PENCATATAN AKUNTANSI UNTUK ANJAK PIUTANG DAN SEW A …

PENCATATAN AKUNTANSI UNTUK ANJAK PIUTANG DAN SEW A PEMBIAY AAN MENURUT

STANDARAKUNTASI KEUANGAN YANG BERLAKU DI INDONESIA

OLEH:

RICKY SANJAYA

3203004086

PT "X" SURABAYA

2009

LA TAR BELAKANG

Perusahaan adalah sebuah organisasi yang memiliki tujuan yang berbeda-beda

antara satu perusahaan dengan perusahaan yang laim1ya. Tujuan utama

perusahaan yang bergerak untuk mendapatkan laba adalah meningkatkan modal

pemegang saham sebesar-besamya. Bentuk tanggung jawab yang diberikan oleh

manajemen sebagai pelaksana operasi perusahaan adalah laporan keuangan.

Dalam perusahaan yang memiliki pemisahan antara pemilik dan pelaku

operasi perusahaan, selalu ada konflik kepentingan antara pemilik dan manajemen

perusahaan. Di satu sisi, pemilik menginginkan kinerja perusahaan setinggi

tingginya, sementara di sisi lain, manajemen memiliki kepentingan pada diri

sendiri, cara kerja dan keterbatasan sumber daya yang ada untuk memenuhi

keinginan para pemilik tersebut.

Audit, atau pemeriksaan laporan keuangan merupakan suatu cara yang

digunakan oleh para pemegang saham untuk memperoleh keyakinan bahwa

laporan keuangan telah disajikan secara wajar oleh manajemen perusahaan. Walau

audit tidak memberikan kepastian bahwa semua elemen di dalam laporan

keuangan adalah benar sepenuhnya, namun audit dapat menghindari kesalahan

penyajian laporan keuangan, baik yang disebabkan karena kelalaian dan kesalahan

yang dilakukan secara tidak sengaja, ataupun kecurangan secara sengaja oleh

manajemen.

Laporan auditor adalah opini formal, termasuk pengecualian, yang

dikeluarkan baik oleh internal auditor maupun seorang external auditor yang

independen, sebagai hasil dari audit atau evaluasi internal maupun external yang

dilakukan pada sebuah badan hukum (perusahaan). Laporan ini akan ditunjukkan

ke pengguna (seperti individual, sekelompok orang, sebuat perusahaan,

pemerintah, atau bahkan ke masyarakat umum, dan lainnya) sebagai suatu jasa

penjaminan (assurance services) yang digunakan oleh pengguna untuk

mengambil keputusan berdasarkan hasil audit.

Laporan auditor dapat dianggap sebagai suatu alat yang esensial dalam

melaporkan laporan keuangan ke pengguna, terutama dalam bisnis. Hal ini sering

disebabkan karena banyak pengguna pihak ketiga menginginkan atau bahkan

meminta informasi keuangan disertifikasikan oleh auditor eksternal yang

independen. Banyak perusahaan menggunakan laporan auditor pada laporan

keuangannya untuk menarik investor, mendapatkan pinjaman dan meningkatkan

penampilan perusahaan di mata masyarakat.

PT "X" adalah sebuah perusahaan dagang yang terletak di Surabaya.

Perusahaan ini berdiri pada tahun 2007 sebagai distributor tunggal pabrik semen

yang terletak di Makasar. Selama melakukan proses audit, penulis menemukan

kesalahan pada pencatatan akuntansi perusahaan pada piutang takeover (anjak

piutang) dan aktiva tetap leasing (sewa guna usaha).

Perusahaan memiliki piutang takeover dan hutang takeover. Piutang dan

hutang ini diperoleh ketika perusahaan mendapatkan hak tunggal sebagai

distributor semen. Sebelumnya, supplier memiliki perusahaan sendiri untuk

mendistribusikan produknya. Namun karena perusahaan distribusi tersebut

mengalami kerugian, PT "X" bersedia mengambil hutang piutang perusahaan

distribusi tersebut sebagai syarat agar memperoleh hak tunggal distribusi semen.

Perusahaan memiliki aktiva tetap leasing (kendaraan bermotor). Pada saat

perolehan aktiva leasing, perusahaan membukukan nilai hutang leasing

sepenuhnya pada kendaraan. Aktiva tetap leasing tersebut dinilai terlalu tinggi

karena memuat juga bunga atas kewajiban leasing yang seharusnya dibebankan

setiap periode.

PEMBAHASAN MEN GENAl PEMBUKUAN PERUSAHAAN

Anjak Piutang

Dalam PSAK No. 43, piutang dan hutang takeover disebut sebagai "anjak

piutang". Anjak piutang dibedakan menjadi dua, yaitu:

a. Anjak piutang tanpa recourse

Anjak piutang tanpa recourse merupakan penjualan piutang atas dasar

notifikasi. Klien menjual piutangnya kepada factor dan factor menanggung

secara penuh risiko penagihan tanpa hak menerima pembayaran dari klien

apabila terjadi kerugian atas piutang alihan yang tidak tertagih. Nasabah

melakukan pembayaran atas piutang alihan langsung kepadafactor.

b. Anjak piutang dengan recourse

Dalam anjak piutang dengan recourse, klien mempunyai kewajiban membayar

seluruh (full recourse) atau sebagian (limited recourse) dana yang diperoleh

dari piutang alihan, atau membeli kembali piutang alihan, dalam hal nasabah

tidak membayar piutang alihan tersebut kepadafactor pada saat jatuh tempo.

Sesuai dengan perjanjian antara perusahaan dengan perusahaan distributor

pabrik, piutang dan hutang takeover yang dimiliki oleh perusahaan termasuk

dalam anjak piutang tanpa recourse, karena perusahaan menanggung secara penuh

risiko pengalihan apabila nasabah tidak melakukan pembayaran.

Pada saat perusahaan menerima anjak piutang, akuntan perusahaan

membukukan anjak piutang sebagai berikut:

Piutang usaha - take over

Uang muka pembelian

Hutang lain-lain

Piutang usaha- take over

Kas/Bank

Piutang usaha- take over

Laba ditahan

604.972.210

375.000.000

229.972.210

150.000.000

150.000.000

225.538.290

225.538.290

Saat audit dilakukan, realisasi piutang takeover sangat diragukan. Piutang

telah berumur lebih dari 1 tahun, dan pelunasan yang dilakukan oleh nasabah pun

sangat sedikit. Sesuai dengan PSAK No. 43, "Tagihan anjak piutang tanpa

recourse dinyatakan sebesar nilai bersih yang dapat direalisasi", maka jumal

perubahan (adjusting journal entry) terhadap piutang takeover, yaitu:

Beban pencadangan piutang takeover

Pencadangan piutang takeover

Aktiva Tetap Leasing

946.866.962

946.866.962

PSAK No. 30 menjelaskan mengenai sewa pembiayaan. Pada awal masa

sewa, lessee mengakui sewa pembiayaan sebagai aset dan kewajiban dalam

neraca sebesar nilai wajar aset sewaan atau sebesar nilai kini dari pembayaran

sewa minimum, jika nilai kini lebih rendah dari nilai wajar. Penilaian ditentukan

pada awal kontrak. Tingkat diskonto yang digunakan dalam perhitungan nilai kini

dari pembayaran sewa minimum adalah tingkat suku bunga implisit dalam bunga

pinjaman inkremental lessee. Biaya !angsung awal yang dikeluarkan lessee

ditambahkan ke dalam jumlah yang diakui sebagai aset.

Pembukuan aktiva tetap leasing yang dilakukan oleh akuntan perusahaan saat

menerima aktiva tetap leasing adalah sebagai berikut:

Kendaraan

Kas (uangjaminan)

Hutang Leasing

198.024.000

47.891.500

150.132.500

Perusahaan tidak memisahkan bunga yang terkandung dalam hutang leasing,

dengan nilai sekarang aktiva tersebut. Selain itu, perusahaan juga memasukkan

uang muka sebagai nilai perolehan aktiva tetap tersebut. Dalam akuntansi,

perlakuan hutang leasing dan bunga dipisah. Bunga dibebankan pada tiap periode

sementara kendaraan hanya dinilai sebesar hutang leasingnya saja. Jumal yang

seharusnya dibukukan adalah:

Kendaraan SGU

Uangjaminan

Beban lain-lain

Kas

Hutang Leasing

127.811.621

36.188.379

7.413.621

47.891.500

123.522.121

Pada tiap periode pembayaran hutang leasing dipisah, bunga leasing akan

dibebankan.

Hutang Leasing

BebanBunga

Kas/Bank

XXX

XXX

4.289.500

Jumal perubahan yang diajukan adalah:

Kendaraan SOU

Uangjaminan

Behan lain-lain

Hutang Leasing

Kendaraan

127.811.621

36.188.379

7.413.621

26.610.379

198.024.000

(Untuk memperbaiki kesalahan jumal internal yang memasukkan pembayaran

bunga ke dalam pembayaran hutang leasing)

BebanBunga

Hutang Leasing

16.357.904

16.357.904

(Sebesar nilai bunga yang telah dibayar sampai saat ini, 14 bulan dari

pembayaran pada bulan Agustus 2007 sampai September 2008)

Akibat kesalahan penilaian aktiva tetap leasing menyebabkan kesalahan pada

pencatatan depresiasi aktiva tetap tersebut. Jumal perubahan atas depresiasi aktiva

tetap leasing adalah sebagai berikut:

Akumulasi penyusutan kendaraan

Akumulasi peny. Kendaraan SOU

Behan Penyusutan

Laba Ditahan

30.941.250

25.625.000

3.189.750

2.126.500

PENUTUP

Implikasi

Dengan audit, pemilik perusahaan mendapatkan kepastian mengenai saldo

ekuitas yang telah mereka tanamkan pada perusahaan. Hal ini dapat menjadi

pertimbangan untuk hal yang ingin mereka lakukan ke depan. Bagi manajemen,

hasil audit merupakan satu umpan balik (feedback) atas kinelja yang telah mereka

lakukan. Selain itu, manajemen juga dapat mengetahui kesalahan dalam

pembukuan yang dilakukan sehingga hasil audit akan menjadi perbaikan sistem

pencatatan akuntansi (pembukuan).

Penyesuaian yang dilakukan oleh penulis terhadap laporan keuangan

perusahaan akan mengubah nilai ekuitas laporan keuangan internal sehingga

bebas dari salah saji material dan mencerminkan nilai ekuitas perusahaan yang

sebenamya. Pemilik perusahaan akan memiliki keyakinan atas peningkatan nilai

ekuitas dari awal hingga saat kini.

Saran

Perusahaan sebaiknya memiliki akuntan internal yang melakukan pembukuan

sesuai dengan standar akuntansi yang berlaku di Indonesia. Akuntan internal

sekarang hanya membuat pembukuan berdasarkan kas masuk dan kas keluar.

Laporan keuangan dibuat oleh orang luar perusahaan. Hal ini dapat menyebabkan

adanya kesalahan pembukuan karena orang luar tidak ikut dalam operasi

perusahaan sehari-hari. Kerapian dan penyimpanan data sudah baik. Auditor tidak

memiliki kesulitan dalam pengambilan data. Sistem perusahaan cukup baik.

Perusahaan sebaiknya membenahi hubungan antar pemegang saham demi

kelangsungan hidup perusahaan.

-- .--- -., l

~-

\ \J;...> '""" ,_ -~· -.•

L--·--

PERNYATAANSTANDARAKUNTANSIKEUANGAN

AKUNTANSI ANJAK PIUTANG

Definisi

Anjak Piutang

Anjak piutang adalah jenis pembiayaan dalam bentuk pembelian dan/atau

pengalihan piutang atau tagihanjangka pendek suatu perusahaan yang berasal dari

transaksi usaha.

Klien

Klien adalah perusahaan yang menjual dan/atau mengalihkan piutang.

Factor

Factor adalah lembaga pembiayaan atau lembaga lain yang membeli dan/atau

menerima pengalihan piutang.

Nasabah

Nasabah adalah perusahaan yang mempunyai kewajiban kepada klien.

Retensi

Retensi adalah bagian dana dari anjak piutang yang ditahan oleh factor untuk

menutup kemungkinan tetjadinya penyesuaian jumlah piutang sebelum jatuh

tempo (misalnya, potongan dan pengembalian penjualan).

Recourse

Recourse adalah hak factor untuk menerima pembayaran dari klien apabila

piutang yang dialihkan tidak dapat dibayar oleh nasabah pada saat piutang

tersebut jatuh tempo.

Penjelasan Jenis Anjak Piutang

Anjak Piutang tanpa Recourse

Anjak piutang tanpa recourse merupakan penjualan piutang atas dasar

notifikasi. Klien menjual piutangnya kepadafactor dan factor menanggung secara

penuh risiko penagihan tanpa hak menerima pembayaran dari klien apabila terjadi

kerugian atas piutang alihan yang tidak tertagih. Nasabah melakukan pembayaran

atas piutang alihan langsung kepadafactor.

Anjak Piutang dengan Recourse

Dalam anjak piutang dengan recourse, klien mempunyai kewajiban membayar

seluruh (full recourse) atau sebagian {limited recourse) dana yang diperoleh dari

piutang alihan, atau membeli kembali piutang alihan, dalam hal nasabah tidak

membayar piutang alihan tersebut kepada factor pada saat jatuh tempo.

Anjak piutang dengan recourse diperlakukan sebagai penjualan piutang

apabila memenuhi semua kriteria berikut:

a. Klien tidak lagi memiliki manfaat ekonomi masa depan dan tidak

menanggung risiko kolektibilitas yang terkandung dalam piutang

b. Kewajiban klien dalam perjanjian recourse dapat diestimasi secara andal

c. Klien tidak memiliki kewajiban atau ops1 untuk membeli kembali piutang

tersebut

Akuntansi Anjak Piutang bagi Factor


Anjak piutang tanpa recourse diakui sebesar nilai tagihan anjak piutang

sebesar nilai piutang yang diperoleh. Selisih antara tagihan anjak piutang dengan

jumlah pembayaran kepada klien ditambah retensi diakui sebagai pendapatan

anjak piutang pada saat transaksi anjak piutang.

Tagihan anjak piutang tanpa recourse dinyatakan sebesar nilai bersih yang

dapat direalisasi. Sedangkan retensi diakui sebagai utang retensi anjak piutang dan

disajikan dalam neraca sebagai kewajiban.


Anjak piutang dengan recourse, diakui sebagai tagihan anjak piutang sebesar

nilai piutang yang diperoleh. Selisih antara tagihan anjak piutang dengan jumlah

pembayaran kepada klien ditambah retensi diakui sebagai pendapatan tangguhan

selama periode anjak piutang.

Tagihan anjak piutang tanpa recourse dinyatakan sebesar nilai bersih yang

dapat direalisasi dan retensi disajikan sebagai pengurang tagihan anjak piutang.

Jumlah tagihan anjak piutang dengan recourse diungkapkan sebagai berikut:

Tagihan anjak piutang

Pendapatan anjak piutang tangguhan

Retensi

Penyisihan piutang ragu-ragu

Tagihan anjak piutang bersih

Akuntansi Anjak Piutang bagi Klien


(xxx)

(xxx)

Rp

XXX

XXX

(xxx)

XXX

Anjak piutang tanpa recourse diperlakukan sebagai penjualan piutang. Selisih

antara nilai piutang alihan dengan jumlah dana yang diterima ditambah retensi

diakui sebagai kerugian atas transaksi anjak piutang.

Kerugian atas transaksi anjak piutang tanpa recourse diakui sebagai beban

pada saat transaksi dan disajikan dalam laporan laba rugi sebagai beban usaha.

Dana yang ditahan (retensi) oleh factor dalam rangka anjak piutang tanpa

recourse diakui sebagai piutang retensi anjak piutang dan disajikan dalam neraca

sebagai aset lancar.


Anjak piutang dengan recourse diakui sebagai kewajiban anjak piutang

sebesar nilai piutang yang dialihkan. Selisih antara nilai piutang yang dialihkan

dengan dana yang diterima ditambah retensi diakui sebagai beban bunga selama

periode anjak piutang.

Kewajiban anjak piutang disajikan dalam neraca sebesar nilai piutang yang

dialihkan dikurangi retensi dan beban bunga yang belum diamortisasi.

Jumlah kewajiban anjak piutang dengan recourse diungkapkan sebagai

berikut:

Kewajiban anjak piutang

Retensi

Bunga yang belum diamortisasi

Tagihan anjak piutang bersih

Rp

XXX

(xxx)

(xxx)

PERNYATAANSTANDARAKUNTANSIKEUANGAN

SEWA PEMBIAYAAN

Definisi

Sewa (Lease)

Sewa adalah suatu perjanjian di mana lessor memberikan hak kepada lessee

untuk menggunakan suatu aset selama periode waktu yang disepakati. Sebagai

imbalannya, lessee melakukan pembayaran atau serangkaian pembayaran kepada

lessor.

Sewa Pembiayaan (Finance Lease)

Sewa pembiayaan adalah sewa yang mengalihkan secara substansial seluruh

risiko dan manfaat yang terkait dengan kepemilikan suatu aset. Hak milik pada

akhimya dapat dialihkan, dapat juga tidak dialihkan.

Sew a Operasi (Operating Lease)

Sewa operasi adalah sewa selain sewa pembiayaan.

Awal Masa Sewa (Commencement O(The Lease Term)

Awal masa sewa adalah tanggal saat lessee mulai berhak untuk menggunakan

aset sewaan. Tanggal ini merupakan tanggal pertama kali sewa diakui (yaitu

pengakuan aset, kewajiban, penghasilan, atau beban sewa).

Masa Sewa (Lease Term)

Masa sewa adalah periode yang tidak dapat dibatalkan di mana lessee telah

menyepakati perjanjian sewa untuk menggunakan aset ditambah dengan masa

yang mana lessee memiliki opsi untuk melanjutkan sewa tersebut, dengan atau

tanpa pembayaran lebih lanjut, jika pada awal sewa hampir pasti lessee akan

melaksanakan opsi tersebut.

Pembayaran Sewa Minimum (Minimum Lease Payment)

Pembayaran sewa minimum adalah pembayaran selama masa rental yang

harus dibayar oleh lessee atau lessee dapat dituntut untuk membayar, tidak

meliputi rental kontinjen, biaya jasa, dan pajak yang dibayar oleh dan diberikan

gantinya kepada lessor, ditambah dengan:

a. Bagi lessee, jumlah yang dijamin oleh lessee atau oleh pihak yang terkait

dengan lessee.

b. Bagi lessor, nilai residu yang dijamin oleh !esse, pihak yang terkait dengan

lessee atau pihak ketiga yang tidak terkait dengan lessor yang secara finansial

memiliki kemampuan untuk menyelesaikan kewajiban atas jaminan tersebut.

Meskipun demikian, jika lessee memiliki hak opsi untuk membeli aset pada

harga yang diperkirakan lebih rendah dibandingkan nilai wajar pada tanggal opsi

dapat dilaksanakan, sehingga pada awal sewa hampir dapat dipastikan bahwa opsi

tersebut akan dilaksanakan, maka pembayaran sewa minimum meliputi:

a. Pembayaran minimum terutang selama masa sewa hingga tanggal pelaksanaan

opsi pembelian

b. Pembayaran yang dipersyaratkan untuk melaksanakannya.

Nilai Wajar (Fair Value)

Nilai wajar adalah jumlah yang dipakai untuk mempertukarkan aset atau

menyelesaikan kewajiban, antara pihak-pihak yang berkeinginan dan memiliki

pengetahuan memadai dalam suatu transaksi yang wajar (arm's length

transaction).

Umur Ekonomis (Economic Life)

Umur ekonomis adalah:

a. Periode di mana suatu aset diharapkan secara ekonomis dapat digunakan oleh

satu atau lebih pengguna

b. Jumlah produksi atau unit serupa yang diharapkan akan diperoleh dari aset

oleh satu pengguna atau lebih

Umur Manfaat (Useful Life)

Umur manfaat adalah estimasi periode tersisa, mulai dari awal masa sewa

hingga manfaat ekonomis habis, tanpa memperhatikan saat masa sewa berakhir.

Nilai Residu yang Dijamin (Guaranteed Residual Value)

Nilai residu yang dijamin adalah:

a. Bagi lessee, bagian dari nilai residu yang dijamin oleh lessee atau pihak terkait

dengan lessee Uumlah jaminan adalah jumlah maksimum yang dalam kondisi

apa pun dapat menjadi yang terutang)

b. Bagi lessor, bagian dari nilai residu yang dijamin oleh lessee atau pihak

ketiga, yang tidak terkait dengan lessor, yang secara finansial memiliki

kemampuan untuk menyelesaikan kewajiban atas jaminan tersebut.

Nilai Residu yang Tidak Dijamin (Unguaranteed Residual Value)

Nilai residu yang tidak dijamin adalah bagian dari nilai residu aset sewaan

yang nilai realisasinya tidak dapat dipastkan atau dijamin semata-mata oleh suatu

pihak terkait dengan lessor.

Biaya Langsung Awal (Initial Direct Costs)

Biaya langsung awal adalah biaya-biaya tambahan yang terjadi yang dapat

diatribusikan secara langsung dengan negosiasi dan pengaturan sewa, kecuali

biaya-biaya yang dikeluarkan oleh lessor pabrikan atau lessor dealer.

Tingkat Bunga Implisit Dalam Sewa (Interest Rate Implicit In The Lease)

Tingkat bunga implisist dalam sewa adalah tingkat diskonto yang, pada awal

sewa, menghasilkan penjumlahan agregat nilai kini dari:

a. Pembayaran sewa minimum

b. Nilai residu yang tidak dijamin

Sarna dengan penjumlahan dari:

a. Nilai wajar aset sewaan

b. Biaya langsung awal dari lessor

Tingkat Bunga Pinjaman Inkremental Lessee (Lessee ·s Incremental Borrowing

Rate o(Jnterest)

Tingkat bunga pinjaman inkremental Jesse adalah tingkat bunga yang harus

dibayar lessee dalam sewa yang serupa atau, jika tingkat bunga tersebut tidak

dapat ditentukan, tingkat bunga yang pada awal sewa yang harus ditanggung oleh

lessee ketika meminjam dana yang diperlukan untuk membeli aset tertentu yang

mana pinjaman ini mencakup periode danjaminan yang serupa.

Rental Kontinjen (Contingent Rent)

Rental kontinjen dalah bagian dari pembayaran sewa yang jumlahnya tidak

tetap tetapi didasarkan pada perubahan faktor tertentu di masa depan, selain faktor

petjalanan waktu (misalnya, persentase dari penjualan masa depan, jumlah

penggunaan masa depan, indeks harga masa depan, tingkat bunga pasar masa

depan).

Sewa Pembiayaan Dalam Laporan Keuangan Lessee

Pada awal masa sewa, lessee mengakui sewa pembiayaan sebagai aset dan

kewajiban dalam neraca sebesar nilai wajar aset sewaan atau sebesar nilai kini

dari pembayaran sewa minimum, jika nilai kini lebih rendah dari nilai wajar.

Penilaian ditentukan pada awal kontrak. Tingkat diskonto yang digunakan dalam

perhitungan nilai kini dari pembayaran sewa minimum adalah tingkat suku bunga

implisit dalam bunga pinjaman inkremental lessee. Biaya langsung awal yang

dikeluarkan lessee ditambahkan ke dalam jumlah yang diakui sebagai aset.

Aktiva Sewa Guna Usaha XXX

Kewajiban Sewa Guna Usaha XXX

Pembayaran sewa minimum harus dipisahkan antara bagian yang merupakan

beban keuangan dan bagian yang merupakan pelunasan kewajiban. Behan

keuangan harus dialokasikan ke setiap periode selama masa sewa sedemikian rupa

sehingga menghasilkan suatu tingkat suku bunga periodik yang konstan atas sal do

kewajiban. Rental kontinjen dibebankan pada periode terjadinya.

BebanBunga

Kewajiban Leasing

Pembayaran Sewa Guna (Kas/Bank)

XXX

XXX

XXX

Suatu sewa pembiayaan menimbulkan beban penyusutan untuk aset yang

dapat disusutkan dan beban keuangan dalam setiap periode akuntansi. Kebijakan

penyusutan untuk aset sewaan harus konsisten dengan aset yang dimiliki sendiri,

dan penghitungan penyusutan harus diakui harus berdasarkan PSAK No. 16

(Revisi 2007) tentang Aset Tetap dan PSAK No. 19 tentang Aset Tidak Berwujud.

Jia tidak ada kepastian yang memadai (reasonable certainty) bahwa leesee akan

mendapatkan hak kepemilikan pada akhir masa sewa, aset sewaan harus

disusutkan secara penuh selama jangka waktu yang lebih pendek antara periode

masa sewa dan umur manfaatnya.

Behan Penyusutan Aktiva Sewa Guna Usaha

Akumulasi Penyusutan Sewa Guna Usaha

Sewa Pembiayaan Dalam Laporan Keuangan Lessor

XXX

XXX

Dalam sewa pembiayaan, lessor mengakui aset berupa piutang sewa

pembiayaan di neraca sebesar jumlah yang sama dengan investasi sewa neto

tersebut.

Piutang Sew a Gun aU saha

Aktiva Sewa Guna Usaha

XXX

XXX

Pengakuan penghasilan pembiayaan didasarkan pada suatu pola yang

mencerminkan suatu tingkat pengembalian periodik yang konstan atas investasi

bersih lessor dalam sewa pembiayaan.

Pembayaran Sewa Guna Usaha (Kas/Bank)

Pendapatan Bunga

Piutang Sewa Guna Usaha

XXX

XXX

XXX

Lessor pabrikan atau dealer mengakui labalrugi atas penjualan pada suatu

periode sesuai kebijakan entitas atas penjualan biasa. Jika tingkat bunga

ditentukan secara artifisial terlalu rendah, laba penjualan dibatasi sebesar laba

apabila menggunakan tingkat bunga pasar. Biaya-biaya yang dikeluarkan oleh

lessor pabrikan atau dealer sehubungan dengan negosiasi dan pengaturan sewa

diakui sebagai beban ketika lab a penjualan diakui.

Piutang Sewa Guna Usaha

Biaya-biaya Lainnya

Aktiva Sewa Guna Usaha

Pendapatan Penjualan

XXX

XXX

XXX

XXX

PT "X"

LAPORAN KEUANGAN

PERIODE: SEPTEMBER

2008

NERACA PER : 30 SEPTEMBER 2008

AKTIVA KEWAJIBAN Aktiva lancar : Kcwajiban lancar :

l K as Rp 3.744.289.(,6 l3 Ilutang usaha Rp. II, 011 2 Bank " 2.676.583.40737 l4 Hutang leasing

,, 00.079.500,00

3 Piutaug usaha " 2. 683.39 3.000,00 15 I lutang lain-lain ,,

22 780.1)(11!,00 4 Piutang usaha -take over " 031.1 ()() 500.00 16 Uang muka pcnjualan " 46.720.000.00 5 Piutang giro 0 .Oil 17 I Iutang hiaya " 27.522.799.00 (, Piutang karyawan 400.000,00 18 llutang pajak " 1.424.(,2 I ,01! 7 Pcrscdiaan " 27.815 . .'l:l0.00

Rp. 6.323.036.527,031 Rp. 188.526.920,00

8 Uang muka pemhelian Rp. 2 846.4'! 1.200,00 '! Biaya dihayar dimuka " 74.166.666,68

I 0 Pajak dihayar dimuka 2. 84 3. 602.00

Aktint tctap : II Aktiva tdap

KcnUaraan Rp. 198.024.000,00 Itt \'cntaris kant or " 87A45. 000.00 Modal: J\k. pcny. invcntaris " (56.598 689.58 l 9 Modal awal Rp. 6. 000.000.000.00

Rp. 228.870.310,42 2 0 Lab a di tahan " 558.559.357,10 21 Laha / ( rugi) s. d. peri ode sehd umnya " 2.695.004. 5 57,26

Aktiva lain-lain : 12 Biaya pra npcrasional

Amortisasi lln.t opentsional

Mcngctahui.

Suvono Direktur

Catalan:

Rp.

" Rp.

Rp.

_ . 122 Laha / ( rugi) peri ode hcrjalan 14.2 )3. 8511.00

( 14 25.U511,00) 0,00

9A75.408.306, 141

Mcngetahui,

lndah Accounting

PPN Masukan & Kcluaran hclum dipcrhitLUlgkan da[am laporan tsh eli atas.

" 33.317.471,78 Rp. 9.286.881.386, 1-'

R[!. 9A75.408.306, 14

0,00

Surahaya, OX Oktohcr 2008

S. Arthur Gunawan Auditor

PT "X" LAPORAN LABA RUGI

PERIODE : 01 - 30 SEPTEMBER 2008

Penjualan: -Semen -W kg - Semen proyek -10 kg - Semen 50 kg - Semen proyek 50 kg -Semen putih - Kalsium - Angkutan

Total penjualan

Retur penjualan Potongan penjualan Total retur & potongan penjualan

Pen.iualan bersih

Harga pokok penjualan ( lihat lampiran VI. )

Laba kotor

Biaya operasional ( lihat lampiran VII.

Laba usaha

Pendapatan I (biaya) lain-lain Pendapatan bunga & jasa giro bank Pajak bunga Adm. bank Kerugian penjualan aktiva Bunga pinjaman Lain-lain

Total pendapatan I (biaya) lain-lain

Laba bersih

Rp.

Rp.

Rp.

Rp.

Rp.

Rp.

Rp.

..

Rp.

Rp.

SEPTEMBER

532.8-1-1.000.00 0.00

618.735.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00

1.151.579.000,00

0.00 0.00 o.oo

1.151.579.000,00

1016.180.183.00

135.398.817,00 0.118

106.653.632.16

28.7-15.18-1,8-1

l.-1-19.577.81 (288.-191.87) (123.500.00)

0.00 0.00

3.53-1.701.00

-1.572.286,9-1

33.317.-171,78

2.

S.D SEPTEMBER

7.121.3-16.8-16.00 0.00

19.616.109.638.00 0.00 0.00 0. 00 0.00

26. 737.-156..t8-I,OO

2. 975.500.00 3-1.785.000.00 37.760.500,00

26.699.695.98-1,00

23.-165.736.617.00

3.233.959.367,00 0.121

530.71-1.786.30

2.703.2-1-1.580,70

9 69-1669.56 (1.937.508.23) (5.566.500.00)

0.00 0.00

22.886.787.00

25.077.-1-18,33

2. 728.322.029,03

PT "X" PENJELASAN ATAS POS-POS NERACA

PER : 30 SEPTEMBER 2008 AKTIVA

1 Ka s

Jumlah tersebut di atas merupakan saldo uang dt kas

2 Bank

Jumlah terscbut di atas merupakan saldo bank vang terdiri dari : DCA- 5257 BCA- 5758 Bank Ekonomi - 2232

Rp. 3 099195.78 2429.546.758.52

243 937453.07 Rp 2.676.583407.37

3 Piutang; usaha

Jumlah tersebut di atas mcrupakan saldo piutang usaha ( Lihat lampiran L )

4 Piutang usaha - take over

Jumlah tersebut di atas merupakan saldo piutang usaha vang ditake over dari PT BTl I Lihat lampiran ll )

5 Piutang; giro

Jumlah tersehut di atas merupakan saldo piutang giro

6 Piutang karyawan

Jlmllah tersehut di alas merupakan saldo pinjaman Bpk. Fendi

7 Persediaan

Jumlah tsh di atas merupakan saldo persediaan barang dagangan ( Lihat lampiran Ill.

8 Uang muka

Jumlah tsb di atas mcrupakan saldo uang muka pembclian semen Boso\\a

9 Biaya dibayar dimuka

Jumlah tsb di atas merupakan saldo biava vang dibavar dimuka yang terdtn dari . - Sewa gudang Rp 37 500 000_00

- Sewa kantor 36.666.666,72

Rp. 74 166 666.72

10 Pajak dibayar dimuka

Jumlah tsb di atas merupakan saldo PPN masukan \ang helum dikrcditkan

II Aktiva tetap

Jumlah tsh di atas merupakan saldo nilai buku aktiva tetap vang terdiri dari : - Kendaraan Rp I Y81J24 000.00 - Imcntaris kantor 87.445.1JOIJ.IJO

- Akumu!asi penmsutan ( Lihat Jampiran IV. )

12 Biaya pra operasional

Rp i56 598 689.58) 228.870.310.42

Jmnlah tsh di alas merupakan saldo biava sebclum perusahaan heroperasi vang terdiri dari : - Biaya pra opBrasional Rp. 14.253.850.00 - Amortisasi biaya pra operaional (14.253.850,00)

3.b.

Rp. 3.7-1-1.289,66

Rp. 2.676.583.-107,37

Rp. 2.683.393.000,00

Rp. 931.100.500,00

Rp. 0,00

Rp. -100.000,00

Rp. 27.815.330,00

Rp. 2.846.-191.200,00

Rp. 7-1.166.666,68

Rp. 2.8-13.602,00

Rp. 228.870.310,-12

Rp. 0,00

PT "X" PENJELASAN AT AS POS-POS NERACA

PER: 30 SEPTEMBER 2008 ( Lihat lmnpiran V. Rp OJ)()

KEWAJIBAN 13 Hutang usaha

Jumlah tsb di atas merupakan saldo hutang usaha

14 Hutang leasing Jumlah tersebut di alas mcrupakan saldo hutang leasing pembelian Izusu Panther

15 Hutang lain-lain Jmnlah tersebut di atas mempakan saldo hutang take over piutang kepada PT !311

16 Uang muka penjualan Jumlah tersebut di atas mcrupakan saldo uang muka penjualan a.n. Konsorsium

17 Hutang biaya Jumlah tersebut merupakan saldo biaya vang masih hams dibayar vang terdiri dari : - Fliava konsultan bulilll September 2008 Rp. 1.250.000,00 - Hiaya KAP 15.000.000.00 - Biaya ckspcdisi- Setiawan 7.492.500,00 - Biava ckspcdtst - Yohanes 1.215 000,00 - 13iava freight kapal- UMl 2.565 299.00

Rp. 27.522.799.00

18 Hutang pajak Jumlah tersebut merupakan saldo hutang pajak bulan September 2008 yang terdiri dari : - l'Fh 21 Rp. 145 000.00 - PPh 23 1.279 (,21.00 -PPNDN 0,00

MODAL 19 Modal awal

Jumlah tersebut di atas mempaka saldo modal vang terdiri dari : - 13pk. Cindro Pujiono - Bpk. Matheus Gunawan - Bpk. Suvono - Bpk. Tjuntoro Asalim - lbu Wi\\ik

20 Laba ditahan Jumlah tersebut di alas mempaka saldo laba ditahan s.d tahtm 2007

21 Laba I (rugi) s.d. periode sebelumnya

Rp 1.424.621.00

Rp. 750.000.000,00 1.500.000.000.00 1.500.000 000.00 I 500 000 00\UlO

750.000.000.00 Rp. 6.000. 000.000, Oil

Jumlah terscbut di atas nwrupakan saldo laba I (rugi) s.d. Agustus 2008

22 Laba I (rugi) periodc berjalan

Jumlah tersebut eli atas mcmpakan saldo laba I (rugi) September 2008

3.b.

Rp. 0,00

Rp. 90.079.500,00

Rp. 22.780.000,00

Rp. 46.720.000,00

Rp. 27.522.799,00

Rp. 1.424.621,00

Rp. 6.000.000.000,00

Rp. 558.559.357,10

Rp. 2.695.004.557,26

Rp. 33.317.471,78

NO.

l

2 ' -' 4-5 6 7 8 9 10 11 12 13 14-15 16 17

18 19 20 21 22 23 24-25 26 27 28

PT "X" DAFTARPIUTANG USAHA PER : 30 SEPTEMBER 2008

TOKO

Abadi. Tk I Putraguna ( Szen ) Acok. Bpk I Bosowa An tara Candra. UD ( Joko ) Dwi Tunggal lndra Jaya, Tk ( Sunarto ) Jay a Raya. Tk ( Sulanto ) Juwita. Tk Konsorsium Lancar. UD ( Y enny ) Louis. Bpk Lumayan. Tk Makmur. UD ( Tri Wahyudi) Mantap, UD ( Tjuntoro ) Mufid. UD Perintis. UD ( Pumanto ) Putra Jaya Rantau Jaya. Tk Rejeki. Tk ( Yusanto I Bing Lay) Rcjo Makmur, Tk ( Y osep ) Sclo Agung. Tk ( Khanafi ) Sinar Tcrang. Tk Soponyono. Tk Sumbcr Makmur. Tk ( Yohanes) Surya Barn Sjukur. PT ( Fahturozi ) Welly. Bpk Wijaya. Tk

Tot a I

Lampiran I.

TOTAL

7.000.000.00 135.280.000.00

72.4-95.000.00

325.54-0.000.00

885.662.500.00 2Hl30.000.00

72.4-50.500.00 6 7 5-920.000-00

61.74-0.000.00

72.090.000.00

l50A90.000.00 4-2.080.000.00

158.615.000.00

2.683.393.000,00

NO.

I 2 3 ~

5

Lampiran II. PT"X"

DAFTARPIUTANG USAHA- TAKE OVER PER : 30 SEPTEMBER 2008

TOKO TOTAL

Perintis, UD 326.155.000.00 Raha)u. UD ~7.000.000.00

Selo Agung. Tk 275.718.000.00 Sumber Makmur. Tk 122. 960.000.00 Syukur. PT 159.267.500.00

Tot a I 931.100.500,00

NO. TOKO

1 Sumbcr Makmur 2 Putraguna 3 Sumber Makmur -l Sumber Makmur

Tot a I

PT "X" DAFTAR PIUTANG GIRO

PER : 30 SEPTEMBER 2008

BANK NO. GIRO

Jatim AG 897286 Permata AJA 698338

Jatim AG 897287 BRI GEL -l8659-l

Lampiran Ill.

TGLJT TOTAL

30-08-2008 09-09-2008 13-09-2008 15-09-2008

0,00

PT "X" PERINCIAN PERSEDIAAN PER : 30 SEPTEMBER 2008

URAIAN

Semen:

Semen Bosowa 40 kg Semen ProYek 40 kg Semen Bosowa 50 kg Semen Bosowa 50 kg Semen Prowk 50 kg

Tot a I

SATUAN

194

520

HARGA SATUAN

33.465.00 30.465.00 39.506.00 41.006.00 37.106.00

3000 2400

Lampiran Ill.

JUMLAH

6.492.210.00 0.00 0.00

21.323.120.00 0.00

27.815.330,00

Pli:R : 30 SEPT!i:MBER 2008

TGL URAIAN HARGA PEROLEHAN TARIF AKUMULASI PENYUSUTAN NILAI BUKU PER 01-09-08 + - PER 30-09-08 PER 01-09-08 + - PER 30-09-08 PER 30-09-08

Kendaraan: 154.422.000 09-07-07 1 unit Izusu Panther 198 024 000.0(1 198 024.000,00 12.5% 28 878 500.00 2 ()(,2 750,00 30.941.250.00 1()7 0!\2750,00 4.289.500

150.132.500 198.024.000,00 0,00 0,00 198.024.000,00 28.878.500,00 2.062. 750,00 0,00 30.941.250,00 167.082.750,00 47 8'!1.500

Invcntaris Kantor : 198.024.000 13-0.3-07 2 unit mep kantor h25 (1(10.0(1 (·25 000,00 25 .O'Y., 195.312.50 13 020.83 208.:133.33 41 (, 666.(, 7 14-03-07 I unit /\C Changhong I I'K 2. 000. I 100,00 2 000 000.110 25.0% 625.000,00 41.666,67 66(,.(,66,6 7 1333.333,33 15-03-07 1 dispenser 1.056.500.00 1.056.500,00 25.0% 330.156.25 22 010,42 352.166,67 704.333,33 15-03-07 1 unit komputer 4.300.000,00 4.300.000.00 25,0% 1.343.750.00 89.583,33 1.43:1.33:1,33 2.866.(,66.67 16-03-07 2 unit pesawat telepon 140.000,00 140 000,00 25,0% 43.750,00 2 91(),67 46.666,67 9J 333.33 16-03-07 I unit mep kantor 54(, .000.00 546.000.00 25.0% 170.625,00 11.:175,00 182 000,00 3 64.000. (I() 16-03-117 3 unit kursi kantor 6J5 000,00 635 000,00 25,0% 1984:17,50 13.229,17 211.666,67 423.333,33 17-03-07 I unit titximilc 928 000,00 928 000,00 25.0% 2 90.000. ()() 19.JJ3,3J 309.333,33 618.666,67 11-05-07 I unit papan nama kantor 225.000.00 22 5. 000. (I() 25,0'Yo 70.312,50 4.(,87 ,50 75.000,00 150.000,00 I 1-06-07 I unit flash disk 150.0110.00 150.000,00 25.0% 46.875.00 3.125,00 50.000,00 ](1(1 000.00 19-06-07 I unit printer 5.350.000,00 5 350.000.00 25,0% 1.671.875.00 111458,33 1.783. 3 3 3,3 3 3 566 666.()7 I 9-06-07 I unit komptttcr 6. m:o. 0011. oo (, 080 000.00 25.0% I. 900 000,00 126.666,67 2.026 666,67 4 053333.33 22-06-07 I unit glcdekan 3 (I( 1. 000 '00 3 00.000. ()(I 25,0% 93.750.00 6.250,00 100.000,00 200.000.00 22-06-07 I unit pompa air 800.000 '00 800. (I (I(). 00 25,0% 2 50.000.00 16.666.67 266.666,67 533.333.33 22-06-07 2 line pringan telcpon 1.055 000,00 1 055.000.00 25,0% 329.687.50 21.979,17 351.()()(,,67 703333.33 22-06-07 Pcnambahan dava listrik I J 00 OliO, 00 I 3 00 000 00 25.(1% 406 250.1111 27 083.33 43:UJ3,33 8(,(,,(,(,(,.(,7

l:l-06-07 1 meja tulis, I meja makan 'JO 01111 '(I (I 90 000.00 25,0% 28. 125,00 um.oo 30.000,00 (,(). 000.00 23-06-07 2 n1cja kantor 5 ]() 000,00 510.000.00 25,0% 159 375.00 10.625,00 170.000,00 340 000.00 25-06-07 I mejaModem 550.400,00 550.400.00 25,0% 172000,00 I 1.4(•6,67 183.466,67 366.933.33 25-06-07 5 kursi TigerT 98 I 225.000,00 1225 000,00 25,0% 382.812.50 25.520.8:1 408.33:1,33 X I6J,66,()7 25-0(>-07 2 unit /\C + ongkos pasang 5J4G 000,00 5J46 000.0(1 25.0°1tl I 670.o25.110 111375.00 I. 782 000,00 3.564 000.011 20-06-07 I unit me1a Modera MOD 102 555 0110,00 555.000,00 25.0% 173.437,50 11562.50 185 000,00 370.1100.00 29-06-07 l unit timhangan semen 800.0011,00 800 000.00 25.0% 250 000.00 16.666.67 266 ()66,67 53:133:1,33 30-06-07 I pasang speaker aktifkomputer 400 0011,00 400 000.00 25,0% 125 000,00 8.333.33 133.333,33 26(J.(l(J6,67

30-06-07 I Lemari & meja kantor 800.1100.00 8110.000,00 25,0% 250 000,00 16.66(>.67 266.666,6 7 533.333.33 17-07-07 2 unit kursi TigerT 901 2 J45. 000,00 2.345 000.00 25.0% 683.958.3:1 48.854.17 732.812,50 1.612.187,50 17-07-07 1 unit kursi TigerT 902 1.102.500,00 1.102.500,00 25,0% :121.5()2,50 22.968.75 344.5:1 I ,25 757.%8,75 I 8-07-07 2 unit pesawat telepon ( Tori phone 280.000,00 280.000,00 25.0% Rl666,67 5 833,33 87.500,00 192.500.00 23-07-07 4 unit kursi 9RO 000,00 '!80.000.00 25.0% 285.833.33 20.416.67 306.250,00 673.750,00

PER : 30 SEPTEMBER 2008

TGL URAl AN HARGA PEROLEHAN TARIF AKUMULASIPENYUSUTAN NJLAJ BUKU PER 01-09-08 + - PER 30-09-08 PER 01-09-08 + - PER 30-09-08 PER 30-09-08

24-07-07 4 unit mep Modena EDD 12(,() 2. 544.000.00 2. 544.000.00 25,0'X, 7 4 2. 000,00 53 000,00 795 000,00 1.749 (100.00 24-07-07 I unit a1mari Modena EFC 2402 553.500,00 553500.00 25,0'Yo 161437.50 I 1531,25 172.%8,75 380.531,25 26-07-07 2 unit kalku1ator Kaisar 70.000,00 70.000.00 25,0% 20416.67 1458.33 21875,00 48.125.00 31-07-07 3 unit jam dinding 105 000,00 105.000.00 25.01Yo 30.625.00 2.187.50 32.812,50 72.187.50 31-07-07 I meja komputer 160 000,00 160.000.00 25,(1% 46.G66,67 3.333.33 50 000.00 110 000.00 31-07-07 I unit cxhausbn 170.000,00 170.000.00 25.0% 4'!.5lB.33 3.54167 53.125.00 116 875,()(1

31-07-07 2 unit pcsawat telcpon 230.000.00 230.000.00 25.0% 6 7.083.33 4.791,67 71.875,00 158.125.00 31-07-07 2 unit wh1tehoard 325 000,00 325 000.00 25JJ% 94.791,67 6.770,83 lO 15(,2,50 225437.50 3 1-07-07 I unit printer 1550 000,00 I 550 000.00 25,0% 452mB33 32.291,67 484375,00 1065 625,00 3 1-07-07 I unit AC 2. 59R. 000,00 2 59H 000.00 25,0% 757.750.00 54.125,00 81 Ul75,00 1786 125.00 31-07-07 I unit komputer 3.140 000,00 3.140.000.00 25,0% '!15.833,33 65416,(,7 9Xl.250,00 2.158.750.00 21-08-07 I w1it central tclepon, terminal conn 2. rmUJOO,OO 2 670.000,00 25.0% 723.125,00 55.625.00 77K750,00 18'! 1250,00 09-0'J-07 I unit hrankas 2.7G5.000,00 2 765 000.00 25,0% (,91. 250.00 57.W4.17 74KX54, 17 201(,145.83 18-0'!-07 I unit kunci Top 27.500.00 27.500,00 25,0% (, R75.00 572,92 7447,'!2 20 052,08 19-09-07 I unit me_ia komputer 225.000,00 225.000,00 25,0% 56.250,00 4.687,50 (,() .9:17 , 50 164 062,50 2 0-0 9 -0 7 Kahel, koneklor, speaker 504 000,00 504 000.00 25,(1% 126.000.00 10.500.00 136.500.00 367.500,00 20-09-07 I unit komputer 4.110.000,00 4.110.000,00 25.0% 1.027.500.00 85.625.00 1.113.125,00 2 9% 875,00 20-09-07 I unit komputcr 5 008 500,00 5 008.500.00 25,0% 1252.125,00 ](14 343,75 135(,4(,8,75 3.652 03 ],25 20-09-07 Modem, printer, HUll. UPS. sot\wa I 0 070 300.00 I 0.070.300,00 25,(1% 2 3 50 ~08.3 3 209 7')7. '-)2 2.560.70(L25 7509 593.75 26-09-07 I unit kahel rol, slop kontak 195 000,00 195 000.00 25,0% 48.750.00 4 062,50 52.812,50 142.1X7,50 J:l-11-07 I unit kompuler 6. 4 '!6. ()()()'()(I (,49(, 000.00 25,(1% 1.2281:13.:11 1353'13.3.1 1363 (,66,(, 7 5.1J2.33.1,_13 14-11-07 I unit rak kabinet, mcja komputer 3 14.800,00 314.800,00 25.(1% 65.583.33 (,)58.33 7214],(,7 242 (,58.33 15-12-07 I unit TV Tuner ext 31 S 185.000,00 I 85.000.00 25.0% 34.(,87,50 3.854.17 38.541,6 7 146.458.33 14-01-08 I unit lemari u/ gudang 160 000,00 I 60.000 '00 25,0% 2(,,(,(,6_67 3 . .133,33 _1(1 000,00 1.10.000,00 14-03 -OR Program u/ pajak 1.200.000,00 1.200.000,00 25.0% !50 000.00 25.000.00 175.000,00 1025.000.00 05-04-08 I lim w' gudang 475.000.00 4 75.000_(1() 25,0% 4'!479.17 9.S95_fn 59.375,00 415 (,25.00 14-04-08 I camera digital MPIX & camera sc j 00'!000,00 1.00'!.000.00 25.0% 105104.17 21020.H3 126. 125,00 882 875,00 OX-07 -08 I tlash disk Kingstone I 10 CICIO, 00 I lO 000,00 25,0% 4.583,33 2.291 ,G7 6.875,00 103.125.00

Tot a I 87.4-'5.000,00 0,00 0,00 87.445.000,00 23.835.668,75 1.821. 770,83 0,00 25.657.439,58 61.787.560,42

Jumlah 285.469.000,00 0,00 0,00 285.469.000,00 52.714.168,75 3.88-'.520,83 0,00 56.598.689,58 228.870.310,-'~

TGL

12-03-07 12-03-07

12-03-07 12-0-'-07 13-03-07

14-03-07 14-03-07 14-03-07 15-03-07

15-03-07 JG-03-07 J(J-03-07 j 7-(13-07

17-03-07 17-03-07

18-03-07 I H-03-07

I H-03-07 20-03-07 21-01-07 21-03-07 21-03-07 2H-03-07 19-04-07

DAFTAR BIA Y A PRA OPERASIONAL & AMORTISASI PENYlJSlJTAN PER: 30 SEPTEMBER 2008

URAIAN HARGA PEROLEHAN TARIF AKUMULASI PENYUSUTAN PER 01-09-08 + - PER 30-09-08 PER 01-09-08 + - PER 30-09-08

Konsumsi pemhcrsih gudang 60.900,00 60 900.00 100% 60.900.00 60 .')0(1, 00 i\lat tuhs kantor 115.000.00 115 000,00 I 00%, 115.000.00 I 15 000,00 Beh Padlock 206.300,0(1 206JOO,OO I OO'Yo 206.300,00 20G.300,00 Jasa buruh hersih-2 gudang 525.000.00 525 000.00 !00% 525 000,00 525.000,00 Ucmbok & sanitary gudang 4S.OOO.OO 4R 000.00 !OO'Yo 4X 000,00 48 000.00 Material u/ pcrbaiki gudang 10.000.00 I 0 000,00 100% I 0 000.00 10 (1(!(1,(1(1

Matcriallistrik 2 96. 5 00,00 2%.500,00 100% 2%500,00 2'16 500.0(1 Konsumsi sclamatan gudang 600 000,00 (,()0.000,00 ICIO% 600 000.00 c.oo 000.0(1 Jasa pckcrja inst. ExhaLJS( & TV 2 ()(). 000,00 2 00.000' 00 100% 200 000,00 200 000,(1(1 Jasa pemsngan hstrik ktr & gdng 950 000,00 950 000,00 100% '150 000,0(1 950 000.00 Kwn aqua 6. 000, ()() ().(100,00 I 00% G 000,00 G 000,1111 Konsumsi rapat direksi 71XJ50,00 71 X.350.00 I 00%, 71X350,00 7 UU50.0U Matcriallistrik 85 000,00 85 000.00 100% 85 000,00 xs 000.0(1 Stempel perusahaan 176.000.00 17(J 000,00 lOO'Yo l 7G 000,00 176 (10(1,(1() i\lat tuhs kantor 423.750.0(1 423 750.00 IOO'Yo 423.750.00 423.750.00 Konsurnsi harlan kantor 152.750,00 152.750.00 lOO'Yo 152.750,00 152.750.llll Perlengkapan sanitary kanlor 165.000,00 165 000,00 100% 165.000,00 165 000,00 Pcmcl & pcrhaikan TV. i\C 275.000,00 2 7 5. 000,00 lOO'Yo 27 5 000.00 275 000.00 Sclang '!5 000,00 95 000,00 100% 95 000.0(1 '! 5 ( 100, (Ill i\lat tulis kantor I 3 I. 000.00 1:1 1.000, 00 I OO'Yo 131.000.00 13 I. 000. Oll Konsumsi rapat direksi s 14300,0(1 X 14JOU.OO 100% H 14.300.00 X 14.300,llll Pen1asangan tclcpon I 2 00 000.00 I 200.000.00 I 00"/o 1200.000.00 I 200 000,00 .Jasa pcngLtl"LLSClll ijin r~ntsahaan 4 000 000,00 4. 000.000,00 100%, 4. 000.000,00 4. 000.000, 0( I i\ktc pcndirian 3 000 000,00 3 000 000,00 I 00%, 3 000 000.00 3.000 000,00

Tot a I 14.253.850,00 0,00 0,00 14.253.850,00 14.253.850,00 0,00 0,00 14.253.850,00

Jumlah 14.253.850,00 0,00 0,00 14.253.850,00 '---- 1_4.2~3.850,00 0,00 0,00 14.253.850,00

NILAI BUKU PER 30-09-08

0.00 0,00 0,00 0.00 0.00 0, (1(1

(I, 00

0,00 0,00

0.00

0.00 0.00 0,00

0.00 0. 00

0.00 0,00

0.00 OJIO 0,00

0.00 0.00 11.00

0.00

0,00

0,00

Lampiran VI. PT"X"

PERHITUNGAN HARGA POKOK PENJUALAN PERIODE : 01 - 30 SEPTEMBER 2008

Persediaan awal per 01-09-08

Pembelian

Barang yang tersedia untuk dijual

Persediaan akhir per 30-09-08

Harga pokok pcnjualan

Rp.

Rp.

Rp.

PT "X"

SEPTEMBER S.D SEPTEMBER

337.780.513.00 773.208.000.00

528.~~8.000.00 1~.913.518.031.00

866.228.513.00 15.686.726.031.00

27.815.330.00 27.815.330.00

838.413.183.00 15.658.910.701.00

Lampiran VI.

PERIN ClAN HARGA POKOK PENJUALAN PERIODE : 01 - 30 SEPTEMBER 2008

URAIAN SEPTEMBER S.D SEPTEMBER

Barang dagangan Rp. 838.413.183.00 16.406.826.767.00 Ongkos kuli " 8.967.000.00 22~.056.075.00

Ongkos kontainer " 152.000.000.00 6.099. 933.600.00 Ongkos angkut " 16.800.000.00 73~. 920.175.00 Zak kosong " 0.00 0.00

Tot a I RJl. 1.016.180.183,00 23.~65. 736.617,00

No.

1 2 3 .j.

5 6 7 8 9 10 11 12 13 J.j.

15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31

PT "X" PERIN ClAN BIA Y A OPERASIONAL PERIODE : 01 - 30 SEPTEMBER 2008

URAIAN SEPTEMBER

Gaji karyawan - bu1anan Rp. 17.255.500.00 Gaji karyawan - mingguan " 130.000.00 T unjangan " 0.00 Lembur karvawan " 0.00 Konsumsi 611.700.00 Komisi 0.00 THR 15.300.000.00 Transportasi 8. 5.J.2. 100.00 Pcrj. dinas - penginapan 0.00 Pcrj. dinas - bbm. to!. parkir, tiket 0.00 Pcrj. dinas- lain-lain 0.00 Rep. & pem. gedung & inventaris " 50.000.00 Rep. & pem. kendaraan " 0.00 Surat-surat kendaraan " 0.00 Alat tulis. brg cetakan. foto copy. benda pos " 1.005.600.00 Tclcpon, fax. !istrik. air " 3.6-l-8.209.00 Pengiriman I ekspedisi " 0.00 Sew a " 8.333.333.33 Entertainment " 0.00 Sumbangan " 0,00 Tenaga ahli & jasa profesional " -1-6.7-J. 1.369.00 Kcpcrluan kantor " 1.006.300.00 Iklan I promosi " 0.00 Kuli " 0.00 Keperluan direksi " 0.00 Pajak " J-1-5.000.00 Penyusutan bangunan " 0,00 Pem<Jsutan kcndaraan " 2.062. 750.00 Pcn,msutan inventaris kantor " 1.821.770.83 Amortisasi pra opcrasi " 0.00 Lain-lain " 0.00

Tot a I Rp. 106.653.632,16

Lampiran VII.

S.D SEPTEMBER

183.892.500.00 130.000.00

1.295 ~00.00 2-1-39.500,00 5.886.625.00 1.368.0-1-8.00

15.300.000.00 27.55-1-.811,00

0.00 0.00 0.00

1.625.250.00 2.171.~91.00

2.629 250.00 6. 9-1-8 525.00

-1-2.850.968.00 0.00

73.333.333.31 38.8-l-7098.00

3.263.600.00 56.7-1-1.369.00 11.780.6.J..J..OO 6. 99-l-.000.00

0.00 0.00

.J.. 960.749,00 0.00

18.564.750.00 16.197.770.82 5.939.10~.17

0.00

530.714.786,30

SURA T REPRESENT ASI MANAJEMEN ATAS AUDIT UMUM PT "X"

UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL 31 DESEMBER 2007 DAN 30 SEPTEMBER 2008

Surabaya, 2008

PAUL HADIWINATA, HIDAJAT, ARSONO & REKAN (a memberfirm with PKFJntemational) Jl. Ngagel Jaya 90 Surabaya

Sehubungan dengan audit saudara atas Laporan Keuangan PT "X", per 31 Desember 2007 dan 30 September 2008 yang ditujukan untuk menyatakan pendapat apakah laporan keuangan telah menyajikan secara wajar, dalam semua hal yang material, posisi keuangan, hasil usaha dan arus kas PT "X" sesuai dengan prinsip akuntansi yang berlaku umum di Indonesia. Kami menegaskan bahwa sejauh keyakinan dan pengetahuan kami, representasi berikut ini telah kami kemukakan kepada Saudara selama audit antara lain:

I. Kami bertanggung jawab atas penyajian yang wajar dalam laporan keuangan mengenai posisi keuangan, hasil operasi dan aliran kas dalam kesesuaian dengan prinsip akuntansi yang berlaku umum di Indonesia.

2. Kami telah menyediakan kepada Saudara semua:

Catatan akuntansi dan data lain yang berkaitan. Lampiran dirangkum dalam daftar perjanjian, kontrak dan dokumen yang terkait dengan hal tersebut dan yang kita siapkan (Lihat Lampiran 1).

3. Tidak terdapat Notulen rapat pemegang saham, dan dewan komisaris, atau ringkasan dari keputusan yang belum dibuat notulennya di tahun 2007 dan 2008.

4. Tidak terdapat

Ketidakberesan yang melibatkan manajemen atau karyawan yang memiliki peran penting dalam struh.iur pengendalian intern.

Ketidakberesan yang melibatkan karyawan lain yang dapat memiliki dampak yang material pada laporan keuangan

Komunikasi atau keterangan dari instansi pemerintah mengenai ketidakpatuhan atau kelemahan dalam praktik pelaporan keuangan yang dapat berdampak material terhadap laporan keuangan.

5. Kami tidak memiliki rencana atau keinginan yang mungkin akan mempengaruhi canyinR value atau klasifikasi aktiva dan kewajiban secara material.

6. Hal-hal berikut telah dicatat atau diungkapkan dalam laporan keuangan secara memadai:

Transaksi antar pihak yang memiliki hubungan istimewa, yaitu atas piutang usaha.

Transaksi Perusahaan dengan pihak-pihak yang mempunyai hubungan istimewa sesuai dengan pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (PSAK) No. 7: "Pengungkapan Pihak-Pihak yang Mempunyai Hubungan Tstimewa". Tidak ada transaksi dengan pihak-pihak yang mempunyai hubungan istimewa yang tidak dilaporkan di dalam laporan keuangan (lihat lampiran II).

Pada tahun 2008, Perusahaan telah melakukan pencadanganlpenyisihan terhadap piutang tidak tertagih PT Syukur (Fahturozy) senilai total Rp 158.615.000.

Pada tahun 2008, Perusahaan juga telah melakukan pencadanganlpenyisihan terhadap tagihan anjak piutang senilai Rp 721.328.672 (lihat lampiran II)

7. Tidak terdapat:

Kemungkinan pelanggaran terhadap hukum dan peraturan yang memiliki dampak yang harus dipertimbangkan untuk diungkapkan dalam laporan keuangan atau sebagai dasar untuk mencatat rugi bersyarat.

Hutang lain yang material atau laba atau rugi bersyarat yang diharuskan untuk dicatat atau diungkapkan sesuai dengan prinsip akuntansi yang berlaku umum di Indonesia (PSAK No. 8: "Kewajiban Bersyarat dan Kcjadian Setelah Tanggal Neraca" dan PSAK No. 57 "Estimasi Kewajiban, dan Aktiva dan Kewajiban Bersyarat"). Kemungkinan pelanggaran terhadap hukum dan peraturan yang memiliki dampak yang harus dipertimbangkan untuk diungkapkan dalam laporan keuangan atau sebagai dasar untuk mencatat rugi bersyarat (lihat paragraph di atas)

8. Tidak terdapat transaksi material yang tidak secara semestinya dicatat dalam catatan akuntansi yang melandasi laporan keuangan.

9. Tidak terdapat pembentukan cadangan (penyisihan) atas persediaan usang dan rusak, kerugian yang dibebankan langsung sebagai pengurangan persediaan pada akhir periode, karena berdasarkan evaluasi manajemen, tidak ada kejadian atau perubahan yang mungkin mengakibatkan indikasi penurunan atas nilai persediaan yang dimiliki Perusahaan.

10. Perusahaan memiliki hak penuh terhadap aktiva yang dimilikinya, dan tidak terdapat gadai atau penjaminan atas aktiva atau aktiva yang digadaikan.

1 1. Tidak ada pembentukan cadangan untuk menghadapi kemungkinan kerugian material yang harus ditanggung untuk memenuhi atau ketidakmampuan untuk memenuhi komitmen penjualan.

12. Kami telah memenuhi semua aspek perjanjian kontrak yang akan mempunyai dampak material terhadap laporan keuangan Perusahaan.

2

\3. Pada saat ini. Perusahaan tidak terlibat dalam masalah hukum dimana manajemen berkevakinan bahwa masalah hukum tersebut dapat mempengaruhi secara material terhadap kegiatan usaha (operasional) dan kondisi keuangan atau hasil usaha Perusahaan, kecuali yang telah dijelaskan dalam laporan keuangan.

14. Pencatatan akuntansi yang terdapat dalam laporan keuangan Perusahaan telah disajikan secara wajar.

15. Tidak ada komitmen, perjanjian yang cukup signifikan atau transaksi-transaksi material dengan pihak pemasok maupun pihak-pihak lainnya dari tanggal l Januari 2007 sampai dengan diterbitkannya surat representasi manajemen m1

( 18 Oktober 2008), kecuali yang telah diungkapkan di dalam laporan keuangan Perusahaan.

16. Manajemen tidak menjaminkan perusahaan (corporate guarantee) kepada pihak oank dan lembaga keuangan lainnya

17. Kami menyatakan hal-hal sebagai berikut

Manajemen bertanggung jawab sebagai suatu entitas untuk mentaati terhadap semua ketentuan hukum dan peraturan perundang-undangan (UU) yang diterbitkan oleh Pemerintah (termasuk ketentuan Perpajakan) yang berlaku.

Manajemen telah mengindentifikasi dan mengungkapkan kepada Saudara atas semua hal yang menyangkut hukum dan ketentuan perundang-undangan (termasuk perpajakan) yang berpengaruh secara langsung terhadap laporan keuangan PT "X". untuk periode yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2007 dan 30 September 2008.

18. Tidak terdapat komunikasi dari dewan pengawas mengenai ketidakpatuhan atau kelemahan dalam praktek pelaporan keuangan.

19. Berdasarkan keputusan Dewan Direksi, kami telah menunjuk KAP. Paul Hadiwinata, Hidajat, Arsono & Rekan sebagai satu-satunya Kantor Akuntan Publik Independen yang mengaudit laporan keuangan PT'X". untuk periode yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2007 dan 30 September 2008.

20. Perusahaan telah menyetujui proposal penawaran audit dari KAP. Paul Hadiwinata, Hidajat, Arsono & Rekan untuk melaksanakan audit umum atas laporan keuangan PT "X" untuk periode berakhir pada tanggal 3 I Desember 2007 dan 30 September 2008 pelaksanaan audit lapangan dimulai 15 September 2008.

21. Perusahaan tidak sedang dalam kondisi dipailitkan.

22. Berdasarkan Rapat Umum Pemegang Saham (RUPS) Tahunan, susunan anggota Dewan Direksi dan Komisaris Perusahaan pacta tanggal 31 Desember 2007 dan 30 September 2008 adalah sebagai berikut

31 Desember 2007:

Dewan Direksi Direktur

Dewan Komisaris Komisaris Utama Komi saris

30 September 2008:

Dewan Direksi Direktur

Dewan Komisaris

: Suvono

: Tjuntoro Asalim : Matheus Gunawan

: Suvono

Komisaris Utama : Tjuntoro Asalim Komisaris : Matheus Gunawan Komisaris : Wiwiek Marinda Wijono

Tjuntoro Asalim Komisaris Utama

Hormat kami,

Suvono Direktur

Matheus Gunawan Komisaris

4

Wiwiek Marinda Wijono Komisaris

Lampiran I

Data-data yang diberikan kepada Auditor : 1. Foto copy Akte pendirian perusahaan dan perubahannva

Akta pendirian perusahaan No 23 (28 Maret 2007) oleh Chandra Tandya, S.H, Notaris di Surabaya dan dimuat dalam lembaran Berita Negara RI No: 60, tanggal 27 Juli 2007, Surat Keputusan Menteri Hukum dan Hak Asasi Manusia Republik Indonesia No. Wl0-00688 HT0101-TH.2007 tanggal 12 Juni 2007 Akta Berita Acara RUPSLB l3 Juli 2007, No 8 oleh Chandra Tandya, SH, Notaris, Surabaya, 13 Juli 2007 Akta jual beli saham tanggal l3 Juli 2007 No 7 oleh Chandra Tandya, SH, Notaris,Surabaya Berita Acara Take over Piutang BTl Cabang Surabaya

2. Data pembelian (penebusan semen) yang meliputi Purchase Order (PO) dan Berita Acara peneimaan semen dan penjualan untuk tahun 2007 dan 2008

3. F oto copy Surat Perjanjian leasing atas pembelian kendaraan Isuzu Panther Perjanjian No: 0008760/1/3/7/2007 dengan lessor PT Dipo Star Finance

4. Trial Balance dan general Ledger Juni- Desember 2007 dan Januari -September 2008 (Soft Copy)

5. Perincian Stock Desember 2007 dan September 2008(Soft Copy) 6. Perincian aktiva tetap komersial 2007 dan 2008(Soft copy) 7. Fotocopy polis asuransi untuk tahun 2007 dan 2008 8. Foto copy SPT Tahunan Badan tahun 2007, SPT PPn 2007 dan 2008 9. Fotocopy Perjanjian Sewa Gudang tahun 2007 dan 2008

5

Lampiran 1I

Daftar Pihak-Pihak yang Mempunyai Hubungan Istimewa dengan PT "X".

1. UD Lancar. 2. UD Mantap ,

Konsorsium -' . 4. Toko Juwita

5. Toko Rejeki

Daftar Pencadangan terhadap Tagihan Anjak Piutang di tahun 2008

Pelanggan Nilai Tagihan I. UD. Perintis Rp. 326.155.000 2. UD. Selo Agung Rp. 275.718.000 ,

PT.Syukur Rp . 159.267.500 .).

4. TK Sumber Makmur Rp. 122.960.000 5. UD. Rahayu Rp. 47.000.000

Total Tagihan Anjak Piutang Rp. 931.100.500

Nilai Pencadangan Tagihan Anjak Piutang Rp. 931.100.500

6

Laporan No. 072/PHA-S/GNVI/2008

Laporan Auditor Independen

Pemegang Saham, Dewan Komisaris dan Direksi PT"X"

Kami telah mengaudit neraea PT "X" ("Perusahaan") tanggal 30 September 2008 dan 31 Desember 2007, serta laporan laba rugi. perubahan ekuitas dan laporan arus kas untuk tahun yang berakhir pada tanggaltmlggal tersebut. Laporan keuangan adalah tanggung jawab manajemen Perusahaan. Tanggung jawab kami terletak pada pemyataan pendapat atas laporan keuangan berdasarkan audit kami.

Kami melaksanakan audit berdasarkan standar auditing yang ditetapkan oleh lnstitut Akuntan Publik Indonesia. Standar tersebut mengharuskan kami mercneanakan dan melaksanakan audit agar kami memperoleh keyakinan memadai bahwa laporan keuangan bebas dari salah saji material. Suatu audit meliputi pemeriksaan, atas dasar pengujian. bukti-bukti yang mendukung jumlah-jumlah dan pengungkapan dalam laporan keuangan. Audit juga meliputi pcnilaillil atas prinsip akuntansi yang digunakan dan estimasi signifikan yang dibuat oleh manajemcn, serta penilaian terhadap pcnyajian laporllil keuangan secara keseluruhan. Kami Yakin balm· a audit kami memberikan dasar memadai untuk menyatakan pendapat.

Perusahaan bclum melakukan perhitungan dan pcncadangan atas kewaj1ban pajak pcnghasilan badan (PPh pasal 25/pajak kini) tahun buku 2008 dan 2007 sesuai dengan Undang-undang Perpajakan yang berlaku dan pajak tllilgguhan tahun 2008 dllil 2007 sesuai dengllil PSAK 46, seperti diungkapkan dalam eatatan 12.

Mcnurut pcndapat kami, berdasarkan audit kami, kecuali sepcrti yang dijelaskan pada paragraf diatas, laporan keuangan yang kami sebut di atas menyajikan secara \\ajar. dalam semua hal yang materiaL posisi keuangan PT "X" pada tanggal 30 September 2008 dan 31 Descmbcr 2007, dan hasil usaha, scrta arus kas untuk tahun yang bcrakhir pada tanggal-tanggal terse but sesuai dengan prinsip akuntansi yang bcrlaku umum di Indonesia.

PAUL HADIWINATA, HIDAJAT, ARSONO & REKAN

A1·sono Laksmana Izin Akuntan Publik No. 98.1.0474

26 Juni 2008

Laporan Auditor Independen

Laporan Keuangan

Neraca

Laporan Laba Rugi

Laporan Perubahan Ekuitas

Laporan Arus Kas

Catatan atas Laporan Keuangan

Daftar lsi

Halaman

l-2

3

4

5

6- 18

PT "X" NERACA Per 30 September 2008 dan 31 Desember 2007

(Disajikan dalan1 Rupiah)

AKTIVA

AKTIVA LAN CAR Kas dan setara kas Piutang usaha

Pihak yang mempunyai hubungan istimewa Pihak ketiga, bersih setelah dikurangi penyisihan

piutang ragu-ragu sebesar Rp 158.615.000,- pada tahun 2008 dan Rp nil pada tahun 2007

Tagihan anjak piutang

Pihak ketiga, penyisihan piulang ragu-ras'U sebesar Rp 93 1.100.500.- pada tahun 2008 dan nil pada tahun 2007

Piutang karyawan Persediaan Beban dibayar dimuka Uang muka pembelian

JUMLAH AKTIVA LAN CAR

AKTIV A TIDAK LAN CAR Aktiva tetap, bersih setclah dikurangi

akumulasi pen~ usutan sebesar Rp 51.282.440,- pada tahun 2008 dan Rp 19.709.669,- pada tahun 2007

AKTIV A LAIN-LAIN Uangjaminan Biaya praoperasional. bersih setelah dikurangi

akumulasi amortisasi sebesar Rp 14.253.850,- pada tahun 2008 dan Rp 8.314.746,-pada tahun 2007

JUMLAH AKTIVA TIDAK LANCAR

JUMLAH AKTIV A

Catatan

2b.3

2c, 2i, 4

2c.4

2d. 2c.5.13

2d.6 2f.7 8

2g,2h.9.10.13

10

2008 2007

2.680.327.698 983.865.75?

1.887.122.500 2.369.185.000

637.655.500 1527.315.000

935.963.500

400.000 1.100.000 782.658.530 773.208.000

81.666.667 154.166.667 2.091.648.000 1.568.404.278

8.161.4 78.895 8.313.208.202

163.974.181 188.592.952

36.188.379 38.188.379

5.939.104

200.162.560 232.720.435

8.361.641.455 8.545.928.637

Lihat catatan atas laporan keuangan yang merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan ini

PT "X" NERACA (lanjutan) Per 30 September 2008 dan 31 Desember 2007

(Disajikan dalam Rupiah)

KEWAJIBAN DAN EKUITAS

KEW AJIBAN LAN CAR Uang muka penjualan Hutang pajak Behan yang masih harus dibayar Hutang lain-lain Hutang sewa guna usaha yang

jatuh tempo dalam setahun

TOTAL KEW AJIBAN LAN CAR

KEWAJIBAN JANGKA PANJANG Hutang sewa guna usaha setclah dikurangi

bagian yang jatuh tempo dalam setahun

JUMLAH KEWAJIBAN JANGKA PANJANG

JLIMLAH KEWAJIBAN

EKUITAS

Modal saham: Nilai nominal Rp 1.000.000.- per saham. Modal dasar sejumlah 6000 lembar saham. ditempatkan dan disetor penuh

Akumulasi laba

JlJMLAH EKLIIT AS

JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS

Catatan

12 11

2d.5.13

2g.2h.9.14

2g.2h.9.14

15a 15b

2008

46.720.000 7.673.023

27.522.799 22.780.000

43.307.546

148.003.368

36.519.4 79

36.519.479

184.522.847

6. 000.000.000 2.184.175.100

8.184.175.100

8.368.697.94 7

2007

6498.652 91.171.250

132.972.210

39.157.308

269.799.420

69.539.233

69.539.233

339.338.653

6.000.000.000 2.213.646.476

8.213.646.476

8.552.985.129

Lihat catatan atas laporan keuangan yang merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan ini

2

PT "X" LAPORAN LABA RUGI Untuk tahun yang berakhir pada tanggal-tanggal 30 September 2008 dan 3 I Desember 2007


PENJUALAN BERSIH

BEHAN POKOK PENJUALAN

LABAKOTOR

BEBAN USAHA

JUMLAH BEHAN USAHA

LABA USAHA

PENDAPATAN (BEHAN) LAIN-LAIN: Pendapatan lain-lain Beban lain-lain

Catatan

2i.2j.l6.21

2i. I 7

2i. 18

2i. 19 2i. 20

JUMLAH PENDAPATAN (BEBAN) LAIN-LAIN, BERSIH

LABA SEBELUM PAJAK PENGHASILAN BADAN

2008 **)

26.616.522.348

22.656.734.810

3.959.787.538

2.361.063.363

2.361.063.363

1.598.724.175

32.58 I .457 (7 504 008)

25.077.449

1.623.801.624

2 0 0 7 *)

20.582.912.440

17.500.691.364

3.082.221.076

1074.469.558

1.074.469.558

2.007.751.518

234.583.814 (28 688 856)

205.894.958

2.213.646.476

*) Laporan laba-rugi untuk tahLm 2007 merupakan laporan laha-rugi Lmtuk periode Jum sampai <kngan Desembcr 2007

* *) Laporan laba-rugi untuk tahun 2008 merupakan laporan laha-rug1 untuk pcriode Januari sampai dcngan September 200g

Lihal calalan alas laporan keuangan yang mempakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan kcuangan ini

PT "X" LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS Untuk tahun yang berakhir pada tanggal-tanggal 30 September 2008 dan 31 Desember 2007


Saldo 31 Desembcr 2006

Modal dasar ditcmpatkan dan disetor

Modal dasar Catalan ditempatkan dan

disetor pcnuh

fahun 2007 15a 6.000.000.000

!.aha hcrsih tahun 2007

Sal do per 31 Desember 2007 6. [)()(). 000.000

Laba bersih tahun 200g

Korcks1 laba 15h

Akumulasi !aha

2.213.6-16476

2.213.6-16.-176

1.623.gOJ.62-l

Koreksi laba

1253.273 000)

Jumlah ckuitas

6.000.000.000

2.213.646.-176

8.213.646.-176

I.623.goJ.62-l

(253 273 000)

DiYiden !5b ( 1400 000 000) ( 1 400 000 000)

Saldo per 30 September 2008 6.000.000.000 2A37A-18.1 00 (253.273.000)

Lihat catatan atas laporan keuangan yang merupakan bagian yang tidak tcrpisahkan dari laporan keuangan 1111

8.18-1.175. I 00

PT "X" LAPORAN ARUS KAS Untuk tahun yang bcrakhir pada tanggal-tanggal 30 September 200R dan 31 Dcscmbcr 2007

(Disajikan dalan1 Rupiah)

Al<.US KAS DAR! AKTIVITAS OPERAS!: Laha hcrsih sehelum pajak Koreksi !aha ditahan Penvesuaian: Pemusutan aktiva tetap Amortisasi bia\a pra operasional

Kas diperoleh sehe1um penamhahan modal kcrja

(Kcnaikan) pcnunman piutang usaha ( Kcnaikan) pcnurunan tagihan anjak piutang (Kcnaikan) pcnurunan piutang karyawan

(Kcnaikan) penurunan pcrsediaan (Kenaikan) penurunan he han dihm ar dunuka Kenaikan nang muka pembelian

Kenaikan uang rnuka pcnjualan Kenaikan hutang pajak Kenaikan (penunman) beban yang rnasih hants Jiba~ar Kcnaikan (penunman) hutang.lain-lain

Kenaikan (penunman) hutang sewa guna usaha yang jatuh tempo dalam setahun

Kas vang diperoleh dari (digunakan untuk) aktivitas operas!

i\RUS KAS DAR! AKTIV!TAS INVESTASl: Kcnaikan akti va tctap, hersih (Kenaikan) pen unman nang jaminan

Kenaikan biaya praoperasional

Kas bersih yang digunakan untuk akti\·itas investasi

ARUS KAS DAI<.J AKIIVJTAS PFNDANAAN Kcnaikan (pcnurunan) hutang scwa guna usaha sctdah dikurangi

bagian :·ang jatuh tempo dalam setahun

Kenaikan modal sahmn Dividcn

Kas hcrsih yang dipcroleh dari akti vitas pendanaan

KEN ATKAN BERSIH KAS DAN SETAR!\ KAS SAL DO KAS DAN SETAR!\ KAS Pi\DA AWAL TAIIUN

SALJ)() KAS DAN SETAI<A KA.S PADA AKIIIR TAIIUN

Catatan

15.h

.1

3

2008

1.623.801.624 (253273 000)

31.572.771 5.939.104

I 408 040 499

1.371.722.000 935.963.500

700 .00(1 (9450 530) 72.500.000

(523.243.722) 46. 72 (). ()()()

1 174.371 (63 648451)

(110 192210)

-! 150238

3.13-!.-!35.695

( 6 9 5-! 000) 2. OliO. 000

(4.954.000)

(33019.754)

( l ,)()() 000 ()()())

(14331119.754)

1.6%461.941 983.865.757

2(,80 327HJ8

Lihat catatan alas laporan keuangan :·ang n1crupakan bagian ~-ang tidak terpisahkan dari

laporan keuangan ini

5

2007

2.213.646476

19 709 66') X.314.746

2.241.670.891

(:1. 896.500.000) (935.963.500)

(1100000) (773.208.000) ( 154.166.6(,7)

( 1.568404 278)

6498.652 91.171.2511

132 972211!

39.157.308

(4 817.872.134)

(208.302.621) (38 I 88.3791 (14253 8:"0)

(260. 744.850)

()l)_539.233 6. ()()(). 000.000

6.069.539.233

990.922.249

990.922.249

PT"X" CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN !lan)utan) Untnk tahun ~ang berakhir pada tanggal-tanggal 30 September 2008 dan 3 I Desember 2007

(Disajikan dalam RLtliah)

1. UMUM

a. Pendirian Pcrusahaan

PT ''X'' ("Pl:rusahaan") didirikan pada tanggal 28 Maret 2007 berdasarkan akte Notaris No 23 Chandra Tandya, SH .• di Suraha~·a. Anggaran Jasar pen1sahaan tdah mendapatkan pcngcsahan dari Menteri Huktml dan Hak Asasi Manusia Rqmbhk Indonesia Jcngan Surat Kcputusan i\1cntcri Hukmn dan Hak Asasi ~fanusia Rcpubhk InJoncsia No. \Vl0-00688 !ITO 1.01 -TH.2007 tanggal 12 Juni 2007 serta diumumkan dalam Berita Negara No. 60 tang gal 27 Juli 2007.

Perusahaan berkedudukan di Surab,na. dan dapat membuka cabang alau perwakilan di tcmpat lain. haik di dalan1 maupun diluar wilayah Rcpublik Indonesia. Sesuai dcngan pasal 3 anggaran dasar Pcn1sahaan, ruang lingkup kegiatan perusahaan tnehputi usaha dibidang perdagangan tetapi tidak terbatas pada export-import dan perdagangan hahan bangunan dan materiaL tcnnasuk grosir, suplier, levcransier dan cotumision house" perdagangan csar lokaL distributor, \\ara laba, agen dan sehagai perwakilan dari badan-hadan pen1sahaan.

b. Susunan pengurus

Susunan Dewan Komisaris. Dewan Direksi Pcrusahaan pada tahun Yang herakl1ir pada tanggal-tanggal 30 September 2008 clan 31 Desemher 2007 aill!lah schagai herikul:

i )e\\·an Komisaris

Kmnisaris utama Kmnisaris Komi saris

Direktur

30 September 2008

: Tjuntoro Asalim : Matheus Gumm an · Wiwick Mannda Wi]ono

: SU\01\0

2. lKHTISAR KEBIJAKA.l' AKUNTANSI YANG PENTING

J)ewan Korrn~aris

Kmnisaris utmna Kotnisaris

Dircktur

31 Oesember 2007

: T]tmtoro Asalim : Matheus Uuna\\"an

: SUYOllO

Kcbijakan akuntansi dan pelaporan yang dianut oleh Perusahaan sesuai dengan prinsip dan praktek akuntansi yang berlaku umum Ji lndon~sia. Ilhtisar kebijakan akuntansi yang penting ~cang Jiterapkan secara konsisten dalmn tnen:ltsun laporan keuangan untuk tahun yang berakhir pada tanggal-tanggal 30 September 2008 dan 31 Desemher 2007 adalah schagai bcrikut:

a. Prinsip pcnyajian laporan keuangan

Laporan kcuangan tdah J.isajik..an sesuai J.engan prinsip dan praktek akuntansi yang bcrlaku utnttnl di indonesia, yaitu Standar i\kuntansi Keuangan.

Laporan keuangan, disajikan dalam Rupiah, telah disajikan dcngan mctode akrual dan mcnggunakan konscp hima perolehan

Laporan an1s kas disujikan dengan n1cnggunakan metodc tak langsung (indirect method) dcngan mengelompokkan penerimaan dan pengcluaran kas dan setara kas kedalam aktivitas operasi" inYcstasi, dan pendanaan

PT"X" CAT A TAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (]aniutanl lJntuk tahw1 \ang herakhir paJa tangga1-tanggal 30 Septembt:r 2008 dan 31 Desember 2007

(Disaj ikan dalam Rupiah J

2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG PENTING ilanjutan)

h. Kas dan setara kas

Kas dan sctara kas drdetinisikan scbagai saldo kas dan bank. deposito dan investasr .J3ngka pcndek vang sangat likuid dan dengan segcra dapat dijadikan kas dalam jumlah yang telah diketahui tanpa menghadapi risiko pentbahan nilai yang signilikan.

c. Piutang usaha

Piutang usaha diakui dan disajikan sehesar nilai realisasi hersih. Pcn_visihan piutang. ragu-ragu ditcntukan berdasarkan hasil penelaahan terhadap keadaan akun piutang masing-masing pelanggan pada akhrr tahm;

d. Tagihan anjak piutang

Tagihan anjak piutang tanpa recourse diakui schagai tagihan anjak piutang sebesar nilai piutang yang diperoleh. Selisih

antara tagihan anjak piutang dengan Jnmlah pembavaran kepada klien diakui sebagai pendapatan anwk piutang pada saat

transaksi anjak piutang. Tagihan anjak piutang tanpa recourse dinyatakan schesar nilai bcrsih yang dapc.lt dircalisasi.

c. Persediaan

Persediaan dinilai bcnlasarkan harga pcrolehan unluk masing-masing barang.

f. Behan dibayar dimuka

I3eban dibmar dimuka dibebankan pada usaha selama masa man!aat masing-masing behan dcngan menggtmakan metode

garis lurus (straight-line method).

g. Akti,·a tetap - pemilikan langsung

Aktiva tctap dinyatakan herdasarkan harga perolehan dikurangi akumulasi penmsutan. Pemusutan dihitung dengan 1neng:gunakanrnctode garis lurus hcrdasarkan taksiran masa manfaal ckonomis aktiYa tctap sebagai hcrikut :

Aktiva Tarif Masa manfaat Kcndaraan J 2%) X tahun Inventaris kantor .J tahun

h. Scwa guna usaha lransaksi sewa gmw usaha dikdompokkan sehagai capital !ease apabila memenuhi kriteria sebagai bcrikut:

1 ). Penye\Ya guna usaha memiliki hak opsi untuk mcrnbdi aktiva yang disc" a guna usaha pada akhir masa scwa guna usaha dengan harga vang disett~iui hcrsama pada saat dinntlainya perjm~iian sewa guna usaha.

2 ). Seluruh pcmbayaran berkala yang dilakukan oleh pem e\\a guna usaha ditambah dcngan nilai sisa dapat menutup pengemhalian biaya perolehan harang modal yang dise\va guna usaha beserta hungan~a sebagai keunttmgan pcn1sahaan se\\a guna usaha.

3). i\.1asa sewa guna usaha rninimum dtt.:'l tahun.

Transaksi se\\"a guna usaha yang tidak n1emcnuhi kritcria tersebut diatas dikdompokkan ~ebagai transaksi sewa mcnycwa biasa (operating lease 1

7

PT"X" CAT A TAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (lanjutan) Untuk tahun yang berakhir pada tanggal-tanggal 30 September 2008 dan 31 Desember 2007

(Disajikan dalam Ru iahJ

2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG PENTING (lanjutan)

h. Sewa guna usaha (lanjntan1

Akti1a dan kewajiban scwa gtma usaha dicatat sebesar nilai tunai dari scluruh pembaYaran scwa guna usaha ditambah nilai sisa (harga opsi). Aktiva sewa guna usaha disusutkan Jengan 1nt:tode dan benlasarkan taksiran masa mant3at ekonomis yang sama dengan aktiva tetap-pemilikan langsung (lihat kcbijakan akuntansi mcngcnai akti1·a tetap-pemilikan langsung). Keuntungan (kerugian) pcnjualan akibat transaksi sales dan leaseback atas aktiva sewa guna usaha dcngan metode 'capital lease" ditangguhkan dan dimnortisasi secara proporsional scsuai masa sewa gtma usaha aktiva tersehut.

i. Pcngakuan pendapatan dan bcban

Pendapatan dari penjualan diakui patla saat penyerahan barang kepada pdanggan, beban pokok penjualan dicatat sesuai

dengan hiaya perolchannya yang besarnya ditentukan scsuai deng:an pisah batas (cut otl) y::-mg berlaku untuk penjualan. Sduruh pcndapatan dan bcbanlainma diakui pada saat dipcrolch/tcrjadima (accmal basis).

J. Pihak-pihak yang mempunyai hubungan istimcwa

Perusahaan dalam me1akukan usahan~:a me1akukan transaksi dengan pihak-pihak yang mempunyai huhungan lstime\\a seperti \ang dinyatakan dalmn PSAK No. 7 "Pengungkapan Pihak-pihak yang Men1punyai Huhungan lstimcwa". Sen1u.:; transaksi dengan pihak-pihak 1ang mempun,ai huhungan Jstimcwa. diungkapkan dalam catatan atas laporan keuangan.

k. Kc"·ajiban estimasi atas uang jasa kar)·awan

Perusahaan tidak mcncrapkan kebijakan akuntansi untuk n1engakui cadangan n1anfaat karya\\(Ul sesuai dengan UndangUndang Tenaga Kerja No. 13 tanggal25 Maret 21)03 (UU No. 13/2003).

l'T ":\"

\ \T.\TA'i AT\S L-\POR\'i KEL\'iGA'i llaniutan) l;nmk lahun Yang berakhir pada tanggal-tanggal 30 September 2008 dan 31 Desember 2007

(Disajikan dalam Ru iah.J

3. K\S DAN SETARA KAS

Saldo kas dan setara kas pada langgal 30 September 2008 dan 31 Dcsember 2007 adalah sebagai berikut:

Kas

Rupiah

Bank: Rupiah:

PT Bank Central Asia Tbk PT Flank F:konomi Rahardja

.Jumlah

4. Pll 'TA'i G l S.\HA

2008

3.744.290

2432.6.\5.955 2-13.937.-153

2.680.327.698

2007

5.706.715

855.454.164 122.70-1.878

983.865.757

Saldo piutang usaha kcpada pclanggan pada tanggal 30 September 2008 dan J 1 Dcsember 2007 adalah sebagai berikut:

a. Pihak ~:ang m{"mpun,yai hubungan istimt-wa

UD I ,;mcar

UD Mantap Konsorsmm !'oko .Tun·ita Toko Rcjeki

Jumlah

b. Pihak ketiga

PT Syukur (Fahturozi) Toko Sumber Makmur (Yohanes) UD Candra (.loko) Toko Indra Java 1JD Makmur (Triwah;udi) Toko Selo Agung (Khanafi) UD Mulid Surya Baru !3pk. Louis An tara Toko Abadi (Putraguna) D\\i Tunggal Toko Sinar Terang Toko \\.'ija:·a Toko Rejo Makmur (Yosep)

Jumlah

Dik urangi: pcnyisihan piutang ragu-ragu

.Jumlah, hersih

Ju..Tlah, bersi.~

2008

885.662.500 675.920.000

325.540.0()()

1.887.122.500

158.615.000 150..\90.000 135.280.000 72.-l95.000 72.450.500 72090 ()()()

61.7~0.000

42.080.000 24 030.000

7.000.000

7%.270.500

(!58 615 000)

637.6;;5.500

2.52·t.778.000

2007

952.250.000 636.385.000 391415.000 345.335.000

43.800.00u

2.369.185.000

198.890.000 .169.955.000 175.500.000 2J .600.000

223.200.000 62.640.000

176.685.000

172.800 000 21 600 ()()()

43.200.000 41.245.000 20.000.000

1.527.315.000

1.527.315.000

3.896.500.000

PT ":\"

CSfATX\ ATAS L\PORX\ KEL\:\GA'I naniutanl Untuk tahun ~·ang berakhir pada tanggal-tanggal 30 September 2008 dan 31 Dcscmbcr 2007


.t PllTT.-\:-.'G PSAHA (ianjutan)

b. Pihak ketiga llanjutanl

Mutasi penyisihan piutang ragu-ragu adalah sebagai berikut·

Saldo a\\al tahun Ditambah: penyisihan tahun berjalan Dikurangi: penghapusan piutang

Saldo akhir tahun

2008 2007

l58.6l5.0UU

158.615.000

Perusahaan berkcyakinan baln\a pcnyisihan piutang ragu-ragu cukup untuk menutupi kcmungkinan kerugian akibat tidak tertagihnya

pmtang usaha di kemudian hari.

5. TAG IliA:\ A:\JAK Pll T\:\G

Saldo tagihan anjak piutang kepada pclanggan pada tanggal 30 September 2008 dan 31 Ucscmbcr 2007 adalah sebagai berikut:

Pihak kctiga

lJD. Pcrintis \JD. Sclo Agung Pf.Svukur TK. Sumbcr Makmur UD. Rahayu

Jumlah

Dikurangi: Penyisihan Piutang ragu-ragu

Jumlah, bersih

Mutasi penyisihan piutang ragu-ragu alas tagihan anjak piutang adalah sebagai berikut:

Saldo awal tahun Ditambah: JlCil~'isihan tahun berjalan

Dikurangi: penghapusan piutang

Saldo akhir tahun

Ill

2008

326.155.000 275.71 X 000 15'1.267.500 122.960.000 .\7.000.000

931.100.500

(931.l00.500)

2008

93\.100.500

931.100.500

2007

326.155.000 276.933.000 159.267.50!,

126.608.000 -\7.000.000

935.963.500

935.963.500

2007

PT "X" <AT.\T.-1.'\ ATAS LAPORA'i KELI.'\G.-1.'\ ilanjutan) Untuk tahun vang bemkhir pada tanggal-tanggal 30 September 2008 dan 31 Desember 2007

5. TAGIH.-1.'\ .-1.'0.1.-I.K PHTI.'\G (laniutan)

Pcrusahaan tclah mclakukan pcmbchan piutang usaha (Take Over Piutang Usaha) dari PT Bosm\a Trading. International cabang Surabaya berdasarkan Bcrita Acara Take Over Piutang PT Bosm\a l'rading Intcmational cabang Surabaya ke PT "X"_ pada tanggal 12

Juni 2007 vang telah disetuiui olch kedua bclah nihaL

Pcrusahaan berkeyakinan bahwa pcnyisihan piutang ragu-ragu cukup untuk mcnutupi kcmungkinan kcrugian akibat tidak tcrtagihnya niutanll usaha di kcmudian hari

6. PERSEDI \ \'\

Saldo persediaan pada tanggal 30 September 2008 dan 31 Desember 2007 adalah sebagai berikut:

Semen 50 Kg

Semen 40 Kg Persediaan dalam pcrjalanan

Jumlah

7. BEBA\ DIBA \AR DL\I!K-\

2008

21.323.120 6.492.210

754.843.200

782.65!1.530

Saldo beban dibavar dimuka pada tanggal30 September 2008 dan 31 Desember 2007 adalah sebagm berikut:

Sewa Gudang

Jumlah.

2(1()8

36,666.667 45.000.000

81.666.667

Saldo uang muka pembelian pada tanggal30 September 2008 dan 31 Desembcr 2007 adalah scbagai bcrikut:

2008

Uang muka pcmbclian semen 2.091.648.000

.Iumia h. 2.091.M8.000

2007

312.198.000 461.0 I 0.000

77 3.208.000

2007

~~.166.667

110.000.001'

15-1.166.667

2007

1.568.404.278

1.568.40-1.278

Saido uang muka pembelian tersebut merupakan saidu uang muka pcmbciian semen pada Vi Semen Hosowa Makasar.

9. Ah:Tl\"A TET.I.P

AktiYa tctap per 31 Desember 2007 dan 30 September 2008 tcrdiri dari:

H arl!a pProlehan

P'emilikan lanosuno

Inventaris J..:.antor

Scwa guna usaha .hondaraan SGl

Jumlah harga pcrokhan

Saldo .-\wal

1 January 2008

80.491.000

127.1-\11.621

11

Saldo _-\khir

Penamhahan Pengunmgan :;o September 200&

6.95~.000 87.4~5.000

127JH 1.621

6.95-1-.000 215.256.621

PT ":\"

CAL\TA:\ ATAS L\PORA:\ KEl A:\GA:\ (\anjutan) Untuk tahun ~.-ang bcrakhir pada tanggal-tanggal 30 September 2008 dan 31 Dcscmber 2007


9. AKriYA TETAP Oanjutan)

_..\kumulasi ~em·-usutan

Pemilikan langsunu

Invcntaris 1-:.antor

Sewa guna usaha

h.cndaraan SGl-

Jumlah akumulasi penyusutan

~ilai buku

Harga JK'rolehan Pemilikan lanosunu

Inn:ntaris h..antor

Se"a o-una usaha

Kcndaraan SUl

Jumlah harga perolehan

"\kumulasi pen'\'usutan

Pemilikan langsunu

lnYentaris K.antor

Sewa guna usaha

hendaraan su-t

Jumlah akumulasi pcnyusutan

XHai buku

Ikban pm_vusutan dialokasikan sehagai herikut :

P~,;milikan langsung.

Behan opcrasional (Catatan 18) Sewa guna usaha :

Behan operasional (Catatan 18)

.Jumlah

l 0. r.\:\G .H\l!N \N

Saldo .-\v,-al

1 January 2008 Penamhahan

9A59.669 16.197.771

10.250.000 15."75.000

19.709.669 31.572.771

188.592.952

Saldo .-\\val

1 January 2007 Penambahan

80.-191.000

127.811.621

9."'-59.669

10.250.000

19.709 669

188.592.951

Pen~>urang:an

l\;ngurangan

2008

16.197.771

15.375.000

31.572.771

Saldo uangjaminan pada tanggal 30 September 2008 dan 31 Dcsember 2007 adalah scbagai bcrikut:

Uang jaminan sev.:a guna usaha Uang. jaminan lain

.Jumlah

12

2008

36.188.379

36.188.379

Saldo :-\khir

~0 September 200S

25.657.440

25.625.000

51.282.4-W

163.974.181

Sal do . \khir

_:; 1 Desember 200 7

80A9L0l)()

127.811.621

9.459.660

10.250.000

19.709.669

188.592.952

2007

9.459.669

l 0.250.000

19.709.669

2007

36.!88.379 2.000.000

38.188.379

PT "X"

C\TSL\:\ ATAS L\POR\:\ KEL\:\GA:\ (]aniutanl Untuk tahun 'ang bcrakhir pada tanggal-tanggal30 September 2008 dan 31 Desember 2007

(Dtsajtk:an dalam Ru tah)

10. L \'I G Jc\l\11:\ A:\ ( lanj ulan)

Uang jaminan tcrscbut mcrupakan jaminan yang dibayarkan pcrusahaan atas pembelian kendaraan yang dilakukan secara scwa ~una usaha ( catatan 9 dan catatan l ~)

11. BEB\:\ Y\l\G l\L\.SIH HARlS DIBAL\R

Saldo be ban yang masih hams diha~-ar pada tanggal 30 September 2008 dan 3 J Desember 2007 ~1dabh seh.1gai hcrikut:

Behan audit Rcban ckspedisi- Sctia\\an Beban freight kapal - UMI

Be ban konsultan bulan Desember 2007 l3eban ckspedisi - Y ohanes l3eban ekspedisi - BTl Bcban ckspcdisi - KS Beban ekspedisi - Anugerah

.Jumlah

12. HIT\.'IG PA.J..\.K

2008

15.000.000 7..192.50(•

2.565.299 1.250.000 1.215.000

27.522.799

Saldo Ilutang pajak pada tanggal 30 September 2008 dan 31 Desember 2007 adalah sebagai berikut·

200!!

PPN 7.528.023 PPh pasal21 145.000 PPh pasal 29

Jumlah 7.673.023

2007

1.250.000

350.000 58.8.\5.000 30.726.250

91.171.250

2007

3.260.985 2.308.550

929.117

6A9H.652

Pcrusah<wn bel urn mclakukan pcrhitungan dan pcncadangan atas kewajiban pajak penghasilan badan (PPh pasal 25. pajak kini) pada

tahun 2008 dan 2007 sesuai dengan PSAK no. 46 mengenai akuntansi pajak penghasilan.

13. Ill'TA:\G LAI:\-LAI'i

Saldo hutang lain-lain pada tanggal 30 September 200R dan 31 Desemher 2007 adalah sebagai beribn

2008 2007

PT BoscnYa Trading Indonesia 22.780.000 132.972.2! 0

.lumlah 22.780.000 132.972.210

Saldo hutang lain lain ke PT Bosmva Trading Indonesia merupakan saldo hutang yang timbul atas pembelian piutang usahu

(pengambilalihan piutang usaha) PT Ilosowa Trading Indonesia cabang Surabaya ( catatan 5 ).

14

PT''X''

CAT AT.-\:\ .\TAS L\POR\:\ KEI'A:\GA:\ ilanjutan) lJntuk tahun 'ang berakhir pada tanggal-tanggal30 September 2008 dan 31 Desember 2007

(Disaiikan dalam Ru iah i

14. Ill'T.\:\G SEWA GIS\ I"S.\HA

Pembayaran minimum sewa guna usaha berdasarkan pctjanjian sc\\a guna usaha dengan lessor, Pl Oipo Star Finance adalah sebagai

bcrikut

Sal do

PT Dipo Star Finance

.Tumlah

Bagian hutang sew a guna usaha yang jatuh tempo dalam satu tahun :

PT Dipo Star Finance

Hutang sewa guna usaha sctclah dikurangi bagtan ~·ang jatuh tempo dalam

satu tahun

2008

79.827.025

79.827.025

-13307.5.)6

36.519A79

2007

108.6965.11

108.6%.541

39.157.308

69.539.233

Manajemen Pcrusahaan mcnctapkan kebijakan untuk membeli mcsin dan pcrlengkapan dcngan mcnggunakan pcmbiayaan scwa guna

usaha ( 1inancc lease_) melalui perjanjian leasing dengan lessor seperti yang disebutkan diatas. Jangka waktu scwa adalah 3 tahun

dengan tingkat bunga elektif an tara l2,5°o ner tahun.

15. EKlTL\S

a . .\lodal

Komposisi kepemilikan saham Pcrusahaan pada tanggal 30 September 2008 dan 3 J Desember 2007 adalah scba!!ai berilut:

Jmnlah saham Persentase kepemilikan .\lodal ditempatkan dan disetor l)emegang saham 2008 2007 2008 2007 2008 2007

Matheus Gunawan 1.500 1500 25°o 25{} (} 1.500.000.000 1.500.000.000 Suyono 1.500 1.500 25°o 25uo 1.500.000.000 1.500.000.000 J:iuntnro i\salim 1.500 1.500 25°o 25°o 1.500.000.000 1.500.000.000 ;Xi \\-ik Marinda Wijono 1.500 1500 25°o 25°u 1.500.000.000 1.500.000.000

Jmnlah 6.000 6.000 100% 100% 6.000.000.000 6.000.000.000

Berdasarkan Herita J\cara Rapat Umum Pcmcgang Saham Luar Uiasa yang telah diaktakan dengan J\kta Notaris, Chandra Tanya.

S.H. No. 8. tanggal l3 Juli 2007 menYatakan balma pada tanggal l3 Juli 2007 mengesahkan pcnjualan saham milik Tjuntoro

Asalim kepada \Viwiek lv1arinda \Vijono. Schingga total modal modal dasar yang tdah ditempatkan olch para pemegang saham

adalah sebesar 600 lembar saham dcngan nilai nominal Rp. }_000_000 dengan total nilai scbcsar Rp. 600.000.000 dan sebesar 5.400

lcmbar saham dengan nilai nominal Rp. 1.000.000 dcngan total nilai scbesar Rp 5.-100.000.000 masih bclum dJaktalcan.

15

(. \TAT.\-.; XL\S LAPOR~-.; KErA-.;GA-.; llanjutan) lJntuk tahun vang berokhir pada tanggal-tanggaiJO September 2008 dan 31 Descmber 2007

(Disajikan dalam Ru iah)

15. EKl'ITAS (lanjutan)

b. Akumulasi Jaba

Merupakan saldo kumulatiflaba yang tcrdiri dari:

Laba ditahan awal tahun l _a ba bcrsi h

Koreksi saldo laba: SPT Tahunan PPh badan tahun 2007 SPT Tahunan PPh 21 tahun 2007 liang muka pembelian Biaya :.:ang masih harus dibayar (Expcdisi) Bunga hutang sewa guna usaha dan beban administrasi Behan pcnyusutan Sen-a

Pra Operasi Rcban lain-lain

J)ivid~n

Jumlah

16. PE'\'.HT\L\-.;

Merupakan pcnjualan selama tahun 200R dan tahun 2007 yang tcrdiri dari:

Penjualan semen 50 kilogram Penjualan semen 40 kilogram

Jumlah

Dikurangi·

Potongan pcnjualan Retur pcnjualan

.Tumlah, bersih

2008

2.213 6.\6 . .\76 1.623.80!.624

(929 117; (2.308 550)

(258.698.000 I 5425.000

( 1.\.035 541 I

2.126.500 6.666.667

7.056.-190

1..\23.551

(1.400.000.000)

2.184.175.100

2008

19.532.93G.002 7.121.346.846

26.65-U82.8-t8

(.l.j 785.000 I

(2.975.500)

26.616.522.348

2007

2.213.646.476

2.213.646.-176

2007

16.8l.H50 940 3 792.149.00Cl

20.605.599.940

121.916.500\ (771.000)

20.582.912.440

66, 95°/o dan 13.81 °o dari penjualan masing-masing pada tahun 2008 dan 2007 dilakukan dcngan pihak yang mcmpunyai hubungan istimcwa (lihat catatan 2ll.

IG

PT "X"

CATAL\'i ALl$ I.APORA'i KEL\'iGA"i llanjutan) Untuk tahun yang bcrakhir pada tanggal-tanggal30 September 2008 dan 31 Desembcr 2007

(Disajikan dalam Rupiah1

17. BE BAN POKOK PE"i.JLI.LA"i

Merupakan beban pokok penjualan selarna tahun 2008 dan 2007 yang tcrdiri dari

Pembelian

Barang yang tcrscdia untuk dijual Pcrsediaan akhir 1 Iarga pokok barang Jagangan

Ongkos kontainer

Ongkos kuli

Zak ko.song

.Tumlah

18. BE BAN liS,\HA

Merupakan beban usaha selama tahun 200S dan 2007 yang tcrdiri dari:

Fksredisi pengiriman Behan penyisihan piutang: rag:u-ragu (anjak piutang)

Gaji kar::a\\311 -bulanan

Beban pcnyisihan piutang usaha

Sew a rcnaga ahli. jasa profesioanl T depon. telex.. fax.. listrik. atr

Ente1tainment Transportasi

Penyusutan inYentaris ( catatan 'J)

Pen~·usutan kendaraan (catatan 9)

r H R Kcpcrluan kantor

I3unga hut:mg se\\a guna usaha 0\·cu.ak

Alat tulis. barang cetakan, 10to copy. bcnda pos

Amortisasi bia:·a pra opcrasi

lJang makan

Pajak

Sumbangan Surat-surat kendaraan

Lembur karyawan

R & P kendaraan R & P gcdung & inYentaris

Komisi

funjangan

Upah buruh Lain-lain

Jumlah

17

2UUS 2007

773.208.000 --!--!8.80! 500 15.587.352.465 13.301.251.910 16.360.560.465 13 750 053 410

27.815.330 773.208.000 16.332.745. Li5 12.976.845.-119

6 099 933 600 4.343.058.500 224.056.075 174.537.445

6.250.000

22.656.73.t.810 17 .500.691.36-t

2008 2007

734.920.175 628.034.500 93U00.500 183.892.500 1 12.44 L658 158.615.000

72.500.000 45.833.333 56.741.360 16.900.000 42.850.968 26.993.739 388-+7 098 75.795.435 27.554.812 52.496479 16.197.771 9459.669 15.375.000 10.250.000 15.300.000 5.800.000 11.780.644 30.298.969 9.735.984 6.621.020 6.994.000 6.'!48.525 l !.66!.805 5.939 104 8.314.746 5.886.625 4.655.781 .J '!60.74'! 6 II 6.867 3.263.600 2.885.725 2.629.250 343.000 2.439.500 855.000 2.171..!91 1.9.'2.755 1.625.250 7.687.950 1368 048 1.676 606 1.295.400

130.000 7.413.621

2.361.063.363 1.074.469.558

PT "X"

CATAL\:\ ATAS L\POR\:\ KEL\:\GA:\ f1aniutan) Untuk tahun yang bcrakhir pada tanggal-tanggalJO Scplcmbcr 2008 dan Jl Desembcr 2007


Merupakan pcndapatao lain-lain perusahaan selama tahun 2008 dan 2007. terdiri dari·

Bunga dan jas.a giro bank Pendap.atan anjak piut:mg Lain-lain

.Jumlah

20. BEB.\:\ L\1:\-L\1:\

Mcrupakan bcban lain--lain pcrusahaan selama tahun 2008 dan 2007. terdiri dari·

Administrasi bank Pajak bunga I3unga pinjaman ke direksi

.Jumlah

21. SW\T D.\:\ TR\:\SAKSI Hl.Bl.:\GA'i ISTI\IEWA

a. Sifi:tt hubumzan istime,va

Pelanggan perusahaan yang pemiliknya adalah para pemcgang saham perusahaan diantaranya

UD l.ancar OD Man lap Konsorsium UD .hmita

Toko Sinar Terang

Toko Lun1d)-"dn

Tokn V./ijaya S Tok.o Rcjcki

b. l"ransaksi Hubungan Istimc\\a

2008

9.69~.670

22.886.787

J2.58IA57

2008

5.566.500 1.937.508

7. 50-1.!108

2007

8.945.092 225.538.29(1

100.432

23-1.583.81-1

2007

3.902.500 1786.356

23.000.000

28.(>88.856

Dalam kegiatan usahanya pemsahaan mengadakan transaksi tertentu dengan pihak-pihak yang mcmpunyai hubungan istimewa. yang

meliputi an tara lain:

66.95°o dan 13,8l 0 o dari jumlah penJualan bersih masmg-masmg pada tahun 2008 dan 2007, mcrupakan pcnJualan kepada pihak

y.:ang mcmpunyal hubungan lstimev.a.

Rincian penjualan kepada pihak yang mempun:ai hubungan istimewa sebagai berikut (lihat halaman bcrikutnya):

l8

PT "X" C\TATA:\ ATAS L\POR\:\ KEL\:\GA:\ (lanjutan) !Jntuk tahun Yang berakhir pada tanggal-tanggal 30 September 2008 dan 31 Desember 2007

(Disajikan dalam Ru iah)

21. SIFAT DAN TR\:\S,\KSI Hl'Bl':\GA,- ISTI\IEW.\ (lanjutan) b. Transaksi Hubungan Istimcwa (lanjutanl.

UD Lancar UD Mantap UD lcmita Konst)rsium T oko Sinar T erang

Tokn \Vljaya S

T oko Lumavan

Toko Rcjcki

.Jumlah

22. PE:\YELESAIA'\ LAPOR\'\ KEL\'\GA,-

2008 2007

8.2.5.UJ0 . .500 382.400.000 5.092.181.000 48.480.000 2.195.990.000 345.435.000 1.324.578.500 1.409.662.000

445.750.000 212.125.000 221.880.000 63.145.000

I 6 X. 600.000

116.590.000 380.810.000

17.818.900.000 2.8-12.057.000

~1anajcmcn Perusahaan bcrtanggung_iawab atas pcn:'>ajian laporan keuangan :'ang diselesaikan pada tanggal 9 Oktobcr 2008.

I<>

l__

I

NO.

rLIStOf AdjuSfinfmt Journal Entries 31 Desember 2007

WP ACCOUNT NUMBER

AJE

LIST OF ADJUSTMENT JOURNAL ENTRIES - -- -----

DESCRIPTIONS INITIAL REF DEBIT KK

--

···

CREDIT

1. E 210 )()()()(

xxxx Beb~m-pencadangan Piutang Take Over

Pencadangan Piut.img Take Over - --Dr.

-----

Cr. - - _!):31100.500,..,00-"-t------;o~: - - --=-

-----1--- 931.100.500,00

2. E 210

--- f----

)()()()(

--------

-- -------- --- - -------- - - - - -- ---___ Jurnal untuk mencadangkan 100% Piutang take over

------+v..,.•a_ng m~_1_niliki umur lebif:l_dari_setahun

Beban penC8d8nga_ri_ Piu1ang Usah-a Peny!Sihanp!U_tfmg ragu-ragu

- -------+-

- ----~-"------Cr __

Jurnal untuk mencadangkan 100% Piutang take overl----+--yang memiliki umur lebih dari setahun PT Syukur. 1--- .

)()()(_)()()( Kendaraan SGU Dr 110.600 Uang jaminan Dr. 300.200 Laba ditahan .gr. 210.500 Hutang leasing

----

Dr. 120.400 Kendaraan Cr.

Untuk menyesuaikan perolehan aktiva leasing dan 1-----+----t-------t'h.utangJEt~"-ing ________ _

f---rcEoc2'4"o'- - ro.xxx-----iBe~ba-n-;B'u_n_g_a __ _ ---------------- Dr.

1--f------- _::_ 3()0 20~0·~----fL'=a._.ba=d.,it.ua.h._._an .. __ _ __ ~~10.500 Hutan_g_ L~~i_!lQ_

Untuk menyesuaikan kesalahan pembukuan -------t'oe"'-'m'-""b~a,..va_nm fJutana tanoa beban bunaa

~~~--==~---

-

158.615.00Q,OO·I---_--------

158.615.000,00

----+------- -127.811.621 ,00+-------+ 36.188.379,00 --

7.413.621,00 +-------2661037!),00

198.024.000,00

..

9.735.984.D7 ----6.621.920_..,0"-7+--===~-;-

16.357.904,14

f--f"E,_.2-_4 .. o.__--toc1200:oc.4-c".:01 Ak Depresiasi Kendaraan --------------tDO'r'--. --+---- ___ 3094!.250,00 610.126 Pen_y!Jsutan ~~~d~raan _______________ Cr.

--------=-3.189.750,00

f---- ___ xxx.xxx Ak Kendaraan SGU ______ ---+C~r"·---1---+----------- +3~0~0~.2~6~() ___ --j-'L=aba ditahan ------------------+c~.r~. __ --f-- __

1-----------~--------- Untuk menyesuaikB:n depresiasi aktiva tetap leasing

-- ---- f--------~------1 ~--------1

I 4. E210.4 _ 110.701 Biaya dibayar dimuka (Sewa Gudan,._g),_ _______ --f,D:Cr"-. ---+----

- 300.200 Laba ditahan -------------t,c~_r~. _ -f----i 61"'o"'_1~1;;-6---+.s:;=e=w a Cr. 833.333,00 1 _ tiu'o:n~tc'uc..k~m=_-::e-=n-::y-=e-=s_:-:ua-= __ i"'k:::a-=n-:s=a"ld::;_o __ ~!~~ dibayar dimuka

-----+--il -------

1.

2.

---

---------l'R._.J.._-"E.,:-__ --- ---------- - - -----

21o.5oo-210.xxx

Hulang leasing jatuh tempo dalam s:e,c=ta'"h':"c"';---------+-----+----Huta~g_!~-~~-~9 j~~~h- te!f!p() lebih O:ari s~!ahun ____ _

+-------f(~P_enyesuaian hutang leasing)

1.342.538.654,14 1.342.538.654,14

-

36.519.479,00 ------

----+---_-__,36.519~79~00

-+---+---+------ -- -- ---

)()()(

110.601 Inventory /ntransit Uang--inuka

----------------- -

------

___

754.843.200,00 -

------

3. 610.115 Ekspedisi I pengiriman 5oo:4oo~~----to~ngkos angkui · ··==_-__ -_---- 734 920 i 75,00

734.920.175,00 (Reklasifikasi dari ongkos angkut ke Biaya Expedisi}

.. -

·t-----+ ---------+-------1- -----f------------····

4.211.360.162,28 4.211.360.162,28

----'------- --+ ---

·----------

: ----- --

---------------------------- .......

NO.

--

List of Adjustment Jo .. u.,m=ai.,E_,n.,t.,n..,·e"'s'--------------·-31 Deserrib@r -i007--

WP

___________ _.L_,IS ... T._..6"-F"A'"DJ ... USTMENT JOURNAL ENTRIES

___ As_~f0e~~-~r31,2007

ACCOUNT DESCRIPTIONS INITIAL NUMBER

AJE

REF KK

--- -r-

DEBIT

___ T E 220 3 __ 610 _12~;4;----+;-P;caJ!"a"k~==------- -or E 2203l- 3 237 667.oo -1---- 220_200 Hutang PPh 21

220 500 -·- Hulang PPh 29 _g. .. -·· E_22Q:If--:_ _____ _

Cr

1---1----

I

- -·- .. . ·- ·-·~ _ ...

----1----l-----+--------j(Untuk mengakrue Hutang PPh 29 dan PPh 21 padal---_ akhir tahun 2007. Jumlah didapat dari SPT yang - I . -

-- dis_etQr_.oerusahaan Dada .bulan Januaril_ ----1---- --1--

--··-

CREDIT

-------

2 308 550.00 929117.00_

---·--

____ 2 -~0-1 110_402 - Tagiharl-Anjak P1utang i Piutang take Over Dr ___ ,____ ___ f----?25.538.~g.J __ QQ ----1----l-----+==-----fP~e~n~d~a~pa~l~a~n ,a~J_9~ 21~tang _ ---~-- _ ___ ~-~5_538 290,00

--t--1-----+------1-c----·- ... - --···· .. ·-·-~1---·---· --1-----l----i-----+--------juntuk mengakui pendapatan atas pembelian piutang 1

1___ _ ____ ----1------ _

·1---- ___ plutang take over dan membetulkan saldo Piutang Take overt--- __ -1-----------1-- ·--·--+--·--------lper 31 Dec 2007 ke Saldo yang benar --------1

-3~"L=24~D~_-.. -+=-=-------- Kendaraan SGU-- Dr . _127 81162\~g_r--. f10:600 Uang jaminan Dr 36.188.379.00

--1---6-16.999 BebanLaln-iaifdOPJ --~ - 7413621.~00;,:-j----------210 500 -Hutang 1e-a-sTnQ______ Dr- -r---- -26610_379 o"61-------

_-4--4------~1~2~0~4~00~---~K~e~n~d~a~ra~a.cn ____________ ·_·=------_-:.-_-~~c~r=·=-:.-:._-t---+---~~~~~~~-1u9~8~.ov2~4~_o"o"o~~Q_~o~ . .. ___ L__.. '

_____ Untuk menyesualkan perolehan aktlva leasing dan hutangr------- ____ 1eas)ng _____________ _

-r------1--·--- -4,--hE~24~0~---4-~--~---------+B~e~b_a_n_B~u_n_q_a---------------------·--------~ho~,------~----+----- 6 621 920.07

210_500 HutanQ LeasinQ Cr 6 §21 920 07

·-·--- ·---~uniuk menyl!suaikan icesala"'ha_n,_pe_m"'b-uo-ku·-.-n ---+--oembavaran hutana tanoa beban bu,n~a.,a'------4----+---+-

120 401 Ak Depresiasi Kendaraan Dr --4---+---'1"2 376 500.00 --4-----f6"1"0"c1.,2"6"-----j'P"'ee'n"y~us'"u'"Ot"'a"n "k"e'Cnd:Ca~r'"aa_.n._ ______________ g_ . ____ _ 5

2126500.00 XXX. XXX Ak Kendaraan SGU Cr 10.250 000,00

+-----+----·--+-c~----c-----c--c-~~-c--c--c---+---+ .. --f--1------+----·------ Untuk menyesuaikan depreslasl aktlva 1e1ap leasing __ _

. I ·---·-·-+-------+-------Dr --

c·r ____ -----t-----t--6 110 701

--+-=+------·--+610116 Biaya d1bayar d1muka (sewa--Gudang) sewa - --------------

-1--· __ Untuk menyesuaikan ~a_l~5>_ Biara: _dibayar_5!!_~l:l_l£a_

--+--t----t------t.,R"JE.------------ ----1--

210 500 Hutang leas1ng jatuh tempo dalam setahun Dr ________ _ 21Dxxx

452.465.044,07 452.465.044,07

1---

69 539c132.~8:6+-~====l 69 539 232.86 Hutang leasing jatuh tempo leb1h Dan se."ta"'h"u"-n'--------FCc.r __ ~---1---

(Penyesuaian hutang leasing) _ --f--- ·-------+---------1 -

2 610.115 Eksped1s1 I pengmman Dr 625 601 500.00

...

1---

500 400 Ongkos angkUf_______________ ------- Cr -

- ------- (RektaSitik~_s_C~i~::o~QkO~ a_~Qk\JtkeBIEX-PediSf)~ f-625 601 500.00

-·

--- -·- 1---

695.140.732,86 695.140.732,86

PKt' PT"X" J Working Balance Sheets

31-Aug-08 worldwide

ReffWP KODEREK lJRAIAN

AKTIVA

Aktiva Lancar Kas dan Setara Kas

110.101 Kas besar

110.102 Kas kecil

110.201 BCA- 5257

110.202 BCA -5758

110.203 BCA- 5778

110.204 Bank Ekonomi

110.205 Deposito

Total Kas dan Setara Kas

Piutang: U saba

110.401 Piutang usaha

XXX Penyisihan piutang ragu-ragu

110.402 Piutang usaha- take over

XXX Pendapatan anjak piutang tangguhan

XXX Penyisihan piutang ragu-ragu

110.403 Piutang giro

Total Piutang Usaha

110.405 Piutang karyawan

110.501 Persediaan barang dagangan

XXX Persediaan dalam perjalanan Total Aktiva Lancar

Aktiva Tidak Lancar

110.600 Uangjaminan

110.601 Uang muka

110.701 Biaya dibayar dimuka

110.702 Sew a dibayar dimuka

110.801 PPN masukan

110.802 PPh 22

110.803 PPh 23

110.804 PPh 25

110.900 Rekening antara

Balance Per Book Decll, 07

5.706.715

756.808.369

98.645.795

122.704.878

983.865.757

3.668.900.000

710.425.210

227.600.000

4.606.925.2 I 0

1100.000

773.208.000

6.365.098.967

2.000.000

1.568.404.278

147.500.000

Adjusted Balance Final Balance Dec31,07 Decll, 07

5.706.715 5.706.715 ' '

756.808.369 756.808.369 ' 98.645.795 98.645.795 '

' 122.704.878 122.704.878 '

' 983.865.757 983.865.757 '

3.668.900.000 3.668.900.000 '

935.963.500 935.963.500 '

227.600.000 227.600.000 ' 4.832.463.500 4.832.463.500 '

1100.000 1100.000 ' 773.208.000 773.208.000 '

6.590.637.257 6.590.637.257 '

38.188.379 38.188.379 ' 1.568.404.278 1.568.404.278 '

154.166.667 154.166.667 ' '

' ' ' '

'

Aktiva Tdap

120.100 Tanah . 120.200 Ban gun an . 120.300 Mesin & peralatan . XXX. XXX Kendaraan SGU 127.811.621 127.811.621

120.400 Kendaraan 198.024.000 . 120.500 Inventaris kantor 80.491.000 80.491.000 80.491.000 . 120.201 Ak. peny. banbTUOan • 120.301 Ak. peny. mesin & peralatan - . XXX. XXX Ak. Peny. Kendaraan SGU ( 10.250.000) (I 0.250.000) . 120.401 Ak. peny. kendaraan ( 12.376.500) . 120.501 Ak. peny. inventaris kantor (9.459 669) (9.459.669) (9.459.669) .

Nilai Buku 256.678.831 188.592.952 188.592.952

Aktiva Lain-lain -130.100 Biaya pra operasional 14.253.850 14.253.850 14.253.850 . 130.101 Ak. amort pra operasi (8.314.746) (8.314.746) (8.314.746) .

Nilai Buku 5.939.104 5.939.104 5.939.104

130.200 Uangjaminan . Total Aktiva Tidak Lancar 1.980.522.213 1.955.291.380 1.955.291.380 • TOTALAKTIVA 8.345.621.180 8.545.928.637 8.545.928.637 . PAS1VA

Kewajiban Lancar 210.100 Hutang usaha • 210.200 Hutanggiro . 210.300 I Iutang direksi . 210.400 Hutang afiliasi • 210.500 Hutang leasingjatuh tempo dalam setahun 128.685.000 108.6%.541 39.157.308 . 210.900 Hutang lain-lain 132.972.210 132.972.210 I 32.972.210 . 220.100 PPN keluaran . 220.200 PPh 21 2.308.550 2.308.550 • 220.300 PPh 23 • 220.400 PPh 25 . 220.500 PPh 29 929.117 929.117 • 230.000 Uang muka penjualan . 240.000 Biaya y m h dibayar 91.171.250 91.171.250 91.171.250 . 250.100 Hutangpajak. 3.260.985 3.260.985 3.260.985 . 220.500 PPh 29

250.200 Hutang pihak ketiga • Total Kewajiban Lancar 356.089.445 339.338.653 269.799.420 .

Kewajiban jangkfl Panjang

210.xxx Hutang leasingjatuh tempo lebih dari setahun 69.539.233

Total Kewajiban 356.089.445 339.338.653 339.338.653

Equitas

300.100 Modal disetor 6.000.000.000 6.000.000.000 6.000.000.000 • 300.200 Laba ditahan .

(7.056.492) (7.056.492)

1.490.786.753 1.490.786.753

300.400 Laba periode berjalan 505.801.473 722.859.722 722.859.722 . Total Equitas 7.989.531.734 8.206.589.983 8.206.589.983 • Total PASIVA 8.345.621.179 8.545.928.636 8.545.928.636 .

Prepared by . Rl

Date· 16/06/2007 TB BS Reviewed by : UL -Date· 25/06/2007

Balance Per Book Balance Per Book Adjusted Balance Final Balance August 31, 08 Sept 30,08 Sept 30,08 Sept 30,08

16.999.959 3.744.290 A 3.744.290 3.744.290

A

5.411.577 3.099.196 A 3.099.196 3.099.196

468.844.009 2.429.546.759 A 2.429.546.759 2.429.546.759

A

21.133.652 243.937.453 A 243.937.453 243.937.453

A

5JZ.389.197 2.680.327.698 A 2.680.327.698 2.680.327.698

3.923.270.000 2.683.393.000 A 2.683.393.000 2.683.393.000

(158.615.000) (158.615.000)

931.100.500 931.100.500 A 931.100.500 931.100.500

(931.100.500) (931.1 00.500)

184.320.000 - A

5.038.690.500 3.614.493.500 A 2.524.778.000 2.524.778.000

1.662.500 400.000 A 400.000 400.000

337.780.51 J 27.815.330 A 27.815.330 27.815.330

754.843.200 5.890.522. 710 6.323.036.528 A 5.233.321.028 5.988.164.228

A 36.188.379 36.188.379

3.374.939.200 2.846.491.200 A 2.846.491.200 2.091.648.000

82.500.000 74.166.667 A 81.666.667 81.666.667

A

A

A

A

A

A

A

A

- A

127.811.621 127.811.621

198.024.000 198.024.000 A

87.445.000 87.445.000 A 87.445.000 87.445.000

A

A

A (25.625.000) (25.625.000)

(28.878.500) (30.941.250) A

(23.835.669) (25.657.440) A (25.657.440) (25.657.440)

232.754.831 118.870.310 163.974.181 163.974.181

14.253.850 14.253.850 A 14.253.850 14.253.850

( 14.253.850) (14.253.850) A (14.253.850) ( 14.253.850)

- - -

X

3.690.194.031 3.149.528.177 X 3.118.310.417 2.373.477.127

9.580.716.741 9.472.564. 705 A 8.361.641.455 8.361.641.455

A

X

A

A

94.369.000 90.079.500 A 79 827 025 43.307.546

22.780.000 22.780.000 A 22.780.000 22.780.000

X

X

X

X

X

46.720.000 46.720.000 X 46.720.000 46.720.000

156.640.000 27.522.799 X 27.522.799 27.522.799

6.736.336 7.673.023 X 7.673.023 7.673.023

X

32 7.245.336 194.775.322 X 184.522.84 7 148.003.368

36.519.479

327.245.336 194.775.322 184.522.847

6.000.000.000 6.000.000.000 ~ 6.000.000.000 6.000.000.000

558.559.357 558.559.357 ~ 553.316.983 553.316.983

2.695.004.557 2.695.004.557 2.695 004.557

214.694.886 24.225.468 ~ (1.071.202933) ( 1.071.202.933)

9.253.471.405 9.277.789.382 ~ 8.177.118.607 8.177.118.607

9.580.716.741 9.472.564.704 ~ 8.361.641.454 8.361.641.454 ----~

Pflr PT"X" "r ~·Working Income Statement

..•.......•• 31-Aug-08

ReffWP KODE REK liRA IAN

400.101 Penjualan semen 40 kg

400.102 Penjualan semen proyek 40 kg

400.103 Penjualan semen 50 kg

400.104 Penjualan semen proyek 50 kg

400.105 Penjualan semen putih

400.106 Peniualan semen curah

400.107 Pendapatan angkutan

410.100 Retur penjualan

420.100 Potongan penjual.an

Penjualan Berslh

500.000 Beban pokok penjua\an ·.

Persediaan awal

Pembelian

Barang yang tersedia untuk dijual

Persediaan akhir

Harga pokok penjualan

500.100 Barang dagangan

500.200 Ongkos kuli

500.300 Ongkos kontainer

500.400 Ongkos angkut

500.500 Zak kosong

Total Beban Pokok Penjualan

Laba Kotor

Biaya Operasional

610.101 Gaji karyawan ~bulanan

610.101.1 Upah buruh

610.101.2 Tunjangan

610.102 Lembur karyawan

610.103 Uang makan

610.104 Komisi

610.105 THR 610.106 Transportasi

610.107 Perj. dinas ~ penglnapan

610.108 Perj. dinas- transportasi

Balance Per Book Adjusted Balance Final Balance

DecJI, 07 DecJI,07 Dec 31,07

3.792.149.000 3.792.149.000 3.792.149.000 . . 16.813.450.940 16.813.450.940 16.813.450.940 . .

- . . . (771.000) (771.000) (771.000) '

(21.916.500) (21.916.500) (21.916.500) . 20.582.912.440 20.582.912.440 20.582.912.440 •

448.801.500 448.801.500 448.801.500 . 13.301.251.919 13.301.251.919 13.301.251.919 . 13.750.053.419 13.750.053.419 13.750.053.419 .

773.208.000 773.208.000 773.208.000 . 12.976.845.419 12.976.845.419 12.976.845.419 •

12.976.845.419 12.976.845.419 12.976.845.419 . 174.537.445 174.537.445 174.537.445 .

4.343.058.500 4.343.058.500 4.343.058.500 . 625.601.500 625.601.500 .

6.250.000 6.250.000 6.250.000 . 18.126.292.864 18.126.292.864 17.500.691.364

2.456.619.576 2.456.619.576 3.082.221.076

112.441.658 112.441.658 112.441.658 . . . 855.000 855.000 855.000 .

4.655.781 4.655.781 4.655.781 . 1.676.606 1.676.606 1.676.606 . 5.800.000 5.800.000 5.800.000 .

52.496.482 52.496.482 52.496.482 . . .

610.109 Perj. dinas - lain-lain . . 610.110 R & P gedung & inventaris 7.687.950 7.687.950 7.687.950 • 610.111 R & P kendaraan 1.932.755 1.932.755 1.932.755 • 610.112 Surat-surat kendaraan 343.000 343.000 343.000 . 610.113 Alat tulis, brg cetakan, foto copy, benda pas 11.661.805 11.661.805 11.661.805 . 610.114 Telepon, telex, fax, listrik, air 26.993.739 26.993.739 26.993.739 . 610.115 Ekspedisi I pengiriman 2.433.000 2.433.000 628.034.500 . 610.116 Sew a 52.500.000 45.833.333 45.833.333 • 610.117 Entertainment 75.795.435 75.795.435 75.795.435 . 610.118 Sumbangan 2.885.725 2.885.725 2.885.725 • 610.119 Tenaga ahli, jasa profesioanl 16.900.000 16.900.000 16.900.000 . 610.120 Keperluan kantor 30.298.969 30.298.969 30.298.969 . 610.121 Overzak . 610.122 Kuli • 610.123 Keperluan direksi . 610.124 Pajak 2.879.200 6.116.867 6.116.867 . 610.125 Penyusutan bangunan . 610.126 Penyusutan kendaraan 12.376.500 10.250.000 10.250.000 . 610.127 Penyusutan inventaris 9.459.669 9.459.669 9.459.669 • 610.128 Amortisasi pra operasi 8.314.746 8.314.746 8.314.746 . XXX Bunga leasing 6.621.920 6.621.920

XXX Beban Pencadangan Piutang Usaha XXX Beban pencadangan piutang {Anjak Piutang) 610.999 Lain-lain 7.413.621 7.413.621 •

Total Blaya Operasional 440.388.020 448.868.061 1.074.469.561 • Laba Operasl 2.016.231.556 2.007.751.515 2.007.751.515 • Pendapatan I lbiaya) lain-lain

710.101 Bunga & jasa giro bank 8.945.092 8.945.092 8.945.092 • 710.102 Keuntungan penjualan aktiva . XXX Pendapatan anjak piutang 225.538.290 225.538.290 710.103 Selisih kurs . 710.104 Selisih lebih stock opname . 710.105 Lain-lain 100.432 100.432 100.432 . 720.101 Pajak bunga 11.786.356) 11.786.356) 11.786.356) . 720.102 Adm. bank 13.902.500) 13.902.500) 13.902.500) . 720.103 Kerugian penjualan aktiva . . 720.104 Selisih kurang stock opname . . 720.105 Piutang tak tertagih . . 720.106 Bunga pinjaman ke direksi 123.000.000) 123.000.000) 123.000.000) .

Total pendapatan I lbiaya) lain-lain 119.643.332) 205.894.958 205.894.958 . Laba Berslh 1.996.588.224 2.213.646.473 2.213.646.473 •

Prepared by . RI

Date: 16/06/2007 TB -IS Reviewed by : UL Date: 25/06/2007

Balance Per Book Balance Per Book Adjusted Balance Final Balance August 31,08 Sept 30,08 Sept 30,08 Sept 30,08

6.588.502.846 7.121.346.846 A 7.121.346.846 7.121.346.846

A

18.997.374.638 19.532.936.002 A 19.532.936.002 19.532.936.002

A

- A

A

A

12.975.500) 12.975.500) A 12.975.500) 12.975.500)

134.785.000) 134.785.000) A 134.785.000) 134. 785.000)

25.548.116.984 26.616.522.348 A 26.616.522.348 26.616.522.348

773.208.000 A 773.208.000 773.208.000

15.587.352.465 A 15.587.352.465 15.587.352.465

16.360.560.465 A 16.360.560.465 16.360.560.465

27.815.330 A 27.815.330 27.815.330

16.332.745.135 A 16.332.745.135 16.332.745.135

15.568.413.584 16.332.745.135 A 16.332.745.135 16.332.745.135 215.089.075 224.056.075 A 224.056.075 224.056.075

5.947.933.600 6.099.933.600 A 6.099.933.600 6.099.933.600

718.120.175 734.920.175 A 734.920.175

A

22.449.556.434 23.391.654.985 23.391.654.985 22.656.734.810 3.098.560.550 3.224.867.363 3.224.867.363 3.959.787.538

166.637.000 183.892.500 A 183.892.500 183.892.500

130.000 A 130.000 130.000

1.295.400 1.295.400 A 1.295.400 1.295.400

2.439.500 2.439.500 A 2.439.500 2.439.500

5.274.925 5.886.625 A 5.886.625 5.886.625

1.368.048 1.368.048 A 1.368.048 1.368.048

- 15.300.000 A 15.300.000 15.300.000

19.012.711 27.554.811 A 27.554.811 27.554.811

A

A

A

1.575.250 1.625.250 A 1.625.250 1.625.250

2.171.491 2.171.491 A 2.171.491 2.171.491

2.629.250 2.629.250 A 2.629.250 2.629.250

5.942.925 6.948.525 A 6.948.525 6.948.525 39.202.759 42.850.968 A 42.850.968 42.850.968

A 734.920.175

65.000.000 73.333.333 A 72.500.000 72.500.000

38.847.098 38.847.098 A 38.847.098 38.847.098

3.263.600 3.263.600 A 3.263.600 3.263.600 10.000.000 56.741.369 A 56.741.369 56.741.369

10.774.344 11.780.644 A 11.780.644 11.780.644

6.994.000 6.994.000 A 6.994.000 6.994.000

A

A

4.908.258 4.960.749 A 4.960.749 4.960.749

A -16.502.000 18.564.750 A 15.375.000 15.375.000

14.376.000 16.197.771 A 16.197.771 16.197.771

5.939.104 5.939.104 A 5.939.104 5.939.104

9.735.984 9.735.984

158.615.000 158.615.000 931.100.500 931.100.500

A

424.153.663 530.714.786 A 1.626.143.187 2.361.063.362 2.674.406.887 2.694.152.577 A 2.694.152.577 1.598. 724.176

8.245.092 9.694.670 A 9.694.670 9.694.670

A

- -A

A

19.352.086 22.886.787 A 22.886.787 22.886.787

(1.649.016) (1.937.508) A (1.937.508) (1.937.508)

(5.443.000) (5.566.500) A (5.566.500) (5.566.500)

A

A

A

A

20.505.162 25.077.449 A 25.077.449 25.077.449

2.694.912.049 2.719.230.026 A 2. 719.230.026 1.623.801.625

Revenue/ Export sales

PT "X"

it Objective: Occurance & Existence

Completeness Right & Obligation

ertion levtd: Existence/rights

erent assurance

Jme of accounts ~ory of errors ms of sale ~ntial for management bias 1er (specify):

:rail evaluation===========>»>»»»»»»»>»»

trol assurance

Objective Planned assurance (H/M/L) Completeness H

curance & Existence H <ight & Obligation H

trol assurance

High Moderate Moderate

Some Various

Limited

WP Confirmed Assurance D5.2 H D5.2 L

D5.2 H

we rely on non-system controls (i.e year end client work) to reduce the extent of detailed substantive procedures?

No ( N) Yes (

Done by Date lo Description

I Reconcilled total sales in Income Statements with General Ledger and Trial Balance. UL 20-Jun-08

Obtained Sales export reqister for Jan-Dec 31, 2007 Ri 07-0kt-08

'· Made Naration for otorization, Recogninition, measurement and Sales recording that N/A

consist of:

a. Parties who gave otorization for Sales order, Surat Jakm, Invoice

and related sales document.

b. Cut-off for revenue recognition and the parties who gave

otorization.

d. How did accounting system (Journal, Subledger and Ledger) record

all sales transactions.

I. Analitical review for total sales, sales return, and sales discount in this year with UL 20-Jun-08

prior year at nominal amount and percentage.

i. Obtained reconcille between total sales at General Ledger (accounting record) with UL 20-Jun-08

total sales at Monthly tax return Value added tax (SPT masa PPn), and asked

explanation if total sales different.

I. Test of Sales with steps: Ri 26-Sep-08 a. Get two sales transactions each month from sales register. Ri 26-Sep-08 b. Obtained sales documents from each sales transaction above that Ri 26-Sep-08

consist; sales order, Surat jolon, BL, Packing list, PEB, Invoice and

others.

nnell Kerr Forster

31 August 2008

Low

High Numerous Complex

High

WP/

Comment

E 100, E 100.1

E 100.2

I E 100

E 210.5.1

E IOO.T

E IOO.T

E 100.T

1 of 2

WP I

Description Done by Date

0 Comment

c. Recognition test, measurements, and sales otorization from sales Ri 26-Sep-08 E IOO.T

order--> surat jalan--->BL--->PEB-->Packing list, Invoice and agreed

price. at invoice with updated price list

d. Ensure Information above at c, were posted to Inventories, COGS,

Sales and receivables recording.

Test sales return with steps: N/A Export oriented not recognized

a. Choice with random method, 1 sales return transaction each month soles return at VAT monthly

that recorded at VAT monthlv tax return (SPT masa PPn) tax return.

b. Obtained sales return document from each date for sales return

above that consist of: Credit note. Receivina reoort (LPB) c. Conducted recognition test, measurements and sa.les otorization

from credit note--->Receiving report (LPB), Did measurements

tests by checking of between price at credit note with relation

sales invoice .

d. Ensure each information from c posted to inventories, Cost of

goods sold, sales, sales return and Receivables recording.

e. Ensure amount of sales return were included at inventories and

COGS recording were amount of Inventories COGS at be sales

transactions

'· Test of sales discount with steps: Ri 08-0kt-08 E 100.3

a. Evaluated company policy for sales discount for each customer N/A

b. Choice with random method 1 sales discount transactions each N/A Sales discount not available

month every month

c. Compared the results of test with register sales discount per book N/A Sales discount not available every month

d. Evaluate to added procedure with increased total sample if first N/A Sales discount not available

orocedure not enouah. every month

Audit Objective: Disclousure If the company had reported all sales transaction with enaogh disclosure and

nronerlv nre_,;:entation aqreed GAAP'

PSAK' 23 Revenue PSAK' 07 disclousure for related parties consideration,

dusion (explanation is stated if the conclusion is qualified or adverse): Fair I Qualified I Adverse

pared by' I~L I ~eviewed by : ·e: 20-Jun-08 Date:

1nnell Kerr Forster 2 of 2

PK~ PT"X" r Rckonsiliasi Penjualan dcngan ppn

worldwide

Total Sales 2008

Jan Feb Mar Apr Mei Jun Jul Agust

Sep

Penjualan per book Semen 40 Kg Semen 50 Kg

27.249.915.300 50 kg

2.295.402.346 695.038.500 164.480.000 656.700.000 235.580.000

1.579.862.000 402.170.000 559.270.000

6.588.502.846

532.844.000

7.121.346.846

6.588.502.846 18.997.374.638 25.585.877.484

Prcpa red by : Date: Rc1 icwcd by :

Date:

40kg ppn 949.775.000 158.845.454

2.170.355.682 238.716.818 2.956.485.40~1 269.607.091 2.484.429.63fl 201.278.362 2.468.342.000 176.737.000 3.941.357.54~i 374.030.455 1.269.212.000 2.757.417.364 244.822.636

18.997.374.638 1.664.037.816

618.735.000

19.616.109.63fl 1.664.037.816

Per Register Different PPn

27.249.915.300 1.664.037.816 1 664 037.816

Perbedaan 1.664.037.816 dikarenakan penjualan per register inclwje ppn, sementara per book dipisah

Catalan: Working paper E 100.1 dan E 100.2 berisi register semua penjualan perusahaan pada tahun 2008 dan 2007

I E 100.1 J

PT"X'' !'est of Sales Discount tl'cnelusuran kc Dokumen Pcndukung)

tl! ~~~]~J~~ ~~::~ 31-01-2008 283

- ---

31-01-2008 306 ------- -

Bayar discount harga pada TK.SOPONYONO \ia 1200zak X Rp~OO Scni~a~··· J Bayar discount harga pada TK.LUMA Y AN via .t750zal< X Rp}OO Scnilai. ... Bayar discount/po_t_ ong-•a_n hargavia Tk.~cjcki 1200zak X rp 1000 Scnilai.. .. Bayar discount harga pada TK. WIJA Y A SA MUDRA \ia 1500zak X Rtl .tOO dan 120

420.100 rBayar discount/ potongan harga via TK.SlNAR TERANG Scnilai.. ..

420.100 !Bayar discount harga pada UD.MAKMUR via 3.600 zal< X Rp 250Scnilai. ... 420.100 B--ayar discount ___ hargaJ1ada UD.LANCARvia 5.000zak XRp 250; 5.000zak X Rp 500 420.100 _ Bayar discount ke KS via 3.580 zak X Rp 250 Scnilai. .. 420.100 Bayar discount/potongan harga kc TK.JUWITA \ia 5.000 zak X Rp250 dan 2.300 za

Bayar discount I potongan harga kc PT.SYUKUR \ia 2.380 zak X Rp 250Scnilai ... Bayar discount kc UD.MUFID \ia 3.060 zak x Rp250 Scnilai .... Bayar disco11nt I potongan harga kl'.!~·S_l)1\1_BER MKA MUR ,-ia~UOO za~ )( Rp 25( Bayar disco11ntLpotongan harga kc UJ).MANTAPYia5.000 zak X Rp 250 ;S.OOibak

1.

-__ -1 __ -_6~05-2111_1_81 13}_ I __ 420.iooTB~)- ~r discoull!Jl_l\<la-TK.JiJwiTA 'ia tldum ____ aya _____ n 3.000 ZAJ( x Rp 5 __ ,_~_-_'_1 dan 2.000 zak,. 16-05-2008 __ 133] 420.100 !Ba)·ar discount pada TK.JUWIT A Yia tl<.sinar_temng .t.680 ZAK x Rp 500 Scnilai... __

# Telah ditelusuri ke !luktJ Kas Kcluar @ Telah di otorisasi

Penclusuran Pcncatatan GL kc BKK

Dokumen Pendukung

600.000,00 # @ Kuitansi, Berita Acara 950.000,00 # @ Kuitansi, Berita Acara

1.200.000,00 # @ Berita Acara 1.200.000,00 # @ Kuitansi, Berita Acara

t.5oo.ooo,oo 1 # @ Berita Acara

900.000,00 # @ Berita Acara 5.490.000,00 # @ Berita Acara

895.000,00 # @ Berita Acara 2.400.000,00 # @ Berita Acara

595.000,00 # @ Berita Acara 765.000,00 # @ Berita Acara

4.800.000,00 # @ Berita Acara 8.850.000,00 # @ Berita Acara

-- ----

2.300.000,00 # @ Berita Acara 2.3-io.oliil~oiiJ # @ Berita Acara

34.785.000,00

PT 11 X" Sales to Related Parties Analytical Procedure

Persentase Penjualan

1

2

3

4

5 6

7

8

Related Parties :

UD.LANCAR

UD.MANTAP

KS

UD.JUWITA

TK.SINAR TERANG (JWT)

LUMAYAN (JWT)

TK.WIJAYA.S (JWT)

TK. REJEKI (JWT)

Total Sales

8.253.330.500

5.092.181.000

1.324.578.500

2.195.990.000

445.750.000

168.600.000

221.880.000

116.590.000

17.818.900.000

28.401.494.300

Catalan: Working paper ini dibuat untuk mengetahui besarnya penjualan kepada related parties.

%

29,0595%

17,9293%

4,6638%

7,7320%

1,5695%

0,5936%

0,7812%

0,4105%

62,7393%

Working paper ini dibuat dengan bantuan Excel untuk memilah nasabah dari register penjualan perusahaan.

Purchases and Cost of Goods Sold

PT "X" 30-Sep-08

Done by Date No Description

WP/ I Comment

1 Lakukan rekonsiliasi antara buku besar dengan total harga pokok penjualan UL 26-Sep-08 E 110.1

yang tercantum dalam laporan laba rugi.

2 Minta perincian perhitungan harga pokok penjualan . UL 26-Sep-08 E 110.1 E 110.1.2

3 Minta data rekap harga pokok penjualan berdasarkan segmen geografis dan N/A 26-Sep-08 Bukan perusahaan

produk, kemudian cocokkan total harga pokok penjualan berdasarkan masing- terbuka

masing segmen tersebut dengan harga pokok penjualan yang tercantum di

laporan laba rugi.

4 Minta data rincian pembelian ke pihak-pihak yang mempunyai hubungan N/A 26-Sep-08 Semua pembelian

1stimewa selama peri ode ber jolon. pad a PT BSM

karen a PT ABS

adalah

distributor PT

BSM

5 Bandingkan hpp per segmen terse but untuk tahun ber jolon dengan tahun N/A 26-Sep-08 idem dengan

kemarin dan kemudian buat analisa atas kenaikan material (10%). diatas

6 Pastikan bahwa saldo persediaan bahan baku, barang dalam proses dan barang UL 26-Sep-08 Telah sesuai, E

jadi awol yang tercantum dalam perhitungan laba rugi telah sesuai dengan 110.1, E 110.1.2

saldo masing-masing persediaan yang tercantum dalam neraca audit tahun

kemarin.

7 Lakukan analisa (narasi) atas perhitungan harga pokok penjualan dan harga UL 26-Sep-08 Perusahaan

pokok produksi Uika ada) dibandingkan tahun kemarin dan anggaran Uika ada) adalah

atas item-item yang mengalami kenaikan lebih dari 10%. perusahaan

dagang, kenaikan

pada COGS masih

dinggap wajar,

lihat E 110.1

8 T anyakan ke bag ian produksi dan cost accounting mengenai bagaimana alur N/A 26-Sep-08 Perusahaan

dan formulasi dari barang baku ke barang dalam proses kemudian menjadi trading

barana iadi.

9 Lakukan test pembelian dengan langkah-langkah sebagai berikut: UL 26-Sep-08 E 110.1.2.1 a. Pilih duo tanggal yang soma setiap bulan. E 110.1.2.1.1 b. Obtain dokumen penjualan dari setiap tang gal terse but, yang terdiri E 110.1.2P, E

dari: purchase order, Berita Acara Penerimaan Barang, tanggal 110.1.2 B, E konosemen. 110.1.3.P, E

110.1.3.B

Purchases and Cost of Goods Sold

30-Sep-08

No Description Done by Date

WP I Comment

c. Test pengakuan, pengukuran dan otorisasi penjualan dari purchase

order --> Berita Acara Penerimaan semen . Test pengukuran dengan

cora mencocokkan antara price pada PO dengan yang ada pada GL

pembelian/ register pembelian.

d. Pastikan informasi dari nomor ke C ke masing-masing sub ledger

persediaan, harga pokok penjualan, penjualan dan Uang muka ,..,o....,holi,....,

e. Pastikan apakah informasi yang tercatat dari nomor D sudah

tercatat dalam sub/edger dengan kategori yang sesuai dengan

nature of transaction

10 Test purchasing pr1ce and purchase discount dengan langkah-langkah sebagai UL 26-Sep-08 Idem dengan berikut: atasnya

a. Obtain key Purchase Order (minimal 2), kemudian ambil 3 transaksi

yang tidak ada discount dan 3 transaksi yang ada discount secara

acak dalam satu tahun at as supplier tersebut.

b. Band ingkan antara harga pada PO dengan apakah telah sesuai dengan

harga barang pada soot datang dan diakui sebagai persediaan

11 Test kuantitas proses produksi yaitu dengan cora melakukan test apakah N/A 26-Sep-08 Bukan perusahaan

kuantitas tertentu dari bahan baku yang masuk dalam proses produksi telah manufaktur

menjadi barang dalam proses dan barang jadi yang sesuai dengan standar

Perusahaan.

12 Test gross margin dengan cora-cora sebagai berikut: 26-Sep-08 a. Pilih 5 item yang merupakan product key. b. Check konsistensi gross margin satu transaksi dari 5 item tersebut

untuk setiap bulannya.

13 Past ikon bahwa test completeness dari cost of goods sold telah dilakukan N/A 26-Sep-08 pada audit procedures atas test penjualan di revenue area.

onclusian (explanation is stated if the conclusion is qualified or adverse): Fair I Qualified

I Adverse

repared by: UL I ~ev1ewed by : •ate : 126-Sep-08 Date : I 26-Sep-08 I

F ~ .\.

\nst nfC,Jocls Snfd

I.~ad Schedule

·}.\ ; rt",';: '.k· -~U-S.:p-Oll

Perscdtacm mval per Ul-0~-m~

Pembelian

13arang yang krs..:dia untuk dijua1

Ferscdtaan akhir per-~ 1-llR-nll

1-far·g.:l p{1kok pen_iu:J!an

Footmg 1s correct

'VP RF:FF .JAl'ilJARI

Rp 77.120l\II(I(J,illl

1 ()()2/13) 516_(1()

Rp 2 -ki"i 243 "i 1 (J,(j{)

279.X7ll.9ii(J_oo

Rp 2. 1X5_364.616,UO

l<'EBRUAlU

r•T Ai\'l -c;J~AI-1 BERSA"A SENTOSA PJ!:RJIITl l:\'GA:"l HARGA POKOK PEN.Jl TAL\N

PEI-UODE: 01-31 :\CaJSTUS 2008

lli!:llil ~ MEl

279 :us 900,(J(J 1ll41i_+--l-l Oilll,ilil 1 721 ll(i7.SrtOJI(I ).j.(J_\62 (i()t!_()l)

2 747JW3.2U6.1Jil !_767 022 -F\7.UU I 057)\42.S6l\_(l(l 1.276.:-KH-066,0(1

3 1127:122. 106.UO 3 (JP.4il3_437JIIl 2. 77X.91 11.3illi_CIO 1 822.526_666,011

1 846441 ()()(l_f)ll I 72l.i.J67.XUil_tlll 546.162 6UO,li(J 84 328.~00,0(1

1 !Rl 1):':1 lil6JI(I 1 ).;92.1()5.637.00 2 212_747 7(JX.tlll 1 _ 73X_l9X.4(l6,110

~10.1.2 1

Lampiran VTT

.II' 'I[ ,!___LL_! AGtTSTIIS SEI'TEMIWR S.ll S~P'H:MBER

b4_32?l 21111,1111 l.l\_"i7_227.R9()JJIJ 3 17ti 6(i4 3%.UU 337 7XII ~13.00 773 2(18 l)l)i'l,{l(l

4 642_ 11 ?> .. 1 DJttl 1 .924 Ill\ X I H IIJ,O() 2"i.X76.991.011 454.3&1 168_(111 15 5'11.7 3-"2 465,00

4.726441 513.0(1 3 7XU15 f.:0(J,0fJ -~-2(1:2 -"41 387_()() 792_].:].6SXJ,O(.J lo.J60 ."i()(J 46.'\00

1 .857.227.896,11(1 3 176.664. :;~16_(_1(_1 :n7.7Sil.5!3,UO ~7.X 1.5.3311,(1(1 27 8\S .. BOJ!IJ

2.X69.213.617.UU GD4.651 50U.UO 2.X64. 760.X74_!J(I 76-J..33!.'i51_(J(I 16 332 745. 13_\()(}

!'T":\'' T.:st purchaimg rner~·hanch~e (~emen) ~ub Sch<!duh:

-30-Sep-08

nastikan bahwa pembelian benar-benar terjadt m bahwa pembelian diakui pad a saat pembongkaran barang

Pr~parc:d by Date R..:\·1c:Wcd b\ Da!l:

CL 2o-S.:p-08

E 110.1.2.1

·mua pembe!tan tahun 2008 yang tercantum dalam penambahan COGS ke Nomor PO (mengmgat ntlat kwanttty transakst pembeltan hanya sedtkit) tahwa pembellan yang dt mput berdasarkan tang gal pembongkaran (dapat diketahui dengan melthat No Berita Acara Pembongkaran) baik secara kuantity ataupun tanggalnya untuk berita acara Pembongkarannya

tahwa semua PO dan Berita acara pembongkaran telah dtotonsat dengan memadat u1 bahwa pembeltan persediaan dtakui sesuai dengan tanggal pembongkaran

rchasmg Merchandtse

PO Number

Harga Tebus Partylsak Quantity Price Total Price Date 40 kg 50 kg

12 650 19.0()<2__~ 14-Jan-08 95 220 23.500 ' 2.237.670_006 14-J;';I!n-08

01/ABS/1/08 OfJABS/1108

19.000 37.500 ----- 23 500 - 90.000

----:-;80 . 25.500 - _ 504 39~0~ 115,Feb,08

- --------

~Mh9.ooo! ~6~9_9Q_J_ __ 14-Jan-08 ' 37_260! 22-~-- 838_350_000 :=_yat-il]_- · ------- (195.657 432)·---- ----------

-~------------ ·:t'.o5~2~5Gf! __ ~

--9-_7751 -2-TOOo ----- 205275~000 14-Met-08 - 5_5_199) ~sao -- _1-_:_~-41.972:_500. ---

V'!_~in j _ _ __ (1!'.0 888 434)! 1 --~: ___ _ _ ___!_:_~Z_f?:~64.066 _

01/ABS/1/08

09/ABSN/08

41.98ii21~000. 881.727.000 14-Mei-08 09tABSNi08- ---21-000-t--oscoo"'o~2s~---~ 1 138~500- 24_467 000 07/ABSN/08 21_500! 50_025

- 12:650 ]-22_Q_QO __ ---_ if8.3oq 000 __ -- ---12/ABSJ'ilf68~-----22~oQQ 25.300 --- -j

66_010 -~~ ~5 ~00 __ 3 788 790_000 -~'2:'-;S;--------=11/ABSN/08 -------~~~OQ_ __ _ ---------~ _380 I 26_700 36_846 000 13/ABSNI/08 26 700 I,

Vat-m (368.016.687} ~------+===--- 4:64ff13.313' _____ -------

____ _J_ __

'

70_380

' ! -~'~2c-6:cs._,o'-'----"c22~-~oo~o~_~2~7~a"'3'-'o~o"o~o~o __ - ,~i~Jlln--oa --..cc";c-';:-:'6~40'--t~2~6~7~0~0~_~1 ~6~4~5~7~8~8~000=--~1~2-Jun-08

121ABSNVD8 ____ -_c2~2,c.O'_o0·~0+----~~=' 13/ABSNI~/0~8__, ___ ~2~6-700~----~7~0~38~0~

~~_j__ I

1.924.088.000--------------+------,,--------" --------- . - -~--------- --t

--~-~~=I~~~g~o~-:_f4/A_§_~lli/0~------2-8. 20~~ _ ~ -· 30.oo_q"" 7 -Aug-~. ~-5/f\BSNI\\/08 _ 23_200 : 25.000

~=~----t--=' ~==~- 22·Aug--08 ·16/AilSNIII/08 --- ·-· -n20o-~ =='---.,3s"."'ooo"" 22-Aug-08 17/ABSNIII/08 23.200 i 43.750 -·

9.378 ---·----

at 15.587.532.465

Vouch to Purchase Order and Benta Acara Pembongkaran

'"

Berita acara otonsast Direktur

1n masih memiliki kontroll yang lemah terhadap penerimaan persediaan (Persediaan f semen yang diterima oleh bag ian gudang masth l. dtketahui secara pasti dan Nomor PO berapa, terkecuali pada persediaan yang ditertma gudang per bulan agustus dan september 2008 ·ang yang dtklrim telah dtketahui dari No PO berapa

,eltsth penenmaan semen d1 gudang (secara kwantity) antara yang di input perusahaan dalam pembelian d1 COGS dengan yang ada pad a pad a ra Penerimaan semen nya dengan JUmlah sebesar uari kurang mebukukan pembelian sebesar 5 520 leb1h mebukukan pembeilan sebesar 4_025

total nett kurang dibuiwkan sebesar 1.495

PT ~:'("

C'ost,)I.(Tond~ Snld Sub ~·d1<Jduk - Pembdian So.:nll;n

.\11-S..:p-OS

ummary pembelian semen er Kwantity anuari s/d Desember 2008

~ia UMI Semen 50 Kg I UTH I PCH I KERAS

Januari 16.953 62 5 =ebruari 119.895 537 88 \Ia ret 82.417 249 134 ~pril 36.907 266 87 Vlei 54.715 403 81 Juni 147.203 441 16 Juli 61556 84 ~gustus

)eptember

rotal 50 K 519.646 2.042 411

lia UMI )emen40 Kg UTH I PCH KERAS I lanuari 68.652 327 21 =ebruari 5.158 17 ~a ret lpril 21.747 99 4 Vlei 9.691 84 Juni 53.815 235 luli 12.608 42 ~gustus

ieptember

rotal40 Kg 171.671 604 26

liaUMI

TOTAL

17.020 120.520 82.800 37.260 55.199

147.660 61.640

522.099

TOTAL

69.000 5.175

21.850 9.775

54.050 12.650

172.500

rotal40 Kg dan 50 Kg I UTH I PCH]J<ERAS [ --TOTAL -]

lanuari =ebruari

85.605 389 125.053 554

26 88

86.020 125.695

ViaBMR WP Ref! I UTH PCH I KERAS I TOTAL I

3.191 29 3.220 6.354 86 6.440

9.645 115 - 9.660

Via BMR

I UTH I PCH I KERAS TOTAL

10.685 115 124 10.924 7.354 94 27 7.475 5.645 61 44 5.750

7.359 36 79 7.474 14.832 118 14.950

45.875 424 274 46.573

Via BMR [ UTH TPCH I KERAS I fOTAL I

10.685 115 7.354 94

124 27

10.924 7.475

I

Pn:pared bv Date RevicWL'd hy

Dak

Via UMI+ BMR UTH I

16.953 119.895 82.417 36.907 54.715

147.203 61.556

3.191 6.354

629.191

UTH I 79.337 12.512 5.645

21.747 9.691

53.815 12.608 7.359

14.832

217.646

L;L ~(l-Sep-1 ~~

PCH

62 537 249 266 403 441 84 29 86

2.157

PCH

442 111

61 99 84

235 42 36

118

1.226

[E!lo.I.2.I.~

I KERAS I TOTAL I 5 17.020

88 120.520 134 82.800 87 37.260 81 55.199 16 147.660

61.640 3.220 6.440

411 531.759

I KERAS I TOTAL I 145 79.924

27 12.650 44 5.750 4 21.850

9.775 54.050 12.650

79 7.474 14.950

299 219.073

Per Book 2008

1 uTA fi'CH 1 k-eRA"s r -rom 1 jan- Sept

96.290 132.407

504 648

150 115

96.944 133.170

96.944 127.650

Different

Maret ~pril Mei Juni Juli llt.gustus September

3rand Total

82.417 249 134 82.800 5.645 61 44 5.750 88.062 310 178 88.550 58.654 365 91 59.110 58.654 365 91 59.110 64.406 487 81 64.974 64.406 487 81 64.974

201.018 676 16 201.710 201.018 676 16 201.710 74.164 126 0 74.290 74.164 126 74.290

10.550 65 79 10.694 10.550 65 79 10.694 21.186 204 21.390 21.186 204 21.390

691.317 2.846 436 694.599 55.420 539 274 56.233 746.737 3.385 710 750.832

Kwantity yang kurang dibebankan

Agreed to Trial Balance Footing and eros footing is correct Perusahaan kurang membukukan penerimaan semen sebesar 5.520 sak pada bulan februari 2008 Perusahaan lebih membukukan penerimaan semen sebesar 4.025 sak pada bulan februari 2008 sehingga total secara keseluruhan perusahaan masih kurang membukukan 1.495 sal<. semen

Selisih kurang pada pembelian bahan baku semen diatas tidak perlu dijurnal, dikarenakan sistem contrail dan administrasi perusahaan untuk penerimaan bahan persediaan (semen) sebelum bulan agustus tidak dapat dicontroll secara jelas, jadi perusahaan tidak mengetahui bahwa barang semen yang telah tiba di gudang untuk periode tertentu berasal dari PO nomor berapa, mengingat juga nilai persediaan akhir perusahaan secara kuantity per 30 September 2008 telah benar dikarekan telah sesuai dengan hasil stock opname audit.

Nilai persediaan akhir perusahaan secara kuantity per September 2008 adalah sudah benar begitu pula dengan uang muka pembeliannya Dengan rincian persediaan akhir per 31 Desember 2008 adalah sebagai berikut:

.'·iemen: Seme-n Bosow:1 40 kt',

I Semen Hnsnw:1 'i() kt

Total

JCJ..l.

'i2()

714

Sesuai dengan stock opname~ 16 September 2008

88.550 59.110 64.974

205.735 74.290 10.694 21.390

749.337

25.500 1.495

"'T.''X.

SURABAYA

LAPORAN PENERIMAAN SEMEN VIA PT.USAHA MANDIRIINTRAJAYA

+ <o-~e>-~~ I Tanto Permai 2-Jan-08 I Tanto Permai 3-Jan-08 I Tanto Permai 4-Jan-08

3 04-Jan-08 Tanto Permai 8-Jan-08 9-Jan-08

4 IT anto Permai 15-Jan-08 16-Jan-08

5 15-Jan-08 l anto Permai 19-Jan-08

6 21-Jan-08 IT anto Permai 23-Jan,o8

7 I Tanto Niaga 29-Jan-08

TOTAL

4.59'

-2.746

--

2.294 1.367

--

.835 2.292

457 458 913

16.95:

UTH 9 - 4.600 -- - - 2.864 9 5 2.760 15: - - - 139 - - - 14: 6 _:_ 2.300 l7C

13 - 1.380 4.004 - - - 4.574 - - - 9. ~1_8 5 - I~ 2.862 8 - 2.300 3.437 3 - 460 5.73: 2 - 460

- 1~ 62 5

10.872 8.585

. 68.652

UTH 1.145 c----

r----.:: 575

573 571

1.146 1.148

--

-5.158

E 110.1.2.P

ISEMEN40KG TOTAL PCH KERAS TOTAL CONT

- - - 230 11 - 2.875 115 18 5 2.875 253 36 - 5.175 207

_: ~ 46 30 - 6.900 391 2C 1 4.025 230

3 4. )Q 184 10 ~~ 391 - 2, 75 207 2 3. ;o 253

18 - 5.750 253 53 - ~ 460

40 - 8~625 391 '}27 21 69.000 I

PENERIMAAN SEMEN 40 KG TOTAL PCH KERAS TOTAL CONT

5 1.150 . --=-r-- - -483

----

437 - 575 276

- 483 - 184

2 575 506 4 575 483 4 - 1.150 575 2 - 1.150 345

- 230 - 460 - 506 - 483

506 17 - 5.175

PENERtMAAN SEMEN 40 KG TOTAL UTH PCH KI:RAS TOTAL CONT

1 Tanto Niaga 5.498 22 - 5.520 276 1-Mar-08 5.913 14 53 5.980 299 3-Mar-08 6.413 17 - 6.440 322 4-Mar-08 5.039 16 5 5.06U 253 5-Mar-08 13.762 28 10 13.80_() 690

6 Tanto Permai 6-Mar-08 5.498 22 - 5.520 276 7-Mar--08 4.590 10 - 4.600 230

_ 8-Mar-08

~i 14 - 5.•

7 Tanto Niaga 11-Mar- 08 1: 4.60() 10 37 6.900

253 230 345

5.961 19 - 5.980 299 14-Mar-08 6.865 21 14 6.900 345

8 11-Mar-08 Tanto Niaga 17-Mar-08 9.148 39 13 9.20_() 460 18-Mar-08 2.744 16 - 2.760 138

TOTAL 87.915[ 27' 134 88.320 0 0 0

PENERIMAAN SEMEN 40 KG TOTAL UTH PCH KERAS TOTAL CONT

1 04-Apr-08 Tanto Niaga 7-Apr-08 3.203 17 - 3.220 2.861 14 2.875 276 8-Apr-08 5.920 43 17 5.980 4.002 23 4.025 460 9-Apr-08 4.506 26 68 4.600 5.154 17 4 5.175 437 10-Apr-08 459 1 - 460 2.294 6 2.300 115

2 14-Apr-08 Tanto Niaga 16-Apr-08 7.765 55 - 7.820 1.716 9 1.725 460 17-Apr-08 6.844 56 - 6.900 4.004 21 4.025 506 18-Apr-08 1.822 18 - 1.840 1.716 9 - 1.725 161

3 21-Apr-08 Tanto Permai 23-Apr-08 1.828 10 2 1.840 - 92 4 23-Apr-08 Tanto Multi 26-Apr-08 3.648 32 - 3.680 - 184

28-Apr-08 912 8 - 920 - 46 TOTAL 36.907 266 87 37.260 21.747 99 4 21.850


1 30-Apr-08 Tanto Permai 02-Mei-08 5.923 57 - 5.980 - - 299 03-Mei-08 6.351 59 30 6.440 322 05-Mei-08 9.079 82 39 9.200 460 06-Mei-08 5.458 50 12 5.520 - 276

2 17-Mei-08 Tanto Niaga 21-Mei-08 5.500 20 - 5.520 - - 276 22-Mei-08 2.746 14 - 2.760 - - 138

3 27-Mei-08 Tanto Permai 27-Mei-08 6.856 44 - 6.900 4.557 43 4.600 529 28-Mei-08 6.861 38 - 6.899 1.707 18 1.725 414 29-Mei-08 2.285 15 - 2.300 2.855 20 2.875 230 30-Mei-08 3.656 24 - 3.680 572 3 575 207

TOTAL 54.715 403 81 55.199 9.691 84 9.775


1 30-Mei-08 Tanto Niaga 02-Jun-08 458 2 - 460 1.142 8 1.150 69 03-Jun-08 3.657 23 3.680 1.143 7 1.150 230 04-Jun-08 10.058 62 10.120 2.857 18 2.875 621 05-Jun-08 6.408 32 - 6.440 3.438 12 - 3.450 460 06-Jun-08 7.786 34 - 7.820 1.713 12 1.725 460

2 04-Jun-08 Tanto Permai 07-Jun-08 - 0 573 2 575 23 09-Jun-08 3.662 18 - 3.680 6.293 32 6.325 437 10-Jun-08 4.121 19 - 4.140 7.433 42 7.475 506 11-Jun-08 3.666 14 3.680 9.162 38 9.200 552 12-Jun-08 460 460 7.436 39 7.475 322

3 10-Jun-08 Sejahtera Indonesia 13-Jun-08 8.712 28 - 8.740 437 10-Jun-08 Tanto Niaga 13-Jun-08 907 13 - 920 - - 46

14-Jun-08 5.040 20 5.060 - - 253 16-Jun-08 9.632 28 9.660 - 483 17-Jun-08 9.628 32 9.660 483 18-Jun-08 10.533 33 14 10.580 - - 529 19-Jun-08 5.964 16 5.980 - - - 299

4 19-Jun-08 Tanto Permai 21-Jun-08 3.218 2 - 3.220 - 161 23-Jun-08 9.194 6 - 9.200 460 24-Jun-08 13.784 16 13.800 690 25-Jun-08 13.313 25 2 13.340 - - - 667 26-Jun-08 1.839 1 1.840 - 92

5 21-Jun-08 Tanto Niaga 26-Jun-08 918 2 920 - 46 27-Jun-08 5.053 7 - 5.060 - 253 28-Jun-08 5.515 5 - 5.520 - - - 276 30-Jun-08 2.299 1 2.300 - - - 115

6 21-Jun-08 Tanto Niaga 26-Jun-08 - 4.021 4 4.025 161 27-Jun-08 - 4.015 10 4.025 161 30-Jun-08 1.378 2 1.380 4.589 11 4.600 253

TOTAL 147.203 441 16 147.660 53.815 235 - 54.050 9.545 415


1 21-Jun-08 Tanto Niag_a 01-Jul-08 2.299 1 2.300 1.720 5 - 1.725 184 2 28-Jun-08 Tanto Permai 01-Jul-08 5.508 12 5.520 1.720 5 - 1.725 345

02-Jul-08 8.726 14 8.740 1.711 14 - 1.725 506 03-Jul-08 1.838 2 - 1.840 575 575 115

3 04-Jul-08 Tanto Ni§!f@ 03-Jul-08 1.378 2 - 1.380 570 5 575 92 04-Jul-08 8.265 15 - 8.280 - - 414 05-Jul-08 2.752 8 - 2.760 3.442 8 3.450 276 07-Jul-08 5.507 13 5.520 276 08-Jul-08 5.516 4 5.520 574 1 575 299 09-Jul-08 2.757 3 2.760 2.296 4 2.300 230

04-Jul-08 Sejahtera 01-Jul-08 459 1 460 - - 23 4 07-Jul-08 Tanto Permai 09-Jul-08 3.219 1 3.220 - - 161

10-Jul-08 5.975 5 - 5.980 - 299 11-Jul-08 5.977 3 - 5.980 299 12-Jul-08 1.380 - - 1.380 69

TOTAL 61.556 84 - 61.840 12.608 42 12.650 3.588 659

GRANO TOTAL

Notes

NO

44

Berdasarkan summary Berita acara Different - ----------- ---

IT elah sesuai dengan Berita acara Pembongkaran Footing and eros footing is correct Merupakan tanggal Bongkar bisa berbeda dengan tanggal Berita acara Pembongkaran dimana perbedaannya biasanya terletak pada awal dan akhir bulan

Perbedaan dikarenakan sebagai berikut (Sesuai summary Berita Acara):

NO BERITA ACARA PEMBONGKARAN

j 029/BA-C/ABSNII/2008

JUMLAH CONT.

Dan yang seharusnya menu rut Berita acara

28-Jun-oa !Tanto Permai j029/BA-C/ABSNII/2008

Vouching to Berita Acara Pembongkaran Semen Bosowa

42 16.072 28 4.006 19 I_ 4.025

(2.287) (13) (4.006) (19)

PT."X" SURABAYA

Vouch to Beri1a Acara Penerimaan semen Bosowa

LAPORAN PENERIMAAN SEMEN VIA PT.USAHA MANDIRIINTRAJAYA

PERIODE : OKTOBER 2007 S.D .JULI 2008

Julah semen pada Be rita acara diatas tidak benar/keliru yang benar adalah pada rekap footing and crossfooting is correct

[E 110.1.2.8

PENERIMAAN SEMEN 40 KG UTH PCH KERAS TOTAL

5.716 29 5 5.750 6.282 43 - 6.325

10.874 50 1 10.925 14.292 70 13 14.375

6.299 24 2 6.325 25.189 111 - 25.300

1.720 5 - 1.725

- - - -3.438 12 - 3.450

- - -- - - -- - - -- - - -- - - -

14.311 60 4 14.375 7.436 39 - 7.475

- - - -- - - -- - - -- - - -

9.691 84 - 9.775 10.293 57 - 10.350 30.897 153 - 31.050

- - - -- - - -- - - -

14.345 30 - 14.375

- - - -- - - -6.882 18 - 6.900

- - - -167.665 785 25 168.475

Berita Acara Pembongkaran

598 04-Jan-08 253 09-Jan-08 621 16-Jan-08 575 19-Jan-08 460 24-Jan-08

1.104 30-Jan-08 1.196 09-Feb-08

667 16-Feb-08 1.909 21-Feb-08 2.185 28-Feb-08 1.840 05-Mar-08

759 08-Mar-08 1.219 14-Mar-08

598 18-Mar-08 1.288 10-Apr-08 1.127 18-Apr-08

92 23-Apr-08 230 28-Af>r-08

1.357 06-May-08 414 22-May-08

1.380 30-May-08 1.840 06-Jun-08 1.840 12-Jun-08

437 13-Jun-08 2.093 19-Jun-08 2.070 26-Jun-08 1.449 01-Jul-08

690 03-Jul-08 23 03-Jul-08

1.587 828

32.729

LAPORAN PENERIMAAN SEMEN VIA T JAN ERICA CAN ORA

TJAN ERICA

1 2

1 2 3 4

1

2

14-Jan-08 16-Jan-08

4-Feb-08 18-Feb-08 25-Feb-08 7-Mar-08

24-Agust-08

30-Agust-08

Supitan Mas 3

Supitan Mas 16

TOTAL

Supitan Mas Supitan Mas Supitan Mas Supitan Mas TOTAL

Palong Mas

Palong Mas

GRAND TOTAL Berda_~a_rkan summary Berita acara Different

IT elah sesuai dengan Be rita acara Pembongkaran Tidak sesuai dengan jumlah pada Berita Acara Pembongkaran

-

0

27 -Agust-08 3.191 29 3.220

03-Sep-08 1.349 31 - 1.380 04-Sep-08 3.192 28 3.220 05-Sep-08 1.813 27 1.840

6.440

9.660 9.660

PENERIMAAN SEMEN 40 KG UTH PCH KERAS

1.630 9 86 9.055 106 38

10.685 115 124


6.232 76 17 1.122 18 10 3.940 27 33 2.255 34 11

#REF! #REF! #REF!


7.359 36 79 7.359 36 79


6.850 50 -4.558 42 -3.424 26 14.832 118 0

TOTAL 1.725 9.199

10.924

TOTAL 6.325 1.150 4.000 2.300

13.775

TOTAL 7.474 7.474

TOTAL 6.900 4.600 3.450 14.950

47.123 46.573

550

69,00 367,96 436,96 I

253 46

160 92

460

345 345 230

TOTAL CONT

TOTAL CONT

TANGGAL KONOSEMEN

KAPAL

25-Feb-08 (Supitan Mas

menu rut taporan penerimaan diatas

3 25-Feb-08 (Supitan Mas

NO BERITA ACARA PEMBONGKARAN

I 005/BA-C/ABS/11112008

\Vouch to Berita Acara Penerimaan semen Bosowa

6 3.390( 27( 33( 3.450(

6 3.940 Different -550

1 14-Jan-08 Supitan Mas 001/BA.C/ABS/1/2008 2 16-Jan-08 Supitan Mas 002/BA.C/ABS/1/2008 3 4-Feb-08 Supitan Mas 003/BA.C/ABS/11/2008 4 18-Feb.()8 Supitan Mas 004/BA.C/ABS/11/2008 5 25-Feb.()8 Supitan Mas 005/BA.C/ABS/11112008

6 7-Mar.()8 Supitan Mas 006/BA.C/ABS/111/2008 7 24-Aug.()8 Palong Mas 007/BA.C/ ABSNIII/2008 8 30-Aug.()8 Palong Mas 008/BA-C/ABS/IX/2008

TOTAL

Vc: Vouch to Berita Acara Penerimaan semen Bosowa

PENERIMAAN SEMEN VIA T JAN ERICA CANDRA PERIODE : MARET 2007 S.D SEPT 2008

3 16 -11 2 -6 -4 -20 3.191 40 6.354

102 9.545

29 86 -

115

--

-

3.220 6.440 9.660

Vc Vc


1.630 9 86 9.055 106 38 6.232 76 17 1.122 18 10 3.390 27 33 2.255 34 11 7.359 36 79

14.832 118 0 45.875 424 274

TOTAL 1.725 9.199 6.325 1.150 3.450 2.300 7.474

14.950 46.573

Vc Vc Vc Vc Vc Vc Vc Vc

Sarita Acara Pembongkaran

69,00 14-Jan-08 367,96 01-Feb-08

253 11-Feb-08 46 21-Feb-08

138 04-Mar-08 92 15-Mar-08

459,96 27-Aug-08 920 05-Sep-08

2.346

li_-J',,<;,'A''

l'RAIAN

Ung.kos kuli

< >ngkos lnntmncr

Ongkos angkut Zak knsong

To ta I

PT"X"

C'nst DfGood;; Sold- Ongl()~ (Htaya) LeaJ Schedule

)11-St.>p-IIR

.J,\~IIAHI

25_539 'i51J,U(I

613.-1-0U.(IIIIJ,(l(J

72. 12.:\.U(J(J,()(l

(1,1111

I"EBIWARI

32.251 .X7.\UU

l .ORlSR3_61111,1111

H_~ (42 .5UU,Illl

()Jill

l'T Al\'1 :GRAH BRRSAMA SENTOSA J'ERJNCIAN HARGA POKOK PEN.JUALAK

PERIOJH; o 01-30 S~:PTKMllER 2008

MARET APRIL '\1 E I

27 (l_'i/ol _'i(J(J.(Ill 26 2.'i'~.)'i(),l111 21 .. 'i)U7CHIJ){I

7244001)()()_1)(1 440.3UU.ilii(),IJII )l)(i ()Oil IIIII!. OII

92_78() ()(JIJ,I)(I tll.Oilii.IJIJ(I_(I(I 60.01.12 _'il_l(j_()()

11_011 (),1_)1_1 lUll!

,J UN I

.fh 35R.925,illl

I fi2-L7511.UUU,IJII

1R~1.74l.42.'\,(J(J

o.nn

Rp. 711.064.;;o:;iiif 1.199A77.97S,OO\ R44.2JH.500,00\ 5:27.555.550,00 S96.113.200,0Q_ 2.060.850.350,00

Footing is t:C1rrect Ongko!> kul! m.::rupakan btaya atau ungkos kuh yang dihayar pem">ahaan untuk hongkar muat semen di pdahuhan

Ongkns knntmner merupakan ongkos pengangkutan pembelian sl·nwn via bpal !cmt mdaluJ peru»rthaan [•:xpcdJsi ( H.\{[~ dan lJ'l\ IT)

Ongkos angkutmcrupakan nngk:os pcngmman brmmg yang UiJual h· pdang:gan (Freight ()ut)

Kan:na pt'"rusahaan telah mengakui ongkns angkut s~~bagm lw:~yfl perokhcm bahan baku, maka 1--iaya tersebut harus J1kduarkan s~.:hagiii hwya exp~disi penginman har:mg ke rdanggan maka harus Jir!.Okla~ttlkasJ ke heban l'perasional htava expedtsi

_tv1aka jumal reklasitikasmya adalah

Tahun 2007

<i]ll, ll.'i

)UII.fiJU

Tahun 2008

6\II_JI.'i _'ill(]4(l(l

l•:kspedJSl rengiritnatl ( lng.kos angkut

Lkspcdist i pl'ngtrirnan ( lngkos angkut

li2'i.611l .. 'i()()

62_'>_(,()/ "'llil

734_9~0- 1 7_';,1)1)

734.92U.l75JJI)

.11: L I

17 R45.12:\0II

67/ol 600.Uilll,O(I

_'\3 -"'33.751),1_1() UJ_II_I

7..J9.97H.H75,00

(lJ ntuk rnt.>r<!kla:-:.tftb:-;1 ong.ko:-:. ~mgkut ke Btaya Expd't:-:.i i k<trc-na :-:.c:-:.ungg.uhnya nngkos ~mgkut tt:.r~ehut mt:rurakaan hl<IY<l pcng_mman semen y~mg. di jula ke pelanggan)

I E 110.1.3 I

AGusn:s SEPTKJ\:1UER S.l> SEPTEI\1Bt<:R

17 22~ ~.'\i_I_IJi I N 967UU0,1_1(1 224_(15(l.U75J)IJ

7(, 01111 II(_)(),UU })2.11(1(1 (JI_Iii,(J(I ri un~J_9J3.6Utl,IJO 9)-;_()_";_'li)()II,UII }(J.001) UUU/111 7_14 9:211, 175,0(1

il,llll ll.U(J !J.ilCI

191.863.830,00 177.767.000,00 7.0.58.909.R50,00

PT"X" C'ost of Goods Sold- Ongkos knntamer (Yl>uching)

L("ad Schedule _)(J.Scp-11~

iOO.~OO _ -=-~=-----__l9~gk~~ kon_~in-;~_] touching of COGS 1s of Sept 30, 2008

TGL KODEREK

>T"X" >IGTASI BANK F.KO:XO~II

-~---------->

G-O l-OS son _;no l-01-m~

1-(1]-11~

l-01-1);.\

3-U~-U8

9-U2-08

soo ~nn 'VIII 31111

':500_3()() --,---

CRAJAI'i D K

---~(J_(J(J~-150.000_00("-1/c_)(:_) ---

__ _;__13_1)1_)() (_l(l(l_(l(l

-"'O.OOO.OOO.UU

~o Bukti

2(1(1 i H_)(_)' (_)(~).(~)

3-03-1_1(\

4-03-US

3-03-0B -c (J{)I)_()I)(J,nn ··--------:ms.ooo.ooO,oo __ ~-_-____ _

8-0·t-ns (l.i_l4-U8

7-05--0S

6-U6-U8 9-')6-U~

U-U6-U~

5-1_17-08

,_,i1U.3UO ----

5(1(1_3{_)(_)

5UU 3UII

Bayar If-eight ~apal L.:-11 ·~,~;-a~~~g}{i-kapal L'\fi

~ ---~a~·ar_tfeight kap;-ll ;~ff ___ _

~--7_0_1._10 _2g0.00 ______ 371)(JCJ i)(J"O.c:"(l:_n __ _

20_nno CIOU.UU J(l(J lll)lll_H)U.I)(J

' ~~

2l.i)(H) l)i)i)Jli) ; 14! iJ()i)_IYJ(J_(J(J ---- t---~ ~--

---l;c3cc_\5:"U ooo_oo 135.5:51:11)1-J(IJIII -----

ub total j--------~-----'

T"X~' _ __l I LTTASI BCA 5758

13.500.(~_J(_)_t_)(_l 1-0]-(18

-l---C!l-1_1~ i:'iOU.31_lU r----

_____ 7-1- (J(I(I_()(J(J.UU ~----c8~7.:-UJJ Jcc)(cc(c-lJ":J(c-) ~~~~--

1-02=-~---~5(~).--31-Jl_l__ -~elghtL0.fi __ ~--l85.4-+l_J(I(I,(J~~-

~-(1:.{)8 __ -"1_)(_J_3l;;_JlC::l ~----- Bayar fre1ght U~viT 57 300.000.00

1-U3-08 5(11}300

~-U3-0R -----'c51)()_:;1)(1

l-(J...I-1_1~ _5{_1(_1 .){_()

~- {-5()0_.300_

____ ). __ _ '-U5-U8 '51JU.30(1

--= Dil~-~1r frcight1."5ll ___ _

_ Da\a.r frei~t L~H ---!

----~lgh!~~[-1 __ _

~yartT.-:1ght L').l!

36_(1(1(! ()()0,(10

1_<il.SOO.I)O(U)(J

9:':_/R_)_6il0.t)0

-.-~=~ -!-11 (Hkl i)O(_)_(_)(!

3-l-1)00.01)UJ)0

-~-l(l(lJ;l(~Jil\)l)_i_l()-

60 OOiHJNIJ)O

~---- ---

523 02--l-_7(1(1_(li)

161_1 i)()(l_I)I)(I_IXI

l-11)-1)8 -'00.30(1 ------

1 D_"-'-' _lfei~tCCLCC~~.,llc-+--~ ---~-- 1_1_10. 111_HJ 00_1 J:l_ll_l ~---tBayarfr_elght_L~_· 1_1 __ ·_ ·~-~, ___ 7501)(J(J()I)_IICl ---~1~75_(l(I(I_.I:_II_J(l_J_ll_1_.~

i-06-0X l-'1 lii.3UU Bav<rr fr~ieht L"'vfJ f:i).(l(JI_I_(JI_I(I_(IU --------t------ --·~ . ---- -----~

1-i)Q.(J/\ r'ill0.31_11.1 ____ Bayar~I-eight L:-H _____ 52 OUU IIU0_:.:__~_'~--'-06-c:i)oc8-_-_-_-_-_+!5ce0!-_1 322____ _______ Dayar tfc1ght L~II _ ~-- 9N i)(IO_;x~_ :-uti-08 :'100.31)(! -----~ Ba\~ fh:•Jght U"?\f_I ___ ~ -~ __ c_O l)()(_l _I)I_Jl_'~_CH2_, 1-fiG-\IR ___ c_5(~-10 3UO -~~-w 1!-eJg_~-~~~fi _'ill IHI(II)(J(I,OII

----~~-

300 (!l)i_l.l_~_)(),l)l)

8 iii)(_J_I_)I_)I)_i_)(l

'-119-IIS :'iiXI 300 ---~BayatJrcJght L~fi _ J5.2.(11)Ci_(J(I(i.U(J"-,---'-J~ 52 l)t)(i 1)1)(1_1)(1

1b total

r"X" l'T \.~Sc-1 ccBcc(cc, Ac-c5c=2 57

---j-----

·-----j-__ -----,

-iil-iJS - _ __ 5i:;J.300 --=- B~yar frc1ght kap~l- _ -~2~~iinnt'i_uo_J_ ___ _ -01-IIX 5(Ji_UOO Bayar freight kapaJ 51)_(10iJ.OUO.un _(1)-08 ______ "ii)(J.30U __ TD~l~~i~ht kapal ---_-------~ _ _135_100 IXJCi.(l(l 285.000.006~00~

061

216

Bank

- ---t--------

~---,

--"'E'"k'"o~no~

__J

~ c._ BCA 5758 _j I -BCA 5758

--+-------+----

TGL KODEREK l'RAIA:"\ D K ~o Bukti Bank

,_____ _ _ ______,_________ 1-CC-08

:J-o:;-os -----'' s"O:~ ~c~~-' ___ --_ _j:§ayar treight kap_~_I

500 300 'Ba:·ar ffetcllt kapal __ .,v.oou.ooo on 1

---~·--~--ooo:on -1 ~J_oo (_){~r~~ , ___ _

1R7 BCA525f _ _______,_ ..

S--04--08 ~]-11-l---08

:.?-0+08

50(131)0 5(1(1_31)0

---,C5-'I)Cc(l.3! )I)

~2--US-US 500.300 ·----B~yar freight c.:-..11 --~ , ~~-a~·ar fr.:ight L~1l

-~"B""'cc"'o.lf-et~t L'~1l

'9-1_15-08

i_l-05-08

4.-06-n~

l-06-08

3-06-US ~-06--0S

8-07-08 7-07--CI:'l

,uh to.cta=l----f-

O::as,· _____ _

.)1_1() 31)) _ Bayar f~---·

l-112--2008 <J-112-2008

; soo_'o;eco~C"'--- _____ Ba\~ar tf<:1ght ---+' 5,C0"'0"'3~(10 __ __oB""'~·,a~ ~I-_c_~gh,~t ____ _

7-05-20(18

ub total

,JE

eb ___ _

:'00_ ~~-)_ll___ ,Bav;~ freight

----=B""ayar tfeigh,-' ,_t __ __,

500.301) 5(1{1_3()1) I----

. B~yar frelg!l! __

47.200_00(1_(10, ___ _ 14L)illl ilOO.OO

_...,4 sno.nno)l() 243 3iKJ_000fJ0

()6 611()_1)(_1(1_{_1() ______ , 25.00(J_(IU0,UO

122 01 JU_I 1(111.\10 .?13 6{1(_) i_)(_)f_l_(J(J --- -----,-----

](1\}1_1()(_)_1_)()(1~0? j 1C~J.OOU_OOO.\JU+----

036 BCA5257 .---- ,, ___ _

176

14R (147) BCA 5257

3U2 BCA5257

(16-+ BCA5257

+---2'"'"6'"'·1.250.~00,00._ ____ _

l3.50I_I_IXIO.uo'-'-----'1~:~qg._ooo,oo _______ _

lU.S\8 175.00 --~·--

32- ){_1(1_ OOi:~ iji'J I 100_000 OOU,OO

\0_5]8_17:\llil

Ia ret . O~~os kontamcr - Che"-m'C· ___ _ 14 i)i)i_i.UUU.UO 14.000.000,00

un 500.3U(J -L--:\1( ----- -+YL7:51_loncu)(l ---~~~.759"'.o,.,o,.,o.,,o"o"--- ·:-------- ~

ul

ugust

LJh total

,rand Total

5(HI3nn

--=r=_ __ _ !5()1l30U I

_ otes: lakuka__~ youching ke Document Pendukungnya Agreed to Trial Balance

-4------

934.350.000,00

6.099.933.600,00

6.099.933.600 ----

-- . _j___ ·---Total Vouching

------- % vOuc_r~Jng --,___ __ _ 1.448.041.100 . 24%

Vouch to Kwitansi pembayaran, Bukti Kas Keluar and Bank Statement

:J(J .400 Ongkos angkut

ouching of COGS s of Agt 31, 2008 718.120.175

GL KODEREK l'RAIA:\ :\o flukti

r "X" IUTASI BANK EKO~Ol\11

t·---'----~'---·-

r ''X'' WTASI BCA 5758 ----- - ---+----· ------1- -----

-----~=-=t-=--.-r-L--=----T"X" !l!TASI BCA 5257

---- c.c.-,--1 --I

1-06-08 --- ---1

8.750.000._,.0'-0'------ ---- ' I

1b total

as

1-03-2008 ----------

l-03-2008

1-04-2008

1-0G-2008

1-08-2008

1b total

JE

11

·b

ar

)[

---"8'-'. 750.000,00~--

500.400

500.400

500.400

Bayar biaya_~~~ut -~-c nasabahvl~ _ _p~mb~yaran daimj 2.800.000.00 Bayar biaya angkutan ke nasabah via pemh~yaran=:od,_.a .. inc___:2c..4c.::OO.OOO.OO

-------------

Bay'ar daim via daim angkutan tk.sumber makm~u=-r_,nc.cl<c.'--~~~~-

Biaya ekspedisi - KS --t --------- ·----------------

57.975.000.00

--+--------'1'--'4_. I 50.000.00 500.400

500.400 500.400

----'-il=ia"-'ya ~~-~pc_disi - .~ugerah

____ 'Biaya ~~-~r_~~~isi _- -~~----J~iaya ckspedisi - _:1!!~g~t:a_h __ _

~------'--G"'0'-'--'.437.500.00 24.092.500JIO

!300 200 -----=La=ba--.cperiodc sebdumnya (kor~ksi kesalahan ~ncatatat (887 500). 72.675.000 14.905.000

500.400

500.400 Biaya ek_.<>~~i-~_i_· 1\:S'-' ---:---

-'-"--"------- Biaya ckspcdisi • .Anuger~::_ ____ _

55.350.000.00

093

5.200.000.00 '224

:190

~9.095.000,00

72.125.000.00,

84.530.000.00

86.692.500

---

1500.400 I3iaya ekspedisi - KS

'Bia~·a _ekspcdisi - Anugerah ___ ,.=:-_-_-_-_-_---1"150040:_----

ei :500.400 -, Biaya eks_pedisi - KS - --- --------r '

ll11

lli

500400

500.400 500.400

---'---'-5~00 .400

___ --_"_o!300ia,· ~:~ eks~disi- ~.\nugera~

-------+---?_0<~:-~_0~ ____ ~}~y:a ehpedisi - Sctia~·a!l ____ _ 500.400 Bm)a eks~d1s1- 1 oha~ 500.40

000;-====-.....0fl00ia"\._,·aekspcdisi- _-\nugrah

---!

----------------

____ 1_1_.3_7_500~ __ 172.591~-- _j

I

_ ___ --;c26;;-_:;-30;5 .000.0'-"0'-----

~-------:18.275.00-;:'0.':CO-::'O--=:-;:-;:--18.710.000.00

•----'

:b total -----~

·and Total 718.120.175

* Bjaya ekspedisi itu apak.ah biaya freight in atau our'.'

P'l "X"

Co:>t of Go,,d.~ Sold- i_ingku~ Lmgl..ut J

L<Jml Sc:h .. ~dule

Jt_l-~<.)p-IJK

PT .. \NUGRAH lURS.-\1\1.\ Sr.NTOS/\

.SUR.1R1 Y.·\

500.400

Tahun 2008

Januari

AJE snn<1r1n 5Ull ,1UU

Februari

AJE "i(J(),11l(J

5(J(l_.tiJ(I

Maret

Kas

13-U3-2WH

2R-113-2U0l<:

AJE 500.4UU

501l.4UO

April

Kas

1 ,"i-11-1-~IIIIH

AJE 501l.4tll)

51)1)..11_111

Mei

AJE 511()_<1(111

)1)()_</1_1()

Juni 16-nt\-:2tlfiH

BCA ."2S7

25-(16-0~

AJE S00.40U

5(11_) -111(_1

';.Oil 4Uil

lon~kos an~kut

Hmya ebpl'disJ - KS

Hl<~)'a ebp~dis1- Ant1gemh

llnt)'H ek~p~di~i- f.:S

Bi<Jya ebped1~i- Anugerah

D1~cuunt KS- PeHglulLillg<l!l l~uLm ~-laret

(J()3

~~:!

')(Jil-11Jll

SUI) ·111ll

B1aya ebpedis1- kS

Hayo1.r Uiaya il~~':-1-~-~~-!~~:~~~~~1--~~-a pemlmyamn claiJll Jasa truckltlg ukh _1:'_1_'_~~~1:1 1 ·1 coJ_It (iJ: 2110 IIIII I .SetJilai

Bayar lnaya d~~~~t_a~~--~-(· na~ab_,lll_vta pemhflyarcm claim ja~a tnteking kt' x_·~·-_1:_1~11 12 GUlli X Rp__;~~I()O s_~~dm

Btaya ekspedis1- Allllg~ral!

1.17 '11111-1011 !lay:u ch!!lll \'Ju dwn <lltg~tll•lll tk.~umb. .. ·r mal.. Ill til' nu.:ngiJtap di gud<!lliJ, J lutri Sc1ulai

l-:ltnya l.'bpedisJ- KS

B~ctya eksped1si- Anllg~u-tft

Bmya ehpe(h~1- KS

Htdya eksped1S1- AlltlgNah

]'i(, 'iiJI).j()(J Boyw· ,1ngk(1~ SL'Wa tntk _\~-~~--~~-_L_· __ l~l!ll~l~lJ:_r,_l~>~l ~<'tlilai

5tJUAOO B<:~yar truck Hinl<lll!' laya

lJtdya ekspedisi - KS

Biaya ebpedisi- Anugerah

Biaya eks:pedtsi- Biutan¥ Jaya

5-:' (}"_~ 111111,1_!1_1

I ,I I 'itiiHili.OO

(A! .-cr: "itlU.IJo

2<111')2 _"il)ll,(ll_)

t~H'? _'iOI!.UI_Ii

12 675_(1f!(J,00

J,191JS ()(J()J_II_l

l_'iiJ_l)(){)_()ll 1

,'i_'\_1::;1!_1101\(HI

.'i_'ifl(JIIIIIJ,OII

(,] H-l"i_OOO.(III

'1.~17 __ "i(J(_),(J11

XAI!IJ ~J_U_IJJll) I )5 7.'ill (_)()()_I IIi

154 I 71 425.00

7.U45.UUU,U0

]]_]'7_)(J(J(i,IJ(_)

!'rL~pared by

D~t1L'

Re\'jcwed by

]\JIC

No Reklas

Rl

BKM

ok

ok

ok

ok

2h-Se]'·r1X E 110.1.3.2

Otorisasi Keterangan Lain

ok

ok

ok

ok

Kuitansi, Claim biaya Trucking

Kuitansi, Claim biaya Trucking

Tanda Terima

Bukti Setor, Kuitansi, Sur.3t Jalan

Ju/1

AJE )(_11_1,41)(1

:5(Jil.4()()

:5UU.41)1_1

Agustus

Kas

Bmya cbp.>lrsi- 1---:.S

Bmya t>kspedrsr - i\nugemh

Hmya ehlpedrsi- Bintang Ja_y<r

L -~-~-:_~S-20o~J J9rJ

AJE

:'(l()_tiUU Bay<H hiay:1 angkut ke nas:1hah vi~l pemhayaran 1 so.:wa truk ko.: Hp Setymviln PerilKle ~~gm1tl~ Semlai

5UU.400

5(J(J 4UO

5uU.400

SqJtenJ\Jer

Km;

Hmy:1 eksped1st- Setmwan

Biay:1 ekspedis1- YohrtncH

l3i<rya ckspcchst- Arrup-illr

I 26~o9~2oos It"" AJE

_')()()_11Jii ll<l)'<lr hiayCJ <HIP,:ttt'ke ll;lsalMh Vlil pembayantll I HeWa lnrk kc Sdy,tWClll dall Yoh,rtl1!~':; jl01HJdC Sdemhur -::rrrlX s~'!lll

:'j(J(j 401'1

:'j(l(l_.j.()()

nr<ryfl ckspedisi- Setmw:llt

l~i<ryH ekspcchst- Yohmw~

Agr~~d to Trial Balan~.:c

Total Biaya Angkut thn 2008

Proposed AdjustmentJournal Entry (AJE) untuk lap keu 2008:

1610 115

I Ebped1si penp.irinmn 734.920.175,00

soo ,1tltJ I~ 1n~m aay,kut

Pembayaran Hutang Biaya Bulan Maret

Kas IIO.J 2.JII.OIIO Rayar ongkor. ~f'Wa truk \-'ia PT.Anu~r11h .Juyu Sf'nllai .. ..

O:-.J 240.11110 Bayar ongkor. nwa truk \-ia PT.Anugrah .luyu Sf'nilui .. ..

079 240,000 Baya1• hiay11 jusa kon,.ultan bulan Ft>bruari 2008 St'nilai ..

150 240.000 Bayar ongkos .•u•wa tru,-k ,-ia PT.AJ\n;RAJI St'nilai ....

734.920.175,00

158 240.000 Bay:n hiay:1 rl.t'\Ht truck vin pt'lumu;an !lt'WU truck PT.HTI Muk:.m;:w St•nilai..

12-U3-1_18

15-U3-U8

l~-U3-IJ8

24-U3-1_1)5

.'iOIJ-1()(1

500.400

5257

Hutang Biaya

2411.111111 Sewa tnr<.:k Al11Jgc~J<!ll

241r.li\ltl Ha_yar fretp.ht kapftl Ut\11

~411.0tj(J Sewatnrck KS

24l_l I !I r{) Sew<J t tuck Auugerah

Riayd ebpedJ;;r- KS

Hmya chpcd1;;i- Auugcmh

PerGLFeb

60-tr_son,oo ~-1 ll9~'"(ll_l,l)(_)

84.530.000,00

Saldo Bulan Februari

r 2.9HO.OIJO,OO

1.690.000,00

L250J)OII,OO -1 Not

J. 790.11011,00

2511.11011,00 1 ???

\2 Hill! (liHJ.II()

)HI) ()(II) IJI)I),(l() Not

_'i9 :-:() ()IHJ,(IIJ

j __ '\li::':.SIHJ_Il(l

Pelunasan Maret

59.770.000,00

25.822.500,00

85.592.500,00

3-1 ir1X 7_'iCr,fl(r

3 19(1 Cl(l(l,llll

j)_'i75(J(J(rJJCI

_3_:' J.-t'i 111111_,_~1-~ _ _j

~6 -~li).OOilJ)O

IK 2i'i,()I_)I_IJI{!

18 11 (1_1)()(1_11(1

X 1 r9:i ~;-~;-,~~~]

7 492_500,1_1()

I ::1 SfJIIU_UO

734.920.175,00

-B1aya eksp<xlisi - r..:.s fiii,(J57 _ _'i()(),(J()

2!.0'7:2_)()()_()11

887.500,00 Discount

- B1ayil cksp,:dJsi- An11geiah 1.250.000,00

ok ck Kumpulan Kas Bon

EJ II()_:' OiiU_Il(l

7%

Gl MARET~DST ~3.6-t2 _'i0(1,0()

Cash and CC1Sh equivalent

PT "X" 31 August 2006

objectives

udit objectives (asseM10ns) for reported per1od end cash (including bank account) balances are to satisfy ourselves that

- Cash balances reoresent valid assets of the client (ex1stence/r1ghts) - There are no unreported cash balances (completeness}

- Cash balances are reported at an appropriate carrymg amount (valuation)

- Cash balances are reported m accordance w1t/l GAAP or other applicable basis of occountmg (presentatiOn)

'tion level: Comoleteness/existence/roiqhts/valuation

o assertions are verified primarily through substant1ve procedures The scope of our substantive procedures will depend

Jur conclusiOns as to the assurance deri';ed from controls and the mherent nature of the 1tem

-ent assut'O.nce

1e transactions )er of bank accounts

-account transfers

ry of errors

r (specify)

Jii evaluation======== ==HH}H}nnn>>>>»H}

'01 assurance

1jecttve Planned Qssuronce (H/M/L)

I I

DESCription

Completeness!Existence/RiqhtsNaluation

Obtain confirmatwns from all banks with which client has

dealt dur1nq the year

Obtain bank cut-off statements as at December 31. If

statement not obtained d1rectfy from bank_ complete the

followmo a To ensure authenticity of bank statements

scrutimse for erasures: ensure all pages of

statement mtact and_ if cons1dered necessary m

the crcumstances, reconcile openmg and ending

bank statements balances by adding bank

Rev1ew bank statement and note paid cheques for

all deb1ts to statement => more than 50 mill1on

Obtain bank reconciliations and: Q Agree baiQnc:es per books to general ledger

b Agree balance per bonk to open1ng balance on cut

off bank statements c Add bonk statements

examine at bank all paid cheques noted m step 2(b)

and clear cheques bearmg cheque numbers =< last

cheque number noted in cut-off to outstandmg

cheque list: for the payroll acount - exomme 5

Clear outsto.ndmq deposits to ;;ut-off bank

statement. notina date cleared bv bank

Review cut-off bank statements for IndicatiOns of debit

memos for items such as dishonoured (NSF) deposits and

other matters

Examrne r>esolutron{_s) authortzmg bank Stqmnq off1cers and

note any compiiance deviations

Complete schedule of mter-account tranl>fers

Scrut1n1se receipts and disbursements for the week

before and after year-end~ follow up on any unusual 1tems

Clear all 1nformat1on noted on the bank confwmations

Check details of security g1ven for bank loans

Lakukon Kas Opname dan telusur1 backward forward

Test of Bonk Dosbursment I Cosh D1shbLJrsment

mell Kerr Forster

WP

D52

D5.2

D5.2

B A

High Moderate

l1m1ted Moderate Few Several

l1m1ted Moderate

Very few Some

L______j

i Cor,flrmed Assurance

I

I

Done by

R1

Ri

NIA

N!A

N/A

Ri

N/A N/A

N/A

N/A

R1

R1

R1

Date

18-Sep-08

16-Sep-08

N/A

NIA

N/A

16-Sep-08

N/A N/A

N/A

18-Sep-08

17-Sep-08

18-Sep-08

10-0ct-08

Low

High Moov

Frequent

Numerous

I

I

'

WPI

Comment

E: 200-4

E 200-1

N/A

N/A

!There weren't any

differences

balance per book

and balance

E 200-1

N/A

N/A

E 200-4

E 200-2

E 200-4

E200-5

E200-5.1

E 200 T

I

1of2

CClSh and cash equivalent

PT "X" 31 August 2006

objectives

Jdi~ objectives (assertions) far reported period end cash (including bank account) balances are to satisfy ourselves that

- Cash balances reoresent valid assets of the client (existence/rights)

- There are no unreported cash balances (completeness)

- Cash balances are repoMed at an appropriate carrymg amount (valuation)

- Cosh balances are reported m accordance w1th GAAP or other applicable bas1s of account1ng (presentatiOn)

tion level: Comoleteness/existence/riqhts/valuation

osseMions ore '1erif1ed pnmarily through substo.ntiVe procedures The scope of our substont1ve procedures w1ll depend

Jur conclusions as to the assurance der1ved from controls and the mherent nature of the 1tem

<ent ClSsurance

1e transactions

er of bank accotmts

-account transfers

r of errors

'(spec1fy):

11i evaluation== ========)H>>>>>>>)HH)H)Hn

'01 assurance

~~~-t-;:;~- Planned assurance (H/ MIL)

I

I

Description

Presentation

!;:nsure that, where sign1ficant disclosure. I reclass1ficat1on

s made for 0 Pledqmg of balances as collateral

b Balances sub.iect to restriction c. Others. as requ;red

Conclusio;lchoose one)--=>.»

WP D5.2

D5.2

D5.2

8 "

High Moderate Low

L1m1ted Moderate H1gh Few Several Many

L1mited Moderate Frequent

Very few 5o me Numerous

I

Confirmed Assurance

I

I

Date WI' I

Done by Comment

I

F air/Qualif ied/D isclaim/ Adverse

I

' I

I I

::wed by : ~~ev1ewed by~ l . Date

nell KerTFmsler '""

PT "X" Schedule of Interbank Transfers August 31, 2008

Bank

None noted. Ri

E 200-2 17/09/2008

Ri

Disbursing Bank Date Per

Check No. Amount Bank

Disbursing Bank Date Per

Check No. Amount Bank

rnxn ILTASI BC\ 5758

EI'TK\IBER 2008

TGL KODEREK l-R.\L\N D K SAL DO Saldo awal ~68.8~~.008.90

1-09-08 720.102 Biasa adm 1.500.00 468.842.508.90 l-09-08 110.401 Pen.:-rimaan dari Thori4 75.000.000.00 5-!3842.508.90 1-09-08 240.000 Bayar .:-ksJkdisi l".\ti 10.000.000.00 5:n.&42.50R.9C 1-09-08 110.401 Penerimaan dari Lancar 60.000.000.00 593.842.508.90 1-09-08 240 000 Bayar .:-kspedisi Tjan Erica 76.000.000.00 517.842.508.90 1-09-08 110.401 Penerinuum dari ·n1oriq 13.500.000.00 531.342.508,90 1-09-08 110403 P...-ncairan giro Sumh..:-r .\Iakmur 67.000.000.00 598 342. 50K 90 3-09-08 110.900 T arikan tunai 35.000.000.00 :"6l.J42.50K90 l-09-08 110.401 Pen~rimaan dari C andra 22.250JJOOJJO 585.592.508.90 l-09-08 110.401 Pcncrimaan dari l-D ).lutid 46.950.000.00 632.542.508.90 l-09-08 110401 Penerimaan dari l-0 Sdo .\gung 24.0.30.000.00 656.572.508.90 l-09-08 110.401 Pt·ncrimaan dari l an~.·ar 45.000.000JJO 701.572.50890

l-09-08 110.900 Setoran tunai 15.000.000.()0 716.572.508.90

l-09-08 110.401 Penerimaan dari Tk. \lantap 100.000.000.00 816.572.508.90 5-09-08 110.401 Penerimaan dari Putraguna 103.080.000.00 919.652.50~.90

o-09-08 1\0.401 Pcn~rimaan dari Lan.:ar 50.000.000.00 969.652.508.90 l-09-08 110.401 Pencrimaan dari Putr;Iguna 20.880.000.00 990.532.50&.90

S-(!9-08 110401 Penerimaan dari ~Iufid 30.7XO.OOO.OO 1.021.:112.508.90

J-09-08 11040\ Penerimaan dati Tk. Sumh.:r \fakmur 27000.000.00 UJ48.312.508.90 )-09-08 720.102 Prmisi 10.000.00 1.048.302.508.90

J-09-08 500.300 llaYar fi·eight L '.II \52 000 000.00 896.302.508.90

J-09-08 110 401 P<;"n.:-rima:m dari Tk R<'_it.'ki 24.030 000.00 920 .. 132.508.90

J-09-08 110401 Penerimaan dari Tk. '.lantap 163 030.000.00 1.083.362. 508.90

J-09-08 110403 P..:m:airan giro Putrat,'lllla 13.920.000,00 1.097282.508.90

)-09-08 110.401 P~nc-rimaan dan Tk. Sumber \Iakmur 30.000.000.00 1.127.282.508.90

J-09-08 110.401 Pen~rimaan dari Candra 22.250.000.00 1.149.532.508.90 )-09-08 110.401 Pen.:rimaan dari \1u1id 35 000.000.00 1.184.532.508.90

HJ9-08 110.401 Penerimaan dari Indrajaya 48.055.000,00 1.232.587.508.00

l-09-08 110.401 Pencrimaan dari A.:ok 13.800.000,00 1.246.3~n.so~.9o

)-(i9-08 110.401 Penerimaan dari Lancar 50.000 000.00 1.296.387.508.90

1-09-08 110.401 Pcn.:rimaan dari Tk. R~:leki 28.480.000,00 U24.867.508.90

l-09-08 110.900 Sdoran 1unai 40.000.000.00 1.364.867.508.90

2-09-08 110.401 Pencrimaan dari Tk Rcjd,i 40.050.000,00 1.404.917.'08')()

2-09-08 110401 Penerimaan dari Candra 17.800.000.00 1.422.717.508.9()

s-09-m~ 110.401 P..:?rKrimaan dari l-D Sdo -\gung 24.030.000.00 1.446. 747.508.90

5-09-08 110.401 P..:?n..:?rimaan dari I .ancar 50.000.000.00 1.496.747.508.90

S-09-08 240.000 Bayar tnJck .-\nugrah 18.710.000.00 147R 037 508.90

5-09-08 110.401 Pcncrimaan dari Putraguna 48.060.000.00 1.526.097.508.90

5-09-08 110.401 Penerimaan dari Putraguna 37.950.000.00 1.564.047.508.90

5-09-0R 110.403 l\::ncairan giro Sumhcr \lakmur 36.400 000.00 1.600.44 7.508.90 5-09-0:S 110.403 P..:?ncairan giro Sumb.:-r \lakmur 67.000.000.00 1.667.447.508.90

J-09-08 110.401 Pcn~rimaan dari Tk.. R~:i.:-ki 24.030.000.00 1.691.477508.90

5-09-08 110401 Penerimaan dari Tk. '.lantap 150.000.000.00 I 841.477.508.90

i-09-08 110.401 P~n..:rimaan dari Tk. Sumh\!r \Iakmur 41.107.500.00 1.882.585 008.90 7-09-08 110.401 P~ncrimaan dari Lancar 75.000.000.00 1.957.5R5.008.90 7-09-08 110.401 Pcn..:?rimaan dari Louis 22.375.000,00 1.979.960.008.90 1-09-08 110.401 P~'11('rimaan dari l-D \lufid 35.000.000.00 2 014 960 008.90 2-09-08 110.401 Pcnerimaan dari Putraguna 28.160.000.00 2.043.120.008.90 l-09-08 110.401 Penerimaan dari Tk. \lantap 150.000.000.00 2.193.120 008.90 l-09-08 110.401 Penerimaan dari l-D Sdo. \gung 24.030.000,00 2.217.150.008.90

l-09-08 110.401 Pcne1imaan dari Tk. Sumber \[akmur 30.000.000.00 2.247.150.008.90 l-09-08 110.401 Penerimaan dari Candra 22.2:<0.000.00 2.209.400.008.90

l-09-08 110401 Penerimaan dari Candra 17.800.000.00 2.287.200.008.90

1-09-08 110.401 P~nerimaan dari Lancar 75.000.000.00 2.362.200.008.90

'-09-08 110401 Pcn~---rimaan dari l.D :.\Iufid 2.3.285.000.00 2.385.4~5.008.90

o-09-08 110.401 1\:ncrimaan dari Tk. Sumber .\[akmur 25.000.000,00 2.410.485.008.90

J-09-08 110.900 Sdoran tunai 18 000 ()()()_()() 2.428.485 008.90 1-09-08 720 102 Biaya adm 30.000.00 2.42g.455.008.90

1-09-08 710 101 J..::or.-:ksi bunga 4.09836 2.428.459.107.26 1-09-08 710.101 Pendapatan bunga 1.360.588.66 2.429.819.695.92

J-09-08 720.101 Pajak bunga 272.937,40 2A29.5-t6.758.52

2.252 727.187,02 292 022 9.17.40

1"\::t Ul Ut'\;t::IIIUt'l .J 1, LUUI

Received confirmation on February 12. 2008 .

rt:t:!Vlt:!Wt:!U uy .

Date:

Saldo Internal Hasil Konfirmasi Account name Curr. Ammount Total Saldo List Wp. Reff

BCA- 5257 I IDR 5.411.577,32 5.411.577,32 Giro BCA- 5758 I IDR 468.844 008,90 468 844.008,90 Giro Bank Ekonomi IDR 21.133.652,21 21.133.652,21 Giro

I

Agreed to bank statement * Ada 1 account lain yang memiliki fasilitas kredit sebesar 300 juta milik bapak Suyono atas nama Anugerah Bersama Sentosa.

Bapak Suyono memberikan keterangan bahwa semua transaksi pada account tersebut sepenuhnya transaksi pribadi Konfirmasi tidak kembali Tidak dilakukan rekonsiliasi bank karena saldo per bank dan per book sudah sama

Curr. IDR IDR IDR

I .... -~~· -- I

Saldo

21.133.652,21

PT. "X" Sl'llAR\YA

BliKII KAS BESAR Pf"riode: SRPTE_\f IJf:R 200fl

TA:\"GGAL I NO. I NOMOR Ill JKTI PERK

FRATAN

1- ___ tl _______ S,ld~Kas_P_er__3_1 Acus:rus 20INI_ --------- -- -- -----------

f!Q_~---- ----~0.00~-- ~~~r or~g:~~~~~~!~-~l~~ 960 zak X Rp 17:=i, ~00 zak X Rp 1:=i0_ dan biaya huruh hari:m Sl·nilai ... 01-09-2008 0~2 ___ 91_0.00_6 _Bayar biaya_ on!' sack via 231 zak X Rp 500 Senilai..

01~09-2008 003 920.00~ Ray:.tr biay:t pl•rj:tl:tn~~--~~iJlas/pem:tsm·~n/pl'llgihan via_ pl•mbl·~ian Hll~1_ ~~~-t~~-!l_per~!-.io_r~<l!_~<l_ll_t~~-~~!~_l_ai.. 01-09-2008 004 ~~0.006 Teri~~--I?_~!l_c:~_i_~~nd:t~~~~-~~9_!!~~-p~-:~-~~~--~o BC :l_·H~94 Stmilai... __________________ _ 01-09-2008 01-09-2008 01-09-2008 01-09-2008 01-09-2008 01-09-2008 -----------

01-09-2008 01-09-2008

~H-09-2008

01-09-2008 01-09-2008 01-09-2008 02-09-2008

005 006 007

008 009 010 011 012 013 014 015 016 017

02-09-200} 018 ------ ----

02-09-2008 019

'_'_z ___ -09-2·_--.o'_'.s_ _ __ o_2o 02-09-2008 021 02-09-2008 022 02-09-2008 023 03-09-2008 024 03-09-2008

~-~---0_9-~~-"_-_'_8 __ f.-''3-09-2008

03-09-2008 03-09-2008 03-09-2008 03-09-2008 03-09-2008 03-09-2008 03-09-2008

~--.Q.?_-~-~~~-04-09-2008 04-09-2008 04-09-2008

025 026 027 028 029 030 031 032 033 034 03::i 036 036 037 038 039 039 040

910.002 Tnm~fer ~ana kl' Tjall_!~r:_i~a_ __ ~n~_r_a un~~~p~l_!!n_a~an_ frdgth kapal par1y 20 cont Senil:tL 800.013 Tcr·im~l.Jlenc:tpatan la~_~1~l~_in dari PT.C_~11viac_laim sl·nu•n ml•mbatu p~~iode Apri_l s/d .~uli 2008 S(·nilai .. 910.002 Ray:.tr f1·eigth kapal party 36 cont:tinn kt• PT.lJI\H via cliam Sl'mcn ml'!_l~-~-':1~" ~c-~Jiai ...

800.006 Tl·rill_l_a _ _pencair.Jn dUJ_!~_y~~- R~~-!JCA P:!::.::~~E~--~~::_~41393 Smilai. .. 910.002 '!~t_l_!sfe~_da~_1~-~~J~~·:_1 J\tl _untuk f!~i_g!h_ Ji<~pai__I~-~-~y 3~_£ont Sl'_!J_!_Iai .... 9-1.11.1102 l~y~~ _ _!lj~~-t_!~:'!'l_~i~!nts_ilpl_"()-"'isi bank \-·ia biaya transf~r:_k_~ __ P_.~ ~1[ dan Tjan ~:ric<~ scnihti. .. HOO.Oill Terima hasH penjualan !>Iemen tumti dari Rp.Thoriq via transfer HCA St·nil<~i..

900.003 Sl'tor kl' __ B~'A PT.ABS vi<~ tnm_s_fl'_r a~a.~ pl•mbayaran dari !!_eJJ~iq S~~-i!_a~~-- _

H00.002 Terir~~~_!~~_i) __ p~·_r:aju~•-1~-~-~-l'_!!!~'-I!__!!~!L!Jl.L.-\_l'ICAR via t!~~~_!____!U_~'\_~l'':'_~_i_:_:_ __ 900.0113 -~l!tor:_!'!__B('A_!?X_:\B~~~~a tr·~n~!_c!~_a~ pl·mhayaran d~J_"j_l_~):!"~NCA~--~c_~~~i ... R00.002 Terir~_a_l!~~i_l p~njuala_n~~-n~~n dari TKSllMBF.R MAK~HTR \-"ht BG ·!_~t_i_~_No__}\<;_ft97286 Sl·nilai.. 900.003 Sctor kl' Bf'A PT.ABS via BG .Jat.im No __ 8_~?_~_~6 ~~~~ pcmbayaran dad TK.SFMBER '-'!_:_~-~~1_L ~~ Senil~~_:_ __ 800.006 Tn~~u pmcairan da~a_ \-·ia CEK B( ·~~~~!:~!!:~~o.CA ?__-!~~~-:! ~_enj~~!:_. 930.004 -!la_r':!r ongkos kuli _vi~ 2. 780 zak X Rp 1 75____!__~~~~!!'~\-~_150 da_ll_'?i_a.}:a koordinasi bunrh Senilai ... 900.001 Sctor ke BCA via sl·toran dana dari kas PT.ABS Senilai ...

800.002 Tl'J_"i~nu hasil pl'~lju:t_lan semen dal'i l~_:_~~~!'.'PJ~ via_!E.<t_~~f~-~--~-C-~ __ !'}" . .ABS Scnilai.. 900.003 -~-ct~r kl· BCA PT.Al!_S via t.-ansfl·r at:!s __ ~~~~~~-an d_ari !_I_U.l~A~~<\ __ ~c_~i-~~~i ... 800.002 Terin~~~-~~~il pt·_nju:d'!__!':_~~!!'_l'_~~~!~!-~!~~-~~l_{'FlJl via tnmsfer BCA Senilai ... ____________ _ 900.003 Setor_~e __ ~!:A PT.,\B~_~ll tr~-':l~_f!':r~-t.~~(J_l'Dl~~yal·_l_m _dal'i 1m.MlTFID ~!-:_l_l_~!~_i.. 930.004 Baya_J_" ong~os kuli via __ ~:~-~~ _zak X Rp 175 d~n biaya kmbm· buruh Sl·nilai .. 910.006 920.0118 H00.002 800.002 800.002 900.003 800.002 900.003 800.002 900.003 9110.flf)j

910.003 930.004 800.002 900.003 910.003 930.004 800.002

Ba)::.~r hi a)'·•• o\'l'r· sal·k \-"ill 50 zak X Rll :=iOO Scnihai..

~~~·:tE_~~--~~'i·--~~~!-::·~!~!!·~~-p_!l_!_!!o CI~PX__~_ia biayaJwmesamm ~0 ~~_nde_l SP~_j_(!_~g-~":nilai. ... Teri~~-~l_~~~~i-~p~!Jj_~al~l_!-~~-!!!~l_l_~?~i_KS (tk.sumbl'f jaya) Senilai .. Terima hasH penjualan semen dari llll.l\tAKl\llTR via chaim 1 zak senwn SO 0763/2-tSS Sl·nilui .. Tnima hasil pl'njualan semen d:tri llll.S_~~~~O-~\Gt:~_~; vi~ tr:msfl'f llCA Sl•nilai. ... Sdor kl' BCA PI.ABS via transfer at.:~s _pi_:'_~~~Xll"a!!_~a~·i_ UD.S_I<:l_,() At;u;w; St•nilai.. Tcrima hasil penjualan semen dari 111~.1\tAN_._!>~Y~·i_:~_tJ_"_a~~e..!:_BCA PT.AHS St•nilai.. Sdor kl' HCA PT.,\BS via transftor atas _pl_:'l_llhaym·:m dari 1 JI_>JVlANTAP St•nil<~i.. Tl'l·ima hasH pcnjualan semen dal'i lTO.LANC_AR via transfl'l' BCA dan Tunai Sl•nihti.

Sl·_tor kl' HCA PI.AHS via tnmsftor at:~ r_~-~-~;r_'!_!~ dari !d_Q:!--A~l'_·~ _Sl'nihti. ... Sdor kl' BCA PT.ABS via sl'toran dana dari luts I'T.ABS Senilai ... -- ---------- ---- - -----

1_1~~-'ll_!'_~aya_]>HVI yia_!JHO Z<tkX Hp 175 dan 6.900 zak X Rp 150 Senilai ....

'!~Y:tT~_!~g~~-~ k~li_y~~t_l~~(!__za_k ~- l_<p 17S_ dan 600 zak X Rp 150 Seni_l_ai._._.,

Tl•rinl_li_I!~~H_r~_njual~~--s-~!:1'_~~ -~~~i l:TJ'llTJL\gtTNA _,:i_~_ ~~~-A.I.·'\__~~83-1.4_.!!_~11- ~-~~~--~~ Sl'll!lai .. ~!_,,~_!'!__!1_!_'~-f:.~~~H~~a BG -~~A 69~-!_~4-~~m 69834~ at.a_s p~~!?~·_a_ran ~i_~''LI'_l_!L~_:\_(i_!__~,\ Sl·nilai .. ~ya_!'_~ay~~-!!~l \-"~_a 3.2211 za_~~-~_1!_ 175 dan 4.600 zak X R p 150 Sen_i~~i:_:_ Bayara ~)_l_!g_~~s kuli V~?_2~~k ~_Rp _l7_5 -~a_l_l 1.000 zak X Rp ISO Seni_l_a_L .. _~ TlTimu hasil pcnjualan scmen dltri lTJ?:.!:/~-~-~ ~-~~-_!r~l!l~f~·r J3CA P1:.ABS Sl'!'ilai. ..

f-':c409 2008 05-09-2008 05-09-2008 05-09-2008 05-09-2008 041 J 900.003 jSdor kl' HCAPT.ABS viu tm!'sfcr ab!:~e_emba_r~~·-~-~--~?!_!_ UD.LA..'JCAR_~~·ni_lui ...

-1--

-+

-i--

+

I

- -----~-

DEBIT

76.000.0111J,flfJ

3. 5J-~_._i~=~~~Q1 ______ _

10.000.001J,OIJ

_8_8.500.000,00

60.000.000,00

67JIOO.OOO,OO

35.000.00~,00

KREDIT

_.10_11,0_()(),_()() __ _!!ii~~·~(!Q

19.000,00

76.000.000,00

3.534. 701,00

10.000.000,00

____ _!£:_t!!JO,O~

88.500.000,00

60.000.000,00

67.000.000,00

816.500,00

----2.00_~:_~~_0_,_91!

SALHO

16.999.958,66

16.591.95_~~~

16.476.4:=i8,66 16.4!'7 .458,66 92.4.:\7.-158,66

16_j57 .-158,66

- ___ _!_?~?_9~:__!-~9,66 16.457.458,66 2(l.-1.57A:=i8,66

16.457.-1.5_~,~~ 16.442A5_8~~~

l 04.942.-158,66 16.442.-158,66

76.4-'2.4~8!~~

16.4-12.-'51>1,66

--0----~3_.442.458,66

22.2SO.OOO,OO_t ________ ~~.-~50.000,00

-16.950.000,00

16.442A5H,66 51.442.458,66

50A2_~~~~ -'8.62=?_:2_~~~ 70.875.95~!~~

-'8.625.95~!_~~

95.575.958,66 48.625.958,66 47.839.458,66 ..Ji.8L4ASH,66

-17.409.-158,66 uos.ooo,oo 1

.._~:500,00

24. 03 (~.~I Q_l~_,!l~l

100.000.000,00

60.000.000,00

103.080.000,00

50.01"!_~-·~!~

46.9:=i0.000,00 786.500,00

25.000,00 -'05.000,00

2-1.030.000,00

~j~!J.OOO.OOO,OO

.J.5.000.000,00 1:=i.OOO.OOO,OO

1.276.500,00

3 o~. 5_1J __ o ~o o _ _,_ __

-- -'~_.214.458,66 _ ~8:_~~· 958,66 72. 7SH. 958,66 48.758.958,66

1 -'8. 758.95~,66

-'f1.75_H_.?~~~ 108.758.958,66 63. 758.95H,66 .t8.758.958,66 -17.-182.-158,66 .$7.178.958,66

lS0.258.9S8,66

1 03.0R. _" __ · __ o_-.0·--0-,t·J--t·J··I- ... 4.7 .. 1 .. 78.958,6~-1.253.50_~!(~)- -- -- ~5.925.458,66

27~._50~~0- --~5.652.9:=i8,66

so.ooo.ooo,oo 95.652.95~~66

45.652.95~.-~~

I

~-~-~Q9:~200:_ j 042 05-09-2008 043 05-09-21108 05-09-2008

06-09-21108 06-09-2008 06-09-2008 06-09-2008 08-09-2008 08-09-2008 08-09-2008 ()51

ON-09-2008 IJ!'2

ON-09-2008 OS3 08-09-200R 054 ON-09-2008 055 ON-09-2008 056 08-09-2008 057 OS-09-2008 058 09-09-2008 059 09-09-2008 060 09-09-200N 061 09-09-2008 062 09-09-200N 063 09-09-200N 064 09-09-2008 065 09-09-2008 066 Ot}-09-200N 067 09-09-2008 068 09-09-2008 069 10-09-2008 070 10-09-2008 071

072 073 074 075 075 076 077 078 079 080 081 082

10-09-2008 083 11-09-2008 OR4 11-09-2008 085 11-09-2008 086 11-09-2008 OR7 11-09-2008 ORR 11-09 2008 OR9 12 09 2008 090 12 nn 2008 091

800.002 ·~·~-~flHI ha!.il p~_lj_'!_~~~~~- sem(·n da_ri -~:_-Q_~~lLFID '--~:1 __ !-:_ansfer RCA ~_nilai. .. <}00.003 Setor_k(• RC.~ ~~~:~i\.BS v~~_t_'::ansr~~-l:lt_~~<i_p~·r_J~-t'~_!_)'~'::~_!• __ ~_ari tTJL\t1UI~l!_~~~~!-~i .. NIHUHI2 Te!'_i_ma ~a~!l_pe_nj~a_l~-"-~-~-~-~e-~-~~ni PT:~~t "TRAGr:NA via BG A.J;\ 698346 Senilai.. 900.003 Setor ke B(~·:\ !,.LABS \"ia B~~ :\.JA 69S~.t6 atas pcmba)·:mm dari ~)'_f~P_lrf_RACl"l\',_:\_ _St~nilai. ..

910.003 Buy<•_r hill)'<l PR\l via 1.840 zak X ~-p 175 dan 3.4~0-~_~_!'-_:X Rp 150 Scnilai.. ~}30.004 Ba~·ar ongkos kul_i_via_ 800 zak X __ ~~_p __ 1__?~ ~~fl_1_._~_11(~ __ z_a~\__({p }__5_0 _Sl'nilai.. 800.001 Teri_rnu basil penjualan scmt·n tuna_i dar~p_.An~ik_l fi~a_yllt_ via 2_0 zak X Rp 34.700 Scnilai ... 920.008 Buyar AT h:,llacaan dan ))boto copy \-·ia ~iap __ t_:u~o copy dan kept'l'luan kantor Sl'niiHi .... 930.004 Bayar ongkos kuli \-·ia 640 zak X H.p 17'f.; 1_.420 za~ X ~p 150 dan bia~·a bumh lmrilm S(•nilai..

920.008 Ba~·~r AT 1:...-:,Bacaa~ ~~~!I !)hoto l'Op)· \-·ia h_~~~J:a ___ kons!I'E_~_~_art_~cpt•_r:_h_l"n g_~-t~ang Sl•nilai .. 800.006 -~·~r:_~l_!l_a pt·ncair~tn d~~-"- Yia BG BCA PT~\~l_SJ}o BC _441~-?~~~~_!!aL. 2_111.002 -~':".tns~~!: __ li_~':l~ kt:_Tjan ~;-~~~ __ l_rt~lra untuk ))duna_san frcigtl1 kapal party 40 cont SenilaL . 800.002 Terinm basil penjualan st•mcn dari TKSl~l\tR~;R MAKi\11~R \-'ia BG Dan:unon No 188313 St•nilaL 900,003 Setor k(• BCA PT.ABS ,·ia BG D<tnamon 188313 atas pemhapnm d<tri TKSl"I\1JH:R 1\lAKi\H!R Sl•nihti: ...

800.005 Terim;_~p~~caimn dana_y_i;_~ _Banfi ~-~k_!!_~~lnti unhtk p_eml)_a_yanm Jistrik Senih~i.. 920.006 Ba~·at· _!lji!."ll listrik PT.ABS via hank ekonomi scnilai..

800.005 Tl'rim~ pencairan dana dari hank ekonomi via _p~mbuyaran tdpon Smllai.. 920.005 Ba)'ltr tagihun n·kening tel))Oil via hank _ekonomi Sl·nilai.. 930.004 Bayar ongkos kuli Yia 2.190 t.ak X Rp 175 dan 2.600 zak X_ ~p__ l50_~_c_ll_i!_l:_li .. 800.002 'l_·~~imn basil pe!lj_~al_an st•mt·n d~~~ -~--~:_lU',.J J<:KI \-'ia t•·amf'=-~--~~-~-'_-~\ I'T.ABS_~_~_!t}l_a_i. .. 900.003 Setor k(·_IJ<'A PT.ABS via transfer atas pmthayarlm dari ·n.:.lu:.n:KI Senilai.. ..

800.002 Terimn hasH penjualan semen dari liD.MANTAP Yia tt·ansfer BCA I''J'.ABS Scnilai. ... (}00.003 S(•lor k(• BC\ PT.ABS via tnmsf(•t lltas pl·mhuyatllll dari ~ '1).1\L\:\"TAP Scnih•L ..

801).002 ·~·erim;t_Jl~si_l penj_u_alan sl'~-~_t_e_l_l_d~~U_._J<;_:_~l!MBER 1\1...\t,.: __ l\-_! l ;}{via transfer !J~~~~-~enilai. .. 900.003 _s~·-t~r_ k(• BCA l'T._,\B_S __ l"ia tr:msf(•r_ ab~ ~~-~~~~1~~-~rn_~ ~a_r_i :r_r..;_._S_~L~·IBKH -'~AKJ\Il JR Senihli .. 800.002 Terima basil penjualan semen dari lTD.C,~:"I>RA Yia translt>r BCA PT.ABS Smilai.. 900.0113 Sctor kt• BCA PT.ABS \"ia trunsft·r ata,~ pt•mhnyarml dari (_ll>.CANl>RA Scnilai ....

800.002 Ter_i_nl_u basil pl·nju_ala!~_st'men dari PT.Pt 1TRAC!_1~~--~:i_:•}l~} }~~·r~-~~-·~--~~AJA 6_983;J~_St·nilai ..

900:_0_!)3 -~~-t~!:_~c _ll~~\l)·~:._f~~~~~-yia BG_Pcrmata_ ~-() .. ~.JA 6_98~~~--~~~~~_!_~1-~~pr~!l ___ ~a-~i __ KX:_PtTTRAGll ...... A Scnilai .. 930.004 Ba~·ar ongk~IJ_I_i_,:_i~_ ~69 __ z~k X Rp 175 dan 1.600 zak X ~p_1_50 Senilai.. 930.00H Bayar PPII pasal 21 masa pajak ,\gustus 2008 Senilai ... 800.002 Tt'rimat hasH penjualan semen dari lTD.LANCAR via tum1i PT.ABS S(•nilai.. 800.002 Tl'rima hasil penjuahms l'mt•n dari llD.J\llJli!l) ''ia trafl_sfer Ul'A Senil_ai.. .. 900.003 Sctor k(• BC.\ PT.ABS via transft·r atas p_t•mhapr:m d~rri t TJ)._l\H WID St·nilai .. 800.002 Terinm hasil penjualan semen dari I I()J."JDI·L\ .JAYA via transft'l' BCA PT.ABS Senil:1i. 800.002 T(•rimu hasil penjualan scmcn dari lH>.JNDRA .JAY A Yia hiaya transfer BCA P'L\BS S(•nilai.. 900.003 Setor ke BCA P'LABS ,-ja trunsfcr atas pt•mhayat·an dari l'Il.JNDRA .JAY A Senilni..

940.002 _l_l~L~_r biap udminis_t~~si/provisi ban~ \-·ia biaya tnmsfer d~_r_i __ ~J[).~;\IDRA .L\ Y ~--~(·nilai.. 800.0112 ·~:er~m~--~·~s-~l_penjua~~-~- st~men dari lTD. LAN CAR vai transfcr BCA PT.ABS St•nilai.. 900.003 Setor ke BC:\ PT.ABS via transft·r atas pt·mhayanm dari ( IJ). [,\NCAH Senilai. ..

800.002 Terima basil penjual_an st'llll'll dari BP.ACOK vi'!__~_~_a_ll~ft•r_ BC\ PT:~~~-~~~-~t·nilai... 900.003 ~-~~~~-!'t~ I_KA P"_!:._-:\~~~~-via tnmsfl·r atas_pt·mhayaran da_ri _!lP.ACOK Senilai.. 800.004 ·~~~-~~~-~p-~_l_l_~_,_•_i_~!lf)_ d~l!l_~~:i_a_~~!-~ RCA 1\"o 666918 St•nilai.. 970-000 930.004 920.005 90(1_003

920_008

800.002 900_0(13 930_004

800.002

Bayar pembelian :ll..1iva via pembayaran cicilan mobil panth(•r Senihli ... BaJar ongkos kuli Yia 760 zak X Rp 175 dun 2.075 zakX Rp 150 St•nilai. ..

Bayar biuya t·t·kcning tel pun viu_~~-~i-~~-11-~l~---t~·lp 5483453 _Sl·nilai.. Setor ke BC.-\ PT.:\BS ,-ia sctoran dana dari kas PT.ABS St'nilai..

Ra)''ar ~~'I_~_._!~~caan dan _p_l~_(j~-~---copy ~ja ~ia_yu kunsumsi_ daJl_ke_p_e_rluan lumtor_ St·nilai.. 'fcrim:_t __ ~a~il_ penjualan scmell __ d_~_'::i __ T~~-~RJEKT via tramf~~-~CA PT.ABS St·nilai Sctor k(· __ BC_A 1~:1:_·_~BS via trnns!!r at~_pc_~bayar·nn da_ri_ T~._~~~.-~EKI Sen!_!~!_~:__

lla.Y_~! o~g_!i()~ __ kuli_~·_ia 1_:~~-~~--~Jl150 S<:_n_!_~------Terinm asil penjuulan_~_~I_!I_IO'_I_t d:_tl'i TK.Rif .. JEKI via transfer_~~:~-'~_PT ABS Senilai

1'f.2.1HIO.OOO,OO

27.000.000,00 -- --------------

565.055,00

2.3118.3 I 2,00

24.1130.0110,00

163.0311.000,011

30.000.000,011

22.2511.000,00

~ 3_.920.000,~1_1! __

50.000.000,00

13.81111.01111,00

4_289.500,00

28.4NO.IIOO,Oil

-l0.0511.000.00

?6.4,H.958,66

_ 45.652.95~-A~

-+----.§6.532.95~A~

839.500,00 3SO.OOO,OO

288-400,00 475.1100,00

71.000,00

152.1100.000,110

-l8.055.000,00 5.000,00

50.11011.11110,011

13.800-000,00

-1.289.500,00 444.250,00 368.012,00

411.000.000,00 20(1_600,00

28.-l811.000,00 213-750,00

45.652.958,66 4-1.813.458,66 4-1.463.458,66

4_5._1_ 57.-l58,66 44.869.058,66

4-1.3_94.1158,66 44.323.058,66

196.323.058!66 44.323.1158,66 71.323.058,66

44.323.058,66 44.888_113,66 4.j..323.058,66

46.631.370,66 44.323.058,66 43.5-l9.808,66 67.579.808,66 43.549.808,66

206.579.808,66 .j.3.S49.808,66 73.549.8118,66

4~:_5"'?·_8~~5.! 65.799.808,66 --------

43.549.808,66 57.469.H08,66

43-549.808~66

43.~~~·~-~8,_6~ 4~_:_136.808,66

83.136.808,66 118.136.808,66 83.136.808,66

t31.191.H08,66 131.196.808,66

83_ UL808,66 83.136-808,66

133_136.80H,66 H3_ 136_808,66

96.936.808,66 83.136.808,66 87.426.308,66

-8_~_:_~-!_~~08,66 82.692.558,66 S2.324.546,66

- _42.324.5-16,66

~~~~~~.-~46,66 70.603.946,66 -12.123.946,66 41.910.196,66

8_!_~6-~_:_~-~?:..66

12-09-2008 092 12-09-2008 093 12-09-2008 094 12-09-2008 095 12-09-2008 096 13-09-2008 097

13-09-2008 098 13-09-2008 099

13-09-2008 13-09-2008 15-09-2008 15-09-2008 15-09-2008 15-09-2008 1:.=;-09-2008 109 --------

15-09-2008 110 15-09-2008 111 15-09-2008 112 15-09-2008 113 15-09-2008 1U 15-09-2008 tl::i 15-09-2008 116 15-09-2008 117 ------

15-09-2008 118

16-09-2008 128 16-09-2008 129 16-09-2008 130 16-09-2008 131 16-09-2008 132 17 -01>-2008 133 17-09-2008 134 17 -0~>-2008 135 17-09-2008 136

137 138 139 140 141 142 143

900.003 800.002 900.002 800.002 900.003 930.004

910.006

Sctor ke BCA PT.AR~_!·~~ ~··ansre_r:- at~s _r~n-~a~layaran duri TK.RK.JEKJ Sl•nilai .... Tl·rima hasil pt•njmtl:m semen_ d;~ri lTD_.-\~A~~-!_lJ~ :'::'~a tr;~nsrl>r bank ckonomi ~enil<~i..

Sl•tor ke B:mk Ekono~J _\}~ t~~!'.~':'r a~~-~_!l_l_bayaran d;~ri lJD.J\lAK~H iN_ St•nilai ... '!~~_!"_!!lla lmsil penjuah!_fl_~e~~~~~~_!"~_ (l~.C~~~_!i:~ via tnmsrt•t· BCA P}'.ABS Senilai. .. Se~or ke BCA PT.ABS via tt·ansfcr atas pemhayaran d:tl"i ~fi).~~\~I~~A Scnilai. ..

l!_~yat• ongko~"'- ~~!~-~!a 200 zak ~ _Rp_~50 St'nilai ...

l!ayar ~iaya ~~~~~k via 100 _z~-~-~- -~p 500 ta_nggal 1 !_~_a_l!__g~~OH St·_~i_!ai.._: ______ _ ~~-•!r~TK,Uacaan da_~_p_h_~~_o_~!!PY Yilt hiaya foto C"op_t_~a_~_~_f'_perluan -~!~!~!~~_!!_!~ ~~"!~~aya p~alanan_ (~~ll~~/p~l_!~~~ran/peagihan Vill pemheli_~~- RHI\1 ur~tuk or~r:tsional kantor St•nil:li. .. Terima_p~-~~l)_i!'ln_dana dari b:<t_fl_k __ ~~onomi via pcmb:tyanmlistrik Senilai.. .. Bayar ~ia}:a li_~~~i-~ PT.A~_S Yi~ __ b_~!l__!i_~konomi st·nilai.. ~a~-'ar bia)'a jasa kon_sulht~ bulan agus_tus_ via Bp.i\1-th_UJ:_Senilai._ ..

'"·"-""" I·B---;ya-r biaya pendidl~~lr!~t!! __ t{~~~~~~~-l_!_~~_!a~t viabiaya ~-k~ll!-!~~--~!!_i_!_ai ..• lbyar on_g_~-~..,_!_;._~1!_!!_~ ::i70 zak X Rp 75 dan hia)"_'~ buruh ha_ri:_t~l- St>r:t~!~i .... Baym· upah kt•rj~ but·uh kt' nasubah via pemhayaran upah ll'm~_!J_!" __ ~!_)'awan gudang_bulan .\gustus St·n_i!'!_i_·_:__ IJlly•u· biaya (~-~·c_~:_s<i:(;"_k Yia 32 zuk X Rp 500 St>~-~~ai... ____ _ Ha~r __ l~l~:"i __ J}~~lasa pajak bul:tn .'\g_ustus 2008 Senila_!:_:_· ____ _

800.002 Terif!la h:t_~ilp~l_ljual'!ll_~eml'_!!_!:!_~!!_\_:~Q~~~-0 _:~_Q!_T~Y via transfer BC.\ Senilai.. .. 900.003 Set~r ke BCA PT.ABS ·ria transfer atas pemhayaran dari UD.SELO AGl"NG Scnil:ti..

800.002 Tct·ima hasil penju:tlan semen dari lTD.l .. A~('_f~~i_:t ~nmsft•r BC.--\ PT.ABSSe_!lilai .. 900.003 Setor kl• BC.-\ PT.ABS via tra1_1~fer at'!:"'J~~~-ayamn dari_llD.LAN(~_r\~ St•nilai..

800.00~- '!:£!"j_!Jlu hasil pe~jt_J~_I~n sl'men dari T~.~~}~-~!~~~JS~~-~~--'"-~a __ ~_J_~~-Jatim 1\"o.AG 897287 Senilai.. 900.003 _S~!or kl· BC.-\ PT.ABS via BG .Jatim .'Jo 897287 atas (ll'mbayaran dari TK.SHMBER .VTAF..:-r..HTR Senilai.. 800.002 Terimu hasil penju:thm seml'n dari PT.PlTTR .. ~GlJ:\.A via HG AJA 7_2_9201,729202,729209 Senilai ..

900.003 St•tor kt· BC .. \ PT.ABS via B<~_ -'\:-J~:\_?29201,729202,72_9209 atu_r~·~~-~:tl<!~':l-~ __ ':!_ari 1~!:_!~:·~!~~~;~~~-~'\_~~~~ilai ..

800.002 Tt•rii!l_~_ h~~il __ p~j_!_J~th~~~-!~ll da~_:_~~--~-l..:~lJR_yj_a transfe~--~ank e~~om~~!!!_~i_:_. 900.002 Setor_ ke H~n~_!:~_()_no~___0·ia tran~!!!:_~t-~pem~~Y_<t~:~i!._dal"i l~D.l\IAK-r..HTR Senilai ..

800.002 Tel"ima hasil penjual~~-~-~-1!~~-~!_-~~~~-i_'~K.~l~~~~-~-l~_R __ ~}:~KMlTR via kompensasi pemhay:tran sew~~--~~-':l_k_pt·t·imk Agustus .. 930.003 Hayar hiaya sewa tmck via ~r~Y o~-~11!1~·-~_P!_~!~~!~!J-~n AgustlJS _2008 Seni_l~i. 800.006 Terimu pt•ncainm dana via B~;_B<~A ~··-~·.A_l~~ No BC -141~~6 Senilai..

900.()_0~- ~1!):'"-t_·_~~~g!_-._~~,·a t~l}_!_~_':i_l_!__!l!_::\nugrah_ .J_~~:a Senilai.. ______________ _ 800.002 ·_r~rim~!~~_pen,[!1_~-~-l_!_-~~-~~~~ri TK.Sl!~_~_!lER MAKMlTR via fiG H~l GRL 486='94 Senilai.. 900.003 Setor ke HC\ PT.ABS via BG Rl G~:L 48659-1 atas pt·mhayanm dari TK.SlTMHER 1\-fAKt\..fl:R Smihti .... 920.008 920.007 800.002 900.003 800.002 900.003 800.002 900.003 800.002 900.003 800.002 900.003 800.002 900.003 800.005 930.003 800.005 920.010 940.002

Bayar ATK,Hacnan dan photo copy via bhl}'~l konsumsi dan ke_p~_r_lt_J_<~n ~nt~•: ~-e~_ila~···

~~~~r-~!~ya ~:!:i~~~':l_-~~inas/pt·~~~~~-~··an/peagihan via pe_t~~-~~_!!_l!!!_ I~BM~~!~!'-_?Pt'l"lls~onal kantm· St·nilai. ~-~~~~i~·~--!~~~~p~~,jual_~,~-~~len_ ~~~~!_X~·~{-~~-~XKl via transfer B<'A Senilai .... Setor ke BCA PT.ABS via transft·r atas pemhayat·<~n dari TK.R~:.JEKl Senilai. .. Tcdma basil pt•njmtlan s{'men dari I TIJ.I\1ANTAL'_vi_:t transft·r H('A PT.ABS St'!lihti ..

Sl'tor kt• BCA PT.AHS via tnm_s_rt•r at~s pet~l~:~~_!"an ~a~~-l~Q~!\"IANTAP Senilai.. Tt·rima hasil penjualan semen dari TK.S\TMH_J<2_f{_~1·:\_KJ\-"f~~-~- \·iu transfer UC.\ PT.ABS Senilai .. Sl'tur kt• HCA PT.ABS via tmnsfer atas pembayaran dari TK.Sl 11\.1 HER 1\lAK\H ·R St·nilai.. Terima hasil pt·njualan semcn dari lTD. LAI\TAR via transft·r HCA St·nilai.. ..

St·-~~-~ kt• BCA PT.ABS via tnul~~rt•r :ttas pembl!,_~·an dl!!!__!:~D.LA. "'l'.~{ Senilai...

'_l~('!i_l~la !~~~i_!_p~·~~~~~!_ll___!CmC_!_l __ ~~!i_~)~~~-~!!_!)) via transfer B~-~-~-::~~-~~§ __ Scn~l __ ~i. Setor kc RC.~ 1_)_:~:-·:·~BS _ _':'i_~_!r_~t:l~f!:'_r ~_!-~~"'_ll_~l_!!~tyllran dari lTD.\.1( TFf[) Senilai .. Terima basil penjualan semen dari BP.LOUIS Yi:t transft·r BCA PT.ABS Senilai. ...

St•tor kc BCA PT.ABS Yin trall~~t·r atas pt.·mbuyaran dari BP.J~(!lJIS Senilai. ..

Terima pencl!_i_.!:_~~ dat_:~~ __ vi~_~_Q__!!ank E~nomi __ ~!:-1 1)~~362552 ~enilai .. Ha~·ar bia:ya s.!:~·~ truck _v~~ fi_E~·tyawa_!!__p.!!_~~~:o;~t~_[!_eril~de hulan Agustus 200R Senilai. .. Terima pcncaimn dana Yia I)~; _!lank RkmtoE!_i NoD~: 858-119 Senilai ..

~:l)'~r_~i_l_l_t'!_konsultan/prakw_alilikasi via pt>mb~ya1-an uang_l!~~~ -~9_~(o ~c ~-\kuntan Publik P:m! II Senilai .. Bayur biaya__ad_m~_n_istn~sil_et_"ovisi ba1_1k via bi<~)~a trans~!:__k_!_!i_E_e~!?~-~~~- Scn~i_:_:_

2-1.030.000,00

50.000.00_0,00

86.0~0.(11~~~~

2-1.030.000,00

18.2?:~~_000,00

18.710.000,00

36.400.000,00

75.000.000,00

35.000.000,00

22.375.000,00

26.305.000,00

I =':.1!.~-~~-~_00,00

4(1.05~~-0,ot~

l-13.050,00 1.2:.=;0.000,00

1_~():~5~!!'Q 2-19.7::i0,00 130.000,00

16.000,00 6.-198.827,00

2-l-.030.000,011 -----------

50.000.000,00

67.000.000,00

86.010.000,00

- ~:!~~~(_!~0,00

18:~?_5_.0_0_~_,~10

18.710.000,00

:.=;o.2oo,oo

1::i7.000,00

2-1.030.000,00

150.000.000,00

41.107500,1111

7::i.OOO.OOO,OO

35.000.000,00

22.375.000,00

~1.910.196,66

65.940.196,66

.n_.910.t~~!~~

::;_9._710.t~~!~~

__ ~1Y_~!_26,66 ~ 1.8R0.196,66 41.830.196,66

4_1.7_30.996,66 41.690.996,66 .. t .834.046,66 -11.690.996,66

..J~A-'0.9%!~~ 40.260.546,66

~-~.:!!_!9_:?96,66 39.880.796,66

3_9~-~~4.796,()6

33~~,26_9,66

57.395.9~~~~ 33.365.969,66 83.365.969,66 33.365.969,~6

109_.36:.=;.969,66 3_3_.~~::i.969,()6

119.37::i.%9,()6 33.365.969,66

57:3~~--~~~~ 33.365.2_~~~

51.6-10.969,66

33.36::i.9~?-·~-~-52.075.9~9!~~

3~~_:36~_§9,66

69.765.969,66 33.365.969,66 33.315.769,66

3~~-'~!!:-=.~9,66 ~7_:1_~-~--~~~>,66 33.1 ::;8.769,66

183.158.769,66 33.158.769,66 7-1.266.269,66 3~~.1.:'i8. 769,66

10!-!.158.769,66

33.158.769,66

6~_:_1_~.!!:_?!!l~,~l6 33.158.769,66 ::i5.533.769,66 33.158.769,66

::i9.-163.7~~!~~

33.158.7~~!~~-18.158. 769,66 33.158.769,66 33.153.769,66

Fisik 40.382.100

Kas Opname

U-1 145 146 1-17

19-09-2008 us 20-09-200R 149 22-09-2008 1~0

22-09-2008 151 22-09-2008 152 22-09-200R 153 22-09-2008 154 23-09--2008 155 23-09-2008 156 23-09--2008 \57

23-09-2008 \58 23-09--2008 159 23-09-2008 160 23--09-2008 161

23-09-2008 162 24-09-2008 163 2-1-09-2008 164 24--09--2008 165 24-09-l008 166 2..1--09-2008 167 24-09-ltiON 168 24-09-2008 169 25-09--2008 170 lS-09-2008 171 25-09--2008 172 25-09--2008 173 25-09-2008 17-1 25-09-20(lfi 175 25-09-2008 176 25--09-2008 177 25-09-21108 178 2:=i-09-2008 179 26-09-2008 180 26-09--2008 181 26-09-2008 182 26-09--2008 183 26-09-2008 184 26-09-2008 185 29-09-2008 186 29-09-2008 187 30-09-20fl8 188 30-09-2008 189 30-09-2008 190 30-09-2008 191 30-09-2008 192 30-09--2008 193 30-09-2008 194 30 09--2008 195

S00.006 _ rTel_:inta pencairan __ ~~~~-~ \·ia _cek bank -~!':<ntomi No DE 858-120 St·niiA··_·_ __ __ _ _ 920.006 ___ ~-~X~-~ biay:t PDA:\~}~IABS S('ni_l_):'i_._·_:_____ _ __ ___________ _ __ _

?_20.0~_8 Ba:yar_A'_I'~,B••_c~t_a_n danph_~_tn_ ~~p_y ~-!-~-- biaya_kon_sumsi dan kt•pt·rluan kantm· St•nilai. ...

_?~1!:_~-Q~ ~ -~~a!_:'\t~JJ~u:;t_~-~~~n~l!_h_()~_~_511Pi v_i_a ~~i_u~:a _[!C_f!lesanankertn" ko-p ~;urnt dan :nnplop Senilai .. 920.010 Bayar hia~·a konsultan/prah.-wa_l_itikasi "·ia pt·mhay~_tran} ~u:.s!t __ ~lukum_ J>T.ABS St•nilai.. .. 920.013 B:1)-'a_r bia)'a pemelihar·aan nktiva Yiabia_yn pt•rb;i_k.~_~_tr()ly g_udang S~·ni-lai~ .. 920.007 Jl~ya~ hhl)'ll pe_9~_1llnan __ tli_m~s/p~!l-~-~-~~~-r_:n~/p_i'llgih_an-Yh; p~n_l!!~·!~·~_i Hll~l _dafl_ p~_r)(i_•: unt_~-~--!~pt•_nts!nnal_ kanto~ Senilai.. 800.002 T~;_i_f!!_i~ basil p~njlJalan -~~·~•_wn dari_lTD.l\•!,_\~K~t[Tl{~;.-~t~~~~~_r:_!_l_<t_nk_t:k~~~~~~-~i~~~~~-i}ai .. 900.002 Sct()r_ ~£'Bank Ekonomi Yia transfer atas pcn1bayanm daril_·!~.l\-L\KM~fR St·nilai .. 800.002 Terilmt basil pcnjualan st•men dari PT.PlTTH.AGl;NA via BG A.JA 7_292_03 Sl'Uilai..

900.003 Set~~ ~t· BCA PT.Alt_S viu BG Pt•rmata :\oA.JA 729_203_at~~-_p_enl_l_1_~)~'!r_a~_~il_r:_i_ ~~'1:-!)l THAGL"N.:\ Senilai.. 800.002 "l_'~rimu __ ~t_a~o;_i~_p~_nll}_~~~_!I_Sl'I_I~~~n--~~r:_~-~-~?~-~:L~;":TA!'_ Y_i_a __ tE_~nsf£'r BCA PT.ABS St'nilai .. 900.003 ~etor ~l' 1~<'::\_PT.AB_S \l~a tnu:-~feratas_p~·mba):·aran dari l ;1>.1\lANTAPSt·nilai.. 800,002 Terim:~h~_si~ Penjua-lan s~-:;;u·~ dari (lD.S~~-j_-,() ~\(;t T~(; via transftr HCA PT.ARS St·nilai. .. 9()0~003 Sctor kt: BCA PT.ABS via tnmsft•r atu~> pt•mbayar:tn dari l·D.SELO AGllNGSt•nilai. ..

!-100,002 Terim~_t_ha_sil_penj_ua_lan_~cnu•n d~_ri __ TK.Sl:~~B~!R ~1AJ.;~ll'R Yia tr.-ns_fe_r BC.-\ PT.ABS_S~n_ilui .. 900.003 Sctor ~e __ ~)(',~ PT.AHS vi~--~_ransfer ata~; Pcm_~~t)'U~a~;d;~i l:K._~lJ_\HJ~;_R ~~L\K~H:H Senil_aL. 800.002 T~~ima ha~il_ pcnju_al~~-~;·me;t dari_l TD.<~C,/nRA via f:rausft·r BC\ f'T.AHS St·nilai.. -900.003 Sctor kt· BCA I'T.ABS via transfer a11ls pt•mbayuran dari l TfH'ANDRA S('nilai... 800.005 Terima pcncairan dan:1 Yia {'t•k b:1_nk ekouomi No DE 8~~421 St•nilai..

800.002 Terima hasUp('_nju_~_l~~- semen d!~~!-~l_I~._L\NCAR via_t~a_~_:~-~fl'r BCA PT.AB~ dun tunai Sl'flila_i_. 9(1(1.003 Setor k~_ ~iCA __ l'T.ABS via tru~t~fe_r ata_s pctt~bayanm dart l'U.L\;\;CAR Scn\laL. 920.009 Rayar n;-tl~ibu .... i kebersilmn da~ keamanan g~dang St·nilai ..

920.008 Bayar AT K,Bacaan dan photo l"OP)' via bi<1ya konstmtsi dan kt•pt•r·luan gud1mg St•nilai ... 920.002 930.00~

920.001 920.006 920.007 800.015 800.002 900.002 800.002 900.(}03

920.007 920.012 930.003 800.002 900.()(12

800.002 900.003

930.001 920.008 900.003 800.012 900.001 800.004 940.002 800.012 900.003 800.006 940.002

Ba)-·ar 'I'HR,inst·ntif dan bonus vi~- ha~'llr ~uujan!;lUI]_ hari r~p __ k;u·y_·~~<~~l_!_~nilai ..

~-~~~ upah kt·rja hlJE~-~ k_e nusahah \'ill ~a~·ar tunjangan !!_~l.:_~~~:~ ~~rl!~_d_~_ll_!'~m:_tn_a_~_ftUdan_g __ ~t·_nHai.:. B_~~:?:t_r_ gaji J,run,-·awan bulanSt•p_tl'mbcr 2008 St•nilai ... Bay_ar biay:1 PI> AM gud:mg St•nil_ai.. ...

B~•y?r hia)-'<1 pt·rj_ahtm~l! dinus /pt·~n~s~ran/ pt•nag.ih~n _via pembeli1_1n BUM __ dan_ ~a)'ar tol Se_~il~_i. ..

'f~!.'_i_mu __ pt·tlgt·m_l!~l_i_i~inj_ama-n ~-ry:~·_an ,·ia_~it·ndro,Ag~us_tin,Nu01d~ __ P_i_~l_tl_i~ s!~}la!-~--~~~ Terim_:_t basil penjualan se~nen dari_lJD.l.A~CAR v_ill [J<; )'l"o l_n:_3~413!)_{_1an}641J7 Scni_lai .. Sctor- kc Bunk Rkonomi-~ia HG No DE 36-i 136 dan 364137-;t~;p;~ba)-'arm~ d~~i ( T().( AN CAR St•nilai.. Terimu basil penjualan st•men dari llD.\HlVID l"ia transft•r HCA PT.AHS Smilai ...

~tor kc B('A p·r.All-S via tnmsfl'r atas JWmbayomt.1\ l~?-'d t ·n.l\1l11\'l~_l ~!:':~lai .. lla~·ur bht)'ll perjalanan __ di_nus/pell_lasara'!_ /_pt•nagi~an via _b_i_~~:a_pt·rjalanan dimls _kc jaiGJ_11u met'ting dt·ngau Bosow;t . Bli)-'?Jf bht)-'11 pendidik.·m/risl't dan (lengcmb<~ngan/ rapat via biaya huka bcrsama karyawan St·nilai.. Bll~·ur bia)-·:t ungkut kt• nasuhnh \"ia pt'mbayarnn I se_wa truk kt· St•t)-'llWa_!! dan Yohumtl's p_eriodt• Sl'tcmbt·r 2008 St•nilai.. Tt·rimu basil pt·njualan st·nu·n dari liD~LAN('AR-via BG No l>l<~ 3~-I~JH_ ~-~nilui .. Se_tl!r _kt·_lillnk tko~l!_~l_i via B(; No D~:_}64138 atas pemha)-·aran dari l JD. r :-:\_~~'AH ~"'nilai.. Terim":_~_a_s_!~_penjualanst~l~l'l_l_da~i T~.S~;_.~_lHER MAKMl'R via transfer BCA PT.ABS St•nilai ... Setor kt• HCA I'T.ABS via transft·r atus pt•mbayur:m dari TJ...::.Str:\1 BER I\1AKJ\H TR Scnilai..

Btt)-'lll" biu~·u tarnu viot pt'nlht'lian tikl't pt-'-~awott untuk Bp.Dt·nn)' A~_i:_lll __ tll ___ Makassur -~~nilai ..

)~~~-!' __ ~\'I'~_,Bac_u_~_l~~-"- p~~~~o_copy __ v_i_:_~_!>ia_ya _photo cop):_dan kepe!_'~uan kantm· St•nilai .... Setor kt• BCA PT.AHS \"ia sl'toran dana d11ri kas PT.AIJS St·nilai.. Ter_i_l_l_l_ll_j_a_s?:!_ giro via RCA Senilai .. Sctor kt· BCA via jasa giro BCA Senilai...

Tt·rima pt•nt·air~-~~-- ~11nn dari B('_.~-~~~~ _Pt·mbnynra~_~_adn!_i_l_l_i_~~I:asi bank d_al~ __ p_;tj_l_l_k __ ~cnilai .... Bu):aE_!t_~~'!_a_d_ministrasi/prt)_Yi_s~ BCA Senilai ..

Tc~i_l!_l_~jasa giro via BC_.~\}~}~~BS St•nila~··:_ ___ _ St·tor ~~-!!!~-_'_\_PT.ABS \'_il;l_j__~_.<;~ __ giro Rf' A Sl'_ni_l_a_i_:·· l'~1·i_ma pencalran dam• ~a_r~ BCA PT.ABS Yi~_P_~m-~_a_y;rran at~_ministr:~si ~ank dan paJ:_tk -~~·nilai.

B~l)"ar biayu admi_ni~~-l.:_~si(p~~Y!si BCA_Y!--~-~i~(\~nilai ... ------=-~--- ---- -- -

to.ooo.ooo,oo I 45.153. 76_?_!_~_ti___ 43.058.629,66 42.861.229,66 42.()76.229,66

25.620.879,66

2_~-_5_?_1!._8_79,66

25.-150.879,66 2-UHO.fJOO,OO I I 49.480.879,66

25.45_?-_879,66

'"''"'""'"'I 53,610,879,66

28.160.000,00 25.450.879,66 150.000.000,00 1 75.4~0.879,66

150.000.000,00 25.-150.879,66 24.030.000.00 --19.-180.879,66

25.-150.879,()6 30.000.000,00 55.-150.879,66

30.000.000,00 25A50.879,66 40,050.000,00 h5.500._879,_6~_

-10.050.000,00 25.450.879,66 20.000.000,00 -15.450.879,66

14:'.-150.879,66 75.000.000,00 70.-150.879,()6

250.000,00 711.200.879,(}6 92.500,00 70.108.379,66

I 0.850.IHHI,OO 59.258.379,66 4.450.000,00 54.808.379,66

17.255.500,00 _3_7 ~~-~~-~?9.~~ 168.640,00 32.~84.239,66 138.800,00 37.H5.439,66

J8.507.939,66 1SH.::i07.939,66

150.000.000,00_ 38.507.939,66 61.792.939,66

23.lt5.\\\\\\,\',\\ ~'6.5\n .~}Y.},f:.b

7.-'62.3110,011 ~\1.045.639,66

575.850,00 30.469.789,66 H-092.500,00 22.377.289,66

7S.ooo.ooo,ooj 97.377.289,66 75.000.000,00 22.377.289,66

25.000.000.00 47.377.289,66 25.000.000,00 22.377.289,66

611_~:-'10_~,0() 21.772.289,66 28.000,00 21.744.289,66

18.000.000,00 3.744.289,66 7.118.46 I 3.751.408,12

7.118,46 3.74·t2R<),66

3.77..t.289,66 30.000,00 3.74..t.289,66

5.108.976,68 1.364.687,02 3:_7--'~:~-~9,66

_-:'_-__ 0_ ~-~-~ 72 7 '06 31~.437.-IO I 3.744.289,66

30-09-2008 196 ~ 800.012 30-09-2008 197 90(J.002

30-09-2008 198 800.005 30-09-2008 199 940.002

Te_rin~~ jasa giro via Bank ~:konomi Senilai., S(•(m· ke HC\ Bank Ekonomi via jasa giro B:tnk Ekonomi Senilai ..

Terima _ _pcnc;_ti_~;t_n dana dari lla~-~--J·:~_IInomi via p_~-~~~-~~)'aran administrasi hank dan pajak Senilui.. Bayar hiltya administnt<>i/p.-ovisi Jlank Ekonomi Senilai...

S.\LDO AKIIJH KAS

Pada Tanggal15 September dilakukan kas Opname Wp Reff E200-5 Terdapat selisih kas sebesar Per Book

Fisik 40.382.100 40.260.547

··-

77.772,33

42.554,4_?_

2.952. 730.687,68

77,772,3] I

42.554,47

2.965.986.356,68

3.822.061,99 . --

3.744.289,66 J. 786.844,13 3.744.289,66

3. 744.289,66

Rank/Cash Disbursements Test

Tuju.an l. Untuk memastikan bahwa pembayaran kas/bank benar-benar terjadi 2. Untuk memastikan bahwa pembayaran kas dan bank telah terposting sesuai dengan biaya yang dikeluarkan

Test of Bank Disbursements Workdone I. Periksa Dokumen fisik Bukti Kas/Ban}.; Keluar per bulan dengan minimal 3 transaksi tiap bulannya 2. Pastikan bahwa setiap pengeluaran Kas/Sank telah mendapatkan otorisasi yang memadai. 3. Periksa ke dalam general ledger apakah pengeluaran kas/bank telah terposting kedalam akun yang benar 4. Ambit sampling pengeluaran kas/bank dengan nilai Rp 4.000.000

NO. BUKTI NOMORPERK URAIAN

No TANGGAL •a•

Internal Arthur

Januari

I. 11-01-2008 091 930 003 240.000 Sayar ongkos sewa truk ke PT.ANUGRAH JA YA Senilai ..

2. 16-01-2008 134 930.006 250.100 Bayar PPN ON masa pajak bulan Desember 2007 Senilai ..

3. 21-01-2008 170 920 012 120.500 Sayar biaya pendidikan!riset dan pengembanagn /rapat via pembayaran cicilan ke-2 software ACCSYS TM

Februari

I. 18-02-2008 145 930 005 600.121 Sayar biaya promosi/iklan via Advice pro untuk pemesanan iklan kemitraan 35thn Bosowa Corp.Senilai ..

2. 19-02-2008 166 920.012 120.500 Biaya pendidikan !riset dan pengembangan via pelunasan software Accys Senilai ...

3 29~02-2008 285 920 001 600.101 Sayar gaji katyawan bulan Februari 2008 Senilai

Maret

1. 12-03-2008 085 920.007 610.106 Bayar biaya perjalanan dinas via rapat kerja ke Batam dengan PT.SSM Senilai ..

2. 13-03~2008 090 910.002 500.300 Transfer dana ke PT.UMI untuk pembayaran I freigth kapal party 53 cont Senilai ..

3. 31~03-2008 238 920.001 610.101 Sayar gaji karyawan bulan Maret 2008 Senilai ....

April

I. 10-04-2008 .L ..... 098 __ .. I - - .

970.000 210.500 Bayar pemhelian aktiva via

110.202 110.201 110.204 Bank a.oan ...

DEBIT OTORISASI Cash - IntemaJ

BCA- 57!18 BCA- SZS7 Bank Ekonomi Disetulul Dlaetulul Dlketohul Dlbavar GL

Dir Utama DlrKeu Account Kolr .

7.145.000,00 7.145.000,00 Biaya y m h dibayar

3.260.985,00 3.260.985,00 Hutang pajak

2.000.000,00 2.000.000.00 lnventaris kantor

5.500.000,00 5.500.000,00 Iklan I promosi

2.000.000.00 2.000.000,00 lnventaris kantor

21.341.000,00 21.341.000,00 Gaji karyawan -bulanan

5.239.700,00 5.239.700,00 Transportasi

96.100.000,00 20.100.000,00 14.000.000,00 42.000.000,00 Ongkos kontainer

2l.341.000,00 21.341.l)00,00 Gaji karyawan -bulanan

I ... ·--·-----,~ ~)~?:_soq!q9 •..... _1_._2~9.500,00 Hutang leasing

pembayaran cicilan mobil panther senilai ..

2. 22-04-2008 197 910.002 500.300 Transfer dana ke P'T.UMI untuk 54.800.000,00 54 800 000,00 Ongkos kontainer pembayaran freigth kapal party 4 cont dan pelunasan party 49 cont Senilai ..

3. 28-04-2008 245 9\0.001 110.601 Transfer ke PT.SBM Makasar untuk 524 011.875,00 96.000.000,00 412.011.875.00 16.000.000,00 Uang muka pelunasan P0:04/ABS/IV/OB PARTY 4.002 TON Senilai ..

Mei

1. 07/05/2008 042 920.005 610.114 Bayar tagihan rekening telepon via 3.235.976,00 3.235.976,00 Telepon, telex, fax, Bank Ekonomi listrik, air

2. 14/05/2008 111 980.000 300.200 Bayar pembagian sisa basil usaha via 150.000.000,00 150.000.000 Laba ditahan Bp. Tjuntoro A

3. 24/05/2008 183 930.001 610.117 Sayar biaya tamu via biaya tamu 2.690.480,00 2.690.480,00 Entertainment dari makassar

Juni

1. 11/06/2008 95 920.010 240.000 Sayar biaya jasa konsultan 1.250.000,00 1.250.000,00 Biaya y m h dibayar via Bp. Arthur

2. 17/06/2008 183 930.003 240.000 Sayar sewa truk via PT. KS periode 6I.B45.000,00 61.845.000,00 Biaya y m h dibayar Mei 2008

3. 30/06/2008 304 920.001 610.101 Sayar gaji kmyawan bulan juni 2008 21.341.000,00 21.341.000,00 Gaji kmyawan -bulanan

Juli

1. 09/07/2008 80 920.005 610. t 14 Sayar tagihan rekening telepon via 2.664.522,00 2.664.522,00 T elepon, telex, fax, Bank Ekonomi listrik, air

2. 15/07/2008 136 930.006 250.100 Sayar PPN-DN masa pajak. bulan 6.013.767,00 6.0D.767,00 Hutang Pajak Juni 2008

3. 17/07/2008 154 910 002 240.000 Transfer dana ke PT. Usaha Mandiri 245.000.000,00 108.750.000 Biaya y m h dibayar 500.300 lntrajaya untuk pembayaran pertama 136.250.000 Ongkos kontainer

frei)l;ht kapal party 70 kontainer

A2ustu!l

1. 05/08/2008 017 930.003 240.000 Bayar ongkos sewa truk pada PT 26.950.000,00 Bintang Jaya

26.832.000,00 Pembayara Biaya YMH

2. 07/0812008 035 910 002 240.000 Transfer dana ke Tjah Erica uJ 14.000.000,00 14.000.000,00 Pembayara Biaya YMH ------

Freigh kapal pembayaran freight kapal party 4 Container

12/08/2008 084 - 970 . ~_IQ:~QQ _Sayar pembelian aktiva via 4 289.500,00 4.289.500,.2Q Pembayaran hutang leasing 7mbelian Aktitutang leasir pembayaran cicilan mobil Panther

Accounts receivable

31 August 2008

tives

1jectives (assertions) for reported period end accounts receivable are to satisfy ourselves that

wted amounts represents valid claims against parties indicated (existence/rights) ppropriate allowance has been made for doubtful accounts (valuation)

,unts receivable are reported in accordance with GAAP or other applicable basis of accounting (presentation)

~vel: Existence/rights

tions are verified primarily through the confirmation of accounts receivable and related procedures. The scope of our

1 procedures and roll-forward period transaction procedures will depend upon our conclusions as to the assurance de

sura nee.

:counts

rrors le

· management bias lfy):

Jation ===========»>>>>»>»>>»»>>>>>>

:vel : Valuation

High Moderate Low Moderate High

Some Numerous

Various Complex Average High

on is verified primarily through an examination of the documentation supporting investment acquisitions as well as

·ket values.

sura nee

:counts ad debts

tment :thod

>nomic condition fy):

Jation ===========>>>»>>»»>>»»>»>»

e Planned assurance (H/ M/L) ghts H 1 H

Pre H

Jronce

WP

D5.2

D5.2

D5.2

High Moderate Low Moderate High

Some Numerous Prompt Extended

Combination Formula Strong Average

Confirmed Assurance

'"non-system controls (i.e year end client work) to reduce the extent of detailed substantive procedures?

Yes ( WP:

Description

~ence and Rights

1ined reconciliation of control accounts with subsidiary

~rand review reconciling amounts for reasonableness

B A Done by Date

WP/ Corn"'ent

ttify high value accounts and sample of remaining

unts for confirmation; verify ageing of balances.

~rmine whether there are any key items which should be

did Test of Aging (Allowances for Bad Debts)

confirmations

:onfirmations returned, reconcile difference: - Check subsequent payments. - Examine shipping records and sales invoices

supporting outstanding balance.

orm alternative verification on confirmations not

rned. - Check subsequent payments to remittance advices. - Examine shipping records and sales invoices

suooortinQ outstandinQ balance. - Contact by telephone.

1rt to a responsible officer of the client.

- Confirmations not responded to - Confirmations indicating difference

1ine credit notes raised in January next year and

rtain whether they relate to June balances and if so how

affect amounts recorded for sales and provision for

*"frk>h+<'

lltion and Allocation

1ccounts selected for confirmation (refer procedures 2

r existence objective):

- Verify ageing of accounts receivables using (refer

existence. orocedure 2) - Revlew for subsequent payments of confirmed

balances for unpaid accounts discuss colle.ctibility

with finance director and review history of account

- Where appropriate determine if provision for that

account is adeauate

.are current accounts receivable trial balance with that

ast year and obtain explanations for material variations

eing analysis and in number of days sales in accounts " .... hlo:o

:w movements in doubtful accounts provision during

test propriety of provisions and maJor write-offs.

ss reasonability of overall provision.

re that, where significant, disclosure I reclassifications

de for: - Amounts due from related parties - Installments I other non-current items - Pledqing of accounts receivable as collateral

Others, as required

Conclusion (choose one) ===>>>

I Reviewed by :

!Date:

Ri

Ri

Ri

N/A

Ri

N/A

N/A N/A

N/A

Ri

Ri

N/A

Ri

17-Sep-08

17-Sep-08

17-Sep-08

17-Sep-08

E 210-1.1

E 210-1.2

E 210-11

E 210-2. E 210-6

There weren't Any differences

Balance per book and balance confirm

Subsequent Sept 2008

E 210-1.1

E 210-1.2

Subsequent Sept 2008

E 210-11

E 210.1.2.1 Subs. TO

Fair/Oualified/Disclaim/Adverse I I

I

J>T"X" E210-1.1 Account Rccdnthlc- Agt·d Trial Bahmct· 1710912008 August 31,2008 Ri

f.',,·, '';IC·''

Confirmation Subsequent Customer Current 31-60 61-90 Over Total Mailed Collection Comment by

1M30 Days Days Days 90 Days 1610912008 Financial Mgr

PIUTANG KOMISARIS 1 UD. LANCAR 1.117.240.000 @ 35.942.500 @ 1.153.182.500 @ C(E210-2) Positive 260.000.000 Piutang Komisaris 2 UD. MANTAP 629.820.000 @ 263.030.000 @ 892.850.000 @ C(E210-3) Positive 263.030.000 Piutang Komisaris

3 KS 1.305.000 @ 1.305.000 @ none 1.305.000 Piutang Komisaris 4 UD. JUWITA 46.280.000 @ 279.260.000 @ 325.540.000 @ N Positive Piutang Komisaris 5 TK. SINAR TERANG (JWT) @ none Piutang Komisaris 6 LUMAYAN (JWT) @ none Piutang Komisaris 7 TK. WIJAYA.S (JWT) @ none Piutang Komisaris

8 TK. REJEKI (JWT) 116.590.000 @ 116.590.000 @ none 92.560.000 Piutang Komisaris PIUTANG UMUM

9 UD. SUMBER MAKMUR 366.782.500 @ 366. "/82 .500 @ N Positive 124.000.000 Piutang Umum 10 UD. CANDRA 215.380.000 @ 22.250.000 @ 237.630.000 @ C(E210-4) Positive 62.300.000 Piutang Umum 11 TK. MUFID 171.015.000 @ 171.015.000 @ none 112.730.000 Piutang Umum 12 UO. MAKMUR 120.150.000 @ 120.150.000 @ none 24.074.500 Piutang Umum 13 UD. SELO AGUNG 144.180.000 @ 144.180.000 @ C(E210-5) Positive 24.030.000 Piutang Umum 14 TK.INDRA JAYA 72.495.000 @ 72.495.000 @ none 48.060.000 Piutang Umum 15 TK. ABADIIPUTRAGUNA 252.050.000 @ 252.050.000 @ N Positive 137.880.000 Piutang Umum 16 BP. ACOK (BOSOWA) 13.800.000 @ 13.800.000 @ none 13.800.000 Piutang Umum 17 SURYA BARU 28.000.000 @ 28.000.000 @ none Piutang Umum 18 UD. PERINTIS @ none Piutang Umum 19 BPK. LOUIS 46.405.000 @ 46.405.000 @ none Piutang Umum

PIUTANG CENDERUNG MACET 20 UO. ANTARA 7.000.000 @ 7.000.000 @ none Piutang Cenderung Macet 21 PT. SYUKUR 158.615.000 @ 158.615.000 @ N Positive Piutang Cenderung Macet 22 TK. REJO MAKMUR @ none Piutang Cenderung Macet

Per Client 3.295.212.500 367.502.500 279.260.000 165.615.000 4.107.590.000 1.163.769.500

" Footed Footed and crossfooted

@ Balanced and aging traced from subsidiary ledger (termasuk piutang giro yang belum dilunasi)

c Positive confirmation mailed. No exception noted.

N Positive Confirmation mailed. Not returned

PKr PT"X" E210-1.1a Account Receivable - Aged Trial Balance 11/10/2008 September 30, 2008 Ri

worldwide

Customer Current 31-60 61-90 Over Total Comment by 1-30 Days Days Days 90 Days Financial Mgr

PIUTANG KOMISARIS 1 UD. LANCAR 442.480.000 @ 443.182.500 @ 885.662.500 @ Piutang Komisaris 2 UD. MANTAP 346.100.000 @ 329.820.000 @ 675.920.000 @ Piutang Komisaris 3 KS @ Piutang Komisaris 4 UD. JUWITA 46.280.000 @ 279.260.000 @ 325.540.000 @ Piutang Komisaris 5 TK. SINAR TERANG (JWT) @ Piutang Komisaris 6 LUMAYAN (JWT) @ Piutang Komisaris 7 TK. WIJAYA.S (JWT) @ Piutang Komisaris 8 TK. REJEKI (JWT) @ Piutang Komisaris

PIUTANG UMUM 9 UD. SUMBER MAKMUR 125.490.000 @ 25.000.000 @ 150.490.000 @ Piutang Umum

10 UD. CANDRA 135.280.000 @ 135.280.000 @ Piutang Umum 11 TK. MUFID 61.740.000 @ 61.740.000 @ Piutang Umum 12 UD. MAKMUR 24.435.000 @ 48.015.500 @ 72.450.500 @ Piutang Umum 13 UD. SELO AGUNG 72.090.000 @ 72.090.000 @ Piutang Umum 14 TK. INDRA JAYA 48.060.000 @ 24.435.000 @ 72.495.000 @ Piutang Umum 15 TK. ABADI/PUTRAGUNA @ Piutang Umum 16 BP. ACOK (BOSOWA) @ Piutang Umum 17 SURYA BARU 14.080.000 @ 28.000.000 @ 42.080.000 @ Piutang Umum 18 UD. PERINTIS @ Piutang Umum 19 BPK. LOUIS 24.030.000 @ 24.030.000 @ Piutang Umum

PIUTANG CENDERUNG MACET 20 UD. ANTARA 7.000 000 @ 7.000.000 @ Piutang Cenderung Macet 21 PT. SYUKUR 158.615.000 @ 158.615.000 @ Piutang Cenderung Macet 22 TK. REJO MAKMUR @ Piutang Cenderung Macet

Per Client 1.062.385.000 1.129.853.000 46.280.000 444.875.000 2.683.393.000 M

Footed AA Footed and cross footed @ Balanced and aging traced from subsidiary ledger

PKr PT "X" Account Receivable- Takeover August 31, 2008

worldwide

Customer

1 UD.RAHAYU 2 S.MAKMUR 3 PERINTIS 4 SYUKUR 5 SELOAGUNG

A Footed

Account Receivable Take Over

Amount

47.000.000 122.960.000 326.155.000 159.267.500 275.718.000

931.100.500 A

C Positive confirmation mailed. No exception noted. N Positive Confirmation mailed. Not returned.

Confirmation Mailed

16/09/2008

None Positive Positive Positive Positive

N N N C(E210-6)

E 210-1.2 17/09/2008

Ri

Subsequent Collection

Test Pelunasan Piutang Takeover pada tahun 2008 Menurut Book

Saldo Awal Februari 1 Rahayu

Juni Saldo 31 Agustus 2008 47.000.000

2 Sumber Makmur 3 Perintis

47.000.000 126.608.000 326.155.000 159.267.500 276.933.000

2.648.000 1 .000.000 122.960.000

4 Syukur 326.155.000 159.267.500

5 SeloAgung 675.000 540.000 275.718.000

Kas/Bank Bulan

Februari 5257 20-02-08

28-02-08 29-02-08

Juni 5257 02-06-08

30-06-08

935.963.500 3.323.000

Penelusuran Pelunasan ke GL- Jurnal

110.402 110.402 110.402

110.402 110.402

Penerimaan dari UD Selo Agung Penerimaan dari UD Selo Agung Penerimaan dari Tk. Sumber Makmur

Penerimaan dari Tk. Sumber Makmur Take over piutang Selo Agung

Penghitungan perkiraan piutang Take Over yang tidak tertagih

Proposed Adjusting Journal Entry Lap Keu Tahun 2007 110.402 XXX

Lap Keu Tahun 2008 xxxx xxxx

Tagihan Anjak Piutang I Piutang take Over Pendapatan anjak piutang

Beban pencadangan Piutang Take Over Pencadangan Piutang Take Over

1.540.000 931 '1 00.500 4.863.000

375.000 Percentage Coli 300.000

2.648.000 3.323.000

1 .000.000,00 540.000,00

1.540.000

Persentase tidak tertagih

225.538.290

931.100.500

225.538.290

931.100.500

0,5196%

Test Pelunasan Piutang Takeover pad a tahun 2007 Menurut Book

Piutang saat di take over 1 Rahayu 2 Sumber Makmur 3 Perintis 4 Syukur 5 SeloAgung

Saldo awal 48.000.000

140.848.000 336.995.000 169.267.500 288.400.000

983.510.500

Juli 1.000.000 5.000.000 3.000.000

10.000.000 1.200.000

Kas/Bank Bulan Penelusuran Pelunasan ke GL- Jurnal Juli

5257 03-07-07 09-07-07 17-07-07 23-07-07 26-07-07 27-07-07 30-07-07

Agust 5257 01-08-07

29-08-07

5758 13-08-07 16-08-07 24-08-07 24-08-07 28-08-07 31-08-07

Sept 5257 26-09-07

28-09-07

5758 06-09-07 07-09-07 11-09-07 14-09-07 19-09-07

Okt 5257 09-10-07

23-10-07

110.402 110.402 110.402 110.402 110.402 110.402 110.402

110.402 110.402

110.402 110.402 110.402 110.402 110.402 110.402

110.402 110.402

110.402 110.402 110.402 110.402 110.402

110.402 110.402

Penerimaan dari UD Perintis Penerimaan dari UD Perintis Penerimaan dari UO Perintis Penerimaan dari PT Syukur Pembayaran piutang take over UD Perintis Penerimaan dari Tk. Rahayu Penerimaan dari U 0 Selo Agung ( take over )

Penerimaan dari Tk. Perintis Penerimaan dari UD Selo Agung

Penerimaan dari Tk. Perintis Penerimaan dari Tk. Perintis Penerimaan dari Tk. Perintis Penerimaan dari Tk. Perintis Penerimaan dari Tk. Perintis Penerimaan dari Tk. Perintis

Penerimaan dari Tk. Sumber Makmur Penerimaan dari UD Selo Agung

Penerimaan dari Tk. Perintis Penerimaan dari Tk. Perintis Penerimaan dari Tk. Perintis Penerimaan dari Tk. Perintis Penerimaan dari Tk. Perintis

Penerimaan dari UD Selo Agung Penerimaan dari UD Selo Agung

. Agust

4.290.000

1.930.000

1.200.000,00 600.000,00 600.000,00

10.000.000,00 600.000,00

1.000.000,00 1.200.000,00

600.000,00 1.930.000,00

600 000,00 700.000,00 550.000,00 640.000,00 600.000,00 600.000,00

5.000.000,00 1.600.000,00

600.000,00 600.000,00 600.000,00

1.200.000,00 550.000,00

2.157.000,00 600.000,00

Sept

5.000.000 3.550.000

1.600.000

Okt Nov Dec Saldo Akhir 2007 47.000.000

3.200.000 1.040.000 126 608.000 326.155.000 159.267.500

3.957.000 1.720.000 1.060.000 276.933.000

935.963.500

Percentage Coli 4,834%

KAS

KAS

24-10-07 110.402 Penerimaan dari UD Selo Agung 600.000,00 31-10-07 110.402 Penerimaan dari UD Selo Agung 600.000,00

Nov 5257 07-11-07 110.402 Penerimaan dari UD Selo Agung 520.000

27-11-07 110.402 Penerimaan dari UD Selo Agung 1.200.000

07-11-2007 110.402 Terima pembayaran take over dari TK.SUMBER rv 400.000 07-11-2007 110.402 Terima pembayaran take over dari TK.SUMBER rv 2.800000

Des 5257 11-12-07 110.402 Penerimaan dari UD Selo Agung 1.060.000

07-12-2007 110.402 Terima pembayaran Take Over dari TK.Sumber M 1.040.000

Pelunasan Jul- Des 07 47.547.000

• Pelunasan di AJE!jurnal memo, pembukuan mengakui pelunasan tersebut, tidak ditemukan saat ditelusuri ke GL Vouch pelunasan To BKK,

PKr worldwide

PT "X" Allowances for Bad Debts August 31, 2008

Provision For Bad Debts Reasonable Tess

1-30 31-60 61-90 Over90

AGE AGED

AMOUNT 3.295.212.500 (E 210-1)

345.252.500 (E 210-1) 279.260.000 (E 210-1) 165.615.000 (E 210-1)

Balance Per Analysis

Proposed Adjusting Journal Entry xxxx Behan pencadangan Piutang Usaha 165.615.000 xxxx Penyisihan piutang ragu-ragu

EXPECTED UNCOLL. PERCENT

0,00% 0,00% 0,00%

100,00%

165.615.000

E210-11 17/09/2008

Ri

EST. UNCOLL.

165.615.000 165.615.000

;:)I riUI.QII!:f r'CI VI L,,.C';)C'IIUJC'I '-UUI Ud.ll r""~l .:J I 1'\.YU::tlU::t -'UUO

'X" ABAYA

LAPORAN PIUTANG NASABAH PER 31 DESEMBER 2007

NAMA II S.AWAL I CUSTOMER II PIUTANG II

-

---------- I --- ---------

--- ----

JD. PERINTIS -

---- --------------- --

~T.SYUKUR 198.890.000 fK. REJO MAKMUR 20.000.000 fK. REJEKI 43.8lXUXJO

---- - -

~ ~ 62.640.()()() JD. SELO AGUNG -------- --~

rK. INDRAJAYA 21. 6lXUXXJ ------- -~

fK. MUFID 176.685.000 fK. RANT AU JAYA (SM) ----- t ~ -

(5 391.415.000 ----- - ...

--

--------~~~ -~--~

JD.DWITUNGGAL 21.600.000 JD.TUREN TNDAH -rK.SOPONYONO -

rK.ROMO W!JA YA (SM) -----

'UTRAJAYA (SM) -

!K.WIJAYA 41.2-±5.()()() lPK.WELLY -

---------- ~- t--~ -~

iK.SINAR TERANC -±3.200.()()(1 PK.LOUIS -

GRAND TOTAL 3.8%.500.000

3.668.900.000 227.600.000

1BGNASABAH

'ERMATA AJA 506336 36.000.000

'ERMATA AJA 506340 36.000.000

'ERMATA AJA 506341 21.600.000

'ERMATA AJA 506342 21.600.000

IRI GEJ 654395 104.400.000

ICA YW 386381 8.000.000

- TIT!PAN BG 227.600.000

R.Pembyran

1 sjd31JAN I No. Bukti

-

13.450.000 5.000.000 ~ ~ ----~ ---

43.800.0<Xl ------- r-~-- .

62.640.0()() 21.600.000

~ -

176.685.000 -

---~--~~ ~~ - -

- ~ - ~--

323.460.000 ------ --

------

--- - --------

21.6()0.000 - - ~~ -~--

-

--~ -----

--~

-~~ --

-±1.2-!5.()()0 -

-- - -~

-±3 .2()(). 0()() -

3.282.440.000

Subsequent Collection

BankJ~~~Rekening Otorisasi

~-~ ----- - ~-~

----

-----

-~~-

~--

---- . ~ t---~ -------------- ---------

~- t--~ ~-

-----~ . -~ I ~ ----- -~ ... ~~-

-- t -~-

. ~~- I-~

~-~

--- ~~~

~- --~

----- -~~~---

~--

---~~ --

~ - ~ - ~~----

------

t--F

·est Pelunasan piutang (Subsequent Balance Receivables) alas saldo piutang per 31 Des 2007

i NAMA S.AWAL RPembyran Subsequent Collection NO.

I No. I .1 I 'I Rekening I CUSTOMER PIUTANG 1 sfd 31 JAN Bukti Bank Kas Bkm koran Otorisd.si

1 UD.LANCAR 952.250.000 780.000.000

Pemhayaran Tunai 30.000.000 016 03-Jan ok ok

Pembaydr.tn Via Ekonomi 50.000.000 020 E ok 03-Jan ok

Pembayar.tn Via BCA 45.000.000 023 5257 ok 03-Jan ok

Pemb.tydran Tunai 15.000.000 097 11-Jan ok ok

Pembayaran Via BCA 35.000.000 095 5257 ok 11-Jan ok

Pembayar.m Via BCA 75.000.000 110 5758 ok 14-Jan ok

Pembayaran Via BCA 65.000.000 121 5758 ok 15-Jan ok

Pcmbayo1ran Via BCA 75.000.000 129 5758 ok 16-Jan ok

Pemhay.tr.m Via BCA 50.000.000 186 5257 ok 22-Jan ok

Pembay.uan Tunai 30.000.000 183 22-Jan ok ok

Pcmbayaran Via BCA 45.000.000 234 5758 ok 28-Jan ok

Pcmbayaran Tunai 25.000.000 227 28-Jan ok ok

Pemhdy.mm Yia Giro 30.000.000 228 E ok 28-Jan ok

Pcmbayaran \'ia Giro 100.000.000 254 E ok 30-Jan ok

Pembayaran Via Giro 110.000.000 260 5257 ok 30-Jan ok

780.000.000

2 UDMANTAP 636.385.000 541 165.000

Pcmbayaran Via BCA 200.000.000 138 5257 ok ok

Pcmbayaran Via BCA 150.000.000 189 5257 ok 22-Jan ok

Pembay.aran Via BCA 191.165.000 243 5257 ok 29-Jan ok

541.165.000

3 UD.CANDRA 175.500.000 153.600.000

Pembayaran via Tr.msfer BCA 21.900.000 049 5758 ok 07-Jan ok

Pemhayaran via Transfer BCA 22.050.000 099 5758 ok 11-Jan ok

Pemhayaran via Transfer BCA 21.900.000 123 5758 ok 15-Jan ok

Pembayaran via Transfer BCA 21.900.000 222 5758 ok 25-Jan ok

Pembayaran via Transff'r BCA 21.900.000 249 5758 ok 29-Jan ok



153.600.000

5 UD. SUMBER MAKMUR 369.955.000 369.955.000

Pemhayaran vi;:a BCA (P(~mhelian Cash Dt>semher 46.150.000 011 5257 ok 02-Jan ok

Pemb;:ayar.tn vi.t BCA 70.000.000 011 5257 ok 02-Jan ok

Pembotydr.m via BCA 75.000.000 057 5257 ok 08-Jan ok

Pcmbyr.m via BCA YW 386381 8.000.000 067 5257 ok 09-Jan ok

Pembyran via Kekurangan Semen 2 Zak (Karya ~vh 57.600 092 11-Jan ok ok

Pemb.tyd.r.m via BCA 50.000.000 160 5257 ok 18-Jan ok

Pembyr.tn via Bank JATIM AG 823732 30.700.000 175 5257 ok 21-Jan ok

Pcmbyr.m via BRI GEC 108069 22.350.000 175 5257 ok 21-Jan ok

Pembayaran via BCA 71.000.000 202 5257 ok 23-Jan ok

Pcmbayaran via BCA 15.000.000 245 5257 ok 29-Jan ok

Pem hyran vi.t Kekur.tngan Semen 3 Zak (Rantau J<= 88.800 272 31-Jan ok ok

Pembayaran via BCA 20.000.000 274 5257 ok 31-Jan ok

408.346.400

13 UD. MAKMUR 223.200.000 223.200.000

Pcmhayaran vid Trd.nsferEkonomi 21.600.000 001 E ok 02-Jan ok

Pembayaran via Transfer Ekonomi 36.000.000 001 E ok 02-Jan ok

Pcmbayaran via Transfer Ekonomi 21.600.000 055 E ok 08-Jan ok

Pembayaran vi<~ Tro~nsft>rEkonomi 21.600.000 055 E ok 08-Jan ok

Pembay<~.ran via Tro1nsfer Ekonomi 21.600.000 153 E ok 17-Feb ok

Pembayaran via Tr.msfer Ekonomi 21.600.000 195 E ok 22-Jan ok Pemhayaran via Tr.msfer Ekonomi 36.000.000 195 E ok 22-Jan ok Pcmbayar.:m via Transfer Ekonomi 21.600.000 262 E ok 30-Jan ok Pemb.a.yar.m via TransferEkonomi 21.600.000 262 E ok 30-Jan ok

223.200.000

15 UD.JUWITA 345.335.000 325.040.000

Pemb.tyaran via BCA(VVelly) 19.080.000 047 5257 ok 07-Jan ok Pembayaran via BCA(Pantun) 21.600.000 059 5257 ok 08-Jan ok Pemhayaran via TK.Lumayan 21.900.000 075 5257 ok 09-Jan ok Pemhayar.tn via TK.Lumayan 36.500.000 080 5257 ok 11-Jan ok 10-Jan

Pembay.mm via TK.Lumayan 21.900.000 114 5257 ok 14-Jan ok Pembayaran via BCA 42.660.000 151 5257 ok 17-Jan ok Pembayaran via BCA 43.200.000 193 5257 ok 22-Jan ok Pf'mhayar.m viot BCA 57.240.000 232 5257 ok 28-Jan ok Pemb.a.yar.tn via BC-\. 59.760.000 264 5257 ok 30-Jan ok Pembayar.m via FEE TK.REJEKI pengarnbilan Des• 1.200.000 282 31-Jan ok ok

325.040.000

16 TK.ABADI/PUTRAGUNA 172.800.000 136.800.000

Pembayd.rd.n via BG 36.000.000 005 5758 ok 02-Jan ok Pembayaran via BG 36.000.000 005 5758 ok 02-Jan ok Pemb.a.y.mm via BC 21.600.000 005 5758 ok 02-Jan ok Pernbayaran via BG 21.600.000 051 5758 ok 07-Jan ok Pembayaran via BG 21.600.000 210 5758 ok 23-Jan ok

136.800.000

est Pelunasan Piutang tahun 2007 pada tahun 2008

PER ... September 2008

NAMA S.AWAL R.Pembyran THN2007

LJ CUSTOMER 11 PIUTANG I 1 sfd 25 Sep JUNI

l..-::-1 1.153.1B2.50ll 6:15.000.000 l .,_

2 13

4

9 lli)y

10

··-

II - -- - -B92.85D.Oll0 5h3.030.000

1.305.000 1.:105.000

325.5-!0.000

11ti.590.000 116. 5'!0.000

316.782.500

102 .. 150.000

171.ll15.000

t -+----

-·---=---+--=- - 27'J.260.000

__ :_-+--=-I ..

--f--- ~ -

Dl--- 101 II II I t

- --1-----=-.. - -+- I

: --1--: -l--· -I

- I -

JULY

I

46.280.000

-

+·

A GUSTUS

518.182.500

32<J.82o.oo111lok

50.lllJO.OOO llok 1. h 2BO. 000

48.015.500

72.090.000 UD. SELO AGUNG

TK.lNDRAJAYA

15 TK. ABAD1/ PUTRACUN fJ

UD.DW!TUNCCAL

3ti6. 782.500

237.630.000

171.015.000

120.150.000

144.180.000

72.495.000

252.05llOOb ll

72.134.500

72.090.000

48.060.000 ---------.-----

-+ - ··t--

252.050 oocij - -== I -

I -~ ------- ----± 24435 oo()

- uQk I

-.._-1--- I - ----------

---t- -+-----~!

__ _,,_ I . +--

l nsoo.ooo 1-

28.000.0(]0 ---- --------

·-----1/l UD.PERINT!S 1'JIIBPK.LOU1S

u--40.405.000 22.375.000 24.030.000

~F------·. . --·- I __ __?~OlJO~l)lJO II . •t _: l I I I 158.615.000 -

------ ----- --------- -

- - . . . . I - . ----------

---~,..,.,!l,-~__,~_~...,--........~01 101 II I L -~~ I

----

GRAND TOTAL 4.107.590.000 I 2.386.582.000 I - I 7.000.000 I - I 279.260.000 I 46.280.000 I 1.229.853.000

Test Pelunasan piutang (Subsequent Balance Receivables) atas saldo piutang per 31 Agustus 2008

NAMA S.AWAL R.Pembyran Subsequent Collection NO. Rekening

CUSTOMER PIUTANG 1 sjd25 AGT No. Bukti Bank Kas Bkm koran Otorisasi

5 UD. SUMBER MAKMUR 366.782.500 316.782.500

Pembayaran Via BG BANK JATIM AG 897286 67.000.000 015 5758 01-Sep

Pembayaran Via BCA 27.000.000 053 5758 08-Sep Pembayaran Via BCA 30.000.000 064 5758 09-Sep Pembayaran Via BG BANK BRI GEL486594 36.400.000 123 5758 15-Sep Pembayaran Via BG BANK JATIM AG 897286 67.000.000 113 5758 15-Sep Pembayaran Via Kompensasi Angkutan 18.275.000 119

Pembayaran Via BCA 41.107.500 131 5758 16-Sep

Pembayaran Via BCA 30.000.000 159 5758 23-Sep

316.782.500

16 TK.ABADI/PUTRAGUNA 252.050.000 252.050.000

Pembayaran via BG 103.080.000 037 5758 04-Sep



Pembayaran via BG 86.010.000 115 5758 15-Sep (2 cek) Pembayaran via BG 28.160.000 153 5758 22-Sep

252.050.000 ...____ ____

Subsequent dilakukan pada customer yang tidak mengembalikan konfirmasi piutang

Customer Deposit

PT "X"

nenentukan apakah : lang muka penjualan yang tercatat memang ada enjualan memang belum terrealisasi per tanggal neraca

D 31/9/08

lang muka penjualan telah diklasifikasikan dan disajikan dengan benar sesuai dengan prinsip kuntansi berlaku umum.

Description B A Done by Dote

WP/ Comment

apatkan daftar uang muka penjuafan per tanggaf Ri 3-0ct-08 Hanya ada

~rnc:n 1 Customer Nama customer KS

Jumfah uang muka

:::riksa penerimaan uang muka penjuafan tersebut Ri 3-0ct-08 E.210.3.1

::: dokumen pendukung seperti bukti penerimaan

onk, sur at per janj ian dan sebagainya.

:::riksa bahwa atas penerimaan uang tersebut Ri 3-0ct-08 E.210.3.1

::njuafan memang be fum ter jadi per tanggal neraca

1itu dengan memeriksa laporan pengeluaran barang

:m dokumen lainnya yang merupakan bukti

::ndukung bahwa penjualan ter jadi setelah tanggal

::raca.

Conclusion (choose one) = = = > » Fair/Qualified/Disclaim/ Adwrse

d by: Reviewed by Date:

ons

rest Uang Muka Penjualan Per 31 Agustus 2008

PT. "X"

SURABAYA

'Sebagian ) ...

(Titipan Menu rut pembukuan Perusahaan)

=::JB "'oo nneAN 11 TITIPAN I GRAND TOTAL II R.PENGAMBILAN I

Per 30 APRIL CUSTOMER I II 1 MEl S/D 31 AGUSTS ~I 11 IlKs II _J 52.925.ooo 11

lurnal titipan dan pengambilan Uang Muka (accounting)

TCL NOBUKTI NoACC Uraian

20-05-2008 143 800.007 Tt"rima titipan nasa bah dari KS via ---- .... ----- -·-

BG

-------- ...... -- 1-- HRI No GEI!890834 Sonilai ... 15-05-2008 114 lHI.401 Tl'rima hasil penjualan st.•nu•n tunai ---------

dari KS S•nilai. ...

'engambilan uang muka menu rut pembukuan perusahaan

"'ENJUALAN CASH

ISALDO TITIPA~ per 31 MEl 2008

1

TITIPAN I 01 MEl S/0 31 AGUSTS

52.92s.ooo 11 6.2o5.ooo 1

Bank (D) Kas (D)

52.560.000,00

365.000,00 .. ]

SALDO TITIPAN

Per 31 AGUSTUS

46.720.000

Bkm

ok

ok

Uang Muka Sebesar 52.560.000 dan pak Arthur telah membukukan penjualan pad a piutang di bulan agustus sebesar 5.840.000

Penjualan perusahaan baik secara kredit maupun tunai akan dibukukan oleh pak Arthur sebagai piutang usaha

Penjualan secara tunai maupun penggunaan uang muka di akhir peri ode akan di offset dengan total piutang

Jurnal Memo yang dibuat oleh pak Arthw:

'ealisasi Pengambilan (AJE/Jurnal Memo accounting)

130.000 liang muka pcnjualan

[ 10401 Piutang usaha - KS

Bulan Agustus

5.840.000.00

5.840.000.00

I Otorisasi Keterangan Lain I Bank

ok Tanda Terima BCA 5758

ok Tanda Terima

52.560.000

46.720.000 (Sal do Akhir Pembukuan)

Prepaids Expenses

PT "X" 30-S•p-08

1\udit objectives

Jur audit objectives (assertions) for reporte.d period end prepaids, deferred costs and intangible assets are to satisfy ourselves

rhat:

- Prepaid, deferred costs and intangible: assets represent valid assets of the client from which benefits will accrue to future

periods (existence) - There are no unreported prepaids, deferred charges or intangible assets (completeness) - Prepaids, deferred charges and intangible assets are reported at an appropriate carrying amount (valuation)

- Prepaids, deferred charges and intangible assets are reported in accordance with GAAP or other applicable basis of

accountina (oresentation)

~ssertion level: Existence/completencss/valuotion

~sa general rule, the most efficient and effective approach to the verification of prepaids, deferred costs and intangible assets is

)ne which is substantively oriented. Accordingly, it is assumed that assurance from the inherent nature of the item, cont

:n certain situations prepaids, deferred charges and intangible assets and their related expenses may not be material. In such

ases we should consider basic review of such items and their related excenses in clace of detailed orocedures.

:n certain situations prepaids, deferred charges and intangible assets and their related expenses may not be material. In such

ases we should consider basic review of such items and their related exoenses in olace of detailed orocedures.

No D~cription B A Done by Dot~

WP I

Comment

Existence/completenus/voluation

1 Reconcille bo.lance prepaid expenses to Ledger and sub ledger E 210.4.

E 210.4.1

2 Obtained list of Prepaid Expenses at Balance sheet dates RI 25-Sep-08 E 210.4.1

3 Vouch support and verify allocation between expenses and RI 25-Sep-08 E 210.4.1

oreoaid oortion 4 Obtained Agreement of Prepaid Expenses (Rent expenses), RI 25-Sep-08 E 210.4.1

and other suoorrtina. Document as Kwitonsi, Deoosit, Ca.sh E 210.4.l.a

5 Recalculation test of Prepaid balance and Expenses RI 25-Sep-08 E 210.4.1

Intangible

1 Vouch all movements during year

2 Confirm title with patent attorney.

3 Determine whether amortization policies are appropriate.

4 Determine that the carrying amount of all patents,

trademarks and licences are reasonable and recoverable with

regard to the company's present profitability and plans for .f ...........

Pr~entation

1 Ensure that, as appropriate, disclosure has been made for: RI - Basis of valuation

- Basis of amortization

Conclusion (clloose one)===>» fair /Qualified/l)iscloim/ Adverse

l repared by : RI I ~eviewed by : UL •ate: Sept 25, 2008 Date: 10-0ct-i"IX

tl':C.~X" I .

._~C~st ;Jf r~ca.lcuLdwn lmlance aJ·<·d 1~:-.pe.'.'."'.;q·P' .. ' .. " .. '.~-i~G-i--------- T~e;dSche,lllle I __ _____ ~ -

~~rA~g~7~ :i~~-9ibayilr ditnL!~~ \~!:C!!:r_ll_h:tii >iay_a_ dil~~~y~1T dimuku atas

Descrintion

---T--

4!11 pcrnbcb.mdll rtLlll dumd,u padrl huJ,ut djll tl 21 II II:( ~deldilllhJs,J ~CV.d gwLmg_ pctl.tiih.!_~Ii!l-J!_u_ _ __ _

-lm•]ffi•d llokl' r~'""' . -1--- ~'"" I ur.-1 :-:nu-_

1 '' 1u I H.,,,, ''"·' g"d '"",''' HU B' .. , '" Bi '"j"-" s"'{ 9uuuu.r"'"

-~ J..:.antor y_a_r!g_ SC\\-'<l pcmsaham1 _Haat lnt llh.'llljXlkan hmwr }""<lllg damltki u_!l'h -~<ll,ah ~altl pctw.:g<mg sah<t~ll lK'!"Itsah<~atJ tBpk Suyuno! ;JJt'lllllltY<U<lll scwa Lutkn nll \lthllltj.!l"llsasJkttll dcJt~ml scl\1!:'!11 l!lu\llll --_-T· . I . T' Vmtdl _To K wttmmt_ p~mhay<tfalJ scwa glt.lang. ~ctlllln Rp f(l)_tlllll I IIIII

I I i I

r ·-1 --r-

1

~--------1-------

~-

Total beban Balance sld f)ecemhe•· 20117 !Per tf'st

O.'i.X.B .. B3 I Aftec ,,~d.~ f fl (,(,(} (,(,: '

--~ .. --L '' "' I I

----L~ "'""' "'~-""'" "'~"''" J, .. ~; '""' ..JC: ,m-,;;w, 1 "'oo":L,.~ ~=~,·~=~2"""-f~--:-~ __ I __ 1_ I--- ~f- _ -. _

...... '.l_J_u_--;'0] ___ Lliuyu dibaym dmmka (Sewa ~}_~rL1Jlg) __ 6 6§.~'- 66?._ _ _ __ __ T----j(J](I_]j(i Sewa , 6666667 -· . - I . t

____ ______ fJ~:1~UII 200S: 1

l __ _ : Biaya d.ih_<_!lHI' ~linl_l~~fl. ( S..::wa ~_lu:~~llg) 7 500- oool---- -- .1·.·.

_Sew<~ j 1 j 833.333 _

, -· - ... I.Ld"t chtol""' I (>.66(>_1}6 7 ..

( ··"""""" I. , -- J Ha:-;L~ \llll Proced1n·e atE 21 U-1 1\P fl!Hl om le~t.llaLlltl!L'_J_l_r:epdi(l E.\p~l~I.'S__j?_I.'I __ )_l\lok <IS uf l)~c 31. ~IJI_)/ at HI Sept ~O(J~ em: ,

'""b'""'d "''d "'d"''" "'"'h"'"' .enlt '''!'"""me ""'le!''"ted._llce'' l<xe we 1""1"""1,·\JI• "''"'' ·--~- _

Page 1

--~

--1-~ ... -----::j- -

!

ll'P'OIZ 3 I

PPn Masukan - PPn keluaran J

31/9/08

Audit objectives

Untuk memastikan bahwa PPn masukan dan PPn keluaran telah sesuai dengan SPT masa PPn

Memastikan bahwa pajak terhutang telah benar-benar dibayar sesuai dengan perhitungan di SPT masa Untuk memastikan kredit pajak PPn masukan benar - benar dapat secara sah dikreditkan

Untuk memastikan bahwa perusahaan tidak mengalami keterlambatan dalam melakukan kewajiban pembayaran pajak

terhutanQ dan pelaporan PG.iak terhutanQ PPn

Dapatkan SPT masa ppn

2 Dapatkan SSP masa ppn (atas PPn kurang bayar)

3 Dapatkan rekonsi liasi ppn keluaran dan masukan per SPT

masa dan per book, dan lakukan rekonsiliasi bila terdapat

oerbedaan.

5 Pastikan bahwa tanggal pelaporan SPT dan Tanggal

pembayaran Pajak (SSP) tidak menqalami keterlambatan.

6 Pastikan perhitungan denda dan sanksi telah dilakukan bila

perusahaan mengalami keterlambatan baik pelaporan

maupun pembayaran I SSP

Prepared by :

Date:

Reviewed by :

Date:

Done by Date

Ri 3-0ct-08

Ri 3-0ct-08

Ri 3-0ct-08

Ri 3-0ct-08

Ri 3-0ct-08

WP/

Comment

E 220.3.2

E 220.3.2

E 220.3.2

E 220.3.2

E 220.3.2

PT. "X"

PKr Taxation-VAT Subscbedule

:Dec 312008

Months Date of SPT VAT r-

January 19-Feb-08 February 18-Mar-08 March 18-Apr-OB April 19-May..QB May 19-Jun-08 June 18-Jul-08 July 15-Aug-08 August 17-Sep-08 September October November December

PerSPT Total Sales rr Book

' *> Pembetulan:

Date of SSP VAT

Jumlah Total Pajak Jwnlah Total Penyerahan Penyerahan Keluaran Perolehan Perolehan

Local I (Local & Eksoor local (Local!

1588 454 547 1.588.454.547 158.845.455 1.553.464.853 1.553.464.853 2.387.168.181 2.387.168 181 238.716.818 2.347.667.961 2.347.667.961 2.696.070.910 2.696.070.910 269.607.091 2.644.598.639 2 644.598.639 2.012.783.634 2.012.783 634 201.278.363 1.956.574 332 1.956.574.332 1.767.370.000 1.767.370.000 176.737.000 1.708.884.354 1.708.884.354 3.740.304.544 3 740 304 544 374.030.454 3.680.166.893 3.680.166.893

2.448.226.361 2.448.226.361 244.822.636 2.383.238.095 2.383.238.095

:v0Uch.to Bukii-P~nerlmaari- Surat, Bukti Penerimaan N~ara, SPT masB PPn dari bulan Januari sampai dengan December 2007

Notes - Perusahaan memperoleh restitusi untuk kelebihan bayar pajak masukan untuk tahun 2006 dan 2007

Pajak Pajak Kompensasi Masukan Masukan Kelebihan PPN Per test (d) (e)

155.346.485 155.346.484 234 766.796 234.766.794 264.459.864 264.459.863 195.657.433 195.657.432 170.888.435 170.888.434 368.016.689 368.016.687

238.323810 238 323.809

1.627.459.503

UL 24-Jan-07

Total Pajak Masukan

(f)= (d)+ (e)

155.346.484 234 766.794 264.459.863 195.657.432 170.888.434 368 016.687

238.323.809

Lebih (Kurang) Bayar

(g)=(~). (f)

(3.498.971) (3. 950.024) (5.147 228) (5.620 931) (5.848.566) (6.013.767)

(6498.827)

I

PT. "X"

PKf' Taxation - Rekon VAT -in/PPn Masukan

Subschedule

worldwide December 31 2008

PT."X"

REKONSILIASI P P N MASUKAN SURABA Y A

PER 31 DECEMBER 2007

JANUARY 2008 FEBRUARY 2008 MARCH 2008 APRIL 2008 MAY 2008 JUNE 2008 JULY 2008 AUGUST 2008 SEPTEMBER 2008 OCTOBER 2008 NOVEMBER 2008 DECEMBER 2008

PER S PM

155.346.484,00 234.766.794,00 264.459.863,00 195.657.432,00 170.888.434,00 368.016.687,00

0,00 238.323.809,00

0,00 0,00 0,00 0,00

1.627.459.503,00

PER BOOK

155.346.484,00 234.766.794,00 264.459.863,00 195.657.432,00 170.888.434,00 368.016.687,00

5.000.000,00 238.323.809,00

0,00 0,00 0,00 0,00

1.632.459.503,00

Rl 24-Jan-07 E. 220.3.2.1

PKr PT. "X" Taxation- Rekon VAT-out

Subschedule

"~-"P-"1'':?-:: [),

-JtE:

WOrldWide December 31 2008

JA'\lUARY

FEBRUARY

~lARCH

APRIL

M:AY

JUNE

JULY

AUGUST

SEPTEMBER

OCTOBER NOVEMBER

DECEMBER

2008

2008

2008

2008

2008

2008

2008

2008

2008

2008

2008

2008

PT. "X" REKONSILIASI PPN KELPAR~N

PERIODE 2008

TOT.4.L SAL DO 2008

I

PER SPT

!58 845.454.70

238.716.818.10

269 607.091,00

201 278.363,40

176.737.000,00

374 030.454,40

0,00

244 822.636,10

0,00

0,00

0,00

0,00

1.664.037.817,70

Rl E. 220.3.2.2

PER BOOK

ISS 845.454.00

238.716.818,00

269.607.091,00

201 278 362.00

176.737.000,00

374 030 455,00

10.000.000,00

244 822 636,00

0,00

0,00

0,00

0,00

1.674.037.816,00

Tax Payable I

PT "X" 31/9/08

'jectives

Untuk memastikan bahwa sejumlah pajak yang terhutang sesuai dengan yang dilaporkan pada SPT masa/Tahunan

Untuk memastikan bahwa perusahaan tidak mengalami keterlambatan dalam melakukan kewajiban pembayaran pajak

terhutanq dan pelaporan pajak terhutanq Memastikan bahwa pajak terhutang telah benar-benar dibayar sesuai dengan perhitungan di SPT masa ataupun tahunan

Dapatkan SPT masa dan SPT Tahunan PPh 21

Dapatkan SSP masa dan SPT Tahunan PPh 21

Dapatkan rekonsiliasi pph terhutang per SPT masa dan per

book, dan lakukan rekonsiliasi bila terdapat perbedaan.

Dapatkan rekonsiliasi beban gaji bruto yang dilaporkan pada

SPT pph 21 dengan beban gaji pada general ledger

Pastikan bahwa tanggal pelaporan SPT dan Tanggal

pembayaran Pajak (SSP) tidak menqalami keterlambatan.

Pastikan perhitungan denda dan sanksi telah dilakukan bila

perusahaan mengalami keterlambatan baik pelaporan

maupun pembayaran I SSP

:d by: Reviewed by : Date:

Done by

Ri

Ri

Ri

Ri

Ri

Ri

Date

3-0ct-08

3-0ct-08

3-0ct-08

3-0ct-08

3-0ct-08

3-0ct-08

WP/ Comment

E 220.3.1

E 220.3.1

E 220.3.1

E 220.3.1

E 220.3.1

E 220.3.1

PKr worldwide

Months

Januari-08

Februari-08

Maret-08

April-08

Mei-08

Juni-08

Juli-08

Agustus-08

September-08

Oktober-08

Nopember-08

Desember-08

Total

P'r. "X" Taxation- Income Tax art 21 Subschedule

Desember 31, 2006

Total Gross Salary Employee Pembetulan

12 17.301.000

12 17.301.000

12 17.301.000

12 17.301.000

12 17.301.000

12 17.301.000

12 17.301.000

8 13.100.000

134.207.000

Ending Balance dec 31, 2007- Tax Payable art 21

Per SPT Tahunan Salary exp l'er G/L

Different

: Vouch to SSP masa PPh 21 P :Vouch to SPT masa PPh 21 X Agreed to General Ledger

Prepared by : Date: Reviewed by : Date:

Tax Payment Amount in SSP of Income Tax

237.508 X 237.508

237.508 X 237.508

237.508 X 237.508

237.508 X 237.508

237.508 X 237.508

237.508 X 237.508

237.508 X 237.508

145.000 X 145.000

X -X -

X

X 1.807.556 1.807.556

Diff

SPT Tahunan PPh 21 tahun 2007 adalah sebagai berikut berdasarkan rekap dari SPT Tahuanan:

Penghasilan Bruto PPh terutang

107.950.000 2.308.550

Dan dibayar pada tanggal 25 maret 2008 ----------> apakah sudah di akrue pada Dec 31, 2007

!

!

!

!

!

!

!

!

!

!

!

!

TB

UL 24-Jan-07

Date ofSPT MASA PPh 21

08-Feb-08

05-Mar-08

10-Apr-08

10-May-08

1 0-Jun-08

10-Jul-08

10-Aug-08

10-Sep-08

p

p

e e p

e p

e e

" .. p

Date of SSP

08-Feb-08

05-Mar-08

10-Apr-08

09-May-08

1 0-Jun-08

1 0-Jul-08

08-Aug-08

10-Sep-08

GL PPh 21 Diff

237.508,00

237.508,00

237.508,00

237.508,00

237.508,00

237.508,00

237.508,00

145.000,00

1.807.556,00

237.508,00

(92.508,00)

(145.000,00)

Supplier Advance

PT "X" 31/9/08

objectives

Untuk memastikan bahwa uang muka per tanggal neraca telah benar dan belum terealisasi

Done by Date WP/

Description B A Comment

Dapatkan rincian uang muka pembelian Ri 3-0ct-08 E 220.4.1

Telusuri ke GL, Trial Balance dan neraca Ri 3-0ct-08 E 220.4

Apakah saldonya telah soma dengan neraca

Dapatkan dokumen pendukung terjadinya Ri 3-0ct-08 E 220.4.1

uang muka tersebut

Periksa realisasi uang muka setelah tanggal Ri 3-0ct-08

nero ca.

Past ikon bahwa penjualan oleh supplier Ri 3-0ct-08

belum ter jadi dan barang belum

rfikiritnknn nnrfn ~nn+ tnnnnnl nPrnrn

Conclusion (choose one)===»> Fair/Qualified/Disclaim/ Adverse

~d by: Reviewed by : Date:

:ions

Penelusuran Uang Muka Pembelian ke BKK Per 31 Agustus 2008

PT. "X"

SURABAYA

TGL NOACC

BCA 5758

07-08-08 110.601

25-08-08 110.601

Bank Ekonomi

07-0H-08 110.601

22-0X-08 110.60 I

Description

Uang muka pcmbclian

Uang muka pcmbclian

Uang muka pcmbclian

Uang nmka pcmbclian

Sal do

103.000.000.00

I. 920.000.000.00

1.123.000.000.00

82.000.000.00

3.428.000.000,00

No. Bukti

36 143

36 143

Bank

5758

5758

E

E

Kas Bkm

ok

ok

ok

ok

Rekl'ning koran

07/08/2008

22/08/2008

07/08/2008

22/08/2008

Tidak ada transaksi uang muka pada bulan September. Uang muka ditelusuri ke BKK bulan Agustus

Otorisasi

ok

ok

ok

ok

Kl'terangan Lain

Order Muat, Bukti Transfer

PO, Bukti Transfer

Order Muat, Bukti Transfer

PO, Bukti Transfer

Inventories D PT "X" 31 August 2008

tives

)jectives (assertions) for reported period end inventories are to satisfy ourselves that~

:ntory quantities have been properly determined (completeness/existence/rights) :ntories are reported at the lower of cost and net realizable value, or other approprtate basis (valuation) ntories are reported in accordance with 6AAP or other applicable basis of accounting (presentation)

~v£1: Completeness/existence/rights

nee as to these assertions will be primarHy derived from the observation of the client's inventory taking

:md tests of the ouantities determined bv client count.

::md extent of our testing in this are will depend upon the client's method of determining quantities (eg. Periodic v

cords) and our assessment of controls relatina thereto.

:surance

termination

1ventory rrors

ify)o

Xltion :::::::: :::: = = = =:: »>>> »>»>» > >»>>» »

1rance

Planned assurance (H/ M/L)

vel: Valuation lincludina mathemotkol occurocyl

WP D5.2

D5.2

D5.2

High Moderate Low Simple Average Difficult

Simple Average Complex

Very few Some Numerous

Confirmed Assurance

1ce as to the cost aspect of this assertion will be primarily obtained through reference to s1.4>plier invoices, cost

similar information. Evidence a:s to net realizable value will require reference to :SOles invoices, contracts, or

costs (depending on the nature of the inventory).

surance

odology

y to obsolescence rrors

ify)o

JOt ion ======== ===>>»»>»»»»>»»>>>

...,nee

High

Simple Limited

Very few

Moderate Low Average Complex Average High

Some Numerous

ln non-system controls (i.e year end client work) to reduce the extent of detailed substantive procedures?

Yes (

Done by Dote WP I

Description B A Comment

rence/co~leteness

irm all physical inventory locations Ri 16-Sep-08 confirmed

tin a copy of client's count instructions review Ri 16-Sep-08 E 230-1

uctions with manaaement and assess their adeouacv.

nd physical inventory count and ensure: - Warehouse properly prepared for inventory count Ri 16-Sep-08 confirmed

with materials arranged and in a convenient ................. f,. ...... ,. ....... ; ... ,..,

- Obsolete, slow moving inventory and substandard Ri 16-Sep-08 confirmed

materials have been segregated or otherwise ,...,,...1,,.,, ..... + .. 1" i....l ...... +i.f:i ... ....l

~ The issue and return of inventory count sheets is

<:ontrolfed - ie by pre-numbering and accounting

for arl numbers including blank or spoiled sheets on

- No movements of inventory occur during count so

as to ensure accurate recording.

- All inventories are counted.

- Inventory is counted or checked by people not

resoonsible for custodv of inventories. - There is a count and separate check by another

individual (accountina) - Inventory count teams are concerned with the

condition of inventories. Ensure they are

competent to decide whether an item is obsolete

- Ensure stock is physically controlled in a secure

warehouse - Items are adequately marked when counted - to

ovoid double countino. - Ensure counters & storekeeper do not have access

to inventorv records - Bin cords & inventory records are adjusted to

quantities counted and physical count noted in

- Variances between bin cords and records followed

"" e test counts of inventory:

- Raw material - Finished qoods

e quantities of count to inventory: - Note taq numbers used. - Note cut-off details. - Note extracts of counts and trace to final

inventorv sheets

1tify goods belonging to customers on consigment at

:mber 31. If applicable, prepare appropriate audit

edures.

check firol inventory against: - Control information taken in step 5.

- Our test counts

>are inventory with last year and obtain explanation

araer variations.

e~tion

~e total of final listing to general ledger

ct a sample of inventory items and: - Test raw material quantities to production records

- Test raw material prices to costing records, test

costina records to sUODiiers invoice. - Test labour hours to production records - Test labour rates to payroll costinq summaries - Test make-up of factory overhead accounts,

review overhead absorption rates used, test

re finished goods inventory is stated ot the lower of

and net realizable value by tracing to prices on sales f"P<:. fV1i.,Prl "'"h"'Po'IIIPnf tn VPo'll' Pnrl

entation

re that, as appropriate, disclosure has been made for: - Basis of valuation including definition of cost and

net relllizllble volue - Breakdown by coteqory - Pledqinq of inventory as collateral - Others, os required PSAK No. 14 (Inventories)

Condusion fchoose on~\ =-=>»

I Reviewed by : !Dote:

I I

Ri

Ri

Ri Ri

Ri

Ri

Ri

Ri

Ri

Ri

Ri

N/A Ri

N/A N/A N/A

Ri

N/A Ri

Ri

N/A N/A

N/A N/A N/A

16-Sep-{)8

16-Sep-08

16-Sep-{)8 16-Sep-{)8

16-Sep-08

16-Sep-{)8

16-Sep-08

16-Sep-08

16-Sep-08

16-Sep-08

16-Sep-{)8

16-Sep-08

16-Sep-08

17-Sep-{)8

17-Sep-08

failed

confirmed

confirmed confirmed

confirmed

confirmed

confirmed

confirmed

failed

confirmed

confirmed

No Production Counted

No Note No Note No Note

Identified

No Note E230-l

E230-l

No Production

No Production

No Production No Production No Production

Fair/Qua.lifie.d/Disclahn/ Adverse I I

TGL

16/09/2008

31108/2008 16/09/2008

31108/2008 1 (>/()9/21108

31108/2008 1 (,/()9/2008

31/08/2008 16/09/2008

31/08/2008 16/09/20118

31108/2008

Darang 40KG I 50 KG I

PT"X"

SUPPORTING SCHEDULE OF COMPANY INVENTORIES LIST

BACKWARD STOCK OPNAME CHECKING

AS OF DECEMBER 31, 2006

ITEM PEMASUKAN PENGELUARAN QUANTITY JUMLAH QUANTITY JUMLAH

Semen I3osowa 40 Kg Utuh Korcksi stok saal opname 66,00

Mutasi slok 14.8:16.00 15.120,00

SALDOAKHffi Semen llosowa 40 Kg Pccah

Koreksi s1ok ~mat opname 75,00

Mutasi slok 118.1111 44,00

SALDOAKHIR Semen llosowa 40 Kg Keras

Korcksi stok saat ~Jf>_~wme Mutasi stok

SALDOAKHIR Semen Bosowa 50 Kg Utuh

Korcksi stok saat opname 148,00

Mutasi slok 6.536,011 14.080,00 SALDOAKHIR

Semen llosowa 50 Kg Pccah Korcksi stok saat opnamc 98.00

M utasi stok 8(>.()11 1511.1HI

SALDOAKHIR Semen Hosowa 50 Kg Kcras

Korcksi slok saat opnamc Mutasi stok

SALDOAKHIR

Tidak ada lransaksi Jari tanggal 16- 31 Scptemher Stok dicatat tetap pacta akhir scptcml (Utuh. Kcras. a tau l'ecah disatukan)

.lum a 1 Satuan arga 1 1 11 T ota 194 Sak I 33.465.00 6.492.210.00 520 Sak I 41.1106,110 21323.120,00

Total Perse 27.815.3311,00

E 230.1

SISA HARGAPOKOK QUANTITY JUMLAH

66,00 • -

284,00 28~,00

44,1111 • 119,110

45.00 ~s.oo

84.1111 • 84,110

84.00 84,00

271,00 • 123,00

7.667,00 7.667,00

67,00 • 165,00 229,110 229,00 182,110 • 182,00 182,1111 182,00

Aktiva Tctap

30-Sep-08

Tujuan audit:

1. Apakah terdapat internal control yang cukup baik atas aktiva tetap. 2. Apakah aktivo tetap yang tercantum di neraca betul-betul ada, masih digunakan dan dimiliki oleh peru.sahoan. 3. Apakah penarnbahan aktiva tetap daklm tahun berjalan betul-betul merupakah Capital Expenditure, diotori.sasi oleh pejabat

perusahaan yc~nq berwenanq, didukunq oleh bukti-bukti yanq lenqkap dan dicatat denqan benar. 4. Apakah pengurangan {disposal) aktiva tetap baik karena penjualan, trade in, atau penghapusan aktivo korena rusak/tidak dipokai

sudoh dicatot denaan benar don diunakaokan denaan memodoi 5. Apakah bebar"l penyusutan aktiva tetap seloma periode ber jolon dan akumulasi penyusutan pada tanggal neraca telah sesuai

denaan PSAK dan dilakukan denoan konsisten dan aoakah oerhitunoannva telah dilakukan denoon benar {okurat). 6. Apakah aktiva tetap yang dijaminkan atau dihipotikon telah diidentifikasikon untuk diungkapkan dalam catotan atas laporan

keuanaan denaan memodai.

No Description

1 Dapatkan daftor aktiva tetap yang beri.si saldo awol, penambahan,

pengurangan, dan soldo akhir boik harga perolehan maupun akumulasi

penyusutonnya dan lakukan footing-crossfooting, cocokkon totalnya dengan

2 Vouching atas penambahan dan pengurangan aktiva tetap tersebut, lihat

approvalnya dan kelengkapan supporting documentnya serta lakukan test chP.ck nkurno::i rw>.rhitunann klba/(rouan oen h . .ll'lkln oktivo tP.tno

3 Bandingkan saldo aktiva tetap, akumulasi penyusutan, dan bioya yang

berhubungan (penyusutan, reparosi dan pemeliharaan, laba/{rugi) penjualan

aktiva tetap) pada tanggal ne:raca dengon informosi pada periode

se.be\umnya dan dopotkan penjelasan atas perbedaan

4 Periksa phisik aktiva tetap (secara test basis) terutama yang material dan

oeriksa iuaa kondisi dan nomor kode dari oada aktiva tetao.

5 Periksa bukti pemilikan aktiva tetap

Untuk tanah, bangunanpe:riksa $ertifikat tanah dan IMBnya

Untuk kendaraan oeriksa BPKP dan STNK-nva.

6 Tentukan kewajaron kebijakan kapitalisasi dan metode penyusutan, masa

manfaat, baik mengenai jumlah maupun klosifikasinya. Dan apakah telah

dilakukon konsistensi denoan oeriode sebelumnva.

7 Tentukan pengoruh perubahan kebijakan penyusutan, metode atau tarip.

B Telaah akun biayo peme!iharaan dan perbaikan dan vouching semua jumlah

yang material untuk menentukan tidak adanya item-item yang seharusnya rliknnitnli~if"

9 Test perhitungan penyusutan, cross reference angka penyusutan dengan

bioya penyusutan di diperkiraan lobo rugi dan periksa alokasi/distribusi

biaya penyusutan.

10 Periksa apakoh aktiw tetap tersebut sudah diasuransi.kon dan apakah

Insurance coverage-nya cukup atau tidak.

11 Jika aktiva tetap dinilai kembali, dapatkon copy appraisal repot, review

dengan melihat dosar peniloian serta dapatkan surat keputu.san dori Dir jen

12 Periksa cotaton leased assets dan kontrak leasing dan tentukan apakah ada

oktiva leosinq yanq seharusnya dikapitalisir.

Done by

UL

UL

UL

NIA

UL

N/A

UL

UL

NIA

N/A

UL

Date WP I

Comment

Sept 23/08 E 240.1

Sept 23/08 E 240.1.2, E 210.4.1

Sept 23/08 E 240.1

NIA

T1dok ado n!loi oktivo tetop

yang mempunym n1\m besar

Sept 23/08 E 240.1 /Kons1sten

Tidok oda perubahon

keb1.1akan

E 240.1 /T1dak ada

sejumloh b1aya perba1kon

Sept 23/08 atau b1ay·a pemel1haraon

dabm JUmbh besar

Sept 23/08

Sept 23/08

E 240.1

Perusahaon tidak memiliki

sejumlah asuransi al<t1va

T1dak oda aktiVa tetap

yang dmda1 kemboli

E 210.4.1.2

13 Periksa notulen rapat, per janjion kredit, jawaban konfirmasi dari Bank,

untuk memeriksa apakah ada aktiva tetap yang dijadikan sebagai jominan

atau tidak. Silo ada, hal ini perlu diungkapkan dalam catatan atas laporan

14 Periksa apakah ada komitmen yang dibuat oleh perusahaan untuk membeli

atau menjual aktiva tetap.

15 Periksa penambahan Construction in Progress dan apakah ada construction

in progress yang horus dipindahkan ke aktiva tetap.

16 Periksa dan tanyakan apakah ada aktiva tetap yang dijadikan agunan kredit

di bank. 1nclusion (explanation is stated if the conclusion is qualified or adverse):

epared by : UL 1te : 23-S<..'p-08

1 ~eviewed by : Date:

N/A

N/A

N/A

N/A

Tidak ada akt1va tetap

yang diJaminkan

Tidak ada komitmen

Tidak Construction 1n

progress

Tidok ada

Fe1ir I Qualified I

Adverse

tl'r: Rcctwndble k~t I'-ll lix a~~cJ.;

l'Cti'"'l•:

I Jntnk lll<'ll!!JIJI pcdJtlllll~'-"lll \.111m lmku, bdlilll pcnyu~utan dan akunm1<~si pell)'ll~ulan per ~~ldll 31 Agusm~ ~(}117

kdonl': \1l•nyusnn u]ang li~t akliv<l 1ll'l bulatl, nwujadi list aktiva ~duhun ( dan jmHlllt'liS\IJ~ :2()()"7) \fdalukan te~tmg deng,tm 11ll'-llgarnl 1tl se<.:<trrl glub<!l ~r1ldo llarga pukok jJCJd]dmu aktJV<i kla]J Jengr111 mcngalikmmyd denp;an ti:lnr

Po:\ lSI If,ug,J Pcrolehr111 dm1 /\klmnda:-.1 penyumtan a"ktiva kendaman (yang cllpemld1 secam len~illf'; d1baw<1h mi tdrtlt (h ~u<ukilll hcrdasark.u1 lmsd Jtllll<~l :\.II·: ~\w1it

;L liR ;\I A 1\-

Kendanmn: P-fJi 1 unit b11.~u P.mlhl't

lnwntaris Kantor : (~-I) 2 uuit mcJa Lmlor l.1-0 \unit/\\' Cha11ghoug 1 !'K n-(J l dispeusei

U-Cn 1 umt knmJliiiL~I

13-tJ' 2 umt pe~aW<tl !depot!

13-Uilllnit mcj<1Ltnl01 13-U: 3 unit b1r~i bmtur

11-fi':' 1 unit taxtmile J5-0 1 unit papan nama bmto1

X1-0 l unit tl-bh disk )6-(), I unit prinll't

)(,_(I/ 1 unit blltljHilct

Xi-0 1 unit gkdchm lG-iJ71tmit p11111po1 ,\It

IG-07 2 1me J<lrlll!J.<ill tdepon

X1-IJ/ l'enamb;.~hmt ddj'<-l listnk )6-fl l meJa tul ~~- 1 mcj:1 maka11

J6-0 2 meja kanlt'l 16-0 l meja ~Jodcm y,_(J 5 kur~i Ttger T 9H

10-0 2 umt AC I on_glos pa~ung

'J6-U 1 unit mc_li:l !vluJo;:ra _\[\_!]) \1_12

XJ-(17 l unit tunbrmgmt iiel!l0ll

'J6-U7 1 pasang :<puaker itkiifkompulcr

16-07 1 I .eman &. meJ<-l bmto1

n_u ~unit h11·,;i Tii!~·rl ()til

PT ANIIGJL\11 llERSAMA SE'I'TOSA DAFL\R AKTIVA TETAI' & AKIIV!IILASI PENYIISIITAN

PER: 31 AGliSTlS :!008

+

J()·i (J(l(i(l()()_()l) [r,'""""""""ll'"'"l ) (\ ~:'i(l,(JIII)JI(J \5.3"75 IJI)()_(JII

164.000.000,00 0,00 0,00 164.000.000.00 10.250.000,00 15.375.000,00

(•2:::;_()(\(1,(11) 62S.tl011_UO 25.iJ0-'o 91.1•15,83 117.187.50

~ 01111_()(_)()_(1(1 2 II(!() {_)(lll_t)(J 2:'_11% ~91 ()()1),()7 37.5.0(1(1.(1(1

1 .IJ')I)_So\1,11() }_11:'\(J _.:;( 11).(1(_) 2S.U0·o !54 U7 2.1)2 10:s u<J3.---:_.:;

-1_3UU 1_)(_1!_1,111_1 4 31_11),1_11_)[)_(_10 25_0°·0 621_1)~3.33 XII(, 2S1Uill

!41) OO(IJI(J J.tU.I_I(III 1_1(1 25 U% 20 ·116.(,'/ 26 2SIIJill

.'i46 000,11() )-ltl.O()lJ.(,O 2S_CI% 79 li2_'i,CICi 102 . .1'"')_(1\_J

fi_1_'i 0011,01) (J3SJlCiiJ.00 2S.O~o 1}2./lUrlJ 7 119.1_16'2 :"ill

SI2S.Oi_IUJiiJ ~2S.UUI)_()0 25.0°·0 !35_3JJ,.B 17·1 01Jil00 225_0Uil,UO 22S I lUI I_ no 2S.U0--o 32.Xl2,SO 42.187 50 151).0011/1(_1 j;'ll_tl(ll).i_1(_) 2:'.0°0 21 .S75JIU 21\ 12-'i_l_l(_)

'i ]')IJ Ot"lll,(iil _.:; =1_',(1_()(\(J_(_)() 2:'>.11% 7XIl2US,.13 1 Jl(l3 12SJ_i0

6.11!\11,0(1(),(1(1 G.OXO_ilOilJ!O 2:l.il0 'o XX6_(,(J(,,G7 1·10 lli1(J.JI0

_lllll.UO(IJ_Iil 3(10_11(_11'1.(1() 2_'i_(l0-'o n 7"\n,nn sr,_::so.on XIJIIIIOIIJIII Xt"lil IIIJIJ.(I(l 2.-:;.oo-, 11 6.(l(,(),fi7 1SU Uilii_IIO

1 1155 l_lllll_l_lli 1 US5_(II_IIIJI() ~_"i_l;o,o I_"3X:l-'I,J'7 1~rnn2.su

.11Jilllll(1.J\I) .\iiOIIIIIJ.fll1 2."i.l;0 ·o 1 W!.S~.\.33 2·13 7"11_111)

\lil,llfi0/111 'JIJ.IJIJIIJIII 2''\.I.Ao 1_~ 125.1111 1 (, ~7"'.11{1

·"111,()00,1)1) ."11J.IIIJ()JIII ~5.1;% '7_1 3 "_'),1111 <)_"i_(i2S.IHI

_-:;_.:;n_.-1(11l.IJIJ _.:;_'\1) -10()_()() 25JJ0 'o 1$1.2(i/)Ji7 ]()J.~II(J.(HJ

1.22_.:; l}l)ll,ll() 1.22_.:; lliJIJ.OU 2.'\.I_JO;o 17~_6-f'\JB 229_68'7.5!1

_.:; -~·16 (_I(_)()J_I(J 5 .346.1_1()()_111_1 25_1) 0 o -, 7() fJ25JII I 1tll(: _ _r'"i,IIIJ

55_'i ()()(j_t)(\ _-::;_.:;_'ill(i(j_(\11 2S_i!0Jo HU.<J.17 .511 11_1·1.U625U

Xlll) !)()(),(Ill )<;(111/101_1.1111 2S.IJ0 'o 11 (,,(,()(}Ji7 1 SO_I111tl_ll1J

,11111,00(1,!\Ci .1tJ(1,11(\()_(l(l 2:'.1 10/o 'IX _B333 '7_'i_()(J(J,(J!'I

800.000_0() 8(1() 1)111)_00 2S_CJ% 116 {,(i6.07 ] SO_$O(J,OII

2 _l1S IHlOJIIl .::' -~:IS 111 111_111 1 .::':'.!1°-o .::''J.\.J 2"iJII) 439 6S7 .5U

I' 1~:R 31-08-0H

2~'d<::5.1Hlll/l() I

0,110 25.625.000,00

2CII\ .BJ,.B

()()(,_()(i().(jl

'-"2 I (iG.G7

1 LB 33.1,33

·16.1>66,6 7

UCII(J(IJJ(I

21 [ ()()()J)'7

3()9_333,33

75.000,00

:'() l_i(_)O,(J(J

1_ "K1 J.B,.13

2_1)2() il6fi_6"7

lOU.UCill_l)(l

:::r,r,(,()6Ji"7

J:>J.I)Nl,(i7

1.13 _11_1,.1_1

1ti.III_IOJII)

) 71l,lll_lll,ll()

I ~.-HriOJll

1(1H.l1.Ll.1 'IX2.111_111,111l

I ~SIIIII)JII)

:;r,r, 666J, 7

l.ll.l~J •. B

266.MiG,ri7

7 J2X12,_'ill

,IL/\.1 IU!Kll

J•ER 31-08-08

13~ _175 11(1(_),111_)

13fU75.0110,1111

·116 hh(>J>.-,

TUJ.:LU.\ '"(J.13.B .. ::..\

2.1$,6 {)(,(>.67

93 313_13

YAI.IUU.Iitl

'J2.1_':J3 .. B (,J~ ()(,(),{)':'

1sn noo.ou J(J(l.(JUO.UU

3 Sfifi h6(,,67

·1US3 .. 1.13.33

~(J()_(1(1(JJI(I

S33 .rn.:n -:IJJ.3.13,33

X66 660.67 (j(_I_OIIIl_ll()

j.11J_III10J 111

_v,r, 1).\1,.13

X\ilJJ(,(,J,-:

J_.:;HIIIIII_Illl

.1'0 f1UU.UU

SJJ J33 .. :B

2(,(, (,(,(,,(,'7

_-:;_B.Hl,.ll

1 .6 I 2 1 X7 .:'ill

Balancl' a" ol' Dec 3112008

r~l'f'.ttmlng H.tl.u .. Jcc· .... J Rl'<tsuwtl'k r~~~ I Rc<~sondbk l·~st Ace $cpl Jru~~~ ~~X . J) .. pr h.'J! Per At !Ill! J-lu,,k Value

10 2S(J lliJII,IJ(J 15 3751_11111 UX Ji'i IJU(iJ)I)

f,i-11 :_: lllllf pCS<J\VH1 IL'i<'Jillll i ](lt'ljltll'!le 17-1 I ,1 umt ktm:i

1'-11, I Ulli1 me_li'l :t'dodetM EDD 120!_1

f7-CI, 1 lmtt a]mJu1Vtudc!naLl·\: 2:1()~

1""-11; 2 umt kalk-ulator K~i;;m

17-117 J unit _i:-un Jmd111g 1'7 -(17 l IIICJ<l kumpntct

!7-117 1 utut exltausl~lll 1'7 -CI/ 2 umt pcsaw<1t tekpon

l7-n7 2 umt whitebuard

r7 -U, 1 unit printet n ... 1_1/ 1 unit AC )7 -0 1 Ulllt kOlii]Jlll ei

JX-11 1 unit ct.'ntral telep011 krllllll<ll coml 19-n 1 unitlmmb:;:

19-(J 1 unit kunct Top

ISi-0 1 umt me_i<l kompute1 19-ll KA-bel_ kotttJktor. sp~rtke1

19-U; 1 uuit kompu1ct 11)-1_1, 1 unit kompntet )9-() ]\:fodem, printer, }[11[3, [ rps, snllWil

19-U 1 unit kahd wL stop koutak 1-0 1 unit komputer 1-IJ 1 Lmit mk kabiJLet. me_ia komputet 2-1 I 1 unit TV '1\nlet- e.'-1 31 R

11-0 1 umt kman ui giHLmg

13-CI Program 11·' pa_1ak

14-0 1 timui gud;mg

I camera digitalJ\iPlX N c.:Hntt:ra scr~~<'n l:' -II~ l 11a~lt disk Kitlg31\'ll<'

C:XII 111111_1111

980 (1()(1,11()

2 544.00(),1_10

S53_5UU.IIU

:n o(JIIJJI)

IOS.ti(JII,IIO

1 (lCI_()(J(I,\10

170 OOO)JO 230/J(J(J))O

325 ouu.no 15.'111 OllllJI(l

:2_598.(1(1(1,1)(_1

.1.1 !10 I)(I(J,CJn

2_67(1 (l(I(I,O(l

2_765.0UO.OO

27 .51_11_1,1_1(_)

22S 111111,1)()

511,1,(1()(1,110

11101lllll.CJCI

5.DOR 5()1JJI(J

X IJ7U ]I_IIIJJO 2 (_)I_III_II(JIJ,Illl

19S Ol_li_I,IJU

4.496.000,00 2 000.000,00 .11 ,1_800/J()

IRS (J(J()JJIJ

161_1,()111).1_111

I 20IIIIOUJII_I

.f"'5.()llll.flll 1 1111() 1111(),11(1

1111.1)1J(J,(J(J

To ta I 80.491.000,001 6.954.000,00

Jumlah

agreed wilh Trial I~<-~ lance ll?Jeed to JlJt(JJ' \ l'<lt-J~alaJK~ 1·,er lllltll-..

Footing i~ 1:mn~ct htempakan llmga J'emlchau ~dd<llr dil.tktJJ...an 1\JI' ;\udJI

unary Hiay<t Jl,;r\latkatJ rlm1 p~nJeJI!Jar<-mJ t Jl,;t IJDlll-.. 111_1 Rep & pent. gcdunf!, & invenl<tris

1 l 1 Rep. & pem keudanmn :~1 Diay<t Rep dmt Pem

1. _<;75 2_"i(i,IIO

:2 171 ·191 3. 746.741,00

,_:;-ql_lll)\1,11\J ,;':"-,\1"·0

9~(1 OUU,UU 25J_i~,o

2_544.0(J(l,(JI_I 25,1_1°-'o

55.1.51111.1111 2_~JI0 o

7(1 ()0().111_1 2SJ_l~·o

lll_"i,OOfl.CJ(I 25,11°.'0

1001100.00 2_"i,mo

1 'U 000_1_1(] 25,U0·o

:.:3U.IHI(l_()(l 2:\U0·o

325 I_)I_)(J_I_)(_) 2_'1,{1%

\,_"i_'ill_()()()_(l(_) 25,(1°·o

2 51JX.CJCHJ.nn 2.'\,11°·o

.1.1 .i(J_I)(J(l/1(1 25,11%

2.67U.Oilll_Oll 25,1_1°·0

2 '(,_'i_(]IJI),I)(I 2:\ll~o

27_5(111,(111 2",11%

225_11110.1111 2'iJI0•o

_"i(J.1JJClilJJ() 2.'i.(l0·o

111(J_()IIIl,(J(I 25JI~o

5.out-:_5uu,uu 2\0°·0 \0_l)7(_).J()II,(IIl 2),11°•o

19_.,_()1_11),(1() 2SJI%

6.496.000,00 25,0% J].J.l<IJil,IJ(I 2\(1°-o

1H5J)00,01l ~."JI%

J(j(J ouu.uo :2.'iJio.'o

I_2UU.Oilll,!lU 25.U0 o 17 _<; (l(JI 1,1111 :2_"i,IJ0;o

1 (1(19 IJO(J,(JO 2_.,,CJ 0-o

110 IJil(J.OO 2\CI~o

0,00 87.4 ... 5.000,00

enfl btaya H.&]' 1idaklah besm- selmtta tahun 211ClX uleh karena tlu lidak ad:1 ymtg p.;rhl dilakltblll pemenbmm

1~ alas bi<Jya tersclml untuk yan_g ~erlu cltkapit.-tlisi1

:1''-'11!1}_1!11 J2:::_"it10JIIl

3l::<:.l_l(_I(_)JJ(I

(i(} I~~, ,511

~:.l"il\(1(1

1_l125,nn

2(1 (lCIOJIO

21.250.00

2~."'"50,1)1_1

j(! ()25,111_)

10:3 '7_'111,()(1

_".12-l.i)fl,()(l

392 _'i()(),()()

271:<. 125.00

2_".111 -H6,67

:: 291 ,6'7

l )< "'"SI IJIII

4:::.0(1(1,()(1

_'l-1'2 ~110,()(_)

41 7 .17S.OIJ

(, 72.525.1_11_1

1 (,_2')11,(11)

1 R7 _333,3.1

1.~_11 (),67

_<,_::f'i4,17

9.459.668,75

19.709.668,751

_-,__: _-,IIUJIII 1:'i i _"')\IIJJJ\1

1K1 :_~11/lll 3Uf>.:."i1Ul0

..:)-:i.IJ!J(_IJ_I(I 71)5_11UU,UU

1113 7 ~1.25 172 ()(,H_ :s J.l1'25JICI 21 .R'."i.OCI

l () 6~<7 . .'ill .12 ~n 2.SU _1(J_(I(I(IJHI "iO ()0(1.110

31.875.0(1 S3. 125,UU

-H\25.1)1_1 ~1 X"""'S_UU

(,II_'J37511 [l_l1 __ "ii)2_SII

29CI_(i2SJICI -184.3'.'i.CJO

1X7_12S,OCI 811 X'.'i,IIU

SRR_750,CICI 9XI 2SO,OO

5011 tl2.'i.0(1 7'~.'.'10,1)()

-"11'_·437,51_1 74i>l K"·U 7

_.:;_]_.:;(,_25 7 rH7.'J2 12 1 x-:: .SIJ flfl9T7,SCl

Sl-1_.'i(J(l,(J(J 1 JC,._"i(I(),II(J

7711_62.'1Jll_l 1.\U 12_'\,llli

9391J'JJ,7S 1 3<i6.-l6X.75

l.t\t\t\. I 'c\1.25 2.560 -:'06.25 _'\(, :'i02_"ill "i2 X\2,..:;11

Ll76.33l,33 I .163 (i{i(i,(i7

59 o:::s,no 72.1·~1.67

_:q,(,::-;7,5() Jg SA1,67 _111_0()1)_(11 J 3fJIJ0(1JIIl

1 75.1HIIJ,I)I! l '_\(111(),1_11_1

<;(),3/"i,l_lll _';() Jl.\(111

12() 12SJI(! 126 1 ::!_.:;,no () X/5,1)1! 6 ~PS/JO

16.197.770,83 0,00 25.657.-439,58

31.572.770,831 o,ool 51.282.439,58!

l'J.!- _"'liiUJIII

6/.1 ""'"i(IJI(I

1 7 •19_UUU.UU

J::\O_"i_11 ,2_"i ,1R.12."i/l(l

7:2_1 x-; .sr1

IIILOOO,OO

11 6.87:\.I)(J

1.'iX_1:.:5.uu

22_1_.1_17 ,SU

1 llriS.Il25.n(J

1 .'R(, 12"i_llll

2 l5R I SO/In

1 X()] .25U,I_IU

2.1_11 (, 1-1S.X3

211US2_11X

l(i-1 CIG2.SC!

_1Ci 7 . .'ill0.0U

2.()SJ(\ ~'5/11)

3 652.11]1,25

7.5(19_5')3,75

1·-t~ 1 X7 __ "il I

5132.333,33 2·12.6S8,3.1

1·1fd5~,33

131 l_llll(l,IH I

\ ll~.'i.OOI_I,O(_)

-1l.'iJl2)Jll)

HK2_87 _'i_I)CI

1uJ_J2S,nn

61.7S7.56o,.n

200.162.560,·U

(_) 115') (,f,x_ 7 s 1 s (192.063 55.~.3:;1 :2(JJ-i,7_'i

19. 709.668,7!' 30.467.062,:::;o 19-U 1l4.268,7f.

Reconcilliation D('pr Exp P('l· Book \'S l'er Test 6\U. 12h 1 X 5rd!So V~lii~ll' IJep1 J:xp ()1 (l 12-:

A.JE hl'ban l)('pr. Krnd Total Bebun :tfter· A.JE

11> 1r.n_-::-;1 (Jffi~,- Snpplil'~ tk•p1 1:.\p

34.762.521

.l1X'J/SO

J!S7:2 771

1 lilr ne11r nx 1 lett~<' t.105. 70S,5o PelT l~ook vs le~t

Perbedaan terse but dik.ar('nakan adanya p('nambahilll 8kth':t tt'tup uhnna t:thun 2008

5.848.291,67

Dan Per·bl'daan nilai buku (It' I' book den~an per t('st dikun·rmkun adunya penambahanakth'll tt'-totp selamu tahun 2008

PcnilmhCJh<m <'tki1va ldap d1 6.954.0110,00 Pcrl,edmuJ bc!J<IIl d<c'pt·esiasi (1.105.709)

("onclusion:

Base uut kst diili:n~ut Halunc~ Book V<lhtc o!Tix asset~ )'\:'1 h_,, •!: \Vith per tc~t rclat·~d W1lh hi creasing fix H~sets as year 2UU7

------ --·

PT"X''

~Tes. t Pcnambahan_(Pembclian i\ktiva letup) -- --0.·8 .. 1· ... -----~- -30-Scp-~ ,

r]-_cparcd b~

Date:

_Reviem:d bv :

Date: r-Test Penambahan Aktiva Tetap ____ -~::_-tl _----Tujuan: . .. _ _ .. . . . ... I. U~tuk ~~~a~~tika~1 bahwa pcnamhahan akti\'a tctap bcnar- bcnar tcrjadi 2.U;i~~k- mcn~~~t~kan--bahwa perusahaan telah mengkapitalisasi dan mcncatat Ilarg<J-"J>crolchan ak-i~·a tctap d~ngan hcnar

~ .. :,.dur: - -f-=_--~~=r - I -· -l. Dapatkan pcnamb~than jumlah aktiva tctap ~-·ang nilain~·a material ( Bcsar) 2.l)~~k~~~ doGmc-;;-p~-;;-d~li-:ung mengcnai pcnambahan aktiva tcrscbut

1 --r--

3. Pcriksa pcncatatanjurnal penambahan Kapitalisasi Ilarga PLTolchan akti\'a yang dibcli apakah tch.1h dicatat dcngan bcnur 4. Dan bil;-pcrusahaan terbukti mc\akukan ke-k~liruhan-atau kc~alal;;,n pencat;(;,,lakukan- pcrhitungan kern bali, _____ : ___________ I (Lihat WP E 240.1.2)

, ------- -- I --- -- _,_ - -------

Bukti

Aktiva K~nd"!!'aan dihc~i !'_~ara _!~~~~n_g:

R_erjanj~_'!_n Leasin~ 1\o: )008760!1/()3!07 2007

BKK :><o: 158 341 3107.2007

~ ...... I I

1 Nama Aktiva

I -\suzu Panther

Pcmbclianllang Muka Mobil Panther Via p·J./\stra Intcrnasional

lJang muka mobil Panther

Total Kapitalisasi llarga Pcrolchanl'cr Book .luli 2007

{imur

Vouched to Kwitansi dari PT Astra international yang diha)·ar olch PT Dipo Star fmancc via PT ABS (Bpk suyono)

46.8~1.500

1.000.000

198.024.000

.. - - T ....... I _[____ 1\plikasi transfer Uank Ekonomi, dan Bukti Kas Kcluar -------------r- -- --------------- ------------------ ---

1

--------

,1 Jntuk mclihat pcrhitungan angsuran dan kupitalisasi akth·a leasing, dikarenakan perusahaan mengalami kcsalahan

1 ,!,J~-~~ melakuk;-;;pcrhitungan kapitalisasi aktiva leasing I 1 - - - -T--

E 240.1.1

---Tfi.~ ..\sscts ~ Leasing Sch.:duk '

lre~;t M 1\:namhahan .\ktiva Tetar_Q<.~:.:akulatio~l) ; 30-Srp-OH

I __ L_

Pt:"':~~haan md_~-~~ka~p-~~l~~lian aktiYa s..:.:ara __ l~~tsing k..:pada PT Dipo Star Finance

~~~~~ga!_l_~~mmr ~~\ianjian: OOOR760ili03i07'2007

Den~an rindan sebaJeai berikut: - r I-Inrg~ Tunai Kemhu·uan

----- -------,---------

.Jaminan

Pt·m~~~~-~m•_~~su!·~n 1 diba)·ar dimuka

16-4.000,000 Pcrhitunl!nll Ut•pr·t•sinsi

36.188.379

~.289.SOO

123.522.121

4.2X9.500

- ----------

)() kali

154.422.00() 1-Ianya untttk crossing

Dak ·

Reviewed b;r' :

Dak:

' Tabd angsuran hunga dan poknk pinjaman 1-Iutang Sl':\\':1 guna usaha atas pemhelian aktiva kasing diha\\ah ini merupaknn data yang tclah kita huat (PBC: Auditor) 'I

~dikan.makan h.::rbata~nya scjumlah inl(mn<-~~-i yang ada--d-~lam pe1:janjian l<..'asing dikar~nakan h.;ti;ldaan intlmnasi yang memisai~---~~~~iah pokok angsuran hutang dan behan hunga s>!hingg<~ [rhitungan hcs.lnl\.1 hung,t d.m p<>hoktlth'tllltg_h"'.'l.l'atkan in1:11"''i y,mg tcrscdi.t '

Si.~~.·.-.. ~.inj_amany~mg~~.:ht:nanl',,l 1 123.522.121 _ _Q~mg~~~ l 3 5 Ka 1 i

_!_~~~~llah angsuran

Jtm1lah lhmga

'l_'abl'l An~sur'an __ A:nu!~~~

--------- I _J_~ingkat Bunga

Bin

1

2

3 I

.-'\ngsuran

Pokok

150.1.12.500

26.610 .. 179

13,507 -1-o/o I ~~~~~~~~·~~·····E:B dihitung h~rdasarkan trial and ~nor dimulai dari tingkat suku hunga nonnahunum ( 12_5u·o)

Jlunga

1 J90.3X9

1J57.756

1 . .124.755

I , ------

1 sampai m~nghasilkan no! said~) hutang pokok I I

Sisa

I-lutang l\)kok

123.522.121

120.623.1110

117HJ1.265

114.726.521

1 Fix .\ssds- Lt:asing_ S-~-~-~-.:~~l_l~ i

1Test-l\:namhahan .\ktiva Tdap (R.:~akulatinn)

jr·· ~if 14

20

21

--if~l-24

25 '

26

27

28

30

31

-- - -~

2.9n.11(,

3.031.8M

Hl65.991

3.100.502

3.135.402

.1.170.695

.1.206.385

3.242.476

3.2n.974

}.} 15.883

3 .. 15.1.2071

3 .. 190.952

3.429.121

3.467. 720

3.546.226

3.586.143

3.626.509

3. 792.569

H.15.259

.1.8n.430

.1.922.086

.1.966.234

4.101.681

4.147.850

1.291.184

1.257.636

1.223.509

1.188.998

1.154.098

1.118.805 I

1.083.115 ! I

1.047.024 i

1.010.526 t 973.617

936.293

898 548

8W .. l79

821.780

454.241

411.070

3(,7.414

323.266

\-!aka jumal yang s~hamsnya untuk pemhdian k~ndaraan pada saat h:rjainya transaksi s~cara kasing adalah: ---- --------T -- r ----------- -.---------- -- -------

XXX. XXX

130.200 I Uangjaminan !30.200

-------,-----

Dat.::

H~vi~\\ .. ~d hy· :

Dak:

4.289.500 111.728.405 Nop-~ 108.6%.541 I~-:_-_Q_7 ___ 105.(,]0.550 I Jan-08

4.289.500 Fch-08

4.289.500 99.394.(,46 \!ar-08

4.289.500 96.22.1.951 .-\pr-08

4.289.500 93.017.566 Moi-08

4.289 500 WJ.775.090

XCl.496.116

83.180.232

79.827.025

76.4.1(,{)7.1

7.1.00(>.953

69.539.233

66.032.480

62.486.254

58.900.111

55.273.602 .\pr-09 --

Mei-09 --- f- ------j---

4.2WJ.500 47.897.663 Jun-09

4.2R9.500 44.147 . .108 Ju1-091 4.289.500 40.354.7.19 Ab"lS!-09

4.289.500 3{).519.479 S~.:p-09

4.289.500 .12.641.050 ' Okt-091 4.289.500 28.718.96.1 Nor~-~-'--

24.752.7.10

4.289.500 20.74U51

4.289 500 H>-685.825

4 289 500 ! 12.5g4 144

4.289.500 l 4.289.500

4.289.500

I Fi:\ ,\ssds- I ,casing Sch..:dule

'1_:~_:_~ _ _::_~~'-~~l~lJaha~ A_k_ti_~~~ ~-~~lp (R0cakula~i_o!~)

--~0-Sep-08 'j'\t {j t t ,_--~'it·/

~~l~~~~-l

"·~llrnal}nterna!_~-~~-~aat pe~-~~l_ian Aktiva krndaraun:

\20.400

210.500

1n.o24.oou

1\.as hcsar

llutang kasing

II>e:: p;mbaya~~~J;;;;;~besar Rp ~7.H9t:soo yan~ tt·•·dlt·i 11tas:

Tanggal ~o Bukti Kas :\o Pt'rk (Traian

--- T

(Jl 0.999

~--~_--1 s:o~~C!? ___ ---~ 15X 120.400 __ ji Pcmh.:_l~~l __ :·~_ctiv<_t Via.J>.:mba~:ar~~~L~_ 1 ang_l\,'luka !\lobi!_ Panther Via Jl'l'.Astra Jntcrnasional

31.07.2007 :141 120.500 1l:mg muka mobtl Panther --- ----- --- - --

i

, Vouch to 1\: witansi,Aplikasi transfer Bank Ekonomi dan Bukti Kas Kduar ------------- --- - I

Pem~!'yaran se_~esar ~-l!-~.7·!!2_!.500 dialokasikan pada: ~

Pcmbavaran uangjaminan I 36.1 ~X.179 l ____ c_ ---

~--p. c~-h_-a)~<lf"an angsuran pertama ~ Asuransi dan /\dministra~i

Total I

I A.JE ' __ •hun 201J!_dan tulmn 2008 adalah

"'.:"'x _ _tl Kendaraan SGl 1~0.200 Uangjaminan

610 '19~- _Bebanl.ain-lain (Op)

~I 0.500 llutang leasing - -- '\20.400 hendaraan 19X.U24.000

P(•nghitungom Behan Bunga I.easing .Jul 07 ~-Des oi I -- .. 6.-621.920

- 9 735 n±j

1 . .. _:.::1_ -- -~ ········~···-·· ~~_] -- I (!V!: .. ~~~~~~Ikan __ ~~~-,ma akuntan in~!:!l.~_l_t_llct:l~tsu~!<m p~m~~yaran h:unga k(' dala_1_~1 hutang }¢~sin&)

, !)<:han bung"___ 6.621.920 I I I AJE Des 07

xx:x.xxx

Dak:

H.:\il!wed by

Hutang kasing

Kas besar

Krodit

!

---+----

46.X9\.500

1.000.000

~40.1.21

I

I•o, \ssds- I easmg Sch..:dulc 1 __

I est- P~t~nl_!?alwi \kll\,L I\:t.tr.J!~c~,tkul~ltlon)

30 S<p 08 1

210.500 llutang kasmg

I

'/\· ('\ (' l --~-/·.;·

Gh21.920

I XXX. XXX

(;\JE di\akukan karr.:na akuntan inkrnal mcmasukkan pcmhay·aran bunga k!.! dalam hutang leasing)

; 210500

1

1Iutangka~ng ' -- 'J7J~'JX411

-- ------------ -------~ ..

f---

,\JE Sep OX

}()02011

~ngl_!!!~gan Bi_~~a I>epresiasi I

I Pa 13uhm Jumal Inh!mal Hate

Rah.:

AJE Des 07

12.50"" 2.062.750 I

Per Bul:m

12.50°-o 1.70X.DJ l Jul- Des 07

10.250.000

Saldo 31 Des 07

185,647.500

Saldo 31 Des 07

153,750,000

' l 120.401 t\k Depn.:st,tsJ Kend,lr,un

6_!!l _!_2~- - 1P~mwmt~n k.:ndar.tan

xx \ xxx . \k 1\.cndar.t,m SCrT

AlE Scp 08 ----------

120.401 Ak Dcprcsiasi h(.'ndaraan

(>10.126

xxx.xxx

1100 200

Pcnyusutan kcndaraan

AI-. kcndaraan S( f1'

I ,aha Ditahan I

- r----

30.941.250 I 3.189.750 1

25.62S.OOO I 2.126.500

Dak: E 240.1.2

-1 -r

Cut off D PT 11 X11 31-Des-07

ut off Sales Transaction

udit Objectives: Our audit objectives (assertions) for cut off transactions are to satisfy ourselves that:

1. -Transactions relating to the period under audit are included in the period's reported transactions (COMPLETENESS)

2. -Transactions pertaining to subsequent periods are excluded from the current period's transactions (EXISTANCE/OCCURRENCE)

3. Sales transactions in Cut off period recorded properly

forkdone:

ales cut off

No Description Done by Date

WP I Comment

---· ---···· -- ·-- --- . -f- -- --·-

.Obtained the last 5 document export sales transactions!-_ UL _ 20-Jun:Qfl_ __

on December 2007 and first 5 document export sales _ --~-- _ ·-

____ tr.ansactions •rLlanuari20illL_ _____ __ ___ ___ _ __

- 2. Checked Co~p-1<1<11 lho -,.;,;, D~mo"' ''""'"'", ~ CC i 'DJ""~,-~ ~~--- Surat Jolon (SJ), Bill of Lading (BL), PEB, Packing list,!-- __ ___ __

____ ____andmake..sure.Jf sal.es..rec.orde.d_on_GL base Bl /PFB..da:te_ _ __ _ __ __

-- -- --- -- -- ---- ·---:---:t- 1--- --·· 3. Checked if sales transaction had decreased Finished UL 20-Jun-08

-- -

_goods inventories and increased Account receivables int-_

Accoontma..rec.ard at__cu:t_af_neriod_ ___ _

repared by:

wte:

J Reviewed by :

\Date:

--1--

-

- +---1--

PT.ANUGRAH BERSAMA SENTOSA SURABAYA

Cut off sales Transaction

Procedure: Ambil 7 surat jalan beserta Nota yang terakhir di bulan Desember 2007

Ambil 7 sural jalan beserta Nota yang terawal di bulan Januari 2008

Periksa semua kelengkapan dan otorisasi dan keabsahan dokumen

Pastikan bahwa semua transaksi penjualan pada periode cut of telah terposting pada periode yang benar

INO TGL NO.SPJ

1 12/2ll/(l- 2591 2374 /SPPB/XII/2007

2 I 2,/2'1/\l~ 2565 2375 /SPPB/XII/2007

3 12,/2'1/ll-:- 2594 2376 /SPPB/XII/2007

4 1 2/2~1/( !-:- 2377 /SPPB/XII/2007

5 12,'21l;'il- 2594 2378 /SPPB/XII/2007

6 12,.' 2~1,/( ~~- 2379 /SPPB/XII/2007

7 1 ~l2lJ/!l~ 2380 /SPPB/XII/2007

8 1.2/2''/0- 2591 2381 /SPPB/XII/2007

9 l.:::.,t:2•l/tl~ 2599 2382 /SPPB/XII/2007

10 l:l./29/t):- 2601 2383 /SPPBfXII/2007

11 l2/2lJ/ll~ 2591 2384 /SPPB/XII/2007

12 12/~li/ll-; 2598 2385 /SPPBfXII/2007

13 1 2.·2<.);/t):- 2386 /SPPB/XII/2007

14 J2,/.2LJ,/\)~ 2600 2388 /SPPB/XII/2007

15 I :::/2q/ll~ 2574 2389 /SPPBfXII/2007

16 !.2./2ll/i)- 2602 2390 /SPPB/XII/2007

17 12/2LJ/( ~~· 2590 2391 /SPPB/XII/2007

18 12/~L~/()~ 2582 2392 /SPPBfXII/2007

19 12/2ll/tl-:- 2598 2393 /SPPB/XII/2007

20 L~/2lJj\l~ 2604 2442 /SPPBfXII/2007 21 12/2'1/il~ 2604 2442 /SPPB/XII/2007

LAPORAN PENJUALAN HARlAN PERlODE · 01 DESEMBER s d 31 DESEMBER 2007

NASABAH PENERIMA ALAMAT TYPE

UD.LANCAR ud.Lancar Surabaya SOKG

UD.LANCAR ud.Lancar Surabaya

UD.MANTAP ud.Mantap Surabaya SOKG

KS Pt.Putraguna Sura bay a SOKG


KS Pt.Putraguna Surabaya SOKG

KS Pt.Putraguna Surabaya SOKG


UD.LANCAR ud.Lancar Surabaya

UD.MUFID ud.Mufid Sumenep SOKG


TK.SINAR TERANG Tk.Sinar Terang Kertosono SOKG

KS ud.Mantap Surabaya SOKG

UD.MUFID ud.Mufid Sumenep SOKG

UD.MANTAP ud.Mantap Surabaya

TK.SUMBER MAKMUR tk.sinar jaya Trenggalek

UD.SELO AGUNG Ud.Selo agung Nganjuk SOKG

PT.PUTRAGUNA Tk.Abadi Surabaya SOKG

TK.SINAR TERANG Tk.Sinar Terang Kertosono SOKG



ZAK

160

200

160

160

160

100

60

160

200

400

160

600

25

400

200

875

540

1.000

600

460

460

TON BARGA TOTAL JW JT KET

8 34.500 5.520.000 30 1/28/08 SPPS

8 27.800 5.560.000 30 1/28/08 SPPS

8 34.500 5.520.000 30 1/28/08 SPPS

8 34.000 5.440.000 0 CASH SPPS

8 34.500 5.520.000 30 1/28/08 SPPS

5 34.000 3.400.000 0 CASH SPPS

3 34.000 2.040.000 0 CASH SPPS

8 34.500 5.520.000 30 1/28/08 SPPS

8 27.800 5.560.000 30 1/28/08 SPPS

20 34.500 13.800.000 30 1/28/08 SPPS

8 34.500 5.520.000 30 1/28/08 SPPS

30 36.000 21.600.000 30 1/28/08 LT

1,25 34.000 850.000 0 CASH SPPS

20 34.500 13.800.000 30 1/28/08 SPPS

8 27.800 5.560.000 30 1/28/08 SPPS

35 28.400 24.850.000 0 CASH LT

27 36.000 19.440.000 30 1/28/08 LT

50 36.000 36.000.000 30 1/28/08 LT

30 36.000 21.600.000 30 1/28/08 LT

23 34.500 15.870.000 30 1/28/08 SPPS

23 34.500 15.870.000 30 1/28/08 SPPS

INO TGL

22 12/:~q/0 2604

23 12/2'l/ll~ 2604

24 1 2,/2lf/t!- 2604

25 I~/2lljtl- 2604

26 1 ~12s;o-:- 2596

27 !2/2q/tr-

II

NO TGL

1 1/~/li~ 0021

2 1/~/11~ 0021

3 1/ I li\ 1:-- 0038

4 1,/~:ji,.,. 2599

5 1/2,/(!S 2599

6 I /:?/II' 2599

7 t/2,/(tS 2574

1 l,r2.1 tl"\ 2586

2 1/2/tl-'-i 2605

3 l/2/llS 2574

2 lj:'/11.' 2591

3 l/2/11-.,

I

LAPORAN PENJUALAN HARlAN PER10DE · 01 DESEMBER s d 31 DESEMBER 2007

NO. SPJ NASABAH PENERIMA ALAMAT TYPE ZAK TON

2442 /SPPBJXII/2007 UD.MANTAP ud.Mantap Sura bay a 50 KG 460 23

2442 /SPPBfXII/2007 UD.MANTAP ud.Mantap Surabaya 50 KG 460 23

2442 /SPPBfXII/2007 UD.MANTAP ud.Mantap Surabaya 50 KG 460 23

2442 /SPPBfXII/2007 UD.MANTAP ud.Mantap Sura bay a 50 KG 460 23

2560 /SPPBfXII/2007 UD.MUFID ud.Mufid Sumenep 50 KG 180 9

2587 /SPPBfXII/2007 KS ud.Mantap Surabaya 50 KG 25 1,25

Grand TOTAL PENJUALAN II 9.12511 44211

PER10DE · 01 JANUARI s d 31 JANUARI 2008

NO.SPJ NASABAH PENERIMA ALAMAT TYPE ZAK TON

505 ISPPBN2008 UD.LANCAR ud.Lancar Surabaya 50 KG 160 8

516 ISPPBN2008 UD.LANCAR ud.Lancar Surabaya 50 KG 160 8

0557 ISPPBN2008 UD.LANCAR ud.Lancar Surabaya 200 8

2394 /SPPBN2008 UD.LANCAR ud.Lancar Sura bay a 200 8

2395 'SPPBN2008 UD.LANCAR ud.Lancar Surabaya 200 8

2396 '5PPBN2008 UD.LANCAR ud.Lancar Surabaya 200 8 2397 'SPPBN2008 UD.MANTAP ud.Mantap Sura bay a 200 8

2398 I/SPPBN2008 UD.MUFID ud.Mufid Sumenep 50 KG 180 9

2399 I/SPPBN2008 UD.LANCAR ud.Lancar Surabaya 200 8

2400 VSPPBN2008 UD.MANTAP ud.Mantap Surabaya 200 8

2401 VSPPBN2008 UD.LANCAR ud.Lancar Surabaya 50 KG 160 8

2402 I/SPPBN2008 KS PT.Putraguna Surabaya 50 KG 160 8

GRAND TOTAL PENJUALAN 01 s/d 31 JANUARI 2008 11 2.220 1[][]1

HARGA TOTAL JW JT KET

34.500 15.870.000 30 1/28/08 SPPS

34.500 15.870.000 30 1/28/08 SPPS

34.500 15.870.000 30 1/28/08 SPPS

34.500 15.870.000 30 1/28/08 SPPS

34.500 6.210.000 14 1/11/08 SPPS

34.000 850.000 0 CASH SPPS

11 309.38o.ooo 1

HARGA TOTAL JW JT KET

34.500 5.520.000 30 2/6/08 SPPS

34.500 5.520.000 30 2/7/08 SPPS

27.800 5.560.000 30 2/10/08 SPPS

27.800 5.560.000 30 2/1/08 SPPS

27.800 5.560.000 30 2/1/08 SPPS

27.800 5.560.000 30 2/1108 SPPS

27.800 5.560.000 30 2/1/08 SPPS

34.500 6.210.000 14 1/16/08 SPPS

27.800 5.560.000 30 2/1/08 SPPS

27.800 5.560.000 30 2/1/08 SPPS

34.500 5.520.000 30 2/1108 SPPS

34.000 5.440.000 0 CASH SPPS

II s7.13o.ooo 1

PENCATATAN AKUNTANSI UNTUK ANJAK PIUTANG DAN SEW A …

Documents

Transcript of PENCATATAN AKUNTANSI UNTUK ANJAK PIUTANG DAN SEW A …