AnggaranAnggaran 11

AnggaranAnggaran

AnggaranAnggaran 22

Model proses AnggaranModel proses Anggaran

marketing

Produksi

Pembelian fasilitas

SDM

PromosiPenjualan

AdministrasiPenelitianProduksi

Perubahan Persediaan

Pendapatan

Biaya

Pendanaan

Kas

Pengeluaran Modal

Kegiatan A. Biaya A. Laba

A. FinancialAnggaran Operasional

Neraca

AnggaranAnggaran 33

AnggaranAnggaran

• Anggaran merupakan sarana yang Anggaran merupakan sarana yang efektif untuk perencanaan dan efektif untuk perencanaan dan pengendalian jangka pendek.pengendalian jangka pendek.

• Anggaran operasional pada Anggaran operasional pada umumnya menunjukkan rencana umumnya menunjukkan rencana pendapatan dan biaya untuk jangka pendapatan dan biaya untuk jangka waktu satu tahun waktu satu tahun

AnggaranAnggaran 44

Karakteristik AnggaranKarakteristik Anggaran

• Menunjukkan taksiran laba suatu divisiMenunjukkan taksiran laba suatu divisi• Dinyatakan dalam satuan moneterDinyatakan dalam satuan moneter• Biasanya untuk jangka waktu satu tahunBiasanya untuk jangka waktu satu tahun• Merupakan komitmen manajemenMerupakan komitmen manajemen• Diperiksa dan disetujui oleh pejabat Diperiksa dan disetujui oleh pejabat

diatasnyadiatasnya• Setelah disetujui hanya bisa diubah pada Setelah disetujui hanya bisa diubah pada

kondisi tertentu sajakondisi tertentu saja• Secara periodik, hasil yang sesungguhnya Secara periodik, hasil yang sesungguhnya

dibandingkan dengan anggarandibandingkan dengan anggaran

AnggaranAnggaran 55

Hubungan dengan strategic Hubungan dengan strategic PlanningPlanning• AnggaranAnggaran

– Periode satu tahunPeriode satu tahun– Diabuat Diabuat

berdasarkan berdasarkan Strategic PlanningStrategic Planning

– Dibuat berdasarkan Dibuat berdasarkan pusat pertanggung pusat pertanggung jawabanjawaban

• Strategic PlanningStrategic Planning– Merupakan Merupakan

kegiatan yang tidak kegiatan yang tidak ada batasan ada batasan waktunyawaktunya

– Merupakan Merupakan rerangka anggaranrerangka anggaran

– Dibuat berdasarkan Dibuat berdasarkan produk atau produk atau programprogram

AnggaranAnggaran 66

Perbedaan anggaran Perbedaan anggaran dengan forecastingdengan forecasting• AnggaranAnggaran

– Satuan moneterSatuan moneter– Periode satu tahunPeriode satu tahun– Komitmen untuk Komitmen untuk

tujuan yg tujuan yg ditetapkanditetapkan

– Disetujui pejabat Disetujui pejabat diatasnyadiatasnya

– Tidak dpt diubahTidak dpt diubah– Selisih dianalisaSelisih dianalisa

• ForecastingForecasting– Satuannya bervariasiSatuannya bervariasi– Periodenya tidak ada Periodenya tidak ada

batasanbatasan– Tidak ada tanggung Tidak ada tanggung

jawab untuk jawab untuk mencapai forecastmencapai forecast

– Dapat disesuaikan Dapat disesuaikan setiap saatsetiap saat

– Selisih tidak Selisih tidak dianalisadianalisa

AnggaranAnggaran 77

Manfaat AnggaranManfaat Anggaran

• Penjabaran strategic planningPenjabaran strategic planning

• KoordinasiKoordinasi

• Penetapan Pertanggung jawabanPenetapan Pertanggung jawaban

• Dasar evaluasi kinerjaDasar evaluasi kinerja

AnggaranAnggaran 88

Anggaran OperasionalAnggaran Operasional

• Anggaran PendapatanAnggaran Pendapatan

• Anggaran Biaya produksi dan Anggaran Biaya produksi dan penjualanpenjualan

• Anggaran Biaya PemasaranAnggaran Biaya Pemasaran

• Anggaran Biaya Administrasi dan Anggaran Biaya Administrasi dan UmumUmum

• Anggaran biaya Penelitian dan Anggaran biaya Penelitian dan PengembanganPengembangan

AnggaranAnggaran 99

Anggaran Lain nyaAnggaran Lain nya

• Capital BudgetCapital Budget

• Budgeted Balance SheetBudgeted Balance Sheet

• Budgeted Cash Flow StatementBudgeted Cash Flow Statement

• Management By ObjectiveManagement By Objective

AnggaranAnggaran 1010

Proses AnggaranProses Anggaran• OrganisasiOrganisasi

– Departemen AnggaranDepartemen Anggaran– Komite AnggaranKomite Anggaran

• Menerbitkan PedomanMenerbitkan Pedoman• Usulan AnggaranUsulan Anggaran

– Dibuat berdasarkan pada kegiatan yg sedang berjalan dg Dibuat berdasarkan pada kegiatan yg sedang berjalan dg penyesuaian krn perubahan:penyesuaian krn perubahan:•Faktor luarFaktor luar•Dari dalamDari dalam

• NegosiasiNegosiasi• Review dan persetujuanReview dan persetujuan• RevisiRevisi• Contingency BudgetContingency Budget

AnggaranAnggaran 1111

Aspek PerilakuAspek Perilaku

• Partisipasi pada proses AnggaranPartisipasi pada proses Anggaran

• Tingkat kesulitan pecapaian targetTingkat kesulitan pecapaian target

• Keterlibatan manajemen seniorKeterlibatan manajemen senior

• Departemen AnggaranDepartemen Anggaran

AnggaranAnggaran 1212

Tehnik KuantitatifTehnik Kuantitatif

• SimulasiSimulasi– Merupakan model yang Merupakan model yang

mengaplikasikan anggaran pada mengaplikasikan anggaran pada keadaan yang sebenarnyakeadaan yang sebenarnya

• Taksiran ProbabilitasTaksiran Probabilitas– Estimasi angka yang digunakan dalam Estimasi angka yang digunakan dalam

anggaran mrengunakan distribusi anggaran mrengunakan distribusi probabilitasprobabilitas