GBPP Financial Statement Fraud

GARIS BESAR PROGRAM PEMBELAJARAN

JUDUL MATA KULIAH : FINANCIAL STATEMENT FRAUDNOMOR KODE : MAI673DESKRIPSI : Matakuliah ini memberikan pemahaman mengenai seluk beluk kecurangan yang disengaja (fraud)

dalam suatu organisasi terutama kecurangan dalam pelaporan keuangan. Dalam mata kuliah ini akan dibahas berbagai konsep dan langkah langkah yang diperlukan untuk memahami berbagai model fraud dan cara-cara yang diperlukan untuk mendeteksi dan mencegah terjadinya fraud.

TUJUAN INSTRUKSIONAL UMUM : Setelah menyelesaikan mata kuliah ini, mahasiswa diharapkan mampu memahami taksonomi kecurangan keuangan, berbagai bentuk kecurangan keuangan, dan mekanisme yang diperlukan untuk mendeteksi dan mencegah munculnya kecurangan keuangan

No

Tujuan Instruksional Khusus Pokok Bahasan Sub Pokok Bahasan Estimasi Waktu (menit)

Pustaka

1. Setelah mengikuti kuliah ini, mahasiswa:1. Mampu menjelaskan definisi dan luas lingkup fraud2. Mampu menjelaskan keberadaan, dampak dan

bentuk fraud3. Mampu menjelaskan perkembangan fraud4. Mampu menjelaskan taksonom dan evolusi fraud

Fraud: Definition, Model and Taxonomies

1. Definition: what is fraud?2. Scope of fraud3. Fraud: prevalence, impact, and form4. Fraud in historical and research

perspective5. Fraud taxonomies6. Evolution of a typical fraud

150 menit SSBL-1; GSC-1; PP-1; C-1;

2. Setelah mengikuti kuliah ini, mahasiswa:1. Mampu menjelaskan fraud triangle theory2. Mampu menjelaskan hubungan fraud triangle theory

dan financial statement fraud3. Mampu menyebut dan menjelaskan tiga tipe fraud

yang utama

Fraud Triangle and Elementary Fraud Types

1. Fraud Triangle theory2. The fraud triangle and financial

reporting fraud3. Three elementary fraud types:

a. Duplicate payment fraudb. Multiple payee fraudc. Shell fraud

150 menit CMP-5; SD-6; C-1; SSBL-1

3. Setelah mengikuti kuliah ini, mahasiswa:1. Mampu menjelaskan pihak yang terlibat fraud 2. Mampu menjelaskan indikator munculnya fraud3. Mampu menjelaskan keterkaitan antara posisi

manajemen dan fraud4. Mampu menjelaskan aspek yang dapat mendorong

atau mengurangi fraud

People Who Commit Fraud

1. Who commits fraud and why?2. Position equals power3. Personal red flags of fraud4. Senior management5. Encouraging or discouraging fraud6. Profile of fraudsters7. Who is victimized by fraud most

150 menit C-2; SSBL1; SD-1; PP-2

Magister Akuntansi Universitas Diponegoro

of 6


5. Mampu menjelaskan profil individu yang terlibat dalam fraud dan korbannya

often?

4. Setelah mengikuti kuliah ini, mahasiswa:1. Mampu menjelaskan fakta tentang fraud di

masyarakat2. Mampu menjelaskan konsekuensi sosial dari

kejahatan ekonomi3. Mampu menjelaskan munculnya kejahatan

keuangan4. Mampu menjelaskan aspek psikologis dari pelaku

farud

Fraud in Society and Psychology of Fraudster

1. What the numbers tell us about fraud

2. The social consequences of economic crime

3. Why Financial Crime?4. Psychology of the fraudster:

a. Calculating criminalsb. Situation-dependent criminalsc. Power brokersd. Fraudsters do not intend to

harme. Auditors’ need to understand the

mind of the fraudster

150 menit SS-1, PP1; GSC-3

5. Setelah mengikuti kuliah ini, mahasiswa:1. Mampu menjelaskan berbagai bentuk kejahatan

yang merugikan organisasi2. Mampu menjelaskan keterkaitan antara kejahatan

terorganisir dan bisnis

Business as a Victim and Business Villains

1. Employee thefts2. Payroll fraud3. Fraudulent billing schemes4. Fraud committed by outsiders5. Management thefts6. Corporate thefts7. Identity theft8. Organized crime and business

150 menit SS-6&7

6. Setelah mengikuti kuliah ini, mahasiswa:1. Mampu menjelaskan definisi dan skema penyuapan

dan korupsi 2. Mampu menjelaskan cara untuk mendeteksi dan

mencegah penyuapan dan korupsi3. Mampu menjelaskan definisi pencucian uang4. Mampu menjelaskan hubungan antara fraud dan

pencucuian uang dan dampaknya pada bisnis5. Mampu menjelaskan program anti pencucian uang6. Mampu menjelaskan dampak pencucian uang pada

laporan keuangan7. Mampu menjelaskan hubungan antara anti

pencucian uang dan investigasi fraud

Bribery, Corruption and Money Laundering,

1. Bribery and Corruption Schemes2. Detecting Bribery and Corruption3. Preventing Bribery and Corruption4. Relationship between fraud and

money laundering5. Varying impact of money laundering

on companies6. The five-point program for AML-

regulated businesses7. Impact of money laundering on

financial statements8. AML and forensic accounting

investigation

150 menit C-4; GSC-26


of 6


9. Legal arrangements lending themselves to anonymity

7. Setelah mengikuti kuliah ini, mahasiswa:1. Mampu menjelaskan diagram pohon tentang fraud2. Mampu menjelaskan skema kecurangan dalam

laporan keuangan3. Mampu menjelaskan skema korupsi4. Mampu menjelaskan skema penyalahgunaan aset

Fraud Scheme 1. ACFE fraud tree2. Financial statement schemes3. Corruption schemes4. Asset misappropriation schemes

150 menit SSBL-4; C-4

8. Setelah mengikuti kuliah ini, mahasiswa:1. Mampu menjelaskan definisi financial statement

fraud2. Mampu menjelaskan sifat financial fraud dan akibat

yang ditimbulkan3. Mampuen menjelaskan studi tentang financial

statement fraud4. Mampu menjelaskan sanksi bagi individuyang

terlibat dalam financial statement fraud5. Mampu menjelaskan kejadian, pencegahan dan

deteksi fraud

Financial Statement Fraud Defined

1. Definition of financial statement fraud

2. Nature of financial statement fraud3. Cost of financial statement fraud4. Fraud studies5. Sanctions for perpetrations of

financial statement fraud6. Occurrence, prevention, and

detection

150 menit R-1, HLY-9, SSBL-1

9. Setelah mengikuti kuliah ini, mahasiswa:1. Mampu menjelaskan sistem pelaporan keuangan2. Mampu menjelaskan persyaratan pelaporan

keuangan3. Mampu menyebut dan menjelaskan indikator laporan

dan pelaporan keuangan yang berkualitas4. Mampu menjelaskan enam hal penting dalam proses

pelaporan keuangan5. Mampu menjelaskan hubungan kontraktual dalam

organisasi 6. Mampu menjelaskan perbedaan pandangan natara

pemakai dan penyaji laporan keuangan7. Mampu mengidentifikasi dan menjelaskan masalah

terkini dalam pelaporan keuangan

Financial Reporting of Public Companies

1. Financial reporting system2. Annual financial reporting

requirements3. High-quality financial reports4. High-quality financial reporting5. Six-legged stool of the financial

reporting process6. Corporate financial reports7. Contract view of corporations8. Expectation gap between preparers

and users of financial reports9. Perceived problems of current

financial reporting

150 menit R-2

10. Setelah mengikuti kuliah ini, mahasiswa:1. Mampu menjelaskan profil financial statement fraud2. Mampu menganalisis kasu financial statement fraud

Cooking the Books Equals Fraud

1. Financial statement fraud2. Profile of financial statement fraud3. Financial statement fraud case

150 menit R-3


of 6


3. Mampu mendesain strategi yang diperlukan untuk mencegah dan mendeteksi fraud

analysis4. Fraud prevention and detection

strategies11. Setelah mengikuti kuliah ini, mahasiswa:

1. Mampu menjelaskan indikator terjadinya financial statement fraud

2. Mampu menjelaskan model condition, corporate structure and choice guna mengidentifikasi motivasi, kesempatan dan rasionalisasi dalam financial statement fraud

3. Mampu menjelaskan faktor ekonomi, eksternal dan internal yang menyebabkan financial statement fraud

4. Mampu menjelakan pencegahan dan pendeteksian financial statement fraud

5. Mampu menyebut dan menerapkan prosedur perbaikan dan strategi penecegahan, pendeteksian dan perbaikan

Realization, Prevention and Detection

1. Realization2. The 3cs model3. Economic factors4. External antecedent factors5. Internal antecedent factors6. Top management team

characteristics7. Financial statement fraud

prevention8. Financial statement fraud detection9. Correction procedures10. Prevention, detection, and

correction strategies

150 menit R-4, C-6&8

12. Setelah mengikuti kuliah ini, mahasiswa:1. Mampu menjelaskan definisi financial shenanigans2. Mampu megidentifikasi dan menjelaskan taksonomi

financial statement fraud3. Mampu menjelaskan skema kecurangan keuangan

dan manajemen laba4. Mampu menjelaskan skema kecurangan bidang

pendapatan5. Mampu menjelaskan hubungan manajemen laba

dan financial statement fraud6. Mampu menjelaskan gejala-gejala financial fraud

dan peran whistle-blower7. Mampu mengidentifikasi dan menjelaskan

karakteristik organisasi yang terlibat fraud

Taxonomy of Schemes 1. Financial shenanigans2. Taxonomy of financial statement

fraud3. Common fraud schemes4. Earnings management5. Common revenue fraud schemes6. Authoritative pronouncements on

earnings Management7. Earnings management and financial

statement fraud8. Symptoms of financial statement

fraud and Whistle-blowing9. Generic characteristics of

companies engaged in fraud

150 menit R-5

13. Setelah mengikuti kuliah ini, mahasiswa:1. Mampu menjelaskan alasan munculnya fraud pada

lingkungan digital2. Mampu menjelaskan fraud yang berhubungan

dengan komputer

Fraud in in Digital Environment: Computer Related Fraud

1. Digital Environment :a. Digital economyb. Electronic commercec. Changes in business

environment

150 menit SSBL-10; R-13; C-9; CMP-12


of 6


3. Mampu menjelaskan teori dan prinsip kejahatab yang berkaitan dengan fraud

4. Mampu menjelaskan karakteristik lingkungan komputer

5. Mampu menyebut dan menjelaskan profil pelaku kejahatan internet

6. Mampu menjelaskan metode untuk meningktakan keamanan jaringan komputer

d. Electronic financial reporting2. Computer Related Fraud

a. Scope of Computer-Related Fraud

b. Computer-related fraud theories and Principles

c. Characteristics of the computer environment

d. Profiling internet fraudsters3. Communication security solutions

14. Setelah mengikuti kuliah ini, mahasiswa:1. Mampu menjelaksan definisi manajemen risiko

kecurangan terintegrasi2. Mampu menjelaskan arti penting fraud risk

management3. Mampu menjelaskan proses dan dokumentasi

penilaian risiko4. Mampu menggunakan risk assessment checklist dan

mendokumentasikannya5. Mampu menjelaskan dan memecahkan kasus

tertentu

Integrated Fraud Risk Management

1. Putting prevention into perspective2. Fraud control3. Why integration?4. Risk assessment process and

documentation5. Risk assessment checklist and

documentation6. Special cases

150 menit SSBL-8; PP-7; C-8

BUKU ACUAN/REFERENSI BUKU

REFERENSICendrowski, H., Martin, J. P., and Petro, L.W., 2007, The Handbook of Fraud Deterrence, New York: John Wiley & Sons, Inc. (Kode CMP)

Coenen, T., 2008, Essential of Corporate Fraud, New York: John Wiley & Sons, Inc. (Kode C)

Golden, T. W., Skalak, S.T., Clayton, M. M., 2006, A Guide to Forensic Accounting Investigation, New York: John Wiley & Sons, Inc. (Kode GSC)

Hopwood, W. S., Leiner, J. J., and Young, G. R., 2008, Forensic Accounting, Boston: McGraw-Hill Irwin. (Kode HLY)

Pickett, K. H. S., and Pickett, J., 2002, Financial Crime Investigation and Control, New York: John Wiley & Sons, Inc. (Kode PP)

Rezaee, Z., 2002, Financial Statement Fraud: Prevention and Detection, New York: John Wiley & Sons, Inc. (Kode Ra)

Silverstone, H., and Sheetz, M., 2007, Forensic Accounting and Fraud Investigation for Non-Expert, 2nd Edition, New York: John Wiley & Sons, Inc. (Kode SS)


of 6


Silvestone, H., Davia, W. R., 2005, Fraud 101: Techniques and Strategies for Detection, 2nd Edition, New York: John Wiley & Sons, Inc. (Kode SD)


of 6

GBPP Financial Statement Fraud

Documents

Transcript of GBPP Financial Statement Fraud