Internal AuditMuhamad Sugian Nor

Membantu Organisasi mencapai tujuannya, Mengevaluasi dan meningkatkan efektivitas manajement risiko, pengendalian internal dan governance, Memberikan jasa assurance dan konsulting yang dirancang untuk memberi nilai tambah dan memperbaiki

kegiatan, Independen dan objecktif, Menggunakan metode yang sistematis dan disiplin.

Pengenalan Internal Audit

Compliance Testing Control TestingTugas Internal Auditor melakukan pemeriksaan “Kepatuhan” dengan melakukan kunjungan Regular Audit, yang difokuskan pada area: Marketing, Akuisisi, Remedial, Remarketing & Inventory, Etc.Special Audit dilakukan berdasarkan permintaan management dan/atau laporan dari Whistleblower.

Implementasi Pengawasan Internal, melakukan pengawasan atas prinsip “Kepatuhan” operasional kantor cabang yang dilakukan oleh “Direct Supervisor“ dengan pengawasan yang dilakukan oleh PIC Internal Audit Kantor Pusat untuk tetap mempertahankan “Validitas & Independensi” pemeriksaan maka di lakukan pelaporan dan pengawasan pemeriksaan untuk dijadikan salah satu object pemeriksaan oleh Internal Audit Tim (Regular)Sebagai salah satu referensi dasar kunjungan cabang sesuai dengan indikasi pemeriksaan.

Risk Based TestingTransformasi peran Internal Auditor -Implementasi Risk Based Internal Audit, dengan pengembangan methode: Penilaian Resiko: Menilai kebutuhan organisasi yang berdasarkan atas

“nature of fraud and misconduct “ dimana pengendalian risiko dimaksudkan untuk memitigasi dan kecukupan control yang ada,

Design: Mengembangkan kontrol untuk mencegah, mendeteksi dan menindaklanjuti risiko yang diidentifikasi dengan cara yang konsisten dengan hukum yang berlaku , peraturan dan “leading practice” lainnya,

Implementation: Menjabarkan suatu proses untuk menerapkan kontrol baru dan memberikan tanggung jawab kepada individu dengan tingkat otoritas yang diperlukan dari Objektivitas, dan sumber daya untuk mendukung proses,

Evaluation: Mengevaluasi efektivitas desain dan operasi control, melalui control “Self assessment”, pengujian substantif, pemantauan rutin, dan evaluasi terpisah.

Teori (Pondasi) Internal Audit

SYSTEM PENGENDALIAN

EFFECTIVE

audit procedure

audit procedure

audit procedure

audit procedure

audit procedure

PREEMPTIF

REPRESIF

PREVENTIF

DETEKTIF

tindakan penyadaran terhadap seluruh anggota organisasi (unsur Pimpinan/ Staf bahwa segala sesuatu tindakan yang dilakukan dapat mendorong terjadinya pelanggaran harus dihindarkan).

tindakan yang diarahkan untuk mencegah sedini mungkin kemungkinan terjadinya penyelewengan/ penyimpangan dengan cara melakukan pembenahan sistem, prosedur dan tatacara untuk menutup peluang terjadinya pelanggaran tersebut.

tindakan yang dilakukan setelah suatu perbuatan dinyatakan telah terjadi penyelewengan/ penyimpangan, sesuai dengan kaidah hukum yang berlaku.

proses penguraian tentang langkah-langkah yang harus dilakukan agar apabila suatu perbuatan penyelewengan/ penyimpangan sudah terlanjur terjadi, maka semaksimal mungkin penyelewengan tersebut dapat diidentifikasi dalam waktu yang sesingkat-singkatnya .

Planning

• Preliminary research

• Entrance Meeting

• Proses diskusi• Pengumpulan

informasi terkait• Identifikasi area

pemeriksaan

Fieldwork

• Interviews• Pemeriksaan proses

(re-mapping• Pemeriksaan

Dokumen• Testing & verification• Diskusi hasil

pemeriksaan (penyimpangan) untuk mengetahui akar permasalahan

Reporting

• Penyusunan draft laporan pemeriksaan (audit)

• Exit meeting• Respon Auditee

(Management)• Pendistribusian hasil

pemeriksaan untuk tindakan perbaikan

K O M U N I K A S I B E R K E L A N J U T A N

Temuan Umum AuditTidak

Memahami Persyaratan

Kurangnya Pemisahan

Tugas

Kurangnya Pelatihan

Kurang komunikasi

Kurangnya kesadaran

Kurangnya Kepatuhan

P E R B A I K A N B E R K E L A N J U T A N

Efektivitas (Methodology) Internal Audit

Bekerja untuk organisasi Rencana audit berbasis risikoBerbagai audit berdasarkan industri Laporan atau memo dengan

rekomendasi

Prosedur Audit selalu konsisten:

Memahami bisnis dan objective para pemilik proses

Mengidentifikasi/ menentukan resiko dan pengaruh

Menganalisa dan meng-kuantifikasi- kan

Membuat dan meng-implementasikan solusi

Keahlian (Man Competency) Internal Audit

InternalAuditors

Kemampuan Untuk melihat gambaran besar dalam masalah Lihat detail hingga permasalahan terkecil Memilih metode, rumus & tindakan yang diambil

untuk memecahkan masalah Mendengarkan & memahami informasi yang diterima Mengkomunikasikan informasi & ide-ide (lisan & non

lisan)

Keterampilan Auditing Analytical Review Computer Literacy Financial Analysis Business Process Mapping & Review Communication People Management Reporting

Pengetahuan Internal Audit Practice/Standard Accounting Practice, IAS/Indo GAAP Economy & Statistic Laws & Legal Business Process Management Tools Marketing Management HR Management Organizational Behavior/Culture

Tugas Menetapkan rencana audit Memeriksa dan mengevaluasi data / informasi /

proses Siapkan temuan audit rinci laporan audit ini

Sikap Nilai integritas tinggi Mencapai hasil yang terbaik melayani pelanggan Kerja tim Interpersonal Kepemimpinan

Question &

Answer