Pertemuan 6 RKA DPA Ang. Kas dan SPD

1

Matkul: AKPDPertemuan 6:

RKA-DPA-Anggaran Kas-SPDDipresentasikan Oleh: Hafiez Sofyani, SE., M.Sc.

DOKUMEN POKOKPENGANGGARAN DAERAH

RPJMD/RKPD

KUA PPAS

RKA-SKPDRAPBDPERDAAPBD

PenjabaranAPBD

DPA-SKPD

ANGGARANKAS

EVALUASI

DOKUMEN POKOK PELAKSANAAN ANGGARAN

SPD

SPP-LS

SPP-UPSPP-GUSPP-TU

SPM-LS

SPM-UPSPM-GUSPM-TU

SP2D

SP2D

SPJ

Rencana Kerja dan Anggaran Satuan Kerja Perangkat Daerah

(RKA SKPD)

4

dokumen perencanaan dan penganggaran yang berisi program dan kegiatan SKPD serta anggaran

yang diperlukan untuk melaksanakannya

adalah

RKA-SKPD memuat rencana pendapatan, belanja untuk masing-masing program dan kegiatan menurut fungsi untuk tahun yang direncanakan,

dirinci sampai dengan rincian objek pendapatan, belanja, dan pembiayaan, serta prakiraan maju untuk tahun berikutnya.

Rencana Kerja dan Anggaran Satuan Kerja Perangkat Daerah

(RKA SKPD)

5

berdasarkanPedoman

Penyusunan RKA-SKPD

Kepala SKPD

menyusun RKA-SKPD memuat rencana pendapatan,

belanja untuk masing-masing program dan kegiatan menurut

fungsi untuk tahun yang direncanakan, dirinci sampai

dengan rincian objek pendapatan, belanja, dan

pembiayaan, serta prakiraan maju untuk tahun berikutnya

dokumen perencanaan dan penganggaran yang berisi

program dan kegiatan SKPD serta anggaran yang diperlukan

untuk melaksanakannya

1. Kerangka pengeluaran jangka menengah daerah

2. Penganggaran terpadu3. Penganggaran berdasarkan

prestasi kerja

Pendekatan penyusunan

6

APBD

KUFKPD

Prioritas &Plafon Anggaran

RKA

POKOK2PIKIRAN

PenjabaranAPBD

RAPBD

DPA SKPD

RPJMD RKPD

RKA SKPD

RKA SKPD : Rencana Kerja dan Anggaran Satuan Kerja Perangkat DaerahDPA SKPD : Dokumen Pelaksanaan Anggaran Satuan Kerja Perangkat

Daerah

SISTEM PENGANGGARAN

NO JENIS KEGIATAN WAKTU1 Pelaksanaan Musrenbangda Tahunan dalam Rangka Penyusunan RKPD s/d Maret

2 Penyusunan Kebijakan Umum APBD Periode Maret s.d Medio Juni

3 Penyampaian Kebijakan Umum APBD kpd DPRD Medio Juni

4 Pembahasan Kebijakan Umum APBD, PPAS dgn DPRD

Periode Medio Juni s.d Minggu I Oktober

5 Penyusunan RKA SKPD

6 Pembahasan RKA SKPD dgn DPRD

7 Penyampaian dan Evaluasi RKA SKPD oleh Tim Anggaran Eksekutif Daerah

8 Penyusunan Raperda APBD & Raper KDH ttg Penjabaran APBD & Dok. Pendukung

9 Penyebarluasan Raperda ttg APBD kpd masyarakat

10 Pengajuan Raperda tentang APBD kpd DPRD disertai Penjelasan & Dok. Pendukung

Minggu I Oktober

11 Pembahasan Raperda APBD & persetujuan bersama DPRDMg I – IV November

12 Penyusunan Raper KDH ttg Penjabaran APBD dan Rancangan DPA SKPD

13 Penyampaian Raperda APBD & Raper KDH ttg Penjabaran APBD u/ dievaluasi (3 hari)

14 Evaluasi Raperda APBD dan Raper KDH tentang Penjabaran APBD (15 hari)

15 Penyempurnaan hasil evaluasi (7 hari)

16 Pengesahan Raperda APBD Minggu IV Desember7

JADWAL PENGANGGARAN

8

RKASKPD 1

RKASKPD 2.1

RKASKPD 2.2

RKASKPD 2.2.1

RKASKPD 3.1

RKASKPD 3.2

RKASKPD

Rincian Anggaran Pendapatan

Rincian Anggaran Belanja Tidak Langsung

Rincian Penerimaan Pembiayaan

Rincian Pengeluaran Pembiayaan

Rincian Anggaran Belanja Langsung

BAGAN ALIR PENYUSUNAN RKA SKPD

Rencana Kerja Anggaran Satuan Kerja Perangkat Daerah(RKA SKPD)

Kode Nama Formulir

RKA SKPD Ringkasan Anggaran Pendapatan, Belanja dan Pembiayaan Satuan Kerja Perangkat Daerah

RKA SKPD 1 Rincian Anggaran Pendapatan Satuan Kerja Perangkat Daerah

RKA SKPD 2.1 Rincian Anggaran Belanja Tidak Langsung Satuan Kerja Perangkat Daerah

RKA SKPD 2.2 Rekapitulasi Anggaran Belanja Langsung Berdasarkan Program dan Kegiatan

RKA SKPD 2.2.1

Rincian Anggaran Belanja Langsung Per Kegiatan Satuan Kerja Perangkat Daerah

RKA SKPD 3.1 Rincian Penerimaan Pembiayaan Daerah

RKA SKPD 3.2 Rincian Pengeluaran Pembiayaan Daerah

9

DPA-SKPD

10

Dokumen Pelaksanaan Anggaran Satuan Kerja Perangkat Daerah (DPA-SKPD) adalah dokumen yang memuat pendapatan, belanja dan pembiayaan yang digunakan sebagai dasar pelaksanaan anggaran oleh pengguna anggaran/pengguna barang.

DPA-SKPD yang dijadikan sebagai dokumen pelaksanaan anggaran oleh Satuan Kerja Perangkat Daerah harus terlebih dahulu disahkan oleh PPKD setelah mendapat persetujuan Sekretaris Daerah.

Definisi

11

• DPA-SKPD merupakan dokumen yang memuat pendapatan, belanja dan pembiayaan digunakan sebagai dasar pelaksanaan anggaran oleh pengguna anggaran/pengguna barang.

• Dokumen pelaksanaan yang terkait dengan pendapatan memuat informasi tentang kelompok, jenis, objek dan rincian objek pendapatan daerah yang dipungut/dikelola/diterima oleh SKPD sesuai dengan tugas pokok dan fungsinya yang ditetapkan berdasarkan peraturan perundang-undangan.

• Dokumen pelaksanaan yang terkait dengan belanja memuat informasi tentang kelompok belanja tidak langsung dan belanja langsung yang masing-masing diuraikan menurut jenis, objek dan rincian objek belanja.

• Dokumen pelaksanaan yang terkait dengan pembiayaan memuat informasi tentang kelompok penerimaan pembiayaan yang dapat digunakan untuk menutup defisit APBD dan pengeluaran pembiayaan yang digunakan untuk memanfaatkan surplus APBD yang masing-masing diuraikan menurut jenis, objek dan rincian objek pembiayaan.

DPA-SKPD & Rinciannya

12

sasaran yang hendak dicapai

fungsi

program

kegiatan

anggaran utk mencapai sasaran tersebut

rencana penarikan dana tiap satuan kerja

pendapatan yang diperkirakan

Rancangan DPA-SKPD merinci:

Dokumen yang memuat pendapatan dan belanja setiap SKPD yang digunakan sebagai

dasar pelaksanaan oleh pengguna anggaran.

Dokumen Pelaksanaan Anggaran SKPD

(DPA-SKPD)

Penyiapan DPA-SKPD

13

PPKD (Pejabat Pengelola Keuangan Daerah)

Kepala SKPD

(Satuan Kerja Perangkat Daerah)

Tim Anggaran Pemerintah Daerah

Pemberitahuan untuk menyusun & menyampaikan

Rancangan DPA-SKPDPaling lambat 3 hari kerja setelah APBD ditetapkan

Paling lambat 6 hari kerja setelah Pemberitahuan

Rancangan DPA-SKPD

Verifikasi Verifikasi

Paling lambat 15 hari kerja sejak ditetapkan peraturan

Kepala Daerah tentang penjabaran APBD

DPA-SKPD

DPA-SKPD

Disahkan

Paling lambat 7 hari kerja sejak tanggal disahkan

1

2

34

5 Diserahkan

Digunakan sebagai dasar pelaksanaan anggaran

6

PPKD paling lama 3 (tiga) hari kerja setelah peraturan daerah tentang APBD ditetapkan, memberitahukan kepada semua kepala SKPD agar menyusun rancangan DPA-SKPD.

Rancangan DPA-SKPD merinci sasaran yang hendak dicapai, program, kegiatan, anggaran yang disediakan untuk mencapai sasaran tersebut, dan rencana penarikan dana tiap-tiap SKPD serta pendapatan yang diperkirakan.

Kepala SKPD menyerahkan rancangan DPA-SKPD kepada PPKD paling lama 6 (enam) hari kerja setelah pemberitahuan.

TAPD melakukan verifikasi rancangan DPA-SKPD bersama-sama dengan kepala SKPD paling lama 15 (lima betas) hari kerja sejak ditetapkannya peraturan kepala daerah tentang penjabaran APBD.

Berdasarkan hasil verifikasi, PPKD mengesahkan rancangan DPA-SKPD dengan persetujuan sekretaris daerah.

DPA-SKPD yang telah disahkan, disampaikan kepada kepala SKPD, satuan kerja pengawasan daerah, dan Badan Pemeriksa Keuangan paling lama 7 (tujuh) hari kerja sejak tanggal disahkan.

DPA-SKPD yang telah disahkan dengan persetujuan sekretaris daerah, digunakan sebagai dasar pelaksanaan anggaran oleh kepala SKPD selaku pengguna anggaran/pengguna barang.

14

Penyusunan DPA SKPD

Pasal 123 & 124, Permendagri 13 / 2006

FORMULIR DPA SKPD

KODE NAMA FORMULIR

DPA-SKPD Ringkasan Dokumen Pelaksanaan Anggaran Pendapatan, Belanja dan Pembiayaan Satuan Kerja Perangkat Daerah

DPA-SKPD 1 Rincian Dokumen Pelaksanaan Anggaran Pendapatan Satuan Kerja Perangkat Daerah

DPA-SKPD 2.1 Rincian Dokumen Pelaksanaan Anggaran Belanja Tidak Langsung Satuan Kerja Perangkat Daerah

DPA-SKPD 2.2 Rekapitulasi Dokumen Pelaksanaan Anggaran Belanja Langsung menurut Program dan Kegiatan

DPA-SKPD 2.2.1 Rincian Dokumen Pelaksanaan Anggaran Belanja Langsung

menurut Program dan per Kegiatan Satuan Kerja Perangkat Daerah

DPA-SKPD 3.1 Rincian Dokumen Pelaksanaan Anggaran Penerimaan Pembiayaan Daerah

DPA-SKPD 3.2 Rincian Dokumen Pelaksanaan Anggaran Pengeluaran Pembiayaan Daerah

17

DOKUMEN PELAKSANAAN ANGGARAN SATUAN KERJA PERANGKAT DAERAH

NOMOR DPA SKPD FormulirDPA SKPD 2.1 XX XX 00 00 2 1

Provinsi/Kabupaten/Kota …….Tahun Anggaran …………

Urusan Pemerintahan : 1 06 Perencanaan PembangunanOrganisasi : 1 06 01 Bappeda

Ringkasan Dokumen Pelaksanaan Anggaran Belanja Tidak Langsung Satuan Kerja Perangkat Daerah

Kode Rekening UraianRincian Penghitungan

Jumlah Volume Satuan Harga

Satuan1 2 3 4 5 7

Belanja Daerah 38.400.000,-Belanja Tidak Langsung 38.400.000,-

Belanja Pegawai 38.400.000,-

Gaji dan Tunjangan 38.400.000,-

Gaji Pokok PNS/Uang Represetatif 38.400.000,-

Gaji Pokok Golongan IV B 1 12 1.750.000,- 21.000.000,-

Gaji Pokok Golongan IV A 2 12 1.450.000,- 17.400.000,-

Jumlah 38.400.000,-Rencana Penarikan Dana per Triwulan

Triwulan I : Rp. 9.600.000,- ……..,tanggal, bulan, tahun …..Triwulan II : Rp. 9.600.000,- Mengesahkan,Triwulan III : Rp. 9.600.000,- Pejabat Pengelola Keuangan DaerahTriwulan IV : Rp. 9.600.000,- (nama jelas)

Jumlah Rp. 38.400.000,- NIP. 18

Anggaran kas adalah dokumen perkiraan arus masuk yang bersumber dari penerimaan perkiraan dan perkiraan arus kas keluar untuk mengatur ketersediaan dana yang cukup guna mendanai pelaksanaan kegiatan dalam satu periode.

Penyusunan anggaran kas pada dasarnya dilakukan untuk memberikan informasi yang jelas dan terencana serta mengatur ketersediaan dana yang cukup untuk mendanai pengeluaran-pengeluaran sesuai dengan rencana penarikan dana yang tercantum dalam DPA-SKPD yang telah disahkan.

ANGGARAN KAS

Kepala SKPD berdasarkan rancangan DPA-SKPD menyusun Rancangan Anggaran Kas SKPD.

Rancangan Anggaran Kas SKPD disampaikan kepada PPKD selaku BUD bersamaan dengan Rancangan DPA-SKPD.

Pembahasan Rancangan Anggaran Kas SKPD dilaksanakan bersamaan dengan Pembahasan DPA-SKPD.

Mekanisme Pengelolaan Anggaran Kas Pemerintah Daerah ditetapkan dalam Peraturan Kepala Daerah.

MEKANISME PENYUSUNAN ANGGARAN KAS

Surat Penyediaan Dana (SPD)

SPD berfungsi sebagai alat BUD untuk memberitahukan ketersediaan dana kepada SKPD

Maka, penerbitan SPD sangat tergantung kondisi keuangan yang dikelola BUD

Dasar penyediaan dana (DPA-SKPD, DPPA-SKD, DPAL-SKPD);

Nama PPTK; Untuk kebutuhan (bulan… s/d bulan…); Untuk keperluan beban pengeluaran

(UP/GU/TU/LS); Atas beban: Nama program, nama kegiatan; Ikhtisar penyediaan dana.

25

Isi SPD

Penerbitan SPD dilakukan per bulan, pertriwulan, atau persemester sesuai dengan ketersediaan dana

SPD diterbitkan untuk setiap kegiatan/PPTK. SPD mencakup penyediaan dana untuk

belanja tidak langsung (belanja gaji dan tunjangan) dan belanja langsung; dan

SPD juga mencakup UP/GU/TU/LS, yakni semua pengeluaran kas yang harus direalisasikan selama periode SPD.

26

Penerbitan SPD

1. PPKD selaku BUD dalam rangka manajemen kas menerbitkan SPD dengan mempertimbangkan penjadwalan pembayaran pelaksanaan program dan kegiatan yang dimuat dalam DPA- SKPD dan anggaran

2. Penyiapan daft SPD dilaksanakan oleh Kuasa BUD untuk ditandatangani oleh PPKD selaku BUD.

3. SPD yang diterbitkan terdiri atas 3 lembar, yaitu ; a. Lembar 1 diterima oleh SKPD; b. Lembar 2 diterima oleh Pengawas Daerah; c. Lembar 3 sebagai arsip PPKD selaku BUD.

4. PPKD selaku BUD mencatat SPD yang diterbitkan kedalam register SPD.

27

Penerbitan Surat Penyediaan Dana (SPD)

30

Sekianlah.....

Pertemuan 6 RKA DPA Ang. Kas dan SPD

Documents

Transcript of Pertemuan 6 RKA DPA Ang. Kas dan SPD