Ap m2b ak sumber dana lanjutan

Materi Ak Perbankan 2b 1

C’tive by TichaHal 35

Akuntansi Perbankan Aplikasi TRAVELLER’S CHEQUES

DEFINISIWarkat berharga atas nama yang diterbitkan oleh suatubank yang pencairannya dapat dilakukan kapan saja, dimana saja, dan hanya oleh orang yang memiliki dannamanya tercantum diatas TC tersebut. TC merupakansumber dana yang paling murah atau tidak berbunga.

PENERBITAN TCNn. Early nasabah Bank Gunadarma hendak membeli Traveller’s cheques atas beban rekening gironya, sebanyak20 lembar @ Rp 100.000,00

D : Giro Nn. Early Rp. 2.000.000,00K : TC – Rupiah Rp. 2.000.000,00 C’tive by TichaHal 36


Lanjutan …

PENCAIRAN TC• Nn. Early mencairkan TC pada Bank Gunadarma

Cabang Salemba sebanyak 3 lembar secara tunai

Pada Cab. SalembaD : RAK (Pusat) Rp 300.000,00

K : Kas Rp 300.000,00

Pada Cab. Pusat/UtamaD : TC – Rupiah Rp 300.000,00

K : RAK (salemba) Rp 300.000,00



Lanjutan …

PENJUALAN TC OLEH AGENPenjualan kepada agen, Bank akan memberikanpotongan yang akan dibebankan kepada Biaya Komisi.

D : Kas Rp. 3.000.000,00K : Biaya komisi Rp. 60.000,00K : TC – Rupiah Rp. 2.940.000,00


Akuntansi Perbankan Aplikasi REKENING TITIPAN

– PAYMENT POINT-

DEFINISIPembayaran dari masyarakat yang ditujukan untukkeuntungan pihak tertentu seperti, rekening listrik PLN, rekening telepon dari Telkom, uang sekolah suatuUniversitas, pajak televisi dsb.

• Bank Gunadarma menerima sebundel rekening tagihanlistrik PLN bernilai Rp 30.000.000,00 untuk tagihanpelanggan periode September 20XX

K : Rek. Adm Rupiah Warkat Rek. PLN yangDiterima………..Rp 30.000.000,00


Akuntansi Perbankan Aplikasi REKENING TITIPAN

Lanjutan…

• Pada akhir hari jumlah pembayaran pelanggan PLN yang diterima mencapai jumlah sebesar Rp 5.000.000,00 diterima secara tunai

D : Rek. Adm Rupiah Warkat Rek. PLN yang Diterima………..Rp 5.000.000,00

D : Kas Rp 5.000.000,00K : Giro – Rekening PLN Rp 5.000.000,00


Akuntansi Perbankan Aplikasi DANA SETORAN NAIK HAJI

• Nn. Early menyetorkan dana ongkos haji sebesar Rp15.000.000,00 tunai di Bank Gunadarma. Setorantersebut ditujukan untuk keuntungan rekening giro C.V Padang Arafah sebagai pengelola haji

D : Kas Rp 15.000.000,00K : Dana Setoran Naik Haji Rp 15.000.000,00

D : Dana Setoran Naik Haji Rp 15.000.000,00K : Giro CV Arafat Rp 15.000.000,00




Lanjutan …

• Ny. Endang membuka rekening tabungan haji di Bank Gunadarma sebesar Rp 500.000,00

D : Kas Rp 500.000,00K : Tab Naik Haji Ny. Endang Rp 500.000,00



Lanjutan …

• Ny. Endang yang telah memiliki tabungan naik hajisebesar Rp 30.000.000,00 datang hendak mencairkandan menyetor dana tersebut kepada C.V PadangMasyar, pengelola perjalanan haji

D : Tabungan Naik Haji Ny. Endang Rp 30.000.000,00K : Giro C.V Padang Masyar Rp 30.000.000,00


Akuntansi Perbankan Aplikasi SURAT BERHARGA

YANG DITERBITKAN

Bank dalam hal ini menjual surat pengakuan hutangyang telah diterbitkan dan ditandatangani olehnasabahnya yang belum mampu melunasi hutangnya, surat pengakuan hutang ini dapat diperjualbelikan, penjualan surat berharga ini dikenal dengan istilah SuratBerharga Pasar Uang (SBPU)


Akuntansi Perbankan Aplikasi PINJAMAN YANG DITERIMA

PINJAMAN DARI BANK LAINBank Gunadarma memutuskan untuk meminjam dana dari Bank DKI sebesar Rp. 3 milyar dengan jangka waktu 5 tahun. Suku bunga yang dikenakan oleh Bank DKI adalah 15% pa dan dana yang diterima oleh Bank Gunadarma akan di simpan dalam bentuk Giro pada Bank DKI .

D : Bank Lain – Giro Rp. 3.000.000.000.00K : Pinj YDT – Bank Rp. 3.000.000.000,00


Akuntansi Perbankan Aplikasi PINJAMAN YANG DITERIMA

Lanjutan …

Pembayaran bunga pinjaman akan dikurangi langsung dari Giro Bank Gunadarma di Bank DKI senilai bunga yang harus dibayar oleh pihak Bank Gunadarma

D : Biaya bunga (Pinj-bank) Rp. 45.000.000,00K : Bank Lain – Giro (Aktiva) Rp. 45.000.000,00


Akuntansi Perbankan Aplikasi

TWO STEP LOANPinjaman yang diterima dari suatu lembaga di luar negeriyang disalurkan melalui pemerintah sebelum diterima olehbank pelaksana.

Bank Gunadarma mendapat pinjaman melalui pemerintah RI dari Bank of Japan sebesar Rp 12 Milyar

D : Bank Indonesia – Giro Rp 12.000.000.000,-K : Pinjaman yang Diterima – TSL Rp 12.000.000.000,-

PINJAMAN YANG DITERIMALanjutan …




TRANSAKSI OBLIGASI Bank Gunadarma menerbitkan 100 lembar obligasi dengan @ Rp. 1.000.000,- suku bunga 12%pa.

D : Kas Rp. 100.000.000,00K : Hutang obligasi Rp. 100.000.000,00

Setiap tanggal jatuh bunga tiap bulan, Bank Gunadarma harus menyisihkan bunga sebesar 1% atau 1 juta dan ditempatkan pada rekening titipan sampai pemegang obligasi menjual kembali kepada bank.

D : Biaya Bunga Obligasi Rp. 1.000.000,00K : Hutang bunga obligasi Rp. 1.000.000,00




Bila Tn Dennis pemegang obligasi, yang juga nasabah Bank Gunadarma Pusat hendak mencairkan 10 lembar obligasinya setelah melewati tanggal jatuh bunga maka jurnalnya adalah .

D : Hutang Bunga Obligasi Rp. 1.000.000,00D : Hutang Obligasi Rp. 10.000.000,00

K : Giro – Tn Dennis Rp. 11.000.000,00




PINJAMAN UNTUK PEMBIAYAAN BERSAMABank Gunadarma ingin membiayai sebuah proyek sebesar Rp 300 M, untuk memenuhi kebutuhan dana ini telah bersedia dua bank lain yaitu Bank BNI dan Bank BCA dengan masing-masing sumbangan modal Rp 100 M.

D : Bank BCA – Giro Rp 100.000.000.000,00 D : Bank BNI – Giro Rp 100.000.000.000,00

K : Pinjaman yg Diterima – Rp 200.000.000.000,00 (Pembiayaan Bersama)



Akuntansi Perbankan Aplikasi KEWAJIBAN LAIN-LAIN

PENDAPATAN YANG DITERIMA DIMUKAContoh : pendapatan sewa jangka panjang yang diterimadimuka, uang kontrak pemberian jangka panjang, dll

Bank Gunadarma menempatkan dananya pada Bank Permata dalam bentuk sertifikat berjangka yang bunganyaditerima dimuka sebesar Rp 200 juta, suku bunga 14,4% pa dengan jangka waktu 6 bulan.

D : Bank Permata – Sertifikat Berjangka Rp 200.000.000,00K : Bunga Sertifikat Berjangka Rp 14.400.000,00

Yang diterima dimukaK : Bank Indonesia Rp 185.600.000,00



Setiap bulannya Bank Gunadarma mencatat alokasipendapatan bunga yang diterima dimuka tersebut.

D : Bunga Sertifikat Berjangka YDD Rp 2.400.000,00K : Pendapatan Bunga Sertifikat Berjangka Rp 2.400.000,00

SELISIH HUTANG PAJAKBank Gunadarma membebankan hutang pajak terlalu besarRp 8 jt

D : Hutang Pajak Penghasilan Rp 8.000.000,00K : Biaya Pajak Penghasilan Rp 8.000.000,00

KEWAJIBAN LAIN-LAINLanjutan



BIAYA YANG MASIH HARUS DIBAYARAdalah pos-pos kewajiban lainnya yang tidak dapat

dikelompokkan kedalam sumber dana biaya yang masih harusdibayar, co : biaya bunga simpanan berjangka yang dihitungsetiap tanggal jatuh waktu.

KEWAJIBAN LAIN-LAINLanjutan



Akuntansi Perbankan Aplikasi MODAL BANK

DEFINISIHak pemilik bank kepada bank yang bersangkutan, yang merupakan modal awal pada saat pendirian bank yang jumlahnya telah ditetapkan dalam suatu ketentuan ataupendirian bank

KOMPONEN MODAL BANKTerdiri antara lain dari modal saham yang ditempatkandan disetor, modal sumbangan, laba ditahan-dengantujuan, laba ditahan-tanpa tujuan, penilaian kembaliaktiva tetap, dan modal sumbangan (modal donasi)


Akuntansi Perbankan Aplikasi PINJAMAN SUBORDINASI

DEFINISI Pinjaman yang diperoleh berdasarkan suatu perjanjian antarabank dengan pihak lain yang hanya dapat dilunasi apabilabank telah memenuhi persyaratan tertentu.

Bank Gunadarma menerima pinj. subordinasi sebesar Rp 500 jutaD : Bank Indonesia – Giro Rp 500.000.000,00

K : Pinjaman Subordinasi Rp 500.000.000,00

Bunga 12% pa, perhitungan Bunga Tahun Pertama :D : Biaya Bunga Pinj. Subordinasi Rp 60.000.000,00K : Bunga yang Masih Harus Dibayar Rp 60.000.000,00

Pinjaman Subordinasi dilunasi Rp 200.000.000,00D : Pinjaman Subordinasi Rp 200.000.000,00

K : Bank Lain – Giro Rp 200.000.000,00


Akuntansi Perbankan Aplikasi MODAL PINJAMAN

DEFINISI Pinjaman yang didukung dengan menggunakan instrumen

yang disebut capital notes, loan stock atau warkat lain yang dipersamakan dengan itu, dan mempunyai sifatmodal sendiri


Akuntansi Perbankan Aplikasi MODAL PINJAMAN

Lanjutan…

CIRI-CIRI MODAL PINJAMAN

• Tidak dijamin oleh bank penerbit (issuer) dan sifatnyadipersamakan dengan modal (subordinated) serta telahdibayar penuh

• Tidak dapat dilunasi atau ditarik atas inisiatif pemilik(pemegang capital notes)

• Mempunyai kedudukan yang sama dengan modal dalamhal jumlah kerugian bank melebihi laba ditahan dancadangan-cadangan yang termasuk modal inti, mesikipun bank belum dilikuidasi

• Pembayaran bunga dapat ditangguhkan apabila bank dalam keadaan rugi atau labanya tidak mencukupi untukmembayar bunga tersebut

Ap m2b ak sumber dana lanjutan

Documents

Transcript of Ap m2b ak sumber dana lanjutan