KPJM Di Indonesia

8/8/2019 KPJM Di Indonesia

1/37


2/37

DAFTARISIDaftarIsi .................................................................................................... iDaftarGambar ......................................................................................... iiBAB PENDAHULUAN ......................................................................... 1I1.1 LATAR BELAKANG ............................................................................. 1

1.2 TUJUAN DAN SASARAN.................................................................... 2

1.3 LANDASAN HUKUM ........................................................................... 3

BABII KERANGKAKONSEPTUALKERANGKAPENGELUARANJANGKAMENENGAH ................................. 5

2.1 KERANGKA KONSEPTUAL KPJM .................................................. 5

2.2 PRINSIP KERJA KPJM......................................................................... 8

BABIII PENERAPANKERANGKAPENGELUARAN

JANGKA

MENENGAH

DI

INDONESIA ....

10

3.1 KERANGKA KPJM ................................................................................ 10

3.2 ILUSTRASI KPJM.................................................................................. 11

3.3 CARA KERJA KPJM .............................................................................. 12

.4 TAHAPAN PENERAPAN KPJM ....................................................... 133

BAB LANGKAHAWALPENERAPANKPJM ..................................IV 224.1 PERSIAPAN PENERAPAN KPJM.................................................... 22

4.2 METODOLOGI PENGHITUNGAN KPJM....................................... 23

4.3 LANGKAH AWAL PENERAPAN KPJM ......................................... 27

4.4 MEKANISME PENGALOKASIAN ANGGARAN............................ 32

.5 PELUANG DAN TANTANGAN PENERAPAN KPJM................. 334

D a f t a r I s i | i


3/37

DAFTARGAMBARGambar 3.1 Kerangka KPJM di Indonesia.............................................. 10

Gambar 3.2 Ilustrasi KPJM ........................................................................... 11Gambar 3.3 Cara Kerja KPJM....................................................................... 12

Gambar 3.4 Tahapan Penerapan KPJM................................................... 14

Gambar 3.5 Contoh ParameterParameter Ekonomi ....................... 20

Gambar 4.1 Pengalokasian Anggaran sesuai dengan KPJM........... 23

Gambar 4.2 Metodologi Penghitungan KPJM....................................... 25

Gambar 4.3 Penerapan KPJM...................................................................... 27

Gambar 4.4 Contoh Perhitungan Kegiatan Generik.......................... 29

ambar 4.5 Contoh Kegiatan Teknis Fungsional ............................... 30

ambar 4.6 Contoh Kegiatan Prioritas Nasional................................ 32

G

G

D a f t a r G a m b a r | ii


4/37

PENERAPAN KERANGKA PENGELUARAN JANGKA MENENGAH (KPJM)

Bab I Pendahuluan| 1

nol (zerobasedbudgeting), dan

3. penerapan KPJM pada saat ini baru sebatas mencantumkanprakiraan maju tiga tahun ke depan, namun belum ada

metodologi untuk memberikan justifikasi bahwa prakiraan maju

BABIPENDAHULUAN

1.1 LATARBELAKANGDalam rangka memantapkan tahapan reformasi pengelolaan

keuangan negara menuju ke level yang lebih tinggi yaitu fokus pada

pencapaian kinerja dan pelimpahan kewenangan sesuai dengan

amanat UU dan juga telah dinyatakan dalam nota keuangan dan

RAPBN tahun anggaran 2009, maka Pemerintah Republik Indonesia

telah berkomitmen untuk melaksanakan pilotproject penganggaran

berbasis kinerja dengan perspektif jangka menengah terhadap 6

(enam) kementerian negara/lembaga sebagai tahapan awal pada

tahun 2009.

Pemantapan reformasi pengelolaan keuangan negara dengan fokus

pada pencapaikan kinerja ini dilaksanakan dalam rangka

meminimalisir beberapa kelemahan dalam sistem berjalan antara

lain:

1. implementasi penganggaran berbasis kinerja dan penganggarandalam kerangka jangka menengah selama 5 tahun ini belum

mencapai hasil yang optimal karena tidak ada keterkaitan antara

dokumen perencanaan dan dokumen anggaran,

2. kebijakan prioritas yang ditetapkan oleh pemerintah melaluiRKP buku I tidak jelas timeframe penyelesaiannya dan setiaptahun selalu berubah sesuai dengan tema yang ditetapkan

sehingga mengakibatkan proses penganggaran selalu kembali ke


5/37



yang dicantumkan tersebut merupakan indikasi awal pendanaan

tahun berikutnya.

Untuk itu, langkah awal serangkaian penyempurnaan yang akan

dilakukan terhadap 6 kementerian negara/lembaga tersebut adalah

melakukan restrukturisasi program dan kegiatan. Restrukturisasi

program dan kegiatan merupakan salah satu titik kritis (critical

point) yang perlu dilakukan karena pada dasarnya program dan

kegiatan merupakan perwujudan dari kebijakan yang akan

dilaksanakan oleh pemerintah dan akan dibiayai oleh dana publik

melalui mekanisme anggaran.

Di samping itu, untuk memperkuat keterkaitan antara kebijakan dan

alokasi anggarannya maka penyusunan anggaran tahunan

seharusnya menggunakan paradigma baru dalam proses

penyusunan penganggaran yaitu penganggaran yang lebih

berorientasi pada hasil (outputdan outcome) dengan menggunakan

prinsip kerangka pengeluaran jangka menengah dan moneyfollows

function. Pola penganggaran yang selama ini menggunakan zero

basedbudgetingberubah menjadi rolling

budget dengan mengacu

pada perhitungan baseline. Melalui penerapan pola rollingbudget

diharapkan waktu yang tersedia akan lebih banyak didedikasikan

untuk membahas program/kegiatan baru sehingga dapat

meningkatkan kualitas perencanaan. Perubahan paradigma

penganggaran yang berorientasi pada hasil ini akan dilaksanakan

secara serentak untuk seluruh KL mulai Tahun 2011 dan diharapkan

akan memberikan dampak secara signifikan dalam implementasi

pengeluaran negara secara lebih efektif dan efisien.

1.2 TUJUANDANSASARANPendekatan dengan perspektif jangka menengah memberikan

kerangka kerja perencanaan penganggaran yang menyeluruh,

dengan manfaat optimal yang diharapkan berupa:


6/37



LANDASANHUKUMLandasan hukum penerapan KPJM dalam sistem penganggaran di

Indonesia adalah UU No. 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara

dan PP No. 21 Tahun 2004 tentang Petunjuk Penyusunan Rencana

Kerja dan Anggaran Kementerian Negara/Lembaga (RKAKL). Di

samping itu, sebagai petunjuk teknis dalam penyusunan rencana

kerja dan anggaran kementerian negara/lembaga maka KPJM juga

1. Transparansi alokasi sumber daya anggaran yang lebih baikienc(allocativeeffic y);

2. Meningkatkan kualitas perencanaan penganggaran (to improvequalityofplanning);

3. Fokus yang lebih baik terhadap kebijakan prioritas (bestpolicyoption);

4. ine); danMeningkatkan disiplin fiskal (fiscaldiciplja ya5. Men min adan kesinambungan fiskal (fiscalsustainability).

Dalam proyeksi penganggaran jangka menengah, tingkatketidakpastian ketersediaan alokasi anggaran di masa mendatang

dapat dikurangi, baik dari sisi penyediaan kebutuhan dana untuk

membiayai pelaksanaan berbagai inisiatif kebijakan prioritas baru

maupun untuk terjaminnya keberlangsungan kebijakan prioritas

yang tengah berjalan (on-going policies), sehingga pendisain

kebijakan dapat menyajikan perencanaan penganggaran yang

berorientasi kepada pencapaian sasaran secara utuh, komprehensif

dan dalam konteks yang tepat, sesuai dengan kerangka perencanaankebijakan yang telah ditetapkan.

Dengan memusatkan perhatian pada kebijakankebijakan prioritas

yang dapat dibiayai, tercapainya disiplin fiskal, yang merupakan

kunci bagi efektivitas penggunaan sumber daya publik, diharapkan

akuntabilitas pemerintah dalam penyelenggaraan kebijakan fiskal

secara makro dapat tercapai.

1.3


7/37



diatur di dalam peraturan Menteri Keuangan tentang Petunjuk

Penyusunan RKAKL yang ditetapkan dan diterbitkan tiap tahun.


8/37


Bab II Kerangka Konseptual KPJM | 5

ggaran rgulir (rolling dget)

Paradigma sistem penganggaran bergulir (rolling budget)

merupakan paradigma baru penganggaran untuk memperbaiki

sistem penganggaran zero

based yang mengabaikan alokasianggaran tahun sebelumnya (historical budgetary allocations) yang

mengidentifikasi kembali biayabiaya yang diperlukan bagi

implementasi program dan kegiatan yang telah disetujui. Penerapan

paradigma rolling budget dengan baik mempersyaratkan kebijakan

sebagai basis utama (policy driven) dalam proses penganggaran

(budget alignment). Desain kebijakan yang disusun harus dapat

memberikan informasi yang jelas, khususnya menyangkut target

BABII

KERANGKA

KONSEPTUAL

KERANGKAPENGELUARANJANGKAMENENGAH

2.1 KerangkaKonseptualKPJMUntuk menerapkan KPJM dengan baik, maka perlu memahami

kerangka konseptual KPJM yang meliputi:

1. garan bergulir (rollingbudget);Penerapan sistem ang2. aseline);Adanya angka dasar (B3. Penetapan Parameter;4. Adanya mekanisme penyesuaian angka dasar; dan5. Adanya mekanisme untuk pengajuan usulan dalam rangka

tambahan anggaran bagi kebijakan baru (additional budget for

new initiatives).

Penerapan sistem an be bu


9/37



rencana penyelesaian kebijakan (policy accomplishment indicator)

yang jelas sehingga dampak anggaran yang dibutuhkan melebihi

hun angg ran dapat diproyeksikan secara baik.satu ta a

Angka dasar a )(b seline

Angka dasar (baseline) merupakan jumlah total biaya yang

dibutuhkan untuk melaksanakan kebijakan Pemerintah pada saat

tahun anggaran berjalan dan tahuntahun anggaran berikutnya

sesuai dengan target waktu penyelesaian kebijakan yang ditetapkan

oleh pemerintah. Misalnya kebijakan pembentukan kantor pajak

modern akan dilaksanakan oleh pemerintah khususnya Departemen

Keuangan dalam jangka waktu 4 tahun, mulai tahun 2008 2011.

Untuk itu, Departemen Keuangan harus menghitung biayabiaya

yang diperlukan untuk implementasi kebijakan modernisasi kantor

n 2008, 2 09, 2010 dan 2011.pajak untuk tahu 0

Penetapan angka dasar (baseline)

Untuk menetapkan angka dasar masingmasing kebijakan publik

yang akan dilaksanakan harus memperhatikan halhal sebagai

berikut:

1. Penetapan kebijakankebijakan yang akan dilanjutkan padatahuntahun mendatang, dengan indikator penyelesaian yang

ator).jelas (PolicyAccomplishmentIndic

2. Penetapan besaran angka dasar (baseline) kebijakan ini harusmemperhatikan prinsip penghitungan secara keseluruhan (full

costing) sehingga pada saat implementasi kebijakan dapatmemenuhi seluruh kebutuhan pendanaannya, yang meliputi

identifikasi halhal sebagai berikut:

Biaya tetap dan biaya variabel. Rentang waktu program/kegiatan


10/37



Item dan volume biaya input untuk tahun anggaran yangbersangkutan dan tahuntahun berikutnya

Parameterparameter ekonomi dan nonekonomi yangberpengaruh terhadap hargaharga untuk tahuntahun

berikutnya.

Parameter (assumption)

Parameter adalah nilainilai yang digunakan sebagai acuan. Nilai

nilai tersebut dapat berupa keterangan atau informasi yang dapat

menjelaskan batasbatas atau bagianbagian tertentu dari suatusistem. Agar dapat menerapkan KPJM secara efektif maka perlu

dilakukan identifikasi terhadap parameterparameter yang

mempengaruhi proyeksi penghitungan pendanaan pada masa yang

akan datang baik berupa parameter ekonomi maupun parameter

nonekonomi.

Mekani lineadjussme penyesuaian angka dasar (base tment)

Penyesuaian terhadap angka dasar (baseline) sangat diperlukan bagi

kesinambungan implementasi kebijakan yang ditetapkan untuk

dilanjutkan pada tahun anggaran berikutnya. Mekanisme

penyesuaian ini dilakukan dengan menggunakan parameter

parameter yang telah ditetapkan baik parameter ekonomi maupun

nonekonomi.

- Parameter ekonomi terkait erat dengan identifikasi biayabiayaharga bagi implementasi sebuah kebijakan yang harusdisesuaikan dengan proyeksi kondisi ekonomi pada masa yang

akan datang. Misalnya tingkat biayabiaya harga kebijakan harus

disesuaikan dengan proyeksi tingkat inflasi.

- Parameter nonekonomi lebih terkait dengan delivery kebijakanyaitu perubahan volume/jumlah target kebijakan. Misalnya pada

tahun anggaran X diasumsikan terdapat penambahan jumlah


11/37



penerima manfaat kebijakan (beneficieris) sebesar 10%, maka

angka dasar (baseline) harus disesuaikan.

Mekanisme pengajuan usulan anggaran bagi kebijakan baru (newpolicy

proposals)

Pengajuan usulan anggaran untuk kebijakan baru harus diatur untuk

memberikan kepastian mekanisme dan prosedural bagi para pihak

yang berkepentingan. Usulan anggaran bagi kebijakan baru diajukan

setelah diketahui terdapat sisa ruang fiskal (fiscal space)

berdasarkan penghitungan terhadap proyeksi sumber daya

anggaran yang tersedia (resources

availibility) dikurangi dengan

kebutuhan angka dasar (baseline) anggaran bagi implementasi

kebutuhan dasar, layanan birokrasi/publik dalam kerangka

pelaksanaan tugas dan fungsinya dan hasil evaluasi yang

menetapkan sebuah kebijakan tetap dilanjutkan pada tahun

anggaran berikutnya.

Mekanisme pengajuan usulan kebijakan baru disampaikan kepada

Menteri Keuangan dan Bappenas setelah menteri Keuanganmelakukan perhitungan sumberdaya anggaran (exercise resources

envelop) dan melakukan penyesuaian angka dasar (baseline

adjustment).

2.2 PrinsipKerjaKPJMKerangka kerja KPJM yang efektif pada dasarnya terdiri atas 3 (tiga)

kom ng, melipuponen penti ti halhal sebagai berikut:

1. Pendekatan Top-Down dalam menentukan besaran sumber dayaanggaran (resource envelope) yang berperan sebagai batas

pendanaan tertinggi (hard budget constraint) bagi setiap

institusi/sektor pemerintahan.

2. Pendekatan Bottom-Up dalam melakukan estimasi kebutuhansumber daya anggaran, baik kebutuhan di tahun anggaran saat


12/37



ini maupun dalam jangka menengah, untuk membiayai kebijakan

yang tengah dilakukan saat ini dan akan terus dilaksanakan

beberapa tahun kedepan sesuai dengan amanat perencanaanyang telah diputuskan.

3. Kerangka kerja anggaran yang menghasilkan kesesuaian antarakebutuhan dan ketersediaan sumber daya anggaran dalam

jangka menengah.


13/37


Bab III Penerapan KPJM di Indonesia | 10

BAB

IIIPENERAPAN

KERANGKA

PENGELUARANJANGKA

MENENGAHDIINDONESIA

3.1 KerangkaKPJM

Secara umum kerangka kerja KPJM di Indonesia didasarkan pada UU

No. 25 Tahun 2004 tentang Sistem Perencanaan Pembangunan

Nasional dan UU No. 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara.

Dalam UU 25 Tahun 2004 tersebut telah diatur mengenai

mekanisme penyusunan rencana kerja nasional baik yang bersifat

jangka panjang (20 tahunan), jangka menengah (5 tahunan) maupun

jangka pendek (1 tahunan).

Gambar 3.1 Kerangka KPJM di Indonesia

KAJM

APBN

Sementara itu, dalam UU 17 Tahun 2003 diatur mengenai

mekanisme pendanaan rencana kerja jangka menengah (5 tahunan)


14/37



dalam kerangka anggaran jangka menengah maupun rencana kerja

jangka pendek dalam anggaran pendapatan dan belanja negara.

3.2 IlustrasiKPJM

Agar dapat memahami KPJM secara komprehensif maka dapat

diberikan gambar berikut.an mengenai KPJM sebagai

Gambar 3.2 Ilustrasi KPJM

Pada intinya KPJM adalah alat yang dapat digunakan oleh pembuat

kebijakan dalam memotret implikasi kebijakan yang disusun dan

ditetapkan terhadap dampak anggaran yang akan ditimbulkan pada

tahuntahun anggaran berikutnya. Misalnya pada tahun 2010

pemerintah menetapkan kebijakan A untuk dilaksanakan dan

direncanakan untuk dilanjutkan beberapa tahun kedepan. Setelah

APBN 2010 ditetapkan maka besarnya alokasi anggaran untuk

kebijakan A tersebut dijadikan sebagai baseline kebijakan dan

indikasi pendanaannya untuk 3 tahun ke depan, yaitu tahun 2011,

2012 dan 2013.


15/37



3.3 KCara erjaKPJM

KPJM adalah proyeksi berdasarkan baseline untuk seluruhpenerimaan dan pengeluaran selama tiga tahun yang melampui

anggaran tahun berikutnya. Setelah anggaran ditetapkan, tahun

pertama dari prakiraan maju menjadi dasar bagi anggaran tahun

berikutnya, dan d alam prakiraan maju.itambahkan satu tahun lagi d

.3 Cara Kerja KPJMGambar 3

TA 2010 dan KPJM 2011 2013

2010

APBN

2011

PrakiraanMaju

2012

PrakiraanMaju

2013

PrakiraanMaju

t0 t + 1 t + 2 t + 2

TA 2011 dan KPJM 2012 2014

2010

Realisasi

2011

APBN

2012

PrakiraanMaju

2013

PrakiraanMaju

2014

PrakiraanMaju

t 1 t0 t + 1 t + 2 t + 3

TA 2012 dan KPJM 2013 2015

2010Realisasi

2011Realisasi

2012APBN

2013Prakiraan

Maju

2014Prakiraan

Maju

2015Prakiraan

Maju

t 2 t 1 t0 t + 1 t + 2 t + 3

Prakiraan maju pada dasarnya merepresentasikan implikasi

anggaran untuk sebuah kebijakan dikaitkan dengan pengeluaran

pengeluaran pada masa yang akan datang. Jika tidak ada kebijakan


16/37



baru ataupun penyesuaianpenyesuaian lain seperti standar biaya

baru atau indeks volume yang akan dipergunakan maka prakiraan

maju tersebut ditetapkan sebagai alokasi anggarannya. Prakiraanmaju hanya menghitung biayabiaya dari seluruh program yang

berjalan tetapi tidak termasuk pengeluaran tambahan untuk

programprogram baru pada tahun anggaran berikutnya atau

perluasan program karena kebijakan pemerintah.

3.4 TahapanPenerapanKPJM

Untuk menerapkan KPJM sesuai dengan kerangka konseptual dankerangka kerja KPJM, maka diperlukan tahapan implementasi KPJM

secara operasional. Secara umum, implementasi sistem

penganggaran dalam KPJM secara operasional memerlukan

tahapantahapan yang sistematis dan bersifat runtut (sequential),

meliputi:

jalan1. Evaluasi Kebijakan ber

2. Penyusunan Prioritas3. Proses Penganggaran

r4. Penetapan baseline angga an

5. Penetapan Parameter / indikator yang akan mempengaruhibesaran alokasi

6. enetapan tiga tahun prakiraan majuP


17/37



Gambar 3.4 Tahapan Penerapan KPJM

Evaluasi kebijakan berjalan

Evaluasi kebijakan merupakan prasyarat mutlak bagi implementasi

KPJM. Hal ini terkait erat dengan penerapan paradigma rolling

budget. Rolling budget dapat diimplementasikan dengan baik jika

dalam proses perencanaan terdapat mekanisme untuk melakukan

evaluasi terhadap kebijakan yang telah ditetapkan untuk

mengetahui apakah pada tahun anggaran selanjutnya masih tetap

dilaksanakan atau dihentikan.

Dalam melaksanakan evaluasi ini, pembuat kebijakan dapat

menggunakan beberapa pendekatan dalam menilai apakah

kebijakan yang telah didesain sesuai dengan tujuan kebijakannya,

diantaranya adalah:


18/37


ndonesia | 15Bab III Penerapan KPJM di I

mewujudkan pencapaian outcome secara nasional.

Untuk melaksanakan penilaian dan evaluasi terhadap berbagai

kebijakan yang dilaksanakan oleh pemerintah, maka pemerintah

dapat menggunakan metodologi evaluasi sebagai berikut:

1. Fokus pada kebijakan dengan alokasi anggaran yang sangatbesar, bersifat sensitif, kompleks, dan mengandung risiko yang

besar;

2. Kewajaran (Appropriatness)Menilai apakah kebijakan dimaksud telah didukung lingkungan

yang kondusif dan sesuai dengan tugas pokok dan fungsi unit

intah yang melaksanakan;kerja pemer

3. EfektivitasMenilai bagaimana rencana disusun dan penggunaan dana yang

telah dialokasikan untuk menghasilkan output serta mencapai

ecara riil;outcome s

4. EfisiensiMenilai berapa besar anggaran yang digunakan untuk

menghasilkan output dengan memperhatikan kualitas output

ilkan.yang dihas

5. IntegrasiBagaimana menilai penciptaan sinergi dalam menyatukan

berbagai program dan kegiatan yang mendukung pelaksanaan

.kebijakan tersebut

6. Penilaian KinerjaMempertimbangkan realisasi pencapaian kinerja dibandingkan

dengan rencana yang ditetapkan dan menganalisis faktorfaktor

yang terkait.

7. Penyelarasan dengan Kebijakan Strategis (Strategic PolicyAlignment)

Memperhatikan kebijakankebijakan lain yang terkait dalam


19/37



quasiexperimental evaluation)

Metode evaluasi ini menyediakan bukti yang valid dan dapat

diandalkan mengenai keefektifan relatif sebuah intervensi

kebijakan dibandingkan dengan intervensi kebijakan lainnya

1. Evaluasi be s rirba is teo (Theorybased evaluation)Evaluasi ini fokus pada logika sekuensial dimana sebuah

intervensi kebijakan diharapkan dapat memberikan sebuah

tahapan efek yang diinginkan. Di samping itu, evaluasi ini juga

berusaha untuk mengidentifikasi mekanisme bagaimana sebuah

kebijakan/programprogram dapat menghasilkan sebuah

dampak positif seperti yang diinginkan oleh perencana kebijakan

(policyplanner).

2. Evaluasi berdasarkan tujuan (Goals-basedevaluation)Evaluasi ini merupakan evaluasi yang paling sering mengemukadalam menilai tingkat keberhasilan sebuah kebijakan publik

(public policy effectiveness), yaitu menanyakan/memonitor

apakah outcome (dampak positif) yang diharapkan dari

sebuah/beberapa inisiatif kebijakan pemerintah telah dapat

dicapai. Pada dasarnya evaluasi ini secara sederhana mengukur

apakah tujuantujuan dan targettarget yang ditetapkan oleh

pembuat kebijakan dapat dicapai melalui sebuah atau beberapa

parameter tertentu. Misalnya: meningkatkan kemampuan bacaicapai.dan tulis anakanak dan dewasa telah d

3. Evaluasi bebas (Goalsfree evaluation)Pembuat kebijakan dan evaluator biasanya tertarik terhadap

konsekuensi atau outcome kebijakan/program/kegiatan yang

tidak diharapkan. Outcome yang tidak diharapkan ini

kemungkinan juga menghasilkan manfaat atau justru berdampak

negatif. Metode evaluasi ini fokus pada pencapaian efek yang

aktual atau outcome kebijakan/program/kegiatan tanpa perlu

mengetahui apakah tujuan yang diharapkan telah dicapai.

4. Evaluasi eksperimen dan quasi eksperimen (Experimental and


20/37



kepentingan.

Terdapat beberapa jenis penilaian ekonomi dan evaluasi

ekonomi yang berbeda. Tipe yang paling sederhana adalah

penilaian dan evaluasi biaya, yaitu secara sederhana

membandingkan antara biaya dari kebijakankebijakan yang

berbeda tanpa mempertimbangkan hasil pencapaian outcome.

Kelemahannya adalah sangat sedikit informasi mengenai

keefektifan relatif atau keuntungan dari kebijakankebijakan

yang berbeda. Tipe penilaian dan evaluasi ekonomi lainnya yang

atau dibandingkan jika tidak ada intervensi kebijakan. Di

samping itu, metode ini juga menyediakan bukti yang tepat

mengenai pertanyaanpertanyaan seperti apakah penyediaanjasa konsultasi untuk masyarakat yang berpenghasilan rendah

lebih efektif atau kurang efektif dibandingkan dengan misalnya

menyediakan training keterampilan atau tidak melakukan

apapun.

5. Evaluasi Kualitatif (Qualitative evaluation)Metode ini dibuat untuk mempelajari isuisu yang dipilih secara

mendalam dan mendetail. Kedalaman analisis dan tingkat

kedetailan tinggi sangat diperlukan untuk menentukan

pertanyaanpertanyaan yang tepat dalam melakukan evaluasi

dan untuk mengidentifikasi kondisi situasional dan kontekstual,

di mana kebijakan/program/kegiatan yang telah dilaksanakan

menghasilkan suatu parameter tertentu yang akan menunjukkan

secara jelas tingkat keberhasilan/dampak positif yang dihasilkan

atau justru gagal untuk mencapai tujuan yang didisain untuk

dicapai.

6. Penilaian dan evaluasi ekonomi (Economic appraisal and)evaluation

Kebijakan pemerintah berupa program dan kegiatan yang

menimbulkan konsukuensi alokasi sumberdaya publik (dalam

konteks ini adalah alokasi anggaran) yang langka dan terbatas,

harus berkompetisi terhadap berbagai permintaan dan


21/37



berguna bagi pembuatan keputusan, misalnya analisis biaya

keefektifan (cost-effectiveness analysis) dan analisis biaya

manfaat (costbenefit

analysis).

- Cost-effectiveness analysis membandingkan biayabiayayang berbeda meliputi biayabiaya dalam mencapai target

yang diberikan. Sementara cost-benefit analysis

mempertimbangkan manfaat yang berbeda yang dapat

diperoleh dengan pengeluaran sumber daya tertentu.

Analisis ini juga mempertimbangkan alternatifalternatif

penggunaan sumber daya atau biaya kesempatan yang

hilang (opportunity cost) dalam melaksanakan

program/kegiatan dibandingkan dengan

program/kegiatan lainnya.

- Penilaian ekonomi lainnya yang dapat digunakan adalahanalisis biaya utilitas (cost utility analysis) yaitu menilai

kegunaan dari outcomeoutcome yang berbeda bagi

pengguna yang berbeda dan konsumen dari kebijakan

pelayanan yang diberikan.atau

Penyus Punan rioritas

Pada dasarnya dalam tahap ini, pemerintah harus melakukan

penyusunan prioritas kembali berdasarkan hasil evaluasi pada

tahap sebelumnya. Penyusunan prioritas kembali ini perlu

dilakukan untuk memastikan kebijakankebijakan pemerintah yang

akan dilaksanakan pada tahun anggaran berikutnya. Di samping itu,

pada tahapan ini pemerintah akan mengetahui seluruh kebijakan

kebijakan publik yang akan dijalankan pada tahun anggaran

berikutnya, baik berupa kebijakankebijakan terusan/lanjutan

maupun kebijakankebijakan baru (new initiatives) sehingga

pemerintah dapat melakukan alokasi pendanaan anggaran sesuai

dengan tingkat urgensinya pada tahapan selanjutnya.


22/37


23/37


I P KPJ

tidak memiliki kendali untuk mempengaruhi harga atau biaya dari

keluaran. Dalam rangka menetapkan angkaangka untuk prakiraan

maju (forward

estimate) digunakan 2 jenis parameter, yaituparameter ekonomi dan parameter nonekonomi. Kesepakatan

dibutuhkan untuk menghasilkan dan mengaplikasikan perkiraan

parameter untuk prakiraan maju. Pada dasarnya penetapan

parameter ini akan digunakan sebagai dasar untuk menentukan

resources envelope yang merupakan estimasi topdown mengenai

ketersediaan sumber daya untuk pengeluaran publik yang konsisten

dengan stabilitas makrofiskal.

Gambar3.5ContohParameter-ParameterEkonomi

Sumber: Data Pokok APBN 2008

Di samping itu hal yang sangat penting adalah penyesuaian tersebut

dilakukan pada Prakiraan Maju, jika tidak maka pendanaan yang

disediakan tidak akan mencukupi untuk melaksanakan program

pemerintah.sesuai dengan yang direncanakan oleh

Penetap k

Bab II enerapan M di Indonesia | 20

an Pra iraan Maju 3 Tahun Anggaran

Dalam konteks perencanaan dan penganggaran di Indonesia,implementasi mekanisme Kerangka Pengeluaran Jangka Menengah

idealnya adalah dalam jangka 5 (lima) tahun, sesuai dengan masa

jabatan seorang Presiden terpilih. Hal ini disebabkan karena pada

prinsipnya, KPJM di Indonesia adalah perwujudan visi Presiden

terpilih yang disampaikan pada masa kampanye, sehingga dalam hal

ini KPJM akan berperan sebagai salah satu instrumen akuntabilitas

pemerintah terhadap masyarakat. Akan tetapi dengan


24/37



mempertimbangkan kondisi dan lingkungan makroekonomi

nasional yang begitu dinamis, akan relatif sulit untuk menyajikan

indikasi ketersediaan sumber daya anggaran (resource

envelope)yang relatif akurat sebagai indikasi pendanaan jangka menengah.

Dinamika perubahan parameterparameter makrofiskal yang

signifikan dampaknya terhadap pembentukan besaran resource

envelope pemerintah, dikhawatirkan akan memiliki tingkat

disparitas yang relatif besar apabila disajikan dalam jangka 5 tahun

sekaligus. Oleh karena itu periode 3 (tiga) setelah tahun anggaran

yang tengah disusun (t+3) diperkirakan cukup realistis, terlebih lagi

dalam konsep "rollingbudget" akan dilakukan berbagai penyesuaian

secara periodik untuk menghasilkan angka indikasi resource

envelope yang relatif akurat. Tingkat akurasi yang baik dalam

proyeksi ketersediaan sumber daya akan memudahkan para

perencana kebijakan untuk mendisain kebijakan yang relatif lebih

komprehensif, karena dimensi waktu pencapaian sasaran secara

konsisten akan dapat dilaksanakan secara berkesinambungan, dan

tidak hanya berorientasi hanya kepada satu tahun anggaran semata.


25/37


Langkah Awal Penerapan KPJM | 22Bab IV

tugas dan fungsinya.

- belanja yang terdapat dalam kegiatan yang bersifatpenugasan yaitu kegiatan prioritas nasional dan prioritas

kementerian negara/lembaga.

BABIV

LANGKAH

AWAL

PENERAPAN

KPJM

4.1 PersiapanPenerapanKPJMDalam rangka penerapan KPJM untuk kementerian negara/lembaga

seiring dengan pelaksanaan restrukturisasi program/kegiatan dan

penerapan sistem penganggaran berbasis kinerja, maka

pengeluaran/belanja akan dibedakan menjadi 2 kelompok besar,

yaitu:1. Pengeluaran/belanja yang ditetapkan sebagai anggaran belanja

dasar (fixedcost).Termasuk dalam kelompok belanja jenis ini adalah belanja yang

terdapat dalam komponen anggaran belanja dasar. Komponenanggaran belanja dasar meliputi:

-Gaji dan Tunjangan..-Operasional dan Pemeliharaan Perkantoran

2. Pengeluaran/belanja yang dikelompokkan sebagai kelompokanggaran belanja tidak tetap (variablecost).Termasuk dalam kelompok belanja tidak tetap adalah komponenangg aaran belanj yang meliputi:

- Pelayanan birokrasi/publik dalam rangka pelaksanaan


26/37


Bab IV Langkah Awal Penerapan KPJM | 23

Gambar4.1PengalokasianAnggaransesuaidenganKPJM

4.2 MetodologiPenghitunganKPJMDesain kegiatan sesuai dengan restrukturisasi program dan kegiatan

dalam rangka penerapan penganggaran berbasis kinerja dibedakan

menjadi 2 (dua) kelompok, yaitu:

1. Kegiatan teknisKegiatan teknis merupakan kegiatan yang dilaksanakan oleh unit

eselon II ataupun satuan kerja di daerah. Tipe kegiatan ini dapat

berupa kegiatan teknis yang bersifat generik dan kegiatan teknis

yang bersifat fungsional.2. Kegiatan prioritas nasional.

Kegiatan prioritas nasional adalah kegiatan yang dilaksanakan

oleh kementerian negara/lembaga yang bersifat penugasan dari

pemerintah yang ditetapkan dalam RKP buku I.


27/37



Dalam rangka melakukan penghitungan dalam kerangka pengeluaran

jangka menengah terhadap kedua jenis kegiatan di atas, maka

metodologi penghitungan biayanya diatur sebagai berikut:

1. nKegiata GenerikUntuk kegiatan generik, komponen anggaran yang harus

diprioritaskan penghitungannya adalah gaji dan tunjangan, dan

operasional dan pemeliharaan kantor.

a. Untuk gaji dan tunjangan dihitung berdasarkan data baseb. Untuk operasional dan pemeliharaan kantor dihitung dengan:

- menggunakan indeks biaya seperti tercantum dalam standarbiaya umum yang disesuaikan dengan besaran inflasi

tahunan

- memperhitungkan tunggakan operasional dan pemeliharaankantor pada tahun sebelumnya, misalnya: tunggakan daya

dan jasa

- memperhitungkan penambahan aset tahun sebelumnya.- memperhitungkan pengurangan/penghapusan aset yang

pkan oleh satuan kerja yang bersangkutan.telah diteta

2. Kegiatan TeknisKegiatan teknis dikelompokkan menjadi kegiatan Teknis

Fungsional dan Kegiatan Prioritas Nasional.

Untuk kegiatan teknis yang bersifat fungsional, yaitu dalam

rangka melaksanakan tugas dan fungsinya masingmasing, maka

mekanismenya adalah:

a. Menggunakan standar biaya khusus, jika satuan kerja yangbersangkutan sudah menetapkan SBK.

b. Jika belum mempunyai SBK, maka harus memperhatikan:


28/37


29/37


30/37



4.3 LangkahAwalPenerapanKPJMGambar4.3PenerapanKPJM

Sebagai langkah awal penerapan KPJM maka kementeriannegara/lembaga diminta untuk melaksanakan halhal sebagai

berikut:

1. Pagu program dan kegiatan dalam pagu definitif tahun anggaran2010 ditetapkan sebagai angka dasar (baseline) untuk masing

masing kementerian negara/lembaga.

2. Lakukan evaluasi terhadap program dan kegiatankegiatan tahun2010 untuk menentukan program dan kegiatankegiatan beserta

dengan subkegiatansubkegiatan yang akan dilanjutkan pada

tahun anggaran berikutnya.

3. asi iH l evaluasi terhadap keg atan harus dapat menunjukkan:a. Komponenkomponen subkegiatan dan anggarannya yang

tetap harus dialokasikan untuk tahun anggaran berikutnya;


31/37



b. Komponenkomponen subkegiatan dan anggarannya yangtidak dialokasikan kembali untuk tahun anggaran

berikutnya karena sudah tercapai subkeluarannya.

4. Lakukan penghitungan terhadap kegiatan yang komponenkomponen subkegiatannya harus tetap dialokasikan

pendanaannya pada tahun anggaran berikutnya. Kebutuhan

kebutuhan tersebut meliputi:

a. Kebutuhan anggaran untuk subkegiatan pembayaran gaji dantunjangan dengan melakukan penyesuaian terhadap data

base kepegawaian jika terdapat kebijakan baru di bidangkepegawaian.

b. Kebutuhan anggaran untuk subkegiatan operasional danpemeliharaan kantor, termasuk di dalamnya jika terdapat

tunggakantunggakan pada pihak ketiga, dengan melakukan

penghitungan berdasarkan indeks biaya yang berlaku.

c. Kebutuhan anggaran untuk melaksanakan tugas dan fungsidihitung dengan:

- menggunakan standar biaya khusus yang berlaku,- jika belum menggunakan standar biaya khusus, maka

menggunakan rencana anggaran biaya (RAB) yang

disesuaikan dengan standar biaya umum yang berlaku dan

target jumlah layanan publik/birokrasi yang akan

dilaksanakan sesuai dengan tugas dan fungsinya.

d. Kebutuhan anggaran untuk melaksanakan kegiatan prioritasnasional (ongoingpolicies) yang ditetapkan berlanjut padatahun anggaran berikutnya, dengan melakukan penghitungan

berdasarkan:


32/37



- alokasi anggaran tahun sebelumnya,- dilakukan penyesuaian terhadap satuan biaya/harga yang

digunakan sesuai dengan indeks yang berlaku dan besaran

inflasi,

- target output yang akan dicapai (parameter nonekonomi/ an s nspesifik kegiat priorita nasio al).

5. Hasil penghitungan tersebut akan dijadikan angka dasaranggaran baru yang ditetapkan untuk prakiraan maju 3 tahun

utnya.berik

Con hto :

1. Kegiatan GenerikGambar4.4ContohPerhitunganKegiatanGenerik

Realisasi Anggaran Prakiraan MajuNo. Program/ Kegiatan

2010 2011 2012 2013 2014

1. Pengelolaan Anggaran Negara

Kegiatan Dukungan Manajemen dan

Dukungan Teknis Lainnya Direktorat

Jenderal Anggaran

90 99 99 99 99

- Subkegiatan Pengelolaan Gaji,Honorarium dan Tunjangan

50 55 55 55 55

- Subkegiatan PenyelenggaraanOperasional dan Pemeliharaan

Kantor

40 44 44 44 44

Keterangan:

Kegiatan generik pada DJA, yaitu Kegiatan Dukungan Manajemen

dan Dukungan Teknis Lainnya pada Sekretariat Direktorat

Jenderal Anggaran TA 2010 mendapatkan alokasi sebesar Rp 90.

Alokasi sebesar Rp 90 menjadi angka dasar bagi alokasi tahun

2011.


33/37



Pada TA 2011, pemerintah menetapkan kebijakan kenaikan gaji

pegawai sebesar 10% dan menetapkan Peraturan Menteri

Keuangan tentang SBU disesuaikan dengan besaran inflasisebesar 10%.

Berdasarkan kebijakan tersebut maka, Sekretariat Dijten

Anggaran akan melaksanakan penyesuaian terhadap Kegiatan

Dukungan Manajemen dan Dukungan Teknis Lainnya untuk

h 13 dan 2014 (lihat tabel di atas).ta un anggaran 2011, 2012, 20

2. Kegiatan Teknis FungsionalKegiatan Teknis Fungsional pada Direktorat SistemPenganggaran, DJA.

Gambar4.5ContohKegiatanTeknisFungsionalRealisasi Anggaran Prakiraan MajuNo. Program/ Kegiatan

2010 2011 2012 2013 2014

1. Pengelolaan Anggaran Negara

Kegiatan Pengembangan SistemPenganggaran

200 200 200 200 200

Subkegiatan Pengembangan SistemPenganggaran

50 50 50 50 50

- Penyusunan Buku PedomanPenerapan PBK

20

- Penyusunan Buku PedomanPenerapan KPJM

20

- Penyusunan Buku Petunjuk TeknisPenyusunan RKA-KL

10 10 10 10 10

- Evaluasi Penerapan PBK (newinitiatives)

10 10 10 10

- Evaluasi Penerapan KPJM (newinitiatives)

10 10 10 10

- Penyusunan Pedoman Monitoringdan Evaluasi PBK dan KPJM (newinitiatives)

20 20 20 20

Subkegiatan Penyusunan Standar Biaya 40 40 40 40 40

Subkegiatan Harmonisasi KebijakanPenganggaran

60 60 60 60 60

Subkegiatan Pengembangan TeknologiInformasi Penganggaran

50 50 50 50 50


34/37



Keterangan:

Kegiatan pada Direktorat Sistem Penganggaran adalah Kegiatan

Sistem Penganggaran. Kegiatan tersebut didukung oleh

subkegiatansubkegiatan sebagai berikut:

anggaran1. Subkegiatan Pengembangan Sistem Peng

2. Subkegiatan Penyusunan Standar Biaya3. Subkegiatan Harmonisasi Kebijakan Penganggaran

4.Subkegiatan Pengembagan Teknologi Informasi PenganggaranMasingmasing subkegiatan didukung oleh beberapa aktivitasdalam rangka mencapai target output masingmasing. Misalnya

d nalam co toh ini:

- Pada tahun anggaran 2010 subkegiatan PengembanganSistem Penganggaran didukung dengan aktivitasaktivitas

sebagai berikut:

Penyusunan Buku Pedoman Penerapan PBK Penyusunan Buku Pedoman Penerapan KPJM Penyusunan Buku Petunjuk Penyusunan RKA KL

- Pada tahun anggaran 2011 berdasarkan hasil evaluasi yangdilaksanakan oleh Dit. Sistem Penganggaran untuk

subkegiatan Pengembangan Sistem Penganggaran sebagai

berikut:

terdapat aktivitasaktivitas yang dinyatakan telah selesai,yaitu penyusunan buku pedoman penerapan PBK danpenyusunan buku pedoman KPJM

terdapat aktivitas yang dilanjutkan, yaitu penyusunanbuku petunjuk teknis penyusunan RKA KL dan

terdapat usulan aktivitasaktivitas baru, yaitu evaluasibuku pedoman penerapan PBK, evaluasi buku pedoman


35/37


penerapan KPJM dan monitoring evaluasi pelaksanaan

PBK dan KPJM

3. Kegiatan Prioritas NasionalGambar4.6ContohKegiatanPrioritasNasional

Realisasi Anggaran Prakiraan MajuNo. Program/ Kegiatan Prioritas Nasional

2010 2011 2012 2013 2014

Prioritas 1

Pemeliharaan Kesejahteraan Rakyat, serta

Penataan Kelembagaan dan Pelaksanaan

Sistem Perlindungan Sosial

Fokus 1

Perluasan akses pelayanan dasar

masyarakat miskin dan penyandang

masalah kesejahteraan sosial (PMKS)


MekanismePengalokasianAnggaranDengan penerapan KPJM maka mekanisme pengalokasian anggaran

berubah secara signifikan, khususnya menyangkut pengalokasian

Keterangan:

Dari contoh tabel kegiatan prioritas di atas, pada tahun anggaran

2010 pemerintah menetapkan kegiatan prioritas 1, fokus 1,

terdiri atas 5 kegiatan prioritas nasional. Pada tahun anggaran

2011 pemerintah menetapkan 5 kegiatan tersebut dilanjutkan

dengan melakukan penyesuaian terhadap volume output dan

harga satuan biaya yang digunakan.

4.4

-Penyelenggaraan Program KeluargaHarapan

1.000 1.100 1.100 1.100 1.100

-Beasiswa untuk siswa miskin MI 200 230 230 230 230-Beasiswa untuk siswa miskin SMA 170 193 193 193 193-Pelayanan Kesehatan untuk penduduk

miskin di kelas III rumah sakit

4.300 4.584 4.584 4.584 4.584

-Penyediaan subsidi beras untuk rakyatmiskin (RASKIN)

8.800 8.918 8.918 8.918 8.918


36/37



anggaran yang telah ditetapkan sebagai baseline. Perubahan dalam

pengalokasian anggaran tersebut secara detail meliputi halhal

sebagai berikut:

- Pengalokasian anggaran diprioritaskan untuk memenuhihalhal yang bersifat wajib dan sudah ditetapkan dalam

angka dasar (baseline), yang meliputi: gaji dan tunjangan,

operasional dan pemeliharaan kantor, tunggakan pada pihak

ketiga, dan kegiatan yang ditetapkan dilanjutkan pada tahun

banggara erikutnya (multi tahun).

- Rincian penggunaan anggaran yang termasuk dalambaseline tidak perlu dibahas kembali. Hal ini merupakan

wujud penerapan dari prinsip rolling budget, yaitu anggaran

yang ditetapkan sebagai baseline merupakan angka dasar

untuk rencana anggaran tahun berikutnya dan hanya perlu

dilakukan penyesuaian kembali angka dasarnya (baselineadjustment) dengan parameterparameter baru baik

ekonomi maupun nonekonomi yang ditetapkan oleh

n d g epemeri tah pa a tahun an garan b rikutnya.

- Untuk usulan tambahan alokasi anggaran kegiatan barudapat diberikan kepada kementerian negara/lembaga

berdasarkan hasil penilaian dan evaluasi atas proposal

kegiatan baru yang diajukan dengan tetap mengacu pada

prioritas pembangunan nasional dan kemampuan keuangan

negara (nationalpriorityandfiscalspace).4.5 PeluangdanTantanganPenerapanKPJM

Dalam rangka menerapkan KPJM terdapat beberapa hal yang perlu

mendapatkan pemahaman dan persepsi yang sama khususnya

mengenai pembahasan anggaran oleh DPR. Agar KPJM dapat

diterapkan secara efektif maka:


37/37


- Pembahasan di DPR harus fokus terhadap program dankegiatankegiatan baru yang diusulkan oleh pemerintah.

- Secara teknis, pembahasan anggaran dititikberatkan padaefektivitas dan efisiensi penggunaan anggaran yang

dikaitkan dengan target kinerja yang akan dicapai.

- Secara politis, pembahasan anggaran diarahkan pada halhalyang bersifat makro dan strategis, misalnya berapa

kontribusi terhadap pertumbuhan ekonomi, bagaimana

distribusi pembangunan dan dampaknya terhadap

kesejahteraan masyarakat serta kemudahan publik dalam

mendapatkan layanan publik, seperti kesehatan, pendidikan,

dll.

KPJM Di Indonesia

Documents

Transcript of KPJM Di Indonesia