد البنك من توقيع املصدر عليها

ب االعتماد، وهي جتسد وتعترب الفاتورة التجارية وصل بني العقد التجاري والتعليمات اليت ينص عليها خطا .العقد التجاري بني املصدر واملستورد

لصاحل املستورد حيث ) املسؤول على الباخرة أو الطائرة( وهي وثيقة يصدرها الناقل للبضاعة : سند الشحن -2يعترف فيها بأن البضاعة قد سلمت لنقلها وهي تعترب كأداة قانونية، ومن أهم هذه السندات جتد سند الشحن

.حري الذي هو الوسيلة األكثر استعماال يف التبادالت التجارية الدوليةالبوجند أيضا سند الشحن اجلوي وهو سند حيرر لعنوان البنك املصدر أو لعنوان املستورد ومبوجبه يستطيع

الناقلة، تاريخ وجيب أن يكون سند الشحن حامال ملعلومات دقيقة حول أمساء األطراف، اسم. املستورد تسلم بضاعتهوإذا كان االعتماد قد نص على . الشحن، نوعية البضاعة، الوزن، الكمية، اسم الشاحن، توقيع مسؤولة وسيلة النقل

.فإن هذا السند يكون مقبوال) إرساهلا على دفعات( جواز الشحن اجلزئي للبضاعة أي شحنها على دفعات فيها املخاطر اليت جيب تغطيتها، وتصدر من طرف شركات التأمني وهي عبارة عن وثيقة توضح : شهادة التأمني-3

وهذا حسب طلب املستورد، وهنا ليس للبنوك مسؤولية على أي خطر مل يؤمن ويأخذ شهادة التأمني كما هي بدون املخاطر " أو " املخاطر العادية" أية مسؤولية، لذا جيب عدم استخدام املصطلحات غري حمددة الوصف من أمثال

.1"املعتادةحينما ينص االعتماد على طلب شهادة التأمني ضد مجيع األخطار فإن البنوك سوف تقبل مستند التأمني الذي

حىت ولو كان مستند التأمني يشري إىل " أن التأمني يغطي مجيع األخطار" حيتوي على أي عبارة أو مادة منصوص فيها .2مسؤولية بشأن أي خطر مل يتم تغطيته استبعاد أخطارا يعينها، وذلك دون أية

.193،ص1997التوزيع،األردن،الطبعة السادسة،،دار صفا للنشر و ادارة األعمال املصرفيةزياد رمضان ، 1 .1993الصادر عن غرفة التجارة الدولية، سنة 500رقم املنشور القواعد و األعراف الدولية املوحدة لالعتمادات املستندية من 36املادة 2

التمویل عن طریق االعتماد المستندي: الفصل الثالث

99

املستندات الثانوية: الفرع الثاينبعد التعرض إىل املستندات الثالثة السابقة اليت تعترب مبثابة مستندات قاعدية أو أساسية يف فتح االعتماد هناك

إليه يف أحسن الظروف وجند ل مستندات أخرى يستطيع املستورد أن يطلبها بالتفاوض ليضمن أكثر أن سلعته ستص :1منها

هي وثيقة مصدرة من طرف هيئات معتمدة كالغرفة التجارية أو عن طريق بعض اجلهات : شهادة املنشأ -1، وميكن أن يذكر اسم وعنوان املصنع املنتج للبضاعة إذا ما )البلد األصلي للبضاعة( احلكومية تبني أصل البضاعة

.تطلب االعتماد ذلك .تفيد أن هذه البضاعة خالية من األمراض وتصدر من جهات متخصصة: صحيةشهادة -2وهي شهادة تصدر من طرف خمتربات خمتصة حيث تقوم بتحليل وفحص ): نوعية البضاعة( شهادة التحليل -3

.عينات من البضاعة، خاصة فيما يكون تركيب املواد فيها مهم مثل األدوية واحلليب اففتطلب هذه الوثيقة عادة يف البضائع غري املتشاة اليت تعتمد على الوزن وذلك ملعرفة حمتويات كل :التعبئةوثيقة -4

.طرد مثل األدوات املرتلية، قطع الغيار، املالبسيثبت فيها الوزن الصايف والوزن اإلمجايل للبضاعة يف حالة عدم حتديد شروط االعتماد للجهة اليت : شهادة الوزن -5

أن تصدر هذه الشهادة فإن البنوك هلا أن تقبل شهادة الوزن بالشكل الذي تقدم به، فإذا تطلب االعتماد تصديق جيبالوزن أو بيان الوزن الذي يظهر أنه أضافه الناقل أو وكيله إىل مستند النقل إال إذا نص االعتماد بالتحديد أن يقدم

.2بيان وزن كمستند منفصل نص يف االعتماد تقدمي بعض هذه الشهادات دون أن يضع شروط معينة يف كيفية إذا : وثائق مجركية -6

.احلصول عليها فإن البنك يقبل هذه الشهادات أو الشهادة املقدمة إليه كما هي بدون مسؤولية عليهاألصلي وتتمثل هذه الوثيقة يف شهادة تبني فيها أن البضاعة خرجت من موطنها : شهادة التصريح بالتصدير -7

.تسهل من مهمة اجلماركبصفة قانونية، و مراحل حتقيق االعتماد املستندي :املطلب الثالث

:لكي يتم تنفيذ االعتماد املستندي عليه املرور بعدة خطوات أو مراحل نذكرها يف ما يلي

.1993لصادر عن غرفة التجارة الدولية، سنة ا 500رقم املنشور القواعد و األعراف الدولية املوحدة لالعتمادات املستندية من 38املادة 1 .293خالد وهيب الراوي، مرجع سبق ذكره، ص 2

التمویل عن طریق االعتماد المستندي: الفصل الثالث

100

مرحلة اإلنشاء والفتح: فرع األولاليتقدم العميل بطلب فتح االعتماد وهذا بعد االتفاق مع املصدر على كيفية الدفع وشروط التسليم ونوع

االعتماد املتعاقد عليه، ولفتح االعتماد جيب على املشتري أن يتقدم إىل بنكه بطلب فتح االعتماد مرفوقا باملستندات ها له البنك مللئها حيث حتمل بيانات توفر كافة الشروط املطلوبة، وهذا الطلب يكون على شكل استمارة يقدم

واملعلومات الالزمة عن املستورد واملصدر والبضاعة املراد استريادها، وعن نوع وشكل االعتماد املتفق عليه ويوقع فيها ا ما كانت طالب فتح االعتماد، وعندما يقوم البنك بالتحقق من صحة التوقيع وأيضا من املستندات املطلوبة، وإذ

كلها مطابقة للشروط يقوم البنك بفتح االعتماد ويقوم عندها بإبالغ أو بإشعار البنك املصدر بفتح االعتماد، وهذا 1.وفيما يلي خمطط يوضح عملية فتح االعتماد. األخري يقوم بدوره بإشعار املصدر بأنه قد مت فتح االعتماد لصاحله

مادسري عملية فتح االعت: )06(رقم الشكل1

2

4 3

. من إعداد الطلبة: املصدر : تتم سري عملية فتح االعتماد من خالل املراحل التالية: شرحال .االتفاق على شروط التسليم والدفع ونوع االعتماد يف شكل عقد جتاري ما بني املستورد واملصدر -1 .فتح االعتماد لصاحل املصدر إىل البنك املراد التعامل معهتقدمي املستورد طلب -2 .إشعار البنك فاتح االعتماد بعد املوافقة على فتح االعتماد لصاحل املصدر بنك املصدر -3 بفتح االعتماد لصاحله) املستفيد (إشعار بنك املصدر املصدر -4

1993الصادر عن غرفة التجارة الدولية، سنة 500رقم املنشور القواعد و األعراف الدولية املوحدة لالعتمادات املستندية من36املادة 1

الــمصـدر الــمستـورد

بـنك املـصدر بنك فاتح االعتماد

التمویل عن طریق االعتماد المستندي: الفصل الثالث

101

تسوية االعتماد املستندي: الفرع الثاينالسابق ملرحلة فتح االعتماد وإنشاؤه، وبعد الفحص الدقيق لكافة املستندات املقدمة يتم بعد ضابعد االستعر

ذلك تسوية املدفوعات الالزمة لتنفيذ هذا االعتماد أي بدءا من إرسال البضاعة إىل غاية التسوية املالية واليت ختتلف .شكل مسار خاص بهعلى حسب نوع شكل االعتماد املتفق عليه، حيث أن كل نوع وكل

وبصفة عامة سوف تتضمن شروط االعتماد املستندي الطريقة اليت سيتم ا تسوية مدفوعات االعتماد :1املستندي، وميكن التمييز بني نوعني من أشكال تسوية املدفوعات

.هتتحقق التسوية من خالل اخلطوات املوضحة يف املخطط املبني أدنا: التسوية من خالل الدفع -1 ة تسوية املدفوعات من خالل الدفععملي): 07(رقم الشكل

1

2 3 6 7

5

4

.من إعداد الطلبة: املصدر : شرحالشروط إرسال وشحن البضاعة على حسب ما اتفق عليه يف العقد التجاري ويقابلها استالم املصدر أو تنفيذ -1

.الشاحن سند الشحن من الناقلبنك املصدر ( إىل بنكه ) سند الشحن( يقوم املصدر بتسليم املستندات املطلوبة واليت تشري إىل شحن البضاعة -2

).املؤكدتندات املقدمة لبنك املصدر ملا هو وارد يف شروط االعتماد فإنه يقوم بالدفع للمصدر بعد التأكد من مطابقة املس -3

.قيمة الصفقة

.240أمحد غنيم،مرجع سبق ذكره ،ص 1

بـنك املـصدر بنك فاتح االعتماد

الـــمستورد املـصـــدر

التمویل عن طریق االعتماد المستندي: الفصل الثالث

102

.يقوم بنك املصدر بإرسال تلك املستندات إلىل البنك فاتح االعتماد -4املستندي يقوم بنك فاتح االعتماد وبعد التأكد من صحة املستندات املقدمة بدفع املستحقات املقررة باالعتماد -5

.وبالطريقة السابق االتفاق عليها) املؤكد(وذلك لبنك املصدر .يقوم البنك فاتح االعتماد بإرسال وتسليم املستندات إىل املستورد -6 .يقوم املستورد بالدفع للبنك فاتح االعتماد وبالطريقة السابق االتفاق عليها -7 .املوضحة يف املخطط املبني أدناه اتوتتحقق التسوية من خالل اخلطو: التسوية بالقبول-2

عملية تسوية املدفوعات بالقبول: )08(رقم الشكل1

2 3 6 7

5 4

.من إعداد الطلبة: املصدر : شرحاليقوم املصدر بإرسال وشحن البضاعة على حسب ما اتفق عليه يف العقد التجاري استالمه لسند الشحن من -1

.الناقلعلى أن يصاحب ذلك ) واملؤكد املبلغ( يقوم املصدر بتقدمي املستندات املؤكدة لشحن البضاعة إىل بنكه -2

.املسحوب على البنك -Draft–السحببعد التأكد من مطابقة املستندات ملتطلبات االعتماد املستندي فإن البنك سوف يقبل الكمبياالت املقدمة ويعيدها -3

.إىل املصدر .الت املؤكدةيقوم البنك بإرسال املستندات إىل البنك فاتح االعتماد ليؤكد على قبول الكمبيا -4يقوم البنك الفاتح لالعتماد وبعد التأكد من مطابقة املستندات لشروط االعتماد بتسديد الدين املستحق وفقا -5

.للطريقة السابق االتفاق عليها .يقوم البنك فاتح االعتماد بإرسال املستندات إىل املستورد -6 .بالطريقة السابق االتفاق عليها) الكمبيالةقيمة ( يقوم املستورد بسداد الدين املستحق -7

بـنك املـصدر بنك فاتح االعتماد املبلغ واملؤكد

الــمستورد املـصـــدر

التمویل عن طریق االعتماد المستندي: الفصل الثالث

103

لبنوك يف نطاق االعتماد املستنديمسؤوليات ا :املطلب الرابعتتجلى املسؤوليات اليت تقع على 1993لسنة 500من خالل استقراء نصوص إصدار الغرفة التجارية رقم

.قدمة، باإلضافة إىل مسؤوليات اجتاه العمالءعاتق البنوك اجتاه بعضها البعض، ومسؤوليات اجتاه املستندات امل مسؤوليات البنوك اجتاه بعضها البعض: الفرع األول

.إن مسؤولية البنك عندما يتلقى تعليمات ناقصة أو غامضة تتعلق بتبليغ اعتماد أو تعزيز أو تعديل اعتماد

مسؤولية عليه، ويكون اإلخطار املبدئي الذي يرسله تبدأ بإبالغه تلك املعلومات إىل املستفيد للعلم فقط ودون أي البنك للمستفيد واضحا وحمددا وصرحيا موضحا أن اإلبالغ للعلم فقط وال توجد أي مسؤولية على البنك مبلغ االعتماد، وعلى هذا األخري أن يقوم بإبالغ البنك فاتح االعتماد باإلجراء الذي حدث ويطلب منه تزويده باملعلومات

لالزمة، ومن ناحية أخرى فإن البنك فاتح االعتماد تقع عليه مسؤولية تزويد مراسلة باملعلومات املطلوبة دون إبطاء اأو تأخري حيث أن البنك املراسل أو مبلغ االعتماد لن يقوم بتعزيز أو تعديل أو إبالغ االعتماد املستندي إال بعد

.1ةاستالم املعلومات املطلوبة بصورة كاملة وواضح البنوك اجتاه املستندات املقدمة مسؤوليات: الفرع الثاين

تقع على خمتلف البنوك أطراف االعتماد املستندي مسؤولية الفحص الدقيق جلميع املستندات املقدمة والتأكد من املستندات يفض وأي تناق. املطابقة الظاهرية هلا لشروط االعتماد املستندي ووفقا للمعايري والقواعد املصرفية الدولية

جيعلها غري مطابقة لشروط االعتماد، باإلضافة لذلك يتعني أال يتعدى فترة فحص املستندات سبعة أيام عمل تبدأ من .اليوم التايل الستالم هذه املستندات على أن يتم إبالغ الطرف الذي تسلم منه تلك املستندات بنتيجة الفحص

نك املعني يف حالة قبول أو عدم قبول املستندات فتقع عندما يقوم البنك فاتح أما مسؤولية البنك فاتح االعتماد والباالعتماد بتفويض بنكا آخر بأن يدفع أو يتعهد بالدفع يف تاريخ االستحقاق أو يتداول املستندات اليت تبدو يف ظاهرها

: جدا ملتزمون مبا يليمطابقة لشروط االعتماد، حيث أن كل من البنك فاتح االعتماد والبنك املعزز إن و أن يقابال مدفوعات البنك املعني الذي قام بالدفع أو تعهد بالدفع آلجال أو قبل املسحوبات أو

.تداوهلا أن يقابال املستندات املقدمة.

.1993الصادر عن غرفة التجارة الدولية، سنة 500رقم املنشور القواعد و األعراف الدولية املوحدة لالعتمادات املستندية من 12املادة 1

التمویل عن طریق االعتماد المستندي: الفصل الثالث

104

املستندات أو البنك املعني للعمل نيابة عنهما رفض ) إن وجد( وإذا قرر البنك فاتح االعتماد أو البنك معزز االعتماد عليه أن خيطر على وجه السرعة الطرف الذي استلم منه تلك املستندات قبل اية عمل اليوم السابع من تاريخ استالم تلك املستندات على أن يتضمن اإلخطار مجيع اخلالفات اليت بسبها مت رفض تلك املستندات على أن يوضح أيضا ما

ويف هذه احلالة فإن البنك فاتح . ت تصرف مقدمها أو سيعيدها إليهإذا كان البنك سيحتفظ بتلك املستندات حت .1حيق هلما مطالبة البنك مرسل املستندات برد املبالغ اليت مت سدادها وفوائدها) إن وجد( االعتماد أو البنك املعزز

سداد يف تاريخ ولكن ماذا حيدث إذا قام البنك مقدم املستندات املخالفة للشروط بسداد القيمة، أو تعهد بالاالستحقاق أو قبل املسحوبات أو تداول املستندات، ولكن حتت التحفظ أو مقابل خطاب ضمان بسبب اخلالفات يف

.املستنداتأن يتحلال من أي التزام حبجة أن هذا ) إن وجد( يف مثل هذه الظروف ال حيق للبنك فاتح االعتماد أو معزز االعتماد

.2العالقة بني البنك مرسل املستندات واملستفيدالتحفظ أو الضمان خيص فقط أما يف خيص فاعلية املستندات املقدمة يف نطاق االعتماد فإن البنوك ال تتحمل أية مسؤولية جتاه فاعلية املستندات ال

باإلضافة إىل من حيث صيغة املستندات أو كفايتها أو دقتها أو أصالتها أو تزويدها أو النتائج القانونية املترتبة عليها، أن البنوك ال تتحمل أي التزامات أو مسؤوليات بالنسبة للشروط العامة أو اخلاصة الواردة يف نص املستندات أو املضافة إىل ذلك النص، وال تتحمل أيضا أي التزام بالنسبة حلسن نية الشاحن أو الناقل أو وكيل البضاعة أو أي شحن

.3اله أو مالءمته املالية أو االجنازية، أو مكانتهآخر كائن من كان، أو تصرفاته أو إمهأما بالنسبة ملسؤولية البنوك عن نقل الرسائل أو نتائج القوة القاهرة فإا ال تتحمل أية مسؤولية أو التزام يف

خري أو حالة تأخري أو ضياع أي مراسالت أو خطابات أو مستندات تكون يف طريقها بني أطراف معني، وال عن التأالتشوه أو األخطار األخرى الناشئة عن نقل برقيات والتلكسات، وال تتحمل البنوك أي التزام أو مسؤولية عن األخطاء النامجة عن الترمجة أو تفسري املصطلحات الفنية، وحتتفظ البنوك حبقها يف ابالغ شروط االعتماد كما هي

. دون ترمجة

.1993الصادر عن غرفة التجارة الدولية، سنة 500رقم املنشور القواعد و األعراف الدولية املوحدة لالعتمادات املستندية من 14، املادة 13املادة 1 .42سعيد عبد العزيز عثمان، مرجع سبق ذكره، ص 2الصادر عن غرفة التجارة الدولية، سنة 500رقم املنشور القواعد و األعراف الدولية املوحدة لالعتمادات املستندية من، 18، املادة 17، املادة 14املادة 3

1992.

التمویل عن طریق االعتماد المستندي: الفصل الثالث

105

لبنوك أي التزام أو مسؤولية فيما يتعلق بالنتائج املترتبة على انقطاع سري أعماهلا باإلضافة إىل ذلك ال تتحمل ا بسبب حوادث القضاء والقدر أو الشغب أو االضطرابات األهلية أو العصيان املسلح، أو احلروب أو غري ذلك من

يتعلق بأي اعتماد ينتهي األسباب اخلارجة عن إرادة البنوك أو بسبب االضطرابات أو إقفال حمالت العمل، وفيماأجله خالل مدة انقطاع سري العمل ال تقوم البنوك عند استئناف نشاطها بالدفع أو التعهد بالدفع يف تاريخ االستحقاق

أو قبول مسحوبات املستفيد أو تداول املستندات حتت االعتماد ما مل يرد هلا حتويل صريح للقيام بذلك جتاه العمالءمسؤولية البنوك إ: الفرع الثالث

يتم توضيح عدة حاالت للعميل فيما يتعلق بتعامله باملستندات مع البنوك بالنسبة ملسؤولية البنك فاتح االعتماد جتاه العميل يف حالة تقاعس املراسلني عن تنفيذ تعليمات، حيث يتضح أنه -1

) العميل( ات طالب االعتماد عندما يستعني البنك فاتح االعتماد خبدمات بنوك أخرى لتنفيذ تعليمفإا تقوم بذلك حلساب العميل وعلى مسؤوليته، وبالتايل فإن عدم قيام البنوك األخرى بتنفيذ التعليمات الواردة إليها ال يتحمل مسؤولية البنك فاتح االعتماد وال يقع عليه أي التزام حىت لو كان هو الذي اختار البنوك األخرى اليت

ن معها يف تنفيذ االعتماد، أما الطرف الذي يطلب من طرف آخر داخل االعتماد املستندي تأدية خدمة يتعامل ويتعلومعينة يكون ملزما بسداد كافة املصروفات والعموالت واألتعاب والتكاليف اليت يتحملها الطرف اآلخر بسبب تأدية

.1هذه اخلدمةمل طرف آخر غري الطرف الذي أعطى التعليمات أما إذا كانت شروط االعتماد تقضي بغري ذلك أي يتح

طالب فتح ( باملصروفات فإن الطرف األخري يظل ملزما بسداد هذه املصروفات يف حالة تعذر حتصيلها، أما العميل يكون ملزما جتاه البنوك عن أية التزامات ومسؤوليات تفرضها القوانني والعادات يف اخلارج وعليه أن ) االعتماد

.2ن تلك االلتزاماتيعوضها عأما فيما خيص ترتيبات مقابلة للمدفوعات بني البنوك يف نطاق االعتماد املستندي فإنه إذا قام البنك فاتح

البنك الذي يقوم بالدفع أو القبول أو التداول ليسحب " البنك مقابل املدفوعات" االعتماد بتعيني بنكا ثالثا يسمى اد فإن البنك مصدر االعتماد تقع عليه مسؤولية تزويد البنك مقابل عليه قيمة املستندات املطابقة لشروط االعتم

الذي ( بكافة التعليمات الالزمة ويف الوقت املناسب ملقابلة مطالعات البنك الساحب ) البنك الثالث( املدفوعات

.1992الصادر عن غرفة التجارة الدولية، سنة 500رقم املنشور القواعد و األعراف الدولية املوحدة لالعتمادات املستندية من 18املادة 1 .53سعيد عبد العزيز عثمان،مرجع سبق ذكره، ص 2

التمویل عن طریق االعتماد المستندي: الفصل الثالث

106

ا مسؤولية تزويد ، ويف مثل هذه الظروف فإن البنوك متداولة املستندات ال تقع عليه)يتوىل الدفع، القبول، التداولالبنك مقابل املدفوعات بشهادة تفيد مطابقة املستندات لشروط االعتماد، كما يلتزم البنك مصدر أو فاتح االعتماد

: بالتايل .سداد قيمة املستندات إىل البنك متداول تلك املستندات إذا رفض البنك مقابل املدفوعات سداد القيمة -لب ا البنك متداول املستندات نتيجة لتأخر البنك مقابل املدفوعات يف سداد مدفوعاته سداد فوائد التأخري اليت يطا -

.املستحقةسداد مصروفات البنك مقابل املدفوعات، ومع ذلك ويف احلاالت اليت تقضي بأن تكون مثل هذه املصروفات على -

العتماد األصلية ويف تعليماته إىل حساب طرف آخر فإن البنك فاتح االعتماد يلتزم بالنص على ذلك يف شروط االبنك مقابل املدفوعات، ويف هذه احلالة فإن املصروفات سوف حتصل من البنك الساحب عند تقدمي املطالبة، ويف

.1حالة عدم استخدام االعتماد فإن هذه املصروفات تظل مسؤولية البنك فاتح االعتمادراحة عما إذا كانت تلك االعتمادات توفر الدفع باإلطالع أو بعد يتعني يف مجيع أنواع االعتمادات النص ص

. أجل أو بالقبول أو بالتداوليعين سداد قيمة الكمبيالة أو املستندات مبعرفة البنك املرخص له بذلك وأن جمرد فحص املستندات دون والتداول

.سداد القيمة ال ميثل تداوهلاة على حتديد تسمية البنك املرخص له بالدفع باإلطالع أو الدفع آلجل أو كما يتعني أن تنص شروط االعتماد صراح

وإذا مل يكن هذا ،) Nominated bank( بالقبول أو بالتداول، والبنك الذي يتم تسميته يف هذه احلالة يطلق عليه -الدفع باإلطالع( ستندات األخري هو الذي يتوىل تعزيز االعتماد فإن البنك املسمى ال يقع عليه التزام سداد قيمة امل

إال يف احلاالت اليت يقبل فيها صراحة ذلك مع إخطار املستفيد، كما أن ) تداول املستندات -حتول -الدفع اآلجل .استالمه املستندات وفحصها ال يشكل عليه التزامات بالدفع أو القبول أو التداول إال يف احلدود السابقة اإلشارة إليها

ة فإن قيام البنك مصدر االعتماد بتسمية بنك آخر أو السماح ألي بنك بتداول املستندات، وبصفة عام وتفويض بنك آخر بإضافة تعزيزه لالعتماد يعد ترخيصات من البنك مصدر االعتماد هلذه البنوك بالدفع أو القبول أو

نصوصه وتعهده من قبل البنك فاتح التداول حسب األحوال مقابل املستندات اليت تبدو مطابقة لشروط االعتماد و " ) .د"الفقرة 10املادة ( مبقابلة مدفوعات هذه البنوك طبقا ألحكام هذه املادة ) مصدره( االعتماد

.1993لصادر عن غرفة التجارة الدولية، سنة ا 500رقم املنشور القواعد و األعراف الدولية املوحدة لالعتمادات املستندية من، املادة 19املادة 1

التمویل عن طریق االعتماد المستندي: الفصل الثالث

107

خالصةالوسائل املعتمدة يف العصر احلديث ومساعدة على إمتام الصفقات بني الدول املختلفة يف أشهر االعتماد املستندي هو

.وقد يستحيل إمتام آالف الصفقات اليت تربم كل يوم يف جمال التجارة اخلارجية ونه يصعبدإذ من ،ثقة تامةواملستورد من طرف البنك الذي يقوم وتربز أمهية االعتماد املستندي كونه أداة ملنح االئتمان لكل من املصدر

بدور الوسيط، واملستشار واملؤكد والضامن لكال الطرفني بقيامه باملراجعة الدقيقة والتأكد من صحة املستندات وإن قبول البنوك فتح وتنفيذ االعتمادات املستندية بأنواعها املختلفة يتولد عنه . املقدمة قبل الشروع يف التسوية املالية

من املسؤوليات وااللتزامات اجتاه بعضها البعض واجتاه املستندات املقدمة واجتاه العمالء احملددة وفقا للمعايري العديد .والقواعد املصرفية الدولية

37دراسة حالة تطبیقیة في البنك الخارجي الجزائري وكالة البویرة: الفصل الرابع

108

:متهيــدالبنوك اليت ختصصت يف متويل عمليات التجارة لالبنك اخلارجي اجلزائري هو بنك جتاري منذ نشأته ويعترب أو

.اخلارجية يف اجلزائر، وقد ختصص يف متويل عمليات التجارة اخلارجية مع الدول األجنبية

مليا مبتابعة وترية ذلك يف البنكإسقاطه عفبعدما تطرقنا إىل دراسة االعتماد املستندي يف اجلانب النظري سنحاول . اخلارجي اجلزائري وكالة البويرة

يف املبحث األول نتطرق اىل تقدمي عام للبنك اخلارجي اجلزائري الذي مبحثني، فمن خالل هذا الفصل الذي يتكون مناملبحث الثاين اىل دراسة حالة و يف ،سنتعرض اىل تعريفه و نشأته،تطوره،وظائفه و هيكله وسنتطرق اىل وكالة البويرة

..مستندي عتمادتطبيقية ال

37دراسة حالة تطبیقیة في البنك الخارجي الجزائري وكالة البویرة: الفصل الرابع

109

(BEA)تقدمي البنك اخلارجي اجلزائري : املبحث األولتمد عليها يف حتقيق األهداف عأنشأ البنك اخلارجي اجلزائري بعدما لوحظ تدين نشاط البنوك األجنبية اليت كان ي

.مية العالقات اخلارجية وهلذا جاء قرار إنشاء البنك اخلارجي اجلزائرياالقتصادية على املستوى اخلارجي وتن (BEA)تارخيية حول البنك اخلارجي اجلزائري ةنبذ: املطلب األول

وبرأس مال قدره 67/204مبوجب مرسوم 1967أكتوبر 01تأسس البنك اخلارجي اجلزائري يف زائر تبعا لقرارات تأمني القطاع البنكي، ولقد ورث دج وذا فهو ثالث بتك جتاري تأسس يف اجل 20.000.000

1:البنك فعالية مخس بنوك أجنبية وهي ).1967أكتوبر 01(القرض الليوين - ).1967-12-31(الشركة العامة -

).1968-05-31(القرض الشمايل -

).1968-05-31(البنك الصناعي اجلزائري املتوسط -

).1968- 04-30(بنك باركيز -

حيث 1976ص هذا األخري يف ضمان تنفيذ اتفاقيات املرتبطة بالتصدير واالسترياد مث توسع نشاطه منذ واختوميدان الصناعات ) سونطراك ونفطال(املؤسسات الصناعية الكربى يف ميدان احملروقات مثل أصبح يسير حسابات أكرب

:من قسمني ويتكون البنك. باإلضافة ميدان البحري) التعدين(البيتروكيماوية قسم الودائع واالقتراض. قسم آخر للعمليات األجنبية.

وهو بنك متخصص يف العمليات مع اخلارج وكذا ممارسة كل العمليات املصرفية التقليدية له صفة مؤسسة واملتعلق يف 88- 11م ـوم رقـوتنفيذا للمرس 1988- 01-12عمومية اقتصادية على شكل شركة وطنية إىل غاية

ؤسسات العمومية حنو االستقاللية مت حتويل مؤسسة القرض املسماة البنك اخلارجي إىل شركة أسهم أما حاليا توجيه امل .فهي تابعة لوزارة املالية

.البويرة 37منشورات عن البنك اخلارجي اجلزائري، رقم الوكالة 1

37دراسة حالة تطبیقیة في البنك الخارجي الجزائري وكالة البویرة: الفصل الرابع

110

خلارجي اجلزائري وهيكله التنظيميأهداف ومهام البنك ا: املطلب الثاين :BEAأهداف ومهام -1

تجارية وظيفته األساسية يف تسهيل وتطوير العالقات االقتصادية ميارس البنك اخلارجي اجلزائري ككل البنوك الالوطين، ويهدف أساسا إىل جتهيز وتشجيع ومتويل العمليات التجارية فهو اجلزائرية مع الدول األخرى يف إطار التخطيط

خمتلف العمليات البنكية يقوم مبنح قروض االسترياد وتأمني املصدرين اجلزائريني وتقدمي الدعم هلم كما ميكن له التدخل يف 1:مع اخلارج وذلك يف

.تسهيل وتطوير العالقات االقتصادية اجلزائر اخلارج - .ترقية االتفاقيات التجارية مع الدول األخرى فيما خيص تعاملهم وقروضهم -

.القيام خبدمات مركز يف التعليم التجاري ويف التكوين -

.وضع وكاالت هلا فروع يف اخلارج -

.العمليات البنكية واحملاسبية اخلارجية القيام جبميع -

تأسيس وإدارة احملالت الرئيسية وإجناز مجيع العمليات املتعلقة باإلجناز والعمليات اخلاصة بالتأمني الالزم لنشاطات - .املؤسسة

.ضمان اإلجراءات اجليدة الناجتة عن سوق الدولة واجلماعات احمللية -

.تشارك يف نظام تأمني القروض -

.شاركة يف املؤسسات اخلارجيةتأخذ امل -

.يعطي ضمان للمستوردين واملصدرين -

.إعطاء املوافقات للقروض والبنوك األجنبية -

.قبنفس املرجع السا 1

37دراسة حالة تطبیقیة في البنك الخارجي الجزائري وكالة البویرة: الفصل الرابع

111

:BEAاهليكل التنظيمي للبنك اخلارجي اجلزائري 2

.لبويرةا 37منشورات عن البنك اخلارجي اجلزائري، رقم الوكالة : المصدر

الـــــرئاســة

مديرية المفتشية العامة

مديرية املورد البشرية -

مديرية اإلدارة العامة -

مديرية الدراسات -

القانونيـة

مديرية إتصال -

خلية

الية مديرية امل-

واملسامهة والعالقات

اخلارجية

مديرية التجارة -

اخلارجية

مديرية العمليات -

اخلارجية

اخللية اإلستراجتية-

ظيمنخلية الت-

قسم احملاسبة-

قسم اإلعالم

قسم اخلزينة

قسم املراقبة والتسيري

المديرية العامة للتعهدات

العامة المديرية للعالقات الخارجية

العامة المديرية التطوير للصيانة و

المركزية للشبكة المدیریة

مديرية التعهدات-

مديرية المؤسسات -

الصغيرة وموسطة الحجم

الصناعات الصغيرة -

والمتوسطة الحجم

مديرية المنازعات-

األمانة العامة

37دراسة حالة تطبیقیة في البنك الخارجي الجزائري وكالة البویرة: الفصل الرابع

112

)37(ك اخلارجي اجلزائري البويرة تقدمي وكالة البن: املطلب الثالثلدى البنك اخلارجي اجلزائري عدة وكاالت وفروع وكل وكالة تنتمي إىل مديرية جهوية، ويف هذا املبحث سنتطرق إىل

.عملية هلاالوكالة املستقبلة، من خالل تعريفها وهيكلها التنظيمي، دور خمتلف مصاحلها والبيئة ال وهيكلها التنظيمي) 37(ة البنكية الوكال

ني عشر وكاالت التابعة للمديرية اجلهوي لسطيف، بوكالة البنك اخلارجي اجلزائري بالبويرة هي واحدة من دف توسيع نشأة البنك وخدمة زبائنه املتواجدين بالوالية، وتتمثل مهام الوكالة 07/07/1980واليت تأسست يف

1:يف .يري العالقات التجارية مع الزبائن بطريقة ديناميكيةتس -

.بناء وحتليل وإدارة ملفات القرض للخواص واملؤسسات الصغرية واملتوسطة وكذا الصناعات الصغرية واملتوسطة -

.الرعاية اإلدارية واملالية لعمليات الزبائن سواء بالدينار أو بالعملة الصعبة -

كبري بالدور اهلام الذي يلعبه املدير يف التوفيق بني خمتلف املصاحل املوجودة يف ونشاط الوكالة مرهون إىل حد الوكالة، باعتباره املسؤول األول فيتوجب عليه اعتماد سياسة ناجعة لتسيري الوكالة فهو يقوم بترقية وتقييم رأس املال

االستغالل العقالين خلزينة الوكالة، وإن الوكالة، تنظيم، تنشيط ومراقبة نشاطات الوكالة وكذلك السهر على تنفيذ والذي يسعى إىل التسيري واحملافظة الفعالة لوثائق الوكالة، التسيري اإلداري ملوظفي ) نائب املدير(عنه نائبه غاب املدير ينوب

ب الدورية والسهر الوكالة، إجناز امليزانية املتوقعة للوكالة، تسيري األرشيف واحملافظة عليه، إعالن الضرائب وشبه الضرائ .على التسويات املختلفة يف الوقت املناسب

وبطبيعة احلال حتتوي الوكالة على أمانة اليت تتكفل بالرد على املكاملات اهلاتفية وفتح الرسائل وتنفيذ عمليات تر، وتظم الوكالة وكذلك دراسة ومعاينة التقدميات املستندة وكذا الطباعة على خمتلف اآلالت أو الكمبيو. اخل... الفاكس

.أربعة مصاحل :والشكل التايل يوضح اهليكل التنظيمي للوكالة

.نفس المرجع السابق 1

37دراسة حالة تطبیقیة في البنك الخارجي الجزائري وكالة البویرة: الفصل الرابع

113

يكل التنظيمي لوكالة البويرةاهل): 4(الشكل رقم

املديـــر

نائب املديــر األمانــة

مصلحة العالقات اخلارجية

مصلحة الصندوق واحملفظة

مصلحة العالقات مع الزبائن

مصلحة القروض

مانـةاأل

مصلحة االلتزامات

خلية الدراسة والتحليل

.وثائق مقدمة من الوكالة: املصدر

37دراسة حالة تطبیقیة في البنك الخارجي الجزائري وكالة البویرة: الفصل الرابع

114

دور خمتلف مصاحل الوكالة: املطلب الرابع .ختتلف مصاحل الوكالة وخيتلف تبعا لذلك دور كل واحدة منها، فكل واحدة هلا غرض معني

:مصلحة العالقات اخلارجية: األول الفرع :تلعب املصلحة دورا هاما يف تطوير العالقات االقتصادية اجلزائرية مع اخلارج وذلك بـ

.إجناز عمليات توظيف وتصفية الصادرات والواردات -

.فتح وإجناز اعتماد مستندي يف االسترياد والتصدير -

.التصديرمعاجلة االستالمات املستندية يف االسترياد و -

.تنفيذ االستالمات املستندية املرسلة واملستقبلة -

.إجناز عمليات الزبائن يف احلساب بالعملة الصعبة -

مصلحة الصندوق واحملفظة: الفرع الثاينأو يف شبكة البنك أو تزود مصلحة الصندوق العمليات اليت يطلبها الزبون يف نفس الوكالة :مصلحة الصندوق -1

وأيضا حركة ) إيداع، سحب(امل معها، وللمصلحة عالقة وطيدة مع الزبائن وهذه العملية حركة نقدية البنوك اليت يتع ).حتويل، وضع حتت التصرف(من حساب حلساب

:يتمثل دورها فيما يلي: احملفظة -2

.إجناز العمليات املتعلقة بالشيكات وأوامر الدفع للزبائن -

.تسيري ومتابعة التوظيفات -

.فيذ حتويالت الزبائنمعاجلة وتن -

.مع البنوك األخرى Télécompensationواملقاصة عن بعد Compensationإجناز عمليات املقاصة -

، وميكن تعريفه على أنه وسيلة للدفع Le chequeومن بني املستندات املعاجلة من طرف املصلحة الشيك اليت توجد لديه أموال " املسحوب"ف البنك املسمى ووثيقة مكتوبة ميكن للشخص املسمى الساحب أن يعطي أمر ملوظ

تتمثل موجودة أو مسبقة بدفع باإلطالع مبلغ من املال لنفسه أو حامل الشيك أو شخص ثالث هو املستفيد، وأنواعها :فيما يلي

37دراسة حالة تطبیقیة في البنك الخارجي الجزائري وكالة البویرة: الفصل الرابع

115

هو شيك مستخرج من دفتر شيكات اخلاصة بالبنك بطلب من الزبون : Cheque de banqueشيك بنكي - .ه عن طريق خصم من حسابه، والشيك البنكي غري قابل لإلظهار وحيمل البنك املسؤوليةالذي يشتري

يتطلبها النظام اجلديد املقاصة عن بعد وهي شيكات شيكات جديدة :Cheque normaliseوحد املشيك ال -« Télé compensation »ك حتتوي ، وهذا الشيك يتميز بورق خاص بالسكانري حيث املنطقة البيضاء من الشي

).رقم متثل رقم احلساب 20أرقام متثل رقم الشيك و 7(حرف 27على

وهي الشيكات القدمية اليت ميكن استعماهلا فقط يف إطار :Cheque non normaliseوحد املالشيك غري - .رقم 27، املنطقة البيضاء حتتوي )ال ميكن متريرها يف جهاز سكانري( « compensation »التعويض

:مصلحة العالقات مع الزبائن: الثالث الفرع :املكلفني بالزبائن هم أول من يتحدثون مع الزبائن على مستوى الوكالة وتتمثل مهمتهم يف

.تقرير الدخل يف عالقة مع الزبائن وفقا لتوجيهات إدارة الوكالة - .القيم بتحليل األخطار وإصدار إشعار مربر جلميع مستويات الوكالة -

.تحليل مردودية الزبائنالقيام ب -

.القيام بتسيري ومتابعة استعمال القروض للموافقات املتحصل عليها -

:مصلحة القروض: الفرع الرابعمتلك مصلحة القروض مكانة يف كل وكالة بنكية وتعترب كوسيلة مهمة للغىن، وذلك لتكوين األموال وتنمية

لتنظيم املالئم وتوزيع عقالين للمهام، ومصلحة القرض ختتلف من وكالة االستثمار، وهلذا الغرض جيب أن جتهز املصلحة با .بنكية إىل أخرى

يعترب البنك اخلارجي اجلزائري من ضمن البنوك األوىل اليت ظهرت يف اجلزائر، ولقد سعى منذ نشأته إىل تطوير الوطين، وكسبه رؤوس األموال اليت يقوم املعامالت اخلارجية اجلزائرية، وهذا ما ظهر من خالل تعدد وكاالته عرب التراب

.جبمعها، وكذا قبول طلبات اإلقراض ملختلف األعوان االقتصادينيفعندما نتحدث عن طرق التمويل للتجارة اخلارجية، جند أن االعتماد املستندي من بني الوسائل األكثر استعماال،

ه التقنية يتجلى لنا دور البنك اخلارجي يف متويل خمتلف حيث يعترب وسيلة دفع وضمان للتجارة اخلارجية، ومن خالل هذ .عمليات التجارة اخلارجية

37دراسة حالة تطبیقیة في البنك الخارجي الجزائري وكالة البویرة: الفصل الرابع

116

تسيري عملية اإلعتماد املستندي: املبحث الثاين .بعدما قمنا بدراسة عامة و نظرية لعملية االعتماد املستندي،سنتطرق يف هذه احلالة التطبيقية اىل سري هذه العملية

سري اإلعتماد املستندي مراحل : املطلب األول dossier domiciliation: ملف التوطني - 1

12-91قبل كل إجراء البد للمؤسسة أن يكون هلا ملف توطني، اهلدف من هذه العملية حسب التنظيم يف ديد إلتزامات البنوك ،اإلدارات، املنتجني العمومني واخلواص املسجلني للبنك اجلزائري، ميكن من حت 14/12/1991ل

السجل التجاري، وأصحاب اإلمتياز أو التجار املوكلني من طرف النقد والقرض، حيث يقصد ذه العملية قيام املستورد un"بتحديد بنك ما والذي يتوىل مهمة متابعة السري احلسن لعملية اإلستراد فيقدم البنك للمستورد وثيقة تعرف بـ

engagement d'importation " فيها إطارين: إسم البنك، و رقم احلساب املتعلق باملستورد، و قيمة : إطار خمصص للمستورد وإطار خمصص للوكالة، فتحدد فيه

.البضاعةيعرف التوطني أنه أمر مرقم، مسجل يف نوع من اإلستراد الذي يكون حمدد يف زمن عادي، و هذا النوع من :التوطني

عد إنتهاء املدة يعاد الترقيم من جديد، فالتوطني وسيلة ملزمة لكل معاملة إىل ن ملدة ثالثة أشهر، و ب 01اإلستراد من .جتارية تقام مع اخلارج

إذن التوطني هو قيام البنك بتسجيل مجيع العمليات اليت جتري مع اخلارج من أجل التأكد من مطابقتها مع التنظيم املعمول . راد و التصدير حيث يسمح هلا باالنطالق يف الشكل القانوينبه، كما يتعلق باملصادقة القانونية على عمليات اإلست

: شروط التوطني لفتح ملف التوطني يطلب من املستورد عقد جتاري يف حدود شكل الفاتورة الشكلية، سند ورسالة طلب مؤكدة، هذا

:العقد التجاري يبني هوية املتعاقدين، بلد أصل البضاعة وطبيعتها ويشمل ملف التوطني على )02امللحق( .الفاتورة الشكلية - .طلب التوطني -

بعملية التوطني، و ذلك بفتح ملف التوطني ، ويتكون هذا الرقم " BEA" حسب احلالة املدروسة قامت وكالة )01أنظر امللحق(خانات 5من

37دراسة حالة تطبیقیة في البنك الخارجي الجزائري وكالة البویرة: الفصل الرابع

117

099 00093 14 2014/2 037 NUMERO D'IMMATRICULATIONرقم الوكالة لدى البنك املركزي : 37

DE LA BANQUE CENTRAL ميثل السداسي الذي مت فيه التوطني" 2"متثل السنة و " 2014:" 2/2014

"FOB .12.EIF. 14"ميثل نوع العملية أو رقم النقل : 14 أرقام 5رقم التوطني ويتكون دائما من : 00093 "EURO"رقم العملة أورو : 0099

)د ج للملف 1500(اليف املتعلقة مبلف التوطني بعدها يقوم املستورد بدفع كل املصارف و التك :جراءات فتح االعتماد املستنديإ:املطلب الثاين -

إىل إجراء أخر و الذي يتمثل يف فتح االعتماد املستندي، " B E A"بعد إمتام إجراءات التوطني تنتقل وكالة إىل زبيدة شارع بومية بالبويرة دهست الواقعة بsarl aommarوحسب احلالة املدروسة تقدم عملية من شركة

لطلب فتح االعتماد مستندي غري قابل لإللغاء، و ذلك بغرض تسهيل عملية ) BEA( وكالة البنك اجلزائري اخلارجي :ومتت هذه العملية عرب اخلطوط التالية،الرباميل و الدالءوسائل التعبئة إستراد سلعة املتمثلة يف

والبائع املصدر، لتحسني الصفقة التجارية AOMMARأقدم عليها املشتري وهي أول خطوة :العقد التجاري: 1 .، باعتباره حيدد الشروط املتفق عليهااملعدات هذه املتمثلة يف شراء

أمر بفتح SARL AOMMARبعد إمتام العقد التجاري ، يقدم ممثل من املؤسسة : فتح اإلعتماد املستندي: 2 : اإلعتماد املستندي إىل وكالة البنك اجلزائري اخلارجي حامال معه الوثائق الالزمة لفتح اإلعتماد املستندي واليت تتمثل يف

LA FACTURE PROFORMOA:الفاتورة الشكلية - 1 : من ما يليو تتض )02امللحق(واليت تعكس الشروط املتفق عليها يف العقد التجاري هي وثيقة حترر من طرف املصدر

)EURO(أورو 20. 402 44: مبلغ الفاتورة -– MY LUBRICANTS RUE DE LA DAME)املصدر(عنوان املستفيد -

ZONEEURO 2000-30123CAISSARGUES-France )CIF )cost. inssurance freightشروط التسعرية -

37دراسة حالة تطبیقیة في البنك الخارجي الجزائري وكالة البویرة: الفصل الرابع

118

وسيلة النقل - أوصاف البضاعة -

الشكلية من طرف املستورد و إن قبل ا،يقوم املصدر بتحرير الفاتورة بعد دراسة هذه املعلومات املدونة يف الفاتورة .ويرسلها مع املستندات املتفق عليها) la facture definitif(النهائية جيب على املستورد إعطاء تعليمات واضحة وكاملة ودقيقة إىل بنكه بغرض فتح االعتماد، كذلك التحديد :مالحظة

ب م األعراف املوحدة 15تتم مقابلها عملية الدفع أوالقبول أو التداول حسب ما جاء يف املادة الدقيق للمستندات اليت سR UU 500رقم.

هو طلب مكتوب من : la demande d'ouverture du credoeطلب فتح اإلعتماد املستندي -02لعقد التجاري والذي يتضمن البنود واملالحظات املتفق عليها يف ا" SARL AOMMAR"طرف املشتري

)LES CLAUSE ( 700بعد أو شرط املتمثل يف 19وهي SUIFT MT)للحصول على أكثر )03امللحق ، :التفاصيل فيما خيص البنود باختصار فهي تتمثل يف

.املستورد األمر - .املصدر البائع - . )بنك املستفيد(بنك اإلشعار - .)بنك املستورد(بنك اإلصدار - تاريخ طلب فتح اإلعتماد - ."غري قابل لإللغاء" وع اإلعتماد املستندي ن - .قيمة اإلعتماد - ."CACH"التسوية تكون عن طريق الدفع عند اإلطالع - .إرسال البضاعة يكون دفعة واحدة - .ال يف حالتنا هذه""le transbordementإستبدال وسيلة النقل، هل هو مسموح به أم ال -ا للمشتري ،و اليت تظهر وتصف بشكل دقيق البضاعة من خالل تبيان املستندات اليت جيب على املصدر إرساهل -

إخل.....توضيح الكمية ، النوعية السعر الوحدوي

37دراسة حالة تطبیقیة في البنك الخارجي الجزائري وكالة البویرة: الفصل الرابع

119

incotern" ".C I Fنوع شرط البيع - LA DATE DE VALIDITEأجال تقدمي الوثائق -

.)PORT EUROPéenميناء(ان حتميل البضاعة ووجهتها مكان الشحن للتسليم أو مك - .تاريخ صالحية اإلعتماد -و " D O E"، بتحضري امللف الذي سريسله إىل مديرية العمليات مع اخلارج)B E A(يقوم موظف الوكالة -

:الذي حيتوي على الفاتورة الشكلية صور طبق األصل لطلب فتح االعتماد املكتوب من طرف املستورد 04"وثيقة "LE JOURNALE 700سويفت M T

بدراسة شاملة للملف، خترج يف األخري بقرار الرفض أو القبول، DOEديرية العمليات مع اخلارج بعد قيام مويتعلق هذا القرار بشرعية طلب اإلستراد فيما خيص نوع وكمية البضاعة املراد إستريادها ، يف حالتنا هذه قبل امللف من

"DOE"طرف مث يرسل امللف والتصريح إىل الوكالة ، AUTORISATION DECREDIT"ووقع تصريح فتح اإلعتماد

BEA530لتباشر يف فتح ملف اإلعتماد الذي كحجز مبلغ الفاتورة عن طريق جعل حساب املستورد BEAبعد فتح االعتماد املستندي يقوم البنك املستورد : مالحظة

. مدين، إذا كان حساب هذا األخري حتتوي على املبلغ املطلوب االعتماد املستندي تنفيذ: املطلب الثالث

بعد حصول البنك اخلارجي اجلزائري على قبول فتح االعتماد املستندي ،ينتقل إىل اإلجراء املوايل و املتمثل يف تنـفيذ االعتماد املستندي أي حساب تكاليف االعتماد املستندي و عموالته و ذلك بعد حتويل األورو مقابل الدينار

)04امللحق (. اجلزائري : نقدم مثاال لذلك كما يلي و

37دراسة حالة تطبیقیة في البنك الخارجي الجزائري وكالة البویرة: الفصل الرابع

120

د ج 4.662.231.00: قيمة الصفقة بالدينار اجلزائري هي )عمولة فتح اإلعتماد ( عمولة ثابتة 3000.00

عمولة سويفت 1500.00+ عمولة فصلية 11817.41+ =16317.41

= من جمموع العموالت الثالث TVA 17% حتسب جمموع العموالت = سويفت + عمولة فتح اإلعتماد + عمولة فصلية

د ج 16317.41= 700+ 3000+ 24.979،0216317.41 x 0.17 =2773.96 د ج مبلغ الرسم على القيمة املضافة 2773.96

عمولة فصلية 11817.41+ اد عمولة فتح اإلعتم 3000+ عمولة سويفت 1500.00+

املبلغ اإلمجايل 19097.37" " REIالعموالت الالزمة، تتصل مديرية العالقات مع اخلارج" "DOEبعد إقتطاع مديرية العمليات مع اخلارج -

أي بني (لتجعلها كوسيط بينهما " "BEAملصدر واليت تتعامل مع اليت تقوم بإختيار أحد البنوك املوجودة يف البلد اBEA" " وBNB"( " بإعتبار أن املستفيد ال حيق له أن يضغط و يرفض على البنك املستورد التعامل مباشرة مع ،

خر متبادلة وحيدة فهي تتكامل يف حالتنا هذه مباشرة معها دون وجود بنك أ" "BEAبنكه، و مبا أن العالقة مع بإرسال ملف فتح االعتماد املستندي ملديرية العالقات مع " "BEAكوسيط بينهما بعد عملية التوطني ،تقوم وكالة

)05امللحق (:ويتكون هذا امللف من" "DOEاخلارج .فاتورة شكلية) 1 طلب فتح اإلعتماد املستندي ) 2بالبضاعة و اخلاصةل املعلومات و اليت تتضمن ك 700MT ،MT :message typeوثيقة سويفت ) 3

.أملستندي باالعتماد

37دراسة حالة تطبیقیة في البنك الخارجي الجزائري وكالة البویرة: الفصل الرابع

121

، )la formule 4 " ( "BAوثيقة طلب شراء العملة الصعبة من بنك اجلزائر ) 4 .و تتكون من أربعة نسخ، واحدة حتتفظ ا الوكالة و ثالثة ترسل مع امللف

ستندي إىل الوكالة ، ويف نفس الوقت تباشر للملف، تقوم بإرسال قبول فتح اإلعتماد امل" "DOEبعد دراسة املديرية sarlبأمر من زبوا " "BNPإىل بنك املستفيد 700MTبإرسال إشعار فتح اإلعتماد املستندي على شكل سويفت

aommar لصاحل sarl ch-lub cheballah lubrifiants فور تلقي البنكBNP" " سويفت عن طريق c "sarl ch-lubبإختبار املصدر BEAبعدها يقوم Acuse De Reseptionإرسال وثيقة إشعار بإستالم

cheballah lubrifiants عن فتح االعتماد املستندي لصاحله من طرف زبونهsarl aommar و خيربه بكلاملعلومات الواردة يف سويفت الذي تلقاه ، ويفحص كل املصدر صحة الشروط املتفق عليها يف العقد التجاري مث يبلغ

. األطراف املعنيني بفتح اإلعتماد املستنديكل تتم عملية الفحص عن طريق ما يلي: كيف تتم عملية الفحص:

التأكد من صحة االعتماد املستندي املتحصل عليه ومقارنته بشروط العقد املتفق عليه - ) .غري قابل لإللغاء يف احلالة املدروسة(طبيعة اإلعتماد - .خ صالحية اإلعتماد التأكد من إحترام تاري - .مكان الدفع -

كيف تتم عملية التبليغ ؟ : LE(املكلف بالعبور: بعد فحص اإلعتماد املستندي ،يقوم املصدر بتبليغ كل املتدخلني من بينهم

TRANSITAIRE ( ،للقيام بإجراءات العبورLE FRET شركة التأمني لتغطية املخاطر احملتملة ، وهكذا) 40املادة (،الذي يقوم بدوره مبراجعتها ، حسب املادة BNAال الوثائق املمثلة للبضاعة إىل البنك يستطيع املصدر إرس

)06امللحق(و تتمثل الوثائق واملستندات يف "BEA من القواعد و اإلعراف املوجودة مث يرسلها إىل البنك املستورد نسخ 05طرف املستفيد وحمررة يف وهي موقعة من" "La Facture Commercialeالفاتورة التجارية - "BEA "حمررة بإسم البنك اخلارجي اجلزائري " La Connaissement Maritime"سند الشحن -

وذلك يف شحنتني .حمررة يف نسخة واحدة" Attestation"شهادة املصنع -

37دراسة حالة تطبیقیة في البنك الخارجي الجزائري وكالة البویرة: الفصل الرابع

122

.حمررة يف نسخة واحدة" Certificat D'origine"شهادة األصل - .حمررة يف نسخة واحدة" Not De Coulissage"قائمة الطرود - .حمررة يف نسخة واحدة" Not De Poids"وثيقة الوزن - ." La Facture Définitive"الفاتورة النهائية - .نسخة واحدة" Le Bordereau"وصل حتويل املستندات -

يام مفتوحة أ 07اليت يراجعها يف مدة "BEA "بإرسال الوثائق إلىل البنك املستورد " Bnp"يقوم البنك املصدرOuverte) 07jour ( وهي األيام اليت يعمل فيها البنك إبتداء من تاريخ إستالم املستندات ، مث حيتفظ موظف

زائد نسخة من شهادة األصل لكي يضعها يف ملف اإلعتماد (+) بالنسخة األصلية للفاتورة "BEA هذا البنك sarl aommar"سسة املستندي ، أما باقي النسخ األخرى تسلم للزبون أي املؤ

عليها وبالتوازن، تقدمي املصدر الوثائق لبنك اإلشعار، فإنه يقوم بإرسال البضاعة مع ) BEA(بعد توقيع البنك :الوثيقتني التاليتني

.نسخة أصلية من الفاتورة النهائية - .نسخة أصلية من سند الشحن -

كونه ميكن املستورد من إستالم بضاعة بعد إعطائه تتمثل أمهيته يف " un plis cartable"هذا امللف املكون يدعىو يوقع عليه وعلى " l'endossement du connaissement"الذي يظهر له سند الشحن " BEA"لبنكه

الفاتورة النهائية و اليت يستطيع ا استالم البضاعة، وهذا فيما إذا كان حساب املستورد به موونة "provisionné "رة، أما إذا كان حسابه دون مؤونة لتغطية مبلغ الفاتو"non provisionné " له يظهرفال

و بالتايل مينع من إستالم بضاعته، وحسب حالتنا فإن BEAسند الشحن و اليوقع على الفاتورة النهائية من طرف .يتضمن مبلغ الفاتورة sarl aommarحساب

فهو مبثابة ضمان له يؤمن ) بنك املستورد( ار ومنه نستنتج أن سند الشحن دائما مكتوب على إسم بنك اإلصدمن خالل مبلغ الفاتورة ضد خطر عدم الدفع من طرف املستورد، بإعتباره ال ميكن أن يستلم بضاعته إال بعد إظهار و توقيع سند الشحن من طرف بنكه ، ويتم ذلك بعد تأكد هذا األخري من وجود مؤونة يف حساب

.املورد

37دراسة حالة تطبیقیة في البنك الخارجي الجزائري وكالة البویرة: الفصل الرابع

123

يوم ابتداء 21تنفذ عملية الدفع نقدا ،يف هذه احلالة ،أي يف فترة مدا ) BEA(ئق إىل بنك اإلصدار بعد إرسال الوثا أي حسب احلالة املدروسة من la date d'embarquement وقيع ربان السفينة على سند الشحنمن تاريخ ت

سب املصدر لدى بنك وذلك جيعل حساب اإلصدار مدينا مببلغ االعتماد ،و ح 7/10/2014اىل30/09/2014 .اإلشعار دائن بنفس املبلغ

نستنتج أن مدة صالحية االعتماد ) la date de validité ( هي الفترة اليت يرسل فيها اإلشعار الوثائق ، .للمصدر و البضاعة إىل املستورد، وحتقيق مبلغ الفاتورة

l'apurement du Credoc: تصفية اإلعتماد املستندي : املطلب الرابع : هي املرحلة اليت يتم فيها غلق ملف التوطني، وبعد ذلك بتظهري امللف املكون من

.الفاتورة الشكلية - )05امللحق(.الفاتورة النهائية - .وثيقة االقتطاع -

.و هذه املرحلة تبني أن مبلغ اإلعتماد قد حول للمصدرواليت تؤكد دخول البضاعة و ، " BEA"هي وثيقة تقدم من طرف مصلحة اجلمارك للبنك : D10وثيقة -

.إستالمها من املستورد، وكذلك املبلغ الذي دخلت به البضاعةبالتصفية " DRI " و ذا يكون اإلعتماد املستندي قد صفي، فيشعر موظف من مديرية العالقات مع اخلارج

). un état d'apurement(النهائية بواسطة وثيقة التصفية هذه، العملية كانت عادية جدا و مل نالحظ أي مشكل من بداية فتح اإلعتماد إىل غاية و نشري إىل أنه يف حالتنا

sarl ch-lub cheballah "على بضاعته و حتصل املصدر" sarl aommar "تصفيته، حيث حتصل الزبون lubrifiants "على كل مستحقاته.

UN CASHETرقم التوطني على شكل طابع" sarl aommar"و إعطاء الزبون

37دراسة حالة تطبیقیة في البنك الخارجي الجزائري وكالة البویرة: الفصل الرابع

124

ةخالص من خالل الدراسة التطبيقية اليت أجريناها يف بنك اجلزائر اخلارجي وكالة البويرة ، و اليت تطرقنا فيها إىل حالة ختص

أن البنك اخلارجي اجلزائري يؤدي دورا من األدوار املنوطة إليه وهو متويل التجارة ميكن مالحظة ،فتح االعتماد املستنديويبقى استعمال االعتماد املستندي يف التجارة اخلارجية هو املتداول والشائع بالرغم من تعقد إجراءاته وتكاليفه اخلارجية،

.املرتفعة، وذلك ملا يوفره من أمان وتسهيل لعملية سداد مبلغ الصفقةجي ويقوم كذلك حبساب كل وعليه فسري االعتماد املستندي بداية من الفتح إىل غاية تصفيته يتكفل به بنك اجلزائر اخلار

التكاليف املختلفة اليت تعود على حساب العميل وله عدة مهام أخرى يقوم ا كمنح تسهيالت للتعامل مع الدول .األجنبية

خاتمة

126

:اخلامتة تعترب التجارة اخلارجية من بني القطاعات اليت توليها خمتلف دول العامل اهتماماا نظرا ملا تلعبه هذه األخرية من

بني خمتلف األعوان االقتصاديني املقيمني يف دور بارز يف تطوير اقتصاديات الدول عن طريق حتريك وتنشيط العالقات .دول خمتلفة، ومن أجل تسهيل و تسريع هذه املبادالت تتدخل البنوك لتمويل خمتلف عمليات التجارة اخلارجية

األساسية اليت تعتمد عليها الدولة يف تطوير اقتصادها واحتالل مكانة بالغة األمهية يف جمال الركائزوتعد البنوك احد ادالت التجارية فهي جزء من املنشآت املالية يف اتمع وتلعب دورا هاما يف متويل التجارة اخلارجية والرفع من مستوى املب

.االقتصاد الوطين

يف البنك ولتجسيد الدور الذي تلعبه التقنيات البنكية يف متويل التجارة اخلارجية قمنا بدراسة حول االعتماد املستندي .اخلارجي اجلزائري وكالة البويرة

من خالل الدراسة النظرية و التطبيقية هلذا املوضوع نكون قد أجبنا على األشكالية املطروحة و اثبات الفرضيات :املقترحة بالتايل

فنثبت صحتها التجارة اخلارجية من أهم القطاعات االقتصادية، اليت تنص على أنالفرضية األوىل فيما خيص يف -حيث تويل هلا خمتلف دول العامل اهتماما كبريا ألنه مهما اختلفت النظم السياسية يف هذه الدول فأا ال تستطيع

.حتقيق االكتفاء الذايتالوسيط املايل بني املتعاملني باعتبارها لبنوك لتربز من خالل الدور الفعال فصحتها الفرضية الثانيةخبصوص -

واملستثمرين فهي تقوم بتجميع الودائع ومنح القروض لذوي العجز املايل، وبالتايل فهي تعد عصب االقتصاديني .النشاط التجاري واملمول األساسي لالقتصاد

تتعدى نربز صحتها حيث تدور الفرضية الثالثة حول ضرورة وجود ميكانيزمات جديدة لتمويل التجارة اخلارجية-تلك الوسائل و التقنيات املعروفة من اجل التمويل و احملدودة أيضا يف أجهزا املصرفية كاعتماد استراتيجيات

.جديدة تتماشى و السياسة االقتصادية اجلديدة ن اجل االعتماد املستندي تقنية دفع و متويل يف التجارة اخلارجية مفتؤكد من خالل ايضاح أن أما الفرضية الرابعة -

إمتام الصفقات التجارية يف أحسن الظروف، األمر الذي أدى لعديد من الدول العتماده كوسيلة دفع و ضمان و متويل يف معامالا التجارية كما يتطلب احلصول على وثائق فهي ضمان حلقوق املتعامل االقتصادي من عدة خماطر

.وك املمولة أو املورد أو استريادوهذا بالنسبة جلميع األطراف املتدخلة سواء كانت البن

خاتمة

127

:النتائج

:ومن خالل الدراسة اليت قمنا ا توصلنا إىل النتائج التالية-

.أن االعتماد املستندي هو أهم وسيلة وأحسن طريقة للتعامل على املستوى الدويل-الغري قابل لإللغاء واملؤكد ألنه أكثر ضمانا املتعاملون فيه يعتمدون على االعتماد املسندي اجلزائر اخلارجي بنك يف -

.للمتعاملني .القومي التجارة اخلارجية عبارة عن نشاط يقوم على أساسا التبادل الدويل وله دور كبري على االقتصاد - .يسهر البنك على ضمان السري احلسن للمعامالت التجارية -

.اجلزائري خلارجياستعماال يف البنك ا األكثرأجنع تقنيات متويل التجارة اخلارجية و يعترب االعتماد املستندي- :التوصيات

.جارة اخلارجية ،باكثر سرعة ممكنةضرورة توفري كل الوسائل الالزمة للمؤسسات املالية لتسهيل عمليات متويل الت -

لتجنب تضييع الوقت بالنسبة للمستورد فأمواله تبقى ضرورة تقليص املدة اليت تتطلبها اجراءات االعتماد املستندي - حمجوزة لدى البنك دون وصول البضاعة اليه و دون االستفادة من أمواله عن طريق توظيفها يف البنك مبعدل فائدة

.معني ،كما ان بعض السلع املستوردة سريعة التلف مما يسبب خسارة للمستورد

على و االعتماد ل تكلفة أقل خماطرة والسرعة، يف املبادالت التجارية الدولية اختيار الطرق اليت تضمن للطرفني أق -الوسائل املتطورة االلكترونية كاالنترنت، واالستغناء تدرجييا على الوسائل الكالسيكية املعتمدة أساسا على الوثائق،

.وهذا لضمان خفض التكليف وربح للوقت، ونوعية أفضل للخدمات املقدمة

:البحثفاق أ

.املزيد من الدراسات حول االعتماد املستندي إجراءيبقى اال مفتوح للباحثني يف هذا املوضوع حيث نتمىن

:مثل

.االعتماد املستندي و استخداماته يف ظل التجارة االلكترونية-

129

:املراجع :الكتب ياللغة العربية –ا

1999إبراهيم األعمش، أسس احملاسبة العامة،ديوان املطبوعات اجلامعية،اجلزائر،- 1 2000أبو عتروس عبد احلق ،الوجيز يف البنوك التجارية،جامعة منتوري قسنطينة ،اجلزائر، - 2 1999دون دار النشر ،مصر ،. الدوليةاالقتصاد الدويل و السياسات االقتصادية . أمحد عبد اخلالق- 3 ، 1997أمحد غنيم، االعتماد املستندي والتحصيل املستندي، الطبعة اخلامسة، مصر، - 4 2003أمحد حممد حمرز، السندات التجارية، دار الكتب القانونية، مصر - 5 2005امساعيل حممد هاشم ،النقود و البنوك ،املكتب العريب احلديث ،مصر،- 6 2008املكي،األوراق التجارية و العمليات املصرفية،دار الثقافة للنشر و التوزيع، عمان،أكرم ي- 7 2001مجال يوسف عبد النيب ،االعتمادات املستندية ،مركز الكتاب األكادميي،عمان - 8 1993يل امحد توفيق، حممد صاحل احلناوي، اإلدارة املالية أساسيات وتطبيقات، دار اجلامعية، مصر، مج- 9

حسن دياب ،االعتمادات املستندية التجارية ،املؤسسة اجلامعية للدراسات و النشر و التوزيع، لبنان -10،1999

2000الطرق احملاسبية احلديثة،دار وائل للنشر،عمان ،-خالد أمني بن عبد ربه،العمليات املصرفية-11 .1988،دار وائل للنشر،عمان،)الطرق احملاسبية احلديثة(املصرفية خالد أمني عبد اهللا،العمليات-12 1990حممد الفيومي، نظم املعلومات احملاسبية، الدار اجلامعية،لبنان ،. د-13 2000رشاد العصار، التجارة اخلارجية، دار املسرية للنشر والتوزيع والطباعة، عمان، -14 1997ة املالية،عمان،رضوان وليد الغفار،أساسيات يف اإلدار-15دار الرضا للنشر و التوزيع ، اجلزء األول . ، أساسيات التجارة الدولية املعاصرة. رعد حسن الصرن-16

2011،سوريا، 1997وزيع،األردن،الطبعة السادسة،زياد رمضان ،ادارة األعمال املصرفية،دار صفا للنشر و الت-17زياد رمضان وحمفوظ جودة، االجتاهات املعاصرة يف إدارة االئتمان، دار وائل للنشر والتوزيع، الطبعة -18

2003الثانية، عمان األردن، 1996 ، عمان،4، دار صفاء، الطبعة : أساسيات يف اإلدارة املالية:زياد سليم رمضان-19 2004زينب حسني، االقتصاد الدويل و العالقات االقتصادية والنقدية ،الدار اجلامعية اجلديدة،مصر ، -20

130

، 2سامي عفيفي حامت، التجارة اخلارجية بني التنظري والتنظيم، الدار املصرية اللبنانية،مصر طبعة -211993

2003ة، كلية التجارة ، مصر، سعيد عبد العزيز عثمان، االعتمادات املستندية، الدار اجلامعي-22و منظمة التجارة العاملية، مكتبة و مطبعة اإلشعاع 94مسري حممد عبد العزيز، التجارة العاملية بني جات -23

2001،مصر ، شاكر القزويين ،حماضرات يف اقتصاد البنوك،ديوان املطبوعات اجلامعية، الساحة املركزية ،بن عكنون-24

1989اجلزائر ،الطبعة الرابعة، 2000ضياء جميداملوسوي،االقتصاد النقدي ، مؤسسة شباب اجلامعة،مصر،-25 1995طالب حممد عوض، التجارة الدولية نظريات وسياسات، مطبعة النور، األردن،-26 2001ديوان املطبوعات اجلامعية، اجلزائر. طاهر لطرش، تقنيات البنوك-27كلية التجارة جامعة . احلميد، اإلدارة الفعالة خلدمات البنوك الشاملة طلعت أسعد عبد-28

1998.مصر.املنصورة .220ص لبنان،عادل أمحد حشيش، االقتصاد الدويل، الدار اجلامعية، بريوت،-29 2000نهضة العربية، القاهرة،مصر، عبد الباسط وفاء، دراسات يف مشكالت التجارة اخلارجية، دار ال-30 2001احلميد عبد املطلب ، التمويل احمللي ، الدار اجلامعية ،مصر، عبد-31 1977عبد اخلالق جودة، حماضرات يف االقتصاد الدويل، جامعة القاهرة،مكتبة ضة الشرق، مصر، -32، عبد الرمحن يسري امحد، دراسات اقتصادية إسالمية يف النقود والفوائد والبنوك، الدار اجلامعية للنشر -33

1998مصر، مصر، 5عبد الغفار حنفي، عبد السالم أبو قحف، إدارة البنوك وتطبيقاا، دار املعرفة اجلامعية، الطبعة -34

،2000 ، 2عبد الغفار حنفي، عبد السالم أبو قحف، ، تقنيات البنوك، ديوان املطبوعات اجلامعية، اجلزائر، الطبعة-35

2003 1999ديوان املطبوعات اجلامعية،اجلزائر، :يعقوب، أصول احملاسبة العامة عبد الكرمي بو-36 2007معية للطباعة والنشر ، مصر ، النظرية اإلقتصادية ، الدار اجلا: عبد املطلب عبد احلميد -37 1994دار النهضة العربية، مصر، العمليات املصرفية ،.فاطمة مروة يونس ، الفنون التجارية -38

131

1994ضة العربية للنشر،لبنان، دار النه- 1اجلزء-مروة، الفنون التجاريةفاطمة -39فريد الصلح،موريس نصر،املصرف و األعمال املصرفية،دار األهلية للنشر و التوزيع -40

1989،بريوت،لبنان،و التجارة االلكترونية يف ظل القواعد و األعراف الدولية مازن عبد العزيز فاعور،االعتماد املستندي-41

2006ليب احلقوقية،لبنان ،،منشورات احل 0200جمدي حممد شهاب، اقتصاديات النقود و املال، دهر اجلامعة اجلديدة للنشر، اإلسكندرية، مصر -41 2007مصر ،ر اجلامعة اجلديدة جمدي حممود الشهاب ،االقتصاد الدويل املعاصر ،دا-42مصر، . درية و بريوت العربيةكلية احلقوق جامعة اإلسكن. االقتصاد النقدي. جمدي حممود شهاب-43

1996 1998، اإلسكندرية، مصر،حممد صاحل احلناوي، اإلدارة املالية والتمويل-44 1977حممد عبد العزيز عجيمية، االقتصاد الدويل، دار اجلامعات املصرية، مصر ، -45 2006،ادارة البنوك،دار املناهج للنشر و التوزيع،عمان، حممد عبد الفتاح الصريف-46 1995دار النهضة العربية،مصر، : حممد عثمان، التمويل واإلدارة املالية يف منظمات األعمال-47 مصرحممد حممود فيمي،القواعد و العادات املوحدة لالعتمادات املستندية ،معهد الدراسات املصرفية ، -48

،2000 1992حممد ناشر، التجارة الداخلية، دار النشر، جامعة االسكندرية، ،مصر،-49 1999حممد يونسي، اقتصاديات دولية، جامعة اإلسكندرية، مصر، -50 2001مطر موسى سعيد ،التجارة اخلارجية ، دارالصفاء للنشر و التوزيع ،عمان ،-51 1998مصر،اإلسكندرية، ،يف جمال مصادر التمويل منري إبراهيم هندي، الفكر احلديث-52 1999ناجي مجال،احملاسبة و العمليات املصرفية،املؤسسات اجلامعية للدراسات و النشر و التوزيع،لبنان،-53 2011نداء حممد الصوص ، التجارة اخلارجية، مكتبة اتمع العريب للنشر، االردن ، -54 1998فريدة ، تقنيات و سياسات التسيري املصريف ، اجلزائر، يعدل خبزاز-55

132

:كراتاملذ- بعبد الكرمي بواحيلة،الوجيز املايل يف املؤسسة االقتصادية العمومية اجلزائرية،رسالة ماجستري يف العلوم - 1

1998االقتصادية،جامعة منتوري قسنطينة ،اجلزائر،التسوية يف التجارة الدولية ،أطروحة لنيل شهادة املاجستري،جامعة علوي صورية ،تقنيات التمويل و - 2

1997اجلزائر، :ةاملراجع بالغة الفرنسي-ج

:الكتب -

-1 Annik Nuddrzo.théorie et pratique du commerce international.paris.1990

-2 Bournat.E. Montabord, Commerce International. Edition Mothan,1995

-3 Chibani Rabah, Le Vade-Mecun de l’import-export. Edition ENAG 1997

-4 Dubain H .Duphic F et autres .commerce international le crédit

documentaire.edition paris.juin1996 -5 Edition librairies paris (3) année 1963 Jaque Ferrourier, les opérations des

banques, 4eme

-6 G.le grand .h.martini.management des opération de commerce international

-7 GUIDE des Opérations de Crédit par la Chambre du Commerce INTDOC -8 ISGP.financement du commerce international.policopie 1994. -9 Jean escarar .manuel de droit commercial . paris .1998. 10 - Kamel El Khalifa, Guideort rchandises. Edition Dahleb, 1994.

-11 Michelle Rainelle « L’Organisation Mondiale du Commerce CASBAH 99 -12 Paul Dupin.Les technique du payement dans les contrats de vente à

l’étrangé.entrepris moderne.5éme édition.paris.1986

-13 Pienne Bounad, Eric Motaboad, Commerce internationale, Imprime Eneeg

( D,L), Octobre 1993

133

املواد-دالصادر عن غرفة 500رقم املنشور القواعد و األعراف الدولية املوحدة لالعتمادات املستندية من 03املادة

.1992التجارة الدولية، سنة الصادر عن غرفة 500رقم املنشور القواعد و األعراف الدولية املوحدة لالعتمادات املستندية من، 10املادة

.1992التجارة الدولية، سنة الصادر عن غرفة 500رقم املنشور القواعد و األعراف الدولية املوحدة لالعتمادات املستندية من 12املادة

.1993التجارة الدولية، سنة الصادر عن غرفة 500رقم املنشور القواعد و األعراف الدولية املوحدة لالعتمادات املستندية من 13املادة

.1993التجارة الدولية، سنة الصادر عن غرفة 500رقم املنشور القواعد و األعراف الدولية املوحدة لالعتمادات املستندية من 14املادة

.1993التجارة الدولية، سنة الصادر عن غرفة 500رقم املنشور القواعد و األعراف الدولية املوحدة لالعتمادات املستندية من 17املادة

.1993التجارة الدولية، سنة الصادر عن غرفة 500قم ر املنشور القواعد و األعراف الدولية املوحدة لالعتمادات املستندية من 18املادة

.1993التجارة الدولية، سنة الصادر عن غرفة 500رقم املنشور القواعد و األعراف الدولية املوحدة لالعتمادات املستندية من 19املادة

.1993التجارة الدولية، سنة الصادر عن غرفة 500رقم املنشور القواعد و األعراف الدولية املوحدة لالعتمادات املستندية من 36املادة

.1993التجارة الدولية، سنة 1994لسنة 94/53:املرسوم التنفيذي رقممن 2املادة

1995. 13، العدد 55املادة . اجلريدة الرمسية