PENCATATAN AKUNTANSI UNTUK ANJAK PIUTANG DAN SEW A PEMBIAY AAN MENURUT
STANDARAKUNTASI KEUANGAN YANG BERLAKU DI INDONESIA
OLEH:
RICKY SANJAYA
3203004086
PT "X" SURABAYA
2009
LA TAR BELAKANG
Perusahaan adalah sebuah organisasi yang memiliki tujuan yang berbeda-beda
antara satu perusahaan dengan perusahaan yang laim1ya. Tujuan utama
perusahaan yang bergerak untuk mendapatkan laba adalah meningkatkan modal
pemegang saham sebesar-besamya. Bentuk tanggung jawab yang diberikan oleh
manajemen sebagai pelaksana operasi perusahaan adalah laporan keuangan.
Dalam perusahaan yang memiliki pemisahan antara pemilik dan pelaku
operasi perusahaan, selalu ada konflik kepentingan antara pemilik dan manajemen
perusahaan. Di satu sisi, pemilik menginginkan kinerja perusahaan setinggi
tingginya, sementara di sisi lain, manajemen memiliki kepentingan pada diri
sendiri, cara kerja dan keterbatasan sumber daya yang ada untuk memenuhi
keinginan para pemilik tersebut.
Audit, atau pemeriksaan laporan keuangan merupakan suatu cara yang
digunakan oleh para pemegang saham untuk memperoleh keyakinan bahwa
laporan keuangan telah disajikan secara wajar oleh manajemen perusahaan. Walau
audit tidak memberikan kepastian bahwa semua elemen di dalam laporan
keuangan adalah benar sepenuhnya, namun audit dapat menghindari kesalahan
penyajian laporan keuangan, baik yang disebabkan karena kelalaian dan kesalahan
yang dilakukan secara tidak sengaja, ataupun kecurangan secara sengaja oleh
manajemen.
Laporan auditor adalah opini formal, termasuk pengecualian, yang
dikeluarkan baik oleh internal auditor maupun seorang external auditor yang
independen, sebagai hasil dari audit atau evaluasi internal maupun external yang
dilakukan pada sebuah badan hukum (perusahaan). Laporan ini akan ditunjukkan
ke pengguna (seperti individual, sekelompok orang, sebuat perusahaan,
pemerintah, atau bahkan ke masyarakat umum, dan lainnya) sebagai suatu jasa
penjaminan (assurance services) yang digunakan oleh pengguna untuk
mengambil keputusan berdasarkan hasil audit.
Laporan auditor dapat dianggap sebagai suatu alat yang esensial dalam
melaporkan laporan keuangan ke pengguna, terutama dalam bisnis. Hal ini sering
disebabkan karena banyak pengguna pihak ketiga menginginkan atau bahkan
meminta informasi keuangan disertifikasikan oleh auditor eksternal yang
independen. Banyak perusahaan menggunakan laporan auditor pada laporan
keuangannya untuk menarik investor, mendapatkan pinjaman dan meningkatkan
penampilan perusahaan di mata masyarakat.
PT "X" adalah sebuah perusahaan dagang yang terletak di Surabaya.
Perusahaan ini berdiri pada tahun 2007 sebagai distributor tunggal pabrik semen
yang terletak di Makasar. Selama melakukan proses audit, penulis menemukan
kesalahan pada pencatatan akuntansi perusahaan pada piutang takeover (anjak
piutang) dan aktiva tetap leasing (sewa guna usaha).
Perusahaan memiliki piutang takeover dan hutang takeover. Piutang dan
hutang ini diperoleh ketika perusahaan mendapatkan hak tunggal sebagai
distributor semen. Sebelumnya, supplier memiliki perusahaan sendiri untuk
mendistribusikan produknya. Namun karena perusahaan distribusi tersebut
mengalami kerugian, PT "X" bersedia mengambil hutang piutang perusahaan
distribusi tersebut sebagai syarat agar memperoleh hak tunggal distribusi semen.
Perusahaan memiliki aktiva tetap leasing (kendaraan bermotor). Pada saat
perolehan aktiva leasing, perusahaan membukukan nilai hutang leasing
sepenuhnya pada kendaraan. Aktiva tetap leasing tersebut dinilai terlalu tinggi
karena memuat juga bunga atas kewajiban leasing yang seharusnya dibebankan
setiap periode.
PEMBAHASAN MEN GENAl PEMBUKUAN PERUSAHAAN
Anjak Piutang
Dalam PSAK No. 43, piutang dan hutang takeover disebut sebagai "anjak
piutang". Anjak piutang dibedakan menjadi dua, yaitu:
a. Anjak piutang tanpa recourse
Anjak piutang tanpa recourse merupakan penjualan piutang atas dasar
notifikasi. Klien menjual piutangnya kepada factor dan factor menanggung
secara penuh risiko penagihan tanpa hak menerima pembayaran dari klien
apabila terjadi kerugian atas piutang alihan yang tidak tertagih. Nasabah
melakukan pembayaran atas piutang alihan langsung kepadafactor.
b. Anjak piutang dengan recourse
Dalam anjak piutang dengan recourse, klien mempunyai kewajiban membayar
seluruh (full recourse) atau sebagian (limited recourse) dana yang diperoleh
dari piutang alihan, atau membeli kembali piutang alihan, dalam hal nasabah
tidak membayar piutang alihan tersebut kepadafactor pada saat jatuh tempo.
Sesuai dengan perjanjian antara perusahaan dengan perusahaan distributor
pabrik, piutang dan hutang takeover yang dimiliki oleh perusahaan termasuk
dalam anjak piutang tanpa recourse, karena perusahaan menanggung secara penuh
risiko pengalihan apabila nasabah tidak melakukan pembayaran.
Pada saat perusahaan menerima anjak piutang, akuntan perusahaan
membukukan anjak piutang sebagai berikut:
Piutang usaha - take over
Uang muka pembelian
Hutang lain-lain
Piutang usaha- take over
Kas/Bank
Piutang usaha- take over
Laba ditahan
604.972.210
375.000.000
229.972.210
150.000.000
150.000.000
225.538.290
225.538.290
Saat audit dilakukan, realisasi piutang takeover sangat diragukan. Piutang
telah berumur lebih dari 1 tahun, dan pelunasan yang dilakukan oleh nasabah pun
sangat sedikit. Sesuai dengan PSAK No. 43, "Tagihan anjak piutang tanpa
recourse dinyatakan sebesar nilai bersih yang dapat direalisasi", maka jumal
perubahan (adjusting journal entry) terhadap piutang takeover, yaitu:
Beban pencadangan piutang takeover
Pencadangan piutang takeover
Aktiva Tetap Leasing
946.866.962
946.866.962
PSAK No. 30 menjelaskan mengenai sewa pembiayaan. Pada awal masa
sewa, lessee mengakui sewa pembiayaan sebagai aset dan kewajiban dalam
neraca sebesar nilai wajar aset sewaan atau sebesar nilai kini dari pembayaran
sewa minimum, jika nilai kini lebih rendah dari nilai wajar. Penilaian ditentukan
pada awal kontrak. Tingkat diskonto yang digunakan dalam perhitungan nilai kini
dari pembayaran sewa minimum adalah tingkat suku bunga implisit dalam bunga
pinjaman inkremental lessee. Biaya !angsung awal yang dikeluarkan lessee
ditambahkan ke dalam jumlah yang diakui sebagai aset.
Pembukuan aktiva tetap leasing yang dilakukan oleh akuntan perusahaan saat
menerima aktiva tetap leasing adalah sebagai berikut:
Kendaraan
Kas (uangjaminan)
Hutang Leasing
198.024.000
47.891.500
150.132.500
Perusahaan tidak memisahkan bunga yang terkandung dalam hutang leasing,
dengan nilai sekarang aktiva tersebut. Selain itu, perusahaan juga memasukkan
uang muka sebagai nilai perolehan aktiva tetap tersebut. Dalam akuntansi,
perlakuan hutang leasing dan bunga dipisah. Bunga dibebankan pada tiap periode
sementara kendaraan hanya dinilai sebesar hutang leasingnya saja. Jumal yang
seharusnya dibukukan adalah:
Kendaraan SGU
Uangjaminan
Beban lain-lain
Kas
Hutang Leasing
127.811.621
36.188.379
7.413.621
47.891.500
123.522.121
Pada tiap periode pembayaran hutang leasing dipisah, bunga leasing akan
dibebankan.
Hutang Leasing
BebanBunga
Kas/Bank
XXX
XXX
4.289.500
Jumal perubahan yang diajukan adalah:
Kendaraan SOU
Uangjaminan
Behan lain-lain
Hutang Leasing
Kendaraan
127.811.621
36.188.379
7.413.621
26.610.379
198.024.000
(Untuk memperbaiki kesalahan jumal internal yang memasukkan pembayaran
bunga ke dalam pembayaran hutang leasing)
BebanBunga
Hutang Leasing
16.357.904
16.357.904
(Sebesar nilai bunga yang telah dibayar sampai saat ini, 14 bulan dari
pembayaran pada bulan Agustus 2007 sampai September 2008)
Akibat kesalahan penilaian aktiva tetap leasing menyebabkan kesalahan pada
pencatatan depresiasi aktiva tetap tersebut. Jumal perubahan atas depresiasi aktiva
tetap leasing adalah sebagai berikut:
Akumulasi penyusutan kendaraan
Akumulasi peny. Kendaraan SOU
Behan Penyusutan
Laba Ditahan
30.941.250
25.625.000
3.189.750
2.126.500
PENUTUP
Implikasi
Dengan audit, pemilik perusahaan mendapatkan kepastian mengenai saldo
ekuitas yang telah mereka tanamkan pada perusahaan. Hal ini dapat menjadi
pertimbangan untuk hal yang ingin mereka lakukan ke depan. Bagi manajemen,
hasil audit merupakan satu umpan balik (feedback) atas kinelja yang telah mereka
lakukan. Selain itu, manajemen juga dapat mengetahui kesalahan dalam
pembukuan yang dilakukan sehingga hasil audit akan menjadi perbaikan sistem
pencatatan akuntansi (pembukuan).
Penyesuaian yang dilakukan oleh penulis terhadap laporan keuangan
perusahaan akan mengubah nilai ekuitas laporan keuangan internal sehingga
bebas dari salah saji material dan mencerminkan nilai ekuitas perusahaan yang
sebenamya. Pemilik perusahaan akan memiliki keyakinan atas peningkatan nilai
ekuitas dari awal hingga saat kini.
Saran
Perusahaan sebaiknya memiliki akuntan internal yang melakukan pembukuan
sesuai dengan standar akuntansi yang berlaku di Indonesia. Akuntan internal
sekarang hanya membuat pembukuan berdasarkan kas masuk dan kas keluar.
Laporan keuangan dibuat oleh orang luar perusahaan. Hal ini dapat menyebabkan
adanya kesalahan pembukuan karena orang luar tidak ikut dalam operasi
perusahaan sehari-hari. Kerapian dan penyimpanan data sudah baik. Auditor tidak
memiliki kesulitan dalam pengambilan data. Sistem perusahaan cukup baik.
Perusahaan sebaiknya membenahi hubungan antar pemegang saham demi
kelangsungan hidup perusahaan.
-- .--- -., l
~-
\ \J;...> '""" ,_ -~· -.•
L--·--
PERNYATAANSTANDARAKUNTANSIKEUANGAN
AKUNTANSI ANJAK PIUTANG
Definisi
Anjak Piutang
Anjak piutang adalah jenis pembiayaan dalam bentuk pembelian dan/atau
pengalihan piutang atau tagihanjangka pendek suatu perusahaan yang berasal dari
transaksi usaha.
Klien
Klien adalah perusahaan yang menjual dan/atau mengalihkan piutang.
Factor
Factor adalah lembaga pembiayaan atau lembaga lain yang membeli dan/atau
menerima pengalihan piutang.
Nasabah
Nasabah adalah perusahaan yang mempunyai kewajiban kepada klien.
Retensi
Retensi adalah bagian dana dari anjak piutang yang ditahan oleh factor untuk
menutup kemungkinan tetjadinya penyesuaian jumlah piutang sebelum jatuh
tempo (misalnya, potongan dan pengembalian penjualan).
Recourse
Recourse adalah hak factor untuk menerima pembayaran dari klien apabila
piutang yang dialihkan tidak dapat dibayar oleh nasabah pada saat piutang
tersebut jatuh tempo.
Penjelasan Jenis Anjak Piutang
Anjak Piutang tanpa Recourse
Anjak piutang tanpa recourse merupakan penjualan piutang atas dasar
notifikasi. Klien menjual piutangnya kepadafactor dan factor menanggung secara
penuh risiko penagihan tanpa hak menerima pembayaran dari klien apabila terjadi
kerugian atas piutang alihan yang tidak tertagih. Nasabah melakukan pembayaran
atas piutang alihan langsung kepadafactor.
Anjak Piutang dengan Recourse
Dalam anjak piutang dengan recourse, klien mempunyai kewajiban membayar
seluruh (full recourse) atau sebagian {limited recourse) dana yang diperoleh dari
piutang alihan, atau membeli kembali piutang alihan, dalam hal nasabah tidak
membayar piutang alihan tersebut kepada factor pada saat jatuh tempo.
Anjak piutang dengan recourse diperlakukan sebagai penjualan piutang
apabila memenuhi semua kriteria berikut:
a. Klien tidak lagi memiliki manfaat ekonomi masa depan dan tidak
menanggung risiko kolektibilitas yang terkandung dalam piutang
b. Kewajiban klien dalam perjanjian recourse dapat diestimasi secara andal
c. Klien tidak memiliki kewajiban atau ops1 untuk membeli kembali piutang
tersebut
Akuntansi Anjak Piutang bagi Factor
Anjak Piutang tanpa Recourse
Anjak piutang tanpa recourse diakui sebesar nilai tagihan anjak piutang
sebesar nilai piutang yang diperoleh. Selisih antara tagihan anjak piutang dengan
jumlah pembayaran kepada klien ditambah retensi diakui sebagai pendapatan
anjak piutang pada saat transaksi anjak piutang.
Tagihan anjak piutang tanpa recourse dinyatakan sebesar nilai bersih yang
dapat direalisasi. Sedangkan retensi diakui sebagai utang retensi anjak piutang dan
disajikan dalam neraca sebagai kewajiban.
Anjak Piutang dengan Recourse
Anjak piutang dengan recourse, diakui sebagai tagihan anjak piutang sebesar
nilai piutang yang diperoleh. Selisih antara tagihan anjak piutang dengan jumlah
pembayaran kepada klien ditambah retensi diakui sebagai pendapatan tangguhan
selama periode anjak piutang.
Tagihan anjak piutang tanpa recourse dinyatakan sebesar nilai bersih yang
dapat direalisasi dan retensi disajikan sebagai pengurang tagihan anjak piutang.
Jumlah tagihan anjak piutang dengan recourse diungkapkan sebagai berikut:
Tagihan anjak piutang
Pendapatan anjak piutang tangguhan
Retensi
Penyisihan piutang ragu-ragu
Tagihan anjak piutang bersih
Akuntansi Anjak Piutang bagi Klien
Anjak Piutang tanpa Recourse
(xxx)
(xxx)
Rp
XXX
XXX
(xxx)
XXX
Anjak piutang tanpa recourse diperlakukan sebagai penjualan piutang. Selisih
antara nilai piutang alihan dengan jumlah dana yang diterima ditambah retensi
diakui sebagai kerugian atas transaksi anjak piutang.
Kerugian atas transaksi anjak piutang tanpa recourse diakui sebagai beban
pada saat transaksi dan disajikan dalam laporan laba rugi sebagai beban usaha.
Dana yang ditahan (retensi) oleh factor dalam rangka anjak piutang tanpa
recourse diakui sebagai piutang retensi anjak piutang dan disajikan dalam neraca
sebagai aset lancar.
Anjak Piutang dengan Recourse
Anjak piutang dengan recourse diakui sebagai kewajiban anjak piutang
sebesar nilai piutang yang dialihkan. Selisih antara nilai piutang yang dialihkan
dengan dana yang diterima ditambah retensi diakui sebagai beban bunga selama
periode anjak piutang.
Kewajiban anjak piutang disajikan dalam neraca sebesar nilai piutang yang
dialihkan dikurangi retensi dan beban bunga yang belum diamortisasi.
Jumlah kewajiban anjak piutang dengan recourse diungkapkan sebagai
berikut:
Kewajiban anjak piutang
Retensi
Bunga yang belum diamortisasi
Tagihan anjak piutang bersih
Rp
XXX
(xxx)
(xxx)
PERNYATAANSTANDARAKUNTANSIKEUANGAN
SEWA PEMBIAYAAN
Definisi
Sewa (Lease)
Sewa adalah suatu perjanjian di mana lessor memberikan hak kepada lessee
untuk menggunakan suatu aset selama periode waktu yang disepakati. Sebagai
imbalannya, lessee melakukan pembayaran atau serangkaian pembayaran kepada
lessor.
Sewa Pembiayaan (Finance Lease)
Sewa pembiayaan adalah sewa yang mengalihkan secara substansial seluruh
risiko dan manfaat yang terkait dengan kepemilikan suatu aset. Hak milik pada
akhimya dapat dialihkan, dapat juga tidak dialihkan.
Sew a Operasi (Operating Lease)
Sewa operasi adalah sewa selain sewa pembiayaan.
Awal Masa Sewa (Commencement O(The Lease Term)
Awal masa sewa adalah tanggal saat lessee mulai berhak untuk menggunakan
aset sewaan. Tanggal ini merupakan tanggal pertama kali sewa diakui (yaitu
pengakuan aset, kewajiban, penghasilan, atau beban sewa).
Masa Sewa (Lease Term)
Masa sewa adalah periode yang tidak dapat dibatalkan di mana lessee telah
menyepakati perjanjian sewa untuk menggunakan aset ditambah dengan masa
yang mana lessee memiliki opsi untuk melanjutkan sewa tersebut, dengan atau
tanpa pembayaran lebih lanjut, jika pada awal sewa hampir pasti lessee akan
melaksanakan opsi tersebut.
Pembayaran Sewa Minimum (Minimum Lease Payment)
Pembayaran sewa minimum adalah pembayaran selama masa rental yang
harus dibayar oleh lessee atau lessee dapat dituntut untuk membayar, tidak
meliputi rental kontinjen, biaya jasa, dan pajak yang dibayar oleh dan diberikan
gantinya kepada lessor, ditambah dengan:
a. Bagi lessee, jumlah yang dijamin oleh lessee atau oleh pihak yang terkait
dengan lessee.
b. Bagi lessor, nilai residu yang dijamin oleh !esse, pihak yang terkait dengan
lessee atau pihak ketiga yang tidak terkait dengan lessor yang secara finansial
memiliki kemampuan untuk menyelesaikan kewajiban atas jaminan tersebut.
Meskipun demikian, jika lessee memiliki hak opsi untuk membeli aset pada
harga yang diperkirakan lebih rendah dibandingkan nilai wajar pada tanggal opsi
dapat dilaksanakan, sehingga pada awal sewa hampir dapat dipastikan bahwa opsi
tersebut akan dilaksanakan, maka pembayaran sewa minimum meliputi:
a. Pembayaran minimum terutang selama masa sewa hingga tanggal pelaksanaan
opsi pembelian
b. Pembayaran yang dipersyaratkan untuk melaksanakannya.
Nilai Wajar (Fair Value)
Nilai wajar adalah jumlah yang dipakai untuk mempertukarkan aset atau
menyelesaikan kewajiban, antara pihak-pihak yang berkeinginan dan memiliki
pengetahuan memadai dalam suatu transaksi yang wajar (arm's length
transaction).
Umur Ekonomis (Economic Life)
Umur ekonomis adalah:
a. Periode di mana suatu aset diharapkan secara ekonomis dapat digunakan oleh
satu atau lebih pengguna
b. Jumlah produksi atau unit serupa yang diharapkan akan diperoleh dari aset
oleh satu pengguna atau lebih
Umur Manfaat (Useful Life)
Umur manfaat adalah estimasi periode tersisa, mulai dari awal masa sewa
hingga manfaat ekonomis habis, tanpa memperhatikan saat masa sewa berakhir.
Nilai Residu yang Dijamin (Guaranteed Residual Value)
Nilai residu yang dijamin adalah:
a. Bagi lessee, bagian dari nilai residu yang dijamin oleh lessee atau pihak terkait
dengan lessee Uumlah jaminan adalah jumlah maksimum yang dalam kondisi
apa pun dapat menjadi yang terutang)
b. Bagi lessor, bagian dari nilai residu yang dijamin oleh lessee atau pihak
ketiga, yang tidak terkait dengan lessor, yang secara finansial memiliki
kemampuan untuk menyelesaikan kewajiban atas jaminan tersebut.
Nilai Residu yang Tidak Dijamin (Unguaranteed Residual Value)
Nilai residu yang tidak dijamin adalah bagian dari nilai residu aset sewaan
yang nilai realisasinya tidak dapat dipastkan atau dijamin semata-mata oleh suatu
pihak terkait dengan lessor.
Biaya Langsung Awal (Initial Direct Costs)
Biaya langsung awal adalah biaya-biaya tambahan yang terjadi yang dapat
diatribusikan secara langsung dengan negosiasi dan pengaturan sewa, kecuali
biaya-biaya yang dikeluarkan oleh lessor pabrikan atau lessor dealer.
Tingkat Bunga Implisit Dalam Sewa (Interest Rate Implicit In The Lease)
Tingkat bunga implisist dalam sewa adalah tingkat diskonto yang, pada awal
sewa, menghasilkan penjumlahan agregat nilai kini dari:
a. Pembayaran sewa minimum
b. Nilai residu yang tidak dijamin
Sarna dengan penjumlahan dari:
a. Nilai wajar aset sewaan
b. Biaya langsung awal dari lessor
Tingkat Bunga Pinjaman Inkremental Lessee (Lessee ·s Incremental Borrowing
Rate o(Jnterest)
Tingkat bunga pinjaman inkremental Jesse adalah tingkat bunga yang harus
dibayar lessee dalam sewa yang serupa atau, jika tingkat bunga tersebut tidak
dapat ditentukan, tingkat bunga yang pada awal sewa yang harus ditanggung oleh
lessee ketika meminjam dana yang diperlukan untuk membeli aset tertentu yang
mana pinjaman ini mencakup periode danjaminan yang serupa.
Rental Kontinjen (Contingent Rent)
Rental kontinjen dalah bagian dari pembayaran sewa yang jumlahnya tidak
tetap tetapi didasarkan pada perubahan faktor tertentu di masa depan, selain faktor
petjalanan waktu (misalnya, persentase dari penjualan masa depan, jumlah
penggunaan masa depan, indeks harga masa depan, tingkat bunga pasar masa
depan).
Sewa Pembiayaan Dalam Laporan Keuangan Lessee
Pada awal masa sewa, lessee mengakui sewa pembiayaan sebagai aset dan
kewajiban dalam neraca sebesar nilai wajar aset sewaan atau sebesar nilai kini
dari pembayaran sewa minimum, jika nilai kini lebih rendah dari nilai wajar.
Penilaian ditentukan pada awal kontrak. Tingkat diskonto yang digunakan dalam
perhitungan nilai kini dari pembayaran sewa minimum adalah tingkat suku bunga
implisit dalam bunga pinjaman inkremental lessee. Biaya langsung awal yang
dikeluarkan lessee ditambahkan ke dalam jumlah yang diakui sebagai aset.
Aktiva Sewa Guna Usaha XXX
Kewajiban Sewa Guna Usaha XXX
Pembayaran sewa minimum harus dipisahkan antara bagian yang merupakan
beban keuangan dan bagian yang merupakan pelunasan kewajiban. Behan
keuangan harus dialokasikan ke setiap periode selama masa sewa sedemikian rupa
sehingga menghasilkan suatu tingkat suku bunga periodik yang konstan atas sal do
kewajiban. Rental kontinjen dibebankan pada periode terjadinya.
BebanBunga
Kewajiban Leasing
Pembayaran Sewa Guna (Kas/Bank)
XXX
XXX
XXX
Suatu sewa pembiayaan menimbulkan beban penyusutan untuk aset yang
dapat disusutkan dan beban keuangan dalam setiap periode akuntansi. Kebijakan
penyusutan untuk aset sewaan harus konsisten dengan aset yang dimiliki sendiri,
dan penghitungan penyusutan harus diakui harus berdasarkan PSAK No. 16
(Revisi 2007) tentang Aset Tetap dan PSAK No. 19 tentang Aset Tidak Berwujud.
Jia tidak ada kepastian yang memadai (reasonable certainty) bahwa leesee akan
mendapatkan hak kepemilikan pada akhir masa sewa, aset sewaan harus
disusutkan secara penuh selama jangka waktu yang lebih pendek antara periode
masa sewa dan umur manfaatnya.
Behan Penyusutan Aktiva Sewa Guna Usaha
Akumulasi Penyusutan Sewa Guna Usaha
Sewa Pembiayaan Dalam Laporan Keuangan Lessor
XXX
XXX
Dalam sewa pembiayaan, lessor mengakui aset berupa piutang sewa
pembiayaan di neraca sebesar jumlah yang sama dengan investasi sewa neto
tersebut.
Piutang Sew a Gun aU saha
Aktiva Sewa Guna Usaha
XXX
XXX
Pengakuan penghasilan pembiayaan didasarkan pada suatu pola yang
mencerminkan suatu tingkat pengembalian periodik yang konstan atas investasi
bersih lessor dalam sewa pembiayaan.
Pembayaran Sewa Guna Usaha (Kas/Bank)
Pendapatan Bunga
Piutang Sewa Guna Usaha
XXX
XXX
XXX
Lessor pabrikan atau dealer mengakui labalrugi atas penjualan pada suatu
periode sesuai kebijakan entitas atas penjualan biasa. Jika tingkat bunga
ditentukan secara artifisial terlalu rendah, laba penjualan dibatasi sebesar laba
apabila menggunakan tingkat bunga pasar. Biaya-biaya yang dikeluarkan oleh
lessor pabrikan atau dealer sehubungan dengan negosiasi dan pengaturan sewa
diakui sebagai beban ketika lab a penjualan diakui.
Piutang Sewa Guna Usaha
Biaya-biaya Lainnya
Aktiva Sewa Guna Usaha
Pendapatan Penjualan
XXX
XXX
XXX
XXX
PT "X"
LAPORAN KEUANGAN
PERIODE: SEPTEMBER
2008
NERACA PER : 30 SEPTEMBER 2008
AKTIVA KEWAJIBAN Aktiva lancar : Kcwajiban lancar :
l K as Rp 3.744.289.(,6 l3 Ilutang usaha Rp. II, 011 2 Bank " 2.676.583.40737 l4 Hutang leasing
,, 00.079.500,00
3 Piutaug usaha " 2. 683.39 3.000,00 15 I lutang lain-lain ,,
22 780.1)(11!,00 4 Piutang usaha -take over " 031.1 ()() 500.00 16 Uang muka pcnjualan " 46.720.000.00 5 Piutang giro 0 .Oil 17 I Iutang hiaya " 27.522.799.00 (, Piutang karyawan 400.000,00 18 llutang pajak " 1.424.(,2 I ,01! 7 Pcrscdiaan " 27.815 . .'l:l0.00
Rp. 6.323.036.527,031 Rp. 188.526.920,00
8 Uang muka pemhelian Rp. 2 846.4'! 1.200,00 '! Biaya dihayar dimuka " 74.166.666,68
I 0 Pajak dihayar dimuka 2. 84 3. 602.00
Aktint tctap : II Aktiva tdap
KcnUaraan Rp. 198.024.000,00 Itt \'cntaris kant or " 87A45. 000.00 Modal: J\k. pcny. invcntaris " (56.598 689.58 l 9 Modal awal Rp. 6. 000.000.000.00
Rp. 228.870.310,42 2 0 Lab a di tahan " 558.559.357,10 21 Laha / ( rugi) s. d. peri ode sehd umnya " 2.695.004. 5 57,26
Aktiva lain-lain : 12 Biaya pra npcrasional
Amortisasi lln.t opentsional
Mcngctahui.
Suvono Direktur
Catalan:
Rp.
" Rp.
Rp.
_ . 122 Laha / ( rugi) peri ode hcrjalan 14.2 )3. 8511.00
( 14 25.U511,00) 0,00
9A75.408.306, 141
Mcngetahui,
lndah Accounting
PPN Masukan & Kcluaran hclum dipcrhitLUlgkan da[am laporan tsh eli atas.
" 33.317.471,78 Rp. 9.286.881.386, 1-'
R[!. 9A75.408.306, 14
0,00
Surahaya, OX Oktohcr 2008
S. Arthur Gunawan Auditor
PT "X" LAPORAN LABA RUGI
PERIODE : 01 - 30 SEPTEMBER 2008
Penjualan: -Semen -W kg - Semen proyek -10 kg - Semen 50 kg - Semen proyek 50 kg -Semen putih - Kalsium - Angkutan
Total penjualan
Retur penjualan Potongan penjualan Total retur & potongan penjualan
Pen.iualan bersih
Harga pokok penjualan ( lihat lampiran VI. )
Laba kotor
Biaya operasional ( lihat lampiran VII.
Laba usaha
Pendapatan I (biaya) lain-lain Pendapatan bunga & jasa giro bank Pajak bunga Adm. bank Kerugian penjualan aktiva Bunga pinjaman Lain-lain
Total pendapatan I (biaya) lain-lain
Laba bersih
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
Rp.
..
Rp.
Rp.
SEPTEMBER
532.8-1-1.000.00 0.00
618.735.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00
1.151.579.000,00
0.00 0.00 o.oo
1.151.579.000,00
1016.180.183.00
135.398.817,00 0.118
106.653.632.16
28.7-15.18-1,8-1
l.-1-19.577.81 (288.-191.87) (123.500.00)
0.00 0.00
3.53-1.701.00
-1.572.286,9-1
33.317.-171,78
2.
S.D SEPTEMBER
7.121.3-16.8-16.00 0.00
19.616.109.638.00 0.00 0.00 0. 00 0.00
26. 737.-156..t8-I,OO
2. 975.500.00 3-1.785.000.00 37.760.500,00
26.699.695.98-1,00
23.-165.736.617.00
3.233.959.367,00 0.121
530.71-1.786.30
2.703.2-1-1.580,70
9 69-1669.56 (1.937.508.23) (5.566.500.00)
0.00 0.00
22.886.787.00
25.077.-1-18,33
2. 728.322.029,03
PT "X" PENJELASAN ATAS POS-POS NERACA
PER : 30 SEPTEMBER 2008 AKTIVA
1 Ka s
Jumlah tersebut di atas merupakan saldo uang dt kas
2 Bank
Jumlah terscbut di atas merupakan saldo bank vang terdiri dari : DCA- 5257 BCA- 5758 Bank Ekonomi - 2232
Rp. 3 099195.78 2429.546.758.52
243 937453.07 Rp 2.676.583407.37
3 Piutang; usaha
Jumlah tersebut di atas mcrupakan saldo piutang usaha ( Lihat lampiran L )
4 Piutang usaha - take over
Jumlah tersebut di atas merupakan saldo piutang usaha vang ditake over dari PT BTl I Lihat lampiran ll )
5 Piutang; giro
Jumlah tersehut di atas merupakan saldo piutang giro
6 Piutang karyawan
Jlmllah tersehut di alas merupakan saldo pinjaman Bpk. Fendi
7 Persediaan
Jumlah tsh di atas merupakan saldo persediaan barang dagangan ( Lihat lampiran Ill.
8 Uang muka
Jumlah tsb di atas mcrupakan saldo uang muka pembclian semen Boso\\a
9 Biaya dibayar dimuka
Jumlah tsb di atas merupakan saldo biava vang dibavar dimuka yang terdtn dari . - Sewa gudang Rp 37 500 000_00
- Sewa kantor 36.666.666,72
Rp. 74 166 666.72
10 Pajak dibayar dimuka
Jumlah tsb di atas merupakan saldo PPN masukan \ang helum dikrcditkan
II Aktiva tetap
Jumlah tsh di atas merupakan saldo nilai buku aktiva tetap vang terdiri dari : - Kendaraan Rp I Y81J24 000.00 - Imcntaris kantor 87.445.1JOIJ.IJO
- Akumu!asi penmsutan ( Lihat Jampiran IV. )
12 Biaya pra operasional
Rp i56 598 689.58) 228.870.310.42
Jmnlah tsh di alas merupakan saldo biava sebclum perusahaan heroperasi vang terdiri dari : - Biaya pra opBrasional Rp. 14.253.850.00 - Amortisasi biaya pra operaional (14.253.850,00)
3.b.
Rp. 3.7-1-1.289,66
Rp. 2.676.583.-107,37
Rp. 2.683.393.000,00
Rp. 931.100.500,00
Rp. 0,00
Rp. -100.000,00
Rp. 27.815.330,00
Rp. 2.846.-191.200,00
Rp. 7-1.166.666,68
Rp. 2.8-13.602,00
Rp. 228.870.310,-12
Rp. 0,00
PT "X" PENJELASAN AT AS POS-POS NERACA
PER: 30 SEPTEMBER 2008 ( Lihat lmnpiran V. Rp OJ)()
KEWAJIBAN 13 Hutang usaha
Jumlah tsb di atas merupakan saldo hutang usaha
14 Hutang leasing Jumlah tersebut di alas mcrupakan saldo hutang leasing pembelian Izusu Panther
15 Hutang lain-lain Jmnlah tersebut di atas mempakan saldo hutang take over piutang kepada PT !311
16 Uang muka penjualan Jumlah tersebut di atas mcrupakan saldo uang muka penjualan a.n. Konsorsium
17 Hutang biaya Jumlah tersebut merupakan saldo biaya vang masih hams dibayar vang terdiri dari : - Fliava konsultan bulilll September 2008 Rp. 1.250.000,00 - Hiaya KAP 15.000.000.00 - Biaya ckspcdisi- Setiawan 7.492.500,00 - Biava ckspcdtst - Yohanes 1.215 000,00 - 13iava freight kapal- UMl 2.565 299.00
Rp. 27.522.799.00
18 Hutang pajak Jumlah tersebut merupakan saldo hutang pajak bulan September 2008 yang terdiri dari : - l'Fh 21 Rp. 145 000.00 - PPh 23 1.279 (,21.00 -PPNDN 0,00
MODAL 19 Modal awal
Jumlah tersebut di atas mempaka saldo modal vang terdiri dari : - 13pk. Cindro Pujiono - Bpk. Matheus Gunawan - Bpk. Suvono - Bpk. Tjuntoro Asalim - lbu Wi\\ik
20 Laba ditahan Jumlah tersebut di alas mempaka saldo laba ditahan s.d tahtm 2007
21 Laba I (rugi) s.d. periode sebelumnya
Rp 1.424.621.00
Rp. 750.000.000,00 1.500.000.000.00 1.500.000 000.00 I 500 000 00\UlO
750.000.000.00 Rp. 6.000. 000.000, Oil
Jumlah terscbut di atas nwrupakan saldo laba I (rugi) s.d. Agustus 2008
22 Laba I (rugi) periodc berjalan
Jumlah tersebut eli atas mcmpakan saldo laba I (rugi) September 2008
3.b.
Rp. 0,00
Rp. 90.079.500,00
Rp. 22.780.000,00
Rp. 46.720.000,00
Rp. 27.522.799,00
Rp. 1.424.621,00
Rp. 6.000.000.000,00
Rp. 558.559.357,10
Rp. 2.695.004.557,26
Rp. 33.317.471,78
NO.
l
2 ' -' 4-5 6 7 8 9 10 11 12 13 14-15 16 17
18 19 20 21 22 23 24-25 26 27 28
PT "X" DAFTARPIUTANG USAHA PER : 30 SEPTEMBER 2008
TOKO
Abadi. Tk I Putraguna ( Szen ) Acok. Bpk I Bosowa An tara Candra. UD ( Joko ) Dwi Tunggal lndra Jaya, Tk ( Sunarto ) Jay a Raya. Tk ( Sulanto ) Juwita. Tk Konsorsium Lancar. UD ( Y enny ) Louis. Bpk Lumayan. Tk Makmur. UD ( Tri Wahyudi) Mantap, UD ( Tjuntoro ) Mufid. UD Perintis. UD ( Pumanto ) Putra Jaya Rantau Jaya. Tk Rejeki. Tk ( Yusanto I Bing Lay) Rcjo Makmur, Tk ( Y osep ) Sclo Agung. Tk ( Khanafi ) Sinar Tcrang. Tk Soponyono. Tk Sumbcr Makmur. Tk ( Yohanes) Surya Barn Sjukur. PT ( Fahturozi ) Welly. Bpk Wijaya. Tk
Tot a I
Lampiran I.
TOTAL
7.000.000.00 135.280.000.00
72.4-95.000.00
325.54-0.000.00
885.662.500.00 2Hl30.000.00
72.4-50.500.00 6 7 5-920.000-00
61.74-0.000.00
72.090.000.00
l50A90.000.00 4-2.080.000.00
158.615.000.00
2.683.393.000,00
NO.
I 2 3 ~
5
Lampiran II. PT"X"
DAFTARPIUTANG USAHA- TAKE OVER PER : 30 SEPTEMBER 2008
TOKO TOTAL
Perintis, UD 326.155.000.00 Raha)u. UD ~7.000.000.00
Selo Agung. Tk 275.718.000.00 Sumber Makmur. Tk 122. 960.000.00 Syukur. PT 159.267.500.00
Tot a I 931.100.500,00
NO. TOKO
1 Sumbcr Makmur 2 Putraguna 3 Sumber Makmur -l Sumber Makmur
Tot a I
PT "X" DAFTAR PIUTANG GIRO
PER : 30 SEPTEMBER 2008
BANK NO. GIRO
Jatim AG 897286 Permata AJA 698338
Jatim AG 897287 BRI GEL -l8659-l
Lampiran Ill.
TGLJT TOTAL
30-08-2008 09-09-2008 13-09-2008 15-09-2008
0,00
PT "X" PERINCIAN PERSEDIAAN PER : 30 SEPTEMBER 2008
URAIAN
Semen:
Semen Bosowa 40 kg Semen ProYek 40 kg Semen Bosowa 50 kg Semen Bosowa 50 kg Semen Prowk 50 kg
Tot a I
SATUAN
194
520
HARGA SATUAN
33.465.00 30.465.00 39.506.00 41.006.00 37.106.00
3000 2400
Lampiran Ill.
JUMLAH
6.492.210.00 0.00 0.00
21.323.120.00 0.00
27.815.330,00
Pli:R : 30 SEPT!i:MBER 2008
TGL URAIAN HARGA PEROLEHAN TARIF AKUMULASI PENYUSUTAN NILAI BUKU PER 01-09-08 + - PER 30-09-08 PER 01-09-08 + - PER 30-09-08 PER 30-09-08
Kendaraan: 154.422.000 09-07-07 1 unit Izusu Panther 198 024 000.0(1 198 024.000,00 12.5% 28 878 500.00 2 ()(,2 750,00 30.941.250.00 1()7 0!\2750,00 4.289.500
150.132.500 198.024.000,00 0,00 0,00 198.024.000,00 28.878.500,00 2.062. 750,00 0,00 30.941.250,00 167.082.750,00 47 8'!1.500
Invcntaris Kantor : 198.024.000 13-0.3-07 2 unit mep kantor h25 (1(10.0(1 (·25 000,00 25 .O'Y., 195.312.50 13 020.83 208.:133.33 41 (, 666.(, 7 14-03-07 I unit /\C Changhong I I'K 2. 000. I 100,00 2 000 000.110 25.0% 625.000,00 41.666,67 66(,.(,66,6 7 1333.333,33 15-03-07 1 dispenser 1.056.500.00 1.056.500,00 25.0% 330.156.25 22 010,42 352.166,67 704.333,33 15-03-07 1 unit komputer 4.300.000,00 4.300.000.00 25,0% 1.343.750.00 89.583,33 1.43:1.33:1,33 2.866.(,66.67 16-03-07 2 unit pesawat telepon 140.000,00 140 000,00 25,0% 43.750,00 2 91(),67 46.666,67 9J 333.33 16-03-07 I unit mep kantor 54(, .000.00 546.000.00 25.0% 170.625,00 11.:175,00 182 000,00 3 64.000. (I() 16-03-117 3 unit kursi kantor 6J5 000,00 635 000,00 25,0% 1984:17,50 13.229,17 211.666,67 423.333,33 17-03-07 I unit titximilc 928 000,00 928 000,00 25.0% 2 90.000. ()() 19.JJ3,3J 309.333,33 618.666,67 11-05-07 I unit papan nama kantor 225.000.00 22 5. 000. (I() 25,0'Yo 70.312,50 4.(,87 ,50 75.000,00 150.000,00 I 1-06-07 I unit flash disk 150.0110.00 150.000,00 25.0% 46.875.00 3.125,00 50.000,00 ](1(1 000.00 19-06-07 I unit printer 5.350.000,00 5 350.000.00 25,0% 1.671.875.00 111458,33 1.783. 3 3 3,3 3 3 566 666.()7 I 9-06-07 I unit komptttcr 6. m:o. 0011. oo (, 080 000.00 25.0% I. 900 000,00 126.666,67 2.026 666,67 4 053333.33 22-06-07 I unit glcdekan 3 (I( 1. 000 '00 3 00.000. ()(I 25,0% 93.750.00 6.250,00 100.000,00 200.000.00 22-06-07 I unit pompa air 800.000 '00 800. (I (I(). 00 25,0% 2 50.000.00 16.666.67 266.666,67 533.333.33 22-06-07 2 line pringan telcpon 1.055 000,00 1 055.000.00 25,0% 329.687.50 21.979,17 351.()()(,,67 703333.33 22-06-07 Pcnambahan dava listrik I J 00 OliO, 00 I 3 00 000 00 25.(1% 406 250.1111 27 083.33 43:UJ3,33 8(,(,,(,(,(,.(,7
l:l-06-07 1 meja tulis, I meja makan 'JO 01111 '(I (I 90 000.00 25,0% 28. 125,00 um.oo 30.000,00 (,(). 000.00 23-06-07 2 n1cja kantor 5 ]() 000,00 510.000.00 25,0% 159 375.00 10.625,00 170.000,00 340 000.00 25-06-07 I mejaModem 550.400,00 550.400.00 25,0% 172000,00 I 1.4(•6,67 183.466,67 366.933.33 25-06-07 5 kursi TigerT 98 I 225.000,00 1225 000,00 25,0% 382.812.50 25.520.8:1 408.33:1,33 X I6J,66,()7 25-0(>-07 2 unit /\C + ongkos pasang 5J4G 000,00 5J46 000.0(1 25.0°1tl I 670.o25.110 111375.00 I. 782 000,00 3.564 000.011 20-06-07 I unit me1a Modera MOD 102 555 0110,00 555.000,00 25.0% 173.437,50 11562.50 185 000,00 370.1100.00 29-06-07 l unit timhangan semen 800.0011,00 800 000.00 25.0% 250 000.00 16.666.67 266 ()66,67 53:133:1,33 30-06-07 I pasang speaker aktifkomputer 400 0011,00 400 000.00 25,0% 125 000,00 8.333.33 133.333,33 26(J.(l(J6,67
30-06-07 I Lemari & meja kantor 800.1100.00 8110.000,00 25,0% 250 000,00 16.66(>.67 266.666,6 7 533.333.33 17-07-07 2 unit kursi TigerT 901 2 J45. 000,00 2.345 000.00 25.0% 683.958.3:1 48.854.17 732.812,50 1.612.187,50 17-07-07 1 unit kursi TigerT 902 1.102.500,00 1.102.500,00 25,0% :121.5()2,50 22.968.75 344.5:1 I ,25 757.%8,75 I 8-07-07 2 unit pesawat telepon ( Tori phone 280.000,00 280.000,00 25.0% Rl666,67 5 833,33 87.500,00 192.500.00 23-07-07 4 unit kursi 9RO 000,00 '!80.000.00 25.0% 285.833.33 20.416.67 306.250,00 673.750,00
PER : 30 SEPTEMBER 2008
TGL URAl AN HARGA PEROLEHAN TARIF AKUMULASIPENYUSUTAN NJLAJ BUKU PER 01-09-08 + - PER 30-09-08 PER 01-09-08 + - PER 30-09-08 PER 30-09-08
24-07-07 4 unit mep Modena EDD 12(,() 2. 544.000.00 2. 544.000.00 25,0'X, 7 4 2. 000,00 53 000,00 795 000,00 1.749 (100.00 24-07-07 I unit a1mari Modena EFC 2402 553.500,00 553500.00 25,0'Yo 161437.50 I 1531,25 172.%8,75 380.531,25 26-07-07 2 unit kalku1ator Kaisar 70.000,00 70.000.00 25,0% 20416.67 1458.33 21875,00 48.125.00 31-07-07 3 unit jam dinding 105 000,00 105.000.00 25.01Yo 30.625.00 2.187.50 32.812,50 72.187.50 31-07-07 I meja komputer 160 000,00 160.000.00 25,(1% 46.G66,67 3.333.33 50 000.00 110 000.00 31-07-07 I unit cxhausbn 170.000,00 170.000.00 25.0% 4'!.5lB.33 3.54167 53.125.00 116 875,()(1
31-07-07 2 unit pcsawat telcpon 230.000.00 230.000.00 25.0% 6 7.083.33 4.791,67 71.875,00 158.125.00 31-07-07 2 unit wh1tehoard 325 000,00 325 000.00 25JJ% 94.791,67 6.770,83 lO 15(,2,50 225437.50 3 1-07-07 I unit printer 1550 000,00 I 550 000.00 25,0% 452mB33 32.291,67 484375,00 1065 625,00 3 1-07-07 I unit AC 2. 59R. 000,00 2 59H 000.00 25,0% 757.750.00 54.125,00 81 Ul75,00 1786 125.00 31-07-07 I unit komputer 3.140 000,00 3.140.000.00 25,0% '!15.833,33 65416,(,7 9Xl.250,00 2.158.750.00 21-08-07 I w1it central tclepon, terminal conn 2. rmUJOO,OO 2 670.000,00 25.0% 723.125,00 55.625.00 77K750,00 18'! 1250,00 09-0'J-07 I unit hrankas 2.7G5.000,00 2 765 000.00 25,0% (,91. 250.00 57.W4.17 74KX54, 17 201(,145.83 18-0'!-07 I unit kunci Top 27.500.00 27.500,00 25,0% (, R75.00 572,92 7447,'!2 20 052,08 19-09-07 I unit me_ia komputer 225.000,00 225.000,00 25,0% 56.250,00 4.687,50 (,() .9:17 , 50 164 062,50 2 0-0 9 -0 7 Kahel, koneklor, speaker 504 000,00 504 000.00 25,(1% 126.000.00 10.500.00 136.500.00 367.500,00 20-09-07 I unit komputer 4.110.000,00 4.110.000,00 25.0% 1.027.500.00 85.625.00 1.113.125,00 2 9% 875,00 20-09-07 I unit komputcr 5 008 500,00 5 008.500.00 25,0% 1252.125,00 ](14 343,75 135(,4(,8,75 3.652 03 ],25 20-09-07 Modem, printer, HUll. UPS. sot\wa I 0 070 300.00 I 0.070.300,00 25,(1% 2 3 50 ~08.3 3 209 7')7. '-)2 2.560.70(L25 7509 593.75 26-09-07 I unit kahel rol, slop kontak 195 000,00 195 000.00 25,0% 48.750.00 4 062,50 52.812,50 142.1X7,50 J:l-11-07 I unit kompuler 6. 4 '!6. ()()()'()(I (,49(, 000.00 25,(1% 1.2281:13.:11 1353'13.3.1 1363 (,66,(, 7 5.1J2.33.1,_13 14-11-07 I unit rak kabinet, mcja komputer 3 14.800,00 314.800,00 25.(1% 65.583.33 (,)58.33 7214],(,7 242 (,58.33 15-12-07 I unit TV Tuner ext 31 S 185.000,00 I 85.000.00 25.0% 34.(,87,50 3.854.17 38.541,6 7 146.458.33 14-01-08 I unit lemari u/ gudang 160 000,00 I 60.000 '00 25,0% 2(,,(,(,6_67 3 . .133,33 _1(1 000,00 1.10.000,00 14-03 -OR Program u/ pajak 1.200.000,00 1.200.000,00 25.0% !50 000.00 25.000.00 175.000,00 1025.000.00 05-04-08 I lim w' gudang 475.000.00 4 75.000_(1() 25,0% 4'!479.17 9.S95_fn 59.375,00 415 (,25.00 14-04-08 I camera digital MPIX & camera sc j 00'!000,00 1.00'!.000.00 25.0% 105104.17 21020.H3 126. 125,00 882 875,00 OX-07 -08 I tlash disk Kingstone I 10 CICIO, 00 I lO 000,00 25,0% 4.583,33 2.291 ,G7 6.875,00 103.125.00
Tot a I 87.4-'5.000,00 0,00 0,00 87.445.000,00 23.835.668,75 1.821. 770,83 0,00 25.657.439,58 61.787.560,42
Jumlah 285.469.000,00 0,00 0,00 285.469.000,00 52.714.168,75 3.88-'.520,83 0,00 56.598.689,58 228.870.310,-'~
TGL
12-03-07 12-03-07
12-03-07 12-0-'-07 13-03-07
14-03-07 14-03-07 14-03-07 15-03-07
15-03-07 JG-03-07 J(J-03-07 j 7-(13-07
17-03-07 17-03-07
18-03-07 I H-03-07
I H-03-07 20-03-07 21-01-07 21-03-07 21-03-07 2H-03-07 19-04-07
DAFTAR BIA Y A PRA OPERASIONAL & AMORTISASI PENYlJSlJTAN PER: 30 SEPTEMBER 2008
URAIAN HARGA PEROLEHAN TARIF AKUMULASI PENYUSUTAN PER 01-09-08 + - PER 30-09-08 PER 01-09-08 + - PER 30-09-08
Konsumsi pemhcrsih gudang 60.900,00 60 900.00 100% 60.900.00 60 .')0(1, 00 i\lat tuhs kantor 115.000.00 115 000,00 I 00%, 115.000.00 I 15 000,00 Beh Padlock 206.300,0(1 206JOO,OO I OO'Yo 206.300,00 20G.300,00 Jasa buruh hersih-2 gudang 525.000.00 525 000.00 !00% 525 000,00 525.000,00 Ucmbok & sanitary gudang 4S.OOO.OO 4R 000.00 !OO'Yo 4X 000,00 48 000.00 Material u/ pcrbaiki gudang 10.000.00 I 0 000,00 100% I 0 000.00 10 (1(!(1,(1(1
Matcriallistrik 2 96. 5 00,00 2%.500,00 100% 2%500,00 2'16 500.0(1 Konsumsi sclamatan gudang 600 000,00 (,()0.000,00 ICIO% 600 000.00 c.oo 000.0(1 Jasa pckcrja inst. ExhaLJS( & TV 2 ()(). 000,00 2 00.000' 00 100% 200 000,00 200 000,(1(1 Jasa pemsngan hstrik ktr & gdng 950 000,00 950 000,00 100% '150 000,0(1 950 000.00 Kwn aqua 6. 000, ()() ().(100,00 I 00% G 000,00 G 000,1111 Konsumsi rapat direksi 71XJ50,00 71 X.350.00 I 00%, 71X350,00 7 UU50.0U Matcriallistrik 85 000,00 85 000.00 100% 85 000,00 xs 000.0(1 Stempel perusahaan 176.000.00 17(J 000,00 lOO'Yo l 7G 000,00 176 (10(1,(1() i\lat tuhs kantor 423.750.0(1 423 750.00 IOO'Yo 423.750.00 423.750.00 Konsurnsi harlan kantor 152.750,00 152.750.00 lOO'Yo 152.750,00 152.750.llll Perlengkapan sanitary kanlor 165.000,00 165 000,00 100% 165.000,00 165 000,00 Pcmcl & pcrhaikan TV. i\C 275.000,00 2 7 5. 000,00 lOO'Yo 27 5 000.00 275 000.00 Sclang '!5 000,00 95 000,00 100% 95 000.0(1 '! 5 ( 100, (Ill i\lat tulis kantor I 3 I. 000.00 1:1 1.000, 00 I OO'Yo 131.000.00 13 I. 000. Oll Konsumsi rapat direksi s 14300,0(1 X 14JOU.OO 100% H 14.300.00 X 14.300,llll Pen1asangan tclcpon I 2 00 000.00 I 200.000.00 I 00"/o 1200.000.00 I 200 000,00 .Jasa pcngLtl"LLSClll ijin r~ntsahaan 4 000 000,00 4. 000.000,00 100%, 4. 000.000,00 4. 000.000, 0( I i\ktc pcndirian 3 000 000,00 3 000 000,00 I 00%, 3 000 000.00 3.000 000,00
Tot a I 14.253.850,00 0,00 0,00 14.253.850,00 14.253.850,00 0,00 0,00 14.253.850,00
Jumlah 14.253.850,00 0,00 0,00 14.253.850,00 '---- 1_4.2~3.850,00 0,00 0,00 14.253.850,00
NILAI BUKU PER 30-09-08
0.00 0,00 0,00 0.00 0.00 0, (1(1
(I, 00
0,00 0,00
0.00
0.00 0.00 0,00
0.00 0. 00
0.00 0,00
0.00 OJIO 0,00
0.00 0.00 11.00
0.00
0,00
0,00
Lampiran VI. PT"X"
PERHITUNGAN HARGA POKOK PENJUALAN PERIODE : 01 - 30 SEPTEMBER 2008
Persediaan awal per 01-09-08
Pembelian
Barang yang tersedia untuk dijual
Persediaan akhir per 30-09-08
Harga pokok pcnjualan
Rp.
Rp.
Rp.
PT "X"
SEPTEMBER S.D SEPTEMBER
337.780.513.00 773.208.000.00
528.~~8.000.00 1~.913.518.031.00
866.228.513.00 15.686.726.031.00
27.815.330.00 27.815.330.00
838.413.183.00 15.658.910.701.00
Lampiran VI.
PERIN ClAN HARGA POKOK PENJUALAN PERIODE : 01 - 30 SEPTEMBER 2008
URAIAN SEPTEMBER S.D SEPTEMBER
Barang dagangan Rp. 838.413.183.00 16.406.826.767.00 Ongkos kuli " 8.967.000.00 22~.056.075.00
Ongkos kontainer " 152.000.000.00 6.099. 933.600.00 Ongkos angkut " 16.800.000.00 73~. 920.175.00 Zak kosong " 0.00 0.00
Tot a I RJl. 1.016.180.183,00 23.~65. 736.617,00
No.
1 2 3 .j.
5 6 7 8 9 10 11 12 13 J.j.
15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31
PT "X" PERIN ClAN BIA Y A OPERASIONAL PERIODE : 01 - 30 SEPTEMBER 2008
URAIAN SEPTEMBER
Gaji karyawan - bu1anan Rp. 17.255.500.00 Gaji karyawan - mingguan " 130.000.00 T unjangan " 0.00 Lembur karvawan " 0.00 Konsumsi 611.700.00 Komisi 0.00 THR 15.300.000.00 Transportasi 8. 5.J.2. 100.00 Pcrj. dinas - penginapan 0.00 Pcrj. dinas - bbm. to!. parkir, tiket 0.00 Pcrj. dinas- lain-lain 0.00 Rep. & pem. gedung & inventaris " 50.000.00 Rep. & pem. kendaraan " 0.00 Surat-surat kendaraan " 0.00 Alat tulis. brg cetakan. foto copy. benda pos " 1.005.600.00 Tclcpon, fax. !istrik. air " 3.6-l-8.209.00 Pengiriman I ekspedisi " 0.00 Sew a " 8.333.333.33 Entertainment " 0.00 Sumbangan " 0,00 Tenaga ahli & jasa profesional " -1-6.7-J. 1.369.00 Kcpcrluan kantor " 1.006.300.00 Iklan I promosi " 0.00 Kuli " 0.00 Keperluan direksi " 0.00 Pajak " J-1-5.000.00 Penyusutan bangunan " 0,00 Pem<Jsutan kcndaraan " 2.062. 750.00 Pcn,msutan inventaris kantor " 1.821.770.83 Amortisasi pra opcrasi " 0.00 Lain-lain " 0.00
Tot a I Rp. 106.653.632,16
Lampiran VII.
S.D SEPTEMBER
183.892.500.00 130.000.00
1.295 ~00.00 2-1-39.500,00 5.886.625.00 1.368.0-1-8.00
15.300.000.00 27.55-1-.811,00
0.00 0.00 0.00
1.625.250.00 2.171.~91.00
2.629 250.00 6. 9-1-8 525.00
-1-2.850.968.00 0.00
73.333.333.31 38.8-l-7098.00
3.263.600.00 56.7-1-1.369.00 11.780.6.J..J..OO 6. 99-l-.000.00
0.00 0.00
.J.. 960.749,00 0.00
18.564.750.00 16.197.770.82 5.939.10~.17
0.00
530.714.786,30
SURA T REPRESENT ASI MANAJEMEN ATAS AUDIT UMUM PT "X"
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL 31 DESEMBER 2007 DAN 30 SEPTEMBER 2008
Surabaya, 2008
PAUL HADIWINATA, HIDAJAT, ARSONO & REKAN (a memberfirm with PKFJntemational) Jl. Ngagel Jaya 90 Surabaya
Sehubungan dengan audit saudara atas Laporan Keuangan PT "X", per 31 Desember 2007 dan 30 September 2008 yang ditujukan untuk menyatakan pendapat apakah laporan keuangan telah menyajikan secara wajar, dalam semua hal yang material, posisi keuangan, hasil usaha dan arus kas PT "X" sesuai dengan prinsip akuntansi yang berlaku umum di Indonesia. Kami menegaskan bahwa sejauh keyakinan dan pengetahuan kami, representasi berikut ini telah kami kemukakan kepada Saudara selama audit antara lain:
I. Kami bertanggung jawab atas penyajian yang wajar dalam laporan keuangan mengenai posisi keuangan, hasil operasi dan aliran kas dalam kesesuaian dengan prinsip akuntansi yang berlaku umum di Indonesia.
2. Kami telah menyediakan kepada Saudara semua:
Catatan akuntansi dan data lain yang berkaitan. Lampiran dirangkum dalam daftar perjanjian, kontrak dan dokumen yang terkait dengan hal tersebut dan yang kita siapkan (Lihat Lampiran 1).
3. Tidak terdapat Notulen rapat pemegang saham, dan dewan komisaris, atau ringkasan dari keputusan yang belum dibuat notulennya di tahun 2007 dan 2008.
4. Tidak terdapat
Ketidakberesan yang melibatkan manajemen atau karyawan yang memiliki peran penting dalam struh.iur pengendalian intern.
Ketidakberesan yang melibatkan karyawan lain yang dapat memiliki dampak yang material pada laporan keuangan
Komunikasi atau keterangan dari instansi pemerintah mengenai ketidakpatuhan atau kelemahan dalam praktik pelaporan keuangan yang dapat berdampak material terhadap laporan keuangan.
5. Kami tidak memiliki rencana atau keinginan yang mungkin akan mempengaruhi canyinR value atau klasifikasi aktiva dan kewajiban secara material.
6. Hal-hal berikut telah dicatat atau diungkapkan dalam laporan keuangan secara memadai:
Transaksi antar pihak yang memiliki hubungan istimewa, yaitu atas piutang usaha.
Transaksi Perusahaan dengan pihak-pihak yang mempunyai hubungan istimewa sesuai dengan pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (PSAK) No. 7: "Pengungkapan Pihak-Pihak yang Mempunyai Hubungan Tstimewa". Tidak ada transaksi dengan pihak-pihak yang mempunyai hubungan istimewa yang tidak dilaporkan di dalam laporan keuangan (lihat lampiran II).
Pada tahun 2008, Perusahaan telah melakukan pencadanganlpenyisihan terhadap piutang tidak tertagih PT Syukur (Fahturozy) senilai total Rp 158.615.000.
Pada tahun 2008, Perusahaan juga telah melakukan pencadanganlpenyisihan terhadap tagihan anjak piutang senilai Rp 721.328.672 (lihat lampiran II)
7. Tidak terdapat:
Kemungkinan pelanggaran terhadap hukum dan peraturan yang memiliki dampak yang harus dipertimbangkan untuk diungkapkan dalam laporan keuangan atau sebagai dasar untuk mencatat rugi bersyarat.
Hutang lain yang material atau laba atau rugi bersyarat yang diharuskan untuk dicatat atau diungkapkan sesuai dengan prinsip akuntansi yang berlaku umum di Indonesia (PSAK No. 8: "Kewajiban Bersyarat dan Kcjadian Setelah Tanggal Neraca" dan PSAK No. 57 "Estimasi Kewajiban, dan Aktiva dan Kewajiban Bersyarat"). Kemungkinan pelanggaran terhadap hukum dan peraturan yang memiliki dampak yang harus dipertimbangkan untuk diungkapkan dalam laporan keuangan atau sebagai dasar untuk mencatat rugi bersyarat (lihat paragraph di atas)
8. Tidak terdapat transaksi material yang tidak secara semestinya dicatat dalam catatan akuntansi yang melandasi laporan keuangan.
9. Tidak terdapat pembentukan cadangan (penyisihan) atas persediaan usang dan rusak, kerugian yang dibebankan langsung sebagai pengurangan persediaan pada akhir periode, karena berdasarkan evaluasi manajemen, tidak ada kejadian atau perubahan yang mungkin mengakibatkan indikasi penurunan atas nilai persediaan yang dimiliki Perusahaan.
10. Perusahaan memiliki hak penuh terhadap aktiva yang dimilikinya, dan tidak terdapat gadai atau penjaminan atas aktiva atau aktiva yang digadaikan.
1 1. Tidak ada pembentukan cadangan untuk menghadapi kemungkinan kerugian material yang harus ditanggung untuk memenuhi atau ketidakmampuan untuk memenuhi komitmen penjualan.
12. Kami telah memenuhi semua aspek perjanjian kontrak yang akan mempunyai dampak material terhadap laporan keuangan Perusahaan.
2
\3. Pada saat ini. Perusahaan tidak terlibat dalam masalah hukum dimana manajemen berkevakinan bahwa masalah hukum tersebut dapat mempengaruhi secara material terhadap kegiatan usaha (operasional) dan kondisi keuangan atau hasil usaha Perusahaan, kecuali yang telah dijelaskan dalam laporan keuangan.
14. Pencatatan akuntansi yang terdapat dalam laporan keuangan Perusahaan telah disajikan secara wajar.
15. Tidak ada komitmen, perjanjian yang cukup signifikan atau transaksi-transaksi material dengan pihak pemasok maupun pihak-pihak lainnya dari tanggal l Januari 2007 sampai dengan diterbitkannya surat representasi manajemen m1
( 18 Oktober 2008), kecuali yang telah diungkapkan di dalam laporan keuangan Perusahaan.
16. Manajemen tidak menjaminkan perusahaan (corporate guarantee) kepada pihak oank dan lembaga keuangan lainnya
17. Kami menyatakan hal-hal sebagai berikut
Manajemen bertanggung jawab sebagai suatu entitas untuk mentaati terhadap semua ketentuan hukum dan peraturan perundang-undangan (UU) yang diterbitkan oleh Pemerintah (termasuk ketentuan Perpajakan) yang berlaku.
Manajemen telah mengindentifikasi dan mengungkapkan kepada Saudara atas semua hal yang menyangkut hukum dan ketentuan perundang-undangan (termasuk perpajakan) yang berpengaruh secara langsung terhadap laporan keuangan PT "X". untuk periode yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2007 dan 30 September 2008.
18. Tidak terdapat komunikasi dari dewan pengawas mengenai ketidakpatuhan atau kelemahan dalam praktek pelaporan keuangan.
19. Berdasarkan keputusan Dewan Direksi, kami telah menunjuk KAP. Paul Hadiwinata, Hidajat, Arsono & Rekan sebagai satu-satunya Kantor Akuntan Publik Independen yang mengaudit laporan keuangan PT'X". untuk periode yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2007 dan 30 September 2008.
20. Perusahaan telah menyetujui proposal penawaran audit dari KAP. Paul Hadiwinata, Hidajat, Arsono & Rekan untuk melaksanakan audit umum atas laporan keuangan PT "X" untuk periode berakhir pada tanggal 3 I Desember 2007 dan 30 September 2008 pelaksanaan audit lapangan dimulai 15 September 2008.
21. Perusahaan tidak sedang dalam kondisi dipailitkan.
22. Berdasarkan Rapat Umum Pemegang Saham (RUPS) Tahunan, susunan anggota Dewan Direksi dan Komisaris Perusahaan pacta tanggal 31 Desember 2007 dan 30 September 2008 adalah sebagai berikut
31 Desember 2007:
Dewan Direksi Direktur
Dewan Komisaris Komisaris Utama Komi saris
30 September 2008:
Dewan Direksi Direktur
Dewan Komisaris
: Suvono
: Tjuntoro Asalim : Matheus Gunawan
: Suvono
Komisaris Utama : Tjuntoro Asalim Komisaris : Matheus Gunawan Komisaris : Wiwiek Marinda Wijono
Tjuntoro Asalim Komisaris Utama
Hormat kami,
Suvono Direktur
Matheus Gunawan Komisaris
4
Wiwiek Marinda Wijono Komisaris
Lampiran I
Data-data yang diberikan kepada Auditor : 1. Foto copy Akte pendirian perusahaan dan perubahannva
Akta pendirian perusahaan No 23 (28 Maret 2007) oleh Chandra Tandya, S.H, Notaris di Surabaya dan dimuat dalam lembaran Berita Negara RI No: 60, tanggal 27 Juli 2007, Surat Keputusan Menteri Hukum dan Hak Asasi Manusia Republik Indonesia No. Wl0-00688 HT0101-TH.2007 tanggal 12 Juni 2007 Akta Berita Acara RUPSLB l3 Juli 2007, No 8 oleh Chandra Tandya, SH, Notaris, Surabaya, 13 Juli 2007 Akta jual beli saham tanggal l3 Juli 2007 No 7 oleh Chandra Tandya, SH, Notaris,Surabaya Berita Acara Take over Piutang BTl Cabang Surabaya
2. Data pembelian (penebusan semen) yang meliputi Purchase Order (PO) dan Berita Acara peneimaan semen dan penjualan untuk tahun 2007 dan 2008
3. F oto copy Surat Perjanjian leasing atas pembelian kendaraan Isuzu Panther Perjanjian No: 0008760/1/3/7/2007 dengan lessor PT Dipo Star Finance
4. Trial Balance dan general Ledger Juni- Desember 2007 dan Januari -September 2008 (Soft Copy)
5. Perincian Stock Desember 2007 dan September 2008(Soft Copy) 6. Perincian aktiva tetap komersial 2007 dan 2008(Soft copy) 7. Fotocopy polis asuransi untuk tahun 2007 dan 2008 8. Foto copy SPT Tahunan Badan tahun 2007, SPT PPn 2007 dan 2008 9. Fotocopy Perjanjian Sewa Gudang tahun 2007 dan 2008
5
Lampiran 1I
Daftar Pihak-Pihak yang Mempunyai Hubungan Istimewa dengan PT "X".
1. UD Lancar. 2. UD Mantap ,
Konsorsium -' . 4. Toko Juwita
5. Toko Rejeki
Daftar Pencadangan terhadap Tagihan Anjak Piutang di tahun 2008
Pelanggan Nilai Tagihan I. UD. Perintis Rp. 326.155.000 2. UD. Selo Agung Rp. 275.718.000 ,
PT.Syukur Rp . 159.267.500 .).
4. TK Sumber Makmur Rp. 122.960.000 5. UD. Rahayu Rp. 47.000.000
Total Tagihan Anjak Piutang Rp. 931.100.500
Nilai Pencadangan Tagihan Anjak Piutang Rp. 931.100.500
6
Laporan No. 072/PHA-S/GNVI/2008
Laporan Auditor Independen
Pemegang Saham, Dewan Komisaris dan Direksi PT"X"
Kami telah mengaudit neraea PT "X" ("Perusahaan") tanggal 30 September 2008 dan 31 Desember 2007, serta laporan laba rugi. perubahan ekuitas dan laporan arus kas untuk tahun yang berakhir pada tanggaltmlggal tersebut. Laporan keuangan adalah tanggung jawab manajemen Perusahaan. Tanggung jawab kami terletak pada pemyataan pendapat atas laporan keuangan berdasarkan audit kami.
Kami melaksanakan audit berdasarkan standar auditing yang ditetapkan oleh lnstitut Akuntan Publik Indonesia. Standar tersebut mengharuskan kami mercneanakan dan melaksanakan audit agar kami memperoleh keyakinan memadai bahwa laporan keuangan bebas dari salah saji material. Suatu audit meliputi pemeriksaan, atas dasar pengujian. bukti-bukti yang mendukung jumlah-jumlah dan pengungkapan dalam laporan keuangan. Audit juga meliputi pcnilaillil atas prinsip akuntansi yang digunakan dan estimasi signifikan yang dibuat oleh manajemcn, serta penilaian terhadap pcnyajian laporllil keuangan secara keseluruhan. Kami Yakin balm· a audit kami memberikan dasar memadai untuk menyatakan pendapat.
Perusahaan bclum melakukan perhitungan dan pcncadangan atas kewaj1ban pajak pcnghasilan badan (PPh pasal 25/pajak kini) tahun buku 2008 dan 2007 sesuai dengan Undang-undang Perpajakan yang berlaku dan pajak tllilgguhan tahun 2008 dllil 2007 sesuai dengllil PSAK 46, seperti diungkapkan dalam eatatan 12.
Mcnurut pcndapat kami, berdasarkan audit kami, kecuali sepcrti yang dijelaskan pada paragraf diatas, laporan keuangan yang kami sebut di atas menyajikan secara \\ajar. dalam semua hal yang materiaL posisi keuangan PT "X" pada tanggal 30 September 2008 dan 31 Descmbcr 2007, dan hasil usaha, scrta arus kas untuk tahun yang bcrakhir pada tanggal-tanggal terse but sesuai dengan prinsip akuntansi yang bcrlaku umum di Indonesia.
PAUL HADIWINATA, HIDAJAT, ARSONO & REKAN
A1·sono Laksmana Izin Akuntan Publik No. 98.1.0474
26 Juni 2008
Laporan Auditor Independen
Laporan Keuangan
Neraca
Laporan Laba Rugi
Laporan Perubahan Ekuitas
Laporan Arus Kas
Catatan atas Laporan Keuangan
Daftar lsi
Halaman
l-2
3
4
5
6- 18
PT "X" NERACA Per 30 September 2008 dan 31 Desember 2007
(Disajikan dalan1 Rupiah)
AKTIVA
AKTIVA LAN CAR Kas dan setara kas Piutang usaha
Pihak yang mempunyai hubungan istimewa Pihak ketiga, bersih setelah dikurangi penyisihan
piutang ragu-ragu sebesar Rp 158.615.000,- pada tahun 2008 dan Rp nil pada tahun 2007
Tagihan anjak piutang
Pihak ketiga, penyisihan piulang ragu-ras'U sebesar Rp 93 1.100.500.- pada tahun 2008 dan nil pada tahun 2007
Piutang karyawan Persediaan Beban dibayar dimuka Uang muka pembelian
JUMLAH AKTIVA LAN CAR
AKTIV A TIDAK LAN CAR Aktiva tetap, bersih setclah dikurangi
akumulasi pen~ usutan sebesar Rp 51.282.440,- pada tahun 2008 dan Rp 19.709.669,- pada tahun 2007
AKTIV A LAIN-LAIN Uangjaminan Biaya praoperasional. bersih setelah dikurangi
akumulasi amortisasi sebesar Rp 14.253.850,- pada tahun 2008 dan Rp 8.314.746,-pada tahun 2007
JUMLAH AKTIVA TIDAK LANCAR
JUMLAH AKTIV A
Catatan
2b.3
2c, 2i, 4
2c.4
2d. 2c.5.13
2d.6 2f.7 8
2g,2h.9.10.13
10
2008 2007
2.680.327.698 983.865.75?
1.887.122.500 2.369.185.000
637.655.500 1527.315.000
935.963.500
400.000 1.100.000 782.658.530 773.208.000
81.666.667 154.166.667 2.091.648.000 1.568.404.278
8.161.4 78.895 8.313.208.202
163.974.181 188.592.952
36.188.379 38.188.379
5.939.104
200.162.560 232.720.435
8.361.641.455 8.545.928.637
Lihat catatan atas laporan keuangan yang merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan ini
PT "X" NERACA (lanjutan) Per 30 September 2008 dan 31 Desember 2007
(Disajikan dalam Rupiah)
KEWAJIBAN DAN EKUITAS
KEW AJIBAN LAN CAR Uang muka penjualan Hutang pajak Behan yang masih harus dibayar Hutang lain-lain Hutang sewa guna usaha yang
jatuh tempo dalam setahun
TOTAL KEW AJIBAN LAN CAR
KEWAJIBAN JANGKA PANJANG Hutang sewa guna usaha setclah dikurangi
bagian yang jatuh tempo dalam setahun
JUMLAH KEWAJIBAN JANGKA PANJANG
JLIMLAH KEWAJIBAN
EKUITAS
Modal saham: Nilai nominal Rp 1.000.000.- per saham. Modal dasar sejumlah 6000 lembar saham. ditempatkan dan disetor penuh
Akumulasi laba
JlJMLAH EKLIIT AS
JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS
Catatan
12 11
2d.5.13
2g.2h.9.14
2g.2h.9.14
15a 15b
2008
46.720.000 7.673.023
27.522.799 22.780.000
43.307.546
148.003.368
36.519.4 79
36.519.479
184.522.847
6. 000.000.000 2.184.175.100
8.184.175.100
8.368.697.94 7
2007
6498.652 91.171.250
132.972.210
39.157.308
269.799.420
69.539.233
69.539.233
339.338.653
6.000.000.000 2.213.646.476
8.213.646.476
8.552.985.129
Lihat catatan atas laporan keuangan yang merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan ini
2
PT "X" LAPORAN LABA RUGI Untuk tahun yang berakhir pada tanggal-tanggal 30 September 2008 dan 3 I Desember 2007
(Disajikan dalam Rupiah)
PENJUALAN BERSIH
BEHAN POKOK PENJUALAN
LABAKOTOR
BEBAN USAHA
JUMLAH BEHAN USAHA
LABA USAHA
PENDAPATAN (BEHAN) LAIN-LAIN: Pendapatan lain-lain Beban lain-lain
Catatan
2i.2j.l6.21
2i. I 7
2i. 18
2i. 19 2i. 20
JUMLAH PENDAPATAN (BEBAN) LAIN-LAIN, BERSIH
LABA SEBELUM PAJAK PENGHASILAN BADAN
2008 **)
26.616.522.348
22.656.734.810
3.959.787.538
2.361.063.363
2.361.063.363
1.598.724.175
32.58 I .457 (7 504 008)
25.077.449
1.623.801.624
2 0 0 7 *)
20.582.912.440
17.500.691.364
3.082.221.076
1074.469.558
1.074.469.558
2.007.751.518
234.583.814 (28 688 856)
205.894.958
2.213.646.476
*) Laporan laba-rugi untuk tahLm 2007 merupakan laporan laha-rugi Lmtuk periode Jum sampai <kngan Desembcr 2007
* *) Laporan laba-rugi untuk tahun 2008 merupakan laporan laha-rug1 untuk pcriode Januari sampai dcngan September 200g
Lihal calalan alas laporan keuangan yang mempakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan kcuangan ini
PT "X" LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS Untuk tahun yang berakhir pada tanggal-tanggal 30 September 2008 dan 31 Desember 2007
(Disajikan dalam Rupiah)
Saldo 31 Desembcr 2006
Modal dasar ditcmpatkan dan disetor
Modal dasar Catalan ditempatkan dan
disetor pcnuh
fahun 2007 15a 6.000.000.000
!.aha hcrsih tahun 2007
Sal do per 31 Desember 2007 6. [)()(). 000.000
Laba bersih tahun 200g
Korcks1 laba 15h
Akumulasi !aha
2.213.6-16476
2.213.6-16.-176
1.623.gOJ.62-l
Koreksi laba
1253.273 000)
Jumlah ckuitas
6.000.000.000
2.213.646.-176
8.213.646.-176
I.623.goJ.62-l
(253 273 000)
DiYiden !5b ( 1400 000 000) ( 1 400 000 000)
Saldo per 30 September 2008 6.000.000.000 2A37A-18.1 00 (253.273.000)
Lihat catatan atas laporan keuangan yang merupakan bagian yang tidak tcrpisahkan dari laporan keuangan 1111
8.18-1.175. I 00
PT "X" LAPORAN ARUS KAS Untuk tahun yang bcrakhir pada tanggal-tanggal 30 September 200R dan 31 Dcscmbcr 2007
(Disajikan dalan1 Rupiah)
Al<.US KAS DAR! AKTIVITAS OPERAS!: Laha hcrsih sehelum pajak Koreksi !aha ditahan Penvesuaian: Pemusutan aktiva tetap Amortisasi bia\a pra operasional
Kas diperoleh sehe1um penamhahan modal kcrja
(Kcnaikan) pcnunman piutang usaha ( Kcnaikan) pcnurunan tagihan anjak piutang (Kcnaikan) pcnurunan piutang karyawan
(Kcnaikan) penurunan pcrsediaan (Kenaikan) penurunan he han dihm ar dunuka Kenaikan nang muka pembelian
Kenaikan uang rnuka pcnjualan Kenaikan hutang pajak Kenaikan (penunman) beban yang rnasih hants Jiba~ar Kcnaikan (penunman) hutang.lain-lain
Kenaikan (penunman) hutang sewa guna usaha yang jatuh tempo dalam setahun
Kas vang diperoleh dari (digunakan untuk) aktivitas operas!
i\RUS KAS DAR! AKTIV!TAS INVESTASl: Kcnaikan akti va tctap, hersih (Kenaikan) pen unman nang jaminan
Kenaikan biaya praoperasional
Kas bersih yang digunakan untuk akti\·itas investasi
ARUS KAS DAI<.J AKIIVJTAS PFNDANAAN Kcnaikan (pcnurunan) hutang scwa guna usaha sctdah dikurangi
bagian :·ang jatuh tempo dalam setahun
Kenaikan modal sahmn Dividcn
Kas hcrsih yang dipcroleh dari akti vitas pendanaan
KEN ATKAN BERSIH KAS DAN SETAR!\ KAS SAL DO KAS DAN SETAR!\ KAS Pi\DA AWAL TAIIUN
SALJ)() KAS DAN SETAI<A KA.S PADA AKIIIR TAIIUN
Catatan
15.h
.1
3
2008
1.623.801.624 (253273 000)
31.572.771 5.939.104
I 408 040 499
1.371.722.000 935.963.500
700 .00(1 (9450 530) 72.500.000
(523.243.722) 46. 72 (). ()()()
1 174.371 (63 648451)
(110 192210)
-! 150238
3.13-!.-!35.695
( 6 9 5-! 000) 2. OliO. 000
(4.954.000)
(33019.754)
( l ,)()() 000 ()()())
(14331119.754)
1.6%461.941 983.865.757
2(,80 327HJ8
Lihat catatan alas laporan keuangan :·ang n1crupakan bagian ~-ang tidak terpisahkan dari
laporan keuangan ini
5
2007
2.213.646476
19 709 66') X.314.746
2.241.670.891
(:1. 896.500.000) (935.963.500)
(1100000) (773.208.000) ( 154.166.6(,7)
( 1.568404 278)
6498.652 91.171.2511
132 972211!
39.157.308
(4 817.872.134)
(208.302.621) (38 I 88.3791 (14253 8:"0)
(260. 744.850)
()l)_539.233 6. ()()(). 000.000
6.069.539.233
990.922.249
990.922.249
PT"X" CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN !lan)utan) Untnk tahun ~ang berakhir pada tanggal-tanggal 30 September 2008 dan 3 I Desember 2007
(Disajikan dalam RLtliah)
1. UMUM
a. Pendirian Pcrusahaan
PT ''X'' ("Pl:rusahaan") didirikan pada tanggal 28 Maret 2007 berdasarkan akte Notaris No 23 Chandra Tandya, SH .• di Suraha~·a. Anggaran Jasar pen1sahaan tdah mendapatkan pcngcsahan dari Menteri Huktml dan Hak Asasi Manusia Rqmbhk Indonesia Jcngan Surat Kcputusan i\1cntcri Hukmn dan Hak Asasi ~fanusia Rcpubhk InJoncsia No. \Vl0-00688 !ITO 1.01 -TH.2007 tanggal 12 Juni 2007 serta diumumkan dalam Berita Negara No. 60 tang gal 27 Juli 2007.
Perusahaan berkedudukan di Surab,na. dan dapat membuka cabang alau perwakilan di tcmpat lain. haik di dalan1 maupun diluar wilayah Rcpublik Indonesia. Sesuai dcngan pasal 3 anggaran dasar Pcn1sahaan, ruang lingkup kegiatan perusahaan tnehputi usaha dibidang perdagangan tetapi tidak terbatas pada export-import dan perdagangan hahan bangunan dan materiaL tcnnasuk grosir, suplier, levcransier dan cotumision house" perdagangan csar lokaL distributor, \\ara laba, agen dan sehagai perwakilan dari badan-hadan pen1sahaan.
b. Susunan pengurus
Susunan Dewan Komisaris. Dewan Direksi Pcrusahaan pada tahun Yang herakl1ir pada tanggal-tanggal 30 September 2008 clan 31 Desemher 2007 aill!lah schagai herikul:
i )e\\·an Komisaris
Kmnisaris utama Kmnisaris Komi saris
Direktur
30 September 2008
: Tjuntoro Asalim : Matheus Gumm an · Wiwick Mannda Wi]ono
: SU\01\0
2. lKHTISAR KEBIJAKA.l' AKUNTANSI YANG PENTING
J)ewan Korrn~aris
Kmnisaris utmna Kotnisaris
Dircktur
31 Oesember 2007
: T]tmtoro Asalim : Matheus Uuna\\"an
: SUYOllO
Kcbijakan akuntansi dan pelaporan yang dianut oleh Perusahaan sesuai dengan prinsip dan praktek akuntansi yang berlaku umum Ji lndon~sia. Ilhtisar kebijakan akuntansi yang penting ~cang Jiterapkan secara konsisten dalmn tnen:ltsun laporan keuangan untuk tahun yang berakhir pada tanggal-tanggal 30 September 2008 dan 31 Desemher 2007 adalah schagai bcrikut:
a. Prinsip pcnyajian laporan keuangan
Laporan kcuangan tdah J.isajik..an sesuai J.engan prinsip dan praktek akuntansi yang bcrlaku utnttnl di indonesia, yaitu Standar i\kuntansi Keuangan.
Laporan keuangan, disajikan dalam Rupiah, telah disajikan dcngan mctode akrual dan mcnggunakan konscp hima perolehan
Laporan an1s kas disujikan dengan n1cnggunakan metodc tak langsung (indirect method) dcngan mengelompokkan penerimaan dan pengcluaran kas dan setara kas kedalam aktivitas operasi" inYcstasi, dan pendanaan
PT"X" CAT A TAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (]aniutanl lJntuk tahw1 \ang herakhir paJa tangga1-tanggal 30 Septembt:r 2008 dan 31 Desember 2007
(Disaj ikan dalam Rupiah J
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG PENTING ilanjutan)
h. Kas dan setara kas
Kas dan sctara kas drdetinisikan scbagai saldo kas dan bank. deposito dan investasr .J3ngka pcndek vang sangat likuid dan dengan segcra dapat dijadikan kas dalam jumlah yang telah diketahui tanpa menghadapi risiko pentbahan nilai yang signilikan.
c. Piutang usaha
Piutang usaha diakui dan disajikan sehesar nilai realisasi hersih. Pcn_visihan piutang. ragu-ragu ditcntukan berdasarkan hasil penelaahan terhadap keadaan akun piutang masing-masing pelanggan pada akhrr tahm;
d. Tagihan anjak piutang
Tagihan anjak piutang tanpa recourse diakui schagai tagihan anjak piutang sebesar nilai piutang yang diperoleh. Selisih
antara tagihan anjak piutang dengan Jnmlah pembavaran kepada klien diakui sebagai pendapatan anwk piutang pada saat
transaksi anjak piutang. Tagihan anjak piutang tanpa recourse dinyatakan schesar nilai bcrsih yang dapc.lt dircalisasi.
c. Persediaan
Persediaan dinilai bcnlasarkan harga pcrolehan unluk masing-masing barang.
f. Behan dibayar dimuka
I3eban dibmar dimuka dibebankan pada usaha selama masa man!aat masing-masing behan dcngan menggtmakan metode
garis lurus (straight-line method).
g. Akti,·a tetap - pemilikan langsung
Aktiva tctap dinyatakan herdasarkan harga perolehan dikurangi akumulasi penmsutan. Pemusutan dihitung dengan 1neng:gunakanrnctode garis lurus hcrdasarkan taksiran masa manfaal ckonomis aktiYa tctap sebagai hcrikut :
Aktiva Tarif Masa manfaat Kcndaraan J 2%) X tahun Inventaris kantor .J tahun
h. Scwa guna usaha lransaksi sewa gmw usaha dikdompokkan sehagai capital !ease apabila memenuhi kriteria sebagai bcrikut:
1 ). Penye\Ya guna usaha memiliki hak opsi untuk mcrnbdi aktiva yang disc" a guna usaha pada akhir masa scwa guna usaha dengan harga vang disett~iui hcrsama pada saat dinntlainya perjm~iian sewa guna usaha.
2 ). Seluruh pcmbayaran berkala yang dilakukan oleh pem e\\a guna usaha ditambah dcngan nilai sisa dapat menutup pengemhalian biaya perolehan harang modal yang dise\va guna usaha beserta hungan~a sebagai keunttmgan pcn1sahaan se\\a guna usaha.
3). i\.1asa sewa guna usaha rninimum dtt.:'l tahun.
Transaksi se\\"a guna usaha yang tidak n1emcnuhi kritcria tersebut diatas dikdompokkan ~ebagai transaksi sewa mcnycwa biasa (operating lease 1
7
PT"X" CAT A TAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (lanjutan) Untuk tahun yang berakhir pada tanggal-tanggal 30 September 2008 dan 31 Desember 2007
(Disajikan dalam Ru iahJ
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG PENTING (lanjutan)
h. Sewa guna usaha (lanjntan1
Akti1a dan kewajiban scwa gtma usaha dicatat sebesar nilai tunai dari scluruh pembaYaran scwa guna usaha ditambah nilai sisa (harga opsi). Aktiva sewa guna usaha disusutkan Jengan 1nt:tode dan benlasarkan taksiran masa mant3at ekonomis yang sama dengan aktiva tetap-pemilikan langsung (lihat kcbijakan akuntansi mcngcnai akti1·a tetap-pemilikan langsung). Keuntungan (kerugian) pcnjualan akibat transaksi sales dan leaseback atas aktiva sewa guna usaha dcngan metode 'capital lease" ditangguhkan dan dimnortisasi secara proporsional scsuai masa sewa gtma usaha aktiva tersehut.
i. Pcngakuan pendapatan dan bcban
Pendapatan dari penjualan diakui patla saat penyerahan barang kepada pdanggan, beban pokok penjualan dicatat sesuai
dengan hiaya perolchannya yang besarnya ditentukan scsuai deng:an pisah batas (cut otl) y::-mg berlaku untuk penjualan. Sduruh pcndapatan dan bcbanlainma diakui pada saat dipcrolch/tcrjadima (accmal basis).
J. Pihak-pihak yang mempunyai hubungan istimcwa
Perusahaan dalam me1akukan usahan~:a me1akukan transaksi dengan pihak-pihak yang mempunyai huhungan lstime\\a seperti \ang dinyatakan dalmn PSAK No. 7 "Pengungkapan Pihak-pihak yang Men1punyai Huhungan lstimcwa". Sen1u.:; transaksi dengan pihak-pihak 1ang mempun,ai huhungan Jstimcwa. diungkapkan dalam catatan atas laporan keuangan.
k. Kc"·ajiban estimasi atas uang jasa kar)·awan
Perusahaan tidak mcncrapkan kebijakan akuntansi untuk n1engakui cadangan n1anfaat karya\\(Ul sesuai dengan UndangUndang Tenaga Kerja No. 13 tanggal25 Maret 21)03 (UU No. 13/2003).
l'T ":\"
\ \T.\TA'i AT\S L-\POR\'i KEL\'iGA'i llaniutan) l;nmk lahun Yang berakhir pada tanggal-tanggal 30 September 2008 dan 31 Desember 2007
(Disajikan dalam Ru iah.J
3. K\S DAN SETARA KAS
Saldo kas dan setara kas pada langgal 30 September 2008 dan 31 Dcsember 2007 adalah sebagai berikut:
Kas
Rupiah
Bank: Rupiah:
PT Bank Central Asia Tbk PT Flank F:konomi Rahardja
.Jumlah
4. Pll 'TA'i G l S.\HA
2008
3.744.290
2432.6.\5.955 2-13.937.-153
2.680.327.698
2007
5.706.715
855.454.164 122.70-1.878
983.865.757
Saldo piutang usaha kcpada pclanggan pada tanggal 30 September 2008 dan J 1 Dcsember 2007 adalah sebagai berikut:
a. Pihak ~:ang m{"mpun,yai hubungan istimt-wa
UD I ,;mcar
UD Mantap Konsorsmm !'oko .Tun·ita Toko Rcjeki
Jumlah
b. Pihak ketiga
PT Syukur (Fahturozi) Toko Sumber Makmur (Yohanes) UD Candra (.loko) Toko Indra Java 1JD Makmur (Triwah;udi) Toko Selo Agung (Khanafi) UD Mulid Surya Baru !3pk. Louis An tara Toko Abadi (Putraguna) D\\i Tunggal Toko Sinar Terang Toko \\.'ija:·a Toko Rejo Makmur (Yosep)
Jumlah
Dik urangi: pcnyisihan piutang ragu-ragu
.Jumlah, hersih
Ju..Tlah, bersi.~
2008
885.662.500 675.920.000
325.540.0()()
1.887.122.500
158.615.000 150..\90.000 135.280.000 72.-l95.000 72.450.500 72090 ()()()
61.7~0.000
42.080.000 24 030.000
7.000.000
7%.270.500
(!58 615 000)
637.6;;5.500
2.52·t.778.000
2007
952.250.000 636.385.000 391415.000 345.335.000
43.800.00u
2.369.185.000
198.890.000 .169.955.000 175.500.000 2J .600.000
223.200.000 62.640.000
176.685.000
172.800 000 21 600 ()()()
43.200.000 41.245.000 20.000.000
1.527.315.000
1.527.315.000
3.896.500.000
PT ":\"
CSfATX\ ATAS L\PORX\ KEL\:\GA'I naniutanl Untuk tahun ~·ang berakhir pada tanggal-tanggal 30 September 2008 dan 31 Dcscmbcr 2007
(Disajikan dalam Ru iahJ
.t PllTT.-\:-.'G PSAHA (ianjutan)
b. Pihak ketiga llanjutanl
Mutasi penyisihan piutang ragu-ragu adalah sebagai berikut·
Saldo a\\al tahun Ditambah: penyisihan tahun berjalan Dikurangi: penghapusan piutang
Saldo akhir tahun
2008 2007
l58.6l5.0UU
158.615.000
Perusahaan berkcyakinan baln\a pcnyisihan piutang ragu-ragu cukup untuk menutupi kcmungkinan kerugian akibat tidak tertagihnya
pmtang usaha di kemudian hari.
5. TAG IliA:\ A:\JAK Pll T\:\G
Saldo tagihan anjak piutang kepada pclanggan pada tanggal 30 September 2008 dan 31 Ucscmbcr 2007 adalah sebagai berikut:
Pihak kctiga
lJD. Pcrintis \JD. Sclo Agung Pf.Svukur TK. Sumbcr Makmur UD. Rahayu
Jumlah
Dikurangi: Penyisihan Piutang ragu-ragu
Jumlah, bersih
Mutasi penyisihan piutang ragu-ragu alas tagihan anjak piutang adalah sebagai berikut:
Saldo awal tahun Ditambah: JlCil~'isihan tahun berjalan
Dikurangi: penghapusan piutang
Saldo akhir tahun
Ill
2008
326.155.000 275.71 X 000 15'1.267.500 122.960.000 .\7.000.000
931.100.500
(931.l00.500)
2008
93\.100.500
931.100.500
2007
326.155.000 276.933.000 159.267.50!,
126.608.000 -\7.000.000
935.963.500
935.963.500
2007
PT "X" <AT.\T.-1.'\ ATAS LAPORA'i KELI.'\G.-1.'\ ilanjutan) Untuk tahun vang bemkhir pada tanggal-tanggal 30 September 2008 dan 31 Desember 2007
5. TAGIH.-1.'\ .-1.'0.1.-I.K PHTI.'\G (laniutan)
Pcrusahaan tclah mclakukan pcmbchan piutang usaha (Take Over Piutang Usaha) dari PT Bosm\a Trading. International cabang Surabaya berdasarkan Bcrita Acara Take Over Piutang PT Bosm\a l'rading Intcmational cabang Surabaya ke PT "X"_ pada tanggal 12
Juni 2007 vang telah disetuiui olch kedua bclah nihaL
Pcrusahaan berkeyakinan bahwa pcnyisihan piutang ragu-ragu cukup untuk mcnutupi kcmungkinan kcrugian akibat tidak tcrtagihnya niutanll usaha di kcmudian hari
6. PERSEDI \ \'\
Saldo persediaan pada tanggal 30 September 2008 dan 31 Desember 2007 adalah sebagai berikut:
Semen 50 Kg
Semen 40 Kg Persediaan dalam pcrjalanan
Jumlah
7. BEBA\ DIBA \AR DL\I!K-\
2008
21.323.120 6.492.210
754.843.200
782.65!1.530
Saldo beban dibavar dimuka pada tanggal30 September 2008 dan 31 Desember 2007 adalah sebagm berikut:
Sewa Gudang
Jumlah.
2(1()8
36,666.667 45.000.000
81.666.667
Saldo uang muka pembelian pada tanggal30 September 2008 dan 31 Desembcr 2007 adalah scbagai bcrikut:
2008
Uang muka pcmbclian semen 2.091.648.000
.Iumia h. 2.091.M8.000
2007
312.198.000 461.0 I 0.000
77 3.208.000
2007
~~.166.667
110.000.001'
15-1.166.667
2007
1.568.404.278
1.568.40-1.278
Saido uang muka pembelian tersebut merupakan saidu uang muka pcmbciian semen pada Vi Semen Hosowa Makasar.
9. Ah:Tl\"A TET.I.P
AktiYa tctap per 31 Desember 2007 dan 30 September 2008 tcrdiri dari:
H arl!a pProlehan
P'emilikan lanosuno
Inventaris J..:.antor
Scwa guna usaha .hondaraan SGl
Jumlah harga pcrokhan
Saldo .-\wal
1 January 2008
80.491.000
127.1-\11.621
11
Saldo _-\khir
Penamhahan Pengunmgan :;o September 200&
6.95~.000 87.4~5.000
127JH 1.621
6.95-1-.000 215.256.621
PT ":\"
CAL\TA:\ ATAS L\PORA:\ KEl A:\GA:\ (\anjutan) Untuk tahun ~.-ang bcrakhir pada tanggal-tanggal 30 September 2008 dan 31 Dcscmber 2007
(Disajikan dalam Rupiah)
9. AKriYA TETAP Oanjutan)
_..\kumulasi ~em·-usutan
Pemilikan langsunu
Invcntaris 1-:.antor
Sewa guna usaha
h.cndaraan SGl-
Jumlah akumulasi penyusutan
~ilai buku
Harga JK'rolehan Pemilikan lanosunu
Inn:ntaris h..antor
Se"a o-una usaha
Kcndaraan SUl
Jumlah harga perolehan
"\kumulasi pen'\'usutan
Pemilikan langsunu
lnYentaris K.antor
Sewa guna usaha
hendaraan su-t
Jumlah akumulasi pcnyusutan
XHai buku
Ikban pm_vusutan dialokasikan sehagai herikut :
P~,;milikan langsung.
Behan opcrasional (Catatan 18) Sewa guna usaha :
Behan operasional (Catatan 18)
.Jumlah
l 0. r.\:\G .H\l!N \N
Saldo .-\v,-al
1 January 2008 Penamhahan
9A59.669 16.197.771
10.250.000 15."75.000
19.709.669 31.572.771
188.592.952
Saldo .-\\val
1 January 2007 Penambahan
80.-191.000
127.811.621
9."'-59.669
10.250.000
19.709 669
188.592.951
Pen~>urang:an
l\;ngurangan
2008
16.197.771
15.375.000
31.572.771
Saldo uangjaminan pada tanggal 30 September 2008 dan 31 Dcsember 2007 adalah scbagai bcrikut:
Uang jaminan sev.:a guna usaha Uang. jaminan lain
.Jumlah
12
2008
36.188.379
36.188.379
Saldo :-\khir
~0 September 200S
25.657.440
25.625.000
51.282.4-W
163.974.181
Sal do . \khir
_:; 1 Desember 200 7
80A9L0l)()
127.811.621
9.459.660
10.250.000
19.709.669
188.592.952
2007
9.459.669
l 0.250.000
19.709.669
2007
36.!88.379 2.000.000
38.188.379
PT "X"
C\TSL\:\ ATAS L\POR\:\ KEL\:\GA:\ (]aniutanl Untuk tahun 'ang bcrakhir pada tanggal-tanggal30 September 2008 dan 31 Desember 2007
(Dtsajtk:an dalam Ru tah)
10. L \'I G Jc\l\11:\ A:\ ( lanj ulan)
Uang jaminan tcrscbut mcrupakan jaminan yang dibayarkan pcrusahaan atas pembelian kendaraan yang dilakukan secara scwa ~una usaha ( catatan 9 dan catatan l ~)
11. BEB\:\ Y\l\G l\L\.SIH HARlS DIBAL\R
Saldo be ban yang masih hams diha~-ar pada tanggal 30 September 2008 dan 3 J Desember 2007 ~1dabh seh.1gai hcrikut:
Behan audit Rcban ckspedisi- Sctia\\an Beban freight kapal - UMI
Be ban konsultan bulan Desember 2007 l3eban ckspedisi - Y ohanes l3eban ekspedisi - BTl Bcban ckspcdisi - KS Beban ekspedisi - Anugerah
.Jumlah
12. HIT\.'IG PA.J..\.K
2008
15.000.000 7..192.50(•
2.565.299 1.250.000 1.215.000
27.522.799
Saldo Ilutang pajak pada tanggal 30 September 2008 dan 31 Desember 2007 adalah sebagai berikut·
200!!
PPN 7.528.023 PPh pasal21 145.000 PPh pasal 29
Jumlah 7.673.023
2007
1.250.000
350.000 58.8.\5.000 30.726.250
91.171.250
2007
3.260.985 2.308.550
929.117
6A9H.652
Pcrusah<wn bel urn mclakukan pcrhitungan dan pcncadangan atas kewajiban pajak penghasilan badan (PPh pasal 25. pajak kini) pada
tahun 2008 dan 2007 sesuai dengan PSAK no. 46 mengenai akuntansi pajak penghasilan.
13. Ill'TA:\G LAI:\-LAI'i
Saldo hutang lain-lain pada tanggal 30 September 200R dan 31 Desemher 2007 adalah sebagai beribn
2008 2007
PT BoscnYa Trading Indonesia 22.780.000 132.972.2! 0
.lumlah 22.780.000 132.972.210
Saldo hutang lain lain ke PT Bosmva Trading Indonesia merupakan saldo hutang yang timbul atas pembelian piutang usahu
(pengambilalihan piutang usaha) PT Ilosowa Trading Indonesia cabang Surabaya ( catatan 5 ).
14
PT''X''
CAT AT.-\:\ .\TAS L\POR\:\ KEI'A:\GA:\ ilanjutan) lJntuk tahun 'ang berakhir pada tanggal-tanggal30 September 2008 dan 31 Desember 2007
(Disaiikan dalam Ru iah i
14. Ill'T.\:\G SEWA GIS\ I"S.\HA
Pembayaran minimum sewa guna usaha berdasarkan pctjanjian sc\\a guna usaha dengan lessor, Pl Oipo Star Finance adalah sebagai
bcrikut
Sal do
PT Dipo Star Finance
.Tumlah
Bagian hutang sew a guna usaha yang jatuh tempo dalam satu tahun :
PT Dipo Star Finance
Hutang sewa guna usaha sctclah dikurangi bagtan ~·ang jatuh tempo dalam
satu tahun
2008
79.827.025
79.827.025
-13307.5.)6
36.519A79
2007
108.6965.11
108.6%.541
39.157.308
69.539.233
Manajemen Pcrusahaan mcnctapkan kebijakan untuk membeli mcsin dan pcrlengkapan dcngan mcnggunakan pcmbiayaan scwa guna
usaha ( 1inancc lease_) melalui perjanjian leasing dengan lessor seperti yang disebutkan diatas. Jangka waktu scwa adalah 3 tahun
dengan tingkat bunga elektif an tara l2,5°o ner tahun.
15. EKlTL\S
a . .\lodal
Komposisi kepemilikan saham Pcrusahaan pada tanggal 30 September 2008 dan 3 J Desember 2007 adalah scba!!ai berilut:
Jmnlah saham Persentase kepemilikan .\lodal ditempatkan dan disetor l)emegang saham 2008 2007 2008 2007 2008 2007
Matheus Gunawan 1.500 1500 25°o 25{} (} 1.500.000.000 1.500.000.000 Suyono 1.500 1.500 25°o 25uo 1.500.000.000 1.500.000.000 J:iuntnro i\salim 1.500 1.500 25°o 25°o 1.500.000.000 1.500.000.000 ;Xi \\-ik Marinda Wijono 1.500 1500 25°o 25°u 1.500.000.000 1.500.000.000
Jmnlah 6.000 6.000 100% 100% 6.000.000.000 6.000.000.000
Berdasarkan Herita J\cara Rapat Umum Pcmcgang Saham Luar Uiasa yang telah diaktakan dengan J\kta Notaris, Chandra Tanya.
S.H. No. 8. tanggal l3 Juli 2007 menYatakan balma pada tanggal l3 Juli 2007 mengesahkan pcnjualan saham milik Tjuntoro
Asalim kepada \Viwiek lv1arinda \Vijono. Schingga total modal modal dasar yang tdah ditempatkan olch para pemegang saham
adalah sebesar 600 lembar saham dcngan nilai nominal Rp. }_000_000 dengan total nilai scbcsar Rp. 600.000.000 dan sebesar 5.400
lcmbar saham dengan nilai nominal Rp. 1.000.000 dcngan total nilai scbesar Rp 5.-100.000.000 masih bclum dJaktalcan.
15
(. \TAT.\-.; XL\S LAPOR~-.; KErA-.;GA-.; llanjutan) lJntuk tahun vang berokhir pada tanggal-tanggaiJO September 2008 dan 31 Descmber 2007
(Disajikan dalam Ru iah)
15. EKl'ITAS (lanjutan)
b. Akumulasi Jaba
Merupakan saldo kumulatiflaba yang tcrdiri dari:
Laba ditahan awal tahun l _a ba bcrsi h
Koreksi saldo laba: SPT Tahunan PPh badan tahun 2007 SPT Tahunan PPh 21 tahun 2007 liang muka pembelian Biaya :.:ang masih harus dibayar (Expcdisi) Bunga hutang sewa guna usaha dan beban administrasi Behan pcnyusutan Sen-a
Pra Operasi Rcban lain-lain
J)ivid~n
Jumlah
16. PE'\'.HT\L\-.;
Merupakan pcnjualan selama tahun 200R dan tahun 2007 yang tcrdiri dari:
Penjualan semen 50 kilogram Penjualan semen 40 kilogram
Jumlah
Dikurangi·
Potongan pcnjualan Retur pcnjualan
.Tumlah, bersih
2008
2.213 6.\6 . .\76 1.623.80!.624
(929 117; (2.308 550)
(258.698.000 I 5425.000
( 1.\.035 541 I
2.126.500 6.666.667
7.056.-190
1..\23.551
(1.400.000.000)
2.184.175.100
2008
19.532.93G.002 7.121.346.846
26.65-U82.8-t8
(.l.j 785.000 I
(2.975.500)
26.616.522.348
2007
2.213.646.476
2.213.646.-176
2007
16.8l.H50 940 3 792.149.00Cl
20.605.599.940
121.916.500\ (771.000)
20.582.912.440
66, 95°/o dan 13.81 °o dari penjualan masing-masing pada tahun 2008 dan 2007 dilakukan dcngan pihak yang mcmpunyai hubungan istimcwa (lihat catatan 2ll.
IG
PT "X"
CATAL\'i ALl$ I.APORA'i KEL\'iGA"i llanjutan) Untuk tahun yang bcrakhir pada tanggal-tanggal30 September 2008 dan 31 Desembcr 2007
(Disajikan dalam Rupiah1
17. BE BAN POKOK PE"i.JLI.LA"i
Merupakan beban pokok penjualan selarna tahun 2008 dan 2007 yang tcrdiri dari
Pembelian
Barang yang tcrscdia untuk dijual Pcrsediaan akhir 1 Iarga pokok barang Jagangan
Ongkos kontainer
Ongkos kuli
Zak ko.song
.Tumlah
18. BE BAN liS,\HA
Merupakan beban usaha selama tahun 200S dan 2007 yang tcrdiri dari:
Fksredisi pengiriman Behan penyisihan piutang: rag:u-ragu (anjak piutang)
Gaji kar::a\\311 -bulanan
Beban pcnyisihan piutang usaha
Sew a rcnaga ahli. jasa profesioanl T depon. telex.. fax.. listrik. atr
Ente1tainment Transportasi
Penyusutan inYentaris ( catatan 'J)
Pen~·usutan kendaraan (catatan 9)
r H R Kcpcrluan kantor
I3unga hut:mg se\\a guna usaha 0\·cu.ak
Alat tulis. barang cetakan, 10to copy. bcnda pos
Amortisasi bia:·a pra opcrasi
lJang makan
Pajak
Sumbangan Surat-surat kendaraan
Lembur karyawan
R & P kendaraan R & P gcdung & inYentaris
Komisi
funjangan
Upah buruh Lain-lain
Jumlah
17
2UUS 2007
773.208.000 --!--!8.80! 500 15.587.352.465 13.301.251.910 16.360.560.465 13 750 053 410
27.815.330 773.208.000 16.332.745. Li5 12.976.845.-119
6 099 933 600 4.343.058.500 224.056.075 174.537.445
6.250.000
22.656.73.t.810 17 .500.691.36-t
2008 2007
734.920.175 628.034.500 93U00.500 183.892.500 1 12.44 L658 158.615.000
72.500.000 45.833.333 56.741.360 16.900.000 42.850.968 26.993.739 388-+7 098 75.795.435 27.554.812 52.496479 16.197.771 9459.669 15.375.000 10.250.000 15.300.000 5.800.000 11.780.644 30.298.969 9.735.984 6.621.020 6.994.000 6.'!48.525 l !.66!.805 5.939 104 8.314.746 5.886.625 4.655.781 .J '!60.74'! 6 II 6.867 3.263.600 2.885.725 2.629.250 343.000 2.439.500 855.000 2.171..!91 1.9.'2.755 1.625.250 7.687.950 1368 048 1.676 606 1.295.400
130.000 7.413.621
2.361.063.363 1.074.469.558
PT "X"
CATAL\:\ ATAS L\POR\:\ KEL\:\GA:\ f1aniutan) Untuk tahun yang bcrakhir pada tanggal-tanggalJO Scplcmbcr 2008 dan Jl Desembcr 2007
(Disajikan dalam Ru iahJ
Merupakan pcndapatao lain-lain perusahaan selama tahun 2008 dan 2007. terdiri dari·
Bunga dan jas.a giro bank Pendap.atan anjak piut:mg Lain-lain
.Jumlah
20. BEB.\:\ L\1:\-L\1:\
Mcrupakan bcban lain--lain pcrusahaan selama tahun 2008 dan 2007. terdiri dari·
Administrasi bank Pajak bunga I3unga pinjaman ke direksi
.Jumlah
21. SW\T D.\:\ TR\:\SAKSI Hl.Bl.:\GA'i ISTI\IEWA
a. Sifi:tt hubumzan istime,va
Pelanggan perusahaan yang pemiliknya adalah para pemcgang saham perusahaan diantaranya
UD l.ancar OD Man lap Konsorsium UD .hmita
Toko Sinar Terang
Toko Lun1d)-"dn
Tokn V./ijaya S Tok.o Rcjcki
b. l"ransaksi Hubungan Istimc\\a
2008
9.69~.670
22.886.787
J2.58IA57
2008
5.566.500 1.937.508
7. 50-1.!108
2007
8.945.092 225.538.29(1
100.432
23-1.583.81-1
2007
3.902.500 1786.356
23.000.000
28.(>88.856
Dalam kegiatan usahanya pemsahaan mengadakan transaksi tertentu dengan pihak-pihak yang mcmpunyai hubungan istimewa. yang
meliputi an tara lain:
66.95°o dan 13,8l 0 o dari jumlah penJualan bersih masmg-masmg pada tahun 2008 dan 2007, mcrupakan pcnJualan kepada pihak
y.:ang mcmpunyal hubungan lstimev.a.
Rincian penjualan kepada pihak yang mempun:ai hubungan istimewa sebagai berikut (lihat halaman bcrikutnya):
l8
PT "X" C\TATA:\ ATAS L\POR\:\ KEL\:\GA:\ (lanjutan) !Jntuk tahun Yang berakhir pada tanggal-tanggal 30 September 2008 dan 31 Desember 2007
(Disajikan dalam Ru iah)
21. SIFAT DAN TR\:\S,\KSI Hl'Bl':\GA,- ISTI\IEW.\ (lanjutan) b. Transaksi Hubungan Istimcwa (lanjutanl.
UD Lancar UD Mantap UD lcmita Konst)rsium T oko Sinar T erang
Tokn \Vljaya S
T oko Lumavan
Toko Rcjcki
.Jumlah
22. PE:\YELESAIA'\ LAPOR\'\ KEL\'\GA,-
2008 2007
8.2.5.UJ0 . .500 382.400.000 5.092.181.000 48.480.000 2.195.990.000 345.435.000 1.324.578.500 1.409.662.000
445.750.000 212.125.000 221.880.000 63.145.000
I 6 X. 600.000
116.590.000 380.810.000
17.818.900.000 2.8-12.057.000
~1anajcmcn Perusahaan bcrtanggung_iawab atas pcn:'>ajian laporan keuangan :'ang diselesaikan pada tanggal 9 Oktobcr 2008.
I<>
l__
I
NO.
rLIStOf AdjuSfinfmt Journal Entries 31 Desember 2007
WP ACCOUNT NUMBER
AJE
LIST OF ADJUSTMENT JOURNAL ENTRIES - -- -----
DESCRIPTIONS INITIAL REF DEBIT KK
--
···
CREDIT
1. E 210 )()()()(
xxxx Beb~m-pencadangan Piutang Take Over
Pencadangan Piut.img Take Over - --Dr.
-----
Cr. - - _!):31100.500,..,00-"-t------;o~: - - --=-
-----1--- 931.100.500,00
2. E 210
--- f----
)()()()(
--------
-- -------- --- - -------- - - - - -- ---___ Jurnal untuk mencadangkan 100% Piutang take over
------+v..,.•a_ng m~_1_niliki umur lebif:l_dari_setahun
Beban penC8d8nga_ri_ Piu1ang Usah-a Peny!Sihanp!U_tfmg ragu-ragu
- -------+-
- ----~-"------Cr __
Jurnal untuk mencadangkan 100% Piutang take overl----+--yang memiliki umur lebih dari setahun PT Syukur. 1--- .
)()()(_)()()( Kendaraan SGU Dr 110.600 Uang jaminan Dr. 300.200 Laba ditahan .gr. 210.500 Hutang leasing
----
Dr. 120.400 Kendaraan Cr.
Untuk menyesuaikan perolehan aktiva leasing dan 1-----+----t-------t'h.utangJEt~"-ing ________ _
f---rcEoc2'4"o'- - ro.xxx-----iBe~ba-n-;B'u_n_g_a __ _ ---------------- Dr.
1--f------- _::_ 3()0 20~0·~----fL'=a._.ba=d.,it.ua.h._._an .. __ _ __ ~~10.500 Hutan_g_ L~~i_!lQ_
Untuk menyesuaikan kesalahan pembukuan -------t'oe"'-'m'-""b~a,..va_nm fJutana tanoa beban bunaa
~~~--==~---
-
158.615.00Q,OO·I---_--------
158.615.000,00
----+------- -127.811.621 ,00+-------+ 36.188.379,00 --
7.413.621,00 +-------2661037!),00
198.024.000,00
..
9.735.984.D7 ----6.621.920_..,0"-7+--===~-;-
16.357.904,14
f--f"E,_.2-_4 .. o.__--toc1200:oc.4-c".:01 Ak Depresiasi Kendaraan --------------tDO'r'--. --+---- ___ 3094!.250,00 610.126 Pen_y!Jsutan ~~~d~raan _______________ Cr.
--------=-3.189.750,00
f---- ___ xxx.xxx Ak Kendaraan SGU ______ ---+C~r"·---1---+----------- +3~0~0~.2~6~() ___ --j-'L=aba ditahan ------------------+c~.r~. __ --f-- __
1-----------~--------- Untuk menyesuaikB:n depresiasi aktiva tetap leasing
-- ---- f--------~------1 ~--------1
I 4. E210.4 _ 110.701 Biaya dibayar dimuka (Sewa Gudan,._g),_ _______ --f,D:Cr"-. ---+----
- 300.200 Laba ditahan -------------t,c~_r~. _ -f----i 61"'o"'_1~1;;-6---+.s:;=e=w a Cr. 833.333,00 1 _ tiu'o:n~tc'uc..k~m=_-::e-=n-::y-=e-=s_:-:ua-= __ i"'k:::a-=n-:s=a"ld::;_o __ ~!~~ dibayar dimuka
-----+--il -------
1.
2.
---
---------l'R._.J.._-"E.,:-__ --- ---------- - - -----
21o.5oo-210.xxx
Hulang leasing jatuh tempo dalam s:e,c=ta'"h':"c"';---------+-----+----Huta~g_!~-~~-~9 j~~~h- te!f!p() lebih O:ari s~!ahun ____ _
+-------f(~P_enyesuaian hutang leasing)
1.342.538.654,14 1.342.538.654,14
-
36.519.479,00 ------
----+---_-__,36.519~79~00
-+---+---+------ -- -- ---
)()()(
110.601 Inventory /ntransit Uang--inuka
----------------- -
------
___
754.843.200,00 -
------
3. 610.115 Ekspedisi I pengiriman 5oo:4oo~~----to~ngkos angkui · ··==_-__ -_---- 734 920 i 75,00
734.920.175,00 (Reklasifikasi dari ongkos angkut ke Biaya Expedisi}
.. -
·t-----+ ---------+-------1- -----f------------····
4.211.360.162,28 4.211.360.162,28
----'------- --+ ---
·----------
: ----- --
---------------------------- .......
NO.
--
List of Adjustment Jo .. u.,m=ai.,E_,n.,t.,n..,·e"'s'--------------·-31 Deserrib@r -i007--
WP
___________ _.L_,IS ... T._..6"-F"A'"DJ ... USTMENT JOURNAL ENTRIES
___ As_~f0e~~-~r31,2007
ACCOUNT DESCRIPTIONS INITIAL NUMBER
AJE
REF KK
--- -r-
DEBIT
___ T E 220 3 __ 610 _12~;4;----+;-P;caJ!"a"k~==------- -or E 2203l- 3 237 667.oo -1---- 220_200 Hutang PPh 21
220 500 -·- Hulang PPh 29 _g. .. -·· E_22Q:If--:_ _____ _
Cr
1---1----
I
- -·- .. . ·- ·-·~ _ ...
----1----l-----+--------j(Untuk mengakrue Hutang PPh 29 dan PPh 21 padal---_ akhir tahun 2007. Jumlah didapat dari SPT yang - I . -
-- dis_etQr_.oerusahaan Dada .bulan Januaril_ ----1---- --1--
--··-
CREDIT
-------
2 308 550.00 929117.00_
---·--
____ 2 -~0-1 110_402 - Tagiharl-Anjak P1utang i Piutang take Over Dr ___ ,____ ___ f----?25.538.~g.J __ QQ ----1----l-----+==-----fP~e~n~d~a~pa~l~a~n ,a~J_9~ 21~tang _ ---~-- _ ___ ~-~5_538 290,00
--t--1-----+------1-c----·- ... - --···· .. ·-·-~1---·---· --1-----l----i-----+--------juntuk mengakui pendapatan atas pembelian piutang 1
1___ _ ____ ----1------ _
·1---- ___ plutang take over dan membetulkan saldo Piutang Take overt--- __ -1-----------1-- ·--·--+--·--------lper 31 Dec 2007 ke Saldo yang benar --------1
-3~"L=24~D~_-.. -+=-=-------- Kendaraan SGU-- Dr . _127 81162\~g_r--. f10:600 Uang jaminan Dr 36.188.379.00
--1---6-16.999 BebanLaln-iaifdOPJ --~ - 7413621.~00;,:-j----------210 500 -Hutang 1e-a-sTnQ______ Dr- -r---- -26610_379 o"61-------
_-4--4------~1~2~0~4~00~---~K~e~n~d~a~ra~a.cn ____________ ·_·=------_-:.-_-~~c~r=·=-:.-:._-t---+---~~~~~~~-1u9~8~.ov2~4~_o"o"o~~Q_~o~ . .. ___ L__.. '
_____ Untuk menyesualkan perolehan aktlva leasing dan hutangr------- ____ 1eas)ng _____________ _
-r------1--·--- -4,--hE~24~0~---4-~--~---------+B~e~b_a_n_B~u_n_q_a---------------------·--------~ho~,------~----+----- 6 621 920.07
210_500 HutanQ LeasinQ Cr 6 §21 920 07
·-·--- ·---~uniuk menyl!suaikan icesala"'ha_n,_pe_m"'b-uo-ku·-.-n ---+--oembavaran hutana tanoa beban bu,n~a.,a'------4----+---+-
120 401 Ak Depresiasi Kendaraan Dr --4---+---'1"2 376 500.00 --4-----f6"1"0"c1.,2"6"-----j'P"'ee'n"y~us'"u'"Ot"'a"n "k"e'Cnd:Ca~r'"aa_.n._ ______________ g_ . ____ _ 5
2126500.00 XXX. XXX Ak Kendaraan SGU Cr 10.250 000,00
+-----+----·--+-c~----c-----c--c-~~-c--c--c---+---+ .. --f--1------+----·------ Untuk menyesuaikan depreslasl aktlva 1e1ap leasing __ _
. I ·---·-·-+-------+-------Dr --
c·r ____ -----t-----t--6 110 701
--+-=+------·--+610116 Biaya d1bayar d1muka (sewa--Gudang) sewa - --------------
-1--· __ Untuk menyesuaikan ~a_l~5>_ Biara: _dibayar_5!!_~l:l_l£a_
--+--t----t------t.,R"JE.------------ ----1--
210 500 Hutang leas1ng jatuh tempo dalam setahun Dr ________ _ 21Dxxx
452.465.044,07 452.465.044,07
1---
69 539c132.~8:6+-~====l 69 539 232.86 Hutang leasing jatuh tempo leb1h Dan se."ta"'h"u"-n'--------FCc.r __ ~---1---
(Penyesuaian hutang leasing) _ --f--- ·-------+---------1 -
2 610.115 Eksped1s1 I pengmman Dr 625 601 500.00
...
1---
500 400 Ongkos angkUf_______________ ------- Cr -
- ------- (RektaSitik~_s_C~i~::o~QkO~ a_~Qk\JtkeBIEX-PediSf)~ f-625 601 500.00
-·
--- -·- 1---
695.140.732,86 695.140.732,86
PKt' PT"X" J Working Balance Sheets
31-Aug-08 worldwide
ReffWP KODEREK lJRAIAN
AKTIVA
Aktiva Lancar Kas dan Setara Kas
110.101 Kas besar
110.102 Kas kecil
110.201 BCA- 5257
110.202 BCA -5758
110.203 BCA- 5778
110.204 Bank Ekonomi
110.205 Deposito
Total Kas dan Setara Kas
Piutang: U saba
110.401 Piutang usaha
XXX Penyisihan piutang ragu-ragu
110.402 Piutang usaha- take over
XXX Pendapatan anjak piutang tangguhan
XXX Penyisihan piutang ragu-ragu
110.403 Piutang giro
Total Piutang Usaha
110.405 Piutang karyawan
110.501 Persediaan barang dagangan
XXX Persediaan dalam perjalanan Total Aktiva Lancar
Aktiva Tidak Lancar
110.600 Uangjaminan
110.601 Uang muka
110.701 Biaya dibayar dimuka
110.702 Sew a dibayar dimuka
110.801 PPN masukan
110.802 PPh 22
110.803 PPh 23
110.804 PPh 25
110.900 Rekening antara
Balance Per Book Decll, 07
5.706.715
756.808.369
98.645.795
122.704.878
983.865.757
3.668.900.000
710.425.210
227.600.000
4.606.925.2 I 0
1100.000
773.208.000
6.365.098.967
2.000.000
1.568.404.278
147.500.000
Adjusted Balance Final Balance Dec31,07 Decll, 07
5.706.715 5.706.715 ' '
756.808.369 756.808.369 ' 98.645.795 98.645.795 '
' 122.704.878 122.704.878 '
' 983.865.757 983.865.757 '
3.668.900.000 3.668.900.000 '
935.963.500 935.963.500 '
227.600.000 227.600.000 ' 4.832.463.500 4.832.463.500 '
1100.000 1100.000 ' 773.208.000 773.208.000 '
6.590.637.257 6.590.637.257 '
38.188.379 38.188.379 ' 1.568.404.278 1.568.404.278 '
154.166.667 154.166.667 ' '
' ' ' '
'
Aktiva Tdap
120.100 Tanah . 120.200 Ban gun an . 120.300 Mesin & peralatan . XXX. XXX Kendaraan SGU 127.811.621 127.811.621
120.400 Kendaraan 198.024.000 . 120.500 Inventaris kantor 80.491.000 80.491.000 80.491.000 . 120.201 Ak. peny. banbTUOan • 120.301 Ak. peny. mesin & peralatan - . XXX. XXX Ak. Peny. Kendaraan SGU ( 10.250.000) (I 0.250.000) . 120.401 Ak. peny. kendaraan ( 12.376.500) . 120.501 Ak. peny. inventaris kantor (9.459 669) (9.459.669) (9.459.669) .
Nilai Buku 256.678.831 188.592.952 188.592.952
Aktiva Lain-lain -130.100 Biaya pra operasional 14.253.850 14.253.850 14.253.850 . 130.101 Ak. amort pra operasi (8.314.746) (8.314.746) (8.314.746) .
Nilai Buku 5.939.104 5.939.104 5.939.104
130.200 Uangjaminan . Total Aktiva Tidak Lancar 1.980.522.213 1.955.291.380 1.955.291.380 • TOTALAKTIVA 8.345.621.180 8.545.928.637 8.545.928.637 . PAS1VA
Kewajiban Lancar 210.100 Hutang usaha • 210.200 Hutanggiro . 210.300 I Iutang direksi . 210.400 Hutang afiliasi • 210.500 Hutang leasingjatuh tempo dalam setahun 128.685.000 108.6%.541 39.157.308 . 210.900 Hutang lain-lain 132.972.210 132.972.210 I 32.972.210 . 220.100 PPN keluaran . 220.200 PPh 21 2.308.550 2.308.550 • 220.300 PPh 23 • 220.400 PPh 25 . 220.500 PPh 29 929.117 929.117 • 230.000 Uang muka penjualan . 240.000 Biaya y m h dibayar 91.171.250 91.171.250 91.171.250 . 250.100 Hutangpajak. 3.260.985 3.260.985 3.260.985 . 220.500 PPh 29
250.200 Hutang pihak ketiga • Total Kewajiban Lancar 356.089.445 339.338.653 269.799.420 .
Kewajiban jangkfl Panjang
210.xxx Hutang leasingjatuh tempo lebih dari setahun 69.539.233
Total Kewajiban 356.089.445 339.338.653 339.338.653
Equitas
300.100 Modal disetor 6.000.000.000 6.000.000.000 6.000.000.000 • 300.200 Laba ditahan .
(7.056.492) (7.056.492)
1.490.786.753 1.490.786.753
300.400 Laba periode berjalan 505.801.473 722.859.722 722.859.722 . Total Equitas 7.989.531.734 8.206.589.983 8.206.589.983 • Total PASIVA 8.345.621.179 8.545.928.636 8.545.928.636 .
Prepared by . Rl
Date· 16/06/2007 TB BS Reviewed by : UL -Date· 25/06/2007
Balance Per Book Balance Per Book Adjusted Balance Final Balance August 31, 08 Sept 30,08 Sept 30,08 Sept 30,08
16.999.959 3.744.290 A 3.744.290 3.744.290
A
5.411.577 3.099.196 A 3.099.196 3.099.196
468.844.009 2.429.546.759 A 2.429.546.759 2.429.546.759
A
21.133.652 243.937.453 A 243.937.453 243.937.453
A
5JZ.389.197 2.680.327.698 A 2.680.327.698 2.680.327.698
3.923.270.000 2.683.393.000 A 2.683.393.000 2.683.393.000
(158.615.000) (158.615.000)
931.100.500 931.100.500 A 931.100.500 931.100.500
(931.100.500) (931.1 00.500)
184.320.000 - A
5.038.690.500 3.614.493.500 A 2.524.778.000 2.524.778.000
1.662.500 400.000 A 400.000 400.000
337.780.51 J 27.815.330 A 27.815.330 27.815.330
754.843.200 5.890.522. 710 6.323.036.528 A 5.233.321.028 5.988.164.228
A 36.188.379 36.188.379
3.374.939.200 2.846.491.200 A 2.846.491.200 2.091.648.000
82.500.000 74.166.667 A 81.666.667 81.666.667
A
A
A
A
A
A
A
A
- A
127.811.621 127.811.621
198.024.000 198.024.000 A
87.445.000 87.445.000 A 87.445.000 87.445.000
A
A
A (25.625.000) (25.625.000)
(28.878.500) (30.941.250) A
(23.835.669) (25.657.440) A (25.657.440) (25.657.440)
232.754.831 118.870.310 163.974.181 163.974.181
14.253.850 14.253.850 A 14.253.850 14.253.850
( 14.253.850) (14.253.850) A (14.253.850) ( 14.253.850)
- - -
X
3.690.194.031 3.149.528.177 X 3.118.310.417 2.373.477.127
9.580.716.741 9.472.564. 705 A 8.361.641.455 8.361.641.455
A
X
A
A
94.369.000 90.079.500 A 79 827 025 43.307.546
22.780.000 22.780.000 A 22.780.000 22.780.000
X
X
X
X
X
46.720.000 46.720.000 X 46.720.000 46.720.000
156.640.000 27.522.799 X 27.522.799 27.522.799
6.736.336 7.673.023 X 7.673.023 7.673.023
X
32 7.245.336 194.775.322 X 184.522.84 7 148.003.368
36.519.479
327.245.336 194.775.322 184.522.847
6.000.000.000 6.000.000.000 ~ 6.000.000.000 6.000.000.000
558.559.357 558.559.357 ~ 553.316.983 553.316.983
2.695.004.557 2.695.004.557 2.695 004.557
214.694.886 24.225.468 ~ (1.071.202933) ( 1.071.202.933)
9.253.471.405 9.277.789.382 ~ 8.177.118.607 8.177.118.607
9.580.716.741 9.472.564.704 ~ 8.361.641.454 8.361.641.454 ----~
Pflr PT"X" "r ~·Working Income Statement
..•.......•• 31-Aug-08
ReffWP KODE REK liRA IAN
400.101 Penjualan semen 40 kg
400.102 Penjualan semen proyek 40 kg
400.103 Penjualan semen 50 kg
400.104 Penjualan semen proyek 50 kg
400.105 Penjualan semen putih
400.106 Peniualan semen curah
400.107 Pendapatan angkutan
410.100 Retur penjualan
420.100 Potongan penjual.an
Penjualan Berslh
500.000 Beban pokok penjua\an ·.
Persediaan awal
Pembelian
Barang yang tersedia untuk dijual
Persediaan akhir
Harga pokok penjualan
500.100 Barang dagangan
500.200 Ongkos kuli
500.300 Ongkos kontainer
500.400 Ongkos angkut
500.500 Zak kosong
Total Beban Pokok Penjualan
Laba Kotor
Biaya Operasional
610.101 Gaji karyawan ~bulanan
610.101.1 Upah buruh
610.101.2 Tunjangan
610.102 Lembur karyawan
610.103 Uang makan
610.104 Komisi
610.105 THR 610.106 Transportasi
610.107 Perj. dinas ~ penglnapan
610.108 Perj. dinas- transportasi
Balance Per Book Adjusted Balance Final Balance
DecJI, 07 DecJI,07 Dec 31,07
3.792.149.000 3.792.149.000 3.792.149.000 . . 16.813.450.940 16.813.450.940 16.813.450.940 . .
- . . . (771.000) (771.000) (771.000) '
(21.916.500) (21.916.500) (21.916.500) . 20.582.912.440 20.582.912.440 20.582.912.440 •
448.801.500 448.801.500 448.801.500 . 13.301.251.919 13.301.251.919 13.301.251.919 . 13.750.053.419 13.750.053.419 13.750.053.419 .
773.208.000 773.208.000 773.208.000 . 12.976.845.419 12.976.845.419 12.976.845.419 •
12.976.845.419 12.976.845.419 12.976.845.419 . 174.537.445 174.537.445 174.537.445 .
4.343.058.500 4.343.058.500 4.343.058.500 . 625.601.500 625.601.500 .
6.250.000 6.250.000 6.250.000 . 18.126.292.864 18.126.292.864 17.500.691.364
2.456.619.576 2.456.619.576 3.082.221.076
112.441.658 112.441.658 112.441.658 . . . 855.000 855.000 855.000 .
4.655.781 4.655.781 4.655.781 . 1.676.606 1.676.606 1.676.606 . 5.800.000 5.800.000 5.800.000 .
52.496.482 52.496.482 52.496.482 . . .
610.109 Perj. dinas - lain-lain . . 610.110 R & P gedung & inventaris 7.687.950 7.687.950 7.687.950 • 610.111 R & P kendaraan 1.932.755 1.932.755 1.932.755 • 610.112 Surat-surat kendaraan 343.000 343.000 343.000 . 610.113 Alat tulis, brg cetakan, foto copy, benda pas 11.661.805 11.661.805 11.661.805 . 610.114 Telepon, telex, fax, listrik, air 26.993.739 26.993.739 26.993.739 . 610.115 Ekspedisi I pengiriman 2.433.000 2.433.000 628.034.500 . 610.116 Sew a 52.500.000 45.833.333 45.833.333 • 610.117 Entertainment 75.795.435 75.795.435 75.795.435 . 610.118 Sumbangan 2.885.725 2.885.725 2.885.725 • 610.119 Tenaga ahli, jasa profesioanl 16.900.000 16.900.000 16.900.000 . 610.120 Keperluan kantor 30.298.969 30.298.969 30.298.969 . 610.121 Overzak . 610.122 Kuli • 610.123 Keperluan direksi . 610.124 Pajak 2.879.200 6.116.867 6.116.867 . 610.125 Penyusutan bangunan . 610.126 Penyusutan kendaraan 12.376.500 10.250.000 10.250.000 . 610.127 Penyusutan inventaris 9.459.669 9.459.669 9.459.669 • 610.128 Amortisasi pra operasi 8.314.746 8.314.746 8.314.746 . XXX Bunga leasing 6.621.920 6.621.920
XXX Beban Pencadangan Piutang Usaha XXX Beban pencadangan piutang {Anjak Piutang) 610.999 Lain-lain 7.413.621 7.413.621 •
Total Blaya Operasional 440.388.020 448.868.061 1.074.469.561 • Laba Operasl 2.016.231.556 2.007.751.515 2.007.751.515 • Pendapatan I lbiaya) lain-lain
710.101 Bunga & jasa giro bank 8.945.092 8.945.092 8.945.092 • 710.102 Keuntungan penjualan aktiva . XXX Pendapatan anjak piutang 225.538.290 225.538.290 710.103 Selisih kurs . 710.104 Selisih lebih stock opname . 710.105 Lain-lain 100.432 100.432 100.432 . 720.101 Pajak bunga 11.786.356) 11.786.356) 11.786.356) . 720.102 Adm. bank 13.902.500) 13.902.500) 13.902.500) . 720.103 Kerugian penjualan aktiva . . 720.104 Selisih kurang stock opname . . 720.105 Piutang tak tertagih . . 720.106 Bunga pinjaman ke direksi 123.000.000) 123.000.000) 123.000.000) .
Total pendapatan I lbiaya) lain-lain 119.643.332) 205.894.958 205.894.958 . Laba Berslh 1.996.588.224 2.213.646.473 2.213.646.473 •
Prepared by . RI
Date: 16/06/2007 TB -IS Reviewed by : UL Date: 25/06/2007
Balance Per Book Balance Per Book Adjusted Balance Final Balance August 31,08 Sept 30,08 Sept 30,08 Sept 30,08
6.588.502.846 7.121.346.846 A 7.121.346.846 7.121.346.846
A
18.997.374.638 19.532.936.002 A 19.532.936.002 19.532.936.002
A
- A
A
A
12.975.500) 12.975.500) A 12.975.500) 12.975.500)
134.785.000) 134.785.000) A 134.785.000) 134. 785.000)
25.548.116.984 26.616.522.348 A 26.616.522.348 26.616.522.348
773.208.000 A 773.208.000 773.208.000
15.587.352.465 A 15.587.352.465 15.587.352.465
16.360.560.465 A 16.360.560.465 16.360.560.465
27.815.330 A 27.815.330 27.815.330
16.332.745.135 A 16.332.745.135 16.332.745.135
15.568.413.584 16.332.745.135 A 16.332.745.135 16.332.745.135 215.089.075 224.056.075 A 224.056.075 224.056.075
5.947.933.600 6.099.933.600 A 6.099.933.600 6.099.933.600
718.120.175 734.920.175 A 734.920.175
A
22.449.556.434 23.391.654.985 23.391.654.985 22.656.734.810 3.098.560.550 3.224.867.363 3.224.867.363 3.959.787.538
166.637.000 183.892.500 A 183.892.500 183.892.500
130.000 A 130.000 130.000
1.295.400 1.295.400 A 1.295.400 1.295.400
2.439.500 2.439.500 A 2.439.500 2.439.500
5.274.925 5.886.625 A 5.886.625 5.886.625
1.368.048 1.368.048 A 1.368.048 1.368.048
- 15.300.000 A 15.300.000 15.300.000
19.012.711 27.554.811 A 27.554.811 27.554.811
A
A
A
1.575.250 1.625.250 A 1.625.250 1.625.250
2.171.491 2.171.491 A 2.171.491 2.171.491
2.629.250 2.629.250 A 2.629.250 2.629.250
5.942.925 6.948.525 A 6.948.525 6.948.525 39.202.759 42.850.968 A 42.850.968 42.850.968
A 734.920.175
65.000.000 73.333.333 A 72.500.000 72.500.000
38.847.098 38.847.098 A 38.847.098 38.847.098
3.263.600 3.263.600 A 3.263.600 3.263.600 10.000.000 56.741.369 A 56.741.369 56.741.369
10.774.344 11.780.644 A 11.780.644 11.780.644
6.994.000 6.994.000 A 6.994.000 6.994.000
A
A
4.908.258 4.960.749 A 4.960.749 4.960.749
A -16.502.000 18.564.750 A 15.375.000 15.375.000
14.376.000 16.197.771 A 16.197.771 16.197.771
5.939.104 5.939.104 A 5.939.104 5.939.104
9.735.984 9.735.984
158.615.000 158.615.000 931.100.500 931.100.500
A
424.153.663 530.714.786 A 1.626.143.187 2.361.063.362 2.674.406.887 2.694.152.577 A 2.694.152.577 1.598. 724.176
8.245.092 9.694.670 A 9.694.670 9.694.670
A
- -A
A
19.352.086 22.886.787 A 22.886.787 22.886.787
(1.649.016) (1.937.508) A (1.937.508) (1.937.508)
(5.443.000) (5.566.500) A (5.566.500) (5.566.500)
A
A
A
A
20.505.162 25.077.449 A 25.077.449 25.077.449
2.694.912.049 2.719.230.026 A 2. 719.230.026 1.623.801.625
Revenue/ Export sales
PT "X"
it Objective: Occurance & Existence
Completeness Right & Obligation
ertion levtd: Existence/rights
erent assurance
Jme of accounts ~ory of errors ms of sale ~ntial for management bias 1er (specify):
:rail evaluation===========>»>»»»»»»»>»»
trol assurance
Objective Planned assurance (H/M/L) Completeness H
curance & Existence H <ight & Obligation H
trol assurance
High Moderate Moderate
Some Various
Limited
WP Confirmed Assurance D5.2 H D5.2 L
D5.2 H
we rely on non-system controls (i.e year end client work) to reduce the extent of detailed substantive procedures?
No ( N) Yes (
Done by Date lo Description
I Reconcilled total sales in Income Statements with General Ledger and Trial Balance. UL 20-Jun-08
Obtained Sales export reqister for Jan-Dec 31, 2007 Ri 07-0kt-08
'· Made Naration for otorization, Recogninition, measurement and Sales recording that N/A
consist of:
a. Parties who gave otorization for Sales order, Surat Jakm, Invoice
and related sales document.
b. Cut-off for revenue recognition and the parties who gave
otorization.
d. How did accounting system (Journal, Subledger and Ledger) record
all sales transactions.
I. Analitical review for total sales, sales return, and sales discount in this year with UL 20-Jun-08
prior year at nominal amount and percentage.
i. Obtained reconcille between total sales at General Ledger (accounting record) with UL 20-Jun-08
total sales at Monthly tax return Value added tax (SPT masa PPn), and asked
explanation if total sales different.
I. Test of Sales with steps: Ri 26-Sep-08 a. Get two sales transactions each month from sales register. Ri 26-Sep-08 b. Obtained sales documents from each sales transaction above that Ri 26-Sep-08
consist; sales order, Surat jolon, BL, Packing list, PEB, Invoice and
others.
nnell Kerr Forster
31 August 2008
Low
High Numerous Complex
High
WP/
Comment
E 100, E 100.1
E 100.2
I E 100
E 210.5.1
E IOO.T
E IOO.T
E 100.T
1 of 2
WP I
Description Done by Date
0 Comment
c. Recognition test, measurements, and sales otorization from sales Ri 26-Sep-08 E IOO.T
order--> surat jalan--->BL--->PEB-->Packing list, Invoice and agreed
price. at invoice with updated price list
d. Ensure Information above at c, were posted to Inventories, COGS,
Sales and receivables recording.
Test sales return with steps: N/A Export oriented not recognized
a. Choice with random method, 1 sales return transaction each month soles return at VAT monthly
that recorded at VAT monthlv tax return (SPT masa PPn) tax return.
b. Obtained sales return document from each date for sales return
above that consist of: Credit note. Receivina reoort (LPB) c. Conducted recognition test, measurements and sa.les otorization
from credit note--->Receiving report (LPB), Did measurements
tests by checking of between price at credit note with relation
sales invoice .
d. Ensure each information from c posted to inventories, Cost of
goods sold, sales, sales return and Receivables recording.
e. Ensure amount of sales return were included at inventories and
COGS recording were amount of Inventories COGS at be sales
transactions
'· Test of sales discount with steps: Ri 08-0kt-08 E 100.3
a. Evaluated company policy for sales discount for each customer N/A
b. Choice with random method 1 sales discount transactions each N/A Sales discount not available
month every month
c. Compared the results of test with register sales discount per book N/A Sales discount not available every month
d. Evaluate to added procedure with increased total sample if first N/A Sales discount not available
orocedure not enouah. every month
Audit Objective: Disclousure If the company had reported all sales transaction with enaogh disclosure and
nronerlv nre_,;:entation aqreed GAAP'
PSAK' 23 Revenue PSAK' 07 disclousure for related parties consideration,
dusion (explanation is stated if the conclusion is qualified or adverse): Fair I Qualified I Adverse
pared by' I~L I ~eviewed by : ·e: 20-Jun-08 Date:
1nnell Kerr Forster 2 of 2
PK~ PT"X" r Rckonsiliasi Penjualan dcngan ppn
worldwide
Total Sales 2008
Jan Feb Mar Apr Mei Jun Jul Agust
Sep
Penjualan per book Semen 40 Kg Semen 50 Kg
27.249.915.300 50 kg
2.295.402.346 695.038.500 164.480.000 656.700.000 235.580.000
1.579.862.000 402.170.000 559.270.000
6.588.502.846
532.844.000
7.121.346.846
6.588.502.846 18.997.374.638 25.585.877.484
Prcpa red by : Date: Rc1 icwcd by :
Date:
40kg ppn 949.775.000 158.845.454
2.170.355.682 238.716.818 2.956.485.40~1 269.607.091 2.484.429.63fl 201.278.362 2.468.342.000 176.737.000 3.941.357.54~i 374.030.455 1.269.212.000 2.757.417.364 244.822.636
18.997.374.638 1.664.037.816
618.735.000
19.616.109.63fl 1.664.037.816
Per Register Different PPn
27.249.915.300 1.664.037.816 1 664 037.816
Perbedaan 1.664.037.816 dikarenakan penjualan per register inclwje ppn, sementara per book dipisah
Catalan: Working paper E 100.1 dan E 100.2 berisi register semua penjualan perusahaan pada tahun 2008 dan 2007
I E 100.1 J
PT"X'' !'est of Sales Discount tl'cnelusuran kc Dokumen Pcndukung)
tl! ~~~]~J~~ ~~::~ 31-01-2008 283
- ---
31-01-2008 306 ------- -
Bayar discount harga pada TK.SOPONYONO \ia 1200zak X Rp~OO Scni~a~··· J Bayar discount harga pada TK.LUMA Y AN via .t750zal< X Rp}OO Scnilai. ... Bayar discount/po_t_ ong-•a_n hargavia Tk.~cjcki 1200zak X rp 1000 Scnilai.. .. Bayar discount harga pada TK. WIJA Y A SA MUDRA \ia 1500zak X Rtl .tOO dan 120
420.100 rBayar discount/ potongan harga via TK.SlNAR TERANG Scnilai.. ..
420.100 !Bayar discount harga pada UD.MAKMUR via 3.600 zal< X Rp 250Scnilai. ... 420.100 B--ayar discount ___ hargaJ1ada UD.LANCARvia 5.000zak XRp 250; 5.000zak X Rp 500 420.100 _ Bayar discount ke KS via 3.580 zak X Rp 250 Scnilai. .. 420.100 Bayar discount/potongan harga kc TK.JUWITA \ia 5.000 zak X Rp250 dan 2.300 za
Bayar discount I potongan harga kc PT.SYUKUR \ia 2.380 zak X Rp 250Scnilai ... Bayar discount kc UD.MUFID \ia 3.060 zak x Rp250 Scnilai .... Bayar disco11nt I potongan harga kl'.!~·S_l)1\1_BER MKA MUR ,-ia~UOO za~ )( Rp 25( Bayar disco11ntLpotongan harga kc UJ).MANTAPYia5.000 zak X Rp 250 ;S.OOibak
1.
-__ -1 __ -_6~05-2111_1_81 13}_ I __ 420.iooTB~)- ~r discoull!Jl_l\<la-TK.JiJwiTA 'ia tldum ____ aya _____ n 3.000 ZAJ( x Rp 5 __ ,_~_-_'_1 dan 2.000 zak,. 16-05-2008 __ 133] 420.100 !Ba)·ar discount pada TK.JUWIT A Yia tl<.sinar_temng .t.680 ZAK x Rp 500 Scnilai... __
# Telah ditelusuri ke !luktJ Kas Kcluar @ Telah di otorisasi
Penclusuran Pcncatatan GL kc BKK
Dokumen Pendukung
600.000,00 # @ Kuitansi, Berita Acara 950.000,00 # @ Kuitansi, Berita Acara
1.200.000,00 # @ Berita Acara 1.200.000,00 # @ Kuitansi, Berita Acara
t.5oo.ooo,oo 1 # @ Berita Acara
900.000,00 # @ Berita Acara 5.490.000,00 # @ Berita Acara
895.000,00 # @ Berita Acara 2.400.000,00 # @ Berita Acara
595.000,00 # @ Berita Acara 765.000,00 # @ Berita Acara
4.800.000,00 # @ Berita Acara 8.850.000,00 # @ Berita Acara
-- ----
2.300.000,00 # @ Berita Acara 2.3-io.oliil~oiiJ # @ Berita Acara
34.785.000,00
PT 11 X" Sales to Related Parties Analytical Procedure
Persentase Penjualan
1
2
3
4
5 6
7
8
Related Parties :
UD.LANCAR
UD.MANTAP
KS
UD.JUWITA
TK.SINAR TERANG (JWT)
LUMAYAN (JWT)
TK.WIJAYA.S (JWT)
TK. REJEKI (JWT)
Total Sales
8.253.330.500
5.092.181.000
1.324.578.500
2.195.990.000
445.750.000
168.600.000
221.880.000
116.590.000
17.818.900.000
28.401.494.300
Catalan: Working paper ini dibuat untuk mengetahui besarnya penjualan kepada related parties.
%
29,0595%
17,9293%
4,6638%
7,7320%
1,5695%
0,5936%
0,7812%
0,4105%
62,7393%
Working paper ini dibuat dengan bantuan Excel untuk memilah nasabah dari register penjualan perusahaan.
Purchases and Cost of Goods Sold
PT "X" 30-Sep-08
Done by Date No Description
WP/ I Comment
1 Lakukan rekonsiliasi antara buku besar dengan total harga pokok penjualan UL 26-Sep-08 E 110.1
yang tercantum dalam laporan laba rugi.
2 Minta perincian perhitungan harga pokok penjualan . UL 26-Sep-08 E 110.1 E 110.1.2
3 Minta data rekap harga pokok penjualan berdasarkan segmen geografis dan N/A 26-Sep-08 Bukan perusahaan
produk, kemudian cocokkan total harga pokok penjualan berdasarkan masing- terbuka
masing segmen tersebut dengan harga pokok penjualan yang tercantum di
laporan laba rugi.
4 Minta data rincian pembelian ke pihak-pihak yang mempunyai hubungan N/A 26-Sep-08 Semua pembelian
1stimewa selama peri ode ber jolon. pad a PT BSM
karen a PT ABS
adalah
distributor PT
BSM
5 Bandingkan hpp per segmen terse but untuk tahun ber jolon dengan tahun N/A 26-Sep-08 idem dengan
kemarin dan kemudian buat analisa atas kenaikan material (10%). diatas
6 Pastikan bahwa saldo persediaan bahan baku, barang dalam proses dan barang UL 26-Sep-08 Telah sesuai, E
jadi awol yang tercantum dalam perhitungan laba rugi telah sesuai dengan 110.1, E 110.1.2
saldo masing-masing persediaan yang tercantum dalam neraca audit tahun
kemarin.
7 Lakukan analisa (narasi) atas perhitungan harga pokok penjualan dan harga UL 26-Sep-08 Perusahaan
pokok produksi Uika ada) dibandingkan tahun kemarin dan anggaran Uika ada) adalah
atas item-item yang mengalami kenaikan lebih dari 10%. perusahaan
dagang, kenaikan
pada COGS masih
dinggap wajar,
lihat E 110.1
8 T anyakan ke bag ian produksi dan cost accounting mengenai bagaimana alur N/A 26-Sep-08 Perusahaan
dan formulasi dari barang baku ke barang dalam proses kemudian menjadi trading
barana iadi.
9 Lakukan test pembelian dengan langkah-langkah sebagai berikut: UL 26-Sep-08 E 110.1.2.1 a. Pilih duo tanggal yang soma setiap bulan. E 110.1.2.1.1 b. Obtain dokumen penjualan dari setiap tang gal terse but, yang terdiri E 110.1.2P, E
dari: purchase order, Berita Acara Penerimaan Barang, tanggal 110.1.2 B, E konosemen. 110.1.3.P, E
110.1.3.B
Purchases and Cost of Goods Sold
30-Sep-08
No Description Done by Date
WP I Comment
c. Test pengakuan, pengukuran dan otorisasi penjualan dari purchase
order --> Berita Acara Penerimaan semen . Test pengukuran dengan
cora mencocokkan antara price pada PO dengan yang ada pada GL
pembelian/ register pembelian.
d. Pastikan informasi dari nomor ke C ke masing-masing sub ledger
persediaan, harga pokok penjualan, penjualan dan Uang muka ,..,o....,holi,....,
e. Pastikan apakah informasi yang tercatat dari nomor D sudah
tercatat dalam sub/edger dengan kategori yang sesuai dengan
nature of transaction
10 Test purchasing pr1ce and purchase discount dengan langkah-langkah sebagai UL 26-Sep-08 Idem dengan berikut: atasnya
a. Obtain key Purchase Order (minimal 2), kemudian ambil 3 transaksi
yang tidak ada discount dan 3 transaksi yang ada discount secara
acak dalam satu tahun at as supplier tersebut.
b. Band ingkan antara harga pada PO dengan apakah telah sesuai dengan
harga barang pada soot datang dan diakui sebagai persediaan
11 Test kuantitas proses produksi yaitu dengan cora melakukan test apakah N/A 26-Sep-08 Bukan perusahaan
kuantitas tertentu dari bahan baku yang masuk dalam proses produksi telah manufaktur
menjadi barang dalam proses dan barang jadi yang sesuai dengan standar
Perusahaan.
12 Test gross margin dengan cora-cora sebagai berikut: 26-Sep-08 a. Pilih 5 item yang merupakan product key. b. Check konsistensi gross margin satu transaksi dari 5 item tersebut
untuk setiap bulannya.
13 Past ikon bahwa test completeness dari cost of goods sold telah dilakukan N/A 26-Sep-08 pada audit procedures atas test penjualan di revenue area.
onclusian (explanation is stated if the conclusion is qualified or adverse): Fair I Qualified
I Adverse
repared by: UL I ~ev1ewed by : •ate : 126-Sep-08 Date : I 26-Sep-08 I
F ~ .\.
\nst nfC,Jocls Snfd
I.~ad Schedule
·}.\ ; rt",';: '.k· -~U-S.:p-Oll
Perscdtacm mval per Ul-0~-m~
Pembelian
13arang yang krs..:dia untuk dijua1
Ferscdtaan akhir per-~ 1-llR-nll
1-far·g.:l p{1kok pen_iu:J!an
Footmg 1s correct
'VP RF:FF .JAl'ilJARI
Rp 77.120l\II(I(J,illl
1 ()()2/13) 516_(1()
Rp 2 -ki"i 243 "i 1 (J,(j{)
279.X7ll.9ii(J_oo
Rp 2. 1X5_364.616,UO
l<'EBRUAlU
r•T Ai\'l -c;J~AI-1 BERSA"A SENTOSA PJ!:RJIITl l:\'GA:"l HARGA POKOK PEN.Jl TAL\N
PEI-UODE: 01-31 :\CaJSTUS 2008
lli!:llil ~ MEl
279 :us 900,(J(J 1ll41i_+--l-l Oilll,ilil 1 721 ll(i7.SrtOJI(I ).j.(J_\62 (i()t!_()l)
2 747JW3.2U6.1Jil !_767 022 -F\7.UU I 057)\42.S6l\_(l(l 1.276.:-KH-066,0(1
3 1127:122. 106.UO 3 (JP.4il3_437JIIl 2. 77X.91 11.3illi_CIO 1 822.526_666,011
1 846441 ()()(l_f)ll I 72l.i.J67.XUil_tlll 546.162 6UO,li(J 84 328.~00,0(1
1 !Rl 1):':1 lil6JI(I 1 ).;92.1()5.637.00 2 212_747 7(JX.tlll 1 _ 73X_l9X.4(l6,110
~10.1.2 1
Lampiran VTT
.II' 'I[ ,!___LL_! AGtTSTIIS SEI'TEMIWR S.ll S~P'H:MBER
b4_32?l 21111,1111 l.l\_"i7_227.R9()JJIJ 3 17ti 6(i4 3%.UU 337 7XII ~13.00 773 2(18 l)l)i'l,{l(l
4 642_ 11 ?> .. 1 DJttl 1 .924 Ill\ X I H IIJ,O() 2"i.X76.991.011 454.3&1 168_(111 15 5'11.7 3-"2 465,00
4.726441 513.0(1 3 7XU15 f.:0(J,0fJ -~-2(1:2 -"41 387_()() 792_].:].6SXJ,O(.J lo.J60 ."i()(J 46.'\00
1 .857.227.896,11(1 3 176.664. :;~16_(_1(_1 :n7.7Sil.5!3,UO ~7.X 1.5.3311,(1(1 27 8\S .. BOJ!IJ
2.X69.213.617.UU GD4.651 50U.UO 2.X64. 760.X74_!J(I 76-J..33!.'i51_(J(I 16 332 745. 13_\()(}
!'T":\'' T.:st purchaimg rner~·hanch~e (~emen) ~ub Sch<!duh:
-30-Sep-08
nastikan bahwa pembelian benar-benar terjadt m bahwa pembelian diakui pad a saat pembongkaran barang
Pr~parc:d by Date R..:\·1c:Wcd b\ Da!l:
CL 2o-S.:p-08
E 110.1.2.1
·mua pembe!tan tahun 2008 yang tercantum dalam penambahan COGS ke Nomor PO (mengmgat ntlat kwanttty transakst pembeltan hanya sedtkit) tahwa pembellan yang dt mput berdasarkan tang gal pembongkaran (dapat diketahui dengan melthat No Berita Acara Pembongkaran) baik secara kuantity ataupun tanggalnya untuk berita acara Pembongkarannya
tahwa semua PO dan Berita acara pembongkaran telah dtotonsat dengan memadat u1 bahwa pembeltan persediaan dtakui sesuai dengan tanggal pembongkaran
rchasmg Merchandtse
PO Number
Harga Tebus Partylsak Quantity Price Total Price Date 40 kg 50 kg
12 650 19.0()<2__~ 14-Jan-08 95 220 23.500 ' 2.237.670_006 14-J;';I!n-08
01/ABS/1/08 OfJABS/1108
19.000 37.500 ----- 23 500 - 90.000
----:-;80 . 25.500 - _ 504 39~0~ 115,Feb,08
- --------
~Mh9.ooo! ~6~9_9Q_J_ __ 14-Jan-08 ' 37_260! 22-~-- 838_350_000 :=_yat-il]_- · ------- (195.657 432)·---- ----------
-~------------ ·:t'.o5~2~5Gf! __ ~
--9-_7751 -2-TOOo ----- 205275~000 14-Met-08 - 5_5_199) ~sao -- _1-_:_~-41.972:_500. ---
V'!_~in j _ _ __ (1!'.0 888 434)! 1 --~: ___ _ _ ___!_:_~Z_f?:~64.066 _
01/ABS/1/08
09/ABSN/08
41.98ii21~000. 881.727.000 14-Mei-08 09tABSNi08- ---21-000-t--oscoo"'o~2s~---~ 1 138~500- 24_467 000 07/ABSN/08 21_500! 50_025
- 12:650 ]-22_Q_QO __ ---_ if8.3oq 000 __ -- ---12/ABSJ'ilf68~-----22~oQQ 25.300 --- -j
66_010 -~~ ~5 ~00 __ 3 788 790_000 -~'2:'-;S;--------=11/ABSN/08 -------~~~OQ_ __ _ ---------~ _380 I 26_700 36_846 000 13/ABSNI/08 26 700 I,
Vat-m (368.016.687} ~------+===--- 4:64ff13.313' _____ -------
____ _J_ __
'
70_380
' ! -~'~2c-6:cs._,o'-'----"c22~-~oo~o~_~2~7~a"'3'-'o~o"o~o~o __ - ,~i~Jlln--oa --..cc";c-';:-:'6~40'--t~2~6~7~0~0~_~1 ~6~4~5~7~8~8~000=--~1~2-Jun-08
121ABSNVD8 ____ -_c2~2,c.O'_o0·~0+----~~=' 13/ABSNI~/0~8__, ___ ~2~6-700~----~7~0~38~0~
~~_j__ I
1.924.088.000--------------+------,,--------" --------- . - -~--------- --t
--~-~~=I~~~g~o~-:_f4/A_§_~lli/0~------2-8. 20~~ _ ~ -· 30.oo_q"" 7 -Aug-~. ~-5/f\BSNI\\/08 _ 23_200 : 25.000
~=~----t--=' ~==~- 22·Aug--08 ·16/AilSNIII/08 --- ·-· -n20o-~ =='---.,3s"."'ooo"" 22-Aug-08 17/ABSNIII/08 23.200 i 43.750 -·
9.378 ---·----
at 15.587.532.465
Vouch to Purchase Order and Benta Acara Pembongkaran
'"
Berita acara otonsast Direktur
1n masih memiliki kontroll yang lemah terhadap penerimaan persediaan (Persediaan f semen yang diterima oleh bag ian gudang masth l. dtketahui secara pasti dan Nomor PO berapa, terkecuali pada persediaan yang ditertma gudang per bulan agustus dan september 2008 ·ang yang dtklrim telah dtketahui dari No PO berapa
,eltsth penenmaan semen d1 gudang (secara kwantity) antara yang di input perusahaan dalam pembelian d1 COGS dengan yang ada pad a pad a ra Penerimaan semen nya dengan JUmlah sebesar uari kurang mebukukan pembelian sebesar 5 520 leb1h mebukukan pembeilan sebesar 4_025
total nett kurang dibuiwkan sebesar 1.495
PT ~:'("
C'ost,)I.(Tond~ Snld Sub ~·d1<Jduk - Pembdian So.:nll;n
.\11-S..:p-OS
ummary pembelian semen er Kwantity anuari s/d Desember 2008
~ia UMI Semen 50 Kg I UTH I PCH I KERAS
Januari 16.953 62 5 =ebruari 119.895 537 88 \Ia ret 82.417 249 134 ~pril 36.907 266 87 Vlei 54.715 403 81 Juni 147.203 441 16 Juli 61556 84 ~gustus
)eptember
rotal 50 K 519.646 2.042 411
lia UMI )emen40 Kg UTH I PCH KERAS I lanuari 68.652 327 21 =ebruari 5.158 17 ~a ret lpril 21.747 99 4 Vlei 9.691 84 Juni 53.815 235 luli 12.608 42 ~gustus
ieptember
rotal40 Kg 171.671 604 26
liaUMI
TOTAL
17.020 120.520 82.800 37.260 55.199
147.660 61.640
522.099
TOTAL
69.000 5.175
21.850 9.775
54.050 12.650
172.500
rotal40 Kg dan 50 Kg I UTH I PCH]J<ERAS [ --TOTAL -]
lanuari =ebruari
85.605 389 125.053 554
26 88
86.020 125.695
ViaBMR WP Ref! I UTH PCH I KERAS I TOTAL I
3.191 29 3.220 6.354 86 6.440
9.645 115 - 9.660
Via BMR
I UTH I PCH I KERAS TOTAL
10.685 115 124 10.924 7.354 94 27 7.475 5.645 61 44 5.750
7.359 36 79 7.474 14.832 118 14.950
45.875 424 274 46.573
Via BMR [ UTH TPCH I KERAS I fOTAL I
10.685 115 7.354 94
124 27
10.924 7.475
I
Pn:pared bv Date RevicWL'd hy
Dak
Via UMI+ BMR UTH I
16.953 119.895 82.417 36.907 54.715
147.203 61.556
3.191 6.354
629.191
UTH I 79.337 12.512 5.645
21.747 9.691
53.815 12.608 7.359
14.832
217.646
L;L ~(l-Sep-1 ~~
PCH
62 537 249 266 403 441 84 29 86
2.157
PCH
442 111
61 99 84
235 42 36
118
1.226
[E!lo.I.2.I.~
I KERAS I TOTAL I 5 17.020
88 120.520 134 82.800 87 37.260 81 55.199 16 147.660
61.640 3.220 6.440
411 531.759
I KERAS I TOTAL I 145 79.924
27 12.650 44 5.750 4 21.850
9.775 54.050 12.650
79 7.474 14.950
299 219.073
Per Book 2008
1 uTA fi'CH 1 k-eRA"s r -rom 1 jan- Sept
96.290 132.407
504 648
150 115
96.944 133.170
96.944 127.650
Different
Maret ~pril Mei Juni Juli llt.gustus September
3rand Total
82.417 249 134 82.800 5.645 61 44 5.750 88.062 310 178 88.550 58.654 365 91 59.110 58.654 365 91 59.110 64.406 487 81 64.974 64.406 487 81 64.974
201.018 676 16 201.710 201.018 676 16 201.710 74.164 126 0 74.290 74.164 126 74.290
10.550 65 79 10.694 10.550 65 79 10.694 21.186 204 21.390 21.186 204 21.390
691.317 2.846 436 694.599 55.420 539 274 56.233 746.737 3.385 710 750.832
Kwantity yang kurang dibebankan
Agreed to Trial Balance Footing and eros footing is correct Perusahaan kurang membukukan penerimaan semen sebesar 5.520 sak pada bulan februari 2008 Perusahaan lebih membukukan penerimaan semen sebesar 4.025 sak pada bulan februari 2008 sehingga total secara keseluruhan perusahaan masih kurang membukukan 1.495 sal<. semen
Selisih kurang pada pembelian bahan baku semen diatas tidak perlu dijurnal, dikarenakan sistem contrail dan administrasi perusahaan untuk penerimaan bahan persediaan (semen) sebelum bulan agustus tidak dapat dicontroll secara jelas, jadi perusahaan tidak mengetahui bahwa barang semen yang telah tiba di gudang untuk periode tertentu berasal dari PO nomor berapa, mengingat juga nilai persediaan akhir perusahaan secara kuantity per 30 September 2008 telah benar dikarekan telah sesuai dengan hasil stock opname audit.
Nilai persediaan akhir perusahaan secara kuantity per September 2008 adalah sudah benar begitu pula dengan uang muka pembeliannya Dengan rincian persediaan akhir per 31 Desember 2008 adalah sebagai berikut:
.'·iemen: Seme-n Bosow:1 40 kt',
I Semen Hnsnw:1 'i() kt
Total
JCJ..l.
'i2()
714
Sesuai dengan stock opname~ 16 September 2008
88.550 59.110 64.974
205.735 74.290 10.694 21.390
749.337
25.500 1.495
"'T.''X.
SURABAYA
LAPORAN PENERIMAAN SEMEN VIA PT.USAHA MANDIRIINTRAJAYA
+ <o-~e>-~~ I Tanto Permai 2-Jan-08 I Tanto Permai 3-Jan-08 I Tanto Permai 4-Jan-08
3 04-Jan-08 Tanto Permai 8-Jan-08 9-Jan-08
4 IT anto Permai 15-Jan-08 16-Jan-08
5 15-Jan-08 l anto Permai 19-Jan-08
6 21-Jan-08 IT anto Permai 23-Jan,o8
7 I Tanto Niaga 29-Jan-08
TOTAL
4.59'
-2.746
--
2.294 1.367
--
.835 2.292
457 458 913
16.95:
UTH 9 - 4.600 -- - - 2.864 9 5 2.760 15: - - - 139 - - - 14: 6 _:_ 2.300 l7C
13 - 1.380 4.004 - - - 4.574 - - - 9. ~1_8 5 - I~ 2.862 8 - 2.300 3.437 3 - 460 5.73: 2 - 460
- 1~ 62 5
10.872 8.585
. 68.652
UTH 1.145 c----
r----.:: 575
573 571
1.146 1.148
--
-5.158
E 110.1.2.P
ISEMEN40KG TOTAL PCH KERAS TOTAL CONT
- - - 230 11 - 2.875 115 18 5 2.875 253 36 - 5.175 207
_: ~ 46 30 - 6.900 391 2C 1 4.025 230
3 4. )Q 184 10 ~~ 391 - 2, 75 207 2 3. ;o 253
18 - 5.750 253 53 - ~ 460
40 - 8~625 391 '}27 21 69.000 I
PENERIMAAN SEMEN 40 KG TOTAL PCH KERAS TOTAL CONT
5 1.150 . --=-r-- - -483
----
437 - 575 276
- 483 - 184
2 575 506 4 575 483 4 - 1.150 575 2 - 1.150 345
- 230 - 460 - 506 - 483
506 17 - 5.175
PENERtMAAN SEMEN 40 KG TOTAL UTH PCH KI:RAS TOTAL CONT
1 Tanto Niaga 5.498 22 - 5.520 276 1-Mar-08 5.913 14 53 5.980 299 3-Mar-08 6.413 17 - 6.440 322 4-Mar-08 5.039 16 5 5.06U 253 5-Mar-08 13.762 28 10 13.80_() 690
6 Tanto Permai 6-Mar-08 5.498 22 - 5.520 276 7-Mar--08 4.590 10 - 4.600 230
_ 8-Mar-08
~i 14 - 5.•
7 Tanto Niaga 11-Mar- 08 1: 4.60() 10 37 6.900
253 230 345
5.961 19 - 5.980 299 14-Mar-08 6.865 21 14 6.900 345
8 11-Mar-08 Tanto Niaga 17-Mar-08 9.148 39 13 9.20_() 460 18-Mar-08 2.744 16 - 2.760 138
TOTAL 87.915[ 27' 134 88.320 0 0 0
PENERIMAAN SEMEN 40 KG TOTAL UTH PCH KERAS TOTAL CONT
1 04-Apr-08 Tanto Niaga 7-Apr-08 3.203 17 - 3.220 2.861 14 2.875 276 8-Apr-08 5.920 43 17 5.980 4.002 23 4.025 460 9-Apr-08 4.506 26 68 4.600 5.154 17 4 5.175 437 10-Apr-08 459 1 - 460 2.294 6 2.300 115
2 14-Apr-08 Tanto Niaga 16-Apr-08 7.765 55 - 7.820 1.716 9 1.725 460 17-Apr-08 6.844 56 - 6.900 4.004 21 4.025 506 18-Apr-08 1.822 18 - 1.840 1.716 9 - 1.725 161
3 21-Apr-08 Tanto Permai 23-Apr-08 1.828 10 2 1.840 - 92 4 23-Apr-08 Tanto Multi 26-Apr-08 3.648 32 - 3.680 - 184
28-Apr-08 912 8 - 920 - 46 TOTAL 36.907 266 87 37.260 21.747 99 4 21.850
PENERIMAAN SEMEN 40 KG TOTAL UTH PCH KERAS TOTAL CONT
1 30-Apr-08 Tanto Permai 02-Mei-08 5.923 57 - 5.980 - - 299 03-Mei-08 6.351 59 30 6.440 322 05-Mei-08 9.079 82 39 9.200 460 06-Mei-08 5.458 50 12 5.520 - 276
2 17-Mei-08 Tanto Niaga 21-Mei-08 5.500 20 - 5.520 - - 276 22-Mei-08 2.746 14 - 2.760 - - 138
3 27-Mei-08 Tanto Permai 27-Mei-08 6.856 44 - 6.900 4.557 43 4.600 529 28-Mei-08 6.861 38 - 6.899 1.707 18 1.725 414 29-Mei-08 2.285 15 - 2.300 2.855 20 2.875 230 30-Mei-08 3.656 24 - 3.680 572 3 575 207
TOTAL 54.715 403 81 55.199 9.691 84 9.775
PENERIMAAN SEMEN 40 KG TOTAL UTH PCH KERAS TOTAL CONT
1 30-Mei-08 Tanto Niaga 02-Jun-08 458 2 - 460 1.142 8 1.150 69 03-Jun-08 3.657 23 3.680 1.143 7 1.150 230 04-Jun-08 10.058 62 10.120 2.857 18 2.875 621 05-Jun-08 6.408 32 - 6.440 3.438 12 - 3.450 460 06-Jun-08 7.786 34 - 7.820 1.713 12 1.725 460
2 04-Jun-08 Tanto Permai 07-Jun-08 - 0 573 2 575 23 09-Jun-08 3.662 18 - 3.680 6.293 32 6.325 437 10-Jun-08 4.121 19 - 4.140 7.433 42 7.475 506 11-Jun-08 3.666 14 3.680 9.162 38 9.200 552 12-Jun-08 460 460 7.436 39 7.475 322
3 10-Jun-08 Sejahtera Indonesia 13-Jun-08 8.712 28 - 8.740 437 10-Jun-08 Tanto Niaga 13-Jun-08 907 13 - 920 - - 46
14-Jun-08 5.040 20 5.060 - - 253 16-Jun-08 9.632 28 9.660 - 483 17-Jun-08 9.628 32 9.660 483 18-Jun-08 10.533 33 14 10.580 - - 529 19-Jun-08 5.964 16 5.980 - - - 299
4 19-Jun-08 Tanto Permai 21-Jun-08 3.218 2 - 3.220 - 161 23-Jun-08 9.194 6 - 9.200 460 24-Jun-08 13.784 16 13.800 690 25-Jun-08 13.313 25 2 13.340 - - - 667 26-Jun-08 1.839 1 1.840 - 92
5 21-Jun-08 Tanto Niaga 26-Jun-08 918 2 920 - 46 27-Jun-08 5.053 7 - 5.060 - 253 28-Jun-08 5.515 5 - 5.520 - - - 276 30-Jun-08 2.299 1 2.300 - - - 115
6 21-Jun-08 Tanto Niaga 26-Jun-08 - 4.021 4 4.025 161 27-Jun-08 - 4.015 10 4.025 161 30-Jun-08 1.378 2 1.380 4.589 11 4.600 253
TOTAL 147.203 441 16 147.660 53.815 235 - 54.050 9.545 415
PENERIMAAN SEMEN 40 KG TOTAL UTH PCH KERAS TOTAL CONT
1 21-Jun-08 Tanto Niag_a 01-Jul-08 2.299 1 2.300 1.720 5 - 1.725 184 2 28-Jun-08 Tanto Permai 01-Jul-08 5.508 12 5.520 1.720 5 - 1.725 345
02-Jul-08 8.726 14 8.740 1.711 14 - 1.725 506 03-Jul-08 1.838 2 - 1.840 575 575 115
3 04-Jul-08 Tanto Ni§!f@ 03-Jul-08 1.378 2 - 1.380 570 5 575 92 04-Jul-08 8.265 15 - 8.280 - - 414 05-Jul-08 2.752 8 - 2.760 3.442 8 3.450 276 07-Jul-08 5.507 13 5.520 276 08-Jul-08 5.516 4 5.520 574 1 575 299 09-Jul-08 2.757 3 2.760 2.296 4 2.300 230
04-Jul-08 Sejahtera 01-Jul-08 459 1 460 - - 23 4 07-Jul-08 Tanto Permai 09-Jul-08 3.219 1 3.220 - - 161
10-Jul-08 5.975 5 - 5.980 - 299 11-Jul-08 5.977 3 - 5.980 299 12-Jul-08 1.380 - - 1.380 69
TOTAL 61.556 84 - 61.840 12.608 42 12.650 3.588 659
GRANO TOTAL
Notes
NO
44
Berdasarkan summary Berita acara Different - ----------- ---
IT elah sesuai dengan Berita acara Pembongkaran Footing and eros footing is correct Merupakan tanggal Bongkar bisa berbeda dengan tanggal Berita acara Pembongkaran dimana perbedaannya biasanya terletak pada awal dan akhir bulan
Perbedaan dikarenakan sebagai berikut (Sesuai summary Berita Acara):
NO BERITA ACARA PEMBONGKARAN
j 029/BA-C/ABSNII/2008
JUMLAH CONT.
Dan yang seharusnya menu rut Berita acara
28-Jun-oa !Tanto Permai j029/BA-C/ABSNII/2008
Vouching to Berita Acara Pembongkaran Semen Bosowa
42 16.072 28 4.006 19 I_ 4.025
(2.287) (13) (4.006) (19)
PT."X" SURABAYA
Vouch to Beri1a Acara Penerimaan semen Bosowa
LAPORAN PENERIMAAN SEMEN VIA PT.USAHA MANDIRIINTRAJAYA
PERIODE : OKTOBER 2007 S.D .JULI 2008
Julah semen pada Be rita acara diatas tidak benar/keliru yang benar adalah pada rekap footing and crossfooting is correct
[E 110.1.2.8
PENERIMAAN SEMEN 40 KG UTH PCH KERAS TOTAL
5.716 29 5 5.750 6.282 43 - 6.325
10.874 50 1 10.925 14.292 70 13 14.375
6.299 24 2 6.325 25.189 111 - 25.300
1.720 5 - 1.725
- - - -3.438 12 - 3.450
- - -- - - -- - - -- - - -- - - -
14.311 60 4 14.375 7.436 39 - 7.475
- - - -- - - -- - - -- - - -
9.691 84 - 9.775 10.293 57 - 10.350 30.897 153 - 31.050
- - - -- - - -- - - -
14.345 30 - 14.375
- - - -- - - -6.882 18 - 6.900
- - - -167.665 785 25 168.475
Berita Acara Pembongkaran
598 04-Jan-08 253 09-Jan-08 621 16-Jan-08 575 19-Jan-08 460 24-Jan-08
1.104 30-Jan-08 1.196 09-Feb-08
667 16-Feb-08 1.909 21-Feb-08 2.185 28-Feb-08 1.840 05-Mar-08
759 08-Mar-08 1.219 14-Mar-08
598 18-Mar-08 1.288 10-Apr-08 1.127 18-Apr-08
92 23-Apr-08 230 28-Af>r-08
1.357 06-May-08 414 22-May-08
1.380 30-May-08 1.840 06-Jun-08 1.840 12-Jun-08
437 13-Jun-08 2.093 19-Jun-08 2.070 26-Jun-08 1.449 01-Jul-08
690 03-Jul-08 23 03-Jul-08
1.587 828
32.729
LAPORAN PENERIMAAN SEMEN VIA T JAN ERICA CAN ORA
TJAN ERICA
1 2
1 2 3 4
1
2
14-Jan-08 16-Jan-08
4-Feb-08 18-Feb-08 25-Feb-08 7-Mar-08
24-Agust-08
30-Agust-08
Supitan Mas 3
Supitan Mas 16
TOTAL
Supitan Mas Supitan Mas Supitan Mas Supitan Mas TOTAL
Palong Mas
Palong Mas
GRAND TOTAL Berda_~a_rkan summary Berita acara Different
IT elah sesuai dengan Be rita acara Pembongkaran Tidak sesuai dengan jumlah pada Berita Acara Pembongkaran
-
0
27 -Agust-08 3.191 29 3.220
03-Sep-08 1.349 31 - 1.380 04-Sep-08 3.192 28 3.220 05-Sep-08 1.813 27 1.840
6.440
9.660 9.660
PENERIMAAN SEMEN 40 KG UTH PCH KERAS
1.630 9 86 9.055 106 38
10.685 115 124
PENERIMAAN SEMEN 40 KG UTH PCH KERAS
6.232 76 17 1.122 18 10 3.940 27 33 2.255 34 11
#REF! #REF! #REF!
PENERIMAAN SEMEN 40 KG UTH PCH KERAS
7.359 36 79 7.359 36 79
PENERIMAAN SEMEN 40 KG UTH PCH KERAS
6.850 50 -4.558 42 -3.424 26 14.832 118 0
TOTAL 1.725 9.199
10.924
TOTAL 6.325 1.150 4.000 2.300
13.775
TOTAL 7.474 7.474
TOTAL 6.900 4.600 3.450 14.950
47.123 46.573
550
69,00 367,96 436,96 I
253 46
160 92
460
345 345 230
TOTAL CONT
TOTAL CONT
TANGGAL KONOSEMEN
KAPAL
25-Feb-08 (Supitan Mas
menu rut taporan penerimaan diatas
3 25-Feb-08 (Supitan Mas
NO BERITA ACARA PEMBONGKARAN
I 005/BA-C/ABS/11112008
\Vouch to Berita Acara Penerimaan semen Bosowa
6 3.390( 27( 33( 3.450(
6 3.940 Different -550
1 14-Jan-08 Supitan Mas 001/BA.C/ABS/1/2008 2 16-Jan-08 Supitan Mas 002/BA.C/ABS/1/2008 3 4-Feb-08 Supitan Mas 003/BA.C/ABS/11/2008 4 18-Feb.()8 Supitan Mas 004/BA.C/ABS/11/2008 5 25-Feb.()8 Supitan Mas 005/BA.C/ABS/11112008
6 7-Mar.()8 Supitan Mas 006/BA.C/ABS/111/2008 7 24-Aug.()8 Palong Mas 007/BA.C/ ABSNIII/2008 8 30-Aug.()8 Palong Mas 008/BA-C/ABS/IX/2008
TOTAL
Vc: Vouch to Berita Acara Penerimaan semen Bosowa
PENERIMAAN SEMEN VIA T JAN ERICA CANDRA PERIODE : MARET 2007 S.D SEPT 2008
3 16 -11 2 -6 -4 -20 3.191 40 6.354
102 9.545
29 86 -
115
--
-
3.220 6.440 9.660
Vc Vc
PENERIMAAN SEMEN 40 KG UTH PCH KERAS
1.630 9 86 9.055 106 38 6.232 76 17 1.122 18 10 3.390 27 33 2.255 34 11 7.359 36 79
14.832 118 0 45.875 424 274
TOTAL 1.725 9.199 6.325 1.150 3.450 2.300 7.474
14.950 46.573
Vc Vc Vc Vc Vc Vc Vc Vc
Sarita Acara Pembongkaran
69,00 14-Jan-08 367,96 01-Feb-08
253 11-Feb-08 46 21-Feb-08
138 04-Mar-08 92 15-Mar-08
459,96 27-Aug-08 920 05-Sep-08
2.346
li_-J',,<;,'A''
l'RAIAN
Ung.kos kuli
< >ngkos lnntmncr
Ongkos angkut Zak knsong
To ta I
PT"X"
C'nst DfGood;; Sold- Ongl()~ (Htaya) LeaJ Schedule
)11-St.>p-IIR
.J,\~IIAHI
25_539 'i51J,U(I
613.-1-0U.(IIIIJ,(l(J
72. 12.:\.U(J(J,()(l
(1,1111
I"EBIWARI
32.251 .X7.\UU
l .ORlSR3_61111,1111
H_~ (42 .5UU,Illl
()Jill
l'T Al\'1 :GRAH BRRSAMA SENTOSA J'ERJNCIAN HARGA POKOK PEN.JUALAK
PERIOJH; o 01-30 S~:PTKMllER 2008
MARET APRIL '\1 E I
27 (l_'i/ol _'i(J(J.(Ill 26 2.'i'~.)'i(),l111 21 .. 'i)U7CHIJ){I
7244001)()()_1)(1 440.3UU.ilii(),IJII )l)(i ()Oil IIIII!. OII
92_78() ()(JIJ,I)(I tll.Oilii.IJIJ(I_(I(I 60.01.12 _'il_l(j_()()
11_011 (),1_)1_1 lUll!
,J UN I
.fh 35R.925,illl
I fi2-L7511.UUU,IJII
1R~1.74l.42.'\,(J(J
o.nn
Rp. 711.064.;;o:;iiif 1.199A77.97S,OO\ R44.2JH.500,00\ 5:27.555.550,00 S96.113.200,0Q_ 2.060.850.350,00
Footing is t:C1rrect Ongko!> kul! m.::rupakan btaya atau ungkos kuh yang dihayar pem">ahaan untuk hongkar muat semen di pdahuhan
Ongkns knntmner merupakan ongkos pengangkutan pembelian sl·nwn via bpal !cmt mdaluJ peru»rthaan [•:xpcdJsi ( H.\{[~ dan lJ'l\ IT)
Ongkos angkutmcrupakan nngk:os pcngmman brmmg yang UiJual h· pdang:gan (Freight ()ut)
Kan:na pt'"rusahaan telah mengakui ongkns angkut s~~bagm lw:~yfl perokhcm bahan baku, maka 1--iaya tersebut harus J1kduarkan s~.:hagiii hwya exp~disi penginman har:mg ke rdanggan maka harus Jir!.Okla~ttlkasJ ke heban l'perasional htava expedtsi
_tv1aka jumal reklasitikasmya adalah
Tahun 2007
<i]ll, ll.'i
)UII.fiJU
Tahun 2008
6\II_JI.'i _'ill(]4(l(l
l•:kspedJSl rengiritnatl ( lng.kos angkut
Lkspcdist i pl'ngtrirnan ( lngkos angkut
li2'i.611l .. 'i()()
62_'>_(,()/ "'llil
734_9~0- 1 7_';,1)1)
734.92U.l75JJI)
.11: L I
17 R45.12:\0II
67/ol 600.Uilll,O(I
_'\3 -"'33.751),1_1() UJ_II_I
7..J9.97H.H75,00
(lJ ntuk rnt.>r<!kla:-:.tftb:-;1 ong.ko:-:. ~mgkut ke Btaya Expd't:-:.i i k<trc-na :-:.c:-:.ungg.uhnya nngkos ~mgkut tt:.r~ehut mt:rurakaan hl<IY<l pcng_mman semen y~mg. di jula ke pelanggan)
I E 110.1.3 I
AGusn:s SEPTKJ\:1UER S.l> SEPTEI\1Bt<:R
17 22~ ~.'\i_I_IJi I N 967UU0,1_1(1 224_(15(l.U75J)IJ
7(, 01111 II(_)(),UU })2.11(1(1 (JI_Iii,(J(I ri un~J_9J3.6Utl,IJO 9)-;_()_";_'li)()II,UII }(J.001) UUU/111 7_14 9:211, 175,0(1
il,llll ll.U(J !J.ilCI
191.863.830,00 177.767.000,00 7.0.58.909.R50,00
PT"X" C'ost of Goods Sold- Ongkos knntamer (Yl>uching)
L("ad Schedule _)(J.Scp-11~
iOO.~OO _ -=-~=-----__l9~gk~~ kon_~in-;~_] touching of COGS 1s of Sept 30, 2008
TGL KODEREK
>T"X" >IGTASI BANK F.KO:XO~II
-~---------->
G-O l-OS son _;no l-01-m~
1-(1]-11~
l-01-1);.\
3-U~-U8
9-U2-08
soo ~nn 'VIII 31111
':500_3()() --,---
CRAJAI'i D K
---~(J_(J(J~-150.000_00("-1/c_)(:_) ---
__ _;__13_1)1_)() (_l(l(l_(l(l
-"'O.OOO.OOO.UU
~o Bukti
2(1(1 i H_)(_)' (_)(~).(~)
3-03-1_1(\
4-03-US
3-03-0B -c (J{)I)_()I)(J,nn ··--------:ms.ooo.ooO,oo __ ~-_-____ _
8-0·t-ns (l.i_l4-U8
7-05--0S
6-U6-U8 9-')6-U~
U-U6-U~
5-1_17-08
,_,i1U.3UO ----
5(1(1_3{_)(_)
5UU 3UII
Bayar If-eight ~apal L.:-11 ·~,~;-a~~~g}{i-kapal L'\fi
~ ---~a~·ar_tfeight kap;-ll ;~ff ___ _
~--7_0_1._10 _2g0.00 ______ 371)(JCJ i)(J"O.c:"(l:_n __ _
20_nno CIOU.UU J(l(J lll)lll_H)U.I)(J
' ~~
2l.i)(H) l)i)i)Jli) ; 14! iJ()i)_IYJ(J_(J(J ---- t---~ ~--
---l;c3cc_\5:"U ooo_oo 135.5:51:11)1-J(IJIII -----
ub total j--------~-----'
T"X~' _ __l I LTTASI BCA 5758
13.500.(~_J(_)_t_)(_l 1-0]-(18
-l---C!l-1_1~ i:'iOU.31_lU r----
_____ 7-1- (J(I(I_()(J(J.UU ~----c8~7.:-UJJ Jcc)(cc(c-lJ":J(c-) ~~~~--
1-02=-~---~5(~).--31-Jl_l__ -~elghtL0.fi __ ~--l85.4-+l_J(I(I,(J~~-
~-(1:.{)8 __ -"1_)(_J_3l;;_JlC::l ~----- Bayar fre1ght U~viT 57 300.000.00
1-U3-08 5(11}300
~-U3-0R -----'c51)()_:;1)(1
l-(J...I-1_1~ _5{_1(_1 .){_()
~- {-5()0_.300_
____ ). __ _ '-U5-U8 '51JU.30(1
--= Dil~-~1r frcight1."5ll ___ _
_ Da\a.r frei~t L~H ---!
----~lgh!~~[-1 __ _
~yartT.-:1ght L').l!
36_(1(1(! ()()0,(10
1_<il.SOO.I)O(U)(J
9:':_/R_)_6il0.t)0
-.-~=~ -!-11 (Hkl i)O(_)_(_)(!
3-l-1)00.01)UJ)0
-~-l(l(lJ;l(~Jil\)l)_i_l()-
60 OOiHJNIJ)O
~---- ---
523 02--l-_7(1(1_(li)
161_1 i)()(l_I)I)(I_IXI
l-11)-1)8 -'00.30(1 ------
1 D_"-'-' _lfei~tCCLCC~~.,llc-+--~ ---~-- 1_1_10. 111_HJ 00_1 J:l_ll_l ~---tBayarfr_elght_L~_· 1_1 __ ·_ ·~-~, ___ 7501)(J(J()I)_IICl ---~1~75_(l(I(I_.I:_II_J(l_J_ll_1_.~
i-06-0X l-'1 lii.3UU Bav<rr fr~ieht L"'vfJ f:i).(l(JI_I_(JI_I(I_(IU --------t------ --·~ . ---- -----~
1-i)Q.(J/\ r'ill0.31_11.1 ____ Bayar~I-eight L:-H _____ 52 OUU IIU0_:.:__~_'~--'-06-c:i)oc8-_-_-_-_-_+!5ce0!-_1 322____ _______ Dayar tfc1ght L~II _ ~-- 9N i)(IO_;x~_ :-uti-08 :'100.31)(! -----~ Ba\~ fh:•Jght U"?\f_I ___ ~ -~ __ c_O l)()(_l _I)I_Jl_'~_CH2_, 1-fiG-\IR ___ c_5(~-10 3UO -~~-w 1!-eJg_~-~~~fi _'ill IHI(II)(J(I,OII
----~~-
300 (!l)i_l.l_~_)(),l)l)
8 iii)(_J_I_)I_)I)_i_)(l
'-119-IIS :'iiXI 300 ---~BayatJrcJght L~fi _ J5.2.(11)Ci_(J(I(i.U(J"-,---'-J~ 52 l)t)(i 1)1)(1_1)(1
1b total
r"X" l'T \.~Sc-1 ccBcc(cc, Ac-c5c=2 57
---j-----
·-----j-__ -----,
-iil-iJS - _ __ 5i:;J.300 --=- B~yar frc1ght kap~l- _ -~2~~iinnt'i_uo_J_ ___ _ -01-IIX 5(Ji_UOO Bayar freight kapaJ 51)_(10iJ.OUO.un _(1)-08 ______ "ii)(J.30U __ TD~l~~i~ht kapal ---_-------~ _ _135_100 IXJCi.(l(l 285.000.006~00~
061
216
Bank
- ---t--------
~---,
--"'E'"k'"o~no~
__J
~ c._ BCA 5758 _j I -BCA 5758
--+-------+----
TGL KODEREK l'RAIA:"\ D K ~o Bukti Bank
,_____ _ _ ______,_________ 1-CC-08
:J-o:;-os -----'' s"O:~ ~c~~-' ___ --_ _j:§ayar treight kap_~_I
500 300 'Ba:·ar ffetcllt kapal __ .,v.oou.ooo on 1
---~·--~--ooo:on -1 ~J_oo (_){~r~~ , ___ _
1R7 BCA525f _ _______,_ ..
S--04--08 ~]-11-l---08
:.?-0+08
50(131)0 5(1(1_31)0
---,C5-'I)Cc(l.3! )I)
~2--US-US 500.300 ·----B~yar freight c.:-..11 --~ , ~~-a~·ar fr.:ight L~1l
-~"B""'cc"'o.lf-et~t L'~1l
'9-1_15-08
i_l-05-08
4.-06-n~
l-06-08
3-06-US ~-06--0S
8-07-08 7-07--CI:'l
,uh to.cta=l----f-
O::as,· _____ _
.)1_1() 31)) _ Bayar f~---·
l-112--2008 <J-112-2008
; soo_'o;eco~C"'--- _____ Ba\~ar tf<:1ght ---+' 5,C0"'0"'3~(10 __ __oB""'~·,a~ ~I-_c_~gh,~t ____ _
7-05-20(18
ub total
,JE
eb ___ _
:'00_ ~~-)_ll___ ,Bav;~ freight
----=B""ayar tfeigh,-' ,_t __ __,
500.301) 5(1{1_3()1) I----
. B~yar frelg!l! __
47.200_00(1_(10, ___ _ 14L)illl ilOO.OO
_...,4 sno.nno)l() 243 3iKJ_000fJ0
()6 611()_1)(_1(1_{_1() ______ , 25.00(J_(IU0,UO
122 01 JU_I 1(111.\10 .?13 6{1(_) i_)(_)f_l_(J(J --- -----,-----
](1\}1_1()(_)_1_)()(1~0? j 1C~J.OOU_OOO.\JU+----
036 BCA5257 .---- ,, ___ _
176
14R (147) BCA 5257
3U2 BCA5257
(16-+ BCA5257
+---2'"'"6'"'·1.250.~00,00._ ____ _
l3.50I_I_IXIO.uo'-'-----'1~:~qg._ooo,oo _______ _
lU.S\8 175.00 --~·--
32- ){_1(1_ OOi:~ iji'J I 100_000 OOU,OO
\0_5]8_17:\llil
Ia ret . O~~os kontamcr - Che"-m'C· ___ _ 14 i)i)i_i.UUU.UO 14.000.000,00
un 500.3U(J -L--:\1( ----- -+YL7:51_loncu)(l ---~~~.759"'.o,.,o,.,o.,,o"o"--- ·:-------- ~
ul
ugust
LJh total
,rand Total
5(HI3nn
--=r=_ __ _ !5()1l30U I
_ otes: lakuka__~ youching ke Document Pendukungnya Agreed to Trial Balance
-4------
934.350.000,00
6.099.933.600,00
6.099.933.600 ----
-- . _j___ ·---Total Vouching
------- % vOuc_r~Jng --,___ __ _ 1.448.041.100 . 24%
Vouch to Kwitansi pembayaran, Bukti Kas Keluar and Bank Statement
:J(J .400 Ongkos angkut
ouching of COGS s of Agt 31, 2008 718.120.175
GL KODEREK l'RAIA:\ :\o flukti
r "X" IUTASI BANK EKO~Ol\11
t·---'----~'---·-
r ''X'' WTASI BCA 5758 ----- - ---+----· ------1- -----
-----~=-=t-=--.-r-L--=----T"X" !l!TASI BCA 5257
---- c.c.-,--1 --I
1-06-08 --- ---1
8.750.000._,.0'-0'------ ---- ' I
1b total
as
1-03-2008 ----------
l-03-2008
1-04-2008
1-0G-2008
1-08-2008
1b total
JE
11
·b
ar
)[
---"8'-'. 750.000,00~--
500.400
500.400
500.400
Bayar biaya_~~~ut -~-c nasabahvl~ _ _p~mb~yaran daimj 2.800.000.00 Bayar biaya angkutan ke nasabah via pemh~yaran=:od,_.a .. inc___:2c..4c.::OO.OOO.OO
-------------
Bay'ar daim via daim angkutan tk.sumber makm~u=-r_,nc.cl<c.'--~~~~-
Biaya ekspedisi - KS --t --------- ·----------------
57.975.000.00
--+--------'1'--'4_. I 50.000.00 500.400
500.400 500.400
----'-il=ia"-'ya ~~-~pc_disi - .~ugerah
____ 'Biaya ~~-~r_~~~isi _- -~~----J~iaya ckspedisi - _:1!!~g~t:a_h __ _
~------'--G"'0'-'--'.437.500.00 24.092.500JIO
!300 200 -----=La=ba--.cperiodc sebdumnya (kor~ksi kesalahan ~ncatatat (887 500). 72.675.000 14.905.000
500.400
500.400 Biaya ek_.<>~~i-~_i_· 1\:S'-' ---:---
-'-"--"------- Biaya ckspcdisi • .Anuger~::_ ____ _
55.350.000.00
093
5.200.000.00 '224
:190
~9.095.000,00
72.125.000.00,
84.530.000.00
86.692.500
---
1500.400 I3iaya ekspedisi - KS
'Bia~·a _ekspcdisi - Anugerah ___ ,.=:-_-_-_-_-_---1"150040:_----
ei :500.400 -, Biaya eks_pedisi - KS - --- --------r '
ll11
lli
500400
500.400 500.400
---'---'-5~00 .400
___ --_"_o!300ia,· ~:~ eks~disi- ~.\nugera~
-------+---?_0<~:-~_0~ ____ ~}~y:a ehpedisi - Sctia~·a!l ____ _ 500.400 Bm)a eks~d1s1- 1 oha~ 500.40
000;-====-.....0fl00ia"\._,·aekspcdisi- _-\nugrah
---!
----------------
____ 1_1_.3_7_500~ __ 172.591~-- _j
I
_ ___ --;c26;;-_:;-30;5 .000.0'-"0'-----
~-------:18.275.00-;:'0.':CO-::'O--=:-;:-;:--18.710.000.00
•----'
:b total -----~
·and Total 718.120.175
* Bjaya ekspedisi itu apak.ah biaya freight in atau our'.'
P'l "X"
Co:>t of Go,,d.~ Sold- i_ingku~ Lmgl..ut J
L<Jml Sc:h .. ~dule
Jt_l-~<.)p-IJK
PT .. \NUGRAH lURS.-\1\1.\ Sr.NTOS/\
.SUR.1R1 Y.·\
500.400
Tahun 2008
Januari
AJE snn<1r1n 5Ull ,1UU
Februari
AJE "i(J(),11l(J
5(J(l_.tiJ(I
Maret
Kas
13-U3-2WH
2R-113-2U0l<:
AJE 500.4UU
501l.4UO
April
Kas
1 ,"i-11-1-~IIIIH
AJE 501l.4tll)
51)1)..11_111
Mei
AJE 511()_<1(111
)1)()_</1_1()
Juni 16-nt\-:2tlfiH
BCA ."2S7
25-(16-0~
AJE S00.40U
5(11_) -111(_1
';.Oil 4Uil
lon~kos an~kut
Hmya ebpl'disJ - KS
Hl<~)'a ebp~dis1- Ant1gemh
llnt)'H ek~p~di~i- f.:S
Bi<Jya ebped1~i- Anugerah
D1~cuunt KS- PeHglulLillg<l!l l~uLm ~-laret
(J()3
~~:!
')(Jil-11Jll
SUI) ·111ll
B1aya ebpedis1- kS
Hayo1.r Uiaya il~~':-1-~-~~-!~~:~~~~~1--~~-a pemlmyamn claiJll Jasa truckltlg ukh _1:'_1_'_~~~1:1 1 ·1 coJ_It (iJ: 2110 IIIII I .SetJilai
Bayar lnaya d~~~~t_a~~--~-(· na~ab_,lll_vta pemhflyarcm claim ja~a tnteking kt' x_·~·-_1:_1~11 12 GUlli X Rp__;~~I()O s_~~dm
Btaya ekspedis1- Allllg~ral!
1.17 '11111-1011 !lay:u ch!!lll \'Ju dwn <lltg~tll•lll tk.~umb. .. ·r mal.. Ill til' nu.:ngiJtap di gud<!lliJ, J lutri Sc1ulai
l-:ltnya l.'bpedisJ- KS
B~ctya eksped1si- Anllg~u-tft
Bmya ehpe(h~1- KS
Htdya eksped1S1- AlltlgNah
]'i(, 'iiJI).j()(J Boyw· ,1ngk(1~ SL'Wa tntk _\~-~~--~~-_L_· __ l~l!ll~l~lJ:_r,_l~>~l ~<'tlilai
5tJUAOO B<:~yar truck Hinl<lll!' laya
lJtdya ekspedisi - KS
Biaya ebpedisi- Anugerah
Biaya eks:pedtsi- Biutan¥ Jaya
5-:' (}"_~ 111111,1_!1_1
I ,I I 'itiiHili.OO
(A! .-cr: "itlU.IJo
2<111')2 _"il)ll,(ll_)
t~H'? _'iOI!.UI_Ii
12 675_(1f!(J,00
J,191JS ()(J()J_II_l
l_'iiJ_l)(){)_()ll 1
,'i_'\_1::;1!_1101\(HI
.'i_'ifl(JIIIIIJ,OII
(,] H-l"i_OOO.(III
'1.~17 __ "i(J(_),(J11
XAI!IJ ~J_U_IJJll) I )5 7.'ill (_)()()_I IIi
154 I 71 425.00
7.U45.UUU,U0
]]_]'7_)(J(J(i,IJ(_)
!'rL~pared by
D~t1L'
Re\'jcwed by
]\JIC
No Reklas
Rl
BKM
ok
ok
ok
ok
2h-Se]'·r1X E 110.1.3.2
Otorisasi Keterangan Lain
ok
ok
ok
ok
Kuitansi, Claim biaya Trucking
Kuitansi, Claim biaya Trucking
Tanda Terima
Bukti Setor, Kuitansi, Sur.3t Jalan
Ju/1
AJE )(_11_1,41)(1
:5(Jil.4()()
:5UU.41)1_1
Agustus
Kas
Bmya cbp.>lrsi- 1---:.S
Bmya t>kspedrsr - i\nugemh
Hmya ehlpedrsi- Bintang Ja_y<r
L -~-~-:_~S-20o~J J9rJ
AJE
:'(l()_tiUU Bay<H hiay:1 angkut ke nas:1hah vi~l pemhayaran 1 so.:wa truk ko.: Hp Setymviln PerilKle ~~gm1tl~ Semlai
5UU.400
5(J(J 4UO
5uU.400
SqJtenJ\Jer
Km;
Hmy:1 eksped1st- Setmwan
Biay:1 ekspedis1- YohrtncH
l3i<rya ckspcchst- Arrup-illr
I 26~o9~2oos It"" AJE
_')()()_11Jii ll<l)'<lr hiayCJ <HIP,:ttt'ke ll;lsalMh Vlil pembayantll I HeWa lnrk kc Sdy,tWClll dall Yoh,rtl1!~':; jl01HJdC Sdemhur -::rrrlX s~'!lll
:'j(J(j 401'1
:'j(l(l_.j.()()
nr<ryfl ckspedisi- Setmw:llt
l~i<ryH ekspcchst- Yohmw~
Agr~~d to Trial Balan~.:c
Total Biaya Angkut thn 2008
Proposed AdjustmentJournal Entry (AJE) untuk lap keu 2008:
1610 115
I Ebped1si penp.irinmn 734.920.175,00
soo ,1tltJ I~ 1n~m aay,kut
Pembayaran Hutang Biaya Bulan Maret
Kas IIO.J 2.JII.OIIO Rayar ongkor. ~f'Wa truk \-'ia PT.Anu~r11h .Juyu Sf'nllai .. ..
O:-.J 240.11110 Bayar ongkor. nwa truk \-ia PT.Anugrah .luyu Sf'nilui .. ..
079 240,000 Baya1• hiay11 jusa kon,.ultan bulan Ft>bruari 2008 St'nilai ..
150 240.000 Bayar ongkos .•u•wa tru,-k ,-ia PT.AJ\n;RAJI St'nilai ....
734.920.175,00
158 240.000 Bay:n hiay:1 rl.t'\Ht truck vin pt'lumu;an !lt'WU truck PT.HTI Muk:.m;:w St•nilai..
12-U3-1_18
15-U3-U8
l~-U3-IJ8
24-U3-1_1)5
.'iOIJ-1()(1
500.400
5257
Hutang Biaya
2411.111111 Sewa tnr<.:k Al11Jgc~J<!ll
241r.li\ltl Ha_yar fretp.ht kapftl Ut\11
~411.0tj(J Sewatnrck KS
24l_l I !I r{) Sew<J t tuck Auugerah
Riayd ebpedJ;;r- KS
Hmya chpcd1;;i- Auugcmh
PerGLFeb
60-tr_son,oo ~-1 ll9~'"(ll_l,l)(_)
84.530.000,00
Saldo Bulan Februari
r 2.9HO.OIJO,OO
1.690.000,00
L250J)OII,OO -1 Not
J. 790.11011,00
2511.11011,00 1 ???
\2 Hill! (liHJ.II()
)HI) ()(II) IJI)I),(l() Not
_'i9 :-:() ()IHJ,(IIJ
j __ '\li::':.SIHJ_Il(l
Pelunasan Maret
59.770.000,00
25.822.500,00
85.592.500,00
3-1 ir1X 7_'iCr,fl(r
3 19(1 Cl(l(l,llll
j)_'i75(J(J(rJJCI
_3_:' J.-t'i 111111_,_~1-~ _ _j
~6 -~li).OOilJ)O
IK 2i'i,()I_)I_IJI{!
18 11 (1_1)()(1_11(1
X 1 r9:i ~;-~;-,~~~]
7 492_500,1_1()
I ::1 SfJIIU_UO
734.920.175,00
-B1aya eksp<xlisi - r..:.s fiii,(J57 _ _'i()(),(J()
2!.0'7:2_)()()_()11
887.500,00 Discount
- B1ayil cksp,:dJsi- An11geiah 1.250.000,00
ok ck Kumpulan Kas Bon
EJ II()_:' OiiU_Il(l
7%
Gl MARET~DST ~3.6-t2 _'i0(1,0()
Cash and CC1Sh equivalent
PT "X" 31 August 2006
objectives
udit objectives (asseM10ns) for reported per1od end cash (including bank account) balances are to satisfy ourselves that
- Cash balances reoresent valid assets of the client (ex1stence/r1ghts) - There are no unreported cash balances (completeness}
- Cash balances are reported at an appropriate carrymg amount (valuation)
- Cash balances are reported m accordance w1t/l GAAP or other applicable basis of occountmg (presentatiOn)
'tion level: Comoleteness/existence/roiqhts/valuation
o assertions are verified primarily through substant1ve procedures The scope of our substantive procedures will depend
Jur conclusiOns as to the assurance deri';ed from controls and the mherent nature of the 1tem
-ent assut'O.nce
1e transactions )er of bank accounts
-account transfers
ry of errors
r (specify)
Jii evaluation======== ==HH}H}nnn>>>>»H}
'01 assurance
1jecttve Planned Qssuronce (H/M/L)
I I
DESCription
Completeness!Existence/RiqhtsNaluation
Obtain confirmatwns from all banks with which client has
dealt dur1nq the year
Obtain bank cut-off statements as at December 31. If
statement not obtained d1rectfy from bank_ complete the
followmo a To ensure authenticity of bank statements
scrutimse for erasures: ensure all pages of
statement mtact and_ if cons1dered necessary m
the crcumstances, reconcile openmg and ending
bank statements balances by adding bank
Rev1ew bank statement and note paid cheques for
all deb1ts to statement => more than 50 mill1on
Obtain bank reconciliations and: Q Agree baiQnc:es per books to general ledger
b Agree balance per bonk to open1ng balance on cut
off bank statements c Add bonk statements
examine at bank all paid cheques noted m step 2(b)
and clear cheques bearmg cheque numbers =< last
cheque number noted in cut-off to outstandmg
cheque list: for the payroll acount - exomme 5
Clear outsto.ndmq deposits to ;;ut-off bank
statement. notina date cleared bv bank
Review cut-off bank statements for IndicatiOns of debit
memos for items such as dishonoured (NSF) deposits and
other matters
Examrne r>esolutron{_s) authortzmg bank Stqmnq off1cers and
note any compiiance deviations
Complete schedule of mter-account tranl>fers
Scrut1n1se receipts and disbursements for the week
before and after year-end~ follow up on any unusual 1tems
Clear all 1nformat1on noted on the bank confwmations
Check details of security g1ven for bank loans
Lakukon Kas Opname dan telusur1 backward forward
Test of Bonk Dosbursment I Cosh D1shbLJrsment
mell Kerr Forster
WP
D52
D5.2
D5.2
B A
High Moderate
l1m1ted Moderate Few Several
l1m1ted Moderate
Very few Some
L______j
i Cor,flrmed Assurance
I
I
Done by
R1
Ri
NIA
N!A
N/A
Ri
N/A N/A
N/A
N/A
R1
R1
R1
Date
18-Sep-08
16-Sep-08
N/A
NIA
N/A
16-Sep-08
N/A N/A
N/A
18-Sep-08
17-Sep-08
18-Sep-08
10-0ct-08
Low
High Moov
Frequent
Numerous
I
I
'
WPI
Comment
E: 200-4
E 200-1
N/A
N/A
!There weren't any
differences
balance per book
and balance
E 200-1
N/A
N/A
E 200-4
E 200-2
E 200-4
E200-5
E200-5.1
E 200 T
I
1of2
CClSh and cash equivalent
PT "X" 31 August 2006
objectives
Jdi~ objectives (assertions) far reported period end cash (including bank account) balances are to satisfy ourselves that
- Cash balances reoresent valid assets of the client (existence/rights)
- There are no unreported cash balances (completeness)
- Cash balances are repoMed at an appropriate carrymg amount (valuation)
- Cosh balances are reported m accordance w1th GAAP or other applicable bas1s of account1ng (presentatiOn)
tion level: Comoleteness/existence/riqhts/valuation
osseMions ore '1erif1ed pnmarily through substo.ntiVe procedures The scope of our substont1ve procedures w1ll depend
Jur conclusions as to the assurance der1ved from controls and the mherent nature of the 1tem
<ent ClSsurance
1e transactions
er of bank accotmts
-account transfers
r of errors
'(spec1fy):
11i evaluation== ========)H>>>>>>>)HH)H)Hn
'01 assurance
~~~-t-;:;~- Planned assurance (H/ MIL)
I
I
Description
Presentation
!;:nsure that, where sign1ficant disclosure. I reclass1ficat1on
s made for 0 Pledqmg of balances as collateral
b Balances sub.iect to restriction c. Others. as requ;red
Conclusio;lchoose one)--=>.»
WP D5.2
D5.2
D5.2
8 "
High Moderate Low
L1m1ted Moderate H1gh Few Several Many
L1mited Moderate Frequent
Very few 5o me Numerous
I
Confirmed Assurance
I
I
Date WI' I
Done by Comment
I
F air/Qualif ied/D isclaim/ Adverse
I
' I
I I
::wed by : ~~ev1ewed by~ l . Date
nell KerTFmsler '""
PT "X" Schedule of Interbank Transfers August 31, 2008
Bank
None noted. Ri
E 200-2 17/09/2008
Ri
Disbursing Bank Date Per
Check No. Amount Bank
Disbursing Bank Date Per
Check No. Amount Bank
rnxn ILTASI BC\ 5758
EI'TK\IBER 2008
TGL KODEREK l-R.\L\N D K SAL DO Saldo awal ~68.8~~.008.90
1-09-08 720.102 Biasa adm 1.500.00 468.842.508.90 l-09-08 110.401 Pen.:-rimaan dari Thori4 75.000.000.00 5-!3842.508.90 1-09-08 240.000 Bayar .:-ksJkdisi l".\ti 10.000.000.00 5:n.&42.50R.9C 1-09-08 110.401 Penerimaan dari Lancar 60.000.000.00 593.842.508.90 1-09-08 240 000 Bayar .:-kspedisi Tjan Erica 76.000.000.00 517.842.508.90 1-09-08 110.401 Penerinuum dari ·n1oriq 13.500.000.00 531.342.508,90 1-09-08 110403 P...-ncairan giro Sumh..:-r .\Iakmur 67.000.000.00 598 342. 50K 90 3-09-08 110.900 T arikan tunai 35.000.000.00 :"6l.J42.50K90 l-09-08 110.401 Pen~rimaan dari C andra 22.250JJOOJJO 585.592.508.90 l-09-08 110.401 Pcncrimaan dari l-D ).lutid 46.950.000.00 632.542.508.90 l-09-08 110401 Penerimaan dari l-0 Sdo .\gung 24.0.30.000.00 656.572.508.90 l-09-08 110.401 Pt·ncrimaan dari l an~.·ar 45.000.000JJO 701.572.50890
l-09-08 110.900 Setoran tunai 15.000.000.()0 716.572.508.90
l-09-08 110.401 Penerimaan dari Tk. \lantap 100.000.000.00 816.572.508.90 5-09-08 110.401 Penerimaan dari Putraguna 103.080.000.00 919.652.50~.90
o-09-08 1\0.401 Pcn~rimaan dari Lan.:ar 50.000.000.00 969.652.508.90 l-09-08 110.401 Pencrimaan dari Putr;Iguna 20.880.000.00 990.532.50&.90
S-(!9-08 110401 Penerimaan dari ~Iufid 30.7XO.OOO.OO 1.021.:112.508.90
J-09-08 11040\ Penerimaan dati Tk. Sumh.:r \fakmur 27000.000.00 UJ48.312.508.90 )-09-08 720.102 Prmisi 10.000.00 1.048.302.508.90
J-09-08 500.300 llaYar fi·eight L '.II \52 000 000.00 896.302.508.90
J-09-08 110 401 P<;"n.:-rima:m dari Tk R<'_it.'ki 24.030 000.00 920 .. 132.508.90
J-09-08 110401 Penerimaan dari Tk. '.lantap 163 030.000.00 1.083.362. 508.90
J-09-08 110403 P..:m:airan giro Putrat,'lllla 13.920.000,00 1.097282.508.90
)-09-08 110.401 P~nc-rimaan dan Tk. Sumber \Iakmur 30.000.000.00 1.127.282.508.90
J-09-08 110.401 Pen~rimaan dari Candra 22.250.000.00 1.149.532.508.90 )-09-08 110.401 Pen.:rimaan dari \1u1id 35 000.000.00 1.184.532.508.90
HJ9-08 110.401 Penerimaan dari Indrajaya 48.055.000,00 1.232.587.508.00
l-09-08 110.401 Pencrimaan dari A.:ok 13.800.000,00 1.246.3~n.so~.9o
)-(i9-08 110.401 Penerimaan dari Lancar 50.000 000.00 1.296.387.508.90
1-09-08 110.401 Pcn.:rimaan dari Tk. R~:leki 28.480.000,00 U24.867.508.90
l-09-08 110.900 Sdoran 1unai 40.000.000.00 1.364.867.508.90
2-09-08 110.401 Pencrimaan dari Tk Rcjd,i 40.050.000,00 1.404.917.'08')()
2-09-08 110401 Penerimaan dari Candra 17.800.000.00 1.422.717.508.9()
s-09-m~ 110.401 P..:?rKrimaan dari l-D Sdo -\gung 24.030.000.00 1.446. 747.508.90
5-09-08 110.401 P..:?n..:?rimaan dari I .ancar 50.000.000.00 1.496.747.508.90
S-09-08 240.000 Bayar tnJck .-\nugrah 18.710.000.00 147R 037 508.90
5-09-08 110.401 Pcncrimaan dari Putraguna 48.060.000.00 1.526.097.508.90
5-09-08 110.401 Penerimaan dari Putraguna 37.950.000.00 1.564.047.508.90
5-09-0R 110.403 l\::ncairan giro Sumhcr \lakmur 36.400 000.00 1.600.44 7.508.90 5-09-0:S 110.403 P..:?ncairan giro Sumb.:-r \lakmur 67.000.000.00 1.667.447.508.90
J-09-08 110.401 Pcn~rimaan dari Tk.. R~:i.:-ki 24.030.000.00 1.691.477508.90
5-09-08 110401 Penerimaan dari Tk. '.lantap 150.000.000.00 I 841.477.508.90
i-09-08 110.401 P~n..:rimaan dari Tk. Sumh\!r \Iakmur 41.107.500.00 1.882.585 008.90 7-09-08 110.401 P~ncrimaan dari Lancar 75.000.000.00 1.957.5R5.008.90 7-09-08 110.401 Pcn..:?rimaan dari Louis 22.375.000,00 1.979.960.008.90 1-09-08 110.401 P~'11('rimaan dari l-D \lufid 35.000.000.00 2 014 960 008.90 2-09-08 110.401 Pcnerimaan dari Putraguna 28.160.000.00 2.043.120.008.90 l-09-08 110.401 Penerimaan dari Tk. \lantap 150.000.000.00 2.193.120 008.90 l-09-08 110.401 Penerimaan dari l-D Sdo. \gung 24.030.000,00 2.217.150.008.90
l-09-08 110.401 Pcne1imaan dari Tk. Sumber \[akmur 30.000.000.00 2.247.150.008.90 l-09-08 110.401 Penerimaan dari Candra 22.2:<0.000.00 2.209.400.008.90
l-09-08 110401 Penerimaan dari Candra 17.800.000.00 2.287.200.008.90
1-09-08 110.401 P~nerimaan dari Lancar 75.000.000.00 2.362.200.008.90
'-09-08 110401 Pcn~---rimaan dari l.D :.\Iufid 2.3.285.000.00 2.385.4~5.008.90
o-09-08 110.401 1\:ncrimaan dari Tk. Sumber .\[akmur 25.000.000,00 2.410.485.008.90
J-09-08 110.900 Sdoran tunai 18 000 ()()()_()() 2.428.485 008.90 1-09-08 720 102 Biaya adm 30.000.00 2.42g.455.008.90
1-09-08 710 101 J..::or.-:ksi bunga 4.09836 2.428.459.107.26 1-09-08 710.101 Pendapatan bunga 1.360.588.66 2.429.819.695.92
J-09-08 720.101 Pajak bunga 272.937,40 2A29.5-t6.758.52
2.252 727.187,02 292 022 9.17.40
1"\::t Ul Ut'\;t::IIIUt'l .J 1, LUUI
Received confirmation on February 12. 2008 .
rt:t:!Vlt:!Wt:!U uy .
Date:
Saldo Internal Hasil Konfirmasi Account name Curr. Ammount Total Saldo List Wp. Reff
BCA- 5257 I IDR 5.411.577,32 5.411.577,32 Giro BCA- 5758 I IDR 468.844 008,90 468 844.008,90 Giro Bank Ekonomi IDR 21.133.652,21 21.133.652,21 Giro
I
Agreed to bank statement * Ada 1 account lain yang memiliki fasilitas kredit sebesar 300 juta milik bapak Suyono atas nama Anugerah Bersama Sentosa.
Bapak Suyono memberikan keterangan bahwa semua transaksi pada account tersebut sepenuhnya transaksi pribadi Konfirmasi tidak kembali Tidak dilakukan rekonsiliasi bank karena saldo per bank dan per book sudah sama
Curr. IDR IDR IDR
I .... -~~· -- I
Saldo
21.133.652,21
PT. "X" Sl'llAR\YA
BliKII KAS BESAR Pf"riode: SRPTE_\f IJf:R 200fl
TA:\"GGAL I NO. I NOMOR Ill JKTI PERK
FRATAN
1- ___ tl _______ S,ld~Kas_P_er__3_1 Acus:rus 20INI_ --------- -- -- -----------
f!Q_~---- ----~0.00~-- ~~~r or~g:~~~~~~!~-~l~~ 960 zak X Rp 17:=i, ~00 zak X Rp 1:=i0_ dan biaya huruh hari:m Sl·nilai ... 01-09-2008 0~2 ___ 91_0.00_6 _Bayar biaya_ on!' sack via 231 zak X Rp 500 Senilai..
01~09-2008 003 920.00~ Ray:.tr biay:t pl•rj:tl:tn~~--~~iJlas/pem:tsm·~n/pl'llgihan via_ pl•mbl·~ian Hll~1_ ~~~-t~~-!l_per~!-.io_r~<l!_~<l_ll_t~~-~~!~_l_ai.. 01-09-2008 004 ~~0.006 Teri~~--I?_~!l_c:~_i_~~nd:t~~~~-~~9_!!~~-p~-:~-~~~--~o BC :l_·H~94 Stmilai... __________________ _ 01-09-2008 01-09-2008 01-09-2008 01-09-2008 01-09-2008 01-09-2008 -----------
01-09-2008 01-09-2008
~H-09-2008
01-09-2008 01-09-2008 01-09-2008 02-09-2008
005 006 007
008 009 010 011 012 013 014 015 016 017
02-09-200} 018 ------ ----
02-09-2008 019
'_'_z ___ -09-2·_--.o'_'.s_ _ __ o_2o 02-09-2008 021 02-09-2008 022 02-09-2008 023 03-09-2008 024 03-09-2008
~-~---0_9-~~-"_-_'_8 __ f.-''3-09-2008
03-09-2008 03-09-2008 03-09-2008 03-09-2008 03-09-2008 03-09-2008 03-09-2008
~--.Q.?_-~-~~~-04-09-2008 04-09-2008 04-09-2008
025 026 027 028 029 030 031 032 033 034 03::i 036 036 037 038 039 039 040
910.002 Tnm~fer ~ana kl' Tjall_!~r:_i~a_ __ ~n~_r_a un~~~p~l_!!n_a~an_ frdgth kapal par1y 20 cont Senil:tL 800.013 Tcr·im~l.Jlenc:tpatan la~_~1~l~_in dari PT.C_~11viac_laim sl·nu•n ml•mbatu p~~iode Apri_l s/d .~uli 2008 S(·nilai .. 910.002 Ray:.tr f1·eigth kapal party 36 cont:tinn kt• PT.lJI\H via cliam Sl'mcn ml'!_l~-~-':1~" ~c-~Jiai ...
800.006 Tl·rill_l_a _ _pencair.Jn dUJ_!~_y~~- R~~-!JCA P:!::.::~~E~--~~::_~41393 Smilai. .. 910.002 '!~t_l_!sfe~_da~_1~-~~J~~·:_1 J\tl _untuk f!~i_g!h_ Ji<~pai__I~-~-~y 3~_£ont Sl'_!J_!_Iai .... 9-1.11.1102 l~y~~ _ _!lj~~-t_!~:'!'l_~i~!nts_ilpl_"()-"'isi bank \-·ia biaya transf~r:_k_~ __ P_.~ ~1[ dan Tjan ~:ric<~ scnihti. .. HOO.Oill Terima hasH penjualan !>Iemen tumti dari Rp.Thoriq via transfer HCA St·nil<~i..
900.003 Sl'tor kl' __ B~'A PT.ABS vi<~ tnm_s_fl'_r a~a.~ pl•mbayaran dari !!_eJJ~iq S~~-i!_a~~-- _
H00.002 Terir~~~_!~~_i) __ p~·_r:aju~•-1~-~-~-l'_!!!~'-I!__!!~!L!Jl.L.-\_l'ICAR via t!~~~_!____!U_~'\_~l'':'_~_i_:_:_ __ 900.0113 -~l!tor:_!'!__B('A_!?X_:\B~~~~a tr·~n~!_c!~_a~ pl·mhayaran d~J_"j_l_~):!"~NCA~--~c_~~~i ... R00.002 Terir~_a_l!~~i_l p~njuala_n~~-n~~n dari TKSllMBF.R MAK~HTR \-"ht BG ·!_~t_i_~_No__}\<;_ft97286 Sl·nilai.. 900.003 Sctor kl' Bf'A PT.ABS via BG .Jat.im No __ 8_~?_~_~6 ~~~~ pcmbayaran dad TK.SFMBER '-'!_:_~-~~1_L ~~ Senil~~_:_ __ 800.006 Tn~~u pmcairan da~a_ \-·ia CEK B( ·~~~~!:~!!:~~o.CA ?__-!~~~-:! ~_enj~~!:_. 930.004 -!la_r':!r ongkos kuli _vi~ 2. 780 zak X Rp 1 75____!__~~~~!!'~\-~_150 da_ll_'?i_a.}:a koordinasi bunrh Senilai ... 900.001 Sctor ke BCA via sl·toran dana dari kas PT.ABS Senilai ...
800.002 Tl'J_"i~nu hasil pl'~lju:t_lan semen dal'i l~_:_~~~!'.'PJ~ via_!E.<t_~~f~-~--~-C-~ __ !'}" . .ABS Scnilai.. 900.003 -~-ct~r kl· BCA PT.Al!_S via t.-ansfl·r at:!s __ ~~~~~~-an d_ari !_I_U.l~A~~<\ __ ~c_~i-~~~i ... 800.002 Terin~~~-~~~il pt·_nju:d'!__!':_~~!!'_l'_~~~!~!-~!~~-~~l_{'FlJl via tnmsfer BCA Senilai ... ____________ _ 900.003 Setor_~e __ ~!:A PT.,\B~_~ll tr~-':l~_f!':r~-t.~~(J_l'Dl~~yal·_l_m _dal'i 1m.MlTFID ~!-:_l_l_~!~_i.. 930.004 Baya_J_" ong~os kuli via __ ~:~-~~ _zak X Rp 175 d~n biaya kmbm· buruh Sl·nilai .. 910.006 920.0118 H00.002 800.002 800.002 900.003 800.002 900.003 800.002 900.003 9110.flf)j
910.003 930.004 800.002 900.003 910.003 930.004 800.002
Ba)::.~r hi a)'·•• o\'l'r· sal·k \-"ill 50 zak X Rll :=iOO Scnihai..
~~~·:tE_~~--~~'i·--~~~!-::·~!~!!·~~-p_!l_!_!!o CI~PX__~_ia biayaJwmesamm ~0 ~~_nde_l SP~_j_(!_~g-~":nilai. ... Teri~~-~l_~~~~i-~p~!Jj_~al~l_!-~~-!!!~l_l_~?~i_KS (tk.sumbl'f jaya) Senilai .. Terima hasH penjualan semen dari llll.l\tAKl\llTR via chaim 1 zak senwn SO 0763/2-tSS Sl·nilui .. Tnima hasil pl'njualan semen d:tri llll.S_~~~~O-~\Gt:~_~; vi~ tr:msfl'f llCA Sl•nilai. ... Sdor kl' BCA PI.ABS via transfer at.:~s _pi_:'_~~~Xll"a!!_~a~·i_ UD.S_I<:l_,() At;u;w; St•nilai.. Tcrima hasil penjualan semen dari 111~.1\tAN_._!>~Y~·i_:~_tJ_"_a~~e..!:_BCA PT.AHS St•nilai.. Sdor kl' HCA PT.,\BS via transftor atas _pl_:'l_llhaym·:m dari 1 JI_>JVlANTAP St•nil<~i.. Tl'l·ima hasH pcnjualan semen dal'i lTO.LANC_AR via transfl'l' BCA dan Tunai Sl•nihti.
Sl·_tor kl' HCA PI.AHS via tnmsftor at:~ r_~-~-~;r_'!_!~ dari !d_Q:!--A~l'_·~ _Sl'nihti. ... Sdor kl' BCA PT.ABS via sl'toran dana dari luts I'T.ABS Senilai ... -- ---------- ---- - -----
1_1~~-'ll_!'_~aya_]>HVI yia_!JHO Z<tkX Hp 175 dan 6.900 zak X Rp 150 Senilai ....
'!~Y:tT~_!~g~~-~ k~li_y~~t_l~~(!__za_k ~- l_<p 17S_ dan 600 zak X Rp 150 Seni_l_ai._._.,
Tl•rinl_li_I!~~H_r~_njual~~--s-~!:1'_~~ -~~~i l:TJ'llTJL\gtTNA _,:i_~_ ~~~-A.I.·'\__~~83-1.4_.!!_~11- ~-~~~--~~ Sl'll!lai .. ~!_,,~_!'!__!1_!_'~-f:.~~~H~~a BG -~~A 69~-!_~4-~~m 69834~ at.a_s p~~!?~·_a_ran ~i_~''LI'_l_!L~_:\_(i_!__~,\ Sl·nilai .. ~ya_!'_~ay~~-!!~l \-"~_a 3.2211 za_~~-~_1!_ 175 dan 4.600 zak X R p 150 Sen_i~~i:_:_ Bayara ~)_l_!g_~~s kuli V~?_2~~k ~_Rp _l7_5 -~a_l_l 1.000 zak X Rp ISO Seni_l_a_L .. _~ TlTimu hasil pcnjualan scmen dltri lTJ?:.!:/~-~-~ ~-~~-_!r~l!l~f~·r J3CA P1:.ABS Sl'!'ilai. ..
f-':c409 2008 05-09-2008 05-09-2008 05-09-2008 05-09-2008 041 J 900.003 jSdor kl' HCAPT.ABS viu tm!'sfcr ab!:~e_emba_r~~·-~-~--~?!_!_ UD.LA..'JCAR_~~·ni_lui ...
-1--
-+
-i--
+
I
- -----~-
DEBIT
76.000.0111J,flfJ
3. 5J-~_._i~=~~~Q1 ______ _
10.000.001J,OIJ
_8_8.500.000,00
60.000.000,00
67JIOO.OOO,OO
35.000.00~,00
KREDIT
_.10_11,0_()(),_()() __ _!!ii~~·~(!Q
19.000,00
76.000.000,00
3.534. 701,00
10.000.000,00
____ _!£:_t!!JO,O~
88.500.000,00
60.000.000,00
67.000.000,00
816.500,00
----2.00_~:_~~_0_,_91!
SALHO
16.999.958,66
16.591.95_~~~
16.476.4:=i8,66 16.4!'7 .458,66 92.4.:\7.-158,66
16_j57 .-158,66
- ___ _!_?~?_9~:__!-~9,66 16.457.458,66 2(l.-1.57A:=i8,66
16.457.-1.5_~,~~ 16.442A5_8~~~
l 04.942.-158,66 16.442.-158,66
76.4-'2.4~8!~~
16.4-12.-'51>1,66
--0----~3_.442.458,66
22.2SO.OOO,OO_t ________ ~~.-~50.000,00
-16.950.000,00
16.442A5H,66 51.442.458,66
50A2_~~~~ -'8.62=?_:2_~~~ 70.875.95~!~~
-'8.625.95~!_~~
95.575.958,66 48.625.958,66 47.839.458,66 ..Ji.8L4ASH,66
-17.409.-158,66 uos.ooo,oo 1
.._~:500,00
24. 03 (~.~I Q_l~_,!l~l
100.000.000,00
60.000.000,00
103.080.000,00
50.01"!_~-·~!~
46.9:=i0.000,00 786.500,00
25.000,00 -'05.000,00
2-1.030.000,00
~j~!J.OOO.OOO,OO
.J.5.000.000,00 1:=i.OOO.OOO,OO
1.276.500,00
3 o~. 5_1J __ o ~o o _ _,_ __
-- -'~_.214.458,66 _ ~8:_~~· 958,66 72. 7SH. 958,66 48.758.958,66
1 -'8. 758.95~,66
-'f1.75_H_.?~~~ 108.758.958,66 63. 758.95H,66 .t8.758.958,66 -17.-182.-158,66 .$7.178.958,66
lS0.258.9S8,66
1 03.0R. _" __ · __ o_-.0·--0-,t·J--t·J··I- ... 4.7 .. 1 .. 78.958,6~-1.253.50_~!(~)- -- -- ~5.925.458,66
27~._50~~0- --~5.652.9:=i8,66
so.ooo.ooo,oo 95.652.95~~66
45.652.95~.-~~
I
~-~-~Q9:~200:_ j 042 05-09-2008 043 05-09-21108 05-09-2008
06-09-21108 06-09-2008 06-09-2008 06-09-2008 08-09-2008 08-09-2008 08-09-2008 ()51
ON-09-2008 IJ!'2
ON-09-2008 OS3 08-09-200R 054 ON-09-2008 055 ON-09-2008 056 08-09-2008 057 OS-09-2008 058 09-09-2008 059 09-09-2008 060 09-09-200N 061 09-09-2008 062 09-09-200N 063 09-09-200N 064 09-09-2008 065 09-09-2008 066 Ot}-09-200N 067 09-09-2008 068 09-09-2008 069 10-09-2008 070 10-09-2008 071
072 073 074 075 075 076 077 078 079 080 081 082
10-09-2008 083 11-09-2008 OR4 11-09-2008 085 11-09-2008 086 11-09-2008 OR7 11-09-2008 ORR 11-09 2008 OR9 12 09 2008 090 12 nn 2008 091
800.002 ·~·~-~flHI ha!.il p~_lj_'!_~~~~~- sem(·n da_ri -~:_-Q_~~lLFID '--~:1 __ !-:_ansfer RCA ~_nilai. .. <}00.003 Setor_k(• RC.~ ~~~:~i\.BS v~~_t_'::ansr~~-l:lt_~~<i_p~·r_J~-t'~_!_)'~'::~_!• __ ~_ari tTJL\t1UI~l!_~~~~!-~i .. NIHUHI2 Te!'_i_ma ~a~!l_pe_nj~a_l~-"-~-~-~-~e-~-~~ni PT:~~t "TRAGr:NA via BG A.J;\ 698346 Senilai.. 900.003 Setor ke B(~·:\ !,.LABS \"ia B~~ :\.JA 69S~.t6 atas pcmba)·:mm dari ~)'_f~P_lrf_RACl"l\',_:\_ _St~nilai. ..
910.003 Buy<•_r hill)'<l PR\l via 1.840 zak X ~-p 175 dan 3.4~0-~_~_!'-_:X Rp 150 Scnilai.. ~}30.004 Ba~·ar ongkos kul_i_via_ 800 zak X __ ~~_p __ 1__?~ ~~fl_1_._~_11(~ __ z_a~\__({p }__5_0 _Sl'nilai.. 800.001 Teri_rnu basil penjualan scmt·n tuna_i dar~p_.An~ik_l fi~a_yllt_ via 2_0 zak X Rp 34.700 Scnilai ... 920.008 Buyar AT h:,llacaan dan ))boto copy \-·ia ~iap __ t_:u~o copy dan kept'l'luan kantor Sl'niiHi .... 930.004 Bayar ongkos kuli \-·ia 640 zak X H.p 17'f.; 1_.420 za~ X ~p 150 dan bia~·a bumh lmrilm S(•nilai..
920.008 Ba~·~r AT 1:...-:,Bacaa~ ~~~!I !)hoto l'Op)· \-·ia h_~~~J:a ___ kons!I'E_~_~_art_~cpt•_r:_h_l"n g_~-t~ang Sl•nilai .. 800.006 -~·~r:_~l_!l_a pt·ncair~tn d~~-"- Yia BG BCA PT~\~l_SJ}o BC _441~-?~~~~_!!aL. 2_111.002 -~':".tns~~!: __ li_~':l~ kt:_Tjan ~;-~~~ __ l_rt~lra untuk ))duna_san frcigtl1 kapal party 40 cont SenilaL . 800.002 Terinm basil penjualan st•mcn dari TKSl~l\tR~;R MAKi\11~R \-'ia BG Dan:unon No 188313 St•nilaL 900,003 Setor k(• BCA PT.ABS ,·ia BG D<tnamon 188313 atas pemhapnm d<tri TKSl"I\1JH:R 1\lAKi\H!R Sl•nihti: ...
800.005 Terim;_~p~~caimn dana_y_i;_~ _Banfi ~-~k_!!_~~lnti unhtk p_eml)_a_yanm Jistrik Senih~i.. 920.006 Ba~·at· _!lji!."ll listrik PT.ABS via hank ekonomi scnilai..
800.005 Tl'rim~ pencairan dana dari hank ekonomi via _p~mbuyaran tdpon Smllai.. 920.005 Ba)'ltr tagihun n·kening tel))Oil via hank _ekonomi Sl·nilai.. 930.004 Bayar ongkos kuli Yia 2.190 t.ak X Rp 175 dan 2.600 zak X_ ~p__ l50_~_c_ll_i!_l:_li .. 800.002 'l_·~~imn basil pe!lj_~al_an st•mt·n d~~~ -~--~:_lU',.J J<:KI \-'ia t•·amf'=-~--~~-~-'_-~\ I'T.ABS_~_~_!t}l_a_i. .. 900.003 Setor k(·_IJ<'A PT.ABS via transfer atas pmthayarlm dari ·n.:.lu:.n:KI Senilai.. ..
800.002 Terimn hasH penjualan semen dari liD.MANTAP Yia tt·ansfer BCA I''J'.ABS Scnilai. ... (}00.003 S(•lor k(• BC\ PT.ABS via tnmsf(•t lltas pl·mhuyatllll dari ~ '1).1\L\:\"TAP Scnih•L ..
801).002 ·~·erim;t_Jl~si_l penj_u_alan sl'~-~_t_e_l_l_d~~U_._J<;_:_~l!MBER 1\1...\t,.: __ l\-_! l ;}{via transfer !J~~~~-~enilai. .. 900.003 _s~·-t~r_ k(• BCA l'T._,\B_S __ l"ia tr:msf(•r_ ab~ ~~-~~~~1~~-~rn_~ ~a_r_i :r_r..;_._S_~L~·IBKH -'~AKJ\Il JR Senihli .. 800.002 Terima basil penjualan semen dari lTD.C,~:"I>RA Yia translt>r BCA PT.ABS Smilai.. 900.0113 Sctor kt• BCA PT.ABS \"ia trunsft·r ata,~ pt•mhnyarml dari (_ll>.CANl>RA Scnilai ....
800.002 Ter_i_nl_u basil pl·nju_ala!~_st'men dari PT.Pt 1TRAC!_1~~--~:i_:•}l~} }~~·r~-~~-·~--~~AJA 6_983;J~_St·nilai ..
900:_0_!)3 -~~-t~!:_~c _ll~~\l)·~:._f~~~~~-yia BG_Pcrmata_ ~-() .. ~.JA 6_98~~~--~~~~~_!_~1-~~pr~!l ___ ~a-~i __ KX:_PtTTRAGll ...... A Scnilai .. 930.004 Ba~·ar ongk~IJ_I_i_,:_i~_ ~69 __ z~k X Rp 175 dan 1.600 zak X ~p_1_50 Senilai.. 930.00H Bayar PPII pasal 21 masa pajak ,\gustus 2008 Senilai ... 800.002 Tt'rimat hasH penjualan semen dari lTD.LANCAR via tum1i PT.ABS S(•nilai.. 800.002 Tl'rima hasil penjuahms l'mt•n dari llD.J\llJli!l) ''ia trafl_sfer Ul'A Senil_ai.. .. 900.003 Sctor k(• BC.\ PT.ABS via transft·r atas p_t•mhapr:m d~rri t TJ)._l\H WID St·nilai .. 800.002 Terinm hasil penjualan semen dari I I()J."JDI·L\ .JAYA via transft'l' BCA PT.ABS Senil:1i. 800.002 T(•rimu hasil penjualan scmcn dari lH>.JNDRA .JAY A Yia hiaya transfer BCA P'L\BS S(•nilai.. 900.003 Setor ke BCA P'LABS ,-ja trunsfcr atas pt•mhayat·an dari l'Il.JNDRA .JAY A Senilni..
940.002 _l_l~L~_r biap udminis_t~~si/provisi ban~ \-·ia biaya tnmsfer d~_r_i __ ~J[).~;\IDRA .L\ Y ~--~(·nilai.. 800.0112 ·~:er~m~--~·~s-~l_penjua~~-~- st~men dari lTD. LAN CAR vai transfcr BCA PT.ABS St•nilai.. 900.003 Setor ke BC:\ PT.ABS via transft·r atas pt·mhayanm dari ( IJ). [,\NCAH Senilai. ..
800.002 Terima basil penjual_an st'llll'll dari BP.ACOK vi'!__~_~_a_ll~ft•r_ BC\ PT:~~~-~~~-~t·nilai... 900.003 ~-~~~~-!'t~ I_KA P"_!:._-:\~~~~-via tnmsfl·r atas_pt·mhayaran da_ri _!lP.ACOK Senilai.. 800.004 ·~~~-~~~-~p-~_l_l_~_,_•_i_~!lf)_ d~l!l_~~:i_a_~~!-~ RCA 1\"o 666918 St•nilai.. 970-000 930.004 920.005 90(1_003
920_008
800.002 900_0(13 930_004
800.002
Bayar pembelian :ll..1iva via pembayaran cicilan mobil panth(•r Senihli ... BaJar ongkos kuli Yia 760 zak X Rp 175 dun 2.075 zakX Rp 150 St•nilai. ..
Bayar biuya t·t·kcning tel pun viu_~~-~i-~~-11-~l~---t~·lp 5483453 _Sl·nilai.. Setor ke BC.-\ PT.:\BS ,-ia sctoran dana dari kas PT.ABS St'nilai..
Ra)''ar ~~'I_~_._!~~caan dan _p_l~_(j~-~---copy ~ja ~ia_yu kunsumsi_ daJl_ke_p_e_rluan lumtor_ St·nilai.. 'fcrim:_t __ ~a~il_ penjualan scmell __ d_~_'::i __ T~~-~RJEKT via tramf~~-~CA PT.ABS St·nilai Sctor k(· __ BC_A 1~:1:_·_~BS via trnns!!r at~_pc_~bayar·nn da_ri_ T~._~~~.-~EKI Sen!_!~!_~:__
lla.Y_~! o~g_!i()~ __ kuli_~·_ia 1_:~~-~~--~Jl150 S<:_n_!_~------Terinm asil penjuulan_~_~I_!I_IO'_I_t d:_tl'i TK.Rif .. JEKI via transfer_~~:~-'~_PT ABS Senilai
1'f.2.1HIO.OOO,OO
27.000.000,00 -- --------------
565.055,00
2.3118.3 I 2,00
24.1130.0110,00
163.0311.000,011
30.000.000,011
22.2511.000,00
~ 3_.920.000,~1_1! __
50.000.000,00
13.81111.01111,00
4_289.500,00
28.4NO.IIOO,Oil
-l0.0511.000.00
?6.4,H.958,66
_ 45.652.95~-A~
-+----.§6.532.95~A~
839.500,00 3SO.OOO,OO
288-400,00 475.1100,00
71.000,00
152.1100.000,110
-l8.055.000,00 5.000,00
50.11011.11110,011
13.800-000,00
-1.289.500,00 444.250,00 368.012,00
411.000.000,00 20(1_600,00
28.-l811.000,00 213-750,00
45.652.958,66 4-1.813.458,66 4-1.463.458,66
4_5._1_ 57.-l58,66 44.869.058,66
4-1.3_94.1158,66 44.323.058,66
196.323.058!66 44.323.1158,66 71.323.058,66
44.323.058,66 44.888_113,66 4.j..323.058,66
46.631.370,66 44.323.058,66 43.5-l9.808,66 67.579.808,66 43.549.808,66
206.579.808,66 .j.3.S49.808,66 73.549.8118,66
4~:_5"'?·_8~~5.! 65.799.808,66 --------
43.549.808,66 57.469.H08,66
43-549.808~66
43.~~~·~-~8,_6~ 4~_:_136.808,66
83.136.808,66 118.136.808,66 83.136.808,66
t31.191.H08,66 131.196.808,66
83_ UL808,66 83.136-808,66
133_136.80H,66 H3_ 136_808,66
96.936.808,66 83.136.808,66 87.426.308,66
-8_~_:_~-!_~~08,66 82.692.558,66 S2.324.546,66
- _42.324.5-16,66
~~~~~~.-~46,66 70.603.946,66 -12.123.946,66 41.910.196,66
8_!_~6-~_:_~-~?:..66
12-09-2008 092 12-09-2008 093 12-09-2008 094 12-09-2008 095 12-09-2008 096 13-09-2008 097
13-09-2008 098 13-09-2008 099
13-09-2008 13-09-2008 15-09-2008 15-09-2008 15-09-2008 15-09-2008 1:.=;-09-2008 109 --------
15-09-2008 110 15-09-2008 111 15-09-2008 112 15-09-2008 113 15-09-2008 1U 15-09-2008 tl::i 15-09-2008 116 15-09-2008 117 ------
15-09-2008 118
16-09-2008 128 16-09-2008 129 16-09-2008 130 16-09-2008 131 16-09-2008 132 17 -01>-2008 133 17-09-2008 134 17 -0~>-2008 135 17-09-2008 136
137 138 139 140 141 142 143
900.003 800.002 900.002 800.002 900.003 930.004
910.006
Sctor ke BCA PT.AR~_!·~~ ~··ansre_r:- at~s _r~n-~a~layaran duri TK.RK.JEKJ Sl•nilai .... Tl·rima hasil pt•njmtl:m semen_ d;~ri lTD_.-\~A~~-!_lJ~ :'::'~a tr;~nsrl>r bank ckonomi ~enil<~i..
Sl•tor ke B:mk Ekono~J _\}~ t~~!'.~':'r a~~-~_!l_l_bayaran d;~ri lJD.J\lAK~H iN_ St•nilai ... '!~~_!"_!!lla lmsil penjuah!_fl_~e~~~~~~_!"~_ (l~.C~~~_!i:~ via tnmsrt•t· BCA P}'.ABS Senilai. .. Se~or ke BCA PT.ABS via tt·ansfcr atas pemhayaran d:tl"i ~fi).~~\~I~~A Scnilai. ..
l!_~yat• ongko~"'- ~~!~-~!a 200 zak ~ _Rp_~50 St'nilai ...
l!ayar ~iaya ~~~~~k via 100 _z~-~-~- -~p 500 ta_nggal 1 !_~_a_l!__g~~OH St·_~i_!ai.._: ______ _ ~~-•!r~TK,Uacaan da_~_p_h_~~_o_~!!PY Yilt hiaya foto C"op_t_~a_~_~_f'_perluan -~!~!~!~~_!!_!~ ~~"!~~aya p~alanan_ (~~ll~~/p~l_!~~~ran/peagihan Vill pemheli_~~- RHI\1 ur~tuk or~r:tsional kantor St•nil:li. .. Terima_p~-~~l)_i!'ln_dana dari b:<t_fl_k __ ~~onomi via pcmb:tyanmlistrik Senilai.. .. Bayar ~ia}:a li_~~~i-~ PT.A~_S Yi~ __ b_~!l__!i_~konomi st·nilai.. ~a~-'ar bia)'a jasa kon_sulht~ bulan agus_tus_ via Bp.i\1-th_UJ:_Senilai._ ..
'"·"-""" I·B---;ya-r biaya pendidl~~lr!~t!! __ t{~~~~~~~-l_!_~~_!a~t viabiaya ~-k~ll!-!~~--~!!_i_!_ai ..• lbyar on_g_~-~..,_!_;._~1!_!!_~ ::i70 zak X Rp 75 dan hia)"_'~ buruh ha_ri:_t~l- St>r:t~!~i .... Baym· upah kt•rj~ but·uh kt' nasubah via pemhayaran upah ll'm~_!J_!" __ ~!_)'awan gudang_bulan .\gustus St·n_i!'!_i_·_:__ IJlly•u· biaya (~-~·c_~:_s<i:(;"_k Yia 32 zuk X Rp 500 St>~-~~ai... ____ _ Ha~r __ l~l~:"i __ J}~~lasa pajak bul:tn .'\g_ustus 2008 Senila_!:_:_· ____ _
800.002 Terif!la h:t_~ilp~l_ljual'!ll_~eml'_!!_!:!_~!!_\_:~Q~~~-0 _:~_Q!_T~Y via transfer BC.\ Senilai.. .. 900.003 Set~r ke BCA PT.ABS ·ria transfer atas pemhayaran dari UD.SELO AGl"NG Scnil:ti..
800.002 Tct·ima hasil penju:tlan semen dari lTD.l .. A~('_f~~i_:t ~nmsft•r BC.--\ PT.ABSSe_!lilai .. 900.003 Setor kl• BC.-\ PT.ABS via tra1_1~fer at'!:"'J~~~-ayamn dari_llD.LAN(~_r\~ St•nilai..
800.00~- '!:£!"j_!Jlu hasil pe~jt_J~_I~n sl'men dari T~.~~}~-~!~~~JS~~-~~--'"-~a __ ~_J_~~-Jatim 1\"o.AG 897287 Senilai.. 900.003 _S~!or kl· BC.-\ PT.ABS via BG .Jatim .'Jo 897287 atas (ll'mbayaran dari TK.SHMBER .VTAF..:-r..HTR Senilai.. 800.002 Terimu hasil penju:thm seml'n dari PT.PlTTR .. ~GlJ:\.A via HG AJA 7_2_9201,729202,729209 Senilai ..
900.003 St•tor kt· BC .. \ PT.ABS via B<~_ -'\:-J~:\_?29201,729202,72_9209 atu_r~·~~-~:tl<!~':l-~ __ ':!_ari 1~!:_!~:·~!~~~;~~~-~'\_~~~~ilai ..
800.002 Tt•rii!l_~_ h~~il __ p~j_!_J~th~~~-!~ll da~_:_~~--~-l..:~lJR_yj_a transfe~--~ank e~~om~~!!!_~i_:_. 900.002 Setor_ ke H~n~_!:~_()_no~___0·ia tran~!!!:_~t-~pem~~Y_<t~:~i!._dal"i l~D.l\IAK-r..HTR Senilai ..
800.002 Tel"ima hasil penjual~~-~-~-1!~~-~!_-~~~~-i_'~K.~l~~~~-~-l~_R __ ~}:~KMlTR via kompensasi pemhay:tran sew~~--~~-':l_k_pt·t·imk Agustus .. 930.003 Hayar hiaya sewa tmck via ~r~Y o~-~11!1~·-~_P!_~!~~!~!J-~n AgustlJS _2008 Seni_l~i. 800.006 Terimu pt•ncainm dana via B~;_B<~A ~··-~·.A_l~~ No BC -141~~6 Senilai..
900.()_0~- ~1!):'"-t_·_~~~g!_-._~~,·a t~l}_!_~_':i_l_!__!l!_::\nugrah_ .J_~~:a Senilai.. ______________ _ 800.002 ·_r~rim~!~~_pen,[!1_~-~-l_!_-~~-~~~~ri TK.Sl!~_~_!lER MAKMlTR via fiG H~l GRL 486='94 Senilai.. 900.003 Setor ke HC\ PT.ABS via BG Rl G~:L 48659-1 atas pt·mhayanm dari TK.SlTMHER 1\-fAKt\..fl:R Smihti .... 920.008 920.007 800.002 900.003 800.002 900.003 800.002 900.003 800.002 900.003 800.002 900.003 800.002 900.003 800.005 930.003 800.005 920.010 940.002
Bayar ATK,Hacnan dan photo copy via bhl}'~l konsumsi dan ke_p~_r_lt_J_<~n ~nt~•: ~-e~_ila~···
~~~~r-~!~ya ~:!:i~~~':l_-~~inas/pt·~~~~~-~··an/peagihan via pe_t~~-~~_!!_l!!!_ I~BM~~!~!'-_?Pt'l"lls~onal kantm· St·nilai. ~-~~~~i~·~--!~~~~p~~,jual_~,~-~~len_ ~~~~!_X~·~{-~~-~XKl via transfer B<'A Senilai .... Setor ke BCA PT.ABS via transft·r atas pemhayat·<~n dari TK.R~:.JEKl Senilai. .. Tcdma basil pt•njmtlan s{'men dari I TIJ.I\1ANTAL'_vi_:t transft·r H('A PT.ABS St'!lihti ..
Sl'tor kt• BCA PT.AHS via tnm_s_rt•r at~s pet~l~:~~_!"an ~a~~-l~Q~!\"IANTAP Senilai.. Tt·rima hasil penjualan semen dari TK.S\TMH_J<2_f{_~1·:\_KJ\-"f~~-~- \·iu transfer UC.\ PT.ABS Senilai .. Sl'tur kt• HCA PT.ABS via tmnsfer atas pembayaran dari TK.Sl 11\.1 HER 1\lAK\H ·R St·nilai.. Terima hasil pt·njualan semcn dari lTD. LAI\TAR via transft·r HCA St·nilai.. ..
St·-~~-~ kt• BCA PT.ABS via tnul~~rt•r :ttas pembl!,_~·an dl!!!__!:~D.LA. "'l'.~{ Senilai...
'_l~('!i_l~la !~~~i_!_p~·~~~~~!_ll___!CmC_!_l __ ~~!i_~)~~~-~!!_!)) via transfer B~-~-~-::~~-~~§ __ Scn~l __ ~i. Setor kc RC.~ 1_)_:~:-·:·~BS _ _':'i_~_!r_~t:l~f!:'_r ~_!-~~"'_ll_~l_!!~tyllran dari lTD.\.1( TFf[) Senilai .. Terima basil penjualan semen dari BP.LOUIS Yi:t transft·r BCA PT.ABS Senilai. ...
St•tor kc BCA PT.ABS Yin trall~~t·r atas pt.·mbuyaran dari BP.J~(!lJIS Senilai. ..
Terima pencl!_i_.!:_~~ dat_:~~ __ vi~_~_Q__!!ank E~nomi __ ~!:-1 1)~~362552 ~enilai .. Ha~·ar bia:ya s.!:~·~ truck _v~~ fi_E~·tyawa_!!__p.!!_~~~:o;~t~_[!_eril~de hulan Agustus 200R Senilai. .. Terima pcncaimn dana Yia I)~; _!lank RkmtoE!_i NoD~: 858-119 Senilai ..
~:l)'~r_~i_l_l_t'!_konsultan/prakw_alilikasi via pt>mb~ya1-an uang_l!~~~ -~9_~(o ~c ~-\kuntan Publik P:m! II Senilai .. Bayur biaya__ad_m~_n_istn~sil_et_"ovisi ba1_1k via bi<~)~a trans~!:__k_!_!i_E_e~!?~-~~~- Scn~i_:_:_
2-1.030.000,00
50.000.00_0,00
86.0~0.(11~~~~
2-1.030.000,00
18.2?:~~_000,00
18.710.000,00
36.400.000,00
75.000.000,00
35.000.000,00
22.375.000,00
26.305.000,00
I =':.1!.~-~~-~_00,00
4(1.05~~-0,ot~
l-13.050,00 1.2:.=;0.000,00
1_~():~5~!!'Q 2-19.7::i0,00 130.000,00
16.000,00 6.-198.827,00
2-l-.030.000,011 -----------
50.000.000,00
67.000.000,00
86.010.000,00
- ~:!~~~(_!~0,00
18:~?_5_.0_0_~_,~10
18.710.000,00
:.=;o.2oo,oo
1::i7.000,00
2-1.030.000,00
150.000.000,00
41.107500,1111
7::i.OOO.OOO,OO
35.000.000,00
22.375.000,00
~1.910.196,66
65.940.196,66
.n_.910.t~~!~~
::;_9._710.t~~!~~
__ ~1Y_~!_26,66 ~ 1.8R0.196,66 41.830.196,66
4_1.7_30.996,66 41.690.996,66 .. t .834.046,66 -11.690.996,66
..J~A-'0.9%!~~ 40.260.546,66
~-~.:!!_!9_:?96,66 39.880.796,66
3_9~-~~4.796,()6
33~~,26_9,66
57.395.9~~~~ 33.365.969,66 83.365.969,66 33.365.969,~6
109_.36:.=;.969,66 3_3_.~~::i.969,()6
119.37::i.%9,()6 33.365.969,66
57:3~~--~~~~ 33.365.2_~~~
51.6-10.969,66
33.36::i.9~?-·~-~-52.075.9~9!~~
3~~_:36~_§9,66
69.765.969,66 33.365.969,66 33.315.769,66
3~~-'~!!:-=.~9,66 ~7_:1_~-~--~~~>,66 33.1 ::;8.769,66
183.158.769,66 33.158.769,66 7-1.266.269,66 3~~.1.:'i8. 769,66
10!-!.158.769,66
33.158.769,66
6~_:_1_~.!!:_?!!l~,~l6 33.158.769,66 ::i5.533.769,66 33.158.769,66
::i9.-163.7~~!~~
33.158.7~~!~~-18.158. 769,66 33.158.769,66 33.153.769,66
Fisik 40.382.100
Kas Opname
U-1 145 146 1-17
19-09-2008 us 20-09-200R 149 22-09-2008 1~0
22-09-2008 151 22-09-2008 152 22-09-200R 153 22-09-2008 154 23-09--2008 155 23-09-2008 156 23-09--2008 \57
23-09-2008 \58 23-09--2008 159 23-09-2008 160 23--09-2008 161
23-09-2008 162 24-09-2008 163 2-1-09-2008 164 24--09--2008 165 24-09-l008 166 2..1--09-2008 167 24-09-ltiON 168 24-09-2008 169 25-09--2008 170 lS-09-2008 171 25-09--2008 172 25-09--2008 173 25-09-2008 17-1 25-09-20(lfi 175 25-09-2008 176 25--09-2008 177 25-09-21108 178 2:=i-09-2008 179 26-09-2008 180 26-09--2008 181 26-09-2008 182 26-09--2008 183 26-09-2008 184 26-09-2008 185 29-09-2008 186 29-09-2008 187 30-09-20fl8 188 30-09-2008 189 30-09-2008 190 30-09-2008 191 30-09-2008 192 30-09--2008 193 30-09-2008 194 30 09--2008 195
S00.006 _ rTel_:inta pencairan __ ~~~~-~ \·ia _cek bank -~!':<ntomi No DE 858-120 St·niiA··_·_ __ __ _ _ 920.006 ___ ~-~X~-~ biay:t PDA:\~}~IABS S('ni_l_):'i_._·_:_____ _ __ ___________ _ __ _
?_20.0~_8 Ba:yar_A'_I'~,B••_c~t_a_n danph_~_tn_ ~~p_y ~-!-~-- biaya_kon_sumsi dan kt•pt·rluan kantm· St•nilai. ...
_?~1!:_~-Q~ ~ -~~a!_:'\t~JJ~u:;t_~-~~~n~l!_h_()~_~_511Pi v_i_a ~~i_u~:a _[!C_f!lesanankertn" ko-p ~;urnt dan :nnplop Senilai .. 920.010 Bayar hia~·a konsultan/prah.-wa_l_itikasi "·ia pt·mhay~_tran} ~u:.s!t __ ~lukum_ J>T.ABS St•nilai.. .. 920.013 B:1)-'a_r bia)'a pemelihar·aan nktiva Yiabia_yn pt•rb;i_k.~_~_tr()ly g_udang S~·ni-lai~ .. 920.007 Jl~ya~ hhl)'ll pe_9~_1llnan __ tli_m~s/p~!l-~-~-~~~-r_:n~/p_i'llgih_an-Yh; p~n_l!!~·!~·~_i Hll~l _dafl_ p~_r)(i_•: unt_~-~--!~pt•_nts!nnal_ kanto~ Senilai.. 800.002 T~;_i_f!!_i~ basil p~njlJalan -~~·~•_wn dari_lTD.l\•!,_\~K~t[Tl{~;.-~t~~~~~_r:_!_l_<t_nk_t:k~~~~~~-~i~~~~~-i}ai .. 900.002 Sct()r_ ~£'Bank Ekonomi Yia transfer atas pcn1bayanm daril_·!~.l\-L\KM~fR St·nilai .. 800.002 Terilmt basil pcnjualan st•men dari PT.PlTTH.AGl;NA via BG A.JA 7_292_03 Sl'Uilai..
900.003 Set~~ ~t· BCA PT.Alt_S viu BG Pt•rmata :\oA.JA 729_203_at~~-_p_enl_l_1_~)~'!r_a~_~il_r:_i_ ~~'1:-!)l THAGL"N.:\ Senilai.. 800.002 "l_'~rimu __ ~t_a~o;_i~_p~_nll}_~~~_!I_Sl'I_I~~~n--~~r:_~-~-~?~-~:L~;":TA!'_ Y_i_a __ tE_~nsf£'r BCA PT.ABS St'nilai .. 900.003 ~etor ~l' 1~<'::\_PT.AB_S \l~a tnu:-~feratas_p~·mba):·aran dari l ;1>.1\lANTAPSt·nilai.. 800,002 Terim:~h~_si~ Penjua-lan s~-:;;u·~ dari (lD.S~~-j_-,() ~\(;t T~(; via transftr HCA PT.ARS St·nilai. .. 9()0~003 Sctor kt: BCA PT.ABS via tnmsft•r atu~> pt•mbayar:tn dari l·D.SELO AGllNGSt•nilai. ..
!-100,002 Terim~_t_ha_sil_penj_ua_lan_~cnu•n d~_ri __ TK.Sl:~~B~!R ~1AJ.;~ll'R Yia tr.-ns_fe_r BC.-\ PT.ABS_S~n_ilui .. 900.003 Sctor ~e __ ~)(',~ PT.AHS vi~--~_ransfer ata~; Pcm_~~t)'U~a~;d;~i l:K._~lJ_\HJ~;_R ~~L\K~H:H Senil_aL. 800.002 T~~ima ha~il_ pcnju_al~~-~;·me;t dari_l TD.<~C,/nRA via f:rausft·r BC\ f'T.AHS St·nilai.. -900.003 Sctor kt· BCA I'T.ABS via transfer a11ls pt•mbayuran dari l TfH'ANDRA S('nilai... 800.005 Terima pcncairan dan:1 Yia {'t•k b:1_nk ekouomi No DE 8~~421 St•nilai..
800.002 Terima hasUp('_nju_~_l~~- semen d!~~!-~l_I~._L\NCAR via_t~a_~_:~-~fl'r BCA PT.AB~ dun tunai Sl'flila_i_. 9(1(1.003 Setor k~_ ~iCA __ l'T.ABS via tru~t~fe_r ata_s pctt~bayanm dart l'U.L\;\;CAR Scn\laL. 920.009 Rayar n;-tl~ibu .... i kebersilmn da~ keamanan g~dang St·nilai ..
920.008 Bayar AT K,Bacaan dan photo l"OP)' via bi<1ya konstmtsi dan kt•pt•r·luan gud1mg St•nilai ... 920.002 930.00~
920.001 920.006 920.007 800.015 800.002 900.002 800.002 900.(}03
920.007 920.012 930.003 800.002 900.()(12
800.002 900.003
930.001 920.008 900.003 800.012 900.001 800.004 940.002 800.012 900.003 800.006 940.002
Ba)-·ar 'I'HR,inst·ntif dan bonus vi~- ha~'llr ~uujan!;lUI]_ hari r~p __ k;u·y_·~~<~~l_!_~nilai ..
~-~~~ upah kt·rja hlJE~-~ k_e nusahah \'ill ~a~·ar tunjangan !!_~l.:_~~~:~ ~~rl!~_d_~_ll_!'~m:_tn_a_~_ftUdan_g __ ~t·_nHai.:. B_~~:?:t_r_ gaji J,run,-·awan bulanSt•p_tl'mbcr 2008 St•nilai ... Bay_ar biay:1 PI> AM gud:mg St•nil_ai.. ...
B~•y?r hia)-'<1 pt·rj_ahtm~l! dinus /pt·~n~s~ran/ pt•nag.ih~n _via pembeli1_1n BUM __ dan_ ~a)'ar tol Se_~il~_i. ..
'f~!.'_i_mu __ pt·tlgt·m_l!~l_i_i~inj_ama-n ~-ry:~·_an ,·ia_~it·ndro,Ag~us_tin,Nu01d~ __ P_i_~l_tl_i~ s!~}la!-~--~~~ Terim_:_t basil penjualan se~nen dari_lJD.l.A~CAR v_ill [J<; )'l"o l_n:_3~413!)_{_1an}641J7 Scni_lai .. Sctor- kc Bunk Rkonomi-~ia HG No DE 36-i 136 dan 364137-;t~;p;~ba)-'arm~ d~~i ( T().( AN CAR St•nilai.. Terimu basil penjualan st•men dari llD.\HlVID l"ia transft•r HCA PT.AHS Smilai ...
~tor kc B('A p·r.All-S via tnmsfl'r atas JWmbayomt.1\ l~?-'d t ·n.l\1l11\'l~_l ~!:':~lai .. lla~·ur bht)'ll perjalanan __ di_nus/pell_lasara'!_ /_pt•nagi~an via _b_i_~~:a_pt·rjalanan dimls _kc jaiGJ_11u met'ting dt·ngau Bosow;t . Bli)-'?Jf bht)-'11 pendidik.·m/risl't dan (lengcmb<~ngan/ rapat via biaya huka bcrsama karyawan St·nilai.. Bll~·ur bia)-·:t ungkut kt• nasuhnh \"ia pt'mbayarnn I se_wa truk kt· St•t)-'llWa_!! dan Yohumtl's p_eriodt• Sl'tcmbt·r 2008 St•nilai.. Tt·rimu basil pt·njualan st·nu·n dari liD~LAN('AR-via BG No l>l<~ 3~-I~JH_ ~-~nilui .. Se_tl!r _kt·_lillnk tko~l!_~l_i via B(; No D~:_}64138 atas pemha)-·aran dari l JD. r :-:\_~~'AH ~"'nilai.. Terim":_~_a_s_!~_penjualanst~l~l'l_l_da~i T~.S~;_.~_lHER MAKMl'R via transfer BCA PT.ABS St•nilai ... Setor kt• HCA I'T.ABS via transft·r atus pt•mbayur:m dari TJ...::.Str:\1 BER I\1AKJ\H TR Scnilai..
Btt)-'lll" biu~·u tarnu viot pt'nlht'lian tikl't pt-'-~awott untuk Bp.Dt·nn)' A~_i:_lll __ tll ___ Makassur -~~nilai ..
)~~~-!' __ ~\'I'~_,Bac_u_~_l~~-"- p~~~~o_copy __ v_i_:_~_!>ia_ya _photo cop):_dan kepe!_'~uan kantm· St•nilai .... Setor kt• BCA PT.AHS \"ia sl'toran dana d11ri kas PT.AIJS St·nilai.. Ter_i_l_l_l_ll_j_a_s?:!_ giro via RCA Senilai .. Sctor kt· BCA via jasa giro BCA Senilai...
Tt·rima pt•nt·air~-~~-- ~11nn dari B('_.~-~~~~ _Pt·mbnynra~_~_adn!_i_l_l_i_~~I:asi bank d_al~ __ p_;tj_l_l_k __ ~cnilai .... Bu):aE_!t_~~'!_a_d_ministrasi/prt)_Yi_s~ BCA Senilai ..
Tc~i_l!_l_~jasa giro via BC_.~\}~}~~BS St•nila~··:_ ___ _ St·tor ~~-!!!~-_'_\_PT.ABS \'_il;l_j__~_.<;~ __ giro Rf' A Sl'_ni_l_a_i_:·· l'~1·i_ma pencalran dam• ~a_r~ BCA PT.ABS Yi~_P_~m-~_a_y;rran at~_ministr:~si ~ank dan paJ:_tk -~~·nilai.
B~l)"ar biayu admi_ni~~-l.:_~si(p~~Y!si BCA_Y!--~-~i~(\~nilai ... ------=-~--- ---- -- -
to.ooo.ooo,oo I 45.153. 76_?_!_~_ti___ 43.058.629,66 42.861.229,66 42.()76.229,66
25.620.879,66
2_~-_5_?_1!._8_79,66
25.-150.879,66 2-UHO.fJOO,OO I I 49.480.879,66
25.45_?-_879,66
'"''"'""'"'I 53,610,879,66
28.160.000,00 25.450.879,66 150.000.000,00 1 75.4~0.879,66
150.000.000,00 25.-150.879,66 24.030.000.00 --19.-180.879,66
25.-150.879,()6 30.000.000,00 55.-150.879,66
30.000.000,00 25A50.879,66 40,050.000,00 h5.500._879,_6~_
-10.050.000,00 25.450.879,66 20.000.000,00 -15.450.879,66
14:'.-150.879,66 75.000.000,00 70.-150.879,()6
250.000,00 711.200.879,(}6 92.500,00 70.108.379,66
I 0.850.IHHI,OO 59.258.379,66 4.450.000,00 54.808.379,66
17.255.500,00 _3_7 ~~-~~-~?9.~~ 168.640,00 32.~84.239,66 138.800,00 37.H5.439,66
J8.507.939,66 1SH.::i07.939,66
150.000.000,00_ 38.507.939,66 61.792.939,66
23.lt5.\\\\\\,\',\\ ~'6.5\n .~}Y.},f:.b
7.-'62.3110,011 ~\1.045.639,66
575.850,00 30.469.789,66 H-092.500,00 22.377.289,66
7S.ooo.ooo,ooj 97.377.289,66 75.000.000,00 22.377.289,66
25.000.000.00 47.377.289,66 25.000.000,00 22.377.289,66
611_~:-'10_~,0() 21.772.289,66 28.000,00 21.744.289,66
18.000.000,00 3.744.289,66 7.118.46 I 3.751.408,12
7.118,46 3.74·t2R<),66
3.77..t.289,66 30.000,00 3.74..t.289,66
5.108.976,68 1.364.687,02 3:_7--'~:~-~9,66
_-:'_-__ 0_ ~-~-~ 72 7 '06 31~.437.-IO I 3.744.289,66
30-09-2008 196 ~ 800.012 30-09-2008 197 90(J.002
30-09-2008 198 800.005 30-09-2008 199 940.002
Te_rin~~ jasa giro via Bank ~:konomi Senilai., S(•(m· ke HC\ Bank Ekonomi via jasa giro B:tnk Ekonomi Senilai ..
Terima _ _pcnc;_ti_~;t_n dana dari lla~-~--J·:~_IInomi via p_~-~~~-~~)'aran administrasi hank dan pajak Senilui.. Bayar hiltya administnt<>i/p.-ovisi Jlank Ekonomi Senilai...
S.\LDO AKIIJH KAS
Pada Tanggal15 September dilakukan kas Opname Wp Reff E200-5 Terdapat selisih kas sebesar Per Book
Fisik 40.382.100 40.260.547
··-
77.772,33
42.554,4_?_
2.952. 730.687,68
77,772,3] I
42.554,47
2.965.986.356,68
3.822.061,99 . --
3.744.289,66 J. 786.844,13 3.744.289,66
3. 744.289,66
Rank/Cash Disbursements Test
Tuju.an l. Untuk memastikan bahwa pembayaran kas/bank benar-benar terjadi 2. Untuk memastikan bahwa pembayaran kas dan bank telah terposting sesuai dengan biaya yang dikeluarkan
Test of Bank Disbursements Workdone I. Periksa Dokumen fisik Bukti Kas/Ban}.; Keluar per bulan dengan minimal 3 transaksi tiap bulannya 2. Pastikan bahwa setiap pengeluaran Kas/Sank telah mendapatkan otorisasi yang memadai. 3. Periksa ke dalam general ledger apakah pengeluaran kas/bank telah terposting kedalam akun yang benar 4. Ambit sampling pengeluaran kas/bank dengan nilai Rp 4.000.000
NO. BUKTI NOMORPERK URAIAN
No TANGGAL •a•
Internal Arthur
Januari
I. 11-01-2008 091 930 003 240.000 Sayar ongkos sewa truk ke PT.ANUGRAH JA YA Senilai ..
2. 16-01-2008 134 930.006 250.100 Bayar PPN ON masa pajak bulan Desember 2007 Senilai ..
3. 21-01-2008 170 920 012 120.500 Sayar biaya pendidikan!riset dan pengembanagn /rapat via pembayaran cicilan ke-2 software ACCSYS TM
Februari
I. 18-02-2008 145 930 005 600.121 Sayar biaya promosi/iklan via Advice pro untuk pemesanan iklan kemitraan 35thn Bosowa Corp.Senilai ..
2. 19-02-2008 166 920.012 120.500 Biaya pendidikan !riset dan pengembangan via pelunasan software Accys Senilai ...
3 29~02-2008 285 920 001 600.101 Sayar gaji katyawan bulan Februari 2008 Senilai
Maret
1. 12-03-2008 085 920.007 610.106 Bayar biaya perjalanan dinas via rapat kerja ke Batam dengan PT.SSM Senilai ..
2. 13-03~2008 090 910.002 500.300 Transfer dana ke PT.UMI untuk pembayaran I freigth kapal party 53 cont Senilai ..
3. 31~03-2008 238 920.001 610.101 Sayar gaji karyawan bulan Maret 2008 Senilai ....
April
I. 10-04-2008 .L ..... 098 __ .. I - - .
970.000 210.500 Bayar pemhelian aktiva via
110.202 110.201 110.204 Bank a.oan ...
DEBIT OTORISASI Cash - IntemaJ
BCA- 57!18 BCA- SZS7 Bank Ekonomi Disetulul Dlaetulul Dlketohul Dlbavar GL
Dir Utama DlrKeu Account Kolr .
7.145.000,00 7.145.000,00 Biaya y m h dibayar
3.260.985,00 3.260.985,00 Hutang pajak
2.000.000,00 2.000.000.00 lnventaris kantor
5.500.000,00 5.500.000,00 Iklan I promosi
2.000.000.00 2.000.000,00 lnventaris kantor
21.341.000,00 21.341.000,00 Gaji karyawan -bulanan
5.239.700,00 5.239.700,00 Transportasi
96.100.000,00 20.100.000,00 14.000.000,00 42.000.000,00 Ongkos kontainer
2l.341.000,00 21.341.l)00,00 Gaji karyawan -bulanan
I ... ·--·-----,~ ~)~?:_soq!q9 •..... _1_._2~9.500,00 Hutang leasing
pembayaran cicilan mobil panther senilai ..
2. 22-04-2008 197 910.002 500.300 Transfer dana ke P'T.UMI untuk 54.800.000,00 54 800 000,00 Ongkos kontainer pembayaran freigth kapal party 4 cont dan pelunasan party 49 cont Senilai ..
3. 28-04-2008 245 9\0.001 110.601 Transfer ke PT.SBM Makasar untuk 524 011.875,00 96.000.000,00 412.011.875.00 16.000.000,00 Uang muka pelunasan P0:04/ABS/IV/OB PARTY 4.002 TON Senilai ..
Mei
1. 07/05/2008 042 920.005 610.114 Bayar tagihan rekening telepon via 3.235.976,00 3.235.976,00 Telepon, telex, fax, Bank Ekonomi listrik, air
2. 14/05/2008 111 980.000 300.200 Bayar pembagian sisa basil usaha via 150.000.000,00 150.000.000 Laba ditahan Bp. Tjuntoro A
3. 24/05/2008 183 930.001 610.117 Sayar biaya tamu via biaya tamu 2.690.480,00 2.690.480,00 Entertainment dari makassar
Juni
1. 11/06/2008 95 920.010 240.000 Sayar biaya jasa konsultan 1.250.000,00 1.250.000,00 Biaya y m h dibayar via Bp. Arthur
2. 17/06/2008 183 930.003 240.000 Sayar sewa truk via PT. KS periode 6I.B45.000,00 61.845.000,00 Biaya y m h dibayar Mei 2008
3. 30/06/2008 304 920.001 610.101 Sayar gaji kmyawan bulan juni 2008 21.341.000,00 21.341.000,00 Gaji kmyawan -bulanan
Juli
1. 09/07/2008 80 920.005 610. t 14 Sayar tagihan rekening telepon via 2.664.522,00 2.664.522,00 T elepon, telex, fax, Bank Ekonomi listrik, air
2. 15/07/2008 136 930.006 250.100 Sayar PPN-DN masa pajak. bulan 6.013.767,00 6.0D.767,00 Hutang Pajak Juni 2008
3. 17/07/2008 154 910 002 240.000 Transfer dana ke PT. Usaha Mandiri 245.000.000,00 108.750.000 Biaya y m h dibayar 500.300 lntrajaya untuk pembayaran pertama 136.250.000 Ongkos kontainer
frei)l;ht kapal party 70 kontainer
A2ustu!l
1. 05/08/2008 017 930.003 240.000 Bayar ongkos sewa truk pada PT 26.950.000,00 Bintang Jaya
26.832.000,00 Pembayara Biaya YMH
2. 07/0812008 035 910 002 240.000 Transfer dana ke Tjah Erica uJ 14.000.000,00 14.000.000,00 Pembayara Biaya YMH ------
Freigh kapal pembayaran freight kapal party 4 Container
12/08/2008 084 - 970 . ~_IQ:~QQ _Sayar pembelian aktiva via 4 289.500,00 4.289.500,.2Q Pembayaran hutang leasing 7mbelian Aktitutang leasir pembayaran cicilan mobil Panther
Accounts receivable
31 August 2008
tives
1jectives (assertions) for reported period end accounts receivable are to satisfy ourselves that
wted amounts represents valid claims against parties indicated (existence/rights) ppropriate allowance has been made for doubtful accounts (valuation)
,unts receivable are reported in accordance with GAAP or other applicable basis of accounting (presentation)
~vel: Existence/rights
tions are verified primarily through the confirmation of accounts receivable and related procedures. The scope of our
1 procedures and roll-forward period transaction procedures will depend upon our conclusions as to the assurance de
sura nee.
:counts
rrors le
· management bias lfy):
Jation ===========»>>>>»>»>>»»>>>>>>
:vel : Valuation
High Moderate Low Moderate High
Some Numerous
Various Complex Average High
on is verified primarily through an examination of the documentation supporting investment acquisitions as well as
·ket values.
sura nee
:counts ad debts
tment :thod
>nomic condition fy):
Jation ===========>>>»>>»»>>»»>»>»
e Planned assurance (H/ M/L) ghts H 1 H
Pre H
Jronce
WP
D5.2
D5.2
D5.2
High Moderate Low Moderate High
Some Numerous Prompt Extended
Combination Formula Strong Average
Confirmed Assurance
'"non-system controls (i.e year end client work) to reduce the extent of detailed substantive procedures?
Yes ( WP:
Description
~ence and Rights
1ined reconciliation of control accounts with subsidiary
~rand review reconciling amounts for reasonableness
B A Done by Date
WP/ Corn"'ent
ttify high value accounts and sample of remaining
unts for confirmation; verify ageing of balances.
~rmine whether there are any key items which should be
did Test of Aging (Allowances for Bad Debts)
confirmations
:onfirmations returned, reconcile difference: - Check subsequent payments. - Examine shipping records and sales invoices
supporting outstanding balance.
orm alternative verification on confirmations not
rned. - Check subsequent payments to remittance advices. - Examine shipping records and sales invoices
suooortinQ outstandinQ balance. - Contact by telephone.
1rt to a responsible officer of the client.
- Confirmations not responded to - Confirmations indicating difference
1ine credit notes raised in January next year and
rtain whether they relate to June balances and if so how
affect amounts recorded for sales and provision for
*"frk>h+<'
lltion and Allocation
1ccounts selected for confirmation (refer procedures 2
r existence objective):
- Verify ageing of accounts receivables using (refer
existence. orocedure 2) - Revlew for subsequent payments of confirmed
balances for unpaid accounts discuss colle.ctibility
with finance director and review history of account
- Where appropriate determine if provision for that
account is adeauate
.are current accounts receivable trial balance with that
ast year and obtain explanations for material variations
eing analysis and in number of days sales in accounts " .... hlo:o
:w movements in doubtful accounts provision during
test propriety of provisions and maJor write-offs.
ss reasonability of overall provision.
re that, where significant, disclosure I reclassifications
de for: - Amounts due from related parties - Installments I other non-current items - Pledqing of accounts receivable as collateral
Others, as required
Conclusion (choose one) ===>>>
I Reviewed by :
!Date:
Ri
Ri
Ri
N/A
Ri
N/A
N/A N/A
N/A
Ri
Ri
N/A
Ri
17-Sep-08
17-Sep-08
17-Sep-08
17-Sep-08
E 210-1.1
E 210-1.2
E 210-11
E 210-2. E 210-6
There weren't Any differences
Balance per book and balance confirm
Subsequent Sept 2008
E 210-1.1
E 210-1.2
Subsequent Sept 2008
E 210-11
E 210.1.2.1 Subs. TO
Fair/Oualified/Disclaim/Adverse I I
I
J>T"X" E210-1.1 Account Rccdnthlc- Agt·d Trial Bahmct· 1710912008 August 31,2008 Ri
f.',,·, '';IC·''
Confirmation Subsequent Customer Current 31-60 61-90 Over Total Mailed Collection Comment by
1M30 Days Days Days 90 Days 1610912008 Financial Mgr
PIUTANG KOMISARIS 1 UD. LANCAR 1.117.240.000 @ 35.942.500 @ 1.153.182.500 @ C(E210-2) Positive 260.000.000 Piutang Komisaris 2 UD. MANTAP 629.820.000 @ 263.030.000 @ 892.850.000 @ C(E210-3) Positive 263.030.000 Piutang Komisaris
3 KS 1.305.000 @ 1.305.000 @ none 1.305.000 Piutang Komisaris 4 UD. JUWITA 46.280.000 @ 279.260.000 @ 325.540.000 @ N Positive Piutang Komisaris 5 TK. SINAR TERANG (JWT) @ none Piutang Komisaris 6 LUMAYAN (JWT) @ none Piutang Komisaris 7 TK. WIJAYA.S (JWT) @ none Piutang Komisaris
8 TK. REJEKI (JWT) 116.590.000 @ 116.590.000 @ none 92.560.000 Piutang Komisaris PIUTANG UMUM
9 UD. SUMBER MAKMUR 366.782.500 @ 366. "/82 .500 @ N Positive 124.000.000 Piutang Umum 10 UD. CANDRA 215.380.000 @ 22.250.000 @ 237.630.000 @ C(E210-4) Positive 62.300.000 Piutang Umum 11 TK. MUFID 171.015.000 @ 171.015.000 @ none 112.730.000 Piutang Umum 12 UO. MAKMUR 120.150.000 @ 120.150.000 @ none 24.074.500 Piutang Umum 13 UD. SELO AGUNG 144.180.000 @ 144.180.000 @ C(E210-5) Positive 24.030.000 Piutang Umum 14 TK.INDRA JAYA 72.495.000 @ 72.495.000 @ none 48.060.000 Piutang Umum 15 TK. ABADIIPUTRAGUNA 252.050.000 @ 252.050.000 @ N Positive 137.880.000 Piutang Umum 16 BP. ACOK (BOSOWA) 13.800.000 @ 13.800.000 @ none 13.800.000 Piutang Umum 17 SURYA BARU 28.000.000 @ 28.000.000 @ none Piutang Umum 18 UD. PERINTIS @ none Piutang Umum 19 BPK. LOUIS 46.405.000 @ 46.405.000 @ none Piutang Umum
PIUTANG CENDERUNG MACET 20 UO. ANTARA 7.000.000 @ 7.000.000 @ none Piutang Cenderung Macet 21 PT. SYUKUR 158.615.000 @ 158.615.000 @ N Positive Piutang Cenderung Macet 22 TK. REJO MAKMUR @ none Piutang Cenderung Macet
Per Client 3.295.212.500 367.502.500 279.260.000 165.615.000 4.107.590.000 1.163.769.500
" Footed Footed and crossfooted
@ Balanced and aging traced from subsidiary ledger (termasuk piutang giro yang belum dilunasi)
c Positive confirmation mailed. No exception noted.
N Positive Confirmation mailed. Not returned
PKr PT"X" E210-1.1a Account Receivable - Aged Trial Balance 11/10/2008 September 30, 2008 Ri
worldwide
Customer Current 31-60 61-90 Over Total Comment by 1-30 Days Days Days 90 Days Financial Mgr
PIUTANG KOMISARIS 1 UD. LANCAR 442.480.000 @ 443.182.500 @ 885.662.500 @ Piutang Komisaris 2 UD. MANTAP 346.100.000 @ 329.820.000 @ 675.920.000 @ Piutang Komisaris 3 KS @ Piutang Komisaris 4 UD. JUWITA 46.280.000 @ 279.260.000 @ 325.540.000 @ Piutang Komisaris 5 TK. SINAR TERANG (JWT) @ Piutang Komisaris 6 LUMAYAN (JWT) @ Piutang Komisaris 7 TK. WIJAYA.S (JWT) @ Piutang Komisaris 8 TK. REJEKI (JWT) @ Piutang Komisaris
PIUTANG UMUM 9 UD. SUMBER MAKMUR 125.490.000 @ 25.000.000 @ 150.490.000 @ Piutang Umum
10 UD. CANDRA 135.280.000 @ 135.280.000 @ Piutang Umum 11 TK. MUFID 61.740.000 @ 61.740.000 @ Piutang Umum 12 UD. MAKMUR 24.435.000 @ 48.015.500 @ 72.450.500 @ Piutang Umum 13 UD. SELO AGUNG 72.090.000 @ 72.090.000 @ Piutang Umum 14 TK. INDRA JAYA 48.060.000 @ 24.435.000 @ 72.495.000 @ Piutang Umum 15 TK. ABADI/PUTRAGUNA @ Piutang Umum 16 BP. ACOK (BOSOWA) @ Piutang Umum 17 SURYA BARU 14.080.000 @ 28.000.000 @ 42.080.000 @ Piutang Umum 18 UD. PERINTIS @ Piutang Umum 19 BPK. LOUIS 24.030.000 @ 24.030.000 @ Piutang Umum
PIUTANG CENDERUNG MACET 20 UD. ANTARA 7.000 000 @ 7.000.000 @ Piutang Cenderung Macet 21 PT. SYUKUR 158.615.000 @ 158.615.000 @ Piutang Cenderung Macet 22 TK. REJO MAKMUR @ Piutang Cenderung Macet
Per Client 1.062.385.000 1.129.853.000 46.280.000 444.875.000 2.683.393.000 M
Footed AA Footed and cross footed @ Balanced and aging traced from subsidiary ledger
PKr PT "X" Account Receivable- Takeover August 31, 2008
worldwide
Customer
1 UD.RAHAYU 2 S.MAKMUR 3 PERINTIS 4 SYUKUR 5 SELOAGUNG
A Footed
Account Receivable Take Over
Amount
47.000.000 122.960.000 326.155.000 159.267.500 275.718.000
931.100.500 A
C Positive confirmation mailed. No exception noted. N Positive Confirmation mailed. Not returned.
Confirmation Mailed
16/09/2008
None Positive Positive Positive Positive
N N N C(E210-6)
E 210-1.2 17/09/2008
Ri
Subsequent Collection
Test Pelunasan Piutang Takeover pada tahun 2008 Menurut Book
Saldo Awal Februari 1 Rahayu
Juni Saldo 31 Agustus 2008 47.000.000
2 Sumber Makmur 3 Perintis
47.000.000 126.608.000 326.155.000 159.267.500 276.933.000
2.648.000 1 .000.000 122.960.000
4 Syukur 326.155.000 159.267.500
5 SeloAgung 675.000 540.000 275.718.000
Kas/Bank Bulan
Februari 5257 20-02-08
28-02-08 29-02-08
Juni 5257 02-06-08
30-06-08
935.963.500 3.323.000
Penelusuran Pelunasan ke GL- Jurnal
110.402 110.402 110.402
110.402 110.402
Penerimaan dari UD Selo Agung Penerimaan dari UD Selo Agung Penerimaan dari Tk. Sumber Makmur
Penerimaan dari Tk. Sumber Makmur Take over piutang Selo Agung
Penghitungan perkiraan piutang Take Over yang tidak tertagih
Proposed Adjusting Journal Entry Lap Keu Tahun 2007 110.402 XXX
Lap Keu Tahun 2008 xxxx xxxx
Tagihan Anjak Piutang I Piutang take Over Pendapatan anjak piutang
Beban pencadangan Piutang Take Over Pencadangan Piutang Take Over
1.540.000 931 '1 00.500 4.863.000
375.000 Percentage Coli 300.000
2.648.000 3.323.000
1 .000.000,00 540.000,00
1.540.000
Persentase tidak tertagih
225.538.290
931.100.500
225.538.290
931.100.500
0,5196%
Test Pelunasan Piutang Takeover pad a tahun 2007 Menurut Book
Piutang saat di take over 1 Rahayu 2 Sumber Makmur 3 Perintis 4 Syukur 5 SeloAgung
Saldo awal 48.000.000
140.848.000 336.995.000 169.267.500 288.400.000
983.510.500
Juli 1.000.000 5.000.000 3.000.000
10.000.000 1.200.000
Kas/Bank Bulan Penelusuran Pelunasan ke GL- Jurnal Juli
5257 03-07-07 09-07-07 17-07-07 23-07-07 26-07-07 27-07-07 30-07-07
Agust 5257 01-08-07
29-08-07
5758 13-08-07 16-08-07 24-08-07 24-08-07 28-08-07 31-08-07
Sept 5257 26-09-07
28-09-07
5758 06-09-07 07-09-07 11-09-07 14-09-07 19-09-07
Okt 5257 09-10-07
23-10-07
110.402 110.402 110.402 110.402 110.402 110.402 110.402
110.402 110.402
110.402 110.402 110.402 110.402 110.402 110.402
110.402 110.402
110.402 110.402 110.402 110.402 110.402
110.402 110.402
Penerimaan dari UD Perintis Penerimaan dari UD Perintis Penerimaan dari UO Perintis Penerimaan dari PT Syukur Pembayaran piutang take over UD Perintis Penerimaan dari Tk. Rahayu Penerimaan dari U 0 Selo Agung ( take over )
Penerimaan dari Tk. Perintis Penerimaan dari UD Selo Agung
Penerimaan dari Tk. Perintis Penerimaan dari Tk. Perintis Penerimaan dari Tk. Perintis Penerimaan dari Tk. Perintis Penerimaan dari Tk. Perintis Penerimaan dari Tk. Perintis
Penerimaan dari Tk. Sumber Makmur Penerimaan dari UD Selo Agung
Penerimaan dari Tk. Perintis Penerimaan dari Tk. Perintis Penerimaan dari Tk. Perintis Penerimaan dari Tk. Perintis Penerimaan dari Tk. Perintis
Penerimaan dari UD Selo Agung Penerimaan dari UD Selo Agung
. Agust
4.290.000
1.930.000
1.200.000,00 600.000,00 600.000,00
10.000.000,00 600.000,00
1.000.000,00 1.200.000,00
600.000,00 1.930.000,00
600 000,00 700.000,00 550.000,00 640.000,00 600.000,00 600.000,00
5.000.000,00 1.600.000,00
600.000,00 600.000,00 600.000,00
1.200.000,00 550.000,00
2.157.000,00 600.000,00
Sept
5.000.000 3.550.000
1.600.000
Okt Nov Dec Saldo Akhir 2007 47.000.000
3.200.000 1.040.000 126 608.000 326.155.000 159.267.500
3.957.000 1.720.000 1.060.000 276.933.000
935.963.500
Percentage Coli 4,834%
KAS
KAS
24-10-07 110.402 Penerimaan dari UD Selo Agung 600.000,00 31-10-07 110.402 Penerimaan dari UD Selo Agung 600.000,00
Nov 5257 07-11-07 110.402 Penerimaan dari UD Selo Agung 520.000
27-11-07 110.402 Penerimaan dari UD Selo Agung 1.200.000
07-11-2007 110.402 Terima pembayaran take over dari TK.SUMBER rv 400.000 07-11-2007 110.402 Terima pembayaran take over dari TK.SUMBER rv 2.800000
Des 5257 11-12-07 110.402 Penerimaan dari UD Selo Agung 1.060.000
07-12-2007 110.402 Terima pembayaran Take Over dari TK.Sumber M 1.040.000
Pelunasan Jul- Des 07 47.547.000
• Pelunasan di AJE!jurnal memo, pembukuan mengakui pelunasan tersebut, tidak ditemukan saat ditelusuri ke GL Vouch pelunasan To BKK,
PKr worldwide
PT "X" Allowances for Bad Debts August 31, 2008
Provision For Bad Debts Reasonable Tess
1-30 31-60 61-90 Over90
AGE AGED
AMOUNT 3.295.212.500 (E 210-1)
345.252.500 (E 210-1) 279.260.000 (E 210-1) 165.615.000 (E 210-1)
Balance Per Analysis
Proposed Adjusting Journal Entry xxxx Behan pencadangan Piutang Usaha 165.615.000 xxxx Penyisihan piutang ragu-ragu
EXPECTED UNCOLL. PERCENT
0,00% 0,00% 0,00%
100,00%
165.615.000
E210-11 17/09/2008
Ri
EST. UNCOLL.
165.615.000 165.615.000
;:)I riUI.QII!:f r'CI VI L,,.C';)C'IIUJC'I '-UUI Ud.ll r""~l .:J I 1'\.YU::tlU::t -'UUO
'X" ABAYA
LAPORAN PIUTANG NASABAH PER 31 DESEMBER 2007
NAMA II S.AWAL I CUSTOMER II PIUTANG II
-
---------- I --- ---------
--- ----
JD. PERINTIS -
---- --------------- --
~T.SYUKUR 198.890.000 fK. REJO MAKMUR 20.000.000 fK. REJEKI 43.8lXUXJO
---- - -
~ ~ 62.640.()()() JD. SELO AGUNG -------- --~
rK. INDRAJAYA 21. 6lXUXXJ ------- -~
fK. MUFID 176.685.000 fK. RANT AU JAYA (SM) ----- t ~ -
(5 391.415.000 ----- - ...
--
--------~~~ -~--~
JD.DWITUNGGAL 21.600.000 JD.TUREN TNDAH -rK.SOPONYONO -
rK.ROMO W!JA YA (SM) -----
'UTRAJAYA (SM) -
!K.WIJAYA 41.2-±5.()()() lPK.WELLY -
---------- ~- t--~ -~
iK.SINAR TERANC -±3.200.()()(1 PK.LOUIS -
GRAND TOTAL 3.8%.500.000
3.668.900.000 227.600.000
1BGNASABAH
'ERMATA AJA 506336 36.000.000
'ERMATA AJA 506340 36.000.000
'ERMATA AJA 506341 21.600.000
'ERMATA AJA 506342 21.600.000
IRI GEJ 654395 104.400.000
ICA YW 386381 8.000.000
- TIT!PAN BG 227.600.000
R.Pembyran
1 sjd31JAN I No. Bukti
-
13.450.000 5.000.000 ~ ~ ----~ ---
43.800.0<Xl ------- r-~-- .
62.640.0()() 21.600.000
~ -
176.685.000 -
---~--~~ ~~ - -
- ~ - ~--
323.460.000 ------ --
------
--- - --------
21.6()0.000 - - ~~ -~--
-
--~ -----
--~
-~~ --
-±1.2-!5.()()0 -
-- - -~
-±3 .2()(). 0()() -
3.282.440.000
Subsequent Collection
BankJ~~~Rekening Otorisasi
~-~ ----- - ~-~
----
-----
-~~-
~--
---- . ~ t---~ -------------- ---------
~- t--~ ~-
-----~ . -~ I ~ ----- -~ ... ~~-
-- t -~-
. ~~- I-~
~-~
--- ~~~
~- --~
----- -~~~---
~--
---~~ --
~ - ~ - ~~----
------
t--F
·est Pelunasan piutang (Subsequent Balance Receivables) alas saldo piutang per 31 Des 2007
i NAMA S.AWAL RPembyran Subsequent Collection NO.
I No. I .1 I 'I Rekening I CUSTOMER PIUTANG 1 sfd 31 JAN Bukti Bank Kas Bkm koran Otorisd.si
1 UD.LANCAR 952.250.000 780.000.000
Pemhayaran Tunai 30.000.000 016 03-Jan ok ok
Pembaydr.tn Via Ekonomi 50.000.000 020 E ok 03-Jan ok
Pembayar.tn Via BCA 45.000.000 023 5257 ok 03-Jan ok
Pemb.tydran Tunai 15.000.000 097 11-Jan ok ok
Pembayaran Via BCA 35.000.000 095 5257 ok 11-Jan ok
Pembayar.m Via BCA 75.000.000 110 5758 ok 14-Jan ok
Pembayaran Via BCA 65.000.000 121 5758 ok 15-Jan ok
Pcmbayo1ran Via BCA 75.000.000 129 5758 ok 16-Jan ok
Pemhay.tr.m Via BCA 50.000.000 186 5257 ok 22-Jan ok
Pembay.uan Tunai 30.000.000 183 22-Jan ok ok
Pcmbayaran Via BCA 45.000.000 234 5758 ok 28-Jan ok
Pcmbayaran Tunai 25.000.000 227 28-Jan ok ok
Pemhdy.mm Yia Giro 30.000.000 228 E ok 28-Jan ok
Pcmbayaran \'ia Giro 100.000.000 254 E ok 30-Jan ok
Pembayaran Via Giro 110.000.000 260 5257 ok 30-Jan ok
780.000.000
2 UDMANTAP 636.385.000 541 165.000
Pcmbayaran Via BCA 200.000.000 138 5257 ok ok
Pcmbayaran Via BCA 150.000.000 189 5257 ok 22-Jan ok
Pembay.aran Via BCA 191.165.000 243 5257 ok 29-Jan ok
541.165.000
3 UD.CANDRA 175.500.000 153.600.000
Pembayaran via Tr.msfer BCA 21.900.000 049 5758 ok 07-Jan ok
Pemhayaran via Transfer BCA 22.050.000 099 5758 ok 11-Jan ok
Pemhayaran via Transfer BCA 21.900.000 123 5758 ok 15-Jan ok
Pembayaran via Transfer BCA 21.900.000 222 5758 ok 25-Jan ok
Pembayaran via Transff'r BCA 21.900.000 249 5758 ok 29-Jan ok
Pembayaran via Transfer BCA 22.050.000 249 5758 ok 29-Jan ok
Pembayaran via Transfer BCA 21.900.000 280 5758 ok 31-Jan ok
153.600.000
5 UD. SUMBER MAKMUR 369.955.000 369.955.000
Pemhayaran vi;:a BCA (P(~mhelian Cash Dt>semher 46.150.000 011 5257 ok 02-Jan ok
Pemb;:ayar.tn vi.t BCA 70.000.000 011 5257 ok 02-Jan ok
Pembotydr.m via BCA 75.000.000 057 5257 ok 08-Jan ok
Pcmbyr.m via BCA YW 386381 8.000.000 067 5257 ok 09-Jan ok
Pembyran via Kekurangan Semen 2 Zak (Karya ~vh 57.600 092 11-Jan ok ok
Pemb.tyd.r.m via BCA 50.000.000 160 5257 ok 18-Jan ok
Pembyr.tn via Bank JATIM AG 823732 30.700.000 175 5257 ok 21-Jan ok
Pcmbyr.m via BRI GEC 108069 22.350.000 175 5257 ok 21-Jan ok
Pembayaran via BCA 71.000.000 202 5257 ok 23-Jan ok
Pcmbayaran via BCA 15.000.000 245 5257 ok 29-Jan ok
Pem hyran vi.t Kekur.tngan Semen 3 Zak (Rantau J<= 88.800 272 31-Jan ok ok
Pembayaran via BCA 20.000.000 274 5257 ok 31-Jan ok
408.346.400
13 UD. MAKMUR 223.200.000 223.200.000
Pcmhayaran vid Trd.nsferEkonomi 21.600.000 001 E ok 02-Jan ok
Pembayaran via Transfer Ekonomi 36.000.000 001 E ok 02-Jan ok
Pcmbayaran via Transfer Ekonomi 21.600.000 055 E ok 08-Jan ok
Pembayaran vi<~ Tro~nsft>rEkonomi 21.600.000 055 E ok 08-Jan ok
Pembay<~.ran via Tro1nsfer Ekonomi 21.600.000 153 E ok 17-Feb ok
Pembayaran via Tr.msfer Ekonomi 21.600.000 195 E ok 22-Jan ok Pemhayaran via Tr.msfer Ekonomi 36.000.000 195 E ok 22-Jan ok Pcmbayar.:m via Transfer Ekonomi 21.600.000 262 E ok 30-Jan ok Pemb.a.yar.m via TransferEkonomi 21.600.000 262 E ok 30-Jan ok
223.200.000
15 UD.JUWITA 345.335.000 325.040.000
Pemb.tyaran via BCA(VVelly) 19.080.000 047 5257 ok 07-Jan ok Pembayaran via BCA(Pantun) 21.600.000 059 5257 ok 08-Jan ok Pemhayaran via TK.Lumayan 21.900.000 075 5257 ok 09-Jan ok Pemhayar.tn via TK.Lumayan 36.500.000 080 5257 ok 11-Jan ok 10-Jan
Pembay.mm via TK.Lumayan 21.900.000 114 5257 ok 14-Jan ok Pembayaran via BCA 42.660.000 151 5257 ok 17-Jan ok Pembayaran via BCA 43.200.000 193 5257 ok 22-Jan ok Pf'mhayar.m viot BCA 57.240.000 232 5257 ok 28-Jan ok Pemb.a.yar.tn via BC-\. 59.760.000 264 5257 ok 30-Jan ok Pembayar.m via FEE TK.REJEKI pengarnbilan Des• 1.200.000 282 31-Jan ok ok
325.040.000
16 TK.ABADI/PUTRAGUNA 172.800.000 136.800.000
Pembayd.rd.n via BG 36.000.000 005 5758 ok 02-Jan ok Pembayaran via BG 36.000.000 005 5758 ok 02-Jan ok Pemb.a.y.mm via BC 21.600.000 005 5758 ok 02-Jan ok Pernbayaran via BG 21.600.000 051 5758 ok 07-Jan ok Pembayaran via BG 21.600.000 210 5758 ok 23-Jan ok
136.800.000
est Pelunasan Piutang tahun 2007 pada tahun 2008
PER ... September 2008
NAMA S.AWAL R.Pembyran THN2007
LJ CUSTOMER 11 PIUTANG I 1 sfd 25 Sep JUNI
l..-::-1 1.153.1B2.50ll 6:15.000.000 l .,_
2 13
4
9 lli)y
10
··-
II - -- - -B92.85D.Oll0 5h3.030.000
1.305.000 1.:105.000
325.5-!0.000
11ti.590.000 116. 5'!0.000
316.782.500
102 .. 150.000
171.ll15.000
t -+----
-·---=---+--=- - 27'J.260.000
__ :_-+--=-I ..
--f--- ~ -
Dl--- 101 II II I t
- --1-----=-.. - -+- I
: --1--: -l--· -I
- I -
JULY
I
46.280.000
-
+·
A GUSTUS
518.182.500
32<J.82o.oo111lok
50.lllJO.OOO llok 1. h 2BO. 000
48.015.500
72.090.000 UD. SELO AGUNG
TK.lNDRAJAYA
15 TK. ABAD1/ PUTRACUN fJ
UD.DW!TUNCCAL
3ti6. 782.500
237.630.000
171.015.000
120.150.000
144.180.000
72.495.000
252.05llOOb ll
72.134.500
72.090.000
48.060.000 ---------.-----
-+ - ··t--
252.050 oocij - -== I -
I -~ ------- ----± 24435 oo()
- uQk I
-.._-1--- I - ----------
---t- -+-----~!
__ _,,_ I . +--
l nsoo.ooo 1-
28.000.0(]0 ---- --------
·-----1/l UD.PERINT!S 1'JIIBPK.LOU1S
u--40.405.000 22.375.000 24.030.000
~F------·. . --·- I __ __?~OlJO~l)lJO II . •t _: l I I I 158.615.000 -
------ ----- --------- -
- - . . . . I - . ----------
---~,..,.,!l,-~__,~_~...,--........~01 101 II I L -~~ I
----
GRAND TOTAL 4.107.590.000 I 2.386.582.000 I - I 7.000.000 I - I 279.260.000 I 46.280.000 I 1.229.853.000
Test Pelunasan piutang (Subsequent Balance Receivables) atas saldo piutang per 31 Agustus 2008
NAMA S.AWAL R.Pembyran Subsequent Collection NO. Rekening
CUSTOMER PIUTANG 1 sjd25 AGT No. Bukti Bank Kas Bkm koran Otorisasi
5 UD. SUMBER MAKMUR 366.782.500 316.782.500
Pembayaran Via BG BANK JATIM AG 897286 67.000.000 015 5758 01-Sep
Pembayaran Via BCA 27.000.000 053 5758 08-Sep Pembayaran Via BCA 30.000.000 064 5758 09-Sep Pembayaran Via BG BANK BRI GEL486594 36.400.000 123 5758 15-Sep Pembayaran Via BG BANK JATIM AG 897286 67.000.000 113 5758 15-Sep Pembayaran Via Kompensasi Angkutan 18.275.000 119
Pembayaran Via BCA 41.107.500 131 5758 16-Sep
Pembayaran Via BCA 30.000.000 159 5758 23-Sep
316.782.500
16 TK.ABADI/PUTRAGUNA 252.050.000 252.050.000
Pembayaran via BG 103.080.000 037 5758 04-Sep
Pembayaran via BG 20.880.000 044 5758 05-Sep
Pembayaran via BG 13.920.000 068 5758 09-Sep
Pembayaran via BG 86.010.000 115 5758 15-Sep (2 cek) Pembayaran via BG 28.160.000 153 5758 22-Sep
252.050.000 ...____ ____
Subsequent dilakukan pada customer yang tidak mengembalikan konfirmasi piutang
Customer Deposit
PT "X"
nenentukan apakah : lang muka penjualan yang tercatat memang ada enjualan memang belum terrealisasi per tanggal neraca
D 31/9/08
lang muka penjualan telah diklasifikasikan dan disajikan dengan benar sesuai dengan prinsip kuntansi berlaku umum.
Description B A Done by Dote
WP/ Comment
apatkan daftar uang muka penjuafan per tanggaf Ri 3-0ct-08 Hanya ada
~rnc:n 1 Customer Nama customer KS
Jumfah uang muka
:::riksa penerimaan uang muka penjuafan tersebut Ri 3-0ct-08 E.210.3.1
::: dokumen pendukung seperti bukti penerimaan
onk, sur at per janj ian dan sebagainya.
:::riksa bahwa atas penerimaan uang tersebut Ri 3-0ct-08 E.210.3.1
::njuafan memang be fum ter jadi per tanggal neraca
1itu dengan memeriksa laporan pengeluaran barang
:m dokumen lainnya yang merupakan bukti
::ndukung bahwa penjualan ter jadi setelah tanggal
::raca.
Conclusion (choose one) = = = > » Fair/Qualified/Disclaim/ Adwrse
d by: Reviewed by Date:
ons
rest Uang Muka Penjualan Per 31 Agustus 2008
PT. "X"
SURABAYA
'Sebagian ) ...
(Titipan Menu rut pembukuan Perusahaan)
=::JB "'oo nneAN 11 TITIPAN I GRAND TOTAL II R.PENGAMBILAN I
Per 30 APRIL CUSTOMER I II 1 MEl S/D 31 AGUSTS ~I 11 IlKs II _J 52.925.ooo 11
lurnal titipan dan pengambilan Uang Muka (accounting)
TCL NOBUKTI NoACC Uraian
20-05-2008 143 800.007 Tt"rima titipan nasa bah dari KS via ---- .... ----- -·-
BG
-------- ...... -- 1-- HRI No GEI!890834 Sonilai ... 15-05-2008 114 lHI.401 Tl'rima hasil penjualan st.•nu•n tunai ---------
dari KS S•nilai. ...
'engambilan uang muka menu rut pembukuan perusahaan
"'ENJUALAN CASH
ISALDO TITIPA~ per 31 MEl 2008
1
TITIPAN I 01 MEl S/0 31 AGUSTS
52.92s.ooo 11 6.2o5.ooo 1
Bank (D) Kas (D)
52.560.000,00
365.000,00 .. ]
SALDO TITIPAN
Per 31 AGUSTUS
46.720.000
Bkm
ok
ok
Uang Muka Sebesar 52.560.000 dan pak Arthur telah membukukan penjualan pad a piutang di bulan agustus sebesar 5.840.000
Penjualan perusahaan baik secara kredit maupun tunai akan dibukukan oleh pak Arthur sebagai piutang usaha
Penjualan secara tunai maupun penggunaan uang muka di akhir peri ode akan di offset dengan total piutang
Jurnal Memo yang dibuat oleh pak Arthw:
'ealisasi Pengambilan (AJE/Jurnal Memo accounting)
130.000 liang muka pcnjualan
[ 10401 Piutang usaha - KS
Bulan Agustus
5.840.000.00
5.840.000.00
I Otorisasi Keterangan Lain I Bank
ok Tanda Terima BCA 5758
ok Tanda Terima
52.560.000
46.720.000 (Sal do Akhir Pembukuan)
Prepaids Expenses
PT "X" 30-S•p-08
1\udit objectives
Jur audit objectives (assertions) for reporte.d period end prepaids, deferred costs and intangible assets are to satisfy ourselves
rhat:
- Prepaid, deferred costs and intangible: assets represent valid assets of the client from which benefits will accrue to future
periods (existence) - There are no unreported prepaids, deferred charges or intangible assets (completeness) - Prepaids, deferred charges and intangible assets are reported at an appropriate carrying amount (valuation)
- Prepaids, deferred charges and intangible assets are reported in accordance with GAAP or other applicable basis of
accountina (oresentation)
~ssertion level: Existence/completencss/valuotion
~sa general rule, the most efficient and effective approach to the verification of prepaids, deferred costs and intangible assets is
)ne which is substantively oriented. Accordingly, it is assumed that assurance from the inherent nature of the item, cont
:n certain situations prepaids, deferred charges and intangible assets and their related expenses may not be material. In such
ases we should consider basic review of such items and their related excenses in clace of detailed orocedures.
:n certain situations prepaids, deferred charges and intangible assets and their related expenses may not be material. In such
ases we should consider basic review of such items and their related exoenses in olace of detailed orocedures.
No D~cription B A Done by Dot~
WP I
Comment
Existence/completenus/voluation
1 Reconcille bo.lance prepaid expenses to Ledger and sub ledger E 210.4.
E 210.4.1
2 Obtained list of Prepaid Expenses at Balance sheet dates RI 25-Sep-08 E 210.4.1
3 Vouch support and verify allocation between expenses and RI 25-Sep-08 E 210.4.1
oreoaid oortion 4 Obtained Agreement of Prepaid Expenses (Rent expenses), RI 25-Sep-08 E 210.4.1
and other suoorrtina. Document as Kwitonsi, Deoosit, Ca.sh E 210.4.l.a
5 Recalculation test of Prepaid balance and Expenses RI 25-Sep-08 E 210.4.1
Intangible
1 Vouch all movements during year
2 Confirm title with patent attorney.
3 Determine whether amortization policies are appropriate.
4 Determine that the carrying amount of all patents,
trademarks and licences are reasonable and recoverable with
regard to the company's present profitability and plans for .f ...........
Pr~entation
1 Ensure that, as appropriate, disclosure has been made for: RI - Basis of valuation
- Basis of amortization
Conclusion (clloose one)===>» fair /Qualified/l)iscloim/ Adverse
l repared by : RI I ~eviewed by : UL •ate: Sept 25, 2008 Date: 10-0ct-i"IX
tl':C.~X" I .
._~C~st ;Jf r~ca.lcuLdwn lmlance aJ·<·d 1~:-.pe.'.'."'.;q·P' .. ' .. " .. '.~-i~G-i--------- T~e;dSche,lllle I __ _____ ~ -
~~rA~g~7~ :i~~-9ibayilr ditnL!~~ \~!:C!!:r_ll_h:tii >iay_a_ dil~~~y~1T dimuku atas
Descrintion
---T--
4!11 pcrnbcb.mdll rtLlll dumd,u padrl huJ,ut djll tl 21 II II:( ~deldilllhJs,J ~CV.d gwLmg_ pctl.tiih.!_~Ii!l-J!_u_ _ __ _
-lm•]ffi•d llokl' r~'""' . -1--- ~'"" I ur.-1 :-:nu-_
1 '' 1u I H.,,,, ''"·' g"d '"",''' HU B' .. , '" Bi '"j"-" s"'{ 9uuuu.r"'"
-~ J..:.antor y_a_r!g_ SC\\-'<l pcmsaham1 _Haat lnt llh.'llljXlkan hmwr }""<lllg damltki u_!l'h -~<ll,ah ~altl pctw.:g<mg sah<t~ll lK'!"Itsah<~atJ tBpk Suyuno! ;JJt'lllllltY<U<lll scwa Lutkn nll \lthllltj.!l"llsasJkttll dcJt~ml scl\1!:'!11 l!lu\llll --_-T· . I . T' Vmtdl _To K wttmmt_ p~mhay<tfalJ scwa glt.lang. ~ctlllln Rp f(l)_tlllll I IIIII
I I i I
r ·-1 --r-
1
~--------1-------
~-
Total beban Balance sld f)ecemhe•· 20117 !Per tf'st
O.'i.X.B .. B3 I Aftec ,,~d.~ f fl (,(,(} (,(,: '
--~ .. --L '' "' I I
----L~ "'""' "'~-""'" "'~"''" J, .. ~; '""' ..JC: ,m-,;;w, 1 "'oo":L,.~ ~=~,·~=~2"""-f~--:-~ __ I __ 1_ I--- ~f- _ -. _
...... '.l_J_u_--;'0] ___ Lliuyu dibaym dmmka (Sewa ~}_~rL1Jlg) __ 6 6§.~'- 66?._ _ _ __ __ T----j(J](I_]j(i Sewa , 6666667 -· . - I . t
____ ______ fJ~:1~UII 200S: 1
l __ _ : Biaya d.ih_<_!lHI' ~linl_l~~fl. ( S..::wa ~_lu:~~llg) 7 500- oool---- -- .1·.·.
_Sew<~ j 1 j 833.333 _
, -· - ... I.Ld"t chtol""' I (>.66(>_1}6 7 ..
( ··"""""" I. , -- J Ha:-;L~ \llll Proced1n·e atE 21 U-1 1\P fl!Hl om le~t.llaLlltl!L'_J_l_r:epdi(l E.\p~l~I.'S__j?_I.'I __ )_l\lok <IS uf l)~c 31. ~IJI_)/ at HI Sept ~O(J~ em: ,
'""b'""'d "''d "'d"''" "'"'h"'"' .enlt '''!'"""me ""'le!''"ted._llce'' l<xe we 1""1"""1,·\JI• "''"'' ·--~- _
Page 1
--~
--1-~ ... -----::j- -
!
ll'P'OIZ 3 I
PPn Masukan - PPn keluaran J
31/9/08
Audit objectives
Untuk memastikan bahwa PPn masukan dan PPn keluaran telah sesuai dengan SPT masa PPn
Memastikan bahwa pajak terhutang telah benar-benar dibayar sesuai dengan perhitungan di SPT masa Untuk memastikan kredit pajak PPn masukan benar - benar dapat secara sah dikreditkan
Untuk memastikan bahwa perusahaan tidak mengalami keterlambatan dalam melakukan kewajiban pembayaran pajak
terhutanQ dan pelaporan PG.iak terhutanQ PPn
Dapatkan SPT masa ppn
2 Dapatkan SSP masa ppn (atas PPn kurang bayar)
3 Dapatkan rekonsi liasi ppn keluaran dan masukan per SPT
masa dan per book, dan lakukan rekonsiliasi bila terdapat
oerbedaan.
5 Pastikan bahwa tanggal pelaporan SPT dan Tanggal
pembayaran Pajak (SSP) tidak menqalami keterlambatan.
6 Pastikan perhitungan denda dan sanksi telah dilakukan bila
perusahaan mengalami keterlambatan baik pelaporan
maupun pembayaran I SSP
Prepared by :
Date:
Reviewed by :
Date:
Done by Date
Ri 3-0ct-08
Ri 3-0ct-08
Ri 3-0ct-08
Ri 3-0ct-08
Ri 3-0ct-08
WP/
Comment
E 220.3.2
E 220.3.2
E 220.3.2
E 220.3.2
E 220.3.2
PT. "X"
PKr Taxation-VAT Subscbedule
:Dec 312008
Months Date of SPT VAT r-
January 19-Feb-08 February 18-Mar-08 March 18-Apr-OB April 19-May..QB May 19-Jun-08 June 18-Jul-08 July 15-Aug-08 August 17-Sep-08 September October November December
PerSPT Total Sales rr Book
' *> Pembetulan:
Date of SSP VAT
Jumlah Total Pajak Jwnlah Total Penyerahan Penyerahan Keluaran Perolehan Perolehan
Local I (Local & Eksoor local (Local!
1588 454 547 1.588.454.547 158.845.455 1.553.464.853 1.553.464.853 2.387.168.181 2.387.168 181 238.716.818 2.347.667.961 2.347.667.961 2.696.070.910 2.696.070.910 269.607.091 2.644.598.639 2 644.598.639 2.012.783.634 2.012.783 634 201.278.363 1.956.574 332 1.956.574.332 1.767.370.000 1.767.370.000 176.737.000 1.708.884.354 1.708.884.354 3.740.304.544 3 740 304 544 374.030.454 3.680.166.893 3.680.166.893
2.448.226.361 2.448.226.361 244.822.636 2.383.238.095 2.383.238.095
:v0Uch.to Bukii-P~nerlmaari- Surat, Bukti Penerimaan N~ara, SPT masB PPn dari bulan Januari sampai dengan December 2007
Notes - Perusahaan memperoleh restitusi untuk kelebihan bayar pajak masukan untuk tahun 2006 dan 2007
Pajak Pajak Kompensasi Masukan Masukan Kelebihan PPN Per test (d) (e)
155.346.485 155.346.484 234 766.796 234.766.794 264.459.864 264.459.863 195.657.433 195.657.432 170.888.435 170.888.434 368.016.689 368.016.687
238.323810 238 323.809
1.627.459.503
UL 24-Jan-07
Total Pajak Masukan
(f)= (d)+ (e)
155.346.484 234 766.794 264.459.863 195.657.432 170.888.434 368 016.687
238.323.809
Lebih (Kurang) Bayar
(g)=(~). (f)
(3.498.971) (3. 950.024) (5.147 228) (5.620 931) (5.848.566) (6.013.767)
(6498.827)
I
PT. "X"
PKf' Taxation - Rekon VAT -in/PPn Masukan
Subschedule
worldwide December 31 2008
PT."X"
REKONSILIASI P P N MASUKAN SURABA Y A
PER 31 DECEMBER 2007
JANUARY 2008 FEBRUARY 2008 MARCH 2008 APRIL 2008 MAY 2008 JUNE 2008 JULY 2008 AUGUST 2008 SEPTEMBER 2008 OCTOBER 2008 NOVEMBER 2008 DECEMBER 2008
PER S PM
155.346.484,00 234.766.794,00 264.459.863,00 195.657.432,00 170.888.434,00 368.016.687,00
0,00 238.323.809,00
0,00 0,00 0,00 0,00
1.627.459.503,00
PER BOOK
155.346.484,00 234.766.794,00 264.459.863,00 195.657.432,00 170.888.434,00 368.016.687,00
5.000.000,00 238.323.809,00
0,00 0,00 0,00 0,00
1.632.459.503,00
Rl 24-Jan-07 E. 220.3.2.1
PKr PT. "X" Taxation- Rekon VAT-out
Subschedule
"~-"P-"1'':?-:: [),
-JtE:
WOrldWide December 31 2008
JA'\lUARY
FEBRUARY
~lARCH
APRIL
M:AY
JUNE
JULY
AUGUST
SEPTEMBER
OCTOBER NOVEMBER
DECEMBER
2008
2008
2008
2008
2008
2008
2008
2008
2008
2008
2008
2008
PT. "X" REKONSILIASI PPN KELPAR~N
PERIODE 2008
TOT.4.L SAL DO 2008
I
PER SPT
!58 845.454.70
238.716.818.10
269 607.091,00
201 278.363,40
176.737.000,00
374 030.454,40
0,00
244 822.636,10
0,00
0,00
0,00
0,00
1.664.037.817,70
Rl E. 220.3.2.2
PER BOOK
ISS 845.454.00
238.716.818,00
269.607.091,00
201 278 362.00
176.737.000,00
374 030 455,00
10.000.000,00
244 822 636,00
0,00
0,00
0,00
0,00
1.674.037.816,00
Tax Payable I
PT "X" 31/9/08
'jectives
Untuk memastikan bahwa sejumlah pajak yang terhutang sesuai dengan yang dilaporkan pada SPT masa/Tahunan
Untuk memastikan bahwa perusahaan tidak mengalami keterlambatan dalam melakukan kewajiban pembayaran pajak
terhutanq dan pelaporan pajak terhutanq Memastikan bahwa pajak terhutang telah benar-benar dibayar sesuai dengan perhitungan di SPT masa ataupun tahunan
Dapatkan SPT masa dan SPT Tahunan PPh 21
Dapatkan SSP masa dan SPT Tahunan PPh 21
Dapatkan rekonsiliasi pph terhutang per SPT masa dan per
book, dan lakukan rekonsiliasi bila terdapat perbedaan.
Dapatkan rekonsiliasi beban gaji bruto yang dilaporkan pada
SPT pph 21 dengan beban gaji pada general ledger
Pastikan bahwa tanggal pelaporan SPT dan Tanggal
pembayaran Pajak (SSP) tidak menqalami keterlambatan.
Pastikan perhitungan denda dan sanksi telah dilakukan bila
perusahaan mengalami keterlambatan baik pelaporan
maupun pembayaran I SSP
:d by: Reviewed by : Date:
Done by
Ri
Ri
Ri
Ri
Ri
Ri
Date
3-0ct-08
3-0ct-08
3-0ct-08
3-0ct-08
3-0ct-08
3-0ct-08
WP/ Comment
E 220.3.1
E 220.3.1
E 220.3.1
E 220.3.1
E 220.3.1
E 220.3.1
PKr worldwide
Months
Januari-08
Februari-08
Maret-08
April-08
Mei-08
Juni-08
Juli-08
Agustus-08
September-08
Oktober-08
Nopember-08
Desember-08
Total
P'r. "X" Taxation- Income Tax art 21 Subschedule
Desember 31, 2006
Total Gross Salary Employee Pembetulan
12 17.301.000
12 17.301.000
12 17.301.000
12 17.301.000
12 17.301.000
12 17.301.000
12 17.301.000
8 13.100.000
134.207.000
Ending Balance dec 31, 2007- Tax Payable art 21
Per SPT Tahunan Salary exp l'er G/L
Different
: Vouch to SSP masa PPh 21 P :Vouch to SPT masa PPh 21 X Agreed to General Ledger
Prepared by : Date: Reviewed by : Date:
Tax Payment Amount in SSP of Income Tax
237.508 X 237.508
237.508 X 237.508
237.508 X 237.508
237.508 X 237.508
237.508 X 237.508
237.508 X 237.508
237.508 X 237.508
145.000 X 145.000
X -X -
X
X 1.807.556 1.807.556
Diff
SPT Tahunan PPh 21 tahun 2007 adalah sebagai berikut berdasarkan rekap dari SPT Tahuanan:
Penghasilan Bruto PPh terutang
107.950.000 2.308.550
Dan dibayar pada tanggal 25 maret 2008 ----------> apakah sudah di akrue pada Dec 31, 2007
!
!
!
!
!
!
!
!
!
!
!
!
TB
UL 24-Jan-07
Date ofSPT MASA PPh 21
08-Feb-08
05-Mar-08
10-Apr-08
10-May-08
1 0-Jun-08
10-Jul-08
10-Aug-08
10-Sep-08
p
p
e e p
e p
e e
" .. p
Date of SSP
08-Feb-08
05-Mar-08
10-Apr-08
09-May-08
1 0-Jun-08
1 0-Jul-08
08-Aug-08
10-Sep-08
GL PPh 21 Diff
237.508,00
237.508,00
237.508,00
237.508,00
237.508,00
237.508,00
237.508,00
145.000,00
1.807.556,00
237.508,00
(92.508,00)
(145.000,00)
Supplier Advance
PT "X" 31/9/08
objectives
Untuk memastikan bahwa uang muka per tanggal neraca telah benar dan belum terealisasi
Done by Date WP/
Description B A Comment
Dapatkan rincian uang muka pembelian Ri 3-0ct-08 E 220.4.1
Telusuri ke GL, Trial Balance dan neraca Ri 3-0ct-08 E 220.4
Apakah saldonya telah soma dengan neraca
Dapatkan dokumen pendukung terjadinya Ri 3-0ct-08 E 220.4.1
uang muka tersebut
Periksa realisasi uang muka setelah tanggal Ri 3-0ct-08
nero ca.
Past ikon bahwa penjualan oleh supplier Ri 3-0ct-08
belum ter jadi dan barang belum
rfikiritnknn nnrfn ~nn+ tnnnnnl nPrnrn
Conclusion (choose one)===»> Fair/Qualified/Disclaim/ Adverse
~d by: Reviewed by : Date:
:ions
Penelusuran Uang Muka Pembelian ke BKK Per 31 Agustus 2008
PT. "X"
SURABAYA
TGL NOACC
BCA 5758
07-08-08 110.601
25-08-08 110.601
Bank Ekonomi
07-0H-08 110.601
22-0X-08 110.60 I
Description
Uang muka pcmbclian
Uang muka pcmbclian
Uang muka pcmbclian
Uang nmka pcmbclian
Sal do
103.000.000.00
I. 920.000.000.00
1.123.000.000.00
82.000.000.00
3.428.000.000,00
No. Bukti
36 143
36 143
Bank
5758
5758
E
E
Kas Bkm
ok
ok
ok
ok
Rekl'ning koran
07/08/2008
22/08/2008
07/08/2008
22/08/2008
Tidak ada transaksi uang muka pada bulan September. Uang muka ditelusuri ke BKK bulan Agustus
Otorisasi
ok
ok
ok
ok
Kl'terangan Lain
Order Muat, Bukti Transfer
PO, Bukti Transfer
Order Muat, Bukti Transfer
PO, Bukti Transfer
Inventories D PT "X" 31 August 2008
tives
)jectives (assertions) for reported period end inventories are to satisfy ourselves that~
:ntory quantities have been properly determined (completeness/existence/rights) :ntories are reported at the lower of cost and net realizable value, or other approprtate basis (valuation) ntories are reported in accordance with 6AAP or other applicable basis of accounting (presentation)
~v£1: Completeness/existence/rights
nee as to these assertions will be primarHy derived from the observation of the client's inventory taking
:md tests of the ouantities determined bv client count.
::md extent of our testing in this are will depend upon the client's method of determining quantities (eg. Periodic v
cords) and our assessment of controls relatina thereto.
:surance
termination
1ventory rrors
ify)o
Xltion :::::::: :::: = = = =:: »>>> »>»>» > >»>>» »
1rance
Planned assurance (H/ M/L)
vel: Valuation lincludina mathemotkol occurocyl
WP D5.2
D5.2
D5.2
High Moderate Low Simple Average Difficult
Simple Average Complex
Very few Some Numerous
Confirmed Assurance
1ce as to the cost aspect of this assertion will be primarily obtained through reference to s1.4>plier invoices, cost
similar information. Evidence a:s to net realizable value will require reference to :SOles invoices, contracts, or
costs (depending on the nature of the inventory).
surance
odology
y to obsolescence rrors
ify)o
JOt ion ======== ===>>»»>»»»»>»»>>>
...,nee
High
Simple Limited
Very few
Moderate Low Average Complex Average High
Some Numerous
ln non-system controls (i.e year end client work) to reduce the extent of detailed substantive procedures?
Yes (
Done by Dote WP I
Description B A Comment
rence/co~leteness
irm all physical inventory locations Ri 16-Sep-08 confirmed
tin a copy of client's count instructions review Ri 16-Sep-08 E 230-1
uctions with manaaement and assess their adeouacv.
nd physical inventory count and ensure: - Warehouse properly prepared for inventory count Ri 16-Sep-08 confirmed
with materials arranged and in a convenient ................. f,. ...... ,. ....... ; ... ,..,
- Obsolete, slow moving inventory and substandard Ri 16-Sep-08 confirmed
materials have been segregated or otherwise ,...,,...1,,.,, ..... + .. 1" i....l ...... +i.f:i ... ....l
~ The issue and return of inventory count sheets is
<:ontrolfed - ie by pre-numbering and accounting
for arl numbers including blank or spoiled sheets on
- No movements of inventory occur during count so
as to ensure accurate recording.
- All inventories are counted.
- Inventory is counted or checked by people not
resoonsible for custodv of inventories. - There is a count and separate check by another
individual (accountina) - Inventory count teams are concerned with the
condition of inventories. Ensure they are
competent to decide whether an item is obsolete
- Ensure stock is physically controlled in a secure
warehouse - Items are adequately marked when counted - to
ovoid double countino. - Ensure counters & storekeeper do not have access
to inventorv records - Bin cords & inventory records are adjusted to
quantities counted and physical count noted in
- Variances between bin cords and records followed
"" e test counts of inventory:
- Raw material - Finished qoods
e quantities of count to inventory: - Note taq numbers used. - Note cut-off details. - Note extracts of counts and trace to final
inventorv sheets
1tify goods belonging to customers on consigment at
:mber 31. If applicable, prepare appropriate audit
edures.
check firol inventory against: - Control information taken in step 5.
- Our test counts
>are inventory with last year and obtain explanation
araer variations.
e~tion
~e total of final listing to general ledger
ct a sample of inventory items and: - Test raw material quantities to production records
- Test raw material prices to costing records, test
costina records to sUODiiers invoice. - Test labour hours to production records - Test labour rates to payroll costinq summaries - Test make-up of factory overhead accounts,
review overhead absorption rates used, test
re finished goods inventory is stated ot the lower of
and net realizable value by tracing to prices on sales f"P<:. fV1i.,Prl "'"h"'Po'IIIPnf tn VPo'll' Pnrl
entation
re that, as appropriate, disclosure has been made for: - Basis of valuation including definition of cost and
net relllizllble volue - Breakdown by coteqory - Pledqinq of inventory as collateral - Others, os required PSAK No. 14 (Inventories)
Condusion fchoose on~\ =-=>»
I Reviewed by : !Dote:
I I
Ri
Ri
Ri Ri
Ri
Ri
Ri
Ri
Ri
Ri
Ri
N/A Ri
N/A N/A N/A
Ri
N/A Ri
Ri
N/A N/A
N/A N/A N/A
16-Sep-{)8
16-Sep-08
16-Sep-{)8 16-Sep-{)8
16-Sep-08
16-Sep-{)8
16-Sep-08
16-Sep-08
16-Sep-08
16-Sep-08
16-Sep-{)8
16-Sep-08
16-Sep-08
17-Sep-{)8
17-Sep-08
failed
confirmed
confirmed confirmed
confirmed
confirmed
confirmed
confirmed
failed
confirmed
confirmed
No Production Counted
No Note No Note No Note
Identified
No Note E230-l
E230-l
No Production
No Production
No Production No Production No Production
Fair/Qua.lifie.d/Disclahn/ Adverse I I
TGL
16/09/2008
31108/2008 16/09/2008
31108/2008 1 (>/()9/21108
31108/2008 1 (,/()9/2008
31/08/2008 16/09/2008
31/08/2008 16/09/20118
31108/2008
Darang 40KG I 50 KG I
PT"X"
SUPPORTING SCHEDULE OF COMPANY INVENTORIES LIST
BACKWARD STOCK OPNAME CHECKING
AS OF DECEMBER 31, 2006
ITEM PEMASUKAN PENGELUARAN QUANTITY JUMLAH QUANTITY JUMLAH
Semen I3osowa 40 Kg Utuh Korcksi stok saal opname 66,00
Mutasi slok 14.8:16.00 15.120,00
SALDOAKHffi Semen llosowa 40 Kg Pccah
Koreksi s1ok ~mat opname 75,00
Mutasi slok 118.1111 44,00
SALDOAKHIR Semen llosowa 40 Kg Keras
Korcksi stok saat ~Jf>_~wme Mutasi stok
SALDOAKHIR Semen Bosowa 50 Kg Utuh
Korcksi stok saat opname 148,00
Mutasi slok 6.536,011 14.080,00 SALDOAKHIR
Semen llosowa 50 Kg Pccah Korcksi stok saat opnamc 98.00
M utasi stok 8(>.()11 1511.1HI
SALDOAKHIR Semen Hosowa 50 Kg Kcras
Korcksi slok saat opnamc Mutasi stok
SALDOAKHIR
Tidak ada lransaksi Jari tanggal 16- 31 Scptemher Stok dicatat tetap pacta akhir scptcml (Utuh. Kcras. a tau l'ecah disatukan)
.lum a 1 Satuan arga 1 1 11 T ota 194 Sak I 33.465.00 6.492.210.00 520 Sak I 41.1106,110 21323.120,00
Total Perse 27.815.3311,00
E 230.1
SISA HARGAPOKOK QUANTITY JUMLAH
66,00 • -
284,00 28~,00
44,1111 • 119,110
45.00 ~s.oo
84.1111 • 84,110
84.00 84,00
271,00 • 123,00
7.667,00 7.667,00
67,00 • 165,00 229,110 229,00 182,110 • 182,00 182,1111 182,00
Aktiva Tctap
30-Sep-08
Tujuan audit:
1. Apakah terdapat internal control yang cukup baik atas aktiva tetap. 2. Apakah aktivo tetap yang tercantum di neraca betul-betul ada, masih digunakan dan dimiliki oleh peru.sahoan. 3. Apakah penarnbahan aktiva tetap daklm tahun berjalan betul-betul merupakah Capital Expenditure, diotori.sasi oleh pejabat
perusahaan yc~nq berwenanq, didukunq oleh bukti-bukti yanq lenqkap dan dicatat denqan benar. 4. Apakah pengurangan {disposal) aktiva tetap baik karena penjualan, trade in, atau penghapusan aktivo korena rusak/tidak dipokai
sudoh dicatot denaan benar don diunakaokan denaan memodoi 5. Apakah bebar"l penyusutan aktiva tetap seloma periode ber jolon dan akumulasi penyusutan pada tanggal neraca telah sesuai
denaan PSAK dan dilakukan denoan konsisten dan aoakah oerhitunoannva telah dilakukan denoon benar {okurat). 6. Apakah aktiva tetap yang dijaminkan atau dihipotikon telah diidentifikasikon untuk diungkapkan dalam catotan atas laporan
keuanaan denaan memodai.
No Description
1 Dapatkan daftor aktiva tetap yang beri.si saldo awol, penambahan,
pengurangan, dan soldo akhir boik harga perolehan maupun akumulasi
penyusutonnya dan lakukan footing-crossfooting, cocokkon totalnya dengan
2 Vouching atas penambahan dan pengurangan aktiva tetap tersebut, lihat
approvalnya dan kelengkapan supporting documentnya serta lakukan test chP.ck nkurno::i rw>.rhitunann klba/(rouan oen h . .ll'lkln oktivo tP.tno
3 Bandingkan saldo aktiva tetap, akumulasi penyusutan, dan bioya yang
berhubungan (penyusutan, reparosi dan pemeliharaan, laba/{rugi) penjualan
aktiva tetap) pada tanggal ne:raca dengon informosi pada periode
se.be\umnya dan dopotkan penjelasan atas perbedaan
4 Periksa phisik aktiva tetap (secara test basis) terutama yang material dan
oeriksa iuaa kondisi dan nomor kode dari oada aktiva tetao.
5 Periksa bukti pemilikan aktiva tetap
Untuk tanah, bangunanpe:riksa $ertifikat tanah dan IMBnya
Untuk kendaraan oeriksa BPKP dan STNK-nva.
6 Tentukan kewajaron kebijakan kapitalisasi dan metode penyusutan, masa
manfaat, baik mengenai jumlah maupun klosifikasinya. Dan apakah telah
dilakukon konsistensi denoan oeriode sebelumnva.
7 Tentukan pengoruh perubahan kebijakan penyusutan, metode atau tarip.
B Telaah akun biayo peme!iharaan dan perbaikan dan vouching semua jumlah
yang material untuk menentukan tidak adanya item-item yang seharusnya rliknnitnli~if"
9 Test perhitungan penyusutan, cross reference angka penyusutan dengan
bioya penyusutan di diperkiraan lobo rugi dan periksa alokasi/distribusi
biaya penyusutan.
10 Periksa apakoh aktiw tetap tersebut sudah diasuransi.kon dan apakah
Insurance coverage-nya cukup atau tidak.
11 Jika aktiva tetap dinilai kembali, dapatkon copy appraisal repot, review
dengan melihat dosar peniloian serta dapatkan surat keputu.san dori Dir jen
12 Periksa cotaton leased assets dan kontrak leasing dan tentukan apakah ada
oktiva leosinq yanq seharusnya dikapitalisir.
Done by
UL
UL
UL
NIA
UL
N/A
UL
UL
NIA
N/A
UL
Date WP I
Comment
Sept 23/08 E 240.1
Sept 23/08 E 240.1.2, E 210.4.1
Sept 23/08 E 240.1
NIA
T1dok ado n!loi oktivo tetop
yang mempunym n1\m besar
Sept 23/08 E 240.1 /Kons1sten
Tidok oda perubahon
keb1.1akan
E 240.1 /T1dak ada
sejumloh b1aya perba1kon
Sept 23/08 atau b1ay·a pemel1haraon
dabm JUmbh besar
Sept 23/08
Sept 23/08
E 240.1
Perusahaon tidak memiliki
sejumlah asuransi al<t1va
T1dak oda aktiVa tetap
yang dmda1 kemboli
E 210.4.1.2
13 Periksa notulen rapat, per janjion kredit, jawaban konfirmasi dari Bank,
untuk memeriksa apakah ada aktiva tetap yang dijadikan sebagai jominan
atau tidak. Silo ada, hal ini perlu diungkapkan dalam catatan atas laporan
14 Periksa apakah ada komitmen yang dibuat oleh perusahaan untuk membeli
atau menjual aktiva tetap.
15 Periksa penambahan Construction in Progress dan apakah ada construction
in progress yang horus dipindahkan ke aktiva tetap.
16 Periksa dan tanyakan apakah ada aktiva tetap yang dijadikan agunan kredit
di bank. 1nclusion (explanation is stated if the conclusion is qualified or adverse):
epared by : UL 1te : 23-S<..'p-08
1 ~eviewed by : Date:
N/A
N/A
N/A
N/A
Tidak ada akt1va tetap
yang diJaminkan
Tidak ada komitmen
Tidak Construction 1n
progress
Tidok ada
Fe1ir I Qualified I
Adverse
tl'r: Rcctwndble k~t I'-ll lix a~~cJ.;
l'Cti'"'l•:
I Jntnk lll<'ll!!JIJI pcdJtlllll~'-"lll \.111m lmku, bdlilll pcnyu~utan dan akunm1<~si pell)'ll~ulan per ~~ldll 31 Agusm~ ~(}117
kdonl': \1l•nyusnn u]ang li~t akliv<l 1ll'l bulatl, nwujadi list aktiva ~duhun ( dan jmHlllt'liS\IJ~ :2()()"7) \fdalukan te~tmg deng,tm 11ll'-llgarnl 1tl se<.:<trrl glub<!l ~r1ldo llarga pukok jJCJd]dmu aktJV<i kla]J Jengr111 mcngalikmmyd denp;an ti:lnr
Po:\ lSI If,ug,J Pcrolehr111 dm1 /\klmnda:-.1 penyumtan a"ktiva kendaman (yang cllpemld1 secam len~illf'; d1baw<1h mi tdrtlt (h ~u<ukilll hcrdasark.u1 lmsd Jtllll<~l :\.II·: ~\w1it
;L liR ;\I A 1\-
Kendanmn: P-fJi 1 unit b11.~u P.mlhl't
lnwntaris Kantor : (~-I) 2 uuit mcJa Lmlor l.1-0 \unit/\\' Cha11ghoug 1 !'K n-(J l dispeusei
U-Cn 1 umt knmJliiiL~I
13-tJ' 2 umt pe~aW<tl !depot!
13-Uilllnit mcj<1Ltnl01 13-U: 3 unit b1r~i bmtur
11-fi':' 1 unit taxtmile J5-0 1 unit papan nama bmto1
X1-0 l unit tl-bh disk )6-(), I unit prinll't
)(,_(I/ 1 unit blltljHilct
Xi-0 1 unit gkdchm lG-iJ71tmit p11111po1 ,\It
IG-07 2 1me J<lrlll!J.<ill tdepon
X1-IJ/ l'enamb;.~hmt ddj'<-l listnk )6-fl l meJa tul ~~- 1 mcj:1 maka11
J6-0 2 meja kanlt'l 16-0 l meja ~Jodcm y,_(J 5 kur~i Ttger T 9H
10-0 2 umt AC I on_glos pa~ung
'J6-U 1 unit mc_li:l !vluJo;:ra _\[\_!]) \1_12
XJ-(17 l unit tunbrmgmt iiel!l0ll
'J6-U7 1 pasang :<puaker itkiifkompulcr
16-07 1 I .eman &. meJ<-l bmto1
n_u ~unit h11·,;i Tii!~·rl ()til
PT ANIIGJL\11 llERSAMA SE'I'TOSA DAFL\R AKTIVA TETAI' & AKIIV!IILASI PENYIISIITAN
PER: 31 AGliSTlS :!008
+
J()·i (J(l(i(l()()_()l) [r,'""""""""ll'"'"l ) (\ ~:'i(l,(JIII)JI(J \5.3"75 IJI)()_(JII
164.000.000,00 0,00 0,00 164.000.000.00 10.250.000,00 15.375.000,00
(•2:::;_()(\(1,(11) 62S.tl011_UO 25.iJ0-'o 91.1•15,83 117.187.50
~ 01111_()(_)()_(1(1 2 II(!() {_)(lll_t)(J 2:'_11% ~91 ()()1),()7 37.5.0(1(1.(1(1
1 .IJ')I)_So\1,11() }_11:'\(J _.:;( 11).(1(_) 2S.U0·o !54 U7 2.1)2 10:s u<J3.---:_.:;
-1_3UU 1_)(_1!_1,111_1 4 31_11),1_11_)[)_(_10 25_0°·0 621_1)~3.33 XII(, 2S1Uill
!41) OO(IJI(J J.tU.I_I(III 1_1(1 25 U% 20 ·116.(,'/ 26 2SIIJill
.'i46 000,11() )-ltl.O()lJ.(,O 2S_CI% 79 li2_'i,CICi 102 . .1'"')_(1\_J
fi_1_'i 0011,01) (J3SJlCiiJ.00 2S.O~o 1}2./lUrlJ 7 119.1_16'2 :"ill
SI2S.Oi_IUJiiJ ~2S.UUI)_()0 25.0°·0 !35_3JJ,.B 17·1 01Jil00 225_0Uil,UO 22S I lUI I_ no 2S.U0--o 32.Xl2,SO 42.187 50 151).0011/1(_1 j;'ll_tl(ll).i_1(_) 2:'.0°0 21 .S75JIU 21\ 12-'i_l_l(_)
'i ]')IJ Ot"lll,(iil _.:; =1_',(1_()(\(J_(_)() 2:'>.11% 7XIl2US,.13 1 Jl(l3 12SJ_i0
6.11!\11,0(1(),(1(1 G.OXO_ilOilJ!O 2:l.il0 'o XX6_(,(J(,,G7 1·10 lli1(J.JI0
_lllll.UO(IJ_Iil 3(10_11(_11'1.(1() 2_'i_(l0-'o n 7"\n,nn sr,_::so.on XIJIIIIOIIJIII Xt"lil IIIJIJ.(I(l 2.-:;.oo-, 11 6.(l(,(),fi7 1SU Uilii_IIO
1 1155 l_lllll_l_lli 1 US5_(II_IIIJI() ~_"i_l;o,o I_"3X:l-'I,J'7 1~rnn2.su
.11Jilllll(1.J\I) .\iiOIIIIIJ.fll1 2."i.l;0 ·o 1 W!.S~.\.33 2·13 7"11_111)
\lil,llfi0/111 'JIJ.IJIJIIJIII 2''\.I.Ao 1_~ 125.1111 1 (, ~7"'.11{1
·"111,()00,1)1) ."11J.IIIJ()JIII ~5.1;% '7_1 3 "_'),1111 <)_"i_(i2S.IHI
_-:;_.:;n_.-1(11l.IJIJ _.:;_'\1) -10()_()() 25JJ0 'o 1\(1.2(i/)Ji7 ]()J.~II(J.(HJ
1.22_.:; l}l)ll,ll() 1.22_.:; lliJIJ.OU 2.'\.I_JO;o 17~_6-f'\JB 229_68'7.5!1
_.:; -~·16 (_I(_)()J_I(J 5 .346.1_1()()_111_1 25_1) 0 o -, 7() fJ25JII I 1tll(: _ _r'"i,IIIJ
55_'i ()()(j_t)(\ _-::;_.:;_'ill(i(j_(\11 2S_i!0Jo HU.<J.17 .511 11_1·1.U625U
Xlll) !)()(),(Ill )<;(111/101_1.1111 2S.IJ0 'o 11 (,,(,()(}Ji7 1 SO_I111tl_ll1J
,11111,00(1,!\Ci .1tJ(1,11(\()_(l(l 2:'.1 10/o 'IX _B333 '7_'i_()(J(J,(J!'I
800.000_0() 8(1() 1)111)_00 2S_CJ% 116 {,(i6.07 ] SO_\)O(J,OII
2 _l1S IHlOJIIl .::' -~:IS 111 111_111 1 .::':'.!1°-o .::''J.\.J 2"iJII) 439 6S7 .5U
I' 1~:R 31-08-0H
2~'d<::5.1Hlll/l() I
0,110 25.625.000,00
2CII\ .BJ,.B
()()(,_()(i().(jl
'-"2 I (iG.G7
1 LB 33.1,33
·16.1>66,6 7
UCII(J(IJJ(I
21 [ ()()()J)'7
3()9_333,33
75.000,00
:'() l_i(_)O,(J(J
1_ "K1 J.B,.13
2_1)2() il6fi_6"7
lOU.UCill_l)(l
:::r,r,(,()6Ji"7
J:>J.I)Nl,(i7
1.13 _11_1,.1_1
1ti.III_IOJII)
) 71l,lll_lll,ll()
I ~.-HriOJll
1(1H.l1.Ll.1 'IX2.111_111,111l
I ~SIIIII)JII)
:;r,r, 666J, 7
l.ll.l~J •. B
266.MiG,ri7
7 J2X12,_'ill
,IL/\.1 IU!Kll
J•ER 31-08-08
13~ _175 11(1(_),111_)
13fU75.0110,1111
·116 hh(>J>.-,
TUJ.:LU.\ '"(J.13.B .. ::..\
2.1\(,6 {)(,(>.67
93 313_13
YAI.IUU.Iitl
'J2.1_':J3 .. B (,J~ ()(,(),{)':'
1sn noo.ou J(J(l.(JUO.UU
3 Sfifi h6(,,67
·1US3 .. 1.13.33
~(J()_(1(1(JJI(I
S33 .rn.:n -:IJJ.3.13,33
X66 660.67 (j(_I_OIIIl_ll()
j.11J_III10J 111
_v,r, 1).\1,.13
X\ilJJ(,(,J,-:
J_.:;HIIIIII_Illl
.1'0 f1UU.UU
SJJ J33 .. :B
2(,(, (,(,(,,(,'7
_-:;_B.Hl,.ll
1 .6 I 2 1 X7 .:'ill
Balancl' a" ol' Dec 3112008
r~l'f'.ttmlng H.tl.u .. Jcc· .... J Rl'<tsuwtl'k r~~~ I Rc<~sondbk l·~st Ace \)cpl Jru~~~ ~~X . J) .. pr h.'J! Per At !Ill! J-lu,,k Value
10 2S(J lliJII,IJ(J 15 3751_11111 UX Ji'i IJU(iJ)I)
f,i-11 :_: lllllf pCS<J\VH1 IL'i<'Jillll i ](lt'ljltll'!le 17-1 I ,1 umt ktm:i
1'-11, I Ulli1 me_li'l :t'dodetM EDD 120!_1
f7-CI, 1 lmtt a]mJu1Vtudc!naLl·\: 2:1()~
1""-11; 2 umt kalk-ulator K~i;;m
17-117 J unit _i:-un Jmd111g 1'7 -(17 l IIICJ<l kumpntct
!7-117 1 utut exltausl~lll 1'7 -CI/ 2 umt pcsaw<1t tekpon
l7-n7 2 umt whitebuard
r7 -U, 1 unit printet n ... 1_1/ 1 unit AC )7 -0 1 Ulllt kOlii]Jlll ei
JX-11 1 unit ct.'ntral telep011 krllllll<ll coml 19-n 1 unitlmmb:;:
19-(J 1 unit kunct Top
ISi-0 1 umt me_i<l kompute1 19-ll KA-bel_ kotttJktor. sp~rtke1
19-U; 1 uuit kompu1ct 11)-1_1, 1 unit kompntet )9-() ]\:fodem, printer, }[11[3, [ rps, snllWil
19-U 1 unit kahd wL stop koutak 1-0 1 unit komputer 1-IJ 1 Lmit mk kabiJLet. me_ia komputet 2-1 I 1 unit TV '1\nlet- e.'-1 31 R
11-0 1 umt kman ui giHLmg
13-CI Program 11·' pa_1ak
14-0 1 timui gud;mg
I camera digitalJ\iPlX N c.:Hntt:ra scr~~<'n l:' -II~ l 11a~lt disk Kitlg31\'ll<'
C:XII 111111_1111
980 (1()(1,11()
2 544.00(),1_10
S53_5UU.IIU
:n o(JIIJJI)
IOS.ti(JII,IIO
1 (lCI_()(J(I,\10
170 OOO)JO 230/J(J(J))O
325 ouu.no 15.'111 OllllJI(l
:2_598.(1(1(1,1)(_1
.1.1 !10 I)(I(J,CJn
2_67(1 (l(I(I,O(l
2_765.0UO.OO
27 .51_11_1,1_1(_)
22S 111111,1)()
511,1,(1()(1,110
11101lllll.CJCI
5.DOR 5()1JJI(J
X IJ7U ]I_IIIJJO 2 (_)I_III_II(JIJ,Illl
19S Ol_li_I,IJU
4.496.000,00 2 000.000,00 .11 ,1_800/J()
IRS (J(J()JJIJ
161_1,()111).1_111
I 20IIIIOUJII_I
.f"'5.()llll.flll 1 1111() 1111(),11(1
1111.1)1J(J,(J(J
To ta I 80.491.000,001 6.954.000,00
Jumlah
agreed wilh Trial I~<-~ lance ll?Jeed to JlJt(JJ' \ l'<lt-J~alaJK~ 1·,er lllltll-..
Footing i~ 1:mn~ct htempakan llmga J'emlchau ~dd<llr dil.tktJJ...an 1\JI' ;\udJI
unary Hiay<t Jl,;r\latkatJ rlm1 p~nJeJI!Jar<-mJ t Jl,;t IJDlll-.. 111_1 Rep & pent. gcdunf!, & invenl<tris
1 l 1 Rep. & pem keudanmn :~1 Diay<t Rep dmt Pem
1. _<;75 2_"i(i,IIO
:2 171 ·191 3. 746.741,00
,_:;-ql_lll)\1,11\J ,;':"-,\1"·0
9~(1 OUU,UU 25J_i~,o
2_544.0(J(l,(JI_I 25,1_1°-'o
55.1.51111.1111 2_~JI0 o
7(1 ()0().111_1 2SJ_l~·o
lll_"i,OOfl.CJ(I 25,11°.'0
1001100.00 2_"i,mo
1 'U 000_1_1(] 25,U0·o
:.:3U.IHI(l_()(l 2:\U0·o
325 I_)I_)(J_I_)(_) 2_'1,{1%
\,_"i_'ill_()()()_(l(_) 25,(1°·o
2 51JX.CJCHJ.nn 2.'\,11°·o
.1.1 .i(J_I)(J(l/1(1 25,11%
2.67U.Oilll_Oll 25,1_1°·0
2 '(,_'i_(]IJI),I)(I 2:\ll~o
27_5(111,(111 2",11%
225_11110.1111 2'iJI0•o
_"i(J.1JJClilJJ() 2.'i.(l0·o
111(J_()IIIl,(J(I 25JI~o
5.out-:_5uu,uu 2\0°·0 \0_l)7(_).J()II,(IIl 2),11°•o
19_.,_()1_11),(1() 2SJI%
6.496.000,00 25,0% J].J.l<IJil,IJ(I 2\(1°-o
1H5J)00,01l ~."JI%
J(j(J ouu.uo :2.'iJio.'o
I_2UU.Oilll,!lU 25.U0 o 17 _<; (l(JI 1,1111 :2_"i,IJ0;o
1 (1(19 IJO(J,(JO 2_.,,CJ 0-o
110 IJil(J.OO 2\CI~o
0,00 87.4 ... 5.000,00
enfl btaya H.&]' 1idaklah besm- selmtta tahun 211ClX uleh karena tlu lidak ad:1 ymtg p.;rhl dilakltblll pemenbmm
1~ alas bi<Jya tersclml untuk yan_g ~erlu cltkapit.-tlisi1
:1''-'11!1}_1!11 J2:::_"it10JIIl
3l::<:.l_l(_I(_)JJ(I
(i(} I~~, ,511
~:.l"il\(1(1
1_l125,nn
2(1 (lCIOJIO
21.250.00
2~."'"50,1)1_1
j(! ()25,111_)
10:3 '7_'111,()(1
_".12-l.i)fl,()(l
392 _'i()(),()()
271:<. 125.00
2_".111 -H6,67
:: 291 ,6'7
l )< "'"SI IJIII
4:::.0(1(1,()(1
_'l-1'2 ~110,()(_)
41 7 .17S.OIJ
(, 72.525.1_11_1
1 (,_2')11,(11)
1 R7 _333,3.1
1.~_11 (),67
_<,_::f'i4,17
9.459.668,75
19.709.668,751
_-,__: _-,IIUJIII 1:'i i _"')\IIJJJ\1
1K1 :_~11/lll 3Uf>.:."i1Ul0
..:)-:i.IJ!J(_IJ_I(I 71)5_11UU,UU
1113 7 ~1.25 172 ()(,H_ :s J.l1'25JICI 21 .R'."i.OCI
l () 6~<7 . .'ill .12 ~n 2.SU _1(J_(I(I(IJHI "iO ()0(1.110
31.875.0(1 S3. 125,UU
-H\25.1)1_1 ~1 X"""'S_UU
(,II_'J37511 [l_l1 __ "ii)2_SII
29CI_(i2SJICI -184.3'.'i.CJO
1X7_12S,OCI 811 X'.'i,IIU
SRR_750,CICI 9XI 2SO,OO
5011 tl2.'i.0(1 7'~.'.'10,1)()
-"11'_·437,51_1 74i>l K"·U 7
_.:;_]_.:;(,_25 7 rH7.'J2 12 1 x-:: .SIJ flfl9T7,SCl
Sl-1_.'i(J(l,(J(J 1 JC,._"i(I(),II(J
7711_62.'1Jll_l 1.\U 12_'\,llli
9391J'JJ,7S 1 3<i6.-l6X.75
l.t\t\t\. I 'c\1.25 2.560 -:'06.25 _'\(, :'i02_"ill "i2 X\2,..:;11
Ll76.33l,33 I .163 (i{i(i,(i7
59 o:::s,no 72.1·~1.67
_:q,(,::-;7,5() Jg SA1,67 _111_0()1)_(11 J 3fJIJ0(1JIIl
1 75.1HIIJ,I)I! l '_\(111(),1_11_1
<;(),3/"i,l_lll _';() Jl.\(111
12() 12SJI(! 126 1 ::!_.:;,no () X/5,1)1! 6 ~PS/JO
16.197.770,83 0,00 25.657.-439,58
31.572.770,831 o,ool 51.282.439,58!
l'J.!- _"'liiUJIII
6/.1 ""'"i(IJI(I
1 7 •19_UUU.UU
J::\O_"i_11 ,2_"i ,1R.12."i/l(l
7:2_1 x-; .sr1
IIILOOO,OO
11 6.87:\.I)(J
1.'iX_1:.:5.uu
22_1_.1_17 ,SU
1 llriS.Il25.n(J
1 .'R(, 12"i_llll
2 l5R I SO/In
1 X()] .25U,I_IU
2.1_11 (, 1-1S.X3
211US2_11X
l(i-1 CIG2.SC!
_1Ci 7 . .'ill0.0U
2.()SJ(\ ~'5/11)
3 652.11]1,25
7.5(19_5')3,75
1·-t~ 1 X7 __ "il I
5132.333,33 2·12.6S8,3.1
1·1fd5~,33
131 l_llll(l,IH I
\ ll~.'i.OOI_I,O(_)
-1l.'iJl2)Jll)
HK2_87 _'i_I)CI
1uJ_J2S,nn
61.7S7.56o,.n
200.162.560,·U
(_) 115') (,f,x_ 7 s 1 s (192.063 55.~.3:;1 :2(JJ-i,7_'i
19. 709.668,7!' 30.467.062,:::;o 19-U 1l4.268,7f.
Reconcilliation D('pr Exp P('l· Book \'S l'er Test 6\U. 12h 1 X 5rd!So V~lii~ll' IJep1 J:xp ()1 (l 12-:
A.JE hl'ban l)('pr. Krnd Total Bebun :tfter· A.JE
11> 1r.n_-::-;1 (Jffi~,- Snpplil'~ tk•p1 1:.\p
34.762.521
.l1X'J/SO
J!S7:2 771
1 lilr ne11r nx 1 lett~<' t.105. 70S,5o PelT l~ook vs le~t
Perbedaan terse but dik.ar('nakan adanya p('nambahilll 8kth':t tt'tup uhnna t:thun 2008
5.848.291,67
Dan Per·bl'daan nilai buku (It' I' book den~an per t('st dikun·rmkun adunya penambahanakth'll tt'-totp selamu tahun 2008
PcnilmhCJh<m <'tki1va ldap d1 6.954.0110,00 Pcrl,edmuJ bc!J<IIl d<c'pt·esiasi (1.105.709)
("onclusion:
Base uut kst diili:n~ut Halunc~ Book V<lhtc o!Tix asset~ )'\:'1 h_,, •!: \Vith per tc~t rclat·~d W1lh hi creasing fix H~sets as year 2UU7
------ --·
PT"X''
~Tes. t Pcnambahan_(Pembclian i\ktiva letup) -- --0.·8 .. 1· ... -----~- -30-Scp-~ ,
r]-_cparcd b~
Date:
_Reviem:d bv :
Date: r-Test Penambahan Aktiva Tetap ____ -~::_-tl _----Tujuan: . .. _ _ .. . . . ... I. U~tuk ~~~a~~tika~1 bahwa pcnamhahan akti\'a tctap bcnar- bcnar tcrjadi 2.U;i~~k- mcn~~~t~kan--bahwa perusahaan telah mengkapitalisasi dan mcncatat Ilarg<J-"J>crolchan ak-i~·a tctap d~ngan hcnar
~ .. :,.dur: - -f-=_--~~=r - I -· -l. Dapatkan pcnamb~than jumlah aktiva tctap ~-·ang nilain~·a material ( Bcsar) 2.l)~~k~~~ doGmc-;;-p~-;;-d~li-:ung mengcnai pcnambahan aktiva tcrscbut
1 --r--
3. Pcriksa pcncatatanjurnal penambahan Kapitalisasi Ilarga PLTolchan akti\'a yang dibcli apakah tch.1h dicatat dcngan bcnur 4. Dan bil;-pcrusahaan terbukti mc\akukan ke-k~liruhan-atau kc~alal;;,n pencat;(;,,lakukan- pcrhitungan kern bali, _____ : ___________ I (Lihat WP E 240.1.2)
, ------- -- I --- -- _,_ - -------
Bukti
Aktiva K~nd"!!'aan dihc~i !'_~ara _!~~~~n_g:
R_erjanj~_'!_n Leasin~ 1\o: )008760!1/()3!07 2007
BKK :><o: 158 341 3107.2007
~ ...... I I
1 Nama Aktiva
I -\suzu Panther
Pcmbclianllang Muka Mobil Panther Via p·J./\stra Intcrnasional
lJang muka mobil Panther
Total Kapitalisasi llarga Pcrolchanl'cr Book .luli 2007
{imur
Vouched to Kwitansi dari PT Astra international yang diha)·ar olch PT Dipo Star fmancc via PT ABS (Bpk suyono)
46.8~1.500
1.000.000
198.024.000
.. - - T ....... I _[____ 1\plikasi transfer Uank Ekonomi, dan Bukti Kas Kcluar -------------r- -- --------------- ------------------ ---
1
--------
,1 Jntuk mclihat pcrhitungan angsuran dan kupitalisasi akth·a leasing, dikarenakan perusahaan mengalami kcsalahan
1 ,!,J~-~~ melakuk;-;;pcrhitungan kapitalisasi aktiva leasing I 1 - - - -T--
E 240.1.1
---Tfi.~ ..\sscts ~ Leasing Sch.:duk '
lre~;t M 1\:namhahan .\ktiva Tetar_Q<.~:.:akulatio~l) ; 30-Srp-OH
I __ L_
Pt:"':~~haan md_~-~~ka~p-~~l~~lian aktiYa s..:.:ara __ l~~tsing k..:pada PT Dipo Star Finance
~~~~~ga!_l_~~mmr ~~\ianjian: OOOR760ili03i07'2007
Den~an rindan sebaJeai berikut: - r I-Inrg~ Tunai Kemhu·uan
----- -------,---------
.Jaminan
Pt·m~~~~-~m•_~~su!·~n 1 diba)·ar dimuka
16-4.000,000 Pcrhitunl!nll Ut•pr·t•sinsi
36.188.379
~.289.SOO
123.522.121
4.2X9.500
- ----------
)() kali
154.422.00() 1-Ianya untttk crossing
Dak ·
Reviewed b;r' :
Dak:
' Tabd angsuran hunga dan poknk pinjaman 1-Iutang Sl':\\':1 guna usaha atas pemhelian aktiva kasing diha\\ah ini merupaknn data yang tclah kita huat (PBC: Auditor) 'I
~dikan.makan h.::rbata~nya scjumlah inl(mn<-~~-i yang ada--d-~lam pe1:janjian l<..'asing dikar~nakan h.;ti;ldaan intlmnasi yang memisai~---~~~~iah pokok angsuran hutang dan behan hunga s>!hingg<~ [rhitungan hcs.lnl\.1 hung,t d.m p<>hoktlth'tllltg_h"'.'l.l'atkan in1:11"''i y,mg tcrscdi.t '
Si.~~.·.-.. ~.inj_amany~mg~~.:ht:nanl',,l 1 123.522.121 _ _Q~mg~~~ l 3 5 Ka 1 i
_!_~~~~llah angsuran
Jtm1lah lhmga
'l_'abl'l An~sur'an __ A:nu!~~~
--------- I _J_~ingkat Bunga
Bin
1
2
3 I
.-'\ngsuran
Pokok
150.1.12.500
26.610 .. 179
13,507 -1-o/o I ~~~~~~~~·~~·····E:B dihitung h~rdasarkan trial and ~nor dimulai dari tingkat suku hunga nonnahunum ( 12_5u·o)
Jlunga
1 J90.3X9
1J57.756
1 . .124.755
I , ------
1 sampai m~nghasilkan no! said~) hutang pokok I I
Sisa
I-lutang l\)kok
123.522.121
120.623.1110
117HJ1.265
114.726.521
1 Fix .\ssds- Lt:asing_ S-~-~-~-.:~~l_l~ i
1Test-l\:namhahan .\ktiva Tdap (R.:~akulatinn)
jr·· ~if 14
20
21
--if~l-24
25 '
26
27
28
30
31
-- - -~
2.9n.11(,
3.031.8M
Hl65.991
3.100.502
3.135.402
.1.170.695
.1.206.385
3.242.476
3.2n.974
}.} 15.883
3 .. 15.1.2071
3 .. 190.952
3.429.121
3.467. 720
3.546.226
3.586.143
3.626.509
3. 792.569
H.15.259
.1.8n.430
.1.922.086
.1.966.234
4.101.681
4.147.850
1.291.184
1.257.636
1.223.509
1.188.998
1.154.098
1.118.805 I
1.083.115 ! I
1.047.024 i
1.010.526 t 973.617
936.293
898 548
8W .. l79
821.780
454.241
411.070
3(,7.414
323.266
\-!aka jumal yang s~hamsnya untuk pemhdian k~ndaraan pada saat h:rjainya transaksi s~cara kasing adalah: ---- --------T -- r ----------- -.---------- -- -------
XXX. XXX
130.200 I Uangjaminan !30.200
-------,-----
Dat.::
H~vi~\\ .. ~d hy· :
Dak:
4.289.500 111.728.405 Nop-~ 108.6%.541 I~-:_-_Q_7 ___ 105.(,]0.550 I Jan-08
4.289.500 Fch-08
4.289.500 99.394.(,46 \!ar-08
4.289.500 96.22.1.951 .-\pr-08
4.289.500 93.017.566 Moi-08
4.289 500 WJ.775.090
XCl.496.116
83.180.232
79.827.025
76.4.1(,{)7.1
7.1.00(>.953
69.539.233
66.032.480
62.486.254
58.900.111
55.273.602 .\pr-09 --
Mei-09 --- f- ------j---
4.2WJ.500 47.897.663 Jun-09
4.2R9.500 44.147 . .108 Ju1-091 4.289.500 40.354.7.19 Ab"lS!-09
4.289.500 3{).519.479 S~.:p-09
4.289.500 .12.641.050 ' Okt-091 4.289.500 28.718.96.1 Nor~-~-'--
24.752.7.10
4.289.500 20.74U51
4.289 500 H>-685.825
4 289 500 ! 12.5g4 144
4.289.500 l 4.289.500
4.289.500
I Fi:\ ,\ssds- I ,casing Sch..:dule
'1_:~_:_~ _ _::_~~'-~~l~lJaha~ A_k_ti_~~~ ~-~~lp (R0cakula~i_o!~)
--~0-Sep-08 'j'\t {j t t ,_--~'it·/
~~l~~~~-l
"·~llrnal}nterna!_~-~~-~aat pe~-~~l_ian Aktiva krndaraun:
\20.400
210.500
1n.o24.oou
1\.as hcsar
llutang kasing
II>e:: p;mbaya~~~J;;;;;~besar Rp ~7.H9t:soo yan~ tt·•·dlt·i 11tas:
Tanggal ~o Bukti Kas :\o Pt'rk (Traian
--- T
(Jl 0.999
~--~_--1 s:o~~C!? ___ ---~ 15X 120.400 __ ji Pcmh.:_l~~l __ :·~_ctiv<_t Via.J>.:mba~:ar~~~L~_ 1 ang_l\,'luka !\lobi!_ Panther Via Jl'l'.Astra Jntcrnasional
31.07.2007 :141 120.500 1l:mg muka mobtl Panther --- ----- --- - --
i
, Vouch to 1\: witansi,Aplikasi transfer Bank Ekonomi dan Bukti Kas Kduar ------------- --- - I
Pem~!'yaran se_~esar ~-l!-~.7·!!2_!.500 dialokasikan pada: ~
Pcmbavaran uangjaminan I 36.1 ~X.179 l ____ c_ ---
~--p. c~-h_-a)~<lf"an angsuran pertama ~ Asuransi dan /\dministra~i
Total I
I A.JE ' __ •hun 201J!_dan tulmn 2008 adalah
"'.:"'x _ _tl Kendaraan SGl 1~0.200 Uangjaminan
610 '19~- _Bebanl.ain-lain (Op)
~I 0.500 llutang leasing - -- '\20.400 hendaraan 19X.U24.000
P(•nghitungom Behan Bunga I.easing .Jul 07 ~-Des oi I -- .. 6.-621.920
- 9 735 n±j
1 . .. _:.::1_ -- -~ ········~···-·· ~~_] -- I (!V!: .. ~~~~~~Ikan __ ~~~-,ma akuntan in~!:!l.~_l_t_llct:l~tsu~!<m p~m~~yaran h:unga k(' dala_1_~1 hutang }¢~sin&)
, !)<:han bung"___ 6.621.920 I I I AJE Des 07
xx:x.xxx
Dak:
H.:\il!wed by
Hutang kasing
Kas besar
Krodit
!
---+----
46.X9\.500
1.000.000
~40.1.21
I
I•o, \ssds- I easmg Sch..:dulc 1 __
I est- P~t~nl_!?alwi \kll\,L I\:t.tr.J!~c~,tkul~ltlon)
30 S<p 08 1
210.500 llutang kasmg
I
'/\· ('\ (' l --~-/·.;·
Gh21.920
I XXX. XXX
(;\JE di\akukan karr.:na akuntan inkrnal mcmasukkan pcmhay·aran bunga k!.! dalam hutang leasing)
; 210500
1
1Iutangka~ng ' -- 'J7J~'JX411
-- ------------ -------~ ..
f---
,\JE Sep OX
}()02011
~ngl_!!!~gan Bi_~~a I>epresiasi I
I Pa 13uhm Jumal Inh!mal Hate
Rah.:
AJE Des 07
12.50"" 2.062.750 I
Per Bul:m
12.50°-o 1.70X.DJ l Jul- Des 07
10.250.000
Saldo 31 Des 07
185,647.500
Saldo 31 Des 07
153,750,000
' l 120.401 t\k Depn.:st,tsJ Kend,lr,un
6_!!l _!_2~- - 1P~mwmt~n k.:ndar.tan
xx \ xxx . \k 1\.cndar.t,m SCrT
AlE Scp 08 ----------
120.401 Ak Dcprcsiasi h(.'ndaraan
(>10.126
xxx.xxx
1100 200
Pcnyusutan kcndaraan
AI-. kcndaraan S( f1'
I ,aha Ditahan I
- r----
30.941.250 I 3.189.750 1
25.62S.OOO I 2.126.500
Dak: E 240.1.2
-1 -r
Cut off D PT 11 X11 31-Des-07
ut off Sales Transaction
udit Objectives: Our audit objectives (assertions) for cut off transactions are to satisfy ourselves that:
1. -Transactions relating to the period under audit are included in the period's reported transactions (COMPLETENESS)
2. -Transactions pertaining to subsequent periods are excluded from the current period's transactions (EXISTANCE/OCCURRENCE)
3. Sales transactions in Cut off period recorded properly
forkdone:
ales cut off
No Description Done by Date
WP I Comment
---· ---···· -- ·-- --- . -f- -- --·-
.Obtained the last 5 document export sales transactions!-_ UL _ 20-Jun:Qfl_ __
on December 2007 and first 5 document export sales _ --~-- _ ·-
____ tr.ansactions •rLlanuari20illL_ _____ __ ___ ___ _ __
- 2. Checked Co~p-1<1<11 lho -,.;,;, D~mo"' ''""'"'", ~ CC i 'DJ""~,-~ ~~--- Surat Jolon (SJ), Bill of Lading (BL), PEB, Packing list,!-- __ ___ __
____ ____andmake..sure.Jf sal.es..rec.orde.d_on_GL base Bl /PFB..da:te_ _ __ _ __ __
-- -- --- -- -- ---- ·---:---:t- 1--- --·· 3. Checked if sales transaction had decreased Finished UL 20-Jun-08
-- -
_goods inventories and increased Account receivables int-_
Accoontma..rec.ard at__cu:t_af_neriod_ ___ _
repared by:
wte:
J Reviewed by :
\Date:
--1--
-
- +---1--
PT.ANUGRAH BERSAMA SENTOSA SURABAYA
Cut off sales Transaction
Procedure: Ambil 7 surat jalan beserta Nota yang terakhir di bulan Desember 2007
Ambil 7 sural jalan beserta Nota yang terawal di bulan Januari 2008
Periksa semua kelengkapan dan otorisasi dan keabsahan dokumen
Pastikan bahwa semua transaksi penjualan pada periode cut of telah terposting pada periode yang benar
INO TGL NO.SPJ
1 12/2ll/(l- 2591 2374 /SPPB/XII/2007
2 I 2,/2'1/\l~ 2565 2375 /SPPB/XII/2007
3 12,/2'1/ll-:- 2594 2376 /SPPB/XII/2007
4 1 2/2~1/( !-:- 2377 /SPPB/XII/2007
5 12,'21l;'il- 2594 2378 /SPPB/XII/2007
6 12,.' 2~1,/( ~~- 2379 /SPPB/XII/2007
7 1 ~l2lJ/!l~ 2380 /SPPB/XII/2007
8 1.2/2''/0- 2591 2381 /SPPB/XII/2007
9 l.:::.,t:2•l/tl~ 2599 2382 /SPPB/XII/2007
10 l:l./29/t):- 2601 2383 /SPPBfXII/2007
11 l2/2lJ/ll~ 2591 2384 /SPPB/XII/2007
12 12/~li/ll-; 2598 2385 /SPPBfXII/2007
13 1 2.·2<.);/t):- 2386 /SPPB/XII/2007
14 J2,/.2LJ,/\)~ 2600 2388 /SPPB/XII/2007
15 I :::/2q/ll~ 2574 2389 /SPPBfXII/2007
16 !.2./2ll/i)- 2602 2390 /SPPB/XII/2007
17 12/2LJ/( ~~· 2590 2391 /SPPB/XII/2007
18 12/~L~/()~ 2582 2392 /SPPBfXII/2007
19 12/2ll/tl-:- 2598 2393 /SPPB/XII/2007
20 L~/2lJj\l~ 2604 2442 /SPPBfXII/2007 21 12/2'1/il~ 2604 2442 /SPPB/XII/2007
LAPORAN PENJUALAN HARlAN PERlODE · 01 DESEMBER s d 31 DESEMBER 2007
NASABAH PENERIMA ALAMAT TYPE
UD.LANCAR ud.Lancar Surabaya SOKG
UD.LANCAR ud.Lancar Surabaya
UD.MANTAP ud.Mantap Surabaya SOKG
KS Pt.Putraguna Sura bay a SOKG
UD.MANTAP ud.Mantap Surabaya SOKG
KS Pt.Putraguna Surabaya SOKG
KS Pt.Putraguna Surabaya SOKG
UD.LANCAR ud.Lancar Surabaya SOKG
UD.LANCAR ud.Lancar Surabaya
UD.MUFID ud.Mufid Sumenep SOKG
UD.LANCAR ud.Lancar Surabaya SOKG
TK.SINAR TERANG Tk.Sinar Terang Kertosono SOKG
KS ud.Mantap Surabaya SOKG
UD.MUFID ud.Mufid Sumenep SOKG
UD.MANTAP ud.Mantap Surabaya
TK.SUMBER MAKMUR tk.sinar jaya Trenggalek
UD.SELO AGUNG Ud.Selo agung Nganjuk SOKG
PT.PUTRAGUNA Tk.Abadi Surabaya SOKG
TK.SINAR TERANG Tk.Sinar Terang Kertosono SOKG
UD.MANTAP ud.Mantap Surabaya SOKG
UD.MANTAP ud.Mantap Surabaya SOKG
ZAK
160
200
160
160
160
100
60
160
200
400
160
600
25
400
200
875
540
1.000
600
460
460
TON BARGA TOTAL JW JT KET
8 34.500 5.520.000 30 1/28/08 SPPS
8 27.800 5.560.000 30 1/28/08 SPPS
8 34.500 5.520.000 30 1/28/08 SPPS
8 34.000 5.440.000 0 CASH SPPS
8 34.500 5.520.000 30 1/28/08 SPPS
5 34.000 3.400.000 0 CASH SPPS
3 34.000 2.040.000 0 CASH SPPS
8 34.500 5.520.000 30 1/28/08 SPPS
8 27.800 5.560.000 30 1/28/08 SPPS
20 34.500 13.800.000 30 1/28/08 SPPS
8 34.500 5.520.000 30 1/28/08 SPPS
30 36.000 21.600.000 30 1/28/08 LT
1,25 34.000 850.000 0 CASH SPPS
20 34.500 13.800.000 30 1/28/08 SPPS
8 27.800 5.560.000 30 1/28/08 SPPS
35 28.400 24.850.000 0 CASH LT
27 36.000 19.440.000 30 1/28/08 LT
50 36.000 36.000.000 30 1/28/08 LT
30 36.000 21.600.000 30 1/28/08 LT
23 34.500 15.870.000 30 1/28/08 SPPS
23 34.500 15.870.000 30 1/28/08 SPPS
INO TGL
22 12/:~q/0 2604
23 12/2'l/ll~ 2604
24 1 2,/2lf/t!- 2604
25 I~/2lljtl- 2604
26 1 ~12s;o-:- 2596
27 !2/2q/tr-
II
NO TGL
1 1/~/li~ 0021
2 1/~/11~ 0021
3 1/ I li\ 1:-- 0038
4 1,/~:ji,.,. 2599
5 1/2,/(!S 2599
6 I /:?/II' 2599
7 t/2,/(tS 2574
1 l,r2.1 tl"\ 2586
2 1/2/tl-'-i 2605
3 l/2/llS 2574
2 lj:'/11.' 2591
3 l/2/11-.,
I
LAPORAN PENJUALAN HARlAN PER10DE · 01 DESEMBER s d 31 DESEMBER 2007
NO. SPJ NASABAH PENERIMA ALAMAT TYPE ZAK TON
2442 /SPPBJXII/2007 UD.MANTAP ud.Mantap Sura bay a 50 KG 460 23
2442 /SPPBfXII/2007 UD.MANTAP ud.Mantap Surabaya 50 KG 460 23
2442 /SPPBfXII/2007 UD.MANTAP ud.Mantap Surabaya 50 KG 460 23
2442 /SPPBfXII/2007 UD.MANTAP ud.Mantap Sura bay a 50 KG 460 23
2560 /SPPBfXII/2007 UD.MUFID ud.Mufid Sumenep 50 KG 180 9
2587 /SPPBfXII/2007 KS ud.Mantap Surabaya 50 KG 25 1,25
Grand TOTAL PENJUALAN II 9.12511 44211
PER10DE · 01 JANUARI s d 31 JANUARI 2008
NO.SPJ NASABAH PENERIMA ALAMAT TYPE ZAK TON
505 ISPPBN2008 UD.LANCAR ud.Lancar Surabaya 50 KG 160 8
516 ISPPBN2008 UD.LANCAR ud.Lancar Surabaya 50 KG 160 8
0557 ISPPBN2008 UD.LANCAR ud.Lancar Surabaya 200 8
2394 /SPPBN2008 UD.LANCAR ud.Lancar Sura bay a 200 8
2395 'SPPBN2008 UD.LANCAR ud.Lancar Surabaya 200 8
2396 '5PPBN2008 UD.LANCAR ud.Lancar Surabaya 200 8 2397 'SPPBN2008 UD.MANTAP ud.Mantap Sura bay a 200 8
2398 I/SPPBN2008 UD.MUFID ud.Mufid Sumenep 50 KG 180 9
2399 I/SPPBN2008 UD.LANCAR ud.Lancar Surabaya 200 8
2400 VSPPBN2008 UD.MANTAP ud.Mantap Surabaya 200 8
2401 VSPPBN2008 UD.LANCAR ud.Lancar Surabaya 50 KG 160 8
2402 I/SPPBN2008 KS PT.Putraguna Surabaya 50 KG 160 8
GRAND TOTAL PENJUALAN 01 s/d 31 JANUARI 2008 11 2.220 1[][]1
HARGA TOTAL JW JT KET
34.500 15.870.000 30 1/28/08 SPPS
34.500 15.870.000 30 1/28/08 SPPS
34.500 15.870.000 30 1/28/08 SPPS
34.500 15.870.000 30 1/28/08 SPPS
34.500 6.210.000 14 1/11/08 SPPS
34.000 850.000 0 CASH SPPS
11 309.38o.ooo 1
HARGA TOTAL JW JT KET
34.500 5.520.000 30 2/6/08 SPPS
34.500 5.520.000 30 2/7/08 SPPS
27.800 5.560.000 30 2/10/08 SPPS
27.800 5.560.000 30 2/1/08 SPPS
27.800 5.560.000 30 2/1/08 SPPS
27.800 5.560.000 30 2/1108 SPPS
27.800 5.560.000 30 2/1/08 SPPS
34.500 6.210.000 14 1/16/08 SPPS
27.800 5.560.000 30 2/1/08 SPPS
27.800 5.560.000 30 2/1/08 SPPS
34.500 5.520.000 30 2/1108 SPPS
34.000 5.440.000 0 CASH SPPS
II s7.13o.ooo 1
Top Related