LANDASAN HUKUM ASB• UU NO. 32 TAHUN 2004 PASAL 167 AYAT (3):” BELANJA DAERAH

MEMPERTIMBANGKAN BEBERAPA INSTRUMEN PENDUKUNG.

BERUPA: ANALISIS STANDAR BELANJA. STANDAR HARGA. TOLOK

UKUR KINERJA. DAN STANDAR PELAYANAN MINIMAL YG DITETAPKAN

SESUAI DENGAN PERATURAN PERUNDANG-UNDANGAN”.

• PP NO. 58/2005 PASAL 39 AYAT (2) : “PENYUSUNAN ANGGARAN

BERDASARKAN PRESTASI KERJA DILAKUKAN BERDASARKAN

CAPAIAN KINERJA. INDIKATOR KINERJA. ANALISIS STANDAR

BELANJA. STANDAR SATUAN HARGA. DAN STANDAR PELAYANAN

MINIMAL”.

• PERMENDAGRI NO. 13 TAHUN 2006 PASAL 93 (E) : “DOKUMEN

SEBAGAI LAMPIRAN MELIPUTI KUA, PPA, KODE REKENING APBD,

FORMAT RKA-SKPD, ANALISIS STANDAR BELANJA, DAN STANDAR

SATUAN HARGA”.2

LANDASAN HUKUM ASB• PERMENDAGRI NO 37 TAHUN 2014 TENTANG PEDOMAN

PENYUSUNAN ANGGARAN PENDAPATAN DAN BELANJA DAERAH

TAHUN ANGGARAN 2015 : “PENYUSUNAN ANGGARAN BELANJA

UNTUK SETIAP PROGRAM DAN KEGIATAN MEMPEDOMANI SPM YANG

TELAH DITETAPKAN, ANALISIS STANDAR BELANJA (ASB), DAN

STANDAR SATUAN HARGA. ASB DAN STANDAR SATUAN HARGA

DITETAPKAN DENGAN KEPUTUSAN KEPALA DAERAH DAN

DIGUNAKAN SEBAGAI DASAR PENYUSUNAN RKA-SKPD DAN RKA-

PPKD”

• KEPUTUSAN BUPATI BANGKALAN NOMOR 12 TAHUN 2012 TENTANG

ANALIS STANDAR BELANJA KEGIATAN PEMERINTAH KABUPATEN

BANGKALAN

3

ANALISA STANDAR BELANJA

STANDAR/PEDOMAN/INSTRUMEN UNTUK MENGANALISIS/MENGUKUR

KEWAJARAN BEBAN KERJA ATAU BIAYA SETIAP PROGRAM ATAU KEGIATAN

PENILAIAN KEWAJARAN ASB

KEWAJARAN BEBAN KERJA

KEWAJARAN BIAYA

KEWAJARAN BEBAN KERJA

KAITAN LOGIS ANTARA PROGRAM/KEGIATAN YANG DIUSULKAN DENGAN STRATEGI DAN PRIORITAS APBD

KESESUAIAN ANTARA PROGRAM/KEGIATAN YANG DIUSULKAN DENGAN TUGAS POKOK DAN FUNGSI SATUAN KERJA YANG BERSANGKUTAN

KAPASITAS SATUAN KERJA UNTUK MELAKSANAKAN PROGRAM/KEGIATAN PADA TINGKAT PENCAPAIAN YANG DIINGINKAN DAN DALAM JANGKA WAKTU SATU TAHUN ANGGARAN

KEWAJARAN BIAYA

KAITAN ANTARA BIAYA YANG DIANGGARKAN DENGAN TARGET PENCAPAIAN KINERJA (STANDAR BIAYA)

KAITAN ANTARA STANDAR BIAYA DENGAN HARGA YANG BERLAKU

KAITAN ANTARA BIAYA YANG DIANGGARKAN, TARGET PENCAPAIAN KINERJA DENGAN SUMBER DANA

POSISI ASB DALAM PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH

Perencanaan Pelaksanaan Pengendalian

Arah dan Kebijakan Umum

Strategi dan Prioritas

Program dan Kegiatan

APBD

Perbendaharaan

Akuntansi

Pelaporan Monev

Tolok Ukur

Standar Harga

ASB

RAPBD

HUBUNGAN ANTARA ASB DANPENGUKURAN KINERJA

ASB memberikan kepastian terjaganya hubungan antara input (dana) dan output (target kinerja)

PRINSIP PENYUSUNAN ASBPenyederhanaan

• Penyusunan analisis standar belanja bertujuan membuat model belanja untuk objek-objek kegiatan yang menghasilkan output yang sama.

Mudah diaplikasikan

• Model yang dibuat mudah diaplikasi atau tidak membuat susah menggunakan model tersebut.

Mudah di-update

• Model yang dibuat mudah untuk diperbaharui, dalam arti jika ditambahkan data-data baru tidak merubah formula model tersebut secara keseluruhan.

Fleksibel

• Model yang dibuat menggunakan konsep belanja rata-rata dan memiliki batas minimum belanja dan batas maksimum belanja.

PERMASALAHAN IMPLEMENTASI ASB

ASB METODE OLS

Menggunakan Metode OLS /regresi sederhana untuk memperoleh model ASB yang diinginkan dengan pendekatan ABC;

Pendekatan ABC bertujuan untuk meningkatan akurasi biaya penyediaan barang dan jasa yang dihasilkan dg menghitung biaya tetap (fixed cost) dan biaya variabel (variabel cost) => Biaya Total= Biaya Variabel + Biaya Tetap

Mencari variabel-variabel yang mempengaruhi (Independent Variables) besar/kecilnya anggaran untuk setiap jenis kegiatan dan

Menghitung seberapa besar pengaruh variabel-variabel tersebut terhadap kebutuhan anggaran

ASB 02 : SOSIALISASI/PENYULUHAN/BIMTEK

Deskripsi• Kegiatan yang bersifat melakukan sosialisasi, bimbingan maupun

penyuluhan atau kegiatan yang bertujuan untuk menyampaikan atau menginformasikan yang dilakukan diluar kantor

Kegiatan Yang Termasuk Dalam

Lingkup ASB

• 1. Sosialisasi

• 2. Penyuluhan

• 3. Bimbingan Teknis

Pengendali Belanja (cost driver)

• Orang Hari (OH)

Satuan Pengendali Belanja Tetap

• Rp. 31.739.185,73 per Kegiatan

Satuan Pengendali Belanja Variabel

• Rp. 169.694,28 X Orang Hari (OH)

Perhitungan Belanja Total

• Rp. 31.739.185,73 + (Rp. 169.694,28 X Orang Hari (OH))

ASB 02 : BATASAN ALOKASI OBJEK No Objek Belanja

Rata-rata Batas bawah Batas atas

% % %

1 Belanja Pegawai

- PNS

> Uang Transport (Uang Sidang *) 9,73% 0,16% 19,61%

> Lembur ***) 0,39% 0,00% 0,79%

- Non PNS

> Uang Transport (Uang Sidang *) 17,36% 0,28% 35,01%

> Lembur ***) 0,13% 0,00% 0,26%

2 Belanja Barang dan Jasa

- Honorarium Narasumber **) 8,56% 0,14% 17,25%

- Belanja Pakai Habis 2,13% 0,03% 4,30%

- Belanja Bahan Material 17,69% 0,29% 35,67%

- Belanja Sewa Gedung 1,50% 0,00% 3,02%

- Belanja Dokumentasi dan Dekorasi 4,87% 0,08% 9,83%

- Belanja Cetak dan Penggandaan 10,09% 0,16% 20,35%

- Belanja Makan dan Minum 25,23% 0,41% 50,88%

- Belanja Perjalanan Dinas 2,31% 0,00% 4,65%

ASB 02 : CATATAN

*) Uang sidang diberikan jika ybs tidak mendapatkan uangtransport

**) Narasumber sesuai permendagri 37/2014 ttg pedomanpenyusunan apbd dianggarkan dalam belanja barang dan jasa

***) Lembur dalam RKA dianggarkan dalam kegiatanoperasional penunjang SKPD

SIMULASI PENGGUNAAN ASB 02Pengendali

Belanja (costdriver)

• 50 orang X 2 hari = 100 Orang Hari (OH)

Satuan Pengendali

Belanja Tetap• Rp. 31.739.185,73 per Kegiatan

Satuan Pengendali

Belanja Variabel• Rp. 169.694,28 X 100 Orang Hari (OH)

Perhitungan Belanja Total

• Rp. 31.739.185,73 + (Rp. 169.694,28 X 100 Orang Hari (OH))

• Jumlah Total = Rp. 48.708.613,73

SIMULASI ALOKASI OBYEK ASB 02No Objek Belanja

Rata-Rata Kombinasi

Rupiah % Rupiah %

1 Belanja Pegawai

- PNS

> Uang Transport (Uang Sidang *) 4.738.414,89 10% 4.500.000,00 9%

> Lembur ***) 191.801,97 0% - 0%

- Non PNS

> Uang Transport (Uang Sidang *) 8.457.409,84 17% 1.500.000,00 3%

> Lembur ***) 62.297,89 0% - 0%

2 Belanja Barang dan Jasa

- Honorarium Narasumber **) 4.167.822,90 9% 7.700.000,00 16%

- Belanja Pakai Habis 1.038.132,90 2% 2.100.000,00 4%

- Belanja Bahan Material 8.617.045,81 18% 17.550.000,00 36%

- Belanja Sewa Gedung 729.168,43 1% 1.461.258,41 3%

- Belanja Dokumentasi dan Dekorasi 2.373.926,98 5% 2.207.288,02 5%

- Belanja Cetak dan Penggandaan 4.916.931,37 10% 4.870.861,37 10%

- Belanja Makan dan Minum 12.291.467,10 25% 6.819.205,92 14%

- Belanja Perjalanan Dinas 1.124.193,65 2% - 0%

PENYAJIAN DALAM RKA-SKPDRENCANA KERJA DAN ANGGARAN

SATUAN KERJA PERANGKAT DAERAH Formulir RKA - SKPD 2.2.1

KABUPATEN BANGKALAN Tahun Anggaran 2015

Urusan Pemerintahan : x. xx. TATA RUANG

Organisasi : x. xx. xx. BAPPEDA

Program : x. xx. xx. xx. ………………….

Kegiatan : x. xx. xx. xx. xx. SOSIALISASI RTRW .....

Lokasi kegiatan : DI AULA BAPPEDA

Jumlah Tahun n-1 : TIDAK DIANGGARKAN

Jumlah Tahun n : Rp 48.708.613,73 (.......................................................................)

Jumlah Tahun n+1 : TIDAK DIANGGARKAN

Indikator & Tolok Ukur Kinerja Belanja Langsung

Indikator Tolok Ukur Kinerja Target Kinerja

Capaian Program PERDA RTRW telah disosialisasi ke masyarakat 50 orang

Masukan Dana yang tersedia Rp.48.708.613,73

Keluaran Jumlah orang dan hari pelaksanaan 50 orang, 2 Hari

Hasil

Kelompok Sasaran Kegiatan : ……………

Rincian Anggaran Belanja Langsung menurut Program dan Per Kegiatan Satuan Kerja Perangkat Daerah

Kode Rekening

Uraian

Rincian Penghitungan Jumlah

(Rp) volume satuan

Harga satuan

1 2 3 4 5 6=(3 x 5)

5 2 BELANJA LANGSUNG

5 2 1 Belanja Pegawai

5 2 1 01 Hororarium PNS

5 2 1 01 01 Uang Transport 45 orang 100.000 4.500.000

HAL YANG PERLU DIPERHATIKAN DALAM IMPLEMENTASI ASB

Format penyajian di RKA-SKPD tetap mengacu pada ASB sebelumnya

Item-item yang tercantum dalam ASB sebelumnya tidak mengikat

Harga satuan tetap berpedoman pada harga satuan yang telah ditetapkan dengan perkada

Anggaran per obyek belanja maupun total berpedoman dengan ASB motede OLS

Jika dana yang tersedia dibawah anggaran hasil ASB yang ideal, maka dalam melakukan perincian ke rka mengikuti persentase yang terdapat pada ASB metode OLS

ASB Metode OLS lebih banyak bermanfaat pada saat reviu RKA-SKPD

TERIMA KASIHBADAN PENGAWASAN KEUANGAN DAN PEMBANGUNAN

PERWAKILAN PROVINSI JAWA TIMURJalan Raya Bandara Juanda Nomor 38 Sidoarjo

Telepon (031)8670360 Faksimil (031)8670911 e-mail : jatim@bpkp.go.id